연결감사보고서 3.5 케이지케미칼

00260295 100000000000 7818146 4181830 8933057 214 Y N N Y P

케이지케미칼 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 70 기

부터

까지

삼일회계법인

목 차

Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................		1
Ⅱ.	연결재무제표 ......................................................................................		7
		연결재무상태표 .............................................................................	8
		연결포괄손익계산서 .......................................................................	11
		연결자본변동표 .............................................................................	13
		연결현금흐름표 .............................................................................	14
		주석 ............................................................................................	16
Ⅲ	외부감사 실시내용 ...............................................................................		147

독립된 감사인의 감사보고서

케이지케미칼 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 케 이지케미칼 주식회사와 그 종속기업들 (이하 " 연결회사 ")의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023 년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023 년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다 .

(1) (주 )케이지이니시스 영업권 손상검사

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 19.2 에 기술되어 있는 바와 같이 , ㈜케이지이니시스 부문에 배부된 영업권은 73,611백만원으로 금액적으로 가장 유의적입니다. 연결회사는 영업권이 배부된 현금창출단위에 대해 매년 손상검사를 수행하고 있으며 , 손상검사시 사용된 사용가치 평가에는 경영진의 유의적인 판단과 추정이 포함되므로 우리는 ㈜케이지이니시스 부문에 배부된 영업권의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .

ㆍ경영진이 사용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가

ㆍ(주)케이지이니시스 영업권이 포함된 현금창출단위의 비교대상 장부금액의 정확성 확인

ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가모델의 적합성 평가

ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성평가 및 주요가정의 변경에 따른 민감도 분석

(2) 금융선급금의 손실충당금 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 4.1.2에 기술되어 있는 바와 같이 , 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융선급금에 대하여 전체기간 기대신용손실 추정액을 손실충당금으로 인식합니다.

연결회사의 금융선급금은 402,624백만원이며 손실충당금 76,994백만원으로 연결재무제표에 유의적 영향을 미치는 항목입니다. 금융선급금의기대신용손실 추정은 집합평가를 통해 이루어지며, 집합평가는 채권의 연령구간별로과거 신용손실 경험율에 기초하여 추정됩니다. 우리는 기대신용손실의 추정에는 경영진의 추정이 포함되며,연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 금융선급금의 손실충당금을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .

ㆍ부문감사인과 금융선급금의 손실충당금에 대한 위험평가 결과를 커뮤니케이션

ㆍ부문감사인으로부터 금융선급금의 손실충당금과 관련하여 수행된 아래의 감사절차를 커뮤니케이션하고 , 그 수행 업무의 적절성을 평가

- 경영진의 집합평가 기대신용손실 추정을 위하여 설계 , 적용하고 있는 내부통제에 대한 이해 및 평가

- 경영진이 기대신용손실 추정에 사용한 평가 모델 , 적용된 가정 및 기초가 되는 데이터에 대한 이해 및 평가

- 집합평가 기대신용손실 추정 대상의 완전성 확인

- 집합평가 기대신용손실 추정에 필요한 채권의 연령구간별 과거 신용손실 경험율을 계산하는 로직의 적합성을 확인

- 기대신용손실 계산에 필요한 기초 정보 (채권 연령 분류 등 )의 신뢰성 검증

- 산출된 기대신용손실의 재계산 검증 및 회계처리 확인

기타사항

연결회사 의 2022 년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 성현회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023 년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 . 한편, 비교표시목적으로 첨부한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 47.2 (3)에서 기술되어 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .

지배기 구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내 리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .

또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최기혁입니다 .

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수

2024 년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2024 년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .

(첨부)연 결 재 무 제 표

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 70 기

부터

까지

제 69 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이지케미칼 주식회사 대표이사 곽정현, 김재익

본점 소재지 :	(도로명주소)	울산광역시 울주군 온산읍 당월로 322
	(전 화)	052-231-1842

연결재무상태표
제 70 기말 2023년 12월 31일 현재
제 69 기말 2022년 12월 31일 현재
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 70 기말		제 69 기말
자산
유동자산			3,213,520,186,659		2,561,024,589,897
현금및현금성자산	4,5,6,7	288,717,146,272		388,887,359,085
단기금융상품	5,6,8	253,218,429,648		32,133,703,523
매출채권및대출채권	4,5,6,9,44	685,614,069,931		601,708,983,564
금융선급금	4,5,6,10	304,561,811,068		238,082,250,225
재고자산	13	1,145,641,851,297		826,093,739,148
기타유동채권	4,5,6,9,44	133,582,746,977		59,401,041,927
파생상품자산	5,6,26	616,030,161		1,005,366,335
유동공정가치측정금융자산	5,6,11	232,406,295,692		72,267,561,431
기타유동자산	14	166,516,290,406		138,442,188,520
매각예정비유동자산	12	1,626,233,749		175,262,788,210
당기법인세자산		1,019,281,458		27,739,607,929
비유동자산			4,508,620,406,540		4,515,622,802,837
장기매출채권 및 장기대출채권	4,5,6,9,44	54,648,064,327		8,075,757,960
장기금융선급금	4,5,6,10	21,068,273,952		16,056,085,524
기타비유동채권	4,5,6,9,44	109,504,920,637		123,148,238,797
장기금융상품	5,6,8	7,460,714,627		60,077,430,667
비유동파생상품자산	5,6,26	13,920,033,922		9,996,212,791
비유동공정가치측정금융자산	5,6,11	177,739,442,328		212,982,342,388
관계기업및공동기업에대한투자	15	27,361,271,286		49,650,485,457
투자부동산	16	247,020,249,323		269,388,997,126
유형자산	17	3,266,836,093,433		3,163,273,204,639
사용권자산	18	46,318,512,711		64,459,292,487
무형자산	19	453,767,914,410		416,261,723,682
기타비유동자산	14	18,204,053,736		23,224,723,947
이연법인세자산	30	64,770,861,848		99,028,307,372
금융업자산			96,005,178,126		-
현금및현금성자산	4,5,6,7	2,112,712,279		-
할부채권 및 대출채권	4,5,6,9	66,528,064,761		-
공정가치측정금융자산	5,6,11	23,026,651,551		-
유형자산	17	662,109,974		-
사용권자산	18	128,800,745		-
무형자산	19	2,182,013,331		-
이연법인세자산	30	485,736,587		-
기타채권	4,5,6,9	164,885,497		-
기타자산	14	714,203,401		-
자산총계			7,818,145,771,325		7,076,647,392,734
부채
유동부채			2,378,907,515,379		2,303,485,758,893
매입채무	4,5,6,20,44	572,312,685,344		418,818,328,343
금융예수금	4,5,6,21	369,169,195,895		340,516,548,399
기타유동채무	4,5,6,20,44	419,841,148,864		339,543,231,761
단기차입금	4,5,6,22,25,43,44	528,923,547,596		551,370,662,365
유동성장기차입금	4,5,6,22,25,43,44	181,143,223,812		150,871,843,737
유동성파생상품부채	4,5,6,25	-		1,031,962,435
유동성리스부채	4,5,6,18,44	22,237,120,155		29,679,883,206
계약부채	35	41,426,670,927		45,983,505,843
기타유동부채	27	135,626,082,540		78,654,920,821
충당부채	28	62,627,309,122		67,250,725,822
매각예정비유동부채	12	-		125,762,919,079
당기법인세부채		45,600,531,124		154,001,227,082
비유동부채			1,749,964,482,624		1,457,934,885,575
비유동기타채무	4,5,6,20,44	16,362,838,803		2,150,131,716
장기차입금	4,5,6,22,25,43,44	664,070,081,467		654,971,569,032
사채	4,5,6,22,25	156,914,171,843		153,685,453,249
전환사채	4,5,6,24	89,768,107,596		-
신주인수권부사채	4,5,6,23	92,147,137,724		-
파생상품부채	4,5,6,25	25,135,438,558		-
비유동리스부채	4,5,6,18,44	27,779,973,506		38,277,533,739
비유동계약부채	35	15,883,043,789		14,819,109,007
기타비유동부채	27	19,810,247,778		19,038,665,853
순확정급여부채	29	347,524,256,303		283,312,696,634
장기충당부채	28	137,043,960,135		121,602,905,909
이연법인세부채	30	157,525,225,122		170,076,820,436
금융업부채			52,958,351,007		-
차입금	4,5,6,20,42	49,583,330,000		-
금융예수금	4,5,6,22	49,965,324		-
리스부채	4,5,6,18,44	41,441,824		-
당기법인세부채		585,721,400		-
충당부채	28	194,098,449		-
기타채무	4,5,6,20	2,351,583,547		-
기타부채	25	152,210,463		-
부채총계	27		4,181,830,349,010		3,761,420,644,468
자본
지배기업 소유주지분
자본금	31	71,128,350,000		71,638,725,000
자본잉여금	31	112,080,944,943		81,239,617,592
기타자본항목	32,34	(41,083,748,444)		(41,510,526,525)
이익잉여금	33	776,161,319,375		701,913,349,322
지배기업 소유주지분 계			918,286,865,874		813,281,165,389
비지배지분	46		2,718,028,556,441		2,501,945,582,877
자본총계			3,636,315,422,315		3,315,226,748,266
부채와자본총계			7,818,145,771,325		7,076,647,392,734

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
제 70 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 69 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 70 기	제 69 기
매출액	35,44,45	8,933,057,023,552	6,607,355,088,852
매출원가	37,44	7,696,843,958,184	5,518,853,282,127
매출총이익		1,236,213,065,368	1,088,501,806,725
판매비와관리비	35,37,44	793,629,357,306	587,418,212,482
영업이익		442,583,708,062	501,083,594,243
금융수익	6,38,44	124,867,469,571	127,877,698,322
금융비용	6,38,44	170,458,319,135	252,742,042,219
기타수익	39,44	81,594,762,776	238,867,437,938
기타비용	39,44	35,552,227,507	34,777,013,005
지분법손익	15	802,911,188	750,600,773
법인세비용차감전순이익		443,838,304,955	581,060,276,052
법인세비용(수익)	30	93,122,833,651	(120,624,342,909)
계속영업당기순이익		350,715,471,304	701,684,618,961
세후중단영업손익	49	-	295,738,356,396
당기순이익		350,715,471,304	997,422,975,357
기타포괄손익		(52,127,988,424)	40,369,418,470
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(73,785,651)	1,932,141,617
지분법자본변동	15	(86,572,672)	(259,625,455)
파생상품평가손익	6	(278,764,133)	746,418,566
해외사업환산손익		291,551,154	1,445,348,506
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(52,054,202,773)	38,437,276,853
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	6	(4,860,270,254)	3,560,857,968
확정급여제도의 재측정요소	29	(47,190,084,501)	34,682,019,971
관계기업의 재측정요소	15	(3,848,018)	194,398,914
총포괄손익		298,587,482,880	1,037,792,393,827
당기순이익의 귀속:
지배기업소유주지분		95,763,362,740	325,293,987,141
비지배지분		254,952,108,564	672,128,988,216
총포괄손익의 귀속:
지배기업소유주지분		80,546,954,554	335,935,291,318
비지배지분		218,040,528,326	701,857,102,509
지배기업 소유주지분에 대한 주당손익	40
기본주당이익
계속영업 기본 주당이익		1,446	2,956
중단영업 기본 주당이익		-	2,056
희석주당이익
계속영업 희석 주당이익		1,446	2,956
중단영업 희석 주당이익		-	2,056

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
제 70 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 69 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2022.01.01(전기초)	71,638,725,000	82,336,072,834	(54,794,949,876)	374,610,108,405	473,789,956,363	1,313,723,159,431	1,787,513,115,794
당기순이익	-	-	-	325,293,987,141	325,293,987,141	672,128,988,216	997,422,975,357
기타포괄손익
지분법자본변동	-	-	(58,663,171)	-	(58,663,171)	(200,962,284)	(259,625,455)
공정가치측정금융자산평가손익	-	-	1,415,812,732	-	1,415,812,732	2,145,045,236	3,560,857,968
파생상품평가손익	-	-	168,655,575	-	168,655,575	577,762,991	746,418,566
해외사업환산손익	-	-	329,146,639	-	329,146,639	1,116,201,867	1,445,348,506
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	8,733,387,575	8,733,387,575	25,948,632,396	34,682,019,971
관계기업의 재측정요소	-	-	-	52,964,827	52,964,827	141,434,087	194,398,914
총포괄손익:	-	-	1,854,951,775	334,080,339,543	335,935,291,318	701,857,102,509	1,037,792,393,827
연차배당	-	-	-	(6,897,974,000)	(6,897,974,000)	(17,985,890,430)	(24,883,864,430)
자기주식의 취득	-	(46,634,835)	11,550,346,950	-	11,503,712,115	-	11,503,712,115
주식보상비용의 인식	-	-	-	-	-	559,139,200	559,139,200
공정가치측정금융자산 처분에 따른 자본재분류	-	-	(120,875,374)	120,875,374	-	-	-
연결범위변동	-	-	-	-	-	781,653,416,747	781,653,416,747
종속기업의 지분율 변동 등	-	(1,049,820,407)	-	-	(1,049,820,407)	(277,861,344,580)	(278,911,164,987)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:	-	(1,096,455,242)	11,429,471,576	(6,777,098,626)	3,555,917,708	486,365,320,937	489,921,238,645
2022.12.31(전기말)	71,638,725,000	81,239,617,592	(41,510,526,525)	701,913,349,322	813,281,165,389	2,501,945,582,877	3,315,226,748,266
2023.01.01(당기초)	71,638,725,000	81,239,617,592	(41,510,526,525)	701,913,349,322	813,281,165,389	2,501,945,582,877	3,315,226,748,266
당기순이익	-	-	-	95,763,362,740	95,763,362,740	254,952,108,564	350,715,471,304
기타포괄손익
지분법자본변동	-	-	(19,561,362)	-	(19,561,362)	(67,011,310)	(86,572,672)
공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(1,992,430,821)	-	(1,992,430,821)	(2,867,839,433)	(4,860,270,254)
파생상품평가손익	-	-	(62,987,615)	-	(62,987,615)	(215,776,518)	(278,764,133)
해외사업환산손익	-	-	68,286,054	-	68,286,054	223,265,100	291,551,154
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(13,208,666,154)	(13,208,666,154)	(33,981,418,347)	(47,190,084,501)
관계기업의 재측정요소	-	-	-	(1,048,288)	(1,048,288)	(2,799,730)	(3,848,018)
총포괄손익:	-	-	(2,006,693,744)	82,553,648,298	80,546,954,554	218,040,528,326	298,587,482,880
연차배당	-	-	-	(6,897,974,000)	(6,897,974,000)	(21,812,034,910)	(28,710,008,910)
자본금의 감자	(510,375,000)	-	510,375,000	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	-	(2,767,607,420)	-	(2,767,607,420)	-	(2,767,607,420)
자기주식의 소각	-	-	1,407,704,245	(1,407,704,245)	-	-	-
자기주식의 처분	-	1,225,686,000	3,283,000,000	-	4,508,686,000	-	4,508,686,000
주식보상비용의 인식	-	-	-	-	-	308,157,100	308,157,100
전환사채의 발행	-	-	-	-	-	23,405,287,064	23,405,287,064
신주인수권부사채의 발행	-	-	-	-	-	24,011,291,362	24,011,291,362
연결범위변동	-	-	-	-	-	25,814,354,737	25,814,354,737
종속기업의 지분율 변동 등	-	29,615,641,351	-	-	29,615,641,351	(53,684,610,115)	(24,068,968,764)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:	(510,375,000)	30,841,327,351	2,433,471,825	(8,305,678,245)	24,458,745,931	(1,957,554,762)	22,501,191,169
2023.12.31(당기말)	71,128,350,000	112,080,944,943	(41,083,748,444)	776,161,319,375	918,286,865,874	2,718,028,556,441	3,636,315,422,315

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
제 70 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 69 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 70 기		제 69 기
영업활동으로 인한 현금흐름			282,785,704,974		277,814,361,775
영업활동으로부터 창출된 현금	42	459,014,495,011		418,738,311,687
이자의 수취		21,646,406,809		21,183,004,780
이자의 지급		(63,066,894,080)		(51,067,874,461)
배당금의 수취		4,256,905,149		4,729,033,351
법인세의 납부		(139,065,207,915)		(115,768,113,582)
투자활동으로 인한 현금흐름			(582,670,692,840)		160,663,830,647
단기금융상품의 감소		1,691,731,205,312		104,222,160,028
장기금융상품의 감소		164,434,643		5,728,604,532
기타채권의감소		52,220,770,506		19,577,373,449
상각후원가측정금융자산의 처분		-		960,707,946
공정가치측정금융자산의 처분		3,920,481,200,891		66,740,423,550
유형자산의 처분		12,397,693,529		45,425,687,620
무형자산의 처분		1,676,128,646		6,142,840
투자부동산의 처분		43,824,000,000		-
정부보조금의 수령		35,000,000		-
단기금융상품의 증가		(1,842,306,228,198)		(88,878,843,191)
장기금융상품의 증가		(22,500,000)		(62,078,382,314)
기타채권의증가		(97,768,347,978)		(103,188,511,835)
공정가치측정금융자산의 취득		(4,064,871,762,249)		(233,925,762,445)
유형자산의 취득		(186,267,183,425)		(80,620,112,301)
무형자산의 취득		(94,074,867,049)		(21,133,712,774)
투자부동산의 취득		(131,250,294)		(35,141,546,868)
사업처분으로 인한 현금유출입		-		11,673,177,142
사업결합으로 인한 현금유출입		(71,995,418,300)		37,600,137,465
매각예정자산의 처분		59,588,658,922		496,521,450,409
투자활동 선급금의 증가		-		(4,857,962,606)
기타투자활동으로 인한 현금흐름		(7,352,227,796)		2,032,800,000
재무활동으로 인한 현금흐름			195,459,130,555		(405,747,982,195)
단기차입금의 차입		1,538,401,534,162		667,015,099,108	-
단기차입금의 상환		(1,563,715,304,314)		(905,634,010,202)	-
유동성장기차입금의 상환		(12,666,760,858)		(59,659,485,628)
장기차입금의 차입		190,989,000,000		65,918,427,200
장기차입금의 상환		(149,398,646,660)		(132,873,832,893)
사채의 발행		-		36,783,000,000
사채의 상환		(362,000,000)		(55,554,429,344)
전환사채의 발행		108,500,000,000		-
유동성신주인수권부사채의 발행		150,500,000,000		-
보증금부채의 증가		3,178,211,352		917,750,464
보증금부채의 감소		(690,105,474)		(871,959,670)
리스부채의 상환		(36,281,188,224)		(46,839,267,210)
배당금의 지급		(28,710,008,910)		(24,883,864,430)
자기주식의 취득		(2,767,607,420)		-
종속기업의 유상증자		-		49,973,532,640
연결자본거래로 인한 현금흐름		(9,100,000)		(38,942,230)
기타재무활동으로 인한 현금흐름		(1,508,893,099)		-
외화환산으로 인한 현금의 변동			646,089,034		1,841,194,909
현금및현금성자산의 증가(감소)			(103,779,768,277)		34,571,405,136
기초의 현금및현금성자산			388,887,359,085		363,646,202,378
기말의 매각예정자산에 포함된 현금및현금성자산			5,722,267,743		(9,330,248,429)
기말의 현금및현금성자산			290,829,858,551		388,887,359,085

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 70 기 : 2023년 12월 31일 현재

제 69 기 : 2022년 12월 31일 현재

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 케이지케미칼주식회사(이하 "지배기업", 또는 "당사")는 1954년에 설립되어, 비료, 화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 울산광역시 울주군에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 곽재선(50.93%,특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(*1)
				당기말	전기말
KG ETS㈜(*2)	증기, 냉온수 및 공기조절 공급업	대한민국	12월	46.30%	46.30%
KG모빌리티홀딩스㈜(구,KG모빌리티㈜)(*8)	투자업	대한민국	12월	-	100.00%
KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)	자동차용 엔진 및 자동차 제조업	대한민국	12월	58.84%	58.84%
KG Mobility Europe Parts Center B.V.(*11)	A/S 및 부품 판매	네덜란드	12월	100.00%	100.00%
KGM Australia (*11)	자동차 판매	호주	12월	100.00%	100.00%
KG에스앤씨㈜(*5)	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	대한민국	12월	100.00%	-
이데일리㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월	71.71%	71.71%
㈜이데일리씨앤비	방송업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
이데일리엠 주식회사	신문 및 정기간행물 발행	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜KG이니시스(*2)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	41.49%	41.49%
㈜KG모빌리언스	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	52.77%	52.77%
㈜KG써닝라이프	골프장 운영업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜KG에듀원	교육 서비스업	대한민국	12월	76.49%	76.49%
KG에너켐㈜	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜KG에프앤비	사업경영 및 관리자문업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜케이에프씨코리아(*7)	체인화음식점업(프랜차이즈)	대한민국	12월	-	67.43%
KG스틸홀딩스㈜	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	대한민국	12월	92.56%	92.56%
KG스틸㈜(*3)	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	대한민국	12월	39.98%	39.98%
KG지엔에스㈜	항만시설운영	대한민국	12월	100.00%	100.00%
KG STEEL USA INC.	철강재 판매	미국	12월	100.00%	100.00%
Dongbu Singapore Pte., Ltd	철강재 판매	싱가포르	12월	100.00%	100.00%
KG STEEL (THAILAND) Co., Ltd	철강제품 제조 및 판매	태국	12월	90.35%	90.35%
Dongbu Vietnam Steel CO., Ltd	선철 제조 및 판매	베트남	12월	100.00%	100.00%
KG이앤씨㈜	철강제품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.00%	100.00%
10540 Fountain Valley, LLC	부동산 임대	미국	12월	100.00%	100.00%
제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	금융업	대한민국	12월	99.00%	99.00%
KG스틸에스앤디㈜(*5)	철강제품 포장 및 설비 정비	대한민국	12월	100.00%	-
KG스틸에스앤아이㈜(*5)	철강제품 포장 및 출하	대한민국	12월	100.00%	-
㈜에스엘케이(*5)	서비스업	대한민국	12월	100.00%	-
크라운에프앤비㈜	투자업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜할리스에프앤비	체인화음식점업(프랜차이즈)	대한민국	12월	74.77%	74.77%
(주)KG프레시	육류 가공 및 저장처리업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*4)	부동산 임대	대한민국	12월	100.00%	100.00%
KG Inicis Japan(*9)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	100.00%	75.00%
(주)KG디지털에셋홀딩스	사업경영 및 관리자문업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
(주)메타핀컴퍼니	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
Metafin Global Pte Ltd.(*10)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	싱가포르	12월	-	100.00%
제4차모빌리티홀딩스 주식회사	투자업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
KG캐피탈㈜(*6)	신용카드 및 할부 금융업	대한민국	12월	100.00%	-
KG모빌리티커머셜(*6)	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	대한민국	12월	100.00%	-

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 단순합산 지분율입니다.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의 해 연결회사 가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(*4) 지분율은 2종 수익증권을 기준으로 산정되었습니다.(*5) 당기 중 설립되었습니다.(*6) 당기 중 취득되었습니다.(*7) 당기 중 매각되었습니다.(*8) 당기 중 KG ETS㈜에 합병되었습니다.(*9) 당기 중 지분이 추가 취득되었습니다.(*10) 당기 중 청산 되었습니다.(*11) 당기 중 Ssangyong European Parts Center B.V.는 KG Mobility Europe Parts Center B.V.로 Ssangyong Australia Pty Ltd는 KGM Australia 로 상호를 변경하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	순손익	총포괄손익
KG ETS㈜	767,614,120	238,358,940	529,255,180	91,695,424	18,765,952	18,507,948
KG모빌리티홀딩스㈜(구,KG모빌리티㈜)(*1)	-	-	-	-	(1,191)	(1,191)
KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)	2,586,314,271	1,501,173,526	1,085,140,745	3,780,018,268	14,758,380	(22,482,791)
KG Mobility Europe Parts Center B.V.	17,685,456	20,458,625	(2,773,169)	28,433,535	171,077	17,272
KGM Australia	146,667,838	142,909,132	3,758,706	202,294,791	3,138,663	3,199,184
KG에스앤씨㈜	13,141,980	11,430,072	1,711,908	24,765,239	1,218,533	1,216,203
이데일리㈜	90,557,830	37,372,935	53,184,895	42,303,774	2,574,653	2,243,242
㈜이데일리씨앤비	6,282,956	1,369,176	4,913,780	9,581,753	(384,989)	(384,989)
이데일리엠 주식회사	4,535,098	3,421,892	1,113,206	10,771,046	(105,113)	(268,479)
㈜케이지이니시스	876,584,962	495,549,578	381,035,384	747,207,328	53,368,079	60,125,769
㈜케이지모빌리언스	486,055,670	142,512,467	343,543,203	239,548,640	43,577,312	43,533,131
㈜케이지써닝라이프	207,070,416	64,239,922	142,830,494	24,419,431	33,325,848	33,288,611
㈜케이지에듀원	63,078,411	37,003,590	26,074,821	40,127,624	(9,291,656)	(9,527,581)
케이지에너켐㈜	28,418,048	13,046,664	15,371,384	20,381,499	(13,756,465)	(13,756,465)
㈜케이지에프앤비	177,318	-	177,318	-	-	-
㈜케이에프씨코리 아 (*2)	-	-	-	58,029,572	379,774	379,774
KG스틸홀딩스㈜	248,787,314	21,654,078	227,133,236	6,000,000	10,714,418	10,714,418
KG스틸㈜	3,049,988,445	1,232,819,241	1,817,169,204	3,287,842,124	188,032,226	179,762,433
케이지지엔에스㈜	217,954,179	8,878,481	209,075,698	88,520,482	10,469,248	10,391,765
케이지스틸USA	41,608,930	22,954,753	18,654,177	23,223,719	(89,581)	(89,581)
동부Singapore	35,246	98,642	(63,396)	-	(25,514)	(25,514)
케이지스틸Thailand	49,559,917	63,288,963	(13,729,046)	100,758,122	2,161,904	2,161,904
동부Vietnam Steel	4,590,858	40,498,279	(35,907,421)	17,623	(957,463)	(957,463)
케이지이앤씨㈜	28,000,820	12,085,854	15,914,966	68,022,453	729,591	570,320
10540 Fountain Valley, LLC	36,692,597	22,005,922	14,686,675	4,270,039	1,218,883	1,218,883
제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	156,093,303	10,311	156,082,992	-	66,074,876	66,074,876
케이지스틸에스앤디㈜	4,729,206	4,628,216	100,990	20,200,712	(4,843,876)	(4,843,876)
케이지스틸에스앤아이㈜	4,032,825	3,766,681	266,144	18,695,757	(4,375,343)	(4,375,343)
㈜에스엘케이	100	-	100	-	-	-
크라운에프앤비㈜	149,259,981	107,881,273	41,378,708	-	(8,719,300)	(8,719,300)
㈜할리스에프앤비	202,765,182	68,832,284	133,932,898	143,690,502	7,806,838	7,806,838
(주)케이지프레시	78,654,270	40,604,652	38,049,618	167,028,751	1,382,364	1,382,364
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	210,782,007	130,809,915	79,972,092	14,328,522	3,637,050	3,637,050
KG Inicis Japan	91,266	1,959	89,307	-	(1,999)	(1,393)
(주)케이지디지털에셋홀딩스	2,001,106	8,902	1,992,204	-	(5,729)	(5,729)
(주)메타핀컴퍼니	770,288	-	770,288	-	(614,688)	(614,688)
제4차모빌리티홀딩스 주식회사	98	2,169	(2,071)	-	(1,168)	(1,168)
케이지캐피탈㈜ (*3)	96,786,948	53,561,846	43,225,102	7,725,332	1,086,188	993,555
KG모빌리티커머셜 (*3)	97,977,380	49,819,683	48,157,697	-	-	-

(*1) 당기 중 KG ETS㈜에 합병되었습니다.(*2) 당기 중 매각되었으며, 매각 이전 재무성과에 해당됩니다. (*3) 당기 중 연결 종속기업으로 편입되었으며, 편입 이후 재무성과에 해당됩니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	순손익	총포괄손익
KG ETS㈜(*1)	800,115,229	283,157,994	516,957,235	152,289,677	313,336,581	312,637,835
KG모빌리티홀딩스㈜(구,KG모빌리티㈜)	550,511,088	9,900	550,501,188	-	(769,870)	(769,870)
KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)	1,978,718,200	889,306,910	1,089,411,290	1,033,327,307	(5,665,359)	31,172,919
KG Mobility Europe Parts Center B.V.(구, Ssangyong European Parts Center B.V.)(*2)	14,052,343	16,842,784	(2,790,441)	5,591,071	376,743	381,862
KGM Australia (구, Ssangyong Australia Pty Ltd)(*2)	69,888,054	69,328,532	559,522	60,099,339	286,238	56,339
이데일리㈜	86,709,335	35,767,682	50,941,653	39,348,001	2,808,992	2,052,700
㈜이데일리씨앤비	6,757,423	1,458,655	5,298,768	10,561,570	111,266	111,266
이데일리엠 주식회사(*2)	4,714,309	3,332,624	1,381,685	5,976,734	(252,025)	(29,412)
㈜케이지써닝라이프	182,332,346	72,790,464	109,541,882	24,035,934	6,903,682	6,901,208
케이지에너켐㈜	20,826,036	21,726,401	(900,365)	21,690,274	(1,624,651)	(1,624,651)
㈜케이지이니시스	760,239,005	428,741,076	331,497,929	666,957,435	50,626,916	36,429,796
㈜케이지모빌리언스	426,162,396	118,238,734	307,923,662	225,040,614	27,915,782	28,941,768
㈜스룩	-	-	-	1,520,639	(301,420)	(301,420)
㈜케이지에듀원	74,950,398	39,347,996	35,602,402	49,653,069	(3,768,951)	(3,148,630)
㈜케이지에프앤비	178,625	-	178,625	-	(36)	(36)
㈜케이에프씨코리아	152,993,030	148,454,488	4,538,542	226,053,459	3,461,449	2,238,201
KG스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜)	218,108,293	1,689,473	216,418,820	4,000,000	(15,465,050)	(15,465,050)
KG스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜)	2,935,263,009	1,282,845,349	1,652,417,660	3,676,462,979	526,787,734	539,907,259
케이지지엔에스㈜	227,655,914	10,971,981	216,683,933	22,551,703	649,753	645,835
케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)	45,492,296	27,070,881	18,421,415	27,805,213	1,999,633	1,999,633
동부Singapore	35,492	73,032	(37,540)	-	(22,418)	(22,418)
케이지스틸Thailand(구, 케이지동부Thai Steel)	50,011,654	65,501,021	(15,489,367)	114,889,280	(12,828,382)	(12,828,382)
동부Vietnam Steel	4,541,462	38,903,927	(34,362,465)	-	(972,342)	(972,342)
케이지이앤씨㈜(구, 케이지동부이앤씨㈜)	40,889,435	25,544,788	15,344,647	63,750,955	4,278,908	4,383,924
10540 Fountain Valley, LLC	35,838,361	22,586,712	13,251,649	4,129,094	1,208,813	1,208,813
제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	90,918,115	-	90,918,115	-	8,115	8,115
크라운에프앤비㈜	145,246,401	95,148,393	50,098,008	-	(4,387,297)	(4,387,297)
㈜할리스에프앤비	210,044,929	83,918,868	126,126,061	135,932,684	4,170,530	4,170,530
㈜케이지프레시(*2)	73,665,734	36,998,480	36,667,254	102,135,806	2,118,117	2,118,117
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	213,600,638	134,865,596	78,735,042	12,745,796	3,220,294	3,220,294
KG Inicis Japan	292,612	6,910	285,702	4,503	(156,773)	(187,331)
㈜케이지디지털에셋홀딩스	2,201,058	203,125	1,997,933	-	(3,067)	(3,067)
㈜메타핀컴퍼니	1,535,492	150,515	1,384,977	27,273	(615,940)	(615,024)
제4차모빌리티홀딩스 주식회사	166	1,069	(903)	-	(1,079)	(1,079)

(*1) KG ETS㈜의 매출액은 중단영업에서 발생된 매출액을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 연결 종속기업으로 편입되었으며, 편입 이후 재무성과에 해당됩니다.

1.3 연결범위의 변동(1) 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
케이지스틸에스앤디㈜	신규 설립
케이지스틸에스앤아이㈜	신규 설립
KG에스앤씨㈜	신규 설립
㈜에스엘케이	신규 설립
케이지캐피탈㈜	지분 취득
KG모빌리티커머셜	지분 취득

(2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 KG모빌리티홀딩스㈜가 연결실체의 종속기업 KG ETS㈜와 합병되어서 연결재무제표 작성 대상에 제외되었습니다.

종속기업명	사유
㈜케이에프씨코리아	지분 매각
Metafin Global Pte Ltd.	청산

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여체도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류 되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104 호 '보험계약’을대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외 하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙’ 개정기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상 품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유 동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시’개정- '가상자산 공시’가상자산을보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공 시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다 . 연결실체 가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시됩니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매입일 또는 매도일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 금융선급금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니 다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)' 으로 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연결실체 내의 개별 기업별로 업종에 따라 이동평균법, 개별법, 총평균법, 선입선출법 등을 적용하여 결정하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	10~60년
기계장치	2~23년
시설장치	5년
집기비품 등	4~ 40년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5~10년
개발비	5년
기타	1~20년

2.12 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않는 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '금융예수금', '차입금', '사채', '기타채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 복 합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다 . 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 , 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다 . 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 , 후속적으로 재측정되지 아니합니다 . 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다 .

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이 -00094"에 의거하여 전환권 및 신주인수권 을 자본으로 인식했으며 , 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다 .

2.19 금융예수금 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금 또는 금융선수금으로 계상하고 있습니다.

2.20 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.21 온실가스배출권 등

2015년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.(1) 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.(2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.22 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.24 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.25 수익인식

(1) 수행의무 및 수익인식 시점

① 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 일반적으로 재화와 관련한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체가 제공하는 재화는 건설소재 및 비료 등의 화학 제품과 철강 및 자동차 사업과 관련한 제품 등으로 구성됩니다. 내수 매출의 경우 일반적으로 고객에게 재화가 인도되는 시점에 재화의 통제가 이전되고, 수출의 경우에는 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전됩니다.

② 용역의 제공

용역 제공으로 인한 수익은 용역 제공이 이루어지는 시점 또는 용역 제공이 이루어지는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체가 제공하는 용역은 전자지불결제서비스(PG 서비스), 운송서비스 등으로 구성됩니다.

전자지불결제 서비스와 관련하여 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있으므로 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한, PEB(Pre-Engineered Building System)제품제작 및 설치용역 수익은 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.자동 차 제조 및 판매 사업과 관련하여 고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다.

(2) 고객의 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

(3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부수수료는변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. (4) 계약체결 증분원가연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.

(5) 반품 및 환불연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 반품권자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(6) (금융업) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(7) (금융업) 수수료수익연결실체 중 금융업을 영위하는 영업부문은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다.(8) (금융업) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

2.26 리스

2.26.1 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하여 사용하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체가 리스 이용자인 부동산 리스에 대하여 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리 하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.

2.26.2 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하고 있습니다.

2.27 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 부문별 정보는 주석 43을 참고하시기 바랍니다.

2.28 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금 또는 자본조정으로 반영하고 있습니다.

2.29 재무제표 승인

연결 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권이 배부된 현금창출단위 손상검사

영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진이 추정한 미래현금흐름을 반영하여 산정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. 하기 금액은 원화로 환산된 금액입니다.

- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	USD	EUR	USD	EUR
금융자산
현금및현금성자산	72,411,260	15,765,447	63,496,948	19,495,698
단기금융상품	63,559,452	-	-	-
공정가치측정금융자산	373,410	-	-	-
매출채권및대출채권	187,656,560	117,914,495	199,860,647	62,034,810
기타채권	43,402,686	29,855	54,472,410	1,150,883
금융자산 계	367,403,368	133,709,797	317,830,005	82,681,391
금융부채
매입채무	45,648,533	1,606,402	22,411,583	2,932,842
기타채무	20,699,070	9,378,957	14,497,284	9,121,223
차입금	196,744,543	6,937,692	322,604,228	390,689
사채	38,682,000	-	38,019,000	-
금융부채 계	301,774,146	17,923,051	397,532,095	12,444,754
순 노출액	65,629,222	115,786,746	(79,702,090)	70,236,637

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과
	당기	전기
USD	656,292	(797,020)
EUR	1,157,867	702,366

보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시
KOSPI	22,264	(22,264)	13,713	(13,713)

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
손익 변동금액	(1,519,603)	1,519,603	(2,992,848)	2,992,848

- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기
	100bp 상승시	100bp 하락시
손익 변동금액	(245,833)	245,833

4.1.2 신용위험 - 비금융업 연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권, 금융선급금 및 기타채권, 채무상품 등에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 대출채권, 금융선급금, 기타채권 및 당기손익-공정가치금융자산(채무상품)의 총장부금액은 2,192,454백만원(전기말: 1,596,057백만원)입니다. (1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 대출채권 연결실체는 매출채권 및 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다. 기대신용손실률은 보고기간 말 부터 소급하여 일정기간 동안의 과거 매출 등과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계
당기말
기대 손실률	0.10%	2.32%	7.57%	25.33%	64.07%	2.29%
매출채권및대출채권	714,167,705	15,994,706	1,651,665	983,044	24,800,001	757,597,121
손실충당금	700,975	371,699	125,112	249,029	15,888,172	17,334,987
전기말
기대 손실률	0.21%	1.72%	7.72%	40.87%	65.48%	2.95%
매출채권및대출채권	577,724,236	21,851,943	2,901,427	716,363	25,105,444	628,299,413
손실충당금	1,184,596	375,348	224,091	292,801	16,437,835	18,514,671

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	18,514,671	20,103,759
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(2,702,745)	(325,677)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(357,373)	(2,994,328)
연결범위변동	1,880,434	1,730,917
기말 손실충당금	17,334,987	18,514,671

(나) 금융선급금 연결실체는 금융선급금에 대해 전체 기간 기대신용손실 추정액을 손실충당금으로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말의 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 (만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계
당기말
기대 손실률	0.81%	14.90%	41.69%	49.83%	87.43%	19.12%
금융선급금	291,477,106	22,039,234	8,616,442	6,933,194	73,558,460	402,624,436
손실충당금	2,353,681	3,283,009	3,592,228	3,454,471	64,310,962	76,994,351
전기말
기대 손실률	0.67%	14.07%	41.08%	50.73%	90.24%	22.31%
금융선급금	224,252,771	20,769,255	7,263,141	4,966,748	69,879,091	327,131,006
손실충당금	1,505,176	2,921,871	2,983,808	2,519,628	63,062,188	72,992,671

당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	72,992,671	73,516,753
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	6,887,917	1,543,908
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(9,960,856)	(7,839,139)
제각된 채권의 회수	7,074,619	5,771,149
기말 손실충당금	76,994,351	72,992,671

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 손실충당금	9,890,859	4,235,106
'기타손익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	366,051	(122,055)
제각	(360,351)	(134,123)
제각채권의 환입	-	36,960
연결범위변동	15,503,059	5,874,971
기말 손실충당금	25,399,618	9,890,859

- 금융업 신용위험을 측정하기 위해 연결실체 는 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시 손실률 등을 고려하고 있습니다.

신용위험의 한도관리를 위해 연결실체는 공유차주 관리, 총 익스포저 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공유차주별, 기업별, 산업별 적절한 신용공여 한도를 산정하여 관리하고 있습니다.

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 지분증권을 제외한 금융자산과 관련하여 담보물의가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 대출채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산
대손충당금 차감전 장부금액	67,567,406	23,026,652	186,104
대손충당금	(1,039,342)	-	(21,219)
장부금액	66,528,064	23,026,652	164,885

당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대출채권에 대한 손상 및 비손상 구분내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가계여신	기업여신	합 계
연체되지도 손상되지도 않은 대출채권	45,889,931	19,848,232	65,738,163
연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	692,203	85,852	778,055
손상대출채권	1,035,954	15,234	1,051,188
소 계	47,618,088	19,949,318	67,567,406
대손충당금	(915,835)	(123,507)	(1,039,342)
장부금액	46,702,253	19,825,811	66,528,064

(가) 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성 및 자산건전성 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가계여신	기업여신	합 계
대출채권	45,889,931	19,848,232	65,738,163
대손충당금	(205,261)	(97,528)	(302,789)
장부금액	45,684,670	19,750,704	65,435,374

당기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 대출채권의 내부신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대손충당금 차감전 장부금액	대손충당금	장부금액
G1	16,885,864	(71,235)	16,814,629
G2	24,316,666	(107,509)	24,209,157
G3	9,623,942	(42,738)	9,581,204
G4	4,531,434	(24,105)	4,507,329
G5	1,322,591	(9,268)	1,313,323
미산출	9,057,666	(47,935)	9,009,731
총합계	65,738,163	(302,790)	65,435,373

연결실체 는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 5개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 한편, 분석자료가 부족하거나 속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다. (나) 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1일 이상 29일 이하	30일 이상 59일 이하	60일 이상 89일 이하	합 계
가계여신	499,015	120,946	72,242	692,203
기업여신	47,057	38,795	-	85,852
소 계	546,072	159,741	72,242	778,055
대손충당금	(63,644)	(50,530)	(32,344)	(146,518)
장부금액	482,428	109,211	39,898	631,537

(다) 손상 대출채권 당기말 현재 손상된 대출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가계여신	기업여신	합 계
대출채권	1,035,954	15,234	1,051,188
대손충당금	(581,996)	(8,039)	(590,035)
장부금액	453,958	7,195	461,153

(라) 담보에 의한 신용위험경감효과 당기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손상채권		손상되지 않은 대출채권
	집합평가	소계	연체	무연체	소계
동산	759,414	759,414	511,944	22,497,574	23,009,518

4.1.3 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 41 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계
비파생금융부채:
매입채무	294,547,447	277,765,238	-	-	-	-	572,312,685
기타채무	269,972,030	72,143,498	12,366,818	1,199,108	11,456,263	3,489,710	370,627,427
금융예수금	369,169,196	-	-	-	-	-	369,169,196
리스부채	6,197,997	5,173,805	15,827,340	15,372,242	9,647,712	9,916,973	62,136,069
차입금(*)	239,227,910	270,855,838	227,194,632	653,075,158	5,305,025	23,958,489	1,419,617,052
사채(*)	1,003,338	1,299,849	2,613,247	167,045,773	165,667,349	115,208,491	452,838,047
파생금융부채:
파생상품부채					25,135,439		25,135,439
합 계	1,180,117,918	627,238,228	258,002,037	836,692,281	217,211,788	152,573,663	3,271,835,915

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 2,280백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계
비파생금융부채:
매입채무	170,678,860	242,204,293	5,935,175	-	-	-	418,818,328
기타채무	238,032,077	68,399,421	33,111,734	1,212,697	392,599	544,835	341,693,363
금융예수금	340,516,548	-	-	-	-	-	340,516,548
리스부채	8,824,836	7,987,524	16,213,130	24,784,300	15,675,499	13,160,599	86,645,888
차입금(*1)	228,304,848	361,547,322	140,580,939	83,598,995	20,053,272	583,566,894	1,417,652,270
사채(*1)	832,497	849,626	1,710,396	3,414,800	40,868,580	115,993,121	163,669,020
파생금융부채:
파생상품부채	272,795	759,168	-	-	-	-	1,031,963
합 계	987,462,461	681,747,354	197,551,374	113,010,792	76,989,950	713,265,449	2,770,027,380

(*1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. 전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

- 금융업

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합 계
기타채무	1,970,080	-	-	-	-	-	1,970,080
금융예수금	49,965	-	-	-	-	-	49,965
차입금(*)	1,875,624	41,935,731	4,720,960	2,114,327	-	-	50,646,642
리스부채	14,657	405,388	20,476	18,651	-	-	459,172
합 계	3,910,326	42,341,119	4,741,436	2,132,978	-	-	53,125,859

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다. 4.2. 자본위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채 총계	4,181,830,349	3,761,420,644
자본 총계	3,636,315,422	3,315,226,748
예금(*1)	549,396,291	481,098,493
차입금및사 채 (리스부채 포함)	1,762,549,600	1,510,899,528
부채비율	115.00%	113.46%
순차입금비율(*2)	33.36%	31.06%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융상품
현금및현금성자산	288,717,146	(*1)	388,887,359	(*1)
장단기금융상품	260,679,144	(*1)	92,211,134	(*1)
금융선급금	325,630,085	(*1)	254,138,336	(*1)
매출채권및대출채권	740,262,134	(*1)	609,784,742	(*1)
기타채권	243,087,668	(*1)	182,549,281	(*1)
파생상품자산	14,536,064	14,536,064	11,001,579	11,001,579
공정가치측정금융자산	410,145,738	410,145,738	285,249,904	285,249,904
소 계	2,283,057,979		1,823,822,335
금융부채
매입채무	572,312,685	(*1)	418,818,328	(*1)
금융예수금	369,169,196	(*1)	340,516,548	(*1)
기타채무	371,078,601	(*1)	341,693,363	(*1)
리스부채	50,017,094	(*2)	67,957,417	(*2)
파생상품부채	25,135,439	25,135,439	1,031,962	1,031,962
차입금	1,374,136,853	(*1)	1,357,214,075	(*1)
사채	338,829,417	(*1)	153,685,453	(*1)
소 계	3,100,679,285		2,680,917,146

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. - 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말
	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	2,112,712	(*1)
할부채권 및 대출채권	66,528,065	(*1)
공정가치측정금융자산	23,026,652	23,026,652
기타채권	164,885	(*1)
소 계	91,832,314
금융부채
차입금	49,583,330	(*1)
금융예수금	49,965	(*1)
리스부채	41,442	(*2)
기타채무	1,970,080	(*1)
소 계	51,644,817

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 비금융업<당기말>

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치측정금융자산
상장주식	74,215	-	-	74,215
비상장주식	-	-	177,665,227	177,665,227
채무증권	-	232,406,296	-	232,406,296
파생상품자산	-	-	14,536,064	14,536,064
파생상품부채	-	-	25,135,439	25,135,439

<전기말>

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치측정금융자산
상장주식	-	20,908,545	-	20,908,545
비상장주식	-	-	192,073,798	192,073,798
채무증권	-	-	72,267,561	72,267,561
파생상품자산	12,634	-	10,988,945	11,001,579
파생상품부채	272,795	-	759,167	1,031,962

-금융업 <당기말>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치측정금융자산
- 대출채권	-	-	23,026,652	23,026,652

5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 연결실체 내 각 기업의 재무팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 연결실체 내 각 기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 현금흐름의 할인기법 등의 기법을 사용하여 측정

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 비금융업 (1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	기타	합계
현금및현금성자산	288,717,146	-	-	-	288,717,146
장단기금융상품	260,679,144	-	-	-	260,679,144
금융선급금	325,630,085	-	-	-	325,630,085
매출채권및대출채권	740,262,134	-	-	-	740,262,134
기타채권	239,784,289	-	-	3,303,379	243,087,668
파생상품자산	-	-	14,536,064	-	14,536,064
공정가치측정금융자산	-	47,941,146	362,204,591	-	410,145,737
합 계	1,855,072,798	47,941,146	376,740,655	3,303,379	2,283,057,978

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 -공정가치측정 금융부채	기타	합계
매입채무	572,312,685	-	-	572,312,685
금융예수금	369,169,196	-	-	369,169,196
기타채무	371,078,601	-	-	371,078,601
리스부채	-	-	50,017,094	50,017,094
파생상품부채	-	25,135,439	-	25,135,439
차입금	1,374,136,853	-	-	1,374,136,853
사채	338,829,417	-	-	338,829,417
합 계	3,025,526,752	25,135,439	50,017,094	3,100,679,285

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	기타	합계
현금및현금성자산	388,887,359	-	-	-	388,887,359
장단기금융상품	92,211,134	-	-	-	92,211,134
금융선급금	254,138,336	-	-	-	254,138,336
매출채권및대출채권	609,784,742	-	-	-	609,784,742
기타채권	178,767,373	-	-	3,781,908	182,549,281
파생상품자산	-	-	11,001,579	-	11,001,579
공정가치측정금융자산	-	52,189,630	233,060,274	-	285,249,904
합 계	1,523,788,944	52,189,630	244,061,853	3,781,908	1,823,822,335

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 -공정가치측정 금융부채	기타	합계
매입채무	418,818,328	-	-	418,818,328
금융예수금	340,516,548	-	-	340,516,548
기타채무	341,693,363	-	-	341,693,363
리스부채	-	-	67,957,417	67,957,417
파생상품부채	-	1,031,962	-	1,031,962
차입금	1,357,214,075	-	-	1,357,214,075
사채	153,685,453	-	-	153,685,453
합 계	2,611,927,767	1,031,962	67,957,417	2,680,917,146

- 금융업<당기말>

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	2,112,712	-	2,112,712
할부채권 및 대출채권	66,528,065	-	66,528,065
공정가치측정금융자산	-	23,026,652	23,026,652
기타채권	164,885	-	164,885
합 계	68,805,662	23,026,652	91,832,314

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합계
차입금	49,583,330	-	49,583,330
금융예수금	49,965	-	49,965
리스부채	-	41,442	41,442
기타채무	1,970,080	-	1,970,080
합 계	51,603,375	41,442	51,644,817

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 비금융업 (1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익 -공정가치측정금융자산	기타	합계
판매비와관리비:
대손상각비	(4,380,590)	-	-	-	(4,380,590)
금융수익:
이자수익	22,055,663	-	-	199,138	22,254,801
배당금수익	-	50,442	4,110,064	-	4,160,506
외환차익	64,610,801	-	-	-	64,610,801
외화환산이익	10,555,092	-	-	-	10,555,092
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	2,106,208	-	2,106,208
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-	7,124,078	-	7,124,078
기타금융수익	-	-	293,698	-	293,698
금융보증수익	-	-	-	534,366	534,366
파생상품평가이익	-	-	3,923,821	-	3,923,821
파생상품거래이익	-	-	4,044,805	-	4,044,805
금융비용:
외환차손	(16,552,768)	-	-	-	(16,552,768)
외화환산손실	(1,108,173)	-	-	-	(1,108,173)
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-	(1,772,404)	-	(1,772,404)
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	(187,407)	-	(187,407)
파생상품거래손실	-	-	(15,232)	-	(15,232)
매출채권처분손실	(1,317,205)	-	-	-	(1,317,205)
기타수익:
기타의대손상각비환입	(366,051)	-	-	-	(366,051)
기타포괄손익
공정가치금융자산-기타포괄손실	-	(4,860,270)	-	-	(4,860,270)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	기타	합계
금융수익:
외환차익	4,287,296	-	-	4,287,296
외화환산이익	806,665	-	-	806,665
채무면제이익	68,933	-	-	68,933
금융비용:
이자비용	(77,881,785)	-	(3,332,399)	(81,214,184)
외환차손	(53,748,205)	-	-	(53,748,205)
외화환산손실	(6,850,669)	-	-	(6,850,669)
사채상환손실	(1,487,309)	-	-	(1,487,309)
금융보증비용	(534,366)	-	-	(534,366)
파생상품평가손실	-	-	-	-
파생상품거래손실	-	(5,670,325)	-	(5,670,325)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익 -공정가치측정금융자산	기타	합계
판매비와관리비:
대손상각비	(1,184,590)	-	-	-	(1,184,590)
금융수익:
이자수익	23,094,855	-	-	24,071	23,118,926
배당금수익	-	19,565	2,082,090	-	2,101,655
외환차익	71,920,973	-	-	-	71,920,973
외화환산이익	20,153,830	-	-	-	20,153,830
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	1,966,850	-	1,966,850
파생상품평가이익	-	-	222,036	-	222,036
파생상품거래이익	-	-	1,231,572	-	1,231,572
금융비용:
외환차손	(14,528,946)	-	-	-	(14,528,946)
외화환산손실	(4,888,437)	-	-	-	(4,888,437)
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-	(9,909,002)	-	(9,909,002)
파생상품평가손실	-	-	(23,284,000)	-	(23,284,000)
파생상품거래손실	-	-	(9,994,189)	-	(9,994,189)
매출채권처분손실	(1,206,354)	-	-	-	(1,206,354)
기타수익:
기타의대손상각비환입	117,339	-	-	-	117,339
기타포괄손익
공정가치금융자산-기타포괄손실	-	3,560,858	-	-	3,560,858

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	기타	합계
금융수익:
외환차익	3,913,550	-	-	3,913,550
외화환산이익	3,191,229	-	-	3,191,229
금융비용:
이자비용	(64,506,300)	-	(4,910,825)	(69,417,125)
외환차손	(99,971,676)	-	-	(99,971,676)
외화환산손실	(14,375,672)	-	-	(14,375,672)
사채상환손실	(2,810,387)	-	-	(2,810,387)
파생상품평가손실	-	(1,031,962)	-	(1,031,962)
파생상품거래손실	-	(1,324,292)	-	(1,324,292)

- 금융업 <당기>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타부채	합 계
대손상각비	(165,671)	-	-	-	(165,671)
이자수익	2,123,078	219,192	-	-	2,342,270
대출채권처분손익	-	5,433,496	-	-	5,433,496
대출채권평가손익	-	367,811	-	-	367,811
이자비용	-		(1,210,121)	(19,456)	(1,229,577)
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	299,754	-	-	299,754
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	(71)	-	-	(71)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	181,102	849,474
요구불예금 등(*)	288,536,044	388,037,885
합 계	288,717,146	388,887,359

(*) 당기말 현재 보통예금 중 1,354,444천원이 사용이 제한되어 있습니다.- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	1,329	-
요구불예금 등	2,111,383	-
합 계	2,112,712	-

8. 장ㆍ단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
정기예금	21,723,800	7,443,215	29,167,015	8,078,800	125,367	8,204,167
금융상품	231,494,630	17,500	231,512,130	24,054,904	59,952,064	84,006,968
합 계	253,218,430	7,460,715	260,679,145	32,133,704	60,077,431	92,211,135

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	143,578,809	16,940,762	인터넷 지불 서비스 등
장기금융상품	221,500	59,796,748

9. 매출채권, 대출채권, 할부채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권, 대출채권, 할부채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
매출채권 및 대출채권
매출채권및대출채권	694,833,353	57,999,811	752,833,164	610,398,914	12,891,220	623,290,134
대손충당금	(13,931,270)	(3,351,747)	(17,283,017)	(13,647,239)	(4,815,462)	(18,462,701)
받을어음	4,763,957	-	4,763,957	5,009,279	-	5,009,279
대손충당금	(51,970)	-	(51,970)	(51,970)	-	(51,970)
소 계	685,614,070	54,648,064	740,262,134	601,708,984	8,075,758	609,784,742
기타채권
대여금	53,170,646	58,500,884	111,671,530	8,347,245	27,644,825	35,992,070
대손충당금	(15,423,834)	(473,074)	(15,896,908)	(139,885)	(473,073)	(612,958)
미수금	80,061,470	5,225,043	85,286,513	23,684,719	51,103,245	74,787,964
대손충당금	(9,467,498)	(35,212)	(9,502,710)	(9,245,240)	(32,661)	(9,277,901)
미수수익	949,162	-	949,162	903,703	-	903,703
보증금(*)	22,090,304	45,186,398	67,276,702	33,186,732	43,787,763	76,974,495
리스채권	2,202,497	1,100,882	3,303,379	2,663,768	1,118,140	3,781,908
소 계	133,582,747	109,504,921	243,087,668	59,401,042	123,148,239	182,549,281
합 계	819,196,817	164,152,985	983,349,802	661,110,026	131,223,997	792,334,023

(*) 당기말 현재 전신전화가입권 등으로 1,998천원(전기말 : 3,998천원)이 사용이 제한되어 있습니다.- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
대출채권 및 할부채권:
대출채권	318,211	-
대손충당금	(13,514)	-
할부채권	67,249,196	-
대손충당금	(1,025,828)	-
소 계	66,528,065	-
기타채권:
미수금	46,139	-
대손충당금	(4,693)	-
미수수익	124,965	-
대손충당금	(1,526)	-
보증금	15,000	-
대손충당금	(15,000)	-
소 계	164,885	-
합 계	66,692,950	-

10. 금융선급금

당기말과 전기말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계
금융선급금	316,192,116	86,432,320	402,624,436	247,555,738	79,575,269	327,131,007
대손충당금	(11,630,305)	(65,364,046)	(76,994,351)	(9,473,488)	(63,519,183)	(72,992,671)
합 계	304,561,811	21,068,274	325,630,085	238,082,250	16,056,086	254,138,336

연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 카드사 및 통신사(원천사)로부터 연결실체가 수납을 받기전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제 19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각 후 원가로 측정합니다.

11. 공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산
㈜아이온커뮤니케이션	100,000	100,000
케이뱅크	34,171,003	40,057,148
㈜한국신용데이터	270,208	270,208
㈜케이지제로인	10,194,300	10,606,410
기타	3,205,635	1,155,864
소 계	47,941,146	52,189,630
당기손익-공정가치금융자산
SEMA-인터베스트	4,874,797	8,627,822
캑터스시츄에이션	14,059,708	17,970,874
㈜한국특강	14,754,199	20,862,835
위더스 쁘띠엘린 사모투자합자회사	5,000,000	5,000,000
인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사	4,250,000	3,250,000
인터베스트미래차 투자조합	7,000,000	7,000,000
제2차모빌리티홀딩스	89,900,000	89,900,000
기타(MMF 등)	222,365,887	80,448,743
소 계	362,204,591	233,060,274
합 계	410,145,737	285,249,904

- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말
당기손익-공정가치측정 금융자산
대출채권	23,026,652

(2) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산
기초금액	52,189,630	233,060,274	45,833,314	70,141,095
취득	-	4,055,944,516	529,100	243,396,662
처분	-	(3,925,134,002)	(557,013)	(71,804,115)
평가손익	-	333,804	-	(7,942,152)
자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전)	(6,298,255)	-	5,824,229	-
연결범위변동 및 기타	2,049,771	(2,000,000)	560,000	(731,216)
기말금액	47,941,146	362,204,592	52,189,630	233,060,274
유동	-	232,406,296	-	72,267,561
비유동	47,941,146	129,798,296	52,189,630	160,792,713

- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당 기
	당기손익-공정가치측정금융자산
기초금액	-
연결범위변동	25,503,147
취득 및 처분(*)	(7,798,069)
관련손익(당기손익)	5,321,574
기말금액	23,026,652

(*) 거래가 빈번하여 취득과 처분을 순액으로 기재하였습니다.

12. 매각예정비유동자산 및 매각예정처분부채12.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분		당기말	전기말
매각예정분류자산	토지(*)	826,160	14,907,563
	건물	470,660	-
	시설장치	158,168	-
	비품	621	-
	기타	170,625	-
매각예정자산집단	KFC 종속기업에 대한 매각 관련 자산 집단(*2)	-	160,355,225
합계		1,626,234	175,262,788
매각예정부채집단	KFC 종속기업에 대한 매각 관련 부채 집단	-	125,762,919

(*1) 전기말 매각예정자산은 당기 중 처분이 완료되었습니다. 양도대가로 수령한 금액은 20,326,941천원이며, 처분으로 인해 처분이익 5,419,378천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜케이에프씨코리아 종속기업 지분 매각으로 41,294,518천원을 수령하였으며, 매각으로 처분이익 30,303,747천원을 인식하였습니다. (주석 48 참조)

13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	82,586,488	(5,573,953)	77,012,535	66,448,008	(5,558,452)	60,889,556
제품	530,560,761	(7,477,159)	523,083,602	327,113,300	(8,152,921)	318,960,379
반제품	57,508,044	(392,803)	57,115,241	84,053,561	(527,310)	83,526,251
원재료	326,405,240	(11,698,930)	314,706,310	251,709,770	(20,571,401)	231,138,369
저장품	36,620,804	-	36,620,804	38,507,043	-	38,507,043
부산물	1,349,440	-	1,349,440	2,681,781	(29,066)	2,652,715
재공품	43,772,557	(1,821,819)	41,950,738	28,809,699	(1,830,089)	26,979,610
미착품	93,803,181	-	93,803,181	63,439,816	-	63,439,816
합 계	1,172,606,515	(26,964,664)	1,145,641,851	862,762,978	(36,669,239)	826,093,739

당기 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 6,577,530,132천원(전기: 4,598,807,389천원)이며, 재고자산평가, 감모 및 폐기손실(환입)으로 인식한 금액은 10,055,140천원 환입(전기: 2,807,965천원 비용)입니다.

14. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	120,795,844	3,101,441	82,748,542	2,413,342
선급금대손충당금	(104,087)	-	(102,201)	-
선급비용(*)	17,296,352	511,304	14,417,699	162,782
부가세대급금	13,839,220	-	20,490,007	-
미청구공사(*)	3,066,890	-	8,387,996	-
계약자산	9,700,229	-	10,363,243	-
반품권자산	1,921,842	-	2,136,903	-
사외적립자산	-	14,591,309	-	20,648,600
합 계	166,516,290	18,204,054	138,442,189	23,224,724

(*) 계약자산이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	331,177	-
사외적립자산	383,026	-
합 계	714,203	-

15. 관계기업 및 공동기업투자15.1 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말		전기말
				지분율(*1)	장부가액	지분율(*1)	장부가액
관계기업
아이앤비넷㈜	대한민국	12월	기타	22.64%	218,587	22.64%	189,558
㈜지코드이노베이션	대한민국	12월	기타	30.00%	-	30.00%	-
(주)동부철구	대한민국	12월	철강재 설치공사	42.86%	2,594,190	42.86%	2,663,718
KG STEEL JAPAN Co., Ltd	일본	12월	철강재 판매	100.00%	2,861,971	100.00%	2,675,890
KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	인도	12월	마케팅용역서비스	100.00%	411,936	100.00%	369,463
대신캑터스바이아웃(*2)	대한민국	12월	투자업	19.61%	21,274,587	19.61%	21,275,534
합계					27,361,271		27,174,163
공동기업
장가항동부고신금속제품유한공사	중국	12월	철강재 제조 및 판매	50.00%	-	50.00%	-
㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈㈜)(*3)	대한민국	12월	자료처리업	-	-	51.00%	22,476,322
합계					-		22,476,322

(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 재분류되었습니다.

15.2 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	배당	기말금액
아이앤비넷㈜	189,558	-	29,029	-	-	218,587
㈜지코드이노베이션(*1)	-	-	-	-	-	-
(주)동부철구	2,663,718	-	(88,871)	19,343	-	2,594,190
KG STEEL JAPAN Co., Ltd	2,675,890	-	297,263	(111,182)	-	2,861,971
KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	369,463	-	37,208	5,265	-	411,936
장가항동부고신금속제품유한공사(*1)	-	-	-	-	-	-
대신캑터스바이아웃	21,275,534	-	(947)	-	-	21,274,587
㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈㈜)	22,476,322	(23,001,705)	529,231	-	(3,848)	-
합 계	49,650,485	(23,001,705)	802,913	(86,574)	(3,848)	27,361,271

(*) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다. <전기>

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	배당	기타	사업결합	기말금액
브이피㈜	14,366,367	(14,585,586)	272,309	-	(53,090)	-	-	-
아이앤비넷㈜	345,229	-	(155,671)	-	-	-	-	189,558
㈜지코드이노베이션(*)	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)동부철구	2,695,516	-	1,013	(32,811)	-	-	-	2,663,718
KG STEEL JAPAN Co., Ltd	2,759,625	-	126,573	(210,308)	-	-	-	2,675,890
KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	349,675	-	36,294	(16,506)	-	-	-	369,463
장가항동부고신금속제품유한공사(*)	-	-	-	-	-	-	-	-
대신캑터스바이아웃	21,593,552	-	(318,018)	-	-	-	-	21,275,534
㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈㈜)	-	-	788,101	-	-	194,399	21,493,822	22,476,322
합 계	42,109,964	(14,585,586)	750,601	(259,625)	(53,090)	194,399	21,493,822	49,650,485

(*) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다.

15.3 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
아이앤비넷㈜	477,964	2,168,354	1,680,138	600	2,246,214	119,820	-	119,820
㈜지코드이노베이션	19,524	182,977	305,849	-	-	-	-	-
(주)동부철구	1,853,849	8,937,052	-	1,075,140	-	(207,365)	-	(207,365)
KG STEEL JAPAN Co., Ltd	6,533,126	32,604	3,680,258	23,501	19,211,138	297,262	-	297,262
KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	420,944	33,320	41,815	-	428,839	37,869	-	37,869
장가항동부고신금속제품유한공사	5,652,784	1,503,216	8,096,000	-	-	(413,000)	-	(413,000)
대신캑터스바이아웃	514,393	107,986,000	-	-	-	(4,834)	-	(4,834)
㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈㈜)	-	-	-	-	6,170,513	824,700	(8,100)	816,600
제2차모빌리티홀딩스(주)(*)	105,780	89,901,619	30,760	89,900,000	-	(84,925)	-	(84,925)

(*) 지분을 보유하고 있지 아니하나, 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
브이피㈜(*1)	-	-	-	-	17,868,581	1,384,763	-	1,384,763
아이앤비넷㈜	271,017	2,217,238	1,650,305	600	1,060,170	(597,301)	-	(597,301)
㈜지코드이노베이션	19,524	182,977	305,849	-	-	-	-	(24,021)
(주)동부철구	2,061,214	8,891,920	-	1,075,140	-	(1,743)	-	(1,743)
KG STEEL JAPAN Co., Ltd	4,314,438	34,231	1,489,626	183,153	12,829,750	127,084	-	127,084
KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	364,087	41,375	35,996	-	480,262	36,293	-	36,293
장가항동부고신금속제품유한공사	5,652,784	1,795,841	7,534,159	-	-	-	-	-
대신캑터스바이아웃	519,227	107,986,000	-	-	520	(5,085)	-	(5,085)
㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈㈜)	85,076,622	-	43,749,115	-	10,126,914	474,386	374,022	848,408
제2차모빌리티홀딩스(주)(*2)	101,144	89,900,150	3,208	89,900,000	-	(2,858)	-	(2,858)

(*1) 전기 중 수령한 배당금은 53,090천원입니다. (*2) 지분을 보유하고 있지 아니하나, 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.

15.4 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말금액
아이앤비넷㈜	965,580	22.64%	218,587	-	218,587
(주)동부철구	9,715,761	42.86%	4,163,894	(1,569,704)	2,594,190
KG STEEL JAPAN Co., Ltd	2,861,971	100.00%	2,861,971	-	2,861,971
KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	411,936	100.00%	411,936	-	411,936
대신캑터스바이아웃	108,500,393	19.90%	21,274,587	-	21,274,587
합 계					27,361,271

<전기>

(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말금액
아이앤비넷㈜	837,351	22.64%	189,558	-	189,558
(주)동부철구	9,877,993	42.86%	4,233,422	(1,569,704)	2,663,718
KG STEEL JAPAN Co., Ltd	2,675,890	100.00%	2,675,890	-	2,675,890
KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	369,463	100.00%	369,463	-	369,463
대신캑터스바이아웃	108,505,227	19.61%	21,275,534	-	21,275,534
에스와이오토캐피탈 주식회사	41,327,507	51.00%	21,077,029	1,399,293	22,476,322
합 계					49,650,485

15.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기
	미반영 손실	미반영 손실 누계액
㈜지코드이노베이션	-	(31,004)
장가항동부고신금속제품유한공사	-	(1,427,888)

16. 투자부동산16.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초순장부금액	205,194,250	64,194,747	269,388,997	233,453,169	47,250,977	280,704,146
취득	-	128,250	128,250	14,522,000	20,622,547	35,144,547
처분	(4,496,556)	(9,240,491)	(13,737,047)	-	-	-
감가상각비	-	(1,935,478)	(1,935,478)	-	(2,668,658)	(2,668,658)
대체 등(*)	(5,439,868)	(1,384,605)	(6,824,473)	(42,780,919)	(1,010,119)	(43,791,038)
기말순장부금액	195,257,826	51,762,423	247,020,249	205,194,250	64,194,747	269,388,997
취득원가	195,257,826	59,663,493	254,921,319	205,194,250	76,192,914	281,387,164
감가상각누계액	-	(7,901,070)	(7,901,070)	-	(11,998,167)	(11,998,167)

(*) 당기 중 토지 및 건물이 7,418,543천원이 유형자산으로 대체되었으며, 전기 중 토지 및 건물이 44,597,102천원이 유형자산으로 대체되었고, 1,463,111천원이 매각예정자산에서 대체되었습니다. 16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	9,965,800	11,177,987
운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	(3,448,491)	(5,029,793)

16.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)
매출원가	1,935,478	2,668,658

(*) 중단사업손익이 포함된 금액입니다.

16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)
토지	195,257,826	279,272,480
건물	51,762,423

(*) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 최초 매매가액을 기초로 공시지가 변동률을 고려하여 추정하였습니다.

16.5 운용리스 제공 내역연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
1년 이내	12,073,010
1년 초과 5년 이내	43,018,835
5년 초과	4,487,136
합 계	59,578,981

17. 유형자산17.1 비금융업(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	집기비품 등(*1)	건설중인자산	합계
기초순장부금액	2,044,298,530	344,664,854	363,032,753	24,367,731	319,202,802	67,706,536	3,163,273,206
취득	1,226,348	1,445,968	4,403,600	11,021,270	11,414,423	213,363,605	242,875,214
처분	(934,700)	(352,915)	(5,186,374)	(413,639)	(2,197,480)	(1,323,412)	(10,408,520)
감가상각비	-	(20,031,167)	(57,193,688)	(7,882,531)	(86,542,060)	-	(171,649,446)
손상차손 및 환입	(401,760)	(3,886,823)	(854,394)	(555,099)	(14,459)	-	(5,712,535)
대체 등(*2)	5,772,760	31,281,858	50,441,043	135,370	76,455,180	(162,435,203)	1,651,008
매각예정자산으로 분류	(826,160)	(470,660)	247,805	(158,168)	824,221	1,340	(381,622)
사업결합	10,859,720	27,333,048	6,013,778	-	2,844,210	138,035	47,188,791
기말순장부금액	2,059,994,738	379,984,163	360,904,523	26,514,934	321,986,837	117,450,901	3,266,836,096
취득원가	2,060,849,020	1,179,100,462	2,837,830,678	72,271,911	2,151,342,408	119,470,240	8,420,864,719
감가상각누계액	-	(490,759,349)	(2,293,737,804)	(45,078,165)	(1,464,172,601)	-	(4,293,747,919)
손상차손누계액	(854,282)	(297,451,029)	(178,629,316)	(678,812)	(364,278,780)	-	(841,892,219)
정부보조금	-	(10,905,921)	(4,559,035)	-	(904,190)	(2,019,339)	(18,388,485)

(*1) 구축물, 차량운반구, 공구와기구 및 기타의 유형자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 7,418,543천원이 대체되었으며, 유형자산에서 무형자산으로 5,565,390천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과등을 포함하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	집기비품 등(*1)	건설중인자산	합계
기초순장부금액	1,245,820,793	194,189,802	327,365,764	21,079,372	150,904,301	25,414,377	1,964,774,409
취득	-	622,740	3,323,799	8,764,328	8,423,184	69,051,380	90,185,431
처분	(10,408)	(81,757)	(95,641,820)	(410,637)	(928,019)	-	(97,072,641)
감가상각비	-	(13,119,197)	(40,633,393)	(7,286,989)	(39,222,270)	-	(100,261,849)
손상차손 및 환입	-	16,247,376	95,672,223	(101,767)	824,187	-	112,642,019
대체 등(*2)	34,291,420	13,035,459	33,487,156	321,755	2,375,777	(41,170,056)	42,341,511
매각예정자산으로 분류	(43,677,068)	(4,251,563)	(59,774,109)	-	(28,983,637)	(300,440)	(136,986,817)
사업결합	807,873,793	138,021,994	99,233,133	2,001,669	225,823,055	14,711,275	1,287,664,919
연결범위제외	-	-	-	-	(13,776)	-	(13,776)
기말순장부금액	2,044,298,530	344,664,854	363,032,753	24,367,731	319,202,802	67,706,536	3,163,273,206
취득원가	2,044,758,407	1,107,610,550	2,887,203,720	67,298,433	2,078,712,316	67,706,536	8,253,289,962
감가상각누계액	-	(466,055,397)	(2,335,762,982)	(42,926,797)	(1,390,766,784)	-	(4,235,511,960)
손상차손누계액	(452,523)	(293,502,009)	(187,707,391)	(3,905)	(368,074,061)	-	(849,739,889)
정부보조금	(7,354)	(3,388,290)	(700,594)	-	(668,669)	-	(4,764,907)

(*1) 구축물, 차량운반구, 공구와기구 및 기타의 유형자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 44,597,102천원이 대체되었으며, 유형자산에서 무형자산으로 2,380,960천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)
매출원가	156,809,104	83,298,363
판관비	14,840,342	16,963,486
합 계	171,649,446	100,261,849

(*) 중단사업손익이 포함된 금액입니다. 17.2 금융업(1) 당기 중 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	집기비품
기초순장부금액	-
취득	224,902
처분	(217,802)
감가상각비	(110,236)
사업결합	765,246
기말순장부금액	662,110
취득원가	1,453,023
감가상각누계액	(790,913)
손상차손누계액	-
정부보조금	-

(2) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	-	-
판관비	110,236	-
합 계	110,236	-

18. 리스18.1 비금융업

(1) 사용권자산사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소 (리스계약 해지 등)	상각비	손상차손	매각예정자산으로 재분류	사업결합	기타변동	당기말
부동산	53,629,260	18,093,137	(9,252,923)	(31,172,428)	(258,330)	3,266,798	2,459,173	(341,789)	36,422,898
차량운반구	4,566,062	2,348,934	(512,333)	(2,549,405)	-	(104,597)	58,068	5,526	3,812,255
기타의 사용권자산	6,263,970	1,380,262	(60,970)	(1,549,637)	-	-	49,733	-	6,083,358
합 계	64,459,292	21,822,333	(9,826,226)	(35,271,470)	(258,330)	3,162,201	2,566,974	(336,263)	46,318,511

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소 (리스계약 해지 등)	상각비	손상차손	매각예정자산으로 재분류	사업결합	연결범위제외	기타변동	당기말
부동산	122,481,027	45,718,835	(20,022,558)	(46,345,539)	(295,178)	(56,094,971)	10,080,171	(229,254)	(1,663,273)	53,629,260
차량운반구	1,520,624	839,549	(43,390)	(1,391,964)	-	(343,401)	4,009,681	-	(25,037)	4,566,062
기타의 사용권자산	7,517,102	30,620	-	(1,535,201)	-	-	251,449	-	-	6,263,970
합 계	131,518,753	46,589,004	(20,065,948)	(49,272,704)	(295,178)	(56,438,372)	14,341,301	(229,254)	(1,688,310)	64,459,292

(2) 리스부채 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	67,957,417	137,915,102
증가	23,497,303	44,005,926
감소(리스계약 해지 등)	(10,893,087)	(20,983,133)
리스료의 지급	(39,490,592)	(51,750,093)
리스료의 감면	-	(634,038)
이자비용	3,327,769	4,910,825
기타변동	3,211	(1,585,080)
매각예정분류로 재분류	3,051,532	(54,276,186)
사업결합	2,563,541	10,595,211
연결범위제외	-	(241,117)
당기말	50,017,094	67,957,417
유동성리스부채	22,237,120	29,679,883
비유동리스부채	27,779,974	38,277,534

(3) 소액리스 등당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기리스료 및 1년 이내 종료할 리스에 대한 리스료	1,776,681	1,713,599
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,075,636	401,031
리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(*)	10,630,579	13,033,650

(*) 종속기업인 할리스에프앤비(주) 의 임차매장과 관련하여 매출액 등에 연동되는 리스료 등으로 구성되어 있습니다한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기와 전기에 지출된 현금유출액은 각각 56,301,257천원, 66,898,372천원입니다.

(4) 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	3,781,908	775,233
증가	4,367,392	489,695
감소(계약해지 등)	(100,986)	(391,972)
회수	(4,997,736)	(1,464,541)
이자수익	199,138	24,071
매각예정분류로 재분류	53,663	(436,813)
사업결합	-	4,557,441
기타변동	-	228,794
당기말	3,303,379	3,781,908
유동성리스채권	2,202,497	2,663,768
비유동리스채권	1,100,882	1,118,140

한편, 당기말과 전기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	2,236,417	2,676,170
1년 초과 5년 이내	1,009,165	1,120,090
5년 초과	170,100	-
미래리스료의 합계	3,415,682	3,796,260
미래 이자수익 조정	(112,303)	(14,352)
리스채권	3,303,379	3,781,908

18.2 금융업 (1) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상각비	연결범위변동	기타변동	당기말
부동산	-	23,007	(1,266,442)	(110,020)	1,425,030	22,962	94,537
차량운반구	-	45,717	-	(14,260)	2,805	-	34,262
합 계	-	68,724	(1,266,442)	(124,280)	1,427,835	22,962	128,799

(2) 리스부채 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	-	-
증가	68,725	-
감소	(1,308,941)	-
리스료의 지급	(122,995)	-
리스료의 감면	-	-
이자비용의 인식	4,630	-
연결범위변동	1,400,023	-
매각예정부채로 분류	-	-
기타	-	-
기말금액	41,442	-

(3) 소액리스 등당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기리스료 및 1년 이내 종료할 리스에 대한 리스료	14,700	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,672	-

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 157,997천원입니다.

19. 무형자산 19.1 비금융업(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	소프트웨어	개발비	기타	합계
기초순장부금액	5,014,729	175,528,583	10,014,839	80,711,897	144,991,676	416,261,724
취득	555,179	6,842,303	8,170,169	-	82,331,387	97,899,038
처분	(46)	-	-	-	(829,907)	(829,953)
상각비	(1,376,173)	-	(6,119,323)	(50,889,954)	(8,187,652)	(66,573,102)
손상차손 및 환입	(25,857)	(1,276,365)	(129,544)	(27,986)	(283,382)	(1,743,134)
대체 등(*)	8,290	-	7,343,945	103,711,473	(102,107,810)	8,955,898
매각예정자산으로 분류	-	-	-	-	(560,152)	(560,152)
사업결합	1,269	-	356,329	-	-	357,598
기말순장부금액	4,177,391	181,094,521	19,636,415	133,505,430	115,354,160	453,767,917
취득원가	9,841,699	198,747,848	76,318,747	725,962,800	165,450,130	1,176,321,224
감가상각누계액	(5,387,465)	-	(55,038,309)	(541,551,236)	(45,795,256)	(647,772,266)
손상차손누계액	(275,935)	(17,653,327)	(1,161,378)	(50,906,134)	(4,300,714)	(74,297,488)
정부보조금	(908)	-	(482,645)	-	-	(483,553)

(*) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 5,565,390천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과등을 포함하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	소프트웨어	개발비	기타	합계
기초순장부금액	82,527	152,742,397	7,779,248	440,832	106,035,889	267,080,893
취득	102,083	-	1,010,105	-	15,165,259	16,277,447
처분	(180)	-	-	-	(7,299)	(7,479)
상각비	(670,964)	-	(3,762,812)	(14,664,231)	(7,891,241)	(26,989,248)
손상차손 및 환입	(1,493)	(3,304,000)	(251,968)	(31,892)	(23,417)	(3,612,770)
대체 등(*)	10,400	-	2,495,754	389,291	(257,388)	2,638,057
매각예정자산으로 분류	(26,921)	(14,172,477)	-	-	(1,800,001)	(15,999,399)
사업결합	5,519,645	40,262,663	2,767,806	94,577,897	33,769,874	176,897,885
연결범위제외	(368)	-	(23,294)	-	-	(23,662)
기말순장부금액	5,014,729	175,528,583	10,014,839	80,711,897	144,991,676	416,261,724
취득원가	10,442,623	187,769,583	60,508,938	614,364,850	203,387,242	1,076,473,236
감가상각누계액	(5,157,233)	-	(49,335,458)	(490,812,695)	(46,175,550)	(591,480,936)
손상차손누계액	(267,916)	(12,241,000)	(1,089,197)	(42,840,258)	(12,220,016)	(68,658,387)
정부보조금	(2,745)	-	(69,444)	-	-	(72,189)

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 2,389,960천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

19.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	54,236,519	18,218,370
판관비	12,336,583	8,770,878
합 계	66,573,102	26,989,248

19.3 영업권의 손상평가

경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며,당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	연결범위변동	손상	기말
(주)케이지이니시스	73,611	-	-	-	-	73,611
(주)케이지모빌리언스	32,989	-	-	-	-	32,989
IT사업	962	-	-	-	(882)	80
이러닝사업	33	-	-	-	-	33
이데일리(주) 및 그 종속기업(*)	20,374	-	-	-	(395)	19,979
운송사업	873	-	-	-	-	873
(주)할리스에프앤비 및 그 종속기업	46,687	-	-	-	-	46,687
KG모빌리티커머셜	-	6,843	-	-	-	6,843
합 계	175,529	6,843	-	-	(1,277)	181,095

(*) 이데일리㈜의 종속기업 이데일리엠이 자체적으로 보유한 신문 및 정기간행물 발행사업부문 영업권을 당기에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

연결실체는 현금창출단위의 회수가능액은사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	(주)케이지이니시스	(주)케이지모빌리언스	(주)할리스에프앤비	(주)케이지프레시	이데일리(주)
영구성장률	0.00%	0.00%	1.00%	0.00%	1.00%
할인율	12.94%	11.39%	8.20%	12.40%	11.38%

19.2 금융업(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합 계
기초순장부금액	-	-	-
취득	-	268,728	268,728
처분	-	-	-
무형자산상각비	-	(208,015)	(208,015)
사업결합	1,329,678	791,623	2,121,301
연결범위제외	-	-	-
기말순장부금액	1,329,678	852,336	2,182,014
취득원가	1,329,678	5,493,717	6,823,395
감가상각누계액	-	(4,641,381)	(4,641,381)
손상차손누계액	-	-	-
정부보조금	-	-	-

19.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	-	-
판관비	208,015	-
합 계	208,015	-

20. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.- 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무:
매입채무	572,312,685	-	418,818,328	-
기타채무:
미지급비용	73,628,775	-	63,986,163	-
미지급금	268,496,231	11,334,582	193,723,523	284,070
미지급배당금	236	-	-	-
금융선수금	3,016,761	-	4,664,181	-
금유보증부채	233,417	217,757	-	-
기타보증금	72,386,937	954,319	70,047,935	797,816
임대보증금	2,078,792	3,856,181	7,121,430	1,068,246
소 계	419,841,149	16,362,839	339,543,232	2,150,132
합 계	992,153,834	16,362,839	758,361,560	2,150,132

- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타채무:
미지급금	1,207,388	-
미지급비용	1,144,196	-
합 계	2,351,584	-

21. 금융예수금 당기말과 전기말 현재 금융예수금의 내역은 다음과 같습니다. - 비금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동	369,169,196	340,516,548

- 금융업

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동	49,965	-

22. 차입금 및 사채

22.1 비금융업

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금	한국산업은행 외	3.00% ~ 5.44%	204,340,485	142,970,634
	시설자금	한국산업은행 외	3.79% ~ 5.36%	8,550,000	10,740,000
	주식담보	농협은행	5.60%	24,000,000	52,500,000
	구매자금	하나은행	2.00%	12,906,314	12,906,314
	Usance차입	한국산업은행 외	5.55% ~ 6.17%	198,278,821	244,172,995
	수출채권담보	하나은행	6.40%	16,405	6,544,211
	L/C	하나은행 외	6.14% ~ 6.30%	4,571,901	2,155,604
	T/R	Kasikorn Bank	4.75%	71,903	1,154,667
	한도대	한국산업은행 외	4.69% ~ 5.70%	30,000,000	14,176,460
	당좌차월	한국산업은행	2.00%	46,187,718	72,049,777
	구매카드	신한카드	-	-	6,405,357
소 계				528,923,547	565,776,019
매각예정자산 대체				-	(14,405,357)
합 계				528,923,547	551,370,662
유동성장기차입금	일반자금	Hanmi Bank	3.25%	611,742	130,148,333
	시설자금	한국산업은행 외	1.72% ~ 5.49%	52,920,990	20,723,510
	신디케이티드론	한국산업은행 외	2.00%	37,610,491	-
	ABL(자산유동화)	한국산업은행	4.89%	30,000,000	-
	인수금융	케이지비케이제일차유한회사	7.00%	60,000,000	-
소 계				181,143,223	150,871,844
장기차입금	일반자금	한국산업은행 외	2.00% ~ 5.37%	396,184,150	388,151,028
	시설자금	하나은행 외	2.19% ~ 5.42%	126,616,675	44,079,458
	신디케이티드론	한국산업은행 외	2.00%	141,269,256	192,741,083
	ABL(자산유동화)	한국산업은행	5.30%	-	30,000,000
소 계				664,070,081	654,971,569
합 계				1,374,136,852	1,357,214,075

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
비유동사채	사모사채	2.00%	118,232,172	115,666,453
	FRN(Floating Rate Note)	C-SoFR+1.00%	38,682,000	38,019,000
소 계			156,914,172	153,685,453
합 계			156,914,172	153,685,453

22.2 금융업

당기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		차입처	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금	한국산업은행	5.22%	10,000,000	-
	일반자금	농협은행	5.36%	10,000,000	-
	일반자금	신한은행	4.52%	10,000,000	-
	일반자금	우리은행	4.60%	10,000,000	-
	일반자금	국민은행	6.02%	5,000,000	-
	일반자금	농협은행	5.72%	4,583,330	-
합 계				49,583,330	-

23. 전환사채

23.1 연결실체는 당기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당기말
전환사채(제119회)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	73,500,000
전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000
전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000
소 계				108,500,000
가산: 상환할증금				5,752,628
차감: 전환권조정 (*)				(24,484,520)
합 계				89,768,108

(*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.당기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건	발행조건
전환사채의 종류	제 119회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채
발행일	2023년 3월 17일	2023년 3월 24일	2023년 3월 24일
발행가액	73,500,000,000원	30,000,000,000원	5,000,000,000원
사채의 만기일	2028년 3월 17일	2028년 3월 24일	2028년 3월 24일
액면이자율	1.0%	0.0%	1.0%
만기보장수익율	2.0%	2.0%	2.0%
전환권의 행사기간	2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일
전환권 행사가격	5,040원	5,040원	5,040원
전환가격의 조정(*)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다
전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.
조기상환권의 행사기간(*)	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

24. 신주인수권부사채

24.1 연결실체는 당기 중 유동성신주인수권부사채(권면금액 150,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당기말
신주인수권부사채(제122회)	3.0%	2023-12-05	2028-12-05	92,147,137

연결실 체는 신주인수권부사채 발행가액에서 신주인수권(분리형) 24,011,291천원은 자본으로 인식하였으며, 조기상환권 25,135,438천원은 분리하여 파생상품부채(비유동)로 인식하였습니다.

24.2 당기말 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건
신주인수권부사채에 관한 사항	1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채2) 분리형 신주인수권부사채3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채
발행일	2023년 12월 5일
발행가액	150,500,000,000원
사채의 만기일	2028년 12월 5일
액면이자율	0.0%
만기보장수익율	3.0%
주인수권의 행사기간	2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일
신주인수권의 행사가격	8,411원
행사가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우
	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우
	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.
신주인수권 행사주식수	사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다.
조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능

25. 자산유동화대출

종속기업인 ㈜KG모빌리언스는 2020년 6월 22일에 ㈜KG모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 전기 중 상환 하였습니다.

구 분	내 용
발행구조	최초 자산보유자인 ㈜KG모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 KDB산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원).신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 KDB산업은행, 제2종 수익자를 ㈜KG모빌리언스으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함.
양도대상자산요약	신탁원본	2,147,838,897천원
	수탁대상	제1종 수익권
유동화대출	구분	Tranche A : 약정액 500억일시대출방식
		Tranche B : 약정액 400억한도대출방식
기타사항	신탁의 위탁자	㈜KG모빌리언스
	신탁의 수탁자	KDB산업은행
	법률자문	법무법인(유한)율촌
	자산실사	한일회계법인

㈜KG모빌리언스는 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 중에 정산금채권 등을 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다.

구 분	내 용
발행구조	최초 자산보유자인 ㈜KG모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 KDB산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원)신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 KDB산업은행, 제2종 수익자를 ㈜KG모빌리언스으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함.
양도대상자산요약	신탁원본	1,813,341,195천원
	수탁대상	제1종 수익권
유동화대출	구분	Tranche A : 약정액 300억일시대출방식
		Tranche B : 약정액 500억한도대출방식
기타사항	신탁의 위탁자	㈜KG모빌리언스
	신탁의 수탁자	KDB산업은행
	법률자문	법무법인(유한)율촌
	자산실사	한일회계법인

26. 파생상품

당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품자산
원재료선물	-	12,634
통화선물	616,030	-
통화스왑	-	992,733
통화이자율스왑	349,034	348,212
주주간약정(*)	13,571,000	9,648,000
파생상품부채
원재료선물	-	272,795
통화스왑	-	759,168
신주인수권부사채 관련 파생부채	25,135,439	-

(*) 종속기업인 KG스틸홀딩스는 KG스틸㈜ 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식처분제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.

27. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	74,898,718	-	15,740,741	-
예수금	18,277,047	-	31,129,237	-
부가세예수금	28,110,968	-	21,807,409	-
기타부채(*)	14,339,350	62,198	9,977,534	-
기타장기종업원급여부채	-	19,748,050	-	19,038,666
합 계	135,626,083	19,810,248	78,654,921	19,038,666

(*) 당기말 현재 환불부채 3,378백만원이 포함되어 있습니다.

28. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채	123,852	4,408,612	880,968	3,646,183
제품보증충당부채	42,004,491	72,661,375	40,689,846	55,961,701
기타충당부채(*)	20,498,966	59,973,973	25,679,912	61,995,022
합 계	62,627,309	137,043,960	67,250,726	121,602,906

(*) 연결실체는 국내 / 해외 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며 , 당기말 현재 59,974 백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다 . 그 외에 진행 중인 소송사건, 판매인센티브 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다

29. 순확정급여부채

29.1 비금융업

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	463,052,389	383,941,484
사외적립자산의 공정가치	(130,119,442)	(121,277,387)
퇴직급여부채(순액)	332,932,947	262,664,097
재무상태표상 순확정급여부채	347,524,256	283,312,697
재무상태표상 순확정급여자산(*)	(14,591,309)	(20,648,600)

(*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여제도
당기근무원가	36,167,780	22,212,353
순이자비용	13,032,081	2,737,400
소 계	49,199,861	24,949,753

확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 퇴직급여는 9,458,502천원이 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 39,711,359천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	383,941,484	132,621,716
당기근무원가	36,167,780	22,212,353
이자비용	19,620,815	6,843,347
지급액	(33,460,634)	(20,055,863)
기타	(1,976,117)	(103,523)
관계사전출입	49,052	(3,722)
매각예정부채로 재분류	(204,586)	(16,738,057)
사업결합	2,440,388	385,345,473
연결범위제외	-	(155,866)
확정급여채무 재측정요소	56,474,207	(126,024,374)
기말	463,052,389	383,941,484

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	121,277,387	110,786,593
이자수익	6,588,733	4,105,947
사외적립자산 재측정요소	(434,702)	(3,122,259)
사용자의 기여금	14,348,752	22,707,408
퇴직급여지급액	(10,485,432)	(10,083,868)
관계사전출입	52,483	13,347
매각예정부채로 재분류	4,526	(6,302,030)
사업결합	740,689	3,309,201
연결범위제외	-	(82,089)
기타	(1,972,996)	(54,863)
기말	130,119,440	121,277,387

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.00%~5.86%	5.15%~5.86%
미래임금상승률	3.0%~4.57%	2.5%~4.73%

(6) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(29,833,705)	33,410,987
임금상승률	1%	33,285,336	(30,167,157)

<전기>

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(27,404,023)	30,860,090
임금상승률	1%	30,994,846	(27,950,122)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	공시가격	구성비	공시가격	구성비
현금 및 현금성자산	114,942,123	88.34%	109,492,630	90.28%
지분상품	36,945	0.03%	1,172,238	0.97%
채무상품	4,966,461	3.82%	2,206,568	1.82%
파생상품	-	-	416,976	0.34%
투자펀드	7,330,417	5.63%	5,975,571	4.93%
기타상품(*)	2,843,496	2.19%	2,013,404	1.66%
합계	130,119,442	100.00%	121,277,387	100.00%

(*) 기타상품에는 국민연금전환금 및 보험상품 등이 포함되어 있습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.45년~11.07년입니다. 29.2 금융업

(1) 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
확정급여채무의 현재가치	1,159,135
사외적립자산의 공정가치	(1,542,161)
퇴직급여부채(순액)	(383,026)
재무상태표상 순확정급여부채	-
재무상태표상 순확정급여자산(*)	383,026

(*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여제도
당기근무원가	140,482	-
순이자비용	(15,486)	-
소 계	124,996	-

확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 퇴직급여는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
기초금액	-
당기근무원가	140,482
이자비용	52,274
지급액	(464,261)
사업결합	1,341,683
확정급여채무 재측정요소
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,452
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(35,261)
- 경험조정에 의한 차이	121,766
보고기간말 금액	1,159,135

(4) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
기초금액	-
이자수익	(67,760)
사외적립자산 재측정요소
- 사외적립자산의 수익	29,801
사용자의 기여금	(366,260)
퇴직급여 지급액	464,261
사업결합	(1,606,965)
기타	4,762
보고기간말 금액	(1,542,161)

(5) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말
할인율	4.10%
미래임금상승률	3.48%

(6) 당기 중 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%	(77,581)	88,152
임금상승률	1%	88,098	(78,978)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
	공시가격	구성비
현금 및 현금성자산	1,542,161	100.0

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.53년입니다.

30. 법인세

30.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	61,422,501	155,896,542
이연법인세
일시적차이의 증감	21,537,695	(164,951,994)
당기손익 이외로 인식되는 항목	10,982,193	(2,009,036)
이연법인세비용	32,519,888	(166,961,030)
미환류소득세액	(819,556)	9,969,538
법인세비용	93,122,833	(1,094,950)
- 계속사업에 대한 법인세비용	93,122,833	(120,624,343)
- 중단사업에 대한 법인세비용	-	119,529,393

30.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	443,838,305	996,328,027
- 계속사업에 대한 법인세비용차감전순손익	443,838,305	581,060,277
- 중단사업에 대한 법인세비용차감전순손익	-	415,267,750
적용세율로 계산된 법인세비용	102,148,150	229,335,316
조정사항
비공제비용과 비과세수익	3,137,962	3,008,564
미환류소득세액	(819,556)	9,969,537
투자주식 외부적차이효과	12,107,414	253,926
세액공제	(749,323)	(152,489)
미인식 이연법인세의 변동효과	(17,466,892)	(241,516,721)
세율차이 등	(5,234,922)	(1,993,083)
법인세비용	93,122,833	(1,094,950)
- 계속사업에 대한 법인세비용	93,122,833	(120,624,343)
- 중단사업에 대한 법인세비용	-	119,529,393
유효세율(*)	20.98%	-

(*) 전기는 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

30.3 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(6,298,255)	1,437,985	(4,860,270)	5,824,229	(2,263,371)	3,560,858
확정급여제도의 재측정요소	(57,027,669)	9,837,584	(47,190,085)	34,192,086	489,934	34,682,020
파생상품평가손익	(376,702)	97,938	(278,764)	984,721	(238,302)	746,419
지분법자본변동	(86,573)	-	(86,573)	(259,625)	-	(259,625)
기타(*)	25,018,439	(391,314)	24,627,125	145,061	2,703	147,764
합 계	(38,770,760)	10,982,193	(27,788,567)	40,886,472	(2,009,036)	38,877,436

(*) 관계기업재측정손익, 신주인수권대가, 전환권대가 및 자기주식처분손익 등을 포함합니다. 30.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	증감	기말금액
확정급여부채	(4,487,542)	10,012,955	5,525,413
사외적립자산	(21,412,648)	(1,184,451)	(22,597,099)
대손충당금	26,760,594	(3,097,486)	23,663,108
지분법손익	(1,569,731)	(351,678)	(1,921,409)
파생상품	(1,033,724)	466,456	(567,268)
미수수익	(622,011)	(387,762)	(1,009,773)
투자주식	(47,527,468)	(6,089,508)	(53,616,976)
유형자산	(153,560,363)	21,752,050	(131,808,313)
기타	132,404,381	(45,408,715)	86,995,666
소계	(71,048,512)	(24,288,139)	(95,336,651)
이월세액공제	-	3,068,025	3,068,025
이연법인세자산(부채)	(71,048,512)	(21,220,114)	(92,268,626)

한편, 당기 이연법인세자산(부채)의 증감금액에는 연결범위변동으로 인한 효과 317,580천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	증감	기말금액
확정급여부채	25,959,675	(30,447,217)	(4,487,542)
사외적립자산	(22,967,659)	1,555,011	(21,412,648)
대손충당금	26,354,455	406,139	26,760,594
지분법손익	(38,652,317)	37,082,586	(1,569,731)
파생상품	(5,137,810)	4,104,086	(1,033,724)
미수수익	(303,386)	(318,625)	(622,011)
투자주식	(6,423,168)	(41,104,300)	(47,527,468)
유형자산	(78,958,258)	(74,602,105)	(153,560,363)
기타	(31,654,243)	164,058,624	132,404,381
소계	(131,782,711)	60,734,199	(71,048,512)
이월세액공제	-	-	-
이연법인세자산(부채)	(131,782,711)	60,734,199	(71,048,512)

한편, 전기 이연법인세자산(부채)의 증감금액에는 연결범위변동으로 인한 효과 83,839,635천원이 포함되어 있습니다.

30.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
대손충당금	30,494,188	29,492,846
유형자산	113,629,784	113,623,046
무형자산	82,929,503	76,506,040
기타 일시적차이	827,359,729	855,754,638
이월결손금	1,148,560,212	1,245,699,378

30.6 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	146,201,137	188,909,168
12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	80,470,421	70,210,595
합 계	226,671,558	259,119,763
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세부채	211,758,762	235,351,954
12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채	107,181,422	94,816,321
합 계	318,940,184	330,168,275

31. 자본금과 자본잉여금31.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	75,000,000주	15,000,000주
발행주식수	68,469,040주	13,013,232주
주당액면금액	5,000원	5,000원
보통주자본금	71,128,350	71,638,725

31.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	39,738,095	39,738,095
자기주식처분이익	3,548,616	2,322,930
기타자본잉여금	68,794,234	39,178,593
합 계	112,080,945	81,239,618

32. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(5,301,037)	(9,270,641)
자기주식처분손실	57	57
감자차손	(1,536,132)	-
지분법자본변동	(101,753)	(82,191)
해외사업환산손익	(258,140)	(326,427)
파생상품평가손익	95,371	158,358
공정가치금융자산평가손익	2,143,708	4,136,139
기타	(36,125,822)	(36,125,822)
합계	(41,083,748)	(41,510,527)

33. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	7,041,930	6,352,133
임의적립금	16,395,480	16,395,480
미처분이익잉여금	752,723,909	679,165,736
합 계	776,161,319	701,913,349

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

34. 주식선택권34.1 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	㈜케이지모빌리언스	㈜케이지이니시스
부여일	2022-04-15	2022-03-24	2021-04-16
부여수량	150,000주	99,000주	99,000주
부여방법	자기주식교부방식	자기주식교부방식	자기주식교부방식
행사가격	9,691원	17,884원	20,094원
행사가능기간	임원 : 행사 당일 기준 10 영업일 전종가가 연속으로 부여가격 30% 이상일 때 행사 가능직원 : 2024.04.15 ~ 2025.04.14 (50% 행사 가능), 2025.04.15 ~ 2026.04.14 (100% 행사 가능)	2024.3.24~2026.3.23	2023.04.16~2025.04.16
가득조건	부여일로부터 2년간 용역제공	부여일로부터 2년간 용역제공	부여일로부터 2년간 용역제공

34.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초	311,700	82,400
부여	-	250,000
상실	(42,900)	(13,900)
행사	-	-
연결범위변동	-	(3,500)
기말	268,800	315,000
기말 행사가능 주식수	46,200	-

34.3 연결실체가 당기 중 인식한 주식보상비용은 308,157천원(전기: 559,139천원)입니다.

35. 고객과의 계약에서 생기는 수익35.1 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	8,852,544,068	6,599,531,980
기타 원천으로부터의 수익	80,512,956	7,823,109
총 수익	8,933,057,024	6,607,355,089

35.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	화학	바이오사업	미디어및 방송	전자결제	교육사업	요식업	철강 및 항만업	자동차제조및 판매	금융업	합 계
수익인식 시점
한 시점에 인식	196,190,716	91,695,213	81,126,664	903,974,725	1,442,224	366,213,168	3,303,501,402	3,732,986,053	5,383,062	8,682,513,227
기간에 걸쳐 인식	4,027,938	-	1,877,893	2,168,296	38,205,283	-	119,392,960	2,016,201	2,342,270	170,030,841
합 계	200,218,654	91,695,213	83,004,557	906,143,021	39,647,507	366,213,168	3,422,894,362	3,735,002,254	7,725,332	8,852,544,068

<전기>

(단위: 천원)

구 분	화학	바이오사업	미디어및방송	전자결제	교육사업	요식업	철강및항만업	자동차제조 및 판매	합 계
수익인식 시점
한 시점에 인식	187,831,596	115,807,822	74,598,058	876,132,287	1,499,534	462,816,822	3,634,387,197	1,019,068,135	6,372,141,451
기간에 걸쳐 인식	3,948,853	-	2,130,446	2,060,091	47,806,466	-	170,951,674	492,999	227,390,529
합 계	191,780,449	115,807,822	76,728,504	878,192,378	49,306,000	462,816,822	3,805,338,871	1,019,561,134	6,599,531,980

35.3 계약자산과 계약부채연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말		전기말
		유동	비유동	유동	비유동
계약자산	선급비용	9,700,229	-	10,363,243	-
	미청구공사	3,066,890	-	8,387,996	-
계약부채	선수수익	5,264,625	15,883,044	2,497,215	14,464,235
	선수금	35,824,254	-	37,195,177	354,874
	마일리지충당부채	1,466	-	1,375	-
	초과청구공사	336,326	-	6,289,739	-

35.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
선수수익	4,668,680	3,437,578
선수금	30,469,457	1,281,456
마일리지충당부채	-	1,047
초과청구공사	6,289,739	1,197,372

35.5 연결실체는 당기에 PG 수수료에 대한 매출로 888,853 백만원의 수익을 인식하였습니다 . 이 중 고객이 신용카드 결제로 인해 발생하는 수익은 이후 환불되는 시점에 수익을 차감하고 있습니다 . 당기 중 발생한 신용카드 익월 취소 비율을 바탕으로 , 연결실체가 추정한 취소 거래 금액은 83,352 백만원입니다 . 해당 금액이 차년도에 거래 취소된다면 , 환불예상매출액과 환불예상매출원가는 각각 2,031 백만원과 1,766 백만원입니다 . 이는 각각 기타유동부채 와 기타유동자산 으로 계상되어 있습니다 . 35.6 원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	추정총계약수익의변동금액	추청총계약원가의변동금액	손익에 미치는영향	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향
철강및항만업	(928,376)	3,613,672	(4,542,048)	(4,072,795)	(469,253)

36. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	144,855,583	120,435,660
퇴직급여	12,917,328	10,459,369
복리후생비	27,887,629	22,879,814
감가상각비	14,950,578	16,937,158
사용권자산상각비	12,146,933	28,082,884
지급임차료(*)	15,492,244	14,526,036
광고선전비	24,657,123	17,483,697
지급수수료	262,185,422	212,900,081
대손상각비	4,380,590	1,184,590
무형자산상각비	12,544,598	8,770,065
운반비	82,961,576	66,324,595
기타의판매비와관리비	178,649,753	67,434,263
합 계	793,629,357	587,418,212

(*) 임차료에는 비리스요소로 식별된 관리비가 포함되어 있습니다.

37. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)
재고자산의 변동	(279,460,347)	95,742,328
재고자산 매입액	5,913,682,782	3,869,020,894
종업원급여	799,811,522	380,291,491
유형자산 및 투자부동산 감가상각비	173,695,160	100,846,058
사용권자산상각비	35,395,751	49,227,187
무형자산상각비	66,781,118	26,959,734
운반비	188,149,871	190,895,159
수수료	1,028,414,825	860,706,623
용역비	155,872,486	146,229,554
대손상각비	4,380,590	1,184,590
기타비용	403,749,557	385,167,877
합 계	8,490,473,315	6,106,271,495

(*) 중단사업손익으로 분류된 비용은 제외되어 있습니다.

38. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	22,055,663	23,094,855
리스채권이자수익	199,138	24,071
배당금수익	4,256,905	2,158,734
외환차익	68,898,098	75,834,521
외화환산이익	11,361,757	23,345,059
파생상품평가이익	3,923,821	222,036
파생상품거래이익	4,044,805	1,231,572
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	2,106,208	1,966,850
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	7,124,078	-
금융보증수익	534,366	-
기타금융수익	293,698	-
채무면제이익	68,933	-
합 계	124,867,470	127,877,698
금융비용:
이자비용	77,881,785	64,506,300
리스부채이자비용	3,332,399	4,910,825
사채상환손실	1,487,309	2,810,387
외환차손	70,300,973	114,500,622
외화환산손실	7,958,842	19,264,109
파생상품평가손실	-	24,315,962
파생상품거래손실	5,685,557	11,318,481
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,772,404	9,909,002
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	187,479	-
금융보증비용	534,366	-
매출채권처분손실	1,317,205	1,206,354
합 계	170,458,319	252,742,042

39. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익:
기타의대손상각비환입	30,612	419,530
유형자산처분이익	3,371,509	1,848,280
유형자산손상차손환입	34	112,743,050
무형자산처분이익	859,605	-
무형자산손상차손환입	110,807	-
투자부동산처분이익	30,086,953	-
매각예정자산처분이익	35,723,125	105,409
사용권자산처분이익	307,109	339,612
관계기업투자처분이익	-	1,782,704
염가매수차익	1,171,547	102,359,573
수입임대료	47,561	27,376
채무면제이익	-	25,416
손해배상충당부채환입	97,552	-
기타	9,788,349	19,216,488
합 계	81,594,763	238,867,438
기타비용:
기타의대손상각비	365,755	302,191
유형자산처분손실	7,173,057	6,868,773
유형자산손상차손	5,712,568	101,032
무형자산처분손실	13,429	1,336
무형자산손상차손	1,853,942	3,612,769
매각예정자산처분손실	-	1,395,709
사용권자산처분손실	27,874	49,254
사용권자산손상차손	258,330	295,178
관계기업투자처분손실	2,054,705	4,338,544
기부금	5,208,188	7,933,508
기타	12,884,380	9,878,719
합 계	35,552,228	34,777,013

40. 주당순이익 당기 중 보통주에 대한 주식분할 및 자기주식 소각 등으로 인해 지배기업이 발행한 보통주의 주식수가 전기말 13,866,096주에서 당기말 68,469,040주가 되었습니다. 이에 따라, 전기의 주당순이익의 경우에는 당기에 발생된 주식분할을 고려하여 재작성하였습니다.

40.1 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
	계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
지배기업소유주지분 당기순이익	95,763,362,740	-	191,856,709,110	133,437,278,031
가중평균유통보통주식수(*)	66,225,266	-	64,896,095	64,896,095
기본주당이익
주당이익	1,446	-	2,956	2,056

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주, 일)

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식적수	25,119,338,325	25,304,922,575
기초자기주식적수	(796,074,125)	(1,684,496,900)
자기주식 취득 적수	(158,742,095)	66,649,140
자기주식 처분 적수	7,700,000	-
차감후적수	24,172,222,105	23,687,074,815
일수	365일	365일
가중평균유통보통주식수	66,225,266	64,896,095

40.2 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순이익연결실체의 희석증권은 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

41. 배당금당기 및 전기에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 6,933백만원(주당 500원)과 6,898백만원(주당 500원)입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지않습니다.

42. 현금흐름표

42.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	350,715,471	997,422,975
조정:
재고자산평가, 감모 및 폐기손실	(10,055,140)	2,807,965
퇴직급여	49,324,858	24,949,753
장기종업원급여	3,862,003	800,733
주식보상비용	308,157	559,139
대손상각비	4,380,590	1,218,231
유형자산 및 투자부동산 감가상각비	173,695,160	102,930,508
무형자산상각비	66,781,118	26,989,248
사용권자산상각비	35,395,751	49,272,703
이자비용	77,881,785	65,446,489
리스부채이자비용	3,332,399	4,910,825
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,772,404	9,909,002
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	187,479	-
유형자산처분손실	7,173,057	6,901,936
사용권자산처분손실	27,874	49,254
무형자산처분손실	13,429	1,336
유형자산손상차손(환입)	5,712,534	(112,642,018)
무형자산손상차손(환입)	1,743,135	3,612,769
사용권자산손상차손(환입)	258,330	295,178
기타대손상각비	335,142	(117,339)
파생상품평가손실	-	24,315,962
파생상품거래손실	27,732	6,205,988
외화환산손실	7,958,842	19,265,129
충당부채전입액	2,045,426	8,940,063
법인세비용	93,122,834	(1,094,949)
이자수익	(22,055,663)	(23,094,855)
할부금융업 순이자수익	(2,342,270)	-
리스채권이자수익	(199,138)	(24,071)
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(2,474,019)	(1,966,850)
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(6,824,324)	-
배당금수익	(4,256,905)	(2,158,734)
유형자산처분이익	(3,371,509)	(1,897,181)
무형자산처분이익	(859,605)	-
투자부동산처분이익	(30,086,953)	-
사용권자산처분이익	(307,109)	(339,612)
매각예정자산처분이익	(35,723,125)	(422,114,525)
매각예정자산처분손실	-	1,395,709
채무면제이익	(68,933)	(25,416)
파생상품평가이익	(3,923,821)	(222,036)
파생상품거래이익	(1,052,707)	(281,042)
외화환산이익	(11,361,757)	(23,504,481)
지분법손익	(802,911)	(750,601)
관계기업투자주식처분손실	2,054,705	4,338,544
염가매수차익	(1,171,547)	(102,359,573)
기타 수익 및 비용의 조정	8,083,584	26,929,329
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(125,900,155)	9,065,496
할부금융업 대출채권의 감소(증가)	(6,168,869)	-
기타채권의 감소(증가)	(840,030)	(4,569,781)
재고자산의 감소(증가)	(272,242,884)	97,108,418
금융선급금의 감소(중가)	(79,090,682)	(38,035,038)
기타유동자산의 감소(증가)	(30,883,230)	6,934,248
기타비유동자산의 감소(증가)	(355,792)	670,673
매입채무의 증가(감소)	148,400,781	(119,408,282)
기타채무의 증가(감소)	76,007,312	(166,547,798)
기타유동부채의 증가(감소)	74,222,495	(210,458)
기타비유동부채의 증가(감소)	(46,480,340)	(30,426,526)
순확정급여부채의 증가(감소)	(37,687,785)	(32,679,403)
파생상품 자산부채의 변동	777,314	-
기타	-	(38,723)
영업으로부터 창출된 현금	459,014,498	418,738,311

42.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기
투자부동산의 유형자산 대체	7,418,543	44,597,102
유형자산의 매각예정자산 대체	381,622	300,440
투자부동산의 매각예정자산 대체	-	14,907,563
매각예정자산의 투자부동산 대체	-	16,370,674
건설중인자산의 본계정 대체	162,435,203	10,583,716
선급금 등의 유무형자산 대체	-	406,919
투자부동산 취득 관련 미지급금의 변동	(3,000)	3,000
유형 및 무형자산의 취득 관련 미지급금 변동	54,083,527	4,709,053
신규리스계약에 따른 사용권자산의 증가	21,891,058	46,589,004

42.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	현금흐름	비현금변동		기말잔액
			연결범위변동	기타
비금융업
차입금	1,357,214,075	(5,973,508)	17,936,129	4,960,157	1,374,136,853
사채	153,685,453	(362,000)	-	3,590,719	156,914,172
전환사채	-	108,500,000	-	(18,731,892)	89,768,108
신주인수권부사채	-	150,500,000		(58,352,862)	92,147,138
보증금부채	1,866,062	2,488,106	-	456,332	4,810,500
리스부채	67,957,417	(36,162,823)	2,563,541	15,658,959	50,017,094
금융업
차입금	-	9,583,330	40,000,000	-	49,583,330
보증금부채	-	-	-	-	-
리스부채	-	(118,365)	1,400,023	(1,240,216)	41,442

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	현금흐름	비현금변동		기말잔액
			연결범위변동	기타
비금융업
차입금	1,574,402,813	(365,233,802)	19,529,630	128,515,434	1,357,214,075
사채	168,228,385	(18,771,429)	-	4,228,497	153,685,453
보증금부채	5,489,678	45,791	-	(3,669,407)	1,866,062
리스부채	137,915,103	(46,839,267)	10,354,093	(33,472,512)	67,957,417

43. 우발사항과 약정사항

43.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1 USD, 1 THB)

내역	금융기관	약정통화	한도금액
일반대출	한국산업은행 외	KRW	767,709,024
일반대출	HANMI BANK	USD	42,700,000
시설자금	하나은행 외	KRW	205,594,874
당좌차월	한국산업은행	KRW	120,000,000
무역금융	신한은행	KRW	5,000,000
구매자금대출	하나은행	KRW	12,906,314
외담대	우리은행 외	KRW	24,500,000
주식담보대출	농협은행	KRW	24,000,000
한도대출	농협은행 외	KRW	32,000,000
ABL 한도대	신한은행 외	KRW	50,000,000
ABL 일반대	우리은행	KRW	30,000,000
신디케이티드론	한국산업은행 외	KRW	207,983,820
선물환보증	하나은행 외	USD	27,755,545
선물환보증	하나은행	KRW	200,000
인수금융	케이지비케이제일차 유한회사	KRW	60,000,000
브릿지론	한국산업은행	KRW	93,921,773
Usance 등	하나은행	KRW	10,000,000
Usance 등	한국산업은행 외	USD	626,425,490
Usance 등	하나은행 외	THB	80,000,000
Trust Receipt	Kasikorn Bank	THB	600,000,000
합계		KRW	1,647,565,806
		USD	696,881,035
		THB	680,000,000

43.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1 USD)

내역	보증제공기관	한도금액
공탁보증	서울보증보험	274,150
물품대금보증	서울보증보험	1,142,628
상업신용보증보험	서울보증보험	17,017,680
이행(계약)보증	서울보증보험	92,169,550
이행(지급)보증	서울보증보험	97,087,049
이행(하자)보증	서울보증보험	660,142
인허가보증	서울보증보험	2,017,668
입찰, 하자 등 손해배상	서울보증보험	5,076,710
입찰보증	서울보증보험	113,717
전자상거래보증	서울보증보험	470,000
분할결제신용보험	서울보증보험	76,563,972
이행(계약)보증	한국산업은행	15,000,000
이행(계약)보증	하나은행	9,630,000
이행(지급)보증	국민은행	15,000,000
이행(지급)보증	신한은행	15,000,000
이행(계약)보증	신한은행	20,000,000
입찰, 하자 등 손해배상	자본재공제조합	6,621,570
입찰, 하자 등 손해배상	전문건설공제조합	4,027,804
이행(지급)보증	우리은행	USD 30,600,000
포괄외화지급보증	국민은행	USD 3,274,640
합 계		377,872,640
		USD 33,874,640

한편, 종속기업 KG스틸㈜는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 207,984백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 43.3 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1 USD)

담보제공자산	제공처	장부금액	차입금액	담보설정금액
관계기업투자주식당기손익-공정가치측정금융자산자기주식(*)	한국산업은행 외	3,095,439	678,038,558	4,415,000
유형자산		1,242,046,727		3,056,955,000
유형자산	한국산업은행 등	133,278,769	207,983,820	960,000,000
단기금융상품		63,559,452
재고자산	한국수출입은행	119,193,463	59,870,043	133,116,000
재고자산 등	Hanmi Bank	140,804,615	38,188,635	140,804,615
유형자산	한국산업은행 등	202,121,392	136,814,407	236,495,236
			USD 1,738,000	USD 2,100,000
유형자산,투자부동산	㈜신한은행	202,982,444	50,000,000	50,000,000
	㈜하나은행		70,000,000	70,000,000
장기금융상품	우리은행	29,656	-	29,656
정기예금	신한은행 등	20,000,000	20,000,000	20,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	자본재공제조합 등	1,901,413	-	1,901,413

(*) 종속기업 KG스틸㈜는 종속기업인 KG지엔에스(주)의 주식 5,000,000주(순자산지분가액 : 209,076백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.상기 이외에 담보제공자산 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 지배기업은 종속기업인 ㈜KG이니시스의 주식 6,400,000주(시가 : 76,800백만원) 및 ㈜KG이티에스 주식 2,500,000주(시가 : 28,175백만원)를 우리은행(차입금액 30,000백만원) 및 농협은행(차입금액 23,000백만원) 등에 담보로 제공하고 있습니다.종속기업 크라운에프앤비㈜은 ㈜할리스에프앤비의 주식 1,653,069주(순자산지분가액 : 101,308 백만원)을 케이지비케이제일차(유)(차입금액 60,000백만원)에 담보로 제 공하 고 있으며 본 차입금담보에 추가하여 채무보증 600억원을 제공하였습니다.(2) 차입금 이외에 기타 담보제공된 자산은 당기말 현재 장단기금융상품 중 전자금융업자 이용자가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 48,897,674천원(전기: 6,914,110천원)과 인터넷 지불서비스 및 기타 사유로 인한 4,172,033천원(전기: 3,948,289천원)이 사용 제한되어 있으며, 현금성자산 중 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 1,160,845천원(전기: 782,170천원)이 사용이 제한되어 있습니다.(3) 종속기업인 KG이티에스㈜가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다. (4) 종속기업인 ㈜KG모빌리언스가 보유하고 있던 투자부동산 건물을 당기 중 매각되었으며, 기 설정된 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가 해제되었습니다.

43.4 당기말 현재 연결실체는 신용카드 거래 확대를 위하여 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 다음과 같이 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

카드사	채무자	한 도
신한카드㈜	㈜백제약품	36,000,000
신한카드㈜	㈜삼원약품	34,560,000
신한카드㈜	신성약품㈜	12,000,000
신한카드㈜	(즈)티제이팜	24,000,000
신한카드㈜	에스제이오일㈜	6,000,000
신한카드㈜	은마석유㈜	6,000,000
신한카드㈜	㈜아워홈	30,000,000
삼성카드㈜	㈜케이에프씨코리아	19,200,000
신한카드㈜	지오영	12,000,000
신한카드㈜	티제이에이치씨㈜	9,000,000
합 계		188,760,000

43.5 종속기업인 ㈜KG모빌리언스는 자산유동화거래로서 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 한국산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를한국산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금을 차입하였습니다. ㈜KG모빌리언스는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 단기차입금 17,500백만원, 유동성장기차입금 30,000백만원으로 재무상태표에 계상하고 있습니다.

43.6 당기말 현재 연결실체의 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.(1) KG에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항

구 분	구 분	주 요 내 용
KG에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항의 이행	투자자의 매수청구권(Put Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광해광업공단은 공단 소유 KG에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 당사에 75억원에 매각할 권리를 가짐
	당사의 매도청구권(Call Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광해광업공단이 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 연결실체는 공단이 소유한 KG에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐

(*) 당기말 현재 지배기업은 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 연결실체 KG ETS㈜로부터 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 지배기업이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해연대보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 한국광해광업공단으로부터 피고로 계류중인 1건의 소송사건(소송가액 7,500백만원)이 있습니다. 당기말 현재 2심 항소를 진행하고 있으며 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항- 종속회사인 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 이와 별도로 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜는 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주와 2019년 6월 13일 주주간계약서를 체결하였습니다. 주주간합의서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용
주식매도청구권 A	계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임
주식매도청구권B	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못한 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일로부터 6개월 이내임
공동매각요구권	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못하고 KG스틸홀딩스㈜가 주식매도청구권 B를 행사하지 아니한 경우 캑터스는 KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 일부 또는 전부를 동일한 조건으로 캑터스의 보유주식 전부와 함께 잠재적 양수인에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함행사기간은 공동매각요구권 행사사유가 발생한 날로부터 2025년 12월 31일까지임(*)한편, 공동매각대금의 분배는 약정에 따라 순차적으로 이루어지며, KG스틸홀딩스㈜에우선하여 캑터스에 우선 배분됩니다.
동반매도청구권	KG스틸홀딩스㈜가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유
초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 KG스틸홀딩스㈜에 지급하기로 함

(*) KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜ 주식은 KG스틸홀딩스㈜, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다. 한편, 캑터스는 KG스틸홀딩스㈜의 사전동의 없이는 2022년 8월 29일(거래종결일로부터 3년)까지 보유 주식 전부 또는 일부의 처분이 제한됩니다.- 캑터스는 2019년 8월 30일부터 2024년 2월 28일까지 연간 100억 이하의 범위내에서 배당을 요청할 수 있으며, KG스틸홀딩스㈜는 배당 요청액 중 캑터스의 요청에 따라 KG스틸홀딩스㈜에 배분되는 배당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있으며, 배당금 지급이 불가한 경우 캑터스의 요청에 따라 배당이 되었다면 수령하였을 금액 상당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어있습니다. 당기말 현재 지배기업의 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스에 대여한 금액은 14,000백만원 입니다.43.7 미회수, 어음, 수표 등 현황당기말 현재 연결실체의 미회수 어음, 수표 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	매수(매)	제공처	비 고
백지어음	6	구, ㈜동서증권 등	담보 및 보증목적 견질제공
백지수표(*1)	1
발행어음(*1)	1
백지어음(*2)	3	미확인	-

(*1) 발행어음의 액면금액은 40억원입니다. 상기 견질어음 등을 담보로 한 담보 및 보증채무는 2003년 7월 21일 연결실체가 법원으로부터 회사정리계획 변경계획안을 인가 받음으로서 해당 법령에 의거 소멸한 담보 및 보증채무를 대상으로 한 것이므로향후 연결실체에 소구될 가능성은 없습니다. 다만, 당기말 현재 해당 견질어음 및 수표의 실물은 반환되지 않은 상황입니다.(*2) 2009년 12월 연결실체에 흡수합병된 케이지엘앤비가 합병 전 신한은행으로부터 교부받은 어음 중 분실된 백지약속어음으로써 2019년에 분실 처리를 완료하였습니다. 경영진은 동 어음이 2009년에 분실된 어음으로써 기명날인, 서명이 없는 백지어음은 미완전어음이 아닌 '불완전어음'으로서 '무효'인 어음에 해당한다는 법무법인의법률 검토 의견을 근거로 향후 연결실체에 지급제시될 가능성은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

43.8 당기말 현재 연결회사는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결회사의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 6,193백만원입니다.

43.9 계류중인 소송사건 등(1) 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 연결실체를 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 44,487백만원), 당기말 현재 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.(2) 당기말 현재 상기소송 외 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 35건이고 소송가액은 35,187백만원입니다. 당기말 현재 연결실체는 이에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.

43.10 종속기업인 ㈜KG모빌리언스의 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있었으나, 당기 중 매각하여 전세권 등기가 해제되었습니다.43.11 종속기업인 ㈜KG모빌리언스는 2013년 2월 7일 종속기업인 ㈜KG에듀원(구, ㈜웅진패스원) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 ㈜KG에듀원(구, ㈜웅진패스원) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기간말 현재 취득이 완료되지 않은 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무이므로 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다.

43.12 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD68백만에 매각하였습니다. 2024년 2월 매수자의 모든 권리의무는 Liberty Primary Metals Australia Pty Limited로 승계되었고 매수자는 열연 전기로 설비 양수 관련하여 옵션을 보유하고 있어 매각대금은 증가될 수 있으며, 해당 옵션의 행사기한은 2024년 3월 29일입니다.43.13 연결실체는 ㈜티맥스데이타에게 대여한 대여금 25,000백만원과 관련하여 ㈜티맥스데이타의 대출금수취계좌, 대출금상환적립계좌 및 ㈜티맥스티베로의 주식 600만주에 대한 주식근질권설정 계약을 체결하여 담보를 제공받고 있습니다. 43.14 타인에게 제공한 지급보증과 관련하여 당기말 현재 연결실체는 ㈜에이디에스레일에 1,547백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

44. 특수관계자

44.1 당기와 전기에 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명		비고
	당기	전기
관계기업	대신캑터스바이아웃	대신캑터스바이아웃	(주)KG이니시스의 관계기업
	아이앤비넷㈜	아이앤비넷㈜	이데일리의 관계기업
	㈜동부철구	㈜동부철구	KG스틸(주)의 관계기업
	KG STEEL JAPAN Co., Ltd	KG STEEL JAPAN Co., Ltd	KG스틸(주)의 관계기업
	KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd.	KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd.	KG스틸(주)의 관계기업
	㈜한국특강	㈜한국특강	KG스틸(주)의 관계기업(*1)
	제2차모빌리티홀딩스(주)	제2차모빌리티홀딩스(주)	KG스틸(주)의 관계기업(*1)
	장가항동부고신금속제품유한공사	장가항동부고신금속제품유한공사	KG스틸(주)의 공동기업
	- (*3)	KG캐피탈(주) (*3)(구,에스와이오토캐피탈 주식회사)	KG모빌리티(주)의 공동기업(*2)(구, 쌍용자동차(주))
기타특수관계자	㈜KG제로인	㈜KG제로인	주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업
	재단법인 선현	재단법인 선현	주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업
	재단법인 곽재선문화재단(구, 재단법인 이데일리문화재단)	재단법인 곽재선문화재단(구, 재단법인 이데일리문화재단)	주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업
	K스마트인슈㈜	스마트인슈㈜	특수관계자가 지배력을 행사하는 기업
	KG아이씨티㈜	KG아이씨티㈜	특수관계자가 지배력을 행사하는 기업

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 연결실체가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 연결 종속기업으로 편입되었습니다.

44.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산취득	기타수익	기타비용	이자수익	이자비용
관계기업	KG STEEL JAPAN Co., Ltd	19,674,681	773,311	-	-	1,441	-	-
	KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	-	437,132	-	-	-	-	-
기타특수관계자	㈜KG제로인	885,501	2,231,654	1,419,461	96,400	5,570,410	-	2,301
	재단법인 선현	7,625	-	-	-	-	-	-
	재단법인 곽재선문화재단(구, 재단법인 이데일리문화재단)	107,795	2,016	-	-	4,977,815	3,433	-
	㈜K스마트인슈	2,142	-	-	-	-	44,236	-
	KG아이씨티㈜	210,261	9,988,839	8,984,757	-	13,753,612	-	-
	KG캐피탈(주)(*)	87,070	-	-	-	1,879	-	-
합 계		20,975,075	13,432,951	10,404,218	96,400	24,305,156	47,668	2,301

(*) 당기 중 연결 종속기업으로 편입되었으며, 편입 이전까지의 거래내역만이 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산취득	기타비용	이자수익
관계기업	KG STEEL JAPAN Co., Ltd.	12,142,000	638,000	-	1,000	-
	KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd.	-	822,000	-	-	-
기타특수관계자	㈜케이지제로인	919,972	847,734	333,786	212,492	95
	재단법인 선현	7,200	-	-	3,240,000	-
	재단법인 이데일리문화재단	104,057	41,000	-	26,882	-
	㈜K스마트인슈	4,370	-	-	29,300	113,318
	케이지아이씨티㈜	122,672	9,148,970	3,562,104	8,791,374	-
	에스와이오토캐피탈 주식회사	-	-	-	1,792,292	-
합 계		13,300,271	11,497,704	3,895,890	14,093,340	113,413

44.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권			채무
		매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채
관계기업	KG STEEL JAPAN Co., Ltd.	3,676,075	-	-	790,689	189,918	-
	장가항동부고신금속제품유한공사	8,082,370	-	-	-	-	-
	㈜한국특강	-	-	14,000,000	-	-	-
	KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd.	-	-	-	419,183	-	-
	제2차모빌리티홀딩스 주식회사	-	-	89,900,000	-	-	-
기타특수관계자	㈜KG제로인	18,662	-	4,702	558,667	4,108,320	557,673
	재단법인 곽재선문화재단(구, 재단법인 이데일리문화재단)	209	-	19	-	53,705	-
	㈜K스마트인슈	165	-	95	-	-	-
	KG아이씨티㈜	4,086	-	2,001	1,180,618	3,071,400	944,425
합 계		11,781,567	-	103,906,817	2,949,157	7,423,343	1,502,098

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권			채무
		매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	KG STEEL JAPAN Co., Ltd.	1,959,000	-	-	653,000	6,000
	장가항동부고신금속제품유한공사	7,944,000	-	-	-	-
	㈜한국특강	-	-	20,000,000	-	-
	제2차모빌리티홀딩스 주식회사	-	-	89,900,000	-	-
기타특수관계자	㈜케이지제로인	30,676	-	4,981	139,632	454,669
	재단법인 선현	600	-	-	-	-
	재단법인 이데일리문화재단	-	125,520	3,961	-	53,705
	㈜K스마트인슈	165	3,000,000	95	-	-
	케이지아이씨티㈜	16,255	-	11,647	2,081,769	749,802
합 계		9,950,696	3,125,520	109,920,684	2,874,401	1,264,176

44.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	배당금수취	배당금지급	자금대여 거래		자금차입거래
				대여	회수	차입	상환
기타특수관계자	㈜KG제로인	96,400	1,431,722	-	-	563,472	5,799
	재단법인 선현	-	377,777	-	-	-	-
	㈜K스마트인슈	-	5,864	-	3,000,000	-	-
	KG아이씨티㈜	-	-	-	-	-	-
	재단법인 곽재선문화재단(구, 재단법인 이데일리문화재단)	-	-	-	125,520	-	-
합 계		96,400	1,815,362	-	3,125,520	563,472	5,799

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	배당금수익	배당금지급	자금대여 거래		자금차입 거래	전환사채인수
				대여	회수	차입
관계기업	브이피㈜	53,090	-	-	-	-	-
	제2차모빌리티홀딩스 주식회사	-	-	-	-	-	89,900,000
기타특수관계자	㈜케이지제로인	96,400	1,362,747	-	-	-	-
	재단법인 선현	-	203,348	-	-	-	-
	재단법인 이데일리문화재단	-	-	125,520	-	-	-
	㈜스마트인슈	-	2,860	-	-	-	-
합 계		149,490	1,568,955	125,520	-	-	89,900,000

44.5 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	13,269,941	12,504,948
퇴직급여	2,020,006	1,180,370
장기종업원급여	6,041	113
기타급여	137,500	-
합 계	15,433,488	13,685,431

상기의 주요 경영진은 연결실체활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

45. 영업부문연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 11개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

45.1 보고영업부문

구 분	영업활동
화학	비료, 화학제품 등의 제조 및 판매
바이오사업	바이오중유 등의 제조 및 판매
미디어및방송	미디어광고, 온라인 증권방송 등 데이터베이스및 온라인정보 제공
전자결제	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급
교육	인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영
요식업	체인화음식점업(프랜차이즈)
철강및항만업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매, 항만 등
부동산임대업	부동산임대업
자동차 제조 및 판매	각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업
금융업	신용카드 및 할부 금융업
기타	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

45.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	매출액	영업이익	상각비	매출액	영업이익	상각비
화학	223,731,230	12,387,957	3,899,342	217,964,362	18,412,793	4,443,758
바이오사업	91,695,424	10,802,663	110,707	125,260,847	14,770,189	68,284
미디어및방송	86,270,385	13,203,581	3,938,908	79,101,346	13,907,348	3,325,017
전자결제	987,090,758	92,736,116	4,712,574	893,550,464	93,441,831	5,211,459
교육	40,127,624	(4,116,933)	4,783,578	49,653,069	9,635	5,056,795
요식업	368,152,738	12,065,627	13,479,497	463,961,773	17,342,369	17,201,765
철강및항만업	3,429,848,200	280,410,835	42,709,986	3,819,689,028	340,351,531	39,398,225
부동산임대업	14,328,522	8,511,287	1,507,606	12,745,796	6,647,266	1,513,999
자동차 제조 및 판매(*)	3,736,368,969	12,547,597	172,278,319	1,019,606,135	(1,690,865)	50,351,545
금융업	7,725,332	2,502,734	318,251	-	-	-
기타	-	(11,372)	-	-	(50,562)	-
소 계	8,985,339,182	441,040,092	247,738,768	6,681,532,820	503,141,535	126,570,847
내부거래제거	(52,282,158)	1,543,616	(7,262,490)	(74,177,731)	(2,057,941)	1,235,525
합 계	8,933,057,024	442,583,708	240,476,278	6,607,355,089	501,083,594	127,806,372

(*) 전기 중 연결 실체에 편입되었으며, 전기 손익은 편입 이후 재무성과에 해당됩니다.

45.3 연결실체 전체 수준의 공시(1) 연결실체 수익의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	549,079,181	188,781,143
제품매출	6,950,270,473	5,217,070,553
임대매출및렌탈매출	80,512,956	7,823,109
전자지불서비스매출	884,685,293	829,983,434
용역매출	282,818,127	166,385,512
항만매출	14,802,094	10,907,507
금융업매출	7,364,161	-
기타매출	163,524,739	186,403,831
합 계	8,933,057,024	6,607,355,089

(2) 연결실체 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
대한민국	5,556,258,230	4,059,974,381
아시아	868,188,348	680,184,992
유럽	1,273,614,236	667,703,564
기타	1,287,278,368	1,273,669,883
내부거래제거	(52,282,158)	(74,177,731)
합 계	8,933,057,024	6,607,355,089

당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

46. 비지배지분에 대한 정보

당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분(*)	이데일리㈜	㈜케이지이니시스	KG스틸㈜	KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)
비지배지분율	66%	59%	77%	73%
유동자산	26,375,752	738,629,131	1,193,243,551	1,139,590,790
비유동자산	216,189,427	877,511,017	2,002,270,503	1,495,817,717
유동부채	92,284,185	782,208,165	626,542,464	885,732,879
비유동부채	9,849,162	181,467,829	678,395,103	666,976,626
순자산	140,431,832	695,435,434	1,890,576,488	1,082,699,001
비지배지분의 장부금액	92,317,221	454,699,341	1,424,063,553	840,253,256
매출	86,270,385	1,344,791,853	3,429,848,200	3,736,368,969
당기순이익	30,892,931	97,102,942	235,222,297	8,924,265
총포괄이익	30,360,917	103,503,216	227,024,325	(28,416,368)
비지배지분순이익	20,464,523	59,813,614	143,037,320	29,093,410
영업활동현금흐름	16,809,337	(2,213,649)	373,772,548	11,109,662
투자활동현금흐름	7,911,458	(132,030,190)	(166,070,258)	(348,243,330)
재무활동현금흐름	(28,485,622)	51,185,121	(171,678,191)	289,905,790
현금성자산에 대한 환율변동효과 등	5,721,962	(52,608)	447,418	299,253
현금및현금성자산의 순증감	1,957,136	(83,111,325)	36,471,517	(46,928,625)
배당금 지급액	-	(14,508,007)	(15,010,888)	-

(*) 이데일리㈜, ㈜케이지이니시스, KG스틸㈜ 및 KG모빌리티㈜(구, 쌍용자동차㈜)의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분(*)	이데일리㈜	㈜케이지이니시스	KG스틸㈜	KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)
비지배지분율	66%	59%	77%	73%
유동자산	180,959,758	603,965,268	1,016,802,407	627,159,380
비유동자산	188,065,854	849,014,867	2,034,704,920	1,374,747,915
유동부채	218,974,836	751,637,882	648,409,557	401,956,733
비유동부채	38,378,126	95,682,541	712,932,939	507,047,438
순자산	111,672,650	605,659,712	1,690,164,831	1,092,903,124
비지배지분의 장부금액	73,799,137	400,352,869	1,307,816,452	764,538,538
매출	305,154,804	1,177,624,553	3,819,689,028	1,019,606,135
당기순이익	13,037,190	70,372,596	534,763,543	(7,575,410)
총포괄이익	11,231,041	56,909,619	549,099,414	15,169,361
비지배지분순이익	8,964,261	38,758,140	413,445,364	(3,470,691)
영업활동현금흐름	44,054,074	54,008,604	478,703,285	(248,567,785)
투자활동현금흐름	(12,108,101)	(79,270,782)	(317,489,742)	(100,024,310)
재무활동현금흐름	(30,133,265)	(67,641,305)	(157,212,375)	(216,956,744)
현금성자산에 대한 환율변동효과	(1,062)	(56,233)	1,963,797	420,646
현금및현금성자산의 순증감	1,811,646	(92,959,716)	5,964,965	(565,128,193)
배당금 지급액	-	(14,508,007)	(10,008,137)	-

(*) 이데일리㈜, ㈜케이지이니시스, KG스틸㈜ 및 KG모빌리티㈜(구, 쌍용자동차㈜)의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

47. 사업결합47.1 당기

(1) 케이지캐피탈㈜연결실체는 당기 중 케이지캐피탈㈜ 지분 45%를 추가 매입하였고, 이에 따라 지배력을 획득하였습니다.① 취득일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위:천원)

구 분	금액
금융업자산
현금및현금성자산	650,919
할부채권및대출채권	57,685,692
공정가치금융자산	25,503,147
유형자산	765,247
사용권자산	1,427,836
무형자산	2,121,301
기타	1,169,593
자산 총계	89,323,735
금융업부채
미지급금	4,442,249
차입금	40,000,000
리스부채	1,400,023
기타	1,249,915
부채 총계	47,092,187
연결재무상태표상 순자산	42,231,548

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역

(단위:천원)

구 분	금액
취득금액(이전대가)	41,060,000
-지분취득	20,113,000
-기존 지분의 공정가치	20,947,000
순자산공정가치의 지분해당액	42,231,547
영업권(염가매수차익)	(1,171,547)

(2) KG모빌리티커머셜㈜연결회사는 당기 중 KG모빌리티커머셜㈜ 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.

① 취득일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위:천원)

구 분	금액
자산
현금및현금성자산	2,279,991
매출채권	3,386,995
재고자산	29,997,343
유형자산	47,188,791
무형자산	357,597
기타	14,758,155
자산 총계	97,968,872
부채
유동부채	34,491,343
비유동부채	15,319,832
부채 총계	49,811,175
연결재무상태표상 순자산	48,157,697

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역

(단위:천원)

구 분	금액
취득금액(이전대가)	55,000,000
-현금	55,000,000
순자산 장부금액 인식액	48,157,697
영업권	6,842,303

47.2 전기

(1) ㈜케이지프레시

연결실체는 전기 중 ㈜케이지프레시 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.① 취득일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위:천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	3,322,982
매출채권	7,653,741
기타유동자산	17,141,216
유형자산	36,527,409
무형자산	7,750,268
기타비유동자산	2,429,154
자산 총계	74,824,770
부채
유동부채	21,274,704
비유동부채	11,549,514
부채 총계	32,824,218
연결재무상태표상 순자산	42,000,552

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역

(단위:천원)

구분	금액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	80,401,111
-지분의 추가취득	80,401,111
순자산공정가치의 취득지분 해당액	42,000,552
영업권	38,400,559

(2) 이데일리엠㈜연결실체는 전기 중 이데일리엠㈜ 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.① 취득일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위:천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	380,603
매출채권	1,911,959
기타유동자산	16,379
유형자산	82,998
무형자산	5,243,780
기타비유동자산	-
자산 총계	7,635,719
부채
유동부채	808,499
비유동부채	1,986,988
부채 총계	2,795,487
연결재무상태표상 순자산	4,840,232

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권의 내역

(단위:천원)

구분	금액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	6,702,337
-지분의 추가취득	6,702,337
순자산공정가치의 취득지분 해당액	4,840,232
영업권	1,862,105

(3) KG모빌리티㈜ - 잠정금액 조정연결실체는 전기 중 KG모빌리티㈜(구,쌍용자동자㈜) 지분 61.88%를 매입하였고, 이에 따라 KG모빌리티㈜(구,쌍용자동자㈜) 및 그 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 전기에 연결실체에 편입된 KG모빌리티㈜((구,쌍용자동차㈜)와 그 종속기업에 대해 당기 중 독립적인 기관을 통한 공정가치 평가를 수행하고 사업결합 회계처리를 완료하였습니다. 이에 따라 검토된 사업결합 회계처리 를 반영하여 전기에 인식한 식별가능한 자산, 부채의 금액을 수정하였습니다. 이에 따라 당기 연결재무제표에 비교표시된 전기 연결재무제표 를 재작성하였습니다. ① 사업결합일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액의 조정내역

(단위:천원)

구 분	조정 전 금액	조정내역	조정 후 금액
자산
현금및현금성자산	84,284,445	-	84,284,445
장단기금융상품	5,793,481	-	5,793,481
매출채권	174,910,028	-	174,910,028
미수금	12,623,988	-	12,623,988
대여금	20,604,563	-	20,604,563
보증금자산	23,703,724	-	23,703,724
재고자산	207,830,189	-	207,830,189
선급비용	16,924,303	-	16,924,303
선급금	84,303,181	-	84,303,181
유형자산	1,158,456,694	92,628,000	1,251,084,694
사용권자산	14,311,120	-	14,311,120
무형자산	168,503,174	(44,862,000)	123,641,174
투자주식	21,493,823	-	21,493,823
기타자산	5,315,582	-	5,315,582
자산 총계	1,999,058,295	47,766,000	2,046,824,295
부채
유동부채	741,621,633	-	741,621,633
비유동부채	588,259,320	(39,284,723)	548,974,597
부채 총계	1,329,880,953	(39,284,723)	1,290,596,230
연결재무상태표상 순자산	669,177,342	87,050,723	756,228,065

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 조정내역

(단위:천원)

구 분	조정 전 금액	조정 전 금액	조정 후 금액
취득금액(이전대가)	365,620,130	-	365,620,130
-지분취득	365,490,000	-	365,490,000
-상거래채권의 출자전환	130,130	-	130,130
순자산공정가치의 지분해당액	414,109,749	53,869,954	467,979,703
염가매수차익	(48,489,619)	(53,869,954)	(102,359,573)

48. 종속기업 처분

48.1 당기 연결실체는 전기말에 ㈜케이에프씨코리아 종속기업에 대한 지분을 매각할 계획에 따라 ㈜케이에프씨코리아 종속기업 지분 매각으로 제거될 자산과 부채를 매각예정자산집단과 부채집단으로 표시하였습니다. 당기 중 ㈜케이에프씨코리아 종속기업 지분 매각으로 41,294,518천원을 수령하였으며, 매각으로 처분이익 30,303,747천원을 인식하였습니다. 당기 중 ㈜케이에프씨코리아 종속기업 지분 매각과 관련하여 제거된 자산 및 부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
처분자산(매각예정자산 집단)'
현금및현금성자산	3,496,631
미수금	4,336,586
보증금자산	42,233,691
유형자산	27,368,061
사용권자산	53,235,698
무형자산	8,950,717
기타자산	9,976,237
처분자산 집단 총계	149,597,621
처분부채(매각예정부채 집단)
유동부채	85,299,486
비유동부채	51,705,630
처분부채 집단 총계	137,005,116

48.2 전기

전기 중 연결실체는 ㈜스룩의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 ㈜스룩는 연결실체에서 제외되었습니다. 종속기업 처분으로 인한 매각대가 및 양도한 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	739,864
매출채권 및 미수금	155,737
보증금자산	128,842
유형자산	13,776
무형자산	23,662
사용권자산	229,254
기타	12,281
자산총계	1,303,416
부채
유동부채	243,248
비유동부채	229,464
부채총계	472,712
매각순자산	830,704

한편, 종속기업 처분손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
양도대가
현금	1,636,900
공정가치금융자산	529,100
양도대가 합계	2,166,000
이전된 지분 장부금액 해당액	383,296
처분이익	1,782,704

49. 중단영업

연결실체는 전기 중 환경ㆍ에너지및신소재사업부문을 물적분할하여 ㈜코어엔텍 설립 후, 물적분할법인 ㈜코어엔텍을 매각하였습니다. 이에 따라 연결실체는 환경ㆍ에너지및신소재사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 환경ㆍ에너지및신소재사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기
매출액	27,028,830
매출원가	(14,691,134)
매출총이익	12,337,696
판매비와관리비	(1,834,243)
영업이익	10,503,453
영업외손익	(17,244,819)
법인세비용	(119,529,394)
중단영업손익	(126,270,760)
중단영업처분이익	422,009,116
중단영업순이익	295,738,356

(2) 환경ㆍ에너지및신소재사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기
영업활동 현금흐름	(2,666,275)
투자활동 현금흐름	490,765,701
재무활동 현금흐름	7,750,289
기타	-
총 현금흐름	495,849,715

(3) 환경에너지및신소재사업부문과 관련한 매각예정자산 및 부채 집단으로 재분류히여 매각한 상세 내역은 아래와 같습니다. 한편, 연결실체는 양도대가로 수령한 금액은 495,850백만원이며, 이에 따라 처분이익 422,099백만원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
매출채권	20,274,176
재고자산	17,392,050
유형자산	108,544,769
사용권자산	40,473
무형자산	7,608,835
기타	1,247,612
매각예정자산집단 합계	155,107,915
매입채무	4,468,154
미지급금	2,194,352
미지급비용	475,954
단기차입금	49,106,762
유동성장기차입금	6,848,800
장기차입금	13,761,107
이연법인세부채	-
기타	4,412,187
매각예정부채집단 합계	81,267,316
매각순자산 장부금액	73,840,599

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

케이지케미칼 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

101111034434--2813882517256352329669---3904736859184801,3052,349481912126120--2,1643,5207667209971,5612,7015131,008195120--2,5543,993

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

(주) 전기는 타감사인(성현회계법인)이 수행한 감사실시 내용을 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

2023.10.23 ~ 2023.10.275회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2023.06.12 ~ 2023.06.162023.09.18 ~ 2023.09.222023.12.11 ~ 2023.12.151562조기입증감사(연중감사) 및내부회계관리제도 감사2024.02.26 ~ 2024.02.29462중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2024.01.081울산 본사 공장원재료, 제품,상품 등2024.01.031서울 KG타워회원권, 유가증권 등OOO타처보관재고자산조회22023.12.28, 2024.03.21---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 12월 28일회사측 : 감사1인감사인측 : 업무수행이사 등 2인대면회의감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22024년 03월 21일회사측 : 감사1인감사인측 : 업무수행이사 등 2인서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 서면진술 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용