주석
| 제3(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제2(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사 |
&cr;
1. 일반 사항 &cr;&cr;대신밸런스제3호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2016년 9월 5일에 설립되었으며, 2018년 4월 4일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의
본점소재지는
서울특별시 중구
삼일대로
343 (저동1가, 대신파이낸스센터)입니다.&cr;&cr;회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
|
대신증권 주식회사
|
540,000 주
|
9.80%
|
|
에스비아이인베스트먼트 주식회사
|
500,000 주
|
9.07%
|
|
기타
|
4,470,000 주
|
81.13%
|
| 합 계 |
5,510,000 주 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;
재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;
(1
) 회사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;
회사는
201
8
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;
1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명
확히 하였습니다. 당사는
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정
&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면
, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
5) 기준
서 제1109호 '금융상품' &cr;
&cr;회
사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없
으며, 동 기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
6) 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 없
으며,
동 기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
&cr;1) 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;
2.2 금융자산&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.3 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융
비용"
으
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
2.4 복합금융상품
&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;
2.5 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.6 수익인식
&cr;
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;
4. 재무위험관리 &cr;&cr;(1) 재무위험관리요소 &cr; &cr;회사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
가. 신용위험&cr;&cr;회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 미수수익, 미수금으로부터 발생하고 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
256,172,282 |
1,275,806,279 |
| 단기금융상품 |
10,800,000,000 |
- |
| 미수수익 |
142,789,042 |
- |
| 미수금 |
1,356,890 |
3,088,960 |
| 합계 |
11,200,318,214 |
1,278,895,239 |
&cr;나. 유동성 위험 &cr;&cr;회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr;
보고기간 종료일 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 전환사채 |
- |
- |
790,000,000 |
- |
| 기타금융부채 |
78,500 |
- |
- |
- |
| 합계 |
78,500 |
- |
790,000,000 |
- |
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 전환사채 |
- |
- |
790,000,000 |
- |
| 기타금융부채 |
1,650,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,650,000 |
- |
790,000,000 |
- |
&cr;(2) 자본위험관리 &cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr;보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입부채 |
736,369,725 |
717,338,730 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(256,172,282) |
(1,275,806,279) |
| 순부채 |
480,197,443 |
(558,467,549) |
| 자본총계 |
10,438,225,355 |
548,725,987 |
| 총자본 |
10,918,422,798 |
(9,741,562) |
| 자본조달비율(주1) |
4.40% |
- |
주1) 전기말은 순부채금액이 부(-)의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.
&cr;&cr;5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산(주2) |
상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
256,172,282 |
1,275,806,279 |
| 단기금융상품 |
10,800,000,000 |
- |
| 미수수익 |
142,789,042 |
- |
| 미수금 |
1,356,890 |
3,088,960 |
| 합계 |
11,200,318,214 |
1,278,895,239 |
주1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다. &cr;주2) 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었으나, 당기부터 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되고 있습니다.&cr;
| 금융부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 전환사채 |
736,369,725 |
717,338,730 |
| 기타금융부채 |
78,500 |
1,650,000 |
| 합계 |
736,448,225 |
718,988,730 |
주1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
금융원가 |
이자수익 |
금융원가 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정(주1) |
143,462,415 |
- |
1,276,563 |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 |
- |
19,030,995 |
- |
18,539,151 |
주1) 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었으나, 당기부터 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되고 있습니다.&cr;&cr;
6. 현금및현금성자산&cr;
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
우리은행 |
256,172,282 |
1,275,806,279 |
&cr;
7. 사용제한 금융상품&cr;
보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
한국증권금융 |
10,000,000,000 |
- |
주) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간 종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기 단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.
&cr;&cr;8. 단기금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 거치식기업인수목적회사예수금 |
한국증권금융 |
10,000,000,000 |
- |
| 정기예금 |
우리은행 |
800,000,000 |
- |
| 합 계 |
10,800,000,000 |
- |
9. 전환사채&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 명칭 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증&cr;사모전환사채 |
권면금액 |
790,000,000 |
790,000,000 |
| 전환권조정 |
(53,630,275) |
(72,661,270) |
| 합 계 |
736,369,725 |
717,338,730 |
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제 1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
790,000,000원 |
| 발행일 |
2016년 9월 8일 |
만기일 |
2021년 9월 8일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원&cr;(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 |
2016년 10월 08일부터 2021년 9월 07일까지 |
| 인수인 |
대신증권㈜ 790,000,000원 |
10. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 발행한 주식수 (보통주식) |
5,510,000 |
510,000 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주자본금 |
551,000,000 |
51,000,000 |
| 주식발행초과금 |
9,795,057,600 |
457,207,600 |
(2) 당기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
주당 발행가액 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
2018-01-01 |
510,000 |
1,000 |
51,000,000 |
457,207,600 |
| 유상증자 |
2018-03-30 |
5,000,000 |
2,000 |
500,000,000 |
9,337,850,000 |
| 당기말 |
2018-12-31 |
5,510,000 |
- |
551,000,000 |
9,795,057,600 |
&cr;
11. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
16,552,099 |
(35,097,269) |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)(안)는 다음과 같습니다.
| 제3(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 처분(처리)예정일 : 2019년 3월 27일 |
| 제2(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 처분(처리)확정일 : 2018년 1월 25일 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
16,552,099 |
|
(35,097,269) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(35,097,269) |
|
(13,256,266) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
51,649,368 |
|
(21,841,003) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분(결손금처리)액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
16,552,099 |
|
(35,097,269) |
&cr;&cr;12. 판매비와 관리비 &cr;&cr;당기 및 전기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
9,900,000 |
- |
| 복리후생비 |
231,150 |
- |
| 세금과공과 |
124,000 |
- |
| 교육훈련비 |
100,000 |
- |
| 지급수수료 |
47,859,130 |
10,738,700 |
| 합 계 |
58,214,280 |
10,738,700 |
13. 이자수익, 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기의 금융수익, 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
|
|
| 단기금융상품 이자수익 |
143,462,415 |
1,276,563 |
| 금융비용 |
|
|
| 전환사채 이자비용 |
19,030,995 |
18,539,151 |
&cr;&cr;14. 법인세비용(수익)&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(27,226,771) |
4,078,614 |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
12,658,999 |
2,081,671 |
| 총 법인세효과 |
(14,567,772) |
6,160,285 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
14,567,772 |
(6,160,285) |
&cr;(2)
보고기간
종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.
&cr;(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
66,217,140 |
(28,001,288) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 |
14,567,772 |
(6,160,283) |
| 조정사항 |
- |
- |
| 법인세비용 |
14,567,772 |
(6,160,285) |
| 평균유효세율 |
22% |
22% |
(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 전환권대가 |
(21,327,493) |
- |
- |
(21,327,493) |
| 전환권조정 |
5,342,014 |
4,186,818 |
- |
9,528,832 |
| 미수수익 |
- |
(31,413,589) |
- |
(31,413,589) |
| 이연법인세부채 소계 |
(15,985,479) |
(27,226,771) |
- |
(43,212,250) |
| 세무상결손금 |
4,557,217 |
12,658,999 |
- |
17,216,216 |
| 이연법인세자산 소계 |
4,557,217 |
12,658,999 |
- |
17,216,216 |
| 합계 |
(11,428,262) |
(14,567,772) |
- |
(25,996,034) |
주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 전환권대가 |
(21,327,493) |
- |
- |
(21,327,493) |
| 전환권조정 |
1,263,400 |
4,078,614 |
- |
5,342,014 |
| 이연법인세부채 소계 |
(20,064,093) |
4,078,614 |
- |
(15,985,479) |
| 세무상결손금 |
2,475,546 |
2,081,671 |
- |
4,557,217 |
| 이연법인세자산 소계 |
2,475,546 |
2,081,671 |
- |
4,557,217 |
| 합계 |
(17,588,547) |
6,160,285 |
- |
(11,428,262) |
주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;
15. 주당손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 순이익(손실) |
51,649,368 |
(21,841,003) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
4,304,521 |
510,000 |
| 기본주당이익(손실) |
12 |
(43) |
&cr;
| 구분 |
발행일 |
증감주식수 |
누적일수 |
적수 |
| 기초자본 |
2018.01.01 |
510,000 |
365 |
186,150,000 |
| 유상증자 |
2018.03.30 |
5,000,000 |
277 |
1,385,000,000 |
| 합계 |
5,510,000 |
365 |
1,571,150,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,304,521 |
| 구분 |
발행일 |
증감주식수 |
누적일수 |
적수 |
| 기초자본 |
2017.01.01 |
510,000 |
365 |
186,150,000 |
| 합계 |
510,000 |
365 |
186,150,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
510,000 |
(2) 당기 및 전기 중 회사는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.&cr;
(3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 전환사채 |
2016년 10월 8일부터 2021년 9월 7일까지 |
790,000주 |
&cr;&cr;16. 특수관계자 거래&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
이자비용 |
| 대신증권㈜ |
19,030,995 |
18,539,151 |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권
ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
전환사채 |
| 기타특수관계자 |
대신증권㈜ |
736,369,725 |
717,338,730 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상 &cr; &cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
9,900,000 |
- |
&cr;
17. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 대신증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에따른총 인수수수료는 300,000천원이며, 이중 150,000천원은 지급되었으며, 잔금 150,000천원은 다른 법인과의 합병등기가 완료된 경우에 지급하기로 되어 있습니다.&cr;&cr;&cr;18. 보고기간 후 사건&cr;&cr;회사는 2018년 8월 29일 이사회 결의에 의해 주권비상장법인인 주식회사 네오셈과 1 : 15.6819048의 비율로 합병계약을 체결하였으며, 그 이후의 예상되는 관련 절차 및 예상일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예상일정 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2018년 12월 17일 |
| 채권자 이의제출기간 |
2018년 12월 18일 ~ 2018년 1월 18일 |
| 종료보고 총회일 |
2019년 1월 19일 |
| 합병기일 |
2019년 1월 19일 |
| 합병등기예정일자 |
2019년 1월 24일 |
| 신주권교부예정일 |
2019년 1월 30일 |
| 신주상장일 |
2019년 1월 31일 |