주주총회소집공고 2.8 KG케미칼 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 주주총회소집공고

2020년 03월 13일
&cr;
회 사 명 :	KG케미칼(주)
대 표 이 사 :	곽 정 현
본 점 소 재 지 :	울산광역시 울주군 온산읍 당월로 322
	(전 화) 02-2680-4283
	(홈페이지)http://kgchem.co.kr
&cr;
작 성 책 임 자 :	(직 책) CFO	(성 명) 강 의 석
	(전 화) 02-2680-4109

&cr;

주주총회 소집공고

(제66기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제20조에 의하여 제66기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(※상법 제542조의4 및 정관 제20조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 신문에 공고하거나 전자공시시스탬에 공고함으로써 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 30일(수) 오전 11시

2. 장 소 : 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 322 본관1층 회의실

3. 회의목적사항 (※세부사항은 별첨자료 참조)

가. 보고 사항 : ①감사보고 ②영업보고

나. 부의 안건&cr;

(1) 제1호 의안 : 정관 변경의 건

(2) 제2호 의안 : 제66기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표(별도 및 연결) 및 이익잉 여금처분 승인의 건 (현금배당예정 : 보통주 1주당 350원)

(3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건

(4) 제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건

(5) 제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항의 비치

상법 제542조의4,시행령 제6조의4에 의한 경영참고사항은 당사의 본점, 금융감독위원회, 증권선 물거래소, 하나은행 증권대행부에 비치하고 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고하오니 참고하여 주시기 바랍니다.

&cr; 5. 의결권 행사에 관한 사항&cr;&cr;- 직접행사 : 신분증(주민등록증, 운전면허증 또는 여권)&cr;- 간접행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인 신분증&cr;

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항&cr;

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 전자등록전환 대상 주식 등 실물증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하십시오.

보유 중인 실물증권의 전자등록 전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.&cr;(www.ksd.or.kr -> 전자증권제도 -> 제도 시행일의 전환 -> 전환 대상 종목)

&cr;7. 참고사항&cr;

- 당사 제66기 배당은 주당 현금 350원을 예정하고 있습니다.

2020년 3월 13일

케이지케미칼주식회사

대표이사 곽 정 현 (직인생략) &cr;

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
			임 동 열&cr;(출석률: 40%)	이 승 철&cr;(출석율: 62.5%)
			찬 반 여 부	찬 반 여 부
1	2019.01.04	지점사업장 소재지 변경 의 건(판교→서울 서소문지점)	-	2019.03.29&cr;정기주총&cr;선임
2	2019.01.14	KG에너켐(주) 자금대여의 건	-
3	2019.02.25	운영자금 약정의 건	-
4	2019.03.14	제 65기 정기주주총회 소집 건	찬성
5	2019.03.20	별도 및 연결재무제표 승인의 건	찬성
6	2019.03.29	제1호 의안 재무제표 승인의건&cr;제2호 의안 정관 일부 변경의 건&cr;제3호 의안 사외이사 선임의 건(이승철)&cr;제4호 이사보수한도 승인의 건&cr;제5호 감사보수한도 승인의 건	2019.03.29&cr;퇴임	-
7	2019.04.29	컨소시엄 참여의 건		찬성
8	2019.05.28	2차 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채&cr;행사가액 조정의 건		-
9	2019.06.03	운영자금 약정 및 울산공장 추가 담보 제공의 건		-
10	2019.07.12	제1호 의안 주식담보대출&cr;제2호 의안 LB전문투자형사모펀드 투자신탁9호 매각의 건		찬성
11	2019.08.16	제1호 의안 케이지스틸 출자에 대한 승인의 건		찬성
12	2019.10.04	제1호 의안 대표이사 선임의 건		찬성
13	2019.12.18	제1호 의안 지배인 변경의 건		-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
		개최일자	의안내용	가결여부
-	-	-	-	-

해당사항 없음.&cr;

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	1	1,200	24	24	-

※ 주총승인금액은 등기이사 전원에 대한 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방&cr;(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
배당금 수익	(주)케이지이니시스&cr;(계열회사)	2019.04.26	25억	1.47
자금 대여	케이지에너켐(주)&cr;(계열회사)	2019.01.01~2019.12.31	44억	2.61
유상증자 참여	케이지스틸(주)&cr;(계열회사)	2019.08.22	390억	23.32

주1)최근 사업연도말(2018.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(1,672억)의 1%(16.7억) 이상인 거래를 기재함.&cr;주2) 비율은 최근 사업연도말 현재의 매출총액 대비 차지하는 비율을 기재함.&cr;

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방&cr;(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
케이지스틸(주)&cr;(계열회사)	유상증자 참여	2019.08.22	390억	23.32

주1)최근 사업연도말(2018.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(1,672억)의 5%(83.6억) 이상인 거래를 기재함.&cr;주2) 비율은 최근 사업연도말 현재의 매출총액 대비 차지하는 비율을 기재함.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

&cr;1) 산업의 특성&cr;비료 산업은 국가 기간사업으로 출발을 하여 50년대~70년대 증산중시, 80년대 품질중시, 90년 중반부터 현재까지 환경중시기로 변천하여 친환경농업시대가 도래되었습니다. 정부의 친환경농업 5개년 계획발표에 인한 고농도 화학비료 사용량 감축정책, 환경친화형 및 유기질비료의 확대 공급방침과 지자체 보조사업의 확대로 공급비종의 안정화가 이루어지고 있습니다. 또한 기존의 비료 관수공급체계에 따른 비료공급의 농협 일원화, 제한적 비료수입, 폐쇄적인 시장의 특성이 자유 판매경쟁 체제로 인한 완전개방 및 경쟁시장으로 변화되고있습니다.&cr;&cr;(2) 산업의 성장성&cr;비료제품은 정부의 농업정책 및 농민의 경작면적에 영향을 받고 있지만 아직은 여전히 큰 범위는 아니지만 성장을 지속하고 있습니다. 비료산업은 시대의 요구에 따라 유기질비료와 친환경제품 등 고부가가치 제품등으로 시장의 흐름이 변화하고 있어 기존 화학비료 시장의 성장성이 둔화된다고 하여도 새로운 시기를 맞을 것으로 기대됩니다. &cr;&cr;(3) 경기변동의 특성&cr;비료는 경기변동에 따라 판단하는 관점에 다소 차이는 있을 수 있으나 거의 경기변동에 영향이 없으며, 파워콘을 비롯한 혼화제는 건설경기의 등락에 따라 사업성과가 많이 좌우되는 경향이 있습니다. 그리고 사용량에 있어서 계절적 영향을 받는다고 할 수 있습니다.&cr;&cr;(4) 경쟁요소&cr;화학부문은 특성상 대규모의 투자자본이 필요한 장치산업이고 투자자본의 회수가 장기간이 소요되기 때문에 추가적인 경쟁업체의 발생은 자연적으로 진입억제가 되는 면이 있었으나, 비료산업은 향후 수입시장의 여부에 따라 경쟁이 심화 될 수 있습니다.&cr;&cr;(5) 자원조달의 특성&cr;화학부문은 원재료 조달의 상당부분을 수입에 의존하고 있으며, 주요원재료인 요소 및 인광석에 대해 중국의 수출관세를 부과하는 등 국내업체들의 어려움이 가중 될 것으로 전망되고 있습니다. &cr;&cr;(6) 관련법령 또는 정부의 규제 등&cr;화학부문은 주요 품목인 비료의 경우 비료관리법에 의거 제품의 생산 및 판매가 규제되고 있습니다. &cr;

나. 회사의 현황

&cr;(1) 영업개황

비료사업부 문 2019년말 누계기준 비료 출하량은 약 144천톤, 매출액 592억원으로 그 국내 비료 시장점유율은 약 6~7% 정도입니다. 당사는 온산 등 생산시설의 다거점화를 통한 비료의 적기생산 및 적기공급을 실현하고 있으며, 친환경 고품질 비료에 대한 관심이 점차 증가함에 따라, 온산에 유기질 생산시설을 갖춤으로써 유기질 및 유기물 함유비료의 확대공급을 추진하고 있습니다. 또한 친환경공장의 자동화설비를 통하여 친환경 생물농약 판매증대 및 완효성을 포함한 특수한 비료, 미생물제재, 지역별 특성화된 농자재 제품개발을 통한 매출 및 이익증대를 추진하고 있습니다. 2011년 연초에는 생물제제 시장진출을 위해 KG바텍과 합병하여 연간2,000톤 생산규모의 생산시설을 갖춰 친환경 농업, 생명농업토탈기업으로 변모하고 있습니다. 또한 금년부터 신제품인 미생물비료의 공급으로 수익성이 향상되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 시장점유율

① 전체 비료시장 점유율

(단위 : 톤,%)

구분	2019년		2018년		2017년
	판매량	점유율	판매량	점유율	판매량	점유율
KG케미칼	79,601	6.38	81,284	6.33	75,890	5.87
남해 화학	516,512	41.39	488,337	38.03	446,011	34.49
팜한농	115,926	9.29	168,627	13.13	228,764	17.69
풍 농	270,857	21.70	293,252	22.84	259,642	20.08
조 비	101,016	8.09	77,720	6.05	80,148	6.20
기 타	164,072	13.15	174,921	13.62	202,791	15.68
계	1,247,984	100.00	1,284,142	100.00	1,293,247	100.00

(상기자료는 농협검수자료를 기준으로 작성되었으며 수출은 제외됨)&cr;&cr;② 원예용 비료시장 점유율

(단위 : 톤,%)

구분	2019년		2018년		2017년
	판매량	점유율	판매량	점유율	판매량	점유율
KG케미칼	28,333	9.91	25,418	9.50	22,819	9.04
남해 화학	80,490	28.16	64,414	24.06	61,850	24.50
팜한농	50,765	17.76	57,921	21.64	58,596	23.21
풍 농	78,235	27.37	76,612	28.62	71,848	28.45
조 비	22,836	7.99	18,658	6.97	16,750	6.63
기 타	25,169	8.81	24,664	9.21	20,636	8.17
계	285,827	100.00	267,687	100.00	252,499	100.00

(상기자료는 농협검수자료를 기준으로 작성되었으며 수출은 제외됨)&cr;

③ B.B 비료시장 점유율(맞춤형비료)

(단위 : 톤,%)

구분	2019년		2018년		2017년
	판매량	점유율	판매량	점유율	판매량	점유율
KG케미칼	13,213	7.52	11,044	5.48	-	-
남해 화학	111,586	63.51	104,788	51.95	122,475	52.50
팜한농	10,648	6.06	31,749	15.74	29,702	12.73
풍 농	15,989	9.10	39,174	19.42	49,375	21.17
조 비	5,720	3.26	-	-	-	-
기 타	18,544	10.55	14,947	7.41	31,737	13.60
계	175,701	100	201,702	100.00	233,289	100.00

(상기자료는 농협검수자료를 기준으로 작성되었으며 수출은 제외됨)&cr;

(3) 시장의 특성

사업부	주요목표 시장	시장의 특성
비 료&cr;사 업	맞춤형비료	2010년 정부정책에 의해 토양분석을 통한 시군별 비종을 선정하여 공급하였으나, 농가 기계보급 및 보조금 폐지에 의해 사용량이 점차 감소하고 있습니다.
	일반화학비료	21복비 및 고농도 수도용비료로 인해 시장이 점차 확대되고 있으며, 품질개선과 기능성 함유로 인해 농가 선호도 역시 증가되고 있는 비료 입니다.
	완효성비료	농촌 고령화 및 기계보급 확대에 의해 사용량이 증가되고 있는 비료로 1회 시비를 통해 생육 기간 동안에 비효가 지속되는 비료로 제품개발 및 품질 개선이 지속되고 있어 향후에도 사용량 증가가 예상됩니다.
	원예용비료	농가에서 사용하고 있는 작물별 비료에서 기능성까지 추가된 신제품이 개발되고 있습니다.
	유기질 시장	정부의 '유기질비료 지원사업 추진계획’에 따라 토양보전 및 지력증진을 위한 퇴비 등 유기질비료 지원예산 편성에 의해 공급물량은 지속적으로 확대될 것입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음.&cr;

(5) 조직도

조직도.jpg 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 02_정관의변경

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제3조(목적) 33항. 위 각항에 관련된 부대사업 일체 34항. 위 각항에 관련된 수출입 사업	제3조(목적) 33항. 상표권 등의 지적재산권의 관리 및 라이선스사업 34항. 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업 35항. 위 각항에 관련된 부대사업 일체 36항. 위 각항에 관련된 수출입 사업	사업목적 추가
제50조 (시행일) 이 정관은 2019년 3월 29일 정기주주총회의 승인시부터 시행한다. (후략)	제50조 (시행일) 이 정관은 2020년 3월 30일 정기주주총회의 승인시부터 시행한다. (후략)	정관 개정에 따른 시행일 변경

&cr;※ 기타 참고사항&cr;해당사항 없음

01_재무제표의승인

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항' 중 '1.사업의 개요 '참조&cr;

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

&cr; ※ 당사는 본 주주총회 소집공고일 현재 외부감사 전이므로, 확정된 재무제표는 추후 공시할 제66기 사업보고서 또는 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr; 1. 연결재무제표&cr;

연결재무상태표
당기말 2019년 12월 31일 현재
전기말 2018년 12월 31일 현재
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 66(당)기말		제 65(전)기말
자산
유동자산			1,403,606,934,871		687,484,820,576
현금및현금성자산	4,5,6,7	333,897,306,595		180,745,143,426
단기금융상품	5,6,8	33,724,232,414		12,850,692,577
매출채권및대출채권	4,5,6,9,40	369,525,895,423		97,409,426,380
금융선급금	4,5,6	197,697,801,044		267,021,296,850
재고자산	12	370,382,943,354		53,292,174,685
기타유동채권	4,5,6,10,40	5,976,622,247		36,472,473,189
파생상품자산	4,5,6,23	212,590,144		2,108,515
기타유동자산	13	22,070,374,069		19,814,111,277
공정가치측정금융자산	4,5,6,11	14,940,362,363		19,877,393,677
매각예정비유동자산		55,178,807,218		-
비유동자산			2,732,877,491,370		821,114,255,801
장기매출채권 및 장기대출채권	4,5,6,9,40	1,749,237,909		69,921,490
장기금융선급금	4,5,6	18,535,891,141		-
기타비유동채권	4,5,6,10,40	74,154,821,936		46,736,081,144
장기금융상품	5,6,8	634,418,780		1,528,498,341
비유동파생상품자산	4,5,6,23	29,242,000,000		-
비유동공정가치금융자산	4,5,6,11	50,585,749,171		45,866,279,666
비유동상각후원가측정금융자산	4,5,6,11	147,400,000		407,400,000
관계기업에대한투자	14	28,988,792,757		71,606,080,739
투자부동산	15	177,438,945,723		42,697,290,896
유형자산	16,39	2,064,085,621,573		418,692,883,001
사용권자산	17,44	101,162,808,091		-
무형자산	18	182,411,437,154		188,616,076,477
기타비유동자산	13	3,740,367,135		4,893,744,047
자산총계			4,136,484,426,241		1,508,599,076,377
부채
유동부채			1,571,009,050,947		723,149,337,714
매입채무	4,5,6,19,40	260,408,582,051		22,422,386,061
금융예수금	4,5,6	296,846,715,643		241,048,336,973
기타유동채무	4,5,6,19,40	165,753,073,559		125,315,500,483
단기차입금	4,5,6,20,39	589,715,016,402		215,475,642,147
유동성장기차입금	4,5,6,20,39	43,943,608,816		15,642,486,388
유동성사채	4,5,6,20,21	110,029,936,585		50,000,000,000
유동성교환사채	4,5,6,20,22	11,877,841,704		3,099,500,936
유동성파생상품부채	4,5,6,23	95,413		-
유동성리스부채	4,5,6,17,44	29,876,085,333		-
계약부채	31	23,800,864,507		15,104,052,643
기타유동부채	24	25,518,968,064		23,731,247,906
충당부채	25	434,547,261		-
당기법인세부채		12,803,715,609		11,310,184,177
비유동부채			1,181,552,184,466		181,291,176,718
비유동기타채무	4,5,6,19,40	15,119,219,761		3,891,828,308
장기차입금	4,5,6,20,39	775,116,635,324		91,547,523,030
사채	4,5,6,20,21	161,783,913,659		50,000,000,000
교환사채	4,5,6,20,22	-		9,800,000,000
비유동리스부채	4,5,6,17,44	76,877,214,894		-
기타비유동부채	24	4,199,487,295		1,231,218,927
순확정급여부채	26	55,259,783,128		13,451,304,049
장기충당부채	25	5,755,013,521		4,254,925,044
이연법인세부채	27	87,440,916,884		7,114,377,360
부채총계			2,752,561,235,413		904,440,514,432
자본
지배기업 소유주지분
자본금	28	67,374,405,000		64,585,875,000
자본잉여금	28	39,878,142,331		52,408,927,491
기타자본항목	29	(29,794,858,832)		(39,633,666,286)
이익잉여금	30	278,127,829,443		169,814,065,730
지배기업 소유주지분 계			355,585,517,942		247,175,201,935
비지배지분	42		1,028,337,672,886		356,983,360,010
자본총계			1,383,923,190,828		604,158,561,945
자본과부채총계			4,136,484,426,241		1,508,599,076,377

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 66(당)기	제 65(전)기
매출액	31,40,41	2,068,368,771,487	1,282,776,686,622
매출원가	33,40	1,585,210,078,674	884,059,061,732
매출총이익		483,158,692,813	398,717,624,890
판매비와관리비	32,33,40	364,547,325,682	326,252,957,498
영업이익		118,611,367,131	72,464,667,392
금융수익	6,34	60,174,523,532	5,509,553,721
금융비용	6,34	39,838,765,197	10,533,365,295
기타수익	35,40	192,989,863,034	5,707,222,776
기타비용	35,40	42,464,112,336	20,904,301,691
지분법손익	14	4,181,734,935	(2,372,398,818)
법인세비용차감전순이익		293,654,611,099	49,871,378,085
법인세비용	27	44,799,357,564	22,105,760,291
당기순이익		248,855,253,535	27,765,617,794
기타포괄손익		10,963,331,855	(8,217,525,337)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(1,883,712,944)	(2,304,708,364)
지분법자본변동	14	(392,296,878)	(2,265,207,443)
해외사업환산손익		(1,491,416,066)	(39,500,921)
당기손익으로 재분류되지 않는항목		12,847,044,799	(5,912,816,973)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11	18,456,314,886	(3,037,849,214)
확정급여제도의 재측정요소	26	(5,699,462,144)	(2,862,758,827)
지분법이익잉여금	14	90,192,057	(12,208,932)
총포괄손익		259,818,585,390	19,548,092,457
당기순손익의 귀속:
지배기업소유주지분		113,007,950,471	3,352,969,503
비지배지분		135,847,303,064	24,412,648,291
총포괄손익의 귀속:
지배기업소유주지분		122,441,686,767	297,100,761
비지배지분		137,376,898,623	19,250,991,696
주당손익	36
지배기업소유주 기본 주당이익		9,039	274
희석주당손익	36
지배기업소유주 희석 주당이익		8,946	268

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배기업&cr;소유주지분	비지배지분	총 계
2018.01.01(전기초)	64,175,290,000	44,903,725,912	(37,747,251,300)	171,758,796,752	243,090,561,364	334,196,160,760	577,286,722,124
당기순이익	-	-	-	3,352,969,503	3,352,969,503	24,412,648,291	27,765,617,794
기타포괄손익
지분법자본변동	-	-	(838,873,654)	-	(838,873,654)	(1,426,333,789)	(2,265,207,443)
공정가치금융자산평가손익	-	-	(1,159,915,213)	-	(1,159,915,213)	(1,877,934,001)	(3,037,849,214)
해외사업환산손익	-	-	(15,164,100)	-	(15,164,100)	(24,336,821)	(39,500,921)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(1,036,915,232)	(1,036,915,232)	(1,825,843,595)	(2,862,758,827)
지분법이익잉여금변동	-	-	-	(5,000,543)	(5,000,543)	(7,208,389)	(12,208,932)
총포괄손익:	-	-	(2,013,952,967)	2,311,053,728	297,100,761	19,250,991,696	19,548,092,457
연차배당	-	-	-	(4,255,784,750)	(4,255,784,750)	(8,685,542,700)	(12,941,327,450)
교환사채의 발행 및 교환	-	39,140,503	127,537,981	-	166,678,484	-	166,678,484
신주인수권의 행사	410,585,000	631,583,138	-	-	1,042,168,138	-	1,042,168,138
연결범위의변동 등	-	6,834,477,938	-	-	6,834,477,938	12,221,750,254	19,056,228,192
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:	410,585,000	7,505,201,579	127,537,981	(4,255,784,750)	3,787,539,810	3,536,207,554	7,323,747,364
2018.12.31(전기말)	64,585,875,000	52,408,927,491	(39,633,666,286)	169,814,065,730	247,175,201,935	356,983,360,010	604,158,561,945
2019.01.01(당기초)	64,585,875,000	52,408,927,491	(39,633,666,286)	169,814,065,730	247,175,201,935	356,983,360,010	604,158,561,945
당기순이익	-	-	-	113,007,950,471	113,007,950,471	135,847,303,064	248,855,253,535
기타포괄손익
지분법자본변동	-	-	(146,589,952)	-	(146,589,952)	(245,706,926)	(392,296,878)
공정가치금융자산평가손익	-	-	11,514,778,189	-	11,514,778,189	6,941,536,697	18,456,314,886
해외사업환산손익	-	-	(317,666,192)	-	(317,666,192)	(1,173,749,874)	(1,491,416,066)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(1,652,863,840)	(1,652,863,840)	(4,046,598,304)	(5,699,462,144)
지분법이익잉여금변동	-	-	-	36,078,091	36,078,091	54,113,966	90,192,057
총포괄손익:	-	-	11,050,522,045	111,391,164,722	122,441,686,767	137,376,898,623	259,818,585,390
연차배당	-	-	-	(4,289,115,600)	(4,289,115,600)	(9,765,797,700)	(14,054,913,300)
신주인수권의 행사	2,788,530,000	4,374,468,373	-	-	7,162,998,373	-	7,162,998,373
공정가치금융자산 처분에 따른 계정재분류	-	-	(1,211,714,591)	1,211,714,591	-	-	-
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	566,361,962,613	566,361,962,613
종속기업의 지분율 변동 등	-	(16,905,253,533)	-	-	(16,905,253,533)	(22,618,750,660)	(39,524,004,193)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:	2,788,530,000	(12,530,785,160)	(1,211,714,591)	(3,077,401,009)	(14,031,370,760)	533,977,414,253	519,946,043,493
2019.12.31(당기말)	67,374,405,000	39,878,142,331	(29,794,858,832)	278,127,829,443	355,585,517,942	1,028,337,672,886	1,383,923,190,828

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 66(당)기		제 65(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			157,284,671,684		58,934,038,927
영업활동으로부터 창출된 현금	38	198,923,886,335		89,180,046,156
이자의 수취		4,761,491,914		2,742,748,015
이자의 지급		(17,417,630,246)		(9,492,786,864)
배당금의 수취		(1,609,273,562)		19,568,160
법인세의 납부		(27,373,802,757)		(23,515,536,540)
투자활동으로 인한 현금흐름			293,264,713,363		(45,179,608,605)
단기금융상품의 감소		12,167,828,793		4,682,975,713
장기금융상품의 감소		12,306,417,700		103,485,000
기타채권의감소		129,553,435,235		34,240,679,073
공정가치측정금융자산의 처분		70,886,129,777		40,349,231,219
유형자산의 처분		544,169,453		421,720,963
무형자산의 처분		151,962,500		718,441,850
투자부동산의 처분		-		5,927,160,000
정부보조금의 수령		(111,390,000)		-
관계기업투자주식의 처분		15,822,540,000		-
종속기업투자주식의 처분		100,000,000		-
단기금융상품의 증가		(22,112,290,129)		(9,143,752,766)
장기금융상품의 증가		56,687,600		(399,711,824)
기타채권의증가		(77,744,522,366)		(36,499,070,941)
공정가치측정금융자산의 취득		(47,727,661,289)		(24,855,962,898)
유형자산의 취득		(51,098,518,447)		(22,664,249,674)
무형자산의 취득		(2,644,022,577)		(5,303,880,006)
정부보조금의 사용		70,000,000		-
관계기업투자주식의 취득		(58,775,133,234)		(29,313,231,919)
종속기업투자주식의 취득		(199,829,483,012)		(3,615,428,178)
종속기업 편입에 따른 현금의 유입		487,116,078,998		-
매각예정자산의 처분		24,628,000,000		-
기타투자활동으로 인한 현금흐름		(95,515,639)		171,985,783
재무활동으로 인한 현금흐름			(294,645,911,186)		(2,064,520,034)
단기차입금의 차입		374,108,019,382		385,078,598,451
단기차입금의 상환		(590,856,924,972)		(383,768,488,836)
유동성장기차입금의 상환		(17,224,165,991)		(6,888,285,251)
장기차입금의 차입		231,522,071,868		2,467,850,000
장기차입금의 상환		(239,903,045,834)		(18,286,939,724)
사채의 발행		150,000,000,000		100,000,000,000
사채의 상환		(158,571,300,000)		(100,000,000,000)
교환사채의 발행		-		9,800,000,000
교환사채의 상환		(1,025,283,000)		-
리스부채의 상환		(26,084,276,629)		-
배당금의 지급		(14,054,913,300)		(12,941,327,450)
유상증자		7,181,208,280		1,042,168,138
종속기업의 유상증자		-		2,632,190,208
종속기업투자주식의 일부 처분		(100,000,000)		19,603,044,694
종속기업투자주식의 추가 취득		(33,755,311)		-
연결자본거래로 인한 현금흐름		6,519,622,279		(803,330,264)
기타재무활동으로 인한 현금흐름		(16,123,167,958)		-
현금및현금성자산의 증가			155,903,473,861		11,689,910,288
기초의 현금및현금성자산			180,745,143,426		169,102,941,563
외화환산으로 인한 현금의 변동			(2,751,310,692)		(47,708,425)
기말의 현금및현금성자산			333,897,306,595		180,745,143,426

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr;주석

제66기 : 2019년 112월 31일 현재

제65기 : 2018년 12월 31일 현재

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

&cr;

1. 일반사항 &cr;&cr;케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업(이하 "지배기업")는 1954년에 설립되어, 비료,화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 울산광역시 울주군에 본사를두고 있습니다.&cr; &cr;당기말 현재 주요 주주는 곽재선(42.63%, 특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다. &cr;

1.1 종속기업 현황&cr;

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(*1)
				당기말	전기말
㈜케이지	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
KG ETS㈜(*2)	증기, 냉온수 및 공기조절 공급업	대한민국	12월	47.53%	47.53%
이데일리㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월	81.68%	81.68%
㈜이데일리씨앤비	방송업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜케이지이니시스(*2,4)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	41.49%	39.99%
㈜케이지모빌리언스(*2)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	49.06%	49.06%
㈜케이지써닝라이프	골프장 운영업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜스룩	통신판매업	대한민국	12월	68.36%	68.36%
㈜케이지올앳	기타 금융지원 서비스업	대한민국	12월	60.00%	60.00%
모바일핀테크제이차유동화전문유한회사&cr; (이하 "모바일핀테크")(*3)	특수목적회사	대한민국	12월	-	-
㈜케이지에듀원	교육 서비스업	대한민국	12월	73.02%	73.02%
케이지에너켐㈜	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업	대한민국	12월	60.00%	60.00%
㈜케이지에프앤비	사업경영 및 관리자문업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜케이에프씨코리아	체인화음식점업(프랜차이즈)	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜케이지아이씨티(*5)	신용카드조회기 및 통신기기업	대한민국	12월	-	75.00%
케이지씨에스에너지㈜(*5)	바이오중유 제조 및 공급업	대한민국	12월	-	100.00%
KG RUS LLC.	전산설비유지보수업	러시아	12월	100.00%	100.00%
KG Networks CIS	콘크리트 혼화제 제조 및 공급업	카자흐스탄	12월	68.00%	68.00%
캑터스혁신성장사모투자합자회사	금융업	대한민국	12월	99.01%	99.01%
KG스틸㈜(*6)	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	대한민국	12월	89.53%	-
KG동부제철(*7)	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	대한민국	12월	39.88%	-
동부인천스틸㈜(*7)	철강제품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.00%	-
동부당진항만운영㈜(*7)	항만시설운영	대한민국	12월	100.00%	-
동부USA(*7)	철강재 판매	미국	12월	100.00%	-
동부Singapore(*7)	철강재 판매	싱가포르	12월	100.00%	-
동부Thai Steel(*7)	철강제품 제조 및 판매	태국	12월	90.35%	-
동부Vietnam Steel(*7,8)	선철 제조 및 판매	베트남	12월	100.00%	-
DB사모부동산투자신탁 제9호(*7)	부동산 임대	대한민국	12월	100.00%	-
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*9)	부동산 임대	대한민국	12월	100.00%	-
이지캠퍼스㈜(*5)	학원경영업, 도서출판업	대한민국	12월	-	100%

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.&cr;(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(*3) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 자기주식 취득으로 인해 지분율이 변동되었습니다. &cr;(*5) ㈜케이지아이씨티, 케이지씨에스에너지㈜와 이지캠퍼스㈜는 당기 중 ㈜케이지이니시스, KG ETS㈜와 ㈜케이지에듀원에 합병되었습니다. &cr;(*6) 당기 중 설립되었습니다. &cr;(*7) 당기 중 KG동부제철의 지분을 취득함에 따라, KG동부제철 및 그 종속기업이 연결실체에 편입되었습니다. 한편, 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(*8) 동부Vietnam Steel은 동부Singapore이 지분 100%를 소유하고 있는 종속기업입니다. 동부Vietnam Steel의 시황 악화로 인한 대규모 손실이 지속됨에 따라 선철공장의 생산중단 결정을 2017년 8월 11일자 이사회에서 결정한 바 있습니다. 생산중단 후 고로 설비 등에 대한 외부 매각을 추진하였으며, NAM THUAN INVESTMENT COMPANY와 2017년 9월 28일 자산이전에 대한 계약을 체결하고 매각을 완료하였습니다. 연결실체는 해당 부분이 별도의 사업계열이나 영업지역 등에 해당하지 않아 중단영업으로 분류하지 아니하였습니다.&cr;(*9) 당기 중 지분 취득으로 종속기업으로 편입되었으며, 지분율은 보통주를 기준으로 산정되었습니다. &cr;

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위:천원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜케이지	90,021,345	6,796,113	83,225,232	2,343,325	1,495,037	15,489,292
KG ETS㈜	347,616,393	177,552,856	170,063,537	150,602,020	25,550,695	24,233,890
케이지씨에스에너지㈜	-	-	-	10,277,236	(794,875)	(794,875)
이데일리㈜	79,018,128	45,383,310	33,634,818	44,851,599	1,273,437	1,249,900
㈜이데일리씨앤비	5,322,119	1,831,896	3,490,223	8,177,797	561,809	561,809
㈜케이지써닝라이프	175,914,725	82,921,945	92,992,780	17,464,063	2,993,956	2,937,222
㈜에너켐	24,291,468	37,097,190	(12,805,722)	9,530,422	(23,412,248)	(23,412,248)
KG Networks CIS	493,438	622,060	(128,622)	884,538	(257,263)	(277,966)
㈜케이지이니시스	554,711,111	349,452,315	205,258,796	481,270,151	41,941,518	52,923,512
㈜케이지모빌리언스	453,333,462	212,329,329	241,004,133	192,191,691	21,144,858	20,692,083
㈜스룩	2,132,102	1,016,924	1,115,178	3,167,430	234,941	224,399
㈜케이지에듀원	85,218,934	49,222,893	35,996,041	63,531,002	554,782	256,163
모바일핀테크제일차유동화전문회사	100,555,333	100,555,332	1	2,753,846	-	-
㈜케이지올앳	70,938,911	45,398,267	25,540,644	81,543,114	4,647,271	4,499,620
㈜케이지에프앤비	31,022,272	6,734,416	24,287,856	-	(204,036)	(204,036)
㈜케이지아이씨티	-	-	-	2,363,690	221,122	221,122
㈜케이에프씨코리아	145,088,829	142,824,818	2,264,011	209,798,452	(983,817)	(1,605,058)
KG RUS LLC.	178,447	70,572	107,875	-	-	-
㈜이지캠퍼스	-	-	-	649,055	(59,959)	(59,959)
KG스틸㈜	229,534,028	6,434,243	223,099,785	-	22,618,010	22,618,010
KG동부제철	2,104,400,004	1,144,090,269	960,309,735	521,548,031	3,876,118	2,261,849
동부인천스틸㈜	846,408,016	304,361,093	542,046,923	229,850,372	(519,305)	(2,432,149)
동부당진항만운영㈜	233,486,001	13,970,321	219,515,680	6,702,032	724,857	694,192
동부USA	95,587,506	85,649,128	9,938,378	80,713,825	242,079	242,079
동부Singapore	1,925,591	31,179,146	(29,253,555)	-	(472,161)	(472,161)
동부Thai Steel	37,152,004	38,168,874	(1,016,870)	25,663,875	(902,350)	(902,350)
동부Vietnam Steel	4,700,283	33,466,653	(28,766,370)	-	(288,144)	(288,144)
DB사모부동산투자신탁 제9호	62,960,388	25,376,326	37,584,062	1,314,062	911,728	911,728
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	218,608,523	135,862,829	82,745,694	6,183,045	601,102	601,102
캑터스혁신성장사모투자합자회사	1,022	25	997	-	(439,994)	(439,994)

② 전기

(단위:천원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜케이지	68,794,173	4,203,148	64,591,025	2,200,823	2,704,502	2,711,324
KG ETS㈜	206,239,631	59,106,991	147,132,640	108,801,442	11,723,011	12,310,630
이데일리㈜	78,423,887	46,822,791	31,601,096	42,549,657	(2,855,870)	(2,941,944)
㈜이데일리씨앤비	3,435,157	1,184,910	2,250,247	6,155,964	574,198	574,198
㈜케이지이니시스	441,411,124	290,303,320	151,107,804	443,489,751	(38,306,163)	(34,904,622)
㈜케이지모빌리언스	380,673,939	174,779,165	205,894,774	132,514,301	13,406,750	13,152,122
㈜케이지써닝라이프	178,628,825	89,684,157	88,944,668	16,568,167	1,290,566	1,327,252
㈜스룩	1,517,197	92,454	1,424,743	375,468	(555,093)	(555,093)
㈜케이지올앳	57,354,704	39,529,161	17,825,543	61,097,041	1,912,809	1,924,805
모바일핀테크	100,003,478	100,019,194	(15,716)	2,838,870	(15,717)	(15,717)
㈜케이지에듀원	107,470,326	70,598,776	36,871,550	37,837,205	1,982,032	2,036,610
케이지에너켐㈜	41,247,025	15,550,650	25,696,375	5,413,240	(2,895,502)	(2,895,502)
㈜케이지에프앤비	31,223,740	6,354,855	24,868,885	-	(126,956)	(126,956)
㈜케이에프씨코리아	72,326,990	61,363,617	10,963,373	96,173,145	(6,922,640)	(6,323,211)
㈜케이지아이씨티	1,077,151	1,663,164	(586,013)	334,006	(15,164)	(15,164)
KG RUS LLC.	527,812	184,307	343,505	128,648	(67,407)	(108,375)
합 계	1,770,355,159	961,440,660	808,914,499	956,477,728	(18,166,644)	(13,849,643)

1.3 연결범위의 변동&cr; &cr;(1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동사유
KG스틸㈜	설립
KG동부제철 및 그 종속기업	지분취득
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	지분취득

&cr;(2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 한편, ㈜케이지아이씨티, 케이지씨에스에너지㈜와 이지캠퍼스㈜는 당기 중 ㈜케이지이니시스, KG ETS㈜와 ㈜케이지에듀원에 합병되었습니다. &cr;&cr;

2. 중요한회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr; 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 연차개선 2015-2017&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 지배기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

&cr; 2.5 금융선급금&cr; &cr; 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전에 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법, 개별법, 총평균법, 선입선출법 등에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
건물	10~60년	차량운반구	4~8년
구축물	5~60년	공구와기구	4~7년
기계장치	2~22년	기타의 유형자산	4~8년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5~10년
개발비	5년
항만시설이용권	50년, 84년
기타시설이용권	10~ 20년
기타의무형자산	1~15년
회원권	비한정

2.10 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr;&cr;자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" , "교환사채", "기타비유동채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

&cr; 2.14 금융예수금&cr;&cr; 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.&cr;

2.15 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

&cr;연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

&cr;① 건설소재와 비료의 제조 및 판매와 전자지불결제대행업(PG) &cr;연결실체는 건설소재와 비료의 제조 및 판매와 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있으므로 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 철강사업&cr;철강제품의 내수판매의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 45일에서 90일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. 한편, 수출판매의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다. &cr;

연결실체는 고객이 계약상의 결제조건에 따라 선결제하는 경우 일정비율의 가격할인을 제공하고 있으며, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

&cr;③ 운송용역&cr;연결실체의 제품 및 상품 판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 제품 및상품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다. &cr;&cr;④ PEB 제품제작 및 설치서비스 용역&cr;연결실체의 철강부문에서 수행하는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역의 제공의 경우, 고객은 자산이 만들어지는 대로 그 자산을 통제합니다. 그 이유는 연결실체는 고객이요구하는 조건에 맞게 건설 또는 설계를 수행하며, 계약이 고객에 의해 해지되는경우 투입된 원가에 적정 이윤을 가산하여 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 따라서 연결실체는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역에 대해 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 지급청구권이 없다고 판단되는 제품제작 및 설치서비스용역 계약의 경우 최종고객에 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다

&cr; &cr;(2) 고객의 고객에게 지급할 대가&cr;&cr;연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다.

(3) 변동대가&cr;&cr;연결실체은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr; &cr;(4) 계약체결 증분원가&cr;&cr;연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.&cr; &cr;(5) 반품 및 환불&cr;&cr;연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

&cr; 2.20 리스&cr;

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.&cr;&cr; (1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다. &cr;

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-	리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
-	별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.&cr;

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. &cr;

(2) 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr;

연결실체가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

&cr;하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

&cr;

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

&cr;연결실체의 연결재무제표는 2020년 X월 XX일자 지배기업의 이사회에서 승인됐으며,지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

&cr; 2.23 전기재무제표 재분류&cr;&cr;전기 재무제표는 당기 계정분류에 따라 재조정 되었으며, 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr; 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;

(2) 금융상품의 공정가치&cr;

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 재고자산 평가충당금&cr;&cr;재고자산평가충당금은 순실현가능가치 추정 및 진부화가능성을 고려하여 평가가 이루어집니다. 순실현가능가치는 보고기간말 판매가격 및 관련 부대비용을 고려하여 추정이 이루어지며, 진부화 가능성은 재고자산의 연령에 따라 평가가 이루어집니다.

&cr;

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험 &cr;

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	USD	EUR	기타통화	USD	EUR	기타통화
금융자산
현금및현금성자산	44,614,753	22,493	1,889,648	1,729,690	50,665	8,120
매출채권및대출채권	31,250,087	116,668	3,310,295	8,012,179	99,372	76,394
기타채권	24,465,451	-	-	-	-	2,910
금융자산 계	100,330,291	139,161	5,199,943	9,741,869	150,037	87,424
금융부채
매입채무	120,082,846	26,429	120,388	469,473	-	581,524
기타채무	14,531,023	-	-	142,176	-	42,772
단기차입금	245,421,830	-	3,608,269	9,556,513	-	-
장기차입금	7,873,040	-	6,558,357	-	-	-
사채	156,303	-	-	-	-	-
전환사채	34,479,027	-	-	-	-	-
금융부채 계	422,544,069	26,429	10,287,014	10,168,162	-	624,296
순 노출액	(322,213,778)	112,732	(5,087,071)	(426,293)	150,037	(536,872)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과
	당기	전기
USD	(3,222)	(4,263)
EUR	1	1,500
기타통화	(51)	(5,369)

&cr;기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr;&cr;(2) 가격위험 &cr;

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시
KOSPI	499	(499)	13,938	(13,938)
KOSDAQ	30,000	(30,000)	3,764,029	(3,764,029)

(3) 이자율 위험&cr;

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
손익 변동금액	(1,676,657)	1,676,657	(2,482,388)	2,482,388

4.1.2 신용 위험

&cr;연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융선급금, 채무상품 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr;(가) 매출채권 및 대출채권&cr;&cr;연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상&cr; (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계
당기말
기대 손실률	0.00%	1.44%	6.98%	11.76%	93.77%	7.37%
매출채권	310,965,784	51,755,862	4,956,277	2,759,171	30,014,095	400,451,189
대출채권	383,804	-	-	-	-	383,804
손실충당금	(2,270)	(743,086)	(345,753)	(324,386)	(28,144,364)	(29,559,859)
전기말
기대 손실률	0.12%	2.81%	19.49%	53.52%	95.75%	16.52%
매출채권	79,699,744	12,983,448	2,328,948	789,184	18,750,224	114,551,548
대출채권	2,220,026	-	-	-	-	2,220,026
손실충당금	97,584	364,942	453,867	422,353	17,953,480	19,292,226

&cr;당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	매출채권	대출채권	매출채권	대출채권
당기초 손실충당금	19,292,226	-	22,574,666	108,336
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	11,535,629	-	(2,092,187)	(946)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(18,164,050)	-	(1,235,626)	(107,390)
연결범위변동	16,896,054	-	45,373	-
당기말 손실충당금	29,559,859	-	19,292,226	-

&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 대출채권의 장부금액은 400,835백만원입니다.&cr;&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이 포함됩니다. &cr;

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
	단기대여금	미수금	금융선급금	기타
당기초 손실충당금	423,896	3,650,896	80,888,054	35,500
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	596,638	268,948	11,516,749	462,612
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(521,459)	(9,004,912)	-
기타	-	-	2,484,808	-
연결범위변동	-	94,708	-	(341,895)
당기말 손실충당금	1,020,534	3,493,093	85,884,699	156,217

(단위: 천원)

구 분	전기
	단기대여금	미수금	금융선급금	기타
당기초 기준서 제1039호	120,282	5,575,762	54,528,502	46,500
기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	120,282	5,575,762	54,528,502	46,500
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	317,924	2,317,655	31,040,434	(11,000)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(14,310)	(4,220,514)	(7,678,430)	-
기타	-	(22,007)	2,997,548	-
연결범위변동	-	-	-	-
당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	423,896	3,650,896	80,888,054	35,500

&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

&cr;연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr;

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과
비파생금융부채
매입채무	26,012,162	234,396,421	-	-	-	-
기타채무	132,578,531	20,905,819	6,825,155	6,165,790	320,000	8,633,430
금융예수금	296,846,716	-	-	-	-	-
금융선수금	5,443,569	-	-	-	-	-
리스부채	6,706,158	10,704,642	18,362,501	21,497,056	38,390,040	24,310,676
차입금(*)	46,732,160	494,174,843	98,198,411	136,232,720	634,299,991	4,980,547
사채(*)	-	10,154,547	100,029,937	-	161,783,914	-
교환사채(*)	-	-	11,877,842	-	-	-
합 계	514,319,296	770,336,272	235,293,846	163,895,566	834,793,945	37,924,653

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.&cr;&cr;당기말 현재로 지배기업이 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과
비파생금융부채
매입채무	12,364,261	9,597,651	460,474	-	-	-
기타채무	112,929,202	2,129,638	5,126,081	3,335,376	550,000	6,452
금융예수금	241,048,337	-	-	-	-	-
금융선수금	5,130,579	-	-	-	-	-
차입금(*)	118,927,409	81,145,106	34,341,029	39,175,024	44,927,109	9,893,640
사채(*)	50,301,250	-	-	-	52,059,329	-
교환사채(*)	-	3,153,617	-	-	-	9,800,000
합 계	540,701,038	96,026,012	39,927,584	42,510,400	97,536,438	19,700,092

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.&cr;

전기말 현재로 지배기업이 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 6,080백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다..&cr;

4.2. 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채 총계	2,752,561,159	904,440,514
자본 총계	1,383,923,191	604,158,562
예금(*1)	368,255,958	195,124,334
차입금	1,692,466,952	435,565,152
부채비율	198.90%	149.70%
순차입금비율(*2)	95.69%	39.80%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

4.3. 금융자산의 양도&cr;

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 연결실체는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

당기말	할인된 매출채권
자산의 장부금액	2,463,003
관련 부채의 장부금액	(2,463,003)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-
자산의 공정가치	2,463,003
관련 부채의 공정가치	(2,463,003)
순포지션	-

&cr;(2) 전기

(단위: 천원)

당기말	할인된 매출채권
자산의 장부금액	1,544,342
관련 부채의 장부금액	(1,544,342)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-
자산의 공정가치	1,544,342
관련 부채의 공정가치	(1,544,342)
순포지션	-

&cr;

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융상품
현금및현금성자산	333,897,307	333,897,307	180,745,143	180,745,143
장단기금융상품	34,358,651	34,358,651	14,379,191	14,379,191
금융선급금	216,233,692	216,233,692	267,021,297	267,021,297
매출채권및대출채권	371,275,133	371,275,133	97,479,347	97,479,347
기타채권	80,131,444	80,131,444	83,208,554	83,208,554
파생상품자산	29,454,590	29,454,590	2,109	2,109
공정가치측정금융자산	65,526,112	65,526,112	65,743,674	65,743,674
당기손익인식금융자산	-	-	-	-
상각후원가측정금융자산	147,400	147,400	407,400	407,400
소계	1,131,024,329	1,131,024,329	708,986,715	708,986,715
금융부채
매입채무	260,408,582	260,408,582	22,422,386	22,422,386
금융예수금	296,846,716	296,846,716	241,048,337	241,048,337
금융선수금	-	-		-
기타채무	180,872,293	180,872,293	129,207,328	129,207,328
리스부채	106,753,300	106,753,300	-	-
파생상품부채	95	95	-	-
차입금	1,408,775,261	1,408,775,261	322,665,651	322,665,651
사채	271,813,850	271,813,850	100,000,000	100,000,000
교환사채	11,877,842	11,877,842	12,899,501	12,899,501
소계	2,537,347,939	2,537,347,939	828,243,203	828,243,203

&cr;5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치측정금융자산
- 상장주식	101,663	-	-	101,663
- 비상장주식	-	-	8,741,656	8,741,656
- 채무증권	-	-	19,940,362	19,940,362
파생상품자산	-	-	29,454,590	29,454,590
파생상품부채	-	-	95	95

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치측정금융자산
- 상장주식	12,593,224	-	-	12,593,224
- 비상장주식	-	-	28,272,621	28,272,621
- 채무증권	-	-	24,877,829	24,877,829
파생상품자산	-	-	2,109	2,109

&cr; 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 경영지원팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격&cr;- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr;&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

&cr;

6. 범주별 금융상품&cr;&cr; 6 .1 금융상품 범주별 장부금액&cr; &cr;당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당 기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	기타	합계
현금및현금성자산	333,897,307	-	-	-	333,897,307
장단기금융상품	34,358,651	-	-	-	34,358,651
금융선급금	216,233,692	-	-	-	216,233,692
매출채권및대출채권	371,275,133	-	-	-	371,275,133
기타채권	79,051,224	-	-	1,080,220	80,131,444
파생상품자산	-	-	29,454,590	-	29,454,590
공정가치측정금융자산	-	8,843,319	56,682,792	-	65,526,111
상각후원가측정금융자산	147,400	-	-	-	147,400
합계	1,034,963,407	8,843,319	86,137,382	1,080,220	1,131,024,328

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융부채	기타	합계
매입채무	260,408,582	-	-	260,408,582
금융예수금	296,846,716	-	-	296,846,716
금융선수금	-	-	-	-
기타채무	180,872,293	-	-	180,872,293
리스부채	-	-	106,753,300	106,753,300
파생상품부채	-	95	-	95
차입금	1,408,775,261	-	-	1,408,775,261
사채	271,813,850	-	-	271,813,850
교환사채	11,877,842	-	-	11,877,842
합계	2,430,594,544	95	106,753,300	2,537,347,939

&cr;② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익&cr;-공정가치측정&cr;금융부채	합계
현금및현금성자산	180,745,143	-	-	-	-	180,745,143
단기금융상품	12,850,693	-	-	-	-	12,850,693
매출채권 및 대출채권	97,409,426	-	-	-	-	97,409,426
금융선급금	267,021,297	-	-	-	-	267,021,297
기타의 유동채권	36,472,473	-	-	-	-	36,472,473
파생상품자산	-		2,109	-	-	2,109
공정가치금융자산	-	-	19,877,394	-	-	19,877,394
장기매출채권 및 장기대출채권	69,921	-	-	-	-	69,921
기타의 비유동채권	46,736,081	-	-	-	-	46,736,081
장기금융상품	1,528,498	-	-	-	-	1,528,498
비유동공정가치금융자산	-	36,165,845	9,700,435	-	-	45,866,280
비유동상각후원가측정금융자산	407,400	-	-	-	-	407,400
매입채무	-	-	-	22,422,386	-	22,422,386
금융예수금	-	-	-	241,048,337	-	241,048,337
기타채무	-	-	-	125,315,500	-	125,315,500
단기차입금	-	-	-	215,475,642	-	215,475,642
유동성장기차입금	-	-	-	15,642,486	-	15,642,486
유동성사채	-	-	-	50,000,000	-	50,000,000
유동성교환사채	-	-	-	3,099,501	-	3,099,501
비유동기타채무	-	-	-	3,891,828	-	3,891,828
장기차입금	-	-	-	91,547,523	-	91,547,523
비유동사채	-	-	-	50,000,000	-	50,000,000
비유동교환사채	-	-	-	9,800,000	-	9,800,000
합계	643,240,932	36,165,845	29,579,938	828,243,203	-	1,537,229,918

&cr;

6.2 금융상품 범주 별 순 손익&cr;&cr; 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익 -공정가치측정금융자산	기타&cr;금융자산	합계
판매비와관리비:
대손상각비	(11,550,323)	-	-	-	(11,550,323)
금융수익:
이자수익	5,880,225	-	-	59,202	5,939,427
배당금수익	(206,857)	-	-		(206,857)
외환차익	6,117,867	-	-		6,117,867
외화환산이익	4,969,440	-	-		4,969,440
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	11,412,075		11,412,075
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-	546,452		546,452
기타수익:
채무면제이익	34,922	-	-	-	34,922
기타비용:
기타의대손상각비	(3,500,730)	-	-	-	(3,500,730)
기타포괄손익
공정가치금융자산-기타포괄손실	-	18,456,315	-	-	18,456,315

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-&cr;공정가치측정금융부채	기타&cr;금융부채	합계
금융비용:
이자비용	(37,115,898)	-	(2,663,901)	(39,779,799)
외환차손	(14,040,032)	-	-	(14,040,032)
외화환산손실	14,066,650	-	-	14,066,650

&cr;② 전 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-&cr;공정가치측정금융부채	합계
판매비와관리비:
대손상각비	(28,855,327)	-	-	-	-	(28,855,327)
금융수익:
이자수익	3,323,563	-	730	-	-	3,324,293
배당금수익	-	19,568	-	-	-	19,568
외환차익	1,038,900	-	-	136,695	1,720	1,177,315
외화환산이익	159,579	-	-	-	-	159,579
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	91,726	-	-	91,726
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-	737,072	-	-	737,072
기타수익:
기타의대손상각비환입	-	-	-	-	-	-
채무면제이익	-	-	-	418,336	-	418,336
금융비용:
이자비용	-	-	-	(9,419,410)	-	(9,419,410)
외환차손	(200,613)	-	-	(776,376)	-	(976,989)
외화환산손실	(69,264)	-	-	(66,887)	(15)	(136,166)
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	(801)	-	-	(801)
기타비용:
기타의대손상각비	(2,182,366)	-	-	-	-	(2,182,366)
기타포괄손익:
공정가치금융자산-기타포괄손실	-	(3,037,849)	-	-	-	(3,037,849)

&cr;

7. 현금및현금성자산&cr; &cr; 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	163,722	245,503
요구불예금 등	333,733,585	180,499,640
합 계	333,897,307	180,745,143

&cr;당기말 현재 인터넷 지불서비스 및 정부보조금 등과 관련하여 보통예금 3,035,903천원이 사용제한 되어 있습니다.&cr;&cr;

8. 기타금융상품&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
정기예금	10,306,120	1,500	10,307,620	2,491,120	1,001,500	3,492,620
금융상품	23,418,112	632,919	24,051,031	10,359,573	526,998	10,886,571
합 계	33,724,232	634,419	34,358,651	12,850,693	1,528,498	14,379,191

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	사용제한내용
단기금융상품	12,299,761	인터넷 지불 서비스 등
장기금융상품	7,372,218

&cr;

9. 매출채권 및 대출채권 &cr;

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
매출채권	379,919,667	10,372,939	390,292,606	106,238,747	81,201	106,319,948
대손충당금	(20,926,534)	(8,623,701)	(29,550,235)	(19,271,321)	(11,280)	(19,282,601)
받을어음	10,158,583	-	10,158,583	8,231,599	-	8,231,599
대손충당금	(9,625)	-	(9,625)	(9,625)	-	(9,625)
대출채권	383,804	-	383,804	2,220,026	-	2,220,026
대손충당금	-	-	-	-	-	-
합 계	369,525,895	1,749,238	371,275,133	97,409,426	69,921	97,479,347

연결실체는 매출채권 및 대출채권에 대하여 개별적손상평가와 기대손실모형을 동시에 사용하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

10. 기타채권 &cr;

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
대여금	(6,141,571)	13,600,412	7,458,841	8,662,023	3,087,416	11,749,439
대손충당금	(1,020,534)	-	(1,020,534)	(423,896)	-	(423,896)
미수금	71,362	15,166,781	15,238,143	11,825,350	-	11,825,350
대손충당금	(3,493,093)	(865,269)	(4,358,362)	(3,650,896)	-	(3,650,896)
미수수익	1,257,140	-	1,257,140	155,582	-	155,582
보증금	14,420,605	46,142,985	60,563,590	19,904,312	43,684,165	63,588,477
대손충당금	-	(87,594)	(87,594)	-	(35,500)	(35,500)
금융리스채권	882,713	197,507	1,080,220	-	-	-
합 계	5,976,622	74,154,822	80,131,444	36,472,475	46,736,081	83,208,556

&cr;

11. 공정가치금융자산 &cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치금 융자산의 구성 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산
웅진홀딩스㈜	1,663	2,269
한국파렛트풀㈜	66,764	66,764
NHN한국사이버결제㈜	-	12,391,744
㈜아이온커뮤니케이션	100,000	100,000
케이뱅크	8,158,775	23,010,770
㈜한국신용데이터	270,208	270,208
동부건설(주)	-	44,190
㈜이니텍	141,029	155,020
㈜유스페이스자산관리	4,880	4,880
포스트텔링크㈜	100,000	100,000
㈜이지퍼블리싱	-	20,000
소 계	8,843,319	36,165,845
당기손익-공정가치금융자산
투자일임계약(MMW)	14,940,362	19,877,394
엠엔씨혁신성장사모투자회사	5,000,000	5,000,000
세일전자	435	434
SEMA-인터베스트	7,286,221	4,700,000
캑터스시츄에이션	25,662,098	-
(주)디비메탈	163,568	-
전문건설공제조합	185,687	-
자본재공제조합	1,665,408	-
(주)한국능률협회컨설팅	20,000	-
한국철강신문	20,000	-
미주제강㈜	1	-
(주)대웅에스엔티	1,738,896	-
신성건설	100	-
대보인터내셔널쉬핑㈜	15	-
소 계	56,682,791	29,577,828
합 계	65,526,110	65,743,673

&cr; (2) 당기와 전기 중 공정가치금 융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치금융자산
기초금액(*)	36,165,845	9,700,435	39,997,328	44,442,426
취득	-	51,735,873	43,701	24,786,468
처분	(27,755,212)	(52,066,740)	-	(39,527,828)
평가손익	-	22,813,825	-	91,726
자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전)	(4,350,838)	-	(3,895,184)	-
연결범위변동 및 기타	4,783,524	24,499,398	20,000	(214,963)
기말금액	8,843,319	56,682,791	36,165,845	29,577,829
유동	-	14,940,362	-	19,877,394
비유동	8,843,319	41,742,429	36,165,845	9,700,435

&cr;&cr;12. 재고자산 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	6,370,804	(676,239)	5,694,565	5,918,112	(1,827,323)	4,090,789
제품	164,560,014	(3,584,092)	160,975,922	24,147,324	(2,056,636)	22,090,688
반제품	46,073,525	(533,698)	45,539,827	9,842,472	(1,307,693)	8,534,780
원재료	93,027,967	(2,440,625)	90,587,342	16,742,235	(495,420)	16,246,816
저장품	79,340,918	(254,566)	79,086,352	1,590,035	(79,824)	1,510,212
부산물	633,060	-	633,060	-	-	-
재공품	2,235,142	(30,860,186)	(28,625,044)	-	-	-
미착품	16,490,919	-	16,490,919	818,891	-	818,891
합 계	408,732,349	(38,349,406)	370,382,943	59,059,069	(5,766,896)	53,292,176

&cr;당기중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 910,523,101천원이며, 재고자산평가손실으로 인식한 금액은 2,911,601천원입니다.&cr;&cr;

13. 기타자산&cr;

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	3,921,370	-	10,623,954	-
선급금대손충당금	(354,160)	-	(422,761)	-
선급비용	10,801,241	3,730,350	8,371,722	4,791,117
부가세대급금	(18,934,160)	-	-	-
미청구공사	3,625,608	-	-	-
기타유동자산	21,606,617	-	72,113	-
반품권자산	1,403,858	-	1,169,083	-
사외적립자산	-	10,017	-	102,627
합 계	22,070,374	3,740,367	19,814,111	4,893,744

&cr;

14. 관계기업투자&cr;&cr; 14.1 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산월	주요&cr;영업활동	당기말		전기말
				지분율(주1)	장부가액	지분율(주1)	장부가액
브이피㈜	대한민국	12월	자료처리업	20.66%	13,329,955	20.66%	13,003,105
아이앤비넷㈜	대한민국	12월	기타	22.64%	549,997	22.64%	485,104
㈜지코드이노베이션	대한민국	12월	기타	30.00%	-	30.00%	-
㈜에잇퍼센트(*2)	대한민국	12월	기타	17.10%	-	17.10%	-
(주)케이지제로인	대한민국	12월	도매 및 상품중개업	21.77%	9,750,316	21.77%	6,646,916
(주)동부철구	대한민국	12월	철강재 설치공사	42.86%	2,660,316	-	-
동부Japan(*3)	일본	12월	철강재 판매	82.02%	2,391,456	-	-
동부India(*3)	인도	12월	마케팅용역서비스	99.99%	306,591	-	-
장가항동부고신금속제품유한공사(*4)	중국	12월	철강재 제조 및 판매	50.00%	-	-	-
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*5)	대한민국	12월	부동산임대업	-	-	32.22%	51,470,956
합 계					28,988,631	-	71,606,081

(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.&cr;(*2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.&cr;(*3) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;(*4) 연결실체는 계약상 약정에 따라 장가항동부고신금속제품유한공사에 대하여 공동지배력을 보유하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 청산절차를 진행중에 있으며, 과거 지분법 평가 및 손상 등으로 인해 투자주식의 잔액이 영("0")이므로 지분법 적용을 중지하였습니다. &cr;(*5) 당기 중 연결실체로 편입되었습니다. &cr;&cr;14.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	지분법&cr;이익잉여금	배당	기타	기말금액
브이피㈜	13,003,105	-	400,136	-	-	(73,286)	-	13,329,955
아이앤비넷㈜	485,104	-	64,893	-	-	-	-	549,997
㈜지코드이노베이션(주1)	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜에잇퍼센트(주1)	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)케이지제로인	6,646,916	-	3,415,672	(328,286)	16,014	-	-	9,750,316
(주)동부철구(주2)	-	-	(27,795)	-	-	-	2,688,111	2,660,316
동부Japan(주2)	-	-	(8,011)	(174,344)	-	-	2,573,811	2,391,456
동부India(주2)	-	-	10,214	(13,361)	-	-	309,738	306,591
장가항동부고신금속제품유한공사(주2)	-	-	-	-	-	-	-	-
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주3)	51,470,956	-	326,625	-	-	(867,622)	(50,929,959)	-
합 계	71,606,081	-	4,181,734	(515,991)	16,014	(940,908)	(45,358,299)	28,988,631

(주1) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다. &cr;(주2) 당기 중 연결 편입으로 인해 증가되었습니다.&cr;(주3) 당기 중 연결실체로 편입되었습니다. &cr;&cr;<전기>

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법&cr;평가손익	지분법&cr;자본변동	배당	기타(주2)	기말금액
브이피㈜	12,427,537	-	721,528	-	(145,960)	-	13,003,105
아이앤비넷㈜	588,591	-	(103,487)	-	-	-	485,104
㈜지코드이노베이션(주1)	186,968	-	(186,968)	-	-	-	-
㈜에잇퍼센트(주1)	2,350,000	-	(2,344,281)	(5,719)	-	-	-
(주)케이지제로인	9,795,141	-	(612,064)	(2,521,969)	-	(14,192)	6,646,916
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	29,000,000	152,873	-	(881,918)	23,200,000	51,470,956
합 계	25,348,237	29,000,000	(2,372,399)	(2,527,688)	(1,027,878)	23,185,808	71,606,081

(주1) 당기 지분법평가손익에는 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 손상차손금액이 포함되어 있습니다. &cr;(주2) LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 기타 변동액은 주주간 약정(주석 23참조)에 따른 평가액입니다. &cr;&cr;14.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. &cr;<당기>

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
브이피㈜(주1)	62,827,260	12,378,814	9,856,492	826,004	51,042,490	1,942,171	-	1,942,171
아이앤비넷㈜	1,765,005	2,393,877	1,316,014	413,333	4,107,850	286,655	-	286,655
㈜지코드이노베이션	139,713	26,495	75,273	-	-	(71,473)	-	(71,473)
㈜에잇퍼센트	79,990,457	1,708,494	78,548,110	318,181	10,288,887	(3,013,614)	-	(3,013,614)
(주)케이지제로인	12,859,920	60,869,900	13,334,101	21,671,175	33,897,647	17,469,045	(8,838,454)	8,630,591
(주)동부철구(주2)	2,054,666	8,889,783	-	1,074,394	-	(33,454)	-	(33,454)
동부Japan(주2)	3,093,726	83,237	95,463	165,801	919,843	82,541	-	82,541
동부India(주2)	297,055	36,625	27,086	-	355,125	32,744	-	32,744
장가항동부고신금속제품유한공사(주2)	6,829,129	2,229,534	6,685,030	-	550,794	(1,130,541)	-	(1,130,541)
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주3)	8,100,476	212,020,507	8,890,491	125,172,000	1,184,274	558,280	-	558,280

(주1) 당기 중 수령한 배당금은 73,286천원입니다. &cr;(주2) 당기 중 관계기업 편입 시점 이후의 재무정보입니다. &cr;(주3) 당기 중 종속기업으로 분류 변경 전까지의 재무정보입니다. &cr;&cr;<전기>

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
브이피㈜	59,770,626	9,876,246	6,416,355	289,056	42,510,523	3,492,551	-	3,492,551
아이앤비넷㈜	1,438,162	2,457,600	1,179,548	573,333	4,330,853	(460,267)	-	(460,267)
㈜지코드이노베이션	139,713	26,495	75,273	-	-	(71,473)	-	(71,473)
㈜에잇퍼센트	67,571,995	1,712,207	63,739,630	180,874	8,571,504	(3,095,038)	-	(3,095,038)
(주)케이지제로인	10,778,696	61,921,397	18,927,058	23,679,082	24,224,481	(2,276,969)	(11,764,272)	(14,041,241)
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	9,279,664	212,124,711	638,670	133,028,256	5,293,043	467,860	-	467,860

&cr;14.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말금액
브이피㈜	64,523,578	20.66%	13,329,955	-	13,329,955
아이앤비넷㈜	2,429,535	22.64%	549,997	-	549,997
(주)케이지제로인	38,724,544	21.77%	9,562,393	187,923	9,750,316
(주)동부철구	9,870,055	99.99%	4,230,024	(1,569,708)	2,660,316
동부Japan	2,915,699	42.86%	2,391,456	-	2,391,456
동부India	306,594	82.02%	306,591	-	306,591
합 계					28,988,631

<전기>

(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말금액
브이피㈜	62,941,461	20.66%	13,003,105	-	13,003,105
아이앤비넷㈜	2,142,881	22.64%	485,104	-	485,104
(주)케이지제로인	34,592,820	21.77%	6,458,993	187,923	6,646,916
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	87,737,449	32.22%	28,270,956	23,200,000	51,470,956
합 계					71,606,081

&cr;

15. 투자부동산&cr;&cr; 15.1 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초순장부금액	20,338,778	22,358,513	42,697,291	24,952,553	25,225,502	50,178,055
처분(주1)	(10,038,530)	(9,841,297)	(19,879,827)	(2,609,775)	(302,812)	(2,912,587)
감가상각비	-	(1,710,234)	(1,710,234)	-	(518,653)	(518,653)
대체 등(주2)	5,436,086	11,540,161	16,976,247	(2,004,000)	(2,045,524)	(4,049,524)
연결범위변동(주3)	104,343,267	35,012,202	139,355,469	-	-	-
기말순장부금액	120,079,601	57,359,345	177,438,946	20,338,778	22,358,513	42,697,291
취득원가	120,079,601	64,417,582	184,497,183	20,338,778	24,479,970	44,818,748
감가상각누계액	-	(7,058,237)	(7,058,237)	-	(2,121,457)	(2,121,457)

(주1) 당기 중 투자부동산은 매각예정분류기준을 충족 한 시점에 매각예정자산으로 대체 후 매각되었습니다. 이로 인해 매각예정자산처분이익 4,748,173천원이 인식되었습니다.&cr;(주2) 당기 중 토지 및 건물 16,976,247천원이 유형자산에서 대체되었으며, 전기 중 토지 및 건물 4,049,525천원이 유형자산으로 대체되었습니다.&cr;(주3) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 종속기업으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. (주석 43참조)&cr;&cr;15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	6,434,782	2,498,237
운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	1,627,335	715,814

&cr;15.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	817,145	343,874
판관비	893,089	174,780
합 계	1,710,234	518,654

&cr;15.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(주1)
토지	120,079,601	197,715,816
건물	57,359,345
합계	177,438,946	197,715,816

(주1) 공정가치는 최근의 매매가액과 공시지가를 고려하여 추정하였습니다.

&cr;&cr; 16. 유형자산 &cr;&cr; 1 6.1 유형 자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	집기비품 등	건설중인자산	합계
기초순장부금액	172,630,548	78,233,945	70,807,084	1,817,463	92,387,616	2,816,226	418,692,882
취득	851,759	1,493,916	6,386,043	3,917,357	13,918,808	24,889,705	51,457,588
처분	(12,225)	(38,021)	(1,579,460)	(82,801)	(1,903,998)	-	(3,616,505)
감가상각비	-	(5,365,354)	(21,122,089)	(1,103,825)	(12,448,576)	-	(40,039,844)
손상차손	-	(7,769,111)	(11,355,037)	-	(278,328)	-	(19,402,476)
대체 등(주1)	(5,484,485)	(11,935,257)	18,146,301	(262,526)	2,573,332	(20,071,131)	(17,033,766)
연결범위변동(주2)	1,199,350,875	134,429,173	268,389,000	-	62,492,959	9,365,736	1,674,027,743
기말순장부금액	1,367,336,472	189,049,291	329,671,842	4,285,668	156,741,813	17,000,536	2,064,085,622
취득원가	1,367,788,995	526,635,360	2,885,078,368	13,550,795	517,433,624	41,986,763	5,352,473,905
감가상각누계액	-	(179,962,015)	(1,522,801,915)	(9,265,127)	(215,155,902)	-	(1,927,184,959)
손상차손누계액	(452,523)	(157,624,054)	(1,032,357,085)	-	(145,535,907)	(24,886,227)	(1,360,855,796)
정부보조금	-	-	(247,526)	-	(2)	(100,000)	(347,528)

(주1) 당기 중 16,976,247천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 1,218,474천원이 사용권자산으로 대체되었습니다.&cr;(주2) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 및 동부제철(주)가 종속기업으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. (주석 43참조)&cr;&cr; <전기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	집기비품 등	건설중인자산	합계
기초순장부금액	169,726,548	78,331,976	81,724,495	2,065,589	87,840,094	1,990,222	421,678,924
취득	-	7,790	3,991,101	291,975	10,117,078	8,675,254	23,083,198
처분	-	-	(913,728)	(77,549)	(1,421,271)	-	(2,412,548)
감가상각비	-	(3,326,574)	(14,919,640)	(910,655)	(9,791,476)	-	(28,948,345)
손상차손	-	-	(6,078,779)	-	-	(281,358)	(6,360,137)
대체 등	2,004,000	2,414,802	6,784,019	46,863	2,040,814	(7,567,892)	5,722,606
연결범위변동	900,000	805,951	219,616	401,240	3,602,377	-	5,929,184
기말순장부금액	172,630,548	78,233,945	70,807,084	1,817,463	92,387,616	2,816,226	418,692,882
취득원가	173,083,071	109,252,755	234,843,875	12,215,127	188,689,174	2,816,226	720,900,228
감가상각누계액	-	(29,814,668)	(148,692,998)	(10,397,664)	(94,003,566)	-	(282,908,896)
손상차손누계액	(452,523)	(1,204,142)	(15,328,129)	-	(2,236,213)	-	(19,221,007)
정부보조금	-	-	(15,664)	-	(61,779)	-	(77,443)

16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	26,654,370	16,539,768
판관비	13,385,474	12,408,578
합 계	40,039,844	28,948,346

&cr;

17. 리스&cr;

17.1 사용권자산&cr;당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책&cr;변경효과	증가	감소&cr; (리스계약 해지 등)	상각비	기타변동(*)	연결범위변동	기말
부동산	-	91,035,969	23,174,077	(58,252)	(26,781,878)	(9,521,652)	9,019,000	86,867,264
차량운반구	-	964,099	1,416,883	(30,148)	(746,216)	(10,558)	275,000	1,869,060
기타의 사용권자산		424,345	525,040	-	(735,571)	10,538	12,202,132	12,426,484
합 계	-	92,424,413	25,116,000	(88,401)	(28,263,664)	(9,521,672)	21,496,132	101,162,808

17.2 리스부채 &cr;당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초	-
회계정책변경효과	88,745,742
증가	22,783,063
감소(리스계약 해지 등)	(31,038)
상환	(28,829,374)
이자비용	1,791,832
기타변동(*)	(8,848,042)
연결범위변동	31,141,118
기말	106,753,301
유동성리스부채	29,876,085
비유동리스부채	76,877,215

(*1) 기타변동의 주요 원인은 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 연결실체로 편입됨에 따라 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 보유한 부동산에 대한 리스부채가 제거되었습니다. &cr;&cr;17.3 소액리스 등&cr;당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기
단기리스료	3,474,172
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	736,092
리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	7,667,886

&cr;한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 40,707,524천원입니다. &cr;

18. 무형자산 &cr;&cr; 18.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	소프트웨어	개발비	항만시설이용권	기타	합계
기초순장부금액	134,469	165,912,174	9,876,870	2,354,370	-	10,338,193	188,616,076
취득	19,618	-	630,061	38,000	-	1,956,344	2,644,023
처분	(19,765)	-	(24,191)	(3)	-	(168,610)	(212,569)
상각비	(43,219)	-	(3,341,421)	(1,056,896)	(2,887)	(4,242,791)	(8,687,214)
손상차손	-	(3,271,000)	(39,153)	(322,254)	-	(2,018,455)	(5,650,862)
대체 등	-	(105,168)	(1,164,522)	663,460	-	3,681,159	3,074,929
연결범위변동(주1)	21,909	-	1,636,052	3	542,850	426,240	2,627,054
기말순장부금액	113,012	162,536,006	7,573,696	1,676,680	539,963	9,972,080	182,411,437
취득원가	364,484	170,704,896	33,089,157	6,654,380	14,086,252	46,270,589	271,169,758
감가상각누계액	(251,470)	-	(25,110,831)	(3,420,639)	(12,017,187)	(32,020,271)	(72,820,398)
손상차손누계액	(2)	(8,168,890)	(400,463)	(1,557,061)	(1,529,102)	(4,278,238)	(15,933,756)
정부보조금	-	-	(4,167)	-	-	-	(4,167)

(주1) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 및 동부제철(주)가 종속기업으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. (주석 43참조)&cr;&cr; <전기>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	소프트웨어	개발비	기타	합계
기초순장부금액	127,425	160,629,155	11,658,378	3,022,050	12,869,303	188,306,311
취득	21,376	-	661,224	-	4,621,280	5,303,880
처분	-	-	(2,125)	-	(721,850)	(723,975)
감가상각비	(40,591)	-	(3,922,322)	(1,309,694)	(4,179,186)	(9,451,793)
손상차손	(2)	(300,000)	(68)	(53,566)	(467,225)	(820,861)
대체 등	11,932	-	1,479,143	695,580	(1,784,130)	402,525
기타	-	831,195	-	-	-	831,195
연결범위변동	14,329	4,751,824	2,640	-	1	4,768,794
기말순장부금액	134,469	165,912,174	9,876,870	2,354,370	10,338,193	188,616,076
취득원가	435,622	170,810,064	21,066,719	3,632,797	15,863,218	211,808,420
감가상각누계액	(301,151)	-	(11,189,781)	(1,224,861)	(4,997,800)	(17,713,593)
손상차손누계액	(2)	(4,897,890)	(68)	(53,566)	(527,225)	(5,478,751)

&cr;18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	3,365,984	3,966,960
판관비	5,321,230	5,484,833
합 계	8,687,214	9,451,793

&cr;18.3 영업권의 손상평가 &cr; 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다. &cr;&cr;현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 기초로 추정합니다. 당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 아래와 같습니다.

구분	케이지모빌리언스	이데일리	케이지올앳	케이에프씨코리아
할인율	7.8%	9.1%	9.5%	10.9%
영구성장률	1.0%	1.0%	0.0%	1.0%

&cr;한편, 케이지이티에스, 케이지이니시스 취득과 관련한 발생한 영업권의 경우에는 각 회사의 시장가격을 기준으로 손상검토를 수행하였습니다.&cr;&cr;

19. 매입채무 및 기타 채무&cr;

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무:
매입채무	260,408,582	-	22,422,386	-
기타채무:
미지급비용	20,467,003	-	12,835,272	-
미지급금	97,251,375	7,940,000	76,418,491	550,000
금융선수금	5,443,569	-	5,130,579	-
기타보증금	40,251,826	138,119	30,507,941	2,902,836
임대보증금	2,339,301	7,041,101	423,217	438,992
소 계	165,753,074	15,119,220	125,315,500	3,891,828
합 계	426,161,656	15,119,220	147,737,886	3,891,828

&cr;&cr;

20. 차 입 금 및 사채 &cr;당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금대출 외	국민은행	2.50~3.75	13,968,968	23,339,376
	시설자금대출 외	기업은행	2.40~2.94	3,800,000	7,112,700
	외담대 외	농협은행	2.60~2.81	4,501,000	1,491,000
	일반자금대출 외	KDB산업은행	2.14~3.02	132,856,644	133,200,000
	일반자금대출 외	신한은행	1.10~3.53	27,200,825	25,080,566
	일반자금대출	우리은행	3.87	8,000,000	14,000,000
	무역금융대출 외	KEB하나은행	1.70~3.76	6,394,764	252,000
	주식담보대출	KB증권	3.20	9,000,000	9,000,000
	주식담보대출	한국증권금융	2.8	20,000,000	-
	일반자금대출	기타(개인)	-	-	2,000,000
	수출채권담보대출외 기타	한국산업은행 외	3.70 ~ 6.12	382,108,259
소 계				607,830,460	215,475,642
유동성사채		ABCP	2.78	50,000,000	50,000,000
		ABS	2.37	50,000,000	-
		사모사채	2.0	19,638,424	-
소 계				119,638,424	50,000,000
유동성 교환사채		-	-	11,875,072	3,099,501
유동성장기차입금	시설자금대출	농협은행㈜	3.26	500,000	2,000,000
	일반자금대출	한국정보통신	이익분배	286,939	286,939
	건설자금대출 외	KDB산업은행	2.55~3.10	2,763,327	4,013,307
	정책자금대출	KEB하나은행	1.50	126,560	8,442,240
	일반자금대출	국민은행	3.59	4,300,000	900,000
	건설자금대출	신한은행	1.75~3.06	2,121,201	-
	신디케이티드론 외	더블유에이치비 &cr; 유동화전문(유) 외	2.0~11.0	10,111,559	-
소 계				20,209,586	15,642,487
장기차입금	주식인수금융대출 외	농협은행	3.26~3.64	29,625,000	31,125,000
	주식인수금융대출	농협생명보험	3.64	7,875,000	8,375,000
	일반자금대출	국민은행	3.59	17,766,667	2,100,000
	정책자금대출	KEB하나은행	1.75	803,440	87,760
	건설자금대출 외	KDB산업은행	2.55~3.10	54,930,000	30,990,000
	시설자금대출	시흥시녹색환경지원센터	-	700,000	-
	시설자금대출	동양생명보험㈜외	3.65%	125,172,000
	시설자금대출 외	신한은행	1.75~3.48	6,814,271	10,060,000
	일반자금대출	중소기업진흥공단	2.15	200,000	200,000
	일반자금대출	신용보증기금	3.07	-	500,000
	일반자금대출	한국정보통신㈜	이익분배	119,559	334,763
	일반자금대출	재무적투자자	-	7,500,000	7,500,000
	일반자금대출	우리은행	5.06	-	275,000
	신디케이티드론 외	더블유에이치비 &cr; 유동화전문(유) 외	2.0~11.0	660,758,808	-
소 계				912,264,745	91,547,523
비유동사채		ABS	2.38 ~2.41	-	50,000,000
		FRN(Floating Rate Note)	LIBOR(3M) + 1.00	36,024,950	-
		사모사채	1.66	19,783,766	-
		사모사채	2.0	106,170,140	-
소 계				161,978,856	50,000,000
교환사채		-	-	-	9,800,000
합 계				1,833,797,143	435,565,152

&cr;

21. 자산유동화증권 &cr;&cr; (1) 종속기업인 (주)케이지 모빌리언스는 2018년 9월 21일 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다.

구 분	내 용
발행구조	최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2019년 9월 20일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 508,061 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,072 백만원 입니다.)&cr; &cr;신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제이차유동화전문유한회사에 양도함.&cr;&cr;모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1-1회 ~ 제1-5회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.&cr;&cr;모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 제1-1회차 유동화사채(ABS) 만기일 이후 ㈜신한은행을 매입보장기관으로 하는 ABCP Program을 운영중에 있음.&cr;&cr;동 유동화전문 유한회사는 ABCP 발행계획에 따라 ABCP를 발행 및 매출하여 조단한 금원과 유동화자산으로부터 회수하는 금원을 재원으로 선순위 제1-1회차 abs의 원리금을 상환함..
양도대상자산요약	평가금액	100,166,330천원
	양도가액	100,000,000천원
	양도대상	제1종 수익권
유동화증권	선순위유동화사채	제1-1회: 금 오백억(50,000,000,000)원
		제1-2회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
		제1-3회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
		제1-4회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
		제1-5회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
		(2018년 9월 21일 발행, Call Option) (*1)
기타사항	신탁의 위탁자	지배기업
	신탁의 수탁자	㈜신한은행
	법률자문	김앤장법률사무소
	자산실사	한일회계법인
	SPC의 업무수탁자	㈜신한은행
	SPC의 자산관리자	삼성금융투자(주)

(*1) 조기상환권(Call Option): 제1-3회차, 제1-4회차 및 제1-5회차 선순위 유동화증권은 2020년 6월21일 총 1회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에 대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능하므로 실질만기는 최장 만기보다 짧아질 수 있습니다. (단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일에 상환합니다.&cr;

( 2) 제1-1회차 선순위사채 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행

날 짜	발생사유	비 고
2018년 10월 22일	제1-1회차 선순위ABS원리금 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행	-

&cr; - 유동화증권 세부 발행계획은 아래와 같습니다.

【사채】

종&cr;류	선/중/후순위	회차	해외&cr;발행	통화&cr;단위	발행금액	발행일	만기	이자율	이자지급방법	발행방법	상환여부		비고
											사유	금액
사&cr;채	선순위	1-1	Ｘ	1억원	500	2018년 09월 21일	2018년 10월 21일	1.894%	1개월 선급	공모	만기	500	상환
		1-2	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 06월 21일	2.365%	3개월 선급	공모	-	-	-
		1-3	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 07월 21일	2.375%	3개월 선급	공모	-	-	-
		1-4	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 08월 21일	2.395%	3개월 선급	공모	-	-	-
		1-5	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 09월 21일	2.405%	3개월 선급	공모	-	-	-
	선순위 소계				1,000	-
합 계					1,000	-

[유동화기업어음증권(ABCP) 발행계획표]

(단위 : 억원)

회차	신용등급	발행일	만기일	ABCP권면액	ABS 잔액
1	A1(sf)	2018-10-[21]	2018-12-[21]	500	500
2		2018-12-[21]	2019-03-[21]	500	500
3		2019-03-[21]	2019-06-[21]	500	500
4		2019-06-[21]	2019-09-[21]	500	500
5		2019-09-[21]	2019-12-[21]	500	500
6		2019-12-[21]	2020-03-[21]	500	500
7		2020-03-[21]	2020-06-[21]	500	500
8		2020-06-[21]	2020-07-[21]	375	375
9		2020-07-[21]	2020-08-[21]	250	250
10		2020-08-[21]	2020-09-[21]	125	125

&cr; (3) 당기 중 유동화기업어음증권 상환 및 발행

날 짜	발생사유	비 고
2019년 09월 23일	제4회차 유동화기업어음증권(ABCP) 상환 및 &cr;제5회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행	-

- 모바일핀테크제이차유동화전문(유) 제1-1회 유동화사채(ABS) 만기일 도래 후 자산유동화계획에 따라 (주)신한은행을 기업어음 매입약정기관으로 하는 ABCP Program을 개시하였습니다.&cr;&cr; - 모바일핀테크제이차유동화전문(유)는 (주)신한은행간 체결한 매입보장약정 및 50,000백만원 한도의 신용공여 약정을 체결하였습니다.&cr; &cr; - 모바일핀테크제이차유동화전문(유)는 한국산업은행과 50,000백만원 한도의 신용공여 약정을 체결하였습니다.&cr;&cr; - 유동화기업어음증권(ABCP) 상세내역은 아래와 같습니다.

회차	발행일	만기일	ABCP권면액	비고
1	2018-10-22	2018-12-21	500	상환
2	2018-12-21	2019-03-21	500	상환
3	2019-03-21	2019-06-21	500	상환
4	2019-06-21	2019-09-23	500	상환
5	2019-09-23	2019-12-23	500	미상환

&cr; &cr; 22. 교환사채 &cr;&cr;22.1 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	발행자
제3회 무보증 교환사채(주1)	2017-03-03	2022-03-03	-	2,000,000	3,000,000	지배기업
제7회 무보증 교환사채	2018-04-10	2023-04-23	-	9,800,000	9,800,000	(주)케이지모빌리언스
교환사채상환할증금				102,411	153,617
교환사채할인발행차금				(3,137)	(6,122)
교환권조정				(24,202)	(47,994)
합 계				11,875,072	12,899,501

(주1) 지배기업은 자기주식을 교환대상으로 2017년 3월 3일에 발행한 교환사채(권면총액 85억원, 교환대상 주식수 557,377주)와 관련하여 2018년 2월 13일에 13,114주의 교환권이 행사되었습니다.&cr;&cr; 22.2 제3회 무보증 교환사채&cr;2017년 3월 3일 지배기업은 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

구분			내용
1. 사채의 종류			무기명식 무보증 사모 교환사채
2. 사채의 권면총액(원)			8,500,000,000
3. 사채의 이율	표면이자율 (%)		-
	만기이자율 (%)		1.00
4. 사채만기일			2022-03-03
5. 이자지급방법			본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.
6. 원금상환방법			1. 만기상환: 2022년 03월 03일에 본 사채 원금의 105.1206%를 일시상환&cr;2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.
7. 사채발행방법			사모
8. 교환에 관한&cr; 사항	교환비율 (%)		100
	교환가액 (원/주)		15,250
	교환가액 결정방법		최초 교환가격은 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 110%에 해당하는 가액과 15,250원을 비교하여 낮은 가격으로 하되 호가 단위 미만은 절상한다.&cr;1) 당사가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr;2) 당사가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가&cr;3) 당사가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가
	교환대상		당사 기명식 보통주
	교환청구기간	시작일	2017-04-03
		종료일	2022-02-03
	교환가액 조정에 관한 사항		유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채 발행, 기타 주식연계사채발행, 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정
9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)			발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

22.3 제7회 무보증 교환사채&cr;2018년 4월 10일 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스가 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

구분			내용
1. 사채의 종류			국내 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
2. 사채의 권면총액 (원)			9,800,000,000
3. 사채의 이율	표면이자율 (%)		0.0
	만기이자율 (%)		0.0
4. 사채만기일			2023년 04월 12일
5. 이자지급방법			본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
6. 원금상환방법			2023년 04월 12일에 본 사채 원금의 100.00% 를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
7. 사채발행방법			사모
8. 차입처			메리츠종합금융증권 외 7곳
9. 교환에 관한&cr; 사항	교환비율 (%)		100
	교환가액 (원/주)		10,800
	교환가액 결정방법		“본 사채“의 최초 교환가격은 “본 사채” 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 112%에 해당하는 가액으로 하되 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상한다. 1) 지배기업이 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 지배기업이 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가 3) 지배기업이 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가
	교환대상	종류	지배기업 기명식 보통주
		주식수	907,407
		주식총수 대비&cr;비율(%)	3.05
	교환청구기간	시작일	2018년 05월 12일
		종료일	2023년 03월 12일
	교환가액 조정에 관한 사항		1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 는 시가하락에 의한 가격 조정은 없는 것으로 한다. 2) 지배기업이 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 (v) 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다.
9-1. 옵션에 관한 사항			1. 인수인의 조기상환청구권(Put Option)&cr;“본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 “본 사채” 원금의전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. “사채권자”의 청구에 의한 조기상환 시 그 조기상환일 전일까지 “본 사채”의 권면총액 또는 조기 상환되는“본 사채“의 원금액에 대하여 조기상환보장수익률(Yield to Put)은 연분기단위 복리 0.0%로 한다. 단, 조기상환 지급일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
10. 기타에 관한 사항			지배기업이 "본 사채"의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 불이행 및기타 기한이익 상살된 사유가 발생하였다고 "사채권자" 중 1인 이상이 판단하는 경우 "사채권자"는 기한이익이 상실된사실과 해당 사유가 발생한 날을 명시하여 지배기업에게 통지하고 이 경우 지배기업은 "본 사채"의 원금 및 이에 대하여 발행일로부터 위 통지에서 기한이익 상실사유가 발생하였다고 지정된 날의 전일까지 연복리 10%의 이율을 적용하여 계산한 이자를 즉시 상환하여야 한다.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 교환권의 가치는 없습니다.

&cr;

23. 파생상품 &cr;

23.1 당기말 현재 파생상품의 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
공정가치측정-당기손익인식금융자산
이자율스왑계약	-	2,109
이자율통화스왑	212,590	-
주주간약정	29,242,000	-
공정가치측정-당기손익인식금융부채
이자율스왑계약	95	-

&cr;

24. 기타부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	8,141,489	-	2,843,403	-
예수금	5,226,188	-	1,730,478	-
부가세예수금	(36,453)	-	16,124,594	-
기타부채(주1)	12,187,744	2,515,683	3,032,773	-
장기종업원부채	-	1,683,804	-	1,231,219
합 계	25,518,968	4,199,487	23,731,248	1,231,219

&cr;(주1) 당기말과 전기말 현재 온실가스배출권 관련 부채가 포함되어 있습니다.&cr;&cr;

25. 충당부채&cr;

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채	44,193	5,137,462	-	4,254,925
기타충당부채	390,354	617,552	-	-
합 계	434,547	5,755,014	-	4,254,925

&cr; &cr;26. 확정급여부채

26.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	142,784,361	37,201,863
사외적립자산의 공정가치	(87,534,595)	(23,853,186)
퇴직급여부채(순액)	55,249,766	13,348,677
재무상태표상 순확정급여부채	55,259,783	13,451,304
재무상태표상 순확정급여자산(주1)	(10,017)	(102,627)

(주1) 연결실체는 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr; 26.2 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여제도
당기근무원가	9,813,028	6,741,870
순이자비용	625,560	120,721
소 계	10,438,588	6,862,591

&cr; 26.3 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	37,201,863	33,329,615
당기근무원가	9,813,028	6,741,870
이자비용	1,706,278	765,025
지급액	(6,362,265)	(6,219,048)
기타	(480)	(153,233)
관계사전출입	-	(72,133)
연결실체변동	97,463,515	189,564
확정급여채무 재측정요소	2,962,422	2,620,202
기말	142,784,361	37,201,862

26.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	23,853,186	22,717,935
이자수익	1,080,718	644,304
사외적립자산 재측정요소	3,942,018	(645,195)
사용자의 기여금	9,926,653	3,883,977
퇴직급여지급액	(3,920,430)	(3,136,945)
관계사전출입	-	42,033
연결범위변동	52,741,569	347,076
기타	(89,119)	-
기말	87,534,595	23,853,185

26.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	1.94%~3.02%	2.23%~3.10%
미래임금상승률	2.00%~4.96%	1.90%~4.96%

26.6 당기와 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(2,576,099)	2,968,243
임금상승률	1%	2,886,395	(2,633,595)

&cr;<전기>

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(1,453,092)	2,160,830
임금상승률	1%	2,137,202	(1,464,422)

&cr;26.7 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
	공시가격	구성비
현금 및 현금등가물	78,484,322	89.7%
지분상품	821,877	0.9%
채무상품	5,303,398	6.1%
파생상품	2,376,194	2.7%
투자펀드	118,763	0.1%
기타	430,041	0.5%
합 계	87,534,595	100.0%

&cr;26.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년초과	합계
확정급여채무	9,101,974	29,124,066	45,244,601	297,138,263	380,608,904

&cr;&cr; 27. 법인 세 &cr;당기의 법인세 비용 인식액은 44,799,358천원입니다. &cr;

&cr;28. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr; 28.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	15,000,000주	15,000,000주
발행주식수	13,013,232주	12,455,526주
주당액면금액	5,000원	5,000원
보통주자본금	67,374,405	64,585,875

&cr;지배기업은 2003년 7월 21일 법원의 허가를 받아 액면가액 5,000원의 기명식 보통주식 7,269,787주 중 금융기관 채권자가 소유하고 있는 주식은 20주를 1주로 병합하고, 그 외 기타주주들의 주식은 7주를 1주로 병합함으로써 2003년 8월 21일 자본금을 감소시켰습니다. 지배기업은 자본금 감소시 발생한 감자차익 31,865,690천원을 이월결손금 보전에 충당하였습니다. 또한 주식병합 후의 보통주식의 액면가액을 1주당 5,000원에서 500원으로 변경하여 주식을 분할하였습니다.&cr;&cr;한편, 지배기업은 2004년 8월 18일 회사의 보통주식 4,616,490주를 취득하여 이익 소각하였습니다. 이후 지배기업은 2004년 12월 25일 액면가액 500원의 보통주식 10주를 액면가액 5,000원의 보통주식 1주로 액면병합하였습니다.&cr;&cr;전기말 대비 당기말 자본금의 변동은 당기 중 신주인수권 행사로 인한 것입니다. &cr;

28.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	24,002,754	19,173,038
감자차익	455,248	455,248
기타의 자본잉여금	15,419,979	32,780,641
합 계	39,877,981	52,408,927

&cr; &cr;29. 기타자본항목&cr;&cr; 29.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,953,916)	(1,953,916)
자기주식처분손실	57	57
지분법자본변동	(199,220)	(52,630)
해외사업환산손익	(350,618)	(32,952)
공정가치금융자산평가손익	8,834,660	(1,468,403)
기타	(36,125,822)	(36,125,822)
합계	(29,794,859)	(39,633,666)

&cr;29.2 당기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말
지분법자본변동	(52,630)	(146,590)	(199,220)
해외사업환산손익	(32,952)	(317,666)	(350,618)
공정가치금융자산평가손익	(1,468,403)	10,303,063	8,834,660

30. 이익잉여금&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	4,696,165	4,267,254
임의적립금	16,395,480	16,395,480
미처분이익잉여금	257,036,184	149,151,332
합 계	278,127,829	169,814,066

&cr;(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

&cr;

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; &cr;31.1 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,061,931,438	1,279,250,564
기타 원천으로부터의 수익	6,437,333	3,526,123
총 수익	2,068,368,771	1,282,776,687

&cr;31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	화학	에너지	미디어및금융	전자결제	교육사업	요식업	철강및항만업	합 계
수익인식 시점
한 시점에 인식	159,564,762	94,361,717	64,178,921	670,041,246	-	209,795,724	706,939,205	1,904,881,575
기간에 걸쳐 인식	3,774,557	66,135,883	2,312,312	6,549,979	62,290,342	-	15,986,790	157,049,863
합 계	163,339,319	160,497,600	66,491,233	676,591,225	62,290,342	209,795,724	722,925,995	2,061,931,438

(단위: 천원)

전기	화학	에너지	미디어및금융	전자결제	교육사업	요식업	합 계
수익인식 시점
한 시점에 인식	165,757,900	59,307,588	62,199,255	658,946,350	1,998,438	184,159,763	1,132,369,294
기간에 걸쳐 인식	5,707,527	63,087,005	2,663,136	12,353,801	63,069,801	-	146,881,270
합 계	171,465,427	122,394,593	64,862,391	671,300,151	65,068,239	184,159,763	1,279,250,564

31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
선수수익	3,499,945
선수금	12,551,971
충당부채	95,637
초과청구공사	473,000
기타계약부채	2,002,432

&cr; 31.4 계약자산과 계약부채&cr; 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	당기초
계약자산	선급비용	-	631,319
	미청구공사	3,625,608	-
계약부채	선수수익	3,305,038	1,331,663
	선수금	16,748,075	9,709,209
	충당부채	86,047	3,967,544
	초과청구공사	2,942,000	-
	기타계약부채	719,704	95,637

&cr; 31.5 원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시&cr;당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	추정총계약수익의&cr;변동금액	추청총계약원가의 &cr;변동금액	손익에 미치는&cr;영향	당기손익에&cr;미치는 영향	미래손익에&cr;미치는 영향
철강및항만업	(425,836)	4,633,834	(5,059,670)	(5,011,930)	(47,740)

&cr;

32. 판매비와관리비&cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	78,395,623	70,718,635
퇴직급여	7,800,838	6,641,525
복리후생비	16,664,993	15,309,715
감가상각비	13,236,596	12,408,578
사용권자산상각비	27,545,106	-
지급임차료(*)	15,619,649	39,512,617
광고선전비	14,366,088	11,836,525
지급수수료	118,487,050	97,185,757
대손상각비	11,550,323	28,855,327
무형자산상각비	5,321,230	5,484,833
기타의판매비와관리비	55,559,830	38,299,446
합 계	364,547,326	326,252,958

(*) 임차료에는 비리스요소로 식별된 관리비가 포함되어 있습니다.&cr;

33. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	6,598,348	(7,556,682)
재고자산 매입액	803,625,061	226,784,368
종업원급여	154,472,093	134,626,464
감가상각비	41,723,251	29,466,999
사용권자산상각비	28,274,948	-
무형자산상각비	8,687,214	9,451,793
수출비용	371,286	376,511
운반비	43,222,737	14,455,726
판매수수료	494,172,666	10,593,087
용역비	56,791,972	18,450,281
기타비용	311,817,828	773,663,472
합 계	1,949,757,404	1,210,312,019

&cr;

34. 금융수익과 금융비용 &cr;&cr; 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	5,939,427	3,324,293
배당금수익	(206,857)	19,568
외환차익	6,117,869	1,177,315
외화환산이익	4,969,440	159,579
파생상품평가이익	29,454,590	-
파생상품거래이익	1,929,965	-
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	11,412,075	91,726
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	546,452	737,072
사채상환이익	11,563	-
합 계	60,174,524	5,509,553
금융원가:
이자비용	37,115,898	9,419,410
리스부채이자비용	2,663,901	-
외환차손	14,040,032	976,989
외화환산손실	(14,066,650)	136,166
파생상품평가손실	85,584	-
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	801
합 계	39,838,765	10,533,366

&cr;

35. 기타수익과 기타비용&cr;

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익:
수입임대료	28,586	-
지분법적용투자주식처분이익	23,275,610	-
유형자산처분이익	360,437	62,146
무형자산처분이익	-	5,229
투자부동산처분이익	-	3,019,866
매각예정자산처분이익	4,748,173	-
사용권자산처분이익	331,403	-
염가매수차익	162,468,256	-
채무면제이익	34,922	418,336
기타	1,742,476	2,201,646
합 계	192,989,863	5,707,223
기타비용:
기타의대손상각비	3,500,730	2,293,793
재고자산폐기손실	2,535	-
유형자산처분손실	2,294,492	1,750,941
유형자산폐기손실	903,368	302,032
유형자산손상차손	19,402,476	6,360,137
무형자산처분손실	60,607	10,762
무형자산손상차손	5,650,862	820,861
투자부동산처분손실	-	5,292
투자부동산손상차손	-	736,383
사용권자산처분손실	63,040	-
기부금	915,617	1,580,291
기타	9,670,385	7,043,811
합 계	42,464,112	20,904,303

&cr;

36. 주당손익&cr;

36.1 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
지배기업소유주지분 당기순이익	113,007,950,471	3,352,969,503
가중평균유통보통주식수	12,502,145주	12,238,216주
기본주당이익(손실)
주당이익(손실)	9,039	274

&cr;(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식적수	4,546,266,990	4,516,294,285
자기주식적수	(73,332,150)	(78,118,760)
신주인수권 행사	90,348,372	24,550,687
교환청구권 행사	-	4,222,708
차감후적수	4,563,283,212	4,466,948,920
일수	365	365
가중평균유통보통주식수	12,502,145	12,238,216

36.2 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
지배기업지분당기순이익	113,007,950,471	3,352,969,503
조정내역
교환사채 이자비용	8,310,735	-
희석당기순이익	113,016,261,206	3,352,969,503
가중평균유통보통주식수(주1)	12,633,294주	12,501,602주
희석주당이익	8,946	268

&cr; (주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수(희석) 계산 내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수	12,502,146	12,238,216
조정:
신주인수권	-	285,777
교환권	131,148	198,797
가중평균유통보통주식수	12,633,294	12,722,790

&cr;

37. 배당금 &cr; 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,289백만원(주당 350원)과 4,256백만원(주당 350원)입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

&cr;

38. 현금흐름표&cr; &cr; 38.1 당 기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	248,855,254	27,765,618
조정
재고자산평가손실	1,082,692	1,955,165
퇴직급여	10,438,588	6,741,616
장기종업원급여	644,786	305,387
대손상각비	11,550,323	28,855,327
감가상각비	41,750,078	29,466,999
무형자산상각비	8,687,214	9,451,793
사용권자산상각비	28,274,948	-
금융수익	(62,202,992)	(4,331,438)
금융비용	36,295,078	9,555,576
기타수익	(190,197,257)	(3,617,004)
기타비용	33,660,760	13,790,287
지분법손익	(4,181,735)	2,372,399
법인세비용	44,843,192	22,105,760
기타 수익 및 비용의 조정	(30,451)	4,246,616
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권의 감소(증가)	33,149,444	17,705,920
기타채권의 감소(증가)	(3,546,553)	19,198,460
재고자산의 감소(증가)	6,598,348	(8,347,708)
금융선급금의 감소(증가)	25,241,391	-
기타유동자산의 감소(증가)	14,759,302	(45,637,254)
기타비유동자산의 감소(증가)	(2,806,710)	115,680
매입채무의 증가(감소)	(146,257,795)	(10,546,149)
기타채무의 증가(감소)	7,833,090	(7,899,775)
장기기타채무의 증가(감소)	(1,676,231)	464,682
기타유동부채의 증가(감소)	11,579,039	(17,298,781)
기타비유동부채의 증가(감소)	(709,655)	(585,120)
기타금융부채의 증가(감소)	53,969,444	127,804
순확정급여부채의 증가(감소)	(12,368,489)	(6,760,777)
기타	3,688,783	(21,037)
영업으로부터 창출된 현금	198,923,886	89,180,046

38.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기
종속기업주식의 미지급 취득	-	2,500,000
관계기업주식의 미지급 취득(주주간약정)	-	23,200,000
유형자산의 투자부동산 대체	16,976,247	-
투자부동산의 유형자산 대체	-	4,049,525
유형자산의 사용권자산 대체	1,668,212	-
건설중인자산의 본계정 대체	21,047,178	9,464,203
유형자산의 미지급 취득	359,070	418,949
교환권행사로 인한 자기주식처분	-	127,538

&cr;

39. 우 발사항과 약정사항

39.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

약정내용	금융기관	한도금액	실행금액
B2B결제서비스	삼성카드(주)	10,000,000	-
ESCO자금	KEB하나은행	930,000	930,000
FRN	우리은행	USD 34,125	USD 34,125
Usance	국민은행 외	USD 20,000	USD 9,351
	신한은행	USD 5,000	-
무역금융대출	KEB하나은행 외	8,500,000	5,000,000
산업운영대출	KDB산업은행	60,000,000	10,000,000
시설자금대출	KDB산업은행	82,276,666	78,133,309
	국민은행	19,666,666	19,666,666
	기업은행	3,800,000	3,800,000
	농협	12,000,000	6,500,000
	신한은행	10,464,710	9,024,710
	동양생명보험㈜	70,000,000	70,000,000
	케이디생명보험㈜	24,000,000	24,000,000
	신한생명보험㈜	20,000,000	20,000,000
신용장	KEB하나은행	USD 2,800	USD 252
	KEB하나은행	3,500,000	-
	신한은행	USD 7,000	USD 3,702
외담대(주1)	농협은행 외	23,000,000	3,000,000
운전자금대출	KEB하나은행	5,000,000	-
	중소기업진흥공단	200,000	200,000
인수금융 대출	농협생명보험	7,875,000	7,875,000
	농협은행	23,625,000	23,625,000
일반자금대출	KDB산업은행	110,716,660	103,063,920
	KEB하나은행	10,000,000	-
	국민은행	3,400,000	2,400,000
	농협은행	4,501,000	4,501,000
	신한은행	18,000,000	8,000,000
	우리은행	10,000,000	8,000,000
	동양생명보험㈜	7,000,000	7,000,000
	케이디생명보험㈜	2,400,000	2,400,000
	신한생명보험㈜	2,000,000	1,772,000
전자어음할인한도	KEB하나은행	4,000,000	452,240
	신한은행	1,000,000	-
주식담보대출	케이비증권	29,000,000	29,000,000
한도대출	신한은행	20,000,000	-
회전대	기업은행	3,000,000	-
사모사채	KEB하나은행	20,000,000	20,000,000
시설자금대출 외	신한은행	4,200,000	3,659,761
	KDB산업은행 외	1,201,555,000	1,052,978,626
		USD 590,401,000
		THB 450,000,000
합 계		1,837,610,702	1,524,982,232
		USD 590,469,925	USD 47,430
		THB 450,000,000	THB 450,000,000

(주1) 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 전체가 제거되지 않은 매출채권 할인과 관련된 약정사항 입니다.&cr;

39.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 연결실체의 채무상환이 발생할 수 있습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	내역	금액
서울보증보험	지급보증	45,522,223
	하자보증	26,450
	계약보증	432,413
	공탁보증	2,453,858
	인허가보증	50,000
	가압류 담보	25,950
	가스사용보증보험	145,000
	이행보증 외	6,123,166
자본재공제조함	지급보증	6,662,000
전문건설공제조합	지급보증	2,014,000
KEB하나은행	지급보증	16,852,220
신한은행	지급보증	8,030,000
KEB하나은행	지급보증	USD 5,000
합 계		88,337,280
		USD 5,000

&cr; 39.3 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액
KDB산업은행	토지 및 건물	15,869,468	10,000,000	12,000,000
기업은행	유형자산	11,225,243	3,901,200	9,120,000
KDB산업은행	유형자산	17,985,240	18,500,000	42,000,000
신한은행	보증금	2,804,131	1,200,000	2,880,000
국민은행	토지 및 건물	33,606,816	23,666,667	28,800,000
KDB산업은행	토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,471,148	33,562,304	25,500,000
신한은행	토지 및 건물	1,648,000	6,164,710	4,000,000
농협은행	토지, 건물, 기계장치	26,750,888	7,500,000	10,800,000
에스씨엔지니어링㈜(주1)	토지, 건물		-	660,000
신한은행	토지, 건물, 기계장치		1,900,000	2,280,000
농협은행&cr;농협생명보험	㈜케이지써닝라이프 주식	-	31,500,000	52,000,000
	케이지이티에스㈜ 주식
	㈜케이지이니시스 주식
KDB산업은행	토지 및 건물	124,842,132	53,017,000	69,420,000
신한은행	토지 및 건물		4,058,134	6,000,000
KDB산업은행	토지, 건물	23,535,621	53,000,000	46,100,000
KB증권	㈜케이지이니시스 주식	-	9,000,000	-
한국증권금융	㈜케이지이니시스 주식	-	20,000,000	-
농협은행	예금담보	1,120	1,000	1,120
한국산업은행 등	인천공장(토지, 건물 등)	607,937,000	937,072,000	975,000,000
	종속기업 및 관계기업투자주식 외	860,456,000		129,411,000
	충북음성공장부지	19,625,000		34,000,000
	당진항만 부두 및 배후부지	214,802,000		892,400,000
	당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	587,003,000		1,363,172,000
국민은행	당진냉연공장(사택)		34,290,000	12,896,000
더케이저축은행	당진냉연공장(사택부지)		6,300,000	9,100,000
신한은행	인천항동 토지	55,179,000	12,930,000	17,849,000
한국산업은행 등	당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)	126,631,000	245,376,000	960,000,000
한국수출입은행 등	인천공장,당진열연공장(재고자산), 장기금융상품	105,826,000	91,030,000	184,845,000
Hank Banke	매출채권, 재고자산(동부 USA)	98,295,000	6,007,000	18,020,000
Kasikorn Bank	유형자산(동부Thai Steel 토지, 건물 등)	25,616,000	7,865,000	25,616,000

(주1) 종속기업인 케이지에너켐㈜는 2016년 12월 14일 창원지방법원 마산지원의 판결에 따라 에스씨엔지니어링(주)와의 손해배상소송에서 패소하였고 이에 따라 지급하기로 한 손실금액 중 550,000천원을 2년 거치5년 분활상환조건으로 상환하기로 합의하였으며, 이를 장기미지급금으로 계상하였습니다.&cr;&cr;상기 장기미지급금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 대하여 부보액 660,000천원 만큼의 담보가 설정되어 있습니다.&cr;&cr; 39.4 당분기말 현재 종속기업인 케이지이티에스㈜가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원은 KDB산업은행, 3,437백만원은 신한은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.&cr; &cr; 39.5 연결실체는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임 보험결제대금 예치업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr; &cr; 39.6 당기말 현재 상기 담보 제공내역 이외에 연결기업의 토지분양대금반환채권 4,984,138천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 이는 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약에 의한 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 제공한 것입니다. &cr; &cr; 39.7 연결기업의 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액) , 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 연결실체는 상기 26.4와 관련, 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다. &cr; &cr; 39.8 연결기업의 특수목적회사 모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(이하 "모바일핀테크제이차")를 통한 자산유동화거래로 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)신한은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 특수목적회사모바일핀테크제이차에 양도하고, 모바일핀테크제이차는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁(당분기말 현재 신탁채권가액: 273,021,044천 원)함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당분기말 현재 62,500백만원(단기사채), 37,500백만원(장기사채)으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.

&cr; 39.9 연결실체는 (주)이지캠퍼스 미수대금의 미지급금 2,500백만원에 대하여 연결실체의 임대보증금과 상계 가능하도록 약정이 체결되어 있습니다.&cr; &cr; 39.10 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2013년 2월 7일 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기준일 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다.

&cr; 39.11 지배기업은 전기 중 종속기업 캑터스혁신성장사모투자합자회사(이하 "합자회사")에 100억원을 출자하는 약정을 체결하였으며, 전기에 50백만원을 출자하였습니다. 또한, 합자회사의 정관에 따라 합자회사의 사원 중 지정납입일에 출자금의 전부 또는 일부를 납입하지 아니하는 경우 업무집행사원 미납출자금의 충당을 위하여 다른 사원들에게 출자약정금잔액의 범위 내에서 추가로 출자금을 납입할 것을 요청할 수 있습니다.&cr;

39.12 당기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다 .

① 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항&cr;지배기업은 케이지에너켐㈜ 지분 인수와 관련하여 2017년 5월 10일에 한국광물자원공사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용
투자자의 매수청구권&cr;(Put Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사는 공사 소유 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 지배기업에 75억원에 매각할 권리를 가짐
당사의 매도청구권&cr;(Call Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사가 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 지배기업은 공사가 소유한 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐

&cr;② 부동산펀드 지분취득 관련 주주간 약정사항의 이행&cr;연결실체는 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB 전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는 수익증권을 취득하였으며, 이와 관련하여 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용
2종수익자의 1종수익증권(주1)&cr;매수청구권(Call Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 각 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 지배기업, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐(주2)
1종수익자의 1종수익증권&cr;매도청구권(Put Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 지배기업, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐&cr;&cr;이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 지배기업은 금 일백팔십억원 상당의 제 1종수익증권, ㈜KG이니시스는 금 일백오십억원 상당의 제1종수익증권, KG ETS㈜는 금 칠십억원 상당의 제1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담

(주1) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다 &cr;&cr;(주2) (주)케이지이니시스는 LB전문투자형사모펀드투자신탁9호의 수익증권과 관련하여 2019년 7월 19일에 추가로 2종수익증권 415억주를 KG케미칼(주), 케이지이티에스(주), (주)케이제제로인, (주)케이지로부터 729억원에 취득하였으며, 이로 인하여 2종수익증서 전량을 보유하게 되었습니다.(해당 수익권과 관련된 권리와 의무를 매도인으로부터 전부 양수하였습니다.)&cr;

39.13 당분기말 현재 연결실체는 (주)케이지제로인과 30,000백만원을 한도로 하는 MRO 구매약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; 39.14 미회수, 어음, 수표 등 현황&cr;당분기말 현재 지배기업의 미회수 어음, 수표 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	매수(매)	제공처	비고
백지어음	6	구,㈜동서증권 등	담보 및 보증목적 견질제공
백지수표	1
발행어음(주1)	1

(주1) 발행어음의 액면금액은 40억원입니다.&cr;&cr;상기 견질어음 등을 담보로 한 담보 및 보증채무는 2003년 7월 21일 지배기업이 법원으로부터 회사정리계획 변경계획안을 인가 받음으로서 해당 법령에 의거 소멸한 담보 및 보증채무를 대상으로 한 것이므로 향후 지배기업에 소구될 가능성은 없습니다. 다만, 당분기말 현재 해당 견질어음 및 수표의 실물은 반환되지 않은 상황입니다.&cr;

39.15 종속기업의 동부제철(주) 신주인수 계약 체결&cr;연결실체가 당기 중 출자한(직접취득 지분율 19.45%, 간접취득포함 지분율 89.53%)종속회사 케이지스틸(주)는 2019년 6월 13일 제3자 배정 유상증자 참여방식으로 동부제철(주)와 신주인수계약을 체결 및 취득을 완료하였습니다. &cr;&cr;동부제철(주) 주식 인수와 관련하여 케이지스틸(주)(이하 "투자자1")와 캑터스프라이빗에쿼티(주)(이하 "투자자2"), 계약체결일 현재 주주들(이하 "출자전환주주들")간 주식처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용
투자자 1	케이지스틸(주)는 2025년 12월 31일까지 출자전환주주들 전원의 사전 서면동의가 없이는, 각 투자자가 소유한 발행 회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도, 양도, 이전 또는 질권 등 담보로 제공(이하 "처분")할 수 없다.
투자자 2	캑터스프라이빗에쿼티(주)는 거래종결일로부터 3년간, 출자전환주주들 전원의 사전 서면동의가 없이는, 각 투자자가 소유한 발행 회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도, 양도, 이전 또는 질권 등 담보로 제공(이하 "처분")할 수 없다.
출자전환 주주들	어느 출자전환주주가 채무조정합의에 따른 채권의 상환기일 내에 투자자들의 사전 서면 동의 없이, 채무조정에 비하여 동부제철(주)에 불리하게 회사에 대한 채권의 상환기일, 이자율 기타 조건을 변경 또는 위반하거나, 또는 동부제철(주)가 각 출자전환주주의 동부제철(주)에 대한 채권 전부를 상환한 경우, 해당 당사자에 대하여 본 주주간 약정은 효력을 상실한다.

&cr;한편, 케이지스틸(주)는 상기 주주간 약정 상의 일부로 캑터스프라이빗에쿼티(주)와 아래 사항도 합의하였습니다. &cr;&cr;① 동반매도청구권&cr;케이지스틸(주)가 보유한 대상회사 발행주식의 일부 또는 전부를 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 캑터스프라이빗에쿼티(주)는 동일한 가격 및 조건으로 캑터스프라이빗에쿼티(주)가 보유한 대상회사 발행주식의 일부 또는 전부에 대한 동반매도청구권을 보유한다. &cr;&cr;② 주식매도청구권A&cr;계약상 동부제철(주)의 주주가치 제고 조건이 달성된 경우에는 연결실체는 캑터스프라이빗에쿼티(주)가 보유하는 대상회사 발행 주식 일부에 대한 주식매도청구권을 보유한다.&cr;&cr;③ 주식매도청구권B&cr;계약상 동부제철(주)의 주주가치 제고 조건이 달성되지 못한 경우에는 연결실체는 캑터스프라이빗에쿼티(주)가 보유하는 대상회사 발행 주식 전부에 대한 주식매도청구권을 보유한다.&cr;&cr;④ 공동매각요구권&cr;계약상 동부제철(주)의 주주가치 제고 조건이 달성되지 못하고 주식매도청구권B가행사되지 아니한 경우에는 캑터스프라이빗에쿼티(주)는 케이지스틸(주)가 소유하고 있는 대상회사 발행주식의 일부 또는 전부에 대한 공동매각요구권을 보유한다. &cr;&cr; 39.16 당분기말 현재 연결실체는 동부익스프레스(주)와 2013년 12월에 연결실체의 항만시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였습니다.&cr; &cr; 39.17 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 당분기 중 중부지방국세청으로부터 세무조사 결과를 통지 받아 추징세액 2,319백만원을 납부하였 으 며 , 당 분기 중 비용으로 인식하였습니다.&cr; &cr; 39.18 당기말 현재 연결실체가 피소중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액
박중구 외	연결실체 외	손해배상	8,581,526
구종서 외	연결실체 외	손해배상	77,160
강경구 외	연결실체 외	손해배상	204,960
유덕상 외	연결실체 외	손해배상	437,910
김윤식 외	연결실체 외	손해배상	427,080
한국산노프코	연결실체 외	손해배상(기)	872,228
에스케이텔레콤	연결실체	손해배상(기)	184,253
남송현	연결실체	손해배상	4
남송현	연결실체	손해배상	200
전주이씨광평대군	연결실체	토지인도 등	248,773
신용보증기금	연결실체	사해행위 취소	929,973
동작세무서	연결실체	캠퍼스21 법인세부과건에 대해 법인세 부과 처분 취소	309,378
유병환 外	연결실체	추심금	593,950
한국환경개발㈜	연결실체	스팀의 공급량과 수급량의 차이에 따른 소송	1,649,541
한국산업단지공단	연결실체	스팀의 공급량과 수급량의 차이에 따른 소송	3,065,620
빙태종	연결실체	비엠코리아와 당사간에 체결한 채권양도양수 계약의 무효	1,433,566
기술보증기금	연결실체	당사가 유현전자 대표이사 김현호가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제	-
(주)세한이앤지	연결실체	원고에게 경유하는 당사배관에 대한 철거요청	-
중소기업진흥공단	연결실체	당사가 유현전자 대표이사 김현호가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제	-
이규태	연결실체	정정보도청구	-
경기과학기술진흥원 외	연결실체 외	판교환풍구 사고 구상금 청구	3,911,798
유선주	연결실체	손해배상 및 정정보도청구	100,000
한국가스공사㈜	연결실체 외	독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반	49,476,000

당분기말 현재로서는 동 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

&cr; &cr; 40. 특수관계자 &cr; &cr;40.1 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황

구 분	회사명		비고
	당기말	전기말
관계기업	㈜케이지제로인	㈜케이지제로인	KG ETS㈜와 이데일리의 관계기업
	브이피㈜	브이피㈜	KG 이니시스의 관계기업
	아이앤비넷㈜	아이앤비넷㈜	이데일리의 관계기업
	㈜지코드이노베이션	㈜지코드이노베이션	KG 이니시스의 관계기업
	㈜에잇퍼센트	㈜에잇퍼센트	KG 이니시스의 관계기업
	(주)동부철구	-	KG동부제철의 관계기업
	동부Japan	-	KG동부제철의 관계기업
	동부India	-	KG동부제철의 관계기업
	장가항동부고신금속제품유한공사	-	KG동부제철의 관계기업
	-	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	당기 중 연결실체로 편입됨
기타특수관계자	재단법인 선현	재단법인 선현	주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업

&cr;&cr; 40.2 당기 및 전기 중 주요거래

<당기>

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	자산취득	기타수익(주2)	기타비용(주2)	이자비용
관계기업	LB전문투자형 사모부동산투자신탁9호(주1)	-	-	-	-	811,467	67,980
	브이피㈜	62,037	-	-	-	-	-
	㈜에잇퍼센트	4,950	-	-	60,021	-	-
	㈜케이지제로인	464,276	882,948	37971862	1,098,890	2,631,874	845
합 계		531,263	882,948	37,971,862	1,158,911	3,443,341	68,825

(주1) 종속기업으로 편입되기 직전까지 발생된 거래 내역입니다. &cr;(주2) 기타수익과 기타비용에는 연결실체가 케이지제로인에게 지급한 리스료와 수령한 리스료가 포함되어 있습니다. 연결실체 소유의 투자부동산에 대해서 케이지제로인에게 임대를 제공하고 있으며, 케이지제로인은 임대한 면적 중 일부를 다시 연결실체에게 전대를 제공하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체 관점에서 사용권자산과 리스부채로 인식된 금액은 없습니다. &cr;&cr; <전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산 취득	배당금수익	배당금지급	기타수익	기타비용	현금출자
관계기업	㈜케이지제로인	1,179,875	1,512,145	2,306,438	-	722,842	223,383	4,202,537	-
관계기업	㈜에잇퍼센트	130,664	-	-	-	-	25,091	-	-
관계기업	브이피㈜	81,489	-	-	145,960	-	-	-	-
관계기업	아이앤비넷㈜	49,366	11,480	-	-	-	-	-	-
관계기업	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	881,918	-	-	-	29,000,000
기타특수관계자	재단법인 선현	-	-	-	-	130,598	-	300,000	-
합 계		1,441,392	1,523,625	2,306,438	1,027,878	853,440	248,474	4,502,537	29,000,000

40.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역&cr;<당기말>

(단위: 천원)

구분	회사명	채권			채무
		매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
관계기업	브이피㈜	566,007	-	175,057	-	-	-
	㈜에잇퍼센트	-	-	365,782	-	-	-
	㈜케이지제로인	1,180,084	3,620,000	459,995	107,307	-	747,870
	동부Japan	-	-	-	67	-	2
	동부India	-	-	-	-	-	-
	장가항동부고신금속제품유한공사	7,530		-	-	-	-
합 계		1,753,621	3620000	1,000,834	107,374	-	747,872

<전기말>

(단위: 천원)

구 분		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	㈜케이지제로인	152,187	6,749,734	159,919	1,594,050
관계기업	㈜에잇퍼센트	15,974	-	3,709	-
관계기업	브이피㈜	-	-	-	30,000
관계기업	아이앤비넷㈜	2,061,563	505,417	-	-
합 계		2,229,724	7,255,151	163,629	1,624,050

&cr;40.4 특수관계자와의 자금 거래&cr;<당 기>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	배당금수익	배당금지급	자금대여 거래
				대여	회수
관계기업	LB전문투자형 사모부동산투자신탁9호(주1)	867,622	-	-	-
	브이피㈜	73,286	-	-	-
	㈜에잇퍼센트	-	-	-	1,491,048
	㈜케이지제로인	-	722,842	3,640,000	4,730,000
기타특수관계자	재단법인 선현	-	132,990	-	-
합 계		940,908	855,832	3,640,000	6,221,048

(주1) 종속기업으로 편입되기 직전까지 발생된 거래 내역입니다. &cr;&cr; <전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래
		대여	회수	연결범위변동
관계기업	㈜에잇퍼센트	-	999,440	-
관계기업	㈜케이지제로인	10,260,000	12,280,000	-
합 계		10,260,000	13,279,440	-

&cr;

40.5 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체 내의 각 기업들의 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	6,294,740	6,346,613
퇴직급여	801,320	685,085
합 계	7,096,061	7,031,698

&cr;

41. 영업부문&cr; &cr;연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 9개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr;

41.1 보고영업부문

구 분	영업활동
화학	비료, 화학제품 등의 제조 및 판매
에너지	집단에너지 공급사업, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리
미디어및금융	미디어광고, 온라인 증권방송 등 데이터베이스및 온라인정보 제공
전자결제	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급
교육	인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영
요식업	체인화음식점업(프랜차이즈)
철강및항만업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매, 항만 등
부동산임대업	부동산임대업
기타	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

&cr;41.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	매출액	영업손익	상각비	매출액	영업손익	상각비
화학	163,818,702	(8,827,008)	6,449,489	175,184,061	(8,758,944)	7,298,468
에너지	160,879,256	16,865,453	8,463,910	123,788,069	11,670,467	6,229,484
미디어및금융	68,674,805	9,048,103	2,418,910	69,162,194	6,376,703	1,889,037
전자결제	696,698,615	78,608,928	2,930,283	694,108,318	60,840,357	3,029,555
교육	63,531,002	2,340,096	1,974,301	65,650,622	2,738,072	1,268,374
요식업	209,798,452	3,916,412	5,870,766	184,340,109	(1,555,150)	5,854,487
철강및항만업	722,925,995	15,599,569	11,421,971	-	-	-
부동산임대업	6,183,045	2,763,893	5,650	-	-	-
기타	2,343,325	2,001,600	-	2,273,684	1,977,723	-
소 계	2,094,853,197	122,317,046	39,535,280	1,314,507,057	73,289,228	25,569,405
내부거래제거	(26,484,426)	(3,705,679)	477,736	(31,730,371)	(824,562)	3,897,595
합 계	2,068,368,771	118,611,367	40,013,016	1,282,776,686	72,464,666	29,467,000

41.3 연결실체 전체 수준의 공시&cr;&cr;① 연결실체 수익의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	54,952,351	55,960,303
제품매출	419,040,176	355,424,823
임대매출	6,437,333	3,526,123
환경사업수입	64,126,960	61,575,496
전자지불서비스매출	656,844,458	654,314,529
학원매출	59,337,442	60,345,718
용역매출	23,515,675	23,834,150
철강매출	679,580,742	-
항만매출	2,316,460	-
기타매출	102,217,174	67,795,544
합 계	2,068,368,771	1,282,776,686

&cr; ② 연결실체 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
대한민국	1,585,635,969	1,266,591,443
아시아	171,639,752	26,364,863
중동	14,999,656	12,671,708
유럽	106,265,943	7,329,157
기타	216,311,877	1,549,886
내부거래제거	(26,484,426)	(31,730,371)
합 계	2,068,368,771	1,282,776,686

&cr;

42. 비지배지분에 대한 정보 &cr;

당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.&cr;<당기>

(단위: 천원)

구분(주1)	KG ETS㈜	이데일리㈜	㈜KG이니시스	KG동부제철(주)
비지배지분율	59%	64%	60%	80%
유동자산	51,917,363	11,739,151	556,420,550	761,597,789
비유동자산	295,699,031	186,750,293	720,982,769	1,607,098,776
유동부채	89,276,444	70,913,012	687,031,593	641,765,585
비유동부채	88,276,412	54,234,298	208,029,725	824,271,499
순자산	170,063,537	73,342,134	382,342,002	902,659,481
비지배지분의 장부금액	22,348,771	45,859,589	238,181,389	717,770,881
매출	160,879,256	68,674,805	955,998,373	722,925,995
당기순이익	24,755,820	6,088,298	60,491,931	1,176,241
총포괄이익	23,439,015	6,587,477	69,804,650	(4,039,954)
비지배지분순이익	11,261,405	3,945,377	39,681,491	917,378
영업활동현금흐름	9,772,033	8,778,336	223,941,555	(76,512,451)
투자활동현금흐름	(101,927,321)	(3,007,418)	(61,088,980)	(12,202,238)
재무활동현금흐름	86,437,946	(6,979,659)	(74,047,328)	(322,845,688)
현금성자산에 대한 환율변동효과	(6,782)	(8)	2,823	(2,737,774)
현금및현금성자산의 순증감	(5,724,124)	(1,208,748)	88,808,071	(414,298,150)
배당금 지급액	(3,506,542)	-	(11,244,658)	-

&cr;(주1) KG ETS㈜, 이데일리(주), (주)KG이니시스 및 KG동부제철(주)의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr;&cr;<전기>

(단위: 천원)

구분(주1)	KG ETS㈜	이데일리㈜	㈜KG이니시스
비지배지분율	59%	65%	62%
유동자산	45,916,413	13,700,195	560,206,569
비유동자산	180,108,646	180,636,686	372,110,005
유동부채	57,485,087	58,697,038	513,306,771
비유동부채	18,408,908	68,885,185	80,684,569
순자산	150,131,064	66,754,658	338,325,234
비지배지분의 장부금액	71,531,993	41,987,973	239,181,542
매출	123,739,773	67,507,914	924,624,291
당기순이익	11,266,355	2,219,858	39,874,884
총포괄이익	9,731,425	2,062,011	36,981,826
비지배지분순이익	5,379,408	1,154,036	24,923,617
영업활동현금흐름	14,790,004	9,420,170	40,858,527
투자활동현금흐름	(16,300,992)	(1,718,039)	(13,312,714)
재무활동현금흐름	1,526,382	(4,601,333)	(14,543,074)
현금성자산에 대한 환율변동효과	15,394	-	(36,271)
현금및현금성자산의 순증감	30,788	3,100,798	12,966,468
배당금 지급액	3,586,542	-	9,819,270

&cr;(주1) KG ETS㈜, 이데일리(주) 및 (주)KG이니시스의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr;

43. 사업결합&cr; 당기 및 전기의 사업결합 정보는 다음과 같습니다.

<당기>&cr; 43.1 KG동부제철의 취득&cr;(1) 일반사항&cr;연결실체는 당기 중 ㈜동부제출 지분 39%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. &cr;&cr;(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
자산
현금및현금성자산	484,272,696
매출채권	324,067,826
기타유동자산	439,668,558
유형자산	1,560,302,222
무형자산	2,627,054
사용권자산	21,496,132
기타비유동자산	15,698,940
자산 총계	2,848,133,428
부채
유동부채	1,130,868,034
비유동부채	810,427,286
부채 총계	1,941,295,320
연결장부금액상 순자산	906,838,108
지배회사 지분	906,404,807
비지배지분	433,301

(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	199,912,387
-지분취득	199,912,387
순자산공정가치(주1)	362,380,642
영업권(염가매수차익)	(162,468,255)

(주1) 지배회사 지분 중 이전대가에 해당하는 지분율에 해당하는 금액입니다. &cr;

43.2 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 취득&cr;(1) 일반사항&cr;연결실체는 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. &cr;&cr;(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
자산
현금및현금성자산	2,936,270
기타유동자산	5,351,031
유형자산	113,868,014
투자부동산자산	139,172,017
기타비유동자산	561,647
자산 총계	261,888,979
부채
유동부채	1,536,334
비유동부채	132,449,645
부채 총계	133,985,979
연결장부금액상 순자산	127,903,000

(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	127,903,000
-지분취득	13,697,431
-관계기업투자주식	74,205,569
-취득 미지급금	40,000,000
순자산공정가치	127,903,000
영업권(염가매수차익)	-

&cr;<전기>&cr;43.1 ㈜이지캠퍼스&cr;(1) 연결실체는 당기 중 교육사업을 위해 (주)이지캠퍼스 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.

&cr;(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	736,768
매출채권	171,415
기타유동자산	16,928
유형자산	597,079
무형자산	2,640
기타비유동자산	2,520,100
자산 총계	4,044,930
부채
유동부채	553,981
비유동부채	1,024,311
부채 총계	1,578,292
연결장부금액상 순자산	2,466,638

&cr;(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	연결 장부가액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	3,500,000
순자산공정가치	2,466,639
영업권(염가매수차익)	1,033,361

&cr;(주1) 종속기업주식 취득금액(이전대가)에는 아직 지급되지 않은 금액 2,500 백만원이 포함되어 있습니다.

&cr;43.2 ㈜케이지씨에스에너지&cr;(1) 연결실체는 당기 중 ㈜케이지씨에스에너지의 400,855주(지분율 100%)를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

&cr;(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
현금및현금성자산	422,102
매출채권	2,342,604
재고자산	2,160,372
기타유동자산	676,585
유형자산	5,242,361
무형자산	14,329
기타비유동자산	1,120,845
매입채무및기타채무	(3,810,881)
기타유동부채	(402,297)
차입부채	(7,191,965)
연결장부금액상 순자산	574,055

&cr;(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	연결 장부가액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	3,450,000
순자산공정가치	(574,055)
영업권(염가매수차익)	2,875,945

&cr; 한편, 세무상 공제가능한 영업권은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(4) 사업결합 관련 비용&cr;사업결합과 관련하여 간주취득세 41,770천원이 발생하였으며, 연결실체는 이를 당기비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;43.3 KG Networks CIS&cr;(1) 지배기업은 당기 중 KG Networks CIS의 지분 68%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

&cr;(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	27,461
재고자산	160,450
유형자산	89,744
무형자산	1
기타	36,753
자산 총계	314,409
부채
유동부채	545,633
비유동부채	-
부채 총계	545,633
연결장부금액상 순자산	(231,224)

&cr;(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	연결 장부가액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	685,286
순자산공정가치의 지분해당액	(157,232)
영업권(염가매수차익)	842,518

&cr; 44. 회 계 정책 변경 &cr;

연결실체는 2019년 1월 1일(이하 "최초 적용일")에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. &cr;&cr; 44.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr; &cr;연 결실체 는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율(2.75% ~ 3.6%)로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr; &cr; 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다 .

(단위: 천원)

	금액
전기 운용리스약정의 리스료 총액	97,367,055
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	90,830,199
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(1,735,413)
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(349,044)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	88,745,742
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	25,267,908
비유동 리스부채	63,477,834
합계	88,745,742

&cr; 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr; (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 &cr;

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	86,867,264	91,035,969
차량운반구	1,869,060	964,099
기타유형자산	12,426,484	424,345
합계	101,162,808	92,424,413

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스부채
유동	29,876,085	25,389,626
비유동	76,877,215	63,356,115
합계	106,753,300	88,745,741

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스채권
유동	882,713	926,767
비유동	197,507	943,910
합계	1,080,220	1,870,677

&cr;&cr;(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
사용권자산의 감가상각비
부동산	26,781,878
차량운반구	746,216
기타유형자산	735,571
합계	28,263,664
리스부채에 대한 이자비용	2,663,901
단기리스료(판매관리비에 포 함)	3,474,172
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	736,092
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	7,667,886
리스채권이자수익	59,202

&cr; 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­	사용권자산: 92,424,413천원 증가
­	리스부채: 88,745,741천원 증가
­	리스채권: 1,870,677천원 증가

&cr; (3) 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;

­	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr; 44.2 연결실체의 리스활동과 회계정책&cr;&cr; 연 결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr;&cr;연결실체는 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr; 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr; &cr; 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 예상되는 현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­	잔존가치보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액
­	연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­	리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr; 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr; 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­	리스부채의 최초 측정금액
­	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­	연결실체가 부담하는 리스개설직접원가
­	복구원가의 추정치

&cr; 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적영향 &cr;연결실체는 리스제공자로서 이전의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않음에 따라 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않습니다.

&cr; (1) 금 융리스로 분류되는 전대리스의 제공&cr;이전 기준서에서는 운용리스로 분류되는 전대리스 중에 일부가 금융리스로 분류가 변경되었습니다. 이로 인해서 리스 기준서 적용으로 인해 상위리스에서 인식되었던 1,871백만원이 리스채권으로 인식되었습니다. &cr;&cr; 2. 별도재무제표&cr;

재무상태표

제 66 기 2019년 12월 31일 현재

제 65 기 2018년 12월 31일 현재

케이지케미칼주식회사 (단위 : 원)

과목	주석	제 66 기말		제 65 기말
자산
유동자산			57,702,368,500		64,149,641,523
현금및현금성자산	4,5,6,7	1,676,937,337		1,963,992,300
매출채권	4,5,6,9	22,585,084,212		27,179,521,534
재고자산	12	30,201,937,178		30,667,548,519
기타유동자산	13	2,710,270,058		3,174,825,911
파생상품자산	5,6,21	-		287,280,000
기타유동채권	4,5,6,10	202,241,427		876,473,259
당기법인세자산		325,898,288		-
비유동자산			252,516,469,593		221,833,135,405
장기금융상품	5,6,8	4,500,000		8,718,204
기타비유동채권	4,5,6,10	18,085,412,146		9,802,390,732
종속기업 및 관계기업투자	14	180,421,328,290		162,375,692,558
투자부동산	15	726,551,100		726,551,100
유형자산	16	42,919,906,517		43,244,245,559
무형자산	18	503,094,075		606,504,004
사용권자산	17	1,699,231,992		-
기타비유동금융자산	5,6,8	40,000,000		300,000,000
비유동공정가치측정금융자산	5,6,11	8,116,445,473		4,769,033,248
자산총계			310,218,838,093		285,982,776,928
부채
유동부채			118,599,612,338		93,201,742,153
매입채무	4,5,6,19	6,150,354,819		6,877,490,048
단기차입금	4,5,6,20	99,901,189,572		71,648,524,644
당기법인세부채	24	-		1,537,696,311
기타유동채무	4,5,6,19	6,924,212,351		6,862,105,659
파생상품부채	4,5,6,21	-		32,400,000
기타유동부채	22	2,213,835,492		1,959,345,380
계약부채	28	776,558,572		1,184,679,175
교환사채	4,5,6,20	2,077,841,704		3,099,500,936
유동리스부채	4,5,6,17	555,619,828		-
비유동부채			15,443,714,075		9,145,949,294
기타비유동채무	4,5,6,19	92,000,000		41,420,841
비유동파생상품부채	4,5,6,21	7,033,257,858		3,703,042,000
기타비유동부채	22	258,575,960		221,345,090
순확정급여부채	23	1,558,020,716		635,992,074
이연법인세부채	24	5,520,384,672		4,544,149,289
비유동리스부채	4,5,6,17	981,474,869		-
부채총계			134,043,326,413		102,347,691,447
자본
자본금	25	67,374,405,000		64,585,875,000
자본잉여금	25	26,503,486,744		22,110,808,464
자본조정	26	(1,953,916,099)		(1,953,916,099)
기타포괄손익누계액	26	(43,590,196)		(43,117,325)
이익잉여금	27	84,295,126,231		98,935,435,441
자본총계			176,175,511,680		183,635,085,481
자본과부채총계			310,218,838,093		285,982,776,928

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 66 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 65 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼주식회사 (단위 : 원)

과목	주석	제 66 기		제 65 기
매출액	28	153,279,828,263		167,223,238,715
매출원가	30	(127,843,275,956)		(142,890,428,972)
매출총이익			25,436,552,307		24,332,809,743
판매비와관리비	29,30	(25,497,816,409)		(23,904,251,252)
영업이익			(61,264,102)		428,558,491
금융수익	6,31	7,984,327,601		4,085,520,907
금융비용	6,31	(7,291,419,118)		(4,883,060,481)
기타수익	32	6,320,496,718		7,524,169,692
기타비용	32	(14,128,211,785)		(8,714,009,739)
법인세비용차감전순손실			(7,176,070,686)		(1,558,821,130)
법인세비용	24	(2,687,793,923)		(1,202,385,531)
당기순손실			(9,863,864,609)		(2,761,206,661)
기타포괄손실			(487,801,872)		(429,040,896)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(487,801,872)		(429,040,896)
공정가치금융자산-기타포괄손익	6,11,24	(472,871)		(104,617)
확정급여제도의 재측정요소	23,24	(487,329,001)		(428,936,279)
총포괄손실			(10,351,666,481)		(3,190,247,557)
주당손익	33
기본주당손실 (단위 : 원)			(789)		(226)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 66 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 65 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼주식회사 (단위 : 원)

과목	주석	자본
		자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2018.01.01 (기초자본)		64,175,290,000	21,749,971,667	(2,081,454,080)	(4,402,708)	106,342,753,131	190,182,158,010
회계정책변경효과		-	-	-	(38,610,000)	38,610,000	-
당기순손실		-	-	-	-	(2,761,206,661)	(2,761,206,661)
확정급여제도의 재측정요소		-	-	-	-	(428,936,279)	(428,936,279)
공정가치측정금융자산평가손익		-	-	-	(104,617)	-	(104,617)
배당금지급	34	-	-	-	-	(4,255,784,750)	(4,255,784,750)
교환사채의 발행 및 교환		-	39,140,503	127,537,981	-	-	166,678,484
신주인수권의 행사		410,585,000	631,583,138	-	-	-	1,042,168,138
기타		-	(309,886,844)	-	-	-	(309,886,844)
2018.12.31 (기말자본)		64,585,875,000	22,110,808,464	(1,953,916,099)	(43,117,325)	98,935,435,441	183,635,085,481
2019.01.01 (기초자본)		64,585,875,000	22,110,808,464	(1,953,916,099)	(43,117,325)	98,935,435,441	183,635,085,481
당기순손실		-	-	-	-	(9,863,864,609)	(9,863,864,609)
확정급여제도의 재측정요소	23,24	-	-	-	-	(487,329,001)	(487,329,001)
공정가치측정금융자산평가손익	6,11,24	-	-	-	(472,871)	-	(472,871)
배당금지급	34	-	-	-	-	(4,289,115,600)	(4,289,115,600)
신주인수권의 행사	25	2,788,530,000	4,392,678,280	-	-	-	7,181,208,280
2019.12.31 (기말자본)		67,374,405,000	26,503,486,744	(1,953,916,099)	(43,590,196)	84,295,126,231	176,175,511,680

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 66 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 65 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼주식회사 (단위 : 원)

과목	주석	제 66 기		제 65 기
영업활동현금흐름			1,770,355,537		(29,814,472)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름	35	4,711,101,047		1,135,367,490
이자의수취		151,094,328		19,133,763
이자의지급		(2,580,227,417)		(1,989,774,559)
배당금의수취		2,925,955,574		2,734,900,880
법인세의납부		(3,437,567,995)		(1,929,442,046)
투자활동현금흐름			(32,008,405,919)		7,767,907,437
장기금융상품의감소		4,218,204		-
종속기업 및 관계기업투자의 처분		15,822,540,000		14,629,137,063
공정가치측정금융자산의감소		-		300,000,000
기타비유동금융자산의 감소		260,000,000		-
대여금의감소		410,000,000		-
투자부동산의처분		-		5,927,160,000
대여금의 증가		(4,687,538,835)		-
임차보증금의감소		72,952,000		111,000,000
종속기업 및 관계기업투자의 취득		(39,050,851,485)		(9,735,496,644)
유형자산의취득		(4,448,748,893)		(3,342,196,651)
무형자산의취득		(5,618,227)		(10,960,228)
임차보증금의증가		(385,358,683)		(110,736,103)
재무활동현금흐름			29,960,106,822		(8,649,377,106)
차입금의증가		60,769,629,211		37,198,266,520
차입금의상환		(32,254,631,738)		(42,590,027,014)
교환사채의상환		(1,025,283,000)		-
리스부채의 원금 상환		(513,700,331)		-
신주인수권행사		7,181,208,280		1,042,168,138
배당금지급	34	(4,289,115,600)		(4,255,784,750)
임대보증금의증가		92,000,000		(44,000,000)
현금및현금성자산에대한환율변동효과			(9,111,403)		(10,110,916)
현금및현금성자산의감소			(287,054,963)		(921,395,057)
기초현금및현금성자산			1,963,992,300		2,885,387,357
기말현금및현금성자산			1,676,937,337		1,963,992,300

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

케이지케미칼주식회사

1. 일반사항&cr; &cr;케이지케미칼주식회사(이하 "당사"라 함)는 1954년에 설립되어, 비료, 화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 울산광역시 울주군에 본사를 두고 있습니다.&cr; &cr; 당사는 설립 이후 수차례의 유상증자와 회사정리계획에 의거한 자본감소 및 출자 전환에 따른 자본변동 등으로 인하여 당기말 현재 자본금은 67,374백만원입니다. &cr;

당기말 현재 주요 주주는 곽재선(45.46%,특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다. &cr;

2019년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;

주 주 명	주 식 수	지 분 율
(주)케이지제로인	2,576,494주	19.80%
곽재선	2,230,957주	17.12%
자기주식	200,910주	1.54%
기타	8,004,871주	61.54%
합계	13,013,232 주	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr;&cr; 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr; &cr; 2.1 재무제표 작성기준&cr;

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr; &cr; 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr; 2.2.1 당사가 채 택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; (6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 당사는 당기에 조기도입하였습니다.&cr;

(7) 연차개선 2015-2017&cr;

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 제 ㆍ 개 정 기 준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류&cr;&cr;당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

&cr;당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

&cr;(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;

(5) 금융상품의 상계

&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.6 파생상품

&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

2.7 매출채권&cr;

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr; &cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

2.9 유형자산

&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
건물	10~50년	차량운반구	5년
구축물	5~40년	공구와기구	4~5년
기계장치	8~12년	비품	5년

2.10 무형자산

&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5년

&cr; 2.11 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr; 2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr; 2.14 매입채무과 기타채무&cr;

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

&cr;금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "기타채무", "교환사채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여&cr;

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점&cr;&cr;당사는 건설소재와 비료의 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 변동대가&cr;&cr;당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr; &cr;(3) 반품 및 환불&cr;&cr;당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.21 리스&cr;

주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38에서 제공합니다.

&cr;전기에 적용한 리스이용자 입장에서의 회계정책은 다음과 같습니다.

&cr;당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기 타채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;

당기에 리스회계정책의 변경으로 인하여 리스이용자 입장에서 적용한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr; 2.22 전기재무제표 계정과목 재분류&cr;&cr;당사는 당기재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기재무제표의 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;

2.23 재무제표 승인

&cr;당사의 재무제표 는 2020년 3월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr; &cr;3. 중 요한 회계추정 및 가정&cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 공정가치&cr;&cr;당사는 종속기업 및 관계기업 투자주식 대하여 매년 손상징후를 판단하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가는 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치)을 측정하여 이루어지며, 회수가능액 추정은 평가기법을 사용하여 이루어지고 있습니다.&cr;

(2) 현금창출단위 손상평가&cr;&cr;유무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정됩니다.&cr;

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험 &cr;

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구 분	당기말			전기말
	USD	EUR	원화환산액	USD	EUR	원화환산액
금융자산
현금및현금성자산	787,913	16,984	934,282	1,402,114	39,606	1,618,365
매출채권	6,689,215	89,922	7,861,441	7,076,622	77,685	8,011,743
기타채권	40,000	-	42,772	-	-	-
금융자산 계	7,517,128	106,906	8,838,495	8,478,736	117,291	9,630,108
금융부채
기타채무	79,597	-	94,362	-	-	-
단기차입금	8,459,086	-	9,793,930	7,296,775	-	8,158,525
금융부채 계	8,538,683	-	9,888,292	7,296,775	-	8,158,525
순 노출액	(1,021,555)	106,906	(1,049,797)	1,181,960	117,291	1,471,583

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과
	당기	전기
USD	(12,259)	13,215
EUR	1,390	1,497

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr;&cr;(2) 가격위험 &cr;

당사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

당사가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시
KOSPI	499	(499)	681	(681)

(3) 이자율위험&cr;

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
손익 변동금액	(94,600)	94,600	(626,485)	626,485

4.1.2 신용 위험

&cr;당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

(가) 매출채권 &cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 과거 36 개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상&cr; (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과(*)	계
당기말
기대 손실률	0.34%	6.19%	6.83%	14.76%	83.17%
매출채권	17,711,743	3,445,383	1,408,979	282,594	880,714	23,729,413
손실충당금	60,519	213,368	96,276	41,717	732,448	1,144,328
전기말
기대 손실률	0.33%	7.82%	7.60%	12.68%	100.00%
매출채권	22,111,233	4,281,318	1,144,140	157,765	578,197	28,272,653
손실충당금	73,100	334,895	86,928	20,011	578,197	1,093,131

(*) 담보설정된 채권을 제외한 금액에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.&cr;&cr; 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	(1,093,131)	(1,551,876)
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(75,372)	(79)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(5,821)
환입된미사용금액	24,175	464,644
기말 손실충당금	(1,144,328)	(1,093,131)

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다.&cr;

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	(3,870,145)	(2,847,591)
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(1,667,157)	(1,224,862)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	521,255	-
환입된 미사용 금액	-	202,309
기말 손실충당금	(5,016,047)	(3,870,145)

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한 도( 주석 36 참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

&cr;당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	합계
비파생금융부채 :
매입채무	6,150,355	-	-	-	6,150,355
기타채무(*1)	6,878,685	-	-	92,000	6,970,685
교환사채	2,102,411	-	-	-	2,102,411
단기차입금(*2)	35,436,037	42,040,073	23,491,877	-	100,967,987
리스부채	99,325	86,224	419,309	1,036,374	1,641,232
파생금융부채 :
비유동파생상품부채(*3)	-	-	-	7,500,000	7,500,000
합 계	50,666,813	42,126,296	23,911,186	8,628,374	125,332,670

(*1) 금융보증부채는 제외하였습니다. &cr; (*2) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.&cr;(*3) 지급될 수 있는 결제 총액으로 표시하였습니다.&cr;&cr; 당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.(주석 37참조)

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	합계
비파생금융부채 :
매입채무	6,877,490	-	-	-	6,877,490
기타채무(*1)	6,799,677	-	-	41,421	6,841,098
교환사채	-	3,153,617	-	-	3,153,617
단기차입금(*1)	36,390,358	34,382,034	1,491,430	-	72,263,822
유동파생상품부채	-	18,000,000	-	-	18,000,000
파생금융부채 :
비유동파생상품부채(*3)	-	-	-	7,500,000	7,500,000
합 계	50,067,525	55,535,651	1,491,430	7,541,421	114,636,027

(*1) 금융보증부채는 제외하였습니다. &cr; (*2) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.&cr;(*3) 지급될 수 있는 결제 총액으로 표시하였습니다.

&cr;전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 6,206백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. &cr;

4.2 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 자본총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채 총계	134,043,326	102,347,691
자본 총계	176,175,512	183,635,085
예금(*1)	1,681,437	1,972,711
차입금	101,979,031	74,748,026
부채비율	76%	56%
순차입금비율(*2)	57%	40%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

4.3 금융자산의 양도&cr;

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.&cr;&cr;(1) 당기

(단위: 천원)

당기말	할인된 매출채권
자산의 장부금액	2,463,003
관련 부채의 장부금액	(2,463,003)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-
자산의 공정가치	2,463,003
관련 부채의 공정가치	(2,463,003)
순포지션	-

&cr;(2) 전기

(단위: 천원)

당기말	할인된 매출채권
자산의 장부금액	1,544,342
관련 부채의 장부금액	(1,544,342)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-
자산의 공정가치	1,544,342
관련 부채의 공정가치	(1,544,342)
순포지션	-

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<자산>
공정가치로 측정된 금융자산:
-공정가치측정금융자산	8,116,445	8,116,445	4,769,033	4,769,033
-파생상품금융자산	-	-	287,280	287,280
공정가치로 측정된 금융자산 소계	8,116,445	8,116,445	5,056,313	5,056,313
상각후원가로 측정된 금융자산:
-현금및현금성자산	1,676,937	1,676,937	1,963,992	1,963,992
-매출채권	22,585,084	22,585,084	27,179,522	27,179,522
-기타유동채권	202,241	202,241	876,473	876,473
-기타비유동금융자산	40,000	40,000	300,000	300,000
-장기금융상품	4,500	4,500	8,718	8,718
-기타비유동채권	18,085,412	18,085,412	9,802,391	9,802,391
상각후원가로 측정된 금융자산 소계	42,594,174	42,594,174	40,131,096	40,131,096
금융자산 합계	50,710,619	50,710,619	45,187,409	45,187,409
<부채>
공정가치로 측정된 금융부채:
-파생상품부채	7,033,258	7,033,258	3,735,442	3,735,442
공정가치로 측정된 금융부채 소계	7,033,258	7,033,258	3,735,442	3,735,442
상각후원가로 측정된 금융부채
-매입채무	6,150,355	6,150,355	6,877,490	6,877,490
-기타채무	7,016,212	7,016,212	6,903,527	6,903,527
-단기차입금	99,901,190	99,901,190	71,648,525	71,648,525
-교환사채	2,077,842	2,077,842	3,099,501	3,099,501
-유동리스부채	555,620	555,620	-	-
-비유동리스부채	981,475	981,475	-	-
상각후원가로 측정된 금융부채 소계	116,682,694	116,682,694	88,529,042	88,529,042
금융부채 합계	123,715,952	123,715,952	92,264,484	92,264,484

&cr;5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치로 측정되는 자산 및 부채
공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	8,048,018	8,048,018
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	1,663	-	-	1,663
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	66,764	66,764
파생상품부채	-	-	7,033,258	7,033,258
합계	1,663	-	15,148,040	15,149,703

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 자산 및 부채
공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	4,700,000	4,700,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	2,269	-	-	2,269
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	66,764	66,764
파생상품자산	-	-	287,280	287,280
파생상품부채	-	-	3,735,442	3,735,442
합계	2,269	-	8,789,486	8,791,755

&cr; 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 경영지원팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;&cr;- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등&cr;- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr;

수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 공정가치	가치평가기법	Level	투입변수	투입변수 범위
당기손익-공정가치금융부채(파생상품)(주1)	7,033,258	미래현금흐름할인법을&cr;기초로 선도계약 평가	3	국공채 수익률	1.34
당기손익-공정가치금융자산	8,048,018	사례가격비교법 등	3	최근거래가격	-

(주1) 케이지에너켐 지분인수와 관련하여 한국광물자원공사와 주주간 체결한 약정과 관련하여 콜옵션과 풋옵션에 대해 선도계약으로 평가하였습니다.(주석 21참조)&cr;

6. 범주별 금융상품&cr;&cr; 6 .1 금융상품 범주별 장부금액&cr; &cr;당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당 기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr; 금융자산	기타포괄손익&cr; -공정가치금융자산	당기손익&cr; -공정가치금융자산	당기손익&cr; -공정가치금융부채	상각후원가측정&cr; 금융부채	기타	합 계
현금및현금성자산	1,676,937	-	-	-	-	-	1,676,937
매출채권	22,585,084	-	-	-	-	-	22,585,084
기타유동채권	202,241	-	-	-	-	-	202,241
장기금융상품	4,500	-	-	-	-	-	4,500
비유동공정가치금융자산	-	68,427	8,048,018	-	-	-	8,116,445
기타비유동금융자산	40,000	-	-	-	-	-	40,000
기타비유동채권	18,085,412	-	-	-	-	-	18,085,412
매입채무	-	-	-	-	6,147,352	3,003	6,150,355
단기차입금	-	-	-	-	97,441,190	2,460,000	99,901,190
기타유동채무	-	-	-	-	6,924,212	-	6,924,212
교환사채	-	-	-	-	2,077,842	-	2,077,842
기타비유동채무	-	-	-	-	92,000	-	92,000
비유동파생상품부채	-	-	-	7,033,258	-	-	7,033,258
유동리스부채	-	-	-	-	-	555,620	555,620
비유동리스부채	-	-	-	-	-	981,475	981,475
합 계	42,594,175	68,427	8,048,018	7,033,258	112,682,595	4,000,098	174,426,572

&cr;② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치금융자산	당기손익&cr;-공정가치금융자산	당기손익&cr;-공정가치금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	기타	합 계
현금및현금성자산	1,963,992	-	-	-	-	-	1,963,992
매출채권	27,179,522	-	-	-	-	-	27,179,522
기타유동채권	876,473	-	-	-	-	-	876,473
장기금융상품	8,718	-	-	-	-	-	8,718
파생상품자산	-	-	287,280	-	-	-	287,280
비유동공정가치금융자산	-	69,033	4,700,000	-	-	-	4,769,033
기타비유동금융자산	300,000	-	-	-	-	-	300,000
기타비유동채권	9,802,391	-	-	-	-	-	9,802,391
매입채무	-	-	-	-	6,823,098	54,392	6,877,490
단기차입금	-	-	-	-	70,188,525	1,460,000	71,648,525
파생상품부채	-	-	-	32,400	-	-	32,400
기타채무	-	-	-	-	6,862,106	-	6,862,106
교환사채	-	-	-	-	3,099,501	-	3,099,501
기타비유동채무	-	-	-	-	41,421		41,421
비유동파생상품부채	-	-	-	3,703,042	-		3,703,042
합 계	40,131,096	69,033	4,987,280	3,735,442	87,014,651	1,514,392	137,451,894

6.2 금융상품 범주 별 순 손익&cr;&cr; 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	기타	합 계
금융수익:
이자수익	151,094	-	-	-	-	-	151,094
외환차익	849,535	-	-	-	108,058	-	957,593
외화환산이익	19,995	-	-	-	262,336	-	282,331
금융보증수익	-	-	-	-	23,372	-	23,372
파생상품평가이익	-	-	284,400	-	-	-	284,400
배당수익	-	19,565	-	-	-	-	19,565
사채상환이익	-	-	-	-	11,563	-	11,563
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	3,348,018	-	-	-	3,348,018
금융수익 소계	1,020,625	19,565	3,632,418	-	405,329	-	5,077,937
판매비와 관리비:
대손상각비	(51,197)	-	-	-	-	-	(51,197)
판매비와관리비 소계	(51,197)	-	-	-	-	-	(51,197)
금융비용:
이자비용	-	-	-	-	(2,537,515)	(262,268)	(2,799,783)
외환차손	(163,943)	-	-	-	(653,452)	-	(817,395)
외화환산손실	(151,245)	-	-	-	(113,949)	-	(265,194)
금융보증비용	-	-	-	-	(6,471)	-	(6,471)
파생상품평가손실	-	-	-	(3,402,576)	-	-	(3,402,576)
금융비용 소계	(315,188)	-	-	(3,402,576)	(3,311,387)	(262,268)	(7,291,419)
기타비용:
기타의대손상각비	(1,667,157)	-	-	-	-	-	(1,667,157)
기타비용 소계	(1,667,157)	-	-	-	-	-	(1,667,157)
기타포괄손익:
공정가치측정금융자산-기타포괄손익	-	(473)	-	-	-	-	(473)
기타포괄손익 소계	-	(473)	-	-	-	-	(473)
순금융수익(비용)	(1,012,918)	19,092	3,632,418	(3,402,576)	(2,906,058)	(262,268)	(3,932,310)

&cr;② 전 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	기타	합 계
금융수익:
이자수익	19,134	-	-	-	-	-	19,134
외환차익	665,980	-	-	-	114,377	-	780,357
외화환산이익	19,312	-	-	-	99,495	-	118,807
금융보증수익	-	-	-	-	5,362	-	5,362
파생상품평가이익	-	-	284,400	142,560	-	-	426,960
배당수익	-	19,565	-	-	-	-	19,565
사채상환이익	-	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-
금융수익 소계	704,426	19,565	284,400	142,560	219,234	-	1,370,185
판매비와 관리비:
대손상각비환입	464,565	-	-	-	-	-	464,565
판매비와관리비 소계	464,565	-	-	-	-	-	464,565
금융비용:
이자비용	-	-	-	-	(2,113,008)	(177,560)	(2,290,568)
외환차손	(154,521)	-	-	-	(649,643)	-	(804,164)
외화환산손실	(22,809)	-	-	-	(58,837)	-	(81,646)
금융보증비용	-	-	-	-	(43,641)	-	(43,641)
파생상품평가손실	-	-	(136,000)	(1,527,042)	-	-	(1,663,042)
금융비용 소계	(177,330)	-	(136,000)	(1,527,042)	(2,865,129)	(177,560)	(4,883,061)
기타비용:
기타의대손상각비	(1,022,553)	-	-	-	-	-	(1,022,553)
기타비용 소계	(1,022,553)	-	-	-	-	-	(1,022,553)
기타포괄손익:
공정가치측정금융자산-기타포괄손익	-	(105)	-	-	-	-	(105)
기타포괄손익 소계	-	(105)	-	-	-	-	(105)
순금융수익(비용)	(30,892)	19,460	148,400	(1,384,482)	(2,645,895)	(177,560)	(4,070,969)

7. 현금및현금성자산&cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	-	669
요구불예금 등	1,676,937	1,963,323
합계	1,676,937	1,963,992

당기말 및 전기말 현재 정부위탁연구와 관련하여 정부보조금 27,305천 원 (전기130,430천원)은 사 용제한 되어 있습니다. &cr;

8. 장기금융상품 및 기타비유동금융자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말	사용제한내용
4,500	7,500	당좌개설보증금
-	1,218	지급정지
4,500	8,718

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산은 국공채 등의 채무증권으로 구성되어 있습니다.&cr;

9. 매출채권&cr;

당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
외상매출금	18,420,681	-	18,420,681	21,035,473	-	21,035,473
대손충당금	(1,144,328)	-	(1,144,328)	(1,093,131)	-	(1,093,131)
받을어음	5,308,732	-	5,308,732	7,237,180	-	7,237,180
장부금액	22,585,084	-	22,585,084	27,179,522	-	27,179,522

10. 기타채권 &cr;

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
대여금	-	4,277,539	4,277,539	-	-	-
대손충당금	-	(801,888)	(801,888)	-	-	-
미수금	2,272,515	15,166,781	17,439,296	3,521,756	9,583,657	13,105,413
대손충당금	(2,124,028)	(2,090,132)	(4,214,159)	(2,645,283)	(1,224,862)	(3,870,145)
미수수익	53,755	-	53,755	-	-	-
보증금	-	1,533,112	1,533,112	-	1,443,596	1,443,596
장부금액	202,241	18,085,412	18,287,654	876,473	9,802,391	10,678,864

11. 공정가치측정금융자산 &cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금 융자산의 구성 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
웅진홀딩스㈜	1,663	2,269
한국파렛트풀㈜	66,764	66,764
소 계	68,427	69,033
당기손익-공정가치측정금융자산
SEMA-인터베스트	8,048,018	4,700,000
소 계	8,048,018	4,700,000
합 계	8,116,445	4,769,033

&cr; (2) 당기와 전기 중 공정가치측정금 융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치금융자산	기타포괄손익&cr;-공정가치측정금융자산	당기손익&cr;-공정가치금융자산
기초금액	69,033	4,700,000	69,167	5,000,000
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	(300,000)
평가손익	-	3,348,018	-	-
자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전)	(606)	-	(134)	-
기말금액	68,427	8,048,018	69,033	4,700,000
유동	-	-	-	-
비유동	68,427	8,048,018	69,033	4,700,000

&cr;12. 재고자산&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	3,052,027	(23,378)	3,028,649	1,992,888	(11,842)	1,981,046
제품	13,914,559	(629,706)	13,284,853	14,974,324	(349,485)	14,624,839
반제품	6,248,530	(504,632)	5,743,898	8,740,634	(821,786)	7,918,848
원재료	7,378,420	(231,785)	7,146,635	5,876,883	(161,877)	5,715,006
저장품	375,793	-	375,793	351,627	-	351,627
미착품	622,109	-	622,109	76,183	-	76,183
합계	31,591,438	(1,389,501)	30,201,937	32,012,540	(1,344,991)	30,667,549

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 124,823,010천원(전기 137,878,816천원)이며, 재고자산평가손실으로 인식한 금액은 44,511천원(전기 430,397천원)입니다.&cr;

13. 기타자산&cr;

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	796,875	-	1,126,023	-
선급비용	878,954	-	1,779,130	-
반품권자산	261,502	-	269,673	-
부가가치세대급금	772,939	-	-	-
합계	2,710,270	-	3,174,826	-

14. 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr; 14.1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말		전기말
			지분율(%)(주1)	장부금액	지분율(%)(주1)	장부금액
종속기업	KG ETS㈜(주2)	대한민국	5.09	3,947,273	5.09	3,947,273
	㈜케이지	대한민국	84.50	38,137,778	84.50	38,137,778
	㈜KG이니시스(주3)	대한민국	30.79	96,852,039	29.68	96,852,039
	이데일리㈜(주4)	대한민국	4.27	1,249,056	4.27	1,249,056
	케이지에너켐㈜	대한민국	60.00	1,134,120	60.00	12,281,970
	KG Networks CIS	카자흐스탄	68.00	-	68.00	685,286
	캑터스혁신성장사모투자(합)	대한민국	19.80	101,062	20.00	50,211
	케이지스틸㈜(주5)	대한민국	19.45	39,000,000	-	-
	소 계		-	180,421,328	-	153,203,613
관계기업	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주6)	대한민국	-	-	10.00	9,172,080
	소 계		-	-	-	9,172,080
합 계			-	180,421,328	-	162,375,693

(주1) 자기주식 차감후 지분율 입니다.&cr;(주2) 간접소유를 포함한 지분율은 47.53%이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(주3) 간접소유를 포함한 지분율은 41.50%이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(주4) 간접소유를 포함한 지분율은 81.68%입니다.&cr; (주5) 당기 중 신규 설립되었으며, 간접소유를 포함한 지분율은 89.53% 입니다. 당사는 케이지스틸(주)를 통하여 KG동부제철(주)를 지배하고 있습니다.&cr;(주6) 전기에 직접소유지분은 10.00%이나 간접소유를 포함한 지분율은 32.22%로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. 당기중 종속회사인 (주)KG이니시스에 보유출자지분 전부를 매각하였습니다.&cr;&cr;14.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	162,375,693	169,809,442
취득	39,050,851	9,907,577
처분	(9,172,080)	(10,129,644)
손상차손(주1)	(11,833,136)	(7,211,683)
보고기간말 장부금액	180,421,328	162,375,69

(주1) 당기에 인식한 KG Networks CIS에 대한 손상차손 685백만원을 제외한 당기와 전기 손상차손은 종속기업인 케이지에너켐㈜와 관련하여 인식한 것으로 지속적인 영업손실로 인한 손상징후가 파악되어 손상검사가 수행되었으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식했습니다. 회수가능액은 현금흐름할인기법을 적용한 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 14.78%, 영구성장률은 1%입니다.&cr;&cr;주요 가정이 다음과 같이 변동하는 경우 회사가 인식한 손상차손은 변동될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구분	세전손익에 미치는 영향
	1%P 증가시	1%P 감소시
할인율	(1,282,978)	1,546,293
영구성장률	782,111	(658,208)

15. 투자부동산&cr;&cr; 15.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	토지	건물	합 계	토지	건물	합 계
기초금액	726,551	-	726,551	3,336,325	306,978	3,643,303
감가상각	-	-	-	-	(4,166)	(4,166)
처분 및 폐기	-	-	-	(2,609,774)	(302,812)	(2,912,586)
기말금액	726,551	-	726,551	726,551	-	726,551
취득원가	726,551	-	726,551	726,551	-	726,551

&cr;15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	16,200	82,733
운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	575	24,212
처분손익	-	3,014,574

&cr;15.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	-	4,166
판관비	-	-
합 계	-	4,166

&cr;15.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(주1)
토지	726,551	945,096

(주1) 투자부동산의 공정가치평가는 국토교통부에서 공표한 개별공시지가를 적용하였습니다.&cr;&cr; 16. 유형자산 &cr;

1 6.1 유형 자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	비품	합 계
취득원가:
기초금액	18,680,589	15,290,734	7,405,714	33,470,519	185,597	4,785,425	437,640	68,604	80,324,822
취득금액	-	168,532	182,700	400,870	-	215,232	3,838,247	2,237	4,807,819
처분 및 폐기 등	-	-	(1,036,100)	(1,642,296)	(100)	(330,682)	-	-	(3,009,178)
대체(*)	-	-	27,500	2,427,654	-	-	(2,455,154)	-	-
기말금액	18,680,589	15,459,266	6,579,814	34,656,748	185,497	4,669,975	1,820,733	70,841	82,123,464
감가상각누계액:
기초금액	-	(10,300,350)	(3,809,125)	(20,085,429)	(138,994)	(2,730,206)	-	(2,597)	(37,066,702)
처분 및 폐기 등	-	-	644,097	1,566,082	98	315,471	-	-	2,525,748
감가상각	-	(529,576)	(503,458)	(2,766,984)	(23,600)	(813,418)	-	(13,942)	(4,650,978)
기말금액	-	(10,829,926)	(3,668,486)	(21,286,331)	(162,496)	(3,228,153)	-	(16,539)	(39,191,932)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	(13,875)	-	-	-	-	(13,875)
감가상각비상계	-	-	-	2,250	-	-	-	-	2,250
기말금액	-	-	-	(11,625)	-	-	-	-	(11,625)
장부금액:
기초금액	18,680,589	4,990,383	3,596,588	13,371,215	46,603	2,055,219	437,640	66,007	43,244,246
기말금액	18,680,589	4,629,340	2,911,327	13,358,792	23,001	1,441,822	1,820,733	54,302	42,919,907

(*) 당기 중 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.&cr;&cr; <전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	비품	합 계
취득원가:
기초금액	18,680,589	15,282,943	7,389,782	33,414,117	184,459	4,330,082	107,500	-	79,389,473
취득금액	-	7,790	41,066	389,783	1,139	481,490	2,194,425	68,604	3,184,297
처분 및 폐기 등	-	-	(48,600)	(2,174,200)	-	(26,147)	-	-	(2,248,947)
대체(*)	-	-	23,466	1,840,819	-	-	(1,864,285)	-	-
기말금액	18,680,589	15,290,734	7,405,714	33,470,519	185,597	4,785,425	437,640	68,604	80,324,822
감가상각누계액:
기초금액	-	(9,707,178)	(3,371,195)	(19,019,520)	(113,198)	(1,960,877)	-	-	(34,171,968)
처분 및 폐기 등	-	-	48,597	1,900,681	-	18,887	-	-	1,968,165
감가상각	-	(593,173)	(486,527)	(2,966,590)	(25,796)	(788,216)	-	(2,597)	(4,862,899)
기말금액	-	(10,300,350)	(3,809,125)	(20,085,429)	(138,994)	(2,730,206)	-	(2,597)	(37,066,702)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	(16,125)	-	-	-	-	(16,125)
감가상각비상계	-	-	-	2,250	-	-	-	-	2,250
기말금액	-	-	-	(13,875)	-	-	-	-	(13,875)
장부금액:
기초금액	18,680,589	5,575,766	4,018,587	14,378,473	71,261	2,369,205	107,500	-	45,201,380
기말금액	18,680,589	4,990,383	3,596,588	13,371,215	46,603	2,055,219	437,640	66,007	43,244,246

(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.&cr;

16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	3,718,286	3,974,371
판관비	930,443	886,278
합 계	4,648,728	4,860,649

&cr; 16.3 유형자산 담보제공 내역 &cr;&cr;<당기>

담보제공자산	장부금액	장부금액	차입금액	담보설정금액	담보권자
온산공장 토지, 건물	일반자금대출	23,134,486	53,000,000	46,100,000	한국산업은행

&cr;<전기>

담보제공자산	차입종류	장부금액	차입금액	담보설정금액	담보권자
온산공장 토지, 건물	일반자금대출	20,992,071	53,000,000	30,000,000	한국산업은행

&cr;17. 리스&cr;

17.1 사용권자산&cr;당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기
기초	-
회계정책변경효과	1,781,611
증가	479,847
상각	(562,226)
기타	-
기말	1,699,232

&cr;17.2 리스부채 &cr;당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초	-
회계정책변경효과	1,570,948
증가	479,847
이자비용의 인식	60,830
리스부채의 상환	(574,530)
기타	-
기말	1,537,095

&cr;17.3 소액리스 등&cr;당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,890
단기리스 및 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	89,361
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 681백만원 입니다.&cr;

18. 무형자산 &cr;&cr; 18.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계
취득원가:
기초금액	938,386	118,088	572,670	1,629,144
취득금액	3,260	2,358	-	5,618
처분 및 폐기	(115,144)	-	-	(115,144)
기말금액	826,503	120,446	572,670	1,519,619
감가상각누계액:
기초금액	(800,826)	(111,008)	-	(911,833)
상각 등	(106,459)	(2,569)	-	(109,028)
처분 및 폐기	115,144	-	-	115,144
기말금액	(792,141)	(113,577)	-	(905,718)
손상차손누계액:
기초금액	-	-	(110,807)	(110,807)
기말금액	-	-	(110,807)	(110,807)
장부금액:
기초금액	137,560	7,080	461,863	606,504
기말금액	34,362	6,869	461,863	503,094

&cr; <전기>

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계
취득원가:
기초금액	929,426	116,088	572,670	1,618,184
취득금액	8,960	2,000	-	10,960
처분 등	-	-	-	-
대체(*)	-	-	-	-
기말금액	938,386	118,088	572,670	1,629,144
감가상각누계액:
기초금액	(637,813)	(108,805)	-	(746,618)
상각 등	(163,013)	(2,203)	-	(165,216)
기말금액	(800,826)	(111,008)	-	(911,834)
손상차손누계액:
기초금액	-	-	(110,807)	(110,807)
손상차손	-	-	-	-
기말금액	-	-	(110,807)	(110,807)
장부금액:
기초금액	291,613	7,283	461,863	760,759
기말금액	137,560	7,080	461,863	606,504

&cr;18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	1,192	1,192
판관비	107,836	164,024
합 계	109,028	165,216

19. 매입채무 및 기타 채무&cr;

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
매입채무	6,150,355	-	6,150,355	6,877,490	-	6,877,490
미지급금	6,579,153	-	6,579,153	6,522,932	-	6,522,932
미지급비용	266,032	-	266,032	243,245	-	243,245
금융보증부채	45,527	-	45,527	62,428	-	62,428
임대보증금	33,500	92,000	125,500	33,500	41,421	74,921
합 계	13,074,567	92,000	13,166,567	13,739,595	41,421	13,781,016

20. 차 입 금 및 교환사채&cr;

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말
단기차입금	일반대출	한국산업은행	2.95	2020-02-26	30,000,000	30,000,000
	일반대출	한국산업은행	2.99	2020-06-04	23,000,000	23,000,000
	외담대(*1)	농협은행	2.52	2020-07-12	2,460,000	1,490,000
	주식담보대출(*2)	KB증권	2.95	2020-05-25	9,000,000	9,000,000
	주식담보대출	한국증권금융	2.80	2020-08-09	20,000,000	-
	무역금융대출	하나은행	3.37	2020-06-30	5,000,000	-
	일반대출	KG이티에스	3.00	2020-07-22	647,260	-
	Usance	국민은행	2.21~2.73	2020-04-15	8,647,708	6,339,376
		신한은행	2.41	2020-09-01	1,146,222	1,819,149
합 계					99,901,190	71,648,525

(*1) 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 전체가 제거되지 않은 매출채권을 할인한 금액입니다.&cr;(*2) (주)케이지이니시스 주식이 담보제공되어 있습니다.(주석 36참조)&cr;&cr;20.2 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	보증여부
제3회 무보증 교환사채	2017-03-03	2022-03-03	-	2,000,000	3,000,000	무보증사채
교환사채상환할증금				102,411	153,617	-
교환사채할인발행차금				(2,871)	(6,122)	-
교환권조정				(21,698)	(47,994)	-
합 계				2,077,842	3,099,501	-

당사의 자기주식을 교환대상으로 하며 2017년 3월 3일에 발행한 교환사채(권면총액 85억원, 교환대상 주식수 557,377주)와 관련하여 2018년 2월 13일에 13,114주의 교환권이 행사되었으며, 2019년 9월 10억원이 조기상환되었습니다.&cr;&cr;20.3 상기 교환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분			내용
1. 사채의 종류			무기명식 무보증 사모 교환사채
2. 사채의 권면총액(원)			8,500,000,000
3. 사채의 이율	표면이자율 (%)		-
	만기이자율 (%)		1.00
4. 사채만기일			2022-03-03
5. 이자지급방법			본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.
6. 원금상환방법			1. 만기상환: 2022년 03월 03일에 본 사채 원금의 105.1206%를 일시상환
			2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.
7. 사채발행방법			사모
8. 교환에 관한	교환비율 (%)		100
사항	교환가액 (원/주)		15,250
교환가액 결정방법			최초 교환가격은 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 110%에 해당하는 가액과 15,250원을 비교하여 낮은 가격으로 하되 호가 단위 미만은 절상한다.
			1) 당사가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일가중산술평균주가를 산술평균한 가액
			2) 당사가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가
			3) 당사가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가
교환대상			당사 기명식 보통주
교환청구기간		시작일	2017-04-03
		종료일	2022-02-03
교환가액 조정에 관한 사항			유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채 발행, 기타 주식연계사채발행, 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정
9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)			발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

21. 파생상품

&cr;21.1 당기말과 전기말의 파생상품상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	구 분	주 요 내 용
케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항의 이행	투자자의 매수청구권&cr;(Put Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사는 공사 소유 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 당사에 75억원에 매각할 권리를 가짐
	당사의 매도청구권&cr;(Call Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사가 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 당사는 공사가 소유한 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 관련 주주간 약정사항의 이행(*1)	2종수익자의 1종수익증권(*2) &cr;매수청구권(Call Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈(주), 신한캐피탈(주)]이 각 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 당사, (주)KG이니시스, 케이지(주), KG제로인(주), KG ETS(주)]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐
	1종수익자의 1종수익증권 &cr;매도청구권(Put Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈(주), 신한캐피탈(주)]이 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 당사, (주)KG이니시스, 케이지(주), KG제로인(주), KG ETS(주)]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐&cr;&cr;이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 당사는 금 일백팔십억원 상당의 제 1종수익증권, (주)KG이니시스는 금 일백오십억원 상당의 제1종수익증권, KG ETS(주)는 금 칠십억원 상당의 제1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담

(*1) 당기중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 2종 수익증권 전부를 ㈜케이지이니시스에 처분하였으며, 처분으로 인하여 6,184백만원의 처분이익을 인식하였습니다.&cr;(*2) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다&cr;&cr;21.2 당기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채	비유동파생상품부채
케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 &cr;매수청구권 및 매도청구권	-	-	7,033,258

&cr;<전기말>

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채	비유동파생상품부채
케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 &cr;매수청구권 및 매도청구권	-	-	3,703,042
부동산펀드 지분취득 관련 &cr;매수청구권 및 매도청구권	287,280	32,400	-

&cr;21.3 당기 및 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위: 천원)

구분	파생상품평가이익	파생상품평가손실
케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 &cr;매수청구권 및 매도청구권	-	3,330,216
부동산펀드 지분취득 관련 매수청구권 및 매도청구권	284,400	72,360

&cr; <전기>

(단위: 천원)

구분	파생상품평가이익	파생상품평가손실
케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 &cr;매수청구권 및 매도청구권	-	1,663,042
부동산펀드 지분취득 관련 &cr;매수청구권 및 매도청구권	426,960	-

&cr;22. 기타부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
선수금	90,936	-	90,936	5,599	-	5,599
기타장기종업원급여부채	-	258,576	258,576	-	221,345	221,345
환불부채	384,385	-	384,385	352,068	-	352,068
미지급비용	653,729	-	653,729	648,934	-	648,934
미지급금	785,585	-	785,585	760,598	-	760,598
예수금	179,796	-	179,796	108,548	-	108,548
기타	119,404	-	119,404	83,598	-	83,598
합계	2,213,835	258,576	2,472,411	1,959,345	221,345	2,180,690

&cr;23. 순확정급여부채

23.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	11,168,276	9,579,272
사외적립자산의 공정가치	(9,610,256)	(8,943,280)
재무상태표상 순확정급여부채	1,558,021	635,992

&cr; 23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	9,579,272	8,443,252
당기근무원가	999,869	985,731
이자비용	194,328	222,193
지급액	(324,590)	(271,164)
확정급여채무 재측정요소
인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	42,874	-
재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	98,453	225,159
경험조정에 의한 차이	578,070	(25,898)
보고기간말 금액	11,168,276	9,579,272

&cr;23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당기	전기
기초금액	8,943,280	8,664,311
이자수익	217,189	268,882
사외적립자산 재측정요소	94,616	(350,657)
부담금납입액	700,000	700,000
퇴직급여 지급액	(322,446)	(317,465)
사외적립자산의 관리비용	(22,383)	(21,790)
보고기간말 금액	9,610,256	8,943,280

&cr; 23.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
	공시가격	구성비
현금 및 현금성자산	4,035,839	42%
지분상품	821,877	9%
채무상품	1,892,840	20%
투자펀드	2,630,839	27%
기타	228,861	2%
합계	9,610,256	100%

&cr;23.5 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말
할인율	2.37%	2.59%
미래임금상승률	2.50%	2.50%

23.6 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(497,452)	552,714
임금상승률	1%	546,783	(501,787)

&cr;<전기>

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(407,729)	450,861
임금상승률	1%	447,238	(412,264)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr;

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr;

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 6.32년(전기 5.64년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년초과	합계
확정급여채무	3,045,912	3,521,599	2,814,365	1,786,401	11,168,276

24. 법 인 세 비용 및 이연법인세&cr;

24.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,540,216	2,131,059
전기법인세의 조정사항	33,757	947,903
총당기법인세	1,573,973	3,078,962
이연법인세
일시적차이의 증감	976,235	(1,986,549)
당기손익 이외로 인식되는 항목	137,585	109,972
총이연법인세	1,113,821	(1,876,577)
법인세비용	2,687,794	1,202,386

&cr; 24.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(7,176,071)	(1,558,821)
적용세율로 계산된 법인세비용	(1,556,736)	(320,941)
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	144,643	3,877
- 세무상 과세되지 않는 수익	(130,975)	(107,426)
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	33,757	947,903
- 세액공제	(121,901)	(133,074)
- 미인식 이연법인세 변동 등	4,363,110	812,639
- 기타	(44,105)	(593)
법인세비용	2,687,794	1,202,386
평균유효세율	-37.45%	-77.13%

&cr;24.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(606)	133	(473)	(134)	30	(105)
확정급여제도의 재측정요소	(624,781)	137,452	(487,329)	(549,918)	120,982	(428,936)
교환권대가	-	-	-	(26,486)	5,827	(20,659)
자기주식처분이익	-	-	-	76,666	(16,867)	59,800
합 계	(625,387)	137,585	(487,802)	(499,872)	109,972	(389,900)

&cr;24.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	인식한&cr;이연법인세 자산(부채)
이연법인세 자산(부채)
<차감할 일시적차이>
유형자산	386,043	34,598	420,640	61,659
대손충당금	7,976,655	1,320,853	9,297,508	1,662,227
미지급비용	648,934	4,795	653,729	143,820
투자유가증권	1,938,450	-	1,938,450	-
확정급여채무	8,924,173	1,591,096	10,515,270	2,313,359
미수수익	132,000	-	132,000	-
무형자산	110,808	-	110,808	24,378
기타채무	62,428	(16,901)	45,527	10,016
교환사채	153,617	(51,206)	102,411	22,530
기타유동부채	221,345	36,231	257,576	56,667
재고자산	2,233,474	1,086,298	3,319,772	730,350
충당부채	352,068	32,317	384,385	84,565
종속기업투자주식	8,482,849	15,130,952	23,613,801	-
리스부채	-	1,537,095	1,537,095	338,161
소계	31,622,844	20,706,128	52,328,972	5,447,732
<가산할 일시적차이>
유형자산	(3,070,995)	(1,318,982)	(4,389,977)	(965,795)
공정가치측정금융자산	5,779	(3,347,412)	(3,341,634)	(735,159)
자산재평가	(16,637,443)	981,174	(15,656,269)	(3,444,379)
투자유가증권	(1,254,540)	-	(1,254,540)	(275,999)
확정급여채무	(8,869,450)	(666,975)	(9,536,425)	(2,098,014)
종속기업투자주식	(14,671,107)	-	(14,671,107)	(2,993,664)
교환사채	(47,994)	26,295	(21,698)	(4,774)
파생상품	(287,280)	287,280	-	-
관계기업투자주식	(172,080)	172,080	-	-
사용권자산	-	(1,699,232)	(1,699,232)	(373,831)
미수수익	-	(53,755)	(53,755)	(11,826)
반품권자산	(269,673)	(24,310)	(293,983)	(64,676)
소계	(45,274,782)	(5,643,837)	(50,918,619)	(10,968,117)
합계	(13,651,938)	15,062,291	1,410,353	(5,520,385)

&cr;<전기>

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	인식한&cr;이연법인세 자산(부채)
이연법인세 자산(부채)
<차감할 일시적차이>
유형자산	253,763	132,280	386,043	54,047
대손충당금	5,671,615	2,305,040	7,976,655	1,740,130
공정가치측정금융자산	5,644	134	5,779	1,271
미지급비용	634,832	14,102	648,934	142,766
투자유가증권	1,938,450	-	1,938,450	-
자산재평가	1,041,625	-	1,041,625	-
확정급여채무	7,834,453	1,089,720	8,924,173	1,963,318
미수수익	132,000	-	132,000	0
기타유동부채	273,153	(51,808)	221,345	48,696
무형자산	110,808	-	110,808	24,378
기타채무	24,150	38,278	62,428	13,734
교환사채	163,858	(10,241)	153,617	33,796
재고자산	914,594	1,318,880	2,233,474	491,364
충당부채	112,869	239,199	352,068	77,455
종속기업투자주식	(289,000)	8,771,849	8,482,849	821,797
소계	18,822,816	13,847,432	32,670,247	5,412,752
<가산할 일시적차이>
유형자산	(4,389,977)	1,318,982	(3,070,995)	(675,619)
연구개발준비금	(500,000)	500,000	-	-
자산재평가	(17,679,068)	-	(17,679,068)	(3,889,395)
투자유가증권	(1,254,540)	-	(1,254,540)	(275,999)
확정급여채무	(7,726,478)	(1,142,972)	(8,869,450)	(1,951,279)
종속기업투자주식	(15,030,763)	359,655	(14,671,107)	(2,993,664)
교환사채	(492,388)	444,395	(47,994)	(10,559)
파생상품	(136,000)	(151,280)	(287,280)	(63,202)
관계기업투자주식	-	(172,080)	(172,080)	(37,858)
반품권자산	-	(269,673)	(269,673)	(59,328)
소계	(47,209,213)	887,027	(46,322,186)	(9,956,901)
합계	(28,386,397)	14,734,459	(13,651,938)	(4,544,149)

&cr;24.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,116,993	4,329,163
12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	1,330,739	1,083,589
합 계	5,447,732	5,412,752
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(10,891,614)	(9,897,573)
12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채	(76,502)	(59,328)
합 계	(10,968,117)	(9,956,901)

&cr; 24.6 당기 중 인식하지 않은 주요 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속기업투자주식	18,181,108	4,746,483	처분하지 않을 예정
기타	3,952,754	4,994,379	향후 사용이 불확실한 자산

&cr;25. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr; 25.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주
1주의 금액	5,000원	5,000원
발행한 주식수(보통주)	13,013,232주	12,455,526주
자본금(보통주자본금)	67,374,405	64,585,875

당사는 2013년 중 제1회 및 제2회 무보증 분리형사모신주인수권부사채를 발행하였으며 전기 이전에 전액 조기상환청구에 따라 상환이 완료되었습니다. &cr;&cr; 한편, 전기말 현재 제1회차 신주인수권은 전량 행사되었으며, 제2회차 신주인수권에 대한 미행사증권 중 액면총액 7,200백만원에 해당하는 557,706주가 2019년 7월 23일 행사되었습니다. 액면총액 300백만원에 해당하는 8,246주는 2019년 7월 29일 행사기간 종료로 소멸하였습니다.&cr;&cr;전기말 대비 당기말 자본금의 변동은 당기 중 신주인수권 행사로 인한 것입니다. 신주인수권 행사로 인해 발행한 주식은 557,706주이며, 1주당 행사가격은 12,910원이며, 자본금 2,789백만원, 자본잉여금 4,393백만원이 증가하였습니다.&cr;&cr;25.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말	전기말
자본잉여금	주식발행초과금	24,002,754	19,173,038
	신주인수권대가	-	455,248
	자기주식처분이익	1,738,043	1,738,043
	기타자본잉여금	762,689	744,479
합계		26,503,487	22,110,808

26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액&cr;&cr; 26.1 당기말과 전기말 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말
자본조정	자기주식(*)	(1,953,916)	(1,953,916)
기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(43,590)	(43,117)

(*) 당기말 현재 교환권 행사 시 교환목적, 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 보통주식 200,910주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다.&cr;&cr;26.2 당기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(43,117)	(473)	(43,590)

27. 이익잉여금&cr;&cr; 27.1 당기말 과 전 기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1):
이익준비금	4,696,165	4,267,254
임의적립금:
기타임의적립금	16,395,480	16,395,480
미처분이익잉여금	63,203,481	78,272,702
합 계	84,295,126	98,935,435

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;&cr;27.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

구 분	당기		전기
I. 미처분이익잉여금		63,203,481		78,272,702
전기이월미처분이익잉여금	73,554,675	-	81,424,235
1109호 금융상품 재분류 효과	-	-	38,610
당기순이익	(9,863,865)	-	(2,761,207)
확정급여제도의 재측정요소	(487,329)	-	(428,936)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		(4,932,744)		(4,718,027)
1. 이익준비금	(448,431)	-	(428,912)
2. 배당금	(4,484,313)	-	(4,289,116)
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		58,270,737		73,554,675

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019년 3월 29일)&cr; &cr; 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; &cr;28.1 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호)	153,263,628	167,136,249
기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 등	16,200	86,990
총 수익	153,279,828	167,223,239

&cr;28.2 당사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	제품매출	상품매출	용역매출	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	131,923,294	17,548,540	-	149,471,834
기간에 걸쳐 인식	-	-	3,791,794	3,791,794

(단위: 천원)

전기	제품매출	상품매출	용역매출	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	136,426,677	24,885,945	-	161,312,622
기간에 걸쳐 인식	-	-	5,823,627	5,823,627

&cr; 28.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr; &cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,184,679	367,583

&cr; 28.4 계약부채&cr; &cr;당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
계약부채	재화공급관련 선수금	776,559	1,184,679

29. 판매비와관리비&cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	4,207,192	4,232,518
퇴직급여	465,145	391,630
복리후생비	768,191	853,315
지급임차료	132,085	436,005
접대비	21,590	18,713
감가상각비	930,443	886,278
무형자산상각비	107,836	164,024
세금과공과	49,397	51,368
광고선전비	939,464	1,055,373
대손상각비	51,197	(464,565)
여비교통비	772,942	957,739
통신비	60,891	77,748
수도광열비	14,240	15,212
전력료	2,305	2,287
소모품비	90,095	88,858
수선비	69,402	29,907
보험료	35,527	24,841
운반비	8,979,309	8,347,241
차량유지비	-	1,264
지급수수료	1,004,575	912,738
판매수수료	5,387,591	5,062,995
수출비용	327,637	347,879
도서인쇄비	9,382	10,706
교육훈련비	39,770	53,611
경상연구개발비	160,218	131,338
용역비	309,166	245,703
반품충당부채전입액	-	(30,474)
사용권자산감가상각비	562,226	-
합 계	25,497,816	23,904,251

30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	3,107,986	4,902,486
재고자산 매입액	96,382,548	108,114,244
종업원급여	14,303,646	13,948,891
감가상각비	4,648,728	4,860,649
투자부동산상각비	-	4,166
사용권자산상각비	562,226	-
무형자산상각비	109,028	165,216
수출비용	327,637	347,879
운반비	9,545,924	9,021,003
판매수수료	5,387,591	5,062,995
용역비	6,732,438	7,689,748
기타비용	12,233,340	12,677,403
합 계	153,341,092	166,794,680

31. 금융수익과 금융비용 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	151,094	19,134
배당금수익	2,925,956	2,734,901
외환차익	957,593	780,357
외화환산이익	282,331	118,807
당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,348,018	-
파생상품평가이익	284,400	426,960
금융보증수익	23,372	5,362
사채상환이익	11,563	-
금융수익 합계	7,984,327	4,085,521
금융비용 :
이자비용	2,799,783	2,290,568
외환차손	817,395	804,164
외화환산손실	265,194	81,646
금융보증비용	6,471	43,641
파생상품평가손실	3,402,576	1,663,042
금융비용 합계	7,291,419	4,883,060

32. 기타수익과 기타비용&cr;

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익:
투자부동산처분이익	-	3,019,866
잡이익	136,957	4,811
종속기업 및 관계기업투자처분이익	6,183,540	4,499,493
소계	6,320,497	7,524,170
기타비용:
투자부동산처분손실	-	5,292
기타의대손상각비	1,667,157	1,022,553
기부금	3,000	3,000
기타	12,495	13,110
잡손실	128,994	177,590
유형자산폐기손실	483,430	280,782
종속기업투자손상차손	11,833,136	7,211,683
소계	14,128,212	8,714,010

33. 주당손익&cr;

33.1 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(9,863,864,609)	(2,761,206,661)
가중평균 유통보통주식수	12,502,145	12,238,216
기본주당순이손실	(789)	(226)

(주1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구 분	당기	전기
기초유통보통주식적수	4,546,266,990	4,516,294,285
자기주식적수	(73,332,150)	(78,118,760)
신주인수권행사	90,348,372	24,550,687
교환청구권 행사	-	4,222,708
차감후적수	4,563,283,212	4,466,948,920
일수	365	365
가중평균유통보통주식수	12,502,145	12,238,216

33.2 희석주당순이익&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 교환청구권이 있으나, 주당순이익이 희석되지 아니하여 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.&cr;

34. 배당금 &cr; &cr;당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,289백만원(주당 350원)과 4,256백만원(주당 350원)입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr; &cr; 35. 현금흐름표&cr; &cr; 35.1 당 기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	(9,863,865)	(2,761,207)
조정:
재고자산평가손실	44,511	430,397
퇴직급여	999,391	1,010,020
대손상각비(대손충당금환입)	51,197	(464,565)
기타의대손상각비	1,667,157	1,022,553
감가상각비	4,648,728	4,864,815
무형자산상각비	109,028	165,216
사용권자산상각비	562,226	-
이자비용	2,799,783	2,290,568
외화환산손실	265,194	81,646
당기손익인식-공정가치평가이익	(3,348,018)	-
사채상환이익	(11,563)	-
유형자산폐기손실	483,430	280,782
이자수익	(151,094)	(19,134)
배당금수익	(2,925,956)	(2,734,901)
외화환산이익	(282,331)	(118,807)
법인세비용	2,687,794	1,202,386
투자부동산처분이익	-	(3,019,866)
투자부동산처분손실	-	5,292
종속기업투자주식손상차손	11,833,136	7,211,683
종속기업 및 관계기업투자 처분이익	(6,183,540)	(4,499,493)
파생상품평가이익	(284,400)	(426,960)
파생상품평가손실	3,402,576	1,663,042
기타	(16,901)	84,912
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의감소(증가)	4,421,259	10,808,589
미수금의감소(증가)	(4,980,665)	(2,760,130)
미수수익의감소(증가)	(53,755)	-
선급금의 감소(증가)	329,148	(2,186,372)
선급비용의 감소(증가)	689,513	(1,455,480)
재고자산의 감소(증가)	421,104	5,019,223
반품계약자산의 감소(증가)	40,487	100,718
매입채무의 증가(감소)	(632,236)	(9,475,459)
미지급금의 증가(감소)	(204,858)	(5,516,321)
미지급비용의 증가(감소)	(181,582)	(808,845)
선수금의 증가(감소)	85,337	(361,984)
환불부채의 증가(감소)	-	(100,718)
기타유동부채의 증가(감소)	136,837	1,444,688
계약부채의 증가(감소)	(408,121)	1,184,679
퇴직금의 순지급액	(2,143)	46,301
사외적립자산의 기여금 불입액	(700,000)	(700,000)
기타	(735,707)	(371,899)
영업으로부터 창출된 현금	4,711,101	1,135,368

&cr;35.2 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	2,455,154	1,864,285
유형자산의 연불취득	359,070	83,900
교환권행사로 인한 자기주식처분	-	127,538
미수금의 비유동성 대체	-	9,583,657

&cr;35.3 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금변동			기말잔액
			관련손익	상각 등	신규 및 대체
단기차입금	71,648,525	28,514,997	(262,336)	-	3	99,901,190
교환사채	3,099,501	(1,025,283)	(11,563)	15,187	-	2,077,842
리스부채	-	(574,530)	-	60,830	2,050,795	1,537,095

36. 우 발상황과 약정사항 &cr; &cr; 36.1 당기말 현재 당사가 금융기관등과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액
일반자금대출	한국산업은행	53,000,000	53,000,000
	KG이티에스	1,300,000	647,260
무역금융	하나은행 외	5,000,000	5,000,000
주식담보대출	케이비증권	9,000,000	9,000,000
	한국증권금융	20,000,000	20,000,000
Usanse	하나은행	3,500,000	-
	국민은행 외	USD 20,000	USD 8,459
외담대(*)	농협은행 외	20,000,000	2,460,000
기타	㈜하나은행	200,000	-
받을어음할인(*)	기업은행 외	3,003	3,003
합계		112,003,003	90,110,263
		USD 22,000	USD 8,459

(*) 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 전체가 제거되지 않은 매출채권 할인과 관련된 약정사항입니다.&cr;

36.2 당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	차입종류	장부금액	차입금액	담보설정금액및 주식	담보권자
온산공장 토지, 건물	일반자금대출	23,535,621	53,000,000	46,100,000	한국산업은행
㈜케이지이니시스 주식	주식담보대출	10,105,017	9,000,000	855,107주	KB증권
㈜케이지이니시스 주식	주식담보대출	36,633,487	20,000,000	3,100,000주	한국증권금융

&cr; 36.3 당기말 현재 당사는 인허가보증 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,208백만원을 한도로 보증을 제공받고 있으며, 특수관계자 이외의 타인에게 제공하는 지급보증약정은 없습니다.&cr;&cr;36.4 당사는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험 등에 가입하고 있습니다.&cr; &cr;36.5 미회수, 어음, 수표 등 현황&cr;&cr;당기말 현재 당사의 미회수 어음, 수표 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	매수(매)	제공처	비고
백지어음	9	구,㈜동서증권 등	담보 및 보증목적 견질제공
백지수표	1
발행어음(*)	1

(*) 발행어음의 액면금액은 40억원입니다.&cr;&cr;상기 견질어음 등을 담보로 한 담보 및 보증채무는 2003년 7월 21일 당사가 법원으로부터 회사정리계획 변경계획안을 인가 받음으로서 해당 법령에 의거 소멸한 담보 및 보증채무를 대상으로 한 것이므로 향후 당사에 소구될 가능성은 없습니다. 다만, 당기말 현재 해당 견질어음 및 수표의 실물은 반환되지 않은 상황입니다.&cr;

36.6 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
서울중앙지방법원	박중구 외	당사 외	손해배상	8,581,526	1심진행중
서울중앙지방법원	구종서 외	당사 외	손해배상	77,160	1심진행중
서울중앙지방법원	강경구 외	당사 외	손해배상	204,960	1심진행중
서울중앙지방법원	유덕상 외	당사 외	손해배상	437,910	1심진행중
서울중앙지방법원	김윤식 외	당사 외	손해배상	427,080	1심진행중
수원지방법원 평택지원	한국산노프코	당사 외	손해배상(기)	872,228	1심진행중
서울중앙지방법원	에스케이텔레콤	당사	손해배상(기)	184,253	1심진행중
대구지방법원 안동지원	경진농업회사법인	당사	부당이득금반환	300,793	1심진행중

당기말 현재로서는 동 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;36.7 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항의 이행

&cr;당사는 케이지에너켐㈜ 지분 인수와 관련하여 2017년 5월 10일에 한국광물자원공사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였습니다.(주석21참조)

&cr;36.8 당사는 전기 중 기타특수관계자 ㈜케이지제로인과의 MRO 거래 계약을 체결하였으며, MRO 거래 금액 한도 금액은 총 100억원입니다.&cr;&cr;36.9 당사는 전기 중 종속기업 캑터스혁신성장사모투자합자회사(이하 "합자회사")에 100억원을 출자하는 약정을 체결하였으며, 전기와 당기중 각각 50백만원을 출자하였습니다. 또한, 합자회사의 정관에 따라 합자회사의 사원 중 지정납입일에 출자금의 전부 또는 일부를 납입하지 아니하는 경우 업무집행사원 미납출자금의 충당을 위하여 다른 사원들에게 출자약정금잔액의 범위 내에서 추가로 출자금을 납입할 것을 요청할 수 있습니다. &cr; &cr; 37. 특수관계자 &cr; &cr; 37 .1 종속기업 현황

구 분	회사명		비고
	당기말	전기말
연결대상 &cr;종속기업	㈜케이지	㈜케이지	당사 종속기업
	KG ETS㈜(주1)	KG ETS㈜(주1)
	이데일리㈜	이데일리㈜
	㈜케이지이니시스(주1)	㈜케이지이니시스(주1)
	케이지에너켐㈜	케이지에너켐㈜
	KG Networks CIS	KG Networks CIS
	캑터스혁신성장사모투자(합)(주2)	캑터스혁신성장사모투자(합)(주2)
	케이지스틸(주)(주3,4)	-
	동부제철㈜(주4)	-
	㈜케이지모빌리언스(주1)	㈜케이지모빌리언스(주1)	㈜케이지이니시스 종속기업
	㈜케이지올앳	㈜케이지올앳
	KG RUS LLC	KG RUS LLC
	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주6)	-
	㈜스룩	㈜스룩	㈜케이지모빌리언스의 종속기업
	㈜케이지에듀원	㈜케이지에듀원
	모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(주7)	모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(주7)
	㈜케이지써닝라이프	㈜케이지써닝라이프	이데일리㈜ 종속기업
	㈜이데일리씨앤비	㈜이데일리씨앤비
	동부인천스틸㈜(주4)	-	동부제철㈜의 종속기업
	동부당진항만운영㈜(주4)	-
	동부USA(주4)	-
	동부Singapore(주4)	-
	동부Thai Steel(주4)	-
	동부Vietnam Steel(주4)	-
	DB사모부동산투자신탁 제9호(주4)	-
	-	이지캠퍼스㈜(주8)	㈜케이지에듀원 종속기업
	㈜케이지에프앤비	㈜케이지에프앤비	㈜케이지올앳 종속기업
	-	㈜케이지아이씨티(주5)	㈜케이지올앳 종속기업
	㈜케이에프씨코리아	㈜케이에프씨코리아	㈜케이지에프앤비 종속기업
	-	케이지씨에스에너지㈜(주9)	KG ETS㈜ 종속기업

(주1) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.&cr;(주2) 전기 중 유한책임사원으로서 출자하였으며, 종속회사 포함 합산 지분율이 99%이므로 연결범위에 포함되었습니다.&cr;(주3) 당기 중 설립되었으며 간접소유를 포함한 지분율이 89.53%로 종속회사로 분류하였습니다.&cr; (주4) 케이지스틸㈜가 당기중 동부제철㈜의 대한 지배력을 획득하였습니다. 동부제철㈜에 대한 케이지스틸㈜의 지분율은 과반수 미만이나 동부제철㈜의 이사회 선임권한을 과반수 이상 보유하고 있으므로 지배력이 있는것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. &cr;(주5) 당기 중 ㈜케이지이니시스가 ㈜케이지올앳으로부터 지분을 전량 취득하였고(전기 : ㈜케이지올앳의 종속기업), 2019년 10월 ㈜케이지이니시스와의 소규모합병으로 해산되었습니다.&cr;(주6) 당기 중 지분 취득으로 연결실체로 편입되었으며 , 지분율은 100%입니다. &cr;(주7) 설립된 약정의 조건을 고려할 때 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있습니다.&cr;(주8) 당기 중 ㈜케이지에듀원과 이지캠퍼스㈜가 합병하였습니다.&cr;(주9) 당기 중 KG ETS㈜와 케이지씨에스에너지㈜가 합병하였습니다.&cr;&cr;37.2 당기와 전기에 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고
관계기업	-	LB부동산투자사모신탁9호(주1)	-
기타특수관계자	㈜케이지제로인	㈜케이지제로인	KG ETS㈜ 관계기업
	재단법인 선현	재단법인 선현	주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업

(주1) 전기에 펀드투자를 위해 신규로 출자한 합자회사이며 당기중 ㈜케이지이니시스에 전량 매도하였습니다. &cr; &cr; 37.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산 취득	자산 처분	사용권자산 취득	기타수익	기타비용	이자비용
종속기업	KG ETS㈜	236,794	236	-	-	-	-	-	8,459
	이데일리㈜	-	-	-	-	-	-	64,560	-
	㈜케이지써닝라이프	-	11,524	-	-	-	-	13,712	-
	케이지에너켐㈜(*)	-	-	-	-	-	74,737	-	-
	KG Networks CIS	219,987	-	-	-	-	-	421	-
	㈜케이지이니시스	2,000	-	-	15,822,540	-	-	2,049	-
	㈜케이지모빌리언스	6,403	-	-	-	-	-	-	-
	㈜케이지에듀원	-	1,200	-	-	-	-	33,962	-
	㈜케이에프씨코리아	-	-	-	-	-	-	176	-
	LB부동산투자사모신탁9호	-	-	-	-	457,183	-	112,412	7,886
기타특수관계자	㈜케이지제로인	-	417,935	116,332	-	55,649	-	318,471	2,794
합 계		465,184	430,895	116,332	15,822,540	512,832	74,737	545,763	19,139

&cr;<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산 취득	기타수익	기타비용
종속기업	KG ETS㈜	2,793,879	950,433	-	-	3,320
	이데일리㈜	-	-	-	-	64,860
	㈜케이지이니시스	11,333	-	-	-	1,695
	㈜KG모빌리언스	7,105	-	-	-	-
	㈜케이지써닝라이프	45,327	-	-	-	21,200
	케이지에너켐㈜(*)	7,122,210	5,635,389	-	-	-
	㈜케이지에듀원	-	-	-	-	72,724
	KG RUS LLC	150,356	-	-	-	6
	KG Networks CIS	581,524	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜케이지제로인	-	836,828	169,604	500	2,461,194
합 계		10,711,734	7,422,650	169,604	500	2,624,999

(*) 케이지에너켐㈜와의 매출 매입거래는 구매 및 판매대행과 관련하여 발생하였으며, 거래총액으로 기재하였습니다.&cr;&cr;37.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)

구 분		매출채권	대여금	기타채권	차입금	기타채무	리스부채
종속기업	KG ETS㈜	1,131	-	-	647,260	-	-
	이데일리㈜	-	-	-	-	380	-
	㈜케이지써닝라이프	-	-	30,000	-	-	-
	케이지에너켐㈜(주1)	-	3,950,000	15,220,535	-	-	-
	KG Networks CIS(주2)	568,703	-	44,722	-	-	-
	㈜케이지이니시스	-	-	-	-	389	-
	LB부동산투자사모신탁9호	-	-	72,133	-	-	416,980
기타특수관계자	㈜케이지제로인	-	-	53,150	-	103,180	56,550
합 계		569,834	3,950,000	15,420,540	647,260	103,949	473,530

(주1) 당기말 재무상태표상 대손충당금 2,634백만원을 설정하고 있습니다.&cr;(주2) 당기말 재무상태표상 대손충당금 432백만원을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;<전기말>

(단위: 천원)

구 분		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
종속기업	케이지에너켐㈜	-	9,583,657	-	-
	㈜케이지써닝라이프	-	30,000	-	-
	KG RUS LLC	51,069	-	-	-
	㈜케이지모빌리언스	-	7,816	-	-
	㈜케이지이니시스	2,200	-	-	78
	㈜케이지에듀원	-	-	-	880
	KG ETS㈜	326,952	-	-	-
	KG Networks CIS	581,524	42,772	-	-
관계기업	㈜케이지제로인	-	184,008	28,798	492,381
합계		961,745	9,848,253	28,798	493,339

&cr;37.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	배당금수익	배당금지급	자금대여 거래		자금차입 거래(*)		현금출자
				대여	회수	차입	리스부채상환
종속기업	KG ETS㈜	178,386	-	-	-	647,260	-	-
	케이지에너켐㈜	-	-	4,360,000	410,000	-	-	-
	㈜케이지이니시스	2,458,745	-	-	-	-	-	-
	케이지스틸	-	-	-	-	-	-	39,000,000
	LB부동산투자사모신탁9호	269,260	-	-	-	457,183	40,203	-
	캑터스혁신성장사모투자(합)	-	-	-	-	-	-	50,851
기타특수관계자	㈜케이지제로인	-	722,842	-	-	55,649	39,175	-
	재단법인 선현	-	118,639	-	-	-	-	-
합 계		2,906,391	841,481	4,360,000	410,000	1,160,092	79,378	39,050,851

(*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다.

&cr;<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	배당금수익	배당금지급	현금출자
종속기업	KG ETS㈜	178,386	-	-
	이데일리㈜	-	-	-
	㈜케이지이니시스	2,263,252	-	-
	KG Networks CIS	-	-	685,286
	캑터스혁신성장사모투자(합)	-	-	50,211
관계기업	LB부동산투자사모신탁9호	273,699	-	9,000,000
기타특수관계자	㈜케이지제로인	-	722,842	-
	재단법인 선현	-	118,639	-
합 계		2,715,337	841,481	9,735,497

&cr; 3 7.6 특수관계자를 위 해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	한도금액	실행금액	보증기간	비 고
종속기업	케이지에너켐㈜	신한은행	USD 6,000,000	USD 1,280,181	2019.06~2020.01	연대보증
종속기업	케이지에너켐㈜	신한은행	2,280,000	1,900,000	2018.11~2021.11	연대보증
종속기업	케이지에너켐㈜	당사	7,200,000	3,950,000	2019.01~2020.12	자금보충확약(*)

(*) 상기 금액은 케이지에너켐(주)가 기한이익상실 등의 사유가 발생하지 않은 것으로 전제로 한 필요운영자금에 대한 보충확약입니다. 만약 기한이익상실 등의 사유로 인해 채무를 일시에 상환해야하는 경우, 범위 외의 금액으로 당사가 자금을 보충하기로 확약하였습니다.&cr;&cr; 37.7 주요 경영진과의 거래 &cr;&cr;당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	568,825	630,300
퇴직급여	38,736	65,094
합 계	607,561	695,394

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다 .&cr;

38. 회 계 정책 변경 &cr; &cr;주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 당사의 가중평균 증분차입이자율은 3.6%입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2019
전기말 운용리스약정	2,169,051
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,691,079
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(93,461)
(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(26,670)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,570,948
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	461,615
비유동 리스부채	1,109,333
합계	1,570,948

&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;

(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	1,516,929	1,440,677
차량운반구	177,651	329,304
시설장치	4,652	11,630
합계	1,699,232	1,781,611

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스부채
유동	555,620	461,615
비유동	981,475	1,109,333
합계	1,537,095	1,570,948

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
사용권자산의 감가상각비
부동산	397,841
시설장치	6,978
차량운반구	157,407
합계	562,226
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	60,830
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	89,361
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,890

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-	사용권자산: 1,782백만원 증가
-	리스부채: 1,571백만원 증가
-	선급비용: 210백만원 감소

&cr;(3) 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr;

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제66(당)기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

제65(전)기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과 목	제61(당)기		제60(전)기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		63,203,481,225		78,272,701,995
1. 전기이월미처분이익잉여금	73,554,674,835		81,424,234,935
2. 1109호 금융상품 재분류 효과			38,610,000
2. 보험수리적손익	(487,329,001)		(428,936,279)
3. 당기순이익(손실)	(9,863,864,609)		(2,761,206,661)
Ⅱ. 이익영여금 이입액		-		-
1. 자산재평가등	-		-
Ⅲ. 이익잉여금처분액		(4,932,743,970)		(4,718,027,160)
1. 이익준비금	(448,431,270)		(428,911,560)
2. 배당금	(4,484,312,700)		(4,289,115,600)
가. 현금배당&cr; 주당배당금&cr; (당기 : 350 원)&cr; (전기 : 350 원)	(4,484,312,700)		(4,289,115,600)
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		58,270,737,255		73,554,674,835

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

&cr;가. 당사 제66기 배당은 주당 현금 350원을 예정하고 있습니다.&cr;&cr;나. 자세한 사항은 상기 내용중 '이익잉여금처분계산서'를 참조하시기 바랍니다.&cr;

03_이사의선임

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr;후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
곽재선	1959.01.15	-	특수관계자	이사회
곽정현	1982.01.14	-	특수관계자	이사회
김재익	1965.09.24	-	특수관계자	이사회
총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역
		기간	내용
곽재선	KG그룹회장	2003.09~ &cr;2010.06~ &cr;2010.11~	- KG그룹 회장&cr;- 한국중견기업연합회 부회장&cr;- 이데일리 회장	-
곽정현	KG케미칼 대표이사	2007 ~2011.05&cr;2011.05 ~2013.05&cr;2013.05~2019.09&cr;2019.09	- 前 기아자동차&cr;- Purdue University MBA&cr;- KG그룹 경영지원실(전무)&cr;- KG동부제철 경영지원본부장(전무)	-
김재익	KG케미칼 환경항만사업 상무이사	2007.01~2012.12&cr;2013.01~2017.12&cr;2018.01~	-KG엘앤비 대표이사&cr;-KG케미칼 온산공장장&cr;-KG케미칼 환경항만사업 담당상무	-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
곽재선	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
곽정현	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
김재익	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

곽재선 사내이사 후보자는 KG그룹의 회장과 한국무역협회 부회장을 역임하며, 부실기업을 인수해 흑자기업으로 탈바꿈 시키는 뛰어난 리더십과 경영능력을 보여주며, 회사의 비약적인 발전을 통한 기업가치 제고와 내실을 다져오고 있으며, 이러한 풍부한 경험과 식견을 바탕으로 앞으로도 회사의 성장과 안정화에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단함.&cr;&cr;곽정현 사내이사 후보자는 KG그룹 주요 보직을 거치며 경영 전반에 대한 이해도와 통찰력이 높으며, 경영인로서의 전문적인 식견을 바탕으로 회사의 지속적인 성장과 경영유지,관리감독에 대한 통합적인 전략을 수립하고 기업의 경쟁력 향상에 기여할 것으로 판단함.&cr;&cr;김재익 사내이사 후보자는 KG엘앤비 대표로 근무하며 온산공장 공장장을 거쳐 현재 환경항만사업 담당상무직을 수행하고 있어 다양한 사업에 대한 지식과 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 성장과 발전에 기여 할 것으로 판단됨.

확인서

◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_곽재선.jpg 확인서_곽재선 확인서_곽정현.jpg 확인서_곽정현 확인서_김재익.jpg 확인서_김재익 ※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

09_이사의보수한도승인

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)	4( 1 )
보수총액 또는 최고한도액	1,200

(전 기) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)	4( 1 )
실제 지급된 보수총액	553
최고한도액	1,200

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

10_감사의보수한도승인

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 명, 백만원)

감사의 수	1
보수총액 또는 최고한도액	150

(전 기) (단위: 명, 백만원)

감사의 수	1
실제 지급된 보수총액	24
최고한도액	150

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

※ 참고사항

※ 코로나19 확산과 관련하여 정기주주총회를 안전하게 개최하기 위하여 주주총회 입장시 마스크 착용과 손소독을 실시해 주시기 바라며, 발열 및 2주내 국내외 위험지역 방문시 입장이 제한될 수 있습니다.