연결감사보고서 6.0 주식회사 오디텍 01275373 100000000000 136975 11286 37002 272 Y N N Y A

주식회사 오디텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

선일회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1 ~ 5
II. 연결재무제표
연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7
연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8
연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10 ~ 11
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 12 ~ 75
III. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 76 ~ 77
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오디텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 오디텍 (이하 "회사") 과 그 종속기업 (이하 주식회사 오디텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출과 관련된 수익의 발생사실연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출과 관련된 수익의 발생사실을 핵심감사항목으로선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 관련 내부통제제도의 설계 및 운영 평가- 연결회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 검토- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행- 매출거래의 발생사실 적정성을 확인하기 위해 통계적 기법에 기초한 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙과 비교대사- 매출거래의 기간귀속 적정성을 확인하기 위해 보고기간말 전후에 기록된 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙과의 비교- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 14일자 감사보고서에는적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속 기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효과를 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 류동식 입니다.

부산광역시 남구 자성로 152
선 일 회 계 법 인
대 표 이 사 반 경 찬
2025년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 오디텍과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 오디텍 대표이사 박병근

본점 소재지 : (도로명주소) 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 87
(전 화) 063)263-7626
연 결 재 무 상 태 표
제25기 2024년 12월 31일 현재
제24기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 오디텍과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 74,890,681,179 65,884,581,202
현금및현금성자산 4,5,6,7 28,657,038,121 15,508,720,871
매출채권 4,5,6,8 7,855,786,780 8,239,329,953
재고자산 9 7,341,104,516 8,285,065,072
기타유동금융자산 4,5,6,10,31,32 30,517,223,034 24,960,983,382
기타유동자산 11,31 519,528,728 591,916,468
당기법인세자산 - 882,232,411
매각예정처분자산집단 12 - 7,416,333,045
Ⅱ. 비유동자산 62,084,690,066 72,153,012,859
유형자산 14,32,33 9,847,328,463 20,686,574,684
무형자산 15 657,710,331 525,262,731
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,5,6,10 45,507,523,592 42,372,716,237
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,5,6,10 1,590,544,513 1,550,356,935
관계기업투자 13 - -
기타비유동금융자산 4,5,6,10 730,220,000 4,278,943,321
기타비유동자산 11 305,212,839 17,137,883
이연법인세자산 29 3,446,150,328 2,722,021,068
자 산 총 계 136,975,371,245 138,037,594,061
부 채
Ⅰ. 유동부채 10,367,969,194 14,009,732,610
매입채무 4,5,6 1,474,464,736 1,213,033,305
기타유동금융부채 4,5,6,14,16,31 807,096,288 737,197,111
기타유동부채 17 3,013,792,548 5,056,605,623
전환사채 4,5,6,19,32 4,583,126,884 7,002,896,571
당기법인세부채 29 489,488,738 -
Ⅱ. 비유동부채 917,854,587 992,471,309
순확정급여부채 18 93,597,417 47,339,437
기타비유동금융부채 4,5,6,14,16,32 824,257,170 945,131,872
부 채 총 계 11,285,823,781 15,002,203,919
자 본
지배기업의 소유지분 125,689,547,464 123,035,390,142
Ⅰ. 자본금 20 5,873,304,500 5,873,304,500
Ⅱ. 자본잉여금 20 17,634,548,293 17,634,548,293
Ⅲ. 기타자본 21 (6,166,307,335) (4,638,641,789)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 21 (1,772,421,633) (1,091,879,382)
Ⅴ. 이익잉여금 22 110,120,423,639 105,258,058,520
비지배지분 - -
자 본 총 계 125,689,547,464 123,035,390,142
부채및자본총계 136,975,371,245 138,037,594,061
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오디텍과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
I. 매출액 2,23 37,001,931,925 34,964,165,951
II. 매출원가 25 40,303,746,386 37,382,222,255
III. 매출총손실 (3,301,814,461) (2,418,056,304)
IV.판매비와관리비 24,25,31 3,059,630,816 1,834,714,985
V. 영업손실 (6,361,445,277) (4,252,771,289)
금융수익 26,31 10,253,687,164 5,812,716,108
금융비용 26 2,080,390,888 2,893,334,717
관계기업투자손실 13 1,011,440,000 717,993,263
기타수익 27,31 15,080,138,668 558,429,231
기타비용 27 9,063,510,406 1,463,329,053
VI. 법인세비용차감전순이익(손실) 6,817,039,261 (2,956,282,983)
VII. 법인세비용(수익) 29 1,345,214,853 (2,275,966,742)
VIII. 계속영업이익(손실) 5,471,824,408 (680,316,241)
VIII. 중단영업이익 - 3,631,165,033
IX. 당기순이익 5,471,824,408 2,950,848,792
X. 기타포괄 손실 21 (232,122,640) (431,013,788)
당기손익으로 재분류되는 항목: 9,863,549 12,087,231
해외사업환산이익(손실) 9,863,549 (4,398,240)
관계기업 기타포괄이익 - 16,485,471
당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (241,986,189) (443,101,019)
순확정급여부채의 재측정요소 18 (273,774,564) (525,826,992)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 5,6 31,788,375 82,725,973
XI. 당기총포괄이익 5,239,701,768 2,519,835,004
XII. 주당손익 28
기본주당이익 521 279
희석주당이익 460 264
XIII. 주당손익 - 계속영업 28
기본주당이익(손실) 521 (64)
희석주당이익(손실) 460 (64)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오디텍과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계
2023.1.1(전기초) 5,873,304,500 17,634,548,293 (3,786,329,929) (151,140,760) 103,908,295,620 123,478,677,724
총포괄이익:
당기순이익 - - - - 2,950,848,792 2,950,848,792
기타포괄손익-공정가치 측정 금융평가이익 - - - 82,725,973 - 82,725,973
관계기업 기타포괄이익 - - - 16,485,471 - 16,485,471
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (525,826,992) (525,826,992)
외환차이 - - - (1,039,950,066) - (1,039,950,066)
소유주와의 거래:
연차배당 - - - - (1,075,258,900) (1,075,258,900)
자기주식의 취득 - - (852,311,860) - - (852,311,860)
2023.12.31(전기말) 5,873,304,500 17,634,548,293 (4,638,641,789) (1,091,879,382) 105,258,058,520 123,035,390,142
2024.1.1(당기초) 5,873,304,500 17,634,548,293 (4,638,641,789) (1,091,879,382) 105,258,058,520 123,035,390,142
총포괄이익:
당기순이익 - - - - 5,471,824,408 5,471,824,408
기타포괄손익-공정가치 측정 금융평가 이익 - - - 31,788,375 - 31,788,375
관계기업 기타포괄이익 - - - (722,194,175) 722,194,175 -
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (273,774,564) (273,774,564)
외환차이 - - - 9,863,549 - 9,863,549
소유주와의 거래:
연차배당 - - - - (1,057,878,900) (1,057,878,900)
전환사채의 조기상환 - - (528,832,176) - - (528,832,176)
자기주식의 취득 - - (998,833,370) - - (998,833,370)
2024.12.31(당기말) 5,873,304,500 17,634,548,293 (6,166,307,335) (1,772,421,633) 110,120,423,639 125,689,547,464
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오디텍과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 2,557,072,055 3,823,663,069
1. 영업에서 창출된 현금(주32) 358,015,166 2,479,183,336
(1) 당기순이익 5,471,824,408 2,950,848,792
(2) 수익ㆍ비용의 조정 (5,161,994,098) (2,908,942,615)
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 48,184,856 2,437,277,159
2. 이자의 수취 1,755,241,162 1,059,090,711
3. 이자의 지급 (44,454,347) (47,717,876)
4. 배당의 수취 933,512,234 919,684,456
5. 법인세 납부 (445,242,160) (586,577,558)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 14,151,572,219 (13,612,420,312)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 36,727,819,437 10,665,378,219
단기금융상품의 감소 330,000 145,000
단기대여금의 감소 1,000,000,000 1,200,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 13,097,073,788 3,503,417,095
매각예정처분자산집단의 처분 19,170,000,000 5,945,032,396
유형자산의 처분 10,000,000 -
무형자산의 처분 305,373,600 -
정부보조금의 수령 3,090,042,049 16,783,728
임차보증금의 감소 55,000,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (22,576,247,218) (24,277,798,531)
단기금융상품의 증가 (1,061,127,516) (7,039,231,666)
단기대여금의 증가 (1,735,500,000) (2,000,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (14,274,752,077) (5,183,338,885)
장기금융상품의 증가 (730,000,000) -
유형자산의 취득 (4,004,453,815) (10,039,360,980)
무형자산의 취득 (480,000,000) -
임차보증금의 증가 (290,413,810) (15,867,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (5,220,222,007) (2,067,162,881)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 - -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (5,220,222,007) (2,067,162,881)
배당의 지급 (1,057,878,900) (1,075,258,900)
리스부채의 감소 (163,509,737) (139,592,121)
전환사채의 조기상환 (3,000,000,000) -
자기주식의 취득 (998,833,370) (852,311,860)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 11,488,422,267 (11,855,920,124)
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 15,508,720,871 17,297,885,594
Ⅵ.매각예정처분자산집단으로 분류된 현금및현금성자산 - 9,740,589,929
Ⅶ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,659,894,983 326,165,472
Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 28,657,038,121 15,508,720,871
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제25(당)기 2024년 12월 31일 현재
제24(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 오디텍과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 오디텍(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 주식회사 오디텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다.(1) 회사의 개요회사는 1996년 12월에 포토리써치라는 개인사업자로 설립되어 1999년 12월에 주식회사 오디텍으로 법인전환되었으며, 광반도체 및 광반도체 응용상품의 개발, 제조사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 전라북도 완주군에 소재하고 있으며, 2007년 10월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 설립시 자본금은 100,000천원이며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,873,305천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황연결회사는 2023년 6월 베트남에 위치한 ODT VINA CO.,LTD의 주식 100%를 취득하여 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 업종 소재지 소유지분율(%) 결산월
당기말 전기말
ODT VINA CO.,LTD 도소매 및 컨설팅업 베트남 100 100 12월

당기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).<당기>

종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익
ODT VINA CO.,LTD 104,065 4,888 78,396 32,988 39,995

<전기>

종속기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실 총포괄손실
ODT VINA CO.,LTD 125,639 66,458 - (4,596) (4,693)

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상으로 추가되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가 상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤼지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수
건물 40년
구축물 20년
기계장치 5년
차량운반구 5년
공구와기구 5년
비품 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수
소프트웨어 5년
특허권 5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연 결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

연결회사는 확정급여제도로 퇴직급여를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.21 리스

연결회사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 자산의 사용 통제권을 일정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기와 전기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
국내 22,538,545 20,185,201
해외 14,463,387 14,778,965
합계 37,001,932 34,964,166

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 전체 매출액 중 10% 이상의 매출액을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다. 2.23 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 현금창출단위(CGU) 손상검토현금창출단위(CGU)의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액 추정은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산과 금융부채 내역은다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY,CNY,VND 등).

구분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산 :
현금및현금성자산 USD 6,230,768 9,158,417 7,693,906 9,919,720
JPY 22,043,494 206,433 6,256,514 57,101
CNY 1,174,795 236,451 - -
기타(VND등) - 3,902 - 2,818
매출채권(*) USD 4,012,473 5,848,209 5,374,161 6,909,846
JPY 83,084,589 778,071 76,716,793 700,163
CNY 5,541,311 1,115,300 - -
단기금융상품 USD 5,265,030 7,739,594 5,048,118 6,509,043
금융부채 :
매입채무 USD 205,705 302,387 197,936 255,218
JPY 12,276,641 114,968 11,723,274 106,994
CNY 224,220 45,129 - -
미지급금 USD 11,284 16,587 49,734 64,128
JPY 685,229 6,417 36,614 334
CNY 56,700 11,412 - -

(*) 손실충당금 반영 전 장부금액 기준입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD 2,242,725 (2,242,725) 2,287,250 (2,287,250)
JPY 86,312 (86,312) 64,994 (64,994)
CNY 129,521 (129,521) - -
기타 390 (390) 155 (155)

(2) 이자율 위험연결회사는 차입금 잔액이 크지 않으며 여유자금을 주로 고정이자율 예적금으로 운용하고있으므로, 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한, 고정이자율 예적금은 시장이자율 변동과 연결회사의 자금운용 계획 및 정책에 따라 가입일과 만기일을 분배하고 있으므로 연결회사는 공정가액 이자율 위험에의 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 가격 위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우 당기말과 전기말 중 연결회사의 자본에 미치는 영향 (법인세 효과 반영)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
상장주식(KOSPI) 51,615 14,128
상장주식(KOSDAQ) 558,177 548,722
비상장주식 3,125,229 4,624,647

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험관리되고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공,차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 위험관리당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 28,656,870 15,505,665
매출채권 7,855,787 8,239,330
기타유동금융자산 30,517,223 24,960,983
당기손익-공정가치 측정 금융자산 26,082,657 18,418,436
기타비유동금융자산 730,220 4,278,943
합계 93,842,757 71,403,357

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 채무상품

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

구분 1년이내 및 정상 1년초과 연체 합계
매출채권 - 국내
기대손실률 0.001% 100.00%
총 장부금액 1,992,115 121,665 2,113,780
손실충당금 (192) (121,664) (121,856)
순 장부금액 1,991,923 1 1,991,924
매출채권 - 해외
기대손실률 8.12% 100.00%
총 장부금액 6,381,868 968,539 7,350,407
손실충당금 (518,005) (968,539) (1,486,544)
순 장부금액 5,863,863 - 5,863,863
합계
총 장부금액 8,373,983 1,090,204 9,464,187
손실충당금 (518,197) (1,090,203) (1,608,400)
순 장부금액 7,855,786 1 7,855,787

<전기말>

구분 1년이내 및 정상 1년초과 연체 합계
매출채권 - 국내
기대손실률 0.001% 100.00%
총 장부금액 2,148,812 114,527 2,263,339
손실충당금 (5) (114,526) (114,531)
순 장부금액 2,148,807 1 2,148,808
매출채권 - 해외
기대손실률 2.65% 100.00%
총 장부금액 6,256,059 723,625 6,979,684
손실충당금 (165,537) (723,625) (889,162)
순 장부금액 6,090,522 - 6,090,522
합계
총 장부금액 8,404,871 838,152 9,243,023
손실충당금 (165,542) (838,151) (1,003,693)
순 장부금액 8,239,329 1 8,239,330

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 9,464,187천원(전기말:9,243,023천원)입니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기대여금, 미수수익, 기타 미수금 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 1,460,000 -
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) (103,341) 1,460,000
기말 1,356,659 1,460,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생하며 최대 신용위험 노출정도는 해당 자산 장부금액과 동일한 금액 입니다.

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
매출채권 604,707 (137,414)
상각후원가로 측정하는 기타금융자산 (103,341) 1,460,000
합계 501,366 1,322,586

4.1.3 유동성 위험연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1 ~ 2년 2 ~ 5년 5년 이상
당기말
매입채무 1,474,465 1,474,465 1,474,465 - - -
전환사채 4,583,127 5,000,000 5,000,000 - - -
기타유동금융부채 611,547 611,547 611,547 - - -
리스부채 1,019,807 1,544,366 198,840 70,962 165,420 1,109,144
합 계 7,688,946 8,630,378 7,284,852 70,962 165,420 1,109,144
전기말
매입채무 1,213,033 1,213,033 1,213,033 - - -
전환사채 7,002,897 8,000,000 8,000,000 - - -
기타유동금융부채 555,023 555,023 555,023 - - -
리스부채 1,127,306 1,693,386 186,311 173,961 168,829 1,164,285
합 계 9,898,259 11,461,442 9,954,367 173,961 168,829 1,164,285

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
총차입금 4,583,127 7,002,897
차감: 현금및현금성자산 (28,657,038) (15,508,721)
순부채 (24,073,911) (8,505,824)
자본총계 125,689,547 123,035,390
총자본 101,615,636 114,529,566
조정부채비율(*) - -

(*) 조정부채비율이 부(-)의 비율임에 따라 공시를 생략하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
부채 11,285,824 15,002,204
자본 125,689,547 123,035,390
부채비율 8.98% 12.19%

5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
장부가액 공정가치 장부가액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산(*) 28,657,038 28,657,038 15,508,721 15,508,721
매출채권(*) 7,855,787 7,855,787 8,239,330 8,239,330
기타유동금융자산(*) 30,517,223 30,517,223 24,960,983 24,960,983
기타비유동금융자산 730,220 730,220 4,278,943 4,278,943
당기손익-공정가치측정금융자산 45,507,524 45,507,524 42,372,716 42,372,716
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,590,545 1,590,545 1,550,357 1,550,357
소 계 114,858,337 114,858,337 96,911,050 96,911,050
금융부채 :
매입채무(*) 1,474,465 1,474,465 1,213,033 1,213,033
기타유동금융부채(*) 807,096 807,096 737,197 737,197
기타비유동금융부채 824,257 824,257 945,132 945,132
전환사채 4,583,127 4,583,127 7,002,897 7,002,897
소 계 7,688,945 7,688,945 9,898,259 9,898,259

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3
공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산 2,569,707 25,664,949 17,272,868 2,371,894 17,707,720 22,293,102
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,590,545 - - 1,550,357
합 계 2,569,707 25,664,949 18,863,413 2,371,894 17,707,720 23,843,459

(3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
기초 22,293,102 1,550,357
손익인식 (49,623) -
기타포괄손익인식 - 40,188
취득 1,900,000 -
대체 (6,399,812) -
처분 (470,799) -
기말 17,272,868 1,590,545

(4) 가치평가기법수준2 및 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 당기말과 전기말이 동일합니다. 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분 공정가치 수준 가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
수익증권 5,479,956 2 발행자 공시가격
MMF 등 20,184,993 2 발행자 공시가격
전환사채 등 1,564,626 3 T-F모형, H-W모형, 이항모형
(주)오알켐 4,059,086 3 현재가치법,수익접근법
(주)세프라 2,285,806 3 현재가치법,수익접근법, T-F모형,H-W모형, 이항모형
(주)크레아에이엔 1,047,008 3 현재가치법,수익접근법
씨앤씨아이 신기술투자조합 제 1호 671,923 3 순자산가치법
티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합 2,258,190 3 순자산가치법
티에스 15호 스케일업 투자조합 1,198,726 3 원가기준접근법(*)
(주)우양에이치씨 4,087,503 3 현재가치법,수익접근법
매그넘오퍼스 100,000 3 현재가치법,수익접근법
소 계 42,937,817
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,590,545 3 T-F모형, 이항모형, 유사기업비교법
합 계 44,528,362

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계
금융자산:
현금및현금성자산 - - 28,657,038 28,657,038
매출채권 - - 7,855,787 7,855,787
기타유동금융자산 - - 30,517,223 30,517,223
기타비유동금융자산 - - 730,220 730,220
당기손익-공정가치 측정 금융자산 45,507,524 - - 45,507,524
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,590,545 - 1,590,545
금융자산 합계 45,507,524 1,590,545 67,760,268 114,858,337
금융부채:
매입채무 - - 1,474,465 1,474,465
기타유동금융부채 - - 807,096 807,096
기타비유동금융부채 - - 824,257 824,257
전환사채 - - 4,583,127 4,583,127
금융부채 합계 - - 7,688,945 7,688,945

<전기말>

구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계
금융자산:
현금및현금성자산 - - 15,508,721 15,508,721
매출채권 - - 8,239,330 8,239,330
기타유동금융자산 - - 24,960,983 24,960,983
기타비유동금융자산 - - 4,278,943 4,278,943
당기손익-공정가치 측정 금융자산 42,372,716 - - 42,372,716
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,550,357 - 1,550,357
금융자산 합계 42,372,716 1,550,357 52,987,977 96,911,050
금융부채:
매입채무 - - 1,213,033 1,213,033
기타유동금융부채 - - 737,197 737,197
기타비유동금융부채 - - 945,132 945,132
전환사채 - - 7,002,897 7,002,897
금융부채 합계 - - 9,898,259 9,898,259

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
상각후원가로 측정하는 금융자산:
이자수익 2,060,824 1,575,469
외환손익 2,921,776 436,003
대손상각비 501,366 1,322,585
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
평가이익 443,695 1,772,295
평가손실 1,602,567 1,166,691
처분이익 3,168,340 398,002
처분손실 52,338 81,588
배당수익 933,512 919,684
파생상품자산평가손실 - 672,335
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
평가손익(기타포괄손익) 40,187 104,584
상각후원가로 측정하는 금융부채:
이자비용 271,144 360,370
상환이익 365,198 -
외환손익 206,000 98,902

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
보유현금 168 636
외화현금 3,173 2,420
보통예금 19,029,925 5,425,401
외화예금 9,602,030 9,977,218
요구불예금 21,742 103,046
합계 28,657,038 15,508,721

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액
매출채권 9,464,187 (1,608,400) 7,855,787 9,243,023 (1,003,693) 8,239,330

(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 1,003,693 1,141,107
대손상각비(환입) 604,707 (137,414)
기말 1,608,400 1,003,693

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 1,390,635 (455,609) 935,026 1,889,482 (463,441) 1,426,041
원재료 4,982,196 (741,071) 4,241,125 5,466,749 (892,902) 4,573,847
재공품 2,894,689 (797,649) 2,097,040 2,606,314 (433,473) 2,172,841
상품 428,059 (360,145) 67,914 421,645 (309,309) 112,336
합계 9,695,579 (2,354,474) 7,341,105 10,384,190 (2,099,125) 8,285,065

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 226,211천원(전기265,870천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
기타금융자산:
장ㆍ단기금융상품 28,495,070 730,220 23,155,549 4,278,943
미수수익 1,033,887 - 741,566 -
미수금 192,266 - 107,868 -
대여금 796,000 - 956,000 -
소계 30,517,223 730,220 24,960,983 4,278,943
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 45,507,524 - 42,372,716
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,590,545 - 1,550,357
합계 30,517,223 47,828,289 24,960,983 48,202,016

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
1. 시장성 있는 지분증권
한국전력공사 63,158 59,535
(주)파인엠텍 620,189 1,779,115
(주)루멘스 600,089 533,244
(주)오상헬스케어 740,350 -
(주)파인디앤씨 382,147 -
LIG넥스원(주) 154,350 -
(주)한중엔시에스 7,923 -
하나스팩34호 402 -
대신스팩19호 1,099 -
소계 2,569,707 2,371,894
2. 시장성 없는 지분증권
(주)오상헬스케어 - 5,931,087
(주)오알켐 4,059,086 4,240,870
(주)세프라 2,285,806 2,270,200
(주)크레아에이엔 1,047,008 1,050,766
티에스 트리&스타 1호 투자조합 - 110,579
티에스 14호 뉴딜 혁신성장 투자조합 2,258,190 1,396,185
티에스 15호 스케일업 투자조합 1,198,726 300,000
씨앤씨아이 신기술투자조합 제1호 671,922 626,179
매그넘오퍼스 100,000 -
(주)우양에이치씨 4,087,503 4,445,341
소계 15,708,241 20,371,207
3. 전환사채 등
(주)파인디앤씨 제5회 무보증 사모 전환사채 472,603 455,728
(주)파인디앤씨 제6회 무기명식 이권부 신주인수권부사채 284,526 279,373
(주)파인디앤씨 제7회 무보증 사모 전환사채 224,031 669,608
(주)파인엠텍 제7회 무보증 사모 전환사채 - 517,187
위즈코프(주) 제2회 무보증 사모 전환사채 583,467 -
소계 1,564,627 1,921,896
4. 수익증권 5,479,956 3,863,301
5. MMF 등 20,184,993 13,844,419
합계 45,507,524 42,372,716

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 42,372,716 39,770,768
취득 14,274,752 5,183,339
처분 (9,981,072) (3,187,004)
대체 - -
평가손익 (1,158,872) 605,613
기말 45,507,524 42,372,716

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
시장성 없는 지분증권
(주)태영소프트 1,284,662 1,220,945
BOLB INC 305,883 329,412
합계 1,590,545 1,550,357

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 1,550,357 1,445,773
평가손익(기타포괄손익) 40,188 104,584
기말 1,590,545 1,550,357

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
기타유동자산:
선급금 116,061 28,662
선급비용 23,880 29,283
부가세대급금 319,588 421,971
보증금 60,000 112,000
소계 519,529 591,916
기타비유동자산:
보증금 305,213 17,138
합계 824,742 609,054

12. 매각예정처분자산집단

당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
관계기업투자주식(*) - 7,416,333

(*) 연결회사는 전기 중 매각예정처분자산집단으로 대체한 (주)폴라리스에이(구,(주)리노스) 주식 전량을 당기 중 제3자에게 매각하였습니다.

13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 회사명 소재국가 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
관계기업 (주)진셀바이오텍 한국 34.5% - 30.7% -

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 - 8,113,485
출자전환 1,011,440 -
처분 - (503,308)
지분법손익 - 126,831
지분법자본변동 - 20,841
손상 (1,011,440) (341,516)
매각예정처분자산집단으로의 대체 - (7,416,333)
기말 - -

(3) 당기와 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(주)진셀바이오텍 당기 전기
요약재무상태표:
유동자산 307,770 285,679
비유동자산 64,612 119,573
유동부채 700,846 1,762,913
비유동부채 - -
요약포괄손익계산서:
계속영업손익 (601,244) (1,018,263)
기타포괄손익 - -
총포괄손익 (601,244) (1,018,263)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

회사명 순자산금액 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액
(주)진셀바이오텍 (328,464) 34.5% (113,246) -

<전기말>

회사명 순자산금액 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액
(주)진셀바이오텍 (1,357,661) 30.7% (416,802) -

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 787,562 - - - 787,562 550,503 - - 550,503
건물 8,482,448 (2,721,676) (197,808) - 5,562,964 7,950,698 (2,370,204) - 5,580,494
구축물 401,673 (123,885) - - 277,788 401,674 (104,680) - 296,994
기계장치 46,192,877 (34,301,101) (2,214,771) (8,360,000) 1,317,005 39,086,398 (30,953,573) (1,770) 8,131,055
차량운반구 2,550 (2,549) - - 1 2,550 (2,549) - 1
공구와기구 4,710,095 (4,289,881) (95,789) - 324,425 4,521,547 (4,140,763) (122,693) 258,091
비품 1,464,769 (1,256,325) (2,838) - 205,606 1,435,771 (1,193,639) (3,870) 238,262
건설중인자산 364,800 - - - 364,800 4,504,599 - - 4,504,599
사용권자산 1,182,586 (175,409) - - 1,007,177 1,284,735 (158,159) - 1,126,576
합계 63,589,360 (42,870,826) (2,511,206) (8,360,000) 9,847,328 59,738,475 (38,923,567) (128,333) 20,686,575

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기>

구분 기초 취득(*) 대체 처분 상각 손상 기말
토지 550,503 237,059 - - - - 787,562
건물 5,580,494 242,568 19,600 - (279,698) - 5,562,964
구축물 296,994 - - - (19,206) - 277,788
기계장치 8,131,055 - 4,342,957 - (2,797,007) (8,360,000) 1,317,005
차량운반구 1 - - - - - 1
공구와기구 258,091 129,809 52,300 (661) (115,114) - 324,425
비품 238,263 29,916 - (1) (62,572) - 205,606
건설중인자산 4,504,599 275,058 (4,414,857) - - - 364,800
사용권자산 1,126,575 56,011 - - (175,409) - 1,007,177
합계 20,686,575 970,421 - (662) (3,449,006) (8,360,000) 9,847,328

(*) 정부보조금으로 인한 취득금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말
토지 550,503 - - - - 550,503
건물 4,936,573 - 828,874 - (184,953) 5,580,494
구축물 77,901 126,600 109,300 - (16,807) 296,994
기계장치 4,791,915 1,608,609 3,706,598 (18) (1,976,049) 8,131,055
차량운반구 1 - - - - 1
공구와기구 300,568 47,305 30,150 - (119,932) 258,091
비품 39,888 138,960 114,832 (1) (55,416) 238,263
건설중인자산 1,193,250 8,110,973 (4,799,624) - - 4,504,599
사용권자산 311,499 973,236 - - (158,160) 1,126,575
합계 12,202,098 11,005,683 (9,870) (19) (2,511,317) 20,686,575

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
제조원가 3,403,312 2,481,423
판매비와관리비 45,694 29,894
합계 3,449,006 2,511,317

(4) 연결회사는 당기말 현재 유형자산을 위해 화재보험(부보금액 : 34,517,000천원)을 가입하고 있으며, 이외에 보유 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 연결회사는 반도체부문 제품 판매 부진으로 매출이 당초 예상했던 것만큼 발생하지 않음에 따라 손상검사가 수행됐으며, 8,360,000천원의 손상차손을 인식했습니다. 동손상금액은 연결회사가 보유중인 기계장치에 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 인식하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.43%입니다.(6) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
사용권자산:
부동산 854,944 887,722
차량운반구 152,233 238,853
사용권자산 합계 1,007,177 1,126,575
리스부채:
유동 195,550 182,174
비유동 824,257 945,132
리스부채 합계 1,019,807 1,127,306

(7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 175,409 158,160
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 44,454 47,718
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 19,950 23,200
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가에 포함) 2,640 6,199

(8) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 186,100천원(전기: 168,991천원)입니다.

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기>

구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계
기초 26,667 28,708 469,888 525,263
취득 - - 480,000 480,000
상각 (20,000) (22,179) - (42,179)
처분 - - (305,374) (305,374)
기말 6,667 6,529 644,514 657,710

<전기>

구분 특허권 소프트웨어 회원권 합계
기초 46,667 50,886 469,888 567,441
상각 (20,000) (22,178) - (42,178)
기말 26,667 28,708 469,888 525,263

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.(3) 연결회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 606,546 - 550,023 -
임대보증금 5,000 - 5,000 -
리스부채 195,550 824,257 182,174 945,132
합계 807,096 824,257 737,197 945,132

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
예수금 182,222 171,866
미지급비용 1,529,125 1,438,199
선수금 1,302,446 3,446,541
합계 3,013,793 5,056,606

18. 종업원급여연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 9,329,285 8,112,571
사외적립자산의 공정가치 (9,235,688) (8,065,232)
순확정급여부채 93,597 47,339

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
기초 8,112,571 6,908,384
당기근무원가 893,480 766,079
이자비용 337,834 347,256
재측정요소:
보험수리적손실 391,509 710,083
제도에서의 지급:
급여의 지급 (406,109) (619,231)
기말 9,329,285 8,112,571

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 3.64% 4.29%
미래임금상승률 4.75% 4.51%

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분 당기 전기
기초금액 8,065,232 6,795,513
이자수익 335,803 341,409
재측정요소 45,397 45,321
사용자기여금 1,158,187 1,686,971
급여의 지급 등 (368,931) (803,982)
기말잔액 9,235,688 8,065,232

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
금액 구성비(%) 금액 구성비(%)
원리금보장형 6,068,244 65.7 4,762,384 59.0
실적배당형 3,167,444 34.3 3,302,848 41.0
합계 9,235,688 100.0 8,065,232 100.0

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분 당기 전기
당기근무원가 893,480 766,079
이자원가 337,834 347,256
사외적립자산 이자수익 (335,803) (341,409)
합계 895,511 771,926

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분 확정급여채무
증가 감소
할인율(1% 변동) (541,916) 617,442
미래임금상승률(1% 변동) 622,238 (555,668)

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 1,111,277 2,181,541 3,074,495 19,324,279 25,691,592

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 6.41년(전기말 8.27년) 이며, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,095,906천원입니다.

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
유동부채
유동성전환사채 5,000,000 8,000,000
전환권조정 (416,873) (997,103)
합계 4,583,127 7,002,897

전환사채는 당기 조기상환이 청구되어 30억원이 상환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면가액 8,000,000
발행가액 8,000,000
기말액면가액 5,000,000
발행일 2021년 11월 30일
만기일 2026년 11월 30일
이자지급조건 없음
만기보장수익률 0%
전환조건 2022년 11월 30일~2026년 10월 30일까지 주당 6,705원으로 전환 가능(총 1,193,139주)
시가하락에 따른 전환가액 조정 본 사채 발행 이후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 됨
풋옵션 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음
콜옵션 발행회사는 사채발행후 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날의 20일 전부터 10일 이전까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분 당기 전기
기초 7,002,897 6,690,245
조기상환 (2,646,459) -
이자비용 226,689 312,652
기말 4,583,127 7,002,897

(4) 전환사채와 관련하여 당기말과 전기말 현재 행사가능한 전환권의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분 당기말 전기말
기초 발행가능주식수 1,704,303 1,515,633
전환가액조정으로 인한 변동 - 188,670
조기상환으로 인한 변동 (639,114) -
기말 발행가능주식수 1,065,189 1,704,303
기말 주당행사가액 4,694원 4,694원

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
자본금 5,873,305 5,873,305
주식발행초과금 17,634,548 17,634,548
합계 23,507,853 23,507,853

(2) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,746,609주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 그리고 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 1,422,530주(전기말: 1,167,820주)입니다.

21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
전환권대가 1,197,899 1,916,638
자기주식처분이익 1,109,082 1,109,082
전환사채상환이익 189,907 -
자기주식 (8,663,195) (7,664,362)
합계 (6,166,307) (4,638,642)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(*) (1,777,887) (1,809,675)
관계기업 기타포괄손익 - 722,194
외환차이 5,465 (4,398)
합계 (1,772,422) (1,091,879)

(*) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
이익준비금(*) 1,577,544 1,471,756
임의적립금 9,734,466 9,062,844
미처분이익잉여금 98,808,414 94,723,459
합계 110,120,424 105,258,059

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
기초 105,258,059 103,908,296
당기순이익 5,471,824 2,950,849
순확정급여부채 재측정요소 (273,774) (525,827)
배당의 지급 (1,057,879) (1,075,259)
관계기업 기타포괄손익 722,194 -
기말 110,120,424 105,258,059

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
D&M국내매출 9,511,506 8,685,768
D&M해외매출 1,719,578 1,781,888
반도체국내매출 13,027,039 11,499,433
반도체해외매출 12,743,809 12,997,077
합 계 37,001,932 34,964,166

(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
계약부채 - 선수금 374,484 381,196

(3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
한 시점에 인식 176,482 133,797

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계
급여 1,230,447 - 1,230,447 1,012,387 50,312 1,062,699
퇴직급여 94,024 - 94,024 81,550 - 81,550
복리후생비 124,113 - 124,113 113,496 5,509 119,005
여비교통비 52,835 - 52,835 35,781 - 35,781
세금과공과 68,505 - 68,505 40,322 23,207 63,529
임차료 24,202 - 24,202 11,402 - 11,402
감가상각비 45,694 - 45,694 29,894 - 29,894
무형자산상각비 42,179 - 42,179 42,179 - 42,179
지급수수료 584,632 - 584,632 443,141 266,322 709,463
소모품비 3,311 - 3,311 3,888 - 3,888
대손상각비(환입) 604,707 - 604,707 (137,414) - (137,414)
기타 184,982 - 184,982 158,089 11,286 169,375
합계 3,059,631 - 3,059,631 1,834,715 356,636 2,191,351

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
계속영업(*) 중단영업 합계 계속영업(*) 중단영업 합계
재고자산의 변동 943,961 - 943,961 1,016,087 - 1,016,087
원재료 및 소모품 사용, 상품매입액 16,950,439 - 16,950,439 16,402,044 - 16,402,044
종업원급여 10,748,049 - 10,748,049 10,435,473 50,312 10,485,785
감가상각비 3,449,006 - 3,449,006 2,511,317 - 2,511,317
무형자산상각비 42,179 - 42,179 42,179 - 42,179
지급수수료 863,790 - 863,790 718,700 266,322 985,022
임차료 56,913 - 56,913 41,654 - 41,654
세금과공과 567,352 - 567,352 543,465 23,207 566,672
연구개발비 3,812,349 - 3,812,349 2,632,431 - 2,632,431
전력료 2,386,685 - 2,386,685 1,983,138 10,283 1,993,421
복리후생비 1,672,898 - 1,672,898 1,697,436 5,509 1,702,945
기타비용 1,869,756 - 1,869,756 1,193,013 1,003 1,194,016
합계(*) 43,363,377 - 43,363,377 39,216,937 356,636 39,573,573

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
금융수익:
이자수익 2,060,824 1,575,469
외환차익 1,181,657 980,214
외화환산이익 2,100,461 167,043
배당수익 933,512 919,684
사채상환이익 365,198 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 3,168,340 398,002
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 443,695 1,772,304
합계 10,253,687 5,812,716
금융비용:
이자비용 271,144 360,370
외환차손 138,930 354,068
외화환산손실 15,411 258,283
파생상품자산평가손실 - 672,335
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 52,338 81,588
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,602,567 1,166,691
합계 2,080,390 2,893,335

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분 당기 전기
계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계
기타수익:
유형자산처분이익 9,339 - 9,339 - - -
매각예정처분자산집단 처분이익 13,883,667 - 13,883,667 - 5,021,025 5,021,025
정부보조금 188,339 - 188,339 345,108 - 345,108
임대료수입 18,000 - 18,000 18,000 - 18,000
대손충당금환입 800,000 - 800,000 - - -
잡이익 180,794 - 180,794 195,321 16,170 211,491
합계 15,080,139 - 15,080,139 558,429 5,037,195 5,595,624
기타비용:
기부금 - - - 1,000 - 1,000
유형자산처분손실 1 - 1 19 - 19
유형자산손상차손 8,360,000 - 8,360,000 - - -
기타의대손상각비 696,659 - 696,659 1,460,000 - 1,460,000
잡손실 6,850 - 6,850 2,310 - 2,310
합계 9,063,510 - 9,063,510 1,463,329 - 1,463,329

28. 주당이익(1) 기본주당이익연결회사의 보통주 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분 당기 전기
계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계
보통주당기순이익(손실) 5,471,824,408 - 5,471,824,408 (680,316,241) 3,631,165,033 2,950,848,792
가중평균유통보통주식수(*) 10,493,885 - 10,493,885 10,594,419 10,594,419 10,594,419
주당순이익(손실) 521 - 521 (64) 343 279

(*) 가중평균유통보통주식수

구분 당기 전기
기초이월 11,746,609 11,746,609
자기주식효과 (1,252,724) (1,152,190)
기말 10,493,885 10,594,419

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분 당기 전기
계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계
보통주당기순이익(손실) 5,471,824,408 - 5,471,824,408 (680,316,241) 3,631,165,033 2,950,848,792
조정: 전환사채 이자비용 등(세후) (109,560,579) - (109,560,579) 247,307,638 - 247,307,638
보통주희석순이익(손실) 5,362,263,829 - 5,362,263,829 (433,008,603) 3,631,165,033 3,198,156,430
조정 후 가중평균유통보통주식수(*2) 11,662,101 - 11,662,101 12,118,932 12,118,932 12,118,932
희석주당순이익(손실)(*1) 460 - 460 (64) 300 264

(*1) 전기 계속영업 희석주당순손실의 경우 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석효과가 존재하지 않으므로 전기 계속영업 주당순손실과 동일합니다.(*2) 가중평균유통보통주식수

구분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 10,493,885 10,594,419
전환시 발행할 보통주식수 1,168,216 1,527,472
기말 11,662,101 12,121,891

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
I. 당기법인세
당기법인세부담액(환급액) 1,111,512 (54,275)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 705,451 54,188
II. 이연법인세비용
일시적차이의 증감 (722,987) (1,340,369)
자본에 직접 반영된 법인세 251,239 113,884
III. 중단영업
중단영업에서 발생한 법인세 - 1,049,395
Ⅳ. 법인세비용(수익)(Ⅰ+Ⅱ-Ⅲ) 1,345,215 (2,275,967)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 6,817,039 (2,956,283)
적용세율에 따른 법인세비용(수익) 1,402,761 (639,863)
조정사항:
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 705,451 54,188
비과세수익으로 인한 효과 (33,966) (33,966)
비공제비용으로 인한 효과 783 167,375
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,052,811) (311,337)
기타 322,996 (1,512,364)
소 계 (57,547) (1,636,104)
당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) 1,345,214 (2,275,967)
유효법인세율 19.7% (*)

(*) 법인세수익이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 40,187 (8,399) 31,788 104,584 (21,858) 82,726
순확정급여부채의 재측정요소 (346,112) 72,337 (273,775) (664,762) 138,935 (525,827)
전환사채의 조기상환 (718,739) 189,907 (528,832) - - -
종속기업 외환차이 12,470 (2,606) 9,864 (5,560) 1,162 (4,398)
관계기업 기타포괄손익 - - - 20,841 (4,355) 16,486
합계 (1,012,194) 251,239 (760,955) (544,897) 113,884 (431,013)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기>

구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
이연법인세자산(부채)
퇴직급여채무 1,695,527 254,293 - 1,949,820
재고자산 438,717 53,368 - 492,085
관계기업투자주식 3,325,470 (2,843,504) - 481,966
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 485,208 - (8,399) 476,809
정부보조금 237,755 581,100 - 818,855
대여금 137,940 137,940 - 275,880
유형자산손상차손 - 1,747,240 - 1,747,240
미지급비용 95,378 (2,572) - 92,806
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,644,959) 997,717 - (647,242)
미수수익 (154,987) (61,337) - (216,324)
전환권조정 (208,395) 121,268 - (87,127)
사외적립자산 (1,685,633) (316,963) 72,337 (1,930,259)
종속기업 외환차이 - (5,753) (2,606) (8,359)
합계 2,722,021 662,797 61,332 3,446,150

<전기>

구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
이연법인세자산(부채)
퇴직급여채무 1,450,760 244,767 - 1,695,527
재고자산 384,983 53,734 - 438,717
종속기업및관계기업투자주식 2,103,874 1,225,951 (4,355) 3,325,470
파생상품자산 141,190 (141,190) - -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 507,066 - (21,858) 485,208
정부보조금 269,005 (31,250) - 237,755
대여금 - 137,940 - 137,940
미지급비용 105,636 (10,258) - 95,378
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,543,827) (101,132) - (1,644,959)
미수수익 (62,163) (92,824) - (154,987)
전환권조정 (275,049) 66,654 - (208,395)
사외적립자산 (1,427,057) (397,511) 138,935 (1,685,633)
내부미실현손익 231,215 (231,215) - -
종속기업 외환차이 (503,981) 502,819 1,162 -
합계 1,381,652 1,226,485 113,884 2,722,021

(5) 당기말 현재 연결회사는 1,661,034천원의 대손충당금과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 그 실현가능성이 불확실하기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 860,771 2,855,361
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,711,591 3,726,930
소계 6,572,362 6,582,291
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,909,887) (3,705,283)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (216,325) (154,987)
소계 (3,126,212) (3,860,270)
이연법인세자산(부채) 순액 3,446,150 2,722,021

30. 우발부채와 약정사항당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공회사 한도금액 보증금액 보증내역
서울보증보험 4,457,236 4,457,236 지방투자촉진 보조금 반환 지급보증 등

31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

구분 특수관계자명
당기말 전기말
관계기업 (주)진셀바이오텍 (주)진셀바이오텍, (주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스)
기타의 특수관계자 주요경영진 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 계정과목 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
(주)진셀바이오텍 임대료수익 18,000 - 18,000 -
이자수익 28,519 - 9,410 -
(주)폴라리스에이아이(구,(주)리노스)(*) 복리후생비 - 2,487 - 2,570
주요경영진 이자수익 13,616 - 3,497 -

(*) 당기 중 매각된 관계기업투자로서 당기말 기준 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 계정과목 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
(주)진셀바이오텍 미수금 77,235 - 13,728 -
미수수익(*) 12,690 - - -
임대보증금 - 5,000 - 5,000
단기대여금(*) 535,500 - 800,000 -
주요경영진 단기대여금 296,000 - 296,000 -

(*) 회사는 대여금 및 미수수익에 대해 대손충당금 36,659천원(전기 800,000천원)을 설정하였습니다.(4) 당기 중 특수관계자에 대한 기타 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 자금대여 출자전환(*)
(주)진셀바이오텍 735,500 1,011,440

(*) 회사는 당기 중 대여금 및 이자에 대한 대가를 주식으로 전환 취득 하였습니다.

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
단기급여 1,796,878 1,639,633
퇴직급여 147,278 115,280
합계 1,944,156 1,754,913

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
당기순이익 5,471,824 2,950,849
수익ㆍ비용의 조정:
법인세비용(수익) 1,345,215 (1,226,573)
이자비용 271,144 360,370
감가상각비 3,449,006 2,511,317
무형자산상각비 42,179 42,179
대손상각비(환입) 604,707 (137,414)
기타의대손상각비(환입) (103,341) 1,460,000
퇴직급여 895,511 771,926
외화환산손실 12,677 258,283
재고자산평가손실 255,350 265,870
유형자산처분손실 1 19
유형자산손상차손 8,360,000 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 52,338 81,588
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,602,567 1,166,691
관계기업투자주식손상차손 1,011,440 341,516
관계기업투자주식처분손실 - 503,308
파생상품자산평가손실 - 672,335
지분법이익 - (126,831)
배당금수익 (933,512) (919,684)
이자수익 (2,060,822) (1,575,469)
외화환산이익 (2,096,216) (167,043)
유형자산처분이익 (9,339) -
사채상환이익 (365,198) -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (3,168,340) (398,002)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (443,694) (1,772,304)
매각예정처분자산집단처분이익 (13,883,667) (5,021,025)
소계 (5,161,994) (2,908,943)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동:
매출채권의 감소 221,559 1,362,575
미수금의 감소(증가) (84,398) 169,567
선급금의 감소(증가) (20,728) 57,815
선급비용의 감소(증가) 5,403 (16,276)
부가세대급금의 감소(증가) 102,383 (49,400)
재고자산의 감소 688,611 750,217
매입채무의 증가 250,781 64,085
미지급금의 증가 55,101 62,241
미지급비용의 증가(감소) 90,926 (160,642)
예수금의 증가 10,356 14,791
선수금의 증가(감소) (76,444) 1,684,524
퇴직금의 지급 (406,109) (619,231)
사외적립자산의 납부 (789,256) (882,989)
소계 48,185 2,437,277
영업으로부터 창출된 현금 358,015 2,479,183

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
건설중인자산의 본계정대체 4,414,857 4,789,754
사용권자산 증가에 따른 리스부채의 증가 56,011 973,236
대여금의 출자전환 1,011,440 -

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).<당기>

구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
부채:
전환사채 7,002,897 (3,000,000) 580,230 4,583,127
리스부채 1,127,306 (163,510) 56,011 1,019,807
합계 8,130,203 (3,163,510) 636,241 5,602,934

<전기>

구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
부채:
전환사채 6,690,245 - 312,652 7,002,897
리스부채 324,125 (139,592) 942,773 1,127,306
합계 7,014,370 (139,592) 1,255,425 8,130,203

33. 정부보조금 (1) 당기 중 정부보조금의 교부 및 집행실적은 다음과 같습니다(단위:천원).

부처 세부 사업명 사업내용 수행기간 예산액

전기이월분

(A)

 증가(B) 감소(C)

차기이월분

(D=A+B-C)
교부·지급 발생이자 집행 반환
지자체 부담금 국고보조금 지자체 부담금 국고 보조금 지자체 부담금 국고보조금 지자체 부담금 국고보조금
산업통상자원부 투자유치기반조성 국내복귀투자보조 2023.1.27.~2024.6.30. 2,372,000 - 581,140 1,079,260 - - 581,140 1,079,260 - - -

(2) 당기 중 정부보조금으로 취득한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

부처 세부사업명 사업내용 소재지 계정과목 기초 취득 처분 기말
산업통상 자원부 투자유치기반조성 국내복귀투자보조 전북 완주군봉동읍 둔산1로165 기계장치 등 2,312,471 5,596,599 - 7,909,070
정부보조금 - (1,660,400) - (1,660,400)
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 오디텍2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2511861214--13181221611196313------224326324068728601,132762014025--1,0761,4704442848310561,445762014025--1,3001,796
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

연결회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2024.05.26~06.037회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024.06.10~06.14542기초잔액, 공시내용에 대하여 질문 및 문서검증 등2024.07.29~08.02542중요 계정잔액에 대하여 질문 및 분석적절차2024.09.11~09.13342내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.11.18~11.22542중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.16~12.17242내부회계관리제도 설계 및 운영평가2025.02.10~02.14542별도 및 연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.271본사, 완주공장원재료, 제품, 재공품 등2024.12.271본사현금, 유가증권 등OO--42024.06.13/ 2024.07.30/2024.11.20/2025.02.13해당사항없음 --
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 13일회사 : 대표이사, 감사 등 2인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의

감사계획,

외부감사인의 독립성 등

22024년 07월 30일회사 : 대표이사, 감사 등 2인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과32024년 11월 20일회사 : 대표이사, 감사 등 2인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의핵심감사사항에 대한 감사 진행 현황중간감사 수행결과42025년 02월 13일회사 : 대표이사, 감사 등 2인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의기타 입증감사 등 기말감사 진행상황외부감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용