연결감사보고서 6.0 주식회사 필옵틱스

00391221 100000000000 286828 185779 230791 496 Y Y N Y A

정 정 신 고 (보고)

2026년 3월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 21일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	기재사항 없음	주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	기재사항 없음	주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자	주3)	주3)
Ⅲ. 연결 재무상태표	주4)	주4)
Ⅲ. 연결 포괄손익계산서	주5)	주5)
Ⅲ. 연결 자본변동표	주6)	주6)
Ⅲ. 연결 현금흐름표	주7)	주7)
Ⅲ. 연결 주석	주8)	주8)

주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음사항에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 주주간계약관련 금융상품 회계처리 누락을 수정하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 12,154백만원 감소하였으며, 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 5,000백만원 감소하였습니다. 주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 우리는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2022년 3월 15일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 별첨된 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2026년 3월 23일에 이사회가 수정 승인한 재무제표이며, 이는 2022년 2월 14일자 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다.우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 연결회사의 수정된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2021년 및 2020년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자

정 정 전	정 정 후
2022년 3월 15일	2022년 3월 15일 (상기 강조사항 연결재무제표 재작성에 기재된 내용 제외) 2026년 3월 23일 (상기 강조사항 연결재무제표 재작성에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

주4) 연결재무상태표

(단위:원)

과목	2021년			2020년
	정정전	정정금액	정정후	정정전	정정금액	정정후
자산
유동자산	151,021,648,780	-	151,021,648,780	183,149,252,719	-	183,149,252,719
비유동자산	125,998,864,572	-	125,998,864,572	134,930,137,752	-	134,930,137,752
자산총계	277,020,513,352	-	277,020,513,352	318,079,390,471	-	318,079,390,471
부채
유동부채	143,821,235,798	-	143,821,235,798	187,537,257,568	-	187,537,257,568
비유동부채	34,727,202,863	12,153,960,000	46,881,162,863	36,711,589,181	5,000,040,000	41,711,629,181
기타비유동금융부채	461,065,000	12,153,960,000	12,615,025,000	3,928,720,000	5,000,040,000	8,928,760,000
부채총계	178,548,438,661	12,153,960,000	190,702,398,661	224,248,846,749	5,000,040,000	229,248,886,749
자본
I. 지배기업 소유주지분	94,403,418,989	(12,153,960,000)	82,249,458,989	90,905,149,455	(5,000,040,000)	85,905,109,455
기타자본항목	(5,317,340,937)	(5,000,040,000)	(10,317,380,937)	(5,150,097,895)	(5,000,040,000)	(10,150,137,895)
이익잉여금	(4,375,275,978)	(7,153,920,000)	(11,529,195,978)	(97,401,613)	-	(97,401,613)
II. 비지배지분	4,068,655,702	-	4,068,655,702	2,925,394,267	-	2,925,394,267
자본총계	98,472,074,691	(12,153,960,000)	86,318,114,691	93,830,543,722	(5,000,040,000)	88,830,503,722
부채및자본총계	277,020,513,352	-	277,020,513,352	318,079,390,471	-	318,079,390,471

주5) 연결손익계산서

(단위:원)

과목	2021년
	정정전	정정금액	정정후
I. 매출액	230,791,827,975	-	230,791,827,975
II. 매출원가	208,649,446,712	-	208,649,446,712
III. 매출총이익	22,142,381,263	-	22,142,381,263
IV. 영업이익(손실)	(10,525,310,027)	-	(10,525,310,027)
금융비용	4,197,072,339	7,153,920,000	11,350,992,339
V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(533,052,048)	(7,153,920,000)	(7,686,972,048)
VI. 당기순이익(손실)	(3,134,612,930)	(7,153,920,000)	(10,288,532,930)
지배기업 소유주지분	(4,277,874,365)	(7,153,920,000)	(11,431,794,365)
VII. 기타포괄손익	70,865,875	-	70,865,875
VIII. 당기총포괄이익(손실)	(3,063,747,055)	(7,153,920,000)	(10,217,667,055)
지배기업 소유주지분	(4,207,008,490)	(7,153,920,000)	(11,360,928,490)
IX. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	(147)	(336)	(483)
희석주당이익(손실)	(101)	(311)	(412)

주6) 연결자본변동표

(단위:원)

과목	정정전			정정금액		정정후
	기타자본구성요소	이익잉여금	총자본	기타자본	이익잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	총자본
2020.1.1(전기초)	(4,852,718,774)	(4,732,146,025)	58,248,756,984	-	-	(4,852,718,774)	(4,732,146,025)	58,248,756,984
당기변동	(297,379,121)	4,634,744,412	35,581,786,738	(5,000,040,000)	-	(5,297,419,121)	4,634,744,412	30,581,746,738
2020.12.31(기말자본)	(5,150,097,895)	(97,401,613)	93,830,543,722	(5,000,040,000)	-	(10,150,137,895)	(97,401,613)	88,830,503,722
2021.1.1(당기초)	(5,150,097,895)	(97,401,613)	93,830,543,722	(5,000,040,000)	-	(10,150,137,895)	(97,401,613)	88,830,503,722
당기변동	(167,243,042)	(4,277,874,365)	4,641,530,969	-	(7,153,920,000)	(167,243,042)	(11,431,794,365)	(2,512,389,031)
2021.12.31(기말자본)	(5,317,340,937)	(4,375,275,978)	98,472,074,691	(5,000,040,000)	(7,153,920,000)	(10,317,380,937)	(11,529,195,978)	86,318,114,691

주7) 연결현금흐름표

(단위:원)

과목	정정전	정정금액	정정후
1. 영업에서 창출된 현금	(66,746,477,614)	-	(66,746,477,614)
당기순이익	(3,134,612,930)	(7,153,920,000)	(10,288,532,930)
수익비용의 조정	9,167,503,161	7,153,920,000	16,321,423,161
금융비용평가손실	-	7,153,920,000	7,153,920,000

주8) 연결주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들을 재작성하였으며, 주석 36 재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.

주식회사 필옵틱스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 14 기

부터

까지

제 13 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

이촌회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	....................................................	1
연결재무제표
연결재무상태표	.....................................................	6
연결포괄손익계산서	.....................................................	8
연결자본변동표	.....................................................	9
연결현금흐름표	.....................................................	10
주석	.....................................................	12
외부감사 실시내용	.....................................................	88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 필옵틱스

주주 및 이사회 귀중

연결재무제표감사에 대한 보고감사의견

우리는 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업(이하 "회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음사항에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 주주간계약관련 금융상품 회계처리 누락을 수정하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 12,154백만원 감소하였으며, 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 5,000백만원 감소하였습니다 핵심감사사항 - 장비 수익인식 발생사실 핵심감사사항은우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 회사의 주된 사업영역인 장비 제작 및 인도로 인한 수익은 전체 수익금액의 대부분을 차지하고 있으며, 구별된 수행의무의 이행으로 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 장비 인도 매출은 개별 수주 금액이 중요하고 해당 장비의 통제이전 여부로 인하여 재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 따라서, 우리는 장비 제작 및 인도로 인한 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가- 표본으로 추출된 계약에 대해 계약의 실재성을 확인할 수 있는 문서 확인- 표본으로 추출된 계약에 대해 통제의 이전 여부를 확인할 수 있는 문서 확인- 장비 제작 및 인도매출에 배부된 거래가격에 대한 문서확인

기타사항 우리는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2022년 3월 15일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 별첨된 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2026년 3월 23일에 이사회가 수정 승인한 재무제표이며, 이는 2022년 2월 14일자 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다.우리는 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 감사절차를 수행하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 연결회사의 수정된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2021년 및 2020년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이영미입니다.

서울시 영등포구 여의도동 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대표이사 이 한 선

2022년 3월 15일

(상기 강조사항 연결재무제표 재작성에 기재된 내용 제외)

2026년 3월 23일

(상기 강조사항 연결재무제표 재작성에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 필옵틱스

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 14 기

부터

까지

제 13 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 필옵틱스 대표이사 한기수

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 오산시 지곶중앙로 1-19
	(전 화)	031-292-8321

요 약 연 결 재 무 상 태 표
제 14기 기말 2021년 12월 31일 현재
제 13기 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제14기	제13기
자 산
I. 유동자산		151,021,648,780	183,149,252,719
현금및현금성자산	7	30,040,039,670	80,035,674,775
매출채권및기타채권	9	39,123,346,814	21,260,378,333
재고자산	12	72,233,998,422	64,031,766,737
기타유동금융자산	8	618,550,000	3,276,780,614
기타유동자산	9	9,005,713,874	13,409,463,051
유동파생상품자산	8	-	1,135,189,209
II. 비유동자산		125,998,864,572	134,930,137,752
장기매출채권및기타채권		-	-
투자부동산	15	1,474,499,537	4,734,229,449
유형자산	13	100,443,327,220	106,499,729,984
영업권 이외의 무형자산	14	5,273,672,174	7,573,213,391
당기손익-공정가치금융자산	8	4,969,447,916	3,005,036,025
기타상각후원가측정금융자산	10	5,394,849,405	5,007,753,930
이연법인세자산	20	8,443,068,320	8,110,174,973
자 산 총 계		277,020,513,352	318,079,390,471
부 채
I. 유동부채		143,821,235,798	187,537,257,568
단기매입채무	16	22,580,640,678	9,987,013,581
단기차입금	18	19,000,000,000	40,600,000,000
유동성장기차입금	18	30,125,000,000	8,462,500,007
유동성전환사채	21	17,790,876,147	25,217,123,289
기타충당부채	22	10,506,719,166	8,605,031,936
미지급법인세		1,554,201,845	-
기타유동금융부채	16	9,173,250,426	13,826,134,874
기타유동부채	17	32,875,097,027	80,785,117,156
유동성리스부채	18	215,450,509	54,336,725
II. 비유동부채		46,881,162,863	41,711,629,181
순확정급여부채		-	48,694,300
장기차입금	18	11,875,000,000	32,500,000,000
전환사채	21	13,508,451,771	-
비유동파생상품부채	11	5,658,461,478	-
장기매입채무 및 기타비유동채무	23	3,017,710,727	-
기타비유동금융부채	16	12,615,025,000	8,928,760,000
비유동리스부채	18	206,513,887	234,174,881
부 채 총 계		190,702,398,661	229,248,886,749
자 본
I. 지배기업 소유주지분		82,249,458,989	85,905,109,455
자본금	24	10,839,140,000	10,449,491,500
자본잉여금	24	93,180,615,876	85,697,743,310
기타자본구성요소	24	(10,317,380,937)	(10,150,137,895)
기타포괄손익누계액	24	76,280,028	5,414,153
이익잉여금	24	(11,529,195,978)	(97,401,613)
II. 비지배지분		4,068,655,702	2,925,394,267
자 본 총 계		86,318,114,691	88,830,503,722
부 채 및 자 본 총 계		277,020,513,352	318,079,390,471

주석 참조

요 약 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제14기	제13기
I. 매출액	34	230,791,827,975	188,890,116,710
II. 매출원가	27	208,649,446,712	151,383,584,369
III. 매출총이익		22,142,381,263	37,506,532,341
판매비와관리비	26	32,667,691,290	35,712,413,385
IV. 영업이익(손실)		(10,525,310,027)	1,794,118,956
기타영업외수익	28	11,169,680,598	2,995,942,303
기타영업외비용	28	1,657,122,875	1,494,677,641
금융수익	29	4,676,772,595	3,941,062,522
금융원가	29	11,350,992,339	5,450,879,606
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(7,686,972,048)	1,785,566,534
법인세비용(수익)	20	2,601,560,882	(2,510,672,070)
VI. 당기순이익(손실)		(10,288,532,930)	4,296,238,604
VII. 기타포괄손익		70,865,875	(3,083,532)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		-	-
확정급여제도의 재측정요소		-	-
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		70,865,875	(3,083,532)
해외사업장환산차이		70,865,875	(3,083,532)
VIII. 당기총포괄이익(손실)		(10,217,667,055)	4,293,155,072
IX. 당기순이익(손실)의 귀속		(10,288,532,930)	4,296,238,604
지배기업 소유주지분		(11,431,794,365)	4,641,568,100
비지배기업 소유주지분		1,143,261,435	(345,329,496)
X. 총포괄손실의 귀속		(10,217,667,055)	4,293,155,072
지배기업 소유주지분		(11,360,928,490)	4,638,484,568
비지배기업 소유주지분		1,143,261,435	(345,329,496)
XI. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	30	(483)	225
희석주당이익(손실)	30	(412)	231

주석 참조

요 약 연 결 자 본 변 동 표
제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주 귀속						비지배지분	총계
	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익액	이익잉여금	지배기업의 소유주 귀속
2020.01.01 (기초자본)	9,176,594,000	58,648,530,098	(4,852,718,774)	8,497,685	(4,732,146,025)	58,248,756,984	-	58,248,756,984
당기순이익(손실)	-	-	-	-	4,641,568,101	4,641,568,101	(345,329,496)	4,296,238,605
유상증자	456,140,500	12,543,863,750	-	-	-	13,000,004,250	-	13,000,004,250
주식매수선택권 행사	64,473,000	9,966,167,324	(398,856,513)	-	-	9,631,783,811	-	9,631,783,811
전환사채 행사	752,284,000	2,803,042,212	-	-	-	3,555,326,212	-	3,555,326,212
금융부채	-	-	(5,000,040,000)	-	-	(5,000,040,000)	-	(5,000,040,000)
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동	-	1,736,139,926	-	-	(6,823,689)	1,729,316,237	3,270,723,763	5,000,040,000
해외사업장환산차이	-	-	-	(3,083,532)	-	(3,083,532)	-	(3,083,532)
주식기준보상거래	-	-	101,477,392	-	-	101,477,392	-	101,477,392
2020.12.31 (기말자본)	10,449,491,500	85,697,743,310	(10,150,137,895)	5,414,153	(97,401,613)	85,905,109,455	2,925,394,267	88,830,503,722
2021.01.01 (기초자본)	10,449,491,500	85,697,743,310	(10,150,137,895)	5,414,153	(97,401,613)	85,905,109,455	2,925,394,267	88,830,503,722
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(11,431,794,365)	(11,431,794,365)	1,143,261,435	(10,288,532,930)
주식매수선택권 행사	23,721,500	247,542,388	(178,406,468)	-	-	92,857,420	-	92,857,420
전환사채 행사	332,180,000	7,269,084,745	-	-	-	7,601,264,745	-	7,601,264,745
전환우선주 행사	33,747,000	(33,754,567)	-	-	-	(7,567)	-	(7,567)
해외사업장환산차이	-	-	-	70,865,875	-	70,865,875	-	70,865,875
주식기준보상거래	-	-	11,163,426	-	-	11,163,426	-	11,163,426
2021.12.31 (기말자본)	10,839,140,000	93,180,615,876	(10,317,380,937)	76,280,028	(11,529,195,978)	82,249,458,989	4,068,655,702	86,318,114,691

주석 참조

요 약 현 금 흐 름 표
제 14 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 13 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제14기	제13기
I. 영업활동현금흐름	(67,705,504,482)	41,507,582,826
1. 영업에서 창출된 현금	(66,746,477,614)	41,465,061,945
당기순이익(손실)	(10,288,532,930)	4,296,238,604
수익비용의 조정	16,321,423,161	22,794,925,998
영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(72,779,367,845)	14,373,897,343
2. 이자수익의 수취	159,527,820	76,970,851
3. 이자비용의 지급	231,535,355	(34,449,970)
4. 법인세의 납부	(1,350,090,043)	-
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	16,639,128,711	(25,097,974,963)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	48,120,065,620	10,937,769,038
단기금융상품의 처분	7,727,055,770	-
장기금융상품의 처분	23,658,000	530,413,868
당기손익-공정가치금융자산의 처분	-	2,078,825,405
정부보조금의 수취	132,759,091	-
대여금의 회수	1,131,673,950	690,043,270
보증금의 회수	1,047,657,179	1,625,607,675
선물계약,선도계약,옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유입	-	815,000,000
유형자산의처분	38,057,261,630	5,197,878,820
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(31,480,936,909)	(36,035,744,001)
단기금융상품의 취득	(3,933,635,947)	(12,352,039)
장기금융상품의 취득	(74,594,750)	(141,606,432)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(1,300,000,000)	-
대여금의 대여	(825,719,240)	(490,995,230)
보증금의 증가	(1,933,092,144)	(1,303,089,214)
선물계약,선도계약,옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출	(334,189,209)	(134,850,000)
유형자산의 취득	(22,547,158,324)	(32,830,682,454)
무형자산의 취득	(532,547,295)	(1,122,168,632)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(372,377,540)	57,529,141,405
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	39,729,021,127	82,267,825,188
단기차입금의 차입	9,000,000,000	18,100,000,000
장기차입금의 차입	9,500,000,000	20,700,000,000
전환사채 발행	16,000,000,000	25,000,000,000
유상증자	5,000,076,000	18,000,044,250
주식매수선택권	228,945,127	467,780,938
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(40,101,398,667)	(24,738,683,783)
차입금의 상환	(39,062,500,007)	(16,549,999,996)
전환사채의 상환	-	(7,526,738,888)
신주발행비 지급	(19,887)	-
리스부채의 상환	(1,038,878,773)	(661,944,899)
IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	1,443,118,206	(1,568,918,406)
V. 현금의 증감	(49,995,635,105)	72,369,830,862
VI. 기초의 현금	80,035,674,775	7,665,843,913
Ⅶ. 기말의 현금	30,040,039,670	80,035,674,775

주석 참조

주석

제14기 : 2021년 12월 31일 현재

제13기 : 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 필옵틱스(이하 "당사"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD&PCB 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2021년 1월 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)으로 본사를 이전하였으며, 2017년 6월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.연결실체는 2021년 12월 31일 현재 자본금은 10,839백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율
한기수 외 특수관계자	6,208,234	28.64%
자기주식	164,601	0.76%
기타	14,580,181	67.26%
전환우선주	725,264	3.35%
합 계	21,678,280	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말	전기말	결산월	주요영업활동	지배력판단근거
		소유지분율(%)	소유지분율(%)
㈜필에너지	한국	80	80	12월	2차전지 공정용 설비개발	의결권 과반수보유
㈜필머티리얼즈	한국	80	100	12월	OLED 소재 개발	의결권 과반수보유
PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유
PHILOPTICS USA,INC	미국	100	100	12월	3차원 측정 기술 개발	의결권 과반수보유
PHILOPTICS CHINA CO.,LTD	중국	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유

2) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 회사 연결대상종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

<당기말>

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익
(주)필에너지	96,681,313	76,345,765	20,335,548	165,151,962	5,716,307	5,716,307
(주)필머티리얼즈	4,229,283	259,738	3,969,545	75,410	(1,388,503)	(1,388,503)
PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD	334,980	46,685	288,294	523,777	(46,665)	(46,665)
PHILOPTICS USA,INC	402,147	5,574	396,573	657,469	(174,840)	(174,840)
PHILOPTICS CHINA CO..LTD	39,385	10,200	29,185	-	(40,332)	(40,332)

<전기말>

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익
(주)필에너지	108,120,032	93,493,410	14,626,622	17,430,907	(3,200,762)	(3,200,762)
(주)필머티리얼즈	414,142	416,169	(2,028)	-	(621,695)	(621,695)
PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD	406,750	77,637	329,114	691,714	200,802	200,802
PHILOPTICS USA,INC	499,553	1,649	497,904	694,033	(48,546)	(48,546)

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동당기말 및 전기말 현재 회사 연결대상종속기업의 연결범위 변동내용은 다음과 같습니다. <당기말>

기업명	변동내용	사유
PHILOPTICS CHINA CO.,LTD	종속기업추가	법인설립

<전기말>

기업명	변동내용	사유
㈜필에너지	종속기업추가	물적분할

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산(가) 분류

다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익에 포함됩니다.(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익에 포함됩니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채와 지분상품 (가) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(나) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(다) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(라) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(마) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(바) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(사) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

3) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
구 축 물	20년	정액법
기 계 장 치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구기구비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
개 발 비	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
회 원 권	비한정	-
기타의무형자산	5년	정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스리스와 관련된 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 수익인식

당사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

1) 수행의무의 식별 및 수익인식

당사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 부품은 고객에게 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을때 발생합니다.

2) 거래가격의 배분

고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

3)계약 잔액

-계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

-매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

-계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(13) 하자보수충당부채당사는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 재무제표의 승인동 연결재무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석36에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시했던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 연결재무제표는 2026년 3월 23일자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 개발비

당사는 주석에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

(3) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 법인세

과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재하며, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
	변동금리	변동금리
변동이자부차입금	37,000,000	36,812,500

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자비용	370,000	(370,000)	368,125	(368,125)
이자수익	-	-	-	-

나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.2021년 12월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	1,380,307	(1,380,307)	3,523,773	(3,523,773)
VND	26,326	(26,326)	25,357	(25,357)
EUR	10,843	(10,843)	-	-
CNY	974	(974)	81	(81)
HUF	4,307	(4,307)	221	(221)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 기타금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권 등에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권(유동,비유동)	43,883,886	25,603,407

(*) 매출채권에는 계약자산금액이 포함되어 있습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 경영지원팀이 수행합니다. 연결실체의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년 초과
매입채무및기타채무	31,753,891	461,065	12,153,960	-
차입금	46,000,000	-	15,000,000	-
전환사채	17,790,876	-	13,508,452	-
기타비유동채무	-	-	-	3,017,711
합계	95,544,767	461,065	40,662,412	3,017,711

<전기말>

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하
매입채무및기타채무	23,813,148	3,928,720	5,000,040
차입금	49,062,500	24,000,000	8,500,000
전환사채	25,217,123	-	-
합계	98,092,771	27,928,720	13,500,040

(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채	190,702,399	229,248,887
자본	86,318,115	88,830,504
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금	30,040,040	80,035,675
차입금	61,000,000	81,562,500
부채비율	220.93%	258.07%
순차입금비율	35.87%	1.72%

5. 공정가치가. 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
공정가치로 인식된 자산
- 당기손익-공정가치금융자산	4,969,448	4,969,448	3,005,036	3,005,036
- 파생상품자산	-	-	1,135,189	1,135,189
공정가치로 인식된 금융자산 소계	4,969,448	4,969,448	4,140,225	4,140,225
상각후 원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산	30,040,040	30,040,040	80,035,675	80,035,675
- 매출채권및기타채권(유동,비유동)	39,123,347	39,123,347	21,260,378	21,260,378
- 기타금융자산	6,013,399	6,013,399	8,284,535	8,284,535
상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	75,176,786	75,176,786	109,580,588	109,580,588
금융자산 합계	80,146,234	80,146,234	113,720,813	113,720,813
금융부채
공정가치로 인식된 부채
- 파생상품부채	5,658,461	5,658,461	-	-
공정가치로 인식된 금융부채 소계	5,658,461	5,658,461	-	-
상각후 원가로 인식된 금융부채
- 단기차입금	49,125,000	49,125,000	49,062,500	49,062,500
- 장기차입금	11,875,000	11,875,000	32,500,000	32,500,000
- 전환사채(유동,비유동)	31,299,328	31,299,328	25,217,123	25,217,123
- 전환우선주부채(유동,비유동)	3,017,711	3,017,711	-	-
- 매입채무및기타채무(유동,비유동)	44,368,916	44,368,916	32,741,908	32,741,908
상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	139,685,955	139,685,955	139,521,531	139,521,531
금융부채 계	145,344,416	145,344,416	139,521,531	139,521,531
리스부채
- 리스부채(유동,비유동)	421,964	421,964	288,512	288,512

현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.나. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기말 :
당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,969,448	4,969,448
파생상품자산	-	-	-	-
파생상품부채	-	-	5,658,461	5,658,461
합계	-	-	10,627,909	10,627,909
전기말 :
당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,005,036	3,005,036
파생상품자산	-	-	1,135,189	1,135,189
파생상품부채	-	-	-	-
합계	-	-	4,140,225	4,140,225

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.<당기말>가. 자산

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
공정가치로 인식된 자산	-	-
당기손익-공정가치금융자산	4,969,448	3,005,036
파생상품자산(유동)	-	1,135,189
상각후원가 금융자산	-	-
매출채권및기타금융자산(유동,비유동)	39,123,347	21,260,378
기타금융자산	6,013,399	8,284,535
현금및현금성자산	30,040,040	80,035,675
합계	80,146,234	113,720,813

(*) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.

나. 부채

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
공정가치로 인식된 금융부채 소계	-	-
파생상품부채(비유동)	5,658,461	-
상각후원가 금융부채	-	-
매입채무	22,580,641	9,987,014
기타금융부채	21,788,275	22,754,895
전환사채	31,299,328	25,217,123
리스부채(유동)	215,451	54,337
리스부채(비유동)	206,514	234,175
단기차입금	49,125,000	49,062,500
장기차입금	11,875,000	32,500,000
합계	142,748,670	139,810,044

(2) 당기말과 전기말 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말						전기말
	당기손익 공정가치 금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	리스부채	합계	당기손익 공정가치 금융자산	당기손익 공정가치 금융부채	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	리스부채	합계
대손충당금	-	-	417,511	-	-	417,511	-	-	3,505,227	-	-	3,505,227
대손충당금환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
외화환산이익	-	-	374,128	2,687	-	376,815	-	-	8,549	4,005	-	12,553
외화환산손실	-	-	8,106	10,737	-	18,842	-	-	1,529,606	56	-	1,529,663
외환차익	-	-	1,136,935	36,857	-	1,173,791	-	-	1,501,424	217,092	-	1,718,516
외환차손	-	-	331,061	70,213	-	401,274	-	-	1,409,574	81,085	-	1,490,659
평가이익	674,126	831,843	-	-	-	1,505,969	175,395	-		-	-	175,395
평가손실	9,714	1,067,136	-	7,153,920	-	8,230,770	143,797	-		-	-	143,797
이자수익	-	-	230,638	-	-	230,638	-	-	74,714	-	-	74,714
이자비용	-	-	-	1,281,467	43,650	1,325,117	-	-	-	975,435	28,860	1,004,296

7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금	276,389	242,549
보통예금	29,763,651	79,793,126
합 계	30,040,040	80,035,675

8. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
신종자본증권등 유가증권(*)	4,957,573	2,984,397
사모부동산신탁	11,875	20,639

당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	664,412	31,598

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

계정과목	종류	거래상대방	당기말		전기말
			유동	비유동	유동	비유동
기타금융상품	저축보험	삼성생명	-	101,187	-	98,921
	저축보험	미래에셋생명	-	172,032	-	145,569
	저축보험	ING생명보험	-	-	-	-
	저축보험	푸본현대생명	-	241,815	-	148,731
	정기예금	국민은행	500,000		500,000
	외화예적금	기업은행	118,550		108,800
	정기예금	한국증권금융	-		2,667,981
대여금	대여금(*1)	임직원	-	271,508	-	291,410
임차보증금	공장보증금외	-	-	4,181,609	-	3,902,926
기타보증금	시설관리보증금외	-	-	426,699	-	420,196
파생상품자산	통화선도	-	-	-	1,135,189	-
합 계			618,550	5,394,849	4,411,970	5,007,754

(*1) 임직원 대여금은 주택자금을 위한 대여금입니다.(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말	사용제한 내용
정기예금	국민은행	정기예금	500,000	500,000	파생상품 정기예금 담보(*1)
정기예금	한국증권금융	정기예금	-	2,667,981	우리사주 취득 대출금 담보 연대보증
외화예적금	기업은행	정기예금	118,550	108,800	외화지급보증 담보(외화예적금 질권설정)(*2)
합 계			618,550	3,276,781

(*1) 국민은행 정기예금(500,000천원)관련하여 파생상품 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 기업은행 외화예적금(USD100,000)관련하여 기업은행 외화지급보증 담보(질권설정)로 제공하고 있습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	15,433,473	2,417,757
계약자산	25,052,056	20,653,460
손실충당금	(4,751,391)	(4,333,880)
매출채권(순액)	35,734,138	18,737,337

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수수익, 미수금의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분	당기말
	매출채권 잔액	손상된 금액	미수수익 잔액	손상된 금액	미수금잔액	손상된 금액
3월이하	31,944,394	(119,962)	-	-	3,383,966	-
3월초과~6월이하	3,620,349	(27,986)	-	-	-	-
6월초과~12월이하	515,197	(202,218)	-	-	-	-
1년 초과	4,405,589	(4,401,225)	-	-	-	-
합 계	40,485,529	(4,751,391)	-	-	3,383,966	-

<전기말>

(단위:천원)

구 분	전기말
	매출채권 잔액	손상된 금액	미수수익 잔액	손상된 금액	미수금잔액	손상된 금액
3월이하	18,802,850	(156,491)	-	-	3,119,844	-
3월초과~6월이하	128,442	(39,690)	-	-	-	-
6월초과~12월이하	101,678	(99,452)	-	-	-	-
1년 초과	4,038,247	(4,038,247)	-	-	-	-
합 계	23,071,217	(4,333,880)	-	-	3,119,844	-

(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
미수금	3,383,966	2,231,744
대여금(*1)	5,243	291,296
합 계	3,389,209	2,523,040

(*1) 임직원 대여금은 우리사주취득을 위한 대여금입니다

(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액
	당기말	전기말
선급금	8,968,039	13,346,468
선급비용	17,626	52,549
부가세대급금	19,844	10,385
선납세금	204	61
합 계	9,005,714	13,409,463

10. 기타상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
임직원대여금	-	290,801	290,801	-	310,702	310,702
장기금융상품	-	515,033	515,033	-	393,221	393,221
임차보증금	-	4,181,609	4,181,609	-	3,902,926	3,902,926
기타보증금	-	426,699	426,699	-	420,196	420,196
총 장부금액	-	5,414,142	5,414,142	-	5,027,046	5,027,046
차감:대손충당금	-	(19,292)	(19,292)	-	(19,292)	(19,292)
상각후원가	-	5,394,849	5,394,849	-	5,007,754	5,007,754

11. 파생상품

연결실체는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 산업은행과 통화옵션 및 선물환 계약을 체결하고 있었으나 2021년 3월 3일 만기로 산업은행 통화옵션 및 선물환 계약이 종료되었습니다.

(1) 당기말 전기말 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
통화선도	-	-	1,135,189	-
유동항목 계	-	-	1,135,189	-
전환우선주		2,064,177	-	-
전환사채		3,594,284	-	-
비유동항목 계		5,658,461	-	-

(2) 당기말 전기말 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생상품 종류	당기말	전기말	비고
파생상품거래손익	통화옵션 등	(334,189)	680,150

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	충당금	장부가액	취득원가	충당금	장부가액
원재료	6,590,742	(1,895,391)	4,695,351	5,978,670	(1,741,573)	4,237,097
재공품	78,438,014	(11,421,992)	67,016,022	69,817,168	(10,022,499)	59,794,670
미착품	522,626	-	522,626	-	-	-
합 계	85,551,382	(13,317,383)	72,233,998	75,795,838	(11,764,072)	64,031,767

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산	사용권자산(*)	합계
취득원가:
기초금액	33,514,172	22,392,036	1,480,054	14,574,622	669,353	340,286	4,205,005	46,754,313	860,538	124,790,379
취득금액	9,440,961	55,816,045	177,784	1,604,386	17,195	173,577	1,589,361	15,065,367	1,151,997	85,036,674
처분금액	(10,511,884)	(18,653,709)	(1,212,869)	(2,756,638)	(71,615)	(7,080)	(1,467,036)	-	(42,274)	(34,723,105)
대체금액	1,902,665	1,579,318	-	-	-	-	-	(61,449,230)	-	(57,967,247)
환산차이	-	-	-	-	4,227	-	14,418	-	-	18,645
기말금액	34,345,914	61,133,691	444,969	13,422,370	619,160	506,783	4,341,748	370,450	1,970,261	117,155,345
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	3,428,350	301,388	10,100,275	447,836	97,034	3,286,305	-	577,182	18,238,370
처분금액	-	(2,914,704)	(281,901)	(2,276,945)	(71,611)	(2,159)	(1,423,272)	-	(12,917)	(6,983,509)
감가상각비	-	1,264,460	20,924	1,542,339	101,259	83,025	717,266	-	989,477	4,718,750
대체금액	-	560,210	-	-	-	-	-	-	-	560,210
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	-	-	-	3,532	-	3,069	-	-	6,601
기말금액	-	2,338,316	40,411	9,365,669	481,016	177,900	2,583,368	-	1,553,742	16,540,422
정부보조금:
기초금액	-	-	-	52,279	-	-	-	-	-	52,279
취득금액	-	-	132,759	-	-	-	20,490	-	-	153,249
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
보조금 차감	-	-	(1,674)	(29,867)	-	-	(2,391)	-	-	(33,931)
기말금액	-	-	131,085	22,412	-	-	18,100	-	-	171,597
장부금액
기초금액	33,514,172	18,963,686	1,178,666	4,422,068	221,517	243,252	918,700	46,754,313	283,356	106,499,730
기말금액	34,345,914	58,795,375	273,473	4,034,289	138,144	328,883	1,740,281	370,450	416,519	100,443,327

(*) 당기말 현재 사용권자산 1,970,261천원은 건물 1,294,477천원, 차량운반구 675,786천원으로 구성되어 있습니다.(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 1,151,997천원입니다.<전기말>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산	사용권자산(*)	합계
취득원가:
기초금액	35,171,276	24,393,404	1,480,054	16,771,030	666,740	232,697	4,152,201	17,141,601	1,305,663	101,314,666
취득금액	-	-	-	2,809,338	234,177	149,459	612,243	31,339,191	314,866	35,459,274
처분금액	-	-	-	(5,005,746)	(231,564)	(41,870)	(559,439)	-	(759,991)	(6,598,610)
대체금액	(1,657,104)	(2,001,368)	-	-	-	-	-	(1,726,479)	-	(5,384,951)
환산차이	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	33,514,172	22,392,036	1,480,054	14,574,622	669,353	340,286	4,205,005	46,754,313	860,538	124,790,379
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	3,002,139	227,385	11,310,363	381,396	43,732	2,974,081	-	594,802	18,533,898
처분금액	-	-	-	(3,595,141)	(123,531)	(8,400)	(390,276)	-	(568,796)	(4,686,144)
감가상각비	-	545,596	74,003	2,385,053	189,161	61,702	701,941	-	551,176	4,508,632
대체금액	-	(119,385)	-	-	-	-	-	-	-	(119,385)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
환산차이	-	-	-	-	810	-	559	-	-	1,369
기말금액	-	3,428,350	301,388	10,100,275	447,836	97,034	3,286,305	-	577,182	18,238,370
정부보조금:
기초금액	-	-	-	82,146	-	-	-	-	-	82,146
취득금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
보조금 차감	-	-	-	(29,867)	-	-	-	-	-	(29,867)
기말금액	-	-	-	52,279	-	-	-	-	-	52,279
장부금액
기초금액	35,171,276	21,391,265	1,252,669	5,378,521	285,344	188,965	1,178,120	17,141,601	710,861	82,698,621
기말금액	33,514,172	18,963,686	1,178,666	4,422,068	221,517	243,252	918,700	46,754,313	283,356	106,499,730

(2) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 번	면적(㎡)	장부가액	공시지가
남사공장(용인시 처인구 남사면 원암로 268)	5,088	2,094,331	1,752,307
오산토지(오산시 세교동 644, 645)	31,721	21,509,133	20,047,419
오산 기숙사 부지 토지 (424-6)	4,791	5,307,347	1,818,664
오산 기숙사 부지 토지 (424-9,512-5)	3,336	3,678,526	1,329,062
평동기숙사(경기도 수원시 권선구 평동로90번길 9)	899	1,364,475	1,275,681
천안기숙사(충청남도 천안시 서북구 불당동 1757)	319	387,479	627,989
대명리조트(강원도 고성군 토성면 원암리 474-1)	61	4,622	20,627
합 계		34,345,914	26,871,750

(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처	담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입금종류	차입금잔액
기업은행	토지(오산)	21,932,663	24,000,000	시설자금대출 외	20,000,000
산업은행	건물(오산)	54,424,249			19,000,000
기업은행	토지(평동기숙사)	1,364,475	3,600,000	시설자금대출 외	-
	건물(평동기숙사)	2,159,748
산업은행	토지(남사공장)	2,094,331	6,550,000	운전자금 대출	5,000,000
	건물(남사공장)	2,142,697
	토지(천안기숙사)	387,479
	건물(천안기숙사)	1,018,229
합계		85,523,871	34,150,000		44,000,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자산	장부가액	부보액	보험회사명
화재보험	건물(오산)	54,424,249	50,000,000	삼성화재
			5,300,000	현대해상화재
	건물(남사공장)	2,142,697	2,502,727	삼성화재
			90,200	삼성화재
	건물(평동기숙사)	2,159,748	4,010,000	삼성화재
			380,000	삼성화재
			90,200	삼성화재
			90,200	삼성화재
	건물(천안기숙사)	1,018,229	2,800,000	삼성화재
			308,000	삼성화재

연결실체는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	795,430	339,447
차량운반구	171,288	156,095
합계	966,718	495,542
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	43,650	24,277
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	862,263	144,751
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	23,661	17,694
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(*) 당기 중 리스의 현금유출은 1,038,773천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

계정과목		취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
한정내용연수	소프트웨어	3,278,830	(2,233,441)	(135,910)	-	909,479
	특허권	3,984,678	(2,102,207)	-	(102,832)	1,779,639
	실용신안권	822	(822)	-	-	-
	상표권	1,236	(1,236)	-	-	-
	개발비	12,387,808	(4,741,222)	(5,165,423)	(1,501,087)	980,077
	기타무형자산	1,361,888	(537,249)	(158,737)	-	665,902
비한정내용연수	회원권	1,510,672	-	-	(572,097)	938,575
합 계		22,525,935	(9,616,177)	(5,460,070)	(2,176,016)	5,273,672

<전기말>

(단위:천원)

계정과목		취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
한정내용연수	소프트웨어	1,175,197	(320,413)	17,804	-	872,587
	특허권	2,956,246	(555,352)	-	(57,893)	2,343,002
	실용신안권	822	(822)	-	-	-
	상표권	1,236	(1,236)	-	-	-
	개발비	12,387,808	(3,487,233)	(5,930,881)	(198,340)	2,771,355
	기타무형자산	1,089,106	(294,531)	(138,005)	-	656,570
비한정내용연수	회원권	1,023,275	-	-	(93,575)	929,700
합 계		18,633,691	(4,659,586)	(6,051,083)	(349,808)	7,573,213

(2) 당기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	손상(*2)	대체(*1)	당기말
소프트웨어	872,587	381,405	-	(380,143)	-	35,630	909,479
특허권	2,343,002	28,781	-	(547,204)	(44,939)	-	1,779,639
실용신안권	-	-	-	-	-	-	-
상표권	-	-	-	-	-	-	-
개발비	2,771,355	-	-	(1,253,989)	(1,302,748)	765,459	980,077
기타무형자산	656,570	206,322	-	(242,718)	-	45,728	665,902
회원권	929,700	-	-	-	8,875	-	938,575
합 계	7,573,213	616,507	-	(2,424,054)	(1,338,811)	846,817	5,273,672

(*1) 해당 대체금액은 국고보조금 847백만원 상각한 금액입니다.(*2) 비한정 내용년수를 가진 무형자산의 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 8백만원 환입 하였습니다.(*2) 특허권 및 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 1,348백만원 인식 하였습니다.<전기말>

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	손상(*1)	대체(*2)	당기말
소프트웨어	807,053	467,639	(65,955)	(320,413)	-	(15,736)	872,587
특허권	2,930,757	25,489	-	(555,352)	(57,893)	-	2,343,002
실용신안권	-	-	-	-	-	-	-
상표권	-	-	-	-	-	-	-
개발비	3,296,387	-	-	(1,376,489)	-	851,457	2,771,355
기타무형자산	486,699	382,990	-	(158,653)	-	(54,466)	656,570
회원권	301,275	722,000	-	-	(93,575)	-	929,700
합 계	7,822,171	1,598,118	(65,955)	(2,410,908)	(151,468)	781,256	7,573,213

(*1) 비한정 내용년수를 가진 무형자산의 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 94백만원 인식 하였습니다.(*2) 해당 대체금액은 국고보조금 781백만원 상각한 금액 입니다.(3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명	CODE	장부금액	잔여상각기간
소재부품	S10050532	973,600	-
제어기기술개발	S10051669	6,477	-
합 계		980,077

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	2,326,194	2,657,150	4,983,345
취득금액	-	-	-
처분금액	-	-	-
대체금액	(1,902,665)	(1,579,318)	(3,481,983)
기말금액	423,529	1,077,832	1,501,362
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	249,115	249,115
처분금액	-	-	-
감가상각비	-	201,117	201,117
대체금액	-	(423,370)	(423,370)
손상차손	-	-	-
기말금액	-	26,862	26,862
장부금액:
기초금액	2,326,194	2,408,035	4,734,229
기말금액	423,529	1,050,970	1,474,500

<전기말>

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	669,090	655,782	1,324,872
취득금액	-	-	-
처분금액	-	-	-
대체금액	1,657,104	2,001,369	3,658,473
기말금액	2,326,194	2,657,150	4,983,345
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	48,631	48,631
처분금액	-	-	-
감가상각비	-	(158,781)	(158,781)
대체금액	-	359,265	359,265
손상차손	-	-	-
기말금액	-	249,115	249,115
장부금액:
기초금액	669,090	607,151	1,276,241
기말금액	2,326,194	2,408,035	4,734,229

(2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
임대수익	240,000	120,675
임대비용	-	34,935

(3) 투자부동산의 공정가치연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면적(㎡)	장부금액		공시지가
		당기말	전기말	당기말	전기말
오산시 세교동 644	607	423,529	-	383,624	-
3공장 토지(수원시 권선구 산업로155번길 161)	266	-	231,863	-	229,674
용인시 처인구 남사면 원암로 268	5,088	-	2,094,331	-	1,624,598
합계	5,961	423,529	2,326,194	383,624	1,854,272

16. 단기매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	22,580,641	-	9,987,014	-
미지급금	8,218,138	425,665	12,930,741	563,720
미지급비용	948,063	-	890,833	-
미지급배당금	7,049	-	4,561	-
임대보증금	-	35,400	-	3,365,000
금융부채(*)	-	12,153,960	-	5,000,040
합 계	31,753,891	12,615,025	23,813,149	8,928,760

(*)(주)삼성SDI와 체결한 주주간계약에 따라, (주)삼성SDI는 계약일부터 5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 (주)삼성SDI가 소유한 주식 전부 또는 일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있습니다.

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	311,043	468,059
선수금	-	1,861
계약부채	32,564,054	80,315,198
합계	32,875,097	80,785,117

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	시설자금대출		-	7,500,000
	기업은행	일반자금대출		-	10,000,000
	기업은행	운전자금대출		-	2,000,000
	국민은행	운전자금대출		-	3,000,000
	산업은행	일반자금대출		-	3,600,000
	기업은행	운전자금대출	2.227%	3,000,000	3,000,000
	기업은행	시설자금대출	2.551%	5,000,000	5,000,000
	산업은행	시설자금대출		-	4,500,000
	국민은행	운전자금대출	3.430%	2,000,000	2,000,000
	산업은행	일반자금대출	1.870%	5,000,000	-
	산업은행	일반자금대출	2.550%	4,000,000	-
합계				19,000,000	40,600,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말
장기차입금	기업은행	시설자금대출		-	8,000,000
	국민은행	중소기업자금대출		-	62,500
	국민은행	일반자금대출		-	400,000
	산업은행	산업시설자금대출	1.59%~2.85%	15,000,000	12,750,000
	기업은행	중소기업시설자금대출	1.719%	10,000,000	10,000,000
	기업은행	중소기업시설자금대출	2.673%	5,000,000	2,750,000
	산업은행	산업운영자금대출	2.500%	7,000,000	7,000,000
	국민은행	해외온렌딩대출	2.810%	5,000,000	-
	차감 : 유동성장기차입금			(30,125,000)	(8,462,500)
합 계				11,875,000	32,500,000

상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 13참조), 당사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액
2022.01.01~2022.12.31	27,000,000
2023.01.01~2023.12.31	-
2024.01.01~2024.12.31	5,000,000
2025.01.01~2025.12.31	10,000,000
합계	42,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
리스부채	215,451	206,514	54,337	234,175

(5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액
1년 이내	215,451
1년 초과 5년 이내	206,514
5년 초과	-
합 계	421,964

19. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 914백만, 경상연구개발비 319백만원, 제조경비 826백만원 총 금액 2,060백만원(전기: 1,636백만원) 입니다.

20. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
당기 법인세 부담액	1,732,016	-
전기법인세의 조정사항	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(472,398)	(2,510,672)
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
미수법인세환급액	-	-
법인세 환급(추납)액 및 선급법인세	1,341,943	-
손익에 반영된 법인세비용(수익)	2,601,561	(2,510,672)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
법인세비용차감전 순이익	(7,686,972)	1,785,567
적용세율(22%)에 따른 법인세	(1,713,133)	370,825
조정사항
- 비과세수익 및 비공제비용	1,549,377	-
- 과거에 미인식된 이월결손금/세액공제의 사용	(453,708)	-
- 세액공제	(303,830)	-
- 농특세	-	-
- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과	-	-
- 자본에 직접 반영된 법인세 효과	-	-
- 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세	1,341,943	(25,619)
- 기타	2,180,912	(2,855,877)
법인세비용	2,601,561	(2,510,672)

(3) 당사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금				이연법인세
	기초잔액	감소	증가	기말잔액	자산(부채)
감가상각비(유형자산)	4,322,651	1,956,558	766,801	3,132,894	689,237
대손충당금	4,080,708	4,080,708	4,595,881	4,595,881	1,011,094
대손금	66,772	-	-	66,772	14,690
재고자산평가충당금	11,764,072	11,764,072	13,317,383	13,317,383	2,929,824
감가상각비(무형자산)	603,975	582,421	1,880,025	1,901,579	418,347
하자보수충당부채	8,605,032	8,605,032	10,506,719	10,506,719	2,311,478
국고보조금	5,722,567	6,121,246	3,491,859	3,093,181	680,500
파생상품	-	7,048	1,676,563	1,669,515	367,293
기타	1,548,108	756,068	(698,381)	93,659	20,605
소 계	36,713,885	33,873,153	35,536,851	38,377,583	8,443,068
이월결손금에 대한 이연법인세	-	-	-	-	-
이월세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-	-	-
합계	36,713,885	33,873,153	35,536,851	38,377,583	8,443,068

<전기말>

(단위:천원)

관련계정과목	가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금				이연법인세
	기초잔액	감소	증가	기말잔액	자산(부채)
감가상각비(유형자산)	5,373,379	1,111,911	1,003,031	5,264,499	1,158,190
대손충당금	876,772	876,772	4,071,530	4,071,530	895,737
대손금	66,772	-	-	66,772	14,690
재고자산평가충당금	7,425,396	7,425,396	11,764,072	11,764,072	2,588,096
감가상각비(무형자산)	204,702	1,000	94,575	298,278	65,621
하자보수충당부채	5,191,315	5,191,315	8,605,032	8,605,032	1,893,107
국고보조금	6,247,030	6,965,519	6,301,056	5,582,567	1,228,165
기타	3,150,452	3,150,062	4,620,132	4,620,521	1,016,515
소 계	28,535,818	24,721,976	36,459,428	40,273,271	8,860,120
종속회사 물적분할 이연법인세	-	-	-	-	(749,945)
이월결손금에 대한 이연법인세	-	-	-	-	-
이월세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-	-	-
합계	28,535,818	24,721,976	36,459,428	40,273,271	8,110,175

21. 전환사채

(1) 전환사채의 3회차 발행된 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 종류	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액(원)	25,000,000,000
표면이자율	연 0.0%
만기이자율(YTM)	연 1.0%
발행일	2020년 02월 17일
만기일	2025년 02월 17일
원금상환방법	만기 일시상환
전환에 관한 사항	사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%
전환청구기간	2021-02-17 ~ 2025-01-17
행사가격(*1)	당기말	전기말
	10,723원	10,988원
행사가능주식수(*2)	1,650,657주	2,275,209주
조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 02월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.
매도청구권 (Call Option)	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월이 되는 날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*1) 상장 후 매 3개월마다 시가기준 하회시 조정하는 조건이 존재합니다. 보고기간말 현재 행사가격은 \10,723/주 입니다.(*2) 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.(2) 전환사채의 1회차 발행된 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역
사채명	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행일	2021-02-23
최종만기일	2026-02-23
액면가액	16,000,000,000 원
발행가액	16,000,000,000 원
표면이율	연 0.0%
만기보장수익율	연 3.0%
행사가능기간	2022-02-23 ~ 2026-02-23
행사가격	당기말	전기말
	333,330원	-
행사가능주식수	48,000주	-
조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 42개월이 되는 2024년 8월 23일 및 이후 매 2개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
액면가액	33,700,000	25,000,000
사채상환할증금	3,455,847	1,280,150
사채할인발행차금	(786,027)	(1,063,027)
전환권조정	(5,070,492)	-
장부금액	31,299,328	25,217,123

2021년 2월 19일 전환사채 3회차 5,000백만원 전환청구권행사 하였고, 2021년 4월 16일 전환사채 3회차 2,300백만원 전환청구권행사 하였습니다.

22. 기타충당부채당기와 전기의 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
하자보수충당부채	8,605,032	6,127,427	4,225,740	10,506,719
합계	8,605,032	6,127,427	4,225,740	10,506,719

<전기말>

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
하자보수충당부채	4,298,759	7,821,996	3,515,723	8,605,032
합계	4,298,759	7,821,996	3,515,723	8,605,032

23. 전환상환우선주 금융부채 (1) 전환상환우선주 금융부채의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	1회차	2회차	3회차
발행일자	2021년 07월 28일	2021년 08월 03일	2021년 10월 15일
발행주식수	29,852주	9,950주	9,950주
1주당 발행가액	100,500원	100,500원	100,500원
발행가액	3,000,126,000원	999,975,000원	999,975,000원
액면가액	5,000원	5,000원	5,000원
의결권	보통주와 동일	보통주와 동일	보통주와 동일
배당	참가적, 누적적	참가적, 누적적	참가적, 누적적
존속기간	발행일의 다음날로부터 10년 후 보통주 자동전환
최저배당률	액면가액의 1%(연)	액면가액의 1%(연)	액면가액의 1%(연)
전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등 ② 주식배당, 무상증자, 주식의 분할 및 병합, 무상감자 등 ③ IPO 공모단가(타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액 포함)의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 등
전환기간	발행일의 다음날로부터 존속기간 말일의 전일까지 언제든지
특약사항(주1)	'본건 우선주식의 발행일로부터 4년 이내에 회사가 기업공개 또는 타사에 인수, 합병되지 못하는 경우 투자자는 이해관계인에 대해 제22조에 따른 주식매수청구권을 행사할 수 있다. (본건 우선 주식 인수 당시의 1주당 발행가액 및 이에 대한 주금납입기일 다음날부터 주식매매대금 지급일까지 연 2% 이율에 의한 금액의 합계액에 매매대상 주식수를 곱한 금액)

(주1) 전환상환우선주는 자본으로 분류되지 않고, 상각후원가금융부채, 전환권파생상품부채, 상환권파생상품부채로 회계처리되었습니다. 24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식수	50,000,000	50,000,000
발행주식수	20,953,016	19,986,702
1주당금액	500	500
보통주자본금(천원)	10,476,508	9,993,351

(2) 당기말 및 전기말 현재 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식수	50,000,000	50,000,000
발행한 우선주식수	725,264	912,281
1주당금액	500	500
우선주자본금(천원)	362,632	456,141

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금
주식발행초과금	81,645,795	71,591,440
우선주주식발행초과금	9,972,380	12,543,864
기타자본잉여금	1,562,439	1,562,439
소계	93,180,614	85,697,743
기타자본구성요소
주식매수선택권	614,551	781,794
자기주식	(5,931,892)	(5,931,892)
기타자본조정	(5,000,040)	(5,000,040)
소계	(10,317,381)	(10,150,138)
기타포괄손익
해외사업상환산차이	76,280	5,414
소계	76,280	5,414
이익잉여금
이익준비금	169,999	169,999
미처분이익잉여금	(11,699,195)	(267,400)
소계	(11,529,196)	(97,401)
비지배분	4,068,656	2,925,394
소계	4,068,656	2,925,394

(4) 전환우선주의 발행된 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
우선주의 종류	기명식 종류우선주식
발행할 주식의 총수	912,281
1주의 액면가액(원)	500
1주의 발행가액(원)	14,250
발행할 주식의 총액	13,000,004,250
인수인	인수할 주식의 수	납입금액
KB증권㈜(AIP Growth 전문투자형 사모투자 신탁 제 8호의 신탁업자)	374,385	5,334,986,250
KB증권㈜(AIP 메자닌 공모주 전문투자형 사모벤처기업투자신탁 제 5호의 신탁업자)	421,054	6,000,019,500
NH투자증권㈜(AIP 프리 IPO 공모주전문투자형 사모벤처기업투자신탁 제 1호의 신탁업자)	116,842	1,664,998,500
청약일	2020년 10월 27일
주금납입일	2020년 10월 28일
전환청구기간	2021-10-27 ~ 2025-10-26 (전환청구기간 이후 보통주 자동 전환, 소정의 우선 배당을 완료할 때까지 기간 연장)
배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주
	액면 금액 기준 매년 최저 연 1.0% 현금배당
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분	1차	2차	3차	4차
수량	158,000주	60,000주	32,000주	130,000주
행사가격(*)	2,989원	2,989원	9,983원	7,830원

(*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)(2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1차(완료)	2차(완료)	3차	4차	계
전기까지 인식한 보상비용	2,106,281	176,432	453,112	82,232	2,818,057
당기 인식한 보상비용	-	-	-	11,163	11,163
당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-
합계	2,106,281	176,432	453,112	93,396	2,829,221

(3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차
무위험이자율	2.54%	1.81%	2.44%	1.87%
기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년
예상주가변동성	71.12%	66.16%	63.38%	17.20%
기대배당수익율	-	-	-	-

(4) 당사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	1차	2차	3차	4차	계
당기초	-	46,996	82,432	130,000	259,428
신규부여	-	-	-	-	-
당기중퇴사로 인한 취소	-	-	-	-	-
행사	-	29,443	-	18,000	47,443
당기말	-	17,553	82,432	112,000	211,985

(*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
급여	6,299,485	6,097,346
퇴직급여	567,741	349,381
복리후생비	1,436,516	1,194,341
여비교통비	239,049	212,461
수도광열비	439,191	209,968
세금과공과금	660,330	1,803,377
감가상각비	1,256,927	557,919
보험료	275,686	296,946
경상연구개발비	9,515,176	8,434,634
차량유지비	119,085	119,116
소모품비	329,338	212,561
지급수수료	3,714,577	2,591,134
대손상각비	417,511	3,505,227
무형고정자산상각	1,321,650	1,363,866
하자보수충당금전입	3,419,262	6,630,040
주식보상비	11,163	101,477
기타	2,645,003	2,032,618
합계	32,667,691	35,712,413

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
재고자산의 변동	173,582	46,812,013
원재료 및 상품의 매입	168,885,110	89,526,859
종업원급여	22,865,765	17,206,468
복리후생비	3,917,072	2,709,397
여비교통비	3,465,091	1,840,175
감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	4,686,556	3,481,816
운반비	2,332,915	1,878,648
지급수수료	6,261,785	4,018,634
소모품비	4,835,691	1,640,030
외주가공비	15,863,505	6,374,906
타계정대체액	(9,778,177)	(11,596,865)
기타비용	17,808,243	23,203,916
매출원가 및 판매관리비 합계(*)	241,317,138	187,095,998

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분 [ 기타영업수익 ]	당기말	전기말
잡이익	705,890	251,987
수입수수료	-	5,359
배당금수익	-	-
유형자산 처분이익	10,439,215	2,737,596
무형자산손상차손환입	24,575	1,000
합계	11,169,681	2,995,942

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분 [ 기타영업비용 ]	당기말	전기말
기부금	123,219	35,947
기타의대손상각비	-	28,441
유형자산처분손실	6,398	1,162,499
잡손실	48,969	24,459
유형자산폐기손실	115,151	-
재고자산폐기손실	-	90,863
무형자산손상차손	1,363,387	152,468
합계	1,657,123	1,494,678

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
1. 금융수익
외환차익	1,174,085	1,718,516
외화환산이익	1,766,080	12,553
이자수익	230,638	74,774
파생상품평가이익	831,843	1,144,824
통화선도거래이익	-	815,000
당기손익-공정가치금융자산평가이익	674,126	175,395
금융수익소계	4,676,773	3,941,063
2.금융비용
외환차손	402,617	1,490,659
외화환산손실	25,117	1,529,663
사채이자	1,033,182	843,567
이자비용	1,281,467	946,577
이자비용(리스부채)	43,650	28,860
당기손익-공정가치금융자산평가손실	9,714	143,797
파생상품평가손실	1,067,136	332,906
통화선도거래손실	334,189	134,850
금융부채평가손실	7,153,920	-
금융비용소계	11,350,992	5,450,880

(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
금융기관예치금	207,206	53,741
기타이자수익	23,432	21,033
합 계	230,638	74,774

(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
금융기관차입금	1,281,467	946,577
사채이자	1,033,182	843,567
이자비용(리스부채)	43,650	28,860
합계	2,358,299	1,819,005

30. 주당손익가. 기본주당순이익(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말
보통주당기순이익(손실)	(10,288,532,930)	4,296,238,604
가중평균유통보통주식수	21,311,394	19,059,230
기본주당순이익(손실)	(483)	225

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:원)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초	2021-01-01	20,898,983	365	7,628,128,795
자기주식	2021-01-01	(164,601)	365	(60,079,365)
제3회차 전환사채 전환청구권행사	2021-02-19	455,041	316	143,792,956
주식매입선택권행사	2021-04-16	209,319	260	54,422,940
주식매입선택권행사	2021-04-27	29,443	249	7,331,307
주식매입선택권행사	2021-08-19	18,000	135	2,430,000
전환우선주 보통주전환	2021-11-23	254,511	39	9,925,929
전환우선주 감소	2021-11-23	(187,017)	39	(7,293,663)
합계			365	7,778,658,899
가중평균유통주식수				21,311,394

<전기말>

(단위:원)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초	2020-01-01	18,353,188	366	6,717,266,808
자기주식	2020-01-01	(164,601)	366	(60,243,966)
제2회차 전환사채 전환청구권행사	2020-01-10	393,907	357	140,624,799
주식매입선택권행사	2020-02-07	40,038	329	13,172,502
주식매입선택권행사	2020-03-27	41,692	280	11,673,760
주식매입선택권행사	2020-05-29	31,276	217	6,786,892
주식매입선택권행사	2020-09-24	15,940	99	1,578,060
제1회차 전환사채 전환청구권행사	2020-10-16	1,110,661	77	85,520,897
전환우선주 발행	2020-10-28	912,281	65	59,298,265
합계			366	6,975,678,017
가중평균유통주식수				19,059,230

나. 희석주당순이익(1) 당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기말	전기말
보통주 당기순이익(손실)	(10,288,532,930)	4,296,238,604
전환사채 이자비용	805,881,914	657,982,409
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(9,482,651,016)	4,954,221,013
발행된 가중평균유통보통주식수	21,311,394	19,059,230
조정내역
전환사채의 전환 가정	1,650,657	2,275,209
주식선택권	65,155	98,200
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,027,206	21,432,639
희석주당이익(손실)(*)	(412)	231

(*) 주식매수선택권 및 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.(2) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될주식수	전환조건
주식매수선택권(1차)(*)	2015.03.29~2020.03.28	-	약정용역제공
주식매수선택권(2차)(*)	2017.04.01~2022.03.31	17,553	약정용역제공
주식매수선택권(3차)(*)	2020.03.29~2025.03.28	82,432	약정용역제공
주식매수선택권(4차)	2021.03.28~2026.03.27	112,000	약정용역제공

(*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

계정명	당기		전기
영업활동으로 인한 현금흐름		(66,746,478)		41,465,062
1. 당기순이익(손실)		(10,288,533)		4,296,239
2. 수익비용 조정		16,321,423		22,794,926
비용가산		30,278,325		27,756,009
감가상각비	5,022,778		4,236,567
대손상각비	417,511		3,505,227
무형자산상각비	1,577,237		1,529,652
하자보수충당부채전입(환입)	3,419,262		6,630,040
퇴직급여	1,396,735		-
직원급여	1,810,592		2,418,614
재고자산평가손실(환입)	1,553,312		6,759,437
기타의대손상각비	-		(139,320)
무형자산손상차손	1,363,387		152,468
유형자산처분손실	6,398		1,162,499
유형자산폐기손실	115,151		-
이자비용	1,318,988		975,435
금융부채평가손실	7,153,920		-
사채이자	1,033,182		843,567
외화환산손실	25,117		1,529,663
당기손익-공정가치금융자산평가손실	9,714		143,797
통화선도거래손실	334,189		134,850
주식보상비용	11,163		101,477
기타	1,096,564		332,906
법인세비용	125,279		(2,560,872)
수익차감		(13,956,902)		(4,961,083)
유형자산처분이익	(10,439,215)		(2,737,596)
파생상품평가이익	(822,503)		(1,144,824)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(674,126)		(175,395)
무형자산손상차손환입	(24,575)		(1,000)
통화선도거래이익	-		(815,000)
이자수익	(230,403)		(74,714)
외화환산이익	(1,766,080)		(12,553)
3. 운전자본의 변동		(72,779,368)		14,373,897
매출채권의 증감	(17,012,747)		(13,797,579)
기타채권의 증감	(1,301,042)		(955,473)
재고자산의 증감	(9,755,543)		(12,864,613)
기타유동자산의 증감	2,618,773		(11,642,733)
매입채무의 증감	12,596,671		(10,169,206)
기타채무의 증감	(10,504,034)		2,336,082
기타유동부채의 증감	(47,855,176)		63,772,574
기타충당부채 증감	(1,517,575)		(2,323,767)
순확정급여채무의 증감	(48,694)		18,612

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말
건설중인자산의 유형자산 대체	62,415,607	-
유형자산의 투자부동산대체	9,522,930	7,260,165
리스자산과 관련된 리스부채 증가	1,112,682	148,450
물적분할에 의한 자산,부채 대체	-	12,829,510
전환사채의 전환청구권 행사	7,300,000	12,719,335
장기부채의 유동성부채 대체	30,125,000	533,920

32. 지급보증(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	금융기관	보증금액	보증내용
기술보증기금	국민은행	1,900,000	운전자금대출보증
㈜필에너지	산업은행	8,400,000	산업운영자금대출

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공자	제공대상자	보증금액	보증내용
IBK기업은행	기술보증기금	2,850,000	운전자금대출보증
대표이사	신한은행	USD 960,000	외화지급보증
	국민은행	5,500,000	운전자금대출보증
	국민은행	USD 5,060,000	포괄외화지급보증
	산업은행	6,000,000	운전자금대출보증
	산업은행	22,800,000	시설자금대출보증
	산업은행	USD 4,800,000	기타외화지급보증

33. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	한도	내용
신한은행	USD 800,000	외화지급보증
국민은행	5,000,000	운전자금대출보증
국민은행	USD 2,100,000	포괄외화지급보증
IBK기업은행	USD 2,500,000	기타외화지급보증
국민은행	2,000,000	운전자금대출보증
IBK기업은행	10,000,000	시설자금대출보증
IBK기업은행	5,000,000	시설자금대출보증
IBK기업은행	5,000,000	시설자금대출보증
IBK기업은행	3,000,000	운전자금대출보증
산업은행	5,000,000	운전자금대출보증
산업은행	10,000,000	시설자금대출보증
산업은행	5,000,000	시설자금대출보증
산업은행	5,000,000	시설자금대출보증
산업은행	USD 4,000,000	기타외화지급보증
산업은행	7,000,000	산업운영대출보증

(2) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 기타약정사항은 다음과 같습니다.㈜삼성SDI와 2020년 09월 18일 체결한 주주간계약에 따라 ㈜삼성SDI는 계약일부터5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 ㈜삼성SDI가 소유한 ㈜필에너지 주식 전부 또는일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있으며, 본 계약에서 달리 정하는 경우를 제외하고 당사와 삼성SDI는 이사회특별결의에 의한 승인및 상대방 당사자의 사전서면 동의 없이 보유하는 회사 주식 또는 주식연계권리의 전부 또는 일부를제3자에게 양도하거나 담보, 제한부담을 설정하는 등 처분을 할 수 없습니다. 일방의 귀책으로 계약이해지될 경우 ㈜삼성SDI가 소유한 (주)필에너지 주식 전부에 대해 ㈜삼성SDI는 풋옵션, 회사는 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다. 연결회사에서는 매수할 의무에 대해 금융부채로 인식하였습니다.

34. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결회사의 각 사업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

구분	주요사업내용
디스플레이 사업 부문	디스플레이 장비제작판매 및 설치용역 등
2차전지 사업 부문	2차전지 공정용 설비개발

(2) 당기의 부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	디스플레이 사업부문	2차전지 사업부문	계	연결실체 내 내부거래조정	조정후 금액
매출액	68,090,949	165,151,962	233,242,911	(2,451,083)	230,791,828
내부매출액	(1,084,503)	(1,366,580)	(2,451,083)	2,451,083	-
순매출액(*1)	67,006,446	163,785,382	230,791,828	-	230,791,828
감가상각비	1,078,577	27,012	1,105,590	-	1,105,590
무형자산상각비	1,318,992	2,659	1,321,650	-	1,321,650
영업이익	(17,886,294)	7,360,984	(10,525,310)	-	(10,525,310)

(*1) 순매출액은 기업 내 부분 간 내부매출을 포함하고 있습니다.(3) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
한국	187,584,487	84,560,354
중국	35,923,750	52,819,824
베트남	6,466,802	47,896,122
기타	816,788	3,613,817
합계	230,791,828	188,890,117

(4) 당기 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 A사~B사이며, 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
A사	164,627,057	15,177,838
B사	22,229,535	1,650,181
합계	186,856,592	16,828,019

35. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	비고
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	㈜ 필에너지 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	165,063,905	-	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
		매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	33,055,874	-	1,201,109	-	-	49,106,537
	임직원	-	305,192	-	-	-	-
계		33,055,874	305,192	1,289,797	-	-	49,106,537

<전기말>

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권			채 무
		매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
기타 특수관계자	삼성SDI㈜와 그 종속기업	338,569	-	-	-	-	74,543,984
	임직원	-	481,638	-	-	-	-
계		338,569	481,638	-	-	-	74,543,984

(4) 특수관계자와의 자금 거래<당기말>

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
		대여	회수	차입	상환
기타특수관계자	임직원(*)	610,719	873,429	-	-
계		610,719	873,429	-	-

<전기말>

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
		대여	회수	차입	상환
기타특수관계자	임직원	308,609	458,279	-	-
계		308,609	458,279	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증

(단위:천원)

특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액
			당기말	전기말
우리사주조합	우리사주취득자금대출연대보증	한국증권금융	-	2,628,832
㈜필에너지	산업운영자금대출	산업은행	8,400,000	8,400,000
합 계			8,400,000	11,028,832

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위:천원)

특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액
			당기말	전기말
한기수	외화지급보증	신한은행	USD 960,000	USD 960,000
	일반자금대출 지급보증	국민은행	5,500,000	3,740,000
	외화 지급보증	국민은행	USD 5,060,000	USD 5,665,000
	외화 지급보증	IBK기업은행	-	USD 3,720,000
	중소기업시설자금대출 지급보증	IBK기업은행	-	2,195,675
	산업은행 운영대출	산업은행	6,000,000	4,320,000
	산업시설대출	산업은행	22,800,000	23,400,000
	기타외화지급보증대출	산업은행	USD 4,800,000	USD 4,800,000

3) 담보제공

(단위:천원)

특수관계자명	담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보한도액
				당기말	전기말
우리사주조합	정기예금	-	한국증권금융	-	4,755,630
합 계		-		-	4,755,630

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
단기종업원급여	1,701,361	1,013,197
퇴직급여	218,867	67,288
주식기준보상	11,163	-
합계	1,931,392	1,080,485

(7) 당기말과 전기말 현재 임직원(등기임원)이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	부여일	만료일	주당행사가격(*)	주식매수선택권 수
				당기말(*)	전기말
1차	2013-03-28	2020-03-28	2,989원	-	-
2차	2015-03-31	2022-03-31	2,989원	17,553	46,996
3차	2018-03-28	2025-03-28	9,983원	82,432	82,432
4차	2019-03-27	2026-03-27	7,830원	112,000	130,000
합 계				211,985	259,428

(*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)

36. 재무제표 재작성 연결회사는 삼성SDI와 체결한 주주간계약(2020년9월18일)에 따라 상대방에게 부여된 주식매수청구권에 대하여 인식한 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 및 전기의 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

1) 전기오류의 성격

오류항목	구분	내용
금융부채 인식 및 평가	오류 계정과목	금융부채, 금융부채평가손실, 기타자본, 이익잉여금
	발생경위	연결실체의 비지배주주인 (주)삼성SDI와 체결한 주주간계약서에 따라 부여한 주식매수청구권에 대하여 연결실체는 금융부채를 과소계상
	오류의 내용	- (연결재무상태표)제13기 기타자본 5,000백만원 과대계상, 금융부채 5,000백만원 과소계상제14기 기타자본 5,000백만원 과대계상, 금융부채 5,000백만원 과소계상 이익잉여금 7,154백만원 과대계상, 금융부채 7,154백만원 과소계상- (연결포괄손익계산서)제14기 금융부채평가손실 7,154백만원 과소계상- (연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석)제 13기, 제14기, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 관련주석상 상기오류와 관련된 항목
	관련 기준서	한국채택국제회계기준 제 1032 호 문단 19 및 문단 23

2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

(1) 연결재무상태표

(단위:원)

과목	2021년			2020년
	정정전	정정금액	정정후	정정전	정정금액	정정후
자산
유동자산	151,021,648,780	-	151,021,648,780	183,149,252,719	-	183,149,252,719
비유동자산	125,998,864,572	-	125,998,864,572	134,930,137,752	-	134,930,137,752
자산총계	277,020,513,352	-	277,020,513,352	318,079,390,471	-	318,079,390,471
부채
유동부채	143,821,235,798	-	143,821,235,798	187,537,257,568	-	187,537,257,568
비유동부채	34,727,202,863	12,153,960,000	46,881,162,863	36,711,589,181	5,000,040,000	41,711,629,181
기타비유동금융부채	461,065,000	12,153,960,000	12,615,025,000	3,928,720,000	5,000,040,000	8,928,760,000
부채총계	178,548,438,661	12,153,960,000	190,702,398,661	224,248,846,749	5,000,040,000	229,248,886,749
자본
I. 지배기업 소유주지분	94,403,418,989	(12,153,960,000)	82,249,458,989	90,905,149,455	(5,000,040,000)	85,905,109,455
기타자본항목	(5,317,340,937)	(5,000,040,000)	(10,317,380,937)	(5,150,097,895)	(5,000,040,000)	(10,150,137,895)
이익잉여금	(4,375,275,978)	(7,153,920,000)	(11,529,195,978)	(97,401,613)	-	(97,401,613)
II. 비지배지분	4,068,655,702	-	4,068,655,702	2,925,394,267	-	2,925,394,267
자본총계	98,472,074,691	(12,153,960,000)	86,318,114,691	93,830,543,722	(5,000,040,000)	88,830,503,722
부채및자본총계	277,020,513,352	-	277,020,513,352	318,079,390,471	-	318,079,390,471

(2) 연결손익계산서

(단위:원)

과목	2021년
	정정전	정정금액	정정후
I. 매출액	230,791,827,975	-	230,791,827,975
II. 매출원가	208,649,446,712	-	208,649,446,712
III. 매출총이익	22,142,381,263	-	22,142,381,263
IV. 영업이익(손실)	(10,525,310,027)	-	(10,525,310,027)
금융비용	4,197,072,339	7,153,920,000	11,350,992,339
V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(533,052,048)	(7,153,920,000)	(7,686,972,048)
VI. 당기순이익(손실)	(3,134,612,930)	(7,153,920,000)	(10,288,532,930)
지배기업 소유주지분	(4,277,874,365)	(7,153,920,000)	(11,431,794,365)
VII. 기타포괄손익	70,865,875	-	70,865,875
VIII. 당기총포괄이익(손실)	(3,063,747,055)	(7,153,920,000)	(10,217,667,055)
지배기업 소유주지분	(4,207,008,490)	(7,153,920,000)	(11,360,928,490)
IX. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	(147)	(336)	(483)
희석주당이익(손실)	(101)	(311)	(412)

( 3) 연결자본변동표

(단위:원)

과목	정정전			정정금액		정정후
	기타자본구성요소	이익잉여금	총자본	기타자본	이익잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	총자본
2020.1.1(전기초)	(4,852,718,774)	(4,732,146,025)	58,248,756,984	-	-	(4,852,718,774)	(4,732,146,025)	58,248,756,984
당기변동	(297,379,121)	4,634,744,412	35,581,786,738	(5,000,040,000)	-	(5,297,419,121)	4,634,744,412	30,581,746,738
2020.12.31(기말자본)	(5,150,097,895)	(97,401,613)	93,830,543,722	(5,000,040,000)	-	(10,150,137,895)	(97,401,613)	88,830,503,722
2021.1.1(당기초)	(5,150,097,895)	(97,401,613)	93,830,543,722	(5,000,040,000)	-	(10,150,137,895)	(97,401,613)	88,830,503,722
당기변동	(167,243,042)	(4,277,874,365)	4,641,530,969	-	(7,153,920,000)	(167,243,042)	(11,431,794,365)	(2,512,389,031)
2021.12.31(기말자본)	(5,317,340,937)	(4,375,275,978)	98,472,074,691	(5,000,040,000)	(7,153,920,000)	(10,317,380,937)	(11,529,195,978)	86,318,114,691

(4) 연결현금흐름표

(단위:원)

과목	정정전	정정금액	정정후
1. 영업에서 창출된 현금	(66,746,477,614)	-	(66,746,477,614)
당기순이익	(3,134,612,930)	(7,153,920,000)	(10,288,532,930)
수익비용의 조정	9,167,503,161	7,153,920,000	16,321,423,161
금융비용평가손실	-	7,153,920,000	7,153,920,000

(5) 연결재무제표 주석상기와 같은 수정을 반영하여 주석 사항을 수정하였습니다. 세부 내용은 연결 주석 4, 5, 6, 16, 20, 24, 29, 30, 31, 33을 참조하여 주시기 바랍니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 필옵틱스2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

421165--1---128531616021480------2352432920115322732460--20---8968023423131482946540--20---11311045

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021.4.1~10.3140유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립중간감사223중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차 수행기말감사332중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행-----2022.01.041회사 창고원재료 등 회사 보유 재고자산2022.01.041본사현금 및 회원권 시재 확인OOO-32021.11.22, 2021.12.22, 2022.3.7---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12021년 11월 22일-서면감사계획 커뮤니케이션22021년 12월 22일-서면감사계획 커뮤니케이션32022년 03월 07일-서면감사결과 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용