주석
| 제 11 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 10 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 고바이오랩 |
1. 회사의 개요
주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발과 건강기능식품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보통주 |
전환우선주 |
합계 |
| 주식수 |
주식수 |
주식수 |
지분율(%) |
| 고광표 |
5,038,237 |
- |
5,038,237 |
25.75% |
| 특수관계자(*) |
806,705 |
- |
806,705 |
4.12% |
| (주)이마트 |
544,960 |
- |
544,960 |
2.79% |
| 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 |
213,442 |
64,138 |
277,580 |
1.42% |
| 기타 |
12,770,506 |
124,139 |
12,894,645 |
65.92% |
| 합계 |
19,373,850 |
188,277 |
19,562,127 |
100.00% |
(*) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 장기종업원급여제도
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
5~10년 |
| 비품 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 특허권 |
7년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(4) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.18 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 면역, 대사, 뇌 질환의 신약 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
(1) 기술이전 계약
당사는 신약개발 및 건강기능식품과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다.
계약금(upfront payment)은 수행의무가 구별되며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의기준 중 어느 하나도 충족하지 못한다면 한시점에 이행되는 수행의무로 판단하여 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
마일스톤 금액(milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
로열티(royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.
(2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무실 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 수익인식
기술이전계약과 관련된 수익중 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 관련 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 추정총예정원가에 대한 실제 누적발생원가 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기술이전 수익금액은 발생된 추정총예정원가 및 실제 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총예정원가는 경상연구개발비, 노무비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하는 바, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(주석 27 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험-환율 |
미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 |
현금흐름 추정민감도 분석 |
환율 모니터링 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 |
연체율 분석신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도 |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정 |
유동비율 관리 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장 위험
(1) 외환위험
당사는 전 세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요통화는 미국 달러, 호주 달러가 있습니다.
당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
74,547,898 |
(74,547,898) |
(6,155,094) |
6,155,094 |
| AUD |
2,612,923,351 |
(2,612,923,351) |
2,443,012,488 |
(2,443,012,488) |
4.1.2 신용 위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
정상 |
30일 초과연체 |
60일 초과연체 |
120일 초과연체 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
695,899,062 |
- |
- |
- |
695,899,062 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
309,989,137 |
- |
- |
- |
309,989,137 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
가. 당기
| 구분 |
손실충당금 |
| 기초 손실충당금 |
24,364,394,511 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
1,764,838,998 |
| 기말 손실충당금 |
26,129,233,509 |
나. 전기
| 구분 |
손실충당금 |
| 기초 손실충당금 |
18,496,617,550 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
5,867,776,961 |
| 기말 손실충당금 |
24,364,394,511 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.1.3 유동성 위험
당사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
(1) 당기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 미지급금 |
372,122,936 |
- |
- |
- |
- |
372,122,936 |
| 미지급비용 |
1,550,941,104 |
- |
- |
- |
- |
1,550,941,104 |
| 차입금
(*)
|
3,209,336,633 |
526,512,776 |
681,735,077 |
1,909,907,100 |
- |
6,327,491,586 |
| 리스부채(*) |
10,938,887 |
31,305,713 |
25,009,015 |
4,050,973 |
- |
71,304,588 |
| 합계 |
5,143,339,560 |
557,818,489 |
706,744,092 |
1,913,958,073 |
- |
8,321,860,214 |
(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
(2) 전기말
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 미지급금 |
519,445,734 |
- |
- |
- |
- |
519,445,734 |
| 미지급비용 |
829,176,599 |
- |
- |
- |
- |
829,176,599 |
| 차입금
(*)
|
68,225,645 |
204,526,636 |
3,766,307,117 |
2,028,590,038 |
618,112,941 |
6,685,762,377 |
| 리스부채(*) |
11,846,880 |
34,215,935 |
42,244,600 |
29,059,988 |
- |
117,367,403 |
| 유동전환사채 |
2,350,000,000 |
11,000,000,000 |
- |
- |
- |
13,350,000,000 |
| 합계 |
3,778,694,858 |
11,238,742,571 |
3,808,551,717 |
2,057,650,026 |
618,112,941 |
21,501,752,113 |
(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
4.2 자본위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
13,921,066,655 |
24,892,219,132 |
| 자본 |
65,096,229,264 |
72,001,511,497 |
| 부채비율 |
21.39% |
34.57% |
5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,337,387,363 |
(*1) |
5,280,964,453 |
(*1) |
| 단기금융상품 |
37,999,868,000 |
(*1) |
53,512,896,095 |
(*1) |
| 매출채권 |
695,899,062 |
(*1) |
309,989,137 |
(*1) |
| 기타유동금융자산 |
723,712,881 |
(*1) |
1,543,434,658 |
(*1) |
| 기타비유동금융자산 |
600,238,492 |
(*1) |
656,427,570 |
(*1) |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
46,507,028 |
46,507,028 |
| 합계 |
44,357,105,798 |
|
61,350,218,941 |
|
| 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
1,923,064,040 |
(*1) |
1,348,622,333 |
(*1) |
| 유동전환사채 |
- |
- |
8,633,328,862 |
(*1) |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
4,648,076,654 |
4,648,076,654 |
| 비유동파생상품부채 |
3,133,608,261 |
3,133,608,261 |
1,815,501,063 |
1,815,501,063 |
| 유동성장기차입금 |
3,600,000,000 |
(*1) |
- |
- |
| 장기차입금 |
2,400,000,000 |
(*1) |
6,000,000,000 |
(*1) |
| 합계 |
11,056,672,301 |
|
22,445,528,912 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
3,133,608,261 |
3,133,608,261 |
| 합계 |
- |
- |
3,133,608,261 |
3,133,608,261 |
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
46,507,028 |
46,507,028 |
| 합계 |
- |
- |
46,507,028 |
46,507,028 |
| 금융부채 |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
4,648,076,654 |
4,648,076,654 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
1,815,501,063 |
1,815,501,063 |
| 합계 |
- |
- |
6,463,577,717 |
6,463,577,717 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 원)
| 구분 |
기초 |
전환 |
평가손익 |
유동성대체 |
상환 |
당기말 |
| 유동파생상품자산 |
46,507,028 |
(84,967) |
(36,785,265) |
- |
(9,636,796) |
- |
| 유동파생상품부채 |
4,648,076,654 |
- |
- |
- |
(4,648,076,654) |
- |
| 비유동파생상품부채 |
1,815,501,063 |
- |
1,318,107,198 |
- |
- |
3,133,608,261 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 전환우선주 콜옵션 및 전환사채 콜옵션 대해서는 이항옵션평가모형을 사용하여 투입모형을 적용하여 평가하였습니다. 전환권 및 풋옵션에 대해서는 전체 금융부채 가치를 위험조정할인모형으로 평가하고 일반 사채가치를 차감하여 전환권 및 풋옵션의 가치평가를 하였습니다. 주주간계약 풋옵션에 대해서는 이항옵션평가모형을 사용 투입모형을 적용하여 단독으로 평가하였습니다(단위: 원).
① 당기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3투입변수 범위 |
| 파생상품부채 |
| 주주간계약 풋옵션 |
3,133,608,261 |
3 |
이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model) |
기초주가 |
12,944~13,951 |
| 기초주가변동성 |
48.78%~49.77% |
| 무위험이자율 |
2.69~3.28% |
② 전기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3투입변수 범위 |
| 파생상품자산 |
| 전환우선주 콜옵션 |
36,870,231 |
3 |
이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model) |
기초주가 |
8,510~19,100 |
| 기초주가변동성 |
43.45%~54.47% |
| 무위험이자율 |
2.98%~3.89% |
| 전환사채 콜옵션 |
9,636,797 |
3 |
이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model) |
기초주가 |
8,510~11,040 |
| 기초주가변동성 |
52.33%~53.40% |
| 신용위험이자율 |
22.68%~25.53% |
| 무위험이자율 |
2.93%~3.79% |
| 파생상품부채 |
| 전환사채 전환권 및 풋옵션 |
4,648,076,654 |
3 |
위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull) |
기초주가 |
8,510~11,040 |
| 기초주가변동성 |
52.33%~53.40% |
| 신용위험이자율 |
22.68%~25.53% |
| 무위험이자율 |
2.93%~3.79% |
| 주주간계약 풋옵션 |
1,815,501,063 |
3 |
이항옵션평가모형(Binomial Option Pricing Model) |
기초주가 |
12,247~12,944 |
| 기초주가변동성 |
46.77%~48.65% |
| 무위험이자율 |
3.11%~3.58% |
(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주 및 전환사채 관련 파생상품 및 주주간계약 풋옵션이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 유동파생상품자산 |
|
|
|
|
| 전환우선주 콜옵션(*1) |
- |
- |
46,288,710 |
(23,099,667) |
| 전환사채 콜옵션(*1) |
- |
- |
8,999,123 |
(5,872,971) |
| 유동파생상품부채 |
|
|
|
|
| 전환사채 전환권 및 풋옵션(*1) |
- |
- |
1,580,671 |
(3,658,022) |
| 주주간계약 풋옵션(*1) |
168,718,956 |
(189,432,187) |
93,099,011 |
(102,282,865) |
| 전환사채 풋옵션(*2) |
- |
- |
275,824,781 |
(258,215,549) |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 금리와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
① 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
가. 당기말
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
4,337,387,363 |
- |
4,337,387,363 |
| 단기금융상품 |
37,999,868,000 |
- |
37,999,868,000 |
| 매출채권 |
695,899,062 |
- |
695,899,062 |
| 기타유동금융자산 |
723,712,881 |
- |
723,712,881 |
| 기타비유동금융자산 |
600,238,492 |
- |
600,238,492 |
| 합계 |
44,357,105,798 |
- |
44,357,105,798 |
나. 전기말
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
5,280,964,453 |
- |
5,280,964,453 |
| 단기금융상품 |
53,512,896,095 |
- |
53,512,896,095 |
| 매출채권 |
309,989,137 |
- |
309,989,137 |
| 기타유동금융자산 |
1,543,434,658 |
- |
1,543,434,658 |
| 기타비유동금융자산 |
656,427,570 |
- |
656,427,570 |
| 유동파생상품자산 |
- |
46,507,028 |
46,507,028 |
| 합계 |
61,303,711,913 |
46,507,028 |
61,350,218,941 |
② 금융부채
당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
가. 당기말
| 구분 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 |
| 유동리스부채 |
- |
34,453,702 |
- |
34,453,702 |
| 기타유동금융부채 |
1,923,064,040 |
- |
- |
1,923,064,040 |
| 비유동리스부채 |
- |
22,931,006 |
- |
22,931,006 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
3,133,608,261 |
3,133,608,261 |
| 유동성장기차입금 |
3,600,000,000 |
- |
- |
3,600,000,000 |
| 장기차입금 |
2,400,000,000 |
- |
- |
2,400,000,000 |
| 합계 |
7,923,064,040 |
57,384,708 |
3,133,608,261 |
11,114,057,009 |
나. 전기말
| 구분 |
상각후원가 측정금융부채 |
기타금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 |
| 유동리스부채 |
- |
34,453,702 |
- |
34,453,702 |
| 기타유동금융부채 |
1,348,622,333 |
- |
- |
1,348,622,333 |
| 비유동리스부채 |
- |
50,689,359 |
- |
50,689,359 |
| 유동전환사채 |
8,633,328,862 |
- |
- |
8,633,328,862 |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
4,648,076,654 |
4,648,076,654 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
1,815,501,063 |
1,815,501,063 |
| 장기차입금 |
6,000,000,000 |
- |
- |
6,000,000,000 |
| 합계 |
15,981,951,195 |
85,143,061 |
6,463,577,717 |
22,530,671,973 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 금융자산
가. 당기
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
3,058,102,116 |
- |
3,058,102,116 |
| 기타의대손상각비 |
(1,764,838,998) |
- |
(1,764,838,998) |
| 외환차손익 |
(677,594) |
- |
(677,594) |
| 외화환산손익 |
995,170,622 |
- |
995,170,622 |
| 파생상품평가손실 |
- |
(36,785,265) |
(36,785,265) |
| 합계 |
2,287,756,146 |
(36,785,265) |
2,250,970,881 |
나. 전기
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
3,460,239,520 |
- |
3,460,239,520 |
| 기타의대손상각비 |
(5,867,776,961) |
- |
(5,867,776,961) |
| 외환차손익 |
14,310,817 |
- |
14,310,817 |
| 외화환산손익 |
607,128,924 |
- |
607,128,924 |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,917,165,300 |
1,917,165,300 |
| 파생상품평가손실 |
- |
(132,214,693) |
(132,214,693) |
| 합계 |
(1,786,097,700) |
1,784,950,607 |
(1,147,093) |
② 금융부채
가. 당기
| 구분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
(271,255,240) |
- |
- |
(271,255,240) |
| 리스부채 이자비용 |
- |
(9,152,231) |
- |
(9,152,231) |
| 전환사채 이자비용 |
(569,791,172) |
- |
- |
(569,791,172) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(1,318,107,198) |
(1,318,107,198) |
| 사채상환이익 |
- |
- |
447,053,937 |
447,053,937 |
| 외화환산손익 |
(261,243) |
- |
- |
(261,243) |
| 외환차손익 |
(2,806,671) |
- |
- |
(2,806,671) |
| 합계 |
(844,114,326) |
(9,152,231) |
(871,053,261) |
(1,724,319,818) |
나. 전기
| 구분 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합계 |
| 이자비용 |
(306,520,681) |
- |
- |
(306,520,681) |
| 리스부채 이자비용 |
- |
(11,524,083) |
- |
(11,524,083) |
| 전환사채 이자비용 |
(1,213,687,448) |
- |
- |
(1,213,687,448) |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
27,836,063 |
27,836,063 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(270,507,470) |
(270,507,470) |
| 외화환산손익 |
(429,669) |
- |
- |
(429,669) |
| 외환차손익 |
34,429,076 |
- |
- |
34,429,076 |
| 리스자산변경손익 |
- |
1,708,397 |
- |
1,708,397 |
| 합계 |
(1,486,208,722) |
(9,815,686) |
(242,671,407) |
(1,738,695,815) |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,684,158 |
8,125,459 |
| 정기예금 등 |
4,335,703,205 |
5,272,838,994 |
| 합계 |
4,337,387,363 |
5,280,964,453 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 중금채 |
24,999,901,250 |
42,012,896,345 |
| 정기예금 |
12,999,966,750 |
11,499,999,750 |
| 합계 |
37,999,868,000 |
53,512,896,095 |
8. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
695,899,062 |
309,989,137 |
| 손실충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
695,899,062 |
309,989,137 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.
(2) 손상
매출채권, 기타상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
|
|
| 미수금 |
55,011,315 |
100,337,254 |
| 미수수익 |
667,951,566 |
1,442,347,404 |
| 기타보증금 |
750,000 |
750,000 |
| 합계 |
723,712,881 |
1,543,434,658 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
| 장기대여금 |
26,129,233,509 |
24,364,394,511 |
| 대손충당금 |
(26,129,233,509) |
(24,364,394,511) |
| 임차보증금 |
565,000,000 |
600,000,000 |
| 현재가치할인차금 |
(31,535,946) |
(4,795,157) |
| 기타보증금 |
77,202,968 |
77,202,968 |
| 현재가치할인차금 |
(10,428,530) |
(15,980,241) |
| 합계 |
600,238,492 |
656,427,570 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 부가세대급금 |
- |
80,499,770 |
| 선급비용 |
146,495,934 |
190,306,522 |
| 합계 |
146,495,934 |
270,806,292 |
11. 파생상품자산
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동파생상품자산(*) |
- |
46,507,028 |
(*) 당사는 전기 이전에 전환우선주 및 전환사채를 발행하였으며, 당사가 보유한 매도청구권(콜옵션)을 파생상품자산으로 계상하였습니다. 동 파생상품자산은 이항옵션모형으로 평가하였습니다(주석5 참조).
(2) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
46,507,028 |
965,588,606 |
| 평가손익 |
(36,785,265) |
1,784,950,607 |
| 전환 |
(84,967) |
(2,704,032,185) |
| 상환 |
(9,636,796) |
- |
| 기말잔액 |
- |
46,507,028 |
12. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 회사명 |
소재 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd(*1) |
호주 |
78,781 |
100% |
- |
100% |
- |
| 주식회사 위바이옴(*2) |
한국 |
20,654,997,960 |
51% |
22,096,793,249 |
51% |
22,096,793,249 |
| 합계 |
22,096,793,249 |
|
22,096,793,249 |
(*1) 당사는 해
외 임상실험을 위하여 호주 소재 KoBioLabs Australia P
ty Ltd을 설립하여 운영하고 있습니다.
(*2) 당사는 당사가 보유한 균주의 일부를 활용한 프로바이오틱스 제품의 연구, 개발, 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 회사를 합작 설립하여 운영하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액(*) |
22,096,793,249 |
22,049,167,073 |
| 취득 |
- |
- |
| 주식보상비용 |
- |
47,626,176 |
| 기말 장부금액 |
22,096,793,249 |
22,096,793,249 |
(*) 당사는 전기 이전 중 KoBioLabs Australia Pty Ltd의 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
당기총포괄이익(손실) |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd |
591,108,675 |
26,178,294,768 |
(25,587,186,093) |
- |
(1,893,780,614) |
(2,813,675,244) |
| 주식회사 위바이옴 |
49,654,125,027 |
13,707,981,837 |
35,946,143,190 |
67,733,557,485 |
1,389,990,249 |
1,407,601,862 |
② 전기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
당기총포괄이익(손실) |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd |
2,235,254,705 |
25,008,765,554 |
(22,773,510,849) |
- |
(7,275,663,938) |
(6,470,861,882) |
| 주식회사 위바이옴 |
42,023,382,461 |
7,484,841,133 |
34,538,541,328 |
32,287,561,183 |
(2,663,449,585) |
(2,578,398,713) |
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,414,625,766 |
- |
4,414,625,766 |
| 건물 |
4,619,850,039 |
(317,614,698) |
4,302,235,341 |
| 구축물 |
1,137,313,054 |
(486,384,987) |
650,928,067 |
| 비품 |
4,285,664,305 |
(2,367,057,100) |
1,918,607,205 |
| 합계 |
14,457,453,164 |
(3,171,056,785) |
11,286,396,379 |
② 전기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,414,625,766 |
- |
4,414,625,766 |
| 건물 |
4,619,850,039 |
(202,118,448) |
4,417,731,591 |
| 구축물 |
1,132,813,054 |
(308,565,296) |
824,247,758 |
| 비품 |
4,095,277,750 |
(1,605,358,455) |
2,489,919,295 |
| 합계 |
14,262,566,609 |
(2,116,042,199) |
12,146,524,410 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기
| 구분 |
당기초 순장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비(*) |
당기말 순장부금액 |
| 토지 |
4,414,625,766 |
- |
- |
- |
4,414,625,766 |
| 건물 |
4,417,731,591 |
- |
- |
(115,496,250) |
4,302,235,341 |
| 구축물 |
824,247,758 |
4,500,000 |
- |
(177,819,691) |
650,928,067 |
| 비품 |
2,489,919,295 |
195,511,800 |
(1,606,396) |
(765,217,494) |
1,918,607,205 |
| 합계 |
12,146,524,410 |
200,011,800 |
(1,606,396) |
(1,058,533,435) |
11,286,396,379 |
(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.
② 전기
| 구분 |
전기초 순장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비(*) |
전기말 순장부금액 |
| 토지 |
4,414,625,766 |
- |
- |
- |
4,414,625,766 |
| 건물 |
4,533,227,847 |
- |
- |
(115,496,256) |
4,417,731,591 |
| 구축물 |
1,001,542,443 |
- |
- |
(177,294,685) |
824,247,758 |
| 비품 |
2,705,157,003 |
529,528,230 |
(814,789) |
(743,951,149) |
2,489,919,295 |
| 합계 |
12,654,553,059 |
529,528,230 |
(814,789) |
(1,036,742,090) |
12,146,524,410 |
(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함되어있습니다.
(3) 당기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
43,678,751 |
45,900,672 |
| 경상연구개발비 |
1,014,854,684 |
990,841,418 |
| 합계 |
1,058,533,435 |
1,036,742,090 |
(4) 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).
14. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
| 부동산 |
31,116,536 |
4,671,869 |
| 차량운반구 |
58,153,765 |
92,355,249 |
| 합계 |
89,270,301 |
97,027,118 |
| 리스부채 |
| 유동 |
34,453,702 |
34,453,702 |
| 비유동 |
22,931,006 |
50,689,359 |
| 합계 |
57,384,708 |
85,143,061 |
(*) 당기 중 신규계약에 따른 사용권자산의 증가액은 44백만원(전기: 60백만원)이며, 변경에 따른 사용권자산의 감소액은 22백만원(전기: 30백만원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
17,484,164 |
11,557,583 |
| 차량운반구 |
34,201,884 |
34,210,104 |
| 합계 |
51,686,048 |
45,767,687 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
9,152,231 |
11,524,083 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
4,003,876 |
4,825,472 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 41백만원(전기: 39백만원)입니다.
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
511,843,400 |
(332,139,608) |
179,703,792 |
| 상표권 |
600,000 |
(599,000) |
1,000 |
| 소프트웨어 |
112,334,437 |
(81,046,455) |
31,287,982 |
| 회원권 |
425,560,990 |
- |
425,560,990 |
| 합계 |
1,050,338,827 |
(413,785,063) |
636,553,764 |
② 전기말
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
438,843,400 |
(281,411,233) |
157,432,167 |
| 상표권 |
600,000 |
(599,000) |
1,000 |
| 소프트웨어 |
112,334,437 |
(64,495,929) |
47,838,508 |
| 회원권 |
425,560,990 |
- |
425,560,990 |
| 합계 |
977,338,827 |
(346,506,162) |
630,832,665 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
157,432,167 |
1,000 |
47,838,508 |
425,560,990 |
630,832,665 |
| 취득 |
73,000,000 |
- |
- |
- |
73,000,000 |
| 상각(*) |
(50,728,375) |
- |
(16,550,526) |
- |
(67,278,901) |
| 합계 |
179,703,792 |
1,000 |
31,287,982 |
425,560,990 |
636,553,764 |
(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다.
② 전기
| 구분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
204,793,052 |
1,000 |
66,827,184 |
- |
271,621,236 |
| 취득 |
- |
- |
- |
425,560,990 |
425,560,990 |
| 상각(*) |
(47,360,885) |
- |
(18,988,676) |
- |
(66,349,561) |
| 합계 |
157,432,167 |
1,000 |
47,838,508 |
425,560,990 |
630,832,665 |
(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 5,673백만원 및 7,085백만원입니다.
16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 미지급금 |
372,122,936 |
519,445,734 |
| 미지급비용 |
1,550,941,104 |
829,176,599 |
| 소계 |
1,923,064,040 |
1,348,622,333 |
17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 예수금 |
125,920,500 |
107,261,150 |
| 계약부채 |
2,570,155,314 |
2,169,796,895 |
| 합계 |
2,696,075,814 |
2,277,058,045 |
18. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
표면이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 |
뉴딜익스텐션신기술투자조합1호스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드씨케이피-KIS2020 투자조합메리츠에셋원신기술금융조합 제1호 |
2026.11.19 |
- |
- |
6,826,790,640 |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 |
아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 |
2026.12.30 |
- |
- |
1,806,538,222 |
| 합계 |
- |
8,633,328,862 |
(2) 당기 중 당사가 상환 완료한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
제1회 무보증 사모 전환사채(*1) |
| 발행일 |
2021.11.19 |
| 액면가액 |
11,000,000,000 |
| 발행가액 |
11,000,000,000 |
| 이자지급방법 |
없음 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 매도청구권 |
발행일로부터 12개월이 되는 날부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지 |
| 전환비율(%) |
100 |
| 전환가격(*2) |
17,675 |
| 전환에 따라 발행할 주식수(*2) |
622,345 |
| 전환청구기간 |
2022.11.19~2026.10.19 |
| 전환가액 조정에 관한 사항(*1) |
(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)](2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.(4) 위 (1)호 내지 (3)호과는 별도로 2021년 11월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.(5) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 사모전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.
당사는 당기 중 제1회 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.
| 구분 |
제2회 무보증 사모 전환사채(*1) |
| 발행일 |
2021.12.30 |
| 액면가액 |
2,350,000,000 |
| 발행가액 |
2,350,000,000 |
| 이자지급방법 |
없음 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 조기상환청구권 |
본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 매도청구권 |
발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날까지 |
| 전환비율(%) |
100 |
| 전환가격(*2) |
17,675 |
| 전환에 따라 발행할 주식수(*2) |
132,956 |
| 전환청구기간 |
2022.12.30~2026.11.30 |
| 전환가액 조정에 관한 사항(*1) |
(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)](2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 것과 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다.(4) 위 (1)호 내지 (3)호와는 별도로 2021년 12월 30일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 본 호 및 (5)호에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다.(5) 위 (4)호에 따라 전환가격을 하향조정한 이후에 위 (4)호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높게 되는 경우 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최고 조정한도는 최초 전환가액으로 한다.(6) 위 (1)호 내지 (4)호에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
(*1) 제2회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류됐습니다.
(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.
당사는 당기 중 제2회 무보증 사모 전환사채를 액면가액 전액 상환하였습니다.
19. 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동파생상품부채 |
| 전환사채(*1) |
- |
4,648,076,654 |
| 비유동파생상품부채 |
| 전환사채(*1) |
- |
- |
| 주주간약정(*2) |
3,133,608,261 |
1,815,501,063 |
(*1) 당사가 전기 이전에 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다. 당기 중 전환사채 액면가액 전액 상환하였습니다.
(*2) 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 3,134백만원을 파생상품부채로 평가하였습니다. 당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
6,463,577,717 |
6,220,906,310 |
| 전환사채 발행 등 |
- |
- |
| 평가손실 |
1,318,107,198 |
242,671,407 |
| 상환 |
(4,648,076,654) |
- |
| 기말잔액 |
3,133,608,261 |
6,463,577,717 |
(3) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하고 있습니다. 발행자의 상환청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 과목 |
파생금융상품 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동파생상품부채 |
제2회 전환사채 |
- |
824,283,767 |
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 과목 |
파생금융상품 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
제2회 전환사채 |
- |
42,497,815 |
| 파생상품평가손실 |
제2회 전환사채 |
- |
(14,661,752) |
| 이자비용 |
제2회 전환사채 |
(92,165,964) |
(151,592,092) |
20. 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 471백만원(전기: 414백만원) 입니다.
21. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 차입처 |
내역 |
차입일 |
만기일 |
이자율(%) |
약정한도액 |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행(*1) |
시설자금대출 |
2022.01.25 |
2029.12.15 |
4.84 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 산업은행(*1)(*2) |
시설자금대출 |
2022.01.24 |
2025.01.24 |
4.18 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 차입금 계 |
6,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 차감: 유동성장기부채 |
(3,600,000,000) |
- |
| 합계 |
2,400,000,000 |
6,000,000,000 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).
(*2) 산업은행 차입금 3,000백만원은 2025년 1월 22일 기업은행으로 대환하였습니다.
22. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액(*) |
443,821,784 |
497,615,832 |
| 기타(해외원천납부세액) |
- |
- |
| 법인세비용 |
443,821,784 |
497,615,832 |
(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변동액 |
법인세효과 |
변동액 |
법인세효과 |
| 전환권대가 |
- |
443,821,784 |
- |
497,615,832 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(7,802,776,525) |
(11,419,808,155) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(772,474,876) |
(2,386,739,904) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
26,724,035 |
412,033,302 |
| 이연법인세 미인식 |
1,189,572,625 |
(4,493,802,672) |
| 세율변경효과 |
- |
6,966,125,106 |
| 법인세비용(수익) |
443,821,784 |
497,615,832 |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
| 인정이자 |
50,816,716 |
(1,591,886) |
49,224,830 |
| 종속기업손상차손 |
7,799 |
- |
7,799 |
| 대손충당금 |
2,410,998,403 |
174,416,532 |
2,585,414,935 |
| 미수수익 |
(142,792,393) |
76,665,188 |
(66,127,205) |
| 사용권자산 |
(9,605,685) |
767,925 |
(8,837,760) |
| 리스부채 |
8,429,163 |
(2,748,077) |
5,681,086 |
| 감가상각비 |
14,847,868 |
(6,906,465) |
7,941,403 |
| 미확정비용 |
12,664,423 |
10,457,823 |
23,122,246 |
| 현재가치할인차금 |
2,056,764 |
2,097,719 |
4,154,483 |
| 파생상품자산 |
(4,604,196) |
4,604,196 |
- |
| 파생상품부채 |
639,894,194 |
(329,666,976) |
310,227,218 |
| 기타 |
(88,923,443) |
- |
(88,923,443) |
| 전환사채 |
(494,752,232) |
494,752,232 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
8,364,422 |
2,618,027 |
10,982,449 |
| 종속기업투자주식 |
(131,521,392) |
- |
(131,521,392) |
| 소계 |
2,275,880,411 |
425,466,238 |
2,701,346,649 |
| 이월결손금 |
3,120,620,688 |
668,650,722 |
3,789,271,410 |
| 이월세액공제 |
4,113,496,499 |
533,599,240 |
4,647,095,739 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외(*) |
(9,947,816,759) |
(1,189,897,039) |
(11,137,713,798) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상 |
- |
- |
- |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
② 전기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
| 인정이자 |
83,067,609 |
(32,250,893) |
50,816,716 |
| 종속기업손상차손 |
16,544 |
(8,745) |
7,799 |
| 대손충당금 |
3,882,335,228 |
(1,471,336,825) |
2,410,998,403 |
| 미수수익 |
(178,954,135) |
36,161,742 |
(142,792,393) |
| 사용권자산 |
(23,499,683) |
13,893,998 |
(9,605,685) |
| 리스부채 |
17,164,310 |
(8,735,147) |
8,429,163 |
| 감가상각비 |
3,663,864 |
11,184,004 |
14,847,868 |
| 미확정비용 |
77,750,057 |
(65,085,634) |
12,664,423 |
| 현재가치할인차금 |
7,069,444 |
(5,012,680) |
2,056,764 |
| 파생상품자산 |
(202,773,607) |
198,169,411 |
(4,604,196) |
| 파생상품부채 |
1,306,390,325 |
(666,496,131) |
639,894,194 |
| 기타 |
22,794,989 |
(111,718,432) |
(88,923,443) |
| 전환사채 |
(1,304,348,795) |
809,596,563 |
(494,752,232) |
| 장기종업원급여부채 |
7,221,203 |
1,143,219 |
8,364,422 |
| 종속기업투자주식 |
(278,984,770) |
147,463,378 |
(131,521,392) |
| 소계 |
3,418,912,583 |
(1,143,032,172) |
2,275,880,411 |
| 이월결손금 |
6,471,391,188 |
(3,350,770,500) |
3,120,620,688 |
| 이월세액공제 |
3,184,171,911 |
929,324,588 |
4,113,496,499 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외(*) |
(13,074,475,682) |
3,126,658,923 |
(9,947,816,759) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상 |
- |
- |
- |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 일시적차이 - 종속기업손상차손 |
7,799 |
7,799 |
처분하지 않을 예정 |
| 일시적차이 - 기타 |
2,688,109,906 |
2,275,872,612 |
미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 |
3,802,500,355 |
3,120,620,688 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
4,647,095,739 |
4,263,538,499 |
미래과세소득의 불확실 |
(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월결손금 |
이월세액공제 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2026년 |
313,968,573 |
27,752,270 |
313,968,573 |
27,752,270 |
| 2027년 |
798,965,260 |
127,853,031 |
798,965,260 |
127,853,031 |
| 2028년 |
1,830,639,880 |
164,235,774 |
1,830,639,880 |
164,235,774 |
| 2029년 |
4,008,831,253 |
394,300,194 |
4,008,831,253 |
394,300,194 |
| 2030년 |
- |
640,052,782 |
- |
640,052,782 |
| 2031년 |
- |
738,867,250 |
- |
738,867,250 |
| 2032년 |
- |
1,212,730,610 |
- |
1,225,490,610 |
| 2033년 |
- |
929,955,375 |
- |
944,986,588 |
| 2034년 |
- |
556,850,453 |
- |
- |
| 2035년 |
7,143,223,193 |
- |
7,143,223,193 |
- |
| 2036년 |
6,237,824,606 |
- |
6,237,824,606 |
- |
| 2037년 |
6,060,279,986 |
- |
6,060,279,986 |
- |
| 2038년 |
5,127,688,344 |
- |
5,127,688,344 |
- |
| 2039년 |
6,754,047,701 |
- |
- |
- |
| 합계 |
38,275,468,796 |
4,792,597,739 |
31,521,421,095 |
4,263,538,499 |
23. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 주당 액면금액 |
500 |
500 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
19,373,850주 |
188,277주 |
18,872,208주 |
497,940주 |
| 자본금 |
9,686,925,000 |
94,138,500 |
9,436,104,000 |
248,970,000 |
| 주식발행초과금 |
210,939,154,250 |
3,984,849,660 |
203,634,970,624 |
10,527,911,076 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 보통주 |
우선주 |
| 전기초 |
17,443,645 |
1,462,069 |
9,452,857,000 |
214,356,598,301 |
| 주식선택권 행사 |
53,500 |
- |
26,750,000 |
955,700,556 |
| 전환우선주의 행사 |
1,375,063 |
(964,129) |
205,467,000 |
(1,149,417,157) |
| 전기말 |
18,872,208 |
497,940 |
9,685,074,000 |
214,162,881,700 |
| 주식선택권 행사 |
60,000 |
- |
30,000,000 |
258,664,594 |
| 전환우선주의 행사 |
441,642 |
(309,663) |
65,989,500 |
502,457,616 |
| 당기말 |
19,373,850 |
188,277 |
9,781,063,500 |
214,924,003,910 |
(3) 전환우선주
당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제2회 전환우선주 |
| 발행가액(원) |
33,449,803,500 |
| 전환조건(*2) |
- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082 |
| 전환청구기간 |
2022년 11월 19일 ~ 2026년 11월 18일 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환으로 발행할 주식수(*2) |
177,051 |
| 의결권에 관한 사항 |
우선주 1주당 1의결권 |
| 이익배당에 관한 사항 |
누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주 |
| 기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) |
본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 전환조건의 조정(*1) |
가. 인수회사의 본 주식의 1주당 취득가격은 제1조의 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가액 〓 [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)조정후 전환비율〓 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}조정후 전환비율〓 본 주식 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.바. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 11월 19일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. |
(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제2회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.
(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.
(*3) 당기 중 전환권행사로 인해 441,642주가 보통주로 전환되었습니다.
| 구분 |
제3회 전환우선주 |
| 발행가액(원) |
4,649,997,750 |
| 전환조건(*2) |
- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1.4262295082 |
| 전환청구기간 |
2022년 12월 30일 ~ 2026년 12월 29일 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환으로 발행할 주식수(*2) |
91,475 |
| 의결권에 관한 사항 |
우선주 1주당 1의결권 |
| 이익배당에 관한 사항 |
누적적(액면가 기준 1%), 참가적 우선주 |
| 기타 약정사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) |
본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 주식 발행일로부터 30개월이 되는날까지 매 영업일에 본 주식 보유자에게 보유하고 있는 본 주식의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 본 주식 보유자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 주식을 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 전환조건의 조정(*1) |
가. 인수회사의 본 주식의 최초 전환가액은 납입총액을 본 주식 총수로 나눈 가액으로 한다.나. 발행회사가 당시 전환가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가액 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가액 〓 [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수)+(신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수+신발행주식수)조정후 전환비율〓 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액다. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주(상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주 포함), 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격 및 전환비율을 조정한다.조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수+(신주발행주식수 × 1주당발행가액/시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}조정후 전환비율〓 최초 전환가액/ 조정 후 전환가액라. 발행회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.마. 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 주식의 전환조건이 조정된다.바. 보통주식에 한하여 이루어지는 감자 및 주식 병합 등 본 주식의 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.사. 위의 전환조건 조정과는 별도로 2021년 12월 30일 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 조정하지 아니함(단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다). |
(*1) 행사가격 인하조건이 내재된 제3회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.
(*2) 전환가격은 최초 발행 이후 2회에 걸쳐 조정되었습니다.
24. 주식기준보상
(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2-2차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
6차 부여분 |
7차 부여분 |
| 부여일 |
2018.04.02 |
2019.07.01 |
2019.08.29 |
2020.06.13 |
2021.04.21 |
| 부여수량(주) |
300,039 |
270,034 |
36,004 |
222,000 |
60,000 |
| 행사가격(원) |
2,522 |
3,553 |
3,553 |
10,119 |
32,196 |
| 행사가능기간 |
2020.11.18~2025.11.17 |
2022.06.30~2027.06.29 |
2022.08.28~2027.08.27 |
2023.06.12~2028.06.11 |
2023.10.20~2028.10.19 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 부여일로부터 3년 IPO조건 |
용역제공조건:부여일로부터 3년부여 즉시 가득 |
용역제공조건:부여일로부터 3년, 부여 즉시 가득 |
용역제공조건:부여일로부터 3년부여 즉시 가득 |
용역제공조건:부여일로부터 2년6개월 |
| 부여방법 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
| 행사한 주식수(주) |
255,000 |
201,026 |
36,004 |
31,500 |
- |
| 소멸된 주식수(주)(*1) |
- |
60,007 |
- |
24,000 |
14,000 |
| 변경된 주식수(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
2,635 |
| 미행사 주식수(주) |
45,039 |
9,001 |
- |
166,500 |
48,635 |
| 구분 |
8차 부여분 |
10-1차 부여분 |
10-2차 부여분 |
11-1차 부여분 |
| 부여일 |
2021.07.21 |
2022.05.18 |
2022.05.18 |
2022.08.31 |
| 부여수량(주) |
110,000 |
35,000 |
35,000 |
30,000 |
| 행사가격(원) |
31,516 |
16,600 |
16,600 |
14,100 |
| 행사가능기간 |
2024.01.21~2029.01.20 |
2024.05.18~2029.05.17 |
2025.05.18~2030.05.17 |
2024.08.31~2029.08.30 |
| 가득조건 |
용역제공조건:부여일로부터 2년6개월 |
용역제공조건:부여일로부터 2년 |
용역제공조건:부여일로부터 3년 |
용역제공조건:부여일로부터 2년 |
| 부여방법 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
| 행사한 주식수(주) |
- |
- |
- |
- |
| 소멸된 주식수(주)(*1) |
60,000 |
32,000 |
32,000 |
- |
| 변경된 주식수(주)(*2) |
6,049 |
- |
- |
- |
| 미행사 주식수(주) |
56,049 |
3,000 |
3,000 |
30,000 |
| 구분 |
11-2차 부여분 |
12-1차 부여분 |
12-2차 부여분 |
12-3차 부여분 |
| 부여일 |
2022.08.31 |
2023.05.16 |
2023.05.16 |
2023.05.16 |
| 부여수량(주) |
30,000 |
42,000 |
42,000 |
56,000 |
| 행사가격(원) |
14,100 |
15,040 |
15,040 |
15,040 |
| 행사가능기간 |
2025.08.31~2030.08.30 |
2025.05.16~2030.05.15 |
2026.05.16~2031.05.15 |
2027.05.16~2032.05.15 |
| 가득조건 |
용역제공조건:부여일로부터 3년 |
용역제공조건:부여일로부터 2년 |
용역제공조건:부여일로부터 3년 |
용역제공조건:부여일로부터 4년 |
| 부여방법 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
신주발행교부 |
| 행사한 주식수(주) |
- |
- |
- |
- |
| 소멸된 주식수(주)(*1) |
- |
- |
- |
- |
| 변경된 주식수(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
| 미행사 주식수(주) |
30,000 |
42,000 |
42,000 |
56,000 |
(*1) 직원의 퇴사등으로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.
(*2) 행사조건 변경 주식수입니다.
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식매수선택권 수량 (단위: 주) |
가중평균행사가격(단위: 원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
609,224 |
614,040 |
13,975 |
15,814 |
| 조건변경 |
- |
8,684 |
- |
- |
| 부여 |
- |
140,000 |
- |
15,040 |
| 행사 |
(60,000) |
(53,500) |
(2,522) |
(7,419) |
| 소멸 |
(18,000) |
(100,000) |
(16,600) |
(25,550) |
| 기말 |
531,224 |
609,224 |
15,463 |
13,975 |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.62년입니다.
(3) 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
12-1차(*1) |
12-2차(*1) |
12-3차(*1) |
| 부여일 공정가치(원) |
3,248 |
4,336 |
5,178 |
| 부여일의 주가(원) |
11,770 |
11,770 |
11,770 |
| 주가변동성 |
60.60% |
60.60% |
60.60% |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 기대만기(년) |
2 |
3 |
4 |
| 무위험수익률 |
3.37% |
3.28% |
3.28% |
(*1) 주가변동성은 부여일 기준 자사 개별종목의 과거 180일 변동성을 반영하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각 265백만원과 753백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
25. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
3,956,235,021 |
3,828,163,845 |
| 기타자본조정 |
1,096,552,223 |
(3,430,990,000) |
| 전환권대가 |
336,383,386 |
4,951,614,203 |
| 합계 |
5,389,170,630 |
5,348,788,048 |
26. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(164,998,008,776) |
(157,195,232,251) |
(2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 28일)(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
(164,998,008,776) |
|
(157,195,232,251) |
| 전기이월미처리결손금 |
(157,195,232,251) |
|
(145,277,808,264) |
|
| 당기순손실 |
(7,802,776,525) |
|
(11,917,423,987) |
|
| Ⅱ.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월 미처리결손금 |
|
(164,998,008,776) |
|
(157,195,232,251) |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
2,623,042,091 |
1,715,314,389 |
② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기술이전(*) |
2,623,042,091 |
1,715,314,389 |
| 지리적 시장 |
|
|
| 국내 |
2,357,794,990 |
1,151,093,141 |
| 해외 |
265,247,101 |
564,221,248 |
| 합계 |
2,623,042,091 |
1,715,314,389 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
2,067,400,510 |
838,817,481 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
555,641,581 |
876,496,908 |
| 합계 |
2,623,042,091 |
1,715,314,389 |
(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석36 참조
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 기술이전계약 |
2,570,155,314 |
2,169,796,895 |
당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.
(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
계약기한 |
진행률 |
| 과제 1 |
과제 2 |
| LICENSE AGREEMENT(SPH SINE)(*1) |
2021-10-28 |
상업화 후 20년 |
4.45% |
94.74% |
| 주식회사 셀트리온(*2) |
2022-03-23 |
2년(*3) |
62.80% |
(*1) 계약기간 동안 계약지역 내 건선, 궤양성대장염 등의 계약적응증 개발 및 상업화에 필요한 지적재산권에 대한 독점적 라이선스 및 업데이트된 지적재산권의 지속적 제공의무가 포함되어 있습니다. 계약금액은 과제 1에 대한 대가와 과제 2에 대한 대가로 구분됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약금액을 각 수행의무의 개별 판매가격으로 배분하였으며, 각 수행의무 별 진행률을 측정하였습니다(주석36 참조).
(*2) 회사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다(주석36 참조).
(*3) 상기 계약기간은 공동연구기간이며 그 진행 현황에 따라 변동가능합니다.
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 지적재산권의 제공 |
555,641,581 |
876,496,908 |
28. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,072,663,274 |
972,331,120 |
| 퇴직급여 |
166,399,127 |
124,346,979 |
| 복리후생비 |
124,037,541 |
89,011,412 |
| 여비교통비 |
138,663,027 |
191,937,566 |
| 세금과공과 |
149,260,373 |
123,322,208 |
| 감가상각비 |
43,678,751 |
45,900,672 |
| 무형자산상각비 |
67,278,901 |
66,349,561 |
| 사용권자산상각비 |
51,686,048 |
45,767,687 |
| 임차료 |
312,820 |
298,020 |
| 보험료 |
47,586,927 |
47,437,230 |
| 차량유지비 |
17,468,428 |
18,865,341 |
| 경상연구개발비 |
5,673,119,145 |
7,085,072,899 |
| 소모품비 |
7,621,836 |
28,335,831 |
| 지급수수료 |
929,115,590 |
852,872,749 |
| 주식보상비용 |
168,905,776 |
458,642,161 |
| 기타 |
279,711,852 |
286,678,880 |
| 합계 |
8,937,509,416 |
10,437,170,316 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 연구관련 재료비 및 소모품비 |
480,115,867 |
517,954,059 |
| 종업원급여 |
4,845,112,102 |
4,567,937,689 |
| 주식보상비용 |
265,415,770 |
752,720,631 |
| 용역비 |
169,401,605 |
382,935,859 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,177,498,384 |
1,148,859,338 |
| 지급수수료 |
929,115,590 |
852,872,749 |
| 기타비용 |
2,655,986,058 |
3,031,511,936 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
10,522,645,376 |
11,254,792,261 |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고용지원금 |
11,898,420 |
40,650,000 |
| 외환차익 |
10,967,716 |
109,301,796 |
| 외화환산이익 |
995,170,622 |
607,128,924 |
| 리스자산변경이익 |
- |
1,708,397 |
| 잡이익 |
2,874,610 |
6,049,048 |
| 합계 |
1,020,911,368 |
764,838,165 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
1,764,838,998 |
5,867,776,961 |
| 유형자산처분손실 |
395,746 |
- |
| 외환차손 |
14,612,673 |
60,561,903 |
| 외화환산손실 |
261,243 |
429,669 |
| 기부금 |
- |
5,000,000 |
| 잡손실 |
219,111 |
182,186,423 |
| 합계 |
1,780,327,771 |
6,115,954,956 |
31. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
3,058,102,116 |
3,460,239,520 |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,945,001,363 |
| 사채상환이익 |
447,053,937 |
- |
| 합계 |
3,505,156,053 |
5,405,240,883 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
850,198,643 |
1,531,732,212 |
| 파생상품평가손실 |
1,354,892,463 |
402,722,163 |
| 합계 |
2,205,091,106 |
1,934,454,375 |
32. 주당순손실
기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다(단위: 원).
(1) 보통주당기순손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(7,802,776,525) |
(11,917,423,987) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
19,182,679 |
18,526,766 |
| 기본주당순손익 |
(407) |
(643) |
| 희석주당순손익 |
(407) |
(643) |
(2) 가중평균 유통보통주식수
당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
기간 |
유통주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
18,872,208 |
366 |
6,907,228,128 |
| 주식매수선택권행사 |
2024.03.29 ~2024.12.31 |
60,000 |
278 |
16,680,000 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.04.11 ~ 2024.12.31 |
1,966 |
265 |
520,990 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.02 ~ 2024.12.31 |
39,342 |
244 |
9,599,448 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.03 ~ 2024.12.31 |
86,555 |
243 |
21,032,865 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.20 ~ 2024.12.31 |
18,689 |
226 |
4,223,714 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.21 ~ 2024.12.31 |
19,673 |
225 |
4,426,425 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.22 ~2024.12.31 |
29,510 |
224 |
6,610,240 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.23 ~ 2024.12.31 |
19,673 |
223 |
4,387,079 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.28 ~ 2024.12.31 |
19,673 |
218 |
4,288,714 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.05.29 ~2024.12.31 |
19,673 |
217 |
4,269,041 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.06.03 ~2024.12.31 |
147,542 |
212 |
31,278,904 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.07.02 ~ 2024.12.31 |
19,673 |
183 |
3,600,159 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2024.08.16 ~ 2024.12.31 |
19,673 |
138 |
2,714,874 |
| 합계 |
7,020,860,581 |
| 유통일수 |
366 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
19,182,679 |
② 전기
| 구분 |
기간 |
유통주식수 |
일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
17,443,645 |
365 |
6,366,930,425 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.01.26 ~ 2023.12.31 |
68,849 |
340 |
23,408,660 |
| 주식매수선택권행사 |
2023.02.01 ~ 2023.12.31 |
22,000 |
334 |
7,348,000 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.03.09 ~ 2023.12.31 |
149,179 |
298 |
44,455,342 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.03.22 ~ 2023.12.31 |
45,900 |
285 |
13,081,500 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.03.23 ~ 2023.12.31 |
149,179 |
284 |
42,366,836 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.04.03 ~ 2023.12.31 |
261,635 |
273 |
71,426,355 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.04.04 ~ 2023.12.31 |
163,950 |
272 |
44,594,400 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.04.05 ~ 2023.12.31 |
309,832 |
271 |
83,964,472 |
| 제 2회 전환우선주 전환 |
2023.04.13 ~ 2023.12.31 |
13,097 |
263 |
3,444,511 |
| 제 3회 전환우선주 전환 |
2023.04.19 ~ 2023.12.31 |
213,442 |
257 |
54,854,594 |
| 주식매수선택권행사 |
2023.06.12 ~ 2023.12.31 |
31,500 |
203 |
6,394,500 |
| 합계 |
6,762,269,595 |
| 유통일수 |
365 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,526,766 |
(3) 희석주당순이익
① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.
② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환우선주 |
268,526 |
710,170 |
| 전환사채 |
- |
755,301 |
| 주식선택권 |
531,224 |
609,224 |
| 합계 |
799,750 |
2,074,695 |
(*) 상기 잠재적 보통주식수에는 시가하락에 의한 전환비율의 조정이 고려되었습니다.
33. 배당금
당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 또한, 당 회계연도에 대한 배당도 없을 예정입니다.
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(7,358,954,741) |
(11,419,808,155) |
| 조정 |
|
|
| 이자비용 |
850,198,643 |
1,531,732,212 |
| 외화환산손실 |
261,243 |
429,669 |
| 기타의대손상각비 |
1,764,838,998 |
5,867,776,961 |
| 무형자산상각비 |
67,278,901 |
66,349,561 |
| 감가상각비 |
1,058,533,435 |
1,036,742,090 |
| 사용권자산상각비 |
51,686,048 |
45,767,687 |
| 잡손실 |
- |
5,091 |
| 유형자산처분손실 |
395,746 |
- |
| 주식보상비용 |
265,415,770 |
752,720,631 |
| 장기종업원급여 |
26,444,718 |
50,102,435 |
| 파생상품평가손실 |
1,354,892,463 |
402,722,163 |
| 사채상환이익 |
(447,053,937) |
- |
| 외화환산이익 |
(995,170,622) |
(607,128,924) |
| 이자수익 |
(3,058,102,116) |
(3,460,239,520) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(1,945,001,363) |
| 리스자산변경이익 |
- |
(1,708,397) |
| 소 계 |
939,619,290 |
3,740,270,296 |
| 영업 활동 관련 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 증감 |
(385,909,925) |
(110,163,711) |
| 미지급금의 증감 |
(147,584,041) |
(5,577,277) |
| 미수금의 증감 |
45,325,939 |
(61,014,456) |
| 선급비용의 증감 |
43,810,588 |
273,766,679 |
| 부가세대급금의 증감 |
80,499,770 |
(3,581,352) |
| 예수금의 증감 |
18,659,350 |
39,439,660 |
| 선수금의 증감 |
- |
(6,875,000) |
| 미지급비용의 증감 |
806,185,643 |
169,020,864 |
| 계약부채의 증감 |
400,358,419 |
(626,496,908) |
| 소 계 |
861,345,743 |
(331,481,501) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(5,557,989,708) |
(8,011,019,360) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 상환 |
4,716,671,138 |
- |
| 전환우선주의 행사 |
7,273,909,249 |
22,777,052,144 |
| 사용권자산/리스부채의 계약변경 |
22,423,131 |
20,408,208 |
| 사용권자산의 인식 |
43,929,231 |
59,619,827 |
| 리스부채의 인식 |
- |
64,535,136 |
| 주식기준보상비용의 종속기업투자주식대체 |
- |
47,626,176 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
3,600,000,000 |
- |
| 유형자산 처분 미수금 |
- |
1,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 유동리스부채 |
34,453,702 |
(27,758,353) |
27,758,353 |
34,453,702 |
| 비유동리스부채 |
50,689,359 |
- |
(27,758,353) |
22,931,006 |
| 전환사채 |
8,633,328,862 |
(13,350,000,000) |
4,716,671,138 |
- |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
3,600,000,000 |
3,600,000,000 |
| 장기차입금 |
6,000,000,000 |
- |
(3,600,000,000) |
2,400,000,000 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 유동리스부채 |
34,005,758 |
(22,750,758) |
23,198,702 |
34,453,702 |
| 비유동리스부채 |
47,729,051 |
- |
2,960,308 |
50,689,359 |
| 전환사채 |
7,419,641,414 |
- |
1,213,687,448 |
8,633,328,862 |
| 장기차입금 |
6,000,000,000 |
- |
- |
6,000,000,000 |
35. 영업부문 정보
(1) 부문에 대한 정보
당기말 현재 당사의 영업부문은 단일 영업부문입니다.
당기와 전기 중 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
- |
- |
| 기술이전 |
2,623,042,091 |
1,715,314,389 |
| 합계 |
2,623,042,091 |
1,715,314,389 |
(2) 지역에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
2,357,794,990 |
1,151,093,141 |
| 해외 |
265,247,101 |
564,221,248 |
| 합계 |
2,623,042,091 |
1,715,314,389 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A사 |
1,873,400,510 |
71.42% |
844,817,481 |
49.25% |
| B사 |
265,247,101 |
10.11% |
564,221,248 |
32.89% |
| C사 |
284,394,480 |
10.84% |
306,275,660 |
17.86% |
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결하였습니다. 본 계약을 통해 당사는 계약상표에 대한 사용권리를 확보하였고, 경상 상표사용료를 지급할 의무를 부담하고 있습니다.
(2) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단 및 서울대병원과 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 11,630백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 전기 이전에 체결한 기술이전계약의 계약기술은 서울대학교 산학협력단으로부터 양도받은 특허에 포함되어 있는 기술이며, 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부(최대10%, 부가세 별도)에 대해 서울대학교 산학협력단과 합의된 비율에 따라 배분됩니다.
(3) 당사는 2021년 11월 1일에 서울대학교 산학협력단과 '인체 마이크로바이옴 유래분 균주의 면역 항암 효과 검증'을 위한 위탁연구용역 계약을 체결하였습니다. 전기까지 총 연구비 6억원 전액을 납부하였습니다.
(4) 기술이전계약
① 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.
당사는 2021년 10월 28일에 SPH Sine Pharmaceutical Laboratories Co., Ltd. 와 마이크로바이옴 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약금(upfront payment) USD 2,500,000 중 USD 1,250,000은 2021년 12월 17일에 수령하였으며, 2022년 12월 20일에 나머지 USD 1,250,000를 수령하였습니다. 동 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 계약에 따라 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 104,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다.
당사는 2022년 4월 15일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL375, KBL396, KBL409, KBL674, KBL982 균주 및 건강기능식품 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령하고 있습니다.
당사는 2024년 9월 5일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL1036, KBL20066, KBL2967, KBL3350 균주 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 국내 특허 및 논문 게재 등 인체적용시험 상 통계적으로 유의한 결과를 확보 시 합의된 비율에 따라 정액기술료를 수령할 예정이며, 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령할 예정입니다.
당사는 2024년 11월 11일에 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 당사가 보유하고 있는 KBL346, KBL352 균주 관련기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약에 따라 해당 균주를 사용한 건강기능식품의 판매액에 대하여 합의된 비율에 따라 경상기술료를 수령할 예정입니다.
② 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항
본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
(5) 공동연구개발
당사는 2022년 3월 23일에 주식회사 셀트리온과 마이크로바이옴 신약 후보물질 발굴을 위한 공동연구계약을 체결하였습니다. 한편 공동연구계약은 라이선스 옵션 계약을 포함하고 있습니다. 당사는 연구의 결과로 얻어지는 지적재산권에 대하여 독점적 실시권을 취득할 수 있는 권리를 부여하였습니다.
(6) 합작투자계약
당사는 2022년 1월 27일에 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를체결하였습니다. 동 계약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있으며, 주식처분제한 기간 이후 거래상대방의 지분 양도 시 회사는 이에 대한 우선매수권을 가집니다. 한편 거래상대방인 주식회사 이마트는 교착상태 또는 합작회사의 설립일로부터 10년이 경과된 경우, 이마트의 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 당사가 동 매수청구권의 행사를 거부하는 경우 주식회사이마트의 주식매도청구권(Penalty Call Option)이 발동됩니다. 당사는 주주간계약에 따른 파생상품 공정가치 3,134백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다(주석19 참조).
(7) 위탁균주 생산공정 최적화 및 생산계약
당사는 당사의 종속회사인 주식회사 위바이옴과 KBL981, KBL983 균주와 관련한 위탁 균주 생산공정 최적화 및 위탁 균주 개발에 대한 계약을 체결하였습니다.
(8) 담보제공내역
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
관련 채무 |
채무금액 |
약정한도액 |
| 기업은행 |
토지,건물 |
8,716,861,107 |
3,600,000,000 |
유동성장기차입금,장기차입금 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 산업은행 |
3,600,000,000 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
(9) 당사는 마이크로바이옴 치료제 개발 등에 대하여 창업진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하였고, 해당 국책과제의 성과를 이용한 수익이 발생한 경우 정해진 경상기술료를 납부하는 협약을 체결하였습니다.
당사는 이와 관련하여 당기와 전기에 각각 1,329백만원 및 1,331백만원을 정부보조금으로 수취하였으며, 당기말 현재 향후 수익이 발생하는 경우 경상기술료를 납부하는 누적 보조금 수령금은 4,644백만원입니다.
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 |
아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 |
| 종속기업 |
KoBioLabs Australia Pty Ltd |
KoBioLabs Australia Pty Ltd |
| 주식회사 위바이옴 |
주식회사 위바이옴 |
| 기타 특수관계자 |
주식회사 이마트 |
주식회사 이마트 |
| 대표이사 및 주요 경영진 |
(2) 매출 및 매입 등 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기
| 특수관계구분 |
매출 등 |
매입 등 |
이자수익 |
유형자산 처분 |
| 주식회사 위바이옴(*) |
1,873,400,510 |
126,827,700 |
- |
1,209,650 |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd |
- |
- |
1,163,780,573 |
- |
(*) 당기 중 주식회사 위바이옴과 체결한 기술이전계약에 따른 선급기술료 956백만원은 수익인식 조건을 충족하지 않아 매출로 인식하지 않았습니다(주석36 참조).
② 전기
| 특수관계구분 |
매출 등 |
매입 등 |
이자수익 |
| 주식회사 위바이옴 |
846,560,444 |
51,809,728 |
- |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd |
- |
- |
890,740,585 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기말
| 특수관계 구분 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 주식회사 위바이옴 |
514,910,229 |
180,988,833 |
- |
1,062,500,000 |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd(*) |
- |
- |
- |
- |
(*) 당기말 현재의 채권금액은 대손충당금 26,129백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 당기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 1,765백만원입니다.
② 전기말
| 특수관계 구분 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 주식회사 위바이옴 |
309,989,137 |
91,587,254 |
- |
112,500,000 |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd(*) |
- |
- |
- |
- |
(*) 전기말 현재의 채권금액은 대손충당금 24,364백만원을 차감한 순액으로 기재되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식된 대손상각비는 5,868백만원입니다.
(4) 특수관계자와의 자금 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
① 당기
| 특수관계 구분 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
유상증자 및 사채상환 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
유상증자 |
사채상환 |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd |
811,335,685 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,350,000,000 |
② 전기
| 특수관계 구분 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
유상증자 및 주식매입 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
유상증자 |
주식매입 |
| KoBioLabs Australia Pty Ltd |
3,858,313,140 |
- |
- |
- |
- |
- |
(5) 전환우선주 발행내역
| 특수관계 구분 |
발행금액 |
| 제2회 전환사채 |
제3회 전환우선주 |
| 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사(*) |
- |
4,649,997,750 |
(*) 당기까지 누적으로 전환우선주 3,254,996,250원을 보통주로 전환하였습니다(주석 18, 23 참조).
(6) 당사는 전기까지 종속기업인 주식회사 위바이옴으로의 전출인원에 대한 주식보상비용 전액을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.
(7) 당사와 종속기업(KoBioLabs Australia Pty Ltd) 간 체결한 Co-Development Agreement에 따라 종속기업은 당사 개발과제인 KBLP-001, KBLP-002 및 KBLP-007의호주 내 발생비용을 부담하고, 관련 지식재산권에 대해 당사와 공동 소유권을 보유합니다. 단, 호주법인의 지식재산권 사용 권한은 호주지역에 한정됩니다.
(8) 당사는 당사의 종속기업인 주식회사 위바이옴의 지분 49%를 보유한 주식회사 이마트와 주식회사 위바이옴의 소유와 지배구조 등에 대한 합작투자계약서를체결하였습니다(주석36 참조).
(9) 당기말과 전기말 현재 당사는 차량리스 약정과 법인신용카드와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(10) 당사는 전기 이전에 서울대학교 산학협력단(연구책임자 고광표 교수)과 마이크로바이옴 관련 위탁연구용역 계약을 체결하였고, 전기 중 연구용역이 완료되었습니다(주석 36 참조).
(11) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 등기 이사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
673,212,000 |
596,738,895 |
| 퇴직급여 |
135,515,237 |
94,960,059 |
| 주식기준보상 |
197,756,604 |
470,678,864 |
| 합계 |
1,006,483,841 |
1,162,377,818 |