&cr;
카페24 주식회사와 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 20 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
신한회계법인
&cr;
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ | 1 |
| 연결재무제표 .......................................................................... | 5 |
| 연결재무상태표 .................................................................... | 6 |
| 연결포괄손익계산서 .............................................................. | 8 |
| 연결자본변동표 .................................................................... | 9 |
| 연결현금흐름표 .................................................................... | 10 |
| 연결주석 ............................................................................. | 11 |
| 외부감사실시내용 .................................................................... | 66 |
&cr;
&cr;
&cr;
| 카페24 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 18일 |
&cr;
감사의견
우리는 카페24 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.
&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 감사사항입니다. 해당 사항은 전체 연결재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
&cr;- 영업수익의 실재성과 기간귀속의 적정성
(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 목적으로 하고 있습니다. 회사의 영업수익은 가맹점의 판매액에 일정비율로 정해지는 수수료, 호스팅 사용료, 광고대행 수수료, 배송대행 수수료 등 다양한 형태로 발생하여, 수익 인식을 위하여 비교적 복잡한 내부 프로세스를 거치고 있습니다. 또한, 영업수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 수익 인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr;본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 수익인식 회계정책의 이해 및 평가
② 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 추세 분석 등 분석적절차 수행&cr;③ 수익인식에 대응되는 매출채권에 대하여 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
④ 매출장, 전표, 거래기록, 주요거래처명단 등을 파악하여 중요하거나 비경상적&cr; 거래에 대한 증빙을 검토하여 수익이 적기에 기록, 분류되고 수익비용대응 원칙에 따라 기록되었는지 확인 &cr;⑤ 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속 확인
&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
재무제표에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기, 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 하진남입니다.&cr;
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최종만 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 카페24 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 20 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 카페24 주식회사 대표이사 이재석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 동작구 보래매로5길 15 (신대방동, 전문건설회관) |
| (전 화) | 02-3284-0300 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 카페24 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당) 기말 | 제20(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 101,058,494,351 | 113,137,708,710 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4 | 51,990,322,806 | 78,255,336,588 |
| 금융기관예치금 | 3,4 | 14,661,105,552 | - |
| 기타금융자산 | 3,4 | 2,738,843,932 | 281,858,245 |
| 매출채권 | 3,4,6 | 24,076,181,549 | 17,450,945,805 |
| 기타수취채권 | 3,4,6 | 4,397,876,590 | 757,995,068 |
| 기타자산 | 2,001,993,536 | 15,485,727,697 | |
| 당기법인세자산 | 234,471,023 | - | |
| 재고자산 | 7 | 957,699,363 | 905,845,307 |
| 비유동자산 | 130,375,268,430 | 35,458,088,093 | |
| 금융기관예치금 | 3,4 | 4,100,000,000 | - |
| 기타금융자산 | 3,4 | 507,500,000 | 1,543,430,000 |
| 기타수취채권 | 3,4,6 | 10,962,566,808 | 5,590,336,036 |
| 유형자산 | 8 | 35,897,332,495 | 17,670,884,378 |
| 무형자산 | 9 | 77,724,019,406 | 10,053,859,656 |
| 이연법인세자산 | 20 | 1,183,849,721 | 599,578,023 |
| 자산총계 | 231,433,762,781 | 148,595,796,803 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 58,174,841,028 | 31,627,501,393 | |
| 매입채무 | 3,4,10 | 622,039,854 | 778,318,946 |
| 차입금 | 3,4,11,24,25 | 6,337,498,857 | 600,000,000 |
| 기타금융부채 | 3,4,12 | 5,770,443,442 | - |
| 기타지급채무 | 3,4,10 | 21,308,625,242 | 16,239,113,209 |
| 당기법인세부채 | 939,945,558 | 865,088,520 | |
| 기타부채 | 13 | 23,196,288,075 | 13,144,980,718 |
| 비유동부채 | 20,990,552,608 | 2,279,372,979 | |
| 차입금 | 3,4,11,24,25 | 42,780,000 | 286,816,000 |
| 전환상환우선주 | 4,11 | 8,892,539,609 | - |
| 기타금융부채 | 3,4,11,12 | 6,337,136,798 | - |
| 기타지급채무 | 3,4,10 | 29,257,434 | 318,082,834 |
| 기타부채 | 13 | 1,788,813,242 | 1,674,474,145 |
| 이연법인세부채 | 20 | 3,900,025,525 | - |
| 부채총계 | 79,165,393,636 | 33,906,874,372 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 14 | 4,715,298,500 | 4,715,298,500 |
| 자본잉여금 | 14 | 94,304,513,685 | 136,068,093,285 |
| 기타포괄손누계액 | 16 | 28,901,030 | (62,732,016) |
| 이익잉여금(결손금) | 15 | 17,638,037,054 | (30,786,119,873) |
| 비지배지분 | 35,581,618,876 | 4,754,382,535 | |
| 자본총계 | 152,268,369,145 | 114,688,922,431 | |
| 부채와 자본총계 | 231,433,762,781 | 148,595,796,803 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 카페24 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 5 | 217,244,740,399 | 165,386,968,963 |
| 영업비용 | 21,22 | 207,408,048,978 | 149,800,245,035 |
| 영업이익 | 5 | 9,836,691,421 | 15,586,723,928 |
| 금융수익 | 18 | 1,209,223,339 | 1,337,578,831 |
| 금융비용 | 18 | (1,600,188,346) | (43,010,493,263) |
| 기타영업외수익 | 19 | 639,349,799 | 577,141,529 |
| 기타영업외비용 | 19 | (408,930,841) | (226,672,351) |
| 법인세차감전순이익(손실) | 9,676,145,372 | (25,735,721,326) | |
| 법인세비용 | 20 | 1,894,137,704 | 2,512,808,690 |
| 당기순이익(손실) | 7,782,007,668 | (28,248,530,016) | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | 6,698,956,927 | (28,362,784,143) | |
| 비지배지분 | 1,083,050,741 | 114,254,127 | |
| 기타포괄손익 | 91,633,046 | 108,354,288 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 91,633,046 | 108,354,288 | |
| 해외사업환산손익 | 16 | 91,633,046 | 108,354,288 |
| 당기총포괄손익 | 7,873,640,714 | (28,140,175,728) | |
| 당기총포괄손익의 귀속 : | |||
| 지배기업소유주지분 | 6,790,589,973 | (28,254,429,855) | |
| 비지배지분 | 1,083,050,741 | 114,254,127 | |
| 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 17 | 710 | (3,149) |
| 희석주당손익 | 17 | 710 | (3,149) |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제21기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 카페24 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| 2018.01.01 (전기초) | 3,970,307,000 | 12,348,257,998 | (171,086,304) | (2,423,335,730) | 13,724,142,964 | - | 13,724,142,964 |
| Ⅰ. 당기총포괄손익 | |||||||
| 1. 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 4,640,128,408 | 4,640,128,408 |
| 2. 당기순이익(손실) | - | - | - | (28,362,784,143) | (28,362,784,143) | 114,254,127 | (28,248,530,016) |
| 3. 해외사업환산손익 | - | - | 108,354,288 | - | 108,354,288 | - | 108,354,288 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 1. 유상증자 | 503,771,500 | 54,736,775,287 | - | - | 55,240,546,787 | - | 55,240,546,787 |
| 2. 신주인수권 행사 | 241,220,000 | 68,983,060,000 | - | - | 69,224,280,000 | - | 69,224,280,000 |
| 2018.12.31 (전기말) | 4,715,298,500 | 136,068,093,285 | (62,732,016) | (30,786,119,873) | 109,934,539,896 | 4,754,382,535 | 114,688,922,431 |
| 2019.01.01 (당기초) | 4,715,298,500 | 136,068,093,285 | (62,732,016) | (30,786,119,873) | 109,934,539,896 | 4,754,382,535 | 114,688,922,431 |
| Ⅰ. 당기총포괄손익 | |||||||
| 1. 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | 29,744,185,600 | 29,744,185,600 |
| 2. 당기순이익(손실) | - | - | - | 6,698,956,927 | 6,698,956,927 | 1,083,050,741 | 7,782,007,668 |
| 3. 해외사업환산손익 | - | - | 91,633,046 | - | 91,633,046 | - | 91,633,046 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 1. 결손 보전 | - | (41,725,200,000) | - | 41,725,200,000 | - | ||
| 2. 연결실체 내 자본거래 | - | (38,379,600) | - | - | (38,379,600) | - | (38,379,600) |
| 2019.12.31 (당기말) | 4,715,298,500 | 94,304,513,685 | 28,901,030 | 17,638,037,054 | 116,686,750,269 | 35,581,618,876 | 152,268,369,145 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제21기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 카페24 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,286,682,414 | 5,895,770,324 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 23,000,142,382 | 6,198,579,086 | |||
| 당기순이익(손실) | 7,782,007,668 | (28,248,530,016) | |||
| 당기순손익에 대한 조정 | 23 | 15,314,932,669 | 50,040,841,888 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 23 | (96,797,955) | (15,593,732,786) | ||
| 이자의 수취 | 1,371,974,038 | 1,252,579,471 | |||
| 이자의 지급 | (858,569,065) | (843,589,185) | |||
| 법인세의 회수(납부) | (3,226,864,941) | (711,799,048) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (88,778,253,515) | (19,052,636,286) | |||
| 기타수취채권의 감소 | 4,916,684,265 | 247,003,325 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 11,725,347,944 | 201,522,800 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 6,193,875,729 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 8 | 333,453,200 | 740,000 | ||
| 연결범위변동 | 2,459,116,404 | 5,707,041,480 | |||
| 금융기관예치금의 증가 | (17,186,453,496) | - | |||
| 기타금융자산의 취득 | (7,406,341,897) | (1,503,070,406) | |||
| 종속기업투자 | (69,588,465,000) | (7,014,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | 8 | (13,338,987,184) | (10,458,888,796) | ||
| 무형자산의 취득 | 9 | (1,330,457,112) | (3,408,480,655) | ||
| 기타수취채권의 증가 | (5,556,026,368) | (2,824,504,034) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 41,786,250,136 | 53,345,762,787 | |||
| 유상증자 | - | 55,240,546,787 | |||
| 차입금의 차입 | 22,365,781,595 | 736,816,000 | |||
| 전환상환우선주의 발행 | 10,000,000,000 | - | |||
| 비지배주주지분의 증가 | 29,000,000,000 | - | |||
| 차입금의 상환 | (16,872,318,738) | (2,631,600,000) | |||
| 기타금융부채의 상환 | (2,668,833,121) | - | |||
| 연결자본거래로 인한 현금유출 | (38,379,600) | - | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 440,307,183 | 400,230,344 | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | (26,265,013,782) | 40,589,127,169 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 23 | 78,255,336,588 | 37,666,209,419 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 23 | 51,990,322,806 | 78,255,336,588 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 21 기말 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기말 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 카페24 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;카페24 주식회사(이하 '당사' 또는 '지배기업') 및 종속기업들(이하 당사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당사는 1999년 5월 17일 설립된 인터넷 전문 솔루션 회사입니다. 서울특별시 동작구보라매로5길에 본사를 두고 있는 당사는 인터넷 비즈니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 자체 설립한 연구소와 개발조직을 통해 인터넷 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2018년 2월 8일에 KRX 코스닥시장에 상장되었습니다.
당사의 설립시 납입자본금은 378,000천원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2019년 &cr;12월 31일 현재 납입자본금은 4,715,298천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 우창균 | 1,439,778 | 15.27 | 최대주주(친인척포함) |
| 이재석 | 733,242 | 7.78 | 대표이사 |
| 이창훈 | 649,759 | 6.89 | 임원 |
| 기타 | 6,607,818 | 70.06 | |
| 합 계 | 9,430,597 | 100.00 |
1.1 종속기업 현황
| 종속기업명 | 당기말 | 전기말 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율&cr;(%) | 소유지분율&cr;(%) | ||||
| SIMPLEX INTERNET Philippines INC. | 100.0 | 100.0 | 필리핀 | 12월 | 웹디자인제작 및 영어권 쇼핑몰CS |
| YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd. | 100.0 | 100.0 | 중국 | 12월 | 쇼핑몰CS, 본사CS, QA |
| 에스아이아이씨㈜ | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 12월 | 쇼핑몰(국내)CS, 광고서비스지원 |
| CAFE24 JAPAN INC. | 100.0 | 100.0 | 일본 | 12월 | 일어권 쇼핑몰CS, 정산대행 |
| 제이씨어패럴㈜ | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 12월 | 의류제조 |
| 패스트박스㈜ | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 12월 | 운송서비스 |
| FASTBOX JAPAN INC.(주1) | 100.0 | 100.0 | 일본 | 12월 | 운송서비스 |
| 핌즈(주) | 50.1 | 50.1 | 대한민국 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 판매 |
| (주)필웨이(주2) | 50.0 | - | 대한민국 | 12월 | 상품매매 중개업 |
| CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED | 100.0 | - | 베트남 | 12월 | 소프트웨어 퍼블리싱 |
| CAFE24 INC.(주3) | 100.0 | 100.0 | 미국 | 12월 | 해외직구 배송대행 |
| Simplexi Hangzhou Co.Ltd.(주4) | 100.0 | 100.0 | 중국 | 12월 | 쇼핑몰 운영지원 |
(주1) 패스트박스(주)의 종속기업입니다.&cr; (주2) 당기 중 필웨이엠엔씨(주)에 대한 신규출자에 따라서 당사가 의결권 있는 주식의 50%를 보유하고 있었으며, 2019년 12월 30일 기준 으로 필웨이엠엔씨(주)의 100% 자회사인 (주)필웨이는 지배기업인 필웨이엠엔씨(주)를 흡수합병함에 따라 당사는(주)필웨이의 주식을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 (주)필웨이에 대해 다른 투자자와의 약정에 따라 사실상의 지배력을 보유하고 있습니다(주 석28참조).&cr; (주3),(주4) 지배기업이 지분 100% 를 보유하고 있으나 종속기업의 재무상태 및 경영성과가 연결재무제표에 미치는 영향이 미미하여 연결대상에서 제외하였습니다.&cr;
1.2 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| SIMPLEX INTERNET Philippines INC. | 8,487,035 | 3,115,132 | 5,371,902 | 4,799,376 | 1,567,423 | 1,567,423 |
| YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd. | 2,135,699 | 501,397 | 1,634,302 | 5,920,221 | 104,787 | 104,787 |
| 에스아이아이씨㈜ | 2,157,235 | 879,836 | 1,277,399 | 4,636,211 | 204,039 | 204,039 |
| CAFE 24 JAPAN INC. | 2,028,368 | 1,173,279 | 855,089 | 4,201,659 | (107,740) | (107,740) |
| 제이씨어패럴㈜ | 7,626,104 | 1,281,375 | 6,344,729 | 23,610,523 | (124,766) | (124,766) |
| 패스트박스㈜ | 16,342,679 | 8,404,705 | 7,937,975 | 21,486,358 | (1,450,373) | (1,450,373) |
| FASTBOX JAPAN INC. | 50,575 | 1,358 | 49,216 | 13,373 | (3,980) | (3,980) |
| 핌즈(주) | 10,567,424 | 1,334,110 | 9,233,314 | 8,238,851 | 2,888,001 | 2,888,001 |
| (주)필웨이 | 85,813,158 | 26,384,571 | 59,428,588 | 14,151,620 | 722,782 | 722,782 |
| CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED | 634,417 | 192,047 | 442,370 | - | (138,906) | (138,906) |
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| SIMPLEX INTERNET Philippines INC. | 903,210 | 105,315 | 797,895 | 2,066,038 | 444,880 | 444,880 |
| YANJI SIMPLEX Scientific Technology Co.Ltd. | 1,904,845 | 401,114 | 1,503,730 | 4,940,319 | 481,144 | 481,144 |
| 에스아이아이씨㈜ | 1,843,734 | 770,375 | 1,073,359 | 4,566,727 | (38,841) | (38,841) |
| CAFE 24 JAPAN INC. | 1,455,998 | 539,281 | 916,717 | 2,600,446 | 416,837 | 416,837 |
| 제이씨어패럴㈜ | 4,442,534 | 973,039 | 3,469,496 | 11,593,803 | (91,187) | (91,187) |
| 패스트박스㈜ | 6,003,235 | 1,581,671 | 4,421,564 | 14,961,876 | 31,747 | 31,747 |
| FASTBOX JAPAN INC | 50,659 | - | 50,659 | - | - | - |
| 핌즈(주) | 7,258,999 | 913,686 | 6,345,313 | 1,711,791 | 406,457 | 406,457 |
&cr;1.3 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 회사
| 종속기업 | 사유 | 소재지 | 지배&cr;지분율(%) | 결산월 | 주요사업 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)필웨이 | 지분인수 | 대한민국 | 50.0 | 12월 | 상품매매 중개업 |
| CAFE24 VIETNAM COMPANY LIMITED | 법인설립 | 베트남 | 100.0 | 12월 | 소프트웨어 퍼블리싱 |
&cr;2. 중요한 회계정책
&cr;2.1 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사 는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr; &cr; 연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 연차개선 2015-2017&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr; 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr; &cr; - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
2.3 유의적인 회계정책&cr;&cr;연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
(1) 영업부문&cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.&cr; &cr; (2) 연결 &cr;
① 종속기업
종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한지 배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.
&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr;② 내부거래제거&cr;연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.&cr;
③ 비지배지분&cr;종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.&cr;&cr; ④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
(3) 금융자산
① 분류&cr;연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;② 측정&cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;지분상품&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;③ 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;④ 인식과 제거&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하 고 있습니다.
&cr;⑤ 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(4) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;&cr; (5) 재고자산&cr;
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr; 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(6) 유형자산&cr;
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr; 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(7) 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;
(8) 무형자산&cr;&cr; 영업권은 주석 2.3(2)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다 . &cr;
영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 고객관계 | 6~ 7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속해서 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(9) 비금융자산의 손상&cr;
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(10) 금융부채
&cr;① 분류 및 측정&cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융 비용"으로 인식됩니다.
&cr;② 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(11) 종업원급여
&cr;① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;
(12) 외화 &cr;
① 외화거래
연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동 효과 도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효 과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;
(13) 납입자본&cr;
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 수익
&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr;연결회사는 약 속한 용역을 고객에게 이전하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.&cr;- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr; &cr; ② 한 시점에 이행하는 수행의무&cr; 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;- 고객이 자산을 인수하였다
(15) 금융 수익과 비용 &cr;
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. (따라서, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정 시 공정가치로측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다.)&cr; &cr; 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익&cr;
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr; &cr; 3. 위험관리&cr; &cr;3.1 재무위험요소&cr;&cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr; &cr; (1) 위험관리 정책&cr;
연결회사의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험&cr;
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 51,990,323 | 78,255,337 |
| 금융기관예치금 | 18,761,106 | - |
| 기타금융자산 | 3,246,344 | 1,825,288 |
| 매출채권 | 24,076,182 | 17,450,946 |
| 기타수취채권 | 15,360,443 | 6,348,331 |
| 합계 | 113,434,398 | 103,879,902 |
&cr;연결회사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;
매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 | 29,343,060 | 10,962,567 | 18,930,901 | 5,590,336 |
| 대손충당금: | ||||
| 매출채권 | (869,002) | - | (721,960) | - |
| 기타수취채권 | - | - | - | - |
| 합계 | (869,002) | - | (721,960) | - |
| 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 | 28,474,058 | 10,962,567 | 18,208,941 | 5,590,336 |
&cr;매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 721,960 | 656,041 |
| 대손상각(환입) | 147,041 | 65,919 |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 869,001 | 721,960 |
매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 매출채권 | 유동성&cr;기타수취채권 | 비유동성&cr;기타수취채권 | 매출채권 | 유동성&cr;기타수취채권 | 비유동성&cr;기타수취채권 | |
| 연체되지 않은 채권 | 22,404,745 | 4,397,877 | 10,962,567 | 15,829,004 | 757,995 | 5,590,336 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||||
| 6개월 이하 | - | - | - | 98,295 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 12개월 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | 98,295 | - | - |
| 손상채권 | ||||||
| 6개월 이하 | 199,025 | - | - | 55,590 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 90,140 | - | - | 67,088 | - | - |
| 12개월 초과 | 2,251,272 | - | - | 2,122,929 | - | - |
| 소계 | 2,540,438 | - | - | 2,245,607 | - | - |
| 합계 | 24,945,183 | 4,397,877 | 10,962,567 | 18,172,906 | 757,995 | 5,590,336 |
&cr; (3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr;당기말 현재 연결회 사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 622,040 | - | - | - | 622,040 |
| 기타지급채무 | 21,308,625 | 29,258 | - | - | 21,337,883 |
| 차입금 | 6,337,499 | 42,780 | - | - | 6,380,279 |
| 기타금융부채 | 5,770,443 | 3,276,064 | 3,061,074 | - | 12,107,581 |
| 합계 | 34,038,607 | 3,348,102 | 3,061,074 | - | 40,447,783 |
&cr; (4) 시장위험&cr;
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산 및 부채를 발생시키고 있습니다. 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.
① 환위험
연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB 등입니다.
연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 보고기간 말 현재 원화 환율변동이 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분(단위:천원) | 세전이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| USD | 10% 상승시 | 143,329 | 227,442 |
| 10% 하락시 | (143,329) | (227,442) | |
| RMB | 10% 상승시 | 1,913 | 1,889 |
| 10% 하락시 | (1,913) | (1,889) | |
| JPY 등 | 10% 상승시 | 254,675 | 386,843 |
| 10% 하락시 | (254,675) | (386,843) | |
&cr;② 이자율위험&cr;연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동 시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 | (단위:천원) | |
|---|---|---|
| 세전이익에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | |
| 이자율 상승시 | (128,796) | (5,587) |
| 이자율 하락시 | 128,796 | 5,587 |
&cr;(5) 자본관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다.&cr;
연결회사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 79,165,394 | 33,906,874 |
| 자본총계 | 152,268,369 | 114,688,922 |
| 차입금 및 상환전환우선주 | 15,272,818 | 886,816 |
| 현금 및 예금(주1) | 70,751,428 | 78,255,337 |
| 부채비율 | 51.99% | 29.56% |
| 순차입금비율(주2) | - | - |
| (주1) | 현금 및 예금에는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계 |
4 . 금융상품 &cr; &cr; (1) 범주별 금융상품자산&cr;
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기말 | ||||
| 상각후&cr;원가측정 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 | 당기손익&cr;공정가치측정 | 기 타 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 51,990,323 | - | - | - | 51,990,323 |
| 금융기관예치금(유동) | 14,661,106 | - | - | - | 14,661,106 |
| 금융기관예치금(비유동) | 4,100,000 | - | - | - | 4,100,000 |
| 매출채권 | 24,076,182 | - | - | - | 24,076,182 |
| 기타수취채권(유동) | 4,397,876 | - | - | - | 4,397,876 |
| 기타수취채권(비유동) | 10,962,567 | - | - | - | 10,962,567 |
| 기타금융자산(유동) | - | - | 2,738,844 | - | 2,738,844 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 507,500 | - | 507,500 |
| 합 계 | 110,188,054 | - | 3,246,344 | - | 113,434,398 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 전기말 | ||||
| 상각후&cr;원가측정 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정 | 당기손익&cr;공정가치측정 | 기 타 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 78,255,337 | - | - | - | 78,255,337 |
| 매출채권 | 17,450,946 | - | - | - | 17,450,946 |
| 기타수취채권(유동) | 757,995 | - | - | - | 757,995 |
| 기타수취채권(비유동) | 5,590,336 | - | - | - | 5,590,336 |
| 기타금융자산(유동) | - | - | 218,858 | - | 281,858 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 1,543,430 | - | - | 1,543,430 |
| 합 계 | 102,054,613 | 1,543,430 | 281,858 | - | 103,879,902 |
(2) 범주별 금융상품부채&cr;
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기말 | ||
| 당기손익인식&cr;금융부채 | 상각후원가로 측정하는 &cr;금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | - | 622,040 | 622,040 |
| 차입금(유동) | - | 6,337,499 | 6,337,499 |
| 차입금(비유동) | - | 42,780 | 42,780 |
| 전환상환우선주 | - | 8,892,540 | 8,892,540 |
| 기타지급채무(유동) | - | 21,308,625 | 21,308,625 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 29,257 | 29,257 |
| 기타금융부채(유동) | - | 5,770,443 | 5,770,443 |
| 기타금융부채(비유동) | 383,068 | 5,954,069 | 6,337,137 |
| 합 계 | 383,068 | 48,957,253 | 49,340,321 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 전기말 | ||
| 당기손익인식&cr;금융부채 | 상각후원가로 측정하는 &cr;금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | - | 778,319 | 778,319 |
| 차입금(유동) | - | 600,000 | 600,000 |
| 차입금(비유동) | - | 286,816 | 286,816 |
| 기타지급채무(유동) | - | 16,239,113 | 16,239,113 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 318,083 | 318,083 |
| 합 계 | - | 18,222,331 | 18,222,331 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가측정 | 이자수익 | 880,096 | 1,301,649 |
| 당기손익공정가치측정 | 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 88,619 | 6,572 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 119,971 | - | |
| 금융자산에서 발생한 손익 합계 | 1,088,686 | 1,301,649 | |
| 당기손익공정가치측정 | 이자비용 | - | (430,865) |
| 당기손익인식금융부채평가손익 | 120,532 | (42,449,610) | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 이자비용 | (1,600,182) | (100,660) |
| 금융부채에서 발생한 손익 합계 | (1,479,651) | (42,981,135) | |
&cr; (4) 공정가치 &cr;&cr;① 금융상품 종류별 공정가치
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 51,990,323 | 51,990,323 | 78,255,337 | 78,255,337 |
| 금융기관예치금 | 18,761,106 | 18,761,106 | - | - |
| 매출채권 | 24,076,182 | 24,076,182 | 17,450,946 | 17,450,946 |
| 기타수취채권 | 15,360,443 | 15,360,443 | 6,348,331 | 6,348,331 |
| 기타금융자산 | 3,246,344 | 3,246,344 | 1,825,288 | 1,825,288 |
| 합계 | 113,434,397 | 113,434,397 | 103,879,902 | 103,879,902 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 622,040 | 622,040 | 778,319 | 778,319 |
| 차입금 | 6,380,279 | 6,380,279 | 886,816 | 886,816 |
| 전환상환우선주 | 8,892,540 | 8,892,540 | ||
| 기타지급채무 | 21,337,883 | 21,337,883 | 16,557,196 | 16,557,196 |
| 기타금융부채 | 12,107,580 | 12,107,580 | - | - |
| 합계 | 49,340,321 | 49,340,321 | 18,222,331 | 18,222,331 |
② 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;③ 수준별 공정가치
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| 기타금융자산 | - | 2,738,844 | 507,500 | - | - | 1,825,288 |
| 기타금융부채 | - | 383,068 | - | - | - | - |
&cr; ④ 가치평가 및 투입변수
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 당기말 | 전기말 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | |||||
| 출자금 등 | 3 | 현금흐름할인모형 등 | 507,500 | 1,825,288 | 할인율 |
| 기타금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 2 | 이항모형 | 383,068 | - | 만기, 행사가격, 할인율 등 |
&cr; 5. 영업부문&cr;&cr;(1) 영업단위부문&cr; &cr;① 부문별 주요사업
| 부 문 | 주요사업내역 |
|---|---|
| 인터넷비지니스솔루션 | 인터넷 비지니스솔루션, 소프트웨어 개발 및 공급, 쇼핑몰 CS |
| 의류 | 의류제조 |
| 운송 | 운송서비스 |
&cr;(2) 매출액 및 영업손익&cr;&cr;① 보고부문별 매출액 및 영업손익
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | ||||
| 인터넷비지니스&cr;솔루션 | 의류 | 운송 | 연결조정 | 합계 | |
| 영업수익 | 189,894,602 | 23,610,523 | 21,499,731 | (17,760,116) | 217,244,740 |
| 영업손익 | 11,778,133 | (30,421) | (1,201,057) | (709,964) | 9,836,691 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 10,477,786 | 128,482 | 1,938,192 | 709,964 | 13,254,424 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 | ||||
| 인터넷비지니스&cr;솔루션 | 의류 | 운송 | 연결조정 | 합계 | |
| 영업수익 | 150,446,339 | 11,593,803 | 14,961,876 | (11,615,050) | 165,386,969 |
| 영업손익 | 15,571,876 | 143,020 | 49,319 | (177,491) | 15,586,724 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,848,477 | 21,323 | 119,169 | 177,491 | 6,166,459 |
&cr;② 지역별 매출액
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 매출액 | |
| 당기 | 전기 | |
| 본사 소재지(국내) | 207,024,942 | 146,806,026 |
| 해외 | 10,219,798 | 18,580,943 |
| 합 계 | 217,244,740 | 165,386,969 |
&cr;(3) 부문자산 및 부문부채&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 인터넷비지니스솔루션 | 260,419,759 | 70,690,459 | 149,364,894 | 32,647,561 |
| 의류 | 7,626,104 | 1,281,375 | 4,442,534 | 973,039 |
| 운송 | 16,343,277 | 8,406,063 | 5,968,916 | 1,579,886 |
| 연결조정 | (52,955,378) | (1,212,503) | (11,180,548) | (1,293,611) |
| 합계 | 231,433,763 | 79,165,394 | 148,595,797 | 33,906,874 |
6. 매출채권과 기타수취채권
&cr;(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역&cr;
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 매출채권 | 24,945,183 | (869,002) | 24,076,182 | 18,172,906 | (721,960) | 17,450,946 |
| 기타수취채권(유동) | 4,397,877 | - | 4,397,877 | 757,995 | - | 757,995 |
| 기타수취채권(비유동) | 10,962,567 | - | 10,962,567 | 5,590,336 | - | 5,590,336 |
&cr; (2) 기타수취채권 구성내역&cr;
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미수수익 | 196,564 | 53,253 |
| 미수금 | 4,201,313 | 704,742 |
| 보증금 | 10,962,567 | 5,590,336 |
| 합계 | 15,360,443 | 6,348,331 |
&cr;7 . 재고자산&cr;
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 631,067 | - | 631,067 | 542,723 | - | 542,723 |
| 재공품 | 98,610 | - | 98,610 | 73,944 | - | 73,944 |
| 원재료 | 228,023 | - | 228,023 | 289,179 | - | 289,179 |
| 합계 | 957,699 | - | 957,699 | 905,845 | - | 905,845 |
8. 유형자산
&cr;(1) 유형자산의 구성내역 &cr;
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 비품 | 차량운반구 | 시설장치 | 사용권자산(*) | 건설중인자산 | 합 계 |
| 당기말 | |||||||
| 취득원가 | 36,186,092 | 8,546,164 | 379,072 | 273,803 | 14,295,193 | 551,350 | 60,231,674 |
| 감가상각누계액 | (17,564,969) | (3,820,960) | (197,618) | (46,457) | (2,704,337) | - | (24,334,341) |
| 순장부가액 | 18,621,123 | 4,725,204 | 181,454 | 227,346 | 11,590,856 | 551,350 | 35,897,332 |
| 전기말 | |||||||
| 취득원가 | 27,534,382 | 5,444,213 | 277,437 | 30,148 | - | 330,810 | 33,616,989 |
| 감가상각누계액 | (13,052,568) | (2,738,097) | (144,695) | (10,745) | - | - | (15,946,105) |
| 순장부가액 | 14,481,814 | 2,706,116 | 132,742 | 19,403 | - | 330,810 | 17,670,884 |
(*) 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역&cr;
| 구분 | (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||||
| 기계장치 | 비품 | 차량운반구 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 계 | |
| 기초 순장부금액 | 14,481,814 | 2,706,116 | 132,742 | 19,403 | - | 330,810 | 17,670,884 |
| 취득 | 9,441,508 | 3,331,649 | 101,635 | 243,655 | - | 220,540 | 13,338,987 |
| 대체 | - | - | - | - | 14,396,519 | - | 14,396,519 |
| 처분 | (30,937) | (229,237) | - | - | - | - | (260,174) |
| 감가상각비 | (5,271,262) | (1,118,930) | (52,923) | (35,712) | (2,802,973) | - | (9,281,801) |
| 연결범위변동 | - | 19 | - | - | - | - | 19 |
| 외화환산차이 등 | - | 35,587 | - | - | (2,690) | - | 32,898 |
| 기말 순장부금액 | 18,621,123 | 4,725,204 | 181,454 | 227,346 | 11,590,856 | 551,350 | 35,897,332 |
(*) 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 이에 따른 사용권자산의 인식은 상기 주석에서 대체로 표시하였습니다.&cr;
| 구분 | (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||
| 기계장치 | 비품 | 차량운반구 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 | |
| 기초 순장부금액 | 10,261,265 | 1,856,701 | 39,473 | 14,904 | - | 12,172,343 |
| 취득 | 8,596,608 | 1,567,741 | 66,200 | 7,800 | 220,540 | 10,458,889 |
| 처분 | (447) | (444) | - | - | - | (891) |
| 감가상각비 | (4,375,612) | (755,236) | (22,353) | (5,129) | - | (5,158,330) |
| 연결범위변동 | - | 38,810 | 49,423 | 1,828 | 110,270 | 200,330 |
| 외화환산차이 등 | - | (1,457) | - | - | - | (1,457) |
| 기말 순장부금액 | 14,481,814 | 2,706,116 | 132,742 | 19,403 | 330,810 | 17,670,884 |
&cr; (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액&cr;
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업비용 | 9,281,801 | 5,158,330 |
&cr;&cr;9. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 상세내역&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 고객관계 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 당기말 | ||||||
| 취득원가 | 55,361,891 | 19,819,786 | 7,299,506 | 2,216,729 | 2,074,400 | 86,772,312 |
| 상각누계액 | - | (3,110,313) | (4,433,424) | (416,782) | (1,087,774) | (9,048,293) |
| 순장부가액 | 55,361,891 | 16,709,473 | 2,866,082 | 1,799,947 | 986,626 | 77,724,019 |
| 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 2,355,274 | 4,259,786 | 6,852,070 | 407,487 | 1,255,488 | 15,130,105 |
| 상각누계액 | - | (177,491) | (3,779,007) | (178,943) | (940,805) | (5,076,245) |
| 순장부가액 | 2,355,274 | 4,082,295 | 3,073,063 | 228,545 | 314,683 | 10,053,860 |
(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역&cr;
| 구분 | (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 영업권 | 고객관계 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 계 | |
| 기초 순장부금액 | 2,355,274 | 4,082,295 | 3,073,063 | 228,545 | 314,683 | 10,053,860 |
| 취득 | - | - | 447,436 | 67,242 | 815,779 | 1,330,457 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | (2,932,821) | (654,417) | (237,839) | (147,545) | (3,972,623) |
| 연결범위변동 | 53,006,617 | 15,560,000 | - | 1,742,000 | 3,133 | 70,311,750 |
| 외화환산차이 등 | - | - | - | - | 575 | 575 |
| 기말 순장부금액 | 55,361,891 | 16,709,473 | 2,866,082 | 1,799,947 | 986,626 | 77,724,019 |
| 구분 | (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||
| 영업권 | 고객관계 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 계 | |
| 기초 순장부금액 | - | - | 506,037 | 174,416 | 315,059 | 995,512 |
| 취득 | - | - | 3,234,800 | 112,242 | 61,439 | 3,408,481 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | (177,491) | (667,774) | (58,113) | (104,751) | (1,008,130) |
| 연결범위변동 | 2,355,274 | 4,259,786 | - | - | 43,333 | 6,658,393 |
| 외화환산차이 등 | - | - | - | - | (396) | (396) |
| 기말 순장부금액 | 2,355,274 | 4,082,295 | 3,073,063 | 228,545 | 314,683 | 10,053,860 |
&cr; &cr; 10. 매입채무와 기타지급채무&cr;
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 | ||
| 매입채무 | 622,040 | 778,319 |
| 기타지급채무 | 21,308,625 | 16,239,113 |
| 미지급금 | 15,528,053 | 13,373,962 |
| 미지급비용 | 5,338,767 | 2,676,984 |
| 예수보증금 | 441,805 | 188,167 |
| 비유동성 | ||
| 기타지급채무 | 29,257 | 318,083 |
| 예수보증금 | 29,257 | 318,083 |
11. 차입금 및 전환상환우선주&cr;
(1) 장단기차입금
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 하나은행 | 2019-04-08 | 5.82% | - | 500,000 |
| 신한은행 | 2020-05-03 | 3.01~3.15% | 1,863,867 | 100,000 | |
| 신한캐피탈 | 2020-01-03 | 5.50% | 1,058,824 | - | |
| 미래에셋캐피탈 | 2020-01-03 | 5.20% | 1,882,353 | - | |
| 아이비케이캐피탈 | 2020-01-03 | 5.12% | 1,058,824 | - | |
| 소계 | 5,863,867 | 600,000 | |||
| 장기차입금 | 우리은행 | 2020-08-31 | 3.71% | 473,632 | 236,816 |
| 중소기업진흥공단 | 2022-07-06 | 2.06% | 42,780 | 50,000 | |
| 차감:유동성장기부채 | (473,632) | - | |||
| 소계 | 42,780 | 286,816 | |||
| 합계 | 6,380,279 | 886,816 | |||
&cr; (2) 전환상환우선주&cr;&cr; 당기 중 종속기업인 필웨이엠엔씨(주)는 전환상환우선주를 발행하였으며, 2019년 12월 30일을 기준으로 필웨이엠엔씨(주)의 100% 자회사인 (주)필웨이는 지배기업인 필웨이엠엔씨(주)를 흡수합병함에 따라 (주) 필웨이가 전환상환우선주의 발행자가 되었습니다. 합병 후 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 최초발행일 | 만기일 | 주식수(주) | 주당 발행가액(원) |
|---|---|---|---|---|
| 8차 | 2019-01-02 | 2026-01-02 | 68,965주(최초: 20,000주) | 145,000(최초: 500,000) |
| 배당 | 비참가적, 누적적 우선주(5.5% 배당률) | |||
| 전환청구기간 | 발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료 | |||
| 의결권 | 상법에서 달리 정함이 없는 한 의결권을 갖지 아니함 | |||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | |||
| 상환청구기간 | - 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일로부터 5년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 7년이 되는 날 종료&cr;- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일로부터 2년이 되는 날에 개시하여 발행일로부터 5년이 되는 날 종료 | |||
| 상환가액 | - 상환청구권자가 우선주식의 주주인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 7.5%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액&cr;- 상환청구권자가 발행자인 경우: 발행일부터 상환일까지 연복리 9.0%의 비율에 의하여 산정한 이자를 합한 금액 | |||
연결회사는 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 투자자 및 발행자의 상환청구권을 파생상품부채로 계상하였으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 자본으로 인식하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 등은 공정가치로 측정되며, 당기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입부채 | 파생상품부채(주1) | 전환권대가(주2) | 합계 |
| 8,892,540 | 383,068 | 744,186 | 10,019,794 |
(주1) 기타금융부채(비유동)에 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 비지배지분에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr; 12. 기타금융부채&cr;
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 | ||
| 리스부채 | 5,770,443 | - |
| 유동성 합계 | 5,770,443 | - |
| 비유동성 | ||
| 파생상품부채 | 383,068 | - |
| 리스부채 | 5,954,069 | - |
| 비유동성 합계 | 6,337,137 | - |
13. 기타부채&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동성 | ||
| 예수금 | 3,997,965 | 2,683,232 |
| 고객예수금 | 7,764,906 | - |
| 부가세예수금 | 3,667,074 | 2,684,345 |
| 선수금 | 108,269 | 34,596 |
| 선수수익 | 7,427,531 | 7,742,808 |
| 마일리지충당부채 | 230,543 | - |
| 소계 | 23,196,288 | 13,144,981 |
| 비유동성 | ||
| 장기선수수익 | 1,788,813 | 1,674,474 |
| 소계 | 1,788,813 | 1,674,474 |
| 합계 | 24,985,101 | 14,819,455 |
&cr; 14. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 지배기업의 자본금 내역
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 9,430,597주 | 9,430,597주 |
| 보통주자본금 | 4,715,299천원 | 4,715,299천원 |
&cr;(2) 자본잉여금
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 94,296,997 | 136,022,197 |
| 기타자본잉여금 | 7,517 | 45,897 |
| 합계 | 94,304,514 | 136,068,093 |
15. 이 익잉여금&cr; &cr;(1) 이익잉여금 구성내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 2,500 | - |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 17,635,537 | (30,786,120) |
| 합계 | 17,638,037 | (30,786,120) |
&cr;(2) 이익잉여금 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (30,786,120) | (2,423,336) |
| 결손금 보전 | 41,725,200 | - |
| 당기순이익(손실) | 7,782,008 | (28,248,530) |
| -차감: 비지배지분 | (1,083,051) | 114,254 |
| 기말금액 | 17,638,037 | (30,786,120) |
&cr; 16. 기타포괄손익누계액&cr; &cr;(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업장외화환산차이 | 28,901 | (62,732) |
&cr;(2) 기타포괄손익누계액의 증감
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |||
| 기초 | 증감 | 당기손익으로의 재분류 | 기말 | |
| 해외사업장외화환산차이 | (62,732) | 91,633 | - | 28,901 |
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기 | |||
| 기초 | 증감 | 당기손익으로의 재분류 | 기말 | |
| 해외사업장외화환산차이 | (171,086) | 108,354 | - | (62,732) |
17. 주당이익&cr;
(1) 기본주당손익&cr;
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주 당기순이익(손실) | 6,698,668,095원 | (28,362,784,143)원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 9,430,597주 | 9,007,124주 |
| 기본주당손익 | 710원 | (3,149)원 |
&cr;(당기)
| 유통기간 | 항목 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01~2019.12.31 | 기초 | 9,430,597 | 365일 | 2,898,324,110 |
| 9,430,597 | 2,898,324,110 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,430,597 | |||
&cr; (전기)
| 유통기간 | 항목 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01~2018.12.31 | 기초 | 7,940,614 | 365일 | 2,898,324,110 |
| 2018.02.02~2018.12.31 | 유상증자 | 917,543 | 333일 | 305,541,819 |
| 2018.06.16~2018.12.31 | 신주인수권행사 | 90,000 | 196일 | 17,640,000 |
| 2018.08.17~2018.12.31 | 신주인수권행사 | 482,440 | 137일 | 66,094,280 |
| 9,430,597 | 3,287,600,209 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,007,124 | |||
&cr; (2) 희석주당순손익&cr;&cr; 당기는 희석증권이 존재하지 않으며, 전기는 희석증권의 희석화 효과가 존재하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일 합니다.
18. 금융수익, 금융비용&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 금융수익 | 금융비용 | 계 | 금융수익 | 금융비용 | 계 | |
| 이자수익 | 880,096 | - | 880,096 | 1,301,649 | - | 1,301,649 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 88,619 | - | 88,619 | 35,930 | - | 35,930 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 119,977 | - | 119,977 | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채평가손익 | 120,532 | - | 120,532 | - | (42,449,610) | (42,449,610) |
| 이자비용 | - | (1,600,182) | (1,600,182) | - | (531,525) | (531,525) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | - | - | - | (29,358) | (29,358) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | - | (6) | (6) | - | - | - |
| 합 계 | 1,209,223 | (1,600,188) | (390,965) | 1,337,579 | (43,010,493) | (41,672,914) |
&cr;&cr; 19. 기타영업외수익, 기타영업외비용&cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 기타수익 | 기타비용 | 계 | 기타수익 | 기타비용 | 계 | |
| 외환차익 | 76,117 | - | 76,117 | 44,487 | - | 44,487 |
| 외화환산이익 | 321,569 | - | 321,569 | 379,474 | - | 379,474 |
| 배당금수익 | 7,893 | 7,893 | - | - | - | |
| 유형자산처분이익 | 96,295 | - | 96,295 | 716 | - | 716 |
| 잡이익 | 137,476 | - | 137,476 | 152,465 | - | 152,465 |
| 외환차손 | - | (227,242) | (227,242) | - | (123,701) | (123,701) |
| 외화환산손실 | - | (23,214) | (23,214) | - | (2,062) | (2,062) |
| 기부금 | - | (79,314) | (79,314) | - | (77,159) | (77,159) |
| 유형자산처분손실 | - | (23,016) | (23,016) | - | (867) | (867) |
| 잡손실 | - | (56,145) | (56,145) | - | (22,884) | (22,884) |
| 합 계 | 639,350 | (408,931) | 230,419 | 577,142 | (226,672) | 350,469 |
20. 법인세비용&cr;
(1) 법인세비용 구성내역&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 2,163,689 | 1,520,068 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (269,552) | 992,741 |
| 법인세비용 | 1,894,138 | 2,512,809 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 9,676,145 | (25,735,721) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,106,752 | (6,087,960) |
| 조정사항: | ||
| 1. 세무상차감되지 않는 비용 | 80,789 | 9,380,619 |
| 2. 이연법인세미인식 일시적차이 | 321,337 | (1,025,074) |
| 3. 기타 | (614,740) | 245,224 |
| 법인세비용 | 1,894,138 | 2,512,809 |
| 유효세율 | 19.58% | 부의 법인세비용 |
(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr;
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기중변동액 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | ||
| 일시적차이 | 미수이자 | (53,253) | (143,267) | (196,520) | (11,716) | (43,234) |
| 미지급비용 | 580,157 | 982,807 | 1,562,964 | 104,390 | 312,690 | |
| 유형자산 | 3,156,602 | 138,040 | 3,294,642 | 694,452 | 724,821 | |
| 무형자산 | 269,570 | (50,144) | 219,426 | 59,305 | 48,274 | |
| 당기손익-공정가치&cr;평가금융자산 | (35,930) | 35,930 | - | (7,905) | - | |
| 종속기업투자 | 2,789,973 | - | 2,789,973 | - | - | |
| 사용권자산 | - | (8,024,996) | (8,024,996) | - | (659,339) | |
| 리스부채 | - | 8,133,690 | 8,133,690 | - | 665,041 | |
| 고객관계 및 브랜드 | (4,437,277) | (13,337,418) | (17,774,695) | (860,739) | (3,873,067) | |
| 기타 | 324,802 | 6,796,832 | 7,121,634 | (64,813) | (749,878) | |
| 소계 | 2,594,643 | (5,468,526) | (2,873,883) | (87,025) | (3,574,694) | |
| 이월결손금 | 441,721 | 1,120,582 | 1,562,303 | - | - | |
| 이월세액공제 | 686,603 | 476,245 | 1,162,848 | 686,603 | 858,518 | |
| 합 계 | 3,722,967 | (3,871,699) | (148,732) | 599,578 | (2,716,176) | |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기중변동액 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | ||
| 일시적차이 | 미수이자 | - | (53,253) | (53,253) | - | (11,716) |
| 대손충당금 | 586,508 | 32,898 | 619,405 | 129,032 | - | |
| 연차충당부채 등 | 672,883 | (92,726) | 580,157 | 141,730 | 104,390 | |
| 유형자산 | 2,383,865 | 772,737 | 3,156,602 | 524,450 | 694,452 | |
| 무형자산 | - | 269,570 | 269,570 | - | 59,305 | |
| 당기손익-공정가치&cr;평가금융자산 | - | (35,930) | (35,930) | - | (7,905) | |
| 종속기업투자 | 2,789,973 | - | 2,789,973 | - | - | |
| 당기손익인식금융부채 | (724,410) | 724,410 | - | (159,370) | - | |
| 고객관계 | - | (4,437,277) | (4,437,277) | - | (860,739) | |
| 기타 | - | (294,604) | (294,604) | - | (64,812) | |
| 소계 | 5,708,818 | (3,114,175) | 2,594,643 | 635,842 | (87,025) | |
| 이월결손금 | 8,896,003 | (8,454,283) | 441,721 | 1,930,209 | - | |
| 이월세액공제 | 1,250,771 | (564,168) | 686,603 | - | 686,603 | |
| 합 계 | 15,855,593 | (12,132,626) | 3,722,967 | 2,566,051 | 599,578 | |
(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 2,609,343 | 1,544,751 |
| 이연법인세부채 | (5,325,519) | (945,173) |
&cr;(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 사 유 |
| 종속기업투자 | 2,789,973 | 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음 |
| 기타 | 2,762,264 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합계 | 5,552,236 | |
&cr;
21. 영업비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상품매출원가 | 20,295,821 | 11,418,701 |
| 제품매출원가 | 6,454,393 | 5,406,052 |
| 급여 | 79,832,844 | 61,276,984 |
| 퇴직급여 | 5,881,109 | 4,485,615 |
| 복리후생비 | 8,074,107 | 6,500,971 |
| 여비교통비 | 1,401,943 | 953,273 |
| 통신비 | 12,906,001 | 11,006,188 |
| 세금과공과 | 2,910,257 | 2,597,324 |
| 지급임차료 | 5,231,090 | 5,846,533 |
| 감가상각비 | 9,281,801 | 5,158,330 |
| 소모품비 | 740,206 | 467,245 |
| 지급수수료 | 37,762,149 | 27,823,491 |
| 광고선전비 | 8,224,754 | 3,910,457 |
| 무형자산상각비 | 3,972,623 | 1,008,130 |
| 대손상각비 | 147,041 | 65,920 |
| 기타 | 4,291,911 | 1,875,031 |
| 합계 | 207,408,049 | 149,800,245 |
22. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재고자산의 변동 | 영업비용 | 제조(매출)원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | (88,344) | - | 36,490 | (51,854) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 20,384,165 | - | 2,576,284 | 22,960,448 |
| 종업원급여 | - | 79,832,844 | - | 79,832,844 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 13,254,424 | - | 13,254,424 |
| 지급수수료 | - | 37,762,149 | - | 37,762,149 |
| 기타비용 | - | 49,808,418 | 3,841,619 | 53,650,037 |
| 합 계 | 20,295,821 | 180,657,835 | 6,454,393 | 207,408,049 |
&cr; ② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재고자산의 변동 | 영업비용 | 제조(매출)원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | (404,630) | - | 539 | (404,091) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 11,823,331 | - | 2,777,050 | 14,600,381 |
| 종업원급여 | - | 61,276,984 | - | 61,276,984 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 6,166,459 | - | 6,166,459 |
| 지급수수료 | - | 27,823,491 | - | 27,823,491 |
| 기타비용 | - | 37,708,558 | 2,628,463 | 40,337,021 |
| 합 계 | 11,418,701 | 132,975,492 | 5,406,052 | 149,800,245 |
23. 현금흐름표&cr; &cr;(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 감가상각비 | 9,281,801 | 5,158,330 |
| 무형자산상각비 | 3,972,623 | 1,008,130 |
| 대손상각비 | 147,041 | 65,920 |
| 유형자산처분손실 | 23,016 | 867 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | 29,358 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 6 | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | 42,449,610 |
| 외화환산손실 | 23,214 | 2,062 |
| 이자비용 | 1,600,182 | 531,525 |
| 법인세비용 | 1,894,138 | 2,512,809 |
| 유형자산처분이익 | (96,295) | (716) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (88,619) | (35,930) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | (119,977) | - |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | (120,532) | - |
| 외화환산이익 | (321,569) | (379,474) |
| 이자수익 | (880,096) | (1,301,649) |
| 합계 | 15,314,933 | 50,040,842 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 변동 | (6,363,659) | (3,480,414) |
| 미수금의 변동 | 469,826 | (260,495) |
| 선급금의 변동 | (280,995) | (14,642,476) |
| 선급비용의 변동 | (484,170) | (174,950) |
| 부가세대급금의 변동 | 28,293 | 3,425 |
| 재고자산의 변동 | (52,238) | (399,340) |
| 매입채무의 변동 | (156,062) | (1,276,216) |
| 미지급금의 변동 | 2,134,169 | 3,224,470 |
| 미지급비용의 변동 | 2,012,480 | 78,464 |
| 예수금의 변동 | 1,241,775 | 743,007 |
| 고객예수금의 변동 | 1,047,172 | - |
| 예수보증금의 변동 | (35,187) | (23,150) |
| 선수금의 변동 | 73,672 | (10,967) |
| 선수수익의 변동 | (376,250) | 619,032 |
| 마일리지충당부채의 변동 | 33,820 | - |
| 부가세예수금의 변동 | 755,822 | 471,008 |
| 퇴직금의 지급 | (145,268) | (465,131) |
| 합 계 | (96,798) | (15,593,733) |
&cr;(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 선급금의 종속기업투자 대체 | 14,500,000 | - |
| 신주인수권부사채의 자본전환 | - | 69,224,280 |
| 사용권자산의 대체 | 14,396,519 | - |
| 장기차입금 유동성대체 | 473,632 | - |
| 자본잉여금의 결손보전 | 41,725,200 | - |
24. 우발 부채 및 약정사항 등&cr;
(1) 연결회사는 당기말 현재 ㈜LG유플러스, ㈜케이지이니시스등과 인터넷 쇼핑몰 비즈니스 솔루션 제공에 관한 수수료 수입 약정을 맺고 있으며, 네이버㈜, ㈜카카오등 온라인 광고 및 매체사들과 업무제휴약정을 통한 수익을 창출하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 연결회사는 당기말 현재 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 7백만원(전기말: 7백만원), 하나은행으로부터 220백만원(전기말: 220백만원)의 지급보증을 받고 있습 니다.&cr; &cr; (3) 연결회사는 하나은행과 한도액 1,000백만원의 지급보증 약정을 맺고 있습니다.&cr; &cr; (4) 계류중인 소송사건&cr; 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
계류법원 |
원고 |
피고 |
사건명 |
소송가액 |
| (연결실체가 피고인 사건) | ||||
|
서울중앙지방법원 |
(주)은선컴퍼니 |
카페24 및 JC어패럴 |
손해배상 |
1,279,898 |
|
서울중앙지방법원 |
(주)찬스월드 |
카페24 및 JC어패럴 |
손해배상 |
262,544 |
&cr; (5) 연결회사는 엠엔씨혁신성장사모투자합자회사가 보유 중인 주식회사 필웨이(합병전 필웨이엠엔씨 주식회사)가 발행한 전환상환우선주 10,000백만원 중 67%를 전환상환우선주 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 일정 기간동안 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.&cr; &cr;
25. 담보제공자산 등&cr; &cr; (1) 종속기업인 (주)필웨이는 미래에셋캐피탈 등으로부터 차입한 차입금 4,000백만원에 대하여 (주)필웨이의 예금을 담보로 제공하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 당기말 현재 종속기업인 핌즈(주)는 차입금 474백만원에 대해 (주)태영건설 로 부 터 지급보증을 받고 있습니다.
26. 특수관계자&cr; &cr; (1) 주요 경영진에 대한 보상&cr;
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 상여 | 5,442,075 | 4,103,616 |
| 퇴직급여 | 394,956 | 427,730 |
| 계 | 5,837,031 | 4,531,346 |
상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
&cr;&cr; 27. 회계정책의 변경 &cr;
주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회 사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 따라서새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr; &cr; (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr; &cr;연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.71%입니다.&cr;
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
① 재무상태표에 인식된 금액
&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분(단위:천원) |
당기말 |
당기초 |
|---|---|---|
|
사용권자산(*) |
||
|
부동산 |
11,532,957 | 3,841,932 |
| 차량운반구 | 42,038 | - |
| 비품 | 15,861 | - |
|
합계 |
11,590,856 | 3,841,932 |
|
구 분(단위:천원) |
당기말 |
당기초 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
5,770,443 | 1,131,468 |
|
비유동 |
5,954,069 | 2,710,463 |
|
합계 |
11,724,512 | 3,841,932 |
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분(단위:천원) |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
2,791,665 | - |
| 차량운반구 | 5,208 | - |
| 비품 | 6,101 | - |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
269,478 | - |
| 단기리스 및 소액자산 리스료 | 2,465,211 | - |
&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,403,523천원 입니 다.
&cr; 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| | 사용권자산: 3,841,932천원 증가 |
| | 리스부채: 3,841,932천원 증가 |
③ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr; 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr; &cr; (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr; 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr; 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr; &cr; 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr; 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr; 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
&cr; 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
28. 종속기업간 합병&cr;&cr; (1) 주식회사 필웨이는 2019년 12월 30일을 기준으로 당사의 종속기업이자 주식회사 필웨이의 지배기업인 필웨이엠엔씨 주식회사를 합병하였으며 합병과 관련하여 필웨이엠엔씨 주식회사의 보통주 1주당 주식회사 필웨이의 보통주3.4482759주(발행한 주식 총수 : 400,000주)를 발행하였습니다.&cr;&cr;한편, 동 합병은 동일 지배하의 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 추가적으로 인식된 영업권은 없습니다.&cr;
(2) 합병전후 요약재무제표 &cr;
| 구분 | 합병전 | 합병후(*) | |
|---|---|---|---|
| (주)필웨이 | 필웨이엠엔씨(주) | (주)필웨이 | |
| Ⅰ. 유동자산 | 12,551,134 | 180,808 | 12,731,942 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,672,235 | 84,000,000 | 5,672,235 |
| 자 산 총 계 | 18,223,369 | 84,180,808 | 18,404,177 |
| Ⅰ. 유동부채 | 9,250,573 | 4,601,288 | 13,851,861 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 88,581 | 9,275,608 | 9,364,189 |
| 부 채 총 계 | 9,339,154 | 13,876,896 | 23,216,051 |
| Ⅰ. 자본금 | 4,000,000 | 580,000 | 4,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 389,885 | 57,420,000 | 389,885 |
| Ⅲ. 기타자본 | - | 744,186 | (13,696,088) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | - | - | - |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 4,494,330 | 11,559,726 | 4,494,330 |
| 자 본 총 계 | 8,884,215 | 70,303,912 | (4,811,873) |
| 부채와 자본총계 | 18,223,369 | 84,180,808 | 18,404,177 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|