감사보고서 6.0 (주)노브메타파마 00404084 100000000000 20250324 1101114465111 000 4648 2892 45 14 Y N N Y N X N 1 Y

주식회사 노브메타파마

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

대현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 재무제표································ 5
1. 재무상태표······························· 6
2. 포괄손익계산서····························· 7
3. 자본변동표······························· 8
4. 현금흐름표······························· 9
5. 주석·································· 10
III. 내부회계관리제도 검토의견························ 63
Ⅳ. 외부감사 실시내용·························· · 67

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노브메타파마
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 13일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 노브메타파마(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정회국 입니다.

서울특별시 광진구 능동로 7
대 현 회 계 법 인
대표이사 김 경 태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 노브메타파마

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

제 14 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 노브메타파마 대표이사 황선욱

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 언주로 727, 13층 (논현동 트리스빌딩)
(전 화) 02-538-1889

재 무 상 태 표
제15기말: 2024년 12월 31일 현재
제14기말: 2023년 12월 31일 현재
주식회사 노브메타파마 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기말 제 14(전) 기말
자산
유동자산 1,652,229,852 6,418,530,907
현금및현금성자산 4,5,6 194,907,598 22,454,080
재고자산 7 4,072,350 18,482,402
기타단기금융자산 4,5,8 1,202,844,163 5,902,170,683
기타유동자산 9 250,405,741 475,423,742
비유동자산 2,996,296,834 2,867,304,840
유형자산 10 369,286,681 259,626,915
무형자산 11 1,550,140,803 1,432,390,164
기타장기금융자산 4,5,8 284,308,900 321,381,288
기타비유동자산 9 792,560,450 853,906,473
자산 총계 4,648,526,686 9,285,835,747
부채
유동부채 2,672,420,598 2,917,292,671
당기손익-공정가치측정금융부채 5,15 2,168,808,524 2,036,310,008
기타단기금융부채 4,5,10,12 364,968,652 742,391,508
기타유동부채 13 138,643,422 138,591,155
비유동부채 219,518,431 796,253,954
순확정급여부채 14 34,495,557 674,891,363
기타장기금융부채 4,5,10,12 153,883,216 90,222,933
기타비유동부채 13 31,139,658 31,139,658
부채 총계 2,891,939,029 3,713,546,625
자본
자본금 16 5,655,113,500 5,545,224,000
주식발행초과금 16 66,926,320,479 66,036,215,529
결손금 17 (76,587,237,834) (70,982,588,057)
기타포괄손익누계액 14 (52,295,842) (389,942,672)
기타자본항목 18,19 5,814,687,354 5,363,380,322
자본 총계 1,756,587,657 5,572,289,122
부채 및 자본 총계 4,648,526,686 9,285,835,747
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제15기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제14기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 노브메타파마 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기
매출액 20, 30 45,315,000 13,850,728
매출원가 21 14,173,514 6,356,941
매출총이익 31,141,486 7,493,787
판매비와관리비 21,22 5,571,693,943 7,781,744,939
영업손실 (5,540,552,457) (7,774,251,152)
기타수익 23 87,932 5,686,852
기타비용 23 2,069 193,329
금융수익 5,15,24 132,726,489 287,668,599
금융비용 5,15,24 196,909,672 5,074,095,867
법인세비용차감전순손실 (5,604,649,777) (12,555,184,897)
법인세비용 25 - -
당기순손실 (5,604,649,777) (12,555,184,897)
기타포괄손익 337,646,830 (100,209,199)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 337,646,830 (100,209,199)
순확정급여부채의 재측정요소 14 337,646,830 (100,209,199)
당기 총포괄손실 (5,267,002,947) (12,655,394,096)
지배기업소유주지분에 대한 주당순손실 26
기본주당순손실 (504) (1,201)
희석주당순손실 (504) (1,201)
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제15기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제14기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 노브메타파마 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 결손금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 자본 총계
2023년 1월 1일 (전기초) 4,862,572,500 46,300,435,995 (58,427,403,160) (289,733,473) 3,316,274,765 (4,237,853,373)
총포괄손익
당기순손실 - - (12,555,184,897) - - (12,555,184,897)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (100,209,199) - (100,209,199)
총포괄손익 - - (12,555,184,897) (100,209,199) - (12,655,394,096)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
유상증자 318,934,500 7,681,008,327 - - - 7,999,942,827
전환사채의 전환권 행사 135,857,000 4,010,058,860 - - - 4,145,915,860
전환우선주의 전환권 행사 227,860,000 8,044,712,347 - - - 8,272,572,347
주식선택권 부여 - - - - 2,047,105,557 2,047,105,557
주주와의 거래총액 682,651,500 19,735,779,534 - - 2,047,105,557 22,465,536,591
2023년 12월 31일 (전기말) 5,545,224,000 66,036,215,529 (70,982,588,057) (389,942,672) 5,363,380,322 5,572,289,122
2024년 1월 1일 (당기초) 5,545,224,000 66,036,215,529 (70,982,588,057) (389,942,672) 5,363,380,322 5,572,289,122
총포괄손익
당기순손실 - - (5,604,649,777) - - (5,604,649,777)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 337,646,830 - 337,646,830
총포괄손익 - - (5,604,649,777) 337,646,830 - (5,267,002,947)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
유상증자 109,889,500 890,104,950 - - 999,994,450
주식선택권 부여 - - - - 451,307,032 451,307,032
주주와의 거래총액 109,889,500 890,104,950 - - 451,307,032 1,451,301,482
2024년 12월 31일 (당기말) 5,655,113,500 66,926,320,479 (76,587,237,834) (52,295,842) 5,814,687,354 1,756,587,657
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제15기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제14기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 노브메타파마 (단위 : 원)
 과 목 주 석 제 15(당) 기 제 14(전) 기
영업활동 현금흐름
영업에서 창출된 현금흐름 27 (5,274,826,745) (5,586,327,586)
이자의 수취 188,647,927 53,125,804
이자의 납부 (10,676,145) (8,131,397)
법인세의 납부 (20,871,230) (3,238,960)
영업활동으로부터의 순현금유출 (5,117,726,193) (5,544,572,139)
투자활동 현금흐름
단기금융자산의 감소 11,750,000,000 7,500,000,000
단기금융자산의 증가 (7,150,000,000) (13,300,000,000)
유형자산의 처분 - 10,909,091
유형자산의 취득 (16,998,764) (16,520,000)
무형자산의 취득 (35,392,904) (42,724,664)
보증금의 증가 - (122,880)
선급금의 증가 (2,995,680) (2,995,680)
장기선급금의 증가 (114,878,789) (312,864,363)
투자활동으로부터의 순현금유입(유출) 4,429,733,863 (6,164,318,496)
재무활동 현금흐름 27
유상증자 999,994,450 7,999,942,827
리스부채의 상환 (139,636,745) (119,652,053)
전환우선주의 발행 - 3,299,969,948
재무활동으로부터의 순현금유입 860,357,705 11,180,260,722
현금및현금성자산의 순증가(감소) 172,365,375 (528,629,913)
기초 현금및현금성자산 22,454,080 542,208,133
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 88,143 8,875,860
기말 현금및현금성자산 194,907,598 22,454,080
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

전기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 노브메타파마

1. 일반사항주식회사 노브메타파마(이하 "회사")는 생물학적 의약품 등의 제조, 수출 및 판매업을주사업목적으로 하여 2010년 11월 4일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 강남구 언주로 727에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2015년 10월 28일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 한편 회사는 2015년 중 이사회결의 및 주주총회의 승인을 통해 회사명을 주식회사 피엔씨메타팜에서 주식회사노브메타파마로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 5,655백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주식수(주) 전환우선주식수(주) (*) 합계 지분율(%)
송문기 398,568 - 398,568 3.47
송종순 398,568 - 398,568 3.47
송미진 797,137 - 797,137 6.94
송문진 797,137 - 797,137 6.94
(주)피엔씨홀딩스 337,151 - 337,151 2.94
황선욱 684,379 - 684,379 5.96
기타 주주 7,897,287 171,614 8,068,901 70.28
합계 11,310,227 171,614 11,481,841 100.00

(*) 의결권이 있는 우선주이며, 본 전환우선주는 당기말 현재 부채로 분류되어 있습니다(주석 15참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
차량운반구 5년
시설장치 5년
기타유형자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 무형자산

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~20년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.10 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.11 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

2.12 종업원급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.13 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.16 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 부설연구소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로로 구성되어 있습니다.

(3) 전대리스회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.회사는 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험, 가격위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 이자율위험

회사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동 위험에 노출된 금융부채는 없습니다.

2) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화 금융자산 및 외화 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 USD
당기말 전기말
외화 금융자산 717 629
외화 금융부채 39,263 411,641
순 외화자산(부채) (38,546) (411,012)

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD (3,855) 3,855 (41,101) 41,101

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 194,908 22,454
기타단기금융자산 1,202,844 5,902,171
기타장기금융자산 284,309 321,381
합 계 1,682,061 6,246,006

(3) 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 현금흐름
1년미만 1년~5년
기타단기금융부채 364,969 378,569 - 378,569
기타장기금융부채 153,883 - 162,265 162,265
합계 518,852 378,569 162,265 540,834

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 현금흐름
1년미만 1년~5년
기타단기금융부채 742,392 751,051 - 751,051
기타장기금융부채 90,223 - 100,758 100,758
합계 832,615 751,051 100,758 851,809

(4) 자본위험회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 2,891,939 3,713,547
자본(B) 1,756,588 5,572,289
부채비율(A/B) 165% 67%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기말 전기말
상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산
현금및현금성자산 194,908 - 22,454 -
기타단기금융자산 1,202,844 - 5,902,171 -
기타장기금융자산 284,309 - 321,381 -
합 계 1,682,061 - 6,246,006 -

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기말 전기말
상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,168,809 - 2,036,310
기타단기금융부채(*) 364,969 - 742,392 -
기타장기금융부채(*) 153,883 - 90,223 -
합 계 518,852 2,168,809 832,615 2,036,310

(*) 기타금융부채는 리스부채 275백만원(전기말: 197백만원)를 포함하고 있습니다.

5.2 금융상품 범주별 순손익

금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분

금융자산

금융부채

합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익 105,426 - - 105,426
이자비용 - (10,676) - (10,676)
외화환산이익 88 - - 88
외화환산손실 - (754) - (754)
외환차익 2,256 - - 2,256
외환차손 (28,025) - - (28,025)
파생상품부채평가이익 - - 24,956 24,956
파생상품부채평가손실 - - (157,455) (157,455)
합 계 79,745 (11,430) (132,499) (64,184)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

금융자산

금융부채

합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익 171,006 - - 171,006
이자비용 - (278,078) - (278,078)
외화환산이익 - 8,883 - 8,883
외화환산손실 (7) - - (7)
외환차익 12,260 - - 12,260
외환차손 (19,074) - - (19,074)
파생상품부채평가이익 - - 95,520 95,520
파생상품부채평가손실 - - (4,776,937) (4,776,937)
합 계 164,185 (269,195) (4,681,417) (4,786,427)

5.3 공정가치(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,168,809 2,168,809

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,036,310 2,036,310

(2) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융부채 2,168,809 2,036,310 이항모형 무위험이자율, 위험할인율, 주가변동성

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

보통예금 194,190 21,825
외화예금 718 629

합 계

194,908 22,454

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 예금은 없습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
상품 8,111 2,433 16,843 16,843
부재료 1,639 1,639 1,775 1,639
합 계 9,750 4,072 18,618 18,482

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타단기금융자산:
미수수익 2,844 102,171
단기금융상품 1,200,000 5,800,000
합 계 1,202,844 5,902,171
기타장기금융자산:
임차보증금 282,092 298,485
기타보증금 2,217 22,896
합 계 284,309 321,381

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동자산:
기타미수금 115,044 175,368
선급금 2,996 2,996
선급비용 103,315 288,880
선급법인세 29,051 8,180
합 계 250,406 475,424
기타비유동자산:
장기선급금 792,560 853,906
합 계 792,560 853,906

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역 및 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 차량운반구 시설장치 기타유형자산 사용권자산 합 계
기초금액 17,641 4 41,424 200,558 259,627
취득 및 자본적지출 35,546 - 2,513 250,048 288,107
감가상각비 (17,263) - (14,022) (147,163) (178,448)
기말금액 35,924 4 29,915 303,443 369,286
취득원가 180,642 146,482 165,394 355,406 847,924
감가상각누계액 (144,718) (146,478) (133,916) (51,963) (477,075)
정부보조금 - - (1,563) - (1,563)

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 차량운반구 시설장치 기타유형자산 사용권자산 합 계
기초금액 41,945 4 36,521 233,586 312,056
취득 및 자본적지출 (6,270) - 16,520 105,356 115,606
감가상각비 (18,034) - (11,617) (138,384) (168,035)
기말금액 17,641 4 41,424 200,558 259,627
취득원가 145,096 146,482 162,880 803,537 1,257,995
감가상각누계액 (127,455) (146,478) (116,348) (602,979) (993,260)
정부보조금 - - (5,108) - (5,108)

한편, 당기와 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(2) 사용권자산 및 리스부채 회사는 건물 및 차량운반구를 리스하였습니다.① 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 사용권자산 리스부채
건물 차량운반구 합계
기초 120,050 80,508 200,558 196,840
증가 250,048 - 250,048 228,608
감소 - - - (150,313)
감가상각 (126,244) (20,919) (147,163) -
기말 243,854 59,589 303,443 275,135

<전기>

(단위 : 천원)
구분 사용권자산 리스부채
건물 차량운반구 합계
기초 214,190 19,396 233,586 212,612
증가 29,285 76,071 105,356 112,011
감소 - - - (127,783)
감가상각 (123,425) (14,959) (138,384) -
기말 120,050 80,508 200,558 196,840

② 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)
구분 건물 차량운반구 합계
취득금액 279,335 76,071 355,406
감가상각누계액 (35,481) (16,482) (51,963)
장부금액 243,854 59,589 303,443

<전기말>

(단위 : 천원)
구분 건물 차량운반구 합계
취득금액 672,700 130,837 803,537
감가상각누계액 (552,650) (50,329) (602,979)
장부금액 120,050 80,508 200,558

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산상각비 147,163 138,384
리스부채 이자비용 10,676 8,131
단기리스 및 소액리스 비용 1,320 1,498
합계 159,159 148,013

④ 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
리스부채에서 발생한 현금유출 150,313 127,783
단기리스 및 소액리스로 인한 현금유출 1,320 1,498
합계 151,633 129,281

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계
기초금액 1,430,138 2,252 1,432,390
취득 등 214,613 - 214,613
무형자산상각비 (95,331) (1,532) (96,863)
기말금액 1,549,420 720 1,550,140
취득원가 2,118,534 31,275 2,149,809
감가상각누계액 (569,114) (30,555) (599,669)

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계
기초금액 1,301,885 4,065 1,305,950
취득 등 213,403 - 213,403
무형자산상각비 (85,150) (1,813) (86,963)
기말금액 1,430,138 2,252 1,432,390
취득원가 1,903,921 31,275 1,935,196
감가상각누계액 (473,783) (29,023) (502,806)

한편, 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타단기금융부채:
미지급금 42,003 62,063
미지급비용 187,714 559,711
리스부채 135,252 120,618
합 계 364,969 742,392
기타장기금융부채:
장기미지급금 14,000 14,000
장기리스부채 139,883 76,223
합 계 153,883 90,223

13. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채:
예수금 27,675 27,623
선수금 110,968 110,968
합 계 138,643 138,591
기타비유동부채:
복구충당부채 31,140 31,140
합 계 31,140 31,140

14. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 1,861,272 1,916,358
사외적립자산 공정가치 (1,826,776) (1,241,467)
순확정급여부채 34,496 674,891

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,916,358 1,556,801
당기근무원가 219,226 203,967
이자비용 68,461 71,822
확정급여제도의 재측정요소 : (339,430) 90,944
- 인구통계학적 가정에 의한 변동 (603) -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 77,865 59,298
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (416,692) 31,646
퇴직급여 지급액 (3,343) (7,176)
기말금액 1,861,272 1,916,358

(3) 당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 3.50% 4.05%
임금인상율 4.12% 3.50%

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,241,467 834,106
이자수익 47,093 41,217
사외적립자산의 재측정요소 : (1,783) (9,266)
- 사외적립자산의 수익 (1,783) (9,266)
사용자의 기여금 540,000 380,000
퇴직급여 지급액 (1) (4,590)
기말금액 1,826,776 1,241,467

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% (-)3.5% 3.9%
임금인상율 1.00% 4.0% (-)3.6%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 예상기여금은 190백만원 입니다.(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
가중평균만기 3.83년 3.34년

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
전환우선주금융부채(*1) 2,168,809 2,036,310

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 전환권 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

당사는 동 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분 제 2회차 전환우선주 발행
인수자 셀레니언 스페셜시츄에이션 일반사모투자신탁 제1호/로드제일호바이오사모투자합자회사/마이다스동아-엔브이씨 2022 해양 신산업 투자조합
발행일 2023년 03월 30일
빌행내역 의결권부 기명식 전환우선주식 283,162주를 주당금액 11,654원으로 발행함
전환가능기간 2023년 03월 30일 ~ 2030년 03월 29일 (만기까지 미행사시 자동전환)
전환에 관한 사항 전환비율은 전환우선주식 1주당 보통주 1주로 함.
전환가액의 조정 유상증자 또는 주식연계사채 발행시 행사가격이 주식의 시가를 하회하는 경우 조정그 하회하는 발행가격으로 조정 단, Stock option 행사에 따른 주식발행은 예외주식배당 또는 무상증자시 그 비율에 따라 전환가격 조정감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 조정IPO시 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 조정보통주식의 주가가 종전의 전환가격 이하로 하락하는 경우 매 3개월마다 조정

주1) 당사가 발행한 전환우선주 1회차 발행분 전체와 2회차 발행분 일부는 전환권 행사되었으며, 청구내역 상세는 아래와 같습니다.

구분 종류주식_CPS1 종류주식_CPS2
발행일자 2021.11.20 2023.03.30
발행주식수 206,860주 283,162주
청구주식수 206,860주 111,548주
전환가액 11,041원 11,654원
전환비율 1:1.663798569 1:1
전환후주식수 344,172주 111,548주
전환으로 발행할 주식수 -주 171,614주
상장일 2023.07.18 2023.07.18

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기초금액 2,036,310 3,361,604
증가 - 3,299,970
평가손실(이익) 132,499 3,647,308
전환권청구 - (8,272,572)
기말금액 2,168,809 2,036,310

16. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 회사가 발행한 보통주식수는 11,310,227주 입니다.(2) 당기 및 전기의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 내역 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금
2023-01-01(전기초)   9,725,145 4,862,572 46,300,436
2023-02-24 제3자배정 유상증자 90,567 45,284 954,667
2023-06-27 전환우선주 보통주전환 72,458 36,229 8,044,712
2023-06-28 전환우선주 보통주전환 68,645 34,323
2023-06-29 전환우선주 보통주전환 314,617 157,308
2023-06-29 전환사채 보통주전환 271,714 135,857 4,010,059
2023-06-30 제3자배정 유상증자 547,302 273,651 6,726,341
2023-12-31(전기말) 11,090,448 5,545,224 66,036,215
2024-01-01(당기초) 11,090,448 5,545,224 66,036,215
2024-11-29 제3자배정 유상증자 219,779 109,890 890,105
2024-12-31(당기말) 11,310,227 5,655,114 66,926,320

17. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
미처리결손금 (76,587,238) (70,982,588)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목 제 145기 제 14 기
(처리예정일: 2025년 3월 24일) (처리확정일: 2024년 3월 29일)
Ⅰ. 미처리결손금 (76,587,238) (70,982,588)
전기이월결손금 (70,982,588) (58,427,403)
당기순손실 (5,604,650) (12,555,185)
Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (76,587,238) (70,982,588)

18. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (1,701) (1,701)
주식매입선택권 5,090,003 8,416,538
기타자본조정 726,385 (3,051,457)
합계 5,814,687 5,363,380

19. 주식기준보상 (1) 당사는 과거 수차례에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며 부여방법은 보통주 신주발행교부이며, 행사시점의 이사회 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.

당기말 현재 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구분 부여시점 최초부여수량 행사기간(*1) 행사가격
11차 2020.11.03 38,000주 2022.11.03~2027.11.02 28,300원
12-1차 2021.03.29 218,000주 2023.03.29~2028.03.28 24,400원
12-2차 2021.03.29 12,000주 2023.03.29~2025.03.28 24,400원
12-4차(*2) 2021.03.29 21,439주 2023.03.29~2025.03.28 13,643원
12-5차(*2) 2021.03.29 3,811주 2023.03.29~2028.03.28 13,643원
13-1차 2021.06.24 25,000주 2023.06.24~2028.06.23 28,100원
13-2차 2021.06.24 7,500주 2023.06.24~2026.06.23 28,100원
14-1차 2022.03.29 192,261주 2024.03.29~2029.03.28 18,800원
14-2차 2022.03.29 7,500주 2024.03.29~2027.03.28 18,800원
16차 2023.03.27 80,808주 2025.03.27~2030.03.26 16,400원

한편, 위의 부여조건은 부여이후 희석화, 행사 및 퇴사등으로 인한 변동 등은 반영되지 않은 최초 부여시점의 조건이며, 이후 주식선택권의 변동내역 등 (주석19(2) 및 (3)참조)에는 희석화, 행사 및 퇴사 등으로 인한 변동이 반영되어 있습니다. (*1) 행사가능 수량은 행사기간내의 기간 중 전체 부여수량의 일정 비율로 매년 정해져 있으며, 행사 기간내에 행사되지 않은 잔여주식수는 차연도로 이월되어 각 차수별최종 행사 종료일까지 행사 될 수 있습니다. (*2) 합병전 회사의 종속기업인 주식회사 노브메타헬스가 발행한 주식매수선택권으로 합병기일인 2022년 3월 10일 기준으로 해당 주식매수선택권을 승계하였으며, 주식매수선택권 계약서에 따라 조정된 수량 및 행사가격이 반영되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 주)
구 분 기초 수량 기타조정(*1) 소멸(*2) 기말 수량 기말 현재 행사가능수량
7차 66,857 522 (67,379) - -
10-1차 129,477 - (129,477) - -
10-2차 14,299 - (14,299) - -
11차 37,066 596 - 37,662 30,131
12-1차 226,571 2,808 (47,203) 182,176 127,524
12-2차 12,585 197 (2,128) 10,654 12,782
12-3차 12,585 - (12,585) - -
12-4차 21,621 278 - 21,899 21,899
12-5차 3,842 49 - 3,891 2,724
13-1차 26,472 426 - 26,898 18,829
13-2차 7,941 128 - 8,069 6,455
14-1차 195,936 2,347 (37,069) 161,214 65,321
14-2차 7,723 112 - 7,835 3,918
16차 80,778 1,124 (1,548) 80,354 -
17차 73,223 - (73,223) - -
합계 916,976 8,587 (384,911) 540,652 289,583

(*1) 당기 중 유상증자에 의하여 행사수량이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 행사기간 만료와 퇴사로 인해 소멸된 건입니다.

<전기>

(단위 : 주)
구 분 기초 수량 신규 부여 기타조정(*1) 소멸(*2) 기말 수량 기말 현재 행사가능수량
3차 13,553 - 3 (13,556) - -
6-1차 27,204 - 222 (27,426) - -
6-2차 45,429 - 368 (45,797) - -
7차 65,002 - 1,855 - 66,857 66,857
8차 27,979 - 203 (28,182) - -
10-1차 122,114 - 7,363 - 129,477 129,477
10-2차 14,293 - 6 - 14,299 14,299
11차 35,343 - 1,723 - 37,066 25,946
12-1차 219,262 - 9,405 (2,096) 226,571 90,628
12-2차 12,069 - 516 - 12,585 8,810
12-3차 12,069 - 516 - 12,585 12,585
12-4차 21,439 - 182 - 21,621 10,811
12-5차 3,811 - 31 - 3,842 1,537
13-1차 25,244 - 1,228 - 26,472 10,589
13-2차 7,573 - 368 - 7,941 3,971
14-1차 192,261 - 5,734 (2,059) 195,936 -
14-2차 7,500 - 223 - 7,723 -
15차 30,000 - - (30,000) - -
16차 - 80,808 1,497 (1,527) 80,778 -
17차 - 73,223 - - 73,223 -
합계 882,145 154,031 31,443 (150,643) 916,976 375,510

(*1) 전기 중 유상증자에 의하여 행사수량이 변경되었습니다.(*2) 전기 중 행사기간 만료와 퇴사로 인해 소멸된 건입니다.

(3) 공정가치 산정내역회사는 당기 중 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분 권리부여일의 기준주가 가중평균공정가치 무위험이자율 주가변동성
11차 23,300원 12,436원 1.28% 58.10%
12-1차 24,400원 14,294원 1.82% 59.40%
12-2차 24,400원 11,009원 1.43% 59.40%
12-4차(*1) 5,754원 1,856원 1.78% 34.70%
12-5차(*1) 5,754원 1,856원 1.78% 34.70%
13-1차 28,100원 15,640원 1.92% 56.80%
13-2차 28,100원 13,415원 1.74% 56.80%
14-1차 18,300원 10,205원 3.04% 52.50%
14-2차 18,300원 8,729원 2.98% 52.50%
16차 15,570원 7,189원 3.18% 54.30%

(*1) 합병전 회사의 종속기업인 주식회사 노브메타헬스가 발행한 주식매수선택권으로 2022년 3월 10일 합병기일 기준으로 해당 주식매수선택권을 승계하였습니다.

(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.58년(전기말: 3.81년)이며, 가중평균행사가격은 21,774원(전기말: 23,492원)입니다.(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 계상된 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
총보상원가 12,656,128 13,882,600
전기까지 인식한 보상원가 11,475,854 9,428,748
당기 보상원가 451,307 2,047,106
잔여 보상원가 728,967 2,406,746

20. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품매출 45,315 13,851

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 14,410 6,857
급여 1,690,137 1,827,401
퇴직급여 240,595 234,573
복리후생비 129,773 125,159
접대비 32,148 39,771
세금과공과금 41,110 40,846
감가상각비 178,448 168,036
무형자산상각비 96,863 86,962
건물관리비 95,326 92,716
지급수수료 2,565,415 3,032,761
주식보상비용 451,307 2,047,106
기타 50,335 86,914
합 계 5,585,867 7,788,102

22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,035,558 1,156,870
퇴직급여 240,595 234,573
복리후생비 129,773 125,159
여비교통비 5,278 17,987
접대비 32,148 39,771
세금과공과금 41,111 40,846
감가상각비 178,448 168,036
보험료 20,309 24,700
차량유지비 14,912 32,194
경상연구개발비 2,843,086 3,153,611
지급수수료 376,908 549,681
건물관리비 95,326 92,716
무형자산상각비 96,863 86,962
주식보상비용 451,307 2,047,106
기타 10,072 11,533
합 계 5,571,694 7,781,745

23. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기타수익:
유형자산처분이익 - 4,638
잡이익 88 1,049
합 계 88 5,687
기타비용:
재고자산감모손실 - 136
잡손실 2 57
합 계 5,680 193

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
금융수익:
이자수익 105,426 171,006
외환차익 2,256 12,260
외화환산이익 88 8,883
파생상품부채평가이익 24,956 95,520
합 계 132,726 287,669
금융비용:
이자비용 10,676 278,078
외환차손 28,025 19,074
외화환산손실 754 7
파생상품부채평가손실 157,455 4,776,937
합 계 196,910 5,074,096

25. 법인세비용

(1) 회사는 보고기간종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적 차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손실 (5,604,650) (12,555,185)
적용세율에 따른 법인세 (1,171,372) (2,624,034)
조정사항:
미인식 일시적차이 1,472,241 3,294,350
비공제비용 (300,870) (670,316)
법인세비용 - -
유효세율 (*) - -

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
계정과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채)
기초 기말
일시적차이
순확정급여부채 674,891 (640,395) 34,496 141,052 7,210
개발비 2,160,866 - 2,160,866 451,621 451,621
대손충당금 54,459 - 54,459 11,382 11,382
미지급비용 37,256 2,376 39,632 7,787 8,283
복구충당부채 31,140 - 31,140 6,508 6,508
사용권자산 (200,558) (102,885) (303,443) (41,917) (63,420)
리스부채 196,840 78,295 275,135 41,140 57,503
기타 66,474 16,013 82,487 13,893 17,240
소계 3,021,368 (646,596) 2,374,772 631,466 496,327
이월결손금 58,661,259 5,338,646 63,999,905 12,260,203 13,375,980
이월세액공제 6,190,666 491,603 6,682,269 6,190,666 6,682,269
실현가능성이 불확실한 부분 (67,873,293) (5,183,653) (73,056,946) (19,082,335) (20,554,576)
합 계 - - - - -

<전기>

(단위 : 천원)
계정과목 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채)
기초 기말
일시적차이
순확정급여부채 722,696 (47,805) 674,891 151,043 141,052
개발비 2,160,866 - 2,160,866 451,621 451,621
대손충당금 54,459 - 54,459 11,382 11,382
미지급비용 33,362 3,894 37,256 6,973 7,787
복구충당부채 31,140 - 31,140 6,508 6,508
사용권자산 (233,586) 26,354 (207,232) (48,819) (43,311)
리스부채 212,611 (9,097) 203,514 44,436 42,534
전환사채관련 (1,965,444) 1,965,444 - (410,778) -
기타 79,326 (19,150) 60,176 16,579 12,577
소계 1,095,430 1,919,640 3,015,070 228,945 630,150
이월결손금 46,824,860 11,831,216 58,656,076 9,786,396 12,259,120
이월세액공제 5,770,245 420,421 6,190,666 5,770,245 6,190,666
실현가능성이 불확실한 부분 (53,690,535) (14,171,277) (67,861,812) (15,785,586) (19,079,936)
합 계 - - - - -

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 등의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 만기 금액
이월결손금 2025년 348,544
2026년 3,643,165
2027년 5,446,128
2028년 12,335,989
2029년 10,920,016
2035년 5,087,019
2036년 4,211,712
2037년 4,845,470
2038년 11,823,216
2039년 5,338,646
소계 63,999,905
이월세액공제 2027년 640,463
2028년 2,341,162
2029년 1,880,144
2030년 306,341
2031년 223,979
2032년 378,136
2033년 420,441
2024년 491,603
소계 6,682,269
합 계 70,682,174

26. 주당순손실

(1) 당기 및 전기의 지배기업지분순이익에 대한 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
지배기업지분 당기순이익(손실) (5,604,649,777) (12,555,184,897)
÷가중평균유통보통주식수(*) 11,110,264 10,450,990
기본주당순이익(손실) (504) (1,201)

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원, 주)
구분 기간 유통주식수 일수 적수
기초 2024.01.01~2024.12.31 11,090,448 366 4,059,103,968
제3자배정 유상증자 2024.11.29~2024.12.31 219,779 33 7,252,707
합계 4,066,356,675
가중평균유통보통주식수 11,110,264

<전기>

(단위 : 원, 주)
구분 기간 유통주식수 일수 적수
기초 2023.01.01~2023.12.31 9,725,145 365 3,549,677,925
제3자배정 유상증자 2023.02.24~2023.12.31 90,567 311 28,166,337
전환우선주 보통주전환 2023.06.27~2023.12.31 72,458 188 13,622,104
전환우선주 보통주전환 2023.06.28~2023.12.31 68,645 187 12,836,615
전환우선주 보통주전환 2023.06.29~2023.12.31 314,617 186 58,518,762
전환사채 보통주전환 2023.06.29~2023.12.31 271,714 186 50,538,804
제3자배정 유상증자 2023.06.30~2023.12.31 547,302 185 101,250,870
합계 3,814,611,417
가중평균유통보통주식수 10,450,990

(2) 당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일하며, 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
내 역 당기 전기
주식선택권 540,652 916,976
전환우선주 171,614 171,614

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기순손실 (5,604,650) (12,555,185)
조정:
이자수익 (105,426) (171,006)
이자비용 10,676 278,078
외화환산이익 (88) (8,883)
외화환산손실 753 7
재고자산관련 5,678 136
감가상각비 178,448 168,036
무형자산상각비 96,863 86,962
주식보상비용 451,307 2,047,106
퇴직급여 240,595 234,572
유형자산처분이익 - (4,638)
파생상품부채평가손실 157,455 4,776,937
파생상품부채평가이익 (24,957) (95,520)
소 계 1,011,304 7,311,787
순운전자본의 변동:
기타미수금의 감소(증가) 60,324 (93,320)
선급비용의 감소 185,565 161,803
재고자산의 감소 8,732 6,722
미지급금의 감소 (20,462) (12,357)
미지급비용의 감소 (372,349) (19,998)
예수금의 증가(감소) 52 (3,194)
퇴직금의 지급 (3,343) (2,586)
사외적립자산의 증가 (540,000) (380,000)
소 계 (681,481) (342,930)
영업으로부터 창출된 현금흐름 (5,274,827) (5,586,328)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 증가 250,048 105,356
리스부채의 증가 228,608 112,011
장기선급금의 무형자산 대체 179,220 170,678
전환사채의 전환 - 4,145,916
전환우선주의 전환 - 8,272,572

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분

기초

재무활동현금흐름에서 발행한 변동 비현금흐름 이자비용 지급 기말
유입 유출 증감 평가손익 이자비용
리스부채 196,840 - (139,637) 228,608 - - (10,676) 275,135
당기손익측정금융부채 2,036,310 - - - 132,499 - - 2,168,809
합계 2,233,150 - (139,637) 228,608 132,499 - (10,676) 2,443,944

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

재무활동현금흐름에서 발행한 변동 비현금흐름 이자비용 지급 기말
유입 유출 증감 평가손익 이자비용
리스부채 212,612 - (119,652) 112,011 - - (8,131) 196,840
전환사채 1,034,556 - - (1,304,503) - 269,947 - -
파생상품부채 1,807,304 - - (2,841,412) 1,034,108 - - -
당기손익측정금융부채 3,361,604 3,299,970 - (8,272,572) 3,647,308 - - 2,036,310
합계 6,416,076 3,299,970 (119,652) (12,306,476) 4,681,416 269,947 (8,131) 2,233,150

28. 우발채무와 약정사항

회사는 당기말 현재 공동연구개발 및 기술이전과 관련하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

체결연도 계약체결자 내용 로열티등 약정사항
2015 포항공과대학교 산학협력단 대사질환 치료용 기술도입계약 동기술 공동소유 임상진행경과에 따른 지급약정, 동기술에 따른 매출액의 3%
2017 한약진흥재단 갱년기 질환 치료용 기술도입계약 동기술 공동소유 동기술에 따른 매출액의 1%
2017 포항공과대학교 산학협력단 운동수행능력증강 관련 특허이전 등 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2019 김경태교수 Method of treatment for enhancing exercise performance' 특허이전 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2019 포항공과대학교 산학협력단 알츠하이머 및 뇌질환 치료제 관련 특허기술 이전 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2020 경북대학교 산학협력단 등 항암 효과 증진용 약학적 조성물 특허("간암항암기술") 이전 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2021 The US Department of Veterans Affairs 염증치료제에 관련 기술 독접실시권 이전 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2021 경북대학교 산학협력단 등 신규한 아릴에텐 유도체 등 기술이전 동기술에 따른 순매출의 일부를 지급
2018 포항공과대학교 산학협력단 알츠하이머 치료 및 예방물질 개발 공동연구 동기술에 따른 순이익의 일부 지급
2019 서울대학교 병원 등 대사질환 치료제 개발 관련 공동연구 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2019 The US Department of Veterans Affairs 동맥경화치료제에 관한 대상기술 독점실시권을 이전 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2019 경북대학교 산학협력단 등 췌장염 치료제에 관한 기술이전 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2020,2022 스위스 로잔 연방공과대학교 대사질환관련 공동연구 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2021 연세대학교 산학협력단 염증질환관련 공동연구 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2021 경북대학교 산학협력단 등 "ERRγ 후속연구" 공동연구 동기술에 따른 제조및 판매를 통한 수익의 일부 지급
2022 개인 코로나치료제에 관한 기술이전 동기술에 따른 매출액의 30% 기부
2023 제이디바이오사이언스 CHP기반 치료제에 관한 공동연구 옵션계약에 따라 소유권 변동

상기 외에도 한국과학기술원를 포함한 다수의 연구기관과 기술이전 및 공동연구 관련 약정을 체결하고 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 명칭 비고
기타특수관계자 송문기 주주임원
기타특수관계자 송문진 주주임원
기타특수관계자 송종순 -
기타특수관계자 송미진 -
기타특수관계자 (주)피엔씨홀딩스 (*)
기타특수관계자 임원 -

(*) 회사의 주주임원이 지배하는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 특수관계자 명 경상연구개발비
당기 전기
기타특수관계자 송문기 - 68,981

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(5) 회사는 2018년 중 회사의 기타특수관계자인 송문기 박사로부터 비만 및 알츠하이머 치료제 특허기술의 미국지역 내 독점실시권을 이전받았으며, 이에 대한 대가로 동 기술에 의하여 향후 제품화 되었을 경우 판매된 제품의 순매출액의 1%를 로열티로 지급하는 약정을 체결하였습니다(주석 28 참조).

(6) 회사는 2019년 중 기타특수관계자로부터 해외특허권 'Method of treatment for enhancing exercise performance' 의 양도비로 30백만원을 지급하였으며, 이를 특허권으로 계상하였습니다. 한편, 동 특허권과 관련하여 대상 특허기술 기반으로 제품의 제조 및 판매를 통한 수익의 일부를 지급하는 약정을 체결하였습니다.(7) 회사는 2016년 중 회사의 기타특수관계자인 송문기 박사와 기술자문계약 체결 후 매월 기술자문료를 지급하였으나, 당기 중 기술자문계약을 해지하였습니다.

(8) 주요경영진 보상내역주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 740,008 915,224
퇴직급여 172,152 172,849
주식보상비 405,835 1,271,501
합 계 1,317,995 2,359,574

30. 부문별 정보

회사의 주된 사업부문은 당뇨, 비만, 알츠하이머 등의 대사질환 치료제 개발을 위한 신약개발부문과 건강기능식품의 유통 및 판매 등을 수행하는 건강기능식품부문으로 구분됩니다. 회사의 신약개발부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 미래 회사의 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있습니다.각 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로보고 되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 각 영업부문별로 발생한 매출 및 매출원가는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구 분 신약개발 부문 건강기능식품 부문 합 계
매출액(*) 26,800 18,515 45,315
매출원가(*) - 8,496 8,496

(*) 측정방식은 포괄손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구 분 신약개발 부문 건강기능식품 부문 합 계
매출액(*) - 13,851 13,851
매출원가(*) - 6,357 6,357

(*) 측정방식은 포괄손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
A 26,800 8,772
B 18,275 4,386
합계 45,075 13,158

(3) 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
국 내 45,315 13,851
해 외 - -
합 계 45,315 13,851

31. 보고기간후 사건 회사는 당기말 이후 연구개발활동 등 운영자금의 사용목적으로 2025년 3월 6일 이사회결의에 의하여 다음과 같이 유상증자를 실시하기로 하였습니다. 이로 인하여 유동성을 확보하게되었습니다

구분

제3자배정 유상증자

투자자

기관 ( 투자조합, 신기술조합, 펀드)

주식의 종류

보통주

금액

2,999,994,880

납입일

2025년 3월 25일

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 노브메타파마독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 노브메타파마의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 노브메타파마
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 13일

우리는 첨부된 주식회사 노브메타파마 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 노브메타파마의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영 되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 광진구 능동로 7
대 현 회 계 법 인
대표이사 김 경 태
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서_노브fy24(제15기).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서_노브메타파마(제15기)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 (주)노브메타파마2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
121122---1--46---32-124-------1561614240155337301---3--5934731614240187337425---3--593629
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.05.141감사계획 수립2024.12.02~12.04321중간감사 수행2025.01.22~01.24321입증감사 절차 수행2025.01.061본사 창고상품----O---22024.12.04, 2025.01.24---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 04일회사 대표이사 외 2인 및 감사인 2명대면회의기말감사 일정 논의 등22025년 01월 24일회사 대표이사 외 2인 및 감사인 2명서면회의감사결과 논의 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용