연결감사보고서 3.5 쿠쿠홀딩스(주) 01005808 100000000000 1248109 170372 772262 76 N N N Y P

쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 47 기
부터
까지

제 46 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

안 경 회 계 법 인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1연결재무제표 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 9 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 10

연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 11

주석 ------------------------------------------------------- 12외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 102

독립된 감사인의 감사보고서

쿠쿠홀딩스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.특수관계자와의 거래연결재무제표에 대한 주석 39에 기재된 바와 같이 회사는 다수의 특수관계자와 거래관계를 유지하고 있습니다. 회사의 주요 원자재의 매입 중 특수관계자로부터의 매입이 주요 비중을 차지하고 있으며 특수관계자와의 중요한 금액의 자금거래가 존재함에 따라 우리는 특수관계자 거래 내역 및 계정잔액 공시의 적정성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 연결회사의 특수관계자거래 거래와 관련된 재무보고절차에 대한 설계 및 운영의 적정성 확인- 주주명부, 이사회의사록, 세무신고서류 및 금융기관조회서 등의 열람을 통한 특수 관계자 목록의 완전성 점검- 정상적인 사업과정을 벗어난 유의적인 거래의 식별을 통한 특수관계거래 유무 확 인- 회사의 특수관계자 거래 및 계정잔액 집계내역의 정확성 검증을 위한 보조부 대사- 특수관계자와의 주요 거래 및 계정잔액에 대한 관련 증빙 대사 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형규입니다.

부산광역시 해운대구 센텀서로 30
안 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 진 선
2024년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 47 기
부터
까지

제 46 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
쿠쿠홀딩스 주식회사 대표이사 구자신

본점 소재지 : (도로명주소) 경상남도 양산시 유산공단2길 14
(전 화) 055-380-0732
연 결 재 무 상 태 표
제 47 기 2023년 12월 31일 현재
제 46 기 2022년 12월 31일 현재
쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 47(당) 기 제 46(전) 기
자 산 　 　
유동자산 488,962,801,533 446,314,893,140
현금및현금성자산 4, 5, 6, 7, 8 118,121,907,547 127,505,846,750
금융기관예치금 4, 5, 6, 7, 8 19,316,439,710 39,771,835,318
매출채권 4, 5, 6, 9, 39 88,803,154,987 94,981,735,746
기타금융자산 4, 5, 6, 10, 39 7,525,529,416 5,118,315,454
당기손익-공정가치측정금융자산 4, 5, 6, 11 150,835,388,120 67,975,645,105
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4, 5, 6, 12 21,910,195,375 5,818,446,155
기타유동자산 13 4,785,901,537 7,451,594,723
당기법인세자산 46,388,744 47,388,149
재고자산 14 75,677,444,151 95,876,866,708
반환재고회수권 26 1,940,451,946 1,767,219,032
비유동자산 759,145,916,044 703,213,814,552
금융기관예치금 4, 5, 6, 7, 8 3,449,346,533 2,994,807,320
기타금융자산 4, 5, 6, 10 9,480,543,779 5,301,293,116
당기손익-공정가치측정금융자산 4, 5, 6, 11 14,472,049,456 31,701,852,777
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4, 5, 6, 12 12,319,157,137 10,954,832,330
유형자산 15 93,544,025,303 72,013,546,580
사용권자산 18 8,865,196,683 5,483,961,660
무형자산 16 2,260,655,660 2,090,004,313
투자부동산 17 83,281,630,627 81,861,651,335
관계기업투자 20, 39 520,608,710,580 482,482,001,486
기타비유동자산 13 18,491,823 63,939,275
순확정급여자산 22 5,391,999,132 5,859,728,828
이연법인세자산 23 5,454,109,331 2,406,195,532
자 산 총 계 1,248,108,717,577 1,149,528,707,692
부 채 　 　
유동부채 113,593,387,319 130,651,017,779
매입채무 4, 5, 6, 21, 39 35,038,105,527 42,276,289,642
기타금융부채 4, 5, 6, 21, 39 31,471,681,262 35,956,801,116
단기차입금 4, 5, 6, 38 164,771,343 546,810,359
기타유동부채 24 3,477,726,557 2,947,404,128
리스부채 4, 5, 6, 18, 39 2,484,520,861 1,508,513,922
당기법인세부채 30,095,712,694 37,934,760,859
충당부채 25 7,526,761,420 6,491,836,458
환불부채 26 3,334,107,655 2,988,601,295
비유동부채 56,778,349,344 51,106,759,785
기타금융부채 4, 5, 6, 21, 39 4,942,289,818 4,878,890,874
리스부채 4, 5, 6, 18, 39 5,963,850,322 3,766,994,743
이연법인세부채 23 45,872,209,204 42,460,874,168
부 채 총 계 170,371,736,663 181,757,777,564
자 본 　 　
지배기업소유지분 1,077,736,980,914 967,770,930,128
자본금 27 3,556,218,500 3,556,218,500
자본잉여금 28 223,921,570,995 223,921,570,995
기타포괄손익누계액 29 8,649,710,942 3,884,877,038
기타자본항목 29 (675,432,448,624) (675,432,448,624)
이익잉여금 30 1,517,041,929,101 1,411,840,712,219
비지배지분 - -
자 본 총 계 1,077,736,980,914 967,770,930,128
부 채 및 자 본 총 계 1,248,108,717,577 1,149,528,707,692
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 47(당) 기 제 46(전) 기
매출 31, 39, 40 772,261,869,749 755,648,437,744
매출원가 33, 39 482,123,968,090 478,982,152,668
매출총이익 290,137,901,659 276,666,285,076
판매비와 관리비 32, 33 203,504,925,674 188,786,607,351
영업이익 86,632,975,985 87,879,677,725
기타수익 34 5,946,731,403 6,175,057,193
기타비용 34 3,043,070,397 4,096,332,940
금융수익 35 24,739,495,722 14,364,209,530
금융원가 35 9,869,543,511 5,818,094,976
지분법손익 20 44,428,592,083 44,733,812,311
법인세비용차감전순이익 148,835,181,285 143,238,328,843
법인세비용 23 18,713,169,797 26,549,491,918
당기순이익 130,122,011,488 116,688,836,925
지배기업지분이익 130,122,011,488 116,688,836,925
비지배지분이익 - 　-
기타포괄손익: 　 　
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　
순확정급여부채의 재측정요소 22 333,425,240 3,536,427,840
관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소 (391,511,846) 701,696,719
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 29 728,121,986 (1,147,602,310)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　
기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 29 414,522,496 (183,744,079)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 29 7,198,198 (176,312,154)
해외사업장환산차이 29 287,682,076 1,068,883,845
관계기업 등의 자본변동 29 3,327,309,148 387,055,545
당기 세후 기타포괄손익 4,706,747,298 4,186,405,406
총포괄이익의 귀속 134,828,758,786 120,875,242,331
지배기업의 소유주 134,828,758,786 120,875,242,331
비지배지분 - 　-
주당손익 36 　 　
기본주당순이익 4,187 3,755
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 비지배부분 합 계
2022.1.1 (전기초) 3,556,218,500 223,921,570,995 3,936,596,191 (676,340,615,979) 1,312,668,620,235 - 867,742,389,942
총포괄이익 　 　 　 　 　 　 　
당기순이익 - - - - 116,688,836,925 - 116,688,836,925
공정가치측정금융자산평가손익 23, 29 - - (1,507,658,543) - - - (1,507,658,543)
순확정급여부채의 재측정요소 22, 23 - - - - 3,536,427,840 - 3,536,427,840
관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소 23 - - - - 701,696,719 - 701,696,719
해외사업장환산외환차이 29 - - 1,068,883,845 - - - 1,068,883,845
관계기업 등의 자본변동 23, 29 - - 387,055,545 - - - 387,055,545
소유주와의 거래 　 　 　 　 　 　
배당금의 지급 - - - - (21,754,869,500) - (21,754,869,500)
기타변동 - - - 908,167,355 - - 908,167,355
2022.12.31 (전기말) 3,556,218,500 223,921,570,995 3,884,877,038 (675,432,448,624) 1,411,840,712,219 - 967,770,930,128
2023.1.1 (당기초) 3,556,218,500 223,921,570,995 3,884,877,038 (675,432,448,624) 1,411,840,712,219 - 967,770,930,128
총포괄이익 　 　 　 　 　 　 　
당기순이익 - - - - 130,122,011,488 - 130,122,011,488
공정가치측정금융자산평가손익 23, 29 - - 1,149,842,680 - - - 1,149,842,680
순확정급여부채의 재측정요소 22, 23 - - - - 333,425,240 - 333,425,240
관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소 23 - - - - (391,511,846) - (391,511,846)
해외사업장환산외환차이 29 - - 287,682,076 - - - 287,682,076
관계기업 등의 자본변동 23, 29 - - 3,327,309,148 - - - 3,327,309,148
소유주와의 거래 　 　 　 　 　 　 　
배당금의 지급 - - - - (24,862,708,000) - (24,862,708,000)
2023.12.31 (당기말) 3,556,218,500 223,921,570,995 8,649,710,942 (675,432,448,624) 1,517,041,929,101 - 1,077,736,980,914
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 47(당) 기 제 46(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 　 100,448,294,897 　 30,776,739,814
영업으로부터 창출된 현금흐름 37 108,998,417,114 　 42,345,633,689 　
이자수취 16,669,607,042 　 8,880,023,436 　
배당수취 2,165,812,035 　 3,431,029,078 　
이자지급 - 　 (334) 　
법인세 납부 (27,385,541,294) 　 (23,879,946,055) 　
투자활동으로 인한 현금흐름 　 (82,353,143,508) 　 80,023,488,510
금융기관예치금의 감소 39,060,912,318 　 166,487,992,643 　
당기손익-공정가치측정금융자산 감소 307,266,948,047 　 283,260,465,898 　
기타포괄손익공정가치측정금융자산 감소 7,808,158,906 　 11,957,832,073 　
관계기업투자의 감소 116,804,932 　 568,757,554 　
관계기업투자 배당금 수령 9,744,293,500 　 9,715,101,890 　
유형자산의 처분 19,117,934 　 344,433,930 　
대여금의 회수 177,400,000 　 88,500,000 　
보증금의 감소 199,831,762 　 2,336,553,499 　
장기미수금의 감소 - 　 24,153,427 　
금융기관예치금의 증가 (19,060,055,923) 　 (131,463,821,547) 　
당기손익공정가치측정금융자산 증가 (371,541,102,483) 　 (230,901,368,775) 　
기타포괄손익공정가치측정금융자산 증가 (22,961,007,910) 　 (17,797,326,030) 　
유형자산의 취득 (25,014,511,143) 　 (9,267,039,917) 　
투자부동산의 취득 (3,031,081,772) 　 (220,841,384) 　
무형자산의 취득 (569,820,766) 　 (319,199,772) 　
보증금의 증가 (3,440,630,910) 　 (4,498,704,979) 　
대여금의 증가 (1,128,400,000) 　 (292,000,000) 　
재무활동으로 인한 현금흐름 　 (27,401,194,130) 　 (22,724,498,135)
차입금의 증가 169,036,421 　 550,936,748 　
차입금의 상환 (550,736,796) 　 (263,581,302) 　
배당금의 지급 (24,862,708,000) 　 (21,754,869,500) 　
리스부채의 상환 (2,156,785,755) 　 (1,256,984,081) 　
현금및현금성자산의 순증가 　 (9,306,042,741) 　 88,075,730,189
기초 현금및현금성자산 　 127,505,846,750 39,740,937,531
현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (77,896,462) 　 (310,820,970)
기말 현금및현금성자산 　 118,121,907,547 　 127,505,846,750
주석 참조

주석
제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
쿠쿠홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 쿠쿠홀딩스 주식회사(이하 '지배회사')는 전열기구류 제조 및 판매, 생활필수품 판매를 주요 사업으로 1978년 11월 15일 설립 되었으며, 지배회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 경남 양산시 유산공단2길 14에 본점을 두고 있으며, 서울특별시 강남구언주로 652와 전라북도 전주시 덕진구 동부대로 840 및 강원도 원주시 시청로 554 등에 지점을 두고 있으며, 본점소재지, 중국 등에 제조시설을 보유하고 있습니다.한편, 지배회사는 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여, 렌탈사업부를 인적분할의 방법으로, 전열사업부를 물적분할의 방법으로 분할하였으며, 지배회사는 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율
구본학 16,042,975 45.11%
구본진 5,413,890 15.22%
구경모 1,119,350 3.15%
쿠쿠사회복지재단 488,025 1.37%
자기주식 4,483,800 12.61%
기타 8,014,145 22.54%
합 계 35,562,185 100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 ) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1117 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 .

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 ' 중요성 과정의 4 단계' 의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 .

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' ( 개정 ) - 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 .- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 (후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목 추정내용연수
건 물 8 ~ 30년
구 축 물 8 ~ 30년
기 계 장 치 8년
차량운반구 4년
공구와기구 4년
비 품 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정내용연수
산업재산권 등 5 ~ 10년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 거래에 있어서는 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 26일(예정)에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 23참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 22참조).

(4) 충당부채 연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다 (주석 25, 26참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사 경영지원팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당 기 전 기 당 기 전 기
USD 상승시 4,445,699 3,837,872 4,445,699 3,837,872
하락시 (4,445,699) (3,837,872) (4,445,699) (3,837,872)
CNY 상승시 143,874 71,202 143,874 71,202
하락시 (143,874) (71,202) (143,874) (71,202)
JPY 상승시 80,043 (5,042) 80,043 (5,042)
하락시 (80,043) 5,042 (80,043) 5,042
BRL 상승시 277,757 357,929 277,757 357,929
하락시 (277,757) (357,929) (277,757) (357,929)
SGD 상승시 916 893 916 893
하락시 (916) (893) (916) (893)
MYR 상승시 - - - -
하락시 - - - -
THB 상승시 - 9 - 9
하락시 - (9) - (9)

(2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당 기 전 기 당 기 전 기
KOSDAQ 상승시 - - 28,102 20,881
하락시 - - (28,102) (20,881)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 연결회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다 (신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 (*) 118,113,610 125,771,302
금융기관예치금 22,765,786 42,766,643
당기손익-공정가치측정금융자산 165,307,438 99,677,498
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,229,353 16,773,278
매출채권 88,803,155 94,981,736
기타금융자산 17,006,073 10,419,609

(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년초과 합 계
매입채무 및 기타금융부채 66,509,787 4,942,290 - 71,452,077
차입금 164,771 - - 164,771
리스부채 2,484,521 5,963,850 - 8,448,371

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년초과 합 계
매입채무 및 기타금융부채 78,233,091 4,878,891 - 83,111,982
차입금 546,810 - - 546,810
리스부채 1,508,514 3,766,995 - 5,275,509

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 연결회사는 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계(A) 170,371,737 181,757,778
자본총계(B) 1,077,736,981 967,770,930
부채비율 (A/B) 15.81% 18.78%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 118,121,908 118,121,908 127,505,847 127,505,847
금융기관예치금 22,765,786 22,765,786 42,766,643 42,766,643
당기손익-공정가치측정금융자산 165,307,438 165,307,438 99,677,498 99,677,498
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,229,353 34,229,353 16,773,278 16,773,278
매출채권 88,803,155 88,803,155 94,981,736 94,981,736
기타금융자산 17,006,073 17,006,073 10,419,609 10,419,609
소 계 446,233,713 446,233,713 392,124,611 392,124,611
금융부채
매입채무 35,038,106 35,038,106 42,276,290 42,276,290
차입금 164,771 164,771 546,810 546,810
기타금융부채 36,413,971 36,413,971 40,835,692 40,835,692
리스부채 8,448,371 8,448,371 5,275,509 5,275,509
소 계 80,065,219 80,065,219 88,934,301 88,934,301

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산 - 163,506,582 1,800,856 165,307,438
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,564,795 30,664,558 - 34,229,353

(단위 : 천원)
구 분 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산 - 94,024,834 5,652,664 99,677,498
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,643,122 14,130,156 - 16,773,278

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간에 인식합니다. 당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말 (단위 : 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 118,121,908 - - 118,121,908
금융기관예치금 22,765,786 - - 22,765,786
당기손익-공정가치측정금융자산 - 165,307,438 - 165,307,438
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 34,229,353 34,229,353
매출채권 88,803,155 - - 88,803,155
기타금융자산 17,006,073 - - 17,006,073
합 계 246,696,922 165,307,438 34,229,353 446,233,713

재무상태표 상 부채 상각후원가 금융부채 기 타 합 계
매입채무 35,038,106 - 35,038,106
차입금 164,771 - 164,771
기타금융부채 36,413,971 - 36,413,971
리스부채 - 8,448,371 8,448,371
합 계 71,616,848 8,448,371 80,065,219

- 전기말 (단위 : 천원)
재무상태표 상 자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 127,505,847 - - 127,505,847
금융기관예치금 42,766,643 - - 42,766,643
당기손익-공정가치측정금융자산 - 99,677,498 - 99,677,498
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 16,773,278 16,773,278
매출채권 94,981,736 - - 94,981,736
기타금융자산 10,419,609 - - 10,419,609
합 계 275,673,835 99,677,498 16,773,278 392,124,611

재무상태표 상 부채 상각후원가 금융부채 기 타 합 계
매입채무 42,276,290 - 42,276,290
차입금 546,810 - 546,810
기타금융부채 40,835,692 - 40,835,692
리스부채 - 5,275,509 5,275,509
합 계 83,658,792 5,275,509 88,934,301

6.2 금융상품 범주별 순손익

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 및 기타 합 계
<당기손익>
외환차익 2,670,841 - - 644,886 3,315,727
외환차손 (1,980,056) - - (721,225) (2,701,281)
외화환산이익 116,188 - 498,643 1,207 616,038
외화환산손실 (297,067) - - (2,607) (299,674)
이자수익 6,000,512 9,247,041 986,090 - 16,233,643
이자비용 - - - (397,321) (397,321)
배당금수익 - 2,106,429 59,463 - 2,165,892
손상차손 (3,123,639) - - - (3,123,639)
처분이익 - 1,606,673 - - 1,606,673
처분손실 - (314,506) - - (314,506)
평가이익 - 4,228,413 - - 4,228,413
평가손실 - (4,017,491) - - (4,017,491)
금융수수료 - (4,998,399) - - (4,998,399)
당기손익 합계 3,386,779 7,858,160 1,544,196 (475,060) 12,314,075
<기타포괄손익> 　 　 　 　 　
평가손익 　- 　- 1,149,843 - 1,149,843
기타포괄손익 합계 - - 1,149,843 - 1,149,843
총포괄손익 합계 3,386,779 7,858,160 2,694,039 (475,060) 13,463,918

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 및 기타 합 계
<당기손익>
외환차익 3,877,847 - - 53,311 3,931,158
외환차손 (2,142,984) - - (950,950) (3,093,934)
외화환산이익 232,783 - 741,779 96,958 1,071,520
외화환산손실 (913,081) - (301,134) (99) (1,214,314)
이자수익 3,785,013 3,347,727 616,348 - 7,749,088
이자비용 - - - (263,703) (263,703)
배당금수익 - 3,371,566 59,463 - 3,431,029
손상차손 (1,263,636) - - - (1,263,636)
처분이익 - 1,097,138 147,366 - 1,244,504
처분손실 - (772,219) (10,097) - (782,316)
평가이익 - 1,184,375 - - 1,184,375
평가손실 - (2,851,596) - - (2,851,596)
금융수수료 - (1,524,106) - - (1,524,106)
당기손익 합계 3,575,942 3,852,885 1,253,725 (1,064,483) 7,618,069
<기타포괄손익> 　 　 　 　 　
평가손익 　- 　- (1,507,659) 　- (1,507,659)
기타포괄손익 합계 - - (1,507,659) - (1,507,659)
총포괄손익 합계 3,575,942 3,852,885 (253,934) (1,064,483) 6,110,410

7. 금융자산의 신용건전성

회사는 보유 현금을 제외한 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 경우 신용위험이낮은 제 1,2 금융기관에만 예치하고 있습니다.

8. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 8,298 1,734,545
단기은행예치금 (*) 118,113,610 125,771,302
합 계 118,121,908 127,505,847

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금과 동일합니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말 제한내용
현금및현금성자산 22,039 22,039 원본 압류 건
유동금융기관예치금 85,923 485,923 임대차 계약담보
1,000,000 1,000,000 손해배상책임제도
557,265 629,773 이행계약 질권설정
비유동금융기관예치금 7,900 7,900 당좌개설보증금
2,500,000 2,703,332 동반상생펀드
합 계 4,173,127 4,848,967

9. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 93,793,302 96,629,876
대손충당금 (4,990,147) (1,648,141)
매출채권(순액) 88,803,155 94,981,735

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 77,081,902 66,594,007
소 계 77,081,902 66,594,007
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 미만 8,859,942 12,134,731
3개월 이상 6개월 미만 1,198,178 2,735,496
6개월 이상 6,653,280 15,165,642
소 계 16,711,400 30,035,869
손상채권 - -
소 계 - -
합 계 93,793,302 96,629,876

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 1,648,141 497,026
대손상각비 3,342,006 1,151,115
보고기간 말 금액 4,990,147 1,648,141

10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
보증금 1,277,255 1,589,099
미수금 3,834,992 2,208,644
미수수익 2,413,282 1,293,722
대여금 - 26,850
소 계 7,525,529 5,118,315
<비유동성>
보증금 7,747,774 4,556,655
미수금 27,929 15,438
대여금 1,704,840 729,200
소 계 9,480,543 5,301,293
합 계 17,006,072 10,419,608

11. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
수익증권 150,835,388 67,975,645
소 계 150,835,388 67,975,645
<비유동성>
수익증권 14,472,049 31,701,853
소 계 14,472,049 31,701,853
합 계 165,307,437 99,677,498

당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익'과 '금융원가'(주석 35참조)로 표시되어 있습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
회사채 21,910,195 5,818,447
소 계 21,910,195 5,818,447
<비유동성>
상장주식 3,564,795 2,643,121
회사채 8,754,363 8,311,710
소 계 12,319,158 10,954,831
합 계 34,229,353 16,773,278

(2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)
회사명 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액
(주)케이엔엔 2,973,140 2,378,512 3,564,795 3,564,795

- 전기말 (단위 : 천원)
회사명 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액
(주)케이엔엔 2,973,140 2,378,512 2,643,121 2,643,121

13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
선급금 3,497,832 6,084,522
선급비용 703,226 954,908
선급부가세 584,844 412,164
소 계 4,785,902 7,451,594
<비유동성> 　
선급비용 18,492 63,939
소 계 18,492 63,939
합 계 4,804,394 7,515,533

14. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
원재료 8,000,461 (138,225) 7,862,236 12,674,703 (149,449) 12,525,254
반제품 2,949,100 (26,242) 2,922,858 3,424,520 (31,881) 3,392,639
상품 29,961,702 (134,928) 29,826,774 49,267,502 (147,675) 49,119,827
제품 25,011,439 (267,037) 24,744,402 23,782,110 (205,202) 23,576,908
미착품 10,321,174 - 10,321,174 7,262,239 - 7,262,239
합 계 76,243,876 (566,432) 75,677,444 96,411,074 (534,207) 95,876,867

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 270,995,746천원(전기 : 275,148,265천원) 입니다. 이 중 재고자산평가손실충당금 전입액은 32,225천원(전기 : 17,795천원) 입니다.

15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액
토지 32,535,637 - 32,535,637 32,256,144 - 32,256,144
건물 38,497,895 (14,449,322) 24,048,573 35,205,790 (12,906,495) 22,299,295
구축물 835,411 (684,536) 150,875 830,011 (669,692) 160,319
기계장치 8,313,576 (5,215,081) 3,098,495 7,579,310 (4,774,344) 2,804,966
공구기구 3,509,539 (3,221,266) 288,273 3,319,026 (3,088,535) 230,491
비품 18,051,046 (13,079,567) 4,971,479 16,116,732 (12,087,982) 4,028,750
차량운반구 1,414,756 (941,922) 472,834 1,199,686 (953,797) 245,889
건설중인자산 27,954,175 　- 27,954,175 9,964,010 　- 9,964,010
입목 23,682 　- 23,682 23,682 　- 23,682
합 계 131,135,717 (37,591,694) 93,544,023 106,494,391 (34,480,845) 72,013,546

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타 합 계
기초 32,256,144 22,299,295 160,319 2,804,966 245,889 9,964,010 4,282,923 72,013,546
취득 29,680 307,834 5,400 745,634 370,359 20,754,712 2,800,893 25,014,512
대체 　 2,768,608 - - - (2,829,676) 88,139 27,071
처분 - - - (1,372) (3,962) - (3,787) (9,121)
감가상각비 - (1,494,638) (14,844) (453,988) (133,521) - (1,887,811) (3,984,802)
외화환산효과 249,813 167,474 - 3,255 (5,931) 65,129 3,077 482,817
기말 순장부금액 32,535,637 24,048,573 150,875 3,098,495 472,834 27,954,175 5,283,434 93,544,023

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 건설중인자산 기타 합 계
기초 27,078,851 20,901,820 175,352 2,285,899 150,878 195,904 2,364,776 53,153,480
취득 - 142,307 - 946,150 176,679 4,588,712 3,413,191 9,267,039
대체 4,274,972 1,515,332 - - 7,120 5,203,929 (7,120) 10,994,233
처분 (22,325) - - (9,508) - - (62,968) (94,801)
감가상각비 - (997,932) (15,033) (407,715) (88,372) - (1,416,096) (2,925,148)
외화환산효과 924,646 737,768 - (9,860) (416) (24,535) (8,860) 1,618,743
기말 순장부금액 32,256,144 22,299,295 160,319 2,804,966 245,889 9,964,010 4,282,923 72,013,546

16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액
산업재산권 2,382,853 (1,730,195) 652,658 2,158,987 (1,580,154) 578,833
임차권리금 180,273 (51,300) 128,973 180,273 (38,845) 141,428
회원권 836,380 - 836,380 836,380 - 836,380
소프트웨어 1,744,707 (1,102,062) 642,645 1,425,850 (892,487) 533,363
합 계 5,144,213 (2,883,557) 2,260,656 4,601,490 (2,511,486) 2,090,004

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 산업재산권 임차권리금 회원권 소프트웨어 합 계
기초 578,833 141,428 836,380 533,363 2,090,004
취득 223,866 - - 345,955 569,821
처분 - - - - -
대체 - - - (27,098) (27,098)
상각비 (150,041) (12,455) - (210,168) (372,664)
외화환산효과 - - - 593 593
기말 652,658 128,973 836,380 642,645 2,260,656

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 산업재산권 임차권리금 회원권 소프트웨어 합 계
기초 471,817 84,542 836,380 641,841 2,034,580
취득 221,188 62,272 - 35,739 319,199
처분 - - - - -
대체 - - - - -
상각비 (114,172) (5,386) - (145,222) (264,780)
외화환산효과 - - - 1,005 1,005
기말 578,833 141,428 836,380 533,363 2,090,004

17. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액
토지 35,638,827 - 35,638,827 35,638,827 - 35,638,827
건물 46,753,606 (7,540,081) 39,213,525 46,888,945 (6,064,317) 40,824,628
건설중인자산 8,429,278 - 8,429,278 5,398,196 - 5,398,196
합 계 90,821,711 (7,540,081) 83,281,630 87,925,968 (6,064,317) 81,861,651

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계
기초 35,638,827 40,824,628 5,398,196 81,861,651
취득 - - 3,031,082 3,031,082
대체 - - - -
외화환산효과 - (117,624) - (117,624)
감가상각 - (1,493,479) - (1,493,479)
기말 35,638,827 39,213,525 8,429,278 83,281,630

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계
기초 39,913,799 43,732,257 10,511,194 94,157,250
취득 - 129,910 90,931 220,841
대체 (4,274,972) (1,515,332) (5,203,929) (10,994,233)
외화환산효과 - 51,702 - 51,702
감가상각 - (1,573,909) - (1,573,909)
기말 35,638,827 40,824,628 5,398,196 81,861,651

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 8,740,307 7,701,623
운영비용 1,493,479 1,573,909

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부가액 공정가치 장부가액 공정가치
토지 35,638,827 55,894,679 35,638,827 54,040,401
건물 39,213,525 47,586,770 40,824,628 44,980,410
합 계 74,852,352 103,481,449 76,463,455 99,020,811

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 고려하여 추정하였습니다.투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 고려하여 추정하였습니다.

18. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 합 계
취득원가 12,147,520 36,735 12,184,255
감가상각누계액 (3,311,405) (7,653) (3,319,058)
장부금액 8,836,115 29,082 8,865,197

- 전기말 (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 합 계
취득원가 7,281,134 - 7,281,134
감가상각누계액 (1,797,172) - (1,797,172)
장부금액 5,483,962 - 5,483,962

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 합 계
기초 5,483,962 - 5,483,962
증가 5,992,370 36,735 6,029,105
감소 (331,855) - (331,855)
감가상각비 (2,308,362) (7,653) (2,316,015)
기말 8,836,115 29,082 8,865,197

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 합 계
기초 2,012,670 50,460 2,063,130
증가 4,991,580 - 4,991,580
감소 (170,797) - (170,797)
감가상각비 (1,349,491) (50,460) (1,399,951)
기말 5,483,962 - 5,483,962

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동리스부채 2,484,521 1,508,514
비유동리스부채 5,963,850 3,766,995
합 계 8,448,371 5,275,509

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 기초 증 가 감 소 기말
리스부채 5,275,509 5,665,214 (2,492,352) 8,448,371

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 기초 증 가 감 소 기말
리스부채 1,956,436 4,808,122 (1,489,049) 5,275,509

(5) 당기말 및 전기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 2,592,054 1,504,028
1년 초과 5년 미만 6,358,121 3,941,694
합 계 8,950,175 5,445,722

(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산 감가상각비 2,316,015 1,399,951
리스부채 이자비용 175,697 96,044
단기리스와 관련된 비용 13,800 13,800
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 4,029 -
잡손실 3,356 3,023
변동리스비용 - 79,612

19. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 업 종 투자주식수(주) 투자비율(%) 결산일 영업관련성
쿠쿠전자(주) 전열기구 제조 및 판매 5,000,000 100 12월 31일 제품 제조 및 판매
청도복고전자유한공사 전열기구 제조 및 판매 - 100 12월 31일 제품 제조 및 판매
심양홈시스상무유한공사 (주1) 도소매업 - - 12월 31일 상품판매
요녕전자상무유한공사 (주2) 도소매업 - - 12월 31일 상품판매
Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd 도소매업, 부동산업 20,441,536 100 12월 31일 상품판매, 부동산업
CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. 도소매업, 부동산업 21,000,000 100 12월 31일 상품판매, 부동산업
CUCKOO VINA CO., LTD 도소매업 - 100 12월 31일 상품판매

(주1) 청도복고전자유한공사의 100% 종속기업입니다.(주2) 심양홈시스상무유한공사의 100% 종속기업입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 당기말 전기말
자산 부채 자본 자산 부채 자본
쿠쿠전자(주) 523,880,144 114,475,063 409,405,081 483,112,972 125,588,304 357,524,668
청도복고전자유한회사 28,983,096 4,364,796 24,618,300 25,376,005 3,233,064 22,142,941
심양홈시스상무유한공사 6,810,883 2,680,196 4,130,687 5,420,173 1,595,564 3,824,609
요녕전자상무유한공사 6,819,866 3,740,516 3,079,350 4,070,379 1,875,906 2,194,473
Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd 5,910,166 68,598 5,841,568 5,969,573 34,037 5,935,536
CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. 56,589,481 29,083,045 27,506,436 55,183,754 28,151,423 27,032,331
CUCKOO VINA CO., LTD 16,805,717 17,652,192 (846,475) 12,684,820 15,445,911 (2,761,091)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 매출액 당기순손익 당기총포괄손익
쿠쿠전자(주) 700,699,203 76,593,720 76,880,413
청도복고전자유한회사 60,744,872 3,862,697 3,788,038
심양홈시스상무유한공사 20,217,248 719,029 702,151
요녕전자상무유한공사 23,294,311 1,028,551 1,004,620
Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd 427,818 116,559 (23,250)
CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. 40,099,627 2,730 474,104
CUCKOO VINA CO., LTD 18,138,139 (2,077,971) (2,006,385)

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 매출액 당기순손익 당기총포괄손익
쿠쿠전자(주) 702,417,033 67,617,695 70,440,940
청도복고전자유한회사 52,964,240 3,799,490 3,230,051
심양홈시스상무유한공사 21,394,426 901,798 788,814
요녕전자상무유한공사 18,067,844 1,037,712 950,652
Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd 539,868 82,379 157,513
CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. 30,017,835 12,437 1,756,260
CUCKOO VINA CO., LTD 16,933,182 (1,867,463) (1,848,053)

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 쿠쿠전자(주) 청도복고전자유한회사 심양홈시스상무유한공사 요녕전자상무유한공사 Cuckoo ElectronicsMalaysia Sdn Bhd CUCKOOELECTRONICSAMERICA INC. CUCKOO VINACO., LTD
영업활동으로 인한 현금흐름 84,662,080 (3,175,954) 2,190,304 2,386,279 239,470 (512,423) 1,121,189
투자활동으로 인한 현금흐름 (69,925,727) (74,880) (15,554) (26,209) - (720,946) (142,261)
재무활동으로 인한 현금흐름 (27,927,511) (1,312,679) (396,073) (119,743) (70,719) - 3,921,000
현금및현금성자산의 순증감 (13,191,158) (4,563,513) 1,778,677 2,240,327 168,751 (1,233,369) 4,899,928
기초 현금및현금성자산 92,672,347 12,624,440 1,729,340 1,072,748 771,843 2,763,013 1,734,144
외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 (51,389) 81,840 (38,353) (44,652) (22,953) 63,310 (59,521)
기말 현금및현금성자산 79,429,800 8,142,767 3,469,664 3,268,423 917,641 1,592,954 6,574,551

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 쿠쿠전자(주) 청도복고전자유한회사 심양홈시스상무유한공사 요녕전자상무유한공사 Cuckoo ElectronicsMalaysia Sdn Bhd CUCKOOELECTRONICSAMERICA INC. CUCKOO VINACO., LTD
영업활동으로 인한 현금흐름 18,199,831 6,787,112 (277,521) (925,488) 195,252 2,286,301 (937,870)
투자활동으로 인한 현금흐름 81,814,732 (18,782) (18,074) (21,141) - (2,441,942) (11,914)
재무활동으로 인한 현금흐름 (23,807,128) (1,327,676) - - (264,006) - -
현금및현금성자산의 순증감 76,207,435 5,440,654 (295,595) (946,629) (68,754) (155,641) (949,784)
기초 현금및현금성자산 16,528,652 7,669,963 2,062,683 2,021,635 831,260 2,727,486 2,575,423
외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 (63,741) (486,177) (37,747) (2,259) 9,337 191,167 108,505
기말 현금및현금성자산 92,672,346 12,624,440 1,729,341 1,072,747 771,843 2,763,012 1,734,144

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다.

20. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
관계기업 쿠쿠홈시스(주) 한국 40.55% 478,846,642 40.55% 440,785,097
엔탑(주) 한국 42.20% 19,487,901 42.20% 20,245,978
가야개발(주) (*) 한국 15.70% 20,827,207 15.70% 19,843,874
시너지 메자닌 블라인드 제2호 신기술투자조합 한국 - - 39.22% 208,509
시너지 메자닌 블라인드 제8호 신기술투자조합 한국 39.22% 4,761 39.22% 87,424
시너지 뉴 비기닝 1호 신기술사업투자조합 한국 49.50% 1,062,588 49.50% 833,886
시너지 4차산업 11호 신기술사업투자조합 한국 23.81% 379,611 23.81% 477,233
합 계 520,608,710 482,482,001

(*) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 실질적으로 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
기업명 기초 처분 지분법손익 지분법자본변동 배당금 수령 기말
쿠쿠홈시스(주) 440,785,097 - 40,521,405 3,908,673 (6,368,533) 478,846,642
엔탑(주) 20,245,978 - 2,810,077 (192,474) (3,375,680) 19,487,901
가야개발(주) 19,843,874 - 983,333 - - 20,827,207
시너지메자닌블라인드제2호 208,509 (208,509) - - - -
시너지메자닌블라인드제8호 87,424 (65,280) (17,303) - (80) 4,761
시너지뉴비기닝1호 833,886 - 228,702 - - 1,062,588
시너지4차산업11호 477,233 - (97,622) - - 379,611
합 계 482,482,001 (273,789) 44,428,592 3,716,199 (9,744,293) 520,608,710

- 전기 (단위 : 천원)
기업명 기초 처분 지분법손익 지분법자본변동 배당금 수령 기말
쿠쿠홈시스(주) 405,724,243 - 40,144,953 829,539 (5,913,638) 440,785,097
엔탑(주) 20,376,258 - 3,220,316 447,044 (3,797,640) 20,245,978
가야개발(주) 18,509,624 - 1,334,250 - - 19,843,874
시너지메자닌블라인드제2호 657,951 (398,477) (47,141) - (3,824) 208,509
시너지메자닌블라인드제8호 286,299 (170,280) (28,595) - - 87,424
시너지뉴비기닝1호 707,120 - 126,766 - - 833,886
시너지4차산업11호 493,971 - (16,738) - - 477,233
합 계 446,755,466 (568,757) 44,733,811 1,276,583 (9,715,102) 482,482,001

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 배당금
쿠쿠홈시스(주) 1,138,110,387 238,828,611 899,281,776 954,551,724 111,972,338 (6,368,533)
엔탑(주) 50,442,624 4,043,167 46,399,457 46,797,909 6,514,511 (3,375,680)
가야개발(주) 247,356,729 146,240,215 101,116,514 42,374,092 6,263,565 -
시너지메자닌블라인드제2호 - - - 44,518 13,670 -
시너지메자닌블라인드제8호 27,567 15,426 12,141 29,622 (44,123) (80)
시너지뉴비기닝1호 2,168,943 22,521 2,146,422 30,609 461,978 -
시너지4차산업11호 1,599,660 5,293 1,594,367 50 (410,012) -

- 전기 (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 배당금
쿠쿠홈시스(주) 1,016,960,291 222,383,618 794,576,673 938,072,670 114,753,673 (5,913,638)
엔탑(주) 53,691,240 5,350,151 48,341,089 50,032,348 7,582,104 (3,797,640)
가야개발(주) 248,205,664 153,352,714 94,852,950 43,562,338 8,498,816 -
시너지메자닌블라인드제2호 532,352 - 532,352 9,787 (120,210) (3,824)
시너지메자닌블라인드제8호 222,932 - 222,932 53,469 (72,917) -
시너지뉴비기닝1호 1,696,965 12,521 1,684,444 258,522 256,067 -
시너지4차산업11호 2,004,378 - 2,004,378 71 (70,301) -

(4) 관계기업의 요약 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로의 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
기업명 기말순자산(a)(주1) 연결회사지분율(b)(주2) 순자산지분금액(a×b) 영업권 등(주3) 내부거래 장부금액
쿠쿠홈시스(주) 806,860,657 40.58% 327,384,586 152,262,171 (800,115) 478,846,642
엔탑(주) 46,399,457 42.20% 19,578,715 - (90,814) 19,487,901
가야개발(주) 101,116,515 15.70% 15,874,535 4,952,672 - 20,827,207
시너지메자닌블라인드제2호 - - - - - -
시너지메자닌블라인드제8호 12,141 39.22% 4,761 - - 4,761
시너지뉴비기닝1호 2,146,423 49.50% 1,062,588 - - 1,062,588
시너지4차산업11호 1,594,366 23.81% 379,611 - - 379,611

- 전기 (단위 : 천원)
기업명 기말순자산(a)(주1) 연결회사지분율(b)(주2) 순자산지분금액(a×b) 영업권 등(주3) 내부거래 장부금액
쿠쿠홈시스(주) 700,950,805 40.58% 284,411,549 157,760,499 (1,386,951) 440,785,097
엔탑(주) 48,341,089 42.20% 20,398,006 - (152,028) 20,245,978
가야개발(주) 94,852,950 15.70% 14,891,202 4,952,672 - 19,843,874
시너지메자닌블라인드제2호 532,352 39.22% 208,509 - - 208,509
시너지메자닌블라인드제8호 222,932 39.22% 87,424 - - 87,424
시너지뉴비기닝1호 1,684,444 49.50% 833,886 - - 833,886
시너지4차산업11호 2,004,378 23.81% 477,233 - - 477,233

(주1) 회계정책차이 조정 및 비지배지분을 제외한 순자산입니다.(주2) 피투자회사의 발행주식수 중 자기주식수를 제외한 지분율입니다.(주3) 영업권 및 취득일의 차이에 대한 상각액입니다.

21. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
매입채무 35,038,106 42,276,290
미지급금 21,886,137 26,067,455
미지급비용 9,585,544 9,889,346
소 계 66,509,787 78,233,091
<비유동성> 　
보증금 4,942,290 4,878,891
소 계 4,942,290 4,878,891
합 계 71,452,077 83,111,982

22. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 34,149,403 31,966,674
사외적립자산의 공정가치 (*) (39,541,402) (37,826,403)
재무상태표상 순확정급여부채(자산) (5,391,999) (5,859,729)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 11,160천원(전기말:15,195천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 31,966,675 34,986,825
당기근무원가 3,714,370 3,818,166
이자비용 1,351,791 915,178
재측정요소: 　
- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,776,004 (5,094,865)
- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - -
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (2,215,094) 119,308
제도에서의 지급액: 　
- 급여의 지급 (2,388,226) (2,653,200)
관계사전입 19,136 23,402
관계사전출 (75,253) (148,140)
보고기간말 금액 34,149,403 31,966,674

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 37,826,403 31,798,994
기여금의 납입 2,000,000 7,500,000
이자수익 2,111,250 1,039,831
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익 (15,417) (298,612)
제도에서의 지급: 　
- 급여의 지급 (2,324,717) (2,089,071)
관계사전입 19,135 23,401
관계사전출 (75,252) (148,140)
보고기간말 금액 39,541,402 37,826,403

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
금 액 구성비율 금 액 구성비율
단기금융상품 39,530,242 99.97% 37,811,208 99.96%
기타 11,160 0.03% 15,195 0.04%
합 계 39,541,402 100.00% 37,826,403 100.00%

(5) 당기 및 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
할인율 4.81 ~ 4.86% 5.67 ~ 5.70%
임금상승률 5.70% 5.70%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
1% 증가시 1% 감소시
할인율 (2,081,864) 2,391,643
임금상승률 2,350,424 (2,086,981)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 확정급여원가는 3,145,277 천원입니다. 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년이며, 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년이상 합 계
급여지급액 3,075,090 3,014,381 8,982,239 80,072,239 95,143,949

23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세부담액 19,281,465 22,875,808
총 이연법인세 변동액 363,422 3,214,743
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (931,717) 458,941
법인세비용 18,713,170 26,549,492

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손익 148,835,181 143,238,329
법인세율로 계산된 법인세비용 37,310,820 34,201,676
법인세 효과: 　
- 세무상 과세되지 않는 수익 (7,935,301) (7,242,155)
- 세무상 차감되지 않는 비용 335,634 705,549
- 세액공제 (788,912) (672,026)
- 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 241,925 -
- 기업소득환류세제로 인한 이연법인세증감 (1,546,666) 562,441
- 법인세추납액(환급액) (5,667,518) (494,109)
- 기타 (3,236,812) (511,884)
법인세비용 18,713,170 26,549,492

연결회사의 가중평균세율은 12.57%(전기: 18.54%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
이연법인세
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 314,435 (437,924)
순확정급여부채의 재측정요소 90,246 1,140,516
관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소 (171,184) (67,112)
관계기업 등의 자본변동 698,220 (186,254)
기타자본조정 - (908,167)
합 계 931,717 (458,941)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 17,912,847 5,760,175
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,118,801 3,142,351
소 계 22,031,648 8,902,526
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 61,264,014 48,303,593
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 1,185,734 653,611
소 계 62,449,748 48,957,204
이연법인세자산(부채) 순액 (40,418,100) (40,054,678)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
외화환산손익 (120,275) (59,048) - (179,323)
충당부채 1,789,466 280,070 - 2,069,536
매도가능금융자산평가손익 5,538 - (314,435) (308,897)
당기손익금융자산평가손익 428,191 (353,416) - 74,775
확정급여채무 (31,354) 90,247 (90,247) (31,354)
미수수익 (313,594) 196,646 - (116,948)
지분법주식 (26,950,518) (2,374,794) (527,036) (29,852,348)
자산조정 2,676,285 - - 2,676,285
재고자산평가손실충당부채 123,937 7,476 - 131,413
감가상각누계액 1,004,297 262,687 - 1,266,984
무형자산손상차손 2,604 - - 2,604
기타 3,491,357 971,763 - 4,463,120
매도가능금융자산 (19,071,515) - - (19,071,515)
기업소득환류세제로 인한 이연법인세 (3,089,097) 1,546,665 - (1,542,432)
합 계 (40,054,678) 568,296 (931,718) (40,418,100)

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
외화환산손익 735,843 (856,118) - (120,275)
충당부채 1,638,275 151,191 - 1,789,466
매도가능금융자산평가손익 (432,386) - 437,924 5,538
당기손익금융자산평가손익 142,231 285,960 - 428,191
확정급여채무 331,244 777,918 (1,140,516) (31,354)
미수수익 (160,527) (153,067) - (313,594)
지분법주식 (22,158,209) (5,045,675) 253,366 (26,950,518)
자산조정 2,796,688 (120,403) - 2,676,285
재고자산평가손실충당부채 133,585 (9,648) - 123,937
감가상각누계액 1,020,057 (15,760) - 1,004,297
무형자산손상차손 2,716 (112) - 2,604
기타 1,616,886 1,874,471 - 3,491,357
매도가능금융자산 (19,979,682) - 908,167 (19,071,515)
기업소득환류세제로 인한 이연법인세 (2,526,656) (562,441) - (3,089,097)
합 계 (36,839,935) (3,673,684) 458,941 (40,054,678)

종속기업투자와 관련된 가산할 일시적차이 4,289,885천원은 처분 등에 의한 실현가능성이 없는 것으로 보아 인식하지 아니하였습니다.

24. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
선수금 2,823,884 2,371,461
예수금 653,843 575,943
합 계 3,477,727 2,947,404

25. 충당부채

당기 및 전기의 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 판매보증충당부채 고객포인트충당부채 합 계
기초 4,329,609 2,162,228 6,491,837
증감 (355,354) 1,390,278 1,034,924
기말 3,974,255 3,552,506 7,526,761

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 판매보증충당부채 고객포인트충당부채 합 계
기초 3,965,040 691,508 4,656,548
증감 364,569 1,470,720 1,835,289
기말 4,329,609 2,162,228 6,491,837

(1) 판매보증충당부채 연결회사는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거(2개년) 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간(1년) 내의 예상지출금액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 고객포인트 충당부채 연결회사의 쇼핑몰을 통해 상품을 구입한 고객의 적립포인트를 고객포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

26. 환불부채 및 반환재고회수권

당기 및 전기 중 환불부채 및 반환재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 환불부채 반환재고회수권
기초 2,988,601 (1,767,219)
증감 345,507 (173,233)
기말 3,334,108 (1,940,452)

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 환불부채 반환재고회수권
기초 5,220,266 (3,107,080)
증감 (2,231,665) 1,339,861
기말 2,988,601 (1,767,219)

연결회사의 환불부채는 판매후 일정기간 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을회수할 권리를 나타냅니다.

연결회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.

27. 자본금

당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000 100,000,000
주당금액 100 100
발행주식수 35,562,185 35,562,185
보통주자본금 3,556,218,500 3,556,218,500

28. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 222,007,117 222,007,117
자기주식처분이익 1,914,454 1,914,454
합 계 223,921,571 223,921,571

29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,165,648 15,806
해외사업환산차이 2,734,324 2,446,642
관계회사자본변동 4,749,738 1,422,429
합 계 8,649,710 3,884,877

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 당 기 전 기

기초

 3,884,877 3,936,596

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된지분상품의 공정가치 변동

 728,123 (1,147,602)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동 414,523 (183,744)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분 등으로당기손익으로 재분류된 금액 7,197 (176,312)
해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 287,682 1,068,884
관계회사자본변동 3,327,308 387,055

기말

 8,649,710 3,884,877

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 당기말 전기말

자기주식

 (47,747,725) (47,747,725)
감자차손 (627,684,723) (627,684,723)
합 계 (675,432,448) (675,432,448)

30. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금 (*) 8,350,840 8,350,840
임의적립금 10,212,056 10,212,056
미처분이익잉여금 1,498,479,033 1,393,277,816
합 계 1,517,041,929 1,411,840,712

(*) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용- 이익준비금지배회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

- 기업발전적립금 지배회사는 구 법인세법에서 규정한 기업발전적립금을 적립하고 있으며 동 적립금은자본전입 또는 결손보전으로만 사용할 수 있습니다.

31. 유형별 수익인식 금액 당기 및 전기 중 유형별 수익인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 내 역 당 기 전 기
재화의 판매 제품매출 457,865,176 486,662,257
반제품매출 12,926,722 16,325,668
원재료매출 20,362,496 19,096,996
상품매출 265,405,315 220,103,832
용역의 제공 기타매출(*) 14,722,674 12,243,317
로열티 수익 979,487 1,216,368
합 계 772,261,870 755,648,438

(*) 임대수입, 서비스용역 및 서비스자재의 공급으로 구성되어있습니다.

32. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계 정 과 목 당 기 전 기
급여 28,505,274 24,800,442
퇴직급여 1,826,441 2,209,861
복리후생비 2,888,802 2,364,021
운반비 15,172,111 12,405,495
지급임차료 901,634 863,420
지급수수료 8,792,780 7,165,653
감가상각비 5,641,847 3,912,158
무형자산상각비 372,592 264,709
세금과공과 3,778,716 3,534,137
광고선전비 49,746,414 43,223,144
경상연구개발비 7,365,897 7,524,453
서비스비 7,748,455 9,256,101
용역비 33,230,584 29,618,194
판매부대비용 21,018,585 28,483,375
해외시장개척비 2,931,070 1,982,569
기타 13,583,724 11,178,875
합 계 203,504,926 188,786,607

33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
원재료 등의 사용액 245,752,173 273,219,836
재고자산의 변동 25,243,573 1,928,429
종업원급여 60,222,289 56,547,277
상각비 8,157,650 6,163,790
판매부대비용 21,018,585 27,983,885
지급수수료 9,466,233 7,915,788
광고선전비 53,108,267 45,980,330
소모품비 4,603,416 3,053,480
운반비 16,941,896 14,545,732
외주가공비 96,458,395 94,247,868
수선비 4,757,022 6,945,847
기타 139,899,395 129,236,498
매출원가 및 판매비와관리비 합계 685,628,894 667,768,760

34. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
기타수익 당 기 전 기
외환차익 3,309,455 3,923,142
외화환산이익 117,395 324,322
유형자산처분이익 11,912 261,226
잡이익 2,062,196 1,570,786
기타의대손충당금환입 262,580 -
기타 183,193 95,581
합 계 5,946,731 6,175,057

(단위 : 천원)
기타비용 당 기 전 기
외환차손 2,610,842 3,092,341
외화환산손실 248,284 819,533
기부금 16,000 16,617
유형자산처분손실 1,943 11,593
관계기업투자처분손실 78,352 -
기타의 대손상각비 - 112,521
잡손실 87,649 43,728
합 계 3,043,070 4,096,333

35. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융수익 당 기 전 기
이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익 7,075,755 4,791,232
이자수익-기타 9,157,887 2,957,856
배당금수익 2,165,852 3,431,029
외환차익 6,273 8,016
외화환산이익 498,643 747,198
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,606,674 1,097,138
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 4,228,412 1,184,375
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 147,366
합 계 24,739,496 14,364,210

(단위 : 천원)
금융원가 당 기 전 기
이자비용 397,321 263,703
외환차손 90,438 1,594
외화환산손실 51,390 394,780
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 314,506 772,219
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,017,490 2,851,596
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 10,097
금융수수료 4,998,399 1,524,106
합 계 9,869,544 5,818,095

36. 주당순이익

(1) 주당이익 산정내역기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순손익 130,122,011,488 116,688,836,925
가중평균유통보통주식수 31,078,385 31,078,385
기본주당손익 4,187 3,755

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위 : 주)
구 분 당 기 전 기
가중평균총발행주식수 35,562,185 35,562,185
가중평균자기주식수 (4,483,800) (4,483,800)
가중평균유통보통주식수 31,078,385 31,078,385

(3) 지배회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 148,835,181 143,238,329
조정: 　 　
퇴직급여 2,954,910 3,693,513
감가상각비 7,794,295 5,899,009
무형자산상각비 372,664 264,781
이자비용 397,321 263,703
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (210,922) 1,667,221
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (1,292,167) (324,919)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (137,269)
관계기업투자처분손익 78,352 -
유형자산처분손익 (9,969) (249,633)
이자수익 (16,233,642) (7,749,088)
배당금수익 (2,165,852) (3,431,029)
외화환산손익 (316,364) 142,794
지분법이익 (44,428,592) (44,733,812)
기타 2,943,914 739,455
운전자본의 변동 :
매출채권의 증가 (3,489,237) (13,228,103)
기타금융자산의 감소(증가) (1,364,599) (1,338,269)
기타자산의 감소(증가) 2,596,413 (1,652,271)
재고자산의 증가 20,352,801 (26,998,588)
매입채무의 증가(감소) (7,144,851) (494,719)
기타금융부채의 증가 (646,250) 379,787
기타부채의 증가(감소) 646,684 (7,003,760)
충당부채의 증가 1,391,835 1,462,630
순확정급여채무의 감소 (2,063,508) (8,064,129)
영업으로부터 창출된 현금 108,998,417 42,345,633

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
임차보증금의 유동성 대체 314,500 357,500
당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 13,309,162 7,573,404
투자부동산의 유형자산 대체 - 10,994,233
건설중인자산의 투자부동산 대체 2,829,676 -

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 외화환산 기말
증가 및 상각
리스부채 5,275,509 (2,156,786) 5,329,648 - 8,448,371
차입금 546,810 (381,700) - (339) 164,771
합 계 5,822,319 (2,538,486) 5,329,648 (339) 8,613,142

- 전기 (단위 : 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 외화환산 기말
증가 및 상각
리스부채 1,956,436 (1,256,984) 4,576,057 - 5,275,509
차입금 263,381 287,355 　- (3,926) 546,810
합 계 2,219,817 (969,629) 4,576,057 (3,926) 5,822,319

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 중요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 소송상대방 소송사건 내용 진행상황 소송가액
부산고등법원 서원홀딩스 외 2명 주식양도 관련 진행중 -
수원지방법원 개인 손해배상 진행중 581,069
울산지방법원 신용보증기금 사해행위취소 진행중 100,000
서울중앙지방법원 메리츠화재해상보험 구상금 진행중 38,119
연결회사가 피고인 사건 합계 719,188

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천미불)
약정은행 약정내용 약정한도
당기말 전기말
신한은행 신용장개설 USD 15,000 USD 15,000
매입외환 USD 128 USD 431

(3) 당기말 현재 연결회사는 계약보증이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,485,724천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

39. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 구본학 입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

 회사명 지분율(%)
당기말 전기말

관계기업

 쿠쿠홈시스(주) 40.55 40.55
엔탑(주) 42.20 42.20
가야개발(주) 15.70 15.70
시너지 메자닌 블라인드 제2호 신기술투자조합 - 39.22
시너지 메자닌 블라인드 제8호 신기술투자조합 39.22 39.22
시너지 뉴 비기닝 1호 신기술사업투자조합 49.50 49.50
시너지 4차산업 11호 신기술사업투자조합 23.81 23.81

기타 특수관계자

 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd - -
Cuckoo International(S) Pte Ltd - -
Cuckoo Global Technology Sdn Bhd - -
Cuckoo Appliances PVT LTD - -
PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA - -
CUCKOO RENTAL AMERICA, INC. - -
CUCKOO OCEANIA PTY LTD - -
쿠쿠사회복지재단 - -
(주)성광사 - -
(주)혜성 - -
삼양소재화학(주) - -
다올테크 - -

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 배당금수익 원재료 등 기타비용
관계기업 엔탑(주) - 1,912 3,375,680 43,799,666 -
쿠쿠홈시스(주) 15,223,601 19,048 6,368,534 26,383,969 904,260
기타특수관계자 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd 157,079 7,243 - - -
PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA 2,466,181 98,742 - - -
Cuckoo Appliances PVT LTD - 11,351 - - -
CUCKOO OCEANIA PTY LTD 1,013,113 315,504 - - -
CUCKOO RENTAL AMERICA, INC. 958,072 12,162 - - -
쿠쿠사회복지재단 100,067 - - - -
(주)성광사 4,482 279 - 2,820,117 -
(주)혜성 - 9,613 - 2,530,744 -
삼양소재화학(주) - 347 - 2,410,369 -
다올테크 - 47,436 - 4,359,556 -
합 계 19,922,595 523,637 9,744,214 82,304,421 904,260

- 전기 (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 배당금수익 원재료 등 기타비용
관계기업 엔탑(주) - - 3,797,640 43,912,813 -
쿠쿠홈시스(주) 12,209,475 116,323 5,913,638 22,560,330 831,570
시너지블라인드2호신기술사업투자조합 - - 3,824 - -
기타특수관계자 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd 184,376 31,440 - - -
PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA 437,198 28,181 - - -
Cuckoo Appliances PVT LTD 141,488 1,866 - - -
CUCKOO OCEANIA PTY LTD 270,895 1,311 - - -
CUCKOO RENTAL AMERICA, INC. 736,306 5,247 - - -
쿠쿠사회복지재단 313,652 - - - -
(주)성광사 - - - 3,312,102 -
(주)혜성 - - - 3,113,879 -
삼양소재화학(주) - - - 2,275,987 -
다올테크 - - - 4,669,918 -
합 계 14,293,390 184,368 9,715,102 79,845,029 831,570

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
관계기업 엔탑(주) - 448 3,737,828 -
쿠쿠홈시스(주) 3,583,425 1,916,526 660,305 876,624
기타특수관계자 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd 9,722 50,164 - -
PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA 3,549,921 98,742 - -
Cuckoo Appliances PVT LTD 249,005 24,624 - -
CUCKOO OCEANIA PTY LTD 4,488,589 319,625 - -
CUCKOO RENTAL AMERICA, INC. 284,898 791,769 - -
(주)성광사 - - 245,617 -
(주)혜성 - - 209,621 -
삼양소재화학(주) - - 211,455 -
다올테크 - - 349,725 -
합 계 12,165,560 3,201,898 5,414,551 876,624

- 전기말 (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 채 권 채 무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
관계기업 엔탑(주) - - 4,404,110 -
쿠쿠홈시스(주) 10,574,325 840,198 816,057 701,594
기타특수관계자 CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd 77,701 126,708 - -
PT. CUCKOO GLOBAL INDONESIA 899,910 34,899 - -
Cuckoo Appliances PVT LTD 163,729 2,215 - -
CUCKOO OCEANIA PTY LTD 271,776 1,456 - -
CUCKOO RENTAL AMERICA, INC. 145,732 5,704 - -
(주)성광사 - 25,700 392,661 -
(주)혜성 - - 289,362 -
삼양소재화학(주) - - 258,851 -
다올테크 - - 498,224 -
합 계 12,133,173 1,036,880 6,659,265 701,594

(5) 특수관계자와의 주요 자금거래 내역

- 당기 (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 자금대여
기초 증가 감소 기말
기타특수관계자 CUCKOO RENTAL AMERICA, INC - 773,640 - 773,640

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 거래내용 당기 전기
관계기업 시너지블라인드2호신기술사업투자조합 출자금의 반환 95,888 398,478
시너지블라인드8호신기술사업투자조합 65,280 170,280
합 계 161,168 568,758

(7) 연결회사가 관계회사와 체결한 리스이용계약에 따른 리스부채는 당기말 현재 162,673천원이며 상기 비용 등에 포함된 리스료 지급액은 당기 55,200천원입니다. 한편, 당기말 현재 기타특수관계자 매출채권 및 기타채권 잔액은 4,522,314천원의 손실충당금 이 포함된 금액입니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여 1,588,349 1,371,752
퇴직급여 (206,307) (33,141)
합 계 1,382,042 1,338,611

당기 주요 경영진 퇴직급여 산출시 이자수익이 당기근무원가 및 이자비용을 초과함에 따라 음수(-)의 주요 경영진 퇴직급여가 발생하였습니다.

40. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 최고영업의사결정자가 자원배분 및 성과평가를 위하여 검토하는 사업부별 보고정보에 기초하여 영업부문을결정하고 있습니다.연결회사의 최고영업의사결정자는 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 지역별 매출액에 관한 정보

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
국내 620,442,912 607,917,121
해외 257,098,281 246,838,440
소 계 877,541,193 854,755,561
내부거래제거 (105,279,323) (99,107,123)
합 계 772,261,870 755,648,438

(3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 쿠쿠홀딩스 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111145------67121256607841,230------8521,3021820721221,0621,218------1,1521,36030321281821,8462,448------2,0042,662
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.06.14 ~ 06.163회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.04.27 ~ 05.045421분기 검토업무2023.08.01 ~ 08.04442반기 검토업무2023.09.11 ~ 09.13342내부회계관리제도 설계 및 운영평가 등 내부회계관리제도 감사업무(1차)2023.10.30 ~ 11.034423분기 검토업무2023.12.11 ~ 12.15542

세부감사계획 및 감사위험의 평가, 내부회계관리제도 감사업무(2차)

2024.02.26 ~ 02.29442중요 계정잔액및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등) 등 기말 감사업무----2023.12.291양산 본사현금시재 및 회원권 등OOO-32023.06.15, 2023.12.15, 2024.02.29---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 15일안경회계법인 2인, 쿠쿠홀딩스(주) 2인서면회의감사인독립성, 감사인책임 및 전반감사계획22023년 12월 15일안경회계법인 2인, 쿠쿠홀딩스(주) 2인대면 및 서면회의내부통제 이해 및 평가결과, 세부감사계획32024년 02월 29일안경회계법인 2인, 쿠쿠홀딩스(주) 2인대면 및 서면회의감사결과에 대한 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용