연결감사보고서 6.0 (주)로보로보 00260310 100000000000 33401 2351 13494 62 N N N Y A

주식회사 로보로보와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

신우회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................... 1 연결재무제표 연결재무상태표 ............................................................................. 6 연결손익계산서 ............................................................................. 8 연결자본변동표 ............................................................................... 9 연결현금흐름표 .............................................................................. 10 주석 .............................................................................................. 11외부감사 실시내용 ..................................................................................76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 로보로보와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 14일

감사의견

우리는 주식회사 로보로보와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다

- 재고자산 평가(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리합니다. 우리는 연결회사의 재고자산평가충당금 회계처리에 추정판매가격 및 할인율, 추정 판매부대비용에 대한경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고, 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.① 재고자산 순실현가능가치 측정과 관련한 회사의 내부통제의 이해② 재고자산 항목별 순실현가능가치 평가와 관련한 회계정책의 적정성에 대한 평가③ 재고자산 평가대상 항목의 품목별 금액의 정확성 확인④ 회사가 제시한 재고자산 항목별 평가충당금을 재계산하고 회계처리의 적정성을 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경연입니다.

서울특별시 강남구 언주로 86길 5

신 우 회 계 법 인

대표이사 한 상 우 (인)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 로보로보와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 로보로보 대표이사 최영석

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강북구 도봉로54길 6
(전 화) 02-909-5050
연 결 재 무 상 태 표
제 10 (당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 9 (전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 로보로보와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10(당) 기말 제 9(전) 기말
자산
Ⅰ.유동자산 16,958,700,057 　 17,005,451,299
현금및현금성자산 6,7,8,20,35 1,690,505,539 1,185,710,675 　
단기당기손익-공정가치측정금융자산 6,7,9,20 7,804,677,258 10,172,936,531
매출채권 6,7,20,33 2,465,723,782 1,166,252,639
기타유동금융자산 6,7,10 66,440,599 165,180,017
재고자산 12 4,475,430,376 4,266,859,468
기타유동자산 11 455,922,503 48,511,969
Ⅱ.비유동자산 16,442,357,412 16,284,787,210
장기당기손익-공정가치측정금융자산 6,7,13,20 9,433,919,678 11,429,622,769
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,7,14 902,532,848 902,532,848
관계기업 및 공동기업투자 19 18,013,027 -
투자부동산 15 138,408,742 341,077,503
유형자산 16 5,270,722,170 2,845,126,374
무형자산 17 6,766,868 17,342,120
이연법인세자산 24 258,813,904 650,030,791
기타비유동금융자산 6,7,10 413,180,175 99,054,805
자 산 총 계 33,401,057,469 33,290,238,509
부채
Ⅰ.유동부채 2,244,304,652 2,117,793,739
매입채무 6,7 429,466,607 577,099,868
미지급금 6,7 553,163,765 679,871,145
미지급법인세 24 - 20,361,070
기타유동금융부채 6,7,22 294,337,496 214,721,326
기타유동비금융부채 21,23 967,336,784 625,740,330
Ⅱ.비유동부채 107,120,169 148,607,408
기타비유동금융부채 6,7,22 63,965,200 110,391,924
기타비유동비금융부채 23 43,154,969 38,215,484
부 채 총 계 2,351,424,821 2,266,401,147
자본
지배기업 소유지분 30,986,360,459 30,960,656,269
Ⅰ.자본금 26 2,034,845,400 　 2,034,845,400
보통주자본금 2,034,845,400 2,034,845,400 　
Ⅱ.자본잉여금 26 20,676,781,369 　 20,655,726,975
주식발행초과금 19,526,197,296 19,526,197,296 　
자기주식처분이익 1,150,584,073 1,129,529,679 　
Ⅲ.이익잉여금 26 8,834,898,600 　 9,225,066,674
이익준비금 170,073,332 141,745,278 　
미처분이익잉여금 8,664,825,268 9,083,321,396 　
Ⅳ.기타포괄손익누계액 19,26 (342,257,594) 　 (615,342,549)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (338,508,340) (613,776,340) 　
지분법자본변동 (3,749,254) (1,566,209) 　
Ⅴ.기타자본항목 26 (217,907,316) 　 (339,640,231)
자기주식 (333,763,306) (379,145,867) 　
주식선택권 25 115,855,990 39,505,636 　
비지배지분 63,272,189 63,181,093
자 본 총 계 31,049,632,648 31,023,837,362
부채와자본총계 33,401,057,469 33,290,238,509
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제9(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 로보로보와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10(당)기 제 9(전)기
Ⅰ.매출액 27,33 13,494,458,497 14,261,192,289
Ⅱ.매출원가 31 5,541,757,856 6,416,670,551
Ⅲ.매출총이익 7,952,700,641 7,844,521,738
판매비와관리비 28,31 9,488,216,611 7,623,747,430
Ⅳ.영업이익(손실) (1,535,515,970) 220,774,308
기타수익 30 31,082,281 463,785,634
기타비용 30 17,572,115 71,899,402
지분법손실 19 39,800,748 -
금융수익 6,29 2,013,901,284 1,505,975,524
금융비용 6,29 233,662,446 601,261,934
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 218,432,286 1,517,374,130
법인세비용 24 325,228,728 96,647,522
Ⅵ.당기순이익(손실) (106,796,442) 1,420,726,608
지배기업 소유지분 (106,887,538) 1,387,851,185
비지배지분 91,096 32,875,423
Ⅶ.기타포괄손익 273,084,955 -
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 26 275,268,000 -
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분법자본변동 26 (2,183,045) -
Ⅷ.총포괄손익 166,288,513 1,420,726,608
지배기업 소유지분 166,197,417 1,387,851,185
비지배지분 91,096 32,875,423
Ⅸ.주당이익
기본주당이익 32 (5) 69
희석주당이익 32 (5) 69
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표
제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제9(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 로보로보와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 지배기업 소유지분 비지배지분 자본합계
자 본 금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 지배기업 소유지분 합계
2023.01.01(전기초) 2,034,845,400 20,635,984,906 7,837,215,489 (615,342,549) (381,644,753) 29,511,058,493 30,305,670 29,541,364,163
자기주식 거래에 따른 증가(감소) 　- 19,742,069 　- 　- 25,041,633 44,783,702 　- 44,783,702
주식보상비용 　- 　- 　- 　- 16,962,889 16,962,889 　- 16,962,889
당기순이익 　- 　- 1,387,851,185 　- 　- 1,387,851,185 32,875,423 1,420,726,608
2023.12.31(전기말) 2,034,845,400 20,655,726,975 9,225,066,674 (615,342,549) (339,640,231) 30,960,656,269 63,181,093 31,023,837,362
2024.01.01(당기초) 2,034,845,400 20,655,726,975 9,225,066,674 (615,342,549) (339,640,231) 30,960,656,269 63,181,093 31,023,837,362
현금배당 　- 　- (283,280,536) 　- 　- (283,280,536) 　- (283,280,536)
자기주식 거래에 따른 증가(감소) 　- 21,054,394 　- 　- 45,382,561 66,436,955 　- 66,436,955
주식보상비용 　- 　- 　- 　- 76,350,354 76,350,354 　- 76,350,354
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 　- 　- 　- 275,268,000 　- 275,268,000 　- 275,268,000
지분법자본변동 　- 　- 　- (2,183,045) 　- (2,183,045) 　- (2,183,045)
당기순이익 　- 　- (106,887,538) 　- 　- (106,887,538) 91,096 (106,796,442)
2024.12.31(당기말) 2,034,845,400 20,676,781,369 8,834,898,600 (342,257,594) (217,907,316) 30,986,360,459 63,272,189 31,049,632,648
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표
제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제9(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 로보로보와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 10(당)기 제 9(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름 　 (1,641,204,203) 1,027,034,258
1.영업에서 창출된 현금흐름 35 (2,408,521,187) 　 310,469,394
당기순이익 (106,796,442) 　 1,420,726,608
조정 35 (672,205,333) 　 (1,280,585,336)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 35 (1,629,519,412) 170,328,122
2.이자의 수취 805,990,475 703,897,549
3.이자의 지급 (5,097,320) (5,450,467)
4.배당금 수입 12,052,030 37,899,629
5.법인세납부액 (45,628,201) (19,781,847)
Ⅱ.투자활동현금흐름 2,590,449,072 (2,169,167,318)
단기당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 25,673,316,469 27,862,478,029
단기당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (22,344,254,540) (23,294,483,866)
장기당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 17,633,743,173 3,249,500,000
장기당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (15,899,992,509) (9,139,727,326)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 348,000,000 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 - (902,532,848)
관계기업주식의 처분 - 400,000,000
관계기업주식의 취득 (59,996,820) -
유형자산의 처분 - 9,090,910
유형자산의 취득 (2,442,306,097) (293,492,217)
기타비유동금융자산의 감소 5,708,000 -
기타비유동금융자산의 증가 (323,768,604) (60,000,000)
Ⅲ.재무활동현금흐름 (459,614,952) 235,147,652
국고보조금의 증가 - 327,895,660
리스부채의 상환 (176,334,416) (92,748,008)
배당금 지급 (283,280,536) -
Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 489,629,917 (906,985,408)
Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 15,164,947 (1,481,614)
Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅳ+Ⅴ) 504,794,864 (908,467,022)
Ⅶ.연결범위변동으로 인한 현금의 증가(감소) - -
Ⅷ.기초의 현금및현금성자산 1,185,710,675 2,094,177,697
Ⅸ.기말의 현금및현금성자산(Ⅵ+Ⅶ+Ⅷ) 8 1,690,505,539 1,185,710,675
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제10(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제9(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 로보로보와 그 종속기업

1. 연결대상회사 지배기업인 주식회사 로보로보(이하 "지배기업")는 종속기업인 주식회사 씨디에이에듀, 주식회사 미래지식산업연구소, 주식회사 러닝퓨처, 주식회사 로보로보코딩랩(이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 로보로보는 2000년 5월 22일 교육용 로봇 개발 및 제조업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강북구 도봉로 54길 6에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 하나머스트4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 로보로보(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 로보로보입니다.

지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 2,034,845,400원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율
최대주주(최영석) 및 특수관계인 7,292,828 35.84%
기타주주 12,955,157 63.67%
자기주식 100,469 0.49%
합 계 20,348,454 100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

명 칭 소재지 결산월 지분율 업종
당기 전기
주식회사 씨디에이에듀 서울 12월 100% 100% 방과후교육 위탁서비스업
주식회사 미래지식산업연구소 울산 12월 60% 60% 방과후교육 위탁서비스업
주식회사 러닝퓨처(*) 경기 12월 100% 100% 방과후교육 위탁서비스업
주식회사 로보로보코딩랩 서울 12월 100% 100% 학원운영업

(*) 당기 중, 주식회사 로보로보랜드에서 주식회사 러닝퓨처로 상호변경 하였습니다.

(3) 종속기업의 재무현황

(단위:천원)
회사명 당기
자산총액 부채총액 매출액 당기손익
주식회사 씨디에이에듀 293,868 194,670 1,864,985 237,427
주식회사 미래지식산업연구소 499,324 341,143 2,385,284 228
주식회사 러닝퓨처 130,391 32,647 165,715 (33,675)
주식회사 로보로보코딩랩 702,093 465,764 398,836 (553,605)

(단위:천원)
회사명 전기
자산총액 부채총액 매출액 당기손익
주식회사 씨디에이에듀 307,571 445,800 1,581,553 59,224
주식회사 미래지식산업연구소 368,762 210,809 2,338,120 82,189
주식회사 러닝퓨처 33,024 1,605 5,869 (91,337)
주식회사 로보로보코딩랩 424,856 134,922 27,137 (202,822)

(4) 연결대상 범위의 변동

당기 중, 연결재무제표의 작성대상 범위 변동내역은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 별도 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 1월 1일 부터 최초 적용하였습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품

<금융자산>

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

<금융부채>1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(7) 재고자산연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며 토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분 내용연수
건물 40년
기계장치 8년
차량운반구 5년
비품 5년
시설장치 5년

연결실체는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 무형자산연결실체는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산 중 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

계정과목 내용연수
산업재산권 10년
개발비 5년
소프트웨어 5년

(11) 자산손상연결실체는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 연결실체의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다.만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(12) 국고보조금연결실체는 자산취득에 사용할 목적으로 국고보조금 또는 공사부담금 등을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 취득자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과상계처리하고 있습니다.또한, 상환의무가 없는 국고보조금 또는 공사부담금 중 특정비용의 보전을 목적으로 받는 부분은 관련 비용과 상계처리하고, 대응되는 비용이 없는 부분은 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 또는 공사부담금은 부채로 계상하고 있습니다.

(13) 관계기업투자주식

투자주식 중 관계회사지분에 대하여 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 관계회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 관계회사의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.

중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 관계회사의 순자산가액의 공정가치에 대한 지배회사의 지분을 초과하는 금액은 영업권으로 보고 손상검토를 통해 손상여부를 평가하고 있습니다. 연결실체와 관계회사간의 거래에서 발생한 손익에 지배회사의 지분율을 곱한 금액중 대차대조표일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는 부분은 연결실체의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계회사의 회계정책 또는 회계추정방법을 연결실체의 회계정책 또는 회계추정방법으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(14) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화연결실체는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.(15) 퇴직급여연결실체는 확정기여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 회사가 당해 회계기간중에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. (16) 장기종업원급여연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고있습니다. 이 급여를 받을 수있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원 에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소 는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리사에 의해 평가됩니다.

(17) 충당부채연결실체는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다.또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 수익인식연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 재화의 판매제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

2) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.

3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다.법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 리스

연결실체는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기구로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료변동리스료가 포함되어 있는 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권연결실체의 부동산리스에는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 종료선택권을 포함하고 있는 계약은 없습니다.

③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체가 제공하는 잔존가치보증은 없습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

(24) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

당사는 상기에 열거된 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.연결실체가 투자한 금융상품 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드로 만기가 도래한 1,088백만원은 COVID-19의 영향으로 환매가 일시중단되었습니다. 연결실체는 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원 전액을 2020년~2022년에 걸쳐 평가손실로 반영하였으며, 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

5. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 내부적으로 정한 기준에 의해 검토한 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

국내 고객의 경우, 연결실체와 수년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험연결실체는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2) 가격위험연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다.포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 주요 경영진의 승인이 필요합니다.연결실체 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다.

3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.경영진은 이자율위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

(5) 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
부채 2,351,425 2,266,401
자본 31,049,633 31,023,837
부채비율 7.57% 7.31%

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계
현금및현금성자산 - - 1,690,506 1,690,506
단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,804,677 - - 7,804,677
매출채권 - - 2,465,724 2,465,724
기타유동금융자산 - - 312,861 312,861
장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,920 - - 9,433,920
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533
기타비유동금융자산 - - 413,180 413,180
합계 17,238,597 902,533 4,882,271 23,023,400

2) 전기말

(단위:천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계
현금및현금성자산 - - 1,185,711 1,185,711
단기당기손익-공정가치측정금융자산 10,172,937 - - 10,172,937
매출채권 - - 1,166,253 1,166,253
기타유동금융자산 - - 165,180 165,180
장기당기손익-공정가치측정금융자산 11,429,623 - - 11,429,623
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 902,533 - 902,533
기타비유동금융자산 - - 99,055 99,055
합계 21,602,560 902,533 2,616,199 25,121,292

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)
구분 상각후원가로측정하는 금융부채
매입채무 429,467
미지급금 553,164
기타유동금융부채 294,337
기타비유동금융부채 63,965
합계 1,340,933

2) 전기말

(단위:천원)
구분 상각후원가로측정하는 금융부채
매입채무 577,100
미지급금 679,871
기타유동금융부채 214,721
기타비유동금융부채 110,392
합계 1,582,084

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 7,612,177 - 7,612,177
단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 192,500 - - 192,500
장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,433,920 - 9,433,920
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
단기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 9,695,549 - 9,695,549
단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 477,388 - - 477,388
장기당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) - 10,949,576 - 10,949,576
장기당기손익-공정가치측정금융자산(파생결합증권) - 480,047 - 480,047
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - - 902,533 902,533

(4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
금융수익 금융원가 기타포괄손익 금융수익 금융원가
금융자산 이자수익 817,064 - - 705,256 -
배당금수익 12,052 - - 37,900 -
외환차손익 136,711 14,435 - 78,921 50,228
외화환산손익 143,101 - - 20,202 4,609
단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 55,275 102,228 - 163,499 230,056
단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 110,880 85,383 - 37,991 63,970
장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 79,960 16,020 - 355,203 247,932
장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 658,857 3,636 - 107,004 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - 275,268 - -
금융부채 이자비용 - 11,960 - - 4,467
합계 2,013,900 233,662 275,268 1,505,976 601,262

(5) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
금융수익 1,096,877 917,024 - 2,013,901 275,268
금융비용 (14,435) (207,267) (11,960) (233,662) -
총포괄손익 1,082,441 709,758 (11,960) 1,780,239 275,268

2) 전기

(단위:천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
금융수익 804,379 701,597 - 1,505,976
금융비용 (54,836) (541,958) (4,467) (601,261)
총포괄손익 749,543 159,639 (4,467) 904,715

7. 금융상품 위험관리

(1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 1,690,506 1,185,711
단기당기손익-공정가치측정금융자산 7,804,677 10,172,937
매출채권 2,465,724 1,166,253
기타유동금융자산 312,861 165,180
장기당기손익-공정가치측정금융자산 9,433,920 11,429,623
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 902,533 902,533
기타비유동금융자산 413,180 99,055
합계 23,023,400 25,121,292

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
국내 916,620 908,373
중국 1,462,813 257,880
해외(중국 외) 86,290 -
합계 2,465,724 1,166,253

보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
도매업체(총판) 280,584 211,529
기타 2,185,140 954,724
합계 2,465,724 1,166,253

2) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권의 손상차손 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액
6개월이내 1,884,424 1,738 1,165,964 956
6개월이상~1년이내 593,411 10,373 2,349 1,104
1년이상 3,944 3,944 3,875 3,875
합계 2,481,779 16,055 1,172,188 5,935

3) 손상차손의 변동내역당기 및 전기 중 매출채권 손상차손의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 5,935 40,254
대손(환입) 10,120 (32,753)
제각 - (1,566)
기말 16,055 5,935

(2) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 1년이내 1년초과 계 장부금액
매입채무 429,467 - 429,467 429,467
미지급금 553,164 - 553,164 553,164
기타유동금융부채 294,337 - 294,337 294,337
기타비유동금융부채 - 63,965 63,965 63,965
합계 1,276,968 63,965 1,340,933 1,340,933

(3) 외환위험1) 환위험에 대한 노출외화자산및부채의 장부금액(주석20참조)은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.2) 민감도분석보고기간종료일 현재 외화의 환율이 변동했다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다.또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
손익효과 241,247 (241,247) 207,313 (207,313)

(4) 이자율위험연결실체는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 - -
금융기관예치금(*) 1,690,506 1,185,711
합계 1,690,506 1,185,711

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금등을 포함하고 있습니다.

9. 단기당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 단기당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
수익증권 7,612,177 9,695,549
지분상품 192,500 477,388
DLT(*) - -
합계 7,804,677 10,172,937

(*) 당기말의 DLT는 젠투가 운용하는 펀드로 환매지연이 발생하였습니다. 연결실체는 2020년~2022년까지 취득가액 1,088백만원의 100%에 해당하는 1,088백만원을 전액 평가손실로 반영하였습니다. 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 연결실체는 DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%를 기타유동부채로 인식하였으며, DLT계좌는 질권설정이 되어 있습니다.

10. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 미수수익 394 -
미수금 66,046 12,095
부가세대급금 - 45,300
선납세금 - 107,785
소계 66,440 165,180
비유동 임차보증금 263,140 96,255
기타보증금 100 2,800
장기대여금 149,940 -
소계 413,180 99,055
합계 479,620 264,235

11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
선급금 167,328 45,745
선급비용 42,174 2,767
부가세대급금 125,675 -
선납세금 120,745 -
합계 455,922 48,512

12. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
원재료 3,940,754 (417,637) 3,523,117 3,785,177 (369,031) 3,416,146
제품 969,948 (17,969) 951,978 849,874 (3,654) 846,220
상품 5,226 (4,892) 335 5,242 (749) 4,493
합계 4,915,928 (440,498) 4,475,430 4,640,293 (373,434) 4,266,859

(*) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산된 금액은 각각 67,064천원 및 (-)149,674천원 입니다.

13. 장기당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 장기당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
수익증권 9,433,920 10,949,576
파생결합증권 - 480,047
합계 9,433,920 11,429,623

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종류 구분 당기말 전기말
지분율(%) 취득원가 장부가액 장부가액
시장성 없는 지분증권(*) Kids 2 GLOW, PBC 12.50% 220,308 - -
로보링크 주식회사(*2) - - - -
주식회사 로아이젠(*2) - - - -
Shanghai Nolan Culture Communication Co., LTD 10.07% 902,533 902,533 902,533
합계 - 1,122,841 902,533 902,533

(*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용 하였습니다. (*2) 연결실체는 당기 중, 로보링크 주식회사 지분 8.92% 전량과 주식회사 로아이젠 지분 4.76% 전량을 처분하였습니다.

15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기초잔액 대체(*) 감가상각비 기말잔액
토지 272,114 (160,748) - 111,366
건물 68,963 (39,034) 2,887 27,043
합계 341,078 (199,782) 2,887 138,409

(*) 당기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기초잔액 감가상각비 기말잔액
토지 272,114 - 272,114
건물 71,850 2,887 68,963
합계 343,964 2,887 341,078

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
투자부동산으로부터의 임대수익 38,513 44,227
임대수익 관련 직접 운영비용 (2,887) (2,887)
합계 35,627 41,340

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
면적 64.07 ㎡ 156.55 ㎡
금액 119,744 302,783

16. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기초잔액 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말잔액
토지 1,464,063 524,740 - 160,748 - 2,149,552
건물 371,045 1,521,785 - 39,034 18,701 1,913,163
기계장치 539,660 61,800 - - 128,681 472,779
차량운반구 96,771 88,519 - - 23,899 161,391
비품 53,154 108,016 - - 32,484 128,686
시설장치 143,900 137,445 - - 53,033 228,312
사용권자산 176,533 228,300 - - 187,994 216,840
합계 2,845,126 2,670,606 - 199,782 444,792 5,270,722

(*) 당기 중, 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체 하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액
토지 1,464,063 - - - 1,464,063
건물 386,576 - - 15,531 371,045
기계장치 719,690 - - 180,030 539,660
차량운반구 7,871 100,690 5,248 6,542 96,771
비품 40,000 40,802 - 27,648 53,154
시설장치 - 152,000 - 8,100 143,900
사용권자산 78,736 195,184 - 97,387 176,533
합계 2,696,936 488,676 5,248 335,238 2,845,126

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다.

(4) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 연결실체의 보유 토지 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 소 재 지 면적(㎡) 당기말 전기말
장부가액 공시지가 장부가액 공시지가
토지 서울 강북구 도봉로 54길 6 330.9 1,736,177 1,665,089 1,736,177 1,664,096
경기도 의정부시 배꽃길 63 160.4 524,740 323,293 - -

(*) 투자부동산으로 분류된 토지금액이 포함된 금액입니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보 험 종 류 부 보 자 산 부 보 금 액 보험회사
당기 전기
화재보험 건물 외 1,020,000 1,020,000 삼성화재

또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 풍수재손해보험, 시설소유,관리자배상보험, 개인정보보호 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 리스와 관련해서 사용권자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
부동산 216,840 172,792
차량운반구 - 3,741
합계 216,840 176,533

(7) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 (184,252) (82,218)
차량운반구 (3,741) (15,168)
소계 (187,994) (97,386)
리스부채 이자비용 (11,960) (4,467)
단기리스료 및 소액자산리스료 (21,542) (24,600)
보증금 이자수익 10,680 2,341
순손익효과 (210,816) (124,112)

(*) 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 202,974천원입니다(전기 122,798천원).

17. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기초잔액 취득 상각비 기말잔액
특허권 207 - 80 127
실용신안권 155 - 64 91
소프트웨어 16,981 - 10,431 6,550
합계 17,342 - 10,575 6,767

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 기초잔액 취득 상각비 기말잔액
특허권 287 - 80 207
실용신안권 219 - 64 155
소프트웨어 36,487 - 19,507 16,980
합계 36,993 - 19,651 17,342

18. 종속기업의 취득과 영업권

(1) 종속기업 주식회사 씨디에이에듀지배기업은 주식회사 씨디에이에듀의 설립 자본금을 100% 출자하여 설립등기일인 2020년 9월 21일자로부터 주식회사 씨디에이에듀를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금액
이전대가 100,000
취득일현재 인수한 순자산가치 100,000
영업권 -

(2) 종속기업 주식회사 미래지식산업연구소지배기업은 주식회사 미래지식산업연구소의 지분 60%를 인수하여 취득일인 2021년11월 1일자로부터 주식회사 미래지식산업연구소를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금액
이전대가 100,500
취득일현재 인수한 순자산가치 26,595
영업권(*) 73,905

(*) 종속기업 주식회사 미래지식산업연구소의 실적 미미로 인해, 2022년 중 영업권 73,905천원 전액을 영업권 손상차손(기타비용) 인식 하였습니다.(3) 종속기업 주식회사 러닝퓨처지배기업은 주식회사 러닝퓨처의 설립 자본금을 100% 출자하여 설립등기일인 2021년 12월 15일자로부터 주식회사 로보로보랜드를 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금액
이전대가 100,000
취득일현재 인수한 순자산가치 100,000
영업권 -

(*) 지배기업은 당기 중, 100,000천원을 추가 출자하여, 총 출자금은 200,000천원 입니다.

(4) 종속기업 주식회사 로보로보코딩랩지배기업은 주식회사 로보로보코딩랩의 설립 자본금을 100% 출자하여 설립등기일인 2022년 12월 14일자로부터 주식회사 로보로보코딩랩을 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금액
이전대가 500,000
취득일현재 인수한 순자산가치 500,000
영업권 -

(*) 지배기업은 당기 중, 500,000천원을 추가 출자하여, 총 출자금은 1,000,000천원 입니다.

19. 관계기업 투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 회사명 소재국가 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
관계기업 로보로보(북경)과기유한공사(*1) 중국 49 - 49 -
주식회사 듀로(*2) 한국 33.3 - 33.3 -
TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 대만 48.3 18,013 - -
합계 18,013 - -

(*1) 로보로보(북경)과기유한공사는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)198,073천원입니다. (*2) 주식회사 듀로는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 인식하지 못한 당기말 현재 지분변동액은 (-)36,991천원입니다.

(2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명 당기 전기
기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 기초 취득 처분 지분법손익 기말
로보로보(북경)과기유한공사 - - - - - - - - - - -
주식회사 듀로 - - - - - - - - - - -
TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD - 59,997 - (39,801) (2,183) 18,013 - - - - -
합계 - 59,997 - (39,801) (2,183) 18,013 - - - - -

(3) 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명 당기 전기
자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
로보로보(북경)과기유한공사 7,318 336,982 - (2) 6,577 302,776 - (100)
주식회사 듀로(*) 165,097 159,087 - (67) 165,097 159,021 - (2,768)
TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 207,255 159,688 4,560 (82,346) - - - -

20. 외화자산 및 부채

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구분 당기말 전기말
외화금액 원화상당액 외화금액 원화상당액
(외화자산)
현금및현금성자산 USD 458,750.00 674,362 USD 536,769.01 692,110
CNH 147,807.13 29,749 CNH 4,639.09 839
단기당기손익-공정가치측정금융자산 USD 6,667.11 9,801 USD 578.06 745
- - CNH 2,633,081.16 476,166
장기당기손익-공정가치측정금융자산 - - USD 500,532.64 645,387
매출채권 USD 1,053,811.99 1,549,104 USD 200,000 257,880
기타비유동금융자산 USD 102,000.00 149,940 - -
(외화부채)
- - - - -

(2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
USD 1,470.0 1,289.4
CNH 201.3 180.8

(3) 상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산손익 (+) 143,101천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

21. 국고보조금

당기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 기초 증가 감소/비용상계 기말잔액
국고보조금(선수금) - 64,056 64,056 -

전기 중 국고보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 기초 증가 감소/비용상계 기말잔액
국고보조금(선수금) 821 327,896 328,717 -

22. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 예수금 39,929 35,192
예수보증금 81,000 66,000
부가세예수금 9,488 1,078
리스부채(유동) 163,920 112,451
소계 294,337 214,721
비유동 임대보증금 20,000 50,000
리스부채(비유동) 43,965 60,392
소계 63,965 110,392
합계 358,303 325,113

23. 기타비금융부채보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 선수금(*1) 786,271 615,013
선수수익 181,065 10,727
소계 967,337 625,740
비유동 장기종업원급여부채(*2) 43,155 38,215
소계 43,155 38,215
합계 1,010,492 663,955

(*1) 연결실체는 환매지연 된, DLT금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 40%인 520,320천원을 기타유동부채(선수금)로 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 장기근속종업원에게 지급하는 포상금 등을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 38,215 -
장기종업원급여(환입) 8,939 38,215
지급액 (4,000) -
기말 43,155 38,215

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 - 20,361
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 391,217 80,920
자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (78,295) (5,216)
추납액(환급액) 12,307 582
법인세비용(수익) 325,229 96,648

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세차감전순손익 218,432 1,517,374
적용세율에 따른 법인세비용 23,652 295,131
조정사항
비공제비용 8,523 21,322
발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(당기 : 388,007천원, 전기 : -314,378천원) 41,951 (61,030)
기타(세율차이 등) 251,102 (158,775)
법인세비용 325,229 96,648
유효법인세율(*) 148.89% 6.37%

(3) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)
과목 일시적차이
기초잔액 감소 증가 기말잔액
국고보조금 - 64,056 64,056 -
미지급금 114,555 - 2,355 116,910
장기종업원급여부채 38,215 - 4,939 43,155
기타단기금융상품 1,318,056 230,056 102,228 1,190,228
기타장기금융상품 962,013 900,423 16,020 77,610
외화외상매출금 200 200 - -
토지 10,865 - - 10,865
기계장치 22,148 22,148 - -
외화예금 3,558 3,558 - -
외화단기금융상품 850 850 - -
관계기업(기타포괄손익) 1,566 - 2,183 3,749
관계기업(지분법손익) 135,936 3,692 39,801 172,045
종속기업 384,376 99,334 587,279 872,321
영업권 25,250 25,250 - -
재고자산 373,434 - 67,064 440,498
매도가능증권 779,014 558,706 - 220,308
리스부채(유동) 39,236 39,236 51,527 51,527
리스부채 15,474 - 6,417 21,891
현재가치할인차금(임차보증금) 1,791 1,629 2,232 2,395
현재가치할인차금(기타보증금) 8 8 - -
대손충당금(단기대여금) 138,229 138,229 - -
차감할차이 계 4,364,776 2,087,376 946,102 3,223,502
미수수익 (983) (983) (898) (898)
기타단기금융상품 (162,348) (162,348) (54,580) (54,580)
기타장기금융상품 (355,203) (323,629) (79,960) (111,535)
외화예금 (2,076) (2,076) (15,165) (15,165)
외화단기금융상품 - - (1,145) (1,145)
외화장기금융상품 (18,126) (18,126) - -
외화외상매출금 - - (117,620) (117,620)
외화장기대여금 - - (9,171) (9,171)
사용권자산 (55,736) (55,736) (74,603) (74,603)
가산할차이 계 (594,473) (562,899) (353,142) (384,717)
합계 3,770,303 1,524,477 592,959 2,838,785
이월세액공제 50,996 50,996 - -
이연법인세자산(부채) 650,031 258,814

(전기)

(단위:천원)
과목 일시적차이
기초잔액 감소 증가 기말잔액
국고보조금 - 327,896 327,896 -
미지급금 91,826 33,121 55,850 114,555
장기종업원급여부채 - - 38,215 38,215
기타단기금융상품 1,088,812 812 230,056 1,318,056
기타장기금융상품 946,104 232,023 247,932 962,013
외화외상매출금 50,467 50,467 200 200
토지 10,865 - - 10,865
기계장치 35,753 13,605 - 22,148
외화예금 60,568 60,568 3,558 3,558
외화단기금융상품 14,057 14,057 850 850
관계기업(기타포괄손익) 1,566 - - 1,566
관계기업(지분법손익) 635,936 500,000 - 135,936
종속기업 139,530 49,313 294,159 384,376
영업권 98,250 73,000 - 25,250
재고자산 376,528 3,094 - 373,434
매도가능증권 779,014 - - 779,014
리스부채(유동) 47,899 47,899 39,236 39,236
리스부채 13,811 49,430 51,093 15,474
현재가치할인차금(임차보증금) 806 1,043 2,028 1,791
현재가치할인차금(기타보증금) 106 97 - 8
대손충당금 27,619 27,619 - -
대손충당금(단기대여금) 197,453 59,224 - 138,229
차감할차이 계 4,616,971 1,543,268 1,291,072 4,364,776
　
미수수익 (983) (983) (983) (983)
기타단기금융상품 (48,187) (48,187) (162,348) (162,348)
기타장기금융상품 (33,998) (33,998) (355,203) (355,203)
외화예금 (438) (438) (2,076) (2,076)
외화단기금융상품 (1) (1) - -
외화장기금융상품 - - (18,126) (18,126)
외화외상매출금 (8) (8) - -
사용권자산 (61,496) (58,881) (53,121) (55,736)
가산할차이 계 (145,112) (142,496) (591,858) (594,473)
　
합계 4,471,860 1,400,771 699,215 3,770,303
이월세액공제 - - 50,996 50,996
이연법인세자산(부채) 730,951 650,031

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다

(단위:천원)
구분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 348,000 -
자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (72,732) -
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(법인세효과 고려후) 275,268 -
자기주식처분이익 26,617 24,958
자본에 직접 부가되는 법인세부담액 (5,563) (5,216)
자기주식처분이익(법인세효과 고려후) 21,054 19,742

(5) 보고기간 종료일 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여이연법인세자산으로 인식하지 않은 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이는다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
차감할 일시적 차이 1,048,115 660,108

25. 주식기준보상(1) 주식선택권1) 지배기업은 이사회 및 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 지배기업의 임직원에 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분 1차 주식선택권 부여 2차 주식선택권 부여
부여일 2022.01.03 2023.01.02
부여수량 18,000주 26,000주
행사가격 5,416원 6,536원
가득요건 부여일로부터 2년 이상 재직 부여일로부터 2년 이상 재직
행사기간 시작일 : 2024.01.03종료일 : 2029.01.02 시작일 : 2025.01.02종료일 : 2030.01.01
부여할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식
부여방법 자기주식 교부 자기주식 교부

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분 당기 전기
주식선택권수량 가중평균행사가격 주식선택권수량 가중평균행사가격
기초 27,000 6,287 18,000 5,416
부여 - - 26,000 6,536
취소 - - 17,000 5,745
기말 27,000 6,287 27,000 6,287

3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분 1차 주식선택권 부여 2차 주식선택권 부여
주식선택권 공정가치 2,522원 2,340원
권리부여일 종가 6,900원 6,440원
행사가격 5,416원 6,536원
무위험수익률 2.05% 3.81%
예상주가변동성(*) 26.84% 37.30%

(*) 평가기준일 이전 180영업일 평균변동성을 적용하였습니다.

4) 당기와 전기 중, 주식선택권 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기 전기
주식보상비(주식선택권관련) 24,632 16,963

(2) 양도제한조건부주식(RSU)1) 지배기업은 이사회 결의에 의거 다음과 같이 연결실체의 임직원에 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분 1차 RSU 부여
부여일 2024.01.29
부여수량 39,710주
행사가격 0원
부여일 공정가치 5,160원
부여할 주식 기명식 보통주식
부여방법 자기주식 교부
가득요건 부여일로 부터 3년이 되는 날까지 과거 성과에 대한 대상자 고의의 중대한 손실 또는 책임 발생하지 않은 경우 주식을 받을 권리가 최종 확정되어 그 시점에 자기주식 교부할 예정이고, 대상자는 자기주식 수령 즉시 처분할 수 있음

2) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
당기 전기
기초 - -
부여 39,710 -
취소 7,180 -
기말 32,530 -

3) 당기와 전기 중, 양도제한조건부주식 관련 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기 전기
주식보상비(양도제한조건부주식관련) 51,718 -

26. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000 100,000,000
주당금액 100 100
발행주식수 20,348,454 20,348,454
자본금 2,034,845,400 2,034,845,400

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분 주식수 자본금 자본잉여금
주식발행초과금 자기주식처분이익 합계
전기초 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,109,787,610 20,635,984,906
자기주식처분 - - - 19,742,069 19,742,069
전기말 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,129,529,679 20,655,726,975
자기주식처분 - - - 21,054,394 21,054,394
당기말 20,348,454 2,034,845,400 19,526,197,296 1,150,584,073 20,676,781,369

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 19,526,197 19,526,197
자기주식처분이익 1,150,584 1,129,530
합 계 20,676,781 20,655,727

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익누계액 지분법자본변동 (3,749) (1,566)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (338,508) (613,776)
합계 (342,258) (615,343)
기타자본 자기주식 (333,763) (379,146)
주식선택권 115,856 39,506
합계 (217,907) (339,640)

(5) 이익배당이 제한된 잉여금 보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 배당이 제한되어 있는 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 금 액 설정근거
당기말 전기말
이익준비금 170,073 141,745 상법

연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이는 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

27. 매출(1) 당기 및 전기 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품매출 내수 4,854,844 5,439,451
수출 3,759,676 4,765,943
소계 8,614,521 10,205,394
상품매출 247,697 157,972
임대료수입 38,513 44,227
용역매출 등 4,593,728 3,853,598
합계 13,494,458 14,261,192

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
금액 비중 금액 비중
Beijing Roborobo Education Technology 2,547,358 18.9% 4,048,383 28.4%

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
직원급여 2,549,996 2,142,502
퇴직급여 275,741 178,285
복리후생비 276,487 171,428
여비교통비 117,683 67,248
접대비 32,407 15,469
통신비 23,407 19,028
수도광열비 65,903 43,069
세금과공과금 135,124 107,285
감가상각비 318,998 158,095
지급임차료 32,430 30,626
수선비 35,388 15,294
보험료 57,304 44,576
차량유지비 19,570 12,562
경상연구개발비 688,159 693,648
운반비 202,555 172,898
교육훈련비 23,309 6,040
도서인쇄비 22,950 19,798
포장비 3,186 13,438
소모품비 237,342 140,444
지급수수료 3,873,445 3,394,751
광고선전비 399,786 173,402
대손상각비(대손충당금환입) 10,120 (32,753)
무형고정자산상각 10,575 19,651
주식보상비 76,350 16,963
합 계 9,488,217 7,623,747

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분 당기 전기
이자수익 817,064 705,256
배당금수익 12,052 37,900
외환차익 136,711 78,921
외화환산이익 143,101 20,202
단기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 55,275 163,499
단기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 110,880 37,991
장기당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 79,960 355,203
장기당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 658,857 107,004
합 계 2,013,901 1,505,976

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자비용 11,960 4,467
외환차손 14,435 50,228
외화환산손실 - 4,609
단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 102,228 230,056
단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 85,383 63,970
장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 16,020 247,932
장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,636 -
합 계 233,662 601,262

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
정부보조금수익 - 39,600
유형자산처분이익 - 3,843
관계기업주식처분이익 - 400,000
잡이익 31,082 20,343
합 계 31,082 463,786

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기부금 8,060 70,800
잡손실 9,512 1,099
합 계 17,572 71,899

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (208,571) (344,118)
원재료 매입과 상품의 매입 5,240,589 5,997,261
급여 2,588,885 2,177,373
퇴직급여 279,057 181,260
감가상각비 447,679 338,125
경상연구개발비 848,426 835,305
외주가공비 435,321 474,721
기타 5,398,588 4,380,491
합 계(*) 15,029,974 14,040,418

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구분 당기 전기
보통주 당기순이익(손실)(*) (106,887,538) 1,387,851,185
가중평균 유통보통주식수 20,246,903 20,234,283
기본주당이익(손실) (5) 69

(*) 보통주 당기순이익(손실)은 지배기업 소유지분에 대한 당기순이익(손실) 입니다.

가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구분 당기 전기
기초 유통보통주식수 20,234,324 20,226,786
자기주식처분의 효과 12,579 7,497
기말 가중평균유통보통주식수 20,246,903 20,234,283

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 모두 주식기준보상에 의한 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 33. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

관계 회사명
관계회사 로보로보(북경)과기유한공사
주식회사 듀로
TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD
기타 Beijing Roborobo Education Technology
사단법인 창의과학교육연구회
사단법인 미래교육(*)

(*) 당기 중, 사단법인 행복교육중앙회에서 사단법인 미래교육으로 상호변경 하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자 거래내용 당기 전기
TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 매출 14,002 -
금융수익 954 -
Beijing Roborobo Education Technology 매출 2,547,358 4,048,383
사단법인 창의과학교육연구회 매출 7,000 -
사단법인 미래교육 매출 304 -
매입 7,339 -

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자 거래내용 전기말 증가 감소 당기말
TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 미수수익 - 394 - 394
장기대여금 - 149,940 - 149,940
선수금 - 13,524 13,524 -
Beijing Roborobo Education Technology 매출채권 257,880 2,785,905 1,580,971 1,462,813
사단법인 창의과학교육연구회 매출채권 - 7,700 7,700 -
사단법인 미래교육 매출채권 - 334 334 -
선급금 - 7,339 7,339 -

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자 당기 전기
자금의 대여 자금의 대여
TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD 149,940 -

(5) 연결실체는 당기 중, TAIWAN ROBOROBO CO.,LTD에 59,997천원을 출자하고 지분 48.33%를 취득하여 관계기업으로 편입 하였습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하였습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기급여 641,940 383,642
퇴직급여 64,225 55,688
주식기준보상 31,273 5,818
합계 737,438 445,148

34. 우발부채와 약정사항(1) 당 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 내역 보증금액 비고
서울보증보험 계약이행보증 399,782 -
북경성통인쇄주식유한공사(*) 지급보증 1,470,000 USD 1,000,000

(*) 북경성통인쇄주식유한공사의 지급보증금액은 보증금액 외화 USD 1,000,000를 원화로 환산한 금액입니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 미래지식산업연구소의 상대주주와 우선매수권 및 동반매각요구권 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
당기순이익(손실) (106,796,442) 1,420,726,608
조정항목 : (672,205,333) (1,280,585,336)
이자수익 (817,064,426) (705,255,907)
배당금수익 (12,052,030) (37,899,629)
단기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 (55,275,227) (163,498,891)
단기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 (110,880,300) (37,990,957)
장기당기손익-공정가치측정금융자산평가익 (79,960,289) (355,203,243)
장기당기손익-공정가치측정금융자산처분익 (658,856,549) (107,003,634)
유형자산처분이익 - (3,843,386)
외화환산이익 (143,101,230) (20,202,086)
관계기업주식처분익 - (400,000,000)
재고자산평가손실환입 - (149,674,379)
재고자산평가손실 67,063,818 -
경상연구개발비 - (327,895,660)
단기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 102,228,480 230,056,107
단기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 85,382,785 63,969,941
장기당기손익-공정가치측정금융자산평가손 16,019,724 247,931,778
장기당기손익-공정가치측정금융자산처분손 3,635,871 -
대손상각비(대손충당금환입) 10,120,239 (32,753,427)
지분법손실 39,800,748 -
감가상각비 447,679,110 338,125,136
무형자산상각비 10,575,252 19,651,234
외화환산손실 - 4,608,318
주식보상비 76,350,354 16,962,889
장기종업원급여 8,939,485 38,215,484
이자비용 11,960,124 4,467,454
법인세비용(수익) 325,228,728 96,647,522
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (1,629,519,412) 170,328,122
매출채권의 감소(증가) (1,191,971,219) 261,859,932
미수금의 감소(증가) (53,950,885) 14,304,642
선급금의 감소(증가) (121,582,544) 19,829,643
선급비용의 감소(증가) (39,407,577) 3,841,945
부가세대급금의 감소(증가) (80,375,509) 6,025,264
재고자산의 감소(증가) (275,634,726) (194,443,879)
매입채무의 증가(감소) (147,633,261) (203,635,703)
미지급금의 증가(감소) (54,707,380) 111,966,629
예수금의 증가(감소) 4,737,849 7,344,945
예수보증금의 증가(감소) 15,000,000 46,000,000
임대보증금의 증가(감소) (30,000,000) -
부가세예수금의 증가(감소) 8,409,386 70,338
선수금의 증가(감소) 171,258,338 86,437,049
선수수익의 증가(감소) 170,338,116 10,727,317
장기종업원급여부채의 증가(감소) (4,000,000) -
영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,408,521,187) 310,469,394

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기업회계기준서 제1116호 '리스' 로 인한 리스자산/부채의 증가 228,300 195,184
장기당기손익-공정가치측정금융자산단기성 대체 981,114 6,780,891
투자부동산 유형자산 대체 199,782 -
주식기준보상-자기주식 72,000 50,000

36. 부문별정보

연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)
구 분 한국(로보로보) 한국(씨디에이에듀) 한국(미래지식산업연구소) 한국(러닝퓨처) 한국(로보로보코딩랩) 총계
매출액 8,937,753 1,864,985 2,385,284 165,715 398,836 13,752,573
조정사항(*) (228,194) (15,493) - - (14,427) (258,114)
조정후매출액 8,709,559 1,849,492 2,385,284 165,715 384,408 13,494,458
당기순이익 (106,888) 237,427 228 (33,675) (553,605) (456,512)
조정사항(*) 110,562 1,673 38,553 19,111 179,816 349,716
조정후당기순이익 3,675 239,100 38,780 (14,563) (373,789) (106,796)
자산총액 32,853,143 293,868 499,324 130,391 702,093 34,478,819
조정사항(*) (1,072,150) (204) - (3,737) (1,671) (1,077,761)
조정후자산총액 31,780,993 293,664 499,324 126,654 700,422 33,401,057
부채총액 1,866,782 194,670 341,143 32,647 465,764 2,901,007
조정사항(*) (3,941) (100,525) (104,986) (1,671) (338,459) (549,582)
조정후부채총액 1,862,842 94,145 236,157 30,976 127,305 2,351,425

(*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다.

(2) 전기

(단위:천원)
구 분 한국(로보로보) 한국(씨디에이에듀) 한국(미래지식산업연구소) 한국(러닝퓨처) 한국(로보로보코딩랩) 총계
매출액 10,387,422 1,581,553 2,338,120 5,869 27,137 14,340,101
조정사항(*) (76,532) - (1,000) - (1,377) (78,909)
조정후매출액 10,310,890 1,581,553 2,337,120 5,869 25,760 14,261,192
당기순이익 1,387,851 59,224 82,189 (91,337) (202,822) 1,235,105
조정사항(*) 96,291 14,371 48,361 5,583 21,016 185,622
조정후당기순이익 1,484,142 73,595 130,550 (85,754) (181,806) 1,420,727
자산총액 32,747,722 307,571 368,762 33,024 424,855 33,881,934
조정사항(*) (585,693) - - (5,000) (1,002) (591,695)
조정후자산총액 32,162,029 307,571 368,762 28,024 423,853 33,290,239
부채총액 1,787,065 445,800 210,809 1,605 134,922 2,580,201
조정사항(*) (5,000) (300,983) (4,629) (1,002) (2,186) (313,800)
조정후부채총액 1,782,065 144,817 206,180 603 132,736 2,266,401

(*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다.

37. 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 보고기간일 이후의 사건

(1) 종속기업 지분교환지배기업은 2025년 1월 2일 개최 된 이사회에서 종속회사 주식회사 미래지식산업연구소 주주인 김철민이 보유한 주식회사 미래지식산업연구소 주식 500주(지분율 20%)와 당사가 보유한 주식회사 씨디에이에듀 주식 2,000주(지분율 10%) 및 주식회사러닝퓨처 주식 4,000주(지분율 10%)를 교환하는 건을 결의하였습니다. 교환으로 인한 당사 종속기업의 지분변화는 다음과 같습니다.

종속기업명 교환전 지분율 교환후 지분율
주식회사 씨디에이에듀 100% 90%
주식회사 미래지식산업연구소 60% 80%
주식회사 러닝퓨처 100% 90%
주식회사 로보로보코딩랩 100% 100%

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 로보로보와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
211132------64553228144128------1811611815252486500------50656723203480630628------687728
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.4월1회사에 대한 이해2024.08.05~0733-반기검토2024.12.02~0433-중간감사2025.02.17~1933-기말감사2025.01.031본사 외원재료, 제품, 상품 등N/A-N/AN/AOO-N/A2감사계획단계, 감사종료단계N/A--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 07일이사회 및 감사서면감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사범위와 시기 및 핵심감사사항에 대한 논의 등22025년 03월 06일이사회 및 감사서면감사결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용