주석
| 제 12(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스알바이오텍 |
1. 회사의 개요
&cr;주식회사 에스알바이오텍(이하 "당사"라 함)은 화장품제조 및 판매를 목적으로 하여 2007년 5월 14일에 설립되었으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에 소재하고 있습니다.
&cr;당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 231,388천원이며, 당기 중 상환전환우선주의 발행으로 우선주 자본금은 14,000천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
비고 |
| 윤홍건 |
200,000 |
40.8% |
특수관계자, 보통주 |
| 장송자 |
52,000 |
10.6% |
특수관계자, 보통주 |
| 송병호 |
24,000 |
4.9% |
대표이사, 보통주 |
| NH투자증권(웰스자산-우리은행) |
23,500 |
4.8% |
상환전환우선주 등 |
| NH투자증권(한국대성자산-IBK기업은행) |
23,500 |
4.8% |
상환전환우선주 등 |
| 기타 |
167,776 |
34.1% |
보통주 |
| 합계 |
490,776 |
100% |
|
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;
당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용 대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 않는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;- 일반기업회계기준 22장 법인세회계&cr;&cr;과세소득의 수준에 따라 적용되는 세율이 다른 경우 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하도록 개정하였습니다. 법인세개정사항과 관련하여 당사에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
&cr;- 일반기업회계기준 25장 특수관계자&cr;&cr;특수관계자의 정의를 개정하였으며, 이로 인하여 특수관계자의 범위가 변동되었습니다. 비교공시된 특수관계자의 범위는 개정된 기준서에 따라 재작성되었습니다.&cr;
2.3 유의적인 회계정책&cr;&cr;당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 수익인식
당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;(3) 금융자산&cr;당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;
(4) 대손충당금&cr;당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 재고자산
당사는 재고자산을
선입선출법
에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 그리고, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 평가손실을 인식한 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에따라 당기에 계상한 재고자산평가손실은 33,871천원입니다.
&cr;(6) 유가증권&cr;&cr;① 유가증권의 분류 및 취득원가
당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 금액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.&cr;&cr;② 만기보유증권
만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표상 장부금액으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;③ 단기매매증권 및 매도가능증권
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;④ 유가증권에 대한 손상
유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능금액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;
⑤ 유가증권의 재분류&cr;유가증권의 보유의도와 보유능력에 변화가 있어 재분류가 필요한 경우에는 다음과 같이 처리하고 있습니다. 단기매매증권은 다른 범주로 재분류하지 않으며, 다른 범주의 유가증권의 경우에도 단기매매증권으로 재분류하지 않고 있습니다. 다만, 일반적이지 않고 단기간 내에 재발할 가능성이 매우 낮은 단일한 사건에서 발생하는 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하거나 만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류할 수 있으며, 이러한 유가증권과목의 분류를 변경할 때에는 재분류일 현재의 공정가치로 평가한 후 변경하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 유형자산
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원
가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.
&cr;유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법(건물과 구축물은 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
시설장치 |
8년 |
| 기계장치 |
8년 |
차량운반구 |
5년 |
| 실험기기 |
8년 |
비품 및 시설장치 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(8) 무형자산&cr;개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
&cr;(9) 자산손상&cr;당사는 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;
(9) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도 적용 임직원에 대해서는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr;(10) 리스거래의 회계처리
당사는 리스거래에 대하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;
운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며 , 금융리스자산은 소유한 다른 유사자산과 동일한 방법으로 감가상각하고,매기의 최소리스료를 유효이자율법으로 계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.
(11) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 정부보조금&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 보조금을 수취할 것에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;토지나 그 밖의 자원과 같은 비화폐성자산을 기업이 사용하도록 이전하는 경우, 일반적으로 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr;수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 미지급금(기술료)로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(13) 외화자산ㆍ부채의 환산
화폐성 외화자산ㆍ부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr;(14) 중요한 판단과 추정&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다.&cr;
3. 현금및현금성자산&cr;
&cr;당기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.&cr;&cr;&cr;
4. 매출채권
&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손설정 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
대손설정율 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
매출채권 |
대손충당금 |
| 3개월 이내 |
0% |
16,217 |
- |
3,036 |
- |
| 3개월~6개월 |
10% |
110,002 |
(11,000) |
- |
- |
| 6개월~9개월 |
30% |
- |
- |
- |
- |
| 9개월~12개월 |
50% |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 이상 |
100% |
9,026 |
(9,026) |
9,026 |
(9,026) |
| 합계 |
135,245 |
(20,026) |
12,062 |
(9,026) |
&cr;&cr;
5. 유형자산&cr;
&cr;
(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
350,020 |
- |
- |
- |
350,020 |
| 건물 |
979,081 |
- |
- |
26,461 |
952,620 |
| 기계장치 |
260,414 |
12,000 |
|
84,520 |
187,894 |
| 차량운반구 |
1,159 |
- |
- |
523 |
636 |
| 비품 |
470 |
- |
- |
210 |
260 |
| 시설장치 |
71,999 |
- |
- |
22,536 |
49,463 |
| 실험기기 |
23,632 |
30,900 |
- |
17,068 |
37,464 |
| 건설중인자산 |
30,900 |
- |
30,900 |
- |
- |
| 합계 |
1,717,675 |
42,900 |
30,900 |
151,318 |
1,578,357 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
350,020 |
- |
- |
- |
350,020 |
| 건물 |
1,005,543 |
- |
- |
26,462 |
979,081 |
| 기계장치 |
379,060 |
- |
- |
118,646 |
260,414 |
| 차량운반구 |
2,112 |
- |
- |
952 |
1,159 |
| 비품 |
852 |
- |
- |
383 |
470 |
| 시설장치 |
95,880 |
6,650 |
- |
30,531 |
71,999 |
| 실험기기 |
34,399 |
- |
- |
10,767 |
23,632 |
| 건설중인자산 |
- |
30,900 |
- |
- |
30,900 |
| 합계 |
1,867,865 |
37,550 |
- |
187,740 |
1,717,675 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
| 토 지 |
242,514 |
350,020 |
231,239 |
350,020 |
(3) 당기말 현재 유형자산은
당사의 차입약정 등과 관련하여 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.&cr;
6. 보험가입내역&cr;&cr;당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
기간 |
부보처 |
| 화재보험 |
건물 |
349,800 |
18.02.06~19.02.06 |
흥국화재보험 |
| 생산물배상&cr;책임보험 |
- |
100,000 |
18.06.18~19.06.18 |
한화손해보험 |
&cr;
7. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기 말 |
| 산업재산권 |
916 |
6,999 |
- |
295 |
7,620 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기 말 |
| 산업재산권 |
652 |
502 |
- |
238 |
916 |
&cr;(2) 당기와 전기 중
경상연구개발비로 계상한 금액은
503,817
천
원과
310,142천원입니다.
8. 차입금&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 장, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 단기차입금
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
3.842 |
400,000 |
- |
| 합계 |
400,000 |
- |
&cr;
(2) 장기차입금
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
4.057 |
350,000 |
350,000 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
3.620 |
840,000 |
840,000 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
8.057 |
93,200 |
113,750 |
| 합 계 |
1,283,200 |
1,703,750 |
| 유동성대체 |
(55,920) |
(863,750) |
| 장기차입금 |
1,227,280 |
840,000 |
&cr;
(2) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연도 |
금액 |
| 1년~2년 이내 |
126,530 |
| 2년 이후 |
1,100,750 |
| 합 계 |
1,227,280 |
&cr;(3) 당사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물, 기계장치)을 담보로 제공하였으며, 기술신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 대표이사 등이 연대보증을 제공하고 있습니다.
9. 퇴직급여충당부채&cr;
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 잔 액 |
163,466 |
205,912 |
| 퇴직급여 설정액 |
65,390 |
48,972 |
| 퇴직급여 지급액 |
(13,901) |
(91,418) |
| 기 말 잔 액 |
214,955 |
163,466 |
10. 자 본 &cr;&cr;(1) 자본금&cr;당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 수는 보통주식 462,776주, 우선주식 28,000주 이며, 납입자본금은 245,388천원입니다.
(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 보통주자본금 |
우선주자본금 |
| 기초 |
231,388 |
- |
1,536,081 |
1,767,469 |
| 유상증자 |
- |
14,000 |
685,045 |
699,045 |
| 기말 |
231,388 |
14,000 |
2,221,126 |
2,466,514 |
&cr;회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
내용 |
| 신주의 종류 |
상환전환우선주 |
| 만기일 |
발행일로부터 3년으로 하고, 발행일로부터 3년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환됨 |
| 의결권 |
보유한 상환전환우선주 1주당 1개의 의결권을 가짐 |
| 배당 |
참가적, 누적적 우선주이지만 우선배당률이 0%임 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 기명식 보통주 1주 |
| 전환가능기간 |
발행일의 익일로부터 존속기간 말일 전일까지 |
| 상환가능기간 |
발행일로부터 3년이 도래한날 |
| 상환방법 |
주주가 상환을 청구한 날로부터 30일 이내에 현금으로 상환가액을 지급함 |
| 상환가액 |
발행가액 및 발행일로부터 실제 발행이 이루어지는 날까지 연복리 3%를 적용하여 산정한 금액 |
&cr;당기 중 전환청구되거나 상환된 상환전환우선주는 없습니다.&cr;
(3) 결손금의 세부 내역&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 결손금 |
(1,768,842) |
(759,065) |
(4) 결손금처리계산서&cr;
당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
2018년 |
1월 |
1일 |
부터 |
전기 |
2017년 |
1월 |
1일 |
부터 |
| 2018년 |
12월 |
31일 |
까지 |
2017년 |
12월 |
31일 |
까지 |
| 처리예정일: |
2019년 |
3월 |
29일 |
|
처분확정일: |
2018년 |
3월 |
30일 |
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처리이월결손금 |
|
(1,768,843) |
|
(759,065) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(759,065) |
|
(344,073) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(1,009,778) |
|
(1,103,138) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(1,768,843) |
|
(759,065) |
&cr;&cr;11. 주식기준보상
&cr;(1) 주식기준보상 약정사항
&cr;당사는 2017년 중에 주식선택권을 종업원에게 부여하였으며 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 부여일 |
2017.3.1 |
| 부여수량(*1) |
6,000주 |
| 행사가격(*1) |
20,000원 |
| 행사가능기간 |
2021. 03. 01. ~ 2028. 03. 01. |
| 가득조건 |
용역제공조건: 부여일로부터 4년 |
| 부여방법 |
신주발행교부 |
| 행사한 주식수 |
- |
| 소멸된 주식수(*2) |
- |
| 미행사주식수 |
6,000주 |
(2) 주식선택권의 공정가치
&cr;부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
|
부여일의 공정가치
|
31.4865 |
|
부여일의 주식가치
|
4,497 |
|
주가변동성
|
22.91% |
|
배당수익률
|
0.00%
|
|
무위험수익률
|
2.08% |
|
기대만기
|
7.5년 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
39 |
- |
| 비용 인식분 |
47 |
39 |
| 행사분 |
- |
- |
| 기말 |
86 |
39 |
12. 포괄손익계산서&cr;&cr;당기와 전기중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(1,009,778) |
(1,103,138) |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 포괄이익(손실) |
(1,009,778) |
(1,103,138) |
&cr;
13. 법인세비
용&cr;&cr;당기와 전기중 법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 법인세비용 산출내역
|
구성내역
|
당 기
|
전 기
|
|
당기법인세부담액
|
- |
- |
|
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
|
- |
- |
|
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
|
- |
- |
|
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
|
- |
- |
|
법인세비용
|
- |
- |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실(a) |
|
1,009,778 |
|
1,103,138 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
|
(222,151) |
|
(242,690) |
| 조정사항 |
|
222,151 |
|
242,690 |
| 법인세비용(b) |
|
- |
|
- |
| 유효법인세율(%) |
|
(*) |
|
(*) |
(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.&cr;
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
&cr;① 당기
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
기 초 |
기 말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 감가상각비 |
1,182 |
- |
- |
1,182 |
260 |
260&cr; |
| 대손상각비 |
8,905 |
18,674 |
8,905 |
18,674 |
1,959 |
4,108 |
| 무형고정자산상각 |
51 |
- |
- |
51 |
11 |
11 |
| 국고보조금 |
10,601 |
46,226 |
10,601 |
46,226 |
2,332 |
10,170 |
| 외화환산손실 |
2,173 |
87 |
2,173 |
87 |
478 |
19 |
| 이자수익 |
(140) |
- |
(140) |
- |
(31) |
- |
| 연차수당 |
4,119 |
584 |
4,119 |
584 |
906 |
128 |
| 퇴직급여충당부채 |
163,466 |
65,391 |
13,901 |
214,956 |
35,963 |
47,290 |
| 일시적차이 합계 |
- |
33,871 |
- |
33,871 |
- |
7,452 |
| 이월결손금 |
190,357 |
164,833 |
39,559 |
281,760 |
41,879 |
69,439 |
| 이월세액공제 |
1,139,180 |
870,219 |
- |
2,009,399 |
250,620 |
246,965 |
|
12,068 |
- |
- |
12,068 |
12,068 |
12,068 |
| 합 계 |
304,566 |
328,472 |
| 미인식한 이연법인세자산(*) |
304,566 |
328,472 |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
(*) 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
② 전기
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
기 초 |
기 말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 감가상각비 |
1,182 |
- |
- |
1,182 |
260 |
- |
| 대손상각비 |
1,767 |
8,905 |
1,767 |
8,905 |
389 |
1,959 |
| 무형고정자산상각 |
51 |
- |
- |
51 |
11 |
- |
| 국고보조금 |
- |
10,601 |
- |
10,601 |
- |
2,332 |
| 외화환산이익 |
(6,517) |
- |
(6,517) |
- |
(1,434) |
- |
| 외화환산손실 |
- |
2,173 |
- |
2,173 |
- |
478 |
| 원재료평가충당금 |
20,651 |
- |
20,651 |
- |
4,543 |
- |
| 이자수익 |
(737) |
(140) |
(737) |
(140) |
(162) |
(31) |
| 연차수당 |
10,491 |
4,119 |
10,491 |
4,119 |
2,308 |
906 |
| 퇴직급여충당부채 |
205,912 |
48,972 |
91,418 |
163,466 |
45,301 |
10,774 |
| 일시적차이 합계 |
232,800 |
67 |
117 |
190,357 |
51,216 |
41,879 |
| 이월결손금 |
- |
1,139,180 |
- |
1,139,180 |
- |
250,620 |
| 이월세액공제 |
12,068 |
- |
- |
12,068 |
12,068 |
12,068 |
| 합 계 |
63,284 |
304,566 |
| 미인식한 이연법인세자산(*) |
63,284 |
304,566 |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
(*) 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;
(4) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.
14. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래&cr;&cr;
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차입금의 유동성 대체 |
55,920 |
93,750 |
| 유동성장기부채의 장기차입금 대체 |
350,000 |
- |
| 건설중인자산의 실험기기대체 |
30,900 |
- |
&cr;
15. 우발부채와 주요 약정사항&cr;&cr;(1) 제공받은 지급보증 등
&cr;
당기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
지급보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
55,000 |
이행보증 |
| 기술신용보증기금 |
340,000 |
중소기업은행 차입금 지급보증 |
&cr;
한편, 당사의 대표이사는 중소기업은행과 기술신용보증기금에 각각 206,400천원과 340,000원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
&cr;
(2) 담보제공현황&cr;&cr;당기말 당사의 담보제공현황은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
내 용 |
| 중소기업은행 |
토지,건물,기계장치 |
1,490,533 |
1,596,000 |
차입금담보 |
(3
) 금융
관련 약
정사항
&cr;
&cr;당기
말 현재
당사는 다음과
같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.
| 약정사항 |
금융기관 |
대출약정금액 |
| 중소기업자금대출 외 |
중소기업은행 |
1,712,000 |
&cr;한편, 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;
16. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리&cr;
&cr;(1) 금융부채의 만기분석 &cr;&cr;당기말 현재 당사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 주요 금융부채의 종류별만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
64,822 |
- |
- |
64,822 |
| 미지급금 |
60,180 |
- |
- |
60,180 |
| 미지급비용 |
8,030 |
- |
- |
8,030 |
| 단기차입금 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 유동성장기차입금 |
55,920 |
- |
- |
55,920 |
| 장기차입금 |
- |
126,530 |
1,100,750 |
1,227,280 |
| 합 계 |
588,952 |
126,530 |
1,100,750 |
1,816,232 |
(2) 유동성위험관리&cr;&cr;당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;&cr;17. 부가가치계산에 필요한 사항&cr;&cr;당기와 전기 중 당사의 원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
판매관리비 |
제조원가 |
판매관리비 |
| 급 여 |
256,540 |
547,793 |
205,097 |
574,911 |
| 퇴 직 급 여 |
7,959 |
43,196 |
14,391 |
39,011 |
| 복리후생비 |
8,459 |
28,921 |
8,945 |
39,251 |
| 임 차 료 |
3,744 |
7,696 |
3,744 |
7,247 |
| 감가상각비 |
94,622 |
56,696 |
150,492 |
37,248 |
| 세금과공과 |
2,839 |
22,006 |
4,745 |
24,522 |
| 합 계 |
374,163 |
706,308 |
387,415 |
722,190 |
&cr;&cr;
18.
정부보조금
&cr;
&cr;
당사는 중소기업기술정보진흥원 외 3개 국가기관과의 혁신형기술개발사업 등의 협약서에 의하여 정부보조금
403,929천
원을 수령하였으며, 당기 중 사업 성공시 반환할 보조금 35,624천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금
368,305천
원을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가인 경상연구개발비, 급여 및 광고선전비에서 차감하였습니다.
19. 기본주당이익&cr;&cr;(1) 주당손익&cr;&cr;당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있으며, 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동하는 무상증자 등은 기초에 주식수가 변동 된 것으로 간주하고 있습니다. 보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금 등을 차감하여 산출하고 있습니다, 이와 같이 산출된 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하고 있습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 당사의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(1,009,777,854) |
(1,103,137,703) |
| 잔여손익 중 우선주귀속 당기순이익 차감 |
- |
- |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(1,009,777,854) |
(1,103,137,703) |
| 가중평균유통보통주식수 |
462,776 |
440,563 |
| 기본주당순이익(손실) |
(2,182) |
(2,504) |
&cr;(2) 가중평균유통보통주식수&cr;
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역
은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 기초보통유통주식수 |
462,776 |
365일 |
168,913,240 |
| 가중평균유통보통주식수 |
462,776 |
② 전기
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
| 기초보통유통주식수 |
400,000 |
365일 |
146,000,000 |
| 유상증자 |
34,776 |
247일 |
8,589,672 |
| 유상증자 |
28,000 |
222일 |
6,216,000 |
| 합 계 |
462,776 |
|
160,805,672 |
| 가중평균유통보통주식수 |
440,563 |
&cr;&cr;
20.
특
수관계자 거래&cr;
(1) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타 특수관계자 |
임직원/주주 |
임직원/주주 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래 &cr;&cr;
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.
(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역
&cr;당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| 특수관계 유형 |
상대 거래처 |
매출채권 |
대여금 |
차입금 |
| - |
- |
- |
- |
- |
&cr;② 전기
| 특수관계 유형 |
상대 거래처 |
매출채권 |
대여금 |
차입금 |
| 기타 |
주주 |
- |
22,556 |
- |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
|
특수관계구분
|
회사명 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타 |
주주 |
22,556 |
- |
22,556 |
- |
&cr;② 전기
|
특수관계구분
|
회사명 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타 |
주주 |
9,211 |
22,556 |
9,211 |
22,556 |
&cr;
21. 계속기업에 대한 불확실성&cr;
&cr;
재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 하였습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 의문을 제기하고 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
증감 |
| 매출액 |
1,004,135 |
663,217 |
340,918 |
| 매출총이익 |
264,178 |
245,986 |
18,192 |
| 영업이익(손실) |
(870,836) |
(915,628) |
(44,792) |
&cr;
당사는 매출이 전기대비 증가하였으나, 고정비의 지출로 인하여 영업손실이 지속적으로 발생하고 있습니다. 당사의 임직원은 매출의 증대를 위하여 새로운 판매경로를&cr;모
색
하고 있으며, 지속적인 연구개발을 통해 특허 및 신제품 개발에 주력하여 시장선도자의 위치를 선점하기 위하여 당 하반기 중 제품 출시를 계획하고 있습니다. 또한 당기말 해외수출처를 확보하였으나 이로 인한 가시적인 성과는 차기 이후에 이루어질 것으로 판단됩니다.&cr;&cr;위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황하에서는 회사가 안정적인 영업수익을 달성하는 것에 대한 불확실성이 존재하고 있습니다. 이에 따라 회사가계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr;&cr;
22. 재무제표 확정일과 기관&cr;&cr;당사의 재무제표는
2019년 3월 14
일
이사회에서 사실상 확정될 예정입니다.