주석
| 제18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 회사명 : 이삭엔지니어링 주식회사 |
1. 회사의 개요
이삭엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 2006년 11월 28일에 설립하였으며, 본사는경기도 군포시 군포첨단산업1로 15에 소재하고 있습니다. 회사는 프로세스 & 팩토리 오토메이션 및 스마트 팩토리 & 에너지 시스템 엔지니어링을 주업으로 하고 있습니다.회사는 2021년 4월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,144,260천원입니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식의 종류 |
소유주식수 (주) |
지분율(%) |
| 김창수 |
보통주 |
935,260 |
11.28 |
| 김범수 |
보통주 |
935,260 |
11.28 |
| 임규선 |
보통주 |
935,260 |
11.28 |
| 이명섭 |
보통주 |
935,260 |
11.28 |
| 이광용 |
보통주 |
935,260 |
11.28 |
| 기타 |
보통주 |
3,612,220 |
43.60 |
| 합 계 |
|
8,288,520 |
100.00 |
2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는
주석 2.21에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분
|
손실충당금
|
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 시험연구용자산 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
| 판매권 |
10년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약자산, 계약부채 및 선수금
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채 및 선수금은 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정, 판단 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
4. 부문정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. (2) 보고기간 중 회사의 사업부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
17,430,796 |
75,868,578 |
| 시스템통합매출 |
49,448,847 |
23,051,891 |
| 임대수입 |
111,000 |
111,000 |
| 합계 |
66,990,643 |
99,031,469 |
5. 현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
6,472,633 |
4,786,891 |
(2) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일합니다.(3) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(4) 보고기간말 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.
6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
20,628,194 |
(1,031,769) |
19,596,425 |
24,474,143 |
(838,217) |
23,635,926 |
| 미수금 |
15,746 |
(15,746) |
- |
30,976 |
(15,000) |
15,976 |
| 미수수익 |
110,040 |
(41,333) |
68,707 |
105,539 |
(41,333) |
64,206 |
| 합계 |
20,753,980 |
(1,088,848) |
19,665,132 |
24,610,658 |
(894,550) |
23,716,108 |
(2) 매출채권및기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석에 따른 기대신용손실 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
연체기간 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과9개월 이하 |
9개월 초과12개월 이하 |
12개월 초과 |
합계 |
| 채무불이행률 |
0.30% |
5.33% |
7.78% |
14.44% |
100% |
|
| 총장부금액 |
18,290,230 |
877,815 |
521,424 |
138,706 |
925,805 |
20,753,980 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(55,641) |
(46,801) |
(40,570) |
(20,031) |
(925,805) |
(1,088,848) |
| 순장부금액 |
18,234,589 |
831,014 |
480,854 |
118,675 |
- |
19,665,132 |
2) 전기말
| 구분 |
연체기간 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과12개월 이하 |
12개월 초과 |
합계 |
| 채무불이행률 |
0.14% |
4.07% |
6.89% |
16.35% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
22,732,432 |
587,326 |
484,230 |
1,236 |
805,434 |
24,610,658 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(31,665) |
(23,904) |
(33,345) |
(202) |
(805,434) |
(894,550) |
| 순장부금액 |
22,700,767 |
563,422 |
450,885 |
1,034 |
- |
23,716,108 |
(4) 보고기간 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
838,217 |
193,552 |
- |
1,031,769 |
| 미수금 |
15,000 |
746 |
- |
15,746 |
| 미수수익 |
41,333 |
- |
- |
41,333 |
| 합계 |
894,550 |
194,298 |
- |
1,088,848 |
2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
대손상각비 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
359,848 |
478,369 |
- |
838,217 |
| 미수금 |
15,000 |
- |
- |
15,000 |
| 미수수익 |
41,333 |
- |
- |
41,333 |
| 합계 |
416,181 |
478,369 |
- |
894,550 |
7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 중금채(주1) |
3,340,000 |
- |
3,340,000 |
| 대여금(주2) |
214,881 |
12,165 |
227,046 |
| 보증금 |
735,633 |
134,385 |
870,018 |
| 소계 |
4,290,514 |
146,550 |
4,437,064 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
- |
178,663 |
178,663 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분상품 |
- |
807,589 |
807,589 |
| 합계 |
4,290,514 |
1,132,802 |
5,423,316 |
(주1) 중금채 중 1,360,000천원은 종속기업인 이삭피디에스㈜의 차입금 담보로, 880,000천원은 지멘스(DISW) Tier1 파트너 보증서 담보로 제공되었습니다.(주석 31, 32 참조)(주2) 당기말 현재 종속기업의 대여금 1,996,828천원, 관계기업의 대여금 180,000천원, 기타대여금 55,000천원에 대해 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.(주석 31 참조)
2) 전기말
| 구분 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 중금채(주1) |
2,240,000 |
- |
2,240,000 |
| 대여금(주2) |
878,506 |
5,638 |
884,144 |
| 보증금 |
- |
909,051 |
909,051 |
| 소계 |
3,118,506 |
914,689 |
4,033,195 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 출자금 |
- |
77,450 |
77,450 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 지분상품 |
- |
2,805,873 |
2,805,873 |
| 합계 |
3,118,506 |
3,798,012 |
6,916,518 |
(주1) 중금채 중 1,360,000천원은 종속기업인 이삭피디에스㈜의 차입금 담보로, 880,000천원은 지멘스(DISW) Tier1 파트너 보증서 담보로 제공되었습니다.(주2) 전기말 현재 종속기업(이삭피디에스)의 대여금 1,100,000천원에 대해 손실충당금을 설정 하였습니다(주석31 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 전기공사공제조합 |
200 |
37,500 |
61,822 |
61,822 |
| 정보통신공제조합 |
37 |
15,091 |
16,866 |
15,628 |
| 소프트웨어공제조합 |
129 |
99,975 |
99,975 |
- |
| 합 계 |
152,566 |
178,663 |
77,450 |
(3) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
77,450 |
77,085 |
| 증가 |
99,975 |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 평가 |
1,238 |
365 |
| 기말 |
178,663 |
77,450 |
(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기 |
전 기 |
| 시장성 없는 지분증권 : |
| (주)원더풀플랫폼 |
200 |
0.1% |
30,000 |
30,000 |
30,000 |
| (주)아이지아이코리아 |
198,220 |
10.0% |
1,316,000 |
777,589 |
1,257,169 |
| (주)휴톰 (주1) |
- |
- |
- |
- |
1,518,704 |
| (주)네오그린(주2) |
12,750 |
5.0% |
249,900 |
- |
- |
| 합 계 |
1,595,900 |
807,589 |
2,805,873 |
(주1) 당기중 보유하고 있던 휴톰 주식을 전량 매도하였습니다.
(주2) 회사는 에너지절약전문기업 및 에너지진단전문기관인 네오그린의 보통주 5%를 신규 취득하였으며 당기말 전액 손상처리 하였습니다.
(5) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,805,873 |
2,304,158 |
| 증가 |
249,900 |
- |
| 감소 |
(1,344,000) |
- |
| 공정가치평가이익 |
- |
1,249,398 |
| 공정가치평가손실 |
(904,184) |
(747,683) |
| 기말 |
807,589 |
2,805,873 |
8. 재고자산보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
11,002,661 |
(1,159,800) |
9,842,860 |
14,011,469 |
(621,270) |
13,390,199 |
| 원재료 |
91,391 |
(123) |
91,268 |
- |
- |
- |
| 재공품 |
2,172,348 |
(1,400) |
2,170,948 |
- |
- |
- |
| 제품 |
409,286 |
- |
409,286 |
- |
- |
- |
| 합계 |
13,675,686 |
(1,161,323) |
12,514,362 |
14,011,469 |
(621,270) |
13,390,199 |
(주1) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,475,516천원 (전기: 76,450,131천원) 입니다.(주2) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 540,053천원(전기: 500,830천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
9. 기타자산 및 기타부채보고기간 종료일 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 (주1) |
874,442 |
228,625 |
| 선급비용 |
548,958 |
407,621 |
| 소계 |
1,423,400 |
636,246 |
| 기타비유동자산 |
| 선급금 |
- |
16,500 |
| 선급비용 |
- |
16,794 |
| 소계 |
- |
33,294 |
| 기타자산 합계 |
1,423,400 |
669,540 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 선수금 |
2,977,531 |
5,043,219 |
| 예수금 |
140,443 |
124,215 |
| 부가세예수금 |
1,357,129 |
- |
| 기타부채 합계 |
4,475,103 |
5,167,434 |
(주1) 당기말 현재 계약이행원가에 해당하는 선급금 금액은 855,069천원입니다. (전기 계약이행원가는 226,646천원입니다.)
10. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| 구 분 |
토지 |
건물(주1) |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
시험연구용자산 |
건설중인자산(주2) |
합계 |
| 기초 취득원가 |
4,153,207 |
5,527,356 |
114,386 |
110,258 |
44,365 |
737,123 |
1,203,464 |
487,772 |
1,028,966 |
13,406,897 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(981,176) |
(90,754) |
(39,282) |
(26,569) |
(641,736) |
(912,745) |
(8,130) |
- |
(2,700,392) |
| 기초 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(173,642) |
- |
(173,642) |
| 기초 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
(4,800) |
- |
- |
- |
- |
(4,800) |
| 기초 장부금액 |
4,153,207 |
4,546,180 |
23,632 |
70,976 |
12,996 |
95,387 |
290,719 |
306,000 |
1,028,966 |
10,528,063 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
28,000 |
- |
57,710 |
65,724 |
25,930 |
- |
84,490 |
5,684 |
267,538 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(6,564) |
- |
- |
- |
- |
(3,906) |
(10,470) |
| 감가상각 (주3) |
- |
(139,065) |
(14,177) |
(22,980) |
(12,570) |
(46,678) |
(64,434) |
(250,443) |
- |
(550,347) |
| 정부보조금상각 |
- |
- |
- |
- |
1,920 |
- |
- |
- |
- |
1,920 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
11,910 |
- |
- |
574,110 |
(1,025,060) |
(439,040) |
| 기말 장부금액 |
4,153,207 |
4,435,115 |
9,455 |
99,142 |
79,980 |
74,639 |
226,285 |
714,157 |
5,684 |
9,797,664 |
| 기말 취득원가 |
4,153,207 |
5,555,356 |
114,386 |
157,029 |
121,999 |
763,053 |
1,203,464 |
1,146,372 |
5,684 |
13,220,550 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(1,120,241) |
(104,931) |
(57,886) |
(39,139) |
(688,413) |
(977,179) |
(258,572) |
- |
(3,246,361) |
| 기말 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(173,642) |
- |
(173,642) |
| 기말 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
(2,881) |
- |
- |
- |
- |
(2,881) |
(주1) 당기말 현재 투자부동산 및 유형자산 등에 대하여 화재보험이 가입되어 있으며, 부보금액 건물(5,030,000천원), 재고자산 등(5,100,000천원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.(주2) 건설중인자산에서 변전소예방진단설비 시험연구용 자산 등으로 대체 되었습니다.(주3) 감가상각비 중 438,337천원(전기: 225,906천원)은 판매원가, 110,089천원(전기: 127,658천원)은 제조원가에 포함돼 있습니다.
2) 전 기
| 구 분 |
토지(주3) |
건물(주2,3) |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
시험연구용자산(주4) |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 취득원가 |
3,712,193 |
4,409,681 |
114,386 |
86,604 |
44,365 |
712,039 |
907,810 |
- |
766,896 |
10,753,974 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(554,365) |
(74,444) |
(37,376) |
(20,752) |
(557,399) |
(829,376) |
- |
- |
(2,073,712) |
| 기초 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
(6,720) |
- |
- |
- |
- |
(6,720) |
| 기초 장부금액 |
3,712,193 |
3,855,316 |
39,942 |
49,228 |
16,893 |
154,640 |
78,434 |
- |
766,896 |
8,673,542 |
| 취득 및 자본적지출 |
- |
- |
- |
45,464 |
- |
25,084 |
295,655 |
2,304 |
747,538 |
1,116,045 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
(2,791) |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,791) |
| 감가상각 |
- |
(138,516) |
(16,310) |
(20,925) |
(5,817) |
(84,337) |
(83,369) |
(8,130) |
- |
(357,404) |
| 정부보조금상각 |
- |
- |
- |
- |
1,920 |
- |
- |
- |
- |
1,920 |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(173,642) |
- |
(173,642) |
| 대체(주1) |
441,013 |
829,379 |
- |
- |
- |
- |
- |
485,468 |
(485,468) |
1,270,392 |
| 기말 장부금액 |
4,153,206 |
4,546,179 |
23,632 |
70,976 |
12,996 |
95,387 |
290,720 |
306,000 |
1,028,966 |
10,528,062 |
| 기말 취득원가 |
4,153,206 |
5,527,356 |
114,386 |
110,258 |
44,365 |
737,123 |
1,203,465 |
487,772 |
1,028,966 |
13,406,897 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(981,177) |
(90,754) |
(39,282) |
(26,569) |
(641,736) |
(912,745) |
(8,130) |
- |
(2,700,393) |
| 기말 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(173,642) |
- |
(173,642) |
| 기말 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
(4,800) |
- |
- |
- |
- |
(4,800) |
(주1) 전기말 화성공장 토지 및 건물 자가 사용으로 인해 투자부동산에서 대체 되었습니다. (주석 11 참조).(주2) 전기말 현재 투자부동산 및 유형자산 등에 대하여 화재보험이 가입되어 있으며, 부보금액 건물(4,830,000천원), 재고자산 등(3,050,000천원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 장부금액 6,754백만원의 토지 및 건물(군포공장)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17 참조). 회사는 이 자산을 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(주4) 변전소 예방진단설비 관련하여 건설중인자산에서 대체되었으며, 전기말 현재 손상 징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식 하였습 니다.
11. 투자부동산
(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 취득원가 |
217,485 |
772,369 |
989,854 |
658,499 |
1,890,044 |
2,548,543 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(242,974) |
(242,974) |
- |
(511,961) |
(511,961) |
| 기초 장부금액 |
217,485 |
529,395 |
746,880 |
658,499 |
1,378,083 |
2,036,582 |
| 감가상각(주1) |
- |
(19,310) |
(19,310) |
- |
(19,309) |
(19,309) |
| 대체증감 |
- |
- |
- |
(441,014) |
(829,379) |
(1,270,393) |
| 기말 장부금액 |
217,485 |
510,085 |
727,570 |
217,485 |
529,395 |
746,880 |
| 기말 취득원가 |
217,485 |
772,369 |
989,854 |
217,485 |
772,369 |
989,854 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(262,284) |
(262,284) |
- |
(242,974) |
(242,974) |
(주1) 감가상각비 중 19,310천원(전기: 19,309천원)은 판매원가에 포함돼 있습니다.
(2) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
111,000 |
111,000 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용 |
19,822 |
19,309 |
| 합계 |
91,178 |
91,691 |
임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 영업비용에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 토지의 공시지가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
| 용인 공장 용지 |
247,318 |
241,205 |
12. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 (주1) |
판매권 (주2) |
개발비 (주4) |
합계 |
| 기초 취득원가 |
1,306,684 |
587,042 |
698,000 |
- |
2,591,726 |
| 기초 상각누계액 |
(1,074,560) |
- |
(180,317) |
- |
(1,254,877) |
| 기초 국고보조금 |
(69,434) |
- |
- |
- |
(69,434) |
| 기초 장부금액 |
162,690 |
587,042 |
517,683 |
- |
1,267,415 |
| 취득 및 자본적지출 |
59,760 |
1,010,934 |
- |
260,300 |
1,330,994 |
| 상각(주3) |
(127,846) |
- |
(69,800) |
- |
(197,646) |
| 국고보조금상각 |
17,728 |
-
|
-
|
- |
17,728 |
| 손상차손 |
|
(100,715) |
(447,883) |
- |
(548,598) |
| 대체증감 |
17,840 |
- |
- |
421,200 |
439,040 |
| 기말장부금액 |
130,172 |
1,497,261 |
- |
681,500 |
2,308,933 |
| 기말 취득원가 |
1,384,284 |
1,597,976 |
698,000 |
681,500 |
4,361,760 |
| 기말 감가상각누계액 |
(1,202,405) |
- |
(250,117) |
- |
(1,452,522) |
| 당기말 손상차손누계액 |
|
(100,715) |
(447,883) |
- |
(548,598) |
| 기말 국고보조금 |
(51,707) |
- |
- |
- |
(51,707) |
(주1) 당기말 현재 손상 징후가 발생하여 공정가치와 장부가치의 차이를 손상으로 인식 하였습니다.
(주2) 당기말 현재 판매권과 관련된 매출의 감소에 의해 손상 징후가 발생하여 당기 전액 손상인식 하였습니다.(주3) 감가상각비 중 98,889천원(전기: 92,808천원)은 판매원가, 98,757천원(전기: 140,226천원)은 제조원가에 포함돼 있습니다.(주4) 외부 취득에 의한 자산화 지출액입니다.
2) 전기
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
판매권 |
합계 |
| 기초 취득원가 |
1,293,398 |
587,042 |
698,000 |
2,578,440 |
| 기초 상각누계액 |
(911,326) |
- |
(110,517) |
(1,021,843) |
| 기초 국고보조금 |
(87,162) |
- |
- |
(87,162) |
| 기초 장부금액 |
294,910 |
587,042 |
587,483 |
1,469,435 |
| 취득 및 자본적지출 |
13,286 |
- |
- |
13,286 |
| 상각 |
(163,234) |
- |
(69,800) |
(233,034) |
| 국고보조금상각 |
17,728 |
- |
- |
17,728 |
| 기말장부금액 |
162,690 |
587,042 |
517,683 |
1,267,415 |
| 기말 취득원가 |
1,306,684 |
587,042 |
698,000 |
2,591,726 |
| 기말 감가상각누계액 |
(1,074,560) |
- |
(180,317) |
(1,254,877) |
| 기말 국고보조금 |
(69,434) |
- |
- |
(69,434) |
(2) 당기말 현재 개발 프로젝트별 장부 금액 및 잔여 상각 기간은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
개발자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
시스템 SW 개발(주1) |
681,500 |
- |
(주1)변압기 예방진단솔루션 시스템에 대한 SW 개발 프로젝트로 2025년 한국전력 공급업체 등록 허가를 목표로 하고 있습니다. (3) 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
428,017 |
470,935 |
| 합계 |
428,017 |
470,935 |
13. 리스회사는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 평균리스기간은 3.04년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득금액 |
246,333 |
615,698 |
862,031 |
| 감가상각누계액 |
(207,283) |
(369,370) |
(576,653) |
| 장부금액 |
39,050 |
246,328 |
285,378 |
2) 전기말
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 취득금액 |
431,043 |
588,427 |
183,631 |
1,203,101 |
| 감가상각누계액 |
(271,627) |
(252,595) |
(183,631) |
(707,853) |
| 장부금액 |
159,416 |
335,832 |
- |
495,248 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초금액 |
159,415 |
335,832 |
- |
495,247 |
| 취득액 |
- |
47,301 |
- |
47,301 |
| 감가상각비(주1) |
(117,566) |
(136,804) |
- |
(254,370) |
| 당기감소 |
(2,800) |
- |
- |
(2,800) |
| 기말금액 |
39,049 |
246,329 |
- |
285,378 |
2) 전기
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
기계장치 |
합계 |
| 기초금액 |
108,072 |
243,541 |
15,303 |
366,916 |
| 취득액 |
229,803 |
213,327 |
- |
443,130 |
| 감가상각비(주1) |
(157,146) |
(121,035) |
(15,303) |
(293,484) |
| 당기감소 |
(21,314) |
- |
- |
(21,314) |
| 기말금액 |
159,415 |
335,833 |
- |
495,248 |
(주1) 감가상각비 중 81,815천원(전기: 80,520천원)은 판매원가, 172,556천원(전기: 212,965천원)은 제조원가에 포함돼 있습니다.(3) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
254,371 |
293,485 |
| 리스부채 이자비용 |
35,221 |
36,677 |
| 단기리스 관련 비용 |
79,562 |
48,423 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
34,047 |
25,126 |
(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 유동부채 |
30,850 |
112,895 |
143,745 |
53,875 |
116,242 |
170,117 |
| 비유동부채 |
- |
121,460 |
121,460 |
30,850 |
201,057 |
231,907 |
| 합계 |
30,850 |
234,355 |
265,205 |
84,725 |
317,299 |
402,024 |
(5) 보고기간 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 원금상환 |
170,092 |
208,886 |
| 리스부채 이자지급 |
35,221 |
36,677 |
| 단기 및 소액 리스지급 |
113,609 |
73,549 |
| 합 계 |
318,922 |
319,112 |
14. 종속기업투자
보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
법인설립 및 영업소재지 |
소유 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 이삭이앤아이(주) |
대한민국 |
100% |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
| 마라톤일렉트릭코리아(주)(주1) |
대한민국 |
100% |
100,000 |
- |
- |
| 이삭피디에스(주)(주1) |
대한민국 |
100% |
40,000 |
- |
- |
| 이삭지이에스
(주)(주2)
|
대한민국 |
70% |
700,000 |
700,000 |
|
| 합 계 |
890,000 |
750,000 |
50,000 |
(주1) 전액 자본잠식이 발생하여 전기 이전에 100% 손상차손을 인식하였습니다.(주2)
이차전지 및 베터리팩 개발, 제조, 유통을 목적으로 2024년 07월 26일 신규 설립하였습니다. (설립등기일은 2024년 07월 30일 입니다.)
(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
이삭이앤아이(주) |
마라톤일렉트릭코리아(주) |
이삭피디에스(주) |
이삭지이에스(주) |
| 유동자산 |
1,918,246 |
- |
18,810 |
723,228 |
| 비유동자산 |
580,256 |
- |
36,303 |
198,793 |
| 자산 총계 |
2,498,502 |
- |
55,113 |
922,021 |
| 유동부채 |
1,045,438 |
1,038,162 |
3,325,024 |
53,525 |
| 비유동부채 |
64,159 |
- |
- |
87,471 |
| 부채 총계 |
1,109,597 |
1,038,162 |
3,325,024 |
140,996 |
| 자본 총계 |
1,388,905 |
(1,038,162) |
(3,269,911) |
781,025 |
상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.2) 전기말
| 구 분 |
이삭이앤아이(주) |
마라톤일렉트릭코리아(주) |
이삭피디에스(주) |
| 유동자산 |
2,071,172 |
- |
304,571 |
| 비유동자산 |
487,277 |
- |
39,139 |
| 자산 총계 |
2,558,449 |
- |
343,710 |
| 유동부채 |
1,211,049 |
1,038,162 |
2,554,844 |
| 비유동부채 |
- |
- |
6,454 |
| 부채 총계 |
1,211,049 |
1,038,162 |
2,561,298 |
| 자본 총계 |
1,347,400 |
(1,038,162) |
(2,217,588) |
상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(3) 보고기간 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이삭이앤아이(주) |
마라톤일렉트릭코리아(주) |
이삭피디에스(주) |
이삭지이에스(주) |
이삭이앤아이(주) |
마라톤일렉트릭코리아(주) |
이삭피디에스(주) |
| 매출액 |
7,160,371 |
- |
313,238 |
- |
3,002,489 |
- |
990,380 |
| 영업이익(손실) |
911,036 |
- |
(918,207) |
(217,963) |
(464,093) |
- |
(535,031) |
| 당기순이익(손실) |
41,506 |
- |
(1,052,322) |
(218,975) |
(347,018) |
- |
(619,543) |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 총포괄손익 |
41,506 |
- |
(1,052,322) |
(218,975) |
(347,018) |
- |
(619,543) |
상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
15. 관계기업및공동기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회 사 명 |
주요 영업활동 |
법인설립 및 영업소재지 |
소유 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
카덱스코리아(유) |
자동화창고시스템 |
대한민국 |
40% |
280,000 |
- |
280,000 |
(*) 당기말 전액 손상인식 하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
1,266,684 |
616,126 |
| 비유동자산 |
21,863 |
10,766 |
| 자산 총계 |
1,288,547 |
626,892 |
| 유동부채 |
1,297,470 |
247,356 |
| 비유동부채 |
528,090 |
10,807 |
| 부채 총계 |
1,825,560 |
258,163 |
| 자본 총계 |
(537,013) |
368,729 |
상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출액 |
1,559,514 |
57,212 |
| 영업이익(손실) |
(883,572) |
(335,123) |
| 당기순이익(손실) |
(905,592) |
(331,271) |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
(905,592) |
(331,271) |
상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 회사는 카덱스코리아(유)의 주주인 Kardex Holding AG와 주주간 계약을 체결하고 있으며, 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.1) 이사회의 승인과 사원총회의 만장일치 동의 없이는 소유한 주식을 양도하거나 담보로 제공할 수 없습니다.2) 투자자는 다른 투자자가 주식 매각 시 우선매수권을 보유하고 있습니다.3) 투자자는 동반매도청구권(Drag-along right) 및 동반매도참여권(Tag-along right)을 가지고 있습니다.
16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
8,779,455 |
4,944,540 |
| 미지급금 |
673,987 |
1,466,632 |
| 미지급비용 |
711,027 |
1,044,580 |
| 합 계 |
10,164,469 |
7,455,752 |
17. 차입부채
보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말(주1,2) |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
3.725% |
3,000,000 |
3,500,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
5,000,000 |
| 팩토링채권대출 |
기업은행 |
- |
- |
990,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
2.974% |
500,000 |
- |
| 합 계 |
3,500,000 |
9,490,000 |
(주1) 전기말 회사는 기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 6,754백만원의 토지와 건물을 담보로 제공 하였습니다.(주석 10,31 참고).(주2) 전기말 회사가 은행에 양도한 매출채권 잔액은 만기일까지 회사가 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 단기차입금으로 인식하였습니다.
18. 공사손실충당부채보고기간 종료일 현재 공사손실충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
22,792 |
235,045 |
| 설정 |
809,670 |
- |
| 사용 및 환입 |
(241,129) |
(212,253) |
| 기말 |
591,333 |
22,792 |
19. 자본금, 기타불입자본, 자본조정, 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 발행주식수 |
8,288,520 |
8,288,520 |
| 액면가액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
4,144,260,000 |
4,144,260,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
27,903,447 |
27,903,447 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본조정 내역 및 그 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 자본조정 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
573,200 |
573,200 |
2) 주식매수선택권가. 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세부내역 |
| 부여일자 |
2021년 9월 7일 |
| 부여대상자 |
임원 |
| 부여방법 |
신주교부 |
| 부여주식총수 |
100,000주 |
| 행사방법 |
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 행사 |
| 행사가능기간 |
2023년 9월 7일 ~ 2026년 9월 6일 |
| 행사가격 |
16,600원 |
나. 회사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 적용한 공정가액 접근법으로 산정하였으며, 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세부내역 |
| 부여일의 공정가치 |
5,732 |
| 권리부여일의 직전일 종가 |
15,750 |
| 행사가격 |
16,600 |
| 무위험이자율 |
1.70% |
| 주가변동성 |
43.64% |
다. 보고기간 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식보상비용 |
- |
196,302 |
(4) 보고기간 중 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익(*1) |
(623,554) |
955,428 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손익(*1) |
- |
37,098 |
| 합 계 |
(623,554) |
992,526 |
(*1) 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
20. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
131,256 |
131,256 |
| 미처분이익잉여금 |
8,813,652 |
13,615,114 |
| 합계 |
8,944,908 |
13,746,370 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
13,746,370 |
14,167,743 |
| 당기순이익(손실) |
(5,930,560) |
(421,373) |
| 기타잉여금변동 |
1,129,098 |
- |
| 기말금액 |
8,944,908 |
13,746,370 |
(3) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 18(당)기 |
제 17(전)기 |
| 처분예정일 : 2025년 03월 31일 |
처분확정일 : 2024년 03월 29일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
8,813,652 |
|
13,615,114 |
| 1) 전기이월미처분이익잉여금 (주1) |
13,615,114 |
|
14,036,487 |
|
| 2) 기타잉여금 변동 |
1,129,098 |
|
- |
|
| 3) 당기순이익(손실) |
(5,930,560) |
|
(421,373) |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
8,813,652 |
|
13,615,114 |
21. 기타 자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
증감 |
당기손익으로 재분류 |
이익잉여금으로 재분류 |
당기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
992,526 |
(486,982) |
- |
(1,129,098) |
(623,554) |
(주1) 회사는 특정 지분상품의 투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다.회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.22. 매출액
(1) 회사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
17,430,796 |
75,868,578 |
| 시스템통합매출 |
49,448,847 |
23,051,891 |
| 임대수입 |
111,000 |
111,000 |
| 합계 |
66,990,643 |
99,031,469 |
(2) 보고기간 중 재화나 용역의 이전 시기에 따른 회사의 매출액 구분 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익: |
| 상품매출 |
17,430,796 |
75,868,578 |
| 시스템통합매출 |
1,960,522 |
197,749 |
| 소계 |
19,391,318 |
76,066,327 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익: |
| 시스템통합매출 |
47,488,325 |
22,854,142 |
| 임대수입 |
111,000 |
111,000 |
| 소계 |
47,599,325 |
22,965,142 |
| 합계 |
66,990,643 |
99,031,469 |
(3) 회사의 외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품)의 판매로 창출되었으며, 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| 지역별 수익 분석 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
62,351,380 |
97,652,738 |
| A |
3,060,587 |
614,490 |
| B |
- |
62,983 |
| C |
21,067 |
123,455 |
| 기타 |
1,557,609 |
577,803 |
| 합계 |
66,990,643 |
99,031,469 |
(4) 보고기간 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다.
| 단일 외부고객 |
당기 |
전기 |
| A사 (주1) |
1,673,178 |
18,799,841 |
| B사 |
7,379,455 |
23,139,264 |
| C사 |
9,744,744 |
1,392,735 |
| D사 |
6,813,854 |
2,150,718 |
| 합계 |
25,611,231 |
45,482,558 |
(주1) 당기 매출금액은 A사 1,673,178천원(2.5%)입니다.
23. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 한 시점에 인식하는 수익 (주1) |
| 누적발생원가 |
1,522,131 |
2,620,636 |
| 누적손익 |
438,391 |
278,480 |
| 누적수익 합계 |
1,960,522 |
2,899,116 |
| 기간에걸쳐인식하는 수익 |
| 누적발생원가 |
63,742,114 |
49,152,147 |
| 누적손익 |
13,383,865 |
13,712,207 |
| 누적공사수익 합계 |
77,125,979 |
62,864,354 |
| 진행청구액 |
(71,318,894) |
(60,556,232) |
| 소계 |
7,767,607 |
5,207,238 |
| 계약자산 및 미청구공사 |
6,034,827 |
7,823,161 |
| 계약부채 및 초과청구공사 (주2) |
(6,673,003) |
(2,615,923) |
| 소계 |
(638,176) |
5,207,238 |
(주1) 인도 기준 납품 완료 및 한 시점에 인식하는 수익의 요건을 충족하는 수익에 대한 계약자산 입니다.(주2) 시스템통합매출 중 수익을 한 시점에 인식하는 계약과 관련된 계약부채는 3,176,359천원입니다.(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
총 계약수익의 변동 |
총 계약원가의 변동 |
공사손익 변동금액 |
| 당기영향 |
향후영향 |
합계 |
| 시스템통합매출 |
251,480 |
1,038,685 |
(763,238) |
(23,966) |
(787,204) |
당기 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(3) 전기말 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 2,501,960천원입니다.(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약일 |
계약상완성기한 |
진행률 |
계약금액 |
매출누계액 |
대금청구누계액(주1) |
당기매출액 |
매출채권 |
계약자산 |
계약부채 |
| OD-22-PJ-014 |
2022-01-24 |
2024-04-30 |
100% |
7,967,000 |
7,967,000 |
7,967,000 |
116,354 |
- |
- |
- |
(주1) 대금청구누계액에는 부가가치세가 제외되었습니다.24. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
3,465,496 |
2,946,463 |
| 복리후생비 |
558,223 |
466,456 |
| 여비교통비 |
200,304 |
165,950 |
| 감가상각비 |
539,461 |
325,735 |
| 무형자산상각비 |
98,889 |
92,808 |
| 보험료 |
85,048 |
108,366 |
| 지급수수료 |
1,086,343 |
753,801 |
| 세금과공과 |
280,357 |
231,506 |
| 접대비 |
296,144 |
244,307 |
| 대손상각비 |
194,298 |
478,369 |
| 경상연구개발비 |
428,017 |
470,935 |
| 기타 |
388,148 |
620,812 |
| 합계 |
7,620,728 |
6,905,508 |
25. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(4,352,278) |
8,421,405 |
| 원재료 및 상품 매입액 |
34,827,793 |
68,028,726 |
| 종업원급여 |
10,502,174 |
9,505,554 |
| 복리후생비 |
1,582,293 |
1,208,382 |
| 여비교통비 |
950,682 |
726,489 |
| 감가상각비 |
822,106 |
668,278 |
| 무형자산상각비 |
179,917 |
215,306 |
| 보험료 |
403,889 |
243,071 |
| 지급수수료 |
1,251,241 |
994,832 |
| 외주가공비 |
22,250,938 |
5,432,372 |
| 공사손실충당부채 전입(환입) |
568,540 |
(212,253) |
| 경상연구개발비 |
428,017 |
470,935 |
| 기타 |
1,889,710 |
2,188,210 |
| 합계 |
71,305,023 |
97,891,307 |
| 매출원가 |
63,684,294 |
90,985,799 |
| 판매비와관리비 |
7,620,729 |
6,905,508 |
| 합계 |
71,305,023 |
97,891,307 |
26. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
436,541 |
214,216 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
1,238 |
365 |
| 외환차익 |
109,482 |
20,252 |
| 외화환산이익 |
60,346 |
3,409 |
| 합계 |
607,607 |
238,242 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
222,329 |
405,667 |
| 외환차손 |
11,001 |
24,490 |
| 외화환산손실 |
2,811 |
2,533 |
| 합계 |
236,141 |
432,690 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
6,487 |
| 기타의대손상각비환입 |
115,000 |
- |
| 지급보증이익 |
4,556 |
- |
| 잡이익 |
104,267 |
54,667 |
| 합계 |
223,823 |
61,154 |
(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
9,800 |
10,100 |
| 유형자산처분손실 |
2,018 |
628 |
| 유형자산손상차손 |
- |
173,642 |
| 무형자산손상차손 |
548,599 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
280,000 |
- |
| 기타의대손상각비 |
230,000 |
1,100,000 |
| 지급보증손실 |
- |
16,686 |
| 잡손실 |
33,927 |
128,709 |
| 합계 |
1,104,344 |
1,429,765 |
28. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
- |
- |
| 당기 법인세 부담액 |
- |
178 |
| 이연법인세비용 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
34,055 |
(389,019) |
| 이월결손금 변동 효과 |
(155,834) |
485,527 |
| 이월세액공제 변동 효과 |
1,228,907 |
(98,211) |
| 법인세비용(수익) |
1,107,128 |
(1,525) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(4,823,432) |
(422,898) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(1,008,097) |
(41,867) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
110,218 |
92,768 |
| 미인식 일시적차이 |
537,604 |
53,908 |
| 세액공제 및 감면 |
- |
(98,211) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제 및 감면 |
1,228,906 |
- |
| 기타 |
238,496 |
(8,124) |
| 법인세비용(수익) |
1,107,128 |
(1,525) |
| 평균유효세율(주) |
- |
- |
(주) 당기와 전기 법인세비용차감전순이익이 '부'로 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 감가상각비 |
83,621 |
76,896 |
- |
160,517 |
| 감가상각비 (업무용승용차) |
- |
- |
- |
- |
| 대손충당금 |
576,090 |
(406,146) |
- |
169,944 |
| 재고자산평가충당금 |
129,845 |
112,871 |
- |
242,716 |
| 이자수익 |
(6,862) |
(7,143) |
- |
(14,005) |
| 리스부채 |
108,954 |
(44,036) |
- |
64,918 |
| 사용권자산 |
(103,506) |
43,863 |
- |
(59,643) |
| 공사손실충당부채(IFRS) |
4,763 |
118,825 |
- |
123,588 |
| 미확정비용(연차수당) |
55,938 |
54,131 |
- |
110,069 |
| 금융자산공정가치평가자산 |
(111) |
(259) |
- |
(370) |
| 국고보조금(공기구) |
1,002 |
(401) |
- |
601 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
14,511 |
(3,705) |
- |
10,806 |
| FVOCI 금융자산 평가이익 |
(252,445) |
- |
417,203 |
164,758 |
| 회원권손상차손 |
- |
21,049 |
- |
21,049 |
| 소계 |
611,800 |
(34,055) |
417,203 |
994,948 |
| 이월결손금 |
- |
155,834 |
- |
155,834 |
| 이월세액공제 |
1,228,907 |
(1,228,907) |
- |
- |
| 합계 |
1,840,707 |
(1,107,128) |
417,203 |
1,150,782 |
2) 전 기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 감가상각비 |
50,365 |
33,256 |
- |
83,621 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
(55) |
55 |
- |
- |
| 손실충당금 |
253,148 |
322,942 |
- |
576,090 |
| 상품평가손실충당금 |
25,171 |
104,674 |
- |
129,845 |
| 건설자금이자 |
8,567 |
(8,567) |
-- |
- |
| 금융자산손상차손 |
41,854 |
(41,854) |
- |
- |
| 이자수익 |
(5,170) |
(1,692) |
- |
(6,862) |
| 감가상각누계액(IFRS) |
(3,198) |
3,198 |
- |
- |
| 리스부채 |
80,383 |
28,571 |
- |
108,954 |
| 사용권자산 |
(76,685) |
(26,821) |
- |
(103,506) |
| 공사손실충당부채(IFRS) |
49,124 |
(44,361) |
- |
4,763 |
| 미확정비용(연차수당) |
41,938 |
14,000 |
- |
55,938 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(35) |
(76) |
- |
(111) |
| 국고보조금(공기구) |
1,404 |
(402) |
- |
1,002 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
18,217 |
(3,706) |
- |
14,511 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(157,389) |
9,802 |
(104,858) |
(252,445) |
| 소계 |
327,639 |
389,019 |
(104,858) |
611,800 |
| 이월결손금 |
485,527 |
(485,527) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
1,130,696 |
98,211 |
- |
1,228,907 |
| 합계 |
1,943,862 |
1,703 |
(104,858) |
1,840,707 |
(4) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(904,184) |
417,203 |
(486,981) |
2) 전기
| 구분 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
501,715 |
(104,858) |
396,857 |
(5) 보고기간 종료일 현재 미인식 일시적 차이는 다음과 같으며 회사는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 건설자금이자 |
109,999 |
109,999 |
(주1) |
| 금융자산 손상차손 |
60,260 |
60,260 |
(주1) |
| 지급보증부채 |
12,131 |
16,686 |
(주1) |
| 대손충당금 |
2,296,828 |
- |
(주1) |
| 이월세액공제 |
1,692,717 |
- |
(주2) |
| 합 계 |
4,171,935 |
186,945 |
|
(주1) 실현가능성 검토에 의해 이연법인세 자산인식 제외 하였습니다.(주2)
미래과세소득의 불확실(6) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 차감할 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업의 차감할 일시적 차이(주1) |
140,000 |
140,000 |
| 관계기업의
차감할 일시적 차이(주1)
|
280,000 |
- |
(주1) 처분하지 않을 예정
(7) 보고기간말 현재 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 1년 내 |
- |
| 1년 ~ 5년내 |
- |
| 5년 ~ 10년내 |
441,679 |
| 10년 초과 |
1,266,451 |
| 합 계 |
1,708,130 |
29. 주당손익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.보고기간 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(5,930,559,653) |
(421,372,241) |
| 가중평균유통주식수 |
8,288,520 |
8,288,520 |
| 기본주당순이익(손실)(주1) |
(716) |
(51) |
(주1) 당기 중 당사가 보유하고 있는 잠재적 희석주식의 희석효과가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다.
(2) 가중평균유통보통주식수 계산1) 당기
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 보통주식수 |
8,288,520 |
366 |
3,033,598,320 |
| 일수 |
÷366 |
| 가중평균보통주식수 |
8,288,520 |
2) 전기
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 보통주식수 |
8,288,520 |
365 |
3,025,309,800 |
| 일수 |
÷365 |
| 가중평균보통주식수 |
8,288,520 |
(3) 회사의 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잠재적보통주 |
청구가능기간 |
| 주식매수선택권 |
100,000주 |
2023년 09월 07일 ~ 2026년 09월 06일 |
30. 현금흐름표(1) 보고기간 중 회사의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(5,930,560) |
(421,372) |
| 2. 조정항목 |
3,515,219 |
3,626,854 |
| 법인세비용(수익) |
1,107,128 |
(1,526) |
| 대손상각비 |
194,298 |
478,370 |
| 재고자산평가손실 |
540,053 |
500,830 |
| 감가상각비(사용권자산 감가상각비 포함) |
802,797 |
648,969 |
| 투자부동산감가상각비 |
19,309 |
19,309 |
| 무형자산상각비 |
179,917 |
215,306 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
280,000 |
- |
| 기타의대손상각비 |
230,000 |
1,100,000 |
| 유형자산처분손실 |
2,018 |
628 |
| 유형자산손상차손 |
- |
173,642 |
| 무형자산손상차손 |
548,599 |
- |
| 이자비용 |
222,329 |
405,667 |
| 주식보상비용 |
- |
196,302 |
| 외화환산손실 |
2,811 |
2,533 |
| 지급보증손실(환입) |
(4,556) |
16,686 |
| 경상연구개발비 |
- |
37,628 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(1,238) |
(365) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(6,487) |
| 이자수익 |
(436,541) |
(214,216) |
| 외화환산이익 |
(60,346) |
(3,409) |
| 기타의대손상각비환입 |
(115,000) |
- |
| 기타 |
3,641 |
56,987 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 |
10,682,556 |
(360,540) |
| 매출채권의 증가(감소) |
2,900,083 |
(4,048,849) |
| 미수금의 감소 |
15,230 |
579,543 |
| 계약자산의 감소(증가) |
1,788,334 |
(2,733,889) |
| 상품의 감소 |
3,008,808 |
6,219,435 |
| 원재료의 감소(증가) |
(91,391) |
54,462 |
| 재공품의 증가 |
(2,172,348) |
- |
| 제품의 증가 |
(409,286) |
- |
| 선급금의 감소(증가) |
(629,317) |
9,721 |
| 장기선급금의 증가 |
- |
(16,500) |
| 선급비용의 증가 |
(124,543) |
(304,124) |
| 매입채무의 증가 |
3,832,331 |
104,457 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,034,833) |
304,056 |
| 미지급비용의 감소 |
(333,801) |
(105,206) |
| 계약부채의 증가(감소) |
4,057,080 |
(217,777) |
| 공사손실충당부채의 증가(감소) |
568,540 |
(212,253) |
| 선수금의 감소 |
(2,065,689) |
(7,766) |
| 예수금의 증가 |
16,229 |
14,150 |
| 부가세예수금의 증가 |
1,357,129 |
- |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3) |
8,267,214 |
2,844,942 |
(2) 보고기간 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보증금의 차량운반구 대체 |
39,078 |
10,196 |
| 매출채권 할인 기간완료에 따른 소구권 해제 |
990,000 |
- |
| 투자부동산 토지, 건물 대체 |
- |
1,270,393 |
| 신규리스계약의 인식 |
47,301 |
443,130 |
| 리스부채 유동성 대체 |
138,517 |
127,009 |
| 건설중인자산의 시험연구용자산 대체 |
574,110 |
485,468 |
| 건설중인자산의 개발비 대체 |
421,200 |
- |
(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 차입금 |
9,490,000 |
(5,000,000) |
(990,000) |
3,500,000 |
| 리스부채 |
402,024 |
(205,313) |
68,494 |
265,205 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
9,892,024 |
(5,205,313) |
(921,506) |
3,765,205 |
2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기 말 |
| 차입금 |
4,887,559 |
4,602,441 |
- |
9,490,000 |
| 리스부채 |
340,381 |
(208,886) |
270,529 |
402,024 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
5,227,940 |
4,393,555 |
270,529 |
9,892,024 |
31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공내역 |
질권설정내용 |
금액 |
담보권자 |
| 중금채(주1) |
지멘스(DISW) Tier1 파트너 보증서 |
880,000 |
기업은행 |
| 중금채(주2) |
차입금 담보제공 |
1,360,000 |
기업은행 |
| 합계 |
2,240,000 |
|
(주1) 주요 원재료 공급처인 지멘스와의 원활한 Tier1 파트너쉽 유지를 위한 담보 제공을 하고 있습니다. (주2) 종속기업인 이삭피디에스(주)의 차입금에 대하여 담보 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
보증내역 |
보증금액 |
보증제공받는자 |
| 서울보증보험 |
이행보증 |
5,725,162 |
SK하이닉스, 롯데정보통신 등 |
| 소프트웨어공제조합 |
이행보증 |
420,474 |
엘지유플러스, 귀뚜라미범양냉방 등 |
| 대표이사 |
차입금지급보증 |
6,480,000 |
기업은행 |
| 차입금지급보증 |
1,800,000 |
산업은행 |
| 차입금지급보증 |
2,400,000 |
하나은행 |
| 하자보증 |
24,563 |
서울보증보험 |
(3) 당기말 현재 금융기관에 대한 회사의 한도거래 내역은 다음과 같습니다
| 금융기관 |
내역 |
한도액 |
실행액 |
미사용한도액 |
| 기업은행 |
회전자금 |
1,900,000 |
- |
1,900,000 |
| 운전자금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
| 운전자금 |
500,000 |
500,000 |
- |
| 산업은행 |
운전자금 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| KEB하나은행 |
할인어음 |
50,000 |
- |
50,000 |
| 할인어음 |
50,000 |
- |
50,000 |
| 할인어음 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 운전자금 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 우리은행 |
할인어음 |
300,000 |
- |
300,000 |
| 운전자금 |
520,000 |
- |
520,000 |
| 합계 |
11,820,000 |
3,500,000 |
8,320,000 |
32. 특수관계자 공시(1) 특수관계자 현황
보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
이삭이앤아이(주) |
이삭이앤아이(주) |
| 마라톤일렉트릭코리아(주) |
마라톤일렉트릭코리아(주) |
| 이삭피디에스(주) |
이삭피디에스(주) |
| 이삭지이에스(주)(주1) |
- |
| 관계기업 |
카덱스코리아(유) |
카덱스코리아(유) |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
임직원 |
(주1) 이차전지 및 베터리팩 개발, 제조, 유통을 목적으로 2024년 07월 26일 신규 설립하였습니다. (설립등기일은 2024년 07월 30일 입니다.)(2) 특수관계자와의 채권 및 채무보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자와의 중요한 거래로 인한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 관계 |
구분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
장기대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
| 종속기업 |
이삭이앤아이(주) |
9,884 |
- |
- |
- |
766,370 |
| 마라톤일렉트릭코리아
(주)(주1)
|
- |
996,829 |
- |
41,333 |
- |
| 이삭피디에스(주)(주2) |
2,200 |
1,000,000 |
- |
- |
5,977 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
214,881 |
12,165 |
- |
- |
| 관계기업 |
카덱스코리아(유) (주3) |
- |
- |
180,000 |
4,019 |
- |
| 합계 |
12,084 |
2,211,710 |
192,165 |
45,352 |
772,347 |
(주1) 상기 채권(단기대여금,기타채권)에 대해서 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해기간에 인식된 대손상각비는 없습니다.(주석 6참조)(주2) 상기 채권 중 단기대여금은 당기말 현재 잔액에 대해서 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해기간에 환입된 대손상각비는 100백만원입니다.(주석 6참조)(주3) 상기 채권 중 장기대여금은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해기간에 인식된 대손상각비는 180백만원입니다.(주석 6참조)
2) 전기말
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 미수금 |
단기대여금 |
장기대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
이삭이앤아이㈜ |
10,180 |
- |
- |
- |
448,480 |
23,100 |
| 마라톤일렉트릭코리아(주) (주1) |
- |
996,829 |
- |
41,333 |
- |
- |
| 이삭피디에스㈜ (주1) |
4,400 |
1,100,000 |
- |
31,374 |
43,403 |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
328,506 |
5,638 |
- |
- |
- |
| 합계 |
14,580 |
2,425,335 |
5,638 |
72,707 |
491,883 |
23,100 |
(주1) 해당 채권에 대해 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.(3) 특수관계자와의 거래보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
| 종속기업 |
이삭이앤아이㈜ |
96,000 |
5,747,094 |
- |
| 이삭피디에스㈜ |
24,000 |
146,931 |
77,040 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
2,341 |
| 관계기업 |
카덱스코리아(유) |
- |
343,947 |
4,019 |
| 합계 |
120,000 |
6,237,972 |
83,400 |
2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
이삭이앤아이㈜ |
84,000 |
1,885,836 |
23,000 |
143,400 |
| 이삭피디에스㈜ |
24,000 |
360,005 |
38,103 |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
494 |
- |
| 합계 |
108,000 |
2,245,841 |
61,597 |
143,400 |
(4) 특수관계자와의 자금거래보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 관계 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 대여 |
회수 |
대여 |
회수 |
| 종속기업 |
이삭피디에스(주) |
760,000 |
860,000 |
1,000,000 |
790,000 |
| 기타특수관계자 |
임직원 (주1) |
76,600 |
183,698 |
15,000 |
132,233 |
| 관계기업 |
카덱스코리아(유) |
180,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,016,600 |
1,043,698 |
1,015,000 |
922,233 |
(주1) 해당 대여금은 직원 주택자금 대여 및 우리사주 대여금입니다.(5) 특수관계자와의 지분거래보고기간 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 관계 |
구분 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
이삭지이에스(주) |
현금출자 |
700,000 |
- |
| 관계기업 |
카덱스코리아(유) |
현금출자 |
- |
280,000 |
(6) 지급보증1) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
| 피보증인 |
보증금액 |
보증제공처 |
보증내용 |
비고(주1) |
| 이삭피디에스㈜ |
990,000 |
기업은행 |
차입금지급보증 |
중금채 담보 |
| 이삭피디에스㈜ |
220,000 |
기업은행 |
차입금지급보증 |
중금채 담보 |
| 이삭피디에스㈜ |
286,000 |
기업은행 |
차입금지급보증 |
중금채 담보 |
| 합계 |
1,496,000 |
|
|
|
(주1) 담보로 제공한 중금채는 기업은행의 질권이 설정되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여
12,130천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
2) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
보증금액 |
보증제공받는자 |
보증내용 |
| 대표이사 |
6,480,000 |
기업은행 |
차입금지급보증 |
| 1,800,000 |
산업은행 |
차입금지급보증 |
| 2,400,000 |
KEB하나은행 |
차입금지급보증 |
| 24,563 |
서울보증보험 |
하자보증 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
981,727 |
1,036,570 |
| 퇴직급여 |
75,833 |
75,833 |
| 합계 |
1,057,560 |
1,112,403 |
33. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
178,663 |
77,450 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
807,589 |
2,805,873 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,472,633 |
4,786,891 |
| 매출채권및기타채권 |
19,665,131 |
23,716,108 |
| 기타금융자산 |
4,437,064 |
4,033,195 |
| 소계 |
30,574,828 |
32,536,194 |
| 합계 |
31,561,080 |
35,419,517 |
2) 금융부채
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
9,167,812 |
6,460,558 |
| 차입부채 |
3,500,000 |
9,490,000 |
| 소계 |
12,667,812 |
15,950,558 |
| 기타금융부채(주2) |
| 리스부채 |
265,205 |
402,025 |
| 합계 |
12,933,017 |
16,352,583 |
(주1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.(주2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 입니다.
(2) 보고기간 중 회사의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,238 |
365 |
| 상각후원가측정금융자산 |
599,826 |
216,334 |
| 상각후원가측정금융부채(주1) |
(194,376) |
(374,470) |
| 합계 |
406,688 |
(157,771) |
| 금융수익 |
607,607 |
238,242 |
| 금융비용 |
(200,919) |
(396,013) |
| 금융순손익 |
406,688 |
(157,771) |
(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 입니다.
34. 재무위험관리(1) 재무위험요소회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다.위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.1) 시장위험회사의 시장위험 관리는 회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다.
가. 외환위험회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
USD |
EUR |
JPY |
합 계 |
| 외화 금융자산 |
579,286 |
116,281 |
19,521 |
715,088 |
| 외화 금융부채 |
586,823 |
- |
- |
586,823 |
| 순 외화자산(부채) |
(7,537) |
116,281 |
19,521 |
128,265 |
보고기간 종료일 현재 상기 외화 금융상품의 원화 기준 10% 절상(하)시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
원화기준 10% 절상시 |
원화기준 10% 절하시 |
| 세전순이익(손실) |
12,827 |
(12,827) |
나. 가격위험회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치측정자산 및 기타포괄손익-공정가치측정자산을 보유하고 있습니다. 해당 지분상품 등과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 미래 현금흐름이 변동될 가격변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 경영진은 지분상품 등의 공정가치 또는 미래 현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서의 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 회사의 경영진이 승인하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정자산의 지분상품 및 공정가치로 평가한 시장성 없는 지분증권의 공정가치가 10% 변동 시 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 세전포괄손익의 증가(감소) |
98,625 |
(98,625) |
288,332 |
(288,332) |
다. 이자율위험관리당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 없습니다.2) 신용위험회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 회사는 상기 금융자산에 대하여 매 보고기간말 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.3) 유동성위험회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
다음은 당기말 현재 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
합계 |
장부금액 |
| 비파생상품 |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
10,164,469 |
- |
- |
10,164,469 |
10,164,469 |
| 차입금 |
3,543,301 |
- |
- |
3,543,301 |
3,500,000 |
| 리스부채 |
143,745 |
67,512 |
67,077 |
278,334 |
265,205 |
| 금융보증부채 |
12,131 |
- |
- |
12,131 |
12,131 |
| 금융보증 |
1,360,000 |
- |
- |
1,360,000 |
- |
| 비파생상품 합계 |
15,223,646 |
67,512 |
67,077 |
15,358,235 |
13,941,805 |
| 파생상품 |
|
|
|
|
|
| 파생상품 합계 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2) 자본관리에 대한 공시회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
25,681,245 |
25,170,612 |
| 자본 |
40,942,261 |
47,359,803 |
| 부채비율 |
62.73% |
53.15% |
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
3,500,000 |
9,490,000 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(6,472,633) |
(4,786,891) |
| 순부채 |
(2,972,633) |
4,703,109 |
| 자본총계 |
40,942,261 |
47,359,803 |
| 총자본 |
37,969,628 |
52,062,912 |
| 자본조달비율 |
- |
9.03% |
(*) 당기말 현재 회사의 현금성자산이 총 차입금을 초과함으로 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다.
35. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.공정가치가 수준1로 분류되는 자산, 부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등이있습니다.- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산, 부채는 회사채, 국공채, 금융채 등이 있습니다.- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
- |
- |
178,663 |
178,663 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분상품 |
- |
- |
807,589 |
807,589 |
2) 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
- |
- |
77,450 |
77,450 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분상품 |
- |
- |
2,805,873 |
2,805,873 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 보고기간 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기초잔액 |
77,450 |
2,805,873 |
77,085 |
2,304,158 |
| 당기손익인식액 |
1,238 |
- |
365 |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(904,184) |
- |
501,715 |
| 매입 또는 발행금액 |
99,975 |
249,900 |
- |
- |
| 매도 또는 상환금액 |
- |
(1,344,000) |
- |
- |
| 기말잔액 |
178,663 |
807,589 |
77,450 |
2,805,873 |
(3) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수의 범위 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
| 전기공사공제조합 |
61,822 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 정보통신공제조합 |
16,866 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 소프트웨어공제조합 |
99,975 |
순자산가치법 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
| 주식회사 아이지아이코리아 |
777,589 |
현금흐름할인법 |
장기 수익성장률 |
1%(0% ~ 2.00%) |
| 가중평균자본비용 |
12%(11% ~ 13%) |
| 원더풀플랫폼 |
30,000 |
- |
- |
- |
36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일제18기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.