연결감사보고서 3.4 주식회사 메리츠금융지주

00260198 100000000000 52205220 46750583 17220491 15 N N N Y P

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9 기

부터

까지

&cr;

제 8 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

한영회계법인

목 차

&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서	.............................................................	1
연결재무제표
연결재무상태표	.............................................................	5
연결포괄손익계산서	.............................................................	7
연결자본변동표	.............................................................	9
연결현금흐름표	.............................................................	10
주석	.............................................................	12
외부감사 실시내용	.............................................................	201

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메리츠금융지주

주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;&cr;우리는 별첨된 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 ㆍ 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 ㆍ속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 ㆍ과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 ㆍ불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오관철 입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

서 진 석

2019년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9 기

부터

까지

&cr;

제 8 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 메리츠금융지주 대표이사 김용범

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 강남대로 382(역삼동)
	(전 화)	02-2018-6868

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 9 기 2018년 12월 31일 현재
제 8 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 9 기 기말	제 8 기 기말
자 산
I. 현금및예치금	6,19,41,42	2,384,151,704,987	1,869,787,483,335
II. 당기손익인식금융자산	7,19,41,42	-	10,776,907,108,923
III. 당기손익-공정가치측정금융자산	7,19,41,42	15,318,728,838,749	-
IV. 파생금융자산	10,19,41,42	442,486,601,169	243,847,508,411
V. 매도가능금융자산	8,19,41,42	-	10,130,998,579,296
VI. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,19,41,42	13,265,795,052,659	-
VII. 대출채권	9,19,41,42	-	13,263,096,254,234
VIII. 상각후원가측정대출채권	9,19,41,42	14,280,911,687,622	-
IX. 관계(공동)기업투자	15	413,701,757,457	228,020,399,109
X. 유형자산	12	652,591,474,773	547,838,790,729
XI. 투자부동산	13	351,689,534,182	368,379,358,773
XII. 무형자산	14	642,713,412,978	751,737,989,451
XIII. 리스자산	11,41,42	1,211,259,276,077	1,106,918,626,912
XIV. 이연법인세자산	37	102,434,995,665	88,125,278,146
XV. 당기법인세자산	37	-	74,751,290
XVI. 기타자산	16,17,18,19,25,41,42,45	3,138,755,895,034	2,677,097,254,619
자 산 총 계		52,205,220,231,352	42,052,829,383,228
부 채
I. 보험계약부채	20	17,029,919,056,560	15,454,847,406,206
II. 예수부채	19,21,41,42	2,387,300,021,675	3,172,633,813,893
III. 당기손익인식금융부채	19,22,41,42	-	2,237,959,960,768
IV. 당기손익-공정가치측정금융부채	19,22,41,42	5,227,333,812,103	-
V. 파생금융부채	10,19,41,42	658,556,309,984	65,493,136,026
VI. 차입부채	19,23,41,42	19,286,592,199,276	14,522,529,605,844
VII. 순확정급여부채	25	5,289,400,766	41,453,749
VIII. 충당부채	26,27	20,891,968,021	7,756,795,803
IX. 이연법인세부채	37	372,916,285,968	277,482,268,342
X. 당기법인세부채	37	106,738,990,985	105,148,428,361
XI. 기타부채	19,24,41,42,45	1,655,045,462,586	1,377,018,871,883
부 채 총 계		46,750,583,507,924	37,220,911,740,875
자 본
I. 지배기업의 소유주지분		2,473,444,205,907	2,057,554,245,836
1. 자본금	28	71,442,909,000	71,442,909,000
2. 자본잉여금	28	662,880,578,142	662,880,578,142
3. 자본조정	28	103,544,561,546	70,400,063,392
4. 기타포괄손익누계액	28	158,413,479,077	(33,119,949,960)
5. 이익잉여금	28	1,477,162,678,142	1,285,950,645,262
II. 비지배지분		2,981,192,517,521	2,774,363,396,517
자 본 총 계		5,454,636,723,428	4,831,917,642,353
부 채 와 자 본 총 계		52,205,220,231,352	42,052,829,383,228

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 9 기		제 8 기
I. 영업수익			17,220,490,807,803		13,494,368,670,193
1. 보험영업수익	29	7,354,630,818,418		6,670,908,127,513
2. 이자수익	30	1,563,187,133,732		1,235,556,220,409
3. 수수료수익	31	503,538,870,144		484,001,718,631
4. 배당금수익	32	38,675,295,262		54,385,415,408
5. 금융상품투자수익	33	6,437,576,301,581		4,044,801,615,495
당기손익조정접근법 조정전 금융상품투자수익		6,485,758,598,851		-
당기손익조정접근법 조정액		(48,182,297,270)		-
6. 리스관련수익	11	104,787,153,547		77,965,124,631
7. 기타영업수익	34	1,218,095,235,119		926,750,448,106
II. 영업비용			16,418,061,456,295		12,490,645,116,367
1. 보험영업비용	29	6,874,575,437,381		6,138,610,429,952
2. 이자비용	30	425,733,382,866		339,975,260,380
3. 수수료비용	31	117,643,878,452		92,355,124,942
4. 금융상품투자비용	33	6,612,116,518,044		3,551,507,939,170
당기손익조정접근법 조정전 금융상품투자비용		6,667,095,139,160		-
당기손익조정접근법 조정액		(54,978,621,116)		-
5. 리스관련비용	11	51,593,067,525		26,212,623,130
6. 판매비와 관리비	35	1,501,064,557,125		1,276,749,142,017
7. 기타영업비용	34	835,334,614,902		1,065,234,596,776
III. 영업이익			802,429,351,508		1,003,723,553,826
IV. 영업외손익	36		68,644,226,236		20,643,567,530
V. 법인세비용차감전순이익			871,073,577,744		1,024,367,121,356
VI. 법인세비용	37		230,975,800,365		268,646,885,579
VII. 계속영업당기순이익			640,097,777,379		755,720,235,777
VIII. 중단영업당기순이익			5,439,850		14,905,307
IX. 당기순이익			640,103,217,229		755,735,141,084
당기순이익의 귀속
(1) 지배기업의 소유주		314,170,382,336		370,092,313,413
(2) 비지배지분		325,932,834,893		385,642,827,671
X. 기타포괄손익			284,911,372,986		(149,102,093,012)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		292,748,228,786		(147,535,528,312)
(1) 당기손익-공정가치평가금융자산&cr; (당기손익조정접근법)평가손익		(4,996,196,823)		-
(2) 매도가능금융자산평가손익		-		(145,646,259,487)
(3) 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 채무증권평가손익		292,682,870,470		-
(4) 해외사업환산손익		(277,746,557)		(1,629,143,877)
(5) 위험회피목적파생상품평가손익		5,339,301,696		285,699,465
(6) 지분법자본변동		-		(545,824,413)
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(7,836,855,800)		(1,566,564,700)
(1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채&cr; 신용위험변동		144,302,443		-
(2) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권&cr; 평가손익		(1,410,574,685)		-
(3) 확정급여제도의 재측정요소		(6,570,583,558)		3,516,952,587
(4) 재평가잉여금		-		(5,083,517,287)
XI. 총포괄이익			925,014,590,215		606,633,048,072
총포괄이익의 귀속
(1) 지배기업의 소유주		472,704,471,206		292,503,580,713
(2) 비지배지분		452,310,119,009		314,129,467,359
XII. 주당이익	38
1. 기본주당이익			2,169		2,596
2. 희석주당이익			2,068		2,590

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄&cr;손익누계액	이익잉여금	지배주주지분 소계	비지배지분	총자본
2017년 1월 1일(전기초)	71,442,909,000	662,880,578,142	21,907,639,888	44,468,782,740	958,008,376,549	1,758,708,286,319	2,227,884,753,959	3,986,593,040,278
당기순이익	-	-	-	-	370,092,313,413	370,092,313,413	385,642,827,671	755,735,141,084
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(76,310,934,999)	-	(76,310,934,999)	(69,335,324,488)	(145,646,259,487)
지분법자본변동	-	-	-	(193,417,525)	-	(193,417,525)	(352,406,888)	(545,824,413)
해외사업환산손익	-	-	-	(451,150,912)	-	(451,150,912)	(1,177,992,965)	(1,629,143,877)
위험회피회계파생상품평가손익	-	-	-	149,209,692	-	149,209,692	136,489,773	285,699,465
재평가잉여금	-	-	-	(2,670,243,925)	-	(2,670,243,925)	(2,413,273,362)	(5,083,517,287)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	1,887,804,969	-	1,887,804,969	1,629,147,618	3,516,952,587
총포괄이익	-	-	-	(77,588,732,700)	370,092,313,413	292,503,580,713	314,129,467,359	606,633,048,072
연차배당	-	-	-	-	(42,150,044,700)	(42,150,044,700)	(101,932,093,200)	(144,082,137,900)
자기주식취득	-	-	(35,277,179,200)	-	-	(35,277,179,200)	-	(35,277,179,200)
종속기업 전환상환우선주 발행	-	-	-	-	-	-	406,604,577,458	406,604,577,458
종속기업 신종자본증권 이자	-	-	-	-	-	-	(1,088,400,000)	(1,088,400,000)
주식매수선택권	-	-	2,045,224,013	-	-	2,045,224,013	405,741,397	2,450,965,410
연결실체내 자본거래	-	-	75,448,625,495	-	-	75,448,625,495	(83,075,077,925)	(7,626,452,430)
종속기업 합병 조정	-	-	6,275,753,196	-	-	6,275,753,196	11,434,427,469	17,710,180,665
2017년 12월 31일(전기말)	71,442,909,000	662,880,578,142	70,400,063,392	(33,119,949,960)	1,285,950,645,262	2,057,554,245,836	2,774,363,396,517	4,831,917,642,353
2018년 1월 1일(당기초)	71,442,909,000	662,880,578,142	70,400,063,392	(33,119,949,960)	1,285,950,645,262	2,057,554,245,836	2,774,363,396,517	4,831,917,642,353
회계기준 변경에 따른 자본변동효과	-	-	-	33,013,702,357	(11,054,298,496)	21,959,403,861	23,573,559,264	45,532,963,125
당기순이익	-	-	-	-	314,170,382,336	314,170,382,336	325,932,834,893	640,103,217,229
당기손익-공정가치평가금융상품&cr; (당기손익조정접근법)평가손익	-	-	-	(5,143,247,071)	-	(5,143,247,071)	147,050,248	(4,996,196,823)
당기손익-공정가치측정지정&cr; 금융부채신용위험변동	-	-	-	54,826,909	14,362,190	69,189,099	75,113,344	144,302,443
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 채무증권평가손익	-	-	-	165,315,271,100	-	165,315,271,100	127,367,599,370	292,682,870,470
해외사업환산손익	-	-	-	(60,320,974)	-	(60,320,974)	(217,425,583)	(277,746,557)
위험회피목적파생상품평가이익	-	-	-	2,821,689,857	-	2,821,689,857	2,517,611,839	5,339,301,696
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 지분증권평가손익	-	-	-	(840,427,822)	-	(840,427,822)	(570,146,863)	(1,410,574,685)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(3,628,065,319)	-	(3,628,065,319)	(2,942,518,239)	(6,570,583,558)
총포괄이익	-	-	-	158,519,726,680	314,184,744,526	472,704,471,206	452,310,119,009	925,014,590,215
연차배당	-	-	-	-	(71,841,835,000)	(71,841,835,000)	(126,292,159,111)	(198,133,994,111)
자기주식취득	-	-	(4,799,398,950)	-	-	(4,799,398,950)	-	(4,799,398,950)
자기주식소각	-	-	40,076,578,150	-	(40,076,578,150)	-	-	-
종속기업 전환상환우선주 상환	-	-	-	-	-	-	(130,264,047,299)	(130,264,047,299)
종속기업 신종자본증권 이자	-	-	-	-	-	-	(1,091,651,014)	(1,091,651,014)
주식매수선택권	-	-	1,993,221,356	-	-	1,993,221,356	434,315,811	2,427,537,167
연결실체내 자본거래	-	-	(4,125,902,402)	-	-	(4,125,902,402)	(11,841,015,656)	(15,966,918,058)
2018년 12월 31일(당기말)	71,442,909,000	662,880,578,142	103,544,561,546	158,413,479,077	1,477,162,678,142	2,473,444,205,907	2,981,192,517,521	5,454,636,723,428

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 9 기		제 8 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		(3,295,935,209,721)		(1,386,475,597,599)
1. 법인세비용차감전순이익	871,073,577,744		1,024,384,864,728
2. 비현금항목 가감	1,417,419,292,279		1,434,137,730,130
보험계약부채전입액	1,587,905,486,733		1,596,888,959,999
신계약비상각비	910,710,016,009		639,775,807,797
이자수익	(1,563,187,133,732)		(1,235,600,336,050)
이자비용	425,733,382,866		339,975,260,380
배당금수익	(38,675,295,262)		(54,385,415,408)
당기손익인식금융상품평가손익	-		(54,407,378,985)
당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(6,856,724,173)		-
당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	(11,482,867,752)		-
매도가능금융자산처분손익	-		(76,969,838,028)
매도가능금융자산손상차손	-		14,811,144,977
기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손익	(71,736,758,453)		-
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 &cr; 기대신용손실환입액	(148,233,058)		-
위험회피목적파생상품평가손익	39,259,520,483		(154,121,688,305)
위험회피목적파생상품거래손익	89,761,244,678		(163,711,671,062)
대손상각비	101,187,698,867		45,627,910,862
외화환산손익	(121,491,917,227)		329,955,728,750
외화차손익	(4,117,683,941)		-
충당부채전입액(환입액)	6,144,695,163		(10,975,876,958)
퇴직급여	14,537,993,850		20,550,619,293
감가상각비	25,431,585,771		27,540,177,189
무형자산상각비	126,411,376,031		152,949,201,188
유형자산처분손익	727,883,578		1,035,263,275
유형자산손상차손	3,795,000,000		-
무형자산손상차손	2,500,000		137,872,700
무형자산손상차손환입	(363,469,100)		-
무형자산처분손익	68,999,433		(260,104,150)
종속기업및관계(공동)기업투자손익	(79,786,502,646)		(14,492,893,014)
기타영업손익	(16,411,505,839)		29,814,985,680
3. 자산ㆍ부채의 증감	(6,408,821,236,132)		(4,545,755,089,389)
예치금	(628,265,238,468)		180,349,614,691
당기손익인식금융자산	-		(1,289,855,595,006)
당기손익-공정가치측정금융자산	(1,822,983,324,595)		-
대출채권	-		(2,031,344,452,771)
상각후원가측정대출채권	(5,406,137,829,861)		-
리스자산	(145,149,800,370)		(159,238,594,032)
미상각신계약비	(1,142,586,572,697)		(762,145,082,509)
기타자산	(197,234,955,166)		(293,787,124,645)
예수부채	(784,502,663,569)		(13,578,585,237)
당기손익인식금융부채	-		(343,463,741,069)
당기손익-공정가치측정금융부채	3,462,413,850,724		-
순확정급여부채	(17,502,770,924)		(13,040,279,011)
기타부채	273,128,068,794		180,348,750,200
4. 이자수취액	1,464,621,396,488		1,206,765,794,759
5. 이자지급액	(398,388,427,281)		(334,262,981,180)
6. 배당금수취액	28,736,093,423		51,277,429,422
7. 법인세납부액	(270,575,906,242)		(223,023,346,069)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		(2,058,642,024,572)		(1,779,229,046,014)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	298,887,179,402		-
매도가능금융자산의 처분	-		4,653,270,081,130
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	3,063,215,517,043		-
유형자산의 처분	769,278,840		16,983,467,035
투자부동산의 처분	-		12,445,661,106
무형자산의 처분	1,416,575,071		2,565,304,086
종속기업및관계(공동)기업투자의 처분	501,454,326,286		37,361,514,753
종속기업및관계(공동)기업투자의 배당금수익	20,476,745,723		15,709,359,244
보증금의 감소	1,366,837,000		9,100,796,901
위험회피파생상품의 정산	36,500,211,794		49,162,372,096
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(785,187,582,168)		-
매도가능금융자산의 취득	-		(6,489,856,241,407)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(4,332,398,165,881)		-
유형자산의 취득	(111,505,577,829)		(13,963,138,414)
무형자산의 취득	(18,704,406,482)		(14,119,467,456)
종속기업및관계(공동)기업투자의 취득	(726,469,614,813)		(49,168,665,217)
보증금의 증가	(8,463,348,558)		(8,720,089,871)
Ⅲ. 재무활동현금흐름		5,301,536,050,533		3,576,490,989,967
차입부채의 순증가	5,646,138,862,544		3,020,647,759,075
종속기업의 전환상환우선주 발행	-		745,926,489,924
임대보증금의 증가	5,868,599,592		5,474,144,645
임대보증금의 감소	(202,400,759)		(3,418,131,803)
자기주식의 취득	(20,779,318,420)		(42,436,760,097)
종속기업의 전환상환우선주 상환	(130,264,047,299)		-
배당금의 지급	(199,225,645,125)		(149,702,511,777)
Ⅳ. 환율변동효과		232,462,874		(1,142,609,481)
Ⅴ. 매각예정자산으로대체		(1,061,974,764)		-
Ⅵ.현금및현금성자산의 순증감(=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)		(53,870,695,650)		409,643,736,873
Ⅶ. 기초 현금및현금성자산(주석6)		1,418,347,008,675		1,008,703,271,802
Ⅷ.기말 현금및현금성자산(주석6)		1,364,476,313,025		1,418,347,008,675

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

1 . 일반사항&cr;기업회계기준서 제1110호에 의한 지배회사인 주식회사 메리츠금융지주(이하 "지배기업")와 연결대상 종속기업(이하 지배기업과 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 개요는 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1.1 지배기업의 개요&cr;지배기업은 자회사의 지배 내지 경영관리 등을 주된 사업목적으로 2011년 3월 25일 메리츠화재해상보험㈜에서 인적분할하여 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 유가증권상장규정에 따라 상장심사를 거쳐 2011년 5월 13일에 한국거래소에 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울시 강남구 강남대로 382에 소재하고 있으며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식수는 보통주 140,224,314주(소각 주식수 제외)이며, 당해 자본금은 71,443백만원입니다. 2018년 12월 31일 현재의 재무제표는 2019년 1월 29일자 이사회에서 승인되었습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
조정호 외 5인(특수관계인)	96,843,535	69.06%
메리츠금융지주(자기주식)	2,385,669	1.70%
기타	40,995,110	29.24%
합 계	140,224,314	100%

1.2 연결대상 종속기업의 개요 &cr;&cr;1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지배기업	종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종
㈜메리츠금융지주	메리츠화재해상보험㈜	53.40	한국	12월	보험업
	메리츠종합금융증권㈜	42.99	한국	12월	금융투자업
	메리츠자산운용㈜	100.00	한국	12월	금융업
	메리츠금융서비스㈜	100.00	한국	12월	서비스업
	메리츠비즈니스서비스㈜	100.00	한국	12월	시설관리업
	메리츠대체투자운용㈜	100.00	한국	12월	전문사모집합투자업
	메리츠디엠사모특별자산투자신탁1호	49.35	한국	12월	투자펀드
	메리츠베트남증권투자신탁	34.17	한국	12월	투자펀드
	AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 8호	100.00	한국	12월	투자펀드
	마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제40호	69.57	한국	12월	투자펀드
	이든전문투자형사모투자신탁제2호	100.00	한국	12월	투자펀드
	디케이프로젝트제사차	-	한국	12월	자산유동화
	엠더힐제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠제이제이제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠제이제이제이차	-	한국	12월	자산유동화
	엠케이에이치제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어시흥제일차주식회사	-	한국	12월	자산유동화
	제이엔티제오차	-	한국	12월	자산유동화
메리츠화재해상보험㈜	PT.MERITZ KORINDO INSURANCE	51.00	인도네시아	12월	보험업
	메리츠글로벌헬스케어사모증권투자신탁1호 CI형	100.00	한국	12월	투자펀드
	메리츠코리아증권[채권형]자투자신탁	100.00	한국	12월	투자펀드
	칸서스하이일드분리과세전문투자형사모증권투자신탁1호[채권혼합]	99.93	한국	12월	투자펀드
	메리츠차이나증권투자신탁[주식]종류CI	100.00	한국	12월	투자펀드
	썬트리공모주전문투자형사모투자신탁 1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	메리츠코리아전문투자형사모1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	메리츠코리아전문투자형사모2호	100.00	한국	12월	투자펀드
	메리츠코리아전문투자형사모3호	100.00	한국	12월	투자펀드
	비전 공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	에이치알 다빈치 공모주 전문투자형 사모신탁 1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	타이거 0212 공모주 전문투자형 사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	유리치 스마트 공모주 사모 1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	트리니티 유니콘 공모주전문투자형사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	케이클라비스공모주전문투자형사모증권투자신탁제2호	99.00	한국	12월	투자펀드
	코리아에셋클래식공모주전문투자형사모투자신탁제2호	100.00	한국	12월	투자펀드
	제이에스공모주전문투자형사모투자신탁 제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	플랫폼파트너스공모주전문투자형사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	갤럭시공모주전문투자형사모투자신탁제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	이스트스프링하이일드2호	100.00	한국	12월	투자펀드
	엠플러스유럽인수금융전문투자형사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
메리츠종합금융증권㈜	메리츠캐피탈㈜	100.00	한국	12월	여신전문금융업
	RREEF SPEZIAL INVEST GmbH 유가증권신탁계약	100.00	한국	12월	투자펀드
	유진분리과세하이일드사모증권2호	100.00	한국	12월	투자펀드
	유진분리과세하이일드사모증권7호	100.00	한국	12월	투자펀드
	유리분리과세하이일드사모1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	유리분리과세하이일드사모투자신탁제2호	100.00	한국	12월	투자펀드
	코레이트분리과세하이일드사모증권투자신탁4호	100.00	한국	12월	투자펀드
	스팍스분리과세하이일드1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	라임공모주전문투자형펀드1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호(모펀드)	100.00	한국	12월	투자펀드
	오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호C-I(자펀드)	66.67	한국	12월	투자펀드
	아름드리공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	블루텍공모주멀티펀드전문투자형사모증권투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	브로스IPO사모투자신탁1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	휴먼공모주전문투자신탁	100.00	한국	12월	투자펀드
	캡스톤EU전문투자형사모신탁제1호	99.63	한국	12월	투자펀드
	에셋원공모주전문투자형사모1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	마일스톤공모주전문투자형사모1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	BNK공모주분리과세하이일드전문사모1[채혼]	100.00	한국	12월	투자펀드
	브레인코스닥벤처전문투자형사모2호C-I	100.00	한국	12월	투자펀드
	디에스Quattro.V코스닥벤처전문사모C-I	100.00	한국	12월	투자펀드
	캡스톤코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 11호	95.14	한국	12월	투자펀드
	글로벌원코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호	96.77	한국	12월	투자펀드
	아울공모주전문투자형사모투자신탁제2호	97.96	한국	12월	투자펀드
	IPARTNERS 코스닥벤처 전문투자형 사모투자	94.34	한국	12월	투자펀드
	캡스톤공모주전문투자형사모15호	92.59	한국	12월	투자펀드
	키움마일스톤GRMC전문사모제1호	100.00	한국	12월	투자펀드
	우리알타미라펀드	99.90	한국	12월	투자펀드
	키움마일스톤 유럽사모부동산투자신탁 제5호	100.00	한국	12월	투자펀드
	한국대안투자스마트교육전문사모특자1호	99.32	한국	12월	투자펀드
	스마트에스제십차유동화전문회사	1.00	한국	12월	자산유동화
	메리츠유동화전문유한회사	0.90	한국	12월	자산유동화
	뉴코먼스제일차 유한회사	-	한국	12월	유가증권 투자
	하이스트오션제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어미아제이차	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어미아제삼차	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어미아제사차	-	한국	12월	자산유동화
	두정에스지	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어미아제일차	-	한국	12월	자산유동화
	위베스트청담제일차	-	한국	12월	자산유동화
	스마트청담제일차	-	한국	12월	자산유동화
	용인성복제칠차	-	한국	12월	자산유동화
	마이베스트제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어신흥	-	한국	12월	자산유동화
	챔스필드오키드	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어수정 유한회사	-	한국	12월	자산유동화
	디에스씨제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어과천제사차	-	한국	12월	자산유동화
	엠청담제일차	-	한국	12월	자산유동화
	해피트리제일차	-	한국	12월	자산유동화
	클라우드펄	-	한국	12월	자산유동화
	그레이스영제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠에스유동화전문유한회사	-	한국	12월	자산유동화
	엠스퀘어현곡	-	한국	12월	자산유동화
	마이힐스제일차	-	한국	12월	자산유동화
	엠송도제일차	-	한국	12월	자산유동화
	에스엘티대현	-	한국	12월	자산유동화
	제피루스 주식회사	-	한국	12월	자산유동화
	에스엘티다산 주식회사	-	한국	12월	자산유동화
	아이에프디제이차㈜	-	한국	12월	자산유동화
	에스엘티명동	-	한국	12월	자산유동화
	더네이처제일차	-	한국	12월	자산유동화
	에이제이홀딩스	-	한국	12월	자산유동화
	나이스동탄제일차	-	한국	12월	자산유동화
씨에프에이치	-	한국	12월	자산유동화
엠스퀘어가산	-	한국	12월	자산유동화
에스에이치제일차㈜	-	한국	12월	자산유동화
동부산에이치비제일차	-	한국	12월	자산유동화
경주용강유동화일차	-	한국	12월	자산유동화
류마제이차	-	한국	12월	자산유동화
엠스퀘어중동제이차	-	한국	12월	자산유동화
엠스퀘어중동제삼차	-	한국	12월	자산유동화
엠백봉제일차	-	한국	12월	자산유동화
디엠랜드마크제일차	-	한국	12월	자산유동화
사우스레이크제일차	-	한국	12월	자산유동화
엠에이치엔제일차	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티핀포인트신도림	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티유노이아	-	한국	12월	자산유동화
티에이치케이제사차	-	한국	12월	자산유동화
엠씨비에이치제일차	-	한국	12월	자산유동화
명륜힐스제이차	-	한국	12월	자산유동화
엠스퀘어힉스	-	한국	12월	자산유동화
가산디프로젝트	-	한국	12월	자산유동화
엠스퀘어안양	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티어드바이저스㈜	-	한국	12월	자산유동화
베스트퀸즈제일차	-	한국	12월	자산유동화
엠에스디베이제일차	-	한국	12월	자산유동화
쥐피아이제이차	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티빌리브	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티핀포인트	-	한국	12월	자산유동화
제이엔티제사차	-	한국	12월	자산유동화
에이스타제일차	-	한국	12월	자산유동화
하남비에스제일차	-	한국	12월	자산유동화
에이케이타워제일차	-	한국	12월	자산유동화
에이치제이제이제이차	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티비즈타워	-	한국	12월	자산유동화
엠에스진접부평	-	한국	12월	자산유동화
엠안산제일차	-	한국	12월	자산유동화
티씨에스제일차유동화전문	-	한국	12월	자산유동화
티씨에스제일차유한회사	-	한국	12월	자산유동화
드래곤리버제일차	-	한국	12월	자산유동화
더템페스트㈜	-	한국	12월	자산유동화
피앤제이에이치제십삼차	-	한국	12월	자산유동화
쥐피아이제일차	-	한국	12월	자산유동화
그레이트지엠제구차	-	한국	12월	자산유동화
샤이닝로드	-	한국	12월	자산유동화
수서대토금융제이차	-	한국	12월	자산유동화
메이플베이	-	한국	12월	자산유동화
쥐피아이제사차	-	한국	12월	자산유동화
쥐피아이제오차	-	한국	12월	자산유동화
엠스퀘어엠포트제일차	-	한국	12월	자산유동화
쥐피아이제육차	-	한국	12월	자산유동화
디케이프로젝트제삼차	-	한국	12월	자산유동화
더퍼스트제일차	-	한국	12월	자산유동화
루비제일차	-	한국	12월	자산유동화
더블루사파이어제일차	-	한국	12월	자산유동화
루원에스지	-	한국	12월	자산유동화
아이즈빌제일차	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티감삼	-	한국	12월	자산유동화
엠스퀘어장항대토	-	한국	12월	자산유동화
에스엘티장항대토제일차	-	한국	12월	자산유동화
굿아이언제일차	-	한국	12월	자산유동화
엠에스비비	-	한국	12월	자산유동화
쥐피아이제삼차	-	한국	12월	자산유동화
명륜힐스제삼차	-	한국	12월	자산유동화
함안로지스틱스	-	한국	12월	자산유동화
메리츠오토제이차유동화전문회사	-	한국	12월	자산유동화
메리츠오토제삼차유동화전문회사	-	한국	12월	자산유동화
메리츠오토제사차유동화전문회사	-	한국	12월	자산유동화
메리츠오토제오차유동화전문회사	-	한국	12월	자산유동화
메리츠오토제육차유동화전문회사	-	한국	12월	자산유동화
메리츠자산운용㈜	메리츠아시아프론티어사모[주식]	77.19	한국	12월	투자펀드
	메리츠차이나증권[주식]종류C3	88.40	한국	12월	투자펀드
	메리츠코리아인게이지먼트전문사모[주식]C	71.43	한국	12월	투자펀드
	메리츠샐러리맨증권자[주식-재간접형]C	72.65	한국	12월	투자펀드
	메리츠코리아스몰캡증권투자신탁CI	40.91	한국	12월	투자펀드
	메리츠글로벌인프라증권자[주식]C	100.00	한국	12월	투자펀드
	메리츠글로벌헬스케어증권투자신탁[주식]C3	32.53	한국	12월	투자펀드
	메리츠더우먼증권투자회사[주식]종류CF	100.00	한국	12월	투자펀드
	메리츠시니어증권자[채권혼합-재간접형]Ce	56.65	한국	12월	투자펀드

1.2.2 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약연결재무상태표와 당기 및 전기의요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말 및 당기>

(단위 : 백만원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
메리츠화재해상보험㈜	20,478,762	18,195,562	2,283,200	8,418,179	234,721
메리츠종합금융증권㈜	31,161,811	27,688,698	3,473,113	8,739,418	433,823
메리츠자산운용㈜	42,565	15,677	26,888	14,621	1,203
메리츠금융서비스㈜	17,618	7,625	9,993	57,490	1,920
메리츠대체투자운용㈜(*1)	8,481	1,579	6,902	4,956	1,276

(*1) 당기 중 메리츠부동산자산운용㈜는 사명을 메리츠대체투자운용㈜로 변경하였습니다.&cr;(*2) 매각예정자산 및 부채로 분류되어 있는 종속기업은 제외되어 있습니다.&cr;&cr;<전기말 및 전기>

(단위 : 백만원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익
메리츠화재해상보험㈜	18,152,439	16,373,187	1,779,252	7,933,521	384,601
메리츠종합금융증권㈜	23,450,565	20,137,962	3,312,603	5,297,466	355,237
메리츠자산운용㈜	49,261	23,302	25,959	18,371	1,077
메리츠비즈니스서비스㈜	2,019	933	1,086	7,778	15
메리츠금융서비스㈜	14,110	9,028	5,082	42,758	(1,462)
메리츠부동산자산운용㈜	6,006	380	5,626	2,472	471

1.3 연결대상 종속기업의 변동현황 &cr;&cr;1.3.1 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유
동부산에이치비제일차	당기 신규 투자
경주용강유동화일차	당기 신규 투자
류마제이차	당기 신규 투자
엠스퀘어중동제이차	당기 신규 투자
엠스퀘어중동제삼차	당기 신규 투자
엠백봉제일차	당기 신규 투자
디엠랜드마크제일차	당기 신규 투자
사우스레이크제일차	당기 신규 투자
메리츠샐러리맨증권자[주식-재간접형]C	당기 신규 투자
메리츠글로벌인프라증권자[주식]C	당기 신규 투자
엠에이치엔제일차	당기 신규 투자
에스엘티핀포인트신도림	당기 신규 투자
에스엘티유노이아	당기 신규 투자
티에이치케이제사차	당기 신규 투자
엠씨비에이치제일차	당기 신규 투자
우리알타미라펀드	당기 신규 투자
명륜힐스제이차	당기 신규 투자
엠플러스유럽인수금융전문투자형사모투자신탁1호	당기 신규 투자
에이치엠제일차	당기 신규 투자
브레인코스닥벤처전문투자형사모2호C-I	당기 신규 투자
디에스Quattro.V코스닥벤처전문사모C-I	당기 신규 투자
메리츠더우먼증권투자회사[주식]종류CF	당기 신규 투자
메리츠시니어증권자[채권혼합-재간접형]Ce	당기 신규 투자
쥐피아이제이차	당기 신규 투자
에스엘티빌리브	당기 신규 투자
에스엘티핀포인트	당기 신규 투자
제이엔티제사차	당기 신규 투자
에이스타제일차	당기 신규 투자
하남비에스제일차	당기 신규 투자
에이케이타워제일차	당기 신규 투자
에이치제이제이제이차	당기 신규 투자
에스엘티비즈타워	당기 신규 투자
엠에스진접부평	당기 신규 투자
엠안산제일차	당기 신규 투자
티씨에스제일차유동화전문	당기 신규 투자
티씨에스제일차유한회사	당기 신규 투자
드래곤리버제일차	당기 신규 투자
더템페스트㈜	당기 신규 투자
피앤제이에이치제십삼차	당기 신규 투자
쥐피아이제일차	당기 신규 투자
제이엔티제오차	당기 신규 투자
AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 8호	당기 신규 투자
이든전문투자형사모투자신탁제2호	당기 신규 투자
캡스톤코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 11호	당기 신규 투자
글로벌원코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호	당기 신규 투자
아울공모주전문투자형사모투자신탁제2호	당기 신규 투자
IPARTNERS 코스닥벤처 전문투자형 사모투자	당기 신규 투자
캡스톤공모주전문투자형사모15호	당기 신규 투자
키움마일스톤GRMC전문사모제1호	당기 신규 투자
키움마일스톤 유럽사모부동산투자신탁 제5호	당기 신규 투자
한국대안투자스마트교육전문사모특자1호	당기 신규 투자
그레이트지엠제구차	당기 신규 투자
샤이닝로드	당기 신규 투자
수서대토금융제이차	당기 신규 투자
메이플베이	당기 신규 투자
쥐피아이제사차	당기 신규 투자
쥐피아이제오차	당기 신규 투자
엠스퀘어엠포트제일차	당기 신규 투자
쥐피아이제육차	당기 신규 투자
디케이프로젝트제삼차	당기 신규 투자
더퍼스트제일차	당기 신규 투자
루비제일차	당기 신규 투자
더블루사파이어제일차	당기 신규 투자
루원에스지	당기 신규 투자
아이즈빌제일차	당기 신규 투자
에스엘티감삼	당기 신규 투자
엠스퀘어장항대토	당기 신규 투자
에스엘티장항대토제일차	당기 신규 투자
굿아이언제일차	당기 신규 투자
엠에스비비	당기 신규 투자
쥐피아이제삼차	당기 신규 투자
명륜힐스제삼차	당기 신규 투자
함안로지스틱스	당기 신규 투자
디케이프로젝트제사차	당기 신규 투자
엠더힐제일차	당기 신규 투자
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제40호	당기 신규 투자

&cr;1.3.2 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유
메리츠코리아사모증권투자신탁6호[주식]	당기중 처분으로 연결대상 제외
메리츠코리아증권투자신탁(주식) 종류CI(공모)	당기중 처분으로 연결대상 제외
하이일드플러스 공모주사모신탁3호	당기중 처분으로 연결대상 제외
하이일드플러스 공모주사모신탁4호	당기중 처분으로 연결대상 제외
현대하이일드 사모신탁11호	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠신곡제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
해운대프로젝트제일차 유한회사	당기중 처분으로 연결대상 제외
해운대프로젝트제이차 유한회사	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠스퀘어충주제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
비케이에이지 유한회사	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠스퀘어우동제일차주식회사	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠스퀘어베이스제일차 유한회사	당기중 처분으로 연결대상 제외
에스엠케이제육차	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠에스디유동화제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠에스디유동화제이차	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠스퀘어중동제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠묵현제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
캡스톤사모MBS부동산투자신탁2호	당기중 처분으로 연결대상 제외
산본마스터프라자제일차 유한회사	당기중 처분으로 연결대상 제외
스마트미사	당기중 처분으로 연결대상 제외
티에이치제일차㈜	당기중 처분으로 연결대상 제외
피데스 점프업 전문투자형 사모증권투자신탁 제1호	당기중 처분으로 연결대상 제외
헤이스팅스공모주전문투자형사모1호	당기중 처분으로 연결대상 제외
CSBER01 HOLDCo	당기중 처분으로 연결대상 제외
CSBER01 PROPCo A	당기중 처분으로 연결대상 제외
CSBER01 PROPCo B	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠디엠에이제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
에스엘티한강	당기중 처분으로 연결대상 제외
에스엘티송도엠원주식회사	당기중 처분으로 연결대상 제외
G뉴점프단기채권1호	당기중 처분으로 연결대상 제외
캡스톤사모MBS부동산투자신탁3호	당기중 처분으로 연결대상 제외
동대문에이치제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
엔에이치엠에이제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
역삼트리니티제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
에이치소사이어티엠	당기중 처분으로 연결대상 제외
원주에스지	당기중 처분으로 연결대상 제외
위베스트다산제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
엠에스유니티제삼차	당기중 처분으로 연결대상 제외
호평알프하임제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
호평알프하임제사차	당기중 처분으로 연결대상 제외
스마트성복제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외
스마트성복제이차	당기중 처분으로 연결대상 제외
에이치엠제일차	당기중 처분으로 연결대상 제외

&cr;&cr;2. 비연결구조화기업 &cr;&cr;2.1 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 주요 자본조달 방법 및 규모는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	목적	주요 자본조달 방법	관여의 형태	총자산규모
자산유동화 SPC	기초자산의 유동화	기초자산을 담보로 ABS / &cr;ABCP 발행	매입약정 등	872,431
부동산금융	부동산개발 및 &cr;사회간접자본시설 투자	대출약정, 신용공여약정 체결	대출약정, 신용공여약정	8,411,186
투자펀드 및 투자신탁	유가증권 등의 투자	수익증권 판매, 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자	수익증권 보유, 출자	2,699,329

2.2 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자산유동화	부동산금융	투자회사ㆍ신탁
자산 :
대출채권	206,191	2,994,250	63,607
유가증권	-	6,084	1,838,705
합 계	206,191	3,000,334	1,902,312
최대손실노출액 :
보유자산	206,191	3,000,334	1,902,312
ABCP매입약정	285,300	130,000	-
조건부증권인수약정	73,360	17,610	3,143
조건부대출약정	-	255,333	-
합 계	564,851	3,403,277	1,905,455

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

&cr;3.1 연결재무제표 작성기준

&cr;지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산,기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

&cr;연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 연결기업은 추가적으로 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. &cr;

3.2 연결기준&cr;

3.2.1 종속기업

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 회사로, 지배기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 지배기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그영향을 고려하고 있습니다. 지배기업은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다.

&cr;취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다.

&cr;한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. &cr;

3.2.2 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.

3.2.3 투자차액의 처리

연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상 여부를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3.2.4 내부거래 및 미실현손익 등 제거

연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다.

3.2.5 관계(공동)기업 투자주식&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

&cr;연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다.

연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr;3.2.6 비지배지분

종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다.&cr;&cr;3.2.7 동일지배하 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본에서 가감하고 있습니다.

3.3 중요한 회계정책&cr;

3.3.1 수익인식&cr;연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 보험료수익&cr;보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 미경과보험료로 계상하고 있으며, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도 수익으로 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr;(2) 수수료수익&cr;연결기업은 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래 5단계 수익인식 단계에 따라 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr;다만, 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

&cr;1단계 : 고객과의 계약을 식별&cr;2단계 : 수행의무를 식별&cr;3단계 : 거래가격을 산정&cr;4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분&cr;5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

(3) 이자수익 및 이자비용&cr;이자수익과 이자비용은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융상품의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;(4) 배당수익&cr;배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr;3.3.2 퇴직급여&cr;연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금(또는 퇴직연금)제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr;(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;3.3.3 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.

당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다.

&cr;다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr;종속기업과 관계(공동)기업 투자와 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

&cr;3.3.4 외화거래&cr;

(1) 기능통화

연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.&cr;&cr;3.3.5 금융상품의 최초 인식과 후속 측정&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

3.3.6 금융자산의 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. .

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

3.3.7 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr;(1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에는 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

&cr;(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

&cr;복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3.3.8 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.&cr;

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr;3.3.9 금융자산의 손상

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr;

기대신용손실은 신용위험에 따라 3단계로 구분하여 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 금융자산에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 금융자산및 신용이 손상된 금융자산에 대하여, 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.&cr; &cr;한편, 신용이 손산된 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

3.3.10 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;

(1) 금융리스

연결기업은 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전된 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

&cr;(2) 운용리스

연결기업은 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않은 경우 운용리스로 분류하여 운용리스 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 또한, 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스자산은 예상사용기간동안 상각합니다.

&cr;3.3.11 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

역사적원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	20 년 ~ 40 년
차량운반구	4 년
비 품	4 년
임차점포시설물	4 년

&cr;유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;3.3.12 투자부동산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.

&cr;연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 20~40년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

3.3.13 정부보조금

연결기업은 자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금("자산관련정부보조금")을 수령한 경우에는 자산의 장부금액을 결정할 때 동 자산관련정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 동 보조금은 해당자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

&cr;3.3.14 무형자산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다.

&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간종료일마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

&cr;한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에반영하고 있습니다.

&cr;연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;연결기업의 무형자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수
상표권	비상각	비한정
개발비	정액법	5년
소프트웨어	정액법	5년
회원권	비상각	비한정
영업권	비상각	비한정
취득한 사업가치(VOBA)	수입보험료 비례 상각	보험계약기간
고객관련 무형자산	추정이익 비례 상각	유효잔존기간

&cr;(1) 취득한 사업의 현재가치(VOBA ; Value Of Business Acquired)

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가액과 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부가액의 차이를 "취득한 사업의 가치 (Value Of Business Acquired)"인 무형자산으로 계상하고 있습니다. 취득한 사업의 가치는 취득일 시점에 존재하는 장기보험계약의 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 현금흐름을 평가 하였습니다. 이 무형자산은 보험계약기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 수입보험료에 비례하여 상각하게 됩니다.

(2) 고객관계 무형자산

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 식별가능한 무형자산을 영업권과 분리하여 인식하고 있으며, 취득한 회사와 동사의 단기보험계약 고객과의 보험계약관계에 기초하여 추정되는 미래이익의 현재가치를 고객관계 무형자산으로 계상하고 있습니다.

고객관계 무형자산은 취득일 시점에 존재하는 단기보험계약에서 추정되는 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일 시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 평가됩니다. 이 무형자산은 해당 보험계약이 소멸되는 기간동안 추정된 이익에 비례하여 상각하게 됩니다.

&cr;3.3.15 신계약비&cr;연결기업은 보험기간이 1년을 초과하는 장기보험계약별로 구분하여 실제신계약비 (실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당해 회계연도말 현재 연결기업이 보유하고 있는 장기보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에추가로 상각하고 있습니다.

&cr;3.3.16 재보험자산

연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다. 또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익과도 서로 상계하지 않고있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3.17 구상채권

연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 일정기간(3년~5년)의 경험률을 기초로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. 한편, 구상채권의 변동금액은 연결포괄손익계산서에 구상이익(손실)로 계상하고 있습니다.

&cr;3.3.18 비금융자산의 손상

연결기업은 유형자산, 무형자산과 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

&cr;과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.3.19 계약의 분류

연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로서 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.

&cr;연결기업은 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다.

3.3.20 보험계약부채

연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약자 또는 수익자에게 장래에 보험금, 환급금 및 배당금 등을 지급하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 장기저축성보험료적립금&cr; 연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생하지 아니한 장기손해보험계약에 대하여 장래에 지급하여야 할 보험금, 만기환급금(중도환급금을 포함) 및 해약환급금 등에 충당하기 위하여 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 계산한 금액 으로 적립하고 있습니다.

&cr;(2) 지급준비금&cr;연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며,동 지급준비금에는 손해사정, 소송중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 비용인 장래손해조사비와 보험료 미납으로 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과하지 아니한 계약의 준비금(해지환급금 상당액)이 포함되어 있습니다. &cr;&cr;한편, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 미경과보험료적립금&cr;연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다. &cr;

(4) 계약자배당준비금&cr;연결기업은 계약자 배당에 충당하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 적립하여야할 금액을 적립하고 있습니다.

(5) 계약자이익배당준비금&cr;연결기업은 장래의 계약자배당에 충당하거나 계약자이익배당 이외의 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.&cr;

(6) 배당보험손실보전준비금

연결기업은 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의 30이내에서 손실보전준비금을 적립할 수 있습니다. 동 준비금은 준비금을 적립한 회계연도의 종료일로부터 5년이내의 회계연도에 배당보험계약의 손실을 보전하고 보전 후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다.

3.3.21 보험계약부채 적정성 평가&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 연결기업 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 장기저축성보험료적립금 및 미경과보험료적립금으로 하고, 평가일 현재 지급의무가 확정된부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 일반보험, 자동차보험 및 장기손해보험(개인연금 포함)으로 구분하되 일반보험은 보험업감독업무시행세칙에서 정한 일반보험의 대분류기준, 자동차보험은 담보별로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용되고 있습니다.

&cr;평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하나, 일반보험, 장기손해보험, 자동차보험간 부족ㆍ잉여분은 상계하지 않고 있습니다. 한편, 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 미래운용자산이익률로 할인하나, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다.&cr;&cr;3.3.22 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr;과거 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

&cr;(1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 파생상품부채 과목으로 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 후속 측정시 공정가치로 평가하며 관련 공정가치 변동액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결실체가 판매한 매도파생결합증권 등을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.&cr;&cr;(2) 상각후원가측정금융부채&cr;차입부채는 최초 발행비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;차입약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정기간 동안 상각합니다.

&cr;3.3.23 금융부채의 공정가치&cr;연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.

연결기업은 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법에 의하여 산출된 공정가치를 수준 2, 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고 있습니다.

&cr;3.3.24 금융부채의 제거

연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.

&cr;3.3.25 금융자산과 금융부채의 상계

연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

&cr;3.3.26 충당부채&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며 그 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재 의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.

&cr;3.3.27 복구충당부채

연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.&cr;

3.3.28 자본

(1) 자본의 분류

금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr;(2) 주식발행원가

신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 자기주식

연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr;

(4) 이익준비금

금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 결산순이익금을 배당할 때마다 그 결산순이익금의 100분의 10이상을 적립하고 있으며동적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 이를 처분할 수 없습니다.

&cr;(5) 비상위험준비금

연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독 업 무시 행세칙 별표 34 에서 정한보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 100% 상당액을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.&cr;

(6) 대손준비금

연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 감독규정 제26조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그차액을 이익잉여금에서 기타 다른 법률에 따라 적립한 금액을 차감한 후의 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.&cr;&cr;(7) 주식기준보상&cr;연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

&cr;3.3.29 주당이익

연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및희석주당이익을 계산하고 있습니다.

3.4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr;&cr;3.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.&cr;&cr;새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr;&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 그러나 동 기준서의 적용시 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr; &cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;기업회계기준서 제1109호는 과거 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측 정'을 대체합니다. 연결기업은 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 다만, 2021년부터 적용하는 새로운 보험 기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하기 전 제1109호 '금융상품' 적용시 회계불일치와 한시적 변동성 문제가발생할 우려가 있어 이에 연결기업은 새로운 보험 기준서 적용 전 제1109호 '금융상품' 2018년 1월 1일 적용에 있어 당기손익조정접근법(Overlay approach)을 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

&cr;- 금융자산의 분류 및 측정&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*2)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;&cr; 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산&cr;&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식하게 됩니다.

구분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주 가능&cr;&cr;한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr; &cr;- 위험회피회계&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 누적변동효과를 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 일괄 반영하였으며, 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다:

(1) 상각후원가측정 현금 및 예치금

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
현금및예치금	1,869,787	-	-	1,869,787	-
당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	(62,142)	-	(62,142)	-
합 계	1,869,787	(62,142)	-	1,807,645	-

&cr;(2) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
당기손익인식금융자산(*1)	10,874,777	-	-	10,874,777	-
매도가능금융자산에서 대체	-	1,947,576	-	1,947,576	-
현금및예치금에서 대체	-	62,142	-	62,142	-
대출채권에서 대체	-	212,971	1,678	214,649	(67)
합 계	10,874,777	2,222,689	1,678	13,099,144	(67)

(*1) 당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산 10,776,907백만원 및 파생금융자산 중 매매목적파생자산 97,870백만원으로 구성되어 있습니다.

&cr;(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
매도가능금융자산	10,130,999	-	-	10,130,999	-
당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	(1,947,576)	-	(1,947,576)	1,484
대출채권에서 대체	-	3,190,891	49,825	3,240,716	-
매도가능증권(기준서 제1039호)에서 대체	-	-	-	-	(3,495)
기대신용손실의 측정	-	-	-	-	(27,508)
합 계	10,130,999	1,243,315	49,825	11,424,139	(29,519)

(4) 상각후원가측정 대출채권

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
대출채권	13,263,096	-	-	13,263,096	-
당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	(212,971)	-	(212,971)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	(3,190,891)	-	(3,190,891)	-
기대신용손실의 측정	-	15,675	(2,361)	13,314	16,291
합 계	13,263,096	(3,388,187)	(2,361)	9,872,548	16,291

&cr;(5) 상각후원가측정 리스자산

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
리스자산	1,106,919	-	-	1,106,919	-
기대신용손실의 측정	-	-	(1,569)	(1,569)	(1,199)
합 계	1,106,919	-	(1,569)	1,105,350	(1,199)

&cr;(6) 기타금융자산

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
기타금융자산(수취채권)	969,222	-	-	969,222	-
기대신용손실의 측정	-	-	500	500	372
합 계	969,222	-	500	969,722	372

&cr;(7) 당기손익-공정가치측정지정금융부채

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
당기손익인식지정금융부채	447,144	-	-	447,144	-
신용위험변동	-	-	(587)	(587)	401
합 계	447,144	-	(587)	446,557	401

(8) 충당부채

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액	2018년 1월 1일&cr;이익잉여금에 미치는 영향
충당부채	7,757	-	-	7,757	-
기대신용손실의 측정	-	-	6,101	6,101	(4,573)
합 계	7,757	-	6,101	13,858	(4,573)

&cr;( 9) 측정 범주별 대손충당금 및 충당부채의 차이조정 내역

(단위: 백만원)

구 분	2017년 12월 31일 &cr;기준서 제1039호에 따른 &cr;장부금액	재분류	재측정	2018년 1월 1일&cr;기준서 제1109호에 따른&cr;장부금액
기타포괄손익-공정가치측정채무증권	-	-	27,508	27,508
상각후원가측정금융자산:
대출채권	142,525	(1,406)	(12,609)	128,510
리스채권	10,655	-	1,569	12,224
기타금융자산	9,767	-	(500)	9,267
소 계	162,947	(1,406)	(11,540)	150,001
합 계	162,947	(1,406)	15,968	177,509
난외항목:
대출약정	186	-	5,790	5,976
ABCP매입약정 및 인수약정	-	-	311	311
합 계	186	-	6,101	6,287

&cr; (10) 누적변동효과에 따른 비지배지분의 조정내역

(단위: 백만원)

구 분	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분
누적변동효과	62,231	(18,294)	-
비지배지분의 조정	(29,217)	7,240	23,574
회계기준 변경에 따른 자본변동효과	33,014	(11,054)	23,574

기업회계기준서 제1109호는 과거 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측 정'을 대체합니다. 연결기업은 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 다만, 2021년부터 적용하는 새로운 보험 기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하기 전 제1109호 '금융상품' 적용시 회계불일치와 한시적 변동성 문제가발생할 우려가 있어 이에 연결기업은 새로운 보험 기준서 적용 전 제1109호 '금융상품' 2018년 1월 1일 적용에 있어 당기손익조정접근법(Overlay approach)을 적용하였습니다.&cr;

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr;

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

기 업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 ' &cr;&cr; 해 석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 '투 자 부 동산' - 투자부동산 계정대체 &cr;&cr;투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr; 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' - 주식기준보상거래의 분류와 측정 &cr;&cr;기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr; 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 개별기준선택 &cr;개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다.

이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr; 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - &cr;최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 &cr; &cr;기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;3.4.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr;

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;&cr;연결기업은 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr; 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;&cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다

기업회계기준서 제1028호 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후사업결합거래에 적용될 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

&cr;3.5 계정재분류&cr;&cr;비교표시된 전기 재무상태표의 일부 계정과목은 계정과목 표시방법의 변경에 따라 계정재분류 되었습니다. 이런한 변경으로 인하여 전기에 보고된 연결기업의 순자산가액이나 당기순이익에 미치는 영향은 없으며, 동 계정재분류로 인하여 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분		금액
변경 전	변경 후
대출채권및수취채권-대출채권	대출채권	13,263,096
대출채권및수취채권-수취채권	기타자산-기타금융자산	969,222
기타자산	기타자산-기타비금융자산	1,707,875
당기손익인식금융자산-매매목적파생상품자산	파생금융자산-매매목적파생상품자산	97,869
위험회피목적파생상품자산	파생금융자산-위험회피목적파생상품자산	145,978
당기손익인식금융부채 -매매목적파생상품부채	파생금융부채-매매목적파생상품부채	65,493
지급채무	기타부채-기타금융부채	1,161,274
기타부채	기타부채-기타비금융부채	215,745

&cr;4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

&cr;4.1 추정 및 가정

&cr;다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4.2 금융상품의 공정가치

&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;4.3 대출채권의 손상&cr;&cr;대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다.

4.4 비금융자산의 손상

&cr;연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.&cr;

4.5 보험계약부채의 적정성 평가 &cr;&cr;연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 연결기업의 과거 운용자산실적에 미래추세, 연결기업의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용합니다.

&cr;4.6 퇴직급여제도 &cr;&cr;확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

&cr;4.7 복구충당부채

&cr;연결기업은 임차하여 사용중인 업무용건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 업무용건물 내부시설의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

5. 영업부문별 현황&cr;&cr;5.1 지역에 대한 정보는 외부고객으로부터의 수익, 본사 소재지 국가 및 외국 소재의비유동자산 금액에 대해 구분하게 되어 있습니다. 연결기업의 주요 수익발생국가는 대한민국에서 발생하고 있습니다.&cr;&cr;5.2 연결기업은 연결기업 각 영업부문에 대해 최고의사결정권자에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배분될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 책임을 가지고 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr;5.3 당기 및 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	종금증권부문	기타부문	조 정	중단영업	합 계
총영업수익	8,418,179	8,739,418	243,644	(172,513)	(8,237)	17,220,491
총영업비용	8,105,445	8,207,069	99,940	13,839	(8,232)	16,418,061
영업손익	312,734	532,349	143,704	(186,352)	(5)	802,430
영업외수익	8,738	84,924	310	830	(7)	94,795
영업외비용	6,678	28,051	625	(9,201)	(2)	26,151
법인세비용	80,073	155,399	9,227	(13,718)	(5)	230,976
당기순이익(*1)	234,721	433,823	134,162	(162,603)	(5)	640,098

(*1) 메리츠비즈니스서비스의 지분매각 계약체결에 따라, 시설관리업을 중단영업으로분류하였습니다.

<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	종금증권부문	기타부문	조 정	합 계
총영업수익	7,933,521	5,297,466	285,887	(14,727)	13,502,147
총영업비용	7,419,890	4,853,883	139,491	85,143	12,498,407
영업손익	513,631	443,583	146,396	(99,870)	1,003,740
영업외수익	3,636	28,074	180,240	(180,498)	31,452
영업외비용	4,750	5,287	7,618	(6,848)	10,807
법인세비용	127,916	111,133	10,931	18,670	268,650
당기순이익	384,601	355,237	308,087	(292,190)	755,735

&cr;5.4 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	종금증권부문	기타부문	조 정	중단영업	합 계
총자산	20,478,762	31,161,811	1,643,182	(1,076,984)	(1,551)	52,205,220
총부채	18,195,562	27,688,698	419,824	447,360	(860)	46,750,584

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	보험부문	종금증권부문	기타부문	조 정	합 계
총자산	18,152,439	23,450,565	1,590,152	(1,140,327)	42,052,829
총부채	16,373,187	20,137,962	425,573	284,190	37,220,912

6. 현금및예치금 &cr;

6.1 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산 :
현금	1	-
당좌예금	8,042	98,523
보통예금	158,382	221,667
외화당좌예금	19,135	12,516
MMDA	400,510	453,629
기타예금	778,406	632,012
소 계	1,364,476	1,418,347
예치금 :
정기예금	384,926	86,624
당좌개설보증금	197	175
투자자예탁금별도예치금	103,395	194,000
대차거래이행보증금	83,805	12,281
증권시장매매증거금	12,000	-
장내파생상품매매증거금	101,443	49,946
기타예치금	333,910	108,414
소 계	1,019,676	451,440
합 계	2,384,152	1,869,787

6.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 사유
정기예금	국민은행 등	91	1,560	질권설정(법인보증보험 가입 대체) 및 업무보증
장기성예금	우리은행	368,200	2,000	차액결제관련 담보
투자자예탁금별도예치금	한국증권금융	103,395	194,000	(*1)
증권시장매매증거금	한국거래소	12,000	11,000
대차거래이행보증금	한국예탁결제원 등	83,805	12,281
장내파생상품매매증거금	한국거래소	101,443	49,946
기타예치금	우리은행 등	15	95	당좌개설보증금 등
합 계		668,949	270,882

(*1) 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률 제74조 등에 따라 고객예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바,위탁자예수금, 장내파생상품거래예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하고 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 &cr; &cr;7.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분		장부금액(공정가치)
당기손익-공정가치측정유가증권	주식및출자금	428,704
	국공채	3,258,544
	특수채	3,683,210
	회사채	2,440,371
	금융채	100
	수익증권	952,237
	기업어음증권	161,222
	전자단기사채	63,360
	외화유가증권	682,155
	투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	461,736
	손해배상공동기금(*2)	22,890
	주가연계증권	4,896
	기타복합금융상품	335,493
	기타유가증권	61,307
	신용위험조정액	(8)
	이연 최초거래일 손익 조정액	(3,686)
	소 계	12,552,531
당기손익-공정가치측정대출채권	CMA할인어음	4,995
	기타대출채권	421,309
	소 계	426,304
당기손익-공정가치측정금융자산&cr;(당기손익조정접근법)	주식	11,617
	출자금	94,224
	신종자본증권	309,402
	특수채	93,717
	수익증권	878,647
	외화유가증권	817,872
	기타유가증권	52,804
	기타대출금	16,400
	콜론	3,107
	정기예금	62,104
	소 계	2,339,894
합 계		15,318,729

(*1) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에관한법률 제74조 등에 따라 고객예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 위탁자예수금, 장내파생상품거래예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하고 있습니다.&cr;(*2) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 선물시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 선물시장에서의 거래대금의 연결기업 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다. &cr;&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분		장부금액(공정가치)
당기손익인식지정금융자산(*1)	특수채	49,670
	수익증권	5,250
	주가연계증권	496
	투자자예탁금별도예치금(신탁)(*2)	372,232
	기타유가증권	187,788
	신용위험조정액	(1)
	이연최초거래일손익조정액	(2)
	소 계	615,433
단기매매금융자산	주식	610,172
	국공채	1,785,367
	특수채	4,396,482
	회사채	2,150,723
	수익증권	831,135
	외화유가증권	266,338
	기업어음증권	121,257
	소 계	10,161,474
합 계		10,776,907

(*1) 연결기업은 전기말 현재 파생결합증권, 투자자예탁금별도예치금(신탁) 및 일부 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 지정하였으나, 당기부터 기업회계기준서 제1109호가 적용됨에 따라 동 금융자산을 당기손익공정가치측정항목으로 분류 변경하였습니다.

(*2) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 등에 따라 고객예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 위탁자예수금, 장내파생상품거래예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하고 있습니다.&cr;&cr;7.2 당기 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산에서 발생한 당기손익과 기타포괄손익 간 재분류한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	평가이익	평가손실	처분이익	처분손실
K-IFRS 1109호에서 인식한 당기손익
주식	427	(1,722)	-	-
출자금	5,136	(609)	-	-
신종자본증권	4,605	-	1,263	-
특수채	1,960	(14)	-	(100)
수익증권	39,667	(36,165)	7,349	-
외화유가증권	9	(18,054)	-	(678)
기타유가증권	1,480	(3,271)	-	-
합 계	53,284	(59,835)	8,612	(778)
K-IFRS 1039호에서 인식한 당기손익
주식	-	-	550	(1,202)
출자금	-	(65)	-	-
신종자본증권	-	-	-	-
특수채	-	-	-	-
수익증권	-	(2,797)	12,311	(420)
외화유가증권	590	(366)	262	(18)
기타유가증권	-	(765)	-	-
합 계	590	(3,993)	13,123	(1,640)
당기손익조정 금액
당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류한 금액	52,694	(55,842)	-	-
기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류한 금액	-	-	(4,511)	862

8. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 &cr; &cr; 8.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분		취득원가	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정지분상품	주식	95,364	202,049
	출자금	596	596
	소 계	95,960	202,645
기타포괄손익-공정가치측정채무상품	국공채	4,038,101	4,298,184
	특수채	1,675,955	1,802,252
	금융채	45,000	45,942
	회사채	1,227,294	1,263,663
	기업어음증권	25,000	25,001
	외화유가증권	1,992,817	1,905,109
	대출채권	3,644,498	3,722,999
	소 계	12,648,665	13,063,150
합 계		12,744,625	13,265,795

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분		취득원가	장부금액
매도가능금융자산	주식	153,112	255,031
	출자금	107,131	104,857
	국공채	3,114,189	3,043,912
	특수채	1,679,522	1,712,248
	금융채	195,694	197,295
	회사채	1,073,331	1,077,799
	수익증권	650,520	662,152
	외화유가증권	2,913,007	2,792,318
	손해배상공동기금(*1)	12,455	12,455
	기타매도가능금융자산	271,228	272,932
합 계		10,170,189	10,130,999

(*1) 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 선물시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 선물시장에서의 거래대금의 연결기업 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.&cr;&cr;8.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	국공채	특수채	금융채	회사채	기업어음	외화유가증권	대출채권	합 계
1년이내	-	160,383	-	514,591	25,001	-	672,186	1,372,161
1년초과 5년이내	31,270	224,837	40,899	318,730	-	111,890	2,422,514	3,150,140
5년초과 10년이내	242,717	204,965	5,043	20,820	-	571,240	33,709	1,078,494
10년초과	4,024,197	1,212,067	-	409,522	-	1,221,979	594,590	7,462,355
합 계	4,298,184	1,802,252	45,942	1,263,663	25,001	1,905,109	3,722,999	13,063,150

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	국공채	특수채	금융채	회사채	외화유가증권	합 계
1년이내	-	169,961	80,538	255,746	12,210	518,455
1년초과 5년이내	31,087	318,746	8,541	605,997	212,132	1,176,503
5년초과 10년이내	173,860	252,527	86,771	30,588	860,753	1,404,499
10년초과	2,838,965	971,014	21,445	185,468	1,176,754	5,193,646
합 계	3,043,912	1,712,248	197,295	1,077,799	2,261,849	8,293,103

8.3 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	당기초	회계기준변경에&cr;따른 변동효과	당기손익으로&cr;재분류	신용손실 변동	평가손익	당기말
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
주식	8,237	(770)	-	-	3,743	11,210
출자금	5,287	(5,287)	-	-	-	-
소 계	13,524	(6,057)	-	-	3,743	11,210
기타포괄손익-공정가치측정채무상품
국공채	(118,592)	-	(32,886)	-	397,744	246,266
특수채	24,082	(11,297)	(8,284)	348	113,266	118,115
금융채	4,782	(1,066)	(2,505)	(244)	1,816	2,783
회사채	2,600	6,333	(785)	(2,718)	31,554	36,984
수익증권	7,869	(7,869)	-	-	-	-
외화유가증권	19,793	(1,811)	(12,763)	87	(92,448)	(87,142)
대출채권	-	65,119	(1,837)	3,769	7,658	74,709
기타채무상품	1,152	1,597	(79)	(2,352)	-	318
소 계	(58,314)	51,006	(59,139)	(1,110)	459,590	392,033
합 계	(44,790)	44,949	(59,139)	(1,110)	463,333	403,243
법인세효과	11,315					(104,813)
법인세 차감 후 잔액	(33,475)					298,430

<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	증 감	처분 등 실현	기 말
주식 및 출자금	3,721	9,550	253	13,524
국공채	53,216	(127,054)	(44,754)	(118,592)
특수채	94,385	(59,436)	(10,867)	24,082
금융채	10,571	(5,751)	(38)	4,782
회사채	20,372	(17,511)	(261)	2,600
수익증권	1,791	(20,585)	26,663	7,869
외화유가증권	(39,805)	62,103	(2,505)	19,793
기타유가증권	3,130	(1,296)	(682)	1,152
법인세효과차감전잔액	147,381	(159,980)	(32,191)	(44,790)
(법인세효과)	(35,210)			11,315
법인세효과차감후잔액	112,171			(33,475)

8.4 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실	손상채권-전체기간&cr;기대신용손실	합계
기초 기대신용손실누계액	-	-	-	-
회계기준 변경에 따른 변동효과	24,530	1,716	1,262	27,508
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(100)	100	-	-
매입	14,779	-	-	14,779
매각	(8,717)	(332)	-	(9,049)
제각	-	-	(963)	(963)
기대신용손실환입	(5,547)	(31)	(299)	(5,877)
당기말 기대신용손실누계액	24,945	1,453	-	26,398

&cr;8.5 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 총장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실	손상채권-전체기간&cr;기대신용손실	합계
기초	11,647,210	13,935	1,262	11,662,407
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(26,211)	26,211	-	-
실행 및 회수	864,776	(1,291)	(299)	863,186
외화환산과 그밖의 변동	543,907	(5,387)	(963)	537,557
당기말	13,029,682	33,468	-	13,063,150

9. 상각후원가측정대출채권 및 대출채권 &cr; &cr; 9.1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정대출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	당기말
보험약관대출금	664,877
부동산담보대출금	727,414
지급보증대출금	239
환매조건부 채권매수	1,189,300
신용공여금(*1)	1,172,859
매입대출채권	20,193
기타대출금	10,715,881
소 계	14,490,763
현재가치할인차금	(84)
이연대출부대손익	(27,585)
기대신용손실충당금	(182,182)
합 계	14,280,912
기대신용손실충당금 설정비율	1.26%

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	전기말
콜론	9,157
보험약관대출금	614,967
부동산담보대출금	1,327,594
지급보증대출금	346
환매조건부 채권매수	901,500
신용공여금(*1)	896,112
할인어음	21,000
매입대출채권	198,133
기타대출금	9,452,901
CMA할인어음	5,000
소 계	13,426,710
현재가치할인차금	(92)
이연대출부대손익	(20,997)
대손충당금	(142,525)
합 계	13,263,096
대손충당금 설정비율	1.06%

(*1) 연결기업은 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하거나 연결기업에 유가증권을 예탁하고 있는 고객에 대하여 대출을 실행하고 있는 바, 이를 각각 신용거래융자금과 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 신용거래융자금에 대하여 투자종목에 따라서 동 융자금의 최소 140%에서 최대 150%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 제공받고 있으며, 일차적으로 고객이 해당 신용거래융자금으로 매수한 주식을 담보로 제공받고 있습니다(신용매수담보증권). 연결기업은 상기 일차담보가 기준에 미달할 때에는 고객으로부터 현금(신용공여담보금) 또는 유가증권(신용거래담보증권)을 추가 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 신용거래계좌 개설시고객으로부터 받은 보증금은 신용거래계좌설정보증금으로 계상하고 있습니다.

9.2 보고기간종료일 현재 상각후원가측정대출채권 신용손실충당금 및 대출채권 대손충당금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
부동산담보대출금	7,473	11,187
신용대출금	-	108,268
할인어음	-	88
매입대출채권	78	1,488
기타대출금	174,631	21,494
합 계	182,182	142,525

&cr;9.3 당기 중 상각후원가측정대출채권의 신용손실충당금 및 전기의 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실	손상채권 전체기간 기대신용손실	합 계
기초	101,752	-	40,773	142,525
회계기준 변경에 따른 효과	(49,474)	15,735	19,724	(14,015)
12개월 기대신용손실로 대체	1,388	(1,388)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(1,799)	2,001	(202)	-
손상채권_전체기간기대신용손실로 대체	(617)	(5,001)	5,618	-
전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체	(434)	(144)	578	-
대손상각	-	-	(20,960)	(20,960)
매입	19	1	-	20
매각 및 상환	(351)	(15)	(657)	(1,023)
기타	-	-	154	154
출자전환	-	-	(650)	(650)
대체	(270)	-	-	(270)
회수	-	-	2,023	2,023
시간경과효과	-	-	(15,432)	(15,432)
기대신용손실전입	42,428	7,119	40,263	89,810
당기말	92,642	18,308	71,232	182,182

<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	전 기
기초	142,204
전입액	32,083
상각채권 회수	847
할인액상각	(3,418)
대손상각	(29,191)
전기말	142,525

&cr;9.4 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	(20,997)	(28,019)
회계기준에 따른 변동효과	17,415	-
증가	(49,330)	(49,306)
감소	25,327	56,328
당기말	(27,585)	(20,997)

9.5 당기 중 상각후원가측정대출채권의 총장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	집합평가			개별평가	합계
	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실	손상채권-전체기간&cr;기대신용손실	손상채권-전체기간&cr;기대신용손실
기초	8,964,724	397,869	24,412	102,616	9,489,621
12개월 기대신용손실로 대체	43,277	(43,277)	-	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(108,219)	108,386	(167)	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(18,045)	(21,882)	39,927	-	-
전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체	(14,394)	(2,910)	-	17,304	-
실행 및 회수	5,152,318	(92,827)	(13,623)	(44,726)	5,001,142
당기말	14,019,661	345,359	50,549	75,194	14,490,763

&cr; &cr;10. 파생상품 &cr;

10.1 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분	위험회피대상항목	위험회피수단	회피대상위험
공정가치위험회피	당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익조정접근법) 외화유가증권, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권	CRS, FX SWAP, FX FORWARD	환율
현금흐름위험회피	당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익조정접근법) 외화유가증권, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권	CRS, FX SWAP, FX FORWARD, BOND FORWARD	환율, 이자율

10.2 보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치 위험회피		현금흐름 위험회피		매매목적		합 계
	자산	부채	자산	부채	자산	부채	자산	부채
<장내파생상품>
이자율관련 :
이자율선물	-	-	-	-	574	13,218	574	13,218
통화관련 :
통화선물	-	-	-	-	118	3	118	3
주식관련 :
주식선물	-	-	-	-	1,913	168,240	1,913	168,240
주식옵션	-	-	-	-	271,215	119,812	271,215	119,812
일반상품관련 :
일반상품선물	-	-	-	-	41	2	41	2
소 계	-	-	-	-	273,861	301,275	273,861	301,275
<장외파생상품>
이자율관련 :
채권선도	-	-	7,771	-	-	3,756	7,771	3,756
이자율선도	-	-	-	-	6,750	1,050	6,750	1,050
이자율스왑	-	-	-	-	70,894	51,411	70,894	51,411
이자율옵션	-	-	-	-	-	1,451	-	1,451
통화관련 :
통화선도	2,322	10,544	4,965	6,317	10,195	14,739	17,482	31,600
통화스왑	-	901	8,030	21,725	5,948	4,864	13,978	27,490
주식관련 :
주식스왑	-	-	-	-	34	262	34	262
주식옵션	-	-	-	-	12,102	2,027	12,102	2,027
신용관련 :
신용스왑(CDS)	-	-	-	-	238	-	238	-
총수익스왑(TRS)	-	-	-	-	10,583	-	10,583	-
기타 :
기타스왑	-	-	-	-	28,500	238,234	28,500	238,234
기타옵션	-	-	-	-	294	-	294	-
소 계	2,322	11,445	20,766	28,042	145,538	317,794	168,626	357,281
합 계	2,322	11,445	20,766	28,042	419,399	619,069	442,487	658,556

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치 위험회피		현금흐름 위험회피		매매목적		합 계
	자산	부채	자산	부채	자산	부채	자산	부채
<장내파생상품>
이자율관련 :
이자율선물	-	-	-	-	318	23	318	23
통화관련 :
통화선물	-	-	-	-	5	15	5	15
주식관련 :
주식선물	-	-	-	-	7	11	7	11
주식옵션	-	-	-	-	25,398	2,347	25,398	2,347
일반상품관련 :
일반상품선물	-	-	-	-	176	131	176	131
일반상품옵션	-	-	-	-	11	84	11	84
소 계	-	-	-	-	25,915	2,611	25,915	2,611
<장외파생상품>
이자율관련 :
이자율스왑	-	-	-	-	44,819	33,403	44,819	33,403
이자율옵션	-	-	-	-	-	1,244	-	1,244
통화관련 :
통화선도	26,872	-	41,426	-	7,811	2,812	76,109	2,812
통화스왑	1,227	-	76,453	-	353	1,849	78,033	1,849
주식관련 :
주식스왑	-	-	-	-	-	29	-	29
주식옵션	-	-	-	-	10,936	16,420	10,936	16,420
신용관련 :
신용스왑(CDS)	-	-	-	-	4,653	-	4,653	-
총수익스왑(TRS)	-	-	-	-	2,264	-	2,264	-
기타 :
기타선도	-	-	-	-	-	3,153	-	3,153
기타스왑	-	-	-	-	311	3,973	311	3,973
기타옵션	-	-	-	-	808	-	808	-
소 계	28,099	-	117,879	-	71,955	62,883	217,933	62,883
합 계	28,099	-	117,879	-	97,870	65,494	243,848	65,494

10.3 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기				전 기
	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	매매목적	합 계	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	매매목적	합 계
장내파생상품 :
이자율	-	-	(12,620)	(12,620)	-	-	962	962
통화	-	-	(162)	(162)	-	-	507	507
주식	-	-	(12,729)	(12,729)	-	-	(990)	(990)
주가지수	-	-	(25,120)	(25,120)	-	-	(13,010)	(13,010)
기타	-	-	39	39	-	-	1,377	1,377
소 계	-	-	(50,592)	(50,592)	-	-	(11,154)	(11,154)
장외파생상품 :
이자율	-	-	14,829	14,829	-	-	4,840	4,840
통화	(10,350)	(28,909)	1,838	(37,421)	33,370	120,751	3,351	157,472
주식	-	-	21,276	21,276	-	-	(12,450)	(12,450)
신용	-	-	(341)	(341)	-	-	188	188
기타	-	-	(172,529)	(172,529)	-	-	(1,932)	(1,932)
소 계	(10,350)	(28,909)	(134,927)	(174,186)	33,370	120,751	(6,003)	148,118
합 계	(10,350)	(28,909)	(185,519)	(224,778)	33,370	120,751	(17,157)	136,964

10.4 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인하여 기타포괄손익누계액으로 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기			전 기
	기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
세전금액	1,075	7,186	8,261	674	401	1,075
법인세효과	(276)	(1,847)	(2,123)	(161)	(115)	(276)
세후금액	799	5,339	6,138	513	286	799

&cr;10.5 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	실현(제거)		비효과		합 계
	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
통화선도	-	-	3	-	3	-
통화스왑	940	(1,518)	129	(43)	1,069	(1,561)
합계	940	(1,518)	132	(43)	1,072	(1,561)

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구분	실현(제거)		비효과		합계
	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실
통화스왑	1,599	1,649	1,527	1,877	3,126	3,526

10.6 보고기간종료일 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치&cr;위험회피	현금흐름&cr;위험회피	매매목적	합 계
통화선도	659,711	855,631	2,247,230	3,762,572
통화선물	-	-	82,332	82,332
통화스왑	55,900	1,435,600	840,728	2,332,228
채권선도	-	49,365	52,814	102,179
이자율선도	-	-	829,201	829,201
이자율선물	-	-	4,147,898	4,147,898
이자율스왑	-	-	179,556,229	179,556,229
이자율관련옵션	-	-	10,000	10,000
주식선물	-	-	2,210,249	2,210,249
주식스왑	-	-	2,174	2,174
주식관련옵션	-	-	5,493,047	5,493,047
기타선물	-	-	1,519	1,519
기타스왑	-	-	3,343,804	3,343,804
기타관련옵션	-	-	12,813	12,813
합 계	715,611	2,340,596	198,830,038	201,886,245

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치&cr;위험회피	현금흐름&cr;위험회피	매매목적	합 계
통화선도	547,128	882,602	402,239	1,831,969
통화선물	-	-	37,286	37,286
통화스왑	53,570	1,293,304	126,629	1,473,503
이자율선물	-	-	1,370,075	1,370,075
이자율스왑	-	-	132,920,579	132,920,579
이자율관련옵션	-	-	10,000	10,000
주식선물	-	-	801,445	801,445
주식스왑	-	-	194	194
주식관련옵션	-	-	1,616,972	1,616,972
신용관련옵션	-	-	203,568	203,568
기타선물	-	-	6,316	6,316
기타스왑	-	-	337,216	337,216
기타관련옵션	-	-	343,186	343,186
합 계	600,698	2,175,906	138,175,705	140,952,309

11. 리스자산 &cr; &cr;11.1 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	당기말
금융리스채권	1,000,263
신용손실충당금	(15,882)
소 계	984,381
운용리스자산	282,032
감가상각누계액	(56,618)
소 계	225,414
선급리스자산	1,464
합 계	1,211,259

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	전기말
금융리스채권	993,699
대손충당금	(10,655)
소 계	983,044
운용리스자산	153,829
감가상각누계액	(31,890)
소 계	121,939
선급리스자산	1,936
합 계	1,106,919

11.2 당기 중 금융리스채권에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실	손상채권-전체기간&cr;기대신용손실	합계
기초 기대신용손실누계액	8,106	-	2,549	10,655
회계기준 변경에 따른 변동효과	(3,984)	2,198	3,355	1,569
12개월 기대신용손실로 대체	239	(239)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(360)	360	-	-
손상채권_전체기간 기대신용손실로 대체	(45)	(368)	413	-
전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체	(92)	(216)	308	-
대손상각	-	-	(1,638)	(1,638)
상각채권 회수	-	-	110	110
출자전환	(193)	-	-	(193)
시간경과효과	-	-	(1,478)	(1,478)
기대신용손실전입	23	3,819	3,015	6,857
당기말 기대신용손실누계액	3,694	5,554	6,634	15,882

&cr;11.3 전기 중 금융리스채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	전 기
기초	9,426
전입액	2,554
할인액상각	(127)
제각 및 회수	(1,198)
전기말	10,655

11.4 당기 및 전기 중 리스관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
리스관련수익 :
금융리스이자수익	50,087	41,526
운용리스료	51,437	28,552
리스자산처분이익	3,263	4,049
대손충당금환입	-	1,046
기타	-	2,792
소 계	104,787	77,965
리스관련비용 :
운용리스자산감가상각비	34,525	17,710
지급수수료	95	160
리스자산처분손실	3,050	1,489
기대신용손실전입	6,857	-
대손충당금전입	-	3,600
기타	7,066	3,254
소 계	51,593	26,213
리스관련순손익	53,194	51,752

11.5 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말		전기말
	리스총투자	최소리스료의&cr;현재가치	리스총투자	최소리스료의&cr;현재가치
1년이내	355,792	339,818	142,599	138,735
1년초과 5년이내	646,345	625,850	851,412	815,029
5년초과	3,812	3,783	11,461	10,915
합 계	1,005,949	969,451	1,005,472	964,679

&cr;11.6 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
리스총투자	1,005,949	1,005,472
리스순투자	1,000,790	994,387
미실현이자수익	5,159	11,085

11.7 보고기간종료일 현재 운용리스의 각 기간별 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	43,341	25,790
1년초과 5년이내	88,827	45,454
5년초과	-	102
합 계	132,168	71,346

&cr;11.8 당기 중 금융리스채권의 총장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 &cr;기대신용손실	전체기간 &cr;기대신용손실	손상채권-전체기간&cr;기대신용손실	합계
기초	826,184	159,749	7,766	993,699
12개월 기대신용손실로 대체	19,788	(19,788)	-	-
전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체	(57,147)	57,147	-	-
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체	(1,890)	(2,396)	4,286	-
전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체	(4,718)	(5,617)	10,335	-
실행 및 회수	21,202	(10,596)	(4,042)	6,564
당기말	803,419	178,499	18,345	1,000,263

12. 유형자산&cr; &cr;12.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	356,802	-	356,802
건물	198,472	(42,482)	155,990
비품	149,510	(120,860)	28,650
차량운반구	1,832	(557)	1,275
임차점포시설물	3,940	(1,545)	2,395
건설중인자산	106,876	-	106,876
기타의유형자산	925	(322)	603
합 계	818,357	(165,766)	652,591

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	353,713	-	353,713
건물	186,280	(34,419)	151,861
비품	168,772	(139,437)	29,335
차량운반구	3,334	(893)	2,441
임차점포시설물	3,528	(1,037)	2,491
건설중인자산	7,351	-	7,351
기타의유형자산	1,301	(654)	647
합 계	724,279	(176,440)	547,839

12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	손상	감가상각	기 말
토지	353,713	-	-	3,089	-	-	356,802
건물	151,861	-	-	10,234	-	(6,105)	155,990
비품	29,335	6,942	(613)	6,895	-	(13,909)	28,650
차량운반구	2,441	75	(282)	(582)	-	(377)	1,275
임차점포시설물	2,491	953	(113)	(7)	-	(929)	2,395
건설중인자산	7,351	104,401	-	(1,081)	(3,795)	-	106,876
기타의유형자산	647	2	-	-	-	(46)	603
합 계	547,839	112,373	(1,008)	18,548	(3,795)	(21,366)	652,591

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각	기 말
토지	359,017	-	(2,394)	(2,910)	-	353,713
건물	160,263	-	(1,455)	(1,501)	(5,446)	151,861
비품	29,176	12,021	(163)	3,947	(15,646)	29,335
차량운반구	2,963	539	(2,260)	1,428	(229)	2,441
임차점포시설물	3,436	2,148	(2,362)	267	(998)	2,491
건설중인자산	4,787	2,564	-	-	-	7,351
기타의유형자산	716	5	-	-	(74)	647
합 계	560,358	17,277	(8,634)	1,231	(22,393)	547,839

&cr;12.3 보고기간종료일 현재 유형자산과 투자부동산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험종류	부보금액		가입처
	당기말	전기말
재산종합보험	434,012	434,542	동부화재해상보험㈜, 롯데손해보험㈜
동산종합보험	36	36	동부화재해상보험㈜
합 계	434,048	434,578

&cr;13. 투자부동산 &cr; &cr;13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	226,166	-	-	226,166
건물	157,759	(32,235)	-	125,524
합 계	383,925	(32,235)	-	351,690

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	228,235	-	(54)	228,181
건물	169,950	(29,752)	-	140,198
합 계	398,185	(29,752)	(54)	368,379

13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	대 체	상 각	기 말
토지	228,181	(2,015)	-	226,166
건물	140,198	(9,541)	(5,133)	125,524
합 계	368,379	(11,556)	(5,133)	351,690

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	처 분	대 체	상 각	기 말
토지	229,894	(4,623)	2,910	-	228,181
건물	149,394	(5,538)	1,488	(5,146)	140,198
합 계	379,288	(10,161)	4,398	(5,146)	368,379

&cr;13.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
투자부동산에서 발생한 임대수익	19,683	17,321
임대수익과 관련된 영업비용	9,917	9,790

&cr; 13.4 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 382,962백만원입니다 . 공정가치는 공인된 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 산출되었습니다.

14. 무형자산 &cr;&cr;14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
상표권	5,705	-	-	5,705
개발비	143,664	(126,418)	-	17,246
소프트웨어	99,296	(82,876)	-	16,420
회원권	27,177	-	(6,556)	20,621
기타의무형자산	1,826,989	(1,244,268)	-	582,721
합 계	2,102,831	(1,453,562)	(6,556)	642,713

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
상표권	5,705	-	-	5,705
개발비	134,280	(114,022)	-	20,258
소프트웨어	104,604	(88,245)	-	16,359
회원권	27,336	-	(7,390)	19,946
기타의무형자산	1,826,849	(1,137,379)	-	689,470
합 계	2,098,774	(1,339,646)	(7,390)	751,738

14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상차손환입	기 말
상표권	5,705	-	-	-	-	-	5,705
개발비	20,258	9,384	(2)	-	(12,394)	-	17,246
소프트웨어	16,359	7,267	(73)	(5)	(7,128)	-	16,420
회원권	19,946	1,915	(1,413)	(188)	-	361	20,621
기타의무형자산	689,470	140	-	-	(106,889)	-	582,721
합 계	751,738	18,706	(1,488)	(193)	(126,411)	361	642,713

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	손상차손	기 말
상표권	5,701	4	-	-	-	-	5,705
개발비	35,563	5,790	-	-	(21,095)	-	20,258
소프트웨어	19,991	7,152	-	38	(10,822)	-	16,359
회원권	23,607	1,328	(4,851)	-	-	(138)	19,946
기타의무형자산	809,631	871	-	-	(121,032)	-	689,470
합 계	894,493	15,145	(4,851)	38	(152,949)	(138)	751,738

&cr;14.3 보고기간종료일 현재 내용연수가 비한정인 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
상표권	5,705	5,705
회원권	20,621	19,946
합 계	26,326	25,651

15. 관계(공동)기업투자 &cr;&cr;15.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계(공동)기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명	소재지	결산월	지분율&cr;(%)	장부금액
				당기말	전기말
베스타스사모부동산8호	한국	12월	37.50	31,267	31,237
한국투자항공기펀드5호 (*1)	한국	12월	20.35	34,562	35,715
한국투자항공기펀드6호(*1)	한국	12월	8.87	9,390	9,733
하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호(*1)	한국	12월	9.09	4,022	3,001
메리츠전문투자형사모부동산8호(*1)	한국	12월	0.64	296	300
캡스톤전문투자형사모부동산8호 제1종	한국	12월	40.00	200	183
메리츠전문투자형사모부동산7호(*1)	한국	12월	0.63	496	500
키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호(*1)	한국	12월	18.13	19,597	-
㈜애큐온캐피탈(*3)	한국	12월	15.39	63,287	66,678
아시아그로쓰제1호사모투자합자회사	한국	12월	45.45	4,887	5,000
글로벌바이오투자조합(*1)	한국	12월	12.07	1,901	-
케이클라비스 마이스터 제38호(*1)	한국	12월	81.82	893	-
케이클라비스 마이스터 제51호(*1)	한국	12월	16.18	997	-
공평 15-16 PFV	한국	12월	40.01	854	-
제네시스북미파워기업1호	한국	12월	24.40	13,142	-
퍼시픽사모부동산투자신탁제6호	한국	12월	26.68	7,706	-
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사	한국	12월	33.33	4,414	260
AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 7호(*1)	한국	12월	64.80	112,116	-
시몬느메자닌전문사모투자신탁제1호 (*1)	한국	12월	16.10	958	-
쿼드 헬스케어 멀티스트래티지4 전문사모 (*1)	한국	12월	3.02	999	-
엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호 (*1)	한국	12월	8.82	3,394	-
흥국플라이트전문투자형사모10호 (*1)	한국	12월	21.52	32,523	-
흥국플라이트전문투자형사모11호 (*1)	한국	12월	54.84	9,524	-
마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호	한국	12월	50.00	56,277	-
글로벌원사모공모주투자신탁1호(*2)	한국	12월	-	-	6,500
엠플러스사모MBS부동산투자신탁4호(*2)	한국	12월	-	-	4,802
키움마일스톤유럽전문투자형사모부동산투자신탁제4호(*2)	한국	12월	-	-	62,576
플렛폼파트너스액티브메자닌 2호 사모펀드(*2)	한국	12월	-	-	1,535
합 계				413,702	228,020

(*1) 해당회사의 중요한 의사결정이 참여자 전원의 동의로 이루어져 공동기업으로 분류하였습니다. 공동기업은 참여자로부터 자금을 조달하여 주식, 부동산 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 분배하고 있습니다.&cr;(*2) 당기 중 지분을 모두 매각하였습니다.&cr;(*3) ㈜애큐온캐피탈의 전환상환우선주를 보유하고 있으며, 당사가 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있습니다.

&cr;15.2 당기 및 전기 중 관계(공동)기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전 기
기초	228,020	227,424
취득	636,858	52,601
처분	(458,419)	(119,400)
지분법손익	26,812	14,493
지분법자본변동	-	(719)
배당금	(19,569)	(15,704)
기타	-	69,325
기말	413,702	228,020

15.3 보고기간종료일 현재 관계(공동)기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말 및 당기>

(단위 : 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익
베스타스사모부동산8호	177,220	93,841	11,498	6,768
한국투자항공기펀드5호	169,876	31	21,296	8,953
한국투자항공기펀드6호	105,912	19	19,509	12,002
하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호	44,243	-	2,964	2,648
메리츠전문투자형사모부동산8호	46,155	12	7,432	2,098
캡스톤전문투자형사모부동산8호 제1종	4,078	3,578	2,128	542
메리츠전문투자형사모부동산7호	79,242	23	14,008	3,647
키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호	109,419	1,614	3,577	(2,495)
㈜애큐온캐피탈	4,892,460	4,276,272	468,313	86,394
아시아그로쓰제1호사모투자합자회사	10,760	7	-	(106)
글로벌바이오투자조합	15,900	146	8	(220)
케이클라비스 마이스터 제38호	1,100	9	-	(9)
케이클라비스 마이스터 제51호	6,176	17	-	(21)
공평 15-16 PFV	9,559	6,998	-	(3,333)
제네시스북미파워기업1호	54,086	223	1	(229)
퍼시픽사모부동산투자신탁제6호	80,439	72,733	11,546	3,706
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사	13,568	326	104	(726)
AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 7호	112,619	115	-	(117)
시몬느메자닌전문사모투자신탁제1호	5,958	8	1	(260)
쿼드 헬스케어 멀티스트래티지4 전문사모	33,090	-	3	(2)
엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호	38,467	-	261	105
흥국플라이트전문투자형사모10호	151,160	20	1,436	305
흥국플라이트전문투자형사모11호	17,369	2	167	8
마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호	112,465	70	2,075	(781)
합 계	6,291,321	4,456,064	566,327	118,877

해당 관계(공동)기업의 요약재무정보는 가결산 수치이므로 향후 검토결과 등에 따라 달라질 수 있습니다.

<전기말 및 전기>

(단위 : 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익
글로벌원사모공모주투자신탁1호	13,714	714	968	680
엠플러스사모MBS부동산투자신탁4호	4,543	2	671	516
베스타스사모부동산8호	177,118	93,820	8,993	6,458
플렛폼파트너스액티브메자닌 2호 사모펀드	18,811	1,102	5,781	5,169
한국투자항공기펀드5호	180,848	5,338	16,378	10,679
한국투자항공기펀드6호	113,216	3,457	15,712	12,108
하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호	33,485	469	953	920
㈜애큐온캐피탈	4,656,500	4,102,449	315,977	60,894
키움마일스톤유럽전문투자형사모부동산투자신탁제4호	126,261	51	2,292	(2,789)
메리츠전문투자형사모부동산8호	46,753	15	1,608	39
캡스톤전문투자형사모부동산8호 제1종	11,276	10,542	1	(42)
메리츠전문투자형사모부동산7호	80,325	396	2,490	841
아시아그로쓰제1호사모투자합자회사	10,906	-	-	(94)
유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사	1,200	419	-	(419)
합 계	5,474,956	4,218,774	371,824	94,960

16. 기타자산 &cr;&cr;16.1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분		당기말
기타금융자산	보험미수금	151,692
	자기매매미수금	318,303
	위탁매매미수금	170,918
	미수미결제현물환	89,496
	미수금	115,453
	보증금	63,373
	미수수익	303,954
	기타	139
	현재가치할인차금	(3,836)
	기대신용손실충당금	(12,019)
	소 계	1,197,473
기타비금융자산	구상채권	17,756
	선급비용	46,887
	선급금	148,041
	순확정급여자산	3,709
	미상각신계약비	1,426,314
	재보험자산	281,164
	매각예정자산	1,551
	그밖의기타자산	15,861
	소 계	1,941,283
합 계		3,138,756

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분		전기말
기타금융자산	보험미수금	137,405
	자기매매미수금	195,053
	위탁매매미수금	247,752
	미수미결제현물환	32,167
	미수금	113,549
	보증금	56,741
	미수수익	199,898
	기타	606
	현재가치할인차금	(4,182)
	대손충당금	(9,767)
	소 계	969,222
기타비금융자산	구상채권	14,853
	선급비용	25,194
	선급금	161,964
	순확정급여자산	3,878
	미상각신계약비	1,194,437
	재보험자산	294,630
	매각예정자산	-
	그밖의기타자산	12,919
	소 계	1,707,875
합 계		2,677,097

16.2 보고기간종료일 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
미수보험료	24,679	27,166
대리점미수금	931	503
공동보험미수금	14,685	13,810
대리업무미수금	18,032	13,323
재보험미수금	70,013	51,183
외국재보험미수금	20,416	28,605
특약수재예탁금	2,936	2,815
합 계	151,692	137,405

&cr;16.3 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 백만원)

구 분	기초	변동	당기말
일반	3,728	832	4,560
자동차	9,566	1,998	11,564
장기	1,558	74	1,632
개인연금	1	(1)	-
합 계	14,853	2,903	17,756

<전기> (단위 : 백만원)

구 분	기초	변동	전기말
일반	3,262	466	3,728
자동차	10,567	(1,001)	9,566
장기	1,466	92	1,558
개인연금	1	-	1
합 계	15,296	(443)	14,853

16.4 보고기간종료일 현재 기타금융자산 기대신용손실충당금 및 전기말 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
보험미수금	4,144	3,287
미수금	5,598	5,509
미수수익	2,276	969
기타	1	2
합 계	12,019	9,767

&cr;16.5 당기 중 기타금융자산의 기대신용손실충당금 및 전기의 기타금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	당기
	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실	손상채권-전체기간&cr;기대신용손실	합계
당기초 기대신용손실누계액	6,518	-	3,249	9,767
회계기준 변경에 따른 변동효과	(1,029)	219	310	(500)
12개월 기대신용손실로 대체	70	(70)	-	-
전체기간 기대신용손실로 대체	(21)	23	(2)	-
손상채권-전체기간 기대신용손실로 대체	(7)	(98)	105	-
전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체	(1)	(2)	3	-
대손상각	(166)	-	(178)	(344)
매각	-	-	(7)	(7)
회수	174	-	-	174
대체	461	-	-	461
기대신용손실전입	1,774	219	475	2,468
당기말 기대신용손실누계액	7,773	291	3,955	12,019

<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	전 기
기초	9,159
전입액	1,022
대손상각	(414)
전기말	9,767

&cr;&cr;17. 미상각신계약비 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	기초	증가액	상각액	당기말
장기무배당	1,192,151	1,141,747	(910,002)	1,423,896
개인연금	2,286	840	(708)	2,418
합 계	1,194,437	1,142,587	(910,710)	1,426,314

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	기초	증가액	상각액	전기말
장기무배당	1,070,493	761,072	(639,414)	1,192,151
개인연금	1,575	1,073	(362)	2,286
합 계	1,072,068	762,145	(639,776)	1,194,437

18. 재보험자산&cr; &cr;18.1 보고기간종료일 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
지급준비금	139,507	6,850	39,247	103	185,707
미경과보험료	95,438	-	19	-	95,457
합 계	234,945	6,850	39,266	103	281,164

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
지급준비금	145,860	5,530	27,868	113	179,371
미경과보험료	115,245	-	14	-	115,259
합 계	261,105	5,530	27,882	113	294,630

18.2 당기 및 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
기초	261,105	5,530	27,882	113	294,630
기중변동 :
지급준비금	(6,353)	1,320	11,380	(10)	6,337
미경과보험료	(19,807)	-	4	-	(19,803)
당기말	234,945	6,850	39,266	103	281,164

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
기초	251,101	3,344	20,301	106	274,852
기중변동 :
지급준비금	(940)	2,186	7,578	7	8,831
미경과보험료	10,944	-	3	-	10,947
전기말	261,105	5,530	27,882	113	294,630

19. 외화표시 자산ㆍ부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 외화표시 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분		통 화	외화금액	원화환산액
외화표시자산	보험미수금	USD	10,580,301	11,830
		EUR	38,861	50
		JPY	7,152,124	72
		기 타		252
		소 계		12,204
	외화예금	USD	125,021,107	139,786
		EUR	36,054,751	46,120
		JPY	11,766,437,404	119,215
		GBP	85,791	122
		기 타		28,723
		소 계		333,966
	외화금융상품	USD	3,345,126,369	3,740,186
		JPY	299,342,400	3,033
		EUR	95,467,110	122,118
		SGD	24,276,000	19,865
		HKD	1,297,774,731	185,283
		VND	339,774,636,600	16,377
		AUD	112,127,319	88,335
		GBP	291,548,923	414,093
		기 타		110,908
		소 계		4,700,198
	기타자산	USD	72,694,563	81,280
		기 타		2,179
		소 계		83,459
	합 계			5,129,827
외화표시부채	보험미지급금 (*1)	USD	8,357,693	9,345
		EUR	39,101	50
		JPY	20,517,628	208
		기 타		251
		소 계		9,854
	예수부채	USD	1,073,970	1,201
		CNH	3,100,381	505
		HKD	483,152	69
		기 타		300
		소 계		2,075
	외화금융부채	USD	294,681,419	329,483
	차입부채	USD	311,637,417	348,442
		EUR	26,319,011	33,666
		소 계		382,108
	기타부채	USD	40,000,000	44,724
		기 타		601
		소 계		45,325
	합 계			768,845

(*1) 보험미지급금에는 재보험관련 외화선수금이 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분		통 화	외화금액	원화환산액
외화표시자산	보험미수금	USD	7,129,029	7,638
		EUR	74,632	95
		JPY	4,094,528	39
		기 타		318
		소 계		8,090
	외화예금	USD	87,636,621	93,894
		EUR	7,954,158	10,175
		JPY	22,933,857	218
		GBP	242	-
		기 타		1,386
		소 계		105,673
	외화투자금융자산	USD	2,825,357,738	3,027,088
		JPY	398,911,000	3,786
		기 타		42,941
		소 계		3,073,815
	기타자산	USD	14,439,220	15,470
		기 타		140
		소 계		15,610
	합 계			3,203,188
외화표시부채	보험미지급금 (*1)	USD	9,535,852	10,217
		EUR	71,206	91
		JPY	14,089,352	134
		기 타		84
		소 계		10,526
	기타부채	USD	57,256,818	61,345
		기 타		36
		소 계		61,381
	합 계			71,907

(*1) 보험미지급금에는 재보험관련 외화선수금이 포함되어 있습니다.

20. 보험계약부채&cr; &cr;20.1 보고기간종료일 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
보험료적립금	-	-	13,930,580	1,170,364	15,100,944
지급준비금	281,512	182,735	703,916	19,801	1,187,964
미경과보험료적립금	259,856	382,699	4,153	41	646,749
계약자배당준비금	-	-	-	79,753	79,753
계약자이익배당준비금	-	-	-	6,247	6,247
배당보험손실보전준비금	-	-	-	8,262	8,262
합 계	541,368	565,434	14,638,649	1,284,468	17,029,919

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
보험료적립금	-	-	12,509,233	1,109,904	13,619,137
지급준비금	261,986	173,483	626,651	19,791	1,081,911
미경과보험료적립금	261,519	398,690	4,054	41	664,304
계약자배당준비금	-	-	-	77,001	77,001
계약자이익배당준비금	-	-	-	4,663	4,663
배당보험손실보전준비금	-	-	-	7,831	7,831
합 계	523,505	572,173	13,139,938	1,219,231	15,454,847

20.2 당기 및 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기			전기
	장기	개인연금	합 계	장기	개인연금	합 계
기초	12,509,233	1,109,904	13,619,137	11,143,504	1,051,666	12,195,170
증감	1,421,347	60,460	1,481,807	1,365,729	58,238	1,423,967
기말	13,930,580	1,170,364	15,100,944	12,509,233	1,109,904	13,619,137

&cr;20.3 당기 및 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
기초	261,986	173,483	626,651	19,791	1,081,911
증감	19,526	9,252	77,265	10	106,053
당기말	281,512	182,735	703,916	19,801	1,187,964

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
기초	251,429	158,179	535,154	17,225	961,987
증감	10,557	15,304	91,497	2,566	119,924
전기말	261,986	173,483	626,651	19,791	1,081,911

&cr;20.4 당기 및 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
기초	261,519	398,690	4,054	41	664,304
증감	(1,663)	(15,991)	99	-	(17,555)
당기말	259,856	382,699	4,153	41	646,749

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
기초	228,217	361,038	4,953	32	594,240
증감	33,302	37,652	(899)	9	70,064
전기말	261,519	398,690	4,054	41	664,304

&cr;20.5 당기 및 전기 중 계약자배당준비금, 계약자이익배당준비금 및 배당보험손실보전준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	계약자배당준비금	계약자이익&cr;배당준비금	배당보험손실&cr;보전준비금	합 계
기초	77,001	4,663	7,831	89,495
증감	2,752	1,584	431	4,767
당기말	79,753	6,247	8,262	94,262

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	계약자배당준비금	계약자이익&cr;배당준비금	배당보험손실&cr;보전준비금	합 계
기초	73,022	5,421	8,223	86,666
증감	3,979	(758)	(392)	2,829
전기말	77,001	4,663	7,831	89,495

21. 예수부채 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
투자자예수금	562,145	620,332
리스보증금	234,850	229,628
CMA수탁금	2,811	5,309
발행어음	1,597,034	2,326,286
기타고객예수금	5,144	4,923
소 계	2,401,984	3,186,478
현재가치할인차금	(14,684)	(13,844)
합 계	2,387,300	3,172,634

22. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채&cr; &cr;보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정지정금융부채
매도주가연계증권	2,989,274	64,421
매도기타파생결합증권	274,841	383,354
기타	68,610	-
신용위험평가조정액	(16,603)	(649)
이연최초거래일손익조정액	123,994	18
소 계	3,440,116	447,144
당기손익-공정가치측정금융부채
주식	367,064	297,582
국공채	1,161,755	1,342,858
특수채	190,672	150,375
기타	67,727	1
소 계	1,787,218	1,790,816
합 계	5,227,334	2,237,960

23. 차입부채 &cr;

보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	이자율(%)	장부금액
		당기말	전기말
콜머니	1.95~1.96	110,000	90,000
기업어음	1.93~6.00	3,203,905	1,784,400
환매조건부채권매도	1.05~2.86	6,837,040	6,427,790
증금차입금	1.84~1.98	894,442	600,000
기타차입금	2.79~6.50	259,290	22,040
전환상환우선주(*1)		340,000	340,000
차입금 소계		11,644,677	9,264,230
일반사채	1.49~3.38	5,262,499	3,696,576
전자단기사채	1.70~1.84	1,902,330	1,142,500
후순위사채	1.83~5.74	486,000	426,000
사채할인발행차금		(8,914)	(6,776)
사채 소계		7,641,915	5,258,300
합 계		19,286,592	14,522,530

(*1) 전기 중 메리츠종합금융증권㈜이 발행한 전환상환우선주 5차~8차 발행분은 연결기업이 상환의무를 부담하므로 차입부채로 분류하였습니다.

24. 기타부채&cr; &cr;24.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기말	전기말
기타금융부채	보험미지급금	187,376	155,363
	미지급금	367,495	364,426
	미지급비용	617,997	509,400
	임대보증금	33,416	27,756
	미지급미결제현물환	89,504	32,175
	요구불상환지분	93,249	73,509
	현재가치할인차금	(922)	(1,355)
	소 계	1,388,115	1,161,274
기타비금융부채	가수보험료	5,562	6,320
	선수금	53,195	19,648
	제세예수금	24,778	15,291
	선수수익	164,412	148,657
	미지급부가세	2,078	1,434
	매각예정부채	860	-
	기타	16,045	24,395
	소 계	266,930	215,745
합 계		1,655,045	1,377,019

24.2 보고기간종료일 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
미지급보험금	5,337	5,558
대리점미지급금	80,072	54,202
미환급보험료	12,493	13,298
대리업무미지급금	9,431	10,313
재보험미지급금	59,094	52,660
외국재보험미지급금	20,937	19,323
특약출재예수금	12	9
합 계	187,376	155,363

&cr;&cr;25. 순확정급여부채 (자산) &cr;&cr;25.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	91,266	76,285
사외적립자산의 공정가치	(89,685)	(80,122)
순확정급여부채(자산)(*1)	1,581	(3,837)

(*1) 순확정급여부채와 기타자산에 계상된 순확정급여자산을 가감한 금액입니다.

25.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
기초	76,285	72,969
당기근무원가	14,927	15,868
이자원가	2,781	2,380
퇴직급여 지급액	(7,540)	(8,081)
확정급여채무의 재측정요소	6,626	(5,737)
청산에 따른 변동	(184)	(1,114)
대체	(1,629)	-
기말	91,266	76,285

25.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
기초	80,122	71,618
이자수익	3,170	2,303
기업이 납입한 기여금	16,122	14,870
퇴직급여 지급액	(6,198)	(7,295)
기타	293	(15)
사외적립자산의 재측정요소	(2,198)	(1,359)
대체	(1,626)	-
기말	89,685	80,122

25.4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
당기비용
당기근무원가	14,927	15,868
순확정급여부채의 순이자	(389)	77
소 계	14,538	15,945
기타포괄손실
사외적립자산의 재측정요소	2,198	1,359
확정급여채무의 재측정요소	6,626	(5,737)
소 계	8,824	(4,378)
총포괄손실	23,362	11,567

25.5 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는 데 사용한 유의적인보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말
인구통계적 가정
사망률	0.002 ~ 0.114	0.002 ~ 0.114
재무적 가정
할인율	2.82~3.68	2.82~4.13
사외적립자산의 장기 기대수익률	2.82~3.68	2.82~4.13
기대 임금상승률	0.00~3.00+승급률	0.00~3.00+승급률

26. 충당부채 &cr;&cr;26.1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
채무보증충당부채	14,494	186
기타충당부채
복구충당부채	6,073	5,182
소송관련충당부채	295	332
기타	30	2,057
소 계	6,398	7,571
합 계	20,892	7,757

&cr;26.2 당기 중 채무보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계
기초 채무보증충당부채	186	-	186
회계기준 변경에 따른 변동효과	5,599	502	6,101
12개월 기대신용손실로 대체	318	(318)	-
채무보증충당부채전입(환입)	8,350	(143)	8,207
당기말 채무보증충당부채	14,453	41	14,494

26.3 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	복구충당부채	소송관련&cr;충당부채	기타충당부채	합 계
기초	5,182	332	2,057	7,571
증가	987	-	-	987
전입액	90	-	-	90
기타	(175)	(6)	-	(181)
사용	(1)	(5)	-	(6)
환입액	(10)	(26)	(2,027)	(2,063)
당기말	6,073	295	30	6,398

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	복구충당부채	소송관련&cr;충당부채	기타충당부채	합 계
기초	5,275	9,096	1,180	15,551
증가	2,149	6	1,230	3,385
전입액	367	63	-	430
할인액상각	3	-	-	3
사용	(91)	(299)	-	(390)
환입액	(2,521)	(8,534)	(353)	(11,408)
전기말	5,182	332	2,057	7,571

27. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr;27.1 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	약정금액	약정잔액
ABCP매입약정(*1)	427,800	427,800
조건부증권인수약정	191,300	191,300
한도대출	14,805,435	6,900,922
담보대출확약	797,173	797,173
합 계	16,221,708	8,317,195

(*1) 기업어음 중 일부 또는 전부가 시장 매출이 이루어지지 않아 대금납입이 이루어지지 아니한 잔여 기업어음에 대해 기초자산 및 채무인수기관의 일정한 신용등급 유지 등을 조건으로 매입하는 유동성공여 약정입니다.

27.2 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, US달러)

구 분	거래처	약정한도금액	만기일
일중차월	우리은행	10,000	2019.09.06
	우리은행	50,000	2019.09.06
	하나은행	10,000	2019.10.29
	신한은행	20,000	2019.09.05
	국민은행	5,000	2019.11.22
당좌차월	국민은행	5,000	2019.07.05
	대구은행	5,000	2019.07.01
이행지급보증	서울보증보험	7,973	건별 약정
기한부수입신용장	산업은행	USD 10,000,000	2019.06.09
일람불수입신용장	우리은행	USD 7,000,000	2019.07.05
한도약정	중국광대은행	10,000	2019.07.18
한도약정	중국공상은행	30,000	2019.10.17
할인어음(자체)	한국증권금융	200,000	2019.10.31
할인어음(청약증거금재원)	한국증권금융	청약금액 내	2019.10.31
기관운영자금(자체)	한국증권금융	200,000	2020.03.02
기관운영자금(신탁)	한국증권금융	신탁자금범위 내	2020.03.02
유통금융융자	한국증권금융	300,000	2022.03.29
담보금융지원	한국증권금융	700,000	2020.04.30
일중거래자금	한국증권금융	200,000	2020.03.03
채권딜러금융	한국증권금융	500,000	2020.03.31

&cr;27.3 보고기간종료일 현재 총 소송가액 184,585백만원인 2,532건(당사 피고: 1,061건, 당사 원고:1,471건)의 소송사건이 계류중입니다. 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건에 대해 유사한 소송사건의 손실 경험을 근거로 충당부채를 설정하였으며, 보고기간종료일 현재 충당부채 잔액은 295백만원입니다.(주석 26 참조)

27.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제공기관	제공한 담보내용	담보사유	담보금액
한국거래소 등	채권	파생거래담보	492,057
한국예탁결제원 및 한국증권금융	ETF수익증권,주식,CP(전단채포함),채권	대차거래담보	3,068,339
한국증권금융 등	채권	환매조건부매도담보	7,086,631
한국예탁결제원 등	채권	결제기금담보 등	24,671
RREEF SPEZIAL INVESTGmbH	신탁수익권	원천징수관련담보	1,885
아워홈, 기술보증기금 등	강남사옥 등	전세권 및 근저당권	20,121
합 계			10,693,704

27.5 지배기업은 전기에 종속회사인 메리츠종합금융증권㈜의 전환상환우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 큐브이엠일차㈜, 큐브이엠삼차㈜, 큐브이엠사차㈜, 큐브이엠오차㈜와 총수익스왑 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

&cr;가. 총수익스왑계약

(단위 : 백만원)

구 분	큐브이엠일차㈜	큐브이엠삼차㈜	큐브이엠사차㈜	큐브이엠오차㈜
발행금액	80,000	40,000	140,000	50,000	30,000
수익금액(*1)&cr;(우선주발행회차)	5차	7차	8차	6차	7차
지급금액(*1) (고정수익률)	2.50%	3.40%	3.70%	3.00%	3.40%
기본정산일(*2)	2019.06.29	2021.06.29	2022.06.29	2020.06.29	2021.06.29

&cr;(*1) 큐브이엠일차㈜ 외 3개사는 발행 회차별 전환상환우선주에서 발생하는 현금흐름을 지배기업에게 지급하며, 지배기업은 각 계약별 고정수익률에 따른 현금을 큐브이엠일차㈜ 외 3개사에 지급합니다.

(*2) 정산(잔여주식매수청구권) : 지배기업과 투자자는 기본정산일에 전환상환우선주의 순매도 금액에서 최초 발행금액을 차감한 금액을 현금으로 정산하며, 정산 시 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 지배기업에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 지배기업이 투자자에게 지급합니다.

(*3) 조기정산 : 투자자는 다음과 같은 사유 발생시 정산일 전에도 지배기업에게 정산을 청구할 수 있습니다.

- 지배기업 또는 메리츠종합금융증권㈜ 중 하나 이상이 채무불이행 등의 사유 발생

- 지배기업의 메리츠종합금융증권㈜ 또는 메리츠화재해상보험㈜의 최대주주 지위 상실

- 지배기업 또는 메리츠종합금융증권㈜의 외부감사인 감사보고서의 의견거절 등

- 지배기업의 신용등급이 A0 미만으로 하락하는 경우

- 지배기업이 계약상 고정수익금액을 지급하지 않는 경우

(*4) 우선매수권 : 투자자는 기본정산일 2개월 전부터 전환상환우선주를 제3자에게 매각할 수 있으며, 지배기업은 동일한 조건으로 우선매수권을 행사할 수 있습니다.

나. 전환상환우선주&cr;메리츠종합금융증권㈜는 전기에 전환상환우선주를 발행하였으며 1차 및 2차, 3차,4차 발행 전환상환우선주에 대해서는 상환권을 연결기업이 보유하고 있으며 현금 등금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.또한 총수익스왑계약과 관련한 5차 및 6차, 7차, 8차 발행 전환상환우선주는 연결기업이 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 있으므로 차입부채로 분류하였습니다. 회차별 발행 내역은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 1차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	13,804,345
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 1년 만기 AA- 등급 무보증 공모 금융채II(금융기관채)의 민평평균 수익률에 2.683%를 더한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 1년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr;② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

1차발행 누적적 비참가적 우선주 13,804,345주는 2018년 7월 30일자로 상환권 행사가능기간이 도래하여 발행주식 전체를 이익소각의 방법으로 상환하였습니다.

(2) 2차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	15,434,781
주당 발행가액	4,600원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 2년 만기 AA- 등급 무보증 공모 금융채II(금융기관채)의 민평평균 수익률에 2.609%를 더한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 2년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr;② 전환일: 2019년 12월 30일부터 2047년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

&cr;(3) 3차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	23,913,042
주당 발행가액	4,600원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 우선배당률은 3.9%로 함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함.&cr;② 전환일: 2018년 6월 30일부터 2047년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(4) 4차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	21,739,130
주당 발행가액	4,600원
의결권	의결권 있음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 우선배당률은 3.9%로 함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함.&cr;② 전환일: 2018년 6월 30일부터 2047년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

&cr;(5) 5차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	8,695,652
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며, 본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는'채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 2년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.542를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 2년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr;② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(6) 6차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	5,434,782
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 3년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.456를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr;② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

&cr;(7) 7차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	7,608,695
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 4년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.405를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함.&cr;② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(8) 8차 발행

구 분	내 용
발행목적	누적적 비참가적 우선주
발행주식총수	15,217,391
주당 발행가액	9,200원
의결권	의결권 없음
배당율	매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 5년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.320를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음
상환권	발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 4년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐
전환권	① 전환권: 우선주 주주가 보유함&cr;② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)&cr;③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

28. 자본&cr; &cr;28.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주의 금액	500원	500원
발행한 주식의 총수	140,224,314주	142,885,818주
자본금(*1)	71,443	71,443

(*1) 당기 중 자기주식의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. &cr;

28.2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	662,881	662,881

&cr;28.3 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(17,193)	(52,470)
자기주식처분손실	(3,102)	(3,102)
기타자본조정	123,840	125,972
합 계	103,545	70,400

28.4 주식기준보상&cr;보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. &cr;

28.4.1 주식매수선택권

구 분		㈜ 메 리츠금융지주 부여분	메리츠종합금융증 권 ㈜ 부여분
유형		신주교부, 자기주식교부, 차액보상	신주교부, 자기주식교부, 차액보상	신주교부, 자기주식교부, 차액보상
권리부여일		2015.03.20	2015.03.20	2018.03.16
행사가격		10,820원	4,380원	5,000원
최초 부여수량		2,464,000주	2,900,000주	2,000,000주
행사가능기간		2020.01.01~2024.12.31	2020.01.01~2024.12.31	2023.01.01~2027.12.31
수량변동&cr;내역	당기초	2,464,000주	2,900,000주	-
	신규부여	-	-	2,000,000주
	자기주식소각으로 인한 변동	(45,898)주	-	-
	당기말	2,418,102주	2,900,000주	2,000,000주

연결기업이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로 현금지급의 현재의무가 없는 것으로 보아 주식결제형으로 처리하고 있습니다.

&cr; 28.4.2 보상원가산정을 위한 제반가정

구 분	㈜ 메리츠금융지주 부여분	메리츠종합금융증권 ㈜ 부여분
권리부여일	2015.03.20	2015.03.20	2018.03.16
무위험이자율	2.10%	2.12%	2.60%
예상주가변동성	19.66%	24.43%	14.60%
기대배당수익률	1.44%	4.90%	4.41%
사용된 평가 모델	이항모형	이항모형	이항모형

&cr; 28.4.3 주식기준보상비용&cr;당기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 2,428백만원 으 로 판매비와 관리비로 처리하였습니다.

28.5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금 (*1)	50,500	21,300
미처분이익잉여금	1,426,663	1,264,651
합 계	1,477,163	1,285,951

(*1) 금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 배당결의시마다 결산순이익의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 사용할 수 없습니다.

&cr;28.6 보고기간종료일 현재 대손준비금 및 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	대손준비금	비상위험준비금	합 계
기적립액	123,991	232,375	356,366
적립예정금액	70,257	23,647	93,904
적립 후 잔액	194,248	256,022	450,270

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	대손준비금	비상위험준비금	합 계
기적립액	44,239	208,639	252,878
적립예정금액	79,752	23,736	103,488
적립 후 잔액	123,991	232,375	356,366

28.7 당기 및 전기 중 준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
지배기업의 소유주지분 당기순이익	314,170	370,092
대손준비금 전입액	(33,806)	(33,426)
비상위험준비금 전입액	(12,831)	(12,468)
준비금 반영 후 조정이익	267,533	324,198
준비금 반영 후 기본주당 조정이익(원)	1,940	2,323
준비금 반영 후 희석주당 조정이익(원)	1,936	2,317

&cr;&cr;29. 보험영업수익 및 보험영업비용&cr;

29.1 당기 및 전기 중 보험영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
보험료수익	7,105,385	6,426,761
재보험금수익	249,246	242,997
보험계약부채환입액	-	1,150
합 계	7,354,631	6,670,908

29.2 당기 및 전기 중 보험종류별 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
원수보험료	509,441	783,521	5,700,744	97,544	7,091,250
수재보험료	51,056	-	-	-	51,056
해지환급금	(2,397)	(34,524)	-	-	(36,921)
합 계	558,100	748,997	5,700,744	97,544	7,105,385

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
원수보험료	508,395	807,408	5,001,193	96,773	6,413,769
수재보험료	49,825	-	-	-	49,825
해지환급금	(3,662)	(33,171)	-	-	(36,833)
합 계	554,558	774,237	5,001,193	96,773	6,426,761

&cr;29.3 당기 및 전기 중 보험영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
보험계약부채전입액	1,587,905	1,598,038
보험금관련비용	4,010,467	3,528,734
재보험료비용	365,493	372,062
신계약비상각비	910,710	639,776
합 계	6,874,575	6,138,610

29.4 당기 및 전기 중 보험금관련비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
보험금비용 :
원수보험금	291,131	604,074	1,765,538	1,236	2,661,979
수재보험금	36,150	-	-	-	36,150
보험금환입	(7,191)	(28,646)	(1,583)	-	(37,420)
수재보험금환입	(350)	-	-	-	(350)
소 계	319,740	575,428	1,763,955	1,236	2,660,359
환급금비용	-	-	1,159,616	64,356	1,223,972
배당금비용	-	-	-	4,379	4,379
손해조사비	12,147	52,098	57,478	34	121,757
합 계	331,887	627,526	2,981,049	70,005	4,010,467

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
보험금비용 :
원수보험금	289,029	534,752	1,442,931	947	2,267,659
수재보험금	28,154	-	-	-	28,154
보험금환입	(7,230)	(26,737)	(1,531)	-	(35,498)
수재보험금환입	(330)	-	-	-	(330)
소 계	309,623	508,015	1,441,400	947	2,259,985
환급금비용	-	-	1,093,342	61,750	1,155,092
배당금비용	-	-	-	4,214	4,214
손해조사비	10,404	53,624	45,393	22	109,443
합 계	320,027	561,639	2,580,135	66,933	3,528,734

29.5 당기 및 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
재보험료비용 :
출재보험료	(231,348)	(4,179)	(133,384)	(419)	(369,330)
해지환급금환입	861	-	2,976	-	3,837
합 계	(230,487)	(4,179)	(130,408)	(419)	(365,493)
재보험료수익 :
출재보험금	147,522	1,499	103,124	317	252,462
출재보험금환급	(2,959)	-	(257)	-	(3,216)
합 계	144,563	1,499	102,867	317	249,246
출재보험수수료	38,179	-	-	-	38,179
출재이익수수료	50	-	9,737	34	9,821

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	일반	자동차	장기	개인연금	합 계
재보험료비용 :
출재보험료	(283,038)	(3,438)	(88,103)	(435)	(375,014)
해지환급금환입	2,044	-	908	-	2,952
합 계	(280,994)	(3,438)	(87,195)	(435)	(372,062)
재보험료수익 :
출재보험금	175,789	2,774	67,641	240	246,444
출재보험금환급	(3,208)	-	(239)	-	(3,447)
합 계	172,581	2,774	67,402	240	242,997
출재보험수수료	53,679	-	-	-	53,679
출재이익수수료	83	-	7,739	33	7,855

30. 순 이자손익 &cr;&cr;당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기	전기
이자수익	현금및예치금	26,842	21,490
	당기손익-공정가치측정금융자산	352,238	-
	당기손익인식지정금융자산	-	5,313
	단기매매금융자산	-	182,875
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	447,268	-
	매도가능금융자산	-	247,824
	상각후원가측정대출채권	713,736	-
	대출채권	-	763,561
	기타금융자산	23,103	14,493
	소 계	1,563,187	1,235,556
이자비용	예수부채	33,131	35,454
	차입금	199,589	144,633
	사채	166,471	131,354
	기타금융부채	26,542	28,534
	소 계	425,733	339,975
순손익		1,137,454	895,581

31. 순수수료손익 &cr;&cr;당기 및 전기 중 수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기	전기
수수료수익	수탁수수료	89,242	74,507
	인수및주선수수료	22,012	15,860
	집합투자증권취급수수료	18,238	7,258
	자산관리수수료	4,744	20,211
	기업금융수수료	184,671	182,559
	신탁보수	7,964	3,378
	기타수수료수입	176,668	180,229
	소 계	503,539	484,002
수수료비용	설계사수수료	47,972	33,779
	매매수수료	9,987	6,909
	대차수수료	18,955	10,304
	기타	40,730	41,363
	소 계	117,644	92,355
순손익		385,895	391,647

&cr;&cr;32. 배당금수익&cr;

당기 및 전기 중 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기
단기매매금융자산	-	8,683
당기손익-공정가치측정금융자산	35,492	-
매도가능금융자산	-	45,702
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,183	-
합 계	38,675	54,385

33. 금융상품투자수익 및 투자비용 &cr;

당기 및 전기 중 금융상품투자수익 및 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분		당기
금융투자수익	당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	113,968
	당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	1,321,291
	당기손익-공정가치측정지정금융상품평가이익	227,951
	당기손익-공정가치측정지정금융상품처분이익	2,083
	매매목적파생상품평가이익	306,274
	매매목적파생상품처분이익	4,359,163
	위험회피목적파생상품평가이익	12,620
	위험회피목적파생상품처분이익	5,072
	기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가이익	11,463
	기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익	74,008
	상각후원가측정대출채권평가이익	80
	상각후원가측정대출채권처분이익	3,603
	소 계	6,437,576
금융투자비용	당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	139,214
	당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	1,134,081
	당기손익-공정가치측정지정금융상품평가손실	10,329
	당기손익-공정가치측정지정금융상품처분손실	207,816
	매매목적파생상품평가손실	491,793
	매매목적파생상품처분손실	4,379,022
	위험회피목적파생상품평가손실	51,880
	위험회피목적파생상품처분손실	94,833
	기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손실	11,315
	기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	2,272
	상각후원가측정대출채권평가손실	89,562
	소 계	6,612,117
순손익		(174,541)

<전기>

(단위 : 백만원)

구 분		전기
금융투자수익	당기손익인식지정금융상품평가이익	31,359
	당기손익인식지정금융상품처분이익	5,500
	단기매매금융상품평가이익	128,488
	단기매매금융상품처분이익	772,840
	매매목적파생상품평가이익	40,502
	매매목적파생상품처분이익	2,644,955
	매도가능금융자산처분이익	81,939
	위험회피파생상품평가이익	154,122
	위험회피파생상품처분이익	165,573
	대출채권관련수익	19,524
	소 계	4,044,802
금융투자비용	당기손익인식지정금융상품평가손실	4,093
	당기손익인식지정금융상품처분손실	8,725
	단기매매금융상품평가손실	84,190
	단기매매금융상품처분손실	709,113
	매매목적파생상품평가손실	57,659
	매매목적파생상품처분손실	2,619,628
	매도가능금융자산처분손실	4,969
	매도가능금융자산손상차손	14,811
	위험회피파생상품처분손실	1,861
	대출채권관련손실	46,459
	소 계	3,551,508
순손익		493,294

34. 기타영업손익&cr;

당기 및 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기	전기
기타영업수익	구상이익	2,903	-
	수입경비	52,113	65,053
	임대료수익	18,854	16,413
	외환거래이익	807,213	632,423
	기타	337,012	212,861
	소 계	1,218,095	926,750
기타영업비용	구상손실	-	443
	외환거래손실	688,563	966,628
	투자부동산감가상각비	4,570	4,917
	기타	142,202	93,246
	소 계	835,335	1,065,234
순손익		382,760	(138,484)

35. 판매비와 관리비 &cr; &cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
급여	475,695	435,343
퇴직급여	21,563	26,941
복리후생비	51,657	46,292
임차료	37,136	32,642
접대비	10,144	9,096
감가상각비	20,862	22,283
무형자산상각비	126,411	152,946
세금과공과	90,995	79,005
광고선전비	21,359	22,738
전산운영비	25,970	24,934
신계약비	164,564	105,807
대리점수수료	272,384	162,152
사업비일반관리비	145,570	118,215
기타	36,755	38,355
합 계	1,501,065	1,276,749

36. 영업외손 익 &cr;

당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		당기	전기
영업외수익	유형자산처분이익	9	1,368
	무형자산처분이익	25	334
	무형자산손상차손환입	363	-
	지분법이익	30,107	15,725
	종속기업및관계기업투자처분이익	61,251	7,957
	기타	3,041	6,068
	소 계	94,796	31,452
영업외비용	유형자산처분손실	737	2,403
	유형자산손상차손	3,795	-
	기부금	2,312	3,105
	무형자산손상차손	3	138
	무형자산처분손실	94	74
	지분법손실	3,295	1,232
	종속기업및관계기업투자처분손실	8,277	2,764
	기타	7,639	1,091
	소 계	26,152	10,807
순손익		68,644	20,643

37. 법인세비용&cr;&cr;37.1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;37.1.1 연결손익계산서상 법인세비용

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
당기법인세 :
당기법인세	264,145	232,741
조정액	7,931	12,717
이연법인세 :
일시적차이의 변동	(41,100)	23,189
손익계산서상 보고된 법인세비용	230,976	268,647

&cr;37.1.2 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(96,436)	-
당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익조정접근법)평가손익	(13,554)	-
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손익	(44)	-
매도가능금융자산평가손익	-	47,169
파생상품평가손익	(1,847)	(125)
해외사업환산손익	-	(115)
지분법자본변동	-	173
확정급여채무의 재측정요소	2,254	(647)
재평가잉여금	-	(5,084)
기타	13	-
합 계	(109,614)	41,371

37.2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	871,074	1,024,367
법정적용세율에 따른 법인세	224,475	246,492
이월결손금의 사용	(472)	-
비공제비용	2,708	1,966
비공제수익	(3,331)	(1,405)
이연법인세미인식효과	-	(345)
기타(세율차이 등)	7,596	21,939
법인세비용	230,976	268,647
유효세율	26.52%	26.23%

&cr;37.3 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
금융리스채권	(6,969)	(7,114)
당기손익-공정가치측정금융자산	(4,525)	(498)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	(99)	(487)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,947)	(1,449)
당기손익-공정가치측정지정금융자산	14,605	(4,902)
매도신종증권	(98,793)	(17)
신종증권	156	-
파생상품평가손익	89,054	(37,419)
이연최초거래일손익	7,544	(205)
리스자산	(2,234)	(1,167)
매각거래부인	(224)	(216)
확정급여채무	19,837	15,738
휴면보험금	4,292	4,644
금융자산손상차손	5,714	10,023
재평가손실	2,182	2,182
세금과공과	4,057	3,619
기부금	989	947
배당보험손실보전준비금	2,123	2,012
이연대출부대수익	11,096	5,440
파생상품평가손익(기타포괄손익)	(2,123)	(276)
외화환산손익	934	33,522
미수수익	(25,156)	(29,422)
퇴직연금운용자산	(19,570)	(15,296)
종속기업투자주식평가이익	(476)	(476)
구상채권	(4,563)	(3,818)
비상위험준비금	(65,798)	(59,720)
이연대출부대비용	(121)	(131)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(126,051)	(18,399)
재평가잉여금	(72,581)	(72,581)
자산재평가적립금	(406)	(406)
복구충당부채	45	42
미지급비용	55,826	59,356
주식매수선택권	710	29
신용위험조정액	(4,298)	(43)
유무형자산	(152,287)	(159,818)
종속기업및관계기업	387	1,455
충당부채	3,129	559
자기주식	63,683	60,578
합병매수차손	6,045	9,403
기타	26,332	14,954
합 계	(270,481)	(189,357)
이연법인세자산	102,435	88,125
이연법인세부채	(372,916)	(277,482)
순이연법인세부채	(270,481)	(189,357)

37.4 당기 및 전기 중 순이연법인세부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	(189,357)	(207,541)
회계기준변경에 따른 변동	(12,538)	-
당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)	41,100	(23,187)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(109,614)	41,371
중단사업 이연법인세부채	(72)	-
기말 장부금액	(270,481)	(189,357)

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

&cr;&cr;38. 주당이익&cr;

38.1 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
지배기업의 소유주지분 당기순이익	314,170,382,336	370,092,313,413
전환상환우선주이자비용	15,173,314,354	7,711,711,965
중단영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익	5,439,850	14,905,307
계속영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익	298,991,628,132	362,365,696,141
가중평균보통주식수	137,869,217	139,572,210
중단영업 기본주당이익	-	-
계속영업 기본주당이익	2,169	2,596

38.2 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
기초유통보통주식수	139,572,210	140,500,149
기말유통보통주식수	137,838,645	138,145,175
가중평균유통보통주식수	137,869,217	139,572,210

&cr;38.3 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
중단영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익	5,439,850	14,905,307
계속영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익	285,833,206,615	362,380,601,448
가중평균보통주식수	138,208,632	139,898,357
중단영업 희석주당이익	-	-
계속영업 희석주당이익	2,068	2,590

&cr;38.4 희석주당이익 산정을 위한 지배기업의 소유주 희석이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
계속영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익	298,991,628,132	362,365,696,141
중단영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익	5,439,850	14,905,307
전환상환우선주이자비용	15,173,314,354	7,711,711,965
지배기업의 소유주지분 당기순이익	314,170,382,336	370,092,313,413
조정내역
전환가정시 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 변동액	(28,337,175,721)	-
전환상환우선주 이자	-	(7,711,711,965)
계속영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익	285,833,206,615	362,380,601,448

38.5 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수(기본)	137,869,217	139,572,210
조정내역
주식매수선택권	339,415	326,147
가중평균유통보통주식수(희석)	138,208,632	139,898,357

&cr;38.6 보고기간종료일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

&cr;&cr;39. 현금흐름표 &cr;

39.1 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
매도가능금융자산평가손익의 증감	-	(145,646)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	292,683	-
확정급여부채 보험수리적손익의 증감	(6,571)	3,517
전환상환우선주 관계기업 주식 대체	-	66,398

39.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	당기초	현금흐름	연결범위변동	비현금변동		당기말
				환율변동	사채할인차금
콜머니	90,000	20,000	-	-	-	110,000
증금차입금	600,000	294,442	-	-	-	894,442
환매조건부채권매도	6,427,790	411,974	-	(2,724)	-	6,837,040
기타차입금	1,806,440	2,567,354	(910,599)	-	-	3,463,195
전환상환우선주	340,000	-	-	-	-	340,000
전자단기사채	1,142,500	795,230	(35,400)	-	-	1,902,330
사채	4,115,800	1,557,139	60,000	-	6,646	5,739,585
합 계	14,522,530	5,646,139	(885,999)	(2,724)	6,646	19,286,592

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	당기초	현금흐름	연결범위변동	비현금변동		당기말
				환율변동	사채할인차금
콜머니	-	90,000	-	-	-	90,000
증금차입금	625,000	(25,000)	-	-	-	600,000
환매조건부채권매도	5,351,619	1,076,685	-	(514)	-	6,427,790
기타차입금	1,732,373	698,248	(624,181)	-	-	1,806,440
전환상환우선주(*1)	-	340,000	-	-	-	340,000
전자단기사채	1,111,500	403,000	(372,000)	-	-	1,142,500
사채	3,366,313	777,715	(32,040)	-	3,812	4,115,800
합 계	12,186,805	3,360,648	(1,028,221)	(514)	3,812	14,522,530

(*1) 신주의 발행금액 중 340,000백만원은 차입부채로 분류하였습니다.

40. 특수관계자와의 거래 &cr;

40.1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명
관계(공동)기업	베스타스사모부동산8호
	한국투자항공기펀드5호
	한국투자항공기펀드6호
	하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호
	메리츠전문투자형사모부동산8호
	캡스톤전문투자형사모부동산8호 제1종
	메리츠전문투자형사모부동산7호
	키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호
	㈜애큐온캐피탈
	아시아그로쓰제1호사모투자합자회사
	글로벌바이오투자조합
	케이클라비스 마이스터 제38호
	케이클라비스 마이스터 제51호
	공평 15-16 PFV
	제네시스북미파워기업1호
	퍼시픽사모부동산투자신탁제6호
	유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사
	AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 7호
	시몬느메자닌전문사모투자신탁제1호
	쿼드 헬스케어 멀티스트래티지4 전문사모
	엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호
	흥국플라이트전문투자형사모10호
	흥국플라이트전문투자형사모11호
	마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호

40.2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	특수관계자명	당기말		전기말
		채권	채무	채권	채무
관계기업	글로벌원사모공모주사모신탁1호	110	-	293	-
	㈜애큐온캐피탈	6,273	-	4,873	-
	하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호	-	-	41	-
합 계		6,383	-	5,207	-

&cr;40.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 약정잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말
한도대출약정	-	7,000

40.4 주요 경영진에 대한 보상 내역 &cr;&cr;당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	57,016	53,290
퇴직급여	3,588	3,970
합 계	60,604	57,260

41. 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;41.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및예치금	2,384,152	2,384,152
당기손익-공정가치측정금융자산	15,318,729	15,318,729
파생금융자산	442,487	442,487
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,265,795	13,265,795
상각후원가측정대출채권	14,280,912	14,347,043
금융리스채권	984,381	965,976
기타금융자산	1,197,473	1,199,392
합 계	47,873,929	47,923,574
금융부채 :
예수부채	2,387,300	2,387,300
당기손익-공정가치측정금융부채	5,227,334	5,227,334
파생금융부채	658,556	658,556
차입부채	19,286,592	19,312,363
기타금융부채	1,388,115	1,386,654
합 계	28,947,897	28,972,207

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및예치금	1,869,787	1,869,787
당기손익인식금융자산	10,776,907	10,776,907
파생금융자산	243,848	243,848
매도가능금융자산	10,130,999	10,130,999
대출채권	13,263,096	13,368,977
금융리스채권	983,044	1,015,517
기타금융자산	969,223	967,916
합 계	38,236,904	38,373,951
금융부채 :
예수부채	3,172,634	3,172,634
당기손익인식금융부채	2,237,960	2,237,960
파생금융부채	65,493	65,493
차입부채	14,522,530	14,521,440
기타금융부채	1,161,274	1,158,563
합 계	21,159,891	21,156,090

연결기업의 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;가. 연결재무상태표에 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 활성시장이 존재하는 경우 활성시장 공시가격을 사용합니다. 활성시장이 없는 경우에는 유사한 금융상품의 시장이자율로 예상미래현금을 할인하여 산출합니다. 명시된 이자율이 없는 단기수취채권 및 단기지급채무와 만기가 1년 이내이거나 변동금리부인 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는장부금액과 동일합니다. &cr;&cr;나. 유가증권의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.&cr;&cr;시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용하여 평가하였습니다. &cr;&cr;시장성 없는 지분증권 독립적인 외부평가기관(한국채권평가)의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가 모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 평가대상주식의 가치를 적절히평가할 수 있는 다수의 평가모형들(DCF모형-Discounted Cash Flow Model, IMV모형-Inputed Market Value Model, FCFE모형-Discounted Free Cash Flow to Equity Model, 배당할인모형, 위험조정할인율법 등)에 합리적인 추론을 통해 가정할 수 있는 다수의 가정을 적용하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;채무증권의 공정가치는 시장성이 있는 경우에는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 금액이며, 시장성이 없는 경우에는 미래현금흐름을 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급(또는 채무증권의 발행기업과 유사한 특성을 가진 기업의 신용등급)을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가하였습니다.

다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는(보고기간종료일 현재 관찰 가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였습니다.&cr;

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 구분하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 정의되고 있습니다.

수준1 :	접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우
수준2 :	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치로 측정하는 경우(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)
수준3 :	관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

41.2 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품&cr;&cr;41.2.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
	수준1	수준2	수준3
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	1,121,483	11,815,576	2,381,670	15,318,729
파생금융자산	273,896	123,592	44,999	442,487
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,612,763	4,930,067	3,722,965	13,265,795
합 계	6,008,142	16,869,235	6,149,634	29,027,011
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	434,789	1,352,428	3,440,117	5,227,334
파생금융부채	301,536	122,328	234,692	658,556
합 계	736,325	1,474,756	3,674,809	5,885,890

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
	수준1	수준2	수준3
금융자산 :
당기손익인식금융자산	1,070,851	9,309,543	396,513	10,776,907
파생금융자산	25,916	202,663	15,269	243,848
매도가능금융자산	3,776,137	5,133,511	1,221,351	10,130,999
합 계	4,872,904	14,645,717	1,633,133	21,151,754
금융부채 :
당기손익인식금융부채	297,581	1,493,234	447,145	2,237,960
파생금융부채	2,640	42,460	20,393	65,493
합 계	300,221	1,535,694	467,538	2,303,453

41.2.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수
	당기말	전기말
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	11,815,576	-	DCF모형, Covered&cr;Interest Rate Parity	할인율, 환율 등
당기손익인식금융자산	-	9,309,543
파생금융자산	123,592	202,663
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,930,067	-	DCF모형	할인율
매도가능금융자산	-	5,133,511
합 계	16,869,235	14,645,717
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	1,352,428	-	Covered Interest &cr;Rate Parity	할인율, 환율 등
당기손익인식금융부채	-	1,493,234
파생금융부채	122,328	42,460
합 계	1,474,756	1,535,694

41.2.3 보고기간종료일 현 재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수	유의적이지만&cr;관측불가능 투입변수
	당기말	전기말
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	2,381,670	-	부도확률산출방법	Credit spread, Swap curve,&cr;부도율, 회수율, 상관계수 등	부도율, 회수율, &cr;상관계수 등
당기손익인식금융자산	-	396,513
파생금융자산	44,999	15,269
기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 금융자산	3,722,965	-
매도가능금융자산	-	1,221,351	부도확율산출방법, 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model) 등	Credit spread, Swap curve,부도율, 회수율, 상관계수, 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용(할인율) 등	부도율, 회수율, 상관계수, 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용(할인율) 등
합 계	6,149,634	1,633,133
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	3,440,117	-	부도확률산출방법	Credit spread, Swap curve,부도율, 회수율, 상관계수 등	부도율, 회수율, 상관계수 등
당기손익인식금융부채	-	447,145
파생금융부채	234,692	20,393	Monte-Carlo Simulation, Cox, Ross and Rubinstein Model	무위험이자율, 배당률, &cr;할인률, 주가	변동성 상관계수
합 계	3,674,809	467,538

41.2.4 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분		금융자산			금융부채
		당기손익공정가치측정금융자산	파생금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	파생금융부채
기초		396,513	15,269	1,221,351	447,145	20,393
총손익	당기손익	23,678	27,439	19,827	(174,042)	101,173
	기타포괄손익	12,878	-	(2,260)	-	-
매입/발행		15,354,436	20,145	2,213,207	5,784,671	203,652
매도/결제		(14,632,670)	(9,021)	(2,003,343)	(2,617,070)	(90,526)
회계기준 변경에 따른 변동효과		1,226,835	(8,833)	2,274,183	(587)	-
당기말		2,381,670	44,999	3,722,965	3,440,117	234,692

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분		금융자산			금융부채
		당기손익인식&cr;금융자산	파생금융자산	매도가능&cr;금융자산	당기손익인식&cr;금융부채	파생금융부채
기초		418,163	23,964	960,155	654,430	12,333
총손익	당기손익	7,477	1,466	(64,366)	6,688	19,374
	기타포괄손익	-	-	11,817	-	-
매입/발행		11,468,060	8,490	686,692	925,979	438
매도/결제		(11,497,187)	(18,651)	(386,439)	(1,139,952)	(11,752)
수준간이동		-	-	(4,333)	-	-
연결범위변동		-	-	17,825	-	-
전기말		396,513	15,269	1,221,351	447,145	20,393

41.2.5 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 당기 및 전기 중 당기손익의 개별항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	총손익 중 당기손익&cr;인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액
당기손익-공정가치측정금융상품	197,720	198,371
파생생품	(73,734)	(74,390)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	19,827	14,288
합 계	143,813	138,269

&cr;<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	총손익 중 당기손익&cr;인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액
당기손익인식금융상품관련손익	789	2,354
파생상품	(17,908)	(15,315)
매도가능금융자산관련손익	(64,366)	(69,935)
합 계	(81,485)	(82,896)

41.2.6 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.&cr;

(단위 : 백만원)

구분	변동효과 계산방법	유리한 변동	불리한 변동
자산:
당기손익-공정가치측정항목	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	2,624	(1,982)
파생상품자산	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	7,813	(10,319)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	성장률, 할인율을 1%p 가감	86,819	(79,942)
소 계		97,256	(92,243)
부채:
파생상품부채	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	78,772	(68,525)
당기손익-공정가치측정지정금융부채	변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감	79,196	(88,980)
소 계		157,968	(157,505)
합 계		255,224	(249,748)

41.3 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품&cr;&cr;41.3.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
	수준1	수준2	수준3
금융자산 :
현금및예치금	-	2,384,152	-	2,384,152
상각후원가측정대출채권	-	-	14,347,043	14,347,043
금융리스채권	-	-	965,976	965,976
기타금융자산	-	-	1,199,392	1,199,392
합 계	-	2,384,152	16,512,411	18,896,563
금융부채 :
예수부채	-	2,387,300	-	2,387,300
차입부채	-	19,312,363	-	19,312,363
기타금융부채	-	-	1,386,654	1,386,654
합 계	-	21,699,663	1,386,654	23,086,317

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	수준별 공정가치			합 계
	수준1	수준2	수준3
금융자산 :
현금및예치금	-	1,869,787	-	1,869,787
대출채권	-	-	13,368,977	13,368,977
금융리스채권	-	-	1,015,517	1,015,517
기타금융자산	-	-	967,916	967,916
합 계	-	1,869,787	15,352,410	17,222,197
금융부채 :
예수부채	-	3,172,634	-	3,172,634
차입부채	-	14,521,440	-	14,521,440
기타금융부채	-	-	1,158,563	1,158,563
합 계	-	17,694,074	1,158,563	18,852,637

&cr;41.3.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수
	당기말	전기말
금융자산 :
현금및예치금	2,384,152	1,869,787	DCF모형	할인율
합 계	2,384,152	1,869,787
금융부채 :
예수부채	2,387,300	3,172,634	DCF모형	할인율
차입부채	19,312,363	14,521,440	DCF모형	할인율
합 계	21,699,663	17,694,074

41.3.3 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치		가치평가기법	투입변수
	당기말	전기말
금융자산 :
상각후원가측정대출채권	14,347,839	-	DCF모형	할인율
대출채권	-	13,368,977	DCF모형	할인율
금융리스채권	965,976	1,015,517	DCF모형	할인율
기타금융자산	1,199,392	967,916	DCF모형	할인율
합 계	16,513,207	15,352,410
금융부채 :
기타금융부채	1,386,654	1,158,563	DCF모형	할인율
합 계	1,386,654	1,158,563

42. 금융상품의 범주별 현황 &cr; &cr;42.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산			기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산		상각후원가측정&cr;금융자산	위험회피목적&cr;파생상품	합 계
	지정항목	의무적측정항목	당기손익조정접근법	지분상품	채무상품
금융자산 :
현금및예치금	-	-	-	-	-	2,384,152	-	2,384,152
당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,978,835	2,339,894	-	-	-	-	15,318,729
파생금융자산	-	419,399	-	-	-	-	23,088	442,487
기타포괄손익-공정가치측정 &cr; 금융자산	-	-	-	202,645	13,063,150	-	-	13,265,795
상각후원가측정 대출채권	-	-	-	-	-	14,280,912	-	14,280,912
금융리스채권	-	-	-	-	-	984,381	-	984,381
기타금융자산	-	-	-	-	-	1,197,473	-	1,197,473
합 계	-	13,398,234	2,339,894	202,645	13,063,150	18,846,918	23,088	47,873,929
금융부채 :
예수부채	-	-	-	-	-	2,387,300	-	2,387,300
당기손익-공정가치측정금융부채	3,440,116	1,787,218	-	-	-	-	-	5,227,334
파생금융부채	-	619,069	-	-	-	-	39,487	658,556
차입부채	-	-	-	-	-	19,286,592	-	19,286,592
기타금융부채	-	-	-	-	-	1,388,115	-	1,388,115
합 계	3,440,116	2,406,287	-	-	-	23,062,007	39,487	28,947,897

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	당기손익인식&cr;지정금융상품	단기매매&cr;금융상품	매도가능&cr;금융상품	상각후원가&cr;측정금융상품	위험회피목적&cr;파생상품	합 계
금융자산 :
현금및예치금	-	-	-	1,869,787	-	1,869,787
당기손익인식금융자산	615,433	10,161,474	-	-	-	10,776,907
파생금융자산	-	97,870	-	-	145,978	243,848
매도가능금융자산	-	-	10,130,999	-	-	10,130,999
대출채권	-	-	-	13,263,096	-	13,263,096
금융리스채권	-	-	-	983,044	-	983,044
기타금융자산	-	-	-	969,223	-	969,223
합 계	615,433	10,259,344	10,130,999	17,085,150	145,978	38,236,904
금융부채 :
예수부채	-	-	-	3,172,634	-	3,172,634
당기손익인식금융부채	447,144	1,790,816	-	-	-	2,237,960
파생금융부채	-	65,493	-	-	-	65,493
차입부채	-	-	-	14,522,530	-	14,522,530
기타금융부채	-	-	-	1,161,274	-	1,161,274
합 계	447,144	1,856,309	-	18,856,438	-	21,159,891

42.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위 : 백만원)

구 분	과 목	당기
현금및예치금	이자수익	26,842
	순손익	26,842
당기손익-공정가치측정금융상품	이자수익	352,238
	배당수익	35,492
	평가이익	341,919
	처분이익	1,323,374
	평가손실	149,543
	처분손실	1,341,897
	순손익	561,583
기타포괄손익-공정가치측정금융상품	이자수익	447,268
	배당수익	3,183
	평가이익	11,463
	처분이익	74,008
	평가손실	11,315
	처분손실	2,272
	순손익	522,335
상각후원가측정대출채권	이자수익	713,736
	평가이익	80
	처분이익	3,603
	평가손실	89,562
	순손익	627,857
파생상품	평가이익	318,894
	처분이익	4,364,235
	평가손실	543,673
	처분손실	4,473,855
	순손익	(334,399)
기타금융자산	이자수익	23,103
	순손익	23,103
예수부채	이자비용	33,131
	순손익	(33,131)
차입부채	이자비용	366,060
	순손익	(366,060)
기타금융부채	이자비용	26,542
	순손익	(26,542)

<전기>

(단위 : 백만원)

구 분	과 목	전 기
현금및예치금	이자수익	21,534
	순손익	21,534
당기손익인식지정금융상품	이자수익	5,313
	처분이익	5,500
	평가이익	31,359
	처분손실	8,725
	평가손실	4,093
	순손익	29,354
단기매매금융상품	이자수익	182,875
	배당수익	8,683
	처분이익	3,417,795
	평가이익	168,990
	처분손실	3,328,741
	평가손실	141,850
	순손익	307,752
매도가능금융상품	이자수익	247,824
	배당수익	45,702
	처분이익	81,939
	처분손실	4,969
	손상차손	14,811
	순손익	355,685
대출채권및수취채권	이자수익	778,054
	처분이익	819
	평가이익	14,187
	처분손실	872
	평가손실	45,628
	순손익	746,560
위험회피목적파생상품	매매이익	165,573
	평가이익	154,122
	매매손실	1,861
	순손익	317,834
차입부채	이자비용	275,987
	순손익	(275,987)
기타금융부채	이자비용	63,988
	순손익	(63,988)

43. 금융상품의 상계 &cr;&cr;43.1 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정을 적용받는 금융자산은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr;금융자산 총액	상계되는 &cr;인식된&cr;금융부채 총액	재무상태표에 표시되는&cr;금융자산 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순액
				일괄상계&cr;약정 등	수취한&cr;담보
파생상품	429,870	-	429,870	(97,731)	-	332,139
환매조건부채권매수	1,189,300	-	1,189,300	-	(1,189,300)	-
미수미결제현물환	89,496	-	89,496	(89,446)	-	50
미회수차액	12,141	(12,141)	-	-	-	-
미수금(자기매매)	486,378	(168,075)	318,303	-	-	318,303
미수금(위탁매매)	494,404	(323,486)	170,918	-	-	170,918
합 계	2,701,589	(503,702)	2,197,887	(187,177)	(1,189,300)	821,410

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr;금융자산 총액	상계되는 &cr;인식된&cr;금융부채 총액	재무상태표에 표시되는&cr;금융자산 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순액
				일괄상계&cr;약정 등	수취한&cr;담보
파생상품	241,485	-	241,485	(34,132)	-	207,353
환매조건부채권매수	901,500	-	901,500	-	(901,500)	-
미수미결제현물환	32,167	-	32,167	(32,155)	-	12
미회수차액	23,665	(22,922)	743	-	-	743
미수금(자기매매)	483,359	(288,306)	195,053	-	-	195,053
미수금(위탁매매)	727,169	(479,416)	247,753	-	-	247,753
합 계	2,409,345	(790,644)	1,618,701	(66,287)	(901,500)	650,914

43.2 보고기간종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정을 적용받는 금융부채는 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr;금융부채 총액	상계되는&cr;인식된&cr;금융자산 총액	재무상태표에&cr;표시되는&cr;금융부채 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순액
				금융상품	제공한&cr;담보
파생상품	756,956	-	756,956	(97,731)	(216,396)	442,829
매도유가증권	1,787,217	-	1,787,217	-	(1,787,217)	-
환매조건부채권매도	6,837,040	-	6,837,040	-	(6,837,040)	-
미지급미결제현물환	89,504	-	89,504	(89,446)	-	58
미결제차액	16,651	(12,141)	4,510	-	-	4,510
미지급금(자기매매)	248,860	(168,075)	80,785	-	-	80,785
미지급금(위탁매매)	493,114	(323,486)	169,628	-	-	169,628
합 계	10,229,342	(503,702)	9,725,640	(187,177)	(8,840,653)	697,810

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	인식된&cr;금융부채 총액	상계되는&cr;인식된&cr;금융자산 총액	재무상태표에&cr;표시되는&cr;금융부채 총액	재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액		순액
				금융상품	제공한&cr;담보
파생상품	64,705	-	64,705	(34,132)	(2,003)	28,570
매도유가증권	1,790,815	-	1,790,815	-	(1,790,815)	-
환매조건부채권매도	6,427,790	-	6,427,790	-	(6,427,790)	-
미지급미결제현물환	32,175	-	32,175	(32,155)	-	20
미결제차액	25,761	(22,922)	2,839	-	-	2,839
미지급금(자기매매)	321,710	(288,306)	33,404	-	-	33,404
미지급금(위탁매매)	725,919	(479,416)	246,503	-	-	246,503
합 계	9,388,875	(790,644)	8,598,231	(66,287)	(8,220,608)	311,336

44. 위험관리&cr;

44.1 위험관리 개요

&cr;44.1.1 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항&cr;&cr;① 정책 &cr;연결기업은 각 사들의 금융업권별 감독규정을 준수하고, 회사 경영상 발생할 수 있는제반 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 비재무리스크로 분류하여 리스크 타입별 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링 관리체계를 통해 최적 자산부채 포트폴리오정책을 수립하고 안정적 수익기반 확보와 기업가치 극대화를 위해 포트폴리오 관점 및 전략적 관점에서 종합적으로 리스크를 관리합니다. &cr;&cr;② 전략 &cr;분기별 리스크관리위원회를 통해 리스크관리 전략을 수립하여 운용하고 있으며, 기본적인 전략으로는 각 사의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 각 사별 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 특히, 영업구조에 따라 각 사의 리스크 유형이 매우 다른 점을 철저히 고려하여, 고객관점과 회사관점의 리스크관리를 함께 병행해 나가고 있습니다. &cr;

③ 절차 &cr;가. 위험의 인식&cr;각 계열사의 경영활동에서 발생할 수 있는 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 비재무리스크로 분류하여 리스크를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;나. 위험의 측정 및 평가&cr;지배회사는 각 종속회사의 리스크 특성에 맞는 측정 및 평가를 활용하여 리스크관리를 하고 있으며, 측정이나 평가방법에 대한 가이드라인을 제시하고 있습니다.

&cr; 다. 위험의 통제&cr;리스크를 회피, 수용, 전가, 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 개별리스크별로 설정하여 초과여부를 매월 모니터링하고 있으며 메리츠화재해상보험(주)의 경우 보험의 신위험 및 신규 투자자산 등을 각각 보험리스크평가위원회와 투융자심의위원회 심의 및 리스크 검토를 통해 사전적으로 리스크 입구통제를 실시하고 있으며,메리츠종합금융증권(주)의 경우도 리스크관리위원회와 실무위원회, 심사위원회를 통해 중요 의사 결정, 리스크 검토 및 통제활동을 수행하고 있습니다. 메리츠자산운용(주)의 경우도 리스크관리위원회에서 부동산 및 실물자산 투자, 구조화상품 및 파생결합상품 투자 등에 대한 건별 승인 활동을 수행하여 사전적으로 리스크를 통제하는 활동을 수행하고 있습니다. 메리츠캐피탈(주)의 경우 리스크관리위원회 여신심의위원회를 통해 신규 상품에 대한 의사결정 및 리스크 측정ㆍ통제를 수행하고 있습니다.&cr;

라. 위험의 모니터링ㆍ보고&cr;금리, 주가, 환율, 손해율, 부도율 등 각종 리스크 요소를 반영하여 개별 리스크량 분석, 한도 모니터링 등 각종 지표에 대한 정기적인 모니터링을 실시하고 있으며, 정기적으로 경영진에게 주요사항을 보고하고 있습니다.&cr;

44.1.2 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항&cr;&cr;연결기업은 각 사의 특성을 고려하는 리스크관리체계에 따라 관리하고 있으며, 금융지주회사법 및 감독기관에서 규정하고 있는 필요자본 대비 자기자본 비율을 관리하고 있습니다. 당기말 지주의 필요자본 대비 자기자본비율은 금융지주회사법에서 정하고 있는 필요자본 대비 자기자본비율 100%이상을 유지하고 있습니다.&cr;

44.1.3 이사회(그룹리스크관리위원회) 및 리스크관리조직의 구조와 기능 &cr;&cr;연결기업의 위험관리는 "리스크관리위원회"와 "리스크관리조직"에서 수행합니다.&cr;&cr;가. 리스크관리위원회&cr;리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침, 전략적 자산배분 설정, 회사의 각종 리스크 한도 등 리스크관리 관련 중요 의사결정을 하고 있습니다. &cr;&cr;나. 리스크관리조직&cr;리스크관리조직은 리스크관리의 최고 책임자인 CRO(Chief Risk Officer)와 실무를 담당하는 리스크관리팀으로 구성이 되어 있으며, 리스크관리팀은 각 사의 리스크관리업무와 선제적 리스크관리를 위한 한도관리, 위기상황분석 등의 업무를 수행하고 있습니다.&cr; &cr; 44.1.4 위험관리체계 구축을 위한 활동&cr;&cr;① 위험관리 관련 규정 운영&cr; 위험관리 업무를 수행함에 있어 기본적인 절차와 기준을 그룹리스크관리규정, 그룹리스크관리규정시행세칙, 그룹리스크관리위원회규정, 그룹리스크협의회운영세칙으로 구성하고 있으며, 위험관리 조직의 역할, 한도관리, 위기상황 분석 및 보고 등 위험관리 업무 및 위원회에 관한 전반적인 사항을 규정하여 관리하고 있습니다 .&cr;&cr; ② 한 도설정 관리 &cr;각 사별 리스크의 한도관리를 수행하고 있으며, Total 리스크는 가용자본(메리츠화재해상보험㈜의 경우 지급여력금액, 메리츠종합금융증권㈜의 경우 영업용순자본, 메리츠자산운용㈜의 경우 최소영업자본, 메리츠캐피탈㈜의 경우 조정자기자본) 대비 일정비율 범위로 정하고 이와 연동하여 각 사에서는 개별 리스크별(보험, 금리, 시장, 신용 및 운영위험)로 리스크 한도를 배분하여, 설정된 한도 내에서 운영하여 안정적인 자본관리를 위해 노력하고 있습니다. 이에 대한 요구자본 할당 및 한도기준에 대해서는 리스크관리위원회 승인을 받아 운영하고 있으며, 관련사항에 대해서는 정기적인 모니터링을 통해 통제 및 관리하고, 위원회 및 경영진에게 정기적으로 보고하고 있습니다.

44.2 보험위험관리&cr;&cr;44.2.1 일반손해보험&cr;&cr;(1) 개념 및 익스포져 현황&cr;&cr;① 개념&cr;메리츠화재해상보험㈜의 일반손해보험에서 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던위험보다 실제 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다. 일반손해보험의 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다.&cr;&cr;보험가격위험은 보험계약자로부터 수령한 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.&cr;&cr;준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다. 즉, 지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우에 손실이 발생하게 됩니다.&cr;

② 익스포져 현황 &cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유보험료)
	원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	72,590	14,873	29,163	58,300
종합보험	129,225	8,121	61,436	75,910
해상보험	51,481	2,153	37,036	16,598
상해보험	88,097	-	2,020	86,077
근재ㆍ책임보험	66,219	1,065	22,707	44,577
기타일반보험	88,211	25,004	66,065	47,150
자동차보험	748,997	-	4,179	744,818
합 계	1,244,820	51,216	222,606	1,073,430

(단위 : 백만원)

구 분	준비금위험(지급준비금)
	원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	46,665	13,035	28,266	31,433
종합보험	57,364	2,253	31,777	27,839
해상보험	43,352	3,077	33,758	12,671
상해보험	23,350	-	3,101	20,250
근재ㆍ책임보험	63,144	1,023	24,208	39,959
기타일반보험	21,875	3,416	15,922	9,369
자동차보험	182,735	-	6,850	175,885
합 계	438,485	22,804	143,884	317,406

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유보험료)
	원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	74,026	14,190	35,732	52,484
종합보험	120,573	7,600	69,329	58,844
해상보험	51,068	2,361	37,227	16,202
상해보험	76,635	-	22,214	54,421
근재ㆍ책임보험	57,696	1,980	21,280	38,396
기타일반보험	114,395	23,950	84,422	53,923
자동차보험	774,237	-	3,438	770,799
합 계	1,268,630	50,081	273,642	1,045,069

(단위 : 백만원)

구 분	준비금위험(지급준비금)
	원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)
화재ㆍ기술ㆍ해외보험	46,692	18,106	32,495	32,303
종합보험	40,422	887	23,465	17,844
해상보험	44,316	4,223	35,180	13,359
상해보험	18,458	-	5,632	12,826
근재ㆍ책임보험	41,908	1,947	17,146	26,709
기타일반보험	39,986	2,430	25,551	16,865
자동차보험	173,483	-	5,529	167,954
합 계	405,265	27,593	144,998	287,860

(2) 측정(인식) 및 관리방법&cr;&cr;① 측정방법&cr;RBC제도 기준의 표준모형에 따라 일반보험 구분별 보험가격위험액과 보험준비금위험액으로 산출합니다. 보험가격위험액의 세부 산출 기준은 산출기준일 직전 1년간 보유보험료에 구분별 직전 3개년 평균합산비율을 감안한 조정위험계수를 곱하여 산출하며, 조정위험계수는 기본위험계수(99% 신뢰수준)의 70%를 하한으로 기본위험계수에서 업계합산비율과 구분별 합산비율의 차이를 반영하여 산출합니다. 보험준비금위험액의 세부 산출기준은 구분별 보유지급준비금에 위험계수를 곱하여 산출하며,보험가격, 보험준비금 위험액 및 보험위험액 산출시에는 구분간/위험액간 상관계수를 반영하여 산출합니다.&cr;&cr;② 관리방법

보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립ㆍ운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금 적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험 보유한도 등을 관리합니다.&cr;

(3) 보험위험의 집중 및 재보험정책

&cr;① 재보험 운영전략 개요

매년 종목별(장기/자동차/일반) 재보험 운영전략을 수립하여 리스크관리위원회에 승인을 받아 관리하고 있습니다.

종목별 재보험 운영전략에는 기존 재보험 출재현황 및 분석 그리고 향후 출재 전략 방향, 위험보유한도, 단일 재보험사 최대출재비율, 부적격 재보험자에 대한 거래제한등에 대한 내용을 포함하여 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보종별 거래재보험자수 및 주요 거래 재보험사 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<자동차 보험>

(단위: 백만원)

구분	재보험사	당기말		전기말
		신용등급&cr;(S&P)	출재보험료	신용등급&cr;(S&P)	출재보험료
상위 3대 &cr; 재보험자 정보	KOREAN RE	A	3,428	A	2,910
	TAIPING RE	A	330	A	267
	ODYSSEY REINSURANCE&cr;CORPORATION, SINGAPORE	A-	211	A-	129
소 계			3,969		3,306
거래보험자 수			5		5

&cr;<일반보험>

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	재보험사	신용등급&cr;(S&P)	출재보험료	재보험사	신용등급&cr;(S&P)	출재보험료
상위 3대 &cr; 재보험자 정보	KOREAN RE	A	149,285	KOREAN RE	A	179,685
	LLOYD'S,&cr;LONDON	A+	7,560	AMERICAN BANKERS&cr;INSURANCE &cr;COMPANY OF FLORIDA	A(AM BEST)	25,050
	TRANSATLANTIC&cr;REINSURANCE&cr;COMPANY, HK	A+	3,527	LLOYD'S, LONDON	A+	6,018
소계			160,372			210,753
거래보험자 수(*1)			185			180

(*1) 일반보험 거래보험자수에는 타사간사건 및 POOL은 제외하였습니다.

44.2.2 장기손해보험&cr;&cr;(1) 개념 및 익스포져 현황&cr;&cr;① 개념&cr;장기손해보험의 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약 시 예상했던 위험보다 실제 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다.&cr;&cr;장기손해보험의 보험위험은 주로 정액 급부형태이기 때문에 사고 지급준비금의 변동이 작고 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험의 측정의 실익이 적어, RBC 제도기준에서는 보험가격위험액만을 반영하고 있습니다.&cr;&cr;② 익스포져 현황&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유위험보험료)
	원수(A)	수재(B)	출재(C)	가감계(A+B-C)
사망후유장해	340,176	-	10,503	329,673
상해생존	231,169	-	6,860	224,309
질병생존	521,329	-	77,064	444,265
재물	41,619	-	9,002	32,617
실손의료비	903,597	-	24,782	878,815
기타	110,599	-	2,617	107,982
합 계	2,148,488	-	130,828	2,017,661

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	보험가격위험(보유위험보험료)
	원수(A)	수재(B)	출재(C)	가감계(A+B-C)
사망후유장해	312,278	-	8,936	303,342
상해생존	181,981	-	4,784	177,197
질병생존	396,045	-	40,300	355,745
재물	39,905	-	7,665	32,240
실손의료비	746,835	-	23,482	723,353
기타	104,905	-	2,463	102,442
합 계	1,781,949	-	87,630	1,694,319

&cr;(2) 측정(인식) 및 관리방법&cr;&cr;① 측정방법&cr;RBC제도 기준의 표준모형에 따라 장기손해담보 구분별로 보험가격위험액으로 합니다. 세부 산출 기준은 산출기준일 직전 1년간 보유위험보험료에 담보군별 직전 3개년 평균손해율을 감안한 조정위험 계수를 곱하여 합산하되, 갱신조정률및 보유율을 감안하여 산출합니다. 조정위험계수는 기본위험계수(99% 신뢰수준)의 70%를 하한으로 기본위험계수에서 업계손해율과 보장별 손해율의 차이를 반영하여 산출합니다. &cr;② 관리방법&cr;보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립, 운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험보유 한도 등을 관리합니다.

44.3 신용위험관리 &cr; &cr;44.3.1 개념 및 익스포져 현황&cr;&cr;① 개념&cr;신용위험은 거래상대방의 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 금융보증계약, 유가증권 및 파생상품 등이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 손실을 허용된 범위 내에서 적절하게 관리하고자 합니다.&cr;&cr;연결기업은 그룹리스크관리위원회 및 그룹리스크협의회를 통해서 정기적으로 신용위험을 점검하고 있습니다. 동일인 및 동일차주, 관계기업간 등에 대한 신용공여 규제 준수 여부와 계열사별 자산건전성에 대해서 상시적으로 점검하고 있습니다. 각 계열사는 사별로 리스크관리위원회와 투자심사기구를 통해 신용위험 제반사항을 통제하고 있습니다&cr;&cr;② 신용위험 익스포져 현황&cr;보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대노출 정보는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전 금액으로 신용위험 조정 및 대손충당금, 이연 금액등을 제외하였습니다. 또한 지분증권의 금액은제외하고있습니다.

<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분		금액
난내항목	예치금	2,384,151
	당기손익-공정가치측정금융자산	12,856,809
	파생금융자산	448,918
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,072,775
	상각후원가측정대출채권	14,490,763
	리스자산	1,000,790
	기타금융자산	1,213,328
	소 계	45,467,533
난외계정		9,444,309
합 계		54,911,843

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분		금액
재무상태표상 자산	예치금	1,869,787
	투자금융자산	10,844,300
	대출채권 및 수취채권	14,232,319
	리스자산	1,106,919
	파생상품자산	145,978
	비운용자산	1,707,875
	소 계	29,907,178
난외계정		4,480,931
합 계		34,388,108

③ 담보 및 기타 신용보강에 의한 신용위험 경감효과

보고기간종료일 현재 담보 및 기타 신용보강에 의해 완화되는 신용위험과 관련한 효과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분	손상자산		합 계
	개별평가	집합평가
대출채권	385,472	50,268	435,740
리스자산	13,697	4,647	18,344
기타금융자산	4,058	496	4,554
합계	403,227	55,411	458,638

&cr;<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	대출및 취채권	리스자산	합 계
대출원금	123,816	7,323	131,139
이연대출부대수익비용	575	-	575
대손충당금	(69,901)	(5,449)	(75,350)
순장부금액	54,490	1,874	56,364

&cr;④ 신용위험 익스포져&cr;보고기간종료일 현재 연결기업은 대출채권, 채무증권, 난외항목에 대해서 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다

구분	가계대출	내부등급	국내평가사	국외평가사
				Moody's	Fitch
등급1	CB등급(1 ~ 3등급)	AAA ~ A-	AAA ~ A-	Aaa ~ Baa2	AAA ~ BBB
등급2	CB등급(4 ~ 6등급)	BBB+ ~ BB-	BBB+ ~ BB-	Baa3 ~ B3	BBB- ~ B-
등급3	CB등급(7등급 이하)	B+이하	B+이하	Caa1 ~ Caa3	CCC+ ~ CCC-
무등급	무등급	무등급
무위험	약관대출, 지급보증대출	무위험(국공채)

&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 내부 신용등급별 대출채권, 채무증권, 난외 항목의 등급별 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>.

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실		합계
		신용손상되지 않은 채권	신용손상 채권
대출채권
등급1	8,022,335	23,931	-	8,046,266
등급2	5,851,320	50,874	310,000	6,212,194
등급3	1,863	13,366	279	15,508
무등급	4,155,194	288,122	125,462	4,568,778
소 계	18,030,713	376,293	435,740	18,842,747
채무증권
등급1	5,424,945	-	-	5,424,945
등급2	158,212	-	10,000	168,212
등급3	6,986	2,544	-	9,530
무등급	-	-	-	-
국공채 등	4,983,392	-	-	4,983,392
소 계	10,573,535	2,544	10,000	10,586,079
리스자산
등급1	-	-	-	-
등급2	35,312	364	-	35,676
등급3	-	-	-	-
무등급	768,634	178,136	18,344	965,114
소 계	803,946	178,500	18,344	1,000,790
난외
등급1	6,326,642	-	-	6,326,642
등급2	3,115,597	2,070	-	3,117,667
등급3	-	-	-	-
무등급	-	-	-	-
소 계	9,442,240	2,070	-	9,444,310
합 계	38,850,433	559,407	464,084	39,873,925

(*1) 기타금융자산 등급별 현황은 포함하고 있지 않습니다.

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분	신용등급별 익스포져
	무위험	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+이하	기타	무등급	계
유가증권(*1)	7,626,488	5,096,304	1,141,401	614,975	298,563	-	387,333	15,165,064
대출채권(*2)(*3)	392,925	368,512	600,313	6,538,489	12,334	2,748,695	3,834,034	14,495,303
합 계	8,019,413	5,464,817	1,741,714	7,153,465	310,897	2,748,695	4,221,366	29,660,368

(*1) 단기매매채권, CP 및 전자단기사채 등을 포함하고 있습니다.&cr;(*2) 수취채권, 가지급금 및 선수금은 포함하고 있지 않습니다.&cr;(*3) 메리츠화재해상보험㈜의 대출채권은 RBC익스포져 기준으로 포함하고 있습니다. &cr;&cr;⑤ 재보험거래 익스포져 현황&cr;재보험관리지침에 의거 재보험자의 신용등급을 투자적격 이상으로 규정하고 있으며,특히 재보험자 신용리스크 관리지침에 따라 특약 재보험의 경우 S&P기준 A-등급 이상의 재보험자와 거래를 할 수 있도록 규정하고 있습니다. 다만, 특별한 사유가 있는 경우 리스크관리위원회의 사전 승인을 거친 후 거래하도록 규정하고 있습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구분		신용등급별 익스포져
		AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+이하	기타	합계
국내	재보험 미수금	31,935	81	-	695	32,712
		97.6%	0.2%	0.0%	2.1%	100.0%
	출재미경과보험료	71,605	113	-	-	71,718
		99.8%	0.2%	0.0%	0.0%	100.0%
	출재지급준비금	141,617	3	-	-	141,619
		100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%
해외	재보험 미수금	16,470	135	24	1,774	18,404
		89.5%	0.7%	0.1%	9.6%	100.0%
	출재미경과보험료	18,801	-	-	-	18,801
		100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%
	출재지급준비금	41,614	-	-	-	41,614
		100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

<전기말>

(단위 : 백만원)

구분		신용등급별 익스포져
		AA- 이상	A+ ~ A-	BBB+이하	기타	합계
국내	재보험 미수금	9,149	7	-	595	9,751
		93.8%	0.1%	0.0%	6.1%	100.0%
	출재미경과보험료	85,912	-	106	-	86,018
		99.9%	0.0%	0.1%	0.0%	100.0%
	출재지급준비금	127,926	1	13	-	127,940
		100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%
해외	재보험 미수금	24,915	257	-	1,479	26,651
		93.5%	1.0%	0.0%	5.5%	100.0%
	출재미경과보험료	29,008	233	-	-	29,241
		99.2%	0.8%	0.0%	0.0%	100.0%
	출재지급준비금	44,631	408	-	-	45,039
		100.0%	0.9%	0.0%	0.0%	100.0%

&cr;44.4 시장위험관리&cr;&cr;(1) 개념 및 익스포져 현황&cr;&cr;① 개념 &cr;시장위험이란 자산 운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장지표 변동에 의한 자산의가치가 하락하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험 요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.&cr;

위험요인	대상자산	시장위험액
주가	주식	주가 하락에 의한 보유주식 가치 감소분
금리	채권	금리 상승에 의한 보유채권 가치 감소분
환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외환순자산의 원화 환산 시 가치감소분

(2) 시장위험 측정(인식) 및 관리방법&cr;&cr;① 측정방법&cr;메리츠화재해상보험㈜와 메리츠종합금융증권㈜은 시장위험에 노출된 대상 자산에 대하여 업권별 표준모형과 회사내부모형에 따라 시장위험을 측정합니다. 메리츠자산운용㈜과 메리츠캐피탈㈜은 시장성 자산을 보유하고 있지 않으므로 산출하지 않습니다.&cr;&cr;표준 모형 기준의 시장위험량은 금융감독원 위험기준 자기자본 제도에따른 시장위험액을 산출하며, 내부모형 기준의 시장위험량은 금리, 주가, 환율 등 위험요인의 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 고려하고 보유기간 10일, 신뢰수준99%를 적용한 시스템을 사용하여 Parametric VaR, Historical VaR 및 Monte-Carlo VaR를 산출하고 있습니다. 보조지표로는 주식 베타 및 채권 듀레이션 등을 시스템에서 산출하여 관리하고 있습니다.&cr;&cr;② 관리방법&cr;메리츠화재해상보험㈜와 메리츠종합금융증권㈜은 시장위험 관리를 위해 손실한도 및 운용한도 등 각종 한도를 규정화하고 있습니다. 또한, 리스크관리부서에서는 자산운용부서에서 이러한 한도를 준수하고 있는지 정기적으로 모니터링하여 경영진 및 리스크관리위원회에보고하고 있습니다.&cr;&cr;일별로 시장리스크시스템을 이용하여 시장 리스크량 측정 및 한도준수 여부를 점검하고 있으며 VaR 측정상 한계를 보완하기 위해 Historical 시나리오를 적용하여 Stress Test를 실시하고 측정모형의 적정성을 검증하기 위하여 시스템에서 Back Test를실시하고 있습니다.

(3) 시장위험액 현황&cr;&cr;연결기업은 위험기준가치평가방법(Value at Risk, VaR)으로 트레이딩 포지션에 대한 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다. VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 각 종속기업의 Marekt VaR를 합산하여 산출한 보고기간종료일 현재 연결기업의 VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준의 VaR 측정치를 사용)는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말
이자율위험(VaR)	90,834	90,725
주식위험(VaR)	96,789	51,372
외환위험(VaR)	26,993	2,972
총위험(VaR)	166,559	121,703

&cr;44.4.1 금리위험관리&cr;&cr;(1) 개념&cr;&cr;시장위험의 일부인 금리위험은 비트레이딩계정 자산과 부채의 만기 및 금리구조의 불일치로 인해 금리 변동시 회사의 순자산가치 감소로 발생할 경제적 손실 위험을 의미합니다. 연결기업은 각 계열사별로 비트레이딩계정의 금리위험을 관리하는 것을원칙으로 하고 있으며 계열사별 특성에 따라 관리하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 측정(인식) 및 측정지표&cr;금리위험은 주로 금리갭과 금리 VaR를 모니터링하며 관리합니다. 금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대가치 손실 예상액을 의미합니다.&cr;&cr;메리츠화재해상보험㈜의 경우 RBC(위험기준 자기자본 제도)에서는 금리민감도(Duration)를 이용하여 금리 리스크를 측정하고 있습니다.&cr;금리 위험액 = Max(┃자산 금리민감액 - 부채 금리민감액┃× 금리변동계수+금리역마진위험액, 최저금리위험액 한도)로 금감원 표준모형을 따르고 있습니다.&cr;또한, RBC기준의 금리민감도 관리와 아울러 내부적으로 보유한 ALM시스템을 활용하여 매년 ALM전략을 수립하여 리스크관리위원회 승인 후 운영하고 있습니다.&cr;메리츠종합금융증권㈜과 메리츠캐피탈㈜은 금융감독원 표준모형(BIS)을 통한 금리VaR를 측정 및 관리하고 있습니다. &cr;연결기준으로는 금융감독원 표준모형을 통해 산출된 금리위험액과 금리 VaR값을 합산하여 측정합니다&cr;&cr;(3) 금리위험액 &cr;&cr;① 금리위험액 현황&cr;연결기업은 각 계열사의 금융감독원 표준방식의 표준모형위험액(VaR)을 합산하여산출하고 있습니다.&cr;

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말
금융감독원 표준모형 위험액	404,822	326,676

&cr;44.5 유동성위험관리&cr;&cr;(1) 개념 및 익스포져 현황&cr;&cr;① 개념&cr;유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금 흐름 변동으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인한 경제적 손실 위험입니다.&cr;각 계열사는 기본적으로 업종별 감독규정을 준용하여 유동성관리 대상 자산 및 부채를 원화 및 외화자산으로 분리하여 월별로 유동성비율을 산출 관리하고 있습니다.&cr;연결기업은 각 계열사가 적정수준의 유동성비율을 유지할 수 있도록 그룹리스크협의회 및 각 사별로 내규에 정해진 한도로 관리하고 있습니다.&cr;&cr;② 유동성 자산 만기 분석&cr;금융자산의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 금융자산의 할인하지 않은 미래 현금흐름을 기초로 연결회사가 계약상 수취할 만기일에 근거하여 작성하였습니다.&cr;금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 미래 이자 지급액을 포함한 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 최단 만기구간에 포함하였습니다.&cr;&cr;금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위 : 백만원)

구분		1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계
금융자산	현금및예치금	1,850,405	30,000	202,000	274,353	4	8,130	2,364,892
	당기손익-공정가치측정금융자산	8,356,916	188,049	126,366	159,968	998,199	4,126,759	13,956,257
	매매목적파생금융상품	9,537	7,126	6,996	253,281	80,997	48,845	406,782
	위험회피목적파생금융상품	1,884	1,314	3,556	4,863	11,471	-	23,088
	상각후원가측정대출채권	2,043,327	1,410,594	1,352,728	1,720,412	6,714,258	623,739	13,865,058
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	315,888	119,726	320,955	580,011	3,638,628	8,557,245	13,532,453
	기타금융자산	704,143	149,880	93,836	173,209	709,421	14,571	1,845,060
	소 계	13,282,100	1,906,689	2,106,437	3,166,097	12,152,978	13,379,289	45,993,590
금융부채	보험부채	21,888	53,026	74,617	164,827	1,470,112	13,316,474	15,100,944
	당기손익-공정가치측정금융부채	3,670	140,216	150,581	1,178,056	314,694	-	1,787,217
	당기손익-공정가치측정지정금융부채	172,909	506,577	24,072	70,932	2,547,847	10,387	3,332,724
	매매목적파생금융상품	5,007	53,038	13,584	229,677	369,332	46,832	717,470
	위험회피목적파생금융상품	4,027	15,698	8,915	3,265	7,583	-	39,488
	예수부채	685,050	93,034	165,174	1,319,431	180,544	1,627	2,444,860
	차입금	7,295,607	1,045,528	659,611	830,526	496,886	1,328,240	11,656,398
	사채	882,980	1,307,750	524,099	800,000	3,655,811	199,509	7,370,149
	기타금융부채	351,410	105,308	22,832	246,606	150,376	-	876,532
	소 계	9,422,548	3,320,175	1,643,485	4,843,320	9,193,185	14,903,069	43,325,782
난외	약정 등	248,121	521,901	496,626	879,582	7,091,503	206,577	9,444,310

<전기말>

(단위 : 백만원)

구분		1개월이하	3개월이하	6개월이하	1년이하	5년이하	5년초과	합계
자산	현금및예치금	1,757,251	31,232	4,100	2,500	46,788	32,146	1,874,017
	단기매매금융자산	7,326,447	24,831	55,260	116,061	1,376,500	196	8,899,295
	당기손익인식지정금융자산	53,962	-	20,088	421	119,063	49,670	243,204
	매도가능금융자산	365,993	211,266	440	169,922	1,745,388	7,970,870	10,463,879
	기타자산	513,507	155,463	93,494	323,401	680,486	13,197	1,779,548
	대출채권	1,532,854	1,644,447	1,267,605	1,439,028	6,290,242	1,264,441	13,438,617
	CMA운용자산	5,000	-	-	-	-	-	5,000
	위험회피회계 파생상품자산	25,550	28,539	24,409	51,655	15,825	-	145,978
	소 계	11,580,564	2,095,778	1,465,396	2,102,988	10,274,292	9,330,520	36,849,538
부채	예수금	785,202	108,428	174,234	2,037,272	144,000	-	3,249,136
	단기매매금융부채	2,098	184,150	37,789	1,353,024	216,907	-	1,793,968
	차입금	70,742	93,287	86,299	70,913	126,534	-	447,775
	사채	6,467,279	523,500	322,510	423,666	1,772,597	99,765	9,609,317
	당기손익인식지정금융부채	534,800	1,026,600	400,000	648,000	2,128,576	-	4,737,976
	기타부채(*1)	352,797	223,702	72,414	314,838	1,669,937	11,723,564	14,357,252
	소 계	8,212,918	2,159,667	1,093,246	4,847,713	6,058,551	11,823,329	34,195,424

(*1)기타부채는 저축성책임보험금을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;44.6 운영위험관리&cr;&cr;(1) 개념 및 관리방법 &cr;운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다.&cr;연결기업은 주요 계열사별로 운영리스크를 관리하고 있으며, 법규 및 지침 등에 의거규정화된 내부통제 점검사항에 대해 실질적으로 모니터링을 실시하고 있습니다.

45. 매각예정자산 및 부채&cr;

보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업인 메리츠비즈니스서비스㈜의 사업부문을 매각예정자산 및 부채로 대체하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분		금액
매각예정자산	현금및예치금	1,062
	유형자산및투자부동산	26
	무형자산	82
	기타자산	381
	합 계	1,551
매각예정부채	순확정급여부채	3
	충당부채	10
	기타부채	847
	합 계	860

&cr; &cr;46. 중단영업&cr;&cr;46.1 당기에 발생한 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기
중단영업	메리츠비즈니스서비스㈜
주요 영업활동	시설관리업
양도일	2019.1.16
영업중단방법	지분 매각

46.2 당기와 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
영업수익	8,237	7,778
영업비용	8,232	7,762
영업이익	5	16
영업외손익	5	2
세전이익	10	18
법인세비용	5	3
중단영업손익	5	15

46.3 당기와 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기
영업활동 순현금흐름	29	(71)
투자활동 순현금흐름	69	(4)
재무활동 순현금흐름	(400)	(350)
순현금흐름	(302)	(425)

&cr; &cr;47. 보고기간 후 사건&cr;

연결기업은 기업가치를 제고를 위하여 메리츠금융서비스㈜ 지분의 유상감자 및 매각에대해 2019년 1월 29일 이사회를 통해 결의하였습니다. 이에 따라 총발행주식 3,100,000주 중에서 2019년 3월 4일 1,600,000주에 대해 주당 5,000원 유상감자를 실시하였으며, 잔여 지분 1,500,000주에 대해서는 이사회 결의에 따라 매각 진행중입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

7411474366--2221464032875064045119846---1,325886259659284124752562606964--8219237113691361,1621,11570745811564--2,1461,809

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.06.25 ~ 2018.06.295회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.12.19 ~&cr;2018.12.21332중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.01.21 ~&cr; 2019.02.081242후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과요약----2019년 1월 2일1메리츠금융지주 본사현금시재, 유가증권, 회원권 등O---42018.05.14 / 2018.08.13 / 2018.11.14 / 2019.02.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 05월 14일감사위원 3명대면회의외부감사내용22018년 08월 13일감사위원 3명대면회의외부감사내용32018년 11월 14일감사위원 3명대면회의외부감사내용42019년 02월 28일감사위원 3명대면회의외부감사내용

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl