감사보고서 6.0 주식회사 에스알바이오텍

00391221 100000000000 20250327 1311110188085 000 6421 4237 29447 34 N N N N N X N 1 Y

주식회사 에스알바이오텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 18(당) 기

부터

까지

제 17(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

이촌회계법인

목 차

I.	독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................	1
II.	재무제표 ............................................................................................	5
	재무상태표 .........................................................................................	6
	손익계산서 ........................................................................................	8
	자본변동표 .........................................................................................	10
	현금흐름표 .........................................................................................	11
	주석 ..................................................................................................	13
Ⅲ.	내부회계관리제도 검토의견 ...................................................................	42
	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서.......................................	43
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.............................................	45
Ⅳ.	외부감사 실시내용................................................................................	46

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스알바이오텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에스알바이오텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는; - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이재홍입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 이 한 선

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스알바이오텍

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 18(당) 기

부터

까지

제 17(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스알바이오텍 대표이사 이소형

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484, B101호(상대원동, 시콕스타워)
	(전 화)	031-726-3134

재 무 상 태 표

(단위 : 원)

제 18(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 에스알바이오텍

자 산Ⅰ.유동자산　5,002,700,1662,627,201,056(1)당좌자산　3,029,646,5071,162,389,003현금및현금성자산1,664,365,224　264,450,397매출채권(주석3)611,174,868　604,947,952대손충당금(59,805,661)　(14,756,119)미수수익353,662　130,933미수금118,890,784　88,334,011선급금688,694,145　214,996,627선급비용5,702,665　2,278,552당기법인세자산270,820　2,006,650(2)재고자산(주석2)1,973,053,6591,464,812,053상품13,051,329　-제품317,352,350　254,841,351재고자산평가충당금(32,495,346)　(15,774,010)원재료314,434,678　475,323,974재고자산평가충당금(40,242,059)　(22,467,087)부재료1,066,675,596　710,859,821재고자산평가충당금(22,197,334)　(63,598,053)재공품356,474,445　125,626,057Ⅱ.비유동자산　1,418,670,3161,364,249,519(1)투자자산　9,300,0005,700,000장기성예금9,300,000　5,700,000매도가능증권-　-(2)유형자산(주석4,5)　1,266,513,9601,266,445,302토지350,020,000　350,020,000건물1,058,466,250　1,058,466,250감가상각누계액(264,616,410)　(238,154,904)기계장치761,755,001　761,755,001감가상각누계액(741,231,504)　(724,712,820)차량운반구7,600,000　17,016,018감가상각누계액(7,598,000)　(14,591,253)비품73,633,799　38,440,033감가상각누계액(39,508,039)　(29,808,123)시설장치228,995,830　228,995,830감가상각누계액(213,235,355)　(206,056,185)실험기기199,384,309　161,104,309감가상각누계액(140,811,017)　(126,799,009)정부보조금(6,340,904)　(9,229,845)(3)무형자산(주석6)　35,844,15636,092,017산업재산권35,844,156　36,092,017(4)기타비유동자산　107,012,20056,012,200임차보증금101,500,000　50,500,000기타보증금5,512,200　5,512,200자 산 총 계　6,421,370,4823,991,450,575부 채Ⅰ.유동부채　3,569,078,0834,584,018,581매입채무(주석15)1,087,039,137　1,114,170,166미지급금(주석15)879,374,093　302,487,401예수금23,925,260　16,663,810선수금414,677,799　1,476,637,448미지급비용(주석15)35,061,794　45,059,756단기차입금(주석7,14,15)1,010,000,000　1,510,000,000유동성장기부채(주석4,7,13,14,15)119,000,000　119,000,000Ⅱ.비유동부채　668,343,262759,965,631장기차입금(주석4,7,13,14,15)505,750,000　624,750,000퇴직급여충당부채(주석8)162,593,262　135,215,631부 채 총 계　4,237,421,3455,343,984,212자 본　　Ⅰ.자본금(주석1,9)　850,455,000621,352,500보통주자본금827,602,500　621,352,500우선주자본금22,852,500　-Ⅱ.자본잉여금(주석9)6,378,405,6754,710,568,810주식발행초과금6,378,405,675　4,710,568,810Ⅲ.자본조정(주석10)135,485,544143,008,013주식선택권135,485,544　143,008,013Ⅳ.결손금(주석9)　5,180,397,0826,827,462,960미처리결손금(5,180,397,082)　(6,827,462,960)자 본 총 계　2,183,949,137(1,352,533,637)부채및자본총계　6,421,370,4823,991,450,575

과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

(단위 : 원)

제 18(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 17(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에스알바이오텍

Ⅰ.매출액　29,447,468,2638,174,946,133제품매출29,447,468,263　8,174,946,133Ⅱ.매출원가　23,936,987,3557,687,664,391기초제품재고액254,841,351　132,785,819당기제품제조원가24,253,598,734　7,917,478,969타계정에서대체액-　68,482,002타계정으로대체액(312,533,045)　(163,111,345)재고자산평가손실71,483,994　-재고자산감모손실-(13,129,703)기말제품재고액(330,403,679)　(254,841,351)Ⅲ.매출총이익　5,510,480,908487,281,742Ⅳ.판매비와관리비(주석16)　3,476,969,1821,814,782,629급여741,883,175　636,485,420퇴직급여80,774,984　26,415,977복리후생비70,016,194　40,451,203여비교통비17,727,815　19,830,490접대비13,315,439　19,209,370통신비5,018,380　3,729,935세금과공과금4,508,383　23,288,270감가상각비43,012,250　49,222,780지급임차료14,294,964　1,820,000보험료2,504,558　12,549,181차량유지비481,500　12,027,775경상연구개발비547,704,399　415,477,797운반비47,081,180　54,021,901교육훈련비655,000　4,065,000도서인쇄비532,890　2,206,123소모품비30,457,074　29,530,482지급수수료836,811,880　254,575,604광고선전비955,412,059　132,284,185대손상각비45,049,542　6,092,483건물관리비17,664,740　16,233,183무형자산상각비9,585,245　6,289,958견본비- 　367,051주식보상비용(7,522,469)　48,608,461Ⅴ.영업이익(손실)　2,033,511,726(1,327,500,887)Ⅵ.영업외수익　44,906,03677,798,696이자수익2,024,911　7,584,753외환차익4,742,950　113,472대손충당금환입- 　3,670,985외화환산이익5,062,856　5,320,746유형자산처분이익1,595,817　-투자자산처분이익157,583　-잡이익31,321,919　61,108,740Ⅶ.영업외비용　431,351,884275,872,236이자비용99,237,147　109,342,492외환차손13,414,761　4,588,296기타의대손상각비- 　112,334,900외화환산손실3,015,391　3,843,602재고자산폐기손실259,875,549　35,628,542보상비- 　110,000잡손실55,809,036　10,024,404Ⅷ.법인세차감전순이익(손실)　1,647,065,878(1,525,574,427)Ⅸ.법인세비용(주석12)- -Ⅹ.당기순이익(손실)(주석11)1,647,065,878(1,525,574,427)ⅩI.주당손익(주석18)기본주당순이익(손실)1,124(1,228)

과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

(단위 : 원)

제 18(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 17(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에스알바이오텍

2023년 1월 1일(전기초)621,352,5004,710,568,81094,399,552(5,301,888,533)124,432,329당기순손실---(1,525,574,427)(1,525,574,427)주식선택권--48,608,461-48,608,4612023년 12월 31일(전기말)621,352,5004,710,568,810143,008,013(6,827,462,960)(1,352,533,637)2024년 1월 1일(당기초)621,352,5004,710,568,810143,008,013(6,827,462,960)(1,352,533,637)당기순이익---1,647,065,8781,647,065,878주식선택권--(7,522,469)-(7,522,469)유상증 자(보통주) 206,250,0001,441,560,400--1,647,810,400유상증자 (우선주) 22,852,500226,276,465--249,128,9652024년 12월 31일(당기말)850,455,0006,378,405,675135,485,544(5,180,397,082)2,183,949,137

과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 이 익잉여금 총 계

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

(단위 : 원)

제 18(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 17(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에스알바이오텍

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름　255,659,339 (811,610,429)1. 당기순이익(손실)1,647,065,878 　(1,525,574,427)2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산638,579,242 　478,221,318감가상각비71,273,652 　112,032,544무형자산상각비9,585,245 　6,289,958퇴직급여113,899,644 　47,897,037경상연구개발비8,134,514 　16,674,321주식보상비용(7,522,469)　48,608,461대손상각비45,049,542 　6,092,483기타의대손상각비-　112,334,900재고자산평가손실138,283,565 　92,663,072재고자산폐기손실259,875,549 　35,628,5423. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감(57,962,411)　(41,470,846)재고자산평가충당금환입56,366,594 　24,670,158재고자산감모손실환입-　13,129,703대손충당금환입-　3,670,985유형자산처분이익1,595,817 　-4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동(1,972,023,370)　277,213,526매출채권의 감소(증가)(6,226,916)　(179,012,233)미수금의 감소(증가)(30,556,773)　(112,401,697)미수수익의 감소(증가)(222,729)　(114,239)선급금의 감소(증가)(473,697,518)　(142,032,426)당기법인세자산의 감소(증가)1,735,830 　(1,960,880)재고자산의 감소(증가)(850,034,126)　(727,816,837)선급비용의 감소(증가)(3,424,113)　(128,719)매입채무의 증가(감소)(27,131,029)　104,426,124예수금의 증가(감소)7,261,450 　1,073,870선수금의 증가(감소)(1,061,959,649)　1,348,117,052미지급비용의 증가(감소)(9,997,962)　1,928,162미지급금의 증가(감소)576,886,692 　81,968,376퇴직금의 지급(94,656,527)　(96,833,027)Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름　(133,683,877)(121,996,023)1. 투자활동으로 인한 현금유입액3,727,273 　165,376,621단기대여금의 감소-　165,376,621차량운반구의 처분3,727,273 　-2. 투자활동으로 인한 현금유출액(137,411,150)　(287,372,644)기계장치의 취득-　11,339,727비품등의 취득35,193,766 　3,326,928시설장치의 취득-　-실험기기의 취득38,280,000 　2,400,000산업재산권의 취득9,337,384 　16,705,989장기금융상품의 증가3,600,000 　3,600,000임차보증금의 증가51,000,000 　-단기대여금의 증가-　250,000,000Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름　1,277,939,365 381,000,0001. 재무활동으로 인한 현금유입액1,896,939,365 　500,000,000유상증자1,896,939,365 　-단기차입금의 증가-　500,000,0002. 재무활동으로 인한 현금유출액(619,000,000)　(119,000,000)단기차입금의 감소500,000,000 　-유동성장기부채의 감소119,000,000 　119,000,000Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　1,399,914,827 (552,606,452)Ⅴ. 기초의 현금　264,450,397 817,056,849Ⅵ. 기말의 현금　1,664,365,224 264,450,397

과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 에스알바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 에스알바이오텍(이하 "당사"라 함)은 화장품 제조 및 판매를 목적으로 하여 2007년 5월 14일에 설립하였으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 850,455천원이며, 2024년 유상증자에 따라 주식회사 크레이버코퍼레이션이 52.77%, 비에이피제5호핑크펭귄투자조합이 11.51%의 지분을 각각 소유하고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	비고
주식회사 크레이버코퍼레이션	897,572	52.77%	보통주
비에이피제5호핑크펭귄투자조합	195,842	11.51%	보통주
송병호	87,728	5.16%	보통주
비에이피제이와이제1호황제펭귄투자조합	48,960	2.88%	보통주
퍼스트스텝제3호조합	27,423	1.61%	우선주
퍼스트스텝제4호조합	18,282	1.07%	우선주
기타	425,103	25.00%	보통주
합계	1,700,910	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속 의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 26,942,850,550원 (전기: 5,759,740,824원)입니다

(2) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속 (3) 금융자산당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.(4) 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

당사는 원/부재료는 선입선출법, 제품/반제품은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 그리고, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 평가손실을 인식한 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당기에 계상한 재고자산평가손실은 138,284천원, 재고자산평가충당금환입은 56,367천원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속 (6) 유형자산

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법(건물과 구축물은 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수
건물	40년	시설장치	8년
기계장치	8년	차량운반구	5년
실험기기	8년	비품 및 시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속 (7) 무형자산개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
산업재산권	5년, 7년

(8) 비금융자산의 손상당사는 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(9) 퇴직급여 및 연차수당부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도 적용 임직원에 대해서는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(10) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 보조금을 수취할 것에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지나 그 밖의 자원과 같은 비화폐성자산을 기업이 사용하도록 이전하는 경우, 일반적으로 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 미지급금(기술료)로 회계처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속 (12) 외화자산ㆍ부채의 환산

화폐성 외화자산ㆍ부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가자본화회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.(14) 이연법인세당사는 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으

로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책, 계속 (15) 주식선택권주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다(16) 중요한 판단과 추정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다.

3. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손설정 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대손설정율	당기말		전기말
		매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금
3개월 이내	0%	551,369	-	539,063	-
3개월~6개월	10%	-	-	56,810	(5,681)
6개월~9개월	30%	-	-	-	-
9개월~12개월	50%	-	-	-	-
12개월 이상	100%	59,806	(59,806)	9,075	(9,075)
합계		611,175	(59,806)	604,948	(14,756)

4. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
토지	350,020	-	-	-	350,020
건물	820,311	-	-	(26,462)	793,849
기계장치	37,042	-	-	(16,518)	20,524
차량운반구	2,425	-	(2,132)	(291)	2
비품	8,632	35,194	-	(9,700)	34,126
시설장치	22,940	-	-	(7,180)	15,760
실험기기	25,075	38,280	-	(11,123)	52,232
합계	1,266,445	73,474	(2,132)	(71,274)	1,266,513

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말
토지	350,020	-	-	-	350,020
건물	846,773	-	-	(26,462)	820,311
기계장치	69,501	11,339	-	(43,798)	37,042
차량운반구	4,416	-	-	(1,991)	2,425
비품	10,786	3,327	-	(5,481)	8,632
시설장치	43,467	-	-	(20,527)	22,940
실험기기	36,448	2,400	-	(13,773)	25,075
합계	1,361,411	17,066	-	(112,032)	1,266,445

4. 유형자산, 계속(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	공시지가	장부금액	공시지가	장부금액
토 지	342,410	350,020	335,777	350,020

(3) 당기말 현재 유형자산의 일부가 당사의 차입약정 등과 관련하여 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 5. 보험가입내역

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보기간	부보금액	부보처
생산물배상책임보험료	제품	2024.06.18~2025.06.18	100,000	메리츠화재
기계설비화재보험료	기계설비	2024.02.08~2025.02.08	349,800	흥국화재해상보험
법인차량보험료	차량운반구	2024.12.17~2025.12.17	1,000,000	DB손해보험

6. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말
산업재산권	36,092	9,337	-	9,585	35,844

6. 무형자산, 계속② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말
산업재산권	25,675	16,706	-	6,289	36,092

7. 차입금당기말과 전기말 현재 장, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업자금대출	중소기업은행	5.061%	120,000	120,000
중소기업자금대출	하나은행	3.830%	890,000	890,000
단기차입금	스킨천사	4.600%	-	500,000
합계			1,010,000	1,510,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
시설자금대출	중소기업은행	5.827%	183,750	218,750
시설자금대출	중소기업은행	5.270%	441,000	525,000
합 계			624,750	743,750
유동성대체			(119,000)	(119,000)
장기차입금			505,750	624,750

7. 차입금, 계속(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액
1년 이내	119,000
1년 ~ 2년 이내	119,000
2년 이후	386,750
합 계	624,750

(4) 당사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물, 기계장치)을 담보로 제공하였으며, 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 주식회사 크레이버코퍼레이션으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14참조).

8. 퇴직급여충당부채

당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기 초 잔 액	135,216	167,477
퇴직급여 설정액	122,034	64,572
퇴직급여 지급액	(94,657)	(96,833)
기 말 잔 액	162,593	135,216

9. 자 본 (1) 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 수는 보통주 1,655,205주, 우선주 45,705주 이며,납입자본금은 850,455천원입니다.

9. 자 본, 계속

(2) 당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금		주식발행초과금	합계
	보통주자본금	우선주자본금(*)
기 초	621,353	-	4,710,569	5,331,922
유상증자	206,250	22,853	1,667,837	1,896,940
기 말	827,603	22,853	6,378,406	7,228,862

(*) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
신주의 종류	상환전환우선주
만기일	발행일로부터 10년으로 하고, 발행일로부터 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환됨
의결권	보유한 상환전환우선주 1주당 1개의 의결권을 가짐
배당	참가적, 누적적 우선주로서 연 1%에 해당하는 배당금을 우선하여 배당받음
전환비율	우선주 1주당 기명식 보통주 1주
전환가능기간	발행일의 익일로부터 존속기간 말일 전일까지
상환가능기간	발행일로부터 3년이 도래한 날로부터 존속기간 만료일까지
상환방법	주주가 상환을 청구한 날로부터 60일 이내에 상환가액을 지급함
상환가액	발행가액 및 발행일로부터 상환일까지 연 5%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당액을 차감한 금액한 금액

(3) 결손금의 세부 내역당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
결손금	5,180,397	6,827,463

9. 자 본, 계속 (4) 결손금처리계산서

당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

당기	2024년	1월	1일	부터	전기	2023년	1월	1일	부터
	2024년	12월	31일	까지		2023년	12월	31일	까지
처리예정일:	2025년	3월	27일		처리확정일:	2024년	3월	28일

주식회사 에스알바이오텍 (단위 : 천원)

과 목	당기		전기
Ⅰ. 미처리이월결손금		(5,180,397)		(6,827,463)
1. 전기이월미처리결손금	(6,827,463)		(5,301,889)
2. 당기순이익(손실)	1,647,066		(1,525,574)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(5,180,397)		(6,827,463)

10. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 약정사항 당사는 2017년, 2020년, 2021년, 2022년, 2023년, 2024년 중에 주식매입선택권을 종업원에게 부여하였으며, 당기말 현재 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차
부여일	2017.03.01	2020.03.24	2021.03.31	2022.03.08	2023.03.13	2024.03.28
부여수량	6,000주	22,916주	18,800주	25,236주	7,900주	3,200주
행사가격	20,000원	10,804원	7,305원	4,695원	4,301원	3,240원
행사가능기간	2021. 03. 01. ~ 2028. 02. 28.	2022.03.24. ~ 2027.03.24.	2023.03.31. ~ 2028.03.31.	2024.03.08. ~ 2029.03.08	2025.03.14. ~ 2030.03.14	2026.03.28. ~ 2031.03.28
가득조건	용역제공조건:부여일로부터 4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건:부여일로부터 2년~4년	용역제공조건: 부여일로부터 2년~3년
부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부
행사한 주식수	-	-	-	-	-	-
소멸된 주식수	4,800주	15,748주	8,400주	4,100주	2,300주	800주
미행사주식수	1,200주	7,168주	10,400주	21,136주	5,600주	2,400주

10. 주식기준보상, 계속 (2) 주식매입선택권의 공정가치부여된 주식교부형 주식매입선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈ㆍ머튼 모형과 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차
부여일의 공정가치	31.4865	4,251	5,544~6,099	3,750~4,160	3,782~4,090	2,874
부여일의 주식가치	4,497	10,350	7,305	4,695	4,301	3,240
주가변동성	22.9119%	57,71%	105.90%	86.65%	107.19%	109.56%
배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
무위험수익률	2.08%	1.23%	1.60%~1.78%	2.52%~2.60%	3.40%~3.47%	3.39%
기대행사기간	7.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

(3) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	143,008	94,400
비용 인식분	(7,522)	48,608
행사분	-	-
소멸분	-	-
기말	135,486	143,008

11. 포괄손익계산서당기와 전기중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	1,647,066	(1,525,574)
기타포괄손익	-	-
포괄이익(손실)	1,647,066	(1,525,574)

12. 법인세비용

당기와 전기중 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용 산출내역

(단위: 천원)

구성내역	당 기	전 기
당기법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-
법인세비용	-	-

12. 법인세비용, 계속 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)(a)	1,647,066	(1,525,574)
적용세율에 따른 법인세	322,237	(296,845)
조정사항	(322,237)	296,845
법인세비용(b)	-	-
유효법인세율(%)	(*)	(*)

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용이 발생하지 않아서 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

12. 법인세비용, 계속

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기 초	증 감	기 말	기 초	기 말
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	930	365	1,295	194	271
대손상각비	8,707	44,987	53,694	1,820	11,222
무형고정자산상각	51	-	51	11	11
정부보조금(미지급금)	28,791	(28,791)	-	6,017	-
연차수당	17,090	4,376	21,466	3,572	4,486
퇴직급여충당부채	135,216	27,377	162,593	28,260	33,982
재고자산평가손실	101,840	(6,905)	94,935	21,283	19,842
감가상각방법	2,560	(2,560)	-	535	-
주식매입선택권	143,008	(7,522)	135,486	29,889	28,316
미수수익	(131)	(223)	(354)	(27)	(74)
정부보조금	9,230	(2,889)	6,341	1,929	1,325
지분법손실	10,000	-	10,000	2,090	2,090
대손상각비(외상매출금)	18,812	-	18,812	3,932	3,932
기타의대손상각비(대여금)	84,623	-	84,623	17,686	17,686
기타의대손상각비(미수금)	27,712	-	27,712	5,792	5,792
이월결손금	6,776,189	(1,700,034)	5,076,155	1,416,223	1,060,916
소 계	7,364,628	(1,671,819)	5,692,809	1,539,206	1,189,797
이월세액공제로 인한 법인세 효과				387,963	305,539
미인식한 이연법인세자산(*)				1,927,169	1,495,336

(*) 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

12. 법인세비용, 계속② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기 초	증 감	기 말	기 초	기 말
일시적차이로 인한 이연법인세
감가상각비	383	547	930	80	194
대손상각비	23,065	(14,358)	8,707	4,820	1,820
무형고정자산상각	51	-	51	11	11
정부보조금(미지급금)	37,812	(9,021)	28,791	7,903	6,017
연차수당	37,667	(20,577)	17,090	7,872	3,572
퇴직급여충당부채	167,477	(32,261)	135,216	35,003	28,260
재고자산평가손실	33,847	67,993	101,840	7,073	21,283
감가상각방법	2,550	10	2,560	533	535
주식매입선택권	94,400	48,608	143,008	19,730	29,889
미수수익	(17)	(114)	(131)	(3)	(27)
정부보조금	13,435	(4,205)	9,230	2,808	1,929
지분법손실	-	10,000	10,000	-	2,090
대손상각비(외상매출금)	-	18,812	18,812	-	3,932
기타의대손상각비(대여금)	-	84,623	84,623	-	17,686
기타의대손상각비(미수금)	-	27,712	27,712	-	5,792
이월결손금	5,425,712	1,350,477	6,776,189	1,133,974	1,416,223
소 계	5,836,382	1,528,246	7,364,628	1,219,804	1,539,206
이월세액공제로 인한 법인세 효과				305,539	387,963
미인식한 이연법인세자산(*)				1,525,343	1,927,169

(*) 전기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

13. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
차입금의 유동성 대체	119,000	119,000
대손상각	45,049	118,427
정부보조금의 감가상각비 상계	2,889	4,205

14. 우발부채와 주요 약정사항(1) 제공받은 지급보증 등

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	지급보증금액	보증내용
기술보증기금	992,000	중소기업은행 및 하나은행 차입금 지급보증
(주)크레이버코퍼레이션	174,000	중소기업은행 차입금 지급보증 등

(2) 담보제공현황당기말 당사의 담보제공현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	내 용
중소기업은행	토지,건물,기계장치	1,164,393	1,596,000	차입금담보

14. 우발부채와 주요 약정사항, 계속(3) 금융관련 약정사항

당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	대출약정금액	실행금액
중소기업자금대출 외	중소기업은행	1,600,000	744,750
기업운전자금대출	하나은행	890,000	890,000
합 계		2,490,000	1,634,750

(4) 당기말 현재 진행중인 소송사건 내역은 없습니다.

15. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리(1) 금융부채의 만기분석 당기말과 전기말 현재 당사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 주요 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년~3년	3년 초과	합 계
매입채무	1,087,039	-	-	1,087,039
미지급금	879,374	-	-	879,374
미지급비용	35,062	-	-	35,062
단기차입금	1,010,000	-	-	1,010,000
유동성장기부채	119,000	-	-	119,000
장기차입금	-	119,000	386,750	505,750
합 계	3,130,475	119,000	386,750	3,636,225

15. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리, 계속 ② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년~3년	3년 초과	합 계
매입채무	1,114,170	-	-	1,114,170
미지급금	273,696	-	-	273,696
미지급비용	45,060	-	-	45,060
단기차입금	1,510,000	-	-	1,510,000
유동성장기부채	119,000	-	-	119,000
장기차입금		238,000	386,750	624,750
합 계	3,061,926	238,000	386,750	3,686,676

(2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

16. 부가가치계산에 필요한 사항 당기와 전기 중 당사의 원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기		전기
	제조원가	판매관리비	제조원가	판매관리비
급 여	392,893	741,883	398,106	636,485
퇴 직 급 여	33,125	80,775	22,250	26,416
복리후생비	49,848	70,016	26,538	40,451
임 차 료	26,100	14,295	16,200	1,820
감가상각비	28,261	43,012	62,810	49,223
세금과공과	6,040	4,508	16,982	23,288
합 계	536,267	954,489	542,886	777,683

17. 정부보조금당사는 중소기업기술정보진흥원 외 3개 국가기관과의 혁신형기술개발사업 등의 정부과제가 모두 완료되었으며, 당기말 현재 납부해야하는 기술료는 없습니다.

18. 기본주당이익(1) 주당손익당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있으며, 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동하는 무상증자 등은 기초에 주식수가 변동 된 것으로 간주하고 있습니다. 보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금 등을 차감하여 산출하고 있습니다, 이와 같이 산출된 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하고 있습니다.

18. 기본주당이익, 계속당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익(손실)의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	1,647,065,878	(1,525,574,427)
보통주 당기순이익(손실)	1,647,065,878	(1,525,574,427)
가중평균유통보통주식수	1,465,342	1,242,705
기본주당순이익(손실)	1,124	(1,228)

(2) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수
기초보통유통주식수	1,242,705	365일	1,242,705
유상증자(보통주)	412,500	197일	222,637
가중평균유통보통주식수			1,465,342

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수
기초보통유통주식수	1,242,705	365일	1,242,705
가중평균유통보통주식수			1,242,705

19. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 지배회사의 사명이 당해 변경 되었습니다.

구분	당기	전기
지배회사	(주)크레이버코퍼레이션	(주)크레이버코퍼레이션
종속회사	(주)잇츠인더사이언스(*)	(주)잇츠인더사이언스(*)
기타 특수관계자	임직원/주주(주)스킨천사	임직원/주주(주)스킨천사(주)비투링크인터내셔널(주)비씨트레이딩

(*)종속회사인 ㈜잇츠인더사이언스는 2023년 11월 30일자로 폐업, 2024년 10월 31일자로 청산하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	거래내용
	계정명	당 기	전 기
(주)크레이버코퍼레이션	매출액	3,750	62,037
	지급임차료	11,175	-
	지급수수료	532,360	77,607
	건물관리비	2,996	-
(주)스킨천사	매출액	22,380,369	4,673,135
	이자비용	20,379	15,706
	기타비용	35,204	-
(주)잇츠인더사이언스	매출액	-	7,011
	기타수익	-	7,095
	기타비용	-	112,335

19. 특수관계자 거래, 계속(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분	거래내용
	계정명	기초금액	증가	감소	기말금액
(주)크레이버코퍼레이션	외상매출금	-	4,125	4,125	-
	미지급금	209,948	608,505	20,008	798,445
(주)스킨천사	외상매출금	-	8,217,023	7,975,883	241,140
	선수금	1,297,931	19,591,637	20,889,568	-
	단기차입금	500,000	-	500,000	-
	미지급비용	19,486	20,379	39,865	-
(주)잇츠인더사이언스	미지급금	2,019	-	2,019	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	거래내용
	계정명	기초금액	증가	감소	기말금액
(주)크레이버코퍼레이션	미지급금	124,581	85,367	-	209,948
	외상매출금	-	31,455	31,455	-
	선수금	-	62,037	62,037	-
(주)스킨천사	외상매출금	-	2,314,242	2,314,242	-
	선수금	-	6,390,225	5,092,293	1,297,931
	단기차입금	-	500,000	-	500,000
	미지급비용	-	19,486	-	19,486
(주)잇츠인더사이언스	외상매출금	90,726	-	90,726	-
	미수금	3,644	30,485	34,129	-
	미지급금	-	51,545	49,526	2,019
	단기대여금	-	250,000	250,000	-
	미수수익	-	7,095	7,095	-
	외상매입금	-	81,542	81,542	-

19. 특수관계자 거래, 계속(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래			자금차입 거래		자본금 납입	이자회수	이자지급
	대여	회수	대손처리	차입	상환
(주)스킨천사	-	-	-	-	500,000	-	-	20,379

② 전기

(단위: 천원)

구분	자금대여 거래			자금차입 거래		자본금 납입	이자회수	이자지급
	대여	회수	대손처리	차입	상환
(주)스킨천사	-	-	-	500,000	-	-	-	15,706
(주)잇츠인더사이언스	250,000	165,377	84,623	-	-	-	7,095	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

지급보증서	지급보증금액	보증내용
(주)크레이버코퍼레이션	174,000	중소기업 차입금 지급보증 등

20. 재무제표 확정일과 기관당사의 재무제표는 2025년 3월 27일 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스알바이오텍의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 에스알바이오텍
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월19일

우리는 첨부된 주식회사 에스알바이오텍의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스알바이오텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도운영실태보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장 중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 이 한 선

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 에스알바이오텍2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

3 2 1 1 2 4 1 2 ----7 9 --------------19 21 186 30 228 176 20 110 ----453 337 19 21 186 30 228 176 20 110 ----453 337

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024년 4월 26일1회사에 대한 이해 및 감사위험 평가에 따른 연간감사계획수립2024.11.25~2733-회사에 대한 이해 및 내부통제 시사 및 통제2025.01.0311-금융자산 및 재고자산 실사입회2025.2.24~2633-계정과목별 입증감사절차2025.01.031(주) 에스알바이오텍 본사재고자산2025.01.031(주) 에스알바이오텍 본사금융자산OO--22024년 11월 27일, 2025년 2월 26일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 11월 27일담당이사, 담당회계사, 감사대면방식주요 이슈사항에 대한 논의22025년 02월 26일담당이사, 담당회계사, 감사대면방식감사종결커뮤니케이션수행

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용