&cr; 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업&cr;&cr;&cr; 연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;
| 제 51 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 50 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 삼 정 회 계 법 인 |
&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 ------------------------------------------- | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 --------------------------------------- | 8 | ||
| 연결자본변동표 ------------------------------------------- | 10 | ||
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------- | 11 | ||
| 주석 ---------------------------------------------------- | 13 | ||
&cr;
| 주식회사 한국전자홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19 일 |
&cr;&cr; 감사의견&cr;우리는 별첨된 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결회사의 연결재무제표에대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하는 바와 같이, 회사는 유상사급 회계처리를 수정하여 별첨 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
&cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김정기입니다.&cr;
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; &cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사보 고 서일 ( 2019년 3월 19일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 51 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 50 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한국전자홀딩스 대표이사 박명덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 마방로 10길 5 |
| (전 화) | 02-3497-5535 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 51 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 50 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기말 | 제 50(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 173,314,506,578 | 186,040,600,482 | ||
| 현금및현금성자산(주4,7,34) | 30,055,057,660 | 27,679,874,210 | ||
| 매출채권및기타채권(주8,30,34) | 33,482,999,619 | 50,781,788,392 | ||
| 기타유동금융자산(주9,34) | 35,616,883,116 | 29,507,748,127 | ||
| 재고자산(주4,10) | 71,538,511,494 | 75,241,186,619 | ||
| 기타유동자산(주11) | 2,364,554,829 | 2,419,876,132 | ||
| 미수법인세환급액 | 256,499,860 | 410,127,002 | ||
| II. 비유동자산 | 217,533,969,143 | 218,759,023,636 | ||
| 비유동기타채권(주8,30,34) | 11,703,262,521 | 5,301,715,783 | ||
| 기타비유동금융자산(주9,34) | 1,640,069,218 | 1,435,498,352 | ||
| 유형자산(주4,12) | 184,500,103,125 | 192,195,196,090 | ||
| 무형자산(주4,13) | 2,471,383,448 | 2,614,224,176 | ||
| 투자부동산(주4,14) | 8,955,245,021 | 8,999,330,768 | ||
| 관계기업투자(주4,31) | 7,002,421,709 | 6,993,709,045 | ||
| 기타비유동자산(주11) | 1,084,099,962 | 1,219,349,422 | ||
| 이연법인세자산(주4,28) | 177,384,139 | - | ||
| 자 산 총 계 | 390,848,475,721 | 404,799,624,118 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 85,506,815,001 | 111,394,821,099 | ||
| 매입채무및기타채무(주15,30,34) | 30,940,513,464 | 29,936,247,802 | ||
| 유동금융부채(주16,34) | 53,497,031,269 | 79,737,696,640 | ||
| 기타유동부채(주17) | 963,361,770 | 1,697,646,990 | ||
|
미지급법인세 |
105,908,498 | 23,229,667 | ||
| II. 비유동부채 | 41,216,003,203 | 30,861,436,250 | ||
| 비유동기타채무(주15,34) | 266,195,600 | 5,514,117,687 | ||
| 비유동금융부채(주16,29,34) | 14,585,272,160 | - | ||
| 확정급여부채(주4,18) | 8,860,459,124 | 7,553,579,555 | ||
| 기타비유동부채(주17) | 197,135,843 | 527,142,238 | ||
| 금융보증부채(주34) | 114,739,720 | 94,803,285 | ||
| 이연법인세부채(주28) | 17,192,200,756 | 17,171,793,485 | ||
| 부 채 총 계 | 126,722,818,204 | 142,256,257,349 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 118,195,327,002 | 119,427,130,916 | ||
| 자본금(주1,20) | 23,401,568,000 | 23,401,568,000 | ||
| 자본잉여금(주20) | 76,898,821,650 | 77,262,276,731 | ||
| 기타자본항목(주20) | (6,928,285,334) | (6,928,285,334) | ||
| 기타포괄손익누계액(주20) | 20,342,334,145 | 19,820,086,988 | ||
| 이익잉여금(주21) | 4,480,888,541 | 5,871,484,531 | ||
| II. 비지배지분 | 145,930,330,515 | 143,116,235,853 | ||
| 자 본 총 계 | 264,125,657,517 | 262,543,366,769 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 390,848,475,721 | 404,799,624,118 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 51 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액(주4,6,23,25,30,32) | 234,220,978,813 | 246,446,397,286 |
| II. 매출원가(주10,23,26,30,32) | 190,123,415,159 | 198,994,843,799 |
| III. 매출총이익 | 44,097,563,654 | 47,451,553,487 |
| IV. 판매비와관리비(주18,24,26) | 40,864,147,090 | 41,206,248,074 |
| V. 영업이익(주6) | 3,233,416,564 | 6,245,305,413 |
| 기타수익(주27) | 980,471,542 | 1,247,359,002 |
| 기타비용(주27) | 3,772,605,896 | 1,793,136,911 |
| 금융수익(주33) | 16,819,522,655 | 20,327,842,419 |
| 금융비용(주33) | 16,742,530,431 | 22,428,226,854 |
| 지분법이익(주4,31) | 493,590,057 | 517,033,273 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 1,011,864,491 | 4,116,176,342 |
| VII. 법인세비용(주28) | 39,526,754 | 651,687,192 |
| VIII. 계속영업당기순이익 | 972,337,737 | 3,464,489,150 |
| IX. 중단영업당기순이익 | 87,952,773 | 1,526,091,064 |
| X. 당기순이익(손실) | 1,060,290,510 | 4,990,580,214 |
| 지배기업소유주지분 | (233,960,825) | 4,415,840,470 |
| - 계속사업 | (321,913,598) | 2,889,749,406 |
| - 중단영업 | 87,952,773 | 1,526,091,064 |
| 비지배지분 | 1,294,251,335 | 574,739,744 |
| - 계속사업 | 1,294,251,335 | 574,739,744 |
| XI. 기타포괄이익(손실) | 273,209,650 | (1,307,950,325) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | ||
| 매도가능금융자산평가손익(주9,33) | - | 4,094,401 |
| 기타포괄손익공정가치측정채무상품&cr; 평가이익(주9,33) | 33,761,143 | - |
| 해외사업환산손익 | 1,032,429,058 | (1,429,693,690) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | ||
| 기타포괄손익공정가치측정지분상품&cr; 평가손실(주9,33) | (990,553) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소(주18) | (791,989,998) | 117,648,964 |
| XII. 총포괄이익 | 1,333,500,160 | 3,682,629,889 |
| 지배기업소유주지분 | 8,768,907 | 4,059,155,765 |
| 비지배지분 | 1,324,731,253 | (376,525,876) |
| XIII. 주당손익(주4,22) | ||
| 기본주당계속영업이익(손실) | (7) | 66 |
| 기본주당중단영업이익 | 2 | 35 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 51 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| 2017. 01. 01.(전기초) | 23,401,568,000 | 79,619,354,145 | (7,338,718,511) | 20,456,417,733 | 1,586,431,198 | 117,725,052,565 | 125,597,163,886 | 243,322,216,451 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 4,415,840,470 | 4,415,840,470 | 574,739,744 | 4,990,580,214 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 80,990,049 | 80,990,049 | 36,658,915 | 117,648,964 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (439,014,851) | - | (439,014,851) | (990,678,839) | (1,429,693,690) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 1,340,097 | - | 1,340,097 | 2,754,304 | 4,094,401 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 유상증자 | - | (2,357,077,414) | - | - | - | (2,357,077,414) | 17,895,597,843 | 15,538,520,429 |
| 종속기업자본변동 | - | - | 410,433,177 | (198,655,991) | (211,777,186) | - | - | - |
| 2017. 12. 31.(전기말) | 23,401,568,000 | 77,262,276,731 | (6,928,285,334) | 19,820,086,988 | 5,871,484,531 | 119,427,130,916 | 143,116,235,853 | 262,543,366,769 |
| 2018. 01. 01.(당기초) | 23,401,568,000 | 77,262,276,731 | (6,928,285,334) | 19,820,086,988 | 5,871,484,531 | 119,427,130,916 | 143,116,235,853 | 262,543,366,769 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (233,960,825) | (233,960,825) | 1,294,251,335 | 1,060,290,510 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (279,517,425) | (279,517,425) | (512,472,573) | (791,989,998) |
| 기타포괄손익공정가치측정 &cr; 지분상품평가손실 | - | - | - | (990,553) | - | (990,553) | - | (990,553) |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr; 채무상품평가이익 | - | - | - | 10,891,345 | - | 10,891,345 | 22,869,798 | 33,761,143 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 512,346,365 | - | 512,346,365 | 520,082,693 | 1,032,429,058 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (877,117,740) | (877,117,740) | (894,883,764) | (1,772,001,504) |
| 주식선택권 부여 | - | 5,988,172 | - | - | - | 5,988,172 | 12,574,046 | 18,562,218 |
| 전환사채의 전환 | - | - | - | - | - | - | 2,002,229,874 | 2,002,229,874 |
| 비지배주주지분의변동 | - | (369,443,253) | - | - | - | (369,443,253) | 369,443,253 | - |
| 2018. 12. 31.(당기말) | 23,401,568,000 | 76,898,821,650 | (6,928,285,334) | 20,342,334,145 | 4,480,888,541 | 118,195,327,002 | 145,930,330,515 | 264,125,657,517 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 51 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 50 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 24,714,964,274 | 15,815,399,883 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 26,015,427,110 | 18,015,047,261 | ||
| (1) 당기순이익 | 1,060,290,510 | 4,990,580,214 | ||
| (2) 조 정 | 20,067,909,664 | 19,331,582,317 | ||
| 외화환산손실 | 3,426,381,269 | 4,767,983,376 | ||
| 지급임차료 | - | 206,703,175 | ||
| 이자비용 | 2,814,919,302 | 3,906,580,069 | ||
| 퇴직급여 | 3,299,632,454 | 3,188,428,800 | ||
| 법인세비용 | 39,526,754 | 651,687,192 | ||
| 대손상각비(환입) | (83,097,909) | 196,756,972 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 38,725,400 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 1,292,535,658 | (418,035,246) | ||
| 감가상각비 | 11,736,589,541 | 13,142,940,618 | ||
| 무형자산상각비 | 87,936,664 | 110,679,215 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 34,123 | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 694,388 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,081,188,556 | 2,240,852,476 | ||
| 유형자산손상차손 | 1,126,590,472 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 204,378,272 | - | ||
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산처분손실 | 62,940 | - | ||
| 주식보상비용 | 18,562,218 | - | ||
| 판매보증비(환입) | 153,620,264 | 359,289,084 | ||
| 외화환산이익 | (4,157,916,053) | (4,097,926,364) | ||
| 이자수익 | (1,132,509,438) | (1,248,936,122) | ||
| 임대수익 | - | (160,976,274) | ||
| 유형자산처분이익 | (322,666,269) | (2,993,224,744) | ||
| 지분법이익 | (493,590,057) | (517,033,273) | ||
| 금융보증수익 | - | (43,640,548) | ||
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산처분이익 | (24,234,974) | - | ||
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 4,887,226,936 | (6,307,115,270) | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 11,935,803,941 | 633,826,792 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 3,168,777,105 | (4,301,482,905) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 55,321,303 | (171,861,257) | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 135,249,460 | 171,051,163 | ||
| 비유동기타채권의 감소(증가) | 725,450,869 | (386,879,296) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (6,868,198,507) | 1,294,662,940 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,035,704,896) | 655,700,307 | ||
| 비유동기타채무의 증가(감소) | (62,171,814) | (410,209,968) | ||
| 금융보증부채의 증가(감소) | (242,308,413) | (273,471,843) | ||
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (177,498,764) | (245,321,927) | ||
| 퇴직급여채무의 변동 | (2,747,493,348) | (3,273,129,276) | ||
| 2. 이자의 수취 | 977,971,881 | 939,927,372 | ||
| 3. 이자의 지급 | (2,803,114,461) | (3,413,244,114) | ||
| 4. 법인세의 납부 | 39,802,351 | (244,426,559) | ||
| 5. 배당금의 수취 | 484,877,393 | 518,095,923 | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (11,270,691,562) | (8,727,833,735) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 67,568,473,168 | 45,953,911,215 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 56,052,281,534 | 34,687,429,302 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 2,940,100,480 | ||
| 보증금의 감소 | 62,694,000 | 160,734,900 | ||
| 단기대여금의 감소 | 7,607,560,000 | 350,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 250,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | 132,837,029 | 9,103,312 | ||
| 유형자산의 처분 | 3,463,100,605 | 7,491,175,221 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 249,368,000 | ||
| 국고보조금 취득 | - | 66,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (78,839,164,730) | (54,681,744,950) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 62,161,416,523 | 46,380,226,749 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 172,003,200 | - | ||
| 보증금의 증가 | 411,424,345 | 97,402,950 | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 1,200,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 7,050,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 10,700,553 | ||
| 유형자산의 취득 | 8,947,076,852 | 6,639,587,359 | ||
| 무형자산의 취득 | 97,243,810 | 351,827,339 | ||
| 투자부동산의 취득 | - | 2,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (11,087,811,361) | (20,947,203,789) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 63,622,747,754 | 49,435,606,037 | ||
| 단기차입금의 차입 | 49,037,475,594 | 49,435,606,037 | ||
| 장기차입금의 차입 | 14,585,272,160 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (74,710,559,115) | (70,382,809,826) | ||
| 단기차입금의 상환 | 46,938,622,589 | 70,293,321,026 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 26,000,000,000 | 89,488,800 | ||
| 배당금의 지급 | 1,771,936,526 | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,356,461,351 | (13,859,637,641) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 27,679,874,210 | 41,737,477,998 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 &cr; 환율변동효과 | 18,722,099 | (197,966,147) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 30,055,057,660 | 27,679,874,210 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 당기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업 |
&cr;1. 연결대상회사의 개요&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;주식회사 한국전자홀딩스(이하 "지배기업")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길5에 주소를 두고 있습니다.&cr;
지배기업은 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 23,402백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소 유 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 곽 정 소 외 | 18,317,446 | 39.14 |
| 자 기 주 식 | 2,947,249 | 6.30 |
| 기 타 주 주 | 25,538,441 | 54.56 |
| 합 계 | 46,803,136 | 100.00 |
&cr;한편, 지배기업은 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한 지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년 3월 26일자로 상호를 (주)케이이씨홀딩스에서 (주)한국전자홀딩스로 변경하였습니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)케이이씨(*1) | 국내 | 12월 | 32.26 | 32.73 | 제조 |
| (주)티에스피에스(*2) | 국내 | 12월 | 100 | 100 | 제조 |
| (주)케이이씨디바이스&cr;(구,(주)케이이씨암코)(*3) | 국내 | 12월 | - | 100 | 서비스 |
| (주)케이이씨디바이스&cr;(합병소멸)(*3) | 국내 | 12월 | 100 | 100 | 판매 |
| 한국전자판매(주) | 국내 | 12월 | 100 | 100 | 판매 |
| KEC Singapore PTE., Ltd. | 싱가포르 | 12월 | 100 | 100 | 판매 |
| KEC HK Corp., Ltd. | 홍콩 | 12월 | 100 | 100 | 판매 |
| KEC Taiwan Co., Ltd. | 대만 | 12월 | 100 | 100 | 판매 |
| KEC Shanghai Co., Ltd.(*4) | 중국 | 12월 | 100 | 100 | 판매 |
| KEC Japan Co., Ltd. | 일본 | 12월 | 66 | 66 | 판매 |
| KEC Thailand Co., Ltd.(*5) | 태국 | 12월 | 47.19 | 47.56 | 제조 |
| Wuxi KEC Semiconductor&cr;Co., Ltd.(*6) | 중국 | 12월 | 32.26 | 34.73 | 제조 |
(*1) 연결실체는 (주)케이이씨에 대하여 사실상의 지배력을 보유한다고 판단하여 종속기업으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;(*2) 당기말 현재 청산 절차가 진행 중이며, 당기 중 발생한 손익은 중단영업으로 분류되었습니다.&cr;(*3) (주)케이이씨암코와 (주)케이이씨디바이스는 2018년 3월 30일자로 합병하였으며, 합병후 존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.&cr;(*4) 당기말과 전기말 현재 KEC HK Corp., Ltd.가 100% 출자하고 있습니다.&cr;(*5) 당기말 현재 (주)케이이씨와 지배기업이 각각 77.96% , 22.04% 를 출자하고 있으며, 상기 지분율은 지배기업의 유효지분율입니다.&cr;(*6) 당기말과 전기말 현재 (주)케이이씨가 100% 출자하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 하나랜드칩사모부동산투자신탁70호(*) | 국내 | 5,11월 | 32.45 | 32.45 | 임대 |
(*) 당기말과 전기말 현재 (주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)가 32.45%를 출자하고 있습니다.
&cr;2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr;연결실체의 연결재무 제표는 2019년 3월 12일 자 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;&cr;연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr; - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사 외적립자산의 공정가치 를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr;(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;
1) 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr; - 주석 14 : 투자부동산의 분류&cr;
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr; - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 &cr; - 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 이연법인세자산의 실 현가능성 &cr; - 주석 29 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr; - 주석 34 : 매출채권의 기대신용손실 측정&cr; - 주석 35 : 매각예정처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수
3) 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr;연결실체의 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr; - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr; - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr; - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 34 : 금 융위험
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr;
1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제 하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr;&cr;다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 분류에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
분 류 |
금 액 |
||
|
기업회계기준서&cr;제1039호 |
기업회계기준서&cr;제1109호 |
기업회계기준서&cr;제1039호 |
기업회계기준서&cr;제1109호 |
|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 27,679,874 | 27,679,874 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 56,083,504 | 56,083,504 |
| 단기금융상품(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 29,507,748 | 29,507,748 |
| 장기금융상품(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 494,248 | 494,248 |
| 국채(*2) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정채무상품 | 923,946 | 923,946 |
| 지분상품(*3) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 365 | 365 |
| 지분상품(*4) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정지분상품 | 16,939 | 16,939 |
| 총 금융자산 | 114,706,624 | 114,706,624 | ||
(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.
(*2) 국채상품은 기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 연결실체는 국채상품이 계약상 현금흐름의 수취 및 금융자산의 매도 목적의 사업모형에 해당된다고 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 최초적용일에 해당자산을 기타포괄손익공정가치측정채무상품으로 분류하였습니다.&cr;(*3) 지분상품은 계약상 현금흐름이 오직 원금과 이자만으로 이루어져있는지에 대한요건을 충족하지 않으므로 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;(*4) 연결실체가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 지분상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익공정가치측정지분상품으로 지정하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 분류원칙의 적용으로 2018년 1월 1일 기준 이익잉여금 및기타자본에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대 신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가측금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
기업회계기준서 제1109호 기대손실모형의 적용으로 2018년 1월 1일 기준 이익잉여금 및 기타자본에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;3) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
- 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이 익잉여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정 보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준 서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr; ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr; ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr; ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄-손익공정가치 지정 선택
&cr;- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용 위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석 결과기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 재무제표에 반영된전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr;
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. &cr;
(2) 연결
1) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
2) 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
① 비지배지분&cr;종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr;② 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr;(3) 관계기업과 공동기업
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. &cr;
투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(4) 중단영업&cr;연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr; - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr; - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr; - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr;&cr;중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
&cr;(5) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(7) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
&cr;2) 분류 및 후속 측정&cr;① 2018년 1월 1일부터 적용되는 회계정책&cr; 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정채무상품, 기타포괄손익공정가치측정지분상품 또는 당기손익공정가치측정금융자산으로 측정되도록 분류합니다.
&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어 집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;가. 사업모형&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr; - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr; - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr; - 중도상환특성과 만기연장특성&cr; - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계 약 조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr;또한, 계약 상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr;다. 후속측정과 손익
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
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당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
|
기타포괄손익-&cr;공정가치로 측정하는&cr;채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
|
기타포괄손익-&cr;공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
② 2018년 1월 1일 이전에 적용하는 회계정책
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하였습니다. &cr;&cr;비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하였습니다.
가. 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하였습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하였습니다.
나. 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하였습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하였습니다.
&cr;다. 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하였습니다.
라. 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하였습니다.
&cr;3) 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;(8) 금융자산의 손상&cr; 1) 2018년 1월 1일부터 적용되는 회계정책
① 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr; - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr; - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr; - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr; - 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr; - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적으로 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr; - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하 게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr; - 금융자산의 연체일수가 신용공여일을 초과한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다.
&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr; - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr; - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr; - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr; - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
2) 2018년 1월 1일 이전에 적용하는 회계정책
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하였습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하였습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.&cr;
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하였습니다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하였습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하였습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하였습니다.
&cr;② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않았습니다. &cr;
③ 매도가능금융자산&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식합니다. 연결실체는 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 차입원가
적격자산의 취득 및 건설에 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용될 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입된 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 차입된 자금은 이를 적격자산의 취득을 위해 사용되는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입된 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5 ~ 20년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 후속지출
무형자산에 대한 후속지출은 관련 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.&cr;&cr;(12) 정부보조금&cr;연결실체는 정부보조금을 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 이를 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 (건물)은 경제적 내용연수에 따라 30년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(14) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr;(15) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;1) 금융리스&cr;연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;
2) 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.&cr;&cr;3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.
&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이 부의 금액인 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.&cr;&cr;확정급여제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여와 관련된 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 인식일로부터 12개월 후에 도래하는 경우, 해당 급여는 현재가치로 인식됩니다.
(18) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 외화
1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
&cr;해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3. (2)에 기술되어 있습니다.
&cr;(22) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr; - 이자수익&cr; - 이자비용&cr; - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr; - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr;(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr;1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(25) 온실가스 배출권&cr;연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 연결실체는 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr;
1) 온실가스 배출권&cr;온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
&cr;연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권을 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권을 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
&cr;
2) 배출부채&cr;배출부채는 연결실체가 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결실체는 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고,그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거됩니다.
&cr; (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 사무실 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr;
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 새로운 기준서의 도입이 연결실체의 연결재무제표에 미치는영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr; - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지&cr; - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실 무적 간편법을 적용할지&cr;
연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
&cr;② 전환&cr;리스이용자로 서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr; - 소급적용 접근법&cr; - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
&cr;연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.
&cr;2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr; - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr; - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr; - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성&cr; - 2015-2017 연차개선(기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 제1111호 '공동영업', 제1012호 '법인세', 제1023호 '차입원가') &cr; - 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr; - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 위험관리 &cr;금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 당기말 현재 특수관계자의 은행차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
&cr;(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr;&cr; 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 126,722,818 | 142,256,257 |
| 자본총계 | 264,125,658 | 262,543,367 |
| 부채비율 | 47.98% | 54.18% |
6. 영업부문&cr;연결실체의 보고부문은 제조, 서비스, 판매부문으로 구성됩니다.&cr;&cr;(1) 부문별 정보&cr;당기와 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | |||||
| 계속사업 | 중단영업 | 계속사업 | 중단영업 | 계속사업 | 중단영업 | 계속사업 | 중단영업 | |
| 제조 | 370,859,981 | - | 3,126,265 | (13,608) | 365,916,945 | 102,832 | 5,806,998 | 44,495 |
| 서비스 | 16,443,457 | - | (762,464) | - | 13,279,363 | - | (2,232,593) | - |
| 판매 | 210,743,333 | - | 29,854 | - | 187,877,523 | - | 527,726 | - |
| 보고부문 합계 | 598,046,771 | - | 2,393,655 | (13,608) | 567,073,831 | 102,832 | 4,102,131 | 44,495 |
| 연결조정 | (363,825,792) | - | 839,762 | - | (320,627,434) | - | 2,143,174 | - |
| 외부매출액 및 영업이익(손실) | 234,220,979 | - | 3,233,417 | (13,608) | 246,446,397 | 102,832 | 6,245,305 | 44,495 |
&cr;한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.&cr;
(2) 지역별 정보&cr;당기와 전기 중 지역별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | |||||
| 계속사업 | 중단영업 | 계속사업 | 중단영업 | 계속사업 | 중단영업 | 계속사업 | 중단영업 | |
| 국내 | 93,379,441 | - | 1,291,913 | (13,608) | 109,404,972 | 102,832 | 2,772,479 | 44,495 |
| 중국 | 88,685,120 | - | 1,226,966 | - | 52,921,065 | - | 1,341,096 | - |
| 일본 | 14,827,516 | - | 205,140 | - | 25,289,733 | - | 640,878 | - |
| 태국 | 5,311,999 | - | 73,492 | - | 19,668,643 | - | 498,431 | - |
| 기타 | 32,016,903 | - | 442,957 | - | 39,161,984 | - | 992,421 | - |
| 외부매출액 및 영업이익(손실) | 234,220,979 | - | 3,233,417 | (13,608) | 246,446,397 | 102,832 | 6,245,305 | 44,495 |
&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보
연결실체의 고객 중 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다.
7. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 요구불예금 | 30,055,058 | 27,679,874 |
&cr;8. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 매출채권 | 30,566,592 | - | 36,731,739 | - |
| 매출채권대손충당금 | (241,503) | - | (333,804) | - |
| 미수금 | 2,021,837 | - | 6,699,971 | 787,466 |
| 미수금대손충당금 | - | - | (512,060) | - |
| 미수금현재가치할인차금 | (72,911) | - | (61,053) | (83,358) |
| 미수수익 | 208,985 | - | 106,995 | - |
| 대여금 | 1,000,000 | 6,660,000 | 8,150,000 | - |
| 임차보증금 | - | 6,275,988 | - | 5,944,533 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | - | (1,232,725) | - | (1,346,925) |
| 합 계 | 33,483,000 | 11,703,263 | 50,781,788 | 5,301,716 |
9. 기타금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 단기 및 장기 금융상품 | 35,616,883 | 666,349 | 29,507,748 | 494,248 |
| 당기손익공정가치&cr;측정금융자산(*) | - | 15,000 | - | - |
| 기타포괄손익공정&cr;가치측정채무상품(*) | - | 957,707 | - | - |
| 기타포괄손익공정&cr;가치측정지분상품(*) | - | 1,013 | - | - |
| 매도가능금융자산(*) | - | - | - | 941,250 |
| 합 계 | 35,616,883 | 1,640,069 | 29,507,748 | 1,435,498 |
(*) 새로운 기준서 도입으로 인하여 재분류되었습니다.&cr;
(2) 공정가치측정 채무상품 및 지분상품&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치측정 채무상품 및 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr;1) 당기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 종 목 | 취득원가 | 장부금액 |
| 기타포괄손익공정가치측정채무상품: | ||
| 국민주택1종(*1) | 939,600 | 957,707 |
| 기타포괄손익공정가치측정지분상품: | ||
| 나다텔 | 991 | - |
| Pawared., Ltd. | 1,248 | 1,013 |
| 소 계 | 2,239 | 1,013 |
| 당기손익공정가치측정금융자산: | ||
| 한국정보통신공사협회 | 15,000 | 15,000 |
| JAFCO(*2) | 1,061,910 | - |
| 소 계 | 1,076,910 | 15,000 |
| 합 계 | 2,018,749 | 973,720 |
(*1) 연결실체는 당기 중 33,761천원의 기타포괄손익공정가치측정채무상품평가이익을 인식하였습니다. &cr;(*2) 연결실체는 당기 중 당 금융상품을 처분하여 24,235천원의 당기손익공정가치측정금융자산처분이익을 인식하였습니다.
2) 전기말
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 종 목 | 취득원가 | 장부금액 |
| 채무증권: | ||
| 국민주택1종(*1) | 939,600 | 923,946 |
| 한국정보통신공사협회 | 15,000 | 15,000 |
| 소 계 | 954,600 | 938,946 |
| 지분증권: | ||
| JAFCO(*2) | 1,061,910 | 365 |
| 나다텔 | 990 | 990 |
| Pawared., Ltd. | 1,248 | 949 |
| 소 계 | 1,064,148 | 2,304 |
| 합 계 | 2,018,748 | 941,250 |
(*1) 연결실체는 전기 중 4,094천원의 매도가능증권평가이익을 인식하였습니다.&cr;(*2) 연결실체는 전기 중 34천원의 매도가능증권손상차손을 인식하였습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 제한내역 |
| 신한은행 | 기타금융자산 | 50,000 | 임대보증금 담보 |
| 신한은행 | 기타금융자산 | 360,000 | 임대보증금 담보 |
| KEB하나은행 | 기타금융자산 | 22,151 | 소방면허관련 담보 |
| 기업은행 | 기타금융자산 | 150,000 | 건설면허관련 담보 |
| 합 계 | 582,151 | ||
10. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 17,714,384 | 19,914,388 |
| 제품평가충당금 | (2,752,898) | (2,492,540) |
| 상품 | 23,652,794 | 23,465,952 |
| 상품평가충당금 | (1,570,966) | (597,009) |
| 재공품 | 23,468,445 | 23,866,487 |
| 재공품평가충당금 | (2,623,231) | (2,565,010) |
| 원재료 | 10,644,143 | 10,107,119 |
| 저장품 | 1,531,290 | 1,419,210 |
| 미착품 | 1,474,550 | 2,122,590 |
| 합 계 | 71,538,511 | 75,241,187 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 각각 1,293 백만원 과 418백만원입니다.
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 선급금 | 662,546 | - | 658,216 | - |
| 부가가치세대급금 | 1,263,872 | - | 1,343,658 | - |
| 선급비용 | 438,137 | 1,084,100 | 418,002 | 1,219,349 |
| 합 계 | 2,364,555 | 1,084,100 | 2,419,876 | 1,219,349 |
12. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 448,874,067 | 462,898,904 |
| 감가상각누계액 | (237,462,288) | (244,873,461) |
| 손상차손누계액 | (26,576,417) | (25,447,189) |
| 정부보조금 | (335,259) | (383,058) |
| 장부금액 | 184,500,103 | 192,195,196 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상 | 처분 | 상각 | 기타증감(*) | 합계 |
| 토지 | 122,143,343 | - | - | - | - | 96,969 | 122,240,312 |
| 건물 | 31,085,507 | 220,675 | - | - | (1,508,733) | 244,932 | 30,042,381 |
| 구축물 | 4,466,786 | 1,747,434 | - | - | (636,471) | - | 5,577,749 |
| 기계장치 | 32,860,516 | 3,969,921 | (1,126,590) | (2,401,868) | (9,430,632) | 2,052,637 | 25,923,984 |
| 차량운반구 | 33,337 | 13,420 | - | (1) | (16,728) | 89 | 30,117 |
| 기타유형자산 | 260,034 | 112,206 | - | (7,226) | (99,940) | 7,476 | 272,550 |
| 건설중인자산 | 1,345,673 | 2,883,421 | - | (2,812,528) | - | (1,003,556) | 413,010 |
| 합계 | 192,195,196 | 8,947,077 | (1,126,590) | (5,221,623) | (11,692,504) | 1,398,547 | 184,500,103 |
(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정 대체, 기초와 기말의 환율차이로 인한 변동,타계정 대체가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타증감(*) | 합계 |
| 토지 | 122,225,962 | - | (29,838) | - | (52,781) | 122,143,343 |
| 건물 | 32,939,101 | 306,573 | (41,746) | (1,503,180) | (615,241) | 31,085,507 |
| 구축물 | 5,000,931 | - | - | (534,145) | - | 4,466,786 |
| 기계장치 | 40,623,302 | 5,105,947 | (1,346,542) | (10,984,906) | (537,285) | 32,860,516 |
| 차량운반구 | 63,763 | 1,156 | (3) | (29,678) | (1,901) | 33,337 |
| 기타유형자산 | 203,402 | 171,894 | (25,735) | (91,032) | 1,505 | 260,034 |
| 건설중인자산 | 529,215 | 1,346,718 | (100) | - | (530,160) | 1,345,673 |
| 합계 | 201,585,676 | 6,932,288 | (1,443,964) | (13,142,941) | (1,735,863) | 192,195,196 |
(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정 대체, 기초와 기말의 환율차이로 인한 변동,타계정 대체가 포함되어 있습니다.
(3) 토지재평가&cr;연결실체는 2012년도에 원가모형에서 재평가모형으로 토지의 평가모형을 변경하였습니다. 공정가치평가는 2016년 12월 12일을 기준일로 하여 독립적인 평가기관에 의해 대상 토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례를 선정한 후 제반 평가요소를고려하여 수행되었습니다. &cr;&cr;(4) 담보제공자산 &cr;당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액&cr;(채권최고액) | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 구미 공장&cr;토지, 건물 및 설비 | 147,875,131 | 75,700,000 | 단기차입금 | 34,000,000 | 한국산업은행 |
| 장기차입금 | 9,000,000 | ||||
| 89,160,000 | 단기차입금 | 10,597,031 | 신한은행 | ||
| 사모사채 | 8,400,000 | ||||
(5) 유형자산의 손상검사
연결실체는 당기말 현재 연결실체의 순자산 장부금액이 당해 시가총액을 초과하는 등 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단되어, 독립적인 평가기관에 의뢰하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하였습니다.
&cr;연결실체의 현금창출단위는 BIP사업부, MOS사업부로 구성됩니다. 현금창출단위의회수가능액은 추정된 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 산업의시장 추세, 과거경험, 향후 4년간 예산 등의 내외부정보에 따라 산출된 현금흐름에 근거하고 있으며, 사용된 할인율은 당기와 전기에 각각 9.13% 및 10% 이며, 자산집단을 4년 후 처분하는 것으로 가정하였습니다. &cr;&cr;이러한 가정을 적용하여 추정한 결과 연결실체는 집합평가에서 손상을 인식하지 않았으나 일부 유형자산의 사용가치가 장부가액보다 현저히 낮다고 판단되어 개별 손상을 1,127백만원 인식하여 당기말 현재 손상누계액은 총 26,576백만원 입니다.
13. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 13,583,194 | 13,502,321 |
| 상각누계액 | (10,907,433) | (10,888,097) |
| 손상누계액 | (204,378) | - |
| 장부금액 | 2,471,383 | 2,614,224 |
&cr;(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회원권 | 상표권 | 토지사용권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 812,271 | 73,428 | 2,404,684 | 10,211,938 | 13,502,321 |
| 취득 | - | 3,183 | - | 94,061 | 97,244 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기타증감(*) | 3,155 | (2,324) | (13,078) | (4,124) | (16,371) |
| 기말 | 815,426 | 74,287 | 2,391,606 | 10,301,875 | 13,583,194 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초 | - | 65,333 | 1,006,857 | 9,815,907 | 10,888,097 |
| 무형자산상각비 | - | 2,296 | 51,834 | 33,808 | 87,938 |
| 기타증감(*) | - | - | (6,607) | (61,995) | (68,602) |
| 기말 | - | 67,629 | 1,052,084 | 9,787,720 | 10,907,433 |
| 손상누계액: | |||||
| 기초 | - | - | - | - | - |
| 손상 | 204,378 | - | - | - | 204,378 |
| 기말 | 204,378 | - | - | - | 204,378 |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 812,271 | 8,095 | 1,397,827 | 396,031 | 2,614,224 |
| 기말 | 611,048 | 6,658 | 1,339,522 | 514,155 | 2,471,383 |
(*) 기타증감은 환율차이로 인한 변동금액입니다.
(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회원권 | 상표권 | 토지사용권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 1,065,666 | 70,572 | 2,545,894 | 9,932,581 | 13,614,713 |
| 취득 | - | 2,856 | - | 348,971 | 351,827 |
| 처분 | (249,368) | - | - | - | (249,368) |
| 기타증감(*) | (4,027) | - | (141,210) | (69,614) | (214,851) |
| 기말 | 812,271 | 73,428 | 2,404,684 | 10,211,938 | 13,502,321 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초 | - | 62,776 | 1,012,011 | 9,829,307 | 10,904,094 |
| 무형자산상각비 | - | 2,557 | 52,172 | 55,950 | 110,679 |
| 기타증감(*) | - | - | (57,326) | (69,350) | (126,676) |
| 기말 | - | 65,333 | 1,006,857 | 9,815,907 | 10,888,097 |
| 장부금액: | |||||
| 기초 | 1,065,666 | 7,796 | 1,533,883 | 103,274 | 2,710,619 |
| 기말 | 812,271 | 8,095 | 1,397,827 | 396,031 | 2,614,224 |
(*) 기타증감은 환율차이로 인한 변동금액입니다.&cr;&cr; (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,486백만원 과 4,061백만원 이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.&cr;
14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 9,389,169 | 9,389,169 |
| 감가상각누계액 | (433,924) | (389,838) |
| 장부금액 | 8,955,245 | 8,999,331 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 7,650,431 | 1,738,738 | 9,389,169 | 7,650,431 | 1,736,738 | 9,387,169 |
| 취득 | - | - | - | - | 2,000 | 2,000 |
| 기말 | 7,650,431 | 1,738,738 | 9,389,169 | 7,650,431 | 1,738,738 | 9,389,169 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 | - | 389,838 | 389,838 | - | 345,773 | 345,773 |
| 감가상각비 | - | 44,086 | 44,086 | - | 44,065 | 44,065 |
| 기말 | - | 433,924 | 433,924 | - | 389,838 | 389,838 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | 7,650,431 | 1,348,900 | 8,999,331 | 7,650,431 | 1,390,965 | 9,041,396 |
| 기말 | 7,650,431 | 1,304,814 | 8,955,245 | 7,650,431 | 1,348,900 | 8,999,331 |
(3) 연결실 체의 투자부동산과 관련 하여 발생한 당기 및 전기의 임대수익은 각각 358 백 만원 과 347 백만원 입니 다.&cr;
15. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 매입채무 | 11,290,341 | - | 15,056,737 | - |
| 미지급금 | 6,524,125 | - | 6,882,301 | - |
| 미지급비용 | 7,919,063 | - | 7,997,210 | - |
| 미지급배당금 | 65 | - | - | - |
| 임대보증금 | 5,212,936 | 291,459 | - | 5,541,232 |
| 임대보증금현재가치할인차금 | (6,017) | (25,263) | - | (27,114) |
| 합 계 | 30,940,513 | 266,196 | 29,936,248 | 5,514,118 |
16. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 신한은행 | 운영자금 | - | - | 540,000 |
| - | - | 1,000,000 | ||
| - | - | 5,000 | ||
| 일반자금대출 | 4.78 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| OA할인 | 4.94~4.95 | 9,597,031 | 14,966,162 | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 3.01 | 500,000 | 500,000 |
| - | - | 15,000,000 | ||
| 3.29 | 34,000,000 | - | ||
| OA할인 | - | - | 3,801,441 | |
| 중국교통은행 | 운영자금 | - | - | 6,522,863&cr;(USD 6,100,000) |
| 합 계 | 45,097,031 | 43,335,466 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 최종만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 4.21 | 2020.11.13. | 5,585,272&cr;(USD 5,000,000) | - |
| 3.01 | 2020. 01. 19 | 9,000,000 | 26,000,000 | ||
| 소 계 | 14,585,272 | 26,000,000 | |||
| 유 동 항 목 | - | (26,000,000) | |||
| 비유동항목 | 14,585,272 | - | |||
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일/만기일 | 인수자 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제59회 사모사채 | 2017.02.11~2018.02.11 | 신한은행 | - | - | 4,000,000 |
| 제60회 사모사채 | 2017.02.11~2018.02.11 | 신한은행 | - | - | 4,400,000 |
| 제61회 사모사채 | 2018.02.11~2019.02.11 | 신한은행 | 5.03 | 4,400,000 | - |
| 제62회 사모사채 | 2018.02.11~2019.02.11 | 신한은행 | 5.03 | 4,000,000 | - |
| 제4회 전환사채 | 2015.06.09~2020.06.09 | 사모사채 | - | - | 1,467,983 |
| 소 계 | 8,400,000 | 9,867,983 | |||
| 유 동 항 목 | (8,400,000) | (9,867,983) | |||
| 비유동항목 | - | - | |||
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 계정대체 | 기 타 | 기 말 |
| 단기차입금 | 43,335,466 | 49,851,305 | (48,342,242) | - | 252,502 | 45,097,031 |
| 유동성사채 | 8,400,000 | 8,400,000 | (8,400,000) | - | - | 8,400,000 |
| 유동성장기부채 | 26,000,000 | - | (26,000,000) | - | - | - |
| 비유동성장기부채 | - | 14,669,744 | - | - | (84,472) | 14,585,272 |
| 전환사채(*) | 1,467,983 | - | - | (1,500,000) | 32,017 | - |
| 합 계 | 79,203,449 | 72,921,049 | (82,742,242) | (1,500,000) | 200,047 | 68,082,303 |
(*) 당기 중 전환사채 1,500백만원은 보통주자본금 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다.&cr;&cr;17. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| 선수금 | 89,645 | - | 1,082,342 | - |
| 선수수익 | 17,187 | 13,889 | 16,594 | 10,487 |
| 예수금 | 475,409 | - | 393,066 | - |
| 부가가치세예수금 | 76,299 | - | 205,645 | - |
| 판매보증충당부채 | 304,822 | - | - | 328,701 |
| 기타장기종업원부채 | - | 183,247 | - | 187,954 |
| 합 계 | 963,362 | 197,136 | 1,697,647 | 527,142 |
18. 종업원급여&cr; 연결실체는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초잔액 | 21,078,117 | 18,788,831 | (13,524,537) | (10,993,739) | 7,553,580 | 7,795,092 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 3,222,458 | 3,099,553 | - | - | 3,222,458 | 3,099,553 |
| 이자원가(수익) | 516,822 | 411,129 | (439,647) | (322,253) | 77,175 | 88,876 |
| 소 계 | 3,739,280 | 3,510,682 | (439,647) | (322,253) | 3,299,633 | 3,188,429 |
| 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소: | ||||||
| 인구통계적가정 | (37,796) | 841 | - | - | (37,796) | 841 |
| 재무적가정 | (111,378) | (43,694) | - | - | (111,378) | (43,694) |
| 경험조정 | 629,420 | (60,117) | - | - | 629,420 | (60,117) |
| 사외적립자산손익 | - | (242,886) | 274,493 | 210,394 | 274,493 | (32,492) |
| 소 계 | 480,246 | (345,856) | 274,493 | 210,394 | 754,739 | (135,462) |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (2,109,000) | (2,996,840) | (2,109,000) | (2,996,840) |
| 퇴직금 지급 | (1,498,892) | (1,139,644) | 906,889 | 684,226 | (592,003) | (455,418) |
| 관계사간 전출입 | (270,624) | 73,403 | 37,671 | (22,041) | (232,953) | 51,362 |
| 기타 | 223,177 | 190,701 | (36,714) | (84,284) | 186,463 | 106,417 |
| 소 계 | (1,546,339) | (875,540) | (1,201,154) | (2,418,939) | (2,747,493) | (3,294,479) |
| 기말잔액 | 23,751,304 | 21,078,117 | (14,890,845) | (13,524,537) | 8,860,459 | 7,553,580 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 등 원리금 보장상품 | 14,883,406 | 13,516,141 |
| 국민연금전환금 | 7,439 | 8,396 |
| 합 계 | 14,890,845 | 13,524,537 |
(3) 보험수리적가정&cr;당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.62%~3.29% | 3.20%~3.29% |
| 급여상승률 | 4.00%~4.95% | 4.00%~4.95% |
&cr; 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.28 년입니다.&cr; &cr; (4) 민감도분석&cr; 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| 할인율의 변동 | (1,370,756) | 1,568,090 |
| 급여상승률의 변동 | 1,553,788 | (1,384,306) |
&cr;민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;
19. 주식선택권&cr;(1) 연결실체는 주주총회 결의에 따라 연결실체의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 연결실체의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일 | 2018년 03월 30일 |
| 행사가능기간 | 2020년 4월 1일 ~ 2025년 3월 30일 |
| 총부여수량 | 175,000주 |
| 당기말 잔여수량 | 145,000주 |
| 행사가격 | 1,344원 |
| 행사가능조건 | 부여일 이후 2년 이상 재직 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택 |
(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 기초자산의 현재가격 | 1,290원 |
| 행사가격 | 1,344원 |
| 기대주가변동성 | 18.00% |
| 무위험이자율 | 2.55% |
| 행사가능 주식수 | 145,000주 |
| 공정가치 | 319원 |
&cr;
20. 자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 46,803,136 | 46,803,136 |
| 보통주자본금 | 23,401,568,000 | 23,401,568,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 44,060,111 | 44,060,111 |
| 합병차익 | 8,125,478 | 8,125,478 |
| 기타자본잉여금 | 24,707,245 | 25,076,688 |
| 주식매수선택권 | 5,988 | - |
| 합 계 | 76,898,822 | 77,262,277 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같은 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 자기주식 | 2,947,249주 | 6,905,917 | 2,947,249주 | 6,905,917 |
| 주식할인발행차금 | 22,334 | 22,334 | ||
| 자기주식처분손실 | 35 | 35 | ||
| 합 계 | 6,928,286 | 6,928,286 | ||
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매도가능증권평가손익 | - | (5,527) |
| 해외사업환산손익 | 3,488,477 | 2,976,131 |
| 재평가잉여금 | 16,849,483 | 16,849,483 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 5,841 | - |
| 공정가치측정지분상품평가손실 | (1,467) | - |
| 합 계 | 20,342,334 | 19,820,087 |
&cr;21. 이익잉여금 &cr;당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 340,626 | 210,000 |
| 임의적립금 | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 미처리결손금 | (9,859,737) | (8,338,515) |
| 합 계 | 4,480,889 | 5,871,485 |
22. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 계속영업 | 중단영업 | 합계 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 | |
| 보통주 당기순손익 | (321,913,598) | 87,952,773 | (233,960,825) | 2,889,749,406 | 1,526,091,064 | 4,415,840,470 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 43,855,887 | 43,855,887 | 43,855,887 | 43,855,887 | 43,855,887 | 43,855,887 |
| 기본주당손익 | (7) | 2 | (5) | 66 | 35 | 101 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초주식수 | 46,803,136 | 46,803,136 |
| 자기주식 | (2,947,249) | (2,947,249) |
| 기말주식수 | 43,855,887 | 43,855,887 |
&cr;(2) 희석주당손익&cr;당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기와 전기 희석주당이익은 기본&cr;주당이익과 동일합니다.
23. 매출 및 매출원가&cr;(1) 당기와 전기의 매출 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출: | ||
| 상품및제품매출 | 226,959,992 | 238,627,628 |
| 용역매출 | 4,303,555 | 4,364,577 |
| 임대매출 | 2,957,432 | 3,454,192 |
| 매출 합계 | 234,220,979 | 246,446,397 |
| 매출원가: | ||
| 상품및제품매출원가 | 185,412,613 | 194,309,002 |
| 기타매출원가 | 4,710,802 | 4,685,842 |
| 매출원가 합계 | 190,123,415 | 198,994,844 |
&cr;(2) 매출 원천 및 구분
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출 원천: | ||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 231,263,547 | 242,992,205 |
| 임대수익 | 2,957,432 | 3,454,192 |
| 합 계 | 234,220,979 | 246,446,397 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 226,959,992 | 238,627,628 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 7,260,987 | 7,818,769 |
| 합 계 | 234,220,979 | 246,446,397 |
(3) 계약 잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 30,325,090 | 36,397,935 |
| 선수금 | 89,645 | 1,082,342 |
&cr;전기말 인식된 선수금은 당기에 모두 매출액으로 인식되었습니다.&cr;
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행&cr;시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 &cr;수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) |
|---|---|---|
| 재화의&cr;판매 | 상품 및 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을인식합니다. | 기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향은 미치지 않습니다. |
| 용역의&cr;제공 | 용역 매출 중 플랜트매출은 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다&cr;임대매출 등 기타용역매출은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. | 기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향은 미치지 않습니다. |
&cr;
24. 판매비와 관리비&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 15,007,445 | 13,394,664 |
| 상여금 | 15,084 | 57,110 |
| 퇴직급여 | 1,243,858 | 1,253,368 |
| 퇴직위로금 | 169,561 | 132,125 |
| 복리후생비 | 2,551,063 | 2,421,920 |
| 여비교통비 | 848,632 | 853,805 |
| 차량유지비 | 553,828 | 455,225 |
| 통신비 | 148,264 | 163,098 |
| 세금과공과 | 409,926 | 481,575 |
| 지급임차료 | 4,200,401 | 3,565,693 |
| 투자자산감가상각비 | 44,086 | 44,065 |
| 유형자산감가상각비 | 2,984,070 | 3,445,979 |
| 무형자산상각비 | 87,937 | 110,679 |
| 보험료 | 79,679 | 106,643 |
| 교육훈련비 | 142,264 | 83,245 |
| 접대비 | 299,851 | 300,407 |
| 광고선전비 | 122,527 | 82,949 |
| 견본비 | 240,719 | 280,473 |
| 경상개발비 | 4,486,016 | 4,060,514 |
| 운반비 | 2,818,962 | 3,556,978 |
| 지급수수료 | 3,127,058 | 4,496,022 |
| 수선비 | 142,405 | 431,575 |
| 수도광열비 | 388,597 | 385,980 |
| 대손상각비 | (83,098) | 196,757 |
| 하자보수비 | 4,280 | - |
| 도서인쇄비 | 17,016 | 15,599 |
| 소모품비 | 595,728 | 432,497 |
| 판매보증충당부채전입액 | 153,620 | 359,289 |
| 리스료 | 45,806 | 38,014 |
| 주식보상비용 | 18,562 | - |
| 합계 | 40,864,147 | 41,206,248 |
25. 건설형 공사계약의 내용 &cr; 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련한 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 누적공사수익 | 302,049 | 1,212,017 |
| 누적공사원가 | 251,880 | 991,251 |
| 누적공사이익 | 50,169 | 220,766 |
&cr;연결실체는 총계약수익과 총계약원가의 추정에 불확실성이 유의적이지 않다고 판단하고 있으며, 당기말 현재 관련 계약자산 잔액은 없습니다.&cr;
26. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 원재료매입 | 59,066,729 | 63,311,258 |
| 재고자산의변동 | 7,388,542 | 2,878,322 |
| 외주가공비 | 25,302,412 | 26,476,608 |
| 인건비 | 60,493,962 | 58,247,274 |
| 판촉비 | 539,662 | 518,420 |
| 유무형자산상각비 | 11,824,528 | 13,257,477 |
| 대손상각비 | (83,098) | 196,757 |
| 지급임차료 | 4,495,653 | 4,177,476 |
| 운반비 | 1,980,039 | 3,556,990 |
| 지급수수료 | 5,954,748 | 6,635,569 |
| 수도광열비 | 14,396,982 | 15,114,994 |
| 기타 | 39,627,403 | 45,829,947 |
| 합 계 | 230,987,562 | 240,201,092 |
&cr;상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
27. 기타수익 및 기타비용&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 322,666 | 555,649 |
| 잡이익 | 657,806 | 681,823 |
| 염가매수차익 | - | 9,887 |
| 기타수익 합계 | 980,472 | 1,247,359 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 1,000 | 3,137 |
| 무형자산손상차손 | 204,378 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,081,189 | 1,309,784 |
| 유형자산손상차손 | 1,126,590 | - |
| 잡손실 | 359,449 | 480,216 |
| 기타비용 합계 | 3,772,606 | 1,793,137 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 105,908 | 296,689 |
| 과거기간 당기법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 | 503,057 | (136,938) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) | (569,438) | 491,936 |
| 법인세비용 | 39,527 | 651,687 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 754,739 | (37,251) | 791,990 | 135,462 | 54,472 | 80,990 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,011,864 | 4,116,176 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 182,373 | 1,131,619 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (221,295) | (2,703,434) |
| 비공제비용 | 28,785 | 1,158,197 |
| 미인식이연법인세 | 460,871 | 1,384,430 |
| 기타 | (411,207) | (319,125) |
| 조정 계 | (142,846) | (479,932) |
| 계속사업법인세비용 | 39,527 | 651,687 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 미수수익 | (12,771) | (1,048) | - | (13,819) |
| 확정급여채무 | 89,881 | 104,378 | (37,251) | 157,008 |
| 선급비용 | (552,595) | 28,845 | - | (523,750) |
| 외화환산손실 | 2,125 | (2,055) | - | 70 |
| 미지급비용 | 29,654 | 12,290 | - | 41,944 |
| 유형자산 | (17,210,977) | 433,719 | - | (16,777,258) |
| 기타 | (69,705) | (6,691) | - | (76,396) |
| 합 계 | (17,724,388) | 569,438 | (37,251) | (17,192,201) |
&cr;② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 미수수익 | (50,833) | 38,062 | - | (12,771) |
| 확정급여채무 | 237,124 | (92,771) | (54,472) | 89,881 |
| 매도가능증권 | 141,963 | (141,963) | - | - |
| 외화환산손실 | (871) | 2,996 | - | 2,125 |
| 미지급비용 | 16,336 | 13,318 | - | 29,654 |
| 유형자산 | (17,041,956) | (169,021) | - | (17,210,977) |
| 기타 | 72,852 | (142,557) | - | (69,705) |
| 합 계 | (16,625,385) | (491,936) | (54,472) | (17,171,793) |
&cr;
(5) 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용결손금 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 관련자산 | 발생연도 | 금액 | 만기 |
| 차감할 일시적차이 | 53,884,614 | - | |
| 미사용세무상결손금 | 2009년 | 21,361,128 | 2019년 |
| 2010년 | 33,940,749 | 2020년 | |
| 2011년 | 20,408,383 | 2021년 | |
| 2012년 | 38,178,719 | 2022년 | |
| 2013년 | 16,733,562 | 2023년 | |
| 2014년 | 29,451,582 | 2024년 | |
| 2015년 | 2,211,632 | 2025년 | |
| 합계 | 162,285,755 | ||
| 세액공제 | 2014년 | 285,841 | 2019년 |
| 2015년 | 328,843 | 2020년 | |
| 2016년 | 314,437 | 2021년 | |
| 2017년 | 297,556 | 2022년 | |
| 합계 | 1,226,677 | ||
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이의 총액은 각각 32,235백만원과 38,889백만원입니다.
29 . 우발채무 및 약정사항 &cr; ( 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도약정금액 | 실행금액 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 외담대(할인) | 120,000 | - | |
| 매입외환 | USD 40,500,000 | 9,597,031 | |
| 사모사채 | 8,400,000 | 8,400,000 | |
| 전자어음 등 할인 | 450,000 | 246,916 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 500,000 | 500,000 |
| 운영자금 | 34,000,000 | 34,000,000 | |
| 운영자금 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 매입외환 | USD 4,000,000 | - | |
| 운영자금 | USD 5,000,000 | 5,585,272 | |
| 국민은행 | 매입외환 | USD 3,500,000 | - |
(2) 당기말 현재 연결실체 내의 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공받은자 | 지급보증내역 | 담보권자 | 한도금액 |
| 지배기업 | KEC HK CORP., LTD. | KEC 매입채무 | (주)케이이씨 | 11,800,000 |
| KEC SINGAPORE PTE., LTD. | 500,000 | |||
| KEC SHANGHAI CO., LTD. | 1,000,000 | |||
| KEC JAPAN CO., LTD. | 5,000,000 | |||
| KEC SHANGHAI CO., LTD. | KEC HK 매입채무 | KEC HK CORP., LTD. | 6,200,000 | |
| KEC SINGAPORE PTE., LTD. | 3,700,000 | |||
| (주)케이이씨 | 운영자금 | 한국산업은행 | 8,400,000 | |
| 운영자금 | 2,400,000 | |||
| 운영자금 | 40,800,000 | |||
| 매입외환 | USD 4,800,000 | |||
| 매입외환 | 신한은행 | USD 48,600,000 | ||
| 제62회 사모사채 | 4,800,000 | |||
| 제61회 사모사채 | 5,280,000 | |||
| 전자어음 등 할인 | 540,000 | |||
| 일반자금대출 | 1,200,000 | |||
| 매입외환 | 국민은행 | USD 3,850,000 | ||
| (주)케이이씨 | WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD. | 운영자금 | 한국산업은행 | USD 5,000,000 |
&cr;(3) 당기말 현재 연결실체가 연결실체 이외의 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 제공내역 | 담보권자 | 한도금액 |
| (주)티에스피 | 무역금융 | 신한은행 | 10,800,000 |
| 운영자금 | 한국산업은행 | 1,800,000 | |
| 운영자금 | 4,800,000 | ||
(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 |
| 서울보증보험 | 하자이행보증 등 | 702,511 | 1,927,157 |
&cr; (5) 당기말 현재 연결실체내 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 지배기업이 원고인 사건: | |||||
| 대법원 | 지배기업 | 금속노조 지회 | 단체교섭의무 부존재확인 | 50,000 | 3심 진행중 |
| 지배기업이 피고인 사건: | |||||
| 서울중앙지방법원 | 전국금속노동조합 외 106명 | 지배기업 외 8명 | 손해배상 | 1,136,082 | 1심 진행중 |
당기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실 하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.
30. 특수관계자와의 거래&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 최상위 지배기업은 한국전자홀딩스이고 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (주)케이이씨, (주)티에스피에스&cr;(주)케이이씨디바이스(*2), (주)케이이씨암코(*1)&cr;한국전자판매(주)&cr;KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.&cr;KEC Shanghai Co., Ltd.&cr;KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.&cr;KEC Thailand Co., Ltd.&cr;Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd. | (주)케이이씨, (주)티에스피에스&cr;(주)케이이씨디바이스(*2), (주)케이이씨암코(*1)&cr;한국전자판매(주)&cr;KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.&cr;KEC Shanghai Co., Ltd.&cr;KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.&cr;KEC Thailand Co., Ltd.&cr;Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd. |
(*1) 당기 중 구,(주)케이이씨암코가 (주)케이이씨디바이스로 사명을 변경하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 구,(주)케이이씨암코에 흡수합병되었습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산처분 |
| 관계기업 | 하나랜드칩사모부동산&cr;투자신탁70호 | - | 2,447,659 | - |
| 기타&cr;특수관계기업 | (주)티에스디 | 333,826 | 4,900,105 | - |
| (주)티에스피 | 1,105,276 | 11,278,772 | 3,500 | |
| (주)티에스에스피씨 | 329,528 | - | - | |
| 합 계 | 1,768,630 | 18,626,536 | 3,500 | |
&cr;② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 둥 | 매입 둥 | 기타비용 |
| 관계기업 | 하나랜드칩사모부동산&cr;투자신탁70호 | - | 2,423,424 | - |
| 기타&cr;특수관계기업 | (주)티에스디 | 4,738,341 | 6,341,550 | 41,923 |
| (주)티에스피 | 629,215 | 11,053,771 | 127,020 | |
| (주)티에스에스피씨 | 463,730 | - | - | |
| 합 계 | 5,831,286 | 19,818,745 | 168,943 | |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 및&cr;기타채권 | 대여금 등 | 매입채무 및&cr;기타채무 | 기타 | ||
| 관계기업 | 하나랜드칩사모부동산&cr;투자신탁70호 | - | 5,233,486 | - | - |
| 기타&cr;특수관계기업 | (주)티에스디 | 14,854 | 1,000,000 | 148,001 | 126,833 |
| (주)티에스피 | 178,914 | - | 988,500 | 6,000 | |
| (주)티에스에스피씨 | 839 | 6,660,000 | - | - | |
| 합 계 | 194,607 | 12,893,486 | 1,136,501 | 132,833 | |
&cr; ② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 및&cr;기타채권 | 대여금 등 | 매입채무 및&cr;기타채무 | 기타 | ||
| 관계기업 | 하나랜드칩사모부동산&cr;투자신탁70호 | - | 5,233,486 | - | - |
| 기타&cr;특수관계기업 | (주)티에스디 | 41,419 | 1,000,000 | 213,230 | 126,833 |
| (주)티에스피 | 301,877 | - | 2,587,299 | 4,000 | |
| (주)티에스에스피씨 | 7,996 | 7,050,000 | - | - | |
| 기타 | 임원대여금 | - | 100,000 | - | - |
| 합 계 | 351,292 | 13,383,486 | 2,800,529 | 130,833 | |
(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 자 | 제공내역 | 담보권자 | 한도금액 |
| (주)티에스피 | 무역금융 | 신한은행 | 10,800,000 |
| 운영자금 | 한국산업은행 | 1,800,000 | |
| 운영자금 | 4,800,000 | ||
&cr;(5) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | ||
| 기타&cr;특수관계기업 | (주)티에스디 | - | - | 1,000,000 | - |
| (주)티에스에스피씨 | - | 390,000 | 100,000 | 350,000 | |
| 기타 | 임원대여금 | - | 100,000 | 100,000 | - |
| 합 계 | - | 490,000 | 1,200,000 | 350,000 | |
&cr;(6) 연결실체는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 2,394,282 | 1,621,475 |
| 퇴직급여 | 201,254 | 118,863 |
| 주식보상비용 | 14,970 | - |
| 합 계 | 2,610,506 | 1,740,338 |
31. 관계기업투자&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | 업종 |
| 소유지분율(%) | 소유지분율(%) | ||||
| 하나랜드칩사모부동산투자신탁70호 | 국내 | 5,11월 | 32.45 | 32.45 | 임대 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
| 하나랜드칩사모부동산투자신탁70호 | 6,993,709 | - | (484,877) | 493,590 | - | 7,002,422 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 배당금 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
| 하나랜드칩사모부동산투자신탁70호 | 6,994,771 | - | (518,095) | 517,033 | - | 6,993,709 |
&cr;(3) 당기와 전기 관계기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| 하나랜드칩사모부동산투자신탁70호 | 44,843,309 | 23,996,773 | 20,846,536 | 2,470,627 | 1,519,551 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전기순손익 |
| 하나랜드칩사모부동산투자신탁70호 | 44,537,161 | 23,716,061 | 20,821,100 | 2,423,424 | 1,594,613 |
32. 종속기업의 요약 재무정보&cr;당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| (주)케이이씨 | 360,748,146 | 141,162,837 | 219,585,309 | 206,654,429 | 1,465,180 |
| (주)티에스피에스 | 6,242,848 | - | 6,242,848 | - | 87,953 |
| (주)케이이씨디바이스&cr;(합병소멸) | - | - | - | 412,773 | (230,423) |
| (주)케이이씨디바이스&cr;(구,(주)케이이씨암코) | 30,122,725 | 7,190,723 | 22,932,002 | 11,689,817 | (276,774) |
| 한국전자판매(주) | 8,605,708 | 8,610,967 | (5,259) | 29,223,341 | (205,950) |
| KEC Thailand Co., Ltd. | 57,441,698 | 31,036,418 | 26,405,280 | 79,672,258 | 1,302,638 |
| Wuxi KEC Semiconductor&cr;Co., Ltd. | 36,048,620 | 17,444,375 | 18,604,245 | 72,109,924 | 931,286 |
| KEC HK Corp., Ltd. | 41,547,477 | 40,172,957 | 1,374,520 | 107,884,851 | (935,188) |
| KEC Shanghai Co., Ltd. | 7,162,293 | 11,889,274 | (4,726,981) | 27,659,460 | (135,772) |
| KEC Singapore PTE., Ltd. | 4,218,845 | 7,649,467 | (3,430,622) | 24,993,279 | (36,427) |
| KEC Taiwan Co., Ltd. | 960,157 | 333,066 | 627,091 | 5,197,658 | 8,174 |
| KEC Japan Co., Ltd. | 3,950,645 | 4,313,520 | (362,875) | 15,088,792 | 446,864 |
(2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| (주)케이이씨 | 365,078,546 | 145,730,932 | 219,347,614 | 227,747,482 | (2,468,339) |
| (주)티에스피에스 | 6,245,992 | 91,097 | 6,154,895 | 102,832 | 1,521,327 |
| (주)케이이씨디바이스 | 2,023,660 | 1,816,896 | 206,764 | 7,583,661 | (377,049) |
| (주)케이이씨암코 | 30,357,256 | 7,079,520 | 23,277,736 | 5,501,267 | 244,764 |
| 한국전자판매(주) | 12,864,147 | 12,654,261 | 209,886 | - | - |
| KEC Thailand Co., Ltd. | 49,807,538 | 25,871,599 | 23,935,939 | 75,852,370 | 1,927,420 |
| Wuxi KEC Semiconductor&cr;Co., Ltd. | 40,200,078 | 22,407,414 | 17,792,664 | 376,840,191 | 1,479,843 |
| KEC HK Corp., Ltd. | 42,676,381 | 40,443,536 | 2,232,845 | 107,839,405 | 172,707 |
| KEC Shanghai Co., Ltd. | 7,548,863 | 12,168,156 | (4,619,293) | 29,062,882 | 934,467 |
| KEC Singapore PTE., Ltd. | 3,825,523 | 7,146,378 | (3,320,855) | 22,374,058 | 396,222 |
| KEC Taiwan Co., Ltd. | 967,335 | 359,601 | 607,734 | 5,188,661 | (25,939) |
| KEC Japan Co., Ltd. | 3,615,621 | 4,381,341 | (765,720) | 15,828,856 | 464,354 |
33. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | |||
| 이자수익 | 상각후원가측정금융자산 | 1,132,509 | - |
| 대여금및수취채권 | - | 1,243,848 | |
| 외환차익 | 상각후원가측정금융자산 | 11,153,127 | - |
| 대여금및수취채권 | - | 14,688,020 | |
| 외화환산이익 | 상각후원가측정금융자산 | 4,157,916 | - |
| 대여금및수취채권 | - | 4,097,926 | |
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산처분이익 | 당기손익공정가치측정&cr;금융자산 | 24,235 | - |
| 금융보증수익 | 상각후원가측정부채 | 351,735 | 298,048 |
| 금융수익 소계 | 16,819,522 | 20,327,842 | |
| 금융비용: | |||
| 이자비용 | 상각후원가측정부채 | 2,814,919 | 3,906,580 |
| 외환차손 | 대여금및수취채권 | 10,501,167 | 13,714,245 |
| 외화환산손실 | 대여금및수취채권 | 3,426,381 | 4,767,948 |
| 당기손익공정가치측정&cr; 금융자산처분손실 | 당기손익공정가치측정&cr;금융자산 | 63 | - |
| 파생상품평가손실 | 당기손익인식금융자산 | - | 38,725 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 매도가능금융자산 | - | 34 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 매도가능금융자산 | - | 694 |
| 금융비용 소계 | 16,742,530 | 22,428,226 | |
| 순금융손익 | 76,992 | (2,100,384) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 기타포괄손익공정가치측정&cr; 채무상품평가손익 | 기타포괄손익공정가치측정&cr;채무상품 | 33,761 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr; 지분상품평가손익 | 기타포괄손익공정가치측정&cr;지분상품 | (990) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | 매도가능금융자산 | - | 4,094 |
| 기타포괄손익 소계 | 32,771 | 4,094 | |
| 총금융포괄손익 | 109,763 | (2,096,290) | |
34. 금융위험 &cr;(1) 신용위험
① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 30,055,058 | 27,679,874 |
| 기타유동금융자산 | 35,616,883 | 29,507,748 |
| 매출채권및기타채권 | 33,483,000 | 50,781,788 |
| 비유동기타채권 | 11,703,263 | 5,301,716 |
| 기타비유동금융자산 | 666,348 | 494,248 |
| 합 계 | 111,524,552 | 113,765,374 |
&cr;또한, 연결실체는 특수관계기업의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당 보증계약으로 인해 연결실체는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 각 17,400백만원 및 18, 120 백만원 입니다. &cr;
② 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 83,419,728 | 83,364,421 |
| 중국 | 8,591,069 | 19,962,856 |
| 일본 | 3,666,137 | 3,121,770 |
| 태국 | 3,310,420 | 4,568,317 |
| 기타 | 12,537,198 | 2,748,010 |
| 합 계 | 111,524,552 | 113,765,374 |
③ 당기말과 전기말 현재 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제3자 | 96,055,244 | 100,130,595 |
| 특수관계자 | 15,469,308 | 13,634,779 |
| 합 계 | 111,524,552 | 113,765,374 |
④ 당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상채권 | 채권잔액 | 손상채권 | |
| 만기일 미도래 | 109,203,019 | (35,859) | 109,843,392 | (8,079) |
| 6개월이하 | 1,881,733 | (4,122) | 3,724,694 | (25,941) |
| 6개월 초과 1년 이하 | 480,246 | (466) | 522,002 | (290,694) |
| 1년 초과 | 201,057 | (201,057) | 521,150 | (521,150) |
| 합 계 | 111,766,055 | (241,504) | 114,611,238 | (845,864) |
⑤ 당기와 전기 중 금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 845,864 | 635,140 |
| 대손상각비(환입) | (83,098) | 191,954 |
| 회수 | (18,887) | - |
| 제각 | (521,150) | - |
| 기타 | 18,775 | 18,770 |
| 기말잔액 | 241,504 | 845,864 |
(2) 유동성위험&cr; 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr;&cr;① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 1년이내 | 1년이상&cr;5년미만 |
| 담보부 사채 | 8,400,000 | 8,435,210 | 8,435,210 | - |
| 담보부 은행차입금 | 59,682,303 | 61,896,878 | 47,107,186 | 14,789,692 |
| 매입채무및기타채무 | 31,206,709 | 31,206,709 | 30,987,846 | 218,863 |
| 금융보증부채 | 114,740 | 17,400,000 | 17,400,000 | - |
| 합 계 | 99,403,752 | 118,938,797 | 103,930,242 | 15,008,555 |
&cr; ② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 1년이내 | 1년이상&cr;5년미만 |
| 담보부 사채 | 8,400,000 | 8,432,970 | 8,432,970 | - |
| 담보부 은행차입금 | 69,335,466 | 70,458,400 | 70,458,400 | - |
| 전환사채 | 1,467,983 | 1,576,515 | - | 1,576,515 |
| 매입채무및기타채무 | 35,450,366 | 35,450,366 | 29,865,498 | 5,584,868 |
| 금융보증부채 | 94,803 | 18,120,000 | 18,120,000 | - |
| 합 계 | 114,748,618 | 134,038,251 | 126,876,868 | 7,161,383 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.
(3) 환위험&cr;① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 27,399,316 | 50,649,548 | 23,094,221 | 20,168,268 |
| JPY | 1,833,164 | 4,344,925 | 1,455,181 | 402,146 |
| CNY | 7,213,389 | 11,196,886 | 8,607,460 | 14,449,358 |
| HKD | 273,937 | 83,154 | 81,751 | 225,761 |
| TWD | 282,619 | 10,196 | 247,510 | 2,440 |
| SGD | 58,151 | 92,931 | 75,156 | 110,777 |
| EUR | 6,475 | - | - | - |
| THB | 3,317,693 | 5,339,853 | 2,679,047 | 5,270,794 |
| 합 계 | 40,384,744 | 71,717,493 | 36,240,326 | 40,629,544 |
&cr;당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,100.19 | 1,131.16 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| JPY | 9.96 | 10.09 | 10.13 | 9.49 |
| CNY | 166.39 | 167.48 | 162.76 | 163.65 |
| HKD | 140.37 | 145.17 | 142.77 | 137.07 |
| TWD | 36.51 | 37.15 | 36.58 | 35.92 |
| SGD | 815.32 | 818.97 | 818.28 | 800.63 |
| EUR | 1,298.56 | - | 1,279.16 | - |
| THB | 34.02 | 33.26 | 34.35 | 32.77 |
② 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 원화의 각 통화별 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기와 전기 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (2,325,023) | 2,325,023 | 292,595 | (292,595) |
| JPY | (251,176) | 251,176 | 105,304 | (105,304) |
| CNY | (398,350) | 398,351 | (584,190) | 584,190 |
| HKD | 19,078 | (19,078) | (14,401) | 14,401 |
| TWD | 27,242 | (27,242) | 24,507 | (24,507) |
| SGD | (3,478) | 3,477 | (3,562) | 3,562 |
| EUR | 648 | (648) | - | - |
| THB | (202,216) | 202,216 | (259,175) | 259,175 |
| 합 계 | (3,133,275) | 3,133,275 | (438,922) | 438,922 |
(4) 이자율위험&cr; ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 50,927,784 | 45,254,596 |
| 금융위험 | (20,576,787) | (34,525,094) |
| 합 계 | 30,350,997 | 10,729,502 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 23,070,506 | 20,577,275 |
| 금융부채 | (47,505,517) | (45,212,603) |
| 합 계 | (24,435,011) | (24,635,328) |
&cr;② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기와 전기 이자율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| 변동금리부 금융상품 손익 | (244,350) | 244,350 | (246,353) | 246,353 |
(5) 공정가치
1) 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익공정&cr;가치측정지분상품 | 기타포괄손익공정&cr;가치측정채무상품 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 국채 | - | 957,707 | - | - | - | 957,707 |
| 채무상품 | 15,000 | - | - | - | - | 15,000 |
| 지분상품 | - | - | 1,013 | - | - | 1,013 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 30,055,058 | - | 30,055,058 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 33,483,000 | - | 33,483,000 |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | 35,616,883 | - | 35,616,883 |
| 비유동기타채권 | - | - | - | 11,703,263 | - | 11,703,263 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | - | 666,349 | - | 666,349 |
| 금융자산 합계 | 15,000 | 957,707 | 1,013 | 111,524,553 | - | 112,498,273 |
| 금융부채: | ||||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 30,940,513 | 30,940,513 |
| 유동금융부채 | - | - | - | - | 53,497,031 | 53,497,031 |
| 비유동기타채무 | - | - | - | - | 266,196 | 266,196 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | - | 14,585,272 | 14,585,272 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 114,740 | 114,740 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | - | 99,403,752 | 99,403,752 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.&cr;
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로 인식된 금융부채 | 장부금액합계 |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | - | 941,250 | - | 941,250 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | 27,679,874 | - | - | 27,679,874 |
| 매출채권및기타채권 | 50,781,788 | - | - | 50,781,788 |
| 기타유동금융자산 | 29,507,748 | - | - | 29,507,748 |
| 비유동기타채권 | 5,301,716 | - | - | 5,301,716 |
| 기타비유동금융자산 | 494,248 | - | - | 494,248 |
| 금융자산 합계 | 113,765,374 | 941,250 | - | 114,706,624 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 29,936,248 | 29,936,248 |
| 유동금융부채 | - | - | 79,737,697 | 79,737,697 |
| 비유동기타채무 | - | - | 5,514,118 | 5,514,118 |
| 금융보증부채 | - | - | 94,803 | 94,803 |
| 금융부채 합계 | - | - | 115,282,866 | 115,282,866 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.&cr;&cr;
2) 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익공정가치측정&cr;금융자산 | - | - | 15,000 | 15,000 |
| 기타포괄손익공정가치&cr;측정채무상품 | - | 957,707 | - | 957,707 |
| 기타포괄손익공정가치&cr;측정지분상품 | - | - | 1,013 | 1,013 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 매도가능금융자산 | - | 923,946 | - | 923,946 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 534,248 | 534,248 |
수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익공정가치측정&cr;금융자산 | 15,000 | - | 시장접근법 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 채무상품 | 957,707 | - | 시장접근법 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 지분상품 | 1,013 | - | 시장접근법 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 923,946 | 시장접근법 | - |
| 파생상품금융부채 | - | 534,248 | Binomial Model | 기초자산가격, 변동성, 할인율 |
| 합계 | 973,720 | 1,458,194 | ||
35. 중단영업&cr; 2016년 7월 20일 연 결실체는 제조사업부문인 (주)티에스피에스를 청산하기로 결의하여 해당 영업부문은 중단영업으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 중단영업손익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| I. 매출액 | - | 102,832 |
| II. 매출원가 | - | - |
| III. 매출총이익 | - | 102,832 |
| IV. 판매비와관리비 | 13,608 | 58,337 |
| V. 영업이익(손실) | (13,608) | 44,495 |
| 기타수익 | 30 | 41 |
| 기타비용 | 15,000 | 30,005 |
| 금융수익 | 116,531 | 5,088 |
| 금융비용 | - | 35 |
| 중단영업처분손익 | - | 1,506,507 |
| VI. 법인세비용차감전중단영업순이익 | 87,953 | 1,526,091 |
| VII. 법인세비용 | - | - |
| VIII. 중단영업당기순이익 | 87,953 | 1,526,091 |
&cr;당기와 전기의 중단영업손익은 전액 지배기업의 소유주에게 귀속됩니다.&cr;&cr;(2) 중단영업 현금흐름&cr;당기와 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (32,639) | 1,163,712 |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,551,375) | 1,815,877 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (1,000,000) |
&cr;
36. 전기재무제표 재작성&cr;연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 종속기업의 유상사급거래와 관련한 매출액 및 매출원가 등에 오류를 발견하여 전기 재무제표수정으로 인하여 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 |
| 매출 | 257,369,642 | (10,923,245) | 246,446,397 |
| 매출원가 | 209,918,089 | (10,923,245) | 198,994,844 |
&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|