주석
| 제25(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제24(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 예스티 |
1. 일반사항
회사는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 장동복(대표이사) |
4,422,323 |
21.13 |
4,351,323 |
22.80 |
| 박윤배외 특수관계인 |
915,898 |
4.38 |
946,678 |
5.00 |
| 자기주식 |
773,351 |
3.69 |
773,351 |
4.10 |
| 기타 |
14,818,536 |
70.80 |
12,972,990 |
68.10 |
| 합계 |
20,930,108 |
100.00 |
19,044,342 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책의 변경과 공시
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 33에 추가하였습니다
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
2.3 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 금융상품
(1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
상기 요건을 충족할 수 없거나 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 주계약이 자산이 아닌 경우, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 이 경우 자기 신용위험에 따른 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.
(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
2.6 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
7년,10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 회원권 |
비한정 |
- |
5) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.12 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.
2.13 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.14 복합금융상품
회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초 인식 시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.
회사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.
2.15 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2.18 종업원급여
(1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
(4) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에따라서 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에는 수행의무를 이행하는 동안에 발생하는 원가를 회수할 것으로 예상된다면 발생원가범위 내에서 수익을 인식하고 그렇지 않은 경우에는 관련 수행의무 대가를 회수 할때 수익을 인식합니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.20 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.21 영업부문
회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
2.24 중요한 회계추정 및 가정
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
- 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
- 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
- 투자부동산의 공정가치
투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).
3. 금융상품의 범주
(1) 금융자산의 범주
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
9,497,580 |
- |
- |
9,497,580 |
| 매출채권 |
14,859,243 |
- |
- |
14,859,243 |
| 기타수취채권 |
19,191,876 |
- |
- |
19,191,876 |
| 파생상품자산(유동) |
- |
2,837,572 |
- |
2,837,572 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
5,632,203 |
- |
5,632,203 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
4,057,365 |
- |
4,057,365 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
- |
489,960 |
489,960 |
| 기타비유동수취채권 |
4,284,234 |
- |
- |
4,284,234 |
| 합계 |
47,832,933 |
12,527,140 |
489,960 |
60,850,033 |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
27,991,220 |
- |
- |
27,991,220 |
| 매출채권 |
17,568,157 |
- |
- |
17,568,157 |
| 기타수취채권 |
13,547,041 |
- |
- |
13,547,041 |
| 파생상품자산(유동) |
- |
7,860,275 |
- |
7,860,275 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
296,843 |
- |
296,843 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
6,072,905 |
- |
6,072,905 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
- |
2,048,058 |
2,048,058 |
| 기타비유동수취채권 |
3,713,450 |
- |
- |
3,713,450 |
| 합계 |
62,819,868 |
14,230,023 |
2,048,058 |
79,097,949 |
(2) 금융부채의 범주
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
6,408,610 |
- |
6,408,610 |
| 기타지급채무(*) |
- |
1,799,560 |
- |
1,799,560 |
| 단기금융부채 |
11,397,226 |
16,294,293 |
- |
27,691,519 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
185,664 |
185,664 |
| 장기금융부채 |
- |
16,647,920 |
- |
16,647,920 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
1,164,135 |
- |
1,164,135 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
271,620 |
271,620 |
| 합계 |
11,397,226 |
42,314,518 |
457,284 |
54,169,028 |
| (*) 당기말 현재 종업원 관련 부채 2,313,749천원을 포함하지 않았습니다. |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
9,890,334 |
- |
9,890,334 |
| 기타지급채무(*) |
- |
838,509 |
- |
838,509 |
| 단기금융부채 |
45,139,906 |
30,436,122 |
- |
75,576,028 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
232,641 |
232,641 |
| 장기금융부채 |
- |
23,322,782 |
- |
23,322,782 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
1,984,287 |
- |
1,984,287 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
242,353 |
242,353 |
| 합계 |
45,139,906 |
66,472,034 |
474,994 |
112,086,934 |
| (*) 전기말 현재 종업원 관련 부채 1,848,206천원을 포함하지 않았습니다. |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
합계 |
| 대손상각비 |
121,837 |
- |
- |
- |
- |
- |
121,837 |
| 외환차익 |
315,880 |
- |
- |
- |
- |
- |
315,880 |
| 외화환산이익 |
932,243 |
- |
- |
- |
- |
- |
932,243 |
| 외환차손 |
60,952 |
- |
- |
- |
- |
- |
60,952 |
| 외화환산손실 |
40,132 |
- |
- |
- |
2,154 |
- |
42,286 |
| 기타의대손상각비 |
353,106 |
- |
- |
- |
- |
- |
353,106 |
| 이자수익 |
572,002 |
- |
- |
- |
- |
- |
572,002 |
| 배당금수익 |
- |
5,400 |
5,640 |
- |
- |
- |
11,040 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
- |
- |
34,164 |
- |
- |
- |
34,164 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 |
- |
- |
169,376 |
- |
- |
- |
169,376 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
- |
- |
1,121,270 |
- |
- |
- |
1,121,270 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 |
- |
- |
- |
1,117,887 |
- |
- |
1,117,887 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
843,505 |
- |
- |
843,505 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
- |
3,057,718 |
- |
- |
3,057,718 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
5,022,703 |
- |
- |
- |
5,022,703 |
| 기타투자자산손상차손(환입) |
(4,042) |
- |
- |
- |
- |
- |
(4,042) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
4,007,040 |
52,819 |
4,059,859 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
- |
(1,232,455) |
- |
- |
- |
- |
(1,232,455) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
합계 |
| 대손상각비(환입) |
(821,564) |
- |
- |
- |
- |
- |
(821,564) |
| 외환차익 |
312,291 |
- |
- |
- |
- |
- |
312,291 |
| 외화환산이익 |
88,545 |
- |
- |
- |
- |
- |
88,545 |
| 외환차손 |
76,945 |
- |
- |
- |
- |
- |
76,945 |
| 외화환산손실 |
147,654 |
- |
- |
- |
- |
- |
147,654 |
| 기타의대손상각비 |
927,444 |
- |
- |
- |
- |
- |
927,444 |
| 이자수익 |
352,366 |
- |
- |
- |
- |
- |
352,366 |
| 배당금수익 |
- |
5,400 |
5,640 |
- |
- |
- |
11,040 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
- |
- |
2,521 |
- |
- |
- |
2,521 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 |
- |
- |
52,886 |
- |
- |
- |
52,886 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
- |
- |
392,374 |
- |
- |
- |
392,374 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 |
- |
- |
4,381,484 |
- |
- |
- |
4,381,484 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 |
- |
- |
- |
185,993 |
- |
- |
185,993 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 |
- |
- |
- |
11,658,529 |
- |
- |
11,658,529 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
- |
26,550 |
- |
- |
26,550 |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
15,600 |
- |
- |
15,600 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
4,579,860 |
- |
- |
- |
4,579,860 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
16,257,171 |
- |
- |
16,257,171 |
| 기타투자자산손상차손 |
170,073 |
- |
- |
- |
- |
- |
170,073 |
| 보증수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
66,557 |
66,557 |
| 채무면제이익 |
- |
- |
- |
- |
21,150 |
- |
21,150 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
4,875,051 |
49,974 |
4,925,025 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
- |
1,814,634 |
- |
- |
- |
- |
1,814,634 |
4. 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
9,497,580 |
9,497,580 |
27,991,220 |
27,991,220 |
| 매출채권(*1) |
14,859,243 |
14,859,243 |
17,568,157 |
17,568,157 |
| 기타수취채권(*1) |
19,191,876 |
19,191,876 |
13,547,041 |
13,547,041 |
| 파생상품자산(유동) |
2,837,572 |
2,837,572 |
7,860,275 |
7,860,275 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
5,632,203 |
5,632,203 |
296,843 |
296,843 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
4,057,365 |
4,057,365 |
6,072,905 |
6,072,905 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) |
489,960 |
489,960 |
2,048,058 |
2,048,058 |
| 기타비유동수취채권(*1) |
4,284,234 |
4,284,234 |
3,713,450 |
3,713,450 |
| 합계 |
60,850,033 |
60,850,033 |
79,097,949 |
79,097,949 |
| 금융부채 |
| 매입채무(*1) |
6,408,610 |
6,408,610 |
9,890,334 |
9,890,334 |
| 기타지급채무(*1) |
1,799,560 |
1,799,560 |
838,509 |
838,509 |
| 단기금융부채(*1) |
27,691,519 |
27,691,519 |
75,576,028 |
75,576,028 |
| 유동리스부채(*1) |
185,664 |
185,664 |
232,641 |
232,641 |
| 장기금융부채(*1) |
16,647,920 |
16,647,920 |
23,322,782 |
23,322,782 |
| 기타비유동지급채무(*1) |
1,164,135 |
1,164,135 |
1,984,287 |
1,984,287 |
| 비유동리스부채(*1) |
271,620 |
271,620 |
242,353 |
242,353 |
| 합계 |
54,169,028 |
54,169,028 |
112,086,934 |
112,086,934 |
| (*1) |
경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다. |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
| 파생상품자산(유동) |
- |
- |
2,837,572 |
2,837,572 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
5,002,503 |
629,700 |
5,632,203 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
437,865 |
495,806 |
3,123,694 |
4,057,365 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동) |
- |
- |
489,960 |
489,960 |
| 투자부동산(*1) |
- |
- |
28,727,052 |
28,727,052 |
| 합계 |
437,865 |
5,498,309 |
35,807,978 |
41,744,152 |
| <부채> |
| 단기금융부채 |
- |
- |
11,397,226 |
11,397,226 |
| 합계 |
- |
- |
11,397,226 |
11,397,226 |
| (*1) |
투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다 (주석 14 참조). |
| 구분 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
| 파생상품자산(유동) |
- |
- |
7,860,275 |
7,860,275 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
296,843 |
- |
- |
296,843 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
485,388 |
1,418,795 |
4,168,722 |
6,072,905 |
| 기타포괄손익-공정가치
금융자산(비유동)
|
- |
- |
2,048,058 |
2,048,058 |
| 투자부동산(*1) |
- |
- |
25,409,235 |
25,409,235 |
| 합계 |
782,231 |
1,418,795 |
39,486,290 |
41,687,316 |
| <부채> |
| 단기금융부채 |
- |
- |
45,139,906 |
45,139,906 |
| 합계 |
- |
- |
45,139,906 |
45,139,906 |
| (*1) |
투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다 (주석 14 참조). |
3) 보고기간종료일 현재 수준3에 해당하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 피투자회사 |
구분 |
취득원가 |
장부가액 |
평가방법 |
| 파생상품자산(유동) |
| 전환사채 매도청구권 |
콜옵션 |
3,293,905 |
2,837,572 |
이항모형 등 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
| SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 |
출자금 |
299,800 |
629,700 |
조정순자산 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
| 기계설비건설공제조합 |
출자금 |
50,000 |
58,968 |
조정순자산 |
| SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 |
출자금 |
1,802,000 |
1,802,000 |
원가법 |
| 세븐브릿지프라이빗에쿼티(주) |
출자금 |
1,262,726 |
1,262,726 |
원가법 |
| (주)엑시아머티리얼스 |
전환상환우선주 |
500,000 |
- |
조정순자산 |
| (주)인터브리드 |
전환상환우선주 |
600,000 |
- |
조정순자산 |
| 전환사채 |
300,000 |
- |
조정순자산 |
| 합계 |
4,514,726 |
3,123,694 |
|
| 기타포괄손익-공정가치
금융자산(비유동)
|
| (주)동양레저 |
비상장주식 |
18,000 |
99,250 |
조정순자산 |
| (주)헬릭스 |
비상장주식 |
712,500 |
41,249 |
조정순자산 |
| (주)아윰 |
비상장주식 |
700,171 |
349,461 |
조정순자산 |
| (주)인터브리드 |
비상장주식 |
1,600,000 |
- |
조정순자산 |
| 합계 |
3,030,671 |
489,960 |
|
| 피투자회사 |
구분 |
취득원가 |
장부가액 |
평가방법 |
| 파생상품자산(유동) |
| 전환사채 매도청구권 |
콜옵션 |
3,293,905 |
7,860,275 |
이항모형 등 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
| 기계설비건설공제조합 |
출자금 |
50,000 |
57,184 |
조정순자산 |
| SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 |
출자금 |
299,800 |
711,098 |
조정순자산 |
| SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 |
출자금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
원가법 |
| 세븐브릿지프라이빗에쿼티(주) |
출자금 |
437,940 |
437,940 |
원가법 |
| (주)엑시아머티리얼스 |
전환상환우선주 |
500,000 |
62,500 |
유사거래사례 |
| (주)인터브리드 |
전환상환우선주 |
600,000 |
600,000 |
원가법 |
| 전환사채 |
300,000 |
300,000 |
원가법 |
| 합계 |
4,187,740 |
4,168,722 |
|
| 기타포괄손익-공정가치
금융자산(비유동)
|
| (주)동양레저 |
비상장주식 |
18,000 |
89,169 |
조정순자산 |
| (주)헬릭스 |
비상장주식 |
712,500 |
9,428 |
조정순자산 |
| (주)아윰 |
비상장주식 |
700,171 |
349,461 |
조정순자산 |
| (주)인터브리드 |
비상장주식 |
1,600,000 |
1,600,000 |
원가법 |
| 합계 |
3,030,671 |
2,048,058 |
|
4) 보고기간종료일 현재 수준3에 해당하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행가액 |
장부가액 |
평가방법 |
| 단기금융부채 |
| 전환우선주 |
1,649,992 |
1,710,793 |
(*) |
| 전환사채 내재파생상품 |
11,748,145 |
9,686,433 |
(*) |
| 합계 |
13,398,137 |
11,397,226 |
|
(* ) 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다
| 구분 |
전환사채 |
전환우선주 |
| 기초자산의 주가 |
9,820 |
9,820 |
| 행사가격 |
10,191 |
9,859 |
| 무위험수익율 |
2.60% ~ 2.86% |
2.71% ~ 2.86% |
| 할인율 |
12.09%~19.41% |
12.09% ~ 16.78% |
| 주가변동성 |
66.83% |
66.83% |
| 구분 |
발행가액 |
장부가액 |
평가방법 |
| 단기금융부채 |
| 전환우선주 |
1,649,992 |
2,828,681 |
(*) |
| 전환사채 내재파생상품 |
26,054,054 |
42,311,225 |
(*) |
| 합계 |
27,704,046 |
45,139,906 |
|
(*)
전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환사채 |
전환우선주 |
| 기초자산의 주가 |
16,590 |
16,590 |
| 행사가격 |
10,191 |
9,859 |
| 무위험수익율 |
3.15%~3.48% |
3.18%~3.48% |
| 할인율 |
13.31%~20.87% |
13.32%~18.84% |
| 주가변동성 |
58.56% |
58.56% |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시
공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 자산 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
평가 |
기말 |
| 파생상품자산(유동) |
7,860,275 |
- |
- |
- |
(5,022,703) |
2,837,572 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) |
- |
- |
- |
711,098 |
(81,398) |
629,700 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
4,168,722 |
824,786 |
(198,000) |
(711,098) |
(960,716) |
3,123,694 |
| 기타포괄손익-공정가치
금융자산(비유동)
|
2,048,058 |
- |
- |
- |
(1,558,098) |
489,960 |
| 투자부동산 |
25,409,235 |
- |
- |
- |
3,317,817 |
28,727,052 |
| 부채 |
기초 |
발행 |
상환 |
대체(*1) |
평가 |
기말 |
| 단기금융부채 |
(45,139,906) |
(843,505) |
843,505 |
29,567,075 |
4,175,605 |
(11,397,226) |
| (*1) |
보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. |
| 자산 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
평가 |
기말 |
| 파생상품자산(유동) |
- |
3,293,905 |
- |
- |
4,566,370 |
7,860,275 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) |
8,522,821 |
24,892 |
(4,381,484) |
- |
2,493 |
4,168,722 |
| 기타포괄손익-공정가치
금융자산(비유동)
|
2,432,486 |
- |
(2,682,677) |
- |
2,298,249 |
2,048,058 |
| 투자부동산 |
25,043,784 |
- |
- |
(2,381,535) |
2,746,986 |
25,409,235 |
| (*1) |
투자부동산의 보유목적 변경으로 유형자산으로 계정재분류하였습니다. |
| 부채 |
기초 |
발행 |
상환 |
대체(*1) |
평가 |
기말 |
| 단기금융부채 |
(22,476,964) |
(26,054,054) |
10,201,844 |
20,918,975 |
(27,729,707) |
(45,139,906) |
| (*1) |
보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
| 원화 보통예금 및 당좌예금 |
2,630,549 |
26,407,904 |
| 외화예금 |
6,867,031 |
1,583,316 |
| 소 계 |
9,497,580 |
27,991,220 |
6. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동] |
| 상장주식 |
- |
296,843 |
| 출자금 |
629,700 |
- |
| 채무상품 |
5,002,503 |
- |
| 소계 |
5,632,203 |
296,843 |
| [비유동] |
| 상장주식 |
437,865 |
485,388 |
| 파생결합증권 |
- |
923,016 |
| 조합출자금 |
3,619,500 |
3,702,001 |
| 전환상환우선주 |
- |
662,500 |
| 전환사채 |
- |
300,000 |
| 소계 |
4,057,365 |
6,072,905 |
| 합계 |
9,689,568 |
6,369,748 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 |
1,937 |
(264,859) |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 |
(914,028) |
(4,447,952) |
| 합 계 |
(912,091)
|
(4,712,811) |
7. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
489,960 |
2,048,058 |
회사는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초 적용일 및 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,048,058 |
2,432,486 |
| 처분 |
- |
(2,682,677) |
| 평가 |
(1,558,098) |
2,298,249 |
| 보고기간말 금액 |
489,960 |
2,048,058 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 피투자회사 |
소유주식수 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| (주)동양레저 |
3,600 |
0.11% |
18,000 |
99,250 |
89,169 |
| (주)아윰 |
38,829 |
2.10% |
700,171 |
349,461 |
349,461 |
| (주)헬릭스 |
23,750 |
8.23% |
712,500 |
41,249 |
9,428 |
| (주)인터브리드 |
800,000 |
13.20% |
1,600,000 |
- |
1,600,000 |
| 합계 |
3,030,671 |
489,960 |
2,048,058 |
8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식
(1) 현황
| 기업명 |
지분율 |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
주요사업 |
측정방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| <종속기업> |
| YEST VINA CO.,LTD. |
100% |
100% |
베트남 |
2024.12.31 |
설비셋업 |
원가법 |
| (주)예스히팅테크닉스 |
58.6% |
58.6% |
한국 |
2024.12.31 |
장비부품제조판매 |
원가법 |
| (주)와이디아이 |
75.4% |
75.4% |
한국 |
2024.12.31 |
다이아몬드연마재 제조 |
원가법 |
| 벡터신기술투자조합 10호 |
98.9% |
98.9% |
한국 |
2024.12.31 |
신기술투자조합 |
원가법 |
| 케이클라비스 신기술조합 제오십호 |
99% |
99% |
한국 |
2024.12.31 |
신기술투자조합 |
원가법 |
| <관계기업 및 공동기업> |
| (주)피케이아이(*1) |
- |
22.5% |
한국 |
2024.12.31 |
반도체장비 제조판매 |
원가법 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 |
25.5% |
25.5% |
한국 |
2024.12.31 |
기업재무안정 경영참여형 |
원가법 |
| (주)아이엠텍(*2) |
19.2% |
19.2% |
한국 |
2024.12.31 |
디스플레이장비 제조, 판매 |
원가법 |
| (주)메탈링크(*3) |
13.5% |
13.5% |
한국 |
2024.12.31 |
송/배전용 가옥선 제조 |
원가법 |
| Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd(*4) |
57.5% |
57.5% |
중국 |
2024.12.31 |
디스플레이장비 제조, 판매 |
원가법 |
| 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 |
22.3% |
22.3% |
한국 |
2024.12.31 |
신기술투자조합 |
원가법 |
| (*1) |
당기 중 지분을 전량 매각하였습니다. |
| (*2) |
의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 실질지분율은 12.9% 입니다. 실질지분율이 20% 미만이나 종속기업을 통하여 간접적으로 피투자회사에 대한 의결권의 45.5%를 보유하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. |
| (*3) |
의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 실질지분율은 13.4% 입니다. 실질지분율이 20% 미만이나 회사의 관계기업인 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자가 피투자회사를 지배하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. |
| (*4) |
주주간협약에 따라 의사결정기구 구성원의 과반수를 선임할 수 없어 관계기업및 공동기업투자주식으로 분류하였습니다. |
(2) 투자내용
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| YEST VINA CO.,LTD. |
177,015 |
157,973 |
177,015 |
177,015 |
127,964 |
177,015 |
| (주)예스히팅테크닉스 |
2,251,064 |
5,625,126 |
2,251,064 |
2,251,064 |
4,870,359 |
2,251,064 |
| (주)와이디아이 |
2,604,945 |
(3,479,065) |
- |
2,604,945 |
(2,930,670) |
- |
| 벡터신기술투자조합 10호 |
1,200,000 |
602,198 |
707,578 |
1,200,000 |
1,116,706 |
1,200,000 |
| 케이클라비스신기술조합제오십호 |
1,980,000 |
1,072,029 |
1,171,380 |
1,980,000 |
1,905,399 |
1,980,000 |
| 소계 |
8,213,024 |
3,978,261 |
4,307,037 |
8,213,024 |
5,089,758 |
5,608,079 |
| <관계기업 및 공동기업> |
| (주)피케이아이 |
- |
- |
- |
2,999,950 |
2,903,384 |
2,999,950 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 |
4,121,967 |
3,150,839 |
4,121,967 |
4,764,933 |
4,260,365 |
4,764,933 |
| (주)아이엠텍 |
2,000,000 |
(195,057) |
17,443 |
2,000,000 |
334,181 |
80,103 |
| (주)메탈링크 |
2,032,754 |
2,101,989 |
2,032,754 |
2,032,754 |
1,998,138 |
2,032,754 |
| Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. |
992,601 |
553,008 |
- |
992,601 |
553,008 |
796,111 |
| 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 |
1,200,000 |
940,564 |
967,865 |
1,200,000 |
1,179,889 |
1,200,000 |
| 소계 |
10,347,322 |
6,551,343 |
7,140,029 |
13,990,238 |
11,228,965 |
11,873,851 |
| 합계 |
18,560,346 |
10,529,604 |
11,447,066 |
22,203,262 |
16,318,723 |
17,481,930 |
(3) 변동내용
| 기업명 |
기초 |
처분 |
손상 |
기말 |
| <종속기업> |
| YEST VINA CO.,LTD. |
177,015 |
- |
- |
177,015 |
| (주)예스히팅테크닉스 |
2,251,064 |
- |
- |
2,251,064 |
| (주)와이디아이 |
- |
- |
- |
- |
| 벡터신기술투자조합 10호(*1) |
1,200,000 |
- |
(492,422) |
707,578 |
| 케이클라비스 신기술조합 제오십호(*1) |
1,980,000 |
- |
(808,620) |
1,171,380 |
| 소계 |
5,608,079 |
- |
(1,301,042) |
4,307,037 |
| <관계기업 및 공동기업> |
| (주)피케이아이(*2) |
2,999,950 |
(2,999,950) |
- |
- |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 |
4,764,933 |
(642,966) |
- |
4,121,967 |
| (주)아이엠텍(*3) |
80,103 |
- |
(62,660) |
17,443 |
| (주)메탈링크 |
2,032,754 |
- |
- |
2,032,754 |
| Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd(*4) |
796,111 |
- |
(796,111) |
- |
| 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 |
1,200,000 |
(232,135) |
- |
967,865 |
| 소계 |
11,873,851 |
(3,875,051) |
(858,771) |
7,140,029 |
| 합계 |
17,481,930 |
(3,875,051) |
(2,159,813) |
11,447,066 |
| (*1) |
종속회사가 보유한 (주)아이엠텍 전환상환우선주의 공정가치 평가에 따라 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 지분을 전량 매각하였습니다. |
| (*3) |
당기말 현재 시장상황의 변동 등 (주)아이엠텍 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래 5개년 현금흐름에 0%의 성장율을 적용한 영구현금흐름을 14.11%의 할인율을 적용하여 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 63백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*4) |
영업중단으로 재무제표를 입수할 수 없어 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| 전기 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| <종속기업> |
| YEST VINA CO.,LTD. |
177,015 |
- |
- |
- |
177,015 |
| (주)예스히팅테크닉스 |
2,251,064 |
- |
- |
- |
2,251,064 |
| 벡터신기술투자조합 10호 |
1,100,000 |
100,000 |
- |
- |
1,200,000 |
| (주)예스옵티컬테크놀러지(*1) |
2,250,885 |
- |
(2,250,885) |
- |
- |
| (주)와이디아이 |
646,000 |
- |
- |
(646,000) |
- |
| 케이클라비스 신기술조합 제오십호 |
1,980,000 |
- |
- |
- |
1,980,000 |
| 소계 |
8,404,964 |
100,000 |
(2,250,885) |
(646,000) |
5,608,079 |
| <관계기업 및 공동기업> |
| (주)피케이아이 |
2,999,950 |
- |
- |
- |
2,999,950 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 |
5,100,000 |
- |
(335,067) |
- |
4,764,933 |
| (주)아이엠텍 |
632,000 |
- |
- |
(551,897) |
80,103 |
| (주)메탈링크 |
2,032,754 |
- |
- |
- |
2,032,754 |
| Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd |
992,601 |
- |
- |
(196,490) |
796,111 |
| 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 |
1,200,000 |
- |
- |
- |
1,200,000 |
| 소계 |
12,957,305 |
- |
(335,067) |
(748,387) |
11,873,851 |
| 합계 |
21,362,269 |
100,000 |
(2,585,952) |
(1,394,387) |
17,481,930 |
| (*1) |
전기 중 지분을 전량 매각하였습니다. |
9. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
16,735,706 |
19,322,783 |
| 차감: 손실충당금 |
(1,876,463) |
(1,754,626) |
| 매출채권(순액) |
14,859,243 |
17,568,157 |
(2) 손실충당금
회사는 매출채권 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
90일 이내연체 및 정상채권 |
90일 초과연체 |
180일 초과연체 |
270일 초과연체 |
개별채권 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.13% |
19.85% |
0.00% |
100.00% |
22.35% |
11.21% |
| 매출채권장부가액 |
13,030,475 |
562,100 |
- |
1,346,056 |
1,797,075 |
16,735,706 |
| 매출채권손실충당금 |
16,974 |
111,570 |
- |
1,346,056 |
401,863 |
1,876,463 |
| 구분 |
90일 이내연체 및 정상채권 |
90일 초과연체 |
180일 초과연체 |
270일 초과연체 |
개별채권 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.22% |
- |
60.00% |
100.00% |
22.35% |
9.08% |
| 매출채권장부가액 |
16,281,637 |
- |
400 |
1,338,890 |
1,701,857 |
19,322,784 |
| 매출채권손실충당금 |
35,065 |
- |
240 |
1,338,890 |
380,432 |
1,754,627 |
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기초 |
1,754,626 |
2,576,191 |
| 대손상각비(환입) |
121,837 |
(821,565) |
| 기말 손실충당금 |
1,876,463 |
1,754,626 |
10. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
78,065 |
128,230 |
| 재공품 |
17,485,074 |
10,552,230 |
| 재공품평가충당금 |
(2,380,650) |
(2,707,812) |
| 합계 |
15,182,489 |
7,972,648 |
(2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,707,812 |
20,976,559 |
| 제각 |
- |
(19,610,095) |
| 재고자산평가손실 |
(327,162) |
1,341,348 |
| 기말 |
2,380,650 |
2,707,812 |
(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 42,946백만원(전기: 37,524백만원) 입니다.
11. 기타수취채권
(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동성] |
| 미수금 |
1,080,817 |
869,567 |
| (손실충당금) |
(629,375) |
(629,375) |
| 단기대여금 |
23,517,742 |
18,297,647 |
| (손실충당금) |
(6,466,742) |
(6,464,185) |
| 미수수익 |
925,072 |
738,837 |
| (손실충당금) |
(133,704) |
(133,704) |
| 주임종단기대여금 |
135,005 |
131,338 |
| (손실충당금) |
(113,339) |
(113,339) |
| 보증금 |
876,400 |
865,000 |
| (현재가치할인차금) |
- |
(14,745) |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
| 소계 |
19,191,876 |
13,547,041 |
| [비유동성] |
| 보증금 |
43,500 |
44,056 |
| 장기대여금 |
1,373,000 |
160,000 |
| (손실충당금) |
(183,330) |
- |
| 주임종장기대여금 |
346,453 |
637,564 |
| (손실충당금) |
(167,219) |
- |
| 장기미수수익 |
9,490 |
9,490 |
| (손실충당금) |
(9,490) |
(9,490) |
| 기타투자자산 |
3,037,861 |
3,041,903 |
| (손실충당금) |
(166,031) |
(170,073) |
| 소계 |
4,284,234 |
3,713,450 |
| 합계 |
23,476,110 |
17,260,491 |
(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
미수금 |
단기대여금 |
미수수익 |
주임종대여금 |
장기대여금 |
주임종장기대여금 |
장기미수수익 |
기타투자자산 |
합계 |
| 기초 손실충당금 |
629,375 |
6,464,185 |
133,704 |
113,339 |
- |
- |
9,490 |
170,073 |
7,520,166 |
| 기타의대손상각비 등 |
- |
185,887 |
- |
- |
- |
167,219 |
- |
(4,042) |
349,064 |
| 대체 |
- |
(183,330) |
- |
- |
183,330 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 손실충당금 |
629,375 |
6,466,742 |
133,704 |
113,339 |
183,330 |
167,219 |
9,490 |
166,031 |
7,869,230 |
| 구분 |
미수금 |
단기대여금 |
미수수익 |
주임종대여금 |
장기미수수익 |
기타투자자산 |
합계 |
| 기초 손실충당금 |
629,375 |
5,660,560 |
40,697 |
82,527 |
9,490 |
- |
6,422,649 |
| 기타의대손상각비 등 |
- |
803,625 |
93,007 |
30,812 |
- |
170,073 |
1,097,517 |
| 기말 손실충당금 |
629,375 |
6,464,185 |
133,704 |
113,339 |
9,490 |
170,073 |
7,520,166 |
12. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동성] |
| 선급금 |
635,581 |
1,298,716 |
| 선급비용 |
110,302 |
205,766 |
| 소계 |
745,883 |
1,504,482 |
| [비유동성] |
| 장기선급비용 |
- |
83,031 |
| 장기선급금 |
- |
- |
| 소계 |
- |
83,031 |
| 합계 |
745,883 |
1,587,513 |
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
13,340,364 |
8,928,759 |
| 건물 |
39,729,830 |
39,728,217 |
| (차감: 감가상각누계액) |
(4,866,210) |
(3,872,991) |
| 기계장치 |
4,175,232 |
4,175,232 |
| (차감: 감가상각누계액) |
(1,556,026) |
(1,540,612) |
| (차감: 손상차손누계액) |
(2,609,108) |
(2,609,108) |
| 차량운반구 |
82,118 |
82,118 |
| (차감: 감가상각누계액) |
(82,112) |
(82,112) |
| 공구와기구 |
445,288 |
398,499 |
| (차감: 감가상각누계액) |
(385,881) |
(357,152) |
| 비품 |
1,786,070 |
1,796,897 |
| (차감: 감가상각누계액) |
(1,397,189) |
(1,338,086) |
| (차감: 정부보조금) |
(7,188) |
(10,782) |
| 시설장치 |
4,241,476 |
3,683,009 |
| (차감: 감가상각누계액) |
(1,190,011) |
(793,031) |
| 건설중인자산 |
3,656,881 |
2,780,534 |
| (차감: 정부보조금) |
(2,032,585) |
(1,862,167) |
| 합계 |
53,330,949 |
49,107,224 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
8,928,759 |
4,411,605 |
- |
- |
- |
13,340,364 |
| 건물 |
35,855,226 |
1,613 |
(993,219) |
- |
- |
34,863,620 |
| 기계장치 |
25,512 |
- |
(15,414) |
- |
- |
10,098 |
| 차량운반구 |
6 |
- |
- |
- |
- |
6 |
| 공구와기구 |
41,347 |
46,789 |
(28,729) |
- |
- |
59,407 |
| 비품 |
448,029 |
180,961 |
(247,279) |
(18) |
- |
381,693 |
| 시설장치 |
2,889,978 |
458,467 |
(396,980) |
- |
100,000 |
3,051,465 |
| 건설중인자산 |
918,367 |
805,929 |
- |
- |
(100,000) |
1,624,296 |
| 합계 |
49,107,224 |
5,905,364 |
(1,681,621) |
(18) |
- |
53,330,949 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
처분 |
대체(*1) |
기말 |
| 토지 |
6,257,821 |
2,670,938 |
- |
- |
- |
8,928,759 |
| 건물 |
34,001,601 |
81,137 |
(930,247) |
- |
2,702,735 |
35,855,226 |
| 기계장치 |
53,967 |
- |
(28,455) |
- |
- |
25,512 |
| 차량운반구 |
6 |
- |
- |
- |
- |
6 |
| 공구와기구 |
65,705 |
5,684 |
(30,042) |
- |
- |
41,347 |
| 비품 |
579,607 |
96,673 |
(228,236) |
(15) |
- |
448,029 |
| 시설장치 |
1,829,656 |
1,380,541 |
(320,219) |
- |
- |
2,889,978 |
| 건설중인자산 |
321,200 |
918,367 |
- |
- |
(321,200) |
918,367 |
| 합계 |
43,109,563 |
5,153,340 |
(1,537,199) |
(15) |
2,381,535 |
49,107,224 |
| (*1) |
전기 중 투자부동산 보유목적 변경에 따라 2,381,535천원이 건물로 재분류되었습니다. |
(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산감가상각비 |
| 제조경비 |
1,354,710 |
1,268,457 |
| 일반관리비 |
326,911 |
268,742 |
| 소계 |
1,681,621 |
1,537,199 |
| 사용권자산상각비 |
| 일반관리비 |
195,554 |
329,938 |
| 합계 |
1,877,175 |
1,867,137 |
(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 124백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.34% 입니다.
14. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
26,003,187 |
22,767,920 |
| 건물 |
2,723,865 |
2,641,315 |
| 합계 |
28,727,052 |
25,409,235 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
공정가치평가 |
대체 |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 토지 |
22,767,920 |
3,235,267 |
- |
- |
26,003,187 |
| 건물 |
2,641,315 |
82,550 |
- |
- |
2,723,865 |
| 합계 |
25,409,235 |
3,317,817 |
- |
- |
28,727,052 |
| 구분 |
기초 |
공정가치평가 |
대체(*1) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 토지 |
20,158,409 |
2,609,511 |
- |
- |
22,767,920 |
| 건물 |
4,885,375 |
137,475 |
- |
(2,381,535) |
2,641,315 |
| 합계 |
25,043,784 |
2,746,986 |
- |
(2,381,535) |
25,409,235 |
(*1) 회사는 전기 중 투자부동산으로 분류한 건물 중 일부에 대하여 보유목적 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였으며, 재분류시점까지 공정가치를 반영한 후의 건물의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부가액(A) |
공정가액(B) |
차이(B-A) |
| 건물 |
2,381,535 |
2,381,535 |
- |
(3)
당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 496,940천원(전기: 685,518천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은43,536천원(전기: 46,686천원)입니다.(4) 토지의 공정가치는 공시지가기준법을 사용했습니다. 측정대상 토지의 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로하여 결정하되, 공시지가 공시기준일과의 시점수정(지가변동률 이용), 지역요인, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이조정 등이 반영되었으므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다
(주석 4 참조).건물의 공정가치는 원가법을 사용했습니다. 대상물건의 구조·용재·시공의 정도·부대설비 등을 고려한 재조달원가에 경제적 내용연수를 고려한 정액법 감가수정 반영하여 공정가치를 측정하였으며, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다(주석4 참조).
15. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
1,405,624 |
(1,024,413) |
- |
- |
381,211 |
| 소프트웨어 |
4,411,850 |
(3,555,143) |
- |
(132,802) |
723,905 |
| 회원권 |
4,120,352 |
- |
(41,575) |
- |
4,078,777 |
| 건설중인무형자산 |
1,458,347 |
- |
- |
- |
1,458,347 |
| 합계 |
11,396,173 |
(4,579,556) |
(41,575) |
(132,802) |
6,642,240 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
1,355,324 |
(899,788) |
- |
- |
455,536 |
| 소프트웨어 |
4,188,370 |
(3,157,662) |
- |
(197,616) |
833,092 |
| 회원권 |
4,120,352 |
- |
(41,575) |
- |
4,078,777 |
| 건설중인무형자산 |
818,407 |
- |
- |
- |
818,407 |
| 합계 |
10,482,453 |
(4,057,450) |
(41,575) |
(197,616) |
6,185,812 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
455,536 |
42,110 |
(124,625) |
8,190 |
381,211 |
| 소프트웨어 |
833,092 |
223,480 |
(332,667) |
- |
723,905 |
| 회원권(*1) |
4,078,777 |
- |
- |
- |
4,078,777 |
| 건설중인무형자산 |
818,407 |
649,819 |
- |
(9,879) |
1,458,347 |
| 합계 |
6,185,812 |
915,409 |
(457,292) |
(1,689) |
6,642,240 |
| (*1) |
비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
601,032 |
3,700 |
(153,706) |
4,510 |
455,536 |
| 소프트웨어 |
1,389,649 |
94,374 |
(650,931) |
- |
833,092 |
| 회원권(*1) |
4,078,777 |
- |
- |
- |
4,078,777 |
| 건설중인무형자산 |
12,810 |
812,007 |
- |
(6,410) |
818,407 |
| 합계 |
6,082,268 |
910,081 |
(804,637) |
(1,900) |
6,185,812 |
| (*1) |
비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. |
(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다.
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조경비 |
5,917,221 |
5,125,259 |
| 판매관리비 |
1,100,115 |
1,504,222 |
| 합계 |
7,017,336 |
6,629,481 |
(5) 당기 중 적격자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 105백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.34% 입니다.
16. 기타지급채무
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동성] |
| 미지급금 |
485,193 |
22,770 |
| 미지급비용 |
3,496,116 |
2,663,945 |
| 임대보증금 |
132,000 |
- |
| 소계 |
4,113,309 |
2,686,715 |
| [비유동성] |
| 임대보증금 |
- |
100,000 |
| 장기미지급금 |
1,164,135 |
1,884,287 |
| 소계 |
1,164,135 |
1,984,287 |
| 합계 |
5,277,444 |
4,671,002 |
17. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동성] |
| 예수금 |
333,689 |
181,411 |
| 선수금 |
349,461 |
349,461 |
| 손실충당부채 |
381,764 |
781,185 |
| 부가세예수금 |
507,597 |
518,342 |
| 소계 |
1,572,511 |
1,830,399 |
| [비유동성] |
| 장기종업원급여부채 |
80,333 |
70,177 |
| 소계 |
80,333 |
70,177 |
| 합계 |
1,652,844 |
1,900,576 |
18. 계약자산과 계약부채
(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채는 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 - 장비공급계약 |
120,407 |
188,240 |
| 계약부채 - 장비공급계약 |
1,527,710 |
933,219 |
| 선수금 - 장비공급계약 |
1,421,959 |
692,700 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 이연수익 |
1,421,968 |
3,516,247 |
19. 리스
(1) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각 |
감소 |
기말 |
| 부동산 |
94,241 |
- |
(34,745) |
- |
59,496 |
| 차량운반구 |
363,720 |
225,007 |
(160,809) |
(66,946) |
360,972 |
| 합계 |
457,961 |
225,007 |
(195,554) |
(66,946) |
420,468 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각 |
기말 |
| 부동산 |
187,557 |
- |
(93,316) |
94,241 |
| 차량운반구 |
552,271 |
48,071 |
(236,622) |
363,720 |
| 합계 |
739,828 |
48,071 |
(329,938) |
457,961 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
34,745 |
93,315 |
| 차량운반구 |
160,809 |
236,623 |
| 합계 |
195,554 |
329,938 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
52,819 |
49,974 |
| 단기리스료 |
204,719 |
133,668 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
7,244 |
20,750 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 437,271천원 및 451,508천원입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
185,664 |
232,641 |
| 비유동 |
271,620 |
242,353 |
| 합계 |
457,284 |
474,994 |
20. 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
6,300,000 |
- |
11,300,000 |
- |
| 장기차입금 |
1,524,780 |
16,647,920 |
4,729,480 |
20,577,400 |
| 사채 |
- |
- |
- |
2,745,382 |
| 전환사채 |
8,469,513 |
- |
14,406,641 |
- |
| 전환우선주 |
1,710,793 |
- |
2,828,681 |
- |
| 파생상품부채 |
9,686,433 |
- |
42,311,225 |
- |
| 합계 |
27,691,519 |
16,647,920 |
75,576,027 |
23,322,782 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
연이자율(당기말) |
당기말 |
전기말 |
| (주)하나은행 |
운영 |
5.56% |
4,500,000 |
9,500,000 |
| (주)기업은행 |
시설자금 |
4.74% |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 합계 |
6,300,000 |
11,300,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
연이자율(당기말) |
당기말 |
전기말 |
| (주)기업은행 |
시설자금 |
4.71~4.83% |
18,172,700 |
24,056,880 |
| (주)국민은행 |
운영자금 |
5.97% |
- |
1,250,000 |
| 합계 |
18,172,700 |
25,306,880 |
| (차감: 유동성대체) |
(1,524,780) |
(4,729,480) |
| 차감 계 |
16,647,920 |
20,577,400 |
(4) 사채
가. 보고기간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사채액면금액 |
- |
2,800,000 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(54,618) |
| 순장부가액 |
- |
2,745,382 |
(5) 전환사채
가. 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 액면금액 |
15,782,000 |
35,000,000 |
| 상각누적액 |
(7,312,487) |
(20,593,359) |
| 순장부가액 |
8,469,513 |
14,406,641 |
2023년 발행한 제6회차 전환사채(액면가액 35,000백만원)는 내재파생상품을 분리하여 사채 부분을 상각후원가로 측정하였습니다.
나. 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
14,406,641 |
20,557,776 |
| 발행(*) |
- |
11,886,299 |
| 상환 |
(158) |
(10,201,788) |
| 전환 |
(8,510,749) |
(19,845,874) |
| 상각 |
2,573,779 |
2,520,342 |
| 평가 |
- |
9,489,886 |
| 기말 |
8,469,513 |
14,406,641 |
| (*) |
전기 중 발행한 전환사채의 당기손익-공정가치측정금융부채에 해당하는 발행가액 26,054백만원 및 파생상품자산에 해당하는 발행가액 3,293백만원은 제외한 금액입니다. |
다. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 사채의 종류 |
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액(발행시점) |
35,000,000,000 원 |
| 사채의 이율 |
표면이자율 |
0% |
| 만기이자율 |
5% |
| 발행일 |
2023년 04월 19일 |
| 만기일 |
2028년 04월 19일 |
| 원금상환방법 |
만기 일시상환 |
| 전환에 관한 사항 |
전환비율 |
100% |
| 전환가격 |
10,191원/주 |
| 전환청구기간 |
2024년 04월 19일~2028년 03월 19일 |
| 전환가액 조정사항 |
유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정(계약서상 전환가액 하한(발행시의 70.0%) 및 전환가액 상향조건 포함) |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 2025년 2 월 18 일부터 1 개월간 상환청구 가능하며, 이후 매 3 개월마다 (2027 년 12 월 20일까지) 조기상환을 청구할 수 있다. 상환금액은 분기 기준 연복리 5.0%를 적용한다. |
| 매도청구권(Call Option) |
회사 또는 회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 19일부터 2025년 4월 19일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 매매금액은 분기기준 연복리 3.0%를 적용한다. |
(6) 전환우선주
가. 보고기간종료일 현재 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행금액 |
1,649,992 |
1,649,992 |
| 평가누적액 |
60,801 |
1,178,689 |
| 순장부가액 |
1,710,793 |
2,828,681 |
나. 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,828,681 |
1,919,188 |
| 전환 |
- |
(1,073,100) |
| 상환 |
- |
(56) |
| 평가 |
(1,117,888) |
1,982,649 |
| 기말 |
1,710,793 |
2,828,681 |
다. 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 종류와 주식 수 |
전환우선주 |
117,162주 (최초발행시:355,035주) |
| 1주당 액면가액 |
500 원 |
| 주당발행가액 |
14,083 원 |
| 총발행액 |
4,999,957,905 원 |
| 납입일 |
2021년 5월 14일 |
| 전환에 관한 사항 |
전환비율 |
100% |
| 전환가격 |
9,859 원(최초발행시:14,083 원) |
| 전환청구기간 |
2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일 |
| 전환가액 조정사항 |
유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 |
| 자동전환 |
본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다. |
| 이익배당에 관한 사항 |
발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) |
| 매도청구권(Call Option) |
회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
회사가 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 회사는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 또한, 전기 중 전환우선주 일부가 전환되어 보통주 86,205주가 발행되었습니다.
(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
발행 시(*1) |
| 제6회 전환사채 내재파생상품 |
9,686,433 |
42,311,225 |
26,054,054 |
| 제6회 전환사채 매도청구권 |
(2,837,572) |
(7,860,275) |
3,293,905 |
| 전환우선주(*2) |
1,710,793 |
2,828,681 |
4,999,964 |
| (*1) |
복합금융상품을 발행 시 인식한 취득원가 입니다. |
| (*2) |
전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감 전 계속사업손익 |
9,486,161 |
(32,702,658) |
| 평가손익 |
(847,098) |
(23,163,337) |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감 전 계속사업손익 |
10,333,259 |
(9,539,321) |
21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
68,897 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
3,322,797 |
(726,465) |
| 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 |
(2,788,704) |
- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 |
325,642 |
(483,118) |
| 법인세비용(수익) |
928,632 |
(1,209,583) |
(2) 회사 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
9,486,161 |
(32,702,658) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,960,608 |
(6,834,856) |
| 조정사항 : |
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(1,672) |
(1,811) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
4,559,267 |
2,837,663 |
| 법인세효과 없는 이연법인세 등 |
(1,152,801) |
2,804,913 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
- |
9,409 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(4,436,770) |
(28,826) |
| 기타 |
- |
3,925 |
| 법인세비용(수익) |
928,632 |
(1,209,583) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <이연법인세> |
| 재평가차액 |
- |
497 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 |
325,642 |
(483,615) |
| 합계 |
325,642 |
(483,118) |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
8,550,867 |
8,228,390 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
94,206 |
161,667 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(4,838,514) |
(4,154,528) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(257,939) |
(152,816) |
| 이연법인세자산 순액 |
3,548,620 |
4,082,713 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본직접반영 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
| 무형자산 |
62,988 |
- |
- |
62,988 |
| 미수금 |
- |
2,678,518 |
- |
2,678,518 |
| 재고자산 |
565,932 |
(68,376) |
- |
497,556 |
| 종속기업투자주식 |
- |
271,918 |
- |
271,918 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
205,366 |
- |
325,642 |
531,008 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
- |
| 유형자산 |
327,182 |
(109,061) |
- |
218,121 |
| 연차미지급금 |
80,982 |
22,643 |
- |
103,625 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
355,682 |
59,768 |
- |
415,450 |
| 당기손익인식금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
99,274 |
(3,701) |
- |
95,573 |
| 정부보조금 |
432,748 |
344,389 |
- |
777,137 |
| 장기종업원급여부채 |
14,667 |
2,123 |
- |
16,790 |
| 기타투자자산 |
35,545 |
(845) |
- |
34,700 |
| 손실충당부채 |
163,268 |
(83,479) |
- |
79,789 |
| 업무용승용차 |
- |
73,196 |
- |
73,196 |
| 이월결손금 |
6,046,423 |
(6,046,423) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
- |
2,788,704 |
- |
2,788,704 |
| 소계 |
8,390,057 |
(70,626) |
325,642 |
8,645,073 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(154,417) |
(38,923) |
- |
(193,340) |
| 투자부동산 |
(4,057,213) |
(693,424) |
- |
(4,750,637) |
| 사용권자산 |
(95,714) |
7,837 |
- |
(87,877) |
| 전환사채 |
- |
(64,599) |
- |
(64,599) |
| 소계 |
(4,307,344) |
(789,109) |
- |
(5,096,453) |
| 합계 |
4,082,713 |
(859,735) |
325,642 |
3,548,620 |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본직접반영 |
기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 무형자산 |
63,289 |
(301) |
- |
62,988 |
| 재고자산 |
4,405,077 |
(3,839,145) |
- |
565,932 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
184,303 |
504,678 |
(483,615) |
205,366 |
| 금융보증부채 |
1,457 |
(1,457) |
- |
- |
| 유형자산 |
480,142 |
(152,960) |
- |
327,182 |
| 연차미지급금 |
103,245 |
(22,263) |
- |
80,982 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
275,559 |
80,123 |
- |
355,682 |
| 당기손익인식금융부채 |
2,833 |
(2,833) |
- |
- |
| 리스부채 |
141,548 |
(42,274) |
- |
99,274 |
| 정부보조금 |
53,719 |
379,029 |
- |
432,748 |
| 장기종업원급여부채 |
13,495 |
1,172 |
- |
14,667 |
| 기타투자자산 |
- |
35,545 |
- |
35,545 |
| 손실충당부채 |
- |
163,268 |
- |
163,268 |
| 이월결손금 |
1,409,160 |
4,637,263 |
- |
6,046,423 |
| 소계 |
7,133,827 |
1,739,845 |
(483,615) |
8,390,057 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(121,234) |
(33,183) |
- |
(154,417) |
| 선급비용 |
(1,457) |
1,457 |
- |
- |
| 투자부동산 |
(3,499,524) |
(558,186) |
497 |
(4,057,213) |
| 사용권자산 |
(155,364) |
59,650 |
- |
(95,714) |
| 소계 |
(3,777,579) |
(530,262) |
497 |
(4,307,344) |
| 합계 |
3,356,248 |
1,209,583 |
(483,118) |
4,082,713 |
(6) 보고기간종료일 현재 법인세절감효과가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
법인세효과 |
금액 |
법인세효과 |
| 대손충당금 |
9,395,142 |
1,963,585 |
8,889,809 |
1,857,970 |
| 대손금 |
551,771 |
115,320 |
551,771 |
115,320 |
| 종속기업투자주식 |
3,000,989 |
627,207 |
2,604,945 |
544,434 |
| 관계기업투자주식 |
3,786,303 |
791,337 |
2,116,387 |
442,325 |
| 전환사채 |
- |
- |
13,857,592 |
2,896,237 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
2,997,235 |
2,997,235 |
| 이월기부금
(*1)
|
15,040 |
3,144 |
5,250 |
1,097 |
| 합계 |
16,749,245 |
3,500,593 |
31,022,989 |
8,854,618 |
(*1) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 2033년 |
2,730 |
| 2034년 |
12,310 |
| 합계 |
15,040 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 총발행주식수 |
20,930,108 |
19,044,342 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
18,051,850 |
9,025,925 |
64,211,683 |
73,237,608 |
| 전환사채 전환 |
906,287 |
453,144 |
19,392,730 |
19,845,874 |
| 전환우선주 전환 |
86,205 |
43,102 |
1,022,435 |
1,065,537 |
| 전기말 |
19,044,342 |
9,522,171 |
84,626,848 |
94,149,019 |
| 당기초 |
19,044,342 |
9,522,171 |
84,626,848 |
94,149,019 |
| 주식발행초과금 이입액 |
- |
- |
(15,000,000) |
(15,000,000) |
| 전환사채 전환 |
1,885,766 |
942,883 |
37,120,848 |
38,063,731 |
| 당기말 |
20,930,108 |
10,465,054 |
106,747,696 |
117,212,750 |
(3) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익 |
1,730,226 |
1,730,226 |
| 기타자본잉여금 |
807,044 |
807,044 |
| 합계 |
2,537,270 |
2,537,270 |
23. 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(5,783,015) |
(5,783,015) |
| 주식선택권 |
603,774 |
174,578 |
| 합계 |
(5,179,241) |
(5,608,437) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기초 |
773,351 |
(5,783,015) |
773,351 |
(5,783,015) |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
773,351 |
(5,783,015) |
773,351 |
(5,783,015) |
24. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일2023년 7월 24일 |
부여일2024년 7월 8일 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
| 가득조건 |
2025년 6월 30일 현재 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 매출과 영업이익 등 각 사업부별 성과달성에 따라 최초부여주식의 일정 수량 부여 |
2027년 7월 8일 현재 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 시가총액달성 여부에 따라 최초부여주식의 일정 수량 부여 |
| 행사기간 |
2026년 7월 24일 ~ 2028년 7월 23일 |
2027년 7월 8일 ~ 2029년 7월 7일 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
74,600 |
- |
13,686 |
- |
| 부여(*1) |
33,850 |
74,600 |
18,429 |
13,686 |
| 기말 잔여주 |
108,450 |
74,600 |
15,166 |
13,686 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
- |
- |
- |
- |
| (*1) |
전기에 부여한 주식매수선택권에 부과된 비시장성 가득조건에 따른 수량변동분(당기 : 3,850주)이 반영되어 있습니다. |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.1년이며, 행사가격은 13,686~19,038원입니다.
(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 |
589원 |
10,291원 |
| 부여일의 주가 |
19,900원 |
17,000원 |
| 주가변동성(*1) |
59.66% |
61.89% |
| 기대만기(*2) |
5년 |
5년 |
| 무위험수익률 |
3.15% |
3.60% |
| (*1) |
과거 5년(잔존만기)간의 주식수익률에 대한 역사적 변동성으로부터 산출하여 연환산하였습니다. |
| (*2) |
경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 429,196천원(전기: 174,578천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
25. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
(2,009,702) |
(777,246) |
| 재평가차익 |
392,858 |
392,858 |
| 합계 |
(1,616,844) |
(384,388) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
평가 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치
금융자산 평가손익
|
(777,246) |
(1,558,098) |
325,642 |
(2,009,702) |
| 재평가차익 |
392,858 |
- |
- |
392,858 |
| 합계 |
(384,388) |
(1,558,098) |
325,642 |
(1,616,844) |
| 전기 |
기초 |
평가 |
대체 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치
금융자산 평가손익
|
(693,331) |
2,298,249 |
(1,898,550) |
(483,614) |
(777,246) |
| 재평가차익 |
392,361 |
- |
- |
497 |
392,858 |
| 합계 |
(300,970) |
2,298,249 |
(1,898,550) |
(483,117) |
(384,388) |
26. 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
6,985,688 |
(16,571,841) |
| 합계 |
6,985,688 |
(16,571,841) |
(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
| 제25기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제24기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 26일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
제25(당)기 |
제24(전)기 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
6,985,687,952 |
|
(16,571,841,005) |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
(1,571,841,005) |
|
13,022,684,551 |
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 |
- |
|
1,898,549,883 |
|
| 당기순이익(손실) |
8,557,528,957 |
|
(31,493,075,439) |
|
| 이익잉여금처분액(결손금처리액) |
|
- |
|
15,000,000,000 |
| 주식발행초과금 이입액 |
- |
|
15,000,000,000 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
6,985,687,952 |
|
(1,571,841,005) |
27. 매출원가와 판매관리비
(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
53,099,578 |
41,799,387 |
| 용역매출원가 |
6,827,687 |
9,641,904 |
| 합계 |
59,927,265 |
51,441,291 |
(2) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,358,316 |
3,615,046 |
| 퇴직급여 |
421,472 |
396,591 |
| 복리후생비 |
492,539 |
504,127 |
| 여비교통비 |
167,317 |
142,548 |
| 접대비 |
299,409 |
231,747 |
| 통신비 |
14,130 |
9,357 |
| 수도광열비 |
37,716 |
37,785 |
| 전력비 |
127,028 |
118,913 |
| 세금과공과 |
336,052 |
614,647 |
| 감가상각비 |
522,465 |
598,680 |
| 지급임차료 |
190,342 |
106,382 |
| 수선비 |
18,327 |
22,047 |
| 보험료 |
6,527 |
14,070 |
| 차량유지비 |
68,114 |
60,963 |
| 경상연구개발비 |
1,100,115 |
1,504,222 |
| 교육훈련비 |
4,468 |
5,293 |
| 도서인쇄비 |
8,936 |
10,331 |
| 소모품비 |
136,985 |
89,133 |
| 지급수수료 |
3,540,157 |
2,546,717 |
| 광고선전비 |
99,636 |
118,014 |
| 무형자산상각비 |
457,292 |
804,637 |
| 운반비 |
7,460 |
4,936 |
| 수출제비용 |
94,034 |
72,232 |
| 합계 |
12,508,837 |
11,628,418 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(7,440,214) |
(1,417,514) |
| 원재료 사용액 |
50,386,360 |
38,942,002 |
| 외주가공비 |
3,638,548 |
3,060,070 |
| 종업원급여 |
13,639,029 |
10,955,541 |
| 복리후생비 |
1,574,073 |
1,464,678 |
| 감가상각비(*1) |
1,877,175 |
1,867,137 |
| 무형자산상각비 |
457,292 |
804,637 |
| 지급수수료 |
4,035,674 |
3,080,497 |
| 광고선전비 |
99,635 |
118,013 |
| 지급임차료 |
211,963 |
123,982 |
| 기타비용 |
3,956,567 |
4,070,665 |
| 합계(*2) |
72,436,102 |
63,069,708 |
| (*1) |
사용권자산 감가상각비를 포함하고 있습니다. |
| (*2) |
. 포괄손익계산서의 매출원가와 판매관리비의 합계입니다 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
315,880 |
312,291 |
| 외화환산이익 |
932,243 |
88,545 |
| 유형자산처분이익 |
658 |
448 |
| 투자부동산평가이익 |
3,317,817 |
2,746,986 |
| 관계기업주식처분이익 |
67 |
- |
| 기타투자자산손상환입 |
4,042 |
- |
| 잡이익 |
50,954 |
178,259 |
| 합계 |
4,621,661 |
3,326,529 |
(2) 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
60,952 |
76,945 |
| 외화환산손실 |
42,286 |
147,654 |
| 기부금 |
14,710 |
5,130 |
| 기타의대손상각비 |
353,106 |
927,444 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,301,042 |
646,000 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
2,250,885 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
858,770 |
1,559,532 |
| 기타투자자산손상차손 |
- |
170,073 |
| 잡손실 |
2,874 |
195 |
| 합계 |
2,633,740 |
5,783,858 |
30. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용
(1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [유효이자율법에 따른 이자수익] |
| 이자수익 |
14,745 |
72,329 |
| 소계 |
14,745 |
72,329 |
| [금융수익] |
| 이자수익 |
557,257 |
280,037 |
| 배당금수익 |
11,040 |
11,040 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
34,164 |
2,521 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 |
169,376 |
52,886 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 |
1,117,887 |
185,993 |
| 파생상품평가이익 |
3,057,718 |
4,579,860 |
| 파생상품거래이익 |
843,505 |
26,550 |
| 채무면제이익 |
- |
21,150 |
| 보증수익 |
- |
66,557 |
| 소계 |
5,790,947 |
5,226,594 |
| 합계 |
5,805,692 |
5,298,923 |
(2) 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,059,859 |
4,925,025 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
1,121,270 |
392,374 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 |
- |
4,381,484 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 |
- |
11,658,529 |
| 파생상품평가손실 |
5,022,703 |
16,257,171 |
| 파생상품거래손실 |
- |
15,600 |
| 합계 |
10,203,832 |
37,630,183 |
31. 주당순손익
(1) 기본주당순손익
기본주당순손익은 회사의 보통주당순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
8,557,528,957 |
(31,493,075,439) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
19,506,172 |
17,665,338 |
| 기본주당이익(손실) |
439 |
(1,783) |
(*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
18,270,991 |
366 |
6,687,182,706 |
17,278,499 |
365 |
6,306,652,135 |
| 전환사채전환 |
1,885,766 |
240 |
452,076,138 |
906,287 |
137 |
124,614,458 |
| 전환우선주전환 |
- |
- |
- |
86,205 |
192 |
16,581,711 |
| 기말 |
20,156,757 |
|
7,139,258,844 |
18,270,991 |
|
6,447,848,304 |
| 일수 |
366 |
365 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
19,506,172 |
17,665,338 |
(2) 희석주당순손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기의 경우 반희석화 효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일하고, 당기의 경우 희석주당순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
8,557,528,957 |
| 전환우선주에 대한 평가손익(법인세 효과 차감 후) |
(884,248,668) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
7,673,280,289 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
19,506,172 |
| 조정내역(*1) |
| 전환우선주의 전환 가정 |
167,359 |
| 주식선택권 |
2,989 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
19,676,520 |
| 희석주당이익 |
390 |
| (*1) |
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산 시 포함하지 아니하였습니다. |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업으로부터 사용된 현금흐름 |
9,358,268 |
9,486,274 |
| 가. 당기순이익(손실) |
8,557,529 |
(31,493,075) |
| 나. 조정 |
6,638,192 |
38,016,106 |
| - 외화환산손실 |
42,286 |
147,654 |
| - 재고자산평가손실(환입) |
(327,162) |
1,341,348 |
| - 감가상각비 |
1,877,175 |
1,867,137 |
| - 대손상각비(환입) |
121,837 |
(821,564) |
| - 파생상품평가손실 |
5,022,703 |
16,257,171 |
| - 기타의대손상각비 |
353,106 |
927,444 |
| - 충당부채전입액(환입) |
(399,420) |
643,918 |
| - 관계기업투자주식손상차손 |
858,770 |
1,559,532 |
| - 관계기업주식처분이익 |
(67) |
- |
| - 종속기업주식처분손실 |
- |
2,250,885 |
| - 종속기업투자주식손상차손 |
1,301,042 |
646,000 |
| - 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
1,121,270 |
392,374 |
| - 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 |
- |
4,381,484 |
| - 기타투자자산손상차손 |
(4,042) |
170,073 |
| - 무형자산상각비 |
457,292 |
804,637 |
| - 법인세비용(수익) |
928,632 |
(1,209,583) |
| - 주식기준보상비용 |
429,196 |
174,578 |
| - 이자비용 |
4,059,859 |
4,925,025 |
| - 외화환산이익 |
(932,243) |
(88,545) |
| - 이자수익 |
(572,003) |
(352,365) |
| - 배당금수익 |
(11,040) |
(11,040) |
| - 보증수익 |
- |
(66,557) |
| - 파생상품평가이익 |
(3,057,718) |
(4,579,860) |
| - 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
(34,164) |
(2,521) |
| - 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 |
(169,376) |
(52,886) |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
(1,117,887) |
(185,993) |
| - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 |
- |
11,658,529 |
| - 채무면제이익 |
- |
(21,150) |
| - 투자부동산평가이익 |
(3,317,817) |
(2,746,986) |
| - 유형자산처분이익 |
(658) |
(448) |
| - 기타영업비용 |
8,621 |
7,815 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(5,837,453) |
2,963,243 |
| - 매출채권의 감소 |
2,889,836 |
3,032,995 |
| - 기타수취채권의 증가 |
(211,250) |
(68,396) |
| - 기타유동자산의 감소 |
419,523 |
214,341 |
| - 계약자산의 감소(증가) |
67,833 |
(71,863) |
| - 재고자산의 증가 |
(6,882,680) |
(2,696,314) |
| - 매입채무의 감소(증가) |
(3,481,724) |
4,383,992 |
| - 기타지급채무의 증가 |
739,232 |
90,979 |
| - 기타유동부채의 감소(증가) |
(701,973) |
297,789 |
| - 계약부채의 증가(감소) |
1,323,750 |
(2,220,280) |
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
3,929,480 |
4,729,680 |
| 전환사채 및 전환우선주 보통주 전환 |
38,077,824 |
20,918,974 |
| 건설중인자산 유형자산 본계정대체 |
100,000 |
321,200 |
| 유무형자산의 미지급금 취득액 |
251,323 |
20,700 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 유동성대체 |
711,098 |
- |
| 투자부동산 유형자산 대체 |
- |
2,381,535 |
| 기타비유동수취채권 유동성대체 |
- |
915,449 |
| 장기미지급급 유동성대체 |
381,651 |
- |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 |
15,000,000 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
공정가치변동 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기금융부채 |
75,576,028 |
(11,290,834) |
2,573,779 |
(4,175,605) |
3,929,480 |
(38,921,329) |
27,691,519 |
| 장기금융부채 |
23,322,782 |
(2,800,000) |
54,618 |
- |
(3,929,480) |
- |
16,647,920 |
| 리스부채(유동,비유동) |
474,994 |
(172,489) |
52,819 |
- |
- |
101,960 |
457,284 |
| 기타지급채무 |
- |
132,000 |
- |
- |
381,651 |
- |
513,651 |
| 기타비유동지급채무 |
1,984,287 |
(16,396) |
- |
- |
(381,651) |
(422,105) |
1,164,135 |
| 합계 |
101,358,091 |
(14,147,719) |
2,681,216 |
(4,175,605) |
- |
(39,241,474) |
46,474,509 |
| (*) |
기타는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 상각 |
공정가치변동 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기금융부채 |
41,696,979 |
19,892,660 |
2,470,416 |
27,716,217 |
4,729,680 |
(20,929,924) |
75,576,028 |
| 장기금융부채 |
25,307,080 |
2,717,280 |
28,102 |
- |
(4,729,680) |
- |
23,322,782 |
| 리스부채(유동,비유동) |
674,039 |
(247,116) |
49,974 |
- |
- |
(1,903) |
474,994 |
| 기타비유동지급채무 |
721,041 |
1,184,397 |
- |
- |
100,000 |
(21,151) |
1,984,287 |
| 합계 |
68,399,139 |
23,547,221 |
2,548,492 |
27,716,217 |
100,000 |
(20,952,978) |
101,358,091 |
| (*) |
기타는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. |
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
한도액 |
실행액 |
| (주)기업은행 |
중소기업자금 |
2,000,000 |
- |
| 시설자금 |
27,077,000 |
19,972,700 |
| 구매카드 |
2,000,000 |
24,917 |
| (주)하나은행 |
기업운전일반자금 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 금융기관 |
약정내용 |
한도액 |
실행액 |
| (주)국민은행 |
온렌딩대출 |
1,250,000 |
1,250,000 |
| (주)기업은행 |
중소기업자금 |
2,000,000 |
- |
| 시설자금 |
30,077,000 |
25,856,880 |
| 구매카드 |
2,000,000 |
445,991 |
| (주)하나은행 |
기업운전일반자금 |
9,500,000 |
9,500,000 |
(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 당기는 없으며 전기는 다음과 같습니다.
| 지급보증자 |
보증제공처 |
금액 |
보증내역 |
| 대표이사 |
(주)국민은행 |
1,375,000 |
차입금 등 채무보증 |
| 일반사채권자 |
2,800,000 |
일반사채 채무보증 |
(3) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 978,586천원(전기말: 2,193,909천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당기말 현재 회사는 매입처가 서울보증보험(주)에서 발급받은 하자보증보험 등과 관련하여 3,296,172천원(전기말: 1,761,661천원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 존재하지 않습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
관련차입 |
차입액 |
| 유형자산 |
토지 |
8,722,124 |
8,190,000 |
(주)기업은행 |
단기차입금 |
1,800,000 |
| 장기차입금 |
1,172,700 |
| 건물 |
34,013,884 |
28,773,000 |
장기차입금 |
17,000,000 |
| 투자부동산 |
건물 |
1,821,118 |
| 토지/건물 |
26,905,934 |
11,400,000 |
(주)하나은행 |
단기차입금 |
4,500,000 |
| 2,115,600 |
(주)국민은행 |
단기차입금 |
- |
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
관련차입 |
차입액 |
| 유형자산 |
토지 |
8,722,124 |
8,190,000 |
(주)기업은행 |
단기차입금 |
1,800,000 |
| 장기차입금 |
1,954,500 |
| 건물 |
34,983,380 |
28,773,000 |
장기차입금 |
20,452,380 |
| 투자부동산 |
건물 |
1,770,210 |
| 토지/건물 |
23,639,025 |
2,115,600 |
(주)국민은행 |
장기차입금 |
1,250,000 |
| 11,400,000 |
(주)하나은행 |
단기차입금 |
9,500,000 |
(6) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 원고 |
피고 |
계류법원 |
소송금액 |
진행상황 |
내용 |
| (주)에이치피에스피 |
(주)예스티 |
서울중앙지방법원 |
100,000 |
1심 진행 |
특허권침해금지 |
| 원고 |
피고 |
계류법원 |
소송금액 |
진행상황 |
내용 |
| (주)에이치피에스피 |
(주)예스티 |
서울중앙지방법원 |
100,000 |
1심 진행 |
특허권침해금지 |
(8) 당기말 현재 회사는 세븐브릿지성장제일호사모투자합자회사 등 에 총 4,657백만원을 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 잔여 출자약정 금액은 2,317백만원이며, 세부 출자일정은 확정되지 않았습니다.(9) 당기말 현재 회사는 (주)기업은행과 구매카드약정(한도액 20억원)을 맺고 있습니다. 회사는 공급자금융약정에 참여하고 있으며, 해당 약정에 따라 금융제공자는 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 이후에 회사는 금융기관에 관련 채무를 상환합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 회사가 물품이나 용역을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다.이 거래의 목적은 자금을 조달하기보다는 공급자에 대한 대금지급 과정을 효율화하고 기존의 매입채무 결제기한보다 같거나 이후에 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제하기 위함입니다.당기말 현재 공급자금융약정부채 24,917천원은 재무상태표의 매입채무에 포함됩니다.한편, 회사의 공급자금융약정 관련 매입채무 금액이 현금및현금성자산의 비현금거래에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
34. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 관계 |
기업명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
YEST VINA CO. LTD |
YEST VINA CO. LTD |
| (주)예스히팅테크닉스 |
(주)예스히팅테크닉스 |
| (주)와이디아이 |
(주)와이디아이 |
| 벡터신기술투자조합10호 |
벡터신기술투자조합10호 |
| 케이클라비스신기술조합 제오십호 |
케이클라비스신기술조합 제오십호 |
| 관계기업 |
- |
(주)피케이아이(*1) |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 |
(합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 |
| (주)아이엠텍 |
(주)아이엠텍 |
| (주)메탈링크 |
(주)메탈링크 |
| Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. |
Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. |
| 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 |
뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 |
| <기타특수관계자> |
|
|
| 경영진이 지배하는 회사 |
(주)예스 |
(주)예스 |
| (주)에이치케이머티리얼즈 |
- |
| 대표이사 등 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
| (*1) |
당기 중 지분을 전량 매각하여 당기말 현재 특수관계가 해소되었으며, 특수관계해소 전 기간 동안 발생한 거래를 포함하였습니다. |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익(*1) |
이자수익 |
지급수수료 등 |
고정자산 매입 |
원재료매입 |
| YEST VINA CO. LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
386,124 |
- |
- |
| (주)예스히팅테크닉스 |
종속기업 |
180,000 |
16,853 |
153,333 |
112,901 |
- |
1,090,479 |
| (주)아이엠텍 |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,836,726 |
| (주)예스 |
기타특수관계자 |
- |
103,672 |
188,149 |
1,212,622 |
12,000 |
- |
| (주)에이치케이머티리얼즈 |
기타특수관계자 |
- |
- |
- |
38,905 |
- |
- |
| 주요경영진 |
기타특수관계자 |
- |
722,980 |
10,374 |
8,640 |
- |
- |
| (*1) |
회사는 당기 중 2023년에 발행한 6회차 전환사채에 부여된 매도청구권(콜옵션) 일부에 대해 최대주주 및 특수관계자와 조건부 양도계약을 체결하였습니다. 해당 양도계약으로 수령한 대금은 당기 중 계약해지에 따라 파생상품거래이익으로 인식하였습니다. |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 등 |
고정자산 매입 |
원재료매입 |
| YEST VINA CO. LTD |
종속기업 |
- |
- |
- |
459,823 |
- |
- |
| (주)예스히팅테크닉스 |
종속기업 |
2,701,082 |
210 |
107,776 |
- |
- |
405,244 |
| (주)예스옵티컬테크놀러지 |
종속기업 |
129,352 |
252,803 |
- |
- |
3,778,841 |
- |
| (주)와이디아이 |
종속기업 |
- |
6,936 |
- |
6,936 |
- |
- |
| (주)아이엠텍 |
관계기업 |
- |
- |
40,697 |
34,279 |
- |
1,363,680 |
| (주)예스 |
기타특수관계자 |
- |
- |
112,302 |
684,419 |
- |
- |
| 주요경영진 |
기타특수관계자 |
- |
- |
10,374 |
10,843 |
- |
- |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
파생거래(*1) |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 등 |
| 수령 |
대여 |
회수 |
상환 |
환급 |
| (주)와이디아이 |
종속기업 |
- |
800,000 |
770,904 |
- |
- |
| (주)예스히팅테크닉스 |
종속기업 |
16,853 |
2,200,000 |
3,200,000 |
- |
- |
| (주)피케이아이 |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
2,999,950 |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
642,965 |
| 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
232,135 |
| (주)예스 |
기타특수관계자 |
103,672 |
5,950,000 |
- |
- |
- |
| (주)에이치케이머티리얼즈 |
기타특수관계자 |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
- |
| 주요경영진 |
기타특수관계자 |
722,980 |
- |
169,902 |
30,000 |
- |
| (*1) |
회사는 당기 중 2023년에 발행한 6회차 전환사채에 부여된 매도청구권(콜옵션) 일부에 대해 최대주주 및 특수관계자와 조건부 양도계약을 체결하였습니다. 해당 양도계약으로 수령한 대금은 당기 중 계약해지에 따라 파생상품거래이익으로 인식하였습니다. |
| 특수관계자 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
현금출자 등 |
| 대여 |
회수 |
상환 |
출자 |
환급 |
| (주)예스옵티컬테크놀러지 |
종속기업 |
70,750 |
- |
- |
- |
- |
| (주)와이디아이 |
종속기업 |
915,897 |
- |
- |
- |
- |
| (주)예스히팅테크닉스 |
종속기업 |
2,300,000 |
136,133 |
- |
- |
- |
| 벡터신기술투자조합10호 |
종속기업 |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
| (주)아이엠텍 |
관계기업 |
800,000 |
1,340,013 |
- |
- |
- |
| (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 |
관계기업 |
- |
- |
- |
|
335,067 |
| (주)예스 |
기타특수관계자 |
560,000 |
- |
- |
- |
- |
| 주요경영진 |
기타특수관계자 |
- |
43,612 |
30,000 |
- |
- |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 기타수취채권 |
기타자산 |
매입채무 |
기타지급채무 |
| YEST VINA CO.,LTD. |
종속기업 |
- |
- |
- |
47,775 |
| (주)예스히팅테크닉스 |
종속기업 |
3,606,949 |
- |
454,328 |
6,772 |
| (주)와이디아이 |
종속기업 |
4,724,993 |
- |
- |
- |
| (주)아이엠텍 |
관계기업 |
733,705 |
- |
950,895 |
- |
| Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd(*1) |
관계기업 |
- |
811,145 |
- |
- |
| (주)예스 |
기타특수관계자 |
9,062,802 |
- |
- |
74,683 |
| 주요경영진 |
기타특수관계자 |
308,909 |
33,335 |
- |
67,251 |
| (*1) |
순투자의 일부를 구성하는 항목으로서, 전기 중 전액 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. |
당기말 회사는 특수관계자 기타수취채권에 대하여 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 설정하였으며 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
손실충당금 |
대손상각비 |
| (주)와이디아이 |
종속기업 |
3,924,993 |
185,887 |
| (주)아이엠텍 |
관계기업 |
317,034 |
- |
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 기타수취채권 |
기타자산 |
매입채무 |
기타지급채무 |
| YEST VINA CO.,LTD. |
종속기업 |
- |
- |
- |
84,150 |
| (주)예스히팅테크닉스 |
종속기업 |
5,159,952 |
- |
99,816 |
- |
| (주)와이디아이 |
종속기업 |
4,695,897 |
- |
- |
- |
| (주)아이엠텍 |
관계기업 |
733,705 |
- |
186,207 |
- |
| Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd(*1) |
관계기업 |
- |
811,145 |
- |
- |
| (주)예스 |
기타특수관계자 |
2,924,654 |
- |
- |
98,674 |
| 주요경영진 |
기타특수관계자 |
468,437 |
66,668 |
- |
88,611 |
전기말 회사는 특수관계자 기타수취채권에 대하여 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 설정하였으며 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
손실충당금 |
대손상각비(환입) |
| (주)와이디아이 |
종속기업 |
3,739,106 |
884,719 |
| (주)예스히팅테크닉스 |
종속기업 |
- |
(67,686) |
| (주)아이엠텍 |
관계기업 |
317,034 |
(186,613) |
| (주)예스 |
기타의특수관계자 |
- |
(290) |
(5) 특수관계자와의 지급보증 내용
1) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없으며 전기말 기준 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증자 |
보증제공처 |
금액 |
보증내역 |
| 대표이사 |
(주)국민은행 |
1,375,000 |
차입금 등 채무보증 |
| 일반사채권자 |
2,800,000 |
일반사채 채무보증 |
2) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 회사는 관계기업인 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd.에 CNY 5,350,000를 출자하고 있으며, 총 출자 약정금액은 CNY 13,200,000입니다. 잔여금액 CNY 7,850,000은 합자회사의 실제 필요에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.
(7) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,119,987 |
2,623,404 |
| 퇴직급여 |
335,241 |
336,217 |
| 주식기준보상 |
371,804 |
145,794 |
| 기타장기종업원급여 |
461 |
4,740 |
35. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.
(2) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
83,957,379 |
63,648,557 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
496,940 |
685,518 |
| 총수익 |
84,454,319 |
64,334,075 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장비 및 관련부품 매출 |
72,030,226 |
53,651,435 |
| 셋업 및 수리 용역매출 |
11,927,153 |
9,997,122 |
| 임대료수익 |
496,940 |
685,518 |
| 소계 |
84,454,319 |
64,334,075 |
| 한 시점에 이전되는 재화 |
72,030,226 |
53,651,435 |
| 한 시점에 이전되는 용역 |
4,952,913 |
4,017,365 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 |
6,974,240 |
5,979,757 |
| 임대료수익 |
496,940 |
685,518 |
| 소계 |
84,454,319 |
64,334,075 |
(4) 당기와 전기 중 지역별 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
71,914,597 |
55,999,621 |
| 중국 |
5,632,291 |
4,803,348 |
| 베트남 |
5,959,970 |
2,853,481 |
| 미국 |
937,271 |
677,625 |
| 기타 |
10,190 |
- |
| 합계 |
84,454,319 |
64,334,075 |
(5) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사(*) |
62,402,962 |
40,962,276 |
| B사(*) |
15,400 |
7,024,469 |
| 합계 |
62,418,362 |
47,986,745 |
| (*) |
동일지배하에 있는 계열사에 대한 매출액을 합산한 금액입니다. |
(6) 회사는 보고기간종료일 현재 부분적으로 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 2,303,456천원(전기말 : 1,886,801천원)이 다음 보고기간 동안 모두 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다
36. 위험관리
36.1 재무위험관리 요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
36.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동 시 회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
1,254,704 |
(1,254,704) |
607,423 |
(607,423) |
(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 수익증권, 상장주식및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산)의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 천원 및
968,957천원(전기말 : 636,975천원)입니다.
한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석 7을 참고하시길 바랍니다.
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
(244,727) |
244,727 |
(348,069) |
348,069 |
36.1.2 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
당기말 신용위험에 노출된 각 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
9,497,580 |
27,991,220 |
| 매출채권 |
14,859,243 |
17,568,157 |
| 기타수취채권 |
19,191,876 |
13,547,041 |
| 계약자산 |
120,407 |
188,240 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동)(*) |
5,002,503 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*) |
1,400,000 |
2,323,016 |
| 기타비유동수취채권 |
4,284,234 |
3,713,450 |
| 합계 |
54,355,843 |
65,331,124 |
| (*) |
전환사채/전환상환우선주액면금액 및 금융기관에 가입한 파생결합증권이 포함된금액입니다. |
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 각각 1,876,463천원 및 7,869,230천원입니다(주석 9, 주석 11 참조).
36.1.3 유동성위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
유동성위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
6,408,610 |
- |
- |
6,408,610 |
| 기타지급채무 |
1,799,560 |
1,164,135 |
- |
2,963,695 |
| 금융부채(*1) |
27,223,295 |
10,838,426 |
6,987,711 |
45,049,432 |
| 리스부채 |
196,384 |
341,513 |
- |
537,897 |
| 매입약정(*2) |
2,317,244 |
- |
- |
2,317,244 |
| 합계 |
37,945,093 |
12,344,074 |
6,987,711 |
57,276,878 |
| (*1) |
전환우선주부채는 현금이 유출되는 항목이 아니므로 제외하였습니다. |
| (*2) |
매입약정계약은 약정 금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다. |
| 전기말 |
1년 미만 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
9,890,334 |
- |
- |
9,890,334 |
| 기타지급채무 |
991,617 |
1,984,287 |
- |
2,975,904 |
| 금융부채(*1) |
52,814,880 |
16,707,237 |
11,250,363 |
80,772,480 |
| 리스부채 |
241,563 |
308,721 |
- |
550,284 |
| 매입약정(*2) |
2,981,654 |
- |
- |
2,981,654 |
| 합계 |
66,920,048 |
19,000,245 |
11,250,363 |
97,170,655 |
| (*1) |
전환우선주부채는 현금이 유출되는 항목이 아니므로 제외하였습니다. |
| (*2) |
매입약정계약은 약정 금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다. |
36.2 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총액을 자본총액으로으로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총액 |
61,085,290 |
117,461,636 |
| 자본총액 |
119,939,623 |
74,121,623 |
| 부채비율 |
50.9% |
158.5% |
37. 보고기간후사건
회사는 2023년 4월 19일 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 계약서 별지의 "발행회사의 매도청구권에 관한 협약"에 의거하여 2025년 2월7일 사채권자에게 매도청구권 행사를 통보하였습니다. 회사가 행사하는 매도청구권은 총 10,500,000천원이며 2025년 4월 21일 매매대금을 지급할 예정입니다.