3. 연결재무제표 주석
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| 제48기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제47기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 금강철강주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
지배기업인 금강철강 주식회사(이하, "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 금강에코너지 주식회사와 케이인베스트먼트 주식회사, 씨엘피라이트닝 사모투자합자회사(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1977년 1월 12일에 (주)포스코 지정 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서운로에, 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로에 소재하고 있으며, 국내 3개의 종속기업을 두고 있습니다.
(2) 종속기업의 현황
당기말 현재 연결재무제표에 포함된 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
투자주식수 |
지분율 |
결산일 |
업종 |
소재지 |
| 금강에코너지(주) |
282,000 |
73.82% |
12.31 |
제조 |
대한민국 |
| 케이인베스트먼트(주) |
2,200,000 |
100% |
12.31 |
컨설팅 및 투자업 |
대한민국 |
| 씨엘피라이트닝사모투자(합)(*1) |
6,299,000,000 |
99.98% |
12.31 |
기타금융 투자업 |
대한민국 |
(*1) 당기 중 지분 추가 매입로 지배력을 보유하게 됨에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(3) 연결범위의 변동당기 중 연결범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
변동내역 |
사유 |
| 씨엘피라이트닝사모투자(합) |
포함 |
지분 추가취득으로 인한 지배력 보유 |
(4) 종속기업의 요약재무제표
종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 금강에코너지(주) |
2,795,540,828 |
4,991,526,647 |
(2,195,985,819) |
927,450,000 |
(212,709,887) |
| 케이인베스트먼트(주) |
11,430,883,348 |
42,659,105 |
11,388,224,243 |
- |
(175,713,612) |
| 씨엘피라이트닝사모투자(합) |
16,578,804,075 |
9,320,973,516 |
7,257,830,559 |
5,281,724,663 |
(1,176,640,508) |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건 과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘ 법인세’ - ‘ 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인 세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하 지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에 서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정 으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하 는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재 무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - ‘ 가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한회계정책이 적용되었는지 검토하며, 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니 다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36.2.나 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 동 평가충당금으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물ㆍ구축물 |
8~30년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4~5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
4년 |
정액법 |
| 비 품 |
4년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 단기종업원급여
연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.
(2) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 연결회사는 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(3)기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.
2.18 수익인식
연결회사는 냉연코일의 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 재화가고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든재량을 가지며, 고객이 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.19 리스
연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7,35 참조).(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 35 참조)
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문
(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용연결회사는 사업의 성격에 따라 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 각 사업부문은 다음과 같습니다.
| 구분 |
사업의 내용 |
주요재화 |
주요고객 |
| 철강부문 |
철강제조업(전절단가공) |
냉연강판, 아연도금강판 |
한국지엠(주), 기아자동차(주) |
| 투자부문 |
경영자문 및 컨설팅업 |
경영자문, 투자 |
|
| 기타부문 |
가축분뇨 수거 및 기능성액비생산 |
가축분뇨 수거 |
농가 |
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익가. 수익 및 부문별 손익
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
총부문수익
|
영업이익 |
당기순이익 |
총부문수익
|
영업이익 |
당기순이익 |
|
철강부문
|
194,875,511,604 |
4,345,182,317 |
8,431,528,519 |
224,461,631,244 |
6,126,552,578 |
5,350,965,709 |
| 투자부문 |
- |
(545,141,615) |
(175,713,612) |
- |
(721,107,361) |
(702,215,840) |
|
기타부문
|
6,209,174,663 |
8,725,800 |
(1,315,658,426) |
900,930,000 |
(115,170,195) |
(130,458,725) |
|
연결조정(*1)
|
- |
- |
(60,587,368) |
- |
- |
(917,147) |
|
합계
|
201,084,686,267 |
3,808,766,502 |
6,879,569,113 |
225,362,561,244 |
5,290,275,022 |
4,517,373,997 |
| (*1) |
연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. |
나. 부문별 감가상각비와 기타 손익 정보
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 감가상각비 |
이자비용 |
감가상각비 |
이자비용 |
|
철강부문
|
359,556,137 |
75,192,717 |
757,689,839 |
34,807,818 |
| 투자부문 |
27,795,325 |
11,337,697 |
38,664,369 |
11,801,681 |
|
기타부문
|
343,957,673 |
201,690,830 |
323,585,122 |
23,111,180 |
|
합계
|
731,309,135 |
288,221,244 |
1,119,939,330 |
69,720,679 |
(3) 부문별 자산 및 부채
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
보고부문 자산
|
보고부문 부채 |
보고부문 자산
|
보고부문 부채 |
|
철강부문
|
153,801,639,220 |
25,825,562,933 |
148,837,233,454 |
23,801,239,626 |
| 투자부문 |
11,430,883,348 |
42,659,105 |
12,384,302,089 |
991,206,474 |
|
기타부문
|
19,374,344,903 |
14,312,500,163 |
2,992,256,243 |
4,963,147,542 |
|
연결조정(*1)
|
(19,917,226,739) |
(4,469,073,752) |
(12,460,236,086) |
(4,165,608,406) |
|
합계
|
164,689,640,732 |
35,711,648,449 |
151,753,555,700 |
25,589,985,236 |
| (*1) |
연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. |
(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.
| 부문 |
주요고객 |
당기 |
전기 |
| 철강제조업(전절단가공) |
가 고객사 |
52,902,365,420 |
53,337,128,977 |
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
16,717,750 |
12,839,260 |
| 보통예금 |
33,416,278,521 |
25,936,933,906 |
| 합 계 |
33,432,996,271 |
25,949,773,166 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 매출채권 |
32,964,981,973 |
- |
32,964,981,973 |
34,980,992,353 |
- |
34,980,992,353 |
| 차감:대손충당금 |
(181,147,887) |
- |
(181,147,887) |
(174,199,926) |
- |
(174,199,926) |
| 매출채권(순액) |
32,783,834,086 |
- |
32,783,834,086 |
34,806,792,427 |
- |
34,806,792,427 |
| 미수금 |
736,522,391 |
- |
736,522,391 |
703,239,582 |
- |
703,239,582 |
| 차감:대손충당금 |
(3,683,854) |
- |
(3,683,854) |
(3,515,897) |
- |
(3,515,897) |
| 미수금(순액) |
732,838,537 |
- |
732,838,537 |
699,723,685 |
- |
699,723,685 |
| 미수수익 |
390,635,959 |
- |
390,635,959 |
439,124,648 |
- |
439,124,648 |
| 합 계 |
33,907,308,582 |
- |
33,907,308,582 |
35,945,640,760 |
- |
35,945,640,760 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 미만 |
32,964,981,973 |
34,980,992,353 |
| 6개월~1년 |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
| 계 |
32,964,981,973 |
34,980,992,353 |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.
(3) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
유동 |
| 기초금액 |
177,715,823 |
157,516,137 |
| 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가(감소) |
(29,558,544) |
20,199,686 |
| 연결범위변동 |
36,674,462 |
- |
| 기말금액 |
184,831,741 |
177,715,823 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 금융상품(주1) |
32,982,703,505 |
2,616,392,816 |
35,599,096,321 |
36,289,400,000 |
2,218,235,561 |
38,507,635,561 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,319,595,503 |
12,719,532,746 |
15,039,128,249 |
3,689,069,814 |
11,657,742,436 |
15,346,812,250 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
699,451,753 |
699,451,753 |
- |
677,295,700 |
677,295,700 |
| 대여금 |
1,444,275,000 |
18,000,000 |
1,462,275,000 |
1,266,835,500 |
32,000,000 |
1,298,835,500 |
| 차감:대손충당금 |
(506,130,761) |
- |
(506,130,761) |
(506,130,761) |
- |
(506,130,761) |
| 대여금(순액) |
938,144,239 |
18,000,000 |
956,144,239 |
760,704,739 |
32,000,000 |
792,704,739 |
| 보증금 |
- |
225,009,069 |
225,009,069 |
- |
205,509,932 |
205,509,932 |
| 합 계 |
36,240,443,247 |
16,278,386,384 |
52,518,829,631 |
40,739,174,553 |
14,790,783,629 |
55,529,958,182 |
(주1) 당기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 4,000,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
32,982,703,505 |
36,289,400,000 |
| 정기예금(주1) |
32,982,703,505 |
36,289,400,000 |
| 정기적금 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
2,616,392,816 |
2,218,235,561 |
| 정기예금 |
1,008,053,089 |
988,945,889 |
| 정기적금 |
1,604,339,727 |
1,225,289,672 |
| 별단예금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
35,599,096,321 |
38,507,635,561 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
취득원가 |
공정가치 |
| 수익증권 |
14,661,806,884 |
13,334,772,347 |
15,083,009,708 |
12,153,301,263 |
| 지분증권 |
928,410,631 |
1,095,052,409 |
754,236,013 |
1,365,499,658 |
| 채무증권 |
605,832,084 |
609,303,493 |
1,813,823,984 |
1,828,011,329 |
| 합계 |
16,196,049,599 |
15,039,128,249 |
17,651,069,705 |
15,346,812,250 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
미실현보유손익 |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
미실현보유손익 |
| 지분증권 |
1,270,352,360 |
699,451,753 |
699,451,753 |
(570,900,607) |
1,489,598,321 |
677,295,700 |
677,295,700 |
(812,302,621) |
(5) 당기 및 전기 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
1,270,352,360 |
1,489,598,32 |
| 평가금액 |
699,451,753 |
677,295,700 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
(570,900,607) |
(853,202,323) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
40,899,702 |
| 법인세 효과 |
122,415,138 |
173,632,754 |
| 가감계 |
(448,485,469) |
(638,669,867) |
(6) 당기 중 기타금융자산의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
506,130,761 |
- |
| 대손충당금 |
- |
506,130,761 |
| 기말금액 |
506,130,761 |
506,130,761 |
8. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
33,432,996,271 |
- |
- |
33,432,996,271 |
| 매출채권및기타채권 |
33,907,308,582 |
- |
- |
33,907,308,582 |
| 기타금융자산 |
36,780,249,629 |
15,039,128,249 |
699,451,753 |
52,518,829,631 |
| 합 계 |
104,120,554,482 |
15,039,128,249 |
699,451,753 |
119,859,134,484 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
24,840,749,526 |
- |
24,840,749,526 |
| 차입금 |
7,742,496,396 |
- |
7,742,496,396 |
| 기타금융부채 |
872,914,734 |
- |
872,914,734 |
| 합 계 |
33,456,160,656 |
- |
33,456,160,656 |
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
25,949,773,166 |
- |
- |
25,949,773,166 |
| 매출채권및기타채권 |
35,945,640,760 |
- |
- |
35,945,640,760 |
| 기타금융자산 |
39,505,850,232 |
15,346,812,250 |
677,295,700 |
55,529,958,182 |
| 합 계 |
101,401,264,158 |
15,346,812,250 |
677,295,700 |
117,425,372,108 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
21,776,843,352 |
- |
21,776,843,352 |
| 차입금 |
2,072,945,373 |
- |
2,072,945,373 |
| 기타금융부채 |
713,101,933 |
- |
713,101,933 |
| 합 계 |
24,562,890,658 |
- |
24,562,890,658 |
(2) 당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 대손상각비(환입) |
(29,558,544) |
- |
- |
(29,558,544) |
| 평가 처분이익(기타포괄이익) |
- |
- |
73,886,582 |
73,886,582 |
| 평가 처분손실(기타포괄손실) |
- |
- |
(191,821,759) |
(191,821,759) |
| 평가 처분이익(당기손익) |
- |
2,246,942,743 |
- |
2,246,942,743 |
| 평가 처분손실(당기손익) |
- |
1,063,131,219 |
- |
1,063,131,219 |
| 이자수익 |
2,114,453,289 |
42,100,993 |
- |
2,156,554,282 |
| 외환차익(당기손익) |
1,838,813,684 |
- |
- |
1,838,813,684 |
| 외환차손(당기손익) |
365,695,795 |
- |
- |
365,695,795 |
| 외화환산이익(당기손익) |
1,373,097,956 |
- |
- |
1,373,097,956 |
| 외화환산손실(당기손익) |
5,279,582 |
- |
- |
5,279,582 |
| 장기금융상품평가이익(당기손익) |
20,972,562 |
- |
- |
20,972,562 |
| 장기금융상품평가손실(당기손익) |
152,570,080 |
- |
- |
152,570,080 |
| 배당금수익 |
- |
296,908,555 |
3,617,600 |
300,526,155 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 이자비용 |
288,221,244 |
- |
288,221,244 |
| 외환차익(당기손익) |
320,344,843 |
- |
320,344,843 |
| 외환차손(당기손익) |
179,138,164 |
- |
179,138,164 |
| 외화환산손실(당기손익) |
162,120,829 |
- |
162,120,829 |
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 대손상각비(환입) |
20,199,686 |
- |
- |
20,199,686 |
| 기타의 대손상각비 |
506,130,761 |
- |
- |
506,130,761 |
| 평가 처분이익(기타포괄이익) |
- |
- |
22,378,183 |
22,378,183 |
| 평가 처분손실(기타포괄손실) |
- |
- |
171,960,711 |
171,960,711 |
| 평가 처분이익(당기손익) |
- |
1,734,374,717 |
- |
1,734,374,717 |
| 평가 처분손실(당기손익) |
- |
3,116,434,324 |
- |
3,116,434,324 |
| 이자수익 |
2,278,040,140 |
101,157,355 |
- |
2,379,197,495 |
| 외환차익(당기손익) |
918,335,007 |
- |
- |
918,335,007 |
| 외환차손(당기손익) |
305,296,716 |
- |
- |
305,296,716 |
| 외화환산이익(당기손익) |
91,968,469 |
- |
- |
91,968,469 |
| 외화환산손실(당기손익) |
554,160,071 |
- |
- |
554,160,071 |
| 장기금융상품평가손실(당기손익) |
172,219,879 |
- |
- |
172,219,879 |
| 배당금수익 |
- |
210,457,216 |
5,312,000 |
215,769,216 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 이자비용 |
69,720,679 |
- |
69,720,679 |
| 외환차익(당기손익) |
141,734,646 |
- |
141,734,646 |
| 외환차손(당기손익) |
311,804,304 |
- |
311,804,304 |
| 외화환산이익(당기손익) |
55,578,453 |
- |
55,578,453 |
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
4,733,562,413 |
(9,067,068) |
4,724,495,345 |
1,390,383,824 |
(9,821,394) |
1,380,562,430 |
| 상품 |
257,818,312 |
- |
257,818,312 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
15,163,358,801 |
(159,419,988) |
15,003,938,813 |
8,176,638,167 |
(191,358,146) |
7,985,280,021 |
| 재공품 |
1,260,336,674 |
- |
1,260,336,674 |
- |
- |
- |
| 저장품 |
89,507,200 |
- |
89,507,200 |
124,430,800 |
- |
124,430,800 |
| 계 |
21,504,583,400 |
(168,487,056) |
21,336,096,344 |
9,691,452,791 |
(201,179,540) |
9,490,273,251 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가충당금환입은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비용으로인식한 재고자산(매출원가) |
176,675,493,770 |
203,688,967,034 |
| 재고자산평가충당금환입 |
(32,692,484) |
(77,337,174) |
| 합 계 |
176,642,801,286 |
203,611,629,860 |
10. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
193,129,311 |
3,648,432,545 |
| 선급비용 |
35,976,833 |
24,768,128 |
| 합 계 |
229,106,144 |
3,673,200,673 |
11. 관계기업 투자주식
(1) 전기말 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
결산일 |
지분율 |
| 씨엘피라이트닝사모투자합자회사(주1) |
대한민국 |
경영참여형 사모집합투자 |
12월 31일 |
66.7% |
연결회사는 피투자기업의 기업가치를 높여 그 수익을 배분 받을 목적으로 사모집합투자기구에 투자하였으며 과반수의 지분을 소유하고 있지만, 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없고 이사회 및 의사결정기구를 지배하지 않습니다. 다만, 유의적인 영향력을 줄 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 종속기업인 케이인베스트먼트(주)의 지분 추가 매입(당기말 현재 지분율 99.98%)으로 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(2) 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율 |
취득원가 |
순자산가액 |
장부가액 |
| 씨엘피라이트닝사모투자합자회사 |
66.7% |
4,200,000,000 |
5,641,604,957 |
4,789,963,355 |
(3) 전기말 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기타 |
기말 |
| 씨엘피라이트닝사모투자합자회사 |
4,790,880,502 |
- |
(917,147) |
- |
4,789,963,355 |
(4) 전기말 현재 관계기업의 미상각투자제거차액은 다음과 같습니다.
| 회계연도 |
회사명 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 전기 |
씨엘피라이트닝사모투자합자회사 |
1,270,991,828 |
- |
1,270,991,828 |
(5) 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 씨엘피라이트닝사모투자합자회사 |
17,168,477,524 |
8,706,070,088 |
8,462,407,436 |
2) 요약포괄손익계산서
| 회사명 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 씨엘피라이트닝사모투자합자회사 |
11,464,514,302 |
(1,272,634) |
(1,272,634) |
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
10,716,896,129 |
11,336,000 |
- |
3,703,851,951 |
- |
14,432,084,080 |
| 건물 |
774,166,986 |
- |
- |
1,377,398,345 |
(62,428,186) |
2,089,137,145 |
| 구축물 |
262,438,812 |
55,000,000 |
- |
- |
(36,068,413) |
281,370,399 |
| 기계장치 |
1,054,552,611 |
80,500,000 |
- |
58,091,354 |
(212,758,565) |
980,385,400 |
| 차량운반구 |
799,457,157 |
179,675,520 |
(1,000) |
- |
(207,725,193) |
771,406,484 |
| 공구와기구 |
35,000 |
- |
- |
4,000 |
- |
39,000 |
| 비품 |
36,054,101 |
- |
- |
5,028,971 |
(18,737,560) |
22,345,512 |
| 금형 |
- |
- |
- |
45,867,479 |
- |
45,867,479 |
| 사용권자산 |
235,516,238 |
189,557,670 |
- |
46,415,247 |
(118,530,293) |
352,958,862 |
| 시설장치 |
625,869,896 |
- |
- |
33,021,183 |
(59,712,932) |
599,178,147 |
| 합 계 |
14,504,986,930 |
516,069,190 |
(1,000) |
5,269,678,530 |
(715,961,142) |
19,574,772,508 |
당기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 489,276,099원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 226,685,043원입니다.
| 계정과목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
10,716,896,129 |
- |
- |
- |
- |
10,716,896,129 |
| 건물 |
1,130,535,454 |
- |
- |
- |
(356,368,468) |
774,166,986 |
| 구축물 |
267,959,075 |
29,492,000 |
- |
- |
(35,012,263) |
262,438,812 |
| 기계장치 |
1,275,328,802 |
- |
- |
- |
(220,776,191) |
1,054,552,611 |
| 차량운반구 |
692,341,798 |
242,709,091 |
(1,000) |
- |
(135,592,732) |
799,457,157 |
| 공구와기구 |
35,000 |
- |
- |
- |
- |
35,000 |
| 비품 |
230,634,572 |
- |
- |
- |
(194,580,471) |
36,054,101 |
| 사용권자산 |
143,089,570 |
210,412,941 |
- |
- |
(117,986,273) |
235,516,238 |
| 시설장치 |
643,892,828 |
41,600,000 |
- |
- |
(59,622,932) |
625,869,896 |
| 합 계 |
15,100,713,228 |
524,214,032 |
(1,000) |
- |
(1,119,939,330) |
14,504,986,930 |
전기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 533,288,978원이며, 제조원가에 포함된감가상각비는 586,650,352원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
14,432,084,080 |
- |
14,432,084,080 |
| 건물 |
10,254,111,919 |
(8,164,974,774) |
2,089,137,145 |
| 구축물 |
1,929,632,917 |
(1,648,262,518) |
281,370,399 |
| 기계장치 |
7,052,955,001 |
(6,072,569,601) |
980,385,400 |
| 차량운반구 |
1,568,149,252 |
(796,742,768) |
771,406,484 |
| 공구와기구 |
380,537,473 |
(380,498,473) |
39,000 |
| 비품 |
1,679,651,006 |
(1,657,305,494) |
22,345,512 |
| 금형 |
137,325,500 |
(91,458,021) |
45,867,479 |
| 사용권자산 |
741,972,811 |
(389,013,949) |
352,958,862 |
| 시설장치 |
1,339,392,342 |
(740,214,195) |
599,178,147 |
| 계 |
39,515,812,301 |
(19,941,039,793) |
19,574,772,508 |
| 과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
10,716,896,129 |
- |
10,716,896,129 |
| 건물 |
8,509,664,970 |
(7,735,497,984) |
774,166,986 |
| 구축물 |
1,874,632,917 |
(1,612,194,105) |
262,438,812 |
| 기계장치 |
6,682,515,463 |
(5,627,962,852) |
1,054,552,611 |
| 차량운반구 |
1,506,981,732 |
(707,524,575) |
799,457,157 |
| 공구와기구 |
369,601,473 |
(369,566,473) |
35,000 |
| 비품 |
1,587,528,210 |
(1,551,474,109) |
36,054,101 |
| 사용권자산 |
574,170,586 |
(338,654,348) |
235,516,238 |
| 시설장치 |
1,201,839,242 |
(575,969,346) |
625,869,896 |
| 계 |
33,023,830,722 |
(18,518,843,792) |
14,504,986,930 |
(3) 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
3,810,698,829 |
8,868,000,000 |
단기차입금 |
344,176,396 |
제주양돈축산업협동조합 |
| 장기차입금 |
128,320,000 |
| 건물 |
1,752,136,541 |
단기차입금 |
430,000,000 |
기업은행 |
| 유동성장기부채 |
5,460,000,000 |
(4) 연결회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
피보험자산 |
부보금액 |
보험수익자 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
공장 건물 등 |
35,760,000,000 |
금강철강(주) |
메리츠화재해상보험(주) |
| 화재보험 |
건물 재고 등 |
900,000,000 |
씨엘피라이트닝 |
메리츠화재해상보험(주) |
| 화재보험 |
시설일체 등 |
730,000,000 |
씨엘피라이트닝 |
메리츠화재해상보험(주) |
연결회사는 상기 보험 이외에 보유차량관련 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 시설이용권(회원권)(주1) |
1,199,370,142 |
1,015,410,142 |
| 영업권 |
2,204,043,759 |
- |
| 특허권 |
220,015,883 |
- |
| 상표권 |
333,782 |
- |
| 합계 |
3,623,763,566 |
1,015,410,142 |
(주1) 상기 무형자산은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 시설이용권 |
영업권 |
특허권 |
상표권 |
시설이용권 |
| 기 초 |
1,015,410,142 |
- |
- |
- |
1,015,410,142 |
| 증 가 |
183,960,000 |
- |
- |
- |
- |
| 감 소 |
- |
(1,258,882,031) |
(34,422,801) |
(79,628) |
- |
| 연결범위변동 |
- |
3,462,925,790 |
254,438,684 |
413,410 |
- |
| 기 말 |
1,199,370,142 |
2,204,043,759 |
220,015,883 |
333,782 |
1,015,410,142 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과목 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
기타 |
기말 장부금액 |
| 시설이용권 |
1,199,370,142 |
- |
- |
- |
1,199,370,142 |
| 영업권 |
3,462,925,790 |
- |
(1,258,882,031) |
- |
2,204,043,759 |
| 특허권 |
254,438,684 |
(34,422,801) |
- |
- |
220,015,883 |
| 상표권 |
413,410 |
(79,628) |
- |
- |
333,782 |
| 합 계 |
4,917,148,026 |
(34,502,429) |
(1,258,882,031) |
- |
3,623,763,566 |
| 과목 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
기타 |
기말 장부금액 |
| 시설이용권 |
1,015,410,142 |
- |
- |
- |
1,015,410,142 |
| 합 계 |
1,015,410,142 |
- |
- |
- |
1,015,410,142 |
(4) 영업권에 대한 손상검사 수행에 대한 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 현금창출단위 |
씨엘피라이트닝 사모투자합자회사 |
| 평가방법 |
경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획을 토대로 현금창출단위에서 창출될것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치를 산출하였습니다. (현금흐름할인모형 적용) |
| 주요가정 |
- 매출액성장률 : 8.9% ~ 16.9%- 할인율(가중평균자본비용) : 9.99%- 영구성장률 : 1% |
상기 현금창출단위에 배분된 영업권에 대한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,259백만원의 손상차손을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 기타비용에 계상되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 특허권 |
220,015,883 |
360,000,000 |
단기차입금 |
192,000,000 |
KEB 하나은행 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
138,837,495 |
185,848,203 |
| 차량운반구 |
214,121,367 |
49,668,035 |
| 합계 |
352,958,862 |
235,516,238 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산 부동산
|
56,965,726 |
62,609,258 |
|
차량운반구 차량운반구
|
87,125,061 |
55,377,015 |
|
합계
|
144,090,787 |
117,986,273 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
19,388,514 |
5,443,433 |
| 단기리스가아닌 소액자산리스료 |
8,425,282 |
8,685,263 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 159,800,440원이며, 전기 중 리스의 총 현금유출은 131,654,891원 입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
139,756,958 |
123,708,396 |
86,809,380 |
76,236,084 |
| 1년 초과 5년 이내 |
250,674,934 |
228,468,564 |
167,394,628 |
150,865,849 |
| 합계 |
390,431,892 |
352,176,960 |
254,204,008 |
227,101,933 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
123,708,396 |
76,236,084 |
| 비유동 |
228,468,564 |
150,865,849 |
| 합계 |
352,176,960 |
227,101,933 |
(5) 연결회사는 리스이용자로서 변동리스료, 연장선택권 및 종료선택권, 잔존가치보증 등 리스부채의 측정치에 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 없습니다.
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
24,120,073,856 |
21,275,269,520 |
| 미지급금 |
718,558,873 |
616,027,722 |
| 미지급비용 |
116,570,687 |
- |
| 합 계 |
24,955,203,416 |
21,891,297,242 |
16. 기타부채 및 기타금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
901,144,158 |
709,329,299 |
| 선수금 |
178,901,256 |
90,091,098 |
| 예수금 |
722,242,902 |
619,238,201 |
| 기타비유동부채 |
90,095,797 |
94,359,454 |
| 장기미지급금 |
90,095,797 |
94,359,454 |
| 기타유동금융부채 |
7,770,551,460 |
2,149,181,457 |
| 단기차입금 |
2,154,176,396 |
2,070,375,373 |
| 주주임원종업원 단기차입금 |
34,737,774 |
- |
| 리스부채 |
121,637,290 |
76,236,084 |
| 유동성장기부채 |
5,460,000,000 |
2,570,000 |
| 기타비유동금융부채 |
716,539,670 |
636,865,849 |
| 임대보증금 |
386,000,000 |
386,000,000 |
| 기타보증금 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 리스부채 |
230,539,670 |
150,865,849 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
금 액 |
| 운전자금대출 |
대표이사 |
- |
680,000,000 |
800,000,000 |
| 운전자금대출 |
제주양돈축산업협동조합 |
6.05% |
344,176,396 |
359,881,938 |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
5.94% |
- |
910,493,435 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
5.78% |
418,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
4.99% |
90,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
5.96% |
430,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
4.99% |
192,000,000 |
- |
| 합 계 |
|
|
2,154,176,396 |
2,070,375,373 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
금 액 |
| 운전자금대출 |
제주양돈축산업협동조합 |
2.00% |
- |
2,570,000 |
| 운전자금대출 |
제주양돈축산업협동조합 |
2.90% |
100,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
제주양돈축산업협동조합 |
6.10% |
28,320,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
5.00% |
300,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
5.04% |
700,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
6.12% |
300,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
4.71% |
4,000,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
5.00% |
160,000,000 |
- |
| 차감: 유동성대체 |
|
(5,460,000,000) |
(2,570,000) |
| 합 계 |
|
128,320,000 |
- |
17. 종업원급여 17.1 퇴직급여
연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 퇴직급여채무의 현재가치 |
21,510,437,961 |
18,052,048,719 |
| 국민연금전환금 |
(3,074,440) |
(3,074,440) |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(21,573,908,167) |
(18,660,279,621) |
| 퇴직급여채무에서 발생한 순부채(자산) |
(66,544,646) |
(611,305,342) |
(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
845,043,130 |
708,380,848 |
| 순이자원가 |
682,377,642 |
719,705,772 |
| 정산으로 인한 손익 |
(708,309,216) |
(794,577,744) |
| 계 |
819,111,556 |
633,508,876 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(1,826,953,492) |
(1,243,436,214) |
| 법인세효과 |
377,113,527 |
258,233,005 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(1,449,839,965) |
(985,203,209) |
(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
609,653,383 |
491,999,238 |
| 제조원가 |
209,458,173 |
141,509,638 |
| 계 |
819,111,556 |
633,508,876 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
18,052,048,719 |
15,547,319,320 |
| 연결변동으로 인한 계상 |
324,277,058 |
- |
| 당기근무원가 |
845,043,130 |
708,380,848 |
| 이자원가 |
682,377,642 |
719,705,772 |
| 재측정 : |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(9,339,857) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,146,977,207 |
741,760,759 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
610,640,882 |
471,246,100 |
| 급여지급액 |
(141,586,820) |
(136,364,080) |
| 기말 |
21,510,437,961 |
18,052,048,719 |
(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
18,660,279,621 |
17,001,637,532 |
| 연결변동으로인한 계상 |
108,237,390 |
- |
| 사외적립자산의 이자수익 |
708,309,216 |
794,577,744 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(78,675,260) |
(30,429,355) |
| 사용자의 기여금 |
2,300,000,000 |
1,000,000,000 |
| 급여지급액 |
(124,242,800) |
(105,506,300) |
| 기말 |
21,573,908,167 |
18,660,279,621 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.34~3.93 |
4.02~4.15 |
| 미래임금상승률(인플레이션 효과 포함) |
2.00~4.21 |
2~3.57 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
비율 (%) |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
(909,006,192) |
(4.23) |
| 1% 감소 |
1,013,465,742 |
4.71 |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
1,020,898,960 |
4.75 |
| 1% 감소 |
(931,974,551) |
(4.33) |
(9) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사외적립자산 실제수익 |
629,633,956 |
764,148,389 |
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,256,166,366원 입니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.66~5.09 년 (전기 3.00~4.71년) 이며, 할인되지않은 연금급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년미만 |
2~5년미만 |
5~10년미만 |
10년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
3,824,258,807 |
3,359,821,881 |
10,305,482,314 |
3,148,027,390 |
6,534,021,205 |
27,171,611,597 |
(11) 당기말 현재 연결회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품 (정기예금, 이율보증보험)에 투자 되어 있습니다.
(12) 연결회사의 확정기여제도로 인하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 25,869,770원입니다.
17.2 기타장단기종업원부채
기타장단기종업원부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속급여 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예정되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금(연차유급휴가) |
114,453,890 |
106,603,053 |
| 장기미지급금(장기근속급여) |
90,095,797 |
94,359,454 |
18. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.
(2) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
신한은행 외 |
하나은행 |
신한은행 외 |
| 구매자금대출 등 |
162 억원 |
249 억원 |
158 억원 |
181 억원 |
(3) 당기말 현재 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 종속기업의 자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
3,810,698,829 |
9,228,000,000 |
단기차입금 |
344,176,396 |
제주양돈축산업협동조합 |
| 장기차입금 |
128,320,000 |
| 건물 |
1,752,136,541 |
단기차입금 |
430,000,000 |
기업은행 |
| 유동성장기부채 |
5,460,000,000 |
| 특허권 |
220,015,883 |
단기차입금 |
192,000,000 |
KEB하나은행 |
(4) 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 507백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
19. 자본금
당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
39,000,000 주 |
39,000,000 주 |
| 발행주식수 |
보통주 18,720,000 주 |
보통주 18,720,000 주 |
| 1주당 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 자 본 금 |
9,860,000 천원 |
9,860,000 천원 |
(주1) 지배기업은 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.
20. 자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
5,827,623,200 |
5,827,623,200 |
| 재평가적립금(주1) |
5,954,570,608 |
5,954,570,608 |
| 기타자본잉여금(주2) |
7,468,328,517 |
7,468,328,517 |
| 합 계 |
19,250,522,325 |
19,250,522,325 |
(주1) 연결회사는 1999년 10월 1일자로 연결회사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며관련 자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.
21. 자본조정
연결회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
자기주식 |
주식수(주) |
자기주식 |
| 기 초 |
2,517,004 |
8,489,372,648 |
2,517,004 |
8,489,372,648 |
| 취 득 |
430,200 |
2,052,665,265 |
- |
- |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
2,947,204 |
10,542,037,913 |
2,517,004 |
8,489,372,648 |
22. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(448,485,469) |
(670,838,100) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
32,168,233 |
| 기타포괄손익누계액 |
(448,485,469) |
(638,669,867) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
| 기초금액 |
670,838,100 |
32,168,233 |
498,877,389 |
9,790,050 |
| 증가액 |
44,994,513 |
73,334,586 |
191,951,179 |
22,378,183 |
| 감소액 |
(267,347,144) |
(105,502,819) |
(19,990,468) |
- |
| 기말금액 |
448,485,469 |
- |
670,838,100 |
32,168,233 |
23. 이익잉여금
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 이익준비금 |
4,930,000,000 |
4,930,000,000 |
법정(주1) |
| 기업발전적립금 |
300,000,000 |
300,000,000 |
법정(주2) |
| 임의적립금 |
81,000,000,000 |
80,000,000,000 |
|
| 미처분이익잉여금 |
29,925,530,947 |
26,053,787,321 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(6,038,618,069) |
(4,588,778,104) |
|
| 합 계 |
110,116,912,878 |
106,695,009,217 |
|
(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(주2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.
24. 배당금
당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을주식(주) |
보통주 |
16,202,996 |
16,202,996 |
| 배당률(액면가기준) |
보통주 |
26% |
24% |
| 배당금액 |
보통주 |
2,106,389,480 |
1,944,359,520 |
(주) 자기주식은 배당받을 주식에서 제외되어 있습니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 150원과 2,366 백만원이며, 2025년 3월 27일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익정보 구분 당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 인도시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
| 제품매출 |
119,455,713,491 |
148,162,927,864 |
| 상품매출 |
75,399,568,048 |
70,397,498,973 |
| 임가공매출 |
5,670,084,728 |
6,256,449,407 |
| 임대수익 |
559,320,000 |
545,685,000 |
| 합 계 |
201,084,686,267 |
225,362,561,244 |
| 지리적 시장 |
|
|
| 대한민국 |
201,084,686,267 |
225,362,561,244 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
32,964,981,973 |
34,980,992,353 |
| 계약부채-제품상품 판매(*) |
178,901,256 |
90,091,098 |
* 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 181,147,887 원 (전기말 174,199,926 원) 입니다. (주석6 참조)
26. 매출원가
당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
116,508,044,944 |
144,401,584,448 |
| 기초제품재고액 |
3,824,624,862 |
922,455,686 |
| 당기제품제조원가 |
118,455,347,029 |
146,178,599,660 |
| 타계정으로 대체 |
1,005,672,050 |
1,231,749,900 |
| 재고자산평가충당금환입 |
(32,692,484) |
(77,337,174) |
| 기말제품재고액 |
4,733,562,413 |
1,390,383,824 |
| 상품매출원가 |
71,872,722,308 |
67,038,200,893 |
| 기초상품재고액 |
125,030,099 |
- |
| 당기상품매입액 |
72,005,510,521 |
67,038,200,893 |
| 기말상품재고액 |
257,818,312 |
- |
| 매출원가 |
188,380,767,252 |
211,439,785,341 |
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,564,272,267 |
5,151,224,334 |
| 퇴직급여 |
635,523,153 |
524,369,688 |
| 복리후생비 |
371,255,900 |
366,076,296 |
| 여비교통비 |
142,820,950 |
146,745,466 |
| 통신비 |
34,130,862 |
31,752,483 |
| 수도광열비 |
33,465,251 |
31,214,247 |
| 세금과공과 |
306,530,523 |
324,397,534 |
| 감가상각비 |
513,389,230 |
533,288,978 |
| 경상개발비 |
12,740,000 |
- |
| 수선비 |
26,490,934 |
23,690,745 |
| 도서인쇄비 |
8,439,390 |
10,106,973 |
| 접대비 |
282,047,287 |
263,502,522 |
| 경조비 |
14,140,000 |
16,000,000 |
| 광고선전비 |
14,809,000 |
16,280,000 |
| 지급수수료 |
469,978,288 |
665,123,929 |
| 사무비 |
1,000,945 |
- |
| 소모품비 |
23,448,598 |
23,904,798 |
| 차량유지비 |
107,595,584 |
112,174,508 |
| 보험료 |
20,163,025 |
12,538,943 |
| 보관운반비 |
276,466,669 |
330,283,365 |
| 교육훈련비 |
4,132,000 |
740,000 |
| 지급임차료 |
14,968,772 |
17,686,386 |
| 대손상각비 |
(29,558,544) |
20,199,686 |
| 무형자산상각비 |
34,502,429 |
- |
| 잡비 |
12,400,000 |
11,200,000 |
| 합 계 |
8,895,152,513 |
8,632,500,881 |
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
535,472,578 |
157,007,953 |
| 외환차익 |
2,159,158,527 |
1,060,069,653 |
| 외화환산이익 |
1,373,097,956 |
147,546,922 |
| 유형자산처분이익 |
17,271,727 |
38,180,818 |
| 기타수익 계 |
4,085,000,788 |
1,402,805,346 |
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡손실 |
7,747,322 |
39,960,512 |
| 기부금 |
5,148,440 |
40,428,440 |
| 기타의대손상각비 |
- |
506,130,761 |
| 외환차손 |
544,833,959 |
617,101,020 |
| 외화환산손실 |
167,400,411 |
554,160,071 |
| 유형자산처분손실 |
3,455,223 |
- |
| 무형자산손상차손 |
1,258,882,031 |
- |
| 기타비용 계 |
1,987,467,386 |
1,757,780,804 |
29. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 연결회사의 금융수익과 금융원가의 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
2,156,554,282 |
2,379,197,495 |
| 배당금수익 |
300,526,155 |
215,769,216 |
| 당기손익-공정가치측정평가이익 |
2,151,413,952 |
1,295,694,066 |
| 당기손익-공정가치측정처분이익 |
95,528,791 |
438,680,651 |
| 장기금융상품평가이익 |
20,972,562 |
- |
| 합 계 |
4,724,995,742 |
4,329,341,428 |
| 금융원가 |
|
|
| 이자비용 |
288,221,244 |
69,720,679 |
| 당기손익-공정가치측정평가손실 |
812,375,046 |
2,676,638,033 |
| 장기금융상품평가손실 |
152,570,080 |
172,219,879 |
| 당기손익-공정가치측정처분손실 |
250,756,173 |
439,796,291 |
| 합 계 |
1,503,922,543 |
3,358,374,882 |
(2) 연결회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익: |
|
|
| 금융기관예치금 |
2,112,780,340 |
2,188,231,745 |
| 기타금융자산 |
43,773,942 |
190,965,750 |
| 이자수익 계 |
2,156,554,282 |
2,379,197,495 |
| 이자비용: |
|
|
| 구매자금대출 |
13,744,065 |
31,786,023 |
| 일반대출 |
207,384,078 |
32,491,223 |
| 리스 |
67,093,101 |
5,443,433 |
| 이자비용 계 |
288,221,244 |
69,720,679 |
30. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함) |
1,317,770,636 |
1,647,563,134 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
562,392,728 |
(557,344,245) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 (주1) |
307,053,258 |
297,756,077 |
| 법인세비용 |
2,187,216,622 |
1,387,974,966 |
(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 |
(70,060,269) |
39,523,072 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
377,113,527 |
258,233,005 |
| 합 계 |
307,053,258 |
297,756,077 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
9,066,785,735 |
5,905,348,963 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
1,872,958,218 |
1,212,217,933 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(48,305,848) |
(4,319,557) |
| 비공제비용 |
76,491,375 |
98,382,716 |
| 법인세추납액 |
(37,142,608) |
81,169,970 |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
- |
- |
| 기타 |
323,215,485 |
523,904 |
| 법인세비용 |
2,187,216,622 |
1,387,974,966 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
24.12% |
23.50% |
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(439,124,648) |
48,488,689 |
(390,635,959) |
(91,777,052) |
10,134,137 |
(81,642,915) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
1,079,739,544 |
(1,140,244,809) |
(60,505,265) |
225,665,564 |
(238,311,165) |
(12,645,601) |
| 퇴직급여충당부채 |
17,376,615,113 |
3,066,381,650 |
20,442,996,763 |
3,631,712,559 |
640,873,764 |
4,272,586,323 |
| 퇴직연금운용자산 |
(17,376,615,113) |
(3,066,381,650) |
(20,442,996,763) |
(3,631,712,559) |
(640,873,764) |
(4,272,586,323) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
812,302,629 |
(241,402,022) |
570,900,607 |
169,771,249 |
(50,453,023) |
119,318,226 |
| 지분법손실(주1) |
492,470,958 |
- |
492,470,958 |
- |
- |
- |
| 지분법자본변동(주1) |
(51,664,769) |
- |
(51,664,769) |
- |
- |
- |
| 종속기업투자(주1) |
969,193,812 |
- |
969,193,812 |
- |
- |
- |
| 종속기업장기미수금손상차손(주1) |
2,115,408,965 |
- |
2,115,408,965 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
218,405,013 |
(44,198,653) |
174,206,360 |
45,646,648 |
(9,237,519) |
36,409,129 |
| 감가상각비회계변경 |
58,325,109 |
- |
58,325,109 |
12,189,948 |
- |
12,189,948 |
| 압축기장충당금 |
(5,990,328,089) |
- |
(5,990,328,089) |
(1,251,978,572) |
- |
(1,251,978,572) |
| 무형자산및보증금(회원권평가손실) |
9,521,632 |
- |
9,521,632 |
1,990,021 |
- |
1,990,021 |
| 연차수당 |
26,477,754 |
(18,626,917) |
7,850,837 |
5,533,851 |
(3,893,026) |
1,640,825 |
| 보증채무 |
514,000,000 |
- |
514,000,000 |
107,426,000 |
- |
107,426,000 |
| 수선비 |
183,202,003 |
(24,703,747) |
158,498,256 |
38,289,219 |
(5,163,083) |
33,126,136 |
| 외화환산손익 |
406,613,149 |
(1,612,310,694) |
(1,205,697,545) |
84,982,149 |
(336,972,935) |
(251,990,786) |
| 차량 감가상각비 |
133,708,322 |
35,704,047 |
169,412,369 |
27,945,039 |
7,462,146 |
35,407,185 |
| 사용권자산 |
1,776,434 |
7,083,492 |
8,859,926 |
371,276 |
1,480,449 |
1,851,725 |
| 장기금융상품평가손실 |
567,758,417 |
131,597,518 |
699,355,935 |
118,661,509 |
27,503,881 |
146,165,390 |
| 장기근속자급여 |
94,359,454 |
(4,263,657) |
90,095,797 |
19,721,126 |
(891,104) |
18,830,022 |
| 재고자산평가손실 |
201,179,540 |
(32,692,484) |
168,487,056 |
42,046,524 |
(6,832,729) |
35,213,795 |
| 단기대여금 |
506,130,761 |
(151,318,818) |
354,811,943 |
105,781,329 |
(31,625,633) |
74,155,696 |
| 전기세액공제 |
- |
- |
- |
- |
2,700,000 |
2,700,000 |
| 소 계 |
1,909,455,990 |
(3,046,888,055) |
(1,137,432,065) |
(337,734,172) |
(634,099,604) |
(971,833,776) |
| 이월결손금(주3) |
1,094,651,856 |
343,095,092 |
1,437,746,948 |
228,782,237 |
71,706,875 |
300,489,112 |
| 합 계 |
3,004,107,846 |
(2,703,792,963) |
300,314,883 |
(108,951,935) |
(562,392,729) |
(671,344,664) |
(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (92,128,494원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2023년도 이후의 예상세율을 적용하였습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(411,437,821) |
(27,686,827) |
(439,124,648) |
(85,990,505) |
(5,786,547) |
(91,777,052) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
180,934,152 |
898,805,392 |
1,079,739,544 |
37,815,237 |
187,850,327 |
225,665,564 |
| 퇴직급여충당부채 |
14,871,388,090 |
2,505,227,023 |
17,376,615,113 |
3,108,120,111 |
523,592,448 |
3,631,712,559 |
| 퇴직연금운용자산 |
(14,871,388,090) |
(2,505,227,023) |
(17,376,615,113) |
(3,108,120,111) |
(523,592,448) |
(3,631,712,559) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
623,197,029 |
189,105,600 |
812,302,629 |
130,248,179 |
39,523,070 |
169,771,249 |
| 지분법손실(주1) |
492,470,958 |
- |
492,470,958 |
- |
- |
- |
| 지분법자본변동(주1) |
(51,664,769) |
- |
(51,664,769) |
- |
- |
- |
| 종속기업투자(주1) |
969,193,812 |
- |
969,193,812 |
- |
- |
- |
| 종속기업장기미수금손상차손(주1) |
2,115,408,965 |
- |
2,115,408,965 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
29,489,211 |
188,915,802 |
218,405,013 |
6,163,245 |
39,483,403 |
45,646,648 |
| 감가상각비회계변경 |
58,325,109 |
- |
58,325,109 |
12,189,948 |
- |
12,189,948 |
| 압축기장충당금 |
(5,990,328,089) |
- |
(5,990,328,089) |
(1,251,978,572) |
- |
(1,251,978,572) |
| 무형자산및보증금(회원권평가손실) |
9,521,632 |
- |
9,521,632 |
1,990,021 |
- |
1,990,021 |
| 연차수당 |
27,613,166 |
(1,135,412) |
26,477,754 |
5,771,152 |
(237,301) |
5,533,851 |
| 보증채무 |
514,000,000 |
- |
514,000,000 |
107,426,000 |
- |
107,426,000 |
| 수선비 |
170,092,667 |
13,109,336 |
183,202,003 |
35,549,367 |
2,739,852 |
38,289,219 |
| 외화환산손익 |
503,513,458 |
(96,900,309) |
406,613,149 |
105,234,313 |
(20,252,164) |
84,982,149 |
| 차량 감가상각비 |
222,397,439 |
(88,689,117) |
133,708,322 |
46,481,065 |
(18,536,026) |
27,945,039 |
| 사용권자산 |
4,582,080 |
(2,805,646) |
1,776,434 |
957,655 |
(586,379) |
371,276 |
| 장기금융상품평가손실 |
395,538,538 |
172,219,879 |
567,758,417 |
82,667,554 |
35,993,955 |
118,661,509 |
| 장기근속자급여 |
78,895,875 |
15,463,579 |
94,359,454 |
16,489,238 |
3,231,888 |
19,721,126 |
| 재고자산평가손실 |
278,516,714 |
(77,337,174) |
201,179,540 |
58,209,993 |
(16,163,469) |
42,046,524 |
| 단기대여금 |
- |
506,130,761 |
506,130,761 |
- |
105,781,329 |
105,781,329 |
| 소 계 |
220,260,126 |
1,689,195,864 |
1,909,455,990 |
(690,776,110) |
353,041,938 |
(337,734,172) |
| 이월결손금 |
117,128,852 |
977,523,004 |
1,094,651,856 |
24,479,930 |
204,302,307 |
228,782,237 |
| 합 계 |
337,388,978 |
2,666,718,868 |
3,004,107,846 |
(666,296,180) |
557,344,245 |
(108,951,935) |
(주1) 연결회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (92,128,494원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.
(주2) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2023년도 이후의 예상세율을 적용하였습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채) |
14,778,309 |
246,848,363 |
| 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채) |
(686,122,973) |
(355,800,298) |
| 합 계 |
(671,344,664) |
(108,951,935) |
31. 주당순이익
(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
6,902,609,163 |
4,551,528,091 |
| 가중평균발행보통주식수 |
16,046,449 |
16,202,996 |
| 기본주당순이익(주) |
430 |
281 |
(주) 연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주식수(주) |
일 수 |
적 수 |
가중평균발행보통주식수 |
| (당기) |
|
|
|
|
|
| 전기이월 |
2024-01-01 |
16,202,996 |
366 |
5,930,296,536 |
|
|
2024-04-08 |
(15,759) |
268 |
(4,223,412) |
|
|
2024-04-09 |
(3,255) |
267 |
(869,085) |
|
|
2024-04-11 |
(297) |
265 |
(78,705) |
|
|
2024-04-16 |
(15,000) |
260 |
(3,900,000) |
|
|
2024-04-17 |
(3,702) |
259 |
(958,818) |
|
|
2024-04-18 |
(20,000) |
258 |
(5,160,000) |
|
|
2024-07-03 |
(17,056) |
182 |
(3,104,192) |
|
|
2024-07-04 |
(4,531) |
181 |
(820,111) |
|
|
2024-07-05 |
(9,209) |
180 |
(1,657,620) |
|
|
2024-07-23 |
(12,928) |
162 |
(2,094,336) |
|
|
2024-07-24 |
(5,695) |
161 |
(916,895) |
|
|
2024-07-25 |
(15,000) |
160 |
(2,400,000) |
|
|
2024-07-26 |
(841) |
159 |
(133,719) |
|
|
2024-07-31 |
(3,000) |
154 |
(462,000) |
|
|
2024-08-05 |
(20,000) |
149 |
(2,980,000) |
|
|
2024-08-06 |
(20,154) |
148 |
(2,982,792) |
|
|
2024-08-07 |
(8,192) |
147 |
(1,204,224) |
|
|
2024-08-08 |
(15,030) |
146 |
(2,194,380) |
|
|
2024-08-12 |
(7,207) |
142 |
(1,023,394) |
|
|
2024-08-29 |
(161) |
125 |
(20,125) |
|
|
2024-08-30 |
(15,597) |
124 |
(1,934,028) |
|
|
2024-09-02 |
(20,000) |
121 |
(2,420,000) |
|
|
2024-09-05 |
(14,063) |
118 |
(1,659,434) |
|
|
2024-09-06 |
(14,356) |
117 |
(1,679,652) |
|
|
2024-09-09 |
(7,307) |
114 |
(832,998) |
|
|
2024-09-12 |
(5,987) |
111 |
(664,557) |
|
|
2024-09-20 |
(6,596) |
103 |
(679,388) |
|
|
2024-09-23 |
(4,914) |
100 |
(491,400) |
|
|
2024-09-24 |
(5,590) |
99 |
(553,410) |
|
|
2024-09-25 |
(1,077) |
98 |
(105,546) |
|
|
2024-09-26 |
(1,079) |
97 |
(104,663) |
|
|
2024-09-27 |
(2,621) |
96 |
(251,616) |
|
|
2024-09-30 |
(10,000) |
93 |
(930,000) |
|
|
2024-10-04 |
(3,533) |
89 |
(314,437) |
|
|
2024-10-07 |
(495) |
86 |
(42,570) |
|
|
2024-10-08 |
(8,463) |
85 |
(719,355) |
|
|
2024-10-10 |
(7,417) |
83 |
(615,611) |
|
|
2024-10-11 |
(10,000) |
82 |
(820,000) |
|
|
2024-10-14 |
(7,996) |
79 |
(631,684) |
|
|
2024-10-15 |
(10,000) |
78 |
(780,000) |
|
|
2024-10-16 |
(8,714) |
77 |
(670,978) |
|
|
2024-10-17 |
(10,000) |
76 |
(760,000) |
|
|
2024-10-18 |
(10,000) |
75 |
(750,000) |
|
|
2024-10-23 |
(4,980) |
70 |
(348,600) |
|
|
2024-10-24 |
(13,000) |
69 |
(897,000) |
|
|
2024-11-18 |
(1,353) |
44 |
(59,532) |
|
|
2024-12-09 |
(7,708) |
23 |
(177,284) |
|
|
2024-12-10 |
(826) |
22 |
(18,172) |
|
|
2024-12-13 |
(4,696) |
19 |
(89,224) |
|
|
2024-12-17 |
(771) |
15 |
(11,565) |
|
|
2024-12-20 |
(1,754) |
12 |
(21,048) |
|
|
2024-12-24 |
(2,290) |
8 |
(18,320) |
|
|
2024-12-26 |
(10,000) |
6 |
(60,000) |
|
|
합 계 |
|
|
5,873,000,656 |
16,046,449 주 |
| (전기) |
|
|
|
|
|
| 전기이월 |
2023-01-01 |
16,202,996 |
365 |
5,914,093,540 |
|
|
합 계 |
|
|
5,914,093,540 |
16,202,996 주 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(6,341,703,720) |
(1,123,905,979) |
| 원재료및상품매입액 |
182,984,505,006 |
204,735,535,839 |
| 인건비 |
7,569,898,280 |
7,306,013,089 |
| 퇴직급여 |
806,085,351 |
665,879,326 |
| 복리후생비 |
766,741,645 |
791,665,135 |
| 감가상각비 |
715,961,142 |
1,119,939,330 |
| 세금과공과 |
390,406,133 |
435,160,704 |
| 지급임차료 |
158,163,420 |
144,602,238 |
| 기타 |
10,225,862,508 |
5,997,396,540 |
| 합 계(주) |
197,275,919,765 |
220,072,286,222 |
(주) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.
33. 현금흐름표
(1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 발생 |
215,284,757 |
(189,105,600) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,826,953,492) |
(1,243,436,214) |
(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
|
6,754,335,556 |
|
(8,727,371,151) |
| 당기순이익 |
6,879,569,113 |
|
4,517,373,997 |
|
| 비현금항목의 조정 |
565,868,473 |
|
3,038,908,214 |
|
| 법인세비용 |
2,187,216,622 |
|
1,387,974,966 |
|
| 이자수익 |
(2,156,554,282) |
|
(2,379,197,495) |
|
| 이자비용 |
288,221,244 |
|
69,720,679 |
|
| 감가상각비 |
731,309,135 |
|
1,119,939,330 |
|
| 퇴직급여 |
779,472,821 |
|
633,508,876 |
|
| 장기근속급여 |
16,736,343 |
|
22,463,579 |
|
| 대손상각비 |
(29,558,544) |
|
20,199,686 |
|
| 무형자산감가상각비 |
34,502,429 |
|
- |
|
| 기타의대손상각비 |
- |
|
506,130,761 |
|
| 지분법손실 |
60,587,368 |
|
917,147 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
812,375,046 |
|
2,676,638,033 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
250,756,173 |
|
439,796,291 |
|
| 외화환산손실 |
167,400,411 |
|
554,160,071 |
|
| 유형자산처분손실 |
3,455,223 |
|
- |
|
| 장기금융상품평가손실 |
152,570,080 |
|
172,219,879 |
|
| 재고자산평가손실(환입) |
(32,692,484) |
|
(77,337,174) |
|
| 잡손실 |
- |
|
27,645,258 |
|
| 무형자산손상차손 |
1,258,882,031 |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(95,528,791) |
|
(438,680,651) |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(2,151,413,952) |
|
(1,295,694,066) |
|
| 유형자산처분이익 |
(17,271,727) |
|
(38,180,818) |
|
| 장기금융상품평가이익 |
(20,972,562) |
|
- |
|
| 외화환산이익 |
(1,373,097,956) |
|
(147,546,922) |
|
| 배당금수익 |
(300,526,155) |
|
(215,769,216) |
|
| 운전자본의 변동 |
(691,102,030) |
|
(16,283,653,362) |
|
| 매출채권의 증가 |
6,074,648,868 |
|
(4,468,577,524) |
|
| 기타채권의 감소(증가) |
(19,888,769) |
|
958,017 |
|
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(23,316,975) |
|
(3,538,066,542) |
|
| 당기법인세자산의감소(증가) |
218,683,719 |
|
- |
|
| 재고자산의 감소(증가) |
(5,377,285,899) |
|
101,180,295 |
|
| 매입채무의 증가(감소) |
809,550,655 |
|
(7,133,044,623) |
|
| 기타채무의 증가(감소) |
(192,432,370) |
|
(100,143,037) |
|
| 기타유동부채의 감소 |
149,462,522 |
|
(108,102,168) |
|
| 기타비유동부채의 감소 |
(21,000,000) |
|
(7,000,000) |
|
| 퇴직금의 지급 |
(141,586,820) |
|
(136,364,080) |
|
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(2,167,936,961) |
|
(894,493,700) |
|
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 당기초 |
재무현금흐름 |
비금융변동 |
연결범위변동 |
당기말 |
| 리스부채 |
227,101,933 |
(156,550,004) |
184,345,148 |
97,279,883 |
352,176,960 |
| 단기차입금 |
2,070,375,373 |
(1,046,198,977) |
- |
1,164,737,774 |
2,188,914,170 |
| 유동성장기부채 |
2,570,000 |
(2,570,000) |
- |
5,460,000,000 |
5,460,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
128,320,000 |
- |
- |
128,320,000 |
| 합계 |
2,300,047,306 |
(1,076,998,981) |
184,345,148 |
6,722,017,657 |
8,129,411,130 |
| 구 분 |
전기 |
| 전기초 |
재무현금흐름 |
비금융변동 |
전기말 |
| 리스부채 |
145,557,684 |
(117,526,195) |
199,070,444 |
227,101,933 |
| 단기차입금 |
1,242,215,571 |
828,159,802 |
- |
2,070,375,373 |
| 유동성장기부채 |
2,570,000 |
(2,570,000) |
2,570,000 |
2,570,000 |
| 장기차입금 |
2,570,000 |
- |
(2,570,000) |
- |
| 합계 |
1,392,913,255 |
708,063,607 |
199,070,444 |
2,300,047,306 |
34. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
지배회사와의 관계 |
비 고 |
| (주)가나안파트너스 |
기타의특수관계자 |
- |
| 임직원 |
기타의 특수관계자 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 임직원 |
주임종장기대여금 |
18,000,000 |
32,000,000 |
| 주임종단기차입금 |
34,737,774 |
- |
| 단기차입금(주1) |
680,000,000 |
800,000,000 |
(주1) 연결회사는 대표이사로부터 680백만원을 차입하고 있습니다.
(3) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기 급여 |
4,622,606,440 |
4,297,700,400 |
| 장기근속 급여 |
8,541,821 |
7,862,253 |
| 퇴직후 급여 |
546,571,088 |
419,576,814 |
| 합 계 |
5,177,719,349 |
4,725,139,467 |
(4) 당기 및 전기 현재 기타 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기 |
|
자금대여거래
|
자금차입거래
|
| 대여 |
상환 |
대여 |
상환 |
| 임직원 |
- |
14,000,000 |
- |
120,000,000 |
| 특수관계자명 |
전기 |
|
자금대여거래
|
자금차입거래
|
| 대여 |
상환 |
대여 |
상환 |
| 임직원 |
25,000,000 |
13,000,000 |
- |
120,000,000 |
35. 위험관리
연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 자본위험관리
연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
35,711,648,449 |
25,589,985,236 |
| 자본(B) |
128,977,992,283 |
126,163,570,464 |
| 현금및현금성자산 및단기금융상품(C) |
66,415,699,776 |
62,239,173,166 |
| 차입금(D) |
7,777,234,170 |
2,072,945,373 |
| 부채비율(A/B) |
27.69% |
20.28% |
| 순차입금비율(D-C)/B (주1) |
- |
- |
(주1) 당기말과 전기말 현재 순차입금이 부의 금액임에 따라 비율을 표시하지 아니하였습니다.
(2) 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에대해 연결회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
1) 시장위험
① 외환위험
연결회사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
30,754,155,455 |
6,762,721,709 |
29,311,467,997 |
7,056,632,213 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,399,143,375 |
(2,399,143,375) |
2,225,483,578 |
(2,225,483,578) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험
연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자수익 |
689,686,713 |
(689,686,713) |
644,405,695 |
(644,405,695) |
2) 신용위험
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 미만 |
32,964,981,973 |
34,980,992,353 |
| 6개월~1년 |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
| 계 |
32,964,981,973 |
34,980,992,353 |
3) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년이내 |
1~2년 |
2~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
24,840,749,526 |
- |
- |
- |
24,840,749,526 |
| 기타금융부채 |
159,756,958 |
264,762,832 |
335,912,102 |
116,000,000 |
876,431,892 |
| 차입금 |
7,648,914,170 |
- |
128,320,000 |
- |
7,777,234,170 |
| 계 |
32,649,420,654 |
264,762,832 |
464,232,102 |
116,000,000 |
33,494,415,588 |
| 구분 |
1년이내 |
1~2년 |
2~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
21,784,694,189 |
- |
- |
- |
21,784,694,189 |
| 기타금융부채 |
137,809,380 |
54,110,400 |
433,284,228 |
116,000,000 |
741,204,008 |
| 차입금 |
2,072,945,373 |
- |
- |
- |
2,072,945,373 |
| 계 |
23,995,448,942 |
54,110,400 |
433,284,228 |
116,000,000 |
24,598,843,570 |
상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,704,355,902 |
- |
13,334,772,347 |
15,039,128,249 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
699,451,753 |
699,451,753 |
| 합 계 |
1,704,355,902 |
- |
14,034,224,100 |
15,738,580,002 |
| 전기말 |
|
|
|
|
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,078,662,341 |
535,813,471 |
11,732,336,438 |
15,346,812,250 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
184,680,700 |
- |
492,615,000 |
677,295,700 |
| 합 계 |
3,263,343,041 |
535,813,471 |
12,224,951,438 |
16,024,107,950 |
2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가법 |
투입변수 |
수준3 투입변수범위 (가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| 수익증권 |
- |
2 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
- |
| 수익증권 |
13,334,772,347 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
- |
| 계 |
13,334,772,347 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| 지분증권 |
|
2 |
취득원가 |
|
|
| 지분증권 |
521,251,753 |
3 |
유사기업비교법 |
PBR, EV/SALES |
PBR:1.31~1.59EV/Sales:0.70~1.09 |
| 지분증권 |
178,200,000 |
3 |
취득원가 |
- |
- |
| 계 |
699,451,753 |
|
|
|
|
4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 외부평가 등을 통해 산출한 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
36. 사업결합
연결회사는 씨엘피라이트닝사모투자합자회사에 대한 기존 지분(66.67%)에서 2024년 5월 3일 지분을 추가 취득(33.31%)하여 당기 중 지배력을 획득하였습니다. 씨엘피라이트닝사모투자합자회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 씨엘피라이트닝사모투자합자회사에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| <이전대가> |
|
| 현금 |
3,920,000,000 |
| 이전대가 합계 |
3,920,000,000 |
| 사업결합전에 보유하던 금강철강그룹 지분의 공정가치 |
4,753,712,478 |
| 합계 |
8,673,712,478 |
| <취득한 자산과 인수한 부채의 계상액> |
|
| 현금및현금성자산 |
103,468,241 |
| 매출채권 |
3,630,600,208 |
| 재고자산 |
6,435,844,710 |
| 기타유동자산 |
103,812,671 |
| 유형자산 |
5,176,201,863 |
| 무형자산 |
2,161,339,746 |
| 기타비유동자산 |
7,761,000 |
| 매입채무 |
(1,873,132,852) |
| 차입금 |
(6,639,000,000) |
| 기타유동부채 |
(488,060,499) |
| 퇴직급여충당부채 |
(247,858,164) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 합계 |
8,370,976,924 |
| 비지배지분 |
(1,276,913,033) |
| 영업권 |
1,579,648,587 |
| 합계 |
8,673,712,478 |
5. 재무제표 주석
| 제 48 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 47 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 금강철강 주식회사 |
1. 일반사항
회사는 1977년 1월 12일에 (주)포스코 지정 가공센터로써 자동차, 가전, 건설 및 산업용기 등의 산업 원자재인 냉연 코일의 가공 및 판매를 주목적으로 설립되었으며 본사는 서울시 서초구 서운로에, 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로에 소재하고 있습니다. 또한 회사의 주식은 2002년 1월 4일자로 코스닥증권시장의 등록승인을 받았으며, 당기말 현재의 자본금은 9,860,000천원입니다.
당기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 주광남외 3인 |
9,796,548 |
52.33 |
| 자기주식 |
2,947,204 |
15.75 |
| 기타 |
5,976,248 |
31.92 |
| 합 계 |
18,720,000 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계 정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하 지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에 서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.(2).2) 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산
회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 동 평가충당금으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물ㆍ구축물 |
8~30년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4~5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
4년 |
정액법 |
| 비 품 |
4년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.9 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여
(1) 단기종업원급여
회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.
(2) 퇴직급여
회사는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.
2.17 수익인식
회사는 냉연코일의 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 재화가고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든재량을 가지며, 고객이 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.18 리스
회사는 사무실, 자동차 등를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.19 영업부문
영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.
2.20 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7,35 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 35 참조)
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부분
(1) 영업부문의 식별회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요재화 |
주요고객 |
| 철강제조업(전절단가공) |
냉연강판, 아연도금강판 |
한국지엠(주), 기아(주) |
(2) 지역부문별 정보회사는 국내에서만 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 않았습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.
| 부문 |
주요고객 |
당기 |
전기 |
| 철강제조업(전절단가공) |
가 고객사 |
52,902,365,420 |
53,337,128,977 |
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
13,862,340 |
12,017,900 |
| 보통예금 |
32,284,809,246 |
25,117,554,781 |
| 합 계 |
32,298,671,586 |
25,129,572,681 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 매출채권 |
29,526,992,371 |
- |
29,526,992,371 |
34,839,985,353 |
- |
34,839,985,353 |
| 차감:대손충당금 |
(147,634,961) |
- |
(147,634,961) |
(174,199,926) |
- |
(174,199,926) |
| 매출채권(순액) |
29,379,357,410 |
- |
29,379,357,410 |
34,665,785,427 |
- |
34,665,785,427 |
| 미수금 |
736,462,391 |
2,312,998,431 |
3,049,460,822 |
703,179,582 |
2,312,998,431 |
3,016,178,013 |
| 차감:대손충당금 |
(3,683,854) |
(2,115,408,965) |
(2,119,092,819) |
(3,515,897) |
(2,115,408,965) |
(2,118,924,862) |
| 미수금(순액) |
732,778,537 |
197,589,466 |
930,368,003 |
699,663,685 |
197,589,466 |
897,253,151 |
| 미수수익 |
389,930,098 |
- |
389,930,098 |
438,941,478 |
- |
438,941,478 |
| 합 계 |
30,502,066,045 |
197,589,466 |
30,699,655,511 |
35,804,390,590 |
197,589,466 |
36,001,980,056 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 미만 |
29,526,992,371 |
34,839,985,353 |
| 6개월~1년 |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
| 계 |
29,526,992,371 |
34,839,985,353 |
회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.
(3) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
177,715,823 |
2,115,408,965 |
157,516,137 |
2,115,408,965 |
| 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가(감소) |
(26,397,008) |
- |
20,199,686 |
- |
| 기말금액 |
151,318,815 |
2,115,408,965 |
177,715,823 |
2,115,408,965 |
(4) 기타채권
회사의 기타채권은 개별 채권분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미수금 |
2,312,998,431 |
2,312,998,431 |
| 대손충당금 |
(2,115,408,965) |
(2,115,408,965) |
| 장기미수금(순액) |
197,589,466 |
197,589,466 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 금융상품(주1) |
32,940,000,000 |
2,616,392,816 |
35,556,392,816 |
36,289,400,000 |
2,218,235,561 |
38,507,635,561 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,345,739,601 |
8,866,314,381 |
10,212,053,982 |
1,735,407,473 |
7,361,777,623 |
9,097,185,096 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
178,200,000 |
178,200,000 |
- |
362,880,700 |
362,880,700 |
| 대여금 |
1,444,275,000 |
1,311,141,364 |
2,755,416,364 |
1,266,835,500 |
1,325,141,364 |
2,591,976,864 |
| 차감:대손충당금 |
(506,130,761) |
- |
(506,130,761) |
(506,130,761) |
- |
(506,130,761) |
| 대여금(순액) |
938,144,239 |
1,311,141,364 |
2,249,285,603 |
760,704,739 |
1,325,141,364 |
2,085,846,103 |
| 보증금 |
- |
41,741,766 |
41,741,766 |
- |
40,524,335 |
40,524,335 |
| 합 계 |
35,223,883,840 |
13,013,790,327 |
48,237,674,167 |
38,785,512,212 |
11,308,559,583 |
50,094,071,795 |
(주1) 당기말 현재 비유동금융상품에 포함된 별단예금 4,000,000원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
32,940,000,000 |
36,289,400,000 |
| 정기예금 |
32,940,000,000 |
36,289,400,000 |
| 장기금융상품 |
2,616,392,816 |
2,218,235,561 |
| 정기예금 |
1,008,053,089 |
988,945,889 |
| 정기적금 |
1,604,339,727 |
1,225,289,672 |
| 별단예금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
35,556,392,816 |
38,507,635,561 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
취득원가 |
공정가치 |
| 수익증권 |
10,977,806,884 |
9,481,553,982 |
10,861,925,053 |
7,972,185,096 |
| 지분증권 |
524,000,000 |
730,500,000 |
524,000,000 |
1,125,000,000 |
| 합계 |
11,501,806,884 |
10,212,053,982 |
11,385,925,053 |
9,097,185,096 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
미실현보유손익 |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
미실현보유손익 |
| 지분증권 |
178,200,000 |
178,200,000 |
178,200,000 |
- |
349,893,721 |
362,880,700 |
362,880,700 |
12,986,979 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
178,200,000 |
349,893,721 |
| 평가금액 |
178,200,000 |
362,880,700 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(27,912,723) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
40,899,702 |
| 법인세 효과 |
- |
(2,350,261) |
| 가감계 |
- |
10,636,718 |
(6) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
506,130,761 |
- |
| 대손충당금 |
- |
506,130,761 |
| 기말금액 |
506,130,761 |
506,130,761 |
8. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
32,298,671,586 |
- |
- |
32,298,671,586 |
| 매출채권및기타채권 |
30,699,655,511 |
- |
- |
30,699,655,511 |
| 기타금융자산 |
37,847,420,185 |
10,212,053,982 |
178,200,000 |
48,237,674,167 |
| 합 계 |
100,845,747,282 |
10,212,053,982 |
178,200,000 |
111,236,001,264 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
22,502,128,009 |
- |
22,502,128,009 |
| 기타금융부채 |
754,192,936 |
- |
754,192,936 |
| 합 계 |
23,256,320,945 |
- |
23,256,320,945 |
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
25,129,572,681 |
- |
- |
25,129,572,681 |
| 매출채권및기타채권 |
36,001,980,056 |
- |
- |
36,001,980,056 |
| 기타금융자산 |
40,634,005,999 |
9,097,185,096 |
362,880,700 |
50,094,071,795 |
| 합 계 |
101,765,558,736 |
9,097,185,096 |
362,880,700 |
111,225,624,532 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 매입채무및기타채무 |
21,713,464,194 |
- |
21,713,464,194 |
| 기타금융부채 |
688,751,313 |
- |
688,751,313 |
| 합 계 |
22,402,215,507 |
- |
22,402,215,507 |
(2) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 대손상각비 |
(26,397,008) |
- |
- |
(26,397,008) |
| 평가 처분이익(기타포괄손익) |
- |
- |
73,334,586 |
73,334,586 |
| 평가 처분손실(기타포괄손익) |
- |
- |
(21,531,515) |
(21,531,515) |
| 평가 처분이익(당기손익) |
- |
1,565,737,627 |
- |
1,565,737,627 |
| 평가 처분손실(당기손익) |
- |
566,750,572 |
- |
566,750,572 |
| 이자수익 |
2,096,375,590 |
- |
- |
2,096,375,590 |
| 외환차익(당기손익) |
1,834,903,095 |
|
|
1,834,903,095 |
| 외환차손(당기손익) |
363,468,452 |
- |
- |
363,468,452 |
| 외화환산이익(당기손익) |
1,373,097,956 |
- |
- |
1,373,097,956 |
| 외화환산손실(당기손익) |
5,279,582 |
- |
- |
5,279,582 |
| 장기금융상품평가이익(당기손익) |
20,972,562 |
- |
- |
20,972,562 |
| 장기금융상품평가손실(당기손익) |
152,570,080 |
- |
- |
152,570,080 |
| 배당금수익 |
- |
201,619,659 |
3,617,600 |
205,237,259 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 이자비용 |
75,192,717 |
- |
75,192,717 |
| 외환차익(당기손익) |
320,344,843 |
- |
320,344,843 |
| 외환차손(당기손익) |
179,138,164 |
- |
179,138,164 |
| 외화환산손실(당기손익) |
162,120,829 |
- |
162,120,829 |
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
계 |
| 대손상각비(환입) |
20,199,686 |
- |
- |
20,199,686 |
| 기타의대손상각비 |
506,130,761 |
- |
- |
506,130,761 |
| 평가 처분이익(기타포괄손익) |
- |
- |
22,378,183 |
22,378,183 |
| 평가 처분손실(기타포괄손익) |
- |
- |
(19,990,468) |
(19,990,468) |
| 평가 처분이익(당기손익) |
- |
1,126,909,323 |
- |
1,126,909,323 |
| 평가 처분손실(당기손익) |
- |
2,186,663,779 |
- |
2,186,663,779 |
| 이자수익 |
2,225,513,201 |
- |
- |
2,225,513,201 |
| 외환차익(당기손익) |
918,335,007 |
- |
- |
918,335,007 |
| 외환차손(당기손익) |
305,296,716 |
- |
- |
305,296,716 |
| 외화환산이익(당기손익) |
91,968,469 |
- |
- |
91,968,469 |
| 외화환산손실(당기손익) |
554,160,071 |
- |
- |
554,160,071 |
| 장기금융상품평가손실(당기손익) |
172,219,879 |
- |
- |
172,219,879 |
| 배당금수익 |
- |
190,785,213 |
5,312,000 |
196,097,213 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
계 |
| 이자비용 |
34,807,818 |
- |
34,807,818 |
| 외환차익(당기손익) |
141,734,646 |
- |
141,734,646 |
| 외환차손(당기손익) |
311,804,304 |
- |
311,804,304 |
| 외화환산이익(당기손익) |
55,578,453 |
- |
55,578,453 |
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,944,204,646 |
(9,067,068) |
1,935,137,578 |
1,380,868,005 |
(9,821,394) |
1,371,046,611 |
| 원재료 |
12,916,640,712 |
(159,419,988) |
12,757,220,724 |
8,176,638,167 |
(191,358,146) |
7,985,280,021 |
| 저장품 |
89,507,200 |
- |
89,507,200 |
124,430,800 |
- |
124,430,800 |
| 계 |
14,950,352,558 |
(168,487,056) |
14,781,865,502 |
9,681,936,972 |
(201,179,540) |
9,480,757,432 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) |
176,675,493,770 |
203,688,967,034 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(32,692,484) |
(77,337,174) |
| 합 계 |
176,642,801,286 |
203,611,629,860 |
10. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
4,000,000 |
5,000,000 |
| 선급비용 |
19,910,731 |
18,291,732 |
| 합 계 |
23,910,731 |
23,291,732 |
11. 종속기업 및 관계기업 투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
설립지 |
당기말 |
전기말 |
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액(*1) |
구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액(*1) |
| 금강에코너지(주) |
대한민국 |
종속기업 |
73.82% |
969,193,812 |
- |
종속기업 |
73.82% |
969,193,812 |
- |
| 케이인베스트먼트 |
대한민국 |
종속기업 |
100% |
11,000,000,000 |
11,000,000,000 |
종속기업 |
100% |
11,000,000,000 |
11,000,000,000 |
|
씨엘피라이트닝
사모투자합자회사(*2)
|
대한민국 |
종속기업 |
50.79% |
3,200,000,000 |
3,200,000,000 |
관계기업 |
50.79% |
3,200,000,000 |
3,200,000,000 |
| 계 |
|
|
15,169,193,812 |
14,200,000,000 |
|
15,169,193,812 |
14,200,000,000 |
(*1) 회사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 회사는 종속기업 투자주식의 손상여부를 검토하여 손상징후가 발생한 금강에코너지(주)의 투자주식 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업의 지분 추가 매입으로 지배력을 보유하게 됨에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
순이익(손실) |
| 금강에코너지(주) |
종속기업 |
2,795,540,828 |
4,991,526,647 |
927,450,000 |
(212,709,887) |
| 케이인베스트먼트(주) |
종속기업 |
11,430,883,348 |
42,659,105 |
- |
(175,713,612) |
| 씨엘피라이트닝사모투자합자회사 |
종속기업 |
16,578,804,075 |
9,320,973,516 |
5,281,724,663 |
(1,176,640,508) |
| 회사명 |
구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
순이익(손실) |
| 금강에코너지(주) |
종속기업 |
2,992,256,243 |
4,963,147,542 |
900,930,000 |
(138,330,317) |
| 케이인베스트먼트(주) |
종속기업 |
12,384,302,089 |
991,206,474 |
- |
(702,215,840) |
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
10,621,385,251 |
- |
- |
- |
10,621,385,251 |
| 건물 |
383,341,156 |
- |
- |
(46,340,552) |
337,000,604 |
| 구축물 |
12,708,500 |
- |
- |
(5,250,000) |
7,458,500 |
| 기계장치 |
186,106,044 |
- |
- |
(61,250,125) |
124,855,919 |
| 차량운반구 |
459,468,822 |
140,581,580 |
(1,000) |
(137,242,932) |
462,806,470 |
| 공구와기구 |
31,000 |
- |
- |
- |
31,000 |
| 비품 |
34,142,584 |
- |
- |
(18,089,000) |
16,053,584 |
| 사용권자산 |
210,254,705 |
149,426,435 |
- |
(91,383,528) |
268,297,612 |
| 합 계 |
11,907,438,062 |
290,008,015 |
(1,000) |
(359,556,137) |
11,837,888,940 |
당기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 297,662,851원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 61,893,286원입니다.
| 계정과목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
10,621,385,251 |
- |
- |
- |
10,621,385,251 |
| 건물 |
723,621,990 |
- |
- |
(340,280,834) |
383,341,156 |
| 구축물 |
17,958,500 |
- |
- |
(5,250,000) |
12,708,500 |
| 기계장치 |
255,709,211 |
- |
- |
(69,603,167) |
186,106,044 |
| 차량운반구 |
285,435,832 |
242,709,091 |
(1,000) |
(68,675,101) |
459,468,822 |
| 공구와기구 |
31,000 |
- |
- |
- |
31,000 |
| 비품 |
228,052,857 |
- |
- |
(193,910,273) |
34,142,584 |
| 사용권자산 |
127,826,166 |
162,399,003 |
- |
(79,970,464) |
210,254,705 |
| 합 계 |
12,260,020,807 |
405,108,094 |
(1,000) |
(757,689,839) |
11,907,438,062 |
전기 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 330,806,686원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 426,883,153원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
10,621,385,251 |
- |
10,621,385,251 |
| 건물 |
7,866,159,506 |
(7,529,158,902) |
337,000,604 |
| 구축물 |
1,229,472,762 |
(1,222,014,262) |
7,458,500 |
| 기계장치 |
3,659,054,920 |
(3,534,199,001) |
124,855,919 |
| 차량운반구 |
686,214,664 |
(223,408,194) |
462,806,470 |
| 공구와기구 |
366,834,473 |
(366,803,473) |
31,000 |
| 비품 |
1,565,819,500 |
(1,549,765,916) |
16,053,584 |
| 사용권자산 |
576,817,511 |
(308,519,899) |
268,297,612 |
| 계 |
26,571,758,587 |
(14,733,869,647) |
11,837,888,940 |
| 과목 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
기말 장부금액 |
| 토지 |
10,621,385,251 |
- |
10,621,385,251 |
| 건물 |
7,866,159,506 |
(7,482,818,350) |
383,341,156 |
| 구축물 |
1,229,472,762 |
(1,216,764,262) |
12,708,500 |
| 기계장치 |
3,659,054,920 |
(3,472,948,876) |
186,106,044 |
| 차량운반구 |
664,141,084 |
(204,672,262) |
459,468,822 |
| 공구와기구 |
366,834,473 |
(366,803,473) |
31,000 |
| 비품 |
1,565,819,500 |
(1,531,676,916) |
34,142,584 |
| 사용권자산 |
509,063,431 |
(298,808,726) |
210,254,705 |
| 계 |
26,481,930,927 |
(14,574,492,865) |
11,907,438,062 |
(3) 회사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 유형자산등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
피보험자산 |
부보금액 |
보험수익자 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
공장 건물 등 |
35,760,000,000 |
금강철강(주) |
KB손해보험 |
회사는 상기 보험 이외에 보유차량관련 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 등에 가입하고 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 시설이용권(회원권)(주1) |
1,199,370,142 |
1,015,410,142 |
(주1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
1,015,410,142 |
1,015,410,142 |
| 증 가 |
183,960,000 |
- |
| 감 소 |
- |
- |
| 합 계 |
1,199,370,142 |
1,015,410,142 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과목 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
기 타 |
기말 장부금액 |
| 시설이용권 |
1,199,370,142 |
- |
- |
- |
1,199,370,142 |
| 과목 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
기 타 |
기말 장부금액 |
| 시설이용권 |
1,015,410,142 |
- |
- |
- |
1,015,410,142 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
134,870,258 |
166,012,010 |
| 차량운반구 |
133,427,354 |
44,242,695 |
| 합 계 |
268,297,612 |
210,254,705 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
41,096,770 |
39,547,936 |
|
차량운반구
|
50,286,758 |
40,422,528 |
|
합 계
|
91,383,528 |
79,970,464 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
13,744,065 |
3,021,795 |
| 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 |
8,425,282 |
8,685,263 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 105,497,133원이며, 전기 중 리스의 총 현금유출은 92,528,291원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
94,746,804 |
81,851,352 |
66,135,393 |
56,726,528 |
| 1년 초과 5년 이내 |
202,347,534 |
187,341,584 |
163,494,628 |
147,024,785 |
| 합 계 |
297,094,338 |
269,192,936 |
229,630,021 |
203,751,313 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
81,851,352 |
56,726,528 |
| 비유동 |
187,341,584 |
147,024,785 |
| 합계 |
269,192,936 |
203,751,313 |
(5) 회사는 리스이용자로서 변동리스료, 연장선택권 및 종료선택권, 잔존가치보증 등 리스부채의 측정치에 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 없습니다.
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
22,173,260,067 |
21,272,992,520 |
| 미지급금 |
435,470,995 |
547,074,727 |
| 합 계 |
22,608,731,062 |
21,820,067,247 |
16. 기타유동부채 및 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
816,519,778 |
684,584,839 |
| 선수금 |
171,894,166 |
90,091,098 |
| 예수금 |
644,625,612 |
594,493,741 |
| 기타비유동부채 |
90,095,797 |
94,359,454 |
| 장기미지급금 |
90,095,797 |
94,359,454 |
| 기타금융부채 |
81,851,352 |
56,726,528 |
| 리스부채 |
81,851,352 |
56,726,528 |
| 기타금융부채(비유동) |
672,341,584 |
632,024,785 |
| 임대보증금 |
385,000,000 |
385,000,000 |
| 기타보증금 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 리스부채 |
187,341,584 |
147,024,785 |
17. 종업원급여
17.1 퇴직급여
회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 하나은행(주)에 의하여수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 퇴직급여채무의 현재가치 |
20,946,142,576 |
17,897,104,946 |
| 국민연금전환금 |
(3,074,440) |
(3,074,440) |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(21,465,670,777) |
(18,660,279,621) |
| 퇴직급여채무에서 발생한 순부채(자산) |
(522,602,641) |
(766,249,115) |
(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
788,257,563 |
691,680,748 |
| 순이자원가 |
676,671,204 |
713,917,308 |
| 정산으로 인한 손익 |
(708,309,216) |
(794,577,744) |
| 계 |
756,619,551 |
611,020,312 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(1,804,370,943) |
(1,235,564,622) |
| 법인세효과 |
377,113,527 |
258,233,005 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(1,427,257,416) |
(977,331,617) |
(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
586,724,305 |
482,114,486 |
| 제조원가 |
169,895,246 |
128,905,826 |
| 계 |
756,619,551 |
611,020,312 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
17,897,104,946 |
15,422,735,703 |
| 당기근무원가 |
788,257,563 |
691,680,748 |
| 이자원가 |
676,671,204 |
713,917,308 |
| 재측정 : |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(9,336,648) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,129,204,176 |
737,189,249 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
605,828,155 |
467,946,018 |
| 급여지급액 |
(141,586,820) |
(136,364,080) |
| 기말 |
20,946,142,576 |
17,897,104,946 |
(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
18,660,279,621 |
17,001,637,532 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
708,309,216 |
794,577,744 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(78,675,260) |
(30,429,355) |
| 사용자의 기여금 |
2,300,000,000 |
1,000,000,000 |
| 급여지급액 |
(124,242,800) |
(105,506,300) |
| 기말 |
21,465,670,777 |
18,660,279,621 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.56 |
4.15 |
| 미래임금상승률(인플레이션 효과 포함) |
4.21 |
3.57 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
비율 (%) |
| 할인율 : |
|
|
| 1% 증가 |
(887,076,767) |
(4.24) |
| 1% 감소 |
989,101,324 |
4.72 |
| 임금상승률 : |
|
|
| 1% 증가 |
996,168,377 |
4.76 |
| 1% 감소 |
(909,341,666) |
(4.34) |
(9) 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사외적립자산 실제수익 |
629,633,956 |
764,148,389 |
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,130,265,528원 입니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.625년이며(전기 4.709년), 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년미만 |
2~5년미만 |
5~10년미만 |
10년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
3,765,222,575 |
3,196,833,048 |
9,972,362,678 |
2,604,876,403 |
5,524,402,349 |
25,063,697,053 |
(11) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품(정기예금, 이율보증보험)에 투자 되어 있습니다.
17.2 기타장단기종업원급여부채
기타장단기종업원부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속급여 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예정되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금(연차유급휴가) |
114,453,890 |
106,603,053 |
| 장기미지급금(장기근속급여) |
90,095,797 |
94,359,454 |
18. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 할인어음(전자채권포함) 총액, 이로 인한 매출채권처분손실, 만기일이 미도래된 할인어음(전자채권 포함) 잔액은 없습니다.
(2) 회사는 당기말 및 전기말 현재 구매자금대출 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 약정한도를 가지고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
신한은행 외 |
하나은행 |
신한은행 외 |
| 구매자금대출 |
150억원 |
160억원 |
150억원 |
160억원 |
(3) 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 48 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
19. 자본금
당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
39,000,000 주 |
39,000,000 주 |
| 발행주식수 |
보통주 18,720,000 주 |
보통주 18,720,000 주 |
| 1주당 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 자 본 금 |
9,860,000 천원 |
9,860,000 천원 |
(주1) 회사는 2002년에 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식수의 액면가액총액과 당기말 현재의 자본금잔액은 차이가 발생합니다.
20. 자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
5,827,623,200 |
5,827,623,200 |
| 재평가적립금(*1) |
5,954,570,608 |
5,954,570,608 |
| 기타자본잉여금(*2) |
7,468,328,517 |
7,468,328,517 |
| 합 계 |
19,250,522,325 |
19,250,522,325 |
(*1) 회사는 1999년 10월 1일자로 회사 소유 유형자산에 대하여 구 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 10,228,561,137원이 발생하였으며 관련자산재평가세 166,637,111원과 자본전입액 2,700,000,000원 및 관련 이연법인세부채 1,407,353,418원을 차감한 후 잔액 5,954,570,608원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.
21. 자본조정
회사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
자기주식 |
주식수(주) |
자기주식 |
| 기 초 |
2,517,004 |
8,489,372,648 |
2,517,004 |
8,489,372,648 |
| 취 득 |
430,200 |
2,052,665,265 |
- |
- |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
| 기 말 |
2,947,204 |
10,542,037,913 |
2,517,004 |
8,489,372,648 |
당사는 당기중에 자기주식 430,200주를 2,052,665,265원에 취득하였습니다.
22. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(21,531,515) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
32,168,233 |
| 기타포괄손익누계액 |
- |
10,636,718 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
| 기초금액 |
21,531,515 |
32,168,233 |
41,521,983 |
9,790,050 |
| 증가액 |
|
73,334,586 |
- |
22,378,183 |
| 감소액 |
(21,531,515) |
(105,502,819) |
(19,990,468) |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
21,531,515 |
32,168,233 |
23. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 이익준비금 |
4,930,000,000 |
4,930,000,000 |
법정(주1) |
| 기업발전적립금 |
300,000,000 |
300,000,000 |
법정(주2) |
| 임의적립금 |
81,000,000,000 |
80,000,000,000 |
|
| 미처분이익잉여금 |
29,185,755,803 |
23,755,113,945 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(6,008,163,928) |
(4,580,906,512) |
|
| 합 계 |
109,407,591,875 |
104,404,207,433 |
|
(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는 자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.(주2) 기업발전적립금은 구 법인세법에 따라 설정된 것으로 동법에 따라 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제48(당)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제47(전)기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 27일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 28일 |
|
| 과 목 |
제48(당)기 |
제47(전)기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
23,177,591,875 |
|
19,174,207,433 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
16,067,817,953 |
|
14,800,573,341 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
8,431,528,519 |
|
5,350,965,709 |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,427,257,416) |
|
(977,331,617) |
|
| 4. 기타변동 |
105,502,819 |
|
- |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
3,365,919,400 |
|
3,106,389,480 |
| 1. 임의적립금 |
1,000,000,000 |
|
1,000,000,000 |
|
| 2. 배당금 (현금배당금) 주당현금배당금(율): 당 기 : 150원(30%) 전 기 : 130원(26%) |
2,365,919,400 |
|
2,106,389,480 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
19,811,672,475 |
|
16,067,817,953 |
24. 배당금
당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을주식(주) |
보통주 |
16,202,996 |
16,202,996 |
| 배당률(액면가기준) |
보통주 |
26% |
24% |
| 배당금액 |
보통주 |
2,106,389,480 |
1,944,359,520 |
(주) 자기주식은 배당받을 주식에서 제외되어 있습니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 150원과 2,365 백만원이며, 2025년 3월 27일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익정보 구분 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분되며, 인도시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
|
|
| 제품매출 |
114,547,685,360 |
147,261,997,864 |
| 상품매출 |
74,104,421,516 |
70,397,498,973 |
| 임가공매출 |
5,670,084,728 |
6,256,449,407 |
| 임대수익 |
553,320,000 |
545,685,000 |
| 합 계 |
194,875,511,604 |
224,461,631,244 |
| 지리적 시장 |
|
|
| 대한민국 |
194,875,511,604 |
224,461,631,244 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
29,526,992,371 |
34,839,985,353 |
| 계약부채-제품상품 판매(*) |
171,894,166 |
90,091,098 |
* 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 147,634,961 원 (전기말 174,199,926 원) 입니다. (주석6 참조)
26. 매출원가
당기 및 전기 중 회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
111,945,859,059 |
143,762,189,500 |
| 기초제품재고액 |
1,380,868,005 |
912,939,867 |
| 당기제품제조원가 |
113,547,560,234 |
145,539,204,712 |
| 타계정으로 대체 |
1,005,672,050 |
1,231,749,900 |
| 재고자산평가충당금환입 |
(32,692,484) |
(77,337,174) |
| 기말제품재고액 |
1,944,204,646 |
1,380,868,005 |
| 상품매출원가 |
71,068,140,833 |
67,038,200,893 |
| 기초상품재고액 |
- |
- |
| 당기상품매입액 |
71,068,140,833 |
67,038,200,893 |
| 기말상품재고액 |
- |
- |
| 매출원가 |
183,013,999,892 |
210,800,390,393 |
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,913,477,611 |
4,687,826,192 |
| 퇴직급여 |
586,724,305 |
482,114,486 |
| 복리후생비 |
294,072,836 |
292,469,809 |
| 여비교통비 |
129,667,628 |
143,521,471 |
| 통신비 |
29,155,347 |
29,722,843 |
| 수도광열비 |
22,769,768 |
22,917,891 |
| 세금과공과 |
258,035,790 |
306,028,740 |
| 감가상각비 |
297,662,851 |
330,806,686 |
| 수선비 |
26,490,934 |
23,415,745 |
| 도서인쇄비 |
7,570,000 |
8,494,000 |
| 접대비 |
234,916,436 |
222,491,022 |
| 경조비 |
14,140,000 |
16,000,000 |
| 광고선전비 |
14,809,000 |
16,280,000 |
| 지급수수료 |
319,690,730 |
471,790,587 |
| 소모품비 |
15,308,023 |
17,436,470 |
| 차량유지비 |
71,744,659 |
88,488,320 |
| 보험료 |
8,005,209 |
6,758,257 |
| 보관운반비 |
276,105,719 |
328,687,365 |
| 교육훈련비 |
2,032,000 |
740,000 |
| 지급임차료 |
7,947,557 |
7,298,703 |
| 대손상각비 |
(26,397,008) |
20,199,686 |
| 잡비 |
12,400,000 |
11,200,000 |
| 합 계 |
7,516,329,395 |
7,534,688,273 |
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
386,867,571 |
146,421,572 |
| 외환차익 |
2,155,247,938 |
1,060,069,653 |
| 외화환산이익 |
1,373,097,956 |
147,546,922 |
| 유형자산처분이익 |
17,271,727 |
38,180,818 |
| 합 계 |
3,932,485,192 |
1,392,218,965 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
5,148,440 |
40,428,440 |
| 잡손실 |
1,659,693 |
39,960,247 |
| 기타의대손상각비 |
- |
506,130,761 |
| 외환차손 |
542,606,616 |
617,101,020 |
| 외화환산손실 |
167,400,411 |
554,160,071 |
| 합 계 |
716,815,160 |
1,757,780,539 |
29. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
2,096,375,590 |
2,225,513,201 |
| 배당금수익 |
205,237,259 |
196,097,213 |
| 당기손익-공정가치측정평가이익 |
1,565,737,627 |
1,126,909,323 |
| 장기금융상품평가이익 |
20,972,562 |
- |
| 합 계 |
3,888,323,038 |
3,548,519,737 |
| 금융원가 |
|
|
| 이자비용 |
75,192,717 |
34,807,818 |
| 당기손익-공정가치측정평가손실 |
566,750,572 |
2,138,490,960 |
| 장기금융상품평가손실 |
152,570,080 |
172,219,879 |
| 당기손익-공정가치측정처분손실 |
- |
48,172,819 |
| 합 계 |
794,513,369 |
2,393,691,476 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익: |
|
|
| 금융기관예치금 |
2,094,702,641 |
2,135,704,806 |
| 기타금융자산 |
1,672,949 |
89,808,395 |
| 합 계 |
2,096,375,590 |
2,225,513,201 |
| 이자비용: |
|
|
| 구매자금대출 |
61,448,652 |
31,786,023 |
| 리스 |
13,744,065 |
3,021,795 |
| 합 계 |
75,192,717 |
34,807,818 |
30. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 부담액(법인세환급액, 추납액 포함) |
1,316,896,976 |
1,647,563,134 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
554,188,752 |
(329,747,834) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 (주1) |
352,047,771 |
247,038,256 |
| 법인세비용 |
2,223,133,499 |
1,564,853,556 |
(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 |
(25,065,756) |
(11,194,749) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
377,113,527 |
258,233,005 |
| 합 계 |
352,047,771 |
247,038,256 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
10,654,662,018 |
6,915,819,265 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
2,204,824,361 |
1,423,406,226 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(48,390,409) |
(4,331,011) |
| 비공제비용 |
66,518,559 |
91,895,744 |
| 기타 |
37,323,496 |
(27,287,373) |
| 법인세추납액 |
(37,142,608) |
81,169,970 |
| 법인세비용 |
2,223,133,499 |
1,564,853,556 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
20.87% |
22.63% |
(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(438,941,478) |
49,011,380 |
(389,930,098) |
(91,738,769) |
10,243,379 |
(81,495,390) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
1,064,222,045 |
(998,987,055) |
65,234,990 |
222,422,406 |
(208,788,294) |
13,634,112 |
| 퇴직급여충당부채 |
17,376,615,113 |
3,066,381,650 |
20,442,996,763 |
3,631,712,559 |
640,873,764 |
4,272,586,323 |
| 퇴직연금운용자산 |
(17,376,615,113) |
(3,066,381,650) |
(20,442,996,763) |
(3,631,712,559) |
(640,873,764) |
(4,272,586,323) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(12,986,971) |
12,986,971 |
- |
(2,714,277) |
2,714,277 |
- |
| 지분법손실(주1) |
492,470,958 |
- |
492,470,958 |
- |
- |
- |
| 지분법자본변동(주1) |
(51,664,769) |
- |
(51,664,769) |
- |
- |
- |
| 종속기업투자(주1) |
969,193,812 |
- |
969,193,812 |
- |
- |
- |
| 종속기업장기미수금손상차손(주1) |
2,115,408,965 |
- |
2,115,408,965 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
218,405,013 |
(44,198,653) |
174,206,360 |
45,646,648 |
(9,237,519) |
36,409,129 |
| 감가상각비회계변경 |
58,325,109 |
- |
58,325,109 |
12,189,948 |
- |
12,189,948 |
| 압축기장충당금 |
(5,990,328,089) |
- |
(5,990,328,089) |
(1,251,978,571) |
- |
(1,251,978,571) |
| 무형자산및보증금(회원권평가손실) |
9,521,632 |
- |
9,521,632 |
1,990,021 |
- |
1,990,021 |
| 연차수당 |
26,477,754 |
(18,626,917) |
7,850,837 |
5,533,851 |
(3,893,026) |
1,640,825 |
| 보증채무 |
514,000,000 |
- |
514,000,000 |
107,426,000 |
- |
107,426,000 |
| 수선비 |
183,202,003 |
(24,703,747) |
158,498,256 |
38,289,219 |
(5,163,083) |
33,126,136 |
| 외화환산손익 |
406,613,149 |
(1,612,310,694) |
(1,205,697,545) |
84,982,149 |
(336,972,935) |
(251,990,786) |
| 차량감가상각비 |
133,708,322 |
35,704,047 |
169,412,369 |
27,945,039 |
7,462,146 |
35,407,185 |
| 사용권자산 |
1,526,673 |
6,181,285 |
7,707,958 |
319,075 |
1,291,888 |
1,610,963 |
| 장기금융상품평가손실 |
567,758,417 |
131,597,518 |
699,355,935 |
118,661,509 |
27,503,881 |
146,165,390 |
| 장기근속자 급여 |
94,359,454 |
(4,263,657) |
90,095,797 |
19,721,126 |
(891,104) |
18,830,022 |
| 재고자산평가손실 |
201,179,540 |
(32,692,484) |
168,487,056 |
42,046,524 |
(6,832,729) |
35,213,795 |
| 대손충당금 |
506,130,761 |
(151,318,818) |
354,811,943 |
105,781,329 |
(31,625,633) |
74,155,696 |
| 합 계 |
1,068,582,300 |
(2,651,620,824) |
(1,583,038,524) |
(513,476,773) |
(554,188,752) |
(1,067,665,525) |
(주1) 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생할 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (736,810 천원)를 자산으로 인식하지 아니하였습니다.(주2) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2023년도 이후의 예상세율을 적용하였습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(409,776,852) |
(29,164,626) |
(438,941,478) |
(85,643,362) |
(6,095,407) |
(91,738,769) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
33,603,144 |
1,030,618,901 |
1,064,222,045 |
7,023,056 |
215,399,350 |
222,422,406 |
| 퇴직급여충당부채 |
14,871,388,090 |
2,505,227,023 |
17,376,615,113 |
3,108,120,111 |
523,592,448 |
3,631,712,559 |
| 퇴직연금운용자산 |
(14,871,388,090) |
(2,505,227,023) |
(17,376,615,113) |
(3,108,120,111) |
(523,592,448) |
(3,631,712,559) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
40,576,429 |
(53,563,400) |
(12,986,971) |
8,480,474 |
(11,194,751) |
(2,714,277) |
| 지분법손실(주1) |
492,470,958 |
- |
492,470,958 |
- |
- |
- |
| 지분법자본변동(주1) |
(51,664,769) |
- |
(51,664,769) |
- |
- |
- |
| 종속기업투자(주1) |
969,193,812 |
- |
969,193,812 |
- |
- |
- |
| 종속기업장기미수금손상차손(주1) |
2,115,408,965 |
- |
2,115,408,965 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
29,489,211 |
188,915,802 |
218,405,013 |
6,163,245 |
39,483,403 |
45,646,648 |
| 감가상각비회계변경 |
58,325,109 |
- |
58,325,109 |
12,189,948 |
- |
12,189,948 |
| 압축기장충당금 |
(5,990,328,089) |
- |
(5,990,328,089) |
(1,251,978,571) |
- |
(1,251,978,571) |
| 무형자산및보증금(회원권평가손실) |
9,521,632 |
- |
9,521,632 |
1,990,021 |
- |
1,990,021 |
| 연차수당 |
27,613,166 |
(1,135,412) |
26,477,754 |
5,771,152 |
(237,301) |
5,533,851 |
| 보증채무 |
514,000,000 |
- |
514,000,000 |
107,426,000 |
- |
107,426,000 |
| 수선비 |
170,092,667 |
13,109,336 |
183,202,003 |
35,549,367 |
2,739,852 |
38,289,219 |
| 외화환산손익 |
503,513,458 |
(96,900,309) |
406,613,149 |
105,234,313 |
(20,252,164) |
84,982,149 |
| 차량감가상각비 |
222,397,439 |
(88,689,117) |
133,708,322 |
46,481,065 |
(18,536,026) |
27,945,039 |
| 사용권자산 |
3,454,066 |
(1,927,393) |
1,526,673 |
721,900 |
(402,825) |
319,075 |
| 장기금융상품평가손실 |
395,538,538 |
172,219,879 |
567,758,417 |
82,667,554 |
35,993,955 |
118,661,509 |
| 장기근속자 급여 |
78,895,875 |
15,463,579 |
94,359,454 |
16,489,238 |
3,231,888 |
19,721,126 |
| 재고자산평가손실 |
278,516,714 |
(77,337,174) |
201,179,540 |
58,209,993 |
(16,163,469) |
42,046,524 |
| 단기대여금 |
- |
506,130,761 |
506,130,761 |
- |
105,781,329 |
105,781,329 |
| 합 계 |
(509,158,527) |
1,577,740,827 |
1,068,582,300 |
(843,224,607) |
329,747,834 |
(513,476,773) |
(주1) 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자회사와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과 (736,810 천원)를 자산으로 인식하지 아니 하였습니다.
(주2) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (주3) 이연법인세자산 및 부채 계산시에 2023년도 이후의 예상세율을 적용하였습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채) |
41,205,547 |
243,643,488 |
| 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채) |
(1,108,871,072) |
(757,120,261) |
| 합 계 |
(1,067,665,525) |
(513,476,773) |
31. 주당순이익
(1) 기본 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
8,431,528,519 |
5,350,965,709 |
| 가중평균발행보통주식수 |
16,046,449 |
16,202,996 |
| 기본주당순이익(주) |
525 |
330 |
(주) 회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
(2) 가중평균발행보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주식수(주) |
일 수 |
적 수 |
가중평균발행보통주식수 |
| (당기) |
|
|
|
|
|
| 전기이월 |
2024-01-01 |
16,202,996 |
366 |
5,930,296,536 |
|
| 자기주식취득 |
2024-04-08 |
(15,759) |
268 |
(4,223,412) |
|
|
2024-04-09 |
(3,255) |
267 |
(869,085) |
|
|
2024-04-11 |
(297) |
265 |
(78,705) |
|
|
2024-04-16 |
(15,000) |
260 |
(3,900,000) |
|
|
2024-04-17 |
(3,702) |
259 |
(958,818) |
|
|
2024-04-18 |
(20,000) |
258 |
(5,160,000) |
|
|
2024-07-03 |
(17,056) |
182 |
(3,104,192) |
|
|
2024-07-04 |
(4,531) |
181 |
(820,111) |
|
|
2024-07-05 |
(9,209) |
180 |
(1,657,620) |
|
|
2024-07-23 |
(12,928) |
162 |
(2,094,336) |
|
|
2024-07-24 |
(5,695) |
161 |
(916,895) |
|
|
2024-07-25 |
(15,000) |
160 |
(2,400,000) |
|
|
2024-07-26 |
(841) |
159 |
(133,719) |
|
|
2024-07-31 |
(3,000) |
154 |
(462,000) |
|
|
2024-08-05 |
(20,000) |
149 |
(2,980,000) |
|
|
2024-08-06 |
(20,154) |
148 |
(2,982,792) |
|
|
2024-08-07 |
(8,192) |
147 |
(1,204,224) |
|
|
2024-08-08 |
(15,030) |
146 |
(2,194,380) |
|
|
2024-08-12 |
(7,207) |
142 |
(1,023,394) |
|
|
2024-08-29 |
(161) |
125 |
(20,125) |
|
|
2024-08-30 |
(15,597) |
124 |
(1,934,028) |
|
|
2024-09-02 |
(20,000) |
121 |
(2,420,000) |
|
|
2024-09-05 |
(14,063) |
118 |
(1,659,434) |
|
|
2024-09-06 |
(14,356) |
117 |
(1,679,652) |
|
|
2024-09-09 |
(7,307) |
114 |
(832,998) |
|
|
2024-09-12 |
(5,987) |
111 |
(664,557) |
|
|
2024-09-20 |
(6,596) |
103 |
(679,388) |
|
|
2024-09-23 |
(4,914) |
100 |
(491,400) |
|
|
2024-09-24 |
(5,590) |
99 |
(553,410) |
|
|
2024-09-25 |
(1,077) |
98 |
(105,546) |
|
|
2024-09-26 |
(1,079) |
97 |
(104,663) |
|
|
2024-09-27 |
(2,621) |
96 |
(251,616) |
|
|
2024-09-30 |
(10,000) |
93 |
(930,000) |
|
|
2024-10-04 |
(3,533) |
89 |
(314,437) |
|
|
2024-10-07 |
(495) |
86 |
(42,570) |
|
|
2024-10-08 |
(8,463) |
85 |
(719,355) |
|
|
2024-10-10 |
(7,417) |
83 |
(615,611) |
|
|
2024-10-11 |
(10,000) |
82 |
(820,000) |
|
|
2024-10-14 |
(7,996) |
79 |
(631,684) |
|
|
2024-10-15 |
(10,000) |
78 |
(780,000) |
|
|
2024-10-16 |
(8,714) |
77 |
(670,978) |
|
|
2024-10-17 |
(10,000) |
76 |
(760,000) |
|
|
2024-10-18 |
(10,000) |
75 |
(750,000) |
|
|
2024-10-23 |
(4,980) |
70 |
(348,600) |
|
|
2024-10-24 |
(13,000) |
69 |
(897,000) |
|
|
2024-11-18 |
(1,353) |
44 |
(59,532) |
|
|
2024-12-09 |
(7,708) |
23 |
(177,284) |
|
|
2024-12-10 |
(826) |
22 |
(18,172) |
|
|
2024-12-13 |
(4,696) |
19 |
(89,224) |
|
|
2024-12-17 |
(771) |
15 |
(11,565) |
|
|
2024-12-20 |
(1,754) |
12 |
(21,048) |
|
|
2024-12-24 |
(2,290) |
8 |
(18,320) |
|
|
2024-12-26 |
(10,000) |
6 |
(60,000) |
|
|
|
|
|
|
|
|
합 계 |
|
|
5,873,000,656 |
16,046,449주 |
| (전기) |
|
|
|
|
|
| 전기이월 |
2023-01-01 |
16,202,996 |
365 |
5,914,093,540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
합 계 |
|
|
5,914,093,540 |
16,202,996주 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(6,341,703,720) |
(1,123,905,979) |
| 원재료및상품매입액 |
182,984,505,006 |
204,735,535,839 |
| 인건비 |
7,010,064,480 |
6,722,482,097 |
| 퇴직급여 |
756,619,551 |
611,020,312 |
| 복리후생비 |
704,485,964 |
718,058,648 |
| 감가상각비 |
359,556,137 |
757,689,839 |
| 세금과공과 |
371,751,850 |
416,791,910 |
| 지급임차료 |
8,764,205 |
7,679,555 |
| 기타 |
4,676,285,814 |
5,489,726,445 |
| 합 계(주) |
190,530,329,287 |
218,335,078,666 |
(주) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.
33. 현금흐름표
(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 발생 |
- |
53,563,400 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(1,804,370,943) |
(1,235,564,622) |
(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
|
6,452,341,366 |
|
(4,743,600,339) |
| 당기순이익 |
8,431,528,519 |
|
5,350,965,709 |
|
| 비현금항목의 조정 |
(1,019,822,903) |
|
2,646,269,887 |
|
| 법인세비용 |
2,223,133,499 |
|
1,564,853,556 |
|
| 이자수익 |
(2,096,375,590) |
|
(2,225,513,201) |
|
| 이자비용 |
75,192,717 |
|
34,807,818 |
|
| 감가상각비 |
359,556,137 |
|
757,689,839 |
|
| 퇴직급여 |
756,619,551 |
|
611,020,312 |
|
| 장기근속급여 |
16,736,343 |
|
22,463,579 |
|
| 대손상각비 |
(26,397,008) |
|
20,199,686 |
|
| 기타의대손상각비 |
- |
|
506,130,761 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
566,750,572 |
|
2,138,490,960 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
|
48,172,819 |
|
| 외화환산손실 |
167,400,411 |
|
554,160,071 |
|
| 잡손실 |
- |
|
27,645,258 |
|
| 재고자산평가충당금환입 |
(32,692,484) |
|
(77,337,174) |
|
| 장기금융상품평가손실 |
152,570,080 |
|
172,219,879 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,565,737,627) |
|
(1,126,909,323) |
|
| 장기금융상품평가이익 |
(20,972,562) |
|
- |
|
| 외화환산이익 |
(1,373,097,956) |
|
(147,546,922) |
|
| 유형자산처분이익 |
(17,271,727) |
|
(38,180,818) |
|
| 배당금수익 |
(205,237,259) |
|
(196,097,213) |
|
| 운전자본의 변동 |
(959,364,250) |
|
(12,740,835,935) |
|
| 매출채권의 감소(증가) |
5,704,356,800 |
|
(4,417,067,524) |
|
| 기타채권의 감소(증가) |
(33,282,809) |
|
(1,377,206) |
|
| 기타유동자산의 증가 |
(618,999) |
|
(2,524,072) |
|
| 당기법인세자산의 감소 |
218,462,439 |
|
- |
|
| 재고자산의 감소(증가) |
(5,268,415,586) |
|
101,180,295 |
|
| 매입채무의 증가(감소) |
738,146,718 |
|
(7,133,044,623) |
|
| 기타채무의 증가(감소) |
(111,603,732) |
|
(143,051,337) |
|
| 기타유동부채의 감소(증가) |
131,934,939 |
|
(107,093,688) |
|
| 기타비유동부채의 감소(증가) |
(21,000,000) |
|
(7,000,000) |
|
| 퇴직금의 지급 |
(141,586,820) |
|
(136,364,080) |
|
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(2,175,757,200) |
|
(894,493,700) |
|
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 당기초 |
재무현금흐름 |
비금융변동 |
당기말 |
| 리스부채 |
203,751,313 |
(83,529,294) |
148,970,917 |
269,192,936 |
| 합계 |
203,751,313 |
(83,529,294) |
148,970,917 |
269,192,936 |
| 구 분 |
전기 |
| 전기초 |
재무현금흐름 |
비금융변동 |
전기말 |
| 리스부채 |
130,164,316 |
(80,821,233) |
154,408,230 |
203,751,313 |
| 합계 |
130,164,316 |
(80,821,233) |
154,408,230 |
203,751,313 |
34. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
회사와의 관계 |
| 금강에코너지(주) |
국내종속회사 |
| 케이인베스트먼트(주) |
국내종속회사 |
| 씨엘피라이트닝 사모투자합자회사 |
국내종속회사 |
| (주)가나안파트너스 |
기타의 특수관계자 |
| 임직원 |
기타의 특수관계자 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 금강에코너지(주) |
장기대여금 |
1,293,141,364 |
1,293,141,364 |
| 장기미수금(주1) |
2,312,998,431 |
2,312,998,431 |
| 장기미수금손상차손누계액(주1) |
(2,115,408,965) |
(2,115,408,965) |
| 장기미수금(순액) |
197,589,466 |
197,589,466 |
| 임직원 |
주임종장기대여금 |
18,000,000 |
32,000,000 |
(주1) 장기미수금은 종속회사인 금강에코너지(주)의 채무를 대위변제하여 생긴 구상채권입니다. 한편, 회사의 대표이사는 특수관계인 종속회사 금강에코너지(주)에 680백만원을 대여하고 있습니다.
(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 미등기 이사, 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기 급여 |
4,301,498,540 |
3,897,860,000 |
| 장기근속급여 급여 |
3,465,458 |
7,862,253 |
| 퇴직후 급여 |
519,149,160 |
382,327,500 |
| 합 계 |
4,824,113,158 |
4,288,049,753 |
(5) 당기 및 전기 현재 기타 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
|
자금대여거래
|
자금대여거래
|
| 대여 |
회수 |
대여 |
회수 |
| 임직원 |
- |
14,000,000 |
25,000,000 |
13,000,000 |
35. 위험관리
회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 자본위험관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
25,825,562,933 |
23,801,239,626 |
| 자본(B) |
127,976,076,287 |
125,035,993,828 |
| 현금및현금성자산 및단기금융상품(C) |
65,238,671,586 |
61,418,972,681 |
| 차입금(D) |
- |
- |
| 부채비율(A/B) |
20.18% |
19.04% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
(*) |
(*) |
(*) 순차입금이 부의 금액이므로 비율을 산정하지 않았습니다.
(2) 재무위험관리회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
재무위험관리 활동은 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
1) 시장위험
① 외환위험
회사는 제품 매출 및 원재료 매입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
30,754,155,455 |
6,762,721,709 |
29,311,467,997 |
7,056,632,213 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,399,143,375 |
(2,399,143,375) |
2,225,483,578 |
(2,225,483,578) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험
회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화를 우선적으로 추구하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 예금으로 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자수익 |
678,372,021 |
(678,372,021) |
636,211,903 |
(636,211,903) |
2) 신용위험
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 미만 |
29,526,992,371 |
34,839,985,353 |
| 6개월~1년 |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
| 계 |
29,526,992,371 |
34,839,985,353 |
3) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년이내 |
1~2년 |
2~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
22,502,128,009 |
- |
- |
- |
22,502,128,009 |
| 기타금융부채 |
114,746,804 |
231,320,632 |
321,026,902 |
115,000,000 |
782,094,338 |
| 계 |
22,616,874,813 |
231,320,632 |
321,026,902 |
115,000,000 |
23,284,222,347 |
| 구 분 |
1년이내 |
1~2년 |
2~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
21,713,464,194 |
- |
- |
- |
21,713,464,194 |
| 기타금융부채 |
116,135,395 |
50,210,400 |
433,284,228 |
115,000,000 |
714,630,023 |
| 계 |
21,829,599,589 |
50,210,400 |
433,284,228 |
115,000,000 |
22,428,094,217 |
상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 회사 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 단기투자목적으로 보유하고 있는 투자일임자산 및 장기투자목적으로 보유하고 있는 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
730,500,000 |
- |
9,481,553,982 |
10,212,053,982 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
178,200,000 |
178,200,000 |
| 합 계 |
730,500,000 |
- |
9,659,753,982 |
10,390,253,982 |
| 전기말 |
|
|
|
|
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,125,000,000 |
- |
7,972,185,096 |
9,097,185,096 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
184,680,700 |
- |
178,200,000 |
362,880,700 |
| 합 계 |
1,309,680,700 |
- |
8,150,385,096 |
9,460,065,796 |
2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 보고기간말 현재 재무상태표에서 금융상품 중 서열체계에서 수준 2로 분류되는 신탁 및 펀드 상품에 대하여 개별 자산 및 부채를 가각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 기업가치를 측정하는 순자산가치법을 사용하고 있으며, 투자조합에 출자한 제1종 종류주식(상환우선주) 및 우선주의 경우 상대가치 평가방법을 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위(가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| 수익증권 |
9,481,553,982 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
|
| 지분증권 |
178,200,000 |
3 |
취득원가 |
- |
- |
4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 외부평가 등을 통해 산출한 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.