연결감사보고서 6.0 진로발효 01073748 100000000000 97698 9026 101456 52 Y N N Y A

주식회사 진로발효와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 41 기
부터
까지

삼도회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서······················ · 1
Ⅱ. 연결재무제표······························ 6
1. 연결재무상태표····························· 7
2. 연결포괄손익계산서··························· 8
3. 연결자본변동표····························· 9
4. 연결현금흐름표····························· 10
5. 주석·································· 12
Ⅲ. 외부감사실시내용···························· 80
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 진로발효
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 진로발효 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

비시장성 지분상품의 공정가치 평가

재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 금융상품의 공정가치 측정 시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하는 경우 수준 3로 측정되는 금융상품으로 분류하고 있습니다.2024년 12월 31일 현재 수준 3으로 분류되는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 지분증권의 공정가치는 9,918백만원으로, 동 장부금액은 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 됩니다. 기초자산의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장율, 할인율 및 영구성장율 등 주요 가정의 결정시 판단이 개입되며, 이로 인해 편향된 추정의 가능성이 존재합니다. 우리는 이러한 회계추정의 불확실성과, 수준 3으로 분류되는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 지분증권의 장부금액이 유의적인 수준임을 고려하여 비시장성 지분상품의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ연결회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토ㆍ과거 가치평가 과정에서 사용된 추정 재무정보와 실제치의 비교ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정, 방법 및 데이터의 적정성 평가

ㆍ연결회사가 사용가치 평가에 적용한 할인율, 영구성장률 등의 제반가정의 적정성 을 확인하기 위하여 해당 감사목적에 필요한 적격성, 역량 및 객관성을 갖춘 내부 인력 활용ㆍ평가결과와 회계처리 내역 대사확인

기타사항

비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황효동 입니다.

서울특별시 서초구 사평대로 361
삼 도 회 계 법 인
대표이사 김 동 률
2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 진로발효와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 41 기
부터
까지

제 40 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 진로발효 대표이사 김종식

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안산시 단원구 별망로 594 (초지동)
(전 화) 031-491-2675
연 결 재 무 상 태 표
제 41 기 2024년 12월 31일 현재
제 40 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 진로발효와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 41(당) 기 제 40(전) 기
자산
유동자산 62,578,989,705 61,313,096,245
현금및현금성자산(주석5,34) 5,160,618,589 3,226,663,584
단기금융상품(주석8,34) 18,300,000,000 12,600,000,000
매출채권 및 기타채권(주석7,33,34) 20,331,493,194 21,903,756,751
재고자산(주석9) 18,644,531,780 23,459,357,949
기타유동자산(주석10,33) 142,346,142 123,317,961
비유동자산 35,119,502,382 29,419,762,188
장기금융상품(주석6,8,34) 2,000,000 2,000,000
기타비유동금융자산(주석8,34) 9,946,605,730 4,334,688,942
유형자산(주석11) 22,576,084,948 22,417,862,960
무형자산(주석12) 2,530,472,000 2,531,788,667
이연법인세자산(주석31) 64,339,704 133,421,619
자 산 총 계 97,698,492,087 90,732,858,433
부채
유동부채 7,021,625,176 11,702,788,801
매입채무및기타채무(주석13,34) 3,258,598,488 3,918,486,380
단기차입금 (주석7,14,34) - 4,344,000,995
유동성장기차입금 (주석14,34) 42,000,000 42,000,000
당기법인세부채(주석31) 1,354,823,197 1,520,416,118
기타유동부채(주석16) 2,200,338,434 1,772,066,535
종업원급여부채(주석17) 165,865,057 105,818,773
비유동부채 2,004,355,049 555,373,024
장기미지급비용 (주석13,14,34) 2,832,291 -
장기차입금 (주석14,34) - 42,000,000
확정급여부채(주석15) 719,299,679 513,373,024
이연법인세부채(주석31) 1,282,223,079 -
부 채 총 계 9,025,980,225 12,258,161,825
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 86,405,326,834 76,462,861,673
자본금(주석1,18) 3,533,010,000 3,533,010,000
자본잉여금(주석19) 56,400,570 56,400,570
기타자본구성요소(주석20) (75,552,448) (75,552,448)
기타포괄손익누계액(주석21,34) 5,200,582,883 769,466,704
이익잉여금(주석22) 77,690,885,829 72,179,536,847
비지배지분 2,267,185,028 2,011,834,935
자 본 총 계 88,672,511,862 78,474,696,608
자 본 과 부 채 총 계 97,698,492,087 90,732,858,433
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 진로발효와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 41(당) 기 제 40(전) 기
매출액(주석4,23,33) 101,456,070,092 100,068,186,172
매출원가(주석23,24,33) 85,027,871,867 87,669,198,135
매출총이익 16,428,198,225 12,398,988,037
판매비와관리비(주석24,25) 4,891,381,668 4,343,123,662
영업이익 11,536,816,557 8,055,864,375
금융수익(주석26) 1,095,325,311 1,031,251,009
금융원가(주석27) 63,696,085 162,835,116
기타이익(주석28,33) 132,444,655 53,344,438
기타손실(주석29) 359,853,885 489,357,079
법인세비용차감전순이익 12,341,036,553 8,488,267,627
법인세비용(주석31) 1,835,864,561 2,012,831,524
당기순이익 10,505,171,992 6,475,436,103
기타포괄손익 3,994,189,862 (785,326,153)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 3,994,189,862 (785,326,153)
순확정급여부채의 재측정요소(주석15) (436,926,317) (139,140,052)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석8,31,34) 4,431,116,179 (646,186,101)
총포괄이익 14,499,361,854 5,690,109,950
당기순이익의 귀속 10,505,171,992 6,475,436,103
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 10,249,821,899 6,105,502,012
비지배지분에 귀속되는 당기순이익 255,350,093 369,934,091
총포괄손익의 귀속 14,499,361,854 5,690,109,950
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 14,244,011,761 5,320,175,859
비지배지분 255,350,093 369,934,091
주당이익(주석32)
기본주당이익 1,549 923
희석주당이익 1,549 923
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 진로발효와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 지배기업 소유주지분 합계 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금
2023.01.01 (전기초) 3,533,010,000 56,400,570 (75,552,448) 1,415,652,805 69,191,168,687 74,120,679,614 1,641,900,844 75,762,580,458
당기순이익 - - - - 6,105,502,012 6,105,502,012 369,934,091 6,475,436,103
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (139,140,052) (139,140,052) - (139,140,052)
기타포괄손익-공정가치평가손익 - - - (646,186,101) - (646,186,101) - (646,186,101)
배당 - - - - (2,977,993,800) (2,977,993,800) - (2,977,993,800)
2023.12.31 (전기말) 3,533,010,000 56,400,570 (75,552,448) 769,466,704 72,179,536,847 76,462,861,673 2,011,834,935 78,474,696,608
2024.01.01(당기초) 3,533,010,000 56,400,570 (75,552,448) 769,466,704 72,179,536,847 76,462,861,673 2,011,834,935 78,474,696,608
당기순이익 - - - - 10,249,821,899 10,249,821,899 255,350,093 10,505,171,992
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (436,926,317) (436,926,317) - (436,926,317)
기타포괄손익-공정가치평가손익 - - - 4,431,116,179 - 4,431,116,179 - 4,431,116,179
배당 - - - - (4,301,546,600) (4,301,546,600) - (4,301,546,600)
2024.12.31(당기말) 3,533,010,000 56,400,570 (75,552,448) 5,200,582,883 77,690,885,829 86,405,326,834 2,267,185,028 88,672,511,862
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 41 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 진로발효와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 41(당) 기 제 40(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 20,009,959,311 (594,128,967)
1. 당기순이익 10,505,171,992 6,475,436,103
2. 당기순이익 조정을 위한 가감 4,831,214,549 4,824,052,702
법인세비용 1,835,864,561 2,012,831,524
금융원가 2,435,922 70,932,858
금융수익 (876,727,389) (502,709,586)
감가상각비 2,974,783,043 2,883,792,539
대손상각비 - (5,149,050)
무형자산상각비 1,316,667 15,800,000
퇴직급여 540,248,998 340,991,679
투자자산처분이익 - (2,082,493)
유형자산처분이익 - (859,000)
유형자산처분손실 353,292,747 10,504,231
3. 영업활동으로인한 자산,부채의 변동 5,636,116,372 (11,961,786,240)
매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 1,702,196,227 (373,344,956)
재고자산의 감소(증가) 4,814,826,169 (7,098,128,917)
매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (463,501,601) (5,146,820,941)
기타유동금융자산과 기타비유동금융자산의 감소(증가) (19,028,181) 37,226,238
기타유동금융부채와 기타비유동금융부채의 감소(증가) 488,318,183 720,433,360
확정급여채무의 증가(감소) (226,587,088) (488,400,099)
사외적립자산의 감소(증가) (660,107,337) 387,249,075
4. 이자수취 476,003,402 461,663,246
5. 이자지급 (2,435,922) (65,661,568)
6. 배당금수취 269,396,250 -
7. 법인세 납부 (1,705,507,332) (327,833,210)
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (9,389,601,778) 1,642,143,708
1. 단기금융상품의 처분 17,600,000,000 16,400,000,000
2. 유형자산의 처분 11,225,000 13,345,000
3. 무형자산의 처분 - 53,000,000
4. 기타비유동금융자산의 처분 - 1,014,006,128
5. 단기금융상품의 취득 (23,300,000,000) (14,600,000,000)
6. 유형자산의 취득 (3,690,826,778) (1,238,207,420)
7. 기타비유동금융자산의 취득 (10,000,000) -
Ⅲ. 재무활동현금흐름 (8,687,547,595) (5,225,571,506)
1. 단기차입금의 증가 - 9,800,000,000
2. 단기차입금의 상환 (4,344,000,995) (11,955,999,005)
3. 장기차입금의 상환 (42,000,000) (42,000,000)
4. 배당금의 지급 (4,301,546,600) (2,977,993,800)
5. 리스부채의 지급 - (10,171,912)
6. 보증금의 감소 - (34,800,000)
7. 기타비유동금융부채의 감소 - (4,606,789)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,932,809,938 (4,177,556,765)
Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 1,145,067 (5,271,290)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 3,226,663,584 7,409,491,639
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 5,160,618,589 3,226,663,584
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제41기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제40기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 진로발효와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 진로발효(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 1984년 12월에 주식회사 우신발효라는 상호로 설립되어 주정의 제조 및 판매업을 주 사업목적으로 하고 있었는 바, 1990년 2월에 진로종합식품주식회사를 흡수합병하여 양식업을 추가하였고, 동일자로 상호를 주식회사 진로식품으로 변경하였습니다. 또한, 1992년에 진로계열 기업군에서 제외되었으며 상호를 주식회사 진로발효로 변경하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 자본금은 3,533,010,000원이며, 1993년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 연결회사의 경기도 안산시에 소재한 반월공장은 주정 연 32만드럼의 생산능력을 보유하고 있습니다. 연결회사 제품인 주정의 생산과 원료의 구입은 정부의 통제를 받고 있으며 국내 주요 원재료는 전량 농림축산식품부와 농협중앙회로부터 구매하고 있으며, 주정제품은 대부분 대한주정판매(주)에 판매하고 있습니다.

연결회사는 주식을 코스닥시장에 상장하고 있으며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고
서태선 1,813,629 27.39 임원
장진혁 1,209,086 18.26 임원
장진이 1,209,086 18.26 임원
김종식 110,982 1.68 대표이사
자기주식 3,356 0.05 　
삼화왕관(주) 836,277 12.63 　
기타 1,438,704 21.73 　
합계 6,621,120 100.00 　

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명 지분율(%) 업종 소재지 결산일
안동소주일품 주식회사 49.64 제조업 대한민국 12월 31일

2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 안동소주일품 주식회사
유동자산 4,305,631,220
비유동자산 1,026,275,330
자산 계 5,331,906,550
유동부채 542,949,901
비유동부채 284,791,427
부채 계 827,741,328
자본 계 4,504,165,222
매출액 2,801,504,378
영업이익 457,900,103
당기순이익 507,041,878

(3) 연결대상범위의 변동 1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

2) 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사 또는 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책(1) 연결1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(4) 금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고. 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고. 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 분류하여 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(5) 외화 연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(7) 종속기업 및 관계기업 투자

연결회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 중대한 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사를 말합니다. 일반적으로 연결회사가 피투자기업에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 중대한 영향력이 있다고 추정됩니다.

종속기업 및 관계기업에 대해서는 지분법을 적용하며, 최초에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업의 연결재무제표 작성 시 적용된 회계정책이 연결회사의 회계정책과 다른 경우 연결회사의 회계정책과 일치되도록 적절히 조정하고 있습니다.1) 내부거래제거 내부거래로 발생하는 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 제외합니다. 관계기업과의 거래로 인해 발생한 미실현이익은 피투자기업에 지분을 투자한 한도내에서 제거합니다. 미실현손실은 손상에 대한 가능성이 없는 범위내에서 미실현이익과 동일하게 제거합니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산과 관련하여 기능적으로 없어서는 안 될 소프트웨어 구입원가는 유형자산의 일부로 자본화합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.한편, 일상적인 수선이나 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목 추정내용연수 과 목 추정내용연수
건 물 20~40년 차량운반구 4년
구축물 10~40년 공기구비품 4년
기계장치 10~30년 　 　

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권 및 기타의 무형자산으로 구성되며, 당해 자신이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당해 무형자산은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정적인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정적이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정적인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정 시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며. 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련, 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른날 까지의 기간 동안 감가상각 합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '기타비유동부채-리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(13) 수익 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 제품 및 상품 매출액 101,453백만원을 발생시켰습니다. 제품 매출은 주정 매출과 주정 매출을 촉진하기 위한 알코올 소독제(크린콜) 매출과 바이오가스를 이용한 전력매출(SMP, REC) 등으로 구성되어 있습니다.① 수행의무의 식별 연결회사는 주정매출과 알코올 소독제 매출액 등을 기업회계기준서 제1115호 적용 시 단일의 수행의무로 한시점의 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.

② 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위해 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(14) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로인식하고 있습니다.1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식되고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해석될 가능성이 높은경우에 인식합니다. 관계기업 투자지분에 대하여 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택에 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(16) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (17) 온실가스 배출권

연결회사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

연결회사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

2) 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.

(18) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과를 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 다를 수 있습니다, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 연결재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 연결재무제표에 따라 표시하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 주정의 제조 및 판매부문을 단일부문으로 하고 있습니다. 동 부문이 전체 매출액의 87%를 점하고 있으며, 부수적으로 알코올소독제(크린콜 등)와 주류를 생산, 판매하고 있으며 발전 관련 매출도 일부 발생하고 있습니다.(2) 영업부문의 당기손익 및 지역 정보 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었습니다. 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비 및 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. 또한 연결회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 주정사업 기타사업 주류 등 조정 합계
매출액 88,045,211 10,615,222 2,801,504 (5,868) 101,456,069
감가상각비 2,788,742 53,432 132,608 - 2,974,782
영업이익 8,880,974 2,188,334 457,900 9,609 11,536,817
(전기) (단위: 천원)
구 분 주정사업 기타사업 주류 등 조정 합계
매출액 88,239,480 8,780,566 3,055,190 (7,050) 100,068,186
감가상각비 2,689,938 61,925 131,929 - 2,883,792
영업이익 5,617,012 1,732,316 697,914 8,622 8,055,864

(3) 주요고객에 대한 정보 연결회사의 매출은 전액 국내에서만 발생하고 있으며, 연결회사의 가장 큰 고객(대한주정판매(주))에 대한 매출이 전체 매출액의 대부분을 차지하고 있습니다. 또 한, 당기와 전기 중 대한주정판매(주)를 제외하고 연결회사 총수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객의 매출액은 없습니다.1) 매출매입

(단위: 천원)
주요고객 당기 전기
대한주정판매(주) 제품매출 86,574,089 85,925,613
운반비 36,964 60,041

2) 채권채무

(단위: 천원)
주요고객 계정과목 당기말 전기말
대한주정판매 외상매출금 및 받을어음 18,123,072 18,846,660

3) 연결회사는 대한주정판매(주)의 17.59%의 지분을 보유하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금 7,606,710 13,030,470
원화예금 4,161,921,287 1,227,482,905
외화예금 22,990,902 1,811,755,177
당좌예금 968,099,690 174,395,032
합 계(주1) 5,160,618,589 3,226,663,584

(주1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 일치합니다. 6. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용
장기금융상품 (주)신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액
매출채권 19,923,649,890 - 19,923,649,890 21,633,742,637 - 21,633,742,637
미수금 29,832,200 - 29,832,200 22,185,680 - 22,185,680
미수수익 378,011,104 - 378,011,104 247,828,434 - 247,828,434
합 계 20,331,493,194 - 20,331,493,194 21,903,756,751 - 21,903,756,751

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결회사의 고객 중 가장 큰 대한주정판매(주)에 대하여 개별적인 손상발생의 객관적인 증거의 유무를 검토한 결과 회수기간내에 회수되지 않은 경우가 발생하지 않아서 대손충당금을 설정하지 않았고, 기타 매출채권에 대하여 집합적으로 손상검토를 하여 대손충당금을 설정하였습니다. 당기말 현재 매출채권 중 18,123백만원(전기말: 18,847백만원)은 대한주정판매(주)에 대한 채권이며 대한주정판매(주)는 연결회사의 가장 큰 고객입니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 제품매출의 평균신용공여기간인 60일 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지않으며, 거래상대방에 대한 연결회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
구 분 1 ~ 60일 60 ~ 90일 90일 이상 합 계
매출채권 19,849,085,232 3,247,299 71,317,359 19,923,649,890
미수금 29,832,200 - - 29,832,200
미수수익 378,011,104 - - 378,011,104
합 계 20,256,928,536 3,247,299 71,317,359 20,331,493,194

(전기말) (단위: 원)
구 분 1 ~ 60일 60 ~ 90일 90일 이상 합 계
매출채권 21,626,314,570 6,785,747 642,320 21,633,742,637
미수금 22,185,680 - - 22,185,680
미수수익 247,828,434 - - 247,828,434
합 계 21,896,328,684 6,785,747 642,320 21,903,756,751

2) 연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많지 않고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(3) 금융자산의 양도 연결회사는 매출채권을 양도하고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하는 경우 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 단기채권은 없으며, 전기말 현재 양도된 단기채권 잔액 4,344,001천원을 단기차입금으로 인식하였습니다. 8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 9,918,532,530 - 4,316,615,742
상각후원가측정 기타금융자산 18,300,000,000 28,073,200 12,600,000,000 18,073,200
소 계 18,300,000,000 9,946,605,730 12,600,000,000 4,334,688,942
장기금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
구 분 지분율(%) 취득원가 장부가액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
대한주정판매㈜ 17.59 1,385,351,000 3,085,374,464
서안주정㈜ 17.96 1,871,383,880 6,775,710,802
㈜웅진 0.0025 8,045,205 897,264
반월열병합발전소수용가조합(주1) 4.61 56,550,000 56,550,000
합 계 3,321,330,085 9,918,532,530

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,550천원에 대하여 원가법으로 인식했습니다.

(전기말) (단위: 원)
구 분 지분율(%) 취득원가 장부가액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
대한주정판매㈜ 17.59 1,385,351,000 753,973,280
서안주정㈜ 17.96 1,871,383,880 3,504,737,454
㈜웅진 0.0025 8,045,205 1,355,008
반월열병합발전소수용가조합(주1) 4.61 56,550,000 56,550,000
합 계 3,321,330,085 4,316,615,742

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,550천원에 대하여 원가법으로 인식했습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 18,300,000,000 12,600,000,000
장기금융상품 2,000,000 2,000,000
임차보증금 28,073,200 18,073,200
합 계 18,330,073,200 12,620,073,200
차감 : 유동항목 (18,300,000,000) (12,600,000,000)
비유동항목 30,073,200 20,073,200

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 3,914,101 - 3,914,101 3,790,623 - 3,790,623
제품 3,464,893,470 (102,217,000) 3,362,676,470 5,007,694,839 (102,217,000) 4,905,477,839
재공품 1,172,492,488 - 1,172,492,488 1,078,917,930 - 1,078,917,930
원재료 13,783,349,850 (21,917,193) 13,761,432,657 17,149,908,147 (21,917,193) 17,127,990,954
저장품 344,016,064 - 344,016,064 343,180,603 - 343,180,603
합 계 18,768,665,973 (124,134,193) 18,644,531,780 23,583,492,142 (124,134,193) 23,459,357,949

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
선급금 62,791,526 - 24,003,064 -
선급비용 79,554,616 - 99,314,897 -
합 계 142,346,142 - 123,317,961 -

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계
취득원가 2,713,358,335 8,822,533,467 4,765,220,461 40,225,135,704 2,013,908,669 8,232,000 58,548,388,636
감가상각누계액 - (6,427,038,950) (3,308,469,932) (24,308,276,086) (1,799,004,149) - (35,842,789,117)
정부보조금 - - - (129,514,571) - - (129,514,571)
장부금액 2,713,358,335 2,395,494,517 1,456,750,529 15,787,345,047 214,904,520 8,232,000 22,576,084,948

(전기말) (단위: 원)
구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계
취득원가 2,713,358,335 8,862,042,381 4,799,473,631 39,033,744,616 1,993,934,488 201,600,000 57,604,153,451
감가상각누계액 - (6,029,059,139) (3,148,734,973) (24,234,067,848) (1,626,188,956) - (35,038,050,916)
정부보조금 - - - (148,239,575) - - (148,239,575)
장부금액 2,713,358,335 2,832,983,242 1,650,738,658 14,651,437,193 367,745,532 201,600,000 22,417,862,960

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)
구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계
기초금액 2,713,358,335 2,832,983,242 1,650,738,658 14,651,437,193 367,745,532 - 201,600,000 22,417,862,960
취득액 - - - 3,444,262,960 45,027,818 - 8,232,000 3,497,522,778
처분 - (2,716,822) (5,000) (361,787,925) (8,000) - - (364,517,747)
감가상각비 - (434,771,903) (193,983,129) (2,148,167,181) (197,860,830) - - (2,974,783,043)
대체 - - - 201,600,000 - - (201,600,000) -
기말금액 2,713,358,335 2,395,494,517 1,456,750,529 15,787,345,047 214,904,520 - 8,232,000 22,576,084,948

(전기) (단위: 원)
구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계
기초금액 2,713,358,335 3,267,837,443 1,766,376,801 15,490,141,185 349,540,113 9,584,433 319,500,000 23,916,338,310
취득액 - - 75,920,000 958,363,000 203,924,420 - 201,600,000 1,439,807,420
처분 - - (91,096) (22,877,330) (21,805) - - (22,990,231)
감가상각비 - (434,854,201) (191,467,047) (2,062,189,662) (185,697,196) (9,584,433) - (2,883,792,539)
대체 - - - 288,000,000 - - (319,500,000) (31,500,000)
기말금액 2,713,358,335 2,832,983,242 1,650,738,658 14,651,437,193 367,745,532 - 201,600,000 22,417,862,960

(3) 당기말 및 전기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 종류(면적) 장부금액 공시지가
당기말 공장부지외(286,111㎡) 2,713,358,335 53,072,414,130
전기말 공장부지외(286,111㎡) 2,713,358,335 51,784,415,042

(4) 차입원가의 자본화 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

(5) 담보로 제공된 자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 금융기관 담보제공 내역 채권최고액
당기말 전기말
토지 및 건물 농협중앙회 원료구입대금 및 금융거래약정 4,000,000,000 4,000,000,000

(6) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 자 산 장부금액 부보액 보험회사명
화재보험 건물, 구축물, 기계장치 등 유형자산재고자산(미착품 제외) 24,869,501,916 104,659,777,683 KB손해보험
화재보험 건물,구축물,기계장치 773,258,812 3,419,500,000 메리츠화재보험

한편, 연결회사는 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)
구 분 시설이용권 산업재산권 합 계
기초금액 2,530,472,000 1,316,667 2,531,788,667
외부취득액 - - -
처분 - - -
상각비(주1) - (1,316,667) (1,316,667)
기말금액 2,530,472,000 - 2,530,472,000

(주1) 당기 무형자산상각비 1,316,667원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 원)
구 분 시설이용권 산업재산권 배출권자산 건설중인자산(무) 합 계
기초금액 2,530,472,000 17,116,667 36,710,916 53,000,000 2,637,299,583
외부취득액 - - - - -
처분 - - (36,710,916) (53,000,000) (89,710,916)
상각비(주1) - (15,800,000) - - (15,800,000)
기말금액 2,530,472,000 1,316,667 - - 2,531,788,667

(주1) 전기 무형자산상각비 15,800,000원은 매출원가에 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 내 역 금 액 잔여상각기간 (년)
시설이용권(주1) 골프회원권 및 콘도회원권 2,530,472,000 비한정

(주1) 시설이용권으로 분류된 골프회원권 및 콘도회원권은 보증금 전액 반환 가능 조건부 회원권으로 손상의 징후는 존재하지 않습니다.

13. 매입채무 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내역과 유동성분류의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매입채무 1,737,606,337 - 1,939,479,578 -
미지급금 1,361,882,142 - 1,865,740,532 -
미지급비용 159,110,009 2,832,291 113,266,270 -
합 계 3,258,598,488 2,832,291 3,918,486,380 -

14. 차입부채(1) 당기말 현재 단기차입금은 없으며, 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 내 역 차입처 당기말 전기말
이자율 금 액 이자율 금 액
단기차입금 매출채권할인 (주)신한은행 - - - 4,344,000,995

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 내 역 차입처 당기말 전기말
이자율 금 액 이자율 금 액
장기차입금 대기개선기금 시흥녹색환경지원센터 - 42,000,000 - 84,000,000
차감 : 유동성장기차입금 대체 - (42,000,000) - (42,000,000)
차감 후 계 - - - 42,000,000

15. 확정급여부채 연결회사는 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여2025년 1월 17일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 수익률곡선접근법방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말 비고
인구통계적 가정
사망률 0.000~0.026% 0.002~0.039% 보험개발원 사망률
이직률 6.3~30.0% 6.2~26.8% 보험개발원 퇴직률
재무적 가정
임금상승률 5.2%~4.2% 5.3%~4.3% Base up : 최근 10개년간 물가상승률 평균 승급률: 최신발표 보험개발원 참조율
할인율 3.67% 4.31%

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 646,647,990 540,557,640
부채에 대한 이자비용 89,833,216 101,411,808
사외적립자산의 기대수익 (196,232,208) (302,627,436)
합 계 540,248,998 339,342,012

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 7,385,700,548 6,330,260,699
사외적립자산의 공정가치 (6,661,864,869) (5,812,351,675)
기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 (4,536,000) (4,536,000)
확정급여채무에서 발생한 순부채 719,299,679 513,373,024

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초확정급여채무 6,330,260,699 6,015,552,951
당기근무원가 646,647,990 540,557,640
이자비용 89,833,216 101,411,808
순확정급여부채 재측정요소 545,545,731 159,008,215
지급액 (226,587,088) (486,269,915)
기말확정급여채무 7,385,700,548 6,330,260,699

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초사외적립자산의 공정가치 5,816,887,675 5,913,252,796
사외적립자산의 기대수익 196,232,208 302,627,436
순확정급여부채 재측정요소 (6,826,351) (11,743,482)
제도가입자의 기여금 840,000,000 -
지급액 (179,892,663) (387,249,075)
기말사외적립자산의 공정가치 6,666,400,869 5,816,887,675

상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 4,536,000원이 포함되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 확정급여채무의 차감으로 표시되어 있습니다.(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 누적금액 (1,265,368,301) (1,126,228,249)
당기 인식한 금액 552,372,082 (175,903,985)
법인세 효과 (115,445,765) 36,763,933
기말 누적금액 (828,441,984) (1,265,368,301)

(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의기대수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 사외적립자산의 공정가치
당기말 전기말
채무상품 6,661,864,869 5,812,351,675

(8) 당기 및 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분 비 율
당기말 전기말
할인율 :
1%p 증가 94.2 97.2
1%p 감소 106.5 103.3

(9) 당기말 및 전기말 현재 회사의 확정급여형 퇴직급여제도에 포함되어있지 않은 기간근로자에 대한 퇴직급여 미지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
확정급여형 퇴직급여제도 미포함 근로자에 대한 퇴직급여 미지급액 6,150,251 9,289,855

16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역과 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
미지급세금(주1) 1,822,717,790 - 1,506,514,745 -
예수금 376,796,521 - 263,461,577 -
선수금 824,123 - 2,090,213 -
합 계 2,200,338,434 - 1,772,066,535 -

(주1) 미지급세금은 부가세예수금과 미지급주세로 구성되어 있습니다.

17. 종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채
미지급연차부채 165,865,057 - 105,818,773 -

18. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 보통주 주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주
1주당 액면금액 500 원 500 원
발행한 주식의 수 6,621,120 주 6,621,120 주
자본금(주1) 3,533,010,000 원 3,533,010,000 원

(주1) 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초 6,621,120 6,621,120
이월자기주식 (3,356) (3,356)
기말 6,617,764 6,617,764

19. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
자기주식처분이익 56,400,570 56,400,570

20. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (75,552,448) (75,552,448)

21. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,200,582,883 769,466,704

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금 1,766,505,000 1,766,505,000
임의적립금 　
시설투자적립금 40,000,000,000 33,000,000,000
미처분이익잉여금 35,924,380,829 37,413,031,847
합 계 77,690,885,829 72,179,536,847

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 72,179,536,847 69,191,168,687
당기순이익 10,249,821,899 6,105,502,012
배당금 지급 (4,301,546,600) (2,977,993,800)
순확정급여부채의 재측정요소 (552,372,082) (175,903,985)
법인세효과 115,445,765 36,763,933
기말금액 77,690,885,829 72,179,536,847

23. 수익(1) 당기 및 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 연결회사의 영업으로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
재화의 판매로 인한 수익 101,453,070,092 100,059,186,172

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 상품 및 제품 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
상품 매출원가 11,434,847 12,055,209
제품 매출원가 85,016,437,020 87,657,142,926
합 계 85,027,871,867 87,669,198,135

24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
제품 변동 1,542,801,369 (1,097,507,169)
재공품 변동 (93,574,558) (31,061,781)
원재료사용 57,026,414,389 63,199,469,169
저장품사용 952,571,421 1,023,740,651
상품판매 11,434,847 12,055,209
종업원급여 6,205,385,954 5,662,178,851
복리후생비 599,948,524 561,717,003
감가상각비 2,974,783,043 2,883,792,539
연료비 9,575,845,723 8,931,922,710
전력비 2,606,970,053 2,449,738,296
세금과공과 659,671,117 614,872,955
임차료 845,432,180 543,934,210
지급수수료 225,708,693 382,792,607
용역수수료 2,411,049,415 1,642,892,293
기타 4,374,811,365 5,231,784,254
합 계 (*) 89,919,253,535 92,012,321,797

(*) 상기 합계금액은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 2,194,719,125 2,080,111,597
퇴직급여 426,164,822 230,505,817
복리후생비 154,014,881 167,491,519
여비교통비 23,056,306 22,661,310
통신비 23,997,618 24,504,972
회의비 - 605,100
교육훈련비 3,476,546 3,512,830
도서인쇄비 1,853,994 2,218,251
세금과공과 91,274,011 81,361,261
임차료 29,432,180 25,068,210
감가상각비 170,528,520 183,823,762
수선비 127,728 175,455
보험료 39,371,031 25,014,021
차량유지비 101,076,450 100,265,017
접대비 148,028,300 146,521,846
광고선전비 85,614,488 65,776,790
소모품비 30,824,854 31,697,469
운반비 601,751,077 582,838,545
지급수수료 174,191,587 246,811,633
용역수수료 584,592,559 319,275,712
대손상각비(환입) - (5,149,050)
수도광열비 973,010 2,020,058
전력비 4,316,111 4,034,307
건물관리비 1,996,470 1,977,230
합 계 4,891,381,668 4,343,123,662

26. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
이자수익 606,186,072 502,709,586
배당금수익 269,396,250 -
외환차익 218,597,922 526,458,930
외화환산이익 1,145,067 -
투자자산처분이익 - 2,082,493
합 계 1,095,325,311 1,031,251,009

27. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
일반차입금 이자 642,520 58,918,644
어음할인 이자 1,793,402 6,607,236
리스부채 이자 - 135,688
외환차손 61,260,163 91,902,258
외화환산손실 - 5,271,290
합 계 63,696,085 162,835,116

28. 기타이익 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 - 859,000
잡이익 132,444,655 52,485,438
합 계 132,444,655 53,344,438

29. 기타손실 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 353,292,747 10,504,231
잡손실 5,532,565 478,852,848
기부금 1,028,573 -
합 계 359,853,885 489,357,079

30. 온실가스 배출권(1) 온실가스 배출권 연결회사가 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권 중 3차 계획기간(2021년 ~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO 2-eq)
구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계
무상할당 배출권 33,426 33,426 33,426 33,113 33,113 166,504

(2) 당기 및 전기 중 배출권 증감내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: tCO 2-eq)
구분 당기 전기
수량 금액 수량 금액
기초이월 39,692 - 38,236 36,710,916
무상/추가할당 33,113 - 33,426 -
매입/매각 (2,280) - (3,135) (36,710,916)
제출 (30,581) - (28,835) -
기말 39,944 - 39,692 -

(3) 당기말 현재 이행연도에 대한 무상할당 배출권과 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: tCO 2-eq)
구분 당기말 전기말
가용배출권(주1) 39,944 39,692
보유 배출권 6,831 6,266
무상할당 배출권 33,113 33,426
온실가스배출량 추정치(주2) 30,595 29,341

(주1) KAU24의 보유수량이며 KAU24에 대한 배출권 확정 및 제출은 2025년 6월에 진행될 예정입니다.(주2) KAU24의 경우 2024년도에 당사가 배출하게 될 온실가스 예상량을 적용하였습니다.

31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세비용
당기법인세부담액 2,200,785,761 1,938,818,457
과거기간에 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (660,871,350) 182,601,140
자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,055,354,844) 207,500,842
이연법인세비용 　 　
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 1,351,304,994 (316,088,915)
합 계 1,835,864,561 2,012,831,524

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 12,341,036,553 8,488,267,627
적용세율에 따른 세부담액 2,587,880,223 1,774,047,934
조정사항
비과세수익으로 인한 효과 (18,232,504) -
비공제비용으로 인한 효과 4,214,802 124,299,221
세액공제효과 (321,916,154) (93,258,638)
인식하지 않는 이연법인세의 변동 13,266,499 15,928,063
과거기간에 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (660,871,350) 182,601,140
기타 231,523,045 9,213,804
당기손익으로 인식된 법인세비용 1,835,864,561 2,012,831,524
유효세율 14.9% 23.7%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
순확정급여부채의 재측정요소 115,445,765 36,763,933
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (1,170,896,277) (6,042,060)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 95,668 176,778,969
합 계 (1,055,354,844) 207,500,842

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)
구 분 기 초 당기손익에 인식된금액 기타포괄손익에 인식된금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (1,337,196,823) 64,528,318 (1,170,896,277) (2,443,564,782)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 1,111,377,870 (46,724,067) 95,668 1,064,749,471
지분법적용 투자지분 - (7,867,733) - (7,867,733)
유형자산 (108,752,203) 143,115,168 - 34,362,965
재고자산 25,944,046 - - 25,944,046
미지급연차부채 22,116,124 12,549,673 - 34,665,797
미수수익 (51,796,144) (27,208,177) - (79,004,321)
확정급여부채 469,231,199 (434,343,332) 115,445,765 150,333,632
의제배당 2,497,550 - - 2,497,550
합 계 133,421,619 (295,950,150) (1,055,354,844) (1,217,883,375)

(전기말) (단위:원)
구 분 기 초 당기손익에 인식된금액 기타포괄손익에 인식된금액 기말
일시적차이에 대한 이연법인세
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (1,331,154,763) - (6,042,060) (1,337,196,823)
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 934,598,901 - 176,778,969 1,111,377,870
유형자산 (121,437,401) 12,685,198 - (108,752,203)
재고자산 25,944,046 - - 25,944,046
미지급연차부채 19,729,298 (806,089) - 18,923,209
미수수익 (42,797,695) (5,805,534) - (48,603,229)
확정급여부채 329,952,768 102,514,498 36,763,933 469,231,199
의제배당 2,497,550 - - 2,497,550
합 계 (182,667,296) 108,588,073 207,500,842 133,421,619

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산 64,339,704 133,421,619
이연법인세부채 (1,282,223,079) -
합계 (1,217,883,375) 133,421,619

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산(부채)과 판단 근거 연결회사는 이연법인세자산(부채)의 실현가능성에 대하여 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
차감(가산)할 일시적차이 (15,518,195) 10,023,196

이연법인세자산을 인식하지 않는 일시적차이는 관계기업투자와 관련된 것으로 향후 처분할 계획을 가지고 있지 아니합니다.

32. 주당이익 당기 및 전기중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수

(당기) (단위: 주,일)
구분 주식수 가중치 적 수
기초주식수 6,621,120 366 2,423,329,920
이월자기주식 (3,356) 366 (1,228,296)
합 계 6,617,764 2,422,101,624
기간 중 일수 366
유통보통주식수 6,617,764

(전기) (단위: 주,일)
구분 주식수 가중치 적 수
기초주식수 6,621,120 365 2,416,708,800
이월자기주식 (3,356) 365 (1,224,940)
합 계 6,617,764 2,415,483,860
기간 중 일수 365
유통보통주식수 6,617,764

(2) 보통주 당기순이익

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 12,341,036,553 8,488,267,627
법인세비용 (1,835,864,561) (2,012,831,524)
당기순이익 10,505,171,992 6,475,436,103

(3) 기본주당순이익 및 희석주당순이익

(단위: 주,원)
구 분 당기 전기
지배주주의 보통주 당기순이익 10,249,821,899 6,105,502,012
가중평균유통보통주식수 6,617,764 6,617,764
기본주당순이익 1,549 923
희석주당순이익(*) 1,549 923

(*) 당기말과 전기말 현재 당사의 희석주당이익은 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다. 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말
기타특수관계자 ㈜제이타워
기타주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기
기타특수관계자 ㈜제이타워 매출 240 -

(3) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기
기타특수관계자 기타 주요경영진 기타채권 21,600 21,600

(5) 당기 중 특수관계인과의 자금거래 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임원에 대한 급여 등
급여 1,403,638 1,406,223
퇴직급여 349,268 413,548
합 계 1,752,906 1,819,770

34. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결회사의 경영진은 분기별로 기업의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결회사는 목표 부채비율을 10~30%로 설정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
부채 9,025,980,225 12,258,161,825
자본 88,672,511,862 78,474,696,608
부채비율 10.2% 15.6%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
구 분 당기손익인식금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 / 부채 상각후원가 합계
(금융자산)
현금및현금성자산 - - 5,160,618,589 5,160,618,589
장단기금융상품 - - 18,302,000,000 18,302,000,000
매출채권및기타채권 - - 20,331,493,194 20,331,493,194
기타금융자산 - 9,918,532,530 28,073,200 9,946,605,730
합 계 - 9,918,532,530 43,822,184,983 53,740,717,513
(금융부채)
매입채무및기타부채 - - 3,258,598,488 3,258,598,488
차입금 - - 42,000,000 42,000,000
합 계 - - 3,300,598,488 3,300,598,488

(전기말) (단위: 원)
구 분 당기손익인식금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 / 부채 상각후원가 합계
(금융자산)
현금및현금성자산 - - 3,226,663,584 3,226,663,584
장단기금융상품 - - 12,602,000,000 12,602,000,000
매출채권및기타채권 - - 21,903,756,751 21,903,756,751
기타금융자산 - 4,316,615,742 18,073,200 4,334,688,942
합 계 - 4,316,615,742 37,750,493,535 42,067,109,277
(금융부채)
매입채무및기타부채 - - 3,918,486,380 3,918,486,380
차입금 - - 4,428,000,995 4,428,000,995
합 계 - - 8,346,487,375 8,346,487,375

(4) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,431,116,179 (646,186,101)
배당금수익 269,396,250 -
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익 606,186,072 502,709,586
외화환산이익 1,145,067 -
투자자산처분이익 - 2,082,493
외화환산손실 - (5,271,290)
상각후원가로 측정하는 금융부채
외환차이(주1) 157,337,759 434,556,672
차입금 이자비용 (2,435,922) (65,525,880)
리스부채 이자비용 - (135,688)

(주1) 상기 외환차이는 외환차익과 외환차손의 순액입니다.

(5) 금융위험관리 연결회사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산과 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 유동성위험,신용위험 입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 연결회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 금융위험관리목적 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 원재료 구매활동 등을 위하여 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 자 산 부 채
당기말 전기말 당기말 전기말
USD 22,990,902 1,811,755,177 - -

연결회사는 주로 미국의 통화에 노출되어 있습니다. 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)
구 분 10% 상승시 10% 하락시
당기말 전기말 당기말 전기말
USD 2,299,090 181,175,518 (2,299,090) (181,175,518)

나. 이자율위험관리 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 단기차입금은 없습니다.

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*) 5,153,011,879 3,213,633,114
장단기금융상품 18,302,000,000 12,602,000,000
매출채권및기타채권 20,331,493,194 21,903,756,751
기타금융자산 28,073,200 18,073,200
합계 43,814,578,273 37,737,463,065

(*) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보유 현금은 제외하였습니다. 가. 매출채권 및 기타채권 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인관리업무를수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

나. 기타의 자산 현금, 장단기금융상품 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4) 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 만기까지 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결회사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 원)
구 분 1개월미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계
매입채무 1,126,190,286 611,416,051 - - 1,737,606,337
미지급금 1,129,889,612 231,992,530 - - 1,361,882,142
미지급비용 50,909,906 108,200,103 - 2,832,291 161,942,300
장기차입금 - - 42,000,000 - 42,000,000
합 계 2,306,989,804 951,608,684 42,000,000 2,832,291 3,303,430,779

(전기말) (단위: 원)
구 분 1개월미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계
매입채무 1,337,367,869 570,773,821 31,337,888 - 1,939,479,578
미지급금 1,472,842,010 392,895,000 - 3,522 1,865,740,532
미지급비용 17,357,049 86,619,366 - 9,289,855 113,266,270
단기차입금 4,344,000,995 - - - 4,344,000,995
장기차입금 - - 42,000,000 42,000,000 84,000,000
합 계 7,171,567,923 1,050,288,187 73,337,888 51,293,377 8,346,487,375

나. 자금조달약정 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)
구 분 당기말 전기말
당좌차월약정 사용금액 - -
미사용금액 2,500,000,000 2,500,000,000
소계 2,500,000,000 2,500,000,000
어음할인약정 사용금액 - 4,344,000,995
미사용금액 5,000,000,000 655,999,005
소계 5,000,000,000 5,000,000,000
원화지급보증 사용금액 106,319,220 2,054,475,696
미사용금액 9,893,680,780 7,945,524,304
소계 10,000,000,000 10,000,000,000
외화지급보증 사용금액 - -
미사용금액 USD 3,000,000 USD 7,500,000
소계 USD 3,000,000 USD 7,500,000
합 계 사용금액 원화 106,319,220 6,398,476,691
외화 - -
미사용금액 원화 17,393,680,780 11,101,523,309
외화 USD 3,000,000 USD 7,500,000
총 계 원화 17,500,000,000 17,500,000,000
외화 USD 3,000,000 USD 7,500,000

(6) 금융상품의 공정가치

1) 당기 및 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기초 4,315,260,734 5,132,268,432
기타포괄손익으로 인식된 손익 5,602,374,532 (817,007,698)
기말 9,917,635,266 4,315,260,734

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
기타포괄손익-공정가치금융자산 897,264 - 9,917,635,266 9,918,532,530

(전기말) (단위: 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
기타포괄손익-공정가치금융자산 1,355,008 - 4,315,260,734 4,316,615,742

수준 3의 금융자산은 비상장주식으로서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권이 포함되어 있습니다.

나. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)
구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준 3 투입변수
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
서안주정㈜ 6,775,710,802 3 현금흐름할인법 영구성장률 0.00%
가중평균자본비용 10.35%
대한주정판매㈜ 3,085,374,464 3 현금흐름할인법 영구성장률 0.00%
가중평균자본비용 10.57%

수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,550천원에 대하여 원가법으로 인식했습니다. 비상장지분증권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장지분증권의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장지분증권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 비상장지분증권 공정가치는 매출액성장률 및 세전영업이익이 증가할수록 가중평균자본비용이 하락할수록 증가합니다.

35. 우발채무 및 약정사항 (1) 주정용 현미등 구매약정 연결회사는 농림축산식품부, 농협경제지주 등으로부터 주정용 현미, 보리 등을 구매하기로 약정하고 있으며, 당기말 현재 이월된 구매물량은 없습니다. (2) 금융한도약정 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 다음과 같이 금융거래 약정을 체결하고 있습니다.

(당기말) (단위: 원)
거래처 약정내용 한도액 실행액
(주)신한은행 상업어음할인 5,000,000,000 -
당좌차월 2,500,000,000 -

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
제공자 내용 당기말 전기말
한도액 실행액 한도액 실행액
신한은행 원화지급보증 10,000,000,000 106,319,220 10,000,000,000 2,054,475,696
외화지급보증 USD 3,000,000 - USD 3,000,000 -
우리은행 외화지급보증 - - USD 4,500,000 -
서울보증보험 이행지급보증 등 62,04,000 62,040,000 21,095,000 21,095,000

36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치금융자산평가 5,601,916,788 816,923,010
건설중인자산의 본계정 대체 201,600,000 288,000,000
건설중인자산(미지급금)의 증가 193,303,000 201,600,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말
취득 환율변동 공정가치변동 기타
단기차입금 4,344,000,995 (4,344,000,995) - - - - -
유동성장기차입금 42,000,000 (42,000,000) - - - 42,000,000 42,000,000
장기차입금 42,000,000 - - - - (42,000,000) -
합 계 4,428,000,995 (4,386,000,995) - - - - 42,000,000

(전기) (단위: 원)
구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말
취득 환율변동 공정가치변동 기타
단기차입금 6,500,000,000 (2,155,999,005) - - - - 4,344,000,995
유동성장기차입금 42,000,000 (42,000,000) - - - 42,000,000 42,000,000
유동성리스부채 10,171,912 (10,171,912) - - - - -
기타비유동성부채 4,606,789 (4,606,789) - - - - -
장기차입금 84,000,000 - - - - (42,000,000) 42,000,000
합 계 6,640,778,701 (2,212,777,706) - - - - 4,428,000,995

37. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 발행승인 되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 진로발효 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221148------7111044032289196------339232241517463838614------10366923419214951,127810------1,375924
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 연결회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2024.07.25~2024.07.26, 2024.11.253회사에 대한 이해 및 감사전략 수립2024.08.01~08.07541반기검토2024.11.25~11.29541중간감사2025.02.24~02.28541실증감사절차, 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2025.01.031안산 공장(본사), 군산 창고 , 평택 창고 제품, 원재료2025.01.031안산 공장(본사)지분증권, 현금및현금성자산, 회원권OOX타처보관재고자산 조회3 2024.08.12, 2025.03.09, 2025.03.19 ---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 12일감사 및 업무수행이사서면회의독립성, 연간 회계감사 범위,계획, 핵심감사사항, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22025년 03월 09일감사 및 업무수행이사서면회의독립성, 기말감사 및 감사수행단계 필수 커뮤니케이션 사항32025년 03월 19일감사 및 업무수행이사서면회의독립성, 기말감사 및 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용