주석
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제 39(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
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| 제 38(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 대정화금 주식회사 |
1. 회사의 개요
대정화금 주식회사(이하 "당사")는 원료의약 및 화학약품의 제조와 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 1968년 4월에 대정화학상사로 창업하여 1986년 11월에 법인전환하였습니다. 그리고 당사는 제25기인 2010년 12월에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 본사는 경기도 시흥시 정왕동에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립후 수차의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 보통주자본금은 3,595,195,500원(총발행 보통주주식수 7,190,391주, 액면가액 500원)이며, 당사의 주요주주는 송기섭외 특수관계인 3인이 51.37%를 보유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
2.1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
(1) 당사는 2024년 1월 1일부로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.3 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.4 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
2.5 영업부문
당사는 원료의약품 제조 및 판매와 관련 단일부문을 운영하고 있으며, 당사의 최고 영업의사 결정자인 대표이사에게 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.
2.6 외화환산
재무제표의 작성을 위하여 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 관계기업 및 공동기업투자
관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 또한, 당사는 관계기업 및 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.9 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2.9.1 비파생금융자산
(1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치측정지분상은 비유동자산으로 분류되는 지분상품에 포함됩니다.당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.(3) 제거금융자산
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.이자율지표 개혁
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
2.9.2 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2.9.3 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 대에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9.4 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.9.5 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데필요한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 순실현가능가치(정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액)로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산의 가치변동을 반영하기에 적합한 상각방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
또한, 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 하여 그영향은 전진적으로 처리하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 건물, 구축물 및 부속설비 |
20-40년 |
정액법 |
| 기계장치 등 |
4-6년 |
정액법 |
2.12 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설이용권 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
10 ~ 20년 또는 비한정 |
| 소프트웨어 |
5년-10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.15 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.
2.16 리스거래 회계처리
2.16.1 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율 (이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 유형자산 및 기타지급부채로 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.16.2 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.17 종업원급여2.17.1 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을부채로 인식하고 있습니다.
2.17.2 퇴직급여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
2.17.3 해고급여
당사는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 경우 해당 금액을 부채와 비용으로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.19 공동영업에 대한 투자
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
| - |
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 |
| - |
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 |
| - |
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 |
| - |
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 |
| - |
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 |
2.20 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다. 또한 수출매출과 관련하여 운송용역 등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 재화의 판매는 무역조건을 고려한 통제권이 고객으로 이전된 시점에 수익을 인식하였으며, 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.(2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.20.1 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.당사의 재화의 판매는 한시점에 인식되고 있습니다.
2.20.2 용역의 제공
용역제공거래에 대하여는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높은 경우인 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고있습니다.당사의 용역의 제공은 한시점에 인식되고 있습니다.
2.20.3 이자수익 및 배당금수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.21 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.22 법인세회계
당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.23 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
2.24 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.25 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.26 미적용 제·개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
3.1 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
3.2. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품 및 공정가치
4.1 금융자산
보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
20,927,523,624 |
- |
20,927,523,624 |
20,927,523,624 |
| 유동성금융상품 |
39,624,673,197 |
- |
39,624,673,197 |
39,624,673,197 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
(유동)
|
- |
748,333,197 |
748,333,197 |
748,333,197 |
| 매출채권 |
14,342,331,836 |
- |
14,342,331,836 |
14,342,331,836 |
| 기타유동채권 |
428,729,025 |
- |
428,729,025 |
428,729,025 |
| 비유동금융상품 |
694,009,800 |
- |
694,009,800 |
694,009,800 |
| 장기수취채권 |
146,415,912 |
- |
146,415,912 |
146,415,912 |
| 장기금융상품 |
14,159,165,558 |
- |
14,159,165,558 |
14,159,165,558 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
(비유동)
|
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
90,322,848,952 |
749,333,197 |
91,072,182,149 |
91,072,182,149 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
상각후원가 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
10,822,774,235 |
- |
10,822,774,235 |
10,822,774,235 |
| 유동성금융상품 |
50,405,719,385 |
- |
50,405,719,385 |
50,405,719,385 |
| 매출채권 |
16,403,031,319 |
- |
16,403,031,319 |
16,403,031,319 |
| 기타유동채권 |
354,666,810 |
- |
354,666,810 |
354,666,810 |
| 비유동금융상품 |
684,170,400 |
- |
684,170,400 |
684,170,400 |
| 장기수취채권 |
142,210,216 |
- |
142,210,216 |
142,210,216 |
| 장기금융상품 |
1,990,730,025 |
- |
1,990,730,025 |
1,990,730,025 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
837,292,169 |
837,292,169 |
837,292,169 |
| 합계 |
80,803,302,390 |
837,292,169 |
81,640,594,559 |
81,640,594,559 |
4.2 금융부채
보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치
측정 금융부채
|
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
- |
9,395,334,859 |
9,395,334,859 |
9,395,334,859 |
| 단기차입금 |
- |
8,942,651,200 |
8,942,651,200 |
8,942,651,200 |
| 기타유동지급채무 |
- |
1,375,352,420 |
1,375,352,420 |
1,375,352,420 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
274,179,416 |
274,179,416 |
274,179,416 |
| 파생상품부채 |
1,085,246,485 |
- |
1,085,246,485 |
1,085,246,485 |
| 합계 |
1,085,246,485 |
19,987,517,895 |
21,072,764,380 |
21,072,764,380 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치
측정 금융부채
|
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
- |
9,229,742,655 |
9,229,742,655 |
9,229,742,655 |
| 단기차입금 |
- |
8,942,651,200 |
8,942,651,200 |
8,942,651,200 |
| 기타유동지급채무 |
- |
2,036,612,608 |
2,036,612,608 |
2,036,612,608 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
352,477,237 |
352,477,237 |
352,477,237 |
| 파생상품부채 |
718,999,745 |
- |
718,999,745 |
718,999,745 |
| 합계 |
718,999,745 |
20,561,483,700 |
21,280,483,445 |
21,280,483,445 |
4.3 금융상품 범주별 손익
당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 금융상품 범주 |
내역 |
금액 |
| 금융자산: |
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이자수익 |
2,357,411,766 |
| 대손상각비 |
434,948,612 |
| 외환차익 |
109,844,751 |
| 외환차손 |
62,646,180 |
| 외화환산이익 |
593,123,093 |
| 유동성금융상품처분이익 |
1,633,531,903 |
| 유동성금융상품처분손실 |
36,171,769 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(유동)
|
이자수익 |
72,085,358 |
| 외환차익 |
215,285 |
| 외화환산손실 |
87,792,672 |
| 금융부채: |
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품평가손실 |
366,246,740 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
이자비용 |
266,999,260 |
| 외환차익 |
162,596,128 |
| 외환차손 |
315,277,694 |
| 외화환산이익 |
1,904,567 |
| 외화환산손실 |
100,861,518 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 금융상품 범주 |
내역 |
금액 |
| 금융자산: |
|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이자수익 |
1,499,177,750 |
| 대손상각비(환입) |
(81,407,914) |
| 외환차익 |
445,240,846 |
| 외환차손 |
114,303,968 |
| 외화환산이익 |
28,646,709 |
| 외화환산손실 |
224,768,624 |
| 유동성금융상품처분이익 |
219,606,898 |
| 유동성금융상품처분손실 |
15,435,616 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
이자수익 |
77,613,174 |
| 외환차익 |
783,341 |
| 평가이익 |
38,656,708 |
| 외화환산이익 |
60,383,762 |
| 외화환산손실 |
286,750 |
| 배당금수익 |
1,590,506 |
| 금융부채: |
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생상품평가손실 |
429,411,113 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
이자비용 |
275,985,970 |
| 외환차익 |
214,662,138 |
| 외환차손 |
234,567,603 |
4.4 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
4.5 공정가치의 측정
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
748,333,197 |
1,000,000 |
749,333,197 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,085,246,485 |
1,085,246,485 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
836,292,169 |
1,000,000 |
837,292,169 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
718,999,745 |
718,999,745 |
(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
748,333,197 |
현금흐름 할인모형 |
할인율, 환율 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
836,292,169 |
현금흐름 할인모형 |
할인율, 환율 |
(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품부채 |
| 파생상품부채 |
1,085,246,485 |
미래현금 흐름할인모형 |
미래영업현금흐름추정치 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
공정가치 금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품부채 |
| 파생상품부채 |
718,999,745 |
미래현금 흐름할인모형 |
미래영업현금흐름추정치 |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌예금 |
438,945,484 |
491,440,667 |
| 기업자유예금 |
9,507,054,800 |
5,260,821,627 |
| 외화보통예금 |
201,593,844 |
103,157,144 |
| 기타현금성자산 |
10,779,929,496 |
4,967,354,797 |
| 합계 |
20,927,523,624 |
10,822,774,235 |
6. 유동성금융상품
보고기간종료일 현재 유동성금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| CP 등 단기금융상품 |
36,424,673,197 |
46,405,719,385 |
| 정기예금 |
3,200,000,000 |
4,000,000,000 |
| 합계 |
39,624,673,197 |
50,405,719,385 |
7. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. 그리고 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 금융기관 등에 매각하거나 배서양도한 매출채권은 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매출금 |
9,348,114,659 |
9,297,894,380 |
| 외화외상매출금 |
383,578,130 |
268,183,948 |
| 받을어음 |
1,815,393,251 |
1,974,998,221 |
| 구매카드미수금 |
3,676,811,961 |
5,417,697,088 |
| 부도어음 |
4,807,450 |
4,807,450 |
| 소계 |
15,228,705,451 |
16,963,581,087 |
| 대손충당금 |
(886,373,615) |
(560,549,768) |
| 합계 |
14,342,331,836 |
16,403,031,319 |
(2) 당기 및 전기 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
560,549,768 |
714,512,166 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(대손충당금환입) |
434,948,612 |
(81,407,914) |
| 계정대체 |
- |
5,331,084 |
| 제각 |
(109,124,765) |
(77,885,568) |
| 기말 |
886,373,615 |
560,549,768 |
8. 재고자산
(1) 재고자산의 구성내역
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당사의 보고대상 영업부문은 단일부문으로서 실제사업부문이 구분되어 있지 않아 재고자산을 단일부문으로 기재하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 및 제품 |
7,632,846,387 |
7,505,079,972 |
| 원재료, 부재료 및 미착상품 |
4,635,375,996 |
3,517,369,227 |
| 재고자산평가충당금 |
(637,149,422) |
(535,398,400) |
| 합계 |
11,631,072,961 |
10,487,050,799 |
(2) 재고자산평가충당금의 변동내역
<당기>
| (단위: 원) |
| 계정 |
당기초 |
설정 |
당기말 |
| 원재료평가충당금 |
63,671,881 |
(20,094,465) |
43,577,416 |
| 상품평가충당금 |
172,402,503 |
151,490,997 |
323,893,500 |
| 제품평가충당금 |
299,324,016 |
(29,645,510) |
269,678,506 |
| 합계 |
535,398,400 |
101,751,022 |
637,149,422 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 계정 |
전기초 |
설정 |
전기말 |
| 원재료평가충당금 |
151,385,825 |
(87,713,944) |
63,671,881 |
| 상품평가충당금 |
131,272,823 |
41,129,680 |
172,402,503 |
| 제품평가충당금 |
193,511,569 |
105,812,447 |
299,324,016 |
| 합계 |
476,170,217 |
59,228,183 |
535,398,400 |
9. 기타유동채권 및 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동채권 및 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타유동채권
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
14,244,490 |
54,373,819 |
| 미수수익 |
414,484,535 |
300,292,991 |
| 합계 |
428,729,025 |
354,666,810 |
(2) 기타유동자산
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
547,561,954 |
925,834,383 |
| 선급비용 |
20,099,215 |
21,966,663 |
| 환불자산(주1) |
285,852,805 |
230,371,580 |
| 환불자산충당금 |
(206,928,925) |
(162,500,905) |
| 합계 |
646,585,049 |
1,015,671,721 |
(주1) 환불자산은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타내며, 동 환불자산의 금액만큼 매출원가를 조정합니다.
10. 비유동금융상품
보고기간종료일 현재 비유동금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금(주1) |
677,500,000 |
677,500,000 |
| 당좌거래보증금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 퇴직보험예치금 |
14,509,800 |
4,670,400 |
| 합계 |
694,009,800 |
684,170,400 |
(주1)
당기
말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공하였습니다.(주석 29번 참조)
11. 장기수취채권
보고기간종료일 현재 장기수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 적요 |
당기말 |
전기말 |
| 장기성매출채권(주1) |
27,187,592 |
27,187,592 |
| 대손충당금(장기성매출채권) |
(27,187,592) |
(27,187,592) |
| 소계 |
- |
- |
| 임차보증금(서울지점) |
130,000,000 |
130,000,000 |
| 현재가치할인차금 |
(14,683,075) |
(18,087,015) |
| 소계 |
115,316,925 |
111,912,985 |
| 영업보증금 |
30,006,747 |
29,204,991 |
| 기타보증금 |
1,092,240 |
1,092,240 |
| 소계 |
31,098,987 |
30,297,231 |
| 합계 |
146,415,912 |
142,210,216 |
(주1) 전기 이전 한국메탈실리콘(주)이 회생절차가 개시되어, 해당 외상매출금 97,638,900원 중 56,630,562원(58%)은 주식으로 출자전환되었습니다. 나머지 41,008,338원(42%)은 2021년부터 2028년까지 분할상환하기로 하여 장기성매출채권으로 계정대체하였고 그 중 1년이내 도래분을 유동성대체 하였습니다.
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 지분증권 |
- |
- |
867,922,000 |
1,000,000 |
- |
- |
867,922,000 |
1,000,000 |
| 채무증권 |
1,164,887,092 |
748,333,197 |
- |
- |
- |
- |
1,164,887,092 |
836,292,169 |
| 합계 |
1,164,887,092 |
748,333,197 |
867,922,000 |
1,000,000 |
- |
- |
2,032,809,092 |
837,292,169 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 시장성 없는 지분증권 |
|
| (주)폴루스(주1) |
123,846주 |
- |
866,922,000 |
- |
- |
| 한국과학기기공업협동조합 |
- |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
123,846주 |
- |
867,922,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
(주1) (주)폴루스의 지분투자액은 전기 이전에 전액 손실 반영하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 해외채권 |
1,164,887,092 |
748,333,197 |
836,292,169 |
* 해외채권의 만기 1년이내 도래로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동)에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 계정 대체 하였습니다.
(4)
당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
채무증권(*) |
합계 |
| 기초 |
1,000,000 |
836,292,169 |
837,292,169 |
| 평가손실 |
- |
(87,188,333) |
(87,188,333) |
| 외화환산손실 |
- |
(770,639) |
(770,639) |
| 당기말 |
1,000,000 |
748,333,197 |
749,333,197 |
* 채무증권은 만기 1년이내 도래로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동)에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)으로 계정 대체 하였습니다.
<전기>
| 단위: 원) |
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
채무증권 |
합계 |
| 기초 |
1,000,000 |
713,982,048 |
714,982,048 |
| 평가이익 |
- |
61,926,359 |
61,926,359 |
| 외화환산이익 |
- |
60,383,762 |
60,383,762 |
| 전기말 |
1,000,000 |
836,292,169 |
837,292,169 |
13. 관계기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
소재지 |
당기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
대한민국 |
50% |
5,838,639,202 |
| 합계 |
5,838,639,202 |
<전기말>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
소재지 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
대한민국 |
50% |
7,892,719,701 |
| 합계 |
7,892,719,701 |
(2)
당기와 전기 중 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
소재지 |
기초 |
배당금 |
취득/처분 |
지분변동 |
지분법평가 |
손상차손 |
당기말 |
| 지분법손익 |
지분법
자본변동
|
지분법
이익잉여금변동
|
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
대한민국 |
7,892,719,701 |
(600,000,000) |
- |
- |
355,468,524 |
- |
(78,845,117) |
(1,730,703,906) |
5,838,639,202 |
| 합계 |
7,892,719,701 |
(600,000,000) |
- |
- |
355,468,524 |
- |
(78,845,117) |
(1,730,703,906) |
5,838,639,202 |
* 당사는 관계기업투자주식에 대하여 손상징후가 발생함에 따라 손상테스트를 수행하였고 이에 따라 손상차손을
당기손익
으로 인식하였습니다.
* 당사는 지분법손익과 손상차손을 손익계산서상 관계기업투자손익 (1,375,235,382원) 으로 반영하였습니다.
<전기>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
소재지 |
기초 |
배당금 |
취득/처분 |
지분변동 |
지분법평가 |
전기말 |
| 지분법손익 |
지분법
자본변동
|
지분법
이익잉여금변동
|
미처분이익잉여금 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
대한민국 |
8,141,157,846 |
(1,000,000,000) |
- |
- |
765,207,575 |
- |
(13,645,720) |
- |
7,892,719,701 |
| 합계 |
8,141,157,846 |
(1,000,000,000) |
- |
- |
765,207,575 |
- |
(13,645,720) |
- |
7,892,719,701 |
(3) 대상회사의 최근 재무상황은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 원) |
| 구분 |
국가 |
자산 |
부채 |
매출 |
순손익 |
총포괄손익 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
대한민국 |
18,718,061,084 |
4,040,502,303 |
18,487,519,053 |
974,839,072 |
974,839,072 |
(주1) 2024년 12월 31일 기준의 재무상황입니다.
<전기말>
| (단위 : 원) |
| 구분 |
국가 |
자산 |
부채 |
매출 |
순손익 |
총포괄손익 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
대한민국 |
19,273,010,185 |
4,212,600,243 |
20,570,517,200 |
1,744,355,739 |
1,744,355,739 |
(주1) 2023년 12월 31일 기준의 재무상황입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
투자차액 등 |
내부거래 |
손상차손 |
장부금액 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
14,677,558,781 |
50% |
7,338,779,391 |
252,806,268 |
(22,242,551) |
(1,730,703,906) |
5,838,639,202 |
<전기말>
| (단위 : 원) |
| 기업명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
투자차액 등 |
내부거래 |
장부금액 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
15,060,409,942 |
50% |
7,530,204,971 |
369,486,083 |
(6,971,353) |
7,892,719,701 |
14. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
49,855,105,458 |
- |
- |
49,855,105,458 |
| 건물 |
26,930,265,182 |
(1,333,076,218) |
- |
25,597,188,964 |
| 부속설비 |
3,367,865,382 |
(805,037,377) |
(76,988,558) |
2,485,839,447 |
| 구축물 |
9,022,565,372 |
(2,434,002,083) |
- |
6,588,563,289 |
| 기계장치 |
15,600,266,707 |
(9,054,760,895) |
- |
6,545,505,812 |
| 차량운반구 |
492,854,239 |
(335,034,661) |
- |
157,819,578 |
| 기타의유형자산 |
1,749,478,990 |
(1,448,436,682) |
- |
301,042,308 |
| 건설중인자산 |
76,720,000 |
- |
- |
76,720,000 |
| 합계 |
107,095,121,330 |
(15,410,347,916) |
(76,988,558) |
91,607,784,856 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
49,855,105,458 |
- |
- |
49,855,105,458 |
| 건물 |
26,850,265,182 |
(412,464,856) |
- |
26,437,800,326 |
| 부속설비 |
3,341,865,382 |
(699,542,555) |
(86,669,354) |
2,555,653,473 |
| 구축물 |
9,022,565,372 |
(2,003,343,803) |
- |
7,019,221,569 |
| 기계장치 |
15,104,545,707 |
(7,429,967,726) |
(5,504,592) |
7,669,073,389 |
| 차량운반구 |
418,097,635 |
(278,223,969) |
- |
139,873,666 |
| 기타의유형자산 |
1,617,090,309 |
(1,262,924,227) |
- |
354,166,082 |
| 건설중인자산 |
409,582,500 |
- |
- |
409,582,500 |
| 합계 |
106,619,117,545 |
(12,086,467,136) |
(92,173,946) |
94,440,476,463 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
|
| 과목 |
당기초 |
취득 |
대체 |
감가상각비 |
처분및폐기 |
당기말 |
| 토지 |
49,855,105,458 |
- |
- |
- |
- |
49,855,105,458 |
| 건물 |
26,437,800,326 |
80,000,000 |
- |
(920,611,362) |
- |
25,597,188,964 |
| 부속설비 |
2,555,653,473 |
- |
26,000,000 |
(95,814,026) |
- |
2,485,839,447 |
| 구축물 |
7,019,221,569 |
- |
- |
(430,658,280) |
- |
6,588,563,289 |
| 기계장치 |
7,669,073,389 |
401,246,000 |
94,475,000 |
(1,619,288,577) |
- |
6,545,505,812 |
| 차량운반구 |
139,873,666 |
113,637,460 |
- |
(76,250,104) |
(19,441,444) |
157,819,578 |
| 기타의유형자산 |
354,166,082 |
80,054,091 |
52,334,590 |
(185,512,455) |
- |
301,042,308 |
| 건설중인자산 |
409,582,500 |
454,912,500 |
(787,775,000) |
- |
- |
76,720,000 |
| 합계 |
94,440,476,463 |
1,129,850,051 |
(614,965,410) |
(3,328,134,804) |
(19,441,444) |
91,607,784,856 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 과목 |
당기초 |
취득 |
대체 |
감가상각비 |
처분및폐기 |
재평가(주1) |
전기말 |
| 토지 |
40,582,982,358 |
- |
- |
- |
- |
9,272,123,100 |
49,855,105,458 |
| 건물 |
23,908,829,994 |
- |
- |
(820,998,600) |
- |
3,349,968,932 |
26,437,800,326 |
| 부속설비 |
2,651,297,866 |
- |
- |
(95,644,393) |
- |
- |
2,555,653,473 |
| 구축물 |
7,386,156,179 |
62,500,000 |
- |
(429,434,610) |
- |
- |
7,019,221,569 |
| 기계장치 |
2,467,750,854 |
299,990,000 |
5,964,520,000 |
(1,063,187,465) |
- |
- |
7,669,073,389 |
| 차량운반구 |
212,310,648 |
- |
- |
(72,436,982) |
- |
- |
139,873,666 |
| 기타의유형자산 |
416,834,888 |
156,124,127 |
- |
(218,791,933) |
(1,000) |
- |
354,166,082 |
| 건설중인자산 |
5,964,520,000 |
409,582,500 |
(5,964,520,000) |
- |
- |
- |
409,582,500 |
| 합계 |
83,590,682,787 |
928,196,627 |
- |
(2,700,493,983) |
(1,000) |
12,622,092,032 |
94,440,476,463 |
(주1) 당기말 기준으로 토지와 건물을 재평가하여 반영하였습니다.
(3) 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
3,024,402,144 |
2,436,676,159 |
| 판매비와관리비 |
303,732,660 |
263,817,824 |
| 합계 |
3,328,134,804 |
2,700,493,983 |
(4) 토지 및 건물 재평가당사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지 및 건물을 재평가 하였습니다. 토지의 평가는 인근에 소재하는 대상 토지와 가치형성요인이 유사한 최근의 거래사례 및 평가사례에 대한 비교분석을 통하여 시장성의 원리에 따라 평가하는 공시지가기준법을 주된 감정평가방법을 적용하고 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 건물의 평가는 객관적인 비용자료가 풍부하여 비용성의 원리에 기초한 원가법으로 평가하되, 대상물건의 성격상 거래사례나 수익사례 등의 자료수집 및 분석이 곤란하여 다른 감정평가방법으로 산출한 시산가액과 비교를 통한 합리성 검토는 생략하였습니다.
보고기간말 현재 당사의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
49,855,105,458 |
18,384,113,399 |
| 건물 |
25,597,188,964 |
21,754,987,138 |
| 합계 |
75,452,294,422 |
40,139,100,537 |
한편, 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 액은
28,110,760,611(법인세효과
차감 후)입니다.
(5) 공정가치 측정토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 수준 3으로 분류되었습니다. 토지 및 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
| 토지 |
공시지가기준평가법 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인 |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인 |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 건물 |
원가법 |
재조달원가 |
건설공사비 등 건물신축단가가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 잔존가치율 |
잔존내용연수 |
대상물건의 물리적상태변화, 기능적효용변화 등에 따라 잔존내용연수가 감소하면 공정가치는 감소 |
| 경제적내용연수 |
대상물건의 구조,용재,용도에 따라 경제적 유용성을 발휘하는 기간이 길어질수록 공정가치의 변동성(감소폭)이 감소 |
15. 무형자산
당기와 전기의 현재 무형자산의 내용 및 변동사항은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 과목 |
당기초 |
취득 |
상각 |
당기말 |
| 산업재산권 |
312,320 |
- |
(187,020) |
125,300 |
| 소프트웨어(주1) |
42,281,935 |
614,965,410 |
(107,907,729) |
549,339,616 |
| 회원권 |
809,424,000 |
- |
- |
809,424,000 |
| 합계 |
852,018,255 |
614,965,410 |
(108,094,749) |
1,358,888,916 |
(주1) 상기 취득금액은 건설중인자산에서 계정 대체 되었습니다.
<전기>
| (단위: 원) |
| 과목 |
전기초 |
취득 |
상각 |
전기말 |
| 산업재산권 |
499,740 |
- |
(187,420) |
312,320 |
| 소프트웨어 |
56,103,839 |
- |
(13,821,904) |
42,281,935 |
| 회원권 |
773,654,000 |
35,770,000 |
- |
809,424,000 |
| 합계 |
830,257,579 |
35,770,000 |
(14,009,324) |
852,018,255 |
16. 리스
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(주1) |
| 건물 |
313,792,088 |
392,240,120 |
| 합계 |
313,792,088 |
392,240,120 |
(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채(주1) |
| 유동 |
85,602,590 |
75,934,057 |
| 비유동 |
241,942,948 |
327,545,538 |
| 합계 |
327,545,538 |
403,479,595 |
(주1) 재무상태표의 '기타유동지급채무' 및 '기타비유동지급채무' 항목에 포함되었습니다.
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 건물 |
78,448,032 |
78,448,032 |
| 합계 |
78,448,032 |
78,448,032 |
| 리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함) |
3,403,940 |
3,303,463 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
11,065,943 |
13,307,376 |
| 단기리스료(지급임차료 및 기타영업비용에 포함) |
6,600,000 |
6,600,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함) |
20,628,836 |
40,798,603 |
| 리스의 총 현금유출 |
89,100,836 |
84,514,603 |
17. 차입금
보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 |
적요 |
만기일 |
금리 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
2025-06-19 |
3.45%(고정) |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 2025-08-16 |
0.85%(고정) |
1,942,651,200 |
1,942,651,200 |
| 하나은행 |
무역어음대출 |
2025-11-21 |
3.561%(변동) |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 합계 |
8,942,651,200 |
8,942,651,200 |
18. 기타의 부채항목
보고기간종료일 현재 기타의 부채항목 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타유동지급채무
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
833,885,413 |
1,498,859,222 |
| 미지급비용 |
455,864,417 |
461,819,329 |
| 리스부채 |
85,602,590 |
75,934,057 |
| 합계 |
1,375,352,420 |
2,036,612,608 |
(2) 기타유동부채
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
631,536,007 |
946,346,729 |
| 환불부채(주1) |
341,763,965 |
285,722,879 |
| 합계 |
973,299,972 |
1,232,069,608 |
(주1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 당사는 과거의 경험율을 통해 환불부채를 설정하고 있습니다.
(3) 기타비유동지급채무
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
241,942,948 |
327,545,538 |
| 장기미지급금 |
32,236,468 |
24,931,699 |
| 합계 |
274,179,416 |
352,477,237 |
19. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식총수 |
7,190,391주 |
7,190,391주 |
| 법정자본금 |
3,595,195,500원 |
3,595,195,500원 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
30,177,609,273 |
30,177,609,273 |
| 합계 |
30,177,609,273 |
30,177,609,273 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가적립금(토지,건물) |
28,110,760,611 |
28,073,553,543 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) |
(694,556,654) |
(693,624,951) |
| 자기주식(*1) |
(196,680,940) |
(196,680,940) |
| 합계 |
27,219,523,017 |
27,183,247,652 |
(*1) 당사는 2020년 3월 23일 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결하여 그 중 196,680,940원을 취득하였습니다.
20. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,797,597,750 |
1,797,597,750 |
| 미처분이익잉여금 |
110,258,568,684 |
103,867,730,175 |
| 합계 |
112,056,166,434 |
105,665,327,925 |
당사는 상법규정에 따라 자본(발행주식총수의 액면가액)의 50%에 달할 때까지 매사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 설정하여야 하며, 동 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2025년 3월 26일 |
처분확정일 : 2024년 3월 26일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
110,258,568,684 |
|
103,867,730,175 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
100,639,794,225 |
|
90,919,396,244 |
|
| 2. 지분법이익잉여금 |
(62,366,488) |
|
(10,793,765) |
|
| 3. 당기순이익 |
9,681,140,947 |
|
12,959,127,696 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
3,012,740,220 |
|
3,227,935,950 |
| 1. 배당금 주당배당금(률) 보통주 당기 : 420 원(84%) 전기 : 450원(90%) |
3,012,740,220 |
|
3,227,935,950 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
107,245,828,464 |
|
100,639,794,225 |
21. 판매비와 관리비
(1) 급여 및 퇴직급여
당기와 전기의 급여 및 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여금 |
4,675,935,957 |
4,792,788,474 |
| 퇴직급여 |
568,585,489 |
540,707,860 |
| 합계 |
5,244,521,446 |
5,333,496,334 |
(2) 감가상각비와 무형자산상각비
당기와 전기의 감가상각비와 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
303,732,660 |
263,817,824 |
| 무형자산상각비 |
108,094,749 |
14,009,324 |
| 합계 |
411,827,409 |
277,827,148 |
(3) 기타판매관리비
당기와 전기의 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 여비교통비 |
22,672,030 |
21,587,695 |
| 접대비 |
56,830,796 |
50,074,732 |
| 통신비 |
15,581,909 |
12,066,376 |
| 수도광열비 |
11,326,594 |
14,554,666 |
| 수선비 |
66,915,456 |
14,377,273 |
| 보험료 |
50,600,776 |
57,453,851 |
| 차량유지비 |
40,595,559 |
40,865,615 |
| 운반비 |
1,366,334,181 |
1,119,473,202 |
| 도서인쇄비 |
8,620,000 |
8,594,000 |
| 소모품비 |
111,099,645 |
63,142,827 |
| 지급수수료 |
721,301,900 |
1,079,326,024 |
| 수출제비용 |
31,659,091 |
27,266,857 |
| 교육훈련비 |
1,514,000 |
3,545,000 |
| 광고선전비 |
17,895,266 |
30,875,268 |
| 대손상각비 |
434,948,612 |
(81,407,914) |
| 판매수수료 |
- |
8,562,918 |
| 합계 |
2,957,895,815 |
2,470,358,390 |
22. 금융수익과 금융원가
당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,429,497,124 |
1,576,790,924 |
| 외환차익 |
272,656,164 |
660,686,325 |
| 외화환산이익 |
595,027,660 |
89,030,471 |
| 유동성금융상품처분이익 |
1,633,531,903 |
219,606,898 |
| 배당금수익 |
- |
1,590,506 |
| 합계 |
4,930,712,851 |
2,547,705,124 |
(2) 금융원가
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
266,999,260 |
275,985,970 |
| 외환차손 |
377,923,874 |
348,871,571 |
| 외화환산손실 |
188,654,190 |
225,055,374 |
| 유동성금융상품처분손실 |
36,171,769 |
15,435,616 |
| 파생상품평가손실 |
366,246,740 |
429,411,113 |
| 합계 |
1,235,995,833 |
1,294,759,644 |
23. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수수료수익 |
80,000,000 |
80,000,000 |
| 잡이익 |
101,990,679 |
127,008,769 |
| 정부보조금수익 |
882,458,054 |
386,253,158 |
| 유형자산처분이익 |
280,022 |
- |
| 합계 |
1,064,728,755 |
593,261,927 |
(2) 기타비용
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
2,176,011 |
2,000 |
| 잡손실 |
55,394 |
10,622,151 |
| 기부금 |
- |
300,000 |
| 유형자산평가손실 |
- |
45,277,560 |
| 합계 |
2,231,405 |
56,201,711 |
24. 법인세비용
(1) 당사의 법인세비용 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
2,534,334,520 |
2,380,502,252 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(406,880,238) |
2,588,915,936 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세 |
53,524,633 |
(2,818,211,380) |
| ±추납액(환급액) |
- |
(1,559,181,332) |
| 법인세비용 |
2,180,978,915 |
592,025,476 |
| 법인세비용차감전순이익 |
11,862,119,862 |
13,551,153,172 |
| 유효세율 |
18.39% |
4.37% |
(2) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 |
406,880,238 |
(2,588,915,936) |
| - 기초이연법인세자산(부채) |
(5,914,091,323) |
(3,325,175,387) |
| - 기말이연법인세자산(부채) |
(5,507,211,085) |
(5,914,091,323) |
(3) 자본에 직접 가감한 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 건물재평가적립금 |
(178,024,247) |
13,386,572,652 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
770,639 |
111,338,044 |
| 관계기업투자주식 |
(78,845,117) |
(13,645,720) |
| 합계 |
(256,098,725) |
13,484,264,976 |
| 법인세효과 |
53,524,633 |
(2,818,211,380) |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다
<당기>
| (단위: 원) |
| 과목 |
일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
기초(조정 후) |
감소 |
증가 |
기말 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
합계 |
| 대손충당금 |
408,027,592 |
- |
408,027,592 |
408,027,592 |
755,384,213 |
755,384,213 |
157,875,301 |
- |
157,875,301 |
| 미수수익 |
(295,654,325) |
- |
(295,654,325) |
(295,654,325) |
(413,970,524) |
(413,970,524) |
(86,519,840) |
- |
(86,519,840) |
| 지분법적용투자주식(지분법평가이익) |
(1,132,897,493) |
- |
(1,132,897,493) |
- |
2,054,080,499 |
921,183,006 |
176,048,619 |
16,478,629 |
192,527,248 |
| 지분법적용투자주식(파생상품) |
(756,822,208) |
- |
(756,822,208) |
- |
- |
(756,822,208) |
(158,175,841) |
- |
(158,175,841) |
| 재고자산평가충당금 |
535,398,400 |
- |
535,398,400 |
535,398,400 |
637,149,422 |
637,149,422 |
133,164,229 |
- |
133,164,229 |
| -단기금융상품(손상차손) |
258,863,247 |
- |
258,863,247 |
- |
- |
258,863,247 |
54,102,419 |
- |
54,102,419 |
| 토지재평가적립금 |
(31,470,992,059) |
- |
(31,470,992,059) |
- |
- |
(31,470,992,059) |
- |
(6,577,437,340) |
(6,577,437,340) |
| 건물재평가적립금 |
(4,020,226,073) |
- |
(4,020,226,073) |
(178,024,247) |
- |
(3,842,201,826) |
- |
(803,020,182) |
(803,020,182) |
| 속초재평가손실 |
45,277,560 |
- |
45,277,560 |
1,240,474 |
- |
44,037,086 |
9,203,751 |
- |
9,203,751 |
| 매도가능증권(해외채권) |
9,974,272 |
- |
9,974,272 |
- |
770,639 |
10,744,911 |
- |
2,245,686 |
2,245,686 |
| 매도가능증권(폴루스-CB) 평가 |
4,770,506,000 |
- |
4,770,506,000 |
- |
- |
4,770,506,000 |
997,035,754 |
- |
997,035,754 |
| 매도가능증권(폴루스-지분) 평가 |
866,922,000 |
- |
866,922,000 |
- |
- |
866,922,000 |
- |
181,186,698 |
181,186,698 |
| 연차유급휴가 |
302,033,851 |
- |
302,033,851 |
302,033,851 |
284,427,578 |
284,427,578 |
59,445,364 |
- |
59,445,364 |
| 정부보조금(선수금) |
720,000,000 |
- |
720,000,000 |
720,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 정부보조금(기계장치) |
5,504,592 |
- |
5,504,592 |
5,504,592 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 일시상각충당금 |
(5,504,592) |
- |
(5,504,592) |
(5,504,592) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비업무용승용차 감가상각비 |
143,173,687 |
- |
143,173,687 |
- |
17,419,460 |
160,593,147 |
33,563,968 |
- |
33,563,968 |
| 사용권자산(건물) |
(784,480,280) |
- |
(784,480,280) |
(784,480,280) |
(784,480,280) |
(784,480,280) |
(163,956,379) |
- |
(163,956,379) |
| 상각누계액(건물) |
392,240,160 |
- |
392,240,160 |
392,240,160 |
470,688,192 |
470,688,192 |
98,373,832 |
- |
98,373,832 |
| 리스부채 |
403,479,595 |
- |
403,479,595 |
403,479,595 |
327,545,538 |
327,545,538 |
68,457,017 |
- |
68,457,017 |
| 임차보증금현할차 |
18,087,015 |
- |
18,087,015 |
18,087,015 |
14,683,075 |
14,683,075 |
3,068,763 |
- |
3,068,763 |
| 환불부채 |
285,722,879 |
- |
285,722,879 |
285,722,879 |
341,763,965 |
341,763,965 |
71,428,669 |
- |
71,428,669 |
| 환불자산 |
(230,371,580) |
- |
(230,371,580) |
(230,371,580) |
(285,852,805) |
(285,852,805) |
(59,743,236) |
- |
(59,743,236) |
| 환불자산충당금 |
162,500,905 |
- |
162,500,905 |
162,500,905 |
206,928,925 |
206,928,925 |
43,248,145 |
- |
43,248,145 |
| 파생상품부채 |
718,999,745 |
- |
718,999,745 |
- |
366,246,740 |
1,085,246,485 |
226,816,515 |
- |
226,816,515 |
| 정부보조금(장기미지급금) |
24,931,699 |
- |
24,931,699 |
24,931,699 |
32,236,468 |
32,236,468 |
6,737,422 |
- |
6,737,422 |
| 정부보조금(건물부속설비) |
86,669,354 |
- |
86,669,354 |
9,680,796 |
- |
76,988,558 |
16,090,609 |
- |
16,090,609 |
| 일시상각충당금(건물부속설비) |
(86,669,354) |
- |
(86,669,354) |
(9,680,796) |
- |
(76,988,558) |
(16,090,609) |
- |
(16,090,609) |
| 감가상각비 |
19,513,205 |
- |
19,513,205 |
3,887,482 |
13,020,438 |
28,646,161 |
5,987,048 |
- |
5,987,048 |
| 대손금(이엘케이) |
987,811 |
- |
987,811 |
- |
- |
987,811 |
206,452 |
- |
206,452 |
| 단기금융상품(이자수익) |
(55,302,797) |
- |
(55,302,797) |
(55,302,797) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 퇴직보험예치금 |
(4,670,400) |
- |
(4,670,400) |
- |
(9,839,400) |
(14,509,800) |
(3,032,548) |
- |
(3,032,548) |
| 합계 |
(28,664,777,592) |
- |
(28,664,777,592) |
1,713,716,823 |
4,028,202,143 |
(26,350,292,272) |
1,673,335,424 |
(7,180,546,509) |
(5,507,211,085) |
<전기>
| (단위: 원) |
| 과목 |
일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
기초(조정 후) |
감소 |
증가 |
기말 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
합계 |
| 대손충당금 |
583,528,722 |
- |
583,528,722 |
583,528,722 |
408,027,592 |
408,027,592 |
85,277,767 |
- |
85,277,767 |
| 미수수익 |
276,468,388 |
(552,936,776) |
(276,468,388) |
(276,468,388) |
(295,654,325) |
(295,654,325) |
(61,791,754) |
- |
(61,791,754) |
| 지분법적용투자주식(지분법평가이익) |
(1,381,335,638) |
- |
(1,381,335,638) |
- |
248,438,145 |
(1,132,897,493) |
(159,928,383) |
- |
(159,928,383) |
| 지분법적용투자주식(파생상품) |
(756,822,208) |
- |
(756,822,208) |
- |
- |
(756,822,208) |
(158,175,841) |
- |
(158,175,841) |
| 재고자산평가충당금 |
476,170,217 |
- |
476,170,217 |
476,170,217 |
535,398,400 |
535,398,400 |
111,898,266 |
- |
111,898,266 |
| 재고자산폐기손실 |
201,246,931 |
(201,246,931) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| -단기금융상품(손상차손) |
258,863,247 |
- |
258,863,247 |
- |
- |
258,863,247 |
54,102,419 |
- |
54,102,419 |
| 토지재평가적립금 |
(22,198,868,959) |
- |
(22,198,868,959) |
- |
(9,272,123,100) |
(31,470,992,059) |
- |
(6,577,437,340) |
(6,577,437,340) |
| 건물재평가적립금 |
(694,421,756) |
- |
(694,421,756) |
(69,442,175) |
(3,395,246,492) |
(4,020,226,073) |
- |
(840,227,249) |
(840,227,249) |
| 속초재평가손실 |
- |
- |
- |
- |
45,277,560 |
45,277,560 |
9,463,010 |
- |
9,463,010 |
| 매도가능증권(해외채권) |
71,900,631 |
- |
71,900,631 |
61,926,359 |
- |
9,974,272 |
- |
2,084,623 |
2,084,623 |
| 매도가능증권(폴루스-CB) 평가 |
4,770,506,000 |
- |
4,770,506,000 |
- |
- |
4,770,506,000 |
997,035,754 |
- |
997,035,754 |
| 매도가능증권(폴루스-지분) 평가 |
866,922,000 |
- |
866,922,000 |
- |
- |
866,922,000 |
- |
181,186,698 |
181,186,698 |
| 연차유급휴가 |
301,300,793 |
- |
301,300,793 |
301,300,793 |
302,033,851 |
302,033,851 |
63,125,075 |
- |
63,125,075 |
| 정부보조금(선수금) |
700,000,000 |
- |
700,000,000 |
- |
20,000,000 |
720,000,000 |
150,480,000 |
- |
150,480,000 |
| 임차보증금 |
13,080,000 |
(13,080,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 정부보조금(기계장치) |
22,022,383 |
- |
22,022,383 |
16,517,791 |
- |
5,504,592 |
1,150,460 |
- |
1,150,460 |
| 일시상각충당금 |
(22,022,383) |
- |
(22,022,383) |
(16,517,791) |
- |
(5,504,592) |
(1,150,460) |
- |
(1,150,460) |
| 비업무용승용차 감가상각비 |
109,551,260 |
28,799,920 |
138,351,180 |
9,818,625 |
14,641,132 |
143,173,687 |
29,923,301 |
- |
29,923,301 |
| 사용권자산(건물) |
(784,480,280) |
- |
(784,480,280) |
(784,480,280) |
(784,480,280) |
(784,480,280) |
(163,956,379) |
- |
(163,956,379) |
| 상각누계액(건물) |
313,792,128 |
- |
313,792,128 |
313,792,128 |
392,240,160 |
392,240,160 |
81,978,193 |
- |
81,978,193 |
| 리스부채 |
477,172,219 |
- |
477,172,219 |
477,172,219 |
403,479,595 |
403,479,595 |
84,327,235 |
- |
84,327,235 |
| 임차보증금현할차 |
21,390,478 |
- |
21,390,478 |
21,390,478 |
18,087,015 |
18,087,015 |
3,780,186 |
- |
3,780,186 |
| 환불부채 |
261,234,532 |
- |
261,234,532 |
261,234,532 |
285,722,879 |
285,722,879 |
59,716,082 |
- |
59,716,082 |
| 환불자산 |
(42,890,002) |
- |
(42,890,002) |
(42,890,002) |
(230,371,580) |
(230,371,580) |
(48,147,660) |
- |
(48,147,660) |
| 환불자산충당금 |
- |
- |
- |
- |
162,500,905 |
162,500,905 |
33,962,689 |
- |
33,962,689 |
| 파생상품부채 |
289,588,632 |
- |
289,588,632 |
- |
429,411,113 |
718,999,745 |
150,270,947 |
- |
150,270,947 |
| 정부보조금(장기미지급금) |
- |
7,564,195 |
7,564,195 |
7,564,195 |
24,931,699 |
24,931,699 |
5,210,725 |
- |
5,210,725 |
| 정부보조금(건물부속설비) |
- |
96,350,137 |
96,350,137 |
9,680,783 |
- |
86,669,354 |
18,113,895 |
- |
18,113,895 |
| 일시상각충당금(건물부속설비) |
- |
(96,350,137) |
(96,350,137) |
(9,680,783) |
- |
(86,669,354) |
(18,113,895) |
- |
(18,113,895) |
| 감가상각비 |
- |
7,910,135 |
7,910,135 |
- |
11,603,070 |
19,513,205 |
4,078,260 |
- |
4,078,260 |
| 대손금(이엘케이) |
- |
987,811 |
987,811 |
- |
- |
987,811 |
206,452 |
- |
206,452 |
| 현금및현금성자산(미수수익) |
- |
(9,554,908) |
(9,554,908) |
(9,554,908) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기금융상품(이자수익) |
- |
- |
- |
- |
(55,302,797) |
(55,302,797) |
(11,558,285) |
- |
(11,558,285) |
| 퇴직보험예치금 |
- |
- |
- |
- |
(4,670,400) |
(4,670,400) |
(976,114) |
- |
(976,114) |
| 합계 |
|
|
(16,597,659,219) |
1,331,062,515 |
(10,736,055,858) |
(28,664,777,592) |
1,320,301,945 |
(7,234,393,268) |
(5,914,091,323) |
25. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
9,681,140,947 |
12,959,127,696 |
| 보통주 당기순이익 |
9,681,140,947 |
12,959,127,696 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,173,191 |
7,173,191 |
| 기본주당순이익 |
1,350 |
1,807 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정
<당기>
| 구분 |
기간 |
보통주식수 |
일수 |
가중평균유통 보통주식수 |
| 기초이월분 |
01.01일-12.31일 |
7,173,191주 |
365/365 |
7,173,191주 |
| 합계 |
- |
7,173,191주 |
- |
7,173,191주 |
<전기>
| 구분 |
기간 |
보통주식수 |
일수 |
가중평균유통 보통주식수 |
| 기초이월분 |
01.01일-12.31일 |
7,173,191주 |
365/365 |
7,173,191주 |
| 합계 |
|
7,173,191주 |
|
7,173,191주 |
당기 중 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 없습니다.
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료,부재료사용액 |
35,390,575,826 |
42,176,315,834 |
| 상품매입액 |
30,377,919,928 |
29,825,366,532 |
| 재고자산변동조정가감 |
(4,318,349,174) |
(11,052,211,215) |
| 급여및퇴직급여(주1) |
9,873,829,635 |
9,599,790,131 |
| 복리후생비 |
816,600,566 |
778,705,317 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,436,229,553 |
2,714,503,307 |
| 세금과공과 |
598,786,528 |
596,453,940 |
| 경상연구개발비 |
1,994,542,894 |
2,426,385,600 |
| 기타 |
5,654,147,535 |
5,221,401,588 |
| 합계(주2) |
83,824,283,291 |
82,286,711,034 |
(
주1) 확정기여제도로 인식한 퇴직급여금액은 568,585,489원 입니다.(전기 540,707,860원)
(주2) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
27. 현금흐름표
(1) 영업현금흐름
당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
- 조정
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
3,328,134,804 |
2,700,493,983 |
| 무형자산상각비 |
108,094,749 |
14,009,324 |
| 대손상각비 |
434,948,612 |
(81,407,914) |
| 이자비용 |
266,999,260 |
275,985,970 |
| 외화환산손실 |
188,654,190 |
225,055,374 |
| 유동성금융상품처분손실 |
36,171,769 |
15,435,616 |
| 유형자산처분손실 |
2,176,011 |
2,000 |
| 유형자산평가손실 |
- |
45,277,560 |
| 관계기업투자손익 |
1,375,235,382 |
(765,207,575) |
| 법인세비용 |
2,180,978,915 |
592,025,476 |
| 파생상품평가손실 |
366,246,740 |
429,411,113 |
| 이자수익 |
(2,429,497,124) |
(1,576,790,924) |
| 외화환산이익 |
(595,027,660) |
(89,030,471) |
| 유동성금융상품처분이익 |
(1,633,531,903) |
(219,606,898) |
| 유형자산처분이익 |
(280,022) |
- |
| 급여(연차유급휴가 등) |
144,841,167 |
151,163,488 |
| 잡이익 |
- |
(1,000) |
| 국고보조금수익 |
(720,000,000) |
- |
| 합계 |
3,054,144,890 |
1,716,815,122 |
- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의감소(증가) |
1,644,022,656 |
(1,259,528,920) |
| 미수금의감소(증가) |
47,434,098 |
(33,342,314) |
| 선급금의감소(증가) |
378,272,429 |
(394,378,390) |
| 선급비용의감소(증가) |
1,867,448 |
7,681,775 |
| 재고자산의감소(증가) |
(1,144,022,162) |
1,530,689,704 |
| 환불자산의 감소(증가) |
(11,053,205) |
(24,980,673) |
| 매입채무의증가(감소) |
66,635,253 |
530,442,117 |
| 미지급금의증가(감소) |
(664,973,809) |
(581,923,857) |
| 선수금의증가(감소) |
405,189,278 |
130,144,595 |
| 환불부채의 증가(감소) |
56,041,086 |
24,488,347 |
| 영업보증금의감소(증가) |
- |
5,000,000 |
| 합계 |
779,413,072 |
(65,707,616) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 계상 |
- |
27,500,000 |
| 재평가로 인한 토지와 건물의 증가 |
- |
12,667,369,592 |
| 건설중인자산 대체 |
787,775,000 |
5,964,520,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
당기말 |
| 영업활동 |
기타 |
| 단기차입금 |
8,942,651,200 |
- |
- |
- |
8,942,651,200 |
| 리스부채 |
403,479,595 |
(87,000,000) |
- |
11,065,943 |
327,545,538 |
| 합계 |
9,346,130,795 |
(87,000,000) |
- |
11,065,943 |
9,270,196,738 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
전기말 |
| 영업활동 |
기타 |
| 단기차입금 |
8,942,651,200 |
- |
- |
- |
8,942,651,200 |
| 리스부채 |
477,172,219 |
(87,000,000) |
- |
13,307,376 |
403,479,595 |
| 합계 |
9,419,823,419 |
(87,000,000) |
- |
13,307,376 |
9,346,130,795 |
28. 재무위험관리
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 유동성금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다.
가. 시장위험
(1) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
(가) 확정된 외화자산, 부채
보고기간종료일 현재 외화로 표시된 확정된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
외화부채 |
외화자산원화환산액 |
외화부채원화환산액 |
외화자산 |
외화부채 |
외화자산원화환산액 |
외화부채원화환산액 |
| USD |
4,855,511.19 |
1,234,312.21 |
7,137,162,767 |
1,814,498,920 |
7,232,429.30 |
1,467,050.88 |
9,326,399,259 |
1,891,615,370 |
| JPY |
3,204,206 |
51,231,930 |
30,006,747 |
479,776,789 |
3,199,986.00 |
38,690,330.00 |
29,204,991 |
353,111,158 |
| EUR |
- |
69,081.36 |
- |
105,606,740 |
- |
58,542.62 |
- |
83,516,308 |
| GBP |
- |
1,200.00 |
- |
2,212,404 |
- |
1,200.00 |
- |
1,970,148 |
| 합계 |
- |
- |
7,167,169,514 |
2,402,094,853 |
- |
- |
9,355,604,250 |
2,330,212,984 |
* 외화자산은 외화보통예금, 외화외상매출금, 영업보증금, 금융상품(해외채권)을 포함하고 있습니다.* 외화부채는 외화외상매입금을 포함하고 있습니다.
(나) 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
532,266,384 |
(532,266,384) |
743,478,388 |
(743,478,388) |
| JPY |
(44,977,004) |
44,977,004 |
(32,390,616) |
32,390,616 |
| EUR |
(10,560,674) |
10,560,674 |
(8,351,630) |
8,351,630 |
| GBP |
(221,240) |
221,240 |
(197,014) |
197,014 |
| 합계 |
476,507,466 |
(476,507,466) |
702,539,128 |
(702,539,128) |
(2) 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출될 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
보고기간종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 없습니다.
나. 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
(1) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 다만, 손상징후가 있는 매출채권에 대해 개별 손상검토를 통해 손실충당금을 인식합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
정상채권 |
1개월연체 |
2개월연체 |
3개월이상연체 |
합계 |
| 당기말 |
| 기대손실률 |
0.44% |
6.10% |
24.96% |
100% |
|
| 총장부금액(매출채권) |
13,556,923,705 |
776,797,625 |
154,123,939 |
740,860,182 |
15,228,705,451 |
| 손실충당금 |
(59,659,443) |
(47,384,655) |
(38,469,335) |
(740,860,182) |
(886,373,615) |
| 계 |
13,497,264,262 |
729,412,970 |
115,654,604 |
- |
14,342,331,836 |
다. 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사의 보고기간말 현재 당사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
6개월 미만 |
6~12 개월 |
1~2년 |
2~5년 |
총 계약상 현금흐름 |
장부금액 |
| 매입채무 |
9,395,334,859 |
- |
- |
- |
9,395,334,859 |
9,395,334,859 |
| 기타유동지급채무 |
1,333,249,830 |
43,500,000 |
- |
- |
1,376,749,830 |
1,375,352,420 |
| 차입금 |
8,951,640,599 |
- |
- |
- |
8,951,640,599 |
8,942,651,200 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
- |
119,236,468 |
174,000,000 |
293,236,468 |
274,179,416 |
| 합계 |
19,680,225,288 |
43,500,000 |
119,236,468 |
174,000,000 |
20,016,961,756 |
19,987,517,895 |
라. 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
29,106,658,909 |
29,707,151,148 |
| 자본총계 |
173,048,494,224 |
166,621,380,350 |
| 부채비율 |
16.82% |
17.83% |
29. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
예금기관 |
금액 |
질권자 |
비고 |
| 정기예금 |
신한은행 |
277,500,000 |
씨그마알드리치코리아(유) |
물품 거래 보증 |
| 정기예금 |
신한은행 |
400,000,000 |
한국피셔과학 |
물품 거래 보증 |
| 당좌거래보증금 |
기업은행 |
2,000,000 |
- |
- |
당사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.(2) 보고기간말 현재 당사가 타인에게 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다.(3) 약정사항 등1) 당사가 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 각 통화단위) |
| 차입처 |
종류 |
한도액 |
사용액 |
| KEB하나은행 |
외담대 직접익스포져 |
KRW 1,000,000,000 |
KRW 3,190,000 |
| 외상매출채권담보대출 |
KRW 220,000,000 |
- |
| 무역금융(무역어음대출) |
KRW 2,000,000,000 |
KRW 2,000,000,000 |
| 기업은행 |
수입신용장보증 |
USD 2,000,000 |
- |
| 신한은행 |
외화대출약정 |
JPY 150,000,000 |
- |
| 수입신용장보증약정 |
USD 2,000,000 |
- |
| 외상매출채권담보대출 |
KRW 2,000,000,000 |
KRW 557,980,204 |
| 일반자금대출 일자리창출기업 |
KRW 5,000,000,000 |
KRW 5,000,000,000 |
| 일반자금대출 협력기업상생대출 |
KRW 1,942,651,200 |
KRW 1,942,651,200 |
| 서울보증보험 |
지방투자촉진보조금 반환지급보증 등 |
KRW 48,000,000 |
- |
2) 당사는 2021년 2월 23일 이사회결의를 통하여 에스케이케미칼 주식회사로부터 에스케이케미칼대정주식회사의 지분 50% (총발행주식 1,754,606주의 877,303주)를 60억 3백만원에 취득하였습니다.
| 풋옵션 내용 |
1. 계약 당사자들1) 매 도 인 : 에스케이케미칼 주식회사2) 매 수 인 : 대정화금 주식회사3) 대상회사 : 에스케이케미칼대정 주식회사 |
| 2. 옵션에 관한 사항1) 매도인은 매수인에 대하여 매도인이 보유한 대상회사 주식(50.0%) 전부를 매수하도록 청구할 수 있는 권리가 있음.2) 풋옵션 행사자(매도인) : 에스케이케미칼 주식회사3) 행사수량 : 매도인이 보유한 대상회사 주식 전부(50%)4) 행사시기 : 거래종결일로부터 4년 경과 후5) 행사가격 : 6,003,000,000원(50.0%)6) 행사조건 : 아래 사항이 모두 충족될 것 - 대상회사가 허니웰사와 체결한 계약들을 유효하게 갱신 및 존속하고 있을 것 - 매수인이 허니웰사의 제품을 생산 판매할 수 있는 권한 등이 포함된 계약이 적법 유효하게 체결되었을 것 |
| 3. 토지환매권에 관한 사항1) 매도인은 대상회사에게 현물출자대상물 중 토지를 매도인에게 매도하도록 청구할 수 있는 권리가 있음.2) 권리자(매도인) : 에스케이케미칼 주식회사3) 대상물 : 대상회사의 현물출자대상물 중 토지4) 행사금액 : 현물출자 직후의 취득가액 |
* 당사는 풋옵션의 평가와 관련하여 당기 및 전기에 각각 파생상품평가손실 366,246,740 원 및 429,411,113원을 인식하였습니다.
3) 매출채권의 양도보고기간말 현재 당사가 타인에게 배서양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없으며, 당기 중 매출채권의 양도시 발생한 매출채권처분손실은 없습니다.
4) 보험가입내역
보고기간말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
적요 |
부보금액 |
| DB손해보험 |
환경책임보험 |
20,000,000,000 |
| KB손해보험 |
승강기책임보험 |
630,000,000 |
| 가스배상책임보험(음성) |
대인 100,000,000 |
| 대물 500,000,000 |
| 삼성화재 |
패키지보험(건물, 기계장치 및 재고자산) |
72,157,802,348 |
| 기계위험보상 |
20,000,000 |
| 일반배상 |
10,000,000 |
| 가스배상책임보험(시화) |
사고당 |
| 대인 80,000,000 |
| 대물 300,000,000 |
30. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
특수관계자 |
| 관계기업 |
에스케이케미칼대정주식회사 |
| 기타의 특수관계자 |
대정빌딩(대표이사) |
<전기말>
| 구분 |
특수관계자 |
| 관계기업 |
에스케이케미칼대정주식회사 |
| 기타의 특수관계자 |
대정빌딩(대표이사) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 |
매출 |
기타수익 |
배당금 |
매입 |
기타비용 |
| 대정빌딩(대표이사) |
- |
3,403,940 |
- |
- |
89,513,975 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
876,974,600 |
- |
600,000,000 |
2,681,308,000 |
- |
<전기>
| (단위: 원) |
| 특수관계자 |
매출 |
기타수익 |
배당금 |
매입 |
기타비용 |
| 대정빌딩(대표이사) |
- |
3,303,463 |
- |
- |
91,755,408 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
- |
- |
1,000,000,000 |
2,419,740,600 |
205,800 |
(3) 당기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
적요 |
당기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
매출채권 |
- |
964,672,060 |
898,540,060 |
66,132,000 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
매입채무 |
113,553,000 |
2,949,438,800 |
2,956,039,240 |
106,952,560 |
| 대정빌딩(대표이사) |
리스부채 |
403,479,595 |
- |
75,934,057 |
327,545,538 |
| 대정빌딩(대표이사) |
임차보증금 |
108,609,522 |
3,403,940 |
- |
112,013,462 |
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
적요 |
전기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 에스케이케미칼대정주식회사 |
매입채무 |
168,687,860 |
2,661,714,660 |
(2,716,849,520) |
113,553,000 |
| 대정빌딩(대표이사) |
리스부채 |
477,172,219 |
- |
(73,692,624) |
403,479,595 |
| 대정빌딩(대표이사) |
임차보증금 |
108,609,522 |
3,303,463 |
- |
111,912,985 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금 수령 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:원) |
| 구분 |
회사명 |
배당금 |
| 관계기업 |
에스케이케미칼대정주식회사 |
600,000,000 |
<전기>
| (단위:원) |
| 구분 |
회사명 |
배당금 |
| 관계기업 |
에스케이케미칼대정주식회사 |
1,000,000,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 현금출자는 없습니다.
(6) 당사가 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없습니다.
(7) 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,160,307,000 |
1,087,005,000 |
| 퇴직급여 |
288,876,750 |
270,626,250 |
| 합계 |
1,449,183,750 |
1,357,631,250 |
31. 부문별정보
(1) 당사는 원료의약품 및 화학약품의 제조와 판매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업 의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
89,638,514,008 |
91,362,901,376 |
| 아시아 |
2,665,910,159 |
1,917,284,042 |
| 남미 |
- |
2,465,517 |
| 계 |
92,304,424,167 |
93,282,650,935 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.
32. 재무제표 승인 및 승인기관
당사의 재무제표는 2025년 2월 25일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.