주석
| 제 51(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 50(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제일테크노스 |
1. 회사의 개요 :&cr;
주식회사 제일테크노스(이하 "회사")는 1971년 3월 4일 건축자재의 생산과 판매를 목적으로 설립되었습니다. 현재는 주로 건축바닥자재, 조선용철판 등의 표면처리 및 철골구조물 등의 제조ㆍ판매업 및 임가공을 영위하고 있으며, 2000년 1월 11일자로 코스닥시장에 등록되었습니다.&cr;&cr;회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,500,000천원입니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 대표이사 나주영이며, 특수관계자를 포함한 지분율은 43.98%입니다.&cr;&cr;한편, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
| 나주영 |
3,131,080 |
34.8% |
| 증권금융 |
138,032 |
1.5% |
| 자기주식 |
684,000 |
7.6% |
| 기타주주 |
5,046,888 |
56.1% |
| 합 계 |
9,000,000 |
100.0% |
2. 중요한 회계정책 :&cr;&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;2.1 재무제표 작성기준 &cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;&cr;- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산&cr;- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;&cr;회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우 에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험 계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편 법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;&cr;사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재 무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제 표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr;&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.&cr;&cr;(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr;&cr;회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초 로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr;&cr;자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(9)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
&cr;
&cr;
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브&cr;- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정&cr;
2.3 종속기업 및 관계기업&cr;
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.5 외화환산&cr;
2.5.1 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외화예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며,단른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.6 금융자산&cr;
2.6.1 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2.6.2 분류 및 후속측정&cr;&cr;
금융자산&cr;
&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니 다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;
금융자산: 사업모형 &cr;&cr;회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
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&cr;2.6.3 제거&cr;
금융자산&cr; &cr;회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;2.6.4 상계&cr;회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.7 금융자산의 손상
&cr;2.7.1 금융상품과 계약자산&cr;회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 매출채권및계약자산&cr;&cr;회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우&cr;&cr;회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;
2.7.2 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;2.7.3 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
2.7.4 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr;2.8 매출채권&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;
2.9 재고자산&cr;&cr;재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;회사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법(미착품 은 개별법)이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2.10 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가 에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;회사는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시 된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
33 ~ 50년 |
| 구 축 물 |
10 ~ 39년 |
| 기 계 장 치 |
8 ~ 20년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 공 기 구 비 품 |
2 ~ 4년 |
| 임차자산 개량권 |
5년 |
| 사 용 권 자 산 |
3 ~ 40년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거 로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.11 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정한 내용연수를 적용하여 5년에 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.14 비금융자산의 손상&cr;
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
2.15 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
2.16 비파생금융부채&cr;&cr;회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;
① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
③ 금융부채의 제거&cr;회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.17 리스&cr;
회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
리스이용자로서의 회계처리
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산&cr;회사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr;&cr;리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr;(2) 리스부채&cr;회사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
&cr;지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;회사는 단기리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;2.18 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;2.19 법인세&cr;
2.19.1 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
2.19.2 이연법인세&cr;회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;
회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr;회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2.20 퇴직급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역 을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;회사는 건축바닥자재, 조선용철판 등의 표면처리 및 철골구조물 등의 제조ㆍ판매업 및 임가공사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사 의 수익인식 시점을 결정하였습니다.&cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;&cr;3) 거래가격의 배분&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;
4) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
2.22 금융수익과 비용&cr;
회사의 금융수익과 금융비용은 다음의 항목 등으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가, 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가, 처분에서 발생하는 순손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
2.23 주당이익
&cr;회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
3.1 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;3.2 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). &cr;&cr;3.3 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;&cr;3.4 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니
다
(주석 23참조).
&cr;&cr;3.5 비금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 비금융자산의 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회사는 사용가치를 계산하기 위하여 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
3.6 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)&cr;
2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr;
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험관리 및 유동성을 초과하 는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험&cr;&cr;회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 달러입니다.&cr;
회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;
당기와 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
231,604 |
3,200,850 |
442,821 |
- |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| USD |
(231,601) |
231,601 |
34,540 |
(34,540) |
2) 가격위험
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.&cr; &cr;회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 1% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 지 수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| K O S P I |
상 승 시 |
19,161 |
8,864 |
19,161 |
8,864 |
| 하 락 시 |
(19,161) |
(8,864) |
(19,161) |
(8,864) |
3) 이자율위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 43,830백만원입니다(단위: 천원).
| 이자율 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 50bp 상승 시 |
(170,937) |
(97,500) |
(170,937) |
(97,500) |
| 50bp 하락 시 |
170,937 |
97,500 |
170,937 |
97,500 |
(2) 신용위험 &cr;&cr;① 위험관리&cr;
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 기타금융자산 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하 고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
&cr;개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니 다
.&cr;&cr;② 금융자산의 손상&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타금융자산에서 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
③ 매출채권 손실충당금&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.
&cr;기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현 재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당 기 말 |
3개월 이하 |
3개월에서&cr;6개월이하 |
6개월에서&cr;1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 기대손실률 |
0.41% |
12.11% |
36.99% |
100.00% |
|
| 총장부금액-매출채권 |
19,504,423 |
1,123,124 |
15,862 |
69,296 |
20,712,705 |
| 손실충당금 |
(79,224) |
(135,964) |
(5,869) |
(69,296) |
(290,353) |
| 전 기 말 |
3개월 이하 |
3개월에서&cr;6개월이하 |
6개월에서&cr;1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 기대손실률 |
0.57% |
40.08% |
71.43% |
100.00% |
|
| 총장부금액-매출채권 |
12,821,561 |
70,180 |
48,135 |
311,770 |
13,251,646 |
| 손실충당금 |
(72,938) |
(28,125) |
(34,382) |
(311,770) |
(447,215) |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
447,215 |
572,654 |
| 당기 중 매출채권 제각 |
(196,613) |
(490,378) |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
39,751 |
364,939 |
| 보고기간말 금액 |
290,353 |
447,215 |
&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;회사는 현금흐름의 예측을 수행하고 회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대 한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;회사의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr;또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치 기타금융자산의 보유규모는 8,898,386천원(전기말: 17,310,868천원)입니다.&cr;&cr;1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 등 총액의 21.2%(전기말: 57.0%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.
이와 관련한 회사의 유동성 위험 분석 내역(단위: 천원, USD)
| 당 기 말 |
3개월 이하 |
3개월에서&cr;6개월이하 |
6개월에서&cr;1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 차 입 금 (*1) |
10,126,464 |
8,553,427 |
23,212,344 |
5,802,659 |
47,694,894 |
| 매 입 채 무 |
17,889,518 |
- |
- |
- |
17,889,518 |
| 기타금융부채 |
2,699,931 |
- |
- |
748,500 |
3,448,431 |
| 금융보증계약(*2) |
USD 1,800,000 |
- |
- |
- |
USD 1,800,000 |
| 리 스 부 채 (*1) |
33,218 |
33,218 |
33,218 |
1,272,255 |
1,371,909 |
| 계 |
USD 1,800,000 |
- |
- |
- |
USD 1,800,000 |
| 30,749,130 |
8,586,645 |
23,245,562 |
7,823,414 |
70,404,751 |
| 전 기 말 |
3개월 이하 |
3개월에서&cr;6개월이하 |
6개월에서&cr;1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 차 입 금 (*1) |
9,147,991 |
2,979,735 |
18,301,318 |
5,358,935 |
35,787,979 |
| 매 입 채 무 |
12,102,509 |
- |
- |
- |
12,102,509 |
| 기타금융부채 |
2,072,657 |
- |
- |
1,096,000 |
3,168,657 |
| 금융보증계약(*2) |
USD 2,400,000 |
- |
- |
- |
USD 2,400,000 |
| 리 스 부 채 (*1) |
99,310 |
96,330 |
189,319 |
1,796,660 |
2,181,619 |
| 계 |
USD 2,400,000 |
- |
- |
- |
USD 2,400,000 |
| 23,422,467 |
3,076,065 |
18,490,637 |
8,251,595 |
53,240,764 |
(*1) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인하지 않은 금액으로서 지급이자가 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 종속기업 JEIL VINA CO.,LTD 및 JEIL VINA NT CO.,LTD에게 제공한 금융보증계약으로 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 최대노출금액입니다(주석 35참조).&cr;
나. 자본위험관리
회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하고 있습니다.
&cr;회사는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr;당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 총 차 입 금 |
47,034,118 |
36,973,597 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
4,508,886 |
10,980,868 |
| 순 부 채 |
42,525,232 |
25,992,729 |
| 자 본 총 계 |
69,332,571 |
69,044,951 |
| 총 자 본 |
111,857,803 |
95,037,680 |
| 자본조달비율 |
38.02% |
27.35% |
5. 공정가치 :
&cr;가. 금융상품 종류별 공정가치 &cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
5,316,270 |
5,316,270 |
3,784,954 |
3,784,954 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
101,100 |
101,100 |
450,435 |
450,435 |
| 소계 |
5,417,370 |
5,417,370 |
4,235,389 |
4,235,389 |
| 금융부채 |
| 차입금 |
47,034,118 |
47,034,118 |
35,300,000 |
35,300,000 |
| 소계 |
47,034,118 |
47,034,118 |
35,300,000 |
35,300,000 |
나. 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
2,456,555 |
- |
2,859,715 |
5,316,270 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
101,100 |
101,100 |
| 구 분 |
전 기 말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
1,136,355 |
- |
2,648,599 |
3,784,954 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
450,435 |
450,435 |
다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
| 수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정 |
| 토 지 |
- |
41,842,355 |
41,842,355 |
| 구 분 |
전 기 말 |
| 수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정 |
| 토 지 |
- |
41,842,355 |
41,842,355 |
&cr;다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.&cr;&cr;라. 가치평가기법 및 투입변수&cr;
(1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
|
당 기 말
|
공정가치(단위: 천원)
|
수준 |
가치평가기법
|
투입변수
|
| 당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
575,112 |
3 |
이항모형 |
기초자산 주식가격 |
| 2,284,604 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
|
전 기 말
|
공정가치(단위: 천원)
|
수준 |
가치평가기법
|
투입변수
|
| 당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
515,339 |
3 |
이항모형 |
기초자산 주식가격 |
| 2,133,260 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
&cr;토지의 수준 3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법를 사용했으며, 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평당미터당 공시지가와 가격입니다.&cr;&cr;회사는 주기적으로 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 9월 나라감정평가법인에 의해 측정된 가격입니다.
6. 보고부문별 정보 :&cr;
가. 영업부문에 대한 일반정보
| 사 업 부 문 |
영 업 지 역 |
주요재화 및 용역 |
| 제 품 |
포 항 |
Deck 납품 및 설치,&cr; NRC 및 강구조 등 |
| 임 가 공 |
포 항, 광 양 |
쇼트 및 절단작업,윈드타워가공 |
&cr;회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여영업부문을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;나. 영업부문 재무현황(단위: 천원)&cr;
(1) 당기
| 구 분 |
제 품 부 문 |
임가공부문 |
합 계 |
| 총 부 문 수 익 |
144,227,449 |
31,731,562 |
175,959,011 |
| 보고부문매출원가 |
128,847,889 |
30,813,744 |
159,661,633 |
| 보고부문매출총이익 |
15,379,560 |
917,818 |
16,297,378 |
&cr;(2) 전기
| 구 분 |
제 품 부 문 |
임가공부문 |
계 |
| 총 부 문 수 익 |
95,119,033 |
36,318,866 |
131,437,899 |
| 보고부문매출원가 |
87,008,271 |
34,599,981 |
121,608,252 |
| 보고부문매출총이익 |
8,110,762 |
1,718,885 |
9,829,647 |
다. 회사의 수익의 상세내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제 품 매 출 |
144,227,449 |
95,119,033 |
| 용 역 매 출 |
31,731,562 |
36,318,866 |
| 계 |
175,959,011 |
131,437,899 |
&cr;라. 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr;7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :&cr;&cr;가. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
175,959,011 |
131,437,899 |
| 총 수익 |
175,959,011 |
131,437,899 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분(단위: 천원)
| 당 기 |
제 품 부 문 |
임가공부문 |
합 계 |
| 부문수익 |
|
|
|
| 외부고객으로부터의 수익 |
144,227,449 |
31,731,562 |
175,959,011 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
144,227,449 |
31,731,562 |
175,959,011 |
| 전 기 |
제 품 부 문 |
임가공부문 |
합 계 |
| 부문수익 |
|
|
|
| 외부고객으로부터의 수익 |
95,119,033 |
36,318,866 |
131,437,899 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
95,119,033 |
36,318,866 |
131,437,899 |
회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 대부분 국내지역에서 발생합니다.
&cr;나. 고객과의 계약과 관련된 부채&cr;&cr;(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 선 수 금 |
8,727,064 |
19,593,629 |
당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 계약자산은 없습니다.&cr;&cr;(2) 계약부채의 유의적인 변동&cr;&cr;가격이 확정된 계약으로서 재화 및 용역을 제공하기 이전에 대가를 수령하는 계약이 감소함에 따라 계약부채가 감소하였습니다.&cr;&cr;(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;&cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
19,205,660 |
14,689,246 |
&cr;
8. 범주별 금융상품 :&cr;&cr;가. 금융상품의 범주별 분류내역(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
5,316,270 |
3,784,954 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
101,100 |
450,435 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
20,422,352 |
12,804,431 |
| 기타 금융자산 |
5,740,187 |
7,490,445 |
| 현금 및 현금성자산 |
4,508,886 |
10,980,868 |
| 합 계 |
36,088,795 |
35,511,133 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
|
|
| 매입채무 |
17,889,518 |
12,102,509 |
| 차입금(유동) |
41,284,118 |
30,050,000 |
| 차입금(비유동) |
5,750,000 |
5,250,000 |
| 기타금융부채(유동) |
2,699,931 |
2,072,657 |
| 기타금융부채(비유동) |
748,500 |
1,096,000 |
| 합 계 |
68,372,067 |
50,571,165 |
&cr;나. 금융상품의 범주별 순손익 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
196,944 |
197,241 |
| 처분손익 |
320,289 |
92,214 |
| 배당수익 |
37,805 |
22,035 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄) |
(272,481) |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
140,826 |
164,685 |
| 환손익 |
163,223 |
121,656 |
| 대손상각비 |
(39,751) |
(364,939) |
| 매출채권처분손실 |
(13,195) |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(920,981) |
(819,458) |
| 환손익 |
(16,621) |
- |
| 합 계 |
(131,461) |
(586,566) |
&cr;9. 금융자산의 양도 :&cr;&cr;전체가 제거된 양도 금융자산&cr;&cr;회사는 당기 중 매출채권 양도약정을 통해 매출채권을 2,000천원에 양도하고 위험과보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 13,195천원을 인식하였습니다.&cr;
10. 현금및현금성자산 :&cr;&cr;현금및현금성자산의 내역(단위: 천원)
| 계 정 과 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 보 유 현 금 |
27,220 |
35,220 |
| 보통예금 및 당좌예금 |
4,481,666 |
10,945,648 |
| 계 |
4,508,886 |
10,980,868 |
11. 당기손익-공정가치 금융자산 :&cr;&cr;가. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 지분상품 |
3,733,318 |
2,387,836 |
| 전환상환우선주 |
575,112 |
515,339 |
| 펀드상품 |
723,348 |
599,568 |
| 출자금(*) |
284,492 |
282,210 |
| 계 |
5,316,270 |
3,784,953 |
(*) 당기말 현재 건설공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.&cr;
나. 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 |
555,038 |
311,490 |
&cr;12. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 :&cr;&cr;가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 지분상품 |
101,100 |
450,435 |
&cr;
13. 매출채권 및 기타금융자산 :&cr;
가. 매출채권 및 손실충당금의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매 출 채 권 |
20,712,705 |
13,251,646 |
| 손 실 충 당 금 |
(290,353) |
(447,215) |
| 매출채권(순액) |
20,422,352 |
12,804,431 |
당기 중 매출채권 2,000천원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 없습니 다. 이에 따라 동 거래는 매출채권의 처분으로 회계처리됐습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.
&cr;나. 기타금융자산의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유동성 |
|
|
| 단기금융상품 |
4,389,500 |
6,330,000 |
| 미수금 |
60,054 |
27,252 |
| 미수수익 |
3,472 |
11,491 |
| 단기대여금 |
28,605 |
7,160 |
| 소계 |
4,481,631 |
6,375,902 |
| 비유동성 |
|
|
| 장기금융상품 |
123,300 |
41,300 |
| 보증금 |
1,085,660 |
1,028,560 |
| 장기대여금 |
49,596 |
44,683 |
| 소계 |
1,258,556 |
1,114,543 |
| 합계 |
5,740,187 |
7,490,445 |
&cr;다. 사용 제한된 금융상품&cr;&cr;회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역(단위: 천원)
| 계 정 과 목 |
구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
제 한 사 유 |
| 기타금융자산 |
장기금융상품 |
5,300 |
5,300 |
당좌개설보증금 |
14. 기타유동자산 :&cr;&cr;기타유동자산의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 선 급 금 |
57,312 |
346,375 |
| 선 급 비 용 |
371,774 |
237,663 |
| 계 |
429,086 |
584,038 |
15. 재고자산 :&cr;&cr;재고자산의 장부금액(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 제 품 |
7,813,823 |
3,411,661 |
| 평 가 충 당 금 |
- |
(71,308) |
| 재 공 품 |
11,409,713 |
20,072,244 |
| 평 가 충 당 금 |
- |
(94,835) |
| 원 재 료 |
18,571,165 |
6,946,756 |
| 미 착 품 |
1,432,066 |
- |
| 저 장 품 |
29,372 |
71,540 |
| 계 |
39,256,139 |
30,336,058 |
&cr;비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 72,926,520천원(전기: 40,224,433천원)입니다. 회사는 당기 중 재고자산평가손실환입 166,143천원(전기 : 재고자산평가손실환입 632,888천원)을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.&cr;
16. 유형자산 :&cr;&cr;가. 유형자산의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
41,842,355 |
- |
- |
- |
41,842,355 |
41,842,355 |
- |
- |
- |
41,842,355 |
| 건물 |
33,928,200 |
(9,896,554) |
(1,698,792) |
- |
22,332,854 |
33,928,200 |
(9,036,273) |
(1,698,792) |
- |
23,193,135 |
| 구축물 |
4,044,623 |
(2,876,380) |
(87,120) |
- |
1,081,123 |
5,950,461 |
(4,584,425) |
(87,120) |
- |
1,278,916 |
| 기계장치 |
48,226,396 |
(40,079,194) |
(265,303) |
- |
7,881,899 |
48,282,441 |
(39,224,357) |
(265,303) |
- |
8,792,781 |
| 차량운반구 |
903,378 |
(317,801) |
(4,369) |
- |
581,208 |
542,637 |
(215,148) |
(4,369) |
- |
323,120 |
| 기타의유형자산 |
5,041,107 |
(3,695,285) |
(70,281) |
(316,155) |
959,386 |
4,723,866 |
(3,680,284) |
(47,644) |
(182,715) |
813,223 |
| 건설중인자산 |
597,612 |
- |
- |
(145,000) |
452,612 |
269,663 |
- |
(22,637) |
- |
247,026 |
| 사용권자산 |
2,230,870 |
(885,882) |
(129,038) |
- |
1,215,950 |
2,339,730 |
(674,065) |
(129,038) |
- |
1,536,627 |
| 합 계 |
136,814,541 |
(57,751,096) |
(2,254,903) |
(461,155) |
76,347,387 |
137,879,353 |
(57,414,552) |
(2,254,903) |
(182,715) |
78,027,183 |
나. 유형자산 장부가액의 변동 내역(단위: 천원)
| 당 기 |
토 지 |
건 물 |
구 축 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의 유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
41,842,355 |
23,193,135 |
1,278,916 |
8,792,781 |
323,120 |
813,223 |
247,026 |
1,536,627 |
78,027,183 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
1,572,054 |
462,424 |
718,066 |
597,613 |
- |
3,350,157 |
| 보조금의 수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
(243,254) |
(145,000) |
- |
(388,254) |
| 대 체 |
- |
- |
- |
- |
- |
247,027 |
(247,027) |
- |
- |
| 처 분 |
- |
- |
(18) |
(52,907) |
(46,940) |
(31,015) |
- |
- |
(130,880) |
| 감 가 상 각 비 |
- |
(860,281) |
(197,775) |
(2,430,029) |
(157,396) |
(544,661) |
- |
(320,677) |
(4,510,819) |
| 손 상 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
41,842,355 |
22,332,854 |
1,081,123 |
7,881,899 |
581,208 |
959,386 |
452,612 |
1,215,950 |
76,347,387 |
| 전 기 |
토 지 |
건 물 |
구 축 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의 유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
40,621,682 |
25,752,208 |
1,566,818 |
9,070,448 |
315,081 |
852,359 |
1,595,142 |
341,925 |
80,115,663 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
1,252,000 |
109,923 |
387,382 |
269,663 |
1,669,688 |
3,688,656 |
| 보조금의 수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
(163,777) |
- |
- |
(163,777) |
| 대 체 |
- |
- |
- |
1,299,743 |
- |
295,399 |
(1,595,142) |
- |
- |
| 재 평 가 |
1,220,673 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,220,673 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
(1) |
(1) |
- |
- |
(2) |
| 감 가 상 각 비 |
- |
(860,281) |
(200,782) |
(2,564,107) |
(97,514) |
(510,495) |
- |
(345,948) |
(4,579,127) |
| 손 상 |
- |
(1,698,792) |
(87,120) |
(265,303) |
(4,369) |
(47,644) |
(22,637) |
(129,038) |
(2,254,903) |
| 기말 순장부금액 |
41,842,355 |
23,193,135 |
1,278,916 |
8,792,781 |
323,120 |
813,223 |
247,026 |
1,536,627 |
78,027,183 |
&cr;다. 감가상각비가 포함된 항목(단위: 천원)
| 계 정 명 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
1,053,894 |
1,285,866 |
| 임 가 공 원 가 |
2,328,996 |
2,536,190 |
| N R C 원 가 |
319,359 |
312,051 |
| 판매비와관리비 |
808,570 |
445,020 |
| 계 |
4,510,819 |
4,579,127 |
&cr;라. 회사는 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였으며 공정가치 측정에 따라 전기 중재평가잉여금 1,220,674천원(법인세효과 반영전)을 인식하였습니다. 해당 재평가모형을 적용한 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 24,889,130천원입니다.&cr;&cr;마. 보험가입내역
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보 험 회 사 |
부 보 금 액(천원) |
질 권 설 정(천원) |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
당 기 말 |
수 익 자 |
| 화재보험 |
건물 및 기계장치 |
DB손해보험(주) |
79,085,461 |
77,027,254 |
23,837,141 |
한국산업은행 |
| 1,500,000 |
KEB하나은행 |
| 28,244,716 |
대구은행 |
| 6,001,714 |
기업은행 |
| 260,500 |
신한은행 |
| 계 |
79,085,461 |
77,027,254 |
59,844,071 |
|
&cr;회사는 상기 보험 이외에 회사의 건물에 대한 가스사고배상책임보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.&cr;
바. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산&cr;
(1) 당기(원화단위: 천원)
|
담보제공자산
|
장부금액
|
담보설정금액
|
담보권자
|
|
토 지
|
41,842,355 |
50,930,000&cr;JPY 300,000,000&cr;USD 1,350,000 |
KDB산업은행 외&cr;4개은행 |
|
건 물
|
22,332,854 |
(*) 유형자산 중 일부 기계장치도 상기 차입금과 관련하여 담보설정 되어 있습니다.
(2) 전기(원화단위: 천원)
|
담보제공자산
|
장부금액
|
담보설정금액
|
담보권자
|
|
토 지
|
41,842,355 |
50,930,000&cr;JPY 300,000,000&cr;USD 1,350,000 |
KDB산업은행 외&cr;4개은행 |
|
건 물
|
23,193,135 |
(*) 유형자산 중 일부 기계장치도 상기 차입금과 관련하여 담보설정 되어 있습니다. &cr;&cr;17. 리스&cr;&cr;회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 재무상태표에 인식된 금액&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
| 부동산 |
1,168,177 |
1,456,904 |
| 차량운반구 |
47,773 |
79,723 |
| 합계 |
1,215,950 |
1,536,627 |
전기 중 증가된 사용권자산은 1,669,688천원입니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
99,654 |
325,780 |
| 비유동 |
1,272,255 |
1,347,817 |
| 합계 |
1,371,909 |
1,673,597 |
나. 포괄손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
288,727 |
299,064 |
| 차량운반구 |
31,949 |
46,884 |
| 합계 |
320,676 |
345,948 |
| 사용권자산의 손상차손 |
|
|
| 부동산 |
- |
122,343 |
| 차량운반구 |
- |
6,695 |
| 합계 |
- |
129,038 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
42,027 |
16,279 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매관리비) |
35,476 |
17,750 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비) |
30,925 |
45,068 |
&cr;다. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
100,795 |
343,715 |
| 1년 초과 2년 이내 |
80,287 |
100,795 |
| 2년 초과 3년 이내 |
54,248 |
80,287 |
| 3년 초과 4년 이내 |
54,248 |
54,248 |
| 4년 초과 5년 이내 |
54,248 |
54,248 |
| 5년 초과 |
1,451,134 |
1,505,382 |
| 합 계 |
1,794,960 |
2,138,675 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 343,715천원(전기 : 425,242천원)입니다.
18. 무형자산 :&cr;
가. 무형자산의 내역(단위: 천원)
| 계 정 과 목 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 회 원 권 |
778,981 |
778,981 |
&cr;나. 무형자산 장부가액의 변동내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초순장부금액 |
778,981 |
1,187,781 |
| 처 분 |
- |
(408,800) |
| 기말순장부금액 |
778,981 |
778,981 |
&cr;다. 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.
19. 관계기업 및 종속기업투자 :
&cr;(1) 관계기업 및 종속기업에 대한 현황(단위: 천원)
| 기 업 명 |
소재국가 |
당 기 말 |
전 기 말 |
비 고 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)제이아이테크 |
한국 |
42 |
2,029,440 |
42 |
2,029,440 |
관계기업 |
| (주)제일바이오랩 |
한국 |
23.2 |
40,600 |
23.2 |
40,600 |
관계기업 |
| JEIL VINA CO.,LTD |
베트남 |
100 |
226,410 |
100 |
226,410 |
종속기업 |
| JEIL VINA NT CO.,LTD |
베트남 |
80 |
539,664 |
80 |
539,664 |
종속기업 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회 사 명 |
구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| JEIL VINA CO., LTD |
자 산 |
2,044,201 |
2,457,311 |
| 부 채 |
254,374 |
162,972 |
| 자 본 |
1,789,827 |
2,294,339 |
| 매 출 |
2,392,008 |
3,001,572 |
| 당 기 순 손 실 |
(311,995) |
(110,642) |
| 총 포 괄 손 익 |
198,083 |
(225,139) |
| JEIL VINA NT CO., LTD |
자 산 |
3,785,135 |
3,528,639 |
| 부 채 |
2,018,734 |
1,981,965 |
| 자 본 |
1,766,401 |
1,546,674 |
| 매 출 |
2,050,443 |
2,762,329 |
| 당 기 순 이 익 |
53,191 |
433,067 |
| 총 포 괄 이 익 |
166,536 |
331,016 |
| (주)제이아이테크 |
자 산 |
11,178,730 |
10,863,053 |
| 부 채 |
2,807,734 |
3,299,355 |
| 자 본 |
8,370,995 |
7,563,699 |
| 매 출 |
1,668,683 |
1,293,002 |
| 당 기 순 이 익 |
762,092 |
157,942 |
| 총 포 괄 이 익 |
762,092 |
157,942 |
| (주)제일바이오랩 |
자 산 |
64,287 |
171,691 |
| 부 채 |
29,722 |
- |
| 자 본 |
34,565 |
171,691 |
| 매 출 |
90 |
1,200 |
| 당 기 순 손 실 |
(137,126) |
(7,181) |
| 총 포 괄 손 실 |
(137,126) |
(7,181) |
20. 매입채무 및 기타금융부채 :&cr;&cr;매입채무 및 기타금융부채의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매입채무 |
17,889,518 |
12,102,509 |
| 기타지급채무(유동) |
|
|
| 미지급금 |
2,646,471 |
2,042,191 |
| 미지급비용 |
53,460 |
30,466 |
| 기타지급채무(비유동) |
|
|
| 예수보증금 |
748,500 |
1,096,000 |
| 계 |
21,337,949 |
15,271,165 |
21. 기타유동부채 :&cr;&cr;기타유동부채의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 선 수 금 |
8,727,064 |
19,593,629 |
| 예 수 금 |
380,917 |
386,987 |
| 부가세예수금 |
671,917 |
492,662 |
| 미지급급여 |
1,795,977 |
1,796,451 |
| 계 |
11,575,875 |
22,269,729 |
22. 차입금 및 사채 :
&cr;가. 차입금 장부금액의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
차 입 처 |
최장 만기일 |
연이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 당 기 말 |
| 단기차입금 |
일반운전자금 |
KDB산업은행 |
2022-10-27 |
1.67~2.73 |
14,500,000 |
14,000,000 |
| IBK기업은행 |
2022-12-29 |
1.75~2.41 |
6,000,000 |
8,500,000 |
| 우리은행 |
2022-03-15 |
2.32~2.42 |
3,000,000 |
3,300,000 |
| 신한은행 |
2022-03-15 |
1.62~1.84 |
4,000,000 |
2,000,000 |
| 국민은행 |
2022-01-15 |
2.93 |
3,000,000 |
2,250,000 |
| 하나은행 |
2022-08-15 |
2.32 |
2,000,000 |
- |
| 수출입은행 |
2022-05-23 |
1.14~2.82 |
3,204,050 |
- |
| DGB대구은행 |
2022-11-17 |
2.8 |
2,000,000 |
- |
| 기업구매자금 |
DGB대구은행 |
2022-08-12 |
3.19 |
1,683,268 |
- |
| 외화대출 |
국민은행 |
2022-04-25 |
2.21 |
1,896,800 |
- |
| 소 계 |
41,284,118 |
30,050,000 |
| 장기차입금 |
시설자금대출 |
KEB하나은행 |
2023-11-04 |
2.31 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반운전자금 |
국민은행 |
2023-04-15 |
2.33 |
2,750,000 |
4,250,000 |
| 신한은행 |
2023-06-15 |
2.11 |
2,000,000 |
- |
| 소 계 |
5,750,000 |
5,250,000 |
| 합 계 |
47,034,118 |
35,300,000 |
&cr;상기 일부 차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며(주석 16참조) 일부 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).
&cr;23. 순확정급여부채 :&cr;
가. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
6,134,538 |
5,578,289 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,702,447) |
(2,340,349) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
3,432,091 |
3,237,940 |
&cr;나. 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
5,578,289 |
5,737,143 |
| 당기근무원가 |
882,502 |
1,021,815 |
| 이자비용 |
146,252 |
138,826 |
| 과거근무원가 및 정산손익 |
5,253 |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(94,955) |
(362,514) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
223,123 |
(7,077) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(605,926) |
(949,904) |
| 보고기간말 금액 |
6,134,538 |
5,578,289 |
&cr;다. 사외적립자산의 변동 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,340,349 |
2,298,672 |
| 이자수익 |
68,305 |
59,720 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(56,207) |
(34,188) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
350,000 |
250,000 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
- |
(233,855) |
| 보고기간말 금액 |
2,702,447 |
2,340,349 |
&cr;라. 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 공시가격 |
비공시가격 |
구성비(%) |
공시가격 |
비공시가격 |
구성비(%) |
| 정 기 예 금 |
- |
2,702,447 |
100.00% |
- |
2,340,349 |
100.00% |
&cr;마. 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할 인 율 |
3.32% |
2.81% |
| 임 금 상 승 률 |
3.76% |
3.41% |
바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할 인 율 |
1.00% |
(-)6.90% |
7.80% |
| 임 금 상 승 률 |
1.00% |
7.90% |
(-)7.10% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr;회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 542,396천원 입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석(단위: 천원)
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
계 |
| 급여지급액 |
403,047 |
392,102 |
1,232,715 |
5,618,663 |
7,646,526 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년입니다.
24. 법인세비용 및 이연법인세 :&cr;&cr;가. 법인세비용의 세부내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
1,677 |
52,647 |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
457,309 |
| 총당기법인세 |
1,677 |
509,956 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
325,424 |
(668,375) |
| 자본에 직접가감하는 법인세비용 |
117,416 |
(342,336) |
| 총이연법인세 |
442,840 |
(1,010,711) |
| 법인세비용 |
444,517 |
(500,755) |
&cr;나. 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
1,397,911 |
(4,867,768) |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용 |
285,540 |
(1,048,909) |
| 법인세 효과 : |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
- |
(98,100) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
33,152 |
156,708 |
| - 미환류소득에 대한 법인세 |
1,677 |
52,648 |
| - 기타 |
409,688 |
(20,411) |
| 전기 조정항목 |
- |
457,309 |
| 법인세비용(수익) |
444,517 |
(500,755) |
| 유효세율&cr;(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
32% |
- |
전기의 경우 법인세 수익 발생으로 유효세율을 산정하지 않습니다.&cr;&cr;다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
(184,375) |
40,562 |
(143,813) |
335,402 |
(73,788) |
261,614 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 |
(349,335) |
76,854 |
(272,481) |
- |
- |
- |
| 토지재평가 |
- |
- |
- |
1,220,673 |
(268,548) |
952,125 |
라. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 재측정요소 |
40,562 |
(73,788) |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
76,854 |
- |
| 토지재평가 |
- |
(268,548) |
| 계 |
117,416 |
(342,336) |
&cr;마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
4,328,840 |
4,365,463 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 소 계 |
4,328,840 |
4,365,463 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(5,895,090) |
(5,604,526) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(764) |
(2,528) |
| 소 계 |
(5,895,854) |
(5,607,054) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(1,567,014) |
(1,241,591) |
바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역(단위: 천원).
| 구 분 |
당 기 초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당 기 말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(2,528) |
1,764 |
- |
(764) |
| 사외적립자산 |
(514,877) |
(92,027) |
12,366 |
(594,538) |
| 토지재평가 |
(3,729,589) |
- |
- |
(3,729,589) |
| 유형자산 등 |
(477,342) |
- |
- |
(477,342) |
| 압축기장충당금 |
(580,571) |
- |
- |
(580,571) |
| 일시상각충당금 |
(40,197) |
(61,257) |
- |
(101,454) |
| 사용권자산 |
(261,949) |
141,097 |
- |
(120,852) |
| 소 계 |
(5,607,053) |
(10,423) |
12,366 |
(5,605,110) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
155,592 |
(50,288) |
- |
105,304 |
| 확정급여채무 |
1,227,224 |
94,177 |
28,197 |
1,349,598 |
| 주재원급여 |
186,887 |
- |
- |
186,887 |
| 매출채권 |
8,863 |
- |
- |
8,863 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
165,147 |
- |
76,854 |
242,001 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
(19,556) |
(19,151) |
- |
(38,707) |
| 유형자산 등 |
1,366,336 |
(221,061) |
- |
1,145,275 |
| 재고평가충당금 |
36,552 |
(36,552) |
- |
- |
| 국고보조금 |
40,197 |
61,257 |
- |
101,454 |
| 리스부채(비유동) |
296,520 |
(16,624) |
- |
279,896 |
| 리스부채(유동) |
(2,265) |
(49,748) |
- |
(52,013) |
| 이월세액공제 |
17,325 |
- |
- |
17,325 |
| 이월결손금 |
886,641 |
(194,428) |
- |
692,213 |
| 소 계 |
4,365,463 |
(432,418) |
105,051 |
4,038,096 |
| 순 액 |
(1,241,590) |
(442,841) |
117,417 |
(1,567,014) |
| 구 분 |
전 기 초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전 기 말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(2,545) |
17 |
- |
(2,528) |
| 사외적립자산 |
(505,708) |
(16,691) |
7,522 |
(514,877) |
| 토지재평가 |
(3,461,041) |
- |
(268,548) |
(3,729,589) |
| 유형자산 등 |
(735,905) |
258,563 |
- |
(477,342) |
| 압축기장충당금 |
(580,571) |
- |
- |
(580,571) |
| 일시상각충당금 |
(15,675) |
(24,522) |
- |
(40,197) |
| 사용권자산 |
(75,223) |
(186,726) |
- |
(261,949) |
| 소 계 |
(5,376,668) |
30,641 |
(261,026) |
(5,607,054) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
184,491 |
(28,899) |
- |
155,592 |
| 확정급여채무 |
1,262,171 |
46,363 |
(81,310) |
1,227,224 |
| 주재원급여 |
186,887 |
- |
- |
186,887 |
| 매출채권 |
8,863 |
- |
- |
8,863 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
165,147 |
- |
- |
165,147 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
21,164 |
(40,720) |
- |
(19,556) |
| 유형자산 등 |
1,369,435 |
(3,099) |
- |
1,366,336 |
| 재고평가충당금 |
175,787 |
(139,235) |
- |
36,552 |
| 국고보조금 |
15,675 |
24,522 |
- |
40,197 |
| 리스부채(비유동) |
11,298 |
285,222 |
- |
296,520 |
| 리스부채(유동) |
65,784 |
(68,049) |
- |
(2,265) |
| 이월세액공제 |
- |
17,325 |
- |
17,325 |
| 이월결손금 |
- |
886,641 |
- |
886,641 |
| 소 계 |
3,466,703 |
980,071 |
(81,310) |
4,365,463 |
| 순 액 |
(1,909,965) |
1,010,711 |
(342,336) |
(1,241,591) |
사. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이는 없습니다.
25. 자본금과 주식발행초과금 :&cr;&cr;가. 자본금&cr;&cr;자본금과 관련한 내용
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 발행할 주식수 |
15,000,000주 |
15,000,000주 |
| 1주의 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
9,000,000주 |
9,000,000주 |
| 자 본 금 |
4,500,000천원 |
4,500,000천원 |
&cr;나. 납입자본 구성내역&cr;&cr;납입자본의 구성내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자 본 금 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 주식발행초과금 |
433,995 |
433,995 |
| 계 |
4,933,995 |
4,933,995 |
26. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :&cr;&cr;가. 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기타자본잉여금 |
26,670 |
26,670 |
| 자 기 주 식 |
(2,644,983) |
(2,644,983) |
| 자기주식처분이익 |
4,197,222 |
4,197,222 |
| 계 |
1,578,909 |
1,578,909 |
나. 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(858,004) |
(585,523) |
| 재평가잉여금 |
13,223,089 |
13,223,089 |
| 계 |
12,365,085 |
12,637,566 |
27. 이익잉여금 :&cr;&cr;가. 이익잉여금의 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 법정적립금(*) |
608,557 |
583,609 |
| 미처분이익잉여금 |
49,846,025 |
49,310,871 |
| 계 |
50,454,582 |
49,894,481 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
나. 이익잉여금처분계산서(단위: 원)&cr;&cr;당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 22일)
| 과 목 |
제 51(당) 기 |
제 50(전) 기 |
| Ⅰ.미처분 이익잉여금 |
|
49,846,024,739 |
|
49,310,871,166 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
49,036,443,166 |
|
53,416,270,088 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(143,812,266) |
|
261,613,694 |
|
| 3. 당기순이익 |
953,393,839 |
|
(4,367,012,616) |
|
| Ⅱ.이익잉여금 처분액 |
|
457,380,000 |
|
274,428,000 |
| 1. 이익준비금 |
41,580,000 |
|
24,948,000 |
|
| 2. 배당금 |
415,800,000 |
|
249,480,000 |
|
| 가.현금배당 |
415,800,000 |
|
249,480,000 |
|
| [현금배당금(률) :&cr; 제51기: 50원(10%) &cr; 제50기: 30원(6%) ] |
|
|
|
|
| Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금 |
|
49,388,644,739 |
|
49,036,443,166 |
28. 판매비와관리비 :&cr;&cr;판매비와관리비 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
4,338,506 |
3,927,450 |
| 퇴 직 급 여 |
402,383 |
594,915 |
| 복 리 후 생 비 |
329,137 |
366,398 |
| 여 비 교 통 비 |
82,805 |
104,961 |
| 접 대 비 |
317,883 |
319,385 |
| 통 신 비 |
47,284 |
46,274 |
| 수 도 광 열 비 |
7,901 |
4,229 |
| 세 금 과 공 과 |
2,765,025 |
1,209,436 |
| 감 가 상 각 비 |
808,570 |
445,020 |
| 임 차 료 |
37,240 |
22,986 |
| 수 선 비 |
12,141 |
7,389 |
| 보 험 료 |
135,026 |
153,337 |
| 차 량 유 지 비 |
289,273 |
238,080 |
| 운 반 비 |
3,211,043 |
2,459,310 |
| 교 육 훈 련 비 |
22,931 |
23,341 |
| 도 서 인 쇄 비 |
75,524 |
38,527 |
| 소 모 품 비 |
373,188 |
332,071 |
| 지 급 수 수 료 |
1,223,309 |
1,227,344 |
| 광 고 선 전 비 |
36,676 |
21,400 |
| 용 역 비 |
292,379 |
453,169 |
| 대 손 상 각 비 |
39,751 |
364,939 |
| 경 상 개 발 비 |
611,468 |
450,493 |
| 계 |
15,459,443 |
12,810,454 |
29. 기타수익 및 비용 :&cr;&cr;가. 기타수익 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
390,328 |
301,023 |
| 유형자산처분이익 |
87,569 |
14,560 |
| 잡이익 |
237,189 |
320,638 |
| 합 계 |
715,086 |
636,221 |
나. 기타비용 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권처분손실 |
13,195 |
- |
| 외환차손 |
227,104 |
159,510 |
| 유형자산처분손실 |
39,149 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
8,800 |
| 유형자산손상차손 |
- |
2,254,903 |
| 기부금 |
35,120 |
63,320 |
| 잡손실 |
115,404 |
90,879 |
| 합계 |
429,972 |
2,577,412 |
30. 비용의 성격별 분류 :&cr;&cr;비용의 성격별 분류 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품과상품의변동 |
4,094,225 |
1,641,949 |
| 상품구매 및 원재료사용액 |
68,832,295 |
38,582,484 |
| 종 업 원 급 여 |
13,298,365 |
14,196,526 |
| 수 도 광 열 비 |
850,489 |
2,972,678 |
| 감 가 상 각 비 |
4,510,819 |
4,579,127 |
| 임 차 료 |
1,237,468 |
1,434,801 |
| 수 선 비 |
1,068,648 |
1,097,925 |
| 운 반 비 |
5,423,886 |
5,724,790 |
| 소 모 품 비 |
3,438,806 |
3,244,897 |
| 부 자 재 비 |
3,022,983 |
1,833,384 |
| 외 주 가 공 비 |
48,962,364 |
48,895,105 |
| 도 장 비 |
1,889,053 |
2,121,362 |
| 기 타 |
18,491,676 |
8,093,678 |
| 계(*) |
175,121,077 |
134,418,706 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 금융수익 및 금융비용 :&cr;
가. 금융수익 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
140,826 |
164,685 |
| 금융자산처분이익 |
331,144 |
102,398 |
| 금융자산평가이익 |
439,521 |
307,640 |
| 배당금수익 |
554,405 |
455,685 |
| 계 |
1,465,896 |
1,030,408 |
나. 금융비용 내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
920,981 |
835,737 |
| 외화환산손실 |
16,621 |
19,857 |
| 금융자산처분손실 |
10,854 |
10,185 |
| 금융자산평가손실 |
242,577 |
110,399 |
| 계 |
1,191,033 |
976,178 |
32. 주당손익 :&cr;&cr;가. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 보통주 당기순이익(손실) |
953,393,839원 |
(-)4,367,012,615원 |
| (2) 가중평균유통보통주식수(주1) |
8,316,000주 |
8,316,000주 |
| (3) 기본주당순이익(손실) |
115원 |
(-)525원 |
(주1) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초발행주식적수 |
3,285,000,000주 |
3,294,000,000주 |
| 차감: 자기주식적수 |
(249,660,000)주 |
(250,344,000)주 |
| 유통보통주식적수 |
3,035,340,000주 |
3,043,656,000주 |
| 일수 |
365일 |
366일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,316,000주 |
8,316,000주 |
&cr;나. 희석주당순이익&cr;&cr;회사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr;33. 배당금 :&cr;&cr;2021년 및 2020년에 지급된 배당금은 249,480천원(30원)과 748,440천원(90원)입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 50원과 415,800천원이며, 2022년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정 될 예정입니다. 당기의 재무제표에는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :&cr;&cr;가. 영업활동 현금흐름 중 현금의 유입이 없는 비용 등의 가산, 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
953,394 |
(4,367,013) |
| 조정 |
|
|
| 현금유출입이 없는 비용등의 가산 |
|
|
| 대손상각비 |
39,751 |
364,939 |
| 외화환산손실 |
16,621 |
19,857 |
| 매출채권처분손실 |
13,195 |
- |
| 감가상각비 |
4,510,819 |
4,579,127 |
| 유형자산처분손실 |
39,149 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
8,800 |
| 금융자산처분손실 |
10,854 |
10,185 |
| 금융자산평가손실 |
242,577 |
110,399 |
| 잡손실 |
91,490 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
2,254,903 |
| 이자비용 |
920,981 |
835,737 |
| 법인세비용 |
444,517 |
(500,755) |
| 퇴직급여 |
965,703 |
1,100,921 |
| 현금유출입이 없는 수익등의 차감 |
|
|
| 이자수익 |
(140,826) |
(164,685) |
| 배당금수익 |
(554,405) |
(455,685) |
| 유형자산처분이익 |
(87,569) |
(14,560) |
| 금융자산처분이익 |
(331,144) |
(102,398) |
| 금융자산평가이익 |
(439,521) |
(307,640) |
| 잡이익 |
- |
(313) |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(7,670,867) |
4,894,616 |
| 미수금의 증가 |
(32,802) |
(16,502) |
| 선급금의 감소(증가) |
289,063 |
(339,908) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(134,112) |
29,760 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(8,920,081) |
3,058,394 |
| 매입채무의 증가(감소) |
5,787,009 |
(6,863,008) |
| 미지급금의 증가(감소) |
1,213,306 |
(1,174,082) |
| 선수금의 증가(감소) |
(10,866,565) |
4,276,543 |
| 예수금의 증가(감소) |
(6,070) |
12,269 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
179,255 |
(862,403) |
| 퇴직금의 지급 |
(605,926) |
(949,904) |
| 사외적립자산의 증가 |
(350,000) |
(16,145) |
| 예수보증금의 감소 |
(347,500) |
(10,430) |
| 미지급급여의 증가(감소) |
(473) |
40,604 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(14,770,177) |
5,451,623 |
&cr;나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
- |
1,299,743 |
| 건설중인자산의 기타유형자산 대체 |
247,027 |
295,399 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,500,000 |
2,603,000 |
| 유형자산 취득에 따른 미지급금의 증가 |
- |
508,327 |
| 유형자산 처분에 따른 미수금의 감소 |
- |
2,700,000 |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
당 기 말 |
| 유동성 대체 |
이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
30,050,000 |
9,717,698 |
1,500,000 |
- |
16,420 |
41,284,118 |
| 장기차입금 |
5,250,000 |
2,000,000 |
(1,500,000) |
- |
- |
5,750,000 |
| 리스부채(유동) |
325,780 |
(343,715) |
117,589 |
- |
- |
99,654 |
| 리스부채(비유동) |
1,347,817 |
- |
(117,589) |
42,027 |
- |
1,272,255 |
| 합 계 |
36,973,597 |
11,373,983 |
- |
42,027 |
16,420 |
48,406,027 |
| 구 분 |
전 기 초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
전 기 말 |
| 유동성 대체 |
이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
28,498,000 |
(1,051,000) |
2,603,000 |
- |
- |
30,050,000 |
| 장기차입금 |
2,353,000 |
5,500,000 |
(2,603,000) |
- |
- |
5,250,000 |
| 리스부채(유동) |
299,015 |
(362,424) |
331,048 |
- |
58,141 |
325,780 |
| 리스부채(비유동) |
51,353 |
- |
(331,048) |
16,279 |
1,611,233 |
1,347,817 |
| 합 계 |
31,201,368 |
4,086,576 |
- |
16,279 |
1,669,374 |
36,973,597 |
35. 우발상황 및 약정사항 :&cr;&cr;가. 계류 중인 소송사건&cr;&cr;회사는 당기말 현재 특허권 침해 등과 관련한 법률소송에 피소되어 소송절차가 진행중 입니다(소송가액: 385백만원). 그러나 경영진은 동 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예측하고 있습니다.&cr;
나. 제공받은 지급보증
&cr;회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 40,218,603천원(전기말: 31,200,696천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;다. 당기말 현재 회사의 주요 약정사항(원화단위: 천원)
| 구 분 |
거 래 은 행 |
약정액 |
실행액 |
| 기업구매자금 |
KEB하나은행 외 |
|
14,500,000 |
|
1,683,268 |
| 시 설 자 금 |
DGB대구은행 외 |
|
1,000,000 |
|
1,000,000 |
| B 2 B 관련 약정(*) |
신 한 은 행 외 |
|
9,600,000 |
|
409,576 |
| 운전자금대출 |
IBK기업은행 외 |
|
39,568,150 |
|
39,250,000 |
| 지급보증 한도 |
신 한 은 행 |
|
800,000 |
|
- |
| 수입자금대출 |
한국수출입은행 |
USD |
9,000,000 |
USD |
2,702,699 |
| 수 입 신 용 장 |
KEB하나은행 외 |
USD |
17,000,000 |
USD |
- |
| 지급보증 한도 |
전문건설공제조합 |
|
41,204,396 |
|
6,004,334 |
| 신용운용자금 |
전문건설공제조합 |
|
218,766 |
|
- |
| 어 음 할 인 |
전문건설공제조합외 |
|
4,303,000 |
|
- |
| 특 별 한 도 |
전문건설공제조합 |
|
40,000 |
|
- |
| 계 |
|
111,234,312 |
|
48,347,178 |
| USD |
26,000,000 |
USD |
2,702,699 |
(*) B2B 관련 약정 중 600,000천원은 회사가 발행한 채권을 거래처에서 할인할 한도입니다.
상기 약정과 관련하여 회사의 대표이사 등으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 전문건설공제조합 출자금(장부금액: 284,492천원) 및 재고자산(설정액: USD 8,050,000)이 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;라.종속기업 JEIL VINA NT CO.,LTD에게 외화대출과 관련하여 USD 1,800,000의 지급보증을 신한은행에 제공하고 있습니다.&cr;
36. 특수관계자와의 거래 :&cr;
가. 당기와 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 종 속 기 업 |
JEIL VINA CO.,LTD&cr; JEIL VINA NT CO.,LTD |
JEIL VINA CO.,LTD&cr; JEIL VINA NT CO.,LTD |
| 관 계 기 업 |
(주)제이아이테크&cr; (주)제일바이오랩 |
(주)제이아이테크&cr; (주)제일바이오랩 |
| 기타특수관계자 |
㈜신화테크, (주)신보 |
㈜신화테크 |
&cr;나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
회 사 명 |
거 래 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
JEIL VINA CO.,LTD |
매 출 |
684,805 |
671,829 |
| 배당금수익 |
390,600 |
433,650 |
| 관계기업 |
(주)제이아이테크 |
매 출 |
630,209 |
734,236 |
| 외주가공비 |
1,110,098 |
887,160 |
| 지급임차료 |
242,236 |
212,496 |
| 배당금수익 |
126,000 |
- |
| 기타특수 |
(주)신화테크 |
매출 |
1,824,476 |
319,925 |
| 외주가공비 |
2,414,668 |
2,402,924 |
| (주)신보 |
지급임차료 |
37,737 |
- |
다. 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
JEIL VINA CO.,LTD |
80,465 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)제이아이테크 |
1,404 |
20,442 |
72,321 |
25,278 |
| 기타특수관계자 |
(주)신화테크 |
305,518 |
- |
183,713 |
- |
| (주)신보 |
- |
- |
17,436 |
- |
| 합 계 |
387,387 |
20,442 |
273,470 |
25,278 |
| 전기말 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
JEIL VINA CO.,LTD |
35,744 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)제이아이테크 |
302,929 |
- |
313,537 |
19,479 |
| 기타특수관계자 |
(주)신화테크 |
53,952 |
- |
333,861 |
- |
| 합 계 |
392,625 |
- |
647,398 |
19,479 |
&cr;라. 회사는 대표이사로부터 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 및 35 참조).
&cr;마. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단 기 급 여 |
737,705 |
634,828 |
| 퇴 직 급 여 |
237,222 |
87,788 |
상기 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.&cr;
37. 재무제표 승인 :&cr;&cr;회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.