주석
| 제45(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제44(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 :
삼륭물산 주식회사
|
1. 일반사항삼륭물산 주식회사(이하 "당사"라 함)는 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 조홍로 |
9,808,222 |
64.85% |
| 신지영 |
746,910 |
4.94% |
| 조혜진 |
716,500 |
4.74% |
| (재)용운장학회 |
700,000 |
4.63% |
| 허태화 |
119,500 |
0.79% |
| 소액주주 |
2,733,868 |
18.08% |
| 자기주식 |
300,000 |
1.98% |
| 합계 |
15,125,000 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고
동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 ·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 ·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 외화환산재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
(2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
우유팩제조부문 |
임대부문 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
|
| 제품 매출 |
46,623,611 |
- |
46,623,611 |
| 임대 매출 |
- |
4,237,128 |
4,237,128 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
46,623,611 |
4,237,128 |
50,860,740 |
| 지리적 시장 |
|
|
|
| 국내 |
36,160,989 |
4,237,128 |
40,398,117 |
| 해외 |
10,462,622 |
- |
10,462,622 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
46,623,611 |
4,237,128 |
50,860,740 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
|
|
|
| 한 시점에 이전하는 재화 |
46,623,611 |
- |
46,623,611 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
- |
4,237,128 |
4,237,128 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
46,623,611 |
4,237,128 |
50,860,740 |
| 구 분 |
우유팩제조부문 |
임대부문 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
|
| 제품 매출 |
39,101,337 |
- |
39,101,337 |
| 임대 매출 |
- |
4,513,651 |
4,513,651 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
39,101,337 |
4,513,651 |
43,614,988 |
| 지리적 시장 |
|
|
|
| 국내 |
31,361,817 |
4,513,651 |
35,875,468 |
| 해외 |
7,739,521 |
- |
7,739,521 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
39,101,337 |
4,513,651 |
43,614,988 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
|
|
|
| 한 시점에 이전하는 재화 |
39,101,337 |
- |
39,101,337 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
- |
4,513,651 |
4,513,651 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
39,101,337 |
4,513,651 |
43,614,988 |
2.2.4 법인세(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.6 공정가치 측정
당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다.
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.
2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
나. 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물 : 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.2.10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다.한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.2.15 종업원급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.16 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33)이 있습니다.3.1 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.1.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.1.3 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부문 |
영업의 성격 |
| 우유팩제조부문 |
원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 |
| 임대부문 |
파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 |
당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다.
(2) 영업부문당기 및 전기 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
우유팩제조부문 |
임대부문 |
조정(주2) |
합계 |
| 매출액 |
46,623,611 |
4,237,128 |
- |
50,860,740 |
| 영업이익 |
2,983,498 |
3,083,409 |
- |
6,066,906 |
| 부문자산(주1) |
22,657,241 |
21,714,172 |
39,541,415 |
83,912,827 |
| 부문부채(주1) |
4,435,574 |
1,555,911 |
22,873,582 |
28,865,067 |
| 구분 |
우유팩제조부문 |
임대부문 |
조정(주2) |
합계 |
| 매출액 |
39,101,337 |
4,513,651 |
- |
43,614,988 |
| 영업이익 |
(344,546) |
3,245,881 |
- |
2,901,336 |
| 부문자산(주1) |
22,604,121 |
22,103,375 |
43,419,123 |
88,126,619 |
| 부문부채(주1) |
3,934,335 |
1,794,411 |
19,507,127 |
25,235,873 |
(주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(주2) 당사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다.
(3) 당기 및 전기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다.
| 지역구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
40,398,117 |
35,875,468 |
| 국외(수출) |
10,462,622 |
7,739,521 |
| 합계 |
50,860,740 |
43,614,988 |
위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.(4) 당사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 23,832백만원 (전기:
19,417백만원)입니다.
5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
13,299,737 |
5,104,487 |
| 기타예금 |
7,629 |
13,575 |
| 합 계 |
13,307,366 |
5,118,062 |
은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있으며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월내로 구성되어 있습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 금융상품 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
13,307,366 |
- |
- |
13,307,366 |
| 단기금융상품 |
1,565,000 |
- |
- |
1,565,000 |
| 매출채권 |
6,930,178 |
- |
- |
6,930,178 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
- |
| 미수금 |
592,482 |
- |
- |
592,482 |
| 미수수익 |
29,429 |
- |
- |
29,429 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
- |
- |
6,500 |
| 임차보증금 |
419,738 |
- |
- |
419,738 |
| 매도가능증권 |
- |
249,980 |
- |
249,980 |
| 합 계 |
22,850,693 |
249,980 |
- |
23,100,673 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
1,817,585 |
1,817,585 |
| 단기차입금 |
- |
- |
21,928,371 |
21,928,371 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
1,265,561 |
1,265,561 |
| 미지급비용 |
- |
- |
149,660 |
149,660 |
| 임대보증금 |
- |
- |
606,000 |
606,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
5,908 |
5,908 |
| 장기미지급비용 |
- |
- |
39,121 |
39,121 |
| 임대보증금 |
- |
- |
1,099,911 |
1,099,911 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
26,352 |
26,352 |
| 합계 |
|
|
26,938,468 |
26,938,468 |
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 금융상품 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
5,118,062 |
- |
- |
5,118,062 |
| 단기금융상품 |
4,143,800 |
- |
- |
4,143,800 |
| 매출채권 |
6,389,717 |
- |
- |
6,389,717 |
| 단기대여금 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 미수금 |
1,651,802 |
- |
- |
1,651,802 |
| 미수수익 |
87,198 |
- |
- |
87,198 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
- |
- |
6,500 |
| 임차보증금 |
636,413 |
- |
- |
636,413 |
| 매도가능증권 |
- |
249,980 |
- |
249,980 |
| 합 계 |
19,033,492 |
249,980 |
- |
19,283,472 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
567,876 |
567,876 |
| 단기차입금 |
- |
- |
13,669,848 |
13,669,848 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 미지급금 |
- |
- |
1,111,473 |
1,111,473 |
| 미지급비용 |
- |
- |
110,302 |
110,302 |
| 임대보증금 |
- |
- |
493,200 |
493,200 |
| 리스부채 |
- |
- |
5,911 |
5,911 |
| 장기미지급비용 |
- |
- |
30,456 |
30,456 |
| 장기차입금 |
- |
- |
1,351,211 |
1,351,211 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
26,352 |
26,352 |
| 합 계 |
- |
- |
22,366,628 |
22,366,628 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
170,437 |
- |
170,437 |
| 외환차익 |
237,838 |
208,309 |
446,147 |
| 외화환산이익 |
209,995 |
- |
209,995 |
| 이자비용 |
- |
(1,096,980) |
(1,096,980) |
| 외환차손 |
(34) |
(787,217) |
(787,251) |
| 외화환산손실 |
- |
(760,495) |
(760,495) |
| 순손익 |
618,236 |
(2,436,383) |
(1,818,148) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
261,237 |
- |
261,237 |
| 외환차익 |
150,706 |
143,271 |
293,977 |
| 외화환산이익 |
- |
211,353 |
211,353 |
| 이자비용 |
- |
(1,067,428) |
(1,067,428) |
| 외환차손 |
(1,561) |
(623,281) |
(624,842) |
| 외화환산손실 |
(188,746) |
(567) |
(189,313) |
| 순손익 |
221,636 |
(1,336,653) |
(1,115,016) |
(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
농협은행 |
265,000 |
265,000 |
서울우유질권설정 |
| 농협은행 |
300,000 |
300,000 |
부산우유질권설정 |
| 장기금융상품 |
하나은행 |
6,500 |
6,500 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
571,500 |
571,500 |
|
7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
7,065,551 |
6,525,090 |
| 대손충당금 |
(135,373) |
(135,373) |
| 합 계 |
6,930,178 |
6,389,717 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
135,373 |
135,645 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(272) |
| 제각 |
- |
- |
| 기말잔액 |
135,373 |
135,373 |
(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합계 |
만기미도래 |
만기경과미손상금액 |
| 30일 미만 |
30~60일 |
60~90일 |
90~120일 |
120일초과 |
| 매출채권 |
7,065,551 |
4,851,045 |
2,075,485 |
1,830 |
1,818 |
- |
135,373 |
| 구 분 |
합계 |
만기미도래 |
만기경과미손상금액 |
| 30일 미만 |
30~60일 |
60~90일 |
90~120일 |
120일초과 |
| 매출채권 |
6,525,090 |
4,083,695 |
2,205,764 |
100,257 |
- |
- |
135,373 |
8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
15,351 |
- |
| 제품 |
1,124,446 |
802,442 |
| 재공품 |
717,679 |
702,517 |
| 원재료 |
1,085,226 |
1,690,100 |
| 저장품 |
559,273 |
506,405 |
| 미착품 |
2,726,108 |
2,467,709 |
| 합 계 |
6,228,083 |
6,169,173 |
9. 매도가능증권
보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
|
|
| 비상장주식 |
249,980 |
249,980 |
| 합 계 |
249,980 |
249,980 |
보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사(종목)명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가/기초가액 |
공정가치 |
당기말장부금액 |
전기말장부금액 |
미실현보유손익 |
손상차손 |
| 당기이전 |
당기 |
| 비상장주식(주1) |
| 부산경남우유(협) |
10,000 |
10% |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
- |
- |
- |
| (주)인사이저 |
1,111 |
2.37% |
199,980 |
199,980 |
199,980 |
199,980 |
- |
- |
- |
| 합계 |
249,980 |
249,980 |
249,980 |
249,980 |
- |
- |
- |
(주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
| 회사(종목)명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가/기초가액 |
공정가치 |
당기말장부금액 |
전기말장부금액 |
미실현보유손익 |
손상차손 |
| 당기이전 |
당기 |
| 비상장주식(주1) |
| 부산경남우유(협) |
10,000 |
100% |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
- |
- |
- |
| (주)인사이저 |
1,111 |
2.49% |
199,980 |
199,980 |
199,980 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
249,980 |
249,980 |
249,980 |
50,000 |
- |
|
|
(주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
10. 종속기업투자주식
보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
손상차손 |
| 당기이전 |
당기 |
| 에스알테크노팩㈜ (주1,2) |
한국 |
100.00% |
35,843,263 |
23,956,863 |
2,572,500 |
9,313,900 |
| 에스알케미칼㈜ (주3) |
한국 |
40.00% |
600,000 |
- |
600,000 |
- |
| 합계 |
|
|
36,443,263 |
23,956,863 |
3,172,500 |
9,313,900 |
(주1) 종속기업 에스알테크노팩㈜의 회수가능액을 평가하여 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 에스알테크노팩(주) 영업손실의 누적에 따라 손상검사가 수행되었으며, 회수가능액인 23,957백만원과 장부금액 33,271백만원의 차이인 9,314백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 지분가치에 근거하여 산출되었으며, 지분가치 산정을 위해 할인율은 11.9% 이며 영구성장율은 1.0%를 적용한 현금흐름할인법을 적용하였습니다.
(주2) 에스알테크노팩㈜는 2024년 2월 1일을 합병등기일로 하여 마켓포투모로우㈜를 흡수합병하였습니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩(주)의 에스알케미칼(주)에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다.
| 회사명 |
소재지 |
소유지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
손상차손 |
| 전기이전 |
전기 |
| 에스알테크노팩㈜ |
한국 |
100.0% |
35,117,889 |
33,117,889 |
- |
2,000,000 |
| 에스알케미칼㈜(주1) |
한국 |
40.0% |
600,000 |
- |
600,000 |
- |
| 마켓포투모로우㈜(주2) |
한국 |
100.0% |
725,374 |
152,874 |
- |
572,500 |
| 합계 |
|
|
36,443,263 |
33,270,763 |
600,000 |
2,572,500 |
(주1) 종속기업 에스알테크노팩㈜의 회수가능액을 평가하여 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 에스알테크노팩(주) 영업손실의 누적에 따라 손상검사가 수행되었으며, 회수가능액인 33,130백만원과 장부금액 35,118백만원의 차이를 감안하여 2,000백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 지분가치에 근거하여 산출되었으며, 지분가치 산정에 사용된 할인율은 12.5% 이며 영구성장율은 1.0%를 적용하였습니다.(주2) 당사의 소유지분율이 40%이나 에스알테크노팩㈜의 에스알케미칼㈜에 대한 소유지분율이 20%이므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 2022년 1월 31일 종속기업 에스알테크노팩㈜의 인적분할을 통해 설립된 마켓포투모로우㈜는 판매부진 및 실적악화에 따라 2023년 5월31일을 기점으로 사업종료를 결정하였고, 전기말 현재 사업정리, 잔여재산 배분 및 합병 등의 절차를 진행하고 있습니다. 이에 따라 전기 중 573백만원의 종속기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다.
11. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
11,087,509 |
16,093,385 |
166,770 |
27,347,664 |
| 취득 |
- |
- |
55,000 |
55,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
11,087,509 |
16,093,385 |
221,770 |
27,402,664 |
| 감가상각누계액 |
| 기초잔액 |
- |
(5,177,558) |
(142,527) |
(5,320,085) |
| 감가상각비 |
- |
(402,530) |
(6,248) |
(408,778) |
| 기말잔액 |
- |
(5,580,088) |
(148,775) |
(5,728,863) |
| 장부금액 |
11,087,509 |
10,513,297 |
72,995 |
21,673,801 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
11,087,509 |
16,093,385 |
166,770 |
27,347,664 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
11,087,509 |
16,093,385 |
166,770 |
27,347,664 |
| 감가상각누계액 |
| 기초잔액 |
- |
(4,775,029) |
(138,925) |
(4,913,954) |
| 감가상각비 |
- |
(402,530) |
(3,603) |
(406,132) |
| 기말잔액 |
- |
(5,177,558) |
(142,527) |
(5,320,086) |
| 장부금액 |
11,087,509 |
10,915,827 |
24,243 |
22,027,579 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산으로부터의 임대수익 |
4,237,128 |
4,513,651 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 |
(1,153,720) |
(1,267,770) |
| 합 계 |
3,083,408 |
3,245,881 |
당사의 투자부동산은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
12. 유형자산
당기 및 전기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
건설중인자산 |
입목 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
2,048,648 |
1,964,293 |
599,616 |
25,800,083 |
363,614 |
979,145 |
272,285 |
668,247 |
83,089 |
32,779,021 |
| 취득 |
- |
- |
- |
|
75,780 |
4,090 |
2,265 |
2,341,298 |
- |
2,423,433 |
| 처분 |
- |
- |
(21,645) |
(200,439) |
- |
(36,600) |
- |
- |
(83,089) |
(341,773) |
| 대체 |
- |
3,700 |
- |
1,645,017 |
- |
811,760 |
630.246 |
(2,591,888) |
- |
(130,780) |
| 기말잔액 |
2,048,648 |
1,967,993 |
577,972 |
27,244,661 |
439,394 |
1,758,395 |
275,181 |
417,658 |
- |
34,729,902 |
| 감가상각누계액 |
| 기초잔액 |
- |
(1,305,630) |
(241,558) |
(23,074,806) |
(353,948) |
(872,940) |
(208,214) |
- |
- |
(26,057,096) |
| 감가상각비 |
- |
(46,231) |
(21,353) |
(686,257) |
(8,081) |
(152,876) |
(21,520) |
- |
- |
(936,318) |
| 처분 |
- |
- |
8,760 |
156,997 |
- |
36,599 |
- |
- |
- |
202,356 |
| 기말잔액 |
- |
(1,351,861) |
(254,151) |
(23,604,066) |
(362,030) |
(989,217) |
(229,734) |
- |
- |
(26,791,059) |
| 정부보조금 |
| 기초잔액 |
- |
- |
(190,241) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(190,241) |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
- |
9,926 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9,926 |
| 기말잔액 |
- |
- |
(180,316) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(180,316) |
| 장부금액 |
2,048,648 |
616,132 |
143,505 |
3,640,595 |
77,364 |
769,178 |
45,446 |
417,658 |
- |
7,758,527 |
상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
건설중인자산 |
입목 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
2,048,648 |
1,964,293 |
317,636 |
25,357,967 |
363,614 |
946,107 |
213,302 |
209,655 |
83,089 |
31,504,311 |
| 취득 |
- |
- |
- |
12,909 |
- |
3 |
- |
1,264,131 |
- |
1,277,043 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,334) |
- |
- |
(2,334) |
| 대체 |
- |
- |
281,980 |
429,207 |
- |
33,035 |
61,317 |
(805,539) |
- |
- |
| 기말잔액 |
2,048,648 |
1,964,293 |
599,616 |
25,800,083 |
363,614 |
979,145 |
272,285 |
668,247 |
83,089 |
32,779,020 |
| 감가상각누계액 |
| 기초잔액 |
- |
(1,259,507) |
(222,975) |
(22,276,299) |
(347,542) |
(793,822) |
(193,634) |
- |
- |
(25,093,779) |
| 감가상각비 |
- |
(46,123) |
(18,583) |
(799,434) |
(6,406) |
(79,118) |
(16,910) |
- |
- |
(966,574) |
| 처분 |
- |
- |
- |
927 |
- |
- |
2,330 |
- |
- |
3,257 |
| 기말잔액 |
- |
(1,305,630) |
(241,558) |
(23,074,806) |
(353,948) |
(872,940) |
(208,214) |
- |
- |
(26,057,096) |
| 정부보조금 |
| 기초잔액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
(198,260) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(198,260) |
| 상각 |
- |
- |
8,019 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8,019 |
| 기말잔액 |
- |
- |
(190,241) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(190,241) |
| 장부금액 |
2,048,648 |
658,663 |
167,817 |
2,725,277 |
9,666 |
106,205 |
64,071 |
668,247 |
83,089 |
6,531,683 |
13. 사용권자산당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 취득가액 |
| 기초잔액 |
49,413 |
34,218 |
| 취득 |
9,207 |
35,229 |
| 계약만료 등 |
(30,728) |
(20,035) |
| 기말잔액 |
27,893 |
49,413 |
| 감가상각누계액 |
| 기초잔액 |
(17,161) |
(15,858) |
| 감가상각비 |
(24,170) |
(21,338) |
| 계약만료 등 |
27,362 |
20,035 |
| 기말잔액 |
(13,969) |
(17,161) |
| 장부금액 |
13,924 |
32,253 |
14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회원권(주1) |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
156,470 |
488,820 |
645,290 |
| 대체 |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
156,470 |
488,820 |
645,290 |
| 상각누계액 |
| 기초잔액 |
- |
(488,810) |
(488,810) |
| 상각비 |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
- |
(488,810) |
(488,810) |
| 손상차손누계액 |
| 기초잔액 |
(14,970) |
- |
(14,970) |
| 기말잔액 |
(14,970) |
- |
(14,970) |
| 장부금액 |
141,500 |
10 |
141,510 |
| 구분 |
회원권(주1) |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
| 기초잔액 |
156,470 |
488,820 |
645,290 |
| 대체 |
- |
- |
- |
| 기말잔액 |
156,470 |
488,820 |
645,290 |
| 상각누계액 |
| 기초잔액 |
- |
(477,159) |
(477,159) |
| 상각비 |
- |
(11,651) |
(11,651) |
| 기말잔액 |
- |
(488,810) |
(488,810) |
| 손상차손누계액 |
| 기초잔액 |
(14,970) |
- |
(14,970) |
| 기말잔액 |
(14,970) |
- |
(14,970) |
| 장부금액 |
141,500 |
10 |
141,510 |
(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율 (기말, %) |
당기말 |
전기말 |
| 외화차입금 |
| KEB 하나은행 외 USANCE |
4.66% ~ 5.19% |
11,328,371 |
8,069,848 |
| 원화차입금 |
| 신한은행 무역금융 |
3.83% |
5,600,000 |
5,600,000 |
| 신한은행 시설자금 |
3.79% |
5,000,000 |
- |
| 단기차입금 합계 |
21,928,371 |
13,669,848 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율 (기말, %) |
만기연도 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 시설자금 |
3.79 |
2024 |
- |
5,000,000 |
| 합계 |
- |
5,000,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
- |
(5,000,000) |
| 잔액 |
- |
- |
상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다
(주석 33참조).
16. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,143,379 |
2,119,335 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
356,169 |
271,062 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
189,988 |
187,998 |
| 기여금납입액 |
- |
(200,162) |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,554,541) |
(234,854) |
| 기말금액 |
1,134,995 |
2,143,379 |
| 재무상태표상 구성항목: |
|
|
| - 확정급여채무의 현재가치 |
1,998,895 |
2,984,609 |
| - 사외적립자산의 공정가치 |
(863,899) |
(841,230) |
| 합 계 |
1,134,995 |
2,143,379 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
2,984,609 |
2,748,923 |
| 당기근무원가 |
313,903 |
253,315 |
| 이자원가 |
47,134 |
52,233 |
| 과거근무원가 |
35,082 |
- |
| 급여지급액 |
(1,556,305) |
(241,885) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
45,942 |
64,716 |
| - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 |
128,531 |
107,306 |
| 기말잔액 |
1,998,895 |
2,984,609 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
841,230 |
629,588 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
39,949 |
34,486 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(15,515) |
(15,976) |
| 사용자의 기여금 |
- |
200,162 |
| 급여지급액 |
(1,764) |
(7,031) |
| 기말잔액 |
863,899 |
841,230 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
313,903 |
253,315 |
| 순확정급여부채의 순이자 |
7,184 |
17,747 |
| 과거근무원가 |
35,082 |
- |
| 합 계 |
356,169 |
271,062 |
(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.25% |
4.83% |
| 미래임금상승률 |
5.60% |
5.60% |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 현금및현금성자산 |
863,899 |
100.00% |
839,466 |
99.79% |
| 국민연금전환금 |
- |
0.00% |
1,764 |
0.21% |
| 합계 |
863,899 |
100.00% |
841,230 |
100.00% |
(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가로 인한 영향 |
가정의 감소로 인한 영향 |
| 할인율 |
1% |
(83,537) |
95,617 |
| 임금상승률 |
1% |
93,483 |
(83,364) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가로 인한 영향 |
가정의 감소로 인한 영향 |
| 할인율 |
1% |
(81,501) |
93,410 |
| 임금상승률 |
1% |
91,866 |
(81,754) |
위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
17. 리스
(1) 리스부채
당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,911 |
5,937 |
| 취득 |
8,801 |
8,808 |
| 이자비용 |
196 |
166 |
| 처분 |
- |
- |
| 지급리스료 |
(9,000) |
(9,000) |
| 기말 |
5,908 |
5,911 |
(2) 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 만 기 |
당 기 |
전 기 |
| 3개월 이내 |
2,250 |
2,250 |
| 3개월 초과 1년 이내 |
3,750 |
3,750 |
| 1년 초과 5년 미만 |
- |
- |
상기 금액은 현재가치 할인하기 전 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 감가상각비 및 손상차손 |
|
|
| 사용권자산의 상각 |
(24,170) |
(21,338) |
| 순금융원가 |
|
|
| 리스부채 이자비용 |
196 |
166 |
18. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다.
19. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
2,461,316 |
2,461,316 |
| 기타의자본잉여금 |
|
|
| 기타자본잉여금 |
516,015 |
516,015 |
| 재평가적립금 |
502,593 |
502,593 |
| 자기주식처분이익 |
2,540,781 |
2,540,781 |
| 합계 |
6,020,704 |
6,020,705 |
20. 기타자본구성요소
기타자본항목은 전액 회사가 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 보유한 자기주식이며, 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본조정 |
|
|
| 자기주식 |
1,217,260 |
- |
| 합계 |
1,217,260 |
- |
21. 이익잉여금(1) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
3,782,483 |
3,732,483 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
1,071,290 |
1,071,290 |
| 재무구조개선적립금 |
500,000 |
500,000 |
| 사업확장적립금 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 기타임의적립금 |
190,000 |
190,000 |
| 미처분이익잉여금 |
35,938,043 |
42,613,769 |
| 합 계 |
42,681,816 |
49,307,542 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제45(당)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제44(전)기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 28일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
제 45(당) 기 |
제 44(전) 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
35,938,042,941 |
|
42,613,769,041 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
41,429,394,041 |
|
41,902,888,315 |
|
| 2.당기순이익 |
(5,341,070,565) |
|
859,587,503 |
|
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
(150,280,535) |
|
(148,706,777) |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
1,111,875,000 |
|
1,184,375,000 |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
50,000,000 |
|
| 2. 배당금
(주석28) 가.현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 75원(15%) 전기 75원(15%)
|
1,111,875,000 |
|
1,134,375,000 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
34,826,167,941 |
|
41,429,394,041 |
22. 판매비와관리비 및 종업원급여 비용 (1) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,261,796 |
1,196,567 |
| 퇴직급여 |
136,261 |
116,297 |
| 복리후생비 |
32,728 |
33,921 |
| 여비교통비 |
96,347 |
54,890 |
| 통신비 |
13,818 |
13,430 |
| 세금과공과 |
2,632 |
6,276 |
| 감가상각비 |
34,682 |
32,129 |
| 교육훈련비 |
780 |
580 |
| 보험료 |
2,282 |
2,338 |
| 접대비 |
60,258 |
45,302 |
| 소모품비 |
692 |
570 |
| 운반비 |
7,694 |
12,960 |
| 지급수수료 |
322,424 |
266,362 |
| 차량유지비 |
5,908 |
20,399 |
| 광고선전비 |
7,109 |
346 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(272) |
| 사무용품비 |
1,334 |
1,615 |
| 도서인쇄비 |
354 |
962 |
| 무형자산상각비 |
- |
11,651 |
| 수출제비용 |
14,376 |
13,009 |
| 견본비 |
6,522 |
6,871 |
| 전력비 |
6,174 |
61,552 |
| 합 계 |
2,014,172 |
1,897,755 |
(2) 종업원급여 비용당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,845,600 |
3,186,788 |
| 복리후생비 |
542,965 |
476,389 |
| 퇴직급여 |
356,169 |
271,062 |
| 합 계 |
4,744,735 |
3,934,239 |
23. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 외환차익 |
236,164 |
120,274 |
| 외화환산이익 |
26,407 |
11,937 |
| 유형자산처분이익 |
1,217 |
- |
| 잡이익 |
595,577 |
3,009,049 |
| 합 계 |
859,365 |
3,141,260 |
| 기타비용 |
|
|
| 외환차손 |
143,506 |
156,191 |
| 외화환산손실 |
11,977 |
14,097 |
| 기부금 |
- |
200,000 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
9,313,900 |
2,572,500 |
| 기타의대손상각비 |
14,094 |
272,573 |
| 유형자산처분손실 |
95,335 |
4 |
| 잡손실 |
36,845 |
23,282 |
| 합 계 |
9,615,658 |
3,238,647 |
24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
252,358 |
1,017,028 |
| 원재료 및 상품매입액 |
33,767,958 |
30,212,387 |
| 종업원급여 |
4,744,735 |
3,934,239 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,359,340 |
1,397,677 |
| 지급임차료 |
21,085 |
19,830 |
| 운반비 |
839,173 |
633,302 |
| 포장비 |
742,147 |
620,714 |
| 접대비 |
60,258 |
45,302 |
| 지급수수료 |
900,561 |
956,823 |
| 기타비용 |
2,106,218 |
1,876,351 |
| 합 계(주1) |
44,793,833 |
40,713,653 |
(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
25. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
170,437 |
261,237 |
| 외환차익 |
446,147 |
293,977 |
| 외화환산이익 |
209,995 |
211,353 |
| 합계 |
826,579 |
766,567 |
| 금융원가 |
|
|
| 이자비용 |
1,096,980 |
1,067,428 |
| 외환차손 |
787,251 |
624,842 |
| 외화환산손실 |
760,495 |
189,313 |
| 합계 |
2,644,726 |
1,881,583 |
26. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
|
|
| 당기법인세부담액 |
742,307 |
764,197 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(46,693) |
(30,914) |
| 이연법인세: |
|
|
| 일시적차이의 변동 |
98,215 |
56,770 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
39,707 |
39,292 |
| 법인세비용 |
833,536 |
829,345 |
(2) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세: |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
39,707 |
39,292 |
(3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(4,507,535) |
1,688,932 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 |
(942,075) |
352,987 |
| 전기법인세와 관련된 조정사항 |
(46,693) |
(30,914) |
| 세액감면 |
(136,348) |
(43,309) |
| 비공제비용 |
(5,585) |
40,725 |
| 미인식이연법인세 변동 |
1,946,605 |
536,808 |
| 기타차이(세율변동 등) |
17,631 |
(26,951) |
| 법인세비용 |
833,536 |
829,345 |
| 유효세율 |
(주1) |
49.10% |
(주1) 법인세비용차감전손실이므로 유효세율은 산정하지 않습니다.
(4) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본에직접반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(18,762) |
12,074 |
- |
(6,688) |
| 감가상각누계액 |
10,554 |
146,287 |
- |
156,841 |
| 건설자금이자 |
14,002 |
- |
- |
14,002 |
| 사용권자산 |
47 |
3,916 |
- |
3,963 |
| 회원권손상차손 |
3,129 |
- |
- |
3,129 |
| 대손충당금 |
85,758 |
(11,354) |
- |
74,404 |
| 손해배상비용 |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
8,574 |
868 |
- |
9,442 |
| 장기종업원급여 |
6,365 |
1,811 |
- |
8,176 |
| 퇴직급여충당부채 |
623,783 |
(245,722) |
39,707 |
417,769 |
| 사외적립자산 |
(176,186) |
(4,369) |
- |
(180,555) |
| 업무용승용차 |
22,024 |
(1,672) |
- |
20,352 |
| 국고보조금 |
39,760 |
(39,760) |
- |
- |
| 합계 |
619,048 |
(137,922) |
39,707 |
520,833 |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본에직접반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(27,623) |
8,861 |
- |
(18,762) |
| 감가상각누계액 |
(90,441) |
100,994 |
- |
10,554 |
| 건설자금이자 |
14,069 |
(67) |
- |
14,002 |
| 사용권자산 |
25 |
22 |
- |
47 |
| 회원권손상차손 |
3,144 |
(15) |
- |
3,129 |
| 대손충당금 |
28,627 |
57,131 |
- |
85,758 |
| 손해배상비용 |
264,555 |
(264,555) |
- |
- |
| 미지급금 |
8,258 |
315 |
- |
8,573 |
| 장기종업원급여 |
5,839 |
526 |
- |
6,365 |
| 퇴직급여충당부채 |
577,274 |
7,143 |
39,366 |
623,783 |
| 사외적립자산 |
(132,213) |
(43,972) |
- |
(176,186) |
| 업무용승용차 |
24,304 |
(2,280) |
- |
22,024 |
| 국고보조금 |
- |
39,761 |
- |
39,761 |
| 합계 |
675,818 |
(96,136) |
39,366 |
619,048 |
(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
사유 |
| 지급수수료(종속기업투자) |
245,000 |
245,000 |
소멸하지 않을 가능성이 높음 |
| 종속기업투자 |
12,486,401 |
3,172,500 |
소멸하지 않을 가능성이 높음 |
(6) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.
27. 주당이익
(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(5,341,070,565) |
859,587,503 |
| 가중평균보통주식수(주1) |
14,992,164 |
15,125,000 |
| 주당이익 |
(356) |
57 |
(주1) 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수의 계산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초보통유통주식수 |
15,125,000 |
15,125,000 |
| 자기주식 취득 |
(132,836) |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,992,164 |
15,125,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
28. 배당금(1) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 배당금 |
|
|
| 당기 최종배당: 주당 75원 (전기: 주당 75원) |
1,134,375 |
1,134,375 |
(2) 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금액 |
1,111,875 |
1,134,375 |
| 1주당 금액 |
75원 |
75원 |
(3) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당액 |
1,111,875,000 |
1,134,375,000 |
| 당기순이익 |
(5,341,070,565) |
859,587,503 |
| 배당성향 |
(20.82%) |
131.97% |
(4) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주당배당액 |
75 |
75 |
| 결산일 종가 |
3,345 |
3,575 |
| 배당수익률 |
2.24% |
2.10% |
29. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
| 종속기업 |
에스알테크노팩㈜, 에스알케미칼㈜, 마켓포투모로우주식회사 |
| 기타특수관계자 |
(재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원 |
(2) 특수관계자간의 거래내역
| 특수관계자 |
임대료수익 |
임대관리비 |
기부금 |
| 종속회사 : |
| 에스알테크노팩(주) |
57,575 |
- |
- |
| 소 계 |
57,575 |
- |
- |
| 기타특수관계회사: |
| 에스알에이엠씨㈜ |
724 |
350,520 |
- |
| (재)용운장학회 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
724 |
350,520 |
- |
| 계 |
58,300 |
350,520 |
- |
| 특수관계자 |
임대료수익 |
임대관리비 |
기부금 |
| 종속회사 : |
| 에스알테크노팩(주) |
56,695 |
- |
- |
| 소 계 |
56,695 |
- |
- |
| 기타특수관계회사: |
| 에스알에이엠씨㈜ |
724 |
330,962 |
- |
| (재)용운장학회 |
- |
- |
200,000 |
| 소 계 |
724 |
330,962 |
200,000 |
| 합 계 |
57,420 |
330,962 |
200,000 |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금(주1) |
미수금(주1) |
미수수익(주1) |
미지급금 |
임대보증금 |
차입금 |
| 종속회사 : |
| 에스알테크노팩㈜ |
6,706 |
- |
75,861 |
- |
|
28,200 |
26,352 |
| 마켓포투모로우㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에스알케미칼㈜ |
- |
270,000 |
14,094 |
2,573 |
|
- |
- |
| 소 계 |
6,706 |
270,000 |
89,955 |
2,573 |
|
28,200 |
26,352 |
| 기타특수관계자 : |
| 에스알에이엠씨㈜ |
- |
- |
- |
- |
45,116 |
- |
- |
| (재)용운장학회 |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
45,116 |
- |
- |
| 합 계 |
6,706 |
270,000 |
89,955 |
2,573 |
45,116 |
28,200 |
26,352 |
(주1) 에스알케미칼㈜에 계상되어 있는 대여금 및 미수수익은 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 미수금에 대하여 당기 중 전액 대손을 설정하였습니다.
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금(주1) |
미수금 |
미수수익(주1) |
미지급금 |
임대보증금 |
차입금 |
| 종속회사 : |
| 에스알테크노팩㈜ |
6,483 |
1,000,000 |
71,348 |
13,745 |
- |
28,200 |
26,352 |
| 마켓포투모로우㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에스알케미칼㈜ |
- |
270,000 |
14,094 |
2,573 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
6,483 |
1,270,000 |
85,442 |
16,318 |
- |
28,200 |
26,352 |
| 기타특수관계자 : |
| 에스알에이엠씨㈜ |
- |
- |
- |
- |
29,873 |
- |
- |
| (재)용운장학회 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
29,873 |
- |
- |
| 합 계 |
6,483 |
1,270,000 |
85,442 |
16,318 |
29,873 |
28,200 |
26,352 |
(4)
기중 특수관계자간 자금거래 내역는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
이자수익 |
자금대여(회수) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 종속회사: |
|
|
|
|
| 에스알테크노팩㈜ |
8,158 |
34,763 |
(1,000,000) |
- |
| 에스알케미칼㈜ |
- |
7,706 |
- |
(80,000) |
| 합 계 |
8.158 |
42,468 |
(1,000,000) |
(80,000) |
(5) 주요경영진과의 거래기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기 임원급여 |
732,020 |
680,900 |
| 퇴직급여 |
67,798 |
57,916 |
| 합 계 |
799,818 |
738,816 |
(6) 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공받은 회사 |
여신금융기관 |
지급보증내용 |
보증만기일 |
보증금액 |
| 종속회사 |
에스알테크노팩㈜ |
KEB 하나은행 |
차입금 지급보증 |
2025.05.15 |
960,000 |
(7) 당사는 당기말 현재 대표이사로 부터 당사의 차입금에 대하여 USD9,600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.
30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
833,536 |
829,345 |
| 이자수익 |
(170,437) |
(261,237) |
| 이자비용 |
1,096,980 |
1,067,429 |
| 감가상각비 |
1,359,340 |
1,386,026 |
| 퇴직급여 |
356,169 |
271,062 |
| 무형자산상각비 |
- |
11,652 |
| 대손상각비(환입) |
14,094 |
272,301 |
| 외화환산이익 |
(236,402) |
(223,290) |
| 외화환산손실 |
772,472 |
203,410 |
| 유형자산처분이익 |
(1,217) |
- |
| 유형자산처분손실 |
95,335 |
4 |
| 수선비 |
4,450 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
9,313,900 |
2,572,500 |
| 잡이익 |
(112,165) |
- |
| 합 계 |
13,326,055 |
6,129,202 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(517,501) |
(37,337) |
| 미수금의 감소(증가) |
1,045,976 |
203,601 |
| 선급금의 감소(증가) |
(467,499) |
229,111 |
| 선급비용의 감소(증가) |
26 |
(941) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(58,910) |
4,608,088 |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,245,676 |
(3,947,782) |
| 미지급금의 증가(감소) |
218,880 |
360,534 |
| 선수금의 증가(감소) |
(2,837) |
(18,477) |
| 예수금의 증가(감소) |
11,594 |
(12,707) |
| 퇴직보험예치금의감소(증가) |
1,764 |
(227,618) |
| 퇴직금의지급 |
(1,556,305) |
(207,398) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
4,152 |
- |
| 장기미지급비용의 증가(감소) |
8,665 |
2,649 |
| 임대보증금의증가(감소) |
(138,500) |
58,000 |
| 합 계 |
(204,820) |
1,009,723 |
(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
(5,000,000) |
2,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
(2,591,888) |
(694,792) |
| 미착품 관련 단기차입금 증가 |
- |
195,616 |
| 합계 |
(7,591,888) |
1,500,824 |
(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 변동
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
13,669,848 |
2,498,029 |
760,495 |
5,000,000 |
21,928,371 |
| 유동성장기차입금 |
5,000,000 |
- |
- |
(5,000,000) |
- |
| 리스부채 |
5,911 |
(9,000) |
- |
8,997 |
5,908 |
| 합계 |
18,675,758 |
2,489,029 |
760,495 |
8,997 |
21,934,279 |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
13,342,646 |
537,987 |
(210,786) |
- |
13,669,848 |
| 유동성장기차입금 |
7,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
5,000,000 |
| 장기차입금 |
2,200,000 |
(2,200,000) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
5,937 |
(9,000) |
- |
8,974 |
5,911 |
| 합계 |
22,548,583 |
(3,671,013) |
(210,786) |
8,974 |
18,675,758 |
31. 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타비유동금융자산 |
249,980 |
249,980 |
249,980 |
249,980 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
13,307,366 |
5,118,062 |
13,307,366 |
5,118,062 |
| 단기금융상품 |
1,565,000 |
4,143,800 |
1,565,000 |
4,143,800 |
| 매출채권 |
6,930,178 |
6,389,717 |
6,930,178 |
6,389,717 |
| 단기대여금 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 미수금 |
592,482 |
1,651,802 |
592,482 |
1,651,802 |
| 미수수익 |
29,429 |
87,198 |
29,429 |
87,198 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
6,500 |
6,500 |
| 임차보증금 |
419,738 |
636,413 |
419,738 |
636,413 |
| 소계 |
22,850,693 |
19,033,492 |
22,850,693 |
19,033,492 |
| 금융자산 합계 |
23,100,673 |
19,283,472 |
23,100,673 |
19,283,472 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
1,817,585 |
567,876 |
1,817,585 |
567,876 |
| 단기차입금 |
21,928,371 |
13,669,848 |
21,928,371 |
13,669,848 |
| 유동성장기차입금 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 미지급금 |
1,265,561 |
1,111,473 |
1,265,561 |
1,111,473 |
| 미지급비용 |
149,660 |
110,302 |
149,660 |
110,302 |
| 임대보증금(유동) |
606,000 |
493,200 |
606,000 |
493,200 |
| 리스부채 |
5,908 |
5,911 |
5,908 |
5,911 |
| 장기미지급비용 |
39,121 |
30,456 |
39,121 |
30,456 |
| 금융보증채무 |
26,352 |
26,352 |
26,352 |
26,352 |
| 임대보증금(비유동) |
1,099,911 |
1,351,211 |
1,099,911 |
1,351,211 |
| 소계 |
26,938,468 |
22,366,628 |
26,938,468 |
22,366,628 |
| 금융부채 합계 |
26,938,468 |
22,366,628 |
26,938,468 |
22,366,628 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다.
(1) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
249,980 |
249,980 |
| 공정가치로 공시되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
13,307,366 |
- |
13,307,366 |
| 단기금융상품 |
- |
1,565,000 |
- |
1,565,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
6,930,178 |
6,930,178 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
- |
| 미수금 |
- |
- |
592,482 |
592,482 |
| 미수수익 |
- |
- |
29,429 |
29,429 |
| 장기금융상품 |
- |
6,500 |
- |
6,500 |
| 임차보증금 |
- |
419,738 |
- |
419,738 |
| 소계 |
- |
15,298,604 |
7,552,089 |
22,850,693 |
| 금융자산 합계 |
- |
15,298,604 |
7,802,069 |
23,100,673 |
| 공정가치로 공시되는 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
1,817,585 |
1,817,585 |
| 단기차입금 |
- |
21,928,371 |
- |
21,928,371 |
| 미지급금 |
- |
- |
1,265,561 |
1,265,561 |
| 미지급비용 |
- |
- |
149,660 |
149,660 |
| 임대보증금(유동) |
- |
- |
606,000 |
606,000 |
| 임대보증금(비유동) |
- |
- |
1,099,911 |
1,099,911 |
| 리스부채 |
- |
- |
5,908 |
5,908 |
| 장기미지급비용 |
- |
- |
39,121 |
39,121 |
| 금융보증채무 |
- |
- |
26,352 |
26,352 |
| 금융부채 합계 |
- |
21,928,371 |
5,010,098 |
26,938,469 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
249,980 |
249,980 |
| 공정가치로 공시되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
- |
5,118,062 |
- |
5,118,062 |
| 단기금융상품 |
- |
4,143,800 |
- |
4,143,800 |
| 매출채권 |
- |
- |
6,389,717 |
6,389,717 |
| 단기대여금 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 미수금 |
- |
- |
1,651,802 |
1,651,802 |
| 미수수익 |
- |
- |
87,198 |
87,198 |
| 장기금융상품 |
- |
6,500 |
- |
6,500 |
| 임차보증금 |
- |
636,413 |
- |
636,413 |
| 소계 |
- |
9,904,775 |
9,128,717 |
19,033,492 |
| 금융자산 합계 |
- |
9,904,775 |
9,378,696 |
19,283,472 |
| 공정가치로 공시되는 금융자산 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
- |
- |
567,876 |
567,876 |
| 단기차입금 |
- |
13,669,848 |
- |
13,669,848 |
| 유동성장기차입금 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 미지급금 |
- |
- |
1,111,473 |
1,111,473 |
| 미지급비용 |
- |
- |
110,301 |
110,301 |
| 임대보증금(유동) |
- |
- |
493,200 |
493,200 |
| 임대보증금(비유동) |
- |
- |
1,351,211 |
1,351,211 |
| 리스부채 |
- |
- |
5,911 |
5,911 |
| 장기미지급비용 |
- |
- |
30,456 |
30,456 |
| 금융보증채무 |
- |
- |
26,352 |
26,352 |
| 금융부채 합계 |
- |
18,669,848 |
3,696,780 |
22,366,628 |
32. 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보 험 종 류 |
부 보 자 산 |
보 험 회 사 |
부보액 |
| 화재보험등(주1) |
재고자산,건축물,기계장치등 |
현대해상화재보험 |
61,431,475 |
(주1) 동 보험금에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 10,648백만원 한도의 질권이 설정되어 있습니다.또한 당사의 차량운반구는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.
33. 담보제공자산당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
차입금내역 |
| 신한은행 |
토지,건물,기계장치 등 |
21,000,000 |
시설차입금 |
| KEB 하나은행 |
토지,건물,기계장치 등 |
5,800,000 |
시설차입금 |
| USD 392,000 |
| 판토스 |
토지 및 건물 |
545,264 |
임대보증금 |
| 조일물류 |
토지 및 건물 |
500,000 |
임대보증금 |
| 합계 |
27,845,264 |
|
| USD 392,000 |
34. 우발사항 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
구분 |
한도금액 |
| KEB 하나은행 |
수입신용장개설 |
USD 8,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
5,000,000 |
| 무역금융 |
6,000,000 |
| 수입신용장개설 |
USD 8,000,000 |
| 합 계 |
11,000,000 |
| USD 16,000,000 |
(3) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
35. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.35.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.
35.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동이자부차입금 |
5,600,000 |
5,600,000 |
아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp상승 |
100bp하락 |
100bp상승 |
100bp하락 |
| 변동이자부차입금 |
(56,000) |
56,000 |
(56,000) |
56,000 |
35.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
7,461,108 |
13,366,552 |
7,106,530 |
8,515,975 |
| EUR |
4 |
90,715 |
575 |
391,928 |
| JPY |
1,968,237 |
- |
1,059,084 |
- |
| 합 계 |
9,429,349 |
13,457,267 |
8,166,189 |
8,907,903 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(590,544) |
590,544 |
(140,945) |
140,945 |
| EUR |
(9,071) |
9,071 |
(39,135) |
39,135 |
| JPY |
196,824 |
(196,824) |
105,908 |
(105,908) |
| 합 계 |
(402,792) |
402,792 |
(74,171) |
74,171 |
35.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.
35.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.
한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산의 장부금액 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
13,307,366 |
5,118,062 |
| 매도가능증권 |
249,980 |
249,980 |
| 단기금융상품 |
1,565,000 |
4,143,800 |
| 매출채권 |
6,930,178 |
6,389,717 |
| 단기대여금 |
- |
1,000,000 |
| 미수금 |
592,482 |
1,651,802 |
| 미수수익 |
29,429 |
87,198 |
| 장기금융상품 |
6,500 |
6,500 |
| 임차보증금 |
419,738 |
636,413 |
| 종속기업에 대한 금융보증 |
960,000 |
960,000 |
| 소계 |
24,060,673 |
20,243,472 |
35.3 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 100% (USANCE 제외 시 48.3%) 입니다.
아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다.
| 구분 |
3개월미만 |
3개월이상 1년미만 |
1년이상 2년미만 |
합계 |
| 차입금 |
5,000,000 |
5,600,000 |
- |
10,600,000 |
| USANCE |
9,012,732 |
2,315,639 |
- |
11,328,371 |
| 매입채무 |
3,083,146 |
- |
- |
3,083,146 |
| 리스부채 |
2,250 |
3,750 |
- |
6,000 |
| 임대보증금 |
126,000 |
480,000 |
1,099,911 |
1,705,911 |
| 합계 |
17,224,128 |
8,399,389 |
1,099,911 |
26,723,428 |
| 구분 |
3개월미만 |
3개월이상 1년미만 |
1년이상 2년미만 |
합계 |
| 차입금 |
5,000,000 |
5,600,000 |
- |
10,600,000 |
| USANCE |
5,245,420 |
2,824,428 |
- |
8,069,848 |
| 매입채무 |
1,679,349 |
- |
- |
1,679,349 |
| 리스부채 |
2,250 |
3,750 |
- |
6,000 |
| 임대보증금 |
22,000 |
471,200 |
1,351,211 |
1,844,411 |
| 합계 |
11,949,019 |
8,899,378 |
1,351,211 |
22,199,608 |
35.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
28,865,067 |
25,235,873 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(13,307,366) |
(5,118,062) |
| 순부채 |
15,557,701 |
20,117,811 |
| 자본총계 |
55,047,760 |
62,890,746 |
| 부채비율 |
28.3% |
32.0% |