주석
|
제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
|
| 제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
| 전환일 2017년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 회사명 : 주식회사 엘이티와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;주식회사 엘이티(이하 "지배기업")는 2001년 9월에 설립되어 LCD 및 AMOLED 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다.
&cr;지배기업은 LCD 및 AMOLED 검사장비 전문업체인 주식회사 렛코를 디스플레이 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 2018년 11월 13일을 합병기일로 하여 흡수합병 하였습니다.&cr;&cr;지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐
보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 1,164백만원이며, 당사의 최대주주는 (주)에이치비테크놀러지로 42.73%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 종속기업의 현황&cr;1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 (%) |
소재지 |
결산월 |
업 종 |
| Suzhou Let Electronic Co., Ltd |
100.0 |
중국 |
12월 |
서비스업 |
| Leding Edge Technology Co., Ltd |
100.0 |
베트남 |
12월 |
서비스업 |
&cr;2) 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 현재 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기손익 |
포괄손익 |
| Suzhou Let Electronic Co., Ltd |
29,540 |
44 |
29,496 |
41,599 |
(2,251) |
(2,495) |
| Leding Edge Technology Co., Ltd |
118,717 |
6,124 |
112,593 |
49,300 |
(56,028) |
(54,316) |
(*) (주)렛코는 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다.&cr;
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업손익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| SUZHOU LET &cr; ELECTRONIC CO., LTD. |
32,918 |
976 |
31,941 |
(39,925) |
(40,135) |
(42,302) |
| (주)렛코 |
10,112,620 |
3,119,027 |
6,993,593 |
2,628,075 |
2,113,886 |
2,113,886 |
| LEADING EDGE&cr; TECHNOLOGY VINA CO.,LTD |
63,435 |
7,923 |
55,512 |
(47,981) |
(48,194) |
(58,327) |
&cr;
2. 연결재무제표 작성기준&cr;지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;연결실체의 재무제표는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(1) 측정기준&cr; 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;
1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 25: 이연법인세자산의 인식
&cr;&cr;2) 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가문제를 지배기업의 감사에게보고하고 있습니다.&cr;
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로
공
정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의
수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 5: 금융상품
&cr;&cr;
&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정
책은
다음과 같습니다.
&cr;
&cr;(1) 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기
준서
제1109호
에 따
라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금 및 현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 비파생금융자산&cr;
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;
&cr;
1) 분류 및 후속측정&cr;
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
&cr;(가) 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
&cr;
(나) 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
&cr;
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. &cr;&cr;최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;
(다) 금융자산: 사업모형
&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다&cr;&cr;그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr; - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;(
라) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. &cr;&cr;금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. &cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
&cr;
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정&cr;금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정&cr;가치측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. |
&cr;
2) 제거&cr;
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;
&cr;
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;3) 상계&cr;연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(5) 파생상품&cr;연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다.&cr;&cr;연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr;&cr;1) 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr;&cr;위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr;&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.&cr;&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr;
&cr;
2) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. &cr;&cr;회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 금융자산의 손상&cr;1) 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;신융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우&cr;&cr;연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국신용평가의 Baa3 이상 또는 한국기업평가 또는 NICE신용평가의 BBB- 이상으로 간주합니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다.&cr;신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다&cr;&cr;5) 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.&cr;&cr;개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 1년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. &cr;&cr;연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이될 수 있습니다.&cr;&cr;(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
50년 |
리스자산 |
4년 |
| 기계장치 |
5년 |
구축물 |
30년 |
| 시설장치 |
5년 |
차량운반구, 비품 |
5년 |
&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
7년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;1) 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.&cr;&cr;사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 리스&cr;연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;1) 금융리스&cr;연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한 당사는 금융리스자산에 대해 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2) 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.&cr;&cr;3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다&cr;&cr;약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 미청구계약 및 초과청구계약&cr;미청구계약은 진행중인 매출계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구계약 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구계약 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(14) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;
확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;
&cr;확정급여제도와 관려된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에서 확정기여제도로의 변경으로 인하여 보고기간말 현재 확정급여제도로 인식할 금액은 없습니다.&cr;
&cr;(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 외화&cr;연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 주식기준보상&cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 금융수익과 비용&cr;금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실&cr;- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(20) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.&cr;&cr;미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;&cr;배당금 지급에 따라 추가적으로 발생되는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. &cr;&cr;희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
1)기업회계
기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다.&cr;&cr;재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단되는 약정에 대해, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;&cr;연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가히지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;&cr;② 전환&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;지배기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;
다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;'- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr;
&cr;4. 영업부문&cr;연결실체는 국내외 LCD 및 AMOLED 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업으로 하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 사업영역별 수익 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장비사업부문 |
검사장비 |
44,809,363 |
22,850,914 |
| 용역 |
4,098,798 |
4,718,865 |
| 기타(부품 등) |
731,003 |
62,328 |
| 임대부문 |
기 타 |
3,818 |
18,969 |
| 합계 |
49,642,982 |
27,651,076 |
| 수익인식 시기 |
한 시점에 이행 |
45,540,366 |
22,913,242 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
4,102,616 |
4,737,834 |
&cr;(2) 주요 고객별 수익 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장비사업부문 |
삼성계열 |
40,312,635 |
25,972,583 |
| 기타 |
9,326,530 |
1,659,525 |
| 임대부문 |
기타 |
3,818 |
18,969 |
| 합계 |
49,642,983 |
27,651,077 |
(3) 계약 잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매출채권 |
6,374,709 |
4,160,491 |
17,607,535 |
| 계약자산(주1) |
834,790 |
541,560 |
171,852 |
| 계약부채(주2) |
98,327 |
92,194 |
640,259 |
(주1) 계약자산은 당사의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 인보이스를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. &cr;(주2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2017년 1월 1일에 인식된 계약부채 640백만원은 전기 중에 모두 수익으로 인식되었으며, 2017년 12월 31일에 인식된 계약부채 92백만원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다. &cr;&cr;&cr;5. 금융상품&cr;(1) 범주별 금융상품&cr;1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
당기손익공정가치&cr; 측정금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
16,396,964 |
- |
- |
16,396,964 |
| 매출채권 |
6,374,709 |
- |
- |
6,374,709 |
| 미수금 |
795,777 |
- |
- |
795,777 |
| 유동성보증금 |
334,000 |
- |
- |
334,000 |
| 보증금 |
159,750 |
- |
- |
159,750 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
- |
2,000 |
| 합계 |
24,063,200 |
- |
- |
24,063,200 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
3,720,274 |
- |
3,720,274 |
| 미지급금 |
- |
352,259 |
- |
352,259 |
| 미지급비용 |
- |
208,369 |
- |
208,369 |
| 통화선도부채(*1) |
- |
- |
3,284 |
3,284 |
| 상환전환우선주부채(*2) |
- |
14,431,718 |
- |
14,431,718 |
| 합계 |
- |
18,712,620 |
3,284 |
18,715,904 |
(*1) 공정가치서열체계에 따라 수준 2로 분류되었습니다.&cr;(*2) 현재가치할인차금이 반영된 순액입니다.&cr;
| 구분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,844,052 |
- |
5,844,052 |
| 매출채권 |
4,174,747 |
- |
4,174,747 |
| 미수금 |
989,545 |
- |
989,545 |
| 단기대여금 |
1,210,730 |
- |
1,210,730 |
| 유동성보증금 |
204,000 |
- |
204,000 |
| 상각후원가측정금융자산 |
8,460 |
- |
8,460 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
2,000 |
| 보증금 |
225,644 |
- |
225,644 |
| 합계 |
12,659,178 |
- |
12,659,178 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
3,620,408 |
3,620,408 |
| 미지급금 |
- |
220,706 |
220,706 |
| 미지급비용 |
- |
117,194 |
117,194 |
| 합계 |
- |
3,958,308 |
3,958,308 |
| 구분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,259,900 |
- |
1,259,900 |
| 매출채권 |
17,607,535 |
- |
17,607,535 |
| 미수금 |
1,439,051 |
- |
1,439,051 |
| 유동성보증금 |
60,000 |
- |
60,000 |
| 상각후원가측정금융자산 |
8,460 |
- |
8,460 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
2,000 |
| 보증금 |
390,731 |
- |
390,731 |
| 합계 |
20,767,677 |
- |
20,767,677 |
| 금융부채 |
|
|
|
| 매입채무 |
- |
5,610,862 |
5,610,862 |
| 미지급금 |
- |
328,028 |
328,028 |
| 미지급비용 |
- |
48,325 |
48,325 |
| 단기차입금 |
- |
6,500,000 |
6,500,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
124,800 |
124,800 |
| 합계 |
- |
12,612,015 |
12,612,015 |
&cr;2) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 외환차익 |
641,451 |
- |
- |
- |
641,451 |
| 외화환산이익 |
71,162 |
- |
- |
- |
71,162 |
| 이자수익 |
77,733 |
- |
- |
- |
77,733 |
| 통화선도거래이익 |
- |
92,900 |
- |
- |
92,900 |
| 금융수익 계 |
790,346 |
92,900 |
- |
- |
883,246 |
| 금융비용: |
| 외환차손 |
292,993 |
- |
- |
- |
292,993 |
| 외화환산손실 |
79,877 |
- |
- |
- |
79,877 |
| 이자비용 |
- |
- |
401,281 |
- |
401,281 |
| 통화선도평가손실 |
- |
- |
- |
3,284 |
3,284 |
| 금융비용 계 |
372,870 |
- |
401,281 |
3,284 |
777,435 |
| 구분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 금융수익: |
| 외환차익 |
106,409 |
- |
106,409 |
| 이자수익 |
8,462 |
- |
8,462 |
| 금융수익 계 |
114,871 |
- |
114,871 |
| 금융비용: |
| 외환차손 |
1,300,269 |
- |
1,300,269 |
| 외화환산손실 |
148,442 |
- |
148,442 |
| 이자비용 |
- |
30,608 |
30,608 |
| 금융비용 계 |
1,448,711 |
30,608 |
1,479,319 |
&cr;&cr;6. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 보유현금 |
- |
522 |
1,715 |
| 보통예금 |
8,362,295 |
3,433,463 |
1,196,541 |
| 외화예금 |
8,034,669 |
2,410,066 |
61,644 |
| 합계 |
16,396,964 |
5,844,051 |
1,259,900 |
&cr;
7. 상각후원가측정금융자산&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 국민주택채권 |
- |
8,460 |
8,460 |
&cr;&cr;8. 매출채권 및 기타채권&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
6,374,709 |
- |
6,374,709 |
4,174,747 |
(14,256) |
4,160,491 |
17,607,535 |
- |
17,607,535 |
| 기타채권
:
|
| 미수금 |
795,777 |
- |
795,777 |
989,545 |
- |
989,545 |
1,439,051 |
- |
1,439,051 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
1,210,730 |
- |
1,210,730 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
334,000 |
- |
334,000 |
204,000 |
- |
204,000 |
60,000 |
- |
60,000 |
| 합계 |
1,129,777 |
- |
1,129,777 |
2,404,275 |
- |
2,404,275 |
1,499,051 |
- |
1,499,051 |
|
기타
비유동
채권
:
|
| 장기보증금 |
159,750 |
- |
159,750 |
225,644 |
- |
225,644 |
390,731 |
- |
390,731 |
&cr;(2) 매출채권의 양도&cr;당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.&cr;&cr;(3) 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기초 |
증가 |
감소(환입) |
전기말 |
증가 |
감소(환입) |
당기말 |
| 매출채권 |
- |
14,256 |
- |
14,256 |
- |
(14,256) |
- |
&cr;
9. 재고자산&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 금액 |
평가충당부채 |
장부금액 |
금액 |
평가충당부채 |
장부금액 |
금액 |
평가충당부채 |
장부금액 |
| 재공품 |
2,389,455 |
- |
2,389,455 |
5,136,540 |
- |
5,136,540 |
934,301 |
- |
934,301 |
&cr;
10. 기타유동자산&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 선급금 |
- |
9,215 |
164,967 |
| 선급비용 |
18,217 |
9,523 |
2,522 |
| 합계 |
18,217 |
18,738 |
167,489 |
&cr;&cr;11. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 취득원가
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 전기초 |
22,000 |
79,160 |
259,358 |
208,150 |
- |
568,668 |
| 취득 |
- |
- |
20,239 |
- |
- |
20,239 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
22,000 |
79,160 |
279,597 |
208,150 |
- |
588,907 |
| 당기초 |
22,000 |
79,160 |
279,597 |
208,150 |
- |
588,907 |
| 취득 |
4,800 |
49,832 |
34,080 |
- |
8,857,138 |
8,945,850 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
26,800 |
128,992 |
313,677 |
208,150 |
8,857,138 |
9,534,757 |
2) 감가상각누계액
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 전기초 |
(2,200) |
(50,236) |
(212,565) |
(144,667) |
- |
(409,668) |
| 감가상각비 |
(4,400) |
(10,518) |
(33,620) |
(22,996) |
- |
(71,534) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
(6,600) |
(60,753) |
(246,185) |
(167,663) |
- |
(481,201) |
| 당기초 |
(6,600) |
(60,753) |
(246,185) |
(167,663) |
- |
(481,201) |
| 감가상각비 |
(4,800) |
(17,993) |
(21,049) |
(22,487) |
- |
(66,329) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
(11,400) |
(78,746) |
(267,234) |
(190,150) |
- |
(547,530) |
&cr;3) 장부금액
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 전기초 |
19,800 |
28,924 |
46,793 |
63,483 |
- |
159,000 |
| 전기말 |
15,400 |
18,407 |
33,412 |
40,487 |
- |
107,706 |
| 당기말 |
15,400 |
50,247 |
46,444 |
18,000 |
8,857,138 |
8,987,227 |
&cr;(2) 보험가입자산&cr;당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 부보금액 14,971만원의 차량손해보험을 KB손해보험등에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 리스자산&cr;지배기업은 차량운반구에 대하여 신한카드(주) 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급예정액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2018년 |
2019년 |
2020년 |
합계 |
| 리스료 |
55,933 |
73,265 |
73,265 |
202,464 |
&cr;&cr;12. 투자부동산&cr;(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 취득원가
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 전기초 |
2,618,666 |
610,665 |
268,107 |
3,497,438 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
2,618,666 |
610,665 |
268,107 |
3,497,438 |
| 당기초 |
2,618,666 |
610,665 |
268,107 |
3,497,438 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
(62,367) |
- |
(62,367) |
| 당기말 |
2,618,666 |
548,298 |
268,107 |
3,435,071 |
&cr;2) 감가상각누계액
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 전기초 |
- |
(49,871) |
(46,917) |
(96,788) |
| 감가상각비 |
- |
(12,213) |
(9,116) |
(21,329) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
- |
(62,084) |
(56,033) |
(118,117) |
| 당기초 |
- |
(62,084) |
(56,033) |
(118,117) |
| 감가상각비 |
- |
(12,213) |
(9,116) |
(21,329) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
- |
(74,297) |
(65,149) |
(139,446) |
3) 장부금액
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 전기초 |
2,618,666 |
560,794 |
221,190 |
3,400,650 |
| 전기말 |
2,618,666 |
548,581 |
212,074 |
3,379,321 |
| 당기말 |
2,618,666 |
474,001 |
202,958 |
3,295,625 |
&cr;(2) 투자부동산 관련 손익&cr;당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수입 |
3,818 |
18,969 |
| 세금과공과 등 |
25,378 |
5,380 |
| 투자부동산손상차손 |
62,367 |
- |
(3) 투자부동산의 공정가치&cr;지배기업은 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 당기말 현재 당사가 보유하고있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
장부금액 |
| 토지 |
4,504,260 |
2,618,666 |
| 구축물(*) |
- |
202,958 |
| 건물 |
474,001 |
474,001 |
| 합계 |
4,978,261 |
3,295,625 |
(*) 구축물에 대하여는 별도의 공정가치 평가를 하지 않았습니다.&cr;
(4) 담보제공자산&cr;당기말 현재 차입금에 대해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
관련채무 |
차입액 |
설정액 |
| 토지 |
토지(경기도 평택시 청북면 고렴리 234-36) |
2,392,772 |
우리은행 |
단기차입금 |
- |
600,000 |
&cr;&cr;13. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소프트웨어 |
특허권 |
건설중인자산(무형) |
합계 |
| 기초장부금액 |
32,618 |
- |
- |
32,618 |
| 증가금액 |
- |
5,200 |
16,899 |
22,099 |
| 개별취득 |
- |
5,200 |
16,899 |
22,100 |
| 감소금액 |
(18,085) |
(432) |
- |
(18,517) |
| 상각 |
(18,085) |
(432) |
- |
(18,517) |
| 기말장부금액 |
14,533 |
4,768 |
16,899 |
36,200 |
| 구분 |
소프트웨어 |
특허권 |
건설중인자산(무형) |
합계 |
| 기초장부금액 |
50,981 |
- |
- |
50,981 |
| 증가금액 |
- |
- |
- |
- |
| 감소금액 |
(18,363) |
- |
- |
(18,363) |
| 상각 |
(18,363) |
- |
- |
(18,363) |
| 기말장부금액 |
32,618 |
- |
- |
32,618 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 처리 |
336,571 |
464,809 |
&cr;&cr;14. 매입채무 및 기타채무&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매입채무 |
3,720,274 |
3,620,408 |
5,610,862 |
| 기타채무: |
| 미지급금 |
352,259 |
220,706 |
328,028 |
| 미지급비용 |
208,369 |
117,194 |
48,325 |
| 합계 |
560,628 |
337,900 |
376,353 |
| 기타비유동채무: |
| 임대보증금 |
30,000 |
- |
- |
&cr;
15. 차입부채&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 차입부채(유동): |
| 단기차입금 |
- |
- |
6,500,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
124,800 |
| 합계 |
- |
- |
6,624,800 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 우리은행 |
중소기업자금대출 |
2.9% |
- |
- |
6,500,000 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
2.5% |
- |
- |
124,800 |
| 차감: 1년 이내 만기 도래분 |
|
|
- |
- |
124,800 |
| 차감계 |
|
|
- |
- |
- |
&cr;(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
단기차입금 |
상환전환우선주부채 |
합계 |
| 당기초 |
- |
- |
- |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 |
|
|
|
| 차입부채의 차입 |
400,000 |
- |
400,000
|
| 차입부채의 상환 |
(400,000) |
- |
(400,000) |
| 상환전환우선주부채의 환입 |
- |
7,837,051 |
7,837,051 |
| 소계 |
- |
7,837,051 |
7,837,051
|
| 채무면제이익 |
- |
(7,837,051) |
(7,837,051) |
| 당기말 |
- |
- |
- |
&cr;&cr;16. 기타유동부채&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 선수금 |
- |
240,000 |
- |
| 예수금 |
334,368 |
373,559 |
693,574 |
| 부가세예수금 |
- |
342,329 |
474,907 |
| 합계 |
334,368 |
955,888 |
1,168,481 |
&cr;&cr;
17. 순확정급여부채&cr;지배기업은 종업원을 위하여 확정급여와 확정기여제도를 운영하여 왔으나 당기 중 확정기여제도로 변경하였습니다. 확정급여제도하에서는 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 확정급여채무 |
- |
1,556,376 |
1,705,843 |
| 사외적립자산 |
- |
(1,760,653) |
(1,458,726) |
| 합계 |
- |
(204,277) |
247,117 |
(*)확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 비유동자산으로 계상하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,556,376 |
1,705,843 |
| 당기근무원가 |
171,125 |
289,953 |
| 이자비용 |
28,830 |
34,259 |
| 보험수리적 손실(이익) 등(*1) |
1,765 |
(473,679) |
| 확정기여제도대체 |
(1,667,183) |
- |
| 제도청산손익 |
(90,913) |
- |
| 기말금액 |
- |
1,556,376 |
(*1) 당기와 전기 중 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정의 변동 |
10,193 |
(20,909) |
| - 경험적 조정 |
(8,428) |
(452,770) |
| 합계 |
1,765 |
(473,679) |
&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,760,653 |
1,458,727 |
| 추가적립액 |
- |
285,000 |
| 사외적립자산기대수익 |
32,253 |
29,294 |
| 보험수리적이익(손실)등 |
(18,334) |
(12,368) |
| 확정기여제도대체 |
(1,685,933) |
- |
| 제도청산손익 |
(88,639) |
- |
| 기말금액 |
- |
1,760,653 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 근무원가 |
171,125 |
289,953 |
| 이자비용 |
28,830 |
34,258 |
| 사외적립자산기대수익 |
(32,253) |
(29,294) |
| 확정기여퇴직연금대체손익 |
(72,163) |
|
| 합계 |
95,539 |
294,917 |
&cr;(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 할인율 |
- |
2.46% |
2.01% |
| 임금상승률 |
- |
2.00% |
2.00% |
&cr;(6) 당기손익으로 인식한 확정기여 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직연금 불입액 |
199,243 |
154,775 |
&cr;&cr;18. 우발부채와 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 연결회사는 우리은행으로 부터 951백만원, 대표이사로 부터 80백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 연결회사가 약정한 금융기관 여신한도 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
여신종류 |
약정한도액 |
비고 |
| 우리은행 |
기업구매카드 |
13,000,000 |
전차채권(B2B) |
| 기업은행 |
기업구매카드 |
13,000,000 |
전차채권(B2B) |
| 합계 |
26,000,000 |
|
&cr;(3) 파생상품&cr;연결회사는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 우리은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사는 상기의 통화선도계약에 대해 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 공정가치로 평가하고 있는 바, 공정가치 평가에 따라 당기 중 인식한 통화선도평가손실은 3,284천원이며, 동일한 금액을 유동부채(통화선도부채)로 계상하였습니다. 한편, 당기말 현재 통화선도계약의 미결제약정은 USD 8,000,000에 해당합니다.&cr;&cr;&cr;19. 자본&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 보통주 |
우선주(*1) |
보통주 |
우선주(*2) |
보통주 |
우선주(*2) |
| 수권주식수 |
1,400,000 |
|
1,400,000 |
|
1,400,000 |
|
| 주당액면금액 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
| 발행주식수 |
232,727 |
87,273 |
320,000 |
82,050 |
320,000 |
82,050 |
| 자본금 |
1,163,635 |
- |
1,600,000 |
- |
1,600,000 |
- |
(*1) 당기 중 보통주에서 전환되어 전환상환우선주로 발행된 사항으로, 전환상환우선주의 상환에 대한 부분을 금융부채로 계상하였습니다.&cr;(
*2)
지배기업이 발행한 상환전환우선주
를 취득하였으
나, 상
법상의 무효요건에 해당되어 당기 중 가산이자를 포함하여 취득자금을 회수하고, 상환전환우선주는 전부 무상소각하였습니다.&cr;
&cr;
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 감자차손(*) |
(17,021,086) |
- |
- |
| 전환권대가(*) |
3,426,720 |
- |
- |
| 주식매입선택권 |
1,711 |
- |
- |
| 합계 |
(13,592,655) |
- |
- |
(*) 당기 중 보통주에서 전환되어 발행된 상환전환우선주로 인하여 계상된 부분입니다.&cr;
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 해외사업환산(손)익 |
(13,036) |
(14,505) |
(2,205) |
&cr;(
4) 당
기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 미처분이익잉여금 |
30,777,525 |
13,771,899 |
8,290,317 |
&cr;
(5) 지배기업에 대한 전기와 당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
21,194,491,904 |
7,439,227,868 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
7,439,227,868 |
4,095,068,794 |
| 2. 당기순이익 |
13,770,940,881 |
2,984,336,834 |
| 3. 보험수리적손익 |
(15,676,845) |
359,822,240 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
21,194,491,904 |
7,439,227,868 |
&cr;&cr;
20. 매출액 및 매출원가&cr;당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
49,642,982 |
27,651,076 |
| 제품 |
45,540,366 |
22,932,211 |
| 용역(*1) |
4,098,798 |
4,718,865 |
| 기타 |
3,818 |
- |
| 매출원가 |
33,601,858 |
16,231,523 |
| 제품 |
31,841,393 |
14,406,284 |
| 용역(*1) |
1,760,465 |
1,825,239 |
(*1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하였습니다.&cr;&cr;&cr;21. 판매비와일반관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,471,583 |
1,559,076 |
| 퇴직급여 |
134,960 |
327,779 |
| 복리후생비 |
105,328 |
110,018 |
| 여비교통비 |
238,367 |
339,621 |
| 수출제비용 |
837,717 |
878,930 |
| 접대비 |
32,400 |
57,363 |
| 통신비 |
34,715 |
12,469 |
| 운반비 |
1,772 |
588 |
| 교육훈련비 |
2,160 |
- |
| 세금과공과 |
45,401 |
37,358 |
| 감가상각비 |
56,331 |
66,183 |
| 지급임차료 |
101,185 |
73,223 |
| 수선비 |
3,865 |
- |
| 대손상각비 |
(14,256) |
14,256 |
| 보험료 |
7,137 |
4,543 |
| 소모품비 |
10,359 |
14,903 |
| 지급수수료 |
866,734 |
83,707 |
| 차량유지비 |
22,046 |
28,735 |
| 무형자산상각비 |
18,517 |
18,363 |
| 주식보상비 |
1,711 |
- |
| 잡비 |
48,008 |
58,273 |
| 합계 |
4,026,040 |
3,685,388 |
&cr;&cr;22. 비용의 성격별 분류&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료와 소모품의 매입액 |
28,931,727 |
20,775,681 |
| 재고자산의 변동 |
(2,649,157) |
(11,790,611) |
| 종업원급여비용 |
4,833,502 |
4,197,747 |
| 감가상각비등 |
106,175 |
111,225 |
| 운반비 |
37,794 |
29,720 |
| 지급수수료 |
534,417 |
88,455 |
| 외주용역비 |
1,847,454 |
1,310,034 |
| 해외출장비 |
1,138,858 |
539,103 |
| 지급임차료 |
421,038 |
446,956 |
| 대손상각비 |
(14,256) |
14,256 |
| 수출제비용 |
814,688 |
878,930 |
| 여비교통비 |
43,840 |
359,231 |
| 기타비용 |
1,581,817 |
2,956,184 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 |
37,627,897 |
19,916,911 |
&cr;
23. 기타수익과 기타비용&cr;
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 잡이익 |
228 |
22 |
| 자산수증이익 |
412,899 |
- |
| 채무면제이익 |
7,837,051 |
- |
| 합계 |
8,250,178 |
22 |
| 기타비용: |
| 투자부동산손상차손 |
62,367 |
- |
| 잡손실 |
2,964 |
230 |
| 합계 |
65,331 |
230 |
&cr;&cr;
24. 금융수익과 금융비용&cr;
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
77,733 |
8,462 |
| 외환차익 |
641,451 |
106,409 |
| 외화환산이익 |
71,162 |
- |
| 통화선도거래이익 |
92,900 |
- |
| 합계 |
883,246 |
114,871 |
| 금융비용: |
|
|
| 외환차손 |
292,993 |
1,300,269 |
| 외화환산손실 |
79,877 |
148,442 |
| 이자비용 |
401,281 |
30,608 |
| 통화선도평가손실 |
3,284 |
- |
| 합계 |
777,435 |
1,479,319 |
&cr;&cr;
25. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세 |
2,942,293 |
1,180,890 |
|
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
|
412,899 |
- |
| 소계 |
3,355,192 |
1,180,890 |
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) |
(75,175) |
168,348 |
| 자본에 직접 인식된 이연법인세 효과 |
4,421 |
(101,488) |
| 소계 |
(70,754) |
66,860 |
| 법인세비용 |
3,284,438 |
1,247,750 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
20,305,742 |
6,369,509 |
| 적용세율 |
22.00% |
22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
4,467,263 |
1,379,292 |
| 조정사항: |
| 법인세추납액(환급액) |
412,899 |
- |
| 세액공제 |
(40,866) |
- |
| 비일시적차이로 인한 법인세효과 |
(1,669,300) |
(22,704) |
| 기타 |
114,442 |
(108,838) |
| 조정계 |
(1,182,825) |
(131,542) |
| 법인세비용 |
3,284,438 |
1,247,750 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
16.17% |
19.59% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 대손충당금 |
(6,048) |
6,048 |
- |
- |
| 감가상각비(유형자산) |
(3,415) |
- |
- |
(3,415) |
| 연차수당 |
1,256 |
(1,256) |
- |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
333,369 |
(333,757) |
388 |
- |
| 퇴직연금 |
(309,637) |
305,604 |
4,033 |
- |
| 계약부채 |
20,283 |
(20,283) |
- |
- |
| 계약자산 |
(119,143) |
119,143 |
- |
- |
| 재공품 |
39,425 |
(39,425) |
- |
- |
| 미지급비용 |
- |
20,752 |
- |
20,752 |
| 투자자산손상차손 |
- |
13,049 |
- |
13,049 |
| 업무용승용차감가상각비 |
1,108 |
878 |
- |
1,986 |
| 합계 |
(42,802) |
70,753 |
4,421 |
32,372 |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 대손충당금 |
(38,736) |
32,688 |
- |
(6,048) |
| 감가상각비(유형자산) |
(2,743) |
(672) |
- |
(3,415) |
| 연차수당 |
10,230 |
(8,974) |
- |
1,256 |
| 퇴직급여충당부채 |
362,339 |
75,239 |
(104,209) |
333,369 |
| 퇴직연금 |
(309,147) |
(3,211) |
2,721 |
(309,637) |
| 계약부채 |
140,857 |
(120,574) |
- |
20,283 |
| 계약자산 |
(37,807) |
(81,336) |
- |
(119,143) |
| 재공품 |
- |
39,425 |
- |
39,425 |
| 업무용승용차감가상각비 |
554 |
554 |
- |
1,108 |
| 합계 |
125,547 |
(66,861) |
(101,488) |
(42,802) |
&cr;&cr;
26. 기타포괄손익의 내역&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익은 자본에 부가된 이연법인세 차감 후 금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 |
해외사업환산손익 |
1,469 |
(12,300) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
보험수리적손익 |
(15,677) |
359,822 |
&cr;&cr;
27. 주식기준보상&cr;(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1회차 |
| 부여일 |
2018년 12월 31일 |
| 부여수량(*1) |
22,400주 |
| 행사가격 |
208,570원 |
| 결제방식 |
신주교부형 |
| 가득일 |
2020년 12월 31일 |
| 만기일 |
2023년 12월 30일 |
| 가득조건 |
재직중 |
(*1) 임직원 9명에게 부여하였습니다.&cr;
&cr;
(2) 연결회사는 이항모형을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 주식매입선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1회차 |
| 기초자산의현재가격 |
209,981원 |
| 무위험이자율 |
1.96% |
| 연속복리무위험이자율 |
1.0016 |
| 기초자산의가격변동성 |
0.322 |
| 주가상승계수 |
1.3799 |
| 주가하락계수 |
0.7247 |
| 헷지확률 |
0.4227 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 보상원가 |
- |
- |
| 당기에 인식한 보상원가 |
1,711 |
- |
| 당기 이후 인식할 보상원가 |
1,247,291 |
- |
| 총 보상원가 |
1,249,002 |
- |
&cr;&cr;
28. 주당
손익&cr;주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을계산한 것으로, 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 순이익 |
17,021,303,308 |
5,121,759,129 |
| 유통보통주식수(*1) |
286,525 |
320,000 |
| 기본주당이익 |
59,406 |
16,005 |
(*1) 유통보통주식수&cr;&cr;<당기>
| 기간 |
발행보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2018.01.01~2018.08.13 |
320,000 |
225 |
72,000,000 |
| 2018.08.14~2018.12.31 |
232,727 |
140 |
32,581,780 |
| 합계 |
|
|
104,581,780 |
유통보통주식수 =104,581,780주/365일 = 286,525주&cr;
<전기>
| 기간 |
발행보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 2017.01.01~2017.12.31 |
320,000 |
365 |
116,800,000 |
유통보통주식수 = 116,800,000주/365일 = 320,000주&cr;&cr;(2) 희석주당이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
17,021,303,308 |
5,121,759,129 |
| 보통주 희석화당기순이익 |
16,620,316,550 |
5,121,759,129 |
| 가중평균유통/잠재적보통주식수(*1) |
320,000 |
320,000 |
| 희석주당이익 |
51,938 |
16,005 |
(*1) 희석유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유통보통주식수 |
286,525 |
320,000 |
| 희석성 잠재적보통주: |
33,475 |
- |
| 상환전환우선주 |
33,475 |
- |
| 희석유통보통주식수 |
320,000 |
320,000 |
&cr;&cr;29. 현금흐름표&cr; 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주에서 상환전환우선주로의 전환 |
14,030,731 |
- |
| 보증금의 유동성 대체 |
- |
164,000 |
&cr;&cr;30. 특수관계자&cr;(1) 연결회사의 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.
| 명칭 |
당사와의 관계 |
| (주)HB테크놀러지 |
지배기업 |
| 기타 |
주요경영진 |
(2) 당사의 주요경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 단기종업원급여, 퇴직급여 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
730,300 |
1,857,083 |
| 퇴직급여 |
216,505 |
215,660 |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다&cr;&cr;&cr;31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;1) 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr;&cr;2) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
14,267,659 |
- |
6,000,710 |
- |
| JPY |
3 |
- |
3 |
- |
| 합계 |
14,267,662 |
- |
6,000,713 |
- |
&cr;연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
713,383 |
(713,383) |
&cr;3) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;1) 매출채권&cr;연결실체 LCD 및 AMOLED 관련 제품을 생산하는 대기업 등이 주 고객이며 장비사업부문의 경우 각 업체의 시설투자 계획에 따른 장비의 신규투자, 증설, 교체, 보수 등 고객의 필요에 의한 구매요청시 당사가 해당 제품을 제작, 납품하고 있으며, 부품소재사업부문의 경우에도 장비사업부문과 마찬가지로 LCD패널업체의 업황에 따라 영향을 받습니다. 이 경우 판매대금의 결제조건은 장비사업부문의 경우 계약금 30%, 중도금 60%, 잔금 10%의 현금 및 전자어음 또는 L/C 등의 결제 조건으로 납품하고 있으며, 부품소재사업부문의 경우에는 납품 후 익월말 현금결제를 원칙으로 하고 있습니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타채권&cr;미수금, 장ㆍ단기대여금 및 보증금 등으로 구성되는 당사의 기타채권에 대한신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;연결실체 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. &cr;&cr;다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월~6개월 |
6개월~1년 |
1~5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
4,280,902 |
- |
- |
- |
4,280,902 |
| 상환전환우선주부채 |
- |
- |
- |
20,097,064 |
20,097,064 |
| 합계 |
4,280,902 |
- |
- |
20,097,064 |
24,377,966 |
&cr;(4) 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 부채총액 |
21,321,618 |
6,708,287 |
15,889,383 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 |
16,396,964 |
5,844,052 |
1,259,900 |
| 순부채 |
4,924,654 |
4,394,712 |
18,832,933 |
| 자기자본 |
18,335,469 |
15,357,394 |
9,888,113 |
| 부채비율 |
27% |
29% |
190% |
&cr;&cr;32. 상환전환우선주&cr;(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채 및 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 상환전환우선주부채(*) |
14,431,718 |
| 전환권대가 |
3,426,720 |
(*) 현재가치할인차금이 반영된 순액입니다.&cr;
(2) 당기말 현재 상환전환우선의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행주식수 |
87,273주 |
| 발행조건 |
보통주 1주당 우선주 1주로 교환발행 |
| 발행일 |
2018-08-14 |
| 전환에 관한 사항 |
전환청구기간 : 발행일로부터 5년이되는 날에 종료 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식 |
| 전환비율 : 본건 종류주식 1주당 보통주식 1주 |
| 종류주주의 이익보호 : 신주의 인수, 주식의 병합 및 분할, 주식의 소각, 합병 등 종류주식 주주에게 불리한 것은 허용되지 아니함. |
| 상환에 관한 사항&cr; &cr; &cr; |
상환천구기간 : 발행일로부터 3년이 되는날에 개시하여 5년이 되는 날에 종료 |
| 상환대가 : 종류주식 1주당 208,570원 |
| 보장수익률 : 연복리 2% |
| 상환대가의 차감 : 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액 |
&cr;33. 한국채택국제회계기준의 최초적용&cr;지배기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.&cr;&cr;지배기업의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환으로인하여 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 2017년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거 회계기준 |
25,005,832 |
18,868,162 |
6,137,670 |
| 한국채택국제회계기준 조정사항: |
| 연결대상의 변동(*) |
285,723 |
(3,907,321) |
4,193,044 |
| 수익인식 |
171,852 |
640,259 |
(468,407) |
| 대손충당금 |
176,075 |
- |
176,075 |
| 퇴직급여 |
- |
241,784 |
(241,784) |
| 유형자산 |
12,468 |
- |
12,468 |
| 이연법인세 |
125,546 |
- |
125,546 |
| 기타조정 |
- |
46,500 |
(46,500) |
| 조정액 합계 |
771,664 |
(2,978,778) |
3,750,442 |
| 한국채택국제회계기준 |
25,777,496 |
15,889,383 |
9,888,113 |
(*) 종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하"외감법") 시행령 제1조의3 제2항1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함되었습니다.&cr;&cr;(2) 2017년 12월 31일 현재 재무상태 및 2017년 경영성과 조정내역
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업손익 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 과거 회계기준 |
17,757,252 |
8,878,919 |
8,878,334 |
4,755,745 |
2,740,664 |
2,740,664 |
| 한국채택국제회계기준 조정사항: |
| 연결대상의 변동(*) |
4,010,935 |
(2,311,338) |
6,322,273 |
2,657,298 |
2,141,529 |
2,129,229 |
| 수익인식 |
362,354 |
92,194 |
270,160 |
738,567 |
738,567 |
738,567 |
| 대손충당금 |
27,491 |
- |
27,491 |
(148,584) |
(148,584) |
(148,584) |
| 퇴직급여 |
(107,873) |
- |
(107,873) |
(312,702) |
(327,400) |
133,911 |
| 유형자산 |
15,521 |
- |
15,521 |
3,053 |
3,053 |
3,053 |
| 이연법인세 |
- |
42,802 |
(42,802) |
- |
(66,860) |
(168,348) |
| 기타조정 |
- |
5,709 |
(5,709) |
40,791 |
40,791 |
40,791 |
| 조정액 합계 |
4,308,428 |
(2,170,633) |
6,479,061 |
2,978,423 |
2,381,096 |
2,728,619 |
| 한국채택국제회계기준 |
22,065,680 |
6,708,286 |
15,357,395 |
7,734,168 |
5,121,760 |
5,469,283 |
(*) 종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하"외감법") 시행령 제1조의3 제2항1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함되었습니다.&cr;&cr;(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정&cr;한국채택국제회계기준의 적용에 따라 이자 및 배당금 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 별도의 항목으로 표시하였습니다.