주석
| 제 42(당) 기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 41(전) 기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 디모아 |
1. 일반사항 :
주식회사 디모아(이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.
회사는 MicroSoft, Adobe, Ahnlab, PTC, Unity, Zoom 등이 제공하는 제품과 서비스 및 용역을 파트너를 통하여 국내 기업, 공공기관, 교육기관에 공급 하고 있습니다
.
회사는 2022년 3월경 종속회사인 주식회사 디모아를 흡수합병하였으며, 2022년 4월중에 합병 후 상호를 기존 주식회사 인피티니엔티에서 주식회사 디모아로 변경하였으며, 본점소재지는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 6층, 7층 입니다.
당기말 현재 회사의 자본금은 2,471백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| (주)비비안 |
2,396,330 |
48.49 |
| 이혁수 |
53,333 |
1.08 |
| 기타 소액주주 |
2,492,183 |
50.43 |
| 합 계 |
4,941,846 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책 :
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 별도 재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
| 사용권자산 |
종료시점까지 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '0'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상 각 방 법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정 액 법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정 액 법 |
| 시설이용권 |
비한정 |
- |
(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.또한, 전환사채의 전환 시 전환일 시점에 관련 부채를 공정가치로 재측정하여, 해당 공정가치를 자본으로 인식하고, 전환과 관련된 손익을 인식하지 않습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.당기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 727백만원입니다.
2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.19 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.20 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 소프트웨어 유통사업, 물류대행업 및 브랜드사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 설치 등의 용역, (3) 재화의 인도 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
라이선스 및 재화의 판매 및 물류대행용역 제공에 따른 수익은 자산을 이전하거나 용역의 제공을 완료하는 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 라이선스와 추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.1) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다2) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다3) 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.(4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(6) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은 금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.(7) 라이선싱: 사용권회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 19일자로 이사회에 보고 되었으며, 2025년 3월 27일정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위 험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험 - 환율 |
미래 상거래 |
현금흐름 추정 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
민감도 분석 |
| 시장위험 - 이자율 |
변동금리 장기 차입금 |
민감도 분석 |
이자율스왑 |
| 시장위험 - 주가 |
지분상품 투자 |
민감도 분석 |
포트폴리오 분산 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 |
연체율 분석 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C |
| 신용등급 |
채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제 및 관리 하고 있습니다.당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD/원 |
(240,555,958) |
240,555,958 |
(247,778,785) |
247,778,785 |
(2) 이자율 위험회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금 및 채권으로부터 발생하는 이자수익이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 이자수익 |
(95,777,000) |
95,777,000 |
(99,289,000) |
99,289,000 |
(3) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산의 당기말 및 전기말 현재 각각 1,518백만원 및 383백만원입니다.
4.2 신용위험회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금 및 현금성자산 |
21,734,642,915 |
17,753,498,114 |
| 단기금융자산 |
8,632,700,000 |
8,523,400,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
35,521,052,650 |
36,217,674,949 |
| 기타유동금융자산 |
657,978,769 |
937,887,764 |
| 기타비유동금융자산 |
2,293,752,542 |
2,625,294,725 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,212,264 |
73,045,620 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,445,017,766 |
309,942,399 |
| 합 계 |
70,358,356,906 |
66,440,743,571 |
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 11 참조).
| 소멸시효등급전이 |
손 실 율 |
시간경과에 따른 분기별 연체전이율 |
| 당 기 |
전 기 |
| 1 --> 5 |
0.08% |
0.16% |
3개월 이하 |
| 2 --> 5 |
2.27% |
4.94% |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
| 3 --> 5 |
7.75% |
19.24% |
6개월 초과 ~ 9개월 이하 |
| 4 --> 5 |
13.75% |
32.30% |
9개월 초과 ~ 1년 이하 |
| 5 --> 5 |
45.36% |
69.30% |
1년 3개월이하 |
한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액은 제외하였습니다.
4.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
3개월 이내 |
4개월~6개월 |
7개월~1년 |
1년이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
21,790,559,507 |
- |
- |
- |
21,790,559,507 |
| 미지급금 |
1,214,348,366 |
- |
- |
- |
1,214,348,366 |
| 미지급비용 |
386,124,271 |
- |
- |
- |
386,124,271 |
| 리스부채(*) |
165,410,661 |
165,410,661 |
330,821,322 |
806,392,571 |
1,468,035,215 |
| 합 계 |
23,556,442,805 |
165,410,661 |
330,821,322 |
806,392,571 |
24,859,067,359 |
(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.
(2) 전기
| 구 분 |
3개월 이내 |
4개월~6개월 |
7개월~1년 |
1년이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
21,227,905,562 |
- |
- |
- |
21,227,905,562 |
| 미지급금 |
640,292,461 |
- |
- |
- |
640,292,461 |
| 미지급비용 |
803,336,584 |
- |
- |
- |
803,336,584 |
| 리스부채(*) |
209,963,249 |
207,553,728 |
383,659,948 |
1,658,514,763 |
2,459,691,688 |
| 합 계 |
22,881,497,856 |
207,553,728 |
383,659,948 |
1,658,514,763 |
25,131,226,295 |
(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.
4.4 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 전환사채 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부채비율: |
|
|
| 부채총계(A) |
30,982,516,849 |
29,735,091,728 |
| 자본총계(B) |
64,493,970,253 |
52,613,512,896 |
| 부채비율(A/B) |
48.04% |
56.52% |
| 순차입금비율: |
|
|
| 현금 및 현금성자산(C) |
21,734,642,915 |
17,755,245,184 |
| 금융부채(차입금+전환사채)(D) |
- |
- |
| 순차입금(D-C) |
(21,734,642,915) |
(17,755,245,184) |
| 순차입금비율(D-C)/B |
(*) |
(*) |
(*) 순차입금비율의 비율이 부(-)의 값을 가지므로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.
5. 금융상품 공정가치 :
5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
| 현금 및 현금성자산 |
21,734,642,915 |
21,734,642,915 |
| 단기금융자산 |
8,632,700,000 |
8,632,700,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
35,521,052,650 |
35,521,052,650 |
| 기타유동금융자산 |
657,978,769 |
657,978,769 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,212,264 |
73,212,264 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,445,017,766 |
1,445,017,766 |
| 기타비유동금융자산 |
2,293,752,542 |
2,293,752,542 |
| 합 계 |
70,358,356,906 |
70,358,356,906 |
| 금융부채: |
|
|
| 매입채무 및 기타채무 |
23,004,907,873 |
23,004,907,873 |
| 기타유동금융부채 |
386,124,271 |
386,124,271 |
| 기타부채: |
|
|
| 리스부채 |
1,296,606,054 |
1,296,606,054 |
| 합 계 |
24,687,638,198 |
24,687,638,198 |
(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 전기
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
| 현금 및 현금성자산 |
17,755,245,184 |
17,755,245,184 |
| 단기금융자산 |
8,523,400,000 |
8,523,400,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
36,217,674,949 |
36,217,674,949 |
| 기타유동금융자산 |
937,887,764 |
937,887,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,045,620 |
73,045,620 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
309,942,399 |
309,942,399 |
| 기타비유동금융자산 |
2,625,294,725 |
2,625,294,725 |
| 합 계 |
66,442,490,641 |
66,442,490,641 |
| 금융부채: |
|
|
| 매입채무 및 기타채무 |
21,868,198,023 |
21,868,198,023 |
| 기타유동금융부채 |
803,336,584 |
803,336,584 |
| 기타부채: |
|
|
| 리스부채 |
2,029,623,578 |
2,029,623,578 |
| 합 계 |
24,701,158,185 |
24,701,158,185 |
(*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,212,264 |
- |
- |
73,212,264 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,445,017,766 |
1,445,017,766 |
| 합 계 |
73,212,264 |
- |
1,445,017,766 |
1,518,230,030 |
2) 전기
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,045,620 |
- |
- |
73,045,620 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
309,942,399 |
309,942,399 |
| 합 계 |
73,045,620 |
- |
309,942,399 |
382,988,019 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 원).
1) 당기
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
투입변수 적용율 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
지분증권 |
(주)바이탈컴 |
- |
순자산가치평가법 |
- |
- |
| 소프트웨어공제조합협회 |
165,850,214 |
순자산가치평가법 |
- |
- |
| (주)화현관광개발 |
1,279,167,552 |
순자산가치평가법 |
- |
- |
2) 전기
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
투입변수 적용율 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
지분증권 |
(주)바이탈컴
(구, (주)코아인포메이션)
|
- |
순자산가치평가법 |
- |
- |
| 소프트웨어공제조합협회 |
162,087,452 |
순자산가치평가법 |
- |
- |
|
(주)화현관광개발
(구, (주)글로벌디지털에셋그룹)
|
147,854,947 |
(*) |
- |
- |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치의 측정범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.
(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 당기
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
| 지분증권 |
| (주)바이탈컴 |
소프트웨어공제조합협회 |
(주)화현관광개발 |
| 기 초 |
- |
162,087,452 |
147,854,947 |
| 취 득 |
- |
- |
2,000,000,000 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 |
- |
3,762,762 |
(868,687,395) |
| 당 기 말 |
- |
165,850,214 |
1,279,167,552 |
(*) 당기 중 (주)화현관광개발에 대한 불균등유상증자에 참여하여 주당 5,000원에 400,000주를 추가 취득함에 따라 지분율이 증가하였습니다(주석 10 참조).
2) 전기
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
|
| 지분증권 |
| (주)코아인포메이션 |
(주)바이탈컴(구, (주)코아인포메이션) |
소프트웨어공제조합협회 |
(주)글로벌디지털에셋그룹 |
(주)화현관광개발(구, (주)글로벌디지털에셋그룹) |
| 기 초 |
70,984,331 |
- |
158,064,466 |
147,854,947 |
- |
| 기 타 증 감(*1,2) |
(70,984,331) |
70,984,331 |
- |
(147,854,947) |
147,854,947 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 |
- |
(70,984,331) |
4,022,986 |
- |
- |
| 당 기 말 |
- |
- |
162,087,452 |
- |
147,854,947 |
(*1) 전기 중 (주)코아인포메이션이 (주)바이탈컴에 흡수합병되어 (주)코아인포메이션주식은 (주)바이탈컴 주식으로 교환되었습니다.(*2) 전기 중 (주)글로벌디지털에셋그룹이 (주)화현관광개발에 흡수합병되어 (주)글로벌디지털에셋그룹 주식은 (주)화현관광개발의 주식으로 교환되었습니다.
6. 범주별 금융상품 :
6.1 금융자산 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금 및 현금성자산 |
- |
21,734,642,915 |
- |
21,734,642,915 |
| 단기금융자산 |
- |
8,632,700,000 |
- |
8,632,700,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
- |
35,521,052,650 |
- |
35,521,052,650 |
| 기타유동금융자산 |
- |
657,978,769 |
- |
657,978,769 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,212,264 |
- |
- |
73,212,264 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,445,017,766 |
1,445,017,766 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
2,293,752,542 |
- |
2,293,752,542 |
| 합 계 |
73,212,264 |
68,840,126,876 |
1,445,017,766 |
70,358,356,906 |
(2) 전기
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금 및 현금성자산 |
- |
17,755,245,184 |
- |
17,755,245,184 |
| 단기금융자산 |
- |
8,523,400,000 |
- |
8,523,400,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
- |
36,217,674,949 |
- |
36,217,674,949 |
| 기타유동금융자산 |
- |
937,887,764 |
- |
937,887,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,045,620 |
- |
- |
73,045,620 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
309,942,399 |
309,942,399 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
2,625,294,725 |
- |
2,625,294,725 |
| 합 계 |
73,045,620 |
66,059,502,622 |
309,942,399 |
66,442,490,641 |
6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타부채 |
- |
23,004,907,873 |
23,004,907,873 |
| 기타유동금융부채 |
- |
386,124,271 |
386,124,271 |
| 리스부채 |
- |
1,296,606,054 |
1,296,606,054 |
| 합 계 |
- |
24,687,638,198 |
24,687,638,198 |
(2) 전기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타부채 |
- |
21,868,198,023 |
21,868,198,023 |
| 기타유동금융부채 |
- |
803,336,584 |
803,336,584 |
| 리스부채 |
- |
2,029,623,578 |
2,029,623,578 |
| 합 계 |
- |
24,701,158,185 |
24,701,158,185 |
6.3 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후 원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
- |
1,003,781,872 |
- |
- |
(206,705,889) |
797,075,983 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
166,644 |
- |
- |
- |
- |
166,644 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
(208,473,354) |
- |
- |
- |
- |
(208,473,354) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
- |
(684,155,384) |
- |
- |
(684,155,384) |
| 대손상각비 |
- |
(364,571,993) |
- |
- |
- |
(364,571,993) |
| 상각후원가금융자산처분이익 |
- |
51,818,917 |
- |
- |
- |
51,818,917 |
| 외환차손익 |
- |
- |
- |
- |
(589,579,345) |
(589,579,345) |
| 외화환산손익 |
- |
- |
- |
- |
(17,260,565) |
(17,260,565) |
| 합 계 |
(208,306,710) |
691,028,796 |
(684,155,384) |
- |
(813,545,799) |
(1,014,979,097) |
(2) 전기
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후 원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
- |
1,095,733,282 |
- |
- |
(221,323,963) |
874,409,319 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(462,898,530) |
- |
- |
- |
- |
(462,898,530) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
- |
32,764,396 |
- |
- |
32,764,396 |
| 배당금수익 |
555,480 |
- |
- |
- |
- |
555,480 |
| 대손상각비 |
- |
(66,151,801) |
- |
- |
- |
(66,151,801) |
| 상각후원가금융자산처분이익 |
- |
38,460,227 |
- |
- |
- |
38,460,227 |
| 외환차손익 |
- |
- |
- |
- |
(372,398,073) |
(372,398,073) |
| 외화환산손익 |
- |
- |
- |
- |
38,426,003 |
38,426,003 |
| 합 계 |
(462,343,050) |
1,068,041,708 |
32,764,396 |
- |
(555,296,033) |
83,167,021 |
6.4 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타유동금융자산: |
|
|
| 단기대여금(*) |
480,000,000 |
350,500,000 |
| 미수수익 |
168,543,738 |
169,929,719 |
| 보증금(유동) |
9,435,031 |
417,458,045 |
| 소 계 |
657,978,769 |
937,887,764 |
| 기타비유동금융자산: |
|
|
| 장기대여금(*) |
465,000,000 |
1,055,000,000 |
| 기타보증금 |
920,000 |
420,000 |
| 보증금(비유동) |
1,827,832,542 |
1,569,874,725 |
| 소 계 |
2,293,752,542 |
2,625,294,725 |
| 합 계 |
2,951,731,311 |
3,563,182,489 |
(*)
단ㆍ장기대여금 일부에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 31 참조).
6.5 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타유동금융부채: |
|
|
| 미지급비용 |
386,124,271 |
803,336,584 |
7. 현금 및 현금성자산 :현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현 금 |
- |
1,747,070 |
| 보 통 예 금 |
21,734,642,915 |
17,753,498,114 |
| 합 계 |
21,734,642,915 |
17,755,245,184 |
8. 단기금융자산 :단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 |
구 성 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 단기금융자산 |
정 기 예 금 |
8,632,700,000 |
8,523,400,000 |
(*) 상기 단기금융자산은 담보로 제공되어 있어 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).
9. 당기손익 -공정가치측정금융자산 :
9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동: |
|
|
| 지분증권 |
73,212,264 |
73,045,620 |
9.2 시장성 있는 지분증권, 시장성없는 지분증권 및 전환증권 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 시장성 있는 지분증권1) 당기
| 회 사 명 |
주식수 |
지분율 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)포니링크(구, (주)젬백스링크) |
55,548주 |
0.04% |
73,212,264 |
73,212,264 |
(*) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
2) 전기
| 회 사 명 |
주식수 |
지분율 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)포니링크(구, (주)젬백스링크) |
55,548주 |
0.07% |
73,045,620 |
73,045,620 |
(2) 시장성 없는 지분증권
1) 당기
| 회 사 명 |
주식수 |
지분율 |
공정가치 |
장부금액 |
| 케이에이치필룩스(주)(*) |
46,490주 |
0.25% |
- |
- |
2) 전기
| 회 사 명 |
주식수 |
지분율 |
공정가치 |
장부금액 |
| 케이에이치필룩스(주)(*) |
232,450주 |
0.26% |
- |
- |
(*) 상장주식이나, 당기말 및 전기말 현재 주권이 거래정지 상태이므로 전액 평가손실을 인식하고 시장성 없는 지분증권으로 분류하였습니다. 당기 및 전기 중 무상감자로 인하여 보유주식수가 감소하였습니다.
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :10.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
|
|
| 시장성 없는 지분증권 |
1,445,017,766 |
309,942,399 |
10.2 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 회사명 |
주식수(좌수) |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 소프트웨어공제조합협회(*) |
214주 |
0.04% |
129,636,533 |
165,850,214 |
165,850,214 |
| (주)바이탈컴 |
98주 |
0.93% |
499,500,000 |
- |
- |
| (주)화현관광개발 |
431,568주 |
6.30% |
2,147,854,947 |
1,279,167,552 |
1,279,167,552 |
| 합 계 |
2,776,991,480 |
1,445,017,766 |
1,445,017,766 |
(*1) 소프트웨어공제조합협회 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).(2) 전기
| 회사명 |
주식수(좌수) |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 소프트웨어공제조합협회 |
214주 |
0.04% |
129,636,533 |
162,087,452 |
162,087,452 |
| (주)바이탈컴 (구,(주)코아인포메이션) |
98주 |
0.93% |
499,500,000 |
- |
- |
| (주)화현관광개발 (구,(주)글로벌디지털에셋그룹) |
31,568주 |
0.52% |
147,854,947 |
147,854,947 |
147,854,947 |
| 합 계 |
776,991,480 |
309,942,399 |
309,942,399 |
11. 매출채권 및 기타채권 :
11.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 회사 규정상 세금계산서 발행일 기준 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.(1) 당기
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
37,161,670,530 |
(1,806,313,712) |
35,355,356,818 |
| 미 수 금 |
180,083,832 |
(14,388,000) |
165,695,832 |
| 합 계 |
37,341,754,362 |
(1,820,701,712) |
35,521,052,650 |
(2) 전기
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
38,358,320,509 |
(2,357,241,136) |
36,001,079,373 |
| 미 수 금 |
2,486,983,576 |
(2,270,388,000) |
216,595,576 |
| 합 계 |
40,845,304,085 |
(4,627,629,136) |
36,217,674,949 |
11.2 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 정상채권 |
33,991,710,670 |
165,695,832 |
35,076,651,036 |
216,595,576 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
1,467,752,038 |
- |
1,060,516,796 |
- |
| 손상채권 |
1,702,207,822 |
14,388,000 |
2,221,152,677 |
2,270,388,000 |
| 6개월 이내 |
1,300,860 |
- |
- |
- |
| 7개월~12개월 |
93,873,285 |
- |
408,458,661 |
- |
| 1년 초과 |
1,607,033,677 |
14,388,000 |
1,812,694,016 |
2,270,388,000 |
| 기말금액 |
37,161,670,530 |
180,083,832 |
38,358,320,509 |
2,486,983,576 |
(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
11.3 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
(1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
손상차손환입 |
제 각 |
기 말 |
| 유동자산: |
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
2,357,241,136 |
512,737,635 |
(148,165,642) |
(915,499,417) |
1,806,313,712 |
| 미수금 |
2,270,388,000 |
- |
- |
(2,256,000,000) |
14,388,000 |
| 합 계 |
4,627,629,136 |
512,737,635 |
(148,165,642) |
(3,171,499,417) |
1,820,701,712 |
(2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
손상차손환입 |
제 각 |
기 말 |
| 유동자산: |
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
1,625,382,919 |
1,198,267,175 |
(466,408,958) |
- |
2,357,241,136 |
| 미수금 |
2,270,388,000 |
- |
- |
- |
2,270,388,000 |
| 합 계 |
3,895,770,919 |
1,198,267,175 |
(466,408,958) |
- |
4,627,629,136 |
11.4 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.(1) 당기
| 구 분 |
손상차손 차감전 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권 |
1,702,207,822 |
1,702,207,822 |
- |
- |
| 미 수 금 |
14,388,000 |
14,388,000 |
- |
- |
(2) 전기
| 구 분 |
손상차손 차감전 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권 |
2,221,152,677 |
2,221,152,677 |
- |
- |
| 미 수 금 |
2,270,388,000 |
2,270,388,000 |
- |
- |
12. 기타자산 :기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타유동자산: |
|
|
| 선급금 |
1,538,695,185 |
4,751,875,502 |
| 선급비용 |
56,603,299 |
68,215,375 |
| 소 계 |
1,595,298,484 |
4,820,090,877 |
| 기타비유동자산: |
|
|
| 장기선급비용 |
176,839,457 |
158,651,371 |
| 소 계 |
176,839,457 |
158,651,371 |
| 합 계 |
1,772,137,941 |
4,978,742,248 |
13. 재고자산 :재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
- |
- |
- |
751,788,126 |
(435,787,153) |
316,000,973 |
(*) 전기 중 브랜드사업부문 관련 재고자산이 매각예정자산으로 분류되었으며 전기 중 매각이 완료되었습니다(주석14 참조).
14. 매각예정자산 :
14.1 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
전기 중 브랜드사업부문의 영업을 중단하기로 결정하여 관련 재고자산 등이 매각예정자산으로 대체되었으며, 전기 중 매각을 완료하였습니다.
15. 유형자산 :
15.1 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
203,941,863 |
(49,204,580) |
154,737,283 |
| 비 품 |
786,172,039 |
(422,693,232) |
363,478,807 |
| 시 설 장 치 |
708,542,038 |
(648,619,114) |
59,922,924 |
| 사용권자산 |
4,576,854,794 |
(2,871,028,716) |
1,705,826,078 |
| 합 계 |
6,275,510,734 |
(3,991,545,642) |
2,283,965,092 |
(2) 전기
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
159,542,594 |
(10,636,172) |
148,906,422 |
| 비 품 |
661,845,857 |
(295,792,317) |
366,053,540 |
| 시 설 장 치 |
708,542,038 |
(510,833,110) |
197,708,928 |
| 사용권자산 |
5,126,147,193 |
(2,540,628,853) |
2,585,518,340 |
| 합 계 |
6,656,077,682 |
(3,357,890,452) |
3,298,187,230 |
15.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
기초가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기말가액 |
| 차량운반구 |
148,906,422 |
44,399,269 |
- |
(38,568,408) |
154,737,283 |
| 비 품 |
366,053,540 |
136,167,001 |
(11,000) |
(138,730,734) |
363,478,807 |
| 시 설 장 치 |
197,708,928 |
- |
- |
(137,786,004) |
59,922,924 |
| 사용권자산 |
2,585,518,340 |
230,754,456 |
(313,219,995) |
(797,226,723) |
1,705,826,078 |
| 합 계 |
3,298,187,230 |
411,320,726 |
(313,230,995) |
(1,112,311,869) |
2,283,965,092 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기말가액 |
| 차량운반구 |
24,684,273 |
253,596,064 |
(112,713,905) |
(16,660,010) |
148,906,422 |
| 비 품 |
293,553,105 |
203,625,072 |
(16,714,791) |
(114,409,846) |
366,053,540 |
| 시 설 장 치 |
526,330,616 |
- |
(155,580,551) |
(173,041,137) |
197,708,928 |
| 사용권자산 |
2,414,489,718 |
1,179,099,788 |
(135,802,486) |
(872,268,680) |
2,585,518,340 |
| 합 계 |
3,259,057,712 |
1,636,320,924 |
(420,811,733) |
(1,176,379,673) |
3,298,187,230 |
16. 리스 :
16.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건 물 |
1,173,849,662 |
1,675,882,167 |
| 차량운반구 |
531,976,416 |
909,636,173 |
| 합 계 |
1,705,826,078 |
2,585,518,340 |
16.2 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
579,843,526 |
578,577,388 |
| 차량운반구 |
217,383,197 |
293,691,292 |
| 합 계 |
797,226,723 |
872,268,680 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
171,655,411 |
200,846,344 |
| 단기리스료 |
5,183,427 |
3,707,833 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
17,417,343 |
18,570,682 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 754백만원(전기 834백만원)입니다.
16.3 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
661,642,644 |
552,670,441 |
801,176,925 |
592,143,927 |
| 1년 초과 5년 이내 |
806,392,571 |
743,935,613 |
1,658,514,763 |
1,437,479,651 |
| 합 계 |
1,468,035,215 |
1,296,606,054 |
2,459,691,688 |
2,029,623,578 |
16.4 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
552,670,441 |
592,143,927 |
| 비 유 동 |
743,935,613 |
1,437,479,651 |
| 합 계 |
1,296,606,054 |
2,029,623,578 |
16.5 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 과 목 |
기초가액 |
증 가 |
감 소 |
이자비용 |
지급 |
기말가액 |
| 리스부채 |
2,029,623,578 |
100,493,702 |
(273,459,540) |
171,655,411 |
(731,707,097) |
1,296,606,054 |
(2) 전기
| 과 목 |
기초가액 |
증 가 |
감 소 |
이자비용 |
지급 |
기말가액 |
| 리스부채 |
2,052,475,601 |
636,649,035 |
(48,186,162) |
200,846,344 |
(812,161,240) |
2,029,623,578 |
16.6 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 복합기, 정수기 등 |
17,417,343 |
18,570,682 |
17. 무형자산 :
17.1 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
308,803,000 |
(290,329,332) |
- |
18,473,668 |
| 시설이용권(*1) |
1,299,368,690 |
- |
- |
1,299,368,690 |
| 영업권(*1,2) |
195,459,334 |
- |
(195,459,334) |
- |
| 합 계 |
1,803,631,024 |
(290,329,332) |
(195,459,334) |
1,317,842,358 |
(2) 전기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
308,803,000 |
(279,253,332) |
- |
29,549,668 |
| 시설이용권(*1) |
1,299,368,690 |
- |
- |
1,299,368,690 |
| 영업권(*1,2) |
195,459,334 |
- |
(195,459,334) |
- |
| 합 계 |
1,803,631,024 |
(279,253,332) |
(195,459,334) |
1,328,918,358 |
(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(*2) 회사의 영업권은 2012년 당사가 (주)디모아를 취득시 발생하였으며 2022년에 (주)디모아를 흡수합병하면서 별도의 무형자산으로 식별하였습니다. 시장환경의 변화와 수익성 저하 등의 영향으로 해당 영업권에 대하여 195,459천원을 손상차손으로인식하였습니다.
17.2 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
소프트웨어 |
시설이용권 |
합 계 |
| 기초가액 |
29,549,668 |
1,299,368,690 |
1,328,918,358 |
| 상 각 |
(11,076,000) |
- |
(11,076,000) |
| 기말가액 |
18,473,668 |
1,299,368,690 |
1,317,842,358 |
(2) 전기
| 구 분 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
시설이용권 |
합 계 |
| 기초가액 |
40,625,668 |
128,962,591 |
1,293,797,190 |
1,463,385,449 |
| 취 득 |
- |
- |
5,571,500 |
5,571,500 |
| 상 각 |
(11,076,000) |
(22,114,500) |
- |
(33,190,500) |
| 손 상 |
|
(39,848,091) |
- |
(39,848,091) |
| 처 분 |
- |
(67,000,000) |
- |
(67,000,000) |
| 기말가액 |
29,549,668 |
- |
1,299,368,690 |
1,328,918,358 |
18. 매입채무 및 기타채무 :
18.1 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동부채: |
| 매입채무 |
21,790,559,507 |
21,227,905,562 |
| 미지급금 |
1,214,348,366 |
640,292,461 |
| 합 계 |
23,004,907,873 |
21,868,198,023 |
18.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타유동부채: |
|
|
| 예수금 |
60,872,640 |
59,226,540 |
| 부가세예수금 |
3,589,043,820 |
2,606,138,130 |
| 선수수익 |
1,149,445,409 |
1,298,626,070 |
| 선수금 |
665,200,545 |
306,007,228 |
| 미지급비용(연차수당) |
485,440,980 |
454,110,796 |
| 소 계 |
5,950,003,394 |
4,724,108,764 |
| 기타비유동부채: |
|
|
| 복구충당부채 |
344,875,257 |
309,824,779 |
| 소 계 |
344,875,257 |
309,824,779 |
| 합 계 |
6,294,878,651 |
5,033,933,543 |
19. 법인세비용 :
19.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
(43,867,422) |
91,032,722 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(110,844,688) |
(81,377,242) |
| 자본에직접 반영된 법인세비용 |
(215,986,966) |
99,725,741 |
| 법인세비용 |
(370,699,076) |
109,381,221 |
19.2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이연법인세: |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
180,769,249 |
99,725,741 |
| 지분법자본변동 |
(396,756,215) |
- |
| 합 계 |
(215,986,966) |
99,725,741 |
19.3 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
2,816,420,293 |
(71,871,635) |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 |
588,631,841 |
(15,021,172) |
| 조정사항: |
|
|
| 비일시적차이 |
397,012,889 |
8,087,690,469 |
| 법인세추납액 |
- |
22,417,660 |
| 미인식이연법인세자산변동 |
(850,167,069) |
(7,864,671,505) |
| 과거 자본에 직접 가감된 법인세비용 |
(221,907,514) |
99,725,741 |
| 기타(세율차이 등) |
(284,269,223) |
(220,759,972) |
| 법인세비용 |
(370,699,076) |
109,381,221 |
| 유효세율(*) |
(*) |
(*) |
(*)
당기에는 유효세율이 부(-)의 값을 가지므로 산정하지 아니합니다. 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.
19.4 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
(1) 당기
| 구 분 |
기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
|
| 무형자산손상차손 |
55,189,083 |
- |
- |
55,189,083 |
| 미확정비용 |
454,110,796 |
454,110,796 |
485,440,980 |
485,440,980 |
| 재고자산평가손실 |
435,787,153 |
435,787,153 |
- |
- |
| 대손충당금 |
4,409,157,341 |
4,409,157,341 |
1,409,608,367 |
1,409,608,367 |
| 대손금 |
- |
- |
2,256,000,000 |
2,256,000,000 |
| 지분법적용투자주식(엔에스이엔엠) |
71,880,019,246 |
2,389,338,738 |
- |
69,490,680,508 |
| 공동지배투자주식(엑스트윈스1호조합) |
- |
- |
199,012,750 |
199,012,750 |
| 종속기업투자주식(디씨온) |
- |
- |
513,690,067 |
513,690,067 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,670,627,850 |
166,644 |
- |
1,670,461,206 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
519,194,134 |
- |
864,924,633 |
1,384,118,767 |
| 보증금현할차 |
628,217,230 |
628,217,230 |
490,680,427 |
490,680,427 |
| 리스부채 |
2,029,623,578 |
2,029,623,578 |
1,296,606,054 |
1,296,606,054 |
| 복구충당부채 |
309,824,779 |
309,824,779 |
344,875,257 |
344,875,257 |
| 업무용승용차 |
7,969,506 |
- |
23,908,518 |
31,878,024 |
| 소 계 |
82,399,720,696 |
10,656,226,259 |
7,884,747,053 |
79,628,241,490 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(169,929,719) |
(169,929,719) |
(167,970,313) |
(167,970,313) |
| 사용권자산 |
(2,585,518,340) |
(2,585,518,340) |
(1,705,826,078) |
(1,705,826,078) |
| 소 계 |
(2,755,448,059) |
(2,755,448,059) |
(1,873,796,391) |
(1,873,796,391) |
| 세무상결손금 |
11,463,325,881 |
1,766,531,678 |
- |
9,696,794,203 |
| 합 계 |
91,107,598,518 |
9,667,309,878 |
6,010,950,662 |
87,451,239,302 |
| 이연법인세 인식제외 일시적차이 |
87,807,691,551 |
8,565,027,757 |
4,378,311,184 |
83,620,974,978 |
| 이연법인세 인식대상 일시적차이 |
3,299,906,967 |
1,102,282,121 |
1,632,639,478 |
3,830,264,324 |
| 세 율 |
20.9% |
|
|
20.9% |
| 이연법인세자산-순액 |
689,680,557 |
|
|
800,525,245 |
(2) 전기
| 구 분 |
기 초 |
감 소 |
증 가 |
기 말 |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
|
| 대손금 |
8,076,759,463 |
8,076,759,463 |
- |
- |
| 매도가능증권손상차손 |
29,883,000,000 |
29,883,000,000 |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
55,189,083 |
- |
- |
55,189,083 |
| 미확정비용 |
535,701,513 |
535,701,513 |
454,110,796 |
454,110,796 |
| 재고자산평가손실 |
206,149,803 |
206,149,803 |
435,787,153 |
435,787,153 |
| 대손충당금 |
3,625,291,720 |
3,625,291,720 |
4,409,157,341 |
4,409,157,341 |
| 지분법적용투자주식 |
67,988,386,349 |
- |
3,891,632,897 |
71,880,019,246 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,207,729,320 |
- |
462,898,530 |
1,670,627,850 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
452,232,789 |
- |
66,961,345 |
519,194,134 |
| 보증금현할차 |
408,426,659 |
408,426,659 |
628,217,230 |
628,217,230 |
| 리스부채 |
2,052,475,601 |
2,052,475,601 |
2,029,623,578 |
2,029,623,578 |
| 마일리지충당부채 |
30,174,289 |
30,174,289 |
- |
- |
| 복구충당부채 |
528,587,922 |
528,587,922 |
309,824,779 |
309,824,779 |
| 업무용승용차 |
- |
- |
7,969,506 |
7,969,506 |
| 소 계 |
115,050,104,511 |
45,346,566,970 |
12,696,183,155 |
82,399,720,696 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(110,305,727) |
(110,305,727) |
(169,929,719) |
(169,929,719) |
| 사용권자산 |
(2,414,489,718) |
(2,414,489,718) |
(2,585,518,340) |
(2,585,518,340) |
| 소 계 |
(2,524,795,445) |
(2,524,795,445) |
(2,755,448,059) |
(2,755,448,059) |
| 세무상결손금 |
15,396,143,249 |
3,932,817,368 |
- |
11,463,325,881 |
| 합 계 |
127,921,452,315 |
46,754,588,893 |
9,940,735,096 |
91,107,598,518 |
| 이연법인세 인식제외 일시적차이 |
125,024,769,864 |
45,517,868,551 |
8,300,790,238 |
87,807,691,551 |
| 이연법인세 인식대상 일시적차이 |
2,896,682,451 |
1,236,720,342 |
1,639,944,858 |
3,299,906,967 |
| 세 율 |
21.0% |
|
|
20.9% |
| 이연법인세자산-순액 |
608,303,315 |
|
|
689,680,557 |
19.5 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
1,192,148,689 |
1,265,569,200 |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(391,623,444) |
(575,888,643) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) |
800,525,245 |
689,680,557 |
19.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
사 유 |
| 차감할일시적차이 |
73,924,180,775 |
76,344,365,670 |
예측가능한 미래에소멸 가능성이 높지 않음 |
| 세무상결손금 |
9,696,794,203 |
11,463,325,881 |
예측가능한 미래에소멸 가능성이 높지 않음 |
| 미사용세액공제 |
224,151,194 |
199,294,499 |
예측가능한 미래에소멸 가능성이 높지 않음 |
20. 자본금과 자본잉여금 :
20.1 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수권발행주식수 |
10,000,000,000주 |
10,000,000,000주 |
| 발행주식수 |
4,941,846주 |
101,858,024주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 자 본 금 |
2,470,923,000원 |
50,929,012,000원 |
20.2 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
38,896,577,559 |
30,680,314,902 |
| 기타자본잉여금 |
902,919,782 |
902,919,782 |
| 감자차익 |
20,993,289,106 |
- |
| 합 계 |
60,792,786,447 |
31,583,234,684 |
20.3 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
일 자 |
주식수(주) |
자본금 |
자본잉여금 |
합 계 |
| 전 기 초 |
2023.01.01 |
101,858,024 |
50,929,012,000 |
31,583,234,684 |
82,512,246,684 |
| 전 기 말 |
2023.12.31 |
101,858,024 |
50,929,012,000 |
31,583,234,684 |
82,512,246,684 |
| 당 기 초 |
2024.01.01 |
101,858,024 |
50,929,012,000 |
31,583,234,684 |
82,512,246,684 |
| 무 상 감 자(*) |
2024.04.30 |
(98,462,757) |
(49,231,378,500) |
20,993,289,106 |
(28,238,089,394) |
| 유 상 증 자 |
2024.06.12 |
174,367 |
87,183,500 |
910,849,087 |
998,032,587 |
| 유 상 증 자 |
2024.07.18 |
1,372,212 |
686,106,000 |
7,305,413,570 |
7,991,519,570 |
| 당 기 말 |
2024.12.31 |
4,941,846 |
2,470,923,000 |
60,792,786,447 |
63,263,709,447 |
(*) 당기 중 결손금보전을 통한 재무구조개선을 위해 보통주식 30주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 진행하였습니다.
21. 기타자본항목 및
기타포괄손익누계액
:
21.1 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식 |
(43,432,925) |
- |
| 감자차손 |
- |
(8,007,080,000) |
| 자기주식처분손실 |
(159,448,288) |
(159,448,288) |
| 자본변동 |
(2,193,989,931) |
(2,193,989,931) |
| 합 계 |
(2,396,871,144) |
(10,360,518,219) |
21.2 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(1,061,586,301) |
(377,430,917) |
| 지분법자본변동 |
1,501,598,882 |
1,061,758,442 |
| 합 계 |
440,012,581 |
684,327,525 |
21.3 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세 |
기말 |
| 자기주식 |
- |
(43,432,925) |
- |
(43,432,925) |
| 감자차손 |
(8,007,080,000) |
8,007,080,000 |
- |
- |
| 자기주식처분손실 |
(159,448,288) |
- |
- |
(159,448,288) |
| 자본변동 |
(2,193,989,931) |
- |
- |
(2,193,989,931) |
| 합 계 |
(10,360,518,219) |
7,963,647,075 |
- |
(2,396,871,144) |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세 |
기말 |
| 감자차손 |
(8,007,080,000) |
- |
- |
(8,007,080,000) |
| 자기주식처분손실 |
(159,448,288) |
- |
- |
(159,448,288) |
| 자본변동 |
(2,193,989,931) |
- |
- |
(2,193,989,931) |
| 합 계 |
(10,360,518,219) |
- |
- |
(10,360,518,219) |
21.4 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(377,430,917) |
(864,924,633) |
180,769,249 |
(1,061,586,301) |
| 지분법자본변동 |
1,061,758,442 |
836,596,655 |
(396,756,215) |
1,501,598,882 |
| 합 계 |
684,327,525 |
(28,327,978) |
(215,986,966) |
440,012,581 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
법인세 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(410,195,313) |
(66,961,345) |
99,725,741 |
(377,430,917) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 |
(4,934,776) |
4,934,776 |
- |
- |
| 지분법자본변동 |
1,056,131,318 |
5,627,124 |
- |
1,061,758,442 |
| 합 계 |
641,001,229 |
(56,399,445) |
99,725,741 |
684,327,525 |
22. 이익잉여금(결손금) :
22.1 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
3,187,119,369 |
(20,222,543,094) |
22.2 이익잉여금(결손금)처분계산서(단위: 원).
| 제42기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제41기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 27일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 28일 |
|
| 과 목 |
제 42(당) 기 |
제 41(전) 기 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
|
3,187,119,369 |
|
(20,222,543,094) |
| 전기이월미처리결손금 |
(20,222,543,094) |
|
(18,874,426,723) |
|
| 무상감자 |
20,222,543,094 |
|
- |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 |
- |
|
(4,934,776) |
|
| 당기순이익(손실) |
3,187,119,369 |
|
(1,343,181,595) |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
3,187,119,369 |
|
(20,222,543,094) |
23. 매출액 및 매출원가 :
23.1 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 소프트웨어유통매출(*1) |
18,433,082,127 |
21,326,775,241 |
| 하드웨어유통매출(*2) |
822,205,830 |
1,150,519,750 |
| 기타용역매출 |
685,441,460 |
2,764,227,905 |
| 합 계 |
19,940,729,417 |
25,241,522,896 |
(*1) K-IFRS 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준에 따라 회사의 수행의무는 소프트웨어 공급을 제공하도록 주선하는 대리인에 해당됨에 따라 소프트웨어유통매출에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.(*2) 하드웨어유통매출은 Poly 하드웨어 장비 매출입니다.(*3) 중단사업 관련 매출액이 제외된 금액입니다.
23.2 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 하드웨어유통매출원가 |
508,772,384 |
1,468,341,473 |
| 기타용역매출원가 |
271,800,000 |
2,193,562,814 |
| 합 계 |
780,572,384 |
3,661,904,287 |
(*) 중단사업 관련 매출원가가 제외된 금액입니다.
24. 판매비와관리비일반관리비와 대손상각비, 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 일반관리비: |
| 급여 |
7,895,094,463 |
9,040,691,426 |
| 퇴직급여 |
726,826,799 |
742,153,177 |
| 복리후생비 |
1,717,524,324 |
1,506,263,333 |
| 여비교통비 |
187,714,542 |
199,088,255 |
| 접대비 |
698,144,577 |
751,609,767 |
| 통신비 |
134,087,454 |
126,747,741 |
| 수도광열비 |
4,821,325 |
4,496,584 |
| 세금과공과금 |
53,993,840 |
89,628,192 |
| 감가상각비 |
1,112,311,869 |
1,172,153,844 |
| 임차료 |
5,183,427 |
3,707,833 |
| 보험료 |
32,913,450 |
47,083,678 |
| 차량유지비 |
190,481,542 |
213,556,754 |
| 경상연구개발비 |
896,925,795 |
803,445,157 |
| 교육훈련비 |
6,784,569 |
5,496,335 |
| 도서인쇄비 |
16,439,230 |
16,380,310 |
| 사무용품비 |
8,698,269 |
11,460,248 |
| 소모품비 |
60,480,077 |
48,778,839 |
| 지급수수료 |
1,366,064,186 |
1,347,225,780 |
| 건물관리비 |
123,204,086 |
122,890,440 |
| 무형자산상각비 |
11,076,000 |
11,076,000 |
| 출장비 |
122,556,428 |
46,686,230 |
| 소 계 |
15,371,326,252 |
16,310,619,923 |
| 대손상각비: |
|
|
| 대손상각비 |
364,571,993 |
399,005,009 |
| 소 계 |
364,571,993 |
399,005,009 |
| 판매 및 물류비: |
|
|
| 운반비 |
6,572,718 |
10,018,013 |
| 광고선전비 |
274,360,595 |
147,532,639 |
| 판매수수료 |
2,293,000 |
47,380,000 |
| 행사비 |
846,630,782 |
687,047,758 |
| 소 계 |
1,129,857,095 |
891,978,410 |
| 합 계 |
16,865,755,340 |
17,601,603,342 |
(*) 중단사업 관련 판매관리비가 제외된 금액입니다.
25. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
316,000,973 |
486,708,649 |
| 재고자산의 매입 |
192,771,411 |
981,632,824 |
| 종업원급여 등 |
9,518,847,057 |
10,586,289,760 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,123,387,869 |
1,183,229,844 |
| 지급수수료 |
1,637,864,186 |
3,540,788,594 |
| 대손상각비 |
364,571,993 |
399,005,009 |
| 기타비용 |
4,492,884,235 |
4,085,852,949 |
| 합 계 |
17,646,327,724 |
21,263,507,629 |
(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.(*2) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.
26. 기타수익 및 기타비용 :
26.1 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,130,020 |
| 염가매수차익 |
9,465,275,759 |
- |
| 잡 이 익 |
28,138,739 |
265,695,844 |
| 합 계 |
9,493,414,498 |
266,825,864 |
26.2 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 부 금 |
26,978,790 |
267,466,041 |
| 유형자산폐기손실 |
11,000 |
10,953,516 |
| 유형자산처분손실 |
39,760,455 |
220,667,518 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
2,971,969,839 |
- |
| 기타의 지급수수료 |
274,368,672 |
- |
| 잡 손 실 |
38,788,768 |
36,920,096 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
513,690,067 |
|
| 합 계 |
3,865,567,591 |
536,007,171 |
(*) 중단사업 관련 비용은 제외된 금액입니다.
27. 금융수익 및 금융비용 :27.1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당금수익 |
- |
555,480 |
| 이자수익 |
809,687,146 |
873,598,794 |
| 현재가치할인차금상각이자수익 |
194,094,726 |
222,134,488 |
| 외환차익 |
272,976,026 |
437,067,412 |
| 외화환산이익 |
- |
39,795,358 |
| 상각후원가금융자산처분이익 |
51,818,917 |
38,460,227 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
166,644 |
- |
| 합 계 |
1,328,743,459 |
1,611,611,759 |
27.2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
35,050,478 |
20,477,619 |
| 리스부채상각이자비용 |
171,655,411 |
200,846,344 |
| 외환차손 |
862,555,371 |
809,465,485 |
| 외화환산손실 |
17,260,565 |
1,369,355 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
462,898,530 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
208,473,354 |
- |
| 합 계 |
1,294,995,179 |
1,495,057,333 |
28. 주당이익 :주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
28.1 기본주당순손익(1) 계속영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가.보통주 계속영업당기순이익(손실) |
3,187,119,369원 |
(181,252,856)원 |
| 나.가중평균유통보통주식수(*1,2) |
4,114,147주 |
3,395,267주 |
| 다.기본주당순손실(다=가÷나) |
775원 |
(53)원 |
(2) 중단영업 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가.보통주 중단영업당기순이익(손실) |
-원 |
(1,161,928,739)원 |
| 나.가중평균유통보통주식수(*
1,2)
|
4,114,147주 |
3,395,267주 |
| 다.기본주당순손실(다=가÷나) |
-원 |
(342)원 |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역- 당기
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 전 기 이 월 |
3,395,267주 |
366 |
1,242,667,722 |
| 유 상 증 자 |
174,367
주
|
203 |
35,396,501 |
| 유 상 증 자 |
1,372,212
주
|
167 |
229,159,404 |
| 자 기 주 식 |
(6,484)
주
|
223 |
(1,445,932) |
| 합 계 |
4,935,362
주
|
|
1,505,777,695 |
가중평균유통보통주식수: 1,505,777,695/366=
4,114,147
- 전기
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 전 기 이 월 |
3,395,267주 |
365 |
1,239,272,455 |
가중평균유통보통주식수: 1,239,272,455/365=
3,395,267(*2) 당사는 당기 중 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주식 30주를 동일 액면가의 보통주식 1주로 병합하는 무상감자(기준일: 2024년 4월 30일)를 진행하였으며, 상기 당기 및 전기의 주식수는 이를 소급반영하여 산정되었습니다.
28.2 희석주당순손익당기말과 전기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
29. 현금흐름표 :29.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
29.2 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익(손실)에서 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용(수익) |
(370,699,076) |
109,381,221 |
| 감가상각비 |
1,112,311,869 |
1,176,379,673 |
| 무형자산상각비 |
11,076,000 |
33,190,500 |
| 대손상각비 |
364,571,993 |
731,858,217 |
| 유형자산처분손실 |
39,760,455 |
244,118,793 |
| 유형자산처분이익 |
- |
(1,130,020) |
| 유형자산폐기손실 |
11,000 |
10,953,516 |
| 무형자산손상차손 |
- |
39,848,091 |
| 상각후원가금융자산처분이익 |
(51,818,917) |
(38,460,227) |
| 지분법손실 |
5,139,576,587 |
3,897,260,021 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
2,971,969,839 |
- |
| 염가매수차익 |
(9,465,275,759) |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
513,690,067 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(166,644) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
462,898,530 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
208,473,354 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
(39,795,358) |
| 외화환산손실 |
17,260,565 |
1,369,355 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(435,787,153) |
633,829,433 |
| 잡이익 |
- |
(239,240,762) |
| 이자수익 |
(809,687,146) |
(873,598,794) |
| 이자수익(보증금) |
(194,094,726) |
(222,134,488) |
| 이자비용 |
35,050,478 |
20,477,619 |
| 이자비용(리스부채) |
171,655,411 |
200,846,344 |
| 합 계 |
(742,121,803) |
6,148,051,664 |
29.3 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
281,150,562 |
(515,628,637) |
| 선급비용의 증가 |
(18,459,924) |
(107,944,457) |
| 미수금의 감소 |
50,899,744 |
632,217,326 |
| 선급금의 감소(증가) |
3,213,180,317 |
(2,352,913,540) |
| 재고자산의 감소 |
751,788,126 |
285,614,233 |
| 매입채무의 증가 |
545,393,380 |
549,480,974 |
| 미지급금의 증가(감소) |
574,055,905 |
(865,255,889) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(385,882,129) |
155,321,201 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
982,905,690 |
(319,849,086) |
| 선수금의 증가 |
359,193,317 |
200,339,810 |
| 예수금의 증가(감소) |
1,646,100 |
(25,752,885) |
| 선수수익의 감소 |
(149,180,661) |
(1,362,445,068) |
| 마일리지충당부채의 감소 |
- |
(13,260,855) |
| 합 계 |
6,206,690,427 |
(3,740,076,873) |
29.4 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식 |
22,377,733 |
429,190,234 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
100,493,702 |
672,899,554 |
| 사용권자산과 복구충당부채의 인식 |
35,050,478 |
(218,763,143) |
| 리스부채 처분의 인식 |
273,459,540 |
84,436,681 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(684,155,384) |
32,764,396 |
| 관계기업투자주식의 지분법자본변동 대체 |
439,840,440 |
5,627,124 |
| 무상감자 |
49,222,912,200 |
- |
| 매출채권 제각 |
915,499,417 |
- |
| 미수금 제각 |
2,256,000,000 |
- |
| 매각예정자산으로 대체 |
- |
207,553,324 |
| 장기대여금 유동성 대체 |
500,000,000 |
- |
29.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단 위:원). (1) 당기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득(처분) |
기타 |
| 리스부채 |
2,029,623,578 |
(731,707,097) |
(172,965,838) |
171,655,411 |
1,296,606,054 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득(처분) |
기타 |
| 리스부채 |
2,052,475,601 |
(812,161,240) |
588,462,873 |
200,846,344 |
2,029,623,578 |
30. 우발상황과 약정사항 :30.1 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 제공자산 |
당 기 |
전 기 |
담보권자 |
| 단기금융자산 |
4,632,700,000 |
4,523,400,000 |
(주)우리은행 |
| 4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
(주)안랩 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
165,850,214 |
162,087,452 |
소프트웨어공제조합 |
| 합 계 |
8,798,550,214 |
8,685,487,452 |
|
30.2 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
제공내용 |
담보권자 |
금 액 |
비 고 |
| 우리은행 |
지급보증 |
Adobe |
USD 3,000,000 |
계약이행보증 |
| (주)비비안 |
채무보증 |
한국마이크로소프트(유) |
20,000,000,000 |
계약이행보증 |
(*) 그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 432백만원과 2,030백만원 입니다.
30.3 당기말 현재 회사가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.
31. 특수관계자거래 :31.1 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지 배 기 업 |
(주)비비안(*1) |
(주)비비안(*1) |
| 종 속 기 업 |
(주)디씨온 |
(주)디씨온 |
| 관계기업 및 공동지배기업 |
(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
| - |
(주)에이아이모아(*2) |
| 엑스트윈스1호조합(*3) |
- |
| 기타특수관계기업 |
(주)화현관광개발 |
(주)화현관광개발 |
| (주)광림(*4) |
(주)광림(*4) |
| (주)퓨처코어(*4) |
(주)퓨처코어(*4) |
| (주)쌍방울(*4) |
(주)쌍방울(*4) |
| 제이준코스메틱(주)(*4) |
제이준코스메틱(주)(*4) |
| 청도남남(유)(*4) |
청도남남(유)(*4) |
| 남영나이론(주)(*4) |
남영나이론(주)(*4) |
| (주)훼미모드(*4) |
(주)훼미모드(*4) |
| 청도남천내의(유)(*4) |
청도남천내의(유)(*4) |
| barbara paris(*4) |
barbara paris(*4) |
| (주)컴퍼니잇(*4) |
(주)컴퍼니잇(*4) |
| (주)아이오케이스튜디오(*4) |
(주)아이오케이스튜디오(*4) |
| (주)아이오케이엠(*4) |
(주)아이오케이엠(*4) |
| (주)아이오케이아카데미(*4) |
(주)아이오케이아카데미(*4) |
| (주)매시브이앤씨(*4) |
- |
| (주)비투엔(*4) |
- |
(*1) 당기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 48.49%입니다.(*2) 전기 중 신규 설립된 법인이며 당기 중 해산 및 청산절차가 종결되었습니다(주석 33 참조).(*3) 당기 중 타법인지분 취득을 위한 출자 목적으로 1좌 1,000,000원 6,000좌 현금출자하였습니다.(주석 33 참조).(*4) 회사와 지분관계가 없더라도 실질관계상 특수관계기업에 있는 회사입니다.
31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
금융자산매각 |
이자수익 |
이자비용 |
기타비용 |
| 지 배 기 업 |
(주)비비안 |
- |
123,035,769 |
115,141,520 |
609,214,480 |
| 종 속 기 업 |
(주)디씨온 |
- |
42,685,479 |
- |
2,530,000 |
| 기타특수관계기업 |
(주)화현관광개발 |
45,372,500 |
- |
- |
- |
| (주)쌍방울 |
- |
- |
- |
109,402,370 |
| 제이준코스메틱(주) |
66,949,500 |
- |
- |
2,150,000 |
| (주)컴퍼니잇 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 합 계 |
112,322,000 |
165,721,248 |
115,141,520 |
733,296,850 |
(2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
금융자산매각 |
이자수익 |
이자비용 |
기타비용 |
| 지 배 기 업 |
(주)비비안 |
1,613,492,000 |
- |
- |
110,531,355 |
152,588,815 |
633,540,000 |
| 종 속 기 업 |
(주)디씨온 |
1,410,000 |
- |
- |
27,852,056 |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
(주)화현관광개발 |
172,726 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)쌍방울 |
496,849,500 |
(153,331,433) |
- |
- |
- |
56,986,551 |
| (주)광림 |
- |
- |
46,200,900 |
- |
- |
- |
| (주)훼미모드 |
62,464,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)컴퍼니잇 |
- |
- |
- |
- |
- |
30,000,000 |
| (주)아이오케이스튜디오 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,170,000 |
| 합 계 |
2,174,388,226 |
(153,331,433) |
46,200,900 |
138,383,411 |
152,588,815 |
721,696,551 |
31.3 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
유상증자 참여 |
현금출자 |
유상증자 |
| 대여 |
회수 |
| 지 배 기 업 |
(주)비비안 |
- |
- |
- |
- |
7,999,995,960 |
| 종 속 기 업 |
(주)디씨온 |
- |
160,000,000 |
- |
- |
- |
| 관계기업 및 공동지배기업 |
(주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
- |
- |
5,999,996,160 |
- |
- |
| 엑스트윈스1호조합 |
- |
- |
- |
6,000,000,000 |
- |
| 기타특수관계기업 |
(주)화현관광개발 |
- |
- |
2,000,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
160,000,000 |
7,999,996,160 |
6,000,000,000 |
7,999,995,960 |
(2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종 속 기 업 |
(주)디씨온 |
1,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 및 공동지배기업 |
(주)에이아이모아 |
- |
- |
- |
- |
98,000,000 |
| 합 계 |
1,000,000,000 |
- |
- |
- |
98,000,000 |
31.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 지 배 기 업 |
(주)비비안 |
임차보증금 |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
| 리 스 부 채 |
866,683,762 |
1,235,142,242 |
| 미 지 급 금 |
55,000,000 |
55,000,000 |
| 종 속 기 업 |
(주)디씨온 |
단ㆍ장기대여금(*1,2)
|
840,000,000 |
1,000,000,000 |
| 기타특수관계기업 |
(주)쌍방울 |
미 지 급 금 |
109,402,370 |
- |
| (주)아이오케이스튜디오 |
미 지 급 금 |
- |
1,170,000 |
| 합 계 |
기 타 자 산 |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
| 단ㆍ장기대여금 |
840,000,000 |
1,000,000,000 |
| 기 타 부 채 |
1,031,086,132 |
1,291,312,242 |
(*1) (주)디씨온의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
31.5 당기말 현재 특수관계자에게 담보를 제공하고 있거나 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있는 내역은 없습니다.
31.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
담 보 권 자 |
당 기 |
전 기 |
비 고 |
| 지 배 기 업 |
(주)비비안 |
한국마이크로소프트(유) |
20,000,000,000 |
20,000,000,000 |
채무보증 |
| 대 표 이 사 |
이혁수 |
i
M캐피탈(구, DGB캐피탈)
|
70,089,566 |
70,089,566 |
연대보증 |
| 합 계 |
20,070,089,566 |
20,070,089,566 |
|
31.7 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 보상급여의 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
422,988,082 |
458,295,342 |
| 퇴 직 급 여 |
52,611,940 |
74,076,662 |
| 합 계 |
475,600,022 |
532,372,004 |
31.8 임직원에 대한 대여금
임직원등에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 단ㆍ장기대여금 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 임 직 원 |
405,500,000 |
50,000,000 |
(350,500,000) |
105,000,000 |
(2) 전기
| 단ㆍ장기대여금 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 임 직 원 |
566,400,000 |
73,000,000 |
(233,900,000) |
405,500,000 |
32. 영업부문 :
32.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이므로부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다.
32.2 지역 및 주요 고객에 대한 정보회사의 매출액은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 회사의 매출액 중 중단사업 관련 매출을 제외한 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
33. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 :33.1 종속기업과 관계기업및공동지배기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 회 사 명 |
지분율 |
소재지 |
보고기간종료일 |
주요영업활동 |
관계의 성격 |
측정방법 |
| [종속기업] |
| (주)디씨온 |
100.00% |
대한민국, 서울 |
12월 31일 |
소프트웨어개발 및 용역 |
투자 등 |
원가법 |
| [관계기업및공동지배기업] |
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
21.84% |
대한민국, 서울 |
12월 31일 |
엔터테인먼트 사업 |
투자 등 |
지분법 |
| 엑스트윈스1호 조합(*1) |
50.00% |
대한민국, 서울 |
12월 31일 |
투자사업개발 |
투자 등 |
지분법 |
(2) 전기
| 회 사 명 |
지분율 |
소재지 |
보고기간종료일 |
주요영업활동 |
관계의 성격 |
측정방법 |
| [종속기업] |
| (주)디씨온 |
100.00% |
대한민국, 서울 |
12월 31일 |
소프트웨어개발 및 용역 |
투자 등 |
원가법 |
| [관계기업및공동지배기업] |
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
17.92% |
대한민국, 서울 |
12월 31일 |
엔터테인먼트 사업 |
투자 등 |
지분법 |
| (주)에이아이모아(*2) |
49.00% |
대한민국, 서울 |
12월 31일 |
소프트웨어개발및용역 |
투자 등 |
지분법 |
(*1) 당기 중 신규출자한 조합으로 지분을 50% 보유하고 있으나, 조합규약에 따라 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있으므로 당사가 참여자인 공동지배기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 신규설립되었으며 당기 중 공동지배기업의 해산 및 청산절차가 종결되어 장부가액 상당액을 회수하였습니다.
33.2 종속기업투자와 관계기업및공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
(1) 당기
| 회 사 명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| [종속기업] |
| (주)디씨온 |
2,000,000,000 |
(826,241,058) |
1,486,309,933 |
| [관계기업및공동지배기업] |
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
81,035,903,589 |
17,434,678,628 |
11,524,670,497 |
| 엑스트윈스1호 조합 |
6,000,000,000 |
5,800,993,514 |
5,800,987,250 |
(2) 전기
| 회 사 명 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| [종속기업] |
| (주)디씨온 |
2,000,000,000 |
(591,772,528) |
2,000,000,000 |
| [관계기업및공동지배기업] |
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
75,035,907,429 |
13,733,563,316 |
3,135,335,599 |
| (주)에이아이모아 |
98,000,000 |
98,000,000 |
98,000,000 |
33.3 종속기업투자와 관계기업및공동지배기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 회 사 명 |
기초잔액 |
취 득 |
염가매수차익(*1) |
지분법 평가 |
손상차손 |
처 분 |
기 타(*2) |
기말잔액 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| [종속기업] |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
| (주)디씨온 |
2,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
(513,690,067) |
|
- |
1,486,309,933 |
| [관계기업및공동지배기업] |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
3,135,335,599 |
5,999,996,160 |
9,465,275,759 |
(4,464,099,546) |
360,132,364 |
- |
- |
(2,971,969,839) |
11,524,670,497 |
| (주)에이아이모아 |
98,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
(98,000,000) |
- |
- |
| 엑스트윈스1호 조합 |
- |
6,000,000,000 |
- |
(675,477,041) |
476,464,291 |
- |
- |
- |
5,800,987,250 |
| 소 계 |
3,233,335,599 |
11,999,996,160 |
9,465,275,759 |
(5,139,576,587) |
836,596,655 |
- |
(98,000,000) |
(2,971,969,839) |
17,325,657,747 |
| 합 계 |
5,233,335,599 |
11,999,996,160 |
9,465,275,759 |
(5,139,576,587) |
836,596,655 |
(513,690,067) |
(98,000,000) |
(2,971,969,839) |
18,811,967,680 |
(*1)포괄손익계산서 상 기타수익으로 반영되어 있으며 염가매수차익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 총이전대가 |
순자산공정가치 |
염가매수차익 |
| 5,999,996,160 |
15,465,271,919 |
9,465,275,759 |
당기 중 취득시점을 기준으로 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 이전가격 배분을 진행하였으며, 동 염가매수차익은 순자산 공정가치 확정에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 (주)엔에스이엔엠(구, (주)아이오케이컴퍼니) 의 전환사채 전환 및 불균등 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 하락하여 관계기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.(2) 전기
| 회 사 명 |
기초잔액 |
취 득 |
지분법 평가 |
기말잔액 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
지분법이익잉여금 |
| [종속기업] |
|
|
|
|
|
|
| (주)디씨온 |
2,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000,000 |
| [관계기업및공동지배기업] |
|
|
|
|
|
|
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
7,026,968,496 |
- |
(3,897,260,021) |
5,627,124 |
- |
3,135,335,599 |
| (주)에이아이모아 |
- |
98,000,000 |
- |
- |
- |
98,000,000 |
| 소 계 |
7,026,968,496 |
98,000,000 |
(3,897,260,021) |
5,627,124 |
- |
3,233,335,599 |
| 합 계 |
9,026,968,496 |
98,000,000 |
(3,897,260,021) |
5,627,124 |
- |
5,233,335,599 |
33.4 종속기업, 관계기업및공동지배기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| [종속기업] |
|
|
|
|
|
|
| (주)디씨온 |
1,058,188,166 |
1,884,429,224 |
(826,241,058) |
6,685,794,539 |
(234,468,530) |
(234,468,530) |
| [관계기업및공동지배기업] |
|
|
|
|
|
|
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
98,265,952,627 |
18,795,747,437 |
79,470,205,190 |
25,103,872,700 |
(21,384,231,151) |
(22,201,827,502) |
| (주)엑스트윈스1호 조합(*) |
11,602,953,860 |
- |
11,602,953,860 |
- |
(1,351,066,661) |
(398,058,668) |
(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 아니한 가결산 재무제표를 활용하였습니다.
(2) 전기
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| [종속기업] |
|
|
|
|
|
|
| (주)디씨온 |
1,516,430,130 |
2,108,202,658 |
(591,772,528) |
6,112,565,506 |
(1,155,593,229) |
(1,155,593,229) |
| [관계기업및공동지배기업] |
|
|
|
|
|
|
| (주)엔에스이엔엠 (구, (주)아이오케이컴퍼니) |
111,974,414,415 |
35,323,314,009 |
76,651,100,406 |
22,401,905,047 |
(21,648,765,344) |
(21,629,660,497) |
| (주)에이아이모아 |
200,000,000 |
- |
200,000,000 |
- |
- |
- |
33.5 종속기업 및 관계기업투자 손익(단위: 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 염가매수차익 |
9,465,275,759 |
- |
| 지분법손실 |
(5,139,576,587) |
(3,897,260,021) |
| 관계기업투자주식처분손실 |
(2,971,969,839) |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
(513,690,067) |
- |
| 합 계 |
840,039,266 |
(3,897,260,021) |
34. 중단영업 :
당사는 주요사업인 소프트웨어 사업부문에 역량을 집중하여 매출을 확대하고 수익을개선할 목적으로 2023년 3월 31일 이사회를 통하여 물류사업부문, 2023년 4월 20일 이사회를 통하여 브랜드사업부문의 영업을 중단할 것을 결정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 물류사업부문 및 브랜드사업부문의 중단영업손익은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 물류사업부문 |
브랜드사업부문 |
물류사업부문 |
브랜드사업부문 |
| 매출액 |
- |
- |
2,244,755,790 |
17,899,750 |
| 용역수입 |
- |
- |
2,244,755,790 |
- |
| 상품매출액 |
- |
- |
- |
(241,171,807) |
| 제품매출액 |
- |
- |
- |
259,071,557 |
| 매출원가 |
- |
- |
2,288,089,100 |
373,634,184 |
| 용역원가 |
- |
- |
2,288,089,100 |
- |
| 상품매출원가 |
- |
- |
- |
2,253,800 |
| 제품매출원가 |
- |
- |
- |
371,380,384 |
| 판매비와관리비 |
- |
- |
- |
699,561,629 |
| 영업손익 |
- |
- |
(43,333,310) |
(1,055,296,063) |
| 금융수익 |
- |
- |
- |
- |
| 금융비용 |
- |
- |
- |
- |
| 기타수익 |
- |
- |
- |
- |
| 기타비용 |
- |
- |
3,661,275 |
59,638,091 |
| 법인세차감전순이익(손실) |
- |
- |
(46,994,585) |
(1,114,934,154) |
| 법인세비용 |
- |
- |
- |
- |
| 중단영업이익(손실) |
- |
- |
(46,994,585) |
(1,114,934,154) |
| 기본주당순이익(단위:원) |
- |
- |
(14) |
(328) |
(2) 당기와 전기 중 물류사업부문 및 브랜드사업부문 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위 : 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 물류사업부문 |
브랜드사업부문 |
물류사업부문 |
브랜드사업부문 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
5,863,860 |
380,067,038 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
2,854,545 |
123,000,000 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
- |
- |
| 순현금흐름 |
- |
- |
8,718,405 |
503,067,038 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 물류사업부문 및 브랜드사업부문 관련 매각예정자산의 내역은 없습니다.
35. 보고기간 후 사건 :
(1) 당사는 2024년 6월 27일자 이사회에서 제6회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였습니다. 납입일자는 2025년 2월 7일로 전액 납입되었으며, 발행금액은 5,100백만원입니다.
(2) 당사는 2025년 2월 7일 이사회에서 (주)엔에스이엔엠의 제 21회 무기명식 무보증사모 전환사채 취득을 결정하였습니다. 납입일자는 2025년 2월 7일로 전액 납입하였으며, 취득금액은 10,100백만원입니다.
(3) 당사는 2025년 3월 12일 이사회에서 종속기업인 (주)디씨온의 지분 전부를 제3자에 양도하는 계약을 체결하기로 결의하였습니다.