주석
| 제 58(당) 기
2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
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| 제 57(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 |
1. 회사의 개요
주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "당사")는 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 55.02%,우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 종속기업투자자산 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 12: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
- 주석 23: 영업수익 - 수행의무와 수익인식 정책
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 종속기업투자자산 - 회수가능액 측정
- 주석 17: 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 18: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능한 금액
- 주석 28: 법인세 - 차감할 일시적차이에 따른 이연법인세 효과
- 주석 32: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실 측정
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 32: 위험관리
(4) 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
3.1 회사가 채택한 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동
ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리
되는
판매후리스에
대하여
후속측정
요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(2) 별도재무제표에서의 종속기업투자자산
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산 - 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 금융자산 - 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.
당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산 - 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산 - 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7(매출채권및기타채권), 8(공정가치 측정 금융자산)에서 제공하고 있습니다.
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
5) 금융부채 - 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.
6) 금융부채 - 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ차입금 및 사채
최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
7) 금융부채 - 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 공기구비품 |
5 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
10 년 |
| 기타의무형자산 |
10 년 |
(8) 리스
① 리스이용자
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
- 사용권 자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
- 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석12 참조).
- 단기리스 및 소액자산 리스
당사는 IT 장비에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익 등으로 인식합니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(10) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채 및 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.
(12) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 지주회사로 자회사관리용역수익 및 브랜드수익을 주요 투자사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
1) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 얻고 동시에 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 배당수익
배당수익은 종속기업투자로 부터 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 영업수익으로인식합니다.
(14) 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(17) 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(18) 재무제표의 재분류당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 항목을 당기 재무제표에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가(*1) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 지분증권 |
1,051,131 |
- |
1,051,131 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
24,063 |
24,063 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
1,569,852 |
1,569,852 |
| 지분증권(*2) |
200,000 |
- |
200,000 |
| 소 계 |
200,000 |
1,593,915 |
1,793,915 |
| 합 계 |
1,251,131 |
1,593,915 |
2,845,046 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 기타채무(*3) |
- |
1,147,325 |
1,147,325 |
| 차입금 |
- |
41,245,000 |
41,245,000 |
| 합 계 |
- |
42,392,325 |
42,392,325 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채 (당기말 268,800천원)가 포함되어 있습니다.
(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가(*1) |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 지분증권 |
1,079,361 |
- |
1,079,361 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
41,566 |
41,566 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
1,446,156 |
1,446,156 |
| 지분증권(*2) |
200,221 |
- |
200,221 |
| 소 계 |
200,221 |
1,487,722 |
1,687,943 |
| 합 계 |
1,279,582 |
1,487,722 |
2,767,304 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 기타채무(*3) |
- |
1,110,382 |
1,110,382 |
| 차입금 |
- |
42,195,000 |
42,195,000 |
| 합 계 |
- |
43,305,382 |
43,305,382 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채 (전기말 248,144천원)가 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 유효이자율법으로 측정하는 금융수익: |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
100 |
42 |
| 기타금융수익: |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
8,048 |
45 |
| 소 계 |
8,148 |
87 |
| 금융비용: |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
(1,968,291) |
(2,234,037) |
| 기타포괄손익: |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (법인세효과반영전) |
(34,844) |
(79,927) |
| 소 계 |
(2,003,135) |
(2,313,964) |
| 합 계 |
(1,994,987) |
(2,313,877) |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
20,000 |
20,000 |
| 요구불예금 |
4,063 |
21,566 |
| 합 계 |
24,063 |
41,566 |
7. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
채권금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 유동자산: |
| 매출채권 |
1,288,033 |
- |
1,288,033 |
1,142,150 |
- |
1,142,150 |
| 미수금 |
281,819 |
- |
281,819 |
304,006 |
- |
304,006 |
| 합 계 |
1,569,852 |
- |
1,569,852 |
1,446,156 |
- |
1,446,156 |
8. 공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 지분증권 |
1,251,131 |
1,279,582 |
상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 구성되어 있습니다.
당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
장부금액 |
공정가치 |
| 시장성있는 지분증권: |
|
|
| (주)농심 |
374 |
374 |
| (주)농심홀딩스 |
64 |
64 |
| (주)오리온홀딩스 |
45 |
45 |
| (주)오리온 |
10,854 |
10,854 |
| 롯데지주(주) |
371 |
371 |
| 롯데웰푸드(주) |
223 |
223 |
| 소 계 |
11,931 |
11,931 |
| 시장성없는 지분증권: |
|
|
| (주)연합뉴스TV |
200,000 |
200,000 |
| (주)매일방송 |
1,039,200 |
1,039,200 |
| 소 계 |
1,239,200 |
1,239,200 |
| 합 계 |
1,251,131 |
1,251,131 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
장부금액 |
공정가치 |
| 시장성있는 지분증권: |
|
|
| (주)농심 |
407 |
407 |
| (주)농심홀딩스 |
65 |
65 |
| (주)오리온홀딩스 |
44 |
44 |
| (주)오리온 |
697 |
697 |
| 롯데지주(주) |
460 |
460 |
|
롯데웰푸드(주)(*1)
|
247 |
247 |
| 소 계 |
1,920 |
1,920 |
| 시장성없는 지분증권: |
|
|
| (주)이마트에브리데이 |
222 |
222 |
| (주)연합뉴스TV |
200,000 |
200,000 |
| (주)매일방송 |
1,077,440 |
1,077,440 |
| 소 계 |
1,277,662 |
1,277,662 |
| 합 계 |
1,279,582 |
1,279,582 |
(*1) 전기 중 롯데제과(주)에서 롯데웰푸드(주)로 사명을 변경하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,279,582 |
1,359,509 |
| 평가손실 |
(34,844) |
(79,927) |
| 취득금액 |
9,218 |
- |
| 처분금액 |
(2,825) |
- |
| 기말금액 |
1,251,131 |
1,279,582 |
9. 종속기업투자자산
보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%)(*3) |
장부금액 |
지분율(%)(*3) |
장부금액 |
| (주)크라운제과(*1) |
한국 |
과자류 제조 및 판매 |
41.17 |
92,081,012 |
41.17 |
92,081,012 |
| 해태제과식품(주)(*2) |
한국 |
과자류 제조 및 판매 |
65.84 |
181,765,638 |
65.84 |
173,692,638 |
| (주)아트밸리 |
한국 |
문화 관련 서비스업 및 임업, 부동산임대업 |
96.26 |
70,549,248 |
96.26 |
70,549,248 |
| (주)영그린 |
한국 |
단미사료 제조 및 판매 |
100.00 |
3,976,125 |
100.00 |
3,976,125 |
| (주)씨에이치테크 |
한국 |
기계제작 |
100.00 |
3,286,126 |
100.00 |
3,286,126 |
| 합 계 |
|
351,658,149 |
|
343,585,149 |
(*1) 당사는 (주)크라운제과의 소유지분율이 50% 미만이나 과거 주주총회 참석경험율 등을 고려시 과반수의 의결권을 행사할 수 있다고 판단하여, 상기 투자자산을 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 보유 중인 종속기업투자자산 중 하나인 해태제과식품(주)에 대하여 손상차손환입 8,073,000천원을 인식하였습니다.(*3) 의결권 있는 주식 기준입니다.
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.
| 구 분 |
(주)크라운제과 |
해태제과식품(주) |
| 영구성장율(%) |
0% |
0% |
② 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.
③ 종속기업투자자산 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 각 종속회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 각 종속회사의 신용등급에 해당하는 무보증공모사채수익률을 적용하여 추정하였습니다.
| 구 분 |
(주)크라운제과 |
해태제과식품(주) |
| 타인자본비용 |
4.70% |
4.70% |
| 자기자본비용 |
12.54% |
10.10% |
| 가중평균자본비용 |
8.36% |
7.10% |
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을나타내고 있습니다.
④ 현금창출단위 중 해태제과식품(주)의 사용가치 계산 시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며,
가정 변동에 따라 사용가치에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1%p 상승시 |
1%p 하락시 |
| 할인율의 변동 |
(40,016,671) |
53,085,537 |
| 영구성장률의 변동 |
41,781,247 |
(31,422,143) |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 선급금 |
61,702 |
61,702 |
| 선급비용 |
141,871 |
102,327 |
| 합 계 |
203,573 |
164,029 |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
140,410 |
(74,942) |
65,468 |
131,463 |
(48,203) |
83,260 |
| 공기구비품 |
5,256,035 |
(5,063,584) |
192,451 |
5,237,453 |
(5,015,575) |
221,878 |
| 건설중인자산 |
20,123 |
- |
20,123 |
23,066 |
- |
23,066 |
| 합 계 |
5,416,568 |
(5,138,526) |
278,042 |
5,391,982 |
(5,063,778) |
328,204 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말금액 |
| 차량운반구 |
83,260 |
8,948 |
- |
(26,740) |
- |
65,468 |
| 공기구비품 |
221,878 |
59,008 |
(12) |
(88,423) |
- |
192,451 |
| 건설중인자산 |
23,066 |
3,834 |
- |
- |
(6,777) |
20,123 |
| 합 계 |
328,204 |
71,790 |
(12) |
(115,163) |
(6,777) |
278,042 |
(*) 무형자산 및 비용으로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말금액 |
| 차량운반구 |
109,553 |
- |
- |
(26,293) |
- |
83,260 |
| 공기구비품 |
282,486 |
49,732 |
(46) |
(110,294) |
- |
221,878 |
| 건설중인자산 |
32,130 |
13,061 |
- |
- |
(22,125) |
23,066 |
| 합 계 |
424,169 |
62,793 |
(46) |
(136,587) |
(22,125) |
328,204 |
(*) 무형자산 및 비용으로 대체되었습니다.
12. 리스
(1) 리스이용자
당사는 건물 등의 자산을 리스하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
2,203,698 |
(1,101,849) |
1,101,849 |
2,203,698 |
(550,924) |
1,652,774 |
② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
상각비 |
기말금액 |
| 건물 |
1,652,774 |
(550,925) |
1,101,849 |
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
상각비 |
기말금액 |
| 건물 |
2,203,698 |
(550,924) |
1,652,774 |
③ 당기와 전기의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산상각비 |
550,925 |
550,924 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
84,074 |
113,955 |
| 단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
20,706 |
18,731 |
④ 당기와 전기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 638,968천원과 636,993천원 입니다
⑤ 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
⑥ 당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
이자비용 |
지급액 |
기말금액 |
| 건물 |
1,699,391 |
84,074 |
(618,262) |
1,165,203 |
- 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
이자비용 |
지급액 |
기말금액 |
| 건물 |
2,203,698 |
113,955 |
(618,262) |
1,699,391 |
(2) 리스제공자
당사가 당기와 전기 중 제공하고 있는 리스는 없습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
575,604 |
(401,427) |
174,177 |
557,425 |
(365,512) |
191,913 |
| 기타의무형자산 |
32,302 |
(9,243) |
23,059 |
27,083 |
(6,772) |
20,311 |
| 합 계 |
607,906 |
(410,670) |
197,236 |
584,508 |
(372,284) |
212,224 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액 |
상각비 |
대체(*) |
기말금액 |
| 산업재산권 |
191,913 |
14,705 |
(35,915) |
3,474 |
174,177 |
| 기타의무형자산 |
20,311 |
5,221 |
(2,473) |
- |
23,059 |
| 합 계 |
212,224 |
19,926 |
(38,388) |
3,474 |
197,236 |
(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액 |
상각비 |
대체(*) |
기말금액 |
| 산업재산권 |
191,282 |
20,594 |
(37,388) |
17,425 |
191,913 |
| 기타의무형자산 |
22,740 |
- |
(2,429) |
- |
20,311 |
| 합 계 |
214,022 |
20,594 |
(39,817) |
17,425 |
212,224 |
(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
14. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입 금융기관 |
내 역 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)우리은행 |
일반자금 |
4.89~5.11 |
5,260,000 |
5,885,000 |
| (주)신한은행 |
일반자금 |
4.40 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| (주)하나은행 |
일반자금 |
4.97 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| (주)국민은행 |
일반자금 |
4.64 |
2,985,000 |
3,310,000 |
| 한국산업은행 |
일반자금 |
4.20 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 합 계 |
41,245,000 |
42,195,000 |
15. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 미지급금 |
792,545 |
711,070 |
| 미지급비용 |
354,780 |
399,312 |
| 합 계 |
1,147,325 |
1,110,382 |
16. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 예수금 |
152,755 |
77,239 |
| 부가가치세예수금 |
176,747 |
134,014 |
| 소 계 |
329,502 |
211,253 |
| 비유동부채: |
| 기타장기종업원급여부채 |
217,575 |
141,916 |
| 합 계 |
547,077 |
353,169 |
17. 확정급여부채
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
565,469 |
471,850 |
| 확정급여채무의 이자원가 |
508,819 |
546,292 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(148,375) |
(164,673) |
| 합 계 |
925,913 |
853,469 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,842,119 |
9,694,177 |
(3,245,289) |
(2,989,713) |
7,596,830 |
6,704,464 |
| 당기근무원가 |
565,469 |
471,850 |
- |
- |
565,469 |
471,850 |
| 이자원가(수익) |
508,819 |
546,292 |
(148,375) |
(164,673) |
360,444 |
381,619 |
| 확정급여부채의 재측정요소:(법인세차감전) |
|
|
|
|
|
|
| - 보험수리적손익 |
417,602 |
341,583 |
52,170 |
64,729 |
469,772 |
406,312 |
| (인구통계적 가정) |
- |
161 |
- |
- |
- |
161 |
| (재무적 가정) |
246,410 |
276,423 |
- |
- |
246,410 |
276,423 |
| (경험조정) |
171,192 |
64,999 |
52,170 |
64,729 |
223,362 |
129,728 |
| 관계사 전출입 |
(21,516) |
150,245 |
3,609 |
(46,450) |
(17,907) |
103,795 |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(200,000) |
(200,000) |
(200,000) |
(200,000) |
| 급여 지급 |
(393,468) |
(362,028) |
84,148 |
90,818 |
(309,320) |
(271,210) |
| 기말잔액 |
11,919,025 |
10,842,119 |
(3,453,737) |
(3,245,289) |
8,465,288 |
7,596,830 |
(3) 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 각각 7,104천원 및
4,181천원을영업비용으로 계상하였습니다.
(4) 기금 적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정이며 이에 따라 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 200백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융기관예치금 |
3,453,737 |
3,245,289 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률(%) |
5.36 |
5.30 |
| 할인율(%) |
4.21 |
4.74 |
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 가중평균만기(년) |
6.92 |
7.02 |
(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
1%p 상승시 |
1%p 하락시 |
| 임금인상률의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
239,224 |
(216,449) |
| 할인율의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(211,500) |
237,920 |
확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
18. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가
금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은
다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
내 역 |
한도금액 |
| (주)우리은행 |
일반자금 |
15,000,000 |
| (주)신한은행 |
일반자금 |
10,000,000 |
| (주)하나은행 |
일반자금 |
10,000,000 |
| (주)국민은행 |
일반자금 |
10,000,000 |
| 한국산업은행 |
일반자금 |
20,000,000 |
| 합 계 |
65,000,000 |
(2) 당사는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 업무 대행 서비스(shared service center)를 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.
19. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
보통주 |
우선주 |
| 발행할 주식의 총수(*) |
30,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
14,847,347주 |
600,726주 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
7,423,673,500 |
300,363,000 |
(*) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수 있는 주식의 총수는 1,000,000주입니다.
당사의 우선주는 참가적, 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 배당받을 주식수 |
14,382,735주 |
570,627주 |
14,382,735주 |
570,627주 |
| 주당 배당금 |
100 |
105 |
100 |
105 |
| 배당금액 |
1,438,273,500 |
59,915,835 |
1,438,273,500 |
59,915,835 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
92,670,097 |
92,670,097 |
| 기타자본잉여금 |
11,231,824 |
11,231,824 |
| 합 계 |
103,901,921 |
103,901,921 |
20. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(3,688,834) |
(3,688,834) |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 보통주 |
464,612주 |
(3,630,619) |
464,612주 |
(3,630,619) |
| 우선주 |
30,099주 |
(58,215) |
30,099주 |
(58,215) |
| 합 계 |
494,711주 |
(3,688,834) |
494,711주 |
(3,688,834) |
(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 없습니다.
21. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(1,606,565) |
(1,562,904) |
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
3,511,035 |
3,361,216 |
| 임의적립금 |
147,480,258 |
147,480,258 |
| 미처분이익잉여금 |
43,805,679 |
36,568,874 |
| 합 계 |
194,796,972 |
187,410,348 |
- 법정적립금(이익준비금)
상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.
- 임의적립금
당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
187,410,348 |
176,628,745 |
| 당기순이익 |
9,288,998 |
12,601,184 |
| 법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 |
(416,708) |
(321,392) |
| 연차배당 |
(1,498,189) |
(1,498,189) |
| 기타포괄손익 대체 |
12,523 |
- |
| 기말금액 |
194,796,972 |
187,410,348 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기(처분예정일: 2025년 3월 28일) |
전기(처분확정일: 2024년 3월 29일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
43,805,679 |
36,568,874 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
34,920,866 |
24,289,082 |
| 당기순이익 |
9,288,998 |
12,601,184 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(416,708) |
(321,392) |
| 기타포괄손익 대체 |
12,523 |
- |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
(2,141,469) |
(1,648,008) |
| 이익준비금 |
194,679 |
149,819 |
| 배당금주당배당액(액면배당률)당기: 보통주 130원(26%)우선주 135원(27%)전기: 보통주 100원(20%)우선주 105원(21%) |
1,946,790 |
1,498,189 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
41,664,210 |
34,920,866 |
23. 영업수익
(1) 수익원천
당사의 주요 수익은 자회사관리용역수익, 브랜드수익 및 배당금수익입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
13,474,674 |
13,344,515 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 배당금수익 |
4,738,500 |
4,738,500 |
| 합 계 |
18,213,174 |
18,083,015 |
(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 기간에 걸쳐 이행: |
| 자회사관리용역수익 |
11,571,371 |
11,449,277 |
| 브랜드수익 |
1,903,303 |
1,895,238 |
| 소 계 |
13,474,674 |
13,344,515 |
| 기타 원천으로부터의 수익: |
| 배당금수익 |
4,738,500 |
4,738,500 |
| 합 계 |
18,213,174 |
18,083,015 |
(3) 계약잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
1,288,033 |
1,142,150 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 수익 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 |
회계정책 |
| 자회사관리용역수익 및 브랜드수익 |
기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때,고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
(5) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| (주)크라운제과 |
12,252,094 |
67.27% |
12,139,907 |
67.13% |
| 해태제과식품(주) |
5,951,836 |
32.68% |
5,935,078 |
32.82% |
| 합 계 |
18,203,930 |
99.95% |
18,074,985 |
99.95% |
(6) 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
18,213,174 |
18,083,015 |
24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 영업비용의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
8,602,518 |
8,339,464 |
| 감가상각비 |
115,163 |
136,587 |
| 사용권자산상각비 |
550,925 |
550,925 |
| 무형자산상각비 |
38,388 |
39,817 |
| 광고선전비 |
3,651,442 |
3,258,879 |
| 제수수료 |
338,900 |
648,135 |
| 기타 |
732,440 |
696,939 |
| 합 계 |
14,029,776 |
13,670,746 |
25. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,756,521 |
5,725,955 |
| 퇴직급여 |
933,017 |
857,650 |
| 복리후생비 |
1,912,980 |
1,755,859 |
| 여비교통비 |
119,585 |
171,618 |
| 통신비 |
191,708 |
178,515 |
| 지급임차료 |
1,386 |
1,011 |
| 세금과공과 |
30,219 |
31,214 |
| 감가상각비 |
115,163 |
136,587 |
| 무형자산상각비 |
38,388 |
39,817 |
| 사용권자산상각비 |
550,925 |
550,925 |
| 보험료 |
27,866 |
27,922 |
| 광고선전비 |
3,651,442 |
3,258,879 |
| 차량유지비 |
74,147 |
77,335 |
| 운반비 |
3,908 |
3,883 |
| 제수수료 |
338,900 |
648,135 |
| 교육훈련비 |
173,906 |
127,621 |
| 기타 |
109,715 |
77,820 |
| 합 계 |
14,029,776 |
13,670,746 |
26. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자자산손상차손환입 |
8,073,000 |
10,449,000 |
| 잡이익 |
6,167 |
1,244 |
| 합 계 |
8,079,167 |
10,450,244 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 유형자산폐기손실 |
12 |
46 |
| 기부금 |
253,367 |
253,561 |
| 합 계 |
253,379 |
253,607 |
27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
100 |
42 |
| 배당금수익 |
8,048 |
45 |
| 합 계 |
8,148 |
87 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,052,365 |
2,234,037 |
28. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
- |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
2,458 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
619,201 |
(330,311) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
56,770 |
101,624 |
| 법인세비용(수익) |
675,971 |
(226,229) |
(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
53,063 |
84,919 |
| 이연법인세: |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
3,707 |
16,705 |
| 합 계 |
56,770 |
101,624 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
9,964,970 |
12,374,955 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,060,654 |
2,564,366 |
| 조정사항: |
| 비과세수익 |
(408,693) |
(688,707) |
| 비공제비용 |
1,063 |
188 |
| 기부금한도초과 |
30,599 |
52,994 |
| 전기 법인세 관련 당기 조정사항 |
- |
2,458 |
| 이연법인세의 미인식일시적차이 |
(972,763) |
(2,176,832) |
| 세율차이 등 |
(34,889) |
19,304 |
| 법인세비용(수익) |
675,971 |
(226,229) |
| 평균유효세율(*1) |
7.60% |
- |
| (*1) |
전기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 종속기업투자자산 |
(3,726,500) |
(29,216) |
- |
(3,755,716) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
51,725 |
(86,446) |
3,707 |
(31,014) |
| 감가상각비 |
44 |
(18) |
- |
26 |
| 사용권자산 |
(345,430) |
205,595 |
- |
(139,835) |
| 리스부채 |
355,173 |
(207,298) |
- |
147,875 |
| 확정급여채무 |
2,234,624 |
(941,376) |
53,063 |
1,346,311 |
| 사외적립자산 |
(678,266) |
288,935 |
- |
(389,331) |
| 장기종업원급여부채 |
29,660 |
(8,120) |
- |
21,540 |
| 미지급비용 |
18,815 |
(8,677) |
- |
10,138 |
| 이월결손금 |
87,316 |
110,377 |
- |
197,693 |
| 기타 |
430 |
273 |
- |
703 |
| 합 계 |
(1,972,409) |
(675,971) |
56,770 |
(2,591,610) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 종속기업투자자산 |
(3,726,500) |
- |
- |
(3,726,500) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
35,020 |
- |
16,705 |
51,725 |
| 감가상각비 |
44 |
- |
- |
44 |
| 사용권자산 |
- |
(345,430) |
- |
(345,430) |
| 리스부채 |
- |
355,173 |
- |
355,173 |
| 확정급여채무 |
1,969,916 |
193,317 |
71,391 |
2,234,624 |
| 사외적립자산 |
(624,850) |
(66,944) |
13,528 |
(678,266) |
| 장기종업원급여부채 |
25,933 |
3,727 |
- |
29,660 |
| 미지급비용 |
17,717 |
1,098 |
- |
18,815 |
| 이월결손금 |
- |
87,316 |
- |
87,316 |
| 기타 |
- |
430 |
- |
430 |
| 합 계 |
(2,302,720) |
228,687 |
101,624 |
(1,972,409) |
(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실(결손법인 승계 자산) |
4,056,106 |
4,056,106 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 |
2,264,809 |
2,264,809 |
| 종속기업투자자산(*) |
(56,727,823) |
(48,654,823) |
| 기타 일시적차이 |
51,829 |
1,140,389 |
| 합 계 |
(50,355,079) |
(41,193,519) |
(*) 당사는 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 당기말 현재 주식처분가능성 등을 고려할 때, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸할 가능성이 높다고판단하지 않음에 따라 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 미지급법인세 |
- |
- |
| 미수법인세환급액 |
(5,138) |
(2,064) |
| 상계 후 금액 |
(5,138) |
(2,064) |
29. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 보통주 기본주당이익 |
621 |
843 |
| 우선주 기본주당이익 |
626 |
848 |
(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
9,288,998,396 |
12,601,184,065 |
| 차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 |
(357,216,603) |
(483,611,093) |
| 보통주이익 |
8,931,781,793 |
12,117,572,972 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
14,382,735 |
14,382,735 |
| 보통주 기본주당이익 |
621 |
843 |
(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 발행보통주식수 |
14,847,347 |
14,847,347 |
| 평균자기주식수 |
(464,612) |
(464,612) |
| 보통주 가중평균유통보통주식수 |
14,382,735 |
14,382,735 |
(3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 |
357,216,603 |
483,611,093 |
| 가중평균유통우선주식수(*) |
570,627 |
570,627 |
| 우선주 기본주당이익 |
626 |
848 |
(*) 당기와 전기의 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 발행우선주식수 |
600,726 |
600,726 |
| 평균자기주식수 |
(30,099) |
(30,099) |
| 우선주 가중평균유통우선주식수 |
570,627 |
570,627 |
(4) 당기와 전기 중 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기와 전기의기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 |
특수관계자명 |
| 최대주주 |
(주)두라푸드 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과, 해태제과식품(주), (주)아트밸리, (주)씨에이치테크, (주)영그린,(주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.,훼미리식품(주) |
| 기타 |
해태가루비(주), 글리코해태(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
수익 |
비용 |
| 매출 |
기타 |
광고선전비 |
기타 |
| 최대주주 |
(주)두라푸드(*) |
- |
- |
- |
566,134 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
12,252,094 |
- |
788 |
7,349 |
| 해태제과식품(주) |
5,951,836 |
- |
5,035 |
715,104 |
| (주)아트밸리 |
9,243 |
3,000 |
1,618,405 |
- |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
13,033 |
- |
- |
| 합 계 |
18,213,173 |
16,033 |
1,624,228 |
1,288,587 |
(*) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
수익 |
비용 |
| 매출 |
기타 |
광고선전비 |
기타 |
| 최대주주 |
(주)두라푸드(*) |
- |
- |
- |
566,134 |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
12,139,907 |
- |
1,333 |
2,344 |
| 해태제과식품(주) |
5,935,078 |
- |
5,112 |
703,190 |
| (주)아트밸리 |
8,030 |
3,000 |
2,565,042 |
- |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
13,032 |
- |
- |
| 합 계 |
18,083,015 |
16,032 |
2,571,487 |
1,271,668 |
(*) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타 |
기타채무(*) |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
1,088,452 |
11,020 |
- |
| 해태제과식품(주) |
198,756 |
284,079 |
1,172,779 |
| (주)아트밸리 |
825 |
24,970 |
279,965 |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
1,195 |
- |
| 합 계 |
1,288,033 |
321,264 |
1,452,744 |
(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타 |
기타채무(*) |
| 종속기업 |
(주)크라운제과 |
909,030 |
10,867 |
220 |
| 해태제과식품(주) |
232,345 |
267,415 |
1,703,680 |
| (주)아트밸리 |
775 |
76,051 |
211,700 |
| (주)코디서비스코리아 |
- |
1,195 |
- |
| 합 계 |
1,142,150 |
355,528 |
1,915,600 |
(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
2,045,176 |
2,325,340 |
| 퇴직급여 |
486,286 |
464,191 |
| 합 계 |
2,531,462 |
2,789,531 |
당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
31. 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.
32. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.
(1) 신용위험
당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
4,063 |
21,566 |
| 매출채권및기타채권 |
1,569,852 |
1,446,156 |
| 합 계 |
1,573,915 |
1,467,722 |
② 보고기간종료일 현재 충당금 설정율표를 사용하여 표시한 당사의 매출채권의 신용노출위험은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
3개월이하 |
계 |
| 대손충당금 설정율 |
0.00% |
0.00% |
| 매출채권 |
1,288,033 |
1,288,033 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
3개월이하 |
계 |
| 대손충당금 설정율 |
0.00% |
0.00% |
| 매출채권 |
1,142,150 |
1,142,150 |
| 대손충당금 |
- |
- |
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
(2) 유동성위험
당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약 만기 |
| 3개월 이하 |
4개월~1년 |
1년 초과 |
| 기타채무(*1) |
1,147,325 |
1,147,325 |
792,546 |
354,779 |
- |
| 차입금 |
41,245,000 |
42,461,159 |
5,716,117 |
36,745,042 |
- |
| 합 계 |
42,392,325 |
43,608,484 |
6,508,663 |
37,099,821 |
- |
(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채 (당기말 268,800천원)가 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약 만기 |
| 3개월 이하 |
4개월~1년 |
1년 초과 |
| 기타채무(*1) |
1,110,382 |
1,110,382 |
711,070 |
399,312 |
- |
| 차입금 |
42,195,000 |
43,813,453 |
539,882 |
43,273,571 |
- |
| 합 계 |
43,305,382 |
44,923,835 |
1,250,952 |
43,672,883 |
- |
(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채 (전기말 248,144천원)가 포함되어 있습니다.
(3) 시장위험
① 환위험
당사는 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.
② 이자율 위험
당사는 차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험관리를 위하여 당사는 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 변동이자율: |
| 단기차입금 |
41,245,000 |
42,195,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율 금융부채의 이자율이 100 basis point 변동 시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 변동이자율 금융부채 |
당기말 |
전기말 |
| 100 bp 상승시 |
100 bp 하락시 |
100 bp 상승시 |
100 bp 하락시 |
| 단기차입금 |
(412,450) |
412,450 |
(421,950) |
421,950 |
(4) 자본위험
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 총계 (A) |
41,245,000 |
42,195,000 |
| 현금및현금성자산 (B) |
24,063 |
41,566 |
| 순차입금 (C〓A-B) |
41,220,937 |
42,153,434 |
| 자본 총계 (D) |
301,127,531 |
293,784,567 |
| 순차입금비율 (E〓C/D) |
13.69% |
14.35% |
(5) 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) |
1,051,131 |
1,051,131 |
1,079,361 |
1,079,361 |
(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 시장성 있는 지분증권과 시장성 없는 지분증권이 포함되어 있습니다.
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
11,931 |
- |
1,039,200 |
1,051,131 |
- 전기말
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,921 |
- |
1,077,440 |
1,079,361 |
③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 |
투입변수의범위 |
관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 비상장주식 |
1,039,200 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
10.00% |
할인율 상승 시 공정가치 감소 |
④ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석
당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
투입변수 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
할인율 1%p 변동 |
84,960 |
(67,840) |
⑤ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,077,440 |
1,157,280 |
| 금융자산 평가손익(기타포괄손익) |
(38,240) |
(79,840) |
| 기말 |
1,039,200 |
1,077,440 |
33. 현금흐름
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정항목 |
(8,450,505) |
(11,590,054) |
| 퇴직급여 |
933,017 |
857,650 |
| 지급수수료 |
3,303 |
4,700 |
| 감가상각비 |
115,163 |
136,587 |
| 사용권자산감가상각비 |
550,925 |
550,925 |
| 무형자산상각비 |
38,388 |
39,817 |
| 이자비용 |
2,052,365 |
2,234,037 |
| 법인세비용(수익) |
675,971 |
(226,229) |
| 이자수익 |
(100) |
(42) |
| 배당금수익 |
(4,746,549) |
(4,738,545) |
| 종속기업투자손상차손환입 |
(8,073,000) |
(10,449,000) |
| 유형자산폐기손실 |
12 |
46 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(419,657) |
(353,120) |
| 매출채권의감소(증가) |
(145,882) |
242,647 |
| 기타채권의감소(증가) |
22,186 |
(86,517) |
| 기타유동자산의감소(증가) |
(39,544) |
27,062 |
| 기타채무의증가(감소) |
84,007 |
(50,917) |
| 기타유동부채의증가(감소) |
118,248 |
(131,635) |
| 퇴직금의지급 |
(400,572) |
(366,208) |
| 관계회사 전출입액 |
(17,907) |
103,795 |
| 사외적립자산의감소(증가) |
(115,852) |
(109,182) |
| 기타비유동부채의증가 |
75,659 |
17,835 |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 유형자산과 미지급금의 증가(감소) |
16,961 |
(2,662) |
| 무형자산과 미지급금의 증가 |
1,162 |
1,970 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
3,474 |
17,425 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
565,838 |
439,131 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말금액 |
| 부채인식 |
상각 |
| 차입금 |
42,195,000 |
(950,000) |
- |
- |
41,245,000 |
| 리스부채 |
1,699,391 |
(618,262) |
- |
84,074 |
1,165,203 |
| 합 계 |
43,894,391 |
(1,568,262) |
- |
84,074 |
42,410,203 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말금액 |
| 부채인식 |
상각 |
| 차입금 |
43,300,000 |
(1,105,000) |
- |
- |
42,195,000 |
| 리스부채 |
2,203,698 |
(618,262) |
- |
113,955 |
1,699,391 |
| 합 계 |
45,503,698 |
(1,723,262) |
- |
113,955 |
43,894,391 |