연결감사보고서 3.4 예스티 00260091 100000000000 214984 129925 72405 256 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
2022년 9월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 21일

3. 정정사유 : 연결재무제표에 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 해당사항없음 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 매출액중 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 정보 내용을 수정하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 해당사항없음 우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2022년 9월 21일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 2022년 3월 29일회사의 주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로, 2022년3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지않으며 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
독립된 감사인의 감사보고서 일자 2022년 3월 22일 2022년 3월 22일 (상기 강조사항에 기재된 내용 제외)2022년 9월 23일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
주석 2.24 2.24 연결재무제표 승인 연결재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 2.24 연결재무제표 승인연결재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 주석 38에 기재한 수정사항은 2022년 9월 21일에 승인되었습니다.
주석 35,(4)

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
A(주1) 24,108,464 19,454,580
B(주2) 10,599,116 3,945,957
C(주3) 131,023 6,665,060
D(주3) 2,666,806 8,059,773
합계 37,505,409 38,125,370

(주1) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 입니다.(주2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 전기는 비교표시 목적입니다.(주3) 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 당기는 비교표시가 목적입니다.

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원)..

구분(*) 당기 전기
A(주1) 38,866,736 39,079,342
B(주2) 10,980,805 3,676,564
C(주3) 2,666,806 6,665,060
합계 52,514,347 49,420,966

(*) 동일지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하였습니다. (주1) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 입니다.(주2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 전기는 비교표시 목적입니다.(주3) 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 당기는 비교표시가 목적입니다.
주석 38 해당사항없음

연결회사는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 대한 주석 35(4) 매출액중 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 정보에서 고객을 동일지배력하에 있는 것으로 연결회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하여야 하나 개별회사기준으로 집계하여 작성하였습니다. 따라서 이러한 오류사항을수정하여 연결재무제표를 재작성하였습니다.

한편, 연결재무제표 재작성으로 인하여, 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

주식회사 예스티와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 22 기
부터
까지

제 21 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· 1-4
II. 연결재무제표··························· 5
1. 연결재무상태표·························· 6-7
2. 연결포괄손익계산서························ 8-9
3. 연결자본변동표·························· 10
4. 연결현금흐름표·························· 11-12
5. 주석······························· 13-133
III. 외부감사 실시내용························· 134-135

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 예스티
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 예스티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 매출액중 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 정보 내용을 수정하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 기타사항우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2022년 9월 21일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 2022년 3월 29일 회사의 주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로, 2022년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지않으며 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형 성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1) 수익인식의 적정성 핵심감사사항으로 결정된 이유 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며 수행의무 이행에 관한 정보 및 인식할 수익금액에 관한 기초정보는 회사의 영업, 회계시스템 내부에 존재합니다. 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 - 수익인식 정책이 한국채택국제회계기준서 내용에 적합한지에 대한 이해 및 평가 - 수익인식 관련 내부통제 이해 및 평가 - 수익인식의 실재성 및 기간귀속의 적정성에 대한 검증절차

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박동일 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2022년 3월 21일(상기 강조사항에 기재된 내용제외)
2022년 9월 23일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 예스티와 그 종속기업

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 22 기
부터
까지

제 21 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 예스티 대표이사 장동복, 강임수

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 평택시 진위면 마산12로 27
(전 화) 031-612-3337
연 결 재 무 상 태 표
제22(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제21(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 예스티와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 22(당) 기말 제 21(전) 기말
자산
유동자산 68,652,792,272 39,212,929,697
현금및현금성자산 3,4,5,36 31,528,268,292 10,469,321,633
단기금융상품 3,4,5,36 - 2,800,000,000
당기손익-공정가치금융자산 3,4,6 1,054,817,695 1,487,590,015
매출채권 3,4,9,36 16,450,118,194 6,662,412,549
기타수취채권 3,4,11,36 12,987,596,619 6,694,803,678
기타유동자산 12 477,925,165 1,201,952,395
계약자산 18,36 - 110,871,030
당기법인세자산 39,210,595 63,335,792
재고자산 10 6,114,855,712 9,722,642,605
매각예정비유동자산 - 13,000,000,000
매각예정자산 14 - 13,000,000,000
비유동자산 146,330,906,754 113,525,044,818
장기금융상품 3,4,5,36 211,614,320 165,928,452
당기손익-공정가치금융자산 3,4,6,36 4,277,494,440 2,443,331,194
기타포괄손익-공정가치 금융자산 3,4,7 1,918,443,180 566,360,100
관계기업투자주식 8 22,426,551,829 14,832,224,456
유형자산 13 63,064,284,610 50,974,538,565
투자부동산 14 34,027,109,520 25,561,125,290
무형자산 15 14,696,845,816 9,662,741,183
사용권자산 19 697,688,200 455,318,854
기타비유동수취채권 3,4,11,36 295,574,149 3,660,892,754
기타비유동자산 12 1,497,056,641 830,226,687
이연법인세자산 22 3,218,244,049 4,372,357,283
자산 총계 214,983,699,026 165,737,974,515
부채
유동부채 83,442,109,571 70,269,238,219
매입채무 3,4,36 9,048,916,333 3,951,199,090
기타지급채무 3,4,16,36 5,315,935,329 4,108,904,786
단기금융부채 3,4,20,32,36 66,654,892,783 58,452,666,511
유동리스부채 3,4,19,32,36 291,246,553 187,268,555
기타유동부채 17 958,536,215 642,412,634
계약부채 18 1,009,181,000 2,871,203,554
당기법인세부채 163,401,358 55,583,089
비유동부채 46,482,682,337 30,016,002,070
장기금융부채 3,4,20,32,36 41,519,219,845 27,944,487,240
기타비유동지급채무 3,4,16,32,36 824,095,514 531,075,788
비유동리스부채 3,4,19,32,36 416,523,691 272,520,206
퇴직급여채무 21 828,972,251 400,141,723
이연법인세부채 22 2,893,871,036 867,777,113
부채총계 129,924,791,908 100,285,240,289
자본
지배기업소유주지분 82,295,719,551 63,873,949,934
자본금 23 8,645,564,500 7,471,757,000
자본잉여금 23 89,089,578,890 55,832,384,870
기타자본 24 (2,199,364,857) (6,780,221,093)
기타포괄손익누계액 25 (44,484,430) 1,187,631,846
이익잉여금 26 (13,195,574,552) 6,162,397,311
비지배지분 2,763,187,567 1,578,784,292
자본총계 85,058,907,118 65,452,734,226
부채와자본총계 214,983,699,026 165,737,974,515
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 22(당) 기 제 21(전) 기
매출액 35 72,405,194,962 66,089,641,038
매출원가 27,28 65,547,526,907 54,280,941,761
매출총이익 6,857,668,055 11,808,699,277
일반관리비 27,28 17,424,854,335 11,599,085,754
판매및물류비 27,28 383,624,264 333,012,507
대손상각비 151,279,329 (586,985,418)
영업이익(손실) (11,102,089,873) 463,586,434
기타수익 29 9,060,868,472 2,181,065,732
기타비용 29 3,700,039,196 3,099,597,664
이자수익 30 251,807,556 240,407,503
금융수익 30 3,844,796,358 7,475,174,728
금융비용 30 21,406,958,303 3,130,717,106
관계기업투자손익 8 2,371,117,024 (1,763,516,936)
법인세비용차감전 순이익(손실) (20,680,497,962) 2,366,402,691
법인세비용 22 951,951,580 1,961,142,194
당기순이익(손실) (21,632,449,542) 405,260,497
기타포괄손익 : 1,149,869,550 (24,898,957)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 13,565,961 (3,819,385)
해외사업환산손익 5,404,292 (3,392,434)
관계기업의 기타포괄손익 지분 8,161,669 (426,951)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,136,303,589 (21,079,572)
기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 1,054,624,804 (132,161,764)
보험수리적손익 81,678,785 (5,452,531)
당기손익-공정가치 금융부채평가이익 - 116,534,723
총포괄이익(손실) (20,482,579,992) 380,361,540
당기순이익(손실)의 귀속 :
지배기업소유주 (21,712,376,193) 287,817,798
비지배지분 79,926,651 117,442,699
총포괄이익(손실)귀속 :
지배기업소유주 (20,590,088,139) 265,177,279
비지배지분 107,508,147 115,184,261
주당손익
보통주 기본주당 순이익(손실) 31 (1,320) 21
보통주 희석주당 순이익(손실) 31 (1,320) (186)
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
제22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 합계
2020.1.1(전기초) 7,001,664,000 48,671,680,421 (5,830,181,754) 1,207,078,272 5,877,773,606 56,928,014,545 1,463,600,031 58,391,614,576
총포괄손익 :
당기순이익(손실) - - - - 287,817,798 287,817,798 117,442,699 405,260,497
보험수리적손익 - - - - (3,194,093) (3,194,093) (2,258,438) (5,452,531)
해외사업환산손익 - - - (3,392,434) - (3,392,434) - (3,392,434)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가 - - - (132,161,764) - (132,161,764) - (132,161,764)
당기손익-공정가치 금융부채평가이익 - - - 116,534,723 - 116,534,723 - 116,534,723
지분법자본변동 - - - (426,951) - (426,951) - (426,951)
소유주와의 거래 :
주식기준보상 24 - - 656,173,821 - - 656,173,821 - 656,173,821
자기주식취득 - - (3,990,026,770) - - (3,990,026,770) - (3,990,026,770)
자기주식감소 - (709,354,574) 2,909,423,925 - - 2,200,069,351 - 2,200,069,351
전환우선주 보통주전환 352,586,500 5,267,050,493 - - - 5,619,636,993 - 5,619,636,993
전환사채 보통주전환 117,506,500 2,077,398,215 - - - 2,194,904,715 - 2,194,904,715
기타 - 525,610,315 (525,610,315) - - - - -
2020.12.31(전기말) 7,471,757,000 55,832,384,870 (6,780,221,093) 1,187,631,846 6,162,397,311 63,873,949,934 1,578,784,292 65,452,734,226
2021.1.1(당기초) 7,471,757,000 55,832,384,870 (6,780,221,093) 1,187,631,846 6,162,397,311 63,873,949,934 1,578,784,292 65,452,734,226
총포괄손익 :
당기순이익(손실) - - - - (21,712,376,193) (21,712,376,193) 79,926,651 (21,632,449,542)
보험수리적손익 - - - - 54,097,289 54,097,289 27,581,496 81,678,785
해외사업환산손익 - - - 5,404,292 - 5,404,292 - 5,404,292
기타포괄손익-공정가치금융자산평가 - - - 1,054,624,804 - 1,054,624,804 - 1,054,624,804
당기손익-공정가치 금융부채평가이익 - - - (116,534,723) 116,534,723 - - -
재평가차익 - - - (2,183,772,318) 2,183,772,318 - - -
지분법자본변동 - - - 8,161,669 - 8,161,669 - 8,161,669
소유주와의 거래 :
주식기준보상 24 - 281,433,205 (272,234,420) - - 9,198,785 - 9,198,785
자기주식감소 - 1,919,919,919 4,853,090,656 - - 6,773,010,575 - 6,773,010,575
전환사채 보통주 전환 1,173,807,500 31,916,346,110 - - - 33,090,153,610 - 33,090,153,610
종속회사유상증자 24 - (860,505,214) - - - (860,505,214) 860,505,214 -
연결범위변동 - - - - - - 216,389,914 216,389,914
2021.12.31(당기말) 8,645,564,500 89,089,578,890 (2,199,364,857) (44,484,430) (13,195,574,552) 82,295,719,551 2,763,187,567 85,058,907,118
별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제22(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 22(당) 기 제 21(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름 (5,198,476,253) 11,534,312,171
영업으로부터 창출된 현금흐름 32 (7,007,513,322) 10,922,284,185
가. 당기순이익(손실) 32 (21,632,449,542) 405,260,497
나. 조정 32 19,639,227,529 2,948,256,435
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 32 (5,014,291,309) 7,568,767,253
이자의 수취 177,331,063 221,844,746
배당금 수입 1,394,722,119 -
이자의 지급 (1,869,856,924) (1,977,044,166)
법인세의 납부 18,354,067 (278,154,821)
정부보조금의 수령 2,088,486,744 2,645,382,227
Ⅱ.투자활동 현금흐름 (3,401,367,958) (4,853,314,461)
단기대여금의 증가 (9,584,707,180) (5,692,012,800)
단기대여금의 감소 4,771,194,876 3,719,380,532
단기금융상품의 증가 - (2,800,000,000)
단기금융상품의 감소 2,800,000,000 1,800,000,000
장기금융상품의 증가 (39,500,000) (36,308,842)
장기금융상품의 감소 - 3,551,530
당기손익-공정가치 금융자산의 증가 (4,268,171,799) (920,196)
당기손익-공정가치 금융자산의 감소 4,121,942,703 12,028,881,592
기타포괄손익-공정가치 지분상품의 감소 349,461,000 -
종속기업 취득에 따른 순현금흐름 (2,970,927,983) -
관계기업투자주식의 증가 (5,215,048,680) (6,099,986,316)
장기선급금의 증가 (810,231,000) -
유형자산의 증가 (6,250,232,530) (4,905,211,568)
유형자산의 감소 2,391,632,625 1,297,372,000
투자부동산의 증가 - (4,707,221,221)
무형자산의 증가 (1,028,730,470) (1,548,627,072)
무형자산의 감소 728,000,000 330,000,000
정부보조금의 증가 - 150,000,000
장기대여금의 증가 (20,000,000) (122,000,000)
장기대여금의 감소 500,000,000 4,200,000
보증금의 증가 (53,000,000) (511,000,000)
보증금의 감소 126,950,480 286,587,900
매각예정비유동자산의 감소 11,050,000,000 1,950,000,000
Ⅲ.재무활동 현금흐름 29,323,917,817 (2,855,039,333)
단기차입금의 증가 10,978,747,183 5,669,371,808
단기차입금의 감소 (17,482,591,981) (708,840,000)
유동성장기부채의 감소 (4,875,327,788) (7,680,880,000)
리스부채의 감소 (263,162,402) (235,406,475)
전환사채의 증가 20,000,000,000 -
전환우선주의 증가 　 9,999,943,976 -
사채의 증가 　 3,897,880,000 -
사채의 감소 　 (5,000,000,000) -
장기차입금의 증가 6,800,000,000 3,759,000,000
장기차입금의 감소 (2,211,200,000) -
임대보증금의 증가 - 90,000,000
기타비유동지급채무의 증가 - 10,000,000
자기주식의 증가 - (3,990,026,770)
자기주식의 감소 　 7,314,526,450 -
주식발행비 등 (20,415,950) (5,074,440)
정부보조금의 수령 185,518,329 236,816,544
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 20,724,073,606 3,825,958,377
Ⅴ.기초 현금및현금성자산 10,469,321,633 6,773,378,266
Ⅵ.환율변동효과 334,873,053 (130,015,010)
Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 31,528,268,292 10,469,321,633
별첨 주석 참조
주석
제 22(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 21(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 예스티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 예스티와 그 종속기업(이하"주식회사 예스티와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하"지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2014년12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
장동복(대표이사) 3,821,974 22.1 3,512,057 23.5
박윤배외 특수관계인 935,760 5.4 1,174,020 7.9
자기주식 306,291 1.8 806,291 5.4
기타 12,227,104 70.7 9,451,146 63.2
합계 17,291,129 100.0 14,943,514 100.0

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거
YEST VINA CO.,LTD. 100.0% 베트남 2021.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유
(주)엔씨에스 66.7% 한국 2021.12.31 반도체장비 제조 판매 의결권과반수초과보유
(주)예스히팅테크닉스 58.6% 한국 2021.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유
벡터신기술투자조합 10호 99.1% 한국 2021.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유
(주)예스옵티컬테크놀러지 (구 제이티웨이(주))(*) 81.9% 한국 2021.12.31 비구면렌즈제조 의결권과반수초과보유
(주)와이디아이(구 에스다이아몬드공업(주)) 75.4% 한국 2021.12.31 다이아몬드연마재 제조 의결권과반수초과보유

(*)의결권있는 전환상환우선주를 포함한 지분율이며 보통주 기준으로는 72.2% 입니다.<전기말>

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거
YEST VINA CO.,LTD. 100.0% 베트남 2020.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유
(주)엔씨에스 66.7% 한국 2020.12.31 반도체장비 제조 판매 의결권과반수초과보유
(주)예스히팅테크닉스(구 (주)시나텍) 58.6% 한국 2020.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유
벡터신기술투자조합 10호 99.1% 한국 2020.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말 및 전기>

기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
YEST VINA CO.,LTD. 145,423 20,982 124,441 318,211 31,018 36,422
(주)엔씨에스 217,311 3,225,846 (3,008,534) 39,000 (112,335) (112,335)
(주)예스히팅테크닉스 18,626,552 11,225,844 7,400,708 10,155,026 2,279,313 2,323,077
벡터신기술투자조합 10호 1,088,203 - 1,088,203 - (20,733) (20,733)
(주)예스옵티컬테크놀러지(구 제이티웨이(주)) 9,416,286 10,700,492 (1,284,207) 222,253 (919,641) (916,051)
(주)와이디아이(구 에스다이아몬드공업(주)) 9,018,595 10,900,590 (1,881,995) 725,945 (693,998) (659,672)

<전기말 및 전기>

기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
YEST VINA CO.,LTD. 112,521 24,503 88,019 136,667 (129,052) (132,444)
(주)엔씨에스 202,674 3,098,873 (2,896,199) 24,000 (135,648) (135,648)
(주)예스히팅테크닉스(구 (주)시나텍) 13,618,592 8,540,960 5,077,631 7,737,954 696,849 691,397
벡터신기술투자조합 10호 1,108,936 - 1,108,936 - (1,064) (1,064)

3) 연결범위의 변동

당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

기업명 변동내용 사유
(주)예스옵티컬테크놀러지 신규포함 신규취득
(주)와이디아이 신규포함 신규취득

<전기>

기업명 변동내용 사유
벡터신기술투자조합 10호 신규포함 신규출자

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.25에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용합니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.6 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수

건물

40년

기계장치

5년,10년

차량운반구

5년

공구와기구

5년
비품 5년
시설장치 5년,10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과목

추정 내용연수

상각방법

특허권

 7년,10년 정액법

소프트웨어

 5년 정액법
회원권 비한정 -
영업권 비한정 -
기타의 무형자산 5년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 연결실체는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결실체는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 각 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여지배기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 지배기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,250,993천원(전기:1,120,464천원) 입니다.(3) 확정급여제도종속회사 (주)예스히팅테크닉스,(주)예스옵티컬테크닉스 및 (주)와이디아이는 확정급여제도를 운용하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.19 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결실체의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에는 수행의무를 이행하는 동안에 발생하는원가를 회수할 것으로 예상 된다면 발생원가범위 내에서 수익을 인식하고 그렇지 않은 경우에는 관련 수행의무 대가를 회수 할때 수익을 인식합니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다.5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법 내용
시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정
예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법
잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 연결실체가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

7) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다

8) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.

9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.21 영업부문 연결실체는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.23 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 주석 38에 기재한 수정사항은 2022년 9월 21일에 승인되었습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세회계 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 소재지국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. - 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황에을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. -영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주

<당기>

(단위 : 천원)

구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계
현금및현금성자산 31,528,268 - - 31,528,268
당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,054,818 - 1,054,818
매출채권 16,450,118 - - 16,450,118
기타수취채권 12,987,597 - - 12,987,597
장기금융상품 211,614 - - 211,614
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 4,277,494 - 4,277,494
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,918,443 1,918,443
기타비유동수취채권 295,574 - - 295,574
합계 61,473,171 5,332,312 1,918,443 68,723,926

<전기>

(단위 : 천원)

구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계
현금및현금성자산 10,469,322 - - 10,469,322
단기금융상품 2,800,000 - - 2,800,000
당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,487,590 - 1,487,590
매출채권 6,662,413 - - 6,662,413
기타수취채권 6,694,804 - - 6,694,804
장기금융상품 165,928 - - 165,928
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,443,331 - 2,443,331
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 566,360 566,360
기타비유동수취채권 3,660,893 - - 3,660,893
합계 30,453,360 3,930,921 566,360 34,950,641

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계
매입채무 - 9,048,916 - 9,048,916
기타지급채무 - 5,315,935 - 5,315,935
단기금융부채 37,781,737 28,781,998 91,158 66,654,893
유동리스부채 - 291,247 - 291,247
장기금융부채 - 40,974,430 544,790 41,519,220
기타비유동지급채무 - 824,096 - 824,096
리스부채(비유동) - 416,524 - 416,524
합계 37,781,737 85,653,146 635,948 124,070,831

<전기> (단위 : 천원)

구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계
매입채무 - 3,951,199 - 3,951,199
기타지급채무 - 4,108,905 - 4,108,905
단기금융부채 22,205,432 36,156,077 91,158 58,452,667
유동리스부채 - 187,269 - 187,269
장기금융부채 - 27,308,540 635,947 27,944,487
기타비유동지급채무 - 531,076 - 531,076
리스부채(비유동) - 272,520 - 272,520
합계 22,205,432 72,515,586 727,105 95,448,123

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위:천원)

구분 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계
대손상각비 151,279 - - - - - 151,279
외환차익 323,110 - - - 6,194 - 329,304
외화환산이익 378,881 - - - 146 - 379,027
외환차손 51,937 - - - 4,598 - 56,535
외화환산손실 2,145 - - - 10,607 - 12,752
기타의 대손상각비 200,000 - - - - - 200,000
이자수익 525,531 - - - - - 525,531
배당금수익 - - 1,394,722 - - - 1,394,722
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 785,591 - - - 785,591
당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 1,299,602 - - - 1,299,602
보증수익 - - - - - 91,158 91,158
이자비용 - - - - 1,889,996 - 1,889,996
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 830,031 - - - 830,031
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - - 18,686,931 - - 18,686,931
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 1,054,625 - - - - 1,054,625

<전기> (단위:천원)

구분 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계
대손상각비 (586,985) - - - - - (586,985)
외환차익 707,083 - - - 21,109 - 728,192
외화환산이익 1,860 - - - 151 - 2,011
기타의 대손상각비 환입 70,000 - - - - - 70,000
외환차손 676,373 - - - 10,362 - 686,735
외화환산손실 273,674 - - - 1,747 - 275,421
기타의 대손상각비 1,375 - - - - - 1,375
이자수익 577,129 - - - - - 577,129
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 84,476 - - - 84,476
당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 669,498 - - - 669,498
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익 - - - 6,357,402 - - 6,357,402
파생상품거래이익 - - 60,520 - - - 60,520
보증수익 - - - - - 83,092 83,092
이자비용 - - - - 2,033,923 - 2,033,923
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 419,587 - - - 419,587
당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 194,879 - - - 194,879
장기금융자산처분손실 3,728 - - - - - 3,728
파생상품거래손실 - - - 478,600 - - 478,600
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (132,162) - - - - (132,162)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익(기타포괄손익) - - - 116,535 - - 116,535

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 31,528,268 31,528,268 10,469,322 10,469,322
단기금융상품(*1) - - 2,800,000 2,800,000
당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,054,818 1,054,818 1,487,590 1,487,590
매출채권(*1) 16,450,118 16,450,118 6,662,413 6,662,413
기타수취채권(*1) 12,987,597 12,987,597 6,694,804 6,694,804
장기금융상품(*1) 211,614 211,614 165,928 165,928
당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 4,277,494 4,277,494 2,443,331 2,443,331
기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,918,443 1,918,443 566,360 566,360
기타비유동수취채권(*1) 295,574 295,574 3,660,893 3,660,893
합계 68,723,926 68,723,926 34,950,641 34,950,641
<금융부채>
매입채무(*1) 9,048,916 9,048,916 3,951,199 3,951,199
기타지급채무(*1) 5,315,935 5,315,935 4,108,905 4,108,905
단기금융부채(*1) 66,654,893 66,654,893 58,452,667 58,452,667
유동리스부채(*1) 291,247 291,247 187,269 187,269
장기금융부채(*1) 41,519,220 41,519,220 27,944,487 27,944,487
기타비유동지급채무(*1) 824,096 824,096 531,076 531,076
비유동리스부채(*1) 416,524 416,524 272,520 272,520
합계 124,070,831 124,070,831 95,448,123 95,448,123

(*1) 연결실체 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기>

구분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,054,818 - - 1,054,818
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 1,250,830 3,026,665 4,277,495
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,918,443 1,918,443
투자부동산(*2) - - 34,027,110 34,027,110
합계 1,054,818 1,250,830 38,972,218 41,277,866
<부채>
단기금융부채 - 41,508 37,740,229 37,781,737
합계 - 41,508 37,740,229 37,781,737

(*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조).

당기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법
기계설비건설공제조합 출자금 91,099 95,229 조정순자산
전기공사공제조합 출자금 75,000 84,634 조정순자산
SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 984,302 조정순자산
SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 900,000 900,000 취득원가(*)
(주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례
㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 취득원가(*)
전환사채 300,000 300,000 취득원가(*)
합계 2,765,899 3,026,665

(*) 당기 취득한 자산으로 취득원가를 공정가치의 추정치로 판단하였습니다.당기말 현재 수준3에 해당하는 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 :천원)

구분 발행가액 장부금액 비고
전환사채 20,000,000 24,905,108 단기금융부채
전환우선주 9,999,944 12,835,121 단기금융부채

전환사채,전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분 전환사채 전환우선주
기초자산의 주가 13,850원 13,850원
행사가격 11,804원 11,797원
무위험수익율 1.89% 1.89%
할인율 12.68% 11.65%
주가변동성 43.86% 43.86%

주요변수인 변동성의 변동에 따른 부채의 공정가치 민감도 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

주가변동성 주가변동성 변동에 따른 금융부채의 공정가치　
33.86% 38.86% 43.86% 48.86% 53.86%
전환사채 23,949,015 24,366,394 24,905,108 25,481,220 26,057,139
전환우선주 12,757,201 12,789,407 12,835,121 12,857,199 12,853,724
　합 계 36,706,216 37,155,801 37,740,229 38,338,419 38,910,863

<전기>

구분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,487,590 - - 1,487,590
당기손익-공정가치금융자산(비유동)(*1) - 380,001 2,063,330 2,443,331
기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 566,360 566,360
투자부동산(*2) - - 25,561,125 25,561,125
합계 1,487,590 380,001 28,190,815 30,058,406
<부채>
단기금융부채 - - 22,205,432 22,205,432
합계 - - 22,205,432 22,205,432

(*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조).

전기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법
기계설비건설공제조합 출자금 50,409 53,335 조정순자산
전기공사공제조합 출자금 37,500 47,134 조정순자산
SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 1,500,000 1,432,442 조정순자산
(주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 530,420 현재가치모형
합계 2,087,909 2,063,331

전기말 현재 수준3에 해당하는 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 :천원)

구분 발행가액 장부금액 비고
전환사채 18,180,020 22,205,432 단기금융부채

전환사채,전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분 전환사채
기초자산의 주가 8,900원
행사가격 7,744원
무위험수익율 1.00%
할인율 12.13%
주가변동성 40.88%

주요변수인 변동성의 변동에 따른 부채의 공정가치 민감도 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

주가변동성 주가변동성 변동에 따른 금융부채의 공정가치　
30.88% 35.88% 40.88% 45.88% 50.88%
전환사채 21,365,224 21,696,155 22,205,432 22,682,333 23,164,589

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기>

금융자산 기초 사업결합 취득 처분(*) 대체 평가 기말
당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,063,330 - 1,878,600 (1,200,200) - 284,935 3,026,665
기타포괄손익-공정가치지분상품 566,360 - - - - 1,352,083 1,918,443
투자부동산 25,561,125 906,676 - - - 7,559,308 34,027,109

(*) 투자원금을 일부 회수하였습니다.

부채 기초 사업결합 취득 처분 대체(*) 평가 기말
단기금융부채 (22,205,432) - (29,999,944) - 33,110,570 (18,645,423) (37,740,229)

(*) 보통주로 전환되어 자본금및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

<전기>

금융자산 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말
당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,478,881 - - (2) (499,999) 84,450 2,063,330
기타포괄손익-공정가치금융자산 735,798 - - - - (169,438) 566,360
투자부동산 34,707,502 - 4,707,221 - (13,000,000) (853,598) 25,561,125

(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동)은 유동자산으로 대체 되었으며 서열체계 수준1으로 분류되었습니다. 투자부동산은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다..

금융부채 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말
단기금융부채 - - - - (22,205,432) - (22,205,432)
장기금융부채 (36,382,450) - - - 30,025,048 6,357,402 -

(*) 장기금융부채에서 단기금융부채로 22,205,432천원이 유동성 대체되었으며, 7,819,616천원은 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

5. 현금및현금성자산 ,단기금융상품,장기금융상품

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말
현금및현금성자산
보유현금 33,799 16,518
원화 보통예금 및 당좌예금 21,241,558 9,138,276
(국고보조금) (2,260) (421,000)
외화예금 8,334,534 1,721,699
현금등가물 1,920,636 13,828
소 계 31,528,267 10,469,321
단기금융상품
정기예금 - 2,800,000
소 계 - 2,800,000
장기금융상품
정기예적금 149,000 102,000
저축성보험 62,614 63,928
소 계 211,614 165,928
합 계 31,739,881 13,435,249

(2)사용제한예금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기말 전기말 비고
정기예금 - 2,800,000 (주)예스파워테크닉스 차입금 담보제공
정기적금 138,000 102,000 종속회사 차입금 담보제공
합계 138,000 2,902,000

6. 당기손익-공정가치 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
[유동]
상장주식 1,054,818 1,463,178
통화선물 - 24,412
소계 1,054,818 1,487,590
[비유동]
수익증권 - 380,001
파생결합증권 1,250,830 -
조합출자금 2,064,165 1,532,910
전환상환우선주 662,500 530,420
전환사채 300,000 -
소계 4,277,495 2,443,331
합계 5,332,313 3,930,921

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기말 전기말

지분증권

- -

비상장주식

 1,918,443 566,360

연결실체는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일 및 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기
기초금액 566,360 735,798
평가 1,352,083 (169,438)
보고기간말 금액 1,918,443 566,360

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

피투자회사 소유주식수 지분율 취득원가 당기말 전기말
(주)시지트로닉스 12,000 주 3.4% 244,950 565,128 325,074
(주)동양레저 3,600 주 0.1% 18,000 75,060 64,359
(주)아윰 (*) 38,829 주 2.1% 700,171 1,164,870 92,491
(주)헬릭스 23,750 주 8.2% 712,500 113,385 78,008
(주)이엔케이시스템 19,000 주 4.5% 34,500 - 6,428
합계 1,710,121 1,918,443 566,360

(*) 당기 중 매도계약이 체결되어 계약상 금액으로 평가하였습니다.

8. 관계기업투자주식

(1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격
(주)피케이아이 22.5% 한국 2021.12.31 반도체장비 제조판매
(주)예스파워테크닉스 24.2% 한국 2021.12.31 SIC전력(파워)반도체 개발,생산,판매
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 25.5% 한국 2021.12.31 기업재무안정 경영참여형 사모집합투자기구
(주)아이엠텍(*) 26.4% 한국 2021.12.31 디스플레이장비 제조,판매
(주)메탈링크(**) 13.5% 한국 2021.12.31 송/배전용 가옥선 제조
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 44.0% 중국 2021.12.31 디스플레이장비 제조,판매

(*) 지배회사 (주)예스티가 보유한 보통주 17.4%와 종속회사인 벡터신기술투자조합 10호가 보유한 9.0%의 의결권있는 전환상환우선주로 구성되어 있습니다.(**) 지분율이 20%미만이나 경영진의 교류 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

<전기>

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격
(주)피케이아이 22.6% 한국 2020.12.31 반도체장비 제조판매
(주)예스파워테크닉스 28.7% 한국 2020.12.31 SIC전력(파워)반도체 개발,생산,판매
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 25.5% 한국 2020.12.31 기업재무안정 경영참여형 사모집합투자기구
(주)아이엠텍(*) 26.4% 한국 2020.12.31 디스플레이장비 제조,판매

(*) 지배회사 (주)예스티가 보유한 보통주 17.4%와 종속회사인 벡터신기술투자조합 10호가 보유한 9.0%의 의결권있는 전환상환우선주로 구성되어 있습니다.

(2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명 당기 전기
취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액
(주)피케이아이 2,999,950 2,404,939 2,891,067 2,999,950 2,329,434 2,802,647
(주)예스파워테크닉스 9,999,925 3,355,036 9,343,423 7,000,000 103,615 3,967,899
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 4,971,314 4,971,314 5,100,000 5,061,697 5,061,697
(주)아이엠텍(*) 2,000,000 (204,549) 2,133,421 2,000,000 (337,970) 2,000,000
999,981 - 999,981 999,981 - 999,981
㈜메탈링크 2,032,754 838,398 1,907,462 - - -
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 182,370 179,883 179,883 - - -
소계 23,314,980 11,545,021 22,426,551 18,099,931 7,156,776 14,832,224

(*)(주)아이엠텍의 투자금액은 보통주 2,000,000천원과 의결권있는 전환상환우선주 999,981천원입니다.

(3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원)<당기>

기업명 기초 취득 지분법손익 기타증감 기말
(주)피케이아이(*) 2,802,647 - 86,755 1,664 2,891,066
(주)예스파워테크닉스(*) 3,967,899 2,999,925 2,375,600 - 9,343,424
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,061,697 - (90,383) - 4,971,314
(주)아이엠텍 2,999,981 - 133,421 - 3,133,402
㈜메탈링크 - 2,032,754 (125,291) - 1,907,463
Jiangsu Young-In Smart Equipment - 182,370 (8,984) 6,497 179,883
합계 14,832,224 5,215,049 2,371,118 8,161 22,426,552

(*) 지분법손익에는 당기 지분변동차익이 포함되어 있습니다. <전기>

기업명 기초 취득 지분법손익 기타증감 기말
(주)피케이아이 2,733,623 - 69,451 (427) 2,802,647
(주)예스파워테크닉스 5,762,564 - (1,794,665) - 3,967,899
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 - 5,100,000 (38,303) - 5,061,697
(주)아이엠텍 - 2,999,981 - - 2,999,981
합계 8,496,187 8,099,981 (1,763,517) (427) 14,832,224

(4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)피케이아이 28,193,132 17,490,245 10,702,887 24,951,812 358,122 365,528
(주)예스파워테크닉스 22,682,254 8,841,345 13,840,909 1,543,654 (8,731,809) (8,731,809)
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 19,583,820 88,471 19,495,349 - (354,443) (354,443)
(주)아이엠텍 11,447,325 12,514,350 (1,067,025) 15,452,700 695,988 695,988
(주)메탈링크(*) 26,535,664 20,343,652 6,192,012 13,926,458 (925,343) (925,343)
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 1,041,598 632,773 408,825 - (20,419) (5,652)

(*)유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다.<전기> (단위 : 천원)

기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)피케이아이 26,953,788 16,637,429 10,316,359 17,068,268 307,577 305,686
(주)예스파워테크닉스 19,088,792 18,727,888 360,904 754,891 (6,251,009) (6,251,009)
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 19,923,381 73,589 19,849,792 2,502 (150,208) (150,208)
(주)아이엠텍(*) 10,145,786 11,908,799 (1,763,013) - - -

(*)유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다.관계기업의 요약재무정보는 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 연결실체와 동일한 회계정책을 적용하기 위하여 수행된 조정사항을 반영하였습니다.

(5) 요약재무정보 조정내용보고기간말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분 (주)피케이아이 (주)파워테크닉스 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 (주)아이엠텍 ㈜메탈링크 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd
기말 순자산 10,702,887 13,840,909 19,495,349 (1,067,026) 6,192,012 408,825
기말 순자산지분가액 2,404,939 3,355,036 4,971,314 (204,549) 838,398 179,883
미실현손익 (52,069) - - - - -
식별가능한 유무형자산 - - - 285,426 - -
이연법인세 - - - (62,794) - -
영업권 538,197 5,988,387 - 2,115,337 1,069,064 -
전환상환우선주 - - - 999,981 - -
기말 장부금액 2,891,067 9,343,423 4,971,314 3,133,401 1,907,462 179,883

<전기>

구분 (주)피케이아이 (주)예스파워테크닉스 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 (주)아이엠텍 ㈜메탈링크 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd
기말 순자산 10,316,360 360,904 19,849,792 (1,763,013) - -
기말 순자산지분가액 2,329,434 103,615 5,061,697 (337,970) - -
미실현손익 (64,984) - - - - -
식별가능한 유무형자산 - - - 285,426 - -
이연법인세 - - - (62,794) - -
영업권 538,197 3,864,283 - 2,115,337 - -
전환상환우선주 - - - 999,981 - -
기말 장부금액 2,802,647 3,967,898 5,061,697 2,999,980 - -

9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

17,477,905 7,538,920

차감: 손실충당금

 (1,027,787) (876,507)

매출채권(순액)

16,450,118 6,662,413

(2) 손실충당금

연결실체는 매출채권 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기

90일 이내 연체 및 정상

90일 초과 연체

180일 초과 연체

 270일 초과 연체

계
기대 손실률 0.25% 0.00% 0.00% 99.50%
매출채권 장부가액 16,477,958 - 10,484 989,464 17,477,906
매출채권손실충당금 41,028 - 2,207 984,552 1,027,787

전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

전기

90일 이내 연체 및 정상

90일 초과 연체

180일 초과 연체

 270일 초과 연체

계
기대 손실률 0.00% 0.00% - 89.15%
매출채권 장부가액 6,424,082 131,631 - 983,207 7,538,920
매출채권손실충당금 - - - 876,507 876,507

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

 전기
기초 876,507 1,463,493
대손상각비 151,280 (586,985)
기말 1,027,787 876,508

연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말
원재료 560,060 305,339
재공품 24,513,951 24,508,624
재공품평가충당금 (19,940,455) (15,923,569)
제품 1,833,074 937,152
제품평가충당금 (854,590) (104,903)
미착품 2,816 -
합계 6,114,856 9,722,643

(2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분

당기

전기
기초 16,028,472 14,482,816
재고자산평가손실 4,766,572 1,545,656
기말 20,795,044 16,028,472

11. 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

[유동성]
미수금 1,066,311 1,856,396
손실충당금 (609,375) (609,375)
단기대여금 7,373,213 3,273,213
손실충당금 (208,200) (8,200)
미수수익 495,480 399,088
주임종단기대여금 1,746,500 1,712,522
보증금 3,123,668 71,160
소계 12,987,597 6,694,804
[비유동성]
보증금 94,774 2,874,093
장기대여금 200,800 786,800
소계 295,574 3,660,893
합계 13,283,171 10,355,697

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 미수금 단기대여금 보증금 합계
기초 손실충당금 609,375 8,200 - 617,575
기타의 대손상각비(기타비용) - 200,000 - 200,000
기말 손실충당금 609,375 208,200 - 817,575

전기 미수금 단기대여금 보증금 합계
기초 손실충당금 608,000 8,200 70,000 686,200
기타의 대손상각비(기타비용) 1,375 - (70,000) (68,625)
기말 손실충당금 609,375 8,200 - 617,575

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결실체는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말
[유동성]
선급금 240,984 904,647
부가세대급금 18,274 14,603
선급비용 218,667 282,702
소계 477,925 1,201,952
[비유동성]
장기선급비용 686,826 830,227
장기선급금 810,231 -
소계 1,497,057 830,227
합계 1,974,982 2,032,179

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말
토지 12,547,833 6,055,513
건물 41,751,698 40,491,882
(차감: 감가상각누계액) (2,250,648) (1,222,761)
기계장치 8,109,848 2,109,016
(차감: 감가상각누계액) (2,413,403) (1,869,183)
(차감: 국고보조금) (1,377) (2,557)
(차감: 손상차손누계액) (2,609,108) -
차량운반구 480,250 164,193
(차감: 감가상각누계액) (140,021) (109,519)
공구와기구 682,775 502,179
(차감: 감가상각누계액) (389,183) (282,153)
비품 1,841,624 1,685,224
(차감: 감가상각누계액) (1,010,852) (880,929)
시설장치 3,728,991 4,441,526
(차감: 감가상각누계액) (437,145) (2,277,055)
금형 2 -
(차감: 감가상각누계액) - -
건설중인자산 3,173,000 2,169,162
합계 63,064,284 50,974,538

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 기초 취득 사업결합 감가상각 처분 대체 손상차손(*) 기말
토지 6,055,513 202,308 6,290,012 - - - - 12,547,833
건물 39,269,120 415,161 2,540,632 (1,051,992) (1,671,870) - - 39,501,051
기계장치 237,277 262,707 3,008,200 (825,579) (2,729) 3,015,192 (2,609,108) 3,085,960
차량운반구 54,674 290,946 40,891 (52,795) (3,488) 10,000 - 340,228
공구와기구 220,027 85,487 100,508 (112,430) (1) - - 293,591
비품 804,295 271,122 38,045 (279,110) (3,580) - - 830,772
시설장치 2,164,471 2,041,920 427,897 (415,812) (926,629) - - 3,291,847
금형 - - 2 - - - - 2
건설중인자산 2,169,162 3,765,394 285,000 - - (3,046,556) - 3,173,000
합계 50,974,539 7,335,045 12,731,187 (2,737,718) (2,608,297) (21,364) (2,609,108) 63,064,284

(*) 연결실체가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액과 장부가액차이를 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

전기 기초 취득 사업결합 감가상각 처분 대체 손상차손 기말
토지 7,166,488 - - - (1,110,975) - - 6,055,513
건물 40,407,631 - - (1,015,047) (123,462) - - 39,269,122
기계장치 344,317 - - (107,040) - - - 237,277
차량운반구 75,783 40,545 - (26,812) (34,842) - - 54,674
공구와기구 165,453 138,467 - (83,894) - - - 220,026
비품 585,140 448,496 - (229,262) (80) - - 804,294
시설장치 1,020,098 1,301,348 - (348,976) - 384,000 - 2,356,470
건설중인자산 192,000 2,169,162 - - - (384,000) - 1,977,162
합계 49,956,910 4,098,018 - (1,811,031) (1,269,359) - - 50,974,538

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기
유형자산감가상각비
제조경비 2,460,390 1,599,795

일반관리비

 277,328 211,234
유형자산 감가상각비 소계 2,737,718 1,811,029
사용권자산상각비
제조경비 23,357 -
일반관리비 245,418 233,763
사용권자산 감가상각비 소계 268,775 233,763
합계 3,006,493 2,044,792

(4) 당기말 현재 유형자산에 대한 부보금액은 56,244,456천원(전기말 42,239,146천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기부보금액은 중소기업은행에 36,666,448천원(전기말:32,174,400천원)의 질권이 설정되어 있습니다.

14. 투자부동산 및 매각예정비유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

토지

 31,920,662 24,320,972

건물

2,106,448 1,240,154
합계 34,027,110 25,561,126

투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 기초 사업결합 공정가치평가 대체 기말
당기손익 기타포괄손익
토지 24,320,972 - 7,599,690 - - 31,920,662
건물 1,240,154 906,676 (40,382) - - 2,106,448
합계 25,561,126 906,676 7,559,308 - - 34,027,110

전기 기초 취득 공정가치평가 대체(*) 기말
당기손익 기타포괄손익
토지 28,613,996 4,511,422 (114,761) - (8,689,685) 24,320,972
건물 6,093,507 195,799 (738,837) - (4,310,315) 1,240,154
합계 34,707,503 4,707,221 (853,598) - (13,000,000) 25,561,126

(*) 매각예정 비유동산으로 분류하였습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 581,033천원(전기:107,300천원)입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 부보금액은 983,798,천원(전기말:13,186,798천원)입니다. 당기 부보금액은 중소기업은행에 183,798천원(전기말:3,513,798천원) 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 전기말 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 취득원가 공정가치 장부금액
투자부동산 14,278,930 13,000,000 13,000,000

해당 자산은 당기 공정가치 금액으로 매각완료 되었습니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기>

구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
특허권 2,341,223 (1,722,685) - - 618,538
소프트웨어 4,637,207 (3,015,230) - (122,500) 1,499,477
회원권 1,660,162 - - - 1,660,162
영업권 5,048,440 - - - 5,048,440
기타의무형자산 9,065,755 (3,570,244) - - 5,495,511
건설중인무형자산 374,716 - - - 374,716
합계 23,127,503 (8,308,159) - (122,500) 14,696,844

<전기>

구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
특허권 2,534,719 (1,699,265) - - 835,454
소프트웨어 4,118,900 (2,300,611) - - 1,818,289
회원권 2,269,084 - (200,000) - 2,069,084
영업권 2,598,170 - - - 2,598,170
기타의무형자산 4,437,675 (2,266,461) - - 2,171,214
건설중인무형자산 320,530 - - (150,000) 170,530
합계 16,279,078 (6,266,337) (200,000) (150,000) 9,662,741

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 기초 취득 사업결합 처분 상각 대체 기말
특허권 835,455 28,226 3,278 - (248,420) - 618,539
소프트웨어 1,818,288 263,168 10,855 - (690,689) 97,855 1,499,477
회원권(*) 2,069,084 362,620 - (771,542) - - 1,660,162
영업권(*) 2,598,170 - 2,450,270 - - - 5,048,440
기타의무형자산 2,171,213 - 4,628,080 - (1,303,783) - 5,495,510
건설중인무형자산 170,530 374,716 - (72,675) - (97,855) 374,716
합계 9,662,740 1,028,730 7,092,483 (844,217) (2,242,892) - 14,696,844

(*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

전기

기초

 취득 사업결합 처분 상각 대체 기말
특허권 1,100,070 8,851 - - (273,466) - 835,455
소프트웨어 2,033,178 406,018 - - (620,908) - 1,818,288
회원권(*) 1,552,429 776,727 - (260,072) - - 2,069,084
영업권(*) 2,598,170 - - - - - 2,598,170
기타의무형자산 3,058,748 - - - (887,535) - 2,171,213
건설중인무형자산 - 170,530 - - - - 170,530
합계 10,342,595 1,362,126 - (260,072) (1,781,909) - 9,662,740

(*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
제조경비 284 -
판매비와관리비 2,242,608 1,781,909
합계 2,242,892 1,781,909

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
매출원가 4,664,338 2,935,795
판매비와관리비 3,722,132 853,000
합계 8,386,470 3,788,795

(5) 영업권의 손상검토영업권은 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
신규장비개발사업 2,598,170 2,598,170
비구면렌즈 사업 519,502 -
다이아몬드연마 사업 1,930,768 -
합계 5,048,440 2,598,170

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.(단위:천원).<당기>

구분 신규장비개발사업 비구면렌즈 다이아몬드연마
추정 영업이익률 8.17%~11.16% -29.89%~20.35% -12.41%~28.27%
할인율 14.02% 16.84% 18.49%
영구성장율 1% 1% 1%

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있으며 당기 신규취득(주석 37참조)한 비구면렌즈사업 및 다이아몬드연마사업 관련 영업권은 취득시 수행한 매수가격배부과정에서 사용한 가정치를 이용하였습니다.당기말 현재 손상평가수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지않을 것으로 판단하고 있습니다.

<전기>

구분 신규장비개발사업 비구면렌즈 다이아몬드연마
추정 영업이익률 19.60%~21.69% - -
할인율 16.64% - -
영구성장율 1% - -

16. 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

[유동성]

미지급금

1,679,202 336,797
미지급비용 3,636,734 3,772,108
소계 5,315,936 4,108,905
[비유동성]
임대보증금 180,000 100,000
장기미지급금 634,292 421,085
기타비유동금융채무 9,804 9,990
소계 824,096 531,075
합계 6,140,032 4,639,980

17. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말

예수금

353,373 308,072
부가세예수금 605,164 334,341
합계 958,537 642,413

18. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
자산으로 인식한 계약이행원가 - 110,871
계약자산 합계 - 110,871
이연수익 - 898,404
선수금 1,009,181 1,972,800
계약부채 합계 1,009,181 2,871,204

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
이연수익 425,760 1,588,049

19. 리스

(1) 당기 및 전기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).<당기>

구분 기초 증가 사업결합 상각 감소 기말
부동산 11,978 - 177,512 (35,335) - 154,155
차량운반구 443,341 238,580 95,052 (233,439) - 543,534
합계 455,319 238,580 272,564 (268,774) - 697,689

<전기>

구분 기초 증가 사업결합 상각 감소 기말
부동산 30,282 22,768 - (40,741) (331) 11,978
차량운반구 221,866 414,497 - (193,022) - 443,341
합계 252,148 437,265 - (233,763) (331) 455,319

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 35,335 40,741

차량운반구

 233,439 193,022

합계

 268,774 233,763

리스부채에 대한 이자비용

 19,318 13,643

단기리스료

 217,621 147,049

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

 33,220 17,573

당기 중 리스의 총 현금유출은 533,321천원(전기 413,671천원) 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 303,735 291,247 190,362 187,269
1년 초과 5년 이내 457,391 416,524 292,414 272,520
합계 761,126 707,771 482,776 459,789

(4) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
유동 291,247 187,269
비유동 416,524 272,520
합계 707,771 459,789

20. 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 19,472,190 - 25,314,372 -
장기차입금 9,309,808 36,948,690 5,856,150 27,308,540
주임종장기차입금 - 93,922 - -
사채 - 3,931,818 4,985,555 -
전환사채 24,905,108 - 22,205,432 -
전환우선주 12,835,121 - - -
파생상품부채 41,508 - - -
금융보증부채 91,158 544,790 91,158 635,947
합계 66,654,893 41,519,220 58,452,667 27,944,487

(2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기
기초금액 86,397,154 99,340,023
차입 17,778,747 9,428,372
차입금의 상환 (24,569,120) (8,389,720)
전환사채발행 20,000,000 -
전환우선주발행 9,999,944 -
전환사채의 보통주전환 (33,110,570) (2,196,195)
전환우선주의 보통주전환 - (5,623,421)
사채발행 3,897,880 -
사채상환 (5,000,000) -
사채할인발행차금 상각 48,383 48,713
금융보증부채발생 - 229,876
보증수익 (91,158) (83,092)
당기손익인식금융부채평가 18,686,931 (6,357,402)
사업결합 14,135,921 -
기말금액 108,174,112 86,397,154

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말
한국산업은행 운영자금 - - 8,300,000
(주)국민은행 시설,운영자금 1.40~3.12 13,770,000 2,800,000
중소기업은행 시설,운영자금 2.47~9.50 3,964,647 3,612,953
(주)우리은행 운영자금 3.27~6.27 1,610,000 5,510,000
(주)신한은행 운영자금 3.09~5.22 99,472 5,091,419
기타 운영자금 - 28,071 -
합계 19,472,190 25,314,372

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말
중소기업은행 시설,운영자금 2.7 ~9.5 36,945,000 30,453,760
(주)국민은행 운영자금 2.85~6.06 6,050,000 2,625,000
(주)신한은행 운영자금 2.4~5.9 859,260 -
(주)광주은행 운영자금 2.74~6.29 186,666
(주)전북은행 운영자금 14 26,000
중소벤처진흥공단 운영자금 1.12~3.25 2,191,572 85,930
합계 46,258,498 33,164,690
차감: 유동성대체 (9,309,808) (5,856,150)
차감 계 36,948,690 27,308,540

(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기말 전기말
전환사채액면금액 20,000,000 18,180,020
평가누계액 4,905,108 4,025,412
순장부가액 24,905,108 22,205,432

연결실체는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를 공정가액으로 측정하였습니다.

(6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액(발행시점) 20,000,000,000 원
사채의 이율 표면이자율 0%
만기이자율 0%
발행일 2021년 05월 14일
만기일 2026년 05월 14일
원금상환방법 만기 일시상환
전환에 관한 사항 전환비율 100%
전환가격 11,845원/주(최초발행시:15,764원/주)
전환청구기간 2022년 05월 14일~2026년 04월 14일
전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 5월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환사채권자의 전환청구권 시기를 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기말 전기말
사채액면금액 4,000,000 5,000,000
사채할인발행차금 (68,181) (14,445)
순장부가액 3,931,819 4,985,555

(8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
사채의 권면총액 4,000,000,000 원
사채의 이율 표면이자율 연 4.106%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급)
발행일 2021년 04월 28일
만기일 2023년 04월 28일
원금상환방법 만기 일시상환
발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다.

(9) 보고기간 종료일 현재 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기말 전기말
발행금액 9,999,944 -
평가누적액 2,835,177 -
순장부가액 12,835,121 -

(10) 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
종류와 주식 수 전환우선주 355,035주 (최초발행시:355.035주)
1주당 액면가액 500 원
주당발행가액 14,083원
총발행액 4,999,957,905 원
납입일 2021년 5월 14일
전환에 관한 사항 전환비율 100%
전환가격 11,797원(최초발행시:14,083 원)
전환청구기간 2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일
전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다.
이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적)
매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
구분 내역
종류와 주식 수 전환우선주 355,037주 (최초발행시:355,037주)
1주당 액면가액 500 원
주당발행가액 14,083원
총발행액 4,999,986,071원
납입일 2021년 5월 14일
전환에 관한 사항 전환비율 100%
전환가격 11,797원(최초발행시:14,083 원)
전환청구기간 2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일
전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다.
이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적)
매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

연결실체가 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 연결실체는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 전환우선주 보유자의 보통주 전환청구권 시기를 고려하여 전환우선주를 유동부채로 분류하였습니다.

21. 퇴직급여부채(1) 보고종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
확정급여채무 현재가치 858,449 417,614
사외적립자산 공정가치 (29,476) (17,472)
합계 828,973 400,142

(2) 확정급여채무당기 및 전기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 417,614 236,380
근무원가 338,964 197,180
이자원가 9,654 4,621
재측정요소:
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (23,834) (8,800)
기타사항에 의한 효과 (70,188) 15,790
급여지급액 (109,743) (27,557)
사업결합 295,982 -
기말 858,449 417,614

(3) 사외적립자산1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기초 17,472 5,357
사용자의 기여금 12,004 12,115
기말 29,476 17,472

2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
기타보험상품 29,476 17,472

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
당기근무원가 348,618 197,180
순이자손익 4,621 4,621
합계 353,239 201,801

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
제조경비 220,527 39,631
판매비와관리비 132,712 162,170
합계 353,239 201,801

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원)

구분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 94,022 (6,990)
법인세효과 (12,344) 1,538
법인세차감후 재측정요소 81,678 (5,452)

(6) 보험수리적가정 1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
할인율 2.92%~3.00% 2.41%
미래임금상승률 3.00%~4.00% 4.00%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위:천원). <당기>

구분 금액 비율
<할인율>
1% 증가 (48,196) (5.61%)
1% 감소 55,854 6.51%
<임금상승률>
1% 증가 54,821 6.39%
1% 감소 (48,258) (5.62%)

<전기>

구분 금액 비율
<할인율>
1% 증가 (30,920) (7.5%)
1% 감소 36,112 8.6%
<임금상승률> 　
1% 증가 35,189 8.4%
1% 감소 (30,767) (7.4%)

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 회사별로 7.66년에서 10.49년입니다.할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상
급여지급액 292,582 95,997 379,547 877,346 3,428,244

22. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기
법인세부담액 - 55,648
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,958,127 1,318,605
이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 392,136 283,434
이월결손금으로 인한 이연법인세변동 (170,055) 256,286
사업결합으로인한 이연법인세 변동액(주석37) (1,487,946) -
자본에 직접반영된 이연법인세변동액 (309,802) 38,814
자본에 직접 반영된 법인세 (544,110) 15,029
법인세추납액(환급액) 113,602 (6,674)
법인세비용(수익) 951,952 1,961,142

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기
법인세비용차감전순손익 (20,680,498) 2,366,403
적용세율에 따른 법인세 (4,860,314) 487,775
조정사항 :
비공제비용 319,958 89,289
실현불확실한 이연법인세 자산효과 5,811,131 1,444,972
기타 (318,823) (60,894)
법인세비용(수익) 951,952 1,961,142

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
<당기법인세>
주식보상 (2,595) (185,045)
자기주식처분손익 (541,516) 200,074
소계 (544,111) 15,029
<이연법인세>
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (297,458) 37,276
보험수리적 손익 (12,344) 1,538
소계 (309,802) 38,814
합계 (853,913) 53,843

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분

당기말

전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,352,334 7,537,435
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 264,025 616,041
　
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,175,795) (4,536,701)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (116,193) (112,194)
　
이연법인세자산(부채) 순액 324,371 3,504,581

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

당기 기초 사업결합 당기손익반영 자본직접반영 기말
이연법인세자산
손실충당금 545,371 - (545,371) - -
무형자산 245,493 - 52,560 - 298,053
재고자산 3,615,044 - 1,018,570 - 4,633,614
기타포괄손익-공정가치금융자산 251,627 - - (251,627) -
금융보증부채 160,454 - (20,038) - 140,416
유형자산 224,264 - 483,773 - 708,037
투자부동산 901,041 - (897,116) - 3,925
연차미지급금 154,956 - 16,929 - 171,885
당기손익-공정가치금융자산 169,988 - (115,318) - 54,670
당기손익인식금융부채 - - 9,132 - 9,132
리스부채 93,864 - 160,783 - 254,647
정부보조금 92,620 - (65,173) - 27,447
계약부채 197,649 - (197,649) - -
세금과공과금 828 - - - 828
확정급여부채 91,875 - 47,790 (12,344) 127,321
기타 - - 63 - 63
이월결손금 1,016,266 - 170,055 - 1,186,321
이월세액공제 392,136 - (392,136) - -
소계 8,153,476 - (273,146) (263,971) 7,616,359
이연법인세부채
기타금융자산 (160,823) - (55,398) - (216,221)
미수수익 (87,799) - (28,391) - (116,190)
선급비용 (139,908) - 20,054 - (119,854)
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - (45,831) (45,831)
유형자산 (4,181) - 470 - (3,711)
투자부동산 (3,714,131) - (1,047,296) - (4,761,427)
사용권자산 (100,170) - (150,508) - (250,678)
계약자산 (24,392) - 24,392 - -
종속기업 (44,354) - (149,893) - (194,247)
관계기업 - - (29,353) - (29,353)
유형자산 - (469,768) 102,408 - (367,360)
무형자산 (373,134) (1,018,178) 204,199 - (1,187,113)
기타 (3) - - - (3)
소계 (4,648,895) (1,487,946) (1,109,316) (45,831) (7,291,988)
합계 3,504,581 (1,487,946) (1,382,462) (309,802) 324,371
전기 기초 사업결합 당기손익반영 자본직접반영 기말
이연법인세자산
손실충당금 555,192 - (9,821) - 545,371
대손금 121,390 - (121,390) - -
무형자산 266,314 - (20,821) - 245,493
재고자산 3,186,220 - 428,824 - 3,615,044
기타포괄손익-공정가치금융자산 214,351 - - 37,276 251,627
금융보증부채 127,670 - 32,784 - 160,454
전환사채 1,802,038 - (1,802,038) - -
유형자산 317,077 - (92,813) - 224,264
투자부동산 443,317 - 457,724 - 901,041
연차미지급금 140,242 - 14,714 - 154,956
당기손익-공정가치금융자산 69,360 - 100,628 - 169,988
파생상품부채 9,548 - (9,548) - -
리스부채 55,353 - 38,511 - 93,864
정부보조금 30,800 - 61,820 - 92,620
계약부채 402,388 - (204,739) - 197,649
세금과공과금 828 - - - 828
확정급여부채 52,003 38,334 1,538 91,875
이월결손금 1,272,552 (256,286) - 1,016,266
이월세액공제 675,571 (283,435) - 392,136
소계 9,742,214 (1,627,552) 38,814 8,153,476
이연법인세부채
기타금융자산 (112,048) - (48,775) - (160,823)
미수수익 (62,526) - (25,273) - (87,799)
선급비용 (112,939) - (26,969) - (139,908)
유형자산 (35,048) - 30,867 - (4,181)
투자부동산 (3,444,198) - (269,933) - (3,714,131)
사용권자산 (55,000) - (45,170) - (100,170)
계약자산 (67,040) - 42,648 - (24,392)
종속기업 (10,767) - (33,587) - (44,354)
무형자산 (479,744) - 106,610 - (373,134)
기타 - - (3) - (3)
소계 (4,379,310) (269,585) - (4,648,895)
합계 5,362,904 (1,897,137) 38,814 3,504,581

(6) 보고기간말 현재 법인세절감효과가 불확실 하다고 판단하여 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 중요한 차감할 일시적 차이,이월결손금 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구분 당기말 전기말
금액 법인세효과 예상 만료시기 금액 법인세효과 예상 만료시기
대손금 551,771 121,390 551,771 121,390
종속기업투자주식 1,999,995 439,999 1,999,995 439,999
금융보증부채 638,256 105,600 642,000 141,240
전환사채 4,905,108 1,079,124 4,169,503 917,291
전환우선주 2,835,177 623,739 - -
손실충당금 3,183,036 700,268 1,565,373 344,382
이월세액공제 205,961 205,961 2023년 223,010 223,010 2023년
436,615 436,615 2024년 452,541 452,541 2024년
1,832,941 1,832,941 2025년 이후 - - 2025년 이후
종속회사 미사용세무결손금 9,327,130 2,051,969 2030년 이후 3,828,992 842,379 2030년 이후
합계 25,915,990 7,597,606 13,433,185 3,482,232

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 총발행 주식수는 17,291,129주입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계
전기초 14,003,328 7,001,664 48,152,019 55,153,683
전환우선주부채의 전환 705,173 352,587 5,267,050 5,619,637
전환사채전환 235,013 117,506 2,077,398 2,194,904
전기말 14,943,514 7,471,757 55,496,467 62,968,224
당기초 14,943,514 7,471,757 55,496,467 62,968,224
전환사채전환 2,347,615 1,173,808 31,916,347 33,090,155
당기말 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379

(3) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분 당기말 전기말
자기주식처분이익 1,730,226 (189,693)
기타자본잉여금(주석24참조) 807,044 525,610
기타연결자본잉여금 (860,505) -
합계 1,676,765 335,917

24. 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기말 전기말
자기주식 (2,216,056) (7,069,146)
주식보상(*) - 710,936
기타(*) - (438,702)
지분법자본조정 16,691 16,691
합계 (2,199,365) (6,780,221)

(*)지배기업은 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다.또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다.지배기업은 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 연결실체는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 주식보상과 기타와의 장부금액차이는 기타자본잉여금으로 인식됩니다. 이에 따라 당기 중 2018년에 지급한 부분은 주식보상과 기타를 상계하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (주석23참조)

당기 및 전기 중 주식보상과 기타의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 기초 주식보상비용 법인세효과 대체(*) 기말
주식보상 710,936 11,794 (2,595) (720,135) -
기타 (438,702) - - 438,702 -
합계 272,234 11,794 (2,595) (281,433) -

(*)가득기간이 완료된 금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

전기 기초 주식보상비용 법인세효과 대체(*) 기말
주식보상 1,748,706 841,249 (185,075) (1,693,944) 710,936
기타 (1,607,035) - - 1,168,333 (438,702)
합계 141,671 841,248 (185,075) (525,610) 272,234

(*)가득기간이 완료된 금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기 전기
주식수 금 액 주식수 금 액
기초 806,291 (7,069,146) 504,759 (5,988,543)
취득 - - 604,378 (3,990,027)
매도 (500,000) 4,853,090 (302,846) 2,909,424
당기말 306,291 (2,216,056) 806,291 (7,069,146)

25. 기타포괄손익누계액1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 162,491 (892,133)
재평가차익 - 2,183,772
당기손익-공정가치 금융부채평가이익 - 116,535
해외사업환산손익 (3,482) (8,887)
부의지분법자본변동 (203,494) (211,655)
합계 (44,485) 1,187,632

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 기초 평가 법인세효과 대체 기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (892,133) 1,352,083 (297,458) - 162,492
재평가차익 2,183,772 - - (2,183,772) -
당기손익-공정가치 금융부채평가이익 116,535 - - (116,535) -
해외사업환산손익 (8,887) 5,404 - - (3,483)
부의지분법자본변동 (211,655) 8,162 - - (203,493)
합계 1,187,632 1,365,649 (297,458) (2,300,307) (44,484)

전기 기초 평가 법인세효과 대체 기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (759,972) (169,438) 37,276 - (892,134)
재평가차익 2,183,772 - - - 2,183,772
당기손익-공정가치 금융부채평가이익 - 116,535 - - 116,535
해외사업환산손익 (5,494) (3,392) - - (8,886)
부의지분법자본변동 (211,228) (427) - - (211,655)
합계 1,207,078 (56,722) 37,276 - 1,187,632

26. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기말 전기말
법적적립금(주1) 100,000 100,000
임의적립금 71,700 71,700
미처분이익잉여금 (13,367,275) 5,990,697
합계 (13,195,575) 6,162,397

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

27. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비

(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
제품매출원가 65,266,173 53,892,889
기초제품 1,010,483 644,422
타계정에서 대체액 - 1,345
당기제품제조원가 63,794,173 52,886,067
재고자산평가손실(주석10참조) 4,766,573 1,545,656
타계정으로 대체액 (2,471,982) (247,449)
기말제품 (1,833,074) (937,152)
용역매출원가 281,354 388,053
합계 65,547,527 54,280,942

(2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기
[일반관리비]
급여 5,011,638 4,631,770
퇴직급여 711,496 507,515
복리후생비 752,420 120,865
여비교통비 131,854 135,460
접대비 430,896 375,116
통신비 25,641 23,145
수도광열비 34,322 7,991
전력비 89,063 95,078
세금과공과 458,658 646,832
감가상각비 522,745 444,997
지급임차료 369,477 182,782
수선비 26,146 97,300
보험료 38,571 29,272
차량유지비 144,490 78,581
경상연구개발비 3,722,132 853,000
교육훈련비 2,349 3,830
도서인쇄비 12,924 8,521
소모품비 191,143 120,854
지급수수료 2,492,530 1,437,527
광고선전비 13,115 16,740
건물관리비 636 -
무형자산상각비 2,242,609 1,781,909
소계 17,424,855 11,599,085
[판매및물류비]
운반비 3,435 7,249
수출제비용 148,002 104,009
판매수수료 232,187 221,755
소계 383,624 333,013

합계

17,808,479 11,932,098

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기
제품 및 재공품의 변동 1,296,690 (1,236,518)
원재료 사용액 33,850,416 28,697,215
외주가공비 13,266,457 11,337,682
종업원급여 19,460,951 16,250,089
복리후생비 2,555,924 1,943,691
유형자산감가상각비 3,006,492 2,044,792
무형자산상각비 2,242,892 1,781,909
지급수수료 2,918,497 1,506,528
광고선전비 13,115 16,740
지급임차료 498,017 204,586
기타 비용 4,246,555 3,666,325
합계(*) 83,356,006 66,213,039

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
외환차익 329,304 728,192
외화환산이익 379,027 2,011
유형자산처분이익 410,978 30,516
투자부동산평가이익 7,599,690 1,275,338
무형자산처분이익 - 69,928
기타의대손상각비환입 - 70,000
잡이익 341,868 5,081
합계 9,060,867 2,181,066

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
외환차손 56,535 686,736
외화환산손실 12,753 275,421
기부금 4,120 2,520
유형자산처분손실 627,643 2,503
무형자산처분손실 116,217 -
기타의대손상각비 200,000 1,375
유형자산손상차손 2,609,108 -
투자부동산평가손실 40,382 2,128,937
잡손실 33,282 2,107
합계 3,700,040 3,099,599

30. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익

구분

당기

전기
[유효이자율법에 따른 이자수익]
이자수익 251,807 240,408
소계 251,807 240,408
[금융수익]
이자수익 273,724 336,722
배당금수익 1,394,722 -
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 785,591 84,476
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 1,299,602 669,498
당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 - 6,240,867
파생상품거래이익 - 60,520
보증수익 91,158 83,092
소계 3,844,797 7,475,175
합계 4,096,604 7,715,583

(2) 금융비용

구분

당기

전기
이자비용 1,889,996 2,033,923
당기손익-공정가치 금융자산평가손실 830,031 419,587
당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - 194,879
당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 18,686,931 -
장기금융자산처분손실 - 3,728
파생상품거래손실 - 478,600
합계 21,406,958 3,130,717

31. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결실체의 지배주주 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원,주).

구분

당기

전기
지배주주 보통주당기순이익(손실) (21,712,376,193) 287,817,798
가중평균 유통보통주식수(*) 16,452,664 13,843,358
기본주당이익 (1,320) 21

(*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분 당기 전기
주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수
기초 14,137,223 365 5,160,086,395 14,002,090 365 5,110,762,850
전환우선주행사가격조정 - - - 201,652 365 73,602,980
전환사채전환 2,347,615 305 716,635,846 235,013 72 16,853,871
자기주식 증가 - - - (604,378) 274 (165,441,138)
자기주식 감소 500,000 257 128,500,000 302,846 102 30,890,292
기말 16,984,838 6,005,222,241 14,137,223 5,066,668,855
일수 365 366
가중평균 유통보통주식수 16,452,664 13,843,358

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 반희석화 효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 이에 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. 전기의 경우 희석주당순이익은 다음과 같습니다.(단위 : 원, 주)

구분 전기
희석보통주당기순이익(손실) (3,015,935,500)
희석가중평균유통보통주식수 16,190,984
희석주당순이익(손실) (186)

-희석보통주당기순이익(손실)

구분 전기
보통주당기순이익 287,817,798
당기손익-금융부채평가이익 (3,303,753,298)
희석보통주당기순이익 (3,015,935,500)

-희석가중평균유통보통주식수

구분 전기
가중평균유통보통주식수 13,843,358
희석성잠재적보통주 :
전환사채 전환효과 2,347,626
합계 16,190,984

(3) 잠재적 보통주당기 희석주당순손익을 계산할 때 고려한 희석성잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분 청구기간 발행될보통주식수
제4회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020년03월07일 ~ 2024년02월07일 1,694,340
전환우선주 2022년05월14일 ~ 2026년05월14일 847,639

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기
영업으로부터 창출된 현금흐름 (7,007,513) 10,922,284
가. 당기순이익(손실) (21,632,450) 405,260
나. 조정 19,639,228 2,948,257
- 외화환산손실 12,753 275,421
- 재고자산평가손실 4,766,572 1,545,656
- 퇴직급여 348,618 201,801
- 감가상각비 3,006,492 2,044,792
- 대손상각비 151,279 (586,985)
- 기타의대손상각비 200,000 1,375
- 지급수수료 91,158 83,091
- 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 830,031 419,587
- 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - 194,879
- 장기금융상품처분손실 1,314 3,728
- 유형자산처분손실 627,643 2,502
- 무형자산처분손실 116,217 -
- 당기손익-공정가치 금융부채평가손실 18,686,931 -
- 무형자산상각비 2,242,892 1,781,909
- 유형자산손상차손 2,609,108 -
- 법인세비용 951,952 1,961,142
- 급여(주식기준보상비용) 11,793 841,219
- 이자비용 1,889,996 2,033,923
- 투자부동산평가손실 40,382 2,128,937
- 외화환산이익 (379,027) (2,011)
- 이자수익 (525,531) (577,129)
- 보증수익 (91,158) (83,092)
- 배당금 수익 (1,394,722) -
- 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (785,591) (84,476)
- 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 (1,299,602) (669,498)
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - (6,240,867)
- 투자부동산평가이익 (7,599,690) (1,275,338)
- 정부보조금비용상계 (2,088,487) (2,224,382)
- 정부보조금 현금및현금성자산과 상계 - (421,000)
- 유형자산처분이익 (410,978) (30,516)
- 무형자산 처분이익 - (69,928)
- 기타의대손상각비환입 - (70,000)
- 관계기업투자손익 (2,371,117) 1,763,517
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (5,014,291) 7,568,767
- 매출채권의 증감 (9,465,393) 10,307,184
- 미수금의 증감 791,152 (613,208)
- 선급금의 증감 680,354 192,295
- 부가세대급금 증감 57,318 828,712
- 선급비용의 증감 126,988 (7,085)
- 계약자산의 증감 110,871 193,855
- 재고자산의 증감 (888,246) (1,050,417)
- 장기선급비용의 증감 - (193,484)
- 매입채무의 증감 4,119,373 (1,864,672)
- 미지급금의 증감 (195,891) (273,595)
- 미지급비용의 증감 (220,433) 902,541
- 예수금의 증감 12,947 38,136
- 부가세예수금의 증감 258,860 324,710
- 계약부채의 증감 (280,444) (1,133,133)
- 확정급여부채의 증감 (109,743) (27,557)
- 사외적립자산의 증감 (12,004) (12,115)
- 당기손익-공정가치금융부채의 증감 - (43,400)

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
장기차입금의 유동성대체 6,894,480 5,856,150
전환사채의 유동성대체 - 22,205,432
사채의 유동성대체 - 4,985,555
전환사채및전환우선주 보통주 전환 - 7,819,616
건설중인자산 본계정대체 33,110,570 192,000
유형자산취득관련 미지급 1,088,560 8,580
투자부동산 매각예정비유동자산으로 대체 - 13,000,000
기타비유동수취채권유동성대체 2,908,764 -
장기선급비용 선급비용으로 대체 143,281 157,099
자기주식지급으로 관계기업투자주식 취득 - 1,999,995

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분 기초 현금흐름 사업결합 비현금 변동 기말
상각 공정가치변동 유동성대체 기타
단기금융부채 58,452,667 13,620,771 2,096,169 (76,713) 18,686,931 6,985,638 (33,110,570) 66,654,893
장기금융부채 27,944,487 8,486,680 12,825,286 33,939 - (6,985,638) (785,534) 41,519,220
리스부채(유동,비유동) 459,789 (282,480) 272,564 19,318 - - 238,580 707,771
기타비유동지급채무 531,076 185,518 111,643 (187) - (3,955) - 824,095
합계 87,388,019 22,010,489 15,305,662 (23,643) 18,686,931 (3,955) (33,657,524) 109,705,979

<전기> (단위 : 천원)

구분 기초 현금흐름 사업결합 비현금 변동 기말
상각 공정가치변동 유동성대체 기타
단기금융부채 29,601,680 (2,720,348) - - - 31,654,426 (83,091) 58,452,667
장기금융부채 69,738,343 3,759,000 - 48,713 (6,357,402) (31,654,426) (7,589,741) 27,944,487
리스부채(유동,비유동) 253,755 (244,542) - 13,643 - - 436,933 459,789
기타비유동지급채무 194,269 336,817 - - - - (10) 531,076
합계 99,788,047 1,130,927 62,356 (6,357,402) - (7,235,909) 87,388,019

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기말>

금융기관 약정내용 한도액 실행액
(주)신한은행 운영자금 220,577 220,049
시설자금 738,683 738,683
무역금융 900,000 -
(주)우리은행 협력기업상생대출 - -
운영자금 1,610,000 1,610,000
B2B주계약 800,000 -
(주)국민은행 온렌딩대출 1,050,000 1,050,000
해외온렌딩 5,000,000 5,000,000
운영자금 13,770,000 13,770,000
중소기업은행 운영자금 5,980,000 3,793,647
시설자금 37,617,000 37,076,000
무역어음 190,000 40,000
구매카드 2,000,000 27,452
(주)전북은행 운영자금 26,000 26,000
(주)광주은행 운영자금 160,000 145,000
시설자금 300,000 41,667
중소벤처기업진흥공단 운영자금 2,191,572 2,191,572

지배회사는 ㈜국민은행과 2022년 매월 말일로 하여 매월 USD 50,000 (총 거래금액 USD 6,000,000)의 달러 매도하는 파생상품계약을 체결하였습니다.당기말 관련 거래로 단기금융부채 41,508천원을 인식하였습니다.지배회사는 당기말 현재 신용보증기금으로 부터 일부거래처에 대한 매출채권에 대하여 9,180백만원의 매출채권보험을 가입하고 있습니다.

<전기말>

금융기관 약정내용 한도액 실행액
한국산업은행 운영자금 6,500,000 6,500,000
시설자금 2,000,000 1,800,000
(주)신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000
종합통장대출 1,000,000 91,419
(주)우리은행 협력기업상생대출 4,610,000 4,610,000
운영자금 900,000 900,000
B2B 주계약 1,152,000 -
농협은행(주) 일반자금 250,000 -
(주)국민은행 온렌딩대출 2,000,000 2,000,000
해외온렌딩대출 625,000 625,000
운영자금 2,800,000 2,800,000
중소기업은행 중소기업자금 2,740,000 612,953
시설자금 36,067,000 33,453,760
구매카드 2,000,000 118,203
중소기업진흥공단 운영자금 85,930 85,930

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

지급보증자

보증제공처

금액

보증내역
지배회사대표이사 (주)우리은행 960,000 차입금 등 채무보증
(주)국민은행 6,655,000 차입금 등 채무보증
일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증
종속회사대표이사 (주)국민은행 59,400 차입금 등 채무보증
(주)우리은행 96,000 차입금 등 채무보증
(주)전북은행 34,500 차입금 등 채무보증
(주)신한은행 250,228 차입금 등 채무보증
중소기업은행 886,800 차입금 등 채무보증
(주)광주은행 54,000 차입금 등 채무보증
한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증
서울보증보험 38,832 기타
신용보증기금 (주)국민은행 216,000 차입금 등 채무보증
기술신용보증기금 (주)우리은행 1,408,500 차입금 등 채무보증
(주)신한은행 863,750 차입금 등 채무보증
중소기업은행 1,940,700 차입금 등 채무보증
(주)광주은행 136,667 차입금 등 채무보증
한국무역보험공사 중소기업은행 171,000 차입금 등 채무보증

종속회사는 기술신용보증기금으로 부터 1,000,000천원을 지급보증으로 제공받고 있지만 종속회사는 당기말 현재 해당보증으로 차입을 실행하지 않은 상태입니다 .

<전기말>

지급보증자

보증제공처

금액

보증내역
지배회사대표이사 (주)우리은행 1,382,400 차입금 등 채무보증
농협은행(주) 250,000 차입금 등 채무보증
(주)국민은행 2,887,500 차입금 등 채무보증
중소기업은행 6,924,000 차입금 등 채무보증
일반사채권자 5,000,000 일반사채 채무보증
종속회사대표이사 (주)국민은행 66,000 차입금 등 채무보증
(주)우리은행 108,000 차입금 등 채무보증
신용보증기금 (주)국민은행 240,000 차입금 등 채무보증
기술신용보증기금 (주)우리은행 1,498,500 차입금 등 채무보증

(3) 당기말 현재 연결실체는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 1,153,123천원(전기말:436,775천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기말>

지급보증자담보제공자

 수혜자

금액

 보증처 보증기간 보증내역
지배기업 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2018.08.21~2029.08.21 차입금 채무보증
720,000 중소기업은행 2020.05.18~2020.11.18 차입금 채무보증

<전기말>

지급보증자담보제공자

 수혜자

금액

 보증처 보증기간 보증내역
지배기업 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2018.08.21~2029.08.21 차입금 채무보증
720,000 중소기업은행 2020.05.18~2020.11.18 차입금 채무보증
1,980,000 중소기업은행 회사예금질권(주석5)
1,100,000 (주)국민은행 회사예금질권(주석5)

(5) 보고기간종료일 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기말>

구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액
근저당 유형자산 토지/건물 6,051,186 5,850,000 중소기업은행 장기차입금 3,909,000
5,686,360 8,100,000 6,014,000
36,992,500 28,773,000 20,977,000
투자부동산 3,656,740
20,314,221 18,000,000 (주)국민은행 단기차입금 3,800,000
단기차입금 3,000,000
12,806,213 3,600,000 중소기업은행 단기차입금 3,000,000
건설중인자산 2,625,000 2,340,000 중소기업은행 장기차입금 1,800,000
질권설정 단기금융상품 정기적금 138,000 198,000,000 중소기업은행 (주)예스히팅테크닉스

당기말 종속회사는 일부 기계장치에 대하여 신한은행 360,000천원 및 중소기업은행 216,000천원을 설정액으로 담보로 제공하고 있습니다.

<전기말>

구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액
근저당 유형자산 토지/건물 45,162,170 34,623,000 중소기업은행 장기차입금 28,277,000
매각예정자산 13,000,000 6,120,000 2,176,760
8,600,000 한국산업은행 단기차입금 8,700,000
투자부동산 15,886,550 6,600,000 (주)신한은행 단기차입금 5,000,000
4,800,000 (주)우리은행 단기차입금 2,500,000
9,674,575 3,000,000 (주)국민은행 단기차입금 3,800,000
3,600,000 중소기업은행 단기차입금 3,000,000
질권설정 단기금융상품 정기적금 102,000 198,000 단기차입금 77,953
정기적금 1,800,000 1,980,000 (주)예스파워테크닉스 차입금 담보제공
정기예금 1,000,000 1,100,000 (주)국민은행

(6) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. <당기말>

원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용
박희경 (주)예스옵티컬테크놀러지 인천지방법원 127,500,000원 1심진행 주주지위확인 등 청구의 소

전기말 계류중 소송은 당기 종료되었습니다.<전기말>

원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용
(주)아이티씨 지배기업 서울중앙지법 100,000,000원 1심진행 손해배상청구소송

34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계 기업명
당기 전기
관계기업 (주)피케이아이 (주)피케이아이
(주)예스파워테크닉스 (주)예스파워테크닉스
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자
(주)아이엠텍 (주)아이엠텍
(주)메탈링크 -
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd -
<기타특수관계자>
관계기업의 종속기업 Global Trade Zone Inc. Global Trade Zone Inc.
대표이사 등 주요경영진 주요경영진

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기>

특수관계자 관계 매출 등 매입 등
매출 기타수익 이자수익 지급수수료 등 원재료매입
(주)예스파워테크닉스 관계기업 - 2,500 89,839 9,820 9,900
(주)아이엠텍 관계기업 - - - - 374,870
기타의특수관계자 주요경영진 - - 81,414 - -

<전기>

특수관계자 관계 매출 등 매입 등
매출 기타수익 이자수익 지급수수료 등 원재료매입
(주)예스파워테크닉스 관계기업 - 4,800 63,196 -
기타의특수관계자 주요경영진 - - 76,488 -

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

<당기>

특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자
대여 회수 차입 상환
(주)예스파워테크닉스 관계기업 1,900,000 4,200,000 - - -
(주)아이엠텍 관계기업 1,800,000 - - - -
(주)메탈링크 관계기업 - - - - 1,999,998
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - - - - 182,370

지배기업은 당기 중 대표이사로 부터 (주)예스파워테크닉스 보통주 26,666주를 2,999,925천원에 취득하였습니다.지배기업은 당기 중 전환사채 전환으로 대표이사에게 보통주 309,917주를 발행하였습니다.<전기>

특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자
대여 회수 차입 상환
(주)예스파워테크닉스 관계기업 2,800,000 500,000 - - -
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 관계기업 - - - - 5,100,000
(주)아이엠텍 관계기업 - - - - 999,981
기타의특수관계자 주요경영진 17,000 - - -

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기말>

특수관계자 관계 채권 채무
기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무
(주)예스파워테크닉스 관계기업 7,550 - 10,890 -
(주)아이엠텍 관계기업 2,500,955 - 3,795 -
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd(*) 관계기업 - 810,231 - -
기타의 특수관계자 주요경영진 1,849,969 - - -

(*) 연결실체는 당기말 810,231천원을 출자금명목으로 송금하였으나 현지법령으로 인하여 자본금으로 등록되지 않아 장기선급금으로 인식하였습니다.<전기말>

특수관계자 관계 채권 채무
기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무
(주)예스파워테크닉스 관계기업 3,019,396 - - -
(주)아이엠택 관계기업 643,662 - - -
기타의 특수관계자 주요경영진 1,571,398 - - -

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내용

보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 지급한 보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)<당기말>

수혜자 약정금액 보증 및 담보제공처 기간 내용
<지급보증제공>
(주)에스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2021.11.19~2022.11.18 차입금 채무보증
720,000 중소기업은행 2021.3.10~2022.3.9

<전기말>

수혜자 약정금액 보증 및 담보제공처 기간 내용
<지급보증제공>
(주)예스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2018.8.21~2028.8.21 시설자금
720,000 중소기업은행 2020.5.08~2029.11.8
<담보제공>
(주)예스파워테크닉스 1,980,000 중소기업은행 2020.9.26~2021.9.26 정기예금 담보제공
1,100,000 (주)국민은행 2020.2.20~2021.2.20

(6) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분 당기 전기
단기종업원급여 3,320,109 2,714,076
퇴직급여 395,939 383,597
주식기준보상 8,881 580,210

35. 영업부문

(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
장비 및 관련부품 매출 69,098,819 62,643,080
용역매출 3,306,376 3,446,561
합계 72,405,195 66,089,641
일정시점에 이전되는 재화 69,098,819 62,643,080
일정시점에 이전되는 용역 2,963,583 3,339,261
기간에 걸쳐 이전되는 용역 342,793 107,300

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
국내 57,478,624 47,491,102
중국 131,023 2,076,573
대만 2,090,239 5,056,926
베트남 11,980,521 11,185,790
기타 724,788 279,250
합계 72,405,195 66,089,641

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분(*) 당기 전기
A(주1) 38,866,736 39,079,342
B(주2) 10,980,805 3,676,564
C(주3) 2,666,806 6,665,060
합계 52,514,347 49,420,966

(*) 동일지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하였습니다. (주1) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 입니다.(주2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 전기는 비교표시 목적입니다.(주3) 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 당기는 비교표시가 목적입니다.

36. 위험관리36.1 재무위험관리 요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.36.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 1,006,928 (1,006,928) 505,036 (505,036)

(2) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산)의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 393,092천원 및 1,581,937천원 입니다 .한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석7를 참고하시길 바랍니다.(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분 당기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 (509,091) 509,091 (595,747) 595,747

36.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

구분

당기말

전기말

 비고
현금및현금성자산 31,494,468 11,452,784 보유현금 및 국고보조금차감항목을 제외
단기금융상품 - 2,800,000
매출채권 17,477,905 7,538,920 손실충당금 제외
기타수취채권 13,805,172 7,312,379 손실충당금제외
계약자산 - 110,871 손실충당금제외
당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,350,830 500,000 전환사채/전환상환우선주액면금액 및 금융기관에 가입한 파생결합증권포함
장기금융상품 211,614 165,928
기타비유동수취채권 295,574 3,660,893 손실충당금제외
합계 65,635,563 33,541,775

보고기간종료일 현재 해당 자산에 대한 손실충당금은 1,845,632천원 1,494,082천원입니다(주석9,11참조).

36.1.3 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말

1년미만

1년~5년

5년 초과

합계
매입채무 9,048,916 - - 9,048,916
기타지급채무 5,315,935 824,096 - 6,140,031
금융부채(*) 28,823,506 50,044,854 10,903,836 89,772,196
리스부채 291,247 416,524 - 707,771
금융보증계약(**) 3,120,000 - - 3,120,000
합계 46,599,604 51,285,474 10,903,836 108,788,914

(*) 이자유출액을 제외한 금액이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.전환우선주부채는 현금이 유출되는 항목이 아니므로 제외하였습니다. (**) 금융보증계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다.

전기말

1년미만

1년~5년

5년 초과

합계
매입채무 3,951,199 - - 3,951,199
기타지급채무 4,108,905 - - 4,108,905
금융부채(*) 54,350,542 23,509,187 3,701,190 81,560,919
리스부채 187,269 272,520 - 459,789
금융보증계약(**) - 3,120,000 - 3,120,000
합계 62,597,915 26,901,707 3,701,190 93,200,812

(*) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(**) 금융보증계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다.

36.2 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총액을자본총액으로으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기말

전기말
부채총액 129,924,792 100,285,240
자본총액 85,058,907 65,452,734
부채비율 152.7% 153.2%

37. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 주요영업활동 취득일 취득지분율 이전대가
제이티웨이(주)(*) 비구면렌즈제조 2021.06.30 58.09% 513,900
에스다이아몬드공업(주)(**) 다이아몬드연마재 제조 2021.07.31 75.36% 2,604,945

(*) 제이티웨이㈜는 (주)예스옵티컬테크놀러지로 사명이 변경되었습니다.지배력을 획득한 이후 의결권있는 전환상환우선주 4,400,000천원 및 보통주를 2,800,000천원을 출자하여 당기말 기준 지분율(의결권기준)은 81.9%입니다.(**)에스다이아몬드공업(주)는 (주)와이디아이로 사명이 변경되었습니다.(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 식별가능한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 제이티웨이(주) 에스다이아몬드공업(주)
유동자산 260,759 673,491
현금및현금성자산 - 147,917
매출채권 151,487 274,838
기타수취채권 - 1,066
기타유동자산 70,600 17,789
당기법인세자산 13 -
재고자산 38,659 231,881
비유동자산 7,357,646 11,297,826
장기금융상품 7,500 -
투자부동산 - 906,676
유형자산 3,823,815 8,907,371
무형자산 3,487,499 1,154,715
사용권자산 - 272,564
기타비유동수취채권 38,832 56,500
자산총계 7,618,405 11,971,317
유동부채 2,868,149 843,186
매입채무 731,888 235,849
기타지급채무 148,466 435,687
단기금융부채 1,946,169 150,000
기타유동부채 22,666 21,650
계약부채 18,960 -
비유동부채 4,759,899 10,233,522
장기금융부채 3,742,064 9,083,222
기타비유동지급채무 31,643 80,000
리스부채 - 272,564
퇴직급여충당부채 95,330 200,652
이연법인세부채 890,862 597,084
부채총계 7,628,048 11,076,708
식별가능순자산의 공정가치 합계 (9,643) 894,609

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발행한 영업권(부의영업권)은 다음과 같습니다.

구분 제이티웨이(주) 에스다이아몬드공업(주)
이전대가
현금(A) 513,900 2,604,945
식별가능 순자산의 공정가치 합계(B) (9,643) 894,609
비지배지분(C) (4,042) 220,432
영업권(부의영업권)(A-B+C) 519,501 1,930,768

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분 금액
현금으로 지급한대가 3,118,845
차감: 취득한 현금및 현금성자산 (147,917)
차감 계 2,970,928

38. 재무제표 재작성연결회사는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 대한 주석 35(4) 매출액중 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 정보에서 고객을 동일지배력하에 있는 것으로 연결회사가 인지하고 있는 기업들을 하나의 고객으로 간주하여야 하나 개별회사기준으로 집계하여 작성하였습니다. 따라서 이러한 오류사항을수정하여 연결재무제표를 재작성하였습니다.

한편, 연결재무제표 재작성으로 인하여, 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 예스티2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
231134--11--79554082243184--2---290271111094380831508--22--93890016151344621,074692--42--1,2281,171
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.07.01 ~2021.07.022021.11.01~2021.11.035감사경험,회사 및 산업에 대한 전반적인 이해 및 당기 발생된 주요 회계현황 사항 및 관련기업회계기준에 대한 연구등을 수행하며 감사위험을 평가하고 이에 근거한 감사절차의 범위와 시기 등을 검토 및 결정 하였으며 수시로 감사위험 평가 수행2021.12.20~2021.12.2234-중간감사 내부통제 이해 및 일부 계정 조기 입증감사절차 수행2022.02.21~2022.02.2334-기말입증감사절차중요계정 금액 및 주석에 대해 질문 분석적검토,표본점검(문서검증, 재계산 등 수행)2022.02.28~2022.03.181413기말입증감사주요절차연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2022.01.032022.01.102(주)예스티 평택본사 및 종속회사 재고보관 시설원재료,제품 재공품2022.01.031(주)예스티 평택본사 및 종속회사 보유시재현금확인 및 회원권실사OOO-22021.12.22, 2022.03.18---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 22일회사:감사(1명) 및 회계담당이사(1명)감사인 : 담당이사 (1명)서면회의감사계약 및 독립성, 감사전략 및 핵심감사사항에 대한 의견 협의22022년 03월 18일회사:감사(1명) 및 회계담당이사(1명)감사인 : 담당이사 (1명)서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용