주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 59(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 58(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 연결재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 연결자본변동표 ----------------------------------------------
연결현금흐름표 ----------------------------------------------
주석 -------------------------------------------------------첨부자료 외부감사 실시내용 -------------------------------------------
| 주식회사 크라운해태홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 크라운해태홀딩스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 수익의 발생사실과 기간귀속
(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 30에서 기재한 바와 같이 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목이며 수익인식금액의 왜곡으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 이에 수익의 발생사실과 기간귀속을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어지는 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 매출 관련 내부프로세스를 이해하고, 통제의 설계 적정성 및 운영 효과성을 평가
ㆍ 주요 수익인식 거래유형의 식별 및 수익인식 회계정책의 이해 및 평가ㆍ 당기 중 발생한 매출 거래의 표본 추출을 통한 세부 실증 절차ㆍ 보고기간말 근접하여 발생한 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용한 수익의 기간귀속 확인ㆍ 보고기간말 이후 발생한 반품에 대한 근거문서 대사 및 그 적정성 검토
2. 영업권이 배부된 (주)크라운제과 및 해태제과식품(주)의 현금창출단위 손상평가(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 15에서 기재한 바와 같이 연결회사는 매년 해당 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 2025년 12월 31일 현재 연결회사의 해태제과식품(주)와 (주)크라운제과의 영업권 장부금액은 각각 113,189백만원과 35,816백만원으로 연결회사의 총자산에서 차지하는 비중이 유의적이며, 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 미래예상현금흐름 및 할인율등의 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 영업권이 배부된 현금창출단위 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어지는 방법ㆍ연결회사의 손상검사 관련 내부통제에 대한 이해ㆍ손상검사를 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가ㆍ감사인측 전문가를 활용하여 주요 투입변수와 가정, 가치평가모형들의 적정성 및 결과에 대한 독립적인 확인ㆍ미래현금 추정치가 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 산정되었는지 확인ㆍ미래현금흐름, 할인율 등 경영진측 외부전문가가 사용한 data를 독립적으로 검토하고, 질문 및 문서검사 수행ㆍ연결회사가 제시한 회수가능액에 대한 독립적인 재계산 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최승두입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
|
안 진 회 계 법 인 |
|
대 표 이 사 홍 종 성 |
|
2026년 3월 18일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업 |
| 제 59(당)기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 58(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 대표이사 윤석빈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 용산구 한강대로72길 3(남영동) |
| (전 화) | 02-791-9160 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 59(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 58(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당) 기말 | 제 58(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 256,321,812,835 | 251,687,914,614 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,17,38,39 | 32,682,232,061 | 33,063,763,928 |
| 단기금융기관예치금 | 5,38 | 16,475,394,600 | 15,024,545,916 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,9,29,36,38 | 116,195,876,100 | 115,865,311,611 |
| 기타유동자산 | 12 | 3,426,834,434 | 5,142,559,518 |
| 재고자산 | 8 | 87,526,525,940 | 82,586,561,201 |
| 미수법인세환급액 | 14,949,700 | 5,172,440 | |
| 비유동자산 | 939,174,410,829 | 929,127,223,351 | |
| 장기금융기관예치금 | 5,17,38 | 594,048,699 | 576,927,801 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,10,17,38 | 1,519,975,020 | 1,464,973,510 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,10,38 | 3,596,478,148 | 3,470,490,237 |
| 관계기업및공동기업투자자산 | 11 | 25,658,313,454 | 24,937,341,264 |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,9,38 | 9,196,384,948 | 3,968,956,530 |
| 유형자산 | 13,17 | 711,272,223,933 | 709,906,497,659 |
| 사용권자산 | 14 | 8,686,489,922 | 7,323,274,864 |
| 무형자산 | 15 | 155,772,853,876 | 155,710,456,809 |
| 투자부동산 | 16,17 | 6,967,718,987 | 6,796,482,447 |
| 기타비유동자산 | 12,22 | 283,466,099 | 93,649,133 |
| 이연법인세자산 | 34 | 15,626,457,743 | 14,878,173,097 |
| 자산총계 | 1,195,496,223,664 | 1,180,815,137,965 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 348,030,159,337 | 387,404,791,614 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,20,36,38 | 152,441,862,316 | 154,463,484,003 |
| 단기차입금 | 5,6,17,18,38 | 108,604,074,825 | 107,619,592,105 |
| 유동성장기차입금 | 5,18,38 | 12,000,000,000 | 12,000,000,000 |
| 유동성사채 | 5,17,19,38 | 39,991,955,053 | 71,953,252,148 |
| 유동성리스부채 | 14,36,38 | 4,545,460,058 | 3,284,981,467 |
| 기타유동부채 | 21 | 13,491,553,196 | 13,572,650,992 |
| 환불부채 | 24 | 8,531,291,116 | 12,665,413,185 |
| 충당부채 | 24 | 2,530,000,000 | 2,250,000,000 |
| 당기법인세부채 | 34 | 5,893,962,773 | 9,595,417,714 |
| 비유동부채 | 240,042,420,854 | 218,036,529,245 | |
| 비유동성기타채무 | 20 | 137,500,000 | 76,500,000 |
| 사채 | 5,17,19,38 | 99,763,722,543 | 79,883,373,675 |
| 비유동성리스부채 | 14,36,38 | 3,946,076,039 | 4,034,394,166 |
| 기타비유동부채 | 21 | 10,836,494,389 | 8,533,756,137 |
| 확정급여부채 | 22 | 109,726,723,661 | 109,593,415,811 |
| 이연법인세부채 | 34 | 15,631,904,222 | 15,915,089,456 |
| 부채총계 | 588,072,580,191 | 605,441,320,859 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유주지분 | 352,227,649,601 | 333,704,870,223 | |
| 자본금 | 25 | 7,724,036,500 | 7,724,036,500 |
| 자본잉여금 | 25 | 104,512,520,215 | 104,512,520,215 |
| 기타자본 | 26 | (70,989,368,435) | (70,989,368,435) |
| 기타포괄손익누계액 | 27 | (125,613,965) | (246,908,860) |
| 이익잉여금 | 28 | 311,106,075,286 | 292,704,590,803 |
| 비지배지분 | 29 | 255,195,993,872 | 241,668,946,883 |
| 자본총계 | 607,423,643,473 | 575,373,817,106 | |
| 자본과부채총계 | 1,195,496,223,664 | 1,180,815,137,965 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 59(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 29,36,37 | 1,069,881,590,060 | 1,046,896,219,641 |
| 매출원가 | 29,30,36 | (732,068,709,856) | (701,414,377,009) |
| 매출총이익 | 337,812,880,204 | 345,481,842,632 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | (280,562,192,977) | (277,903,121,102) |
| 영업이익 | 37 | 57,250,687,227 | 67,578,721,530 |
| 기타수익 | 32 | 2,578,555,164 | 4,163,071,144 |
| 기타비용 | 32 | (5,749,202,182) | (4,875,754,666) |
| 금융수익 | 5,33 | 1,054,225,916 | 963,922,330 |
| 금융비용 | 5,33 | (12,473,827,176) | (14,921,445,480) |
| 관계기업및공동기업 당기순손익에 대한 지분 | 11 | 685,257,213 | 937,059,865 |
| 법인세비용차감전순이익 | 43,345,696,162 | 53,845,574,723 | |
| 법인세비용 | 34 | 9,705,403,245 | 10,197,792,384 |
| 당기순이익 | 33,640,292,917 | 43,647,782,339 | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | 4,807,162,590 | (6,960,838,565) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 4,587,477,852 | (6,793,654,787) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 98,329,664 | (75,877,960) | |
| 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | 35,714,977 | (142,497,422) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 85,640,097 | 51,191,604 | |
| 총포괄이익 | 38,447,455,507 | 36,686,943,774 | |
| 당기순이익의 귀속: | 33,640,292,917 | 43,647,782,339 | |
| 지배기업소유지분 | 18,306,991,292 | 23,838,614,720 | |
| 비지배지분 | 1 | 15,333,301,625 | 19,809,167,619 |
| 총포괄이익의 귀속: | 38,447,455,507 | 36,686,943,774 | |
| 지배기업소유주지분 | 20,469,569,573 | 19,982,531,051 | |
| 비지배지분 | 1 | 17,977,885,934 | 16,704,412,723 |
| 주당이익 | 35 | ||
| 보통주 기본주당이익 | 1,224 | 1,594 | |
| 우선주 기본주당이익 | 1,229 | 1,599 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 59(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.1.1 (전기초) | 7,724,036,500 | 104,512,520,215 | (70,989,368,435) | (207,495,667) | 274,180,835,894 | 315,220,528,507 | 228,728,389,592 | 543,948,918,099 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 23,838,614,720 | 23,838,614,720 | 19,809,167,619 | 43,647,782,339 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,735,369,058) | (3,735,369,058) | (3,058,285,729) | (6,793,654,787) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (60,595,936) | - | (60,595,936) | (15,282,024) | (75,877,960) |
| 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | - | - | - | - | (93,824,867) | (93,824,867) | (48,672,555) | (142,497,422) |
| 해외사업장외화환산차이 | - | - | - | 33,706,192 | - | 33,706,192 | 17,485,412 | 51,191,604 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 | - | - | - | (12,523,449) | 12,523,449 | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,498,189,335) | (1,498,189,335) | (3,763,855,432) | (5,262,044,767) |
| 2024.12.31 (전기말) | 7,724,036,500 | 104,512,520,215 | (70,989,368,435) | (246,908,860) | 292,704,590,803 | 333,704,870,223 | 241,668,946,883 | 575,373,817,106 |
| 2025.1.1 (당기초) | 7,724,036,500 | 104,512,520,215 | (70,989,368,435) | (246,908,860) | 292,704,590,803 | 333,704,870,223 | 241,668,946,883 | 575,373,817,106 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 18,306,991,292 | 18,306,991,292 | 15,333,301,625 | 33,640,292,917 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,017,767,501 | 2,017,767,501 | 2,569,710,351 | 4,587,477,852 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 64,906,712 | - | 64,906,712 | 33,422,952 | 98,329,664 |
| 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | - | - | - | - | 23,515,885 | 23,515,885 | 12,199,092 | 35,714,977 |
| 해외사업장외화환산차이 | - | - | - | 56,388,183 | - | 56,388,183 | 29,251,914 | 85,640,097 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,946,790,195) | (1,946,790,195) | (4,450,838,945) | (6,397,629,140) |
| 2025.12.31 (당기말) | 7,724,036,500 | 104,512,520,215 | (70,989,368,435) | (125,613,965) | 311,106,075,286 | 352,227,649,601 | 255,195,993,872 | 607,423,643,473 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 59(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 72,515,919,765 | 111,158,611,487 | |
| 당기순이익 | 33,640,292,917 | 43,647,782,339 | |
| 조정항목 | 39 | 91,468,322,936 | 96,100,695,040 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 39 | (36,686,428,309) | (16,852,228,831) |
| 법인세 납부 | (15,906,267,779) | (11,737,637,061) | |
| 투자활동현금흐름 | (38,071,099,891) | (52,533,539,887) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,696,303,283 | 16,757,328,746 | |
| 이자의 수취 | 759,339,930 | 689,065,922 | |
| 배당금의 수취 | 69,539,100 | 53,000,503 | |
| 단기금융기관예치금의 감소 | 15,924,545,916 | 13,755,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 2,824,480 | |
| 보험금의 수취 | - | 1,336,404,751 | |
| 보증금의 회수 | 2,237,520,000 | 524,000,000 | |
| 정부보조금의 수취 | 345,698,000 | 338,089,679 | |
| 유형자산의 처분 | 347,985,991 | 44,443,411 | |
| 무형자산의 처분 | 4,674,346 | - | |
| 단기대여금의 감소 | 7,000,000 | 14,500,000 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (57,767,403,174) | (69,290,868,633) | |
| 단기금융기관예치금의 증가 | 17,375,394,600 | 15,384,545,916 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 1,051,144 | 480,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | 9,217,567 | |
| 보증금의 증가 | 1,872,120,000 | 596,570,000 | |
| 장기대여금의 증가 | 5,000,000 | 15,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 37,173,833,165 | 50,913,522,650 | |
| 무형자산의 취득 | 1,328,737,280 | 1,873,412,500 | |
| 투자부동산의 취득 | 11,266,985 | 18,600,000 | |
| 재무활동현금흐름 | (34,877,972,413) | (46,705,501,175) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 169,596,538,357 | 210,640,378,021 | |
| 단기차입금의 차입 | 109,797,749,957 | 170,702,592,105 | |
| 사채의 발행 | 59,764,788,400 | 39,900,580,000 | |
| 수입보증금의 증가 | 34,000,000 | 37,205,916 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (204,474,510,770) | (257,345,879,196) | |
| 이자의 지급 | 12,463,296,453 | 14,554,517,574 | |
| 배당금의 지급 | 6,397,629,140 | 5,262,044,767 | |
| 단기차입금의 상환 | 108,813,267,237 | 191,232,259,800 | |
| 유동성리스부채의 상환 | 4,764,772,024 | 4,974,655,808 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 250,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | 750,000,000 | |
| 유동성사채의 상환 | 72,000,000,000 | 40,000,000,000 | |
| 수입보증금의 감소 | 35,545,916 | 322,401,247 | |
| 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 51,620,672 | 70,789,968 | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (381,531,867) | 11,990,360,393 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 33,063,763,928 | 21,073,403,535 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 32,682,232,061 | 33,063,763,928 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 59(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 58(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "지배기업")는 1968년 9월 18일자로 설립되었으며,서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 55.02%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.
지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문(분할신설회사: 크라운제과)을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.
지배기업 및 그 종속기업들(이하 "연결실체")은 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체로서 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 아이스크림 및 식품의 생산 및판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
(2) 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%)(*1) | 업종 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 지배기업 보유 | 종속기업 보유 | 지배기업 보유 | 종속기업 보유 | ||||
| (주)크라운제과(*2) | 한국 | 12월 31일 | 41.17 | - | 41.17 | - | 과자류 제조 및 판매 |
| 해태제과식품(주) | 한국 | 12월 31일 | 65.84 | - | 65.84 | - | 과자 및 식품류 제조 및 판매 |
| (주)아트밸리 | 한국 | 12월 31일 | 96.26 | - | 96.26 | - | 문화 관련 서비스업 및 임업,부동산임대업 |
| (주)씨에이치테크 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | - | 100.00 | - | 기계제작 |
| (주)영그린 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | - | 100.00 | - | 단미사료 제조 및 판매 |
| (주)빨라쪼 | 한국 | 12월 31일 | - | 100.00 | - | 100.00 | 아이스크림 제조 및 판매 |
| (주)코디서비스코리아 | 한국 | 12월 31일 | - | 100.00 | - | 100.00 | 업무대행서비스 제공업 |
| PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L | 이탈리아 | 12월 31일 | - | 100.00 | - | 100.00 | 아이스크림 제조 및 판매 |
| 훼미리식품(주) | 한국 | 12월 31일 | - | 96.79 | - | 96.79 | 과자류 및 아이스크림 제조 및 판매 |
(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.
(*2) 연결실체의 (주)크라운제과 소유지분율이 50% 미만이나 과거 주주총회 참석경험율 등을 고려 시 과반수의 의결권을 행사할 수 있다고 판단하여, 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| (주)크라운제과 | 354,970,414 | 127,447,456 | 227,522,958 | 444,838,420 | 12,326,323 | 15,952,394 |
| 해태제과식품(주) | 666,410,301 | 374,032,646 | 292,377,655 | 597,709,502 | 18,786,979 | 19,855,284 |
| (주)아트밸리 | 82,812,051 | 21,397,514 | 61,414,537 | 7,185,522 | 55,105 | 55,105 |
| (주)씨에이치테크 | 3,251,101 | 327,821 | 2,923,280 | 4,706,747 | (406,645) | (406,645) |
| (주)영그린 | 6,845,982 | 44,613 | 6,801,369 | 3,005,378 | 153,409 | 153,409 |
| (주)빨라쪼 | 3,307,046 | 2,002,821 | 1,304,225 | 3,440,987 | (810,566) | (810,566) |
| (주)코디서비스코리아 | 9,318,564 | 6,955,391 | 2,363,173 | 48,616,690 | 850,847 | 850,847 |
| PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L. | 1,550,832 | 590,912 | 959,920 | 3,287,839 | 76,700 | 162,340 |
| 훼미리식품(주) | 61,176,541 | 31,937,441 | 29,239,100 | 76,680,976 | 3,173,804 | 3,243,335 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| (주)크라운제과 | 350,878,103 | 135,725,043 | 215,153,060 | 438,102,375 | 16,776,470 | 13,536,694 |
| 해태제과식품(주) | 656,689,797 | 377,538,010 | 279,151,787 | 583,795,452 | 28,246,566 | 25,413,236 |
| (주)아트밸리 | 82,267,905 | 20,908,473 | 61,359,432 | 6,876,427 | (104,429) | (104,429) |
| (주)씨에이치테크 | 3,629,836 | 299,911 | 3,329,925 | 5,140,857 | (1,684,465) | (1,684,465) |
| (주)영그린 | 7,649,909 | 301,949 | 7,347,960 | 3,439,439 | 68,781 | 68,781 |
| (주)빨라쪼 | 3,786,169 | 3,671,378 | 114,791 | 3,682,154 | (862,289) | (862,289) |
| (주)코디서비스코리아 | 8,843,107 | 7,029,781 | 1,813,326 | 48,015,177 | 524,192 | 524,192 |
| PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L. | 1,288,658 | 491,079 | 797,579 | 2,878,615 | 63,848 | 115,039 |
| 훼미리식품(주) | 60,279,252 | 34,283,486 | 25,995,766 | 76,740,104 | 2,974,308 | 2,625,728 |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.
(4) 비지배지분
당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)크라운제과 | 해태제과식품(주) | (주)아트밸리 | (주)빨라쪼 | PALAZZODEL FREDOGIOVANNIFASSI S.R.L. | 훼미리식품(주) | 내부거래 | 합 계 |
| 비지배지분 지분율 | 61.02% | 34.16% | 3.51% | 34.16% | 34.16% | 36.27% | ||
| 유동자산 | 121,733,934 | 124,199,796 | 1,145,109 | 892,961 | 1,149,015 | 14,893,367 | ||
| 비유동자산 | 249,811,637 | 542,210,505 | 81,666,942 | 2,414,085 | 401,817 | 46,536,566 | ||
| 유동부채 | 74,503,031 | 212,560,298 | 1,766,746 | 1,699,664 | 355,953 | 29,721,277 | ||
| 비유동부채 | 56,705,911 | 161,472,348 | 19,630,768 | 303,158 | 234,959 | 2,462,204 | ||
| 순자산 | 240,336,629 | 292,377,655 | 61,414,537 | 1,304,224 | 959,920 | 29,246,452 | ||
| 비지배지분 | 146,645,205 | 99,866,842 | 2,154,521 | 445,481 | 327,878 | 10,608,754 | (4,852,687) | 255,195,994 |
| 매출 | 444,838,420 | 597,709,502 | 7,185,522 | 3,440,987 | 3,287,839 | 76,680,976 | ||
| 당기순손익 | 12,326,323 | 18,786,979 | 55,105 | (810,566) | 76,700 | 3,173,804 | ||
| 기타포괄손익 | 3,626,071 | 1,068,306 | - | - | 85,640 | 69,530 | ||
| 총포괄손익 | 15,952,394 | 19,855,284 | 55,105 | (810,566) | 162,340 | 3,243,335 | ||
| 비지배지분 당기순손익 | 7,521,101 | 6,417,030 | 1,933 | (276,864) | 26,198 | 1,151,255 | 492,649 | 15,333,302 |
| 비지배지분 총포괄손익 | 9,733,606 | 6,781,929 | 1,933 | (276,864) | 55,450 | 1,176,476 | 505,356 | 17,977,886 |
| 영업활동현금흐름 | 12,933,753 | 15,798,422 | 36,982 | (85,038) | 85,570 | 2,303,288 | ||
| 투자활동현금흐름 | (3,896,943) | (11,283,129) | (51,261) | 2,259 | (18,750) | (1,142,176) | ||
| 재무활동현금흐름 | (7,196,797) | (5,921,055) | 15,468 | 94,923 | (2) | (1,105,192) | ||
| 현금및현금성자산 순증감 | 1,840,013 | (1,405,762) | 1,189 | 12,144 | 66,818 | 55,920 | ||
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)크라운제과 | 해태제과식품(주) | (주)아트밸리 | (주)빨라쪼 | PALAZZODEL FREDOGIOVANNIFASSI S.R.L. | 훼미리식품(주) | 내부거래 | 합 계 |
| 비지배지분 지분율 | 61.02% | 34.16% | 3.51% | 34.16% | 34.16% | 36.27% | ||
| 유동자산 | 114,260,146 | 128,255,484 | 1,224,260 | 935,563 | 890,169 | 14,224,871 | ||
| 비유동자산 | 253,434,256 | 528,434,312 | 81,043,645 | 2,850,607 | 398,489 | 46,390,778 | ||
| 유동부채 | 80,563,873 | 238,044,160 | 4,857,516 | 3,297,674 | 314,310 | 31,888,538 | ||
| 비유동부채 | 58,978,360 | 139,493,850 | 16,050,957 | 373,704 | 176,769 | 2,634,884 | ||
| 순자산 | 228,152,169 | 279,151,786 | 61,359,432 | 114,792 | 797,579 | 26,092,227 | ||
| 비지배지분 | 139,210,663 | 95,349,309 | 2,152,588 | 39,209 | 272,428 | 9,464,601 | (4,819,851) | 241,668,947 |
| 매출 | 438,102,375 | 583,795,452 | 6,876,427 | 3,682,154 | 2,878,615 | 76,740,104 | ||
| 당기순손익 | 16,776,470 | 28,246,566 | (104,429) | (862,289) | 63,848 | 2,974,308 | ||
| 기타포괄손익 | (3,239,776) | (2,833,330) | - | - | 51,192 | (348,580) | ||
| 총포괄손익 | 13,536,694 | 25,413,236 | (104,429) | (862,289) | 115,039 | 2,625,728 | ||
| 비지배지분 당기순손익 | 10,236,429 | 9,648,122 | (3,664) | (294,530) | 21,808 | 1,078,890 | (877,887) | 19,809,168 |
| 비지배지분 총포괄손익 | 8,259,628 | 8,680,347 | (3,664) | (294,530) | 39,294 | 952,447 | (929,109) | 16,704,413 |
| 영업활동현금흐름 | 20,483,225 | 24,735,101 | 16,639 | (33,181) | 58,881 | 2,704,031 | ||
| 투자활동현금흐름 | (11,595,759) | (9,332,265) | (72,664) | (77,961) | (47,611) | (1,100,129) | ||
| 재무활동현금흐름 | (4,000,073) | (13,702,007) | 51,940 | 98,451 | - | (1,598,062) | ||
| 현금및현금성자산 순증감 | 4,887,393 | 1,700,829 | (4,085) | (12,691) | 11,270 | 5,840 | ||
2. 재무제표 작성기준
주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(1) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 11: 관계기업및공동기업투자자산 - 연결실체가 유의적인 영향력 행사여부
- 주석 29: 매출액과 매출원가 - 수행의무와 수익인식 정책
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 15: 영업권 - 회수가능액의 추정
- 주석 22: 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 23: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 24: 환불부채 및 충당부채 - 예상 반품률 및 반환율의 추정
- 주석 34: 법인세 - 차감할 일시적차이에 따른 이연법인세 효과
- 주석 38 위험관리 - 매출채권에 대한 기대신용손실 측정
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 38: 위험관리
(4) 연결재무제표의 발행승인일
연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.ㆍ소구권이 없는 금융자산동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다. (3) 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
② 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)ㆍ제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
⑥ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑦ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항 목으로 지정 - 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상 항목을 측정
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.⑧ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중입니다.
4. 중요한 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 37에서 설명한 바와 같이 연결실체는 영업부문을 지주부 문, 제과부문, 기타부문으로 구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
(2) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 지배기업의 소유지분 변동
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배 하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑤ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
⑥ 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산 - 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 금융자산 - 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재분류하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재분류하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.
연결실체는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산-제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산 - 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권), 10(공정가치측정금융자산)에서 제공하고 있습니다.
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
5) 금융부채 - 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.
6) 금융부채 - 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ차입금 및 사채
최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
7) 금융부채 - 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(6) 금융상품의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 40 년 |
| 구축물 | 5 ~ 40 년 |
| 기계장치 | 8 ~ 15 년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 10 년 |
| 기타유형자산 | 2 ~ 5 년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(8) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부 부채 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없음으로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 년 |
| 기타의무형자산 | 4 ~ 10 년, 비한정 |
| 고객관계 | 6 ~ 7년 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 정부보조금
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 34~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
연결실체는 매년 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ영업권
연결실체는 매년 1회, 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(13) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
- 사용권 자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
- 리스부채
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석 14 참조).
- 단기리스 및 소액자산리스
연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익 등으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채 및 우발부채
연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.
(16) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 종합제과업체로서 과자, 아이스크림, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.
-반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
① 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
② 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
3) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 얻고 동시에 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
4) 임대수익
일부 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 유동성ㆍ비유동성 분류
연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가(*1) | 합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 지분증권 | 1,039,975 | 3,235,919 | - | 4,275,894 |
| 채무증권 | 480,000 | - | - | 480,000 |
| 소 계 | 1,519,975 | 3,235,919 | - | 4,755,894 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 32,682,232 | 32,682,232 |
| 금융기관예치금 | - | - | 17,069,443 | 17,069,443 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 125,392,261 | 125,392,261 |
| 지분증권(*2) | - | 360,559 | - | 360,559 |
| 소 계 | - | 360,559 | 175,143,936 | 175,504,495 |
| 합 계 | 1,519,975 | 3,596,478 | 175,143,936 | 180,260,389 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무(*3) | - | - | 152,579,362 | 152,579,362 |
| 차입금 | - | - | 120,604,075 | 120,604,075 |
| 사채 | - | - | 139,755,678 | 139,755,678 |
| 합 계 | - | - | 412,939,115 | 412,939,115 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
(*2) 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원 관련 부채가 포함되어 있습니다(당기말: 20,649,635천원).
(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가(*1) | 합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 지분증권 | 984,974 | 2,609,931 | - | 3,594,905 |
| 채무증권 | 480,000 | - | - | 480,000 |
| 소 계 | 1,464,974 | 2,609,931 | - | 4,074,905 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 33,063,764 | 33,063,764 |
| 금융기관예치금 | - | - | 15,601,474 | 15,601,474 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 119,834,269 | 119,834,269 |
| 지분증권(*2) | - | 860,559 | - | 860,559 |
| 소 계 | - | 860,559 | 168,499,507 | 169,360,066 |
| 합 계 | 1,464,974 | 3,470,490 | 168,499,507 | 173,434,971 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무(*3) | - | - | 154,539,984 | 154,539,984 |
| 차입금 | - | - | 119,619,592 | 119,619,592 |
| 사채 | - | - | 151,836,626 | 151,836,626 |
| 합 계 | - | - | 425,996,202 | 425,996,202 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
(*2) 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*3) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채가 포함되어 있습니다(전기말 23,664,899천원).
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 유효이자율법으로 측정하는 금융수익: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 928,541 | 897,849 |
| 기타금융수익: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | - | 1,378,715 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 69,539 | 66,073 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 56,146 | - |
| 금융비용: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (12,471,631) | (15,295,247) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (2,196) | (671,876) |
| 기타포괄손익: | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (법인세효과반영전) | 125,988 | (92,204) |
6. 금융자산의 양도
당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : | ||
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 259,075 | 992,292 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 259,075 | 992,292 |
연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 31,509 | 31,815 |
| 요구불예금(*) | 32,650,723 | 33,031,949 |
| 합 계 | 32,682,232 | 33,063,764 |
(*) 당기말 현재 RCMS 가상계좌로 인출제한된 금액 103,273천원이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 9,879,332 | (45,341) | 9,833,991 | 11,421,234 | (22,497) | 11,398,737 |
| 제품 | 38,163,079 | (282,641) | 37,880,438 | 37,653,797 | (226,345) | 37,427,452 |
| 재공품 | 909,196 | - | 909,196 | 945,290 | - | 945,290 |
| 원재료 | 12,753,221 | - | 12,753,221 | 12,230,292 | - | 12,230,292 |
| 저장품 | 472,582 | - | 472,582 | 489,560 | - | 489,560 |
| 미착품 | 25,677,098 | - | 25,677,098 | 20,095,230 | - | 20,095,230 |
| 합 계 | 87,854,508 | (327,982) | 87,526,526 | 82,835,403 | (248,842) | 82,586,561 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 재고자산평가손실(환입) | 79,140 | (250,996) |
| 재고자산폐기손실 | 1,072,834 | 850,130 |
9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 채권금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 121,365,715 | (11,008,776) | 110,356,939 | 120,571,845 | (10,391,170) | 110,180,675 |
| 미수금 | 3,276,387 | (2,200,897) | 1,075,490 | 3,085,555 | (2,200,967) | 884,588 |
| 미수수익 | 315,416 | - | 315,416 | 392,379 | - | 392,379 |
| 단기대여금 | 66,000 | - | 66,000 | 112,000 | - | 112,000 |
| 보증금 | 4,049,970 | - | 4,049,970 | 4,038,970 | - | 4,038,970 |
| 지급보증금 | 332,061 | - | 332,061 | 256,700 | - | 256,700 |
| 소 계 | 129,405,549 | (13,209,673) | 116,195,876 | 128,457,449 | (12,592,137) | 115,865,312 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기매출채권 | 8,355,703 | (2,568,786) | 5,786,917 | - | - | - |
| 장기대여금 | 59,000 | - | 59,000 | 15,000 | - | 15,000 |
| 보증금 | 3,271,638 | - | 3,271,638 | 3,875,127 | - | 3,875,127 |
| 채무상품 | 78,830 | - | 78,830 | 78,830 | - | 78,830 |
| 소 계 | 11,765,171 | (2,568,786) | 9,196,385 | 3,968,957 | - | 3,968,957 |
| 합 계 | 141,170,720 | (15,778,459) | 125,392,261 | 132,426,406 | (12,592,137) | 119,834,269 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 12,592,137 | 12,564,594 |
| 회수액 | 9,330 | 27,495 |
| 제각액 | (371,935) | (479,328) |
| 설정액 | 3,548,927 | 479,376 |
| 기말금액 | 15,778,459 | 12,592,137 |
10. 공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권 | 1,039,975 | 984,974 |
| 채무증권 | 480,000 | 480,000 |
| 합 계 | 1,519,975 | 1,464,974 |
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권 | 3,596,478 | 3,470,490 |
연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 장부금액 | 공정가치 |
| 시장성 없는 채무증권: | ||
| 신보2024제3차유동화전문유한회사 | 480,000 | 480,000 |
| 시장성 있는 지분증권: | ||
| 상장주식매수신탁 | 1,039,975 | 1,039,975 |
| 합 계 | 1,519,975 | 1,519,975 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 장부금액 | 공정가치 |
| 시장성 없는 채무증권: | ||
| 신보2024제3차유동화전문유한회사 | 480,000 | 480,000 |
| 시장성 있는 지분증권: | ||
| 상장주식매수신탁 | 984,974 | 984,974 |
| 합 계 | 1,464,974 | 1,464,974 |
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 장부금액 | 공정가치 |
| 시장성 있는 지분증권: | ||
| (주)농심 | 433 | 433 |
| (주)농심홀딩스 | 91 | 91 |
| (주)오리온홀딩스 | 62 | 62 |
| (주)오리온 | 11,203 | 11,203 |
| 롯데지주(주) | 450 | 450 |
| 롯데웰푸드(주) | 229 | 229 |
| 소 계 | 12,468 | 12,468 |
| 시장성 없는 지분증권: | ||
| (주)연합뉴스TV | 500,000 | 500,000 |
| (주)매일방송 | 2,723,451 | 2,723,451 |
| (주)TV조선미디어렙 | 360,000 | 360,000 |
| 양주지역산림조합 | 559 | 559 |
| 소 계 | 3,584,010 | 3,584,010 |
| 합 계 | 3,596,478 | 3,596,478 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 장부금액 | 공정가치 |
| 시장성 있는 지분증권: | ||
| (주)농심 | 374 | 374 |
| (주)농심홀딩스 | 63 | 63 |
| (주)오리온홀딩스 | 46 | 46 |
| (주)오리온 | 10,854 | 10,854 |
| 롯데지주(주) | 371 | 371 |
| 롯데웰푸드(주) | 223 | 223 |
| 소 계 | 11,931 | 11,931 |
| 시장성 없는 지분증권: | ||
| (주)연합뉴스TV | 500,000 | 500,000 |
| (주)매일방송 | 2,598,000 | 2,598,000 |
| (주)TV조선미디어렙 | 360,000 | 360,000 |
| 양주지역산림조합 | 559 | 559 |
| 소 계 | 3,458,559 | 3,458,559 |
| 합 계 | 3,470,490 | 3,470,490 |
(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,464,974 | 1,163,776 |
| 취득 | 1,051 | 480,000 |
| 금융자산의 재분류 | - | 493,074 |
| 평가이익(손실) | 53,950 | (671,876) |
| 기말금액 | 1,519,975 | 1,464,974 |
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 3,470,490 | 3,556,302 |
| 취득 | - | 9,217 |
| 평가이익(손실) | 125,988 | (92,204) |
| 처분금액 | - | (2,825) |
| 기말금액 | 3,596,478 | 3,470,490 |
11. 관계기업및공동기업투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| 글리코해태(주) | 대한민국 | 스낵류 판매 | 12월 31일 | 40.00 | 5,310,279 | 40.00 | 5,030,544 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| 해태가루비(주) | 대한민국 | 스낵류제조 및 판매 | 12월 31일 | 50.00 | 20,348,035 | 50.00 | 19,906,798 |
(3) 관계기업및공동기업투자자산은 모두 시장성 없는 주식입니다.
(4) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자자산의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| 관계기업투자자산: | ||||
| 글리코해태(주) | 5,030,544 | 279,735 | - | 5,310,279 |
| 공동기업투자자산: | ||||
| 해태가루비(주) | 19,906,798 | 405,522 | 35,715 | 20,348,035 |
| 합 계 | 24,937,342 | 685,257 | 35,715 | 25,658,314 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| 관계기업투자자산: | ||||
| 글리코해태(주) | 4,663,759 | 366,785 | - | 5,030,544 |
| 공동기업투자자산: | ||||
| 해태가루비(주) | 19,479,020 | 570,275 | (142,497) | 19,906,798 |
| 합 계 | 24,142,779 | 937,060 | (142,497) | 24,937,342 |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 관계기업투자자산: | |||||||
| 글리코해태(주) | 13,673,519 | 2,272,774 | 2,285,715 | 88,891 | 19,831,430 | 795,184 | 795,184 |
| 공동기업투자자산: | |||||||
| 해태가루비(주) | 33,511,538 | 23,582,853 | 6,626,835 | 5,015,062 | 58,495,311 | 845,441 | 916,871 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 관계기업투자자산: | |||||||
| 글리코해태(주) | 12,156,064 | 2,727,580 | 1,829,003 | 70,808 | 18,224,494 | 1,280,008 | 1,280,008 |
| 공동기업투자자산: | |||||||
| 해태가루비(주) | 30,760,016 | 24,441,340 | 6,056,033 | 4,620,753 | 52,083,609 | 1,235,549 | 950,554 |
(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 순자산(a) | 연결실체 지분율(%)(b) | 순자산 대비 지분금액(a x b) | 내부거래 | 손상누계 | 장부금액 |
| 글리코해태(주) | 13,571,687 | 40.00% | 5,428,675 | (118,396) | - | 5,310,279 |
| 해태가루비(주) | 45,452,494 | 50.00% | 22,726,247 | (36,109) | (2,342,103) | 20,348,035 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 순자산(a) | 연결실체 지분율(%)(b) | 순자산 대비 지분금액(a x b) | 내부거래 | 손상누계 | 장부금액 |
| 글리코해태(주) | 12,983,834 | 40.00% | 5,193,534 | (162,990) | - | 5,030,544 |
| 해태가루비(주) | 44,524,570 | 50.00% | 22,262,286 | (13,385) | (2,342,103) | 19,906,798 |
12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산: | ||
| 선급금 | 726,215 | 617,892 |
| 선급비용 | 1,855,662 | 1,931,263 |
| 반환제품회수권 | 844,957 | 2,593,405 |
| 소 계 | 3,426,834 | 5,142,560 |
| 비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 46,139 | 93,649 |
| 순확정급여자산 | 237,327 | - |
| 소 계 | 283,466 | 93,649 |
| 합 계 | 3,710,300 | 5,236,209 |
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 감가상각누계액및 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액및 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 300,479,928 | - | - | 300,479,928 | 300,551,338 | - | - | 300,551,338 |
| 건물 | 264,001,459 | (89,475,222) | - | 174,526,237 | 238,748,661 | (83,313,164) | - | 155,435,497 |
| 구축물 | 29,231,291 | (13,383,187) | - | 15,848,104 | 28,049,685 | (12,133,687) | - | 15,915,998 |
| 기계장치 | 542,018,265 | (343,241,677) | (1,163,908) | 197,612,680 | 532,908,850 | (329,452,028) | (930,434) | 202,526,388 |
| 차량운반구 | 31,246,252 | (20,376,071) | - | 10,870,181 | 33,182,932 | (20,916,611) | - | 12,266,321 |
| 기타유형자산 | 71,485,380 | (61,882,100) | - | 9,603,280 | 70,343,802 | (60,132,511) | - | 10,211,291 |
| 건설중인자산 | 2,331,814 | - | - | 2,331,814 | 12,999,665 | - | - | 12,999,665 |
| 합 계 | 1,240,794,389 | (528,358,257) | (1,163,908) | 711,272,224 | 1,216,784,933 | (505,948,001) | (930,434) | 709,906,498 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각 | 대체(*1) | 환율변동효과(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 300,551,338 | 190,555 | (201) | - | (261,764) | - | 300,479,928 |
| 건물 | 155,435,497 | 468,091 | (30,127) | (6,546,371) | 25,199,147 | - | 174,526,237 |
| 구축물 | 15,915,998 | 813,477 | (6) | (1,307,355) | 425,990 | - | 15,848,104 |
| 기계장치 | 202,526,388 | 12,092,589 | (47,664) | (23,244,205) | 6,260,174 | 25,398 | 197,612,680 |
| 차량운반구 | 12,266,321 | 1,860,330 | (122,378) | (3,134,231) | 139 | - | 10,870,181 |
| 기타유형자산 | 10,211,291 | 2,926,989 | (10,372) | (3,047,703) | (476,925) | - | 9,603,280 |
| 건설중인자산 | 12,999,665 | 20,802,040 | - | - | (31,469,891) | - | 2,331,814 |
| 합 계 | 709,906,498 | 39,154,071 | (210,748) | (37,279,865) | (323,130) | 25,398 | 711,272,224 |
(*1) 건물, 기계장치 등 계정대체된 금액, 무형자산으로 계정대체된 금액, 임대비율 변동에 따른 유형자산과 투자부동산 간의 대체된 금액입니다.
(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 대체(*1) | 환율변동효과(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 296,767,511 | 32,541 | - | - | 3,751,286 | - | 300,551,338 |
| 건물 | 111,225,871 | 562,961 | (783,431) | (6,421,031) | 50,851,127 | - | 155,435,497 |
| 구축물 | 11,672,746 | 1,996,097 | - | (1,177,927) | 3,425,082 | - | 15,915,998 |
| 기계장치 | 189,962,420 | 16,398,843 | (738,442) | (22,956,467) | 19,847,813 | 12,221 | 202,526,388 |
| 차량운반구 | 12,929,845 | 2,213,746 | (1,734) | (2,897,315) | 21,779 | - | 12,266,321 |
| 기타유형자산 | 10,789,721 | 2,139,438 | (4,934) | (3,086,232) | 373,298 | - | 10,211,291 |
| 건설중인자산(*3) | 67,134,891 | 20,898,611 | - | - | (75,033,837) | - | 12,999,665 |
| 합 계 | 700,483,005 | 44,242,237 | (1,528,541) | (36,538,972) | 3,236,548 | 12,221 | 709,906,498 |
(*1) 건물, 기계장치 등 계정대체된 금액, 무형자산으로 계정대체된 금액, 임대비율 변동에 따른 유형자산과 투자부동산 간의 대체된 금액 등 입니다.
(*2) 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.
(*3) 건물의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 143,198천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 4.34%입니다.
(3) 연결실체는 스마트공장 구축 및 고도화 사업을 추진함에 따라 재무제표에 정부보조금 총액 1,380백만원과 감가상각누계액 216백만원을 유형자산에 반영하였습니다.
14. 리스
(1) 리스이용자
연결실체는 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액및 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액및 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 부동산 | 9,423,606 | (4,470,435) | 4,953,171 | 7,144,153 | (3,296,408) | 3,847,745 |
| 기계장치 | 3,834,064 | (2,198,752) | 1,635,312 | 3,824,051 | (1,847,706) | 1,976,345 |
| 차량운반구 | 3,214,615 | (1,116,608) | 2,098,007 | 2,297,031 | (797,846) | 1,499,185 |
| 합 계 | 16,472,285 | (7,785,795) | 8,686,490 | 13,265,235 | (5,941,960) | 7,323,275 |
② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
| 부동산 | 3,847,745 | 5,369,126 | (3,915,972) | (347,728) | 4,953,171 |
| 기계장치 | 1,976,345 | 10,013 | (351,046) | - | 1,635,312 |
| 차량운반구 | 1,499,185 | 1,426,955 | (827,174) | (959) | 2,098,007 |
| 합 계 | 7,323,275 | 6,806,094 | (5,094,192) | (348,687) | 8,686,490 |
(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지 및 리스변경으로 변동하였습니다.
- 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
| 부동산 | 4,747,005 | 3,823,929 | (4,218,817) | (504,372) | 3,847,745 |
| 기계장치 | 2,021,899 | 352,145 | (397,699) | - | 1,976,345 |
| 차량운반구 | 761,464 | 1,450,282 | (612,812) | (99,749) | 1,499,185 |
| 합 계 | 7,530,368 | 5,626,356 | (5,229,328) | (604,121) | 7,323,275 |
(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지 및 리스변경으로 변동하였습니다.
③ 당기와 전기의 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산상각비 | ||
| 부동산 | 3,915,972 | 4,218,817 |
| 기계장치 | 351,046 | 397,699 |
| 차량운반구 | 827,174 | 612,812 |
| 합 계 | 5,094,192 | 5,229,328 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 371,523 | 343,782 |
| 단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 3,292,368 | 3,211,978 |
| 리스부채에 포함되지 않는 변동리스료 | 1,269,682 | 1,441,937 |
④ 당기와 전기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 9,698,346천원과 9,972,353천원입니다.
⑥ 당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 조기종료 | 이자비용 | 지급액 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
| 부동산 | 3,813,113 | 4,904,354 | (360,552) | 207,031 | (3,839,561) | - | 4,724,385 |
| 기계장치 | 1,961,965 | 10,013 | (6,939) | 70,458 | (397,797) | (35,916) | 1,601,784 |
| 차량운반구 | 1,544,298 | 1,426,955 | (982) | 94,034 | (898,938) | - | 2,165,367 |
| 합 계 | 7,319,376 | 6,341,322 | (368,473) | 371,523 | (5,136,296) | (35,916) | 8,491,536 |
(*) 기타증(감)액은 리스료 환산 시 발생한 환율차이로 인한 차이입니다.
- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 조기종료 | 이자비용 | 지급액 | 기타증(감)액(*) | 기말금액 |
| 부동산 | 4,727,270 | 3,620,064 | (509,131) | 212,077 | (4,237,167) | - | 3,813,113 |
| 기계장치 | 1,897,038 | 352,145 | - | 77,358 | (418,737) | 54,161 | 1,961,965 |
| 차량운반구 | 810,993 | 1,450,282 | (108,790) | 54,347 | (662,534) | - | 1,544,298 |
| 합 계 | 7,435,301 | 5,422,491 | (617,921) | 343,782 | (5,318,438) | 54,161 | 7,319,376 |
(*) 기타증(감)액은 리스료 환산 시 발생한 환율차이로 인한 차이입니다.
(2) 리스제공자
연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 주석 16에서 공시하고 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 및손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 및손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 22,233,585 | (18,955,140) | 3,278,445 | 20,909,939 | (17,813,696) | 3,096,243 |
| 고객관계 | 27,500,000 | (27,500,000) | - | 27,500,000 | (27,500,000) | - |
| 기타의무형자산 | 14,261,064 | (12,528,984) | 1,732,080 | 14,088,003 | (12,236,118) | 1,851,885 |
| 영업권 | 190,095,115 | (39,332,786) | 150,762,329 | 190,095,115 | (39,332,786) | 150,762,329 |
| 합 계 | 254,089,764 | (98,316,910) | 155,772,854 | 252,593,057 | (96,882,600) | 155,710,457 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 대체 | 환율변동효과(*) | 기말금액 |
| 산업재산권 | 3,096,243 | 1,309,009 | (4,674) | (1,141,444) | 19,311 | - | 3,278,445 |
| 고객관계 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 1,851,885 | 129,284 | - | (292,866) | 30,000 | 13,777 | 1,732,080 |
| 영업권 | 150,762,329 | - | - | - | - | - | 150,762,329 |
| 합 계 | 155,710,457 | 1,438,293 | (4,674) | (1,434,310) | 49,311 | 13,777 | 155,772,854 |
(*) 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각비 | 대체 | 환율변동효과(*) | 기말금액 |
| 산업재산권 | 2,996,708 | 1,177,821 | (1,081,760) | 3,474 | - | 3,096,243 |
| 고객관계 | 2,303,571 | - | (2,303,571) | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 1,425,431 | 581,106 | (213,437) | 46,585 | 12,200 | 1,851,885 |
| 영업권 | 150,762,329 | - | - | - | - | 150,762,329 |
| 합 계 | 157,488,039 | 1,758,927 | (3,598,768) | 50,059 | 12,200 | 155,710,457 |
(*) 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.
(3) 영업권 손상검사
영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 |
| 제과부문 | ||
| 해태제과식품(주) | 113,189,055 | 113,189,055 |
| (주)크라운제과 | 35,815,786 | 35,815,786 |
| 소 계 | 149,004,841 | 149,004,841 |
| 기타부문 | ||
| 기타 | 1,757,488 | 1,757,488 |
| 합 계 | 150,762,329 | 150,762,329 |
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였으며, 5년을 초과한 현금흐름은 아래의 영구성장률을 이용하였습니다.
| 구 분 | (주)크라운제과 | 해태제과식품(주) | 기타부문 |
|---|---|---|---|
| 영구성장율(%) | 0.00% | 0.00% | 1.00% |
② 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.
③ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 각 종속회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 각 종속회사의 신용등급에 해당하는 무보증공모사채수익률을 적용하여 추정하였습니다.
| 구 분 | (주)크라운제과 | 해태제과식품(주) | 기타부문 |
|---|---|---|---|
| 타인자본비용 | 5.03% | 4.50% | 9.90% |
| 자기자본비용 | 13.17% | 10.50% | 11.50% |
| 가중평균자본비용 | 8.67% | 7.10% | 11.00% |
④ 현금창출단위 중 해태제과식품(주)의 사용가치 계산 시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며, 가정 변동에 따라 사용가치에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1%p 상승시 | 1%p 하락시 |
| 할인율의 변동 | (70,377,111) | 93,357,455 |
| 영구성장률의 변동 | 70,463,051 | (53,014,210) |
16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 5,302,088 | - | 5,302,088 | 5,022,624 | - | 5,022,624 |
| 건물 | 3,338,325 | (1,672,694) | 1,665,631 | 3,327,498 | (1,553,640) | 1,773,858 |
| 합 계 | 8,640,413 | (1,672,694) | 6,967,719 | 8,350,122 | (1,553,640) | 6,796,482 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말금액 |
| 토지 | 5,022,624 | - | - | 279,464 | 5,302,088 |
| 건물 | 1,773,858 | 11,267 | (110,300) | (9,194) | 1,665,631 |
| 합 계 | 6,796,482 | 11,267 | (110,300) | 270,270 | 6,967,719 |
(*) 임대비율 변동으로 인하여 유형자산과 투자부동산 간의 계정대체된 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 감가상각비 | 대체(*) | 기말금액 |
| 토지 | 7,587,745 | - | - | (2,565,121) | 5,022,624 |
| 건물 | 2,671,085 | 18,600 | (114,732) | (801,095) | 1,773,858 |
| 합 계 | 10,258,830 | 18,600 | (114,732) | (3,366,216) | 6,796,482 |
(*) 임대비율 변동으로 인하여 유형자산과 투자부동산 간의 계정대체된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 207,524 | 636,935 |
| 임대원가 | 40,430 | 204,066 |
(4) 연결실체는 투자부동산에 대한 운용리스 계약을 체결하였으며, 당기와 전기 중 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1년 이내 | 259,648 | 269,019 |
| 1년 초과 5년 이내 | 99,345 | 110,267 |
(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 토지 | 5,260,988 | 5,236,318 |
| 건물 | 1,907,371 | 1,900,859 |
| 합 계 | 7,168,359 | 7,137,177 |
17. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 투자부동산, 토지, 건물 및 기계장치 등(*) | 45,128,182 | 33,800,000 | 단기차입금 | 18,000,000 | 한국산업은행 |
| 토지 및 건물 | 3,154,149 | 1,500,000 | 단기차입금 | - | 한국산업은행 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 480,000 | 사채 | 40,000,000 | 신보2023제2차유동화전문유한회사 |
| 480,000 | 480,000 | 40,000,000 | 신보2024제3차유동화전문유한회사 | ||
| 합 계 | 48,762,331 | 36,260,000 | 98,000,000 | ||
(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고, 상기 담보제공자산을 매각할 수 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 | 금융기관 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 480,000 | 480,000 | 후순위채권,후순위채권 | 신보2023제2차유동화전문유한회사,신보2024제3차유동화전문유한회사 |
| 장기금융기관예치금 | 594,049 | 576,928 | 당좌개설보증금,우리사주보증금 | 신한은행,한국증권금융 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 공탁보증, 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,237,228천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입 금융기관 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 한국산업은행 | 운영자금대출(*1) | 3.38~4.19 | 53,000,000 | 44,500,000 |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 3.96 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운영자금대출 | 4.02~4.23 | 5,445,000 | 5,260,000 | |
| 매출채권매각 등(*2) | - | 259,075 | 142,292 | |
| (주)하나은행 | 일반자금대출 | 4.02 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운영자금대출 | 3.99~7.00 | 1,890,000 | 7,617,300 | |
| 매출채권매각 등(*2) | - | - | 850,000 | |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 4.14 | 10,000,000 | 15,000,000 |
| 운영자금대출 | 3.74~4.30 | 16,000,000 | 11,265,000 | |
| (주)국민은행 | 운영자금대출 | 4.21 | 2,010,000 | 2,985,000 |
| 합 계 | 108,604,075 | 107,619,592 | ||
(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).
(*2) 연결실체는 매출채권 매각과 관련하여 금융기관이 소구권을 보유하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 6 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 금융기관 | 내 역 | 연 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3.19 | 12,000,000 | - | 12,000,000 | - |
19. 사채
당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기일 | 연 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제17회 무보증공모사채 | 2025.06.09 | - | - | 72,000,000 |
| 제18회 무보증사모사채(*1,2) | 2026.03.27 | 4.23 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 제19회 무보증사모사채(*1,2) | 2027.03.28 | 4.21 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 제20회 무보증공모사채(*1,3) | 2028.05.26 | 3.10 | 60,000,000 | - |
| 소 계 | 140,000,000 | 152,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (244,322) | (163,374) | ||
| 유동성사채 대체 | (39,991,955) | (71,953,252) | ||
| 합 계 | 99,763,723 | 79,883,374 | ||
(*1) 이자지급기일로부터 1개월이 경과될 때까지 지급하여야 할 이자를 납입하지 아니할 때 등의 사유가 발생하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.
(*2) 신용보증기금의 신용을 보증받아 사채를 발행하였습니다.
(*3) 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.
| 내 역 | 재무비율유지 | 지급보증 및 담보권 설정제한 | 자산매각 한도 |
|---|---|---|---|
| 제20회 무보증공모사채 | 부채비율 400% 이하 | 자기자본의 300% 이하 | 하나의 회계연도에 자산총계의 70% 이상 처분 금지 |
20. 매입채무및기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 88,188,416 | 88,611,595 |
| 미지급금 | 35,525,506 | 33,719,223 |
| 미지급비용 | 27,661,380 | 31,003,560 |
| 유동성수입보증금 | 1,066,560 | 1,129,106 |
| 소 계 | 152,441,862 | 154,463,484 |
| 비유동부채: | ||
| 수입보증금 | 137,500 | 76,500 |
| 합 계 | 152,579,362 | 154,539,984 |
(2) 공급자금융약정
연결실체는 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.
연결실체는 공급자의 청구서 취합 후 익월 25일에 청구된 금액에 대해 최대 CD91일물 + 2.5% 할인한 금액을 공급자가 금융기관으로부터 지급 받을 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하였습니다.
약정은 금융기관이 최대 36,000백만원의 청구금액을 조기에 결제할 수 있도록 허용합니다. 연결실체는 이러한 조건의 공급자금융약정에 따른 금융부채를 매입채무및 기타채무로 표시하고 있습니다. 각 결산시점별로 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목, 공급자금융약정과 관련된 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무및기타채무로 표시된 부채 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무및기타채무의 장부금액 | 46,235,009 | 45,437,004 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무및기타채무의 장부금액 | 5,900,654 | 5,661,564 |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일과 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지급기일 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무로 표시된 부채 | |
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일 | 청구서 취합 후 2개월 + 2 영업일 |
| 공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일 | 청구서 취합 후 1일~45일 |
연결실체는 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 당사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와 유사한성격과 기능을 지니고있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
연결실체는 공급자금융약정에 따라 지급해야 할 금액을 일반 매입채무및기타채무와 같이 유동성위험을 관리하기 위한 수단으로 사용하고 있으며, 매입채무및기타채무에포함하여 유동성위험을 분석하고 있습니다.
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금(*) | 1,268,151 | 1,061,732 |
| 예수금 | 2,510,562 | 2,336,629 |
| 부가가치세예수금 | 9,712,840 | 10,174,290 |
| 소 계 | 13,491,553 | 13,572,651 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 장기종업원급여부채 | 10,836,494 | 8,533,756 |
| 합 계 | 24,328,047 | 22,106,407 |
(*) 계약부채를 포함하고 있습니다.
22. 확정급여채무
(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 15,287,073 | 13,908,723 |
| 과거근무원가 | - | 6,641,464 |
| 확정급여채무의 이자원가 | 5,920,758 | 5,689,953 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (1,526,685) | (1,887,766) |
| 합 계 | 19,681,146 | 24,352,374 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초금액 | 159,466,637 | 136,574,427 | (49,873,221) | (46,739,591) | 109,593,416 | 89,834,836 |
| 당기근무원가 | 15,287,073 | 13,908,723 | - | - | 15,287,073 | 13,908,723 |
| 과거근무원가 | - | 6,641,464 | - | - | - | 6,641,464 |
| 이자원가(수익) | 5,920,758 | 5,689,953 | (1,526,685) | (1,887,766) | 4,394,073 | 3,802,187 |
| 확정급여부채의 재측정요소:(법인세비용차감전) | ||||||
| - 보험수리적손익 | (6,045,299) | 8,271,311 | 137,318 | 343,652 | (5,907,981) | 8,614,963 |
| (인구통계적 가정) | - | - | - | - | - | - |
| (재무적 가정) | (4,182,547) | 6,073,911 | (1,903) | - | (4,184,450) | 6,073,911 |
| (경험조정) | (1,862,752) | 2,197,400 | 139,221 | 343,652 | (1,723,531) | 2,541,052 |
| 납부한 기여금 | - | - | (5,394,131) | (3,395,386) | (5,394,131) | (3,395,386) |
| 급여 지급 | (9,845,289) | (11,523,296) | 1,233,659 | 1,805,869 | (8,611,630) | (9,717,427) |
| 관계사전입 | 386,365 | 354,500 | (113,075) | (100,199) | 273,290 | 254,301 |
| 관계사전출 | (278,945) | (461,921) | 113,075 | 100,200 | (165,870) | (361,721) |
| 기타증(감)액(*1) | 21,157 | 11,476 | - | - | 21,157 | 11,476 |
| 기말잔액(*2) | 164,912,457 | 159,466,637 | (55,423,060) | (49,873,221) | 109,489,397 | 109,593,416 |
(*1) 기타증(감)액에는 해외소재 종속기업의 순확정급여부채 환산 시 발생한 환율차이가 포함되어 있습니다.
(*2) 확정급여채무금액을 초과하여 적립한 사외적립자산 237,327천원은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.
(3) 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 각각 2,346,617천원 및 2,324,803천원을 매출원가 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.
(4) 기금 적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정이며 이에 따라 2026년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 3,994백만원을 납부할 것으로예상하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융기관예치금 | 46,126,824 | 42,104,554 |
| 장기금융기관예치금 | 9,253,258 | 7,724,263 |
| 국민연금전환금 | 42,978 | 44,404 |
| 합 계 | 55,423,060 | 49,873,221 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률(%) | 2.00 ~ 5.67 | 2.00 ~ 5.86 |
| 할인율(%) | 3.94 ~ 4.70 | 3.67 ~ 4.39 |
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가중평균만기(년) | 4.06 ~ 6.61 | 4.14 ~ 6.92 |
(8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 1%p 상승시 | 1%p 하락시 |
| 임금인상률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 7,682,074 | (6,904,411) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (6,789,183) | 7,599,865 |
확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
23. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위:USD, 원화: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 |
| (주)신한은행 | 일반자금 | 38,000,000 |
| 당좌차월 | 18,000,000 | |
| 전자외상매출채권담보 | 22,000,000 | |
| (주)하나은행 | 일반자금 | 20,000,000 |
| 운영자금 | 14,500,000 | |
| 전자외상매출채권담보(*1) | 21,000,000 | |
| 매출채권할인약정 | 10,000,000 | |
| 기타포괄여신한도 | 10,000,000 | |
| 수입신용장개설 | USD 1,000,000 | |
| (주)우리은행 | 일반자금 | 35,000,000 |
| 운영자금 | 19,000,000 | |
| 전자외상매출채권담보 | 9,000,000 | |
| 매입외환 | USD 700,000 | |
| 수출신용장개설 | USD 330 | |
| 수입신용장개설 | USD 7,000,000 | |
| (주)국민은행 | 일반자금 | 13,000,000 |
| 당좌차월 | 10,000,000 | |
| (주)아이엠뱅크 | 당좌차월 | 10,000,000 |
| 농협은행(주) | 일반자금 | 10,000,000 |
| 당좌차월 | 20,000,000 | |
| 한국산업은행(*2) | 일반자금 | 40,000,000 |
| 운영자금 | 40,400,000 | |
| 시설자금 | 12,000,000 | |
| 합 계 | 371,900,000 | |
| USD 8,700,330 | ||
(*1) 종속회사인 훼미리식품이 할인한 연결실체의 매출채권이 포함되어 있으며, 이는 연결실체에서 약정에 따라 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 한국산업은행과 체결한 차입계약에 따라 해당 금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된 훼미리식품(주)의 개별 주요자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다(주석 17 참조).
(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 소송상대방 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| <연결실체가 피고인 사건> | ||||
| 서울중앙지방법원 | 미쓰이스미토모 해상화재보험 | 구상권 | 147,123 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 삼성화재해상보험 | 구상권 | 38,630 | 1심 진행 중 |
| 부산지방법원 | 이OO | 손해배상(산) | 82,799 | 1심 진행 중 |
| 합 계 | 268,552 | |||
상기 소송사건 이외에 식품위생법 관련 소송 등 연결실체가 원고 또는 피고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 기술도입계약
연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.
(4) 연결실체는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니다.
(5) 연결실체는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한 국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 내용 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| 임직원 | 우리사주조합 | 592,049 | 한국증권금융 |
24. 환불부채 및 충당부채
(1) 연결실체는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 환불부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 12,665,413 | 15,536,841 |
| 순증감 | (4,134,122) | (2,871,428) |
| 기말금액 | 8,531,291 | 12,665,413 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,250,000 | 2,250,000 |
| 순증감 | 280,000 | - |
| 기말금액 | 2,530,000 | 2,250,000 |
25. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 보통주 | 우선주 |
| 발행할 주식의 총수(*) | 30,000,000주 | |
| 발행한 주식의 수 | 14,847,347주 | 600,726주 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 7,423,673,500 | 300,363,000 |
(*) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수있는 주식의 총수는 1,000,000주입니다.
지배기업의 우선주는 참가적, 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.
(2) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 배당받을 주식수 | 14,382,735주 | 570,627주 | 14,382,735주 | 570,627주 |
| 주당 배당금 | 130 | 135 | 100 | 105 |
| 배당금액 | 1,869,755,550 | 77,034,645 | 1,438,273,500 | 59,915,835 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 92,670,097 | 92,670,097 |
| 기타자본잉여금 | 11,842,423 | 11,842,423 |
| 합 계 | 104,512,520 | 104,512,520 |
26. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (3,688,834) | (3,688,834) |
| 기타자본항목 | (67,300,534) | (67,300,534) |
| 합 계 | (70,989,368) | (70,989,368) |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| 보통주 | 464,612주 | (3,630,619) | 464,612주 | (3,630,619) |
| 우선주 | 30,099주 | (58,215) | 30,099주 | (58,215) |
| 합 계 | 494,711주 | (3,688,834) | 494,711주 | (3,688,834) |
27. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (208,468) | (273,375) |
| 해외사업장외화환산차이 | 82,854 | 26,466 |
| 합 계 | (125,614) | (246,909) |
28. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 10,207,291 | 9,229,670 |
| 임의적립금 | 148,884,643 | 148,526,393 |
| 미처분이익잉여금 | 152,014,142 | 134,948,528 |
| 합 계 | 311,106,076 | 292,704,591 |
① 법정적립금(이익준비금)
상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
② 임의적립금
연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 292,704,591 | 274,180,836 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 18,306,991 | 23,838,615 |
| 법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 | 2,017,768 | (3,735,369) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 | - | 12,523 |
| 관계기업및공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | 23,516 | (93,825) |
| 연차배당 | (1,946,790) | (1,498,189) |
| 기말금액 | 311,106,076 | 292,704,591 |
29. 매출액과 매출원가
(1) 수익원천
연결실체의 주요 수익은 제과류 제품 및 상품 판매수익 등과 용역수익입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,069,467,952 | 1,046,132,397 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 | 413,638 | 763,823 |
| 합 계 | 1,069,881,590 | 1,046,896,220 |
(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 이행: | ||
| 제품매출 | 991,473,096 | 956,939,182 |
| 상품매출 | 220,591,443 | 222,141,806 |
| 매출할인 등 | (149,028,730) | (136,344,388) |
| 소 계 | 1,063,035,809 | 1,042,736,600 |
| 기간에 걸쳐 이행: | ||
| 용역매출 | 6,432,143 | 3,395,797 |
| 기타 원천으로부터의 수익: | ||
| 임대료수익 | 413,638 | 763,823 |
| 합 계 | 1,069,881,590 | 1,046,896,220 |
(3) 계약잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 116,143,856 | 110,180,675 |
| 반환제품회수권 | 844,957 | 2,593,405 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 수익 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 | 회계정책 |
|---|---|---|
| 반품권이 부여된제품 및 상품매출 | 제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다 | 고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으로부터 재고를 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환재고회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 반환재고회수권은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. |
| 변동대가(장려금 등) | 제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다. | 고객에게 지급하는 각종 장려금, 판매촉진비 등은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. |
| 용역매출 | 기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. | 고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
(5) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 제품매출원가 | 587,566,163 | 559,359,807 |
| 상품매출원가 | 142,616,401 | 141,763,614 |
| 용역매출원가 | 1,886,146 | 290,956 |
| 합 계 | 732,068,710 | 701,414,377 |
30. 비용의 성격별분류
당기와 전기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (4,939,965) | (12,348,674) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 515,787,551 | 491,354,736 |
| 종업원급여 | 258,480,093 | 254,685,876 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 | 43,808,367 | 45,367,069 |
| 운반비 | 38,772,529 | 37,039,841 |
| 기타비용 | 160,722,328 | 163,218,650 |
| 합 계 | 1,012,630,903 | 979,317,498 |
31. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 108,952,010 | 107,666,220 |
| 퇴직급여 | 11,541,807 | 10,764,462 |
| 복리후생비 | 28,021,039 | 29,828,183 |
| 여비교통비 | 2,010,745 | 1,488,884 |
| 통신비 | 1,804,681 | 1,763,320 |
| 지급임차료 | 5,456,451 | 4,779,812 |
| 세금과공과 | 4,537,677 | 4,575,347 |
| 유형자산감가상각비 | 7,751,272 | 7,532,207 |
| 무형자산상각비 | 1,434,310 | 3,598,768 |
| 사용권자산상각비 | 4,398,363 | 4,469,319 |
| 수도광열비 | 1,099,954 | 1,181,810 |
| 수선비 | 1,251,952 | 1,910,768 |
| 소모품비 | 1,880,303 | 1,716,060 |
| 보험료 | 2,718,485 | 2,918,289 |
| 광고선전비 | 11,461,957 | 10,672,903 |
| 차량유지비 | 7,667,006 | 7,289,713 |
| 운반비 | 29,325,570 | 27,647,954 |
| 지급수수료 | 31,790,991 | 31,684,032 |
| 판매수수료 | 7,800,573 | 9,693,547 |
| 교육훈련비 | 845,130 | 657,439 |
| 대손상각비 | 3,548,997 | 479,366 |
| 기타의판매비와관리비 | 5,262,920 | 5,584,718 |
| 합계 | 280,562,193 | 277,903,121 |
32. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 수입입대료 | 5,076 | 2,440 |
| 수입수수료 | 10,723 | 12,223 |
| 유형자산처분이익 | 326,177 | 217,278 |
| 외환차익 | 504,197 | 917,213 |
| 외화환산이익 | 46,146 | 461,502 |
| 기타의대손상각비환입 | 69 | - |
| 잡이익 | 1,686,167 | 2,552,415 |
| 합 계 | 2,578,555 | 4,163,071 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 기타지급수수료 | 338,210 | 50,517 |
| 유형자산처분손실 | 27,445 | 1,670,028 |
| 유형자산폐기손실 | 163,169 | 1,593 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 66,220 |
| 재고자산감모손실 | 54,003 | - |
| 외환차손 | 1,005,781 | 610,296 |
| 외화환산손실 | 185,415 | 107,288 |
| 기부금 | 2,871,963 | 1,822,009 |
| 기타의대손상각비 | - | 10 |
| 충당부채전입액 | 390,000 | - |
| 잡손실 | 713,216 | 547,794 |
| 합 계 | 5,749,202 | 4,875,755 |
33. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 928,541 | 897,849 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 56,146 | - |
| 배당금수익 | 69,539 | 66,073 |
| 합 계 | 1,054,226 | 963,922 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 12,471,631 | 14,249,569 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,196 | 671,876 |
| 합 계 | 12,473,827 | 14,921,445 |
34. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 부담액 | 11,423,476 | 14,619,334 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 555,290 | (165,078) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (1,031,473) | (6,094,098) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (1,241,890) | 1,837,634 |
| 법인세비용 | 9,705,403 | 10,197,792 |
(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세: | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (1,214,232) | 1,821,308 |
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (27,658) | 16,326 |
| 합 계 | (1,241,890) | 1,837,634 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 43,345,696 | 53,845,575 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 9,550,856 | 11,976,328 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용 등 | 752,694 | (34,187) |
| 공제감면세액 | (504,780) | (492,071) |
| 기부금한도초과 | 60,202 | 41,578 |
| 전기 법인세 관련 당기 조정사항 | 555,290 | (165,078) |
| 종속기업 손익 등에 대한 법인세효과 | (279,329) | (1,781,691) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | (507,553) | 534,727 |
| 기타 | 78,023 | 118,186 |
| 법인세비용 | 9,705,403 | 10,197,792 |
| 평균유효세율 | 22.39% | 18.94% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 매출채권손상차손누계액 | 2,939,990 | 781,112 | - | 3,721,102 |
| 대손금 | 143,850 | 5,231 | - | 149,081 |
| 미수수익 | (574) | 272 | - | (302) |
| 종속기업투자자산 | (6,031,153) | 113,708 | - | (5,917,445) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 22,041 | 60,340 | (27,658) | 54,723 |
| 감가상각비 | 1,277,937 | 234,506 | - | 1,512,443 |
| 무형자산상각비 | 14,560 | (5,121) | - | 9,439 |
| 확정급여채무 | 33,335,022 | 3,343,642 | (1,236,906) | 35,441,758 |
| 사외적립자산 | (10,407,412) | (1,578,849) | 22,674 | (11,963,587) |
| 장기종업원급여부채 | 676,488 | 297,374 | - | 973,862 |
| 충당부채 | 2,166,648 | (460,134) | - | 1,706,514 |
| 미지급비용 | 2,686,734 | 261,746 | - | 2,948,480 |
| 토지 | 38,306 | 5,029 | - | 43,335 |
| 토지재평가잉여금 | (20,111,948) | (487,113) | - | (20,599,061) |
| 자산재평가적립금 | (11,006,037) | (400,219) | - | (11,406,256) |
| 매출채권 | 554,330 | 36,803 | - | 591,133 |
| 재고자산평가충당금 | 15,932 | 15,291 | - | 31,223 |
| 유형자산손상차손 | 680,105 | 24,731 | - | 704,836 |
| 이월결손금 | 208,672 | 1,052 | - | 209,724 |
| 기타 | 1,759,592 | 23,960 | - | 1,783,552 |
| 합 계 | (1,036,917) | 2,273,361 | (1,241,890) | (5,446) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 매출채권손상차손누계액 | 2,971,433 | (31,443) | - | 2,939,990 |
| 대손금 | 138,038 | 5,812 | - | 143,850 |
| 미수수익 | (157) | (417) | - | (574) |
| 종속기업투자자산 | (3,726,500) | 1,752,473 | - | (1,974,027) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 90,883 | (85,168) | 16,326 | 22,041 |
| 감가상각비 | 2,121,158 | (843,221) | - | 1,277,937 |
| 무형자산상각비 | 36,618 | (22,058) | - | 14,560 |
| 확정급여채무 | 29,071,509 | 2,462,012 | 1,801,501 | 33,335,022 |
| 사외적립자산 | (10,012,060) | (415,159) | 19,807 | (10,407,412) |
| 장기종업원급여부채 | 526,317 | 150,171 | - | 676,488 |
| 충당부채 | 2,748,593 | (581,945) | - | 2,166,648 |
| 미지급비용 | 2,304,810 | 381,924 | - | 2,686,734 |
| 토지 | 36,599 | 1,707 | - | 38,306 |
| 토지재평가잉여금 | (19,821,626) | (290,322) | - | (20,111,948) |
| 자산재평가적립금 | (11,050,427) | 44,390 | - | (11,006,037) |
| 압축기장충당금 | (947,009) | 947,009 | - | - |
| 매출채권 | 610,024 | (55,694) | - | 554,330 |
| 재고자산평가충당금 | 106,702 | (90,770) | - | 15,932 |
| 유형자산손상차손 | 658,513 | 21,592 | - | 680,105 |
| 이월결손금 | 87,316 | 121,356 | - | 208,672 |
| 종속기업투자차액 | (4,614,530) | 557,404 | - | (4,057,126) |
| 기타 | 1,532,783 | 226,809 | - | 1,759,592 |
| 합 계 | (7,131,013) | 4,256,462 | 1,837,634 | (1,036,917) |
(5) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 6,860,301 | 16,123,321 |
| 영업권 | (150,706,566) | (150,706,566) |
| 종속기업투자주식(*) | (56,727,823) | (56,727,823) |
| 기타 일시적차이 | 10,972,215 | 5,887,479 |
| 합 계 | (189,601,873) | (185,423,589) |
(*) 연결실체는 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 당기말 현재 주식처분가능성 등을 고려할 때, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸할 가능성이 높다고 판단하지 않음에 따라 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 미지급법인세 | 11,423,476 | 14,619,334 |
| 미수법인세환급액 | (5,544,463) | (5,029,089) |
| 상계 후 금액 | 5,879,013 | 9,590,245 |
35. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 보통주 기본주당이익 | 1,224 | 1,594 |
| 우선주 기본주당이익 | 1,229 | 1,599 |
(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 18,306,991,292 | 23,838,614,720 |
| 차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 | (701,347,256) | (912,436,487) |
| 보통주이익 | 17,605,644,036 | 22,926,178,233 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 14,382,735 | 14,382,735 |
| 보통주 기본주당이익 | 1,224 | 1,594 |
(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 발행보통주식수 | 14,847,347 | 14,847,347 |
| 평균자기주식수 | (464,612) | (464,612) |
| 보통주 가중평균유통보통주식수 | 14,382,735 | 14,382,735 |
(3) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
(4) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 우선주 배당금 및 귀속 잔여이익 | 701,347,256 | 912,436,487 |
| 가중평균유통우선주식수(*) | 570,627 | 570,627 |
| 우선주 기본주당이익 | 1,229 | 1,599 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 발행우선주식수 | 600,726 | 600,726 |
| 평균자기주식수 | (30,099) | (30,099) |
| 우선주 가중평균유통우선주식수 | 570,627 | 570,627 |
(5) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최대주주 | (주)두라푸드 |
| 공동기업 | 해태가루비(주) |
| 관계기업 | 글리코해태(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고자산 매입 | 지급수수료 등 | 기타(*2) | ||
| 최대주주 | (주)두라푸드 | 41,409 | 234,434 | 12,374,764 | 2,282,508 | 760,118 |
| 공동기업 | 해태가루비(주) | 199,179 | 1,387,773 | 58,282,390 | - | 40,799 |
| 관계기업 | 글리코해태(주)(*1) | 13,820,775 | 1,838,753 | 20,111,186 | - | - |
| 합 계 | 14,061,363 | 3,460,960 | 90,768,340 | 2,282,508 | 800,917 | |
(*1) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.
(*2) 기타에는 배당금이 포함된 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |||
| 매출 | 기타 | 재고자산 매입 | 지급수수료 | 기타(*2) | ||
| 최대주주 | (주)두라푸드 | 58,291 | 285,253 | 15,993,946 | 3,924,052 | 584,854 |
| 공동기업 | 해태가루비(주) | 156,739 | 1,339,826 | 52,058,717 | - | 274,106 |
| 관계기업 | 글리코해태(주)(*1) | 12,734,104 | 1,781,743 | 18,908,688 | - | - |
| 합 계 | 12,949,134 | 3,406,822 | 86,961,351 | 3,924,052 | 858,960 | |
(*1) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.
(*2) 기타에는 배당금이 포함된 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무(*) | ||
| 최대주주 | (주)두라푸드 | 3,960 | - | 2,748,908 | - |
| 공동기업 | 해태가루비(주) | 14,398 | 429 | 12,439,415 | - |
| 관계기업 | 글리코해태(주) | 9,739 | 370,896 | 5,507,314 | - |
| 합 계 | 28,097 | 371,325 | 20,695,637 | - | |
(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무(*) | ||
| 최대주주 | (주)두라푸드 | 4,004 | - | 2,565,127 | 357,234 |
| 공동기업 | 해태가루비(주) | 14,326 | 429 | 12,149,298 | 168,481 |
| 관계기업 | 글리코해태(주) | 9,751 | 209,174 | 4,869,856 | 1,961,965 |
| 합 계 | 28,081 | 209,603 | 19,584,281 | 2,487,680 | |
(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.
(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 7,196,365 | 8,148,831 |
| 퇴직급여 | 1,001,369 | 604,993 |
| 합 계 | 8,197,734 | 8,753,824 |
연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 내용 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| 임직원 | 우리사주조합 | 592,049 | 한국증권금용 |
37. 영업부문
(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 제품과 용역의 유형 |
|---|---|
| 지주부문 | 계열사 투자 및 관리용역 등 |
| 제과부문 | 과자류, 빙과류, 빵류 등의 제조 및 판매 |
| 기타부문 | 업무대행 및 문화 관련 서비스업 등 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산, 부채, 자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| 지주부문 | 356,077,772 | 52,678,046 | 303,399,726 | 356,289,033 | 55,161,502 | 301,127,531 |
| 제과부문 | 1,082,557,256 | 533,417,543 | 549,139,713 | 1,067,847,151 | 547,546,539 | 520,300,612 |
| 기타부문 | 107,085,576 | 31,319,073 | 75,766,503 | 107,465,584 | 32,702,570 | 74,763,014 |
| 연결조정 | (350,224,380) | (29,342,082) | (320,882,298) | (350,786,630) | (29,969,290) | (320,817,340) |
| 합 계 | 1,195,496,224 | 588,072,580 | 607,423,644 | 1,180,815,138 | 605,441,321 | 575,373,817 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 영업이익 |
| 지주부문 | 21,855,993 | 6,086,681 |
| 제과부문 | 1,119,228,898 | 57,559,652 |
| 기타부문 | 70,243,164 | (68,122) |
| 연결조정 | (141,446,465) | (6,327,524) |
| 합 계 | 1,069,881,590 | 57,250,687 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 영업이익 |
| 지주부문 | 18,213,174 | 4,183,398 |
| 제과부문 | 1,098,637,932 | 70,085,113 |
| 기타부문 | 70,032,669 | (624,394) |
| 연결조정 | (139,987,555) | (6,065,395) |
| 합 계 | 1,046,896,220 | 67,578,722 |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 고객A | 140,234,348 | 13.11% | 147,216,384 | 14.06% |
(5) 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내(*) | 987,738,755 | 968,516,368 |
| 해외 | 82,142,835 | 78,379,852 |
| 합 계 | 1,069,881,590 | 1,046,896,220 |
(*) 기타 원천으로 부터의 수익이 포함되어 있습니다.
38. 위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.
(1) 신용위험
연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 32,650,723 | 33,031,950 |
| 단기금융기관예치금 | 16,475,395 | 15,024,546 |
| 매출채권및기타채권 | 116,195,876 | 128,457,449 |
| 장기매출채권및기타채권 | 9,196,385 | 4,160,772 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 480,000 | 480,000 |
| 장기금융기관예치금 | 594,049 | 576,928 |
| 합 계 | 175,592,428 | 181,731,645 |
② 당기말과 전기말 현재 충당금 설정율표를 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권의 신용노출위험은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월이하 | 6개월이하 | 9개월이하 | 12개월이하 | 12개월초과 | 계 |
| 대손충당금 설정율 | 0.40% | 8.05% | 42.48% | 68.36% | 81.31% | 9.07% |
| 매출채권 | 105,518,849 | 2,934,100 | 324,838 | 185,419 | 12,402,509 | 121,365,715 |
| 대손충당금 | 423,083 | 236,263 | 137,984 | 126,757 | 10,084,689 | 11,008,776 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월이하 | 6개월이하 | 9개월이하 | 12개월이하 | 12개월초과 | 계 |
| 대손충당금 설정율 | 0.30% | 10.85% | 33.95% | 63.70% | 79.00% | 8.62% |
| 매출채권 | 106,601,390 | 1,197,928 | 270,281 | 199,406 | 12,302,840 | 120,571,845 |
| 대손충당금 | 323,141 | 129,945 | 91,766 | 127,014 | 9,719,304 | 10,391,170 |
한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 회수기일이 경과되거나 기타 신용위험의 유의적인 변동이 관측되는 채권에 대하여는 개별평가 대상 채권으로 분류하고 별도의 손상평가를 실시하고 있습니다. 손실충당금은 기대존속기간에 걸친 모든 신용손실('계약상 수취하기로 한 현금흐름'과 '수취할 것으로 예상하는 현금흐름' 차이의 현재가치)의 확률가중추정치로 측정합니다. 당기말 현재 매출채권에 대해 개별평가로 손상을 인식한 대손충당금은 2,568,890천원입니다.
(2) 유동성위험
연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 3개월 이하 | 4개월~1년 이하 | 1년 초과 | |||
| 매입채무및기타채무(*) | 152,579,362 | 152,579,362 | 147,759,671 | 4,630,098 | 189,593 |
| 차입금 | 120,604,075 | 122,381,566 | 52,539,841 | 69,841,725 | - |
| 리스부채(유동성 포함) | 8,491,536 | 9,034,712 | 1,359,752 | 3,392,850 | 4,282,110 |
| 사채(유동성 포함) | 139,755,678 | 146,933,363 | 41,272,607 | 2,669,233 | 102,991,523 |
| 합 계 | 421,430,651 | 430,929,003 | 242,931,871 | 80,533,906 | 107,463,226 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채가 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 3개월 이하 | 4개월~1년 이하 | 1년 초과 | |||
| 매입채무및기타채무(*) | 154,539,984 | 154,539,984 | 153,169,017 | 1,294,467 | 76,500 |
| 차입금 | 119,619,592 | 122,336,881 | 41,602,832 | 80,734,049 | - |
| 리스부채(유동성 포함) | 7,319,376 | 7,854,179 | 1,049,873 | 2,414,871 | 4,389,435 |
| 사채(유동성 포함) | 151,836,626 | 159,303,141 | 1,645,407 | 75,176,769 | 82,480,965 |
| 합 계 | 433,315,578 | 444,034,185 | 197,467,129 | 159,620,156 | 86,946,900 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 종업원관련 부채가 포함되어 있습니다.
(3) 시장위험
① 환위험
연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| USD | JPY | USD | JPY | |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 937,922 | 1,062,683 | 250,715 | 148,620 |
| 매출채권및기타수취채권 | 14,174,486 | 562,056 | 7,764,247 | 579,931 |
| 합 계 | 15,112,408 | 1,624,739 | 8,014,962 | 728,551 |
| 외화부채: | ||||
| 단기차입금 | 259,075 | - | 142,292 | - |
| 리스부채 | - | 1,601,784 | - | 1,961,965 |
| 합 계 | 259,075 | 1,601,784 | 142,292 | 1,961,965 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 1,485,333 | (1,485,333) | 787,267 | (787,267) |
| JPY | 2,296 | (2,296) | 72,855 | (72,855) |
| 합 계 | 1,487,629 | (1,487,629) | 860,122 | (860,122) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험
연결실체는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한, 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 87,345,000 | 84,010,000 |
| 장기차입금(유동성포함) | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 소 계 | 99,345,000 | 96,010,000 |
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 21,259,075 | 23,609,592 |
| 리스부채 | 8,491,536 | 7,319,376 |
| 사채 | 139,755,678 | 151,836,626 |
| 소 계 | 169,506,289 | 182,765,594 |
| 합 계 | 268,851,289 | 278,775,594 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 100 basis point 변동 시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율부 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100 bp 상승시 | 100 bp 하락시 | 100 bp 상승시 | 100 bp 하락시 | |
| 단기차입금 | (873,450) | 873,450 | (840,100) | 840,100 |
| 장기차입금 | (120,000) | 120,000 | (120,000) | 120,000 |
| 합 계 | (993,450) | 993,450 | (960,100) | 960,100 |
(4) 자본위험
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 총계(A) | 260,359,752 | 271,456,218 |
| 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금(B) | 49,157,627 | 48,088,310 |
| 순차입금(C〓A-B) | 211,202,125 | 223,367,908 |
| 자본 총계(D) | 607,423,644 | 575,373,817 |
| 순차입금비율(E〓C/D) | 34.77% | 38.82% |
(5) 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | 175,143,936 | 175,143,936 | 168,499,506 | 168,499,506 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,519,975 | 1,519,975 | 1,464,974 | 1,464,974 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,596,478 | 3,596,478 | 3,470,490 | 3,470,490 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | 412,939,115 | 412,939,115 | 425,996,202 | 425,996,202 |
② 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,039,975 | - | 480,000 | 1,519,975 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) | 12,468 | - | 3,223,451 | 3,235,919 |
(*) 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 984,974 | - | 480,000 | 1,464,974 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) | 11,931 | - | 2,598,000 | 2,609,931 |
(*) 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 | 투입변수의범위 | 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | |||||
| 비상장주식 | 2,723,451 | 현금흐름할인법 | 장기 수익성장률 | 1% | 장기 수익성장률 상승시 공정가치 증가 |
| 가중평균자본비용 | 11.01% | 가중평균자본비용 상승시 공정가치 감소 | |||
④ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석
당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 투입변수 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 장기 수익성장률 1% 변동 | 109,595 | (89,474) |
| 가중평균자본비용 1% 변동 | 176,379 | (144,271) | |
⑤ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,598,000 | 2,693,600 |
| 금융자산 평가손익(기타포괄손익) | 125,451 | (95,600) |
| 기말 | 2,723,451 | 2,598,000 |
39. 현금흐름
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 조정항목 | 91,468,323 | 96,100,695 |
| 퇴직급여 | 19,734,268 | 24,514,178 |
| 복리후생비 | 2,232,182 | 2,040,913 |
| 지급수수료 | 3,550 | 4,608 |
| 감가상각비 | 37,279,865 | 36,538,973 |
| 투자부동산감가상각비 | 110,300 | 114,731 |
| 무형자산상각비 | 1,434,310 | 3,598,768 |
| 사용권자산상각비 | 5,094,192 | 5,229,328 |
| 대손상각비 | 3,548,997 | 479,366 |
| 기타의대손상각비(환입) | (69) | 10 |
| 외화환산손실 | 185,415 | 107,288 |
| 재고자산평가손실(환입) | 79,140 | (250,996) |
| 재고자산폐기손실 | 1,072,834 | 850,130 |
| 재고자산감모손실 | 54,003 | - |
| 유형자산처분손실 | 27,445 | 1,670,028 |
| 유형자산폐기손실 | 163,169 | 1,593 |
| 관계기업및공동기업 당기순손익에 대한 지분 | (685,257) | (937,060) |
| 충당부채전입액 | 390,000 | - |
| 이자비용 | 12,471,631 | 14,249,570 |
| 법인세비용 | 9,705,403 | 10,197,792 |
| 이자수익 | (928,541) | (897,849) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,196 | 671,876 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (56,146) | - |
| 배당금수익 | (69,539) | (66,073) |
| 외화환산이익 | (46,146) | (461,502) |
| 유형자산처분이익 | (326,177) | (217,278) |
| 잡이익 | (8,702) | (1,337,699) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (36,686,428) | (16,852,229) |
| 재고자산의 증가 | (6,134,941) | (12,940,190) |
| 매출채권의 증가(감소) | (9,661,403) | 8,290,356 |
| 기타채권의 증가(감소) | (254,877) | 1,294,894 |
| 기타유동자산의 감소 | 1,703,925 | 257,629 |
| 기타비유동자산의 감소 | 47,510 | 816,581 |
| 매입채무의 감소 | (423,179) | (3,275,776) |
| 기타채무의 감소(증가) | (3,430,140) | 3,432,289 |
| 기타유동부채의 감소(증가) | (102,310) | 2,272,380 |
| 환불부채의 감소 | (4,134,122) | (2,871,428) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 70,557 | (918,428) |
| 퇴직금의 지급 | (10,206,976) | (11,621,019) |
| 사외적립자산의 증가 | (4,160,472) | (1,589,517) |
(2) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 2,325,936 | (6,333,196) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 109,555 | (114,486) |
| 사용권자산의 취득 | 6,806,094 | 5,626,356 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 31,417,030 | 75,126,369 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,796,419 | 1,266,590 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 369,978 | 4,359,799 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 640,248 | 993,583 |
| 사채의 유동성 대체 | 39,991,955 | 71,953,252 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 12,000,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |
| 부채인식 | 상각 등 | ||||
| 차입금 | 119,619,592 | 984,483 | - | - | 120,604,075 |
| 수입보증금 | 1,205,606 | (1,546) | - | - | 1,204,060 |
| 사채 | 151,836,626 | (12,235,212) | - | 154,264 | 139,755,678 |
| 리스부채 | 7,319,376 | (5,136,296) | 6,341,322 | (32,866) | 8,491,536 |
| 합 계 | 279,981,200 | (16,388,571) | 6,341,322 | 121,398 | 270,055,349 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | |
| 부채인식 | 상각 등 | ||||
| 차입금 | 141,149,260 | (21,529,668) | - | - | 119,619,592 |
| 수입보증금 | 1,491,802 | (285,196) | - | (1,000) | 1,205,606 |
| 사채 | 151,758,525 | (99,419) | - | 177,520 | 151,836,626 |
| 리스부채 | 7,435,301 | (5,318,438) | 5,422,491 | (219,978) | 7,319,376 |
| 합 계 | 301,834,888 | (27,232,721) | 5,422,491 | (43,458) | 279,981,200 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|