감사보고서 3.8 (주)와이비엠넷

00260091 100000000000 20210326 1101111990335 000 76436 35995 52604 465 N N N Y N A N 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 와이비엠넷

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

&cr;

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·························	1
II. 재무제표· ································	5
1. 재무상태표· ······························	6
2. 포괄손익계산서· ····························	8
3. 자본변동표· ······························	9
4. 현금흐름표· ······························	10
5. 주석 ··································	11
III. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서················	111
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	112
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서·················	114
IV. 외부감사 실시내용····························	115

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이비엠넷

주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견 &cr;&cr; 우리는 주식회사 와이비엠넷(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr;&cr;1. 종속회사 주식 처분

핵심감사사항으로 결정한 이유

주석 2와 10에서도 설명하고 있듯, 당기 중 회사의 소규모종속기업 중 (주)와이비엠인재교육원과 (주)무나투나가 청산되었으며, 회사가 보유하고 있던 시사교육자문(청도)유한공사의 주식 전량을 매각하였습니다. 이러한 종속기업 주식의 처분은 비경상적인 거래이므로 감사인이 주의를 기울일 필요가 있다고 판단하였습니다. &cr;&cr;핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 &cr;회사의 소규모종속기업 주식처분 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr;- 종속기업 청산절차 및 종결 확인&cr;- 정산 시 발생한 보증채무이행내역과 잔여재산 분배내역 확인&cr;- 종속기업 처분 계약 검토&cr;- 종속기업과 관련한 채권/채무 처리내역 확인&cr;- 종속기업 주식 처분 회계처리의 적정성 검토

&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전근배 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2021년 03월 17일

&cr;

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 와이비엠넷

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기

부터

까지

&cr;

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이비엠넷 대표이사 오재환

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로670 유스페이스2A동 8,9층
	(전 화)	02-2008-5245

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제21기말 2020년 12월 31일 현재
제20기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 와이비엠넷	(단위 : 원)

과 목	주석	제21(당)기말		제20(전)기말
자산
유동자산			35,618,896,666		32,939,173,613
현금및현금성자산	3,4,5,37	15,055,938,317		10,261,244,662
기타금융자산	3,4,6,35,37	9,910,000,000		10,510,000,000
매출채권및기타채권	3,4,7,34,37	5,235,472,221		6,056,575,727
기타유동자산	9	2,449,666,526		1,437,999,548
당기법인세자산		42,262,080		42,566,090
재고자산	8	2,925,557,522		4,630,787,586
비유동자산			40,817,067,115		42,810,018,620
기타금융자산	3,4,6,37	1,011,948,303		980,087,495
장기기타채권	3,4,7,37	3,220,789,232		3,218,877,446
관계기업투자	10,34	-		-
유형자산	11,14	18,473,460,812		19,743,209,213
무형자산	12	6,296,414,067		7,202,772,437
투자부동산	13	5,436,044,303		5,527,842,791
이연법인세자산	30	6,378,410,398		6,137,229,238
자산총계			76,435,963,781		75,749,192,233
자본및부채
부채
유동부채			32,369,202,188		29,407,592,653
매입채무및기타채무	3,4,15,34,37	7,447,092,662		8,158,345,047
단기차입금	3,4,16,37	14,320,000,000		14,320,000,000
단기기타금융부채	3,4,14,17,37	424,358,197		561,913,567
기타유동부채	20,21	10,177,751,329		6,347,662,729
당기법인세부채		-		19,671,310
비유동부채			3,626,206,746		4,200,313,968
기타금융부채	3,4,14,17,37	1,571,130,110		2,665,633,717
퇴직급여부채	18	1,477,624,930		1,310,419,007
복구충당부채	19	308,766,000		-
기타비유동부채	20,21	268,685,706		224,261,244
부채총계			35,995,408,934		33,607,906,621
자본
자본금	22		8,156,348,500		8,156,348,500
자본잉여금	22		21,270,690,207		21,270,690,207
기타자본항목	23		(6,976,190,339)		(6,976,190,339)
이익잉여금	24		17,989,706,479		19,690,437,244
자본총계			40,440,554,847		42,141,285,612
부채및자본총계			76,435,963,781		75,749,192,233

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이비엠넷	(단위 : 원)

과 목	주석	제21(당)기	제20(전)기
매출액	25,34	52,604,366,562	60,080,366,290
매출원가	25,31,34	31,215,363,302	33,649,735,457
매출총이익		21,389,003,260	26,430,630,833
판매비와관리비	11,12,13,26,31	22,591,895,165	23,802,962,871
영업이익		(1,202,891,905)	2,627,667,962
기타수익	27	136,798,993	119,753,115
기타비용	27	337,724,245	251,992,463
관계기업투자손익	28	(240,836,379)	(59,482,000)
금융수익	29	414,173,490	458,101,663
금융비용	29	601,080,535	636,037,462
법인세비용차감전순이익(손실)		(1,831,560,581)	2,258,010,815
법인세비용(수익)	30	(216,903,864)	474,379,306
당기순이익(손실)		(1,614,656,717)	1,783,631,509
기타포괄이익(손실)		(86,074,048)	(94,262,412)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :
이자율스왑평가이익(손실)		-	(908,042)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
순확정급여부채 재측정요소	18,30	(86,074,048)	(93,354,370)
당기총포괄이익(손실)		(1,700,730,765)	1,689,369,097
기본및희석주당순이익(손실)	32	(100)	110

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이비엠넷	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2019.1.1(전기초)	8,156,348,500	21,270,690,207	(6,975,282,297)	19,618,594,805	42,070,351,215
당기순이익	-	-	-	1,783,631,509	1,783,631,509
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(93,354,370)	(93,354,370)
이자율스왑평가손실	-	-	(908,042)	-	(908,042)
연차배당	-	-	-	(1,618,434,700)	(1,618,434,700)
2019.12.31(전기말)	8,156,348,500	21,270,690,207	(6,976,190,339)	19,690,437,244	42,141,285,612
2020.1.1(당기초)	8,156,348,500	21,270,690,207	(6,976,190,339)	19,690,437,244	42,141,285,612
당기순이익	-	-	-	(1,614,656,717)	(1,614,656,717)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(86,074,048)	(86,074,048)
2020.12.31(당기말)	8,156,348,500	21,270,690,207	(6,976,190,339)	17,989,706,479	40,440,554,847

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제21기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 와이비엠넷	(단위 : 원)

과 목	제21(당)기		제20(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		7,517,444,042		7,868,143,865
영업에서 창출된 현금	7,668,298,986		8,154,953,274
당기순이익	(1,614,656,717)		1,783,631,509
비현금흐름항목의 조정	5,773,381,423		5,194,730,038
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,509,574,280		1,176,591,727
배당금수취	16,596,619		-
이자수취	244,601,209		271,529,724
이자지급	(392,685,472)		(543,724,903)
법인세 납부(환급)	(19,367,300)		(14,614,230)
투자활동으로 인한 현금흐름		(850,137,193)		(2,186,039,345)
기타금융자산의 증가	(19,410,886,541)		(16,618,809,909)
단기대여금의 증가	(10,000,000)		(600,000,000)
장기대여금의 증가	-		(450,000,000)
관계기업투자주식의 취득	(121,944,000)		(59,482,000)
보증채무 이행	(619,011,363)		-
유형자산의 취득	(282,232,444)		(716,051,329)
무형자산의 취득	(414,476,034)		(1,455,817,810)
보증금의 증가	(37,600,000)		(146,472,000)
기타금융자산의 감소	19,979,025,733		16,668,354,248
단기대여금의 감소	-		550,000,000
유형자산의 처분	1,015,456		2,545,455
보증금의 감소	65,972,000		639,694,000
재무활동으로 인한 현금흐름		(1,742,251,200)		(6,357,611,900)
차입금의 상환	(10,000,000,000)		(12,996,000,000)
임대보증금의 감소	(5,000,000)		-
배당금의 지급	-		(1,618,434,700)
임대보증금의 증가	2,000,000		-
차입금의 차입	10,000,000,000		10,000,000,000
리스부채 상환	(1,739,251,200)		(1,743,177,200)
현금및현금성자산의 환율변동효과		(130,361,994)		(22,454,127)
현금및현금성자산의 증가(감소)		4,794,693,655		(697,961,507)
기초의 현금및현금성자산		10,261,244,662		10,959,206,169
기말의 현금및현금성자산		15,055,938,317		10,261,244,662

별첨 주석 참조

주석

제21기말 2020년 12월 31일 현재

제20기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 와이비엠넷

1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 와이비엠넷(이하 '당사')은 2000년 6월에 설립되었으며, 2004년 6월 8일자로 코스닥시장에 등록한 자본금 8,156,348,500원의 코스닥상장법인입니다. 당사의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 본사 및 사업장 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 유스페이스2 A동&cr;(2) 주요 사업내용 : 인터넷서비스업, 소프트웨어의 개발 및 공급업, 데이터베이스업,전자상거래업, 컴퓨터 및 관련제품 유통업, 컴퓨터 프로그램 번역서비스업, 번역서비스업, 도서출판업, 경영교육 및 위와 관련된 부대사업&cr;(3) 대표이사 : 오재환&cr;(4) 주요주주 및 지분율

(단위: 주)

주주명	당기		전기
	주식수	지분율	주식수	지분율
㈜와이비엠	5,603,040	34.35%	5,603,040	34.35%
민선식외	2,276,190	13.95%	4,165,492	25.54%
한국증권금융	484,429	2.97%	468,081	2.87%
기타	7,949,038	48.73%	6,076,084	37.25%
합계	16,312,697	100.00%	16,312,697	100.00%

&cr;

2. 중요한 회계정책&cr;

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;당기 중 종속기업인 (주)와이비엠인재교육원과 (주)무나투나 가 청산되었고, 시사교육자문(청도)유한공사 주식은 모두 매각함에 따라 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업이 없으므로 당기 재무제표는 개별재무제표입니다(주석 10 참조). 한편, 당기 재무제표에 비교목적으로 첨부되는 전기 재무제표는 기업회계기준서 제1110호에 의해 작성된 연결재무제표입니다.&cr;&cr; 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr;

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정, 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 .

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(2) 재무제표 작성기준&cr;&cr;1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr;

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr;

당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

(4) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,&cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;

(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

(6) 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr;

(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;

(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;

(9) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	50년	정액법
임차시설물	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
집기비품	5년	정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 무형자산&cr;&cr;당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;

2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.&cr;

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
산업재산권	5년, 비한정	정액법
기타의무형자산	5년, 20년, 비한정	정액법
개 발 비	5년	정액법

&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;

(11) 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.&cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

&cr;(12) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

(13) 자기주식&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;

(14) 수익&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;당사는 외국어 교재 및 온ㆍ오프라인 교육컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 강의와 교재 혹은 디바이스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;&cr;3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;당사는 고객에게 동영상 강의 등을 제공하며, 프랜차이즈 계약을 통해 학원을 운영하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;&cr;이에 따라 상기 용역은 일상적이거나 반복적인 용역이라고 볼 수 있으며, 기업이 의무를 수행하면 고객은 효익을 받고 소비할 수 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;

4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가&cr;

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr;6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;

7) 거래가격의 배분&cr;

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;

8) 계약자산 및 계약부채&cr;

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4) 해고급여&cr;&cr;해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.&cr;&cr;(16) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr;&cr;(17) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 주당이익&cr;&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.&cr;

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;2) 이연법인세

&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr;&cr;3) 확정급여채무&cr;

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래 의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;4) COVID-19가 당사에 미치는 영향&cr;2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;

3. 금융상품의 범주 및 상계&cr; &cr; (1) 금융자산의 범주 &cr; &cr;<당기>

(단위: 원)

구분	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산	합계
현금및현금성자산	15,055,938,317	-	15,055,938,317
단기기타금융자산	9,910,000,000	-	9,910,000,000
매출채권및기타채권	5,235,472,221	-	5,235,472,221
장기기타채권	3,220,789,232	-	3,220,789,232
장기기타금융자산	228,321,551	783,626,752	1,011,948,303
합계	33,650,521,321	783,626,752	34,434,148,073

<전기>

(단위: 원)

구분	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산	합계
현금및현금성자산	10,261,244,662	-	10,261,244,662
단기기타금융자산	10,510,000,000	-	10,510,000,000
매출채권및기타채권	6,056,575,727	-	6,056,575,727
장기기타채권	3,218,877,446	-	3,218,877,446
장기기타금융자산	196,460,743	783,626,752	980,087,495
합계	30,243,158,578	783,626,752	31,026,785,330

(2) 금융부채의 범주 &cr;

<당기>

(단위: 원)

구분	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
매입채무및기타채무	7,447,092,662	7,447,092,662
단기차입금	14,320,000,000	14,320,000,000
단기기타금융부채	424,358,197	424,358,197
장기기타금융부채	1,571,130,110	1,571,130,110
합계	23,762,580,969	23,762,580,969

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	상각후원가측정&cr;금융부채	합계
매입채무및기타채무	8,158,345,047	8,158,345,047
단기차입금	14,320,000,000	14,320,000,000
단기기타금융부채	561,913,567	561,913,567
장기기타금융부채	2,665,633,717	2,665,633,717
합계	25,705,892,331	25,705,892,331

(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr; &cr;<당기>

(단위: 원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	(535,339,917)	243,733,926
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,232,232	-
합계	(516,107,685)	243,733,926
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	5,127,847	(453,574,036)
합계	5,127,847	(453,574,036)

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	(83,163,710)	359,163,693
위험회피파생상품자산	882,876
합계	(82,280,834)	359,163,693
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(48,102)	(589,751,520)
합계	(48,102)	(589,751,520)

4. 공정가치 &cr;

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)

종 류	당기		전기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	15,055,938,317	15,055,938,317	10,261,244,662	10,261,244,662
단기기타금융자산	9,910,000,000	9,910,000,000	10,510,000,000	10,510,000,000
매출채권및기타채권	5,235,472,221	5,235,472,221	6,056,575,727	6,056,575,727
장기기타채권	3,220,789,232	3,220,789,232	3,218,877,446	3,218,877,446
장기기타금융자산	1,011,948,303	1,011,948,303	980,087,495	980,087,495
합계	34,434,148,073	34,434,148,073	31,026,785,330	31,026,785,330
금융부채:
매입채무및기타채무	7,447,092,662	7,447,092,662	8,158,345,047	8,158,345,047
단기차입금	14,320,000,000	14,320,000,000	14,320,000,000	14,320,000,000
단기기타금융부채	424,358,197	424,358,197	561,913,567	561,913,567
장기기타금융부채	1,571,130,110	1,571,130,110	2,665,633,717	2,665,633,717
합계	23,762,580,969	23,762,580,969	25,705,892,331	25,705,892,331

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr; &cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	783,626,752	-	-	783,626,752	783,626,752

<전기>

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	783,626,752	-	-	783,626,752	783,626,752

&cr;(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시&cr;&cr;<당기>

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수	유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수의 범위
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
㈜유스페이스	286,531,630	순자산가치법	-	-	-
㈜유스페이스자산관리	6,710,000		-	-	-
FREEMIND holdings. INC	290,417,122		-	-	-
㈜코리아이플랫폼	199,968,000		-	-	-
합계	783,626,752	-	-	-	-

<전기>

구 분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수	유의적이지만&cr;관측가능하지 않은&cr;투입변수의 범위
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
㈜유스페이스	286,531,630	순자산가치법	-	-	-
㈜유스페이스자산관리	6,710,000		-	-	-
FREEMIND holdings. INC	290,417,122		-	-	-
㈜코리아이플랫폼	199,968,000		-	-	-
합계	783,626,752	-	-	-	-

5. 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
현금	1,588,100	3,186,530
예금	15,054,350,217	10,258,058,132
합계	15,055,938,317	10,261,244,662

&cr;

6. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
단기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	9,910,000,000	10,510,000,000
장기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	228,321,551	196,460,743
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	783,626,752	783,626,752
소계	1,011,948,303	980,087,495
합계	10,921,948,303	11,490,087,495

(2) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
유동항목:
예적금	9,910,000,000	10,510,000,000
비유동항목:
예적금	228,321,551	196,460,743
합계	10,138,321,551	10,706,460,743

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;1) 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로 그 내용은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	미실현보유손익
㈜유스페이스	95,145	6.36%	286,531,630	286,531,630	-
㈜유스페이스자산관리	671	6.71%	6,710,000	6,710,000	-
FREEMIND holdings. INC	3,418	9.48%	695,887,228	290,417,122	(405,470,106)
㈜코리아이플랫폼	46,659	0.64%	199,968,000	199,968,000	-
합계			1,189,096,858	783,626,752	(405,470,106)

(주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권인 FREEMIND holdings. INC로 부터 19,232천원 배당금 수령하였습니다.

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	미실현보유손익
㈜유스페이스	95,145	6.36%	286,531,630	286,531,630	-
㈜유스페이스자산관리	671	6.71%	6,710,000	6,710,000	-
FREEMIND holdings. INC	3,418	9.48%	695,887,228	290,417,122	(405,470,106)
㈜코리아이플랫폼	46,659	0.64%	199,968,000	199,968,000	-
합계			1,189,096,858	783,626,752	(405,470,106)

(주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 &cr;&cr; (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기			전기
	채권액	손실 충 당금	장부금액	채권액	손실 충 당금	장부금액
유동항목:
매출채권	5,325,711,082	(1,132,544,396)	4,193,166,686	5,603,668,032	(745,935,124)	4,857,732,908
미수금	1,040,381,819	(13,807,500)	1,026,574,319	1,139,977,880	(15,304,908)	1,124,672,972
미수수익	15,731,216	-	15,731,216	74,169,847	-	74,169,847
단기대여금	-	-	-	600,000,000	(600,000,000)	-
소계	6,381,824,117	(1,146,351,896)	5,235,472,221	7,417,815,759	(1,361,240,032)	6,056,575,727
비유동항목:
장기대여금	450,000,000	-	450,000,000	540,209,566	(90,209,566)	450,000,000
보증금	2,770,789,232	-	2,770,789,232	2,768,877,446	-	2,768,877,446
소계	3,220,789,232	-	3,220,789,232	3,309,087,012	(90,209,566)	3,218,877,446
합계	9,602,613,349	(1,146,351,896)	8,456,261,453	10,726,902,771	(1,451,449,598)	9,275,453,173

&cr; (2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구 분	연체된 일수
	3개월 이내	3개월 초과 &cr;6개월 이하	6개월 초과 &cr;9개월 이하	9개월 초과 &cr;1년 이하	1년 초과	계
총장부금액	3,443,555,791	197,098,638	92,824,110	90,518,818	1,501,713,725	5,325,711,082
기대손실율	6.21%	36.11%	57.70%	87.21%	97.61%
전체기간기대손실	213,844,815	71,172,318	53,559,511	78,941,461	1,465,822,767	1,883,340,872
순장부금액	3,229,710,976	125,926,320	39,264,599	11,577,357	35,890,958	3,442,370,210

(주) 전체기간기대손실 합계액 중 750,796,476원은 매출채권의 보증보험 및 질권설정, 기타보증금 등으로 인하여 대손충당금 설정 제외하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분	연체된 일수
	6개월 이내	6개월 초과 1년 이하	1년초과 3년 이하	3년초과	계
총장부금액	3,891,188,206	266,224,526	693,438,949	752,816,351	5,603,668,032
기대손실율	1%	10%	20%	100%	-
전체기간기대손실	38,911,882	26,622,453	138,687,790	752,816,351	957,038,476
순장부금액	3,852,276,324	239,602,073	554,751,159	-	4,646,629,556

(주) 전체기간기대손실 합계액 중 211,103,352원은 매출채권의 보증보험 및 질권설정, 기타보증금 등으로 인하여 손실충당금 설정 제외하였습니다.

&cr;(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	745,935,124	526,278,338	(139,669,066)	-	1,132,544,396
미수금	15,304,908		(1,497,408)	-	13,807,500
단기대여금	600,000,000	-	(600,000,000)	-	-
장기대여금	90,209,566	-	(90,209,566)	-	-
합계	1,451,449,598	526,278,338	(831,376,040)	-	1,146,351,896

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	738,972,042	87,858,964	(80,895,882)	-	745,935,124
미수금	15,304,908	-	-	-	15,304,908
단기대여금	550,000,000	50,000,000	-	-	600,000,000
장기대여금	90,209,566	-	-	-	90,209,566
합계	1,394,486,516	137,858,964	(80,895,882)	-	1,451,449,598

8. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
			당기	당기누계
상품	5,168,371,198	1,416,683,804	(660,454,273)	(3,751,687,394)
제품	1,671,602,883	1,508,873,718	(162,729,165)	(162,729,165)
합계	6,839,974,081	2,925,557,522	(823,183,438)	(3,914,416,559)

<전기>

(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
			전기	전기누계
상품	5,868,367,416	2,777,134,295	(232,172,495)	(3,091,233,121)
제품	1,827,983,518	1,827,983,518	-	-
재공품	25,669,773	25,669,773
합계	7,722,020,707	4,630,787,586	(232,172,495)	(3,091,233,121)

9. 기타자산 &cr; &cr;기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
유동항목:
선급금	2,075,088,243	903,121,797
선급비용	231,253,555	321,420,292
반환재고회수권	143,324,728	213,457,459
합계	2,449,666,526	1,437,999,548

10. 관계기업투자&cr; &cr; (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법
㈜중앙HTA	28.90%	대한민국	2020.12.31	지분법

(주1) ㈜와이비엠인재교육원과 ㈜무나투나는 당기 중 청산되었고, 시사교육자문(청도)유한회사는 당기 중 지분 100% 모두 처분하였습니다.

<전기>

기업명	지분율	주된사업장	보고기간종료일	측정방법
㈜와이비엠인재교육원	100.00%	대한민국	2019.12.31	지분법
시사교육자문(청도)유한공사	100.00%	중국	2019.12.31	지분법
㈜무나투나	100.00%	대한민국	2019.12.31	지분법
㈜중앙HTA	28.90%	대한민국	2019.12.31	지분법

(주1) 상기 종속기업 ㈜와이비엠인재교육원, 시사교육자문(청도)유한공사, ㈜무나투나는 소규모종속기업으로서 자산 및 부채, 자기자본, 매출액 및 당기손익 등이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 간주하여 지분법을 적용하여 회계처리 하였습니다.

&cr;(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기			전기
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
㈜와이비엠인재교육원	-	-	-	300,000,000	(653,978,532)	-
시사교육자문(청도)유한공사	-	-	-	1,315,506,000	107,507,385	-
㈜무나투나	-	-	-	1,850,000,000	(376,858,765)	-
㈜중앙HTA	448,504,400	49,533,388	-	448,504,400	40,099,231	-
합계	448,504,400	49,533,388	-	3,914,010,400	(883,230,681)	-

(주1) 종속기업이었던 ㈜와이비엠인재교육원과 ㈜무나투나는 당기 중 청산되었고, 시사교육자문(청도)유한회사는 당기 중 지분 100% 모두 처분하였습니다.

&cr;(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분	회수	손상차손	기말
㈜와이비엠인재교육원	-	-	-	-	(7,168,155)	-
시사교육자문(청도)유한공사	-	121,944,000	-	-	(121,944,000)	-
㈜무나투나	-	-	-	-	(111,724,224)	-
㈜중앙HTA	-	-	-	-	-	-
합계	-	121,944,000	-	-	(240,836,379)	-

<전기>

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말
㈜와이비엠인재교육원	-	-	-	-	-
시사교육자문(청도)유한공사	-	59,482,000	-	(59,482,000)	-
㈜무나투나	-	-	-	-	-
㈜중앙HTA	-	-	-	-	-
합계	-	59,482,000	-	(59,482,000)	-

(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜중앙HTA	611,772,975	440,372,120	171,400,855	1,106,343,605	(9,244,103)	(9,244,103)

(주1) ㈜와이비엠인재교육원과 ㈜무나투나는 당기 중 청산되었고, 시사교육자문(청도)유한회사는 당기 중 지분 100% 모두 처분하였습니다.

&cr;<전기>

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
㈜와이비엠인재교육원	47,319,550	701,298,082	(653,978,532)	-	(117,099,681)	(117,099,681)
시사교육자문(청도)유한공사	137,787,449	30,275,064	107,512,385	255,393,490	(128,128,726)	(124,996,280)
㈜무나투나	183,339,611	560,198,376	(376,858,765)	285,608,731	(125,600,044)	(125,600,044)
㈜중앙HTA	575,138,018	436,382,266	138,755,752	899,344,913	(41,027,861)	(41,027,861)

&cr; (5) 관계기업은 비상장회사로 시장가격이 공표되지 않습니다. &cr;

11. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	4,521,339,378	-	4,521,339,378
건물	14,004,006,406	(2,377,961,309)	11,626,045,097
임차시설물	3,210,053,258	(2,712,532,735)	497,520,523
차량운반구	316,427,060	(219,657,673)	96,769,387
집기비품	6,501,779,305	(5,955,959,876)	545,819,429
사용권자산	3,357,037,070	(2,171,070,072)	1,185,966,998
합계	31,910,642,477	(13,437,181,665)	18,473,460,812

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	4,521,339,378	-	4,521,339,378
건물	14,004,006,406	(2,097,440,938)	11,906,565,468
임차시설물	3,130,215,258	(2,390,524,877)	739,690,381
차량운반구	274,082,550	(185,490,301)	88,592,249
집기비품	6,369,217,914	(5,750,083,014)	619,134,900
사용권자산	2,951,411,812	(1,083,524,975)	1,867,886,837
합계	31,250,273,318	(11,507,064,105)	19,743,209,213

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 원)

구분	토지	건물	임차시설물	차량운반구	집기비품	사용권자산	합계
기초	4,521,339,378	11,906,565,468	739,690,381	88,592,249	619,134,900	1,867,886,837	19,743,209,213
취득	-	-	79,838,000	42,344,510	160,049,934	1,369,041,081	1,651,273,525
처분	-	-	-	-	(1,226,306)	(2,953,223)	(4,179,529)
감가상각	-	(280,520,371)	(322,007,858)	(34,167,372)	(232,139,099)	(2,048,007,697)	(2,916,842,397)
기말	4,521,339,378	11,626,045,097	497,520,523	96,769,387	545,819,429	1,185,966,998	18,473,460,812

(주) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 136,313,677원이며, 제조원가 및 용역원가에 포함된 감가상각비는 2,780,528,720원입니다.

<전기>

(단위: 원)

구분	토지	건물	임차시설물	차량운반구	집기비품	사용권자산	합계
기초	4,521,339,378	12,187,085,839	629,322,458	96,609,006	613,096,874	-	18,047,453,555
취득	-	-	400,061,200	33,075,400	282,914,729	3,764,208,750	4,480,260,079
처분	-	-	(2,161,004)	(2,000)	(27,546,991)	(143,474,151)	(173,184,146)
감가상각	-	(280,520,371)	(287,532,273)	(41,090,157)	(249,329,712)	(1,752,847,762)	(2,611,320,275)
기말	4,521,339,378	11,906,565,468	739,690,381	88,592,249	619,134,900	1,867,886,837	19,743,209,213

(주) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 152,430,422원이며, 제조원가 및 용역원가에 포함된 감가상각비는 2,458,889,853원입니다.

&cr; (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다.&cr;

12. 무형자산 &cr;

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	671,462,123	-	(461,632,493)	209,829,630
산업재산권	3,854,041,134	(25,287,161)	(858,261,570)	2,970,492,403
개발비	9,040,158,813	(6,726,512,520)	(145,207,142)	2,168,439,151
기타의 무형자산	14,588,934,556	(13,542,237,791)	(99,043,882)	947,652,883
합계	28,154,596,626	(20,294,037,472)	(1,564,145,087)	6,296,414,067

(주) 영업권과 산업재산권 중 상표권, 기타의무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	671,462,123	-	(440,838,319)	230,623,804
산업재산권	3,853,922,150	(25,287,161)	(858,261,570)	2,970,373,419
개발비	8,625,801,763	(5,693,345,642)	(113,451,422)	2,819,004,699
기타의 무형자산	14,588,934,556	(13,354,753,496)	(51,410,545)	1,182,770,515
합계	27,740,120,592	(19,073,386,299)	(1,463,961,856)	7,202,772,437

(주) 영업권과 산업재산권 중 상표권, 기타의무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	합계
기초	230,623,804	2,970,373,419	2,819,004,699	1,182,770,515	7,202,772,437
내부창출취득	-	118,984	414,357,050	-	414,476,034
상각	-	-	(1,033,166,878)	(187,484,295)	(1,220,651,173)
손상	(20,794,174)	-	(31,755,720)	(47,633,337)	(100,183,231)
기말	209,829,630	2,970,492,403	2,168,439,151	947,652,883	6,296,414,067

<전기>

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	합계
기초	235,835,908	2,970,373,419	2,369,661,871	1,454,240,632	7,030,111,830
내부창출취득	-	-	1,455,817,810	-	1,455,817,810
상각	-	-	(940,339,295)	(271,470,117)	(1,211,809,412)
손상	(5,212,104)	-	(66,135,687)	-	(71,347,791)
기말	230,623,804	2,970,373,419	2,819,004,699	1,182,770,515	7,202,772,437

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 전액 계상되었습니다.&cr;

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계정과목	당기	전기
판매비와관리비	경상연구개발비	-	57,851,550

13. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	1,657,006,536	-	1,657,006,536	1,657,006,536	-	1,657,006,536
건물	4,582,158,042	(803,120,275)	3,779,037,767	4,582,158,042	(711,321,787)	3,870,836,255
합계	6,239,164,578	(803,120,275)	5,436,044,303	6,239,164,578	(711,321,787)	5,527,842,791

&cr;(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	기초	감가상각	기말
토지	1,657,006,536	-	1,657,006,536
건물	3,870,836,255	(91,798,488)	3,779,037,767
합계	5,527,842,791	(91,798,488)	5,436,044,303

<전기>

(단위: 원)

구분	기초	감가상각	기말
토지	1,657,006,536	-	1,657,006,536
건물	3,962,634,743	(91,798,488)	3,870,836,255
합계	5,619,641,279	(91,798,488)	5,527,842,791

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr;

14. 리스&cr;

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
부동산	947,685,467	1,416,940,529
차량운반구	238,281,531	450,946,308
합계	1,185,966,998	1,867,886,837

&cr; 당기 중 증가된 사용권자산은 1,369백만원입니다.&cr; &cr;(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,298,892,289	1,037,806,561
차량운반구	749,115,408	715,041,201
합계	2,048,007,697	1,752,847,762
리스부채에 대한 이자비용	52,893,072	51,767,338
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	108,447,245	110,463,700
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,739백만원입니다.&cr;

(3) 당 기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	최소리스료	최소리스료의 &cr;현재가치	최소리스료	최소리스료의 &cr;현재가치
1년 이내	444,478,800	424,358,197	576,588,000	561,913,567
1년 초과 5년 이내	729,188,000	694,806,315	1,289,698,000	1,205,940,237
5년 초과	-	-	-	-
합계	1,173,666,800	1,119,164,512	1,866,286,000	1,767,853,804

&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동	424,358,197	561,913,567
비유동	694,806,315	1,205,940,237
합계	1,119,164,512	1,767,853,804

15. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매입채무	394,742,171	455,925,662
미지급금	495,873,132	687,233,859
미지급비용	2,696,441,315	3,184,046,128
예수금	3,860,036,044	3,831,139,398
합계	7,447,092,662	8,158,345,047

16. 차입금&cr;&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당기	전기
기타단기차입금:
일반대출	산업은행	2.06%	5,000,000,000	5,000,000,000
일반대출	산업은행	2.03%	2,000,000,000	2,000,000,000
일반대출	KB국민은행	2.98%	4,000,000,000	4,000,000,000
일반대출	KEB하나은행	2.76%	320,000,000	320,000,000
일반대출	KEB하나은행	2.86%	3,000,000,000	3,000,000,000
합계			14,320,000,000	14,320,000,000

17. 기타금융부채&cr; &cr;(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
단기기타금융부채 :
상각후원가측정금융부채	424,358,197	561,913,567
장기기타금융부채 :
상각후원가측정금융부채	1,571,130,110	2,165,633,717
기타의 금융부채(금융보증채무)	-	500,000,000
소계	1,571,130,110	2,665,633,717
합계	1,995,488,307	3,227,547,284

(2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
유동항목:
유동리스부채	424,358,197	561,913,567
비유동항목:
예수보증금	601,623,795	671,993,480
임대보증금	274,700,000	287,700,000
비유동리스부채	694,806,315	1,205,940,237
소계	1,571,130,110	2,165,633,717
합계	1,995,488,307	2,727,547,284

18. 퇴직급여부채&cr;&cr;(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
확정급여채무 현재가치	1,477,624,930	1,310,419,007
사외적립자산 공정가치	-	-
합계	1,477,624,930	1,310,419,007

(2) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	1,310,419,007	1,243,996,755
근무원가	357,345,228	356,530,410
이자원가	26,653,704	27,839,139
확정급여부채 재측정요소	110,351,344	119,685,090
급여지급액	(130,605,460)	(162,806,450)
정산지급액	(152,598,720)	(94,044,240)
정산손익	(43,940,173)	(25,096,577)
관계회사전출입	-	(155,685,120)
기말	1,477,624,930	1,310,419,007

&cr;(3) 총비용&cr;&cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
근무원가	357,345,228	356,530,410
이자원가	26,653,704	27,839,139
정산손익	(43,940,173)	(25,096,577)
관계회사전출입	-	(155,685,120)
합계	340,058,759	203,587,852

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출원가	220,861,282	229,283,205
판매비와관리비	119,197,477	(25,695,353)
합계	340,058,759	203,587,852

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	(110,351,344)	(119,685,090)
법인세효과	24,277,296	26,330,720
법인세차감후 재측정요소	(86,074,048)	(93,354,370)

&cr; (5) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
할인율	2.17%	2.11%
미래임금상승률	1.65%	1.78%
승급률	표준승급률	표준승급률
퇴직률	표준퇴직률	표준퇴직률
사망률	보험개발원 공시사망률	보험개발원 공시사망률
재정방식	예측단위적립방식(PUC)	예측단위적립방식(PUC)

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위: 원)

구 분	+1.00%	Base	-.1.00%
할인율	1,451,783,460	1,477,624,930	1,509,328,260
임금상승률	1,509,191,195	1,477,624,930	1,451,412,563

&cr; <전기>

(단위: 원)

구 분	+1.00%	Base	-.1.00%
할인율	1,279,630,985	1,310,419,007	1,348,364,277
임금상승률	1,348,123,021	1,310,419,007	1,279,241,965

&cr; (6) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.422년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	31,707,766	45,426,901	179,567,544	403,781,139	4,039,477,263	4,699,960,613

&cr;(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
퇴직급여	1,018,244,390	1,232,446,500

19. 복구충당부채&cr;&cr;당사는 사용 중인 임차건물의 반환시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)

구분	기초장부금액	설정액(환입액)	전입액	사용액	기말장부금액
<비유동>
복구충당부채	-	301,131,435	7,634,565	-	308,766,000

20. 기타부채 &cr;

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
유동항목:
선수금	9,927,496,453	5,956,200,109
환불부채	250,254,876	391,462,620
소계	10,177,751,329	6,347,662,729
비유동항목:
포인트매출이연수익	42,507,498	46,762,795
장기선수금	226,178,208	177,498,449
소계	268,685,706	224,261,244
합계	10,446,437,035	6,571,923,973

21. 계약자산과 계약부채 &cr;&cr;(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	-	-
계약부채-선수금	4,520,349,469	5,441,133,968
계약부채-장기선수금	226,178,208	177,498,449

&cr; (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,264,837,607원이며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 없습니다.&cr;

(3) 보고기간말 현재 선수금 중 계약부채에 배분된 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)

구 분	당기	전기
교육상품권	1,851,007,909	3,422,031,169
수강료 외	2,895,519,768	2,196,601,248
합계	4,746,527,677	5,618,632,417

&cr; 당사는 당기말 현재 선수금 중 계약부채에 배분된 금액 중에서 약 95%(4,520,349천원)가 2021년도에 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 5%(226,178천원)는 2021년 회계연도 이후에 인식될 것으로 예상합니다.&cr;

22. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
발행할주식의 총수	27,000,000	27,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	16,312,697	16,312,697
보통주자본금	8,156,348,500	8,156,348,500

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	21,270,690,207	21,270,690,207

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

23. 기타자본&cr;

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
자기주식 (주)	(1,226,788,148)	(1,226,788,148)
자기주식처분손실	(5,433,135,508)	(5,433,135,508)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(316,266,683)	(316,266,683)
합계	(6,976,190,339)	(6,976,190,339)

(주) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 128,350주를 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

&cr;(2) 당기 및 전기의 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기말
자기주식	(1,226,788,148)	-	-	(1,226,788,148)
자기주식처분손실	(5,433,135,508)	-	-	(5,433,135,508)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(316,266,683)	-	-	(316,266,683)

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	기초	증가(감소)	법인세효과	기말
자기주식	(1,226,788,148)	-	-	(1,226,788,148)
자기주식처분손실	(5,433,135,508)	-	-	(5,433,135,508)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(316,266,683)	-	-	(316,266,683)
이자율스왑평가손익	908,042	(1,164,156)	256,114	-

24. 이익잉여금&cr;

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법정적립금 :
이익준비금(주1)	4,274,311,005	4,274,311,005
미처분이익잉여금	13,715,395,474	15,416,126,239
합계	17,989,706,479	19,690,437,244

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

&cr;(2) 이익잉여금처분계산서

제21기	2020년 1월 1일	부터	제20기	2019년 1월 1일	부터
	2020년 12월 31일	까지		2019년 12월 31일	까지
처분예정일	2021년 3월 26일		처분확정일	2020년 3월 27일

과목	제21(당)기		제20(전)기
미처분이익잉여금		13,715,395,474		15,416,126,239
전기이월미처분이익잉여금	15,416,126,239		13,725,849,100
당기순이익	(1,614,656,717)		1,783,631,509
확정급여제도의 재측정요소	(86,074,048)		(93,354,370)
이익잉여금 처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		13,715,395,474		15,416,126,239

25. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
온라인교육매출	15,533,549,836	13,542,497,692
프로그램개발매출	1,344,657,743	1,195,750,392
온라인테스트매출	2,533,309,878	3,434,150,641
컨텐츠매출	3,237,801,823	3,256,069,102
온라인접수매출	5,669,251,496	6,740,440,215
상품매출	4,591,077,880	3,818,659,174
제품매출	2,936,839,916	4,493,414,817
수강료매출	8,421,457,685	10,584,670,556
수수료매출	5,066,801,339	6,827,651,963
출강교육매출	2,866,625,006	5,769,478,728
임대매출	402,993,960	417,583,010
합계	52,604,366,562	60,080,366,290

&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
온라인교육매출원가	7,508,722,390	6,778,895,064
번역및프로그램개발매출원가	502,771,501	410,892,407
온라인테스트매출원가	1,985,977,602	2,121,640,399
컨텐츠매출원가	1,630,234,860	1,663,799,835
온라인테스트접수매출원가	3,059,396,334	3,270,891,837
상품매출원가	4,197,648,561	3,474,503,337
제품매출원가	1,048,749,842	1,158,259,608
수강료매출원가	7,177,618,449	7,404,460,015
수수료매출원가	1,153,356,756	1,976,033,466
출강교육매출원가	2,950,887,007	5,390,359,489
합계	31,215,363,302	33,649,735,457

&cr;1) 온라인테스트매출원가 및 상품매출원가&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	온라인테스트매출원가	상품매출원가	합계
기초상품재고액	1,413,744,986	1,363,389,309	2,777,134,295
당기상품매입액	1,092,001,728	3,881,424,240	4,973,425,968
소계	2,505,746,714	5,244,813,549	7,750,560,263
타계정으로대체액	49,085,148	101,165,148	150,250,296
기말상품재고액	470,683,964	945,999,840	1,416,683,804
매출원가	1,985,977,602	4,197,648,561	6,183,626,163

<전기>

(단위: 원)

구분	온라인테스트매출원가	상품매출원가	합계
기초상품재고액	1,940,575,988	1,103,400,834	3,043,976,822
당기상품매입액	1,649,823,700	3,808,406,140	5,458,229,840
소계	3,590,399,688	4,911,806,974	8,502,206,662
타계정으로대체액	55,014,303	73,914,328	128,928,631
기말상품재고액	1,413,744,986	1,363,389,309	2,777,134,295
매출원가	2,121,640,399	3,474,503,337	5,596,143,736

2) 컨텐츠매출원가 및 제품매출원가

<당기>

(단위: 원)

구분	컨텐츠매출원가	제품매출원가	합계
기초제품재고액	-	1,827,983,518	1,827,983,518
당기제품제조원가	1,630,234,860	1,081,193,195	2,711,428,055
소 계	1,630,234,860	2,909,176,713	4,539,411,573
타계정으로대체액	-	351,553,153	351,553,153
기말제품재고액	-	1,508,873,718	1,508,873,718
매출원가	1,630,234,860	1,048,749,842	2,678,984,702

<전기>

(단위: 원)

구분	컨텐츠매출원가	제품매출원가	합계
기초제품재고액	-	2,078,832,387	2,078,832,387
당기제품제조원가	1,663,799,835	1,003,553,309	2,667,353,144
소 계	1,663,799,835	3,082,385,696	4,746,185,531
타계정으로대체액	-	96,142,570	96,142,570
기말제품재고액	-	1,827,983,518	1,827,983,518
매출원가	1,663,799,835	1,158,259,608	2,822,059,443

26. 판매비와 관리비&cr;

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	9,001,923,238	9,008,837,830
퇴직급여	1,137,441,867	1,206,751,147
복리후생비	227,590,666	285,358,553
임차료	43,971,399	75,291,195
접대비	292,577,412	363,039,964
감가상각비	136,313,677	152,430,422
무형자산상각비	1,220,651,173	1,211,809,412
세금과공과	334,304,372	302,196,768
광고선전비	3,653,610,046	3,341,881,089
경상연구개발비	-	57,851,550
교육훈련비	15,106,576	18,546,220
대손상각비	526,278,338	87,858,964
여비교통비	265,657,388	498,095,497
통신비	66,629,802	77,564,697
수도광열비	3,815,953	5,669,294
수선비	1,047,170	2,008,793
보험료	76,625,138	74,097,446
운반비	37,256,108	25,115,170
도서인쇄비	18,892,311	30,660,716
소모품비	21,720,594	31,684,772
차량유지비	58,053,841	84,102,966
판매수수료	226,462,936	351,827,798
지급수수료	5,093,912,860	6,375,969,693
판매장려금	70,539,507	59,631,900
건물관리비	61,512,793	74,681,015
합계	22,591,895,165	23,802,962,871

27. 기타수익 및 기타비용&cr; &cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	56,212	2,543,455
잡이익	136,742,781	117,209,660
합계	136,798,993	119,753,115

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산폐기손실	231,529,071	57,514,600
유형자산처분손실	267,062	29,707,995
무형자산손상차손	100,183,231	71,347,791
기부금	3,300,000	8,855,200
기타의대손상각비	-	50,000,000
잡손실	2,444,881	34,566,877
합계	337,724,245	251,992,463

28. 관계기업투자 &cr;&cr;관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
관계기업투자손상차손	(240,836,379)	(59,482,000)

29. 금융수익 및 금융비용 &cr;

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가금융자산 이자수익	57,571,348	65,672,084
금융수익-기타
이자수익	186,162,578	293,491,609
외환차익	147,050,666	90,336,028
외화환산이익	4,156,666	7,719,066
배당금수익	19,232,232	-
이자율스왑거래이익	-	882,876
합계	414,173,490	458,101,663

&cr;(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	445,939,471	589,751,520
외환차손	12,061,085	20,677,303
외화환산손실	143,079,979	25,608,639
합계	601,080,535	636,037,462

30 . 법인세비용 &cr;&cr;(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	23,926,700
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(241,181,160)	423,865,772
자본에 직접 반영된 법인세비용	24,277,296	26,586,834
법인세추납액	-	-
법인세비용	(216,903,864)	474,379,306

&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세 :
순확정급여부채 재측정요소	24,277,296	26,330,720
이연법인세 :
이자율스왑평가이익(손실)	-	256,114
합계	24,277,296	26,586,834

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(1,831,560,581)	2,258,010,815
적용세율에 따른 법인세	(402,943,328)	496,762,379
조정사항 :
비과세수익	(149,369,445)	(249,084,412)
비공제비용
법인세추납액	-	-
기타	335,408,909	226,701,339
법인세비용	(216,903,864)	474,379,306
평균유효세율	0%(주1)	21.01%

(주1) 법인세비용차감선순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

&cr;(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
<일시적차이>
대손충당금	1,366,365,623	(468,087,797)	-	898,277,826
미수수익	(74,169,847)	58,438,631	-	(15,731,216)
종속기업및관계기업투자주식	5,220,506,000	(4,065,506,000)	-	1,155,000,000
금융보증부채	500,000,000	(500,000,000)	-	-
영업권(손상차손)	(230,623,804)	20,794,174	-	(209,829,630)
산업재산권(손상차손)	681,536,154	-	-	681,536,154
무형자산상각비(신고조정)	(1,736,460,342)	(191,431,749)	-	(1,927,892,091)
확정급여부채	1,310,419,007	56,854,579	110,351,344	1,477,624,930
퇴직급여(DC)	32,553,240	2,083,630	-	34,636,870
포인트매출이연수익	46,762,795	(4,255,297)	-	42,507,498
매도가능금융자산	703,096,506		-	703,096,506
상품평가충당금	3,091,233,121	660,454,273	-	3,751,687,394
제품평가충당금	-	162,729,165	-	162,729,165
미지급비용(연차수당)	533,978,845	4,660,394	-	538,639,239
감가상각(업무용승용차)	9,776,985	5,743,005	-	15,519,990
재고자산충당금	391,462,620	(141,207,744)	-	250,254,876
재고자산	(213,457,459)	70,132,731	-	(143,324,728)
리스부채	1,767,853,804	(648,689,292)	-	1,119,164,512
복구충당부채	-	308,766,000	-	308,766,000
사용권자산	(1,867,886,837)	681,919,839	-	(1,185,966,998)
임차보증금	95,788,259	(30,283,787)	-	65,504,472
이월결손금	13,293,088,300	3,825,357,424	-	17,118,445,724
기부금	26,877,762	3,300,000	-	30,177,762
일시적차이 합계	24,948,700,732	(188,227,821)	110,351,344	24,870,824,255
<세액공제>
외국납부세액공제	648,515,077	258,313,985	-	906,829,062
합계	648,515,077	258,313,985	-	906,829,062
총액 기준 이연법인세자산	7,044,200,863	76,136,066	24,277,296	7,144,614,225
총액 기준 이연법인세부채	(906,971,625)	140,767,798	-	(766,203,827)
이연법인세자산	6,137,229,238	216,903,864	24,277,296	6,378,410,398

<전기>

(단위: 원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
<일시적차이>
대손충당금	1,139,857,045	226,508,578	-	1,366,365,623
대손금	307,633,649	(307,633,649)	-	-
미수수익	(52,207,962)	(21,961,885)	-	(74,169,847)
종속기업및관계기업투자주식	5,161,024,000	59,482,000	-	5,220,506,000
금융보증부채	500,000,000	-	-	500,000,000
영업권(손상차손)	(235,835,908)	5,212,104	-	(230,623,804)
산업재산권(손상차손)	681,536,154	-	-	681,536,154
무형자산상각비(신고조정)	(1,545,028,593)	(191,431,749)	-	(1,736,460,342)
확정급여부채	1,243,996,755	(53,262,838)	119,685,090	1,310,419,007
퇴직급여(DC)	67,120,300	(34,567,060)	-	32,553,240
포인트매출이연수익	58,765,189	(12,002,394)	-	46,762,795
매도가능금융자산	703,096,506	-	-	703,096,506
상품평가충당금	2,859,060,626	232,172,495	-	3,091,233,121
미지급비용(연차수당)	471,528,125	62,450,720	-	533,978,845
감가상각(업무용승용차)	4,190,280	5,586,705	-	9,776,985
파생상품	(1,164,156)	-	1,164,156	-
재고자산충당금	485,666,615	(94,203,995)	-	391,462,620
가맹비이연수익	47,516,671	(47,516,671)	-	-
재고자산	(249,432,194)	35,974,735	-	(213,457,459)
이자율스왑평가이익(손실)	(51,370)	51,370	-	-
리스부채	-	1,767,853,804	-	1,767,853,804
사용권자산	-	(1,867,886,837)	-	(1,867,886,837)
임차보증금	-	95,788,259	-	95,788,259
이월결손금	15,237,591,376	(1,944,503,076)	-	13,293,088,300
무형자산(개발비상각)	38,307,920	(38,307,920)	-	-
기부금	22,877,762	4,000,000	-	26,877,762
일시적차이 합계	26,946,048,790	(2,118,197,304)	120,849,246	24,948,700,732
<세액공제>
외국납부세액공제	616,008,357	32,506,720	-	648,515,077
연구인력개발비세액공제	16,955,918	(16,955,918)	-	-
합계	632,964,275	15,550,802	-	648,515,077
총액 기준 이연법인세자산	7,019,513,451	(1,643,308)	26,330,720	7,044,200,863
총액 기준 이연법인세부채	(458,418,441)	(448,809,298)	256,114	(906,971,625)
이연법인세자산	6,561,095,010	(450,452,606)	26,586,834	6,137,229,238

&cr;(5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)

구분	당기	전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,820,872,358	6,191,172,690
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	323,741,867	853,028,173
소계	7,144,614,225	7,044,200,863
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(762,742,959)	(890,654,258)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,460,868)	(16,317,367)
소계	(766,203,827)	(906,971,625)
이연법인세자산(부채) 순액	6,378,410,398	6,137,229,238

31. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고의 변동	1,679,560,291	517,691,396
재고의 매입 및 사용	5,605,976,457	5,896,871,954
급 여	12,796,917,498	12,777,795,000
퇴직급여	1,358,303,149	1,436,034,352
복리후생비	1,160,722,588	1,303,889,400
임차료	172,716,347	267,425,679
접대비	292,577,412	363,039,964
감가상각비	960,633,188	950,271,001
무형자산상각비	1,220,651,173	1,211,809,412
세금과공과	1,242,643,188	1,150,504,885
광고선전비	3,653,610,046	3,341,881,089
경상연구개발비	-	57,851,550
교육훈련비	66,060,666	69,851,930
대손상각비	526,278,338	87,858,964
여비교통비	281,448,233	517,437,796
통신비	270,837,210	288,314,696
수도광열비	79,844,764	98,044,092
수선비	11,429,317	14,658,473
보험료	409,842,914	372,287,608
운반비	144,266,997	82,647,143
도서인쇄비	70,510,982	96,632,004
소모품비	141,903,569	177,662,742
차량유지비	58,053,841	84,188,166
판매수수료	226,462,936	351,827,798
지급수수료	11,572,639,061	13,986,519,565
판매장려금	70,539,507	59,631,900
교육재료비	777,029,344	1,027,927,130
건물관리비	278,308,409	312,843,774
잡급	31,172,073	106,555,224
강사료	6,147,173,717	7,949,531,071
외주가공비	422,972,933	587,745,168
사용권자산상각비	2,048,007,697	1,752,847,762
차량임차료	28,164,622	152,619,640
합계(주1)	53,807,258,467	57,452,698,328

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익 &cr;

(1) 기본주당순이익

&cr;1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	(1,614,656,717)	1,783,631,509
가중평균유통보통주식수	16,184,347	16,184,347
기본주당순이익	(100)	110

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기
발행주식수	16,312,697	16,312,697
차감 : 가중평균자기주식수	(128,350)	(128,350)
가중평균유통보통주식수	16,184,347	16,184,347

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr; &cr;

33. 현금흐름표

&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
퇴직급여	340,058,759	203,587,852
감가상각비	960,633,188	950,271,001
사용권자산상각비	2,048,007,697	1,752,847,762
무형자산상각비	1,220,651,173	1,211,809,412
무형자산손상차손	100,183,231	71,347,791
외화환산손실	143,079,979	25,608,639
대손상각비	526,278,338	87,858,964
기타의대손상각비	-	50,000,000
재고자산폐기손실	231,529,071	57,514,600
관계기업투자손상차손	240,836,379	59,482,000
유형자산처분손실	267,062	29,707,995
유형자산처분이익	(56,212)	(2,543,455)
외화환산이익	(4,156,666)	(7,719,066)
잡이익	(25)	(10,590)
배당금수익	(19,232,232)	-
이자비용	445,939,471	589,751,520
이자수익	(243,733,926)	(359,163,693)
법인세비용	(216,903,864)	474,379,306
합계	5,773,381,423	5,194,730,038

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	140,727,772	1,329,731,736
기타채권의 감소(증가)	88,619,514	260,898,002
재고자산의 감소(증가)	1,473,700,993	437,342,823
반환재고회수권의 감소(증가)	70,132,731	35,974,735
기타유동자산의 감소(증가)	(1,081,799,709)	(133,823,735)
매입채무의 증가(감소)	(61,183,491)	84,601,178
기타채무의 증가(감소)	(641,656,272)	(1,463,679,825)
기타금융부채의 증가(감소)	(70,369,685)	(32,848,980)
기타유동부채의 증가(감소)	3,971,389,889	843,954,423
기타비유동부채의 증가(감소)	44,424,462	165,496,055
계약부채의 증가(감소)	(141,207,744)	(94,203,995)
퇴직금의 지급	(283,204,180)	(256,850,690)
합계	3,509,574,280	1,176,591,727

&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	-	250,000,000
이자율스왑평가이익(손실)	-	(908,042)
사용권자산의 증가	1,067,909,646	2,951,411,812
복구충당부채의 증가	301,131,435	-
채권제각	831,376,040

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			취득	환율변동	공정가치변동	기타
장기차입금	-	-	-	-	-	-	-
단기차입금	14,320,000,000	-	-	-	-	-	14,320,000,000
임대보증금	287,700,000	(3,000,000)	-	-	-	(10,000,000)	274,700,000
리스부채	1,767,853,804	(1,739,251,200)	1,040,578,787	-	-	49,983,121	1,119,164,512
합계	16,375,553,804	(1,742,251,200)	1,040,578,787	-	-	39,983,121	15,713,864,512

<전기>

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			취득	환율변동	공정가치변동	기타
장기차입금	250,000,000	-	-	-	-	(250,000,000)	-
단기차입금	17,066,000,000	(2,996,000,000)	-	-	-	250,000,000	14,320,000,000
임대보증금	287,700,000	-					287,700,000
리스부채	-	(1,743,177,200)	3,595,148,705			(84,117,701)	1,767,853,804
합계	17,603,700,000	(4,739,177,200)	3,595,148,705	-	-	(84,117,701)	16,375,553,804

34. 특수관계자거래 &cr; &cr;(1) 특수관계자 현황&cr;

관계	기업명		비고
	당기	전기
<당사에 영향력을 행사하는 기업>
유의적영향력행사기업	㈜와이비엠홀딩스	㈜와이비엠홀딩스
	㈜와이비엠	㈜와이비엠
<당사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	-	㈜와이비엠인재교육원	(주1)
	-	시사교육자문(청도)유한공사	(주1)
	-	㈜무나투나	(주1)
관계기업	㈜중앙HTA	㈜중앙HTA
<기타특수관계자>
기타특수관계자	㈜와이비엠교육	㈜와이비엠교육
	한국외국인학교	한국외국인학교
	㈜시사티앤이	㈜시사티앤이
	㈜와이비엠에듀	㈜와이비엠에듀	(주2)
	-	㈜와이비엠솔루션	(주3)

(주1) 종속기업이었던 ㈜와이비엠인재교육원과 ㈜무나투나는 당기 중 청산되었고, 시사교육자문(청도)유한회&cr;사는 당기 중 지분 100% 모두 처분하였습니다. &cr;(주2) ㈜와이비엠에듀는 보유하고 있던 당사 지분을 전기 중 매각하여 유의적 영향력을 상실하였습니다. &cr;(주3) ㈜와이비엠솔루션은 당기 중 청산되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

특수관계자명	매출			매입
	교재매출	수수료수입	기타	교재매입	수수료	기타
㈜와이비엠	211,874,900	5,834,492,284	544,242,324	949,174,748	1,291,365,675	764,310,723
㈜시사티앤이	-	36,053,138	40,840,910	-	-	218,000
㈜와이비엠홀딩스	-	-	-	-	11,181,850	-
㈜와이비엠에듀	-	24,434,176	661,758,661	412,000	39,506,390	22,545,456
㈜와이비엠교육	7,086,650	87,073,048	24,520,000	-	24,071,751	23,744,779
㈜와이비엠인재교육원	-	-	2,400,000	-	-	-
시사교육자문(청도)유한공사	-	4,508,711	-	-	-	-
㈜무나투나	-	-	8,033,000	-	-	108,168
기타	-	26,407,963	14,186,322	-	42,980,000	-
합계	218,961,550	6,012,969,320	1,295,981,217	949,586,748	1,409,105,666	810,927,126

<전기>

(단위: 원)

특수관계자명	매출			매입
	교재매출	수수료수입	기타	교재매입	수수료	기타
㈜와이비엠	426,224,300	6,933,020,430	386,869,676	1,084,530,401	1,592,320,929	518,731,786
㈜시사티앤이	-	36,005,460	27,800,000	-	-	-
㈜와이비엠홀딩스	-	-	-	-	15,531,885	-
㈜와이비엠에듀	60,000	22,380,389	668,750,675	1,050,000	50,367,181	78,200,004
㈜와이비엠교육	20,562,505	184,477,535	14,322,000	-	47,033,910	64,678,673
㈜와이비엠인재교육원	-	-	3,600,000	-	-	-
시사교육자문(청도)유한공사	-	25,008,775	-	-	-	-
㈜무나투나	-	12,457,732	7,800,000	-	120,959,381	133,792
기타	-	33,480,927	17,214,544	-	45,366,000	3,000,000
합계	446,846,805	7,246,831,248	1,126,356,895	1,085,580,401	1,871,579,286	664,744,255

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

특수관계자	채권		채무
	수취채권	기타자산	지급채무	기타부채
㈜와이비엠	313,098,648	408,640,000	494,387,421	-
㈜시사티앤이	8,638,581	-	1,640,199	-
㈜와이비엠에듀	54,834,789	-	2,857,984	-
㈜와이비엠교육	16,677,506	-	3,450,150	-
시사교육자문(청도)유한공사	158,612,000	-	-	-
기타	5,935,000	-	2,214,850	-
합계	557,796,524	408,640,000	504,550,604	-

&cr; <전기>

(단위: 원)

특수관계자	채권			채무
	수취채권	대여금	기타자산	지급채무	기타부채
㈜와이비엠	228,371,489	-	148,110,000	587,490,227	18,300
㈜시사티앤이	8,610,544	-	-	2,166,943	-
㈜와이비엠에듀	64,031,951	-	-	2,919,075	-
㈜와이비엠교육	52,357,345	-	-	5,765,263	7,500
㈜와이비엠인재교육원	-	200,000,000	-	-	-
시사교육자문(청도)유한공사	202,619,199	-	-	-	-
㈜무나투나	-	400,000,000	-	10,175,284	-
기타	3,915,455	-	-	4,309,800	-
합계	559,905,983	600,000,000	148,110,000	612,826,592	25,800

(주1) 당사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(주2) 전기말 현재 관계기업 ㈜무나투나 등에 대한 대여금에 대하여 600 백만원의 손실충당금 을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 원)

특수관계자	관계	자금대여	현금출자
㈜와이비엠인재교육원 (주1)	종속기업	10,000,000	-
시사교육자문(청도)유한공사(주2)	종속기업	-	121,944,000
합계		10,000,000	121,944,000

(주1) 당사는 ㈜와이비엠인재교육원의 현금출자액 중 회수액을 제외한 707,168,155원은 손상차손으로 처리하였습니다.&cr;(주2) 당사는 시사교육자문(청도)유한회사 현금출자 전액 손상차손으로 처리하였습니다. &cr;(주3) 당사는 ㈜무나투나의 현금출자액 중 회수액을 제외한 521,843,208원은 손상차손으로 처리하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

특수관계자	관계	자금대여거래		현금출자
		대여	회수
㈜와이비엠인재교육원	종속기업	50,000,000	-	-
시사교육자문(청도)유한공사	종속기업	-	-	59,482,000
합계		50,000,000	-	59,482,000

(주1) 당사는 상기 대여금에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.&cr;(주2) 당사는 상기 현금출자를 전액 손상차손으로 처리하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr; 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	835,577,080	855,100,610

35. 우발상황과 약정사항 &cr; &cr;(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	종류	금융기관	당기	전기	사용제한내용
기타금융자산	예금상품	IBK기업은행	110,000,000	110,000,000	기타원화지급보증(주1)
기타금융자산	예금상품	KEB하나은행	-	400,000,000	질권설정
기타금융자산	예금상품	광주은행	-	600,000,000	질권설정
합계			110,000,000	1,110,000,000

(주) 전자상거래법 개정으로 인하여 선지급식 통신판매 시 결제대금 예치 또는 소비자피해보상보험계약체결이 의무화됨에 따라 가입한 금액이며 해당 금융기관이 원화지급보증과 관련하여 설정한 금액은 130,000,000원입니다.

&cr;(2) 금융기관 여신한도약정

(단위: 원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액
일반자금대출	산업은행	7,000,000,000	-
일반자금대출	KEB하나은행	3,320,000,000	-
합계		10,320,000,000	-

&cr;(3) 조세불복&cr;

당사는 2016년 4월 중 과세당국으로부터 2010년도 시사이씨씨와의 합병에 따른 영업권 계상금액을 합병평가차익으로 보아 8,025백만원의 법인세 등을 부과 받았으며,실질납부금액은 5,932백만원입니다. 당사는 해당 추징 건에 대하여 행정소송을 진행하고 있으며, 수원지방법원과 수원고등법원에서 1심 및 2심 모두 승소하였고, 현재 3심 진행중입니다. 행정소송의 최종결과를 예측할 수 없으며 소송의 결과로 당사가 부담할 수 있는 의무에 대한 아무런 부채도 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.&cr;

(4) 당사는 보고기간말 현재 서울보증보험㈜에 계약이행 등에 관한 1,688,683,550 원의 보증보험에 가입하고 있습니다.&cr;

36. 영업부문&cr; &cr;(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. &cr;

구분	분류기준	주요재화및용역	주요고객
넷부문	매출액	온라인교육 및 컨텐츠	B2B 및 B2C
ECC부문	매출액	오프라인 및 프랜차이즈	B2C

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	넷부문	ECC부문	합계
매출액	41,819,216,956	10,785,149,606	52,604,366,562
영업이익	(98,391,703)	(1,104,500,202)	(1,202,891,905)
법인세차감전순이익	(433,284,207)	(1,398,276,374)	(1,831,560,581)
당기순이익	(216,380,343)	(1,398,276,374)	(1,614,656,717)

&cr;<전기>

(단위: 원)

구분	넷부문	ECC부문	합계
매출액	47,218,782,791	12,861,583,499	60,080,366,290
영업이익(손실)	2,026,914,805	600,753,157	2,627,667,962
법인세차감전순이익(손실)	1,907,885,482	350,125,333	2,258,010,815
당기순이익(손실)	1,507,063,048	276,568,461	1,783,631,509

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	넷부문	ECC부문	합계
유동자산	32,537,438,049	3,081,458,617	35,618,896,666
비유동자산	33,835,977,732	6,981,089,383	40,817,067,115
총자산	66,373,415,781	10,062,548,000	76,435,963,781
유동부채	24,161,062,168	8,208,140,020	32,369,202,188
비유동부채	3,103,304,034	522,902,712	3,626,206,746
총부채	27,264,366,202	8,731,042,732	35,995,408,934

<전기>

(단위: 원)

구분	넷부문	ECC부문	합계
유동자산	30,177,601,822	2,761,571,791	32,939,173,613
비유동자산	35,432,915,034	7,377,103,586	42,810,018,620
총자산	65,610,516,856	10,138,675,377	75,749,192,233
유동부채	21,072,232,919	8,335,359,734	29,407,592,653
비유동부채	3,649,845,192	550,468,776	4,200,313,968
총부채	24,722,078,111	8,885,828,510	33,607,906,621

&cr; 3) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
A사	6,590,609,508	7,746,114,406

4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr; <당기>

(단위: 원)

구분	넷부문	ECC부문	합계
주요 제품/상품/용역 계열
온라인교육	15,533,549,836	-	15,533,549,836
프로그램개발	1,344,657,743	-	1,344,657,743
온라인테스트	2,533,309,878	-	2,533,309,878
컨텐츠	3,237,801,823	-	3,237,801,823
온라인접수	5,669,251,496	-	5,669,251,496
상품	3,432,134,156	1,158,943,724	4,591,077,880
제품	2,583,467,667	353,372,249	2,936,839,916
수강료	172,092,262	8,249,365,423	8,421,457,685
수수료	4,043,333,129	1,023,468,210	5,066,801,339
출강교육	2,866,625,006	-	2,866,625,006
임대료	402,993,960	-	402,993,960
합계	41,819,216,956	10,785,149,606	52,604,366,562
수익 인식시기
한 시점에 인식	28,356,118,898	9,748,257,527	38,104,376,425
기간에 걸쳐 인식	13,463,098,058	1,036,892,079	14,499,990,137
합계	41,819,216,956	10,785,149,606	52,604,366,562

&cr;(3) 영업부문의 지역별내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)

지역	당기	전기
국내	50,141,753,251	57,441,705,529
일본	2,321,138,474	2,497,476,736
중국외	141,474,837	141,184,025
합계	52,604,366,562	60,080,366,290

37. 위험관리 &cr; &cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr; (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	장부금액	신용위험 최대노출금액	내용
현금및현금성자산	15,055,938,317	15,054,350,217	각종 예금
단기기타금융자산	9,910,000,000	9,910,000,000	각종 예금
매출채권및기타채권	5,235,472,221	5,235,472,221
장기기타채권	3,220,789,232	3,220,789,232	보증금, 대여금
장기기타금융자산	1,011,948,303	228,321,551	각종 예금, 파생상품
합계	34,434,148,073	33,648,933,221

<전기>

(단위: 원)

구분	장부금액	신용위험 최대노출금액	내용
현금및현금성자산	10,261,244,662	10,258,058,132	각종 예금
단기기타금융자산	10,510,000,000	10,510,000,000	각종 예금
매출채권및기타채권	6,056,575,727	6,056,575,727
장기기타채권	3,218,877,446	3,218,877,446	보증금, 대여금
장기기타금융자산	980,087,495	196,460,743	각종 예금, 파생상품
금융보증부채	500,000,000	773,800,000	특수관계자에게 제공한 지급보증
합계	31,526,785,330	31,013,772,048

2) 유동성위험관리&cr;&cr;당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 원)

구분	장부금액	3개월이하	3개월~1년	1년~5년	5년초과
매입채무 및 기타채무	7,447,092,662	3,860,036,044	3,587,056,618	-	-
차입금	14,320,000,000	7,000,000,000	7,320,000,000	-	-
기타금융부채	2,049,990,595	-	444,478,800	1,605,511,795	-
합계	23,817,083,257	10,860,036,044	11,351,535,418	1,605,511,795	-

(주) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 약정이자는 제외되었으며 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<전기>

(단위: 원)

구분	장부금액	3개월이하	3개월~1년	1년~5년	5년초과
매입채무 및 기타채무	8,158,345,047	3,831,139,398	4,327,205,649	-	-
차입금	14,320,000,000	7,000,000,000	7,320,000,000	-	-
기타금융부채	3,304,666,280	-	565,644,800	2,239,021,480	500,000,000
합계	25,783,011,327	10,831,139,398	12,212,850,449	2,239,021,480	500,000,000

(주) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 약정이자는 제외되었으며 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

&cr;3) 시장위험&cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr;당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	47,614,318	(47,614,318)	14,382,547	(14,382,547)
JPY	145,004,359	(145,004,359)	84,256,347	(84,256,347)
CNH	32,414,465	(32,414,465)	32,512,172	(32,512,172)

&cr;(나) 기타가격위험요소&cr;&cr; 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. &cr;

(2) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
부채총계	35,995,408,934	33,607,906,621
차감: 현금및현금성자산	(15,055,938,317)	(10,261,244,662)
순부채	20,939,470,617	23,346,661,959
자본총계	40,440,554,847	42,141,285,612
순부채비율	51.78%	55.40%

&cr;

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내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;&cr;주식회사 와이비엠넷&cr;&cr;내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 와이비엠넷의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr; &cr; 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; &cr;주식회사 와이비엠넷&cr;대표이사 귀하&cr;&cr; 2021년 3월 17일&cr;

우리는 첨부된 주식회사 와이비엠넷의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 와이비엠넷의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr; &cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr;&cr; 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

&cr;

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

내부회계관리제도 운영실태보고서(2020).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(2020)

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 와이비엠넷2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

3 2 1 1 3 4 1 - - - - - 8 7 6 5 62 56 156 312 - - - - - - 224 373 8 5 180 57 517 588 95 - - - - - 800 650 14 10 242 113 673 900 95 - - - - - 1,024 1,023

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2020.07.011전반적 감사 위험 평가, 전반감사계획, 업무분장 등2020.05.14~05.15221전반감사계획2020.07.22~07.2434-반기검토2020.11.02~11.06541중간감사2021.01.25~01.29541기말감사2021.01.061경기도 의왕 소재 물류창고상품 및 제품2021.01.061본사 회의실현금시재, 유가증권OOO-32020.04.30, 2020.07.24, 2020.11.06, 2021.01.29---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12020년 04월 30일회사: 감사&cr;감사인: 담당이사 및 감사팀대면회의연간 회계감사 일정 계획&cr;기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22020년 07월 24일회사: 감사&cr;감사인: 담당이사 및 감사팀대면회의연간 감사계획 및 진행상황&cr;반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항32020년 11월 06일회사: 감사&cr;감사인: 담당이사 및 감사팀대면회의핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획42021년 01월 29일회사: 감사 &cr;감사인: 담당이사대면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항&cr;기타 필수 커뮤니케이션 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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