주석
| 제 18(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr; |
| 주식회사 에스앤에스텍 |
1. 회사의 개요&cr;
주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년에 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 정수홍 외 |
4,680,800 주 |
23.7% |
| 케이티지 |
1,000,000 주 |
5.1% |
| 자기주식 |
621,177 주 |
3.2% |
| 기타 |
13,433,354 주 |
68.1% |
| 합 계 |
19,735,331주 |
100.0% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준
&cr;동 재무제표는 2
019년
1월 21일
자 이사회에서 발행 승인되었으며
,
2019년 3월 18
일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr;
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
&cr;·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr;&cr;·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr;&cr;·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&cr;·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr;
&cr;당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr;후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다 (아래②참고).
&cr;경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.&cr;
&cr;
·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다.
&cr;
·기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래⑤에 표로 정리되어 있습니다.&cr;
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr;
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)매출채권 및 계약자산과 iii) 기업회계기준서 제 1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같으며 추가적으로 인식된 손실충당금은 없습니다.
|
구분
|
최초적용일의 신용위험의 특성
|
| 매출채권및기타채권 |
동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간기대신용손실을 인식함. |
| 장단기금융상품 |
모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. |
| 임차보증금및회원권보증금 |
동 항목은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함. |
&cr;2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금에 대한 기업회계기준서와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습
니다
(주석
24
참고)
.
&cr;③ 금융부채의 분류 및 측정&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;④ 일반위험회피회계&cr;&cr;새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제 1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
범주 |
장부금액 |
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
재측정 |
기준서 제 1109호 |
| 비상장주식(*) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
22,100 |
- |
22,100 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
9,875,274,389 |
- |
9,875,274,389 |
| 장단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
2,000,000,000 |
- |
2,000,000,000 |
| 매입채무및기타채무 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
4,824,996,408 |
- |
4,824,996,408 |
|
차입금
|
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
33,725,581,242 |
- |
33,725,581,242 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아
래
'(2) 수익인식
'
에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는
중
요한 변동은 없습니다.
&cr;당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
·식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
&cr;③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| - |
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| - |
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| - |
현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
&cr;동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
ㄴ. 금융리스&cr;&cr;금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr;&cr;당사는 상기의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr;
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
&cr;상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
| ① |
기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. |
| ② |
기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. |
| - |
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| - |
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
&cr;동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2)
관계기업 투자 및 조인트벤처투자지분&cr;
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,
피투자자에게
받은
분배액은
투자지분의
장부금액에서 차감하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(4) 재고자산&cr;
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(5) 금융자산&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr;모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - |
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - |
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - |
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
|
&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - |
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - |
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr;금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습
니다
(
주석 20
참고)
.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr;1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr;당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - |
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - |
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - |
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr;기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은
'
금융수
익'
항목으로 계상하고 있습니
다
.
&cr;1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - |
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - |
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
공정
가
치는
주석 24
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr;2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - |
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이
는 '
금
융수익·금융비용' 항목
에 당기손익으로 인식됩니
다.
|
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '
금융수익·금융비용
' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
|
| - |
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '
금
융수익·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
|
| - |
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
|
&cr;3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr;4) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;
(6) 금융부채 및 지분상품
&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류
&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;2) 지분상품&cr;
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr;
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자
율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr;
&cr;
6) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익
은 '
금융수익·금융비용
' 항목
에 당기손익으로 인식됩니
다
.
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr;
7) 금융부채의 제거&cr;
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익·금융비용' 항목으로 인식합니다.&cr;
(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 구축물 |
20 년 |
| 기계장치 |
10 년, 20년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 집기비품 |
4 년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용년수 |
| 개발비 |
10 년 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
| 회원권 |
비한정 내용연수 |
| 기타의무형자산 |
7 년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(9) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(10) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr;(11) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라
40년을 적용하여
정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(12) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다.
&cr;(14) 외화거래&cr;재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(16) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;(17) 수익&cr;당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr;&cr;ㆍ블랭크마스크 제조 및 판매&cr;&cr;당사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 ' 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로)수익인식' 를 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;&cr;
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr;&cr;
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;
1) 이연법인세&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;&cr;
2
) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용
하기 위해서는
사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 미래 임금상승률 등의 재무적 가정을
추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여
이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr;3) 관계기업에 대한 유의적 영향력판단&cr;당사는 에이피씨티에 대해 18.5%의 지분만을 보유하고 있으나, 에이피씨티를 관계기업으로 분류하고 있습니다. 당사는 에이피씨티의
이사회구성원7명 중 2명을 임명할 수 있는 계약상 권리를 보유함
에 따라
에이피씨티에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다.
&cr;4. 영업부문&cr;
&cr;당사는 단일의 보
고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기 연차재무제표의 기준과 동일합니다. &cr;&cr;(1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지 역 |
재 화 |
| 국 내 |
- |
블랭크 마스크의 제조 및 판매 |
| 국 외 |
대만, 중국, 기타 |
블랭크 마스크의 제조 및 판매 |
&cr;(2) 지역별부문의 매출현황&cr;&cr;당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
국 외 |
합 계 |
국 내 |
국 외 |
합 계 |
| 매출액 |
47,582,970,840 |
13,433,198,823 |
61,016,169,663 |
42,899,064,714 |
11,000,252,048 |
53,899,316,762 |
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
2,300,150 |
2,524,520 |
| 요구불예금 |
16,733,292,887 |
14,322,241,699 |
| 소 계(*1) |
16,735,593,037 |
14,324,766,219 |
| 정부보조금 |
(5,230) |
- |
| 재무상태표 상 현금및현금성자산 |
16,735,587,807 |
14,324,766,219 |
| (*1) |
현금흐름표 상 당기말 및 전기말의 현금및현금성자산입니다. |
&cr;6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
10,014,851,525 |
9,143,866,042 |
| 대손충당금 |
(270,250,000) |
(515,920,825) |
| 순장부금액 |
9,744,601,525 |
8,627,945,217 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
515,920,825 |
700,866,239 |
| 대손충당금의 재측정(*) |
(11,638,000) |
19,876,000 |
| 제각 |
(234,032,825) |
(204,821,414) |
| 기말잔액 |
270,250,000 |
515,920,825 |
| (*) |
손익계산서상 대손상각비로 계상되었습니다. |
&cr;(3) 기타채권의 대손충당금은 없습니다.
&cr;&cr;7. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
1,251,102,718 |
- |
1,251,102,718 |
1,696,601,381 |
- |
1,696,601,381 |
| 원재료 |
7,423,361,172 |
- |
7,423,361,172 |
5,261,552,348 |
- |
5,261,552,348 |
| 저장품 |
1,239,229,110 |
- |
1,239,229,110 |
1,233,478,440 |
- |
1,233,478,440 |
| 미착품 |
427,284,223 |
- |
427,284,223 |
90,598,629 |
- |
90,598,629 |
| 합 계 |
10,340,977,223 |
- |
10,340,977,223 |
8,282,230,798 |
- |
8,282,230,798 |
&cr;
당기와 전기에 재고자산평가손실(환입)은 없으며, 전기에 재고자산폐기손실 32,313천원
을 비용으로 인식하였습니다.
&cr;
8. 관계기업투자&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
| [관계기업] |
| 에이피씨티(*) |
충청남도&cr;연기군 |
반도체 공정 &cr;Chemical 재료 제조 |
18.5% |
1,987,044,600 |
527,836,249 |
18.5% |
1,987,044,600 |
878,182,549 |
| (*) |
유의적인 영향력이 있어 관계기업투자로 분류 하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
에이피씨티 |
| 유동자산 |
2,154,176,863 |
| 비유동자산 |
4,815,153,620 |
| 유동부채 |
2,207,976,128 |
| 비유동부채 |
1,914,022,023 |
| 순자산 |
2,847,332,332 |
| 매출액 |
6,730,354,373 |
| 당기순이익(손실) |
(810,674,659) |
| 구 분 |
에이피씨티 |
메디치1호투자조합 |
| 유동자산 |
1,766,619,866 |
- |
| 비유동자산 |
5,387,162,252 |
- |
| 유동부채 |
1,763,437,574 |
- |
| 비유동부채 |
1,732,337,553 |
- |
| 순자산 |
3,658,006,991 |
- |
| 매출액 |
5,021,981,549 |
1,268,384,458 |
| 당기순이익(손실) |
(53,386,668) |
30,676,516 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| (주)에이피씨티 |
878,182,549 |
- |
- |
(350,346,300) |
- |
527,836,249 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분(*1) |
지분법손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 에이피씨티 |
888,079,328 |
- |
- |
(9,896,779) |
- |
878,182,549 |
| 메디치1호투자조합(*1) |
1,247,184,848 |
- |
(1,198,628,571) |
17,529,436 |
(66,085,713) |
- |
| 합 계 |
2,135,264,176 |
- |
(1,198,628,571) |
7,632,657 |
(66,085,713) |
878,182,549 |
| (*1) |
메디치1호투자조합은 전기에 청산이 완료되었습니다. |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
에이피씨티 |
| 관계기업 기말순자산(A) |
2,847,332,332 |
| 지분율(B) |
18.5% |
| 순자산 지분금액(A*B) |
527,836,249 |
| (+)영업권 |
- |
| 기말 장부금액 |
527,836,249 |
| 구 분 |
에이피씨티 |
| 관계기업 기말순자산(A) |
3,658,006,991 |
| 지분율(B) |
18.5% |
| 순자산 지분금액(A*B) |
678,118,486 |
| (+)영업권 |
200,064,063 |
| 기말 장부금액 |
878,182,549 |
&cr;&cr;9. 투자부동산&cr;
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
346,475,247 |
807,778,703 |
1,154,253,950 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(114,435,315) |
(114,435,315) |
| 기초장부가액 |
346,475,247 |
693,343,388 |
1,039,818,635 |
| 감가상각 |
- |
(20,194,468) |
(20,194,468) |
| 기말 취득원가 |
346,475,247 |
807,778,703 |
1,154,253,950 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(134,629,783) |
(134,629,783) |
| 기말 장부가액 |
346,475,247 |
673,148,920 |
1,019,624,167 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
346,475,247 |
807,778,703 |
1,154,253,950 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(94,240,847) |
(94,240,847) |
| 기초장부가액 |
346,475,247 |
713,537,856 |
1,060,013,103 |
| 감가상각 |
- |
(20,194,468) |
(20,194,468) |
| 기말 취득원가 |
346,475,247 |
807,778,703 |
1,154,253,950 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(114,435,315) |
(114,435,315) |
| 기말 장부가액 |
346,475,247 |
693,343,388 |
1,039,818,635 |
&cr;(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 1,000천원(전기 0원),
임대비용은 35,499천원
(전기 34,604천원)으로 각각 영업외수익과 영업외비용에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 투자부동산의 공정가치&cr;당사는 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며,
당기말 현재 토지의 공시지가는 224,492천원입니다.
&cr;
10. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
11,571,460,140 |
24,734,912,758 |
101,299,808,524 |
4,968,565,331 |
138,424,753 |
142,713,171,506 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(4,850,601,141) |
(56,620,369,196) |
(3,746,281,346) |
- |
(65,217,251,683) |
| 기초 정부보조금 |
- |
(1,071,328,713) |
(2,051,841,777) |
- |
- |
(3,123,170,490) |
| 기초 장부가액 |
11,571,460,140 |
18,812,982,904 |
42,627,597,551 |
1,222,283,985 |
138,424,753 |
74,372,749,333 |
| 취득 |
- |
4,900,000 |
45,480,000 |
646,811,103 |
1,488,835,200 |
2,186,026,303 |
| 감가상각 |
- |
(708,418,612) |
(6,606,125,038) |
(518,573,512) |
- |
(7,833,117,162) |
| 처분(*1) |
- |
- |
- |
(48,258,397) |
- |
(48,258,397) |
| 기타증감 |
- |
- |
257,500,000 |
109,323,753 |
(452,125,753) |
(85,302,000) |
| 정부보조금(*2) |
- |
296,278,863 |
354,713,689 |
(20,000,000) |
(49,324,000) |
581,668,552 |
| 기말 취득원가 |
11,571,460,140 |
24,739,812,758 |
101,602,788,524 |
5,440,532,363 |
1,175,134,200 |
144,529,727,985 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(5,574,973,023) |
(63,354,220,546) |
(4,030,612,098) |
- |
(72,959,805,667) |
| 기말 정부보조금 |
- |
(759,096,580) |
(1,569,401,776) |
(18,333,333) |
(49,324,000) |
(2,396,155,689) |
| 기말 장부가액 |
11,571,460,140 |
18,405,743,155 |
36,679,166,202 |
1,391,586,932 |
1,125,810,200 |
69,173,766,629 |
| (*1) |
당기 중 유형자산 장부가액 48,258천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 823천원 및 유형자산처분손실 18,240천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다. |
| (*2) |
당기 기타증감에 소프트웨어로 대체된 85,302천원이 포함되어 있습니다. |
| (*3) |
당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 145,346천원입니다. |
| 구 분 |
토 지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 취득원가 |
11,571,460,140 |
24,707,912,758 |
79,857,150,856 |
4,599,325,029 |
18,454,647,650 |
139,190,496,433 |
| 기초 감가상각누계액 |
- |
(4,126,453,842) |
(51,186,456,845) |
(3,327,852,503) |
- |
(58,640,763,190) |
| 기초 정부보조금 |
- |
(1,110,895,530) |
(403,423,904) |
- |
(1,383,713,000) |
(2,898,032,434) |
| 기초 장부가액 |
11,571,460,140 |
19,470,563,386 |
28,267,270,107 |
1,271,472,526 |
17,070,934,650 |
77,651,700,809 |
| 취득 |
- |
27,000,000 |
- |
352,620,363 |
3,226,034,771 |
3,605,655,134 |
| 감가상각 |
- |
(684,580,482) |
(5,360,142,684) |
(483,912,776) |
- |
(6,528,635,942) |
| 처분(*1) |
- |
- |
- |
(17,496,128) |
- |
(17,496,128) |
| 기타증감 |
- |
- |
21,442,657,668 |
99,600,000 |
(21,542,257,668) |
- |
| 정부보조금(*2) |
- |
- |
(1,722,187,540) |
- |
1,383,713,000 |
(338,474,540) |
| 기말 취득원가 |
11,571,460,140 |
24,734,912,758 |
101,299,808,524 |
4,968,565,331 |
138,424,753 |
142,713,171,506 |
| 기말 감가상각누계액 |
- |
(4,850,601,141) |
(56,620,369,196) |
(3,746,281,346) |
- |
(65,217,251,683) |
| 기말 정부보조금 |
- |
(1,071,328,713) |
(2,051,841,777) |
- |
- |
(3,123,170,490) |
| 기말 장부가액 |
11,571,460,140 |
18,812,982,904 |
42,627,597,551 |
1,222,283,985 |
138,424,753 |
74,372,749,333 |
| (*1) |
전기 중 유형자산 장부가액 17,496천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 7,272천원 및 유형자산처분손실 13,404천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다. |
| (*2) |
전기 중 지방자치단체의 "지방투자기업 유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준 전부개정령안"에 의거한 지방투자촉진보조금 539백만원을 국고보조금으로 인식하고 관련 자산에서 차감하여 표시 하였습니다. |
| (*3) |
전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 113,336천원입니다. |
&cr;&cr;11. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
23,811,686,081 |
22,015,403,733 |
| 상각누계액 |
(12,655,749,611) |
(11,270,309,279) |
| 손상차손누계액 |
- |
(185,267,980) |
| 정부보조금 |
(5,521,325,791) |
(5,284,085,331) |
| 장부가액 |
5,634,610,679 |
5,275,741,143 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
20,604,326,204 |
552,680,802 |
291,517,980 |
566,878,747 |
22,015,403,733 |
| 취득금액 |
1,936,297,345 |
18,500,000 |
- |
- |
1,954,797,345 |
| 처분 |
- |
- |
(121,666,990) |
- |
(121,666,990) |
| 기타증감(*1) |
- |
85,302,000 |
(169,850,990) |
47,700,983 |
(36,848,007) |
| 기말금액 |
22,540,623,549 |
656,482,802 |
- |
614,579,730 |
23,811,686,081 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(10,812,922,434) |
(395,738,466) |
(185,267,980) |
(61,648,379) |
(11,455,577,259) |
| 무형자산상각비(*2) |
(1,232,254,322) |
(69,452,033) |
- |
(83,733,977) |
(1,385,440,332) |
| 처분 |
|
|
56,666,990 |
- |
56,666,990 |
| 기타증감(*1) |
- |
- |
128,600,990 |
- |
128,600,990 |
| 기말금액 |
(12,045,176,756) |
(465,190,499) |
- |
(145,382,356) |
(12,655,749,611) |
| 정부보조금 기말금액 |
(5,438,719,040) |
(82,606,751) |
- |
- |
(5,521,325,791) |
| (*1) |
당기의 기타증감은 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 85,302천원, 선급금에서 기타무형자산으로 대체된 에서 27,701천원 및 회원권에서 미수금으로 대체된 (-)40,640천원
등으
로 구성되어 있습니다.
|
| (*2) |
당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은
717,791천원입니다.
|
| 구 분 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
18,452,507,364 |
551,780,802 |
291,517,980 |
238,299,610 |
19,534,105,756 |
| 취득금액 |
2,151,818,840 |
900,000 |
- |
105,558,694 |
2,258,277,534 |
| 기타증감(*1) |
- |
- |
- |
223,020,443 |
223,020,443 |
| 기말금액 |
20,604,326,204 |
552,680,802 |
291,517,980 |
566,878,747 |
22,015,403,733 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
(9,342,867,823) |
(318,024,117) |
(189,267,980) |
(6,652,199) |
(9,856,812,119) |
| 무형자산상각비(*2) |
(1,470,054,611) |
(77,714,349) |
- |
(54,996,180) |
(1,602,765,140) |
| 손상차손 |
- |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 기말금액 |
(10,812,922,434) |
(395,738,466) |
(185,267,980) |
(61,648,379) |
(11,455,577,259) |
| 정부보조금 기말금액 |
(5,209,568,664) |
(74,516,667) |
- |
- |
(5,284,085,331) |
| (*1) |
전기의 기타증감 223,020천원은 장기미지급금 및 선급금에서 기타무형자산 으로 대체된 금액입니다. |
| (*2) |
전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은
845,109천원
입니다.
|
&cr;(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구
및 개발 지출의 총액은 각각
3,133,110
천원
과 2,636,478천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.
&cr;(4) 당사는 최첨단 블랭크 마스크 기술 개발 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업들을 위하여 당기와 전기중 각각
1,020,818천원
과 1,039,964천원의 정부보조금을 수취하였으며, 각 개발사업들은 현재 개발 진행중에 있습니다. 당사는 정부보조금을 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를감소시키고 있으며, 정부보조금과 관련된 부수조건이나 우발상황은 없습니다.
&cr;
12. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
통 화 |
조 건 |
내 역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
JPY |
무담보 |
USANCE |
2019.04 |
0.9 |
1,335,229,394 |
3,073,514,681 |
| 신한은행 |
JPY |
무담보 |
USANCE |
2019.04 |
0.6 |
625,517,068 |
666,025,129 |
| 국민은행 |
JPY |
무담보 |
USANCE |
2019.04 |
0.4 |
1,444,475,326 |
1,253,578,793 |
| KEB하나은행 |
JPY |
무담보 |
USANCE |
2019.04 |
0.3 |
915,057,569 |
701,398,459 |
| SC제일은행 |
JPY |
무담보 |
USANCE |
2019.04 |
0.8 |
2,497,488,700 |
- |
| 신한은행 |
KRW |
무담보 |
운전대 |
2019.04 |
2.7 |
2,000,000,000 |
- |
| 우리은행 |
KRW |
무담보 |
운전대 |
2019.11 |
2.0 |
3,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
11,817,768,056 |
5,694,517,062 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
통 화 |
조 건 |
내 역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
KRW |
담 보 |
시설대 |
2024.09 |
2.8 ~ 3.3 |
13,150,000,000 |
17,020,000,000 |
| 한국산업은행 |
USD |
담 보 |
시설대 |
- |
- |
- |
1,611,064,180 |
| 국민은행 |
KRW |
무담보 |
운영자금 |
2020.03 |
3.0 ~ 3.2 |
7,000,000,000 |
9,400,000,000 |
| 소 계 |
20,150,000,000 |
28,031,064,180 |
| 유동성대체 |
(8,257,500,000) |
(7,506,395,600) |
| 합 계 |
11,892,500,000 |
20,524,668,580 |
&cr;(3) 상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 담보부 차입금과 관련하여 금융기관에 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
차입금 내역 |
차입금액 |
담보권자 |
|
토지
|
11,472,212,798 |
37,788,720,000 |
시설자금 |
13,150,000,000 |
한국산업은행 |
|
건물
|
9,574,482,578 |
|
기계장치
|
15,569,297,620 |
|
합 계
|
36,615,992,996 |
|
&cr;&cr;13. 종업원급여&cr;
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,970,873,658 |
8,172,377,610 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
841,496,160 |
810,995,672 |
| 합 계 |
9,812,369,818 |
8,983,373,282 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채 |
3,662,341,150 |
3,488,815,714 |
| 유급휴가에 대한 부채(미지급비용) |
423,495,800 |
343,680,500 |
| 기타장기종업원급여(*) |
83,386,937 |
69,394,421 |
| 총 종업원급여부채 |
4,169,223,887 |
3,901,890,635 |
| (*) |
당기와 전기 중 각각 유동성 대체로 인해 미지급비용으로 계상된
12,800,000
원과 17,300,000원이 포함되어 있습니다.
|
&cr;확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 당 기 |
전 기 |
| 기초 잔액 |
3,488,815,714 |
3,382,492,234 |
| 당기 비용으로 인식: |
| - 당기근무원가 |
742,891,500 |
745,325,004 |
| - 이자원가 |
98,604,660 |
65,670,668 |
| 소 계 |
841,496,160 |
810,995,672 |
| 기타포괄손익으로 인식(재측정손익): |
| - 확정급여의 재측정요소 |
|
|
| (인구통계적 가정) |
(12,209,942) |
(65,865,406) |
| (재무적 가정) |
(285,309,293) |
(121,125,325) |
| (경험조정) |
358,315,370 |
12,932,371 |
| 소 계 |
60,796,135 |
(174,058,360) |
| 기타: |
| - 급여 지급 |
(728,766,859) |
(530,613,832) |
| 소 계 |
(728,766,859) |
(530,613,832) |
| 기말금액 |
3,662,341,150 |
3,488,815,714 |
&cr;
당사는 당기말과 전기말 현재 사외적립자산에 대한 기여금이 존재하지 않습니다.
&cr;(4) 확정급여채무&cr;&cr;① 보험수리적 가정&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.6 |
3.1 |
| 미래 급여인상율 |
3.0 |
3.0(사무직) |
| 5.0(생산직) |
&cr;② 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 가정의 변동 |
부채금액의 증가(감소) |
| 할인율 |
1% 감소 |
266,200,046 |
| 1% 증가 |
(233,070,352) |
| 미래 급여인상율 |
1% 감소 |
(234,657,222) |
| 1% 증가 |
262,792,780 |
&cr;(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 지급액 |
464,577,086 |
1,455,498,086 |
1,742,265,978 |
3,662,341,150 |
&cr;당기말 현재 확정급여채무의
가중평균만기는
맥컬리듀레이션 7.0년
입니다.
&cr;14. 충당부채(기타유동부채)&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
계
|
유동
|
비유동
|
계
|
| 판매보증충당부채 |
185,308,920 |
- |
185,308,920 |
145,461,217 |
- |
145,461,217 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
변동내역
|
유동성분류
|
|
기초금액
|
충당부채&cr; 전입액
|
기말금액
|
유동
|
비유동
|
| 판매보증충당부채 |
145,461,217 |
39,847,703 |
185,308,920 |
185,308,920 |
- |
|
구 분
|
변동내역
|
유동성분류
|
|
기초금액
|
충당부채&cr; 전입액
|
기말금액
|
유동
|
비유동
|
| 판매보증충당부채 |
- |
145,461,217 |
145,461,217 |
145,461,217 |
- |
15. 자본금, 주식발행초과금 및 기타불입자본
&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
19,735,331주 |
19,735,331주 |
| 보통주자본금 |
9,867,665,500 |
9,867,665,500 |
&cr;(2) 당기와 전기 현재 당사의 발행주식수 변동내역은 없습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초주식수 |
19,735,331 |
19,735,331 |
| 기말주식수 |
19,735,331 |
19,735,331 |
&cr;(3) 당기와 전기 현재 당사의 주식발행초과금 변동내역은 없습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
37,279,843,838 |
37,279,843,838 |
| 기말금액 |
37,279,843,838 |
37,279,843,838 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 |
6,087,900 |
6,087,900 |
| 기타자본잉여금 |
(33,853,015) |
(33,853,015) |
| 자기주식 |
(2,280,317,590) |
- |
| 합 계 |
(2,308,082,705) |
(27,765,115) |
(5) 자기주식취득&cr;회사는 자사주 신탁계약을 통해 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 당기말 취득현황
| 구 분 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
- |
- |
| 취득 |
621,177 |
2,280,317,590 |
| 감소 |
- |
- |
| 기말 |
621,177 |
2,280,317,590 |
&cr; - 자사주 신탁체결
| 구분 |
약정내용 |
| 체결금액 |
5,000,000,000 |
| 계약기간 |
2018.07.05 ~ 2019.01.05 |
| 신탁체결기관 |
NH투자증권 |
&cr;
- 회사는 2019년 1월 5일 자로 자사주 신탁 계약을 해지하였으며, 당기말로부터 해지시까지 자기주식의 변동 내역은 없습니다.
16. 이익잉여금&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
254,982,095 |
156,305,440 |
| 미처분이익잉여금 |
34,573,605,715 |
31,083,752,054 |
| 합 계 |
34,828,587,810 |
31,240,057,494 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
31,240,057,494 |
27,972,614,157 |
| 당기순이익 |
4,622,717,852 |
3,131,677,816 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(47,420,986) |
135,765,521 |
| 배당금의 지급 |
(986,766,550) |
- |
| 기말금액 |
34,828,587,810 |
31,240,057,494 |
&cr;(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
처분예정일: 2019년 3월
18
일
|
처분확정일:
2018년 3월
13
일
|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
34,573,605,715 |
31,083,752,054 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
29,998,308,849 |
27,816,308,717 |
| 당기순이익 |
4,622,717,852 |
3,131,677,816 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(47,420,986) |
135,765,521 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
(1,051,278,470) |
(1,085,443,205) |
| 이익준비금 |
95,570,770 |
98,676,655 |
| 배당금&cr; (주당배당금(액면배당률)&cr; 당기: 50원(10%)&cr; 전기: 50원(10%) |
955,707,700 |
986,766,550 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
33,522,327,245 |
29,998,308,849 |
&cr;17. 성격별 비용&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제조(매출)원가 |
판매비와관리비 |
성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 |
103,062,399 |
- |
103,062,399 |
| 원재료의 사용액 |
26,745,612,061 |
- |
26,745,612,061 |
| 종업원급여 |
5,026,693,336 |
4,785,676,482 |
9,812,369,818 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
7,515,618,812 |
985,148,179 |
8,500,766,991 |
| 기타비용 |
7,164,469,202 |
3,503,643,407 |
10,668,112,609 |
| 합 계 |
46,555,455,810 |
9,274,468,068 |
55,829,923,878 |
| 구 분 |
제조(매출)원가 |
판매비와관리비 |
성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 |
(95,667,150) |
- |
(95,667,150) |
| 원재료의 사용액 |
26,016,716,092 |
- |
26,016,716,092 |
| 종업원급여 |
4,759,802,289 |
4,223,570,993 |
8,983,373,282 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
6,248,229,884 |
1,038,062,086 |
7,286,291,970 |
| 기타비용 |
5,707,836,064 |
3,557,711,563 |
9,265,547,627 |
| 합 계 |
42,636,917,179 |
8,819,344,642 |
51,456,261,821 |
18. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,333,939,826 |
2,238,978,425 |
| 퇴직급여 |
245,934,992 |
230,997,671 |
| 복리후생비 |
443,748,435 |
412,097,281 |
| 여비교통비 |
211,970,606 |
189,670,664 |
| 접대비 |
111,677,081 |
157,261,695 |
| 통신비 |
37,282,087 |
44,249,202 |
| 세금과공과 |
178,070,507 |
159,016,924 |
| 감가상각비 |
296,013,350 |
261,206,058 |
| 지급임차료 |
36,482,622 |
42,197,868 |
| 수선비 |
22,100,000 |
8,000,000 |
| 보험료 |
68,123,660 |
69,463,534 |
| 차량유지비 |
193,917,502 |
203,645,505 |
| 경상연구개발비 |
3,133,109,648 |
2,636,478,174 |
| 운반비 |
490,883,003 |
353,102,107 |
| 교육훈련비 |
2,975,926 |
1,873,500 |
| 도서인쇄비 |
8,088,040 |
2,846,250 |
| 회의비 |
9,194,800 |
10,276,650 |
| 소모품비 |
30,976,665 |
34,796,978 |
| 지급수수료 |
475,535,465 |
557,375,259 |
| 광고선전비 |
32,486,318 |
23,478,909 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(11,638,000) |
19,876,000 |
| 판매수수료 |
248,234,867 |
142,843,013 |
| 무형자산상각비 |
583,915,852 |
702,659,848 |
| 견본비 |
51,597,113 |
171,491,910 |
| 판매보증충당부채전입액 |
39,847,703 |
145,461,217 |
| 합 계 |
9,274,468,068 |
8,819,344,642 |
&cr;19. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기타수익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡이익 |
115,917,615 |
40,917,402 |
| 채무면제이익 |
- |
49,675,124 |
| 유형자산처분이익 |
823,000 |
7,271,727 |
| 무형자산손상차손환입 |
- |
4,000,000 |
| 무형자산처분이익 |
19,390,000 |
- |
| 수입임대료 |
1,000,000 |
- |
| 합 계 |
137,130,615 |
101,864,253 |
&cr;(2) 기타비용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
2,800,000 |
13,200,000 |
| 잡손실 |
1,951,050 |
2,184,628 |
| 유형자산처분손실 |
18,240,397 |
13,404,218 |
| 무형자산처분손실 |
10,454,545 |
- |
| 임대비용 |
35,498,668 |
34,604,438 |
| 합 계 |
68,944,660 |
63,393,284 |
&cr;20. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
Ⅰ.
금융수익 - 기타:
|
|
|
| - 이자수익 |
|
|
| 대여금및수취채권 |
3,640,006 |
3,640,006 |
| 현금및현금성자산 |
217,529,122 |
72,437,948 |
| 소 계 |
221,169,128 |
76,077,954 |
| - 공정가치-당기손익 |
|
|
| 장기투자증권 |
1,065,127 |
- |
| - 외환차익 |
514,204,825 |
728,396,190 |
| - 외화환산이익 |
74,287,548 |
524,098,594 |
| 금융수익 합계 |
810,726,628 |
1,328,572,738 |
| Ⅱ. 금융비용: |
|
|
| - 이자비용 |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
775,554,183 |
357,087,850 |
| - 공정가치-당기손익 |
|
|
| 장기투자증권 |
29,043,600 |
- |
| - 외환차손 |
658,605,438 |
573,032,457 |
| - 외화환산손실 |
148,381,401 |
292,404,141 |
| 금융비용 합계 |
1,611,584,622 |
1,222,524,448 |
| Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익 |
(800,857,994) |
106,048,290 |
&cr;
21. 법인세비용(수익)&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(
수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
94,614,436 |
70,585,742 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 이연법인세: |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세 |
(627,479,991) |
(583,302,719) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 |
13,375,149 |
(23,753,982) |
| 법인세비용(수익) |
(519,490,406) |
(536,470,959) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 당기법인세: |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(60,796,135) |
13,375,149 |
(47,420,986) |
174,058,360 |
(38,292,839) |
135,765,521 |
| 지분법자본변동 |
- |
- |
- |
(66,085,713) |
14,538,857 |
(51,546,856) |
| 합 계 |
(60,796,135) |
13,375,149 |
(47,420,986) |
107,972,647 |
(23,753,982) |
84,218,665 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,103,227,446 |
2,595,206,857 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
880,710,038 |
548,945,509 |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
21,994,140 |
71,714,262 |
| - 세무상 비과세 수익의 법인세 효과 |
(13,375,150) |
(14,538,857) |
| - 세액공제 |
(1,414,814,186) |
(1,119,289,163) |
| - 기타 |
5,994,75
2
|
(23,302,710) |
| 법인세비용(수익) |
(519,490,406) |
(536,470,959) |
| 평균유효세율(*) |
|
|
| (*) |
당기와 전기의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산출하지 않습니다. |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄&cr;손익반영 |
당기말 |
| 순 액 |
미인식&cr;이연법인세&cr;자산(부채) |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 확정급여채무 |
767,539,457 |
24,800,447 |
13,375,149 |
805,715,053 |
- |
805,715,053 |
- |
| 정부보조금 |
1,783,353,616 |
54,756,262 |
- |
1,838,109,878 |
- |
1,844,867,884 |
(6,758,006) |
| 자산재평가(토지) |
(1,582,486,165) |
- |
- |
(1,582,486,165) |
- |
- |
(1,582,486,165) |
| 관계기업투자주식 |
(41,646,499) |
77,076,186 |
- |
35,429,687 |
- |
321,025,837 |
(285,596,150) |
| 기타 |
167,792,251 |
(18,578,262) |
- |
149,213,989 |
- |
196,723,647 |
(47,509,658) |
| 소 계 |
1,094,552,660 |
138,054,633 |
13,375,149 |
1,245,982,442 |
- |
3,168,332,421 |
(1,922,349,979) |
| 이월세액공제 |
3,127,106,434 |
476,050,209 |
- |
3,603,156,643 |
- |
3,603,156,643 |
- |
| 상계 전 법인세자산(부채) |
4,221,659,094 |
614,104,842 |
13,375,149 |
4,849,139,085 |
- |
6,771,489,064 |
(1,922,349,979) |
| 상계 효과 |
|
|
|
|
|
(1,922,349,979) |
1,922,349,979 |
| 순법인세자산(부채) |
|
|
|
4,849,139,085 |
|
4,849,139,085 |
- |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄&cr;손익반영 |
당기말 |
| 순 액 |
미인식&cr;이연법인세&cr;자산(부채) |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 확정급여채무 |
744,148,291 |
61,684,005 |
(38,292,839) |
767,539,457 |
- |
767,539,457 |
- |
| 정부보조금 |
1,753,160,962 |
30,192,654 |
- |
1,783,353,616 |
- |
1,783,353,616 |
- |
| 자산재평가(토지) |
(1,582,486,165) |
- |
- |
(1,582,486,165) |
- |
- |
(1,582,486,165) |
| 관계기업투자주식 |
(205,564,457) |
149,379,101 |
14,538,857 |
(41,646,499) |
- |
243,949,651 |
(285,596,150) |
| 기타 |
220,024,677 |
(52,232,426) |
- |
167,792,251 |
- |
317,181,386 |
(149,389,135) |
| 소 계 |
929,283,308 |
189,023,334 |
(23,753,982) |
1,094,552,660 |
- |
3,112,024,110 |
(2,017,471,450) |
| 이월세액공제 |
2,709,073,067 |
418,033,367 |
- |
3,127,106,434 |
- |
3,127,106,434 |
- |
| 이월결손금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상계 전 법인세자산(부채) |
3,638,356,375 |
607,056,701 |
(23,753,982) |
4,221,659,094 |
- |
6,239,130,544 |
(2,017,471,450) |
| 상계 효과 |
|
|
|
- |
|
(2,017,471,450) |
2,017,471,450 |
| 순법인세자산(부채) |
|
|
|
4,221,659,094 |
|
4,221,659,094 |
- |
&cr;22. 주당손익&cr;
&cr;
(1) 기본주당이익&cr;당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 소유주지분 순이익 |
4,622,717,852 |
3,131,677,816 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
19,556,782주 |
19,735,331주 |
| 기본주당이익 |
236 |
159 |
| (*) |
기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행보통주식수 |
19,735,331 |
19,735,331 |
| 자기주식 취득 효과 |
(178,549) |
- |
| 가중평균보통주식수 |
19,556,782 |
19,735,331 |
|
&cr;(2) 희석주당이익&cr;당기와 전기의 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr;&cr;23. 위험관리&cr;&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;
(1) 금융위험관리&cr;
① 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. &cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.
ⅰ) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의
26% 정도
는
삼성디스플레이에 대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.
&cr;대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.
&cr;당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr;
ⅱ) 보증
당사는 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재
당사가 타인을 위해 제공한 보증은
없습니다.
&cr;③ 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr;당사는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr;④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;ⅰ) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.&cr;
ⅱ) 이자율위험
당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;
ⅲ) 기타 시장가격 위험
당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.&cr;
(2) 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.&cr;&cr;당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
44,144,939,313 |
42,603,472,355 |
| 자본총계 |
79,668,014,443 |
78,359,801,717 |
| 부채비율 |
55.4% |
54.4% |
&cr;24. 금융상품 &cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;
① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매도가능금융자산 |
| 장기투자증권 |
- |
- |
22,100
|
22,100
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
| 장기투자증권 |
697,753,407 |
697,753,407 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 단기금융상품 |
3,743,167,981 |
3,743,167,981 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 매출채권 |
9,744,601,525 |
9,744,601,525 |
8,627,945,217 |
8,627,945,217 |
| 미수금 |
84,073,609 |
84,073,609 |
826,775,806 |
826,775,806 |
| 미수수익 |
18,249,794 |
18,249,794 |
23,875,901 |
23,875,901 |
| 기타유동ㆍ비유동금융자산 |
153,341,000 |
153,341,000 |
155,677,465 |
155,677,465 |
| 장단기대여금 |
241,000,000 |
241,000,000 |
241,000,000 |
241,000,000 |
| 소 계 |
13,984,433,909 |
13,984,433,909 |
11,875,296,389 |
11,875,296,389 |
| 현금및현금성자산 |
16,735,587,807 |
16,735,587,807 |
14,324,766,219 |
14,324,766,219 |
| 금융자산 합계 |
31,417,775,123 |
31,417,775,123 |
26,200,062,708 |
26,200,062,708 |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
4,789,402,078 |
4,789,402,078 |
2,320,050,137 |
2,320,050,137 |
| 단기차입부채 |
11,817,768,056 |
11,817,768,056 |
5,694,517,062 |
5,694,517,062 |
| 유동성장기부채 |
8,257,500,000 |
8,257,500,000 |
7,506,395,600 |
7,506,395,600 |
| 미지급금 |
2,091,588,233 |
2,091,588,233 |
1,167,229,239 |
1,167,229,239 |
| 미지급비용 |
1,112,934,152 |
1,112,934,152 |
905,915,744 |
905,915,744 |
| 장기차입부채 |
11,892,500,000 |
11,892,500,000 |
20,524,668,580 |
20,524,668,580 |
| 장기미지급금 |
65,397,911 |
65,397,911 |
431,801,288 |
431,801,288 |
| 금융부채 합계 |
40,027,090,430 |
40,027,090,430 |
38,550,577,650 |
38,550,577,650 |
&cr;당사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.
&cr;당사가 당기말 및 전기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입부채 |
2.0%~3.3% |
2.6%~4.5% |
&cr;② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기말 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
126,774,907 |
570,978,500 |
697,753,407 |
| 전기말 |
매도가능금융자산 |
- |
- |
22,100
|
22,100 |
한편, 당기와 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.
&cr;③ 당기말 및 전기말 현재 당사의
당기손익-공정가치측정금융자산
내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행처 |
내역 |
당기말 |
전기말(*) |
| 시장성 없는 채무증권 |
테스트테크 |
전환사채 |
570,956,400 |
- |
| 시장성 있는 채무증권 |
기업은행 |
영구채 |
126,774,907 |
- |
| 시장성 없는 지분증권 |
Aire USA |
비상장주식 |
22,100 |
22,100 |
| (*) |
비교표시된 전기말의 경우 매도가능금융자산에 해당액입니다. |
&cr;④ 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
당기손익 |
매입 |
매도 |
수준간 &cr;이동 |
기말잔액 |
| 당기 : |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정금융자산 |
22,100 |
(29,043,600) |
600,000,000 |
- |
- |
570,978,500 |
| 전기 : |
| 매도금융자산 |
22,100 |
- |
- |
- |
- |
22,100 |
⑤ 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;⑥ 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정
치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 금융자산 |
| 시장성없는 채무증권 |
570,956,400 |
할인된현금흐름및옵션가격결정모형 |
주가변동성 |
주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;① 신용위험에 대한 노출&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및
현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
697,753,407 |
22,100 |
| 상각후원가측정금융자산 |
13,984,433,909 |
11,875,274,389 |
| 현금및현금성자산(*2) |
16,733,292,887 |
14,322,241,699 |
| 합 계 |
31,415,480,203 |
26,197,538,188 |
| (*1) |
비교표시된 전기말의 경우 매도가능금융자산에 해당액입니다. |
| (*2) |
당사의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다. |
&cr;당기말 및 전기말 현재
상
각후원가측정금융자산
의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국 내 |
10,124,640,923 |
9,655,264,126 |
| 대 만 |
1,636,329,731 |
1,378,926,598 |
| 중 국 |
2,082,214,498 |
698,051,765 |
| 일 본 |
141,248,757 |
143,031,900 |
| 합 계 |
13,984,433,909 |
11,875,274,389 |
&cr;당기말 및 전기말 현재
상
각후원가측정금융자산
의 각 지역별 신용의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 도매업체 |
9,744,601,525 |
8,627,945,217 |
| 기 타 |
4,239,832,384 |
3,247,329,172 |
| 합 계 |
13,984,433,909 |
11,875,274,389 |
&cr;
상
각후원가측정금융자산
의 각 지역별 신용의 잔액
중 당사의 주요 고객인 삼성디스플레이가 차지하는 금액은 당기말과 전기말 현재 각각
690,489천원
과 625,963천
원 입니다.
&cr;② 손상차손&cr;당기말 및 전기말 현재
상
각후원가측정금융자산
의 각 지역별 신용의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
4,239,832,384 |
|
3,247,329,172
|
- |
| 0-30일 |
4,899,688,161 |
- |
4,211,340,077 |
- |
| 31일-180일 |
4,681,313,364 |
- |
4,241,678,960 |
- |
| 180일-1년 |
433,850,000 |
(270,250,000) |
690,847,005 |
(515,920,825) |
| 합 계 |
14,254,683,909 |
(270,250,000) |
12,391,195,214 |
(515,920,825) |
&cr;
상
각후원가측정금융자산
의 각 지역별 신용의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.
&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 이상 |
| 비파생금융부채 |
|
|
|
|
|
| 담보부 은행차입금 |
13,150,000,000 |
14,219,015,657 |
4,852,422,135 |
7,972,715,010 |
1,393,878,512 |
| 무담보부 은행차입금 |
12,000,000,000 |
12,236,028,333 |
9,011,548,333 |
3,224,480,000 |
- |
| 무담보부 은행차입금(USANCE) |
6,817,768,056 |
6,826,508,307 |
6,826,508,307 |
- |
- |
| 매입채무 |
4,789,402,078 |
4,789,402,078 |
4,789,402,078 |
- |
- |
| 미지급금 |
2,091,588,233 |
2,091,588,233 |
2,091,588,233 |
- |
- |
| 미지급비용 |
1,112,934,152 |
1,112,934,152 |
1,112,934,152 |
- |
- |
| 장기미지급금 |
65,397,911 |
65,397,911 |
- |
65,397,911 |
- |
| 합 계 |
40,027,090,430 |
41,340,874,671 |
28,684,403,238 |
11,262,592,921 |
1,393,878,512 |
&cr;당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr;(4) 환위험&cr;
① 환위험에 대한 노출
당기말 및 전기말 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| JPY |
USD |
JPY |
USD |
| 외화예금 |
562,517,890 |
1,352,204,512 |
226,416,435 |
1,930,307,308 |
| 매출채권 |
5,527,124,914 |
919,106,152 |
3,361,331,879 |
1,268,226,894 |
| 미수금 |
- |
1,392,314 |
- |
- |
| 담보부 은행차입금 |
- |
- |
- |
(1,611,064,180) |
| 은행차입금(유산스) |
(6,817,768,056) |
- |
(5,694,517,062) |
- |
| 매입채무 |
(4,401,133,958) |
- |
(1,923,582,685) |
- |
| 미지급금 |
(45,329,673) |
(30,376,350) |
(47,753,140) |
(1,360,452) |
| 미지급비용 |
(108,900,961) |
(1,247,799) |
(42,248,916) |
(12,623,446) |
| 합 계 |
(5,283,489,844) |
2,241,078,829 |
(4,120,353,489) |
1,573,486,124 |
&cr;당기와 전기 에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당 기 |
전 기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,100.30 |
1,130.84 |
1,118.10 |
1,071.40 |
| JPY |
9.9627 |
10.0852 |
10.1318 |
9.4911 |
&cr;② 민감도분석
당기와 전기 중 현재 USD, JPY의 환율이 상승할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자 본 |
손 익 |
자 본 |
손 익 |
| JPY 10% 상승 |
(528,348,984) |
(528,348,984) |
(412,035,349) |
(412,035,349) |
| JPY 10% 하락 |
528,348,984 |
528,348,984 |
412,035,349 |
412,035,349 |
| USD 10% 상승 |
224,107,883 |
224,107,883 |
157,348,612 |
157,348,612 |
| USD 10% 하락 |
(224,107,883) |
(224,107,883) |
(157,348,612) |
(157,348,612) |
&cr;(5) 이자율 위험&cr;&cr;① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
3,984,167,981 |
2,241,000,000 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
16,733,292,887 |
14,322,241,699 |
| 금융부채 |
(31,967,768,056) |
(33,725,581,242) |
| 소 계 |
(15,234,475,169) |
(19,403,339,543) |
| 합 계 |
(11,250,307,188) |
(17,162,339,543) |
&cr;② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.
| 구 분 |
손익 |
자본 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 당 기 |
| 변동이자율 금융상품 |
(152,344,752) |
152,344,752 |
(152,344,752) |
152,344,752 |
| 전 기 |
| 변동이자율 금융상품 |
(194,033,395) |
194,033,395 |
(194,033,395) |
194,033,395 |
&cr;
25. 우발부채 및 약정사항
&cr;
(1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후잔액은 다음과 같습니다.
| 금융회사 |
약정내용 |
한도금액(외화) |
한도금액(원화) |
실행금액 |
| 신한은행 |
USANCE |
USD 900,000 |
1,006,290,000 |
625,517,068 |
| 한국산업은행 |
USD 5,400,000 |
6,037,740,000 |
1,335,229,394 |
| 국민은행 |
USD 2,000,000 |
2,236,200,000 |
1,444,475,325 |
| KEB하나은행 |
USD 2,000,000 |
2,236,200,000 |
915,057,569 |
| SC제일은행 |
USD 3,000,000 |
3,354,300,000 |
2,497,488,700 |
| KEB하나은행 |
외화대출 |
JPY 150,000,000 |
1,519,770,000 |
- |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금대출 |
KRW 2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
| 국민은행 |
전자외상매출채권담보대출 |
KRW 1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
|
19,390,500,000 |
6,817,768,056 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공하는 기업 |
지급보증내역 |
금액 |
지급보증처 |
| 서울보증보험 |
이행보증 |
2,665,553 |
대구광역시 |
&cr;26. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 관계기업 |
에이피씨티 |
| 기타(*) |
- |
| (*) |
전기에 당사 최대주주가 ㈜피케이엘의 대표이사를 사임함에 따라 ㈜피케이엘이 특수관계자에서 제외되었으며, 이에 따라 ㈜피케이엘의 종속회사인 PKLT Co.,Ltd도 특수관계자에서 제외되었습니다. |
&cr;(2) 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되
어 있으며 단기종업원급여, 퇴직급여, 주식기준보상을 제공받고 있습니다.
당사는 당기
중
1,065,245
천
원
(전기는
1,467,283
천원)
의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.
&cr;(3) 특수관계자거래&cr;&cr;당기 중 특수관계자와의 거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
회사명 |
매 출 |
출자금회수(*) |
| 관계기업 |
메디치1호투자조합 |
- |
1,198,628,571 |
| 기 타 |
피케이엘(*2) |
1,660,678,900 |
- |
| PKLT Co., Ltd.(*2) |
268,982,884 |
- |
| 합 계 |
1,929,661,784 |
1,198,628,571 |
| (*1) |
전기 중 메디치1호투자조합의 균등 유상감자 및 청산이 완료됨에 따라 출자원금이 회수되었습니다. |
| (*2) |
전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다. |
&cr;(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
회사명 |
채 권 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
| 임 원 |
- |
50,000,000 |
| 특수관계자 구분 |
회사명 |
채 권 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
| 임 원 |
- |
50,000,000 |
&cr;(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
&cr;&cr;
27. 현금흐름표&cr;
&cr;
(1) 당사는 현금흐름표상
의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
452,125,753 |
21,542,257,668 |
| 유형자산취득 미지급 대체 |
747,614,800 |
76,421,300 |
| 미지급금의 유형자산 취득 대체 |
76,421,300 |
7,957,737,920 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
8,257,500,000 |
7,864,609,000 |
| 매출채권의 제각 |
234,032,825 |
204,821,414 |
&cr;(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
재무활동
현금흐름
|
비현금 변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
환율변동 |
| 단기차입부채 |
5,694,517,062 |
6,038,833,018 |
- |
84,417,976 |
11,817,768,056 |
| 유동성장기부채 |
7,506,395,600 |
(7,506,395,600) |
8,257,500,000 |
- |
8,257,500,000 |
| 장기차입부채 |
20,524,668,580 |
(374,668,580) |
(8,257,500,000) |
- |
11,892,500,000 |
| 합 계 |
33,725,581,242 |
(1,842,231,162) |
- |
84,417,976 |
31,967,768,056 |