감사보고서 6.0 (주)하이텍팜 01275373 100000000000 20250321 1545110012907 000 140090 20352 77513 131 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 하이텍팜

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

제 26 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

선일회계법인

목 차
페 이 지---------
독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ 1 ~ 4
재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ................................................... 6 ~ 7
· 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................... 8
· 자 본 변 동 표 .................................................. 9
· 현 금 흐 름 표 .................................................. 10
· 주 석 .................................................. 11 ~ 69
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ................................ 70
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ................... 71 ~ 73
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .......................... 74
외부감사 실시내용 .................................................. 75 ~ 76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 하이텍팜
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 하이텍팜(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

국외매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정한 이유매출액은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나이며 국외에서 발생한 매출액이 재무제표 전체 매출액에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 우리는 국외 매출의 운송위험, 신용위험 등이 국내 매출보다 높고, 거래 환경 역시 국내와 다른 특수성이 있어 재무제표 왜곡표시 위험이 높다고 판단되어 국외 매출의 발생사실을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.

-국외 매출 시 발생되는 주요 문서(선적서류 등)를 징구하여 발생 사실에 대한 검토-수출신고서류 확인 통한 실물 선적 사실 확인-국외 매출의 수익 귀속 시기의 적정성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.

왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황선우 입니다.

부산광역시 남구 자성로 152
선 일 회 계 법 인
대 표 이 사 반 경 찬
2025년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 하이텍팜

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

제 26 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 하이텍팜 대표이사 김정수

본점 소재지 : (도로명주소) 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업6로 12
(전 화) 043-880-0011
재 무 상 태 표
제 27(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 26(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 하이텍팜 (단위 : 원)
과 목 주석 제27(당) 기말 제26(전) 기말
자 산
유동자산 64,234,021,228 56,571,250,510
현금및현금성자산 4,5,6,7 7,758,942,451 3,482,690,958
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,5,6,7 - 1,882,051,412
매출채권및기타채권 4,5,6,8,32 20,357,406,736 24,483,094,091
기타유동자산 9 1,305,133,708 1,224,964,023
재고자산 11 34,812,538,333 25,498,450,026
비유동자산 75,856,027,544 78,486,766,795
기타채권 4,5,6,8 161,729,000 41,729,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,5,6,7 2,911,305,614 2,045,770,362
유형자산 12,13 71,941,321,682 74,949,450,506
기타비유동자산 10,13 192,533,470 183,595,456
이연법인세자산 18 505,051,533 508,511,099
순확정급여자산 4,5,6,17 144,086,245 757,710,372
자 산 총 계 140,090,048,772 135,058,017,305
부 채
유동부채 18,946,065,275 22,785,320,219
매입채무와 기타채무 4,5,6,13,14,30,32 7,499,110,954 10,956,434,984
기타유동부채 15 214,071,028 206,822,088
단기차입금 4,5,6,16,30,32 7,940,000,000 11,447,000,000
충당부채 19 - 277,825
당기법인세부채 3,292,883,293 174,785,322
비유동부채 1,405,705,736 5,278,343,741
장기차입금 4,5,6,16,30,32 - 5,000,000,000
기타채무 4,5,6,13,14,30 1,405,705,736 278,343,741
부 채 총 계 20,351,771,011 28,063,663,960
자 본
자본금 20 5,316,586,500 3,544,391,000
자본잉여금 20 23,289,507,308 25,067,662,098
기타자본 20 (5,347,500) -
이익잉여금 21 91,137,531,453 78,382,300,247
자 본 총 계 119,738,277,761 106,994,353,345
부채와 자본총계 140,090,048,772 135,058,017,305
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
제 27(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 26(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜 (단위 : 원)
과 목 주석 제27(당) 기 제26(전) 기
매출액 23,32,33 77,513,117,378 76,772,140,714
매출원가 24,32 58,026,473,824 63,929,025,418
매출총이익 19,486,643,554 12,843,115,296
판매비와관리비 24,25,26 3,928,889,349 2,754,204,342

영업이익

15,557,754,205 10,088,910,954
기타수익 6,27,32 4,624,550,029 2,911,588,315
기타비용 6,27,32 2,445,954,933 2,360,337,817
금융수익 6,7,28 137,568,142 120,254,368
금융비용 6,7,28,32 787,265,463 896,468,610
법인세비용차감전순이익 17,086,651,980 9,863,947,210
법인세비용 18 3,376,641,647 1,787,451,033
당기순이익 13,710,010,333 8,076,496,177
기타포괄손익 (245,900,927) (524,830,414)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (245,900,927) (524,830,414)
확정급여채무의 재측정요소 (245,900,927) (524,830,414)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 - -
당기총포괄이익 13,464,109,406 7,551,665,763

주당이익

29  
기본주당순이익 1,289 760
희석주당순이익 1,289 760
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
제 27(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 26(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총 계

2023.01.01 (전기초)

3,544,391,000 25,067,662,098 - 71,326,849,224 99,938,902,322
총포괄손익

당기순이익

- - - 8,076,496,177 8,076,496,177
확정급여채무의 재측정요소 - - - (524,830,414) (524,830,414)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금지급

- - - (496,214,740) (496,214,740)

2023.12.31 (전기말)

3,544,391,000 25,067,662,098 - 78,382,300,247 106,994,353,345

2024.01.01 (당기초)

3,544,391,000 25,067,662,098 - 78,382,300,247 106,994,353,345
총포괄손익

당기순이익

- - - 13,710,010,333 13,710,010,333
확정급여채무의 재측정요소 - - - (245,900,927) (245,900,927)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
무상증자 1,772,195,500 (1,778,154,790) (5,347,500)  - (11,306,790)

배당금지급

- - - (708,878,200) (708,878,200)

2024.12.31 (당기말)

5,316,586,500 23,289,507,308 (5,347,500) 91,137,531,453 119,738,277,761
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
제 27(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 26(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 하이텍팜 (단위 : 원)
과 목 주석 제27(당) 기 제26(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

14,690,929,538 2,908,617,736
영업활동으로부터 창출된 현금흐름 30 15,681,816,756 3,745,926,646
이자의 지급 (806,081,946) (564,946,458)
이자의 수취 5,306,280 4,601,538
법인세 납부 (190,111,552) (276,963,990)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,142,935,707) (6,755,162,094)
보증금의 감소 - 5,250,000
보증금의 증가 - (3,340,000)
장기금융상품의 취득 (120,000,000) (30,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (800,000,000) (1,614,171,934)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 1,909,801,262 -
기타비유동자산의 취득 - (49,000,000)

유형자산의 취득

(2,132,736,969) (5,091,172,887)

유형자산의 처분

- 27,272,727

재무활동으로 인한 현금흐름

(9,415,889,535) (529,105,740)
단기차입금의 차입 5,000,000,000 -
단기차입금의 상환 (8,868,200,000) (5,000,000,000)
장기차입금의 차입 - 5,000,000,000
장기차입금의 상환 (5,000,000,000) -
임대보증금의 증가 200,000,000 -

리스부채의 상환

(27,504,545) (32,891,000)
신주발행비의 지급 (5,959,290) -
자기주식의 취득 (5,347,500) -
배당금의 지급 (708,878,200) (496,214,740)

현금및현금성자산의 순증감

4,132,104,296 (4,375,650,098)

현금및현금성자산의 환율변동효과

144,147,197 (22,049,959)

기초 현금및현금성자산

3,482,690,958 7,880,391,015

기말 현금및현금성자산

7,758,942,451 3,482,690,958
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제 27(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 26(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 하이텍팜

1. 회사의 개요

주식회사 하이텍팜(이하 "회사")은 1998년 4월 1일에 설립되어, 주사용 항생제 원료의약품중에서 주로 세팔로스포린 계열과 카바페넴 계열 항생제 원료 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업 6로 12에 소재하고 있습니다.회사는 2010년 7월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 5,316,587천원이며, 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주)(*) 지 분 율(%)
ACS Dobfar s.p.a 4,207,500 39.57
Falciani Marco Luigi 315,000 2.97
김정수 271,230 2.55
소액주주 5,839,443 54.91
합 계 10,633,173 100.00

(*) 회사는 2024년 1월 1일 1주당 0.5주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 기타비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
건물, 구축물 40년
기계장치 10년
공구와기구 6년
차량운반구, 연구기자재및설비 5년
품질관리기기, 시설장치, 비품 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도 약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

회사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 →② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 주사용 항생제 원료의약품를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 회사의 제품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(2) 재화의 판매회사는 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식합니다.

재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사는 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.5 판매보증충당부채

회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

3.6 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 화폐성 자산ㆍ부채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY,EUR,CNY).

구 분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액
<외화자산>
현금및현금성자산 USD 3,931,402 5,779,161 1,797,729 2,317,992
JPY 73,073 684 213,073 1,945
EUR 1,658 2,535 1,901 2,712
CNY 3,781 761 7,419 1,342
매출채권 USD 13,829,914 20,329,974 18,956,877 24,442,997
미수금 USD - - 9,700 12,507
<외화부채>
매입채무 USD 2,923,547 4,297,614 5,330,110 6,872,644
EUR - - 657,168 937,509
미지급금 USD 142,408 209,339 101,607 131,012
EUR 20,536 31,393 79,285 113,107
단기차입금 USD 2,000,000 2,940,000 5,000,000 6,447,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 1,866,218 (1,866,218) 1,332,284 (1,332,284)
JPY 68 (68) 195 (195)
EUR (2,886) 2,886 (104,791) 104,791
CNY 76 (76) 134 (134)
합 계 1,863,476 (1,863,476) 1,227,822 (1,227,822)

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 채무상품에 투자하고 있습니다. 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사보유 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.회사는 채무상품 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 1% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
채무상품 29,113 (29,113) 39,278 (39,278)

(3) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 금리동향 모니터링실시 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 변동이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
차입금 7,940,000 16,447,000

또한 실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 각각 최대 79,400천원(전기 164,470천원) 증가 및 79,400천원(전기 164,470천원)의 감소입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 기획관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 위험관리

당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 7,758,942 3,482,691
당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,911,306 3,927,822
매출채권 20,329,974 24,442,997
기타유동금융자산 27,433 40,097
기타비유동금융자산 305,815 799,439

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산 등도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 3개월 이내 3개월 초과 ~6개월 이내 6개월 초과 ~12개월 이내 12개월 초과
당기말
기대 손실률 - - - - -
총 장부금액 20,329,974 - - - 20,329,974
손실충당금 - - - - -
전기말
기대 손실률 - - - - -
총 장부금액 22,315,487 2,127,510 - - 24,442,997
손실충당금 - - - - -

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 상각후원가 측정 금융자산과 미수금 등이 포함됩니다. 리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우'신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.1.3 유동성위험회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 계약상 현금흐름 1년미만 1-2년 2-5년 5년이상
<당기말>
매입채무 5,348,220 5,348,220 - - -
기타유동금융부채 1,638,447 1,638,447 - - -
기타비유동금융부채 200,000 - 200,000 -  
차입금(이자포함) 8,215,103 8,215,103 - - -
리스부채 61,977 28,366 33,611 - -
합 계 15,463,747 15,230,136 233,611 - -
<전기말>
매입채무 8,692,123 8,692,123 - - -
기타유동금융부채 1,473,781 1,473,781 - - -
차입금(이자포함) 17,112,684 12,001,431 5,111,253 - -
리스부채 52,628 26,847 16,486 9,295 -
합 계 27,331,216 22,194,182 5,127,739 9,295 -

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당금액을 조정하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
총차입금 7,940,000 16,447,000
차감: 현금및현금성자산 (7,758,942) (3,482,691)
순부채 (A) 181,058 12,964,309
자본총계 (B) 119,738,278 106,994,353
총자본 (C=A+B) 119,919,336 119,958,662
순부채비율 (D=A/C) 0.15% 10.81%

당기의 자본조달비율은 차입금의 감소 및 현금및현금성자산의 증가로 인해 감소했습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 7,758,942 7,758,942 3,482,691 3,482,691
당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,911,306 2,911,306 3,927,822 3,927,822
매출채권(*) 20,329,974 20,329,974 24,442,997 24,442,997
기타채권 333,248 333,248 839,536 839,536
소계 31,333,470 31,333,470 32,693,046 32,693,046
금융부채
매입채무(*) 5,348,220 5,348,220 8,692,123 8,692,123
기타채무 1,900,424 1,900,424 1,526,409 1,526,409
단기차입금 7,940,000 7,940,000 11,447,000 11,447,000
장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000
소계 15,188,644 15,188,644 26,665,532 26,665,532

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,661,306 250,000 - 3,877,822 50,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분 당기말
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융자산
저축성보험 2,661,306 2 운용사 고시기준가 N/A N/A
충남-NCK디지털관광조합(*) 250,000 3 취득원가 N/A N/A

(*) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

6.1.1 금융자산

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

7,758,942 3,482,691

매출채권

20,329,974 24,442,997

기타채권

333,248 839,536
당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,911,306 3,927,822
합계 31,333,470 32,693,046

6.1.2 금융부채

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채
매입채무 5,348,220 8,692,123
기타채무 1,838,447 1,473,780
단기차입금 7,940,000 11,447,000
장기차입금 - 5,000,000
기타금융부채
리스부채 61,977 52,628
합계 15,188,644 26,665,531

6.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

7,999 4,691

외화환산손익

1,074,928 (421,660)

외환차손익

2,460,633 1,271,263

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품 관련 평가손익

101,219 115,563

채무상품 관련 처분손익

28,350 -
상각후원가 측정 금융부채

이자비용

785,209 892,825

외화환산손익

(684,402) 33,191

외환차손익

(979,931) 604,450
리스부채
이자비용 2,056 3,644

7. 현금및현금성자산 및 금융상품7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

보유현금 5,585 11,534
요구불예금(*) 7,753,357 3,471,157
합계 7,758,942 3,482,691

(*)당기 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7.2 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
유동항목
채무상품 - - 1,827,057 1,882,051
비유동항목
채무상품 2,501,362 2,661,306 1,935,201 1,995,770
지분상품 250,000 250,000 50,000 50,000
합계 2,751,362 2,911,306 3,812,258 3,927,821

7.3 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익 129,569 115,563

8. 매출채권및기타채권8.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액
매출채권 20,329,974 - 20,329,974 24,442,997 - 24,442,997
기타채권  
미수금 24,652 - 24,652 40,008 - 40,008
미수수익 2,782 - 2,782 89 - 89
보증금 11,729 - 11,729 11,729 - 11,729
장기금융상품 150,000 - 150,000 30,000 - 30,000
합계 20,519,137 - 20,519,137 24,524,823 - 24,524,823

8.2 당기말과 전기말 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
기타채권
미수금 24,652 - 24,652 40,008 - 40,008
미수수익 2,782 - 2,782 89 - 89
보증금 - 11,729 11,729 - 11,729 11,729
장기금융상품 - 150,000 150,000 - 30,000 30,000
총 장부금액 27,434 161,729 189,163 40,097 41,729 81,826
차감: 손실충당금 - - - - - -
상각후원가 27,434 161,729 189,163 40,097 41,729 81,826

8.3 손상매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
선급금 1,129 33,783
선급비용 166,238 159,917
부가세대급금 1,137,767 1,031,264
합계 1,305,134 1,224,964

10. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
리스사용권자산 60,744 51,806
기타자산 131,789 131,789
합계 192,533 183,595

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 2,679,345 - 2,679,345 1,473,663 (2,012) 1,471,651
원재료 17,467,233 - 17,467,233 15,654,396 - 15,654,396
부재료 124,900 - 124,900 52,511 - 52,511
재공품 14,541,060 - 14,541,060 8,319,892 - 8,319,892
합계 34,812,538 - 34,812,538 25,500,462 (2,012) 25,498,450

회사는 당기 이전에 인식된 재고자산평가손실 2,012천원(전기: 재고자산평가손실 2,012천원)을 환입했습니다. 환입된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산 12.1 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액
토지 7,933,026 - - 7,933,026 7,933,026 - - 7,933,026
건물 50,048,011 (8,384,697) (339,150) 41,324,164 46,108,446 (7,182,369) (349,125) 38,576,952
구축물 8,214,298 (1,233,063) - 6,981,235 8,214,298 (1,027,705) - 7,186,593
기계장치 43,993,384 (28,713,357) (68,400) 15,211,627 43,811,184 (25,060,759) (85,500) 18,664,925
차량운반구 210,285 (156,367) - 53,918 210,285 (138,880) - 71,405
공구와기구 29,176 (29,176) - - 29,176 (29,176) - -
비품 513,946 (483,888) - 30,058 513,946 (471,153) - 42,793
품질관리기기 3,653,414 (3,395,990) - 257,424 3,480,626 (3,333,084) - 147,542
시설장치 236,918 (193,585) - 43,333 179,418 (179,418) - -
연구기자재및설비 403,720 (393,183) - 10,537 473,550 (473,550) - -
건설중인자산 96,000 - - 96,000 2,326,216 - - 2,326,216
합계 115,332,178 (42,983,306) (407,550) 71,941,322 113,280,171 (37,896,094) (434,625) 74,949,452

12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).12.2.1 당기

계정과목 기초 취득 처분/대체 상각(*) 당기말
토지 7,933,026 - - - 7,933,026
건물 38,576,952 1,223 3,938,342 (1,192,353) 41,324,164
구축물 7,186,593 - - (205,358) 6,981,235
기계장치 18,664,925 182,200 - (3,635,498) 15,211,627
차량운반구 71,405 - - (17,487) 53,918
비품 42,793 - - (12,735) 30,058
품질관리기기 147,542 172,788 - (62,906) 257,424
시설장치 - 57,500 - (14,167) 43,333
연구기자재및설비 - 10,900 - (363) 10,537
건설중인자산 2,326,216 1,708,126 (3,938,342) - 96,000
합계 74,949,452 2,132,737 - (5,140,867) 71,941,322

(*) 감가상각비 중 72,474천원은 판매비와관리비에, 5,068,393천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12.2.2 전기

계정과목 기초 취득 처분/대체 상각(*) 전기말
토지 7,880,167 52,859 - - 7,933,026
건물 39,521,939 196,115 - (1,141,102) 38,576,952
구축물 5,651,713 1,561,709 150,000 (176,829) 7,186,593
기계장치 21,184,879 664,500 404,000 (3,588,454) 18,664,925
차량운반구 39,503 87,435 (36,779) (18,754) 71,405
비품 14,684 35,340 - (7,231) 42,793
품질관리기기 2,184 167,000 - (21,642) 147,542
시설장치 1,875 - - (1,875) -
건설중인자산 554,000 2,326,216 (554,000) - 2,326,216
합계 74,850,944 5,091,174 (36,779) (4,955,887) 74,949,452

(*) 감가상각비 중 72,107천원은 판매비와관리비에, 4,883,780천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말
사용권자산(*)

부동산

3,042 7,604
차량운반구 57,703 44,202

합계

60,745 51,806

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구분

당기말

전기말
리스부채

유동

28,366 26,847

비유동

33,611 25,781

합계

61,977 52,628

당기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 36,854천원(전기 : 48,496천원)입니다

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

4,563 1,521
차량운반구 23,353 20,115
기타 - 8,287

합계

27,916 29,923

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

2,056 3,644

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

620 569

당기 중 리스의 총 현금유출은 30,181천원(전기: 37,104천원)입니다.

14. 매입채무와 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 5,348,220 - 8,692,123 -
미지급금 946,007 865,146 1,034,029 -
미지급비용 1,176,518 306,949 1,203,436 252,563
리스부채 28,366 33,611 26,847 25,781
임대보증금 - 200,000 - -
합계 7,499,111 1,405,706 10,956,435 278,344

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
기타유동부채
예수금 211,055 191,046
선수금 3,016 15,776
합계 214,071 206,822

16. 차입금 16.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말
우리은행 운전자금대출 - - 5,000,000
KEB하나은행 운전자금대출 3.68 5,000,000 -
ACS DOBFAR s.p.a 외화운영자금 6.24 2,940,000 6,447,000
합 계 7,940,000 11,447,000

16.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처 내역 이자율(%) 만기일 당기말 전기말
신한은행 운전자금대출 - 2025-07-01 - 5,000,000
차감: 1년이내 만기도래분 - -
차감 계 - 5,000,000

17. 확정급여부채17.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치 6,852,246 5,747,426
사외적립자산의 공정가치 (6,996,332) (6,505,136)
재무상태표상 순확정급여부채(자산) (144,086) (757,710)

17.2 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
기초확정급여부채 5,747,426 4,480,951
당기근무원가 720,153 535,848
이자원가 235,268 220,246
과거근무원가 140,413 -
재측정요소  
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (9,800)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 181,513 310,467
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 63,697 303,291
퇴직급여지급액 (236,224) (93,577)
보고기간말 금액 6,852,246 5,747,426

17.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초금액 6,505,136 5,494,206
이자수익 272,646 274,169
재측정요소:  
- 사외적립자산의 수익 (65,664) (59,544)
기여금:  
- 사용자 511,040 909,997
제도에서의 지급:  
- 급여의 지급 (226,826) (113,692)
보고기간말 금액 6,996,332 6,505,136

17.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

17.5 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 4.01% 4.50%
미래임금상승율 5.74% 5.73%

17.6 당기의 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 대략적인 민감도분석은다음과 같습니다.

구 분 확정급여부채에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% 증가/감소 5.50% 감소 6.30% 증가
급여상승률 1.00% 증가/감소 6.30% 증가 5.60% 감소

17.7. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 882,222천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년미만

1년~2년미만

2년~5년미만

5년이상

합계

급여지급액

935,197 2,680,974 1,274,748 18,392,964 23,283,883

확정급여채무의 가중평균만기는 6.12년입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세18.1 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 3,400,569 232,570
전기법인세의 조정사항 (92,360) 4,801
이연법인세
일시적차이의 증감 3,460 1,411,408
자본에 직접 반영된 법인세 64,973 138,672
법인세비용 3,376,642 1,787,451

18.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 17,086,652 9,863,947
법인세율로 계산된 법인세비용 3,549,110 2,039,565
조정사항:
- 세무상 차감되지 않는 비용 4,635 5,192
- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (5,859) (1,508,826)
- 세액공제 및 감면 (281,955) (142,433)
- 이연법인세 자산의 변동 3,460 1,415,904
- 기타 세율차이 등 107,251 (21,951)
법인세비용 3,376,642 1,787,451

18.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후
순확정급여부채의 재측정요소 (310,874) 64,973 (245,901) (663,502) 138,672 (524,830)

18.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,792,198 234,672
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 191,679 1,531,410
이연법인세부채  
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,465,548) (1,201,212)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,277) (56,359)
이연법인세자산 순액 505,052 508,511

18.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

18.5.1 당기

구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말
이연법인세부채
사용권자산 (10,828) (1,868) - (12,696)
저축성보험(미수이자) (45,512) 12,084 - (33,428)
퇴직연금운용자산 (1,201,212) (296,572) 65,664 (1,432,120)
미수수익 (19) (562) - (581)
소계 (1,257,571) (286,918) 65,664 (1,478,825)
이연법인세자산
감가상각비 15,921 15 - 15,936
감가상각비(업무용승용차) 1,818 1,982 - 3,800
건설가계정 141,116 (13,003) - 128,113
국고보조금 137,999 (52,821) - 85,178
리스부채 10,999 1,954 - 12,953
미확정비용 48,595 12,213 - 60,808
충당부채 58 (58) - -
장기미지급비용 52,786 11,367 - 64,153
재고자산평가충당금 420 (420) - -
주식선택권 - 180,816 - 180,816
퇴직급여충당부채 1,201,212 (14,301) 245,209 1,432,120
이월결손금 5,859 (5,859) - -
세액공제 149,299 (149,299) - -
소계 1,766,082 (27,414) 245,209 1,983,877
합계 508,511 (314,332) 310,873 505,052

18.5.2 전기

구 분 전기초 조정 조정후기초 손익계산서 기타포괄손익 전기말
이연법인세부채
사용권자산 (17,421) - (17,421) 6,593 - (10,828)
저축성보험(미수이자) (40,344) 17,574 (22,770) (22,742) - (45,512)
퇴직연금운용자산 (941,000) - (941,000) (247,767) (12,445) (1,201,212)
미수수익 - - - (19) - (19)
소계 (998,765) 17,574 (981,191) (263,935) (12,445) (1,257,571)
이연법인세자산
감가상각비 31,372 - 31,372 (15,451) - 15,921
감가상각비(업무용승용차) 4,528 - 4,528 (2,710) - 1,818
건설가계정 154,856 - 154,856 (13,740) - 141,116
국고보조금 144,345 - 144,345 (6,346) - 137,999
리스부채 18,326 - 18,326 (7,327) - 10,999
미확정비용 31,699 - 31,699 16,896 - 48,595
충당부채 6,374 - 6,374 (6,316) - 58
업무용승용차처분손실 387 - 387 (387) - -
장기미지급비용 49,479 - 49,479 3,307 - 52,786
재고자산평가충당금 - - - 420 - 420
저축성보험(평가손) 1,307 - 1,307 (1,307) - -
퇴직급여충당부채 941,000 - 941,000 386,439 (126,227) 1,201,212
이월결손금 1,532,460 (10,527) 1,521,933 (1,516,074) - 5,859
세액공제 2,551 (2,551) - 149,299 - 149,299
소계 2,918,684 (13,078) 2,905,606 (1,013,297) (126,227) 1,766,082
합계 1,919,919 4,496 1,924,415 (1,277,232) (138,672) 508,511

18.6 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

만료시기 당기말 전기말
세무상 결손금 이월세액공제 세무상 결손금 이월세액공제
2033년 - - - 186,624
2036년 - - 28,039 -
합계 - - 28,039 186,624

19. 충당부채19.1 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
보증부채 - 278

회사는 판매한 재화에 대해 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 충당부채를 추정하였으나, 새로운 기술, 제조환경 변화, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.19.2 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 278 30,352
당기설정(환입) (278) (30,074)
기말 - 278

20. 자본금 및 기타자본항목20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 수권(발행)주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
수권주식수 50,000,000주 50,000,000주
발행주식수 10,633,173주 7,088,782주
1주당 액면금액 500원 500원

20.2 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

일 자 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계
2023.01.01 전기초 7,088,782주 3,544,391 23,153,043 26,697,434
2023.12.31 전기말 7,088,782주 3,544,391 23,153,043 26,697,434
2024.01.01 당기초 7,088,782주 3,544,391 23,153,043 26,697,434
2024.01.01 무상증자(*) 3,544,391주 1,772,196 (1,778,155) (5,959)
2024.12.31 당기말 10,633,173주 5,316,587 21,374,888 26,691,475

(*) 회사는 이사회결의에 따라 2024년 1월 1일 1주당 0.5주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

20.3 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 21,374,888 23,153,043
기타자본잉여금 1,914,620 1,914,620

20.4 당기말 현재 회사의 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분 당기말
자기주식 5,348

21. 이익잉여금

21.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말 비 고
이익준비금 1,190,915 1,120,027 법정(*)
미처분이익잉여금 89,946,616 77,262,273
합계 91,137,531 78,382,300

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21.2 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목 제27(당)기(처분예정일 : 2025년 3월 21일) 제26(전)기(처분확정일 : 2024년 3월 22일)
미처분이익잉여금   89,946,616,077 77,262,272,691
전기이월이익잉여금 76,482,506,671   69,710,606,928
순확정급여부채의 재측정요소 (245,900,927)   (524,830,414)
당기순이익 13,710,010,333   8,076,496,177
임의적립금 등의 이입액 -   -
합 계   89,946,616,077 77,262,272,691
이익잉여금처분액   (1,169,585,780) (779,766,020)
이익준비금 106,325,980   70,887,820
배당금(현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%) 1,063,259,800   708,878,200
차기이월미처분이익잉여금   88,777,030,297 76,482,506,671

21.3. 배당금

회사는 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 1,063,260천원이며, 2025년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

22. 주식기준보상 22.1 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급
가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사

22.2 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위 :주, 천원).

구 분 주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격
당기초 잔여주 - -
부여 280,000 9,481
행사 - -
소멸 - -
당기말 잔여주 280,000 9,481
당기말 행사가능한 주식수 - -

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.22년이며, 행사가격은 9,481원입니다.

22.3 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다

구 분 당기말
주가변동성(%) 45.63%
배당수익률(%) 0.70%
무위험수익률(%) 2.91%

22.4 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 865,146천원이며, 전액 현금결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채23.1 회사가 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
상품매출 5,096,059 23,382,351
제품매출 71,895,891 52,875,967
운송용역 521,167 513,823
합계 77,513,117 76,772,141

23.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
수익인식시점
한 시점에 인식 76,991,950 76,258,318
기간에 걸쳐 인식 521,167 513,823
합계 77,513,117 76,772,141

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (9,314,088) (10,822,617)
원재료 및 소모품의 사용액 43,225,418 34,662,239
종업원급여 9,397,432 7,993,878
감가상각 및 손상과 대손상각비 5,168,781 4,968,802
기타비용 13,477,820 29,880,928
합계(*) 61,955,363 66,683,230

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원 급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
급여 8,536,229 7,505,179
퇴직급여 861,203 488,699
합계 9,397,432 7,993,878

26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
급여 1,119,359 1,054,738
퇴직급여 301,393 195,965
주식보상비용 865,146 -
복리후생비 107,500 97,027
여비교통비 8,848 11,370
접대비 43,254 54,272
통신비 7,799 7,395
세금과공과금 59,435 61,829
감가상각비 73,498 81,914
보험료 55,399 99,869
차량유지비 5,904 9,190
교육훈련비 3,010 1,339
도서인쇄비 3,051 3,856
소모품비 33,141 37,352
지급수수료 790,133 770,413
무역클레임비 - 5,617
운반비 179,192 90,657
광고선전비 50,278 12,774
해외시장개척비 142,572 84,839
수출알선수수료 80,255 103,862
판매보증충당부채환입 (278) (30,074)
합계 3,928,889 2,754,204

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).27.1 기타수익

구분 당기 전기
외환차익 3,216,728 2,475,715
외화환산이익 1,074,955 149,461
폐용제처분이익 81,216 69,381
잡이익 251,651 217,031
합계 4,624,550 2,911,588

27.2 기타비용

구분 당기 전기
외환차손 1,736,026 1,808,902
기부금 5,586 4,000
외화환산손실 684,429 537,930
유형자산처분손실 - 9,506
잡손실 19,914 -
합계 2,445,955 2,360,338

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).28.1 금융수익

구 분 당기 전기
이자수익 7,999 4,691
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 101,219 115,563
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 28,350 -
합계 137,568 120,254

28.2 금융비용

구 분 당기 전기
이자비용 787,265 896,469

29. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

29.1 기본주당순이익

구 분 당기 전기
보통주 당기순이익 13,710,010,333 8,076,496,177
유통보통주식수(*) 10,632,598 10,633,173
기본주당순이익 1,289 760

(*)2024년 1월 1일 무상증자로 인해 가중평균유통주식수가 조정되었습니다.29.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 계산한 내역은 다음과 같습니다.

29.2.1 당기

구 분 기 간 주식수 일 수 적 수
기초의 발행주식 2024.01.01~2024.12.31 7,088,782 366 2,594,494,212
무상증자 2024.01.01~2024.12.31 3,544,391주 366 1,297,247,106
자기주식의 취득 2024.01.01~2024.12.31 (575주) 366 (210,450)
가중평균 유통보통주 3,891,530,868
무상증자 효과 반영 유통보통주 10,632,598

가중평균유통보통주식수 : 3,891,530,868 ÷ 366일 = 10,632,598주

29.2.2 전기

구 분 기 간 주식수 일 수 적 수
기초의 발행주식 2023.01.01~2023.12.31 7,088,782주 365 2,587,405,430
가중평균 유통보통주 7,088,782
무상증자 효과 반영 유통보통주 10,633,173

가중평균유통보통주식수 : 2,587,405,430 ÷ 365일 * 1.5 = 10,633,173주 29.3 당기말 및 전기말 현재 희석화 효과를 발생시키는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 영업에서 창출된 현금흐름30.1 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 17,086,652 9,863,947
조정항목:  
이자수익 (7,999) (4,691)
이자비용 787,265 896,469
감가상각비 5,140,867 4,955,887
사용권자산감가상각비 27,916 29,923
퇴직급여 823,188 756,094
보험료 36,284 -
주식보상비용 865,146 -
재고자산평가손실(환입) (2,012) 2,012
외화환산손실 684,429 537,930
유형자산처분손실 - 9,506
판매보증충당부채환입 (278) (30,074)
잡이익 - (4,164)
외화환산이익 (1,074,955) (149,461)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (101,219) (115,564)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (28,350) -
소계 7,150,282 6,883,867
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소 5,043,804 3,633,995
기타채권의 감소 15,356 38,210
기타유동자산의 증가 (80,170) (295,608)
재고자산의 증가 (9,312,076) (10,824,629)
매입채무의 감소 (3,645,285) (4,297,670)
기타채무의 증가(감소) (63,558) 40,853
기타유동부채의 증가(감소) 7,250 (132,986)
퇴직금의 지급 (236,224) (93,577)
사외적립자산의 증가 (284,214) (1,070,475)
소계 (8,555,117) (13,001,887)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름 15,681,817 3,745,927

30.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
건설중인자산의 대체 3,938,342 554,000
사용권자산과 리스부채의 취득 36,854 48,496
유동성장기부채의 단기차입금대체 - 6,336,500

30.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).30.3.1 당기

구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말
취득 - 리스 기타비금융변동(*)
단기차입금 11,447,000 (3,868,200) - 361,200 7,940,000
리스부채 52,628 (27,505) 36,854 - 61,977
장기차입금 5,000,000 (5,000,000) - - -
합계 16,499,628 (8,895,705) 36,854 361,200 8,001,977

(*) 환율변동에 의한 증감액입니다.30.3.2 전기

구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말
취득 - 리스 기타비금융변동(*)
단기차입금 10,000,000 (5,000,000) - 6,447,000 11,447,000
리스부채 87,265 (32,891) 48,496 (50,242) 52,628
장기차입금 6,336,500 5,000,000 - (6,336,500) 5,000,000
합계 16,423,765 (32,891) 48,496 60,258 16,499,628

(*) 환율변동에 의한 증감 및 장기차입금의 단기차입금 대체금액입니다.

31. 우발채무 및 약정사항

31.1 당기말 현재 회사의 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관 구분 약정한도액 실행금액
우리은행 운전자금 2,000,000 -
하나은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000

31.2 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자 당기말 전기말 제공받은 보증내용
서울보증보험 31,788 28,257 고용허가 등

31.3 당기말 현재 출자약정사항은 다음과 같습니다(단위: USD).

피투자회사 출자약정총액 출자액 출자예정액
Beijing High Tech Pharm Co., Ltd 100,000 - 100,000

32. 특수관계자 거래32.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
종속기업(*) Beijing High Tech Pharm Co., Ltd Beijing High Tech Pharm Co., Ltd
유의적 영향력을 행사하는 기업 ACS DOBFAR s.p.a ACS DOBFAR s.p.a
기타특수관계자 Antibioticos do Brasil Ltda주요경영진 Antibioticos do Brasil Ltda주요경영진

(*) 2018년 12월 25일자로 설립된 법인으로 등록자본금은 총 USD 100,000이며, 정관 및 약정서상 관계기업에 100% 출자를 약정하였으나, 당기말 현재 등록자본금 중 납입자본이 없어 관계기업투자 취득가액은 없습니다. 해당 등록자본금의 납입기한은 2029년 12월 12일입니다.

32.2 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 거래와 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

32.2.1 특수관계자와의 거래 내역

특수관계자명 구분 당기 전기
Beijing High Tech Pharm Co., Ltd 기타비용 - 14,744
ACS DOBFAR s.p.a 매출 71,763,768 73,550,014
원부재료매입 1,279,492 814,419
유형자산매입 - 527,800
기타수익 1,912 202,464
기타비용 262,822 371,899
금융비용 385,885 402,735
Antibioticos do Brasil Ltda 매출 1,551,357 1,099,532
기타비용 2,823 5,623
주요경영진 유형자산매각 - 27,272

32.2.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

특수관계자명 구분 당기말 전기말
ACS DOBFAR s.p.a 매출채권 20,098,449 22,686,061
기타채권 3,507 22,304
매입채무 83,276 520,660
단기차입금 2,940,000 6,447,000
기타채무 390,074 478,300
Antibioticos do Brasil Ltda 매출채권 - 1,083,096
기타채무 - 12,760
주요경영진 임대보증금 200,000 -

32.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).32.3.1 당기

특수관계자명 구분 기초금액 증가(*) 감소 기말금액
ACS DOBFAR s.p.a 단기차입금 6,447,000 361,200 (3,868,200) 2,940,000

(*) 환율변동에 의한 증감액입니다.32.3.2 전기

특수관계자명 구분 기초금액 증가(*) 감소 기말금액
ACS DOBFAR s.p.a 단기차입금 - 6,447,000 - 6,447,000
ACS DOBFAR s.p.a 장기차입금 6,336,500 - (6,336,500) -

(*) 환율변동에 의한 증감 및 장기차입금의 단기차입금 대체금액입니다.

32.4 주요경영진의 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
단기급여 1,255,001 909,686
퇴직급여 180,753 225,131
합계 1,435,754 1,134,817

33. 부문별 보고 33.1 당기 및 전기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
상품매출 5,096,059 23,382,351
제품매출 71,895,891 52,875,967
운송매출 521,167 513,823
합계 77,513,117 76,772,141

33.2 당기 및 전기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
이탈리아 71,763,768 73,550,014
중국 2,043,783 654,168
대만 1,981,477 1,239,284
브라질 1,551,357 1,099,532
국내 6,840 9,450
기타 165,892 219,693
합계 77,513,117 76,772,141

33.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
해외 A사 71,763,768 73,550,014

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 하이텍팜독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 하이텍팜의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서========================================
주식회사 하이텍팜
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 하이텍팜(이하 '회사')의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황선우입니다.

부산광역시 남구 자성로 152
선 일 회 계 법 인
대 표 이 사 반 경 찬
2025년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서=========================================
주식회사 하이텍팜
하이텍팜_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 하이텍팜_내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 하이텍팜2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
22114102111--10151018602413223960-----262281743817956609997271721656--1,1491,2198456239807411,236331721656--1,4111,500
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.5.20~5.305회사 및 회사가 속한 산업의 이해를 통한 감사절차의 성격, 범위,시기 등을 결정함.2024.6.24~6.28542내부회계관리제도 설계평가2024.7.22~7.25442중요 계정잔액에 대하여 질문 및 분석적절차2024.10.22~10.25442내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.11.18~11.21442내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대하여 질문 및 분석적절차2025.2.10~2.14532중요계정잔액 및 공시사항에 대하여 질문 및 문서검사등을 수행, 내부회계관리제도 운영평가2024.12.301본사 공장 및 사무실원재료, 부재료, 재공품, 제품2024.12.301본사금융상품 등OO- -42024.6.28, 2024.7.25, 2024.11.21, 2025.2.14---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 28일회사측 : 감사위원회 등 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사계획, 경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성22024년 07월 25일회사측 : 감사위원회 등 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과, 제개정기준서 검토협의32024년 11월 21일회사측 : 감사위원회 등 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획, 중간감사 수행결과42025년 02월 14일회사측 : 감사위원회 등 3인감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 경과논의, 외부감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용