주석
| 당기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 에프엔에스테크 주식회사 |
&cr;1. 회사의 개요
에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다.
한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 3,713백만원입니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 한경희 |
1,800,000 |
24.24 |
| 황선숙 |
40,000 |
0.54 |
| 김팔곤 |
247,732 |
3.34 |
| 유영준 |
110,000 |
1.48 |
| 양상재 |
152,791 |
2.06 |
| 하승호 |
12,165 |
0.16 |
| 이승원 |
1,451 |
0.02 |
| 박순호 |
10,116 |
0.13 |
| 자기주식 |
163,161 |
2.20 |
| 기타 |
4,887,646 |
65.83 |
| 합 계 |
7,425,062 |
100 |
2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;
당사의 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다.
이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 측정기준&cr;당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr;
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr;(3) 추정과 판단
1) 경영진의 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
2) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;
- 주석 17: 순확정급여부채 : 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 18: 충당부채 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 27: 법인세 : 세무상 결손금의 사용에 따른 효과
&cr;3) 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr; - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr; - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr; - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr;
- 주석 5: 재무위험관리&cr;- 주석 19: 주식기준보상&cr;
&cr;3. 회계정책의 변경&cr;당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;(1) 리스의 정의&cr;종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라
리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.
(2) 리스이용자&cr;당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 유형자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
&cr;다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr;당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.&cr;&cr;- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
&cr;- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr;- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr;&cr;금융리스에 대하여 당사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.
&cr;(3) 재무제표에 미치는 영향&cr;1) 경과규정의 영향&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
2019년 1월 1일 |
| 사용권자산 - 유형자산 |
71,441 |
| 리스부채 |
71,441 |
&cr;기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 28을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(10)을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 6.50% ~ 7.76%입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2019년 01월 01일 |
| 전기말(2018년 12월 31일 운용리스약정) |
109,500 |
| 2019년 1월1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 |
102,338 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 |
(12,164) |
| - 단기 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 |
(18,733) |
| 2019년 1월1일에 인식한 리스부채 |
71,441 |
4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항 및 아래에서 언급하고 있는 사항을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한회계정책을 적용하고 있습니다.
&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산&cr;1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr;2) 분류 및 후속 측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. &cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
| 당기손익 공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
(4) 금융자산의 손상&cr;1) 금융상품&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다.&cr;&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;2) 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 30일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
(5) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치, 시설설비 |
10년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
(6) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;1) 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(7) 정부보조금 &cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 비금융자산의 손상&cr;건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 리스&cr;당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr;&cr;1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채' 로 표시하였습니다.&cr;
단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr;2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr;- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr;- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr;- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하 면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr;- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하 면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr;- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시 장가격과 같지 않음
① 리스이용자&cr;비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr;&cr;운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;(10) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr;
1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발생과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하고 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에 제거하고 있습니다. &cr;&cr;(11) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도록 자산을 인식하고 있습니다.
&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;4) 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;(13) 외화&cr;당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주추총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(15) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr;&cr;(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;1) 제품판매&cr;통제의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품의 경우 구매자에게 인도될 때 이전되며 동일한 시점에 수익을 인식하고, 설비제품의 경우 해당 설비제품에 대한 거래처의 검수가 완료된 시점에 이전되고 수익을 인식 합니다.
&cr;2) 용역의 제공&cr;회사가 제공하는 세정용역은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하기 때문에 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(17) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발행하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당손익 &cr;당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기손손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
&cr;제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지&cr;아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr;- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책,&cr;회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 재무위험관리&cr;(1) 재무위험관리요소
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다&cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr;(2) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험 &cr;
당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY, CNY가 있습니다.
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금및현금성자산 |
매출채권 |
매입채무 |
합 계 |
| USD |
2,326,128 |
5,994,383 |
- |
8,320,511 |
| JPY |
152,821 |
- |
(18,985) |
133,836 |
| CNY |
1,220 |
- |
(5,204) |
(3,984) |
| 합 계 |
2,480,169 |
5,994,383 |
(24,189) |
8,450,363 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
현금및현금성자산 |
매출채권 |
매입채무 |
합 계 |
| USD |
6,036,847 |
6,431,100 |
(60,366) |
12,407,581 |
| JPY |
259,733 |
13,287 |
(80,884) |
192,136 |
| CNY |
944 |
- |
(30,205) |
(29,261) |
| 합 계 |
6,297,524 |
6,444,387 |
(171,455) |
12,570,456 |
&cr;다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
416,026 |
(416,026) |
620,379 |
(620,379) |
| JPY |
6,692 |
(6,692) |
9,607 |
(9,607) |
| CNY |
(199) |
199 |
(1,463) |
1,463 |
| 합 계 |
422,519 |
(422,519) |
628,523 |
(628,523) |
&cr;
2) 이자율 위험&cr;① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
22,200,251 |
15,994,091 |
| 금융부채 |
(5,311,763) |
(6,872,092) |
| 합 계 |
16,888,488 |
9,121,999 |
| 변동이자율 |
| 금융부채 |
(15,750,000) |
(11,750,000) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;당사가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr;③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 금융부채 |
(15,750) |
15,750 |
(11,750) |
11,750 |
&cr;(3) 신용위험&cr;
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;&cr;신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산(*) |
22,170,418 |
15,915,915 |
| 매출채권 |
8,952,086 |
7,233,616 |
| 기타금융자산 |
433,105 |
898,733 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
732,804 |
537,395 |
| 합 계 |
32,288,413 |
24,585,659 |
(*) 현금시재액은 제외된 금액입니다.
&cr;(4) 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
&cr;당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr;
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 초과 |
| 차입금 |
21,061,763 |
22,202,666 |
10,848,283 |
11,354,383 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
4,252,986 |
4,252,986 |
4,251,041 |
1,945 |
| 리스부채 |
57,527 |
62,085 |
40,631 |
21,454 |
| 합 계 |
25,372,276 |
26,517,737 |
15,139,955 |
11,377,782 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 초과 |
| 차입금 |
18,622,092 |
20,123,780 |
6,707,527 |
13,416,253 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
3,527,813 |
3,527,813 |
3,527,813 |
- |
| 합 계 |
22,149,905 |
23,651,593 |
10,235,340 |
13,416,253 |
(5) 자본위험관리
&cr;당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.
&cr;
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
32,191,988 |
26,285,951 |
| 총자본 |
45,888,151 |
42,422,896 |
| 부채비율 |
70.15% |
61.96% |
&cr;(6) 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
|
상각후원가측정
금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가측정
금융부채
|
합계 |
수준3 |
| 공정가치로 측정 되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
- |
732,804 |
- |
732,804 |
732,804 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) |
| 현금및현금성자산 |
22,173,446 |
- |
- |
22,173,446 |
- |
| 매출채권 |
8,952,086 |
- |
- |
8,952,086 |
- |
| 기타금융자산 |
433,105 |
- |
- |
433,105 |
- |
| 금융자산 합계 |
31,558,637 |
732,804 |
- |
32,291,441 |
732,804 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) |
| 매입채무 |
- |
- |
3,837,183 |
3,837,183 |
- |
| 기타금융부채 |
- |
- |
415,803 |
415,803 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
57,527 |
57,527 |
- |
| 차입금 |
- |
- |
21,061,763 |
21,061,763 |
- |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
25,372,276 |
25,372,276 |
- |
(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.
&cr;2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
|
상각후원가측정
금융자산
|
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
상각후원가측정
금융부채
|
합계 |
수준3 |
| 공정가치로 측정 되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치&cr; 측정 금융상품 |
- |
537,395 |
- |
537,395 |
537,395 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) |
| 현금및현금성자산 |
15,917,274 |
- |
- |
15,917,274 |
- |
| 매출채권 |
7,233,616 |
- |
- |
7,233,616 |
- |
| 기타금융자산 |
898,733 |
- |
- |
898,733 |
- |
| 금융자산 합계 |
24,049,623 |
537,395 |
- |
24,587,018 |
537,395 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) |
| 매입채무 |
- |
- |
3,189,609 |
3,189,609 |
- |
| 기타금융부채 |
- |
- |
338,204 |
338,204 |
- |
| 차입금 |
- |
- |
18,622,092 |
18,622,092 |
- |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
22,149,905 |
22,149,905 |
- |
(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.
&cr;가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr;수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 &cr;않은 투입변수간 상호관계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
할인된 현금흐름 |
예상 현금흐름 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다&cr;- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 |
6. 영업부문 정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
28,966,257 |
45,043,176 |
| 상품매출 |
1,683,630 |
1,307,052 |
| 기타매출(*) |
3,446,521 |
- |
| 합 계 |
34,096,408 |
46,350,228 |
(*) 세정용역의 제공에 따른 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;
(2) 당기 및 전
기의
매
출지역
정보는
다음과 같습니다
.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
26,428,365 |
15,863,600 |
| 중 국 |
6,926,372 |
29,916,004 |
| 일 본 |
740,061 |
570,624 |
| 미 국 |
1,610 |
- |
| 합 계 |
34,096,408 |
46,350,228 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| A |
18,219,400 |
53.43% |
8,637,107 |
18.63% |
| B |
4,644,705 |
13.62% |
5,138,011 |
11.09% |
| C |
4,176,000 |
12.25% |
10,646,102 |
22.97% |
| D |
2,096,269 |
6.15% |
12,204,743 |
26.33% |
&cr;(4) 계약잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
2019년 12월 31일 |
2019년 01월 01일 |
| 매출채권 |
9,444,829 |
7,399,326 |
| 계약부채 |
1,722,000 |
2,690,217 |
계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 1월 1일에 인식된 계약부채 2,690,217천원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 2,645,217천원 입니다.
(5) 수행의무 및 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품 및 제품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. &cr;&cr;설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.&cr;
7. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
3,028 |
1,359 |
| 은행예금 |
22,170,418 |
15,915,915 |
| 합 계 |
22,173,446 |
15,917,274 |
8. 매출채권
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 총장부금액 |
9,343,930 |
100,899 |
6,672,672 |
726,653 |
| 대손충당금 |
(490,017) |
(2,726) |
(162,341) |
(3,368) |
| 매출채권 순장부금액 |
8,853,913 |
98,173 |
6,510,331 |
723,285 |
(2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
162,341 |
3,368 |
20,334 |
- |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
327,676 |
(642) |
142,007 |
3,368 |
| 기말금액 |
490,017 |
2,726 |
162,341 |
3,368 |
(3) 매출채권의 연령분석&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상채권 |
채권잔액 |
손상채권 |
| 만기일 미도래 |
4,570,081 |
123,465 |
5,249,890 |
47,152 |
| 3개월 이하 |
719,867 |
19,448 |
830,748 |
7,461 |
| 3개월 초과~1년 이하 |
2,823,411 |
234,589 |
953,069 |
75,674 |
| 1년 초과 |
1,331,470 |
115,241 |
365,618 |
35,422 |
| 합 계 |
9,444,829 |
492,743 |
7,399,325 |
165,709 |
9
. 기타금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 장단기금융상품 |
- |
5,031 |
- |
5,185 |
| 대여금 |
12,833 |
17,000 |
29,343 |
48,833 |
| 미수수익 |
22,132 |
- |
1,112 |
- |
| 미수금 |
99,193 |
- |
313,415 |
- |
| 보증금 |
- |
276,916 |
- |
500,845 |
| 합 계 |
134,158 |
298,947 |
343,870 |
554,863 |
&cr;10. 기타자산 및 기타부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
172,802 |
389,661 |
| 선급비용 |
54,918 |
20,207 |
| 합 계 |
227,720 |
409,868 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
53,055 |
64,378 |
| 선수금 |
1,722,000 |
2,690,217 |
| 미지급비용 |
1,383,743 |
658,404 |
| 미지급부가가치세 |
2,426,534 |
- |
| 합 계 |
5,585,332 |
3,412,999 |
11. 재고자산&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
19,243 |
- |
| 제품 |
256,888 |
371,953 |
| 재공품 |
6,565,483 |
4,436,724 |
| 원재료 |
307,445 |
407,635 |
| 합 계 |
7,149,059 |
5,216,312 |
(*) 당기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.
12. 유형자산&cr;
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
시설설비 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
13,390,893 |
20,879,257 |
85,600 |
5,096,944 |
999,540 |
556,816 |
1,608,160 |
867,534 |
- |
- |
43,484,744 |
| 정책변경 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
71,441 |
- |
71,441 |
| 취득 |
261,412 |
339,100 |
- |
31,000 |
- |
40,922 |
196,880 |
16,963 |
26,838 |
300,599 |
1,213,714 |
| 대체 |
- |
- |
- |
147,791 |
- |
- |
125,749 |
- |
- |
(273,540) |
- |
| 기말금액 |
13,652,305 |
21,218,357 |
85,600 |
5,275,735 |
999,540 |
597,738 |
1,930,789 |
884,497 |
98,279 |
27,059 |
44,769,899 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
2,024,999 |
19,267 |
1,374,192 |
153,856 |
325,056 |
1,221,280 |
704,368 |
- |
- |
5,823,018 |
| 감가상각비 |
- |
525,782 |
4,280 |
519,265 |
99,954 |
101,267 |
137,670 |
50,622 |
42,591 |
- |
1,481,431 |
| 기말금액 |
- |
2,550,781 |
23,547 |
1,893,457 |
253,810 |
426,323 |
1,358,950 |
754,990 |
42,591 |
- |
7,304,449 |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
15,183 |
- |
- |
- |
- |
24,628 |
- |
- |
- |
39,811 |
| 감가상각비 |
- |
(468) |
- |
- |
- |
- |
(14,718) |
- |
- |
- |
(15,186) |
| 기말금액 |
- |
14,715 |
- |
- |
- |
- |
9,910 |
- |
- |
- |
24,625 |
| 장부가액: |
| 기초금액 |
13,390,893 |
18,839,075 |
66,333 |
3,722,752 |
845,684 |
231,760 |
362,252 |
163,166 |
- |
- |
37,621,915 |
| 기말금액 |
13,652,305 |
18,652,861 |
62,053 |
3,382,278 |
745,730 |
171,415 |
561,929 |
129,507 |
55,688 |
27,059 |
37,440,825 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
시설설비 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
13,390,893 |
12,169,085 |
85,600 |
5,033,444 |
798,600 |
543,326 |
1,278,422 |
767,067 |
4,694,666 |
38,761,103 |
| 취득 |
- |
- |
- |
63,500 |
75,000 |
13,490 |
329,738 |
100,467 |
4,407,932 |
4,990,127 |
| 대체 |
- |
8,976,658 |
- |
- |
125,940 |
- |
- |
- |
(9,102,598) |
- |
| 처분 및 폐기 |
- |
(266,486) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(266,486) |
| 기말금액 |
13,390,893 |
20,879,257 |
85,600 |
5,096,944 |
999,540 |
556,816 |
1,608,160 |
867,534 |
- |
43,484,744 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
1,633,177 |
14,987 |
867,539 |
64,775 |
230,271 |
1,110,741 |
657,195 |
- |
4,578,685 |
| 감가상각비 |
- |
429,019 |
4,280 |
506,653 |
89,081 |
94,785 |
110,539 |
47,173 |
- |
1,281,530 |
| 처분 및 폐기 |
- |
(37,197) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(37,197) |
| 기말금액 |
- |
2,024,999 |
19,267 |
1,374,192 |
153,856 |
325,056 |
1,221,280 |
704,368 |
- |
5,823,018 |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
15,651 |
- |
- |
- |
- |
77,026 |
- |
- |
92,677 |
| 감가상각비 |
- |
(468) |
- |
- |
- |
- |
(52,398) |
- |
- |
(52,866) |
| 기말금액 |
- |
15,183 |
- |
- |
- |
- |
24,628 |
- |
- |
39,811 |
| 장부가액: |
| 기초금액 |
13,390,893 |
10,520,257 |
70,613 |
4,165,905 |
733,825 |
313,055 |
90,655 |
109,872 |
4,694,666 |
34,089,741 |
| 기말금액 |
13,390,893 |
18,839,075 |
66,333 |
3,722,752 |
845,684 |
231,760 |
362,252 |
163,166 |
- |
37,621,915 |
13. 무형자산 &cr;(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
개발비 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
4,257,483 |
418,217 |
2,796,757 |
7,472,457 |
| 취득 |
- |
- |
36,950 |
36,950 |
| 기말금액 |
4,257,483 |
418,217 |
2,833,707 |
7,509,407 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
1,789,811 |
- |
2,152,660 |
3,942,471 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
29,417 |
29,417 |
| 기말금액 |
1,789,811 |
- |
2,182,077 |
3,971,888 |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
1,524,787 |
- |
79,609 |
1,604,396 |
| 기말금액 |
1,524,787 |
- |
79,609 |
1,604,396 |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
942,885 |
186,333 |
491,834 |
1,621,052 |
| 기말금액 |
942,885 |
186,333 |
491,834 |
1,621,052 |
| 장부가액: |
| 기초금액 |
- |
231,884 |
72,654 |
304,538 |
| 기말금액 |
- |
231,884 |
80,187 |
312,071 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
개발비 |
회원권 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
4,257,483 |
418,217 |
2,786,757 |
7,462,457 |
| 취득 |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
4,257,483 |
418,217 |
2,796,757 |
7,472,457 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
1,789,811 |
- |
1,999,784 |
3,789,595 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
152,876 |
152,876 |
| 기말금액 |
1,789,811 |
- |
2,152,660 |
3,942,471 |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
1,524,787 |
- |
79,609 |
1,604,396 |
| 기말금액 |
1,524,787 |
- |
79,609 |
1,604,396 |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
942,885 |
186,333 |
491,834 |
1,621,052 |
| 기말금액 |
942,885 |
186,333 |
491,834 |
1,621,052 |
| 장부가액: |
| 기초금액 |
- |
231,884 |
215,530 |
447,414 |
| 기말금액 |
- |
231,884 |
72,654 |
304,538 |
14. 정부보조금&cr;당사는 지식경제부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 24,625천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 58,363천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
15. 매입채무 및 기타금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 매입채무 |
3,837,183 |
- |
3,189,609 |
| 미지급금 |
347,993 |
- |
320,302 |
| 미지급비용 |
65,866 |
1,945 |
17,902 |
| 합 계 |
4,251,042 |
1,945 |
3,527,813 |
&cr;16. 차입금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 단기차입금(*) |
5,000,000 |
- |
| 유동성장기차입금(*) |
1,683,600 |
1,383,200 |
| 신주인수권부사채 |
3,778,463 |
4,955,592 |
| 비유동 |
| 장기차입금(*) |
10,599,700 |
12,283,300 |
| 합 계 |
21,061,763 |
18,622,092 |
(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 공동대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
차입내역 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
| 한국산업은행 |
운영자금 |
2020-09-30 |
1.99% |
5,000,000 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
차입내역 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
시설자금 |
2020-02-14 |
2.68 |
250,000 |
1,250,000 |
| 2025-05-26 |
2.24 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 2026-04-23 |
3.38 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 2026-04-23 |
2.83 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| KB국민은행 |
운영자금 |
2024-06-30 |
2.50 |
450,000 |
500,000 |
| 중소기업은행 |
운영자금 |
2020-03-15 |
2.50 |
83,300 |
416,500 |
| 2020-02-13 |
2.35 |
500,000 |
500,000 |
| KEB하나은행 |
운영자금 |
2023-03-31 |
2.50 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 소 계 |
12,283,300 |
13,666,500 |
| 유동성대체 |
(1,683,600) |
(1,383,200) |
| 합 계 |
10,599,700 |
12,283,300 |
&cr;(4) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
6,683,600 |
| 1년 이상 ~ 2년 미만 |
1,933,200 |
| 2년 초과 |
8,666,500 |
| 합 계 |
17,283,300 |
(5) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제6회 신주인수권부사채 |
| 권면총액
(*)
|
4,050,000,000원 |
| 표시이자율 |
0.00% |
| 만기이자율 |
3.00% |
| 만기상환율 |
109.38% |
| 발행일 |
2018-04-20 |
| 만기일 |
2021-04-20 |
| 사채와 인수권의 분리여부 |
비분리 |
| 발행주식총수 |
850,662주 |
| 행사가액 |
4,761원 |
| 행사가격의 조정 |
발행회사가 당사의 행사가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함 |
| 조기상환청구권 |
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음 |
| 매도청구권 |
발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 |
(*) 당기 중 신주인수권부사채 권면액 1,950백만원이 409,577주의 보통주로 전환되었습니다.&cr;&cr;
당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의
전환권가치에
해당하는 금액으로 976백만원의 신주인수권대가를 기타자본으로 계상하고 있습니다. 또한 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있으므로 주계약과 분리하여 인식하지 아니하였습니다.
&cr;(6) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
정책변경 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 차입 |
상환 |
계정대체 |
전환 |
이자발생등 |
| 단기차입금 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,383,200 |
- |
- |
(1,383,200) |
1,683,600 |
- |
- |
1,683,600 |
| 장기차입금(비유동) |
12,283,300 |
- |
- |
- |
(1,683,600) |
- |
- |
10,599,700 |
| 신주인수권부사채 |
4,955,592 |
- |
- |
(4) |
- |
(1,676,529) |
499,404 |
3,778,463 |
| 리스부채 |
- |
71,441 |
- |
(40,752) |
- |
26,838 |
- |
57,527 |
| 합 계 |
18,622,092 |
71,441 |
5,000,000 |
(1,423,956) |
- |
(1,649,691) |
499,404 |
21,119,290 |
17. 순확정급여부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,939,619 |
3,133,385 |
| 사외적립자산의 현재가치 |
(3,424,410) |
(2,740,205) |
| 순확정급여부채 |
515,209 |
393,180 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산의 공정가치 |
순확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔액 |
3,133,385 |
3,096,129 |
(2,740,205) |
(2,714,399) |
393,180 |
381,730 |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
867,734 |
607,847 |
- |
- |
867,734 |
607,847 |
| 이자원가(수익) |
75,041 |
78,100 |
(65,041) |
(67,878) |
10,000 |
10,222 |
| 신입/전입효과 |
47,668 |
- |
- |
- |
47,668 |
- |
| 소 계 |
990,443 |
685,947 |
(65,041) |
(67,878) |
925,402 |
618,069 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정요소 |
|
|
|
|
|
|
| - 가정변경 |
45,672 |
25,766 |
- |
- |
45,672 |
25,766 |
| - 경험조정 |
(20,956) |
(324,108) |
- |
- |
(20,956) |
(324,108) |
| 사외적립자산 수익 |
- |
- |
10,106 |
23,671 |
10,106 |
23,671 |
| 소 계 |
24,716 |
(298,342) |
10,106 |
23,671 |
34,822 |
(274,671) |
| 기타 : |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(846,581) |
(314,507) |
(846,581) |
(314,507) |
| 급여 지급 |
(208,925) |
(350,349) |
217,311 |
332,908 |
8,386 |
(17,441) |
| 소 계 |
(208,925) |
(350,349) |
(629,270) |
18,401 |
(838,195) |
(331,948) |
| 합 계 |
3,939,619 |
3,133,385 |
(3,424,410) |
(2,740,205) |
515,209 |
393,180 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
3,424,410 |
2,740,205 |
(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.18% |
2.54% |
| 임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
&cr;18. 충당부채&cr;당기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
292,163 |
261,366 |
| 충당금 사용액 |
(618,228) |
(407,006) |
| 충당금 전입액 |
724,452 |
437,803 |
| 기말 장부금액 |
398,387 |
292,163 |
19. 주식기준보상&cr;(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격로 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 주식선택권 |
4차 주식선택권 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2016년 3월 29일 |
2019년 2월 14일 |
| 부여수량 |
500,000주 |
190,000주 |
| 행사가격 |
4,000원 |
5,826원 |
| 권리행사가능기간 |
2018년 3월 31일~&cr; 2021년 3월 30일 |
2021년 2월 14일~&cr;2024년 2월 14일 |
| 가득조건 |
용역제공요건 2년 |
용역제공요건 2년 |
(
2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가정 및 변수 |
| 3차 주식선택권 |
4차 주식선택권 |
| 기초자산의 부여일 가치 |
4,326원 |
7,390원 |
| 주식선택권의 행사가격 |
4,000원 |
5,826원 |
| 주가변동성 |
19.35% |
57.50% |
| 적용할인율 |
9.07% |
14.40% |
| 무위험이자율 |
1.53% |
1.90% |
(3) 당기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
110,000 |
510,000 |
| 부여 |
190,000 |
- |
| 행사 |
- |
(390,000) |
| 취소 |
- |
(10,000) |
| 기말 |
300,000 |
110,000 |
&cr;(4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
992,085 |
1,245,315 |
| 주식보상비용 |
347,510 |
46,290 |
| 주식선택권행사 |
- |
(299,520) |
| 기말 |
1,339,595 |
992,085 |
20. 자본금과 주식발행초과금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본금 |
3,712,531 |
3,507,743 |
| 주식발행초과금 |
31,374,355 |
29,432,499 |
&cr;(2) 당기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
7,015,485 |
3,507,743 |
29,432,499 |
| 신주인수권 행사 |
409,577 |
204,788 |
1,941,856 |
| 기말 |
7,425,062 |
3,712,531 |
31,374,355 |
&cr;21. 기타자본항목&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익 |
416,830 |
416,830 |
| 기타자본잉여금 |
13,525 |
13,525 |
| 주식선택권 |
1,339,595 |
992,085 |
| 자기주식 |
(995,499) |
(995,499) |
| 기타의자본조정 |
(1,220,413) |
(1,246,286) |
| 신주인수권대가 |
976,394 |
1,446,510 |
| 합 계 |
530,432 |
627,165 |
&cr;22. 이익잉여금&cr;당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
10,683,375 |
9,240,872 |
| 보험수리적손익 |
(412,543) |
(385,383) |
| 합 계 |
10,270,832 |
8,855,489 |
23. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,454,960 |
1,490,068 |
| 상여금 |
135,687 |
- |
| 주식보상비용 |
182,900 |
32,403 |
| 퇴직급여 |
386,367 |
143,268 |
| 복리후생비 |
213,731 |
319,216 |
| 여비교통비 |
135,053 |
182,734 |
| 접대비 |
111,473 |
82,172 |
| 통신비 |
14,526 |
17,224 |
| 수도광열비 |
- |
615 |
| 전력비 |
6,891 |
5,149 |
| 세금과공과 |
17,694 |
43,497 |
| 감가상각비 |
218,554 |
187,294 |
| 지급임차료 |
2,048 |
1,959 |
| 보험료 |
44,630 |
48,936 |
| 차량유지비 |
35,933 |
37,158 |
| 운반비 |
24 |
122 |
| 교육훈련비 |
822 |
4,320 |
| 도서인쇄비 |
682 |
633 |
| 경상연구비 |
1,168,152 |
960,623 |
| 수선유지비 |
- |
682 |
| 소모품비 |
10,524 |
3,621 |
| 지급수수료 |
126,789 |
159,845 |
| 광고선전비 |
984 |
- |
| 무형자산상각비 |
16,450 |
16,031 |
| 대손상각비 |
327,033 |
145,376 |
| 용역비 |
4,925 |
1,116 |
| 잡비 |
220 |
260 |
| 합 계 |
4,617,052 |
3,884,322 |
24. 기타수익 및 기타비용&cr;(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
283,599 |
664,720 |
| 외화환산이익 |
193,811 |
172,876 |
| 임대료수입 |
- |
257,833 |
| 잡이익 |
1,860 |
53,542 |
| 합 계 |
479,270 |
1,148,971 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
54,650 |
98,840 |
| 외화환산손실 |
78,190 |
55,882 |
| 유형자산처분손실 |
- |
14,289 |
| 기부금 |
1,350 |
350 |
| 잡손실 |
4,047 |
4,105 |
| 합 계 |
138,237 |
173,466 |
25. 비용의 성격적 분류&cr;당기와 전기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,932,747) |
2,032,563 |
| 원재료 및 소모품사용 등 |
15,875,231 |
24,660,663 |
| 급여 |
8,933,444 |
7,470,006 |
| 복리후생비 |
1,351,749 |
1,084,336 |
| 감가상각, 무형자산상각 |
1,495,661 |
1,381,540 |
| 운반비 |
259,141 |
592,198 |
| 세금과공과 |
145,684 |
161,527 |
| 지급임차료 |
34,179 |
103,129 |
| 지급수수료 |
783,372 |
1,167,037 |
| 기타 비용 |
4,991,348 |
5,009,937 |
| 합 계(*) |
31,937,062 |
43,662,936 |
(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr;
26. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
181,755 |
111,611 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
890,726 |
738,308 |
| 당기손익-공정가치측정평가손실 |
76,112 |
66,677 |
| 합 계 |
966,838 |
804,985 |
27. 법인세&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
345,059 |
49,574 |
| 일시적차이의 변동 |
(89,829) |
368,244 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
7,661 |
(60,428) |
| 과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
9,902 |
(595,360) |
| 법인세비용(수익) |
272,793 |
(237,970) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 |
| - 확정급여부채의 재측정 |
(34,822) |
7,661 |
(27,161) |
274,671 |
(60,428) |
214,243 |
&cr;(3) 당기와 전기 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,715,296 |
2,969,423 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
323,059 |
573,885 |
| 조정사항 : |
|
|
| - 세무상 공제되지 않는 비용 등 |
5,440 |
280,107 |
| - 세액공제 |
(393,171) |
(385,147) |
| - 기타 |
337,465 |
(706,815) |
| 법인세비용(수익) |
272,793 |
(237,970) |
| 평균유효세율(*) |
15.90% |
- |
(*) 전기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 정부보조금 |
8,759 |
(3,341) |
- |
5,418 |
| 대손충당금 |
29,928 |
87,066 |
- |
116,994 |
| 퇴직급여충당부채 |
689,346 |
171,934 |
5,436 |
866,716 |
| 하자보수충당부채 |
64,275 |
23,370 |
- |
87,645 |
| 미지급비용(연차부채) |
37,354 |
9,411 |
- |
46,765 |
| 신주인수권부사채할증금 |
123,825 |
(40,243) |
- |
83,582 |
| 회원권손상차손 |
40,993 |
- |
- |
40,993 |
| 업무용승용차 |
12,443 |
4,865 |
- |
17,308 |
| 매출채권 |
1,268 |
- |
- |
1,268 |
| 개발비손상차손 |
143,463 |
(28,693) |
- |
114,770 |
| 미수수익 |
(245) |
(4,625) |
- |
(4,870) |
| 공정가치측정금융상품 |
14,669 |
16,745 |
- |
31,414 |
| 장기미지급비용 |
2,025 |
(1,598) |
- |
427 |
| 퇴직연금운용자산 |
(602,845) |
(152,749) |
2,225 |
(753,369) |
| 미지급금(확정기여형) |
- |
3,558 |
- |
3,558 |
| 사용권자산 |
- |
(12,251) |
- |
(12,251) |
| 리스부채 |
- |
12,656 |
- |
12,656 |
| 이월세액공제 |
3,937 |
(3,937) |
- |
- |
| 합 계 |
569,195 |
82,168 |
7,661 |
659,024 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 정부보조금 |
20,390 |
(11,631) |
- |
8,759 |
| 대손충당금 |
31,196 |
(1,268) |
- |
29,928 |
| 퇴직급여충당부채 |
681,149 |
73,833 |
(65,636) |
689,346 |
| 하자보수충당부채 |
194,684 |
(130,409) |
- |
64,275 |
| 미지급비용(연차부채) |
31,118 |
6,236 |
- |
37,354 |
| 신주인수권부사채할증금 |
- |
123,825 |
- |
123,825 |
| 회원권손상차손 |
40,993 |
- |
- |
40,993 |
| 무형자산손상차손 |
179,530 |
(179,530) |
- |
- |
| 유형자산손상차손 |
2,031 |
(2,031) |
- |
- |
| 업무용승용차 |
- |
12,443 |
- |
12,443 |
| 매출채권 |
- |
1,268 |
- |
1,268 |
| 개발비손상차손 |
- |
143,463 |
- |
143,463 |
| 미수수익 |
(5,099) |
4,854 |
- |
(245) |
| 공정차기측정금융상품 |
- |
14,669 |
- |
14,669 |
| 장기미지급비용 |
- |
2,025 |
- |
2,025 |
| 퇴직연금운용자산 |
(597,168) |
(10,885) |
5,208 |
(602,845) |
| 이월결손금 |
345,824 |
(345,824) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
12,791 |
(8,854) |
- |
3,937 |
| 합 계 |
937,439 |
(307,816) |
(60,428) |
569,195 |
28. 리스&cr;(1) 리스이용자&cr;당사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 사용권자산&cr;당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니&cr;다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초장부가액 |
39,620 |
31,821 |
71,441 |
| 증가 |
- |
26,838 |
26,838 |
| 감소 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(20,671) |
(21,920) |
(42,591) |
| 기말장부가액 |
18,949 |
36,739 |
55,688 |
&cr;2) 리스부채&cr;① 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
| 리스부채 |
37,719 |
19,808 |
57,527 |
② 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현&cr;재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
최소리스료 |
| 1년 이내 |
40,631 |
| 1년 초과 5년 이내 |
21,454 |
| 합 계 |
62,085 |
| 현재가치할인 |
(4,558) |
| 차감잔액 |
57,527 |
3) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
5,404 |
- |
| 사용권자산 감가상각비 |
42,591 |
- |
| 소액리스 |
12,865 |
- |
| 단기리스 |
19,812 |
|
| 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 |
| 리스비용 |
- |
103,129 |
| 합 계 |
80,672 |
103,129 |
4) 리스의 총 현금유출
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
| 리스부채의 상환 |
40,752 |
| 소액리스에 대한 리스료 지급 |
12,865 |
| 단기리스에 대한 리스료 지급 |
19,812 |
| 이자의 지급 |
5,404 |
| 합 계 |
78,833 |
29. 우발부채와 약정사항&cr;(1) 담보제공자산&cr;당기말 현재 당사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보권자 |
| 토지 |
13,005,809 |
24,000,000 |
한국산업은행 |
| 건물 |
17,840,637 |
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;당기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD) |
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
보증한도 |
| SGI서울보증 |
하자이행보증 |
464,417 |
4,000,000 |
| 인허가 등 |
10,000 |
| 기업은행 |
외화지급보증 |
USD 908,880 |
USD 1,900,000 |
한편, 차입금 및 서울보증보험의 하자이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
내역 |
한도금액 |
실행금액 |
| 한국산업은행 |
시설자금 |
2,000,000 |
250,000 |
| 5,000,000 |
5,000,000 |
| 4,000,000 |
4,000,000 |
| 1,000,000 |
1,000,000 |
| 운영자금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| KB국민은행 |
운영자금 |
500,000 |
450,000 |
| KEB하나은행 |
운영자금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업은행 |
운영자금 |
1,000,000 |
83,300 |
| 500,000 |
500,000 |
| 합 계 |
20,000,000 |
17,283,300 |
30. 주당이익&cr;(1) 기본주당손익&cr;1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
1,442,503,499 |
3,207,393,356 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,129,490 |
6,816,247 |
| 기본주당이익 |
202 |
471 |
&cr;2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
7,015,485 |
6,625,485 |
| 신주인수권 행사효과 |
277,166 |
- |
| 주식매수선택권 행사효과 |
- |
292,767 |
| 자기주식 취득효과 |
(163,161) |
(102,005) |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,129,490 |
6,816,247 |
(2) 희석주당손익&cr;1) 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 |
전기 |
| 당기순이익 |
3,207,393,356 |
| 신주인수권부사채 이자비용 |
402,101,907 |
| 보통주 희석당기순손익 |
3,609,495,263 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,696,688 |
| 희석주당이익 |
469 |
2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,816,247 |
| 신주인수권부사채 전환효과 |
880,441 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) |
7,696,688 |
&cr;당기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
31. 특수관계자 거래&cr;(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
&cr;(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
이자수익 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
2,817 |
3,829 |
&cr;(3) 당기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 대여금 |
78,176 |
401,808 |
| 대여금의 대여 |
- |
71,000 |
| 대여금의 회수 |
(48,343) |
(394,632) |
| 기말 대여금 |
29,833 |
78,176 |
(4) 당
사는 전체 차입금과 서울보증보험의 이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,383,334 |
1,071,669 |
| 주식보상비용 |
347,510 |
46,290 |
| 퇴직급여 |
411,186 |
130,806 |
| 합 계 |
2,142,030 |
1,248,765 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용(수익) |
272,793 |
(237,970) |
| 이자수익 |
(181,755) |
(111,611) |
| 이자비용 |
890,726 |
738,308 |
| 감가상각비 |
1,423,653 |
1,228,664 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
42,591 |
- |
| 무형자산상각비 |
29,417 |
152,876 |
| 대손상각비 |
327,033 |
145,376 |
| 당기손익-공정가치측정평가손실 |
76,112 |
66,677 |
| 퇴직급여 |
925,402 |
618,068 |
| 외화환산이익 |
(193,811) |
(172,876) |
| 외화환산손실 |
78,190 |
55,882 |
| 하자보수충당금전입 |
724,452 |
437,803 |
| 주식보상비용 |
347,510 |
46,290 |
| 유형자산처분손실 |
- |
14,289 |
| 합 계 |
4,762,313 |
2,981,776 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
(1,864,150) |
(3,542,196) |
| 기타금융자산의 감소 |
206,112 |
15,713 |
| 기타유동자산의 감소 |
182,148 |
149,106 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,932,747) |
2,032,563 |
| 매입채무의 증가(감소) |
646,761 |
(2,079,377) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
3,230,668 |
(176,081) |
| 기타부채의 증가(감소) |
(979,540) |
689,873 |
| 하자보수충당부채의 사용 |
(618,228) |
(407,005) |
| 퇴직금의 지급 |
(208,925) |
(350,349) |
| 사외적립자산의 증가(감소) |
(629,270) |
18,402 |
| 합 계 |
(1,967,171) |
(3,649,351) |
(3) 당기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 신주인수권부사채 전환 |
1,676,529 |