주석
| 제 34 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 33 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 디케이락 주식회사 |
1. 회사의 개요디케이락 주식회사(이하 '당사')는 1991년 12월에 설립된 이래 경상남도 김해시 주촌면 소재 본사공장에서 Tube Fittings과 Valve의 제조 및 판매를 주영업으로 하고 있으며 당사의 대주주는 노은식 대표이사로서 지분율은 29.96%입니다. 한편, 당사는 2010년 11월 12일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,
기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시하고 있습니다.
2-2 유동성/비유동성 분류1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며,
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며,
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.3) 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.
2-3 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2-4 유형자산
유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 ~ 25년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품 |
5년 |
당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-5 차입원가
당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
2-6 매각예정비유동자산
매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정비유동자산으로
분류된
유무형자산은
감가상각
또는
상각하지
않습니다.
2-7 무형자산
무형자산은 취득원가로 취득원가로부터 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 최초 취득 이후 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 5년의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 가입권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
2-8 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 가입권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당 해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-9 금융상품가. 금융자산1) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 지역별 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 365일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
나. 금융부채1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 당좌차월을 포함한 대여 및 이자부차입금과파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채를 제외한 대부분의 금융부채는 최초 인식 이후에 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부차입금, 매입채무및기타채무에 적용합니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있거나, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
2-10 파생금융상품당사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상하고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 당기 손익에 직접 반영하고, 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.
2-11 금융상품의 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 8공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가의 구성 |
원가흐름의 가정 |
| 원부재료 및 상품 |
매입원가 및 매입부대비용 |
월별총평균법 |
| 제품 |
직접재료원가, 노무원가 및 제조간접원가 |
월별총평균법 |
| 미착품 |
매입원가 및 매입부대비용 |
개별법 |
2-13 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-14 자기주식당사는 자기주식을 자본조정으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-15 종업원급여
1) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2-16 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
2-16-1 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산당사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 기초자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 또한, 사용권자산도 손상검토의 대상이 됩니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 변동리스료지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.4) 단기리스와 소액리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-16-2 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.
2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
1) 재화의 판매당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.
2) 용역의 제공재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 운송용역은 제 3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다.
3) 계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 당사의 무조건적인 권리를 나타냅니다.
③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-18 법인세1) 당기법인세당기 법인세부채(자산)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
기타포괄손익 또는 자본에 직접적으로 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.2-19 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간 (이하 '가득기간')에 걸쳐 비용으로 인식하고, 그에 상응한
자본의
증가를
인식합니다.매 보고기간말에 누적보상원가의 측정에는 가득기간의 완료여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적보상원가의변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른조건(관련용역 조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공 조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
2-20-1 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지 않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. 2-20-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다.
2-20-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
2-20-4 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 미치는 영향은 주석 19에 기술하였습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니 다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제
계약상 현금흐름 특성을 평가할 때,
원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 한국채택국제회계기준 연차개선
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
①
기업회계기준서
제1101호
'한국채택국제회계기준의 최초채택'
:
K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
②
기업회계기준서
제1107호
'금융상품: 공시'
:
제거 손익, 실무적용지침
③
기업회계기준서
제1109호
'금융상품'
:
리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
④
기업회계기준서
제1110호
'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3. 부문정보당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익
| (단위 : 천원) |
| 매출유형 |
품목 |
당 기 |
전 기 |
| 제 품 |
Fittings |
53,497,668 |
55,890,537 |
| Valves |
26,384,720 |
34,497,487 |
| 기 타 |
805,891 |
1,682,835 |
| 상 품 |
12,546,135 |
8,854,631 |
| 기 타 |
1,940,612 |
1,888,920 |
| 합 계 |
95,175,026 |
102,814,409 |
3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대한민국 |
27,267,466 |
28,296,660 |
| 아메리카 |
24,838,140 |
31,305,005 |
| 유럽 |
9,581,263 |
15,701,059 |
| 아시아 |
32,851,217 |
26,866,981 |
| 아프리카 |
584,028 |
544,356 |
| 오세아니아 |
52,911 |
100,347 |
| 합 계 |
95,175,026 |
102,814,409 |
위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 3-3 당기 중 단일 고객에 대한 수익이 당사 총수익의 10% 이상인 주요 고객은 1개사(전기 1개사)로서 해당 매출은 19,905,340천원(전기
26,667,629천원)입니다.
4. 유형자산(담보제공내역은 주석 21 참조) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의 유형자산 |
건설중인 자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 전기초 |
17,582,625 |
18,075,850 |
835,685 |
25,197,882 |
10,421,039 |
687,148 |
72,800,230 |
| 취득 |
- |
3,190 |
- |
51,789 |
633,644 |
5,984,835 |
6,673,459 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(59,934) |
(167,244) |
- |
(227,178) |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
3,520,500 |
166,200 |
(2,913,973) |
772,727 |
| 전기말 |
17,582,625 |
18,079,040 |
835,685 |
28,710,237 |
11,053,640 |
3,758,010 |
80,019,236 |
| 취득 |
- |
- |
79,260 |
57,800 |
379,211 |
1,815,608 |
2,331,878 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(112,600) |
(82,494) |
- |
(195,094) |
| 대체(**) |
724,221 |
3,734,713 |
- |
1,292,750 |
651,470 |
(5,043,527) |
1,359,627 |
| 당기말 |
18,306,846 |
21,813,753 |
914,945 |
29,948,187 |
12,001,826 |
530,090 |
83,515,647 |
| 정부보조금 : |
| 전기초 |
- |
- |
- |
552,185 |
- |
237,815 |
790,000 |
| 대체 |
- |
- |
- |
120,000 |
- |
(120,000) |
- |
| 감가상각비 상계 |
- |
- |
- |
(29,602) |
- |
- |
(29,602) |
| 전기말 |
- |
- |
- |
642,583 |
- |
117,815 |
760,398 |
| 수취 |
- |
- |
- |
- |
- |
99,875 |
99,875 |
| 대체 |
- |
- |
- |
99,875 |
117,815 |
(217,690) |
- |
| 감가상각비 상계 |
- |
- |
- |
(31,490) |
(23,563) |
- |
(55,053) |
| 당기말 |
- |
- |
- |
710,968 |
94,252 |
- |
805,220 |
| 감가상각누계액: |
| 전기초 |
- |
4,104,807 |
322,826 |
9,053,713 |
7,739,559 |
- |
21,220,905 |
| 감가상각비 |
- |
451,976 |
41,784 |
1,231,722 |
1,215,293 |
- |
2,940,775 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(54,691) |
(153,307) |
- |
(207,998) |
| 전기말 |
- |
4,556,783 |
364,610 |
10,230,744 |
8,801,545 |
- |
23,953,682 |
| 감가상각비 |
- |
522,002 |
42,114 |
1,343,872 |
1,166,545 |
- |
3,074,532 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(85,999) |
(81,583) |
- |
(167,582) |
| 당기말 |
- |
5,078,785 |
406,724 |
11,488,617 |
9,886,507 |
- |
26,860,632 |
| 순장부금액: |
| 당기말 |
18,306,846 |
16,734,968 |
508,220 |
17,748,602 |
2,021,068 |
530,090 |
55,849,795 |
| 전기말 |
17,582,625 |
13,522,257 |
471,075 |
17,836,910 |
2,252,095 |
3,640,195 |
55,305,156 |
(*) 전기 중 투자부동산 건설중인자산에서 772,727천원 대체되었습니다.
(**) 당기 중 투자부동산에서 유형자산 토지 및 건물로 각각 724,221천원, 118,256천원이 대체되었으며, 선급금에서 건설중인자산으로 517,150천원 대체되었습니다.
5. 투자부동산5-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 전기초 |
9,548,009 |
12,140,010 |
783,019 |
22,471,038 |
| 취득 |
- |
- |
6,914,233 |
6,914,233 |
| 대체(*) |
- |
- |
(772,727) |
(772,727) |
| 전기말 |
9,548,009 |
12,140,010 |
6,924,525 |
28,612,544 |
| 취득 |
- |
- |
1,045,466 |
1,045,466 |
| 대체(**) |
(724,221) |
7,495,903 |
(7,614,159) |
(842,477) |
| 당기말 |
8,823,788 |
19,635,913 |
355,832 |
28,815,533 |
| 감가상각누계액: |
| 전기초 |
- |
805,949 |
- |
805,949 |
| 투자부동산감가상각비 |
- |
303,500 |
- |
303,500 |
| 전기말 |
- |
1,109,449 |
- |
1,109,449 |
| 투자부동산감가상각비 |
- |
444,048 |
- |
444,048 |
| 당기말 |
- |
1,553,498 |
- |
1,553,498 |
| 순장부금액: |
| 당기말 |
8,823,788 |
18,082,415 |
355,832 |
27,262,035 |
| 전기말 |
9,548,009 |
11,030,560 |
6,924,525 |
27,503,095 |
(*) 전기 중 유형자산 건설중인자산으로 772,727천원 대체되었습니다.(**)당기 중 유형자산 토지 및 건물에 각각 724,221천원, 118,256천원이 대체되었습니다.
5-2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
556,177 |
618,774 |
| 임대원가 |
(35,087) |
(64,515) |
| 합 계 |
521,090 |
554,259 |
5-3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지, 건물 |
26,906,203 |
31,045,855 |
| 건설중인자산 |
355,832 |
355,832 |
| 합 계 |
27,262,035 |
31,401,687 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지, 건물 |
20,578,570 |
27,804,074 |
| 건설중인자산 |
6,924,525 |
6,924,525 |
| 합 계 |
27,503,095 |
34,728,599 |
투자부동산의 공정가치는 최근의 이용가능한 유사거래가격을 반영한 평가금액과 감정평가금액에 근거하여 산정되었습니다.
6. 무형자산6-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 전기초 |
116,322 |
336,887 |
1,371,377 |
1,794,012 |
350,000 |
3,968,598 |
| 취득 |
- |
- |
- |
198,000 |
681,040 |
879,040 |
| 전기말 |
116,322 |
336,887 |
1,371,377 |
1,992,012 |
1,031,040 |
4,847,638 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
509,200 |
509,200 |
| 대체 |
- |
- |
600,000 |
- |
(600,000) |
- |
| 당기말 |
116,322 |
336,887 |
1,971,377 |
1,992,012 |
940,240 |
5,356,838 |
| 상각누계액: |
| 전기초 |
34,250 |
336,881 |
1,179,951 |
- |
- |
1,551,082 |
| 상각비 |
22,314 |
- |
66,581 |
- |
- |
88,895 |
| 전기말 |
56,564 |
336,881 |
1,246,532 |
- |
- |
1,639,977 |
| 상각비 |
22,314 |
- |
133,875 |
- |
- |
156,189 |
| 당기말 |
78,879 |
336,881 |
1,380,407 |
- |
- |
1,796,166 |
| 순장부가액: |
| 당기말 |
37,443 |
6 |
590,970 |
1,992,012 |
940,240 |
3,560,671 |
| 전기말 |
59,757 |
6 |
124,845 |
1,992,012 |
1,031,040 |
3,207,660 |
6-2 당사는 당기 중 1,594,935천원(전기 1,361,285천원)의 연구개발비를 지출하였으며, 전액 비용 처리되었습니다.
7. 종속기업 및 공동기업투자보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기업명 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기 |
전기 |
| 종속기업 |
DK LOK MIDDLE EAST FITTINGS & VALVES L.L.C.(*) |
100% |
795,381 |
- |
- |
| 종속기업 |
Sitindustrie Valvometal Italy S.R.L. |
100% |
2,796,006 |
2,796,006 |
2,796,006 |
| 종속기업 |
(주)시틴더스트리밸보메탈코리아 |
100% |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
| 종속기업 |
DK-Lok Arabia Co. Ltd(**) |
85% |
312,044 |
312,044 |
- |
| 공동기업 |
DK-LOK Rus |
49% |
47,050 |
47,050 |
47,050 |
| 공동기업 |
DK-Lok Nigeria Ltd(*) |
49% |
23,332 |
- |
- |
| 합 계 |
4,473,813 |
3,655,100 |
3,343,056 |
(*) 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손을 계상하였습니다.
(**) 당기 중 신규 설립하였습니다.
8. 기타금융자산8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
| 예금상품 |
- |
80,188 |
- |
1,033,000 |
| 보험투자상품(*) |
109,810 |
- |
23,350 |
- |
| 임차보증금 |
1,482,253 |
- |
1,495,057 |
- |
| 원금보장형 채무상품 |
- |
504,318 |
- |
1,013,121 |
| 지분증권 |
15,909 |
- |
15,500 |
- |
| 합 계 |
1,607,972 |
584,505 |
1,533,907 |
2,046,121 |
(*) 보험투자상품은 해지환급금이 취득원가에 미달함에 따라 해지환급금으로 평가하고 734,175천원(전기 90,315천원)을 보험상품손상차손으로 계상하였습니다. 한편,당기 중 해지환급금이 증가한 보험투자상품에 대하여는 보험상품손상차손환입 2,949천원(전기 203,112천원)을 계상하였습니다. 8-2 담보 제공 예금상품보고기간종료일 현재 이자부차입금과 관련하여 담보로 제공된 예금상품의 내역은 다음과 같습니다(주석21 참조).
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 예금상품(유동) |
33,000 |
33,000 |
9. 매출채권및기타채권9-1 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
| 매출채권 |
- |
39,751,148 |
- |
36,359,440 |
| 대손충당금 |
- |
(3,179,057) |
- |
(3,317,289) |
| 미수금 |
2,705,030 |
1,401,836 |
2,579,936 |
2,336,315 |
| 미수수익 |
- |
6,590 |
- |
4,106 |
| 합 계 |
2,705,030 |
37,980,516 |
2,579,936 |
35,382,572 |
매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.
9-2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
개별적손상 |
집합적손상 |
합 계 |
| 전기초 |
2,535,295 |
80,780 |
2,616,074 |
| 설정 |
1,004,174 |
198,411 |
1,202,585 |
| 제각 |
(501,371) |
- |
(501,371) |
| 전기말 |
3,038,099 |
279,191 |
3,317,289 |
| 설정(환입) |
105,978 |
(243,689) |
(137,711) |
| 제각 |
(521) |
- |
(521) |
| 당기말 |
3,143,556 |
35,502 |
3,179,057 |
9-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
합 계 |
만기미도래 |
만기경과 |
| 30일미만 |
30~60일 |
60~90일 |
90일초과 |
120일 초과 |
| 당 기 |
39,751,148 |
34,899,911 |
1,488,328 |
74,545 |
87,675 |
57,134 |
3,143,556 |
| 전 기 |
36,359,440 |
21,029,871 |
4,011,012 |
3,238,824 |
4,056,045 |
985,589 |
3,038,099 |
10. 재고자산10-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 |
17,558,627 |
13,390,831 |
| 상품 |
2,732,386 |
2,763,275 |
| 재공품 |
22,847,267 |
34,412,145 |
| 원재료 |
6,232,001 |
6,455,685 |
| 부재료 |
1,612,000 |
2,180,005 |
| 미착품 |
123,784 |
3,230 |
| 저장품 |
191,875 |
204,622 |
| 명목가액 합계 |
51,297,940 |
59,409,793 |
| 평가손실충당금 |
(6,671,940) |
(5,893,814) |
| 차 감 계 |
44,626,000 |
53,515,980 |
10-2 당기 중 매출원가로 계상된 재고자산평가손실은 778,125천원(전기 1,617,451천원)입니다.
11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
1,548,279 |
1,672,174 |
| 선급비용 |
35,403 |
33,010 |
| 합 계 |
1,583,682 |
1,705,184 |
12. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보유현금 |
10,344 |
17,311 |
| 단기예금 |
12,182,274 |
4,631,430 |
| 합 계 |
12,192,618 |
4,648,741 |
13. 자본
13-1 자본금당사의 수권주식수는 50,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 보통주자본금(*) |
10,168,513주 |
5,084,257 |
10,156,513주 |
5,078,257 |
(*) 2024년 9월 25일 주식선택권 행사에 따라 보통주 12,000주를 신규로 발행하여 보통주자본금 6,000천원이 증가하였습니다.
13-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금(*) |
50,012,765 |
49,936,084 |
| 자기주식처분이익 |
89,153 |
89,153 |
| 합 계 |
50,101,918 |
50,025,237 |
(*) 2024년 9월 25일 주식선택권 행사에 따라 12,000주의 보통주를 1주당 6,220원에발행하였는 바, 액면금액초과금 68,640천원과 주식선택권액 8,808천원을 가산하고 주식발행비용 767천원을 차감한 금액 76,680천원이 증가하였습니다.
13-3 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식(*) |
(1,970,690) |
- |
| 주식선택권 |
262,000 |
270,808 |
| 합 계 |
(1,708,690) |
270,808 |
(*) 당사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 2024년 12월 4일 이사회에서 자기주식 취득을 결정하였는 바, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 취득한 자기주식 272,899주의 취득금액 1,970,690천원을 자본조정에 계상하였습니다.
13-4 적립금
보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
성격 |
당 기 |
전 기 |
| 이익준비금 |
법정 |
1,671,581 |
1,417,668 |
| 기업합리화적립금 |
임의 |
36,646 |
36,646 |
| 임의적립금 |
〃 |
11,364,603 |
11,364,603 |
| 합 계 |
13,072,830 |
12,818,917 |
13-5 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입의 목적으로만 사용할 수 있습니다. 당기에 주주총회의 승인에 따라 적립된 이익준비금은 253,913천원(전기
183,155천원)입니다.
13-6 당사의 주주총회에서 승인을 득하여 기중 지급된 배당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당결의 대상 사업연도 |
2023년(제33기) |
2022년(제32기) |
| 보통주배당금총액 |
2,539,128,250원 |
1,831,550,600원 |
| 배당대상주식수 |
10,156,513주 |
9,157,753주 |
| 주당배당금 |
250원 |
200원 |
13-7 이익잉여금처분계산서당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 34 (당) 기(처분예정일: 2025년 3월 26일) |
제 33 (전) 기(처분확정일: 2024년 3월 26일) |
| I.미처분이익잉여금 |
|
68,640,491 |
|
66,365,619 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
63,572,578 |
|
56,958,050 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,199,469 |
|
(1,490,145) |
|
| 당기순이익 |
3,868,443 |
|
10,897,714 |
|
| II.이익잉여금처분액 |
|
2,724,566 |
|
2,793,041 |
| 이익준비금 |
247,688 |
|
253,913 |
|
| 배당금 |
2,476,879 |
|
2,539,128 |
|
| 현금배당 보통주당배당금(률) 당기 250원(50%) 전기 250원(50%) |
2,476,879 |
|
2,539,128 |
|
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
|
65,915,924 |
|
63,572,578 |
14. 주식선택권14-1 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원(구 증권거래법상의 최대주주, 주요주주 등은 제외)에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 상법 제340조의 2에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.
| 차 수 |
부여일 |
부여방법 |
행사가격 |
행사가능기간 |
발행할 주식 총수 |
| 2차부여 |
2020.03.24 |
신주교부 |
6,220원 |
2022.03.24~2027.03.23 |
245,000주 |
| 3차부여 |
2021.03.23 |
신주교부 |
13,200원 |
2023.03.23~2028.03.22 |
30,000주 |
| 합 계 |
275,000주 |
14-2 주식선택권으로 인하여 발행할 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 차 수 |
전기말 |
당기부여 |
취소 |
행사 |
당기말 |
| 2차부여 |
281,000 |
- |
24,000 |
12,000 |
245,000 |
| 3차부여 |
30,000 |
- |
- |
- |
30,000 |
| 합 계 |
311,000 |
- |
24,000 |
12,000 |
275,000 |
14-3 공정가치 산정 내역당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형 등을 사용하였으며,주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 2 차 |
제 3 차 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 주가 |
4,415원 |
12,800원 |
| 행사가격 |
6,220원 |
13,200원 |
| 기대주가변동성 |
32.40% |
41.50% |
| 만기 |
5년 |
5년 |
15. 이자부차입금(담보제공내역은 주석 21 참조)15-1 보고기간종료일 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자부차입금(비유동) |
장기차입금 |
- |
8,500 |
| 이자부차입금(유동) |
유동성장기차입금 |
8,500 |
1,159,000 |
| 단기차입금 |
31,500,000 |
24,500,000 |
| 소 계 |
31,508,500 |
25,659,000 |
| 합 계 |
31,508,500 |
25,667,500 |
15-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당 기 |
전 기 |
| 부산은행 |
시설자금 |
1.50 |
8,500 |
42,500 |
| 농협은행 |
운전자금 |
- |
- |
1,125,000 |
| 소계 |
8,500 |
1,167,500 |
| 차 감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) |
(8,500) |
(1,159,000) |
| 차감계(장기차입금) |
- |
8,500 |
15-3 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
차입금종류 |
이자율(%) |
당 기 |
전 기 |
| 우리은행 |
운전자금 |
3.32 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 씨티은행 |
" |
2.85 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 국민은행 |
" |
3.33 |
10,000,000 |
5,000,000 |
| 수출입은행 |
" |
3.94 |
2,000,000 |
5,000,000 |
| 신한은행 |
" |
2.64 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 하나은행 |
" |
3.26 ~ 3.28 |
10,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
31,500,000 |
24,500,000 |
16. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
16-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
9,374,337 |
10,053,560 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,273,002) |
(3,825,355) |
| 퇴직급여부채 |
5,101,336 |
6,228,205 |
16-2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
6,228,205 |
4,016,086 |
| 당기급여원가 |
1,716,435 |
1,265,342 |
| 기여금 납입액 |
(1,426,402) |
(843,407) |
| 퇴직급여 지급액 |
99,494 |
(93,691) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,516,396) |
1,883,875 |
| 기말 |
5,101,336 |
6,228,205 |
16-3 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 비용으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,465,981 |
1,146,562 |
| 퇴직급여부채의 순이자비용 |
250,454 |
118,780 |
| 합 계 |
1,716,435 |
1,265,342 |
16-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
10,053,560 |
7,409,270 |
| 당기근무원가 |
1,465,981 |
1,146,562 |
| 이자원가 |
398,554 |
295,468 |
| 퇴직급여지급액 |
(986,709) |
(604,883) |
| 재측정요소: |
(1,557,049) |
1,807,142 |
| 재무적가정의 변동 |
(245,954) |
1,213,750 |
| 인구통계적가정 변동 |
(17,410) |
- |
| 경험조정효과 |
(1,293,685) |
593,392 |
| 기말 |
9,374,337 |
10,053,560 |
16-5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
3,825,355 |
3,393,184 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
148,100 |
176,689 |
| 사외적립자산 납입액 |
1,426,402 |
843,407 |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,086,203) |
(511,192) |
| 재측정요소 |
(40,653) |
(76,732) |
| 기말 |
4,273,002 |
3,825,355 |
사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 사외적립자산의 기대수익은추정시점의 사장기대수익과 퇴직급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다.한편, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 107,447천원(전기
99,957천원)입니다.
16-6 확정급여채무의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
급여원가 산정 |
퇴직급여부채의 평가 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
4.77% |
5.63% |
4.20% |
4.77% |
| 임금상승률 |
7.37% |
5.46% |
6.32% |
7.37% |
16-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
16-7-1 할인율 변동에 따른 민감도
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
할인율의 변동 |
| 1.00% 증가 |
1.00% 감소 |
| 보험수리적가정: |
|
|
|
| 할인율 |
4.20% |
5.20% |
3.20% |
| 임금상승률 |
6.32% |
6.32% |
6.32% |
| 기말확정급여채무 |
9,374,337 |
8,903,123 |
9,900,968 |
16-7-2 임금상승률 변동에 따른 민감도
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
임금상승률의 변동 |
| 1.00% 증가 |
1.00% 감소 |
| 보험수리적가정: |
|
|
|
| 할인율 |
4.20% |
4.20% |
4.20% |
| 임금상승률 |
6.32% |
7.32% |
5.32% |
| 기말확정급여채무 |
9,374,337 |
9,885,786 |
8,907,083 |
17. 기타부채보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선수금 |
6,062,512 |
6,063,856 |
당기 보고기간종료일 현재 선수금에 포함된 계약부채는 5,521,113천원(전기 5,489,247천원)입니다.18. 기타금융부채18-1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
| 예수보증금 |
160,000 |
- |
160,000 |
- |
| 임대보증금 |
360,000 |
- |
360,000 |
- |
| 파생상품부채 |
- |
83,549 |
- |
- |
| 합 계 |
520,000 |
83,549 |
520,000 |
- |
18-2 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화옵션계약을 체결하였는 바, 보고기간종료일 현재 파생상품거래 미결제내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약금액 |
약정환율 |
계약만기일 |
거래형태 |
| 씨티은행 - 통화선물계약 |
USD 100,000 |
1,351.00원 |
2025-01-16 |
매도 |
| 씨티은행 - 통화선물계약 |
USD 300,000 |
1,351.00원 |
2025-03-25 |
매도 |
| 부산은행 - 통화선물계약 |
USD 400,000 |
1,371.00원 |
2025-04-28 |
매도 |
19. 매입채무및기타채무19-1 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무 |
9,425,833 |
12,857,716 |
| 미지급금 |
1,398,429 |
2,573,530 |
| 예수금 |
300,457 |
357,761 |
| 미지급비용 |
1,878,238 |
2,199,828 |
| 미지급배당금 |
1,702 |
1,518 |
| 합 계 |
13,004,660 |
17,990,353 |
매입채무는 무이자조건이며,
공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 은 약 30일 이내입니다.
19-2
공급자금융약정
당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받을수 있는 외상매출채권담보대출약정에 참여하고 있습니다.
당기 보고기간종료일 현재공급자금융약정관련 매입채무및기타채무에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 |
7,427,138 |
| 공급자가 금융기관에게 이미 금액을 받은 장부금액 |
1,693,825 |
| 공급자금융약정 지급기한 범위 |
약정일로부터 30일~90일 |
20. 주요약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과의 단기신용공여와 관련된 주요 한도약정내역(일반대출 및 시설자금 등 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
한 도 |
사용잔액 |
미사용잔액 |
| 무역금융 |
20,000,000 |
17,000,000 |
3,000,000 |
| 포괄외화지급보증 |
15,900,000 |
12,238,410 |
3,661,590 |
| 원화지급보증 |
30,899 |
30,899 |
- |
21. 담보제공자산 및 지급보증 등21-1 보고기간종료일 현재 부산은행의 유동성장기차입금과 관련하여 기계장치 204,000천원이 담보로 제공하고 있습니다.
21-2 보고기간종료일 현재 국민은행의 포괄외화지급보증과 관련하여 건물 7,800,000천원이 담보로 제공하고 있습니다.
21-3 보고기간종료일 현재 당사는 예금상품 33,000천원을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다.
21-4 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, 천원) |
| 피보증처 |
보증제공자 |
보증내역 |
보 증 금 액 |
| 당 기 |
전 기 |
| 수출입은행 |
대표이사 |
차입금지급보증 |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 하나은행 |
대표이사 |
차입금지급보증 |
12,000,000 |
- |
| 매출처 |
국민은행 |
계약이행보증 |
USD 443,529 |
USD 4,707,750 |
| EUR 265,276 |
EUR 1,169,668 |
| 매출처 |
우리은행 |
계약이행보증 등 |
30,899 |
30,899 |
| 매출처 |
서울보증보험 |
납품하자보증 등 |
2,311,415 |
2,753,942 |
| 합 계 |
USD 443,529 |
USD 4,707,750 |
| EUR 265,276 |
EUR 1,169,668 |
| 20,342,314 |
8,784,841 |
22. 판매비와관리비 및 기타손익22-1 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
5,928,326 |
5,910,383 |
| 퇴직급여 |
619,829 |
476,524 |
| 복리후생비 |
1,002,046 |
1,035,519 |
| 여비교통비 |
552,639 |
558,829 |
| 통신비 |
32,608 |
37,318 |
| 수도광열비 |
475,525 |
459,705 |
| 세금과공과 |
688,403 |
553,486 |
| 감가상각비 |
260,397 |
245,765 |
| 투자부동산감가상각비 |
444,048 |
303,500 |
| 수선비 |
496,866 |
598,281 |
| 보험료 |
75,999 |
389,714 |
| 운반비 |
159,229 |
145,717 |
| 지급수수료 |
4,021,343 |
3,360,228 |
| 수출제비용 |
1,054,921 |
1,261,036 |
| 도서인쇄비 |
6,311 |
1,931 |
| 소모품비 |
171,114 |
153,973 |
| 차량유지비 |
62,571 |
65,031 |
| 교육훈련비 |
30,461 |
14,375 |
| 접대비 |
143,547 |
115,877 |
| 광고선전비 |
268,489 |
238,890 |
| 해외시장개척비 |
106,501 |
59,718 |
| 대손상각비(환입) |
(137,711) |
1,202,585 |
| 주식보상비용 |
- |
16,601 |
| 무형자산상각비 |
156,189 |
88,895 |
| 경상연구개발비 |
1,594,935 |
1,361,285 |
| 지급임차료 |
66,361 |
125,575 |
| 운용리스료 |
3,960 |
5,739 |
| 합 계 |
18,284,910 |
18,786,480 |
22-2 당기 및 전기 중 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 외환이익 |
4,650,048 |
1,222,410 |
| 유형자산처분이익 |
16,106 |
5,426 |
| 기타 |
101,198 |
169,436 |
| 합 계 |
4,767,353 |
1,397,273 |
22-3 당기 및 전기 중 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 외환손실 |
425,997 |
519,981 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
23,332 |
| 유형자산처분손실 |
17,511 |
742 |
| 기타 |
394,200 |
124,115 |
| 합 계 |
837,708 |
668,169 |
22-4 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
26,535,780 |
42,528,544 |
| 종업원급여 |
20,662,775 |
19,874,303 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,619,717 |
3,303,568 |
| 재고자산의 변동 |
7,977,735 |
17,463 |
| 기타의 경비 |
34,992,826 |
25,563,780 |
| 합 계 |
93,788,833 |
91,287,658 |
23. 금융수익 및 금융원가23-1 당기 및 전기 중 금융수익의 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
104,911 |
174,441 |
| 외환이익 |
644,537 |
60,695 |
| 보험상품손상차손환입 |
2,949 |
203,112 |
| 파생상품거래이익 |
39,725 |
170,329 |
| 내재파생상품평가이익 |
- |
1,198,606 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
48,180 |
7,094 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 |
1,781 |
- |
| 합 계 |
842,083 |
1,814,278 |
23-2 당기 및 전기 중 금융원가의 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,042,548 |
1,581,707 |
| 외환손실 |
12,753 |
112,664 |
| 보험상품손상차손 |
734,175 |
90,315 |
| 파생상품거래손실 |
41,520 |
119,715 |
| 파생상품평가손실 |
83,549 |
- |
| 내재파생상품평가손실 |
- |
83,718 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 |
322 |
- |
| 합 계 |
1,914,867 |
1,988,120 |
23-3 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익인식 금융상품 |
(35,705) |
1,172,595 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
5,469 |
235,270 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
(1,042,548) |
(1,581,707) |
| 합 계 |
(1,072,784) |
(173,842) |
24. 특수관계자와의 거래24-1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당사와의 관계 |
| DK LOK MIDDLE EAST FITTINGS & VALVES L.L.C. |
종속기업 |
| Sitindustrie Valvometal Italy S.R.L. |
종속기업 |
| (주)시틴더스트리밸보메탈코리아 |
종속기업 |
| DK-Lok Arabia Co. Ltd |
종속기업 |
| DK LOK RUS |
공동기업 |
| DK-Lok Nigeria Ltd |
공동기업 |
| 디케이유에이치피 주식회사 (구,디케이밸브 주식회사) |
기타 특수관계자 |
24-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 대표이사 |
유형자산 매입 |
- |
181,900 |
| 디케이유에이치피 주식회사 (구,디케이밸브 주식회사) |
임대수익 외 |
38,400 |
38,400 |
| 외주가공비 |
4,204,024 |
6,245,133 |
| (주)시틴더스트리밸보메탈코리아 |
제품매출 |
- |
337,301 |
| 임대수익 외 |
18,500 |
23,500 |
| Sitindustrie Valvometal Italy S.R.L. |
제품매출 |
607,159 |
3,543,207 |
24-3 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 대표이사 |
임차보증금 |
950,000 |
950,000 |
| 선급금(*) |
- |
500,000 |
| 디케이유에이치피 주식회사 (구,디케이밸브 주식회사) |
매출채권 |
3,520 |
3,520 |
| 선급금 |
259,959 |
95,724 |
| 임대보증금 |
30,000 |
30,000 |
| DK LOK MIDDLE EAST FITTINGS & VALVES L.L.C |
선급금 |
- |
2,034 |
| (주)시틴더스트리밸보메탈코리아 |
매출채권 |
550 |
6,153 |
| 미지급금 |
500,000 |
500,000 |
| 선급금 |
- |
165 |
| Sitindustrie Valvometal Italy S.R.L. |
매출채권 |
576,972 |
3,671,804 |
| DK-Lok Nigeria Ltd |
매출채권
(**)
|
129,441 |
113,538 |
(*) 당기 중 건설중인 유형자산으로 대체되었습니다.(**) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
24-4 당사는 대표이사로부터 회사연수원의 토지를 임차해 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 임차보증금의 금액은 950,000천원입니다.24-5 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(지급보증내역은 주석 21 참조).24-6 당사는 Sitindustrie Valvometal Italy S.R.L.의 차입금과 관련하여
INTESA SANPAOLO S.P.A.에 EUR 600,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.24-7 당사는
Sitindustrie Valvometal Italy S.R.L.의 차입금과 관련하여
INTESA SANPAOLO S.P.A.에 EUR 3,700,000의 지급보증과 매출처에 대한 계약이행보증 USD 3,758,221을 국민은행과 연대하여 제공하고 있습니다. 24-8 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
1,218,138 |
1,586,584 |
| 장기급여 |
129,733 |
117,638 |
| 합 계 |
1,347,871 |
1,704,222 |
25. 법인세비용25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세부담액 |
156,492 |
944,242 |
| 법인세추납액 |
196,600 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
338,445 |
(147,776) |
| 법인세율 변경효과 |
- |
(2,427) |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세(주석 27) |
(316,927) |
393,730 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
(3,470) |
| 법인세비용 |
374,610 |
1,184,299 |
25-2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,243,053 |
12,082,012 |
| 적용세율(당기: 20.38%, 전기:
20.72%)에 따른 세액
|
864,798 |
2,503,141 |
| 법인세추납액 |
196,600 |
- |
| 비일시적차이 |
4,982 |
(373,770) |
| 세액공제 |
(701,057) |
(1,334,643) |
| 기타 |
9,287 |
389,571 |
| 법인세비용 |
374,610 |
1,184,299 |
| 유효세율 |
8.83% |
9.80% |
25-3 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재무상태표 |
포괄손익계산서 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 대손충당금 |
581,343 |
617,322 |
35,979 |
(150,997) |
| 퇴직급여부채 |
1,066,179 |
1,301,695 |
235,516 |
(458,317) |
| 감가상각비 |
(2,781,749) |
(2,558,402) |
223,347 |
155,306 |
| 재고자산 |
1,394,435 |
1,231,807 |
(162,628) |
(333,771) |
| 사채상환할증금 |
- |
- |
- |
(261,960) |
| 파생상품부채 |
17,462 |
- |
(17,462) |
622,155 |
| 미지급연차수당 |
132,887 |
147,323 |
14,436 |
(22,381) |
| 미수수익 |
(1,377) |
(2,118) |
(741) |
866 |
| 장기종업원급여충당금 |
12,241 |
13,652 |
1,411 |
129 |
| 토지재평가잉여금 |
(879,017) |
(879,017) |
- |
(4,206) |
| 종속기업투자손상차손 |
171,111 |
171,111 |
- |
(4,081) |
| 보험상품손상차손 |
4,220 |
4,220 |
- |
307,690 |
| 파생상품자산 |
|
- |
- |
(2,120) |
| 단기투자자산 |
(10,070) |
(1,483) |
8,587 |
1,483 |
| 이연법인세비용(이익) |
- |
- |
338,445 |
(150,203) |
| 이연법인세자산(부채) |
(292,333) |
46,112 |
- |
- |
26. 주당손익26-1 기본주당이익당사의 보통주에 대한 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
3,868,443,452 |
10,897,713,836 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,148,116주 |
9,634,371주 |
| 기본주당이익 |
381 |
1,131 |
26-2 희석주당이익당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익 |
3,868,443,452 |
10,897,713,836 |
| 가산: |
|
|
| 전환사채이자(세후) |
- |
666,970,726 |
| 보통주희석화당기순이익 |
3,868,443,452 |
11,564,684,562 |
| 가중평균유통잠재적보통주식수 |
10,213,559주 |
10,482,568주 |
| 희석주당이익 |
379 |
1,103 |
27. 기타포괄손익당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전총액: |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,516,396 |
(1,883,875) |
| 세전총액 합계 |
1,516,396 |
(1,883,875) |
| 법인세효과: |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
316,927 |
(393,730) |
| 법인세효과 합계 |
316,927 |
(393,730) |
| 차감후순액: |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,199,469 |
(1,490,145) |
| 차감후순액 합계 |
1,199,469 |
(1,490,145) |
28. 현금흐름표28-1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
28-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기순이익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비현금항목의 조정 : |
|
|
| 순외환손익 |
(3,275,987) |
449,522 |
| 감가상각비 |
3,019,479 |
2,911,173 |
| 투자부동산 감가상각비 |
444,048 |
303,500 |
| 무형자산상각비 |
156,189 |
88,895 |
| 유형자산처분손익 |
1,405 |
(4,684) |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
23,332 |
| 재고자산평가손실 |
778,125 |
1,617,451 |
| 대손상각비(환입) |
(137,711) |
1,202,585 |
| 보험상품손상차손환입 |
(2,949) |
(203,112) |
| 보험상품손상차손 |
734,175 |
90,315 |
| 파생상품평가손실 |
83,549 |
- |
| 내재파생상품평가손실 |
- |
83,718 |
| 내재파생상품평가이익 |
- |
(1,198,606) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
(48,180) |
(7,094) |
| 장기종업원급여(복리후생비) |
(6,752) |
(303) |
| 이자비용 |
1,042,548 |
1,581,707 |
| 이자수익 |
(104,911) |
(174,441) |
| 주식보상비용 |
- |
16,601 |
| 퇴직급여 |
1,716,435 |
1,265,342 |
| 법인세비용 |
374,610 |
1,184,299 |
| 비현금항목의 조정계 |
4,774,075 |
9,230,200 |
| 영업활동으로인한 자산부채의 변동 : |
|
|
| 매출채권 |
(991,674) |
2,264,089 |
| 기타채권 |
825,799 |
193,850 |
| 기타유동자산 |
(762,811) |
2,420,173 |
| 기타금융자산 |
- |
74,966 |
| 재고자산 |
8,111,854 |
(17,936,214) |
| 매입채무 |
(3,064,720) |
(3,155,119) |
| 기타채무 |
(1,536,829) |
914,920 |
| 기타유동부채 |
(1,344) |
4,738,335 |
| 기타금융부채 |
- |
(51,489) |
| 퇴직급여부채 |
(1,326,908) |
(937,098) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동계 |
1,253,367 |
(11,473,587) |
28-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전환사채의 전환 |
- |
10,500,000 |
28-4 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
재무활동 현금흐름 |
재분류 |
당기말 |
| 이자부차입금(유동) |
25,659,000 |
5,841,000 |
8,500 |
31,508,500 |
| 이자부차입금(비유동) |
8,500 |
- |
(8,500) |
- |
| 임대보증금 |
360,000 |
- |
- |
360,000 |
| 합 계 |
26,027,500 |
5,841,000 |
- |
31,868,500 |
28-5 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
재무활동 현금흐름 |
조정항목(*) |
재분류 |
전기말 |
| 이자부차입금(유동) |
13,409,000 |
11,091,000 |
- |
1,159,000 |
25,659,000 |
| 이자부차입금(비유동) |
1,167,500 |
- |
- |
(1,159,000) |
8,500 |
| 임대보증금 |
210,000 |
150,000 |
- |
- |
360,000 |
| 전환사채 |
11,752,571 |
(2,500,037) |
(9,252,534) |
- |
- |
| 순내재파생상품부채 |
(2,911,155) |
- |
2,911,155 |
- |
- |
| 합 계 |
23,627,916 |
8,740,963 |
(6,341,379) |
- |
26,027,500 |
(*) 유효이자율법에 의한 이자비용, 보통주 전환, 환율변동효과 및 내재파생상품평가손익으로 구성되어 있습니다.
29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 이자부차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등의 금융자산을 보유하고 있습니다.당사는 금융상품을 운용함에 따라 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에부합하는지 검토하고 있습니다.
29-1 시장위험시장위험이란 이자율, 환율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험관리의 목적은 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
29-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당사의 이자율위험관리 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구하는 것으로, 이를 위해 당사의 주요 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 외부차입의 최소화, 장단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 차입금을 적정하게 유지토록하고 있으며, 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건의 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 차입금은 각각 31,508,500천원(전기
25,667,500천원)이며, 이자율 1%변동 가정시 세전손익에 미치는 영향은 미미한 수준입니다.
29-1-2 환위험당사는 해외영업활동 및 원자재 수입 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다.
당사는 관리목적상 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
2,008,232 |
(2,008,232) |
1,425,179 |
(1,425,179) |
| EUR |
194,551 |
(194,551) |
156,244 |
(156,244) |
| UZS |
17 |
(17) |
- |
- |
| AED |
1,036 |
(1,036) |
- |
- |
| 합계 |
2,203,836 |
(2,203,836) |
1,581,423 |
(1,581,423) |
29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험으로, 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무활동에 따른 신용위험의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이나, 매출채권및기타채권에 대해서는 신용위험에 노출되어 있는 바, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 회수지연 현황 및 회수대책이 정기적으로 보고되고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 9에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.
또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
한편, 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석은 주석 9에서 기술하고 있습니다.
29-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험으로, 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고있습니다.
당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 보고기간종료일 현재 비파생금융부채별 상환계획(이자지급액 제외)은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1개월이하 |
1개월초과 ~3개월이하 |
3개월초과 ~1년이하 |
1년초과~ 5년이하 |
5년초과 |
합 계 |
| 이자부차입금 |
- |
- |
31,508,500 |
- |
- |
31,508,500 |
| 매입채무및기타채무 |
7,607,827 |
4,759,306 |
637,527 |
- |
- |
13,004,660 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
- |
- |
520,000 |
520,000 |
| 합 계 |
7,607,827 |
4,759,306 |
32,146,027 |
- |
520,000 |
45,033,160 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1개월이하 |
1개월초과 ~3개월이하 |
3개월초과 ~1년이하 |
1년초과~ 5년이하 |
5년초과 |
합 계 |
| 이자부차입금 |
5,375,000 |
7,508,500 |
12,775,500 |
8,500 |
- |
25,667,500 |
| 매입채무및기타채무 |
13,239,144 |
4,044,794 |
706,415 |
- |
- |
17,990,353 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
- |
- |
520,000 |
520,000 |
| 합 계 |
18,614,144 |
11,553,294 |
13,481,915 |
8,500 |
520,000 |
44,177,853 |
29-4 자본관리당사가 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 당기 보고기간종료일 현재 부채비율은 42%(전기말
42%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.
30. 금융상품의 공정가치30-1 당사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
30-2 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
12,192,618 |
(*) |
4,648,741 |
(*) |
| 유동예금상품 |
80,188 |
(*) |
1,033,000 |
(*) |
| 매출채권및기타채권 |
37,980,516 |
(*) |
35,382,572 |
(*) |
| 비유동매출채권및기타채권 |
2,705,030 |
(*) |
2,579,936 |
(*) |
| 보험투자상품 |
109,810 |
(*) |
23,350 |
(*) |
| 임차보증금 |
1,482,253 |
(*) |
1,495,057 |
(*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 원금보장형 채무상품 |
504,318 |
504,318 |
1,013,121 |
1,007,094 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
| 지분증권 |
15,909 |
15,909 |
15,500 |
15,500 |
| 금융자산 합계 |
55,070,642 |
|
46,191,278 |
|
| 금융부채 : |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
13,004,660 |
(*) |
17,990,353 |
(*) |
| 이자부차입금(유동) |
31,508,500 |
(*) |
25,659,000 |
(*) |
| 이자부차입금(비유동) |
- |
(*) |
8,500 |
(*) |
| 예수보증금 |
160,000 |
(*) |
160,000 |
(*) |
| 임대보증금 |
360,000 |
(*) |
360,000 |
(*) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: |
| 파생상품부채 |
83,549 |
83,549 |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
45,116,709 |
|
44,177,853 |
|
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
30-3 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
504,318 |
- |
504,318 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
15,909 |
15,909 |
| 금융부채 : |
| 파생상품부채 |
- |
83,549 |
- |
83,549 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,007,094 |
- |
1,007,094 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
15,500 |
15,500 |
31. 재무제표의 승인당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2025년 2월 11일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.