연결감사보고서 6.0 린드먼아시아인베스트먼트(주) 00386609 100000000000 69981 10770 9094 10 Y N N Y A

린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19(당)기
부터
까지

이정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------
(첨부)연 결 재 무 제 표 -----------------------
주석 -----------------------
외부감사 실시내용 -----------------------
독립된 감사인의 감사보고서

린드먼아시아인베스트먼트 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2025년 03월 14일

감사의견우리는 린드먼아시아인베스트먼트주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니다.

조합 및 사모투자회사 관리보수 수익인식핵심감사사항으로 결정된 이유

2024년 영업수익의 약 46%를 차지하고 있는 투자조합 및 사모투자전문회사 관리보수는 각각 1,067백만원및 3,104백만원으로 회사의 영업수익에서 가장 유의적인 부분을 차지하고 있습니다. 조합 및 사모투자회사의 관리보수수익은 출자약정액, 투자자산평균잔액, 보수율 등에 따라 결정됩니다. 따라서 재무제표에서 차지하는 유의성 및 수익결정요인 적용에 따른 오류가능성을 고려하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 관리보수 수익인식에 대한 회계정책의 적정성 확인- 조합규약 및 사모투자회사 정관상에 규정되어 있는 관리보수관련 계약의 식별- 조합규약 및 사모투자회사 정관상에 규정되어 있는 관리보수관련 계약에 따라 수익금액이 인식되었는지 확인하기 위하여 산출근거를 확인하고 재계산 검증

- 조합 및 사모투자회사의 재무제표상 비용과 미지급비용으로 인식된 관리보수와 회사가 인식한 관리보수수익 및 미수수익의 대사

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명중입니다.

서울특별시 서초구 반포대로 306 (잠원동, 우진빌딩 5층)
이 정 회 계 법 인
대 표 이 사 김 선 엽
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와그 종속회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 (당)기
부터
까지

제 18 (전)기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 대표이사 김진하

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로 234 4층(역삼동, 삼익빌딩)
(전 화) 070-7019-4002

연 결 재 무 상 태 표
제 19 기말 2024년 12월 31일 현재
제 18 기말 2023년 12월 31일 현재
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 19 기말 제 18 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 8,723,041,005 21,733,368,673
1. 현금및현금성자산 4,6,7 6,160,092,840 7,930,719,983
2. 단기금융상품 4,6,8 - 9,000,000,000
3. 기타유동채권 4,6,11 2,545,934,929 4,784,617,017
4. 기타자산 12 17,013,236 18,031,673
Ⅱ. 창업투자자산 37,635,647,622 29,337,452,486
1. 관계기업조합출자금 13 20,943,426,722 11,491,427,164
2. 당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,10 16,692,220,900 17,846,025,322
Ⅲ. 사모투자자산 20,622,921,755 13,592,003,302
1. 관계기업사모투자자산 13 20,622,921,755 13,592,003,302
Ⅳ. 비유동자산 2,999,179,804 2,143,214,939
1. 상각후원가측정금융자산 4,6,9 - 795,258,506
2. 유형자산 14,15 282,383,136 172,540,739
3. 무형자산 16 1,328,605,000 8,319,999
4. 기타비유동채권 4,6,11 1,388,191,668 1,167,095,695
자 산 총 계 69,980,790,186 66,806,039,400
부 채
Ⅰ. 유동부채 299,436,871 676,434,654
1. 기타금융부채 4,6,18 98,565,840 69,101,580
2. 기타부채 19 43,610,390 256,961,690
3. 파생상품부채 4,6 - 71,389,243
4. 당기법인세부채 27 144,585,860 257,120,520
5. 리스부채 4,6,15 12,674,781 21,861,621
Ⅱ.비유동부채 10,470,382,232 9,731,606,217
1. 이연법인세부채 26 1,122,426,942 748,700,488
2. 리스부채 4,6,15 7,243,391 19,918,172
3. 비지배지분부채 4,6 9,340,711,899 8,962,987,557
부 채 총 계 10,769,819,103 10,408,040,871
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분 59,210,971,083 56,397,998,529
1. 자본금 20 6,846,000,000 6,846,000,000
2. 자본잉여금 20,21 21,087,028,740 21,087,028,740
3. 기타자본항목 22 (5,511,987,230) (5,511,987,230)
4. 기타포괄손익누계액 23 50,446,565 50,446,565
5. 이익잉여금 24 36,739,483,008 33,926,510,454
II. 비지배지분 - -
자 본 총 계 59,210,971,083 56,397,998,529
부 채 및 자 본 총 계 69,980,790,186 66,806,039,400
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 19 기 제 18 기
Ⅰ. 영업수익 6,25,31 9,094,055,307 9,667,503,356
1. 투자조합수익 　 1,926,449,177 1,059,822,755
2. 사모투자전문회사수익 　 4,362,666,462 3,517,231,756
3. 기타의영업수익 　 2,804,939,668 5,090,448,845
Ⅱ. 영업비용 6,25 4,884,393,369 6,267,256,568
1. 투자조합비용 　 - 192,426,984
2. 사모투자전문회사비용 　 599,276,963 766,890,370
3. 판매비와관리비 　 2,725,491,207 2,744,208,961
4. 기타의영업비용 　 1,559,625,199 2,563,730,253
Ⅲ. 영업이익 　 4,209,661,938 3,400,246,788
Ⅳ. 기타수익 6,26 173,842,598 1,168,823,587
Ⅴ. 기타비용 6,26 3,840,311 3,430,471
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 　 4,379,664,225 4,565,639,904
법인세비용 27 　 1,018,928,822 　 888,168,608
Ⅶ. 당기순이익 　 3,360,735,403 3,677,471,296
당기순이익의 귀속 　 3,360,735,403 3,677,471,296
지배기업소유지분 　 3,360,735,403 3,677,471,296
비지배지분 　 - -
Ⅷ. 기타포괄손익 　 (2,976,499) (277,607)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 (2,976,499) (277,607)
1. 지분법이익잉여금의변동 　 (2,976,499) (277,607)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 - -
Ⅸ. 당기총포괄이익 　 3,357,758,904 3,677,193,689
당기총포괄이익의 귀속 　 3,357,758,904 3,677,193,689
지배기업소유지분 　 3,357,758,904 3,677,193,689
비지배지분 　 - -
Ⅹ. 지배기업소유지분에 대한 주당이익 　
1. 기본주당순이익 29 265 285
2. 희석주당순이익 29 265 285
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금
전기초 잔액 (2023/01/01) 6,846,000,000 21,087,028,740 (3,980,554,270) 50,446,565 30,612,592,041 - 54,615,513,076
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 3,677,471,296 - 3,677,471,296
지분법이익잉여금 - - - - (277,607) - (277,607)
총포괄손익 - - - - 3,677,193,689 - 3,677,193,689
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
연차배당 - - - - (363,275,276) - (363,275,276)
자기주식취득 - - (1,531,432,960) - - - (1,531,432,960)
주주와의 거래 총액 - - (1,531,432,960) - (363,275,276) - (1,894,708,236)
전기말 잔액 (2023/12/31) 6,846,000,000 21,087,028,740 (5,511,987,230) 50,446,565 33,926,510,454 - 56,397,998,529
당기초 잔액 (2024/01/01) 6,846,000,000 21,087,028,740 (5,511,987,230) 50,446,565 33,926,510,454 - 56,397,998,529
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 3,360,735,403 - 3,360,735,403
지분법이익잉여금 - - - - (2,976,499) - (2,976,499)
총포괄손익 - - - - 3,357,758,904 - 3,357,758,904
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
연차배당 - - - - (544,786,350) - (544,786,350)
주주와의 거래 총액 - - - - (544,786,350) - (544,786,350)
당기말 잔액 (2024/12/31) 6,846,000,000 21,087,028,740 (5,511,987,230) 50,446,565 36,739,483,008 - 59,210,971,083
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 19 기 제 18 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 431,012,325 8,785,316,027
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 30 396,969,120 　 8,265,258,067
2. 이자의 수취 765,490,566 　 982,673,197
3. 이자의 지급 (3,840,311) 　 (3,299,937)
4. 배당금의 수취 29,343,520 59,708,320
5. 법인세 납부 (756,950,570) (519,023,620)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,709,600,000) 2,007,683,623
1. 투자활동으로인한 현금유입액 - 2,020,025,403
유형자산의 처분 - 110,934,494
무형자산의 처분 - 1,909,090,909
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,709,600,000) (12,341,780)
유형자산의 취득 (181,000,000) (12,341,780)
무형자산의 취득 (1,328,600,000) -
보증금의 증가 (200,000,000) -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 (566,647,971) (4,958,739,007)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 - -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (566,647,971) 　 (4,958,739,007)
리스부채의 상환 (21,861,621) 　 (14,030,771)
비지배지분부채의 감소 - (3,050,000,000)
자기주식의 취득 - (1,531,432,960)
연차배당 (544,786,350) (363,275,276)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 74,608,503
V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV) (1,770,627,143) 5,834,260,643
VI. 기초의 현금및현금성자산 7,930,719,983 2,096,459,340
VII. 기말의 현금및현금성자산 6,160,092,840 7,930,719,983
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
린드먼아시아인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 린드먼아시아인베스트먼트 주식회사 (이하 "지배기업")가 종속기업인 린드먼-우리 기술금융투자조합제13호 (이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업 (이하 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2006년 7월 5일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 234 4층(역삼동, 삼익빌딩)에 위치하고 있으며, 지배기업은 2010년 4월 5일 상호를 린드먼아시아창업투자주식회사에서 린드먼아시아인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2018년 3월 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 발행주식총수 및 자본금은 각각 13,692,000주 및 6,846,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
김진하 8,350,000 61.0
이인숙 1,650,000 12.1
자기주식 1,022,550 7.4
기타주주 2,669,450 19.5
합 계 13,692,000 100.0

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 지분율 결산월 업종
린드먼-우리기술금융투자조합제13호(*1)(*2) 대한민국 49.25% 12월 투자조합

(*1) 해당 종속기업은 존속기간이 정해져 있어 지배기업이 종속기업의 청산을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분을 금융부채로 분류하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보

(단위 : 원)
회사명 자산 부채 영업수익 당기순손익
린드먼-우리기술금융투자조합제13호 18,674,489,228 268,692,995 2,233,356,579 744,302,719

2. 중요한 회계정책

연결실체의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결실체는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

가) 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

나) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

다) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

라) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(4) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.(8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당자자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 관계기업투자연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간 종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다.종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

차량운반구 5년
비 품 5년
시 설 장 치 5년
사용권자산 기대리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어 5년

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(15) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 중소벤처기업에 대한 투자, 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 연결실체는 ① 중소벤처기업 등에 대한 투자계약에서 별도의 수행의무를 식별할 수 있으며 ② 사모투자회사, 창업투자조합 및 한국벤처투자조합의 결성으로 인한 관리용역을 제공하기로 하는 계약을 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 결정되었습니 다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 사원 및 조합원들과 조합에 대한 관리계약(정관 또는 규약)을 체결하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 관리용역의 경우 사원 및 조합원은 조합을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 사원 및 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 사원및 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 사원 및 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(20) 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 파생상품부채2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 발행한 전환사채에대해 발행자가 보유하는 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 회계처리합니다. 연결실체는 발행자 혹은 발행자가 지정하는 제 3자에게 특정 행사가격으로 양도하는 계약이 포함된 전환상환우선주 및 전환사채 등을 취득함에 따라 파생상품부채를 별도의 파생상품부채로 회계처리합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 연결실체는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)
과 목 통화 당기 전기
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
보통예금 USD 228 335,086 - -
정기예금 USD 2,000,000 2,940,000,000 - -
미수금 USD - - 351,234 452,880,694
상각후원가측정금융자산 USD - - 616,766 795,258,506

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 자 산
10% 상승시 10% 하락시
USD 294,033,509 (294,033,509)

(나) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기

상승 시

 39,400,000 97,952,585

하락 시

 (39,400,000) (97,952,585)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 6,160,092,840 7,930,719,983
단기금융상품 - 9,000,000,000
상각후원가측정금융자산 - 795,258,506
기타 유동채권 2,545,934,929 4,784,617,017
당기손익-공정가치측정금융자산 13,228,256,327 14,960,825,780
기타비유동채권 1,388,191,668 1,167,095,695
합 계 23,322,475,764 38,638,516,981

(3) 유동성 위험 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분

 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합 계
기타금융부채 98,565,840 - - - 98,565,840
리스부채 13,957,772 7,610,955 - - 21,568,727
비지배지분부채 - - 9,340,711,899 - 9,340,711,899
합 계 112,523,612 7,610,955 9,340,711,899 - 9,460,846,466

② 전기말

(단위 : 원)

구분

 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합 계
기타금융부채 69,101,580 - - - 69,101,580
리스부채 25,267,596 13,957,772 7,610,955 - 46,836,323
파생상품부채 71,389,243 - - - 71,389,243
비지배지분부채 - - 8,962,987,557 - 8,962,987,557
합 계 165,758,419 13,957,772 8,970,598,512 - 9,150,314,703

(4) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

 당기말

전기말
부채총계(A) 10,769,819,103 10,408,040,871
자본총계(B) 59,210,971,083 56,397,998,529
부채비율(A/B) 18.19% 18.45%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산(창업투자자산) 268,247,760 - 16,423,973,140 16,692,220,900

(3) 수준 3의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 기초금액 취득 처분 평가 수준3에서의 이동 기말
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 17,846,025,322 - (1,937,442,742) 783,638,320 (268,247,760) 16,423,973,140

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산(상환전환우선주,전환사채 등) 13,228,256,327 3 옵션가치결정모형 무위험수익률할인율변동성 3.39%~3.98%4.69%~21.75%1.8%~7.03%
당기손익-공정가치측정금융자산(보통주) 3,195,716,813 3 Market-based Multiples Analysis

당기손익-공정가치측정금융자산

(비상장주식)

 - 3 평가불능으로 전액 손실 인식

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산① 당기말

(단위 : 원)
과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 6,160,092,840 - - 6,160,092,840
당기손익-공정가치측정금융자산(창업투자자산) - 16,692,220,900 - 16,692,220,900
기타유동채권 2,545,934,929 - - 2,545,934,929
기타비유동채권 1,388,191,668 - - 1,388,191,668
합 계 10,094,219,437 16,692,220,900 - 26,786,440,337

② 전기말

(단위 : 원)
과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 7,930,719,983 - - 7,930,719,983
단기금융상품 9,000,000,000 - - 9,000,000,000
상각후원가측정금융자산 795,258,506 - - 795,258,506
당기손익-공정가치측정금융자산(창업투자자산) - 17,846,025,322 - 17,846,025,322
기타유동채권 4,784,617,017 - - 4,784,617,017
기타비유동채권 1,167,095,695 - - 1,167,095,695
합 계 23,677,691,201 17,846,025,322 - 41,523,716,523

나. 재무상태표상 부채① 당기말

(단위 : 원)
과 목 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합 계
기타금융부채(*) 46,671,012 - 46,671,012
리스부채 19,918,172 - 19,918,172
비지배지분부채 - 9,340,711,899 9,340,711,899
합 계 66,589,184 9,340,711,899 9,407,301,083

(*) 기타금융부채 중 51,894,828원은 종업원급여 관련 부채로 금융부채에서 제외하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)
과 목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계
기타금융부채(*) 27,995,765 - - 27,995,765
리스부채 41,779,793 - - 41,779,793
파생상품부채 - 71,389,243 - 71,389,243
비지배지분부채 - - 8,962,987,557 8,962,987,557
합 계 69,775,558 71,389,243 8,962,987,557 9,104,152,358

(*) 기타금융부채 중 41,105,815원은 종업원급여 관련 부채로 금융부채에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계
이자수익 896,240,642 - - - 896,240,642
배당금수익 - 29,343,520 - - 29,343,520
외환차익 58,383,362 - - - 58,383,362
외화환산이익 74,608,503 - - - 74,608,503
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,919,896,109 - - 1,919,896,109
소 계 1,029,232,507 1,949,239,629 - - 2,978,472,136
이자비용 - - 3,840,311 - 3,840,311
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 45,643,068 - - 45,643,068
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,136,257,789 - - 1,136,257,789
비지배지분금융비용 - - - 377,724,342 377,724,342
소계 - 1,181,900,857 3,840,311 377,724,342 1,563,465,510
합계 1,029,232,507 767,338,772 (3,840,311) (377,724,342) 1,415,006,626

② 전기

(단위 : 원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계
이자수익 950,361,797 - - - - 950,361,797
배당금수익 - 59,708,320 - - - 59,708,320
운용투자수익 6,756,624 - - - - 6,756,624
외화환산손익 9,078,400 - - - - 9,078,400
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 1,079,580,901 - - - 1,079,580,901
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 3,029,338,444 - - - 3,029,338,444
소 계 966,196,821 4,168,627,665 - - - 5,134,824,486
이자비용 - - 3,299,937 - - 3,299,937
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 39,905,728 - - - 39,905,728
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,210,286,882 - - - 1,210,286,882
파생상품평가손실 - - - 71,389,243 - 71,389,243
비지배지분금융비용 - - - - 1,242,148,400 1,242,148,400
소 계 - 1,250,192,610 3,299,937 71,389,243 1,242,148,400 2,567,030,190
합 계 966,196,821 2,918,435,055 (3,299,937) (71,389,243) (1,242,148,400) 2,567,794,296

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
보통예금 2,220,092,840 7,930,719,983
정기예금 3,940,000,000 -
합 계 6,160,092,840 7,930,719,983

8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
유동 유동
정기예금 - 9,000,000,000
합 계 - 9,000,000,000

9. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
채무증권 - - - 795,258,506
합 계 - - - 795,258,506

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
유동 비유동 유동 비유동
기초 - 795,258,506 1,013,840,000 -
증가 - - - 225,220,800
감소 - (795,258,506) - (452,880,694)
유동성대체 - - (1,013,840,000) 1,013,840,000
평가 - - - 9,078,400
기말 - - - 795,258,506

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
비유동 비유동
보통주(시정성 있는 지분증권) 268,247,760 -
보통주(시정성 없는 지분증권) 3,195,716,813 2,885,199,542
전환사채 4,114,609,114 4,903,730,557
상환전환우선주 9,113,647,213 10,057,095,223
합 계 16,692,220,900 17,846,025,322

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초 17,846,025,322 20,507,582,994
취득 - 21,425,000
처분 (1,937,442,742) (4,502,034,234)
평가 783,638,320 1,819,051,562
기말 16,692,220,900 17,846,025,322

11. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
기타유동채권:
미수금 389,581,538 455,260,694
미수수익 2,156,353,391 4,329,356,323
소 계 2,545,934,929 4,784,617,017
기타비유동채권:
임차보증금 1,387,766,668 1,166,670,695
기타보증금 425,000 425,000
소 계 1,388,191,668 1,167,095,695
합 계 3,934,126,597 5,951,712,712

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
선급금 - 160,000
선급비용 17,013,236 17,871,673
합 계 17,013,236 18,031,673

13. 창업투자자산 및 사모투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 창업투자자산 및 사모투자자산 의 내용은 다음과 같습니다① 당기말

(단위 : 원)
회사명 출자좌수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합 - 6.50% - 59,416,929 59,416,929 한국 2024.12.31 (*1)
린드먼아시아투자조합12호 - 37.50% - 24,550,169 24,550,169 한국 2024.12.31 -
린드먼아시아투자조합14호 5,082 24.15% 5,082,000,000 5,806,637,096 5,806,637,096 한국 2024.12.31 -
린드먼아시아투자조합16호 15,100 18.85% 15,100,000,000 15,052,822,528 15,052,822,528 한국 2024.12.31 (*1)
합 계 20,182,000,000 20,943,426,722 20,943,426,722
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 464,380,000 2.22% 464,380,000 10,712,768 10,712,768 한국 2024.12.31 (*1)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 117,000,000 3.00% 117,000,000 293,611,652 293,611,652 한국 2024.12.31 (*1)
린드먼혁신성장사모투자합자회사 12,640,000,000 26.67% 12,640,000,000 13,929,174,581 13,929,174,581 한국 2024.12.31 -
린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 6,950,000,000 16.67% 6,950,000,000 6,389,422,754 6,389,422,754 한국 2024.12.31 (*1)
합 계 20,171,380,000 20,622,921,755 20,622,921,755
(*1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20% 미만이나,연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)
회사명 출자좌수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합 - 6.50% - 87,963,161 87,963,161 한국 2023.12.31 (*1)
린드먼아시아투자조합10호 - 0% - - - 한국 2023.12.31 (*1)
린드먼아시아투자조합12호 - 37.50% - 18,044,160 18,044,160 한국 2023.12.31 -
린드먼아시아투자조합14호 8,228 24.15% 8,228,000,000 8,685,955,494 8,685,955,494 한국 2023.12.31 -
린드먼아시아투자조합16호 3,322 18.85% 3,322,000,000 2,699,464,349 2,699,464,349 한국 2023.12.31 (*1)
합 계 　 　 11,550,000,000 11,491,427,164 11,491,427,164 　 　
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 464,380,000 2.22% 464,380,000 18,232,885 18,232,885 한국 2023.12.31 (*1)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 252,000,000 3.00% 252,000,000 460,198,396 460,198,396 한국 2023.12.31 (*1)
린드먼혁신성장사모투자합자회사 13,080,000,000 26.67% 13,080,000,000 13,113,572,021 13,113,572,021 한국 2023.12.31 -
린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 - 16.67% - - - 한국 2023.12.31 (*1)
합 계 　 　 13,796,380,000 13,592,003,302 13,592,003,302 　 　
(*1) 연결실체의 상기 투자조합, 사모투자전문회사에 대한 지분율은 20% 미만이나,연결실체는 업무집행조합원, 업무집행사원으로서 투자조합, 사모투자전문회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 창업투자자산 및 사모투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
구분 기초 취득 처분 이익배당 지분법손익 기타증감 기말
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합 87,963,161 - - (39,000,000) 10,453,768 - 59,416,929
린드먼아시아투자조합12호 18,044,160 - - - 6,506,009 - 24,550,169
린드먼아시아투자조합14호 8,685,955,494 - (3,146,000,000) - 266,681,602 - 5,806,637,096
린드먼아시아투자조합16호 2,699,464,349 11,778,000,000 - - 575,358,179 - 15,052,822,528
합 계 11,491,427,164 11,778,000,000 (3,146,000,000) (39,000,000) 858,999,558 - 20,943,426,722
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 18,232,885 - - - (7,515,069) (5,048) 10,712,768
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 460,198,396 - (135,000,000) - (31,184,648) (402,096) 293,611,652
린드먼혁신성장사모투자합자회사 13,113,572,021 5,040,000,000 (5,480,000,000) - 1,258,958,373 (3,355,813) 13,929,174,581
린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사(*) - 6,950,000,000 - - (560,577,246) - 6,389,422,754
합 계 13,592,003,302 11,990,000,000 (5,615,000,000) - 659,681,410 (3,762,957) 20,622,921,755

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초 취득 처분 이익배당 지분법손익 기타증감(*) 기말
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합 177,887,537 - - (52,000,000) (37,924,376) - 87,963,161
린드먼아시아투자조합10호 51,589,966 - (19,000,000) (22,278,148) (10,311,818) - -
린드먼아시아투자조합12호 111,977,434 - - (99,000,000) 5,066,726 - 18,044,160
린드먼아시아투자조합14호 5,097,431,375 4,356,000,000 (968,000,000) - 200,524,119 - 8,685,955,494
린드먼아시아투자조합16호 1,484,655,139 1,359,000,000 - - (144,190,790) - 2,699,464,349
합 계 6,923,541,451 5,715,000,000 (987,000,000) (173,278,148) 13,163,861 - 11,491,427,164
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 38,841,967 - - - (20,607,820) (1,262) 18,232,885
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 1,395,792,901 - (189,000,000) - (746,282,550) (311,955) 460,198,396
린드먼혁신성장사모투자합자회사 9,646,775,101 2,800,000,000 - - 666,834,661 (37,741) 13,113,572,021
린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사(*) - - - - - - -
합 계 11,081,409,969 2,800,000,000 (189,000,000) - (100,055,709) (350,958) 13,592,003,302
(*) 전기중 지분법 중단으로 인하여 조합지분법손실을 인식하지 않은 금액은 205,081,596원입니다.

(3) 당기 및 전기의 창업투자자산 및 사모투자자산 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합 914,106,602 - 523,884,896 160,827,197 - 160,827,197
린드먼아시아투자조합12호 65,467,118 - 18,669,925 17,349,357 - 17,349,357
린드먼아시아투자조합14호 24,568,916,928 526,560,026 2,371,613,858 1,104,194,072 - 1,104,194,072
린드먼아시아투자조합16호 80,394,958,372 545,217,677 3,945,119,742 3,052,065,571 - 3,052,065,571
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 755,066,580 272,992,016 1,029,844 (338,178,117) - (338,178,117)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 9,846,269,959 59,214,889 1,420,850,424 (1,039,488,244) - (1,039,488,244)
린드먼혁신성장사모투자합자회사 52,471,268,873 236,864,196 6,149,653,709 4,721,093,897 - 4,721,093,897
린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 38,803,870,712 467,334,188 363,696 (2,132,973,902) - (2,132,973,902)

② 전기

(단위 : 원)
회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
창업투자자산 - 관계기업조합출자금
린드먼팬아시아신성장투자조합 1,353,279,405 - 80,987,921 (583,451,939) - (583,451,939)
린드먼아시아투자조합10호 - - 205,051 (205,693,546) - (205,693,546)
린드먼아시아투자조합12호 48,117,761 - 9,419,079 13,511,270 - 13,511,270
린드먼아시아투자조합14호 36,320,761,010 356,598,180 1,500,619,346 830,269,281 - 830,269,281
린드먼아시아투자조합16호 14,731,258,723 411,583,599 824,041,463 (764,879,620) - (764,879,620)
사모투자자산 - 관계기업사모투자자산
린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 1,091,575,478 271,095,667 1,156,261 (927,351,916) - (927,351,916)
린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 15,912,736,183 572,789,659 3,695,564,919 (24,876,085,004) - (24,876,085,004)
린드먼혁신성장사모투자합자회사 51,305,099,439 2,129,204,359 4,140,861,909 2,500,629,980 - 2,500,629,980
린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 - 1,230,489,574 - (1,230,489,574) - (1,230,489,574)

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
차량운반구 249,773,169 (95,922,169) 153,851,000 68,773,169 (68,772,169) 1,000
비품 119,749,394 (110,328,591) 9,420,803 119,749,394 (107,046,871) 12,702,523
시설장치 214,582,500 (214,577,500) 5,000 214,582,500 (214,577,500) 5,000
사용권자산 410,850,627 (291,744,294) 119,106,333 391,405,997 (231,573,781) 159,832,216
합 계 994,955,690 (712,572,554) 282,383,136 794,511,060 (621,970,321) 172,540,739

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 기타 기말장부금액
차량운반구 1,000 181,000,000 (27,150,000) - - 153,851,000
비품 12,702,523 - (3,281,720) - - 9,420,803
시설장치 5,000 - - - - 5,000
사용권자산 159,832,216 - (60,170,513) - 19,444,630 119,106,333
합 계 172,540,739 181,000,000 (90,602,233) - 19,444,630 282,383,136

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 기타 기말장부금액
차량운반구 151,128,243 - (50,970,306) (100,156,937) - 1,000
비품 4,262,102 12,341,780 (3,901,359) - - 12,702,523
시설장치 4,231,415 - (4,226,415) - - 5,000
사용권자산 189,087,829 20,865,437 (50,121,050) - - 159,832,216
합 계 348,709,589 33,207,217 (109,219,130) (100,156,937) - 172,540,739

15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건 물 346,955,944 (244,186,483) 102,769,461 327,511,314 (205,314,194) 122,197,120
차량운반구 63,894,683 (47,557,811) 16,336,872 63,894,683 (26,259,587) 37,635,096
합 계 410,850,627 (291,744,294) 119,106,333 391,405,997 (231,573,781) 159,832,216

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계
기 초 122,197,120 37,635,096 159,832,216 156,815,896 32,271,933 189,087,829
증 가 19,444,630 - 19,444,630 - - -
감가상각비 (38,872,289) (21,298,224) (60,170,513) (34,618,776) (15,502,274) (50,121,050)
감 소 - - - - - -
기 타 - - - - 20,865,437 20,865,437
기 말 102,769,461 16,336,872 119,106,333 122,197,120 37,635,096 159,832,216

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
할인전 리스부채 21,568,727 46,836,323
할인후 리스부채 19,918,172 41,779,793
유동 12,674,781 21,861,621
비유동 7,243,391 19,918,172

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

 당기 전기

사용권자산 감가상각비 :

건물 38,872,289 34,618,776
차량운반구 21,298,224 15,502,274
리스부채 이자비용 3,405,975 3,284,665

소액자산리스 관련 비용

 7,928,270 8,764,110

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 25,267,596원입니다

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
소프트웨어 143,879,077 (143,874,077) 5,000 143,879,077 (135,559,078) 8,319,999
회원권 1,328,600,000 - 1,328,600,000 - - -
합 계 1,472,479,077 (143,874,077) 1,328,605,000 143,879,077 (135,559,078) 8,319,999

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액
소프트웨어 8,319,999 - (8,314,999) - - 5,000
회원권 - 1,328,600,000 - - - 1,328,600,000
합 계 8,319,999 1,328,600,000 (8,314,999) - - 1,328,605,000

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액
소프트웨어 19,429,740 - (11,109,741) - - 8,319,999
회원권 795,691,190 - - (795,691,190) - -
합계 815,120,930 - (11,109,741) (795,691,190) - 8,319,999

17. 퇴직급여제도연결실체는 삼성생명보험(주)의 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체는 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 부담금은 각각 136,044,444원 및 108,967,722원입니다.

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
유동:
미지급금 180,807 -
미지급비용 98,385,033 69,101,580
합 계 98,565,840 69,101,580

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
유동:
예수금 43,610,390 51,917,060
부가세예수금 - 205,044,630
합 계 43,610,390 256,961,690

20. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000
1주당금액 500 500
발행한 주식의 총수 13,692,000 13,692,000
보통주자본금 6,846,000,000 6,846,000,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
내 역 보통주자본금　 주식발행초과금
주식수(주) 금 액
당기초 13,692,000 6,846,000,000 21,087,028,740
당기말 13,692,000 6,846,000,000 21,087,028,740

21. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 21,087,028,740 21,087,028,740

22. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (5,511,987,230) (5,511,987,230)
합 계 (5,511,987,230) (5,511,987,230)

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
주식수 금액 주식수 금액
기초 1,022,550 5,511,987,230 717,883 3,980,554,270
취득 - - 304,667 1,531,432,960
기말 1,022,550 5,511,987,230 1,022,550 5,511,987,230

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
지분법자본변동 50,446,565 50,446,565
합 계 50,446,565 50,446,565

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
구분 기초 증감 법인세효과 기말
지분법자본변동 50,446,565 - - 50,446,565
합 계 50,446,565 - - 50,446,565

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초 증감 법인세효과 기말
지분법자본변동 50,446,565 - - 50,446,565
합 계 50,446,565 - - 50,446,565

24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*) 403,176,862 348,698,227
미처분이익잉여금 36,336,306,146 33,577,812,227
합 계 36,739,483,008 33,926,510,454

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 영업수익 및 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
(1) 투자조합수익 1,926,449,177 1,059,822,755
조합관리보수 1,067,449,619 582,384,296
조합성과보수 - 271,847,614
조합지분법이익 858,999,558 205,590,845
(2) 사모투자전문회사수익 4,362,666,462 3,517,231,756
사모투자전문회사관리보수 3,103,708,089 2,850,397,095
사모투자전문회사지분법이익 1,258,958,373 666,834,661
(3) 기타의영업수익 2,804,939,668 5,090,448,845
이자수익 855,700,039 915,064,556
배당금수익 29,343,520 59,708,320
운용투자수익 - 6,756,624
당기손익-공정가치측정금융자산자산처분이익 - 1,079,580,901
당기손익-공정가치측정금융자산자산평가이익 1,919,896,109 3,029,338,444
합 계 9,094,055,307 9,667,503,356

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
(1) 투자조합비용 - 192,426,984
조합지분법손실 - 192,426,984
(2) 사모투자전문회사비용 599,276,963 766,890,370
사모투자전문회사지분법손실 599,276,963 766,890,370
(3) 판매비와관리비 2,725,491,207 2,744,208,961
(4) 기타의 영업비용 1,559,625,199 2,563,730,253
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 45,643,068 39,905,728
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,136,257,789 1,210,286,882
파생상품평가손실 - 71,389,243
비지배지분금융비용 377,724,342 1,242,148,400
합 계 4,884,393,369 6,267,256,568

1) 판매비와관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
급여 1,640,170,182 1,595,189,290
퇴직급여 136,044,444 108,967,722
복리후생비 74,830,015 69,659,001
여비교통비 17,761,350 34,764,633
접대비 83,379,257 74,676,339
통신비 4,688,160 4,832,564
세금과공과금 4,323,444 27,836,884
감가상각비 90,602,233 109,219,130
보험료 152,802,507 144,579,734
차량유지비 19,448,265 20,352,563
운반비 1,120,230 1,715,950
교육훈련비 2,922,000 1,820,000
도서인쇄비 1,867,000 961,280
사무용품비 1,584,950 2,838,610
소모품비 1,273,318 2,178,200
지급수수료 377,588,853 445,387,320
건물관리비 74,250,000 61,820,000
무형자산상각비 8,314,999 11,109,741
협회비 29,100,000 26,300,000
기타 3,420,000 -
합 계 2,725,491,207 2,744,208,961

(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
조합관리보수 1,067,449,619 582,384,296
조합성과보수 - 271,847,614
사모투자전문회사관리보수 3,103,708,089 2,850,397,095
합 계 4,171,157,708 3,704,629,005

(4) 당기 중 고객과의 계약으로 인한 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 조합관리보수 조합성과보수 사모투자전문회사관리보수 합계
주요 지리적 시장
한국 1,067,449,619 - 3,103,708,089 4,171,157,708
수익인식 시기
기간에 걸쳐 이행 1,067,449,619 - 3,103,708,089 4,171,157,708
한 시점에 이행 - - - -
합 계 1,067,449,619 - 3,103,708,089 4,171,157,708

(5) 당기 중 연결실체의 관리보수의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
거래처 영업수익
린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 1,840,652,465
린드먼혁신성장사모투자합자회사 929,627,094
린드먼아시아투자조합16호 545,217,677
린드먼아시아투자조합14호 522,231,942

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
이자수익 40,540,603 35,297,241
외화환산이익 74,608,503 9,078,400
외환차익 58,383,362 -
유형자산처분이익 - 10,908,091
무형자산처분이익 - 1,113,399,719
잡이익 310,130 140,136
합 계 173,842,598 1,168,823,587

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
이자비용 3,840,311 3,299,937
유형자산처분손실 - 130,534
합 계 3,840,311 3,430,471

27. 법인세비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
당기법인세비용 559,303,620 811,187,658
전기이전 법인세부담액 85,112,290 (90,142,308)
이연법인세비용: 　 　
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 373,726,454 167,049,907
자본에 직접 반영한 법인세비용 786,458 73,351
법인세비용 1,018,928,822 888,168,608

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 4,379,664,225 4,565,639,904
적용세율로 계산된 법인세비용 893,349,823 932,218,740
조정사항 　
- 비공제비용 8,083,488 6,667,094
- 기타(전기이전 법인세 등) 117,495,511 (50,717,226)
법인세비용 1,018,928,822 888,168,608
유효법인세율 23.26% 19.45%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 10,846,019
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 49,913,779
합 계 60,759,798
이연법인세부채 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 4,479
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 1,183,182,261
합 계 1,183,186,740
이연법인세자산(부채) 순액 (1,122,426,942)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)
구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 이익잉여금 기말
미수수익 (10,320,063) 10,315,584 - - (4,479)
미지급비용 8,591,115 2,254,904 - - 10,846,019
차량운반구 23,040,557 (748,768) - - 22,291,789
임차보증금 27,865,825 (4,409,059) - - 23,456,766
사용권자산 (33,404,933) 8,511,709 - - (24,893,224)
리스부채 8,731,977 (4,569,079) - - 4,162,898
당기손익-공정가치측정금융자산 2,326 - - - 2,326
관계기업투자 54,956,453 (309,253,322) - 786,458 (253,510,411)
종속기업투자 (828,163,745) (76,614,881) - - (904,778,626)
합계 (748,700,488) (374,512,912) - 786,458 (1,122,426,942)

② 전기 (단위 : 원)
구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 이익잉여금 기말
미수수익 (29,962,433) 19,642,370 - - (10,320,063)
미지급비용 7,543,260 1,047,855 - - 8,591,115
차량운반구 16,186,980 6,853,577 - - 23,040,557
임차보증금 35,411,575 (7,545,750) - - 27,865,825
사용권자산 (39,708,444) 6,303,511 - - (33,404,933)
리스부채 7,338,476 1,393,501 - - 8,731,977
당기손익-공정가치측정금융자산 2,337 (11) - - 2,326
관계기업투자 510,002 54,373,100 - 73,351 54,956,453
종속기업투자 (578,972,334) (249,191,411) - - (828,163,745)
합 계 (581,650,581) (167,123,258) - 73,351 (748,700,488)

(5) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후
지분법이익잉여금 (3,762,957) 786,458 (2,976,499)

28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
조합지분법손실 - 192,426,984
사모투자전문회사지분법손실 599,276,963 766,890,370
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 45,643,068 39,905,728
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,136,257,789 1,210,286,882
파생상품평가손실 - 71,389,243
급여 1,640,170,182 1,595,189,290
퇴직급여 136,044,444 108,967,722
복리후생비 74,830,015 69,659,001
여비교통비 17,761,350 34,764,633
접대비 83,379,257 74,676,339
세금과공과금 4,323,444 27,836,884
감가상각비 90,602,233 109,219,130
보험료 152,802,507 144,579,734
차량유지비 19,448,265 20,352,563
소모품비 1,273,318 2,178,200
지급수수료 377,588,853 445,387,320
건물관리비 74,250,000 61,820,000
무형자산상각비 8,314,999 11,109,741
협회비 29,100,000 26,300,000
비지배지분금융비용 377,724,342 1,242,148,400
기타 15,602,340 12,168,404
합 계 4,884,393,369 6,267,256,568

29. 지배기업소유지분에 대한 주당이익(1) 지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익1) 지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
지배기업소유지분 순이익 3,360,735,403 3,677,471,296
가중평균유통보통주식수 12,669,450 12,906,565
지배기업소유지분에 대한 기본주당순이익 265 285

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
기초 발행주식총수 13,692,000 13,692,000
차감: 자기주식취득 (1,022,550) (785,435)
가중평균유통보통주식수 12,669,450 12,906,565

(2) 지배기업소유지분에 대한 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

30. 현금흐름표(1) 연결실체의 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
1. 당기순이익 3,360,735,403 3,677,471,296
2. 조정사항 (1,621,413,734) (2,589,825,621)
조합지분법손실 - 192,426,984
사모투자전문회사지분법손실 599,276,963 766,890,370
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 45,643,068 39,905,728
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,136,257,789 1,210,286,882
파생상품평가손실 - 71,389,243
퇴직급여 136,044,444 -
감가상각비 90,602,233 109,219,130
무형자산상각비 8,314,999 11,109,741
이자비용 3,840,311 3,299,937
유형자산처분손실 - 130,534
비지배지분금융비용 377,724,342 1,242,148,400
법인세비용 1,018,928,822 888,168,608
조합지분법이익 (858,999,558) (205,590,845)
사모투자전문회사지분법이익 (1,258,958,373) (666,834,661)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (1,079,580,901)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,919,896,109) (3,029,338,444)
이자수익 (896,240,642) (950,361,797)
배당금수익 (29,343,520) (59,708,320)
외화환산이익 (74,608,503) (9,078,400)
유형자산처분이익 - (10,908,091)
무형자산처분이익 - (1,113,399,719)
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (1,342,352,549) 7,177,612,392
기타유동채권의 감소(증가) 2,328,892,198 (2,196,567,833)
기타자산의 감소(증가) 1,018,437 1,190,854
단기금융자산의 감소 9,000,000,000 51,056,994,957
단기금융자산의 증가 - (40,049,744,023)
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,820,409,794 5,541,709,407
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 - (21,425,000)
투자실적자산의 감소 3,185,000,000 1,160,278,148
투자실적자산의 증가 (11,778,000,000) (5,715,000,000)
사모투자자산의 감소 5,615,000,000 189,000,000
사모투자자산의 증가 (11,990,000,000) (2,800,000,000)
상각후원가측정금융자산의 감소 795,258,506 -
상각후원가측정금융자산의 증가 - (225,220,800)
기타금융부채의 증가(감소) (175,580,370) 3,618,932
기타부채의 감소 (8,306,670) 232,777,750
퇴직금의 지급 (136,044,444) -
영업으로부터 창출된 현금흐름 396,969,120 8,265,258,067

(2) 당기 및 전기 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 - 1,013,840,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액
유동리스부채 21,861,621 (21,861,621) 12,674,781 12,674,781
비유동리스부채 19,918,172 - (12,674,781) 7,243,391
합 계 41,779,793 (21,861,621) - 19,918,172

31. 특수관계자 거래(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
관계기업 린드먼팬아시아신성장투자조합 린드먼팬아시아신성장투자조합
관계기업 - 린드먼아시아투자조합10호
관계기업 린드먼아시아투자조합12호 린드먼아시아투자조합12호
관계기업 린드먼아시아투자조합14호 린드먼아시아투자조합14호
관계기업 린드먼아시아투자조합16호 린드먼아시아투자조합16호
관계기업 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사
관계기업 린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사
관계기업 린드먼혁신성장사모투자합자회사 린드먼혁신성장사모투자합자회사
관계기업 린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사
기타특수관계 린드먼파트너스(주) 린드먼파트너스(주)

(2) 연결실체의 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
특수관계구분 회사명 수익 출자금의 납입 배당 등
조합관리보수 조합성과보수 사모투자회사관리보수 이익배분 출자금 배분
관계기업 린드먼팬아시아신성장투자조합 - - - - 39,000,000 -
관계기업 린드먼아시아투자조합14호 522,231,942 - - - - 3,146,000,000
관계기업 린드먼아시아투자조합16호 545,217,677 - - 11,778,000,000 - -
관계기업 린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 - - 333,428,530 - - 135,000,000
관계기업 린드먼혁신성장사모투자합자회사 - - 929,627,094 5,040,000,000 - 5,480,000,000
관계기업 린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 - - 1,840,652,465 6,950,000,000 - -
합계 1,067,449,619 - 3,103,708,089 23,768,000,000 39,000,000 8,761,000,000

② 전기

(단위 : 원)
특수관계구분 회사명 수익 출자금의 납입 배당 등
조합관리보수 조합성과보수 사모투자회사관리보수 이익배분 출자금 배분
관계기업 린드먼팬아시아신성장투자조합 - - - - 52,000,000 -
관계기업 린드먼아시아투자조합10호 - 205,847,614 - - 22,278,148 19,000,000
관계기업 린드먼아시아투자조합12호 - 66,000,000 - - 99,000,000 -
관계기업 린드먼아시아투자조합14호 342,233,911 - - 4,356,000,000 - 968,000,000
관계기업 린드먼아시아투자조합16호 240,150,385 - - 1,359,000,000 - -
관계기업 린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 - - 706,263,329 - - 189,000,000
관계기업 린드먼혁신성장사모투자합자회사 - - 916,024,192 2,800,000,000 - -
관계기업 린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 - - 1,228,109,574 - - -
합계 582,384,296 271,847,614 2,850,397,095 8,515,000,000 173,278,148 1,176,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)
특수관계구분 회사명 채권
미수수익
관계기업 린드먼아시아투자조합14호 522,231,942
관계기업 린드먼아시아투자조합16호 545,217,677
관계기업 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 220,539,682
관계기업 린드먼혁신성장사모투자합자회사 235,601,678
관계기업 린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 467,334,188
합계 1,990,925,167

② 전기말

(단위 : 원)
특수관계구분 회사명 채권
미수수익
관계기업 린드먼아시아투자조합14호 342,233,911
관계기업 린드먼아시아투자조합16호 150,935,188
관계기업 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사 220,539,682
관계기업 린드먼아시아글로벌파이오니어사모투자합자회사 520,058,216
관계기업 린드먼혁신성장사모투자합자회사 1,792,261,638
관계기업 린드먼뉴딜신성장사모투자합자회사 1,228,109,574
합계 4,254,138,209

(4) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
급여 555,724,052 531,433,422
퇴직급여 40,749,200 38,426,484
합 계 596,473,252 569,859,906

32. 우발사항과 약정사항의 내용(1) 연결실체는 삼성생명화재보험에 임직원배상책임보험(부보금액 50억원)에 가입하고 있습니다.(2) 연결실체가 운용하는 조합 및 합자회사에 납입하여야 하는 미이행약정금액은 71억원 (3년이내)입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 린드먼아시아인베스트먼트 주삭회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11113611----6946513215621416-----227252161210811823168773-----428817201815915038790189-----6551,069
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.6.11, 2024.12.092감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.6.11~1334-전반감사계획2024.7.22~2324-반기검토2024.12.9~1134-중간감사내부통제 이해 및 평가2025.2.12~1434-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 운영 검토--------O---22024.12.11, 2025.2.14---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 12일감사업무수행이사서면회의감사계획22025년 03월 11일감사업무수행이사서면회의감사수행 및 종료단계 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용