주식회사 와이비엠넷과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ | 1 |
| II. 연결재무제표····························· | 5 |
| 1. 연결재무상태표··························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표··························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표··························· | 10 |
| 5. 주석································ | 11 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용·························· | 94 |
| 주식회사 와이비엠넷 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 와이비엠넷과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(핵심감사사항) 무형자산의 손상평가
연결재무제표에 대한 주석 13에서 기술한 바와 같이 연결회사는 영업권 및 상표권에대하여 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 회수가능액을 산출하기 위하여 영업권(전화영어 사업부) 및 상표권(ECC학원 사업부)의 사업계획에 기초한 미래추정현금흐름을 바탕으로 사용가치 모형을 사용하였습니다. 이에 추정 현금흐름과 할인율에 대한 경영진의 판단에 따라 회수가능액이 결정되며 연결재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 우리는 영업권 및 상표권의 회수가능액 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 경영진의 자체 평가에 사용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 검토
- 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위해 관측 가능한 정보를 바탕으로 재계산된 할인율과의 비교
- 사용가치 산정 시 사용된 현금창출단위의 추정매출, 영업비용 및 성장률 등 주요 가정의 합리성 평가를 위해 연결회사 내부에서 승인된 사업계획 검토 및 외부시장 정보와의 비교
- 경영진이 자체 평가에 사용한 추정 현금흐름의 적정성을 평가하기 위해 전년도 예측치를 실제 결과와 비교 및 유의적 변경사항을 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전근배입니 다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2026년 3월 18일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 와이비엠넷 |
| 제 26기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이비엠넷 대표이사 김종익 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 종로 98 2층, 4~9층 |
| (전 화) | 02-2008-5200 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제26기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제25기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이비엠넷과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제26(당)기말 | 제25(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 42,305,565,815 | 41,558,378,400 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,37 | 20,335,035,073 | 16,382,852,985 | ||
| 기타금융자산 | 3,4,6,7,35,37 | 14,152,768,430 | 17,133,892,962 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,4,8,34,37 | 5,468,062,651 | 5,924,265,620 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 811,997,720 | 930,156,741 | ||
| 당기법인세자산 | 264,428,910 | ||||
| 재고자산 | 9 | 1,273,273,031 | 1,187,210,092 | ||
| 비유동자산 | 37,815,790,700 | 39,811,019,580 | |||
| 기타금융자산 | 3,4,7,37 | 564,580,436 | 568,641,539 | ||
| 장기기타채권 | 3,4,8,37 | 4,061,202,853 | 4,071,099,751 | ||
| 유형자산 | 12,15,33 | 5,469,006,300 | 6,526,904,740 | ||
| 무형자산 | 13 | 7,353,125,322 | 7,740,236,098 | ||
| 투자부동산 | 14,35 | 19,700,294,661 | 20,072,017,950 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 667,581,128 | 832,119,502 | ||
| 자산총계 | 80,121,356,515 | 81,369,397,980 | |||
| 부채및자본 | |||||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 20,840,092,240 | 21,821,342,670 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,4,16,34,37 | 8,485,361,195 | 8,476,026,030 | ||
| 단기차입금 | 3,4,17,33,37 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 기타금융부채 | 3,4,15,18,33,37 | 1,210,336,523 | 1,399,279,631 | ||
| 기타유동부채 | 21,22 | 6,144,394,522 | 6,505,980,265 | ||
| 당기법인세부채 | - | 440,056,744 | |||
| 비유동부채 | 6,859,200,142 | 7,075,634,951 | |||
| 기타금융부채 | 3,4,15,18,33,37 | 4,652,126,850 | 5,383,252,179 | ||
| 확정급여부채 | 19 | 1,604,678,779 | 1,311,324,078 | ||
| 복구충당부채 | 20 | 456,419,134 | 293,137,731 | ||
| 기타비유동부채 | 21,22 | 145,975,379 | 87,920,963 | ||
| 부채총계 | 27,699,292,382 | 28,896,977,621 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,23 | 8,156,348,500 | 8,156,348,500 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 14,610,766,551 | 14,610,766,551 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | (374,486,040) | (341,685,792) | ||
| 이익잉여금 | 25 | 30,029,300,087 | 30,046,839,601 | ||
| 비지배지분 | 1 | 135,035 | 151,499 | ||
| 자본총계 | 52,422,064,133 | 52,472,420,359 | |||
| 부채및자본총계 | 80,121,356,515 | 81,369,397,980 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이비엠넷과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,34 | 51,834,368,698 | 58,329,367,193 |
| 매출원가 | 26,31,34 | 32,769,964,129 | 35,524,593,793 |
| 매출총이익 | 19,064,404,569 | 22,804,773,400 | |
| 판매비와관리비 | 27,31 | 18,114,413,867 | 20,010,860,989 |
| 영업이익 | 949,990,702 | 2,793,912,411 | |
| 기타수익 | 28 | 556,733,714 | 843,470,505 |
| 기타비용 | 28 | 85,098,473 | 169,642,855 |
| 금융수익 | 29 | 753,323,737 | 1,153,173,590 |
| 금융비용 | 29 | 442,693,085 | 568,995,001 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,732,256,595 | 4,051,918,650 | |
| 법인세비용(수익) | 30 | 130,640,971 | 878,123,964 |
| 당기순이익 | 1,601,615,624 | 3,173,794,686 | |
| 기타포괄이익(손실) | (33,537,150) | (6,186,968) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : | |||
| 해외사업환산손익 | (32,822,129) | 5,315,128 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19,30 | (715,021) | (11,502,096) |
| 당기총포괄이익 | 1,568,078,474 | 3,167,607,718 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 1,601,610,207 | 3,173,814,152 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | 5,417 | (19,466) | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 1,568,094,938 | 3,167,623,641 | |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | (16,464) | (15,923) | |
| 기본및희석주당순이익 | 32 | 99 | 196 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제26기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이비엠넷과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배지업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| 2024.1.1(전기초) | 8,156,348,500 | 14,610,766,551 | (346,997,377) | 29,312,179,595 | 51,732,297,269 | 167,422 | 51,732,464,691 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,173,814,152 | 3,173,814,152 | (19,466) | 3,173,794,686 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (11,502,096) | (11,502,096) | (11,502,096) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | 5,311,585 | - | 5,311,585 | 3,543 | 5,315,128 |
| 연차배당 | - | - | - | (2,427,652,050) | (2,427,652,050) | (2,427,652,050) | |
| 2024.12.31(전기말) | 8,156,348,500 | 14,610,766,551 | (341,685,792) | 30,046,839,601 | 52,472,268,860 | 151,499 | 52,472,420,359 |
| 2025.1.1(당기초) | 8,156,348,500 | 14,610,766,551 | (341,685,792) | 30,046,839,601 | 52,472,268,860 | 151,499 | 52,472,420,359 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,601,610,207 | 1,601,610,207 | 5,417 | 1,601,615,624 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (715,021) | (715,021) | (715,021) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | (32,800,248) | - | (32,800,248) | (21,881) | (32,822,129) |
| 연차배당 | - | - | - | (1,618,434,700) | (1,618,434,700) | (1,618,434,700) | |
| 2025.12.31(당기말) | 8,156,348,500 | 14,610,766,551 | (374,486,040) | 30,029,300,087 | 52,421,929,098 | 135,035 | 52,422,064,133 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제26기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이비엠넷과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,067,713,290 | 5,977,550,782 | ||
| 영업에서 창출된 현금 | 5,459,015,149 | 6,207,589,744 | ||
| 당기순이익 | 1,601,615,624 | 3,173,794,686 | ||
| 비현금흐름항목의 조정 | 3,421,212,104 | 4,398,046,145 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 436,187,421 | (1,364,251,087) | ||
| 배당금수취 | 23,449,533 | 21,132,400 | ||
| 이자수취 | 654,472,993 | 753,925,755 | ||
| 이자지급 | (372,758,288) | (451,929,247) | ||
| 법인세납부 | (696,466,097) | (553,167,870) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,958,925,443 | (2,097,962,760) | ||
| 기타금융자산의 증가 | (51,183,686,278) | (37,092,324,396) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (600,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (408,364,809) | (337,639,303) | ||
| 무형자산의 취득 | (976,955,368) | (929,244,407) | ||
| 임차보증금의 증가 | (70,000,000) | (74,358,935) | ||
| 기타금융자산의 감소 | 54,168,871,913 | 36,003,492,346 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,791,363 | - | ||
| 무형자산의 처분 | 367,268,622 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 60,000,000 | 332,711,935 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,038,368,751) | (4,029,853,445) | ||
| 차입금의 상환 | (5,000,000,000) | (5,000,000,000) | ||
| 임대보증금의 증가 | 34,087,500 | 50,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | (1,618,434,700) | (2,427,652,050) | ||
| 차입금의 증가 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 리스부채 상환 | (1,454,021,551) | (1,652,201,395) | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (36,087,894) | (31,202,872) | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,952,182,088 | (181,468,295) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 16,382,852,985 | 16,564,321,280 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 20,335,035,073 | 16,382,852,985 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 와이비엠넷과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 연결회사의 개요주식회사 와이비엠넷과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 와이비엠넷(이하 '지배기업')은 2000년 6월에 설립되었으며, 2004년 6월 8일자로 코스닥시장에 등록한 자본금 8,156,348,500원의 코스닥상장법인입니다. 지배기업의 본사 및 사업장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 및 사업장 소재지 : 서울특별시 종로구 종로 98 2층, 4~9층2) 주요 사업내용 : 인터넷서비스업, 소프트웨어의 개발 및 공급업, 데이터베이스업,전자상거래업, 컴퓨터 및 관련제품 유통업, 번역서비스업, 도서출판업, 경영교육 및 위와 관련된 부대사업3) 대표이사 : 김종익4) 주요주주 및 지분율
| (단위: 주) |
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| ㈜와이비엠 | 5,603,040 | 34.35% | 5,603,040 | 34.35% |
| 민선식외 | 2,276,190 | 13.95% | 2,276,190 | 13.95% |
| 한국증권금융 | 210,619 | 1.29% | 546,510 | 3.35% |
| 기타 | 8,222,848 | 50.41% | 7,886,957 | 48.35% |
| 합계 | 16,312,697 | 100.00% | 16,312,697 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | 지배력 판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| YBM PNT INC. | 99.93% | 교육서비스업 | 필리핀 | 2025.12.31 | 의결권과반수보유 |
② 당기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | YBM PNT INC. |
|---|---|
|
유동자산 |
198,692,696 |
|
비유동자산 |
159,378,850 |
|
자산계 |
358,071,546 |
|
유동부채 |
86,186,848 |
|
비유동부채 |
- |
|
부채계 |
86,186,848 |
|
지배기업 소유주지분 |
271,749,663 |
|
비지배지분 |
135,035 |
| 자본계 | 271,884,698 |
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 연결재무제표 작성기준① 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
② 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ③ 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.① 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
② 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련 된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌 차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(8) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다.손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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| (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
⑥ 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름 위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름 위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름 위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름 위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 50년 | 정액법 |
| 임차시설물 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 집기비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5년, 비한정 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년, 10년, 20년, 비한정 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.
② 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별연결실체는 외국어 교재 및 온ㆍ오프라인 교육컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 강의와 교재 혹은 디바이스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 동영상 강의 등을 제공하며, 프랜차이즈 계약을 통해 학원을 운영하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역은 일상적이거나 반복적인 용역이라고 볼 수 있으며, 기업이 의무를 수행하면 고객은 효익을 받고 소비할 수 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
④ 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
⑥ 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑦ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.⑧ 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(17) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.③ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
② 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
① 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.② 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.③ 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
④ 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.⑤ 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,335,035,073 | - | 20,335,035,073 |
| 유동기타금융자산 | 14,152,768,430 | - | 14,152,768,430 |
| 매출채권및기타채권 | 5,468,062,651 | - | 5,468,062,651 |
| 장기기타채권 | 4,061,202,853 | - | 4,061,202,853 |
| 비유동기타금융자산 | 73,595,314 | 490,985,122 | 564,580,436 |
| 합계 | 44,090,664,321 | 490,985,122 | 44,581,649,443 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 16,382,852,985 | - | 16,382,852,985 |
| 유동기타금융자산 | 17,133,892,962 | - | 17,133,892,962 |
| 매출채권및기타채권 | 5,924,265,620 | - | 5,924,265,620 |
| 장기기타채권 | 4,071,099,751 | - | 4,071,099,751 |
| 비유동기타금융자산 | 77,656,417 | 490,985,122 | 568,641,539 |
| 합계 | 43,589,767,735 | 490,985,122 | 44,080,752,857 |
(2) 금융부채의 범주
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 8,485,361,195 | 8,485,361,195 |
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 유동기타금융부채 | 1,210,336,523 | 1,210,336,523 |
| 비유동기타금융부채 | 4,652,126,850 | 4,652,126,850 |
| 합계 | 19,347,824,568 | 19,347,824,568 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 8,476,026,030 | 8,476,026,030 |
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 유동기타금융부채 | 1,399,279,631 | 1,399,279,631 |
| 비유동기타금융부채 | 5,383,252,179 | 5,383,252,179 |
| 합계 | 20,258,557,840 | 20,258,557,840 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 수익(비용) | 배당금수익 | 이자수익(비용) |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 30,070,613 | - | 694,068,409 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 23,449,533 | - |
| 합계 | 30,070,613 | 23,449,533 | 694,068,409 |
| <금융부채> | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 1,531,745 | - | (384,745,484) |
| 합계 | 1,531,745 | - | (384,745,484) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 수익(비용) | 배당금수익 | 이자수익(비용) |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 63,901,883 | - | 958,180,335 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,132,400 | - | |
| 합계 | 63,901,883 | 21,132,400 | 958,180,335 |
| <금융부채> | |||
| 상각후원가측정금융부채 | (3,142,500) | - | (467,805,088) |
| 합계 | (3,142,500) | - | (467,805,088) |
4. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액(주1) | 공정가치 | 장부금액(주1) | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,335,035,073 | 20,335,035,073 | 16,382,852,985 | 16,382,852,985 |
| 유동기타금융자산 | 14,152,768,430 | 14,152,768,430 | 17,133,892,962 | 17,133,892,962 |
| 매출채권및기타채권 | 5,468,062,651 | 5,468,062,651 | 5,924,265,620 | 5,924,265,620 |
| 장기기타채권 | 4,061,202,853 | 4,061,202,853 | 4,071,099,751 | 4,071,099,751 |
| 비유동기타금융자산 | 564,580,436 | 564,580,436 | 568,641,539 | 568,641,539 |
| 합계 | 44,581,649,443 | 44,581,649,443 | 44,080,752,857 | 44,080,752,857 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 8,485,361,195 | 8,485,361,195 | 8,476,026,030 | 8,476,026,030 |
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 유동기타금융부채 | 1,210,336,523 | 1,210,336,523 | 1,399,279,631 | 1,399,279,631 |
| 비유동기타금융부채 | 4,652,126,850 | 4,652,126,850 | 5,383,252,179 | 5,383,252,179 |
| 합계 | 19,347,824,568 | 19,347,824,568 | 20,258,557,840 | 20,258,557,840 |
| (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
② 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| <자산> | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 490,985,122 | 490,985,122 | - | - | 490,985,122 | 490,985,122 |
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 5,132,360 | 2,703,110 |
| 예금 | 20,329,902,713 | 16,380,149,875 |
| 합계 | 20,335,035,073 | 16,382,852,985 |
6. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동기타금융자산 | 기타원화지급보증(*) | 110,000,000 | 110,000,000 |
| (*) | 전자상거래법 제24조에 의거하여 선지급식 통신판매 시 결제대금 예치 또는 소비자피해보상보험 계약체결이 의무화됨에 따라 가입한 금액이며 해당 금융기관이 원화지급보증과 관련하여 설정한 금액은 121,000,000원입니다(주석 35 참고). |
7. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 14,152,768,430 | 17,133,892,962 |
| 비유동기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 73,595,314 | 77,656,417 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 490,985,122 | 490,985,122 |
| 소계 | 564,580,436 | 568,641,539 |
| 합계 | 14,717,348,866 | 17,702,534,501 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 예적금 | 14,110,000,000 | 17,110,000,000 |
| 저축성상품 | 42,768,430 | 23,892,962 |
| 소계 | 14,152,768,430 | 17,133,892,962 |
| 비유동항목: | ||
| 저축성상품 | 73,595,314 | 77,656,417 |
| 합계 | 14,226,363,744 | 17,211,549,379 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 비상장기업에 대한 지분증권으로 그 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| FREEMIND INC(*) | 3,418주 | 9.79% | 695,887,228 | 290,417,122 |
| ㈜코리아이플랫폼 | 46,659주 | 0.64% | 199,968,000 | 199,968,000 |
| 주식회사 올모일산 | 60주 | 6.00% | 600,000 | 600,000 |
| 합계 | 896,455,228 | 490,985,122 |
| (*) | 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권인 FREEMIND INC.로부터 23,450천원 배당금 수령하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| FREEMIND INC(*) | 3,418주 | 9.48% | 695,887,228 | 290,417,122 |
| ㈜코리아이플랫폼 | 46,659주 | 0.64% | 199,968,000 | 199,968,000 |
| 주식회사 올모일산 | 60주 | 6.00% | 600,000 | 600,000 |
| 합계 | 896,455,228 | 490,985,122 |
| (*) | 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권인 FREEMIND INC.로부터 21,132천원 배당금을 수령하였습니다. |
8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동항목: | ||||||
| 매출채권 | 5,558,696,207 | (530,289,588) | 5,028,406,619 | 6,237,007,323 | (677,194,259) | 5,559,813,064 |
| 미수금 | 49,443,100 | (1,761,037) | 47,682,063 | 54,418,234 | (1,159,941) | 53,258,293 |
| 미수수익 | 34,893,918 | - | 34,893,918 | 173,341,120 | - | 173,341,120 |
| 보증금 | 357,080,051 | - | 357,080,051 | 137,853,143 | - | 137,853,143 |
| 소계 | 6,000,113,276 | (532,050,625) | 5,468,062,651 | 6,602,619,820 | (678,354,200) | 5,924,265,620 |
| 비유동항목: | ||||||
| 보증금 | 4,061,202,853 | - | 4,061,202,853 | 4,071,099,751 | - | 4,071,099,751 |
| 합계 | 10,061,316,129 | (532,050,625) | 9,529,265,504 | 10,673,719,571 | (678,354,200) | 9,995,365,371 |
(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
|
구 분 |
채권발생일 수 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 9개월 이하 | 9개월 초과 1년 이하 | 1년 초과 | 계 | |
|
총장부금액 |
4,497,835,272 | 86,109,326 | 59,125,200 | 55,910,500 | 859,715,909 | 5,558,696,207 |
| 기대손실율 | 3.47% | 36.35% | 59.47% | 87.03% | 96.97% | - |
| 전체기간기대손실(*) | 155,892,059 | 31,299,502 | 35,163,049 | 48,656,415 | 833,628,092 | 1,104,639,117 |
|
순장부금액 |
4,341,943,213 | 54,809,824 | 23,962,151 | 7,254,085 | 26,087,817 | 4,454,057,090 |
| (*) | 전체기간기대손실 합계액 중 574,349,529원은 매출채권의 보증보험 및 질권설정, 기타보증금 등으로 인하여 대손충당금 설정을 제외하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 원) |
|
구 분 |
채권발생일 수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 9개월 이하 | 9개월 초과 1년 이하 | 1년 초과 | 계 | |
|
총장부금액 |
4,864,681,328 | 243,720,258 | 91,619,250 | 79,280,552 | 957,705,935 | 6,237,007,323 |
| 기대손실율 | 4.29% | 38.89% | 64.42% | 86.03% | 96.71% | - |
| 전체기간기대손실(*) | 208,491,870 | 94,778,310 | 59,018,456 | 68,208,213 | 926,210,127 | 1,356,706,976 |
|
순장부금액 |
4,656,189,458 | 148,941,948 | 32,600,794 | 11,072,339 | 31,495,808 | 4,880,300,347 |
| (*) | 전체기간기대손실 합계액 중 679,512,717원은 매출채권의 보증보험 및 질권설정, 기타보증금 등으로 인하여 대손충당금 설정을 제외하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 677,194,259 | (54,345,260) | (92,559,411) | 530,289,588 |
| 미수금 | 1,159,941 | 601,096 | - | 1,761,037 |
| 합계 | 678,354,200 | (53,744,164) | (92,559,411) | 532,050,625 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 663,422,983 | 13,771,276 | - | 677,194,259 |
| 미수금 | 3,019,658 | (1,859,717) | - | 1,159,941 |
| 합계 | 666,442,641 | 11,911,559 | - | 678,354,200 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금(주1) | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금(주1) | 장부금액 | |
| 상품(주2) | 830,160,074 | (44,440,718) | 785,719,356 | 679,721,211 | (45,269,018) | 634,452,193 |
| 제품(주3) | 642,464,886 | (154,911,211) | 487,553,675 | 691,326,969 | (138,569,070) | 552,757,899 |
| 합계 | 1,472,624,960 | (199,351,929) | 1,273,273,031 | 1,371,048,180 | (183,838,088) | 1,187,210,092 |
| (주1) | 당기에 발생된 재고자산평가손실환입은 15,513,841원이며, 전기에 발생된 재고자산평가손실은 3,086,763원입니다. 이는 매출원가에 반영되었습니다. |
| (주2) | 당기말과 전기말 현재 반환재고회수권이 각각 10,624,018원과 14,379,424원이 포함되어 있습니다. |
| (주3) | 당기말과 전기말 현재 반환재고회수권이 각각 1,952,593원과 2,146,518원이 포함되어 있습니다. |
10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 90,617,660 | 1,166,740 |
| 선급비용 | 714,807,506 | 922,120,131 |
| 부가세대급금 | 6,572,554 | 6,869,870 |
| 합 계 | 811,997,720 | 930,156,741 |
11. 관계기업(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | ||||
| ㈜중앙HTA | 28.90% | 대한민국 | 2025.12.31 | 지분법 |
| <전기말> |
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | ||||
| ㈜중앙HTA | 28.90% | 대한민국 | 2024.12.31 | 지분법 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| 관계기업: | ||||||
| ㈜중앙HTA | 448,504,400 | (125,570,781) | - | 448,504,400 | 33,253,460 | - |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원 |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | ||||||
| ㈜중앙HTA(*) | 4,357,567 | 438,858,541 | (434,500,974) | 415,046,420 | (553,509,451) | (553,509,451) |
| (*) | 상기 관계기업은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사로 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. |
| <전기> | (단위: 원 |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업: | ||||||
| ㈜중앙HTA(*) | 505,970,005 | 390,906,129 | 115,063,876 | 1,280,939,765 | (123,528,108) | (123,528,108) |
| (*) | 상기 관계기업은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사로 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다. |
(5) 관계기업은 비상장회사로 시장가격이 공표되지 않습니다.
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원 |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 임차시설물 | 1,652,444,599 | (1,314,121,110) | 338,323,489 | 2,046,059,913 | (1,695,735,921) | 350,323,992 |
| 차량운반구 | 348,615,307 | (243,480,091) | 105,135,216 | 325,012,213 | (234,268,801) | 90,743,412 |
| 집기비품 | 6,677,944,342 | (6,186,223,199) | 491,721,143 | 6,871,879,581 | (6,379,088,347) | 492,791,234 |
| 사용권자산 | 6,992,550,357 | (2,458,723,905) | 4,533,826,452 | 7,461,030,284 | (1,867,984,182) | 5,593,046,102 |
| 합계 | 15,671,554,605 | (10,202,548,305) | 5,469,006,300 | 16,703,981,991 | (10,177,077,251) | 6,526,904,740 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원 |
| 구분 | 임차시설물 | 차량운반구 | 집기비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 350,323,992 | 90,743,412 | 492,791,234 | 5,593,046,102 | 6,526,904,740 |
| 취득 | 148,852,000 | 58,926,217 | 200,722,424 | 1,176,541,320 | 1,585,041,961 |
| 계정대체 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | (1,000) | (1,337,675) | (523,616,375) | (524,955,050) |
| 감가상각(*) | (160,852,503) | (44,533,413) | (199,161,581) | (1,711,735,229) | (2,116,282,726) |
| 기타 | - | - | (1,293,259) | (409,366) | (1,702,625) |
| 기말 | 338,323,489 | 105,135,216 | 491,721,143 | 4,533,826,452 | 5,469,006,300 |
| (*) | 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 227,717,880원이며, 제조원가 및 용역원가에 포함된 감가상각비는 1,888,564,846원입니다. |
| <전기> | (단위: 원 |
| 구분 | 토지 | 건물 | 임차시설물 | 차량운반구 | 집기비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 736,320,396 | 854,131,660 | 437,832,201 | 131,389,536 | 436,001,201 | 6,778,366,029 | 9,374,041,023 |
| 취득 | - | - | 83,271,293 | - | 219,294,037 | 1,588,239,273 | 1,890,804,603 |
| 계정대체 | (736,320,396) | (837,184,610) | - | - | - | - | (1,573,505,006) |
| 처분 | - | - | (1,081,679) | - | (7,332) | (801,257,864) | (802,346,875) |
| 감가상각(*) | - | (16,947,050) | (169,697,823) | (40,646,124) | (198,591,268) | (1,974,597,591) | (2,400,479,856) |
| 기타 | - | - | - | - | 36,094,596 | 2,296,255 | 38,390,851 |
| 기말 | - | - | 350,323,992 | 90,743,412 | 492,791,234 | 5,593,046,102 | 6,526,904,740 |
| (*) | 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 212,610,123원이며, 제조원가 및 용역원가에 포함된 감가상각비는 2,187,869,733원입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원 |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1/2) | 2,373,816,123 | - | (1,757,366,946) | 616,449,177 |
| 산업재산권(주1) | 3,854,041,134 | (25,287,161) | (118,984) | 3,828,634,989 |
| 개발비 | 8,991,585,586 | (7,469,155,936) | (82,093,942) | 1,440,335,708 |
| 기타의무형자산(주1) | 4,292,958,320 | (3,377,070,122) | - | 915,888,198 |
| 건설중인자산 | 551,817,250 | - | - | 551,817,250 |
| 합계 | 20,064,218,413 | (10,871,513,219) | (1,839,579,872) | 7,353,125,322 |
| (주1) | 영업권과 산업재산권 중 상표권, 기타의무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 영업권 손상평가 수행 결과영업권의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출시 성장률을 0%로 가정하였고 할인율은 CGU의 세후 가중평균자본비용인 10.18%를 예상현금흐름에 적용하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 원 |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1/2) | 2,373,816,123 | - | (1,723,945,524) | 649,870,599 |
| 산업재산권(주1) | 3,854,041,134 | (25,287,161) | (118,984) | 3,828,634,989 |
| 개발비 | 8,910,186,378 | (6,913,561,011) | (82,093,942) | 1,914,531,425 |
| 기타의무형자산(주1) | 4,227,958,320 | (3,255,765,715) | - | 972,192,605 |
| 건설중인자산 | 375,006,480 | - | - | 375,006,480 |
| 합계 | 19,741,008,435 | (10,194,613,887) | (1,806,158,450) | 7,740,236,098 |
| (주1) | 영업권과 산업재산권 중 상표권, 기타의무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
| (주2) | 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 영업권 손상평가 수행 결과영업권의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출시 성장률을 0%로 가정하였고, 할인율은 CGU의 세후 가중평균자본비용인 10.47%를 예상현금흐름에 적용하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원 |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 649,870,599 | 3,828,634,989 | 1,914,531,425 | 972,192,605 | 375,006,480 | 7,740,236,098 |
| 취득 | - | - | 245,138,118 | 65,000,000 | 551,817,250 | 861,955,368 |
| 대체 | - | - | 374,710,210 | - | (374,710,210) | - |
| 손상/폐기/처분 | (33,421,422) | - | (367,268,622) | - | - | (400,690,044) |
| 상각 | - | - | (726,775,423) | (121,304,407) | - | (848,079,830) |
| 기타 | - | - | - | - | (296,270) | (296,270) |
| 기말 | 616,449,177 | 3,828,634,989 | 1,440,335,708 | 915,888,198 | 551,817,250 | 7,353,125,322 |
| <전기> | (단위: 원 |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 760,344,084 | 3,828,634,989 | 1,834,055,992 | 1,044,821,116 | 576,729,319 | 8,044,585,500 |
| 취득 | - | - | 463,319,214 | 32,918,713 | 243,006,480 | 739,244,407 |
| 대체 | - | - | 414,896,850 | - | (414,896,850) | - |
| 손상/폐기 | (110,473,485) | - | - | - | - | (110,473,485) |
| 상각 | - | - | (797,740,631) | (105,547,224) | - | (903,287,855) |
| 기타 | - | - | - | - | (29,832,469) | (29,832,469) |
| 기말 | 649,870,599 | 3,828,634,989 | 1,914,531,425 | 972,192,605 | 375,006,480 | 7,740,236,098 |
(3) 당기 및 전기 중 인식된 무형자산상각비는 각각 연결포괄손익계산서의 매출원가 에 전액 계상되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 손상차손 등이 포함된 연결포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니 다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업외비용 | (33,421,422) | (110,473,485) |
14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 6,178,345,914 | - | 6,178,345,914 | 6,178,345,914 | - | 6,178,345,914 |
| 건물 | 18,586,164,448 | (5,064,215,701) | 13,521,948,747 | 18,586,164,448 | (4,692,492,412) | 13,893,672,036 |
| 합계 | 24,764,510,362 | (5,064,215,701) | 19,700,294,661 | 24,764,510,362 | (4,692,492,412) | 20,072,017,950 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원 |
| 구분 | 기초 | 계정대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,178,345,914 | - | - | 6,178,345,914 |
| 건물 | 13,893,672,036 | - | (371,723,289) | 13,521,948,747 |
| 합계 | 20,072,017,950 | - | (371,723,289) | 19,700,294,661 |
| <전기> | (단위: 원 |
| 구분 | 기초 | 계정대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,442,025,518 | 736,320,396 | - | 6,178,345,914 |
| 건물 | 13,411,263,664 | 837,184,610 | (354,776,238) | 13,893,672,036 |
| 합계 | 18,853,289,182 | 1,573,505,006 | (354,776,238) | 20,072,017,950 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
임대수익 |
2,095,513,940 | 1,991,737,200 |
|
운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) |
(441,610,901) | (420,095,694) |
|
운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) |
(46,440) | (3,492,514) |
|
합 계 |
1,653,856,599 | 1,568,148,992 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| 투자부동산 | 19,700,294,661 | 20,786,834,317 |
| (*) | 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 유사거래가격을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. |
(5) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 투자부동산 중 장부금액 13,179백만원의 토지와 건물이 임대차계약에 따른 임대보증금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참고). 연결회사는 이 자산을 차입금 등의 담보로 제공할 수 없습니다.
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
부동산 |
4,313,282,272 | 5,267,310,870 |
|
차량운반구 |
220,544,180 | 325,735,232 |
| 합계 | 4,533,826,452 | 5,593,046,102 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
1,374,638,204 | 1,395,474,471 |
|
차량운반구 |
337,097,025 | 579,123,120 |
|
합계 |
1,711,735,229 | 1,974,597,591 |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
192,847,369 | 244,999,799 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
79,347,000 | 91,351,656 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,726백만원 및 1,988백만원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,236,481,719 | 1,210,336,523 | 1,432,301,963 | 1,399,279,631 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,236,378,240 | 1,268,606,040 | 2,760,425,546 | 2,424,504,582 |
| 5년 초과 | 1,592,532,000 | 1,129,679,159 | 1,017,451,000 | 740,823,262 |
| 합계 | 4,065,391,959 | 3,608,621,722 | 5,210,178,509 | 4,564,607,475 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 1,210,336,523 | 1,399,279,631 |
| 비유동 | 2,398,285,199 | 3,165,327,844 |
| 합계 | 3,608,621,722 | 4,564,607,475 |
16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 516,439,012 | 464,158,532 |
| 미지급금 | 521,628,926 | 535,485,259 |
| 미지급비용 | 3,222,618,632 | 3,201,959,625 |
| 예수금 | 4,224,674,625 | 4,274,422,614 |
| 합계 | 8,485,361,195 | 8,476,026,030 |
17. 단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 신한은행 | 3.45% | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
18. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동기타금융부채 : | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 1,210,336,523 | 1,399,279,631 |
| 비유동기타금융부채 : | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 4,652,126,850 | 5,383,252,179 |
| 합계 | 5,862,463,373 | 6,782,531,810 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 유동리스부채 | 1,210,336,523 | 1,399,279,631 |
| 비유동항목: | ||
| 예수보증금 | 533,161,151 | 531,331,335 |
| 임대보증금 | 1,720,680,500 | 1,686,593,000 |
| 비유동리스부채 | 2,398,285,199 | 3,165,327,844 |
| 소계 | 4,652,126,850 | 5,383,252,179 |
| 합계 | 5,862,463,373 | 6,782,531,810 |
19. 확정급여부채(1) 확정기여형퇴직급여제도
연결실체는 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,235,019,873원(전기: 1,189,678,520원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2025년 보고기간에 해당하는 30,998,370원이 미지급 되었습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,604,678,779 | 1,311,324,078 |
(3) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,311,324,078 | 1,273,684,468 |
| 당기근무원가 | 245,924,860 | 266,527,297 |
| 이자원가 | 50,469,375 | 53,119,305 |
| 확정급여부채 재측정요소 | 916,694 | 14,541,208 |
| 급여지급액 | (117,917,200) | (204,703,620) |
| 정산지급액 | (50,589,780) | (91,844,580) |
| 관계사전출입 | 164,550,752 | - |
| 기말 | 1,604,678,779 | 1,311,324,078 |
(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 252,682,356 | 276,892,653 |
| 이자원가 | 50,469,375 | 53,119,305 |
| 정산손익 | (6,757,496) | (10,365,356) |
| 합계 | 296,394,235 | 319,646,602 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 155,471,530 | 228,933,188 |
| 판매비와관리비 | 140,922,705 | 90,713,414 |
| 합계 | 296,394,235 | 319,646,602 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (916,694) | (14,541,208) |
| 법인세효과 | 201,673 | 3,039,112 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (715,021) | (11,502,096) |
(6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.22% | 3.80% |
| 미래임금상승률 | 2.20% | 2.50% |
| 승급률 | 표준승급률 | 표준승급률 |
| 퇴직률 | 표준퇴직률 | 표준퇴직률 |
| 사망률 | 보험개발원 공시사망률 | 보험개발원 공시사망률 |
| 재정방식 | 예측단위적립방식(PUC) | 예측단위적립방식(PUC) |
2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | +1.00% | Base | -.1.00% |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1,588,733,215 | 1,604,678,779 | 1,623,939,534 |
| 임금상승률 | 1,624,173,369 | 1,604,678,779 | 1,588,283,476 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | +1.00% | Base | -.1.00% |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1,299,201,872 | 1,311,324,078 | 1,326,108,625 |
| 임금상승률 | 1,326,173,841 | 1,311,324,078 | 1,298,940,539 |
(7) 당기말 현재 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.303년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 30,643,644 | 42,883,293 | 174,152,786 | 359,363,182 | 3,196,896,736 | 3,803,939,641 |
20. 복구충당부채연결실체는 사용 중인 임차건물의 반환시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 복구충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초장부금액 | 설정액(환입액) | 사용액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <비유동> | ||||
| 복구충당부채 | 293,137,731 | 163,281,403 | - | 456,419,134 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초장부금액 | 설정액(환입액) | 사용액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <비유동> | ||||
| 복구충당부채 | 411,472,231 | (26,127,186) | (92,207,314) | 293,137,731 |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 선수금 | 6,107,738,812 | 6,461,129,984 |
| 환불부채 | 36,655,710 | 44,850,281 |
| 소계 | 6,144,394,522 | 6,505,980,265 |
| 비유동항목: | ||
| 계약부채 | 29,727,377 | 34,510,718 |
| 장기선수금 | 116,248,002 | 53,410,245 |
| 소계 | 145,975,379 | 87,920,963 |
| 합계 | 6,290,369,901 | 6,593,901,228 |
22. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채-선수금 | 2,230,746,362 | 2,869,886,371 |
| 계약부채-장기선수금 | 116,248,002 | 53,410,245 |
| 계약부채-포인트추정부채 | 29,727,377 | 34,510,718 |
(2) 전기말 계약부채-선수금 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,822,023,664원이며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 선수금 중 계약부채에 배분된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 교육상품권 | 882,080,656 | 1,322,109,820 |
| 수강료 외 | 1,464,913,708 | 1,601,186,796 |
| 합계 | 2,346,994,364 | 2,923,296,616 |
연결실체는 당기말 현재 선수금 중 계약부채에 배분된 금액 중에서 2,230,746천원은1년 이내에 인식될 것으로 예상하며, 나머지 116,248천원은 1년 이후에 인식될 것으로 예상합니다.
23. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 27,000,000 | 27,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 16,312,697주 | 16,312,697주 |
| 보통주자본금 | 8,156,348,500 | 8,156,348,500 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 21,270,690,207 | 21,270,690,207 |
| 자기주식 (*) | (1,226,788,148) | (1,226,788,148) |
| 자기주식처분손실 | (5,433,135,508) | (5,433,135,508) |
| 합계 | 14,610,766,551 | 14,610,766,551 |
| (*) | 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식보통주식을 시가로 128,350주를 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. |
24. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (316,266,683) | (316,266,683) |
| 기타포괄손익-해외사업환산손익 | (58,219,357) | (25,419,109) |
| 합계 | (374,486,040) | (341,685,792) |
25. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(*) | 4,274,311,005 | 4,274,311,005 |
| 미처분이익잉여금 | 25,754,989,082 | 25,772,528,596 |
| 합계 | 30,029,300,087 | 30,046,839,601 |
| (*) | 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 30,046,839,601 | 29,312,179,595 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기손익 | 1,601,610,207 | 3,173,814,152 |
| 배당금 지급 | (1,618,434,700) | (2,427,652,050) |
| 확정급여제도의 재측정요소(세후 금액) | (715,021) | (11,502,096) |
| 기말금액 | 30,029,300,087 | 30,046,839,601 |
| (*) | 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2026년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. |
(3) 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 16,312,697주 | 16,312,697주 |
| 자기주식수 | (128,350)주 | (128,350)주 |
| 배당주식수 | 16,184,347주 | 16,184,347주 |
| 차감 후 배당주식수 | 16,184,347주 | 16,184,347주 |
| 주당배당금 | 100 | 100 |
| 배당금 | 1,618,434,700 | 1,618,434,700 |
26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 온라인교육매출 | 14,043,696,696 | 17,395,215,588 |
| 프로그램개발매출 | 1,616,980,000 | 1,685,292,400 |
| 온라인테스트매출 | 282,611,871 | 265,862,826 |
| 컨텐츠매출 | 3,204,304,813 | 3,537,832,676 |
| 온라인접수매출 | 5,939,017,328 | 5,835,641,229 |
| 상품매출 | 4,710,244,305 | 4,995,677,712 |
| 제품매출 | 2,822,055,839 | 2,911,752,920 |
| 수강료매출 | 6,664,007,548 | 7,501,909,511 |
| 수수료매출 | 4,079,931,502 | 4,548,223,755 |
| 출강교육매출 | 6,376,004,856 | 7,660,221,376 |
| 임대매출 | 2,095,513,940 | 1,991,737,200 |
| 합계 | 51,834,368,698 | 58,329,367,193 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 온라인교육매출원가 | 7,391,423,920 | 8,089,736,219 |
| 프로그램개발매출원가 | 941,208,423 | 875,359,140 |
| 온라인테스트매출원가 | 238,455,000 | 244,230,000 |
| 컨텐츠매출원가 | 2,467,289,282 | 2,564,866,404 |
| 온라인접수매출원가 | 4,910,298,404 | 5,033,301,351 |
| 상품매출원가 | 3,904,342,879 | 4,218,284,024 |
| 제품매출원가 | 683,124,433 | 729,126,087 |
| 수강료매출원가 | 5,110,904,497 | 6,036,751,457 |
| 수수료매출원가 | 1,451,918,973 | 1,293,604,779 |
| 출강교육매출원가 | 5,299,275,029 | 6,084,558,094 |
| 임대료매출원가 | 371,723,289 | 354,776,238 |
| 합계 | 32,769,964,129 | 35,524,593,793 |
27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,742,202,440 | 7,049,189,925 |
| 퇴직급여 | 696,140,241 | 679,463,882 |
| 복리후생비 | 487,442,356 | 490,995,968 |
| 임차료 | 252,131,488 | 265,912,841 |
| 접대비 | 275,394,846 | 314,441,952 |
| 감가상각비 | 227,717,880 | 212,610,123 |
| 세금과공과 | 409,195,642 | 478,649,872 |
| 광고선전비 | 3,553,646,623 | 3,392,632,940 |
| 교육훈련비 | 7,457,111 | 8,005,650 |
| 대손상각비(환입) | (50,059,215) | 11,511,559 |
| 여비교통비 | 177,701,506 | 185,210,578 |
| 통신비 | 117,363,818 | 126,660,947 |
| 수도광열비 | 12,503,367 | 11,162,909 |
| 수선비 | 1,649,999 | - |
| 보험료 | 115,454,333 | 129,816,964 |
| 운반비 | 30,714,686 | 34,758,677 |
| 도서인쇄비 | 18,769,767 | 8,731,045 |
| 소모품비 | 29,457,578 | 19,067,347 |
| 차량유지비 | 66,646,177 | 64,719,931 |
| 판매수수료 | 836,854,988 | 2,344,629,792 |
| 지급수수료 | 4,044,011,059 | 4,153,869,578 |
| 판매장려금 | 42,776,000 | 10,247,000 |
| 건물관리비 | 19,241,177 | 18,571,509 |
| 합계 | 18,114,413,867 | 20,010,860,989 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 472,688 | - |
| 잡이익 | 556,174,809 | 843,470,505 |
| 대손충당금환입 | 86,217 | - |
| 합계 | 556,733,714 | 843,470,505 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 20,000 | 1,089,011 |
| 무형자산손상차손 | 33,421,422 | 110,473,485 |
| 기부금 | 21,524,100 | 22,260,200 |
| 잡손실 | 30,132,951 | 35,820,159 |
| 합계 | 85,098,473 | 169,642,855 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 178,042,619 | 187,936,592 |
| 금융수익-기타 | ||
| 이자수익 | 516,025,790 | 770,243,743 |
| 외환차익 | 31,236,918 | 119,091,388 |
| 외화환산이익 | 4,568,877 | 54,769,467 |
| 배당금수익 | 23,449,533 | 21,132,400 |
| 합계 | 753,323,737 | 1,153,173,590 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 384,745,484 | 467,805,088 |
| 외환차손 | 20,931,619 | 32,560,313 |
| 외화환산손실 | 37,015,982 | 68,629,600 |
| 합계 | 442,693,085 | 568,995,001 |
30. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 53,711,682 | 684,539,814 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 164,538,374 | 190,545,038 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 201,673 | 3,039,112 |
| 전기법인세조정사항 | (87,810,758) | - |
| 법인세비용 | 130,640,971 | 878,123,964 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 201,673 | 3,039,112 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 1,732,256,595 | 4,051,918,650 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 362,041,628 | 846,850,998 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세비용으로 인한 효과 | 65,558,360 | 84,641,013 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (220,610,373) | (150,286,019) |
| 기타 | (76,348,644) | 96,917,972 |
| 법인세비용 | 130,640,971 | 878,123,964 |
| 평균유효세율 | 7.54% | 21.67% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 128,624,510 | (29,965,541) | - | 98,658,969 |
| 영업권(손상차손) | 260,634,495 | 13,717,605 | - | 274,352,100 |
| 확정급여부채 | 274,066,732 | 78,760,926 | 201,673 | 353,029,331 |
| 퇴직급여(DC) | 6,055,207 | 764,434 | - | 6,819,641 |
| 포인트매출이연수익 | 7,212,740 | (672,717) | - | 6,540,023 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 84,743,253 | 4,460,171 | - | 89,203,424 |
| 상품평가충당금 | 9,461,225 | 315,733 | - | 9,776,958 |
| 제품평가충당금 | 28,960,936 | 5,119,530 | - | 34,080,466 |
| 미지급비용(연차수당) | 173,419,362 | 18,567,025 | - | 191,986,387 |
| 미지급비용(장기근속급여) | 20,867,784 | 2,545,094 | - | 23,412,878 |
| 감가상각(업무용승용차) | 1,245,331 | 657,073 | - | 1,902,404 |
| 재고자산충당금 | 9,373,709 | (1,309,453) | - | 8,064,256 |
| 리스부채 | 954,002,962 | (160,106,183) | - | 793,896,779 |
| 복구충당부채 | 61,265,786 | 39,146,423 | - | 100,412,209 |
| 임차보증금 | 237,702,175 | (30,560,105) | - | 207,142,070 |
| 기부금 | - | 80,389 | - | 80,389 |
| 외국납부세액 | 660,874,267 | (151,140,112) | - | 509,734,155 |
| 이연법인세자산 | 2,918,510,474 | (209,619,708) | 201,673 | 2,709,092,439 |
| 미수수익 | (36,228,294) | 28,551,632 | - | (7,676,662) |
| 영업권(손상차손) | (40,665,464) | 5,212,425 | - | (35,453,039) |
| 무형자산상각비(신고조정) | (599,902,000) | (73,688,774) | - | (673,590,774) |
| 무형자산상각비(신고조정) | (237,194,657) | (87,387,506) | - | (324,582,163) |
| 재고자산 | (3,453,922) | 687,068 | - | (2,766,854) |
| 사용권자산 | (1,168,946,635) | 171,504,816 | - | (997,441,819) |
| 이연법인세 부채 | (2,086,390,972) | 44,879,661 | - | (2,041,511,311) |
| 순이연법인세자산(부채) | 832,119,502 | (164,740,047) | 201,673 | 667,581,128 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 119,206,855 | 9,417,655 | - | 128,624,510 |
| 영업권(손상차손) | 240,734,466 | 19,900,029 | - | 260,634,495 |
| 확정급여부채 | 266,200,054 | 4,827,566 | 3,039,112 | 274,066,732 |
| 퇴직급여(DC) | 7,030,225 | (975,018) | - | 6,055,207 |
| 포인트매출이연수익 | 23,196,425 | (15,983,685) | - | 7,212,740 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 84,743,253 | - | - | 84,743,253 |
| 상품평가충당금 | 8,329,765 | 1,131,460 | - | 9,461,225 |
| 제품평가충당금 | 29,447,263 | (486,327) | - | 28,960,936 |
| 미지급비용(연차수당) | 162,045,070 | 11,374,292 | - | 173,419,362 |
| 미지급비용(장기근속급여) | 20,980,735 | (112,951) | - | 20,867,784 |
| 감가상각(업무용승용차) | 683,379 | 561,952 | - | 1,245,331 |
| 감가상각(개발비) | 4,209,276 | (4,209,276) | - | - |
| 재고자산충당금 | 16,560,635 | (7,186,926) | - | 9,373,709 |
| 리스부채 | 1,126,720,495 | (172,717,533) | - | 954,002,962 |
| 복구충당부채 | 85,997,697 | (24,731,911) | - | 61,265,786 |
| 임차보증금 | 281,619,903 | (43,917,728) | - | 237,702,175 |
| 외국납부세액 | 769,147,123 | (108,272,856) | - | 660,874,267 |
| 이연법인세자산 | 3,246,852,619 | (331,381,257) | 3,039,112 | 2,918,510,474 |
| 미수수익 | (33,335,944) | (2,892,350) | - | (36,228,294) |
| 영업권(손상차손) | (43,854,393) | 3,188,929 | - | (40,665,464) |
| 무형자산상각비(신고조정) | (559,892,768) | (40,009,232) | - | (599,902,000) |
| 무형자산상각비(신고조정) | (166,036,261) | (71,158,396) | - | (237,194,657) |
| 재고자산 | (4,390,212) | 936,290 | - | (3,453,922) |
| 사용권자산 | (1,416,678,501) | 247,731,866 | - | (1,168,946,635) |
| 이연법인세 부채 | (2,224,188,079) | 137,797,107 | - | (2,086,390,972) |
| 순이연법인세자산(부채) | 1,022,664,540 | (193,584,150) | 3,039,112 | 832,119,502 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 투자 | 254,100,000 | 241,395,000 |
(6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (86,062,939) | 83,950,076 |
| 재고자산의 매입 및 사용 | 4,495,026,126 | 4,624,388,634 |
| 종업원급여 | 14,193,241,152 | 15,163,752,039 |
| 강사료 | 6,066,886,751 | 7,160,835,553 |
| 지급수수료 | 12,385,038,651 | 12,672,287,756 |
| 광고선전비 | 3,553,646,623 | 3,392,632,940 |
| 상각비와 무형자산상각비 | 3,336,572,083 | 3,658,543,997 |
| 기타 | 6,940,029,549 | 8,779,063,787 |
| 합계(*) | 50,884,377,996 | 55,535,454,782 |
| (*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
32. 주당이익
(1) 기본주당순이익
| <기본주당순이익> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업귀속당기순이익 | 1,601,610,207 | 3,173,814,152 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,184,347 | 16,184,347주 |
| 기본주당순이익 | 99 | 196 |
| <가중평균유통보통주식수> | (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 16,312,697 | 16,312,697 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (128,350) | (128,350) |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,184,347 | 16,184,347 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 296,394,235 | 319,646,602 |
| 감가상각비 | 776,270,786 | 780,658,503 |
| 사용권자산상각비 | 1,711,735,229 | 1,974,597,591 |
| 무형자산상각비 | 848,079,830 | 903,287,855 |
| 무형자산손상차손 | 33,421,422 | 110,473,485 |
| 외화환산손실 | 37,015,982 | 68,629,600 |
| 대손상각비(환입) | (50,145,432) | 11,511,559 |
| 재고자산평가손실(환입) | (2,290,622) | 3,086,763 |
| 유형자산처분손실 | 20,000 | 1,089,011 |
| 잡손실 | 9 | - |
| 유형자산처분이익 | (472,688) | - |
| 외화환산이익 | (4,568,877) | (54,769,467) |
| 잡이익 | (22,116,283) | (86,781,674) |
| 배당금수익 | (23,449,533) | (21,132,400) |
| 이자비용 | 384,745,484 | 467,805,088 |
| 이자수익 | (694,068,409) | (958,180,335) |
| 법인세비용 | 130,640,971 | 878,123,964 |
| 합계 | 3,421,212,104 | 4,398,046,145 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 649,166,937 | (831,648,474) |
| 기타채권의 감소(증가) | (9,446,045) | 287,384,476 |
| 재고자산의 감소 | (83,772,317) | 85,678,252 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 238,354,829 | 127,055,559 |
| 매입채무의 증가 | 52,280,480 | 3,578,015 |
| 기타채무의 증가 | (104,738,724) | 384,666,584 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 1,829,816 | (5,481,080) |
| 기타유동부채의 감소 | (353,391,172) | (965,169,405) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 58,054,416 | (119,379,611) |
| 환불부채의 감소 | (8,194,571) | (34,387,203) |
| 관계회사퇴직금의 승계 | 164,550,752 | - |
| 퇴직금의 지급 | (168,506,980) | (296,548,200) |
| 합계 | 436,187,421 | (1,364,251,087) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 증가 및 감소 | 652,924,945 | 786,981,409 |
| 복구충당부채의 감소 | - | 92,207,314 |
| 채권제각 | 92,559,411 | - |
| 건설중인자산 대체 | 374,710,210 | 414,896,850 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 임대보증금 | 1,686,593,000 | 34,087,500 | - | - | 1,720,680,500 |
| 리스부채 | 4,564,607,475 | (1,454,021,551) | 305,188,429 | 192,847,369 | 3,608,621,722 |
| 합계 | 11,251,200,475 | (1,419,934,051) | 305,188,429 | 192,847,369 | 10,329,302,222 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 임대보증금 | 1,636,593,000 | 50,000,000 | - | - | 1,686,593,000 |
| 리스부채 | 5,391,007,153 | (1,652,201,395) | 580,801,918 | 244,999,799 | 4,564,607,475 |
| 합계 | 12,027,600,153 | (1,602,201,395) | 580,801,918 | 244,999,799 | 11,251,200,475 |
34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ㈜와이비엠홀딩스, ㈜와이비엠 |
| 관계기업 | ㈜중앙HTA |
| 기타특수관계자 | ㈜와이비엠교육, 한국외국인학교, ㈜퍼블위즈,㈜와이비엠에듀, ㈜에스케이산업 등 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 교재매출 | 수수료수입 | 기타 | 교재매입 | 수수료 | 기타 | |
| ㈜와이비엠 | 40,050,400 | 6,156,624,646 | 821,821,010 | 940,301,720 | 630,029,886 | 1,057,928,875 |
| ㈜퍼블위즈 | 29,000 | 63,755,236 | 70,581,000 | - | - | 20,867,272 |
| ㈜와이비엠홀딩스 | - | - | - | - | 13,447,267 | - |
| ㈜와이비엠에듀 | - | 15,166,236 | 896,885,000 | - | 21,779,500 | 28,000,000 |
| ㈜와이비엠교육 | - | 24,418,982 | 3,457,400 | - | 73,636 | 65,000,000 |
| 기타 | - | 47,062,319 | 28,296,606 | - | 39,548,000 | 808,152,368 |
| 합계 | 40,079,400 | 6,307,027,419 | 1,821,041,016 | 940,301,720 | 704,878,289 | 1,979,948,515 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 교재매출 | 수수료수입 | 기타 | 교재매입 | 수수료 | 기타 | |
| ㈜와이비엠 | 106,087,700 | 6,052,526,326 | 617,434,206 | 952,987,790 | 698,852,243 | 1,133,650,795 |
| ㈜퍼블위즈 | - | 52,850,221 | 63,510,800 | - | - | 15,790,300 |
| ㈜와이비엠홀딩스 | - | - | - | - | 14,764,780 | - |
| ㈜와이비엠에듀 | - | 29,928,396 | 834,885,500 | - | 29,325,940 | - |
| ㈜와이비엠교육 | 408,525 | 173,123,886 | 28,292,200 | 138,900 | 3,610,455 | - |
| 기타 | 214,000 | 34,468,690 | 31,792,000 | - | 48,061,907 | 799,997,340 |
| 합계 | 106,710,225 | 6,342,897,519 | 1,575,914,706 | 953,126,690 | 794,615,325 | 1,949,438,435 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수취채권 | 기타채권 | 지급채무 | 기타채무 | |
| ㈜와이비엠 | 322,821,686 | 662,660,360 | 2,600,498,999 | - |
| ㈜퍼블위즈 | 12,195,838 | - | - | - |
| ㈜와이비엠에듀 | 219,175,382 | - | 1,799,101 | 76,000 |
| ㈜와이비엠홀딩스 | - | - | 1,579,755 | - |
| 기타 | 5,164,000 | 2,851,000,000 | 77,243,100 | - |
| 합계 | 559,356,906 | 3,513,660,360 | 2,681,120,955 | 76,000 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수취채권 | 기타채권 | 지급채무 | 기타채무 | |
| ㈜와이비엠 | 258,249,145 | 676,221,380 | 4,504,621,317 | 7,150,000 |
| ㈜퍼블위즈 | 9,706,419 | - | 250,300 | - |
| ㈜와이비엠에듀 | 58,638,005 | - | 3,559,827 | - |
| ㈜와이비엠홀딩스 | - | - | 1,965,786 | - |
| ㈜와이비엠교육 | 15,671,880 | - | 99,000 | - |
| 기타 | 5,127,000 | 2,851,000,000 | 76,952,700 | - |
| 합계 | 347,392,449 | 3,527,221,380 | 4,587,448,930 | 7,150,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래에 대한 내용은 없습니다.
(5) 당기 및 전기 특수관계자와의 지분거래에 대한 내용은 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,060,630,500 | 1,015,431,050 |
| 퇴직급여 | 285,824,858 | 151,208,440 |
(7) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있으며, 당기말 해당 리스부채금액은 2,823,402,278원입니다. 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료총액은 3,256,767,000원입니다.
35. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동기타금융자산 | 예금상품 | IBK기업은행 | 110,000,000 | 110,000,000 | 기타원화지급보증(*) |
| (*) | 전자상거래법 제24조에 의거하여 선지급식 통신판매 시 결제대금 예치 또는 소비자피해보상보험계약체결이 의무화됨에 따라 가입한 금액이며 해당 금융기관이 원화지급보증과 관련하여 설정한 금액은 121,000,000원입니다. |
(2) 금융기관 여신한도약정
| (단위: 원) |
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 신한은행 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액(주1) | 설정금액 | 담보제공목적 | 근저당권자 | 관련채무의 내용 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 성격 | 금액 | |||||
| 투자부동산 | 13,179,081,353 | 1,391,241,600 | 보증금에 대한 임차인의 채권확보 | 주식회사 하이브랩 | 임대보증금 | 1,159,368,000 |
| (*) 장부금액은 토지와 건물 모두 포함된 금액입니다. |
(4) 연결실체는 보고기간말 현재 서울보증보험에 계약이행 등에 관한 1,331,848,801원의 보증보험에 가입하고 있습니다.
36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 분류기준 | 주요재화및용역 | 주요고객 |
|---|---|---|---|
| 넷부문 | 매출액 | 온라인교육 및 컨텐츠 | B2B 및 B2C |
| ECC부문 | 매출액 | 오프라인 및 프랜차이즈 | B2C |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 넷부문 | ECC부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 42,818,814,140 | 9,015,554,558 | 51,834,368,698 |
| 영업이익 | 1,521,935,216 | (571,944,514) | 949,990,702 |
| 법인세차감전순이익 | 2,444,462,451 | (712,205,856) | 1,732,256,595 |
| 당기순이익 | 2,313,821,480 | (712,205,856) | 1,601,615,624 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 넷부문 | ECC부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 48,418,733,710 | 9,910,633,483 | 58,329,367,193 |
| 영업이익 | 3,568,486,079 | (774,573,668) | 2,793,912,411 |
| 법인세차감전순이익 | 4,977,593,749 | (925,675,099) | 4,051,918,650 |
| 당기순이익 | 4,099,469,785 | (925,675,099) | 3,173,794,686 |
2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 넷부문 | ECC부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 40,591,279,310 | 1,714,286,505 | 42,305,565,815 |
| 비유동자산 | 31,370,991,782 | 6,444,798,918 | 37,815,790,700 |
| 총자산 | 71,962,271,092 | 8,159,085,423 | 80,121,356,515 |
| 유동부채 | 14,319,362,781 | 6,520,729,459 | 20,840,092,240 |
| 비유동부채 | 6,307,158,388 | 552,041,754 | 6,859,200,142 |
| 총부채 | 20,626,521,169 | 7,072,771,213 | 27,699,292,382 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 넷부문 | ECC부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 40,006,303,516 | 1,552,074,884 | 41,558,378,400 |
| 비유동자산 | 33,074,864,477 | 6,736,155,103 | 39,811,019,580 |
| 총자산 | 73,081,167,993 | 8,288,229,987 | 81,369,397,980 |
| 유동부채 | 15,601,658,703 | 6,219,683,967 | 21,821,342,670 |
| 비유동부채 | 6,549,592,085 | 526,042,866 | 7,075,634,951 |
| 총부채 | 22,151,250,788 | 6,745,726,833 | 28,896,977,621 |
3) 연결실체의 매출액 중 10%이상을 차지하는 단일 외부고객에 대한 매출액 8,168백만원(전기 8,026백만원)입니다.
4) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 넷부문 | ECC부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 주요 제품/상품/용역 계열 | |||
| 온라인교육 | 14,043,696,696 | - | 14,043,696,696 |
| 프로그램개발 | 1,616,980,000 | - | 1,616,980,000 |
| 온라인테스트 | 282,611,871 | - | 282,611,871 |
| 컨텐츠 | 3,204,304,813 | - | 3,204,304,813 |
| 온라인접수 | 5,939,017,328 | - | 5,939,017,328 |
| 상품 | 3,702,285,709 | 1,007,958,596 | 4,710,244,305 |
| 제품 | 2,502,829,039 | 319,226,800 | 2,822,055,839 |
| 수강료 | 35,939,911 | 6,628,067,637 | 6,664,007,548 |
| 수수료 | 3,019,629,977 | 1,060,301,525 | 4,079,931,502 |
| 출강교육 | 6,376,004,856 | - | 6,376,004,856 |
| 임대료 | 2,095,513,940 | - | 2,095,513,940 |
| 합계 | 42,818,814,140 | 9,015,554,558 | 51,834,368,698 |
| 수익 인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 23,637,713,453 | 7,973,866,412 | 31,611,579,865 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 19,181,100,687 | 1,041,688,146 | 20,222,788,833 |
| 합계 | 42,818,814,140 | 9,015,554,558 | 51,834,368,698 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 넷부문 | ECC부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 주요 제품/상품/용역 계열 | |||
| 온라인교육 | 17,395,215,588 | - | 17,395,215,588 |
| 프로그램개발 | 1,685,292,400 | - | 1,685,292,400 |
| 온라인테스트 | 265,862,826 | - | 265,862,826 |
| 컨텐츠 | 3,537,832,676 | - | 3,537,832,676 |
| 온라인접수 | 5,835,641,229 | - | 5,835,641,229 |
| 상품 | 3,927,298,682 | 1,068,379,030 | 4,995,677,712 |
| 제품 | 2,603,954,920 | 307,798,000 | 2,911,752,920 |
| 수강료 | 53,921,785 | 7,447,987,726 | 7,501,909,511 |
| 수수료 | 3,461,755,028 | 1,086,468,727 | 4,548,223,755 |
| 출강교육 | 7,660,221,376 | - | 7,660,221,376 |
| 임대료 | 1,991,737,200 | - | 1,991,737,200 |
| 합계 | 48,418,733,710 | 9,910,633,483 | 58,329,367,193 |
| 수익 인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 24,473,080,268 | 8,821,117,408 | 33,294,197,676 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 23,945,653,442 | 1,089,516,075 | 25,035,169,517 |
| 합계 | 48,418,733,710 | 9,910,633,483 | 58,329,367,193 |
(3) 당기 및 전기 중 영업부문의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 지역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 50,155,835,108 | 56,165,566,026 |
| 일본 | 1,456,272,305 | 1,993,269,411 |
| 중국외 | 222,261,285 | 170,531,756 |
| 합계 | 51,834,368,698 | 58,329,367,193 |
37. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. ① 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 |
신용위험 최대노출금액 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 20,335,035,073 | 20,329,902,713 |
| 유동기타금융자산 | 14,152,768,430 | 14,152,768,430 |
| 매출채권및기타채권 | 5,468,062,651 | 5,468,062,651 |
| 장기기타채권 | 4,061,202,853 | 4,061,202,853 |
| 비유동기타금융자산(주2) | 564,580,436 | 73,595,314 |
| 합계 | 44,581,649,443 | 44,085,531,961 |
| (주1) | 현금및현금성자산의 신용위험최대노출금액에 현금시재액은 제외되었습니다. |
| (주2) | 비유동기타금융자산의 신용위험최대노출금액에 공정가치측정지분상품은 제외되었습니다. |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 |
신용위험 최대노출금액 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 16,382,852,985 | 16,380,149,875 |
| 유동기타금융자산 | 17,133,892,962 | 17,133,892,962 |
| 매출채권및기타채권 | 5,924,265,620 | 5,924,265,620 |
| 장기기타채권 | 4,071,099,751 | 4,071,099,751 |
| 비유동기타금융자산(주2) | 568,641,539 | 77,656,417 |
| 합계 | 44,080,752,857 | 43,587,064,625 |
| (주1) | 현금및현금성자산의 신용위험최대노출금액에 현금시재액은 제외되었습니다. |
| (주2) | 비유동기타금융자산의 신용위험최대노출금액에 공정가치측정지분상품은 제외되었습니다. |
② 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 8,485,361,195 | 4,224,674,625 | 4,260,686,570 | - | - |
| 차입금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 5,862,463,373 | - | 1,236,481,719 | 3,490,219,891 | 1,592,532,000 |
| 합계 | 19,347,824,568 | 9,224,674,625 | 5,497,168,289 | 3,490,219,891 | 1,592,532,000 |
| (*) | 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 약정이자는 제외되었으며 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 8,476,026,030 | 4,091,720,874 | 4,384,305,156 | - | - |
| 차입금 | 5,000,000,000 | - | 5,000,000,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 6,782,531,810 | - | 1,432,301,963 | 4,978,349,881 | 1,017,451,000 |
| 합계 | 20,258,557,840 | 4,091,720,874 | 10,816,607,119 | 4,978,349,881 | 1,017,451,000 |
| (*) | 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 약정이자는 제외되었으며 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. |
③ 시장위험(가) 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 41,241,515 | (41,241,515) | 18,547,735 | (18,547,735) |
| JPY | 93,823,197 | (93,823,197) | 61,126,761 | (61,126,761) |
| CNY | 19,941,924 | (19,941,924) | 23,611,172 | (23,611,172) |
(나) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 27,699,292,382 | 28,896,977,621 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (20,335,035,073) | (16,382,852,985) |
| 순부채 | 7,364,257,309 | 12,514,124,636 |
| 자본총계 | 52,422,064,133 | 52,472,420,359 |
| 순부채비율 | 14.05% | 23.85% |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|