주석
| 제 4(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 3(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 회사명 : 주식회사 클래시스 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;
주식회사 클래시스(이하 "회사")는 피부관련 의료기기의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사의 설립일은 2007년 1월 10일이며, 서울시에 본사를 두
고 있습니다.&cr;&cr;회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 2017년 7월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 12월 13일 합병 등기를 완료하였습니다.케이티비기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 주식회사 클래시스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 클래시스입니다
. &cr;&cr;회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 6,197,308천원(발행주식수: 61,973,077주)입니다.&cr;&cr;
한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 정성재 및 특수관계자 |
54,879,623 |
89% |
| 기타 |
7,093,454 |
11% |
| 합계 |
61,973,077 |
100% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;
재무제표는
보고기간종료일인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
&cr;
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의&cr;채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서&cr;&cr;제ㆍ개정 또는 공표됐으나 회사가 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;&cr;회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;① 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에
최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
회사는 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)을 선택하여 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 2,370백만원, 209백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료비용 126백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 154백만원과 리스부채에 대한 이자비용 5백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;
&cr;
② 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.&cr;
2.2. 회계정책 &cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr;
2.2.1 외화환산&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
2.2.2 현금 및 현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
&cr;2.2.3 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;(3) 손상&cr;&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;
2.2.4 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(1) 내재파생상품&cr;&cr;파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(2) 위험회피회계&cr;&cr;회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. &cr;&cr;위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 공정가치위험회피&cr;&cr;공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. &cr;&cr;위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 현금흐름위험회피&cr;&cr;현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.
&cr;&cr;
위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.5
재고자산&cr;&cr;
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr;
2.2.6
유형자산&cr;
&cr;
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기 계 장 치 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
5 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 공구와기구 |
3 년 |
| 비 품 |
5 년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
2.2.7
무형자산&cr;
&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
(1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
(2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.
상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 상표권 |
5년 |
| 특허권 |
10년 |
| 의장권 |
5년 |
&cr;(6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
2.2.8 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
2.2.9
정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
.
&cr;&cr;
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2.2.10
리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;
(1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며
리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
2.2.11
충당부채&cr;
&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;
2.2.12
복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;
2.2.13
주식기준보상&cr;
&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;
2.2.14
수익&cr;&cr;수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr;&cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
2.2.15
종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 퇴직급여&cr;&cr;
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr;
2.2.16
자산손상&cr;&cr;
재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;&cr;
2.2.17
법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;
&cr;
2.2.18
주당이익&cr;
&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
&cr;
2.2.19
오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;
2.2.20 수익인식&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 본인 대 대리인&cr;&cr;회사는 의료용 기기 제조업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.
&cr;
2.2.21 회계정책의 변경&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;
① 금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
측정 범주 |
장부금액 |
| K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
K-IFRS 제1039호 |
K-IFRS 제1109호 |
차이 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
18,827,683 |
18,827,683 |
- |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
203,916 |
203,916 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,404,269 |
2,404,269 |
- |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
137,967 |
137,967 |
- |
| 기타유동금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
17,174 |
17,174 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,722,040 |
2,722,040 |
- |
| 소 계 |
24,313,049 |
24,313,049 |
|
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
546,149 |
546,149 |
- |
| 유동차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
7,400,000 |
7,400,000 |
- |
| 기타유동금융부채 |
상각후원가 |
상각후원가 |
313,047 |
313,047 |
- |
| 비유동차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
12,000,000 |
12,000,000 |
|
| 전환사채 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,457,999 |
1,457,999 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
상각후원가 |
상각후원가 |
198,000 |
198,000 |
- |
| 소 계 |
21,915,195 |
21,915,195 |
|
&cr;
회사는 매출채권, 미수금, 단기대여금에 대해 손상인식과 관련한 간편법을 적용하여 전체매출채권 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 기대신용위험모형의 조정으로 인한 조정금액은 경미합니다. &cr;
&cr;
기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정이 자본에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
&cr;
② 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
&cr;(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr;
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.
추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서
합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr;
&cr;
재무제표
작성시 사용된
중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법
과
기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을
제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr;&cr;
4. 금융상품 공정가치&cr;&cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
10,082,261 |
10,082,261 |
18,827,684 |
18,827,684 |
| 장단기금융상품 |
6,419,306 |
6,419,306 |
341,883 |
341,883 |
| 매출채권 |
2,136,049 |
2,136,049 |
2,183,290 |
2,183,290 |
| 미수금 |
409,069 |
409,069 |
220,979 |
220,979 |
| 미수수익 |
86,551 |
86,551 |
17,174 |
17,174 |
| 보증금 |
2,062,340 |
2,062,340 |
2,722,040 |
2,722,040 |
| 소계 |
21,195,575 |
21,195,575 |
24,313,050 |
24,313,050 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
298,804 |
298,804 |
124,132 |
124,132 |
| 미지급금 |
533,964 |
533,964 |
422,017 |
422,017 |
| 장단기차입금 |
15,441,363 |
15,441,363 |
19,400,000 |
19,400,000 |
| 미지급비용 |
611,937 |
611,937 |
313,047 |
313,047 |
| 보증금 |
208,000 |
208,000 |
198,000 |
198,000 |
| 파생금융상품 |
1,204 |
1,204 |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
1,457,999 |
1,457,999 |
| 소계 |
17,095,272 |
17,095,272 |
21,915,195 |
21,915,195 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;회사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;&cr;
보고기간말
현재 공정가치로 측정된 금융자산과
금융부채의
현황은
다음과
같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품부채 (이자율스왑부채) |
- |
1,204 |
- |
1,204 |
5. 영업부문&cr;&cr;
(1) 회사의 사업부분&cr;&cr;
회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;
회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다. &cr;
&cr;판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
19,940,464 |
11,357,485 |
| 해외 |
27,004,470 |
23,271,748 |
| 합계 |
46,944,934 |
34,629,233 |
&cr;(3) 주요고객에 대한 정보&cr;&cr;당기 및 전기 중 직접 판매로 인한 수익 46,945백만원(전기: 34,629백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 4,163백만원(전기: 1,688백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른고객은 없습니다.
&cr;
6. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보유현금 |
- |
- |
| 요구불예금 |
10,082,261 |
18,827,684 |
| 합 계 |
10,082,261 |
18,827,684 |
&cr;
7. 매출채권 및 기타채권&cr;
&cr;
(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
유동 |
| 매출채권 |
2,536,674 |
2,611,257 |
| (-)손실충당금 |
(400,625) |
(427,966) |
| 매출채권(순액) |
2,136,049 |
2,183,291 |
| 미수금 |
416,147 |
228,057 |
| (-)손실충당금 |
(7,079) |
(7,079) |
| 미수금(순액) |
409,069 |
220,978 |
| 합 계 |
2,545,118 |
2,404,269 |
&cr;회사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상
차손은
주석
37
에
서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 기초금액 |
427,966 |
7,079 |
312,588 |
7,079 |
| 대손상각비 |
52,835 |
- |
115,378 |
- |
| 매출채권제각 |
(80,177) |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
400,625 |
7,079 |
427,966 |
7,079 |
&cr;8. 기타금융자산&cr;
기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
86,551 |
- |
17,174 |
- |
| 대여금 |
61,000 |
- |
61,000 |
- |
| (-)대손충당금 |
(61,000) |
- |
(61,000) |
- |
| 대여금(순액) |
- |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
- |
2,060,000 |
- |
2,720,000 |
| 기타보증금 |
- |
2,340 |
- |
2,040 |
| 합 계 |
86,551 |
2,062,340 |
17,174 |
2,722,040 |
9. 기타유동자산&cr;
기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선급금 |
958,261 |
716,440 |
| 선급비용 |
26,515 |
31,666 |
| 부가세대급금 |
576,121 |
54,095 |
| 합 계 |
1,560,897 |
802,201 |
10. 재고자산&cr;
(1) 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 |
2,625,993 |
2,115,458 |
| (-)제품평가충당금 |
(49,636) |
(19,236) |
| 제품(순액) |
2,576,357 |
2,096,222 |
| 재공품 |
483,207 |
388,302 |
| 원재료 |
2,867,570 |
2,465,391 |
| (-)원재료평가충당금 |
(48,094) |
(29,153) |
| 원재료(순액) |
2,819,476 |
2,436,238 |
| 상품 |
4,271 |
19,093 |
| 합 계 |
5,883,311 |
4,939,855 |
&cr;(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 49,341천원이며,전기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 48,389천원입니다.
11. 종속기업투자&cr;
(1) 현황&cr;&cr;종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율 |
취득일 |
소재지 |
보고기간종료일 |
업종 |
측정방법 |
| Skederm Inc.(*) |
100% |
2017.03.17 |
미국 |
2018.12.31 |
화장품 제조 및 판매 |
원가법 |
| Skederm Sanghai Co. Ltd |
100% |
2017.07.20 |
중국 |
2018.12.31 |
화장품 제조 및 판매 |
원가법 |
(*) 전기 중 대표이사가 100% 소유한 미국 뉴욕의 화장품 업체인 Skederm Inc. 주식 100%를 인수하였습니다. &cr;
(2)
종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| Skederm, Inc. |
208,880 |
212,384 |
208,880 |
208,880 |
163,515 |
208,880 |
| Skederm Shanghai co., Ltd. |
228,636 |
208,943 |
228,636 |
228,636 |
219,905 |
228,636 |
| 합 계 |
437,516 |
421,327 |
437,516 |
437,516 |
383,421 |
437,516 |
&cr;(3)
종속기업투자의 주요 재무정보는 다음과 같습니다
.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
매 출 액 |
당기손익 |
포괄손익 |
| Skederm, Inc. |
310,379 |
97,994 |
843,547 |
41,077 |
41,077 |
| Skederm Shanghai co., Ltd. |
210,691 |
1,749 |
63,582 |
2,369 |
2,369 |
| 합 계 |
521,070 |
99,743 |
907,129 |
43,446 |
43,446 |
12. 유형자산&cr;
(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;①
당기
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
25,453,818 |
- |
25,453,818 |
| 건물 |
15,109,536 |
(345,348) |
14,764,188 |
| 기계장치 |
336,746 |
(115,767) |
220,979 |
| 시설장치 |
641,030 |
(131,881) |
509,149 |
| 차량운반구 |
482,202 |
(175,323) |
306,879 |
| 공구와기구 |
624,500 |
(167,472) |
457,028 |
| 비품 |
493,472 |
(216,825) |
276,647 |
| 건설중인자산 |
4,067,062 |
- |
4,067,062 |
| 합 계 |
47,208,366 |
(1,152,616) |
46,055,750 |
(*) 당기중 자산성 있는 금형에 대해 공구와기구로 처리하고 감가상각하였습니다.&cr; &cr;② 전기
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
21,877,581 |
- |
21,877,581 |
| 건물 |
9,264,511 |
(77,204) |
9,187,307 |
| 기계장치 |
178,896 |
(79,469) |
99,427 |
| 시설장치 |
330,052 |
(188,440) |
141,612 |
| 차량운반구 |
280,281 |
(127,302) |
152,979 |
| 비품 |
339,500 |
(140,537) |
198,963 |
| 건설중인자산 |
384,545 |
- |
384,545 |
| 합 계 |
32,655,366 |
(612,952) |
32,042,414 |
(2)
유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
① 당기
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
감가상각비 |
처 분 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
21,877,581 |
3,234,605 |
- |
- |
341,632 |
25,453,818 |
| 건물 |
9,187,307 |
5,286,659 |
(268,144) |
- |
558,367 |
14,764,188 |
| 기계장치 |
99,427 |
108,350 |
(36,299) |
- |
49,500 |
220,979 |
| 시설장치 |
141,612 |
49,488 |
(127,499) |
(18,089) |
463,637 |
509,149 |
| 차량운반구 |
152,979 |
203,796 |
(61,873) |
(1) |
11,978 |
306,879 |
| 공구와기구 |
- |
34,500 |
(167,472) |
- |
590,000 |
457,028 |
| 비품 |
198,963 |
153,971 |
(76,287) |
- |
- |
276,647 |
| 건설중인자산 |
384,545 |
5,697,631 |
- |
- |
(2,015,114) |
4,067,062 |
| 합 계 |
32,042,414 |
14,769,000 |
(737,574) |
(18,090) |
- |
46,055,750 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
감가상각비 |
처 분 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
257,475 |
21,620,106 |
- |
- |
- |
21,877,581 |
| 건물 |
- |
9,264,511 |
(77,204) |
- |
- |
9,187,307 |
| 기계장치 |
24,142 |
84,589 |
(9,304) |
- |
- |
99,427 |
| 시설장치 |
52,025 |
114,055 |
(38,318) |
- |
13,850 |
141,612 |
| 차량운반구 |
105,391 |
91,874 |
(42,658) |
(1,628) |
- |
152,979 |
| 비품 |
107,264 |
135,174 |
(43,475) |
- |
- |
198,963 |
| 건설중인자산 |
- |
398,395 |
- |
- |
(13,850) |
384,545 |
| 합 계 |
546,297 |
31,708,704 |
(210,959) |
(1,628) |
- |
32,042,414 |
&cr;(3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
부보처 |
비고 |
| 화재보험 |
사옥건물 |
3,483,000 |
삼성화재 |
우리은행 질권 설정 |
&cr;(4) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
차입금 등의 내역 |
담보제공자산 |
담보제공장부가액 |
채권최고액 |
| 우리은행 |
장기차입금 |
토지, 건물 |
30,575,800 |
24,000,000 |
13. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;①
당기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
58,964 |
(21,718) |
37,246 |
| 특허권 |
129,661 |
(21,416) |
108,245 |
| 의장권 |
8,792 |
(1,330) |
7,462 |
| 합 계 |
197,417 |
(44,465) |
152,953 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
44,184 |
(10,755) |
33,429 |
| 특허권 |
74,232 |
(10,288) |
63,944 |
| 합 계 |
118,416 |
(21,043) |
97,373 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
상각액 |
기말 |
| 상표권 |
33,429 |
14,780 |
(10,963) |
37,246 |
| 특허권 |
63,944 |
55,429 |
(11,128) |
108,245 |
| 의장권 |
- |
8,792 |
(1,330) |
7,462 |
| 합 계 |
97,373 |
79,001 |
(23,421) |
152,953 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
상각액 |
기말 |
| 상표권 |
9,187 |
29,953 |
(5,711) |
33,429 |
| 특허권 |
23,363 |
46,233 |
(5,652) |
63,944 |
| 합 계 |
32,550 |
76,186 |
(11,363) |
97,373 |
&cr;
(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 3,026,046천원 및 2,535,394천원입니다.&cr;
14. 정부보조금&cr;
&cr;(1) 회사는 2014년 7월 1일자로 국책연구과제인 LED융합과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 2018년 4월 17일자로 과제가 종료되어 상환의무가 있는 정부보조금을 모두 상환하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 미지급금 잔액은 남아있지 않습니다.&cr;
&cr;(2) 회사는 2015년 10월 1일자로 국책연구과제인 디자인혁신역량강화산업과 관련하여 산업자원통상부와 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 53,057천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다.
&cr;&cr;
(3) 회사는 2017년 8월 10일자로 국책연구과제인 지방감소를 위한 온열 레이저장비 개발과 관련하여 중소기업기술정보진흥원과 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 29,321천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr;
15. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
유동 |
| 매입채무 |
298,804 |
124,132 |
| 미지급금 |
533,964 |
422,017 |
| 합 계 |
832,768 |
546,149 |
&cr;16. 차입금&cr;&cr;(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
3,441,363 |
- |
5,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
2,400,000 |
9,600,000 |
2,400,000 |
12,000,000 |
| 합 계 |
5,841,363 |
9,600,000 |
7,400,000 |
12,000,000 |
(2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기 |
전기 |
| 시설자금대출 |
우리은행 |
2.47% |
- |
5,000,000 |
| 중도금대출 |
기업은행 |
- |
3,441,363 |
- |
| 합계 |
3,441,363 |
5,000,000 |
&cr;
회사는 2018년 9월 20일 우리은행에서 차입한 단기차입금을 전액 상환하였으며, 2018년 11월 28일 기업은행으로 부터 하남시 소재 미사 테스타타워 중도금을 납입할 목적으로 무이자 단기 차입을 받았습니다. 기업은행 단기차입금의 상환일은 2019년 5월 31일 입니다.&cr;
(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기 |
전기 |
| 시설자금대출 |
우리은행 |
2.47% |
12,000,000 |
14,400,000 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
2,400,000 |
2,400,000 |
| 합 계 |
9,600,000 |
12,000,000 |
&cr;
상기 장기차입금과 관련하여
회사
의 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다
(주석12 참조).&cr;
(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.
| 기말잔액 |
상환금액 |
| 1년 이내 |
1~2년 이내 |
2~3년 이내 |
| 12,000,000 |
2,400,000 |
9,600,000 |
- |
&cr;17. 파생상품 &cr;&cr;(1) 회사는 차입금의 이자율변동위험을 회피할 목적으로 주식회사 우리은행과 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 이자율스왑계약에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 회사는 스왑계약에 의하여 매월 단위로 종료일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하여 차입금의 이자를 지급하고 있으며 계약내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 계약처 |
계약일자 |
만기일 |
명목금액 |
계약내용 |
| 우리은행 |
2017-09-29 |
2020-09-29 |
12,000,000
|
고정금리 2.47% 지급,&cr;변동금리 CD금리 수취 |
&cr;
현금흐름위험회피 목적의 이자율스왑계약으로부터의 평가손익은 모두 위험회피에 효과적인 부분으로 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 평 가 액 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
당기손익 |
평 가 액 |
기타포괄손익&cr;누계액 |
당기손익 |
| 이자율스왑 |
(1,204) |
(1,204) |
- |
- |
- |
- |
&cr;18. 전환사채&cr;&cr;(1) 회사는 2017년 12월 13일 합병을 통하여 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
- |
1,500,000 |
| 전환권조정 |
- |
(42,001) |
| 합계 |
- |
1,457,999 |
&cr;2018년 6월 14일 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 설립시 발행한 전환사채에 대해 전액 전환권이 행사됨에 따라 보통주 1,500,000주가 추가로 발행되었습니다(주석22참조). &cr;
(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 사채의 명칭 |
케이티비기업인수목적2호 주식회사 제1회 전환사채 |
| 사채의 종류 |
기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
1,500,000,000원 |
| 발행일 |
2015년 1월 22일 |
만기일 |
2020년 1월 22일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로함&cr;(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 |
2015년 2월 22일부터 2020년 1월 21일까지 |
&cr;19. 기타금융부채&cr;&cr;기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
611,937 |
- |
313,047 |
- |
| 예수보증금 |
- |
208,000 |
- |
198,000 |
| 합계 |
611,937 |
208,000 |
313,047 |
198,000 |
&cr;
20. 기타유동부채
&cr;기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 예수금 |
224,776 |
258,773 |
| 부가세예수금 |
- |
12,310 |
| 선수금 |
4,952,231 |
4,252,286 |
| 합 계 |
5,177,007 |
4,523,369 |
21. 판매보증충당부채&cr;&cr;판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
224,157 |
151,308 |
| 증가 |
707,802 |
72,849 |
| 감소 |
(457,817) |
- |
| 기말 |
474,142 |
224,157 |
| 유동부채 |
474,142 |
224,157 |
&cr;22. 자본금 &cr;
(1) 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당액면금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
61,973,077 |
60,473,077 |
| 보통주자본금 |
6,197,307,700 |
6,047,307,700 |
&cr;회사는 전기 중 법률적으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병시 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.&cr;&cr;또한 당보고기간 중인 2018년 6월 14일 전환사채의 전환청구권이 행사되었으며 상세내역은 주석 18에 기술된 바와 같습니다.&cr;
(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,047,308 |
5,497,308 |
| 합병으로 인한 변동 |
- |
550,000 |
| 전환사채 전환권행사 |
150,000 |
- |
| 기말 |
6,197,308 |
6,047,308 |
&cr;23. 자본잉여금 &cr;&cr;(1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
19,185,935 |
12,248,231 |
| 전환권대가 |
- |
5,610,057 |
| 합 계 |
19,185,935 |
17,858,288 |
(2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
17,858,288 |
- |
| 합병으로 인한 변동 |
- |
17,858,288 |
| 전환사채 전환권행사 |
1,327,647 |
- |
| 기말 |
19,185,935 |
17,858,288 |
24. 기타자본구성요소 &cr;&cr;기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품 공정가치 평가 |
(1,204) |
- |
&cr;25. 자본조정&cr;&cr;자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권(주1) |
213,689 |
109,315 |
|
(주1) 주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관
련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는
주석28
에서 설명하고 있습니다.
|
&cr;26. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이익준비금(주) |
98,378 |
50,000 |
| 미처분이익잉여금 |
25,359,961 |
11,025,932 |
| 합 계 |
25,458,339 |
11,075,932 |
|
(주) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다
.
|
(2) 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
11,075,932 |
16,219,992 |
| 당기순이익(손실) |
14,866,192 |
(5,144,060) |
| 현금배당 |
(483,785) |
- |
| 기말금액 |
25,458,339 |
11,075,932 |
&cr;(3) 배당금&cr;2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 현금 배당금 483,784,616원은 2018년 4월에 지급되었습니다.
&cr;(4) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr;
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 4 기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제 3 기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년
3월 22일
|
|
처분확정일 |
2018년 03월 23일 |
|
| 과 목 |
제 4(당)기 |
제 3(전)기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
25,359,961,276 |
|
11,025,931,982 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
10,493,768,904 |
|
16,169,992,432 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
14,866,192,372 |
|
(5,144,060,450) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
(954,385,386) |
|
(532,163,078) |
| 1. 이익준비금 |
(86,762,308) |
|
(48,378,462) |
|
| 2. 배당 |
(867,623,078) |
|
(483,784,616) |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
24,405,575,890 |
|
10,493,768,904 |
27. 주당이익&cr;
(1) 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
14,866,192 |
(5,144,060) |
| 보통주당기순이익(손실) |
14,866,192 |
(5,144,060) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
61,303 |
55,002 |
| 기본주당이익 |
243 |
(94) |
(*) 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| 기 간 |
일수 |
유통주식수 |
적 수 |
| 2018.01.01~2018.06.13 |
163 |
60,473,077 |
9,857,111,551 |
| 2018.06.14~2018.12.31 |
202 |
61,973,077 |
12,518,561,554 |
| 가중평균유통보통주식수 |
61,303,214 |
&cr;② 전기
| 기 간 |
일수 |
유통주식수 |
적 수 |
| 2017.01.01~2017.12.11 |
346 |
54,973,077 |
19,020,684,642 |
| 2017.12.12~2017.12.31 |
19 |
60,473,077 |
1,054,938,463 |
| 가중평균유통보통주식수 |
55,001,707 |
(2) 희석주당순이익&cr;&cr;
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.&cr;
&cr;당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 희석 당기순이익(손실) |
14,947,604 |
(5,144,060) |
| 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 |
62,840 |
55,002 |
| 희석주당이익(손실) |
238 |
(94) |
&cr;
(*) 희석주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
61,303,214 |
55,001,707 |
| 주식선택권 |
1,536,595 |
- |
| 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 |
62,839,809 |
55,001,707 |
28. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 주식기준보상약정&cr;&cr;보고기간말 현재 회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 주식선택권&cr;2016년 12월 20일에 회사는 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으나, 2017년 8월 30일 전부 부여취소하고 조건을 변경하여 재부여하였습니다. 이 주식선택권 행사시 행사가액으로 주식을 매수할 수 있습니다.&cr;
주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권 |
| 임원 |
직원 |
| 부여일 |
2017-08-30 |
2017-08-30 |
| 부여수량(주) |
1,869,084 |
934,541 |
| 가득조건 및 &cr;행사가능기간 |
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며, 행사일 현재 재직하여야 하며, 행사가능기간은 주식매수선택권 부여에 대한 &cr;주주총회의 결의가 있는 날 또는 이사회에서 정한 날로부터 2년이경과한 날로부터 7년간으로 한다. |
| 행사가격(원) |
1,819 |
1,819 |
(2) 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
2,803,625 |
1,819 |
| 부여 |
- |
- |
| 상실 |
- |
- |
| 당기말 |
2,803,625 |
1,819 |
| 당기말현재행사가능주식수 |
2,803,625 |
1,819 |
&cr;(3) 공정가치 측정&cr;&cr;회사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 보고기간말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
사용된 가정 및 방법 |
| 부여일 |
| 2017-08-30 |
| 부여일공정가치(원) |
80 |
| 부여일주식가격(원) |
1,082 |
| 무위험이자율 |
1.95% |
| 기대행사기간 |
5년 |
| 예상주가변동성 |
22.70% |
| 기대배당수익율 |
0% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 104,374천원 및 101,441천원입니다.
29. 매출 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
46,808,055 |
34,562,909 |
| 기타매출 |
136,880 |
66,323 |
| 합 계 |
46,944,935 |
34,629,233 |
&cr;(2) 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <제품매출원가> |
| 기초제품 |
2,115,458 |
2,044,460 |
| 당기제품제조원가 |
14,063,284 |
11,270,883 |
| 타계정대체 |
(961,563) |
(393,996) |
| 관세환급금 |
(3,271) |
(95,169) |
| 기말제품 |
(2,625,993) |
(2,115,458) |
| 제품매출원가 |
12,587,914 |
10,710,721 |
| <상품매출원가> |
| 기초상품 |
19,093 |
- |
| 당기상품매입원가 |
- |
48,184 |
| 기말상품 |
(4,271) |
(19,093) |
| 상품매출원가 |
14,822 |
29,091 |
| 합 계 |
12,602,736 |
10,739,812 |
30. 성격별 비용
&cr;비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품의 변동 |
(1,472,098) |
(513,383) |
| 재공품의 변동 |
(134,804) |
(86,943) |
| 원재료의 사용액 |
6,722,220 |
5,383,046 |
| 종업원급여 |
11,325,705 |
8,208,295 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
760,996 |
226,065 |
| 기타비용 |
12,274,327 |
10,625,923 |
| 합 계 |
29,476,345 |
23,843,004 |
&cr;
31. 종업원급여&cr;&cr;비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,515,850 |
6,728,685 |
| 사회보장제도관련 비용 |
1,085,015 |
828,309 |
| 확정기여제도에 대한 납부 |
620,466 |
549,861 |
| 주식결제형 주식기준보상 |
104,374 |
101,441 |
| 합 계 |
11,325,705 |
8,208,295 |
&cr;회사는 삼성생명의 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
32. 판매비와관리비&cr;&cr;판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,188,948 |
4,405,818 |
| 잡급 |
6,819 |
3,367 |
| 퇴직급여 |
394,569 |
358,152 |
| 복리후생비 |
664,067 |
501,255 |
| 여비교통비 |
432,930 |
427,225 |
| 접대비 |
19,854 |
8,816 |
| 통신비 |
27,231 |
27,676 |
| 수도광열비 |
79,476 |
29,653 |
| 사무용품비 |
38,475 |
34,146 |
| 세금과공과금 |
186,645 |
33,035 |
| 감가상각비 |
472,654 |
187,054 |
| 지급임차료 |
182,540 |
343,930 |
| 판매촉진비 |
12,876 |
26,734 |
| 대손상각비 |
52,835 |
115,378 |
| 수선비 |
13,612 |
54,839 |
| 보험료 |
38,451 |
35,457 |
| 차량유지비 |
58,117 |
49,734 |
| 경상연구개발비 |
1,528,768 |
1,527,058 |
| 운반비 |
323,479 |
280,165 |
| 교육훈련비 |
7,493 |
5,416 |
| 도서인쇄비 |
153,516 |
151,754 |
| 소모품비 |
253,155 |
199,616 |
| 지급수수료 |
1,294,532 |
1,113,448 |
| 광고선전비 |
1,315,435 |
1,271,748 |
| 무형고정자산상각 |
23,421 |
11,363 |
| 주식보상비용 |
79,815 |
77,648 |
| 건물관리비 |
- |
87,071 |
| 수출제비용 |
170,822 |
82,223 |
| 판매수수료 |
1,599,398 |
1,131,734 |
| 판매보증비 |
707,802 |
278,922 |
| 견본비 |
545,874 |
242,755 |
| 합 계 |
16,873,609 |
13,103,192 |
&cr;33. 순금융원가&cr;&cr;금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
164,062 |
43,762 |
| 외환차익 |
216,594 |
113,160 |
| 외화환산이익 |
27,907 |
1,258 |
| 금융수익 계 |
408,563 |
158,179 |
| 이자비용 |
436,828 |
125,663 |
| 외환차손 |
79,551 |
335,917 |
| 외화환산손실 |
42,475 |
274,469 |
| 금융비용 계 |
558,854 |
736,049 |
| 순손익 합계 |
(150,291) |
(577,870) |
34. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금 |
421,717 |
295,013 |
| 잡이익 |
88,289 |
141,701 |
| 합 계 |
510,005 |
436,713 |
&cr;(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
18,089 |
1,313 |
| 기부금 |
8,409 |
1,000 |
| 기타의대손상각비 |
- |
61,000 |
| 상장비용 |
- |
13,722,665 |
| 잡손실 |
20,349 |
18,883 |
| 합 계 |
46,848 |
13,804,861 |
35. 법인세비용&cr;
(1) 법인세비용의 내용&cr;법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. &cr;&cr;법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
|
|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) |
2,825,470 |
2,171,709 |
| 이연법인세비용: |
|
|
| 일시적차이의 발생과 소멸(*) |
89,793 |
(187,438) |
| 법인세비용 |
2,915,263 |
1,984,272 |
| (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 |
384,333 |
474,126 |
| 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 |
474,126 |
286,688 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
89,793 |
(187,438) |
&cr;(2)
회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
17,781,456 |
(3,159,789) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
3,889,920 |
- |
| 조정사항 |
|
|
| 영구적차이 |
7,550 |
2,457,161 |
| 법인세추납액 |
- |
1,751 |
| 세액공제 |
(982,207) |
(406,725) |
| 기타(세율차이 등) |
- |
(67,915) |
| 법인세비용 |
2,915,263 |
1,984,272 |
| 유효세율(주) |
16.39% |
- |
| (주) |
전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
&cr;(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 매출채권및기타채권 |
95,194 |
1,333 |
96,527 |
| 외환손익 |
60,106 |
(56,902) |
3,205 |
| 기타유동자산 |
(3,778) |
(15,263) |
(19,041) |
| 재고자산 |
10,646 |
10,855 |
21,501 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
- |
| 유형자산 |
(3,122) |
6,294 |
3,173 |
| 무형자산 |
1,429 |
(1,429) |
- |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
| 기타유동부채 |
177,783 |
(3,390) |
174,393 |
| 기타비유동부채 |
- |
- |
- |
| 충당부채 |
33,288 |
71,023 |
104,311 |
| 파생상품부채 |
- |
265 |
265 |
| 전환권조정 |
(9,240) |
9,240 |
- |
| 세무상결손금 |
111,819 |
(111,819) |
- |
| 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 |
474,126 |
(89,793) |
384,333 |
| 이연법인세인식제외 |
- |
- |
- |
| 이연법인세인식대상 합계 |
474,126 |
(89,793) |
384,333 |
&cr;한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.&cr;&cr;
② 전기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 매출채권및기타채권 |
57,404 |
37,790 |
95,194 |
| 외환손익 |
(24,045) |
84,151 |
60,106 |
| 기타유동자산 |
- |
(3,778) |
(3,778) |
| 재고자산 |
- |
10,646 |
10,646 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
- |
| 유형자산 |
(129) |
(2,993) |
(3,122) |
| 무형자산 |
2,604 |
(1,174) |
1,429 |
| 매입채무및기타채무 |
38,963 |
(38,963) |
- |
| 기타유동부채 |
178,603 |
(820) |
177,783 |
| 기타비유동부채 |
- |
- |
- |
| 충당부채 |
33,288 |
- |
33,288 |
| 전환권조정 |
- |
(9,240) |
(9,240) |
| 세무상결손금 |
- |
111,819 |
111,819 |
| 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 |
286,688 |
187,438 |
474,126 |
| 이연법인세인식제외 |
- |
- |
- |
| 이연법인세인식대상 합계 |
286,688 |
187,438 |
474,126 |
&cr;한편, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.&cr;&cr;(4) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;36. 자본관리&cr;
회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.
이사회는 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.
&cr;&cr;회사는 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 회사의 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
24,616,268 |
28,048,935 |
| 자본총계 |
51,054,067 |
35,090,843 |
| 부채비율 |
48% |
80% |
37.
위험관리
&cr;&cr;금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;
(1) 금융위험관리&cr;&cr;1) 위험관리 체계
회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.&cr;
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. &cr;&cr;회사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 회사의 주요고객은 국내의 병원 및 해외의 판매대리점으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr;회사는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다.
회사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 회사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. &cr;&cr;3) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습&cr;니다.
&cr;4) 시장위험
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험&cr;회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. &cr;
② 이자율위험
회사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.
또한 보고기간말 현재 우리은행과의 파생금융상품계약(이자율스왑)을 체결하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 상품구분 |
통화 |
계약금액 |
지급이자율(%) |
수취이자율(%) |
계약일자 |
만기일자 |
| 이자율스왑 |
KRW |
12,000,000,000 |
2.47% - 고정 |
KRCD3MAVG +0.62% - 변동 |
2017-09-29 |
2020-09-29 |
&cr;(2) 신용위험
&cr;① 신용위험에 대
한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
10,082,261 |
18,827,683 |
| 단기금융상품 |
6,000,000 |
203,916 |
| 매출채권및기타채권 |
2,545,118 |
2,404,269 |
| 장기금융상품 |
419,306 |
137,967 |
| 기타유동금융자산 |
86,551 |
17,174 |
| 기타비유동금융자산 |
2,062,340 |
2,722,040 |
| 합계 |
21,195,575 |
24,313,049 |
&cr;금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
14,430,181 |
17,972,091 |
| 해외 |
6,765,394 |
6,340,958 |
| 합 계 |
21,195,575 |
24,313,049 |
&cr;② 손상차손&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 6개월이내 |
2,237,130 |
(16,009) |
2,090,968 |
(11,218) |
| 6개월초과~12개월이내 |
133,472 |
(71,170) |
350,821 |
(43,032) |
| 1년이상 |
582,219 |
(320,524) |
397,525 |
(380,795) |
| 합 계 |
2,952,821 |
(407,703) |
2,839,314 |
(435,045) |
금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
496,045 |
319,667 |
| 설정액 |
52,835 |
176,378 |
| 제각 |
(80,177) |
- |
| 기말금액 |
468,703 |
496,045 |
(3) 유동성위험&cr;회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr;
① 당기
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월이내 |
6개월~12개월이내 |
1년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
832,768 |
832,768 |
832,768 |
|
- |
| 유동차입금 |
5,841,363 |
6,111,249 |
4,759,909 |
1,351,340 |
- |
| 기타유동금융부채 |
611,937 |
611,937 |
611,937 |
|
- |
| 비유동차입금 |
9,600,000 |
9,763,155 |
- |
- |
9,763,155 |
| 기타비유동금융부채 |
208,000 |
208,000 |
- |
- |
208,000 |
| 파생상품부채 |
1,204 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
17,095,272 |
17,527,109 |
6,204,614 |
1,351,340 |
9,971,155 |
&cr;② 전기
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6개월이내 |
6개월~12개월이내 |
1년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
546,149 |
546,149 |
546,149 |
- |
- |
| 유동차입금 |
7,400,000 |
7,521,752 |
1,284,494 |
6,237,258 |
- |
| 기타유동금융부채 |
313,047 |
313,047 |
313,047 |
- |
- |
| 비유동차입금 |
12,000,000 |
12,729,728 |
146,982 |
151,680 |
12,431,065,753 |
| 전환사채 |
1,457,999 |
1,457,999 |
- |
- |
1,457,998,661 |
| 기타비유동금융부채 |
198,000 |
198,000 |
- |
- |
198,000,000 |
| 합 계 |
21,915,195 |
22,766,675 |
2,290,672 |
6,388,938 |
14,087,064,414 |
&cr;(4) 환위험
&cr;① 환위험에 대한 노출
회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 통 화 |
USD |
CNY |
EUR |
HKD |
USD |
CNY |
EUR |
HKD |
| 현금및현금성자산 |
4,778,580 |
46,579 |
256,325 |
2,494 |
4,357,363 |
20 |
16,026 |
530 |
| 매출채권및기타채권 |
1,658,995 |
18,947 |
- |
2,038 |
1,929,891 |
34,308 |
- |
2,820 |
| 총 노출 |
6,437,574 |
65,526 |
256,325 |
4,532 |
6,287,254 |
34,328 |
16,026 |
3,350 |
&cr;② 민감도분석
회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 회사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 회사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 기준환율 |
10% 상승 |
10% 하락 |
기준환율 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
1,118.10 |
643,757 |
(643,757) |
1,071.40 |
628,725 |
(628,725) |
| CNY |
162.76 |
6,553 |
(6,553) |
163.65 |
3,433 |
(3,433) |
| EUR |
1,279.16 |
25,632 |
(25,632) |
1,279.25 |
1,603 |
(1,603) |
| HKD |
142.77 |
453 |
(453) |
137.07 |
335 |
(335) |
| 합 계 |
|
676,396 |
(676,396) |
|
634,096 |
(634,096) |
38. 금융상품&cr;
(1) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기
| 구분 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 |
당기손익 공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 |
기타포괄 공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
10,082,261 |
- |
- |
10,082,261 |
| 단기금융상품 |
6,000,000 |
- |
- |
6,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
2,545,118 |
- |
- |
2,545,118 |
| 장기금융상품 |
419,306 |
- |
- |
419,306 |
| 기타유동금융자산 |
86,551 |
- |
- |
86,551 |
| 기타비유동금융자산 |
2,062,340 |
- |
- |
2,062,340 |
| 합계 |
21,195,575 |
- |
- |
21,195,575 |
&cr;② 전기
| 구분 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 |
당기손익 공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 |
기타포괄 공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
18,827,683 |
- |
- |
18,827,683 |
| 단기금융상품 |
203,916 |
- |
- |
203,916 |
| 매출채권및기타채권 |
2,404,269 |
- |
- |
2,404,269 |
| 장기금융상품 |
137,967 |
- |
- |
137,967 |
| 기타유동금융자산 |
17,174 |
- |
- |
17,174 |
| 기타비유동금융자산 |
2,722,040 |
- |
- |
2,722,040 |
| 합 계 |
24,313,049 |
- |
- |
24,313,049 |
&cr;(2) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;
① 당기
| 구분 |
당기손익인식 &cr;금융부채 |
기타포괄 공정가치로&cr;측정하는 금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
832,768 |
832,768 |
| 유동차입금 |
- |
- |
5,841,363 |
5,841,363 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
611,937 |
611,937 |
| 비유동차입금 |
- |
- |
9,600,000 |
9,600,000 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
208,000 |
208,000 |
| 파생상품부채 |
- |
1,204 |
- |
1,204 |
| 합 계 |
- |
1,204 |
17,094,068 |
17,095,272 |
&cr;② 전기
| 구분 |
당기손익인식 &cr;금융부채 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
546,149 |
546,149 |
| 유동차입금 |
- |
7,400,000 |
7,400,000 |
| 기타유동금융부채 |
- |
313,047 |
313,047 |
| 비유동차입금 |
- |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 전환사채 |
- |
1,457,999 |
1,457,999 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
198,000 |
198,000 |
| 합 계 |
- |
21,915,195 |
21,915,195 |
39. 특수관계자&cr;
(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 당기 |
전기 |
| 대표이사 |
정성재 |
정성재 |
| 종속기업(주) |
Skederm, Inc. |
Skederm, Inc. |
| Skederm Shanghai co., Ltd. |
Skederm Shanghai Co., Ltd. |
| (주) Skederm, Inc.의 경우 대표이사가 100% 소유하였으나 전기 중 회사가 인수하였습니다. |
(2) 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래종류 |
금액 |
| 당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Skederm, Inc. |
제품매출 |
331,220 |
157,027 |
| 종속기업 |
Skederm, Inc. |
상품매입 |
- |
18,057 |
| 합 계 |
331,220 |
175,084 |
| 종속기업 |
Skederm Shanghai co., Ltd. |
제품매출 |
39,054 |
8,221 |
| 합 계 |
370,274 |
183,305 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 없습니다.
&cr;(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,739,012 |
1,237,286 |
| 퇴직급여 |
81,000 |
82,272 |
| 합 계 |
1,820,012 |
1,319,558 |
(5) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
매입채무 |
합계 |
| 종속기업 |
Skederm, Inc. |
81,831 |
- |
81,831 |
| 합계 |
81,831 |
- |
81,831 |
&cr;② 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
매입채무 |
합계 |
| 종속기업 |
Skederm, Inc. |
150,383 |
10,736 |
161,119 |
| 종속기업 |
Skederm Shanghai co., Ltd. |
7,942 |
- |
7,942 |
| 합계 |
158,325 |
10,736 |
169,061 |
(6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공했거나, 제공받은 지급보증 내역은
없습니다.
40. 합병&cr;&cr;(1) 합병개요&cr;회사와 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 2017년 7월 12일 이사회 결의 및 2017년11월 8일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 12일자로 합병하였습니다. 합병은 케이티비기업인수목적2호 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이티비기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이티비기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이티비기업인수목적2호 주식회사와 54.9730770:1의 비율(회사 주주에게 케이티비기업인수목적2호 주식회사 보통주 54,973,077주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.&cr;&cr;(2) 합병일정
| 내 역 |
일 자 |
| 이사회결의일 |
2017년 07월 12일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2017년 11월 08일 |
| 합병기일 |
2017년 12월 12일 |
| 합병등기일 |
2017년 12월 13일 |
&cr;(3) 합병회계처리방법&cr;동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이티비기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.&cr;
따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 클래시스가 코스닥시장 상장을 위해 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 주식회사 클래시스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 클래시스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이티비기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.&cr;&cr;한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.&cr;&cr;기업인수목적 주식회사와 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 따라서 회사는 합병 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.&cr;&cr;(4) 전기의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
10,082,930,127 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) |
(5,610,057,000) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
4,472,873,127 |
| 발행주식(보통주자본금) |
550,000,000 |
| 발행주식(주식발행초과금) |
17,645,538,619 |
| 보상원가 |
18,195,538,619 |
| 합병상장비용 |
13,722,665,492 |
| (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. |
&cr;(5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 현금및현금성자산 |
11,439,617,886 |
| 기타자산 |
100,309,470 |
| 전환사채 |
1,456,997,229 |
| 인수한 순자산의 장부가액 |
10,082,930,127 |
41. 비현금거래
현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
6,000,000 |
203,916 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
2,015,115 |
13,850 |
| 차입금의 유동성 대체 |
2,400,000 |
3,000,000 |
| 파생상품자산 평가 손실 |
1,204 |
- |
| 시설장치의 폐기에 의한 유형자산 처분손실 |
18,089 |
- |
| 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금 증가 |
1,477,647 |
- |
&cr;42. 우발부채 및 약정사항 &cr;&cr;(1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
약정내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| 우리은행 |
시설자금대출 |
12,000,000 |
12,000,000 |
&cr;(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
이행하자 |
15,400 |
| 이행지급 |
383,156 |
| 합 계 |
398,556 |