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주식회사 금비와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 46 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 45 기 | |
| 2016년 10월 01일 | 부터 |
| 2017년 09월 30일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
한영회계법인
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| &cr;&cr; | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................... | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 .......................................................................... | |
| · 연결포괄손익계산서 .................................................................... | |
| · 연결자본변동표 .......................................................................... | |
| · 연결현금흐름표 .......................................................................... | |
| · 주석 .......................................................................................... | |
| 외부감사 실시내용 .................... ......................................................... | |
&cr;
| 주식회사 금비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 금비와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 9월 30일과 2017년 9월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. &cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr; 감사인의 책임&cr;우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr;&cr;감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 감사의견&cr;우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 금비와 그 종속기업의 2018년 9월 30일과 2017년 9월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr;한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
2018년 12월 10일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 금비와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 46 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 45 기 | |
| 2016년 10월 01일 | 부터 |
| 2017년 09월 30일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다." |
| 주식회사 금비 대표이사 고병헌, 고기영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 이천시 부발읍 중부대로1707번길13 |
| (전 화) | (031) 632-5280 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 46 기 2018년 9월 30일 현재 | |
| 제 45 기 2017년 9월 30일 현재 | |
| 주식회사 금비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제46(당)기말 | 제45(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 3, 25 | 32,076,573,554 | 28,981,089,401 |
| 2. 매출채권 | 3, 4, 21, 25 | 45,020,387,253 | 39,665,604,360 |
| 3. 미수금 | 3, 4, 21, 25 | 448,824,112 | 73,715,094 |
| 4. 미수수익 | 3, 4, 25 | 132,003,603 | 104,732,646 |
| 5. 선급금 | 286,770,185 | 267,053,212 | |
| 6. 선급비용 | 302,327,750 | 244,634,258 | |
| 7. 재고자산 | 5, 8 | 17,758,612,689 | 17,332,783,855 |
| 8. 단기대여금 | 3, 4, 21, 25 | 1,000,000,000 | 4,200,000,000 |
| 유동자산 합계 | 97,025,499,146 | 90,869,612,826 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | |||
| 1. 장기금융자산 | 3 | 462,390,304 | 347,093,536 |
| 2. 장기성매출채권 | 3, 4, 25 | 1,000 | 1,000 |
| 3. 매도가능금융자산 | 3, 6, 25 | 20,671,967,878 | 19,628,107,798 |
| 4. 관계기업투자 | 7 | 1,172,630,192 | 3,109,535,172 |
| 5. 유형자산 | 8, 14, 22 | 126,619,167,600 | 125,836,181,221 |
| 6. 무형자산 | 9 | 5,795,558,769 | 6,524,675,453 |
| 7. 보증금 | 3, 4, 25 | 1,057,312,510 | 488,283,403 |
| 8. 장기대여금 | 3, 4, 25 | 87,631,083 | 204,910,194 |
| 비유동자산 합계 | 155,866,659,336 | 156,138,787,777 | |
| 자 산 총 계 | 252,892,158,482 | 247,008,400,603 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | |||
| 1. 매입채무 | 3, 21, 25 | 14,105,627,251 | 13,533,031,816 |
| 2. 미지급금 | 3, 21, 25 | 10,095,031,589 | 9,660,116,897 |
| 3. 미지급비용 | 3, 25 | 2,133,616,284 | 1,926,824,868 |
| 4. 미지급배당금 | 3, 254 | 11,559,509 | 11,290,759 |
| 5. 당기법인세부채 | 2,025,942,792 | 2,054,275,224 | |
| 6. 선수금 | 208,463,366 | 157,386,722 | |
| 7. 예수금 | 224,393,363 | 202,179,439 | |
| 8. 부가가치세예수금 | 988,010,551 | 1,442,419,061 | |
| 9. 유동성장기부채 | 3, 8, 10, 25 | 18,419,553,332 | 18,071,673,332 |
| 유동부채 합계 | 48,212,198,037 | 47,059,198,118 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | |||
| 1. 예수보증금 | 3, 25 | 58,785,466 | 58,465,466 |
| 2. 장기차입금 | 3, 8, 10, 25 | 31,314,369,994 | 32,873,843,326 |
| 3. 확정급여부채 | 12 | 1,307,251,552 | 1,404,100,247 |
| 4. 충당부채 | 13, 14 | 5,686,582,165 | 5,141,364,413 |
| 5. 이연법인세부채 | 19 | 10,060,811,944 | 10,448,513,695 |
| 비유동부채 합계 | 48,427,801,121 | 49,926,287,147 | |
| 부 채 총 계 | 96,639,999,158 | 96,985,485,265 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 98,534,341,373 | 93,581,552,149 | |
| 1. 자본금 | 15 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 2. 연결자본잉여금 | 15 | 12,883,480,221 | 12,837,066,741 |
| 3. 연결기타자본항목 | 15, 17 | (2,728,390,455) | (2,728,390,455) |
| 4. 연결기타포괄손익누계액 | 15 | 436,972,433 | 890,871,473 |
| 5. 연결이익잉여금 | 15 | 82,942,279,174 | 77,582,004,390 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 57,717,817,951 | 56,441,363,189 | |
| 자 본 총 계 | 156,252,159,324 | 150,022,915,338 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 252,892,158,482 | 247,008,400,603 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 46 기 2017년 10월 1일부터 2018년 9월 30일까지 | |
| 제 45 기 2016년 10월 1일부터 2017년 9월 30일까지 | |
| 주식회사 금비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제46(당)기 | 제45(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 18, 21, 24 | 196,995,588,750 | 185,531,451,959 |
| II. 매출원가 | 5, 18, 21, 22 | (153,041,065,132) | (142,510,119,975) |
| III. 매출총이익 | 43,954,523,618 | 43,021,331,984 | |
| IV. 판매비와관리비 | 3, 18, 21 | (31,249,004,357) | (31,344,908,336) |
| V. 영업이익 | 24 | 12,705,519,261 | 11,676,423,648 |
| VI. 영업외손익 | (86,528,509) | (309,791,882) | |
| 1. 금융수익 | 3, 11, 18, 21 | 1,177,081,853 | 1,013,052,632 |
| 2. 금융비용 | 3, 11, 18 | (1,270,203,714) | (1,288,059,801) |
| 3. 기타영업외수익 | 3, 17, 21 | 1,601,795,326 | 1,122,926,055 |
| 4. 기타영업외비용 | 3, 5, 6, 9, 13, 18 | (1,287,068,239) | (1,056,376,746) |
| 5. 지분법손익 | 7 | (308,133,735) | (101,334,022) |
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 12,618,990,752 | 11,366,631,766 | |
| VIII. 법인세비용 | 19 | 2,451,651,711 | 4,720,330,622 |
| IX. 당기순이익 | 24 | 10,167,339,041 | 6,646,301,144 |
| 1. 지배주주지분 | 6,869,062,057 | 3,516,439,170 | |
| 2. 비지배지분 | 3,298,276,984 | 3,129,861,974 | |
| X. 기타포괄손익 | (1,861,166,978) | 17,207,441 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되는 항목: | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 3, 6 | (1,180,308,318) | 192,978,929 |
| 지분법자본변동 | 7 | (274,934,868) | (48,192,983) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 12 | (405,923,792) | (127,578,505) |
| XI. 총포괄이익 | 8,306,172,063 | 6,663,508,585 | |
| 1. 지배주주지분 | 5,631,611,844 | 3,766,773,197 | |
| 2. 비지배지분 | 2,674,560,219 | 2,896,735,388 | |
| XII. 지배주주에 대한 주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 20 | 8,486 | 4,344 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 46 기 2017년 10월 1일부터 2018년 9월 30일까지 | |
| 제 45 기 2016년 10월 1일부터 2017년 9월 30일까지 | |
| 주식회사 금비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결기타&cr;자본항목 | 연결기타포괄&cr;손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배기업&cr;소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.10.01 (전기초) | 5,000,000,000 | 12,506,276,867 | (2,728,390,455) | 662,923,821 | 75,419,328,845 | 90,860,139,078 | 55,819,195,895 | 146,679,334,973 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,516,439,170 | 3,516,439,170 | 3,129,861,974 | 6,646,301,144 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 257,508,158 | - | 257,508,158 | (64,529,229) | 192,978,929 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (29,560,506) | - | (29,560,506) | (18,632,477) | (48,192,983) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 22,386,375 | 22,386,375 | (149,964,880) | (127,578,505) |
| 소 계 | - | - | - | 227,947,652 | 3,538,825,545 | 3,766,773,197 | 2,896,735,388 | 6,663,508,585 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당 <주석 16> | - | - | - | - | (971,400,000) | (971,400,000) | - | (971,400,000) |
| 중간배당 <주석 16> | - | - | - | - | (404,750,000) | (404,750,000) | - | (404,750,000) |
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | - | (1,090,634,000) | (1,090,634,000) |
| 연결자본거래 | - | 330,789,874 | - | - | - | 330,789,874 | (1,183,934,094) | (853,144,220) |
| 2017.9.30 (전기말) | 5,000,000,000 | 12,837,066,741 | (2,728,390,455) | 890,871,473 | 77,582,004,390 | 93,581,552,149 | 56,441,363,189 | 150,022,915,338 |
| 2017.10.01 (당기초) | 5,000,000,000 | 12,837,066,741 | (2,728,390,455) | 890,871,473 | 77,582,004,390 | 93,581,552,149 | 56,441,363,189 | 150,022,915,338 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,869,062,057 | 6,869,062,057 | 3,298,276,984 | 10,167,339,041 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (781,202,445) | - | (781,202,445) | (399,105,873) | (1,180,308,318) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (161,710,495) | - | (161,710,495) | (113,224,373) | (274,934,868) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (294,537,273) | (294,537,273) | (111,386,519) | (405,923,792) |
| 소 계 | - | - | - | (942,912,940) | 6,574,524,784 | 5,631,611,844 | 2,674,560,219 | 8,306,172,063 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 연차배당 <주석 16> | - | - | - | - | (809,500,000) | (809,500,000) | - | (809,500,000) |
| 중간배당 <주석 16> | - | - | - | - | (404,750,000) | (404,750,000) | - | (404,750,000) |
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | - | (1,027,024,650) | (1,027,024,650) |
| 연결자본거래 | - | 46,413,480 | - | - | - | 46,413,480 | (277,306,350) | (230,892,870) |
| 관계기업투자주식처분 | - | - | - | 489,013,900 | - | 489,013,900 | (93,774,457) | 395,239,443 |
| 2018.9.30 (당기말) | 5,000,000,000 | 12,883,480,221 | (2,728,390,455) | 436,972,433 | 82,942,279,174 | 98,534,341,373 | 57,717,817,951 | 156,252,159,324 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 46 기 2017년 10월 1일부터 2018년 9월 30일까지 | |
| 제 45 기 2016년 10월 1일부터 2017년 9월 30일까지 | |
| 주식회사 금비와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제46(당)기 | 제45(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 17,119,182,086 | 18,531,192,638 |
| 1. 당기순이익 | 10,167,339,041 | 6,646,301,144 |
| 2. 비현금항목의 조정 | 16,514,578,090 | 18,049,349,996 |
| 재고자산평가손실(평가충당금환입) | 124,038,853 | (209,783,348) |
| 재고자산폐기손실 | - | 44,071,356 |
| 감가상각비 | 10,943,070,100 | 10,864,003,443 |
| 무형자산상각비 | 439,838,176 | 415,286,003 |
| 퇴직급여 | 1,373,497,949 | 1,424,893,785 |
| 대손상각비환입 | (24,057,115) | (77,936,940) |
| 기타의대손상각비(환입) | 101,740 | (5,720,280) |
| 유형자산처분이익 | - | (3,932,000) |
| 유형자산처분손실 | - | 6,000 |
| 무형자산처분손실 | 3,652,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 119,626,508 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 14,565,250 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 81,737,600 | 25,104,500 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (260,902,486) | - |
| 외화환산이익 | (1,189,128) | (56,503,101) |
| 외화환산손실 | 40,725,989 | - |
| 지분법손실 | 308,133,735 | 101,334,022 |
| 기타금융자산평가손실 | 303,141,000 | - |
| 소송충당부채전입액(잡손실) | 518,389,597 | 518,389,596 |
| 이자수익 | (585,757,217) | (481,191,074) |
| 이자비용 | 1,270,203,714 | 1,288,059,801 |
| 배당금수익 | (591,324,636) | (531,627,639) |
| 법인세비용 | 2,451,651,711 | 4,720,330,622 |
| 3. 운전자본 조정 | (7,063,768,825) | (51,104,616) |
| 매출채권 | (5,327,728,884) | 2,803,217,753 |
| 미수금 | (326,893,172) | (19,873,035) |
| 선급금 | (63,297,166) | 790,070,045 |
| 선급비용 | (57,693,492) | (84,666,086) |
| 재고자산 | (549,867,687) | 1,385,749,918 |
| 파생상품금융자산 | - | 8,038,620 |
| 매입채무 | 572,945,315 | 1,036,053,380 |
| 미지급금 | 209,943,675 | (4,696,488,438) |
| 미지급비용 | 204,230,447 | 100,775,211 |
| 선수금 | 51,076,644 | (46,929,180) |
| 예수금 | 22,213,924 | 13,790,023 |
| 부가가치세예수금 | 165,235,178 | 313,999,648 |
| 반품충당부채 | (3,119,812) | 3,745,740 |
| 마일리지충당부채 | 29,947,967 | - |
| 퇴직금의 지급 | (233,761,762) | (1,056,775,455) |
| 사외적립자산 | (1,757,000,000) | (601,812,760) |
| 4. 이자의 수취 | 554,457,153 | 423,527,839 |
| 5. 이자의 지급 | (1,267,642,745) | (1,293,201,515) |
| 6. 배당금의 수취 | 591,324,636 | 531,627,639 |
| 7. 법인세의 납부 | (2,377,105,264) | (5,775,307,849) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,311,501,298) | (10,670,277,898) |
| 1. 매도가능금융자산의 처분 | - | 11,208,750 |
| 2. 매도가능금융자산의 취득 | (1,941,954,470) | (2,129,690,310) |
| 3. 관계기업투자주식의 감소 | 1,966,796,474 | 1,362,027,840 |
| 4. 보증금의 순증감 | (565,000,000) | 6,114,906 |
| 5. 단기금융자산의 순증감 | 3,200,000,000 | - |
| 6. 장기금융자산의 순증감 | (1,115,296,768) | (115,296,768) |
| 7. 유형자산의 처분 | - | 120,020,547 |
| 8. 유형자산의 취득 | (12,135,296,538) | (7,612,946,052) |
| 9. 무형자산의 처분 | 166,000,000 | 80,000,000 |
| 10. 무형자산의 취득 | - | (318,296,350) |
| 11. 단기대여금의 순증감 | - | (2,000,000,000) |
| 12. 장기대여금의 순증감 | 113,250,004 | (73,420,461) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,683,171,000) | (6,747,891,562) |
| 1. 예수보증금의 순증감 | 321,102 | (2,280,000) |
| 2. 단기차입금의 차입 | - | 3,600,000 |
| 3. 단기차입금의 상환 | - | (4,003,600,000) |
| 4. 유동성장기부채의 상환 | (5,054,173,332) | (11,345,683,342) |
| 5. 장기차입금의 차입 | 3,940,500,000 | 11,920,000,000 |
| 6. 장기차입금의 상환 | (97,920,000) | - |
| 7. 배당금의 지급 | (2,241,005,900) | (2,466,784,000) |
| 8. 연결자본거래 | (230,892,870) | (853,144,220) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 3,124,509,788 | 1,113,023,178 |
| Ⅴ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 | (29,025,635) | 4,709,690 |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 28,981,089,401 | 27,863,356,533 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 32,076,573,554 | 28,981,089,401 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제46(당)기 2017년 10월 1일부터 2018년 9월 30일까지 |
| 제45(전)기 2016년 10월 1일부터 2017년 9월 30일까지 |
| 주식회사 금비와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;
주식회사 금비(이하 "지배기업")는 1973년 6월 5일에 설립되었으며 주업종은 유리제품 제조업 및 화장품 매매업으로서 경기도 이천시 및 충청남도 아산시에 공장을 가동하고 있습니다. 지배기업은 1990년 6월 8일에 주권을 한국거래소가 운영하는 유가증권시장에 상장한 공개법인이며, 1992년 4월 1일에 상호를 종전의 진로유리주식회사에서 주식회사 금비로 변경하였습니다. 당기말 현재 자본금은 5,000백만원이며 고병헌외 특수관계인이 56.28% 의 지분을 소유하고 있습니다. &cr;&cr;
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr;
2-1 재무제표 작성기준&cr;
지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의외부감사에 관한법률' 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
2-2 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. &cr;
종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.한편, 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용 및 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. &cr;&cr;비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서상에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거
ㆍ비지배지분의 장부금액 제거
ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거
ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식
ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식
ㆍ상기 처리에 따른 차이를 당기손익으로 인식
ㆍ기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류&cr;
한편, 당기 중 연결재무제표 작성대상 종속기업의 변동은 없으며, 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 업종 | 투자주식수(주) | 지분율(%) (주1) | 소재지 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 삼화왕관 주식회사 | 제조업 | 1,086,572 | 58.68 | 대한민국 | 9월 30일 |
| (주)금비인터내셔널 | 도매업 | 1,260,000 | 90.00 | 대한민국 | 9월 30일 |
(주1) 상기 지분율은 유통보통주식수로 산정함
&cr;한편, 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
| 삼화왕관 주식회사 | 169,995,972 | 32,779,532 | 137,216,440 | 106,229,035 | 8,959,991 |
| (주)금비인터내셔널 | 1,896,796 | - | 1,896,796 | - | 24,579 |
2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) &cr;개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따라 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 23에 공시하였습니다. &cr; &cr;- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) &cr;개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)&cr;개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.
&cr;2-4 공표되었 으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr; &cr; 연결기업의 재무제표 발생승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' (제정) &cr; 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 10월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr; 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
&cr;1) 금융자산의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
|
계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익- 공정가치 측정&cr;(주2) |
|
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
|
|
매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
|
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가).&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr;&cr; 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 80,285백만원, 매도가능금융자산 20,671백만원을 보유하고 있습니다. &cr;
연결기업은 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 80,285백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 80,285백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr; 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 9월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품 698백만원을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 9월 30일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 19,975백만원을 보유하고 있습니다. &cr; &cr; 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품 등에 대해 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션의 선택 여부를 고려하고 있습니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익에 반영하는 경우, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는다는 것을 제외하고는 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2018년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 2018년 9월 30일 현재 금융부채 76,139백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.
3) 손상: 금융자산과 계약자산&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분(주1) | 손실충당금 | |
| 1단계 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: &cr;보고기간말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| 2단계 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: &cr;기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 3단계 신용이 손상된 경우 기대신용손실 |
| 3단계 | 신용이 손상된 경우 | |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포 함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으 로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전 체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택할 수 있음.&cr;(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr; 연결기업이 2018년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)의 취득원가는 80,405백만원이며, 동 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은119백만원 입니다.&cr;
4) 위험회피회계&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
&cr; 2018년 9월 30일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 10월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 10월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr;
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
연결기업은 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2018년 9월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 수출의 경우 CFR 또는 CIF 조건으로 수출함에 따라, 제품의 공급 수행의무와는 별도로 운송 및 보험용역의 제공을 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 일부 고객에게 해상운송을 통한 제품 수출시 CIF 조건으로 수출하고 있으며, 운송 및 보험용역에 대해 기간에 걸쳐 제공합니다. 이는 고객이 연결기업이 수행하는 대로 연결기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함을 뜻합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산의 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 한편, 이 경우에도 기업은 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용할 수 있습니다.&cr;&cr;2018년 9월 30일로 종료되는 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 규정으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;2) 변동대가&cr;연결기업의 고객과의 계약에는 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 위약금, 지체상금 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 정합니다. 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될 때에 누적수익인식금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;2018년 9월 30일로 종료되는 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에&cr; 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자&cr;개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기 한 연기되었으나 조기적용 하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) &cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr;동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr;&cr;- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정&cr;이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr;개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. &cr;·벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음&cr;·그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함&cr;동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr;해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.&cr;&cr;1) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일&cr;2) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일&cr;&cr;동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2-5 유동 및 비유동성 분류&cr;&cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; · 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr;·주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; · 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;
2-6 금융자산&cr;
(1) 최초인식 및 측정&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.&cr;&cr;(2) 후속측정&cr;금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융자산&cr;당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.&cr;&cr;2) 대여금 및 수취채권&cr;대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.&cr;
3) 만기보유금융자산
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;4) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.&cr;&cr;매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
(3) 제거&cr;금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.&cr;·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr;·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우&cr;&cr;연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.&cr;&cr;(4) 금융자산의 손상&cr;연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.&cr;·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr;·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr;·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨&cr;·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료&cr;&cr;1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.&cr;&cr;손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.&cr;&cr;2) 매도가능금융자산&cr;연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. &cr;&cr;그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2-7 금융부채&cr;
(1) 최초인식 및 측정&cr;기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.&cr;&cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다.&cr;&cr;(2) 후속측정&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.&cr;
단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;2) 이자부차입금&cr;최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 제거&cr;금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.
2-8 금융상품의 공정가치 및 상계&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.
2-9 수익인식&cr;&cr;연결기업은 상품 및 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
2-10 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-11 재고자산 &cr;
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr;
연결기업은 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.
&cr;2-12 관계기업&cr;&cr;연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업 투자와 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적인 손상검사는 수행하지 아니하고 있습니다.
&cr;관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 반영하며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 직접 반영합니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.
&cr;지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr;
2-13 유형자산 &cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~40년 |
| 구 축 물 | 4~30년 |
| 기 계 장 치 | 3~15년 |
| 차 량 운 반 구 | 4~5년 |
| 공 기 구 비 품 | 3~8년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr;
2-14 무형자산 &cr;&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 당사의 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기타의 무형자산 | 4~10년 |
2-15 차입원가&cr;
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr;
2-16 비금융자산의 손상&cr;
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;&cr;1) 영업권&cr;연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr;&cr;2) 무형자산&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;
2-17 퇴직급여&cr;
연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;·제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
또한, 연결기업은 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간에 납부한 부담금을 당기비용으로 처리하고 있습니다.
2-18 주식기준보상거래&cr;&cr;연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형입니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr;주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 16에 기술하였습니다.
&cr;보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr;
연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr;
2-19 파생상품 및 위험회피회계&cr;
(1) 최초인식 및 후속측정&cr;연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;·공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피&cr;·현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피&cr;·해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.&cr;&cr;1) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. &cr;&cr;한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.&cr;&cr;미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.&cr;&cr;2) 현금흐름위험회피&cr;파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.&cr;
확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.&cr;&cr;3) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.&cr;
2-20 충당부채 및 우발부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-21 자기주식 &cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2-22 현금배당
&cr;연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;
2-23 기능통화 및 외화환산&cr;&cr;연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. &cr;
외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;
매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2-24 법인세비용&cr;
(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2-25 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 지배주주지분에 대한 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.
&cr;2-26 중요한 회계정책 판단 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성&cr;
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;
(4) 환류세제&cr;연결기업은 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr;
3. 금융상품 &cr;&cr;3-1 금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 대여금 및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 대여금 및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 32,076,574 | - | 28,981,089 | - |
| 매출채권 | 45,020,387 | - | 39,665,604 | - |
| 미수금 | 448,824 | - | 73,715 | - |
| 미수수익 | 132,004 | - | 104,733 | - |
| 단기대여금 | 1,000,000 | - | 4,200,000 | - |
| 소 계 | 78,677,789 | - | 73,025,141 | - |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융자산 | 462,390 | - | 347,094 | - |
| 장기성매출채권 | 1 | - | 1 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 20,671,968 | - | 19,628,108 |
| 보증금 | 1,057,313 | - | 488,283 | - |
| 장기대여금 | 87,631 | - | 204,910 | - |
| 소 계 | 1,607,335 | 20,671,968 | 1,040,288 | 19,628,108 |
| 합 계 | 80,285,124 | 20,671,968 | 74,065,429 | 19,628,108 |
3-2 금융부채 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타금융부채 | 기타금융부채 | |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 14,105,627 | 13,533,032 |
| 미지급금 | 10,095,032 | 9,576,001 |
| 미지급비용 | 2,133,616 | 306,813 |
| 미지급배당금 | 11,560 | 11,291 |
| 유동성장기부채 | 18,419,553 | 18,071,673 |
| 소 계 | 44,765,388 | 41,498,810 |
| 비유동부채: | ||
| 예수보증금 | 58,785 | 58,465 |
| 장기차입금 | 31,314,370 | 32,873,843 |
| 소 계 | 31,373,155 | 32,932,308 |
| 합 계 | 76,138,543 | 74,431,118 |
3-3 금융상품 범주별 손익&cr;&cr;당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| 당기손익인식&cr; 금융자산 | 대여금 및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 기타금융부채 | ||
| 이자수익 | 539,469 | 46,289 | - | - | 585,758 |
| 배당금수익 | - | - | 591,325 | - | 591,325 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,270,204) | (1,270,204) |
| 외화관련 손익 | (29,026) | 7,037 | - | 785 | (21,204) |
| 대손상각비환입 | - | 24,057 | - | - | 24,057 |
| 기타의대손상각비 | - | (102) | - | - | (102) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | (1,180,308) | - | (1,180,308) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | - | (81,738) | - | (81,738) |
| 기타금융자산평가손실 | - | (303,141) | - | - | (303,141) |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| 당기손익인식&cr; 금융자산 | 대여금 및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 기타금융부채 | ||
| 이자수익 | - | 481,191 | - | - | 481,191 |
| 배당금수익 | - | - | 531,628 | - | 531,628 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,288,060) | (1,288,060) |
| 외화관련 손익 | (65) | 72,160 | - | 12,058 | 84,153 |
| 대손상각비환입 | - | 77,937 | - | - | 77,937 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 5,720 | - | - | 5,720 |
| 파생상품거래이익 | 234 | - | - | - | 234 |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | 192,979 | - | 192,979 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | (14,565) | - | (14,565) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | - | (25,105) | - | (25,105) |
상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.
3-4 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 32,076,574 | 32,076,574 | 28,981,089 | 28,981,089 |
| 매출채권(장ㆍ단기포함) | 45,020,388 | 45,020,388 | 39,665,605 | 39,665,605 |
| 미수금 | 448,824 | 448,824 | 73,715 | 73,715 |
| 미수수익 | 132,004 | 132,004 | 104,733 | 104,733 |
| 장기금융자산 | 462,390 | 462,390 | 347,094 | 347,094 |
| 매도가능금융자산 | 20,671,968 | 20,671,968 | 19,628,108 | 19,628,108 |
| 보증금 | 1,057,313 | 1,057,313 | 488,283 | 488,283 |
| 대여금(장ㆍ단기포함) | 1,087,631 | 1,087,631 | 4,404,910 | 4,404,910 |
| 합 계 | 100,957,092 | 100,957,092 | 93,693,537 | 93,693,537 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 14,105,627 | 14,105,627 | 13,533,032 | 13,533,032 |
| 미지급금 | 10,095,032 | 10,095,032 | 9,576,001 | 9,576,001 |
| 미지급비용 | 2,133,616 | 2,133,616 | 306,813 | 306,813 |
| 미지급배당금 | 11,560 | 11,560 | 11,291 | 11,291 |
| 차입금(장ㆍ단기포함) | 49,733,923 | 49,733,923 | 50,945,516 | 50,945,516 |
| 예수보증금 | 58,785 | 58,785 | 58,465 | 58,465 |
| 합 계 | 76,138,543 | 76,138,543 | 74,431,118 | 74,431,118 |
&cr;상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.&cr;
상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;ㆍ연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관과 파생상품계약을 체결하였습 니다. 파생상품은 상품선물계약과 이자율스왑계약이며 시장에서 관측가능한 투입 변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.&cr;ㆍ파생상품을 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. &cr;&cr;3-5 공정가치 서열체계에 따른 구분&cr;
연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 (주1) | 19,809,676 | - | 152,755 | 19,962,431 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 (주1) | 19,456,751 | - | 158,679 | 19,615,430 |
| (주1) | 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외되어 있습니다. |
3-6 사용이 제한된 예금 등 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
| 장기금융자산 | 신한은행 외 | 26,500 | 26,500 | 당좌개설보증금 |
&cr;
4. 매 출채권 및 수취채권 &cr;&cr; 4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
| 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 45,125,587 | (105,199) | 45,020,388 | 1 | - | 1 |
| 미수금 | 462,351 | (13,527) | 448,824 | - | - | - |
| 미수수익 | 132,004 | - | 132,004 | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 1,057,313 | - | 1,057,313 |
| 대여금 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 87,631 | - | 87,631 |
| 합 계 | 46,719,942 | (118,726) | 46,601,216 | 1,144,945 | - | 1,144,945 |
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
| 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 39,794,861 | (129,257) | 39,665,604 | 1 | - | 1 |
| 미수금 | 87,141 | (13,426) | 73,715 | - | - | - |
| 미수수익 | 104,733 | - | 104,733 | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 488,283 | - | 488,283 |
| 대여금 | 4,200,000 | - | 4,200,000 | 204,910 | - | 204,910 |
| 합 계 | 44,186,735 | (142,683) | 44,044,052 | 693,194 | - | 693,194 |
4-2 당기와 전기 중 매출채권 및 수취채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 142,682 | 253,743 |
| 당기설정 | 102 | - |
| 대손충당금환입 | (24,057) | (83,657) |
| 제각 | - | (27,403) |
| 기말금액 | 118,728 | 142,683 |
5. 재고자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| 상품 | 590,018 | (14,647) | 575,371 |
| 제품 | 11,116,489 | (633,958) | 10,482,531 |
| 재공품 | 2,834,485 | (140,735) | 2,693,750 |
| 원부재료 | 3,919,356 | (132,389) | 3,786,967 |
| 저장품 | 287,846 | (70,577) | 217,269 |
| 미착품 | 2,725 | - | 2,725 |
| 합 계 | 18,750,919 | (992,306) | 17,758,613 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| 상품 | 559,111 | (16,389) | 542,722 |
| 제품 | 10,942,560 | (570,015) | 10,372,545 |
| 재공품 | 2,110,665 | (97,706) | 2,012,959 |
| 원부재료 | 4,286,402 | (110,518) | 4,175,884 |
| 저장품 | 298,678 | (73,641) | 225,037 |
| 미착품 | 3,637 | - | 3,637 |
| 합 계 | 18,201,053 | (868,269) | 17,332,784 |
&cr;한편, 당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 124,307천원이며, 전기 중 가산한 재고자산평가손실은 41,450천원(차감한 환입액 251,233천원)입니다 또한, 당기 중 기타영업외비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 없습니다. (전기말 : 44,071천원)&cr;
6. 매도가능금융자산 &cr;
6-1 매도가능금융자산 내역&cr;
보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 원 가 | 장부금액 |
| 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산 | 23,180,325 | 19,809,676 |
| 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 | 1,323,384 | 862,292 |
| 합 계 | 24,503,709 | 20,671,968 |
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 원 가 | 장부금액 |
| 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산 | 21,238,369 | 19,456,751 |
| 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산 | 323,383 | 171,357 |
| 합 계 | 21,561,752 | 19,628,108 |
6-2 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 지분율(%) | 원 가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| (주)하이트진로 | 0.02 | 896,330 | 228,655 | 228,655 | 356,891 |
| (주)하이트진로홀딩스 | 0.04 | 339,816 | 52,552 | 52,552 | 72,916 |
| (주)미래에셋증권 | 0.02 | 2,866,281 | 1,263,995 | 1,263,995 | 1,466,951 |
| 미래에셋생명보험(주) | 0.06 | 347,988 | 277,555 | 277,555 | 269,725 |
| 미래에셋 맵스 아시아퍼시픽 부동산 공모 1호 | 0.03 | 118,594 | 99,249 | 99,249 | 100,520 |
| (주)신한금융지주회사 | 0.00 | 282,111 | 225,270 | 225,270 | 251,802 |
| (주)엘앤에프 | 0.02 | 99,120 | 120,888 | 120,888 | 97,566 |
| (주)동국에스엔씨 | 0.01 | 71,400 | 27,895 | 27,895 | 36,610 |
| (주)TCC동양 | 0.39 | 304,260 | 164,368 | 164,368 | 173,805 |
| (주)웅진홀딩스 | 0.17 | 747,282 | 265,530 | 265,530 | 224,679 |
| (주)진로발효 | 6.74 | 15,515,373 | 15,651,470 | 15,651,470 | 14,733,948 |
| (주)무학 | 0.26 | 1,288,869 | 1,128,900 | 1,128,900 | 1,334,824 |
| (주)남영비비안 | 0.64 | 302,901 | 303,349 | 303,349 | 336,514 |
| 합 계 | 23,180,325 | 19,809,676 | 19,809,676 | 19,456,751 | |
&cr;연결기업은 당기 및 전기 중 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 지속적으로 하락한 매도가능금융자산에 대하여 매도가능금융자산손상차손 81,738천원 및 25,410천원을 각각 기타영업외비용으로 계상하였습니다.&cr;
6-3 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산&cr;
보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 지분율(%) | 원 가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| 지분증권 | 금강B&F | 0.03 | 11,978 | 11,978 | 11,978 |
| 대영식품 | 0.01 | 154,986 | - | - | |
| 수익증권 | KorChindia포커스7주식 1-A | - | 155,720 | 152,755 | 158,679 |
| 채무증권 | 채권(국,공채) | - | 700 | 700 | 700 |
| (주)지엠알코리아 제2회 사모전환사채 | - | 1,000,000 | 696,859 | - | |
| 합 계 | 1,323,384 | 862,292 | 171,357 | ||
6-4 매도가능금융자산의 변동&cr;&cr;당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 19,628,108 | 17,301,887 |
| 취득 | 2,941,955 | 2,129,690 |
| 평가 | (1,816,357) | 247,409 |
| 처분 | - | (25,773) |
| 손상 | (81,738) | (25,105) |
| 기말 | 20,671,968 | 19,628,108 |
&cr;
6-5 매도가능금융자산평가손익의 변동&cr;&cr;당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 2,112,906 | 1,865,497 |
| 평가 | (1,513,216) | 247,409 |
| 기말 | 599,690 | 2,112,906 |
| 법인세효과 (주1) | (131,932) | (464,839) |
(주1) 재무제표상 연결기타포괄손익누계액은 법인세효과가 직접 차감되어 표시하였습니다.
7. 관계기업투자 &cr;&cr;7-1 관계기업투자의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 업종 | 사용&cr;재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||||
| 관계기업 | Quintessence Worldwide, Inc. | 미국 | 제조업 | 9월 30일 | - | - | 46.00 | 1,770,769 |
| 관계기업 | 우천개발주식회사 | 한국 | 운송업 | 9월 30일 | 35.00 | 1,172,630 | 35.00 | 1,338,766 |
| 합 계 | 1,172,630 | 3,109,535 | ||||||
7-2 관계기업투자의 변동내역&cr;&cr;당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감 소(주1) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| Quintessence Worldwide, Inc. | 1,770,769 | (1,310,654) | (338,279) | (121,836) | - |
| 우천개발주식회사 | 1,338,766 | - | 30,145 | (196,281) | 1,172,630 |
| 합 계 | 3,109,535 | (1,310,654) | (308,134) | (318,117) | 1,172,630 |
(주1) 당기 중 Quintessence Worldwide, Inc.의 처분으로 감소하였습니다.&cr;&cr;(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감 소(주1) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| Quintessence Worldwide, Inc. | 3,100,830 | (1,351,528) | (110,868) | 132,335 | 1,770,769 |
| 우천개발주식회사 | 1,571,178 | (10,500) | 9,534 | (231,446) | 1,338,766 |
| 합 계 | 4,672,008 | (1,362,028) | (101,334) | (99,111) | 3,109,535 |
(주1) 당기 중 Quintessence Worldwide, Inc.의 균등유상감자 및 우천개발주식회사의 배당으로 감소하였습니다.&cr;&cr;7-3 관계기업의 요약 재무정보&cr;&cr;관계기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| Quintessence Worldwide, Inc. | - | - | - | - | - |
| 우천개발주식회사 | 1,776,374 | 11,264 | 1,765,110 | 2,258,439 | 59,087 |
8. 유형자산 &cr;
8-1 취득원가와 순장부금액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| 토지 | 66,858,008 | - | 66,858,008 |
| 건물 | 31,196,739 | (14,430,799) | 16,765,940 |
| 구축물 | 5,646,019 | (4,300,029) | 1,345,989 |
| 기계장치 | 150,392,008 | (115,733,792) | 34,658,216 |
| 차량운반구 | 912,843 | (678,842) | 234,001 |
| 공기구비품 | 16,719,760 | (13,722,710) | 2,997,051 |
| 미착시설재 | 1,976,856 | - | 1,976,856 |
| 건설중인자산 | 1,783,107 | - | 1,783,107 |
| 합 계 | 275,485,340 | (148,866,172) | 126,619,168 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| 토지 | 64,611,651 | - | 64,611,651 |
| 건물 | 31,196,739 | (13,542,499) | 17,654,240 |
| 구축물 | 5,633,019 | (4,105,581) | 1,527,438 |
| 기계장치 | 144,550,010 | (107,118,901) | 37,431,109 |
| 차량운반구 | 887,943 | (536,002) | 351,941 |
| 공기구비품 | 15,270,674 | (12,620,120) | 2,650,554 |
| 미착시설재 | 942,835 | - | 942,835 |
| 건설중인자산 | 666,413 | - | 666,413 |
| 합 계 | 263,759,284 | (137,923,103) | 125,836,181 |
8-2 순장부금액의 변동내역&cr;&cr;당기 와 전 기 중 유형자산 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(주1) | 감가상각비 | 기 말 |
| 토지 | 64,611,651 | 2,246,357 | - | - | 66,858,008 |
| 건물 | 17,654,240 | - | - | (888,300) | 16,765,940 |
| 구축물 | 1,527,438 | 13,000 | - | (194,449) | 1,345,989 |
| 기계장치 | 37,431,109 | 800,720 | 5,041,278 | (8,614,891) | 34,658,216 |
| 차량운반구 | 351,941 | 24,900 | - | (142,840) | 234,001 |
| 공기구비품 | 2,650,554 | 824,895 | 624,192 | (1,102,590) | 2,997,051 |
| 미착시설재 | 942,835 | 4,351,528 | (3,317,507) | - | 1,976,856 |
| 건설중인자산 | 666,413 | 3,417,047 | (2,300,353) | - | 1,783,107 |
| 합 계 | 125,836,181 | 11,678,447 | 47,610 | (10,943,070) | 126,619,168 |
(주1) 당기 중 선급금에서 대체된 금액 47,609천원을 포함하고 있습니다.&cr;
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(주1) | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| 토지 | 64,611,651 | - | - | - | - | 64,611,651 |
| 건물 | 18,531,706 | 16,000 | - | - | (893,466) | 17,654,240 |
| 구축물 | 1,504,147 | 26,700 | 266,100 | - | (269,509) | 1,527,438 |
| 기계장치 | 42,003,081 | 339,666 | 3,629,325 | (2) | (8,540,961) | 37,431,109 |
| 차량운반구 | 425,856 | 194,585 | - | (116,087) | (152,413) | 351,941 |
| 공기구비품 | 1,488,602 | 817,513 | 1,352,099 | (6) | (1,007,654) | 2,650,554 |
| 미착시설재 | - | 1,736,695 | (793,860) | - | - | 942,835 |
| 건설중인자산 | 227,381 | 4,968,776 | (4,529,744) | - | - | 666,413 |
| 합 계 | 128,792,424 | 8,099,935 | (76,080) | (116,095) | (10,864,003) | 125,836,181 |
(주1) 전기 중 기타의 무형자산으로 대체된 금액 76,080천원을 포함하고 있습니다.&cr;
8-3 보험가입 내역&cr;&cr;당기말 현재 연결기업은 유형자산 및 재고자산에 대하여 롯데손해보험(주)와 현대화재해상보험(주) 등에 부보금액 322,425,426천원의 재산종합보험에 가입하고 있으며,상기부보금액 중 11,817,766천원은 연결기업의 장기차입금 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결기업은 차량보험, 가스배상책임보험 및 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다
8-4 차입원가의 자본화&cr; &cr; 당기 중 자본화된 차입원가는 없으며, 전기 중 자본화된 차입원가는 19,104천원입니다.&cr; &cr;
9. 무형자산 &cr;&cr;9-1 취득금액과 순장부금액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 순장부금액 |
| 기타의 무형자산 | 22,609,239 | (21,692,305) | - | 916,934 |
| 회원권 | 6,099,071 | - | (1,220,447) | 4,878,624 |
| 합 계 | 28,708,310 | (21,692,305) | (1,220,447) | 5,795,558 |
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 순장부금액 |
| 기타의 무형자산 | 22,614,640 | (21,257,868) | - | 1,356,772 |
| 회원권 | 6,268,723 | - | (1,100,820) | 5,167,903 |
| 합 계 | 28,883,363 | (21,257,868) | (1,100,820) | 6,524,675 |
9-2 순장부금액의 변동내역&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 상각비 | 손 상 | 기 말 |
| 기타의 무형자산 | 1,356,772 | - | (439,838) | - | 916,934 |
| 회원권 | 5,167,903 | (169,652) | - | (119,627) | 4,878,624 |
| 합 계 | 6,524,675 | (169,652) | (439,838) | (119,627) | 5,795,558 |
(주1) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.&cr;
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(주1) | 처 분 | 상각비 | 기 말 |
| 기타의 무형자산 | 1,465,457 | 230,521 | 76,080 | - | (415,286) | 1,356,772 |
| 회원권 | 5,160,128 | 87,775 | - | (80,000) | - | 5,167,903 |
| 합 계 | 6,625,585 | 318,296 | 76,080 | (80,000) | (415,286) | 6,524,675 |
(주1) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.&cr;
9-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 119,627천원 입니다.(전기 : 없음). 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지 않는 경우에는 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
9-4 온실가스배출권과 배출부채&cr;
(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) | |||
|---|---|---|---|
| 1차 계획기간 | 무상할당 배출권 | 2차 계획기간 | 무상할당 배출권 |
| 2015년도 분 | 58,183 | 2018년도 분 | 81,305 |
| 2016년도 분 | 56,032 | 2019년도 분 | 81,305 |
| 2017년도 분 | 64,520 | 2020년도 분 | 81,305 |
| 합 계 | 178,735 | 합 계 | 243,915 |
&cr;(2) 1차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2015년도 분 | 2016년도 분 | 2017년도 분 | 계획기간 합계 | ||||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무상할당 | 58,183 | - | 56,032 | - | 64,520 | - | 178,735 | - |
| 정부제출 | (53,964) | - | (54,421) | - | (49,901) | - | (158,286) | - |
| 이월 | (4,219) | - | (1,611) | - | (14,619) | - | (20,449) | - |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | - | - |
&cr;(3) 2차 계획기간 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 계획기간 합계 | ||||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무상할당 | 81,305 | - | 81,305 | - | 81,305 | - | 243,915 | - |
| 이월 | 20,449 | - | - | - | - | - | 20,449 | - |
| 기말 | 101,754 | - | 81,305 | - | 81,305 | - | 264,364 | - |
(3) 당기말 현재 연결기업이 인식하고 있는 온실가스배출권 및 배출부채 장부금액은 없으며, 당기 중 인식한 관련 손익도 없습니다.
10. 차입금 &cr;
10-1 장기차입금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 |
당기말 연이자율(%) |
당기말 | 전기말 | 만기 |
| 에너지시설자금 | 신한은행 | 1.5 | 166,600 | 261,800 | 2020-06-15 |
| 1.5 | 80,850 | 127,050 | 2020-06-15 | ||
| 1.75 | 3,723,000 | 3,723,000 | 2024-03-15 | ||
| 우리은행 | 1.5 | 2,298,450 | 3,134,250 | 2021-06-15 | |
| 1.75 | 859,600 | 1,105,200 | 2022-03-15 | ||
| 시설자금 | 신한은행 | 3.03 | 4,165,333 | 4,922,666 | 2024-02-27 |
| 2.95 | 1,080,900 | 1,801,500 | 2020-02-27 | ||
| 우리은행 | - | - | 521,000 | 2018-03-19 | |
| 산업은행 | 2.79 | 3,245,000 | 3,245,000 | 2026-05-19 | |
| 2.43 | 2,410,000 | 2,410,000 | 2026-05-19 | ||
| 2.76 | 1,345,000 | 1,345,000 | 2026-05-19 | ||
| 2.09 | 1,485,000 | 2,170,000 | 2021-04-27 | ||
| 1.84 | 672,210 | 1,000,000 | 2021-04-27 | ||
| 2.13 | 293,260 | 750,000 | 2021-04-27 | ||
| 2.6 | 8,000,000 | 8,000,000 | 2019-10-06 | ||
| 산업은행설비투자기준금리+0.6 | 1,687,700 | 2,025,000 | 2022-03-27 | ||
| 342,580 | 399,900 | 2022-03-27 | |||
| 777,700 | 916,650 | 2022-03-27 | |||
| 583,240 | - | 2022-03-27 | |||
| 산업은행설비투자기준금리+0.72 | 3,500,000 | - | 2023-05-15 | ||
| 환경개선지원자금 | 신한은행 | 2.48 | 17,500 | 87,500 | 2018-09-30 |
| 일반차입금 | 우리은행 | 3.08 | 9,000,000 | 9,000,000 | 2018-10-19 |
| 신한은행 | 3.13 | 4,000,000 | 4,000,000 | 2018-10-27 | |
| 소 계 | 49,733,923 | 50,945,516 | |||
| 차감: 유동성대체 | (18,419,553) | (18,071,673) | |||
| 합 계 | 31,314,370 | 32,873,843 | |||
10-2 장기차입금의 상환계획
&cr;당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기말잔액 | 상 환 금 액 | ||||
| 2019년 9월 | 2020년 9월 | 2021년 9월 | 2022년 9월 | 2023년&cr;10월이후 | ||
| 장기차입금 | 49,733,923 | 18,419,553 | 14,784,643 | 5,886,573 | 3,984,153 | 6,659,001 |
&cr;
11. 파생상품 &cr; &cr;11-1 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 통화선도계약의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
| 통화선도 | 신한은행 | USD 300,000 | - |
11-2 보고기간종료일 현재 파생금융상품 평가 후 자산ㆍ부채 금액은 없습니다.&cr;&cr;
12. 확정급여 부 채 &cr;&cr;연결기업은 임직원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;12-1 확정기여형퇴직급여제도&cr;&cr;사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr;
연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 623,962천원(전기: 618,387천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 지배기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 금액은 43,070천원(전기: 56,767천원)입니다.&cr;&cr;12-2 확정급여형퇴직급여제도&cr;&cr;가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2018년 10월 16일을기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
(1) 확정급여부채의 내역&cr;보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | 10,479,485 | 9,779,179 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,172,234) | (8,375,079) |
| 합 계 | 1,307,251 | 1,404,100 |
(2) 확정급여채무 관련 손익인식 사항&cr;당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 1,355,254 | 1,401,867 |
| 순이자원가 | 18,244 | 23,027 |
| 합 계 | 1,373,498 | 1,424,894 |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr;당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 9,779,179 | 9,140,714 |
| 당기근무원가 | 1,355,254 | 1,401,867 |
| 이자원가 | 278,203 | 230,394 |
| 퇴직금 지급액 | (1,322,574) | (1,056,775) |
| 재측정요소: | 389,423 | 62,979 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 | (174,463) | (43,616) |
| 경험조정 | 563,886 | 106,595 |
| 기말 | 10,479,485 | 9,779,179 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr;당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 8,375,079 | 7,666,481 |
| 기여금 납부액 | 1,757,000 | 1,430,000 |
| 기대수익 | 259,959 | 207,367 |
| 퇴직금 지급액 | (1,088,813) | (828,187) |
| 재측정요소: | (130,991) | (100,582) |
| 경험조정 | (130,991) | (100,582) |
| 기말 | 9,172,234 | 8,375,079 |
&cr;(5) 사외적립자산의 구성요소&cr;보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 채무증권 | 534,545 | 535,719 |
| 현금성자산 | 8,637,689 | 7,839,360 |
| 합 계 | 9,172,234 | 8,375,079 |
(6) 주요 보험수리적 가정&cr;보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말(%) | 전기말(%) |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.50 ~ 3.20 | 2.42 ~ 2.97 |
| 미래임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 711,661 | (643,478) |
| 퇴직급여원가의 증가(감소) | 101,938 | (91,086) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (640,189) | 722,128 |
| 퇴직급여원가의 증가(감소) | (78,122) | 89,079 |
&cr;
13. 충당부채&cr;&cr;13-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 반품충당부채 | 14,199 | 17,318 |
| 소송충당부채 | 5,642,435 | 5,124,046 |
| 마일리지충당부채 | 29,948 | - |
| 합 계 | 5,686,582 | 5,141,364 |
&cr;13-2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 기 말 |
| 반품충당부채 | 17,318 | - | (3,119) | 14,199 |
| 소송충당부채 | 5,124,046 | 518,389 | - | 5,642,435 |
| 마일리지충당부채 | - | 29,948 | - | 29,948 |
| 합 계 | 5,141,364 | 548,337 | (3,119) | 5,686,582 |
&cr;(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 기 말 |
| 반품충당부채 | 13,573 | - | 3,745 | 17,318 |
| 소송충당부채 | 4,605,656 | 518,390 | - | 5,124,046 |
| 합 계 | 4,619,229 | 518,390 | 3,745 | 5,141,364 |
&cr;
14. 중요한 소송사건 &cr;
당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원고 | 피고 | 소송내용 | 소송가액(천원)(주1) | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 주식회사금비 외 2 | 보증채무이행 | 5,642,435 | 3심 진행중 |
(주1) 상기 소송가액에는 소송이 제기된 188,848천원 이외에, 소송은 제기되지 아니하였으나 추가적인 소송제기 가능성 이 있는 5,453,587천원 이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 연결기업은 상기 소송과 관련하여 5,642,435천원(전 기말: 5,124,046천원) 을 충당부채로 인식하고 있으며, 동 소송사건에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업은 상기 소송과 관련하여 한국철도시설공단에 연결기업 소유 토지 및 건물 중 5,791,539천원이 가압류되어 있습니다.
&cr;
15. 자본 &cr;&cr;15-1 보통주 자본금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 수권주식수(주) | 1주의 금액(원) | 발행 주식수(주) | 보통주자본금(천원) |
|---|---|---|---|
| 4,000,000 | 5,000 | 1,000,000 | 5,000,000 |
15-2 연결자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 재평가적립금 | 11,033,733 | 11,033,733 |
| 자기주식처분이익 | 380,386 | 169,361 |
| 기타자본잉여금 | 169,361 | 333,973 |
| 합 계 | 12,883,480 | 12,837,067 |
&cr;15-3 연결기타자본항목&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (2,718,911) | (2,718,911) |
| 주식선택권 | (9,479) | (9,479) |
| 합 계 | (2,728,390) | (2,728,390) |
&cr; 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 지배기업 주식을 시가로 취득하여 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
15-4 연결기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 467,909 | 1,249,111 |
| 지분법자본변동 | (30,936) | (358,240) |
| 합 계 | 436,973 | 890,871 |
&cr;15-5 연결이익잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 이익준비금 | 2,282,535 | 2,161,110 | 법정 (주1) |
| 재무구조개선적립금 | 379,510 | 379,510 | 임의 (주2) |
| 기업합리화적립금 | 3,213,532 | 3,213,532 | 임의 (주3) |
| 기술개발준비금 | 86,485 | 86,485 | 임의 |
| 자사주처분손실준비금 | 309,116 | 309,116 | 임의 |
| 사업확장적립금 | 50,090,000 | 50,090,000 | 임의 |
| 미처분이익잉여금 | 26,581,101 | 21,342,251 | |
| 합 계 | 82,942,279 | 77,582,004 | |
(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 종전 유가증권의 발행 및 공시등의 관한 규정에 의하여 적립한 것으로서 2008 회계연도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.
(주3) 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 2002회계연 도 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.
15-6 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 11,906,021,938 | 9,217,765,173 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 8,286,840,173 | 7,935,536,123 |
| 2. 중간배당 | (404,750,000) | (404,750,000) |
| 3. 당기순이익 | 4,159,383,423 | 1,457,775,905 |
| 4. 확정급여채무의 재측정요소 | (135,451,658) | 229,203,145 |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입 | - | - |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 1,109,015,000 | 930,925,000 |
| 1. 이익준비금 | 137,615,000 | 121,425,000 |
| 2. 배당금 | 971,400,000 | 809,500,000 |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 10,797,006,938 | 8,286,840,173 |
&cr;상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거한 것으로서 당기 이익잉여금 처분예정일은 2018년 12월 18일이며 전기 처분확정일은 2017년 12월 19일이었습니다. &cr;&cr;
16. 배당금 &cr;&cr;당기와 전기 지배기업 의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 중간배당 | 연차배당 | 중간배당 | 연차배당 | |
| 배당 주식수 (주1) | 809,500주 | 809,500주 | 809,500주 | 809,500주 |
| 배당금 | 404,750천원 | 971,400천원 | 404,750천원 | 809,500천원 |
| 주당 배당금 | 500원 | 1,200원 | 500원 | 1,000원 |
(주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.
&cr;전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.
17. 주식기준보상
&cr;연결기업은 수회에 걸쳐 임원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 이로 인하여 발행할 주식의 총 수는 당기말 현재 다음과 같습니다.
| 부여시점 | 발행할 주식수 | 행 사 기 간 | 행사가격 | 부여일 현재&cr;추정공정가치 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 2010년 03월 26일 | 2,300주 | 2,300주 | 2013.3.26 ~ 2020.6.25 | 주당 21,200원 | 주당 5,473원 |
당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 부여시점 | 발행할 주식수(단위:주) | 평가금액(단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 신규 부여 | 행사 | 취소 | 당기말 | 기초 | 증가 | 행사 | 취소 | 당기말 | |
| 2010년 03월 26일 | 2,300 | - | - | - | 2,300 | 12,588 | - | - | - | 12,588 |
&cr;(2) 전기
| 부여시점 | 발행할 주식수(단위:주) | 평가금액(단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 신규 부여 | 행사 | 취소 | 전기말 | 기초 | 증가 | 행사 | 취소 | 전기말 | |
| 2010년 03월 26일 | 2,300 | - | - | - | 2,300 | 12,588 | - | - | - | 12,588 |
&cr; 주식선택권의 부여로 당기 중 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.
&cr;연결기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 무위험이자율 (주1) | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | 기대배당수익율 |
|---|---|---|---|---|
| 2010년 03월 26일 | 3.94% | 3년 | 41.55% | 3.59% |
(주1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.
18. 손익 내역
18-1 매출 &cr;&cr;당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출 | 183,536,764 | 176,739,044 |
| 상품매출 | 13,458,825 | 8,792,408 |
| 합 계 | 196,995,589 | 185,531,452 |
&cr;18-2 매출원가 &cr;&cr;당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품매출원가 | 141,648,089 | 136,182,520 |
| 상품매출원가 | 11,392,976 | 6,327,600 |
| 합 계 | 153,041,065 | 142,510,120 |
18-3 판매비와관리비 &cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 7,298,239 | 7,345,486 |
| 퇴직급여 | 480,432 | 521,796 |
| 복리후생비 | 1,655,821 | 1,683,844 |
| 여비교통비 | 790,736 | 782,419 |
| 사무실관리비 | 140,897 | 161,844 |
| 사무비 | 78,385 | 96,387 |
| 임차료 | 297,717 | 307,674 |
| 세금과공과 | 124,030 | 87,379 |
| 감가상각비 | 1,303,691 | 1,355,400 |
| 무형자산상각비 | 439,838 | 415,286 |
| 보험료 | 57,922 | 65,966 |
| 광고선전비 | 615,423 | 382,612 |
| 접대비 | 877,341 | 791,242 |
| 운반비 | 6,703,909 | 5,607,156 |
| 차량유지비 | 189,778 | 146,433 |
| 교육훈련비 | 134,969 | 97,066 |
| 포장비 | 7,827,451 | 8,913,855 |
| 통신비 | 80,564 | 84,091 |
| 용역비 | 162,222 | 178,285 |
| 지급수수료 | 988,751 | 1,230,585 |
| 판매촉진비 | 313,808 | 241,557 |
| 경상개발비 | 289,659 | 439,288 |
| 대손상각비(환입) | (24,057) | (77,937) |
| 잡비 | 143,737 | 144,968 |
| 기타 | 277,739 | 342,226 |
| 합 계 | 31,249,004 | 31,344,908 |
18-4 금융손익 &cr;&cr; 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | ||
| 현금및현금성자산 | 585,757 | 481,191 |
| 배당금수익 | ||
| 매도가능금융자산 | 591,325 | 531,628 |
| 파생상품거래이익 | - | 234 |
| 금융수익 합계 | 1,177,082 | 1,013,053 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | ||
| 단기차입금 | - | 5,900 |
| 장기차입금 | 1,270,204 | 1,282,160 |
| 금융비용 합계 | 1,270,204 | 1,288,060 |
18-5 기타영업외수익 &cr;&cr; 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차익 | 63,008 | 111,201 |
| 외화환산이익 | 1,189 | 56,503 |
| 수수료수익 | 46,513 | 62,940 |
| 유형자산처분이익 | - | 3,932 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 260,902 | - |
| 임대료수익 | 40,850 | 40,850 |
| 잡이익 | 1,189,333 | 847,500 |
| 합 계 | 1,601,795 | 1,122,926 |
18-6 기타영업외비용 &cr;&cr; 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차손 | 44,676 | 83,551 |
| 외화환산손실 | 40,726 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 102 | (5,720) |
| 재고자산폐기손실 | - | 44,071 |
| 유형자산처분손실 | - | 6 |
| 무형자산손상차손 | 119,627 | - |
| 무형산처분손실 | 3,652 | - |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 14,565 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 81,738 | 25,105 |
| 기타금융자산평가손실 | 303,141 | - |
| 기부금 | 158,600 | 203,000 |
| 잡손실 | 534,806 | 691,799 |
| 합 계 | 1,287,068 | 1,056,377 |
18-7 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품과 재공품의 변동 | 954,265 | (998,865) |
| 원재료등의 사용 | 66,823,968 | 73,565,579 |
| 상품의 판매 | 11,392,976 | 6,913,401 |
| 종업원급여 | 27,350,498 | 30,852,091 |
| 감가상각비 | 10,943,070 | 10,864,003 |
| 무형자산상각비 | 439,838 | 415,286 |
| 광고선전비 | 615,423 | 382,612 |
| 운반비 | 7,188,386 | 6,068,107 |
| 임차료 | 809,880 | 753,137 |
| 전력비 | 6,532,501 | 6,552,537 |
| 소모품비 | 2,638,384 | 1,772,117 |
| 수선비 | 5,716,835 | 6,738,866 |
| 포장비 | 8,874,890 | 10,121,813 |
| 용역비 | 7,701,056 | 7,020,142 |
| 기타 | 26,308,100 | 12,834,202 |
| 합 계 | 184,290,070 | 173,855,028 |
&cr;
19. 법인세 &cr;
19-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 손익 | 자본 | 합계 | 손익 | 자본 | 합계 | |
| 당기법인세 | 2,259,590 | - | 2,259,590 | 5,289,526 | - | 5,289,526 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 192,062 | (579,764) | (387,702) | (569,195) | (32,472) | (601,667) |
| 합 계 | 2,451,652 | (579,764) | 1,871,888 | 4,720,331 | (32,472) | 4,687,859 |
한편, 자본에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (422,091) | 54,430 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (114,491) | (35,984) |
| 지분법자본변동 | (43,182) | (50,918) |
| 합 계 | (579,764) | (32,472) |
19-2 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 12,618,991 | 11,366,632 |
| 적용세율(당 기: 21.8 %, 전기: 21.9%)에 따른 법 인세 (주1) | 2,754,178 | 2,478,659 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (782,692) | (170,698) |
| 비공제비용 | 440,057 | 344,266 |
| 법인세추납액(환급액) (주2) | (975,705) | 1,921,136 |
| 기업소득 환류세제로 인한 이연법인세효과 | 146,645 | (73,191) |
| 기타(세율차이 등) | 869,169 | 220,159 |
| 법인세비용 | 2,451,652 | 4,720,331 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 19.4% | 41.5% |
(주1) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10%, 2억 초과 20%)과 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.&cr;(주2) 연결기업은 전기 중 2011회계연도부터 2015회계연도까지 법인세 신고, 납 부와 관련하여 과세관청으로부터 세무조사를 받았는 바, 동 세무조사와 관련 하여 법인세비용으로 인식한 추납액 1,893,461천원이 포함되어 있습니다.
19-3 이연법인세자산(부채)의 변동내역
&cr;당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말잔액 |
| 압축기장충당금 | (9,509,555) | - | - | (9,509,555) |
| 대손충당금 | 283,932 | - | - | 283,932 |
| 재고자산 | 227,308 | 18,907 | - | 246,215 |
| 미지급비용 | 81,589 | 116,746 | - | 198,335 |
| 유형자산 | (997,589) | (122,341) | - | (1,119,930) |
| 기타의무형자산 | (2,704,282) | (9,338) | - | (2,713,620) |
| 소송충당부채 | 1,127,290 | 114,046 | - | 1,241,336 |
| 관계기업투자주식 | 293,311 | 36,550 | - | 329,861 |
| 미환류소득적립금 | (129,233) | 129,233 | - | - |
| 기타 | 878,715 | 683,663 | (579,764) | 982,614 |
| 합 계 | (10,448,514) | 967,466 | (579,764) | (10,060,812) |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말잔액 |
| 압축기장충당금 | (9,509,555) | - | - | (9,509,555) |
| 대손충당금 | 283,932 | - | - | 283,932 |
| 재고자산 | 273,460 | (46,152) | - | 227,308 |
| 미지급비용 | 185,030 | (103,441) | - | 81,589 |
| 유형자산 | (1,278,144) | 280,555 | - | (997,589) |
| 기타의무형자산 | (2,666,930) | (37,352) | - | (2,704,282) |
| 소송충당부채 | 1,013,244 | 114,046 | - | 1,127,290 |
| 관계기업투자주식 | 242,180 | 51,131 | - | 293,311 |
| 미환류소득적립금 | (202,424) | 73,191 | - | (129,233) |
| 기타 | 609,027 | 237,216 | 32,472 | 878,715 |
| 합 계 | (11,050,180) | 569,194 | 32,472 | (10,448,514) |
20. 주당 이 익 &cr;
주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유지분당기순이익 (가) | 6,869,062,057원 | 3,516,439,170원 |
| 가중평균유통보통주식수 (나) | 809,500주 | 809,500주 |
| 주당순이익 (가/나) | 8,486원 | 4,344원 |
&cr;당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. &cr;&cr;&cr;21. 특수관계자 공시 &cr;&cr;21-1 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;당기와 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 2,589,625 | 2,177,150 |
| 퇴직급여 | 94,713 | 90,572 |
&cr;21-2 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기 업 명 |
|---|---|
| 관계기업 | 우천개발주식회사 |
| 기타 (주1) | (주)금비화장품, (주)명미인터내셔널, Quintessence Worldwide, Inc. |
(주1) 당기 중 연결기업은 보유중인 Quintessence Worldwide, Inc. 주식을 (주)명미인터내셔널에 전액 처분하여 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다.
21-3 특수관계자와의 주요 거래&cr;&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 내용 | 당 기 | 전 기 |
| 관계기업 | 우천개발주식회사 | 상품매출 | - | 1,890 |
| 상품매입 | 2,376,665 | - | ||
| 이자수익 | 2,271 | 7,340 | ||
| 잡이익 | 17,640 | - | ||
| 기타 | (주)금비화장품 | 상품매출 | 72,152 | 6,099 |
| 상품매입 | 8,831,906 | 3,477,421 | ||
| 지급수수료 | 41,205 | 42,975 | ||
| 임차료 | 33,000 | 60,000 | ||
| 이자수익 | 43,386 | 73,203 | ||
| 임대료수익 | 40,850 | 40,850 | ||
| 수수료수익 | 46,513 | 62,940 | ||
| 접대비 | 112,090 | 36,932 | ||
| 복리후생비 등 | 19,373 | 108,961 | ||
| 잡이익 | 1,151 | 1,886 | ||
| (주)명미인터내셔널 | 상품매출 | 1,740 | - | |
| 원재료매입 | 44,220 | 35,791 | ||
| 운반비 | 6,498,622 | 5,363,751 | ||
21-4 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역&cr;&cr;보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업 | Quintessence Worldwide, Inc. | 매출채권 | 35,849 | 36,944 |
| 기타 | (주)금비화장품 | 매출채권 | 14,827 | 160 |
| 미수금 | 7,476 | 6,535 | ||
| 단기대여금 | 1,000,000 | 4,000,000 | ||
| 매입채무 | 739,262 | 830,935 | ||
| 미지급금 | 30,552 | 54,959 | ||
| (주)명미인터내셔널 | 매입채무 | 2,951 | 4,832 | |
| 미지급금 | 693,714 | 532,372 | ||
| 우천개발주식회사 | 단기대여금 | - | 200,000 | |
| 미수금 | 1,617 | 1,617 | ||
&cr;21-5 특수관계자와의 자금거래&cr;&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 당기 | 전기 | ||
| 자금대여 | 자금회수 | 자금대여 | 자금회수 | ||
| 관계기업 | 우천개발주식회사 | - | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 기타 | (주)금비화장품 | 1,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 | 2,000,000 |
&cr;
22. 우발채무 및 약정사항 &cr;&cr;22-1 금융기관과의 약정사항&cr;
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| 신한은행 | 당좌대출 | 3,500,000 | - |
| 일반자금대출 | 7,558,800 | 1,080,900 | |
| 수입 L/C | USD 3,700,000 | - | |
| KEB 하나은행 | 당좌대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 4,000,000 | - | |
| 외담대담보대출 | 5,000,000 | 231,640 | |
| 우리은행 | 당좌대출 | 800,000 | - |
| 일반자금대출 | 1,900,000 | - | |
| 외담대담보대출 | 2,400,000 | - | |
| 산업은행 | 당좌대출 | 500,000 | - |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | - | |
| 일반시설자금대출 | 18,370,500 | 9,341,690 | |
22-2 기술계약현황&cr;&cr;당기말 현재 연결기업이 체결중인 기술도입계약의 내용과 당기와 전기 중 제품제조원가로 인식한 기술도입수수료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기술제공자 | 기술도입내용 | 당 기 | 전 기 |
| NIHON YAMAMURA GLASS Co., Ltd. | 유리병제품 생산을 위한 기술 및 용역의 도입 | 94,660 | 113,592 |
| 일본크라운코크 주식회사 및 Silgan Holdings Inc. | 병마개 생산을 위한 기술 및 용역의 도입 | 257,866 | 287,384 |
22-3 담보제공내역&cr;&cr;당기말 현재 연결기업의 당좌차월 한도약정 등과 관련하여 연결기업 소유 토지 및 건물의 대부분이 우리은행에 채 권최고액 14,853,000 천원에 담보제공되어 있습니다. 또한 연결기업 소유 기계장치 등의 일부분이 우리은행 및 신한은행에 담보제공(채권최고액 각각 6,500,000천원 및 13,561,200천원)되어있습니다.&cr;
22-4 제공받은 지급보증&cr;&cr; 당기말 현재 연결기업은 방치폐기물처리 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 601,786천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;22-5 통상임금 관련 우발상황&cr;&cr;통상임금에 관한 대법원 전원합의체 판결에 따라 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금 및 각종 수당은 통상임금에 포함하여야 합니다. 그러나 연 결기업은정기상여금의 통상임금 포함에 따라 종업원에게 추가적인 과거 급여를 지급하는 경우 예상 외의 과도한 재정적 부담에 따라 중대한 경영상 어려움을 초래할것으로 예상하고 있습니다. 따라서 연 결기업은 신의칙에 따라 추가적인 과거 급여를 지급할 가능성이 높지 않다고 판단하여 재무제표에 이와 관련된 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.&cr;&cr;22-6 미회수수표&cr;&cr;당기말 현재 국민은행 및 신한은행으로부터 교부받았던 수표 가운데 아직 회수되지 않은 수표가 각 1매 있습니다. 연결기업은 국민은행으로부터 교부받았던 동 수표에 대해서 1994년 11월 26일에 분실신고를 한 바 있으며 당기 이후에 제권판결을 신청할 예정입니다.&cr;&cr;
23. 현금흐름에 관한 정보 &cr;&cr;23-1 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 5,402,053 | 5,054,174 |
| 건설중인자산등의 본계정 대체 | 5,617,861 | 5,323,604 |
&cr;23-2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 차입 및 상환 | 대 체 | 기 말 |
| 유동성장기부채 | 18,071,673 | (5,054,173) | 5,402,053 | 18,419,553 |
| 장기차입금 | 32,873,843 | 3,842,580 | (5,402,053) | 31,314,370 |
&cr;(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 차입 및 상환 | 대 체 | 기 말 |
| 단기차입금 | 4,000,000 | (4,000,000) | - | - |
| 유동성장기부채 | 24,363,183 | (11,345,684) | 5,054,174 | 18,071,673 |
| 장기차입금 | 26,008,017 | 11,920,000 | (5,054,174) | 32,873,843 |
&cr;
24. 영업부문 &cr;&cr;연결기업은 판매하는 재화와 제공하는 용역의 속성을 기준으로 유리병사업, 화장품사업, CAP사업 등으로 영업부문을 구분하였으며, 연결기업의 주요 고객은 하이트진로산업(주)입니다.&cr;
24-1 영업부문별 정보
&cr;당기와 전기 중 연결기업의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
| 유리사업 | 화장품사업 | CAP사업부 | 기타 | 합계 | 유리사업 | 화장품사업 | CAP사업부 | 기타 | 합계 | |
| 총매출액 | 80,181,268 | 10,585,286 | 106,229,035 | - | 196,995,589 | 75,778,566 | 4,574,102 | 105,178,784 | - | 185,531,452 |
| 영업이익 | 2,625,233 | 273,655 | 9,806,951 | (320) | 12,705,519 | 861,399 | 54,440 | 10,761,295 | (710) | 11,676,424 |
| 당기순이익 | 1,842,335 | 294,958 | 8,005,467 | 24,579 | 10,167,339 | (774,639) | 61,281 | 7,349,442 | 10,217 | 6,646,301 |
| 총자산 | 111,301,730 | 1,565,316 | 138,128,316 | 1,896,796 | 252,892,158 | 106,203,515 | 637,062 | 138,295,607 | 1,872,217 | 247,008,401 |
| 총부채 | 65,413,241 | 913,973 | 30,312,785 | - | 96,639,999 | 65,735,700 | 951,999 | 30,297,786 | - | 96,985,485 |
&cr;24-2 지역별 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 연결기업의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 국내 | 해외 | 합계 | 국내 | 해외 | 합계 | |
| 총매출액 | 191,626,475 | 5,369,114 | 196,995,589 | 178,146,692 | 7,384,760 | 185,531,452 |
| 영업이익 | 12,190,015 | 515,504 | 12,705,519 | 10,818,595 | 857,829 | 11,676,424 |
| 당기순이익 | 9,732,200 | 435,139 | 10,167,339 | 6,027,063 | 619,238 | 6,646,301 |
| 총자산 | 252,892,158 | - | 252,892,158 | 247,008,401 | - | 247,008,401 |
| 총부채 | 96,639,999 | - | 96,639,999 | 96,985,485 | - | 96,985,485 |
24-3 주요고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 연결기업의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 영업부문 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수익금액(천원) | 비율(%) | 수익금액(천원) | 비율(%) | ||
| 하이트진로산업(주) | CAP사업부 | 26,166,642 | 13 | 26,060,269 | 14 |
25. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 장기대여금, 매도가능금융자산등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본정책으로 하고 있습니다.
25-1 시장위험 &cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;&cr;다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr;&cr;(1) 이자율위험 &cr;이자율위험 은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동 위험을 관리하고 있습니다. &cr;
당기말 현재 변동이자부 차입금은 17,003백만원 (전기말: 13,529백만원)입니다.&cr;
아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 변동이자부 차입금 | 당 기 | 전 기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 유동성장기차입금 | (12,052) | 12,052 | (14,799) | 14,799 |
| 장기차입금 | (187,036) | 187,036 | (120,486) | 120,486 |
| 합 계 | (199,088) | 199,088 | (135,285) | 135,285 |
(2) 환위험 &cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 1,970,002 | - | 1,214,759 | - |
| EUR | - | 61,934 | - | 42,471 |
| AUD | 127,739 | - | - | - |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이당기와 전기 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 219,202 | (219,202) | 139,296 | (139,296) |
| EUR | (8,018) | 8,018 | (5,737) | 5,737 |
| AUD | 10,237 | (10,237) | - | - |
| 합 계 | 221,421 | (221,421) | 133,559 | (133,559) |
(3) 기타 가격위험 &cr; 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결기업의 매도가능금융자산 중활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결기업의 경영진은 보고기간말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 활성시장에서 거래되는 지분상품 | 1,980,968 | (1,980,968) | 1,945,675 | (1,945,675) |
25-2 신용위험 &cr; &cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;
(1) 매출채권 및 수취채권 &cr;연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 대여금 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr;
보고기간종료일 현재 회수기간에 따른 매출채권 및 수취채권 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 만기 경과 정상채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
| 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월 초과 | ||||
| 매출채권 | 44,046,909 | 971,033 | 2,293 | 153 | 105,199 | 45,125,587 |
| 기타채권 (주1) | 2,725,771 | - | - | - | 13,527 | 2,739,299 |
| 합 계 | 46,772,680 | 971,033 | 2,293 | 153 | 118,726 | 47,864,886 |
(주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성됨
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 만기 경과 정상채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
| 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월 초과 | ||||
| 매출채권 | 38,652,513 | 1,010,727 | 2,365 | - | 129,257 | 39,794,862 |
| 기타채권 (주1) | 5,071,641 | - | - | - | 13,426 | 5,085,067 |
| 합 계 | 43,724,154 | 1,010,727 | 2,365 | - | 142,683 | 44,879,929 |
(주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성됨&cr;
연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
(2) 기타의 금융자산&cr;현금및현금성자산 및 장기금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편,연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융자산등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
(3) 신용위험에 대한 노출 &cr;당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 차감전&cr;장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr;(최대노출액) | 차감전&cr;장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr;(최대노출액) | |
| 매출채권 및 수취채권 | 47,864,886 | (118,727) | 47,746,159 | 44,879,929 | (142,683) | 44,737,246 |
25-3 유동성위험 &cr; &cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다.&cr;
(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이후 | 합 계 |
| 이자부차입금 | 13,968,350 | 4,451,203 | 27,813,513 | 3,500,857 | 49,733,923 |
| 기타채무 (주1) | 26,345,835 | - | 58,785 | - | 26,404,620 |
| 합 계 | 40,314,185 | 4,451,203 | 27,872,298 | 3,500,857 | 76,138,543 |
(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성됨
&cr;(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이후 | 합 계 |
| 이자부차입금 | 14,220,700 | 3,850,973 | 26,871,093 | 6,002,750 | 50,945,516 |
| 기타채무 (주1) | 23,427,137 | - | 58,465 | - | 23,485,602 |
| 합 계 | 37,647,837 | 3,850,973 | 26,929,558 | 6,002,750 | 74,431,118 |
(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성됨&cr;
25-4 자본관리 &cr;&cr; 자 본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금, 예수보증금 및 이자부 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무및기타채무 | 26,404,620 | 25,189,730 |
| 단기차입금 | - | - |
| 유동성장기부채 | 18,419,553 | 18,071,673 |
| 장기차입금 | 31,314,370 | 32,873,843 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (32,076,574) | (28,981,089) |
| 순부채 | 44,061,969 | 47,154,157 |
| 자기자본 | 156,252,159 | 150,022,915 |
| 순부채 및 자기자본 | 200,314,128 | 197,177,072 |
| 부채비율 | 22% | 24% |
&cr;&cr; 26. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr;&cr; 연결기업의 당기 재무제 표는 2018년 11월 2일 에 이사회 결의를 거쳐 2018년 12월&cr;18일 에 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
| &cr;「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||