주석
| 제 55(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 54(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 |
1. 회사의 개요&cr;주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "당사")는 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 55.02%,우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr;(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.
&cr;
① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 9: 종속기업투자자산 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr;- 주석 11: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부&cr;- 주석 22: 영업수익 -
수행의무와 수익인식 정책&cr;
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 종속기업투자자산 - 회수가능액 측정&cr;- 주석 16: 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 17: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;
- 주석 26: 법인세 - 차감할 일시적차이에 따른 이연법인세 효과&cr;
- 주석 29: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실 측정&cr;
③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 29: 위험관리
&cr;
(4) 재무제표의 발행승인일&cr;
당사의 재무제표
는
2022년 2월
24일자
이
사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
3. 회계정책의 변경
&cr;2
021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
4. 유의적인 회계정책
&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업투자자산&cr;당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.
&cr;(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;
(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다
. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
사업모형평가&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는 지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산 - 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가로
측정하는 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
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기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr;한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.&cr;
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되
고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
&cr;후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.&cr;
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
10 년 |
| 기타의무형자산 |
10 년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출&cr;
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(9) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr;
&cr;당사는 IT 관련 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;
② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니
다
.
당사
는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
&cr;
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익 등으로 인식합니다.
&cr;
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련한 회계정책을 적용하고 있으며, 주석 22에 기술되어 있습니다.&cr;
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(16) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
&cr;- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')&cr;
5. 현금및현금성자산
&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 보유현금 |
20,000 |
20,000 |
| 요구불예금 |
40,222 |
37,970 |
| 합 계 |
60,222 |
57,970 |
&cr;
6. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 채권금액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
채권금액 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| 유동자산: |
| 매출채권 |
1,114,260 |
- |
1,114,260 |
1,339,007 |
- |
1,339,007 |
| 미수금 |
304,096 |
- |
304,096 |
296,902 |
- |
296,902 |
| 합 계 |
1,418,356 |
- |
1,418,356 |
1,635,909 |
- |
1,635,909 |
&cr;
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,195,671 |
1,007,820 |
상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 구성되어 있습니다. &cr;
당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.&cr;
① 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
장부금액 |
공정가치 |
배당금수익 |
| 시장성있는 지분증권: |
|
|
|
| (주)농심 |
319 |
319 |
4 |
| (주)농심 홀딩스 |
76 |
76 |
2 |
| (주)오리온홀딩스 |
48 |
48 |
2 |
| (주)오리온 |
621 |
621 |
5 |
| 롯데지주(주) |
508 |
508 |
17 |
| 롯데제과(주) |
241 |
241 |
3 |
| 소 계 |
1,813 |
1,813 |
33 |
| 시장성없는 지분증권: |
|
|
|
| (주)에브리데이리테일 |
222 |
222 |
- |
| (주)이랜드리테일 |
645 |
645 |
- |
| (주)연합뉴스TV |
200,000 |
200,000 |
- |
| (주)매일방송 |
968,000 |
968,000 |
- |
| 한국보건의료방송(구 메디코프) |
24,991 |
24,991 |
- |
| 소 계 |
1,193,858 |
1,193,858 |
- |
| 합 계 |
1,195,671 |
1,195,671 |
33 |
② 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
장부금액 |
공정가치 |
배당금수익 |
| 시장성있는 지분증권: |
|
|
|
| (주)농심 |
300 |
300 |
4 |
| (주)농심 홀딩스 |
74 |
74 |
2 |
| (주)오리온홀딩스 |
40 |
40 |
2 |
| (주)오리온 |
744 |
744 |
3 |
| 롯데지주(주) |
600 |
600 |
14 |
| 롯데제과(주) |
204 |
204 |
3 |
| 소 계 |
1,962 |
1,962 |
28 |
| 시장성없는 지분증권: |
|
|
|
| (주)에브리데이리테일 |
222 |
222 |
- |
| (주)이랜드리테일 |
645 |
645 |
- |
| (주)연합뉴스TV |
200,000 |
200,000 |
- |
| (주)매일방송 |
780,000 |
780,000 |
- |
| 한국보건의료방송(구 메디코프) |
24,991 |
24,991 |
- |
| 소 계 |
1,005,858 |
1,005,858 |
- |
| 합 계 |
1,007,820 |
1,007,820 |
28 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 기초금액 |
1,007,820 |
1,001,745 |
| 공정가치 변동액 |
187,851 |
6,075 |
| 기말금액 |
1,195,671 |
1,007,820 |
&cr;
8.
유동기타비금융자산
당기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 선급금 |
67,978 |
65,150 |
| 선급비용 |
89,589 |
1,096 |
| 합 계 |
157,567 |
66,246 |
&cr;
9.
종속기업투자자산
&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)크라운제과(*1) |
한국 |
과자류 제조 및 판매 |
41.17 |
92,081,012 |
41.17 |
92,081,012 |
| 해태제과식품(주)(*2) |
한국 |
과자류 제조 및 판매 |
65.84 |
181,765,638 |
65.84 |
181,765,638 |
| (주)아트밸리 |
한국 |
문화 관련 서비스업 및 임업, 부동산임대업 |
96.49 |
70,549,248 |
96.49 |
70,549,248 |
| (주)영그린 |
한국 |
단미사료 제조 및 판매 |
100.00 |
3,976,125 |
100.00 |
3,976,125 |
| (주)씨에이치테크 |
한국 |
기계제작 |
100.00 |
3,286,126 |
100.00 |
3,286,126 |
| 합 계 |
- |
351,658,149 |
- |
351,658,149 |
(*1) 당사는 (주)크라운제과의 소유지분율이 50% 미만이나 과거 주주총회 참석경험율 등을 고려시 과반수의 의결권을 행사할 수 있다고 판단하여, 상기 투자자산을 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.
&cr;
(*2) 전기 중 당사는 보유중인 종속기업투자자산 중 하나인 해태제과식품(주)에 대하여 손익개선, 사업부 분할 및 매각 등으로 인한 추정치 변화와 이에 따른 회수가능액 증가로 인하여 손상차손 환입액 22,804,000천원을 인식하였습니다.
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr;
① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.
| 구 분 |
(주)크라운제과
|
해태제과식품(주)
|
| 영구성장율 |
1%
|
0%
|
&cr;② 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.
③ 종속기업투자자산 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은
각 종속회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 각 종속회사의 신용등급에 해당하는 무보증공모사채수익률을 적용하여 추정하였습니다.
| 구 분 |
(주)크라운제과
|
해태제과식품(주)
|
|
타인자본비용
|
무보증공모사채 수익률
|
무보증공모사채 수익률 |
| 할인율 |
9.15% |
7.83% |
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을나타내고 있습
니다.
&cr;
10. 유형자산
(1)
당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액
|
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액
|
장부금액 |
| 공기구비품 |
5,582,676 |
(5,220,341) |
362,335 |
5,552,182 |
(5,045,760) |
506,422 |
|
건설중인자산
|
36,408 |
- |
36,408 |
12,276 |
- |
12,276 |
|
합 계
|
5,619,084 |
(5,220,341) |
398,743 |
5,564,458 |
(5,045,760) |
518,698 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액(자본적 &cr;지출 포함) |
처분액 |
감가상각비 |
기타증(감)액 |
기말금액 |
| 공기구비품 |
506,422 |
38,737 |
(34) |
(182,790) |
- |
362,335 |
|
건설중인자산(*)
|
12,276 |
31,724 |
- |
- |
(7,592) |
36,408 |
|
합 계
|
518,698 |
70,461 |
(34) |
(182,790) |
(7,592) |
398,743 |
&cr;(*) 기타증(감)액은 무형자산 및 비용으로 대체되었습니다.&cr;
② 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액(자본적 &cr;지출 포함) |
처분액 |
감가상각비 |
기타증(감)액(*) |
기말금액 |
| 공기구비품 |
558,202 |
167,318 |
(1,098) |
(232,419) |
14,419 |
506,422 |
|
건설중인자산
|
36,941 |
35,782 |
- |
- |
(60,447) |
12,276 |
|
합 계
|
595,143 |
203,100 |
(1,098) |
(232,419) |
(46,028) |
518,698 |
(*) 기타증(감)액은 공기구비품, 무형자산 및 비용으로 대체되었습니다.&cr;&cr;
11. 리스
(1) 리스이용자&cr;당사는 건물, 비품을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. &cr;
① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 취득원가 |
상각누계액
|
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액
|
장부금액 |
| 건물 |
2,320,458 |
(1,693,808) |
626,650 |
2,134,316 |
(1,067,158) |
1,067,158 |
&cr;
②
당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득액 |
상각비 |
기말금액 |
| 건물 |
1,067,158 |
186,142 |
(626,650) |
626,650 |
- 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
상각비 |
기타증(감)액(*) |
기말금액 |
| 건물 |
1,600,737 |
(533,579) |
- |
1,067,158 |
| 차량운반구 |
21,619 |
- |
(21,619) |
- |
| 합 계 |
1,622,356 |
(533,579) |
(21,619) |
1,067,158 |
&cr;(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지로 변동하였습니다.&cr;
③ 당기와 전기의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
626,650 |
533,579 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
28,790 |
42,680 |
|
단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
|
18,235 |
24,305 |
&cr;
④ 당기와 전기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 695,620천원과
606,910천원입니다.
⑤ 연장선택권&cr;
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에
리스기간을 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.
당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. &cr;
⑥
당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 제 55(당) 기
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액 |
이자비용 |
지급액 |
기말금액 |
| 건물 |
1,129,592 |
186,142 |
28,790 |
(677,386) |
667,138 |
- 제 54(전) 기
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
조기종료 |
이자비용 |
지급액 |
기말금액 |
| 건물 |
1,669,517 |
- |
42,680 |
(582,605) |
1,129,592 |
| 차량운반구 |
21,940 |
(21,940) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,691,457 |
(21,940) |
42,680 |
(582,605) |
1,129,592 |
(2) 리스제공자&cr;
당사가 당기 중 제공하고 있는 리스는 없습니다.&cr;&cr;
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
499,078 |
(291,525) |
207,553 |
482,990 |
(255,970) |
227,020 |
| 기타의무형자산 |
7,683 |
(3,203) |
4,480 |
2,792 |
(2,791) |
1 |
| 합 계 |
506,761 |
(294,728) |
212,033 |
485,782 |
(258,761) |
227,021 |
(
2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액 |
상각비 |
기타 증(감)액(*) |
기말금액 |
| 산업재산권 |
227,020 |
8,652 |
(35,555) |
7,436 |
207,553 |
| 기타의무형자산 |
1 |
4,891 |
(412) |
- |
4,480 |
| 합 계 |
227,021 |
13,543 |
(35,967) |
7,436 |
212,033 |
&cr;(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 대체되었습니다.&cr;
② 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액 |
상각비 |
기타증(감)액(*) |
기말금액 |
| 산업재산권 |
208,110 |
16,934 |
(37,269) |
39,245 |
227,020 |
| 기타의무형자산 |
175 |
- |
(174) |
- |
1 |
| 합 계 |
208,285 |
16,934 |
(37,443) |
39,245 |
227,021 |
&cr;
(*) 기타증(감)액은 건설중인자산에서 대체되었습니다.
13. 단기차입금
&cr;
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입 금융기관 |
내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| (주)우리은행 |
운영자금 |
7,700,000 |
11,540,000 |
| (주)신한은행 |
운영자금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| (주)하나은행 |
운영자금 |
3,900,000 |
3,400,000 |
| (주)국민은행 |
운영자금 |
4,000,000 |
3,000,000 |
| 한국산업은행 |
운영자금 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합 계 |
45,600,000 |
47,940,000 |
당사는 상기 단기차입금과 관련하
여 연
2.15%~3.54%
의
이자율을 부담하고 있습니다.
&cr;
14.
기타채무
&cr;당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 유동부채: |
| 미지급금 |
786,299 |
479,565 |
| 미지급비용 |
261,466 |
281,213 |
| 합 계 |
1,047,765 |
760,778 |
&cr;
15.
기타비금융부채
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 유동부채: |
| 예수금 |
70,407 |
138,465 |
| 예수부가가치세 |
146,988 |
246,599 |
| 소 계 |
217,395 |
385,064 |
| 비유동부채: |
| 장기종업원급여부채 |
183,516 |
167,375 |
| 합 계 |
400,911 |
552,439 |
&cr;
16. 확정급여부채
(
1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 당기근무원가 |
799,053 |
694,484 |
| 확정급여채무의 이자원가 |
259,767 |
169,535 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(75,110) |
(51,969) |
| 합 계 |
983,710 |
812,050 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 기초금액 |
9,206,718 |
7,230,270 |
(2,728,105) |
(2,254,095) |
6,478,613 |
4,976,175 |
| 당기근무원가 |
799,053 |
694,484 |
- |
- |
799,053 |
694,484 |
| 이자원가(수익) |
259,767 |
169,535 |
(75,110) |
(51,969) |
184,657 |
117,566 |
| 확정급여부채의 재측정요소:&cr;(법인세차감전) |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
(190,765) |
325,035 |
- |
- |
(190,765) |
325,035 |
| (재무적 가정) |
(190,995) |
98,661 |
- |
- |
(190,995) |
98,661 |
| (경험조정) |
230 |
226,374 |
- |
- |
230 |
226,374 |
| - 사외적립자산 재측정요소 |
- |
- |
60,693 |
23,991 |
60,693 |
23,991 |
| (경험조정) |
- |
- |
60,693 |
23,991 |
60,693 |
23,991 |
| 관계사 전출입 |
(51,740) |
852,458 |
6,769 |
(265,694) |
(44,971) |
586,764 |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(200,000) |
(200,000) |
(200,000) |
(200,000) |
| 급여 지급 |
(587,000) |
(65,064) |
161,700 |
19,662 |
(425,300) |
(45,402) |
| 기말잔액 |
9,436,033 |
9,206,718 |
(2,774,053) |
(2,728,105) |
6,661,980 |
6,478,613 |
(3) 당사는 당기부터 임직원에 대하여 확정기여제도를 도입하였으며, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 4,442천원을 영업비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(4) 기금 적립&cr;
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다.
당사는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 200백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 단기금융기관예치금 |
2,774,053 |
2,728,105 |
(
6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 임금상승률 |
6.78% |
6.74% |
| 할인율 |
3.38% |
2.85% |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기
는 각각 9.08년 및 9.45년입니 다.&cr;&cr;
(7)
주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
1%p 상승시 |
1%p 하락시 |
| 임금인상률의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
254,043 |
(225,473) |
| 할인율의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(221,714) |
254,434 |
확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;
&cr;
17. 우발부채와 약정사항
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
내 역 |
한도금액 |
| (주)우리은행 |
일반자금대출 |
15,000,000 |
| (주)신한은행 |
일반자금대출 |
10,000,000 |
| (주)하나은행 |
일반자금대출 |
10,000,000 |
| (주)국민은행 |
일반자금대출 |
10,000,000 |
| 한국산업은행 |
일반자금대출 |
20,000,000 |
| 합 계 |
65,000,000 |
18. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
보통주 |
우선주 |
| 발행할 주식의 총수(*) |
30,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
14,847,347주 |
600,726주 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
7,423,673,500 |
300,363,000 |
&cr;
(*) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수 있는 주식의 총수는
1,000,000
주입
니다.&cr;
&cr;
당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.
(2)
당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 배당받을 주식수 |
14,382,735주 |
570,627주 |
14,572,735주 |
570,627주 |
| 주당 배당금 |
100 |
105 |
100 |
105 |
| 배당금액 |
1,438,273,500 |
59,915,835 |
1,457,273,500 |
59,915,835 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 주식발행초과금 |
92,670,097 |
92,670,097 |
| 기타자본잉여금 |
11,231,824 |
11,231,824 |
| 합 계 |
103,901,921 |
103,901,921 |
19.
자기주식
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 보통주 |
464,612주 |
3,630,619 |
464,612주 |
3,630,619 |
| 우선주 |
30,099주 |
58,215 |
30,099주 |
58,215 |
| 합 계 |
494,711주 |
3,688,834 |
494,711주 |
3,688,834 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기초 |
494,711주 |
3,688,834 |
304,711주 |
2,000,084 |
| 보통주의 취득 |
- |
- |
190,000주 |
1,688,750 |
| 기말 |
494,711주 |
3,688,834 |
494,711주 |
3,688,834 |
20. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,637,900) |
(1,784,423) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
1,212 |
1,212 |
| 합 계 |
(1,636,688) |
(1,783,211) |
21. 이익잉여금
&cr;(1)
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 법정적립금 |
3,061,578 |
2,911,760 |
| 임의적립금 |
147,480,258 |
147,480,258 |
| 미처분이익잉여금 |
42,132,249 |
40,210,328 |
| 합 계 |
192,674,085 |
190,602,346 |
&cr;
① 법정적립금(이익준비금)&cr;상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.&cr;
② 임의적립금&cr;당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 기초금액 |
190,602,346 |
166,193,108 |
| 연차배당 |
(1,498,189) |
(1,517,189) |
| 당기순이익 |
3,468,472 |
26,198,668 |
| 법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 |
101,456 |
(272,241) |
| 기말금액 |
192,674,085 |
190,602,346 |
(
3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기&cr;(처분예정일: 2022년 3월
30일)
|
제 54(전) 기&cr;(처분확정일: 2021년 3월 26
일)
|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
42,132,249 |
40,210,329 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
38,562,321 |
14,283,902 |
| 당기순이익 |
3,468,472 |
26,198,668 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
101,456 |
(272,241) |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
(1,648,008) |
(1,648,008) |
| 이익준비금 |
149,819 |
149,819 |
|
배당금&cr; 주당배당액(액면배당률)&cr;
당기: 보통주 100원(20%)&cr; 우선주 105원(21%)&cr; 전기: 보통주 100원(20%)&cr; 우선주 105원(21%)
|
1,498,189 |
1,498,189 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
40,484,241 |
38,562,321 |
&cr;
22. 영
업수익
&cr;
(1) 수익원천&cr;당사의 주요 수익은 자회사관리용역수익, 브랜드수익 및 배당금수익입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
11,980,675 |
12,938,070 |
| 배당금수익 |
4,738,500 |
3,865,496 |
| 합 계 |
16,719,175 |
16,803,566 |
(2) 수익의 구분&cr;당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
|
기간에 걸쳐 이행:
|
|
자회사관리용역수익
|
10,319,995 |
11,274,039 |
| 브랜드수익 |
1,660,680 |
1,664,031 |
| 소 계 |
11,980,675 |
12,938,070 |
| 이외 수익: |
| 배당금수익 |
4,738,500 |
3,865,496 |
| 합 계 |
16,719,175 |
16,803,566 |
&cr;(3) 계약잔액&cr;당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
1,114,260 |
1,339,007 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 수익 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr;유의적인 지급조건 |
회계정책 |
| 자회사관리용역수익 및 브랜드수익 |
기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
(5) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| (주)크라운제과 |
10,693,896 |
11,772,608 |
| 해태제과식품(주) |
6,018,767 |
4,645,086 |
| 합 계 |
16,712,663 |
16,417,694 |
&cr;(6) 지역별 정보&cr;당기와 전기의 지역별 매출액과 주요 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 매출액 |
비유동자산(*) |
매출액 |
비유동자산(*) |
| 국내 |
16,719,175 |
1,237,425 |
16,803,566 |
1,812,878 |
&cr;(*) 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산이 포함되어 있습니다. &cr;&cr;
23.
영업비용
&cr;(1) 당기와 전기의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당)기 |
제 54(전)기 |
| 종업원급여 |
7,306,461 |
8,339,005 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 |
845,407 |
803,441 |
| 지급임차료 |
1,315 |
7,585 |
| 광고선전비 |
3,069,515 |
2,034,356 |
| 기타 |
792,348 |
765,427 |
| 합 계 |
12,015,046 |
11,949,814 |
(
2)
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 급여 |
4,769,429 |
6,009,768 |
| 퇴직급여 |
988,152 |
812,050 |
| 복리후생비 |
1,548,880 |
1,517,187 |
| 여비교통비 |
105,041 |
95,806 |
| 통신비 |
90,517 |
48,071 |
| 지급임차료 |
1,315 |
7,585 |
| 세금과공과 |
26,268 |
31,083 |
| 감가상각비 |
182,790 |
232,419 |
| 무형자산상각비 |
35,967 |
37,443 |
| 사용권자산상각비 |
626,650 |
533,579 |
| 보험료 |
26,703 |
32,533 |
| 광고선전비 |
3,069,515 |
2,034,356 |
| 차량유지비 |
72,394 |
82,322 |
| 운반비 |
3,096 |
1,891 |
| 제수수료 |
265,566 |
281,849 |
| 교육훈련비 |
53,385 |
72,710 |
| 기타 |
149,378 |
119,162 |
| 합 계 |
12,015,046 |
11,949,814 |
&cr;
24. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(
1)
당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 보증수수료수익 |
- |
4,846 |
| 유형자산처분이익 |
8 |
104 |
| 리스종료이익 |
- |
320 |
| 잡이익 |
3,860 |
722 |
| 종속기업투자자산손상차손환입 |
- |
22,804,000 |
| 합 계 |
3,868 |
22,809,992 |
(
2)
당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 기부금 |
318,058 |
214,143 |
| 잡손실 |
- |
3,022 |
| 합 계 |
318,058 |
217,165 |
&cr;
25. 금융수익과 금융비용
&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 유효이자율법으로 측정하는 금융수익 |
174 |
62,486 |
| 기타금융수익-배당금수익 |
33 |
28 |
| 합 계 |
207 |
62,514 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 이자비용 |
1,040,078 |
1,216,682 |
(
3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 유효이자율법으로 측정하는 금융수익: |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
174 |
62,486 |
| 기타금융수익: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
33 |
28 |
| 소 계 |
207 |
62,514 |
| 금융비용: |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
(1,040,078) |
(1,216,682) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr; (법인세효과반영전) |
187,851 |
6,075 |
| 소 계 |
(852,227) |
(1,210,607) |
| 합 계 |
(852,020) |
(1,148,093) |
&cr;
26. 법인세
&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 당기 법인세 부담액 |
53,867 |
193,866 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
12,489 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
(102,330) |
(188,061) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(69,943) |
75,449 |
| 법인세비용(수익) |
(118,406) |
93,743 |
(2
) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 당기법인세: |
| - 확정급여부채의 재측정요소 |
(28,616) |
76,786 |
| 이연법인세: |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(41,327) |
(1,337) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(69,943) |
75,449 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,350,067 |
26,292,411 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
715,015 |
5,900,763 |
| 조정사항: |
| 비과세수익 |
(881,281) |
(676,050) |
| 비공제비용 |
- |
15,263 |
| 기부금한도초과 |
47,861 |
5,972 |
| 공제감면세액 |
- |
(9,576) |
| 전기 법인세 관련 당기 조정사항 |
- |
12,489 |
| 이연법인세의 미인식일시적차이 |
- |
(5,016,880) |
| 세율차이 등 |
(1) |
(138,238) |
| 법인세비용(수익) |
(118,406) |
93,743 |
| 평균유효세율(*) |
- |
0.36% |
&cr;(*) 당기 중 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.
&cr;&cr;(4) 당기말 현재 당사는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 종속기업투자자산 |
(3,922,632) |
- |
- |
(3,922,632) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
114,376 |
- |
(41,327) |
73,049 |
| 감가상각비 |
46 |
4 |
- |
50 |
| 확정급여채무 |
1,841,737 |
204,937 |
(41,968) |
2,004,706 |
| 사외적립자산 |
(592,613) |
(31,031) |
13,352 |
(610,292) |
| 장기종업원급여부채 |
36,824 |
3,550 |
- |
40,374 |
| 미지급비용 |
17,391 |
(1,336) |
- |
16,055 |
| 기타 |
13,736 |
(3,851) |
- |
9,885 |
| 합 계 |
(2,491,135) |
172,273 |
(69,943) |
(2,388,805) |
&cr;② 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익&cr;반영 |
기말금액 |
| 미수수익 |
(19,567) |
19,567 |
- |
- |
| 종속기업투자자산 |
(3,922,632) |
- |
- |
(3,922,632) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
115,713 |
- |
(1,337) |
114,376 |
| 감가상각비 |
107 |
(61) |
- |
46 |
| 확정급여채무 |
1,590,660 |
179,569 |
71,508 |
1,841,737 |
| 사외적립자산 |
(494,520) |
(103,371) |
5,278 |
(592,613) |
| 장기종업원급여부채 |
22,073 |
14,751 |
- |
36,824 |
| 미지급비용 |
12,701 |
4,690 |
- |
17,391 |
| 기타 |
16,269 |
(2,533) |
- |
13,736 |
| 합 계 |
(2,679,196) |
112,612 |
75,449 |
(2,491,135) |
(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 이월결손금이월액(*1) |
7,293,542 |
10,345,772 |
| 유형자산처분손실(결손법인 승계 자산) |
4,056,106 |
4,056,106 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 |
2,264,809 |
2,264,809 |
| 종속기업투자주식(*2) |
(57,834,676) |
(57,834,676) |
| 기타 일시적차이 |
1,106,853 |
1,106,853 |
| 합 계 |
(43,113,366) |
(40,061,136) |
&cr;
(*1) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
2022년 |
| 이월결손금이월액 |
7,293,542 |
&cr;
(*2) 당사는 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 당기말 현재 주식처분가능성 등을 고려할 때, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr;
(
8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 미지급법인세 |
53,867 |
193,866 |
| 미수법인세환급액 |
(67,596) |
(63,707) |
| 상계 후 금액 |
(13,729) |
130,159 |
&cr;
27. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 보통주 기본주당이익 |
232 |
1,744 |
| 우선주 기본주당이익 |
237 |
1,757 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 당기순이익 |
3,468,472,478 |
26,198,667,903 |
| 차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 |
(135,102,723) |
(1,002,497,174) |
| 보통주이익 |
3,333,369,755 |
25,196,170,729 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
14,382,735 |
14,450,109 |
| 보통주 기본주당이익 |
232 |
1,744 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 발행보통주식수 |
14,847,347 |
14,847,347 |
| 평균자기주식수 |
(464,612) |
(397,238) |
| 보통주 가중평균유통보통주식수 |
14,382,735 |
14,450,109 |
(3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 |
135,102,723 |
1,002,497,174 |
| 가중평균유통우선주식수(*) |
570,627 |
570,627 |
| 우선주 기본주당이익 |
237 |
1,757 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 발행우선주식수 |
600,726 |
600,726
|
| 평균자기주식수 |
(30,099) |
(30,099)
|
| 우선주 가중평균유통우선주식수 |
570,627 |
570,627
|
(4) 당기와 전기 중 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기와 전기의기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr;&cr;
28. 특수관계자
&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 |
특수관계자명 |
| 최대주주 |
(주)두라푸드 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과, 해태제과식품(주), (주)아트밸리, (주)씨에이치테크, (주)영그린,&cr;(주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L., 훼미리식품(주), |
| 기타 |
해태가루비(주), 글리코해태(주) |
&cr;
(2)
당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 55(당) 기&cr;- 수익
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
10,693,896 |
- |
| 해태제과식품(주) |
6,018,767 |
- |
| (주)아트밸리 |
6,512 |
3,000 |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
13,032 |
| 합 계 |
16,719,175 |
16,032 |
&cr;
- 비용
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
광고선전비 |
기타 |
| 최대주주 |
(주)두라푸드(*) |
- |
566,134 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
- |
4,894 |
| 해태제과식품(주) |
6,103 |
743,592 |
| (주)아트밸리 |
1,896,736 |
- |
| 합 계 |
1,902,839 |
1,314,620 |
&cr;(*) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.&cr;
② 제 54(전) 기
- 수익
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
11,772,608 |
- |
| 해태제과식품(주) |
4,645,086 |
- |
| 해태아이스크림(주)(*1) |
371,820 |
- |
| (주)아트밸리&cr;(구, (주)해성농림) |
3,715 |
67,917 |
| (주)아트밸리(*2) |
3,955 |
2,250 |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
13,032 |
| 합 계 |
16,797,184 |
83,199 |
&cr;(*1) 해태제과식품(주)가 2020년 10월 5일에 (주)빙그레에 지분증권 전부를 매각하여특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 내역은 특수관계자에서 제외되기 전 거래내역입니다.&cr;(*2) 전기 중 합병으로 인해 소멸되었으며, 상기 내역은 합병 전 거래내역입니다.&cr;&cr;
- 비용
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
광고선전비 |
기타 |
| 최대주주 |
(주)두라푸드(*1) |
- |
566,134 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
2,244 |
7,429 |
| 해태제과식품(주) |
3,240 |
613,751 |
| (주)아트밸리&cr;(구, (주)해성농림) |
279,483 |
840 |
| (주)아트밸리(*2) |
744,006 |
1,909 |
| 합 계 |
1,028,973 |
1,190,063 |
&cr;(*1) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.
(*2) 전기 중 합병으로 인해 소멸되었으며, 상기 내역은 합병 전 거래내역입니다.&cr;
(
3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
①
제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 &cr;구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타 |
기타채무(*) |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
845,644 |
10,872 |
56,300 |
| 해태제과식품(주) |
268,086 |
348,203 |
670,868 |
| (주)아트밸리 |
530 |
275 |
321,505 |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
1,195 |
- |
| 합 계 |
1,114,260 |
360,545 |
1,048,673 |
&cr;(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.&cr;
&cr;
②
제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 &cr;구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타 |
기타채무(*) |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
1,014,177 |
16,105 |
1,856 |
| 해태제과식품(주) |
323,799 |
325,160 |
1,132,412 |
| (주)아트밸리&cr;(구, (주)해성농림) |
1,030 |
2,753 |
88,444 |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
1,195 |
- |
| 합 계 |
1,339,006 |
345,213 |
1,222,712 |
&cr;(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.&cr;
(
4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 55(당) 기&cr;당기 중 특수과계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
&cr;
② 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)아트밸리&cr;(구, (주)해성농림) |
1,896,972 |
- |
1,896,972 |
- |
(
5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 단기급여 |
1,392,828 |
2,764,701 |
| 퇴직급여 |
514,346 |
519,921 |
| 합 계 |
1,907,174 |
3,284,622 |
&cr;
당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.&cr;
(6)
당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;
&cr;
29. 위
험관리
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.
&cr;
(1) 신용위험&cr;당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 현금성자산 |
40,222 |
37,970 |
| 매출채권 |
1,114,260 |
1,339,007 |
| 미수금 |
304,096 |
296,902 |
| 합 계 |
1,458,578 |
1,673,879 |
당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
|
미손상금액:
|
|
|
| 3개월 이하 |
1,418,356 |
1,635,909 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 1년 이하 |
- |
- |
| 1년 초과 |
- |
- |
| 합 계 |
1,418,356 |
1,635,909 |
당기말 현재 당사의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr;채무불이행 |
신용손상여부 |
채권금액 |
손실충당금 |
| 미손상채권: |
|
|
|
|
| 3개월 이하 |
0% |
No |
1,114,260 |
- |
| 합 계 |
1,114,260 |
- |
&cr;당사의 매출채권은
전액 특수관계자에 대한 매출채권으로 구성되어 있으며, 매출채권은 발생월로부터 익월에 회수가 되고 있으므로 가중평균채무불이행률은 0%입니 다.&cr;&cr;한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한
모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.&cr;
&cr;당기말 현재 매출채권에 대한 손상차손누계액은 없습니다.
(2) 유동성위험&cr;당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한
유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산을 보유하고 있으며,
(주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.
① 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약 만기 |
| 3개월 이하 |
4개월~1년 |
| 기타채무 |
1,047,765 |
1,047,765 |
786,299 |
261,466 |
| 차입금 |
45,600,000 |
46,369,348 |
255,035 |
46,114,313 |
| 리스부채 |
667,138 |
677,385 |
169,346 |
508,039 |
| 합 계 |
47,314,903 |
48,094,498 |
1,210,680 |
46,883,818 |
② 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약 만기 |
| 3개월 이하 |
4개월~1년 |
1년 초과 |
| 기타채무 |
760,778 |
760,778 |
479,565 |
281,213 |
- |
| 차입금 |
47,940,000 |
48,705,032 |
250,281 |
48,454,751 |
- |
| 리스부채 |
1,129,592 |
1,165,210 |
145,651 |
436,954 |
582,605 |
| 합 계 |
49,830,370 |
50,631,020 |
875,497 |
49,172,918 |
582,605 |
(3) 시장위험&cr;① 환위험&cr;당사는 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.
② 이자율 위험
&cr;
당사는 차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 변동이자율: |
| 단기차입금 |
45,600,000 |
47,940,000 |
| 고정이자율: |
| 리스부채 |
667,138 |
1,129,592 |
| 합 계 |
46,267,138 |
49,069,592 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 100 basis point 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 변동이자율부 금융부채 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 100 bp 상승시 |
100 bp 하락시 |
100 bp 상승시 |
100 bp 하락시 |
| 단기차입금 |
(456,000) |
456,000 |
(479,400) |
479,400 |
(4) 자본위험&cr;당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 차입금 총계 (A) (*) |
46,267,138 |
49,069,592 |
| 현금및현금성자산 (B) |
60,222 |
57,970 |
| 순차입금 (C=A-B) |
46,206,916 |
49,011,622 |
| 자본 총계 (D) |
298,974,521 |
296,756,258 |
| 순차입금비율 (E=C/D) |
15.5% |
16.5% |
&cr;(*) 차입금 총계에는 리스부채가 포함되어 있습니다. &cr;
(5) 범주별 금융상품&cr;① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
기타포괄손익-&cr;공정가치측정지분상품 |
상각후원가(*2) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
969,813 |
- |
969,813 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
60,222 |
60,222 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
1,418,356 |
1,418,356 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) |
225,858 |
- |
225,858 |
| 소 계 |
225,858 |
1,478,578 |
1,704,436 |
| 합 계 |
1,195,671 |
1,478,578 |
2,674,249 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 기타채무 |
- |
1,047,765 |
1,047,765 |
| 차입금 |
- |
45,600,000 |
45,600,000 |
| 리스부채 |
- |
667,138 |
667,138 |
| 합 계 |
- |
47,314,903 |
47,314,903 |
(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.&cr;(*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.&cr;
② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
기타포괄손익-&cr;공정가치측정지분상품 |
상각후원가(*2) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
781,962 |
- |
781,962 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
57,970 |
57,970 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
1,635,909 |
1,635,909 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) |
225,858 |
- |
225,858 |
| 소 계 |
225,858 |
1,693,879 |
1,919,737 |
| 합 계 |
1,007,820 |
1,693,879 |
2,701,699 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 기타채무 |
- |
760,778 |
760,778 |
| 단기차입금 |
- |
47,940,000 |
47,940,000 |
| 리스부채 |
- |
1,129,592 |
1,129,592 |
| 합 계 |
- |
49,830,370 |
49,830,370 |
(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.&cr;(*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.&cr;
(6) 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) |
969,813 |
969,813 |
781,962 |
781,962 |
&cr;(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 시장성 있는 지분증권과 시장성 없는 지분증권이 포함되어 있습니다.&cr;
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;
당
기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
ⅰ) 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,813 |
- |
968,000 |
969,813 |
ⅱ) 제 54(전) 기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,962 |
- |
780,000 |
781,962 |
③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.&cr;- 공정가치로 측정하는 금융상품
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적이지만 &cr;관측가능하지 않은 투입변수 |
투입변수의&cr;범위 |
관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: |
| 비상장주식 |
968,000 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
14.78% |
할인율 상승 시 공정가치 감소 |
&cr;④ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석&cr;당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
투입변수 |
유리한 변동
|
불리한 변동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
할인율 1.0% 변동 |
18,185 |
(15,674) |
&cr;
⑤ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 기초 |
780,000 |
773,920 |
| 금융자산평가손익 |
188,000 |
6,080 |
| 기말 |
968,000 |
780,000 |
&cr;
30. 비현금거래
&cr;
(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
제 55(당) 기 |
제 54(전) 기 |
| 유형자산과 미지급금의 증가(감소) |
(949) |
4,132 |
| 사용권자산의 취득 |
186,142 |
- |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. &cr;
① 제 55(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말금액 |
| 부채인식 |
상각 |
| 단기차입금 |
47,940,000 |
(2,340,000) |
- |
- |
45,600,000 |
| 리스부채 |
1,129,592 |
(677,386) |
186,142 |
28,790 |
667,138 |
| 합 계 |
49,069,592 |
(3,017,386) |
186,142 |
28,790 |
46,267,138 |
②
제 54(전)기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말금액 |
| 상각 등 |
| 단기차입금 |
47,200,000 |
740,000 |
- |
47,940,000 |
| 장기차입금(유동성포함) |
4,000,000 |
(4,000,000) |
- |
- |
| 리스부채 |
1,691,457 |
(582,605) |
20,740 |
1,129,592 |
| 수입보증금 |
1,000 |
(1,000) |
- |
- |
| 합 계 |
52,892,457 |
(3,843,605) |
20,740 |
49,069,592 |