연결감사보고서 6.0 주식회사 슈프리마에이치큐 00260295 100000000000 232865 11078 20102 55 N N N Y A

주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼일회계법인

 목 차

페이지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1 - 6
연 결 재 무 제 표 7
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ..................................................... 8 - 9
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 10 - 11
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ..................................................... 12
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................... 13
ㆍ 주 석 ..................................................... 14 - 83
외부감사 실시내용 ..................................................... 84 - 85
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 슈프리마에이치큐
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

1. 매출 수익인식 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2.17에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.제품매출이 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하며, 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하기에 매출의 과대 계상 오류의 가능성이 존재한다고 판단하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항과 관련하여 수행한 우리의 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.

ㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가ㆍ영업 및 재무 관련 ERP시스템의 일반통제의 효과성에 대한 테스트ㆍ고객 주문 및 수주 등록, 출하요청에 등의 시스템설정과 관련한 통제의 효과성에 대한 테스트ㆍ계약서 확인을 통한 계약의 존재 및 계약의 수행의무 식별의 적정성 확인ㆍ매출 증빙과 ERP 간 대사검토 및 승인 통제의 효과성에 대한 테스트ㆍ비경상적 매출의 존재 여부 및 비정상적 조건의 매출거래 유무에 대한 질문ㆍ보고기간 중 인식한 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래금액이 정확한지 여부와 매출인식일이 적절한지 여부에 대해 거래증빙과의 비교대사

2. 관계기업((주)슈프리마)에 대한 투자주식 손상 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에 기술된 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 관계기업인 (주)슈프리마에 대한 투자주식 잔액은 93,624백만원입니다. 연결재무제표상 관계기업에 대한 투자주식은 지분법으로 측정하고 있으며, 연결회사는 매 결산 기 종속 및 관계기업 투자주식의 손상징후를 식별하고 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다.연결회사는 2024년 12월 31일 현재 관계기업인 (주)슈프리마에 대한 투자주식의 손상징후가 있는 것으로 판단하였고, 투자금액 주식이 유의적이며, 관계기업투자주식의 회수가능가액 추정 시 경영진의 유의적인 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

ㆍ 연결회사의 손상징후 식별 및 손상평가 절차에 대한 이해

ㆍ 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가

ㆍ 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ 주요 가정의 변경이 회수가능가액 산정에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도 분석결과 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김중현입니다

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 슈프리마에이치큐 대표이사 이재원

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 정자일로 248
(전 화) 031-783-4505
연 결 재 무 상 태 표
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말
자 산
Ⅰ.유동자산 63,882,080,715 67,495,011,318
현금및현금성자산 5,6,9,35,36,37 15,888,860,259 20,128,662,883
단기금융상품 5,6,9,35 27,871,638,340 38,189,400,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,7,35 15,312,778,904 4,184,244,904
매출채권 5,9,10,34,35 2,310,356,747 1,779,083,325
기타금융자산 5,9,11,34,35 489,774,751 641,671,676
재고자산 12 1,857,139,825 2,337,770,261
기타유동자산 13 151,531,889 234,178,269
Ⅱ.비유동자산 168,982,980,705 161,602,887,239
당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,7,35 53,434,648,677 52,047,109,619
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,8,35,37 5,240,587,570 8,161,434,500
관계기업투자 14 97,172,703,768 89,315,087,953
유형자산 15 5,817,247,018 5,912,454,213
사용권자산 16 7,800,161 39,000,843
무형자산 17 373,751,994 368,012,466
투자부동산 18 5,611,282,696 4,535,288,542
장기기타금융자산 5,9,11,34,35 1,121,429,521 1,224,499,103
장기기타투자자산 203,529,300 -
자 산 총 계 232,865,061,420 229,097,898,557
부 채
Ⅰ.유동부채 3,616,171,340 13,760,778,333
매입채무및기타채무 5,19,34,35,37 2,283,047,518 1,759,312,896
유동 리스부채 16,19,35,37 7,527,822 31,740,781
단기종업원급여부채 20 679,341,495 2,288,880,398
기타부채 21 258,663,952 337,652,980
당기법인세부채 32 387,590,553 9,343,191,278
Ⅱ.비유동부채 7,462,266,013 6,199,503,097
기타비유동금융부채 5,19,35,37 3,559,910,000 3,000,000,000
비유동 리스부채 16,19,35,37 - 5,028,868
이연법인세부채 32 3,902,356,013 3,194,474,229
부 채 총 계 11,078,437,353 19,960,281,430
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 221,786,624,067 209,137,617,127
Ⅰ.자본금 1,22 5,235,920,000 5,235,920,000
Ⅱ.기타불입자본 23 109,897,285,841 109,897,285,841
Ⅲ.기타자본구성요소 24 (91,641,326,878) (91,075,568,368)
Ⅳ.기타포괄손익누계액 (619,899,065) 1,202,394,389
Ⅴ.이익잉여금 25 198,914,644,169 183,877,585,265
비지배지분 - -
자 본 총 계 221,786,624,067 209,137,617,127
부 채 및 자 본 총 계 232,865,061,420 229,097,898,557
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ.매출액 4,34 20,101,969,494 20,386,641,334
Ⅱ.매출원가 31 13,006,210,344 12,592,540,320
Ⅲ.매출총이익 7,095,759,150 7,794,101,014
판매비와관리비 27,31 4,632,092,285 10,471,700,742
Ⅳ.영업이익(손실) 2,463,666,865 (2,677,599,728)
기타수익 30 35,583,869 12,054,533,035
기타비용 30 51,485,679 229,819,345
금융수익 28 7,558,768,709 4,867,250,995
금융비용 29 337,306,029 761,564,512
지분법이익 14 7,588,562,133 7,961,101,103
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 17,257,789,868 21,213,901,548
법인세비용 32 2,043,842,399 6,087,921,527
Ⅵ.계속영업당기순이익 15,213,947,469 15,125,980,021
중단영업이익 38 - 22,343,916,045
Ⅶ.당기순이익 15,213,947,469 37,469,896,066
당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분 15,213,947,469 37,261,283,058
계속영업손익 15,213,947,469 15,125,980,021
중단영업손익 - 22,135,303,037
비지배지분 - 208,613,008
계속영업손익 - -
중단영업손익 - 208,613,008
기타포괄손익 (1,999,182,019) (1,234,604,698)
당기손익으로 재분류되는 항목 (76,467,917) (51,173,124)
지분법자본변동 (76,467,917) (51,173,124)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,922,714,102) (1,183,431,574)
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 8 (1,916,508,181) (1,183,431,574)
지분법이익잉여금변동 (6,205,921) -
Ⅷ.당기총포괄이익 13,214,765,450 36,235,291,368
당기총포괄이익의 귀속
지배기업 소유주지분 13,214,765,450 36,026,678,360
계속영업이익 13,214,765,450 13,891,375,323
중단영업이익 - 22,135,303,037
비지배지분 - 208,613,008
계속영업이익 - -
중단영업이익 - 208,613,008
Ⅸ.주당이익(단위: 원)
계속영업 기본 및 희석주당손익 26 1,654 1,619
중단영업 기본 및 희석주당손익 26 - 2,370
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 지배기업 소유주지분 비지배지분 합 계
자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 소 계
2023.01.01(전기초) 　 5,235,920,000 109,897,285,841 (89,982,320,118) 2,301,709,541 146,555,596,721 174,008,191,985 21,101,820,017 195,110,012,002
총포괄손익 　
당기순이익 25 - - - - 37,261,283,058 37,261,283,058 208,613,008 37,469,896,066
기타포괄손익
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 8,32 - - - (1,183,431,574) - (1,183,431,574) - (1,183,431,574)
지분법자본변동 　 - - - (51,173,124) - (51,173,124) - (51,173,124)
총포괄손익 합계 　 - - - (1,234,604,698) 37,261,283,058 36,026,678,360 208,613,008 36,235,291,368
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금대체 　 - - - (60,705,486) 60,705,486 - - -
소유주와의 거래 　
자기주식의 취득 24 - - (1,093,248,250) - - (1,093,248,250) - (1,093,248,250)
주식기준보상거래 　 - - - - - - 61,511,773 61,511,773
종속기업처분으로 인한 증감 　 - - - 195,995,032 - 195,995,032 (21,371,944,798) (21,175,949,766)
소유주와의 거래 합계 　 - - (1,093,248,250) 195,995,032 - (897,253,218) (21,310,433,025) (22,207,686,243)
2023.12.31(전기말) 　 5,235,920,000 109,897,285,841 (91,075,568,368) 1,202,394,389 183,877,585,265 209,137,617,127 - 209,137,617,127
2024.01.01(당기초) 　 5,235,920,000 109,897,285,841 (91,075,568,368) 1,202,394,389 183,877,585,265 209,137,617,127 - 209,137,617,127
총포괄손익
당기순이익 25 - - - - 15,213,947,469 15,213,947,469 - 15,213,947,469
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 8,32 - - - (1,916,508,181) - (1,916,508,181) - (1,916,508,181)
지분법자본변동 - - - (76,467,917) - (76,467,917) - (76,467,917)
지분법잉여금변동 - - - - (6,205,921) (6,205,921) - (6,205,921)
총포괄손익 합계 - - - (1,992,976,098) 15,207,741,548 13,214,765,450 - 13,214,765,450
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금대체 - - - 170,682,644 (170,682,644) - - -
소유주와의 거래
자기주식의 취득 24 - - (565,758,510) - - (565,758,510) - (565,758,510)
소유주와의 거래 합계 - - (565,758,510) - - (565,758,510) - (565,758,510)
2024.12.31(당기말) 5,235,920,000 109,897,285,841 (91,641,326,878) (619,899,065) 198,914,644,169 221,786,624,067 - 221,786,624,067
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,301,836,471) 917,513,878
영업으로부터 창출된 현금 2,113,953,725 (356,396,597)
당기순이익 15,213,947,469 37,469,896,066
당기순이익조정을 위한 가감 36 (12,042,531,009) (39,229,877,809)
영업활동으로인한 자산ㆍ부채의변동 36 (1,057,462,735) 1,403,585,146
이자수취 2,834,432,579 1,779,982,395
이자지급 (1,161,192) (6,903)
배당금수취 515,912,982 608,471,621
법인세납부 (9,764,974,565) (1,114,536,638)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 71,486,777 (115,348,677)
단기금융상품의 처분 47,829,900,000 66,542,350,000
단기금융상품의 취득 (37,512,138,340) (85,363,550,000)
상각후원가 측정 금융자산의 처분 - 4,020,575,760
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 8,708,691,280 26,498,235,360
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (17,751,678,219) (58,294,329,264)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 497,954,160 4,676,776,915
관계기업투자의 처분 25,532,824 1,000,020
관계기업투자의 취득 (415,512,997) (1,562,253,751)
장기대여금의 대여 (153,600,000) (446,000,000)
장기대여금의 회수 346,000,000 -
유형자산의 처분 (313,681) 89,703,000
유형자산의 취득 (146,832,455) (465,020,152)
무형자산의 취득 (37,374,010) (212,552,262)
투자부동산의 취득 (1,113,523,365) -
장기기타투자자산의 취득 (203,529,300) -
기타보증금(자산) 증감 (2,089,120) -
지배력상실에 따른 순현금증감 - 44,399,715,697
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (35,047,318) (1,172,217,040)
자기주식의 취득 (565,758,510) (1,093,248,250)
리스부채의 상환 (29,198,808) (78,968,790)
임대보증금의 증감 559,910,000 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (I + II + III) (4,265,397,012) (370,051,839)
V. 기초의 현금및현금성자산 20,128,662,883 20,284,277,001
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 25,594,388 214,437,721
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 15,888,860,259 20,128,662,883
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 슈프리마에이치큐와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 슈프리마에이치큐(이하 "지배기업")는 바이오인식 핵심모듈 및 출입통제 단말기의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 2000년 5월 4일 설립되었고 소재지는 경기도 성남시 분당구 정자일로 248입니다. 연결회사는 수차례의 증자, 주식매수선택권 행사와 인적분할 등으로 인하여 당기말 현재 보통주 자본금은 5,235,920천원입니다.

한편, 당기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%)
보통주 이재원(대표이사) 3,306,595 31.58
신동목 843,062 8.05
송봉섭 150,225 1.43
이성직 63,496 0.61
자기주식 1,323,222 12.64
기타 4,785,240 45.70
합 계 10,471,840 100.00

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 소유지분율 및 의결권비율(%)
당기말 전기말
㈜더그루 부동산 투자 및 개발 대한민국 12월 100 100

(2) 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 자산 부채 순자산가액 매출액 당기순이익 당기포괄손익
㈜더그루 10,110,863 13,496 10,097,367 25,000 89,033 89,033

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 연결재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건 물 40 년
공 구 와 기 구 5 년
차 량 운 반 구 7 년
비 품 4 ~ 5 년
금 형 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
특 허 권 7 년
상 표 권 5 년
의 장 권 5 년
개 발 비 5 년
프로그램 5 년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 지문인식 및 바이오 인식 기술 응용분야 중 출입통제 및 근태관리 제품의 판매, 시스템 구축, 운영, 및 유지보수 등 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 출입통제 및 근태관리 통합 계약에서 제품의 판매, 설치용역, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 인식하며, 유지보수 등의 용역은 제공 완료시점에 수익을 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 관계기업에게 회계자문용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 계약기간동안 고객에게 회계자문용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조).

2.20 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 관계기업투자주식의 손상차손

관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 32 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 35 참조).

(4) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다(주석 15 참조).

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 국내로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보고부문 주요 재화 및 용역 당기 전기
㈜슈프리마에이치큐 바이오인식 핵심모듈 등 15,174,617 15,422,225
경영컨설팅수수료 등 4,927,352 4,964,416
합 계 20,101,969 20,386,641

(3) 연결회사의 영업수익은 모두 국내(대한민국)에 귀속되었습니다.

(4) 연결회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출액 비중 매출액 비중
A 사 14,867,907 73.96% 15,422,225 75.65%
B 사 4,681,199 23.29% 4,303,303 21.11%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계
금융자산
현금및현금성자산 15,888,860 - - 15,888,860
단기금융상품 27,871,638 - - 27,871,638
당기손익-공정가치측정금융자산 - 68,747,428 - 68,747,428
매출채권 2,310,357 - - 2,310,357
기타금융자산 489,775 - - 489,775
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,240,588 5,240,588
장기기타금융자산 1,121,430 - - 1,121,430
합계 47,682,060 68,747,428 5,240,588 121,670,076
금융부채
매입채무및기타채무 2,283,048 - - 2,283,048
기타비유동금융부채 3,559,910 - - 3,559,910
합계 5,842,958 - - 5,842,958

<전기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계
금융자산
현금및현금성자산 20,128,663 - - 20,128,663
단기금융상품 38,189,400 - - 38,189,400
당기손익-공정가치측정금융자산 - 56,231,355 - 56,231,355
매출채권 1,779,083 - - 1,779,083
기타금융자산 641,672 - - 641,672
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 8,161,435 8,161,435
장기기타금융자산 1,224,499 - - 1,224,499
합계 61,963,317 56,231,355 8,161,435 126,356,107
금융부채
매입채무및기타채무 1,759,313 - - 1,759,313
기타비유동금융부채 3,000,000 - - 3,000,000
합계 4,759,313 - - 4,759,313

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,894,834 1,207,870
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 1,578,252 75,999
배당수익 433,700 537,372
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
배당수익 71,100 71,100
평가손익(기타포괄손익) (2,422,893) (1,511,239)
상각후원가 측정 금융자산
외환손익 399,530 (120,481)
이자수익 2,845,383 2,161,719
처분손익 - 174,320
상각후원가 측정 금융부채
외환손익 4,334 30,731
기타부채(주1)
이자비용 (1,161) 2,213

(주1) 기타부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함합니다.

6. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산, 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 보통예금 15,888,860 20,128,663
단기금융상품 정기예적금 등 27,871,638 38,189,400

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말 제한내용
단기금융상품 371,638 923,021 자사주신탁

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
지분상품 2,231,091 14,647,657 2,118,850 19,035,443
신종자본증권 1,978,380 8,962,784 1,932,500 9,349,007
비상장주식 - 2,498,707 - 3,529,822
금ETF 252,711 3,186,166 186,350 6,156,614
채무상품 13,081,688 38,786,992 2,065,395 33,011,668
기타 13,081,688 38,786,992 2,065,395 33,011,668
합 계 15,312,779 53,434,649 4,184,245 52,047,111

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분상품
신종자본증권 2,798,760 2,577,450
상장주식 2,441,828 5,583,985
합 계 5,240,588 8,161,435

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 법인세효과 차감 후 금액을 자본에 가산하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 8,161,435 2,334,700
대체 - 12,014,751
자본에 인식된 평가손익 (2,252,210) (1,571,944)
이익잉여금으로 대체된 처분손익 (170,683) 60,705
처분 (497,954) (4,676,777)
기말금액 5,240,588 8,161,435

9. 상각후원가측정금융자산

보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 15,888,860 20,128,663
단기금융상품 27,871,638 38,189,400
매출채권 2,310,357 1,779,083
기타금융자산 489,775 641,672
장기기타금융자산 1,121,430 1,224,499
합 계 47,682,060 61,963,317

10. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 2,310,357 1,779,083
차감: 대손충당금 - -
매출채권(순액) 2,310,357 1,779,083

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수금 53,506 - 161,319 -
미수수익 436,269 - 480,353 -
임차보증금 - 134,738 - 137,007
기타보증금 - 15,895 - 9,157
장기대여금 - 970,796 - 1,078,335
합 계 489,775 1,121,429 641,672 1,224,499

12. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 충당금 장부금액 취득원가 충당금 장부금액
제품 657,044 - 657,044 888,723 - 888,723
재공품 488,914 - 488,914 809,887 (15,061) 794,826
원재료 741,838 (30,656) 711,182 685,852 (31,632) 654,220
합 계 1,887,796 (30,656) 1,857,140 2,384,462 (46,693) 2,337,769

(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)액은 (-)16,037천원 및 16,623천원입니다.

13. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급비용 141,554 233,810
선급금 9,978 368
합 계 151,532 234,178

14. 관계기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 목 소재국가 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
㈜슈프리마(주1,2) 대한민국 29.54 93,624,631 29.46 85,935,268
㈜모카시스템 대한민국 27.59 679,070 29.43 752,613
대신앱실론제1호사모투자합자회사 대한민국 28.17 1,974,829 28.17 1,982,357
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호 대한민국 25.45 447,088 25.33 322,425
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호 대한민국 25.45 447,088 25.33 322,425
합 계 97,172,706 89,315,088

(주1) 시장성 있는 기업으로 당기말 현재 공정가치는 49,621,477천원(전기말: 42,381,732천원)입니다.

(주2) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 배당 지분법손익 지분법자본변동 이익잉여금변동 기말
㈜슈프리마 85,935,268 115,513 - - 7,678,443 (96,747) (7,846) 93,624,631
㈜모카시스템 752,613 - (5,646) - (67,956) 59 - 679,070
대신앱실론제1호사모투자합자회사 1,982,357 - - - (7,528) - - 1,974,829
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호 322,425 150,000 - (18,139) (7,198) - - 447,088
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호 322,425 150,000 - (18,139) (7,198) - - 447,088
합 계 89,315,088 415,513 (5,646) (36,278) 7,588,563 (96,688) (7,846) 97,172,706

<전기>

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 연결실체 변동 기말
㈜슈프리마 76,716,421 1,262,254 7,995,658 (39,065) - 85,935,268
㈜모카시스템 786,659 - (1,089) (32,957) - 752,613
Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.(주1) 310,781 - (121,755) 19,422 (208,448) -
대신앱실론제1호사모투자합자회사 1,989,821 - (7,464) - - 1,982,357
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호 185,427 150,000 (13,002) - - 322,425
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호 185,427 150,000 (13,002) - - 322,425
합 계 80,174,536 1,562,254 7,839,346 (52,600) (208,448) 89,315,088

(주1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜엑스페릭스(구, ㈜슈프리마아이디)의 지분 51%를 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 해당 관계기업에 대한 지분법손익과 지분법자본변동을 중단영업으로 분류하였습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜슈프리마 260,128,507 23,471,533 108,231,736 32,487,211 32,552,359
㈜모카시스템 6,863,200 3,982,309 3,352,681 (276,219) (276,219)
대신앱실론제1호사모투자합자회사 7,083,460 73,062 - (26,725) (26,725)
㈜퍼스트게이트 1호 1,756,983 990 22,065 (28,340) (28,340)
㈜퍼스트게이트 2호 1,756,986 990 22,065 (28,340) (28,340)

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜슈프리마 218,430,672 14,326,057 94,630,270 22,954,571 22,954,572
㈜모카시스템 6,851,144 3,786,651 2,724,494 (4,444) (4,444)
대신앱실론제1호사모투자합자회사 7,089,187 52,064 - (26,494) (26,494)
㈜퍼스트게이트 1호 1,285,568 13,459 - (51,325) (51,325)
㈜퍼스트게이트 2호 1,285,571 13,459 - (51,322) (51,322)

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원,%)
구 분 당기말순자산(A) 연결실제지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) 투자차액 장부금액
㈜슈프리마 235,804,182 29.54% 69,656,555 23,976,749 93,633,304
㈜모카시스템 2,873,204 27.59% 792,717 12,183 804,900
대신앱실론제1호사모투자합자회사 7,010,398 28.17% 1,974,828 - 1,974,828
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호 1,755,993 25.45% 446,901 187 447,088
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호 1,755,996 25.45% 446,901 187 447,088

<전기말>

(단위: 천원,%)
구 분 당기말순자산(A) 연결실제지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) 투자차액 장부금액
㈜슈프리마 203,251,823 29.46% 59,881,515 26,053,753 85,935,268
㈜모카시스템 3,021,785 29.43% 740,430 12,183 752,613
대신앱실론제1호사모투자합자회사 7,037,123 28.17% 1,982,357 - 1,982,357
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호 1,272,109 25.33% 322,287 139 322,425
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호 1,272,112 25.33% 322,287 138 322,425

(5) 관계기업 투자주식의 손상검사당사는 매년 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 관계기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계상에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.당기 주식회사 슈프리마에 대한 관계기업투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분 주식회사 슈프리마
영업이익률 18.63% ~ 23.43%
매출성장률 14.4% ~ 14.7%
영구성장률 1.00%
할인율 16.07%

15. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 공구와기구 비품 금형 건설중인자산 합 계
취득원가 2,437,148 3,333,478 284,243 189,312 835,618 483,102 - 7,562,901
감가상각누계액 - (569,536) (43,990) (92,787) (724,844) (314,498) - (1,745,655)
장부금액 2,437,148 2,763,942 240,253 96,525 110,774 168,604 - 5,817,246

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 공구와기구 비품 금형 건설중인자산 합 계
취득원가 2,437,148 3,333,478 284,243 115,588 827,537 397,532 80,570 7,476,096
감가상각누계액 - (486,302) (3,384) (78,129) (674,160) (321,668) - (1,563,643)
장부금액 2,437,148 2,847,176 280,859 37,459 153,377 75,864 80,570 5,912,453

(2) 보고기간 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 공구와기구 비품 금형 건설중인자산 합 계
기초 2,437,148 2,847,176 280,859 37,459 153,377 75,864 80,570 5,912,453
취득 - - - 75,183 25,760 45,890 - 146,833
처분 - - - (3) (66) (5) - (74)
대체 - - - 3,640 - 76,930 (80,570) -
상각 - (83,234) (40,606) (19,754) (68,297) (30,075) - (241,966)
기말 2,437,148 2,763,942 240,253 96,525 110,774 168,604 - 5,817,246

<전기>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 차량운반구 공구와기구 비품 금형 건설중인자산(주1) 합 계
기초 2,732,242 3,297,321 152,684 160,433 447,780 234,738 24,665 7,049,863
취득 - - 284,243 17,401 54,088 - 109,288 465,020
처분 - - (87,150) - (869) - - (88,019)
대체 - - - - - 19,060 (48,263) (29,203)
상각 - (86,550) (39,337) (27,277) (98,348) (52,784) - (304,296)
연결범위변동(주2) (295,094) (363,595) (29,581) (113,098) (249,274) (125,150) (5,120) (1,180,912)
기말 2,437,148 2,847,176 280,859 37,459 153,377 75,864 80,570 5,912,453

(주1) 무형자산으로 대체되었습니다.

(주2) 연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)엑스페릭스(구,(주)슈프리마아이디)의 지분 51%를 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 종속기업 관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다(주석 38 참조).

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 192,160 228,639
매출원가 49,806 53,790
중단영업손익 - 105,263
합 계 241,966 387,692

(4) 연결회사는 당기 중 바이오인식기술 사업부문에 대한 손상징후가 식별되어 바이오인식기술 사업부문에 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 시 바이오인식기술사업부문 창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었고, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.

당기말 현재 현금창출단위집단의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분 바이오인식기술 사업부문 CGU
영업이익률 12.47% ~ 15.79%
매출성장률 2.77% ~ 17.31%
영구성장률 1.00%
할인율 16.07%

평가일의 현금창출단위집단의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

16. 사용권자산

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 7,800 39,001

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
리스부채
유동 7,528 31,741
비유동 - 5,029
합계 7,528 36,770

당기 중 증가된 사용권자산은 4,155천원(전기: 67,271천원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 35,356 83,396
리스부채에 대한 이자비용 1,161 4,584
단기리스료 및 소액자산리스료(주1) 5,059 7,250

(주1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 35,419천원(전기: 86,219천원)입니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 프로그램 회원권 건설중인자산 합계
취득원가 124,795 1,361,860 226,918 64,631 1,778,204
감가상각누계액 (85,551) (1,318,901) - - (1,404,452)
기말 장부금액 39,244 42,959 226,918 64,631 373,752

<전기말>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 프로그램 회원권 건설중인자산 합계
취득원가 109,046 1,347,036 226,918 57,829 1,740,829
감가상각누계액 (76,935) (1,295,882) - - (1,372,817)
기말 장부금액 32,111 51,154 226,918 57,829 368,012

(2) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 프로그램 회원권 건설중인자산 합계
기초 32,112 51,154 226,918 57,829 368,013
취득 - 14,824 - 22,550 37,374
상각 (8,616) (23,018) - - (31,634)
대체 15,749 - - (15,749) -
기말 39,245 42,960 226,918 64,630 373,753

<전기>

(단위: 천원)
구분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 건설중인자산 합계
기초 937,141 96,029 67,650 226,918 1,938,974 3,266,712
취득 - - 7,435 - 205,117 212,552
상각 (61,764) (15,130) (33,640) - - (110,534)
대체 111,563 47,057 29,203 - (640,121) (452,298)
연결범위변동(주1) (986,940) (95,844) (19,494) - (1,446,142) (2,548,420)
기말 - 32,112 51,154 226,918 57,828 368,012

(주1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)엑스페릭스(구,(주)슈프리마아이디)의 지분51%를 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 종속기업 관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다(주석 38 참조).

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 31,634 38,946
중단영업손익 - 71,588
합 계 31,634 110,534

(4) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 1,470,190 1,387,233

18. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
토지 건물 합계 토지 건물 합계
기초장부금액 3,651,859 883,429 4,535,288 3,651,860 917,202 4,569,062
취득 752,999 360,524 1,113,523 - - -
감가상각 - (37,529) (37,529) - (33,773) (33,773)
기말장부금액 4,404,858 1,206,424 5,611,282 3,651,860 883,429 4,535,289

당기 및 전기의 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 7,002백만원(전기: 6,091백만원)입니다.

19. 매입채무 및 기타채무

(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 1,972,261 - 1,367,024 -
미지급금 310,787 - 392,289 -
리스부채 7,528 - 31,741 5,029
임대보증금 - 3,559,910 - 3,000,000
합 계 2,290,576 3,559,910 1,791,054 3,005,029

20. 퇴직급여제도

연결회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

당기 및 전기 중 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매관리비 (주1) 333,419 278,063

(주1) 퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구개발비계정으로 계상되었으며, 당기 및 전기에 계상된 금액은 43,516천원 및 32,004천원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기종업원급여부채 679,341 2,288,880

21. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 - 1,000
예수금 75,234 62,948
부가세예수금 183,430 273,705
합 계 258,664 337,653

22. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행한 주식수:
보통주 10,471,840주 10,471,840주
자본금 5,235,920 5,235,920

23. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 88,102,836 88,102,836
자기주식처분이익 457,851 457,851
기타자본잉여금 21,336,599 21,336,599
합 계 109,897,286 109,897,286

24. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
감자차손 (79,923,155) (79,923,155)
자기주식 (11,718,172) (11,152,413)
합 계 (91,641,327) (91,075,568)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
주식수 장부금액 주식수 장부금액
기초 1,232,765 11,152,413 1,074,985 10,059,165
증감 90,457 565,759 157,780 1,093,248
기말 1,323,222 11,718,172 1,232,765 11,152,413

25. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금(주1) 323,684 323,684
임의적립금
기업합리화적립금 1,199 1,199
미처분이익잉여금 198,589,761 183,552,702
합 계 198,914,644 183,877,585

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
계속영업 주당손익
지배주주 보통주 계속영업 당기순이익(A) 15,213,947,469 15,125,980,021
가중평균유통주식수(B) 9,196,394 주 9,340,672 주
주당이익(C=A/B) 1,654 1,619
중단영업 주당손익
지배주주 보통주 중단영업 당기순이익(A) - 22,135,303,037
가중평균유통주식수(B) - 9,340,672 주
주당이익(C=A/B) - 2,370

(2) 당기 및 전기의 유통 보통주식수의 산정 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식
발행주식 2024.01.01 ~ 2024.12.31 10,471,840 366/366 10,471,840
자기주식 2024.01.01 ~ 2024.12.31 (1,232,765) 366/366 (1,232,765)
기중취득자기주식 2024.01.01 ~ 2024.12.31 (90,457) (주1) (42,681)
유통보통주식수 9,148,618 9,196,394

(주1) 회사는 기중 취득 자기주식에 대하여 각각 취득한 시점을 기초로 가중치를 산정하였습니다.

<전 기>

구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식
발행주식 2023.01.01 ~ 2023.12.31 10,471,840 365/365 10,471,840
자기주식 2023.01.01 ~ 2023.12.31 (1,074,985) 365/365 (1,074,985)
기중취득자기주식 2023.01.01 ~ 2023.12.31 (157,780) (주1) (56,183)
유통보통주식수 9,239,075 9,340,672

(주1) 회사는 기중 취득 자기주식에 대하여 각각 취득한 시점을 기초로 가중치를 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,424,517 6,338,213
퇴직급여 289,903 246,059
복리후생비 255,077 146,761
경상연구개발비 1,470,190 1,387,233
유형자산상각비 227,516 228,640
투자부동산상각비 37,529 33,773
무형자산상각비 31,634 38,946
세금과공과 202,361 187,720
지급임차료 6,759 4,980
지급수수료 425,367 1,573,490
기타 261,239 285,886
합 계 4,632,092 10,471,701

28. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 2,845,383 2,161,719
외환차익 393,726 43,181
외화환산이익 44,549 27,311
배당수익 504,800 608,472
당기손익인식금융자산처분이익 1,601,477 104,049
당기손익인식금융자산평가이익 2,168,834 1,748,199
상각후원가측정금융자산처분이익 - 174,320
합 계 7,558,769 4,867,251

29. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 1,161 2,213
외환차손 19,965 133,929
외화환산손실 18,954 57,044
당기손익인식금융자산처분손실 23,226 28,050
당기손익인식금융자산평가손실 274,000 540,329
합 계 337,306 761,565

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차익 30,680 30,812
외화환산이익 - 2,235
유형자산처분이익 178 2,990
투자자산처분이익 - 12,015,750
관계기업투자주식처분이익 366 -
잡이익 4,359 2,746
합 계 35,583 12,054,533

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외환차손 12,353 2,316
외화환산손실 13,819 -
유형자산처분손실 566 1,306
관계기업투자주식처분손실 5,646 -
기타의지급수수료 1,394 216,057
재고자산폐기손실 14,707 -
기부금 3,000 5,000
잡손실 - 5,140
합 계 51,485 229,819

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 552,653 (553,065)
사용된 원재료 6,000,401 6,718,916
종업원급여 1,714,420 9,457,265
복리후생비 255,684 147,142
유형자산상각비 241,966 304,297
사용권자산상각비 35,356 83,396
투자부동산상각비 37,529 33,773
무형자산상각비 31,634 110,534
지급수수료 971,692 2,117,486
경상연구개발비 606,819 877,191
경상연구개발비(인건비) 863,371 510,042
외주가공비 3,029,997 3,165,405
기타 3,296,781 91,859
합 계(*) 17,638,303 23,064,241

(*) 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기손익에 대한 당기법인세 847,893 9,918,847
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (40,178) (19)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 707,882 2,340,621
기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세비용 528,245 329,448
중단영업손익으로 대체 - (6,500,975)
법인세비용(수익) 2,043,842 6,087,922

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 17,257,790 50,058,793
적용세율에 따른 세부담액 3,584,878 11,123,581
조정사항 :
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (40,177) (19)
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (654,432) (629,027)
세무상 가감되지 않는 손익 (1,672) 22,569
이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 변동으로 인한 금액 (844,755) 2,355,717
적용세율차이 - (274,334)
기타 - 12,410
중단영업손익으로 대체 - (6,500,975)
법인세비용(수익) 2,043,842 6,087,922
유효법인세율 (주1) 11.8% 25.2%

(주1) 전기 유효세율은 중단영업손익 대체전 금액으로 산정하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 168,142 387,280
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 151,063 496,458
소 계 319,205 883,738
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,038,360) (3,920,334)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (183,201) (157,878)
소 계 (4,221,561) (4,078,212)
이연법인세자산(부채) (3,902,356) (3,194,474)

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 성 내 역 기초잔액 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말잔액
일시적차이에 대한 이연법인세
재고자산평가충당금 9,759 (3,352) - 6,407
유형자산 18,749 6,475 - 25,224
리스부채, 사용권자산 159 (88) - 71
미수수익 (100,467) 9,287 - (91,180)
금융상품평가 (713,307) (166,173) 506,385 (373,095)
종업원급여부채 478,376 (336,394) - 141,982
관계기업투자주식 (2,887,743) (745,882) 21,860 (3,611,765)
합 계 (3,194,474) (1,236,127) 528,245 (3,902,356)

<전 기>

(단위: 천원)
구 성 내 역 기초잔액 당기손익에인식된금액(*) 기타포괄손익에인식된금액 기말잔액
일시적차이에 대한 이연법인세
대손충당금 717,121 (717,121) - -
재고자산평가충당금 44,071 (34,312) - 9,759
개발비(손상차손) 7,136 (7,136) - -
유형자산 23,970 (5,221) - 18,749
리스부채, 사용권자산 3,051 (2,892) - 159
미수수익 (40,679) (59,788) - (100,467)
금융상품평가 1,004,927 (2,046,041) 327,807 (713,307)
국고보조금 3,074 (3,074) - -
종업원급여부채 153,738 324,638 - 478,376
관계기업투자주식 (2,577,744) (311,640) 1,641 (2,887,743)
소 계 (661,335) (2,862,587) 329,448 (3,194,474)
미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,332,046 (1,332,046) - -
합 계 670,711 (4,194,633) 329,448 (3,194,474)

(*) 해당 금액에는 연결실체의 변동(처분)으로 인한 감소 금액 1,524,564천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당 기 전 기
세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액
지분법자본변동 (96,688) 20,220 (76,468) (52,600) 1,641 (50,959)
지분법이익잉여금변동 (7,846) 1,640 (6,206) - - -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (2,422,893) 506,385 (1,916,508) (1,571,944) 327,807 (1,244,137)
합 계 (2,527,427) 528,245 (1,999,182) (1,624,544) 329,448 (1,295,096)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 당기말 전기말
관계기업 투자지분 219,646 219,646
자기주식 11,718,172 11,152,413
합 계 11,937,818 11,372,059

33. 우발상황과 약정사항

(1) 연결회사는 채무자인 인도4G ID Ltd.에 대한 매출채권 회수 소송과 관련하여 2022년 5월 5일 인도 대법원 상고심 선고 결과 최종 승소하였으며, 당기말 현재 채권 회수를 위하여 인도 하이데라바드 고등법원에서 강제집행소송을 진행 중입니다.(2) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 하자보증 등으로 187백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특 수 관 계 종 류 회 사 명
관계기업 ㈜슈프리마
㈜모카시스템
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호
㈜슈프리마에이아이
Suprema System UK LTD.
Suprema Europe SARL
Suprema Middle East FZCO
Suprema Japan INC
Suprema America LCC
Suprema Latam S. de R.L. de C.V.
Suprema Biometrics Private Limited
사모펀드
기타특수관계자 주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특 수 관 계 자 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
관계기업 ㈜슈프리마 4,697,846 4,076,434 4,303,303 4,811,962
㈜모카시스템 114,064 - 88,800 317,120
Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.(주1) - - - 45,554
㈜슈프리마에이아이 33,600 - 19,800 21,000

(주1) 전기 중 처분하였으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자 거래내역 당기말 전기말
관계기업 ㈜슈프리마 매출채권 845,727 634,478
임차보증금 89,386 90,000
매입채무 및 기타채무 969,047 1,135,498
임대보증금 3,000,000 3,000,000
㈜모카시스템 매출채권 20,240 3,960
㈜슈프리마에이아이 매출채권 5,060 -
임대보증금 559,910 -
기타채무 - 8,580

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 791,097 4,045,212
퇴직급여 57,337 46,906
합 계 848,434 4,092,118

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 회사의 명칭 자금대여거래 출자거래
기초 대여 회수 기말 당기
관계기업 ㈜슈프리마 - - - - -
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호 - - - - 150,000
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호 - - - - 150,000
기타의 특수관계자 임직원 1,304,750 153,600 (346,000) 1,112,350 -
합 계 1,304,750 153,600 (346,000) 1,112,350 300,000

<전기> (단위: 천원)
구분 회사의 명칭 자금대여거래 출자거래
기초 대여 회수 기말 전기
관계기업 ㈜모카시스템 - - - - 1,000,031
㈜슈프리마 - - - - -
㈜비에스케이-퍼스트게이트 1호 - - - - 150,000
㈜비에스케이-퍼스트게이트 2호 - - - - 150,000
기타의 특수관계자 임직원 758,750 546,000 - 1,304,750 -
합 계 758,750 546,000 - 1,304,750 1,300,031

(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

35. 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 15,888,860 15,888,860 20,128,663 20,128,663
단기금융상품 27,871,638 27,871,638 38,189,400 38,189,400
매출채권 2,310,357 2,310,357 1,779,083 1,779,083
기타금융자산 489,775 489,775 641,672 641,672
장기기타금융자산 1,121,430 1,121,430 1,224,499 1,224,499
당기손익-공정가치 측정 금융자산 68,747,428 68,747,428 56,231,355 56,231,355
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,240,588 5,240,588 8,161,435 8,161,435
소 계 121,670,076 121,670,076 126,356,107 126,356,107
금융부채
매입채무 및 기타채무 2,283,048 2,283,048 1,759,313 1,759,313
장기매입채무및기타채무 3,559,910 3,559,910 3,000,000 3,000,000
소 계 5,842,958 5,842,958 4,759,313 4,759,313
리스부채
리스부채 7,528 7,528 36,770 36,770

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 252,711 60,922,462 7,572,255 68,747,428
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,441,828 2,798,760 - 5,240,588

<전기말> (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 186,350 49,379,057 6,665,948 56,231,355
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,583,985 2,577,450 - 8,161,435

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

가. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
기초 금액 6,665,948 - 4,318,567 10,000
당기손익인식액 583,567 - (526,590) (10,000)
매입 500,021 - 4,020,031 -
처분 (2,163,543) - (1,146,060) -
대체 1,986,262 - - -
기말 금액 7,572,255 - 6,665,948 -

(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
신종자본증권 10,941,164 2 DCF모형 할인율
채무증권 47,918,072 2 DCF모형 할인율
투자신탁 2,063,226 2 순자산가치법 N/A
전환상환우선주 1,500,052 3 (주2) N/A
지분증권 998,655 3 시장접근법 매매사례가액(주1)
채무증권 882,353 3 순자산가치법 N/A
채무증권 1,005,029 3 DCF모형 할인율
출자금 176,301 3 (주2) N/A
투자신탁 2,000,000 3 (주2) N/A
투자신탁 1,009,865 3 옵션가치평가모형 할인율, 주가변동성
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
신종자본증권 2,798,760 2 DCF모형 할인율

(주1) 당기 중 회사지분 일부를 매각하여 매매사례가를 기준으로 평가하였습니다. (주2) '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 전기말
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
투자신탁 3,051,657 2 순자산가치법 N/A
신종자본증권 12,315,732 2 DCF모형 할인율
채무증권 33,011,668 2 DCF모형 할인율
출자금 1,000,000 2 순자산가치법 N/A
지분증권 1,495,565 3 시장접근법 유사기업 PSR
투자신탁 2,995,051 3 (주1) N/A
전환상환우선주 1,000,031 3 (주1) N/A
출자금 1,175,301 3 (주1) N/A
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
신종자본증권 2,577,450 2 DCF모형 할인율

(주1) '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외화환산손실(기타) 13,819 2,078
외화환산손실(금융) 18,954 57,044
유형자산상각비 241,966 304,297
무형자산상각비 31,634 110,534
사용권자산상각비 35,356 83,396
투자부동산상각비 37,529 33,773
유형자산처분손실 566 1,306
법인세비용 2,043,842 12,588,897
주식보상비용 - 61,512
이자비용 1,161 4,591
당기손익인식금융자산평가손실 274,000 540,329
당기손익인식금융자산처분손실 23,226 35,771
재고자산평가손실(환입) (16,037) 60,104
경상연구개발비 - 481,500
관계기업투자주식처분손실 5,646 -
외화환산이익(기타) - (23,228)
외화환산이익(금융) (44,549) (281,153)
이자수익 (2,845,383) (2,398,542)
당기손익인식금융자산평가이익 (2,168,834) (1,790,519)
당기손익인식금융자산처분이익 (1,601,477) (104,049)
상각후원가측정금융자산처분이익 - (174,320)
종속기업투자주식처분이익 - (40,371,353)
관계기업투자주식처분이익 (366) -
투자자산처분이익 - (1,000)
배당수익 (504,800) (608,472)
유형자산처분이익 (178) (2,990)
지분법손익 (7,588,562) (7,839,346)
기타 (44) (38)
합 계 (12,042,531) (39,229,878)

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 증감 (539,303) 177,630
미수금의 증감 109,471 (82,384)
선급금의 증감 (9,611) 7,791
재고자산의 증감 496,668 596,774
선급비용의 증감 55,894 9,829
매입채무의 증감 591,418 (786,902)
미지급금의 증감 (73,472) (225,818)
선수금의 증감 (1,000) 1,000
단기종업원급여부채의 증감 (1,609,539) 1,706,828
예수금의 증감 12,286 16,876
부가세예수금의 증감 (90,275) 82,382
기타자산의 증감 - (17,067)
기타부채의 증감 - (81,138)
충당부채의 증감 - (2,217)
합 계 (1,057,463) 1,403,584

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 4,155 67,271
건설중인자산의 본계정 대체 80,570 205,883
당기손익-공정가치 금융자산 유동성 대체 15,906,672 -
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 (2,422,893) (1,571,944)
지분법자본변동 (96,688) (52,600)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분 재무활동으로 인한 부채 합계
유동성리스부채 비유동성리스부채 임대보증금
당기초 31,741 5,029 3,000,000 3,036,770
현금흐름 (29,199) - 559,910 530,711
취득-리스 - - - -
유동성재분류 5,029 (5,029) - -
기타 비금융변동 (43) - - (43)
당기말 순부채 7,528 - 3,559,910 3,567,438

<전 기>

(단위: 천원)
구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계
유동성리스부채 비유동성리스부채 임대보증금
당기초 26,331 15,888 3,300,000 3,342,219
현금흐름 (29,619) - - (29,619)
취득-리스 28,137 29,562 - 57,699
유동성재분류 33,560 (33,560) - -
기타 비금융변동 (26,668) (6,861) - (33,529)
당기말 순부채 31,741 5,029 3,300,000 3,336,770

37. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

가. 외환위험

외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
USD EUR USD EUR
금융자산
현금및현금성자산 2,609,774 116,174 2,712,914 536,387
금융부채
매입채무 466,368 - 127,596 -

외환위험과 관련한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
원/미국달러 10% 상승시 169,543 198,811 169,543 198,811
10% 하락시 (169,543) (198,811) (169,543) (198,811)
원/유럽유로 10% 상승시 9,189 41,248 9,189 41,248
10% 하락시 (9,189) (41,248) (9,189) (41,248)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화와 이자수익의 극대화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 변동금리 차입금이 없기에 이자율의 변동이 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

다. 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말
당기말 잔액 10% 상승시 10% 하락시
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,441,828 193,149 (193,149)

(단위: 천원)
구분 전기말
전기말 잔액 10% 상승시 10% 하락시
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,583,985 441,693 (441,693)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

가. 위험관리

은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

나. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측을 하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 3개월 이하 3~6개월 6~12개월 1년 초과 합 계
매입채무및기타채무 2,283,048 - - 3,559,910 5,842,958
리스부채 7,590 - - - 7,590

(단위: 천원)
전기말 3개월 이하 3~6개월 6~12개월 1년 초과 합 계
매입채무및기타채무 1,759,313 - - 3,000,000 4,759,313
리스부채 8,015 7,926 18,141 5,091 39,173

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 - -
차감: 현금및현금성자산 (15,888,860) (20,128,663)
순부채 (15,888,860) (20,128,663)
자본총계 221,786,624 209,137,617
총자본 205,897,764 189,008,954
자기자본부채비율(주1) - -

(주1) 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다.

38. 중단영업

(1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜엑스페릭스(구, ㈜슈프리마아이디)의 지분 51%를 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 종속기업 관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 연결회사는 전기 연결손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.

(3) 전기의 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 전기
중단영업손익 :
매출 2,844,082
영업이익(손실) 23,230
영업외손익 465,058
법인세비용차감전순이익 488,288
법인세비용(수익) (49,400)
중단영업의 세후이익 537,688
세후 처분이익 21,806,228
중단영업 당기순이익 22,343,916
중단영업으로 인한 현금흐름 :
영업활동으로 인한 현금흐름 (602,016)
투자활동으로 인한 현금흐름 44,303,615
재무활동으로 인한 현금흐름 (49,350)
중단영업으로 인한 순현금흐름 43,652,249

(4) 연결회사는 전기 중 종속기업 ㈜엑스페릭스(구, ㈜슈프리마아이디)의 지분을 매각하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 전기
처분대가(주1):
현금 55,448,780
소 계 55,448,780
처분 순자산의 장부금액:
자산 49,936,243
부채 1,252,675
비지배지분 21,591,391
소 계 27,092,177
법인세비용 6,550,375
세후 처분이익 21,806,228

(주1) 상기 금액은 증권거래세 등을 차감한 순처분가액입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 슈프리마에이치큐2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
44119125334--22245521515624426-----1892644133574578397426718212991--1,2771,325463859609391,21829318212991--1,4661,589
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024-07-04 ~ 2024-12-0310회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-06-17 ~ 2024-06-21542조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도에 대한 감사2024-11-11 ~ 2024-11-25 552조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도에 대한 감사2024-11-25 ~ 2024-11-29532전산일반통제 및 내부회계관리제도에 대한 감사2025-01-20 ~ 2025-01-24 552 별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 2025-02-10 ~ 2025-02-14 552연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.1.61본사 창고(경기도 성남시)제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산----OOX-22024.11.13, 2025.3.15---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 13일회사측: 감사 1인 및 재무담당자 1인감사인측: 업무수행이사 1인 및 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,핵심감사사항 등22025년 03월 15일회사측: 감사 1인 및 재무담당자 1인감사인측: 업무수행이사 1인 및 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성,그룹감사와 관련한 사항, 핵심감사사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용