주석
| 제 10기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 9기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 레이언스 |
1. 일반사항 :&cr;&cr;
주식회사 레이언스(이하 "당사")는 2011년 5월 2일 주식회사 바텍의 X-ray용 디텍터 사업부문에서 분할설립되어 디텍터 등의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.
당기말 현재 본점소재지는 화성시 삼성1로1길 14이며, 미국 등에 해외현지법인을 두고 있습니다.&cr;&cr;2016년 4월 11일 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 8,296백만원 입니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주식수(주) |
지 분 율 |
보통주식수(주) |
지 분 율 |
| (주)바텍이우홀딩스 |
5,246,379 |
31.62% |
5,246,379 |
31.62% |
| (주)바텍 |
4,764,823 |
28.72% |
4,764,823 |
28.72% |
| 노 창 준 |
700,253 |
4.22% |
700,253 |
4.22% |
| 기 타 |
5,879,559 |
35.44% |
5,879,559 |
35.44% |
| 합 계 |
16,591,014 |
100.00% |
16,591,014 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
:&cr;
2.1 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr;
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr;
동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. &cr;
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr;
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)&cr;
동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.
상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가&cr;
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;
2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;2.2.1 유동성/비유동성 분류 &cr;
&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.2 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;&cr;당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;당사는 치과의료기기의 제조 및 판매를 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr;&cr;(1) 변동대가&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr;
(2) 반품권&cr;특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr;&cr;(3) 보증의무&cr;당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 판매 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 제품과 함께 묶음으로 판매됩니다. 제품과 용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 제품의 판매와 용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(4) 운송용역&cr;당사는 일부 수출매출과 관련하여 운송용역 등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.이와 관련하여 별도로 식별한 운송 용역 수행의무와 관련한 운송 비용을 전기에는 판매비와관리비로 분류하였으나 당기에는 매출원가로 분류하였습니다. 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.&cr;
계약 잔액&cr;&cr;(1) 계약자산&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr;&cr;(2) 매출채권&cr;수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.13 부분을참조합니다.&cr;&cr;(3) 계약부채&cr;계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.2.4 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.2.5 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr;&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 판매세&cr;수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;2.2.6 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;거래와 잔액&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr;&cr;2.2.7 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;&cr;당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. &cr;&cr;매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr;&cr;매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.&cr;&cr;매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. &cr;ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. &cr;ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. &cr;ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. &cr;
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.8 현금배당&cr;&cr;당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.9 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 기타의유형자산 |
4년~15년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr;&cr;2.2.10 리스&cr;&cr;당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;&cr;(1)리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;- 사용권자산&cr;&cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 기타의 유형자산 |
4년~ 15년 |
&cr;리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr;사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr;&cr;- 리스부채&cr;&cr;리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr;&cr;지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr;&cr;- 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;&cr;당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;(2)리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr;&cr;2.2.11 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.12 무형자산&cr;&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 개발비 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 내용연수 |
(1)연구개발비&cr;&cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;(2)회원권&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기타의무형자산&cr;&cr;기타의무형자산은 특허권 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(7년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr;&cr;2.2.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;1)최초 인식과 측정&cr;&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.2 수익의 회계정책을 참조합니다. &cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;&cr;2)후속 측정&cr;&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr;
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;3)제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4)금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr;ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;&cr;기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.&cr;&cr;당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;&cr;당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 판단하고 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;&cr;(2) 금융부채&cr;&cr;1)최초 인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;&cr;2)후속 측정&cr;&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr;&cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr;&cr;대여금 및 차입금&cr;&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;&cr;3)제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(3) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;&cr;2.2.14 파생금융상품과 위험회피회계&cr;&cr;최초 인식 및 후속 측정&cr;&cr;당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr;&cr;위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피&cr;ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr;ㆍ해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr;&cr;문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr;ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr;ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.&cr;ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr;&cr;위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr;&cr;공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr;&cr;위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr;&cr;만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr;&cr;해외사업장순투자의위험회피&cr;&cr;해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.2.15 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;&cr;한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.16 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.17 현금 및 현금성자산&cr;&cr;재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr;&cr;2.2.18 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2.2.19 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.20 퇴직급여&cr;&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
3. 중요한 회계적 추정 및 가정 : &cr;
&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.&cr;&cr;3.1 회계 추정 및 변경&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;
퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr;&cr;금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;&cr;매출채권의 기대손실충당금&cr;&cr;당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr;&cr;충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산&cr;&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.&cr;&cr;재고자산평가&cr;&cr;당사는 당사가 보유하고 있는 재고자산의 특성을 고려하여 재고자산을 평가하는 회계정책을 보유하고 있습니다. 회계정책에 따라 재고자산평가충당금을 인식하고 있으며, 재고자산의 등급 분류에 대한 유의적인 판단을 수행합니다.&cr;&cr;3.2 COVID-19 영향의 불확실성&cr;&cr;COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. &cr;&cr;당사는 이러한 COVID-19 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향을 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr;
4. 재무위험관리 :&cr;
&cr;4.1 재무위험관리요소&cr;&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr;&cr;4.1.1 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화 및 중국 위안화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1 USD, 1 JPY, 1 CNY, 1 AUD, 1 EUR, 1 GBP) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 환종 |
외화금액 |
원화환산액 |
환종 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
USD |
24,985,525 |
27,184,251 |
USD |
28,846,143 |
33,398,064 |
| JPY |
91,715,567 |
966,921 |
JPY |
58,461,796 |
621,724 |
| EUR |
4,450,230 |
5,955,476 |
EUR |
3,117,154 |
4,044,290 |
| CNY |
45,232,722 |
7,552,055 |
CNY |
27,644,658 |
4,581,826 |
| GBP |
17,381 |
25,765 |
GBP |
13,066 |
19,843 |
| AUD |
207,093 |
173,245 |
AUD |
160,507 |
130,065 |
| 외화부채 |
USD |
555,856 |
604,772 |
USD |
959,562 |
1,110,981 |
| EUR |
65,025 |
87,019 |
EUR |
- |
- |
| CNY |
- |
- |
CNY |
8,829 |
1,463 |
| JPY |
- |
- |
JPY |
21,880,432 |
232,692 |
&cr;한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,657,948 |
(2,657,948) |
3,228,708 |
(3,228,708) |
| JPY |
96,692 |
(96,692) |
38,903 |
(38,903) |
| EUR |
586,846 |
(586,846) |
404,429 |
(404,429) |
| CNY |
755,206 |
(755,206) |
458,036 |
(458,036) |
| GBP |
2,577 |
(2,577) |
1,984 |
(1,984) |
| AUD |
17,325 |
(17,325) |
24,376 |
(24,376) |
| 합계 |
4,116,592 |
(4,116,592) |
4,156,437 |
(4,156,437) |
(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr;&cr;당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 가격위험&cr;&cr;당사는 재무상태표상 장기금융상품으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 없습니다.&cr;
4.1.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 신용 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;&cr;4.2 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr;산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A) |
159,756 |
88,095 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) |
(35,274,758) |
(18,012,049) |
| 순부채(C=A+B) |
(35,115,002) |
(17,923,954) |
| 자본총계(D) |
194,344,567 |
203,063,423 |
| 총자본(E=C+D) |
159,229,565 |
185,139,469 |
| 자본조달비율(C/E)(*) |
- |
- |
(*)당기말 및 전기말 자본조달비율이 부의 금액으로 별도 산정하지 않았습니다.&cr;
4.3 공정가치 측정&cr;&cr;4.3.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
35,274,758 |
35,274,758 |
18,012,049 |
18,012,049 |
| 단기금융상품 |
59,000,000 |
59,000,000 |
61,700,000 |
61,700,000 |
| 매출채권 |
41,239,750 |
41,239,750 |
53,778,533 |
53,778,533 |
| 기타수취채권(유동) |
1,058,612 |
1,058,612 |
1,391,202 |
1,391,202 |
| 파생금융상품 |
- |
- |
13,380 |
13,380 |
| 장기금융상품 |
108,594 |
108,594 |
41,369 |
41,369 |
| 기타수취채권(비유동) |
459,661 |
459,661 |
237,129 |
237,129 |
| 합계 |
137,141,375 |
137,141,375 |
135,173,662 |
135,173,662 |
| 금융부채 : |
|
|
|
|
| 매입채무 |
4,544,382 |
4,544,382 |
4,045,794 |
4,045,794 |
| 기타지급채무(유동) |
1,366,109 |
1,366,109 |
2,055,407 |
2,055,407 |
| 금융보증부채(유동) |
192,547 |
192,547 |
228,240 |
228,240 |
| 파생금융부채(유동) |
- |
- |
36,927 |
36,927 |
| 기타지급채무(비유동) |
982,589 |
982,589 |
944,821 |
944,821 |
| 금융보증부채(비유동) |
410,007 |
410,007 |
566,882 |
566,882 |
| 합계 |
7,495,634 |
7,495,634 |
7,878,071 |
7,878,071 |
(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
4.3.2 유동성 위험&cr;&cr;유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 하지 못하거나 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우가 발생하지 않도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,544,382 |
- |
- |
4,544,382 |
| 기타지급채무 |
1,366,109 |
- |
- |
1,366,109 |
| 유동성리스부채 |
79,076 |
- |
- |
79,076 |
| 지급보증 |
6,331,200 |
12,788,506 |
- |
19,119,706 |
| 리스부채 |
79,076 |
80,681 |
- |
159,757 |
| 합 계 |
12,399,843 |
12,869,186 |
- |
25,269,030 |
&cr;<전기말>
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,045,794 |
- |
- |
4,045,794 |
| 기타지급채무 |
2,055,407 |
702,801 |
242,019 |
3,000,227 |
| 유동성리스부채 |
56,591 |
- |
- |
56,591 |
| 지급보증 |
8,814,320 |
13,122,816 |
- |
21,937,136 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
36,927 |
- |
- |
36,927 |
| 리스부채 |
56,591 |
31,504 |
- |
88,095 |
| 합 계 |
15,065,630 |
13,857,121 |
242,019 |
29,164,770 |
5. 영업부문 : &cr;
&cr;(1) 당사는 X-ray의 디텍터 제조 및 판매를 위한 단일 영업부문을 가지고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지는 외부고객은 1개의 단일고객이며, 동 고객으로의 매출액은 33,284,680천원 (전기 1개의 단일고객 44,413,628천원) 입니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
87,104,380 |
106,382,013 |
| 내부매출액 |
- |
- |
| 소계 |
87,104,380 |
106,382,013 |
| 비유동자산(*) |
44,003,915 |
50,672,842 |
(*1) 비유동자산은 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.&cr;
6. 범주별 금융상품 : &cr;
&cr;6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr;&cr;(1)당기말
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
35,274,758 |
- |
35,274,758 |
| 단기금융상품 |
59,000,000 |
- |
59,000,000 |
| 매출채권 |
41,239,750 |
- |
41,239,750 |
| 기타수취채권 |
1,058,612 |
- |
1,058,612 |
| 장기금융상품 |
- |
108,594 |
108,594 |
| 기타장기수취채권 |
459,661 |
- |
459,661 |
| 합 계 |
137,032,781 |
108,594 |
137,141,375 |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,544,382 |
- |
4,544,382 |
| 기타지급채무 |
1,366,109 |
- |
1,366,109 |
| 유동성리스부채 |
79,076 |
- |
79,076 |
| 기타유동금융부채 |
192,547 |
- |
192,547 |
| 기타장기지급채무 |
982,589 |
- |
982,589 |
| 리스부채 |
80,681 |
- |
80,681 |
| 기타비유동금융부채 |
410,007 |
- |
410,007 |
| 합 계 |
7,655,390 |
- |
7,655,390 |
(2)전기말
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
18,012,049 |
- |
18,012,049 |
| 단기금융상품 |
61,700,000 |
- |
61,700,000 |
| 매출채권 |
53,778,533 |
- |
53,778,533 |
| 기타수취채권 |
1,391,202 |
- |
1,391,202 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
13,380 |
13,380 |
| 장기금융상품 |
- |
41,369 |
41,369 |
| 기타장기수취채권 |
237,129 |
- |
237,129 |
| 합 계 |
135,118,913 |
54,749 |
135,173,662 |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
4,045,794 |
- |
4,045,794 |
| 기타지급채무 |
2,055,407 |
- |
2,055,407 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
- |
36,927 |
36,927 |
| 유동성리스부채 |
56,591 |
- |
56,591 |
| 기타유동금융부채 |
228,240 |
- |
228,240 |
| 기타장기지급채무 |
944,821 |
- |
944,821 |
| 리스부채 |
31,504 |
- |
31,504 |
| 기타비유동금융부채 |
566,882 |
- |
566,882 |
| 합 계 |
7,929,238 |
36,927 |
7,966,165 |
6.2 금융상품별 범주별 순손익 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 외환차익 |
1,703,544 |
1,068,477 |
| 외환차손 |
(1,368,557) |
(210,000) |
| 외화환산이익 |
40,236 |
576,912 |
| 외화환산손실 |
(1,939,875) |
(386,618) |
| 이자수익 |
959,703 |
1,329,534 |
| 대손상각비 |
(4,203,107) |
(2,592,228) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 외환차익 |
154,616 |
215,084 |
| 외환차손 |
(219,317) |
(136,671) |
| 외화환산이익 |
6,251 |
9,245 |
| 외화환산손실 |
(132) |
(600) |
| 이자비용 |
- |
(27,416) |
| 이자비용(리스부채) |
(6,431) |
(9,297) |
| 금융보증이익 |
193,286 |
- |
| 금융보증손실 |
(718) |
(756,864) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
|
|
| 통화선도평가이익 |
2,225 |
14,749 |
| 통화선도평가손실 |
- |
(36,927) |
| 통화선도거래이익 |
294,596 |
43,200 |
| 통화선도거래손실 |
(208,099) |
(67,900) |
| 합 계 |
(4,591,778) |
(967,317) |
7. 공정가치 측정 : &cr;
&cr;(1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치&cr;수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 &cr;수준 3 - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치&cr;&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 자산 : |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
108,594 |
- |
108,594 |
<전기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 자산 : |
|
|
|
|
| 파생금융자산(유동) |
- |
13,380 |
- |
13,380 |
| 장기금융상품 |
- |
41,369 |
- |
41,369 |
| 부채 : |
|
|
|
|
| 파생금융부채(유동) |
- |
36,927 |
- |
36,927 |
&cr;(4) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr;&cr;(5) 당사는 상기 파생상품에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 통화선도&cr;&cr;당기말 현재의 선도환율을 사용하여 만기결제금액을 현재가치로 할인하는 방법을 이용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.&cr;
8. 금융자산의 양도 : &cr;&cr;
당사는 당기 및 전기 중 기업은행 등과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 없으므로 담보부 차입금으로 인식하지 않았습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권(수취구매카드) 원금 |
- |
4,475,753 |
| 이자비용 |
- |
27,416 |
| 할인 후 수취금액 |
- |
4,448,337 |
&cr;&cr;
9. 현금및현금성 자산 :
&cr;&cr;보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기은행예치금(*) |
35,274,758 |
18,012,049 |
(주1) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.&cr;
10. 매출채권 : &cr;
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 총장부가액 |
46,506,529 |
57,123,823 |
| 대손충당금 |
(5,266,779) |
(3,345,290) |
| 매출채권 순장부가액 |
41,239,750 |
53,778,533 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 |
14,348,591 |
17,795,843 |
| 소 계 |
14,348,591 |
17,795,843 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) |
|
|
| 3개월 이하 |
13,406,195 |
15,125,921 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
1,738,041 |
5,710,085 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
9,041,868 |
6,183,917 |
| 12개월 초과 |
2,705,054 |
8,962,768 |
| 소 계 |
26,891,159 |
35,982,690 |
| 손상채권(주2) |
109,398 |
116,417 |
| 대손충당금 |
(109,398) |
(116,417) |
| 합 계 |
41,239,750 |
53,778,533 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 계속적으로 거래가 이루어지고 있는 거래처에 대한 채권입니다.&cr;(주2) 손상채권은 주로 재무적으로 어려움을 겪고 있는 거래처 및 판매 계열회사와 관련된 채권이며, 이 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,345,290 |
753,062 |
| 대손상각비 |
4,118,738 |
2,592,228 |
| 제각 |
(2,197,249) |
- |
| 보고기간말 금액 |
5,266,779 |
3,345,290 |
&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.&cr;
11. 기타수취채권 :
&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 단기대여금 |
17,500 |
- |
| 미수금 |
339,593 |
1,274,489 |
| (-)미수금대손충당금 |
- |
(599,992) |
| 미수수익 |
443,618 |
639,613 |
| 기타의보증금 |
261,996 |
77,091 |
| (-)보증금현재가치할인차금 |
(4,094) |
- |
| 소 계 |
1,058,612 |
1,391,202 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 장기대여금 |
45,208 |
- |
| 보증금 |
471,836 |
254,920 |
| (-)보증금현재가치할인차금 |
(57,383) |
(17,791) |
| 소 계 |
459,661 |
237,129 |
| 합 계 |
1,518,273 |
1,628,330 |
&cr;
12. 기타자산 : &cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
886,712 |
- |
867,569 |
84,369 |
| 선급비용 |
66,407 |
63,065 |
84,459 |
117,121 |
| 부가세대급금 |
209,887 |
- |
285,880 |
- |
| 합계 |
1,163,006 |
63,065 |
1,237,908 |
201,490 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 선급금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
886,712 |
84,369 |
867,569 |
84,369 |
| 대손충당금 |
- |
(84,369) |
- |
- |
| 선급금 순장부가액 |
886,712 |
- |
867,569 |
84,369 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 대손상각비 |
84,369 |
- |
| 제각 |
- |
- |
| 보고기간말 금액 |
84,369 |
- |
13. 파생금융상품 : &cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 : |
|
|
| 파생금융자산 |
- |
13,380 |
| 부채 : |
|
|
| 파생금융부채 |
- |
36,927 |
&cr;(2) 파생금융상품의 보유목적 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 파생금융상품 보유목적&cr;&cr;연결회사는 매매목적으로 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 통화선도계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;나. 파생금융상품 평가손익의 내역&cr;&cr;(1)평가이익
&cr;(2)평가손실
다. 파생금융상품 거래손익의 내역&cr;&cr;(1)거래이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 통화선도 |
294,596 |
43,200 |
&cr;(2)거래손실
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 통화선도 |
208,099 |
67,900 |
&cr;
14. 재고자산 :&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제 품 |
1,873,363 |
3,683,014 |
| 제품평가충당금 |
(49,491) |
(493,192) |
| 상 품 |
56,063 |
76,797 |
| 상품평가충당금 |
(7,023) |
(33,298) |
| 반제품 |
5,714,685 |
7,638,214 |
| 반제품평가충당금 |
(72,780) |
(137,419) |
| 원재료 |
13,665,212 |
14,087,035 |
| 원재료평가충당금 |
(486,523) |
(508,207) |
| 미착품 |
241,496 |
874,694 |
| 합 계 |
20,935,003 |
25,187,638 |
비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 당기 누적 55,688,071천원 (전기 누적 63,587,492천원) 입니다.
15. 담보제공자산 :&cr;
&cr;보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
| - |
- |
- |
&cr;<전기말>
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
| 우리은행 |
정기예금 |
2,700,000 |
| 농협은행 |
토지 |
360,000 |
&cr;&cr;
16. 종속기업투자 :&cr;
&cr;(1) 종속기업투자의 현황&cr;&cr;<당기말>
| 회사명 |
소유지분율 |
소재지 |
결산월 |
장부가액 |
업종 |
| Rayence Inc. |
100.00% |
미국 |
12월 |
- |
X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| OSKO Inc.(*1) |
100.00% |
미국 |
12월 |
695,907 |
X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| OSKO MEX S.A.DE CV |
100.00% |
멕시코 |
12월 |
- |
X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| (주)우리엔(*2) |
91.07% |
대한민국 |
12월 |
- |
동물용 영상의료기기, 동물병원용 의료정보시스템 개발 및 판매 사업 |
| Qpix solutins Inc. |
100.00% |
미국 |
12월 |
1,112,882 |
공정설비 및 증착물질 연구개발 사업 |
| Rayence China Inc. |
100.00% |
중국 |
12월 |
101,436 |
X-ray용 디텍터 CS 사업 |
| 합계 |
|
|
|
1,910,224 |
|
(*1) 당기에 종속회사인 OSKO Inc가 자본금 전액 무상감자 후 회사가 100% 취득하였습니다.
(*2) 당기에 종속회사인 (주)우리엔의 유상증자로 연결회사 (주)레이언스의 소유지분율이 92.31%에서 91.07%로 변경 되었습니다.&cr;&cr;<전기말>
| 회사명 |
소유지분율 |
소재지 |
결산월 |
장부가액 |
업종 |
| Rayence Inc. |
100.00% |
미국 |
12월 |
- |
X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| OSKO Inc. |
80.65% |
미국 |
12월 |
236,571 |
X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| OSKO MEX S.A.DE CV |
90.33% |
멕시코 |
12월 |
- |
X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| (주)우리엔 |
92.31% |
대한민국 |
12월 |
3,231,009 |
동물용 영상의료기기, 동물병원용 의료정보시스템 개발 및 판매 사업 |
| Qpix solutins Inc. |
100.00% |
미국 |
12월 |
111,370 |
공정설비 및 증착물질 연구개발 사업 |
| 합계 |
|
|
|
3,578,950 |
|
&cr;(2) 종속기업의 변동 내역&cr;&cr;<당기말>
| 회사명 |
기초장부금액 |
증자 |
손상 |
기말장부금액 |
| Rayence China Inc. |
- |
101,436 |
- |
101,436 |
| (주)우리엔 |
3,231,009 |
- |
(3,231,009) |
- |
| Qpix solutins Inc. |
111,370 |
1,001,512 |
- |
1,112,882 |
| OSKO Inc. |
236,571 |
7,933,800 |
(7,474,464) |
695,907 |
| 합계 |
3,578,950 |
9,036,748 |
(10,705,473) |
1,910,225 |
&cr;<전기말>
| 회사명 |
기초장부금액 |
증자 |
손상 |
기말장부금액 |
| (주)우리엔 |
3,231,009 |
- |
- |
3,231,009 |
| Qpix solutins Inc. |
111,370 |
- |
- |
111,370 |
| OSKO Inc. |
4,186,653 |
- |
(3,950,082) |
236,571 |
| OSKO MEX S.A.DE CV |
2,374 |
- |
(2,374) |
- |
| 합계 |
7,531,406 |
- |
(10,705,473) |
3,578,950 |
(3) 종속기업투에 대한 주요 재무정보 &cr;&cr;(당기 및 당기말)
| 회사명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| Rayence Inc. |
- |
1,991,011 |
(1,991,011) |
4,057,622 |
(255,963) |
(122,821) |
| OSKO Inc. |
11,742,665 |
11,046,759 |
695,907 |
5,313,185 |
(7,746,093) |
(7,407,476) |
| OSKO MEX S.A.DE CV |
2,994,471 |
4,709,724 |
(1,715,252) |
383,146 |
(791,495) |
(672,137) |
| (주)우리엔 |
10,697,228 |
19,099,806 |
(8,402,578) |
6,002,810 |
(4,826,464) |
(4,909,850) |
| Qpix solutions Inc. |
1,626,686 |
641,544 |
985,142 |
600,627 |
(38,728) |
(75,745) |
| Rayence China Inc. |
69,249 |
34,701 |
34,549 |
- |
(67,160) |
(66,887) |
| 합계 |
27,130,300 |
37,523,543 |
(10,393,243) |
16,357,390 |
(13,725,902) |
(13,254,917) |
&cr;(전기 및 전기말)
| 회사명 |
전기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| Rayence Inc. |
6,526,998 |
8,549,672 |
(2,022,674) |
12,608,117 |
(1,569,888) |
(1,575,450) |
| OSKO Inc. |
17,062,636 |
16,826,065 |
236,571 |
13,472,261 |
(1,530,374) |
(1,460,074) |
| OSKO MEX S.A.DE CV |
8,199,074 |
9,242,189 |
(1,043,115) |
7,378,840 |
(454,039) |
(498,506) |
| (주)우리엔 |
12,650,606 |
15,615,017 |
(2,964,411) |
3,068,409 |
(3,961,489) |
(4,046,066) |
| Qpix solutions Inc. |
103,484 |
44,109 |
59,375 |
417,632 |
(56,778) |
(52,435) |
| 합계 |
44,542,798 |
50,277,051 |
(5,734,253) |
39,945,260 |
(7,572,568) |
(7,627,444) |
&cr;
17. 유형자산 :&cr;&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. &cr;
&cr;<당기말>
| 구 분 |
당기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
10,231,788 |
- |
- |
10,231,788 |
| 건물 |
13,629,661 |
(2,470,376) |
- |
11,159,285 |
| 기계장치 |
17,133,231 |
(12,411,545) |
- |
4,721,686 |
| 기타의유형자산 |
10,009,053 |
(7,791,740) |
(7) |
2,217,306 |
| 건설중인자산 |
145,300 |
- |
- |
145,300 |
| 합 계 |
51,149,032 |
(22,673,661) |
(7) |
28,475,365 |
&cr;<전기말>
| 구 분 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
10,231,788 |
- |
- |
10,231,788 |
| 건물 |
13,629,661 |
(2,129,635) |
- |
11,500,027 |
| 기계장치 |
16,796,442 |
(10,777,327) |
- |
6,019,115 |
| 기타의유형자산 |
9,861,132 |
(7,084,726) |
(7) |
2,776,399 |
| 건설중인자산 |
47,850 |
- |
- |
47,850 |
| 합 계 |
50,566,873 |
(19,991,688) |
(7) |
30,575,178 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토지 |
10,231,788 |
- |
- |
- |
- |
10,231,788 |
| 건물 |
11,500,027 |
- |
- |
- |
(340,742) |
11,159,285 |
| 기계장치 |
6,019,115 |
302,788 |
- |
34,000 |
(1,634,218) |
4,721,686 |
| 기타의유형자산 |
2,776,399 |
40,353 |
- |
107,561 |
(707,007) |
2,217,306 |
| 건설중인자산 |
47,850 |
239,011 |
- |
(141,561) |
- |
145,300 |
| 합 계 |
30,575,178 |
582,152 |
- |
- |
(2,681,966) |
28,475,365 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 토지 |
5,241,427 |
- |
- |
4,990,361 |
- |
10,231,788 |
| 건물 |
11,840,768 |
- |
- |
- |
(340,742) |
11,500,027 |
| 기계장치 |
7,504,479 |
114,780 |
- |
221,000 |
(1,821,144) |
6,019,115 |
| 기타의유형자산 |
2,993,674 |
62,381 |
- |
655,473 |
(935,128) |
2,776,399 |
| 건설중인자산 |
228,909 |
5,685,774 |
- |
(5,866,833) |
- |
47,850 |
| 합 계 |
27,809,257 |
5,862,934 |
- |
- |
(3,097,013) |
30,575,178 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
1,939,231 |
2,328,282 |
| 판매비와관리비 |
435,861 |
462,273 |
| 경상연구개발비 |
306,874 |
306,459 |
| 합 계 |
2,681,966 |
3,097,014 |
(4) 보험가입내역&cr;&cr;당사는 한화손해보험에 공장화재보험 및 생산물책임배상보험을, 현대화재해상보험 에 생산물배상책임보험을, 에이아이지손해보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;
18. 무형자산 :&cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>
| 구 분 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
40,971,137 |
4,792,246 |
45,763,383 |
| 상각누계액 |
(16,811,861) |
- |
(16,811,861) |
| 손상차손누계액 |
(13,422,971) |
- |
(13,422,971) |
| 장부금액 |
10,736,305 |
4,792,246 |
15,528,551 |
&cr;<전기말>
| 구 분 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
37,310,963 |
4,792,246 |
42,103,208 |
| 상각누계액 |
(13,747,836) |
- |
(13,747,836) |
| 손상차손누계액 |
(8,257,708) |
- |
(8,257,708) |
| 장부금액 |
15,305,418 |
4,792,246 |
20,097,664 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
15,305,418 |
4,792,246 |
20,097,664 |
| 취득 |
3,660,174 |
- |
3,660,174 |
| 손상 |
(5,165,263) |
- |
(5,165,263) |
| 무형자산상각비 |
(3,064,025) |
- |
(3,064,025) |
| 기말 순장부금액 |
10,736,305 |
4,792,246 |
15,528,551 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
13,356,335 |
1,922,866 |
15,279,201 |
| 취득 |
4,752,175 |
2,869,379 |
7,621,554 |
| 손상 |
- |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
(2,803,091) |
- |
(2,803,091) |
| 기말 순장부금액 |
15,305,418 |
4,792,246 |
20,097,664 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
3,064,025 |
2,803,091 |
&cr;
19. 장기금융상품 :&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 : |
|
|
| 장기금융상품 |
108,594 |
41,369 |
&cr;(2) 장기금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
41,369 |
- |
| 설정 |
65,000 |
40,000 |
| 평가 |
2,225 |
1,369 |
| 기말 |
108,594 |
41,369 |
&cr;
20. 기타지급채무
:&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 미지급금 |
846,536 |
1,578,652 |
| 미지급비용 |
519,573 |
476,754 |
| 소 계 |
1,366,109 |
2,055,407 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 장기미지급금 |
242,019 |
242,019 |
| 장기미지급비용 |
740,570 |
702,801 |
| 소 계 |
982,589 |
944,821 |
| 합 계 |
2,348,698 |
3,000,227 |
&cr;&cr;
21. 순확정급여부채 : &cr;
&cr;(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채 현재가치 |
7,094,716 |
6,342,919 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(6,288,042) |
(5,822,784) |
| 순확정급여부채 |
806,673 |
520,136 |
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,342,919 |
5,157,493 |
| 당기근무원가 |
1,113,442 |
1,140,627 |
| 이자비용 |
137,580 |
119,646 |
| 보험수리적손익 |
101,355 |
529,470 |
| 관계사 전입액 |
211,741 |
166,762 |
| 관계사 전출액 |
(84,047) |
(42,672) |
| 급여의 지급 |
(728,274) |
(728,406) |
| 보고기간말 금액 |
7,094,716 |
6,342,919 |
&cr;(3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,822,784 |
4,965,587 |
| 이자수익 |
166,637 |
121,081 |
| 사외적립자산의 수익 |
(99,288) |
(70,843) |
| 관계사 전입액 |
131,326 |
132,121 |
| 관계사 전출액 |
(84,047) |
(32,875) |
| 기여금납입 |
1,000,000 |
1,300,000 |
| 급여의 지급 |
(649,369) |
(592,288) |
| 보고기간말 금액 |
6,288,042 |
5,822,784 |
(4)확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,113,442 |
1,140,627 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(29,057) |
(1,435) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,084,384 |
1,139,192 |
&cr;(5)기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전재측정요소 |
(200,643) |
(600,313) |
| 법인세효과 |
44,141 |
145,276 |
| 법인세차감후재측정요소 |
(156,501) |
(455,037) |
&cr;(6) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.036% |
2.959% |
| 미래임금상승률 |
4.02% |
4.12% |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;
(8) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 정기예금 등 |
6,288,042 |
100% |
5,822,784 |
100% |
&cr;&cr;
22. 충당부채 :
&cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 판매보증충당부채 |
1,162,051 |
732.540 |
1,894,590 |
212,158 |
310,601 |
522,759 |
당사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(2)당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
522,759 |
521,838 |
| 사용액 |
- |
- |
| 전입액 |
1,371,832 |
920 |
| 보고기간말 장부금액 |
1,894,590 |
522,759 |
23. 계약부채 : &cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 계약부채의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 용역유형의 보증 |
268,164 |
1,036,687 |
1,304,851 |
174,870 |
928,923 |
1,103,793 |
&cr;&cr;
24. 금융보증부채 :
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 금융보증부채 |
192,547 |
410,007 |
602,554 |
228,240 |
566,882 |
795,122 |
&cr;&cr;
25. 기타부채 :
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 선수금 |
463,751 |
159,826 |
| 예수금 |
100,109 |
137,415 |
| 합 계 |
563,860 |
297,241 |
&cr;
26. 자본금 :
&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당사가 발행할 주식수 |
32,000,000주 |
32,000,000주 |
| 당사가 발행한 보통주식수 |
16,591,014주 |
16,591,014주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
&cr;(2) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당분기말 |
전기말 |
| 자본금 |
8,295,507 |
8,295,507 |
&cr;&cr;
27. 이익잉여금 :&cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
747,701 |
489,836 |
| 미처분이익잉여금 |
93,260,976 |
102,237,696 |
| 합 계 |
94,008,677 |
102,727,533 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;
(2)당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서(안) |
| ===================== |
| 제 10기 |
2020년 01월 01일부터 |
제 9기 |
2019년 01월 01일부터 |
| 2020년 12월 31일까지 |
2019년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2021년 3월 30일 |
처분확정일 |
2020년 3월 24일 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
93,260,975,996 |
|
102,237,696,376 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
99,401,191,276 |
|
85,306,693,823 |
|
| 당기순이익 |
(5,983,713,821) |
|
17,386,039,757 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(156,501,459) |
|
(455,037,204) |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
1,731,008,400 |
|
2,836,505,100 |
| 이익준비금 |
157,364,400 |
|
257,864,100 |
|
| 배당금&cr; (현금배당 주당배당금(률)&cr; 보통주 : 당기 100원(20%)&cr; 전기(차등) 300원(60%)&cr; 전기(차등) 100원(20%)&cr; (*)전기는 차등 현금배당 지급 |
1,573,644,000 |
|
2,578,641,000 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
91,529,967,596
|
|
99,401,191,276 |
&cr;
28.기타자본항목 : &cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 감자차익 |
2,514,838 |
2,514,838 |
| 자기주식처분이익 |
149,446 |
149,446 |
| 자기주식(*) |
(15,990,599) |
(15,990,599) |
| 기타자본잉여금 |
(1,931,000) |
(1,931,000) |
| 합계 |
(15,257,315) |
(15,257,315) |
(*) 당사는 주식의 가격안정 등을 위하여 특정금전신탁 취득 등의 방법으로 854,574주(전량 보통주식) 취득하여 보유하고 있습니다.&cr;&cr;
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :&cr;
&cr;(1)수익정보 구분&cr;&cr;당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.&cr;&cr;회사는 의료기기의 제조 및 판매를 위한 단일 영업부문을 가지고 있으며, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문의 수익을 각 사업장의 소재 지역별로 분류하고 있습니다. 당기와 전기의 지역별 수익 내역 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품/용역 |
|
|
| 제품의 판매 |
78,676,715 |
98,359,902 |
| 상품의 판매 |
1,585,192 |
1,545,840 |
| 용역의 제공 |
827,818 |
760,725 |
| 기타매출 |
6,014,655 |
5,715,547 |
| 합계 |
87,104,380 |
106,382,013 |
| 지리적 시장 |
|
|
| 국내 |
44,752,870 |
58,150,942 |
| 수출 |
42,351,511 |
48,231,071 |
| 합계 |
87,104,380 |
106,382,013 |
| 수익인식시기 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
87,104,380 |
106,382,013 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
|
|
| 합계 |
87,104,380 |
106,382,013 |
(2) 계약잔액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
41,239,750 |
53,778,533 |
| 계약자산 |
- |
- |
| 계약부채 |
1,304,851 |
1,103,793 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 120일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은
당기말 5,266,779천원
입니다.&cr;&cr;계약부채는 당사가 X-ray 디텍터 매출과 관련해서 보증용역제공과 관련하여 수령한선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증이 포함됩니다. 당기 중에 발생한 유의적인 잔액의 변동은 신규계약의 체결로 인하여 발생하였습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보고기간 초의 계약부채 잔액 |
1,103,793 |
602,253 |
| 과거 보고기간에 이행한 수행의무 |
(174,870) |
(14,699) |
| 년간 추가 설정액 |
375,928 |
516,239 |
| 보고기간말 계약부채 잔액 |
1,304,851 |
1,103,793 |
(3) 수행의무&cr;&cr;당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;제ㆍ상품의 판매&cr;해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 60일에서 120일 입니다. &cr;&cr;용역의 제공&cr;해당 수행의무는 고객과의 계약체결 후 통상 2~3년간 계약기간에 걸쳐서 이행되고,거래대금을 선수령하는 계약입니다.
&cr;&cr;
30. 매출원가 :&cr;
&cr;당기 및 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
50,210,567 |
58,564,202 |
| 상품매출원가 |
1,415,673 |
1,455,119 |
| 기타매출원가 |
4,150,266 |
3,568,172 |
| 합 계 |
55,776,506 |
63,587,492 |
&cr;
31. 판매비와 관리비 :&cr;
&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 계정 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,436,252 |
3,367,083 |
| 퇴직급여 |
371,459 |
341,495 |
| 복리후생비 |
448,805 |
456,367 |
| 감가상각비 |
435,861 |
462,273 |
| 운반비 |
5,888 |
91,979 |
| 여비교통비 |
74,047 |
224,642 |
| 세금과공과 |
80,882 |
72,197 |
| 지급수수료 |
3,521,304 |
3,616,378 |
| 지급임차료 |
87,553 |
98,323 |
| 경상연구개발비 |
4,016,111 |
3,216,809 |
| 판매촉진비 |
37,945 |
118,930 |
| 해외시장개척비 |
487,869 |
506,983 |
| 대손상각비 |
4,203,107 |
2,592,228 |
| 사용권자산상각비 |
96,675 |
117,417 |
| A/S비 |
2,070,725 |
845,883 |
| 기타판관비 |
243,565 |
330,819 |
| 합 계 |
19,618,048 |
16,459,806 |
32. 비용의 성격별 분류 :&cr;
&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품, 재공품 및 상품 변동 |
5,433,578 |
1,757,733 |
| 원재료 및 소모품 사용 |
39,468,391 |
48,469,069 |
| 종업원급여 및 복리후생비(*) |
9,311,577 |
10,297,491 |
| 지급수수료 |
4,087,956 |
4,124,187 |
| 판매촉진비 |
37,945 |
118,930 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) |
5,439,116 |
5,593,646 |
| 여비교통비 |
82,868 |
246,900 |
| 운반비 |
14,039 |
102,998 |
| 수선비 |
207,919 |
254,503 |
| 지급임차료 |
197,670 |
240,637 |
| 세금과공과 |
117,272 |
123,699 |
| 대손상각비 |
4,203,107 |
2,592,228 |
| 수도광열비 |
636,869 |
640,247 |
| 경상연구개발비 |
4,016,111 |
3,216,809 |
| 기타 |
2,140,135 |
2,268,221 |
| 매출원가와 판매비와관리비 합계 |
75,394,554 |
80,047,298 |
(*) 경상연구개발비 및 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.&cr;
33. 종업원 급여 :&cr;
&cr;당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,321,492 |
8,607,426 |
| 퇴직급여 |
1,282,751 |
950,302 |
| 합 계 |
10,604,243 |
9,557,728 |
&cr;&cr;
34. 기타수익 :&cr;
&cr;당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
1,466,835 |
1,058,087 |
| 외화환산이익 |
27,051 |
464,060 |
| 통화선도평가이익 |
23,364 |
13,380 |
| 통화선도거래이익 |
271,232 |
43,200 |
| 사용권자산처분이익 |
244 |
1,083 |
| 잡이익 |
100,859 |
20,758 |
| 금융보증수익 |
193,286 |
- |
| 합 계 |
2,082,870 |
1,600,568 |
35. 기타비용 :&cr;
&cr;당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
1,310,786 |
283,421 |
| 외화환산손실 |
1,620,868 |
329,861 |
| 기부금 |
74,000 |
56,300 |
| 무형자산손상차손 |
5,165,263 |
114,546 |
| 통화선도평가손실 |
- |
36,927 |
| 통화선도거래손실 |
208,099 |
67,900 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
10,705,473 |
3,952,456 |
| 금융보증손실 |
- |
756,864 |
| 잡손실 |
109 |
95,549 |
| 합 계 |
19,084,599 |
5,693,825 |
&cr;&cr;
36. 금융수익 :&cr;
&cr;당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
982,391 |
1,329,534 |
| 외환차익 |
391,326 |
225,475 |
| 외화환산이익 |
19,436 |
122,098 |
| 장기금융상품평가이익 |
2,225 |
1,369 |
| 합 계 |
1,395,378 |
1,678,476 |
&cr;&cr;
37. 금융비용 :&cr;
&cr;당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
6,431 |
36,714 |
| 외환차손 |
277,088 |
63,249 |
| 외화환산손실 |
319,139 |
57,356 |
| 금융보증손실 |
718 |
- |
| 합 계 |
603,376 |
157,319 |
&cr;&cr;
38. 법인세비용 :&cr;
&cr;(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총당기법인세 |
3,299,103 |
7,246,673 |
| 손익에 반영된 일시적차이 |
(1,859,430) |
(1,015,373) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
44,141 |
145,276 |
| 법인세비용 |
1,483,814 |
6,376,576 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
(4,499,900) |
23,762,616 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
- |
5,288,553 |
| 법인세 효과 : |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(127) |
(3,269) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
1,186 |
4,678 |
| - 전기법인세의 조정 |
17,448 |
5,192 |
| - 공제감면세액 |
(486,880) |
(482,542) |
| - 미환류세제 |
391,940 |
599,169 |
| - 미인식법인세자산 |
2,355,204 |
956,494 |
| - 기타(세율차이등) |
(794,957) |
8,300 |
| 법인세비용 |
1,483,814 |
6,376,576 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) |
(32.97%) |
26.83% |
&cr;(3) 자본에 직접 반영된 누적법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(200,643) |
44,141 |
(156,501) |
(600,313) |
145,276 |
(455,037) |
&cr;(4) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,446,498 |
1,285,849 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
1,859,430 |
1,015,373 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
44,141 |
145,276 |
| 기말금액 |
4,350,070 |
2,446,498 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 확정급여부채 |
1,534,987 |
(7,181) |
22,298 |
1,550,104 |
| 퇴직연금 |
(1,409,114) |
3,901 |
21,843 |
(1,383,369) |
| 연차수당부채 |
115,375 |
(1,069) |
- |
114,306 |
| 대손충당금 |
812,192 |
253,929 |
- |
1,066,120 |
| 대손금 |
- |
483,395 |
- |
483,395 |
| 계약부채 |
267,118 |
19,949 |
- |
287,067 |
| 무형자산감액손실 |
367,684 |
970,798 |
- |
1,338,482 |
| 재고자산평가충당금 |
283,652 |
(148,172) |
- |
135,480 |
| 기타 |
474,606 |
283,880 |
- |
758,486 |
| 합계 |
2,446,498 |
1,859,430 |
44,141 |
4,350,070 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 확정급여부채 |
1,248,113 |
158,742 |
128,132 |
1,534,987 |
| 퇴직연금 |
(1,201,672) |
(224,586) |
17,144 |
(1,409,114) |
| 연차수당부채 |
110,296 |
5,079 |
- |
115,375 |
| 대손충당금 |
231,535 |
580,657 |
- |
812,192 |
| 계약부채 |
145,745 |
121,373 |
- |
267,118 |
| 무형자산감액손실 |
431,132 |
(63,448) |
- |
367,684 |
| 재고자산평가충당금 |
137,645 |
146,007 |
- |
283,652 |
| 기타 |
183,055 |
291,551 |
- |
474,606 |
| 합계 |
1,285,849 |
1,015,373 |
145,276 |
2,446,498 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 미사용세액공제의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식(주1) |
16,438,174 |
5,732,701 |
(주1) 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;&cr;
39. 타인으로부터 지급보증받은 내역 :&cr;
&cr;보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공처 |
약정한도 |
지급보증제공금액 |
보증인 |
| 통화 |
금액 |
통화 |
금액 |
| 기업은행 |
KRW |
370,000 |
KRW |
444,000 |
노창준 |
| USD |
700 |
USD |
840 |
| 기타 |
KRW |
41,465 |
KRW |
41,465 |
서울보증보험 |
| 합 계 |
KRW |
411,465 |
KRW |
485,465 |
|
| USD |
700 |
|
840 |
|
40. 주당이익(손실) :&cr;
&cr;당사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순이익(손실)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가. 보통주 당기순이익(손실) |
(5,983,713,821) |
17,386,039,757 |
| 나. 계속영업이익(손실) |
(5,983,713,821) |
17,386,039,757 |
| 다. 가중평균 유통보통주식수 |
15,736,440 |
15,736,440 |
| 라. 주당계속영업순이익(손실)(나÷라) |
(380) |
1,105 |
&cr;(2) 유통보통주식수 산정내용&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 1분기 기초 |
2020-01-01 |
15,736,440 |
91 |
1,432,016,040 |
| 2분기 기초 |
2020-04-01 |
15,736,440 |
91 |
1,432,016,040 |
| 3분기 기초 |
2020-07-01 |
15,736,440 |
92 |
1,447,752,480 |
| 4분기 기초 |
2020-10-01 |
15,736,440 |
92 |
1,447,752,480 |
| 계 |
|
|
366 |
5,759,537,040 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
15,736,440 |
<전기>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 1분기 기초 |
2019-01-01 |
15,736,440 |
90 |
1,416,279,600 |
| 2분기 기초 |
2019-04-01 |
15,736,440 |
91 |
1,432,016,040 |
| 3분기 기초 |
2019-07-01 |
15,736,440 |
92 |
1,447,752,480 |
| 4분기 기초 |
2019-10-01 |
15,736,440 |
92 |
1,447,752,480 |
| 계 |
|
|
365 |
5,743,800,600 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
15,736,440 |
&cr;(3) 희석주당순이익&cr;&cr;
당사는 당기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
&cr;&cr;
41. 배당금 : &cr;
&cr;(1) 당기 및 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;2019년도 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,578,641천원은 2020년 4월중 지급 되었습니다.(2019년도 지급액 : 1,573,644천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당가능주식수 |
15,736,440 |
15,736,440 |
| 주당배당액(*) |
300 |
100 |
| 100 |
- |
| 현금배당액 |
2,578,641,000 |
1,573,644,000 |
(*)당기 배당금 지급액은
주당 최대주주및
특수관계인등은 100원, 기타주주 300원의 차등배당을 실시 하였습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기의
배당성향
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당액 |
2,578,641,000 |
1,573,644,000 |
| 당기순이익 |
(5,983,713,821) |
17,386,039,757 |
| 배당성향 |
(43.09%) |
9.05% |
&cr;(3) 당기 및 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주당배당액 |
300 |
100 |
| 결산일종가 |
10,950 |
13,250 |
| 배당수익률 |
2.74% |
0.75% |
42. 우발채무와 약정사항 :&cr;
&cr;(1) 주요약정사항&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
약정금액 |
은행명 |
| 무역어음대출 |
KRW |
3,000,000 |
우리은행 |
| KRW |
4,000,000 |
하나은행 |
| 일괄여신한도대출&cr; (USANCE, 무역어음대출) |
KRW |
2,000,000 |
우리은행 |
| 파생상품 |
USD |
700 |
기업은행 |
| USD |
1,000 |
농협은행 |
| USD |
1,000 |
우리은행 |
| USANCE 약정 |
USD |
3,000 |
국민은행 |
| 합 계 |
KRW |
9,000,000 |
|
| USD |
5,700 |
|
&cr;(2) 타인을 위해 제공한 지급보증&cr;&cr;당사는 매출처의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기 말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 피보증인 |
보증제공은행 |
제공액 |
| OSKO Inc |
한국씨티은행 |
USD 2,400 |
| (주)우리엔 |
우리은행 |
KRW 3,720,000 |
| (주)우리엔 |
뮤렉스서치1호사모투자전문합자회사 |
KRW 6,381,408 |
| (주)우리엔 |
뮤렉스서치1호사모투자전문합자회사 |
KRW 6,381,408 |
| (주)우리엔 |
삼성카드 |
KRW 25,690 |
(3) 소송중인 사건&cr;&cr;보고기간 말 현재 계류 중인 소송이 없습니다.&cr;&cr;&cr;
43. 특수관계자와의 거래 :
&cr;&cr;(1) 당사의 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배회사 |
(주)바텍이우홀딩스 |
(주)바텍이우홀딩스 |
| 종속기업 |
Rayence Inc.(*주1) |
Rayence Inc. |
| OSKO Inc. |
OSKO Inc. |
| OSKO MEX S.A.DE CV |
OSKO MEX S.A.DE CV |
| (주)우리엔 |
(주)우리엔 |
| Qpix solutions Inc. |
Qpix solutions Inc. |
| Rayence China Inc. |
- |
| 종속기업의 종속기업 |
Rayence & Myvet Imaging Inc.(*주2) |
Myvet Imaging Inc. |
| (주)우리엔팜(*주3) |
(주)우리엔팜 |
| (주)피앤브이 |
(주)피앤브이 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)바텍 |
(주)바텍 |
| 기타특수관계자 |
(주)바텍 계열사 |
(주)바텍 계열사 |
(*1)2020년 5월 31일자 Ryence Inc.는 Myvet Imaging Inc.로 자산 부채 양도 후 청산절차 진행중입니다.&cr;(*2)2020년 5월 31일자 Rayence Inc.는 Myvet Imaging Inc.로 자산 부채를 양도하였고, Myvet Imaging Inc.는 Rayence & Myvet Imaging Inc.로 사명 변경 하였습니다.&cr;(*3)2020년 10월 19일자 (주)에이팜 에서 (주)우리엔팜 으로 사명 변경 하였습니다.&cr;
(2) 당기/당기말 및 전기/전기말의 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기/당기말>
| 특수관계자 |
당기 |
당기말 |
| 매출 등 |
매입 등 |
채 권(*) |
채 무 |
| 지배회사 |
|
|
|
|
| (주)바텍이우홀딩스 |
- |
2,025,609 |
- |
150,834 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
| Rayence & Myvet.(*주1) |
18,267 |
- |
6,411,779 |
- |
| QPIX SOLUTIONS, INC. |
- |
695,002 |
- |
44,495 |
| Osko, Inc. |
7,843,144 |
170,225 |
8,357,135 |
- |
| (주)우리엔(*주2) |
1,630,628 |
- |
2,362,264 |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
|
|
|
|
| 바텍 |
33,276,180 |
917,528 |
17,681,284 |
50,000 |
| 기타특수관계자 |
|
|
|
|
| (주)바텍이엔지 |
10,980 |
11,330,969 |
- |
1,385,353 |
| 바텍엠시스 |
1,107,420 |
723 |
323,676 |
- |
| (주)바텍에스앤씨 |
- |
396,495 |
- |
34,551 |
| Vatech America, Inc. |
709,252 |
- |
699,910 |
- |
| Vatech China Co., Ltd. |
1,165,983 |
(70) |
313,593 |
- |
| VATECH Dental Manufacturing UK LTD |
5,325 |
154 |
- |
- |
| VATECH GLOBAL ASIA HQ SDN BHD |
- |
- |
- |
- |
| Vatech India Private LTD |
12,533 |
(240) |
381 |
- |
| Vatech Medical Pty Ltd |
38,199 |
- |
4,329 |
- |
| Vateh Global Mexico |
10,595 |
- |
- |
- |
| EWOOSOFT VIET CO.,LTD |
- |
670,620 |
- |
- |
| (주)이우소프트 |
- |
465,000 |
- |
105,000 |
| 합 계 |
45,828,504 |
16,672,015 |
36,154,351 |
1,770,233 |
(*1) 당기말 특수관계자인 종속기업 Rayence & Myvet. 의 매출채권 6,411,779천원에 대하여 2,795,117천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. &cr;(*2) 당기말 특수관계자인 종속기업 (주)우리엔의 매출채권 2,362,264천원에 대하여 2,362,264천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;<전기/전기말>
| 특수관계자 |
전기 |
전기말 |
| 매출 등 |
매입 등 |
채 권(*) |
채 무 |
| 지배회사 |
| (주)바텍이우홀딩스 |
- |
2,058,366 |
- |
184,920 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
| Rayence Inc.(*주1) |
6,577,914 |
167,501 |
7,638,393 |
27,787 |
| Myvet Imaging Inc.(*주2) |
40,723 |
- |
2,744,196 |
- |
| QPIX SOLUTIONS, INC. |
|
373,892 |
- |
- |
| Osko, Inc.(*주3) |
6,907,361 |
(12,863) |
12,548,107 |
- |
| (주)우리엔(*주4) |
1,630,372 |
- |
1,301,751 |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
|
|
|
|
| 바텍 |
44,413,628 |
996,850 |
19,150,863 |
50,000 |
| 기타특수관계자 |
|
|
|
|
| (주)바텍이엔지 |
8,640 |
15,278,522 |
9,504 |
915,573 |
| 바텍엠시스 |
1,892,998 |
|
471,392 |
|
| (주)바텍에스앤씨 |
- |
396,357 |
- |
38,308 |
| Vatech America, Inc. |
13,367 |
|
- |
|
| Vatech China Co., Ltd. |
2,318,641 |
- |
340,630 |
- |
| VATECH GLOBAL ASIA HQ SDN BHD |
16,236 |
- |
|
|
| VATECH Dental Manufacturing UK LTD |
1,090 |
- |
- |
- |
| Vatech India Private LTD |
2,430 |
- |
|
|
| Vatech Medical Pty Ltd |
47,610 |
- |
9,116 |
- |
| Vateh Global Mexico |
1,125 |
- |
- |
- |
| EWOOSOFT VIET CO.,LTD |
2,041 |
194,145 |
- |
- |
| (주)이우소프트 |
- |
782,500 |
- |
115,000 |
| 합 계 |
63,874,175 |
20,235,269 |
44,836,605 |
1,331,589 |
*1) 전기말 특수관계자인 종속기업 Rayence Inc.의 매출채권 7,638,393천원에 대하여 2,017,157천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. &cr;(*2) 전기말 특수관계자인 종속기업 Myvet Imaging Inc.의 매출채권 2,744,196천원에 대하여 1,211,712천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. &cr;(*3) 전기말 특수관계자인 종속기업 Osko, Inc.의 매출채권은 12,503,199천원 입니다. 당기말 Osko, Inc.의 미수금은 43,972천원이 있습니다.&cr;(*4) 전기말 특수관계자인 (주)우리엔의 매출채권은 1,301,751천원 입니다.
(4)기타 특수관계자 거래내역
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| (주)바텍에스앤씨 |
- |
4,700,000 |
(*) 전기중 특수관계자인 (주)바텍에스앤씨 로부터 연수원 건립을 위한 토지를 4,700,000천원에 구매를 하였습니다.&cr;&cr;(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,028,487 |
945,895 |
| 퇴직급여 |
99,113 |
141,132 |
| 합 계 |
1,127,600 |
1,087,027 |
(*)주요 경영진에는 미등기 임원을 포함 하였습니다.&cr;&cr;(5)보증의 내역&cr;&cr;당사는 차입금과 관련하여 개인 노창준으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 39 참조)&cr;&cr;
44. 리스 : &cr;
&cr;(1) 일반사항&cr;&cr;당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다.리스기간은 일반적으로 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.&cr;당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr;&cr;(2) 사용권자산&cr;&cr;당기및 전기의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
295,160 |
(89,104) |
206,056 |
| 차량운반구 |
34,746 |
(23,477) |
11,269 |
| 합계 |
329,906 |
(112,581) |
217,325 |
&cr;<전기말>
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
199,013 |
(120,440) |
78,573 |
| 차량운반구 |
34,746 |
(11,269) |
23,477 |
| 합계 |
233,759 |
(131,709) |
102,050 |
당기와 전기의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
개정효과 |
취득 |
상각 |
처분 |
기말 |
| 건물 |
78,573 |
- |
244,970 |
(106,467) |
(11,019) |
206,056 |
| 차량운반구 |
23,477 |
- |
- |
(12,208) |
- |
11,269 |
| 합계 |
102,050 |
- |
244,970 |
(118,675) |
(11,019) |
217,325 |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
개정효과 |
취득 |
상각 |
처분 |
기말 |
| 건물 |
- |
302,078 |
50,191 |
(161,093) |
(112,602) |
78,573 |
| 차량운반구 |
- |
34,746 |
- |
(11,269) |
- |
23,477 |
| 합계 |
- |
336,824 |
50,191 |
(172,362) |
(112,602) |
102,050 |
&cr;(3) 리스부채&cr;&cr;당기및 전기 리스부채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
발생 |
지급 |
이자비용 |
처분 |
기말 |
| 리스부채 |
88,095 |
178,486 |
(102,101) |
6,431 |
(11,154) |
159,756 |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
발생 |
지급 |
이자비용 |
처분 |
기말 |
| 리스부채 |
321,451 |
25,688 |
(163,331) |
9,297 |
(105,010) |
88,095 |
&cr;보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 1년이하 |
79,076 |
| 1년초과 5년 이하 |
80,681 |
| 5년초과 |
- |
| 합계 |
159,756 |
&cr;(4) 당기에 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 사용권자산상각비(*) |
(118,675) |
| 리스부채의 이자비용 |
(6,431) |
| 단기 및 소액 리스료 |
(287,576) |
| 보증금 이자수익 |
22,689 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 |
(389,994) |
(*) 제품매출원가 및 경상연구개발비로 계상된 상각비가 포함된 금액입니다.&cr;&cr;
45. 현금흐름표&cr;
&cr;(1)당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(5,983,714) |
17,386,040 |
| 조정 : |
|
|
| 1. 이자수익 |
(982,391) |
(1,329,534) |
| 2. 이자비용 |
6,431 |
36,714 |
| 3. 법인세비용 |
1,483,814 |
6,376,576 |
| 4. 퇴직급여 |
1,084,384 |
1,139,192 |
| 5. 감가상각비 |
2,681,966 |
3,097,014 |
| 6. 사용권자산상각비 |
118,675 |
172,362 |
| 7. 대손상각비 |
4,203,107 |
2,592,228 |
| 8. 무형자산상각비 |
3,064,025 |
2,803,091 |
| 9. 외화환산손실 |
1,940,007 |
387,217 |
| 10. 외화환산이익 |
(46,487) |
(586,158) |
| 11. 파생금융상품거래손익 |
(86,497) |
24,700 |
| 12. 파생금융상품평가손익 |
- |
23,547 |
| 13. 장기금융상품평가손익 |
(2,225) |
(1,369) |
| 13. 판매보증충당부채전입액 |
1,371,832 |
920 |
| 14. 재고자산평가손익 |
(556,299) |
603,333 |
| 15. 무형자산손상차손 |
5,165,263 |
114,546 |
| 16. 종속기업투자손상차손 |
10,705,473 |
3,952,456 |
| 22. 금융보증손실 |
- |
756,864 |
| 16. 기타수익비용 |
(149,994) |
(1,083) |
| 순운전자본의 변동 : |
|
|
| 1. 매출채권의 감소(증가) |
6,819,536 |
(22,461,032) |
| 2. 재고자산의 감소 |
4,808,934 |
247,676 |
| 3. 미수금의 감소 |
335,026 |
2,620,052 |
| 4. 선급금의 증가(감소) |
(19,143) |
330,691 |
| 5. 매입채무의 증가 |
504,083 |
454,366 |
| 6. 미지급금의 감소(증가) |
(731,492) |
63,265 |
| 7. 선수금의 증가(감소) |
303,926 |
61,589 |
| 8. 퇴직금의 전입(지급) |
1,511 |
(111,274) |
| 9. 사외적립자산의 증가 |
(1,000,000) |
(1,300,000) |
| 10. 계약부채의 증가 |
201,058 |
501,540 |
| 11. 기타자산부채의 증감 |
148,564 |
171,991 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
35,389,372 |
18,127,521 |
&cr;(2)당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
141,561 |
5,415,420 |
| 매출채권의 제각 |
2,197,249 |
- |
| 미수금의 제각 |
599,992 |
- |
| 사용권자산 기초계상 |
- |
336,724 |
| 리스부채 기초계상 |
- |
321,451 |
(3)당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 차입(발생) |
상환(지급) |
이자비용 |
유동성 대체 |
기타 |
| 리스부채상환 |
88,095 |
178,486 |
(102,101) |
6,431 |
- |
(11,154) |
159,756 |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 차입(발생) |
상환(지급) |
이자비용 |
유동성 대체 |
기타 |
| 리스부채상환 |
321,451 |
25,688 |
(163,331) |
9,297 |
- |
(105,010) |
88,095 |
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46. 재무제표 승인
&cr;&cr;동 재무제표는 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;