분기보고서 3.6 (주)혜인 110111-0030413 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon

분 기 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

(제 60 기)

2019년 01월 01일2019년 03월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2019년 5월 15일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : (주)혜인
대 표 이 사 : 원 경 희
본 점 소 재 지 : 서울시 서초구 동산로 86
(전 화) 02-3498-4500
(홈페이지) http://www.haein.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 원 경 희
(전 화) 02-3498-4500
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 scan_20190515_대표이사 확인서.jpg scan_20190515_대표이사 확인서

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원)
㈜혜인자원2006년 1월 24일경북 울진군 후포면 쇠골2길 93광업,제조 외1,343지분51%&cr;보유미해당㈜혜인산업2006년 11월 7일서울 서초구 동산로 86전기업2,154지분100%&cr;보유미해당(주)싸이텍코리아2017년 3월 9일경기도 성남시 수정구 대왕판교로 950번길 6측량장비판매업737지분70%&cr;보유미해당
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------
구 분 자회사 사 유
신규&cr;연결
연결&cr;제외

※ 주요 종속회사 판단 기준인 직전연도 지배회사 자산총액의 10%이상 또는 자산총액이 750억원 이상 등 기타 지배회사에 미치는 영향이 크다고 판단하지 않았기 때문에 주요 종속회사로 분류하지 않았습니다.

&cr;

나. 회사의 명칭 &cr;당사의 명칭은 "주식회사 혜인(약호 (주)혜인)" 입니다. 영문으로는 " HAE IN CORPORATION (약호HIC)" 이라고 표기합니다.&cr;

다. 설립일자 &cr;당사는 1960년 10월 17일 혜인상사(주) 로 설립되었으며, 1969년 12월 26일에는 혜인중기(주) 로, 1986년 5월 31일에는 주식회사 혜인 으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1988년9월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장한 주권상장법인입니다.&cr;&cr; 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 &cr;(1) 본사의 주소 : 서울시 서초구 동산로 86 &cr;(2) 본사의 전화번호 : 02-3498-4500 &cr;(3) 홈페이지 : http://www.haein.com&cr;&cr; 마. 주요 사업의 내용 &cr;당사 정관 상 정하고 있는 사업 목적의 사항은 아래와 같으며, 상세한 사업의 내용에 대해서는 동 공시서류의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

목 적 사 업
1. 국내외 수출입업 &cr;2. 상품매매업 또는 위탁판매업 &cr;3. 무역대리업 &cr;4. 중기정비업 &cr;5. 신품 및 중고 중기와 신부품의 매매업 또는 중개업 &cr;6. 발전기 제조업 &cr;7. 발전기 임대업 &cr;8. 중장비 임대업 &cr;9. 특장차부품 제작판매업 &cr;10. 중기부품 제조업 &cr;11. 창고업 &cr;12. 부동산 임대업 &cr;13. 자동차운송 및 알선업 &cr;14. 기계, 공구, 기구, 제조업 및 대여업 &cr;15. 부동산 개발업 &cr;16. 전기공사업, 기계설비공사업, 전기가스업 &cr;17. 신ㆍ재생에너지 개발사업 &cr;18. 신ㆍ재생에너지 생산 및 판매 &cr;19. 자원개발, 광산개발 및 매매업 &cr;20. 태양광 에너지 사업과 전지 및 관련 응용제품의 개발, 제조, 판매업 &cr;21. 고철 및 비철 스크랩 수집, 가공, 판매 및 수출입업 &cr;22. 재생재료 수집, 가공, 판매 및 수출입업 &cr;23. 매립지 가스자원화 사업 &cr;24. 신재생에너지 설치 설비사업 &cr;25. 중장비ㆍ엔진ㆍ발전기 및 동 부품에 대한 조립, 개조, 제조, 설계 및 판매업 &cr;26. 토목ㆍ건축ㆍ설비ㆍ조경공사업 &cr;27. 정보통신 공사업 &cr;28. 건물 자영 건설업 &cr;29. 준설 공사업 &cr;30. 주택건설업 &cr;31. 소방설비 공사업 &cr;32. 해외건설 일반ㆍ특수ㆍ전기공사업 &cr;33. 엔진 및 중장비관련 군납업 &cr;34. 토지개간, 간척 및 매립사업 &cr;35. 공유수면 매립업 &cr;36. 철강재 설치 사업 &cr;37. 철근ㆍ콘크리트 공사업 &cr;38. 포장공사업 &cr;39. 상ㆍ하수도 설비공사업 &cr;40. 비계ㆍ구조물 해체 공사업 &cr;41. 통신판매업 &cr;42. 전자상거래업 &cr;43. 전자상거래에 의한 금융업 &cr;44. 화물운송업, 물류시설운영업, 물류서비스업 등의 물류사업&cr;45. 근로자 공급사업&cr;46. 전기 각 항에 관련된 기술의 연구개발 사업일체&cr;47. 전기 각 항의 부대되는 사업일체

&cr; 바. 계열회사의 현황 &cr;당사는 당분기말 현재 당사를 제외한 3개의 계열회사를 가지고 있습니다. 계열회사에 대한 세부내용은 아래와 같으며, 모든 계열회사는 비상장사 입니다.

구 분 회 사 명 목 적 사 업
비상장 (주)혜인산업 태양광 발전사업, 자동차판매업 등
(주)혜인자원 광업, 제조 등
(주)싸이텍코리아 측량장비판매업 등

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장1988년 09월 20일해당사항 없음해당사항 없음
주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규

2. 회사의 연혁

공시대상기간 중 당사의 연혁은 다음과 같습니다.

일 자 설립경과 및 변동상황
2006.3.3 재정경제부장관 표창(성실납세공로)
2006.5.1 서울영업본부와 영등포영업소를 서울영업본부로 통합
2006.10.1 지점제를 지사제로 변경
2006.11.7 자회사인 (주)혜인에너지 설립
2008.12.1 이성태 사장 대표이사 선임
2009.3.26 대표이사 손규식 의장 퇴임
2009.3.27 대표이사 원경희 회장 신규 선임
2009.4.1 지사제를 센터제로 변경
2009.11.1 유콘산업(주)를 소규모합병 방식으로 흡수합병 함
2010.5.14 자회사인 HIG&T PHILIPPINES CORPORATION 설립 결의
2010.6.15 케이엠씨주식회사 출자 결의
2010.12.7 자회사인 케이엠씨주식회사의 상호를 (주)혜인자원으로 변경
2011.7.18 HAEIN ENERGY THAI 태양광발전소 현지법인 설립 결의
2011.12.28 대표이사 이성태 사장 퇴임
2013.1.18 자회사인 (주)혜인자동차 설립
2013.3.17 자회사인 (주)혜인에너지의 상호를 (주)혜인산업으로 변경
2014.2.3 자회사인 HAEIN AMERICA, INC. 설립
2014.10.28 대표이사 변경 (원경희 회장)
2015.2.4 자회사인 HIG&T PHILIPPINES CORPORATION 청산
2016.5.5 자회사인 HAEIN AMERICA, INC. 청산
2016.11.8 관계기업 INTER KOTHAI 청산
2017.3.9 자회사인 주식회사 싸이텍코리아 설립
2017.12.28 자회사인 혜인자동차 청산
2018.6.22 자회사인 미래에너지개발 청산

3. 자본금 변동사항

◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황

증자(감자)현황

2019년 03월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2013년 06월 27일신주인수권행사보통주269,9785003,7042014년 04월 09일신주인수권행사보통주13,6495003,663
주식발행&cr;(감소)일자 발행(감소)&cr;형태 발행(감소)한 주식의 내용
주식의 종류 수량 주당&cr;액면가액 주당발행&cr;(감소)가액 비고
&cr;&cr;

◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl

◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 3_미상환신주인수권부사채등발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2019년 03월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2012년 02월 28일2016년 02월 28일5,000,000,000기명식보통주사채발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기1개월전까지1005,292---2012년 03월 06일2015년 03월 06일15,000,000,000기명식보통주사채발행일 이후 1년이 되는 날부터 만기1개월전까지1005,233---20,000,000,000------
종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 행사대상&cr;주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미행사신주인수권부사채 비고
행사비율&cr;(%) 행사가액 권면총액 행사가능주식수
5회차 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채
6회차 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채
합 계 - - -

*5회차 무기명식 무보증사모분리형 신주인수권부사채 - 시가하락으로 2012.11.28 행사가액이 3,704원/주 로 조정됨.

*6회차 무기명식 무보증사모분리형 신주인수권부사채 - 시가하락으로 2012.12.6 행사가액이 3,663원/주 로 조정됨.

*2013년 6월 20일 현대증권(주) 에서 신주인수권 행사로 5회차 권면총액 50억 중 10억을 상환함(대용납입 방법).&cr;*2014년 2월 28일 현대증권(주) 신주인수권부사채 40억을 상환함으로써 모든 사채 금액을 상환하였음. -> 사채는 상환하였지만 미행사 신주인수권은 그대로 남아 있음.&cr;*2014년 4월 9일 6회차 도원종 13,649 주 행사함(권리행사) . 신주인수권부사채 금액과 무관함.&cr;*2014년 8월 28일 6회차 산업은행 신주인수권 매입 소각_1,638,002 주_신주인수권부사채&cr;금액과 무관함.&cr;*2015년 3월 6일 6회차 신주인수권부사채 150억을 상환함. -> 신주인수권 행사가능기간&cr;만료로 행사가능주식수 없음.&cr;*5회차 신주인수권 권리행사기간 종료일은 2016년 1월 28일로 행사주식수가 없었기에 분기보고서 제출일 현재 행사가능주식수 없음.

◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2019년 03월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주60,000,000-60,000,000-12,712,747-12,712,747---------------------12,712,747-12,712,747-1,453,932-1,453,932-11,258,815-11,258,815-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

&cr; 당분기보고서 작성 기준일 현재 당사의 발행할 주식의 총 수는 보통주 60,000,000주이며, 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 12,712,747주입니다. 당분기보고서 작성 기준일 현재 유통주식수는 보통주 11,258,815주 입니다.

◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황

자기주식 취득 및 처분 현황

2019년 03월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주1,453,932---1,453,932-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,453,932---1,453,932-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,453,932---1,453,932-우선주------
취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고
취득(+) 처분(-) 소각(-)
배당&cr;가능&cr;이익&cr;범위&cr;이내&cr;취득 직접&cr;취득 장내 &cr;직접 취득
장외&cr;직접 취득
공개매수
소계(a)
신탁&cr;계약에 의한&cr;취득 수탁자 보유물량
현물보유물량
소계(b)
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)

◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl

5. 의결권 현황

2019년 03월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주12,712,747-우선주--보통주1,453,932자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주11,258,815-우선주--
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E)

6. 배당에 관한 사항 등

&cr; 가. 배당에 관한 사항&cr;① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.&cr;② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 의결로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.&cr;③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.&cr;④ 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.&cr;⑤ 제4항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표

주요배당지표

500500500257-2971,998259-4653,68623-26178-337337-----113.416.9보통주-0.60.9우선주---보통주---우선주---보통주-3030우선주---보통주---우선주---
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제60기 1분기 제59기 제58기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요&cr;&cr; <일반상품판매 및 정비부문>&cr;&cr;가. 업계의 현황&cr;&cr;(1) 산업의 특성

건설기계산업은 전방산업인 건설산업의 경기동향과 매우 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다. 1970년대 국내외 건설경기의 호조를 계기로 대기업들이 참여하면서 국내 건설기계산업은 본격적인 성장의 길을 걷기 시작하였고, 국내경제의 고도성장에 힘입어 1990년 중반까지 급속한 성장세를 거듭하였습니다. 그러나 2000년 이후 건설경기는 등락을 거듭하고 있습니다.&cr;&cr; (2) 산업의 성장성 &cr;지난 2018년은 민간에서 주도하는 건설투자의 불황에도 불구하고 뛰어난 엔진 및 발전기판매 실적을 바탕으로 높은 영업이익을 달성한 한 해 였습니다. 2019년에도 엔진 및 발전기 부문은 산업의 성장세가 유지될 것으로 전망됩니다. 하지만 건설 경기는 정부 SOC의 예산 감소 및 민간 주택수주 감소로 인하여 어려움을 겪는 한 해가 될 것으로 전망됩니다.&cr;&cr; (3)경기변동의 특성 &cr;건설기계, 엔진 등의 주요 사업은 건설 경기 등 전방산업의 수요 변동에 따라 크게 영향을 받는 사업 분야로서 전반적인 국내경기 상황, 정부의 사회간접자본 투자정책과 해외경제동향 등에 따라 수요가 좌우됩니다. 또한, 환율변동에 의하여 가격 경쟁력이 결정되므로 미국의 달러화 추세에 민감한 반응을 보이는 특성을 띠고 있습니다. &cr;&cr; (4)경쟁요소 &cr;국내 건설기계시장에서 두산인프라코어, 현대중공업 및 볼보건설기계코리아 등이 당사와 경쟁관계를 형성하고 있습니다. 비록 상기 회사들의 주요 제품군이 당사 취급품목과 유사하지만 주력 제품들은 소형 혹은 저가 제품들로 구성되어 있어, 중대형 및 고가 제품을 주로 취급하는 당사와는 일부 종목에서만 직접적인 경쟁관계를 형성하고 있습니다.&cr;하지만, 마켓 사이즈가 큰 소형 굴삭기 시장에 대한 마케팅 강화에 따라 소형 굴삭기 시장의 경쟁이 치열해 질것으로 예상됩니다.&cr;&cr; (5)자원조달상의 특성 &cr;당사는 세계적인 건설기계 제조업체인 Caterpillar 및 Metso, Jungheinrich, Vermeer 社의 한국내 독점 딜러 및 대리점으로서, Caterpillar의 건설기계 및 발전기를 비롯하여 소형에서부터 초대형에 이르는 건축, 토목용 건설기계는 물론 광업, 농업, 어업, 임업, 축산 및 물류 등 모든 산업현장에 적합한 장비 및 서비스를 공급하고 있습니다&cr;&cr; (6)관계법령 및 정부의 규제 등 &cr;건설기계는 각종 환경 관련 규제사항, 예를 들어 엔진 배기가스 규제 강화, 소음제 강화, 진동 및 운전자 보호장치와 관련한 각종 규제와 Recycling의 의무화 등이 앞으로 더욱 더 강화될 것으로 보입니다. &cr;

* 건설기계관리법 : 그 동안 건설기계사업자는 시, 도에 간편 신고만으로 사업을 할 수 있는 신고제에서 건설교통부에 등록을 하여야만 사업을 할 수 있는 등록제로 변경 되었으며, 등록시 건교부는 수급조절위원회를 설치하여 사업용 건설기계 등록을 일정기간 제한 할 수 있는 건설기계관리법 시행령이 2007년 7월 18일 공포된 상황입니다. 동 법안은 현재의 건설기계 공급량이 포화상태여서 그 등록을 제한하여 사용자(대여업자)의 생존권을 보장하려는 취지에서 개정되었습니다.&cr;

* 정부의 규제&cr;건설기계의 형식승인·신고 : 건설기계관리법에 의한 건설기계를 제작, 조립하는 경우 작업 및 도로운행시의 환경오염과 교량 등 대형 시설물의 파손방지 및 안전사고 등으로 인한 국민의 생명과 재산을 보호하기 위한 제도적 장치로 성능과 안전성이 확보된 건설기계가 제작 및 수입되도록 하기 위한 제도입니다.&cr;&cr; * 대형 건설기계의 도로운송 제한 : 도로법에 따라 도로운행이 제한되는 기준은 크게 차량제원에 대한 기준과 중량에 대한 기준이 있습니다. 차량제원에 대한 기준은 길이가 16.7m, 너비 2.5m, 높이 4.0m~4.2m 를 초과할 경우, 중량에 대한 기준은 총중량 40톤, 축중 10톤을 초과하는 경우가 기준입니다.&cr;&cr;

<전력판매부문>&cr;&cr; * 전력판매부문이 차지하는 비율이 크지 않기에 <사업의 내용> 중 매출액, 설비현황 등의 금액적인 부분은 생략합니다.( 총매출액 대비 전력판매부문의 매출액은 약 0.38% 차지하고 있습니다.) &cr;&cr; 가. 업계의 현황 &cr;&cr;(1) 산업의 특성&cr;태양광산업은 고부가가치 종합산업으로서 다양한 연관 산업으로 이루어져 있습니다. 태양전지와 관련하여 주원료인 실리콘과 반도체산업 기술을 핵심으로 하는 화학 산업과 이러한 원자재를 이용하여 태양전지를 제조하는 정밀기기 및 반도체 산업, 태양광모듈의 제조와 관련된 EVA, Back sheet의 주재료인 PVF나 폴리에스텔 아크릴 등의 화학 산업과 제조기기, 자동화기기 등 기계장치산업이 뒷받침 되어야 하며, 전력변환과 수송을 수반하므로 전기전자 산업과도 밀접한 관련을 가지고 있습니다. 또한 태양광모듈의 설치는 주택에서는 기존건물의 부합이나 신축건물의 건자재 일부로서도 사용되어 건축 산업과 유기적 발전이 요구되며 발전소에서는 대형 토목산업과 불가분의 관계에 있고, 웹 모니터링 서비스는 정보통신 산업과의 연계로 가능한 서비스라 하겠습니다.&cr;&cr; (2) 산업의 성장성&cr;세계 태양광시장 규모는 지속적인 증가가 이루어지고 있는데 이는 금융시장 경색에 따른 시장 침체에도 불구하고 낮아진 태양광 제품가격이 소비자로 하여금 그 설치를 유도한 것으로 분석되고 있습니다. 또한 전세계적 오일쇼크와 일본의 원전사고로 인해 신재생에너지에 대한 이슈가 더욱 커져가고 있으며 기존의 화석연료와 원자력에 의존하는 에너지 공급체계에서 벗어나 신재생에너지의 필요성이 강조되고 있습니다. 이 중 태양광에너지는 개인에서부터 정부차원의 투자 및 설치가 가능한 다양한 가격대의 선택이 가능한 에너지산업이며 대규모 토목사업 및 화학분야까지 그 산업의 연계가 다양하게 이어질 수 있는 지속성장이 가능한 유망산업입니다. 특히 태양광모듈에서부터 그 원재료가 되는 폴리실리콘, 잉곳, 웨이퍼에 이르는 밸류체인 전반의 가격이 하락함으로 인해 Grid Parity(신재생에너지의 발전단가가 화석연료로의 발전단가와 동일해지는 시점)가 예상보다 더 빠르게 도래할 것으로 예상됩니다. 이는 태양광산업이 더이상 각국의 보조금 정책에 의존하지 않는 자율경쟁시장이 형성됨을 의미하며, 차후 누구나 저렴하게 태양광시설을 설치하여 그 발전차액을 되팔수 있는 토대가 형성됨을 의미합니다. Grid Parity 가 도래한다면 태양광시장은 누구나 쉽게 설치를 희망하고 계획할 것이므로 지금보다 폭발적인 시장증대가 예상됩니다.&cr;&cr; (3)경기변동의 특성&cr;태양광 산업은 아직까지 보조금에 의해 변동성이 큰 정부 주도형 산업이므로 국가의 보급정책 및 국가 정부보조가 그 수요의 주를 이루고 있습니다. 그렇기 때문에 전반적인 시장의 분위기는 경기변동보다는 각 국의 보조금 정책에 민감하게 반응하고 있습니다. 이는 고유가의 지속과 석탄원재료의 가격상승 등이 국가적 차원에서 전체 태양광산업에 활력을 불어넣는 기회를 제공할 수 있으며 에너지에 대한 국가의 정책결정에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr;&cr; (4)주요 제품 및 서비스&cr;

사업부문 매출유형 품 목 구체적용도
태양광 모듈/&cr;시스템사업 제품 태양광모듈 태양광 발전용 원자재
용역 발전시스템 태양광 발전 건설 및 사업계획

&cr; (5) 판매방법&cr;태양광 보급이나 시스템, 발전소를 건설하고자 하는 국내외distributor, End user를 대상으로 이루어지며 태양광 주택보급, 발전소를 통한 매출은 당사가 수주를 획득하여 직접 시공함으로써 발생합니다. 판매조건은 국내의 경우 현금 및 외상으로 이루어집니다.&cr;&cr; 나. 회사의 현황&cr;&cr;(1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr;&cr;(가) 영업개황 &cr;당사의 취급품목은 건설기계, 육상용 발전기, 선박용 엔진/발전기, 산업용 엔진/발전기, 물류장비 및 동 제품과 관련한 부품공급과 정비이며, 주요 수요처는 건설회사, 건설기계임대사업자, 선박건조업체, 광산/골재업체, 물류업체, 농축산업체, 정부, 대형 조선업체, 자동차 제조업체 등 국내 모든 산업체를 대상으로 하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 공시대상 사업부문의 구분 &cr;건설기계 및 부품사업부문과 오파수입부문은 건설기계 완제품(Caterpillar, , Metso, Jungheinrich, Vermeer) 및 Caterpillar 엔진과 부품이 주종을 이루고 있습니다.&cr;&cr;정비부문은 건설기계 및 엔진정비가 주종을 이루고 있는 바, 이는 상품 및 오파수입을 위한 사후관리적인 부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;임대부문은 건설기계 임대로 구성되어 있습니다. 또한 자회사에서 발생하는 관리비용 등을 절감하여 회사 전체의 이익 극대화를 실현하고자 2009년 11월 1일을 합병 기일로 하여 유콘산업(주)를 흡수합병 하였습니다.&cr;&cr; (2) 시장점유율 &cr;

판매실적 당사 점유율
년도 매출액(백만원) 수출실적(백만원)
2017년 237,529 5,227 -
2018년 216,727 5,533 -
2018년 1분기 51,895 1,093
2019년 1분기 68,853 1,298

* 시장점유율을 합리적으로 산출할 수 없어 기재하지 않았습니다.&cr;* 제58기(전전기) 와 제59기 1분기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 에 따라 작성되었습니다.&cr;

(3) 시장의 특성 &cr;당사의 취급품목 중 건설기계는 판매사업과 임대사업 모두 각종 건설기계를 이용하는 건설업체, 건설기계임대사업자를 목표시장으로 하고 있습니다. 건설기계시장은 국내 건설경기와 밀접한 연관관계를 갖고 있어서 건설경기의 흐름과 거의 일치하는 특성이 있습니다. 특히 당사에서 취급하는 건설기계는 국내 경쟁사와 비교하여 대형건설장비에 우위를 보이고 있어 주택건설 등 일반적인 건설산업보다 SOC개발 등 대규모 토목공사 투자에 더욱 많은 영향을 받고 있습니다. 엔진 및 발전기는 해상용 및 육상용 발전기를 이용하는 선주, 조선소, 일반 플랜트 및 발전소 등 엔진을 사용하는 모든 업체를 목표시장으로 하고 있습니다. 당사는 국내시장 뿐만 아니라 국내 건설사가 참여하는 국외의 플랜트 건설사업 등에도 적극적으로 참여하고 있어 조선 및 건설분야의 경기와도 밀접한 연관관계를 갖고 있습니다.&cr;&cr; (4) 신규사업 등의 내용 및 전망&cr;&cr;당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다.&cr;&cr; <종속회사-(주)혜인자원>&cr;

가. 업계의 현황&cr;&cr;(1) 산업의 특성 &cr;몰리브덴은 희귀금속으로 분류되는 비철금속으로 고급 철강재(스테인레스강) 등 합금용 원료 및 고급 윤활유 등의 원재료로 사용되고 있습니다. 국내시장은 포항제철, 현대제철, 세아제강 등 제철회사에서 많은 수요가 발생하고 있으나 국내에 가행중인 몰리브덴 광산이 부족하여 중국, 칠레 등으로부터의 수입에 의존하고 있는 상황입니다.&cr;

(2) 산업의 성장성

몰리브덴은 국제 가격에 많은 영향을 받습니다. 현재 금융위기로 국제가격이 하락세에 있지만, 향후 경기회복에 따른 비철금속 수요 증가시 가격 변동폭이 큰 비철금속의 특성상 높은 이익률이 기대됩니다.

(3) 경기 변동의 특성 &cr;몰리브덴은 희소 광물이나, 광물 특성상 경기변동과 연관성이 있으며, 철강, 자동차 산업의 발전과 수요에 따라 다소 영향을 받습니다. 수요 및 생산에 있어 계절적 영향은 없으나, 광미와 폐석 처리에 따른 영향이 있을 수 있습니다.

(4) 시장의 특성 &cr;몰리브덴 가격은 수요와 공급 이외에 비철금속을 대량으로 거래하는 트레이딩 물량의 영향을 받아 가격 변동폭이 극심합니다. 몰리브덴 가격의 결정은 국제비철금속시장에서 결정되며 모든 광물의 판매는 광물의 순도에 따라 국제시세를 기준으로 일정한 할인율을 감안하여 결정됩니다.&cr;&cr;(5) 경쟁요소 &cr;광산 사업은 특성상 투자에 대한 회수기간이 장기적이지만, 광물에 대한 수요처는 다소 풍부한 편입니다.&cr;

(6) 자원조달상의 특성 &cr;장치산업이며, 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다.&cr;&cr;(7) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 &cr;정부는 지하자원개발사업에 시추, 굴진등 각종 비용을 국고보조 또는 저금리융자제도를 통하여 지원하고 있습니다. 몰리브덴 사업은 환경정책기본법, 자연환경보전법 등의 규제를 받고 있습니다.&cr;&cr; 나. 회사의 현황 &cr;&cr;(1) 영업개황 &cr;당사는 경상북도 울진군 후포면 쇠골 2길에 위치하고 있으며 비금속광물 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 현재 자본금은 6,300,000천원이고 2010년 8월 13일 ㈜혜인이 당사의 지분 51%를 취득하여 당사의 지배주주가 되었으며, 2010년 12월 3일 상호를 케이엠씨주식회사에서 주식회사 혜인자원으로 변경하였습니다.&cr;&cr;(2) 시장점유율 &cr;당사의 자원개발은 현재 생산단계로 아직까지 본격적인 유통사업이 전개되지 않고 있어 시장점유율을 나타내기가 어렵습니다.&cr;&cr;(3) 신규사업 등의 내용 및 전망 &cr;당사는 현재 신규사업 등을 계획하고 있지 않습니다.&cr;&cr; <종속회사-혜인산업>&cr;&cr; 자회사인 혜인산업과 합병하고자 하며, 2019년 4월 8일 공시된 주요사항보고서(회사합병결정)를 참고해주시기 바랍니다. &cr; &cr; * 기타 자회사의 경우 전체매출대비 1% 미만, 전체총자산 대비 5% 미만인 자회사이므로 기재를 생략하였습니다.&cr; &cr; 2. 주요 제품 등에 관한 사항&cr; &cr;가. 주요 상품 등의 매출 현황&cr;

(단위 : 백만원,%)

사업부문 품 목 매출액(비율) 매출총이익(비율) 비 고
상품매출 건설기계, 엔진, 부품 43,368 (63.0) 8,210 (79.2) -
오파수입 건설기계, 엔진, 부품 947 (1.4) 947 (9.1) -
정비수입 건설기계 및 엔진 4,217 (6.1) -754 (-7.3) -
임대수입 건설기계, 발전기, 창고 1,863 (2.7) 335 (3.2) -
제품매출 제품매출 18,199 (26.4) 1,493 (14.4) -
전력매출 전력매출 259 (0.4) 141 (1.4) -
합 계 68,853 (100.0) 10,372 (100.0) -

&cr; 나. 매출형태별 실적&cr; (단위 : 백만원)

구 분 제60기 1분기 제59기 1분기 제59기 제58기
매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율
수출 상품매출 1,298 1.9 1,093 2.1 　5,533 　2.6 5,227 2.2
제품매출 - - - - 　- 　- - -
대행매출 - - - - 　- 　- - -
기 타 - - - - 　- 　- - -
소 계 1,298 1.9 1,093 2.1 　5,533 　2.6 5,227 2.2
내수 상품매출 42,070 61.1 37,913 73.1 　145,261 　67.0 166,155 69.9
제품매출 18,199 26.4 7,395 14.2 　41,594 　19.2 42,833 18.0
대행매출 - - - - 　- 　- - -
기 타 7,286 10.6 5,494 10.6 　24,339 　11.2 23,314 9.9
소 계 67,555 98.1 50,802 97.9 　211,194 　97.4 232,302 97.8
합 계 68,853 100.0 51,895 100.0 　216,727 　100.0 237,529 100.0

&cr; 다. 주요 원재료 등의 현황&cr;당사의 주요사업부문은 건설기계 및 엔진, 부품 판매 사업이며 이 부문이 당사 총 매출의 85% 내외를 차지하고 있습니다. 당사는 직접 제작은 하지 않고 건설기계 완제품 및 엔진, 부품을 수입하여 판매하고 있습니다.&cr;&cr;

3. 영업설비 등의 현황&cr; &cr;가. 영업용 설비 현황&cr;

(단위 : 백만원)

구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고
본 사 서 울 8,271 4,642 12,913
지 사 양 산 - - -
지 사 전 주 348 118 466
지 사 평 택 11,582 123 11,705
지 사 동 해 239 192 431
지 사 천 안 18,612 9,156 27,768
지 사 포 항 535 633 1,168
기 타 울진 등 484 757 1,241
합 계 40,071 15,621 55,692

※ 보유 토지 및 건물의 금액은 장부가액 기준임.&cr;

나. 기타 영업용 설비&cr; (단위 : 백만원)

구 분 소재지 구축물 기계장치

시설장치

(전기)

 차량운반구

비품

(공기구)

 건설중인자산 합 계 비고
본 사 서 울 29 20,106 - 66 135 - 20,336
지 사 양 산 - 5 - - 59 - 64
의정부 - - 3 - 2 - 5
대 구 - - - - 1 - 1
제 천 - - - - 22 - 22
천 안 &cr;(공장) 6 661 - - 20 471 1,158
평 택 872 1 1 - 15 - 889
기 타 울진 등 - 5 1,441 18 21 - 1,485
합 계 907 20,778 1,445 84 275 471 23,960

※ 기타 영업용 설비 금액은 장부가액 기준임.

&cr;

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (단위 : 천원)

내 역 면적(㎡) 장부가액 공시지가
당분기 전기 당분기 전기
건물용지 3,942.60 9,936,763 9,936,763 8,923,135 8,923,135
공장용지 44,313.10 　18,611,502 　18,611,502 15,363,650 15,363,650
창고용지 18,341.40 　11,512,465 　11,512,465 8,881,979 8,881,979
아파트용지 25.85 10,344 10,344 　4,637 　4,637
계 66,622.95 40,071,074 40,071,074 　33,173,401 　33,173,401

&cr;&cr; 4. 매출에 관한 사항&cr; &cr;가. 매출 &cr;(1) 취급품목별 수출(매출)내역 &cr;&cr; (단위 : 백만원,%)

품 목 구 분 제 60 기 1분기 제 59 기 1분기 제 59 기 제 58기
금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비
CAT장비 수 출 180 0.3 561 1.1 1,827 　0.8 3,071 1.3
매 출 29,112 42.3 22,808 43.9 　87,645 　40.4 97,344 41.0
CAT엔진 수 출 - - 　981 　0.5 98 0.0
매 출 18,199 26.4 7,395 14.2 　40,612 　18.7 41,895 17.6
산업장비 수 출 - - 　- 　- - -
매 출 1,098 1.6 4,683 9.0 　12,344 　5.7 15,932 6.7
부품 수 출 1,118 1.6 532 1.0 　2,725 　1.3 2,058 0.9
매 출 11,860 17.2 10,356 20.0 　50,936 　23.5 49,667 20.9
기타 수 출 - - 　- 　- - -
매 출 7,286 10.6 5,560 10.8 　19,657 　9.1 27,464 11.6
합 계 68,853 100.0 51,895 100.0 　216,727 　100.0 237,529 100.0

* 제58기(전전기) 및 제59기 1분기 는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익'에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;&cr; (2) 취급품목별 수입(매입)내역&cr;&cr; (단위 : 천$, %)

품 목 구분 제 60 기 1분기 제 59 기 1분기 제 59 기 제 58 기
금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비
CAT장비 수입 19,002 52.2 13,156 41.0 　50,262 　33.0 73,834 46.5
매입 - - - - 　- 　- - -
CAT엔진 수입 3,952 10.9 6,613 20.6 　15,981 　10.5 24,578 15.5
매입 - - - - 　- 　- - -
산업장비 수입 3,172 8.7 2,387 7.4 　47,522 　31.2 22,965 14.5
매입 - - - - 　- 　- - -
기타장비/부품 수입 10,272 28.2 9,957 31.0 　38,341 　25.2 37,533 23.5
매입 - - - - 　- 　- - -
합 계 36,398 100.0 32,113 100.0 　152,106 　100.0 158,910 100.0

&cr; (3) 거래지역별 수출(매출)내역&cr;&cr; (단위 : 백만원,%)

품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고
장비/엔진&cr;,부품 등 매 출 국내매출 67,555 98.1
수 출 싱가폴 909 1.3
키리바티 172 0.3
코트디부아르 10 0.0
미국 180 0.3
영국 6 0.0
투발루 21 0.0
합 계 68,853 100.0

&cr; (4) 거래지역별 수입(매입)내역&cr;

(단위 : 천$, %)

품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고
장비/엔진,부품 수 입 호주 19 0.1
벨기에 23 0.1
캐나다 6 0.0
중국 4,768 13.1
핀란드 23 0.1
독일 1,098 3.0
홍콩 13 0.0
싱가폴 12,165 33.4
스웨덴 26 0.1
스위스 84 0.2
영국 52 0.1
미국 11,397 31.3
태국 47 0.1
인도 2,325 6.4
프랑스 991 2.7
일본 3,348 9.2
네덜란드 5 0.0
카타르 6 0.0
합 계 36,398 100.0

&cr;

나. 판매경로 및 판매방법 등&cr;&cr;(1) 판매조직

구 분
CAT&cr;장비사업본부 중부지사
충청호남지사
영남지사
영업지원팀
서울경기지사
충청호남지사
영남지사
강원충북지사
제1공장
SCM팀
부품영업본부
고객&cr;지원본부 SCM팀
부품영업팀
제1공장
서비스지원팀
교육센터
E_T총괄 발전에너지사업본부
해상및특수엔진사업본부
R&D Center
물류장비팀 물류장비영업팀
부품및서비스팀
산업장비사업본부 산업장비팀
BKT팀

&cr; (2) 판매경로&cr;가) 수입거래국(전세계) → (주)혜인(수입) → 수요자 (주)혜인(매입) → 해외수요자&cr;나) 오파수입부문 수입거래국(전세계) → (주)혜인 → 수요자&cr;다) 기타부문 (주)혜인 → 수요자&cr;&cr;(3) 판매방법 및 조건 &cr;가) 상품(건설기계 및 엔진)매출수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 신한캐피탈의 금융서비스를 이용한 판매&cr;나) 오파수입 부문 : 국내건설업체 및 실수요자에게 OFFER 판매&cr;다) 기타 부문 : 실수요자의 수시 주문에 의한 판매, 창고임대 및 사무실 임대 등&cr;&cr; (4) 판매전략 &cr;당사는 Buy-back, CSA(장비수리등의 대행계약)등을 적극 활용하여 차별화 전략을 통해 점차 다변화되고 고급화되어가는 고객의 욕구에 보다 효율적으로 대처하는 서비스의 혁신과 철저한 사후관리로 "고객만족"의 경영활동 강화를 최우선 전략으로 추진하고 있습니다.또한, 토공장비를 비롯한 크레인, 파쇄기, 선별기, 유압드릴, 고소작업대, 공기압축기, 지게차, 물류장비, 발전기 등 각종 건설기계를 임대장비로 보유하고 있어 전국 어디서나 필요한 시기에 중고장비 뿐만 아니라 신장비를 임대 할 수 있게 하였습니다. &cr;&cr;

5. 시장위험과 위험관리&cr;&cr;가. 주요시장위험 내용 &cr;당사의 매출 중 상당 부분을 차지하는 건설기계, 엔진 및 부품수입의 결제가 외화로 이루어지고 있는 바, 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 달러화의 급격한 가치상승은 회사의원가상승으로 이어져 관련사업의 수익성 악화를 초래 할 수 있습니다. 이러한 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고자 회사는 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 계약을 통하여 결제가 예상되는 외화 금액을 예상하여 기간별 가중치를 감안한 금액 만큼 헷지하고 있습니다.&cr;&cr;나. 위험관리방식 &cr;회사는 통화선도 거래와 관련된 헷지 규정을 마련하여, 헷지의 목적과 적용범위 등을 규정하고 있으며, 규정 내에 실제 필요한 외화 결제 자금 외의 투기적 통화선도거래를 금지하는 한도규정을 두고 있습니다. 회사의 환 위험 관리 업무는 재무본부의 재무팀에서 주관하며 CFO, 재무팀장 그리고 외환업무 담당자가 경영진의 승인 하에 관련 업무를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;

다. 리스크 관리에 관한 사항&cr;회사는 상품구입시 외화결제조건으로 매입하고 있으며, 차입금 상환시에도 외화로 상환하므로 환율이 상승함으로 인한 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 이는 환율변동의 위험에 노출되어 있는 COST를 미리 확정하여 환위험을 회피하고자 하는데 그 목적이 있으며, 아래와 같이 상황별로 구분합니다. 환율이 급변하여 변동성이 커질 경우에는 다시 조정하고 있습니다.

&cr;1) 사업계획환율 설정 (환위험 관리 목표 설정)&cr;2) 환위험 관리 세부전략 수집&cr;- 영업환위험 헤지 (단기 급등상황 대처) : 추가적인 환위험 회피 목적&cr;&cr;

상황 헤지 수단, 기간 헤지 비율 목적
a. 글로벌 경기침체, &cr;글로벌 위기상황,&cr;경상수지악화 선물환 매수,&cr;6개월 ~ 12개월 50% ~ 70% (분할) 추가적 환위험 회피
b. 벤치마크 이하로 하락 선물환 매수,&cr;6개월 이상 20% ~ 70% (분할) 이익 고정

- 거래환위험 헤지 (단기적 급등락 또는 일정 수준 범위에서 환율이 등락하는 상황)&cr;a. 인식환율 이하 : 환차손익 일정수준 제한, 헤지비율 50%&cr;b. 단기, 중기 급등상황 : 입고환율 이하에서 헤지

&cr;

&cr;

◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

&cr; 가. 연결요약재무정보

(단위 : 백만원)
구 분 제60기 1분기 제59기 (2018) 기말 제58기 (2017) 기말
[유동자산] 139,039 137,651 131,421
현금및현금성자산 7,657 5,232 8,340
단기금융상품 0 0 0
매출채권 33,715 34,831 31,945
기타채권 2,531 2,314 2,754
재고자산 86,840 86,624 85,900
당기손익인식금융자산 0 0 0
당기법인세자산 0 0 19
기타유동자산 2,722 3,077 2,463
매각예정자산 5,574 5,574 0
[비유동자산] 89,788 90,751 96,532
장기금융상품 1,273 1,185 1,097
비유동매도가능금융자산 980 980 377
종속기업투자및관계기업투자 0 0 0
장기매출채권 0 0 0
기타채권 6,696 7,013 6,997
유형자산 79,654 80,358 87,363
무형자산 1,185 1,215 674
이연법인세자산 0 0 24
자산총계 228,827 228,402 227,953
[유동부채] 134,408 133,136 129,707
[비유동부채] 2,915 3,605 5,942
부채총계 137,323 136,741 135,649
지배기업소유주지분 99,780 99,861 100,489
자본금 6,356 6,356 6,356
자본잉여금 4,051 4,051 4,051
자본조정 (7,282) (7,282) (7,282)
기타포괄손익누계액 (204) (204) (43)
이익잉여금 96,859 96,940 97,407
비지배지분 (8,276) (8,200) (8,185)
자본총계 91,504 91,661 92,304
매출액 68,853 216,727 237,529
영업이익(손실) 2,806 6,171 2,512
연결총당기순이익(손실) 181 (749) 1,274
지배기업 소유주지분 257 (298) 1,998
비지배지분 (76) (451) (724)
기본주당순이익(단위 : 원) 23 (26) 178
희석주당순이익(단위 : 원) 23 (26) 178
연결에 포함된 회사수 3 3 4

* 당사의 제60기 1분기, 제59기, 제58기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 제60기 1분기는 감사 또는 검토받지 않은 재무제표입니다.

* 제58기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 및 제1039호 '금융상품 :인식과측정' 등에 따라 작성되었습니다.

&cr;

가_1 종속기업 현황&cr;

(단위 : 천원)
종속기업명 주요 영업활동 영업&cr;소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한&cr;지분율 및 의결권비율(%)
당분기말 전기말
혜인산업 태양광 발전사업 등 대한민국 12월 100.0 100.0
혜인자원 광업,제조 외 대한민국 12월 51.0 51.0
싸이텍코리아 절토제어시스템 판매업 대한민국 12월 70.0 70.0

&cr; * 2019년 1분기 중 신규 및 제외된 연결대상기업은 없습니다.&cr;

가_3 연결대상 종속회사의 재무정보&cr;

(단위 : 천원)
회사명 2019.03.31 2019.03.31
자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익
혜인자원 1,343,408 22,912,575 (21,569,167) - (294,778) (294,778)
혜인산업 2,154,392 10,065,943 (7,911,552) 244,251 (60,321) (60,321)
싸이텍코리아 665,989 742,570 (76,581) 79,985 (82,094) (82,094)
(단위 : 천원)
회사명 2018.12.31 2018.03.31
자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익
혜인자원 1,376,630 22,651,019 (21,274,389) 15,000 (96,393) (96,393)
혜인산업 2,234,796 10,086,027 (7,851,231) 220,108 (301,039) (301,039)
미래에너지개발(*) - - - - (6,294) (6,294)
싸이텍코리아 735,205 729,691 5,514 80,609 (96,499) (96,499)

(*) 2018년 6월 청산되었습니다.&cr;&cr; 나. 요약재무정보&cr;

(단위 : 백만원)
구 분 제60기 1분기 제59기 (2018) 기말 제58기 (2017) 기말
[유동자산] 138,272 136,855 130,233
현금및현금성자산 7,496 5,081 8,159
단기금융상품 0 0 0
매출채권 33,651 34,746 31,747
기타채권 2,530 2,312 2,695
재고자산 86,324 86,072 85,176
당기손익인식금융자산 0 0 0
매각예정자산 5,574 5,574 0
기타유동자산 2,697 3,071 2,456
[비유동자산] 86,956 87,769 93,183
장기금융상품 1,273 1,185 1,097
비유동매도가능금융자산 980 980 377
종속기업투자및관계기업투자 0 4 234
장기매출채권 0 0 0
기타채권 6,413 6,729 6,705
유형자산 77,113 77,664 84,104
무형자산 1,177 1,207 666
자산총계 225,228 224,624 223,416
[유동부채] 130,541 129,147 125,513
[비유동부채] 1,257 1,969 3,600
부채총계 131,798 131,116 129,113
자본금 6,356 6,356 6,356
자본잉여금 4,051 4,051 4,051
자본조정 (5,693) (5,693) (5,692)
기타포괄손익누계액 (203) (204) (44)
이익잉여금 88,919 88,998 89,632
자본총계 93,430 93,508 94,303
종속관계공동기업&cr;투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법
매출액 68,528 215,382 234,656
영업이익(손실) 2,901 6,228 3,765
당기순이익(손실) 259 (466) 3,686
기본주당순이익(단위 : 원) 23 (41) 327
희석주당순이익(단위 : 원) 23 (41) 327

* 당사의 제60기 1분기, 제59기, 제58기 요약연결재무제표 및 개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 제60기 1분기는 감사 또는 검토받지 않은 재무제표입니다.

* 제58기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 '수익' 및 제1039호 '금융상품 :인식과측정' 등에 따라 작성되었습니다.

&cr;

※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr; 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 60_1분기보고서_00165343_(주)혜인.ixd 2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 60 기 1분기말 2019.03.31 현재

제 59 기말 2018.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 60 기 1분기말

제 59 기말

자산

 　 　

　유동자산

139,039,226,782

137,651,198,865

　　현금및현금성자산

7,656,675,860

5,232,436,004

　　　현금성자산

7,656,675,860

5,232,436,004

　　단기금융상품

0

0

　　매출채권 및 기타유동채권

38,968,561,839

40,221,175,431

　　　매출채권

35,344,574,280

36,441,737,273

　　　대손충당금

(1,629,805,047)

(1,611,029,733)

　　　단기미수금

2,814,088,970

2,596,563,342

　　　대손충당금

(282,788,912)

(282,788,912)

　　　단기미수수익

0

0

　　　대손충당금

0

0

　　　단기선급금

1,261,189,506

1,547,031,598

　　　단기선급비용

1,461,303,042

1,529,661,863

　　당기법인세자산

23,990

0

　　재고자산

86,840,132,175

86,623,754,512

　　　상품

59,807,159,294

57,221,545,834

　　　평가충당금

(6,291,201,720)

(5,920,760,884)

　　　재공품

13,916,526,494

10,871,559,720

　　　평가충당금

(840,370,726)

(655,271,747)

　　　저장품

270,958,463

268,400,024

　　　평가충당금

(161,161,440)

(161,161,440)

　　　미착품

20,138,221,810

24,999,443,005

　　　기타재고

0

0

　　기타유동금융자산

0

0

　　　유동당기손익인식지정금융자산

0

0

　　매각예정자산

5,573,832,918

5,573,832,918

　비유동자산

89,788,082,606

90,750,933,993

　　장기금융상품

1,272,628,641

1,184,659,651

　　장기매출채권 및 기타비유동채권

6,696,562,060

7,012,919,011

　　　장기매출채권

24,708,058

24,708,058

　　　대손충당금

(24,708,058)

(24,708,058)

　　　장기미수금

0

0

　　　장기미수수익

886,051,018

851,130,969

　　　장기대여금

3,080,620,646

3,082,397,646

　　　장기임차보증금

2,729,890,396

3,079,390,396

　　유형자산

79,653,587,044

80,358,077,113

　　　토지

40,071,074,801

40,071,074,801

　　　건물

24,537,264,214

24,537,264,214

　　　감가상각누계액

(8,914,900,775)

(8,757,664,623)

　　　구축물

4,876,104,204

4,876,104,204

　　　감가상각누계액

(569,495,065)

(3,398,953,135)

　　　손상차손누계액

(3,398,953,135)

(512,585,017)

　　　기계장치

13,969,867,759

14,079,867,759

　　　감가상각누계액

(9,648,799,857)

(9,614,273,617)

　　　차량운반구

1,061,585,865

1,063,769,404

　　　감가상각누계액

(977,170,451)

(971,408,192)

　　　사무용비품

2,238,006,159

2,245,626,159

　　　감가상각누계액

(1,963,473,581)

(1,941,808,193)

　　　건설중인자산

1,071,042,497

808,403,661

　　　손상차손누계액

(600,491,861)

(600,491,861)

　　　렌탈자산

26,336,726,476

26,397,751,066

　　　감가상각누계액

(9,879,653,584)

(9,454,815,661)

　　　기타유형자산

6,061,394,228

6,061,394,228

　　　감가상각누계액

(4,616,540,850)

(4,531,178,084)

　　영업권

8,138,349

8,138,349

　　영업권 이외의 무형자산

1,177,092,230

1,207,344,257

　　　컴퓨터소프트웨어

178,762,499

209,012,499

　　　회원권

318,300,000

318,300,000

　　　기타무형자산

29,731

31,758

　　　개발 중인 무형자산

680,000,000

680,000,000

　　기타비유동금융자산

980,074,282

979,795,612

　　　비유동매도가능금융자산

0

0

　　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

488,434,082

488,155,412

　　　비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산

491,640,200

491,640,200

　　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

0

0

　　　종속기업에 대한 투자자산

0

0

　　이연법인세자산

0

0

　자산총계

228,827,309,388

228,402,132,858

부채

 　 　

　유동부채

134,407,657,447

133,135,754,025

　　매입채무 및 기타유동채무

126,398,930,082

126,975,376,712

　　　단기매입채무

18,313,999,583

19,618,852,978

　　　단기미지급금

2,078,725,313

1,794,172,939

　　　미지급배당금

360,821,980

23,057,530

　　　단기미지급비용

1,051,262,045

1,072,608,794

　　　단기임대보증금

10,000,000

10,000,000

　　　단기예수금

323,310,391

413,011,091

　　　부가가치세예수금

0

347,828,630

　　　단기선수금

15,031,587,133

15,116,723,793

　　　단기이연수익

0

0

　　　단기선수수익

1,118,055,593

1,044,718,209

　　　단기차입금

85,459,680,070

83,544,990,745

　　　유동성장기차입금

2,651,487,974

3,989,412,003

　　당기법인세부채

2,164,544,462

1,349,126,194

　　기타유동금융부채

0

0

　　　유동당기손익인식지정금융부채

0

0

　　　유동금융보증부채

0

0

　　유동충당부채

5,844,182,903

4,811,251,119

　　　유동판매보증충당부채

5,844,182,903

4,811,251,119

　비유동부채

2,915,124,153

3,605,474,690

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

1,641,175,333

1,641,175,333

　　　장기예수보증금

425,443,333

425,443,333

　　　장기차입금

1,215,732,000

1,215,732,000

　　　비유동금융리스부채

0

0

　　기타비유동금융부채

0

0

　　　비유동금융보증부채

0

0

　　비유동충당부채

627,655,499

613,635,822

　　　비유동종업원급여충당부채

302,280,074

292,428,054

　　　그 밖의 기타장기충당부채

325,375,425

321,207,768

　　퇴직급여부채

200,534,479

182,562,865

　　　확정급여채무의현재가치

200,534,479

182,562,865

　　이연법인세부채

445,758,842

1,168,100,670

　부채총계

137,322,781,600

136,741,228,715

자본

 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

99,780,805,120

99,860,788,418

　　자본금

6,356,373,500

6,356,373,500

　　　보통주자본금

6,356,373,500

6,356,373,500

　　자본잉여금

4,050,696,876

4,050,696,876

　　　주식발행초과금

4,050,696,876

4,050,696,876

　　기타자본구성요소

(7,281,895,826)

(7,281,895,826)

　　　자기주식

(6,675,488,001)

(6,675,488,001)

　　　기타자본조정

(606,407,825)

(606,407,825)

　　기타포괄손익누계액

(203,779,078)

(203,996,441)

　　　매도가능금융자산평가손실

0

0

　　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금

(203,779,078)

(203,996,441)

　　　지분법기타포괄손익변동

0

0

　　이익잉여금(결손금)

96,859,409,648

96,939,610,309

　　　이익준비금

2,598,755,922

2,564,979,477

　　　임의적립금

451,913,000

451,913,000

　　　유형자산재평가차익

12,043,143,515

12,043,143,515

　　　재측정요소

4,898,250

4,898,250

　　　기타법정적립금

0

0

　　　미처분이익잉여금(미처리결손금)

81,760,698,961

81,874,676,067

　비지배지분

(8,276,277,332)

(8,199,884,275)

　자본총계

91,504,527,788

91,660,904,143

자본과부채총계

228,827,309,388

228,402,132,858

연결 포괄손익계산서

제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

제 59 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

(단위 : 원)
　

제 60 기 1분기

제 59 기 1분기

3개월

누적

3개월

누적

수익(매출액)

68,853,038,218

68,853,038,218

51,895,441,517

51,895,441,517

　재화의 판매로 인한 수익(매출액)

61,566,802,253

61,566,802,253

46,401,195,480

46,401,195,480

　　제품매출액

18,199,015,650

18,199,015,650

7,395,012,320

7,395,012,320

　　상품매출액

43,367,786,603

43,367,786,603

39,006,183,160

39,006,183,160

　용역의 제공으로 인한 수익(매출액)

7,026,869,525

7,026,869,525

5,256,976,485

5,256,976,485

　　정비매출

4,216,604,928

4,216,604,928

2,213,977,473

2,213,977,473

　　오파매출

946,745,784

946,745,784

1,092,089,629

1,092,089,629

　　임대수익

1,863,518,813

1,863,518,813

1,950,909,383

1,950,909,383

　기타수익(매출액)

259,366,440

259,366,440

237,269,552

237,269,552

매출원가

58,480,172,017

58,480,172,017

43,258,203,296

43,258,203,296

　재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가

51,863,280,980

51,863,280,980

39,929,246,703

39,929,246,703

　　제품매출원가

16,705,875,963

16,705,875,963

6,808,446,046

6,808,446,046

　　상품매출원가

35,157,405,017

35,157,405,017

33,120,800,657

33,120,800,657

　용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가

6,498,395,702

6,498,395,702

3,210,196,196

3,210,196,196

　　임대매출원가/임대수익원가

1,528,012,037

1,528,012,037

1,631,306,289

1,631,306,289

　　정비매출원가

4,970,383,665

4,970,383,665

1,578,889,907

1,578,889,907

　기타수익(매출액)에 대한 매출원가

118,495,335

118,495,335

118,760,397

118,760,397

매출총이익

10,372,866,201

10,372,866,201

8,637,238,221

8,637,238,221

판매비와관리비

7,566,562,487

7,566,562,487

7,236,219,913

7,236,219,913

　급여

2,856,040,164

2,856,040,164

2,579,172,138

2,579,172,138

　퇴직급여

338,426,121

338,426,121

447,526,076

447,526,076

　전력비

0

0

0

0

　복리후생비

538,047,100

538,047,100

375,874,732

375,874,732

　보험료

477,100,057

477,100,057

232,167,319

232,167,319

　감가상각비

243,419,526

243,419,526

237,664,403

237,664,403

　무형자산상각비

30,252,027

30,252,027

35,894,072

35,894,072

　대손상각비(대손충당금환입)

18,775,314

18,775,314

455,030,157

455,030,157

　지급수수료

636,924,130

636,924,130

931,725,749

931,725,749

　광고선전비

24,270,687

24,270,687

57,333,840

57,333,840

　교육회의비

92,565,091

92,565,091

97,815,110

97,815,110

　차량유지비

34,313,691

34,313,691

50,574,845

50,574,845

　도서인쇄비

48,345,129

48,345,129

80,698,393

80,698,393

　접대비

51,882,028

51,882,028

88,936,825

88,936,825

　임차료

242,608,245

242,608,245

286,059,836

286,059,836

　통신비

182,852,603

182,852,603

132,734,164

132,734,164

　운반비

382,770,511

382,770,511

316,992,305

316,992,305

　세금과공과

159,972,820

159,972,820

124,410,179

124,410,179

　소모품비

129,861,891

129,861,891

145,463,635

145,463,635

　수도광열비

70,964,222

70,964,222

79,941,168

79,941,168

　수선비

42,284,670

42,284,670

133,692,181

133,692,181

　여비교통비

195,063,042

195,063,042

165,534,544

165,534,544

　반품비용

150,875,758

150,875,758

180,978,242

180,978,242

　판매보증비

618,947,660

618,947,660

0

0

영업이익(손실)

2,806,303,714

2,806,303,714

1,401,018,308

1,401,018,308

기타이익

238,509,872

238,509,872

148,184,794

148,184,794

　잡이익

238,509,872

238,509,872

148,184,794

148,184,794

기타손실

143,633,969

143,633,969

55,983,260

55,983,260

　유형자산처분손실

13,633,448

13,633,448

0

0

　단기매매금융자산처분손실

0

0

9,772

9,772

　기타의감가상각비

18,755,098

18,755,098

34,191,497

34,191,497

　기부금

2,000,000

2,000,000

0

0

　잡손실

33,900,993

33,900,993

21,781,991

21,781,991

　법인세추납액

75,344,430

75,344,430

0

0

금융수익

169,606,432

169,606,432

751,715,435

751,715,435

　이자수익

62,467,682

62,467,682

63,590,715

63,590,715

　금융보증부채환입

0

0

0

0

　배당금수익(금융수익)

0

0

0

0

　외화환산이익(금융수익)

1,152,398

1,152,398

291,213,590

291,213,590

　외환차익(금융수익)

88,262,704

88,262,704

194,808,143

194,808,143

　통화선도거래이익(금융수익)

17,723,648

17,723,648

185,562,987

185,562,987

　통화선도평가이익(금융수익)

0

0

16,540,000

16,540,000

금융원가

2,379,144,798

2,379,144,798

1,442,062,294

1,442,062,294

　이자비용

1,097,317,360

1,097,317,360

951,799,560

951,799,560

　금융보증비용(손실)

0

0

0

0

　당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

0

0

0

0

　외화환산손실(금융원가)

934,427,197

934,427,197

57,505,958

57,505,958

　외환차손(금융원가)

315,543,212

315,543,212

376,522,529

376,522,529

　통화선도거래손실(금융원가)

31,857,029

31,857,029

16,164,247

16,164,247

　통화선도평가손실(금융원가)

0

0

40,070,000

40,070,000

법인세비용차감전순이익(손실)

691,641,251

691,641,251

802,872,983

802,872,983

법인세비용

510,470,519

510,470,519

836,391,314

836,391,314

계속영업이익(손실)

181,170,732

181,170,732

(33,518,331)

(33,518,331)

중단영업이익(손실)

 　 　

0

0

당기순이익(손실)

181,170,732

181,170,732

(33,518,331)

(33,518,331)

기타포괄손익

217,363

217,363

(3,579,810)

(3,579,810)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

0

0

0

0

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

0

0

0

0

　　기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가

0

0

0

0

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

217,363

217,363

(3,579,810)

(3,579,810)

　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

0

0

0

0

　　매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

0

0

(3,579,810)

(3,579,810)

　　지분법자본변동

0

0

0

0

　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익)

217,363

217,363

0

0

　　지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)

0

0

0

0

총포괄손익

181,388,095

181,388,095

(37,098,141)

(37,098,141)

당기순이익(손실)의 귀속

 　 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

257,563,789

257,563,789

24,421,270

24,421,270

　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(76,393,057)

(76,393,057)

(57,939,601)

(57,939,601)

총 포괄손익의 귀속

 　 　 　 　

　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

257,781,152

257,781,152

(12,676,871)

(12,676,871)

　총 포괄손익, 비지배지분

(76,393,057)

(76,393,057)

(57,939,601)

(57,939,601)

주당이익

 　 　 　 　

　계속영업과 중단영업 (단위 : 원)

23

23

2

2

　계속영업 (단위 : 원)

23

23

2

2

연결 자본변동표

제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

제 59 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2018.01.01 (기초자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(7,281,895,826)

(43,791,588)

97,407,593,646

100,488,976,608

(8,185,137,330)

92,303,839,278

회계정책변경에 따른 증가(감소)

0

0

0

0

0

0

0

0

당기순이익(손실)

0

0

0

0

24,421,270

24,421,270

(57,939,601)

(33,518,331)

부의지분법자본변동

0

0

0

0

0

0

0

0

매도가능금융자산평가손익

0

0

0

(3,579,810)

0

(3,579,810)

0

(3,579,810)

배당금지급

0

0

0

0

337,764,450

337,764,450

0

337,764,450

연결실체내자본거래

0

0

0

0

0

0

0

0

종속기업 청산

0

0

0

0

0

0

0

0

소유주와의 거래

0

0

0

0

0

0

0

0

환율변동

0

0

0

0

0

0

0

0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

0

0

0

0

0

기타거래

0

0

0

0

0

0

0

0

2018.03.31 (기말자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(7,281,895,826)

(47,371,398)

97,094,250,466

100,172,053,618

(8,243,076,931)

91,928,976,687

2019.01.01 (기초자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(7,281,895,826)

203,996,441

96,939,610,309

99,860,788,418

(8,199,884,275)

91,660,904,143

회계정책변경에 따른 증가(감소)

0

0

0

 　 　 　

0

 　

당기순이익(손실)

0

0

0

0

257,563,789

257,563,789

(76,393,057)

181,170,732

부의지분법자본변동

0

0

0

0

0

0

0

0

매도가능금융자산평가손익

0

0

0

0

0

0

0

0

배당금지급

0

0

0

0

337,764,450

337,764,450

0

337,764,450

연결실체내자본거래

0

0

0

0

0

0

0

0

종속기업 청산

0

0

0

0

0

0

 　 　

소유주와의 거래

0

0

0

0

0

0

0

0

환율변동

0

0

0

0

0

0

0

0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

217,363

0

217,363

0

217,363

기타거래

0

0

0

0

 　 　 　 　

2019.03.31 (기말자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(7,281,895,826)

(203,779,078)

96,859,409,648

99,780,805,120

(8,276,277,332)

91,504,527,788

연결 현금흐름표

제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

제 59 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

(단위 : 원)
　

제 60 기 1분기

제 59 기 1분기

영업활동현금흐름

2,998,283,262

11,359,580,880

　당기순이익(손실)

181,170,732

(33,518,331)

　당기순이익조정을 위한 가감

4,436,820,230

2,893,935,284

　　법인세비용

510,470,519

836,391,314

　　퇴직급여

9,466,823

8,916,473

　　대손상각비

18,775,314

455,030,157

　　감가상각비

821,056,752

613,507,769

　　무형자산상각비

30,252,027

35,894,072

　　외화환산손실

934,427,197

57,505,958

　　재고자산폐기손실

0

0

　　통화선도평가손실

0

40,070,000

　　재고자산평가손실

555,539,815

405,839,682

　　통화선도거래손실

0

16,058,250

　　장기종업원급여비용

9,852,020

9,804,229

　　판매보증비

618,447,660

0

　　충당부채전입액

0

3,949,873

　　이자비용

991,986,083

951,201,579

　　외화환산이익

(1,152,398)

(291,213,590)

　　통화선도평가이익

0

0

　　통화선도거래이익

0

(185,445,162)

　　배당금수익

0

0

　　이자수익

(62,301,582)

(63,575,320)

　　금융보증비용환입

0

0

　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(118,914,437)

9,479,657,861

　　매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)

1,097,162,993

3,661,747,862

　　미수금의 감소(증가)

(217,525,628)

1,171,317,041

　　미수수익의 감소(증가)

0

3,589

　　보증금의 감소(증가)

0

(2,751,200)

　　선급금의 감소(증가)

285,842,092

888,035,679

　　부가가치세 선급금의 감소(증가)

0

0

　　선급비용의 감소(증가)

68,358,821

(164,749,434)

　　재고자산의 감소(증가)

(286,447,709)

(5,851,468,871)

　　판매보증충당부채의 증가(감소)

414,484,124

0

　　매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소)

(1,426,109,241)

(263,289,475)

　　부가가치세 예수금의 증가(감소)

(347,828,630)

0

　　미지급금의 증가(감소)

284,552,374

(203,485,402)

　　미지급비용의 증가(감소)

110,096,343

195,589,037

　　예수금의 증가(감소)

(89,700,700)

(198,243,588)

　　선수금의 증가(감소)

(85,136,660)

10,246,952,623

　　선수수익의 증가(감소)

73,337,384

0

　　퇴직급여채무의 증가(감소)

0

0

　배당금수취(영업)

0

0

　이자지급(영업)

(1,110,756,727)

(1,004,644,918)

　이자수취(영업)

27,381,533

26,950,314

　법인세납부(환급)

(417,418,069)

(2,799,330)

투자활동현금흐름

(338,789,749)

(941,593,164)

　임차보증금의 감소

484,500,000

0

　유형자산의 처분

0

40,744,424

　통화선도처분

0

152,846,912

　대여금의 감소

1,777,000

30,568,000

　유형자산의 취득

(602,097,759)

(4,950,000)

　무형자산의 취득

0

(272,000,000)

　대여금의 증가

0

(100,000,000)

　임차보증금의 증가

(135,000,000)

(284,000,000)

　장기금융상품의 취득

(87,968,990)

(88,312,500)

　당기손익인식금융자산의 취득

0

(416,490,000)

재무활동현금흐름

(236,199,150)

(14,249,643,668)

　단기차입금의 증가

15,271,964,176

100,000,000

　장기차입금의 상환

0

(101,153,880)

　단기차입금의 상환

(15,508,163,326)

(14,245,400,824)

　금융리스부채의 지급

0

(3,088,964)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,423,294,363

(3,831,655,952)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

945,493

(2,629,075)

현금및현금성자산의순증가(감소)

2,424,239,856

(3,834,285,027)

기초현금및현금성자산

5,232,436,004

8,340,169,175

기말현금및현금성자산

7,656,675,860

4,505,884,148

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 혜인(이하 "지배기업")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. &cr;&cr;지배기업은 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐당분기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 소유주식수(주) 지분율(%)
원경희 1,607,170 12.64
원중희 1,047,796 8.24
원남희 44,988 0.35
김욱 8,780 0.07
장지창 14,500 0.11
원종훈 18,000 0.14
곽윤수 21,600 0.17
원종찬 19,000 0.15
자기주식 1,453,932 11.44
기타 8,476,981 66.67
합 계 12,712,747 100

&cr;

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

&cr; 1) 전기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

&cr;● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

&cr;● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

&cr;연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr; 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. &cr; &cr;③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr;&cr;④ 일반위험회피회계&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr;

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr;

&cr; - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 ‘(8) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 전기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr; 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

&cr;연결실체는 상기의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

&cr;ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

&cr;동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr;- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

&cr;동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

&cr; - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

&cr; 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

&cr; ● 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

● 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

● 계약상 약정에서 발생하는 권리

● 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr;종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

● 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

● 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

&cr; 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.&cr;

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

&cr;(5) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

&cr;(6) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함

● 정비 등 용역의 제공&cr;

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

&cr;① 계약서상 복수의 의무&cr;정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.&cr;&cr;② 운송용역&cr;연결실체의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다.

&cr;③ 판매보증

연결실체가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는 보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;&cr; ④ 고객에게 지급할 대가&cr;중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 연결실체는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다.&cr;

⑤ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;연결실체의 정비매출은 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr; 2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

&cr;해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액 은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환 산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 퇴직급여비용과 해고급여&cr;&cr;확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr; (11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr;법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

&cr; 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

&cr; 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;

과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수
건물 20 ~ 40년 시설장치 15년
구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년
기계장치 6 ~ 15년 비품 4년
운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년

&cr; 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr; (13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

&cr; 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

&cr;(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

&cr;이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

&cr; 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.&cr;

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

&cr;1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr; 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.

&cr; 2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

&cr;● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

&cr;이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

&cr;연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr;

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr;

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

&cr; 3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

&cr;전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr;(19) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

&cr;다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘금융비용’에서 인식하고 있습니다.

&cr; 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr;6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

&cr;8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융손익’ 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;&cr; 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 영업부문 보고&cr;&cr;(1) 부문별 정보&cr;&cr;연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.&cr;&cr;정비사업부문과 전력판매부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다.

&cr; (2) 보고부문별 손익정보&cr;&cr;1) 수익 및 부문별 손익

(당분기) (단위 : 천원)
구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계
총부문수익 64,377,067 4,216,605 259,366 68,853,038
부문간수익 　- 　- 　- -
외부고객으로부터의 수익 64,377,067 4,216,605 259,366 68,853,038
부문별 영업손익 3,911,095 (1,217,160) 112,368 2,806,304

(전분기) (단위 : 천원)
구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계
총부문수익 49,444,194 2,213,977 237,270 51,895,441
부문간수익 　- - 　- 　-
외부고객으로부터의 수익 49,444,194 2,213,977 237,270 51,895,441
부문별 영업손익 989,220 326,374 85,424 1,401,018

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 내 역 금 액
당분기말 전기말
장기금융상품 당좌개설보증금 7,500 7,500

&cr; 6. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권(*1) 33,142,990 24,708 34,505,023 24,708
차감: 손실충당금 (1,629,805) (24,708) (1,611,030) (24,708)
계약자산(*1) 2,201,585 - 1,936,715 -
매출채권(순액) 33,714,769 - 34,830,708 -
미수금 2,814,089 - 2,596,563 -
차감: 손실충당금 (282,789) - (282,789) -
미수금(순액) 2,531,300 - 2,313,774 -
미수수익 - 886,051 - 851,131
차감: 손실충당금 　- 　- - -
미수수익(순액) - 886,051 - 851,131
대여금 - 3,080,621 - 3,082,398
차감: 손실충당금 - - - -
대여금(순액) - 3,080,621 - 3,082,398
보증금 　- 2,729,890 - 3,079,390
합 계 36,246,069 6,696,562 37,144,482 7,012,919

(*1)

 연결실체는 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한매출채권을 계약자산으로 인식하였습니다.

&cr; (2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.&cr;&cr;연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 채권에 대하여 일반적으로 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

&cr; 연결실체는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr;&cr; 1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)
구 분 받을어음(*1) 외상매출금(*1) 합 계
미연체 미연체 3개월 초과 &cr;6개월 이하 6개월 초과 &cr;9개월 이하 9개월 초과 &cr;12개월 이하
채무불이행률 2.96% 0.55% 4.45% 13.10% 28.08% 2.05%
총장부금액 5,314,524 18,437,570 2,828,818 884,926 236,937 27,702,776
전체기간 기대신용손실 (157,240) (101,222) (125,787) (115,944) (66,535) (566,728)
순장부금액 5,157,284 18,336,348 2,703,032 768,982 170,402 27,136,048

(*1)

 개별평가대상 매출채권, 계약자산 등 충당금 설정률표에 기초하지 않는 매출채권은 제외하였습니다.

2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)
구 분 집합평가 대상 개별평가 대상
매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익
기초금액 517,687 1,093,343 24,708 282,789 -
대손상각비 인식 　- 156,670 　- 　- 　-
대손상각비 환입 (137,894) 　- 　- 　- 　-
제각 　- 　- 　- 　- 　-
기말금액(*1) 379,793 1,250,013 24,708 282,789 -

(*1)

당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)
구 분 매출채권 매출채권(비유동) 미수금 미수수익
기초금액 1,801,193 30,708 525,745 80,972
대손상각비 인식 455,030 　- 　- 　-
대손상각비 환입 　- (2,000) 　- 　-
제각 　- 　- 　- 　-
기말금액 2,256,223 28,708 525,745 80,972

7. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
채무상품(*1)
출자금 491,640 491,640
(*1) 연결실체는 출자금에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
지분상품(*1)
상장주식 34,456 36,922
비상장주식 453,979 451,233
합 계 488,434 488,155
(*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다

연결실체는 당기손익-공정가치측정항목 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;8. 재고자산&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당분기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 및 상품 59,807,159 (6,291,202) 53,515,958 57,292,794 (5,992,009) 51,300,785
재공품 13,916,526 (840,371) 13,076,156 10,871,560 (655,272) 10,216,288
미착품 20,138,222 　- 20,138,222 24,999,443 - 24,999,443
부품 및 저장품 270,958 (161,161) 109,797 268,400 (161,161) 107,239
합 계 94,132,866 (7,292,734) 86,840,132 93,432,197 (6,808,442) 86,623,755
(*1) 연결실체의 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.

&cr; 9. 기타유동자산&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
선급금 1,261,190 1,547,031
선급비용 1,461,303 1,529,662
합 계 2,722,493 3,076,693

&cr; 10. 종속기업투자&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업명 주요 영업활동 영업&cr;소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한&cr;지분율 및 의결권비율(%)
당분기말 전기말
혜인산업 태양광 발전사업 등 대한민국 12월 100.0 100.0
혜인자원 광업,제조 외 대한민국 12월 51.0 51.0
싸이텍코리아 절토제어시스템 판매업 대한민국 12월 70.0 70.0

&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아
유동자산 168,517 118,972 516,531
비유동자산 1,985,875 1,224,436 149,458
자산 계 2,154,392 1,343,408 665,989
유동부채 9,083,542 22,174,715 742,570
비유동부채 982,401 737,859 -
부채 계 10,065,943 22,912,575 742,570
자본 계 (7,911,552) (21,569,167) (76,581)
(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아
유동자산 133,838 130,315 568,468
비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737
자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205
유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691
비유동부채 982,401 724,225 -
부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691
자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514
(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr; (3) 당분기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아
매출액 244,251 - 79,985
영업손익 57,515 (84,173) (68,574)
당기순손익 (60,321) (294,778) (82,094)
(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아
매출액 220,108 15,000 - 80,610
영업손익 30,937 (72,092) (6,310) (95,704)
당기순손익 (96,394) (301,039) (6,295) (96,499)
(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 계약자산 및 계약부채&cr;

연결실체는 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 분류하였습니다.&cr;

(1) 당분기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 계약자산 계약부채
유동 비유동 유동 비유동
정비용역 2,201,585 　- 139,581 951,167
일반판매 　- 　- 15,016,635 　-
합 계 2,201,585 - 15,156,215 951,167
(주) 계약자산은 매출채권으로 분류되어 있으며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다.

&cr; (2) 전기말 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 계약자산 계약부채
유동 비유동 유동 비유동
정비용역 1,936,715 - 267,211 750,199
일반판매 - - 15,116,521 -
합 계 1,936,715 - 15,383,732 750,199
(주) 계약자산은 매출채권으로 분류되어 있으며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다.

&cr; 12. 유형자산&cr;&cr;당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당분기 전분기
기초 80,358,076 87,362,846
취득 902,358 1,475,594
처분 (14,997) (482,113)
상각 (1,065,557) (1,546,732)
대체 (526,293) 213,848
분기말 79,653,587 87,023,443
(*1) 당사의 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

&cr; 13. 무형자산&cr;

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당분기 전분기
기초 1,215,483 674,161
취득 　- 272,000
처분 　- -
상각 (30,252) (35,894)
손상차손 　- -
분기말 1,185,231 910,267

&cr; 14. 매각예정자산&cr;

연결실체는 2018년 7월 18일 이사회 결의에 따라 경상남도 양산시 동면에 위치한 연결실체 소유의 토지와 건물의 매각을 결정하였습니다. 해당 자산은 12개월 이내에 매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 매각대가는 순자산 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 동 자산이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 4,090,120 - 4,090,120
건물 3,096,253 (1,612,540) 1,483,713
구축물 949,000 (949,000) -
기계장치 49,926 (49,926) -
비품 23,131 (23,131) -
합 계 8,208,430 (2,634,597) 5,573,833

&cr; 15. 매입채무 및 기타금융부채&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 18,314,000 - 19,618,853 -
미지급금 2,078,725 - 1,794,172 -
미지급비용 1,051,262 - 1,072,609 -
미지급배당금 360,822 - 23,058 -
보증금 10,000 425,443 10,000 425,443
합 계 21,814,809 425,443 22,518,692 425,443

&cr; 16. 차입금 및 사채&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 85,459,680 - 83,544,991 -
장기차입금 2,651,488 1,215,732 3,989,412 1,215,732
합 계 88,111,168 1,215,732 87,534,403 1,215,732

&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말
원화단기차입금 신한은행 외 3.4~4.8 32,136,770 31,400,000
외화단기차입금 신한은행 외 5.4~6.2 53,322,910 52,144,991
합 계 85,459,680 83,544,991

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역 차입처 이자율(%) 만기 당분기말 전기말
원화장기차입금 신한캐피탈 4.8 2019.06. 　- 1,237,924
에너지이용합리화자금 신한은행 1.75 2022.03. 1,200,000 1,300,000
굴진사업자금 한국광물자원공사 무이자 - 329,863 329,863
광업자금 한국광물자원공사 변동금리 2019.09. 2,337,357 2,337,357
소 계 3,867,220 5,205,144
유동성대체 (2,651,488) (3,989,412)
합 계 1,215,732 1,215,732

&cr; (4) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산(장부금액: 57,959,822천원)에 46,500,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 재고자산(장부금액: USD 19,880,800)에 USD 19,880,800의 담보가 설정되어 있습니다. 또한, 대표이사로부터 44,317,801천원, USD 35,700,000 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

17. 충당부채&cr;&cr;(1) 당분기말과 전분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전분기말
제품보증충당부채(*1) 5,844,183 4,641,343
산림복구충당부채 325,375 308,809
합 계 6,169,558 4,950,152
(*1) 제품보증관련 충당부채는 연결실체의 12 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제품보증충당부채 산림복구충당부채
당분기 전분기 당분기 전분기
기초 4,811,251 4,641,343 321,208 304,859
증가 1,032,932 　 4,167 3,950
감소 　 　 　 　
기말 5,844,183 4,641,343 325,375 308,809

&cr; 18. 퇴직급여제도 및 종업원급여부채&cr;

(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 지배기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

&cr;포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 486백만원(전기: 429백만원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할기여금을 나타내고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구 분 당분기말 전기말
순확정급여부채 200,534 182,563
장기종업원급여부채 302,280 292,428
합 계 502,815 474,991

&cr; 19. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주
보통주 발행주식수 12,712,747주 12,712,747주
1주당 액면금액 500원 500원
자본금 6,356,374 6,356,374

&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
주식발행초과금 4,050,697 4,050,697
기타자본잉여금 (606,408) (606,408)
자기주식 (6,675,488) (6,675,488)
합 계 (3,231,199) (3,231,199)

&cr; 20. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
기타포괄손익-공정가치금융&cr;자산평가손익 (203,779) (203,996)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익

당분기말과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당분기 전기말
기초금액 (203,996) (338,709)
공정가치 변동 278 172,708
공정가치 변동과 관련된 법인세 효과 (61) (37,995)
분기말금액 (203,779) (203,996)

&cr; 21. 이익잉여금과 배당금&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
법정적립금(*1) 2,598,756 2,564,979
임의적립금(*2) 451,913 451,913
유형자산재평가잉여금(*3) 12,043,144 12,043,144
미처분이익잉여금 81,765,597 81,879,574
합 계 96,859,410 96,939,610
(*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.
(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(*3) 유형자산재평가잉여금은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
기초금액 96,939,610 97,407,594
지배기업 귀속 순이익(손실) 257,564 24,421
배당금 지급 (337,764) (337,764)
재측정요소 　- -
기말금액 96,859,410 97,094,251

&cr; 22. 매출액&cr;&cr;연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
재화의 판매 61,566,802 46,401,195
용역의 제공 7,286,236 5,494,246
합 계 68,853,038 51,895,441

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
한 시점에 인식하는 수익 　 　
상품매출 43,367,787 39,006,183
제품매출 18,199,016 7,395,012
오파매출 946,746 1,092,090
한 시점에 인식하는 수익 소계 62,513,548 47,493,285
기간에 걸쳐 인식하는 수익 　 　
정비매출 4,216,605 2,213,977
임대매출 1,863,519 1,950,909
전력매출 259,366 237,270
기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 6,339,490 4,402,156
합 계 68,853,038 51,895,441

&cr; (2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금액
선수수익 1,090,748

&cr; 23. 판매비와 관리비&cr;&cr;당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
급여 2,856,040 2,579,172
퇴직급여 338,426 447,526
복리후생비 538,047 375,875
여비교통비 195,063 165,534
통신비 182,853 132,734
수도광열비 70,964 79,941
세금과공과 159,973 124,410
소모품비 129,862 145,464
감가상각비 243,420 237,664
무형자산상각비 30,252 35,894
수선유지비 42,285 133,692
보험료 477,100 232,167
접대비 51,882 88,937
운반비 382,771 316,992
광고선전비 24,271 57,334
차량유지비 34,314 50,575
지급수수료 636,924 931,726
판매보증수수료 618,948 -
대손상각비(환입) 18,775 455,030
기타 534,394 645,552
합 계 7,566,562 7,236,219

&cr; 24. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
유효이자율법에 따른 &cr;이자수익(*) - -
기타이자수익 62,468 63,591
통화선도거래이익 17,724 185,563
통화선도평가이익 - 16,540
외환차익 88,263 194,808
외화환산이익 1,152 291,213
배당금수익 - -
합 계 169,606 751,715

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
이자비용 1,097,317 951,799
외화환산손실 934,427 57,506
외환차손 315,543 376,523
통화선도거래손실 31,857 16,164
당기손익-공정가치지분증권&cr;평가손실 - -
통화선도평가손실 - 40,070
합 계 2,379,145 1,442,062

&cr; 25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
잡이익 238,510 148,185
합 계 238,510 148,185

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
유가증권처분손실 - 9
유형자산처분손실 13,633 -
기부금 2,000 -
기타감가상각비 18,755 34,192
잡손실 33,901 21,782
법인세추납액 75,344 -
합 계 143,634 55,983

&cr; 26. 법인세비용&cr;

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.&cr;

2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 73..8% 입니다. (2019년 1분기 기준 예상)

&cr; 27. 주당손익&cr;&cr;기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 당분기 전분기
지배기업지분순이익(손실) 257,563,789 원 24,421,270 원
- 계속영업이익 257,563,789 원 24,421,270 원
- 중단영업이익 - -
가중평균유통보통주식수 11,258,815 주 11,258,815 주
기본주당순이익(손실)
- 계속영업 23 원 2 원
- 중단영업 - -
총기본주당순이익(손실) 23 원 2 원

&cr; (2) 연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

&cr; 28. 금융상품&cr;&cr; (1) 자본위험 관리&cr;

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr;&cr;(2) 금융위험관리

&cr;1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

&cr;가. 외화위험회피&cr;연결실체는 향후 6개월 이내에 발생할 것으로 예상되는 매출거래와 매입거래의 외환위험을 관리하기 위하여 위험노출금액의 40%~50% 범위 내에서 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 예상 매입거래가 발생할 때 재고자산의 최초 원가에 반영하여 조정하고 있습니다.

위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 통화선도계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 연결실체 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다.&cr;&cr;3) 신용위험&cr;신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 연결실체는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 손상 평가 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 간주되는 투자등급이상에 해당하는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래를 하고 있으며, 그러한 기업이 발행한 회사채 등에만 투자를 하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차가 구비되어 있습니다. 또한 연결실체는 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 이와 관련하여 경영진은 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

4) 유동성위험&cr;전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. &cr;

29. 금융상품의 공정가치 &cr;

1) 연결실체는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

&cr;2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr; (3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 491,640 491,640
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 484,032 - 4,402 488,434

(전기말) (단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 491,640 491,640
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 483,753 - 4,402 488,155
(*1) 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

&cr; 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;&cr;경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;

30. 특수관계자 공시&cr;&cr;(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 지역 특수관계자명
기타특수관계자 한국 주요경영진, 임직원, 한국광물자원공사

&cr;(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 당분기 전분기
기타수익 이자비용 기타수익 이자비용
기타특수관계자 주요경영진 34,920 　- 36,621 　-
기타특수관계자 한국광물자원공사 　- 2,998 　- 7,152
합 계 34,920 2,998 36,621 7,152

&cr;(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(채권) (단위 : 천원)
구 분 회사명 당분기말 전기말
대여금(*1) 기타채권 대여금(*1) 기타채권
기타특수관계자 임직원 1,717 　 3,494 -
주요 경영진(*1) 3,078,700 886,051 3,078,700 851,131
합 계 3,080,417 886,051 3,082,194 851,131
(*1) 연결실체는 대표이사 대여금에 대해 대표이사가 보유한 (주)혜인의 주식 1백만주를 담보로 제공받고 있습니다.

(채무) (단위 : 천원)
구 분 회사명 당분기말 전기말
차입금 기타채무 차입금 기타채무
기타특수관계자 한국광물자원공사 2,667,220 1,163,378 2,667,220 1,160,380

&cr;(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 당분기 전분기
대여 회수 대여 회수
기타특수관계자 임직원 - 1,777 - 10,568

&cr;(5) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
제공받은 내용 관련 차입금
제공자 내용 통화 금액 종류 통화 금액 담보권자
임원 지급보증 KRW 11,040,000 일괄여신 KRW 9,500,000 우리은행
당좌차월 KRW -
USD 19,500,000 외화대출 USD 18,993,132
USD 600,000 수입신용장발행 USD - 신한은행
KRW 6,000,000 당좌대출 KRW -
USD 9,600,000 외화대출 USD 7,990,990
KRW 4,800,000 일반대출 KRW 4,000,000
KRW 1,800,000 일반대출 KRW 1,500,000 KEB하나은행
KRW 600,000 일반대출 KRW 500,000
KRW 18,600,000 일반대출 KRW 15,500,000 산업은행
USD 6,000,000 수입신용장발행 USD -
KRW 1,477,801 일반대출 KRW 1,136,770 신한캐피탈
합 계 KRW 44,317,801 　 KRW 32,136,770 　
USD 35,700,000 　 USD 26,984,122 　

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
단기급여 328,864 288,806
퇴직급여 57,794 58,152
합 계 386,658 346,958

&cr;31. 우발부채 및 약정사항&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증상대처 보증내역 보증금액
당분기말 전기말
서울보증보험 한진중공업 외 하자이행 외(*) 7,068,750 8,382,600
(*) 연결실체의 임원은 서울보증보험에 대하여 일부 연대보증(보증금액: 290,327천원)을 제공하고 있습니다.

&cr; (2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원,USD)
구분 약정종류 통화 약정금액
우리은행 당좌차월 KRW 1,500,000
일반대출 KRW 9,500,000
외화대출 USD 19,000,000
신한은행 당좌차월 KRW 5,000,000
일반대출 KRW 4,000,000
L/C 한도 USD 500,000
외화대출 USD 8,000,000
KEB하나은행 일반대출 KRW 2,000,000
산업은행 일괄여신한도 KRW 15,500,000
L/C 한도 USD 5,000,000
신한캐피탈 일괄여신한도 KRW 2,000,000
CFSA 외화대출 USD 19,880,801

4. 재무제표

재무상태표

제 60 기 1분기말 2019.03.31 현재

제 59 기말 2018.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 60 기 1분기말

제 59 기말

자산

 　 　

　유동자산

138,271,684,914

136,855,055,263

　　현금및현금성자산

7,496,093,478

5,080,747,264

　　　현금성자산

7,496,093,478

5,080,747,264

　　단기금융상품

0

0

　　매출채권 및 기타유동채권

38,878,221,842

40,128,450,642

　　　매출채권

34,808,522,373

35,884,209,085

　　　대손충당금

(1,157,225,386)

(1,138,450,072)

　　　단기미수금

2,914,400,983

2,696,229,126

　　　대손충당금

(384,709,415)

(384,709,415)

　　　단기미수수익

0

0

　　　대손충당금

0

0

　　　단기선급금

1,247,434,676

1,547,026,768

　　　단기선급비용

1,449,798,611

1,524,145,150

　　재고자산

86,323,536,676

86,072,024,439

　　　상품

59,359,755,293

56,739,007,259

　　　평가충당금

(6,291,201,720)

(5,920,760,884)

　　　재공품

13,916,526,494

10,871,559,720

　　　평가충당금

(840,370,726)

(655,271,747)

　　　미착품

20,138,221,810

24,999,443,005

　　　기타재고

40,605,525

38,047,086

　　기타유동금융자산

0

0

　　　유동당기손익인식지정금융자산

0

0

　　매각예정자산

5,573,832,918

5,573,832,918

　비유동자산

86,956,106,329

87,768,575,902

　　장기금융상품

1,272,628,641

1,184,659,651

　　장기매출채권 및 기타비유동채권

6,412,768,060

6,729,125,011

　　　장기매출채권

24,708,058

24,708,058

　　　대손충당금

(24,708,058)

(24,708,058)

　　　장기미수금

0

0

　　　장기미수수익

886,051,018

851,130,969

　　　장기대여금

23,196,620,646

23,138,397,646

　　　대손충당금

(20,116,000,000)

(20,056,000,000)

　　　장기임차보증금

2,446,096,396

2,795,596,396

　　유형자산

77,113,543,116

77,663,791,869

　　　토지

39,587,019,072

39,587,019,072

　　　건물

23,224,181,642

23,224,181,642

　　　감가상각누계액

(8,358,921,100)

(8,213,769,964)

　　　구축물

2,174,181,386

2,174,181,386

　　　감가상각누계액

(1,080,459,786)

(1,061,716,881)

　　　기계장치

9,151,494,309

9,261,494,309

　　　감가상각누계액

(4,830,426,407)

(4,796,983,501)

　　　차량운반구

310,714,475

312,898,014

　　　감가상각누계액

(244,421,671)

(239,843,089)

　　　사무용비품

1,811,416,480

1,797,136,480

　　　감가상각누계액

(1,557,762,371)

(1,530,310,726)

　　　렌탈자산

26,330,097,790

26,391,122,380

　　　감가상각누계액

(9,877,834,139)

(9,453,327,653)

　　　기타유형자산

21,824,240

21,824,240

　　　감가상각누계액

(18,111,440)

(18,025,640)

　　　건설중인자산

470,550,636

207,911,800

　　영업권 이외의 무형자산

1,177,092,230

1,207,344,257

　　　컴퓨터소프트웨어

178,762,499

209,012,499

　　　회원권

318,300,000

318,300,000

　　　기타무형자산

29,731

31,758

　　　개발 중인 무형자산

680,000,000

680,000,000

　　기타비유동금융자산

980,074,282

979,795,612

　　　비유동매도가능금융자산

0

0

　　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

488,434,082

488,155,412

　　　비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산

491,640,200

491,640,200

　　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

0

3,859,502

　　　종속기업에 대한 투자자산

0

3,859,502

　자산총계

225,227,791,243

224,623,631,165

부채

 　 　

　유동부채

130,541,117,523

129,146,530,008

　　매입채무 및 기타유동채무

122,504,408,843

122,958,171,380

　　　단기매입채무

18,298,909,476

19,600,320,582

　　　단기미지급금

891,267,296

611,100,087

　　　미지급배당금

360,821,980

23,057,530

　　　단기미지급비용

1,039,914,044

1,064,257,914

　　　단기임대보증금

0

0

　　　단기예수금

309,125,651

360,452,261

　　　부가가치세예수금

0

344,828,630

　　　단기예수보증금

10,000,000

10,000,000

　　　단기선수금

15,016,634,733

15,116,521,393

　　　단기선수수익

1,118,055,593

1,044,718,209

　　　단기차입금

85,459,680,070

83,544,990,745

　　　유동성장기차입금

0

1,237,924,029

　　당기법인세부채

2,164,629,722

1,349,211,454

　　기타유동금융부채

27,896,055

27,896,055

　　　유동당기손익인식지정금융부채

0

0

　　　유동금융보증부채

27,896,055

27,896,055

　　유동충당부채

5,844,182,903

4,811,251,119

　　　유동판매보증충당부채

5,844,182,903

4,811,251,119

　비유동부채

1,256,613,074

1,969,102,882

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

425,443,333

425,443,333

　　　장기예수보증금

425,443,333

425,443,333

　　　장기차입금

0

0

　　　비유동금융리스부채

0

0

　　기타비유동금융부채

61,524,175

61,524,175

　　　비유동금융보증부채

61,524,175

61,524,175

　　비유동충당부채

302,280,074

292,428,054

　　　비유동종업원급여충당부채

302,280,074

292,428,054

　　이연법인세부채

467,365,492

1,189,707,320

　부채총계

131,797,730,597

131,115,632,890

자본

 　 　

　자본금

6,356,373,500

6,356,373,500

　　보통주자본금

6,356,373,500

6,356,373,500

　자본잉여금

4,050,696,876

4,050,696,876

　　주식발행초과금

4,050,696,876

4,050,696,876

　기타자본구성요소

(5,692,587,039)

(5,692,587,039)

　　자기주식

(6,675,488,001)

(6,675,488,001)

　　기타자본조정

982,900,962

982,900,962

　기타포괄손익누계액

(203,779,078)

(203,996,441)

　　매도가능금융자산평가손실

0

0

　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금

(203,779,078)

(203,996,441)

　이익잉여금(결손금)

88,919,356,387

88,997,511,379

　　이익준비금

2,598,755,922

2,564,979,477

　　임의적립금

451,913,000

451,913,000

　　유형자산재평가차익

12,043,143,515

12,043,143,515

　　미처분이익잉여금(미처리결손금)

73,825,543,950

73,937,475,387

　자본총계

93,430,060,646

93,507,998,275

자본과부채총계

225,227,791,243

224,623,631,165

포괄손익계산서

제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

제 59 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

(단위 : 원)
　

제 60 기 1분기

제 59 기 1분기

3개월

누적

3개월

누적

수익(매출액)

68,528,802,015

68,528,802,015

51,579,723,331

51,579,723,331

　재화의 판매로 인한 수익(매출액)

61,489,587,453

61,489,587,453

46,335,343,207

46,335,343,207

　　제품매출액

18,199,015,650

18,199,015,650

7,395,012,320

7,395,012,320

　　상품매출액

43,290,571,803

43,290,571,803

38,940,330,887

38,940,330,887

　용역의 제공으로 인한 수익(매출액)

7,024,099,525

7,024,099,525

5,227,218,866

5,227,218,866

　　정비매출

4,213,834,928

4,213,834,928

2,199,219,854

2,199,219,854

　　오파매출

946,745,784

946,745,784

1,092,089,629

1,092,089,629

　　임대수익

1,863,518,813

1,863,518,813

1,935,909,383

1,935,909,383

　기타수익(매출액)

15,115,037

15,115,037

17,161,258

17,161,258

매출원가

58,284,865,103

58,284,865,103

43,058,661,011

43,058,661,011

　재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가

51,812,506,303

51,812,506,303

39,886,133,772

39,886,133,772

　　제품매출원가

16,705,875,963

16,705,875,963

6,808,446,046

6,808,446,046

　　상품매출원가

35,106,630,340

35,106,630,340

33,077,687,726

33,077,687,726

　용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가

6,472,358,800

6,472,358,800

3,172,527,239

3,172,527,239

　　임대매출원가/임대수익원가

1,528,012,037

1,528,012,037

1,631,306,289

1,631,306,289

　　정비매출원가

4,944,346,763

4,944,346,763

1,541,220,950

1,541,220,950

매출총이익

10,243,936,912

10,243,936,912

8,521,062,320

8,521,062,320

판매비와관리비

7,342,400,695

7,342,400,695

6,976,874,756

6,976,874,756

　급여

2,726,645,915

2,726,645,915

2,438,801,557

2,438,801,557

　퇴직급여

325,960,547

325,960,547

438,609,603

438,609,603

　복리후생비

521,425,932

521,425,932

354,917,124

354,917,124

　보험료

475,111,940

475,111,940

229,422,793

229,422,793

　감가상각비

236,291,883

236,291,883

229,141,082

229,141,082

　무형자산상각비

30,252,027

30,252,027

35,894,072

35,894,072

　대손상각비(대손충당금환입)

18,775,314

18,775,314

455,030,157

455,030,157

　지급수수료

622,087,257

622,087,257

911,290,362

911,290,362

　광고선전비

21,870,687

21,870,687

53,733,840

53,733,840

　차량유지비

31,971,284

31,971,284

47,011,000

47,011,000

　도서인쇄비

48,039,029

48,039,029

80,184,019

80,184,019

　접대비

49,272,028

49,272,028

87,325,625

87,325,625

　임차료

225,519,645

225,519,645

267,575,026

267,575,026

　통신비

181,850,262

181,850,262

131,702,991

131,702,991

　운반비

382,622,856

382,622,856

316,966,305

316,966,305

　세금과공과

158,433,250

158,433,250

122,234,779

122,234,779

　소모품비

124,936,805

124,936,805

143,281,914

143,281,914

　수도광열비

64,646,556

64,646,556

73,275,777

73,275,777

　수선비

41,769,670

41,769,670

129,662,181

129,662,181

　여비교통비

193,275,118

193,275,118

152,684,697

152,684,697

　반품비용

150,875,758

150,875,758

180,978,242

180,978,242

　판매보증비

618,447,660

618,447,660

0

0

　교육회의비

92,319,272

92,319,272

97,151,610

97,151,610

영업이익(손실)

2,901,536,217

2,901,536,217

1,544,187,564

1,544,187,564

기타이익

242,560,286

242,560,286

146,523,225

146,523,225

　잡이익

242,560,286

242,560,286

146,523,225

146,523,225

기타손실

111,373,841

111,373,841

21,791,707

21,791,707

　유형자산처분손실

128,448

128,448

0

0

　단기매매금융자산처분손실

0

0

9,772

9,772

　기부금

2,000,000

2,000,000

0

0

　잡손실

33,900,963

33,900,963

21,781,935

21,781,935

　법인세추납액

75,344,430

75,344,430

0

0

금융수익

169,433,769

169,433,769

751,320,073

751,320,073

　이자수익

62,295,098

62,295,098

63,540,961

63,540,961

　금융보증부채환입

0

0

0

0

　배당금수익(금융수익)

0

0

0

0

　외화환산이익(금융수익)

1,152,398

1,152,398

291,213,590

291,213,590

　외환차익(금융수익)

88,262,704

88,262,704

194,580,360

194,580,360

　통화선도거래이익(금융수익)

17,723,569

17,723,569

185,445,162

185,445,162

　통화선도평가이익(금융수익)

0

0

16,540,000

16,540,000

금융원가

2,368,216,952

2,368,216,952

1,430,085,493

1,430,085,493

　이자비용

1,086,412,857

1,086,412,857

930,318,668

930,318,668

　금융보증비용(손실)

0

0

10,064,553

10,064,553

　당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

0

0

0

0

　외화환산손실(금융원가)

934,427,197

934,427,197

57,505,958

57,505,958

　외환차손(금융원가)

315,519,869

315,519,869

376,068,064

376,068,064

　통화선도거래손실(금융원가)

31,857,029

31,857,029

16,058,250

16,058,250

　통화선도평가손실(금융원가)

0

0

40,070,000

40,070,000

종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용)

(63,859,502)

(63,859,502)

(67,878,941)

(67,878,941)

　관계기업/공동기업투자손상차손

(3,859,502)

(3,859,502)

(67,878,941)

(67,878,941)

　기타의대손상각비

(60,000,000)

(60,000,000)

0

0

　기타충당부채의 환입

0

0

0

0

법인세비용차감전순이익(손실)

770,079,977

770,079,977

922,274,721

922,274,721

법인세비용

510,470,519

510,470,519

836,391,314

836,391,314

계속영업이익(손실)

259,609,458

259,609,458

85,883,407

85,883,407

중단영업이익(손실)

0

0

0

0

당기순이익(손실)

259,609,458

259,609,458

85,883,407

85,883,407

기타포괄손익

217,363

217,363

(3,579,810)

(3,579,810)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

0

0

0

0

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

217,363

217,363

(3,579,810)

(3,579,810)

　　매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

0

0

(3,579,810)

(3,579,810)

　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익)

217,363

217,363

0

0

총포괄손익

259,826,821

259,826,821

82,303,597

82,303,597

주당이익

 　 　 　 　

　계속영업 (단위 : 원)

 　 　 　 　

　　계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

23

23

7

7

　　계속영업과 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

23

23

7

7

자본변동표

제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

제 59 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2018.01.01 (기초자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(5,692,587,039)

(44,550,568)

87,008,113,757

91,678,046,526

회계정책변경에 따른 증가(감소)

0

0

0

0

0

0

당기순이익(손실)

0

0

0

0

85,883,407

85,883,407

매도가능금융자산평가손익

0

0

0

(3,579,810)

0

(3,579,810)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

0

0

0

배당금지급

0

0

0

0

(337,764,450)

(337,764,450)

2018.03.31 (기말자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(5,692,587,039)

(47,371,398)

89,380,597,330

94,047,709,269

2019.01.01 (기초자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(5,692,587,039)

(203,996,441)

88,997,511,379

93,507,998,275

회계정책변경에 따른 증가(감소)

0

0

0

0

0

0

당기순이익(손실)

0

0

0

0

259,609,458

259,609,458

매도가능금융자산평가손익

0

0

0

0

0

0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

217,363

0

217,363

배당금지급

0

0

0

0

337,764,450

337,764,450

2019.03.31 (기말자본)

6,356,373,500

4,050,696,876

(5,692,587,039)

(203,779,078)

88,919,356,387

93,430,060,646

현금흐름표

제 60 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

제 59 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지

(단위 : 원)
　

제 60 기 1분기

제 59 기 1분기

영업활동현금흐름

2,949,389,620

11,393,138,802

　당기순이익(손실)

259,609,458

85,883,407

　당기순이익조정을 위한 가감

4,431,404,851

2,780,542,237

　　법인세비용

510,470,519

836,391,314

　　금융비용

0

10,064,553

　　대손상각비

18,775,314

455,030,157

　　기타의 대손상각비

60,000,000

0

　　감가상각비

666,815,436

455,886,126

　　무형자산상각비

30,252,027

35,894,072

　　외화환산손실

934,427,197

57,505,958

　　통화선도평가손실

0

40,070,000

　　통화선도거래손실

0

16,058,250

　　재고자산평가손실

555,539,815

405,839,682

　　장기종업원급여비용

9,852,020

9,804,229

　　종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

3,859,502

67,878,941

　　판매보증비

618,447,660

0

　　이자비용

1,086,412,857

930,318,668

　　외화환산이익

(1,152,398)

(291,213,590)

　　이자수익

(62,295,098)

(63,540,961)

　　배당금수익

0

0

　　통화선도거래이익

0

(185,445,162)

　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(240,848,932)

9,492,937,860

　　매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)

1,075,686,712

3,658,783,448

　　미수금의 감소(증가)

(218,171,857)

1,122,293,371

　　미수수익의 감소(증가)

0

0

　　선급금의 감소(증가)

299,592,092

889,542,579

　　부가가치세 선급금의 감소(증가)

0

0

　　선급비용의 감소(증가)

74,346,539

(157,821,589)

　　재고자산의 감소(증가)

(321,582,283)

(5,831,064,721)

　　판매보증충당부채의 증가(감소)

414,484,124

0

　　매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소)

(1,422,666,952)

(235,527,961)

　　부가가치세 예수금의 증가(감소)

(344,828,630)

0

　　미지급금의 증가(감소)

280,167,209

(53,595,110)

　　미지급비용의 증가(감소)

0

2,751,200

　　임대보증금의 증가(감소)

0

(2,751,200)

　　예수금의 증가(감소)

(51,326,610)

(153,998,580)

　　선수금의 증가(감소)

(99,886,660)

10,254,326,423

　　선수수익의 증가(감소)

73,337,384

0

　배당금수취(영업)

0

0

　이자지급(영업)

(1,110,756,727)

(990,316,246)

　이자수취(영업)

27,375,049

26,919,544

　법인세납부(환급)

(417,394,079)

(2,828,000)

투자활동현금흐름

(398,789,749)

(939,193,164)

　임차보증금의 감소

484,500,000

0

　유형자산의 처분

0

40,744,424

　통화선도 처분

0

152,846,912

　대여금의 감소

1,777,000

30,568,000

　유형자산의 취득

(602,097,759)

(2,550,000)

　무형자산의 취득

0

(272,000,000)

　임차보증금의 증가

(135,000,000)

(284,000,000)

　대여금의 증가

(60,000,000)

(100,000,000)

　장기금융상품의 취득

(87,968,990)

(88,312,500)

　매도가능금융자산의 취득

0

0

　당기손익인식금융자산의 취득

0

(416,490,000)

재무활동현금흐름

(136,199,150)

(14,249,643,668)

　단기차입금의 증가

15,271,964,176

0

　단기차입금의 상환

(15,408,163,326)

(14,145,400,824)

　장기차입금의 상환

0

(101,153,880)

　금융리스부채의 지급

0

(3,088,964)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,414,400,721

(3,795,698,030)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

945,493

(2,629,075)

현금및현금성자산의순증가(감소)

2,415,346,214

(3,798,327,105)

기초현금및현금성자산

5,080,747,264

8,159,154,890

기말현금및현금성자산

7,496,093,478

4,360,827,785

5. 재무제표 주석

1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 혜인(이하 "당사")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. &cr;&cr;당사는 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 소유주식수(주) 지분율(%)
원경희 1,607,170 12.64
원중희 1,047,796 8.24
원남희 44,988 0.35
김욱 8,780 0.07
장지창 14,500 0.11
원종훈 18,000 0.14
곽윤수 21,600 0.17
원종찬 19,000 0.15
자기주식 1,453,932 11.44
기타 8,476,981 66.67
합 계 12,712,747 100

&cr; 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr; 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

&cr; 1) 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr;

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

&cr;● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

&cr;경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

&cr; ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

&cr;● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

&cr;당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr; 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. &cr;&cr;③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계&cr;

기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr; ⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr;

기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

&cr; - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ‘(8) 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

&cr; 당사는 2018년부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

&cr;동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr; 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

&cr;당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

&cr;당사는 상기의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

&cr; ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr;

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

&cr;&cr; 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr;

(2) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.&cr;&cr;(3) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함

● 정비 등 용역의 제공&cr;

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

&cr; ① 계약서상 복수의 의무&cr;정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.&cr;&cr;② 운송용역&cr;당사의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다.

&cr;③ 판매보증

당사가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;④ 고객에게 지급할 대가&cr;중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 당사는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다.&cr;

⑤ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;당사의 정비매출은 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스 계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석2.(6)참조)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr;외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(7) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.

&cr; (8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

&cr; 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은&cr;인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

&cr; 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

&cr;이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

&cr; 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;

과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수
건물 20 ~ 40년 시설장치 15년
구축물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 8년
기계장치 6 ~ 15년 비품 4년
운용리스자산 6 ~ 10년 금융리스자산 4년

&cr; 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

&cr;2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr; 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

&cr;(14) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 금융자산&cr;

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

&cr;취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다.&cr;

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

&cr;다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. &cr;

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr; ● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.

&cr;2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

&cr;이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr;

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

&cr;3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

주석 - 계속&cr;&cr;3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

&cr; 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr; (16) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

&cr;다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

● 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우&cr;

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘금융비용’에서 인식하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr;6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

&cr;8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융손익’ 항목으로 인식합니다.

(17) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;&cr; 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;

4. 영업부문 보고&cr;&cr;(1) 부문별 정보&cr;&cr;당사의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.&cr;&cr;정비사업부문과 전력판매부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다.

&cr; (2) 보고부문별 손익정보&cr;&cr;1) 수익 및 부문별 손익

(당분기) (단위 : 천원)
구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계
총부문수익 64,299,852 4,213,835 15,115 68,528,802
부문간수익 　 　 　 0
외부고객으로부터의 수익 64,299,852 4,213,835 15,115 68,528,802
부문별 영업손익 4,070,037 (1,181,996) 13,496 2,901,536

&cr;

(전분기) (단위 : 천원)
구분 일반판매부문 정비사업부문 전력판매부문등 합계
총부문수익 49,363,342 2,199,220 17,161 51,579,723
부문간수익 　 　 　 0
외부고객으로부터의 수익 49,363,342 2,199,220 17,161 51,579,723
부문별 영업손익 1,168,823 360,524 14,840 1,544,187

&cr; 5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
계정과목 내 역 금 액
당분기 전기말
장기금융상품 당좌개설보증금 7,500　 7,500

&cr; 6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 32,606,938 24,708 33,947,494 24,708
차감: 손실충당금 (1,157,225) (24,708) (1,138,450) (24,708)
계약자산(*1) 2,201,585 - 1,936,715 -
매출채권(순액) 33,651,297 - 34,745,759 -
미수금 2,914,401 - 2,696,229 -
차감: 손실충당금 (384,709) - (384,709) -
미수금(순액) 2,529,692 - 2,311,520 -
미수수익 - 886,051 - 851,131
차감: 손실충당금 　- 　- - -
미수수익(순액) - 886,051 - 851,131
대여금 - 23,196,621 - 23,138,398
차감: 손실충당금 - (20,116,000) - (20,056,000)
대여금(순액) - 3,080,621 - 3,082,398
보증금 　- 2,446,096 - 2,795,596
합 계 36,180,989 6,412,768 37,057,279 6,729,125

(*1)

 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 인식하였습니다.

&cr; (2) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.&cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 채권에 대하여 일반적으로 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

&cr;당사는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

&cr;1) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)
구 분 받을어음(*1) 외상매출금(*1) 합 계
미연체 미연체 3개월 초과 &cr;6개월 이하 6개월 초과 &cr;9개월 이하 9개월 초과 &cr;12개월 이하
채무불이행률 2.96% 0.55% 4.45% 13.10% 28.08% 2.05%
총장부금액 5,314,524 18,437,570 2,828,818 884,926 236,937 27,702,776
전체기간 기대신용손실 (157,240) (101,222) (125,787) (115,944) (66,535) (566,728)
순장부금액 5,157,284 18,336,348 2,703,032 768,982 170,402 27,136,048

(*1)

 개별평가대상 매출채권, 계약자산 등 충당금 설정률표에 기초하지 않는 매출채권은 제외하였습니다.

&cr;

2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)
구 분 집합평가 대상 개별평가 대상
매출채권 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 대여금(비유동)
기초금액 526,430 612,020 24,708 384,709 - 20,056,000
대손상각비 인식 　- 156,670 　- 　- 　- 60,000
대손상각비 환입 (137,894) 　- 　- 　- 　- 　-
제각 　- 　- 　- 　- 　- 　-
당분기말금액(*1) 388,536 768,690 24,708 384,709 - 20,116,000

(*1)

당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)
구 분 매출채권 매출채권(비유동) 미수금 미수수익 대여금(비유동)
기초금액 827,760 30,708 463,460 80,972 19,956,000
대손상각비 인식 455,030 　- 　- 　- 　-
대손상각비 환입 　- (2,000) 　- 　- 　-
제각 　- 　- 　- 　- 　-
분기말금액 1,282,790 28,708 463,460 80,972 19,956,000

&cr; 7. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
채무상품(*1)
출자금 　491,640 491,640
(*1) 당사는 출자금에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
지분상품(*1)
상장주식 34,456 36,922
비상장주식 453,979 451,233
합 계 488,434 488,155
(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다

당사는 당기손익-공정가치측정항목 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.&cr;&cr; 8. 재고자산&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구분 당분기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 및 상품 59,359,755 (6,291,202) 53,068,554 56,739,007 (5,920,761) 50,818,246
재공품 13,916,526 (840,371) 13,076,156 10,871,560 (655,272) 10,216,288
미착품 20,138,222 　- 20,138,222 24,999,443 - 24,999,443
부품 및 저장품 40,606 　- 40,606 38,047 - 38,047
합 계 93,455,109 (7,131,572) 86,323,537 92,648,057 (6,576,033) 86,072,024
(*1) 당사는 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.

&cr; 9. 기타유동자산&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
선급금 1,247,435 1,547,027
선급비용 1,449,799 1,524,145
합 계 2,697,233 3,071,172

&cr; 10. 종속기업투자&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 주요 영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당분기말 전기말
혜인산업 태양광 발전사업 등 대한민국 100.0 12월 - -
혜인자원 광업,제조 외 대한민국 51.0 12월 - -
싸이텍코리아 절토제어시스템 판매업 대한민국 70.0 12월 - 3,860
합 계 - 3,860

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
기초 3,860 234,517
취득 - -
처분 - -
손상 (3,860) (67,879)
기말 - 166,638

&cr; (3) 당분기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아
유동자산 168,517 118,972 516,531
비유동자산 1,985,875 1,224,436 149,458
자산 계 2,154,392 1,343,408 665,989
유동부채 9,083,542 22,174,715 742,570
비유동부채 982,401 737,859 -
부채 계 10,065,943 22,912,575 742,570
자본 계 (7,911,552) (21,569,167) (76,581)
(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아
유동자산 133,838 130,315 568,468
비유동자산 2,100,958 1,246,315 166,737
자산 계 2,234,796 1,376,630 735,205
유동부채 9,103,626 21,926,794 729,691
비유동부채 982,401 724,225 -
부채 계 10,086,027 22,651,019 729,691
자본 계 (7,851,231) (21,274,389) 5,514
(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr; (4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 싸이텍코리아
매출액 244,251 - 79,985
영업손익 57,515 (84,173) (68,574)
당기순손익 (60,321) (294,778) (82,094)
(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)
구 분 혜인산업 혜인자원 미래에너지개발 싸이텍코리아
매출액 220,108 15,000 - 80,610
영업손익 30,937 (72,092) (6,310) (95,704)
당기순손익 (96,394) (301,039) (6,295) (96,499)
(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 분류하였습니다.&cr;

(1) 당분기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)
구 분 계약자산 계약부채
유동 비유동 유동 비유동
정비용역 2,201,585 　- 139,581 951,167
일반판매 　- 　- 15,016,635 　-
합 계 2,201,585 - 15,156,215 951,167
(주) 계약자산은 매출채권으로 분류되어 있으며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다.

&cr; (2) 전기말 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 계약자산 계약부채
유동 비유동 유동 비유동
정비용역 1,936,715 - 267,211 750,199
일반판매 - - 15,116,521 -
합 계 1,936,715 - 15,383,732 750,199

&cr; 12. 유형자산 &cr;

(단위:천원)
구 분 당분기 전분기
기초 77,663,792 84,103,903
취득 902,358 1,475,594
처분 (1,492) (482,113)
상각 (924,821) (1,391,510)
대체 (526,294) 213,848
분기말 77,113,543 83,919,723

(*) 당사의 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;

13. 무형자산&cr;

(단위:천원)
구 분 당분기 전분기
기초 1,207,344 666,023
취득 　- 272,000
처분 　- 　-
상각 (30,252) (35,894)
손상차손 　- 　-
분기말 1,177,092 902,129

&cr;&cr; 14. 매각예정자산&cr;

당사는 2018년 7월 18일 이사회 결의에 따라 경상남도 양산시 동면에 위치한 당사 소유의 토지와 건물의 매각을 결정하였습니다. 해당 자산은 12개월 이내에 매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 매각대가는 순자산 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따라 동 자산이 매각예정으로 분류된 것과 관련하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당분기말) (단위 : 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 4,090,120 - 4,090,120
건물 3,096,253 (1,612,540) 1,483,713
구축물 949,000 (949,000) -
기계장치 49,926 (49,926) -
비품 23,131 (23,131) -
합 계 8,208,430 (2,634,597) 5,573,833

&cr;&cr; 15. 매입채무 및 기타금융부채&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 18,298,909 　- 19,600,321 -
미지급금 891,267 　- 611,100 -
미지급비용 1,039,914 　- 1,064,258 -
미지급배당금 360,822 　- 23,058 -
금융보증부채(*1) 27,896 61,524 27,896 61,524
보증금 10,000 425,443 10,000 425,444
합 계 20,628,809 486,968 21,336,633 486,968
(*1) 당사는 종속기업인 혜인산업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용을 인식하고 있습니다.

&cr;&cr; 16. 차입금 및 사채&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 85,459,680 - 83,544,991 -
장기차입금 - - 1,237,924 -
합 계 85,459,680 - 84,782,915 -

&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말
원화단기차입금 신한은행 외 3.4~4.8 32,136,770 31,400,000
외화단기차입금 신한은행 외 5.4~6.2 53,322,910 52,144,991
합 계 85,459,680 83,544,991

&cr; (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역 차입처 이자율(%) 만기 당분기말 전기말
원화장기차입금 신한캐피탈 4.8 2019.06.29 　- 1,237,924
소 계 　- 1,237,924
유동성대체 　- (1,237,924)
합 계 　- -

(4) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산(장부금액: 57,959,822천원)에 46,500,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 재고자산(장부금액: USD 19,880,800)에 USD 19,880,800의 담보가 설정되어 있습니다. 또한, 대표이사로부터 44,317,801천원, USD 35,700,000 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr; 17. 충당부채&cr;&cr;(1) 당분기말과 전분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전분기말
상품보증충당부채(유동) 5,844,183 4,641,343
(*1) 제품보증관련 충당부채는 당사의 12 개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
기초 4,811,251 4,641,343
증가 1,032,932 -
감소 　- -
기말 5,844,183 4,641,343

&cr; 18. 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들과 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr;

포괄손익계산서에 인식된 총비용 483백만원(전분기: 429백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기분말과 전기말 현재 2019년 보고기간에 해당하는 퇴직급여제도에 납입할 미지급금은 없습니다.&cr;&cr; 19. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주
보통주 발행주식수 12,712,747주 12,712,747주
1주당 액면금액 500원 500원
자본금 6,356,374 6,356,374

&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
주식발행초과금 4,050,697 4,050,697
기타자본잉여금 982,901 982,901
자기주식 (6,675,488) (6,675,488)
합 계 (1,641,890) (1,641,890)

&cr; 20. 기타포괄손익누계액&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
기타포괄손익-공정가치금융&cr;자산평가손익 (203,779) (203,996)

&cr; (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익

(단위:천원)
구 분 당분기 전기말
기초금액 (203,996) (338,709)
공정가치 변동 278 172,708
공정가치 변동과 관련된 법인세효과 (61) (37,995)
분기말금액 (203,779) (203,996)

&cr; 21. 이익잉여금과 배당금&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
법정적립금(*1) 2,598,756 2,564,979
임의적립금(*2) 451,913 451,913
유형자산재평가잉여금(*3) 12,043,144 12,043,144
미처분이익잉여금 73,825,544 73,937,475
합 계 88,919,356 88,997,511
(*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.
(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(*3) 미처분이익잉여금 중 12,043,143천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
기초금액 88,997,511 89,632,478
당기순이익(손실) 259,609 85,883
배당금 지급 (337,764) (337,764)
기말금액 88,919,356 89,380,597

&cr; 22. 매출액&cr;&cr; 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
재화의 판매 61,489,587 46,335,343
용역의 제공 7,039,215 5,244,380
합 계 68,528,802 51,579,723

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
한 시점에 인식하는 수익 　 　
상품매출 43,290,572 38,940,331
제품매출 18,199,016 7,395,012
오파매출 946,746 1,092,090
한 시점에 인식하는 수익 소계 62,436,333 47,427,433
기간에 걸쳐 인식하는 수익 　 　
정비매출 4,213,835 2,199,220
임대매출 1,863,519 1,935,909
전력매출 15,115 17,161
기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 6,092,469 4,152,290
합 계 68,528,802 51,579,723

(2) 당분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금액
선수수익 1,090,748

23. 판매비와 관리비&cr;&cr;당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
급여 2,726,646 2,438,802
퇴직급여 325,961 438,610
복리후생비 521,426 354,917
여비교통비 193,275 152,685
통신비 181,850 131,703
수도광열비 64,647 73,276
세금과공과 158,433 122,235
소모품비 124,937 143,282
감가상각비 236,292 229,141
무형자산상각비 30,252 35,894
수선유지비 41,770 129,662
보험료 475,112 229,423
접대비 49,272 87,326
운반비 382,623 316,966
광고선전비 21,871 53,734
차량유지비 31,971 47,011
지급수수료 622,087 911,290
판매보증수수료 618,448 0
대손상각비 18,775 455,030
기타 516,754 625,889
합 계 7,342,401 6,976,875

24. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
유효이자율법에 따른 이자수익(*) - -
기타이자수익 　62,295 63,541
통화선도거래이익 　17,724 185,445
통화선도평가이익 　- 16,540
외환차익 88,263 194,580
외화환산이익 1,152 291,214
금융보증부채환입 　- 0
합 계 　169,434 751,320
(*) 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다.

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
이자비용 　1,086,413 930,319
금융보증비용 　- 10,065
통화선도거래손실 　31,857 16,058
통화선도평가손실 　- 40,070
외환차손 　315,520 376,068
외화환산손실 　934,427 57,506
합 계 　2,368,217 1,430,085

&cr; 25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
잡이익 242,560 146,523
합 계 242,560 146,523

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
유가증권처분손실 　- 10
유형자산처분손실 128 -
기부금 2,000 -
종속기업투자주식손상차손 　3,860 67,879
잡손실 　33,901 21,782
기타의대손상각비 60,000 -
법인세추납액 75,344 -
합계 　175,233 89,671

&cr; 26. 법인세비용&cr;

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 66.3% 입니다. (2019년 1분기 기준 예상)&cr;&cr; 27. 주당손익&cr;&cr; 기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

&cr; (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당분기 전분기
보통주귀속 분기순이익(손실) 　259,609,458 원 85,883,407 원
가중평균보통유통주식수 　11,258,815 주 11,258,815 주
보통주 기본주당이익(손실) 　23 원 7 원

&cr; (2) 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

&cr; 28. 금융상품 &cr;&cr; (1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr;&cr;(2) 금융위험관리

&cr;1) 금융위험요소

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

&cr;가. 외화위험회피&cr;당사는 향후 6개월 이내에 발생할 것으로 예상되는 매출거래와 매입거래의 외환위험을 관리하기 위하여 위험노출금액의 40%~50% 범위 내에서 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 예상 매입거래가 발생할 때 재고자산의 최초 원가에 반영하여 조정하고있습니다.

위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 통화선도계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 당사 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다.

&cr; 3) 신용위험&cr;신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

&cr;당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당분기말 전기말
금융보증계약 　1,800,000 1,800,000
(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 89,420천원(전기말: 89,420천천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

&cr; 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

&cr; 4) 유동성 위험&cr;

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.&cr;

29. 금융상품의 공정가치 &cr;&cr; 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;

구 분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr; 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)
구 분 당분기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계
자산
당기손익-공정가치측정금융자산 　- 　- 　491,640 　491,640
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 　484,032 　- 　4,402 　488,434

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합계
자산
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 491,640 491,640
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 483,753 - 4,402 488,155

&cr; 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;&cr;경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr; 30. 특수관계자 공시&cr;&cr;(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 지역 특수관계자명
종속기업 한국 혜인산업, 혜인자원, 싸이텍코리아
기타특수관계자 한국 주요경영진, 임직원

&cr; (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 당분기 전분기
매출 등 기타수익 매출 등 기타수익
종속기업 혜인산업 　- 　- 　- 　-
종속기업 혜인자원 　- 　- 　- 　-
종속기업 싸이텍코리아 　- 　- 　- 　-
기타특수관계자 주요경영진 　- 34,920 　- 36,621
합 계 - 34,920 - 36,621

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 당분기말 전기말
대여금(*1) 기타채권 대여금(*1) 기타채권
종속기업 혜인산업 6,716,000 　- 6,716,000 -
혜인자원(*2) 13,400,000 　- 13,340,000 -
싸이텍코리아 　- 701,596 - 701,451
기타특수관계자 임직원 1,717 　- 3,494 -
주요 경영진(*3) 3,078,700 886,051 3,078,700 851,131
합 계 23,196,417 1,587,647 23,138,194 1,552,582
(*1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금은 각각 20,116,000천원과 20,056,000천원입니다.
(*2) 당사는 혜인자원에 대한 대여금과 관련하여 혜인자원의 토지, 건물 등을 담보로 제공받고 있습니다.
(*3) 당사는 대표이사 대여금에 대해 대표이사가 보유한 (주)혜인의 주식 1백만주를 담보로 제공받고 있습니다.

&cr; (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 회사명 당분기 전분기
대여 회수 대여 회수
종속기업 혜인산업 　- 　- 　- 　-
혜인자원 60,000 　- 100,000 　-
미래에너지개발 　- 　- 　- 　-
기타특수관계자 임직원 　- 1,777 　- 10,568
주요 경영진 　- 　- 　- 　-
합 계 60,000 1,777 100,000 10,568

&cr; (5) 당분기말 현재 당사의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
제공받은 내용 관련 차입금
제공자 내용 통화 금액 종류 통화 금액 담보권자
임원 지급보증 KRW 11,040,000 일괄여신 KRW 9,500,000 우리은행
당좌차월 KRW -
USD 19,500,000 외화대출 USD 18,993,132
USD 600,000 수입신용장발행 USD - 신한은행
KRW 6,000,000 당좌대출 KRW -
USD 9,600,000 외화대출 USD 7,990,990
KRW 4,800,000 일반대출 KRW 4,000,000
KRW 1,800,000 일반대출 KRW 1,500,000 KEB하나은행
KRW 600,000 일반대출 KRW 500,000
KRW 18,600,000 일반대출 KRW 15,500,000 산업은행
USD 6,000,000 수입신용장발행 USD -
KRW 1,477,801 일반대출 KRW 1,136,770 신한캐피탈
합 계 KRW 44,317,801 　 KRW 32,136,770 　
USD 35,700,000 　 USD 26,984,122 　

&cr; (6) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자
혜인산업 천안토지 18,611,502 1,800,000 에너지이용합리화자금 1,200,000 신한은행
천안건물 11764918
혜인자원 광업권 30 4,260,000 광업자금 등 　2,337,357 한국광물자원공사

&cr; (7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당분기 전분기
단기급여 261,340 288,806
퇴직급여 52,139 58,152
합 계 313,479 346,958

&cr; 31. 우발부채 및 약정사항&cr;

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공자 보증상대처 보증내역 보증금액
당분기말 전기말
서울보증보험 한진중공업 외 하자이행 외(*) 　7,068,750 7,990,240
(*) 당사의 임원은 서울보증보험에 대하여 일부 연대보증(보증금액: 290,327천원)을 제공하고 있습니다.

&cr; (2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)
구 분 약정종류 통화 약정금액
우리은행 당좌차월 KRW 1,500,000
일반대출 KRW 9,500,000
외화대출 USD 19,000,000
신한은행 당좌차월 KRW 5,000,000
일반대출 KRW 4,000,000
L/C 한도 USD 500,000
외화대출 USD 8,000,000
KEB하나은행 일반대출 KRW 2,000,000
산업은행 일괄여신한도 KRW 15,500,000
L/C 한도 USD 5,000,000
신한캐피탈 일괄여신한도 KRW 2,000,000
CFSA 외화대출 USD 19,880,801

&cr;

 6. 기타 재무에 관한 사항

* 대손충당금 설정 현황&cr;

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역&cr;&cr;최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 장/단기 매출채권과 미수금, 미수수익에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며 당분기말 대손충당금설정대상 채권 총액은 39,069,422 천원이며 대손충당금 총액은 1,937,302 천원입니다.&cr;

(단위 : 천원, %)

구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금&cr;설정률
제60기&cr;1분기 매출채권 35,344,574 1,629,805 4.6%
미수금(장/단기) 2,814,089 282,789 10.0%
미수수익(장/단기) 886,051 - 0.0%
장기성매출채권 24,708 24,708 100.0%
합 계 39,069,422 1,937,302 4.9%
제59기 매출채권 36,441,737 1,611,030 4.4%
미수금(장/단기) 2,596,563 282,789 10.9%
미수수익(장/단기) 851,131 - 0.0%
장기성매출채권 24,708 24,708 100.0%
합 계 39,914,139 1,918,527 4.8%
제58기 매출채권 33,746,575 1,801,194 5.3%
미수금(장/단기) 3,328,724 525,746 15.8%
미수수익(장/단기) 785,649 80,971 10.3%
장기성매출채권 30,708 30,708 100.0%
합 계 37,891,656 2,438,619 6.4%
제57기 매출채권 28,656,992 1,022,251 3.6%
미수금(장/단기) 3,461,373 419,089 12.1%
미수수익(장/단기) 619,969 64,387 10.4%
장기성매출채권 42,708 42,708 100.0%
합 계 32,781,042 1,548,435 4.7%

&cr;

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황&cr;

(단위 : 천원)

구 분 제60기 1분기 제59기 제58기
1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,918,527 2,438,619 1,548,435
2. 순대손처리액(①－②±③) (410,660) -
① 대손처리액(상각채권액) (410,660) -
② 상각채권회수액 - -
③ 기타증감액 - -
3. 대손상각비 계상(환입)액 18,775 (109,432) 890,184
4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,937,302 1,918,527 2,438,619

&cr;

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 &cr;&cr;- 회사는 매출채권을 크게 일반채권(외상매출금+카드미수금+받을어음+부도어음)과 할부채권으로 나누어 일반채권은 회수도래일자기준으로 1년 이내 분을 단기매출채권으로, 1년 이상 분을 장기성매출채권으로 분류하고, 할부채권은 입금예정일을 기준으로 1년 이상 연체된 것(장기할부연체채권)과, 입금예정일이 1년 이후에 도래하는 것(장기할부정상채권)을 장기성매출채권으로 분류하고 있습니다. &cr;- 일반채권은 건설기계 및 엔진 등의 매출에 있어서 장비에 대한 근저당설정을 해놓고 채권회수가안될 때에는 장비를 회수할 수 있으며, 이에 따라 회사가 회수할 수 있는 금액을 추정하여 회수가능가액을 제외한 나머지를 대손으로 설정하고 있습니다. 회사가 회수할 수 있는 금액의 산출방식은 회사의 장비영업팀에 의하여 장비의 종류와 연식을 고려한 중고장비 현시세에 평균경락비율(1차경매시를 기준) 약 73%를 적용하였습니다. &cr;- 회사는 정책상 연체할부채권의 경우에는 3개월 이상, 일반 채권에 대해서는 1년 이상 경과한 채권은 모두 장기성매출채권으로 재분류하므로 실제로 매출채권에 계상되어 있는 금액은 정상채권가액입니다. 회사는 정상채권에 대해서는 평균 24%를 계상하고 있습니다. &cr;- 회사는 1년초과 매출채권에 대해서는 개별적으로 담보가액을 계산하고 있으나, 3개월 초과 1년 미만의 매출채권에 대해서는 담보가액을 건 별로 계산하는 것이 비효율적이라고판단되어 4개월 이상 6개월 이하의 채권에 대해서 6.9%를, 7개월 이상 1년 이하의 채권에대해서는 44.6%를 설정하였습니다. &cr;&cr; 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황&cr;&cr; (단위 : 천원)

구 분 6월 이하 6월 초과&cr;1년 이하 1년 초과&cr;3년 이하 3년 초과 계
금액 일반 31,140,422 1,642,748 2,561,404 24,708 35,369,282
구성비율 88.0 4.6 7.2 0.1 100.0

※ 상기의 연결실체의 매출채권은 매출채권, 장기성 매출채권으로 구성되어 있음.

&cr;&cr; * 재고자산 현황 등&cr;

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황&cr;&cr; (단위 : 백만원)

사업부문 계정과목 제60기 1분기 제59기 제58기 비고
일반판매부문 상품 53,516 51,301 59,546
미착품 20,138 24,999 13,144
재공품 13,076 10,216 13,106
저장품 41 0 0
소 계 86,771 86,516 85,796
자원개발부문 저장품 69 107 104
소 계 69 107 104
합 계 상품 53,516 51,301 59,546
미착품 20,138 24,999 13,144
재공품 13,076 10,216 13,106
저장품 110 107 104
합 계 86,840 86,623 85,900
총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×100] 37.95% 37.93% 37.68%
재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.7회 2.1회 2.4회

&cr;

나. 재고자산의 실사내역 등&cr;

(1)실사일자

- 일반판매 및 자원개발 부분 : 2019년 1월 3일(1일간)

당사는 2018 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 1월 3일에 2018년 12월 31일을 기준으로 재고자산을 실사하였으며, 1월 1~3일 불출내역을 가감하여 12월 말 재고를 산출하여 장부재고와 비교하였습니다.&cr;&cr;(2)재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등&cr;당사의 동 일자 재고실사는 2018 사업연도 재무제표의 외부감사인인 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회 하에 실시되었습니다.&cr;

(3)장기체화재고 등 현황&cr;당사는 사내 재고관리 업무지침에 따라 부품영업팀에서 매년 부속 상품의 정기 재고실사를 수행하고 있습니다. 이에 따라 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등을 파악하고 있으며, 부속상품의 경우 2년 이상이고 제품의 진부화가 심각한 상품은 Caterpillar 사에 재판매 처리하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 재고자산 중 건설기계/엔진 및 미착품은 개별법, 부속상품은 이동평균법에 의한 취득가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl

채무증권 발행실적 2019년 03월 31일(단위 : 백만원, %)
(기준일 : )
(주)혜인회사채사모2012년 03월 06일15,0003-2015년 03월 06일상환-(주)혜인회사채사모2012년 02월 28일5,0003-2016년 02월 28일상환-20,000----
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면&cr;총액 이자율 평가등급&cr;(평가기관) 만기일 상환&cr;여부 주관회사
합 계 - - - -

◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl

기업어음증권 미상환 잔액 2019년 03월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

전자단기사채 미상환 잔액 2019년 03월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

회사채 미상환 잔액 2019년 03월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

신종자본증권 미상환 잔액 2019년 03월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;15년이하 15년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

조건부자본증권 미상환 잔액 2019년 03월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성지침에 따라 분기 또는 반기 보고서의 본 항목은 기재하지 않았습니다.

 V. 감사인의 감사의견 등

&cr; * 감사인에 관한 사항

※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr; 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제60기(당분기)안진회계법인--제59기(전기)안진회계법인적정해당사항없음제58기(전전기)안진회계법인적정해당사항없음
사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제60기(당분기)안진회계법인분기검토,반기검토,연말감사,연결감사170,000 천원-제59기(전기)안진회계법인분기검토,반기검토,연말감사,연결감사90,000 천원1,696시간제58기(전전기)안진회계법인분기검토,반기검토,연말감사,연결감사77,000 천원1,917시간
사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제60기(당분기)----------제59기(전기)----------제58기(전전기)----------
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

*회계감사인과 비감사용역 계약체결건은 없습니다.

* 내부회계관리제도&cr;&cr;회사의 감사는 2018 회계연도 중 감사의 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2019년 1월 25 일자 이사회에서 감사결과를 보고하였습니다. 또한 안진회계법인의 감사보고서에는 2018년 12월 31일 현재 경영자의 내부회계관리제도운영실태평가보고서에 대한 검토 결과, 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 구정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 언급되어 있습니다.

 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요&cr;

당분기보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 6인의 등기이사로 구성되어 있으며 이중 4명은 상근이사이며 2명은 사외이사 입니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr; 당사의 당분기말 현재 사외이사 현황은 다음과 같습니다.

직 명 성 명 주 요 경 력 추천인 회사와의&cr;거래 최대주주&cr;또는&cr;주요주주와의 관계 비 고
사외이사 천기흥 - 대한변호사협회 회장&cr;- 현 법무법인 한얼 고문변호사 이사회 없음 - 2009.3.27 부로 &cr;신규선임
사외이사 김주은 - (주) 삼부토건 이사 이사회 없음 - 2012.3.23 부로 &cr;신규선임

- 2018년 3월 23일 제58기 정기주주총회에서 천기흥, 김주은 사외이사를 재선임 하였음.&cr;- 사외이사의 업무지원 조직 : 기획파트&cr;&cr;

나. 이사회의 권한 내용&cr;법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항의 의결&cr;&cr;다. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 &cr;- 제59기 주주총회에 추천된 이사 후보

후보자성명 출생년월 약력 최대주주와의 관계 추천인 사외이사&cr;후보자여부
장지창 1965.12 (주)혜인 영업전략실장 친인척 이사회 -
총 ( 1 ) 명

* 2019년 3월 29일 제59기 정기주주총회에서 장지창 사내이사를 재선임 하였음.&cr;&cr; 라. 이사회의 운영에 관한 사항 &cr;(1) 이사회 운영규정의 주요내용 &cr;① 회사의 이사는 3명 이상 7명 이내로 하고 사외 이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다. &cr;② 이사와 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 한다. 그러나 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주주의 수는 합산한다. &cr;③ 회사는 이사를 선임할 시, 상법 제382조의 2의 규정을 따르지 아니한다. &cr;④ 이사회는 이사로 구성하며, 회사업무의 중요사항을 결의한다. &cr;⑤ 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회의일 직전까지 서면 또는 구두로 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. &cr;⑥ 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. &cr;⑦ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. &cr;⑧ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.&cr;&cr;

마. 이사회의 주요활동내역&cr;

회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고
1 2019-01-25 내부회계관리제도 운영실태보고 가결
2 2019-01-29 지점 폐점 및 지점 상호 변경의 건 가결
3 2019-02-27 제59기 재무제표(안) 승인의 건 가결
4 2019-02-27 정기주주총회 개최 및 배당의 건 가결
5 2019-02-28 산업은행 운영자금 대환의 건 가결
6 2019-03-14 Approval for US$20,000,000 Credit Facilities from Caterpillar Financial Services Asia. 가결
7 2019-03-29 제59기 정기주주총회 가결

&cr; 바. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역&cr;

회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명
천기흥(출석률: 42.8%) 김주은(출석률: 42.8%)
1 2019-01-25 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 불참 불참
2 2019-01-29 지점 폐점 및 지점 상호 변경의 건 가결 불참 불참
3 2019-02-27 제59기 재무제표(안) 승인의 건 가결 참석 참석
4 2019-02-27 정기주주총회 개최 및 배당의 건 가결 참석 참석
5 2019-02-28 산업은행 운영자금 대환의 건 가결 불참 불참
6 2019-03-14 Approval for US$20,000,000 Credit Facilities from Caterpillar Financial Services Asia. 가결 불참 불참
7 2019-03-29 제59기 정기주주총회 가결 참석 참석

◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역

사외이사 교육 미실시 내역

현재 교육계획을 수립중이며,&cr;추후 교육을 실시하도록 하겠습니다.
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사 인적 사항&cr;

성 명 주 요 경 력 비 고
차길환 前 (주)혜인 고객만족본부장 2011.3.25 부로 신규선임

※ 2017년 3월 24일 제57기 정기주주총회에서 차길환 감사를 재선임 하였습니다.&cr;※ (주)혜인 퇴직일은 2008년 6월이며 2011년 3월 감사 신규 선임되었습니다.&cr;&cr; 나. 감사의 독립성&cr;(가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등&cr;1. 감사의 성명 및 상근 여부 : 차길환 / 상근 &cr;2. 상시근무 감사보조원 현황 : 감사팀 1명 &cr;3. 감사의 선임 &cr;- 당사는 증권거래법 제191조의 12의 규정에 의한 적합한 자격을 갖춘 상근감사를 동법 제191조의 11의 규정을 준수하여 선임하고 있음. &cr;- 당사는 비상근감사를 증권거래법 제191조의 11의 규정을 준수하여 선임하고 있음.(3% 이상 대주주는 3% 초과분에 대하여 의결권을 행사하지 못함) &cr;4. 감사부서 직원의 전출.입이나 해고시는 감사와 사전협의하게 하는 등 인사 상 신분이 보장되어 있습니다.&cr;&cr;

다. 감사의 주요 활동내용&cr;

회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고
1 2019-01-25 내부회계관리제도 운영실태보고 참석 -
2 2019-01-29 지점 폐점 및 지점 상호 변경의 건 참석 -
3 2019-02-27 제59기 재무제표(안) 승인의 건 참석 -
4 2019-02-27 정기주주총회 개최 및 배당의 건 참석 -
5 2019-02-28 산업은행 운영자금 대환의 건 불참 -
6 2019-03-14 Approval for US$20,000,000 Credit Facilities from Caterpillar Financial Services Asia. 불참 -
7 2019-03-29 제59기 정기주주총회 참석 -

◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역

감사 교육 미실시 내역

당분기 중 감사에게 교육을 실시한 사항은 없으며 향후&cr;적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다.
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황

감사 지원조직 현황

----
부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

* 당사에 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없습니다.

◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

* 준법지원인에 관한 사항&cr;당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 투표제도&cr;(1) 집중투표제의 채택여부&cr;당사는 정관으로 집중투표제를 배제하고 있습니다.&cr;&cr;

(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부

당사는 서면투표제 및 전자투표제를 채택하지않습니다. (정관에서 별도로 규정하지 않음)

 VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2019년 03월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
원경희본인보통주1,607,17012.641,607,17012.64-원중희친인척보통주1,047,7968.241,047,7968.24-원남희친인척보통주44,9880.3544,9880.35-곽윤수임원보통주21,6000.1721,6000.17-이정림친인척보통주2,9130.0200.00-원종훈친인척보통주18,0000.1418,0000.14-원종찬친인척보통주19,0000.1519,0000.15-김욱임원보통주8,7800.078,7800.07-장지창친인척보통주14,5000.1114,5000.11-보통주2,784,74721.892,781,83421.87-우선주00.000.0-
성 명 관 계 주식의&cr;종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl

◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl

◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl

◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황

&cr;2. 주식의 분포&cr;&cr;가. 5% 이상 주주의 주식 소유현황&cr;&cr;주식 소유현황

2019년 03월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
원경희1,607,17012.64원중희1,047,7968.2466,4170.52
구분 주주명 소유주식수 지분율 비고
5% 이상 주주 -
-
우리사주조합 -

◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 2019년 03월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
9,93099.898,476,98166.68
구 분 주주 보유주식 비 고
주주수 비율 주식수 비율
소액주주 -

*우리사주조합 지분은 소액주주에 포함하여 작성하였습니다.&cr;

3. 주식사무&cr;

정관상 신주인수권의 내용 1.회사가 발행한 신주는 주주에게 그 소유주식수에 비례하여 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 단주가 발생한 때에는 이사회결의에 따라 그 처리방법을 정한다.&cr;2.전항에도 불구하고 공모증자를 위하여 신주를 발행할 때와 법령에 의하여 정해졌거나 주주총회의 특별결의가 있을 때에는 그 법령 또는 결의에 따라 신주인수권의 결정, 기타 필요한 사항을 이사회가 정한다.
결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중
주주명부폐쇄시기 1.회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.&cr;2.회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산일에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.&cr;3.회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 초과하지 아니하는 일정기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.
주권의 종류 기명식 보통주식 8종
명의개서대리인 국민은행증권대행부(Tel : 2073-8104)
주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 또는 석간문화일보

* 공고는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재합니다. 다만, 전산장애 및 그밖에 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간한국경제신문 또는 석간문화일보에 게재합니다.&cr;&cr; 4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적&cr; (단위 : 원, 천주)

종 류 3월 2월 1월 12월 11월 10월
기명식&cr;보통주 최 고 6,110 8,100 9,110 6,340 5,880 7,680
최 저 5,200 5,320 5,090 5,030 4,910 4,100
월간거래량 4,197 7,738 41,784 5,291 4,642 14,140

&cr;

 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원의 현황

임원 현황

2019년 03월 31일(단위 : 천주)
(기준일 : )
원경희남1944년 06월대표이사등기임원상근총괄(주)혜인 대표이사1,607-본인10년 1개월2021년 03월 23일장지창남1965년 12월전무등기임원상근영업전략실장-Veritas Capital 마케팅이사&cr;-바이오코리아 경영관리 &cr;해외영업이사14-친인척9년 4개월2021년 03월 28일곽윤수남1960년 11월상무등기임원상근E_T 총괄(주)혜인 파워시스템사업&cr;본부장21-임원17년 8개월2021년 03월 23일김욱남1974년 06월부장등기임원상근경영지원&cr;본부장-기획조정팀장8-임원9년 4개월2021년 03월 23일천기흥남1943년 01월사외이사등기임원비상근사외이사-법무법인 한얼 고문변호사&cr;-대한변호사협회장&cr;-서울지방검찰청 부장검사---10년2021년 03월 23일김주은남1952년 08월사외이사등기임원비상근사외이사(주)삼부토건이사---7년2021년 03월 23일차길환남1953년 12월감사등기임원상근상근감사(주)혜인 고객만족본부장---8년2020년 03월 24일
성명 성별 출생년월 직위 등기임원&cr;여부 상근&cr;여부 담당&cr;업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의&cr;관계 재직기간 임기&cr;만료일
의결권&cr;있는 주식 의결권&cr;없는 주식

-2019년 3월 29일 제59기 정기주주총회에서 장지창 사내이사 재선임 하였음.&cr;&cr;

직원 현황

2019년 03월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
전체남25800025811년 4개월3,33013-전체여40041447년 7개월4199-298041302-3,74912-
사업부문 성별 직 원 수 평 균&cr;근속연수 연간급여&cr;총 액 1인평균&cr;급여액 비고
기간의&cr;정함이 없는&cr;근로자 기간제&cr;근로자 합 계
전체 (단시간&cr;근로자) 전체 (단시간&cr;근로자)
합 계
* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다

미등기임원 보수 현황

2019년 03월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
----
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

* 미등기임원에 대한 해당사항 없음.

 2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)
이사62,5006(2)감사1401
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)
727939-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원)
426165-295-----199-
구 분 인원수 보수총액 1인당&cr;평균보수액 비고
등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수
- - - -

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원 )
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권&cr;행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

* 이사 및 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상이 되지 않기에 상기의 기재를 생략하였습니다. (분기기준)&cr;

◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl

◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl

IX. 계열회사 등에 관한 사항

&cr;

1. 계열회사의 현황&cr;&cr;회사의 당분기말 현재 계열회사의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명 상장여부 소재지 비 고
(주)혜인산업 비상장 서울 서초구 동산로 86 -
(주)혜인자원 비상장 경북 울진군 후포면 쇠골2길 93 -
*(주)싸이텍코리아 비상장 경기도 성남시 수정구 대왕판교로950번길 6 -

*(주)혜인의 종속회사로 2017년 3월 설립되었습니다.&cr;

2. 자회사에 대한 임원겸직 현황

겸직임원 겸직회사 비고
성 명 직위 회사명 직위 담당직무
장지창 전무 (주)싸이텍코리아 대표이사 상근 -
김욱 부장 (주)싸이텍코리아 사내이사 비상근 -
곽윤수 상무 (주)혜인산업 사내이사 비상근 -

◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황

타법인출자 현황

2019년 03월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
(기준일 : )
(주)혜인산업2006년 11월 07일지배500100,000100----100,000100-2,154-60(주)혜인자원2010년 08월 13일지배-321,30051----321,30051-1,343-294(주)싸이텍&cr;코리아2017년 03월 09일지배35070,000704---470,00070-737-82491,300-4---4491,300--4,234-436
법인명 최초취득일자 출자&cr;목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도&cr;재무현황
수량 지분율 장부&cr;가액 취득(처분) 평가&cr;손익 수량 지분율 장부&cr;가액 총자산 당기&cr;순손익
수량 금액
합 계

주1) (주)싸이텍코리아는 (주)혜인의 종속회사로 2017년 3월 설립되었습니다.

주2) (주)싸이텍코리아 최초 장부가액은 3억 5천입니다.&cr;2017년 기말 종속기업손상차손 약 1억 1천 6백 / 2018년 기말 추가 인식 약 2억 3천 만원 인식 / 2019년 당분기말 손상차손 약 4백만원 인식하여 장부가액은 없습니다.&cr;

X. 이해관계자와의 거래내용

1. 최대주주등과의 거래내용&cr;&cr;가. 담보제공 내역 &cr; (단위 : 천원)

구 분 제공받은 기업 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보종류 담보권자
종속기업 혜인산업 천안토지 18,611,502 1,800,000 일반대출 &cr;에너지이용합리화자금 신한은행
천안건물 11,764,918
종속기업 혜인자원 광업권 30 4,260,000 광업자금 한국광물자원공사

* 종속기업 차입금에 대한 담보제공 내역&cr;&cr; 나. 출자 및 출자지분 처분내역&cr;&cr; (단위 : 주)

성명&cr;(법인명) 관 계 출자 및 출자지분 처분내역 비 고
출자지분의 종류 거 래 내 역
기 초 증 가 감 소 기말
(주)혜인자원 계열회사 종속기업투자증권 321,300 - - 321,300 51.00%
(주)혜인산업 계열회사 종속기업투자증권 100,000 - - 100,000 100.00%
*(주)싸이텍코리아 계열회사 종속기업투자증권 70,000 - - 70,000 70.00%
합 계 491,300 - - 491,300 -

*(주)혜인의 종속회사로 2017년 3월 설립되었습니다.&cr;**[계열회사 등에 관한 사항] 참고.&cr;

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 주주총회의사록 요약&cr;

주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고
제59기&cr;주주총회&cr;(2019.3.29) 1. 제59기 재무제표 승인의 건&cr;2. 사내이사 선임의 건&cr;3. 이사 보수한도액 승인의 건&cr;4. 감사 보수한도액 승인의 건&cr;5. 정관 일부 변경의 건 안건 모두 &cr;원안대로 승인 가결 &cr;
제58기&cr;주주총회&cr;(2018.3.23) 1. 제58기 재무제표 승인의 건&cr;2. 사내이사 선임의 건&cr;3. 사외이사 선임의 건&cr;4. 이사 보수한도액 승인의 건&cr;5. 감사 보수한도액 승인의 건 안건 모두 &cr;원안대로 승인 가결 &cr;
제57기&cr;주주총회&cr;(2017.3.24) 1. 제57기 재무제표 승인의 건&cr;2. 상근감사 선임의 건&cr;3. 이사 보수한도액 승인의 건&cr;4. 감사 보수한도액 승인의 건 안건 모두 &cr;원안대로 승인 가결 &cr;
제56기&cr;주주총회&cr;(2016.3.25) 1. 제56기 재무제표 승인의 건&cr;2. 사내이사 선임의 건&cr;3. 이사 보수한도액 승인의 건&cr;4. 감사 보수한도액 승인의 건&cr;5. 정관 변경의 건 안건 모두 &cr;원안대로 승인 가결 &cr;
제55기&cr;주주총회&cr;(2015.3.27) 1. 제55기 재무제표 승인의 건&cr;2. 사내이사 선임의 건&cr;3. 사외이사 선임의 건&cr;4. 이사 보수한도액 승인의 건&cr;5. 감사 보수한도액 승인의 건&cr;6. 정관 변경의 건 안건 모두 &cr;원안대로 승인 가결

&cr; 2. 우발부채 등&cr;&cr; 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2019년 3월 31일) (단위 : 천원)
제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행
금융기관(은행제외)
법 인
기타(개인)

◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl

◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl

◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황

&cr; 3. 제재현황 등 그 밖의 사항&cr;&cr;<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황
(대상기간 : 2019.01.01. ~ 2019.03.31.)
(단위 : 건, 원)
증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은&cr;단기매매차익 현황 단기매매차익 &cr;환수 현황 단기매매차익 &cr;미환수 현황
건수 - - -
총액 - - -

* 과거 3사업연도 및 제60기 분기보고서 기준일까지 통보받은 단기매매차익 건수는 없었습니다. 2009년 9월 2일 1건 단기매매차익 관련 통보를 받았습니다.&cr;

<표2>

단기매매차익 미환수 현황
(대상기간 : 2019.01.01. ~ 2019.03.31.)
(단위 : 원)
前)주요주주-2009년 09월 02일3,882,000,000-3,882,000,000--;2008년 10월 02일 ~ 2010년 10월 02일-13,882,000,000-3,882,000,000
차익취득자와 &cr;회사의 관계 단기매매&cr;차익&cr;발생사실&cr;통보일 단기매매&cr;차익 &cr;통보금액 환수금액 미환수&cr;금액 반환청구여부 반환청구&cr;조치계획 제척기간 공시여부
차익 &cr;취득시 작성일 &cr;현재
합 계 ( 건)

※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역

공모자금의 사용내역

2019년 03월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
-------
구 분 납입일 증권신고서 등의&cr; 자금사용 계획 실제 자금사용&cr; 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역

사모자금의 사용내역

2019년 03월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
5회차 무기명식 무보증 사모 분리형 &cr;신주인수권부사채2012년 02월 28일운영자금5,000부동산 계약금 : 4,500&cr;차입금 상환 : 500--6회차 무기명식 무보증 사모 분리형 &cr;신주인수권부사채2012년 03월 06일운영자금15,000차입금 상환 : 10,500&cr;천안 건물 증축: 4,500--
구 분 납입일 주요사항보고서의&cr; 자금사용 계획 실제 자금사용&cr; 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

<제재현황> - 최근 3개년도 거래소 등 제재현황은 없으며, 아래 사항은 2014년&cr;발상한 건입니다.&cr;

일자 처벌 또는 &cr;조치대상자 처벌 또는 &cr;조치내용 사유 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사의 대책
2014.03.20 주식회사 혜인 공시위반제재금부과(5,000,000원) 주주총회소집결의 및 현금현물 배당결정 (2014.02.24) 의 지연공시 (2014.02.27) 유가증권시장 공시규정 제35조 공시위반제재금 납부완료(2014.04.17) 공시업무 프로세스개선 및 공시담당자 규정관련 교육 강화

&cr;

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 :- ) (단위 :- )
구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후&cr;금액
매출액 ( )
내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) -
순 매출액 -
영업손익 ( )
계속사업손익 ( )
당기순손익 ( )
자산총액 ( )
부채총액 ( )
자기자본 ( )
자본금 ( )
감사인 -
감사ㆍ검토&cr;의견 -
비 고

◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl

◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

해당사항 없음.&cr;

 2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음.&cr;