연결감사보고서 3.5 주식회사 예스티 00260295 100000000000 209601 132180 79808 162 N N N Y A

주식회사 예스티와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

삼일회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1 ~ 5
연 결 재 무 제 표 6
· 연 결 재 무 상 태 표 ..................................................... 7 ~ 8
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 9
· 연 결 자 본 변 동 표 ..................................................... 10
· 연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................... 11 ~ 12
· 주 석 ..................................................... 13 ~ 117
외부감사 실시내용 ..................................................... 118 ~ 119
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 예스티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 ( 주 )예스티 와 그 종속기업들 (이하 " 연결회사 ")의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023 년 12월 31일과 2022 년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023 년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .

(1) 전환사채 관련 파생상품의 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 20에서 언급되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 회사가 당기 중 발행한 전환사채 35,000백만원과 관련하여 상각후원가측정금융부채 14,407백만원, 당기손익-공정가치측정금융부채 42,311백만원 및 파생상품자산 7,860백만원을 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 파생상품자산 측정 시, 시장에서 관측불가능한 투입변수를 이용하기 떄문에 수준 3으로 분류하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 측정에는 복잡한 가치평가 모델이 사용되며 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 전환사채 관련 파생상품의 평가에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가 전문가를 감사팀에 포함하였습니다.ㆍ경영진이 전환사채 관련 파생상품의 공정가치를 측정하기 위해 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인ㆍ전환사채 관련 파생상품의 공정가치 측정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가 ㆍ전환사채 관련 파생상품의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수 및 가정의 합리성 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다 .

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .

또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이흥수입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024 년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2024 년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 예스티와 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 예스티와 그 종속회사 대표이사 장동복,강임수

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 평택시 진위면 마산12로 27
(전 화) 031-612-3337
연 결 재 무 상 태 표
제 24(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 예스티와 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말
자 산
유동자산 80,258,031,219 44,521,301,572
현금및현금성자산 3,4,5,37 29,619,782,741 6,960,168,722
단기금융상품 3,4,5,37 598,720,000 774,220,000
당기손익-공정가치금융자산 3,4,6 296,842,900 -
매출채권 3,4,9,37 19,507,407,764 18,999,972,803
기타수취채권 3,4,11,37 9,049,041,894 7,241,974,440
기타유동자산 12 1,584,160,815 1,706,897,766
계약자산 18,36 188,239,800 116,376,350
파생상품금융자산 20 7,860,274,810 -
당기법인세자산 13,602,600 26,118,570
재고자산 10 11,539,957,895 8,695,572,921
비유동자산 129,342,714,423 145,219,029,216
장기금융상품 3,4,5,37 27,000,000 17,000,000
당기손익-공정가치금융자산 3,4,6,37 7,648,788,365 11,132,589,863
기타포괄손익-공정가치 금융자산 3,4,7 2,048,057,929 2,432,486,227
관계기업및공동기업투자주식 8 13,486,306,368 13,400,337,625
유형자산 13 51,465,741,207 62,586,667,387
투자부동산 14 38,897,544,160 35,747,443,970
무형자산 15 6,519,409,342 9,458,520,457
사용권자산 19 1,053,588,802 910,101,975
기타비유동수취채권 3,4,11,37 3,895,768,132 4,950,230,283
기타비유동자산 12 86,581,659 1,125,876,520
이연법인세자산 22 4,213,928,459 3,457,774,909
자 산 총 계 209,600,745,642 189,740,330,788
부 채
유동부채 99,846,605,789 71,928,317,143
매입채무 3,4,37 10,648,733,281 6,595,203,916
기타지급채무 3,4,16,37 3,949,107,584 4,680,291,624
단기금융부채 3,4,20,33,37 80,673,180,691 55,324,562,669
유동리스부채 3,4,19,33,37 399,435,978 352,968,280
기타유동부채 17 2,550,229,148 766,548,706
계약부채 18 1,625,919,107 4,208,741,948
비유동부채 32,333,544,268 35,823,212,374
장기금융부채 3,4,20,33,37 26,892,703,722 31,833,871,602
기타비유동지급채무 3,4,16,33,37 2,015,605,463 849,044,246
비유동리스부채 3,4,19,33,37 681,269,756 484,753,939
퇴직급여채무 21 1,134,514,056 1,103,037,253
기타비유동부채 17 92,548,858 78,892,493
이연법인세부채 22 1,516,902,413 1,473,612,841
부 채 총 계 132,180,150,057 107,751,529,517
자 본
지배기업소유주지분 75,426,944,411 80,745,928,753
자본금 23 9,522,171,000 9,025,925,000
자본잉여금 23 86,303,613,132 65,888,447,602
기타자본 24 (6,791,739,221) (6,966,317,024)
기타포괄손익누계액 26 (920,732,759) (892,816,754)
이익잉여금 27 (12,686,367,741) 13,690,689,929
비지배지분 1,993,651,173 1,242,872,518
자 본 총 계 77,420,595,585 81,988,801,271
부 채 및 자 본 총 계 209,600,745,642 189,740,330,788
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 24(당) 기 제 23(전) 기
매출액 36 79,808,251,218 75,993,760,726
매출원가 28,29 65,590,491,935 70,841,695,513
매출총이익 14,217,759,283 5,152,065,213
판매관리비 28,29 15,057,666,276 20,732,653,188
대손상각비 (428,862,501) 1,301,231,957
영업이익(손실) (411,044,492) (16,881,819,932)
기타수익 30 5,382,122,612 12,361,727,922
기타비용 30 4,760,276,489 8,253,643,317
금융수익 31 5,256,360,280 9,822,056,875
금융비용 31 35,961,804,400 4,594,962,456
관계기업및공동기업투자손익 8 560,814,642 230,860,314
법인세비용차감전 순손익 (29,933,827,847) (7,315,780,594)
법인세비용(수익) 22 (1,213,817,446) (2,086,259,571)
당기순이익(손실) (28,720,010,401) (5,229,521,023)
기타포괄손익 : 1,942,919,101 (903,087,245)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 55,999,463 7,490,445
해외사업환산손익 26 (712,510) 3,619,946
관계기업의 기타포괄손익 지분 56,711,973 3,870,499
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,886,919,638 (910,577,690)
기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가손익 1,814,634,415 (855,822,769)
보험수리적손익 72,285,223 (54,754,921)
당기총포괄손실 (26,777,091,300) (6,132,608,268)
당기순이익(손실)의 귀속:
지배기업소유주 (28,319,070,533) (2,906,452,270)
비지배지분 (400,939,869) (2,323,068,753)
총포괄이익(손실)의 귀속:
지배기업소유주 (26,404,973,675) (3,790,367,843)
비지배지분 (372,117,626) (2,342,240,425)
주당손실
보통주 기본주당 순손실 32 (1,612) (171)
보통주 희석주당 순손실 32 (1,612) (171)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 비지배지분 합 계
2022.1.1(전기초) 8,645,564,500 89,089,578,890 (2,199,364,857) (44,484,430) (13,195,574,552) 82,295,719,551 2,763,187,567 85,058,907,118
총포괄손익 :
당기순이익(손실) - - - - (2,906,452,270) (2,906,452,270) (2,323,068,753) (5,229,521,023)
보험수리적손익 - - - - (35,583,249) (35,583,249) (19,171,672) (54,754,921)
해외사업환산손익 - - - 3,619,946 - 3,619,946 - 3,619,946
기타포괄손익-공정가치금융자산평가 - - - (855,822,769) - (855,822,769) - (855,822,769)
지분법자본변동 - - - 3,870,499 - 3,870,499 - 3,870,499
소유주와의 거래 :
결손보전 - (29,828,300,000) - - 29,828,300,000 - - -
자기주식증가 - - (4,766,952,167) - - (4,766,952,167) - (4,766,952,167)
전환우선주보통주전환 380,360,500 6,627,168,712 - - - 7,007,529,212 - 7,007,529,212
연결범위의 변동 - - - - - - 821,925,376 821,925,376
2022.12.31(전기말) 9,025,925,000 65,888,447,602 (6,966,317,024) (892,816,754) 13,690,689,929 80,745,928,753 1,242,872,518 81,988,801,271
2023.1.1(당기말) 9,025,925,000 65,888,447,602 (6,966,317,024) (892,816,754) 13,690,689,929 80,745,928,753 1,242,872,518 81,988,801,271
총포괄손익 :
당기순이익(손실) - - - - (28,319,070,533) (28,319,070,533) (400,939,869) (28,720,010,401)
보험수리적손익 - - - - 43,462,980 43,462,980 28,822,243 72,285,223
해외사업환산손익 - - - (712,510) - (712,510) - (712,510)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가 - - - 1,814,634,415 - 1,814,634,415 - 1,814,634,415
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체 - - - (1,898,549,883) 1,898,549,883 - - -
지분법자본변동 - - - 56,711,973 - 56,711,973 - 56,711,973
소유주와의 거래 :
주식선택권 - - 174,577,803 - - 174,577,803 - 174,577,803
전환우선주보통주전환 43,102,500 1,022,435,270 - - - 1,065,537,770 - 1,065,537,770
전환사채보통주전환 453,143,500 19,392,730,260 - - - 19,845,873,760 - 19,845,873,760
연결범위의 변동 - - - - - - 1,122,896,281 1,122,896,281
2023.12.31(당기말) 9,522,171,000 86,303,613,132 (6,791,739,221) (920,732,759) (12,686,367,741) 75,426,944,411 1,993,651,173 77,420,595,585
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속회사 (단위: 원)
과 목 주석 제 24(당) 기 제 23(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 1,715,816,046 (17,766,897,428)
영업으로부터 사용된 현금흐름 4,798,779,489 (16,491,965,102)
1. 당기순손실 (28,720,010,401) (5,229,521,023)
2. 조정 33 35,932,039,619 (2,872,893,454)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 33 (2,413,249,729) (8,389,550,625)
이자의 수취 164,766,192 421,455,764
배당금 수입 11,040,000 170,573,404
이자의 지급 (3,271,089,705) (2,560,439,379)
법인세의 납부 12,320,070 693,477,885
투자활동으로 인한 현금흐름 10,024,457,016 2,458,168,595
단기대여금의 증가 (6,130,750,000) (10,255,000,000)
단기대여금의 감소 5,283,217,512 8,236,390,796
단기금융상품의 증가 - (600,220,000)
단기금융상품의 감소 175,500,000 -
장기금융상품의 증가 (29,500,000) (42,000,000)
장기금융상품의 감소 19,500,000 62,614,320
당기손익-공정가치 금융자산의 증가 (644,526,386) (8,917,527,053)
당기손익-공정가치 금융자산의 감소 2,137,484,691 3,612,151,465
기타포괄손익-공정가치 지분상품의 증가 - (1,600,000,000)
기타포괄손익-공정가치 지분상품의 감소 2,682,677,700 -
종속기업 처분에 따른 순현금흐름 (63,617,817) 188,255,798
관계기업및공동기업투자주식의 증가 - (2,199,975,000)
관계기업및공동기업투자주식의 감소 335,067,416 19,842,525,000
투자부동산의 감소 852,605,460 -
기타투자자산의 증가 - (300,000,000)
기타투자자산의 감소 258,097,222 -
유형자산의 증가 (3,477,842,540) (4,025,577,908)
유형자산의 감소 8,012,032,560 250,000
무형자산의 증가 (1,061,199,207) (903,314,074)
무형자산의 감소 - 194,000,000
정부보조금의 증가 1,882,167,405 172,035,251
장기대여금의 증가 (228,000,000) (100,000,000)
보증금의 증가 (121,740,000) (446,000,000)
보증금의 감소 143,283,000 129,500,000
파생상품부채의 증가 - (4,375,440,000)
파생상품부채의 감소 - 3,785,500,000
재무활동으로 인한 현금흐름 10,834,812,682 (9,005,071,513)
단기차입금의 증가 12,097,347,474 201,881,009
단기차입금의 감소 (14,476,597,474) (128,070,850)
유동성장기부채의 감소 (8,661,744,000) (4,179,808,484)
리스부채의 감소 (367,803,417) (330,405,833)
전환사채의 증가 35,000,000,000 -
전환사채의 감소 (10,201,788,019) -
전환우선주의 감소 (56,196) (51,887)
사채의 증가 2,800,000,000 -
사채의 감소 (4,000,000,000) -
장기차입금의 증가 3,500,000,000 -
장기차입금의 감소 (5,217,796,000) (24,000,000)
금융보증부채의 감소 (311,887,192) -
비지배지분부채의 증가 3,000,000 20,000,000
자기주식의 증가 - (4,766,952,167)
임대보증금의 감소 (80,000,000) -
사채발행비 (82,720,000) -
전환사채발행비 (353,551,500) -
주식발행비 등 (7,562,760) (1,245,878)
정부보조금의 수령 1,214,792,985 207,729,577
정부보조금의 상환 (18,821,219) (4,147,000)
현금및현금성자산의 순증감 22,575,085,744 (24,313,800,346)
기초 현금및현금성자산 6,960,168,722 31,528,268,292
현금및현금성자산의 환율변동효과 84,528,275 (254,299,224)
기말 현금및현금성자산 29,619,782,741 6,960,168,722
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 24(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 예스티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하"지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
장동복(대표이사) 4,351,323 22.8 4,351,323 24.1
박윤배외 특수관계인 946,678 5.0 944,934 5.2
자기주식 773,351 4.1 773,351 4.3
기타 12,972,990 68.1 11,982,242 66.4
합계 19,044,342 100 18,051,850 100

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거
YEST VINA CO.,LTD. 100.00% 베트남 2023.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유
(주)예스히팅테크닉스 58.60% 한국 2023.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유
벡터신기술투자조합 10호 98.90% 한국 2023.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유
㈜와이디아이 75.40% 한국 2023.12.31 다이아몬드연마재 제조 의결권과반수초과보유
케이클라비스신기술조합50호 99.00% 한국 2023.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유

<전기말>

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거
YEST VINA CO.,LTD. 100.00% 베트남 2022.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유
㈜예스히팅테크닉스 58.60% 한국 2022.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유
벡터신기술투자조합 10호 99.10% 한국 2022.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유
㈜예스옵티컬테크놀러지(*) 81.90% 한국 2022.12.31 비구면렌즈제조 의결권과반수초과보유
㈜와이디아이 75.40% 한국 2022.12.31 다이아몬드연마재 제조 의결권과반수초과보유
케이클라비스신기술조합50호 99.00% 한국 2022.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유

(*) 의결권있는 전환상환우선주를 포함한 지분율이며 보통주 기준으로는 72.2%입니다.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 및 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
YEST VINA CO.,LTD. 160,908 32,944 127,964 459,823 (24,419) (25,131)
㈜예스히팅테크닉스 25,187,867 17,584,524 7,603,344 17,074,405 2,456,115 2,521,736
벡터신기술투자조합 10호 1,128,804 - 1,128,804 - (27,731) (27,731)
㈜예스옵티컬테크놀러지 - - - 243,670 (1,735,952) (1,735,952)
㈜와이디아이 3,096,130 6,984,861 (3,888,732) 1,391,780 (389,859) (389,859)
케이클라비스신기술조합50호 1,924,645 - 1,924,645 - 18,014 18,014
(단위: 천원)
전기말 및 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
YEST VINA CO.,LTD. 174,357 21,262 153,095 348,888 19,542 28,655
㈜엔씨에스 - - - 81,818 (55,957) (55,957)
㈜예스히팅테크닉스 20,664,670 15,583,062 5,081,608 13,935,833 (2,283,201) (2,319,100)
벡터신기술투자조합 10호 1,053,535 - 1,053,535 - (27,704) (27,704)
㈜예스옵티컬테크놀러지 7,588,439 11,361,715 (3,773,276) 735,663 (2,500,055) (2,489,070)
㈜와이디아이 9,691,718 13,197,255 (3,505,537) 1,660,702 (1,593,701) (1,623,542)
케이클라비스신기술조합50호 1,906,631 - 1,906,631 - (93,369) (93,369)

3) 연결범위의 변동

당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명 변동내용 사유
(주)예스옵티컬테크놀러지 연결제외 지분매각

<전기>

기업명 변동내용 사유
㈜엔씨에스 연결제외 지분매각
케이클라비스신기술조합50호 신규포함 신규설립

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.25에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하 였습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시

중요한 회계정책 정보 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투 자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니 다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경 우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 당기에 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연 도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.3 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 금융상품

(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

상기 요건을 충족할 수 없거나 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 주계약이 자산이 아닌 경우, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 이 경우 자기 신용위험에 따른 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

2.6 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
건물 40년
기계장치 5년,10년
차량운반구 5년
공구와기구 5년
비품 5년
시설장치 5년,10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과목 추정 내용연수 상각방법
특허권 7년,10년 정액법
소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 정액법
회원권, 영업권 비한정 -

(5) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.12 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

2.13 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.14 복합금융상품

연결회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.

연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.

2.15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 각 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.18 종업원 급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

지배기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 지배기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 확정급여제도

종속회사 (주)예스히팅테크닉스 및 (주)와이디아이는 확정급여제도를 운용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

(4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

(5) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

2.19 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에는 수행의무를 이행하는 동안에 발생하는원가를 회수할 것으로 예상 된다면 발생원가범위 내에서 수익을 인식하고 그렇지 않은 경우에는 관련 수행의무 대가를 회수할 때 수익을 인식합니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.21 영업부문

연결회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다.

2.23 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인

연결재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.25 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회계

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주

(단위: 천원)
당기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 합계
현금및현금성자산 29,619,783 - - 29,619,783
단기금융상품 598,720 - - 598,720
장기금융상품 27,000 - - 27,000
매출채권 19,507,408 - - 19,507,408
기타수취채권 9,049,042 - - 9,049,042
유동파생상품자산 - 7,860,275 - 7,860,275
당기손익-공정가치금융자산(유동) - 296,843 - 296,843
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 7,648,788 - 7,648,788
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,048,058 2,048,058
기타비유동수취채권 3,895,768 - - 3,895,768
합계 62,697,721 15,805,906 2,048,058 80,551,685
(단위: 천원)
전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 합계
현금및현금성자산 6,960,169 - - 6,960,169
단기금융상품 774,220 - - 774,220
매출채권 18,999,973 - - 18,999,973
기타수취채권 7,241,974 - - 7,241,974
장기금융상품 17,000 - - 17,000
당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 11,132,590 - 11,132,590
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486
기타비유동수취채권 4,950,230 - - 4,950,230
합계 38,943,566 11,132,590 2,432,486 52,508,642

(2) 금융부채의 범주

(단위: 천원)
당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계
매입채무 - 10,648,733 - 10,648,733
기타지급채무(*) - 1,535,748 - 1,535,748
단기금융부채 45,139,906 35,533,274 - 80,673,180
유동리스부채 - - 399,436 399,436
장기금융부채 - 26,892,704 - 26,892,704
기타비유동지급채무 - 2,015,605 - 2,015,605
비유동리스부채 - - 681,270 681,270
합계 45,139,906 76,626,064 1,080,706 122,846,676

(*) 당기말 현재 종업원 관련 부채 2,413,360천원을 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계
매입채무 - 6,595,204 - 6,595,204
기타지급채무(*) - 2,808,875 - 2,808,875
단기금융부채 22,490,453 32,474,110 360,000 55,324,563
유동리스부채 - 352,968 - 352,968
장기금융부채 - 31,833,872 - 31,833,872
기타비유동지급채무 - 849,044 - 849,044
리스부채(비유동) - 484,754 - 484,754
합계 22,490,453 75,398,827 360,000 98,249,280

(*) 전기말 현재 종업원 관련 부채 1,871,417천원을 포함하지 않았습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
당기 대여금및 수취채권 기타포괄손익공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합계
대손상각비 (428,863) - - - - - (428,863)
외환차익 356,055 - - - - - 356,055
외화환산이익 89,001 - - - 1,177 - 90,178
외환차손 101,883 - - - - - 101,883
외화환산손실 152,014 - - - 7 - 152,021
기타의대손상각비 302,669 - - - - - 302,669
이자수익 310,301 - - - - - 310,301
배당금수익 - 5,400 5,640 - - - 11,040
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 4,415 - - - 4,415
당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 52,886 - - - 52,886
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 1,751,302 - - - 1,751,302
당기손익-공정가치금융부채 평가이익 - - - 185,993 - - 185,993
당기손익-공정가치금융부채 평가손실 - - - 11,658,529 - - 11,658,529
파생상품거래이익 - - - 26,550 - - 26,550
파생상품거래손실 - - - 15,600 - - 15,600
파생상품평가이익 - - - 4,579,860 - - 4,579,860
파생상품평가손실 - - - 16,257,171 - - 16,257,171
기타투자자산손상차손 170,073 - - - - - 170,073
보증수익 - - - - - 52,590 52,590
채무면제이익 - - - - 32,725 - 32,725
이자비용 - - - - 5,804,982 74,220 5,879,202
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - 1,815,617 - - - - 1,815,617
지급보증충당부채전입액 - - - - 400,000 400,000
(단위: 천원)
전기 대여금및 수취채권 기타포괄손익공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계
대손상각비 1,301,232 - - - - - 1,301,232
외환차익 972,233 - - - - - 972,233
외화환산이익 37,122 - - - 4,488 - 41,610
기타의 대손상각비 환입 - - - - - - -
외환차손 123,593 - - - - - 123,593
외화환산손실 478,539 - - - - - 478,539
기타의 대손상각비 2,600,307 - - - - - 2,600,307
이자수익 630,054 - - - - - 630,054
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 598,533 - - - 598,533
파생상품거래이익 - - 62,935 - - - 62,935
보증수익 - - - - - 68,199 68,199
이자비용 - - - - 2,581,494 - 2,581,494
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 1,016,901 - - - 1,016,901
당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 11,711 - - - 11,711
파생상품거래손실 - - - 611,367 - - 611,367
파생상품평가손실 - - - 13,490 - - 13,490
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (855,823) - - - - (855,823)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 29,619,783 29,619,783 6,960,169 6,960,169
단기금융상품(*1) 598,720 598,720 774,220 774,220
장기금융상품(*1) 27,000 27,000 17,000 17,000
매출채권(*1) 19,507,408 19,507,408 18,999,973 18,999,973
기타수취채권(*1) 9,049,042 9,049,042 7,241,974 7,241,974
파생상품자산 7,860,275 7,860,275 - -
당기손익-공정가치금융자산(유동) 296,843 296,843 - -
당기손익-공정가치금융자산(비유동) 7,648,788 7,648,788 11,132,590 11,132,590
기타포괄손익-공정가치금융자산 2,048,058 2,048,058 2,432,486 2,432,486
기타비유동수취채권(*1) 3,895,768 3,895,768 4,950,230 4,950,230
합계 80,551,685 80,551,685 52,508,642 52,508,642
<금융부채>
매입채무(*1) 10,648,733 10,648,733 6,595,204 6,595,204
기타지급채무(*1) 3,949,107 3,949,107 4,680,292 4,680,292
단기금융부채(*1) 80,673,180 80,673,180 55,324,563 55,324,563
유동리스부채(*1) 399,436 399,436 352,968 352,968
장기금융부채(*1) 26,892,704 26,892,704 31,833,872 31,833,872
기타비유동지급채무(*1) 2,015,605 2,015,605 849,044 849,044
비유동리스부채(*1) 681,270 681,270 484,754 484,754
합계 125,260,035 125,260,035 100,120,697 100,120,697

(*1) 연결회사 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
파생상품자산 - - 7,860,275 7,860,275
당기손익-공정가치금융자산(유동) 296,843 - - 296,843
당기손익-공정가치금융자산(비유동) 485,388 1,418,795 5,744,605 7,648,788
기타포괄손익-공정가치지분상품 - - 2,048,058 2,048,058
투자부동산(*1) - - 38,897,544 38,897,544
합계 782,231 1,418,795 54,550,482 56,751,508
<부채>
단기금융부채 - - 45,139,906 45,139,906
합계 - - 45,139,906 45,139,906

(*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석 14참조).

토지의 공정가치는 공시지가기준법을 사용했습니다. 측정대상 토지의 인근한 토지의표준지 공시지가를 기초로하여 결정하되, 공시지가 공시기준일과의 시점수정(지가변동률 이용), 지역요인, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이조정 등이 반영되었으므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

건물의 공정가치는 원가법을 사용했습니다. 대상물건의 구조·용재·시공의 정도·부대설비 등을 고려한 재조달원가에 경제적 내용연수를 고려한 정액법 감가수정 반영하여 공정가치를 측정하였으며, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

당기말 현재 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법
파생상품자산
전환사채 매도청구권 콜옵션 3,293,905 7,860,275 이항모형 등
당기손익-공정가치금융자산(비유동)
기계설비건설공제조합 출자금 93,642 102,719 조정순자산
SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산
SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 원가법
세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 437,940 437,940 원가법
㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례
㈜아이엠텍 전환상환우선주 2,299,975 1,530,347 이항모형 등
㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 원가법
전환사채 300,000 300,000 원가법
합계 6,531,357 5,744,604
기타포괄손익-공정가치지분상품
㈜동양레저 비상장주식 18,000 89,169 조정순자산
㈜헬릭스 비상장주식 712,500 9,428 조정순자산
㈜아윰 비상장주식 700,171 349,461 원가법
㈜인터브리드 비상장주식 1,600,000 1,600,000 원가법
합계 3,030,671 2,048,058

당기말 현재 수준3에 해당하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행가액 장부가액 평가방법
단기금융부채
전환우선주 1,649,992 2,828,681 (*)
전환사채 내재파생상품 26,054,054 42,311,225 (*)
합계 27,704,046 45,139,906

(*) 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분 전환사채 전환우선주
기초자산의 주가 16,590 16,590
행사가격 10,191 9,859
무위험수익율 3.15%~3.48% 3.18%~3.48%
할인율 13.31%~20.87% 13.32%~18.84%
주가변동성 58.56% 58.56%

<전기말>

(단위: 천원)
구분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>
당기손익-공정가치금융자산(비유동) 542,357 3,518,096 7,072,137 11,132,590
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486
투자부동산(*1) - - 35,747,444 35,747,444
합계 542,357 3,518,096 45,252,067 49,312,520
<부채>
단기금융부채 - 13,489 22,476,964 22,490,453
합계 - 13,489 22,476,964 22,490,453

(*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석 14참조).

전기말 현재 수준3에 해당하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법
당기손익-공정가치금융자산(비유동)
기계설비건설공제조합 출자금 91,524 96,214 조정순자산
SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산
SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 원가법
세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 413,048 413,048 원가법
㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례
㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 원가법
전환사채 300,000 300,000 원가법
㈜아이엠텍 전환상환우선주 2,299,975 2,889,277 취득원가
합계 6,504,347 7,072,137
기타포괄손익-공정가치지분상품
㈜시지트로닉스 비상장주식 244,950 392,003 조정순자산
동양레저 비상장주식 18,000 81,594 조정순자산
㈜헬릭스 비상장주식 712,500 9,428 조정순자산
㈜아윰 비상장주식 700,171 349,461 원가법
㈜인터브리드 비상장주식 1,600,000 1,600,000 원가법
합계 3,275,621 2,432,486

전기말 현재 수준3에 해당하는 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행가액 장부금액 평가방법
단기금융부채
전환사채 20,000,000 20,557,776 (*)
전환우선주 2,499,944 1,919,188 (*)
합계 22,499,944 22,476,964

(*) 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분 전환사채 전환우선주
기초자산의 주가 7,200원 7,200원
행사가격 11,034원 9,859원
무위험수익율 3.68% ~ 3.81% 3.68% ~ 3.81%
할인율 9.67%~14.74% 9.67%~14.74%
주가변동성 56.24% 56.24%

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
금융자산 기초 취득 처분 대체 평가 기말
파생상품자산 - 3,293,905 - - 4,566,370 7,860,275
당기손익-공정가치금융자산(비유동) 7,072,137 27,009 - - (1,354,542) 5,744,604
기타포괄손익-공정가치지분상품 2,432,486 - (2,682,677) - 2,298,249 2,048,058
투자부동산 35,747,444 - (852,606) (505,665) 4,508,371 38,897,544

(단위: 천원)
금융부채 기초 발행 상환 대체(*1) 평가 기말
단기금융부채 (22,476,964) (26,054,054) 10,201,844 20,918,975 (27,729,707) (45,139,906)

(*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)
금융자산 기초 취득 처분 대체(*1) 평가 기말
당기손익-공정가치금융자산(비유동) 3,026,665 2,814,173 (706) 924,981 307,024 7,072,137
기타포괄손익-공정가치지분상품 1,918,443 1,600,000 - - (1,085,957) 2,432,486
투자부동산 34,027,110 - - 506,783 1,213,551 35,747,444

(*1) (주)아이엠텍 전환상환우선주 999,981천원을 관계기업투자주식에서 계정재분류를 하였으며 전기공제조합 출자금 75,000천원을 기타비유동수취채권으로 계정재분류 하였습니다. 한편 자가사용 부동산 중 506,783천원을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.

(단위: 천원)
금융부채 기초 상환 대체(*1) 평가 기말
단기금융부채 (37,740,229) 52 7,008,775 8,254,438 (22,476,964)

(*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품

(1) 현금및현금성자산,단기금융상품 및 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산
보유현금 56,801 383
원화 보통예금 및 당좌예금 27,894,849 2,335,300
외화예금 1,668,133 4,624,485
소계 29,619,783 6,960,168
단기금융상품
정기예금 598,720 774,220
소계 598,720 774,220
장기금융상품
정기예적금 27,000 17,000
소계 27,000 17,000
합계 30,245,503 7,751,388

(2) 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 비고
정기적금 - 174,000 차입금 담보제공

6. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
[유동]
상장주식 296,843 -
소계 296,843 -
[비유동]
상장주식 485,387 542,357
수익증권 - 1,998,504
파생결합증권 923,016 1,023,841
조합출자금 3,747,537 3,716,113
전환상환우선주 2,192,848 3,551,776
전환사채 300,000 300,000
소계 7,648,788 11,132,591
합계 7,945,631 11,132,591

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련손익 (270,499) (512,461)
당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련손익 (1,423,502) 82,382
합계 (1,694,001) (430,079)

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
비상장주식 2,048,058 2,432,486

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 2,432,486 1,918,443
취득 - 1,600,000
처분 (2,682,678) -
평가 2,298,249 (1,085,957)
보고기간말 금액 2,048,057 2,432,486

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
피투자회사 소유주식수 지분율 취득원가 당기말 전기말
㈜시지트로닉스 - - - - 392,003
㈜동양레저 3,600 0.10% 18,000 89,169 81,594
㈜아윰 38,829 2.10% 700,171 349,461 349,461
㈜헬릭스 23,750 8.20% 712,500 9,428 9,428
㈜이엔케이시스템 19,000 4.50% 34,500 - -
㈜인터브리드 800,000 13.20% 1,600,000 1,600,000 1,600,000
합계 3,065,171 2,048,058 2,432,486

8. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 현황

관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업
당기말 전기말
㈜피케이아이 22.5% 22.5% 한국 2023.12.31 반도체장비 제조판매
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 25.5% 25.5% 한국 2023.12.31 기업재무안정 경영참여
㈜아이엠텍(*1) 19.2% 19.2% 한국 2023.12.31 디스플레이장비 제조, 판매
㈜메탈링크(*2) 13.5% 13.5% 한국 2023.12.31 송/배전용 가옥선 제조
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd(*3) 57.5% 80.5% 중국 2023.12.31 디스플레이장비 제조, 판매
뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 22.3% 22.3% 한국 2023.12.31 신기술투자조합

(*1) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 45.53% 입니다. 지배회사 (주)예스티가 보유한 보통주와 종속회사인 벡터신기술투자조합 10호 및 케이클라비스신기술조합 50호가 보유한 의결권있는 전환상환우선주로 구성되어 있습니다.

(*2) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 13.4% 입니다. 소유지분율이 20% 미만이나 연결회사의 관계기업인 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자가 피투자회사를 지배하고 있으므로, 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(*3) 납입자본금 기준으로 57.5%이나, 주주간협약에 따라 의사결정기구 구성원의 과반수를 선임할 수 없어 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식 장부가액의 변동내역

관계기업투자주식 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 처분 지분법손익 손상차손 기타증감 기말
㈜피케이아이 3,275,906 - 171,003 - (5,328) 3,441,581
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 4,571,915 (335,067) (216,798) - - 4,020,050
㈜아이엠텍 632,000 - (551,897) - - 80,103
㈜메탈링크 2,919,122 - 1,246,584 - - 4,165,706
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 807,563 - (74,133) (196,490) 62,039 598,979
뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 1,193,833 - (13,944) - - 1,179,889
합계 13,400,339 (335,067) 560,815 (196,490) 56,711 13,486,308
(단위: 천원)
전기 기초 취득 처분 대체 지분법손익 손상차손 기타증감 기말
㈜피케이아이 2,891,066 - - - 385,347 - (507) 3,275,906
㈜예스파워테크닉스 9,343,424 999,975 (9,875,547) - (467,852) - - -
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 4,971,314 - - - (399,399) - - 4,571,915
㈜아이엠텍 3,133,402 - - (999,981) (114,639) (1,386,782) - 632,000
㈜메탈링크 1,907,463 - - - 1,011,658 - - 2,919,121
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 179,883 810,231 - - (178,088) - (4,463) 807,563
뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 - 1,200,000 - - (6,167) - - 1,193,833
합계 22,426,552 3,010,206 (9,875,547) (999,981) 230,860 (1,386,782) (4,970) 13,400,338

(3) 요약재무정보

관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
㈜피케이아이 32,062,956 19,440,296 12,622,660 35,369,260 461,328 461,328
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 16,795,701 88,386 16,707,315 305 (351,638) (351,638)
㈜아이엠텍 8,968,864 7,225,500 1,743,364 10,876,463 (1,534,552) (1,534,552)
㈜메탈링크 38,411,832 23,577,842 14,833,990 53,118,230 3,319,395 3,319,395
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 4,149,230 2,892,395 1,256,835 - (170,844) (26,027)
뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 5,294,858 5,024 5,289,834 3,123 (62,516) (62,516)
(단위: 천원)
전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
㈜피케이아이 29,743,991 17,560,150 12,183,841 65,057,266 1,483,211 1,480,954
㈜예스파워테크닉스(*) - - - 536,803 (1,930,082) (1,930,082)
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 19,231,938 88,471 19,143,467 218 (351,882) (351,882)
㈜아이엠텍 9,613,383 11,278,419 (1,665,036) 13,969,544 2,059,501 2,059,501
㈜메탈링크 33,585,514 24,743,366 8,842,148 42,937,263 2,650,136 2,650,136
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 4,180,363 3,376,197 804,166 - (404,746) (414,890)
뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 5,353,780 1,430 5,352,350 1,382 (27,650) (27,650)

(*)유의적인 영향력 상실 이전의 금액입니다.

9. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 21,407,346 21,328,991
차감: 손실충당금 (1,899,937) (2,329,019)
매출채권(순액) 19,507,409 18,999,972

(2) 손실충당금

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 개별채권 계
기대 손실률 0.19% 3.95% 16.63% 93.85% 22.35% 8.88%
매출채권 장부가액 18,119,584 1,948 2,916 1,581,042 1,701,856 21,407,346
매출채권손실충당금 35,179 77 485 1,483,765 380,431 1,899,937
(단위: 천원)
전기말 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계
기대 손실률 0.23% 22.07% 49.73% 99.41% 10.92%
매출채권 장부가액 18,217,919 1,005,077 55,797 2,050,198 21,328,991
매출채권손실충당금 41,282 221,854 27,747 2,038,136 2,329,019

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 2,329,019 1,027,787
대손상각비 (428,863) 1,301,232
연결범위의 변동 (219) -
기말 1,899,937 2,329,019

10. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
원재료 478,356 831,379
재공품 10,655,322 26,804,094
(재공품평가충당금) (2,707,812) (20,229,432)
제품 2,728,600 1,979,517
(제품평가충당금) - (830,762)
상품 385,492 140,777
합계 11,539,958 8,695,573

(2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 21,060,194 20,795,044
제각 (19,610,095) -
재고자산평가손실 1,341,348 265,150
연결범위의 변동 (83,635) -
기말 2,707,812 21,060,194

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 40,891백만원 (전기: 44,541백만원) 입니다.

11. 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[유동성]
미수금 990,699 701,779
(손실충당금) (631,103) (629,375)
단기대여금 10,072,901 8,927,122
(손실충당금) (2,796,231) (2,619,109)
미수수익 611,306 538,100
(손실충당금) (133,705) (40,697)
주임종단기대여금 142,259 134,872
(손실충당금) (113,339) -
보증금 921,000 229,282
(현재가치할인차금) (14,745) -
소계 9,049,042 7,241,974
[비유동성]
보증금 203,296 921,555
(현재가치할인차금) - (87,074)
장기대여금 183,078 180,100
(주임종장기대여금) 637,564 718,176
(손실충당금) - (82,527)
장기미수수익 9,490 9,490
(손실충당금) (9,490) (9,490)
기타투자자산 3,041,903 3,300,000
(손상차손누계액) (170,073) -
소계 3,895,768 4,950,230
합계 12,944,810 12,192,204

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 미수금 단기대여금 미수수익 주임종대여금 장기미수수익 합계
기초 손실충당금 629,375 2,619,109 40,697 82,527 9,490 3,381,198
기타의 대손상각비 1,728 177,122 93,008 30,812 - 302,670
기말 손실충당금 631,103 2,796,231 133,705 113,339 9,490 3,683,868
(단위: 천원)
전기 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 주임종대여금 장기미수수익 합계
기초 손실충당금 609,375 208,200 - - - - 817,575
기타의 대손상각비 20,000 2,410,909 57,381 20,000 82,527 9,490 2,600,307
제각 - - (16,684) (20,000) - - (36,684)
기말 손실충당금 629,375 2,619,109 40,697 - 82,527 9,490 3,381,198

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[유동성]
선급금 1,298,851 1,377,860
부가세대급금 24,895 121,049
선급비용 260,414 207,989
소계 1,584,161 1,706,898
[비유동성]
장기선급비용 86,582 314,732
장기선급금 - 811,145
소계 86,582 1,125,877
합계 1,670,743 2,832,775

13. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
토지 8,928,759 15,218,771
건물 41,268,401 41,205,056
(차감: 감가상각누계액) (4,238,674) (3,252,531)
기계장치 5,266,780 9,096,856
(차감: 감가상각누계액) (2,362,141) (3,268,761)
(차감: 국고보조금) - (197)
(차감: 손상차손누계액) (2,609,108) (2,609,108)
차량운반구 457,376 498,267
(차감: 감가상각누계액) (284,462) (222,794)
공구와기구 640,912 740,511
(차감: 감가상각누계액) (513,180) (498,989)
비품 2,035,369 2,088,838
(차감: 감가상각누계액) (1,466,124) (1,291,442)
(차감: 국고보조금) (11,777) (15,662)
시설장치 4,589,429 4,527,566
(차감: 감가상각누계액) (1,154,188) (932,447)
금형 2 2
(차감: 감가상각누계액) - -
건설중인자산 2,780,534 1,302,731
(차감: 국고보조금) (1,862,167) -
합계 51,465,741 62,586,667

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 취득 감가상각 처분 대체 연결범위변동 기말
토지 15,218,771 - - (6,290,012) - - 8,928,759
건물 37,952,525 81,137 (1,030,440) (800,360) 826,865 - 37,029,727
기계장치 3,218,790 - (715,735) (1,094,910) - (1,112,614) 295,531
차량운반구 275,473 - (83,229) - - (19,330) 172,914
공구와기구 241,521 8,084 (87,469) (20,841) - (13,563) 127,732
비품 781,734 105,373 (290,635) (20,320) - (18,684) 557,468
시설장치 3,595,120 515,470 (550,726) (124,623) - - 3,435,241
금형 2 - - - - - 2
건설중인자산 1,302,731 918,367 - - (321,200) (981,531) 918,367
합계 62,586,667 1,628,431 (2,758,234) (8,351,066) 505,665 (2,145,722) 51,465,741
(단위: 천원)
전기 기초 취득 감가상각 처분 대체 연결범위변동 기말
토지 12,547,833 45,938 - - 2,625,000 - 15,218,771
건물 39,501,051 - (1,041,743) - (506,783) - 37,952,525
기계장치 3,085,960 987,009 (854,178) - - (1) 3,218,790
차량운반구 340,228 18,016 (82,771) - - - 275,473
공구와기구 293,591 57,736 (109,806) - - - 241,521
비품 830,772 261,161 (310,193) (6) - - 781,734
시설장치 3,291,847 770,575 (495,302) - 28,000 - 3,595,120
금형 2 - - - - - 2
건설중인자산 3,173,000 782,731 - - (2,653,000) - 1,302,731
합계 63,064,284 2,923,166 (2,893,993) (6) (506,783) (1) 62,586,667

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유형자산감가상각비
제조경비 2,404,194 2,575,485
일반관리비 354,040 318,509
소계 2,758,234 2,893,994
사용권자산상각비
제조경비 126,027 94,005
일반관리비 342,565 313,165
소계 468,592 407,170
합계 3,226,826 3,301,164

14. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
토지 37,648,410 33,243,822
건물 1,249,134 2,503,622
합계 38,897,544 35,747,444

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 평가 처분 대체(*1) 기말
토지 33,243,822 4,404,588 - - 37,648,410
건물 2,503,622 103,783 (852,606) (505,665) 1,249,134
합계 35,747,444 4,508,371 (852,606) (505,665) 38,897,544

(*1) 회사는 투자부동산으로 분류한 건물 중 일부에 대하여 보유목적 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였으며, 재분류시점까지 공정가치를 반영한 후의 건물의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A)
건물 505,665 505,665 -
(단위: 천원)
전기 기초 평가 대체 기말
토지 31,920,662 1,323,160 - 33,243,822
건물 2,106,448 (109,609) 506,783 2,503,622
합계 34,027,110 1,213,551 506,783 35,747,444

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 541,146천원(전기:471,438천원)입니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 취득 연결범위변동 상각 대체 손상 기말
특허권 637,377 4,600 (8,636) (160,997) 4,510 - 476,854
소프트웨어 1,469,764 183,174 (30,116) (707,636) 224,585 - 1,139,771
회원권 4,078,777 - - - - - 4,078,777
영업권 519,502 - (519,502) - - - -
기타의무형자산 2,511,106 - (1,795,347) (653,531) - (62,228) -
건설중인무형자산 241,994 813,008 - - (230,995) - 824,007
합계 9,458,520 1,000,782 (2,353,601) (1,522,164) (1,900) (62,228) 6,519,409
(단위: 천원)
전기 기초 취득 연결범위변동 상각 대체 손상 기말
특허권 618,539 233,020 - (231,738) 17,556 - 637,377
소프트웨어 1,499,477 (20,961) - (700,528) 691,776 - 1,469,764
회원권 1,660,162 - (217,028) - 2,677,218 (41,575) 4,078,777
영업권 5,048,440 - (2,598,170) - - (1,930,768) 519,502
기타의무형자산 5,495,511 - (767,267) (1,417,197) - (799,941) 2,511,106
건설중인무형자산 374,716 577,610 - - (710,332) - 241,994
합계 14,696,845 789,669 (3,582,465) (2,349,463) 2,676,218 (2,772,284) 9,458,520

(2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제조경비 1,237 958
판매비와관리비 1,520,927 2,348,506
합계 1,522,164 2,349,464

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 5,125,259 5,259,376
판매비와관리비 1,735,619 3,567,626
합계 6,860,878 8,827,002

(4) 영업권의 손상검토

영업권은 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)
구분 전기
비구면렌즈 사업 519,502

16. 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[유동성]
미지급금 188,106 848,520
미지급비용 3,761,001 3,731,772
임대보증금 - 100,000
소계 3,949,107 4,680,292
[비유동성]
임대보증금 100,000 80,000
장기미지급금 1,884,287 740,487
기타비유동금융채무 31,318 28,558
소계 2,015,605 849,045
합계 5,964,712 5,529,337

17. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
[유동성]
예수금 233,788 240,505
선수금 349,461 -
손실충당부채 781,185 137,267
부가세예수금 1,185,796 388,777
소계 2,550,230 766,549
[비유동성]
장기종업원급여부채 92,549 78,892
소계 92,549 78,892
합계 2,642,779 845,441

18. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약자산 - 장비공급계약 188,240 116,376
계약부채 - 장비공급계약 933,219 2,133,500
선수금 - 장비공급계약 692,700 2,075,242

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 3,516,247 1,009,181

19. 리스

(1) 당기 및 전기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 증가 상각 감소 기말
부동산 253,590 511,818 (181,511) (36,285) 547,612
차량운반구 656,513 182,916 (287,081) (46,371) 505,977
합계 910,103 694,734 (468,592) (82,656) 1,053,589

(단위: 천원)
전기 기초 증가 상각 감소 기말
부동산 154,155 344,137 (137,261) (107,441) 253,590
차량운반구 543,534 499,782 (269,909) (116,894) 656,513
합계 697,689 843,919 (407,170) (224,335) 910,103

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 181,511 137,261
차량운반구 287,081 269,909
합계 468,592 407,170
리스부채에 대한 이자비용 74,220 34,687
단기리스료 133,668 249,852
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 20,750 94,056

당기 중 리스의 총 현금유출은 596,441천원(전기 709,001천원)입니다.

(3) 당기말 및 전기말 리스부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 399,436 352,968
비유동 681,270 484,754
합계 1,080,706 837,722

20. 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 15,910,000 - 18,176,000 -
장기차입금 4,821,110 24,077,400 10,314,740 31,763,950
주임종장기차입금 - 69,922 - 69,922
사채 - 2,745,382 3,983,369 -
전환사채 14,406,641 - 20,557,776 -
전환우선주 2,828,681 - 1,919,188 -
파생상품부채 42,311,225 - 13,490 -
금융보증부채 395,523 - 360,000 -
합계 80,673,180 26,892,704 55,324,563 31,833,872

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말
㈜국민은행 시설,운영자금 - - 13,500,000
㈜기업은행 시설,운영자금 4.97%~8.22% 5,600,000 3,366,000
㈜우리은행 시설,운영자금 4.92~4,97% 810,000 810,000
㈜하나은행 운영자금 6.03% 9,500,000 500,000
합계 15,910,000 18,176,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말
㈜기업은행 시설,운영자금 4.82%~6.53% 27,556,880 35,092,300
㈜국민은행 운영자금 5.97% 1,250,000 4,200,000
㈜신한은행 운영자금 - - 710,000
㈜광주은행 운영자금 - - 173,000
중소벤처진흥공단 운영자금 2.81% 91,630 1,903,390
합계 28,898,510 42,078,690
차감: 유동성대체 (4,821,110) (10,314,740)
차감 계 24,077,400 31,763,950

(4) 사채가. 보고기간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
사채액면금액 2,800,000 4,000,000
사채할인발행차금 (54,618) (16,631)
순장부가액 2,745,382 3,983,369

나. 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 종류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모사채
사채의 권면총액 2,800,000,000 원
사채의 이율 표면이자율 연 6.29%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급)
발행일 2023년 04월 27일
만기일 2025년 04월 27일
원금상환방법 만기 일시상환
발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다.

(5) 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
전환사채액면금액 35,000,000 20,000,000
평가누적액 - 557,776
상각누적액 (20,593,359) -
순장부가액 14,406,641 20,557,776

지배기업은 2021년 발행한 제5회차 전환사채(액면가액 20,000백만원)를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 2023년 발행한 제6회차 전환사채(액면가액 35,000백만원)는 내재파생상품을 분리하여 사채 부분을 상각후원가로 측정하였습니다.

나. 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 20,557,776 24,905,108
발행(*) 11,886,299 -
상환 (10,201,788) -
전환 (19,845,874) -
상각 2,520,342 -
평가 9,489,886 (4,347,332)
기말 14,406,641 20,557,776

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채에 해당하는 발행가액 26,054백만원(당기말: 42,311백만원) 및 파생상품자산에 해당하는 발행가액 3,293백만원(당기말: 7,860백만원)은 제외한 금액입니다.

다. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액(발행시점) 35,000,000,000 원
사채의 이율 표면이자율 0%
만기이자율 5%
발행일 2023년 04월 19일
만기일 2028년 04월 19일
원금상환방법 만기 일시상환
전환에 관한 사항 전환비율 100%
전환가격 10,191원/주
전환청구기간 2024년 04월 19일~2028년 03월 19일
전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정(계약서상 전환가액 하한(발행시의 70.0%) 및 전환가액 상향조건 포함)
사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 2025년 2 월 18 일부터 1 개월간 상환청구 가능하며, 이후 매 3 개월마다 (2027 년 12 월 20일까지) 조기상환을 청구할 수 있다. 상환금액은 분기 기준 연복리 5.0%를 적용한다.
매도청구권(Call Option) 회사 또는 회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 19일부터 2025년 4월 19일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 매매금액은 분기기준 연복리 3.0%를 적용한다.

(6) 전환우선주가. 보고기간 종료일 현재 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
발행금액 1,649,992 2,499,944
평가누적액 1,178,689 (580,756)
순장부가액 2,828,681 1,919,188

나. 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 1,919,188 12,835,121
전환 (1,073,100) (7,008,775)
상환 (56) (52)
평가 1,982,649 (3,907,106)
기말 2,828,681 1,919,188

다. 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분 내역
종류와 주식 수 전환우선주 117,162주 (최초발행시:355,035주)
1주당 액면가액 500 원
주당발행가액 14,083 원
총발행액 4,999,957,905 원
납입일 2021년 5월 14일
전환에 관한 사항 전환비율 100%
전환가격 9,859 원(최초발행시:14,083 원)
전환청구기간 2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일
전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정
자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다.
이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적)
매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

지배기업이 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 지배기업은 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 전환우선주 일부가 전환되어 보통주 86,205주(전기 760,721주)가 발행되었습니다.

(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
제5회 전환사채(*) - 20,557,776
제6회 전환사채 내재파생상품 42,311,225 -
제6회 전환사채 매도청구권 (7,860,275) -
전환우선주(*) 2,828,681 1,919,188

(*) 전환사채 및 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용 차감 전 계속사업손익 (29,933,828) (7,315,781)
평가손익 (23,163,337) 8,254,438
평가손익 제외 법인세비용 차감 전 계속사업손익 (6,770,491) (15,570,219)

21. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 1,152,896 1,137,955
사외적립자산 공정가치 (18,382) (34,918)
합계 1,134,514 1,103,037

(2) 확정급여채무

당기 및 전기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 1,137,955 858,449
근무원가 522,159 470,546
이자원가 38,409 17,590
재측정요소:
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 61,192 (163,870)
기타사항에 의한 효과 (150,816) 228,168
급여지급액 (384,458) (272,928)
연결범위 변동 (71,545) -
기말 1,152,896 1,137,955

(3) 사외적립자산

1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 34,918 29,476
사용자의 기여금 7,447 10,143
급여지급액 (23,983) (4,701)
기말 18,382 34,918

2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타보험상품 18,382 34,918

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 522,159 470,546
순이자손익 38,409 17,590
합계 560,568 488,136

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제조경비 394,518 351,068
판매비와관리비 166,050 137,068
합계 560,568 488,136

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 89,624 (64,298)
법인세효과 (17,338) 9,543
법인세차감후 재측정요소 72,286 (54,755)

(6) 보험수리적가정

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
할인율 4.47%~4.54% 5.33%~5.35%
미래임금상승률 4.00% 4.00%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 금액 비율
<할인율>
1% 증가 (73,760) (6.40%)
1% 감소 85,548 7.42%
<임금상승률>
1% 증가 85,255 7.39%
1% 감소 (74,827) (6.49%)

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 - -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (331,621) (2,402,384)
연결범위변동으로 인한 이연법인세 변동액 (381,243) 168,799
자본에 직접 반영된 법인세 (500,953) 239,677
법인세추납액(환급액) - (843,787)
법인세비용(수익) (1,213,817) (2,086,260)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (29,933,828) (7,315,781)
적용세율에 따른 법인세 (6,299,039) (1,560,662)
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익 (1,811) (230,414)
세무상 차감되지 않는 비용 2,870,410 307,674
법인세효과 없는 이연법인세 등 3,273,659 1,010,903
경정청구로 인한 환급세액 - (842,912)
세율변경으로 인한 이연법인세변동 9,409 87,226,937
전기법인세의 조정사항 (28,826) 117,751
기타 (1,037,619) (975,826)
법인세비용(수익) (1,213,817) (2,086,260)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
<이연법인세>
재평가차액 - 230,134
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (483,615) -
보험수리적 손익 (17,338) 9,543
합계 (500,953) 239,677

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,010,773 8,043,570
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 282,453 199,168
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,118,085) (6,145,845)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (478,114) (112,731)
이연법인세자산(부채) 순액 2,697,027 1,984,162

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본직접반영 기말
이연법인세자산
무형자산 105,316 - (14,443) - 90,873
재고자산 4,405,077 - (3,839,145) - 565,932
기타포괄손익-공정가치금융자산 184,303 - 504,678 (483,615) 205,366
금융보증부채 1,906 - 81,694 - 83,600
유형자산 510,594 - (162,460) - 348,134
투자부동산 7,649 - 123,566 - 131,215
연차미지급금 139,344 - (21,483) - 117,861
당기손익-공정가치금융자산 374,196 - (18,514) - 355,682
당기손익인식금융부채 2,833 - (2,833) - -
리스부채 267,677 - (67,949) - 199,728
정부보조금 53,719 - 379,029 - 432,748
확정급여부채 180,715 - 42,915 (17,338) 206,292
기타유동부채 28,826 - (28,826) - -
장기종업원급여부채 16,567 - 2,776 - 19,343
기타투자자산 - - 35,545 - 35,545
손실충당부채 - - 163,268 - 163,268
미실현손익 25,362 - (25,362) - -
기타 10,926 - (10,618) - 308
이월결손금 1,937,756 - 4,399,575 - 6,337,331
소계 8,252,766 - 1,541,413 (500,953) 9,293,226
이연법인세부채
미수수익 (121,234) - (33,183) - (154,417)
선급비용 (1,457) - 1,457 - -
당기손익인식금융자산 - - (101,287) - (101,287)
투자부동산 (4,815,101) - (1,007,618) (5,822,719)
사용권자산 (278,475) - 85,997 - (192,478)
관계기업 - - (313,544) - (313,544)
종속기업 (42,772) - 31,182 - (11,590)
유형자산 (325,133) 15,469 309,664 - -
무형자산 (684,364) 365,774 318,590 - -
기타 (68) - (96) - (164)
소계 (6,268,604) 381,243 (708,838) - (6,596,199)
합계 1,984,162 381,243 832,575 (500,953) 2,697,027

(단위: 천원)
전기 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본직접반영 기말
이연법인세자산
무형자산 298,053 - (192,737) - 105,316
재고자산 4,633,614 - (228,537) - 4,405,077
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 184,303 184,303
금융보증부채 140,416 - (138,510) - 1,906
유형자산 708,037 - (197,443) - 510,594
투자부동산 3,925 - 3,724 - 7,649
연차미지급금 171,885 - (32,541) - 139,344
당기손익-공정가치금융자산 54,670 - 319,526 - 374,196
당기손익인식금융부채 9,132 - (6,299) - 2,833
리스부채 254,647 - 13,030 - 267,677
정부보조금 27,447 - 26,272 - 53,719
세금과공과금 828 - (828) - -
확정급여부채 127,321 - 43,851 9,543 180,715
기타유동부채 - - 28,826 - 28,826
장기종업원급여부채 - - 16,567 - 16,567
미실현손익 - - 25,362 - 25,362
기타 63 - 10,863 - 10,926
이월결손금 1,186,321 - 751,435 - 1,937,756
소계 7,616,359 - 442,561 193,846 8,252,766
이연법인세부채
기타금융자산 (216,221) - 216,221 - -
미수수익 (116,190) - (5,044) - (121,234)
선급비용 (119,854) - 118,397 - (1,457)
기타포괄손익-공정가치금융자산 (45,831) - - 45,831 -
유형자산 (3,711) - 3,711 - -
투자부동산 (4,761,427) - (53,674) - (4,815,101)
사용권자산 (250,678) - (27,797) - (278,475)
관계기업 (29,353) - 29,353 - -
종속기업 (194,247) - 151,475 - (42,772)
유형자산 (367,360) - 42,227 - (325,133)
무형자산 (1,187,113) 168,799 333,950 - (684,364)
기타 (3) - (65) - (68)
소계 (7,291,988) 168,799 808,754 45,831 (6,268,604)
합계 324,371 168,799 1,251,315 239,677 1,984,162

(6) 보고기간말 현재 법인세절감효과가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산으로인식되지 않은 중요한 차감할일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
금액 법인세효과 금액 법인세효과
대손금 551,771 115,320 551,771 115,872
종속기업투자주식 2,604,945 544,434 5,021,955 1,054,611
관계기업투자주식 2,116,387 442,325 1,368,000 287,280
금융보증부채 - - 360,000 75,600
전환사채 13,857,592 2,896,237 557,776 117,133
대손충당금 8,889,809 1,857,970 8,753,616 1,838,259
이월세액공제 4,961,056 4,961,056 5,384,502 5,384,502
종속회사 미사용세무결손금 14,118,378 1,397,719 7,898,811 1,737,738
합계 47,099,938 12,215,061 29,896,431 10,610,995

당기말 이월세액공제와 이월결손금 예상만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 이월세액공제 이월결손금
2028년 222,795 -
2029년 464,591 -
2030년 843,208 3,587,673
2030년이후 3,430,462 14,114,791
합계 4,961,056 17,702,464

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 총발행 주식수는 19,044,342주입니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계
전기초 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379
결손보전 - - (29,828,300) (29,828,300)
전환우선주전환 760,721 380,360 6,627,169 7,007,529
전기말 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608
당기초 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608
전환사채전환 906,287 453,144 19,392,730 19,845,874
전환우선주전환 86,205 43,102 1,022,435 1,065,537
당기말 19,044,342 9,522,171 84,626,848 94,149,019

(3) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식처분이익 1,730,226 1,730,226
기타자본잉여금 807,044 807,044
기타연결자본잉여금 (860,505) (860,505)
합계 1,676,765 1,676,765

24. 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (6,983,008) (6,983,008)
주식보상 174,578 -
지분법자본조정 16,691 16,691
합계 (6,791,739) (6,966,317)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구 분 당기 전기
주식수 금 액 주식수 금 액
기초 874,781 (6,983,008) 306,291 (2,216,055)
취득 - - 568,490 (4,766,952)
기말 874,781 (6,983,008) 874,781 (6,983,007)

25. 주식기준보상

(1) 지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 부여일 : 2023년 7월 24일

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건: 2025년 6월 30일 현재 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 매출과 영업이익 등 각 사업부별 성과달성에 따라 최초부여주식의 일정 수량 부여

ㆍ 행사기간 : 2026년 7월 24일~2028년 7월 23일

(2) 당기 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격
기초 잔여주 - -
부여 74,600 13,686
기말 잔여주 74,600 13,686
기말 행사가능한 주식수 - -

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.5년이며, 행사가격은 13,686원입니다.

(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분 당기
당기 중 부여된 선택권의 공정가치 10,291원
부여일의 주가 17,000원
주가변동성(*1) 61.89%
기대만기(*2) 5년
무위험수익률 3.60%

(*1) 과거 5년(잔존만기)간의 주식수익률에 대한 역사적 변동성으로부터 산출하여 연환산하였습니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 174,578천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (777,247) (693,331)
해외사업환산손익 (575) 138
부의지분법자본변동 (142,911) (199,623)
합계 (920,733) (892,816)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 평가 법인세효과 대체 기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (693,331) 2,298,249 (483,615) (1,898,550) (777,247)
해외사업환산손익 137 (712) - - (575)
부의지분법자본변동 (199,623) 56,712 - - (142,911)
합계 (892,817) 2,354,249 (483,615) (1,898,550) (920,733)
(단위: 천원)
전기 기초 평가 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 162,492 (1,085,957) 230,134 (693,331)
해외사업환산손익 (3,483) 3,620 - 137
부의지분법자본변동 (203,493) (4,970) 8,840 (199,623)
합계 (44,484) (1,087,307) 238,974 (892,817)

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금) (12,686,368) 13,690,690
합계 (12,686,368) 13,690,690

28. 매출원가와 판매관리비

(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 54,296,580 65,822,219
상품매출원가 1,386,123 375,432
용역매출원가 9,907,789 4,644,045
합계 65,590,492 70,841,696

(2) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 5,031,649 5,830,223
퇴직급여 532,651 632,097
복리후생비 729,710 1,012,494
여비교통비 216,076 227,870
접대비 429,672 498,580
통신비 15,386 27,202
수도광열비 88,524 74,508
전력비 3,725 100,126
세금과공과 696,682 584,417
감가상각비 696,605 631,674
지급임차료 106,405 471,605
수선비 28,477 25,957
보험료 21,432 35,834
차량유지비 84,980 151,038
경상연구개발비 1,735,619 3,567,626
교육훈련비 5,902 6,913
도서인쇄비 23,911 13,339
소모품비 54,156 119,963
지급수수료 2,642,776 3,828,281
광고선전비 122,323 64,363
건물관리비 - 2,756
무형자산상각비 1,520,927 2,348,506
운반비 7,008 6,083
수출제비용 101,139 356,418
판매수수료 161,931 114,782
합계 15,057,666 20,732,655

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (2,952,694) (2,171,437)
원재료 사용액 43,843,217 46,712,759
외주가공비 3,269,138 7,467,801
종업원급여 18,817,304 20,684,581
복리후생비 2,606,190 2,952,585
감가상각비(*1) 3,226,827 3,301,165
무형자산상각비 1,522,163 2,349,463
지급수수료 2,918,461 3,943,065
광고선전비 122,323 64,363
지급임차료 233,649 366,482
기타 비용 7,041,580 5,903,522
합계(*2) 80,648,158 91,574,349

(*1) 사용권자산 감가상각비를 포함하고 있습니다.

(*2) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
외환차익 356,055 972,233
외화환산이익 90,178 41,610
유형자산처분이익 244,633 244
투자부동산평가이익 4,508,371 1,323,160
무형자산처분이익 - 29,690
관계기업주식처분이익 - 9,966,978
잡이익 182,885 27,813
합계 5,382,122 12,361,728

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
외환차손 101,883 123,593
외화환산손실 152,021 478,539
기부금 5,130 4,920
유형자산처분손실 583,666 -
기타의대손상각비 302,669 2,600,307
무형자산손상차손 62,228 2,772,284
관계기업투자주식손상차손 1,007,635 1,386,782
종속기업투자주식처분손실 2,357,299 754,073
기타투자자산손상차손 170,073 -
투자부동산평가손실 - 109,609
잡손실 17,674 23,536
합계 4,760,278 8,253,643

31. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 310,301 452,065
배당금수익 11,040 170,573
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 4,415 598,533
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 52,886 -
당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 185,993 8,254,438
파생상품평가이익 4,579,860 -
파생상품거래이익 26,550 62,935
채무면제이익 32,725 37,324
보증수익 52,590 68,199
합계 5,256,360 9,644,067

(2) 금융비용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 5,879,202 2,581,494
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 1,751,302 1,016,901
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 - 11,711
당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 11,658,529 -
지급보증충당부채전입액 400,000 360,000
파생상품평가손실 16,257,171 13,490
파생상품거래손실 15,600 611,367
합계 35,961,804 4,594,963

32. 주당순손익

(1) 기본주당순손익

(단위: 원,주)
구분 당기 전기
지배주주 보통주당기순이익(손실) (28,319,070,533) (2,906,452,270)
가중평균 유통보통주식수(*) 17,562,583 16,974,051
기본주당이익 (1,612) (171)

(*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분(단위 : 주) 당기 전기
주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수
기초 17,177,069 365 6,269,630,185 16,984,838 365 6,199,465,870
전환사채전환 906,287 137 124,161,319 - - -
전환우선주전환 86,205 192 16,551,360 760,721 140 106,500,966
자기주식 증가 - - - (568,490) 194 (110,438,325)
기말 18,169,561 6,410,342,864 17,177,069 6,195,528,511
일수 365 365
가중평균 유통보통주식수 17,562,583 16,974,051

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 반희석화 효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익이 동일합니다.

(2) 잠재적 보통주

당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분 청구기간 발행될보통주식수(주)
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024년 04월 19일 ~ 2028년 03월 19일 3,434,402
전환우선주 2022년 05월 14일 ~ 2026년 05월 14일 167,359
주식기준보상 2026년 07월 24일 ~ 2028년 07월 23일 125,397

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기
영업으로부터 사용된 현금흐름 4,798,780 (16,491,964)
가. 당기순손실 (28,720,010) (5,229,521)
나. 조정 35,932,040 (2,872,892)
- 외화환산손실 152,021 478,539
- 재고자산평가손실 1,341,348 265,150
- 퇴직급여 560,568 488,136
- 감가상각비 3,226,827 3,301,165
- 대손상각비 (428,863) 1,301,232
- 기타의대손상각비 302,669 2,600,307
- 충당부채전입액 1,043,918 497,267
- 파생상품평가손실 16,257,171 13,490
- 파생상품거래손실 - 611,367
- 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 1,751,302 1,016,901
- 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - 11,711
- 장기금융상품처분손실 - -
- 관계기업투자주식손상차손 1,007,635 1,386,782
- 종속기업처분손실 2,357,299 754,073
- 유형자산처분손실 583,666 -
- 무형자산처분손실 - -
- 당기손익-공정가치 금융부채평가손실 11,658,529 -
- 무형자산상각비 1,522,163 2,349,463
- 유형자산손상차손 - -
- 무형자산손상차손 62,228 2,772,284
- 법인세비용 (1,213,817) (2,086,260)
- 급여(주식기준보상비용) 174,578 -
- 이자비용 5,879,202 2,581,494
- 투자부동산평가손실 - 109,609
- 기타투자자산손상차손 170,073 -
- 외화환산이익 (90,178) (41,610)
- 이자수익 (310,301) (630,054)
- 보증수익 (52,590) (68,199)
- 배당금수익 (11,040) (170,573)
- 파생상품거래이익 - (62,935)
- 파생상품평가이익 (4,579,860) -
- 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (4,415) (598,533)
- 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 (52,886) -
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (185,993) (8,254,438)
- 채무면제이익 (32,725) (37,324)
- 관계기업주식처분이익 - (9,966,978)
- 투자부동산평가이익 (4,508,371) (1,323,160)
- 정부보조금비용상계 - -
- 유형자산처분이익 (244,633) (244)
- 무형자산처분이익 - (29,690)
- 관계기업투자손익 (560,815) (230,860)
- 기타 157,330 88,996
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,413,250) (8,389,551)
- 매출채권의 감소(증가) (137,046) (4,846,208)
- 미수금의 감소(증가) (395,009) 363,457
- 미수수익의 감소(증가) - (3,753)
- 선급금의 감소(증가) 75,409 (1,372,246)
- 부가세대급금 감소(증가) 87,738 (102,550)
- 선급비용의 감소(증가) - 113,514
- 계약자산의 감소(증가) (71,863) (116,376)
- 재고자산의 감소(증가) (4,741,731) (2,845,867)
- 기타보증금의 감소(중가) - (5,282)
- 장기선급비용의 감소(증가) (3,551) (100,000)
- 매입채무의 증가(감소) 4,312,874 (2,453,639)
- 미지급금의 증가(감소) (59,145) 314,188
- 미지급비용의 증가(감소) 157,128 70,959
- 예수금의 증가(감소) (3,147) (112,891)
- 부가세예수금의 증가(감소) 797,019 (214,049)
- 계약부채의 증가(감소) (2,057,604) 3,199,561
- 확정급여부채의 증가(감소) (384,458) (272,928)
- 사외적립자산의 증가(감소) 16,536 (5,441)
- 장기종업원급여부채의 증감 (6,400) 3,192,799

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
장기차입금의 유동성대체 5,428,394 5,184,740
사채의 유동성대체 - 3,931,819
전환사채및전환우선주 보통주전환 20,918,974 7,008,775
건설중인자산 유형자산 본계정대체 321,200 3,363,332
건설중인자산 무형자산 본계정대체 230,995 710,332
유형자산 취득 관련 미지급금 - (1,044,021)
유형자산 투자부동산 대체 - 506,783
투자부동산 유형자산 대체 505,665 -
기타비유동수취채권의 유동성대체 1,055,634 100,700
기타유동수취채권의 기타비유동수취채권 대체 134,439 4,177,666
장기선급비용 선급비용으로 대체 231,701 131,035
기타수취채권에서 회원권으로 대체 - 2,600,000
이익잉여금에서 주식발행초과금으로 대체 - 29,828,300

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 기초 재무현금흐름 연결범위변동 비현금 변동 기말
상각 공정가치변동 유동성대체 기타(*)
단기금융부채 55,324,563 (13,668,426) (2,147,030) - (11,472,536) 5,428,394 4,896,990 38,361,955
장기금융부채 31,833,872 999,484 (540,360) - - (5,428,394) 28,102 26,892,704
리스부채(유동,비유동) 837,723 (367,803) - 74,221 - - 536,565 1,080,706
기타비유동지급채무 849,043 1,118,972 (11,492) - - 92,046 (32,964) 2,015,605
합계 88,845,201 (11,917,773) (2,698,882) 74,221 (11,472,536) 92,046 5,428,693 68,350,970
(단위: 천원)
전기 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말
상각 공정가치변동 유동성대체 기타(*)
단기금융부채 66,654,893 (4,106,050) (1,370,000) 173,860 (8,240,949) 9,162,137 (6,949,328)
장기금융부채 41,519,220 (24,000) - - - (9,162,137) (499,211)
리스부채(유동,비유동) 707,771 (330,406) - 34,687 - - 425,670
기타비유동지급채무 824,095 203,583 20,000 - - (8,242) (190,392)
합계 109,705,979 (4,256,873) (1,350,000) 208,547 (8,240,949) (8,242) (7,213,261)

(*) 기타는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
당기말 약정내용 한도액 실행액
㈜신한은행 운영자금 100,000 -
㈜우리은행 운영자금 810,000 810,000
㈜국민은행 해외온렌딩 1,250,000 1,250,000
㈜기업은행 운영자금 4,150,000 3,500,000
시설자금 33,077,000 28,856,880
구매카드 2,000,000 445,991
중소기업자금 2,800,000 800,000
㈜하나은행 기업운전일반자금 9,500,000 9,500,000
중소벤처기업진흥공단 운영자금 91,630 91,630

(단위: 천원)
전기말 약정내용 한도액 실행액
㈜신한은행 운영자금 810,000 710,000
㈜우리은행 운영자금 810,000 810,000
㈜국민은행 온렌딩대출 450,000 450,000
해외온렌딩 3,750,000 3,750,000
운영자금 13,500,000 13,500,000
㈜기업은행 운영자금 4,006,000 1,641,000
시설자금 39,091,000 36,777,300
무역어음 190,000 40,000
구매카드 2,000,000 2,000,000
㈜하나은행 운영자금 500,000 500,000
㈜광주은행 운영자금 160,000 133,000
시설자금 300,000 40,000
중소벤처기업진흥공단 운영자금 700,000 326,390
시설자금 1,577,000 1,577,000

전기 지배기업은 ㈜국민은행과 매월 USD 600,000 (총 거래금액 USD 2,400,000)의 달러 매도하는 파생상품계약을 체결하였습니다. 전기말 관련 거래로 단기금융부채 13,489천원을 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
지급보증자 보증제공처 금액 보증내역
지배기업 대표이사 ㈜국민은행 1,375,000 차입금 등 채무보증
일반사채권자 2,800,000 차입금 등 채무보증
기술신용보증기금 ㈜우리은행 688,500 차입금 등 채무보증
㈜기업은행 680,000 차입금 등 채무보증

<전기말>

(단위: 천원)
지급보증자 보증제공처 금액 보증내역
지배기업 대표이사 ㈜국민은행 4,620,000 차입금 등 채무보증
일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증
종속기업 대표이사 ㈜기업은행 286,800 차입금 등 채무보증
㈜신한은행 102,000 차입금 등 채무보증
㈜광주은행 39,600 차입금 등 채무보증
한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증
서울보증보험 38,832 기타
기술신용보증기금 ㈜우리은행 688,500 차입금 등 채무보증
㈜신한은행 285,000 차입금 등 채무보증
㈜기업은행 2,194,750 차입금 등 채무보증
㈜광주은행 127,500 차입금 등 채무보증
한국무역보험공사 ㈜기업은행 171,000 차입금 등 채무보증

(3) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 2,256,144천원(전기말:1,240,123천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역
㈜예스히팅테크닉스 ㈜예스옵티컬테크놀러지(*) 400,000 ㈜국민은행 2023.05.23~2024.05.22 차입금 채무보증

(*) 당기 중 지분매각으로 연결범위에서 제외되었습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역
지배기업 ㈜엔씨에스(*) 360,000 ㈜기업은행 2021.09.09~2022.03.09 차입금 채무보증

(*) 전기 중 지분매각으로 연결범위에서 제외되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액
근저당 유형자산 및 투자부동산 토지 43,699,596 48,411,900 (주)기업은행 장기차입금 25,906,880
단기차입금 5,250,000
480,000 (주)국민은행 지급보증 -
건물 40,020,609 2,115,600 장기차입금 1,250,000
11,400,000 (주)하나은행 단기차입금 9,500,000
합계 83,720,205 62,407,500 41,906,880

<전기말>

(단위: 천원)
구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액
근저당 유형자산 토지 6,051,186 5,850,000 ㈜기업은행 장기차입금 3,127,200
2,670,937 2,340,000 1,800,000
유형자산 토지/건물 7,957,768 8,100,000 ㈜기업은행 장기차입금 6,014,000
투자부동산 1,172,400 중소벤처기업진흥공단 977,000
유형자산 건물 37,558,496 28,773,000 ㈜국민은행 장기차입금 20,977,000
투자부동산 489,140
투자부동산 토지/건물 20,994,632 18,000,000 ㈜국민은행 단기차입금 10,000,000
장기차입금 3,750,000
2,400,000 ㈜국민은행 단기차입금 3,500,000
13,411,066 3,600,000 ㈜기업은행 단기차입금 3,000,000
3,108,090
질권설정 단기금융상품 정기적금 174,000 198,000 ㈜기업은행 ㈜예스히팅테크닉스

전기말 연결회사는 일부 기계장치에 대하여 ㈜신한은행 360,000천원 및 ㈜기업은행 216,000천원을 설정액으로 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

<당기말>

원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용
㈜에이치피에스피 ㈜예스티 서울중앙지방법원 100,000,000원 1심 진행 특허권침해금지

<전기말>

원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용
박희경 ㈜예스옵티컬테크놀러지 인천지방법원 127,500,000원 1심 진행 주주지위확인 등 청구의 소

(7) 당기말 현재 연결회사는 세븐브릿지 투자조합 등 채무상품에 대해 총 9,087백만원을 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자확약 잔여금액은 2,982백만원이며, 세부 출자일정은 확정되지 않았습니다. 35. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계 당기 전기
관계기업 ㈜피케이아이 ㈜피케이아이
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자
㈜아이엠텍 ㈜아이엠텍
㈜메탈링크 ㈜메탈링크
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd.
뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호
<기타특수관계자>
경영진이 지배하는 회사 ㈜예스 ㈜예스
관계기업의 종속기업 - Global Trade Zone Inc.
대표이사 등 주요경영진 주요경영진

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 관계 매출 등 매입 등
이자수익 지급수수료 등 원재료매입
㈜아이엠텍 관계기업 40,697 34,279 1,363,680
㈜예스 기타특수관계자 112,302 684,419 -
주요경영진 기타특수관계자 10,374 10,843 -
(단위: 천원)
전기 관계 매출 등 매입 등
매출 기타수익 이자수익 지급수수료 등 유무형자산 매입 원재료매입
㈜예스파워테크닉스 관계기업 2,000 45,579 3,529 45,579 - -
㈜아이엠텍 관계기업 17,091 - 72,763 13,500 - 62,740
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - - - 345,493 - -
㈜예스 기타특수관계자 7,200 - 52,352 1,064,852 - -
주요경영진(*) 기타특수관계자 - - 224,323 809,399 138,719 -

(*) 전기 중 대표이사에게 지급한 (주)예스파워테크닉스 주식 정산대금 807,651천원이 지급수수료 등에 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금환급
대여 회수 차입 상환
㈜아이엠텍 관계기업 800,000 1,340,013 - - -
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 관계기업 - - - - 335,067
㈜예스 기타특수관계자 560,000 - - - -
주요경영진 기타특수관계자 - 43,612 - 30,000 -
(단위: 천원)
전기 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 지분/채무증권
대여 회수 차입 상환 매입(*)
㈜예스파워테크닉스 관계기업 500,000 500,000 - - - -
㈜아이엠텍 관계기업 1,000,000 2,300,000 - - - -
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - - - - 810,231 -
뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 관계기업 - - - - 1,200,000 -
㈜예스 기타특수관계자 5,200,000 3,000,000 - - - -
주요경영진 기타특수관계자 700,000 1,213,333 138,719 12,500 - 1,200,000

(*) 연결회사는 전기 주요경영진으로부터 지배회사가 발행한 전환우선주를 1,200,000천원 매입하였으며 보통주로 전환하였으며 자기주식으로 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 관계 채권 채무
기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무
㈜아이엠텍 관계기업 733,705 - 186,207 -
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - 811,145 - -
㈜예스 기타특수관계자 2,924,654 - - 142,949
주요경영진 기타특수관계자 242,906 400,000 - -
(단위: 천원)
전기말 관계 채권 채무
기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무
㈜아이엠텍 관계기업 1,273,717 440,000 - -
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - 811,145 - -
㈜예스 기타특수관계자 2,260,272 - - 126,574
주요경영진 기타특수관계자 709,042 400,000 - 127,966

전기말 연결회사는 특수관계자 기타수취채권에 대하여 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 설정하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 관계 손실충당금 대손상각비
㈜아이엠텍 관계기업 387,697 387,697
㈜예스 기타특수관계자 290 290

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내용

1) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역

<당기말>

(단위: 천원)
지급보증자 보증제공처 금액 보증내역
지배기업 대표이사 ㈜국민은행 1,375,000 차입금 등 채무보증
일반사채권자 2,800,000 일반사채 채무보증

<전기말>

(단위: 천원)
지급보증자 보증제공처 금액 보증내역
지배기업 대표이사 ㈜국민은행 4,620,000 차입금 등 채무보증
일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증
종속기업 대표이사 ㈜기업은행 286,800 차입금 등 채무보증
㈜신한은행 102,000 차입금 등 채무보증
㈜광주은행 39,600 차입금 등 채무보증
한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증
서울보증보험 38,832 기타

2) 연결회사가 특수관계자에게 지급한 보증의 내용

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급한 보증은 없습니다.

(6) 전기말 현재 지배회사는 관계기업인 Jiangsu Young-In Smart Equipment에 CNY 5,350,000를 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 CNY 13,200,000입니다. 잔여금액 CNY 7,850,000은 합자회사의 실제 필요에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 3,130,644 3,015,929
퇴직급여 382,137 406,672
기타장기종업원급여 4,740 4,384
주식기준보상 140,879 -

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 79,267,105 75,522,323
기타 원천으로부터의 수익 541,146 471,438
총수익 79,808,251 75,993,761

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
장비 및 관련부품 매출 69,005,937 64,115,223
용역매출 10,261,168 11,407,100
임대료수익 541,146 471,438
소계 79,808,251 75,993,761
일정시점에 이전되는 재화 69,005,937 64,115,223
일정시점에 이전되는 용역 4,274,910 6,800,927
기간에 걸쳐 이전되는 용역 5,986,258 4,606,173
임대료수익 541,146 471,438
소계 79,808,251 75,993,761

(4) 당기와 전기 중 지역별 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
대한민국 70,462,089 63,864,414
중국 5,461,197 9,724,348
베트남 2,855,181 1,162,512
기타 1,029,784 1,242,487
합계 79,808,251 75,993,761

(5) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
A사(*) 55,331,107 42,732,386
합계 55,331,107 42,732,386

(*) 동일지배하에 있는 계열사에 대한 매출액을 합산한 금액입니다.

(6) 연결회사는 보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 1,886,801천원이 다음 보고기간 동안 모두 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

37. 위험관리 37.1 재무위험관리 요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

37.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 619,358 (619,358) 891,962 (891,962)

(2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,793,446천원 및 1,113,259 천원입니다 .한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 (429,169) 429,169 (602,147) 602,147

37.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 29,562,982 6,959,785
단기금융상품 598,720 774,220
매출채권 21,407,346 21,328,991
기타수취채권 12,723,419 10,531,156
계약자산 188,240 116,376
당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 4,622,990 4,723,816
장기금융상품 27,000 17,000
기타비유동수취채권 4,075,331 5,042,248
합계 73,206,028 49,493,592

(*1) 보유현금을 제외한 금액입니다. (*2) 전환사채/전환상환우선주액면금액 및 금융기관에 가입한 파생결합증권이 포함된 금액입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 각각 1,899,937천원 3,853,940천원입니다(주석 9 및11 참조).

37.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

당기말

1년미만

1년~5년

5년 초과

 합계
매입채무 10,648,733 - - 10,648,733
기타지급채무 3,949,108 2,015,605 - 5,964,713
금융부채(*1) 57,826,228 20,475,830 11,250,363 89,552,421
리스부채 408,358 747,638 - 1,155,996
금융보증계약(*2) 395,523 - - 395,523
매입약정(*2) 2,981,654 - - 2,981,654
합계 76,209,604 23,239,073 11,250,363 110,699,040

(*1) 전환우선주부채는 현금이 유출되는 항목이 아니므로 제외하였습니다. (*2) 금융보증계약 및 매입약정계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다.

(단위 :천원)

전기말

1년미만

1년~5년

5년 초과

 합계
매입채무 6,595,204 - - 6,595,204
기타지급채무 4,680,292 849,044 - 5,529,336
금융부채(*1) 28,504,230 42,178,038 13,655,834 84,338,102
리스부채 378,559 601,426 - 979,985
금융보증계약(*2) 360,000 - - 360,000
매입약정(*2) 3,011,256 - - 3,011,256
합계 43,529,541 43,628,508 13,655,834 100,813,883

(*1) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(*2) 금융보증계약 및 매입약정계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다.

37.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총액을자본총액으로으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분

당기말

전기말
부채총액 132,180,150 107,751,530
자본총액 77,420,596 81,988,801
부채비율 170.73% 131.42%

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 예스티2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
341114117443--29237181231348080122----4086153926521121,2051,08843451013097--1,8601,8334627601241,5181,56851463213097--2,2682,448
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.09.25~2023.11.205 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2023.06.05~2023.06.092023.09.18~2023.09.202023.11.06~2023.11.102023.12.11~2023.12.151874조기입증감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사2024.02.13~2024.02.16464중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2024.01.051본사 공장원재료, 재공품----OOO-22023.09.25, 2024.03.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 09월 25일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22023년 03월 19일회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 서면진술 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용