연결감사보고서 3.4 (주)에버다임 00260198 100000000000 249859 66127 263486 540 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 에버다임과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

&cr;

제 26 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

한영회계법인

 목 차

페 이 지&cr;&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ................................................. 1
연 결 재 무 제 표 5
· 연 결 재 무 상 태 표 .................................................. 6
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................. 8
· 연 결 자 본 변 동 표 .................................................. 9
· 연 결 현 금 흐 름 표 .................................................. 10
· 주 석&cr; .................................................. 12
외부감사 실시내용 ................................................. 113

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에버다임
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에버다임과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr;현금창출단위의 손상평가

연결기업은 주석 13에서 설명하는 바와 같이, 차량사업부문, 유압기계부문, 중장비부문 등을 현금창출단위로 식별하였고 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 현금흐름할인법에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 미래 수익, 영업비용, 영구성장률 그리고 할인율 등과 관련한 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 바, 우리는 손상징후가 있는 현금창출단위의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 연결기업이 적용한 가치평가모델에 대한 질문과 검토 수행

- 현금창출단위의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 미래/향후 사 업계획 추정의 평가

- 할인율, 성장률 등 사용가치 계산에 사용된 주요 가정의 평가

- 연결기업이 활용한 독립적인 외부전문가의 적격성 및 객관성 확인

연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진호입니다.&cr;

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2021년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 에버다임과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 27 기
부터
까지

&cr;

제 26 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다."
주식회사 에버다임 대표이사 전병찬

본점 소재지 : (도로명주소) 충북 진천군 진천읍 부영길 49
(전 화) 043-530-3300
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 27 기 2020년 12월 31일 현재
제 26 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에버다임과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 27(당)기 제 26(전)기
자산
Ⅰ. 유동자산 172,699,444,804 190,998,091,223
1. 현금및현금성자산 5, 6, 40, 41 4,014,787,938 5,300,309,968
2. 당기손익-공정가치측정금융자산 5, 12, 26, 40, 41 5,000,000,000 -
3. 단기금융자산 5, 7, 40, 41 198,234,841 275,536,607
4. 매출채권및기타채권 5, 8, 31, 38, 40, 41 49,876,994,289 63,249,111,586
5. 파생금융자산 5, 19, 40, 41 297,596,103 150,063,903
6. 재고자산 10, 13 108,731,554,033 117,326,181,985
7. 기타유동자산 11 3,649,611,675 4,540,368,023
8. 당기법인세자산 36 930,665,925 156,519,151
Ⅱ. 비유동자산 　 77,159,496,717 89,367,236,948
1. 장기금융자산 5, 7, 40, 41 3,199,233,975 3,123,483,431
2. 당기손익-공정가치측정금융자산 5, 12, 26, 40, 41 673,649,480 167,118,120
3. 유형자산 13, 26 53,567,461,528 68,534,389,439
4. 사용권자산 2, 18 1,685,516,657 1,760,920,318
5. 무형자산 14 3,439,162,602 3,580,848,991
6. 투자부동산 15 3,302,924,705 3,396,793,238
7. 이연법인세자산 36 11,291,547,770 8,803,683,411
자산총계 　 249,858,941,521 280,365,328,171
부채
Ⅰ. 유동부채 　 62,499,492,171 79,456,840,322
1. 매입채무및기타채무 5, 16, 38, 40, 41 36,126,726,753 31,976,909,194
2. 단기차입금 5, 17, 26, 40, 41 10,819,670,063 38,201,961,389
3. 유동성장기차입금 5, 17, 26, 40, 41 630,933,368 503,599,992
4. 파생금융부채 5, 19, 40, 41 23,689,355 15,334,090
5. 당기법인세부채 36 389,361,859 1,366,148,577
6. 충당부채 20 1,887,847,856 2,031,198,961
7. 기타유동부채 21 11,849,474,255 4,725,772,173
8. 유동리스부채 5, 18, 40, 41 771,788,662 635,915,946
Ⅱ. 비유동부채 3,627,914,608 11,009,979,192
1. 장기차입금 5,17, 26, 40, 41 1,414,800,000 1,145,733,368
2. 장기금융부채 5, 22, 40, 41 94,176,074 87,045,333
3. 순확정급여부채 23 181,989,823 7,439,067,155
4. 기타장기종업원급여부채 24 430,929,001 397,570,020
5. 기타비유동부채 25 536,724,190 770,845,801
6. 이연법인세부채 36 - -
7. 비유동리스부채 5, 18, 40, 41 969,295,520 1,169,717,515
부채총계 66,127,406,779 90,466,819,514
자본
1. 자본금 27 8,957,972,000 8,957,972,000
2. 자본잉여금 27 34,809,191,272 34,809,191,272
3. 기타자본 27, 28 (113,847,533) (113,847,533)
4. 기타포괄손익누계액 27 3,482,336,068 3,015,013,593
5. 이익잉여금 29, 30 136,595,882,935 143,230,179,325
자본총계 183,731,534,742 189,898,508,657
부채와자본총계 249,858,941,521 280,365,328,171
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 27 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 26 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에버다임과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 27 ( 당 ) 기 제 26 (전)기
Ⅰ. 매출액 4, 9, 31, 38 263,485,823,228 248,611,599,382
Ⅱ. 매출원가 9, 32, 38 231,160,127,273 213,362,624,575
Ⅲ. 매출총이익 32,325,695,955 35,248,974,807
판매비와관리비 32 29,446,371,768 32,184,098,309
Ⅳ. 영업이익 2,879,324,187 3,064,876,498
금융수익 5, 19, 34 4,492,750,688 4,287,921,371
금융원가 5, 19, 34 7,547,361,548 4,019,508,733
기타수익 35 1,213,968,196 355,709,050
기타비용 13, 35 10,807,731,644 274,810,503
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (9,769,050,121) 3,414,187,683
법인세비용(이익) 36 (2,659,398,484) 2,254,057,531
Ⅵ. 당기순이익 (7,109,651,637) 1,160,130,152
지배기업의 소유주지분 (7,109,651,637) 1,160,130,152
Ⅶ. 기타포괄손익 1,656,346,202 (1,222,702,022)
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소 1,189,023,727 (1,188,421,776)
- 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목
해외사업환산손익 467,322,475 (34,280,246)
Ⅷ. 당기총포괄이익 (5,453,305,435) (62,571,870)
지배기업의 소유주지분 (5,453,305,435) (62,571,870)
Ⅸ. 주당이익 37
기본주당순이익 (398) 65
희석주당순이익 (398) 65
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 27 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 26 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에버다임과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄&cr;손익누계액 이익잉여금 총 계
2019.01.01(전기초) 8,957,972,000 34,809,191,272 (113,847,533) 3,049,293,839 145,244,753,035 191,947,362,613
회계정책변경효과 - - - - (23,693,766) (23,693,766)
2019.01.01(조정후) 8,957,972,000 34,809,191,272 (113,847,533) 3,049,293,839 145,221,059,269 191,923,668,847
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 1,160,130,152 1,160,130,152
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (1,188,421,776) (1,188,421,776)
해외사업환산손익 - - - (34,280,246) - (34,280,246)
소유주와의 거래:
연차배당(주석30) - - - - (1,962,588,320) (1,962,588,320)
2019.12.31(전기말) 8,957,972,000 34,809,191,272 (113,847,533) 3,015,013,593 143,230,179,325 189,898,508,657
2020.01.01(당기초) 8,957,972,000 34,809,191,272 (113,847,533) 3,015,013,593 143,230,179,325 189,898,508,657
회계정책변경효과 - - - - - -
2020.01.01(조정후) 8,957,972,000 34,809,191,272 (113,847,533) 3,015,013,593 143,230,179,325 189,898,508,657
총포괄손익:
당기순이익 - - - - (7,109,651,637) (7,109,651,637)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - - -
해외사업환산손익 - - - 467,322,475 - 467,322,475
보험수리적손실 - - - - 1,189,023,727 1,189,023,727
소유주와의 거래:
연차배당(주석30) - - - - (713,668,480) (713,668,480)
2020.12.31(당기말) 8,957,972,000 34,809,191,272 (113,847,533) 3,482,336,068 136,595,882,935 183,731,534,742
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 27 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 26 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에버다임과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 26(당)기 제 25(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름 36,051,804,062 (2,571,703,912)
1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 37,390,056,909 1,628,510,739
1) 당기순이익 (7,109,651,637) 1,160,130,152
2) 비현금 조정 22,382,365,684 15,725,026,289
퇴직급여 3,252,068,394 2,902,185,944
기타장기종업원급여 63,358,981 122,733,418
대손상각비(환입) (656,762,616) (290,374,098)
기타의대손상각비 122,385,321 564,300
감가상각비 7,502,076,965 8,227,582,848
무형자산상각비 182,306,762 212,871,150
판매보증충당부채전입액 908,872,013 1,824,175,659
외화환산이익 (616,109,869) (1,604,628,532)
외화환산손실 3,862,974,150 1,407,455,900
재고자산평가손실 599,604,202 164,166,253
이자수익 (1,177,147,405) (489,242,705)
이자비용 575,776,327 995,998,439
파생상품평가이익 (297,596,103) (150,063,903)
파생상품평가손실 23,689,355 15,334,090
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (531,360) (2,196,720)
유형자산처분이익 (76,961,805) (50,863,335)
유형자산처분손실 131,379,952 173,376,484
유형자산손상차손 10,621,761,820 51,744,766
무형자산처분이익 - (38,051,200)
배당금수익 (4,500,000) (1,800,000)
잡이익 25,119,084 　 -
법인세비용 (2,659,398,484) 2,254,057,531
3) 운전자본 조정 22,117,342,862 (15,256,645,702)
매출채권및기타채권 8,620,211,369 1,291,738,706
재고자산 8,026,443,885 (9,149,524,921)
기타유동자산 889,940,155 (539,256,272)
파생금융자산 150,063,903 109,854,178
매입채무및기타채무 7,588,280,707 (1,947,808,890)
기타유동부채 6,902,252,662 (747,939,187)
파생금융부채 (15,334,090) (26,659,250)
충당부채 (1,055,380,809) (2,364,938,129)
퇴직연금운용자산의 증가 (780,000,000) (882,819,793)
퇴직금의 지급 (8,179,134,920) (930,792,144)
기타장기종업원급여의 지급 (30,000,000) (68,500,000)
2. 이자의 수취 1,176,979,164 489,242,707
3. 배당금의 수취 4,500,000 1,800,000
4. 이자의 지급 (590,365,788) (959,067,039)
5. 법인세의 납부 (1,929,366,223) (3,732,190,319)
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (8,975,860,447) (5,320,919,976)
1. 투자활동 현금유입액 1,061,879,664 1,582,336,479
단기금융자산의 감소 403,336,602 458,056,893
장기금융자산의 감소 318,753,928 481,943,615
유형자산의 처분 339,789,134 362,335,971
무형자산의 처분 　- 280,000,000
2. 투자활동 현금유출액 (10,037,740,111) (6,903,256,455)
단기금융자산의 증가 230,000,000 343,000,000
장기금융자산의 증가 618,020,778 924,330,914
유형자산의 취득 3,633,761,333 5,523,384,111
무형자산의 취득 49,958,000 　 112,541,430
당기손익인식공정가치 금융자산의 취득 5,506,000,000 -
Ⅲ. 재무활동현금흐름 (28,349,358,814) 7,826,254,403
1. 재무활동 현금유입액 112,689,957,880 　 182,139,296,200
단기차입금의 차입 111,689,957,880 　 182,139,296,200
장기차입금의 차입 1,000,000,000 -
2. 재무활동의 현금유출액 (141,039,316,694) (174,313,041,797)
단기차입금의 상환 138,842,665,959 170,868,834,400
장기차입금의 상환 61,686,182 　 -
유동성장기차입금의 상환 603,599,992 503,599,992
배당금의 지급 713,668,480 1,962,588,320
리스부채의 상환 817,696,081 978,019,085
Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (1,273,415,199) (66,369,485)
Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (12,106,831) 190,730,072
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 5,300,309,968 5,175,949,381
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 4,014,787,938 5,300,309,968
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 27 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 26 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에버다임과 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 주식회사 에버다임 (이하 "지배기업")과 EVERDIGM MONGOLIA LLC. 등 8개 종속기업(이하"종속기업")의 일반적인사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1.1 지배기업의 개요 &cr;지배기업은 1994년 7월에 설립되었으며 충청북도 진천군 진천읍 장관리에 본사와 공장을 두고 있으며, 2003년 11월 14일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 2007년 3월에 상호를 (주)한우티엔씨에서 (주)에버다임으로 변경하였습니다. &cr;&cr;지배기업은 주로 콘크리트펌프트럭, 어태치먼트, 락드릴, 소방차, 타워크레인 등을 생산 판매하고 있으며, 중고중장비의 유통사업도 영위하고 있습니다. 당기말 현재연결기업의 최대주주는 (주)현대그린푸드(지분율: 45.17%)입니다. &cr; &cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분 주식수(주) 지분율(%)
㈜현대그린푸드 8,091,992 45.17
자기주식 74,232 0.41
우리사주조합 40,505 0.23
전병찬 외 특수관계자 981,620 5.48
기타 8,727,595 48.71
합 계 17,915,944 100.00

1.2 종속기업의 현황&cr;&cr;① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 회사명 소재지 지분율 결산일 업종
지배기업의&cr;종속기업 ㈜타이포스(주1) 대한민국 - 12.31 유압기계사업
한우공정기계 유한공사 중국 100% 12.31 유압기계사업
EVERDIGM HEMT LLC.(주2) 아랍에미리트 - 12.31 타워크레인 판매 및 임대
㈜에버다임락툴 대한민국 100% 12.31 굴착장비 사업
EVERDIGM MONGOLIA LLC. 몽골 100% 12.31 건설기계 매매 및 임대
한국타워크레인㈜ 대한민국 100% 12.31 타워크레인판매 및 임대
EVERDIGM AMERICA INC. 미국 100% 12.31 건설기계 매매 및 임대
EVERDIGM ENGINEERING LLC.(주3) 몽골 100% 12.31 건설기계 매매 및 임대

(주1) 2020년 8월 27일 이사회 결의에 따라 2020년 10월 15일을 합병기일로 지배기 업에 흡수합병되었습니다.&cr;(주2) 당기 중 청산 완료하였습니다.&cr; (주3) 종속기업인 EVERDIGM MONGOLIA LLC.를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.

&cr;② 당기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 조정액(주1) 조정후순자산 매출액 당기순이익&cr;(손실)
㈜타이포스 - - - 　- - 1,748,963 (35,282)
한우공정기계 유한공사(주1) 3,033,969 3,184,793 (150,824) (80,735) (231,559) 2,143,950 (563,624)
EVERDIGM HEMT LLC. - - - 　- - 30,794 4,210,043
㈜에버다임락툴 11,973,366 3,874,354 8,099,012 - 8,099,012 16,094,212 1,479,914
EVERDIGM MONGOLIA LLC.&cr;(주2) 16,722,926 18,637,936 (1,915,011) 　- (1,915,011) 14,035,006 2,382,147
한국타워크레인㈜ 29,870,643 15,247,202 14,623,441 　- 14,623,441 30,499,921 370,928
EVERDIGM AMERICA INC. 15,549,731 16,380,693 (830,962) 　- (830,962) 8,744,464 (1,179,403)
합 계 77,150,635 57,324,978 19,825,656 (80,735) 19,744,921 73,297,310 6,664,723

(주1) 지배회사의 회계정책 일치에 따른 종속기업 재무제표 조정내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
회사명 구 분 기초누적액 당기조정액 당기말누적액
한우공정기계유한공사 재고자산평가충당금 (80,971) (66,769) (147,740)
판매보증충당금 (134,950) 172,324 37,373
미착품 - 29,632 29,632
합 계 (215,921) 135,187 (80,735)

(주2) 손자회사인 EVERDIGM ENGINEERING LLC.를 포함한 연결재무제표 기준입&cr; 니다.&cr;

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 연결재무제표의 작성기준&cr; &cr;주식회사 에버다임과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

&cr;2.2 연결기준&cr; &cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;

3.1 유동성/비유동성 분류&cr;&cr; 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr; &cr; 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.2 현금및현금성자산&cr;

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr;

3.3 재고자산&cr;

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;3.4 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr; &cr; 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

3.5.1 금융자산&cr; &cr; 최초 인식과 측정&cr;&cr; 금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr; &cr; 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.&cr; &cr; 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr; &cr; 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

&cr;후속측정&cr;

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr; ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr;상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

&cr;연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

&cr;제거&cr;

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr; &cr; 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr;금융자산의 손상&cr;

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr; &cr; 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr; &cr; 연결기업은 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;&cr;

3.5.2 금융부채&cr; &cr; 최초인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

&cr;후속측정&cr; 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr; &cr; 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

&cr;제거&cr; 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;

&cr;3.5.3 금융상품의 상계&cr; &cr; 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr;3.6 파생금융상품과 위험회피회계&cr; &cr; 최초 인식 및 후속 측정&cr;

연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 '0'보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 '0'보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리 됩니다.

&cr;공정가치위험회피&cr;

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 현금흐름위험회피&cr;

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

&cr;해외사업장순투자의위험회피&cr;&cr; 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

&cr;3.7 유형자산&cr;

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr; &cr; 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr; &cr; 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

건물

20~40년

구축물

20년

기계장치

5~20년

기타유형자산

5~25년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr; &cr; 연결기업은 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

3.8 차입원가&cr;

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;

3.9 무형자산&cr;

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권

10~20년

개발비

5년

소프트웨어

5년

&cr;연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

&cr;한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr;무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래경제적효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr;3.10 투자부동산&cr;

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

&cr;3.11 정부보조금&cr;

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;

3.12 비금융자산의 손상&cr;

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.13 리스&cr;

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

&cr;3.13.1 리스이용자&cr;&cr; 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr; (1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr; 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr;

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr; &cr; 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr; &cr; 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석 18 참조).&cr;

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr; &cr; 3.13.2 리스제공자&cr;

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr;

3.14 종업원급여

3.14.1 단기종업원급여&cr;

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr;3.14.2 퇴직급여: 확정기여제도&cr;

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;

3.14.3 퇴직급여: 확정급여제도&cr; &cr; 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;

3.14.4 해고급여&cr; &cr; 연결기업은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;

3.15 충당부채&cr; &cr; 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.16 외화

3.16.1 외화거래&cr; &cr; 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.16.2 해외사업장&cr; &cr; 해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr; &cr; 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr; &cr; 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장 일부 처분 시 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;

3.17 납입자본&cr;

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr;3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;

연결기업은 콘크리트펌프트럭, 어태치먼트, 락드릴, 소방차, 타워크레인 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;

(1) 재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성제도). 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.&cr; &cr; (가) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도 까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

&cr;(나) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

&cr;(2) 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 3.13를 참조바랍니다.

연결기업은 계약조건에 따라 보증을 추가로 제공합니다. 이러한 용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 또는 제품 또는 상품 매출과 함께 묶음으로 판매됩니다. 재화와 용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 재화의 이전과용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별판매가격방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;

(3) 고객충성제도

연결기업은 고객충성제도인 쿠폰제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 부품을 제공받을 수 있는 쿠폰을 사용할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매가격에 기초하여 쿠폰에 배부되고, 쿠폰이 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 쿠폰을 사용해서 부품을 제공받을 때 인식됩니다. 쿠폰의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결기업은 고객이 쿠폰을 사용할 가능성을 고려합니다. 연결기업은 사용될 쿠폰에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.&cr;

(4) 계약 잔액

ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-4-5 부분을 참조합니다.

&cr; ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;

3.19 금융수익과 비용 &cr;

금융수익은 상각후원가로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.20 법인세&cr;

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.20.1 당기법인세&cr;

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3.20.2 이연법인세&cr; &cr; 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 관계기업투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;

3.21 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr; &cr; 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일 부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr; 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr;

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)&cr; 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr; 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr; 3.22 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr; &cr; 회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr; 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr; ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr; ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr; ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr; ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr; &cr; 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr; 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr; 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다&cr; &cr; 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr; 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr;

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr; &cr; 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr; 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr; 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr; 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세 금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr;

4. 영업부문&cr;

4.1 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 사업부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 재화(또는 용역) 소재지역 주요 고객
차량사업부문 콘크리트펌프트럭,&cr;소방차,특장트럭 국내 및 미국 FIRE AND RESCUE POLICE&cr; DEPARTMENT(베트남) ,&cr;경기도 재난안전본부 외
유압기계사업부문 굴삭기용 어태치먼트,&cr;타워크레인,천공기,&cr;발전기 국내 및 중국 GAMMOM PLANT LIMITED&cr;(홍콩),&cr;두산인프라코어(주) 외
중장비사업부문 중고굴삭기 외 국내 및 몽골 시영펌프카 외

&cr;4.2 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차량사업부문 유압기계사업부문 중장비사업부문 합 계
당기말:
자산 94,372,548 118,181,782 37,304,612 249,858,942
부채 24,760,481 31,955,532 9,411,394 66,127,407
전기말:
자산 117,681,931 115,844,343 46,839,054 280,365,328
부채 42,250,496 33,351,681 14,864,643 90,466,820

4.3 당기와 전기 중 연결기업의 사업부문별 매출액과 영업손익 및 당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차량사업부문 유압기계사업부문 중장비사업부문 합 계
당기:
매출액 106,189,606 125,798,046 31,498,172 263,485,823
영업이익 398,335 1,456,894 1,024,095 2,879,324
당기순손익 2,482,952 (4,909,832) (4,682,772) (7,109,652)
전기:
매출액 114,888,958 105,095,920 28,626,721 248,611,599
영업손익 952,579 678,222 1,434,075 3,064,876
당기순손익 366,675 625,834 167,621 1,160,130

&cr; 4.4 당기와 전기 중 연결기업의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내 151,181,390 138,563,698
사우디아라비아 11,806,325 10,746,187
미국 13,574,436 9,593,455
몽골 14,051,696 8,350,217
베트남 1,594,390 2,603,904
기타 71,277,586 78,754,138
합 계 263,485,823 248,611,599

5. 범주별 금융상품&cr;

5.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>
(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 합 계
<유동>
현금및현금성자산 - 4,014,788 4,014,788
당기손익-공정가치측정금융자산 5,000,000 - 5,000,000
매출채권및기타채권(주1) - 45,482,919 45,482,919
단기금융자산 　- 198,235 198,235
파생금융자산 297,596 - 297,596
<비유동>
당기손익-공정가치측정 금융자산 673,649 - 673,649
장기금융자산 - 3,199,234 3,199,234
합 계 5,971,245 52,895,176 58,866,421

<전기말>
(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 합 계
<유동>
현금및현금성자산 - 5,300,310 5,300,310
매출채권및기타채권(주1) - 60,461,173 60,461,173
단기금융자산 - 275,537 275,537
파생금융자산 150,064 - 150,064
<비유동>
당기손익-공정가치측정 금융자산 167,118 - 167,118
장기금융자산 - 3,123,483 3,123,483
합 계 317,182 69,160,503 69,477,685

(주1) 당사의 미청구채권은 보고기간종료일 현재 당기 4,394백만원 및 전기 2,787백만원이며, 동 금액은 해당 금융자산에는 포함되어 있지 않습니다.&cr;

5.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 상각후 원가로&cr;측정하는 금융부채 합 계
<유동>
매입채무및기타채무 - 36,126,727 36,126,727
단기차입금 - 10,819,670 10,819,670
유동성장기부채 - 630,933 630,933
파생금융부채 23,689 - 23,689
유동리스부채 771,788 771,788
<비유동>
장기차입금 - 1,414,800 1,414,800
장기금융부채 - 94,176 94,176
비유동리스부채 - 969,296 969,296
합 계 23,689 50,827,390 50,851,079

<전기말>
(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 상각후 원가로&cr;측정하는 금융부채 합 계
<유동>
매입채무및기타채무 - 31,976,909 31,976,909
단기차입금 - 38,201,961 38,201,961
유동성장기부채 - 503,600 503,600
파생금융부채 15,334 - 15,334
유동리스부채 635,916 635,916
<비유동>
장기차입금 - 1,145,733 1,145,733
장기금융부채 - 87,045 87,045
비유동리스부채 - 1,169,718 1,169,718
합 계 15,334 73,720,882 73,736,216

5.3 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
구 분 상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융부채 상각후 원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 합 계
수익:
이자수익 1,177,147 - - - 1,177,147
배당금수익 - 4,500 - - 4,500
파생상품거래이익 - 536,668 - - 536,668
파생상품평가이익 - 297,598 - - 297,598
외환차익 1,838,661 - - 21,537 1,860,198
외화환산이익 175,046 - - 441,064 616,110
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가이익 - 531 - - 531
비용:
이자비용 - - - 575,776 575,776
기타의대손상각비 - - - 122,385 122,385
파생상품거래손실 - - 785,299 - 785,299
파생상품평가손실 - - 23,689 - 23,689
외환차손 239,521 - - 1,937,716 2,177,237
외화환산손실 122,249 - - 3,740,725 3,862,974

<전기>
(단위: 천원)
구 분 상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 당기손익-&cr;공정가치 측정&cr;금융부채 상각후 원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 합 계
수익:
이자수익 489,243 - - - 489,243
배당금수익 - 1,800 - - 1,800
파생상품거래이익 - 290,412 - - 290,412
파생상품평가이익 - 150,064 - - 150,064
외환차익 1,726,555 - - 23,023 1,749,578
외화환산이익 1,550,936 - - 53,692 1,604,628
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가이익 - 2,197 - - 2,197
비용:
이자비용 - - - 995,998 995,998
기타의대손상각비 - - - 564 564
파생상품거래손실 - - 707,805 - 707,805
파생상품평가손실 - - 15,334 - 15,334
외환차손 - - - 892,351 892,351
외화환산손실 - - - 1,407,456 1,407,456

&cr;6. 현금및현금성자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 5,360 16,129
요구불예금 5,454,428 5,284,181
차감 : 정부보조금 (1,445,000) -
합 계 4,014,788 5,300,310

&cr;

7. 장ㆍ단기금융자산&cr;

7.1 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장기금융상품 - 36,007 - 1,600
단기대여금(주1) 150,064 - 170,000 -
장기대여금 48,171 288,564 105,536 432,826
보증금(주2) - 2,874,663 - 2,689,058
합 계 198,235 3,199,234 275,537 3,123,483

(주1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 2,083천원(전기: 2,083천원)이 차감된 금액입 니다.&cr; (주2) 보고기간종료일 현재 대손충당금 125,349천원(전기 : 2,964천원)이 차감된 금 액입니다.&cr;

7.2 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이자율 유동 비유동 이자율 유동 비유동
정기예금 0.1% - 1,600 0.1% - 1,600

&cr;7.3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 종류 당기말 전기말
장기금융상품 당좌개설보증금 1,600 1,600

&cr; &cr;8. 매출채권및기타채권 &cr;

8.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동>
매출채권(주1) 49,431,191 63,754,031
대손충당금 (1,196,517) (2,226,439)
미수금 1,772,900 1,852,268
대손충당금 (130,748) (130,748)
미수수익 168 -
합 계 49,876,994 63,249,112

(주1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거요건을족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 각각 5,194백만원 및 6,251백만원 이며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있 습니다 (주석 17, 26 참조).&cr;

8.2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,357,187 3,422,334
대손상각비(환입) (656,763) (290,374)
채권 제각 (357,071) (787,181)
기타증감(주1) (16,089) 12,408
기말금액 1,327,265 2,357,187

(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.&cr;

8.3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
구 분 만기&cr;미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권 합 계
3개월 이하 4~6개월 6개월초과
매출채권 40,764,081 4,438,045 1,162,480 1,870,068 1,196,517 49,431,191
미수금 1,353,654 288,497 - - 130,748 1,772,900
미수수익 168 - - - - 168
합 계 42,117,903 4,726,542 1,162,480 1,870,068 1,327,265 51,204,258

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 채무자들 및 수출보험에 의해 보증되어 있는 채권들과 관련되어 있습니다.&cr;

<전기말>
(단위: 천원)
구 분 만기&cr;미경과채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 손상채권 합 계
3개월 이하 4~6개월 6개월초과
매출채권 40,191,727 5,191,390 1,722,364 14,422,111 2,226,439 63,754,031
미수금 1,721,519 - - - 130,748 1,852,267
합 계 41,913,246 5,191,390 1,722,364 14,422,111 2,357,187 65,606,298

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 채무자들 및 수출보험에 의해 보증되어 있는 채권들과 관련되어 있습니다.&cr;

9. 건설계약 &cr;&cr;9.1 당기 및 전기 중 연결기업의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
구 분 기초 증감액 공사수익인식 기말
파일부문(주1) 3,658,452 52,113,447 17,913,002 37,858,897
합 계 3,658,452 52,113,447 17,913,002 37,858,897

(주1) 파일부문은 중장비 사업부문에 속합니다 (주석 4 참조)&cr;

<전기>
(단위: 천원)
구 분 기초 증감액 공사수익인식 기말
파일부문 2,914,791 21,420,096 20,676,435 3,658,452
합 계 2,914,791 21,420,096 20,676,435 3,658,452

&cr;9.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익
파일부문 37,858,897 37,604,067 254,830
합 계 37,858,897 37,604,067 254,830

<전기말>
(단위: 천원)
구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익
파일부문 19,990,895 18,744,098 1,246,797
합 계 19,990,895 18,744,098 1,246,797

&cr;9.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사
파일부문 4,394,075 - 2,787,939 -
합 계 4,394,075 - 2,787,939 -

&cr;9.4 당기말 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손실충당부채, 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공사손실&cr;충당부채 총계약&cr;수익의 변동 총계약&cr;원가의변동 공사손익 변동금액 미청구공사의&cr;변동
당기영향 향후영향 합 계
파일부문 - 3,278,543 3,506,791 (276,725) 48,478 (228,247) (276,725)
합 계 - 3,278,543 3,506,791 (276,725) 48,478 (228,247) (276,725)

&cr;9.5 당기말 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.&cr;

10. 재고자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실&cr;충당부채 장부금액 취득원가 평가손실&cr;충당부채 장부금액
상품 4,763,783 (451,032) 4,312,751 6,633,984 (733,166) 5,900,818
제품 39,924,439 (835,303) 39,089,135 54,016,486 (1,056,873) 52,959,613
재공품 14,690,164 (748,818) 13,941,346 12,642,626 (384,865) 12,257,761
원재료 54,456,953 (4,528,307) 49,928,646 48,556,041 (3,796,155) 44,759,886
미착품 1,459,676 　- 1,459,676 1,448,103 - 1,448,103
합 계 115,295,015 (6,563,461) 108,731,554 123,297,240 (5,971,059) 117,326,181

&cr;

11. 기타자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금(주1) 3,091,529 - 3,475,016 -
선급비용 558,083 - 1,065,352 -
합 계 3,649,612 - 4,540,368 -

(주1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 77,450천원(전기: 77,450천원)이 차감된 금 액입니다.&cr;

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr;&cr;12.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
전문건설공제조합 167,649 167,118
소방산업공제조합 506,000 -
수익증권 5,000,000 -
합 계 5,673,649 167,118

&cr;12.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구 분 당 기 전 기
기초금액 167,118 164,921
취득금액 5,506,000 -
평가손익 531 2,197
기말금액 5,673,649 167,118

&cr;12.3 연결기업은 전문건설공제조합 및 소방산업공제조합이 연결기업에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 26참조).

&cr;13. 유형자산 &cr;&cr;13.1 보고기간종료일 현재 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득가액 감가상각&cr;누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액 취득가액 감가상각&cr;누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액
토지 18,787,015 　- 　- 18,787,015 18,788,263 - - 18,788,263
건물 22,863,738 (7,976,613) (18,144) 14,868,981 22,305,308 (7,325,790) - 14,979,518
구축물 2,622,471 (1,118,108) (48,697) 1,455,666 2,451,870 (1,035,626) - 1,416,244
기계장치 24,554,237 (12,766,266) (3,278,182) 8,509,789 23,819,698 (11,126,167) - 12,693,531
기타유형자산 37,835,570 (19,970,964) (7,918,594) 9,946,012 39,973,994 (18,632,606) (684,554) 20,656,834
합 계 106,663,031 (41,831,952) (11,263,617) 53,567,462 107,339,133 (38,120,189) (684,554) 68,534,390

13.2 당기 및 전기 중 발생한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 기타증감&cr;(주1) 계정대체&cr;(주2) 기말
토지 18,788,263 13,887 (15,135) - 　- - - 18,787,015
건물 14,979,518 776,795 (89,288) (740,508) (18,144) (39,392) - 14,868,981
구축물 1,416,244 25,431 (57,170) (139,982) (48,697) (12,441) 272,281 1,455,666
기계장치 12,693,531 877,579 (19,705) (1,762,511) (3,278,182) (924) - 8,509,789
기타유형자산 20,656,834 1,932,134 (230,099) (3,934,438) (7,276,739) (320,419) (881,261) 9,946,012
합 계 68,534,389 3,625,825 (411,397) (6,577,439) (10,621,762) (373,175) (608,980) 53,567,462

(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.&cr;(주2) 재고자산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입 니다.&cr;

<전기>
(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감&cr;(주1) 대체(주2) 기말
토지 17,004,074 1,373,125 - - - 411,065 18,788,263
건물 15,702,109 - - (723,142) 551 - 14,979,518
구축물 1,552,822 - - (137,616) 1,038 - 1,416,244
기계장치 13,440,987 1,040,731 (67,141) (1,658,087) 1,194 (64,153) 12,693,531
기타유형자산 18,928,015 3,177,464 (417,709) (4,682,859) (6,767) 3,658,690 20,656,834
합 계 66,628,007 5,591,320 (484,850) (7,201,704) (3,984) 4,005,602 68,534,390

(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.&cr;(주2) 재고자산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입 니다.&cr;

13.3 자산 손상&cr;보고기간말 현재 당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해서 손상평가를 수행하였습니다. 당사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능가액을 해당현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액이 자산의 장부가액에 미달함에 따라 10,622백만원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.7%를 적용하였으며 영구성장률은 1%를 적용하였습니다.

&cr;13.4 차입원가의 자본화&cr;당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.&cr;&cr; 13.5 보험가입 현황 &cr; 연결기업은 당기말 현재 재고자산 및 유형 자 산에 대하여 부보금액 57,845 백만원 의 화재보험 및 기계보험, 기업휴지보험 및 포괄배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. &cr;

14. 무형자산 &cr;&cr;14.1 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손&cr;누계액 장부금액
산업재산권 408,059 (231,978) 　- 176,082 372,991 (211,038) - 161,953
소프트웨어 4,010,590 (3,831,521) 　- 179,069 3,992,799 (3,727,129) - 265,670
개발비 2,353,337 (1,923,410) (327,959) 101,968 2,353,337 (1,870,210) (327,959) 155,168
회원권 233,425 95,467 (150,750) 178,142 233,425 - (55,283) 178,142
영업권 2,337,036 - 　 2,337,036 2,749,899 - (412,863) 2,337,036
토지사용권 913,160 (30,208) (416,086) 466,866 920,020 (21,054) (416,086) 482,880
합 계 10,255,607 (5,921,650) (894,795) 3,439,163 10,622,471 (6,157,390) (884,232) 3,580,849

&cr;14.2 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 처분 기타증감&cr;(주1) 기말
산업재산권 161,953 34,792 (20,685) - 22 176,082
소프트웨어 265,670 17,791 (104,392) - - 179,069
개발비 155,168 - (53,200) - - 101,968
회원권 178,142 - - - - 178,142
영업권 2,337,036 - - - - 2,337,036
토지사용권 482,881 - (4,030) - (11,985) 466,866
합 계 3,580,849 52,583 (182,307) - (11,963) 3,439,163

(주1) 기타증감은 환율변동 등에 따른 증감액입니다.

<전기>
(단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각 처분 기타증감&cr;(주1) 기말
산업재산권 166,997 9,709 (14,801) - 48 161,953
소프트웨어 305,077 105,559 (142,239) - (2,727) 265,670
개발비 208,368 - (53,200) - - 155,168
회원권 420,091 - - (241,949) - 178,142
영업권 2,337,036 - - - - 2,337,036
토지사용권 485,393 - (2,632) - 119 482,880
합 계 3,922,962 115,268 (212,872) (241,949) (2,560) 3,580,849

(주1) 기타증감은 환율변동 등에 따른 증감액입니다.&cr;&cr;14.3 영업권 손상평가

영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이배부되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
(주)에버다임락툴 1,993,820 1,993,820
한국타워크레인(주) 343,216 343,216
합 계 2,337,036 2,337,036

&cr; 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 영업권의 손상검사시 사용가치를 회수가능가액으로 하였으며, 동 사용가치는 현금흐름할인법을 적용하여 산출하였습니다. 한편, 연결기업은 동 영업권의 미래현금흐름 추정시 영구성장률을 0%로 적용하였고, 현재가치 산출시 적용된 할인율은 15.61%, 무위험이자율은 1.96%를 적용하였습니다. 할인율 계산은 관련 현금창출단위의 위험을 고려하여 산출한 가중평균자본비용(WACC)에 근거하였습니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. &cr;

15. 투자부동산 &cr;&cr;15.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각&cr;누계액 장부금액 취득원가 감가상각&cr;누계액 장부금액
토지 1,385,831 　- 1,385,831 1,385,831 - 1,385,831
건물 2,876,747 (959,654) 1,917,094 2,876,747 (865,785) 2,010,962
합 계 4,262,578 (959,654) 3,302,925 4,262,578 (865,785) 3,396,793

&cr;15.2 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
구 분 기초 상각 당기말
토지 1,385,831 - 1,385,831
건물 2,010,962 (93,869) 1,917,094
합 계 3,396,793 (93,869) 3,302,925

<전기>
(단위: 천원)
구 분 기초 상각 전기말
토지 1,385,831 - 1,385,831
건물 2,104,831 (93,869) 2,010,962
합 계 3,490,662 (93,869) 3,396,793

15.3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 168,960 168,960
운영비용 (93,869) (93,868)
합 계 75,091 75,092

&cr; 15.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 유의적인 차이가 없습니다. &cr; &cr;

16. 매입채무및기타채무 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 26,079,012 20,633,538
미지급금 10,045,476 11,325,147
미지급비용 2,239 18,224
합 계 36,126,727 31,976,909

&cr;

17. 차입금 &cr;

17.1 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동성차입금:
단기차입금 10,819,670 38,201,961
유동성장기차입금 630,933 503,600
소 계 11,450,603 38,705,561
비유동성차입금:
장기차입금 1,414,800 1,145,733
합 계 12,865,403 39,851,294

17.2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
무역금융 국민은행 - - 10,000,000
기업은행 - - 9,100,000
일반대출 국민은행 2.15~2.84 2,690,000 2,890,000
KDB산업은행 - - 3,000,000
KEB하나은행 2.22 2,750,000 2,330,000
신한은행 - - 3,000,000
수입신용장 KEB하나은행 - 185,877 1,631,166
수출채권매각 기업은행 외 - 5,193,793 6,250,795
합 계 10,819,670 38,201,961

&cr;17.3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
시설자금대출 국민은행 2.47 145,333 363,333
KEB하나은행 1.88~2.89 1,900,400 1,286,000
장기차입금 소계 2,045,733 1,649,333
유동성대체 (630,933) (503,600)
합 계 1,414,800 1,145,733

&cr;17.4 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상환시기 장기차입금
2021년 630,933
2022년 1,414,800
합 계 2,045,733

18. 리스 및 사용권자산&cr;&cr;18.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구분 토지 건물 차량운반구 합계
기초장부금액 186,040 756,066 818,814 1,760,920
취득 - 44,858 729,965 774,822
처분 - - - -
감가상각 (117,499) (243,178) (469,906) (830,583)
기타 - (19,643) - (19,643)
기말장부금액 68,541 538,103 1,078,873 1,685,517

&cr;

<전기>
(단위: 천원)
구분 토지 건물 차량운반구 합계
기초장부금액 - - - -
회계기준의변경 350,175 307,979 546,483 1,204,637
취득 662,439 - 801,280 1,463,719
처분 - - - -
감가상각 (320,500) (82,561) (528,949) (932,010)
기타 24,574 - - 24,574
기말장부금액 716,688 225,418 818,814 1,760,920

&cr;&cr;18.2 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초장부금액 1,805,633 -
회계기준의변경 - 1,228,331
증가 774,822 1,463,719
감소 (879,405) (978,019)
이자비용 61,709 67,169
환율차이 (21,676) 24,433
기말 1,741,084 1,805,633

&cr;18.3 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구분 당기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 752,319 771,789
1년 초과 5년 이내 1,016,029 969,296
5년 초과 - -
합 계 1,768,348 1,741,084

&cr;18.4 당기 중 손익계산서 상 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 830,583 932,010
리스부채의 이자비용 61,709 67,170
단기리스에 따른 리스료 516,761 1,222,125
소액리스에 따른 리스료 84,165 128,070
합 계 1,493,218 2,349,375

&cr; 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 1,480,331천원의 현금유출이 있었습니다. &cr;

18.5 당기말 및 전기말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 562,660 794,051
1년 초과 5년 이하 230,373 110,170
5년 초과 - -
합 계 793,033 904,221

&cr;

19. 파생상품 &cr;&cr;19.1 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,GBP,JPY,SEK)
거래목적 파생상품&cr;종류 계약내용
계약일 만기일 통화 계약금액 계약환율
매매목적 통화선도&cr;(매도) 2020-09-04 ~ 2020-12-24 2021-01-11 ~ 2021-03-22 EUR 1,643,543 1310.23~1412.33
2020-08-05 ~ 2020-12-22 2021-01-05 ~ 2021-06-28 GBP 597,646 1464.27~1551.93
2020-11-17 ~ 2020-12-18 2021-01-13 ~ 2021-02-15 JPY 5,327,356 1058.91~1062.4
2020-10-27 ~ 2020-12-24 2021-01-18 ~ 2021-03-22 SEK 2,133,852 127.24~133.45
2020-01-17 ~ 2020-12-29 2021-01-04 ~ 2021-06-24 USD 5,863,545 1085.7~1186.3
통화선도&cr;(매수) 2020-11-11 2021-01-13 USD 147,000 1,113.5

&cr;19.2 보고기간종료일 현재 파생상품별 평가후 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
통화선도 297,596 23,689 150,064 15,334

&cr;19.3 당기 및 전기 중 파생상품 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
파생상품거래손익 (248,631) (417,394)
파생상품평가손익 273,907 134,730
합 계 25,276 (282,664)

&cr;

20. 충당부채 &cr;&cr;당기와 전기 중 판매보증충당부채 및 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 판매보증충당부채 상여충당부채 합 계
당기 전기 당기 전기 당기 전기
기초 2,031,199 1,486,747 - 1,107,991 2,031,199 2,594,738
전입 1,217,207 1,824,176 - - 1,217,207 1,824,176
사용 (1,360,559) (1,282,064) - (1,107,991) (1,360,559) (2,390,055)
기타증감 - 2,339 　- - - 2,339
기말 1,887,848 2,031,198 - - 1,887,848 2,031,198

&cr;&cr;21. 기타유동부채 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 11,203,929 4,043,226
예수금 269,609 187,585
이연수익 375,936 494,961
합 계 11,849,474 4,725,772

&cr;&cr;22. 장기금융부채 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
임대보증금 94,176 87,045

&cr;&cr;23. 확정급여부채 &cr;&cr;연결기업은 임직원을 위한 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여형퇴직연금제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 연결&cr;재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

23.1 보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직연금제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 24,401,466 24,751,724
사외적립자산의 공정가치 (24,214,876) (17,308,056)
국민연금전환금 (4,601) (4,601)
순확정급여부채 181,990 7,439,067

&cr;23.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 금액 24,751,724 21,117,999
당기근무원가 3,050,206 2,731,783
이자원가 394,334 492,317
급여지급액 (2,272,069) (923,152)
재측정요소 (1,522,729) 1,332,777
- 인구통계학적 가정의 변동 - 673,699
- 재무적 가정의 변동 (86,495) 729,807
- 경험조정에 의한 변동 (1,436,234) (70,729)
기말 금액 24,401,466 24,751,724

23.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 금액 17,308,056 16,212,390
이자수익 342,299 374,850
납입액 7,745,593 2,560,000
급여지급액 (1,101,768) (1,714,791)
재측정요소 (79,304) (119,792)
기말 금액 24,214,876 17,312,657

&cr;23.4 당기와 전기 중 확정급여형퇴직연금제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 (3,050,206) (2,731,783)
이자원가 (394,334) (492,316)
사외적립자산의 기대수익 342,299 374,850
종업원 급여에 포함된 총 비용 (3,102,241) (2,849,249)

&cr;23.5 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세차감전보험수리적손익 1,522,729 (1,523,299)
법인세효과 (333,705) 334,877
법인세차감후보험수리적손익 1,189,024 (1,188,422)

23.6 주요 보험수리적 가정

구 분 당기 전기
할인율 2.06% ~ 2.11% 2.04%~2.21%
사외적립자산의 기대수익률 2.06% ~ 2.11% 2.04%~2.21%
미래임금상승률 2.00% ~ 3.20% 3.00%~3.44%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 이용하였습&cr;니다.&cr;

23.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
금액 비율 금액 비율
현금및현금성자산 7,300,000 30% 2,300,000 13%
국공채 16,910,275 70% 15,008,056 87%
국민연금전환금 4,601 0% 4,601 0%
합 계 24,214,876 100% 17,312,657 100%

연결기업은 안전자산인 국공채, 현금및현금성자산에 대부분을 투자하고 있기 때문에 투자에 대한 실패가 자산 전체 수준에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.&cr;&cr; 23.8 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 상승시 1% 하락시
기대임금상승률 2,251,790 (1,953,085)
할인율 (1,949,423) 2,294,527

&cr;

24. 기타장기종업원급여&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 397,570 343,337
당기근무원가 63,594 115,086
이자원가 (235) 7,647
급여지급액 (30,000) (68,500)
기말금액 430,929 397,570

&cr;

25. 기타비유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기예수금 536,724 536,724
이연수익 - 234,122
합 계 536,724 770,846

&cr;

26. 우발채무와 약정사항

&cr;26.1 연결기업이 거래처인 삼미볼트주식회사에 거래대금으로 발행하여 지급한 어음1매(발행일자: 2000년 11월 24일, 어음금액: 2,285,470원, 거래은행: 구 조흥은행)는거래처에서 분실하여 당기말 현재 미회수 중입니다.&cr;&cr;26.2 보고기간종료일 현재 매출채권 양도내역 중 만기 미도래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 양도 및 할인조건 당기말 전기말
수출채권 할인 일부담보책임있음 5,193,793 6,250,795

연결기업은 만기가 도래하지 않은 L/C 및 D/A 수출채권에 대하여 금융기관에 할인 (차입거래로 분류)을 하고 있으며, 이 거래는 담보부 차입거래으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;26.3 연결기업은 무역보험공사가 보증하는 단기수출보험을 통해 수출채권에 대한 금융기관의 비소구조건으로 수출대금을 회수하고 있습니다. 연결기업은 이러한 수출채권을 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 것이므로 매각거래로 처리하고 있으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 채권 장부금액은 없습니다. &cr;

26.4 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원, USD, EUR)
금융기관 구 분 약정한도액
기업은행 무역금융대출 10,000,000
무신용장 USD 10,000,000
파생상품 USD 3,000,000
국민은행 무역금융대출 5,000,000
일반자금대출 1,090,000
시설자금대출 145,333
일반자금대출 1,800,000
KEB하나은행 무역금융대출 외 7,000,000
수입신용장 USD 3,000,000
원화지급보증 1,000,000
수출신용장 USD 3,705,000
EUR 275,000
무역금융대출 3,000,000
원화지급보증 1,154,750
일반자금대출 外 3,000,000
매출채권 담보대출 1,000,000
시설자금대출 1,900,400
KDB산업은행 일반자금대출 6,000,000
운영자금대출 500,000
신한은행 일반자금대출 3,000,000
수출입은행 수출성장자금 15,000,000
소방산업공제조합 계약보증 통합한도 48,070,000
전문건설공제조합 계약보증 통합한도 6,370,680
융자 등 498,960
서울보증보험 지급보증 25,000,000
한국무역보험공사 지급보증 39,319,948

26.5 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 관련 계정과목
토지 18,787,015 30,036,000 &cr;USD 1,250,000 기업은행, &cr;KEB하나은행,&cr;국민은행&cr;KDB산업은행 장ㆍ단기차입금
건물 14,887,125
기계장치 8,509,789
재고자산 108,731,554 19,500,000 수출입은행
출자증권 506,000 506,000 소방산업공제조합 당기손익-공정가치측정금융자산
167,649 167,649 전문건설공제조합

26.6 당기말 현재 연결기업이 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
제공자 내용 통화 금액(주1)
서울보증보험 하자이행보증 등 KRW 17,648,075
한국무역보험공사 수출보험 KRW 12,212,002
하나은행 원화지급보증 KRW 1,000,000
원화지급보증 KRW 1,154,750
외화지급보증 USD USD 20,000
수출신용장 USD USD 3,705,000
EUR EUR 275,000
수입신용장 USD USD 730,457
전문건설공제조합 선급금 보증 外 KRW 5,268,721
소방산업공제조합 선급금 보증 外 KRW 15,971,760
기업은행 원화파생상품관련보증 USD USD 583,715

(주1) 상기 기재한 지급보증액은 당기말 현재 지급보증 실행액입니다.&cr;

26.7 계류중인 소송사건&cr;보고기간 종료일 연결기업이 피고인 소송사건 1건 (소송가액 :245백만원)이 있습니다. 연결기업은 동 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

&cr;&cr;27. 자본&cr;&cr;27.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000 100,000,000
발행주식수 17,915,944 17,915,944
1주당금액 500 500
자본금 8,957,972,000 8,957,972,000

27.2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 31,920,788 31,920,788
자기주식처분이익 2,888,403 2,888,403
합 계 34,809,191 34,809,191

27.3 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (493,540) (493,540)
기타 379,692 379,692
합 계 (113,848) (113,848)

&cr;27.4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손익 3,482,336 3,015,014

28. 자기주식&cr;

당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 당기 전기
주식수 금액 주식수 금액
기초 74,232 493,540 74,232 493,540
처분 - - - -
기말 74,232 493,540 74,232 493,540

&cr;&cr;29. 이익잉여금 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(주1) 3,550,000 3,450,000
임의적립금 134,620,000 134,620,000
보험수리적손익 (828,231) -
미처분이익잉여금 (745,886) 5,160,179
합 계 136,595,883 143,230,179

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서 만 사용될 수 있습니다.

30. 배당금&cr;&cr;30.1 당기와 전기의 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
배당받을 주식수 17,841,712주 17,841,712주
주당배당금액 20원 40원
주당액면금액 500원 500원
액면배당률 4% 8%
금액 356,834,240원 713,668,480원

30.2 당기와 전기의 지배기업의 배당성향 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
배당금 356,834,240 713,668,480
당기순이익 (7,109,651,637) 1,160,130,152
배당성향 -% 61.52%

&cr;30.3 당기와 전기의 지배기업의 배당수익률 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
주당배당금 20 40
결산일 종가 4,300 4,430
배당수익률 0.47% 0.90%

31. 매출액 &cr;&cr;31.1 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
내수 수출 합 계 내수 수출 합 계
상품매출액 3,076,067 16,090,136 19,166,203 7,671,376 5,909,843 13,581,219
제품매출액 128,200,612 93,060,873 221,261,485 107,824,339 98,081,326 205,905,665
용역매출액 19,904,711 3,153,424 23,058,135 23,067,982 6,056,733 29,124,715
합 계 151,181,390 112,304,433 263,485,823 138,563,697 110,047,902 248,611,599

31.2 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차량&cr;사업부문 유압기계&cr;사업부문 중장비&cr;사업부문 합 계
재화또는용역의유형
상품매출 5,008,902 929,051 13,228,250 19,166,203
제품매출 98,666,795 122,920,827 (326,137) 221,261,485
용역매출 2,513,909 1,948,168 18,596,058 23,058,135
고객과의계약에서생기는수익의 합계 106,189,606 125,798,046 31,498,171 263,485,823
지리적시장
국내 59,686,912 73,111,148 18,383,330 151,181,390
사우디아라비아 9,726,074 2,080,251 - 11,806,325
미국 8,355,545 5,218,891 - 13,574,436
몽골 77,070 859,785 13,114,841 14,051,696
베트남 1,296,523 297,867 - 1,594,390
기타 27,047,482 44,230,104 - 71,277,586
고객과의계약에서생기는수익의 합계 106,189,606 125,798,046 31,498,171 263,485,823
재화나 용역의 이전시기
한 시점에서 이전하는 재화 및 용역 106,008,475 125,586,635 13,115,102 244,710,211
기간에 걸쳐 이전하는 재화 및 용역 181,131 211,411 18,383,070 18,775,612
고객과의 계약에서 생기는수익의 합계 106,189,606 125,798,046 31,498,171 263,485,823

&cr;31.3 계약잔액

(단위: 천원)
구분 당기말
계약자산 4,394,075
매출채권 45,482,919
계약부채 11,203,928

&cr; 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기에 657 백만원 환입하였습니다. &cr;

계약자산은 공사계약으로부터 발생하는 수익과 관련하여 투입법에 따른 미청구공사및 검수완료조건의 재화를 인도하였을 때 최초로 인식합니다. 또한 고객이 대가를 지불하기로 확약한 때 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류하였습니다. &cr;&cr;계약부채는 고객 맞춤화된 재화의 매출과 관련하여 수령한 선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객에게 지급된 쿠폰을 포함합니다. &cr;

31.4 수행의무&cr;&cr;연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr; ㆍ 차량사업부문&cr;해당 수행의무는 차량을 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 설비 이전 후 30일에서 90일입니다. 방화설비 이전이라는 수행의무는 6개월 의 생산 기간이 소요되며, 두 가지 지급방법을 선택할 수 있습니다. 고객이 설비 이전 시점에 현금판매가격과 동일한 거래가격을 지급하거나 계약 시점에 낮은 거래가격을 지급할 수 있습니다. 특정 계약의 경우 매출 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 1년~2년의 보증을 제공합니다. 이러한 보증은 별도의 수행의무로 회계처리하며 거래가격이 배분됩니 다. 보증용역 관련 수행의무는 기간경과에 기초하여 1년 ~ 2년 간 기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr;&cr; ㆍ 유압기계사업부문&cr; 해당 수행의무는 설비를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 설비 이전 후 30일에서 90일입니다. 대부분의 계약은 보증기간이 1년으로 별 도의 수행의무로 구별하지 않습니다. &cr; &cr; ㆍ중장비사업부문&cr; 해당 수행의무는 설비를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 설비 이전 후 30일에서 90일입니다. 대부분의 계약은 보증기간이 1년으로 별 도의 수행의무로 구별하지 않습니다. &cr; &cr; 보고기간말 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분 당기말
1년 이내 375,936
1년 이후 -
합 계 375,936

&cr;&cr;32. 영업비용&cr;&cr; 32.1 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 15,262,756 12,198,771
제품매출원가 192,391,494 174,983,247
기타매출원가 23,505,877 26,181,606
합 계 231,160,127 213,363,624

32.2 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 11,860,943 12,156,292
퇴직급여 1,534,473 1,339,043
기타장기종업원급여 60,083 122,733
복리후생비 1,843,839 1,865,897
회의비 5,821 5,910
교육훈련비 117,573 85,305
여비교통비 541,541 1,289,032
통신비 122,323 130,548
수도광열비 214,929 201,771
세금과공과 885,531 693,493
임차료 140,661 342,754
감가상각비 1,904,314 1,857,412
수선비 768,573 621,070
보험료 1,110,011 1,254,052
접대비 314,000 446,734
광고선전비 412,100 571,725
운반비 2,032,756 1,716,442
관리용역비 792,385 454,965
포장비 780,989 754,196
대손상각비(환입) (656,763) (290,374)
판매보증비 1,101,786 2,801,499
설치용역비 656,481 568,138
지급수수료 501,099 611,993
도서인쇄비 33,215 30,221
연구개발비 571,807 679,425
소모품비 462,097 588,817
차량유지비 323,381 425,242
무형자산상각비 182,307 212,871
판매수수료 828,116 646,892
합 계 29,446,372 32,184,098

32.3 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
원재료비 141,597,080 145,353,664
재고자산의 변동 12,044,509 (6,799,048)
상품의 판매 16,117,680 12,198,771
기타원가 21,312,392 22,928,181
종업원급여 31,266,588 32,167,238
감가상각비, 무형자산상각비 6,906,042 8,360,858
기타 판매비와관리비 31,362,208 31,337,059
영업비용의 합계(주1) 260,606,499 245,546,723

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;

32.4 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 25,423,801 26,283,580
퇴직급여원가 3,252,068 2,902,186
복리후생비 2,590,719 2,981,473
합 계 31,266,588 32,167,239

&cr;

33. 연구 및 개발 지출액 &cr;

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
연구 및 자본화되지 않은 개발비 원가 1,099,027 1,044,450

34. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익:
이자수익 1,177,147 489,243
배당금수익 4,500 1,800
파생상품평가이익 297,596 150,064
파생상품거래이익 536,668 290,412
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 531 2,197
외환차익 1,860,198 1,749,576
외화환산이익 616,110 1,604,629
소 계 4,492,751 4,287,921
금융원가:
이자비용 575,776 995,998
외환차손 2,177,237 892,351
외화환산손실 3,862,974 1,407,456
기타의대손상각비 122,385 564
파생상품거래손실 785,299 707,805
파생상품평가손실 23,689 15,334
소 계 7,547,362 4,019,508
합 계 (3,054,611) 268,413

35. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타수익:
유형자산처분이익 76,962 50,863
무형자산처분이익 - 38,051
잡이익 1,137,006 266,795
소 계 1,213,968 355,709
기타비용:
기부금 12,879 3,720
유형자산처분손실 131,380 173,376
유형자산손상차손 10,621,762 51,745
무형자산손상차손 - -
잡손실 41,711 45,969
소 계 10,807,732 274,810
합 계 (9,593,763) 80,899

&cr;

36. 법인세 비용 &cr;36.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기 법인세부담액 526,162 1,873,048
일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (2,487,865) (125,239)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (333,705) 334,878
기타 (추납액 등) (363,990) 171,371
법인세비용(이익) (2,659,398) 2,254,058

36.2 자본에 반영된 이연법인세의 내역&cr;당기 및 전기 중 자본에 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
순확정급여부채의재측정요소 333,705 (334,878)

36.3 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 (9,769,049) 3,414,187
법정세율에 따른 법인세부담액(*1) (3,352,229) 991,010
조정사항: 692,830 1,263,048
- 비공제비용 731,059 472,942
- 비과세수익 (423,119) (5,399)
- 세액공제 및 감면 - (63,236)
- 미환류소득 - 237,633
- 기타(법인세 추납액 및 세율차이 등) 384,890 621,108
법인세비용 (2,659,399) 2,254,058
유효법인세율(*2) -% 66.02%

(*1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%, 2,000억원 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것임&cr;(*2) 당기 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 유효세율은 산 정하지 아니하였습니다.&cr;&cr;연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;

3 6.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>
(단위: 천원)
구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말
(차감할 일시적 차이)　
퇴직급여충당금 5,440,129 (75,894) - 5,364,235
대손충당금 2,606,962 (245,833) - 2,361,129
외화환산손실 135,615 554,394 - 690,009
업무용승용차 3,497 (3,497) - -
지급보증료 349,180 (349,180) - -
재고자산평가충당금 1,271,516 126,321 - 1,397,837
장기성미수금 608,978 (608,978) - -
대손금 78,606 (63,855) - 14,751
파생상품평가손실 3,374 1,837 - 5,211
판매보증충당금 354,003 31,298 - 385,301
무형자산(감액손실) 85,453 (85,453) - -
미지급금(연차수당) 206,966 (35,830) - 171,136
기타종업원급여부채 64,067 30,738 - 94,805
이연수익 160,398 (77,692) - 82,706
금융리스부채 262,690 37,960 - 300,650
국고보조금 - 320,936 - 320,936
기타 1,904,742 (889,483) 　- 1,015,259
소 계 13,536,176 (1,332,211) 12,203,965
(가산할 일시적 차이)
퇴직보험예치금 (3,791,667) (1,869,311) 333,705 (5,327,273)
외화환산이익 (329,087) 245,961 - (83,126)
감가상각비 (173,151) 1,944,527 - 1,771,376
파생상품평가이익 (33,014) (32,457) - (65,471)
무형자산 (43,747) - - (43,747)
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가이익 (1,307) (117) - (1,424)
선급비용 (102,838) 64,934 - (37,904)
사용권자산 (257,682) (36,943) - (294,625)
기타 　- (330,981) 　- (330,981)
소 계 (4,732,493) (14,387) 333,705 (4,413,175)
이연법인세자산 13,536,176 12,203,965
세무상 이월결손금 - 3,432,408
이월세액공제 - 68,351
이연법인세부채 (4,732,493) (4,413,176)
상계 후 금액 8,803,683 11,291,548

&cr;

<전기>
(단위: 천원)
구 분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말
(차감할 일시적 차이)　
퇴직급여충당금 5,058,162 690,738 (308,771) 5,440,129
대손충당금 3,097,802 (490,840) - 2,606,962
외화환산손실 71,605 64,010 - 135,615
업무용승용차 13,227 (9,730) - 3,497
지급보증료 379,457 (30,277) - 349,180
재고자산평가충당금 1,332,869 (61,353) - 1,271,516
장기성미수금 669,876 (60,898) - 608,978
대손금 107,493 (28,887) - 78,606
파생상품평가손실 6,452 (3,078) - 3,374
판매보증충당금 264,111 89,892 - 354,003
상여충당부채 261,456 (261,456) - -
금융보증부채 10,886 (10,886) - -
무형자산(감액손실) 75,331 10,122 - 85,453
미지급금(연차수당) 215,625 (8,659) - 206,966
기타종업원급여부채 47,474 16,593 - 64,067
이연수익 28,107 132,291 - 160,398
금융리스부채 - 262,690 - 262,690
기타 1,377,556 527,186 - 1,904,742
소 계 13,017,489 827,458 (308,771) 13,536,176
(가산할 일시적 차이)
퇴직보험예치금 (3,805,555) 40,242 (26,354) (3,791,667)
외화환산이익 (343,335) 14,248 - (329,087)
감가상각비 4,901 (178,052) - (173,151)
파생상품평가이익 (26,584) (6,430) - (33,014)
장기선급비용 (10,887) 10,887 - -
무형자산 (48,122) 4,375 - (43,747)
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산평가이익 (906) (401) - (1,307)
선급비용 - (102,838) - (102,838)
사용권자산 - (257,682) - (257,682)
소 계 (4,435,360) (50,927) (25,541) (4,511,828)
이연법인세자산 13,017,489 13,536,176
이연법인세부채 (4,230,488) (4,732,493)
상계 후 금액 8,787,001 8,803,683

&cr; 36.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 법인세효과
기초 기말 기초 기말
대손금 1,912,771 1,758,642 420,810 386,901
무형자산손상 416,086 471,369 91,539 103,701
합 계 2,328,857 2,230,011 512,349 490,602

&cr;&cr;37. 주당손익&cr;&cr;37.1 당기와 전기 중 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
가. 지배회사지분 당기순이익 (7,109,651,637)원 1,160,130,152원
나. 가중평균유통보통주식수(주1) 17,841,712주 17,841,712주
다. 기본주당순이익(가÷나) (398)원 65원

(주1) 가중평균유통주식수는 총발행주식수에 자기주식 취득의 효과를 감안하여 다음 과 같이 산정하였습니다.&cr;

(단위: 주)
구 분 당기 전기
가중평균발행주식수 17,915,944 17,915,944
가중평균자기주식수 (74,232) (74,232)
가중평균유통보통주식수 17,841,712 17,841,712

&cr;37.2 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

38. 특수관계자에 대한 거래내역 &cr;&cr; 38.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회사명
지배기업 ㈜현대그린푸드
기타특수관계자 (주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사

38.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 특수관계자 구 분 당기 전기
지배기업 ㈜현대그린푸드 매입 등 467,139 362,616
매출 등 14,375 8,110
기타특수관계자 현대드림투어 매입 등 6,875 28,248
현대리바트 매입 등 26,342 54,375
매출 등 1,500 1,100
한섬 매출 등 400 2,685
현대렌탈케어 매입 등 912 5,938
현대백화점 매입 등 71,212 69,572
매출 등 44,790 31,490
한무쇼핑 매출 등 21,900 19,650
휴처넷 매입 등 17,256 -
매출 등 8,050 -
현대HCN 매입 등 3,783 23,066
매출 등 4,400 14,800
현대홈쇼핑 매출 등 5,300 4,200
현대I&T 매입 등 1,397 1,274
합 계 매출 등 100,715 82,035
매입 등 594,916 545,089

38.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 특수관계자명 구 분 당기말 전기말
지배기업 ㈜현대그린푸드 미지급금 53,483 31,742
매출채권 1,210 990
미수금 - 321,294
기타의&cr;특수관계자 현대드림투어 미지급금 424 3,512
현대리바트 미지급금 12,573 18,808
매출채권 1,650 1,210
현대백화점 미지급금 49,083 46,208
매출채권 18,051 16,940
한무쇼핑 매출채권 2,310 13,420
현대HCN 미지급금 2,618 -
매출채권 4,180 2,255
한섬 매출채권 440 2,514
현대I&T 미지급금 129 123
현대L&C 미지급금 - 70,729
현대홈쇼핑 매출채권 1,155 825
합 계 매출채권 28,996 38,154
미지급금 118,310 171,122

38.4 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr;주요 경영진은 연결기업의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 832,510 831,942
퇴직급여 263,533 239,866
합 계 1,096,043 1,071,808

&cr;&cr;39. 현금흐름표 &cr;&cr;당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 유형자산으로 대체 2,730,067 8,161,726
유형자산의 재고자산으로 대체 3,336,061 4,130,542
비유동기타금융자산의 유동성 대체 181,916 74,285
건설중인자산의 유형자산으로 대체 - 411,065
장기차입금의 유동성 대체 530,933 -
유형자산 취득관련 미지급금 - 72,735

&cr;

40. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타채무, 단기차입금 및 장기차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. &cr;

&cr;40.1 시장위험 &cr;

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;&cr;① 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 74,857천원 및 320,299천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 기준금리가 1% 인상되었을 경우 당기 및 전기 중 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기준금리 1% 상승시 (74,857) (320,299)

&cr;② 환위험&cr; 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
외화 원화환산액 외화 원화환산액
매출채권 JPY 6,926,676 73,025 JPY 11,236,100 119,480
EUR 2,050,567 2,744,151 EUR 1,612,522 2,092,134
GBP 605,380 897,416 GBP 579,352 879,856
SEK 2,171,460 288,305 SEK 2,114,123 261,855
AUD 1,349,684 1,129,092 AUD 2,784,221 2,256,166
USD 10,076,856 10,963,677 USD 20,734,826 24,006,784
AED - - AED 622,755 196,299
MNT - - MNT 11,825,202,848 4,966,585
CNY - - CNY 2,415,532 400,350
외화예금 JPY 3,434,423 36,208 JPY - -
EUR 33,747 45,162 EUR 25,303 32,828
USD 1,787,677 1,940,891 USD 1,861,743 2,150,370
CNY - - CNY 25,228,557 419,083
AED - - AED 469,924 148,125
MNT - - MNT 1,490,897,037 626,177
합 계 28,436,471 18,117,926 　 38,556,092
매입채무 CNY - - CNY 1,348,249 223,459
USD 4,586 6,137 USD 253,185 292,912
EUR 219,636 238,808 EUR 1,328 1,723
단기차입금 USD 4,435,457 4,825,777 USD 4,832,953 5,595,593
EUR 275,000 368,016 EUR 505,000 655,202
미지급금 EUR 66,481 88,967 EUR 359,040 465,829
JPY 14,940 158 JPY 14,940 159
USD USD 2,396,474 2,774,638
MNT 264,580 287,863 MNT 986,066,033 414,148
VND VND 2,380,000 119

&cr;연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
EUR 116,310 (116,310) 50,110 (50,110)
USD 377,606 (377,606) 599,239 (599,239)
SEK 14,415 (14,415) 13,093 (13,093)
AUD 56,455 (56,455) 112,808 (112,808)
JPY 5,454 (5,454) 5,966 (5,966)
GBP 44,871 (44,871) 43,993 (43,993)
AED - - 17,221 (17,221)
MNT - - 258,931 (258,931)
CNY - - 29,799 (29,799)
VND - - (6) 6
합 계 615,111 (615,111) 1,131,154 (1,131,154)

③ 가격위험&cr;연결기업의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.

&cr;40.2 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr;

① 매출채권과 기타채권&cr;연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;

② 현금및현금성자산과 기타금융자산&cr;연결기업은 KEB하나은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

③ 신용위험에 대한 최대 노출정도&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
현금및현금성자산 4,014,788 5,300,310
매출채권 43,840,767 58,739,654
기타채권 1,642,152 1,721,519
기타금융자산 198,235 275,537
파생상품자산 297,596 150,064
소 계 49,993,538 66,187,084
<비유동성>
장기금융자산 - 1,600
당기손익-공정가치측정금융자산 5,673,649 167,118
기타금융자산 3,199,234 3,121,883
소 계 8,872,883 3,290,601
합 계 58,866,421 69,477,685

40.3 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

&cr;연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계
매입채무및기타채무 36,126,727 　- 　- 　- 36,126,727
기타금융부채 　- 　- 94,176 　- 94,176
단기차입금 　- 10,819,670 　- 　- 10,819,670
파생금융부채 　- 23,689 　- 　- 23,689
유동성장기차입금 　- 630,933 　- 　- 630,933
장기차입금 　- 　- 1,414,800 　- 1,414,800
리스부채 218,331 594,990 992,645 - 1,805,966
합 계 36,345,058 11,474,293 1,508,976 - 50,915,961

&cr;

<전기말>
(단위: 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계
매입채무및기타채무 31,976,909 - - - 31,976,909
기타금융부채 - - 87,045 - 87,045
단기차입금 - 38,201,961 - - 38,201,961
파생금융부채 - 15,334 - - 15,334
유동성장기차입금 - 503,600 - - 503,600
장기차입금 - - 1,145,733 - 1,145,733

리스부채

188,345

454,204

1,163,084

-

1,805,633
합 계 32,165,254 39,175,099 2,395,862 - 73,736,215

40.4 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

&cr;연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 26,079,012 20,419,871
기타채무 10,047,715 11,557,038
리스부채 1,741,084 1,805,634
차입금 12,865,403 39,851,295
차감: 현금및현금성자산 (4,014,788) (5,300,310)
순부채 46,718,426 68,333,528
자기자본 183,731,535 189,898,509
부채비율 25.43% 35.98%

40.5 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>
(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 재무활동현금흐름 환율변동 대 체 기 말
유동성:
단기차입금 38,201,961 - (27,152,708) (229,583) 10,819,670
유동성장기차입금 503,600 - (403,600) - 530,933 630,933

유동리스부채

 635,916 - (635,916) - 771,789 771,789
소 계 39,341,477 - (28,192,224) (229,583) 1,302,722 12,222,392
비유동성:
장기차입금 1,145,733 - 800,000 - (530,933) 1,414,800

비유동리스부채

 1,169,718 774,822 (181,780) (21,676) (771,789) 969,295
합 계 41,656,928 774,822 (27,574,004) (251,259) - 14,606,487

&cr;

<전기>
(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 재무활동현금흐름 환율변동 대 체 기 타 기 말
유동성:
단기차입금 25,680,307 - 11,270,462 1,251,192 - - 38,201,961
유동성장기차입금 503,600 - (503,600) - 503,600 - 503,600

유동리스부채

607,412

-

 (401,241)

-

422,383

 7,362

635,916
소 계 26,791,319 - 10,365,621 1,251,192 925,983 7,362 39,341,477
비유동성:
장기차입금 1,649,333 - - - (503,600) - 1,145,733

비유동리스부채

620,919

 1,463,719 (576,777) 24,433

(422,383)

 59,807

1,169,718
합 계 29,061,571 1,463,719 9,788,844 1,275,625 - 67,169 41,656,928

41. 공정가치&cr;&cr;41.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 　당기말 　전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
공정가치로 인식된 금융자산
- 파생금융자산 297,596 297,596 150,064 150,064
- 당기손익-공정가치측정금융자산 5,673,649 5,673,649 167,118 167,118
소 계 5,971,246 5,971,246 317,182 317,182
상각후원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산 4,014,788 4,014,788 5,300,310 5,300,310
- 매출채권및기타채권 45,482,919 45,482,919 60,461,173 60,461,173
- 단기금융자산 198,235 198,235 275,537 275,537
- 장기금융자산 3,199,234 3,199,234 3,123,483 3,123,483
소 계 52,895,176 52,895,176 69,160,503 69,160,503
합 계 58,866,421 58,866,421 69,477,685 69,477,685
금융부채
공정가치로 인식된 금융부채
- 파생금융부채 23,689 23,689 15,334 15,334
상각후원가로 인식된 금융부채
- 매입채무및기타채무 36,126,727 36,126,727 31,976,909 31,976,909
- 차입금 12,865,403 12,865,403 39,851,295 39,851,295
- 장기금융부채 94,176 94,176 87,045 87,045
- 리스부채 1,741,084 1,741,084 1,805,634 1,805,634
소 계 50,733,214 50,827,390 73,720,883 73,720,883
합 계 50,756,903 50,851,079 73,736,217 73,736,217

41.2 공정가치 서열체계&cr;연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준과 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;

금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

41.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정된 금융자산
- 파생금융자산 　- 297,596 - 297,596
- 당기손익-공정가치측정금융자산 　- - 　5,673,649 5,673,649
- 현금 및 현금성자산 5,360 4,009,428 　- 4,014,788
- 매출채권 및 기타채권 　- - 45,482,919 45,482,919
공정가치가 공시되는 금융자산
- 단기금융자산 　- 　- 198,235 198,235
- 장기보유금융자산 　- 36,007 3,163,227 3,199,234
합 계 5,360 4,343,031 54,518,030 58,866,421
공정가치로 측정된 금융부채
- 파생금융부채 　- 23,689 　- 23,689
- 매입채무 및 기타채무 - - 36,126,727 36,126,727
공정가치가 공시되는 금융부채
- 차입금 　- 12,865,403 　- 12,865,403
- 장기금융부채 　- - 94,176 94,176
합 계 - 12,889,093 36,220,903 49,109,996
<전기말>
(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
공정가치로 측정된 금융자산
- 파생금융자산 - 150,064 - 150,064
- 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 167,118 167,118
공정가치가 공시되는 금융자산
- 단기금융자산 - - 275,537 275,537
- 장기보유금융자산 - 1,600 3,121,883 3,123,483
합 계 - 151,664 3,564,538 3,716,202
공정가치로 측정된 금융부채
- 파생금융부채 - 15,334 - 15,334
공정가치가 공시되는 금융부채
- 차입금 - 39,851,295 - 39,851,295
- 장기금융부채 - - 87,045 87,045
합 계 - 39,866,629 87,045 39,953,674

&cr; 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다.&cr;&cr; 42. 코로나19 영향의 불확실성&cr;&cr;코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산 및 유무형자산의 손상(주석 10, 13, 15 참조), 이연법인세자산 평가(주석 36 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr; &cr;&cr; 43. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr;&cr;동 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 4일 에 당사의 이사회 에서 사실상 확정되었습니다.&cr;&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 에버다임2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
34 11 58 86 148 --3127 810 2615 214213 17050 13---431288 2726 6762 586642 437419 464182 --15811,331 3536 9377 800855 607469 477182 --20121,619
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 7월 04일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2020년 7월 13일~&cr;17일541분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의검토절차 수행2020년 12월 21일~&cr;24일451내부통제에 대한 이해 및 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계등2021년 2월 17일~&cr;21일521전산일반 및 자동통제항목테스트2021년 1월 25일~&cr;29일551후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2021년 01월 08일1진천 본사 창고, 천안사업소,상품, 제품, 재공품, 원재료 등2021년 01월 08일1진천 본사현금 시재OOO타처보관재고조회32020.11.15, 2020.12.31, 2021.3.16해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 16일회사측: 감사&cr;감사인인측: 업무담당이사서면주요 감사절차 논의22020년 12월 31일회사측: 감사&cr;감사인인측: 업무담당이사서면감사인 독립성 및 핵심감사항목 선정 관련 커뮤니케이션32021년 03월 16일회사측: 감사&cr;감사인인측: 업무담당이사서면핵심감사사항을 포함한 감사결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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