연결감사보고서 3.5 하이즈항공(주)

01275373 100000000000 123275 71919 80764 477 N N N Y A

하이즈항공 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 23 기

부터

까지

제 22 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

선 일 회 계 법 인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ...................................	1 - 4
연 결 재 무 제 표 ......................................	5
· 연 결 재 무 상 태 표 ......................................	6 - 7
· 연결포괄손익계산서 ......................................	8
· 연 결 자 본 변 동 표 ......................................	9
· 연 결 현 금 흐 름 표 ......................................	10 - 12
· 주 석 ......................................	13 - 103
외부감사 실시내용 ................................................	104 - 105

독립된 감사인의 감사보고서

하이즈항공 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 하이즈항공 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 과 2022년 12월 31일 현 재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2023년 12월 31 일 과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재 무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하 고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사 사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.연결재무제표에 대한 주석 2에서 언급한 바와 같이, 연결기업은 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

연결기업의 매출은 연결기업의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 연결기업의 매출은 연결기업의 연결재무제표에서 차지하는 비중이 크고, 고객과의 계약에 따라 각 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 판단하였으며, 우리는 매출과 관련된 부적절한 수익인식 위험을 부정위험으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ매출 수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토

ㆍ회계기간 중 기록된 매출거래에 대하여 표본추출방식으로 추출된 테스트항목에 대해 문서검사를 통한 매출의 발생사실 확인절차 수행

ㆍ보고기간 말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행

ㆍ매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며, 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장현욱입니다.

부산광역시 남구 자성로 152

선 일 회 계 법 인

대 표 이 사 반 경 찬

2024년 3월 1 6일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

하이즈항공 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 23 기

부터

까지

제 22 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하이즈항공 주식회사 대표이사 하상헌

본점 소재지 :	(도로명주소)	경남 사천시 사남면 공단 5로 24
	(전 화)	055-850-8800

연 결 재 무 상 태 표
제 23(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 22(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
하이즈항공 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23(당) 기말		제 22(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산			51,780,516,652		57,902,951,615
현금및현금성자산	5,6,33,35	6,511,386,760		8,955,762,789
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,9,33,35	794,700,000		3,181,578,849
매출채권및기타채권	5,7,33,35	18,228,635,878		10,514,588,643
재고자산	5,8	21,417,591,942		22,526,936,815
기타금융자산	5,9,33,35	3,834,201,075		11,809,324,712
기타유동자산	5,10	905,616,137		838,196,397
당기법인세자산	5	88,384,860		76,563,410
Ⅱ. 비유동자산			71,494,911,534		78,918,575,864
장기보유지분상품	5,11,33,35	6,569,301,000		13,140,852,500
유형자산	5,12	62,240,346,278		62,590,518,789
사용권자산	5,13	485,331,584		506,124,645
무형자산	5,14,15	957,140,929		2,047,110,840
기타금융자산	5,9,33,35	1,146,559,800		542,669,127
이연법인세자산	5	96,231,943		91,299,963
자산총계			123,275,428,186		136,821,527,479
부채
Ⅰ. 유동부채			54,682,641,470		52,008,864,676
단기차입금	5,16,33,34,35	24,981,438,949		17,564,596,163
유동성장기차입금	5,16,33,34,35	16,403,306,000		16,807,394,000
매입채무및기타채무	5,18,33,34,35	9,332,069,313		8,389,275,749
기타유동금융부채	5,9,13,33,34,35	490,292,992		1,524,752,571
기타유동부채	5,10	3,376,423,954		1,442,060,602
당기법인세부채	5,28	99,110,262		150,261,336
전환사채	5,17,33,34,35	-		6,130,524,255
Ⅱ. 비유동부채			17,236,400,938		24,331,023,255
장기차입금	5,16,33,34,35	8,376,030,000		17,915,486,000
매입채무및기타채무	5,18,33,34,35	211,884,660		129,703,579
기타비유동금융부채	5,9,13,33,34,35	213,412,425		250,416,789
확정급여부채	5,19	8,435,073,853		6,035,416,887
부채총계			71,919,042,408		76,339,887,931
자본
지배기업소유주지분			48,592,154,147		58,129,254,207
Ⅰ. 자본금	20		9,350,280,500		9,350,280,500
Ⅱ. 자본잉여금	21		69,962,095,670		69,962,095,670
Ⅲ. 기타자본	22		(64,189,195)		(64,189,195)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	23		(69,777,634)		2,356,892,651
Ⅴ. 이익잉여금(결손금)	24,28		(30,586,255,194)		(23,475,825,419)
비지배지분			2,764,231,631		2,352,385,341
자본총계			51,356,385,778		60,481,639,548
자본과부채총계			123,275,428,186		136,821,527,479

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 23(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 22(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
하이즈항공 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23(당) 기	제 22(전) 기
Ⅰ.매출액	5,25	80,764,375,263	58,776,316,282
Ⅱ.매출원가	25	75,494,394,727	57,971,224,730
Ⅲ.매출총이익(손실)		5,269,980,536	805,091,552
Ⅳ.판매비와관리비	25	9,812,945,974	9,254,026,303
Ⅴ.영업이익(손실)	5	(4,542,965,438)	(8,448,934,751)
기타수익	26	1,920,931,546	2,823,494,519
기타비용	26	3,702,933,509	2,349,298,324
금융수익	5,27	2,525,686,374	1,421,921,324
금융비용	5,27	3,400,197,938	5,629,968,086
Ⅵ.법인세차감전순이익(손실)	5	(7,199,478,965)	(12,182,785,318)
Ⅶ.법인세비용(수익)	28	415,766,433	131,507,990
Ⅷ.당기순이익(손실)		(7,615,245,398)	(12,314,293,308)
Ⅸ .기타포괄손익		(1,482,008,372)	(39,010,486)
후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 항목:		(1,479,078,877)	(39,010,486)
순확정급여부채의 재측정요소		(769,218,617)	224,987,280
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		(709,860,260)	(263,997,766)
후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목:		(2,929,495)	-
해외사업환산손익		(2,929,495)	-
Ⅹ.총포괄이익(손실)		(9,097,253,770)	(12,353,303,794)
Ⅹ Ⅰ.당기순이익(손실)의 귀속
당기순이익(손실)		(7,615,245,398)	(12,314,293,308)
지배기업 소유주지분		(8,067,538,387)	(12,393,705,179)
비지배지분		452,292,989	79,411,871
Ⅹ Ⅱ.총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업 소유주지분		(9,537,100,060)	(12,475,345,142)
비지배지분		439,846,290	122,041,348
ⅩⅢ. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익
기본 및 희석주당손익	29	(431)	(683)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 23(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 22(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
하이즈항공 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분
2022.01.01 <전기초>	8,848,083,500	63,354,603,636	(3,107,573,757)	2,620,890,417	(11,264,478,043)	60,451,525,753	2,258,343,993	62,709,869,746
당기순손익	-	-	-	-	(12,393,705,179)	(12,393,705,179)	79,411,871	(12,314,293,308)
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(263,997,766)	-	(263,997,766)	-	(263,997,766)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	182,357,803	182,357,803	42,629,477	224,987,280
소 계	-	-	-	(263,997,766)	182,357,803	(81,639,963)	42,629,477	(39,010,486)
자기주식의 처분	-	778,429,046	3,043,384,562	-	-	3,821,813,608	-	3,821,813,608
전환권행사	502,197,000	6,036,300,806	-	-	-	6,538,497,806	-	6,538,497,806
교환권대가	-	(207,237,818)	-	-	-	(207,237,818)	-	(207,237,818)
배당금지급	-	-	-	-	-	-	(28,000,000)	(28,000,000)
2022.12.31 <전기말>	9,350,280,500	69,962,095,670	(64,189,195)	2,356,892,651	(23,475,825,419)	58,129,254,207	2,352,385,341	60,481,639,548
2023.01.01 <당기초>	9,350,280,500	69,962,095,670	(64,189,195)	2,356,892,651	(23,475,825,419)	58,129,254,207	2,352,385,341	60,481,639,548
당기순손익	-	-	-	-	(8,067,538,387)	(8,067,538,387)	452,292,989	(7,615,245,398)
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(709,860,260)	-	(709,860,260)	-	(709,860,260)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(756,771,918)	(756,771,918)	(12,446,699)	(769,218,617)
해외사업환산손익	-	-	-	(2,929,495)	-	(2,929,495)	-	(2,929,495)
소 계	-	-	-	(712,789,755)	(756,771,918)	(1,469,561,673)	(12,446,699)	(1,482,008,372)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품처분에 따른 이익잉여금 대체	-	-	-	(2,340,396,298)	2,340,396,298	-	-	-
기타포괄손익 누계액 법인세변동 조정분	-	-	-	626,515,768	(626,515,768)	-	-	-
배당금지급	-	-	-	-	-	-	(28,000,000)	(28,000,000)
2023.12.31 <당기말>	9,350,280,500	69,962,095,670	(64,189,195)	(69,777,634)	(30,586,255,194)	48,592,154,147	2,764,231,631	51,356,385,778

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 23(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 22(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
하이즈항공 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기
I.영업활동현금흐름
1. 당기순이익(손실)	(7,615,245,398)	(12,314,293,308)
2. 비현금조정
퇴직급여	2,504,243,920	1,861,485,998
재고자산평가손실	376,775,874	1,093,136,642
재고자산폐기손실	1,070,274,552	-
유형자산처분손실	-	38,000
유형자산 및 사용권자산의 감가상각비	3,788,003,759	3,354,487,038
무형자산상각비	507,984,341	336,019,880
무형자산손상차손	1,980,880,657	390,378,781
외화환산이익	(361,040,760)	(144,417,981)
외화환산손실	132,986,535	744,241,471
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(166,300,000)	(46,632,094)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	12,100,000	1,005,626,291
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(1,279,480,322)	(56,426,424)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	137,839,552	265,764,568
파생상품평가이익	-	(579,753,692)
파생상품평가손실	-	1,711,546,027
파생상품거래이익	(310,254,435)	-
금융보증충당부채전입(환입)	(25,232,862)	(24,063,939)
유형자산처분이익	(3,208,861)	(279,621,979)
대손상각비	240,804,166	251,440,474
기타의대손상각비	1,855,044	28,057,145
기타의대손충당금환입	(14,505,072)	(4,613,232)
경상연구개발비	17,127,905	-
이자수익	(418,734,432)	(594,741,975)
이자비용	3,250,258,386	2,644,587,784
배당금수익	(325,684,323)	(120,303,200)
잡손실	162,927,536	85,775,580
법인세비용(수익)	415,766,433	131,507,990
장기종업원 급여(환입)	19,300,986	-
소 계	11,714,688,579	12,053,519,153
3. 운전자본조정
매출채권	(7,814,929,028)	2,354,808,160
기타채권	43,140,771	439,341,980
재고자산	(337,705,553)	(4,377,938,408)
기타유동자산	(67,419,740)	40,485,300
기타비유동자산	-	44,012,135
매입채무	860,800,953	(635,200,598)
기타채무	320,871,979	(410,331,998)
기타유동부채	1,970,952,851	(465,108,788)
기타비유동부채	-	(73,222,516)
퇴직금의 지급	(1,182,825,040)	(3,054,388,018)
소 계	(6,207,112,807)	(6,137,542,751)
4. 이자수취	577,332,389	497,113,638
5. 이자지급	(2,704,882,515)	(1,589,061,903)
6. 법인세의 환급(납부)	(279,850,700)	(286,100,614)
7. 배당금수취	325,684,323	120,303,200
영업활동으로 인한 순현금흐름	(4,189,386,129)	(7,656,062,585)
II.투자활동현금흐름
당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가	(300,000,000)	(6,099,773,046)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소	3,682,719,619	2,631,761,856
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가	-	(2,500,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소	5,861,691,240	-
기타금융자산의 증가	(12,691,000,000)	(23,191,000,000)
기타금융자산의 감소	20,229,000,000	42,164,000,000
대여금의 증가	-	(450,000,000)
대여금의 감소	-	519,800,000
유형자산의 취득	(5,071,851,640)	(3,834,637,833)
무형자산의 취득	(22,350,000)	(323,288,000)
무형자산의 처분	-	48,400,000
종속기업의 취득으로 인한 현금유입(유출)	-	(85,775,580)
정부보조금의 수취	126,720,000	383,950,000
보증금의 증가	(5,575,300)	(27,036,887)
보증금의 감소	15,000,000	22,682,610
투자활동으로 인한 순현금흐름	11,824,353,919	9,259,083,120
III.재무활동현금흐름
단기차입금의 차입	35,570,879,394	26,602,429,848
단기차입금의 상환	(28,037,605,833)	(23,300,132,435)
유동성장기차입금의 상환	(10,783,544,000)	(6,577,196,000)
장기차입금의 차입	840,000,000	560,000,000
리스부채의 지급	(409,808,198)	(611,033,440)
배당금지급	(28,000,000)	(28,000,000)
전환사채의 상환	(7,200,000,000)	-
재무활동으로 인한 순현금흐름	(10,048,078,637)	(3,353,932,027)
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,413,110,847)	(1,750,911,492)
V.현금및현금성자산의 환율변동효과	(31,265,182)	(122,649,588)
VI.기초 현금및현금성자산	8,955,762,789	10,829,323,869
VII.기말 현금및현금성자산	6,511,386,760	8,955,762,789

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 22(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

하이즈항공 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

1.1 지배기업의 개요

하이즈항공 주식회사(이하 "지배기업")는 항공기 및 항공기 관련 부품의 조립 및 판매를 사업목적으로 2001년 11월 16일 서울에서 설립되었으며, 2007년 6월 4일에 진사항공단지(경남 사천 소재)로 이전하였습니다. 지배기업은 기업공개를 실시하여 2015년 11월 25일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율
하상헌	6,746,146	36.08%
기타특수관계자	824,697	4.41%
우리사주조합	211,735	1.13%
태웅로직스	900,000	4.81%
황외석	500,000	2.67%
기타주주	9,517,983	50.90%
합 계	18,700,561	100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업")으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종
(주)가온아이앤티	65.00%	대한민국	12월	의류, 섬유, 무역, 전자상거래업
하이즈복합소재산업(주)	82.39%	대한민국	12월	항공기용 부품 및 복합재관련 제조
HIZE USA INC.(주1)	100.00%	미국	12월	항공기용 부품제조업

(주1) 당기 중 해외시장 확장을 위해 HIZE USA INC.를 신규설립하였습니다.

1.2.2 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
(주)가온아이앤티	7,236,727,458	2,346,951,300	4,889,776,158	16,808,222,270	911,126,944
하이즈복합재산업(주)	11,697,289,795	5,718,952,925	5,978,336,870	10,025,138,917	757,498,060
HIZE USA INC.	249,270,960	128,940	249,142,020	31,549,440	(8,908,485)

1.2.3 당기말 연결대상 종속기업의 비지배지분 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금
(주)가온아이앤티	318,894,432	1,711,421,655	(28,000,000)
하이즈복합재산업(주)	133,398,557	1,052,809,976	-
HIZE USA INC.	-	-	-
합계	452,292,989	2,764,231,631	(28,000,000)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 : 2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35

- 비상장지분증권 - 주석 11

2.3.4 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.5 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3 ㆍ매출채권 및 기타채권 - 주석 7

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연결기업은 계약상 지급이 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입금에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 16 참고).

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.6 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.7 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수
건물	30년~40년
구축물	15년~20년
기계장치	8년~12년
차량운반구	4년~5년
공기구	4년~8년
비품	4년~5년
사용권자산	1년~4년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통해서 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 인식하며 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.10 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다(주석 9 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3.11 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 회계연도말 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매 회계연도말에 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적으로 내용연수를 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적 효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결기업의 무형자산의 추정내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상 각 방 법
개발비	5년, 10년	정 액 법
소프트웨어	5년, 10년	정 액 법
상표권	5년	정 액 법
특허권	5년	정 액 법

2.3.12 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.3.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

연결기업은 매년 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

ㆍ환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.3.15 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.16 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.17 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 '0'인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2.3.18 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.20 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융비용과 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.3.21 파생금융상품과 위험회피회계

(1) 최초 인식 및 후속 측정

연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않습니다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

(2) 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산,부채를 인식,공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정과 가정 :연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도분석 등이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 연결재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.1.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.1.4 개발비

연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 0원(전기말 750,170,080원)입니다. 3.1.5 금융자산의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 :연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 영업부문 :

(1) 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보
항공기부품	항공기부품	항공기 완성품 제조업체
패션 및 잡화	의류, 섬유, 잡화	도매상, 소매상

(2) 당기말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	항공기부품 부문	패션 및 잡화 부문	합 계
자산:
부문자산:
매출채권 및 기타채권	17,088,503,428	1,140,132,450	18,228,635,878
유형자산 및 사용권자산	62,634,019,435	91,658,427	62,725,677,862
무형자산	865,207,634	91,933,295	957,140,929
기타자산	35,359,036,936	6,004,936,581	41,363,973,517
총자산	115,946,767,433	7,328,660,753	123,275,428,186
부채:
유동부채	52,570,321,668	2,112,319,802	54,682,641,470
비유동부채	17,001,769,440	234,631,498	17,236,400,938
총부채	69,572,091,108	2,346,951,300	71,919,042,408

(3) 전기말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	항공기부품 부문	패션 및 잡화 부문	합 계
자산:
부문자산:
매출채권 및 기타채권	9,713,032,484	801,556,159	10,514,588,643
유형자산 및 사용권자산	63,060,644,353	35,999,081	63,096,643,434
무형자산	1,955,177,545	91,933,295	2,047,110,840
기타자산	54,430,553,397	6,732,631,165	61,163,184,562
총자산	129,159,407,779	7,662,119,700	136,821,527,479
부채:
유동부채	48,706,838,717	3,302,025,959	52,008,864,676
비유동부채	24,127,856,713	203,166,542	24,331,023,255
총부채	72,834,695,430	3,505,192,501	76,339,887,931

(4) 당기 중 연결기업의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	항공기부품 조립	패션, 잡화 판매	합 계
매출액	63,996,009,993	16,768,365,270	80,764,375,263
영업이익	(5,600,320,523)	1,057,355,085	(4,542,965,438)
금융수익	2,470,020,842	55,665,532	2,525,686,374
금융원가	3,289,818,497	110,379,441	3,400,197,938
법인세비용차감전순이익	(8,324,350,801)	1,124,871,836	(7,199,478,965)
감가상각비	3,690,562,440	97,441,319	3,788,003,759
무형자산상각비	507,984,341	-	507,984,341

(5) 전기 중 연결기업의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	항공기부품 조립	패션, 잡화 판매	합 계
매출액	42,652,712,402	16,123,603,880	58,776,316,282
영업손익	(10,153,393,344)	1,704,458,593	(8,448,934,751)
금융수익	1,414,931,678	6,989,646	1,421,921,324
금융원가	5,544,061,020	85,907,066	5,629,968,086
법인세비용차감전순손익	(13,890,760,757)	1,707,975,439	(12,182,785,318)
감가상각비	3,260,024,978	94,462,060	3,354,487,038
무형자산상각비	336,019,880	-	336,019,880

(6) 지역별 정보당기와 전기 중 연결기업의 지역별 영업부문에 대한 매출액은 다음과 같으며, 비유동자산은 3,575천원(미국)을 제외한 금액은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
대한민국	25,179,038,226	20,731,113,993
중국	18,189,657,093	7,722,624,863
미국	18,077,896,274	17,185,817,862
말레이시아	16,428,340,814	11,581,471,385
기타	2,889,442,856	1,555,288,179
합 계	80,764,375,263	58,776,316,282

(7) 주요고객정보연결기업의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 당기 4개사 및 전기 4개사로 해당 매출액은 당기와 전기에 각각 51,619,540,406원 및 36,824,182,781원입니다.

6. 현금및현금성자산 : 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금	163,000	472,000
보통예금	5,811,223,760	2,955,290,789
기타예금	700,000,000	6,000,000,000
합 계	6,511,386,760	8,955,762,789

7. 매출채권 및 기타채권 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	19,095,876,721	11,119,970,845
(대손충당금)	(938,570,763)	(689,222,818)
미수금	256,007,099	281,167,823
(대손충당금)	(184,677,179)	(197,327,207)
합 계	18,228,635,878	10,514,588,643

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	886,550,025	611,665,638
손상차손	242,659,210	279,497,619
환산차이	8,543,779	-
환입	(14,505,072)	(4,613,232)
기말금액	1,123,247,942	886,550,025

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
만기미도래	12,983,398,571	9,538,672,990
손상되지 않은 채권:
3개월 이내 경과	5,119,220,589	829,945,001
6개월 이내 경과	112,234,108	20,935,948
9개월 이내 경과	9,129,610	1,818,892
12개월 이내 경과	-	83,375,463
12개월 초과	4,653,000	39,840,349
소 계	5,245,237,307	975,915,653
손상된 채권:
3개월 이내 경과	-	517,990,661
6개월 이내 경과	-	-
9개월 이내 경과	27,365,540	-
12개월 이내 경과	741,136,505	-
12개월 초과	354,745,897	368,559,364
소 계	1,123,247,942	886,550,025
합 계	19,351,883,820	11,401,138,668

8. 재고자산 :당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
제품	4,627,331,133	4,667,658,793
재공품	7,008,845,264	6,868,140,336
원재료	11,974,600,463	12,069,962,875
부재료	1,191,414,790	779,071,380
미착품	480,029,846	1,539,548,900
소 계	25,282,221,496	25,924,382,284
평가충당금	(3,864,629,554)	(3,397,445,469)
합 계	21,417,591,942	22,526,936,815

9. 기타금융자산 및 기타금융부채 :(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVPL)
당기손익-공정가치측정 금융자산	794,700,000	-	3,181,578,849	-
상각후원가로 측정하는 금융자산
장ㆍ단기금융상품(주1)	3,717,000,000	161,700,000	10,955,000,000	161,700,000
미수수익	47,472,243	-	172,521,858	-
장ㆍ단기대여금	30,000,000	890,000,000	640,000,000	280,000,000
보증금	40,811,619	96,501,103	43,000,000	103,520,049
현재가치할인차금	(1,082,787)	(1,641,303)	(1,197,146)	(2,550,922)
소 계	3,834,201,075	1,146,559,800	11,809,324,712	542,669,127
합 계	4,628,901,075	1,146,559,800	14,990,903,561	542,669,127

(주1) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공처	당기말	전기말	제공사유
단기금융상품(*1)	한국증권금융	2,417,000,000	2,755,000,000	질권설정
	기업은행	-	1,000,000,000	질권설정
	경남은행	-	1,000,000,000	질권설정
	국민은행	1,000,000,000	2,500,000,000	질권설정
장기금융상품	서울보증보험	161,700,000	161,700,000	질권설정
합 계		3,578,700,000	7,416,700,000

(*1) 우리사주조합원의 우리사주취득대출금의 차입금에 대해 지배기업의 금융상품이 담보제공되어 있습니 다 (주석31 참조)

(2)당기 및 전기중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전 기
기 초	3,181,578,849	881,900,000
취 득	300,000,000	6,099,773,046
처 분	(2,841,078,849)	(2,841,100,000)
평 가	154,200,000	(958,994,197)
당기말	794,700,000	3,181,578,849

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
당기손익-공정가치 측정 금융부채(FVPL)
금융보증부채	175,351,695	6,705,256	198,896,179	8,393,634
파생상품부채	-	-	998,438,592	-
상각후원가로측정하는 금융부채
리스부채	314,941,297	206,707,169	327,417,800	242,023,155
합 계	490,292,992	213,412,425	1,524,752,571	250,416,789

10. 기타자산 및 기타부채 :(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	236,206,454	171,367,308
선급비용	385,625,221	243,680,608
부가가치세대급금	283,784,462	423,148,481
합 계	905,616,137	838,196,397

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수금	2,662,363,440	710,512,876
예수금	578,616,566	612,762,066
부가가치세예수금	135,443,948	118,785,660
합 계	3,376,423,954	1,442,060,602

11. 장기보유지분상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기보유지분상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말					전기말
	주식수(주)	지분율	취득원가	평가손익누계	장부금액	장부금액
한국표면처리(주)	2,500	0.44%	100,000,000	(100,000,000)	-	-
한국항공서비스(주)	480,000	1.78%	2,400,000,000	(425,280,000)	1,974,720,000	2,148,480,000
(주)태웅로직스	621,791	1.62%	1,636,149,139	540,119,361	2,176,268,500	8,594,600,000
신한-시몬느 신기술투자조합 제1호	2,500	19.23%	2,500,000,000	(81,687,500)	2,418,312,500	2,397,772,500
합 계	1,106,791		6,636,149,139	(66,848,139)	6,569,301,000	13,140,852,500

(2) 당기 중 장기보유지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	취득/처분	평가	당기말
한국표면처리(주)	-	-	-	-
한국항공서비스(주)	2,148,480,000	-	(173,760,000)	1,974,720,000
(주)태웅로직스(주1)	8,594,600,000	(5,868,046,465)	(550,285,035)	2,176,268,500
신한-시몬느 신기술투자조합 제1호	2,397,772,500	-	20,540,000	2,418,312,500
합 계	13,140,852,500	(5,868,046,465)	(703,505,035)	6,569,301,000

(주1) 2020년 중 (주)태웅로직스와 수소저장탱크 보유기술을 활용한 그린뉴딜 물류사업진출 및 상호 지분 보유를 통한 협력관계를 위해 상호주식매입을 결정하였습니다. 상기주식 매각시에는 거래상대방인 (주)태웅로직스에 사전통보의무가 있습니다.당기 중 사전통보 후 (주)태웅로직스 주식 1,338,209주를 매각하였습니다.

(3) 전기 중 장기보유지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기초	취득/처분	평가	전기말
한국표면처리(주)	-	-	-	-
한국항공서비스(주)	2,403,360,000	-	(254,880,000)	2,148,480,000
(주)태웅로직스	8,614,200,000	-	(19,600,000)	8,594,600,000
신한-시몬느 신기술투자조합 제1호	-	2,500,000,000	(102,227,500)	2,397,772,500
합 계	11,017,560,000	2,500,000,000	(376,707,500)	13,140,852,500

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기보유지분상품의 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
장기보유지분상품:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,569,301,000	13,140,852,500
합 계	6,569,301,000	13,140,852,500

12. 유형자산 :(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구및기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계
기초 취득원가	23,998,169,310	35,600,474,192	12,110,307,392	37,811,345,293	510,548,271	6,188,676,903	3,329,089,954	2,802,955,900	2,094,528,029	124,446,095,244
기초 손상차손누계액	-	(2,369,618,707)	(454,536,998)	(9,160,386,056)	(30,603,450)	-	(100,267,570)	-	(75,230,194)	(12,190,642,975)
기초 상각누계액	-	(9,047,621,709)	(5,419,260,983)	(22,843,855,495)	(466,558,683)	(4,095,735,742)	(2,648,569,645)	-	(1,513,173,190)	(46,034,775,447)
기초 국고보조금	-	(1,991,994,196)	(338,232,108)	(306,498,417)	-	(144,158,667)	-	(343,150,000)	-	(3,124,033,388)
기초 장부가액	23,998,169,310	22,191,239,580	5,898,277,303	5,500,605,325	13,386,138	1,948,782,494	580,252,739	2,459,805,900	506,124,645	63,096,643,434
취득/자본적지출(주1)	-	-	-	41,600,000	178,267,130	121,123,050	58,765,911	3,260,902,029	444,743,103	4,105,401,223
계정대체(주2)	-	99,792,000	-	2,702,470,000	300,000	706,203,634	10,517,000	(4,902,298,579)	-	(1,383,015,945)
정부보조금 취득	-	-	-	(388,150,000)	-	(81,720,000)	-	343,150,000	-	(126,720,000)
처분	-	-	-	-	-	-	-	-	(39,896,528)	(39,896,528)
부산시지원금(주3)	-	1,122,090,498	-	15,163,992	-	-	-	-	-	1,137,254,490
감가상각	-	(1,138,749,288)	(475,882,107)	(1,116,187,199)	(23,908,886)	(675,932,543)	(207,689,153)	-	(425,639,636)	(4,063,988,812)
기말 취득원가	23,998,169,310	35,700,266,192	12,110,307,392	40,555,415,293	689,115,401	7,016,003,587	3,398,372,865	1,161,559,350	2,178,834,726	126,808,044,116
기말 손상차손누계액	-	(2,369,618,707)	(454,536,998)	(9,160,386,056)	(30,603,450)	-	(100,267,570)	-	(75,230,194)	(12,190,642,975)
기말 상각누계액	-	(9,879,162,187)	(5,934,651,393)	(24,137,784,944)	(490,467,569)	(4,815,355,595)	(2,856,258,798)	-	(1,618,272,948)	(49,731,953,434)
기말 국고보조금	-	(1,177,112,508)	(298,723,805)	(501,742,175)	-	(182,191,357)	-	-	-	(2,159,769,845)
기말 장부가액	23,998,169,310	22,274,372,790	5,422,395,196	6,755,502,118	168,044,382	2,018,456,635	441,846,497	1,161,559,350	485,331,584	62,725,677,862

(주1) 당기 중 취득한 유형자산의 취득원가에는 퇴직급여 10,091,261원, 감가상각비 113,059,312원 및 무형자산상각비 6,469,063원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 건설중인자산 4,902,298,579원은 건물 99,792,000원, 기계장치 2,155,120,000원, 차량운반구 300,000원, 공구와기구 706,203,634원, 비품 10,517,000원, 소모품비 250,425원으로 대체되었습니다.(주3) 당기 납부의무가 발생한 정부보조금 환수예정금액(이자 등 포함) 1,185,308,930원을 미지급금 계상하였으며 관련 정부보조금을 당기에 조정하고 전기상각조정분 등 162,927,536원을 당기 잡손실 회계처리하였습니다.

(2) 전기말 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구및기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계
기초 취득원가	23,998,169,310	35,599,864,792	12,070,957,392	37,530,834,293	510,548,271	5,147,600,694	3,253,145,141	262,253,983	2,750,317,277	121,123,691,153
기초 손상차손누계액	-	(2,369,618,707)	(454,536,998)	(9,160,386,056)	(30,603,450)	-	(100,267,570)	-	(387,170,015)	(12,502,582,796)
기초 상각누계액	-	(8,344,204,488)	(4,905,346,203)	(21,720,443,366)	(453,864,777)	(3,573,856,768)	(2,467,092,502)	-	(1,366,281,063)	(42,831,089,167)
기초 국고보조금	-	(2,055,266,526)	(380,316,883)	(341,183,651)	-	(136,547,341)	-	-	-	(2,913,314,401)
기초 장부가액	23,998,169,310	22,830,775,071	6,330,757,308	6,308,821,220	26,080,044	1,437,196,585	685,785,069	262,253,983	996,866,199	62,876,704,789
계약조건의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	(569,130)	(569,130)
취득/자본적지출	-	609,400	39,350,000	205,511,000	-	222,528,900	96,768,500	5,020,128,087	356,265,246	5,941,161,133
계정대체(주)	-	-	-	75,000,000	-	818,547,309	22,030,000	(2,479,426,170)	-	(1,563,848,861)
정부보조금 취득	-	-	-	-	-	(40,800,000)	-	(343,150,000)	-	(383,950,000)
처분	-	-	-	-	-	-	(38,000)	-	(362,178,950)	(362,216,950)
감가상각	-	(640,144,891)	(471,830,005)	(1,088,726,895)	(12,693,906)	(488,690,300)	(224,292,830)	-	(484,258,720)	(3,410,637,547)
기말 취득원가	23,998,169,310	35,600,474,192	12,110,307,392	37,811,345,293	510,548,271	6,188,676,903	3,329,089,954	2,802,955,900	1,888,015,634	124,239,582,849
기말 손상차손누계액	-	(2,369,618,707)	(454,536,998)	(9,160,386,056)	(30,603,450)	-	(100,267,570)	-	(75,230,194)	(12,190,642,975)
기말 상각누계액	-	(9,047,621,709)	(5,419,260,983)	(22,843,855,495)	(466,558,683)	(4,095,735,742)	(2,648,569,645)	-	(1,306,660,795)	(45,828,263,052)
기말 국고보조금	-	(1,991,994,196)	(338,232,108)	(306,498,417)	-	(144,158,667)	-	(343,150,000)	-	(3,124,033,388)
기말 장부가액	23,998,169,310	22,191,239,580	5,898,277,303	5,500,605,325	13,386,138	1,948,782,494	580,252,739	2,459,805,900	506,124,645	63,096,643,434

(주1) 전기 중 건설중인자산 1,563,848,861원은 소프트웨어 423,300,000원, 개발비 1,140,548,861원으로 대체되었습니다.

(3) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가 중 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

13. 리스 :(1) 연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지와 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 2년이며, 반면에 차량운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(2) 사용권자산① 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	건물	차량운반구	기계장치	합계
기초장부금액	259,079,083	231,616,387	15,429,175	506,124,645
취득	188,346,895	225,572,264	30,823,944	444,743,103
감가상각	(244,036,859)	(150,761,630)	(30,841,147)	(425,639,636)
처분	(39,896,528)	-	-	(39,896,528)
기말장부금액	163,492,591	306,427,021	15,411,972	485,331,584

② 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	건물	차량운반구	기계장치	합계
기초장부금액	672,540,707	324,325,492	-	996,866,199
취득	207,966,797	117,440,094	30,858,355	356,265,246
감가상각	(318,592,565)	(150,236,975)	(15,429,180)	(484,258,720)
처분	(582,299,371)	(59,343,094)	(32,476,306)	(674,118,771)
손상차손	279,463,515	-	32,476,306	311,939,821
기타(주1)	-	(569,130)	-	(569,130)
기말장부금액	259,079,083	231,616,387	15,429,175	506,124,645

(주1) 전기중 리스계약조건의 변동으로 감소하였습니다.(3) 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	569,440,955	1,401,019,110
취득	439,534,250	349,999,521
이자비용	45,746,756	66,590,987
지급리스료(외환차손익)	(492,540,322)	(632,546,561)
조정(외화환산손익)	(636,645)	23,918,240
처분	(39,896,528)	(639,540,342)
기말	521,648,466	569,440,955

당기말과 전기말 현재 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
유동리스부채	341,538,984	314,941,297	350,652,295	327,417,800
비유동리스부채	224,848,536	206,707,169	265,275,150	242,023,155
합 계	566,387,520	521,648,466	615,927,445	569,440,955
1년 이내	341,538,984	314,941,297	350,652,295	327,417,800
1년 초과 5년 이내	224,848,536	206,707,169	265,275,150	242,023,155
합 계	566,387,520	521,648,466	615,927,445	569,440,955

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	425,639,636	484,258,720
리스부채의 이자비용	45,746,756	66,590,987
단기리스에 따른 리스료	2,030,000	38,289,124
소액리스에 따른 리스료	50,189,206	51,478,377
조정(외환차손익,외화환산손익 포함)	(751,227)	23,918,240
기타	-	(279,621,979)
합 계	522,854,371	384,913,469

14. 무형자산 :

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소프트웨어	개발비	영업권	특허권	상표권	합계
기초 취득원가	3,144,644,824	9,186,752,227	91,933,295	5,000	-	12,423,335,346
기초 상각및손상누계액	(1,922,423,102)	(8,436,582,147)	-	-	-	(10,359,005,249)
기초 국고보조금	(17,219,257)	-	-	-	-	(17,219,257)
기초 장부가액	1,205,002,465	750,170,080	91,933,295	5,000	-	2,047,110,840
취득/자본적지출	22,350,000	-	-	-	-	22,350,000
계정대체	-	1,380,744,585	-	-	2,271,360	1,383,015,945
정부보조금 조정	2,424	-	-	-	-	2,424
손상차손 (주1)	-	(1,980,880,657)	-	-	-	(1,980,880,657)
감가상각 (주2)	(373,914,246)	(150,034,008)	-	-	(75,711)	(524,023,965)
국고보조금 상각	9,566,342	-	-	-	-	9,566,342
기말 취득원가	3,166,994,824	10,567,496,812	91,933,295	5,000	2,271,360	13,828,701,291
기말 상각및손상누계액	(2,296,337,348)	(10,567,496,812)	-	-	(75,711)	(12,863,909,871)
기말 국고보조금	(7,650,491)	-	-	-	-	(7,650,491)
기말 장부가액	863,006,985	-	91,933,295	5,000	2,195,649	957,140,929

(주1) 당기 중 제품매출의 기여효과가 현저하게 감소한 프로젝트의 개발비 장부금액 1,980,880,657원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 당기 감가상각비 중 6,469,063원은 자가사용치공구로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소프트웨어	개발비	영업권	특허권	상표권	합계
기초 취득원가	2,446,456,824	8,046,203,366	91,933,295	5,000	-	10,584,598,485
기초 상각및손상누계액	(1,572,328,934)	(8,046,203,366)	-	-	-	(9,618,532,300)
기초 국고보조금	(27,619,390)	-	-	-	-	(27,619,390)
기초 장부가액	846,508,500	-	91,933,295	5,000	-	938,446,795
취득/자본적지출	323,288,000	-	-	-	-	323,288,000
계정대체	423,300,000	1,140,548,861	-	-	-	1,563,848,861
처분	(48,400,000)	-	-	-	-	(48,400,000)
손상차손(주1)	-	(390,378,781)	-	-	-	(390,378,781)
감가상각(주2)	(350,094,168)	-	-	-	-	(350,094,168)
국고보조금 상각	10,400,133	-	-	-	-	10,400,133
기말 취득원가	3,144,644,824	9,186,752,227	91,933,295	5,000	-	12,423,335,346
기말 상각및손상누계액	(1,922,423,102)	(8,436,582,147)	-	-	-	(10,359,005,249)
기말 국고보조금	(17,219,257)	-	-	-	-	(17,219,257)
기말 장부가액	1,205,002,465	750,170,080	91,933,295	5,000	-	2,047,110,840

(주1) 전기 중 제품매출의 기여효과가 현저하게 감소한 프로젝트의 개발비 장부금액 390,378,781원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 전기 감가상각비 중 3,674,155원은 건설중인자산으로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와 관리비	830,680,846	878,212,767

15. 자산손상 : 지배기업의 경영진은 연결대상종속법인의 경우 손상의 징후가 제한적이라고 판단하였습니다. 더불어 지배기업은 기준서 1036호에 근거한 지배기업의 자산 중 별도의 현금흐름을 창출하는 하기의 자산을 제외한 자산금액은 단일의 현금창출단위에 해당한다고 판단하였습니다. - 개발비 자산인식액지배기업은 과거 유형자산 등에 손상을 많이 인식하였으며 이에 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에서 발생가능한 추가손상의 징후가 제한적이라고 판단하였습니다. 다만 개발비의 경우 자산손상의 징후가 있다고 판단하여 개발비의 자산손상 검토를 추가 수행하였습니다.

(1) 당기말 당기말 지배기업은 과거 목표대비 실제 이익률이 하회하는 등 개발비 설정 프로젝트 건의자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못하거나 못할 것으로 예상되어짐에 따라 과거추정하였던 사업계획에 대한 신뢰성이 낮다고 판단하였으며 향후 사업계획에 대한 신뢰성 있는 추정이 어렵다고 판단하였습니다. 개발비의 개별 공정가치 또한시장성이 제한적이기에 자산성이 제한적이라고 판단하였습니다. 이에 개발비 자산가액에서 독립적으로 창출가능한 회수가능액이 제한적이라고 판단하여 개발비 1,980,880,657원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

① 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	개 발 비
손상차손	1,980,880,657

② 사용가치에 대한 미래현금흐름 추정이 제한적이기에 사용가치에 대한 독립적인 추정을 하지 않았습니다.

(2) 전기말 전기말 개발비의 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세전할인율은 11.08%이며 미래현금흐름의추정치를 2025년까지로 추정하였으며 해당 개발비의 평가시에는 해당 기간의 현금흐름을 기초로 추정하였습니다. 순공정가치는 사용가치를 초과하지않는다고 결론내렸습니다. 이러한 손상검사를 통해 연결기업은 개발비에 대하여 390,379천원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다.

① 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	개 발 비
손상차손	390,378,781

② 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	평 가 금 액	변 동 금 액
장기성장률(주1)	1% 증가	750,170	-
	1% 하락	750,170	-
할 인 율	0.5% 증가	714,661	(35,509)
	0.5% 하락	786,495	36,325

(주1) 미래현금흐름을 2025년까지 판단하여 추정하였기에 장기성장률 가정의 변동에 따른 변동금액은 없습니다.

16. 차입금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류	차입처	당기말 연이자율	당기말	전기말
운전자금대출	산업은행	5.04%	5,000,000,000	5,000,000,000
	우리은행	6.15%	4,300,000,000	4,300,000,000
	우리은행	5.55%	3,650,000,000	3,690,000,000
	우리은행	5.53%	619,666,050	839,510,688
	경남은행	5.69%	3,000,000,000	-
	국민은행	5.69%	1,700,000,000	-
수입금융	국민은행	5.86%~6.87%	5,804,762,521	1,499,794,777
	하나은행	-	-	285,290,698
	국민은행	5.80%~6.13%	288,849,647	-
	기업은행	6.02%~6.17%	313,933,106	-
	경남은행	5.79%~6.02%	304,227,625	-
중소기업자금대출	기업은행	-	-	950,000,000
일반운전자금대출	경남은행	-	-	1,000,000,000
합 계			24,981,438,949	17,564,596,163

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류	차입처	당기말 연이자율	당기말	전기말
시설자금대출	경남은행	3.14%	108,333,000	541,665,000
	경남은행	3.14%	58,333,000	291,665,000
	경남은행	4.79%	7,600,000,000	8,800,000,000
	우리은행	5.01%	1,750,000,000	1,950,000,000
운전자금대출	경남은행	-	-	3,000,000,000
	경남은행	5.31%	900,000,000	-
	우리은행	5.20%	5,000,000,000	5,000,000,000
	신한은행	-	-	1,500,000,000
산업시설대출	산업은행	4.58%~5.22%	8,196,070,000	10,879,550,000
	산업은행	4.85%~5.11%	1,166,600,000	560,000,000
정책자금대출	국민은행	-	-	2,200,000,000
소 계			24,779,336,000	34,722,880,000
유동성 대체(유동성장기차입금)			(16,403,306,000)	(16,807,394,000)
차감후 잔액			8,376,030,000	17,915,486,000

(주1) 기중 차입계약 조정으로 인해 경남은행 및 산업은행의 유동성장기차입금 54억이 기중 장기차입금으로 전환되었습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1~2년	2~5년	5년이상	합계
장기차입금	16,403,306,000	3,256,770,000	5,119,260,000	-	24,779,336,000

한편, 상기 차입금에 대하여 특수관계자가 지급보증을 제공하고 있으며, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니 다( 주석31, 32 참조).

17. 전환사채 및 교환사채 :

(1) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
발행가액	12,000,000,000	12,000,000,000
전환금액	(4,800,000,000)	(4,800,000,000)
상환금액	(7,200,000,000)	-
전환권조정	-	(1,069,475,745)
주계약인 부채요소의 장부금액	-	6,130,524,255
상환청구권행사금액(미지급금)	-	-
파생상품부채	-	998,438,592

본 사채의 사채권자는 본사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 4월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부 금액에 대하여 만기 1개월 전 조기상환할 것을 청구할수 있습니다.전기말 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권, 조기상환권 으로 구성된 내재파생상품(부채)및 발행회사의 매도청구권으로 구성된 내재파생상품(자산)으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권은 파생상품부채로 계상되었습니다. 매도청구권으로 구성된 내재파생상품은 전기말 현재 행사기간이 종료되어 별도 자산가치는 평가되지않았습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.전기말 현재 전환사채에 내재된 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권, 조기상환권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 별도의 파생상품으로 회계처리한 매도청구권의 경우 전기초 금액을 실무적으로 파악하기 어려워 누적효과를 전기 재무제표 손익에 반영하였습니다.

② 전환사채 발행내역

구 분	내용
발행일	2021년 04월 30일
만기일	2024년 04월 30일
액면금액	12,000,000,000원
발행가액	12,000,000,000원
미전환사채 잔액	0원
이자지급조건	연 0%
보장수익률	연 0%
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
전환청구기간	2022년 04월 30일 ~ 2024년 03월 30일
전환가격(주1)	4,531원
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음
발행회사 매도청구권(주2)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일인 2021년 04월 30일로부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함(한도 20%)

(주1) 2022년 2월 3일 최초 전환가격인 5,330원에서 6월 30일 기준 4,779원으로 조정되었으며, 7월 30일 기준 4,531원으로 재조정되었습니다. 발행계약에서 정하는 바에 따라 변동될 수 있습니다.(주2) 행사종료일은 2022년 10월 30일로 전기말 현재 행사기간이 종료되었습니다.

③ 전기 중 전환청구권 행사가 되었으며 행사로 인한 발행주식 수는 하기와 같습니다

청구일자	사채의 명칭		청구금액	전환가액	발행한주식수
	회차	종류
2022-05-03	1	무기명식 무이권부무보증 사모 전환사채	4,800,000,000원	4,779원	1,004,394주

해당 행사로 인해 전환권 조정 1,025,175,336원 ,파생상품부채 2,763,674,216원이 감소하고 자본금 502,197,000원 및 주식발행초과금 6,036,300,806원이 증가하였습니다.④ 전기말 전환청구권 행사 후 잔액 7,200,000,000원 전부에 대해 2023년 6월 7일 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사가 들어왔으며, 연결기업은 계약내용에 따라 2023년 7월 31일에 전액 상환하였습니다. 해당 행사로 인해 전환권 조정 688,184,157원, 파생상품부채 998,438,592원이 감소하고 전환사채 7,200,000,000원은 미지급금으로 대체 후 상환처리 되었습니다. 관련하여 파생상품거래이익 310,254,435원이 발생하였습니다.

(2) 교환사채① 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
발행가액	-	3,835,041,570
교환금액	-	(3,835,041,570)
교환권조정	-	-
주계약인 부채요소의 장부금액	-	-
교환권대가	-	-
파생상품부채	-	-

교환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 교환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 교환사채로 계상되어 있으며, 교환권은 교환권대가로 계상되어 있고 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.교환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리요건을 모두 충족하므로 주계약과 분리하였으며, 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였고 교환권은 자본요소에 해당하므로 자본으로 분류하였습니다.② 교환사채 발행내역

구 분	내용
발행일	2021년 4월 30일
만기일	2024년 4월 30일
액면금액	3,835,041,570원
발행가액	3,835,041,570원
미교환사채 잔액	0원
이자지급조건	연 0%
보장수익률	연 0%
교환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주 600,163주
교환청구기간	2021년 5월 30일 ~ 2024년 3월 30일
교환가격(주1)	6,390원
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 4월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음

(주1) 최초 교환가격이며, 발행계약에서 정하는 바에 따라 변동할 수 있습니다.

③ 전기 중 교환청구권 행사가 되었으며 행사로 인한 교환주식 수는 하기와 같습니다

청구일자	사채의 종류		청구금액	교환가액	교환주식수
	회차	종류
2022-05-03	2	무기명식 무이권부무보증 사모 교환사채	1,917,517,590원	6,390	300,081주
2022-05-09	2	무기명식 무이권부무보증 사모 교환사채	1,917,523,980원	6,390	300,082주

해당 행사로 인해 전기 중 교환권대가 207,237,818원, 교환권조정 607,565,182원 및파생상품부채 606,656,312원이 감소하고 자기주식처분이익 778,429,046원을 인식하였습니다.④ 발행 사채는 전기 중 전액 행사 완료되어 당기말 및 전기말 현재 남은 교환사채 잔액은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말
전환사채의 내재파생부채	998,438,592	-	(998,438,592)	-	-

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말
전환사채의 내재파생부채	2,630,320,473	-	(2,763,674,216)	1,131,792,335	998,438,592
교환사채의 내재파생부채	606,656,312	-	(606,656,312)	-	-

18. 매입채무 및 기타채무 :당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	3,549,246,616	-	2,681,982,344	-
미지급 금 (주1)	2,843,762,727	90,964,643	2,947,750,551	14,290,000
현재가치할인차금	(7,546,111)	(13,794,548)	-	-
미지급비용	2,946,606,081	134,714,565	2,759,542,854	115,413,579
합 계	9,332,069,313	211,884,660	8,389,275,749	129,703,579

(주1) 당기 납부의무가 발생한 정부보조금 환수예정금액 1,185,308,930원을 미지급금 계상하였으며 관련 정부보조금을 차감조정하였습니다(주석 12 참조).

19. 확정급여부채 :연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무		사외적립자산		순확정급여부채
	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초금액	7,019,141,254	8,437,706,402	(983,724,367)	(973,547,248)	6,035,416,887	7,464,159,154
당기 비용으로 인식:
당기근무원가	1,520,563,774	1,610,518,965	-	-	1,520,563,774	1,610,518,965
과거근무원가	746,803,393	-	-	-	746,803,393	-
이자원가(수익)	376,073,903	237,198,886	(41,336,697)	(19,988,891)	334,737,206	217,209,995
소 계	2,643,441,070	1,847,717,851	(41,336,697)	(19,988,891)	2,602,104,373	1,827,728,960
기타포괄손익으로 인식:
- 재측정손실(이익)
재무적 가정	446,343,219	(1,101,009,172)	-	-	446,343,219	(1,101,009,172)
인구통계적가정	4,352	1,031	-	-	4,352	1,031
기타경험조정	507,656,665	770,313,160	-	-	507,656,665	770,313,160
- 사외적립자산수익	-	-	19,034,618	9,811,772	19,034,618	9,811,772
소 계	954,004,236	(330,694,981)	19,034,618	9,811,772	973,038,854	(320,883,209)
기타:
퇴직급여 지급	(1,175,486,260)	(2,935,588,018)	-	-	(1,175,486,260)	(2,935,588,018)
소 계	(1,175,486,260)	(2,935,588,018)	-	-	(1,175,486,260)	(2,935,588,018)
기말금액	9,441,100,300	7,019,141,254	(1,006,026,446)	(983,724,367)	8,435,073,854	6,035,416,887

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,520,563,774	1,610,518,965
과거근무원가	746,803,393	-
확정급여부채의 순이자	334,737,206	217,209,995
합 계	2,602,104,373	1,827,728,960

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기대임금상승률	1.5%~3.0%	1.5%~2.0%
할인율	3.95%~5.14%	5.14%~5.85%

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 감소	1% 증가
할인율	452,547,055	(401,697,959)
미래 임금상승률	(415,817,082)	460,964,338

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 자본금 :(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말
주당액면금액	500	500
발행주식수	18,700,561	18,700,561
자본금	9,350,280,500	9,350,280,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기		전기
	주식수	자본금	주식수	자본금
기초	18,700,561	9,350,280,500	17,696,167	8,848,083,500
전환권 행사	-	-	1,004,394	502,197,000
기말	18,700,561	9,350,280,500	18,700,561	9,350,280,500

21. 자본잉여금 : 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기 말	전 기 말
주식발행초과금(주1)	69,364,223,170	69,364,223,170
자기주식처분이익(주1)	1,124,100,474	1,124,100,474
기타자본잉여금	(526,227,974)	(526,227,974)
합 계	69,962,095,670	69,962,095,670

(주1) 전기중 전환사채의 전환권 행사로 주식발행초과금이 6,036,300,806원이 증가하였으며 교환사채의 교환권 행사로 인해 교환권대가가 207,237,818원 감소, 자기주식처분이익을 778,429,046원을 인식하였습니다(주석 17 참조).

22. 기타자본 :(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	-	-
기타자본	(64,189,195)	(64,189,195)
합 계	(64,189,195)	(64,189,195)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
기초	-	-	600,163	3,043,384,562
처분(주1)	-	-	(600,163)	(3,043,384,562)
기말	-	-	-	-

(주1) 전기중 교환사채의 교환권 행사로 인해 자기주식금액이 3,043,384,562원 감소하였으며 관련하여 자기주식처분이익을 778,429,046원을 인식하였습니다(주석 17 참조).

23. 기타포괄손익누계액 :(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(66,848,139)	2,356,892,651
해외사업환산손실	(2,929,495)	-
합 계	(69,777,634)	2,356,892,651

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	2,356,892,651	2,620,890,417
기초법인세효과 조정분(주1)	626,515,768	-
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체(주2)	(2,340,396,298)	-
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(709,860,260)	(263,997,766)
해외사업환산손실(주3)	(2,929,495)	-
합 계	(69,777,634)	2,356,892,651

(주1) 당기말 현재 향후 과세소득의 발생가능성이 높지 않기에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 기타포괄손익누계액에 법인세효과를 반영하지 않았습니다. 이에 따라 과거누적기타포괄손익누계액 법인세효과인식분 626 백만원을 이익잉여금에서 가감하였습니다.(주2) 기중 태웅로직스 주식 일부를 매각하였으며 제거시 관련된 기타포괄손익누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.(주3) 신규설립법인인 HIZE USA INC.의 재무제표 환산으로 인한 해외사업환산손익이 발생하였습니다.

24. 이익잉여금(결손금) :(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	170,000,000	162,000,000
미처분이익잉여금(결손금)	(30,756,255,194)	(23,637,825,419)
합 계	(30,586,255,194)	(23,475,825,419)

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	(23,475,825,419)	(11,264,478,043)
당기순손익(지배지분)	(8,067,538,387)	(12,393,705,179)
재측정요소(지배지분)	(756,771,918)	182,357,803
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품처분에 따른 이익잉여금 대체(주1)	2,340,396,298	-
기타포괄손익 누계액 법인세변동 조정분(주2)	(626,515,768)	-
기말금액	(30,586,255,194)	(23,475,825,419)

(주1) 기중 태웅로직스 주식 일부를 매각하였으며 제거시 관련된 기타포괄손익누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.(주2) 당기말 현재 향후 과세소득의 발생가능성이 높지 않기에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 기타포괄손익누계액에 법인세효과를 반영하지 않았습니다. 이에 따라 과거누적기타포괄손익누계액 법인세효과인식분 626백만원을 이익잉여금에서 가감하였습니다.

25. 영업손익 :(1) 당기와 전기 중 매출액 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품매출액	80,764,375,263	58,776,316,282
주요 품목별 :
조립	18,885,662,007	11,123,992,368
가공	24,500,854,615	13,801,909,087
판금	4,458,586,006	2,505,426,757
표면처리	5,576,513,060	3,210,630,549
치공구	517,705,948	326,465,254
의류	16,768,365,270	16,123,603,880
기타	31,549,440	3,380,849,222
복합재	10,025,138,917	8,303,439,165
합 계	80,764,375,263	58,776,316,282
수익 인식 시기 :
한 시점에 이전	80,764,375,263	58,776,316,282

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	75,494,394,727	57,971,224,730

(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	4,374,327,940	3,491,439,631
퇴직급여	700,549,409	519,844,837
복리후생비	754,226,091	568,032,533
여비교통비	194,277,769	163,659,222
세금과공과	60,831,914	64,060,386
임차료	29,089,212	21,959,295
보험료	26,512,244	27,492,459
감가상각비	398,324,393	479,659,504
소모품비	52,643,793	39,428,772
차량유지비	17,159,975	15,753,075
지급수수료	706,737,250	890,848,147
접대비	80,240,113	52,697,144
경상연구개발비	830,680,846	878,212,767
무형자산상각비	150,308,873	119,647,060
수출제비용	635,230,466	872,548,158
해외시장개척비	96,292,960	100,021,528
견본비	118,195,083	75,666,881
기타	587,317,643	873,054,904
합 계	9,812,945,974	9,254,026,303

(4) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(572,640,849)	1,679,079,578
원재료와 부재료의 매입액	27,608,782,222	20,069,010,155
종업원급여 등 인건비	31,420,295,601	22,804,887,313
감가상각비 및 무형자산상각비	4,295,988,100	3,690,506,918
소모품비	1,834,641,159	1,233,640,538
포장비	1,307,162,651	689,751,452
수도광열비	3,020,316,117	2,091,735,154
외주가공비	8,990,210,782	6,668,589,708
기타	7,402,584,918	8,298,050,217
합 계	85,307,340,701	67,225,251,033

26. 기타손익 :(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차익	1,477,832,034	2,144,025,911
외화환산이익	361,040,760	144,417,981
유형자산처분이익	3,208,861	279,621,979
기타의 대손상각충당금환입	14,505,072	4,613,232
잡이익	64,344,819	250,815,416
합 계	1,920,931,546	2,823,494,519

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차손	1,419,127,743	1,056,761,877
외화환산손실	132,986,534	743,552,129
유형자산처분손실	-	38,000
기타의 대손상각비	1,855,044	28,057,145
무형자산손상차손	1,980,880,657	390,378,781
기부금	1,000,000	-
잡손실	167,083,531	130,510,392
합 계	3,702,933,509	2,349,298,324

27. 금융손익 :(1) 당기와 전기 중 금융손익에 포함된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	418,734,432	594,741,975
배당금수익	325,684,323	120,303,200
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	166,300,000	46,632,094
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,279,480,322	56,426,424
금융보증충당부채환입	25,232,862	24,063,939
파생상품거래이익	310,254,435	-
파생상품평가이익	-	579,753,692
합 계	2,525,686,374	1,421,921,324
금융비용:
이자비용	3,250,258,386	2,647,031,200
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	12,100,000	1,005,626,291
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	137,839,552	265,764,568
파생상품평가손실	-	1,711,546,027
합 계	3,400,197,938	5,629,968,086

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융기관예치금	379,297,571	557,678,273
장단기대여금	37,258,082	27,600,000
기타	2,178,779	9,463,702
합 계	418,734,432	594,741,975

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금 융기관차입금 (주1)	3,202,400,178	2,580,440,213
기타(리스부채)	45,746,756	66,590,987
기타(장기할부)	2,111,452	-
합 계	3,250,258,386	2,647,031,200

(주1) 전환사채 및 교환사채에 대한 이자비용이 포함된 금액입니다.

28. 법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기 법인세부담액	216,919,192	242,407,816
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(4,931,980)	89,488,415
자본에 직접 반영하는 법인세(주1)	203,820,237	(202,743,105)
과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(41,016)	2,354,864
손익에 반영된 법인세비용	415,766,433	131,507,990

(주1) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기			전 기
	세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
확정급여제도의 재측정요소	(973,038,854)	203,820,237	(769,218,617)	320,883,209	(95,895,929)	224,987,280
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주1)	(709,860,260)	-	(709,860,260)	(376,707,500)	112,709,734	(263,997,766)
자기주식처분이익	-	-	-	997,985,956	(219,556,910)	778,429,046
소 계	(1,682,899,114)	203,820,237	(1,479,078,877)	942,161,665	(202,743,105)	739,418,560

(주1) 지배회사의 유보가 추인되어지는 시점의 지배회사의 과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단하여 세금효과를 고려하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 회계상이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(7,199,478,965)	(12,182,785,318)
적용세율 적용시 세부담액	(1,482,691,104)	(2,658,212,770)
조정사항:
비과세수익	(841,114,797)	(43,569,730)
비공제비용	86,610,646	565,193,376
실현가능성없는 이연법인세의 변동 등	1,673,729,960	3,011,230,436
기타	979,231,728	(743,133,322)
법인세비용	415,766,433	131,507,990
유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 부(-)의 유효세율이 발생하므로 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

관련계정과목	기초	증감	기말
일시적차이에 대한 이연법인세
유형자산	50,072,208	(46,310,208)	3,762,000
확정급여채무	729,167,138	(513,459,284)	215,707,854
미수수익	(36,229,590)	26,602,179	(9,627,411)
사용권자산	(63,724,612)	(6,611,154)	(70,335,766)
매도가능증권	(721,802,743)	721,802,743	-
파생상품부채	209,672,104	(209,672,104)	-
전환권 및 교환권조정	(224,589,906)	224,589,906	-
기타	148,735,364	(192,010,098)	(43,274,734)
소 계	91,299,963	4,931,980	96,231,943
이월결손금 및 이월세액공제
이월결손금	-	-	-
이월세액공제	-	-	-
소 계	-	-	-
합 계	91,299,963	4,931,980	96,231,943

② 전기

(단위: 원)

관련계정과목	기초	증감	기말
일시적차이에 대한 이연법인세
유형자산	723,277,297	(673,205,089)	50,072,208
무형자산	266,734,606	(266,734,606)	-
확정급여채무	-	729,167,138	729,167,138
미수수익	(17,428,565)	(18,801,025)	(36,229,590)
사용권자산	(161,227,829)	97,503,217	(63,724,612)
매도가능증권	(739,225,502)	17,422,759	(721,802,743)
파생상품부채	712,134,893	(502,462,789)	209,672,104
전환권 및 교환권조정	(802,586,661)	577,996,755	(224,589,906)
기타	199,110,139	(50,374,775)	148,735,364
소 계	180,788,378	(89,488,415)	91,299,963
이월결손금 및 이월세액공제
이월결손금	-	-	-
이월세액공제	-	-	-
소 계	-	-	-
합 계	180,788,378	(89,488,415)	91,299,963

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
차감할일시적차이	23,146,650,210	18,454,695,848
이월결손금	36,274,867,059	33,480,673,194
이월세액공제	2,000,297,526	1,223,818,252
합 계	61,421,814,795	53,159,187,294

연결기업의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말 현재 하이즈항공, 하이즈복합재산업 및 HIZE USA INC. 에서 발생한 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대해서는실현가능성이 높지 않은 것으로 보아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.반면 종속기업인 (주)가온아이앤티의 경우 기중 과세소득이 발생하였으며 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상 평균연간법인세율은 20.9%입니다.

29. 주당손익 :(1) 기본주당순손익주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기
지배기업 소유주 지분 보통주 순이익(손실)	(8,067,538,387)	(12,393,705,179)
가중평균유통보통주식수	18,700,561	18,154,378
기본주당이익(손실)(주1)	(431)	(683)

(주1) 전기 중 전환사채 및 교환사채가 발행되었으나 당기와 전기 반희석효과가 발생함에 따라 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 유통보통주식수	18,700,561	17,096,004
전환권 행사	-	668,679
자기주식 처분	-	389,695
가중평균유통보통주식수	18,700,561	18,154,378

30. 현금흐름표 : (1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	4,354,948,579	2,479,426,170
장기차입금의 유동성 대체	15,782,171,000	10,679,474,000
상환유예로 인한 장기차입금 대체	5,402,715,000	-
유형자산 취득 관련 미지급금	90,932,348	1,633,792,020
전환권청구	-	6,538,498,880
교환권청구	-	4,041,370,518
리스유동성대체	-	29,703,480
보증금유동성대체	-	20,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금변동				당기말
		증가	감소	취득	상환유예 등	유동성대체	기타
단기차입금	17,564,596,163	35,570,879,394	(28,037,605,833)	-	-	-	(116,430,775)	24,981,438,949
유동성장기부채	16,807,394,000	-	(10,783,544,000)	-	(5,402,715,000)	15,782,171,000	-	16,403,306,000
장기차입금	17,915,486,000	840,000,000	-	-	5,402,715,000	(15,782,171,000)	-	8,376,030,000
리스부채	569,440,955	-	(409,808,198)	367,179,690	-		(5,163,981)	521,648,466
전환사채	6,130,524,255	-	(7,200,000,000)	-	-	-	1,069,475,745	-
합 계	58,987,441,373	36,410,879,394	(46,430,958,031)	367,179,690	-	-	947,880,989	50,282,423,415

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금변동				전기말
		증가	감소	취득	상환유예 등	유동성대체	기타
단기차입금	14,343,817,008	26,602,429,848	(23,300,132,435)	-	(81,518,258)	-	-	17,564,596,163
유동성장기부채	12,705,116,000	-	(6,577,196,000)	-	-	10,679,474,000	-	16,807,394,000
장기차입금	28,034,960,000	560,000,000	-	-	-	(10,679,474,000)	-	17,915,486,000
리스부채	1,401,019,110	-	(611,033,440)	262,879,465	-	-	(483,424,180)	569,440,955
전환사채	9,056,020,036	-	-	-	-	-	(2,925,495,781)	6,130,524,255
교환사채	3,130,900,347	-	-	-	-	-	(3,130,900,347)	-
합 계	68,671,832,501	27,162,429,848	(30,488,361,875)	262,879,465	(81,518,258)	-	(6,539,820,308)	58,987,441,373

31. 특수관계자 :

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
기타특수관계자	대표이사 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기
임직원	이자수익	32,080,000	27,600,000
대표이사 등	이자비용	-	4,315,067

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	거래내역	당기말	전기말
임직원	자금대여	920,000,000	920,000,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계자명	거래내역	당기초	대여(차입)	회수(상환)	당기말
임직원	대여금	920,000,000	-	-	920,000,000

② 전기

(단위: 원)

특수관계자명	거래내역	전기초	대여/차입	회수/상환	전기말
임직원	대여금	989,800,000	450,000,000	(519,800,000)	920,000,000
지배회사대표이사	차입금	500,000,000	-	(500,000,000)	-

(5) 연결기업은 당기말 현재 금융약정 및 차입금과 관련하 여 지배회사의 대표이사 및 종속회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석32 참조).

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	1,104,972,106	1,254,758,222
퇴직급여	131,158,208	165,433,048
합계	1,236,130,314	1,420,191,270

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(7) 특수관계인을 위해 담보로 제공한 자산의 내역당기말 현재 연결기업의 특수관계인을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 장부가액과 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계인	채권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액
우리사주조합원	한국증권금융	정기예적금	2,417,000,000	2,417,000,000

지배회사의 우리사주조합원의 우리사주취득대출금의 차입금에 대해 연결기업의 금융상품이 담보제공되어 있습니다.

32. 우발부채 및 약정사항 :(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	약정내용	한도액
우리은행	시설자금대출	1,750,000,000
	일반자금대출	1,300,000,000
	운전자금대출	7,950,000,000
	정책금융공사간접대출	5,000,000,000
경남은행	시설자금대출	7,766,666,000
	운전자금대출	3,900,000,000
	포괄외화지급보증	1,289,400,000
산업은행	산업시설대출	9,362,670,000
	운전자금대출	5,000,000,000
국민은행	운전자금대출	1,700,000,000
	포괄외화지급보증	8,055,143,084
기업은행	포괄외화지급보증	1,934,100,000
하나은행	WR상생외담대	500,000,000

연결기업은 한화손해보험 및 DB손해보험에 각각 부보금액 47,642백만원, 부보금액 22,368백만원의 재산보험을 가입하고 있으며 DB 손해보험에 부보금액 10,000백만원의 환경책임보험을 가입하고 있습니다. 또한 연결기업은 구간보험, 적하보험, 가스사고배상보험, 승강기사고보험 및 임대기계장치 종합보험등에 가입하고 있습니다.

(2) 담보로 제공한 자산의 내역당기말 현재 연결기업의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 장부가액과 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액	사용제한사유
한국증권금융	정기예적금	2,417,000,000	2,417,000,000	우리사주조합원연대보증
서울보증보험	정기예적금	161,700,000	161,700,000	이행보증담보
국민은행	정기예적금	1,000,000,000	1,100,000,000	국민은행 포괄외화지급보증 한도
우리은행	토지, 건물, 기계 등(주1)	53,013,617,720	58,510,000,000	시설자금대출
산업은행
경남은행
국민은행
합 계		56,592,317,720	62,188,700,000

(주1) 담보제공된 기계장치의 경우 손상이 반영되지 않았을때의 장부가액입니다. (3) 당기말 현재 연결기업은 우리사주조합원의 차입금에 보증을 제공하고 있습니다 (주석31 참조).(4) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

제공자	보증내용	금 액
서울보증보험	이행보증 등	KRW	4,441,932,760
자본재공제조합	이행보증 등	KRW	528,660,000
기계설비건설공제조합	선급이행보증 등	KRW	44,850,000
타이쭝상업은행	선급이행보증 등	USD	443,800
합 계		KRW	5,015,442,760
		USD	443,800

(5) 당기말 현재 연결기업이 연결기업의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

지급보증자	지급보증처	금 액
대표이사 등	경남은행	KRW	978,415,460
	국민은행	KRW	1,100,000,000
	국민은행	USD	2,003,665
	경남은행	USD	550,000
	기업은행	USD	600,000
	국민은행	USD	550,000
합 계		KRW	2,078,415,460
		USD	3,703,665

(6) 당기말 현재 연결기업은 휴먼컴퍼지트(주)의 우리은행 차입금에 대해서 657,696,000원의 지급보증을 제공하고있습니다. 휴먼컴퍼지트(주)에 대한 지급보증에 대해서휴먼컴퍼지트(주)의 기계장치에 근저당권(채권최고액 1,735,464,000원)을 설정하였습니다.(7) 당기말 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송은 없습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류내역 :(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	상각후 원가 측정	기타포괄손익- 공정가치측정	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	-	6,511,386,760	-	6,511,386,760
매출채권및기타채권	-	18,228,635,878	-	18,228,635,878
당기손익-공정가치측정 금융자산	794,700,000	-	-	794,700,000
기타금융자산(유동)	-	3,834,201,075	-	3,834,201,075
장기보유지분상품	-	-	6,569,301,000	6,569,301,000
기타금융자산(비유동)	-	1,146,559,800	-	1,146,559,800
합 계	794,700,000	29,720,783,513	6,569,301,000	37,084,784,513
금융부채:
단기차입금	-	24,981,438,949	-	24,981,438,949
유동성장기차입금	-	16,403,306,000	-	16,403,306,000
매입채무및기타채무(유동)	-	9,332,069,313	-	9,332,069,313
장기차입금	-	8,376,030,000	-	8,376,030,000
매입채무및기타채무(비유동)	-	211,884,660	-	211,884,660
기타금융부채(유동)	-	490,292,992	-	490,292,992
기타금융부채(비유동)	-	213,412,425	-	213,412,425
합 계	-	60,008,434,339	-	60,008,434,339

② 전기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	-	8,955,762,789	-	8,955,762,789
매출채권및기타채권	-	10,514,588,643	-	10,514,588,643
당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,181,578,849	-	-	3,181,578,849
기타금융자산(유동)	-	11,809,324,712	-	11,809,324,712
장기보유지분상품	-	-	13,140,852,500	13,140,852,500
기타금융자산(비유동)	-	542,669,127	-	542,669,127
합 계	3,181,578,849	31,822,345,271	13,140,852,500	48,144,776,620
금융부채:
단기차입금	-	17,564,596,163	-	17,564,596,163
유동성장기차입금	-	16,807,394,000	-	16,807,394,000
매입채무및기타채무(유동)	-	8,389,275,749	-	8,389,275,749
장기차입금	-	17,915,486,000	-	17,915,486,000
매입채무및기타채무(비유동)	-	129,703,579	-	129,703,579
기타금융부채(유동)	998,438,592	526,313,979	-	1,524,752,571
기타금융부채(비유동)	-	250,416,789	-	250,416,789
전환사채	-	6,130,524,255	-	6,130,524,255
합 계	998,438,592	67,713,710,514	-	68,712,149,106

(2) 당기와 전기 중 금융상품별 손익항목의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	기타포괄손익- 공정가치측정	합계
당기손익 인식:
외환차익	-	1,477,832,034	-	1,477,832,034
외화환산이익	-	361,040,760	-	361,040,760
기타의 대손충당금환입	-	14,505,072	-	14,505,072
이자수익	-	418,734,432	-	418,734,432
배당금수익	31,684,323	-	294,000,000	325,684,323
파생상품거래이익	310,254,435	-	-	310,254,435
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	166,300,000	-	-	166,300,000
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,279,480,322	-	-	1,279,480,322
금융보증비용충당부채 환입	-	25,232,862	-	25,232,862
외환차손	-	(1,419,127,743)	-	(1,419,127,743)
외화환산손실	-	(132,986,534)	-	(132,986,534)
기타의대손상각비	-	(1,855,044)	-	(1,855,044)
이자비용	-	(3,250,258,386)	-	(3,250,258,386)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(12,100,000)	-	-	(12,100,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	(137,839,552)	-	-	(137,839,552)
소계	1,637,779,528	(2,506,882,547)	294,000,000	(575,103,019)
기타포괄손익 인식:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(709,860,260)	(709,860,260)
해외사업환산손익	-	-	(2,929,495)	(2,929,495)
소계	-	-	(712,789,755)	(712,789,755)
합계	1,637,779,528	(2,506,882,547)	(418,789,755)	(1,287,892,774)

② 전기

(단위: 원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	기타포괄손익- 공정가치측정	합계
당기손익 인식:
외환차익	-	2,144,025,911	-	2,144,025,911
외화환산이익	-	144,417,981	-	144,417,981
기타의 대손충당금환입	-	4,613,232	-	4,613,232
이자수익	-	594,741,975	-	594,741,975
배당금수익	22,303,200	-	98,000,000	120,303,200
파생상품평가이익	579,753,692	-	-	579,753,692
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	46,632,094	-	-	46,632,094
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	56,426,424	-	-	56,426,424
대손상각비	-	(251,440,474)	-	(251,440,474)
외환차손	-	(1,056,761,877)	-	(1,056,761,877)
외화환산손실	-	(743,552,129)	-	(743,552,129)
기타의 대손상각비	-	(28,057,145)	-	(28,057,145)
이자비용	-	(2,647,031,200)	-	(2,647,031,200)
파생상품평가손실	(1,711,546,027)	-	-	(1,711,546,027)
금융보증비용충당부채환입	-	24,063,939	-	24,063,939
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(1,005,626,291)	-	-	(1,005,626,291)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	(265,764,568)	-	-	(265,764,568)
소계	(2,277,821,476)	(1,814,979,787)	98,000,000	(3,994,801,263)
기타포괄손익 인식:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(370,707,500)	(370,707,500)
소계	-	-	(370,707,500)	(370,707,500)
합계	(2,277,821,476)	(1,814,979,787)	(272,707,500)	(4,365,508,763)

34. 재무위험관리의 목적 및 정책 :연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 다음에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말과 전기말에 관련되어 있습니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
변동이자율 적용 차입금	43,049,002,050	48,552,390,688

당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융원가(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금융원가(이자비용)	(430,490,021)	430,490,021	(485,523,907)	485,523,907

② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동으로 인하여 USD 및 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	19,285,493,254	9,374,787,586	11,320,780,996	3,628,887,145
EUR	-	2,477,473	-	57,883,920
합 계	19,285,493,254	9,377,265,059	11,320,780,996	3,686,771,065

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	495,535,283	(495,535,283)	384,594,693	(384,594,693)
EUR	(123,874)	123,874	(2,894,196)	2,894,196
합 계	495,411,409	(495,411,409)	381,700,497	(381,700,497)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권(주1)	19,095,876,721	11,119,970,845
기타채권(주2)	256,007,099	281,167,823
합 계	19,351,883,820	11,401,138,668

(주1) 당기말 및 전기말에 각각 대손충당금 938,570,763원 및 689,222,818원이 설정되었습니다. (주2) 당기말 및 전기말에 각각 대손충당금 184,677,179원 및 197,327,207원이 설정되었습니다.

② 기타자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합계
매입채무및기타채무	9,339,615,424	-	225,679,208	9,565,294,632
차입금	4,607,637,720	38,475,052,988	8,962,811,527	52,045,502,235
리스부채	114,494,961	227,044,023	224,848,536	566,387,520
합 계	14,061,748,105	38,702,097,011	9,413,339,271	62,177,184,387

② 전기말

(단위: 원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 이후	합계
매입채무및기타채무	8,389,275,749	-	129,703,579	8,518,979,328
차입금	4,757,075,610	31,548,085,580	18,496,434,652	54,801,595,842
리스부채	87,663,073	262,989,222	265,275,150	615,927,445
전환사채(주1)	-	-	7,200,000,000	7,200,000,000
합 계	13,234,014,432	31,811,074,802	26,091,413,381	71,136,502,615

(주1) 만기까지 전환권, 조기상환청구권 및 발행자의 매도청구권이 실행되지 않는 경우의 금액입니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채	71,919,042,408	76,339,887,931
차감: 현금및현금성자산	(6,511,386,760)	(8,955,762,789)
순부채	65,407,655,648	67,384,125,142
자기자본	51,356,385,778	60,481,639,548
부채비율	127.4%	111.4%

35. 공정가치 :(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	내역	당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	794,700,000	794,700,000	3,181,578,849	3,181,578,849
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장기보유지분상품	6,569,301,000	6,569,301,000	13,140,852,500	13,140,852,500
상각후원가로 측정하는 금융자산(주1)	현금및현금성자산	6,511,386,760	6,511,386,760	8,955,762,789	8,955,762,789
	매출채권및기타채권	18,228,635,878	18,228,635,878	10,514,588,643	10,514,588,643
	기타금융자산	4,980,760,875	4,980,760,875	12,351,993,839	12,351,993,839
	소 계	29,720,783,513	29,720,783,513	31,822,345,271	31,822,345,271
금융자산 합계		37,084,784,513	37,084,784,513	48,144,776,620	48,144,776,620
당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	-	-	-	-
	파생상품부채	-	-	998,438,592	998,438,592
	소 계	-	-	998,438,592	998,438,592
상각후원가로 측정하는 금융부채(주1)	단기차입금	24,981,438,949	24,981,438,949	17,564,596,163	17,564,596,163
	유동성장기차입금	16,403,306,000	16,403,306,000	16,807,394,000	16,807,394,000
	장기차입금	8,376,030,000	8,376,030,000	17,915,486,000	17,915,486,000
	전환사채	-	-	6,130,524,255	6,130,524,255
	매입채무및기타채무	9,543,953,973	9,543,953,973	8,518,979,328	8,518,979,328
	기타금융부채	703,705,417	703,705,417	776,730,768	776,730,768
	소 계	60,008,434,339	60,008,434,339	67,713,710,514	67,713,710,514
금융부채 합계		60,008,434,339	60,008,434,339	68,712,149,106	68,712,149,106

(주1) 당기말 및 전기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기재하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 자산:
- 당기손익-공정가치측정 금융자산	794,700,000	-	-	794,700,000
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,176,268,500	-	4,393,032,500	6,569,301,000
합 계	2,970,968,500	-	4,393,032,500	7,364,001,000
공정가치로 측정되는 부채:
- 금융보증부채	-	-	182,056,951	182,056,951

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 자산:
- 당기손익-공정가치측정 금융자산	3,181,578,849	-	-	3,181,578,849
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,594,600,000	-	4,546,252,500	13,140,852,500
합 계	11,776,178,849	-	4,546,252,500	16,322,431,349
공정가치로 측정되는 부채:
- 금융보증부채	-	-	207,289,813	207,289,813
- 파생상품부채	-	998,438,592	-	998,438,592
합 계	-	998,438,592	207,289,813	1,205,728,405

③ 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

36. COVID-19 영향의 불확실성 :

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.연결기업은 코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 고려하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황 하에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

하이즈항공 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

22114101111--9151281241020827640-----384294181833050406796-13632112--7861,1123026454606141,0724013632112--1,1701,406

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.10.27 ~ 2023.10.304회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.24 ~ 2023.07.285 62분·반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차 수행2023.10.30 ~ 2023.11.035 40내부통제 이해 및 평가2024.02.13 ~ 2024.02.164 43중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2024.01.021부산/사천/진주공장제품,재공품,원재료2024.01.021하이즈항공 주식회사 본사현금 등OO-타처보관재고자산조회32023.06.28, 2023.11.02, 2024.03.09---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 06월 28일회사: 감사1명,감사인: 담당이사1명서면비감사업무관련 협의22023년 11월 02일회사: 감사1명,감사인: 담당이사1명서면핵심감사사항 등 중점 감사사항, 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항 및 회계감사계획에 대한 설명, 회계부정 및 부정위험과 회계감사시 유의적 발견사항에 대한 설명32024년 03월 09일회사: 감사1명,감사인: 담당이사1명서면핵심감사 항목, 회계부정 및 부정위험과 회계감사 및 내부회계관리제도 검토시 유의적발견사항에 대한 설명

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용