3. 연결재무제표 주석
| 제 21 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 레이와 그 종속기업 |
1. 일반사항
지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다.
지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,513,053주와 7,756,527천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 76,182주와 38,091천원입니다.한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. (1)당기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 주식회사 레이홀딩스 |
2,857,966 |
18.4 |
|
이상철
|
1,368,968 |
8.8 |
|
기타
|
11,286,119 |
72.8 |
| 합 계 |
15,513,053 |
100.0 |
(2) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원, %) |
| 회 사 명 |
소 재 지 |
업종 |
보유주식수 |
지분율(%) |
| RAY AMERICA INC. |
미국 |
의료용기기판매 |
2,000 |
100.0% |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
일본 |
의료용기기판매 |
6,000 |
100.0% |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
호주 |
의료용기기판매 |
1,100,000 |
100.0% |
| RAY EUROPE GmbH |
독일 |
의료용기기판매 |
600,000 |
100.0% |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
멕시코 |
의료용기기판매 |
- |
100.0% |
| RAYSCAN CANADA LTD |
캐나다 |
의료용기기판매 |
100 |
100.0% |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
대만 |
의료용기기판매 |
800,000 |
100.0% |
| Ray Medical (HK) Limited |
홍콩 |
의료용기기판매 |
1,560,001 |
100.0% |
| 주식회사 레이덴트 |
한국 |
의료용기기판매 |
376,385 |
100.0% |
| Ray France SAS |
프랑스 |
의료용기기판매 |
600,000 |
100.0% |
| RAY VINA CO., LTD |
베트남 |
의료용기기판매 |
- |
100.0% |
| Ray China Corp. |
중국 |
의료용기기판매 |
- |
85.0% |
| Ray China Beijing Corp.(주1) |
중국 |
의료용기기판매 |
- |
85.0% |
| RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. |
인도 |
의료용기기판매 |
1,169,999 |
100.0% |
| RAY AI LAB CO.,LTD |
대만 |
소프트웨어개발 |
3,000,000 |
100.0% |
| Ray America Brasil LTDA(주2) |
브라질 |
의료용기기판매 |
601,119 |
100.0% |
| (주1) |
Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다. |
| (주2) |
Ray America Brasil LTD는 ARAY AMERICA INC.이 100%를 소유한 종속기업입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원, %) |
| 회 사 명 |
소 재 지 |
업종 |
보유주식수 |
지분율(%) |
| RAY AMERICA INC. |
미국 |
의료용기기판매 |
2,000 |
100.0% |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
일본 |
의료용기기판매 |
6,000 |
100.0% |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
호주 |
의료용기기판매 |
1,100,000 |
100.0% |
| RAY EUROPE GmbH |
독일 |
의료용기기판매 |
600,000 |
100.0% |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
멕시코 |
의료용기기판매 |
- |
100.0% |
| RAYSCAN CANADA LTD |
캐나다 |
의료용기기판매 |
100 |
100.0% |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
대만 |
의료용기기판매 |
800,000 |
100.0% |
| Ray Medical (HK) Limited |
홍콩 |
의료용기기판매 |
1,560,001 |
100.0% |
| 주식회사 레이덴트 |
한국 |
의료용기기판매 |
376,385 |
100.0% |
| Ray France SAS |
프랑스 |
의료용기기판매 |
600,000 |
100.0% |
| RAY VINA CO., LTD |
베트남 |
의료용기기판매 |
- |
100.0% |
| Ray China Corp. |
중국 |
의료용기기판매 |
- |
85.0% |
| Ray China Beijing Corp.(주1) |
중국 |
의료용기기판매 |
- |
85.0% |
| RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. |
인도 |
의료용기기판매 |
1,170,000 |
100.0% |
| (주1) |
Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다. |
2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| RAY AMERICA INC. |
19,832,842 |
28,580,330 |
9,629,144 |
(11,612,199) |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
7,712,190 |
7,122,378 |
12,340,208 |
293,523 |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
3,456,049 |
2,538,196 |
3,058,455 |
(89,180) |
| RAY EUROPE GmbH |
27,770,337 |
31,431,964 |
21,993,059 |
(3,836,572) |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
3,514,455 |
3,929,500 |
3,153,365 |
(358,171) |
| RAYSCAN CANADA LTD |
184,252 |
292,981 |
698,328 |
(10,214) |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
8,920,621 |
7,570,061 |
14,389,644 |
567,944 |
| Ray Medical (HK) Limited |
314,948 |
- |
291,872 |
(57,499) |
| Ray France SAS |
3,492,622 |
7,339,896 |
2,987,911 |
(2,104,492) |
| RAY VINA CO., LTD |
1,873,734 |
1,507,470 |
1,039,712 |
(51,699) |
| 주식회사 레이덴트 |
32,284,681 |
38,986,798 |
5,285,432 |
(11,424,043) |
| Ray China Corp. |
28,187,002 |
27,962,659 |
7,179,500 |
(12,292,135) |
| Ray China Beijing Corp. |
34,064,415 |
4,576 |
- |
5,492 |
| RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. |
636,062 |
495,397 |
195,671 |
(45,896) |
| RAY AI LAB CO.,LTD |
1,329,755 |
44,141 |
770,130 |
(78,341) |
| Ray America Brasil LTDA |
126,400 |
- |
- |
(17,737) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| RAY AMERICA INC. |
33,555,824 |
30,237,178 |
25,731,694 |
(2,265,246) |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
5,060,980 |
4,783,704 |
8,688,733 |
(627,394) |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
3,374,723 |
2,403,382 |
3,269,872 |
137,728 |
| RAY EUROPE GmbH |
19,303,066 |
19,010,149 |
25,573,976 |
1,481,420 |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
2,500,604 |
2,579,821 |
1,571,786 |
(68,110) |
| RAYSCAN CANADA LTD |
254,708 |
348,200 |
493,348 |
23,534 |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
5,865,047 |
4,510,415 |
12,710,645 |
711,921 |
| Ray Medical (HK) Limited |
393,745 |
64,834 |
545,082 |
40,192 |
| Ray France SAS |
3,463,463 |
5,011,016 |
3,287,768 |
(1,120,099) |
| RAY VINA CO., LTD |
620,982 |
231,886 |
59,683 |
(88,653) |
| 주식회사 레이덴트 |
47,434,157 |
42,712,230 |
19,598,610 |
(1,068,220) |
| Ray China Corp. |
30,649,042 |
51,712 |
139 |
(792,507) |
| Ray China Beijing Corp. |
42,577,921 |
30,627,356 |
39,170,393 |
(2,310,087) |
| RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
171,582 |
1,103 |
- |
(11,089) |
2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
3. 중요한 회계정책
(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.
(2) 금융상품
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.
연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.
복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.
복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년~40년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
| 연구기자재 |
4년 |
| 금형 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
(5) 리스
연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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2) 리스제공자
연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(6) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(7) 관계기업투자
관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
5) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(13) 수익인식연결실체는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 연결실체가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.1) 거래가격의 산정연결실체의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별연결실체의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.
(14) 중요한 회계추정 및 가정
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.
그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소
연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
(가) 환율변동위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 통화 |
외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화금융자산 |
USD |
33,035,388 |
48,562,020 |
18,991,737 |
24,487,946 |
| EUR |
40,013,821 |
61,170,328 |
15,144,305 |
21,604,714 |
| JPY |
897,701,609 |
8,406,796 |
469,350,955 |
4,283,578 |
| CNY |
238,116,665 |
47,925,741 |
195,192,624 |
35,298,634 |
| AUD |
5,036,228 |
4,601,501 |
1,979,651 |
1,742,252 |
| MXN |
33,400,910 |
2,377,143 |
16,701,312 |
1,268,799 |
| TWD |
102,717,543 |
4,602,773 |
22,488,581 |
944,071 |
| CAD |
158,763 |
162,567 |
240,527 |
234,427 |
| VND |
15,952,463,050 |
920,457 |
4,017,230,056 |
213,717 |
| INR |
17,603,712 |
302,608 |
10,977,988 |
170,159 |
| HKD |
1,325,105 |
250,842 |
1,715,804 |
283,211 |
| BRL |
531,226 |
126,400 |
- |
- |
| 합계 |
|
179,409,176 |
|
90,531,508 |
| 외화금융부채 |
USD |
18,934,488 |
27,833,698 |
17,082,106 |
22,025,668 |
| EUR |
24,960,980 |
38,158,600 |
407,267 |
581,003 |
| JPY |
530,439,528 |
4,967,460 |
23,508,676 |
214,554 |
| CNY |
112,390,071 |
22,620,749 |
4,342,026 |
785,212 |
| AUD |
2,717,986 |
2,483,369 |
182,419 |
160,543 |
| MXN |
52,058,467 |
3,705,001 |
2,502,116 |
190,086 |
| TWD |
120,416,202 |
5,395,850 |
9,239,134 |
387,859 |
| CAD |
244,255 |
250,107 |
56,925 |
55,481 |
| HKD |
- |
- |
1,085,918 |
179,242 |
| INR |
28,724,803 |
493,779 |
71,168 |
1,103 |
| VND |
26,018,328,458 |
1,501,258 |
229,185,545 |
12,193 |
| 합계 |
|
107,409,871 |
|
24,592,944 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,072,832 |
(2,072,832) |
246,228 |
(246,228) |
| EUR |
2,301,173 |
(2,301,173) |
2,102,371 |
(2,102,371) |
| JPY |
343,934 |
(343,934) |
406,902 |
(406,902) |
| CNY |
2,530,499 |
(2,530,499) |
3,451,342 |
(3,451,342) |
| AUD |
211,813 |
(211,813) |
158,171 |
(158,171) |
| MXN |
(132,786) |
132,786 |
107,871 |
(107,871) |
| TWD |
(79,308) |
79,308 |
55,621 |
(55,621) |
| CAD |
(8,754) |
8,754 |
17,895 |
(17,895) |
| VND |
(58,080) |
58,080 |
20,152 |
(20,152) |
| INR |
(19,117) |
19,117 |
16,906 |
(16,906) |
| HKD |
25,084 |
(25,084) |
10,397 |
(10,397) |
| BRL |
12,640 |
(12,640) |
- |
- |
| 합계 |
7,199,931 |
(7,199,931) |
6,593,856 |
(6,593,856) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
(나)이자율변동위험
연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1%변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 증가(감소) |
655,833 |
(655,833) |
493,554 |
(493,554) |
(다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 559,921천원(전기 : 1,618,933천원)감소합니다.
2) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
22,087,175 |
19,584,047 |
| 매출채권 |
54,328,969 |
90,932,763 |
| 장기매출채권 |
2,889,859 |
3,615,080 |
| 기타유동금융자산 |
4,990,920 |
1,497,441 |
| 기타비유동금융자산 |
4,292,830 |
4,185,051 |
| 합계 |
88,589,753 |
119,814,382 |
3) 유동성위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.
이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.
연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
12,709,108 |
- |
- |
- |
12,709,108 |
| 단기차입금 |
62,700,000 |
- |
- |
- |
62,700,000 |
| 장기차입금 |
1,266,600 |
- |
1,616,650 |
- |
2,883,250 |
| 전환사채 |
300,000 |
- |
13,322,882 |
- |
13,622,882 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
8,818,130 |
- |
8,818,130 |
| 기타유동금융부채 |
8,215,517 |
- |
- |
- |
8,215,517 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
1,449,890 |
8,356,597 |
- |
9,806,487 |
| 합 계 |
85,191,225 |
1,449,890 |
32,114,259 |
- |
118,755,374 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
18,780,664 |
- |
- |
- |
18,780,664 |
| 단기차입금 |
32,000,000 |
- |
- |
- |
32,000,000 |
| 장기차입금 |
32,672,800 |
- |
155,400 |
- |
32,828,200 |
| 전환사채 |
13,000,000 |
- |
- |
- |
13,000,000 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
386,083 |
- |
386,083 |
| 기타유동금융부채 |
7,781,418 |
- |
- |
- |
7,781,418 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
2,800,423 |
7,961,410 |
157,473 |
10,919,306 |
| 합 계 |
104,234,882 |
2,800,423 |
8,502,893 |
157,473 |
115,695,671 |
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채(A) |
129,796,542 |
128,356,139 |
| 자본(B) |
74,418,635 |
131,196,234 |
| 부채비율(A/B) |
174.4% |
97.8% |
5. 영업부문 정보
(1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 첨단 의료용 기기 제조 및 판매 |
79,842,594 |
145,881,865 |
(2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
국내 |
아시아 |
유럽 |
미국 |
기타 |
합 계 |
| 제품매출액 |
1,720,683 |
37,035,690 |
21,714,707 |
9,225,122 |
1,782,576 |
71,478,778 |
| 상품매출액 |
4,070,046 |
91,236 |
- |
- |
4,019 |
4,165,301 |
| 용역매출액 |
1,908,134 |
1,739,730 |
92,857 |
409,726 |
48,068 |
4,198,515 |
| 합 계 |
7,698,863 |
38,866,656 |
21,807,564 |
9,634,848 |
1,834,663 |
79,842,594 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
국내 |
아시아 |
유럽 |
미국 |
기타 |
합 계 |
| 제품매출액 |
1,097,735 |
67,967,003 |
29,167,839 |
23,220,905 |
2,023,763 |
123,477,245 |
| 상품매출액 |
17,330,546 |
175,015 |
- |
- |
- |
17,505,561 |
| 용역매출액 |
2,767,893 |
1,523,191 |
54,324 |
499,342 |
54,309 |
4,899,059 |
| 합 계 |
21,196,174 |
69,665,209 |
29,222,163 |
23,720,247 |
2,078,072 |
145,881,865 |
(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율(%) |
금액 |
비율(%) |
| B회사 |
- |
- |
22,956,746 |
15.7% |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
22,087,175 |
- |
22,087,175 |
| 매출채권 |
54,328,969 |
- |
54,328,969 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
5,599,211 |
5,599,211 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
5,429,386 |
5,429,386 |
| 장기매출채권 |
2,889,859 |
- |
2,889,859 |
| 기타유동금융자산 |
4,990,920 |
- |
4,990,920 |
| 기타비유동금융자산 |
4,292,830 |
- |
4,292,830 |
| 합계 |
88,589,753 |
11,028,597 |
99,618,350 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
12,709,108 |
- |
12,709,108 |
| 단기차입금 |
62,700,000 |
- |
62,700,000 |
| 유동성장기부채 |
1,266,600 |
- |
1,266,600 |
| 장기차입금 |
1,616,650 |
- |
1,616,650 |
| 전환사채 |
13,622,882 |
- |
13,622,882 |
| 기타유동금융부채 |
8,215,517 |
- |
8,215,517 |
| 기타비유동금융부채 |
9,806,487 |
- |
9,806,487 |
| 파생상품부채 |
- |
8,818,130 |
8,818,130 |
| 합 계 |
109,937,244 |
8,818,130 |
118,755,374 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
19,584,047 |
- |
19,584,047 |
| 매출채권 |
90,932,763 |
- |
90,932,763 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
6,746,465 |
6,746,465 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
12,160,163 |
12,160,163 |
| 장기매출채권 |
3,615,080 |
- |
3,615,080 |
| 기타유동금융자산 |
1,497,441 |
- |
1,497,441 |
| 기타비유동금융자산 |
4,185,051 |
- |
4,185,051 |
| 합계 |
119,814,382 |
18,906,628 |
138,721,010 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
18,780,664 |
- |
18,780,664 |
| 단기차입금 |
32,000,000 |
- |
32,000,000 |
| 유동성장기부채 |
32,672,800 |
- |
32,672,800 |
| 장기차입금 |
155,400 |
- |
155,400 |
| 전환사채 |
13,000,000 |
- |
13,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
7,781,418 |
- |
7,781,418 |
| 기타비유동금융부채 |
10,919,306 |
- |
10,919,306 |
| 파생상품부채 |
- |
386,083 |
386,083 |
| 합 계 |
115,309,588 |
386,083 |
115,695,671 |
연결실체의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
과목 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
단기투자자산 |
5,599,211 |
- |
- |
5,599,211 |
| 장기투자자산 |
- |
- |
5,373,840 |
5,373,840 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
55,547 |
55,547 |
| 합계 |
5,599,211 |
- |
5,429,387 |
11,028,598 |
| 금융부채 : |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
- |
- |
8,818,130 |
8,818,130 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
과목 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
단기투자자산 |
1,212,172 |
- |
5,534,293 |
6,746,465 |
| 장기투자자산 |
- |
- |
9,872,468 |
9,872,468 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
2,287,695 |
2,287,695 |
| 합계 |
1,212,172 |
- |
17,694,456 |
18,906,628 |
| 금융부채 : |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
- |
- |
386,083 |
386,083 |
(3) 가치평가기법과 투입변수보고기간종료일 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수의 범위
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| (주)클리셀 |
- |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| (주)디디에스 |
4,783,519 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.71%~2.87% |
| 변동성 |
37.04% |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 |
274,108 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 |
284,231 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 한국의료기기공업협동조합 |
31,982 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 파생상품 |
55,547 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.8% |
| 변동성 |
52.3% |
| 합계 |
5,429,387 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 주식매수청구권(주1) |
704,384 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.7%~2.9% |
| 변동성 |
37.0% |
| 전환사채 풋옵션 |
8,113,746 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.7~2.9% |
| 변동성 |
18.7% |
| 합계 |
8,818,130 |
|
|
|
| (주1) |
연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수의 범위
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| (주)클리셀 |
545,006 |
현금흐름할인법 |
성장률 |
1.0% |
| 할인률 |
18.1% |
| (주)씨어스테크놀로지 |
4,989,288 |
현금흐름할인법 |
성장률 |
1.0% |
| 할인률 |
13.3% |
| (주)디디에스 |
9,281,838 |
이항모형 |
무위험이자율 |
3.5~3.2% |
| 변동성 |
37.8% |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 |
280,551 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 |
289,030 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 한국의료기기공업협동조합 |
21,048 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 파생상품 |
2,287,695 |
이항모형 |
무위험이자율 |
3.2% |
| 변동성 |
59.4% |
| 합계 |
17,694,456 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 주식매수청구권(주1) |
386,083 |
이항모형 |
무위험이자율 |
3.5~3.2% |
| 변동성 |
37.8% |
| (주1) |
연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. |
(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
625,058 |
459,401 |
| 외화환산이익 |
7,652,243 |
831,496 |
| 외화환산손실 |
(1,323,965) |
(1,178,680) |
| 외환차익 |
3,703,818 |
1,420,182 |
| 외환차손 |
(420,653) |
(726,185) |
| 대손상각비 |
(21,741,977) |
(4,078,463) |
| 합계 |
(11,505,476) |
(3,272,249) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 |
915,380 |
1,304,489 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
(8,793,411) |
(4,661,727) |
| 합계 |
(7,878,031) |
(3,357,238) |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(5,259,387) |
(3,228,499) |
| 외화환산이익 |
- |
193,036 |
| 외화환산손실 |
(68,442) |
(37) |
| 외환차익 |
25,856 |
312,566 |
| 외환차손 |
(382,866) |
(298,311) |
| 사채상환이익 |
2,309,379 |
678,895 |
| 합계 |
(3,375,460) |
(2,342,350) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 |
(3,177,240) |
(386,083) |
7. 공정가치금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분형 상품 |
5,599,211 |
590,321 |
6,746,465 |
590,630 |
| 채권형 상품 |
- |
4,783,518 |
- |
9,281,838 |
| 파생상품(주1) |
- |
55,547 |
- |
2,287,695 |
| 합계 |
5,599,211 |
5,429,386 |
6,746,465 |
12,160,163 |
| (주1) |
연결실체는 2024년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 11개월간 인수인이 보유한 전환사채의 30%까지 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 1.0%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 전환사채발행 시 파생상품자산 2,292백만원을 인식하였으며, 당기중 파생상품평가손실 2,237백만원을 인식하였습니다. (주석19 참조) |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초 |
6,746,465 |
12,160,163 |
11,308,912 |
15,849,244 |
| 처분 |
- |
- |
(3,929,675) |
(964,617) |
| 공정가치평가 |
(1,147,254) |
(6,730,777) |
(632,772) |
(2,724,464) |
| 기말 |
5,599,211 |
5,429,386 |
6,746,465 |
12,160,163 |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| ㈜라이프시맨틱스 |
535,175 |
2.4% |
2,983,180 |
2,116,617 |
2,116,617 |
| ㈜씨어스테크놀로지 |
331,360 |
2.6% |
5,000,057 |
3,482,594 |
3,482,594 |
| 합계 |
7,983,237 |
5,599,211 |
5,599,211 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| (주)라이프시맨틱스 |
535,175 |
3.4% |
2,983,180 |
1,212,172 |
1,212,172 |
8. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
81,367,626 |
3,948,240 |
97,589,650 |
3,982,687 |
| 대손충당금 |
(27,038,657) |
(927,599) |
(6,656,887) |
(132,450) |
| 현재가치할인차금 |
- |
(130,782) |
- |
(235,157) |
| 합계 |
54,328,969 |
2,889,859 |
90,932,763 |
3,615,080 |
(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과12개월 이하 |
12월 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
35,489,797 |
14,885,624 |
17,809,899 |
17,130,546 |
85,315,866 |
| 기대손실율 |
6.0% |
10.6% |
40.1% |
100.0% |
32.8% |
| 손실충당금 |
(2,115,649) |
(1,576,671) |
(7,143,390) |
(17,130,546) |
(27,966,256) |
| 합계 |
33,374,148 |
13,308,953 |
10,666,509 |
- |
57,349,610 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과12개월 이하 |
12월 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
78,617,127 |
7,773,598 |
6,549,428 |
8,632,184 |
101,572,337 |
| 기대손실율 |
1.3% |
9.7% |
21.8% |
41.8% |
6.7% |
| 손실충당금 |
(999,454) |
(753,929) |
(1,428,869) |
(3,607,085) |
(6,789,337) |
| 합계 |
77,617,673 |
7,019,669 |
5,120,559 |
5,025,099 |
94,783,000 |
(3) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,789,337 |
2,776,425 |
| 제각 |
(565,058) |
(65,551) |
| 대손상각비 |
21,741,977 |
4,078,463 |
| 기말 |
27,966,256 |
6,789,337 |
9. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
|
|
| 미수금 |
1,453,318 |
560,804 |
| 미수수익 |
55,552 |
1,680 |
| 리스채권 |
982,050 |
867,048 |
| 단기대여금 |
2,500,000 |
67,909 |
| 합계 |
4,990,920 |
1,497,441 |
| 비유동항목: |
|
|
| 리스채권 |
1,176,399 |
1,246,045 |
| 보증금 |
3,116,431 |
2,939,006 |
| 합계 |
4,292,830 |
4,185,051 |
10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
3,694,174 |
(170,113) |
3,524,061 |
3,000,173 |
(1,820,882) |
1,179,291 |
| 제품 |
15,892,067 |
(1,116,195) |
14,775,872 |
14,187,706 |
(712,203) |
13,475,503 |
| 재공품 |
1,386,057 |
- |
1,386,057 |
671,734 |
- |
671,734 |
| 원재료 |
7,099,462 |
(129,535) |
6,969,927 |
10,776,076 |
(730,895) |
10,045,181 |
| 합 계 |
28,071,760 |
(1,415,843) |
26,655,917 |
28,635,689 |
(3,263,980) |
25,371,709 |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
15,945,315 |
- |
- |
15,945,315 |
| 건물 |
16,819,391 |
(1,201,944) |
- |
15,617,447 |
| 구축물 |
4,595,400 |
(2,503,662) |
- |
2,091,738 |
| 차량운반구 |
238,524 |
(102,307) |
- |
136,217 |
| 비품 |
8,410,742 |
(5,266,829) |
(36,971) |
3,106,942 |
| 연구기자재 |
132,812 |
(132,796) |
- |
16 |
| 금형 |
4,510,710 |
(3,655,428) |
- |
855,282 |
| 사용권자산 |
10,404,145 |
(6,388,230) |
- |
4,015,915 |
| 건설중인자산 |
763,706 |
- |
- |
763,706 |
| 합계 |
61,820,745 |
(19,251,196) |
(36,971) |
42,532,578 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
16,364,566 |
- |
- |
16,364,566 |
| 건물 |
16,898,370 |
(746,414) |
- |
16,151,956 |
| 구축물 |
4,138,094 |
(1,600,402) |
- |
2,537,692 |
| 차량운반구 |
242,454 |
(71,357) |
- |
171,097 |
| 비품 |
7,458,917 |
(3,874,395) |
(36,971) |
3,547,551 |
| 연구기자재 |
132,812 |
(132,796) |
- |
16 |
| 금형 |
4,383,065 |
(3,078,606) |
- |
1,304,459 |
| 사용권자산 |
10,402,285 |
(3,767,505) |
- |
6,634,780 |
| 건설중인자산 |
35,600 |
- |
- |
35,600 |
| 합계 |
60,056,163 |
(13,271,475) |
(36,971) |
46,747,717 |
(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
사업결합 |
대체 |
처분 |
감가상각 |
환율변동효과 |
기말 |
| 토지 |
16,364,566 |
- |
- |
(419,251) |
- |
- |
- |
15,945,315 |
| 건물 |
16,151,956 |
- |
- |
(67,235) |
- |
(467,274) |
- |
15,617,447 |
| 구축물 |
2,537,692 |
320,941 |
- |
39,614 |
- |
(902,249) |
95,740 |
2,091,738 |
| 차량운반구 |
171,097 |
6,540 |
- |
- |
(8,751) |
(40,275) |
7,606 |
136,217 |
| 비품 |
3,547,551 |
650,857 |
96,379 |
132,608 |
(11,909) |
(1,426,248) |
117,704 |
3,106,942 |
| 연구기자재 |
16 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16 |
| 금형 |
1,304,459 |
50,995 |
- |
76,650 |
- |
(576,822) |
- |
855,282 |
| 사용권자산 |
6,634,780 |
3,669,132 |
- |
- |
(3,472,145) |
(3,076,284) |
260,432 |
4,015,915 |
| 건설중인자산 |
35,600 |
939,837 |
- |
(211,731) |
- |
- |
- |
763,706 |
| 합 계 |
46,747,717 |
5,638,302 |
96,379 |
(449,345) |
(3,492,805) |
(6,489,152) |
481,482 |
42,532,578 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
사업결합 |
대체 |
처분 |
감가상각 |
환율변동효과 |
기말 |
| 토지 |
19,398,987 |
- |
- |
(3,034,421) |
- |
- |
- |
16,364,566 |
| 건물 |
18,232,834 |
- |
- |
(1,600,919) |
- |
(479,959) |
- |
16,151,956 |
| 구축물 |
2,899,848 |
159,841 |
- |
311,308 |
- |
(835,149) |
1,844 |
2,537,692 |
| 차량운반구 |
84,670 |
187,718 |
- |
- |
(63,783) |
(40,813) |
3,305 |
171,097 |
| 비품 |
3,409,135 |
1,716,078 |
- |
(34,027) |
(205,598) |
(1,184,605) |
(153,432) |
3,547,551 |
| 연구기자재 |
22 |
- |
- |
- |
(6) |
- |
- |
16 |
| 금형 |
1,809,287 |
39,500 |
- |
39,500 |
- |
(583,828) |
- |
1,304,459 |
| 사용권자산 |
4,308,424 |
5,228,482 |
- |
- |
(82,399) |
(3,016,113) |
196,386 |
6,634,780 |
| 건설중인자산 |
218,892 |
190,466 |
- |
(373,758) |
- |
- |
- |
35,600 |
| 합 계 |
50,362,099 |
7,522,085 |
- |
(4,692,317) |
(351,786) |
(6,140,467) |
48,103 |
46,747,717 |
(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
1,295,774 |
1,284,339 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) |
5,193,378 |
4,856,128 |
| 합 계 |
6,489,152 |
6,140,467 |
12. 무형자산
(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
14,519,069 |
191,769 |
489,260 |
3,204,383 |
4,990,534 |
23,395,015 |
| 개별취득 |
- |
84,512 |
18,347 |
927,106 |
1,194,192 |
2,224,157 |
| 상각 |
- |
(25,755) |
(201,053) |
(988,936) |
(792,163) |
(2,007,907) |
| 정부보조금감소 |
- |
1,288 |
- |
- |
- |
1,288 |
| 손상 |
(6,822,780) |
- |
- |
- |
- |
(6,822,780) |
| 환율변동효과 |
281,249 |
- |
16,353 |
- |
53,041 |
350,643 |
| 기말 |
7,977,538 |
251,814 |
322,907 |
3,142,553 |
5,445,604 |
17,140,416 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
18,872,314 |
168,382 |
588,253 |
4,874,234 |
5,890,530 |
30,393,713 |
| 개별취득 |
- |
48,575 |
98,783 |
213,360 |
- |
360,718 |
| 상각 |
- |
(26,476) |
(197,847) |
(1,274,564) |
(899,996) |
(2,398,883) |
| 정부보조금감소 |
- |
1,288 |
- |
- |
- |
1,288 |
| 손상 |
(4,353,245) |
- |
- |
(608,647) |
- |
(4,961,892) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
71 |
- |
- |
71 |
| 기말 |
14,519,069 |
191,769 |
489,260 |
3,204,383 |
4,990,534 |
23,395,015 |
(2) 영업권1) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 현금창출단위 |
당기 |
전기 |
| Ray China Beijing Corp. |
7,977,538 |
14,519,069 |
2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.3) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정사용가치 계산에 사용된 명목영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우의 회수 가능액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
Ray China Beijing Corp. |
| 당기 |
전기 |
| 할인율 |
13.8% |
15.9% |
| 명목영구성장률 |
0.5% |
0.5% |
| 현금창출단위의 회수가능액 |
2,941,831 |
20,239,318 |
4) 주요 가정의 변동에 따른 손상검사의 민감도분석주요 가정의 변동시 독립된 현금창출단위로 관리되는 Ray China Beijing Corp.의 당기 손상차손에 대한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
할인율 1% 또는명목영구성장률 0.5% 증가시 |
할인율 1% 또는명목영구성장률 0.5% 감소시 |
| 할인율 |
683,196 |
(810,558) |
| 명목영구성장률 |
(292,141) |
271,035 |
(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
987,649 |
1,209,610 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) |
1,020,258 |
1,187,985 |
| 합 계 |
2,007,907 |
2,397,595 |
(4) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 개별자산명 |
당기말 |
전기말 |
잔여상각기간 |
| 시월애 |
1 |
1 |
상각완료 |
| APP |
1 |
1 |
상각완료 |
| N-Project |
1 |
1 |
상각완료 |
| R-Project |
588,620 |
860,290 |
3년2개월 |
| 고해상도DLP |
21,667 |
108,335 |
1년3개월 |
| M-Project |
214,334 |
331,244 |
2년10개월 |
| P360 |
96,818 |
186,189 |
2년1개월 |
| R820 |
491,711 |
695,177 |
3년5개월 |
| P660 |
588,935 |
809,786 |
3년8개월 |
| RCT600 |
1,140,465 |
213,360 |
개발진행중 |
| 합계 |
3,142,553 |
3,204,384 |
|
13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
대체(주1) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
7,563,355 |
419,250 |
- |
7,982,605 |
| 건물 |
2,325,010 |
67,235 |
(98,727) |
2,293,518 |
| 합계 |
9,888,365 |
486,485 |
(98,727) |
10,276,123 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
대체(주1) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
4,528,934 |
3,034,421 |
- |
7,563,355 |
| 건물 |
811,611 |
1,600,919 |
(87,520) |
2,325,010 |
| 합계 |
5,340,545 |
4,635,340 |
(87,520) |
9,888,365 |
(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
132,929 |
644,613 |
| 운영비용 |
144,535 |
357,769 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,015백만원이며, 공정가치는 취득금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가변동률을 고려하여 산출되었습니다.
14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 선급금 |
2,175,780 |
1,537,170 |
| 선급비용 |
885,861 |
700,944 |
| 부가세대급금 |
53,076 |
- |
| 합 계 |
3,114,717 |
2,238,114 |
| 비유동항목 |
| 장기선급비용 |
48,498 |
203 |
15. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
소재지 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득가액 |
순자산가액 |
장부가액 |
| (주)예아카데미 |
대한민국 |
120,000 |
28.6% |
60,000 |
98,410 |
98,410 |
| (주)원데이바이오텍 |
대한민국 |
5,510 |
33.0% |
2,000,130 |
1,026,509 |
2,234,042 |
| 합계 |
2,060,130 |
1,124,919 |
2,332,452 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
소재지 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득가액 |
순자산가액 |
장부가액 |
| INTEWARE Co,.Ltd.(주1) |
대만 |
3,000,000 |
30.0% |
2,457,339 |
969,102 |
2,508,597 |
| (주)예아카데미 |
대한민국 |
120,000 |
28.6% |
60,000 |
98,099 |
98,099 |
| (주)원데이바이오텍 |
대한민국 |
5,510 |
33.0% |
2,000,130 |
913,948 |
2,161,797 |
| RAY AI Lab co., Ltd.(주1) |
대만 |
900,000 |
30.0% |
1,010,938 |
378,579 |
1,013,812 |
| 합계 |
5,528,407 |
2,359,728 |
5,782,305 |
| (주1) |
전기중 INTEWARE Co,.Ltd.는 인적분할을 실시하여 RAY AI Lab co., Ltd.를 설립하였습니다. |
(2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
취득 |
감소 |
기말 |
| (주)원데이바이오텍 |
1,290,608 |
- |
(40,825) |
1,249,783 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
취득 |
감소 |
기말 |
| INTEWARE Co,. Ltd |
2,174,729 |
- |
(635,234) |
1,539,495 |
| (주)원데이바이오텍 |
1,315,102 |
- |
(24,494) |
1,290,608 |
| RAY AI Lab co., Ltd. |
- |
635,234 |
- |
635,234 |
| 합계 |
3,489,831 |
635,234 |
(659,728) |
3,465,337 |
(3) 당기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)원데이바이오텍 |
42,759 |
- |
(509) |
42,250 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)원데이바이오텍 |
58,030 |
- |
(15,271) |
42,759 |
(4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
처분 |
지분법 손익 |
기말 |
| INTEWARE Co,. Ltd (주1) |
2,508,597 |
(2,506,915) |
(1,682) |
- |
| (주)예아카데미 |
98,099 |
- |
311 |
98,410 |
| (주)원데이바이오텍 |
2,161,797 |
- |
72,245 |
2,234,042 |
| RAY AI Lab co., Ltd.(주1) |
1,013,812 |
(1,040,784) |
26,972 |
- |
| 합계 |
5,782,305 |
(3,547,699) |
97,846 |
2,332,452 |
| (주1) |
연결실체가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
취득(처분) |
배당금수령 |
지분법 손익 |
기타자본변동 |
기말 |
| INTEWARE Co,. Ltd |
3,443,785 |
(1,010,938) |
(54,048) |
150,620 |
(20,822) |
2,508,597 |
| (주)예아카데미 |
88,722 |
- |
- |
9,377 |
- |
98,099 |
| (주)원데이바이오텍 |
2,189,122 |
- |
- |
(27,325) |
- |
2,161,797 |
| RAY AI Lab co., Ltd. |
- |
1,010,938 |
- |
2,874 |
- |
1,013,812 |
| 그레이스 신기술 사업투자조합 제1호 |
1,300,594 |
(948,885) |
- |
- |
(351,709) |
- |
| 합계 |
7,022,223 |
(948,885) |
(54,048) |
135,546 |
(372,531) |
5,782,305 |
(5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익 |
| 주식회사 예아카데미 |
359,661 |
15,228 |
262,722 |
8,420 |
| 주식회사 원데이바이오텍 |
9,588,168 |
6,477,900 |
4,554,905 |
74,270 |
(전기)
| (단위:천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익 |
| INTEWARE Co,. Ltd |
3,361,005 |
130,665 |
1,678,487 |
274,366 |
| 주식회사 예아카데미 |
431,576 |
88,230 |
272,643 |
50,336 |
| 주식회사 원데이바이오텍 |
8,161,260 |
5,392,047 |
3,465,068 |
107,903 |
| RAY AI Lab co., Ltd. |
1,289,039 |
271,110 |
- |
2,529 |
16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 미지급금 |
2,920,336 |
2,359,630 |
| 미지급비용 |
2,087,439 |
1,509,746 |
| 리스부채 |
3,207,742 |
3,912,042 |
| 합 계 |
8,215,517 |
7,781,418 |
| 비유동항목: |
| 장기미지급금 |
364,275 |
527,718 |
| 임대보증금 |
72,600 |
202,600 |
| 리스부채 |
3,011,055 |
4,938,607 |
| 기타금융부채(주1) |
6,358,557 |
5,250,381 |
| 합 계 |
9,806,487 |
10,919,306 |
| (주1) |
전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각계상하였습니다. |
17. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품부채(주1,2) |
8,818,130 |
386,083 |
| (주1) |
전기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 연결실체는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 연결실체는 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였으며 당기중 318백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. |
| (주2) |
당기중 제2회 전환사채를 발행하였으며, 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 매3개월이 되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 발행시 파생상품부채 7,547백만원을 계상하였으며 당기중 566백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. |
18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
차입처 |
연이자율(당기말) |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
4.0% |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
우리은행 |
5.0% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
우리은행 |
5.0% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 중소기업시설자금대출 |
기업은행 |
3.7% |
17,200,000 |
- |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
4.7% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
3.6% |
1,800,000 |
2,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
4.0% |
2,000,000 |
1,000,000 |
| 중기부R&D자금대출 |
기업은행 |
4.3% |
900,000 |
1,000,000 |
| 중기부R&D자금대출 |
기업은행 |
4.4% |
900,000 |
1,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
기업은행 |
4.0% |
- |
2,000,000 |
| 기업일반운전자금대출 |
국민은행 |
4.5% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업일반운전자금대출 |
국민은행 |
4.2% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출성장자금대출 |
수출입은행 |
4.2% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출성장자금대출 |
수출입은행 |
4.2% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
5.0% |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
4.9% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 종합통장대출 |
신한은행 |
5.6% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
3.7% |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 중소기업자금대출 |
하나은행 |
3.7% |
900,000 |
- |
| 기업시설분할대출 |
우리은행 |
5.5% |
14,000,000 |
- |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
5.9% |
400,000 |
400,000 |
| 중소기업운전자금대출 |
제일은행 |
5.3% |
400,000 |
400,000 |
| 합계 |
62,700,000 |
32,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
차입처 |
연이자율(당기말) |
당기 |
전기 |
| 일반운전자금 |
중소벤처기업진흥공단 |
2.9% |
83,250 |
155,400 |
| 시설자금대출 |
우리은행 |
2.7% |
- |
15,472,800 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
5.6% |
2,800,000 |
- |
| 중소기업시설자금대출 |
기업은행 |
3.9% |
- |
17,200,000 |
| 소계 |
2,883,250 |
32,828,200 |
| 유동성장기부채 |
(1,266,600) |
(32,672,800) |
| 장기차입금 |
1,616,650 |
155,400 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연도 |
장기차입금 |
| 2026년 |
16,650 |
| 2027년 |
1,600,000 |
| 계 |
1,616,650 |
19. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 사모 전환사채 |
2021-04-22 |
2026-04-22 |
0.0% |
300,000 |
13,000,000 |
| 제2회 사모 전환사채 |
2024-03-27 |
2029-03-27 |
0.0% |
25,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(11,677,118) |
- |
| 장부가액 |
13,622,882 |
13,000,000 |
(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
13,000,000 |
30,464,474 |
| 이자비용 |
1,457,345 |
333,765 |
| 발행 |
11,865,537 |
- |
| 전환 |
- |
(15,198,239) |
| 상환 |
(12,700,000) |
(2,600,000) |
| 기말금액 |
13,622,882 |
13,000,000 |
| 재무상태표 |
|
|
| 파생상품자산 |
55,547 |
773,726 |
| 전환사채 |
13,622,882 |
13,000,000 |
| 전환권대가(주1) |
7,912,285 |
909,409 |
| 전환사채매도청구권 |
136,552 |
1,261,488 |
| (주1) |
연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
(3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
31,500,000,000원 |
| 발행일 |
2021년 04월 22일 |
| 만기일 |
2026년 04월 22일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환가격 |
1주당 22,772원 |
| 전환청구기간 |
사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일) |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. |
| 구 분 |
제 2회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
25,000,000,000원 |
| 발행일 |
2024년 03월 27일 |
| 만기일 |
2029년 03월 27일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환가격 |
1주당 11,798원 |
| 전환청구기간 |
사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년3월27일~2029년2월27일) |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 |
본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 27일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날 (2025년 3월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날 (2026년 2월 27일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. |
20. 순확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
6,155,688 |
7,142,295 |
| 사외적립자산 |
(3,346,933) |
(4,122,238) |
| 순확정급여부채 |
2,808,755 |
3,020,057 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
7,142,295 |
5,454,912 |
| 당기근무원가 |
1,407,501 |
1,187,346 |
| 과거근무원가 |
(608,734) |
- |
| 이자비용 |
367,817 |
323,966 |
| 퇴직금지급액 |
(1,909,757) |
(525,588) |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
184 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
244,456 |
620,504 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(487,890) |
80,971 |
| 기말 |
6,155,688 |
7,142,295 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
4,122,238 |
4,195,354 |
| 사용자의 기여금 |
- |
- |
| 퇴직금지급액 |
(914,379) |
(259,061) |
| 운용수익 |
205,632 |
245,842 |
| 재측정요소 |
(66,558) |
(59,897) |
| 기말 |
3,346,933 |
4,122,238 |
(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.9% |
5.4% |
| 임금인상율 |
5.5% |
5.5% |
(5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(486,584) |
558,829 |
(542,272) |
618,538 |
| 기대임금상승률 |
561,596 |
(497,261) |
622,415 |
(554,705) |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
507,943 |
666,232 |
2,100,397 |
28,887,418 |
32,161,990 |
21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
|
|
| 예수금 |
1,596,500 |
252,865 |
| 선수금 |
3,207,280 |
3,050,351 |
| 합계 |
4,803,780 |
3,303,216 |
| 비유동항목: |
|
|
| 기타장기종업원급여 |
162,654 |
582,608 |
| 장기선수금 |
761,250 |
1,076,250 |
| 합계 |
923,904 |
1,658,858 |
22. 충당부채당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 반품충당부채 |
557,170 |
- |
(325,526) |
231,644 |
| 판매보증충당부채 |
1,269,033 |
- |
(338,131) |
930,902 |
| 합계 |
1,826,203 |
- |
(663,657) |
1,162,546 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 반품충당부채 |
- |
557,170 |
- |
557,170 |
| 판매보증충당부채 |
641,525 |
627,508 |
- |
1,269,033 |
| 합계 |
641,525 |
1,184,678 |
- |
1,826,203 |
23. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
| 사용권자산 |
건물 |
3,493,949 |
6,059,745 |
| 차량운반구 |
521,966 |
575,035 |
| 사용권자산 합계 |
4,015,915 |
6,634,780 |
| 리스채권 |
유동성리스채권 |
982,050 |
867,048 |
| 비유동성리스채권 |
1,176,399 |
1,246,045 |
| 리스채권 합계 |
2,158,449 |
2,113,093 |
| 부채 |
| 리스부채 |
유동성리스부채 |
3,207,742 |
3,912,042 |
| 비유동성리스부채 |
3,011,055 |
4,938,607 |
| 리스부채 합계 |
6,218,797 |
8,850,649 |
(2) 보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1개월 이하 |
356,174 |
377,453 |
| 1개월 초과~3개월 이하 |
745,893 |
657,936 |
| 3개월 초과~1년 이하 |
2,359,737 |
3,011,940 |
| 1년 초과~5년 이하 |
3,748,983 |
5,427,637 |
| 5년 초과 |
- |
134,813 |
| 합계 |
7,210,787 |
9,609,779 |
(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,850,649 |
6,792,152 |
| 취득 |
1,519,367 |
5,293,672 |
| 부채의 상환 |
(3,662,011) |
(3,235,175) |
| 리스계약해지 |
(489,208) |
- |
| 기말 |
6,218,797 |
8,850,649 |
(4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 비용 |
사용권자산의 감가상각비 |
3,076,284 |
3,016,113 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
1,091,835 |
495,592 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 |
496,288 |
952,561 |
| 합계 |
4,664,407 |
4,464,266 |
| 수익 |
임대매출 |
1,001,770 |
973,563 |
| 리스채권에 대한 이자수익 |
186,435 |
162,021 |
| 합계 |
1,188,205 |
1,135,584 |
(5) 리스부채관련 현금유출연결회실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 4,328,849천원 및 4,187,737천원 입니다.
24. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정사항 |
한도금액 |
실행금액 |
| 우리은행 |
일반자금대출 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 우리은행 |
기업운전일반자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 우리은행 |
기업운전일반자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출입은행 |
수출성장자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출입은행 |
수출성장자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 신한은행 |
특별온렌딩대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
2,800,000 |
2,800,000 |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 하나은행 |
중소기업자금대출 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
중소기업시설자금대출 |
17,200,000 |
17,200,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
400,000 |
400,000 |
| 제일은행 |
중소기업운전자금대출 |
400,000 |
400,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
일반자금대출 |
83,250 |
83,250 |
| 우리은행 |
기업시설자금대출 |
14,000,000 |
14,000,000 |
| 합계 |
65,583,250 |
65,583,250 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
금융기관 |
종 류 |
금 액 |
| 신용보증기금 |
우리은행 |
차입금 지급보증 |
2,430,000 |
| 대표이사 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
1,200,000 |
| 신용보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
1,710,000 |
| 신용보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
855,000 |
| 신용보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
900,000 |
| 신용보증기금 |
하나은행 |
차입금 지급보증 |
855,000 |
| 대표이사 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
국민은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
수출입은행 |
차입금 지급보증 |
4,800,000 |
| 대표이사 |
산업은행 |
차입금 지급보증 |
3,600,000 |
| 대표이사 |
산업은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
신한은행 |
차입금 지급보증 |
1,200,000 |
| 대표이사 |
하나은행 |
차입금 지급보증 |
3,000,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 기술보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
360,000 |
| 기술보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
360,000 |
| 서울보증보험 |
- |
이행보증등 |
113,945 |
| 합 계 |
33,383,945 |
(3) 담보제공내역
보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보가액 |
관련차입금 |
| 기업은행 |
토지 |
7,134,246 |
20,640,000 |
17,200,000 |
| 건물 |
15,217,801 |
| 우리은행 |
토지 |
16,793,674 |
16,800,000 |
14,000,000 |
| 건물 |
2,693,164 |
| 수출입은행 |
재고자산 |
11,297,650 |
5,200,000 |
4,000,000 |
| 신한은행 |
지적재산권 |
196,607 |
3,600,000 |
2,800,000 |
| 합계 |
53,333,142 |
46,240,000 |
38,000,000 |
25. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
합계 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
| 발행할주식의 총수(주) |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
- |
500 |
500 |
- |
| 발행한 주식수(주) |
15,513,053 |
76,182 |
15,589,235 |
15,284,043 |
213,591 |
15,497,634 |
| 자본금(천원) |
7,756,527 |
38,091 |
7,794,618 |
7,642,022 |
106,795 |
7,748,817 |
(2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초잔액 |
15,284,043 |
7,642,022 |
59,894,276 |
14,013,707 |
7,006,854 |
38,140,817 |
| 전환우선주의 전환 |
229,010 |
114,505 |
734,239 |
453,883 |
226,941 |
1,280,251 |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
- |
671,873 |
335,937 |
17,164,346 |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
- |
144,580 |
72,290 |
3,308,862 |
| 기말잔액 |
15,513,053 |
7,756,527 |
60,628,515 |
15,284,043 |
7,642,022 |
59,894,276 |
(3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초잔액 |
213,591 |
106,795 |
30,811,135 |
576,700 |
288,350 |
30,856,522 |
| 보통주 전환 |
(137,409) |
(68,704) |
(593,477) |
(363,109) |
(181,555) |
(45,387) |
| 기말잔액 |
76,182 |
38,091 |
30,217,658 |
213,591 |
106,795 |
30,811,135 |
(4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행일 |
2021년 04월 27일 |
| 발행주식수(주1,2) |
1,868,943주 |
| 발행금액 |
1주당 28,090원 |
| 총 발행금액 |
31,499,170,940 원 |
| 전환가액(주1) |
1주당 16,854원 |
| 최저배당율 |
액면가 기준 연 0.1% |
| 배당의성격 |
비누적적, 참가적 |
| 전환청구기간 |
인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음. 본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함 |
| 매도청구권(Call Option)에 관한 사항(주3) |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. |
| 청산에 관한 사항 |
회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음 |
(5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
90,846,173 |
90,705,412 |
| 자기주식처분이익 |
440,418 |
440,418 |
| 기타자본잉여금 |
1,263,865 |
1,263,865 |
| 합계 |
92,550,456 |
92,409,695 |
(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 해외사업환산이익 |
115,260 |
458,071 |
| 지분법자본변동 |
- |
11,532 |
| 전환권대가 |
7,912,285 |
943,037 |
| 주식매입선택권 |
5,430,625 |
4,289,600 |
| 전환사채매수청구권 |
136,552 |
1,261,488 |
| 전환우선주매도청구권 |
- |
301,231 |
| 전환권재매입손실 |
(166,593) |
- |
| 기타자본조정(주1) |
(5,170,500) |
(5,170,500) |
| 합계 |
8,257,629 |
2,094,459 |
| (주1) |
전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로각각계상하였습니다. |
(7) 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
(35,228,404) |
25,021,269 |
26. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
1차 부여 |
2차 부여 |
3차부여 |
4차 부여 |
5차 부여 |
| 부여일 |
2020년 03월 31일 |
2021년 03월 31일 |
2022년 03월 28일 |
2023년 03월 29일 |
2024년 03월 29일 |
| 부여수량(주) |
276,600 |
252,000 |
296,000 |
100,000 |
150,000 |
| 행사가격(원) |
18,840 |
27,150 |
23,800 |
29,300 |
16,100 |
| 부여일 공정가치(원) |
4,546 |
12,062 |
11,446 |
16,471 |
7,914 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 가득조건 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
| 권리행사가능기간 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
(2) 연결실체의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1차 부여 |
2차 부여 |
3차부여 |
4차 부여 |
5차 부여 |
| 부여일 현재 주식의 공정가치 |
4,546 |
12,062 |
11,446 |
16,471 |
7,914 |
| 행사가격 |
18,840 |
27,150 |
23,800 |
29,300 |
16,100 |
| 무위험이자율 |
1.41% |
1.81% |
2.84% |
3.29% |
3.37% |
| 행사가능기간 |
2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지 |
2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지 |
2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지 |
2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지 |
2027년 4월1일부터 2030년 3월31일까지 |
| 예상주가변동성 |
27.60% |
47.90% |
42.00% |
50.80% |
47.5% |
| 기대배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.0% |
(3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) |
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
합계 |
| 기초 |
72,420 |
176,000 |
239,000 |
100,000 |
- |
587,420 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
150,000 |
150,000 |
| 기중 소멸 |
- |
(4,000) |
(58,000) |
(8,000) |
(30,000) |
(100,000) |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
72,420 |
172,000 |
181,000 |
92,000 |
120,000 |
637,420 |
| 기말 현재 행사가능 수량 |
72,420 |
172,000 |
- |
- |
- |
244,420 |
(전기)
| (단위: 주) |
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
합계 |
| 기초 |
217,600 |
220,000 |
281,000 |
- |
718,600 |
| 부여 |
- |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
| 기중 소멸 |
(600) |
(44,000) |
(42,000) |
- |
(86,600) |
| 행사 |
(144,580) |
- |
- |
- |
(144,580) |
| 기말 |
72,420 |
176,000 |
239,000 |
100,000 |
587,420 |
| 기말 현재 행사가능 수량 |
72,420 |
- |
- |
- |
72,420 |
(4) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,289,600 |
3,271,009 |
| 주식보상비용의 인식 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
(657,264) |
| 기말 |
5,430,625 |
4,289,600 |
27. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 지배지분순이익(손실) |
(60,426,549,232) |
(2,146,319,556) |
| 가중평균유통보통주식수(주1,2) |
15,644,128 |
15,396,262 |
| 주당순이익 |
(3,863) |
(139) |
| (주1) |
회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다. |
| (주2) |
당기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
시작 |
종료 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
가중평균유통주식수 |
| 기 초 |
2024-01-01 |
2024-12-31 |
15,644,128 |
366 |
5,725,750,848 |
15,644,128 |
(전기)
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
시작 |
종료 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
가중평균유통주식수 |
| 기 초 |
2023-01-01 |
2023-02-20 |
14,827,675 |
51 |
756,211,425 |
2,071,812 |
| 전환사채 전환 |
2023-02-21 |
2023-03-09 |
14,849,631 |
17 |
252,443,727 |
691,627 |
| 전환사채 전환 |
2023-03-10 |
2023-03-28 |
14,928,675 |
19 |
283,644,825 |
777,109 |
| 전환사채 전환 |
2023-03-29 |
2023-03-30 |
15,060,415 |
2 |
30,120,830 |
82,523 |
| 전환사채 전환 |
2023-03-31 |
2023-04-05 |
15,144,729 |
6 |
90,868,374 |
248,954 |
| 전환사채 전환 |
2023-04-06 |
2023-04-17 |
15,315,991 |
12 |
183,791,892 |
503,539 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-04-18 |
2023-05-09 |
15,398,891 |
22 |
338,775,602 |
928,152 |
| 전환사채 전환 |
2023-05-10 |
2023-05-14 |
15,433,143 |
5 |
77,165,715 |
211,413 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-05-15 |
2023-05-21 |
15,451,743 |
7 |
108,162,201 |
296,335 |
| 전환사채 전환 |
2023-05-22 |
2023-06-14 |
15,570,309 |
24 |
373,687,416 |
1,023,801 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-06-15 |
2023-07-16 |
15,581,609 |
32 |
498,611,488 |
1,366,059 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-07-17 |
2023-08-15 |
15,587,859 |
30 |
467,635,770 |
1,281,194 |
| 전환사채 전환 |
2023-08-16 |
2023-11-14 |
15,640,028 |
91 |
1,423,242,548 |
3,899,295 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-11-15 |
2023-12-31 |
15,644,128 |
47 |
735,274,016 |
2,014,449 |
|
|
|
|
365 |
5,619,635,829 |
15,396,262 |
(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권와 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 내역 |
당 기 |
전 기 |
| 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 |
(60,426,549,232) |
(2,146,319,556) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
15,644,128 |
15,396,262 |
| 조정내역 |
- |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
15,644,128 |
15,396,262 |
| 희석주당순이익(손실) |
(3,863) |
(139) |
한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
발행될 보통주식수 |
| |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 |
637,420 |
587,420 |
| 전환사채 |
2,233,179 |
570,877 |
| 합계 |
2,870,599 |
1,158,297 |
28. 매출액
당기 및 전기의 연결실체의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이전되는 재화 및 용역 |
|
|
| 제품매출 |
71,641,496 |
123,477,245 |
| 상품매출 |
4,165,300 |
17,505,561 |
| 용역매출 |
3,720,798 |
4,584,059 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 |
|
|
| 용역매출 |
315,000 |
315,000 |
| 합계 |
79,842,594 |
145,881,865 |
29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
22,844,797 |
20,525,729 |
| 퇴직급여 |
587,171 |
685,648 |
| 복리후생비 |
3,242,912 |
2,965,542 |
| 여비교통비 |
1,913,574 |
2,813,437 |
| 접대비 |
289,432 |
507,720 |
| 통신비 |
142,931 |
137,810 |
| 수도광열비 |
25,587 |
60,210 |
| 세금과공과금 |
1,192,462 |
1,365,438 |
| 감가상각비 |
5,192,187 |
4,915,722 |
| 지급임차료 |
1,048,915 |
952,561 |
| 수선유지비 |
52,696 |
112,140 |
| 보험료 |
328,376 |
217,197 |
| 차량유지비 |
422,995 |
426,530 |
| 경상연구개발비 |
6,640,919 |
6,985,785 |
| 운반비 |
1,010,826 |
1,254,268 |
| 도서인쇄비 |
250,222 |
210,799 |
| 소모품비 |
754,998 |
906,837 |
| 지급수수료 |
6,848,116 |
6,450,554 |
| 광고선전비 |
2,225,523 |
3,399,534 |
| 판매촉진비 |
1,234,939 |
1,241,473 |
| 대손상각비 |
21,741,977 |
4,078,463 |
| 무형고정자산상각 |
1,112,317 |
992,679 |
| 주식보상비용 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 기타 |
8,924 |
1,996,336 |
| 합 계 |
80,253,821 |
64,878,267 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품,상품, 재공품의 변동 |
(4,359,462) |
(1,397,247) |
| 상품,원재료등 매입,사용액 |
40,767,480 |
68,885,381 |
| 급여 |
25,528,616 |
22,974,449 |
| 퇴직급여 |
920,402 |
956,038 |
| 복리후생비 |
3,656,901 |
3,325,202 |
| 여비교통비 |
1,925,773 |
2,825,167 |
| 전력비 |
256,205 |
233,228 |
| 접대비 |
289,543 |
508,089 |
| 세금과공과금 |
1,354,345 |
1,525,534 |
| 감가상각비 |
6,487,961 |
6,229,091 |
| 지급임차료 |
1,058,351 |
965,575 |
| 보험료 |
328,376 |
218,378 |
| 차량유지비 |
432,849 |
433,432 |
| 경상연구개발비 |
6,640,919 |
6,985,785 |
| 운반비 |
1,122,592 |
1,328,711 |
| 도서인쇄비 |
250,260 |
211,010 |
| 소모품비 |
1,309,297 |
1,803,165 |
| 지급수수료 |
7,324,580 |
6,695,042 |
| 광고선전비 |
2,225,523 |
3,399,534 |
| 판매촉진비 |
1,234,939 |
1,241,473 |
| 대손상각비 |
21,741,977 |
4,078,463 |
| 무형고정자산상각 |
2,099,966 |
2,202,289 |
| 주식보상비용 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 기타 |
357,735 |
2,459,851 |
| 합 계 |
124,096,153 |
139,763,495 |
31. 기타수익 및 비용
당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 유형자산처분이익 |
12,706 |
11,229 |
| 잡이익 |
979,817 |
222,043 |
| 합 계 |
992,523 |
233,272 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
- |
12,488 |
| 유형자산처분손실 |
4,553 |
21,409 |
| 무형자산손상차손 |
6,413,623 |
4,961,892 |
| 기타의대손상각비 |
83,688 |
61,980 |
| 잡손실 |
49,324 |
50,014 |
| 합 계 |
6,551,188 |
5,107,783 |
32. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
625,058 |
459,401 |
| 당기손익_공정가치금융상품평가이익 |
915,380 |
1,304,489 |
| 외환차익 |
3,729,674 |
1,732,747 |
| 외화환산이익 |
7,652,243 |
1,024,532 |
| 사채상환이익 |
2,309,379 |
678,895 |
| 합 계 |
15,231,734 |
5,200,064 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
5,259,387 |
3,228,499 |
| 당기손익_공정가치금융상품평가손실 |
11,970,651 |
5,047,810 |
| 외환차손 |
803,519 |
1,024,495 |
| 외화환산손실 |
1,392,407 |
1,178,717 |
| 합 계 |
19,425,964 |
10,479,521 |
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
380,959 |
1,789,738 |
| 법인세환급액 |
143,098 |
174,491 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
6,576,059 |
(3,540,500) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과(주1) |
- |
390,367 |
| 법인세비용 |
7,100,116 |
(1,185,904) |
(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
- |
159,165 |
| 지분법자본변동 |
- |
84,494 |
| 전환권대가 |
- |
33,627 |
| 기타자본잉여금 |
- |
(36,425) |
| 전환사채매도선택권 |
- |
149,506 |
| 합계 |
- |
390,367 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(56,226,935) |
(4,233,595) |
| 적용세율에 따른 법인세부담액 |
(20,730,479) |
(906,821) |
| 영구적차이 |
(2,894) |
(555,654) |
| 법인세추납액(환급액) |
143,098 |
174,491 |
| 이월세액공제로 인한 일시적차이 변동 |
- |
(248,996) |
| 세액공제 및 감면 |
- |
(1,674,239) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
- |
390,367 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 |
26,697,857 |
- |
| 기타 |
992,534 |
1,634,948 |
| 법인세비용(수익) |
7,100,116 |
(1,185,904) |
| 유효세율 |
- |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
15,308,375 |
5,796,686 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
12,582,406 |
4,366,875 |
| 소 계 |
27,890,781 |
10,163,561 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(5,003,242) |
(4,255,183) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(11,610) |
(413,286) |
| 소 계 |
(5,014,852) |
(4,668,469) |
| 이연법인세자산 순액 |
22,875,929 |
5,495,092 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(23,956,896) |
- |
| 이연법인세자산(부채) 인식액 |
(1,080,967) |
5,495,092 |
(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
7,142,295 |
2,153,191 |
1,166,584 |
6,155,688 |
1,286,539 |
| 퇴직연금자산 |
(4,122,239) |
(914,379) |
(139,074) |
(3,346,934) |
(699,509) |
| 장기종업원급여부채 |
582,608 |
582,608 |
162,654 |
162,654 |
33,995 |
| 대손충당금 |
12,306,200 |
12,306,200 |
56,082,043 |
56,082,043 |
11,721,147 |
| 국고보조금 |
548,640 |
164,729 |
- |
383,911 |
80,237 |
| 전환권조정 |
- |
(1,459,099) |
(13,136,217) |
(11,677,118) |
(2,440,518) |
| 종속기업투자주식 |
(1,222,992) |
(36,514,470) |
(29,846) |
35,261,632 |
7,369,681 |
| 유형자산(손상차손) |
18,485 |
9,242 |
- |
9,243 |
1,932 |
| 개발비 |
3,702,888 |
758,893 |
- |
2,943,995 |
615,295 |
| 감가상각비 |
983,232 |
43,161 |
780,176 |
1,720,247 |
359,532 |
| 세금과공과 |
205,730 |
1,674 |
- |
204,056 |
42,648 |
| 재고자산평가손실 |
2,470,536 |
2,470,536 |
129,535 |
129,535 |
27,073 |
| 판매보증충당금 |
1,269,033 |
1,269,033 |
930,902 |
930,902 |
194,559 |
| 미지급비용 |
463,954 |
463,954 |
391,297 |
391,297 |
81,781 |
| 파생상품자산 |
(773,727) |
(773,727) |
(55,547) |
(55,547) |
(11,609) |
| 파생상품부채 |
3,106,532 |
- |
10,217,879 |
13,324,411 |
2,784,802 |
| 매도가능증권 |
(1,282,291) |
(4,509,562) |
(10,934) |
3,216,337 |
672,214 |
| 지분법평가 |
(250,879) |
(76,403) |
(97,846) |
(272,322) |
(56,915) |
| 단기투자자산평가이익 |
2,248,713 |
904,446 |
2,051,700 |
3,395,967 |
709,757 |
| 투자자산평가손실 |
20,123 |
- |
- |
20,123 |
4,206 |
| 사용권자산 |
(3,679,969) |
(3,679,969) |
(3,414,945) |
(3,414,945) |
(713,724) |
| 현재가치할인차금(보증금) |
1,074,503 |
1,074,503 |
2,150,941 |
2,150,941 |
449,547 |
| 리스부채 |
2,712,477 |
2,712,477 |
1,460,222 |
1,460,222 |
305,186 |
| 미수수익 |
- |
55,552 |
- |
(55,552) |
(11,610) |
| 기타무형자산(레이덴트) |
(80,259) |
(37,057) |
- |
(43,202) |
(9,029) |
| 기타(국내종속법인) |
2,092,309 |
1,221,923 |
12,244,262 |
13,114,648 |
- |
| 기타(해외종속법인) |
1,229,210 |
1,229,210 |
- |
- |
- |
| 기타무형자산(북경법인) |
(4,913,924) |
(626,173) |
- |
(4,287,751) |
(1,071,938) |
| 기타(주식보상비용 등) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이월결손금 |
- |
- |
4,314,137 |
4,314,137 |
901,654 |
| 세액공제 |
248,996 |
- |
- |
248,996 |
248,996 |
| 합계 |
26,100,184 |
(21,169,507) |
75,197,923 |
122,467,614 |
22,875,929 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
- |
- |
- |
(113,683,922) |
(23,956,896) |
| 순액 |
26,100,184 |
- |
- |
8,783,692 |
(1,080,967) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
5,454,911 |
525,588 |
2,212,972 |
7,142,295 |
1,492,740 |
| 퇴직연금자산 |
(4,195,355) |
(259,061) |
(185,945) |
(4,122,239) |
(861,548) |
| 장기종업원급여부채 |
514,204 |
514,203 |
582,607 |
582,608 |
121,765 |
| 대손충당금 |
5,481,282 |
5,481,282 |
12,306,200 |
12,306,200 |
2,571,996 |
| 국고보조금 |
3,544,669 |
3,593,746 |
597,717 |
548,640 |
114,666 |
| 전환권조정 |
(435,529) |
(435,529) |
- |
- |
- |
| 종속기업투자주식 |
779,883 |
- |
(2,002,875) |
(1,222,992) |
(255,605) |
| 유형자산(손상차손) |
27,728 |
9,243 |
- |
18,485 |
3,863 |
| 개발비 |
183,151 |
45,788 |
3,565,525 |
3,702,888 |
773,904 |
| 감가상각비 |
254,867 |
8,995 |
737,360 |
983,232 |
205,495 |
| 세금과공과 |
202,345 |
- |
3,385 |
205,730 |
42,998 |
| 재고자산평가손실 |
3,368,835 |
3,368,835 |
2,470,536 |
2,470,536 |
516,342 |
| 판매보증충당금 |
641,525 |
641,525 |
1,269,033 |
1,269,033 |
265,228 |
| 미지급비용 |
303,475 |
303,475 |
463,954 |
463,954 |
96,966 |
| 파생상품자산 |
(5,033,755) |
(4,260,028) |
- |
(773,727) |
(161,709) |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,106,532 |
3,106,532 |
649,265 |
| 매도가능증권 |
(706,556) |
- |
(575,735) |
(1,282,291) |
(267,999) |
| 지분법평가 |
(1,153,461) |
(1,017,307) |
(114,725) |
(250,879) |
(8,916) |
| 단기투자자산평가이익 |
4,006,381 |
3,108,900 |
1,351,232 |
2,248,713 |
469,981 |
| 투자자산평가손실 |
20,123 |
- |
- |
20,123 |
4,206 |
| 사용권자산 |
(2,388,416) |
(2,388,416) |
(3,679,969) |
(3,679,969) |
(769,114) |
| 업무용승용차 |
45,897 |
45,897 |
- |
- |
- |
| 현재가치할인차금(보증금) |
1,396,077 |
1,396,077 |
1,074,503 |
1,074,503 |
224,571 |
| 리스부채 |
1,044,072 |
1,044,072 |
2,712,477 |
2,712,477 |
566,908 |
| 기타무형자산(레이덴트) |
(114,656) |
(34,397) |
- |
(80,259) |
(16,854) |
| 기타(국내종속법인) |
710,231 |
- |
1,382,078 |
2,092,309 |
437,293 |
| 기타(해외종속법인) |
(1,303,509) |
- |
2,532,719 |
1,229,210 |
258,134 |
| 기타무형자산(북경법인) |
(5,781,087) |
(867,163) |
- |
(4,913,924) |
(1,228,480) |
| 기타(주식보상비용 등) |
3,437,143 |
3,437,143 |
- |
- |
- |
| 세액공제 |
- |
- |
248,996 |
248,996 |
248,996 |
| 합계 |
10,304,475 |
14,262,868 |
30,058,577 |
26,100,184 |
5,495,092 |
(5) 보고기간종료일 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2032년 |
248,996 |
248,996 |
(6) 보고기간종료일 현재 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. 또한, 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 인식하지 아니한 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할(가산할) 일시적 차이 |
|
|
| - 종속기업투자 |
35,261,632 |
- |
| - 대손충당금 |
56,082,043 |
- |
| - 파생상품부채 |
13,324,411 |
- |
| - 기타 |
4,452,703 |
- |
| 차감할(가산할) 일시적 차이 소계 |
109,120,789 |
- |
| 세무상 결손금(2025~2039년 소멸) |
4,314,137 |
- |
| 소계 |
113,434,926 |
- |
| 미인식 법인세효과: |
|
|
| 일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과 |
23,707,900 |
- |
| 이월세액공제(2032년 소멸) |
248,996 |
- |
| 합계 |
23,956,896 |
- |
34. 현금흐름 정보
(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익: |
(63,327,051) |
(3,047,691) |
| 2. 조정: |
|
|
| 법인세비용(수익) |
7,100,116 |
(1,185,904) |
| 이자비용 |
5,259,387 |
3,228,499 |
| 재고자산평가손실 |
31,568 |
284,860 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가손실 |
6,561,261 |
4,661,727 |
| 감가상각비 |
6,587,879 |
6,227,988 |
| 무형자산상각비 |
2,006,620 |
2,397,596 |
| 대손상각비 |
21,741,977 |
4,078,463 |
| 외화환산손실 |
1,392,407 |
1,178,717 |
| 퇴직급여 |
960,953 |
1,511,314 |
| 장기종업원급여 |
(394,067) |
68,405 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
2,318,326 |
333,544 |
| 유형자산처분손실 |
4,553 |
21,409 |
| 무형자산손상차손 |
6,413,623 |
4,961,892 |
| 서비스비 |
(338,131) |
627,508 |
| 주식보상비용 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 파생상품평가손실 |
3,121,695 |
386,083 |
| 파생상품처분손실 |
2,287,695 |
- |
| 기타의대손상각비 |
83,688 |
61,980 |
| 재고자산평가손실환입 |
- |
(896,770) |
| 이자수익 |
(625,058) |
(459,401) |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 |
(915,380) |
(1,304,489) |
| 관계기업투자주식평가이익 |
- |
(135,547) |
| 외화환산이익 |
(7,652,243) |
(1,024,532) |
| 유형자산처분이익 |
(12,706) |
(11,229) |
| 사채상환이익 |
(2,309,379) |
(678,895) |
| 지분법이익 |
(97,846) |
- |
| 잡이익 |
(86,288) |
- |
| 소 계 |
54,581,675 |
26,009,073 |
| 3. 순운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의 증감 |
28,319,087 |
(47,618,844) |
| 미수금의 증감 |
(847,673) |
36,117 |
| 선급금의 증감 |
(606,291) |
(1,109,911) |
| 선급비용의 증감 |
(392,917) |
(61,393) |
| 재고자산의 증감 |
(17,599,954) |
(2,756,706) |
| 부가세대급금의 증감 |
(49,893) |
- |
| 매입채무의 증감 |
5,958,712 |
11,321,614 |
| 미지급금의 증감 |
406,851 |
(579,639) |
| 미지급비용의 증감 |
- |
164,440 |
| 선수금의 증감 |
1,043,994 |
415,905 |
| 예수금의 증감 |
1,285,063 |
76,004 |
| 반품충당부채의 증감 |
(325,527) |
557,170 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,909,757) |
(525,588) |
| 사외적립자산의 증가 |
914,379 |
13,219 |
| 소 계 |
16,196,074 |
(40,067,612) |
| 합 계 |
7,450,698 |
(17,106,230) |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 |
1,361,278 |
5,228,482 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
176,876 |
602,390 |
| 건설중인자산의 유형자산대체 |
248,872 |
373,758 |
| 유형자산의 투자부동산대체 |
486,485 |
4,635,340 |
| 리스부채의 유동성대체 |
3,614,585 |
4,907,752 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
18,600,000 |
32,672,800 |
| 파생상품자산 |
2,292,631 |
- |
| 파생상품부채 |
7,547,435 |
- |
| 전환사채의 보통주전환 |
- |
15,300,003 |
| 전환우선주의 보통주전환 |
114,505 |
- |
(3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
32,000,000 |
12,100,000 |
18,600,000 |
62,700,000 |
| 유동성장기부채 |
32,672,800 |
(15,470,400) |
(15,935,800) |
1,266,600 |
| 장기차입금 |
155,400 |
4,125,450 |
(2,664,200) |
1,616,650 |
| 전환사채 |
13,000,000 |
12,300,000 |
(11,677,118) |
13,622,882 |
| 리스부채 |
8,850,649 |
(3,662,011) |
1,030,159 |
6,218,797 |
| 임대보증금 |
202,600 |
(260,000) |
130,000 |
72,600 |
| 합계 |
86,881,449 |
9,133,039 |
(10,516,959) |
85,497,529 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
12,420,126 |
19,579,874 |
- |
32,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
32,672,800 |
32,672,800 |
| 장기차입금 |
32,607,600 |
(44,600) |
(32,407,600) |
155,400 |
| 전환사채 |
30,464,474 |
(1,921,105) |
(15,543,369) |
13,000,000 |
| 리스부채 |
6,792,152 |
(3,235,175) |
5,293,672 |
8,850,649 |
| 임대보증금 |
130,000 |
72,600 |
- |
202,600 |
| 합계 |
82,414,352 |
14,451,594 |
(9,984,497) |
86,881,449 |
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유의적영향력행사기업 |
주식회사 레이홀딩스 |
주식회사 레이홀딩스 |
| 관계기업 |
(주)원데이바이오텍 |
(주)원데이바이오텍 |
| (주)예아카데미 |
(주)예아카데미 |
| - |
Ray AI Lab Co,. Ltd. |
| - |
INTEWARE Co,. Ltd. |
| 기타특수관계 |
(주)디디에스 |
(주)디디에스 |
| (주)레이에프앤비 |
(주)레이에프앤비 |
(2) 당기 및 전기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
대손상각비(환입) |
| 유의적영향력행사기업 |
주식회사 레이홀딩스 |
- |
48,548 |
- |
| 관계기업 |
(주)원데이바이오텍 |
- |
|
238,747 |
| 기타특수관계 |
(주)디디에스 |
173,010 |
1,797,951 |
84,804 |
| (주)레이에프앤비 |
318,860 |
50,003 |
426,028 |
| 합계 |
491,870 |
1,896,502 |
749,579 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
대손상각비(환입) |
| 유의적영향력행사기업 |
주식회사 레이홀딩스 |
59,533 |
7,320 |
- |
| 관계기업 |
INTEWARE Co,. Ltd. |
42,698 |
622,636 |
- |
| (주)원데이바이오텍 |
528,300 |
100,000 |
347,094 |
| (주)예아카데미 |
94,132 |
- |
2,034 |
| 기타특수관계 |
(주)디디에스 |
109,080 |
5,474,453 |
3,596 |
| (주)레이에프앤비 |
259,779 |
99,756 |
73,228 |
| 합계 |
1,093,522 |
6,304,165 |
425,952 |
(3) 보고기간종료일 현재 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
대여금/미수수익 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 주식회사 레이홀딩스 |
- |
- |
- |
- |
704 |
| (주)원데이바이오텍 |
867,606 |
(676,624) |
- |
82,500 |
- |
| (주)예아카데미 |
704 |
(51) |
- |
- |
- |
| (주)디디에스 |
170,522 |
(90,378) |
2,555,552 |
384,438 |
4,451 |
| (주)레이에프앤비 |
373,205 |
(501,845) |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,412,037 |
(1,268,898) |
2,555,552 |
466,938 |
5,155 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
대여금/미수수익 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 주식회사 레이홀딩스 |
- |
- |
- |
- |
561 |
| (주)원데이바이오텍 |
1,181,130 |
(375,960) |
- |
110,000 |
- |
| (주)예아카데미 |
90,235 |
(2,034) |
- |
- |
- |
| (주)디디에스 |
41,319 |
(3,596) |
|
2,568,530 |
93,504 |
| (주)레이에프앤비 |
2,321,031 |
(75,817) |
- |
- |
130,000 |
| 합계 |
3,633,715 |
(457,407) |
- |
2,678,530 |
224,065 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
대여 |
회수 |
| (주)디디에스 |
2,500,000 |
- |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
배당금수입 |
출자금 반환 |
| NTEWARE Co,. Ltd. |
54,048 |
- |
| 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 |
- |
669,389 |
| 합계 |
54,048 |
669,389 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
4,370,889 |
4,198,914 |
| 퇴직급여 |
1,519,781 |
412,443 |
| 기타장기종업원급여 |
- |
9,830 |
| 주식기준보상 |
872,394 |
961,115 |
| 합계 |
6,763,064 |
5,582,302 |
연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.
36. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피취득회사 |
취득일 |
취득한 지분(%) |
이전대가 |
| Ray AI Lab Co,. Ltd. |
2024년 6월 |
100% |
1,217,842 |
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
계정과목 |
금액 |
| 자산 |
현금및현금성자산 |
38,052 |
| 무형자산 |
1,194,192 |
| 매출채권및 기타채권 |
78,415 |
| 소계 |
1,310,659 |
| 부채 |
매입채무 |
(6,530) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
1,304,130 |
(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
1,217,842 |
| 가산: 비지배지분 |
- |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 |
(1,304,130) |
| 영업권 |
(86,288) |
(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 현금으로 지급한 대가 |
- |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 |
(38,052) |
| 순현금유출(유입) |
(38,052) |
37. 연결재무제표의 승인연결실체의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2025년3월 7일 이사회에서 확정되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
5. 재무제표 주석
| 제 21(당) 기말: 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기말: 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 레이 |
1. 회사의 개요주식회사 레이(이하'당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다.
당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,513,053주와 7,756,527천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 76,182주와 38,091천원입니다.한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 보통주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 주식회사 레이홀딩스 |
2,857,966 |
18.4 |
|
이상철
|
1,368,968 |
8.8 |
|
기타
|
11,286,119 |
72.8 |
| 합 계 |
15,513,053 |
100.0 |
2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다.
이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.
당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 및 전기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.
복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.
복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(3) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년~40년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 기계장치 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
| 연구기자재 |
4년 |
| 금형 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
(4) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(5) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (6) 관계기업투자
관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(7) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 16개(손자회사 포함)의 종속기업에 투자하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다.
3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(11) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 15년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(13) 수익인식당사는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.
1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.
(14) 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.
그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소
당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
(가) 환율변동위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD,JPY,CNY,AUD,TWD,HKD,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 통화 |
외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화금융자산 |
USD |
26,506,305 |
38,964,268 |
27,001,952 |
34,816,316 |
| EUR |
21,435,236 |
32,768,689 |
18,157,758 |
25,903,676 |
| JPY |
590,466,710 |
5,529,603 |
645,144,709 |
5,887,978 |
| CNY |
118,723,736 |
23,895,526 |
147,631,591 |
26,697,697 |
| AUD |
2,769,264 |
2,530,221 |
2,195,195 |
1,931,947 |
| 합계 |
|
103,688,307 |
|
95,237,614 |
| 외화금융부채 |
USD |
836,441 |
1,229,568 |
4,690,258 |
6,047,618 |
| EUR |
165,411 |
252,869 |
2,872 |
4,097 |
| JPY |
- |
- |
200,000 |
1,825 |
| CNY |
12,940 |
2,604 |
228,215 |
41,270 |
| HKD |
- |
- |
1,085,000 |
179,090 |
| CAD |
- |
- |
10,425 |
10,161 |
| 합계 |
|
1,485,041 |
|
6,284,061 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,773,470 |
(3,773,470) |
2,876,870 |
(2,876,870) |
| EUR |
3,251,582 |
(3,251,582) |
2,589,958 |
(2,589,958) |
| JPY |
552,960 |
(552,960) |
588,615 |
(588,615) |
| CNY |
2,389,292 |
(2,389,292) |
2,665,643 |
(2,665,643) |
| AUD |
253,022 |
(253,022) |
193,195 |
(193,195) |
| HKD |
- |
- |
(1,016) |
1,016 |
| CAD |
- |
- |
(17,909) |
17,909 |
| 합계 |
10,220,326 |
(10,220,326) |
8,895,356 |
(8,895,356) |
상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
(나) 이자율변동위험
당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 증가(감소) |
507,000 |
(507,000) |
484,000 |
(484,000) |
(다) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 지분상품의 주가가 10% 하락하는 경우 당기손익은 559,921천원 감소합니다.
2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
11,849,746 |
10,377,747 |
| 매출채권 |
53,567,816 |
86,126,798 |
| 장기매출채권 |
2,889,859 |
3,615,080 |
| 기타유동금융자산 |
3,161,711 |
62,996 |
| 기타비유동금융자산 |
7,399,095 |
8,527,689 |
| 합계 |
78,868,227 |
108,710,310 |
3) 유동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치및 조달하고 있습니다.
당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과5년 이하 |
합계 |
| 매입채무 |
5,718,382 |
- |
- |
5,718,382 |
| 단기차입금 |
47,900,000 |
- |
- |
47,900,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,200,000 |
- |
- |
1,200,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 전환사채 |
300,000 |
- |
13,322,882 |
13,622,882 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
13,324,411 |
13,324,411 |
| 기타유동금융부채 |
3,144,913 |
- |
- |
3,144,913 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
373,736 |
582,034 |
955,770 |
| 합계 |
58,263,295 |
373,736 |
28,829,327 |
87,466,358 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과5년 이하 |
합계 |
| 매입채무 |
13,446,831 |
- |
- |
13,446,831 |
| 단기차입금 |
31,200,000 |
- |
- |
31,200,000 |
| 유동성장기차입금 |
17,200,000 |
- |
- |
17,200,000 |
| 전환사채 |
13,000,000 |
- |
- |
13,000,000 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
- |
3,106,532 |
3,106,532 |
| 기타유동금융부채 |
3,547,551 |
- |
- |
3,547,551 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
1,033,780 |
782,814 |
1,816,594 |
| 합계 |
78,394,382 |
1,033,780 |
3,889,346 |
83,317,508 |
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
92,309,568 |
90,658,091 |
| 자본(B) |
54,947,566 |
138,814,656 |
| 부채비율(A/B) |
168.0% |
65.3% |
5. 영업부문 정보
(1) 영업수익에 대한 정보당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 첨단 의료용 기기 제조 및 판매 |
56,904,898 |
110,797,921 |
(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
국내 |
아시아 |
유럽 |
미국 |
기타 |
합 계 |
| 제품매출액 |
4,114,049 |
27,855,542 |
16,658,632 |
4,797,999 |
435,727 |
53,861,949 |
| 상품매출액 |
106,828 |
872,890 |
345,304 |
535,340 |
4,019 |
1,864,381 |
| 용역매출액 |
1,037,965 |
43,509 |
59,715 |
37,379 |
- |
1,178,568 |
| 합계 |
5,258,842 |
28,771,941 |
17,063,651 |
5,370,718 |
439,746 |
56,904,898 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
국내 |
아시아 |
유럽 |
미국 |
기타 |
합 계 |
| 제품매출액 |
4,362,729 |
52,122,780 |
24,876,881 |
20,832,120 |
12,937 |
102,207,447 |
| 상품매출액 |
5,573,677 |
741,059 |
445,363 |
823,058 |
- |
7,583,157 |
| 용역매출액 |
990,348 |
10,999 |
5,970 |
- |
- |
1,007,317 |
| 합계 |
10,926,754 |
52,874,838 |
25,328,214 |
21,655,178 |
12,937 |
110,797,921 |
(3) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율(%) |
금액 |
비율(%) |
| A회사 |
16,606,776 |
29.2% |
22,441,206 |
20.3% |
| B회사 |
10,306,456 |
18.1% |
31,773,856 |
28.7% |
| C회사 |
7,160,766 |
12.6% |
21,655,178 |
19.5% |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
11,849,746 |
- |
11,849,746 |
| 매출채권 |
53,567,816 |
- |
53,567,816 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
- |
5,599,211 |
5,599,211 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
5,429,386 |
5,429,386 |
| 장기매출채권 |
2,889,859 |
- |
2,889,859 |
| 기타유동금융자산 |
3,161,711 |
- |
3,161,711 |
| 기타비유동금융자산 |
7,399,095 |
- |
7,399,095 |
| 합계 |
78,868,227 |
11,028,597 |
89,896,824 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
5,718,382 |
- |
5,718,382 |
| 단기차입금 |
47,900,000 |
- |
47,900,000 |
| 유동성장기부채 |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
| 장기차입금 |
1,600,000 |
- |
1,600,000 |
| 유동성전환사채 |
300,000 |
- |
300,000 |
| 전환사채 |
13,322,882 |
- |
13,322,882 |
| 기타유동금융부채 |
3,144,913 |
- |
3,144,913 |
| 기타비유동금융부채 |
955,770 |
- |
955,770 |
| 파생상품부채 |
- |
13,324,411 |
13,324,411 |
| 합계 |
74,141,947 |
13,324,411 |
87,466,358 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
10,377,747 |
- |
10,377,747 |
| 매출채권 |
86,126,798 |
- |
86,126,798 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
- |
6,746,465 |
6,746,465 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
- |
10,646,194 |
10,646,194 |
| 장기매출채권 |
3,615,080 |
- |
3,615,080 |
| 기타유동금융자산 |
62,996 |
- |
62,996 |
| 기타비유동금융자산 |
8,527,689 |
- |
8,527,689 |
| 합계 |
108,710,310 |
17,392,659 |
126,102,969 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
13,446,831 |
- |
13,446,831 |
| 단기차입금 |
31,200,000 |
- |
31,200,000 |
| 유동성장기부채 |
17,200,000 |
- |
17,200,000 |
| 전환사채 |
13,000,000 |
- |
13,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
3,547,551 |
- |
3,547,551 |
| 기타비유동금융부채 |
1,816,594 |
- |
1,816,594 |
| 파생상품부채 |
- |
3,106,532 |
3,106,532 |
| 합계 |
80,210,976 |
3,106,532 |
83,317,508 |
당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
과목 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
단기투자자산 |
5,599,211 |
- |
- |
5,599,211 |
| 장기투자자산 |
- |
- |
5,373,840 |
5,373,840 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
55,547 |
55,547 |
| 합계 |
5,599,211 |
- |
5,429,387 |
11,028,598 |
| 금융부채 : |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
- |
- |
13,324,411 |
13,324,411 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
과목 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
단기투자자산 |
1,212,172 |
- |
5,534,293 |
6,746,465 |
| 장기투자자산 |
- |
- |
9,872,468 |
9,872,468 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
773,726 |
773,726 |
| 합계 |
1,212,172 |
- |
16,180,487 |
17,392,659 |
| 금융부채 : |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품부채 |
- |
- |
3,106,532 |
3,106,532 |
(3) 가치평가기법과 투입변수당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수의 범위
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| (주)클리셀 |
- |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| (주)디디에스 |
4,783,519 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.71%~2.87% |
| 변동성 |
37.04% |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 |
274,108 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 |
284,231 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 한국의료기기공업협동조합 |
31,982 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 파생상품 |
55,547 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.8% |
| 변동성 |
52.3% |
| 합계 |
5,429,387 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 주식매수청구권(주1) |
704,384 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.7%~2.9% |
| 변동성 |
37.0% |
| 주식매수청구권(주2) |
4,506,281 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.7%~2.8% |
| 변동성 |
36.9% |
| 전환사채 풋옵션 |
8,113,746 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.7~2.9% |
| 변동성 |
18.7% |
| 합계 |
13,324,411 |
|
|
|
| (주1) |
당사가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. |
| (주2) |
당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수의 범위
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| (주)클리셀 |
545,006 |
현금흐름할인법 |
성장률 |
1.0% |
| 할인률 |
18.1% |
| (주)씨어스테크놀로지 |
4,989,288 |
현금흐름할인법 |
성장률 |
1.0% |
| 할인률 |
13.3% |
| (주)디디에스 |
9,281,838 |
이항모형 |
무위험이자율 |
3.5~3.2% |
| 변동성 |
37.8% |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 |
280,551 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 |
289,030 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 한국의료기기공업협동조합 |
21,048 |
순자산가치접근법 |
순자산 |
- |
| 파생상품 |
773,726 |
이항모형 |
무위험이자율 |
3.2% |
| 변동성 |
59.4% |
| 합계 |
16,180,487 |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 주식매수청구권(주1) |
386,083 |
이항모형 |
무위험이자율 |
3.5~3.2% |
| 변동성 |
37.8% |
| 주식매수청구권(주2) |
2,720,449 |
이항모형 |
무위험이자율 |
2.4% |
| 변동성 |
40.8% |
| 합계 |
3,106,532 |
|
|
|
| (주1) |
당사가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. |
| (주2) |
당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다. |
(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
857,586 |
625,009 |
| 외화환산이익 |
7,642,824 |
532,492 |
| 외화환산손실 |
(4,418) |
(1,068,557) |
| 외환차익 |
2,410,605 |
1,308,363 |
| 외환차손 |
(254,341) |
(587,326) |
| 대손상각비 |
43,882,798 |
(7,323,775) |
| 합계 |
54,535,054 |
(6,513,794) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 |
915,380 |
1,304,489 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가손실 |
(7,279,442) |
(4,656,938) |
| 합계 |
(6,364,062) |
(3,352,449) |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용 |
(3,787,396) |
(2,009,658) |
| 외화환산이익 |
- |
193,036 |
| 외화환산손실 |
(68,442) |
(37) |
| 외환차익 |
25,856 |
312,566 |
| 외환차손 |
(382,866) |
(298,311) |
| 사채상환이익 |
2,309,379 |
678,895 |
| 합계 |
(1,903,469) |
(1,123,509) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가손실 |
(4,963,073) |
(1,103,627) |
7. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분형 상품 |
5,599,211 |
590,321 |
6,746,465 |
590,630 |
| 채권형 상품 |
- |
4,783,518 |
- |
9,281,838 |
| 파생상품(주1) |
- |
55,547 |
- |
773,726 |
| 합계 |
5,599,211 |
5,429,386 |
6,746,465 |
10,646,194 |
| (주1) |
당사는 2024년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 11개월간 인수인이 보유한 전환사채의 30%까지 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 1.0%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채발행 시 파생상품자산 2,292백만원을 인식하였으며, 당기중 파생상품평가손실 2,237백만원을 인식하였습니다. (주석20 참조) |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초 |
6,746,465 |
10,646,194 |
11,308,912 |
14,330,488 |
| 처분 |
- |
- |
(3,929,675) |
(964,617) |
| 공정가치평가 |
(1,147,254) |
(5,216,808) |
(632,772) |
(2,719,677) |
| 기말 |
5,599,211 |
5,429,386 |
6,746,465 |
10,646,194 |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| ㈜라이프시맨틱스 |
535,175 |
2.4% |
2,983,180 |
2,116,617 |
2,116,617 |
| ㈜씨어스테크놀로지 |
331,360 |
2.6% |
5,000,057 |
3,482,594 |
3,482,594 |
| 합계 |
7,983,237 |
5,599,211 |
5,599,211 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| (주)라이프시맨틱스 |
535,175 |
3.4% |
2,983,180 |
1,212,172 |
1,212,172 |
8. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
109,354,714 |
3,948,240 |
98,826,048 |
3,982,687 |
| 대손충당금 |
(55,786,898) |
(927,599) |
(12,699,249) |
(132,450) |
| 현재가치할인차금 |
- |
(130,782) |
- |
(235,157) |
| 합계 |
53,567,816 |
2,889,859 |
86,126,799 |
3,615,080 |
(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
개별평가 |
집합평가 |
합계 |
| 기초 |
- |
12,831,699 |
12,831,699 |
| 대손상각 |
9,042,641 |
34,840,157 |
43,882,798 |
| 기말 |
9,042,641 |
47,671,856 |
56,714,497 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
개별평가 |
집합평가 |
합계 |
| 기초 |
- |
5,507,924 |
5,507,924 |
| 대손상각 |
- |
7,323,775 |
7,323,775 |
| 기말 |
- |
12,831,699 |
12,831,699 |
(3) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과12개월 이하 |
12월 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
14,443,955 |
8,916,770 |
21,947,275 |
56,999,652 |
102,307,652 |
| 기대손실율 |
17.4% |
23.2% |
40.8% |
59.9% |
46.6% |
| 손실충당금 |
(2,513,241) |
(2,067,573) |
(8,954,114) |
(34,136,928) |
(47,671,856) |
| 합계 |
11,930,714 |
6,849,197 |
12,993,161 |
22,862,724 |
54,635,796 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과12개월 이하 |
12월 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
76,689,621 |
11,661,130 |
11,403,642 |
3,054,342 |
102,808,735 |
| 기대손실율 |
6.1% |
17.7% |
32.1% |
78.8% |
12.5% |
| 손실충당금 |
(4,708,112) |
(2,060,657) |
(3,656,613) |
(2,406,317) |
(12,831,699) |
| 합계 |
71,981,509 |
9,600,473 |
7,747,029 |
648,025 |
89,977,036 |
9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
| 미수금 |
606,159 |
62,996 |
| 단기대여금 |
2,500,000 |
- |
| 미수수익 |
55,552 |
- |
| 합계 |
3,161,711 |
62,996 |
| 비유동항목: |
| 보증금 |
7,399,095 |
8,527,689 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
1,183,268 |
- |
1,183,268 |
2,025,245 |
(1,739,641) |
285,604 |
| 제품 |
1,758,398 |
- |
1,758,398 |
1,386,589 |
- |
1,386,589 |
| 재공품 |
1,386,057 |
- |
1,386,057 |
671,734 |
- |
671,734 |
| 원재료 |
7,099,462 |
(129,535) |
6,969,927 |
10,776,075 |
(730,895) |
10,045,180 |
| 합계 |
11,427,185 |
(129,535) |
11,297,650 |
14,859,643 |
(2,470,536) |
12,389,107 |
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
6,621,055 |
- |
- |
6,621,055 |
| 건물 |
15,062,877 |
(936,116) |
- |
14,126,761 |
| 구축물 |
3,620,557 |
(2,150,176) |
- |
1,470,381 |
| 차량운반구 |
68,375 |
(54,414) |
- |
13,961 |
| 비품 |
2,814,599 |
(2,153,851) |
(36,971) |
623,777 |
| 연구기자재 |
132,812 |
(132,796) |
- |
16 |
| 금형 |
4,510,710 |
(3,655,428) |
- |
855,282 |
| 사용권자산 |
6,545,423 |
(3,130,478) |
- |
3,414,945 |
| 건설중인자산 |
763,706 |
- |
- |
763,706 |
| 합계 |
40,140,114 |
(12,213,259) |
(36,971) |
27,889,884 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
6,621,055 |
- |
- |
6,621,055 |
| 건물 |
15,062,878 |
(557,326) |
- |
14,505,552 |
| 구축물 |
3,456,777 |
(1,420,166) |
- |
2,036,611 |
| 차량운반구 |
81,925 |
(50,806) |
- |
31,119 |
| 비품 |
2,812,180 |
(1,881,286) |
(36,971) |
893,923 |
| 연구기자재 |
132,812 |
(132,796) |
- |
16 |
| 금형 |
4,383,065 |
(3,078,606) |
- |
1,304,459 |
| 사용권자산 |
5,895,210 |
(2,215,241) |
- |
3,679,969 |
| 건설중인자산 |
35,600 |
- |
- |
35,600 |
| 합계 |
38,481,502 |
(9,336,227) |
(36,971) |
29,108,304 |
(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
6,621,055 |
- |
- |
- |
- |
6,621,055 |
| 건물 |
14,505,552 |
- |
- |
- |
(378,791) |
14,126,761 |
| 구축물 |
2,036,611 |
40,320 |
123,460 |
- |
(730,010) |
1,470,381 |
| 차량운반구 |
31,119 |
- |
- |
(8,751) |
(8,407) |
13,961 |
| 비품 |
893,923 |
99,295 |
11,621 |
(829) |
(380,233) |
623,777 |
| 연구기자재 |
16 |
- |
- |
- |
- |
16 |
| 금형 |
1,304,459 |
50,995 |
76,650 |
- |
(576,822) |
855,282 |
| 사용권자산 |
3,679,969 |
3,163,623 |
- |
(1,095,979) |
(2,332,668) |
3,414,945 |
| 건설중인자산 |
35,600 |
939,837 |
(211,731) |
- |
- |
763,706 |
| 합계 |
29,108,304 |
4,294,070 |
- |
(1,105,559) |
(4,406,931) |
27,889,884 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
7,134,246 |
- |
(513,191) |
- |
- |
6,621,055 |
| 건물 |
16,034,921 |
- |
(1,149,100) |
- |
(380,269) |
14,505,552 |
| 구축물 |
2,324,956 |
81,770 |
311,308 |
- |
(681,423) |
2,036,611 |
| 차량운반구 |
9,126 |
35,885 |
- |
(3,524) |
(10,368) |
31,119 |
| 비품 |
1,000,775 |
266,963 |
22,950 |
(946) |
(395,819) |
893,923 |
| 연구기자재 |
22 |
- |
- |
(6) |
- |
16 |
| 금형 |
1,809,286 |
39,500 |
39,500 |
- |
(583,827) |
1,304,459 |
| 사용권자산 |
2,388,416 |
3,313,062 |
- |
- |
(2,021,509) |
3,679,969 |
| 건설중인자산 |
218,892 |
190,466 |
(373,758) |
- |
- |
35,600 |
| 합계 |
30,920,640 |
3,927,646 |
(1,662,291) |
(4,476) |
(4,073,215) |
29,108,304 |
(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
1,295,774 |
1,162,779 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) |
3,111,157 |
2,910,436 |
| 합계 |
4,406,931 |
4,073,215 |
12. 무형자산
(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발비 |
합계 |
| 기초 |
191,767 |
304,854 |
3,204,384 |
3,701,005 |
| 개별취득 |
84,514 |
7,810 |
927,105 |
1,019,429 |
| 상각 |
(25,755) |
(147,381) |
(988,936) |
(1,162,072) |
| 정부보조금감소 |
1,288 |
- |
- |
1,288 |
| 기말 |
251,814 |
165,283 |
3,142,553 |
3,559,650 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발비 |
합계 |
| 기초 |
168,382 |
407,175 |
4,874,234 |
5,449,791 |
| 개별취득 |
48,573 |
40,988 |
213,361 |
302,922 |
| 상각 |
(26,476) |
(143,309) |
(1,274,564) |
(1,444,349) |
| 정부보조금감소 |
1,288 |
- |
- |
1,288 |
| 손상 |
- |
- |
(608,647) |
(608,647) |
| 기말 |
191,767 |
304,854 |
3,204,384 |
3,701,005 |
(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
988,936 |
1,209,610 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) |
171,848 |
233,451 |
| 합계 |
1,160,784 |
1,443,061 |
(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 개별자산명 |
당기말 |
전기말 |
잔여상각기간 |
| 시월애 |
1 |
1 |
상각완료 |
| APP |
1 |
1 |
상각완료 |
| N-Project |
1 |
1 |
상각완료 |
| R-Project |
588,620 |
860,290 |
3년2개월 |
| 고해상도DLP |
21,667 |
108,335 |
1년3개월 |
| M-Project |
214,334 |
331,244 |
2년10개월 |
| P360 |
96,818 |
186,189 |
2년1개월 |
| R820 |
491,711 |
695,177 |
3년5개월 |
| P660 |
588,935 |
809,786 |
3년8개월 |
| RCT600 |
1,140,465 |
213,360 |
개발진행중 |
| 합계 |
3,142,553 |
3,204,384 |
|
13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
513,191 |
- |
513,191 |
| 건물 |
1,161,195 |
(70,155) |
1,091,040 |
| 합계 |
1,674,386 |
(70,155) |
1,604,231 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
513,191 |
- |
513,191 |
| 건물 |
1,161,195 |
(41,125) |
1,120,070 |
| 합계 |
1,674,386 |
(41,125) |
1,633,261 |
(2) 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
513,191 |
- |
513,191 |
| 건물 |
1,120,070 |
(29,030) |
1,091,040 |
| 합계 |
1,633,261 |
(29,030) |
1,604,231 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
대체(주1) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
- |
513,191 |
- |
513,191 |
| 건물 |
- |
1,149,100 |
(29,030) |
1,120,070 |
| 합계 |
- |
1,662,291 |
(29,030) |
1,633,261 |
(3) 당기 및 전기중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
132,929 |
132,061 |
| 운영비용 |
74,839 |
73,971 |
(4) 투자부동산과 관련된 토지와 건물은 전기말에 취득하여 당기중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,604백만원입니다.
한편, 공정가치는 취득금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가변동률을 고려하여 산출되었습니다.
14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
|
|
| 선급금 |
1,117,375 |
1,220,834 |
| 선급비용 |
242,079 |
101,694 |
| 합계 |
1,359,454 |
1,322,528 |
| 비유동항목: |
|
|
| 장기선급비용 |
16,614 |
- |
15. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원, %) |
| 회 사 명 |
소 재 지 |
보유주식수 |
지분율(%) |
장부가액 |
| RAY AMERICA INC. |
미국 |
2,000 |
100.0% |
2,459,619 |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
일본 |
6,000 |
100.0% |
615,485 |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
호주 |
1,100,000 |
100.0% |
930,102 |
| RAY EUROPE GmbH |
독일 |
600,000 |
100.0% |
- |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
멕시코 |
- |
100.0% |
- |
| RAYSCAN CANADA LTD |
캐나다 |
100 |
100.0% |
- |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
대만 |
800,000 |
100.0% |
301,951 |
| Ray Medical (HK) Limited |
홍콩 |
1,560,001 |
100.0% |
234,623 |
| 주식회사 레이덴트 |
한국 |
376,385 |
100.0% |
- |
| Ray France SAS |
프랑스 |
600,000 |
100.0% |
- |
| RAY VINA CO., LTD |
베트남 |
- |
100.0% |
504,453 |
| Ray China Corp. |
중국 |
- |
85.0% |
2,309,724 |
| RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. |
인도 |
1,169,999 |
100.0% |
194,233 |
| RAY AI LAB CO.,LTD |
대만 |
3,000,000 |
100.0% |
1,214,640 |
| 합계 |
8,764,830 |
(전기말)
| (단위: 천원, %) |
| 회 사 명 |
소 재 지 |
보유주식수 |
지분율(%) |
장부가액 |
| RAY AMERICA INC. |
미국 |
2,000 |
100.0% |
2,459,619 |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
일본 |
6,000 |
100.0% |
615,485 |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
호주 |
1,100,000 |
100.0% |
930,102 |
| RAY EUROPE GmbH |
독일 |
600,000 |
100.0% |
- |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
멕시코 |
- |
100.0% |
45,336 |
| RAYSCAN CANADA LTD |
캐나다 |
100 |
100.0% |
42,572 |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
대만 |
800,000 |
100.0% |
301,951 |
| Ray Medical (HK) Limited |
홍콩 |
1,560,001 |
100.0% |
234,623 |
| 주식회사 레이덴트 |
한국 |
376,385 |
100.0% |
6,116,256 |
| Ray France SAS |
프랑스 |
600,000 |
100.0% |
808,033 |
| RAY VINA CO., LTD |
베트남 |
- |
100.0% |
504,453 |
| Ray China Corp. |
중국 |
- |
85.0% |
31,135,605 |
| RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD. |
인도 |
1,170,000 |
100.0% |
194,233 |
| 합계 |
43,388,268 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
증감 |
기말 |
| RAY AMERICA INC. |
2,459,619 |
- |
2,459,619 |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
615,485 |
- |
615,485 |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
930,102 |
- |
930,102 |
| RAY EUROPE GmbH |
- |
- |
- |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V(주1) |
45,336 |
(45,336) |
- |
| RAYSCAN CANADA LTD(주1) |
42,572 |
(42,572) |
- |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
301,951 |
- |
301,951 |
| Ray Medical (HK) Limited |
234,623 |
- |
234,623 |
| 주식회사 레이덴트(주1) |
6,116,256 |
(6,116,256) |
- |
| Ray France SAS(주1) |
808,033 |
(808,033) |
- |
| RAY VINA CO., LTD |
504,453 |
- |
504,453 |
| Ray China Corp(주1) |
31,135,605 |
(28,825,881) |
2,309,724 |
| RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD |
194,233 |
- |
194,233 |
| RAY AI LAB CO.,LTD(주2) |
- |
1,214,640 |
1,214,640 |
| 총합계 |
43,388,268 |
(34,623,438) |
8,764,830 |
| (주1) |
당기 중 손상차손 인식으로 감소하였습니다. |
| (주2) |
당사가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 1,891,032천원이 대체되었습니다. 한편, 당기중 RAY AI Lab co., Ltd.에 대하여 676,362천원의 손상을 인식하였습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
증감 |
기말 |
| RAY AMERICA INC. |
2,459,619 |
- |
2,459,619 |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
615,485 |
- |
615,485 |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
930,102 |
- |
930,102 |
| RAY EUROPE GmbH |
- |
- |
- |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
45,336 |
- |
45,336 |
| RAYSCAN CANADA LTD |
42,572 |
- |
42,572 |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
301,951 |
- |
301,951 |
| Ray Medical (HK) Limited |
234,623 |
- |
234,623 |
| 주식회사 레이덴트 |
6,116,256 |
- |
6,116,256 |
| Ray France SAS |
808,033 |
- |
808,033 |
| RAY VINA CO., LTD(주1) |
158,708 |
345,745 |
504,453 |
| Ray China Corp(주2) |
29,132,730 |
2,002,875 |
31,135,605 |
| RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.(주1) |
- |
194,233 |
194,233 |
| 총합계 |
40,845,415 |
2,542,853 |
43,388,268 |
| (주1) |
전액 현금으로 출자하였습니다. |
| (주2) |
당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권으로 인해 증가하였습니다. |
(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| RAY AMERICA INC. |
19,832,842 |
28,580,330 |
9,629,144 |
(11,612,199) |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
7,712,190 |
7,122,378 |
12,340,208 |
293,523 |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
3,456,049 |
2,538,196 |
3,058,455 |
(89,180) |
| RAY EUROPE GmbH |
27,770,337 |
31,431,964 |
21,993,059 |
(3,836,572) |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
3,514,455 |
3,929,500 |
3,153,365 |
(358,171) |
| RAYSCAN CANADA LTD |
184,252 |
292,981 |
698,328 |
(10,214) |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
8,920,621 |
7,570,061 |
14,389,644 |
567,944 |
| Ray Medical (HK) Limited |
314,948 |
- |
291,872 |
(57,499) |
| Ray France SAS |
3,492,622 |
7,339,896 |
2,987,911 |
(2,104,492) |
| RAY VINA CO., LTD |
1,873,734 |
1,507,470 |
1,039,712 |
(51,699) |
| 주식회사 레이덴트 |
32,284,681 |
38,986,798 |
5,285,432 |
(11,424,043) |
| Ray China Corp. |
31,797,952 |
24,835,704 |
7,179,500 |
(19,336,678) |
| RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
636,062 |
495,397 |
195,671 |
(45,896) |
| RAY AI LAB CO.,LTD |
1,329,755 |
44,141 |
770,130 |
(78,341) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| RAY AMERICA INC. |
33,555,824 |
30,237,178 |
25,731,694 |
(2,265,246) |
| RAY JAPAN Co.,Ltd. |
5,060,980 |
4,783,704 |
8,688,733 |
(627,394) |
| RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
3,374,723 |
2,403,382 |
3,269,872 |
137,728 |
| RAY EUROPE GmbH |
19,303,066 |
19,010,149 |
25,573,976 |
1,481,420 |
| RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
2,500,604 |
2,579,821 |
1,571,786 |
(68,110) |
| RAYSCAN CANADA LTD |
254,708 |
348,200 |
493,348 |
23,534 |
| RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
5,865,047 |
4,510,415 |
12,710,645 |
711,921 |
| Ray Medical (HK) Limited |
393,745 |
64,834 |
545,082 |
40,192 |
| Ray France SAS |
3,463,463 |
5,011,016 |
3,287,768 |
(1,120,099) |
| RAY VINA CO., LTD |
620,982 |
231,886 |
59,683 |
(88,653) |
| 주식회사 레이덴트 |
47,434,157 |
42,712,230 |
19,598,610 |
(1,068,220) |
| Ray China Corp. |
54,403,978 |
28,257,344 |
39,170,532 |
(8,106,211) |
| RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
171,582 |
1,103 |
- |
(11,089) |
16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
소재지 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득가액 |
순자산가액 |
장부가액 |
| (주)예아카데미 |
대한민국 |
120,000 |
28.6% |
60,000 |
98,410 |
98,410 |
| (주)원데이바이오텍 |
대한민국 |
5,510 |
33.0% |
2,000,130 |
1,026,509 |
2,234,042 |
| 합계 |
2,060,130 |
1,124,919 |
2,332,452 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
소재지 |
보유주식수 |
지분율(%) |
취득가액 |
순자산가액 |
장부가액 |
| INTEWARE Co,.Ltd.(주1) |
대만 |
3,000,000 |
30.0% |
2,457,339 |
969,102 |
2,508,597 |
| (주)예아카데미 |
대한민국 |
120,000 |
28.6% |
60,000 |
98,099 |
98,099 |
| (주)원데이바이오텍 |
대한민국 |
5,510 |
33.0% |
2,000,130 |
913,948 |
2,161,797 |
| RAY AI Lab co., Ltd.(주1) |
대만 |
900,000 |
30.0% |
1,010,938 |
378,579 |
1,013,812 |
| 합계 |
5,528,407 |
2,359,728 |
5,782,305 |
| (주1) |
전기중 INTEWARE Co,.Ltd.는 인적분할을 실시하여 RAY AI Lab co., Ltd.를 설립하였습니다. |
(2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
취득 |
감소 |
기말 |
| (주)원데이바이오텍 |
1,290,608 |
- |
(40,825) |
1,249,783 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
취득 |
감소 |
기말 |
| INTEWARE Co,. Ltd |
2,174,729 |
- |
(635,234) |
1,539,495 |
| (주)원데이바이오텍 |
1,315,102 |
- |
(24,494) |
1,290,608 |
| RAY AI Lab co., Ltd. |
- |
635,234 |
- |
635,234 |
| 합계 |
3,489,831 |
635,234 |
(659,728) |
3,465,337 |
(3) 당기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)원데이바이오텍 |
42,759 |
- |
(509) |
42,250 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)원데이바이오텍 |
58,030 |
- |
(15,271) |
42,759 |
(4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
처분 |
지분법 손익 |
기말 |
| INTEWARE Co,. Ltd (주1) |
2,508,597 |
(2,506,915) |
(1,682) |
- |
| (주)예아카데미 |
98,099 |
- |
311 |
98,410 |
| (주)원데이바이오텍 |
2,161,797 |
- |
72,245 |
2,234,042 |
| RAY AI Lab co., Ltd.(주1) |
1,013,812 |
(1,040,784) |
26,972 |
- |
| 합계 |
5,782,305 |
(3,547,699) |
97,846 |
2,332,452 |
| (주1) |
당사가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
기초 |
취득(처분) |
배당금수령 |
지분법 손익 |
기타자본변동 |
기말 |
| INTEWARE Co,. Ltd |
3,443,785 |
(1,010,938) |
(54,048) |
150,620 |
(20,822) |
2,508,597 |
| (주)예아카데미 |
88,722 |
- |
- |
9,377 |
- |
98,099 |
| (주)원데이바이오텍 |
2,189,122 |
- |
- |
(27,325) |
- |
2,161,797 |
| RAY AI Lab co., Ltd. |
- |
1,010,938 |
- |
2,874 |
- |
1,013,812 |
| 그레이스 신기술 사업투자조합 제1호 |
1,300,594 |
(948,885) |
- |
- |
(351,709) |
- |
| 합계 |
7,022,223 |
(948,885) |
(54,048) |
135,546 |
(372,531) |
5,782,305 |
(5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익 |
| 주식회사 예아카데미 |
359,661 |
15,228 |
262,722 |
8,420 |
| 주식회사 원데이바이오텍 |
9,588,168 |
6,477,900 |
4,554,905 |
74,270 |
(전기)
| (단위:천원) |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익 |
| INTEWARE Co,. Ltd |
3,361,005 |
130,665 |
1,678,487 |
274,366 |
| 주식회사 예아카데미 |
431,576 |
88,230 |
272,643 |
50,336 |
| 주식회사 원데이바이오텍 |
8,161,260 |
5,392,047 |
3,465,068 |
107,903 |
| RAY AI Lab co., Ltd. |
1,289,039 |
271,110 |
- |
2,529 |
17. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품부채(주1,2,3) |
13,324,411 |
3,106,532 |
| (주1) |
전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 당사는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의유상증자에 참여한 주주가 당사에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 Ray China Corp.의 유상증자시 파생상품부채 2,003백만원을 계상하였으며, 당기중 1,786백만원, 전기중 718백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. |
| (주2) |
전기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당사는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 당사에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였으며 당기중 318백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. |
| (주3) |
당기중 제2회 전환사채를 발행하였으며, 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 매3개월이 되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 발행시 파생상품부채 7,547백만원을 계상하였으며 당기중 566백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다. |
18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
|
|
| 미지급금 |
1,096,959 |
987,380 |
| 미지급비용 |
1,106,626 |
933,970 |
| 리스부채(유동) |
941,328 |
1,626,201 |
| 합계 |
3,144,913 |
3,547,551 |
| 비유동항목: |
|
|
| 장기미지급금 |
364,275 |
527,718 |
| 리스부채(비유동) |
518,894 |
1,086,276 |
| 임대보증금 |
72,600 |
202,600 |
| 합계 |
955,770 |
1,816,594 |
19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
차입처 |
연이자율(당기말) |
금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
4.0% |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
우리은행 |
5.0% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
우리은행 |
5.0% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 중소기업시설자금대출 |
기업은행 |
3.7% |
17,200,000 |
- |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
4.7% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
3.6% |
1,800,000 |
2,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
4.0% |
2,000,000 |
1,000,000 |
| 중기부R&D자금대출 |
기업은행 |
4.3% |
900,000 |
1,000,000 |
| 중기부R&D자금대출 |
기업은행 |
4.4% |
900,000 |
1,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
기업은행 |
4.0% |
- |
2,000,000 |
| 기업일반운전자금대출 |
국민은행 |
4.5% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업일반운전자금대출 |
국민은행 |
4.2% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출성장자금대출 |
수출입은행 |
4.2% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출성장자금대출 |
수출입은행 |
4.2% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
5.0% |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 |
4.9% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 종합통장대출 |
신한은행 |
5.6% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
3.7% |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 중소기업자금대출 |
하나은행 |
3.7% |
900,000 |
- |
| 합계 |
47,900,000 |
31,200,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 |
차입처 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
| 중소기업시설자금대출 |
기업은행 |
3.9% |
- |
17,200,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
5.6% |
2,800,000 |
- |
| 유동성장기부채 |
(1,200,000) |
(17,200,000) |
| 장기차입금 |
1,600,000 |
- |
20. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 사모 전환사채 |
2021-04-22 |
2026-04-22 |
0.0% |
300,000 |
13,000,000 |
| 제2회 사모 전환사채 |
2024-03-27 |
2029-03-27 |
0.0% |
25,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(11,677,118) |
- |
| 장부가액 |
13,622,882 |
13,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
13,000,000 |
30,464,474 |
| 이자비용 |
1,457,345 |
333,765 |
| 발행 |
11,865,537 |
- |
| 전환 |
- |
(15,198,239) |
| 상환 |
(12,700,000) |
(2,600,000) |
| 기말금액 |
13,622,882 |
13,000,000 |
| 재무상태표 |
|
|
| 파생상품자산 |
55,547 |
773,726 |
| 전환사채 |
13,622,882 |
13,000,000 |
| 전환권대가(주1) |
7,912,285 |
909,409 |
| 전환사채매도청구권 |
136,552 |
1,261,488 |
| (주1) |
당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
(3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
31,500,000,000원 |
| 발행일 |
2021년 04월 22일 |
| 만기일 |
2026년 04월 22일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환가격 |
1주당 22,772원 |
| 전환청구기간 |
사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년4월22일~2026년3월22일) |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. |
| 구 분 |
제 2회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
25,000,000,000원 |
| 발행일 |
2024년 03월 27일 |
| 만기일 |
2029년 03월 27일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환가격 |
1주당 11,798원 |
| 전환청구기간 |
사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년3월27일~2029년2월27일) |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 |
본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 27일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날 (2025년 3월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날 (2026년 2월 27일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. |
21. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
6,155,688 |
7,142,295 |
| 사외적립자산 |
(3,346,933) |
(4,122,238) |
| 순확정급여부채 |
2,808,755 |
3,020,057 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
7,142,295 |
5,454,912 |
| 당기근무원가 |
1,407,501 |
1,187,346 |
| 과거근무원가 |
(608,734) |
- |
| 이자비용 |
367,817 |
323,966 |
| 퇴직금지급액 |
(1,909,757) |
(525,588) |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
184 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
244,456 |
620,504 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(487,890) |
80,971 |
| 기말 |
6,155,688 |
7,142,295 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
4,122,238 |
4,195,354 |
| 사용자의 기여금 |
- |
- |
| 퇴직금지급액 |
(914,379) |
(259,061) |
| 운용수익 |
205,632 |
245,842 |
| 재측정요소 |
(66,558) |
(59,897) |
| 기말 |
3,346,933 |
4,122,238 |
(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.9% |
5.4% |
| 임금인상율 |
5.5% |
5.5% |
(5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(486,584) |
558,829 |
(542,272) |
618,538 |
| 기대임금상승률 |
561,596 |
(497,261) |
622,415 |
(554,705) |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
507,943 |
666,232 |
2,100,397 |
28,887,418 |
32,161,990 |
22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목: |
|
|
| 예수금 |
157,881 |
100,863 |
| 선수금 |
21,768 |
4 |
| 합계 |
179,649 |
100,867 |
| 비유동항목: |
|
|
| 기타장기종업원급여부채 |
162,654 |
582,608 |
| 장기선수금 |
761,250 |
1,076,250 |
| 합계 |
923,904 |
1,658,858 |
23. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
1,269,033 |
- |
(338,131) |
930,902 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
641,525 |
627,508 |
- |
1,269,033 |
24. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
| 사용권자산 |
건물 |
2,960,760 |
3,220,885 |
| 차량운반구 |
454,185 |
459,084 |
| 사용권자산 합계 |
3,414,945 |
3,679,969 |
| 부채 |
| 리스부채 |
유동성리스부채 |
941,328 |
1,626,201 |
| 비유동성리스부채 |
518,894 |
1,086,276 |
| 리스부채 합계 |
1,460,222 |
2,712,477 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1개월 이하 |
151,066 |
148,223 |
| 1개월 초과~3개월 이하 |
297,959 |
296,446 |
| 3개월 초과~1년 이하 |
559,442 |
1,329,576 |
| 1년 초과~5년 이하 |
566,091 |
1,138,040 |
| 합계 |
1,574,558 |
2,912,285 |
(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초
|
2,712,477 |
1,044,072 |
|
취득
|
599,570 |
3,148,724 |
|
부채의 상환
|
(1,621,869) |
(1,480,319) |
| 리스계약해지 |
(229,956) |
- |
|
기말
|
1,460,222 |
2,712,477 |
(4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 비용 |
사용권자산의 감가상각비 |
2,332,668 |
2,021,509 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
171,717 |
145,138 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 |
125,366 |
124,698 |
| 합계 |
2,629,751 |
2,291,345 |
| 수익 |
임대매출 |
690,457 |
644,613 |
(5) 리스부채관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,918,952천원 및 1,750,155천원입니다.
25. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정사항 |
한도금액 |
실행금액 |
| 우리은행 |
일반자금대출 |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 우리은행 |
기업운전일반자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 우리은행 |
기업운전일반자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출입은행 |
수출성장자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수출입은행 |
수출성장자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 산업은행 |
산업운영자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 신한은행 |
특별온렌딩대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
2,800,000 |
2,800,000 |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 하나은행 |
중소기업자금대출 |
900,000 |
900,000 |
| 기업은행 |
중소기업시설자금대출 |
17,200,000 |
17,200,000 |
| 합계 |
50,700,000 |
50,700,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
금융기관 |
종 류 |
금 액 |
| 신용보증기금 |
우리은행 |
차입금 지급보증 |
2,430,000 |
| 대표이사 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
1,200,000 |
| 신용보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
1,710,000 |
| 신용보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
855,000 |
| 신용보증기금 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
900,000 |
| 신용보증기금 |
하나은행 |
차입금 지급보증 |
855,000 |
| 대표이사 |
기업은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
국민은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
수출입은행 |
차입금 지급보증 |
4,800,000 |
| 대표이사 |
산업은행 |
차입금 지급보증 |
3,600,000 |
| 대표이사 |
산업은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
신한은행 |
차입금 지급보증 |
1,200,000 |
| 대표이사 |
하나은행 |
차입금 지급보증 |
3,000,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 지급보증 |
2,400,000 |
| 합 계 |
32,550,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보가액 |
관련차입금 |
| 기업은행 |
토지 |
7,134,246 |
20,640,000 |
17,200,000 |
| 건물 |
15,217,801 |
| 수출입은행 |
재고자산 |
11,297,650 |
5,200,000 |
4,000,000 |
| 신한은행 |
지적재산권 |
196,607 |
3,600,000 |
2,800,000 |
| 합계 |
33,846,304 |
29,440,000 |
24,000,000 |
(4) 당기말 현재 당사는 종속법인인 RAY VINA CO.,LTD이 SHINHAN BANK VIETNAM은행과 계약한 할부금융에 대해서 USD 1,500,000 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.
26. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
합계 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
| 발행할주식의 총수(주) |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
- |
500 |
500 |
- |
| 발행한 주식수(주) |
15,513,053 |
76,182 |
15,589,235 |
15,284,043 |
213,591 |
15,497,634 |
| 자본금(천원) |
7,756,527 |
38,091 |
7,794,618 |
7,642,022 |
106,795 |
7,748,817 |
(2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초잔액 |
15,284,043 |
7,642,022 |
59,894,276 |
14,013,707 |
7,006,854 |
38,140,817 |
| 전환우선주의 전환 |
229,010 |
114,505 |
734,239 |
453,883 |
226,941 |
1,280,251 |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
- |
671,873 |
335,937 |
17,164,346 |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
- |
144,580 |
72,290 |
3,308,862 |
| 기말잔액 |
15,513,053 |
7,756,527 |
60,628,515 |
15,284,043 |
7,642,022 |
59,894,276 |
(3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초잔액 |
213,591 |
106,795 |
30,811,135 |
576,700 |
288,350 |
30,856,522 |
| 보통주 전환 |
(137,409) |
(68,704) |
(593,477) |
(363,109) |
(181,555) |
(45,387) |
| 기말잔액 |
76,182 |
38,091 |
30,217,658 |
213,591 |
106,795 |
30,811,135 |
(4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 발행일 |
2021년 04월 27일 |
| 발행주식수 |
1,868,943주 |
| 발행금액 |
1주당 28,090원 |
| 총 발행금액 |
31,499,170,940 원 |
| 전환가액 |
1주당 16,854원 |
| 최저배당율 |
액면가 기준 연 0.1% |
| 배당의성격 |
비누적적, 참가적 |
| 전환청구기간 |
인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음. 본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함 |
| 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. |
| 청산에 관한 사항 |
회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음 |
(5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
90,846,173 |
90,705,412 |
| 자기주식처분이익 |
440,418 |
440,418 |
| 기타자본잉여금 |
902,936 |
902,936 |
| 합계 |
92,189,527 |
92,048,766 |
(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분법자본변동 |
- |
11,532 |
| 전환권대가 |
7,912,285 |
943,037 |
| 주식매입선택권 |
5,430,625 |
4,289,600 |
| 전환권재매입손실 |
(166,593) |
- |
| 전환사채매도청구권 |
29,112 |
1,261,488 |
| 전환우선주매도청구권 |
107,441 |
301,231 |
| 합계 |
13,312,870 |
6,806,888 |
(7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제 21(당)기 |
제 20(전)기 |
| 처리예정일:2025년 3월 24일 |
처분일:2024년 3월 29일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금) |
|
(58,349,447,772) |
|
32,210,186,490 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
32,210,186,490 |
|
29,233,453,816 |
|
| 2.순확정급여부채의 재측정요소 |
176,876,418 |
|
(602,389,780) |
|
| 3.당기순이익(손실) |
(90,736,510,680) |
|
3,579,122,454 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) |
|
(58,349,447,772) |
|
32,210,186,490 |
27. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
1차 부여 |
2차 부여 |
3차부여 |
4차 부여 |
5차 부여 |
| 부여일 |
2020년 03월 31일 |
2021년 03월 31일 |
2022년 03월 28일 |
2023년 03월 29일 |
2024년 03월 29일 |
| 부여수량(주) |
276,600 |
252,000 |
296,000 |
100,000 |
150,000 |
| 행사가격(원) |
18,840 |
27,150 |
23,800 |
29,300 |
16,100 |
| 부여일 공정가치(원) |
4,546 |
12,062 |
11,446 |
16,471 |
7,914 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 가득조건 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 |
| 권리행사가능기간 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 |
(2) 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1차 부여 |
2차 부여 |
3차부여 |
4차 부여 |
5차 부여 |
| 부여일 현재 주식의 공정가치 |
4,546 |
12,062 |
11,446 |
16,471 |
7,914 |
| 행사가격 |
18,840 |
27,150 |
23,800 |
29,300 |
16,100 |
| 무위험이자율 |
1.41% |
1.81% |
2.84% |
3.29% |
3.37% |
| 행사가능기간 |
2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지 |
2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지 |
2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지 |
2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지 |
2027년 4월1일부터 2030년 3월31일까지 |
| 예상주가변동성 |
27.60% |
47.90% |
42.00% |
50.80% |
47.5% |
| 기대배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.0% |
(3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) |
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
합계 |
| 기초 |
72,420 |
176,000 |
239,000 |
100,000 |
- |
587,420 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
150,000 |
150,000 |
| 기중 소멸 |
- |
(4,000) |
(58,000) |
(8,000) |
(30,000) |
(100,000) |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
72,420 |
172,000 |
181,000 |
92,000 |
120,000 |
637,420 |
| 기말 현재 행사가능 수량 |
72,420 |
172,000 |
- |
- |
- |
244,420 |
(전기)
| (단위: 주) |
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
합계 |
| 기초 |
217,600 |
220,000 |
281,000 |
- |
718,600 |
| 부여 |
- |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
| 기중 소멸 |
(600) |
(44,000) |
(42,000) |
- |
(86,600) |
| 행사 |
(144,580) |
- |
- |
- |
(144,580) |
| 기말 |
72,420 |
176,000 |
239,000 |
100,000 |
587,420 |
| 기말 현재 행사가능 수량 |
72,420 |
- |
- |
- |
72,420 |
(4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,289,600 |
3,271,009 |
| 주식보상비용의 인식 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
(657,264) |
| 기말 |
5,430,625 |
4,289,600 |
28. 주당이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순손익
| (단위: 주,원) |
| 내역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(90,736,510,680) |
3,579,122,454 |
| 가중평균유통보통주식수(주1,2) |
15,644,128 |
15,396,262 |
| 주당순이익(손실) |
(5,800) |
232 |
| (주1) |
회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다. |
| (주2) |
당기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
시작 |
종료 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
가중평균유통주식수 |
| 기 초 |
2024-01-01 |
2024-12-31 |
15,644,128 |
366 |
5,725,750,848 |
15,644,128 |
(전기)
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
시작 |
종료 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
가중평균유통주식수 |
| 기 초 |
2023-01-01 |
2023-02-20 |
14,827,675 |
51 |
756,211,425 |
2,071,812 |
| 전환사채 전환 |
2023-02-21 |
2023-03-09 |
14,849,631 |
17 |
252,443,727 |
691,627 |
| 전환사채 전환 |
2023-03-10 |
2023-03-28 |
14,928,675 |
19 |
283,644,825 |
777,109 |
| 전환사채 전환 |
2023-03-29 |
2023-03-30 |
15,060,415 |
2 |
30,120,830 |
82,523 |
| 전환사채 전환 |
2023-03-31 |
2023-04-05 |
15,144,729 |
6 |
90,868,374 |
248,954 |
| 전환사채 전환 |
2023-04-06 |
2023-04-17 |
15,315,991 |
12 |
183,791,892 |
503,539 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-04-18 |
2023-05-09 |
15,398,891 |
22 |
338,775,602 |
928,152 |
| 전환사채 전환 |
2023-05-10 |
2023-05-14 |
15,433,143 |
5 |
77,165,715 |
211,413 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-05-15 |
2023-05-21 |
15,451,743 |
7 |
108,162,201 |
296,335 |
| 전환사채 전환 |
2023-05-22 |
2023-06-14 |
15,570,309 |
24 |
373,687,416 |
1,023,801 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-06-15 |
2023-07-16 |
15,581,609 |
32 |
498,611,488 |
1,366,059 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-07-17 |
2023-08-15 |
15,587,859 |
30 |
467,635,770 |
1,281,194 |
| 전환사채 전환 |
2023-08-16 |
2023-11-14 |
15,640,028 |
91 |
1,423,242,548 |
3,899,295 |
| 스톡옵션 행사 |
2023-11-15 |
2023-12-31 |
15,644,128 |
47 |
735,274,016 |
2,014,449 |
|
|
|
|
365 |
5,619,635,829 |
15,396,262 |
(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 내역 |
당 기 |
전 기 |
| 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 |
(90,736,510,680) |
3,579,122,454 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
15,644,128 |
15,396,262 |
| 조정내역 |
|
|
| 주식선택권 |
- |
79,736 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
15,644,128 |
15,475,998 |
| 희석주당순이익(손실) |
(5,800) |
231 |
한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
발행될 보통주식수 |
|
당기 |
전기 |
| 주식선택권 |
637,420 |
100,000 |
| 전환사채 |
2,233,179 |
570,877 |
| 합계 |
2,870,599 |
670,877 |
29. 매출액당기 및 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이전되는 재화 및 용역 |
|
|
| 제품매출 |
53,861,950 |
102,207,447 |
| 상품매출 |
1,864,380 |
7,583,157 |
| 용역매출 |
863,568 |
692,317 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 |
|
|
| 용역매출 |
315,000 |
315,000 |
| 합계 |
56,904,898 |
110,797,921 |
30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,345,371 |
6,654,259 |
| 퇴직급여 |
67,865 |
494,414 |
| 복리후생비 |
820,783 |
872,144 |
| 여비교통비 |
360,271 |
418,208 |
| 접대비 |
148,772 |
219,356 |
| 통신비 |
29,266 |
27,810 |
| 수도광열비 |
57 |
7 |
| 세금과공과금 |
385,005 |
375,566 |
| 감가상각비 |
3,041,058 |
2,674,428 |
| 지급임차료 |
94,575 |
111,684 |
| 수선유지비 |
5,382 |
18,992 |
| 보험료 |
97,862 |
68,901 |
| 차량유지비 |
181,464 |
184,296 |
| 경상연구개발비 |
7,081,182 |
6,988,142 |
| 운반비 |
108,120 |
83,495 |
| 교육훈련비 |
15,922 |
10,662 |
| 도서인쇄비 |
3,582 |
3,589 |
| 소모품비 |
74,979 |
102,415 |
| 지급수수료 |
1,612,716 |
1,354,852 |
| 광고선전비 |
167,573 |
552,721 |
| 판매촉진비 |
587,334 |
946,338 |
| 대손상각비 |
43,882,798 |
7,323,775 |
| 수출제비용 |
317,723 |
212,545 |
| 서비스비 |
(208,628) |
1,443,488 |
| 무형고정자산상각 |
44,107 |
38,145 |
| 주식보상비용 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 기타장기종업권급여 |
(419,954) |
68,405 |
| 합계 |
65,986,210 |
32,924,491 |
31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 제품,상품, 재공품의 변동 |
(1,983,796) |
2,965,436 |
| 상품,원재료등 매입,사용액 |
30,267,816 |
59,706,117 |
| 급여 |
9,029,190 |
9,102,979 |
| 퇴직급여 |
401,096 |
764,805 |
| 복리후생비 |
1,234,772 |
1,231,804 |
| 여비교통비 |
372,470 |
429,937 |
| 전력비 |
256,205 |
233,228 |
| 접대비 |
148,883 |
219,724 |
| 통신비 |
31,104 |
29,522 |
| 수도광열비 |
89,047 |
74,726 |
| 세금과공과금 |
546,888 |
535,663 |
| 감가상각비 |
4,336,832 |
3,987,797 |
| 지급임차료 |
104,011 |
124,698 |
| 수선유지비 |
42,150 |
49,115 |
| 보험료 |
97,862 |
70,083 |
| 차량유지비 |
191,318 |
191,198 |
| 경상연구개발비 |
7,081,182 |
6,988,142 |
| 운반비 |
219,886 |
157,938 |
| 교육훈련비 |
19,301 |
16,987 |
| 도서인쇄비 |
3,620 |
3,801 |
| 소모품비 |
629,278 |
998,742 |
| 지급수수료 |
2,089,180 |
1,599,340 |
| 광고선전비 |
167,573 |
552,721 |
| 판매촉진비 |
587,334 |
946,338 |
| 대손상각비 |
43,882,798 |
7,323,775 |
| 무형고정자산상각 |
1,031,756 |
1,247,755 |
| 수출제비용 |
317,723 |
212,545 |
| 서비스비 |
(208,628) |
1,443,488 |
| 외주비 |
- |
40,473 |
| 주식보상비용 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 기타장기종업권급여 |
(419,954) |
68,405 |
| 합계(매출원가 및 판관비) |
101,707,922 |
102,993,137 |
32. 기타수익 및 비용당기와 전기의 기타수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 유형자산처분이익 |
4,986 |
11,023 |
| 배당금수익 |
665,505 |
783,453 |
| 잡이익 |
227,548 |
36,117 |
| 합계 |
898,039 |
830,593 |
| 기타비용: |
|
|
| 유형자산처분손실 |
- |
883 |
| 무형자산손상차손 |
- |
608,647 |
| 관계및종속기업투자손상차손 |
36,514,470 |
- |
| 잡손실 |
3,320 |
- |
| 합계 |
36,517,790 |
609,530 |
33. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
857,586 |
625,009 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 |
915,380 |
1,304,489 |
| 외환차익 |
2,436,461 |
1,620,929 |
| 외화환산이익 |
7,642,824 |
725,528 |
| 사채상환이익 |
2,309,379 |
678,895 |
| 합계 |
14,161,630 |
4,954,850 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
3,787,397 |
2,009,658 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가손실 |
12,242,515 |
5,760,595 |
| 외환차손 |
637,207 |
885,637 |
| 외화환산손실 |
72,860 |
1,068,594 |
| 합계 |
16,739,979 |
9,724,484 |
34. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
1,410,704 |
| 법인세환급액 |
143,098 |
174,491 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
6,045,000 |
(2,496,471) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과(주1) |
- |
390,367 |
| 법인세비용 |
6,188,098 |
(520,909) |
(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
- |
159,165 |
| 지분법자본변동 |
- |
84,494 |
| 전환권대가 |
- |
33,627 |
| 기타자본잉여금 |
- |
(36,425) |
| 전환사채매도선택권 |
- |
149,506 |
| 합계 |
- |
390,367 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(84,548,413) |
3,058,214 |
| 적용세율에 따른 법인세부담액 |
(17,692,618) |
650,807 |
| 영구적차이 |
- |
(555,654) |
| 법인세추납액(환급액) |
143,098 |
174,491 |
| 세액공제 및 감면 |
- |
(1,674,239) |
| 이월세액공제로 인한 일시적차이 변동 |
- |
(248,996) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
- |
390,367 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 |
23,956,896 |
- |
| 기타 |
(219,278) |
742,315 |
| 법인세비용(수익) |
6,188,098 |
(520,909) |
| 유효세율(주1) |
- |
- |
| (주1) |
당기에 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
15,308,375 |
4,671,607 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
12,582,406 |
3,698,284 |
| 소계 |
27,890,781 |
8,369,891 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(3,922,275) |
(2,324,891) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(11,610) |
- |
| 소계 |
(3,933,885) |
(2,324,891) |
| 이연법인세자산 순액 |
23,956,896 |
6,045,000 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(23,956,896) |
- |
| 이연법인세자산 인식액 |
- |
6,045,000 |
(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
7,142,295 |
2,153,191 |
1,166,584 |
6,155,688 |
1,286,539 |
| 퇴직연금자산 |
(4,122,239) |
(914,380) |
(139,074) |
(3,346,933) |
(699,509) |
| 장기종업원급여부채 |
582,608 |
582,608 |
162,654 |
162,654 |
33,995 |
| 대손충당금 |
12,306,200 |
12,306,200 |
56,082,043 |
56,082,043 |
11,721,147 |
| 국고보조금 |
548,640 |
164,729 |
- |
383,911 |
80,237 |
| 전환권조정 |
- |
(1,459,099) |
(13,136,217) |
(11,677,118) |
(2,440,518) |
| 종속기업투자주식 |
(1,222,992) |
(36,514,470) |
(29,846) |
35,261,632 |
7,369,681 |
| 유형자산(손상차손) |
18,485 |
9,242 |
- |
9,243 |
1,932 |
| 개발비 |
3,702,888 |
758,892 |
- |
2,943,996 |
615,295 |
| 감가상각비 |
983,232 |
43,161 |
780,176 |
1,720,247 |
359,532 |
| 세금과공과 |
205,730 |
1,674 |
- |
204,056 |
42,648 |
| 재고자산평가손실 |
2,470,536 |
2,470,536 |
129,535 |
129,535 |
27,073 |
| 판매보증충당금 |
1,269,033 |
1,269,033 |
930,902 |
930,902 |
194,559 |
| 미지급비용 |
463,954 |
463,954 |
391,297 |
391,297 |
81,781 |
| 파생상품자산 |
(773,727) |
(773,727) |
(55,547) |
(55,547) |
(11,609) |
| 파생상품부채 |
3,106,532 |
- |
10,217,879 |
13,324,411 |
2,784,802 |
| 매도가능증권 |
(1,282,291) |
(4,509,562) |
(10,934) |
3,216,337 |
672,214 |
| 지분법평가 |
(250,879) |
(76,403) |
(97,846) |
(272,322) |
(56,915) |
| 단기투자자산평가이익 |
2,248,713 |
904,446 |
2,051,700 |
3,395,967 |
709,757 |
| 투자자산평가손실 |
20,123 |
- |
- |
20,123 |
4,206 |
| 사용권자산 |
(3,679,969) |
(3,679,969) |
(3,414,945) |
(3,414,945) |
(713,724) |
| 현재가치할인차금(보증금) |
1,074,503 |
1,074,503 |
2,150,941 |
2,150,941 |
449,547 |
| 리스부채 |
2,712,477 |
2,712,477 |
1,460,222 |
1,460,222 |
305,186 |
| 미수수익 |
- |
55,551 |
- |
(55,551) |
(11,611) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이월결손금 |
- |
- |
4,314,137 |
4,314,137 |
901,655 |
| 이월세액공제 |
248,996 |
- |
- |
248,996 |
248,996 |
| 합계 |
27,772,848 |
(22,957,413) |
62,953,661 |
113,683,922 |
23,956,896 |
| 실현가능성이 불확실한 이연법인세 |
(23,956,896) |
| 순액 |
- |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
5,454,911 |
525,588 |
2,212,972 |
7,142,295 |
1,492,740 |
| 퇴직연금자산 |
(4,195,355) |
(259,061) |
(185,946) |
(4,122,239) |
(861,548) |
| 장기종업원급여부채 |
514,204 |
514,203 |
582,608 |
582,608 |
121,765 |
| 대손충당금 |
5,481,282 |
5,481,282 |
12,306,200 |
12,306,200 |
2,571,997 |
| 국고보조금 |
3,544,669 |
3,593,746 |
597,717 |
548,640 |
114,666 |
| 전환권조정 |
(435,529) |
(435,529) |
- |
- |
- |
| 종속기업투자주식 |
779,883 |
- |
(2,002,875) |
(1,222,992) |
(255,605) |
| 유형자산(손상차손) |
27,728 |
9,243 |
- |
18,485 |
3,863 |
| 개발비 |
183,151 |
45,788 |
3,565,525 |
3,702,888 |
773,904 |
| 감가상각비 |
254,867 |
8,995 |
737,360 |
983,232 |
205,495 |
| 세금과공과 |
202,345 |
- |
3,385 |
205,730 |
42,998 |
| 재고자산평가손실 |
3,368,835 |
3,368,835 |
2,470,536 |
2,470,536 |
516,342 |
| 판매보증충당금 |
641,525 |
641,525 |
1,269,033 |
1,269,033 |
265,228 |
| 미지급비용 |
303,475 |
303,475 |
463,954 |
463,954 |
96,966 |
| 파생상품자산 |
(5,033,755) |
(4,260,028) |
- |
(773,727) |
(161,709) |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,106,532 |
3,106,532 |
649,265 |
| 매도가능증권 |
(706,556) |
- |
(575,735) |
(1,282,291) |
(267,999) |
| 지분법평가 |
(1,153,461) |
(1,017,307) |
(114,725) |
(250,879) |
(8,916) |
| 단기투자자산평가이익 |
4,006,381 |
3,108,900 |
1,351,231 |
2,248,713 |
469,981 |
| 투자자산평가손실 |
20,123 |
- |
- |
20,123 |
4,206 |
| 사용권자산 |
(2,388,416) |
(2,388,416) |
(3,679,969) |
(3,679,969) |
(769,114) |
| 업무용승용차 |
45,897 |
45,896 |
- |
- |
- |
| 현재가치할인차금(보증금) |
1,396,077 |
1,396,077 |
1,074,503 |
1,074,503 |
224,571 |
| 리스부채 |
1,044,072 |
1,044,072 |
2,712,477 |
2,712,477 |
566,908 |
| 기타 |
3,437,143 |
3,437,144 |
- |
- |
- |
| 이월세액공제 |
- |
- |
248,996 |
248,996 |
248,996 |
| 합계 |
16,793,496 |
15,164,428 |
26,143,779 |
27,772,848 |
6,045,000 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 2032년 |
248,996 |
248,996 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이와 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할(가산할) 일시적 차이 |
|
|
| - 종속기업투자 |
35,261,632 |
- |
| - 대손충당금 |
56,082,043 |
- |
| - 파생상품부채 |
13,324,411 |
- |
| - 기타 |
4,452,702 |
- |
| 차감할(가산할) 일시적 차이 소계 |
109,120,788 |
- |
| 세무상 결손금(2025~2039년 소멸) |
4,314,137 |
- |
| 소계 |
113,434,925 |
- |
| 미인식 법인세효과: |
|
|
| 일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과 |
23,707,900 |
- |
| 이월세액공제(2032년 소멸) |
248,996 |
- |
| 합계 |
23,956,896 |
- |
35. 현금흐름 정보
(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익: |
(90,736,511) |
3,579,122 |
| 2. 조정: |
|
|
| 법인세비용(수익) |
6,188,098 |
(520,909) |
| 재고자산평가손실 |
31,568 |
18,523 |
| 감가상각비 |
4,435,961 |
4,102,246 |
| 퇴직급여 |
960,953 |
1,511,314 |
| 장기종업원급여 |
(419,954) |
68,405 |
| 대손상각비 |
43,882,799 |
7,323,775 |
| 무형자산상각비 |
1,160,784 |
1,443,061 |
| 주식보상비용 |
1,141,025 |
1,675,855 |
| 외화환산손실 |
72,860 |
1,068,594 |
| 서비스비용 |
(338,130) |
627,508 |
| 유형자산처분손실 |
- |
883 |
| 이자비용 |
3,787,397 |
2,009,658 |
| 당기손익-공정가치금융상품평가손실 |
6,561,261 |
4,656,938 |
| 파생상품처분손실 |
773,726 |
- |
| 파생상품평가손실 |
4,907,527 |
1,103,657 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
1,645,136 |
333,544 |
| 무형자산손상차손 |
- |
608,647 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
36,514,470 |
- |
| 재고자산평가손실환입 |
- |
(916,821) |
| 이자수익 |
(857,586) |
(625,009) |
| 당기손익-공정가치금융상품평가이익 |
(915,380) |
(1,304,489) |
| 사채상환이익 |
(2,309,379) |
(678,895) |
| 관계기업투자주식평가이익 |
(97,846) |
(135,547) |
| 유형자산처분이익 |
(4,986) |
(11,023) |
| 외화환산이익 |
(7,642,824) |
(725,528) |
| 배당금수익 |
(665,505) |
(783,453) |
| 소계 |
98,811,974 |
20,850,934 |
| 3. 순운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권증감 |
(3,234,880) |
(49,475,433) |
| 장기매출채권증감 |
34,448 |
- |
| 미수금증감 |
(543,059) |
427,894 |
| 선급금증감 |
103,458 |
(914,892) |
| 선급비용증감 |
(140,384) |
116,818 |
| 장기선급비용증감 |
(16,614) |
- |
| 재고자산증감 |
1,059,889 |
1,617,988 |
| 장기선수금증감 |
(315,000) |
(315,000) |
| 매입채무증감 |
(7,788,721) |
8,558,857 |
| 미지급금증감 |
92,426 |
(60,867) |
| 예수금증감 |
57,019 |
10,938 |
| 미지급비용증감 |
- |
264,717 |
| 선수금증감 |
21,765 |
(73,842) |
| 퇴직금의지급 |
(1,909,757) |
(525,588) |
| 사외적립자산의 증감 |
914,379 |
13,219 |
| 장기미지급금증감 |
(163,444) |
(37,862) |
| 소계 |
(11,828,475) |
(40,393,053) |
| 합계 |
(3,753,011) |
(15,962,997) |
(2) 당기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 |
1,698,030 |
3,313,062 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
176,876 |
761,555 |
| 재측정요소의 법인세효과 |
- |
159,165 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
211,731 |
373,758 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
1,674,386 |
| 장기차입금 유동성대체 |
1,400,000 |
17,200,000 |
| 리스부채의 유동성대체 |
369,613 |
2,371,219 |
| 재고자산의 제각 |
2,369,647 |
- |
| 관계기업투자에서 종속기업투자 대체 |
1,891,031 |
- |
| 전환사채의 보통주전환 |
- |
15,300,003 |
| 전환우선주의 보통주전환 |
114,505 |
- |
(3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
31,200,000 |
(500,000) |
17,200,000 |
47,900,000 |
| 유동성장기부채 |
17,200,000 |
(200,000) |
(15,800,000) |
1,200,000 |
| 장기차입금 |
- |
3,000,000 |
(1,400,000) |
1,600,000 |
| 전환사채 |
13,000,000 |
13,759,099 |
(13,136,217) |
13,622,882 |
| 리스부채 |
2,712,477 |
(1,621,869) |
369,613 |
1,460,222 |
| 임대보증금 |
202,600 |
- |
(130,000) |
72,600 |
| 합계 |
64,315,077 |
14,437,231 |
(12,896,604) |
65,855,704 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
11,482,711 |
19,717,289 |
- |
31,200,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
17,200,000 |
17,200,000 |
| 장기차입금 |
17,200,000 |
- |
(17,200,000) |
- |
| 전환사채 |
30,464,474 |
(1,921,105) |
(15,543,369) |
13,000,000 |
| 리스부채 |
1,044,072 |
(1,480,319) |
3,148,724 |
2,712,477 |
| 임대보증금 |
130,000 |
72,600 |
- |
202,600 |
| 합계 |
60,321,257 |
16,388,465 |
(12,394,645) |
64,315,077 |
36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유의적영향력행사기업 |
주식회사 레이홀딩스 |
주식회사 레이홀딩스 |
| 종속기업 |
RAY AMERICA INC. |
RAY AMERICA INC. |
| 종속기업 |
RAY JAPAN Co.,Ltd. |
RAY JAPAN Co.,Ltd. |
| 종속기업 |
RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
RAY AUSTRALIA Pty Ltd |
| 종속기업 |
RAY EUROPE GmbH |
RAY EUROPE GmbH |
| 종속기업 |
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V |
| 종속기업 |
RAYSCAN CANADA LTD |
RAYSCAN CANADA LTD |
| 종속기업 |
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd |
| 종속기업 |
Ray Medical (HK) Limited |
Ray Medical (HK) Limited |
| 종속기업 |
(주)레이덴트 |
(주)레이덴트 |
| 종속기업 |
Ray France SAS |
Ray France SAS |
| 종속기업 |
RAY VINA CO., LTD |
RAY VINA CO., LTD |
| 종속기업 |
Ray China Corp. |
Ray China Corp. |
| 종속기업 |
Ray China Beijing Corp. |
Ray China Beijing Corp. |
| 종속기업 |
RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
| 종속기업 |
Ray AI Lab Co,. Ltd. |
- |
| 종속기업 |
Ray America Brasil Ltda |
- |
| 관계기업 |
(주)원데이바이오텍 |
(주)원데이바이오텍 |
| 관계기업 |
(주)예아카데미 |
(주)예아카데미 |
| 관계기업 |
- |
Ray AI Lab Co,. Ltd. |
| 관계기업 |
- |
INTEWARE Co,. Ltd. |
| 기타특수관계 |
(주)디디에스 |
(주)디디에스 |
| 기타특수관계 |
(주)레이에프앤비 |
(주)레이에프앤비 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
대손상각비(환입) |
| 유의적영향력행사기업 |
주식회사 레이홀딩스 |
- |
48,548 |
- |
| 종속기업 |
RAY AMERICA INC. |
5,365,014 |
- |
9,579,845 |
| 종속기업 |
RAY JAPAN INC. |
7,160,766 |
- |
893,202 |
| 종속기업 |
RAY AUSTRALIA PTY LTD |
1,099,531 |
- |
683,501 |
| 종속기업 |
RAY EUROPE GmbH |
16,606,776 |
111,893 |
11,530,930 |
| 종속기업 |
RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V. |
5,704 |
- |
- |
| 종속기업 |
RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd |
10,306,456 |
- |
809,710 |
| 종속기업 |
Ray Medical (HK) Limited |
249,504 |
- |
(2,277) |
| 종속기업 |
(주)레이덴트 |
2,510,609 |
305,131 |
7,574,317 |
| 종속기업 |
Ray France SAS |
211,728 |
- |
804,975 |
| 종속기업 |
RAY VINA CO., LTD |
1,304,421 |
- |
396,411 |
| 종속기업 |
Ray China Beijing Corp. |
4,514,784 |
- |
9,024,807 |
| 종속기업 |
RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
465,272 |
- |
112,355 |
| 종속기업 |
Ray AI Lab Co,. Ltd. |
- |
440,262 |
- |
| 관계기업 |
(주)원데이바이오텍 |
- |
- |
238,747 |
| 기타특수관계 |
(주)디디에스 |
164,219 |
1,679,184 |
84,804 |
| 기타특수관계 |
(주)레이에프앤비 |
317,919 |
44,482 |
426,028 |
| 합계 |
50,282,703 |
2,629,500 |
42,157,355 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
대손상각비(환입) |
| 유의적영향력행사기업 |
주식회사 레이홀딩스 |
59,533 |
6,120 |
- |
| 종속기업 |
RAY AMERICA INC. |
21,655,178 |
- |
2,046,820 |
| 종속기업 |
RAY JAPAN INC. |
6,032,784 |
- |
104,834 |
| 종속기업 |
RAY AUSTRALIA PTY LTD |
1,465,857 |
- |
(248,842) |
| 종속기업 |
RAY EUROPE GmbH |
22,441,206 |
124,760 |
879,081 |
| 종속기업 |
RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V. |
2,878 |
- |
- |
| 종속기업 |
RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd |
8,248,735 |
- |
49,534 |
| 종속기업 |
Ray Medical (HK) Limited |
400,071 |
- |
2,277 |
| 종속기업 |
레이덴트 |
8,861,897 |
329,385 |
1,151,085 |
| 종속기업 |
Ray France SAS |
46,857 |
- |
456,892 |
| 종속기업 |
RAY VINA CO., LTD |
207,435 |
- |
11,533 |
| 종속기업 |
Ray China Beijing Corp. |
31,773,856 |
- |
1,670,363 |
| 관계기업 |
INTEWARE Co,. Ltd. |
42,698 |
622,636 |
- |
| 관계기업 |
(주)원데이바이오텍 |
- |
- |
332,387 |
| 기타특수관계 |
(주)디디에스 |
108,196 |
5,002,947 |
3,518 |
| 기타특수관계 |
(주)레이에프앤비 |
259,779 |
99,756 |
73,228 |
| 합계 |
101,606,960 |
6,185,604 |
6,532,710 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
대여금/미수수익 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 주식회사 레이홀딩스 |
- |
- |
- |
- |
- |
704 |
| RAY AMERICA INC. |
26,401,577 |
(12,933,389) |
- |
- |
- |
- |
| RAY JAPAN INC. |
4,305,673 |
(1,108,824) |
- |
- |
- |
- |
| RAY AUSTRALIA PTY LTD |
2,164,202 |
(945,383) |
- |
- |
- |
- |
| RAY EUROPE GmbH |
29,161,097 |
(13,028,655) |
- |
- |
- |
57,327 |
| RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd |
4,238,020 |
(949,227) |
- |
- |
- |
- |
| 레이덴트 |
10,995,302 |
(9,042,641) |
- |
8,000,000 |
- |
19,646 |
| Ray France SAS |
1,704,592 |
(1,511,984) |
- |
- |
- |
- |
| RAY VINA CO., LTD. |
1,475,541 |
(407,944) |
- |
- |
- |
- |
| Ray China Beijing Corp. |
22,081,744 |
(11,368,833) |
- |
- |
- |
- |
| RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
498,324 |
(112,355) |
- |
- |
- |
- |
| (주)원데이바이오텍 |
600,000 |
(600,000) |
- |
- |
- |
- |
| (주)디디에스 |
160,028 |
(88,322) |
2,555,552 |
- |
5,188 |
4,451 |
| (주)레이에프앤비 |
373,205 |
(501,845) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
104,159,305 |
(52,599,402) |
2,555,552 |
8,000,000 |
5,188 |
82,128 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대손충당금 |
미수금 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| 주식회사 레이홀딩스 |
- |
- |
- |
- |
- |
561 |
| RAY AMERICA INC. |
28,203,099 |
(3,353,544) |
- |
- |
- |
- |
| RAY JAPAN INC. |
3,586,960 |
(215,622) |
- |
- |
- |
- |
| RAY AUSTRALIA PTY LTD |
1,925,499 |
(261,882) |
5,969 |
- |
- |
- |
| RAY EUROPE GmbH |
18,305,063 |
(1,497,725) |
- |
- |
- |
- |
| RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd |
2,363,528 |
(139,517) |
- |
- |
- |
- |
| Ray Medical (HK) Limited |
64,682 |
(2,277) |
- |
- |
- |
- |
| 레이덴트 |
10,583,632 |
(1,468,324) |
- |
8,000,000 |
- |
115,240 |
| Ray France SAS |
1,521,023 |
(707,009) |
4,673 |
- |
- |
- |
| RAY VINA CO., LTD. |
205,144 |
(11,533) |
- |
- |
- |
- |
| Ray China Beijing Corp. |
24,564,646 |
(2,344,026) |
- |
- |
- |
- |
| (주)원데이바이오텍 |
600,000 |
(361,253) |
- |
- |
- |
- |
| (주)디디에스 |
40,495 |
(3,518) |
- |
- |
2,154,524 |
59,000 |
| (주)레이에프앤비 |
2,321,031 |
(75,817) |
- |
- |
- |
130,000 |
| 합계 |
94,284,802 |
(10,442,047) |
10,642 |
8,000,000 |
2,154,524 |
304,801 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
대여 |
회수 |
배당금수입 |
| RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd |
- |
- |
665,505 |
| (주)디디에스 |
2,500,000 |
- |
- |
| 합계 |
2,500,000 |
- |
665,505 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
출자 |
출자금 반환 |
배당금수입 |
| RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd |
- |
- |
783,453 |
| RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD. |
194,233 |
- |
- |
| RAY VINA CO., LTD. |
345,746 |
- |
- |
| INTEWARE Co,. Ltd. |
- |
- |
54,048 |
| 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 |
- |
669,389 |
- |
| 합계 |
539,979 |
669,389 |
837,501 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,817,181 |
2,412,546 |
| 퇴직급여 |
1,485,128 |
412,443 |
| 기타장기종업원급여 |
- |
9,830 |
| 주식기준보상 |
872,394 |
961,115 |
| 합계 |
5,174,703 |
3,795,934 |
당사의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.
37. 재무제표 승인당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2025년 3월 7일이사회에서 확정되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.