주석
| 제 21(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 전진바이오팜 주식회사 |
1. 회사의 개요전진바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 조류피해감소제 등 생명공학 제품의 제조, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 축산가공유통부문이 2014년 7월 31일자로 인적분할되어 주식회사 전진팜스토리가 신설되었습니다. 당기말 현재 본점소재지는 대구광역시 달서구 성서공단북로 295 이며, 당사의 주식은 2018년 12월 14일자로 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 대표이사는 이태훈이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주식종류 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 이태훈 및 특수관계자 |
보통주 |
619,929 |
6.84 |
| ㈜유한양행 |
498,631 |
5.50 |
| 기타 |
7,940,202 |
87.66 |
| 보통주 소계 |
9,058,762 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정 되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
외환차이는 손익계산서에 '금융원가 또는 금융수익'으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치측정금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치변동 인식)
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
당사는 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
상각방법 |
내용연수 |
내부창출 또는 취득 |
| 산업재산권 |
정액법 |
5년 |
취득 |
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거 나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.10 매입채무및기타채무
매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금"등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
(4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(7) 환불부채
당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후에 특정 사유가 발생하는 경우 제품을 반품받고 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 기존의 반품충당부채에 대해서 받은(또는 받을) 금액 중 당사가 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 부분은 환불부채로 인식하였으며 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산(재고자산)을 인식하였습니다.
2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.17 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월
3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 중요한 회계정책 정보를 포함한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 25 참조)
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 16 참조)
(5) 수익인식
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 영업부문 및 영업수익(1) 영업부문의 식별당사는
생활용품, 동물용품 및 유해동물피해감소제의 제조 및 판매를 영위하고 있는 단일(생명과학)의 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된영업부문은 없습니다.(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보
1) 외부고객으로부터의 수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
18,924,543 |
15,324,017 |
| 해외 |
348,298 |
356,535 |
| 합계 |
19,272,841 |
15,680,552 |
2) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| 지역 |
당기말 |
전기말 |
| 한국 |
8,708,704 |
9,836,701 |
상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보 당기에 당사 매출액의 비중은 국내 98%, 해외 2%(전기: 국내 98%, 해외 2%)로 발생하며, 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 (가),(나)로부터 발생한 매출액은 각각 8,049,234천원, 3,858,588천원이며, 전기 중 주요고객 (가)로부터 발생한 매출액은 5,585,723천원입니다.
(4) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화의 판매 |
19,272,841 |
15,490,479 |
| 기타 |
- |
190,073 |
| 합 계 |
19,272,841 |
15,680,552 |
(5) 당기와 전기 중 매출액의 품목별 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
14,748,721 |
9,553,260 |
| 상품매출액 |
4,524,120 |
5,937,219 |
| 기타 |
- |
190,073 |
| 합 계 |
19,272,841 |
15,680,552 |
(6) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한 시점에 이행 |
19,272,841 |
15,680,552 |
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
6,275,937 |
1,692,444 |
| 매출채권및기타채권 |
2,454,555 |
2,808,440 |
| 기타유동금융자산 |
472,521 |
1,494,136 |
| 소계 |
9,203,013 |
5,995,020 |
| 비유동: |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: |
| 기타비유동금융자산 |
200 |
100,280 |
| 합계 |
9,203,213 |
6,095,300 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
731,064 |
792,421 |
| 유동성전환사채 |
- |
2,808,556 |
| 단기차입금 |
- |
2,500,000 |
| 기타유동금융부채 |
92,616 |
288,265 |
|
당기손익-공정가치 측정금융부채:
|
| 유동성전환사채(파생상품부채) |
- |
3,827,085 |
| 소계 |
823,680 |
10,216,327 |
| 비유동: |
|
|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: |
|
|
| 기타비유동금융부채 |
- |
43,524 |
| 합계 |
823,680 |
10,259,851 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융손익의 인식 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
98,864 |
- |
- |
98,864 |
| 외환차익 |
1,722 |
- |
- |
1,722 |
| 외화환산이익 |
12,247 |
- |
- |
12,247 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
3,475,554 |
3,475,554 |
| 합계 |
112,833 |
- |
3,475,554 |
3,588,387 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
- |
432,256 |
- |
432,256 |
| 외환차손 |
7,615 |
- |
- |
7,615 |
| 합계 |
7,615 |
432,256 |
- |
439,871 |
| 구분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
115,083 |
- |
- |
115,083 |
| 외환차익 |
6,238 |
- |
- |
6,238 |
| 외화환산이익 |
4 |
- |
- |
4 |
| 사채상환이익 |
- |
73,294 |
- |
73,294 |
| 합계 |
121,325 |
73,294 |
- |
194,619 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
- |
1,195,160 |
- |
1,195,160 |
| 외환차손 |
1,995 |
- |
- |
1,995 |
| 외화환산손실 |
1,539 |
- |
- |
1,539 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
3,564,975 |
3,564,975 |
| 합계 |
3,534 |
1,195,160 |
3,564,975 |
4,763,669 |
6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
92 |
21,996 |
| 예금 |
6,275,845 |
1,670,448 |
| 합 계 |
6,275,937 |
1,692,444 |
당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,460,715 |
2,812,006 |
| 대손충당금 |
(8,983) |
(8,983) |
| 미수금 |
2,334 |
5,417 |
| 미수수익 |
489 |
- |
| 합계 |
2,454,555 |
2,808,440 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,983 |
8,983 |
| 설정 |
- |
- |
| 제각 |
- |
- |
| 기말금액 |
8,983 |
8,983 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기미도래 |
2,451,732 |
2,803,023 |
| 만기경과 미손상금액 |
- |
- |
| 손상채권 |
8,983 |
8,983 |
| 합계 |
2,460,715 |
2,812,006 |
8. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 임차보증금 |
480,000 |
1,520,000 |
| 현재가치할인차금 |
(7,479) |
(25,864) |
| 소계 |
472,521 |
1,494,136 |
| 비유동: |
| 기타보증금 |
200 |
100,280 |
| 합 계 |
472,721 |
1,594,416 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 리스부채 |
92,616 |
288,265 |
| 비유동: |
| 장기미지급금 |
- |
43,524 |
| 합 계 |
92,616 |
331,789 |
9. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
77,714 |
899,814 |
| 평가충당금(*) |
(48,602) |
(43,949) |
| 제품 |
185,630 |
391,476 |
| 평가충당금
(*)
|
(4,042) |
(4,704) |
| 원재료 |
634,678 |
267,905 |
| 평가충당금
(*)
|
(6,846) |
(4,588) |
| 미착품 |
71,883 |
184,871 |
| 환불자산 |
10,901 |
55,536 |
| 합 계 |
921,316 |
1,746,361 |
(*) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 6,248천원(전기 : 재고자산평가충당금환입 51,663천원)입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대하여 현대해상화재보험에 3개 제품군 별로 각각 100,000천원의 생산물배상책임보험이 가입되어 있습니다.
10. 기타자산 및 기타부채
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 선급금 |
1,136 |
8,469 |
| 선급비용 |
6,035 |
8,065 |
| 합계 |
7,171 |
16,534 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 예수금 |
49,891 |
47,587 |
| 부가세예수금 |
166,935 |
152,987 |
| 선수금 |
27,132 |
583,426 |
| 합계 |
243,958 |
784,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 포인트충당부채 |
2,042 |
81,633 |
| 복구충당부채 |
- |
48,273 |
| 합계 |
2,042 |
129,906 |
11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
3,040,997 |
- |
- |
- |
3,040,997 |
| 건물 |
3,567,925 |
(364,226) |
- |
- |
3,203,699 |
| 기계장치 |
2,701,925 |
(835,413) |
(91,127) |
(2) |
1,775,383 |
| 차량운반구 |
403,856 |
(334,144) |
- |
- |
69,712 |
| 비품 |
179,601 |
(121,140) |
- |
- |
58,461 |
| 시설장치 |
718,581 |
(257,889) |
- |
- |
460,692 |
| 건설중인자산 |
78,000 |
- |
- |
- |
78,000 |
| 사용권자산 |
1,110,011 |
(985,911) |
(124,100) |
- |
- |
| 합계 |
11,800,896 |
(2,898,723) |
(215,227) |
(2) |
8,686,944 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
3,040,997 |
- |
- |
- |
3,040,997 |
| 건물 |
3,567,925 |
(275,027) |
- |
- |
3,292,898 |
| 기계장치 |
2,147,196 |
(590,569) |
- |
(2) |
1,556,625 |
| 차량운반구 |
403,856 |
(286,461) |
- |
- |
117,395 |
| 비품 |
456,608 |
(194,165) |
- |
- |
262,443 |
| 시설장치 |
1,243,459 |
(363,527) |
- |
- |
879,932 |
| 건설중인자산 |
268,000 |
- |
- |
- |
268,000 |
| 사용권자산 |
2,476,924 |
(2,130,389) |
- |
- |
346,535 |
| 합계 |
13,604,965 |
(3,840,138) |
- |
(2) |
9,764,825 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분및폐기 |
대체 |
감가상각 |
손상차손 |
기말 |
| 토지 |
3,040,997 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,040,997 |
| 건물 |
3,292,898 |
- |
- |
- |
(89,199) |
- |
3,203,699 |
| 기계장치 |
1,556,625 |
292,929 |
(2,252) |
268,000 |
(248,792) |
(91,127) |
1,775,383 |
| 차량운반구 |
117,395 |
- |
- |
- |
(47,683) |
- |
69,712 |
| 비품 |
262,443 |
11,560 |
(148,486) |
- |
(67,056) |
- |
58,461 |
| 시설장치 |
879,932 |
32,021 |
(315,167) |
- |
(136,094) |
- |
460,692 |
| 건설중인자산 |
268,000 |
78,000 |
- |
(268,000) |
- |
- |
78,000 |
| 사용권자산 |
346,535 |
732,822 |
(218,155) |
- |
(737,103) |
(124,099) |
- |
| 합계 |
9,764,825 |
1,147,332 |
(684,060) |
- |
(1,325,927) |
(215,226) |
8,686,944 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분및폐기 |
대체 |
감가상각 |
손상차손 |
기말 |
| 토지 |
3,040,997 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,040,997 |
| 건물 |
3,382,096 |
- |
- |
- |
(89,198) |
- |
3,292,898 |
| 기계장치 |
942,173 |
249,324 |
- |
545,585 |
(180,457) |
- |
1,556,625 |
| 차량운반구 |
119,217 |
86,547 |
(27,876) |
- |
(60,493) |
- |
117,395 |
| 비품 |
327,092 |
19,895 |
- |
- |
(84,544) |
- |
262,443 |
| 시설장치 |
1,012,898 |
36,580 |
- |
- |
(169,546) |
- |
879,932 |
| 건설중인자산 |
545,585 |
268,000 |
- |
(545,585) |
- |
- |
268,000 |
| 사용권자산 |
1,577,604 |
- |
- |
- |
(1,231,069) |
- |
346,535 |
| 합계 |
10,947,662 |
660,346 |
(27,876) |
- |
(1,815,307) |
- |
9,764,825 |
(3) 당사 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 지번 |
면적(m2) |
취득가액 |
공시지가 |
| 대구광역시 달서구 갈산동 100-38 |
2,353 |
3,040,997 |
2,200,526 |
(4) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산은 다음과 같습니다.
1)
보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
- |
346,535 |
2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
계약변경에 따른 조정 |
감가상각 |
손상차손 |
기말 |
| 건물 |
346,535 |
732,822 |
(218,155) |
(737,103) |
(124,099) |
- |
| 구분 |
기초 |
취득 |
계약변경에 따른 조정 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 건물 |
1,577,604 |
- |
- |
(1,231,069) |
- |
346,535 |
(5) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.
1) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
288,265 |
1,377,232 |
| 취득 |
677,480 |
- |
| 해지 |
(206,379) |
- |
| 이자비용 |
17,592 |
48,591 |
| 지급 |
(684,342) |
(1,137,558) |
| 기말 |
92,616 |
288,265 |
| 유동 |
92,616 |
288,265 |
| 비유동 |
- |
- |
2)
당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비(판매비와 관리비에 포함) |
737,103 |
1,231,069 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
17,592 |
48,591 |
| 단기리스(판매비와 관리비에 포함) |
15,664 |
396 |
| 소액리스(판매비와 관리비에 포함) |
8,540 |
10,710 |
| 합 계 |
778,899 |
1,290,766 |
| 보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) |
57,701 |
91,610 |
3) 당기와 전기의 리스로 인한 총 현금유출액은 708,546천원 및 1,148,664천원입니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 유형자산 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
자산 |
장부가액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 자동차보험 |
차량운반구 |
67,803 |
165,810 |
현대해상화재보험 외 |
| 화재보험(주1) |
건물 |
3,203,699 |
5,300,000 |
현대해상화재보험 |
(주1) IBK기업은행 차입약정과 관련하여 화재보험금에 질권이 설정되어 있습니다.
(7) 당사의 토지, 건물 및 일부 기계장치는 주석 18에서 언급하고 있는 바와 같이 IBK기업은행 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
12. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
118,371 |
(61,310) |
(38,920) |
18,141 |
| 건설중인자산 |
3,618 |
- |
- |
3,618 |
| 합계 |
121,989 |
(61,310) |
(38,920) |
21,759 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
105,681 |
(45,229) |
- |
60,452 |
| 개발비 |
636,914 |
- |
(636,914) |
- |
| 건설중인자산 |
11,423 |
- |
- |
11,423 |
| 합계 |
754,018 |
(45,229) |
(636,914) |
71,875 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 특허권(*) |
60,452 |
4,885 |
7,805 |
(16,081) |
(38,920) |
18,141 |
| 건설중인자산 |
11,423 |
- |
(7,805) |
- |
- |
3,618 |
| 합계 |
71,875 |
4,885 |
- |
(16,081) |
(38,920) |
21,759 |
(*) 당기 중 특허권 38,920천원을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 특허권 |
60,933 |
- |
19,559 |
(20,040) |
- |
60,452 |
| 개발비(*) |
636,914 |
- |
- |
- |
(636,914) |
- |
| 건설중인자산 |
19,685 |
11,297 |
(19,559) |
- |
- |
11,423 |
| 합계 |
717,532 |
11,297 |
- |
(20,040) |
(636,914) |
71,875 |
(*) 전기 중 개발비(기생충피해감소제) 636,914천원을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비(판관비) |
361,752 |
447,747 |
13. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
260,141 |
239,745 |
| 미지급비용 |
445,886 |
521,742 |
| 미지급금 |
25,037 |
30,934 |
| 합계 |
731,064 |
792,421 |
14. 차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입금종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| IBK기업은행 |
운전자금 |
- |
- |
2,500,000 |
당기 중 차입금은 전액 상환되었으며, 차입약정과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 일부 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 및 18 참조)
15. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
- |
3,080,000 |
| 상환할증금 |
- |
190,399 |
| 전환권조정 |
- |
(461,843) |
| 파생상품부채 |
- |
3,827,085 |
| 소계 |
- |
6,635,641 |
| 차감 : 유동성대체 |
- |
(6,635,641) |
| 차감 계 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
발행액(주1) |
상각액 |
평가액 |
전환액(주1,2) |
상환액(주3) |
기말 |
| 전환사채 |
3,080,000 |
3,100,020 |
- |
- |
(6,060,020) |
(120,000) |
- |
| 상환할증금 |
190,399 |
191,637 |
- |
- |
(374,618) |
(7,418) |
- |
| 전환권조정 |
(461,843) |
(1,987,138) |
383,734 |
- |
2,064,373 |
874 |
- |
| 파생상품부채 |
3,827,085 |
1,795,501 |
- |
(3,475,554) |
(2,147,032) |
- |
- |
| 장부금액 |
6,635,641 |
3,100,020 |
383,734 |
(3,475,554) |
(6,517,297) |
(126,544) |
- |
(주1) 당사는 당기 중 만기전 취득한 제9회 무보증사모전환사채(사채액면금액 2,031,922천원, 사채매매금액 3,100,020천원)를 재매각하였으며, 전환사채권자의 전환청구권 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.(주석20 참조)
(주2) 당기 중 제8회 무보증사모전환사채(사채액면금액 2,960,000천원)는 전환권 청구권 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.(주석20 참조)
(주3) 당기 중 제8회 무보증사모전환사채(사채액면금액 120,000천원)은 만기상환되었습니다.
| 구분 |
기초 |
발행액 |
상각액 |
평가액 |
전환액(주1) |
상환액(주2) |
기말 |
| 전환사채 |
6,400,000 |
- |
- |
- |
(2,320,000) |
(1,000,000) |
3,080,000 |
| 상환할증금 |
459,917 |
- |
- |
- |
(143,418) |
(126,100) |
190,399 |
| 전환권조정 |
(2,277,375) |
- |
997,446 |
- |
776,825 |
41,261 |
(461,843) |
| 파생상품부채 |
1,454,477 |
- |
- |
3,564,975 |
(1,086,540) |
(105,827) |
3,827,085 |
| 장부금액 |
6,037,019 |
- |
997,446 |
3,564,975 |
(2,773,133) |
(1,190,666) |
6,635,641 |
(주1) 전기 중 제8회 무보증사모전환사채(사채액면금액 5,400,000천원 중 2,320,000천원)가 전환청구권 행사로 인하여 보통주로 전환되었습니다.(주석20 참조)(주2) 전기 중 제7회 무보증사모전환사채(사채액면금액 1,000,000천원)는 사채권자의 조기상환 청구에 따라 만기전 상환되었습니다.
16. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
485,468 |
444,988 |
| 사외적립자산 |
(379,779) |
(217,262) |
| 순확정급여부채(자산) |
105,689 |
227,726 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
444,988 |
394,791 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
153,394 |
148,215 |
| 재측정요소 |
| 재무적가정의 변동 |
21,841 |
33,707 |
| 경험조정의 변동 |
(3,771) |
37,359 |
| 인구통계적가정변경효과 |
- |
753 |
| 소계 |
18,070 |
71,819 |
| 퇴직급여지급액 |
(130,984) |
(169,837) |
| 기말금액 |
485,468 |
444,988 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
217,262 |
334,603 |
| 이자수익 |
8,103 |
14,342 |
| 기여금 납부액 |
155,738 |
- |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 이익 |
(1,324) |
(7,258) |
| 제도에서의 지급 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
- |
(124,425) |
| 보고기간말 금액 |
379,779 |
217,262 |
보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 금융상품에 투자되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
135,433 |
129,154 |
| 순이자 |
9,858 |
4,719 |
| 합계 |
145,291 |
133,873 |
(5) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.75% |
4.33% |
| 미래임금상승률 |
3.37% |
3.42% |
(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
할인율 |
미래임금상승률 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 확정급여채무 |
(36,009) |
42,096 |
42,916 |
(37,281) |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.30년(전기말:
8.08년)입니다.
(8) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정기여형 퇴직급여 |
159,111 |
- |
17. 환불부채(1) 보고기간 종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
16,492 |
82,526 |
(2) 당기 및 전기의 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
82,526 |
71,843 |
| 설정액(환입액) |
(66,034) |
10,683 |
| 기말 |
16,492 |
82,526 |
18. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
한도액 |
실행액 |
| 차입금 |
IBK기업은행 |
5,000,000 |
- |
(2)
당기말 현재 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보권자 |
장부금액 |
채권최고액 |
비고 |
| 토지, 건물, 기계장치 |
IBK기업은행 |
6,513,536 |
6,000,000 |
- |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 내용 |
비 고 |
| 제공자 |
제공받는자 |
제공받은 금액 |
| 서울보증보험 |
거래처 |
22,000 |
이행지급보증 |
(4) 당기말 현재 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사가 피고로 진행중인 소송은 없습니다.
19. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 |
주주 및 임직원 |
| 기타특수관계자 |
(주)유한양행 |
(주)유한양행 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
매출채권 |
| (주)유한양행 |
1,025,011 |
1,356,052 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
이자수익 |
매출 |
이자수익 |
| (주)유한양행 |
8,049,234 |
- |
5,585,723 |
- |
| 임원 |
- |
- |
- |
22,080 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 단기급여 |
799,323 |
718,930 |
| 퇴직급여 |
150,087 |
11,469 |
| 합 계 |
949,410 |
730,399 |
20. 자본(1) 자본금1) 보고기간 종료일 현재 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 발행 주식수 |
9,058,762 |
7,483,541 |
| 보통주자본금 |
4,529,381,000 |
3,741,770,500 |
2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초잔액 |
7,483,541 |
3,741,770 |
35,392,930 |
| 전환사채 보통주 전환(주1) |
1,386,542 |
693,271 |
5,824,026 |
| 유상증자(주2) |
188,679 |
94,340 |
903,393 |
| 기말잔액 |
9,058,762 |
4,529,381 |
42,120,349 |
(주1) 당기 중 제8, 9회 무보증사모전환사채권자의 전환요청(제8회차 사채액면금액 2,960,000천원, 제9회차 사채액면금액 2,031,922천원)으로 보통주가 발행되었습니다.(주2) 당기 중 유상증자(소액공모)를 실시(발행가액 5,300원, 발행주식수는 188,679주)하였습니다.
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초잔액 |
6,840,000 |
3,420,000 |
32,941,568 |
| 전환사채 보통주 전환(주1) |
643,541 |
321,771 |
2,451,362 |
| 기말잔액 |
7,483,541 |
3,741,771 |
35,392,930 |
(주1) 전기 중 제8회 무보증사모전환사채권자의 전환요청(사채액면금액 2,320,000천원)으로 보통주가 발행되었습니다.
(2) 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
42,120,349 |
35,392,930 |
| 기타자본잉여금 |
192,293 |
192,293 |
| 합계 |
42,312,642 |
35,585,223 |
(3) 기타자본보고기간 종료일 현재 기타자본 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 감자차손 |
(1,088,679) |
(1,088,679) |
| 신주청약증거금(주1) |
- |
400,000 |
| 합계 |
(1,088,679) |
(688,679) |
(주1) 전기 중 제3자 배정 유상증자결정에 따른 신주청약증거금 4억원이 납입되었으며,
당기 중 유상증자가 이행되지 않음에 따라 동 금액을 기타수익으로 인식하였습니다.
(4) 결손금보고기간 종료일 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
30,203 |
30,203 |
| 미처리결손금 |
(28,122,115) |
(32,448,857) |
| 합계 |
(28,091,912) |
(32,418,654) |
(5) 결손금처리계산서보고기간 종료일 현재 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기(처리예정일 : 2025년 3월 20일) |
전기(처리확정일 : 2024년 3월 29일) |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
28,122,115 |
|
32,448,857 |
| 1.전기이월미처리결손금 |
32,448,857 |
|
25,987,150 |
|
| 2.회계변경의 누적효과 |
- |
|
(57,191) |
|
| 3.순확정급여채무의 재측정요소 |
19,394 |
|
79,077 |
|
| 4.당기순손실(이익) |
(4,346,136) |
|
6,439,821 |
|
| 합계 |
28,122,115 |
|
32,448,857 |
|
| Ⅱ.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
28,122,115 |
|
32,448,857 |
21. 비용의 성격별분류
(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
825,045 |
235,362 |
| 원재료 및 상품 매입액 |
8,270,843 |
7,328,520 |
| 종업원급여 |
3,373,958 |
3,223,381 |
| 감가상각비 |
1,325,927 |
1,815,307 |
| 무형자산상각비 |
16,081 |
20,040 |
| 운반비 |
150,578 |
170,717 |
| 지급수수료 |
658,939 |
726,131 |
| 소모품비 |
1,235,715 |
1,072,966 |
| 기타 |
2,257,493 |
2,333,000 |
| 합 계 |
18,114,579 |
16,925,424 |
(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,833,639 |
2,860,291 |
| 퇴직급여 |
314,622 |
133,873 |
| 복리후생비 |
225,697 |
229,217 |
| 합 계 |
3,373,958 |
3,223,381 |
22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,437,918 |
1,604,250 |
| 퇴직급여 |
222,961 |
78,262 |
| 복리후생비 |
136,329 |
186,524 |
| 여비교통비 |
44,999 |
47,318 |
| 접대비 |
130,217 |
120,952 |
| 세금과공과금 |
142,935 |
134,686 |
| 감가상각비 |
963,556 |
1,525,311 |
| 지급임차료 |
24,204 |
11,106 |
| 보험료 |
27,499 |
73,293 |
| 차량유지비 |
50,501 |
50,061 |
| 경상연구개발비 |
361,752 |
447,747 |
| 운반비 |
147,369 |
168,912 |
| 지급수수료 |
688,813 |
805,339 |
| 광고선전비 |
94,989 |
219,260 |
| 건물관리비 |
153 |
437 |
| 판매수수료 |
225,656 |
335,708 |
| 무형고정자산상각비 |
16,080 |
20,040 |
| 기타 |
178,037 |
285,532 |
| 합 계 |
4,893,968 |
6,114,738 |
23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 : |
| 유형자산처분이익 |
- |
9,943 |
| 잡이익 |
796,373 |
2,333 |
| 소 계 |
796,373 |
12,276 |
| 기타비용 : |
| 기부금 |
1,450 |
1,000 |
| 유형자산폐기손실 |
395,862 |
- |
| 유형자산처분손실 |
60,716 |
- |
| 유형자산손상차손 |
215,226 |
- |
| 무형자산손상차손 |
38,920 |
636,914 |
| 복구공사손실 |
64,092 |
- |
| 잡손실 |
299 |
262 |
| 소 계 |
776,565 |
638,176 |
| 합 계 |
19,808 |
(625,900) |
24. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
98,864 |
115,083 |
| 외환차익 |
1,722 |
6,238 |
| 외화환산이익 |
12,247 |
4 |
| 파생상품평가이익 |
3,475,554 |
- |
| 리스해지이익 |
19,550 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
73,294 |
| 소 계 |
3,607,937 |
194,619 |
| 금융원가 : |
| 이자비용 |
432,256 |
1,195,160 |
| 외환차손 |
7,615 |
1,995 |
| 외화환산손실 |
- |
1,539 |
| 파생상품평가손실 |
- |
3,564,975 |
| 소 계 |
439,871 |
4,763,669 |
| 합 계 |
3,168,066 |
(4,569,050) |
25. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 세무상 이월결손금 등으로 인하여 법인세 부담액은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산이 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.
(2) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 개발비손상차손 |
636,914 |
- |
- |
636,914 |
133,115 |
| 국고보조금(기계장치) |
2 |
- |
- |
2 |
- |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(2) |
- |
- |
(2) |
- |
| 무형자산상각비 |
17,699 |
6,105 |
37,339 |
48,933 |
10,227 |
| 감가상각비 |
111,515 |
3,808 |
20,976 |
128,683 |
26,895 |
| 퇴직급여충당부채 |
444,988 |
130,984 |
171,464 |
485,468 |
101,463 |
| 퇴직연금운용자산 |
(217,262) |
0 |
(162,517) |
(379,779) |
(79,374) |
| 사용권자산 |
(346,535) |
(346,535) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
288,265 |
288,265 |
92,616 |
92,616 |
19,357 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
25,864 |
25,864 |
7,479 |
7,479 |
1,563 |
| 원재료평가충당금 |
4,588 |
4,588 |
6,846 |
6,846 |
1,431 |
| 제품평가충당금 |
4,704 |
4,704 |
4,042 |
4,042 |
844 |
| 상품평가충당금 |
43,949 |
43,949 |
48,602 |
48,602 |
10,158 |
| 사채상환할증금 |
190,399 |
382,036 |
191,637 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(461,843) |
(2,448,981) |
(1,987,138) |
- |
- |
| 파생금융부채 |
3,827,085 |
5,622,585 |
1,795,500 |
- |
- |
| 환불부채 |
82,527 |
82,527 |
16,492 |
16,492 |
3,447 |
| 미지급비용 |
87,266 |
87,266 |
109,426 |
109,426 |
22,870 |
| 환불자산 |
(55,535) |
(55,535) |
(10,901) |
(10,901) |
(2,278) |
| 복구충당부채 |
48,273 |
48,273 |
- |
- |
- |
| 포인트충당부채 |
81,633 |
81,633 |
2,042 |
2,042 |
426 |
| 미수수익 |
- |
- |
(489) |
(489) |
(102) |
| 소계 |
4,814,494 |
3,961,536 |
343,416 |
1,196,374 |
250,042 |
| 이월결손금 |
25,690,699 |
2,595,917 |
- |
23,094,782 |
4,826,809 |
| 이월세액공제 |
765,540 |
- |
84,793 |
850,333 |
850,333 |
| 합계 |
|
5,927,184 |
| 구분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 개발비손상차손 |
- |
- |
636,914 |
636,914 |
133,115 |
| 대손금 |
45,733 |
45,733 |
- |
- |
- |
| 국고보조금(기계장치) |
2 |
- |
- |
2 |
- |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(2) |
- |
- |
(2) |
- |
| 무형자산상각비 |
18,145 |
8,662 |
8,216 |
17,699 |
3,699 |
| 감가상각비 |
92,524 |
5,971 |
24,962 |
111,515 |
23,307 |
| 퇴직급여충당부채 |
394,791 |
169,837 |
220,034 |
444,988 |
93,003 |
| 퇴직연금운용자산 |
(334,603) |
(124,425) |
(7,084) |
(217,262) |
(45,408) |
| 사용권자산 |
(1,577,604) |
(1,577,604) |
(346,535) |
(346,535) |
(72,426) |
| 리스부채 |
1,377,232 |
1,377,232 |
288,265 |
288,265 |
60,247 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
117,473 |
117,473 |
25,864 |
25,864 |
5,405 |
| 원재료평가충당금 |
41,854 |
41,854 |
4,588 |
4,588 |
959 |
| 제품평가충당금 |
63,050 |
63,050 |
4,704 |
4,704 |
983 |
| 상품평가충당금 |
- |
- |
43,949 |
43,949 |
9,185 |
| 사채상환할증금 |
459,917 |
269,518 |
- |
190,399 |
39,793 |
| 전환권조정 |
(2,277,375) |
(1,815,532) |
- |
(461,843) |
(96,525) |
| 파생금융부채 |
1,454,477 |
- |
2,372,608 |
3,827,085 |
799,861 |
| 환불부채 |
71,843 |
71,843 |
82,527 |
82,527 |
17,248 |
| 미지급비용 |
83,626 |
83,626 |
87,266 |
87,266 |
18,239 |
| 환불자산 |
(54,625) |
(54,625) |
(55,535) |
(55,535) |
(11,607) |
| 복구충당부채 |
45,313 |
45,313 |
48,273 |
48,273 |
10,089 |
| 포인트충당부채 |
37,423 |
37,423 |
81,633 |
81,633 |
17,061 |
| 미수수익 |
(2,042) |
(2,042) |
- |
- |
- |
| 재고자산(회계정책변경효과) |
(57,191) |
(57,191) |
- |
- |
- |
| 소계 |
(39) |
(1,293,884) |
3,520,649 |
4,814,494 |
1,006,228 |
| 이월결손금 |
24,664,992 |
- |
1,025,707 |
25,690,699 |
5,369,357 |
| 이월세액공제 |
658,112 |
- |
107,428 |
765,540 |
765,540 |
| 합계 |
|
7,141,125 |
(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기말 |
전기말 |
| 차감(가산)할일시적차이 |
1,196,374 |
4,814,494 |
| 이월결손금 |
23,094,782 |
25,690,699 |
| 합 계 |
24,291,156 |
30,505,193 |
| 이월세액공제 |
850,333 |
765,540 |
26. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
4,346,135,759 |
(6,439,821,104) |
| 기본가중평균유통보통주식수 |
8,601,507 |
7,284,581 |
| 기본주당순이익(손실) |
505 |
(884) |
(2) 상기 기본주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
| 기간 |
구분 |
유통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 01.01~12.31 |
기초주식 |
7,483,541 |
366/366 |
7,483,541 |
| 01.24~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
363,640 |
343/366 |
340,788 |
| 01.25~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
200,000 |
342/366 |
186,885 |
| 05.09~12.31 |
유상증자 |
188,679 |
237/366 |
122,177 |
| 06.05~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
83,401 |
210/366 |
47,853 |
| 06.07~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
739,501 |
208/366 |
420,263 |
| 합 계 |
9,058,762 |
|
8,601,507 |
| 기간 |
구분 |
유통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 01.01~12.31 |
기초주식 |
6,840,000 |
365/365 |
6,840,000 |
| 02.22~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
208,042 |
313/365 |
178,403 |
| 04.13~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
208,042 |
263/365 |
149,904 |
| 05.25~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
99,860 |
221/365 |
60,463 |
| 06.02~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
33,286 |
213/365 |
19,424 |
| 07.03~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
66,572 |
182/365 |
33,195 |
| 11.20~12.31 |
전환사채 보통주전환 |
27,739 |
42/365 |
3,192 |
| 합 계 |
7,483,541 |
|
7,284,581 |
(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. (4)
당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 없습니다.
27. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1) 당기순이익(손실) |
4,346,136 |
(6,439,821) |
| 2) 조정: |
(1,746,466) |
7,117,821 |
| 이자비용 |
432,256 |
1,195,160 |
| 외화환산이익 |
(12,247) |
(4) |
| 외화환산손실 |
- |
1,539 |
| 이자수익 |
(98,864) |
(115,083) |
| 감가상각비 |
1,325,927 |
1,815,307 |
| 무형자산상각비 |
16,081 |
20,040 |
| 퇴직급여 |
145,291 |
133,873 |
| 리스해지이익 |
(19,550) |
- |
| 유형자산처분손실 |
60,716 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(9,943) |
| 유형자산폐기손실 |
395,862 |
- |
| 유형자산손상차손 |
215,226 |
- |
| 무형자산손상차손 |
38,920 |
636,914 |
| 재고자산평가손실(충당금환입) |
6,248 |
(51,663) |
| 파생상품평가이익 |
(3,475,554) |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
3,564,975 |
| 사채상환이익 |
- |
(73,294) |
| 잡이익 |
(776,778) |
- |
| 3) 운전자본의 변동 |
437,243 |
(821,233) |
| 매출채권의 감소(증가) |
351,291 |
(2,079,002) |
| 미수금의 감소(증가) |
3,083 |
(1,478) |
| 선급금의 감소(증가) |
7,333 |
24,981 |
| 선급비용의 감소(증가) |
2,031 |
17 |
| 재고자산의 감소(증가) |
818,796 |
287,025 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
- |
49,019 |
| 매입채무의 증가(감소) |
20,396 |
100,562 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(74,457) |
33,289 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(62,040) |
35,422 |
| 선수금의 증가(감소) |
(179,516) |
559,209 |
| 예수금의 증가(감소) |
2,305 |
7,255 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
13,948 |
152,987 |
| 환불부채의 증가(감소) |
(66,034) |
10,683 |
| 포인트충당부채의 증가(감소) |
(79,591) |
44,210 |
| 복구충당부채의 증가(감소) |
(33,580) |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(130,984) |
(169,837) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
(155,738) |
124,425 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
3,036,913 |
(143,233) |
(2) 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타금융부채(리스부채)의 유동성 대체 |
- |
288,265 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
275,805 |
565,144 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
6,517,297 |
2,773,133 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
- |
1,520,000 |
| 사용권자산의 인식 |
732,822 |
- |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 |
25,036 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 차입금 |
2,500,000 |
(2,500,000) |
- |
- |
- |
| 유동성전환사채 |
6,635,641 |
2,980,020 |
(6,517,297) |
(3,098,364) |
- |
| 기타유동금융부채(리스) |
288,265 |
(666,750) |
- |
471,101 |
92,616 |
| 합계 |
9,423,906 |
(186,730) |
(6,517,297) |
(2,627,263) |
92,616 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 차입금 |
- |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| 유동성전환사채 |
6,037,019 |
(1,117,372) |
(2,773,133) |
4,489,127 |
6,635,641 |
| 기타유동금융부채(리스) |
1,088,967 |
(1,088,967) |
288,265 |
- |
288,265 |
| 기타비유동금융부채(리스) |
288,265 |
- |
(288,265) |
- |
- |
| 합계 |
7,414,251 |
293,661 |
(2,773,133) |
4,489,127 |
9,423,906 |
28. 공정가치
(1)
보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,275,937 |
(*1) |
1,692,444 |
(*1) |
| 매출채권및기타채권 |
2,454,555 |
(*1) |
2,808,440 |
(*1) |
| 기타유동금융자산 |
472,521 |
(*1) |
1,494,136 |
(*1) |
| 기타비유동금융자산 |
200 |
(*1) |
100,280 |
(*1) |
| 합 계 |
9,203,213 |
|
6,095,300 |
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
731,064 |
(*1) |
792,421 |
(*1) |
| 유동성전환사채 |
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(*1) |
2,808,556 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
3,827,085 |
3,827,085 |
| 단기차입금 |
- |
(*1) |
2,500,000 |
(*1) |
| 기타비유동금융부채 |
- |
(*1) |
43,524 |
(*1) |
| 합 계 |
731,064 |
|
9,971,586 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 자산과 부채는 없으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,827,085 |
3,827,085 |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
(3) 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
|
전기말
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
수준3 투입변수
|
|
당기손익 공정가치 측정 금융부채
|
| 파생상품부채 |
3,827,085 |
3 |
옵션모델(T-F모형, H-W모형, 이항모형) |
기초자산 주식가격 |
8,030 |
| 할인율 |
15.72% |
| 변동성 |
49.80% |
29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
- |
2,500,000 |
당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 차입금의 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동
이러한 가정하에서 보고기간 종료일 현재 당사의 변동금리 차입금에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 세전금융비용의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
| 이자비용의 증가(감소) |
- |
- |
25,000 |
(25,000) |
2) 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
5,246 |
16,786 |
8,182 |
- |
| JPY |
403,428 |
- |
247,940 |
- |
| AUD |
187 |
- |
180 |
- |
| 합 계 |
408,861 |
16,786 |
256,302 |
- |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 외화환산손익의 증가(감소) |
19,604 |
(19,604) |
12,815 |
(12,815) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 보고기간 종료일 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.
1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,451,732 |
2,803,023 |
| 기타채권 |
2,823 |
5,417 |
| 합 계 |
2,454,555 |
2,808,440 |
2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 |
5년 이후 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
731,064 |
- |
- |
731,064 |
| 기타유동금융부채 |
93,250 |
- |
- |
93,250 |
| 합계 |
824,314 |
- |
- |
824,314 |
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 |
5년 이후 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
792,421 |
- |
- |
792,421 |
| 차입금 |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| 전환사채 |
3,270,399 |
- |
- |
3,270,399 |
| 기타유동금융부채 |
325,185 |
- |
- |
325,185 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
47,877 |
- |
47,877 |
| 합계 |
6,888,005 |
47,877 |
- |
6,935,882 |
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채(A) |
1,191,862 |
11,484,009 |
| 자기자본(B) |
17,661,432 |
6,219,661 |
| 부채비율(A/B) |
6.7% |
184.6% |