주석
| 제 11(당)기 2018년 01월 1월부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 10(전)기 2017년 01월 1월부터 2017년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 진에어 |
1.
회
사의 개
요
&cr;주식회사 진에어(이하 "당사")는 2008년 1월 23일 주식회사 에어코리아로 설립되어, 2008년 4월 5일 정기항공운송사업면허 및 노선개설면허를 취득하여 항공운송업을 주요영업으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2008년 5월 14일자로 주식회사 에어코리아에서 주식회사 진에어로 회사명을 변경하였으며, 2017년 12월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당사는 2017년 9월 4일에 액면가 5,000원 1주를 액면가 1,000원으로 1:5 액면분할 하였고, 같은 해 12월 5일의 유상증자를 통해 발행한 주식수가 30,000,000주로 증가하였습니다.&cr;&cr;한편, 당기말 현재 자본금은 30,000백만원이며, (주)한진칼이 지분의 60%를 보유하고 있습니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;
&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr;
&cr;당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성되었습니다. &cr;&cr;별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 별도재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었습니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 없습니다. &cr;
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 지분법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 종속기업과 관계기업투자 및 공동기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다.
당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 중 지분상품에 대하여는 지분법, 특정금전신탁에 대하여는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 고객에게 항공운수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
&cr;1) 변동대가
당사는 고객과의 계약에서 미경과수익이 발생하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고유효기간이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동 대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;2) 계약체결증분원가&cr;당사는 대리점에 항공권 판매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약체결증분원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.&cr;&cr;3) 고객충성제도&cr;회사는 고객충성제도인 나비포인트를 운용하고 있으며, 이 제도는 무상으로 마일리지를 적립하고, 항공기의 여유좌석 등을 이용하여 보너스 항공권의 혜택을 제공하는 상용고객우대제도입니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할때, 회사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 회사는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.&cr;&cr;4) 계약 잔액
·계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
·매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2 (14) 금융자산 부분을 참조 합니다.&cr;
·계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr;(3) 리스
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;
- 당사가 리스이용자인 경우
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.&cr;&cr;(5) 외화환산&cr;
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr;·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr;·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 퇴직급여비용&cr;&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
(7) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
- 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr;- 이연법인세&cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;
- 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내용연수 |
| 항공기리스자산 |
동체 및 엔진 |
4년~11.3년 |
| 정기적 대수선 등 |
7.7년 |
| 공구와기구, 비품 |
5년 |
| 기타유형자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(9) 무형자산
- 개별취득하는 무형자산
&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr;- 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(11) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
(13) 금융자산&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정&cr;
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr;당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;&cr;(14) 금융부채&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr;2) 후속측정&cr;&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr;
·당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
·대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(15) 공정가치&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호'리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호'재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr;&cr;(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;
(16) 온실가스배출권&cr;&cr;'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 배출부채에 대하여 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 향후 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 비용을 추정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.&cr;&cr;2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;&cr;몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제 1115호 최초적용에 따라 당사의 기초 이익잉여금이 2,077백만원증가하였으며, 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;재무상태표에 미치는 영향
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
조정사항
|
기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 |
조정금액 |
공시금액 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 계약부채(유동) |
|
|
|
|
| 선수금 |
(a) |
116,070,642 |
(5,449,184) |
110,621,458 |
| 이연수익 |
|
773,796 |
- |
773,796 |
| 유동부채 합계 |
|
239,110,720 |
(5,449,184) |
233,661,536 |
| 계약부채(비유동) |
|
|
|
|
| 이연수익 |
|
1,942,711 |
- |
1,942,711 |
| 비유동부채 합계 |
|
25,120,006
|
(5,449,184)
|
19,670,822
|
| 부채의 합계 |
|
258,781,543 |
(5,449,184) |
253,332,359 |
| 이익잉여금 |
(a) |
139,751,120 |
4,786,210 |
144,537,330 |
| 자본의 합계 |
|
261,407,438 |
4,786,210 |
266,193,647 |
&cr;
포괄손익계산서
에 미치는 영향
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
조정사항
|
기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 |
조정금액 |
공시금액 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
(a), (b)
|
999,580,544 |
11,097,132 |
1,010,677,676 |
| 판매비와 관리비 |
(a), (b) |
74,802,889 |
8,387,511 |
83,190,400 |
&cr;(a) 변동대가 &cr;
당사는 고객에게 항공운수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 미경과수익이 발생하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;(b) 계약체결증분원가&cr;당사는 대리점에 항공권 판매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약체결증분원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 당사는 2018년 1월 1일 기초 자본에서 기타자본구성요소 36백만원 감소의 조정이 발생하였습니다. &cr;
분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr;
ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr;
ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품은 현재 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
&cr;당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:
&cr;
|
구분
|
제1039호
|
기준서 제1109호 측정 범주
|
|
당기손익 -
공정가치 측정
(FVPL)
|
상각후원가 측정
(AC)
|
기타포괄손익 -
공정가치 측정
(FVOCI)
|
|
기준서 제1039호 측정 범주
|
|
|
|
|
|
대여금 및 수취채권
|
|
|
|
|
|
매출채권 및 기타채권
|
31,065,118 |
- |
31,065,118
|
- |
| 단기금융상품 |
297,022,220 |
- |
297,022,220 |
- |
| 장기금융상품 |
100,000 |
- |
100,000 |
- |
| 기타금융자산 |
29,536,789 |
- |
29,536,789 |
- |
|
매도가능금융자산
|
|
|
|
|
|
채무상품
|
10,047,400 |
10,047,400 |
- |
- |
| 지분상품 |
777,651 |
- |
- |
777,651 |
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr;
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;
(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr;
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr;
1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 36,026,667천원(전기말: 25,331,543천원)이며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.
&cr;2) 고객충성제도&cr;&cr;당사는 항공기탑승으로 마일리지가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권을 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 마일리지의 공정가치는 마일리지 사용을 위해 제공되는 항공운송용역 등의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다.&cr;
3) 이연법인세&cr;&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr;&cr;4) 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. &cr;&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;&cr;당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 &cr;
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr;
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) &cr;
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr;&cr;
5
.
사용이 제한된 금융자산
&cr;
&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
클락지점 영업허가관련 보증 |
22,243 |
22,220 |
25,113 |
| 조업비 계약보증 등 |
80,000 |
80,000 |
80,000 |
| 합 계 |
102,243 |
102,220 |
105,113 |
&cr;
6. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
| 외상매출금 |
26,681,474 |
- |
27,553,093 |
- |
24,199,683 |
- |
| 차감: 대손충당금 |
(266,815) |
- |
(275,531) |
- |
(241,997) |
- |
| 매출채권(순액) |
26,414,659 |
- |
27,277,562 |
- |
23,957,686 |
- |
| 기타채권 |
| 미수금 |
3,126,058 |
- |
2,474,770 |
- |
1,472,648 |
- |
| 미수수익 |
2,545,834 |
- |
955,687 |
- |
461,523 |
- |
| 대여금 |
- |
578,159 |
- |
357,100 |
- |
178,648 |
| 기타채권 합계 |
5,671,892 |
578,159 |
3,430,457 |
357,100 |
1,934,171 |
178,648 |
| 매출채권및기타채권 |
32,086,551 |
578,159 |
30,708,019 |
357,100 |
25,891,857 |
178,648 |
(2)
상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정 됩니다. 또한, 당사는 회수기일이 도래하지 않은 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 회수기일을 초과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 매출채권 이외의 금융자산의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 정상으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기말과 전기말
및 전기초
현재
손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
6개월이하 |
6개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 3년 이하 |
합 계 |
| 매출채권 |
26,645,168
|
29,494
|
6,812
|
26,681,474
|
| 대손충당금 |
266,452
|
295
|
68
|
266,815 |
| 합 계 |
26,378,716
|
29,199
|
6,744
|
26,414,659
|
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
6개월이하 |
6개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 3년 이하 |
합 계 |
| 매출채권 |
27,474,551 |
62,413 |
16,129 |
27,553,093 |
| 대손충당금 |
274,746 |
624 |
161 |
275,531 |
| 합 계 |
27,199,805 |
61,789 |
15,968 |
27,277,562 |
<전기초>
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
6개월이하 |
6개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 3년 이하 |
합 계 |
| 매출채권 |
24,190,402 |
7,776 |
1,505 |
24,199,683 |
| 대손충당금 |
241,904 |
78 |
15 |
241,997 |
| 합 계 |
23,948,498 |
7,698 |
1,490 |
23,957,686 |
2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권은 없습니다.&cr;&cr;3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
275,531 |
241,997 |
| 대손상각비 |
95,451 |
33,534 |
| 채권의 제각 |
(104,167) |
- |
| 기말금액 |
266,815 |
275,531 |
(3) 당사는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적이며, 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 장부가액입니다.
7. 재고자산&cr;
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상품 |
204,371 |
104,308 |
64,531 |
| 저장품 |
1,199,898 |
284,905 |
312,669 |
| 합 계 |
1,404,269 |
389,213 |
377,200 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 감모손실은 각각 580천원과 1,488천원이며 기타영업외비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;
8. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동자산 |
| 선급금 |
1,044,573 |
1,143,565 |
228,300 |
| 선급비용 |
8,476,767 |
7,918,729 |
8,866,042 |
| 부가세대급금 |
11,260,997 |
6,753,606 |
3,530,844 |
| 유동자산 합계 |
20,782,337 |
15,815,900 |
12,625,186 |
| 비유동자산 |
| 장기선급비용 |
3,745,526 |
4,054,920 |
2,380,205 |
| 합 계 |
24,527,863 |
19,870,820 |
15,005,391 |
&cr;
9. 금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) |
157,051,278 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
- |
766,213 |
- |
- |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
10,047,400 |
777,651 |
- |
- |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
- |
- |
1,493,925 |
- |
| 합 계 |
157,051,278 |
766,213 |
10,047,400 |
777,651 |
1,493,925 |
- |
| (*1) |
당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중에는 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 연결대상에 포함된 특정금전신탁(MMT)이 포함되어 있습니다. |
&cr;
10. 관계기업투자&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요영업활동 |
소재국가 |
결산월 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
전기초 |
| HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD |
항공운송&cr;지원서비스업 |
일본 |
12월 |
25% |
2,323,324 |
3,379,299 |
2,917,784 |
2,885,930 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
관계기업투자손익 |
지분법자본변동 |
기말금액 |
| HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD |
2,917,784 |
- |
260,084 |
201,431 |
3,379,299 |
&cr;
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
관계기업투자손익 |
지분법자본변동 |
기말금액 |
| HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD |
2,885,930 |
- |
274,354 |
(242,500) |
2,917,784 |
(3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD
|
| 유동자산 |
17,118,776 |
| 비유동자산 |
186,036 |
| 자산계 |
17,304,812 |
| 유동부채 |
3,787,616 |
| 비유동부채 |
- |
| 부채계 |
3,787,616 |
| 자본계 |
13,517,196 |
| 매출액 |
29,496,196 |
| 당기손익 |
1,040,336 |
(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD
|
| 기말 순자산(A) |
13,517,196 |
| 당사 지분율(B) |
25.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
3,379,299 |
| (-) 내부거래 제거 등 |
- |
| 기말 장부금액 |
3,379,299 |
&cr;
11
.
유형자산
&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 항공기리스자산 |
85,955,759 |
(59,673,459) |
26,282,300 |
| 기타유형자산 |
2,718,095 |
(1,125,358) |
1,592,737 |
| 비품 |
4,144,465 |
(2,642,576) |
1,501,889 |
| 공구와기구 |
26,000 |
(13,000) |
13,000 |
| 건설중인 자산 |
31,523 |
- |
31,523 |
| 합 계 |
92,875,842 |
(63,454,393) |
29,421,449 |
&cr;
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 항공기리스자산 |
85,955,759 |
(42,517,719) |
43,438,040 |
| 기타유형자산 |
2,578,395 |
(653,709) |
1,924,686 |
| 비품 |
3,561,863 |
(2,110,441) |
1,451,422 |
| 공구와기구 |
26,000 |
(7,800) |
18,200 |
| 건설중인자산 |
5,050,478 |
- |
5,050,478 |
| 합 계 |
97,172,495 |
(45,289,669) |
51,882,826 |
<전기초>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 항공기리스자산 |
65,126,899 |
(26,150,849) |
38,976,050 |
| 기타유형자산 |
560,518 |
(357,420) |
203,098 |
| 비품 |
3,104,153 |
(1,630,961) |
1,473,192 |
| 공구와기구 |
26,000 |
(2,600) |
23,400 |
| 합 계 |
68,817,570 |
(28,141,830) |
40,675,740 |
(2) 당기
와
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처분 |
기타(*1) |
감가상각비 |
기말금액 |
| 항공기리스자산 |
43,438,040 |
- |
- |
- |
(17,155,740) |
26,282,300 |
| 기타유형자산 |
1,924,686 |
107,000 |
- |
32,700 |
(471,649) |
1,592,737 |
| 비품 |
1,451,422 |
591,122 |
(3,124) |
- |
(537,531) |
1,501,889 |
| 공구와기구 |
18,200 |
- |
- |
- |
(5,200) |
13,000 |
| 건설중인자산 |
5,050,478 |
31,523 |
- |
(5,050,478) |
- |
31,523 |
| 합 계 |
51,882,826 |
729,645 |
(3,124) |
(5,017,778) |
(18,170,120) |
29,421,449 |
| (*1) |
당기 중 소프트웨어로 5,017,778천원 대체되었습니다. |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*1) |
기타(*2) |
감가상각비 |
기말금액 |
| 항공기리스자산 |
38,976,050 |
20,828,860 |
- |
(16,366,870) |
43,438,040 |
| 기타유형자산 |
203,098 |
1,892,577 |
125,300 |
(296,289) |
1,924,686 |
| 비품 |
1,473,192 |
430,810 |
29,300 |
(481,880) |
1,451,422 |
| 공구와기구 |
23,400 |
- |
- |
(5,200) |
18,200 |
| 건설중인자산 |
- |
5,398,678 |
(348,200) |
- |
5,050,478 |
| 합 계 |
40,675,740 |
28,550,925 |
(193,600) |
(17,150,239) |
51,882,826 |
| (*1) |
금융리스로 취득한 20,828,860천원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
소프트웨어로 193,600천원 대체되었습니다. |
&cr;
12
.
무형자산
&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
8,899,618 |
(2,854,699) |
6,044,919 |
| 기타무형자산 |
200,686 |
(26,398) |
174,288 |
| 건설중인자산 |
360,974 |
- |
360,974 |
| 합 계 |
9,461,278 |
(2,881,097) |
6,580,181 |
&cr;
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
2,413,225 |
(1,507,442) |
905,783 |
<전기초>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
2,008,535 |
(1,270,040) |
738,495 |
&cr;
(
2)
당기와
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
상각비 |
대체(*1) |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
905,783 |
19,813 |
(1,347,258) |
6,466,581 |
6,044,919 |
| 기타무형자산 |
- |
199,321 |
(26,397) |
1,364 |
174,288 |
| 건설중인자산 |
- |
1,862,953 |
- |
(1,501,979) |
360,974 |
| 합 계 |
905,783 |
2,082,087 |
(1,373,655) |
4,965,966 |
6,580,181 |
| (*1) |
당기 중 건설중인자산(유형자산)에서 소프트웨어로 5,017,778 천원 대체되었고, &cr;기타판매관리비로 51,812천원 대체되었습니다. |
&cr;
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
상각비 |
대체 |
기말금액 |
| 소프트웨어 |
738,495 |
211,090 |
(237,402) |
193,600 |
905,783 |
&cr;
13. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 보증금 |
3,448,831 |
30,099,772 |
2,848,414 |
26,688,374 |
- |
31,818,690 |
&cr;
14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
6,433,286 |
- |
12,885,906 |
- |
10,109,455 |
- |
| 미지급비용 |
78,444,454 |
207,737 |
62,440,907 |
178,645 |
56,021,196 |
- |
| 합 계 |
84,877,740 |
207,737 |
75,326,813 |
178,645 |
66,130,651 |
- |
&cr;
15
. 금융
리스부채
&cr;(1) 당사는 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자인 (주)대한항공과 항공
기
7
대 &cr;(전기말: 7대)에
대한 리스계약을 체결하고 있으며 금융리스조건을 만족하여 금융리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(2)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
리스제공자 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 항공기 |
(주)대한항공 |
4.23~16.12% |
29,372,913 |
45,673,884 |
47,203,789 |
| 1년 이내 만기도래분 |
(19,766,243) |
(17,527,798) |
(13,116,539) |
| 비유동성 리스부채 |
9,606,670 |
28,146,086 |
34,087,250 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 1년 이내 |
21,276,698 |
20,474,454 |
16,858,575 |
| 1년 ~ 5년 |
9,856,051 |
29,832,418 |
37,776,904 |
| 합 계 |
31,132,749 |
50,306,872 |
54,635,479 |
| 현재가치할인차금 |
(1,759,836) |
(4,632,988) |
(7,431,690) |
| 차감잔액 |
29,372,913 |
45,673,884 |
47,203,789 |
| 유동성대체 |
(19,766,243) |
(17,527,798) |
(13,116,539) |
| 비유동성 리스부채 |
9,606,670 |
28,146,086 |
34,087,250 |
&cr;
(4)
당기와 전기 중
금
융
리스부채
의
변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
45,673,884 |
47,203,788 |
| 부채의 상환 |
(17,527,798) |
(17,539,381) |
| 취득 |
- |
20,828,860 |
| 환율변동 등 기타 |
1,226,827 |
(4,819,383) |
| 기말 |
29,372,913 |
45,673,884 |
16. 운용리스&cr;
&cr;당사는 당기말 현재 (주)대한항공과 항공기
20대(전기말: 18대)의 리스계약을 체결하고 있으며 운용리스조건을 만족하여 운용리스로 분류하고 있는 바(최초 리스계약 원금:
USD 590,600,763
), 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
97,683,842 |
89,517,762 |
| 1년 ~ 5년 |
255,150,237 |
229,527,637 |
| 5년 이상 |
37,433,778 |
47,318,599 |
| 합 계 |
390,267,857 |
366,363,998 |
&cr;&cr;
17
. 퇴직급여제도
&cr;17-1. 확정급여형 퇴직급여제도&cr;
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
36,026,667 |
25,331,543 |
17,961,315 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(28,112,964) |
(21,072,499) |
(13,670,475) |
| 확정급여부채 |
7,913,703 |
4,259,044 |
4,290,840 |
(2) 당기와 전기 중
확정급여
부채
의
변동내용은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산의&cr;공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
25,331,543 |
(21,072,499) |
4,259,044 |
| 당기근무원가 |
8,035,350 |
- |
8,035,350 |
| 이자비용(이자수익) |
700,435 |
(537,863) |
162,572 |
| 재측정요소 |
6,030,452 |
249,601 |
6,280,053 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(10,000,000) |
(10,000,000) |
| 퇴직금 지급액 |
(4,233,051) |
3,247,797 |
(985,254) |
| 관계사 전입/출액 |
161,938 |
- |
161,938 |
| 기말 |
36,026,667 |
(28,112,964) |
7,913,703 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산의&cr;공정가치 |
합 계 |
| 기초 |
17,961,315 |
(13,670,475) |
4,290,840 |
| 당기근무원가 |
7,100,389 |
- |
7,100,389 |
| 이자비용(이자수익) |
473,269 |
(312,907) |
160,362 |
| 재측정요소 |
1,577,957 |
146,480 |
1,724,437 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(8,527,000) |
(8,527,000) |
| 퇴직금 지급액 |
(2,722,274) |
1,436,383 |
(1,285,891) |
| 관계사전입액 |
940,887 |
(144,980) |
795,907 |
| 기말 |
25,331,543 |
(21,072,499) |
4,259,044 |
17-2. 확정기여형 퇴직급여제도&cr;&cr;한편, 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 4
1,729천원과
25,804천원
입니다.&cr;&cr;
18. 충당부채&cr;&cr;당사는 고정고객 확보를 위한 영업정책의 일환으로 이벤트나 프로모션을 통하여 포인트를 제공하고 있으며, 동 포인트 부여에 따라 향후 의무이행에 소요되는 금액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. &cr;
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,278 |
1,291 |
| 증감액 |
(1,278) |
(13) |
| 기말금액 |
- |
1,278 |
&cr;
19
. 나비포인트제도&cr;
&cr;당사는 당사 및 제휴사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 마일리지를 적립하고, 항공기의 여유좌석 등을 이용하여 보너스 항공권의 혜택을 제공하는 상용고객우대제도인 나비포인트제도를 운영하고 있습니다. 이에 당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취 가능하거나, 수취한 대가의 공정가치는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 안분하는 대가는 공정가치로 측정되며 마일리지에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이연하며, 마일리지가 사용되어 당사의 용역이 제공되는 시점에 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;이와 관련하여 당사가 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식한 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
1,727,837 |
1,179,302 |
| 발생 |
3,860,635 |
2,342,861 |
| 수익의 인식 |
2,871,965 |
1,794,326 |
| 기말 |
2,716,507 |
1,727,837 |
| 유동성 이연수익 |
773,796 |
551,004 |
| 비유동성 이연수익 |
1,942,711 |
1,176,833 |
&cr;
20. 기타금융부채&cr;
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 예수보증금 |
24,048 |
23,044 |
24,170 |
&cr;
21. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 예수금 |
13,991,032 |
14,282,120 |
12,258,723 |
| 선수금 |
110,621,458 |
106,277,107 |
83,079,632 |
| 합 계 |
124,612,490 |
120,559,227 |
95,338,355 |
&cr;
22. 자본금&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 종류 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
| 수권주식수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
10,000,000 주 |
| 발행주식수 |
30,000,000 주 |
30,000,000 주 |
5,400,000주 |
| 액면가액 |
1,000 원 |
1,000 원 |
5,000 원 |
| 자본금액 |
30,000,000 |
30,000,000 |
27,000,000 |
&cr;
23. 기타불입자본&cr;
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식발행초과금(*) |
91,757,153 |
91,757,153 |
- |
(*) 전기 유상증자로 인해 발생하였습니다.
&cr;&cr;24. 기타자본구성요소&cr;
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 지분법자본변동 |
(92,166) |
(244,850) |
(61,035) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
35,929 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융자산 평가손실 |
(8,670) |
- |
- |
| 합 계 |
(100,836) |
(208,921) |
(61,035) |
(2) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(244,850) |
(61,035) |
| 당기변동 |
201,431 |
(242,500) |
| 법인세 효과 |
(48,747) |
58,685 |
| 기말금액 |
(92,166) |
(244,850) |
&cr;25. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 법정적립금(*) |
3,180,000 |
2,430,000 |
1,080,000 |
| 미처분이익잉여금 |
141,357,330 |
107,822,052 |
49,894,618 |
| 합 계 |
144,537,330 |
110,252,052 |
50,974,618 |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
110,252,052 |
50,974,618 |
| 회계정책의 변경 |
2,076,589 |
- |
| 당기순이익 |
44,468,970 |
74,084,557 |
| 배당금 지급 |
(7,500,000) |
(13,500,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(4,760,281) |
(1,307,123) |
| 기말금액 |
144,537,330 |
110,252,052 |
&cr;(3) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| 이익잉여금처분계산서&cr;===================== |
| 제11(당) 기 |
2018년 1월 1일부터&cr;2018년 12월 31일까지 |
제10(전) 기 |
2017년 1월 1일부터&cr;2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월 27일 |
처분확정일 |
2018년 3월 23일 |
| 구 분 |
제 11(당) 기 |
제 10(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
|
| 전기이월미처분이익잉여금 |
99,572,052 |
35,044,618 |
| 당기순이익 |
44,468,970 |
74,084,557 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(4,760,281) |
(1,307,123) |
| 회계정책의 변경 |
2,076,589 |
- |
| 합 계 |
141,357,330 |
107,822,052 |
| II. 이익잉여금처분액 |
(9,900,000) |
(8,250,000) |
| 이익준비금 |
900,000 |
750,000 |
| 현금배당(*)&cr; 주당배당금(율) &cr; 보통주： 당기 300원(30%)&cr; 전기 250원(25%) |
9,000,000 |
7,500,000 |
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
131,457,330 |
99,572,052 |
&cr;
26
. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 수익정보 구분 &cr;&cr;당기와 전기 중
당사의
계속영업으로부터 발생한 수익
중 영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 업종별 |
|
항공운송업
|
967,526,718 |
853,044,907 |
|
기타수익
|
43,150,958 |
35,343,368 |
| 합 계 |
1,010,677,676 |
888,388,275 |
| 수익인식시기 |
|
|
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
1,010,269,806 |
888,123,338 |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
407,870 |
264,937 |
| 합 계 |
1,010,677,676 |
888,388,275 |
| 지리적시장 |
|
|
| 국내 |
1,010,677,676 |
888,388,275 |
| 합 계 |
1,010,677,676 |
888,388,275 |
(2) 계약잔액 &cr;
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
전기초 |
| 매출채권 |
26,414,659 |
27,277,562 |
23,957,686 |
| 계약부채 |
|
|
|
| 선수금 |
110,621,458 |
106,277,107 |
83,079,632 |
| 이연수익 |
2,716,507 |
1,727,837 |
1,179,302 |
당사의 계약부채는 노선수익 관련하여 수령한 선수금과 고객에게 제공하는 마일리지에 대하여 지급시점에 계약부채로 인식한 이연수익(주석 19참고)을 포함하고 있습니다.&cr;
27
. 판매
비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
16,865,545 |
11,811,088 |
| 퇴직급여 |
1,662,020 |
1,537,533 |
| 감가상각비 |
755,588 |
86,692 |
| 무형자산상각비 |
422,668 |
231,176 |
| 대손상각비 |
95,451 |
33,534 |
| 지급임차료 |
623,151 |
571,041 |
| 광고선전비 |
4,862,545 |
5,455,870 |
| 복리후생비 |
2,755,822 |
1,163,359 |
| 통신비 |
3,301,716 |
482,451 |
| 세금과공과 |
2,316,676 |
936,948 |
| 지급수수료 |
17,125,533 |
15,076,985 |
| 소모품비 |
1,029,422 |
66,238 |
| 예약대행수수료 |
19,029,553 |
17,496,023 |
| 판매수수료 |
9,080,958 |
683,658 |
| 기타판매비와관리비 |
3,263,752 |
1,824,130 |
| 합 계 |
83,190,400 |
57,456,726 |
&cr;&cr;28
.
금융
수
익
및
금융비용&cr;
&cr;
(
1)
당
기
와
전기 중 금융
수
익
의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
8,149,043 |
4,685,514 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,088,188 |
4,948,924 |
&cr;
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
5,436,314 |
4,424,480 |
| 외화환산이익 |
2,373,348 |
6,200,502 |
| 당기손익-공정가치 측정하는 금융자산 처분이익 |
84,835 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정하는 금융자산 평가이익 |
682,186 |
- |
| 잡이익 |
255,997 |
335,571 |
| 합 계 |
8,832,680 |
10,960,553 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
4,599,422 |
2,469,089 |
| 외화환산손실 |
1,785,636 |
5,570,945 |
| 기부금 |
2,796,731 |
3,303,346 |
| 유형자산폐기손실 |
3,124 |
- |
| 재고자산감모손실 |
580 |
1,488 |
| 금융자산 평가손실 |
180,909 |
- |
| 잡손실 (*1) |
6,016,866 |
22,733 |
| 합 계 |
15,383,268 |
11,367,601 |
| (*1) |
당기 중 항공안전법 위반으로 부과받은 과징금 60억원을 잡손실로 인식하였습니다. |
&cr;
30.
법
인세비용&cr;
당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
15,530,851 |
25,051,512 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 |
2,425,316 |
(64,276) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 |
(1,496,148) |
(3,020,051) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
822,291 |
464,528 |
| 법인세비용 |
17,282,310 |
22,431,713 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
61,751,280 |
96,516,269 |
| 적용세율(당기: 23.45%, 전기: 24.08%)에 따른 세부담액 |
14,481,810 |
23,241,438 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
(3,587) |
(476,900) |
| 비공제비용 |
2,436,240 |
88,417 |
| 세액공제및감면 |
(776,461) |
(486,915) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 |
2,425,316 |
(64,276) |
| 기타 (세율차이 등) |
(1,281,008) |
129,949 |
| 법인세비용 |
17,282,310 |
22,431,713 |
| 유효세율 |
27.99% |
23.24% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감하는 형식으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
1,519,772 |
58,685 |
| 지분법자본변동 |
(48,746) |
417,314 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
11,471 |
(11,471) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 |
2,768 |
- |
| 이익잉여금 |
(662,974) |
- |
| 합 계 |
822,291 |
464,528 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 미수수익 |
(231,276) |
(384,816) |
(616,092) |
| 퇴직급여충당부채 |
6,067,099 |
2,651,355 |
8,718,454 |
| 퇴직연금운용자산 |
(5,099,545) |
(1,703,792) |
(6,803,337) |
| 미지급비용 |
6,818,087 |
8,436 |
6,826,523 |
| 포인트충당부채 |
309 |
(309) |
- |
| 외화환산이익 |
(28,040) |
12,421 |
(15,619) |
| 외화환산손실 |
100,867 |
- |
100,867 |
| 감가상각비 |
3,279,142 |
1,234,586 |
4,513,728 |
| 이연수익 |
418,137 |
239,258 |
657,395 |
| 선급비용 |
(377,425) |
(10,074) |
(387,499) |
| 장기선급비용 |
(981,291) |
74,874 |
(906,417) |
| 현재가치할인차금(보증금) |
1,328,565 |
18,001 |
1,346,566 |
| 관계기업투자 |
(143,859) |
(111,687) |
(255,546) |
| 재고자산 |
68,069 |
(2,227) |
65,842 |
| 외주정비비 |
201,874 |
870,688 |
1,072,562 |
| 매도가능증권 |
(11,471) |
11,471 |
- |
| 선수금 |
- |
(1,318,703) |
(1,318,703) |
| 기타 |
- |
(93,334) |
(93,334) |
| 합 계 |
11,409,242 |
1,496,148 |
12,905,390 |
&cr;
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 외화환산손실 |
100,867 |
- |
100,867 |
| 미지급비용 |
4,786,900 |
2,031,187 |
6,818,087 |
| 확정급여채무 |
4,200,013 |
1,867,086 |
6,067,099 |
| 포인트충당부채 |
312 |
(3) |
309 |
| 감가상각비 |
2,199,154 |
1,079,988 |
3,279,142 |
| 이연수익 |
285,391 |
132,746 |
418,137 |
| 외화환산이익 |
(39,568) |
11,528 |
(28,040) |
| 미수수익 |
(111,689) |
(119,587) |
(231,276) |
| 퇴직급여부채 |
(3,308,255) |
(1,791,290) |
(5,099,545) |
| 외주정비비 |
354,274 |
(152,401) |
201,873 |
| 재고자산 |
59,079 |
8,990 |
68,069 |
| 유동성만기보유금융자산 |
(1,136) |
1,136 |
- |
| 지분법평가손익 |
(136,151) |
(7,708) |
(143,859) |
| 선급비용 |
(156,571) |
(220,854) |
(377,425) |
| 장기선급비용 |
(576,010) |
(405,281) |
(981,291) |
| 현재가치할인차금 |
732,581 |
595,985 |
1,328,566 |
| 매도가능금융자산 |
- |
(11,471) |
(11,471) |
| 합 계 |
8,389,191 |
3,020,051 |
11,409,242 |
31
.
비
용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 연료유류비 |
- |
295,342,037 |
295,342,037 |
| 임차료 |
623,151 |
102,506,718 |
103,129,869 |
| 정비비 |
- |
101,727,445 |
101,727,445 |
| 급여 및 퇴직급여 |
18,527,565 |
109,130,981 |
127,658,546 |
| 공항관련비 |
- |
159,441,708 |
159,441,708 |
| 지급수수료 |
17,125,533 |
5,248,452 |
22,373,985 |
| 예약대행수수료 |
19,029,553 |
- |
19,029,553 |
| 감가상각비 |
755,588 |
17,414,532 |
18,170,120 |
| 복리후생비 |
2,755,822 |
5,574,402 |
8,330,224 |
| 무형자산상각비 |
422,668 |
950,988 |
1,373,656 |
| 기타 |
23,950,520 |
67,169,085 |
91,119,605 |
| 합 계 |
83,190,400 |
864,506,348 |
947,696,748 |
&cr;한편, 당사는 기타로 분류한 지상조업비를 당기 중 공항관련비로 분류하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 연료유류비 |
- |
216,733,179 |
216,733,179 |
| 임차료 |
571,041 |
94,924,200 |
95,495,241 |
| 정비비 |
- |
95,895,357 |
95,895,357 |
| 급여 및 퇴직급여 |
13,348,622 |
88,329,210 |
101,677,832 |
| 공항관련비 |
- |
75,879,855 |
75,879,855 |
| 지급수수료 |
15,076,985 |
3,493,199 |
18,570,184 |
| 예약대행수수료 |
17,496,023 |
- |
17,496,023 |
| 감가상각비 |
86,692 |
17,063,547 |
17,150,239 |
| 복리후생비 |
1,163,359 |
5,995,893 |
7,159,252 |
| 무형자산상각비 |
231,176 |
6,226 |
237,402 |
| 기타 |
9,482,828 |
135,698,510 |
145,181,338 |
| 합 계 |
57,456,726 |
734,019,176 |
791,475,902 |
&cr;&cr;
32.
주당이익&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
44,468,969,924 |
74,084,556,824 |
| 가중평균유통주식수(*) |
30,000,000 주 |
27,221,918 주 |
| 주당이익 |
1,482 |
2,722 |
(*) 당사는 2017년 9월 4일에 액면가 5,000원 1주를 액면가 1,000원으로 1:5 액면분할 하였습니다. 비교표시된 전기 주당순이익은 전기 액면분할을 반영한 유통보통주식수로 재작성되었습니다. 한편, 가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
33. 금융상품
&cr;
&cr;
(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화 시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리 하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. &cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;
당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 부채 |
253,332,359 |
266,474,327 |
224,341,072 |
| 자본 |
266,193,647 |
231,800,284 |
77,913,583 |
| 부채비율 |
95% |
115% |
288% |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기말 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
157,051,278 |
- |
157,051,278 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
- |
- |
766,213 |
766,213 |
| 전기말 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
10,047,400 |
10,047,400 |
&cr;(3)
금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액&cr;금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치 측정 &cr;금융자산 |
기타포괄손익 -&cr;공정가치 측정 &cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
57,190,526 |
- |
- |
57,190,526 |
| 단기금융상품 |
155,022,243 |
- |
- |
155,022,243 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
157,051,278 |
- |
157,051,278 |
| 장기금융상품 |
5,063,981 |
- |
- |
5,063,981 |
| 매출채권및기타채권 |
32,664,710 |
- |
- |
32,664,710 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
- |
- |
766,213 |
766,213 |
| 기타금융자산 |
33,548,603 |
- |
|
33,548,603 |
| 합 계 |
283,490,063 |
157,051,278 |
766,213 |
441,307,554 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
42,349,765 |
- |
42,349,765 |
| 단기금융상품 |
297,022,220 |
- |
297,022,220 |
| 장기금융상품 |
100,000 |
- |
100,000 |
| 매출채권및기타채권 |
31,065,118 |
- |
31,065,118 |
| 매도가능금융자산 |
- |
10,825,051 |
10,825,051 |
| 기타금융자산 |
29,536,788 |
- |
29,536,788 |
| 합 계 |
400,073,891 |
10,825,051 |
410,898,942 |
<전기초>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
만기보유금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
31,674,473 |
- |
31,674,473 |
| 단기금융상품 |
143,025,113 |
- |
143,025,113 |
| 장기금융상품 |
100,000 |
- |
100,000 |
| 매출채권및기타채권 |
26,070,505 |
- |
26,070,505 |
|
만기보유금융자산
|
- |
1,493,925 |
1,493,925 |
| 기타금융자산 |
31,818,690 |
- |
31,818,690 |
| 합 계 |
232,688,781 |
1,493,925 |
234,182,706 |
2) 금융부채&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매입채무및기타채무 |
84,877,741 |
75,326,813 |
66,130,651 |
| 금융리스부채 |
29,372,913 |
45,673,885 |
47,203,789 |
| 기타금융부채 |
24,048 |
23,044 |
24,170 |
| 장기기타채무 |
207,737 |
178,645 |
- |
| 합 계 |
114,482,439 |
121,202,387 |
113,358,610 |
(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로&cr; 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr; 측정하는 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 및 기타수익 |
| 이자수익 |
8,149,043 |
- |
- |
- |
8,149,043 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 |
- |
84,835 |
- |
- |
84,835 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 |
- |
682,186 |
- |
- |
682,186 |
| 외화환산이익 |
2,308,509 |
- |
- |
64,839 |
2,373,348 |
| 외환차익 |
3,539,549 |
- |
- |
1,896,766 |
5,436,315 |
| 소 계 |
13,997,101 |
767,021 |
- |
1,961,605 |
16,725,727 |
| 금융비용 및 기타비용 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(3,088,188) |
(3,088,188) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 |
- |
(180,909) |
- |
- |
(180,909) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실 |
- |
- |
(11,438) |
- |
(11,438) |
| 외화환산손실 |
(544,566) |
- |
- |
(1,241,070) |
(1,785,636) |
| 외환차손 |
(1,067,930) |
- |
- |
(3,531,493) |
(4,599,424) |
| 소 계 |
(1,612,497) |
(180,909) |
(11,438) |
(7,860,751) |
(9,665,595) |
&cr;
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
만기보유금융자산 |
상각후원가금융부채 |
합 계 |
| 금융수익 및 기타수익 |
| 이자수익 |
4,634,958 |
50,556 |
- |
4,685,514 |
| 외화환산이익 |
844,722 |
- |
5,355,780 |
6,200,502 |
| 외환차익 |
110,691 |
- |
4,313,789 |
4,424,480 |
| 소 계 |
5,590,371 |
50,556 |
9,669,569 |
15,310,496 |
| 금융비용 및 기타비용 |
| 이자비용 |
- |
- |
(4,948,924) |
(4,948,924) |
| 외화환산손실 |
(5,545,108) |
- |
(25,837) |
(5,570,945) |
| 외환차손 |
(508,767) |
- |
(1,960,322) |
(2,469,089) |
| 소 계 |
(6,053,875) |
- |
(6,935,083) |
(12,988,958) |
(5) 금융위험관리&cr;
&cr;
1) 금융위험관리목적&cr;&cr;당사의 재
무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보
고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,
이자
율위
험
및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을
포함하고 있습니다.
2) 시장위험&cr;가. 외화위험관리&cr;당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 통화구분 |
자 산 |
부 채 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| USD |
97,384,075 |
56,500,940 |
37,258,720 |
106,200,345 |
| CNY |
3,509,333 |
13,308,174 |
216,472 |
14,896 |
| JPY |
11,156,058 |
9,298,359 |
441,674 |
514,900 |
| THB |
3,542,505 |
5,505,735 |
11,351 |
288,060 |
| 기타통화 |
2,451,511 |
3,925,560 |
668,959 |
630,750 |
| 합 계 |
118,043,482 |
88,538,768 |
38,597,176 |
107,648,951 |
- 외화민감도 분석&cr;&cr;아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 통 화 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| USD 통화 효과 |
(6,012,536) |
4,969,941 |
| CNY 통화 효과 |
(329,286) |
(1,329,328) |
| JPY 통화 효과 |
(1,071,438) |
(878,346) |
| THB 통화 효과 |
(353,115) |
(521,768) |
| 기타 통화 효과 |
(178,255) |
(329,481) |
| 합 계 |
(7,944,630) |
1,911,018 |
&cr;나. 기타 가격위험요소&cr;당사는 유가변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.
- 유가민감도 분석&cr;&cr;아래 민감도분석은 보고기간말 현재 유가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr;&cr;만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 유가가 현재보다 10% 높거나 낮은 경우 당사의 당기순이익은 29,534백만원(전기 : 21,673백만원) 감소/증가할 것입니다.
3) 신용위험관리&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;
당기말 현재 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권은 존재하지 않으며, 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.
&cr;4) 유동성위험관리&cr;유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
84,877,741 |
- |
- |
84,877,741 |
| 금융리스부채 |
21,276,698 |
9,856,051 |
- |
31,132,749 |
| 기타금융부채 |
24,048 |
- |
- |
24,048 |
| 합 계 |
106,178,487 |
9,856,051 |
- |
116,034,538 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
75,326,813 |
- |
- |
75,326,813 |
| 금융리스부채 |
20,474,454 |
29,832,418 |
- |
50,306,872 |
| 기타금융부채 |
23,044 |
- |
- |
23,044 |
| 합 계 |
95,824,311 |
29,832,418 |
- |
125,656,729 |
&cr;<전기초>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
66,130,651 |
- |
- |
66,130,651 |
| 금융리스부채 |
16,858,575 |
37,776,904 |
- |
54,635,479 |
| 기타금융부채 |
24,170 |
- |
- |
24,170 |
| 합 계 |
83,013,396 |
37,776,904 |
- |
120,790,300 |
&cr;
(6) 당사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.
&cr;
&cr;
34.
특수
관계자거래
&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 지배기업 |
(주)한진칼 |
| 관계기업 |
HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD |
| 기타 특수관계자 |
(주)대한항공, 한진정보통신(주), 한국공항(주), (주)한진, 토파스여행정보(주), (주)칼호텔네트워크, 정석기업(주), (주)제동레저,&cr;(주)한진관광, Waikiki Resort Hotel Inc., (주)에어코리아 등 |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
정석인하학원, 태일통상(주) 등 |
종속기업으로 분류한 특정금전신탁(MMT)는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 56,392,204천원(주석9번 참고)이 포함되어 있으며, 상기내역에서 제외하였습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 |
매출원가(*1) |
판관비등 |
유형자산매입등 |
배당금 지급 |
| 지배기업 |
㈜한진칼 |
- |
- |
282,725 |
15,059 |
4,500,000 |
| 관계기업 |
HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD |
- |
5,146,362 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)대한항공 |
3,824,259 |
226,108,968 |
5,043,748 |
1,400 |
- |
| 한국공항(주) |
- |
29,081,211 |
248,820 |
- |
- |
| 한진정보통신(주) |
- |
12,580 |
6,966,574 |
850,000 |
- |
| (주)한진 |
15,525 |
34,042 |
187,672 |
- |
- |
| (주)한진관광 |
- |
- |
160,785 |
- |
- |
| (주)칼호텔네트워크 |
- |
32,982 |
- |
- |
- |
| (주)싸이버스카이 |
- |
10,110 |
14,192 |
- |
- |
| 주식회사 에어코리아 |
- |
15,812,821 |
75,105 |
- |
- |
| Waikiki Resort Hotel |
- |
257,696 |
- |
- |
- |
| 정석기업(주) |
- |
- |
35,070 |
- |
- |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
정석인하학원 |
- |
- |
2,089,850 |
- |
- |
| 태일통상(주) |
- |
13,212 |
- |
119,802 |
- |
| 합 계 |
3,839,784 |
276,509,984 |
15,104,541 |
986,261 |
4,500,000 |
| (*1) |
대한항공에 대한 매출원가는 외주정비비 1,002억원, 항공기임차료 963억원, 용역비 236억원, 교육훈련비 40억원 등으로 구성되어 있습니다. |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
매출 |
매출원가(*1) |
판관비등 |
유형자산매입등 |
배당금 지급 |
| 지배기업 |
㈜한진칼 |
- |
- |
- |
777,651 |
13,500,000 |
| 관계기업 |
HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD |
- |
4,562,204 |
- |
- |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대한항공 |
4,408,221 |
217,323,408 |
6,422,931 |
1,810,587 |
- |
| 한국공항(주) |
- |
25,648,255 |
172,755 |
- |
- |
| 한진정보통신(주) |
- |
632,836 |
6,429,469 |
145,052 |
- |
| (주)한진 |
28,406 |
95,890 |
121,925 |
- |
- |
| (주)한진관광 |
6,500 |
- |
44,835 |
- |
- |
| (주)칼호텔네트워크 |
- |
44,079 |
- |
- |
- |
| (주)싸이버스카이 |
- |
2,327 |
23,068 |
- |
- |
| 주식회사 에어코리아 |
- |
15,016,618 |
68,002 |
- |
- |
| Waikiki Resort Hotel |
- |
385,832 |
- |
- |
- |
| (주)항공종합서비스 |
- |
- |
- |
6,000 |
- |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
유니컨버스(주) |
- |
35,434 |
- |
- |
- |
| 정석인하학원 |
- |
- |
2,593,965 |
- |
- |
| 태일통상(주) |
- |
88,832 |
- |
101,201 |
- |
| 합 계 |
4,443,127 |
263,835,715 |
15,876,950 |
2,840,491 |
13,500,000 |
| (*1) |
대한항공에 대한 매출원가는 외주정비비 946억원, 임차료 907억원, 용역비 239억원, 교육훈련비 62억원 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
보증금 |
선급비용 |
미지급비용 |
금융리스부채(*1) |
| 지배기업 |
(주)한진칼 |
- |
- |
21,079 |
- |
25,742 |
- |
| 관계기업 |
HANJIN INTERNATIONAL JAPAN CO.,LTD |
- |
- |
- |
- |
334,333 |
- |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대한항공 |
311,011 |
269,151 |
34,047,618 |
10,439,905 |
13,243,902 |
29,372,913 |
| 한국공항(주) |
- |
- |
- |
- |
4,213,808 |
- |
| 한진정보통신(주) |
- |
- |
- |
30,393 |
698,006 |
- |
| (주)한진 |
- |
3,805 |
- |
- |
23,892 |
- |
| (주)한진관광 |
62,378 |
- |
- |
124,932 |
- |
- |
| (주)칼호텔네트워크 |
- |
- |
- |
- |
1,789 |
- |
| (주)싸이버스카이 |
- |
- |
- |
- |
1,448 |
- |
| 주식회사 에어코리아 |
- |
- |
- |
- |
2,109,962 |
- |
| 정석기업(주) |
- |
- |
15,750 |
- |
3,534 |
- |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
정석인하학원 |
- |
- |
15,000 |
- |
- |
- |
| 태일통상(주) |
- |
- |
- |
- |
2,156 |
- |
| 합 계 |
373,389 |
272,956 |
34,099,447 |
10,595,230 |
20,658,572 |
29,372,913 |
| (*1) |
대한항공에 대한 금융리스부채 변동내역은 주석 15(4)에 기재하였습니다. |
| (*2) |
당기부터 종속기업으로 구분한 MMT는 주석 9에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 구분되어 있고 관련 잔액은 56,392,204천원입니다. |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
보증금 |
선급비용 |
미지급비용 |
금융리스부채(*1) |
| 기타&cr;특수관계자 |
(주)대한항공 |
275,805 |
246,795 |
30,966,030 |
10,307,902 |
11,462,603 |
45,673,885 |
| 한국공항(주) |
- |
- |
- |
- |
2,334,249 |
- |
| 한진정보통신(주) |
- |
- |
- |
28,507 |
1,603,779 |
- |
| (주)한진 |
- |
2,022 |
- |
- |
18,624 |
- |
| (주)한진관광 |
- |
- |
- |
- |
3,280 |
- |
| (주)칼호텔네트워크 |
- |
- |
- |
- |
5,028 |
- |
| (주)싸이버스카이 |
- |
- |
- |
- |
1,201 |
- |
| 주식회사 에어코리아 |
- |
1,625 |
- |
- |
1,417,814 |
- |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
정석인하학원 |
- |
- |
15,000 |
- |
- |
- |
| 태일통상(주) |
- |
- |
- |
- |
20,422 |
- |
| 합 계 |
275,805 |
250,442 |
30,981,030 |
10,336,409 |
16,867,000 |
45,673,885 |
| (*1) |
대한항공에 대한 금융리스부채 변동내역은 주석 15(4) 에 기재하였습니다. |
&cr;(4)
당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,140,517 |
624,701 |
| 퇴직급여 |
377,195 |
114,823 |
| 합 계 |
2,517,712 |
739,524 |
&cr;&cr;35. 비현금거래&cr;&cr;당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 등 |
6,467,945 |
356,630 |
| 금융리스를 통한 유형자산 취득 |
- |
20,828,860 |
| 금융리스부채의 유동성 대체 |
19,766,243 |
17,527,798 |
| 무형자산 취득 미지급비용 변동 |
(27,000) |
27,000 |
| 유형자산 취득 미지급비용 변동 |
980 |
- |
&cr;&cr;36. 재무활동에서 생기는 부채의 조정&cr;&cr;재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 취득 |
환율변동 등 |
| 금융리스부채 |
45,673,885 |
(17,527,799) |
- |
1,226,827 |
29,372,913 |
&cr;<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
전기말 |
| 취득 |
환율변동 등 |
| 금융리스부채 |
47,203,788 |
(17,539,381) |
20,828,860 |
(4,819,382) |
45,673,885 |
&cr;
37
.
우발채무 및 주요약정사항
&cr;
(
1) 당기말 현재 당사는
KEB하나은행과 외화지급보증 약정을 맺고 있으며 한도액은 USD
50,000
입니다. 또한 당사는 서울보증보험과 계약
인허가
보증약정을 맺고 있으며 동보증금액
은
63,600
천원
입니
다.&cr;
(2) 당사는 (주)대한
항공으로부터 금융리스 및 운용리스 계약에 따라 임차한 항공기 (
27대
)
의 운용을 위한 정비일체를 (주)대한항공에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.&cr;
(3) 계류중인 소송사건&cr;
당기말 현재 당사가 피고로서 진행중인 소송사건 1건이 존재하며 그 내역은 다음과 같습니다.
| ( 단위: 천원) |
| 사건의 종류 |
소송금액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
비고 |
| 손해배상 |
138,000 |
강선희 외 68명 |
당사 |
서울중앙지방법원 |
1심 |
&cr;소송결과를 예측할 수 없으며 소송결과가 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
38. 온실가스 배출권&cr;&cr;당기말 현재 계획기간(2018년~2020년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) |
| 구분 |
2018년 |
2019년 |
2020년 |
| 무상할당 배출권 |
245,059
|
203,607
|
203,607
|
배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 당사가인식한 배출부채는 없습니다.
&cr;&cr;39. 부문정보&cr;&cr;(1) 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. 당사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 매출액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내여객 |
166,881,868 |
177,076,371 |
| 국제여객 |
794,233,157 |
668,502,492 |
| 국내화물 |
1,655,093 |
2,142,366 |
| 국제화물 |
4,756,600 |
5,323,678 |
| 기타수익 |
43,150,958 |
35,343,368 |
| 합 계 |
1,010,677,676 |
888,388,275 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상의 비중을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 한편, 당기 및 전기의 매출액은 국내와 동남아, 일본 등에 귀속됩니다.&cr;&cr;
40. 재무제표의 승인
&cr;동 재무제표는 2019년 1월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.