감사보고서 6.0 (주)에이스토리 00391221 100000000000 20250328 1101112929276 000 69740 15080 12755 48 N Y N Y N A Y 1 Y

주식회사 에이스토리

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 21기
부터
까지

제 20기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

이촌회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1
II. 재무제표
1. 재무상태표 ----------------------------------------- 7
2. 포괄손익계산서 ----------------------------------------- 9
3. 자본변동표 ----------------------------------------- 10
4. 현금흐름표 ----------------------------------------- 11
5. 재무제표에 대한 주석 ----------------------------------------- 13
독립된 감사인의 감사보고서

(주)에이스토리
주주 및 이사회 귀중 2025년 03월 20일

감사의견

우리는 별첨된 (주)에이스토리(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 투입법에 따른 수익인식회사는 드라마 콘텐츠를 제작하여 방영권을 판매하고 있으며, 비정형화된 회사의 매출 특성상 계약의 복잡성 및 다양성이 증가하고 있습니다. 특히 당기에 발생한 투입법에 따른 매출은 회사의 주요 성과 지표이고, 총계약수익과 총계약원가 추정치의 변동 및 진행율에 영향을 받고 있습니다. 이에 따라 본 감사인은 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다당기말 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익 인식 회계정책의 적정성 검토- 보고기간 종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 증감분석- 계약금액, 예정원가, 원가율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토- 해당 매출 인식과 총계약원가 추정에 관련된 내부통제의 이해와 평가- 해당 매출 거래 중 표본 추출된 거래에 대하여 계약사항과 실재성, 기간귀속의 적정성을 확인하기 위한 문서검사- 총 계약원가 중 주요 항목에 대하여 표본 추출하여 외부 증빙 테스트- 프로젝트 진행율에 대해 독립적으로 재계산

나. 이연법인세자산의 실현가능성 평가회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 범위를 한도로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 이러한 불확실성과 유의적 판단이 수반되는 점을 고려하여 본 감사인은 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다- 최근 사업계획 및 과거 실적을 통해 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액 및 영업비용과 주요 투입 변수에 대한 검토- 회사의 예상과세소득에 대한 추정이 적절한지 평가하기 위해 감사보고서일 전 이용 가능한 회사의 실제 영업성과와 예상과세소득 비교 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 도 형 입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60
이 촌 회 계 법 인
대표이사 이 한 선
2025년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이스토리

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

제 20 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이스토리 대표이사 이상백

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 마포구 월드컵북로 396, 누리꿈스퀘어 연구개발동 14층
(전 화) 02-2088-2585

재 무 상 태 표
제 21 기 2024년 12월 31일 현재
제 20 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이스토리 (단위 : 원)
과 목 주석 제 21(당) 기 제 20(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 37,797,653,041 57,017,165,843
1. 현금및현금성자산 6,28 3,798,071,491 10,407,853,413
2. 기타금융자산 9,12,28 16,944,248,317 10,049,901,294
3. 매출채권 및 계약자산 12,961,181,182 23,319,788,918
매출채권 7,28 346,765,077 2,860,809,146
계약자산 7,22,28 12,614,416,105 20,458,979,772
4. 재고자산 8 4,062,014,040 13,227,721,268
5. 기타자산 10 - 11,900,950
6. 당기법인세자산 26 32,138,011 -
Ⅱ. 비유동자산 31,941,926,947 35,913,456,139
1. 기타금융자산 9,28 13,136,915,570 9,033,646,704
2. 계약자산 7,22,28 - 8,428,200,000
3. 유형자산 13 860,299,856 1,064,799,784
4. 무형자산 15 7,015,304 12,548,911
5. 종속기업투자 11 400,000,000 400,000,000
6. 순확정급여자산 19 183,227,813 43,926,503
7. 이연법인세자산 26 4,122,866,138 3,811,273,521
8. 사용권자산 14 1,037,637,890 1,460,251,364
9. 기타자산 10 12,193,964,376 11,658,809,352
자 산 총 계 69,739,579,988 92,930,621,982
부 채
Ⅰ. 유동부채 14,518,976,742 31,383,985,661
1. 매입채무 및 계약부채 1,130,157,623 8,517,868,611
매입채무 28 1,130,157,623 8,487,868,611
계약부채 22 - 30,000,000
2. 유동성전환사채 18 4,904,345,250 11,789,612,977
3. 당기법인세부채 26 92,973,056 443,922,556
4. 기타금융부채 12,16,28 1,430,576,963 7,911,849,986
5. 리스부채 14 469,656,394 486,927,295
6. 기타부채 17 6,491,267,456 2,233,804,236
Ⅱ. 비유동부채 561,362,260 979,182,277
1. 법인세부채 26 - 61,338,946
2. 리스부채 14 561,362,260 917,843,331
부 채 총 계 15,080,339,002 32,363,167,938
자 본
Ⅰ. 자본금 1,20 4,769,997,000 4,769,997,000
Ⅱ. 자본잉여금 20 25,925,336,850 45,925,336,850
Ⅲ. 기타자본항목 20 (8,841,181,200) (7,768,044,960)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 20 (1,134,741,935) (935,898,736)
Ⅴ. 이익잉여금 20 33,939,830,271 18,576,063,890
자 본 총 계 54,659,240,986 60,567,454,044
부 채 및 자 본 총 계 69,739,579,988 92,930,621,982
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제21기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이스토리 (단위 : 원)
과 목 주석 제 21(당) 기 제 20(전) 기
Ⅰ. 매출액 5,22 12,755,374,761 52,269,052,491
Ⅱ. 매출원가 27 10,474,331,964 39,961,832,993
Ⅲ. 매출총이익 2,281,042,797 12,307,219,498
Ⅳ. 판매비와관리비 23,27 5,670,630,589 6,250,425,499
Ⅴ. 영업이익(손실) (3,389,587,792) 6,056,793,999
1. 금융수익 24 4,049,997,894 5,265,466,266
2. 금융비용 24 5,520,927,119 8,563,499,852
3. 기타수익 25 2,218,129 145,327,892
4. 기타비용 25 6,846,412 46,086,973
Ⅵ. 법인세비용차감전이익(손실) (4,865,145,300) 2,858,001,332
1. 법인세수익 26 (81,317,887) (1,275,058,648)
Ⅶ. 당기순이익(손실) 21 (4,783,827,413) 4,133,059,980
Ⅷ. 기타포괄손익 (51,249,405) (984,655,601)
1. 후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (308,428,046) (1,095,631,861)
(1) 확정급여제도 재측정요소 19 147,593,794 (48,756,865)
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산관련손익 9,28 (456,021,840) (1,046,874,996)
2. 후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 257,178,641 110,976,260
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산관련손익 9,28 257,178,641 110,976,260
Ⅸ. 총포괄손익 (4,835,076,818) 3,148,404,379
Ⅹ. 주당이익(손실) 21
기본주당손익 (단위 : 원) (517) 445
희석주당손익 (단위 : 원) (517) 445
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.

자 본 변 동 표
제 21 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이스토리 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 자 본 잉여금 자 본 조 정 기타포괄 손익누계액 이 익 잉여금 총 계
2023.01.01 (전기초) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,753,734,300) - 14,491,760,775 57,433,360,325
당기순이익 - - - - 4,133,059,980 4,133,059,980
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 관련 손익 - - - (935,898,736) - (935,898,736)
자기주식의 취득 - - (14,310,660) - - (14,310,660)
확정급여제도 재측정요소 - - - - (48,756,865) (48,756,865)
2023.12.31 (전기말) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,768,044,960) (935,898,736) 18,576,063,890 60,567,454,044
2024.01.01 (당기초) 4,769,997,000 45,925,336,850 (7,768,044,960) (935,898,736) 18,576,063,890 60,567,454,044
당기순손실 - - - - (4,783,827,413) (4,783,827,413)
이익잉여금 전입 - (20,000,000,000) - - 20,000,000,000 -
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 관련 손익 - - - (198,843,199) - (198,843,199)
자기주식의 취득 - - (1,073,136,240) - - (1,073,136,240)
확정급여제도 재측정요소 - - - - 147,593,794 147,593,794
2024.12.31 (당기말) 4,769,997,000 25,925,336,850 (8,841,181,200) (1,134,741,935) 33,939,830,271 54,659,240,986
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.
현 금 흐 름 표
제 21 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)에이스토리 (단위 : 원)
과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기
I. 영업활동 현금흐름 21,809,602,865 (6,843,639,874)
1. 당기순이익(손실) (4,783,827,413) 4,133,059,980
2. 당기순이익조정을 위한 가감 5,562,125,962 4,382,679,441
퇴직급여 366,569,926 307,090,865
감가상각비 204,499,928 209,552,409
무형자산상각비 5,533,607 5,534,604
사용권자산상각비 459,811,899 469,335,133
대손상각비환입 - (338,193,000)
외화환산손실 4,204,689 54,666,001
이자비용 2,413,650,443 3,602,234,572
법인세수익 (81,317,887) (1,275,058,648)
재고자산평가손실 2,703,330,135 901,110,045
유형자산처분손실 - 42,193,599
파생상품평가손실 280,500 1,948,732,500
금융자산평가손실 25,098,815 -
금융자산처분손실 6,341,096 -
사채상환손실 3,040,437,317 2,577,723,311
외화환산이익 (991,551,166) (108,339,068)
이자수익 (524,156,104) (1,538,621,511)
파생상품평가이익 (1,549,743,000) (2,469,323,900)
금융자산평가이익 (181,382,286) (81,300,000)
금융자산처분이익 (340,899,703) -
기타의대손충당금환입 - (48,000,000)
기타비용 - 122,677,892
보증료 1,644,976 1,640,482
잡손실 134,393 -
잡이익 (361,616) (975,845)
3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 21,029,421,474 (15,891,508,141)
매출채권의 감소 2,514,000,119 16,138,684,252
계약자산의 감소(증가) 17,262,305,998 (23,093,495,489)
기타유동금융자산의 감소 66,515,750 279,513,158
기타유동자산의 감소 11,900,950 19,635,550
재고자산의 감소(증가) 6,462,377,093 (6,200,830,348)
기타비유동자산의 증가 (536,800,000) (1,023,000,000)
선납세금의 증가 (32,138,011) -
매입채무의 증가(감소) (7,357,710,988) 91,553,147
계약부채의 감소 (30,000,000) (3,995,616,415)
기타유동금융부채의 증가(감소) (1,973,404,152) 2,156,935,431
기타유동부채의 증가 4,892,374,715 55,112,573
퇴직연금운용자산의 납입 (250,000,000) (320,000,000)
4. 이자의 수취 732,128,387 903,570,461
5. 이자의 지급 (97,127,238) (123,545,118)
6. 법인세의 지급 (633,118,307) (247,896,497)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (11,690,381,238) 1,402,860,886
단기투자자산의 감소 35,072,980,347 31,960,370,561
임차보증금의 감소 296,380,000 192,570,000
단기투자자산의 증가 (42,000,000,000) (24,407,552,000)
장기투자자산의 증가 (5,012,284,585) (5,981,788,220)
임차보증금의 증가 (47,457,000) (341,402,000)
기타보증금의 증가 - (14,560,000)
유형자산의 취득 - (4,777,455)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (16,730,948,022) (10,904,423,854)
단기차입금의 증가 2,000,000,000 -
단기차입금의 상환 (2,000,000,000) -
전환사채의 상환 (15,250,000,000) (10,500,000,000)
리스부채의 상환 (407,811,782) (390,113,194)
자기주식의 취득 (1,073,136,240) (14,310,660)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순감소 (6,611,726,395) (16,345,202,842)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 10,407,853,413 26,753,172,917
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,944,473 (116,662)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 3,798,071,491 10,407,853,413
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.
주석

제21기 : 2024년 12월 31일 현재
제20기 : 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이스토리

1. 회사의 개요 주식회사 에이스토리(이하 "회사")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 소재하고 있습니다. 회사는 2019년 7월 17일에 한국증권업협회로부터 코스닥등록을 승인받아, 회사의 주식이 2019년 7월 19일자로 매매가 개시되었습니다.

회사의 자본금은 당기말 현재 4,769,997천원이며, 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
(주)이에스프로덕션 1,252,500 13.13
이상백 1,200,000 12.58
(주)씨제이이엔엠 903,000 9.47
TENCENT MOBILITY LIMITED 596,140 6.25
기타 5,588,354 58.57
합 계 9,539,994 100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 수익인식회사는 방송제작용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.6) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 위험관리(5) 재무제표의 발행승인일회사의 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준회사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3-2. 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준 및 해석서(시행일 미도래)재무제표 발행승인일 현재 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.
이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.
상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.
이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 지분법피투자기업 지분회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 추정 내용연수
건 물 20년
비 품 5년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산 회사는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다.(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 22 에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(18) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 5. 영업부문(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
국내 1,710,668,375 32,439,530,403
해외 11,044,706,386 19,829,522,088
합 계 12,755,374,761 52,269,052,491

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 1곳 및 전기 4곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 10,440,000천원 및 48,250,252천원 입니다. 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
현금 12,169,354 7,939,172
보통예금 3,785,902,137 10,399,914,241
합 계 3,798,071,491 10,407,853,413

(2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말 비고
특정예금 936,120,271 12,881,106 자사주신탁

7. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
총장부금액 13,220,815,889 32,007,623,625
대손충당금 (259,634,707) (259,634,707)
순장부금액 12,961,181,182 31,747,988,918

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초 259,634,707 597,827,707
환입 - (338,193,000)
기말 259,634,707 259,634,707

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
프로그램 7,666,454,220 14,128,831,313
평가충당금 (3,604,440,180) (901,110,045)
합 계 4,062,014,040 13,227,721,268

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
단기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 16,478,416,546 16,478,416,546 3,081,300,000 3,081,300,000
상각후원가측정금융자산 - - 5,954,156,000 5,954,156,000
미수금 상각후원가측정금융자산 369,799,460 369,799,460 436,315,210 436,315,210
미수수익 상각후원가측정금융자산 65,832,311 65,832,311 306,869,584 306,869,584
파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 280,500 280,500
매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 576,513,072 576,513,072
장기투자자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,200,571,516 3,200,571,516 1,903,931,202 1,903,931,202
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,483,217,930 9,483,217,930 6,122,086,905 6,122,086,905
보증금 상각후원가측정금융자산 483,326,124 483,326,124 702,095,525 702,095,525
합 계 30,081,163,887 30,081,163,887 19,083,547,998 19,083,547,998

(주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로 유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억 중 유동성 지원금 수령액을 제외한미회수 63억을 과거기간에 전액 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다.

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
기타금융자산 총장부금액 17,106,021,762 13,248,103,189 10,211,674,739 9,174,987,922
대손충당금:
미수금 (134,504,389) - (134,504,389) -
미수수익 (12,269,056) - (12,269,056) -
단기대여금 (15,000,000) - (15,000,000) -
현재가치할인차금:
보증금 - (111,187,619) - (141,341,218)
기타금융자산 순장부금액 16,944,248,317 13,136,915,570 10,049,901,294 9,033,646,704

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 없습니다.

10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
선급금 - 12,177,200,000 11,900,950 11,640,400,000
선급비용 - 16,764,376 - 18,409,352
합 계 - 12,193,964,376 11,900,950 11,658,809,352

(2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
기타자산 총장부금액 700,000,000 14,213,457,925 711,900,950 13,678,302,901
손상차손누계액:
선급금 (700,000,000) (2,019,493,549) (700,000,000) (2,019,493,549)
기타자산 순장부금액 - 12,193,964,376 11,900,950 11,658,809,352

(3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,719,493,549 2,767,493,549
환입 - (48,000,000)
기말금액 2,719,493,549 2,719,493,549

11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
(주)에이아이엠씨 국내 엔터테인먼트 및 IP부가사업 100 400,000,000 100 400,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실)
당기 2,704,406,659 500,913,973 2,203,492,686 2,514,033,024 (35,198,198)
전기 3,136,636,335 899,528,793 2,237,107,542 5,444,250,039 779,198,266

12. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 평가모형 당기말 전기말
파생상품자산(주1) :
전환사채 관련 옵션 이항모형 - 280,500
합 계 - 280,500
파생상품부채(주1) :
전환사채 관련 옵션 이항모형 840,224,000 5,397,738,750
합 계 840,224,000 5,397,738,750
(주1) 전환사채와 관련된 옵션을 파생상품으로 분류하였습니다. (주석 18 참조)

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 토지 건물 비품 합 계
취득원가:
기초금액 69,301,726 505,461,053 937,966,624 1,512,729,403
기말금액 69,301,726 505,461,053 937,966,624 1,512,729,403
상각누계액:
기초금액 - (81,172,187) (366,757,432) (447,929,619)
상각비 - (25,273,056) (179,226,872) (204,499,928)
기말금액 - (106,445,243) (545,984,304) (652,429,547)
장부가액:
기초금액 69,301,726 424,288,866 571,209,192 1,064,799,784
기말금액 69,301,726 399,015,810 391,982,320 860,299,856

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 토지 건물 비품 합 계
취득원가:
기초금액 69,301,726 505,461,053 1,070,992,397 1,645,755,176
취득 - - 4,777,455 4,777,455
처분 - - (137,803,228) (137,803,228)
기말금액 69,301,726 505,461,053 937,966,624 1,512,729,403
상각누계액:
기초금액 - (55,899,131) (278,087,708) (333,986,839)
상각비 - (25,273,056) (184,279,353) (209,552,409)
처분 - - 95,609,629 95,609,629
기말금액 - (81,172,187) (366,757,432) (447,929,619)
장부가액:
기초금액 69,301,726 449,561,922 792,904,689 1,311,768,337
기말금액 69,301,726 424,288,866 571,209,192 1,064,799,784

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
건물 1,321,205,840 (649,454,687) 671,751,153
보증금 78,879,828 (39,439,910) 39,439,918
차량 600,806,847 (315,060,613) 285,746,234
보증금 74,165,961 (33,465,376) 40,700,585
합 계 2,075,058,476 (1,037,420,586) 1,037,637,890

(전기말) (단위:원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
건물 1,321,205,840 (380,754,225) 940,451,615
보증금 78,879,828 (23,663,946) 55,215,882
차량 649,165,753 (240,020,554) 409,145,199
보증금 74,651,441 (19,212,773) 55,438,668
합 계 2,123,902,862 (663,651,498) 1,460,251,364

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)
구분 기초 당기취득 상각 처분 기말
건물 940,451,615 - (268,700,462) - 671,751,153
건물보증금 55,215,882 - (15,775,964) - 39,439,918
차량 409,145,199 44,065,747 (157,701,407) (9,763,305) 285,746,234
차량보증금 55,438,668 3,197,856 (17,634,065) (301,874) 40,700,585
합 계 1,460,251,364 47,263,603 (459,811,898) (10,065,179) 1,037,637,890

(전기) (단위:원)
구분 기초 당기취득 상각 처분 기말
건물 1,214,038,581 - (273,586,966) - 940,451,615
보증금 71,523,167 - (16,307,285) - 55,215,882
차량 391,504,233 186,976,320 (162,939,502) (6,395,852) 409,145,199
보증금 24,808,959 46,325,701 (16,501,380) 805,388 55,438,668
합 계 1,701,874,940 233,302,021 (469,335,133) (5,590,464) 1,460,251,364

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
기초장부금액 1,404,770,626 1,614,473,809
증가 44,065,747 186,976,320
감소 (417,817,719) (396,679,503)
합 계 1,031,018,654 1,404,770,626

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 489,593,632 469,656,394 507,696,646 486,927,295
1년 초과 5년 이내 646,670,748 561,362,260 1,093,654,780 917,843,331
합 계 1,136,264,380 1,031,018,654 1,601,351,426 1,404,770,626

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
사용권자산상각비 459,811,899 469,335,133
리스부채 이자비용 96,147,730 123,545,118
소액자산 리스 및 단기리스 비용 38,720,365 1,497,375,621
손익계산서에 인식된 총 비용 594,679,994 2,090,255,872

15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 소프트웨어 합계
취득원가:
기초금액 27,673,000 27,673,000
기말금액 27,673,000 27,673,000
상각누계액:
기초금액 (15,124,089) (15,124,089)
상각비 (5,533,607) (5,533,607)
기말금액 (20,657,696) (20,657,696)
장부가액:
기초금액 12,548,911 12,548,911
기말금액 7,015,304 7,015,304

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 소프트웨어 합계
취득원가:
기초금액 27,673,000 27,673,000
기말금액 27,673,000 27,673,000
상각누계액:
기초금액 (9,589,485) (9,589,485)
상각비 (5,534,604) (5,534,604)
기말금액 (15,124,089) (15,124,089)
장부가액:
기초금액 18,083,515 18,083,515
기말금액 12,548,911 12,548,911

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
미지급금 124,094,963 -
미지급비용 466,258,000 2,514,111,236
파생상품부채 840,224,000 5,397,738,750
합 계 1,430,576,963 7,911,849,986

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
예수금 6,350,495,132 2,106,831,408
선수금 - 5,834,465
종업원급여관련부채 140,772,324 121,138,363
합 계 6,491,267,456 2,233,804,236

18. 전환사채(1) 회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주석 12 참조) 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 임의상환청구권(Call Option)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
전환사채 7,000,000,000 22,250,000,000
전환권조정 (2,095,527,481) (10,459,751,764)
사채할인발행차금 (127,269) (635,259)
합 계 4,904,345,250 11,789,612,977

(3) 회사가 2021년 04월 09일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분 내용
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
권면총액 33,000,000,000
표면이자율 0%
만기보장수익률 0%
사채만기일 2026년 04월 09일
전환비율 100%
전환가액(주1) 43,372원
전환주식 종류 기명식 보통주
전환주식수(주1) 760,859주
전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2026년 03월 09일
전환가액의 조정 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 발행 등의 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함 마. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정).
조기상환권(Put Option) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
임의상환청구권(Call Option) 가. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 '매수인')는발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 09일부터 3년이 되는 2024년 04월 09일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%(발행금액 기준)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 나. 매매가액 : 매도청구의 대상이 되는 사채의 매매가액은 매도청구권행사금액에 연단위 단리 1%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액으로 함
(주1) 전환가액 조정 요건에 따라 회사는 2022년 1월 9일 전환가액과 전환주식수를 각각 30,361원 및 1,086,920주로 조정하였습니다.
(주2) 2022년 전환청구 및 2023년, 2024년 조기상환청구가 있었습니다. 이에 따라 전환사채 권면총액이 7,000,000천원으로 감소하였습니다.

한편 상기 전환사채는 2022.01.09자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서 제1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 전기에 전환권을 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다.

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
급여 3,461,317,459 4,127,369,459
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 297,290,086 307,090,865
확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 69,279,840 66,370,315
합 계 3,827,887,385 4,500,830,639

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무 1,180,551,882 1,182,582,057
사외적립자산의 공정가치 (1,363,779,695) (1,226,508,560)
순확정급여부채(자산) (183,227,813) (43,926,503)
연차수당 미지급비용 72,263,459 65,984,565
장기종업원급여 68,508,865 55,153,798
총 종업원급여부채 (42,455,489) 77,211,860

회사는 신한투자증권 및 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산공정가치 순확정급여부채(자산)
당기 전기 당기 전기 당기 전기
기초잔액 1,182,582,057 881,749,310 (1,226,508,560) (974,406,204) (43,926,503) (92,656,894)
당기 비용으로 인식:
당기근무원가 315,035,070 329,318,326 - - 315,035,070 329,318,326
이자원가(수익) 45,105,669 36,659,165 (62,850,653) (58,886,626) (17,744,984) (22,227,461)
소 계 360,140,739 365,977,491 (62,850,653) (58,886,626) 297,290,086 307,090,865
기타포괄손익으로 인식:
보험수리적손익 (197,857,765) 43,125,762 11,266,369 18,513,764 (186,591,396) 61,639,526
기타:
납부한 기여금 - - (250,000,000) (320,000,000) (250,000,000) (320,000,000)
급여 지급 (164,313,149) (108,270,506) 164,313,149 108,270,506 - -
소 계 (164,313,149) (108,270,506) (85,686,851) (211,729,494) (250,000,000) (320,000,000)
합 계 1,180,551,882 1,182,582,057 (1,363,779,695) (1,226,508,560) (183,227,813) (43,926,503)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
현금및예금 1,363,779,695 1,226,508,560

(5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 4.17% 4.73%
급여상승률 5.84% 8.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.79년입니다.2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 1%p 상승시 1%p 하락시
할인율 (85,582,128) 103,249,284
급여상승률 100,561,096 (85,148,680)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
발행주식수 9,539,994 9,539,994
주당금액 500 500
보통주자본금 4,769,997,000 4,769,997,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 14,289,948,047 34,289,948,047
자기주식처분이익 4,959,157,538 4,959,157,538
전환권대가 1,414,019,880 4,494,563,190
기타자본잉여금 5,262,211,385 2,181,668,075
합 계 25,925,336,850 45,925,336,850

당기말 전환사채 조기상환에 따른 전환권대가의 기타자본잉여금 대체로 각각 3,081백만원의 증감이 발생하였습니다.(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 주식수 자본금 자본잉여금 합계
2024.01.01(당기초) 9,539,994주 4,769,997,000 45,925,336,850 50,695,333,850
이익잉여금 전입(주1) - - (20,000,000,000) (20,000,000,000)
2024.12.31(당기말) 9,539,994주 4,769,997,000 25,925,336,850 30,695,333,850

(주1) 당기 중 2024년 9월 23일 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 200억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (8,841,181,200) (7,768,044,960)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,134,741,935) (935,898,736)

(6) 당기말과 전기말 현재 자기주식 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분 당기말 전기말
보통주 기초 257,750주 257,000주
취득 151,766주 750주
기말 409,516주 257,750주

(7) 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
처분예정일: 2025년 3월 28일 처분확정일: 2024년 3월 29일
I. 미처분이익잉여금 33,939,830,271 18,576,063,890
1. 전기이월이익잉여금 18,576,063,890 14,491,760,775
2. 당기순이익(손실) (4,783,827,413) 4,133,059,980
3. 확정급여제도의 재측정요소 147,593,794 (48,756,865)
4. 이익잉여금 전입액 20,000,000,000 -
II. 이익잉여금처분액 - -
III. 차기이월미처분이익잉여금 33,939,830,271 18,576,063,890

21. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)
구 분 당기 전기
보통주 기본당기순이익(손실) (4,783,827,413) 4,133,059,980
가중평균유통보통주식수 9,259,728 9,282,599
기본주당이익(손실) (517) 445

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:주)
구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수
기초 9,282,244 2024.01.01 ~ 2024.12.31 366 3,397,301,304
자기주식취득 (151,766) 2024.09.30 ~ 2024.12.31 54 (8,240,776)
합 계 3,389,060,528
가중치 366
가중평균유통주식수 9,259,728

2) 전기

(단위:주)
구 분 발행주식수 기 간 가중치 적 수
기초 9,282,994 2023.01.01 ~ 2023.12.31 365 3,388,292,810
자기주식취득 (750) 2023.06.23 ~ 2023.12.31 192 (144,000)
합 계 3,388,148,810
가중치 365
가중평균유통주식수 9,282,599

(3) 희석주당순손익당기 및 전기는 희석증권에 따른 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.(1) 수행의무와 수익인식 정책

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건
콘텐츠 위탁 제작 회사는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
콘텐츠 및 라이선스 판매 회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. ① 일반적인 경우 : 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.② 사전판매의 경우 : 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 12,755,374,761 52,269,052,491

(3) 회사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
국내 해외 국내 해외
일시에 인식하는수익 1,710,668,375 604,706,386 972,978,503 2,933,822,088
기간에 걸쳐 인식하는 수익 - 10,440,000,000 31,466,551,900 16,895,700,000
합 계 1,710,668,375 11,044,706,386 32,439,530,403 19,829,522,088

(4) 계약자산과 계약부채회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
계약자산
미청구공사 12,614,416,105 28,887,179,772
계약부채 　
초과청구공사 - 30,000,000

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 30백만원입니다.(5) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 본 항목을 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
급여 3,087,420,756 2,984,209,502
퇴직급여 278,501,330 245,034,055
복리후생비 301,106,742 293,575,597
지급임차료 180,552,801 209,673,099
지급수수료 527,070,128 375,029,306
세금과공과 109,232,106 1,185,170,602
대손상각비환입 - (338,193,000)
기타 1,186,746,726 1,295,926,338
합 계 5,670,630,589 6,250,425,499

24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
이자수익 524,156,104 1,538,621,511
외환차익 462,265,635 1,067,881,787
외화환산이익 991,551,166 108,339,068
파생상품평가이익 1,549,743,000 2,469,323,900
금융자산자산평가이익 181,382,286 81,300,000
금융자산자산처분이익 340,899,703 -
합 계 4,049,997,894 5,265,466,266

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
이자비용 2,413,650,443 3,602,234,572
외환차손 30,914,259 380,143,468
외화환산손실 4,204,689 54,666,001
사채상환손실 3,040,437,317 2,577,723,311
파생상품평가손실 280,500 1,948,732,500
금융자산평가손실 25,098,815 -
금융자산처분손실 6,341,096 -
합 계 5,520,927,119 8,563,499,852

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기타의대손충당금환입 - 48,000,000
잡이익 2,218,129 97,327,892
합 계 2,218,129 145,327,892

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
기부금 4,000,000 3,000,000
잡손실 2,846,412 893,374
유형자산처분손실 - 42,193,599
합 계 6,846,412 46,086,973

26. 법인세수익

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
당기 법인세 부담액 216,733,484 739,626,681
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (311,592,618) (1,405,636,911)
자본에 직접반영되는 법인세비용 13,541,247 260,168,168
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (869,216,586)
법인세수익 (81,317,887) (1,275,058,648)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
이연법인세 :
- 보험수리적손익 (38,997,602) 12,882,661
- 공정가치-기타포괄손익 평가손익 52,538,849 247,285,507
자본에 직접 반영된 법인세비용 13,541,247 260,168,168

(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) (4,865,145,300) 2,858,001,332
적용세율에 따른 세부담액 (994,815,368) 577,522,278
적용세율 20.45% 20.21%
조정사항:
- 비공제비용 43,646,016 235,776,765
- 세액공제 및 감면으로 인한 효과 885,938,682 (1,435,505,228)
- 기타(세율차이 등) (16,087,217) (652,852,463)
법인세수익 (81,317,887) (1,275,058,648)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액
퇴직급여충당부채 247,159,650 38,573,295 (38,997,602) 246,735,343
퇴직보험예치금 (247,159,650) 424,307 - (246,735,343)
단기투자자산 (16,991,700) (20,917,198) - (37,908,898)
장기투자자산 1,287,377,575 (115,245,581) 52,538,849 1,224,670,843
대손충당금 225,269,104 5,838,777 - 231,107,881
대손충당금(기타) 422,074,152 - - 422,074,152
유동성리스부채 106,108,599 (3,783,530) - 102,325,069
현재가치할인차금_기타보증금 5,178,844 (285,593) - 4,893,251
미지급비용_연차수당 13,790,773 1,312,289 - 15,103,062
미지급비용_장기종업원급여 11,527,144 2,791,209 - 14,318,353
사용권자산_리스부채 (411,807,663) 10,107,011 - (401,700,652)
장기선급비용_보증료 (3,847,555) 343,800 - (3,503,755)
현재가치할인차금_장기리스부채 (36,744,593) 18,915,119 - (17,829,474)
현재가치할인차금_유동성리스부채 (4,340,794) 173,911 - (4,166,883)
현재가치할차금_임차보증금 24,361,471 (6,016,509) - 18,344,962
감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 129,901,643 71,841,769 - 201,743,412
감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 8,801,520 6,275,971 - 15,077,491
미수수익 (70,670,066) 50,376,790 - (20,293,276)
사용권자산_보증금 (32,088,035) 101,465 - (31,986,570)
장기리스부채 228,573,849 (93,419,663) - 135,154,186
사채할인발행차금 (132,769) 106,170 - (26,599)
전환권조정 (2,186,088,119) 1,748,122,875 - (437,965,244)
파생상품부채 1,128,127,399 (952,520,583) - 175,606,816
파생상품자산 (58,625) 58,625 - -
매도가능증권 276,607,932 120,491,232 - 397,099,164
재고자산평가충당금 188,331,999 564,995,999 - 753,327,998
이월세액공제 2,518,011,436 (1,150,610,587) - 1,367,400,849
합 계 3,811,273,521 298,051,370 13,541,247 4,122,866,138

2) 전기

(단위:원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액
퇴직급여충당부채 185,167,355 49,109,634 12,882,661 247,159,650
퇴직보험예치금 (185,167,355) (61,992,295) - (247,159,650)
단기투자자산 - (16,991,700) 　- (16,991,700)
장기투자자산 1,323,000,000 (6,300,000) (29,322,425) 1,287,377,575
대손충당금 262,818,996 (37,549,892) 　- 225,269,104
대손충당금(기타) 434,173,645 (12,099,493) 　- 422,074,152
유동성리스부채 98,763,570 7,345,029 　- 106,108,599
기타보증금_현재가치할인 5,466,764 (287,920) 　- 5,178,844
미지급비용_연차수당 14,919,522 (1,128,749) 　- 13,790,773
미지급비용 9,452,248 2,074,896 　- 11,527,144
사용권자산_리스부채 (421,253,158) 9,445,495 　- (411,807,663)
소송충당부채 - - 　- -
장기선급비용_보증료 (4,210,465) 362,910 　- (3,847,555)
현재가치할인차금_장기리스부채 (53,357,926) 16,613,333 　- (36,744,593)
현재가치할인차금_유동성리스부채 (3,776,591) (564,203) 　- (4,340,794)
현재가치할차금_임차보증금 20,773,802 3,587,669 　- 24,361,471
감가상각누계액_사용권자산(리스자산) 84,089,167 45,812,476 　- 129,901,643
감가상각누계액_사용권자산(보증금자산) 5,270,893 3,530,627 　- 8,801,520
미수수익 (17,786,862) (52,883,204) 　- (70,670,066)
사용권자산_보증금 (25,500,639) (6,587,396) 　- (32,088,035)
장기리스부채 297,410,447 (68,836,598) 　- 228,573,849
사채할인발행차금 (250,296) 117,527 　- (132,769)
전환권조정 (4,121,202,383) 1,935,114,264 　- (2,186,088,119)
파생상품부채 2,305,007,880 (1,176,880,481) 　- 1,128,127,399
파생상품자산 (409,292,730) 409,234,105 　- (58,625)
매도가능증권 　- - 276,607,932 276,607,932
재고자산평가충당금 　- 188,331,999 - 188,331,999
이월세액공제 2,601,120,726 (83,109,290) 　- 2,518,011,436
합 계 2,405,636,610 1,145,468,743 260,168,168 3,811,273,521

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산 5,324,982,832 6,821,203,090
이연법인세부채 (1,202,116,694) (3,009,929,569)
상계 후 금액 4,122,866,138 3,811,273,521

(6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 발생연도 만기 금액
영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제 2019년 2029년 688,836,721
2020년 2030년 897,562,517
2021년 2031년 3,532,714,261
2022년 2032년 4,439,416,786
2023년 2033년 3,390,741,201
2024년 2034년 4,108,711,222
중소기업고용증대세액공제 2019년 2029년 36,120,000
2020년 2030년 59,500,000
2021년 2031년 132,370,000
2022년 2032년 213,250,000
2023년 2033년 277,630,000
외국납부세액공제 2021년 2031년 181,402
2022년 2032년 35,203,019
2023년 2033년 292,423,795
2024년 2034년 3,666,531
총 합계 18,108,327,455
인식 이연법인세자산 1,367,400,849
미인식 이연법인세자산 16,740,926,606

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
연기자출연료 2,695,634,995 12,038,165,770
촬영스텝급여 1,746,499,199 9,481,598,108
작가원고료 197,086,829 1,034,867,409
종업원급여 3,827,887,385 4,500,830,639
복리후생비 600,244,719 1,776,620,519
감가상각비 664,311,827 678,884,153
지급임차료 346,685,011 1,093,088,386
지급수수료 565,093,557 1,306,447,989
대손상각비환입 - (338,193,000)
무형자산상각비 5,533,607 5,534,604
기타 5,495,985,424 14,634,413,915
합 계 16,144,962,553 46,212,258,492

28. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
현금성자산 3,785,902,137 10,399,914,241
매출채권 및 계약자산 12,961,181,182 31,747,988,918
기타금융자산 30,081,163,887 19,083,547,998
합 계 46,828,247,206 61,231,451,157

② 손상차손당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액
만기일 미도래 13,991,326,696 - 33,334,610,455 -
6개월 미만 - - - -
6개월~1년 - - - -
1년 초과 421,408,152 421,408,152 421,408,152 421,408,152
합 계 14,412,734,848 421,408,152 33,756,018,607 421,408,152

회사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만
매입채무 1,130,157,623 1,130,157,623 1,130,157,623 -
전환사채(*1) 5,744,569,250 7,000,000,000 7,000,000,000 -
유동금융부채 590,352,963 590,352,963 590,352,963 -
리스부채 1,031,018,654 1,136,264,380 489,593,632 646,670,748
합계 8,496,098,490 9,856,774,966 9,210,104,218 646,670,748

(*1) 장부금액은 전환사채 관련 내재파생상품을 포함한 금액이며, 2023년 4월부터 투자자의 조기상환 청구가 가능합니다.② 전기말

(단위:원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만
매입채무 8,487,868,611 8,487,868,611 8,487,868,611 -
전환사채 17,187,071,227 22,250,000,000 22,250,000,000 -
유동금융부채 2,514,111,236 2,514,111,236 2,514,111,236 -
리스부채 1,404,770,626 1,601,351,426 507,696,646 1,093,654,780
합계 29,593,821,700 34,853,331,273 33,759,676,493 1,093,654,780

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
현금 및현금성자산 매출채권 및 계약자산 미지급세금 현금 및현금성자산 매출채권 및 계약자산 단기투자자산 매입채무
USD 27,621,270 8,070,173,092 33,342,598 8,347,304 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000
CNY 1,655,826 - 736,624 - - -
JPY 167,379,028 - 394,453,897 - - -
EUR 31,458,311 - 1,082,425 - - -
합 계 228,114,435 8,070,173,092 33,342,598 404,620,250 13,757,882,113 954,156,000 270,774,000

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 평균 환율 기말 환율
당기 전기 당기말 전기말
USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40
CNH 189.20 184.22 201.27 180.84
JPY 9.00 9.31 9.36 9.13
EUR 1,475.05 1,412.36 1,528.73 1,426.59

당기말 현재 원화 대비 환율이 증가(감소)하였다면, 회사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 806,445,176 (806,445,176) 1,444,961,142 (1,444,961,142)
CNH 165,583 (165,583) 73,662 (73,662)
JPY 16,737,903 (16,737,903) 39,445,390 (39,445,390)
EUR 3,145,831 (3,145,831) 108,243 (108,243)
합 계 826,494,493 (826,494,493) 1,484,588,437 (1,484,588,437)

② 이자율위험

회사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있으며, 변동이자율로 인한 변동효과는 유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)
구 분 장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산(주1)
단기투자자산 16,478,416,546 - - - 16,478,416,546
장기투자자산 3,200,571,516 9,483,217,930 - - 12,683,789,446
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2))
현금성자산 - - 3,785,902,137 - 3,785,902,137
매출채권 - 346,765,077 - 346,765,077
기타금융자산 - 918,957,895 - 918,957,895
금융자산 합계 19,678,988,062 9,483,217,930 5,051,625,109 - 34,213,831,101
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채 840,224,000 - - - 840,224,000
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2)
매입채무 - - - 1,130,157,623 1,130,157,623
전환사채 - - - 4,904,345,250 4,904,345,250
리스부채 - - - 1,031,018,654 1,031,018,654
기타금융부채 - - - 590,352,963 590,352,963
금융부채 합계 840,224,000 - - 7,655,874,490 8,496,098,490
(주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 과거기간에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다.
(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)
구 분 장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정자산 상각후원가측정부채 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산(주1)
매도가능금융자산 - 576,513,072 - - 576,513,072
단기투자자산 3,081,300,000 - - - 3,081,300,000
파생상품자산 280,500 　- - - 280,500
장기투자자산 1,903,931,202 6,122,086,905 - - 8,026,018,107
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주2))
현금성자산 - - 10,399,914,241 - 10,399,914,241
단기투자자산 - - 5,954,156,000 - 5,954,156,000
매출채권 - - 2,860,809,146 - 2,860,809,146
기타금융자산 - - 1,445,280,319 - 1,445,280,319
금융자산 합계 4,985,511,702 6,698,599,977 20,660,159,706 - 32,344,271,385
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채 5,397,738,750 - - - 5,397,738,750
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주2)
매입채무 - - - 8,487,868,611 8,487,868,611
전환사채 - - - 11,789,612,977 11,789,612,977
리스부채 - - - 1,404,770,626 1,404,770,626
기타금융부채 - - - 2,514,111,236 2,514,111,236
금융부채 합계 5,397,738,750 - - 24,196,363,450 29,594,102,200
(주1) 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 옵티머스자산운용사가 운용하는 펀드입니다. 옵티머스자산운용사는 2020년 6월 경 자사 운용 펀드의 환매를 연기하였으며, 이로 인해 판매사로부터 투자자 보호조치의 일환으로유동성 지원금을 수령하였습니다. 회사는 장부가액 90억원 중 유동성 지원금 수령액을 제외한 미회수 63억원을 과거기간에 손실로 인식하였으며, 추후 진행될 소송 결과에 따라 상기 내용은 변경될 수 있습니다.
(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

나. 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,429,602,316 1,249,385,746 19,678,988,062
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,483,217,930 - - 9,483,217,930
금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채 - 840,224,000 - 840,224,000

(단위:원)
구 분 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,081,300,000 1,903,931,202 4,985,231,202
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,122,086,905 - 576,513,072 6,698,599,977
파생상품자산 - 280,500 - 280,500
금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,397,738,750 - 5,397,738,750

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다.

(3) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
부채총계(A) 15,080,339,002 32,363,167,938
자본총계(B) 54,659,240,986 60,567,454,044
장단기차입금(C) 4,904,345,250 11,789,612,977
현금및현금성자산(D) 3,798,071,491 10,407,853,413
순차입금(C-D) 1,106,273,759 1,381,759,564
부채비율(A/B) 27.59% 53.43%
순차입금비율((C-D)/B) 2.02% 2.28%

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
제공기관 보증금액 지급보증내역
당기말 전기말
서울보증보험 315,201,200 1,613,794,000 계약이행지급보증

(2) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(3) 계류중인 소송당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:원)
원고 피고 소송가액 내용
주식회사 에이스토리 엔에이치투자증권 주식회사 4,077,641,279 투자금반환청구

회사는 2021년 12월 7일에 소를 제기하여 현재 계류중입니다. 향후 소송 결과에 따라 소송가액은 변동될 수 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건이 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자명
종속기업 (주)에이아이엠씨
주주 (주)이에스프로덕션
기타특수관계자 주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 범주 회사명 당기 전기
매출원가 등 매출액 임대료 수입(주1) 매출원가 등 임대료 수입(주1)
종속기업 (주)에이아이엠씨 6,590,171 471,172,402 11,236,356 837,477,991 11,236,356
주주 (주)이에스프로덕션(주1) - - 2,181,816 - 2,181,816
합 계 6,590,171 471,172,402 13,418,172 837,477,991 13,418,172

(주1) 회사의 지급임차료 중 (주)이에스프로덕션이 부담하는 임대료 수입 해당액은 지급임차료 과목의 차감 항목으로 회계처리하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자 범주 회사명 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
종속기업 (주)에이아이엠씨 331,202,402 1,312,200 81,810,000 47,027,477
주주 (주)이에스프로덕션 1,207,380,000 - 1,204,980,000 -
합 계 1,538,582,402 1,312,200 1,286,790,000 47,027,477

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
단기급여 1,828,857,093 1,704,777,113
퇴직급여 129,993,773 129,749,223
합 계 1,958,850,866 1,834,526,336

31. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기

(단위:원)
구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말
전환사채 11,789,612,977 (15,250,000,000) 3,007,771,750 5,356,960,523 4,904,345,250
리스부채 1,404,770,626 (407,811,782) 34,059,810 - 1,031,018,654
합 계 13,194,383,603 (15,657,811,782) 3,041,831,560 5,356,960,523 5,935,363,904
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:원)
구 분 기초 재무활동에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동(주1) 기말
전환사채 13,124,034,862 (10,500,000,000) 3,109,165,350 6,056,412,765 11,789,612,977
리스부채 1,614,473,809 (390,113,194) 180,410,011 - 1,404,770,626
합 계 14,738,508,671 (10,890,113,194) 3,289,575,361 6,056,412,765 13,194,383,603
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
자본잉여금의 이익잉여금 전입 20,000,000,000 -
전환사채 조기상환에 따른 파생상품부채 대체 3,007,771,750 3,109,165,350
전환권대가의 기타자본잉여금 대체 3,080,543,310 2,121,029,820

32. 보고기간 후 사건 회사는 2025년 1월 9일 사채권자의 조기상환청구권 행사에 의하여 3,500백만원의 사채를 만기전 취득 및 소각하였으며, 소각 후 권면총액은 3,500 백만원, 전환가능 주식수는 115,279주 입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에이스토리의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.

(첨부) 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 에이스토리
대표이사 귀하
2025년 3월 20일

우리는 첨부된 주식회사 에이스토리의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에이스토리의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

이 촌 회 계 법 인
대표이사 이 한 선

2. 내부회계관리자의 운영실태보고서

내부회계관리제도 운영실태보고서(2024년).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에이스토리2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
331165- - ----109381620179249- - ----198277302976100667560- - ----773689333792120846809- - ----971966
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.18 ~ 2024.07.192 회사 및 회사환경, 회사가 속한 산업환경에 대한 이해, 업무팀 구성과 시기, 전문가 활용여부 등2024.11.27 ~2024.11.29541중간감사 2025.02.10 ~2025.02.14541입증감사 및 내부회계 관리제도 검토----2024-12-311본사 사무실현금 실사OOO-22024.12.02, 2025.03.07---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 02일회사 : 감사, 재무이사회계법인 : 업무수행이사, 참 여회계사서면회의

2024년 감사계획 및

핵심감사사항

22025년 03월 07일회사 : 감사, 재무이사회계법인 : 업무수행이사, 참 여회계사서면회의2024년 감사결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용