주석
| 제 50(당)기 2023년 9월 1일부터 2024년 8월 31일까지 |
| 제 49(전)기 2022년 9월 1일부터 2023년 8월 31일까지 |
| 주식회사 풍강 |
1. 당사의 개요주식회사 풍강(이하 "당사"라 함)은 1974년에 설립되어 너트, 볼트 및 스크류의 제조,판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.당사는 2007년 6월 1일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
| 김진용 (대표이사) |
2,915,000 |
29.51% |
| 염유선 (대표이사의 특수관계자) |
100,000 |
1.01% |
| 우리사주조합 |
14,100 |
0.14% |
| 기업은행신탁(자사주) |
291,091 |
2.95% |
| 기타주주 |
6,559,122 |
66.39% |
| 합 계 |
9,879,313 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 9월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
| ㆍ |
결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 |
| ㆍ |
연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 |
| ㆍ |
기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 |
| ㆍ |
전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 |
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서는 해외사업장의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 교환이 불가능한 상태가 일시적이지 않은 경우에 통화의 교환가능성평가에 대한 규정과 교환가능성이 결여된 경우 현물환율 추정에 대한 규정을 추가하였습니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.4 기능통화와 표시통화
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
2.5 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을구분하고 있으며, 주석 38에서 기술한 대로 1개의 보고부문이 있습니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업 투자 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여는 지분법을 선택하여회계처리하였습니다.
(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 40년 |
| 건물부속설비 |
10 ~ 40년 |
| 구축물 |
10 ~ 20년 |
| 기계장치 |
12년 |
| 제설비 |
12년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구기구비품 |
5년 |
| 사용권자산 |
리스기간 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
7~10년 |
| 전기가스시설이용권 |
10년 |
| 수도시설이용권 |
10년 |
| 회원권 |
비한정 |
| 폐수배출시설허가권 |
비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 재무상태표에 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하며, 수익 관련 정부보조금은 포괄손익계산서에 수익으로 인식하거나 관련 비용에서 차감하여 표시합니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물 등은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
10 ~ 40년 |
| 건물부속설비 |
10 ~ 40년 |
| 구축물 |
10 ~ 20년 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 관계기업
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포 함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼만 인식하고 있습니다.
당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
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고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
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잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
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매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
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리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 비파생금융부채당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이근무용역을 제공했을때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등의 공정가치의 변동으로 인한 수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(5) 자본관리 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
20,787,116 |
17,289,771 |
| 자본총계 |
70,040,693 |
73,157,682 |
| 부채비율 |
29.68% |
23.63% |
5. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
8,482 |
9,143 |
| 보통예금 등 |
891,856 |
3,374,369 |
| 합 계 |
900,338 |
3,383,512 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 매출채권: |
| 매출채권 |
13,958,382 |
- |
13,958,382 |
15,419,801 |
- |
15,419,801 |
| 대손충당금 |
(61,626) |
- |
(61,626) |
(20,309) |
- |
(20,309) |
| 장부금액 |
13,896,756 |
- |
13,896,756 |
15,399,492 |
- |
15,399,492 |
| 기타채권: |
| 미수금 |
83,421 |
- |
83,421 |
116,938 |
- |
116,938 |
| 미수수익 |
78,924 |
- |
78,924 |
125,144 |
- |
125,144 |
| 대여금 |
18,000 |
1,335,300 |
1,353,300 |
18,000 |
2,246,380 |
2,264,380 |
| 보증금 |
- |
61,640 |
61,640 |
- |
41,045 |
41,045 |
| 장부금액 |
180,345 |
1,396,940 |
1,577,285 |
260,082 |
2,287,425 |
2,547,507 |
당사의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다.
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
20,309 |
41,317 |
- |
- |
61,626 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
31,456 |
15,793 |
(16,180) |
(10,760) |
20,309 |
당사는 기준서 제1109호의 적용으로 기대손실모형으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상시 간편법을 적용하여 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실모형을 사용합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권(대손충당금 차감전) 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 이하 |
13,208,820 |
14,431,251 |
| 6개월 초과 1년 이하 |
331,588 |
485,795 |
| 1년 초과 |
417,974 |
502,755 |
| 합 계 |
13,958,382 |
15,419,801 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권의 손상금액은 각각
6,501천원과
6,501천원입니다.
7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 단기금융자산 |
2,289,049 |
- |
2,289,049 |
5,163,927 |
- |
5,163,927 |
| 장기금융자산 |
- |
21,360 |
21,360 |
- |
11,172 |
11,172 |
| 매도가능금융자산 |
- |
1,022,535 |
1,022,535 |
- |
41,398 |
41,398 |
| 만기보유금융자산 |
170 |
10,000 |
10,170 |
2,995 |
10,170 |
13,165 |
| 합 계 |
2,289,219 |
1,053,895 |
3,343,114 |
5,166,922 |
62,740 |
5,229,662 |
매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 활성거래시장이 없는 증권에 대해서는 그공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 태양금속공업 |
969,380 |
787,500 |
787,500 |
- |
- |
- |
| KG모빌리티 |
20,122 |
14,035 |
14,035 |
20,122 |
20,191 |
20,191 |
|
케이디비 퀀텀 모빌리티
밸류체인 오픈이노베이션펀드
|
200,000 |
200,000 |
200,000 |
- |
- |
- |
| 한국자동차공업협동조합 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
| 한국파스너공업협동조합 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 뉴경기관광(주) |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| ㈜아진카인텍 |
- |
- |
- |
207 |
207 |
207 |
| 합 계 |
1,210,502 |
1,022,535 |
1,022,535 |
41,329 |
41,398 |
41,398 |
(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| 지역개발채권(5년 이내) |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
12,995 |
12,995 |
12,995 |
| 국민주택채권(5년 이내) |
170 |
170 |
170 |
170 |
170 |
170 |
| 합 계 |
10,170 |
10,170 |
10,170 |
13,165 |
13,165 |
13,165 |
8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
20,370 |
17,016 |
| 선급비용 |
193,793 |
65,632 |
| 선급부가세 |
210,383 |
185,739 |
| 합 계 |
424,546 |
268,387 |
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
180,971 |
(24,362) |
156,609 |
207,602 |
(28,148) |
179,454 |
| 제 품 |
9,659,646 |
(870,482) |
8,789,164 |
7,896,832 |
(683,692) |
7,213,140 |
| 재공품 |
3,731,745 |
(416,186) |
3,315,559 |
4,059,879 |
- |
4,059,879 |
| 원재료 |
1,202,418 |
(11,147) |
1,191,271 |
1,305,953 |
(18,063) |
1,287,890 |
| 부재료 |
319,940 |
(11,211) |
308,729 |
339,901 |
(12,143) |
327,758 |
| 저장품 |
3,078,154 |
(727,632) |
2,350,522 |
3,120,322 |
(735,032) |
2,385,290 |
| 미착품 |
44,491 |
- |
44,491 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
18,217,365 |
(2,061,020) |
16,156,345 |
16,930,489 |
(1,477,078) |
15,453,411 |
당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 82,115,742천원(전기: 83,438,825천원)이며 재고자산평가손실금액은 583,942천원(전기: 262,102천원)입니다.
10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| 단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
17,496,894 |
- |
- |
17,496,894 |
| 건물(*1) |
20,768,519 |
(7,111,043) |
- |
13,657,476 |
| 건물부속설비(*1) |
4,175,043 |
(3,909,130) |
- |
265,913 |
| 입목 |
426,137 |
- |
- |
426,137 |
| 구축물 |
3,108,839 |
(2,041,714) |
(312,232) |
754,893 |
| 기계장치 |
49,633,800 |
(44,324,410) |
(395,516) |
4,913,874 |
| 제설비 |
10,952,873 |
(7,906,170) |
(429,360) |
2,617,343 |
| 차량운반구 |
727,318 |
(608,435) |
- |
118,883 |
| 공구기구비품 |
6,199,916 |
(5,510,391) |
(66,428) |
623,097 |
| 건설중인자산 |
692,080 |
- |
(191,884) |
500,196 |
| 합 계 |
114,181,419 |
(71,411,293) |
(1,395,420) |
41,374,706 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
17,496,894 |
- |
- |
17,496,894 |
| 건물(*1) |
20,768,519 |
(6,571,801) |
- |
14,196,718 |
| 건물부속설비(*1) |
4,175,043 |
(3,764,446) |
- |
410,597 |
| 입목 |
426,137 |
- |
- |
426,137 |
| 구축물 |
2,562,052 |
(1,870,127) |
- |
691,925 |
| 기계장치 |
48,527,836 |
(43,303,925) |
(179,594) |
5,044,317 |
| 제설비 |
10,355,672 |
(7,632,727) |
- |
2,722,945 |
| 차량운반구 |
748,377 |
(575,176) |
- |
173,201 |
| 공구기구비품 |
5,986,587 |
(5,360,057) |
(86,867) |
539,663 |
| 건설중인자산 |
728,647 |
- |
(315,975) |
412,672 |
| 합 계 |
111,775,764 |
(69,078,259) |
(582,436) |
42,115,069 |
(*1) 당기말 현재 당사의 유형자산 장부금액 25,242백만원(전기말: 27,987백만원)이 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 12, 18 참조)
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 및
자본적지출
|
처분 및 폐기 |
감가상각 |
정부보조금 |
대체 |
기말금액 |
| 토지 |
17,496,894 |
- |
- |
- |
- |
- |
17,496,894 |
| 건물 |
14,196,718 |
- |
- |
(539,242) |
- |
- |
13,657,476 |
| 건물부속설비 |
410,597 |
- |
- |
(144,684) |
- |
- |
265,913 |
| 입목 |
426,137 |
- |
- |
- |
- |
- |
426,137 |
| 구축물 |
691,925 |
382,751 |
- |
(143,202) |
(238,432) |
61,851 |
754,893 |
| 기계장치 |
5,044,317 |
1,054,662 |
(17,269) |
(1,160,012) |
(175,955) |
168,131 |
4,913,874 |
| 제설비 |
2,722,945 |
635,080 |
(1) |
(501,532) |
(322,888) |
83,739 |
2,617,343 |
| 차량운반구 |
173,201 |
- |
(1) |
(54,317) |
- |
- |
118,883 |
| 공구기구비품 |
539,663 |
233,707 |
(12) |
(161,811) |
- |
11,550 |
623,097 |
| 건설중인자산 |
412,672 |
604,679 |
- |
- |
(191,884) |
(325,271) |
500,196 |
| 합 계 |
42,115,069 |
2,910,879 |
(17,283) |
(2,704,800) |
(929,159) |
- |
41,374,706 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 및
자본적지출
|
처분 및 폐기 |
감가상각 |
정부보조금 |
대체 |
기말금액 |
| 토지 |
17,496,894 |
- |
- |
- |
- |
- |
17,496,894 |
| 건물 |
14,735,960 |
- |
- |
(539,242) |
- |
- |
14,196,718 |
| 건물부속설비 |
555,286 |
- |
(4) |
(144,685) |
- |
- |
410,597 |
| 입목 |
426,137 |
- |
- |
- |
- |
- |
426,137 |
| 구축물 |
682,280 |
151,200 |
- |
(141,555) |
- |
- |
691,925 |
| 기계장치 |
5,781,457 |
31,890 |
(6,399) |
(1,286,046) |
(115,885) |
639,300 |
5,044,317 |
| 제설비 |
3,172,363 |
33,300 |
(9) |
(482,709) |
- |
- |
2,722,945 |
| 차량운반구 |
182,467 |
76,205 |
(15,948) |
(69,523) |
- |
- |
173,201 |
| 공구기구비품 |
319,784 |
156,700 |
(8) |
(168,019) |
(102,197) |
333,403 |
539,663 |
| 건설중인자산 |
403,475 |
1,086,252 |
- |
- |
(104,352) |
(972,703) |
412,672 |
| 합 계 |
43,756,103 |
1,535,547 |
(22,368) |
(2,831,779) |
(322,434) |
- |
42,115,069 |
11. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
174,325 |
- |
174,325 |
174,325 |
- |
174,325 |
| 건물(*1) |
480,844 |
(125,849) |
354,995 |
480,844 |
(113,828) |
367,016 |
| 건물부속설비(*1) |
122,682 |
(110,046) |
12,636 |
122,682 |
(99,863) |
22,819 |
| 구축물 |
23,137 |
(13,135) |
10,002 |
23,137 |
(11,823) |
11,314 |
| 합 계 |
800,988 |
(249,030) |
551,958 |
800,988 |
(225,514) |
575,474 |
(*1) 당기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액 542백만원(전기말: 564백만원)이 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 12, 18 참조)(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
174,325 |
- |
- |
- |
174,325 |
| 건물 |
367,016 |
- |
- |
(12,021) |
354,995 |
| 건물부속설비 |
22,819 |
- |
- |
(10,183) |
12,636 |
| 구축물 |
11,314 |
- |
- |
(1,312) |
10,002 |
| 합 계 |
575,474 |
- |
- |
(23,516) |
551,958 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말금액 |
| 토지 |
174,325 |
- |
- |
- |
174,325 |
| 건물 |
379,037 |
- |
- |
(12,021) |
367,016 |
| 건물부속설비 |
33,001 |
- |
- |
(10,182) |
22,819 |
| 구축물 |
12,628 |
- |
- |
(1,314) |
11,314 |
| 합 계 |
598,991 |
- |
- |
(23,517) |
575,474 |
(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
8,400 |
8,400 |
| 운용비용 |
(23,516) |
(23,517) |
| 순손익 |
(15,116) |
(15,117) |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
12. 담보제공자산 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 등 |
25,784,217 |
30,337,660 |
단기차입금 |
6,700,000 |
기업은행 |
| 외화지급보증 |
USD 4,600,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 등 |
28,551,065 |
30,250,176 |
단기차입금 |
3,000,000 |
기업은행 |
| 외화지급보증 |
USD 4,600,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 타인을 위한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 제공처 |
보증액 |
관련 차입금 |
보증기간 |
차입처 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
USD 3,600,000 |
USD 3,600,000 |
2021.10.20~2024.10.18 |
기업은행 뉴욕지점 |
| USD 1,000,000 |
USD 1,000,000 |
2024.04.25~2025.04.25 |
| 합 계 |
USD 4,600,000 |
USD 4,600,000 |
|
|
② 전기말
| 제공처 |
보증액 |
관련 차입금 |
보증기간 |
차입처 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
USD 3,600,000 |
USD 3,600,000 |
2021.10.20~2024.10.18 |
기업은행 뉴욕지점 |
| USD 1,000,000 |
USD 1,000,000 |
2023.04.25~2024.04.25 |
| 합 계 |
USD 4,600,000 |
USD 4,600,000 |
|
|
당기말과 전기말 현재 지급보증의 최초공정가치에서 이익누계액을 차감한 잔액을 금융보증채무로 계상하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 보증사항 |
금융기관 |
약정액 |
실행액 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증 |
기업은행 |
USD 3,600,000 |
USD 3,600,000 |
| USD 1,000,000 |
USD 1,000,000 |
| 합 계 |
USD 4,600,000 |
USD 4,600,000 |
② 전기말
| 보증사항 |
금융기관 |
약정액 |
실행액 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V차입금에 대한 보증 |
기업은행 |
USD 3,600,000 |
USD 3,600,000 |
| USD 1,000,000 |
USD 1,000,000 |
| 합 계 |
USD 4,600,000 |
USD 4,600,000 |
13. 보험가입자산
당기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험의종류 |
부보자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 당기말 |
전기말 |
| 화재보험 |
본사 건물, 건물부속설비,기계장치, 제설비 |
19,020,000 |
19,020,000 |
한화손해보험 |
| 경주공장 건물 |
1,150,000 |
1,120,000 |
| 합 계 |
20,170,000 |
20,140,000 |
|
상기 본사 부보액은 전액 기업은행에 질권 설정되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 상기 보험 외에 거래처에 대한 이행계약, 이행하자, 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에 보증보험을 가입하고 있으며, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 및 종업원의료보험 등에 가입하고 있습니다.
14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
6,925 |
7,767 |
| 전기가스시설이용권 |
- |
701 |
| 수도시설이용권 |
- |
6,621 |
| 회원권 |
1,103,760 |
1,103,760 |
| 폐수배출시설허가권 |
150,000 |
150,000 |
| 합 계 |
1,260,685 |
1,268,849 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득 |
상각 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
7,767 |
1,251 |
(2,093) |
6,925 |
| 전기가스시설이용권 |
701 |
- |
(701) |
- |
| 수도시설이용권 |
6,621 |
- |
(6,621) |
- |
| 회원권 |
1,103,760 |
- |
- |
1,103,760 |
| 폐수배출시설허가권 |
150,000 |
- |
- |
150,000 |
| 합 계 |
1,268,849 |
1,251 |
(9,415) |
1,260,685 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득 |
상각 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
7,630 |
1,991 |
(1,854) |
7,767 |
| 전기가스시설이용권 |
3,506 |
- |
(2,805) |
701 |
| 수도시설이용권 |
33,107 |
- |
(26,486) |
6,621 |
| 회원권 |
388,360 |
715,400 |
- |
1,103,760 |
| 폐수배출시설허가권 |
150,000 |
- |
- |
150,000 |
| 합 계 |
582,603 |
717,391 |
(31,145) |
1,268,849 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,776,154천원 및 1,522,184천원입니다.
15. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
보유지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)피케이메카트로닉스(*1) |
한국 |
기계제조업 |
50% |
15,000 |
15,000 |
| PUNGKANG AMERICA INC(*2) |
미국 |
부동산투자 |
100% |
6,822,000 |
- |
(*1) 당사 보유지분율이 50%를 초과하지 않으나 임원겸직 등 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 당기 해외 부동산 투자목적으로 신설하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출 |
당기손익 |
총 포괄손익 |
| (주)피케이메카트로닉스 |
1,040,077 |
461,987 |
578,090 |
2,221,538 |
175,964 |
175,964 |
| PUNGKANG AMERICA INC |
6,794,888 |
120,177 |
6,674,711 |
- |
(1,838) |
(147,289) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출 |
당기손익 |
총 포괄손익 |
| (주)피케이메카트로닉스 |
1,180,514 |
778,389 |
402,125 |
1,330,416 |
63,814 |
63,814 |
16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
순자산가액 |
장부금액 |
지분율 |
순자산가액 |
장부금액 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.(*1) |
11,608,346 |
44.86% |
1,900,204 |
1,869,900 |
43.39% |
2,167,780 |
2,132,461 |
(*1) 해외시장 확대를 위하여 당사를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 설립한 현지법인입니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 내부거래 미실현손익의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
사업연도 |
기초 |
실현 |
미실현 |
기말 |
| 고정자산 |
당기 |
35,319 |
(5,015) |
- |
30,304 |
| 전기 |
40,334 |
(5,015) |
- |
35,319 |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 |
사업연도 |
기초금액 |
취득(*1) |
관계기업에 대한지분법손익 |
관계기업투자의 자본변동 |
기말금액 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
당기 |
2,132,461 |
3,343,693 |
(3,750,567) |
144,313 |
1,869,900 |
| 전기 |
2,142,048 |
- |
(363,019) |
353,432 |
2,132,461 |
(*1) 2023년 10월 대여금 USD 1,700,000 출자전환하였고, 2024년 3월 USD 800,000 증자하였습니다.
(4) 당기말 현재 관계기업에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 계정과목 |
대여목적 |
대여기간 |
이자율(%) |
외화금액 |
장부금액 |
| 장기대여금 |
운영자금 |
2023.10.13~2026.10.12 |
SOFR+1.46% |
USD 1,000,000 |
1,335,300 |
(5) 당기말과 전기말 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
| 당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
9,614,779 |
9,890,983 |
| 비유동자산 |
15,716,403 |
19,271,454 |
| 자산 총계 |
25,331,182 |
29,162,437 |
| 유동부채 |
17,297,020 |
22,713,649 |
| 비유동부채 |
3,798,702 |
1,452,612 |
| 부채 총계 |
21,095,722 |
24,166,261 |
| 자본 총계 |
4,235,460 |
4,996,176 |
| 당기순손실(*1) |
(6,848,588) |
(848,224) |
(*1) SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.는 12월말 법인으로 상기 당기손익은 당사의 결산기와 일치되도록 조정한 금액입니다.
17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,589,486 |
- |
5,714,088 |
- |
| 기타채무 |
|
|
|
|
| 미지급금 |
972,706 |
52,360 |
1,287,385 |
97,240 |
| 미지급비용 |
1,401,776 |
125,397 |
1,488,346 |
- |
| 기타채무 소계 |
2,374,482 |
177,757 |
2,775,731 |
97,240 |
| 합 계 |
7,963,968 |
177,757 |
8,489,819 |
97,240 |
18. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융대출(*1) |
기업은행 |
3.7987% ~3.8910% |
6,700,000 |
3,000,000 |
(*1) 당사는 본사 소유의 유형자산 및 투자부동산을 해당 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 10, 11, 12 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금은 없습니다.
19. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
81,789 |
84,257 |
84,468 |
153,347 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
237,815 |
273,426 |
| 증가 |
23,020 |
45,403 |
| 이자비용 |
5,047 |
5,322 |
| 상환 |
(99,836) |
(86,336) |
| 기말 |
166,046 |
237,815 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
90,500 |
(60,733) |
29,767 |
| 차량운반구 |
266,744 |
(133,432) |
133,312 |
| 합 계 |
357,244 |
(194,165) |
163,079 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
66,013 |
(16,503) |
49,510 |
| 차량운반구 |
266,744 |
(80,084) |
186,660 |
| 합 계 |
332,757 |
(96,587) |
236,170 |
(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
236,170 |
272,306 |
| 증가 |
24,487 |
47,906 |
| 상각 |
(97,578) |
(84,042) |
| 기말 |
163,079 |
236,170 |
(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
97,578 |
84,042 |
| 리스부채 이자비용 |
5,047 |
5,322 |
| 단기리스 관련 비용 |
25,200 |
23,400 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
7,313 |
6,846 |
(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 132,349천원(
전기: 116,582천원)입니다.
20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
743 |
14,312 |
| 예수금 |
241,650 |
204,059 |
| 예수보증금 |
160,000 |
160,000 |
| 합 계 |
402,393 |
378,371 |
21. 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
463,147 |
576,681 |
| 설정액 |
59,667 |
19,563 |
| 사용액 |
(66,299) |
(133,097) |
| 기말 |
456,515 |
463,147 |
22. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
11,407,845 |
10,507,172 |
| 국민연금전환금 |
(1,976) |
(1,976) |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(6,520,708) |
(6,718,061) |
| 퇴직보험예치금 |
(85,806) |
(125,730) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
4,799,355 |
3,661,405 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,507,172 |
7,957,522 |
| 당기근무원가 |
1,198,627 |
880,239 |
| 이자원가 |
450,454 |
387,776 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 효과 |
492,010 |
986,564 |
| - 경험적조정으로 인한 효과 |
(233,412) |
914,050 |
| 퇴직금지급액 |
(1,007,006) |
(618,979) |
| 확정급여채무의 현재가치 |
11,407,845 |
10,507,172 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,843,791 |
5,107,207 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
349,866 |
236,519 |
| 재측정요소 |
(112,150) |
(84,223) |
| 사외적립자산 납입액 |
551,685 |
2,052,712 |
| 퇴직금지급액 |
(1,026,678) |
(468,424) |
| 기말금액 |
6,606,514 |
6,843,791 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,198,627 |
880,239 |
| 이자원가 |
450,454 |
387,776 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(349,866) |
(236,519) |
| 합 계 |
1,299,215 |
1,031,496 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
5.55 |
5.80 |
| 할인율 |
4.58 |
5.59 |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
4.58 |
5.59 |
(6) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1.0%p변동 |
(627,812) |
711,150 |
| 기대임금상승률의 1.0%p 변동 |
698,395 |
(628,468) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내진 않습니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 39,407천원 및 33,247천원입니다.
23. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입약정한도 등 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관명 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 한도액 |
사용액 |
미사용액 |
한도액 |
사용액 |
미사용액 |
| 기업은행 |
무역금융대출 |
12,000,000 |
6,700,000 |
5,300,000 |
12,000,000 |
3,000,000 |
9,000,000 |
(2) 당사는 시장확대를 위하여 당사를 포함한 3개 법인(일본법인 1곳 포함)이 합작으로 멕시코에 현지법인(SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.)을 공동으로 설립하고 투자하기로 약정하였는 바, 주요 투자협약 내역은 다음과 같습니다.
| ·합작투자비율 |
: 당사 44.86%, 기타 55.14% |
| ·자본금 |
: USD 21,900,000 |
당사는 상기 약정에 따라 2015년 10월부터 당기말 현재까지 약 11,608백만원(전기말: 8,265백만원)을 투자하였습니다. 또한 당사는 멕시코 현지법인이 차입한 USD 9,100,000과 관련하여 기업은행에 USD 4,600,000의 채무보증을 하였으며, 이에 대한보증비용 상당액 19,882천원(전기말: 83,984천원)을 금융보증채무로 계상하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 491백만원(전기말: 1,286백만원)의 이행하자보증 등의 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 상대방이 손해배상을 청구한 소송사건은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
원고
|
피고
|
계류법원
|
소송내용
|
소송가액
|
진행상황
|
|
당기말
|
전기말 |
|
전태원(동성특수금속)
|
당사
|
수원지방법원
|
손해배상
|
400,000
|
400,000 |
1심 승소 (*1)
|
(*1) 2024년 9월 4일 1심 승소 판결을 받았습니다.
(5) 당사는 당기 중 케이디비 퀀텀 모빌리티 밸류체인 오픈이노베이션펀드와 총 2,000,000천원의 출자약정을 체결하였으며, 당기말 현재 누적 출자금액은 200,000천원입니다.
24. 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 9,879,313주 및 500원 입니다.
25. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
10,642,387 |
10,642,387 |
| 기타자본잉여금 |
32,628 |
32,628 |
| 재평가적립금 |
2,356,291 |
2,356,291 |
| 합 계 |
13,031,306 |
13,031,306 |
26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(975,376) |
(975,376) |
| 지분법자본변동 |
- |
(420,645) |
| 합 계 |
(975,376) |
(1,396,021) |
(*1) 당사는 기업은행과 특정금전신탁계약 10억원을 체결하여, 자기주식 291,091주를 975,376천원에 취득하고 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업투자의 해외사업환산차이변동 |
(43,115) |
233,216 |
27. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 법정적립금 |
2,469,828 |
2,469,828 |
| 이익준비금 |
2,469,828 |
2,469,828 |
| 2. 임의적립금 |
3,119,200 |
3,119,200 |
| 기업합리화적립금 |
630,000 |
630,000 |
| 임의적립금 |
2,489,200 |
2,489,200 |
| 3. 미처분이익잉여금 |
47,499,194 |
50,760,495 |
| 합 계 |
53,088,222 |
56,349,523 |
당사는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
56,349,523 |
52,930,569 |
| 배당금 |
(1,917,644) |
(1,246,469) |
| 당기순이익(손실) |
(1,051,600) |
5,536,267 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(293,261) |
(1,548,173) |
| 매도가능금융자산의 처분 |
1,204 |
677,329 |
| 기말금액 |
53,088,222 |
56,349,523 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| (처분예정일: 2024년 11월 19일) |
(처분확정일: 2023년 11월 21일) |
| I.미처분이익잉여금 |
|
47,499,193,538 |
|
50,760,495,633 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
48,842,851,233 |
|
46,095,071,904 |
|
| 당기순이익(손실) |
(1,051,599,802) |
|
5,536,267,229 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(293,261,733) |
|
(1,548,172,691) |
|
| 매도가능금융자산의 처분 |
1,203,840 |
|
677,329,191 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
(767,057,760) |
|
(1,917,644,400) |
| 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 배당금 |
767,057,760 |
|
1,917,644,400 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
46,732,135,778 |
|
48,842,851,233 |
(4) 배당당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식수 |
9,588,222주 |
9,588,222주 |
| 주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 주당 배당금액 |
80원 |
200원 |
| 액면배당률 |
16% |
40% |
| 총 배당금액 |
767,058천원 |
1,917,644천원 |
28. 영업수익
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
92,094,795 |
96,769,222 |
| 상품매출 |
307,265 |
181,890 |
| 기타매출 |
219,209 |
214,816 |
| 매출할인 |
(16,541) |
(15,616) |
| 합 계 |
92,604,728 |
97,150,312 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A고객 |
9.26% |
10.30% |
29. 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,197,179 |
3,965,346 |
| 퇴직급여 |
502,164 |
346,870 |
| 복리후생비 |
649,351 |
559,187 |
| 여비교통비 |
170,128 |
104,131 |
| 차량유지비 |
198,624 |
177,564 |
| 통신비 |
23,753 |
26,489 |
| 수선비 |
18,963 |
6,666 |
| 운반비 |
1,823,562 |
1,844,250 |
| 소모품비 |
48,320 |
57,725 |
| 접대비 |
57,258 |
51,090 |
| 보험료 |
19,684 |
21,102 |
| 광고선전비 |
20,381 |
46,135 |
| 지급수수료 |
220,848 |
235,050 |
| 감가상각비 |
375,447 |
383,568 |
| 무형자산상각비 |
2,093 |
1,854 |
| 세금과공과 |
30,341 |
34,160 |
| 도서인쇄비 |
8,819 |
11,120 |
| 교육훈련비 |
3,234 |
10,003 |
| 대손상각비 |
41,317 |
5,033 |
| 수도광열비 |
21,764 |
27,108 |
| 경상연구개발비 |
353,662 |
358,098 |
| 판매보증비 |
59,667 |
19,563 |
| 잡비 |
41,407 |
32,347 |
| 합 계 |
8,887,966 |
8,324,459 |
30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 금융기관예치금이자수익 |
311,309 |
321,535 |
| 기타금융자산이자수익 |
97,495 |
177,549 |
| 수입배당금 |
2,500 |
2,750 |
| 금융보증비용환입 |
64,102 |
65,288 |
| 매도가능금융자산 감액손실환입 |
- |
9,999 |
| 매도가능금융자산 평가이익 |
- |
69 |
| 금융수익합계 |
475,406 |
577,190 |
| 금융비용 : |
| 금융기관차입금이자비용 |
217,832 |
221,895 |
| 지급보증료 |
28,304 |
27,874 |
| 매도가능금융자산 평가손실 |
188,036 |
- |
| 금융비용합계 |
434,172 |
249,769 |
| 순금융손익 |
41,234 |
327,421 |
31. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
21,573 |
21,070 |
| 외환차익 |
824,757 |
1,182,043 |
| 외환환산이익 |
8,899 |
7,468 |
| 유형자산처분이익 |
63,682 |
51,016 |
| 잡이익 |
129,159 |
185,673 |
| 부산물수입 |
1,336,951 |
1,796,548 |
| 합 계 |
2,385,021 |
3,243,818 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권처분손실 |
3,506 |
3,621 |
| 외환차손 |
501,588 |
1,220,412 |
| 외화환산손실 |
33,987 |
180,367 |
| 유형자산처분손실 |
11 |
2,329 |
| 기부금 |
7,200 |
4,200 |
| 잡손실 |
4,705 |
4,694 |
| 합 계 |
550,997 |
1,415,623 |
32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
485,815 |
1,409,242 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(369,592) |
(212,101) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) |
77,147 |
190,957 |
| 법인세추납액 |
- |
(6,843) |
| 법인세비용 |
193,370 |
1,381,255 |
(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 공정가치측정금융자산평가손실(이익) |
(339) |
(245,707) |
| 보험수리적손실(이익) |
77,486 |
436,664 |
| 합 계 |
77,147 |
190,957 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계상이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(858,230) |
6,917,523 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(157,370) |
1,499,855 |
| 조정사항 |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
6,071 |
83,099 |
| - 이연법인세 미반영효과 |
783,869 |
- |
| - 당기발생 세액감면 |
(394,844) |
(301,611) |
| - 법인세추납액 |
- |
- |
| 기타(세율차이 등) |
(44,356) |
99,912 |
| 법인세비용 |
193,370 |
1,381,255 |
| 평균유효세율 |
- |
19.97% |
당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산 |
2,192,050 |
1,822,458 |
| 기초 이연법인세자산 |
1,822,458 |
1,610,357 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
(369,592) |
(212,101) |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 20.9%을 적용하여 계산하여 산정하였습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
722,653 |
160,346 |
77,486 |
960,485 |
| 매출채권 |
21,765 |
- |
- |
21,765 |
| 유형자산 |
491,925 |
(14,184) |
- |
477,741 |
| 외화환산손익 |
36,136 |
(30,893) |
- |
5,243 |
| 매도가능금융자산 |
(14) |
39,638 |
(339) |
39,285 |
| 재고자산 |
308,709 |
122,044 |
- |
430,753 |
| 기타 |
241,284 |
15,494 |
- |
256,778 |
| 합 계 |
1,822,458 |
292,445 |
77,147 |
2,192,050 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
587,928 |
(301,939) |
436,664 |
722,653 |
| 매출채권 |
22,910 |
(1,145) |
- |
21,765 |
| 유형자산 |
531,292 |
(39,367) |
- |
491,925 |
| 외화환산손익 |
(122,769) |
158,905 |
- |
36,136 |
| 매도가능금융자산 |
56,865 |
188,828 |
(245,707) |
(14) |
| 재고자산 |
267,295 |
41,414 |
- |
308,709 |
| 기타 |
266,836 |
(25,552) |
- |
241,284 |
| 합 계 |
1,610,357 |
21,144 |
190,957 |
1,822,458 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제외사유 |
| 차감할 일시적차이 |
| 관계기업투자주식 |
9,738,446 |
6,132,192 |
실현가능성의 불확실 |
33. 주당이익 당기 및 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(1,051,599,802)원 |
5,536,267,229원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,588,222주 |
9,588,222주 |
| 주당이익(손실) |
(110)원 |
577원 |
당사는 희석화증권이 없으므로 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
34. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(846,952) |
(1,700,665) |
| 원부자재 및 상품매입사용 |
44,738,502 |
46,902,740 |
| 급여 |
15,238,285 |
14,403,744 |
| 퇴직급여 |
1,338,622 |
1,064,743 |
| 복리후생비 |
2,725,372 |
2,353,116 |
| 임차료 |
990 |
3,960 |
| 감가상각비 |
2,825,894 |
2,939,338 |
| 세금과공과 |
262,966 |
272,456 |
| 외주가공비 |
9,584,398 |
9,514,589 |
| 소모공구비 |
4,454,501 |
4,706,843 |
| 도금비 |
1,341,514 |
1,506,136 |
| 기타 |
9,923,557 |
10,058,386 |
| 합 계(*1) |
91,587,649 |
92,025,386 |
(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
35. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 종속기업 |
(주)피케이메카트로닉스 |
| PUNGKANG AMERICA INC(*1) |
| 관계기업 |
SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
(*1) 당기 중 부동산 투자목적으로 신규 설립하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| (주)피케이메카트로닉스 |
8,400 |
1,809,131 |
8,400 |
1,340,551 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
870,898 |
- |
923,562 |
- |
| 합 계 |
879,298 |
1,809,131 |
931,962 |
1,340,551 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
| (주)피케이메카트로닉스 |
1,940 |
382,762 |
1,905 |
238,043 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
2,648,001 |
- |
3,812,762 |
- |
| 합 계 |
2,649,941 |
382,762 |
3,814,667 |
238,043 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
대여 |
대체(*1) |
외화평가 |
기말 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
장기대여금 |
2,246,380 |
1,344,150 |
(2,282,557) |
27,327 |
1,335,300 |
(*1) 2023년 10월 대여금 USD 1,700,000를 출자전환하였습니다.
②
전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
대체 |
회수 |
외화평가 |
기말 |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
장기대여금(*) |
- |
2,290,750 |
- |
(44,370) |
2,246,380 |
(*) 대여금의 상환가능 일정을 고려하여 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류하였습니다.(5) 당기말 현재 당사는 관계기업인 SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V.의 차입금 USD 4,600,000(전기말: USD 4,600,000)에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)(6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,239,038 |
1,128,839 |
| 퇴직급여 |
212,114 |
181,651 |
| 합 계 |
1,451,152 |
1,310,490 |
(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| PUNGKANG AMERICA INC |
현금출자 |
6,822,000 |
- |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
현금출자 |
1,061,136 |
- |
| SPM AUTO PARTS S.A. DE C.V. |
출자전환 |
2,282,557 |
- |
| 합 계 |
10,165,693 |
- |
36. 금융상품의 범주별 구분 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익공정가치금융자산 |
당기손익
공정가치금융자산
|
상각후원가금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금성자산 |
- |
- |
900,338 |
- |
900,338 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
15,474,041 |
- |
15,474,041 |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
|
| 단기금융자산 |
- |
- |
2,289,049 |
- |
2,289,049 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
21,360 |
- |
21,360 |
| 매도가능금융자산 |
21,000 |
1,001,535 |
- |
- |
1,022,535 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
10,170 |
- |
10,170 |
| 금융자산 합계 |
21,000 |
1,001,535 |
18,694,958 |
- |
19,717,493 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
8,141,725 |
8,141,725 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
6,700,000 |
6,700,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
166,046 |
166,046 |
| 금융보증채무 |
- |
- |
- |
19,882 |
19,882 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
15,027,653 |
15,027,653 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익공정가치금융자산 |
당기손익
공정가치금융자산
|
상각후원가금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금성자산 |
- |
- |
3,383,511 |
- |
3,383,511 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
17,946,999 |
- |
17,946,999 |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
|
| 단기금융자산 |
- |
- |
5,163,927 |
- |
5,163,927 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
11,172 |
- |
11,172 |
| 매도가능금융자산 |
21,207 |
20,191 |
- |
- |
41,398 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
13,165 |
- |
13,165 |
| 금융자산 합계 |
21,207 |
20,191 |
26,518,774 |
- |
26,560,172 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
8,587,059 |
8,587,059 |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
237,815 |
237,815 |
| 금융보증채무 |
- |
- |
- |
83,984 |
83,984 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
11,908,858 |
11,908,858 |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익공정가치금융자산 |
당기손익
공정가치금융자산
|
상각후원가금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
408,804 |
- |
408,804 |
| 배당금수익 |
- |
2,500 |
- |
- |
2,500 |
| 외환차익 |
- |
- |
818,838 |
5,919 |
824,757 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
8,654 |
245 |
8,899 |
| 금융보증비용환입 |
- |
- |
- |
64,102 |
64,102 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(217,832) |
(217,832) |
| 지급보증료 |
- |
- |
- |
(28,304) |
(28,304) |
| 외환차손 |
- |
- |
(496,359) |
(5,229) |
(501,588) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(33,906) |
(81) |
(33,987) |
| 매출채권처분손실 |
- |
- |
(3,506) |
- |
(3,506) |
| 대손상각비 |
- |
- |
(41,317) |
- |
(41,317) |
|
매도가능금융자산 평가손익
|
1,204 |
(188,036) |
- |
- |
(186,832) |
| 합 계 |
1,204 |
(185,536) |
661,208 |
(181,180) |
295,696 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익공정가치금융자산 |
당기손익
공정가치금융자산
|
상각후원가금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
499,084 |
- |
499,084 |
| 배당금수익 |
2,750 |
- |
- |
- |
2,750 |
| 외환차익 |
- |
- |
1,177,434 |
4,609 |
1,182,043 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
7,468 |
- |
7,468 |
| 금융보증비용환입 |
- |
- |
- |
65,288 |
65,288 |
| 매도가능금융자산 감액손실 환입 |
9,999 |
- |
- |
- |
9,999 |
| 매도가능금융자산 평가이익 |
- |
69 |
- |
- |
69 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(221,895) |
(221,895) |
| 지급보증료 |
- |
- |
- |
(27,874) |
(27,874) |
| 외환차손 |
- |
- |
(1,174,276) |
(46,136) |
(1,220,412) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(155,944) |
(24,423) |
(180,367) |
| 매출채권처분손실 |
- |
- |
(3,621) |
- |
(3,621) |
| 대손상각비 |
- |
- |
(5,033) |
- |
(5,033) |
| 매도가능금융자산 평가손익 |
871,144 |
- |
- |
- |
871,144 |
| 합 계 |
883,893 |
69 |
345,112 |
(250,431) |
978,643 |
37. 위험관리(1) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 아니하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1-2년 |
3-5년 |
| 매입채무및기타채무 |
8,141,725 |
8,141,725 |
7,963,968 |
52,360 |
125,397 |
| 단기차입금 |
6,700,000 |
6,710,880 |
6,710,880 |
- |
- |
| 리스부채 |
166,046 |
169,835 |
84,336 |
56,836 |
28,663 |
| 금융보증채무 |
19,882 |
6,142,380 |
6,142,380 |
- |
- |
| 합 계 |
15,027,653 |
21,164,820 |
20,901,564 |
109,196 |
154,060 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(2) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: USD,JPY,EUR,GBP,CNY,천원) |
| 외화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산 원화환산액 |
외화부채 원화환산액 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산 원화환산액 |
외화부채 원화환산액 |
| USD |
4,098,132 |
33,958 |
5,472,236 |
45,345 |
8,575,425 |
13,126 |
11,331,566 |
17,345 |
| JPY |
4,974,781 |
- |
45,855 |
- |
3,340,242 |
- |
30,232 |
- |
| EUR |
85,305 |
5,589 |
126,216 |
8,269 |
21,914 |
256,391 |
31,651 |
370,321 |
| GBP |
2 |
- |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
| CNY |
845,991 |
- |
158,674 |
- |
3,236,966 |
- |
586,182 |
- |
| 합계 |
|
|
5,802,984 |
53,614 |
|
|
11,979,631 |
387,666 |
② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 외 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
542,689 |
(542,689) |
1,131,422 |
(1,131,422) |
| JPY |
4,586 |
(4,586) |
3,023 |
(3,023) |
| EUR |
11,795 |
(11,795) |
(33,867) |
33,867 |
| GBP |
- |
- |
- |
- |
| CNY |
15,867 |
(15,867) |
58,618 |
(58,618) |
| 합 계 |
574,937 |
(574,937) |
1,159,196 |
(1,159,196) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.
(3) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
2,299,219 |
7,159,192 |
| 금융부채 |
- |
- |
| 고정이자부순금융자산(부채) |
2,299,219 |
7,159,192 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
2,245,156 |
3,656,649 |
| 금융부채 |
(6,700,000) |
(3,000,000) |
| 변동이자부순금융자산(부채) |
(4,454,844) |
656,649 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
손 익 |
자 본 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 금융자산 |
22,452 |
(22,452) |
22,452 |
(22,452) |
| 금융부채 |
(67,000) |
67,000 |
(67,000) |
67,000 |
| 현금흐름민감도(순액) |
(44,548) |
44,548 |
(44,548) |
44,548 |
(4) 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.
① 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
공정가치(*1) |
장부가액 |
공정가치(*1) |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
900,338 |
900,338 |
3,383,511 |
3,383,511 |
| 매출채권및기타채권 |
15,474,041 |
15,474,041 |
17,946,999 |
17,946,999 |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
| 단기금융자산 |
2,289,049 |
2,289,049 |
5,163,927 |
5,163,927 |
| 장기금융자산 |
21,360 |
21,360 |
11,172 |
11,172 |
| 매도가능금융자산 |
1,022,535 |
1,022,535 |
41,398 |
41,398 |
| 만기보유금융자산 |
10,170 |
10,170 |
13,165 |
13,165 |
| 합 계 |
19,717,493 |
19,717,493 |
26,560,172 |
26,560,172 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
8,141,725 |
8,141,725 |
8,587,059 |
8,587,059 |
| 차입금 |
6,700,000 |
6,700,000 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 리스부채 |
166,046 |
166,046 |
237,815 |
237,815 |
| 금융보증채무 |
19,882 |
19,882 |
83,984 |
83,984 |
| 합 계 |
15,027,653 |
15,027,653 |
11,908,858 |
11,908,858 |
(*1)
당사는 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.
② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1) |
| 수준 2 |
직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2) |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 내역은 다음과같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
801,535 |
- |
221,000 |
1,022,535 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
20,191 |
- |
- |
20,191 |
③ 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
38. 영업부문
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출액 |
55,375,254 |
60,009,406 |
| 수출매출액 |
37,229,474 |
37,140,906 |
| 합 계 |
92,604,728 |
97,150,312 |
39. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(1,051,600) |
5,536,267 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산: |
9,206,759 |
6,474,410 |
| 대손상각비 |
41,317 |
5,033 |
| 외화환산손실 |
33,987 |
180,367 |
| 감가상각비 |
2,825,894 |
2,939,338 |
| 무형자산상각비 |
9,415 |
31,145 |
| 퇴직급여 |
1,299,215 |
1,064,743 |
| 이자비용 |
217,832 |
221,895 |
| 유형자산처분손실 |
11 |
2,329 |
| 매출채권처분손실 |
3,506 |
3,620 |
| 판매보증비용 |
59,667 |
19,563 |
| 지분법손실 |
3,750,567 |
363,019 |
| 재고자산평가손실 |
583,942 |
262,102 |
| 매도가능금융자산 평가손실 |
188,036 |
- |
| 법인세비용 |
193,370 |
1,381,256 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감: |
(584,164) |
(635,831) |
| 외화환산이익 |
8,899 |
7,468 |
| 유형자산처분이익 |
63,682 |
51,016 |
| 금융보증비용환입 |
64,102 |
65,288 |
| 이자수익 |
408,804 |
499,084 |
| 외환차익 |
36,177 |
- |
| 잡이익 |
- |
157 |
| 배당금수익 |
2,500 |
2,750 |
| 매도가능금융자산 평가이익 |
- |
69 |
| 매도가능금융자산 감액손실 환입 |
- |
9,999 |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
(930,011) |
(5,333,305) |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,454,144 |
(650,924) |
| 미수금의 감소(증가) |
33,320 |
108,911 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(156,159) |
(21,757) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,286,874) |
(2,105,484) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(124,454) |
276,435 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(303,852) |
(902,137) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(97,242) |
117,169 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
24,022 |
72,387 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) |
(66,299) |
(133,098) |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
- |
108,460 |
| 장기미지급비용의 증가(감소) |
125,396 |
- |
| 퇴직급여의 지급 |
(1,007,006) |
(618,979) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
474,993 |
(1,584,288) |
| 5. 영업에서 창출된 현금 |
6,640,984 |
6,041,541 |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동 등 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
325,271 |
972,703 |
| 대여금 출자전환 |
2,282,557 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
3,700,000 |
- |
- |
6,700,000 |
| 리스부채 |
237,815 |
(94,789) |
23,020 |
- |
166,046 |
| 합 계 |
3,237,815 |
3,605,211 |
23,020 |
- |
6,866,046 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
5,150,000 |
(2,730,000) |
- |
580,000 |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
1,170,000 |
(590,000) |
- |
(580,000) |
- |
| 리스부채 |
273,426 |
(81,014) |
45,403 |
- |
237,815 |
| 합 계 |
6,593,426 |
(3,401,014) |
45,403 |
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3,237,815 |
40. 보고기간 이후 발생한 주요사항 등 기타사항당사는 관계사인 멕시코 현지법인 SPM AUTO PARTS S.A DE C.V.에 2024년 10월 USD 350,000 자금을 대여하였습니다.