주석
| 제 22 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 네오위즈홀딩스 |
1.
일반 사항&cr;
&cr;주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.&cr;&cr;회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.&cr;&cr;회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재
4,653
백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 나성균 |
3,759,200 |
42.44 |
| 자기주식 |
362,513 |
4.09 |
| 기 타 |
4,735,153 |
53.47 |
| 합 계 |
8,856,866 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
&cr;
&cr;
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr;&cr;
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr;
(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 &cr;&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 &cr;환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 개정이 제무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기준서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석
33
에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;
(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;
&cr;
회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(1) 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;&cr;
(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr;&cr;(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. &cr;&cr;(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. &cr;&cr;(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr;&cr;(6) 기준서 제1103호 '사업결합' 연차개선&cr;&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;(7) 기준서 제1111호 '공동약정' 연차개선&cr;&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;(8)기준서 제1012호 '법인세' 연차개선&cr;&cr;K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;&cr;(9) 기준서 제1023호 '차입원가' 연차개선&cr;&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;
&cr;&cr;
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
&cr;
&cr;
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.5 금융자산
&cr;
&cr;
(1) 분류&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr; - 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr; - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; - 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에&cr;근거하여 분류합니다.&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '기타금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타금융수익 또는 금융비용'으로표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후
원가
금융자산이나 기타포괄손익-공정가치
금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타금융수익또는 금융비용'
으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상&cr;&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;
&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;
2.6 파생상품&cr;
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '기타금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr;2.8
재고자산
&cr;
&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
&cr;
2.9 유형자산
&cr;
&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 기계장치 |
3년 |
| 차량운반구 |
3년 |
| 비품 |
3년 |
| 임차시설물 |
2년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.10 차입원가
&cr;
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr;2.11 무형자산
&cr;
&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. &cr;
&cr;
2.12 매입채무와 기타 채무&cr;
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.13 비금융자산의 손상
&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.14 금융부채
&cr;
&cr;(1) 분류 및 측정 &cr;
당기손익인식
금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;
당기손익인식
금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한
모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무" 및 "기타채무"
등으로 표시됩니다.
&cr;&cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;&cr;
(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr;
2.15 금융보증계약
&cr;
&cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;
2.16 충당부채
&cr;
&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세
&cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.18 종업원급여
&cr;
&cr;(1) 퇴직급여 &cr; &cr;회사의
퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. &cr;
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;(2) 주식기준보상 &cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;(3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
(4) 사내근로복지기금&cr;&cr;회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 해고급여&cr;&cr;해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.&cr;
2.19 수익인식
&cr; &cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
&cr;&cr;
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
&cr;(1) 용역의 제공&cr;&cr;용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우 상대적 개별판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.&cr;&cr;(2) 상표권 사용수익&cr;&cr;상표권 사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매 기준이나 사용기준의 수익을 후속판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr; &cr;(4) 배당수익&cr;&cr;배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
&cr;
2.20 영
업
부문
&cr;
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;
&cr;
2.21 재무제표 승인
&cr;
&cr;회사의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;
&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 법인세 &cr; &cr;
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이
존재합니다
(주석
19
참조)
.
&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을&cr;때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(2) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).&cr;
&cr;
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4 참조)
&cr;(4) 순확정급여부채 &cr; &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 18 참조)
.
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
4.1.1 시장위험
&cr;
&cr;(1) 외환위험 &cr;&cr;(가) 외환위험&cr;보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| USD |
JPN |
BRL |
USD |
JPN |
BRL |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,800,112 |
- |
- |
131,010 |
- |
- |
| 매출채권 |
- |
25,330 |
- |
- |
23,728 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
472,061 |
- |
- |
507,878 |
&cr;보고기간말 현재 회사가 보유한 외화금융부채 및 파생상품은 없습니다.
(나) 민감도분석
| 구분 |
세후 이익에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
| 미국 달러/원 |
10% 상승시 |
296,409 |
10,219 |
| 10% 하락시 |
(296,409) |
(10,219) |
| 일본 엔/원 |
10% 상승시 |
1,976 |
1,851 |
| 10% 하락시 |
(1,976) |
(1,851) |
| 브라질 헤알/원 |
10% 상승시 |
36,821 |
39,615 |
| 10% 하락시 |
(36,821) |
(39,615) |
(2) 가격위험 &cr;&cr;회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업 투자를 제외)의 금액은
2,037백
만원(전기말: 13,013백만원)입니다.&cr;
&cr;보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기손익 변동금액은 159백만원(전기: 1,015백만원)입니다.
&cr;(3) 이자율 위험&cr;&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.
4.1.2 신용위험
&cr; &cr;(1) 위험관리&cr;&cr;신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.&cr;&cr;당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr;&cr;현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 채무상품과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;
(가) 매출채권&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
| |
정상 |
연체후 3개월이내 |
연체후 3개월초과 6개월이내 |
연체후 6개월 초과 12개월 이하 |
연체후 12개월 초과 |
손상 |
계 |
| 당기말 |
| 총 장부금액- 매출채권 |
202,654 |
- |
- |
- |
- |
- |
202,654 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기초 |
| 총 장부금액- 매출채권 |
151,950 |
- |
- |
- |
- |
- |
151,950 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. &cr;&cr;상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
미수금 등 기타채권 |
계 |
| 전기말 - 기준서 제1039호 |
42,150 |
42,150 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
- |
- |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 |
42,150 |
42,150 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
- |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
- |
| 환입 |
- |
- |
| 당기말 손실충당금 |
42,150 |
42,150 |
(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. &cr;&cr;매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(3) 대손상각비&cr;&cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액과 동일합니다.&cr;&cr;
4.1.3 유동성 위험
&cr;&cr;
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
81,005 |
7,875 |
- |
- |
- |
| 전기말 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
36,497 |
2,875 |
- |
- |
- |
&cr;4.2 자본위험관리
&cr;
&cr;회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A) |
- |
- |
| 차감: 현금및현금성자산(B) |
7,228,741 |
5,921,461 |
| 순부채(C=A-B) |
(7,228,741) |
(5,921,461) |
| 자본총계(D) |
303,628,909 |
311,520,065 |
| 총자본(E=C+D) |
296,400,168 |
305,598,604 |
| 자본조달비율(C/E)(*) |
- |
- |
(*) 회사는 당기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치 &cr; &cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치
&cr;
&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,228,741 |
7,228,741 |
5,921,461 |
5,921,461 |
| 매출채권및기타채권 |
433,897 |
433,897 |
404,674 |
404,674 |
| 파생금융상품 |
- |
- |
7,223,109 |
7,223,109 |
| 당기손익- 공정가치&cr; 금융자산 |
91,249,297 |
91,249,297 |
100,966,175 |
100,966,175 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
23,500,344 |
23,500,344 |
| 기타포괄손익-&cr; 공정가치 금융자산 |
450,970 |
450,970 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
| 만기보유금융자산 |
4,645 |
4,645 |
4,645 |
4,645 |
| 기타상각후원가 &cr; 금융자산 |
49,375,000 |
49,375,000 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 소 계 |
148,742,550 |
148,742,550 |
153,020,408 |
153,020,408 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
88,880 |
88,880 |
39,372 |
39,372 |
| 소 계 |
88,880 |
88,880 |
39,372 |
39,372 |
5.2 금융상품 공정가치 서열 체계
&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;- 수준 2 :
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수&cr;
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
82,269,297 |
8,980,000 |
91,249,297 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
450,970 |
- |
450,970 |
| 합 계 |
- |
82,720,267 |
8,980,000 |
91,700,267 |
| 구 분 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 파생금융상품 |
- |
- |
7,223,109 |
7,223,109 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
100,966,175 |
- |
100,966,175 |
| 매도가능금융자산 |
5,275,764 |
10,487,780 |
7,736,800 |
23,500,344 |
| 합 계 |
5,275,764 |
111,453,955 |
14,959,909 |
131,689,628 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr;
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.
&cr;(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구 분 |
당 기 |
| 당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
파생상품 |
| 기초금액 |
7,736,800 |
7,223,109 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
1,243,200 |
(757,339) |
| 매각금액 |
- |
(6,465,770) |
| 기말금액 |
8,980,000 |
- |
| 구 분 |
전 기 |
| 파생금융상품 |
매도가능금융자산 |
| 기초금액 |
4,778,131 |
9,620,400 |
| 총손익 |
| 당기손익인식액 |
2,444,978 |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(1,883,600) |
| 기말금액 |
7,223,109 |
7,736,800 |
&cr;5.4 가치평가기법 및 투입변수
&cr;&cr;
(1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 우선주 |
8,980,000 |
3 |
현재가치기법 |
영구성장률 |
1.00 % |
| 할인율 |
14.72 % |
| 구 분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준 3 투입변수 |
| 파생금융상품 |
| 풋옵션 |
7,223,109 |
3 |
옵션가격결정모형 |
주식가격 |
해당회사의 보고기간말 주식가격 |
| 할인율 |
회사채(공모) BBB+ 6개월 |
| 주가변동성 |
해당회사 주식의 242일 주가 변동성 |
| 매도가능금융자산 |
| 우선주 |
7,736,800 |
3 |
현재가치기법 |
영구성장률 |
- % |
| 할인율 |
15.22 % |
&cr;5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
&cr;
&cr;회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무실장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.
&cr;
5.6
거래
일 평가손익
&cr;
&cr;
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금
융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와
관련
하여
당기 및 전기
에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.
&cr;
&cr;
6. 영업부문 정보
&cr;
&cr;
회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 기업 전체 수준의 매출 및 주요 고객정보는 다음과 같습니다.
&cr;
(1) 기
업 전체 수준에서의 공시
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Brand Royalty |
570,446 |
418,434 |
| 기타지주사업 |
123,471 |
133,264 |
| 합 계 |
693,917 |
551,698 |
(2) 고객 편중
&cr;
&cr;회사의 거래처 중 단일거래처가 전체 매출의 68.38%(전기: 60.83%)의 매출을 차지하며, 해당 거래처에 대한 매출금액은 474백만원(전기: 336백만원)입니다.
7. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 파생금융상품 |
- |
7,223,109 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
91,249,297 |
100,966,175 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
450,970 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
23,500,344 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
7,228,741 |
5,921,461 |
| 매출채권및기타채권 |
433,897 |
404,674 |
| 만기보유금융자산 |
4,645 |
4,645 |
| 기타상각후원가 금융자산 |
49,375,000 |
15,000,000 |
| 합 계 |
148,742,550 |
153,020,408 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
88,880 |
39,372 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이자수익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
2,268,340 |
2,092,701 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
47,404 |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
55,084 |
| 상각후원가 금융자산 |
1,657,401 |
1,078,942 |
| 당기손익-공정가치 평가손익 |
|
|
| 채무상품 관련 |
496,773 |
(500,769) |
| 지분상품 관련 |
1,360,803 |
- |
| 파생상품 관련 |
(757,339) |
2,444,978 |
| 거래손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
(620,473) |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
(9,609) |
- |
| 외화환산손익 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(59,705) |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
(18,408) |
| 상각후원가 금융자산 |
30,718 |
(65,950) |
| 외환차손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
74 |
(1,024) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(170) |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
147,467 |
(1,202) |
| 합 계 |
4,561,684 |
5,084,352 |
8. 현금및현금성자산
&cr; &cr;회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
은행예금
|
6,206,947 |
5,921,461 |
| 증권예치금 |
1,021,794 |
- |
| 합 계 |
7,228,741 |
5,921,461 |
&cr;&cr;9. 금융자산
&cr;
&cr;9.1. 당기손익-공정가치 금융자산 &cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석 33
을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 유동항목 |
|
|
| 채무상품 |
66,299,889 |
99,852,294 |
| 지분상품 |
2,037,165 |
1,113,881 |
| 파생금융상품 |
- |
7,223,109 |
| 비유동항목 |
|
|
| 채무상품 |
22,912,243 |
- |
| 지분상품 |
- |
- |
| 합 계 |
91,249,297 |
108,189,284 |
| (*) 동 상품들은 전기말에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다. |
&cr;(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 |
2,746,465 |
1,591,932 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 |
759,052 |
- |
| 파생금융상품 관련 손익 |
(757,339) |
2,444,978 |
| 합 계 |
2,748,178 |
4,036,910 |
&cr;9.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품&cr;&cr;당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없으며, 전기말
중장기적으로
보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류
한
상품들은
모두
당기손익-공정가치
금융자산으로 재분류되었습니다. &cr;&cr;(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말(*) |
| 비유동항목 |
|
|
| 국공채 |
450,970 |
- |
| (*) 동 상품은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 전기말 금액은 484,380천원입니다. |
&cr;위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. &cr;&cr;
9.3. 매출채권, 기타채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr;
(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
202,654 |
151,950 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
202,654 |
151,950 |
| 미수금 |
45,099 |
43,634 |
| 미수수익 |
214,818 |
237,764 |
| 보증금 |
13,476 |
13,476 |
| 차감 : 손실충당금 |
(42,150) |
(42,150) |
| 기타채권(순액) |
231,243 |
252,724 |
&cr;(2) 기타 상각후원가 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
7,228,741 |
- |
7,228,741 |
5,921,461 |
- |
5,921,461 |
| 국공채 |
- |
4,645 |
4,645 |
- |
4,645 |
4,645 |
| 정기예금 등 |
48,000,000 |
1,375,000 |
49,375,000 |
15,000,000 |
- |
15,000,000 |
| 총 장부금액 |
55,228,741 |
1,379,645 |
56,608,386 |
20,921,461 |
4,645 |
20,926,106 |
10. 매도가능금융자산 &cr;
&cr;(1) 매도가능금융자산의 상세내역
| 구 분 |
전기말 |
| 지분증권 |
13,012,564 |
| 수익증권 |
10,003,400 |
| 채무증권 |
484,380 |
| 합 계 |
23,500,344 |
(2) 매도가능금융자산의 변동내역
| 구 분 |
전 기 |
| 기초금액 |
27,987,114 |
| 취득 |
- |
| 처분 |
- |
| 당기손익에 인식된 손익 |
6,143 |
| 기타포괄손익 등에 인식된 손익(*) |
(4,414,936) |
| 외환차이 |
(77,977) |
| 기말금액 |
23,500,344 |
| 차감: 비유동항목 |
23,500,344 |
| 유동항목 |
- |
&cr;
(3) 자본으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익 중 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다.&cr;
&cr;(4) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.&cr;
11. 기타자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급비용 |
6,780 |
9,836 |
| 합 계 |
6,780 |
9,836 |
&cr;
12. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
51,870 |
52,810 |
&cr;
당기 중 비용으로 인식되어 기타영업비용에 포함된 재고자산의 원가는
21백만원
(전기: 34백만원)입니다.&cr;
13. 유형자산
&cr; &cr;(1) 유형자산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
| 기계장치 |
4,900 |
(4,899) |
1 |
4,900 |
(4,899) |
1 |
| 차량운반구 |
124,447 |
(124,443) |
4 |
124,447 |
(119,372) |
5,075 |
| 비품 |
12,623 |
(12,619) |
4 |
12,623 |
(12,619) |
4 |
| 임차시설물 |
5,000 |
(5,000) |
- |
5,000 |
(5,000) |
- |
| 합 계 |
146,970 |
(146,961) |
9 |
146,970 |
(141,890) |
5,080 |
(2) 유형자산의 변동
| 구 분 |
당 기 |
| 기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
1 |
5,075 |
4 |
5,080 |
| 상각 |
- |
(5,071) |
- |
(5,071) |
| 기말 순장부가액 |
1 |
4 |
4 |
9 |
| 구 분 |
전 기 |
| 기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
1 |
20,291 |
4 |
20,296 |
| 상각 |
- |
(15,216) |
- |
(15,216) |
| 기말 순장부가액 |
1 |
5,075 |
4 |
5,080 |
&cr;당기의 유형자산 감가상각비는 전액
영업비용에 포함되어 있습니다.&cr;
14. 무형자산 &cr;
&cr;(1) 무형자산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계(*)
|
장부금액
|
원가
|
상각누계(*)
|
장부금액
|
| 소프트웨어 |
8,330 |
(8,330) |
- |
8,330 |
(8,330) |
- |
| 회원권 |
434,950 |
(71,350) |
363,600 |
434,950 |
(71,350) |
363,600 |
| 합 계 |
443,280 |
(79,680) |
363,600 |
443,280 |
(79,680) |
363,600 |
(2) 무형자산의 변동 내역
| 구 분 |
당 기 |
| 소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
- |
363,600 |
363,600 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 기말 순장부가액 |
- |
363,600 |
363,600 |
| 구 분 |
전 기 |
| 소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 순장부가액 |
- |
363,600 |
363,600 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 기말 순장부가액 |
- |
363,600 |
363,600 |
&cr;당기와 전기 중 무형자산상각비는 발생하지 않았습니다. &cr;
15. 종속기업투자&cr;&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소유지분율 |
장부금액 |
주된&cr;사업장 |
사용&cr;재무제표일 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜네오위즈(*1)(*2) |
30.25% |
30.40% |
111,079,842 |
119,236,842 |
한국 |
2018.12.31 |
| ㈜네오플라이 |
100.00% |
100.00% |
46,079,211 |
41,079,202 |
한국 |
2018.12.31 |
| 합계 |
157,159,053 |
160,316,044 |
|
| (*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율과 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr;(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다. |
&cr;
(2) 종속기업투자의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 장부가액 |
160,316,044 |
174,340,044 |
| 취득 |
5,000,009 |
- |
| 손상 |
(8,157,000) |
(14,024,000) |
| 기말 장부가액 |
157,159,053 |
160,316,044
|
&cr;(3) 시장성 있는 종속기업투자의 공정가치
| 구분 |
당기말 |
| 보유주식수 |
주당시장가격 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜네오위즈 |
6,436,014주 |
12,250 |
78,841,172 |
111,079,842 |
| 구분 |
전기말 |
| 보유주식수 |
주당시장가격 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜네오위즈 |
6,436,014주 |
12,250 |
78,841,172 |
119,236,842
|
16.
매
입
채
무
및 기타채무
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미지급금 |
5,294 |
- |
| 미지급비용 |
83,587 |
39,372 |
| 합 계 |
88,881 |
39,372 |
&cr;&cr;
17. 기타부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 예수금 |
15,985 |
12,948 |
| 부가세예수금 |
6,341 |
8,647 |
| 합 계 |
22,326 |
21,595 |
18.
순
확정급여부채
&cr;&cr;18.1 확정급여제도&cr;&cr;회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.
(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
538,146 |
465,461 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(175,114) |
(172,348) |
| 재무상태표 상의 부채 |
363,032 |
293,113 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
465,461 |
441,069 |
| 당기근무원가 |
39,989 |
42,424 |
| 이자비용 |
12,319 |
10,071 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
1,687 |
- |
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
20,647 |
(1,767) |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
(1,957) |
(23,760) |
| 급여의 지급 |
- |
(2,576) |
| 보고기간말 금액 |
538,146 |
465,461 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
172,348 |
171,864 |
| 이자수익 |
4,558 |
3,691 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(1,792) |
(630) |
| 급여의 지급 |
- |
(2,577) |
| 보고기간말 금액 |
175,114 |
172,348 |
&cr;(4) 사외적립자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
구성비 |
금 액 |
구성비 |
| 정기예금 |
175,114 |
100% |
172,348 |
100% |
(5) 주요 보험수리적가정 &cr;
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.27% |
2.75% |
| 임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 &cr;
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
0.50%p |
4.11% 감소 |
4.36% 증가 |
| 임금상승률 |
0.50%p |
4.31% 증가 |
4.10% 감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr;&cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr;
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 59백만원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만
|
1~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5년 이상
|
합 계
|
|
급여지급액
|
30,816 |
34,924 |
122,027 |
1,244,409 |
1,432,176 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 8.66년입니다. &cr;
19. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;
&cr;
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
2,843,004 |
467,734 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(45,654) |
1,773 |
| 총당기법인세 |
2,797,350 |
469,507 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(1,912,773) |
(395,336) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
204 |
965,809 |
| 총이연법인세 |
(1,912,569) |
570,473 |
| 법인세비용 |
884,781 |
1,039,980 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는
가중평균세율을
사용하여
이론적으로
계산된
금액과의
차이는
다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(4,084,813) |
(9,200,109) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) |
(898,659) |
(2,024,023) |
| 법인세 효과: |
1,783,440 |
3,064,003 |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
10,920 |
72 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 |
1,772,540 |
3,085,280 |
| - 미환류소득에 대한 법인세효과 |
- |
486 |
| - 기타 |
(20) |
(21,835) |
| 법인세비용 |
884,781 |
1,039,980 |
당기와 전기 회사의 법인세비용차감전순손익은 음수이므로 유효세율은 산정하지 않았습니다
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 매도가능증권평가손실 |
- |
- |
- |
(4,414,936) |
971,286 |
(3,443,650) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 금융자산 |
21,243 |
(4,673) |
16,570 |
- |
- |
- |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(22,170) |
4,877 |
(17,293) |
24,897 |
(5,477) |
19,420 |
| 합 계 |
(927) |
204 |
(723) |
(4,390,039) |
965,809 |
(3,424,230) |
&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
93,931 |
78,984 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
17,417 |
15,246 |
| 소 계 |
111,348 |
94,230 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(13,546) |
(315,640) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(42,619) |
(1,636,180) |
| 소 계 |
(56,165) |
(1,951,820) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
55,183 |
(1,857,590) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 당기초 |
조정 |
조정후기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권 및 기타채권 |
8,843 |
- |
8,843 |
(115) |
- |
8,728 |
| 당기손익-공정가치&cr; 금융자산 |
(306,766) |
(45,655) |
(352,421) |
353,879 |
- |
1,458 |
| 유형자산 |
3,327 |
- |
3,327 |
(1,892) |
- |
1,435 |
| 무형자산 |
15,697 |
- |
15,697 |
-
|
- |
15,697 |
| 매입채무 및 기타채무 |
6,403 |
- |
6,403 |
2,286 |
- |
8,689 |
| 확정급여부채 |
59,959 |
-
|
59,959 |
10,505 |
4,877 |
75,341 |
| 소 계 |
(212,537) |
(45,655) |
(258,192) |
364,663 |
4,877 |
111,348 |
| 이연법인세부채 |
| 기타포괄손익-&cr; 공정가치 금융자산 |
(8,873) |
- |
(8,873) |
- |
(4,673) |
(13,546) |
| 파생금융상품 |
(1,589,084) |
- |
(1,589,084) |
1,589,084 |
- |
- |
| 미수수익 |
(47,096) |
- |
(47,096) |
4,477 |
- |
(42,619) |
| 소 계 |
(1,645,053) |
- |
(1,645,053) |
1,593,561 |
(4,673) |
(56,165) |
| 합 계 |
(1,857,590) |
(45,655) |
(1,903,245) |
1,958,224 |
204 |
55,183 |
| 구 분 |
전 기 |
| 전기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권 및 기타채권 |
8,890 |
(47) |
- |
8,843 |
| 유형자산 |
1,261 |
2,066 |
- |
3,327 |
| 무형자산 |
15,697 |
- |
- |
15,697 |
| 매입채무 및 기타채무 |
6,104 |
299 |
- |
6,403 |
| 확정급여부채 |
54,700 |
10,737 |
(5,477) |
59,960 |
| 소 계 |
86,652 |
13,055 |
(5,477) |
94,230 |
| 이연법인세부채 |
| 매도가능금융자산 |
(1,286,926) |
- |
971,286 |
(315,640) |
| 파생금융상품 |
(1,051,189) |
(537,895) |
- |
(1,589,084) |
| 미수수익 |
(1,463) |
(45,633) |
- |
(47,096) |
| 소 계 |
(2,339,578) |
(583,528) |
971,286 |
(1,951,820) |
| 합 계 |
(2,252,926) |
(570,473) |
965,809 |
(1,857,590) |
&cr;(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 종속기업투자 |
7,285,168 |
(871,832) |
처분하지 않을 예정 |
20. 자본금 및 주식
발행초과금
&cr;
회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 자기주식
197천주
를 취득하여 당기말 현재 회사는 발행주식 중 362,513주를 자기주식으로 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다.
&cr;회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
&cr;21. 주식기준보상
&cr;&cr;(1) 주식선택권 부여 현황
| 구 분 |
2018-1차 |
2018-2차 |
| 부여일 |
2018년 03월 23일 |
2018년 03월 30일 |
| 부여대상자 |
㈜네오위즈홀딩스 임직원 |
㈜네오위즈홀딩스 임직원 |
| 부여주식의 종류와 수량 |
기명식 보통주 20,000주 |
기명식 보통주 10,000주 |
| 부여방법 |
신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사 회가 결정 |
| 행사가격 |
13,800원/주당 |
14,200원/주당 |
| 행사가능기간 |
2020년 3월 23일부터&cr;2025년 3월 22일 |
2020년 3월 30일부터&cr;2025년 3월 29일 |
| 행사가격의 조정 |
주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동 이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함 |
(2) 주식선택권의 수량
| 구 분 |
2018-1차 |
2018-2차 |
| 기초 잔여주 |
- |
- |
| 부여 |
20,000 |
10,000 |
| 당기말 잔여주 |
20,000 |
10,000 |
&cr;(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
가정 및 변수 |
| 2018-1차 |
2018-2차 |
| 선택권의 공정가치 |
4,052원 |
4,731원 |
| 부여일의 주가 |
14,050원 |
15,250원 |
| 주가변동성(*) |
28.53% |
28.60% |
| 기대만기 |
4.5년 |
4.5년 |
| 무위험수익률 |
2.44% |
2.40% |
| (*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. |
&cr;(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는 49백만원이며, 향후 인식할 보상원가는 79백만원입니다.
22. 이익잉여금
&cr;
&cr;(1) 이익잉여금 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
1,370,186 |
1,370,186 |
| 미처분이익잉여금 |
152,318,666 |
155,292,414 |
| 합 계 |
153,688,852 |
156,662,600 |
| (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서
&cr;&cr;
당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 28일
주주총회
에
서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일)
| 과 목 |
제 22(당) 기 |
제 21(전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
152,318,666,183 |
|
155,292,413,638
|
| 전기이월이익잉여금 |
155,292,413,638 |
|
165,513,082,884 |
|
| 회계정책변경의 효과 |
2,013,138,431 |
|
- |
|
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(17,292,252) |
|
19,419,464 |
|
| 당기순손실 |
(4,969,593,634) |
|
(10,240,088,710) |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
152,318,666,183 |
|
155,292,413,638 |
23. 기타자본&cr;
(1) 기타자본의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
48,030 |
- |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
2,044,599 |
| 소 계 |
48,030 |
2,044,599 |
| 기타자본구성요소 |
| 주식기준보상 |
49,260 |
- |
| 자기주식 |
(5,743,345) |
(2,773,246) |
| 자기주식처분손익 |
5,228,639 |
5,228,639 |
| 기타자본 |
2,527,835 |
2,527,835 |
| 소 계 |
2,062,389 |
4,983,228 |
| 합 계 |
2,110,419 |
7,027,827 |
(2) 기타포괄손익누계액의 증감
| 구 분 |
당 기 |
|
당기초
|
회계정책의&cr;변경효과 |
증감
|
당기말
|
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 금융자산 평가손익 |
- |
31,461 |
16,569 |
48,030 |
|
매도가능금융자산 평가손익
|
2,044,599 |
(2,044,599) |
- |
- |
| 합 계 |
2,044,599 |
(2,013,138) |
16,569 |
48,030 |
| 구 분 |
전 기
|
|
전기초
|
증감
|
당기손익으로의&cr;재분류
|
전기말
|
|
매도가능금융자산 평가손익
|
5,488,249 |
(3,443,650) |
- |
2,044,599 |
&cr;
상
기 기타
포괄손익누계액의 증감은
법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. &cr;
24. 영업비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 증감 |
940 |
2,158 |
| 상품 매입액 |
19,660 |
31,978 |
| 급여 |
664,091 |
505,686 |
|
퇴직급여
|
47,750 |
48,804 |
| 복리후생비 |
62,602 |
41,306 |
| 세금과공과금 |
68,543 |
1,509 |
|
감가상각비
|
5,071 |
15,216 |
| 지급수수료 |
192,553 |
109,590 |
| 기타비용 |
118,148 |
55,605 |
| 영업비용 합계 |
1,179,358 |
811,852 |
25. 기타수익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡이익 |
32 |
20 |
| 합 계 |
32 |
20 |
26. 기타비용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
8,157,000 |
14,024,000 |
| 잡손실 |
32 |
327 |
| 기부금 |
4,056 |
- |
| 합 계 |
8,161,088 |
14,024,327
|
&cr;
27. 금융수익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
3,973,144 |
3,226,727 |
| 외화환산이익 |
45,348 |
- |
| 외환차익 |
178,003 |
541 |
| 금융상품거래이익 |
63,177 |
- |
| 금융상품평가이익 |
5,284,111 |
- |
| 파생금융상품평가이익 |
- |
2,444,978 |
| 합 계 |
9,543,783 |
5,672,246 |
&cr;
28. 금융비용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외화환산손실 |
74,335 |
84,359 |
| 외환차손 |
30,631 |
2,767 |
| 금융상품거래손실 |
693,259 |
- |
| 당기손익인식금융상품평가손실 |
- |
500,768 |
| 파생금융상품평가손실 |
- |
- |
| 금융상품평가손실 |
4,183,874 |
- |
| 합 계 |
4,982,099 |
587,894 |
29
. 주당순이익
&cr;&cr;(1) 기본주당손익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순손실 |
(4,969,593,634) |
(10,240,088,710) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
8,541,444 |
8,691,353 |
| 기본주당손실 |
(582) |
(1,178) |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
8,691,353 |
8,856,866 |
| 자기주식 |
(149,909) |
(165,513) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,541,444 |
8,691,353 |
&cr;
(2) 희석주당순손익&cr;&cr;희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr;
(3) 희석효과가 없는 잠재적 보통주식
30. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr;
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
주석 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
|
(4,969,594) |
(10,240,089) |
| 조정 : |
|
4,743,996 |
10,041,422 |
| 이자수익 |
27 |
(3,973,144) |
(3,226,727) |
| 법인세비용 |
19 |
884,781 |
1,039,980 |
| 외화환산손익 |
27,28 |
28,987 |
84,359 |
| 퇴직급여 |
18 |
47,750 |
48,804 |
| 감가상각비 |
13 |
5,071 |
15,216 |
| 기부금 |
26 |
4,056 |
- |
| 당기손익인식지정금융상품평가손실 |
28 |
- |
500,768 |
| 금융상품평가이익 |
27,28 |
(1,100,237) |
- |
| 파생금융상품평가손익 |
27,28 |
- |
(2,444,978) |
| 유동금융자산거래손익 |
27,28 |
(51,963) |
- |
| 비유동금융자산거래손익 |
27,28 |
682,045 |
- |
| 주식보상비 |
21 |
49,260 |
- |
| 연차수당,리프레쉬 |
|
10,390 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
26 |
8,157,000 |
14,024,000 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
(12,380) |
(68,736) |
| 매출채권의 증가 |
|
(50,704) |
(20,075) |
| 기타유동채권의 감소(증가) |
|
(1,466) |
(2,731) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
|
7,056 |
3,616 |
| 재고자산의 감소 |
|
(3,115) |
2,158 |
| 기타유동채무의 증가(감소) |
|
35,118 |
(54,633) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
|
731 |
2,929 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 |
|
(237,978) |
(267,403) |
(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비유동매도가능금융자산의 평가 |
- |
(4,414,936) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가 |
21,243 |
|
| 기타비유동금융상품의 유동성 대체 |
3,625,000 |
- |
&cr;
31. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 보고기간말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;
&cr;(2) 보고기간말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보 험 종 류 |
부보금액
|
보험수익자 |
보험회사명 |
| 임원배상책임보험 |
3,000,000 |
㈜네오위즈홀딩스 |
DB손해보험㈜ |
| (*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 519백만원의 임직원 단체보장성보험을 엠지손해보험㈜에 가입하고 있습니다. |
&cr;(3) 브랜드 사용 약정&cr;&cr;보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 서비스제공 약정&cr;&cr;회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고있습니다.&cr;
32. 특수관계자와의 거래
&cr;
&cr;
(1) 지배ㆍ종속 등의 관계
&cr;
&cr;
1) 지배기업 등
| 구 분 |
지 배 자 명 |
회사에 대한 지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 |
나성균(*) |
44.26 |
43.25 |
| (*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다. |
&cr;
2) 종속기업
&cr;
| 구 분 |
회 사 명 |
보유 지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜네오위즈(*1) |
30.25 |
30.40 |
| ㈜애디스콥(구,㈜네오위즈씨알에스)(*2) |
100.00 |
100.00 |
| ㈜네오위즈블레스스튜디오(*2) |
92.27 |
92.27 |
| ㈜네오위즈에이블스튜디오(*1)(*2) |
100.00 |
100.00 |
| Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*2) |
100.00 |
100.00 |
| Neowiz Games China Co., Ltd.(*2) |
100.00 |
100.00 |
| GameOn Co., Ltd.(*2) |
100.00 |
100.00 |
| 지온인베스트먼트㈜(*2) |
100.00 |
100.00 |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오(*2) |
92.42 |
92.45 |
| ㈜네오위즈아이엔에스(*2) |
100.00 |
100.00 |
| ㈜네오플라이(구,㈜네오위즈인베스트먼트) |
100.00 |
100.00 |
| ㈜롱라이프그린케어(*2) |
49.84 |
49.84 |
| ㈜네오위즈랩(구,㈜엠피랩)(*2) |
100.00 |
96.09 |
| ㈜겜프스(*2)(*3) |
69.78 |
69.78 |
| (*1) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.&cr;(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.&cr;(*3) 전기 중 지분 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었습니다. |
3) 관계기업 및 공동기업&cr;
| 구 분 |
회 사 명 |
보유 지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
지온콘텐츠펀드1호(*1)(*5) |
- |
60.00 |
| 지온콘텐츠펀드2호(*1) |
21.43 |
21.43 |
| 지온-SMCI콘텐츠펀드(*5) |
- |
1.28 |
| 미래창조펀드-지온펀드4호계정(*1) |
40.00 |
40.00 |
| 지온방송드라마콘텐츠펀드(*1)(*2) |
1.67 |
1.67 |
| 지온재기지원펀드(*1)(*2) |
1.00 |
1.00 |
| 이누카인터랙티브㈜(*1) |
40.00 |
40.00 |
| ㈜가치온소프트(*1) |
34.23 |
34.23 |
| ㈜블루해머(*1)(*3) |
19.96 |
19.96 |
| ㈜비투게임즈(*5) |
- |
50.00 |
| ㈜트웰브모먼츠(*1) |
40.49 |
40.49 |
| ㈜모비릭스(*1) |
21.21 |
21.21 |
| ㈜디디디게임(*1)(*3)(*4) |
10.45 |
- |
| ㈜에프에이치엘게임즈(*1)(*3) |
19.71 |
- |
| ㈜케이에스티모빌리티(*4) |
23.33 |
- |
| PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1) |
49.94 |
49.92 |
| 디티알사모투자합자회사(*1) |
42.17 |
42.17 |
| 공동기업 |
네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*1)(*5) |
- |
50.00 |
| (*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.&cr;(*2) 전기 중 지분 취득으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다. &cr;(*3) 잠재적 의결권을 포함하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.&cr;(*4) 당기 중 지분 취득으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.&cr;(*5) 당기 중 청산으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다. |
(2) 특수관계자와의 거래내역&cr;
&cr;1) 매출ㆍ매입
| 특수관계 구분 |
회 사 명 |
당
기
|
| 매 출 |
기타매입 등 |
| 종속기업 |
㈜네오위즈 |
473,845 |
29,464 |
| ㈜네오플라이 |
5,346 |
- |
| GameOn Co.,Ltd |
100,265 |
- |
| ㈜네오위즈블레스스튜디오 |
1,988 |
- |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 |
75,126 |
- |
| ㈜네오위즈에이블스튜디오 |
33,194 |
- |
| ㈜네오위즈아이엔에스 |
209 |
- |
| ㈜겜프스 |
161 |
- |
| ㈜네오위즈랩 |
114 |
- |
| 지온인베스트먼트㈜ |
304 |
- |
| 특수관계 구분 |
회 사 명 |
전
기
|
| 매 출 |
기타매입 등 |
| 종속기업 |
㈜네오위즈 |
335,602 |
29,056 |
| ㈜네오플라이 |
10,513 |
- |
| GameOn Co.,Ltd. |
99,640 |
- |
| ㈜네오위즈블레스스튜디오 |
4,200 |
- |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 |
60,552 |
- |
| ㈜네오위즈아이엔에스 |
3,719 |
- |
| ㈜네오위즈에이블스튜디오(*) |
32,280 |
- |
| ㈜롱라이프그린케어 |
909 |
- |
| ㈜겜프스 |
105 |
- |
| 지온인베스트먼트㈜ |
284 |
- |
| (*) 당기 중 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오(존속법인)과 ㈜네오위즈온스튜디오(구,㈜게임온스튜디오)가 합병함에 따라 ㈜네오위즈온스튜디오(구,㈜게임온스튜디오)의 존속기간동안 발생한 거래를 포함하고 있습니다. |
&cr;2) 채권ㆍ채무
| 특수관계 구분 |
회 사 명 |
당기말 |
| 채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
보증금 |
미지급비용 |
| 종속기업 |
㈜네오위즈 |
138,832 |
13,476 |
3,434 |
| GameOn Co.,Ltd |
25,330 |
- |
- |
| ㈜네오위즈블레스스튜디오 |
1,725 |
- |
- |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 |
27,568 |
- |
- |
| ㈜네오위즈아이엔에스 |
230 |
|
|
| ㈜네오위즈에이블스튜디오 |
8,462 |
- |
- |
| ㈜겜프스 |
173 |
|
|
| 지온인베스트먼트㈜ |
173 |
- |
- |
| 특수관계 구분 |
회 사 명 |
전기말 |
| 채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
보증금 |
미지급비용 |
| 종속기업 |
㈜네오위즈 |
95,225 |
13,476 |
3,397 |
| ㈜네오플라이 |
4,038 |
- |
- |
| GameOn Co.,Ltd |
23,728 |
- |
- |
| ㈜네오위즈블레스스튜디오 |
2,645 |
- |
- |
| ㈜네오위즈플레이스튜디오 |
18,589 |
- |
- |
| ㈜네오위즈아이엔에스 |
1,047 |
- |
- |
| ㈜네오위즈에이블스튜디오 |
5,686 |
- |
- |
(3) 기타자금거래
| 특수관계 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 현금출자 등 |
현금출자 등 |
| 종속기업 |
㈜네오플라이 |
5,000,009 |
- |
(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
510,872 |
418,799 |
| 퇴직급여 |
28,952 |
31,000 |
| 주식보상비 |
49,260 |
- |
| 합 계 |
589,084 |
449,799 |
&cr;상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;
33. 회
계정책의 변경&cr;
&cr;33.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;
주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 새로운 기업회계기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다.&cr;
&cr;(1) 금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
주석 |
금액 |
| 기초 이익잉여금-기준서 제1039호 |
|
156,662,600 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 |
① |
2,013,138 |
| 기초 이익잉여금-기준서 제1109호 |
|
158,675,738 |
&cr;경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| 당기초 금융자산 |
주석 |
당기손익-&cr;공정가치 금융자산 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 금융자산 |
만기보유금융자산과 대여금및수취채권 |
상각후원가&cr;금융자산 |
금융자산 계 |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 |
|
108,189,284 |
23,500,344 |
- |
21,330,780 |
- |
153,020,408 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정 가치 금융자산으로 재분류 |
① |
23,015,964 |
(23,015,964) |
- |
- |
- |
- |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치 금융자산으로 재분류 |
② |
- |
(484,380) |
484,380 |
- |
- |
- |
| 만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 |
③ |
- |
- |
- |
(21,330,780) |
21,330,780 |
- |
| 당기손익인식금융자산에서 상각후원가금융자산으로 재분류 |
④ |
(41,149,808) |
- |
- |
- |
41,149,808 |
- |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 |
|
90,055,440 |
- |
484,380 |
- |
62,480,588 |
153,020,408 |
&cr;이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| 당기초 금융자산 |
주석 |
기타포괄손익누계액 변동 |
기타포괄손익-공정가치&cr;금융자산 적립금 변동 |
이익잉여금 변동 |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 |
|
2,044,599 |
- |
156,662,600 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정 가치 측정 금융자산으로 재분류 |
① |
(2,013,138) |
- |
2,013,138 |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치 금융자산으로 재분류 |
② |
(31,461) |
31,461 |
- |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 |
|
- |
31,461 |
158,675,738 |
&cr;① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;&cr;당기초 현재 23,016백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산 중 채무상품는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하였고, 지분상품은 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하지 아니하였습니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,013백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.&cr;
② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;&cr;채무증권 중 일부는 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기초 현재 채무상품 484백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. &cr;&cr;
③
만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류&cr;&cr;
국공채와 매출채권및기타채권 등 21,331백만원은 만기보유금융자산과 대여금및수취채권에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.
&cr;
&cr;
④ 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류&cr;&cr;
일부 금융기관예치금 41,150백만원은 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.
⑤
기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
측정 범주 |
장부금액 |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
차이 |
| 유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
5,921,461 |
5,921,461 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
404,490 |
404,490 |
- |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
15,000,000 |
15,000,000 |
- |
| 기타금융상품 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 |
59,816,367 |
59,816,367 |
-
|
|
기타금융상품
|
당기손익인식금융자산 |
상각후원가 |
41,149,808 |
41,149,808 |
-
|
| 파생금융상품 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치 |
7,223,109 |
7,223,109 |
- |
| 비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
184 |
184 |
- |
| 상장주식 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
5,275,764 |
5,275,764 |
- |
| 수익증권 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
10,003,400 |
10,003,400 |
- |
| 우선주 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
7,736,800 |
7,736,800 |
- |
|
국공채
|
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
484,380 |
484,380 |
- |
| 국공채 |
만기보유금융자산 |
상각후원가 |
4,645 |
4,645 |
- |
(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;
- 제품별ㆍ용역별 매출에 따른 매출채권
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
① 매출채권&cr;
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;② 채무상품
&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
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기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용&cr;
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주석 2
에 기
재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계기준서
제1115호를
적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기업회계기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.