연결감사보고서 3.4 예스티

00260091 100000000000 126428 78843 92092 224 N N Y Y A

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 예스티 와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

&cr;

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·····················	1-4
II. 연결재무제표···························	5
1. 연결재무상태표··························	6-7
2. 연결포괄손익계산서························	8-9
3. 연결자본변동표··························	10
4. 연결현금흐름표··························	11-12
5. 주석·······························	13-109
III. 외부감사 실시내용·························	110-111

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 예스티

주주및 이사회 귀중

&cr;감사의견 &cr; &cr; 우리는 별첨된 주식회사 예스티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주철 입니다.&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 3월 21 일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2019년 3월21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 예스티와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

&cr;

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 예스티 대표이사 장동복

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 진위면 삼남로 654
	(전 화)	031-612-3337

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제19 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제18 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 예스티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기		제 18(전) 기
자산
유동자산			57,191,824,002		77,848,324,838
현금및현금성자산	3,4,5,35,36	1,920,486,142		15,702,336,066
단기금융상품	3,4,5,35	6,174,074		-
당기손익인식금융자산	3,4,6,36	-		7,309,310,247
당기손익-공정가치금융자산	3,4,6,36	9,752,710,517		-
매출채권	3,4,9,35,36	14,248,025,556		21,580,352,769
재고자산	10	25,000,380,572		27,207,873,895
기타수취채권	3,4,11,35,36	3,632,262,189		3,046,015,374
기타유동자산	12	1,292,780,835		3,002,436,487
당기법인세자산		20,105,784		-
계약자산	9,18,36	1,318,898,333		-
비유동자산			69,235,831,050		39,074,292,337
당기손익-공정가치 금융자산	3,4,6,36	2,015,289,532		-
기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,4,7,36	829,737,318		-
매도가능금융자산	3,4,7,36	-		1,910,359,216
관계기업투자주식	8	13,032,512,700		3,061,298,649
유형자산	13	37,714,483,277		22,216,550,831
투자부동산	14	4,712,519,984		4,773,505,412
무형자산	15	6,508,989,659		4,813,935,243
기타비유동수취채권	3,4,11,35,36	2,444,050,762		2,118,679,972
기타비유동자산	12	173,517,914		179,963,014
이연법인세자산	21	1,804,729,904		-
자산 총계			126,427,655,052		116,922,617,175
부채
유동부채			53,329,018,586		29,694,599,227
매입채무	3,4,35,36	6,513,026,408		12,877,275,795
기타지급채무	3,4,16,35,36	2,955,416,116		3,206,073,733
기타유동부채	17	256,149,867		1,321,051,616
계약부채	18,36	1,148,504,091		-
단기금융부채	3,4,19,35,36	36,144,585,511		11,092,930,193
파생상품부채	3,4,20,36	6,284,450,200		-
당기법인세부채		26,886,393		1,197,267,890
비유동부채			25,514,448,466		32,149,417,612
장기금융부채	3,4,19,35,36	25,347,495,469		28,994,503,941
파생상품부채	3,4,20,36	-		2,248,140,000
기타비유동지급채무	3,4,16,35	109,805,725		62,049,051
이연법인세부채	21	57,147,272		844,724,620
부채총계			78,843,467,052		61,844,016,839
자본
지배기업소유주지분			47,584,188,000		55,078,600,336
자본금	22		5,500,917,500		2,163,660,500
자본잉여금	22		21,901,960,761		22,444,843,745
기타자본	23		(6,634,958,356)		(2,556,776,804)
기타포괄손익누계액	24		(913,930,480)		(21,457,114)
이익잉여금	25		27,730,198,575		33,048,330,009
비지배지분			-		-
자본총계	35		47,584,188,000		55,078,600,336
부채와자본총계			126,427,655,052		116,922,617,175

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제19 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제18 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
매출액	33,34	92,091,501,086	150,431,279,969
매출원가	26,27	78,316,317,434	122,413,052,373
매출총이익		13,775,183,652	28,018,227,596
일반관리비	26,27	12,640,785,090	10,931,769,321
판매및물류비	26,27	769,921,589	1,315,625,738
대손상각비	9	163,288,656	26,184,011
영업이익		201,188,317	15,744,648,526
기타수익	28	2,086,404,869	712,413,686
기타비용	28	3,242,467,967	4,002,805,692
이자수익	29	191,002,789	104,021,499
금융수익	29	1,379,386,133	6,866,122,083
금융비용	29	7,941,480,438	1,435,724,408
관계기업투자손익	8	(305,099,089)	51,888,113
법인세비용차감전 당기순이익(손실)		(7,631,065,386)	18,040,563,807
법인세비용(수익)	21	(2,658,504,152)	3,336,003,995
당기순이익(손실)		(4,972,561,234)	14,704,559,812
기타포괄손익		(892,473,366)	(18,247,475)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산이익		4,541,327	(22,992,849)
관계기업의 기타포괄손익 지분	8	(210,315,578)	(2,547,034)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	24	(686,699,115)	-
관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 지분		-	7,292,408
당기총포괄이익(손실)		(5,865,034,600)	14,686,312,337
당기순이익(손실)의 귀속 :
지배기업소유주		(4,972,561,234)	14,704,559,812
비지배지분		-	-
총포괄이익(손실)귀속 :
지배기업소유주		(5,865,034,600)	14,686,312,337
비지배지분		-	-
주당손익
보통주 기본주당순이익(손실)	30	(459)	1,375
보통주 희석주당순이익(손실)	30	(459)	874

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제19 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제18 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄&cr;손익누계액	이익잉여금	지배기업&cr;소유주지분	비지배지분	합계
2017.1.1(전기초)		2,163,660,500	22,444,843,745	(312,904,050)	4,082,769	18,336,477,789	42,636,160,753	-	42,636,160,753
총포괄손익 :
당기순이익		-	-	-	-	14,704,559,812	14,704,559,812	-	14,704,559,812
해외사업환산이익		-	-	-	(22,992,849)		(22,992,849)	-	(22,992,849)
관계기업 보험수리적손익		-	-	-	-	7,292,408	7,292,408	-	7,292,408
지분법자본조정	8	-	-	3,387,702	-	-	3,387,702	-	3,387,702
부의지분법자본변동	8	-	-	-	(2,547,034)	-	(2,547,034)	-	(2,547,034)
소유주와의 거래 :
주식기준보상	23	-	-	420,718,444	-	-	420,718,444	-	420,718,444
자기주식취득	23	-	-	(2,667,978,900)	-	-	(2,667,978,900)	-	(2,667,978,900)
2017.12.31(전기말)		2,163,660,500	22,444,843,745	(2,556,776,804)	(21,457,114)	33,048,330,009	55,078,600,336	-	55,078,600,336
2018.1.1(당기초)		2,163,660,500	22,444,843,745	(2,556,776,804)	(21,457,114)	33,048,330,009	55,078,600,336	-	55,078,600,336
회계정책변경의 효과	36	-	-	-	-	(345,570,200)	(345,570,200)	-	(345,570,200)
수정후 금액		2,163,660,500	22,444,843,745	(2,556,776,804)	(21,457,114)	32,702,759,809	54,733,030,136	-	54,733,030,136
총포괄손익 :
당기순손실		-	-	-	-	(4,972,561,234)	(4,972,561,234)	-	(4,972,561,234)
해외사업환산손익		-	-	-	4,541,327	-	4,541,327	-	4,541,327
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가	24	-	-	-	(686,699,115)	-	(686,699,115)	-	(686,699,115)
지분법자본조정	8,23	-	-	9,128,718	-	-	9,128,718	-	9,128,718
부의지분법자본변동	8,24	-	-	-	(210,315,578)		(210,315,578)	-	(210,315,578)
소유주와의 거래 :
무상증자	22	3,245,490,500	(3,281,234,600)	-	-	-	(35,744,100)	-	(35,744,100)
전환사채전환	19.22	91,766,500	2,218,690,474	-	-	-	2,310,456,974	-	2,310,456,974
주식기준보상	23	-	-	980,651,561	-	-	980,651,561	-	980,651,561
자기주식취득	23	-	-	(5,988,543,460)	-	-	(5,988,543,460)	-	(5,988,543,460)
자기주식처분	22,23	-	519,661,142	920,581,629	-	-	1,440,242,771	-	1,440,242,771
2018.12.31(당기말)		5,500,917,500	21,901,960,761	(6,634,958,356)	(913,930,480)	27,730,198,575	47,584,188,000	-	47,584,188,000

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제19 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제18 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기		제 18(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름			5,144,983,306		(5,986,848,220)
영업으로부터 창출된 현금흐름		6,617,143,308		(5,763,363,473)
가. 당기순이익(손실)		(4,972,561,234)		14,704,559,812
나. 조정	31	10,013,419,567		1,421,886,375
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	31	1,576,284,975		(21,889,809,660)
이자의 수취		139,709,568		63,141,155
이자의 지급		(944,013,112)		(489,815,040)
법인세의 납부		(1,097,666,196)		(112,882,720)
정부보조금의 수령		429,809,738		316,071,858
Ⅱ.투자활동 현금흐름			(36,161,401,153)		(12,759,155,703)
단기대여금의 증가		(2,723,927,761)		(1,494,079,253)
단기대여금의 감소		1,036,956,396		24,791,694
단기금융상품의 증가		(6,000,000,000)		(205,000,000)
단기금융상품의 감소		5,993,825,926		1,211,551,000
당기손익인식금융자산의 증가		-		(8,870,649,739)
당기손익-공정가치 금융자산의 증가		(18,548,560,322)		-
당기손익인식금융자산의 감소		-		4,960,844,255
당기손익-공정가치 금융자산의 감소		14,825,662,926		-
매도가능금융자산의 증가		-		(1,047,000,000)
기타포괄손익-공정가치 금융상품의 증가		(700,170,800)		-
매도가능금융자산의 감소		-		60,000,000
관계기업투자주식의 증가		(10,277,500,000)		(1,999,950,000)
유형자산의 증가		(16,955,119,517)		(2,423,590,022)
유형자산의 감소		-		3,636,364
무형자산의 증가		(2,614,450,000)		(1,425,086,289)
장기대여금의 증가		(300,000,000)		(55,239,200)
장기대여금의 감소		5,239,200		-
보증금의 증가		(65,780,029)		(1,557,784,513)
보증금의 감소		162,422,828		58,400,000
기타비유동자산의 증가		(4,253,883,862)		-
기타비유동자산의 감소		4,253,883,862		-
Ⅲ.재무활동 현금흐름	31		17,239,352,783		26,586,620,080
단기차입금의 증가		-		1,264,730,193
단기차입금의 감소		(1,264,730,193)		-
유동성장기부채의 감소		(1,628,200,000)		(2,700,920,000)
전환사채의 증가		-		29,697,186,760
사채의 증가		4,860,000,000		-
장기차입금의 증가		19,662,000,000		1,500,000,000
자기주식의 증가		(5,988,543,460)		(2,667,978,900)
자기주식의 감소		1,586,813,862		-
무상증자주식발행비		(35,744,100)		-
정부보조금의 수령		47,756,674		26,085,801
정부보조금의 상환		-		(532,483,774)
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(13,777,065,064)		7,840,616,157
Ⅴ.기초 현금및현금성자산			15,702,336,066		8,582,586,358
Ⅵ.환율변동효과			(4,784,860)		(720,866,449)
Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)			1,920,486,142		15,702,336,066

별첨 주석 참조

주석

제 19(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 18(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 예스티와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요

&cr;주식회사 예스티와 그 종속기업(이하"주식회사 예스티와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하"지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2014년12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	2018년 12월31일
	주식수	지분율
장동복(대표이사)	2,888,131	26.3
박윤배외 특수관계인	992,260	9.0
자기주식	504,759	4.6
기타	6,616,685	60.1
합계	11,001,835	100.0

&cr; (2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 현황&cr;&cr;종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	지배력판단근거
YEST VINA CO.,LTD.	100	베트남	2018.12.31	설비 셋업	의결권과반수초과보유

&cr;<전기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	지배력판단근거
YEST VINA CO.,LTD.	100	베트남	2017.12.31	설비 셋업	의결권과반수초과보유

2) 요약재무정보&cr;&cr;종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
YEST VINA CO.,LTD.	283,787	42,675	241,112	515,239	36,726	41,268

&cr;<전기말>

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
YEST VINA CO.,LTD.	232,221	32,376	199,845	504,687	41,562	18,569

&cr;3) 연결범위의 변동&cr;&cr;당기 연결범위의 변동내용은 없습니다.

2. 중요한 회계정책&cr;&cr;연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr; &cr;2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr; (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr; &cr; 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr; (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr;&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr;

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr; (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr; &cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr; &cr; (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr; &cr; 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr; &cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다 . 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; 2.3 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체의 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;(3) 해외사업장의 환산&cr;&cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 금융상품&cr; &cr; (1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

(3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;

2.6 연결기준&cr;

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

&cr; 2.7 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. &cr;

2.8 유형자산&cr; &cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr; 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	10년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr; 2.9 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr; 2.10 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

2.11 무형자산&cr;

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년
개발비	5년
기타의 무형자산	5년

&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

2.12 투자부동산&cr; &cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr; &cr; 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다 .&cr; &cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr; 2.13 자산손상&cr;&cr;재 고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환 입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;2.14 복합금융상품 &cr; &cr;연결실체는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결실체는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다&cr;&cr;2.15 충당부채 &cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 각 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;2.17 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;2.18 종 업원 급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 퇴직급여&cr;&cr;연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.&cr;&cr;확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,180,445천원(전기:862,913천원) 입니다.&cr; &cr;(3) 주식기준보상&cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;

2.19 수익&cr; &cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr;&cr; 연결실체는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결실체의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다&cr; &cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;

재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; &cr; 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr; &cr;연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;&cr;당기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 유의적인 부분은 없습니다. &cr;

4) 변동대가&cr;

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다.&cr;&cr; 5) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;

6) 거래가격의 배분&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.&cr;

방법	내용
시장평가 조정 접근법&cr;(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정
예상원가 이윤 가산 접근법&cr;(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법
잔여접근법&cr;(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 연결실체가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

&cr;7) 계약체결증분원가&cr;

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다&cr;

8) 계약이행원가 &cr;

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.

&cr;9) 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

&cr;2.20 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.21 영업부문 &cr;&cr;연결실체는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. &cr;

2.22 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr;

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동ㅇ기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;2.23 연결재무제표 승인 &cr;&cr;연결재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;&cr; 2.24 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr; &cr;- 법인세 &cr; &cr;연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 소재지국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석21참조) &cr; &cr;- 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). &cr;

3. 금융상품의 범주 &cr; &cr; (1) 금융자산의 범주 &cr;

<당기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가&cr;측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지 분상품	합계
현금및현금성자산	1,920,486	-	-	1,920,486
단기금융상품	6,174	-	-	6,174
당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	9,752,711	-	9,752,711
매출채권	14,248,026	-	-	14,248,026
기타수취채권	3,632,262	-	-	3,632,262
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	2,015,290	-	2,015,290
기타포괄손익-공정가치금융상품	-	-	829,737	829,737
기타비유동수취채권	2,444,051	-	-	2,444,051
합계	22,250,999	11,768,001	829,737	34,848,737

<전기>

(단위 : 천원)

구분	대여금및&cr;수취채권	당기손익&cr;인식금융자산	매도가능&cr;금융자산	합계
현금및현금성자산	15,702,336	-	-	15,702,336
당기손익인식금융자산	-	7,309,310	-	7,309,310
매출채권	21,580,353	-	-	21,580,353
기타수취채권	3,046,015	-	-	3,046,015
매도가능금융자산	-	-	1,910,359	1,910,359
기타비유동수취채권	2,118,680	-	-	2,118,680
합계	42,447,384	7,309,310	1,910,359	51,667,053

(2) 금융부채의 범주 &cr;

<당기>&cr; (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	금융보증	합계
매입채무	-	6,513,026	-	6,513,026
기타지급채무	-	2,955,416	-	2,955,416
단기금융부채	-	36,144,586	-	36,144,586
파생상품부채	6,284,450	-	-	6,284,450
장기금융부채	-	25,347,495	64,728	25,412,223
기타비유동지급채무	-	109,806	-	109,806
합계	6,284,450	71,070,329	64,728	77,419,507

&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	금융보증	합계
매입채무	-	12,877,276	-	12,877,276
기타지급채무	-	3,206,074	-	3,206,074
단기금융부채	-	11,092,930	-	11,092,930
장기금융부채	-	28,994,504	-	28,994,504
파생상품부채	2,248,140	-	-	2,248,140
기타비유동지급채무	-	62,049	-	62,049
합계	2,248,140	56,232,833	-	58,480,973

&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;

<당기>&cr; (단위:천원)

구분	대여금및&cr;수취채권	기타포괄손익&cr;공정가치 &cr;금융자산	당기손익-&cr;공정가치&cr;금융자산	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채	금융보증	합계
이자수익	434,593	-	-	-	-	-	434,593
외환차익	2,039,938	-	-	-	6,416	-	2,046,354
외화환산이익	32,814	-	-	-	3,591	-	36,405
보증수익	-	-	-	-	-	2,232	2,232
당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	-	857,631	-	-	-	857,631
당기손익-공정가치 금융자산처분이익	-	-	275,932	-	-	-	275,932
당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	-	938,465	-	-	-	938,465
당기손익-공정가치 금융자산처분손실	-	-	159,716	-	-	-	159,716
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	-	(686,699)	-	-	-	-	(686,699)
파생상품평가손실	-	-	-	4,513,272	-	-	4,513,272
대손상각비	163,289	-	-	-	-	-	163,289
이자비용	-	-	-	-	2,330,028	-	2,330,028
외환차손	1,231,610	-	-	-	6,053	-	1,237,663
외화환산손실	138,241	-	-	-	1,725	-	139,966

&cr;<전기>&cr; (단위:천원)

구분	대여금및&cr;수취채권	매도가능&cr;금융자산	당기손익인식&cr;금융자산	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채	금융보증	합계
이자수익	162,715	-	-	-	-	-	162,715
외환차익	461,978	-	-	-	150,243	-	612,221
외화환산이익	80,725	-	-	-	9,216	-	89,941
당기손익인식금융자산평가이익	-	-	371,172	-	-	-	371,172
당기손익인식금융자산처분이익	-	-	61,986	-	-	-	61,986
당기손익인식금융자산평가손실	-	-	27,455	-	-	-	27,455
당기손익인식금융자산처분손실	-	-	25,220	-	-	-	25,220
매도가능금융자산처분이익	-	10,000	-	-	-	-	10,000
파생상품평가이익	-	-	-	6,219,450	-	-	6,219,450
파생상품거래이익	-	-	144,820	-	-	-	144,820
대손상각비	26,184	-	-	-	-	-	26,184
이자비용	-	-	-	-	1,383,050	-	1,383,050
외환차손	1,358,772	-	-	-	1,136,365	-	2,495,137
외화환산손실	1,485,944	-	-	-	503	-	1,486,447
기타의대손상각비	8,200	-	-	-	-	-	8,200

4. 공정가치 &cr;

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	1,920,486	1,920,486	15,702,336	15,702,336
단기금융상품(*1)	6,174	6,174	-	-
당기손익인식금융자산	-	-	7,309,310	7,309,310
당기손익-공정가치금융자산(유동)	9,752,711	9,752,711	-	-
매출채권(*1)	14,248,026	14,248,026	21,580,353	21,580,353
기타수취채권(*1)	3,632,262	3,632,262	3,046,015	3,046,015
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,015,290	2,015,290	-	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산	829,737	829,737	-	-
매도가능금융자산(*2)	-	-	-	-
기타비유동수취채권(*1)	2,444,051	2,444,051	2,118,680	2,118,680
합계	34,848,737	34,848,737	49,756,694	49,756,694
<금융부채>
매입채무(*1)	6,513,026	6,513,026	12,877,276	12,877,276
기타지급채무(*1)	2,955,416	2,955,416	3,206,074	3,206,074
단기금융부채(*1)	36,144,586	36,144,586	11,092,930	11,092,930
장기금융부채(*1)	25,347,495	25,347,495	28,994,504	28,994,504
파생상품부채	6,284,450	6,284,450	2,248,140	2,248,140
기타비유동지급채무(*1)	109,806	109,806	62,049	62,049
합계	77,354,779	77,354,779	58,480,973	58,480,973

(*1) 연결실체 경영진은 연재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. &cr;(*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr; &cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

<당기>

구분	공정가치
	수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
당기손익-공정가치 금융자산(유동)	9,752,711	-	-	9,752,711
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*1)	-	-	2,015,290	2,015,290
기타포괄손익-공정가치지분상품(*1)	-	-	829,737	829,737
합계	9,752,711	-	2,845,027	12,597,738
<부채>
파생상품부채(*2)	-	-	6,284,450	6,284,450
합계	-	-	6,284,450	6,284,450

&cr;(*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치지분상품(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였으며 일부 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)은 제한된 상황에서 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

피투자회사	구분	취득원가	장부가액	평가방법
기계설비건설공제조합	출자금	50,409	51,800	조정순자산
전기공사공제조합	출자금	37,500	39,349	조정순자산
SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합	출자금	1,500,000	1,424,141	조정순자산
(주)엑시아머티리얼스	전환상환우선주	500,000	500,000	원가
합계		2,087,909	2,015,290

&cr;(*2) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 연결실체는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능시기에 일반채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(할인율 : 9.15%)하는 방식으로 산출되었습니다.&cr; &cr; <전기>

구분	공정가치
	수준1	수준2	수준3	합계
<자산>
금융자산 :
당기손익인식금융자산	7,309,310	-	-	7,309,310
합계	7,309,310	-	-	7,309,310
<부채>
금융부채 :
파생상품부채	-	-	2,248,140	2,248,140
합계	-	-	2,248,140	2,248,140

&cr;(*1) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 연결실체는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능 시기에 일반채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(할인율 12.57%)하는 방식으로 산출되었습니다.

&cr;(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;<당기>

금융자산	기초	수준3으로&cr;이동	취득	처분	대체(*)	평가	기말
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	700,409	1,400,000	(12,500)	-	(72,620)	2,015,289
기타포괄손익-공정가치지분상품	-	1,209,950	700,171	-	(200,000)	(880,383)	829,738

(*)관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.

금융부채	기초	수준3으로&cr;이동	취득	처분	대체(*)	평가	기말
파생상품부채	(2,248,140)	-	-	-	476,962	(4,513,272)	(6,284,450)

(*) 전환사채 전환으로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. &cr; &cr;<전기>

구분	기초	발행	평가	기말
파생상품부채	-	(8,467,590)	6,219,450	(2,248,140)

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr;&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr;

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	-
보유현금	-	1,554
보통예금	1,865,157	15,548,386
당좌예금	55,329	129,517
현금등가물	-	22,879
소계	1,920,486	15,702,336
단기금융상품
자기주식신탁예치금	6,174	-
소계	6,174	-
소계	1,926,660	15,702,336

6. 당기손익-공정가치 금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr;

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
[유동]
수익증권	7,953,744	6,311,776
상장주식	1,774,646	972,459
통화선물	24,321	25,075
소계	9,752,711	7,309,310
[비유동]
조합출자금	1,515,290	-
전환상환우선주	500,000	-
소계	2,015,290	-
합계	11,768,001	7,309,310

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
지분증권	-
비상장주식 및 출자금	829,737	1,910,359
합계	829,737	1,910,359

&cr;연결실체는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr;

(2) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초금액	-	1,913,359
분류변경액(*)	1,209,950	-
취득	700,171	1,047,000
처분	-	(50,000)
대체	(200,000)	(1,000,000)
평가	(880,384)	-
보고기간말 금액	829,737	1,910,359

(*) 전기말 매도가능금융자산으로 인식된 조합출자금 700,409천원은 당기초 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다(주석 36참조).

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

피투자회사	소유주식수&cr;(주/좌)	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말
(주)시지트로닉스	12,000	5.4%	244,950	502,184	244,950
(주)시나텍	-	-	-	-	200,000
기계설비건설공제조합(*)	-	-	-	-	50,409
전기공사공제조합(*)	-	-	-	-	50,000
(주)동양레저	3,600	0.1%	18,000	53,535	18,000
SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합(*)	-	-	-	-	600,000
플라이양양개발(주)	6,811	2.5%	700,171	165,975	-
(주)헬릭스	23,750	13.3%	712,500	99,854	712,500
(주)이엔케이시스템	19,000	9.0%	34,500	8,189	34,500
합계			1,710,121	829,737	1,910,359

(*) 당기초 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다(주석 36참조)

8. 관계기업투자주식&cr;

(1) 현황&cr;&cr;관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격
<관계기업>
(주)피케이아이	22.6%	한국	2018.12.31	반도체장비 제조판매
(주)시나텍	49.6%	한국	2018.12.31	장비부품제조판매
(주)예스파워테크닉스	29.8%	한국	2018.12.31	SIC 전력(파워)반도체 개발, 생산, 판매
(주)엔씨에스	50.0%	한국	2018.12.31	반도체장비 제조 판매

<당기>

<전기>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격
<관계기업>
(주)피케이아이	22.6%	한국	2017.12.31	반도체장비 제조판매

(2) 투자내용&cr;관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	당기			전기
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
(주)피케이아이	2,999,950	2,521,432	3,059,629	2,999,950	2,087,979	3,061,299
(주)시나텍	1,977,500	1,342,695	1,955,205	-	-	-
(주)예스파워테크닉스	7,000,000	2,206,545	6,517,679	-	-	-
(주)엔씨에스	1,500,000	150,547	1,500,000	-	-	-
합계	13,477,450	6,221,219	13,032,513	2,999,950	2,087,979	3,061,299

(3) 지분법 평가내용&cr;&cr; 관계기업의 지분법평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원)&cr;

<당기>

기업명	기초	취득	대체(*)	지분법손익	기타증감	기말
(주)피케이아이	3,061,299	-	-	199,517	(201,187)	3,059,629
(주)시나텍	-	1,777,500	200,000	(22,295)	-	1,955,205
(주)예스파워테크닉스	-	7,000,000	-	(482,321)	-	6,517,679
(주)엔씨에스	-	1,500,000	-	-	-	1,500,000
소계	3,061,299	10,277,500	200,000	(305,099)	(201,187)	13,032,513

(*) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다.&cr;&cr;<전기>

기업명	기초	취득	대체(*)	지분법손익	기타증감	기말
(주)피케이아이	-	1,999,950	1,000,000	51,888	9,461	3,061,299

(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 대체되었습니다.&cr;

(4) 요약재무정보&cr;&cr; 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)
(주)피케이아이	27,829,624	16,662,963	11,166,661	32,331,173	883,601	(52,399)
(주)시나텍*	6,426,300	3,718,162	2,708,138	3,082,026	(44,968)	(44,968)
(주)예스파워테크닉스	16,529,329	7,622,329	8,907,000	898,970	(1,619,072)	(1,619,072)
(주)엔씨에스	2,427,924	2,126,829	301,095	-	-	-

(*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다.&cr;&cr;<전기>

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)
<관계기업>
(주)피케이아이	26,746,450	17,499,420	9,247,030	8,138,014	226,712	253,607

(*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다.

&cr;관계기업의 요약재무정보는 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 연결실체와 동일한 회계정책을 적용하기 위하여 수행된 조정사항을 반영하였습니다.&cr;

(5) 요약재무정보 조정내용&cr;&cr;보고기간말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr; &cr;<당기>

구분	(주)피케이아이	(주)시나텍	(주)예스파워&cr;테크닉스	(주)엔씨에스
기말 순자산	11,166,660	2,708,138	8,907,000	301,095
기말 순자산지분가액	2,521,432	1,342,695	2,653,395	150,547
식별가능한 유무형자산	-	719,565	-	-
이연법인세	-	(158,304)	-	-
영업권	538,197	51,249	3,864,284	1,349,453
기말 장부금액	3,059,629	1,955,205	6,517,679	1,500,000

&cr;<전기>

구분	피케이아이(주)
기말 순자산	9,247,030
기말 순자산지분가액	2,087,979
유형자산	557,849
이연법인세부채	(122,726)
영업권	538,197
기말 장부금액	3,061,299

9. 매출채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	14,861,194	21,867,556
차감: 손실충당금	(613,169)	(287,203)
매출채권(순액)	14,248,025	21,580,353

(2) 손실충당금

&cr;연결실체는 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

	90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 &cr;연체	180일 초과 &cr;연체	270일 초과 &cr;연체	계
기대 손실률	0.63%	8.17%	25.23%	100.00%
매출채권 장부가액	13,373,681	210,332	1,028,037	249,144	14,861,194
계약자산 중 미청구계약대가 장부가액(주석 18참조)	726,058	-	-	-	726,058
소계	14,099,739	210,332	1,028,037	249,144	15,587,252
매출채권손실충당금	87,476	17,186	259,363	249,144	613,169
계약자산 중 미청구계약대가 손실충당금(주석 18참조)	950	-	-	-	950
손실충당금 소계	88,426	17,186	259,363	249,144	614,119

&cr;당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

	당기	전기(*)
당기초 기준서 제1039호	287,203	261,019
기초 이익잉여금의 조정	163,627	-
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	450,830	261,019
대손상각비	163,289	26,184
당기말 손실충당금(전반기-기준서 제1039호 금액임)(*)	614,119	287,203

&cr;(*)전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 매출채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.&cr;

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연&cr;

10. 재고자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
원재료	122,454	176,253
재공품	24,566,972	26,472,003
재공품평가충당금	(128,697)	(45,096)
제품	902,242	1,067,304
제품평가충당금	(462,590)	(462,590)
합계	25,000,381	27,207,874

11. 기타수취채권&cr;

(1)보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
[유동성]
미수금	912,914	2,181,270
손실충당금	(608,000)	(608,000)
단기대여금	1,028,200	8,200
손실충당금	(8,200)	(8,200)
미수수익	123,848	19,967
주임종단기대여금	1,842,084	1,452,778
보증금	341,416	-
소계	3,632,262	3,046,015
[비유동성]
보증금	2,110,301	2,015,941
장기대여금	333,750	102,739
소계	2,444,051	2,118,680
합계	6,076,313	5,164,695

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	미수금	단기대여금	합계
전기말 - 기준서 제1039호	608,000	8,200	616,200
기초 이익잉여금의 조정	-	-	-
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	608,000	8,200	616,200
기타의 대손상각비(기타비용)	-	-	-
당기말 손실충당금	608,000	8,200	616,200

&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결실체는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr;

12. 기타자산&cr;

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
[유동성]
선급금	1,078,287	2,665,936
부가세대급금	93,192	-
선급비용	121,301	336,500
소계	1,292,780	3,002,436
[비유동성]
장기선급비용	173,518	179,963
소계	173,518	179,963
합계	1,466,298	3,182,399

13. 유형자산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
토지	13,364,734	7,313,548
건물	8,869,283	8,869,283
(차감: 감가상각누계액)	(1,522,453)	(1,300,690)
기계장치	6,637,755	4,587,063
(차감: 감가상각누계액)	(2,231,771)	(1,207,924)
(차감: 손상차손누계액)	(1,839,657)	-
차량운반구	89,868	82,118
(차감: 감가상각누계액)	(56,363)	(42,193)
공구와기구	279,778	219,588
(차감: 감가상각누계액)	(115,318)	(69,336)
비품	1,129,284	988,637
(차감: 감가상각누계액)	(786,611)	(655,565)
시설장치	3,163,728	2,999,728
(차감: 감가상각누계액)	(1,678,420)	(1,361,015)
건설중인자산	12,410,646	1,793,309
합계	37,714,483	22,216,551

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기	기초	취득	감가상각	처분	대체	손상차손(주2)	기말
토지	7,313,548	4,501,597	-	-	1,549,589	-	13,364,734
건물	7,568,593	-	(221,763)	-	-	-	7,346,830
기계장치	3,379,139	-	(1,023,847)	-	2,050,692	(1,839,658)	2,566,326
차량운반구	39,925	7,750	(14,169)	-	-	-	33,506
공구와기구	150,252	60,190	(45,983)	-	-	-	164,459
비품	333,072	140,647	(131,046)	-	-	-	342,673
시설장치	1,638,713	164,000	(317,404)	-	-	-	1,485,309
건설중인자산	1,793,309	12,166,926	-	-	(1,549,589)	-	12,410,646
합계	22,216,551	17,041,110	(1,754,212)	-	2,050,692	(1,839,658)	37,714,483

전기	기초	취득	감가상각	처분	대체	손상차손	기말
토지	7,311,912	1,636	-	-	-	-	7,313,548
건물	7,772,250	18,000	(221,657)	-	-	-	7,568,593
기계장치	862,153	-	(360,957)	-	2,877,943	-	3,379,139
차량운반구	56,350	-	(16,424)	(1)	-	-	39,925
공구와기구	54,177	137,000	(40,925)	-	-	-	150,252
비품	250,992	195,922	(113,842)	-	-	-	333,072
시설장치	1,748,673	187,500	(297,460)	-	-	-	1,638,713
건설중인자산(주1)	-	1,793,309	-	-	-	-	1,793,309
합계	18,056,507	2,333,367	(1,051,265)	(1)	2,877,943	-	22,216,551

&cr;(주1) 당기 중 건설중인자산 장부금액에 지출액(자본화차입원가제외)는 12,120,376천원(전기 : 1,675,849천원) 입니다.&cr;&cr;(주2) 연결실체가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 0원으로 추정하였습니다. 따라서 해당 연구개발장비 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
매출원가	1,646,776	914,160
일반관리비	107,949	137,105
합계	1,754,725	1,051,265

(4) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물	8,883,215	8,600,000	단기차입금	8,700,000	한국산업은행
토지, 건물	11,664,997	11,970,000	장기차입금	13,580,520	중소기업은행

전기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물	9,004,590	8,600,000	단기차입금	8,700,000	한국산업은행
토지, 건물	5,710,532	6,120,000	장단기차입금	4,644,400	중소기업은행

&cr;(5) 당기말 현재 유형자산 등에 대하여 부보금액 20,210,000천원 (전기말:17,200,000천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기 부보금액은 한국산업은행 및 중소기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. &cr; &cr; (6) 지배기업은 당기말 현재 경기도 평택시 진위면 마산리(평택 진위3일반산업단지)내에 공장을 신설하고 있는 중이며 관련 시설투자금액을 건설중인자산에 인식하고 있습니다. 해당 공장을 취득하기 위한 계약상 약정금 액은 33,569,630천원입니다. &cr;

(7) 연결실체는 당기 중 유형자산에 대하여 203,450천원의 차입원가를 자본화하였으며 자본화 이자율은 3.14%입니다.

14. 투자부동산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
토지(*)	3,863,806	3,863,806
건물	1,219,709	1,219,709
(차감: 감가상각누계액)	(370,995)	(310,010)
합계	4,712,520	4,773,505

(*) 당기말 현재 투자부동산 토지의 개별공시지가는 5,980,564천원(전기말: 3,908,527천원)입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기	기초	감가상각	기말
토지	3,863,806		3,863,806
건물	909,699	(60,985)	848,714
합계	4,773,505	(60,985)	4,712,520

전기	기초	감가상각	기말
토지	3,863,806		3,863,806
건물	970,685	(60,986)	909,699
합계	4,834,491	(60,986)	4,773,505

(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지 및 건물	4,712,520	3,520,000	장기차입금	959,600	중소기업은행

전기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지 및 건물	4,773,506	3,520,000	장기차입금	1,361,920	중소기업은행

한편, 투자부동산에 대해 2019년 1월 2일 중소기업은행의 관련차입금을 상환하고 담보를 해지 하였으며 동일로 (주)신한은행에 담보를 제공하였습니다.(담보설정금액:6,600,000천원) 그리고, 2019년 1월 9일자로 ㈜우리은행에 추가로 담보제공하였습니다(담보설정금액 4,800,000천원).&cr;&cr;(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36,000천원( 전기:36,000천원)입니다.

15. 무형자산 &cr;

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

<당기>

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
특허권	1,389,146	(424,751)	964,395
소프트웨어	3,580,674	(1,064,565)	2,516,109
개발비	2,616,030	(2,616,030)	-
회원권	1,747,446	-	1,747,446
기타의무형자산	2,014,726	(733,686)	1,281,040
합계	11,348,022	(4,839,032)	6,508,990

&cr; <전기>

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
특허권	691,546	(306,070)	385,476
소프트웨어	1,263,824	(790,002)	473,822
개발비	2,616,030	(2,092,824)	523,206
회원권	1,747,446	-	1,747,446
기타의무형자산	2,014,726	(330,741)	1,683,985
합계	8,333,572	(3,519,637)	4,813,935

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

당기	기초	취득	상각	기말
특허권	385,477	697,600	(118,682)	964,395
소프트웨어	473,822	2,316,850	(274,563)	2,516,109
개발비	523,206	-	(523,206)	-
회원권(*)	1,747,446	-	-	1,747,446
기타의무형자산	1,683,985	-	(402,945)	1,281,040
합계	4,813,936	3,014,450	(1,319,396)	6,508,990

전기	기초	취득	상각	기말
특허권	466,659	4,000	(85,182)	385,477
소프트웨어	417,988	215,425	(159,591)	473,822
개발비	1,046,412	-	(523,206)	523,206
회원권(*)	1,736,314	11,132	-	1,747,446
기타무형자산	792,857	1,194,529	(303,401)	1,683,985
합계	4,460,230	1,425,086	(1,071,380)	4,813,936

(*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.&cr;&cr;(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다.

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
매출원가	4,381,014	4,524,606
판매비와관리비	1,482,660	1,066,702
합계	5,863,674	5,591,308

16. 기타지급채무&cr;

보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
[유동성]
미지급금	481,540	461,287
미지급비용	2,473,876	2,744,786
소계	2,955,416	3,206,073
[비유동성]
임대보증금	10,000	10,000
장기미지급금	99,806	52,049
소계	109,806	62,049
합계	3,065,222	3,268,122

&cr; 17. 기타유동부채&cr;

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
선수금	-	908,000
예수금	256,150	413,052
합계	256,150	1,321,052

&cr;18. 계약자산과 계약부채&cr;&cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 36 을 참고하시기 바랍니다. &cr;

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	당기초
미청구 계약 대가	726,058	1,247,004
손실충당금(주석 9참조)	(950)	-
자산으로 인식한 계약이행원가	593,791	2,514,705
계약자산 합계	1,318,899	3,761,709
이연수익	1,028,504	2,794,117
선수금	120,000	908,000
계약부채 합계	1,148,504	3,702,117

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
이연수익	2,134,350

19. 금융부채&cr; &cr; (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기차입금	8,700,000	-	9,964,730	-
장기차입금	5,648,200	20,391,920	1,128,200	6,878,120
사채	-	4,890,847	-	-
전환사채	21,796,386	-	-	22,116,384
금융보증부채	-	64,728
합계	36,144,586	25,347,495	11,092,930	28,994,504

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초금액	40,087,434	17,907,240
차입	19,662,000	2,764,730
차입금의 상환	(2,892,930)	(2,700,920)
전환사채발행	-	21,229,597
전환사채할인발행차금 상각	1,513,497	886,787
전환사채의 보통주전환	(1,833,496)	-
사채발행	4,860,000	-
사채할인발행차금 상각	30,847	-
금융보증부채발생	66,960	-
보증수익	(2,232)	-
기말금액	61,492,080	40,087,434

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	내역	연이자율(%)&cr;(당기말)	당기말	전기말
한국산업은행	운영자금	1.7~3.3	8,700,000	8,700,000
(주)신한은행 외1	한도대출	-	-	1,264,730
합계			8,700,000	9,964,730

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	내역	연이자율(%)&cr;(당기말)	당기말	전기말
중소기업은행	시설자금	3.1~3.8	14,540,120	6,006,320
(주)국민은행	운영자금	3.2~3.6	11,000,000	1,500,000
(주)신한은행	운영자금	2.9	500,000	500,000
합계			26,040,120	8,006,320
차감: 유동성대체			(5,648,200)	(1,128,200)
차감 계			20,391,920	6,878,120

(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
전환사채액면금액	27,590,000	30,000,000
사채할인발행차금	(5,793,614)	(7,883,616)
순장부가액	21,796,386	22,116,384

&cr;(6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분		내역
사채의 종류		제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액(발행시점)		30,000,000,000 원
사채의 이율	표면이자율	0%
	만기이자율	0%
발행일		2017년 05월 31일
만기일		2022년 05월 31일
원금상환방법		만기 일시상환
전환에 관한 사항	전환비율	100%
	전환가격	9,192원/주(전환사채 인수계약에 의하여 조정됨)
	전환청구기간	2018년 05월 31일~2022년 04월 30일
	전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사율 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
사채권자의 조기상환청구권(Put Option)		본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.
발행회사의 매도청구권(Call Option)		발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 31일부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행총액 45%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

&cr; 당기 중 전환사채 일부(액면가액 2,410,000천원)가 전환청구 되어 보통주 183,533주가 발행되었습니다.&cr;한편 연결실체는 당기말 현재 전환사채권자가 보유한 조기상환청구권의 행사시점이 1년 이내이므로 동 전환사채 및 관련 내재파생상품부채를 유동부채로 계정재분류 하였습니다. &cr;

(7) 당기말 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말
사채액면금액	5,000,000
사채할인발행차금	(109,153)
순장부가액	4,890,847

&cr;(8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분		내역
사채의 종류		제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
사채의 권면총액		5,000,000,000 원
사채의 이율	표면이자율	연 3.472%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급)
발행일		2018년 04월 26일
만기일		2021년 04월 26일
원금상환방법		만기 일시상환
발행회사의 조기상환청구권		발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다.

20. 파생금융부채 &cr;

보 고 기간말 현재 연결실체가 보유중인 파생금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품입니다. 당기 및 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초	2,248,140	-
전환사채발행	-	8,467,590
평가	4,513,272	(6,219,450)
전환사채전환	(476,961)	-
기말	6,284,451	2,248,140

(*) 파생상품평가이익 및 손실은 금융수익 및 금융비용으로 분류하였습니다(주석29 참조)&cr;

21. 법인세 비용 및 이연법인세&cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
법인세부담액	46,063	1,206,846
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,024,799)	1,178,700
이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액	(567,508)	644,209
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	193,684	(1,327)
회계정책변경으로 인한 이연법인세변동액	97,469	-
자본에 직접 반영된 법인세	(264,529)	303,810
법인세추납액(환급액)	(138,884)	3,766
법인세비용	(2,658,504)	3,336,004

&cr; (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(7,631,065)	18,040,564
적용세율에 따른 법인세	(1,656,834)	3,926,365
조정사항 :
비공제비용	59,857	46,351
세액공제 등	(820,148)	(657,912)
기타	(241,379)	21,200
법인세비용(수익)	(2,658,504)	3,336,004
평균유효세율	-	18.5%

&cr; (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
<당기법인세>
주식보상	(241,694)	(25,720)
기타자본	123,736	329,530
자기주식처분이익	(146,571)	-
소계	(264,529)	303,810
<이연법인세>
관계기업	-	(1,327)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	193,684	-
합계	(70,845)	302,483

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,323,387	569,333
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,163,716	441,426
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(64,906)	(80,011)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,674,615)	(1,775,473)
이연법인세자산(부채) 순액	1,747,582	(844,725)

&cr; (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

당기	기초	기초&cr; 이익잉여금&cr;반영	당기손익반영	기타포괄손익&cr;누계액반영	기말
이연법인세자산
대손충당금	138,686	35,998	55,437	-	230,121
대손금	121,390	-	-	-	121,390
당기손익-공정가치금융자산	-	-	120,224	-	120,224
재고자산평가충당금	111,691	-	18,392	-	130,083
유형자산손상차손	-	-	404,725	-	404,725
무형자산상각비	30,660	-	52,559	-	83,219
무형자산손상차손	44,083	-	(48)	-	44,035
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	193,684	193,684
계약부채	-	614,706	(469,557)	-	145,149
연차미지급금	69,659	-	(19,513)	-	50,146
파생상품부채	494,591	-	887,988	-	1,382,579
지급보증부채	-	-	14,240	-	14,240
이월세액공제	-	-	567,508		567,508
소계	1,010,760	650,704	1,631,955	193,684	3,487,103
이연법인세부채
미수수익	(4,393)	-	(22,854)	-	(27,247)
선급비용	-	-	(14,240)	-	(14,240)
당기손익인식금융자산	(75,618)	-	75,618	-	-
계약자산	-	(553,235)	422,601	-	(130,634)
감가상각비	(66,310)	-	26,171	-	(40,139)
기타금융자산	(22,885)	-	(42,021)	-	(64,906)
전환사채	(1,667,777)	-	262,570	-	(1,405,207)
관계기업	(9,318)	-	(30,567)	-	(39,885)
종속기업	(9,183)	-	(8,080)	-	(17,263)
소계	(1,855,484)	(553,235)	669,198	-	(1,739,521)
합계	(844,724)	97,469	2,301,153	193,684	1,747,582

전기	기초	기초&cr; 이익잉여금&cr;반영	당기손익반영	기타포괄손익&cr;누계액반영	기말
이연법인세자산
대손충당금	151,666	-	(12,980)	-	138,686
대손금	121,390	-	-	-	121,390
무형자산상각비	-	-	30,659	-	30,659
무형자산손상차손	44,174	-	(91)	-	44,083
재고자산평가충당금	86,248	-	25,443	-	111,691
연차미지급금	55,086	-	14,573	-	69,659
파생상품부채	-	-	494,591	-	494,591
이월세액공제	644,209	-	(644,209)	-	-
소계	1,102,773	-	(92,014)	-	1,010,759
이연법인세부채
미수수익	(5,371)	-	978	-	(4,393)
당기손익인식금융자산	(4,185)	-	(71,433)	-	(75,618)
감가상각비	(115,033)	-	48,723	-	(66,310)
기타비유동수취채권	-	-	(22,885)	-	(22,885)
전환사채	-	-	(1,667,777)	-	(1,667,777)
관계기업	-	-	(7,991)	(1,327)	(9,318)
종속기업	-	-	(9,183)	-	(9,183)
소계	(124,589)	-	(1,729,568)	(1,327)	(1,855,484)
합계	978,184	-	(1,821,582)	(1,327)	(844,725)

22. 자본금과 자본잉여금&cr;

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 총발행 주식수는 11,001,835주입니다.

&cr; (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원)

구분	주식수	보통주&cr;자본금	주식발행&cr;초과금	합계
전기초	4,327,321	2,163,661	22,444,844	24,608,505
전기말	4,327,321	2,163,661	22,444,844	24,608,505
당기초	4,327,321	2,163,661	22,444,844	24,608,505
무상증자(*)	6,490,981	3,245,491	(3,281,235)	(35,744)
전환사채전환	183,533	91,767	2,218,690	2,310,457
당기말	11,001,835	5,500,919	21,382,299	26,883,218

(*) 무상증자 시 발생한 주식발행비용 35,744천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.&cr; &cr;(3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말
자기주식처분이익	519,661	-

23. 기 타자본&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
자기주식	(5,988,543)	(1,483,020)
주식보상(*)	948,104	91,189
기타(*)	(1,607,035)	(1,168,333)
지분법자본조정	12,516	3,388
합계	(6,634,958)	(2,556,776)

&cr;(*)지배기업은 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. &cr;또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. &cr;지배기업은 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 연결실체는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.&cr;임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 주식보상과 기타와의 장부금액차이는 기타자본잉여금으로 인식됩니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기		전기
	주식수(*)	금 액	주식수(*)	금 액
기초	137,478	(1,483,020)	27,995	(312,904)
취득	504,759	(5,988,543)	247,108	(2,667,979)
주식보상	(50,000)	562,438	(137,625)	1,497,863
매도	(87,478)	920,582	-	-
당기말	504,759	(5,988,543)	137,478	(1,483,020)

(*)전기 주식수는 당기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. 한편 당기의 기초, 주식보상, 매도와 관련한 자기주식 수량도 당기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. &cr;

24. 기타포괄손익누계액 &cr;&cr;1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(686,699)
해외사업환산손익	(14,369)	(18,910)
부의지분법자본변동	(212,863)	(2,547)
합계	(913,931)	(21,457)

&cr;(2) 기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품 평가손익 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	기초 (기준서 &cr;제1039호)	회계정책의 &cr;변경효과	기초&cr;(기준서&cr;제1109호)	평가	법인세&cr;효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	-	-	-	(880,383)	193,684	(686,699)

25. 이익잉여금&cr;

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
법적적립금(주1)	100,000	100,000
임의적립금	71,700	71,700
미처분이익잉여금	27,558,499	32,876,630
합계	27,730,199	33,048,330

&cr;(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

26. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비&cr;

(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
제품매출원가	76,149,461	122,168,457
기초제품	1,067,304	1,457,531
당기제품제조원가	77,319,389	125,428,639
재고자산평가손실	83,601	115,647
타계정으로 대체액	(1,418,591)	(3,766,056)
기말제품	(902,242)	(1,067,304)
용역매출원가	2,166,856	244,595
합계	78,316,317	122,413,052

&cr; (2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
[일반관리비]
급여	5,184,441	3,823,858
퇴직급여	489,989	346,567
복리후생비	912,541	724,557
여비교통비	190,983	222,831
접대비	211,336	270,627
통신비	22,237	24,737
수도광열비	2,527	1,777
전력비	38,640	31,005
세금과공과	524,201	936,891
감가상각비	107,436	137,106
투자부동산상각비	60,985	60,985
지급임차료	533,283	412,813
수선비	24,501	26,814
보험료	63,671	52,796
차량유지비	116,050	109,477
경상연구개발비	1,482,660	1,100,702
교육훈련비	31,518	35,333
도서인쇄비	7,416	12,085
소모품비	66,162	88,947
지급수수료	1,140,791	1,335,463
광고선전비	110,023	79,256
무형자산상각비	1,319,396	1,071,381
기타	-	25,761
소계	12,640,787	10,931,768
[판매및물류비]
운반비	36,287	76,103
수출제비용	214,016	402,372
판매수수료	519,619	837,151
소계	769,922	1,315,626
합계	13,410,709	12,247,394

27. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	2,153,694	(8,972,602)
원재료 사용액	48,283,951	99,064,184
외주가공비	11,560,301	17,181,389
종업원급여	15,201,690	12,625,743
복리후생비	2,192,034	1,626,266
유형자산감가상각비	1,754,212	1,051,265
투자부동산감가상각비	60,985	60,985
무형자산상각비	1,319,396	1,071,381
지급수수료	1,763,917	2,465,379
광고선전비	110,023	79,256
지급임차료	1,023,081	870,142
기타 비용	6,303,739	7,537,059
합계(*)	91,727,024	134,660,447

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다.

28. 기타수익 및 기타비용&cr;

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
외환차익	2,046,355	612,221
외화환산이익	36,405	89,941
유형자산처분이익	-	3,635
잡이익	3,646	6,616
합계	2,086,406	712,413

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
외환차손	1,237,554	2,495,137
기부금	2,920	3,320
외화환산손실	139,966	1,486,447
기타의대손상각비	-	8,200
유형자산손상차손	1,839,658	-
잡손실	22,261	9,702
합계	3,242,359	4,002,806

29. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용 &cr;

당기와 전기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

(1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익

구분	당기	전기
[유효이자율법에 따른 이자수익]
이자수익	191,003	104,021
소계	191,003	104,021
[금융수익]
이자수익	243,590	58,694
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	857,631	-
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	275,932	-
당기손익인식금융자산평가이익	-	371,172
당기손익인식금융자산처분이익	-	61,986
매도가능금융자산처분이익	-	10,000
파생상품평가이익	-	6,219,450
파생상품거래이익	-	144,820
보증수익	2,232	-
소계	1,379,385	6,866,122
합계	1,570,388	6,970,143

(2) 금융비용

구분	당기	전기
이자비용	2,330,028	1,383,050
당기손익-공정가치 금융자산평가손실	938,465	-
당기손익-공정가치 금융자산처분손실	159,716	-
당기손익인식금융자산평가손실	-	27,455
당기손익인식금융자산처분손실	-	25,220
파생상품평가손실(주석3)	4,513,272	-
합계	7,941,481	1,435,725

30. 주당순손익&cr;&cr;(1) 기본주당순손익&cr;&cr;기본주당순손익은 연결실체의 보통주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원,주).

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(4,972,561,234)	14,704,559,812
가중평균 유통보통주식수(*)	10,823,156	10,693,093
기본주당이익	(459)	1,375

(*) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기			전기
	주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수
기초	10,735,829	365	3,918,577,585	10,801,508	365	3,942,550,420
전환사채전환	183,533	365	66,989,545
자기주식 증가	(504,759)	74	(37,177,396)	(148,253)	299	(44,360,853)
자기주식 감소	137,478	15	2,062,170	82,574	58	4,789,292
기말	10,552,081		3,950,451,904	10,735,829		3,902,978,859
일수	365			365
가중평균 유통보통주식수	10,823,156			10,693,093

&cr;(2) 희석주당순이익&cr;&cr;희석주당순손익은 연결실체의 희석보통주당기순이익을 희석가중평균 보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위 : 원).

구분	당기	전기
희석보통주당기순이익(*)	(4,972,561,234)	10,545,082,813
희석가중평균유통보통주식수(**)	10,823,156	12,063,998
희석주당순이익	(459)	874

&cr;당기 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. &cr;&cr;(*)전기 희석주당순이익 계산에 사용된 희석보통주당기순이익 다음과 같습니다.

구분	전기
보통주당기순이익	14,704,559,812
이자비용	691,694,001
파생상품평가이익	(4,851,171,000)
희석보통주당기순이익	10,545,082,813

(**) 희석주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분	전기
가중평균유통보통주식수	10,693,093
희석성잠재적보통주 :
전환사채 전환효과	1,370,905
합계	12,063,998

&cr;4) 잠재적 보통주&cr;&cr;당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주)

구분	청구기간	발행될&cr;보통주식수
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018년 5월 31일~2022년 4월 30일	3,001,523

31. 현금흐름표

&cr; (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

구분	당기	전기
영업으로부터 창출된 현금흐름	6,617,143	(5,763,363)
가. 당기순이익(손실)	(4,972,561)	14,704,560
나. 조정	10,013,419	1,421,887
- 외화환산이익	(36,405)	(89,941)
- 외화환산손실	139,966	1,486,447
- 당기손익인식금융자산처분손실	-	25,220
- 당기손익인식금융자산평가손실	-	27,455
- 당기손익-공정가치 금융자산처분손실	159,716	-
- 당기손익-공정가치 금융자산평가손실	938,465	-
- 대손상각비	163,289	26,184
- 지급수수료	2,232	-
- 기타의대손상각비	-	8,200
- 이자수익	(434,593)	(162,715)
- 재고자산평가손실	83,600	115,647
- 감가상각비	1,754,212	1,051,265
- 투자부동산상각비	60,985	60,985
- 무형자산상각비	1,319,396	1,071,381
- 유형자산손상차손	1,839,658	-
- 유형자산처분이익	-	(3,635)
- 이자비용	2,330,028	1,383,050
- 법인세비용	(2,658,504)	3,336,004
- 급여(주식기준보상비용)	1,098,609	116,908
- 정부보조금비용상계	(429,811)	(316,072)
- 당기손익인식금융자산평가이익	-	(371,172)
- 당기손익인식금융자산처분이익	-	(61,986)
- 당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(857,631)	-
- 당기손익-공정가치 금융자산처분이익	(275,932)	-
- 파생상품평가이익	-	(6,219,450)
- 파생상품평가손실	4,513,272	-
- 보증수익	(2,232)	-
- 매도가능금융자산처분이익	-	(10,000)
- 관계기업투자손익	305,099	(51,888)
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,576,285	(21,889,810)
- 재고자산의 증감	1,003,200	(8,199,236)
- 매출채권의 증감	5,663,257	(8,758,332)
- 미수금의 증감	1,268,355	147,536
- 선급금의 증감	657,649	(1,403,477)
- 부가세대급금의 증감	(93,192)	-
- 선급비용의 증감	281,895	(119,321)
- 장기선급비용의 증감	4,477	(9,963)
- 계약자산의 증감	2,441,861	-
- 매입채무의 증감	(6,364,249)	(3,473,771)
- 미지급금의 증감	(262,433)	26,824
- 예수금의 증감	(156,902)	223,449
- 선수금의 증감	-	(1,175,851)
- 미지급비용의 증감	(314,020)	852,332
- 계약부채의 증감	(2,553,613)	-

&cr;(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	6,148,200	1,273,800
건설중인자산 본계정대체	1,549,589
유형자산취득관련 미지급	-	117,460
무형자산취득관련 미지급	400,000	-
재고자산 및 선급금 유형자산 대체	2,050,692	2,877,943
매도가능금융자산 관계기업투자주식으로 대체	-	1,000,000
기타포괄손익-공정가치 금융자산 관계기업투자주식으로 대체	200,000	-
장기선급비용 선급비용으로 대체	66,696	99,219
전환사채 유동성 대체	22,046,422	-
파생상품부채 유동성 대체	6,556,465	-

&cr;(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동					기말
			성과급지급	상각	공정가치변동	유동성대체	기타
단기금융부채	11,092,930	(2,892,930)	-	749,300	-	28,194,622	(999,336)	36,144,586
장기금융부채	28,994,504	24,522,000	-	795,045	(2,232)	(28,194,622)	(767,199)	25,347,496
파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-	6,556,465	(272,015)	6,284,450
파생상품부채(비유동)	2,248,140	-	-	-	4,513,272	(6,556,465)	(204,947)	-
기타비유동지급채무	62,049	47,757	-	-	-	-	-	109,806
자기주식	(1,483,020)	(5,067,962)	562,438	-	-	-	-	(5,988,544)
합계	40,914,603	16,608,865	562,438	1,544,345	4,511,040	-	(2,243,497)	61,897,794

<전기>&cr; (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
			성과급지급	상각	공정가치변동	유동성대체
단기금융부채	11,255,320	(1,436,190)	-	-	-	1,273,800	11,092,930
장기금융부채	6,651,920	22,729,597	-	886,787	-	(1,273,800)	28,994,504
파생상품부채	-	8,467,590	-	-	(6,219,450)	-	2,248,140
기타비유동지급채무	569,647	(506,398)	-	-	-	(1,200)	62,049
자기주식	(312,904)	(2,667,979)	1,497,863	-	-	-	(1,483,020)
합계	18,163,983	26,586,620	1,497,863	886,787	(6,219,450)	(1,200)	40,914,603

32. 우발상황 및 약정사항&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr;&cr; <당기말>

금융기관	약정내용	한도액	실행액
중소기업은행	중소기업자금	2,000,000	-
	시설자금	38,541,000	14,540,120
	구매카드	2,000,000	124,897
농협은행	구매자금	2,000,000	-
	일반자금	300,000	-
(주)신한은행	온렌딩	500,000	500,000
	종합통장대출	1,000,000	-
(주)우리은행	B2B 주계약	1,800,000	-
한국산업은행	운영자금	6,700,000	6,700,000
	시설자금	2,000,000	2,000,000
(주)국민은행	온렌딩	6,000,000	6,000,000
	해외 온렌딩	5,000,000	5,000,000

&cr;<전기말>

금융기관	약정내용	한도액	실행액
기업은행	중소기업자금	2,000,000	-
	시설자금	7,429,000	6,006,320
	구매카드	2,000,000	733,975
농협은행	구매자금	2,000,000	-
	한도대출	300,000	282,916
(주)신한은행	일반자금	500,000	500,000
	종합통장대출	1,000,000	981,814
한국산업은행	운영자금	6,700,000	6,700,000
	시설자금	2,000,000	2,000,000
(주)우리은행	B2B 주계약	3,000,000	392,103

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;<당기말>

지급보증자	보증제공처	금액	보증내역
대표이사	기업은행	6,924,000	차입금 등 채무보증
	우리은행	2,160,000	차입금 등 채무보증
	국민은행	10,450,000	차입금 등 채무보증

&cr;<전기말>

지급보증자	보증제공처	금액	보증내역
대표이사	기업은행	11,050,000	차입금 등 채무보증
	우리은행	3,600,000	차입금 등 채무보증

&cr;(3) 당기말 현재 연결실체는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 2,092,137천원(전기말: 548,449천원천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자(관계기업)인 (주)예스파워테크닉스 차입금에 대하여 2,400,000천원을 지급보증하고 있습니다(주석 33참조)

33. 특수관계자거래&cr; &cr;(1) 특수관계자 현황&cr;

관계	기업명
	당기	전기
관계기업	(주)피케이아이	(주)피케이아이
	(주)시나텍	-
	(주)예스파워테크닉스	-
	(주)엔씨에스
<기타특수관계자>
관계기업의 종속기업	Global Trade Zone Inc.	Global Trade Zone Inc.
	-	(주)프론티어이큅먼트그룹
대표이사 등	주요경영진	주요경영진

&cr;(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;<당기>

특수관계자	관계	매출 등				매입 등
		매출	기타수익	이자수익	유무형자산	지급수수료 등	원재료매입
YEST VINA CO.,LTD	종속기업	-	-	-	-	515,021	-
(주)피케이아이	관계기업	2,081,848				22,080	2,934,252
(주)시나텍(*)	관계기업		19,616			1,950	3,079,664
(주)예스파워테크닉스(*)	관계기업	2,400	-	46,889	3,045,652	-	-
(주)엔씨에스(*)	관계기업	-	-	-	-	-	54,000
기타의 특수관계자	주요경영진	-	-	88,738	-	-	-

(*) 유의적인 영향력 취득 이후의 거래 금액입니다.&cr;

<전기>

특수관계자	관계	매출 등	매입 등
		이자수익	지급수수료 등
(주)피케이아이	관계기업	-	387
기타의 특수관계자	주요경영진	17,924	-

&cr;(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)&cr;&cr;<당기>

특수관계자	관계	자금대여거래		자금차입거래		현금출자
		대여	회수	차입	상환
(주)예스파워테크닉스	관계기업	1,000,000	1,000,000	-	-	7,000,000
(주)엔씨에스	관계기업	500,000	-	-	-	1,500,000
(주)시나텍	관계기업	-	-	-	-	1,777,500
기타의특수관계자	주요경영진	192,211	2,388	-	-	-

&cr;<전기>

특수관계자	관계	자금대여거래		자금차입거래		현금출자
		대여	회수	차입	상환
(주)피케이아이	관계기업	-	-	-	-	1,999,995
기타의특수관계자	주요경영진	1,382,593	-	-	-	-

&cr; (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;<당기말>

특수관계자	관계	채권		채무
		기타수취채권	기타유동자산	매입채무	기타지급채무
(주)피케이아이	관계기업	-	-	-	1,100
(주)시나텍	관계기업	3,468	-	147,249	2,145
(주)예스파워테크닉스	관계기업	145,640	-	-	-
(주)엔씨에스	관계기업	500,000	-	59,400	-
기타의 특수관계자	주요경영진	1,679,079	-	-	-

&cr; <전기말>

특수관계자	관계	채권 등		채무 등
		기타수취채권	기타유동자산	기타지급채무	기타유동부채
(주)피케이아이	관계기업		380,000	-	908,120
기타의 특수관계자	주요경영진	1,400,517	-	-	-

(5) 특수관계자와의 지급보증 내용

&cr; 당기말 현재특수관계자에게 지급한 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

수혜자	보증금액	보증처	보증기간	내용
(주)예스파워테크닉스	2,400,000	KEB하나은행	2018.8.21~2028.8.21	시설자금

&cr;(6) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,531,203	1,449,332
퇴직급여	324,495	243,272
주식기준보상	603,422	53,092

34. 영업부문&cr;

1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
장비 및 관련부품 매출	89,255,934	150,395,280
용역매출	2,835,567	36,000
합계	92,091,501	150,431,280
일정시점에 이전되는 재화	89,255,934	150,395,280
일정시점에 이전되는 용역	2,794,117	-
기간에 걸쳐 이전되는 용역	41,450	36,000

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
국내	68,982,664	62,451,231
중국	7,685,175	21,253,878
대만	6,875,103	6,708,690
베트남	8,548,559	60,017,481
합계	92,091,501	150,431,280

&cr; (4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
A사	26,671,158	30,686,259
B사	13,113,004	2,581,497
C사	8,548,559	60,017,481
D사	5,430,375	17,687,493
합계	53,763,096	110,972,730

35. 위험관리 &cr;&cr;35.1 재무위험관리 요소&cr;&cr;연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr;&cr;35.1.1 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험 &cr;

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
	10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
USD	911,704	(911,704)	2,954,900	(2,954,900)

&cr; (2) 가격위험 &cr;&cr; 연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산)의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 548,355천원 및 506,117천원 입니다 &cr;&cr; 한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석7를 참고하시길 바랍니다. &cr; &cr;(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자비용	347,401	(347,401)	139,711	(139,711)

&cr;35.1.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr;

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	1,920,486	15,700,782
단기금융상품	6,174	-
매출채권	14,248,026	21,580,353
계약자산(주석18참조)	725,108	-
기타수취채권	3,632,262	3,046,015
기타비유동수취채권	2,444,051	2,118,680
합계	22,976,107	42,445,830

(*)보유현금은 제외 하였습니다.

&cr;35.1.3 유동성위험&cr; &cr;연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말	1년미만	1년~5년	5년 초과	합계
매입채무	6,513,026	-	-	6,513,026
기타지급채무	2,955,416	109,806	-	3,065,222
금융부채(*)	35,513,000	20,726,250	4,665,670	60,904,920
금융보증계약(**)	-	571,430	1,428,570	2,000,000
합계	44,981,442	21,407,486	6,094,240	72,483,168

전기말	1년미만	1년~5년	5년 초과	합계
매입채무	12,877,276	-	-	12,877,276
기타지급채무	3,206,074	62,049	-	3,268,123
금융부채(*)	11,092,930	36,878,120	-	47,971,050
합계	27,176,280	36,940,169	-	64,116,449

(*) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.&cr;(**) 금융보증을 지급한 차입금 원금입니다.

35.2 자본위험관리&cr;

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
총차입금	61,427,353	40,087,434
차감: 현금및현금성자산	(1,920,486)	(15,702,336)
순차입금	59,506,867	24,385,098
자본총계	47,584,188	55,078,600
자본조달비율	125.1%	44.3%

36. 회계정책의 변경&cr; &cr; 36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr; &cr;(1) 기초이익잉여금의 변동 &cr;

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	주석	금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호		33,048,330
매출채권의 손실충당금 증가	35	(163,627)
손실충당금에 대한 이연법인세 증가		35,998
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정		(127,629)
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*)		32,920,701
기준서 제1115호에 따른 조정	36.2(1)	(217,941)
수정 후 기초이익잉여금		32,702,760

&cr;(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr;&cr;연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. &cr;&cr; ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr; 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	측정범주		장부금액
	기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호
현금및현금성자산(주2)	대여금및수취채권	상각후원가	15,702,336	-	-	15,702,336
당기손익인식금융자산(주2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,309,310	-	-	7,309,310
매출채권(주1,2)	대여금및수취채권	상각후원가	21,580,353	-	-	21,580,353
기타수취채권(유동)(주2)	대여금및수취채권	상각후원가	3,046,015	-	-	3,046,015
매도가능금융자산(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,910,359	(700,409)	-	1,209,950
	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	-	700,409	-	700,409
기타비유동수취채권(주2)	대여금및수취채권	상각후원가	2,118,680	-	-	2,118,680
합계			51,667,053	-	-	51,667,053

(주1)기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석36.1.(1)참고)이 반영되기 전의 금액임. &cr;(주 2) 매도가능금융자산을 지분상품을 충족하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 지분상품을 충족하지 못한 자산은 당기손익-공정가치로 분류함. 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. &cr; &cr; ② 금융부채의 분류 및 측정 &cr; 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	측정범주		장부금액
	기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호
매입채무	상각후원가	상각후원가	12,877,276	-	-	12,877,276
기타지급채무	상각후원가	상각후원가	3,206,074	-	-	3,206,074
단기금융부채	상각후원가	상각후원가	11,092,930	-	-	11,092,930
장기금융부채	상각후원가	상각후원가	28,994,504	-	-	28,994,504
파생상품부채(주1)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	2,248,140	-	-	2,248,140
기타비유동지급채무	상각후원가	상각후원가	62,049	-	-	62,049
합계			58,480,973	-	-	58,480,973

(주 1) 당기손익인식금융부채를 당기손익-공정가치 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. &cr;

이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다.

&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;

연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 기타수취채권

&cr;연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권&cr;

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

&cr;② 기타수취채권

&cr;상각후원가로 측정되는 기타수취채권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr; &cr; 주석 2 에 기재 된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

	2018.1.1&cr;(조정전)	조정	2018.1.1&cr;(조정후)
유동자산(*)	77,684,698	2,514,704	80,199,402
매출채권(*)(주2)	21,416,726	(1,247,005)	20,169,721
계약자산(주1,2)	-	3,761,709	3,761,709
자산총계(*)	116,758,992	2,514,705	119,273,697
유동부채	29,694,600	2,794,117	32,488,717
기타유동부채(주2)	908,000	(908,000)	-
계약부채(주1,2)	-	2,794,117	2,794,117
비유동부채(*)	32,113,420	(61,471)	32,051,949
이연법인세부채(*)(주1)	808,727	(61,471)	747,256
부채총계(*)	61,808,020	2,732,646	64,540,666
이익잉여금(*)(주1)	32,920,701	(217,941)	32,702,760
자본총계(*)	54,950,972	(217,941)	54,733,031

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

&cr;( 주1) 수행의무에 대한 식별 및 분리&cr; &cr;기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하여 일부 검수용역제공이 필요한 부분에 대하여 매출액 2,794,117천원을 계약부채로 이에 상응하여 발생한 매출원가 2,514,705천원을 계약자산으로 조정하였으며 이에 관련한 법인세효과 61,471천원을 조정하였습니다. 이러한 조정으로 이익잉여금이 전기말 대비 당기초 217,941천원이 감소하였습니다.&cr;

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시&cr;2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

-	전기말 현재 연결실체는 고객사에 대한 수행의무를 완료하였으나 고객과의 계약에 의하여 미청구된 매출채권 1,247,004천원을 당기초에 매출채권에서 계약자산으로 재분류하였습니다.
-	전기말 현재 연결실체가 고객에게 재화와 용역을 이전하기 전 고객이 대가의 일부를 연결실체에 지급한 선수금 908,000천원을 당기초 계약부채로 분류하였습니다.

&cr; (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 재무상태표

(단위: 천원)

	보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)
유동자산(*)	57,191,824	(593,791)	56,598,033
매출채권(*)	14,248,026	725,107	14,973,133
계약자산	1,318,898	(1,318,898)	-
비유동자산(*)	69,235,831	(14,515)	69,221,316
이연법인세자산(*)	1,804,730	(14,515)	1,790,215
자산총계(*)	126,427,655	(608,305)	125,819,350
유동부채	53,329,019	(1,028,505)	52,300,514
기타유동부채	256,150	120,000	376,150
계약부채	1,148,504	(1,148,504)	-
부채총계(*)	78,843,467	(1,028,504)	77,814,963
이익잉여금(*)	27,730,199	420,198	28,150,397
자본총계(*)	47,584,188	420,199	48,004,387

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 포괄손익계산서

(단위: 천원)

	보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)
매출액	92,091,501	(1,765,613)	90,325,888
매출원가	78,316,317	(1,920,914)	76,395,403
매출총이익	13,775,184	155,301	13,930,485
영업이익	201,188	155,302	356,490
법인세비용	(2,658,504)	(46,956)	(2,705,460)
당기순손실	(4,972,561)	202,257	(4,770,304)
총포괄손실	(5,865,035)	202,258	(5,662,777)
주당순손익(원)	(459)	18	(441)

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. &cr;&cr;- 현금흐름표

&cr;기준서 제1115호의 적용으로 인한 영업활동 투자활동,재무활동으로 인한 총 현금흐름은 동일 합니다.&cr;&cr; 37. 보고기간 후 사건 &cr;&cr;지배기업은 2019년 2월 및 3월 제2회차 전환사채권자의 보통주 전환청구로 392,729주를발행하였으며, 2019년 3월 5일 이사회 결의로 권면총액 20,000,000천원 무기명식 이권부 무보증 전환사채와 기명식 전환주식 503,521주를 신규 발행하였습니다.&cr;

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 예스티2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

321144------8744816220130------23215012698109364409------4745241610106125584539------706674

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018. 6,4~2018.6.5&cr;2018.11.12~16&cr;2019.1,17~1.189감사경험, 회사및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 검토 및 결정2018.12.10~2018.12.14531중간감사 내부통제 이해 및 일부계정 조기입증절차2019.2.11~2019.2.15531기말입증감사절차&cr;중요계정잔액 및 주석에 대해 질문,분석적절차,표본점검(문서검증,재계산 등 수행)2019.3.4~3,7412연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2019.1.111평택본사 및 임대제조시설원재료,재공품,제품2019.1.111평택본사회원권OOO타처보관재고자산 조회22018.12.14, 2019 3.7---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 12월 14일회사:감사(1명) 및 회계담당이사(1명)&cr;감사인측: 담당이사(1명),담당회계사(1명)서면회의감사계약 및 독립성, 감사전략 등22019년 03월 07일회사:감사(1명) 및 회계담당이사(1명)&cr;감사인측: 담당이사(1명),담당회계사(1명)서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl