연결감사보고서 3.4 주식회사덱스터스튜디오

00260055 100000000000 80815 17590 39216 324 N N Y Y A

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 8(당) 기

부터

까지

제 7(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

대 주 회 계 법 인

&cr;

목 차

&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1&cr;&cr;&cr;연결재무제표 ---------------------------------------------------- 5&cr; &cr; 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 6 &cr;&cr; 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8&cr;

연결자본변동표 ------------------------------------------------ 9&cr;&cr; 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 10

주석 --------------------------------------------------------- 13

&cr;외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 102&cr;

&cr;&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 덱스터스튜디오

주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견&cr;&cr;우리는 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니 다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권혁준입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인&cr; 대 표 이 사 권 장 시

&cr; 2019년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;&cr;

주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 8(당) 기

부터

까지

&cr;

제 7(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 덱스터스튜디오 대표이사 김용화

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 마포구 매봉산로 75
	(전 화)	02-6391-7000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 8(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 7(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 8(당) 기말		제 7(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산			56,311,084,130		44,263,652,550
현금및현금성자산	6, 7, 8	21,237,518,392		15,217,665,721
단기금융상품	6, 7, 8	22,728,812,112		7,991,568,067
매출채권	6, 7, 9, 22, 33	11,748,087,247		14,480,040,552
기타유동채권	6, 7, 9	329,454,715		5,653,213,868
기타유동자산	10	225,982,564		860,660,762
당기법인세자산		41,229,100		60,503,580
Ⅱ. 비유동자산			24,503,948,828		45,268,581,598
장기금융상품	6, 7, 8	-		76,500,000
비유동금융자산	6, 7, 11	7,212,602,879		7,600,371,444
기타비유동채권	6, 7, 9	2,223,520,519		2,014,377,630
유형자산	12	6,192,613,310		7,554,982,607
무형자산	13	1,190,644,226		1,418,253,817
기타비유동자산	10	1,997,119,731		18,205,000,000
이연법인세자산	28	5,687,448,163		8,399,096,100
자산총계			80,815,032,958		89,532,234,148
부채
Ⅰ. 유동부채			15,218,164,087		36,576,053,904
단기차입금	6, 7, 14	-		15,000,000
매입채무	5, 6, 7	30,943,550		-
전환사채	5, 6, 7, 14, 30	11,115,706,587		24,246,854,099
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채	5, 6, 7, 14, 30	310,169,750		-
파생상품부채	5, 6, 7, 14, 30	-		9,941,525,000
기타유동채무	5, 6, 7, 15, 30, 33	2,821,126,596		1,905,889,593
기타유동부채	16	939,190,856		466,785,212
당기법인세부채		1,026,748		-
Ⅱ. 비유동부채			2,371,812,089		12,076,813,676
기타비유동채무	5, 6, 7, 15	751,812,089		862,611,423
기타비유동부채	16, 30	1,500,000,000		10,964,100,000
충당부채	16	120,000,000		250,102,253
부채총계			17,589,976,176		48,652,867,580
자본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			63,177,673,833		40,841,427,925
자본금	1, 18	12,318,764,500		11,184,674,500
주식발행초과금	18	73,352,346,240		54,496,458,100
결손금	19	(19,567,703,037)		(22,376,631,830)
기타자본항목	20, 21	(2,925,733,870)		(2,463,072,845)
Ⅱ. 비지배지분			47,382,949		37,938,643
자본총계			63,225,056,782		40,879,366,568
부채와자본총계			80,815,032,958		89,532,234,148

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 8(당) 기	제 7(전) 기
Ⅰ. 매출	4, 22, 23, 33	39,216,741,380	25,334,023,341
Ⅱ. 매출원가	4, 22, 25, 33	28,124,850,598	35,605,478,803
Ⅲ. 매출총이익(손실)		11,091,890,782	(10,271,455,462)
판매비와관리비	24, 25	9,024,526,543	11,596,272,970
Ⅳ. 영업이익(손실)		2,067,364,239	(21,867,728,432)
금융수익	6, 26	3,684,624,163	755,025,866
금융비용	6, 26	1,916,750,285	10,070,218,845
기타수익	6, 27	451,207,138	923,589,774
기타비용	6, 27	555,267,747	10,853,406,413
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)		3,731,177,508	(41,112,738,050)
법인세비용(수익)	28	912,804,409	(6,932,159,568)
Ⅵ. 당기순이익(손실)		2,818,373,099	(34,180,578,482)
지배기업소유주지분		2,808,928,793	(34,194,178,683)
비지배지분		9,444,306	13,600,201
Ⅶ. 기타포괄손익		-	-
Ⅷ. 총포괄이익(손실)		2,818,373,099	(34,180,578,482)
지배기업소유주지분		2,808,928,793	(34,194,178,683)
비지배지분		9,444,306	13,600,201
Ⅸ. 주당이익
기본주당이익(손실)	29	121	(1,580)
희석주당이익(손실)	29	121	(1,580)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

연 결 자 본 변 동 표
제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	지배기업소유주지분					비지배지분	총계
	자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본항목	합계
2017.01.01 (전기초)	10,845,134,500	53,695,903,602	11,817,546,853	1,823,249,276	78,181,834,231	-	78,181,834,231
당기순손실	-	-	(34,194,178,683)	-	(34,194,178,683)	13,600,201	(34,180,578,482)
자기주식의 취득	-	-	-	(2,827,215,050)	(2,827,215,050)	-	(2,827,215,050)
주식보상비용	-	-	-	127,592,468	127,592,468	-	127,592,468
주식선택권 행사	339,540,000	800,554,498	-	(1,586,699,539)	(446,605,041)	-	(446,605,041)
종속기업의 취득	-	-	-	-	-	24,338,442	24,338,442
2017.12.31 (전기말)	11,184,674,500	54,496,458,100	(22,376,631,830)	(2,463,072,845)	40,841,427,925	37,938,643	40,879,366,568
2018.01.01 (당기초)	11,184,674,500	54,496,458,100	(22,376,631,830)	(2,463,072,845)	40,841,427,925	37,938,643	40,879,366,568
당기순이익	-	-	2,808,928,793	-	2,808,928,793	9,444,306	2,818,373,099
주식선택권 행사	81,500,000	229,831,372	-	(462,661,025)	(151,329,653)	-	(151,329,653)
전환사채 전환	1,052,590,000	18,626,056,768	-	-	19,678,646,768	-	19,678,646,768
2018.12.31 (당기말)	12,318,764,500	73,352,346,240	(19,567,703,037)	(2,925,733,870)	63,177,673,833	47,382,949	63,225,056,782

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

연 결 현 금 흐 름 표
제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	제 8(당) 기		제 7(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		11,937,506,906		(13,829,476,959)
1. 영업에서 창출된 현금흐름	11,731,400,367		(13,120,919,720)
당기순이익(손실)	2,818,373,099		(34,180,578,482)
조정	3,991,637,615		21,449,625,205
감가상각비	3,444,540,623		2,877,569,729
무형자산상각비	333,392,169		486,461,780
연차수당	(58,557,331)		44,157,792
대손상각비	1,045,517,597		6,008,851,234
기타의대손상각비	128,803,640		8,657,998,512
외화환산손실	62,088,819		1,482,598,541
파생상품금융부채 평가손실	-		7,170,250,000
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산평가손실	404,716,599		-
당기손익인식금융자산평가손실	-		464,687,636
주식보상비용	-		127,592,468
공사손실충당부채전입액	-		130,102,253
이자비용	1,512,033,686		2,435,281,209
법인세비용(수익)	912,804,409		(6,932,159,568)
매출원가에서 차감된 정부보조금	-		(645,604,185)
이자수익	(535,394,249)		(755,025,866)
외화환산이익	(105,657,843)		(16,786,460)
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산평가이익	(7,319,478)		-
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 처분이익	(159,628,556)		-
유형자산처분이익	(3,420,590)		-
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융부채 평가이익	(2,982,281,880)		-
투자자산평가이익	-		(86,349,870)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	4,921,389,653		(389,966,443)
매출채권	1,828,580,340		(4,241,176,389)
미수금	1,321,329,877		3,549,053,491
선급금	(400,000)		515,512,773
선급비용	654,284,429		(289,551,189)
미지급금	751,261,470		(854,167,292)
미지급비용	95,298,133		15,409,335
충당부채	(130,102,253)		-
예수금	7,618,850		-
선수금	362,575,257		389,459,112
정부보조금 수령	-		525,493,716
매입채무	30,943,550		-
2. 이자의 수취	245,215,925		442,285,741
3. 이자의 지급	(65,388,737)		(19,896,110)
4. 법인세의 지급(환급)	26,279,351		(1,130,946,870)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		4,041,048,018		(9,947,590,595)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	58,589,080,356		19,047,742,051
단기금융상품의 감소	34,049,080,356		17,097,742,051
단기대여금의 감소	5,049,000,000		910,000,000
장기선급금의 감소	-		900,000,000
투자선급금의 감소	18,100,000,000		-
임차보증금의 감소	190,000,000		140,000,000
장기금융상품의 감소	90,000,000		-
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산의 처분	1,100,000,000		-
유형자산의 처분	11,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(54,548,032,338)		(28,995,332,646)
단기금융상품의 증가	(48,648,272,792)		(7,260,252,111)
장기금융상품의 증가	(13,500,000)		(18,000,000)
단기대여금의 증가	(20,000,000)		(7,245,000,000)
당기손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산의 증가	(2,050,000,000)		(1,999,999,080)
매도가능금융자산의 증가	-		(2,700,000,000)
종속기업의 취득	-		(1,000,000,000)
임차보증금의 증가	(306,220,500)		(54,172,350)
기타보증금의 증가	(22,386,000)		(250,237,000)
장기선급금의 증가	(1,892,119,731)		(105,000,000)
투자선급금의 증가	-		(6,230,300,000)
유형자산의 취득	(1,489,750,737)		(2,062,549,677)
무형자산의 취득	(105,782,578)		(69,822,428)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(9,958,702,253)		28,352,648,436
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	1,113,635,000		31,328,048,260
주식선택권 행사	113,635,000		161,204,260
전환사채발행	-		24,602,744,000
장기선수금의 증가	1,000,000,000		6,564,100,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(11,072,337,253)		(2,975,399,824)
단기차입금의 상환	(15,000,000)		(3,750,000)
장기선수금의 감소	(10,464,100,000)		-
금융리스부채의 상환	(579,928,673)		(144,434,774)
전환사채 전환	(13,308,580)		-
자기주식취득	-		(2,827,215,050)
Ⅳ. 사업결합으로 인한 &cr; 현금및현금성자산의 증가		-		144,987,525
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가&cr; (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ )		6,019,852,671		4,720,568,407
Ⅵ . 기초의 현금및현금성자산		15,217,665,721		10,497,097,314
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		21,237,518,392		15,217,665,721

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

&cr;&cr;

주석

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

&cr;주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;

주식회사 덱스터스튜디오(이하, "당사" 또는 "지배기업", 대표이사 김용화)는 종속기업인 (주)라이브톤, ㈜덱스터픽쳐스(주석 (2) 참조)(이하 주식회사 덱스터스튜디오 및종속기업을 일괄하여 "연결기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

지배기업은 2011년 12월 29일 설립되어 영화, CF, MV 등 모든 영상 전반의 VFX(Visual Effects 시각효과)의 제공, 콘 텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 매봉산로 75에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 12월 22일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 12,318,765천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분	주식수	지분율
김용화	5,910,980	23.99%
강종익	350,000	1.42%
김욱	437,293	1.77%
정성진	380,000	1.54%
우리사주조합	7,648	0.03%
자기주식	400,000	1.62%
기타 소액주주	17,151,608	69.62%
합계	24,637,529	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황&cr;

1) 종속기업의 내역&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율
				당기말	전기말
㈜라이브톤	대한민국	음향, 음반 제공	12월	91.50%	91.50%
㈜덱스터픽쳐스(주1)	대한민국	영화 및 영상제작	12월	100.00%	-

(주1) 당기 중 신규 설립하여 종속기업에 포함되었습니다.&cr;

2) 종속기업의 요약 재무정보&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 아래의 재무정보는 지배기업의 회계정책과의 일치를 위하여 조정된 재무정보입니다.&cr;

<당기(말)>&cr;

(단위 : 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	포괄손익
㈜라이브톤	628,964	71,518	557,446	1,170,697	111,109
㈜덱스터픽쳐스	4,286,514	4,275,451	11,063	2,473,337	1,063

&cr;<전기(말)>&cr;

(단위 : 천원)
종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액(주1)	포괄손익(주1)
㈜라이브톤	685,478	239,141	446,337	349,596	160,002

(주1) 사업결합 이후의 재무성과입니다.

3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.&cr;

<당기(말)> &cr;

(단위 : 천원)
종속기업명	비지배지분에&cr;배분된 당기순손익	비지배지분에&cr;배분된 총포괄손익	누적 비지배지분	비지배지분에&cr;지급한 배당금
㈜라이브톤	9,444	9,444	47,383	-

<전기(말)>&cr;

(단위 : 천원)
종속기업명	비지배지분에&cr;배분된 당기순손익	비지배지분에&cr;배분된 총포괄손익	누적 비지배지분	비지배지분에&cr;지급한 배당금
㈜라이브톤	13,600	13,600	37,939	-

&cr;

2. 중요한 회계정책 &cr;

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속하여 적용됩니다.&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

(2) 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;(2)-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 2018년 1월 1일부터 최초 적용하였습니 다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

&cr;연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;연결기업은 2018 년 1 월1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하 였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

분류 및 측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

&cr;연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:&cr;&cr; - 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 없는 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 SPPI 테스트를 통과하지 못한 금융자산은 투자조합 지분상품입니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다 &cr;

(단위 : 천원)
구분	측정 범주		장부금액
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호
금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	15,217,666	15,217,666
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	650,000	650,000
	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,341,568	7,341,568
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,480,041	14,480,041
기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,653,214	5,653,214
장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	76,500	76,500
비유동금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,040,371	2,040,371
	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	5,550,000	5,550,000
	매도가능금융자산	기타포괄-공정가치	10,000	10,000
기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,014,378	2,014,378
금융부채
단기차입금	상각후원가	상각후원가	15,000	15,000
전환사채	상각후원가	상각후원가	24,246,854	24,246,854
파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	9,941,525	9,941,525
기타유동채무	상각후원가	상각후원가	1,905,890	1,905,890
기타비유동채무	상각후원가	상각후원가	862,611	862,611

손상

&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1 109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 의한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

&cr;매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.&cr;&cr;기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr;

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr;

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr;

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr;

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr;

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제&cr;

기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2)-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일 현재 연결기업은 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며,그 결과를 2019년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr;

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr;

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. &cr;

연차개선 2015-2017

&cr;기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상되나, 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

&cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

&cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;(3) 외화거래

&cr;연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(4) 현금및현금성자산&cr;

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

&cr;(5) 금융상품&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(5)-1 금융자산&cr;

최초 인식과 측정&cr;&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-(13)의 회계정책을 참조합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;

후속측정&cr;&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; (채무상품)&cr;- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;&cr;최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

&cr;연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다.

연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업이 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr;금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;- 유의적인 가정에 대한 공시&cr;- 매출채권&cr;&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr;&cr;연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;(5)-2 금융부채&cr;&cr;최초인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;연결기업의 금융부채는 단기차입금, 전환사채, 매입채무와기타채무등을 포함합니다.&cr;

후속측정&cr;&cr; 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 전환사채에서 파생된 전환권에 대하여 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.&cr;&cr;② 차입금&cr;&cr;최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;

제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;

(6) 전환사채

&cr;연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

&cr;(7) 유형자산&cr;

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

당기 및 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr;

구분	추정내용연수
전산설비, 차량운반구, 임차건물인테리어, 비품	4년

&cr;연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 영업권&cr;

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(9) 무형자산&cr;

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr;연결기업은 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

구분	추정 내용연수
소프트웨어, 산업재산권, 개발비	4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;

(10) 정부보조금

&cr;정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결기업은 자산 관련 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비용 보전을 위한 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;

(11) 비금융자산의 손상

&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(12) 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

&cr;(14)-1 단기종업원급여

&cr;연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다.

(14)-2 퇴직급여: 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14)-3 주식보상비용&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;

연결기업은 고객과의 계약에 따라 VFX(Visual Effects 시각효과) 제작 및 영화 제작서비스를 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 프로젝트 기획단계에서 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 제작물 등을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 VFX 제작등으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.&cr;&cr;한편, 연결기업은 영화투자 및 배급 사업을 영위하고 있고, 고객에게 영화와 관련된 라이선스에 대한 사용권을 제공하고 있으며, 선재물의 제공, 라이선스 사용권의 제 공, 영화배급서비스의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 선재물과 라이선스의 사용권의 제공, 영화배급서비스의 제공은 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하여 이행시점에 수익을 인식합니다.

(15)-1 변동대가

&cr;연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.&cr;

(15)-2 유의적인 금융요소&cr;

연결기업은 고객으로부터 거래 대금의 일부에 대하여 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

&cr; 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년을 초과할 것으로 예상된다면 유의적인 금융요소를 반영하기 위하여 별도의 금융 약정을 체결하는 것으로 고려하여 이자율로 할인된 금액을 장기선수금으로 반영합니다.

(15)-3 계약 잔액

계약자산&cr;

고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

매출채권&cr;

수취채권은 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 계약을 수행하였을 때, 시간만 경과하면 무조건적인 대가를 수취할 수 있는 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(5) 부분을 참조합니다.

계약부채&cr;

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

&cr;(16) 금융수익과 금융원가

&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;

(18) 리스&cr;&cr;연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr;

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

(19) 주당이익

&cr;연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문

&cr;연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 연결기업은 다음과 같이 영업부문를 구분하고 있습니다.

① VFX 사업 등 : VFX제작 및 영화 촬영 및 제작, 영화 후반 작업 등&cr;② 투자제작사업 : 콘텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자 등

&cr;(21) 재무제표 승인 &cr;&cr;연결기업의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr;&cr;&cr; 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr; 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;총용역수익은 최초계약금액에 따라 측정하나, 계약 수행 과정에서 다양한 요인으로 변경될 수 있습니다. 용역수익금액은 누적용역원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총용역원가는 용역투입예정시간의 변동 등 미래추정치에 근거하여 변동될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재의 최선의 추정치에 근거하여 회계처리하고 있으며, 유의적인 변동 사항에 대하여 주기적으로 검토하고 있습니다<주석 22참조>.&cr;

(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr;

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;

(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다<주석 7 참조>.&cr;&cr;(4) 주식기준보상&cr;&cr;지배기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다<주석 21참조>.&cr;&cr;(5) 법인세&cr;&cr;연결기업은 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 다만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다<주석 28참조>.

4. 영업부문

&cr;(1) 영업부문의 식별&cr;&cr;(1)-1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 연결기업의 보고영업부문은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① VFX사업 등 : VFX제작 및 영화 촬영 및 제작, 영화 후반 작업 등&cr;② 투자제작사업 : 콘텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자 등&cr;&cr;(1)-2 보고기간 종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	VFX사업 등	투자제작사업	합계
총자산	78,810,707	2,004,326	80,815,033
총부채	16,510,474	1,079,503	17,589,976

&cr;전기말 현재 연결기업은 VFX 단일 사업부문으로 보고하였습니다.

(1)-3 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	VFX사업 등	투자제작사업	합계
총매출액	29,542,498	9,674,243	39,216,741
매출원가	(27,511,345)	(613,506)	(28,124,851)
판관비	(8,803,691)	(220,836)	(9,024,527)
영업이익	(6,772,537)	8,839,901	2,067,364

&cr;전기 중 연결기업은 VFX 단일 사업부문으로 보고하였습니다.

(2) 지역정보&cr;&cr;(2)-1 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
국내	26,104,934	7,956,653
중국	13,111,807	17,377,370
합계	39,216,741	25,334,023

&cr;(2)- 2 연결기업의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.&cr;

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
	매출액	매출비중	매출액	매출비중
리얼라이즈픽쳐스㈜	-	-	2,660,633	10.50%
Active Falcon Films Production Limited	-	-	4,584,683	18.10%
심천비행영시문화발전유한공사	-	-	8,918,918	35.21%
스튜디오드래곤 주식회사	4,125,164	10.52%	-	-
롯데컬처웍스(주)롯데엔터테인먼트	9,674,243	24.36%	-	-
합계	13,799,407	34.87%	16,164,234	63.80%

&cr;

5. 재무위험관리&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다.&cr;

(1)-1 이자율위험&cr;&cr;이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다.&cr;

(1)-2 환위험&cr;&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고 기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	8,897,921	-	7,657,150	-
CNY	4,827,502	-	5,692,665	-

당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	10% 상승시	10% 하락시
USD	889,792	(889,792)
CNY	482,750	(482,750)

(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 개별채권분석 및 신용위험특성과 연체일을 기준으로 기대신용손실 모형에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다<주석 9 참조>.

금융상품의 신용위험 최대 노출정도&cr;&cr;당기말 현재 연결기업이 제공한 제3자 지급보증(담보제공)은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.&cr;

(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결기업의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;

보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> &cr;

(단위 : 천원)
구분	3개월 이내	3개월 초과~&cr;1년 이내	1년 초과~&cr;2년 이내	2년 초과~&cr;5년 이내	합계
매입채무	30,944	-	-	-	30,944
전환사채	10,750,000	-	-	-	10,750,000
당기손익-공정가치 측정 금융부채	310,170	-	-	-	310,170
기타유동채무	2,791,469	29,658	-	-	2,821,127
기타비유동채무	-	-	751,812	-	751,812
합계	13,882,583	29,658	751,812	-	14,664,053

<전기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	3개월 이내	3개월 초과~&cr;1년 이내	1년 초과~&cr;2년 이내	2년 초과~&cr;5년 이내	합계
단기차입금	-	15,000	-	-	15,000
전환사채	-	25,000,000	-	-	25,000,000
파생상품부채	9,941,525	-	-	-	9,941,525
기타유동채무	1,176,816	729,074	-	-	1,905,890
기타비유동채무	-	-	457,437	405,174	862,611
합계	11,118,341	25,744,074	457,437	405,174	37,725,026

(4) 자본위험&cr;&cr;연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr;연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
부채	17,589,976	48,652,868
자본	63,225,057	40,879,367
부채비율	27.82%	119.02%

6. 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	상각후원가 측정&cr;금융자산(부채)	기타포괄-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산	당기손익-&cr;공정가치 측정 금융자산(부채)	합계
금융자산
현금및현금성자산	21,237,518	-	-	21,237,518
단기금융상품	2,400,000	-	20,328,812	22,728,812
매출채권	11,748,087	-	-	11,748,087
기타유동채권	329,455	-	-	329,455
비유동금융자산	-	10,000	7,202,603	7,212,603
기타비유동채권	2,223,521	-	-	2,223,521
소계	37,938,581	10,000	27,531,415	65,479,996
매입채무	30,944	-	-	30,944
전환사채	11,115,706	-	-	11,115,706
당기손익-공정가치 &cr;측정 금융부채	-	-	310,170	310,170
기타유동채무	2,821,127	-	-	2,821,127
기타비유동채무	751,812	-	-	751,812
소계	14,719,589	-	310,170	15,029,759
차감계	23,218,992	10,000	27,221,245	50,450,237

<전기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	대여금 및&cr;수취채권	매도가능&cr;금융자산	당기손익인식&cr;금융자산(부채)	상각후원가로&cr;측정하는 부채	합계
금융자산
현금및현금성자산	15,217,666	-	-	-	15,217,666
단기금융상품	650,000	-	7,341,568	-	7,991,568
매출채권	14,480,041	-	-	-	14,480,041
기타유동채권	5,653,214	-	-	-	5,653,214
장기금융상품	76,500	-	-	-	76,500
비유동금융자산	-	5,560,000	2,040,371	-	7,600,371
기타비유동채권	2,014,378	-	-	-	2,014,378
소계	38,091,799	5,560,000	9,381,939	-	53,033,738
금융부채
단기차입금	-	-	-	15,000	15,000
전환사채	-	-	-	24,246,854	24,246,854
파생상품부채	-	-	9,941,525	-	9,941,525
기타유동채무	-	-	-	1,905,890	1,905,890
기타비유동채무	-	-	-	862,611	862,611
소계	-	-	9,941,525	27,030,355	36,971,880
차감계	38,091,799	5,560,000	(559,586)	(27,030,355)	16,061,858

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	상각후원가 측정&cr;금융자산(부채)	당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산(부채)	합계
금융수익 및 기타수익
이자수익	535,394	-	535,394
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 처분이익	-	159,629	159,629
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가이익	-	7,319	7,319
파생상품평가이익	-	2,982,282	2,982,282
외환차익	296,080	-	296,080
외화환산이익	105,658	-	105,658
소계	937,132	3,149,230	4,086,362
금융원가 및 기타비용
대손상각비	1,045,518	-	1,045,518
기타의대손상각비	128,804	-	128,804
이자비용	1,512,033	-	1,512,033
외환차손	18,104	-	18,104
외화환산손실	62,089	-	62,089
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손실	-	404,717	404,717
소계	2,766,548	404,717	3,171,265
차감계	(1,829,416)	2,744,513	915,097

<전기> &cr;

(단위 : 천원)
구분	대여금 및&cr;수취채권	당기손익인식&cr;금융자산	상각후원가로&cr;측정하는 부채	합계
금융수익 및 기타수익
이자수익	276,870	478,156	-	755,026
외환차익	719,878	-	-	719,878
외화환산이익	16,786	-	-	16,786
소계	1,013,534	478,156	-	1,491,690
금융원가 및 기타비용
대손상각비	6,008,851	-	-	6,008,851
기타의대손상각비	8,657,999	-	-	8,657,999
이자비용	-	-	2,435,281	2,435,281
외환차손	594,344	-	-	594,344
외화환산손실	1,482,599	-	-	1,482,599
파생상품부채평가손실	-	7,170,250	-	7,170,250
당기손익인식&cr; 금융자산평가손실	-	464,688	-	464,688
소계	16,743,793	7,634,938	2,435,281	26,814,012
차감계	(15,730,259)	(7,156,782)	(2,435,281)	(25,322,322)

&cr;

7. 공정가치 측정&cr;&cr;(1) 금융상품의 종류별 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
공정가치로 측정되는 금융자산
단기금융상품	20,328,812	20,328,812	7,341,568	7,341,568
당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,202,603	7,202,603	-	-
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	10,000	10,000	-	-
당기손익인식금융자산	-	-	2,040,371	2,040,371
상각후 원가로 측정되는 금융자산
현금및현금성자산	21,237,518	(주1)	15,217,666	15,217,666
단기금융상품	2,400,000	(주1)	650,000	650,000
매출채권	11,748,087	(주1)	14,480,041	14,480,041
기타유동채권	329,455	(주1)	5,653,214	5,653,214
장기금융상품	-	(주1)	76,500	76,500
비유동금융자산	-	(주1)	5,560,000	-
기타비유동채권	2,223,521	(주1)	2,014,378	2,014,378
금융자산 합계	65,479,996	27,541,415	53,033,738	47,473,738
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채	310,170	310,170	-	-
파생상품금융부채	-	-	9,941,525	9,941,525
상각후 원가로 측정되는 금융부채
매입채무	30,944	(주1)	-	-
단기차입금	-	(주1)	15,000	-
유동성장기부채	-	(주1)	24,246,854	24,246,854
전환사채	11,115,706	(주1)	-	-
기타유동채무	2,821,127	(주1)	1,905,890	1,905,890
기타비유동채무	751,812	(주1)	862,611	862,611
금융부채 합계	15,029,759	310,170	36,971,880	36,956,880
차감계	50,450,237	27,231,245	16,061,858	10,516,858

(주1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.

(2) 공정가치 측정&cr;

(2)-1 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 자산ㆍ부채를 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.&cr;&cr;수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.&cr;수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)

&cr;(2)-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 측정되는 자산
당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산	-	20,328,812	7,202,603	27,531,415
기타포괄-공정가치 측정 &cr; 금융자산	-		10,000	10,000
공정가치가 측정되는 부채
당기손익-공정가치 측정 &cr; 금융부채			310,170	310,170

<전기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 측정되는 자산
단기금융상품	-	7,341,568	-	7,341,568
당기손익인식금융자산	-	-	2,040,371	2,040,371
공정가치가 측정되는 부채
파생상품부채	-	-	9,941,525	9,941,525

&cr; 상기 수준3에 해당하는 금융상품 장부금액의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
공정가치로 측정되는 금융자산
기초잔액	2,040,371	505,060
취득 및 처분	-	1,999,999
제1109호로 인한 계정 재분류	5,550,000	-
기초잔액(조정후)	7,590,371	2,505,059
취득 및 처분	9,629	-
당기손익에 포함된 이익(손실)	(397,397)	(464,688)
기말잔액	7,202,603	2,040,371
공정가치로 측정되는 금융부채
기초잔액	9,941,525	-
취득 등	-	2,771,275
보통주전환	(6,649,073)	-
당기손익에 포함된 손실(이익)	(2,982,282)	7,170,250
기말잔액	310,170	9,941,525

(2)-3 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은없습니다.

(2)-4 공정가치 평가 정보&cr;

(2)-4-1 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	비고
당기손익-공정가치측정 금융자산	7,202,603	3	순자산가치법	해당사항 없음	해당사항 없음
당기손익-공정가치측정 금융부채	310	3	이항모형	연환산변동성	직전 180 영업일 변동성을 1년으로 연환산

&cr; (2)-4-2 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다&cr;

구분	가치평가기법	투입변수	유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수의 범위
당기손익-공정가치측정 금융자산	순자산가치법	해당사항 없음	해당사항 없음
당기손익-공정가치측정 금융부채	이항모형	연환산변동성	18.10%

8. 현금및현금성자산 과 장단기금융상품 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
보통예금	21,237,518	15,217,666

(2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
정기예금(주1)	2,400,000	650,000
MMF	20,328,812	7,341,568
합계	22,728,812	7,991,568

(주1) 당기말 현재 연결기업은 정기예금 2,400백만원을 담보로 제공하고 있습니다<주석 32참조>.&cr;

(3) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
저축성보험상품	-	76,500

9. 매출채권 및 기타채권 &cr;

(1) 매출채권&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
명목금액	19,451,048	21,137,485
손실충당금	(7,702,961)	(6,657,444)
장부금액	11,748,087	14,480,041

(2) 기타유동채권&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타유동채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
단기대여금	8,006,000	13,035,000
손실충당금	(8,000,000)	(8,000,000)
미수금	513,792	735,121
손실충당금	(248,695)	(248,695)
미수수익	323,915	268,541
손실충당금	(265,557)	(136,753)
합계	329,455	5,653,214

(3) 기타비유동채권&cr;&cr;(3)-1 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
임차보증금	1,795,112	1,679,081
현재가치할인차금	(69,113)	(139,649)
기타보증금	497,522	474,946
합계	2,223,521	2,014,378

&cr;(3)-2 당기 및 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초잔액	139,649	205,835
이자수익	(70,536)	(66,186)
기말잔액	69,113	139,649

(4) 손실충당금&cr;&cr;매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결기업은 용역과 관련한 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 기대신용손실을 추정하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 기타채권에 대해서 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

(4)-1 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	미연체채권	연체 미손상채권	손상채권	합계
매출채권	6,889,639	4,858,448	7,702,961	19,451,048
손실충당금	-	-	(7,702,961)	(7,702,961)
장부금액	6,889,639	4,858,448	-	11,748,087

<전기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	미연체채권	연체 미손상채권	손상채권	합계
매출채권	13,443,199	1,036,842	6,657,444	21,137,485
손실충당금	-	-	(6,657,444)	(6,657,444)
장부금액	13,443,199	1,036,842	-	14,480,041

(4)-2 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
당기초 손실충당금-&cr;기준서 제1039호	6,657,444	8,385,448	648,593	127,450
기초 이익잉여금 조정	-	-	-	-
최초적용일 손실충당금- &cr;기준서 제1109호	6,657,444	8,385,448	648,593	127,450
당기설정	1,045,517	128,804	6,008,851	8,257,998
기말	7,702,961	8,514,252	6,657,444	8,385,448

&cr;

10. 기타자산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
선급금	760	360
선급비용	225,223	860,301
합계	225,983	860,661

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
투자선급금	400,000	18,500,000
손실충당금	(400,000)	(400,000)
장기선급금	1,997,120	105,000
합계	1,997,120	18,205,000

(3) 손실충당금&cr;&cr;당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기초 손실충당금-기준서 제1039호	400,000	-
기초 이익잉여금 조정	-
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	400,000	-
당기설정	-	400,000
기말	400,000	400,000

&cr;

11. 비 유동금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	7,202,603	-
기타포괄-공정가치측정 금융자산	10,000	-
당기손익인식금융자산	-	2,040,371
매도가능금융자산	-	5,560,000
합계	7,212,603	7,600,371

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
	취득금액	평가손익&cr;누계액	장부금액	취득금액	평가손익&cr;누계액	장부금액
<지분증권> - 비상장
유니온시네마 투자조합	1,500,000	7,319	1,507,319	1,050,000	-	1,050,000
유니온미래브이에프엑스 투자조합	2,000,000	(83,348)	1,916,652	2,000,000		2,000,000
유니온글로벌익스페디션투자조합	600,000	-	600,000	-	-	-
KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아투자조합	2,500,000	(264,688)	2,235,312	2,000,000	-	2,000,000
가이아문화콘텐츠투자조합	1,000,000	(56,680)	943,320	500,000	-	500,000
㈜하우저	-	-	-	2,500,000	(459,629)	2,040,371
합계	7,600,000	(397,397)	7,202,603	8,050,000	(459,629)	7,590,371

(3) 당기 및 전기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익인식금융자산) 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	2,040,371	505,060
제1109호로 인한 계정 재분류	5,550,000
기초(조정후)	7,590,371	505,060
취득	2,050,000	1,999,999
처분/상환	(2,040,371)	-
평가	(397,397)	(464,688)
기말	7,202,603	2,040,371

&cr;(4) 단기매매목적이 아닌 지분상품을 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
	취득금액	평가손익&cr;누계액	장부금액	장부금액
한국콘텐츠공제조합 등(비유동)	10,000	-	10,000	10,000

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	-	10,000
제1109호로 인한 계정 재분류	10,000	-
기초(조정후)	10,000	10,000
기중변동	-	-
기말	10,000	10,000

12. 유형자산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
전산설비	14,447,317	(10,980,363)	(377,469)	3,089,485
임차건물인테리어	4,575,560	(3,341,104)	-	1,234,456
차량운반구	110,747	(63,034)	-	47,713
비품	4,875,355	(3,054,396)	-	1,820,959
합계	24,008,979	(17,438,897)	(377,469)	6,192,613

<전기말> &cr;

(단위 : 천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
전산설비	12,626,996	(9,188,659)	(365,083)	3,073,254
임차건물인테리어	4,575,560	(2,474,600)	-	2,100,960
차량운반구	110,747	(35,347)	-	75,400
비품	4,471,899	(2,166,530)	-	2,305,369
합계	21,785,202	(13,865,136)	(365,083)	7,554,983

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기> &cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	처분	감가상각	기말
전산설비	3,073,254	1,672,820	-	(1,656,589)	3,089,485
임차건물인테리어	2,100,960	-	-	(866,504)	1,234,456
차량운반구	75,400	-	-	(27,687)	47,713
비품	2,305,369	416,930	(7,580)	(893,760)	1,820,959
합계	7,554,983	2,089,750	(7,580)	(3,444,540)	6,192,613

&cr;<전기> &cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	처분&cr;및 폐기	감가상각	대체	연결범위&cr;변동순액	기말
전산설비	3,309,959	1,057,161	-	(1,382,902)	13,673	75,363	3,073,254
임차건물인테리어	2,532,829	361,382	-	(793,265)	-	14	2,100,960
차량운반구	74,854	26,572	-	(26,026)	-	-	75,400
비품	1,138,289	1,831,084	-	(675,376)	-	11,372	2,305,369
건설중인자산	13,673	-	-	-	(13,673)	-	-
합계	7,069,604	3,276,199	-	(2,877,569)	-	86,749	7,554,983

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매출원가	2,483,326	2,391,550
판매비와관리비	961,214	486,019
합계	3,444,540	2,877,569

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 취득과 관련한 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초	1,210,407	141,193
유형자산 취득	600,000	1,213,649
금융리스부채 상환	(579,929)	(144,435)
기말	1,230,478	1,210,407
유동	527,466	396,595
비유동	703,012	813,812

&cr;한편, 당기 중 운용리스료 지급액은 180,385천원(전기: 205,828천원)입니다.&cr;

(5) 당기 및 전기 중 금융 리스로 취득한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
비품	-	1,213,649
전산장비	600,000	-
합계	600,000	1,213,649

&cr;

13. 무형자산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>&cr;

(단위 : 천원)
구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
영업권	738,004	-	-	738,004
개발비	530,621	(530,621)	-	-
산업재산권	100,000	(81,250)	-	18,750
소프트웨어	2,603,637	(2,132,247)	(37,500)	433,890
합계	3,972,262	(2,744,118)	(37,500)	1,190,644

&cr; <전기말> &cr;

(단위 : 천원)
구분	취득원가	상각누계액	장부금액
영업권	738,004	-	738,004
개발비	530,621	(530,621)	-
산업재산권	100,000	(56,250)	43,750
소프트웨어	2,457,855	(1,821,355)	636,500
합계	3,826,480	(2,408,226)	1,418,254

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기> &cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	상각	기말
영업권	738,004	-	-	738,004
산업재산권	43,750	-	(25,000)	18,750
소프트웨어	636,500	105,783	(308,393)	433,890
합계	1,418,254	105,783	(333,393)	1,190,644

<전기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	상각	연결범위&cr;변동순액	기말
영업권	-	-	-	738,004	738,004
개발비	132,655	-	(132,655)	-	-
산업재산권	68,750	-	(25,000)	-	43,750
소프트웨어	884,426	69,823	(328,807)	11,058	636,500
합계	1,085,831	69,823	(486,462)	749,062	1,418,254

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
매출원가	162,132	377,804
판매비와관리비	171,261	108,658
합계	333,393	486,462

(4) 영업권 손상검사&cr;&cr;연결기업은 당기말 현재 보유하고 있는 영업권을 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 16.54%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다.손상검사 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 당기말 현재 장부금액을 초과하므로 인식된 손상금액은 없습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

14. 단기차입금 및 전환사채 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
운영자금	-	15,000

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
액면금액	10,750,000	25,000,000
상환할증금	1,134,748	2,638,950
사채할인발행차금	(52,605)	(232,034)
전환권조정	(716,436)	(3,160,062)
소계	11,115,706	24,246,854
당기손익-공정가치 측정 금융부채(주1)	310,170	-
파생상품금융부채(전환권)(주1)	-	9,941,525
합계	11,425,876	34,188,379

(주1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 연결기업은 최초발행시 전환권의 가치를 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품금융부채)로 인식하였습니다.

&cr;(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기초장부금액	34,188,379	24,602,744
상각	1,446,645	2,415,385
전환	(21,226,866)	-
전환권평가손실(이익)	(2,982,282)	7,170,250
기말 장부금액	11,425,876	34,188,379

(4) 보고기간종료일 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
대출명	구분	당기말			전기말
		발행시	평가손실&cr;(이익) 누계	당기말
1회 전환사채	전환권부채	1,191,652	(881,483)	310,169	9,941,525

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.&cr;

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
발행일	2017-04-28
만기일	2022-04-28
인수자	다수의 법인 및 개인 투자자
전환권 행사가능기간	사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지
행사가액	5,953원(최초행사가액: 7,389 원)
액면이자율	0.00%
만기보장수익율	분기단위 연복리 2.00%
전환권 행사가격&cr;조정에 관한 사항	- 전환권을 소유한 자가 전환권의 행사청구를 하기 이전에 본건 전환권의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우&cr;- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr;- 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우(최초 행사가액의 70% 한도) 등
조기상환청구권&cr;행사기간	사채 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월이 해당하는 날부터 조기상환청구가능
사채매도청구권	- 사채 발행일로 부터 13개월이 경과한 시점 이후 3개월마다 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능&cr;- 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채의 일정 권면금액 (최대 10,705백만원)이상의 매도청구권 행사 불가능

&cr;(6) 보고기간종료일 이후 지배기업은 장부금액 11,115,706천원의 전환사채를 사채매도청구권을 행사하여 11,430,998천원에 장외매수하였습니다<주석34참조>.

&cr;

15. 기타채무 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
미지급금	1,984,085	1,236,459
미지급비용	837,042	669,431
합계	2,821,127	1,905,890

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
장기미지급비용	751,812	862,611

&cr;

16. 기타부채 및 충당부채&cr; &cr; (1)-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
계약부채	927,936	-
선수금	-	466,785
예수금	11,255	-
합계	939,191	466,785

(1)-2 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기
기초	466,785
취득	927,936
상각	(466,785)
기말	927,936

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
장기선수금	1,500,000	10,964,100

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	전입	사용	기말
복구충당부채	120,000	-	-	120,000
손실충당부채	130,102		(130,102)	-
합계	250,102	-	(130,102)	120,000

<전기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	전입	사용	기말
복구충당부채	120,000	-	-	120,000
손실충당부채	-	130,102	-	130,102
합계	120,000	130,102	-	250,102

&cr;

17. 퇴직급여 &cr;&cr; 연결기업은 확정기여제도를 적용하고 있으며 당기 및 전기 중 동 제도에 의한 퇴직급여의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
판매비와관리비	89,181	134,052
매출원가	1,019,365	1,097,961
합계	1,108,546	1,232,013

&cr;&cr;18. 자본금 과 주식발행초과금&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주, 천원)
구분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
주당금액	500 원	500 원
보통주발행주식수	24,637,529	22,369,349
자본금	12,318,765	11,184,675

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구분	주식수	자본금	주식발행초과금
전기초	21,690,269	10,845,135	53,695,904
주식선택권 행사	679,080	339,540	800,554
전기말	22,369,349	11,184,675	54,496,458
당기초	22,369,349	11,184,675	54,496,458
주식선택권 행사	163,000	81,500	229,831
전환사채 전환	2,105,180	1,052,590	18,626,057
당기말	24,637,529	12,318,765	73,352,346

&cr;

19. 결손금&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 연결기업의 결손금은 전액 미처리결손금입니다.&cr;&cr;

20. 기타자본항목 &cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
주식선택권	38,341	501,002
기타자본잉여금	922,700	922,700
자기주식	(3,886,775)	(3,886,775)
합계	(2,925,734)	(2,463,073)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	주식매수선택권	기타자본잉여금	자기주식	합계
기초	501,003	922,700	(3,886,775)	(2,463,072)
주식매수선택권 행사	(197,696)	-	-	(197,696)
주식매수선택권 이연법인세	(264,965)	-	-	(264,965)
기말	38,342	922,700	(3,886,775)	(2,925,733)

&cr;<전기> &cr;

(단위 : 천원)
구분	주식매수선택권	기타자본잉여금	자기주식	합계
기초	1,960,109	922,700	(1,059,560)	1,823,249
주식매수선택권 부여	127,592	-	-	127,592
주식매수선택권 행사	(660,223)	-	-	(660,223)
주식매수선택권 이연법인세	(926,476)	-	-	(926,476)
자기주식취득	-	-	(2,827,215)	(2,827,215)
기말	501,002	922,700	(3,886,775)	(2,463,073)

&cr;

21. 주식기준보상 &cr;&cr;(1) 지배기업은 2차례의 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;

구분	내용
부여일	1차: 2014년 3월 28일&cr;2차: 2014년 12월 24일
부여한 보통주식수&cr;(최초 부여주식수로서 무상증자 및 액면분할 반영 전)	1차: 13,000주&cr;2차: 10,068주
당기말 현재 존속하는 &cr;주식선택권의 수량	1차: -주 (무상증자 및 액면분할 전 -주)&cr;2차: 20,000주 (무상증자 및 액면분할 전 333주)
부여방법	보통주 신주발행
가득조건 및 행사가능시점	부여일로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 50% 행사 가능
행사가격	1주당 723원 (무상증자 및 액면분할 전 1주당 43,351원)

&cr;상기 주식선택권 부여로 인해 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 127,592천원입니다.

&cr;(2) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr;

구분	1차	2차
부여일의 공정가치 (무상증자 및 액면분할 전)	34,422원	79,393원
부여일의 지배기업 주식의 1주당 가치&cr;(무상증자 및 액면분할 전)	93,097원	154,243원
주가변동성(주1)	8.80%	10.40%
무위험수익률	2.85%	2.13%
할인률	16.18%	13.37%

(주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다.

22. 용역계약&cr; &cr;당기 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	총계약금액(원화)	총계약금액(외화)	용역수익	용역원가	용역손익	매출채권	선수금
신과함께2	8,800,000		2,000,000	2,017,911	(17,911)	-	-
귀취등2_지운남충곡	5,195,811	USD 4,647,000	-	(16,937)	16,937	-	-
귀취등2_지용령미굴	5,195,811	USD 4,647,000	-		-	1,039,162	-
귀취등2_지운남충곡_추가	813,800	CNY 5,000,000	86,481	61,889	24,592	698,252	-
귀취등2_지용령미굴_추가	3,776,032	CNY 23,200,000	119,940	149,443	(29,503)	2,966,666	-
몽키킹3	7,324,200	CNY 45,000,000	-	1,378,514	(1,378,514)	-	-
미스터몬스터	2,929,680	CNY 18,000,000	1,332,083	790,799	541,285	-	20,483
광상곡	1,598,883	USD 1,430,000	583,159	264,349	318,810	-	-
귀행어사	-		-	199,176	(199,176)	-	-
독전	505,000		354,553	186,912	167,641	-	-
PMC	950,000		617,307	756,561	(139,254)	-	-
완다테마파크	5,490,508	USD 4,910,570	1,988,205	1,875,073	113,131	-	-
완다우시파크	6,813,388	USD 6,093,720	3,088,622	1,499,292	1,589,330	-	159,270
완다쿤밍파크	5,900,006	USD 5,276,814	1,607,035	921,891	685,144	-	317,937
에버촉산파크	6,484,980	USD 5,800,000	761,895	408,542	353,353	118,101	-
용족전쟁	3,897,119	USD 3,485,483	-	9,419	(9,419)	392,013	-
나미야잡화점	-		-	345,695	(345,695)	-	-
갓오브이집트	1,417,192	USD 1,267,500	1,284,039	355,308	928,731	-	-
몬스터샵	7,108,181	USD 6,357,375	927,512	700,496	227,016	-	-
트레이드러브	-		-	15,558	(15,558)	-	-
사자	200,000		200,000	74,060	125,940	-	-
패러사이트	650,000		565,256	335,898	229,358	165,256	-
선샤인러버	813,800	CNY 5,000,000	808,788	497,732	311,055	641,040	-
아스달연대기	8,400,000		4,125,164	2,521,935	1,603,229	-	124,836
사자(본편)	1,200,000		530,198	316,897	213,301	-	69,802
전투	1,350,000		160,876	103,340	57,536	-	235,609
롯데엔터테인먼트	130,000		130,000	75,068	54,932	-	-
유랑지구	813,800	CNY 5,000,000	524,048	310,409	213,639	523,597	-
승리호	300,000		56,147	35,290	20,857	56,147	-
백두산	26,000,000		2,306,575	2,300,292	6,283	2,873,337	-
VR	-		213,755	818,975	(605,220)	10,758	-
연구개발	-		-	566,278	(566,278)	-	-
워크숍	-		1,207,433	1,459,154	(251,721)	109,621	-
디아이	-		2,449,917	1,962,624	487,294	106,582	-
기타	-		1,513,511	4,213,505	(2,699,994)	43,229	-
합계	114,058,191		29,542,499	27,511,348	2,031,151	9,743,761	927,936

<전기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	총계약금액(원화)	총계약금액(외화)	용역수익	용역원가	용역손익	매출채권	선수금
신과함께	17,000,000		2,660,633	9,125,328	(6,464,695)	1,036,842	-
MPN(쿵푸로봇)	10,714,000	USD 10,000,000	264,931	159,782	105,149	-	-
남극절연	2,160,212	USD 2,016,252	-	76,470	(76,470)	21,603	-
리얼	1,800,000		445,138	828,216	(383,077)	-	-
Big Cat	3,820,253	USD 3,565,665	245,556	135,636	109,920	-	-
삼생삼세십리도화	3,535,620	USD 3,300,000	337,657	455,916	(118,259)	-	-
삼생삼세십리도화 추가	278,205	CNY 1,700,000	284,818	204,765	80,053	-	-
귀취등2	9,957,592	USD 9,294,000	5,354,217	4,105,668	1,248,549	6,472,435	-
귀취등2 추가	4,614,930	CNY 28,200,000	3,564,701	3,105,716	458,985	3,483,390	-
몽키킹3	7,364,250	CNY 45,000,000	4,584,683	3,823,079	761,604	2,209,275	-
야백합	278,205	CNY 1,700,000	104,578	67,588	36,990	-	-
오공전	1,124,970	USD 1,050,000	630,192	306,964	323,228	-	-
1987	700,000		700,000	444,489	255,511	-	-
광상곡	964,260	USD 900,000	1,012,347	820,025	192,322	192,852	-
귀행어사	-		-	113,392	(113,392)	-	-
독전	500,000		150,447	81,261	69,185	-	299,478
PMC	800,000		332,693	190,648	142,045	-	167,307
완다테마	5,261,185	USD 4,910,570	411,131	289,720	121,411	395,644	-
용족전쟁	3,734,346	USD 3,485,483	365,452	239,241	126,212	360,789	-
나미야잡화점	-		-	264,695	(264,695)	-	-
갓오브이집트	1,358,000	USD 1,267,500	110,084	54,664	55,420	107,687	-
몬스터샵	6,811,292	USD 6,357,375	107,023	62,820	44,203	106,142	-
VR	2,091		2,091	699,475	(697,384)	-	-
기타	3,316,055		3,665,651	9,949,920	(6,284,269)	93,384	-
합계	86,095,466		25,334,023	35,605,479	(10,271,455)	14,480,041	466,785

&cr;

23. 매출액 &cr;&cr;당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
재화 또는 용역의 유형
VFX 제작	28,195,749	21,666,281
투자제작수익	9,674,243	-
기타용역수익 등	1,346,749	3,667,742
합계	39,216,741	25,334,023
재화나 용역의 이전시기
한 시점에 이전하는 재화	9,674,243	-
기간에 걸쳐 이전하는 용역	29,542,498	25,334,023
합계	39,216,741	25,334,023

24. 판매비와관리비 &cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
급여	1,132,782	793,162
퇴직급여	89,181	134,052
복리후생비	1,682,821	716,225
여비교통비	37,887	7,763
접대비	188,226	22,446
통신비	34,756	36,369
수도광열비	16,722	3,872
전력비	202,860	177,307
세금과공과	190,127	164,378
감가상각비	961,214	486,019
임차료	1,061,126	444,252
수선비	10,522	360
보험료	82,670	87,007
차량유지비	59,147	55,878
운반비	15,050	20,610
교육훈련비	1,406	11,129
도서인쇄비	11,075	27,580
소모품비	27,551	61,112
지급수수료	971,084	1,179,699
외주용역비	833	45,103
해외출장비	170,867	71,978
광고선전비	13,095	4,000
대손상각비	1,045,518	6,008,851
무형자산상각비	171,260	108,658
건물관리비	846,747	800,871
주식보상비용	-	127,592
합계	9,024,527	11,596,273

25. 비용의 성격별 분류 &cr;

(1) 당 기 및 전기 중 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
종업원급여	17,278,423	17,990,625
감가상각비 및 무형자산상각비	3,777,933	3,364,032
외주비	6,388,520	11,871,944
지급수수료	3,733,762	4,363,617
대손상각비	1,045,518	6,008,851
기타	4,925,221	3,602,683
영업비용 합계 (주1)	37,149,377	47,201,752

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
급여	13,982,363	14,248,098
퇴직급여	1,108,545	1,232,013
복리후생비	2,187,515	2,510,514
합계	17,278,423	17,990,625

&cr; (3) 당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
유형자산	3,444,540	2,877,570
무형자산	333,393	486,462
합계	3,777,933	3,364,032

26. 금융수익 및 금융원가 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
이자수익	535,394	755,026
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가이익	7,319	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분이익	159,629	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	2,982,282	-
합계	3,684,624	755,026

&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
이자비용	1,512,033	2,435,281
파생상품부채평가손실	-	7,170,250
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	404,717	-
당기손익인식금융자산평가손실	-	464,688
합계	1,916,750	10,070,219

27. 기타수익 및 기타비용 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
외환차익	296,080	719,878
외화환산이익	105,658	16,786
유형자산처분이익	3,421	-
투자자산평가이익	-	86,350
잡이익	46,048	100,576
합계	451,207	923,590

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
외환차손	18,104	594,344
외화환산손실	62,089	1,482,599
기타의대손상각비	128,804	8,657,999
기부금	1,000	30
잡손실	345,271	118,434
합계	555,268	10,853,406

&cr;

28. 법인세비용 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
당기법인세:
당기법인세	1,032	-
전기법인세 조정액	-	515,689
이연법인세:
일시적차이의 변동	2,711,647	(6,521,373)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,799,875)	(926,476)
법인세비용(수익)	912,804	(6,932,160)

&cr;(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
주식선택권(주1)	(264,965)	(926,476)
전환사채 전환(주2)	(1,534,910)	-
합계	(1,799,875)	(926,476)

(주1) 신주발행형 주식매수선택권에 대한 예상 손금산입 금액이 누적보상비용을 초과하는 부분과 관련한 변동을 자본에 직접 인식하였습니다.&cr;(주2) 당기 중 전환사채 전환에 따른 일시적 차이의 변동을 자본에 직접 인식하였습니다.&cr;

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	3,731,178	(41,112,738)
적용세율에 따른 세부담액	820,854	(9,063,799)
조정사항
비공제비용	69,339	7,292
법인세추납액	-	515,689
이연법인세자산미인식효과	-	1,760,000
이월세액공제 이연법인세인식효과	(101,624)	(131,433)
기타	124,235	(19,909)
법인세비용(수익)	912,804	(6,932,160)
유효법인세율(주1)	24.46%	-

(주1) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생되어 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr;

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	이연법인세자산(부채)			이연법인세 변동금액
	당기말	전기말	전기초	당기	전기
					연결범위변동	손익효과
미수수익	(12,838)	(608)	(1,697)	12,229	-	(1,089)
대손충당금	1,832,666	1,548,687	60,791	(283,979)	6,186	(1,481,710)
연차수당	50,588	60,024	23,025	9,436	100	(36,899)
선급비용	(14,014)	(29,324)	(22,145)	(15,310)	-	7,179
임차보증금	15,205	30,723	22,642	15,518	-	(8,081)
단기대여금	-	18,789	18,789	18,789	-	-
퇴직급여	18,075	35,355	511	17,280	35,355	511
감가상각비	2,796	4,682	(4,005)	1,886	5,560	(3,127)
무형자산상각비	-	(27)	(27)	(27)	-	-
정부보조금	91,293	80,318	86,041	(10,975)	-	5,723
일시상각충당금	(91,293)	(80,318)	-	10,975	-	80,318
장기미지급금	-	39,550	39,550	39,550	-	-
매출채권	-	33,000	33,000	33,000	-	-
전환사채	80,455	(165,692)	-	(246,147)	-	165,692
파생상품부채	68,237	2,187,136	-	2,118,899	-	(2,187,136)
충당부채	26,400	55,022	13,200	28,622	-	(41,822)
지급보증수수료	-	-	2,022	-	-	2,022
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	87,427	-	-	(87,427)	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	101,118	(1,113)	101,118	-	(102,231)
투자자산평가손익	-	-	18,997	-	-	18,997
주식매수선택권	17,699	326,157	1,369,812	308,458	-	1,043,655
기타	1,825	1,825	-	-	45	(1,780)
이월결손금	3,316,112	4,057,488	-	741,376	171,084	(3,886,404)
이월세액공제	196,815	95,191	-	(101,624)	-	(95,191)
합계	5,687,448	8,399,096	1,659,393	2,711,647	218,330	(6,521,373)

(5) 당기말 및 전기말 현재 소멸가능성의 불확실을 사유로 이연법인세자산 및 부채로인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
일시적차이	1,760,000	1,760,000

&cr;

29. 주당손익 &cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;&cr;(1)-1 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주, 원)
구분	당기	전기
지배기업소유주지분순이익(손실)	2,808,928,793	(34,194,178,683)
가중평균유통보통주식수	23,226,085	21,636,458
기본주당이익(손실)	121	(1,580)

(1)-2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 주)
구분	당기	전기
기초유통보통주식수	22,369,349	21,690,269
전환사채의 전환	1,132,326	-
주식선택권의 행사	124,410	328,354
자기주식	(400,000)	(382,165)
가중평균유통보통주식수	23,226,085	21,636,458

(2) 희석주당손익&cr;&cr;(2)-1 지배기업의 잠재적보통주는 주식매수선택권과 전환사채입니다. 당기말 현재 전환사채에 대하여 반희석효과가 발생하였으며, 전기말 현재 주식선택권 및 전환사채에 대하여 반희석효과가 발생하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 원, 주)
구분	당기	전기
희석 지배기업소유주지분순이익(손실)	2,808,928,793	(34,194,178,683)
희석 가중평균주식수	23,226,085	21,636,458
희석 주당순이익	121	(1,580)

(2)-2 당기 및 전기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 원)
구분	당기	전기
지배기업소유주지분순이익(손실)	2,808,928,793	(34,194,178,683)
주식보상비용(1차발행분)(주1)	-	12,019,468
주식보상비용(2차발행분)(주1)	-	87,502,657
전환사채(주1)	1,128,383,060	1,884,000,377
반희석효과	(1,128,383,060)	(1,983,522,502)
희석당기순이익	2,808,928,793	(34,194,178,683)

(주1) 주식보상비용 및 전환사채와 관련하여 인식한 손익으로서 법인세효과를차감한금액입니다.&cr;

(2)-3 당기 및 전기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 주)
구분	당기	전기
가중평균유통보통주식	23,226,085	21,636,458
주식보상비용(1차발행분)	6,803	78,220
주식보상비용(2차발행분)	46,842	304,062
전환사채	3,073,002	2,499,307
반희석효과	(3,126,647)	(2,881,589)
희석 주당순이익	23,226,085	21,636,458

&cr;&cr; 30. 현 금 흐름표&cr;

(1) 당기 및 전기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
주식선택권에 대한 법인세효과	264,965	926,476
전환사채에 대한 법인세효과	1,534,910	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산매각 미수금	1,100,000	-
리스자산의 취득	600,000	1,213,649
건설중인자산 본계정 대체	-	13,673

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	재무활동&cr;현금흐름	상각	평가	유형자산&cr;취득	대체	기말
유동성
단기차입금	15,000	(15,000)	-	-	-	-	-
미지급비용(리스부채)	396,595	(579,928)	-	-	-	710,799	527,466
전환사채	24,246,854	-	1,446,645	-	-	(14,577,792)	11,115,707
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융부채	9,941,525	-	-	(2,982,282)	-	(6,649,073)	310,170
소계	34,599,974	(594,928)	1,446,645	(2,982,282)	-	(20,516,066)	11,953,343
비유동성
미지급비용(리스부채)	813,811	-	-	-	600,000	(710,799)	703,012
장기선수금	10,964,100	(10,464,100)	-	-	-	-	500,000
소계	11,777,911	(10,464,100)	-	-	600,000	(710,799)	1,203,012
합계	46,377,885	(11,059,028)	1,446,645	(2,982,282)	600,000	(21,226,865)	13,156,355

&cr;<전기>&cr;

(단위 : 천원)
구분	기초	재무활동&cr;현금흐름	연결범위&cr;변동	평가	유형자산&cr;취득	대체	기말
유동성
단기차입금	-	-	15,000	-	-	-	15,000
미지급비용(리스부채)	58,055	(144,435)	-	-	-	482,975	396,595
전환사채	-	-	-	-	-	24,246,854	24,246,854
파생상품부채	-	-	-	-	-	9,941,525	9,941,525
소계	58,055	(144,435)	15,000	-	-	34,671,354	34,599,974
비유동성
미지급비용(리스부채)	83,138	-	-	-	1,213,649	(482,975)	813,812
파생상품부채	-	2,771,275	-	7,170,250	-	(9,941,525)	-
장기선수금	4,400,000	6,564,100	-	-	-	-	10,964,100
소계	4,483,138	9,335,375	-	7,170,250	1,213,649	(10,424,500)	11,777,912
합계	4,541,193	9,190,940	15,000	7,170,250	1,213,649	24,246,854	46,377,886

&cr;

31. 특수관계자 공시 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;

구분	특수관계자명
	당기말	전기말
기타특수관계자	BLAAD HOLDINGS LIMITED(주1)	-
	BLAAD STUDIOS LIMITED(주1)	-
	BLAAD CHINA LIMITED(주1)	-
	임직원	임직원

(주1) 당기 중 대표이사가 신규 취득함에 따라서 기타특수관계자에 포함하였습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(2)-1 매출 등&cr;

(단위 : 천원)
특수관계자구분	특수관계자명	구분	당기	전기
기타의 특수관계자	BLAAD CHINA LIMITED	매출	1,332,835	-
	임직원	영업외수익	102,409	-
합계			1,435,244	-

&cr;(2)-2 매입 등&cr;

(단위 : 천원)
특수관계자구분	특수관계자명	구분	당기	전기
기타의 특수관계자	BLAAD CHINA LIMITED	영업비용	1,968,308	-

(2)-3 채권 등&cr;

특수관계자구분	특수관계자명	구분	당기말	전기말
기타특수관계자	BLAAD CHINA LIMITED	매출채권	1,164,637	-

&cr;(2)-4 채무 등&cr; (단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	구분	당기말	전기말
기타특수관계자	BLAAD STUDIOS LIMITED	미지급금	34,550	-

(3) 지배기업, AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED, BLAAD HOLDINGS LTD. 및 지배기업의 대표이사간 체결한 약정 및 지배기업과 대표이사 간 체결한 추가 약정에 따라, 당기 중 5,795백만원을 대여 및 상환하였으며, 동 자금거래로 인하여 인식한 이자수익은 102백만원입니다. 한편, 당기 중 상기 자금거래 이외에 특수관계자와의 자금거래 등은 없습니다.

(4) 연결기업은 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
급여	1,166,208	2,310,905
퇴직급여	102,602	164,910
합계	1,268,810	2,475,815

32. 약정사항 및 우발사항&cr;

(1) 당기말 현재 연결기업이 원고 및 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다. &cr;

( 2 ) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : USD, 천원)
구분	금융기관명	약정한도금액		실행금액		비고
		통화	금액	통화	금액
지급보증	신한은행	USD	491,057	USD	491,057	(주1)
		USD	650,619	USD	650,619	(주1)
		USD	585,779	USD	585,779	(주1)
		KRW	200,000	KRW	200,000	(주2)
		KRW	100,000	KRW	-

(주1) 당기말 현재 연결기업은 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 단기금융상품 2,200백만원을 담보로 제공하고있습니다.&cr;(주2) 당기말 현재 연결기업은 법인카드 한도 관련하여 신한은행에게 단기금융상품 200백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;

(3) 상기 사항 이외에 연결기업이 타인을 위하여 지급보증하거나 담보제공한 내역은 없으며, 서울보증보험으로부터 1,262백만원 및 기술신용보증기금으로부터 90백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결기업은 다음과 같은 출자 약정을 체결하고 있습니다.&cr;

(단위 : 천원)
거래상대방	약정 종류	약정액	실행액
유니온시네마 투자조합	출자약정	1,500,000	1,500,000
유니온미래브이에프엑스 투자조합	출자약정	2,500,000	2,000,000
유니온글로벌익스페디션투자조합	출자약정	2,000,000	600,000
KTBN 9호 디지털콘텐츠 코리아투자조합	출자약정	2,500,000	2,500,000
가이아문화콘텐츠 투자조합	출자약정	1,000,000	1,000,000
합계		9,500,000	7,600,000

(5) 지배기업은 2018년 12월 28일 이사회결의에 따라 영화 <백두산> 제작 투자를 통한 수익원 확보 및 배급 / 유통 신규 사업 진출을 목적으로 15,000백만원을 영화 <백두산>에 투자 조달하고, 이에 해당하는 투자지분 및 수익지분율에 따라 수익금을 분배받을 권리를 갖게 됩니다.&cr;&cr;지배기업은 영화 <백두산> 개봉 전까지 투자할 책임을 지나, 투자금 지급 시기는 상호 협의하여 조정 가능하며, 지배기업의 투자 금액 및 투자 기간은 영화 <백두산> 제작과정에서 증감 및 변경될 수 있습니다. 한편, 투자 금액은 본사의 주관하에 펀드/개별 프로젝트 투자유치, 본사 자계정 등을 통해 조달할 예정이며, 조달 비중과 금액은 프로젝트 상황에 따라 변동 가능성이 존재합니다.&cr;&cr;(6) 당기말 현재 연결기업은 DB손해보험 및 KB손해보험 등에 동산보험, 화재보험 및 영업배상책임보험(부보금액 272,835백만원)을 가입하고 있습니다.

33. <신과 함께> 프로젝트투자&cr;

연 결 기업은 2016년 7월 1일 이사회 결의에 따라 영화 <신과 함께>와 관련하여 투자를 시작하였으며, 동 프로젝트와 관련한 재무현황은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구분	당기		전기
	금액	비중	금액	비중
<자산>
매출채권	1,385,832	1.71%	1,036,842	1.16%
투자선급금	-	0.00%	17,500,000	19.55%
합계	1,385,832	1.71%	18,536,842	20.70%
<부채>
미지급금	579,503	3.29%	55,000	0.11%
공사손실충당부채	-	0.00%	130,102	0.27%
장기선수금		0.00%	9,464,100	19.45%
합계	579,503	3.29%	9,649,202	19.83%
<매출>
VFX 제작매출	2,000,000	5.10%	2,660,633	10.50%
투자제작수익	9,674,243	24.67%	-	-
<매출원가>
VFX 제작매출원가	2,017,911	7.17%	9,125,328	25.63%
<기타손익>
투자자산평가이익	-	-	86,350	9.35%

&cr;&cr; 34. 보고기간후 사건&cr;&cr; 연 결 기업은 2019년 2월 13일 이사회 결의에 따라 전환사채매도청구권을 행사하여 장부금액 11,115,706천원의 전환사채를 11,430,998천원에 매수하였습니다.

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 덱스터스튜디오2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1 2 1 1 5 4 - - 1 1 --8 8 4 2 28 20 202 166 - - - 15 --234 203 4 6 132 64 366 590 - - 24 24 --526 684 8 8 160 84 568 756 - - 24 39 - - 760 887

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018-04-101감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018-08-02&cr;~ 2018-08-063 4 2 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차등 검토절차 수행2018-11-05&cr;~ 2018-11-073 4 2 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2019-02-13&cr;~ 2019-02-153 5 2 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토--------OOO-22018-11-07, 2019-03-11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 11월 07일회사: 대표이사, 재무담당임원, 감사위원회&cr;감사인: 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등22019년 03월 11일회사: 대표이사, 재무담당임원, 감사위원회&cr;감사인: 담당회계사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사결과, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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